营销资金计划范文

导语：如何才能写好一篇营销资金计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：产融结合效应 民营资本金融化 风险 对策

随着经济全球化不断深入，各国经济联系愈加紧密，资本市场和金融市场发挥着非常关键的作用。在此大环境下，民营资本先后进入金融领域，而且甚至控制金融机构。具体来讲，民营资本主要集中在银行业、保险业、证券业、基金业、信托业、金融租赁等众多领域。民营资本作为一支新的力量，丰富了我国的金融市场，为我国的金融体制改革和完善注入了新的活力。但是也必须看到，在这种产融结合的大趋势下，民营资本金融化也会引发一系列问题，如 “德隆系”引发的证券市场风波及目前被关注的“周正毅事件”等。这些问题暴露了民营资本金融化的弊端，需要全面正确认识这一趋势，采取相应措施扬长避短。

从实践的角度来看，民营资本金融化是高级市场经济的必然产物，产融结合的道路是民营资本适应市场经济的必要要求。这是一把双刃剑，要充分认识其中的积极作用和消极影响，利用其优势，并采取有效措施避免不利影响，达到最大化产融结合的经济效应，促进经济良性健康发展。

民营资本金融化现状及动因

（一）民营资本金融化的现状

改革开放三十多年来，我国逐步打破了传统的计划经济体制，并转向社会主义的市场经济体制。如今，市场经济不断深入，民营经济也得到了很大的发展，成为我国经济增长繁荣的重要支柱。应经济金融化的需求，民营经济、民营资本也有了新的动向，即民营产业资本进入到金融领域，产融结合，相得益彰。其涉入的领域主要有银行业、保险业、证券业以及其他行业等。

首先，民营资本金融化在银行业的渗透。如今，除了我国四大国有银行即农业银行、建设银行、中国银行和工商银行是完全国有独资的，没有民营资本渗入，在股份制商业银行中民营资本所占比例已经接近百分之十。其次，民营资本金融化在保险业的渗透。这几年来，民营资本加快了其在保险业中的步伐，成为保险公司保费的重要来源。比较典型的有平安保险、新华人寿保险以及华安保险等。再次，民营资本金融化在证券业的渗透。资本市场的发展为民营资本进入证券市场提供了极大便利，促进了民营企业参股证券公司，无论是上市的民营企业还是未上市的民营企业。最后，民营资本金融化在其他领域的渗透。一些信托公司逐步引入民营资本用于自身的增资扩股。同时，尽管我国金融机构中的金融租赁公司数量最少，但由于其自身条件使得民营化最高。而财务公司领域的民营资本化程度较低。2004年，我国进行的新一轮的政府宏观调控中，着重强调了对民营资本的监管，要求监管部门做好监督管理工作。尽管如此，民营资本投资金融机构的数量却逐年递增，且增长速度非常之快。随着经济的全球化和政策的开放化，民营资本金融化的产融结合之势是经济发展的必然要求。

（二）民营资本金融化的动因

为什么民营资本金融化趋势愈演愈烈呢？本文认为可以从产融结合角度切入。第一，通过产融结合能够有效降低交易费用。第二，金融机构和企业两者之间存在着信息交流不畅导致的不对称，产融结合可以有效缓解这一难题。第三，产融结合符合产业资本寻求多元化经营的要求。第四，产融结合的深入发展，将使得相关的工商企业和金融机构能够充分发挥自身的人、才、物、信息等优势，实现最大限度的协同效应。第五，产融结合的发展将有助于企业和金融机构建立合理、科学的公司治理机制，从而最小化“内部人控制”。第六，产融结合是我国企业做大做强、提升国际竞争力有效途径。而且，从企业内部看，民营资本金融化有助于获取金融行业高额利润，增加企业投资收益；获取融资便利，为实业发展提供稳定的金融支持；进一步提升企业的核心竞争力，实现资源配置和整合，与国际化发展战略接轨。

民营资本金融化的潜在风险

（一）银行业面临的潜在风险

综观我国的商业银行，有如下几大普遍的风险：一是存在较严重的不良资产，而且资产准备远不及《新巴赛尔协议》的标准，资本准备不足；二是产品创新意识匮乏，缺乏核心竞争力，主要依赖国家政策，以存贷利差为主要利润来源，创新需求不高；三是商业银行机构臃肿，人浮于事，负担过重，体制改革步伐较慢，竞争成本提高。另外，中小商业银行具有风险个性。根据惯例，我国的中央及地方政府扮演着双重身份，即商业银行的出资人、商业银行的绝对控股股东。与此同时，城市商业银行中地方财政也是“一股独大”。实际上，从理论上讲，民营资本融入资金更多，应具有绝对的控股权，而实践中却有很多民营资本严重缺位的现象，如不能充分行使股东权利、不能参与银行的经营决策等。

（二）证券业面临的潜在风险

首先，我国的证券业起步较晚，证券市场尚不成熟，相关机制不健全、制度设计不合理。在这种背景下，民营资本的产融结合之路显然风险重重。其次，基于我国不成熟的证券市场，相关证券机构很不规范。现实中，券商资本薄弱，缺乏竞争力，其发展呈现出极不平衡的态势。资本市场不景气导致券商全行业亏损，而且违规操作盛行。同时，我国加入WTO后，大量外资券商进入我国资本市场，给我国券商发展带来巨大挑战。最后，我国证券工具匮乏。我国证券市场的投资工具十分有限，只有股票、债券，严重缺乏长期收益证券品种，主要着眼于短期操作，忽略长远发展，加剧了我国证券市场的风险，致使诸如保险基金的稳健投资者难以进入我国的资本市场，而债券市场也一直无法获得长足的发展。

（三）保险业面临的潜在风险

随着社会发展，社会保险、社会保障日益受到社会的关注。同样，我国的保险业也在高速发展，且极具潜力，前景非常广阔。在这种大环境下，民营资本在逐利动机的驱动下，踊跃进入保险业。然而，在大好发展前景下，保险市场也存在着问题及风险。首要考虑的是政策风险。显然，我国寿险、分红险、投连险等险种都是依赖于利差的，那么货币政策的变化必然会给其带来巨大差损风险。其次竞争风险也不容忽视。加入WTO后，外资保险公司进入我国保险市场，给我国保险公司带来巨大挑战，存在着竞争劣势风险。最后是投资风险。保险公司经营效益的源泉是融通客户的保费形成保险资金，进行有效的管理及运作。投资不慎就可能造成巨大损失。因此，为保障资金安全，有必要建立合理高效的保险资金管理机制，促使资金的长期保值增值。

民营资本金融化的风险对策

（一）从宏观角度防范风险

民营资本走上产融结合的道路，是时展的需要，是适应新的经济形势的需要。当然，产融结合的发展离不开政策、法律、制度环境的建设。这一过程中蕴含着诸多风险，需要宏观把握。

首先，强化政策环境的建设。政府的政策是民营资本金融化的最大约束。政府应从促进民营资本发展的角度出发，以当前经济发现现状为基准，适应金融改革的需要，兼顾金融机构效率和民营资本发展需求，制定出具体、完善的政策法规。同时，我国政府需要提高金融监管的力度。相关监督部门应当完善相关的风险监管制度。

其次，完善法制环境的建设，使这一产融结合过程有法可依，建立有效的市场准入和退出机制。现阶段，我国市场经济发展不断深入和完善，适者生存、优胜劣汰的市场机制约束着市场上的所有企业，当然也包括民营金融机构。我国必须完善立法，明确民营金融机构的退出机制。我国需要合理控制民营金融机构的退出数量，并根据其管理的水平、资产的质量分门别类地处置和规范。同时，具体退出过程也需要合理引导和规划协调，尽量采取重组、收购、兼并、业务转让、联合等方式，避免对经济、社会造成巨大的震动。

再次，优化金融制度建设，培养发展良好的金融市场环境。相关金融制度主要包括以下几个方面：一是存款保险制度的建立。应该鼓励金融业的尽快发展，并建立存款的安全监管体系，同时配套建立存款保险制度；二是利率市场化制度的建立。以往的固定利率、盯住利率无法较好地适应经济的发展，促成了利率的市场化，从而优化资源配置、深化金融改革、开放金融市场；三是社会信用评价体系的建立。信用制度是市场经济能够实现的一大基石，有利于提高市场的透明度。

最后，加强人才储备建设，培育民营金融机构专业化金融人才。21世纪是知识的经济，是人才的经济，人才已发展成为一种战略性资源。尽管民营金融机构的产权清晰明确，但如果没有相应的金融、管理人才，那么机构的经营管理就存在很大的风险。从整体形势来看，外资金融机构、国有金融机构与民营金融机构之间的竞争，其实质都是人才的竞争，人才是机构的核心竞争力的唯一载体。所以，民营金融机构应着力培养金融专业人才，使其具有扎实全面的金融专业和经营管理知识，拥有广泛的社会网路、良好的社会形象，涉猎广泛。

（二）从中观角度防范风险

首先，可以建立行业协会。各行业都具有相应的行业协会，如银行业的银行业协会、证券业的证券业协会等。行业协会实际上是一种自律组织，属于道德建设范畴，体现了行业内的职业道德，是诚信的基础。行业协会是一种非盈利性的组织，其宗旨是保护市场利益、合作协调、约束监督、交流指导等。其次发挥舆论监督的效力，并结合自律组织，形成有效的监督体系。金融监管是一项庞大的系统性的工程，必须实现金融机构监管、行业自律组织监管和社会舆论监督的统一的监督体系，才能真正做到有效监管。同时，必须加强中国人民银行、银监会、保监会、证监会之间的合作，积极引导，强化监管，避免监管空白。

（三）从微观角度防范风险

首先，强化金融机构的公司治理机制，有效进行股权管理。一直以来，民营经济都是最具活力的一种经济体制，但其发展良莠不齐，呈现出两极分化发展趋势。从实践角度出发，优质民营资本比小型民营资本更有助于降低股东的道德风险，尽管其数量可能较小。所以，商业银行需强化公司的治理机制，完善股权管理，建立信用评级体系，严格其民营资本股东的资格审查。

其次，完善金融机构的风险管理机制。一是建立金融风险的内控机制。市场经济的深入使得金融业的竞争也不断加剧，必须有效管理防范风险才能赢得生存。民营金融机构以中小型居多，这些机构逐利性强，尤其需要加强风险管理。建立风险内控机制可以使民营金融机构有效约束和管理市场风险、操作风险和信用风险，并从制度上予以保障。二是控制关联交易的风险。随着经济发展，民营企业集团的规模也不断扩大，相应的关联企业的信贷关系交叉错杂，潜在风险较大。因此，商业银行必须在识别集团客户的同时加强对关联企业的分析，独立测算成员企业的授信额度，严防超额贷款、恶意骗贷等。需要注意的是，防范关联企业的信贷风险必须长远考虑，建立风险预警机制。

最后，深化金融机构的战略管理意识。随着经济全球化的深入发展，金融业也不断开放，其竞争日益激化。面临着国有、金融机构的双重竞争压力，民营金融机构应从长计议，把握全局，明确自身的市场定位，确定相应的市场目标，挖掘客户资源，追求自身的成长和长远战略发展。在竞争如此激烈的今天，民营金融机构应量身定制合适的竞争战略，做到有所为有所不为。

结论

民营资本逐渐成为资本市场的一支重要力量。随着经济发展，民营资本为追求进一步发展而采取产融结合的路径。显然，产融结合的做法丰富了我国的资本市场，使其更具活力，有利于经济发展。但是，同时要认识到其中存在的风险隐患，从而追求稳定健康的发展。

参考文献：

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关键字：高校；资金运营；非线性模型

引言

近年来，随着社会主义市场经济体制的逐步完善，我国高校自1999年高校扩大招生以来取得了前所未有的发展，在经费投入、入学人数、学校规模、科研水平等各个方面体现出突飞猛进的发展态势。但是，由于高校资金管理手段和管理水平的发展尚未跟上高等教育快速发展的需求，使高校在迅速扩张的趋势下，财务管理方面出现了很多弊端。例如资金使用机制由按指令性计划变为按经济规律办事，而带来的投资效益问题；高校资金由国家无偿投入变为多方投资带来的利益确认与利益分配问题等。

这些新情况、新问题，促使高校亟需建立起一整套与社会政治、经济和文化发展相协调的资金使用效果评价体系。基于以上分析，本文建立了高校资金运营多目标非线性规划模型，在及时反映高校资金真实状况的前提下，建立起实用性高、针对性强的财务评价新体系，为推动高校资金运营顺利发展的提供前提和制度保障。

一、我国高校资金运营的思路

我国高校资金运营的思路应该是按照社会主义市场经济的价值导向，把高校的一切资源都当作资本，借鉴企业运营模式，以求在办学中获取最大的经济效益，同时以最大的经济效益来获得最佳的教育产出。

从这层意义上说，高校资金运营涉及到三个主体，即高校、政府和银行。要以最大的经济效益支撑高校的发展，并实现高校发展最优化与经济运行最优化的统一，就必须在高校、政府和银行间做好协调和统一。因此，可以构建多目标非线性规划模型，即高校发展所需的资金在政府和银行间进行平衡。

二、高校、政府和银行多目标非线性规划模型

三、模型参数的确定

建立适用我国高校信用等级评价模型，最终得出各种因素作用下以及贷款利率变动的情况下高校的还款概率。

（1）信用等级的划分

该模型将影响高校信用状况的因素进行了量化处理，通过模型计算，得出不会违约的概率。本文将高校的信用等级分为5个类：高校财产水平、高校负债情况、高校的管理水平、借款用途、贷款利率。

①高校财产水平，财产水平=近三年的平均年收入水平+固定资产价值水平；

②负债情况：高校的负债根据当地的实际水平将高校的负债情况划分为5个等级；

③高校的管理水平：通过高校的各种评优的级别；

④借款用途：用于耕地规模经营以及高校的其他投资，根据高校的具体投资情况，将高校的风险评估标准定为5个等级；

⑤贷款利率：根据高校不同情况，将贷款利率分为5个等级，按因素间相对重要性进行分级来计算还贷概率。

（2）指标体系

高校资金运营效率要立足于财务目标和财务纪律的基础上，综合考察高校的财务实绩。评价指标应该全面概括高校资金运行的各个方面：

①筹资能力，包括吸引资金投入能力、收入满足支出程度等；

②运营绩效，包括生师比、生均事业支出、科研投入产出率等；

③发展潜力，包括资产增值率、资产负债率、教师人均科研经费等；

④社会效益，包括毕业生数量、科研成果转化率、罚项支出等。

参照金融机构对于高校贷款多年统计得出的结论，银行对高校贷款的成本率约为0.5%，因此本文选用0.5%为银行对于高校贷款的成本率。

6、k的预测

k为在高校发生违约的情况下，银行对其抵押的资产处理所得利益跟贷款金额的比值，其跟资产的使用年限、资产变现能力、政治因素、自然因素等有关，它的大小变动，在模型中是对银行的预期收益率有影响。

四、加强我国高校资金运营的对策建议

1、建立高校全成本补偿制度

当前，我国缺乏全社会高等教育平均办学成本的准确数据，现行的高校会计制度也未能适应市场机制的要求，导致大多数高校缺乏对本校办学成本的科学测算。因此，需要唤醒高等教育办学者们的成本意识，通过全面收集数据，准确分析测算，构建起我国高校科学的成本核算体系。

2、活化高校存量资产

在高校的发展过程中，大量的资金转化为存量资产（如土地、建筑物、设备、图书等），成为高校办学的物质支撑。没有这些存量资产，高校发展就无以维系，但有了这些存量资产，却又往往会导致巨大的资本浪费。这种资本浪费来自于我国高校运行的特点，高校漫长的假期形成了存量资产的闲置期，晚上和周末也会明显降低教室等存量资产的利用率，而上课时又造成体育场馆、图书馆等的闲置。由此，活化高校存量资产可以把已经实现的价值与将要实现的价值联接起来，形成高校资金运营的核心手段，对营造高校经济支撑条件和改变高校形象起到极其重要的作用。

3、拓展社会资本进入高校的渠道

我国高校要走以市场为主、政府为辅的发展道路，就必须大量利用社会资本。因此，拓展社会资本进入高等教育的各种渠道，是高校资金运营的重要内容和重要保障。社会资本进入高校主要有三种方式：一是融资，二是投资，三是捐资。融资是高校借贷社会资本进行发展，投资是让社会资本进入高校所有者行列实现共同发展，捐资是社会资本以赠送方式支持高校的发展。

4、完善高校资金运营的保障条件

高校资金运营的顺利进行需要一系列条件的保障，其中最主要的保障包括政府行政体制、经济体制以及高校自身的发展理念等等。它们为高等教育资本运营提供条件，因此，这些保障条件就成为高校资金运营顺利展开的前提和基础。

参考文献：

[1]丁小浩.中国高等院校规模效益的实证研究[M].北京：教育科学出版社，2000

[2]刘灿，宋光辉.高校扩招过程中的规模经济和范围经济[J].经济理论与经济管理，2004（1）.

[3]候龙龙.中国高等教育中的范围经济-以教育部直属高校为例的实证研究[D].北京大学博士研究生学位论文.2004

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[5]于启新.学校规模优化方法及应用研究[J].教育研究.1999， （8） ：55-63

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[7]申培轩.高等教育经费的筹措：比较与启示[J].机械工业高教研究.2001， （3） ： 82-85

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[9]张民选，扩展高等教育规模的理念[J].高等教育研究.1999， （4） ：90-94

[10]财政部.文教行政财务管理和经费使用效益考核办法.（98）财公字235号，1998年12月

[11]赵绍光，李晓辉，李海.高校资金链断裂的潜在危机与风险防范[J].河北理工大学学报（社会科学版）.2005.（3）

[12]梁戈，钟晨音.非理性的繁荣：高校资金风险的政治经济学分析[J].教育与经济.2006.（3）

[13]孟昭德.浅谈高校贷款发展所潜藏的财务风险[J].事业财会.2005.（3）

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中国农村普惠金融体系已开始启动

随着今年建行、农行、浦发等国有大银行纷纷进入农村金融领域建立村镇银行，中央政府对农村普惠金融体系的整体构架已经启动。中国整个金融体系中最薄弱的一环——农村金融将迎来一个新的发展时期，这也是配合国家“新农村”战略规划的一项重大举措。

下一步国家对于农村金融工作到重点一定会放在农业产业化、农村城镇化建设、农村商品流通体系建设、中小企业、农村基础设施建设、特色资源开发、消费信贷以及公共金融服务上去的，从而实现国家加大对县、乡等下级区域的投入力度的总体设想。

在推进整个农村金融工作稳步前进的工作中，农村居民是否能够享受到支付得起的正规金融服务是整个工作的核心目标。只有农村居民能够持续的用较低成本运用金融工具实现更大的利益，才是真正的实现了农村普惠金融体系，也才能真正良性的推动“社会主义新农村建设”。

... ...（本文尚未结束）... ...

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关键词：财务管理；营销管理；茶企；措施

在“互联网+”时代，诸多中小茶企普遍采取了O2O营销模式，通过实施线上线下双管齐下式的营销策略，则能在相互补充中来提升茶企的产品销量。但在具体的实施过程中则存在着一个财务内控问题，即如何将茶企有限的营销专项资金合理配置在线上和线下营销领域，以及让资金的使用效益达到预期。显而易见，这一目标的实现无法依靠营销部门来达成，进而发挥企业财务部门在财务管理中助力茶企营销管理的职能，则成为了本文关注的问题。茶企作为经营性组织，其内在的财务管理从形式上遵循着全面预算管理的形态，并在本质上完成了成本控制的任务。但如要将上述形态与任务纳入助力营销管理的工作范畴，则需要首先理清茶企营销活动与生产活动之间的差异。基于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。

1茶企营销管理所面临的挑战

从财务管理视角出发，可以将茶企营销管理所面临的挑战归纳为以下三个方面：

1.1因资金筹措所面临的挑战

在我国当前实体经济发展环境下，中小茶企普遍面临着资金瓶颈。在寻求外源性资金供给所遇门槛日益高的情形下，借助内源性资本积累则成为了必然选择。因此，面对企业稀缺的资金资源，针对营销活动而筹措资金则面临着总量和结构的挑战。从经济学观点出发，营销活动并不为企业创造价值，而是在流通领域实现价值。因此，如何控制预算资金额度则成为了两难问题。

1.2因资金配置所面临的挑战

正如上文所指出的，在线上线下同时开展营销活动时，如何合理的将预算资金配置在各自领域则面临的挑战。面对线下营销，中小茶企需要依托中间渠道商的市场资源，以及需要大力拓展终端零售卖场的场地资源。所有这些，都需要从客户关系管理和市场资源购买中入手，从而这就构成了资金配置的内在要求。线上营销则需要在网页制作、寻求与物流供应商合作等方面，对资金提出要求。

1.3因资金回笼所面临的挑战

由于存在着买方市场垄断现象，使得中小茶企面对中间渠道商时往往处于市场弱势地位。其中就表现为，中间渠道商可能通过延期支付货款，而实现自身资金效益的最大化。甚至部分渠道商和卖场拒不履行合约支付条款，从而使茶企营销陷入到存在着大量“应收账款”的尴尬境地。

2财务管理应对挑战的机制分析

基于以上所归纳出的挑战，财务管理应对挑战的机制可分析如下：

2.1统筹茶企预算资金的使用

在财务管理视角下，茶企现有资金存量需要划分为三大板块，其中一部分则是生产基金。从使用途径上来区分，生产基金在空间维度下需要分别配置在生产领域和流通领域，而在时间维度上则要保证生产基金更能够获得有序周转态势。为此，财务管理则能够从营销目标和营销现实需要出发，首先从空间维度上保障营销经费的拨付。然而，在时间维度上通过资金调剂，来确保企业资金周转能够顺利展开。从中不难看出，财务管理从价值层面实则践行起了整体发展观。

2.2管控预算资金的配置节奏

这里则主要指向了将预算资金配置在线上和线下营销之中，而为了确保预算硬约束的实施，以及保障营销活动的正常开展，财务管理在这里则起到了管控预算资金配置节奏的任务。之所以能够做到管控预算资金配置节奏，一方面根源于茶企财务管理的制度使然，使得在财务制度下约束了营销部门惯常的冲动性使用资金的偏好。另一方面，借助滚动计划法的职能优势，减低了因营销中的不确定性而导致的资金耗散问题。

2.3调整企业资金存量的结构

茶企如今的市场地位无法在短期内得到根本改变，而企业的经营管理活动则需要长期保持下去。因此，面对资金回笼问题，财务管理则通过调整企业资金存量的结构来给予破解，即将福利基金、积累基金在一定时间内，纳入到生产基金中来。通过调整资金结构，来保证茶企在原材采购、生产的前后继承上不受大的影响。

3财务管理助力茶企营销管理的途径构建

根据以上所述，财务管理助力茶企营销管理的途径可从以下四个方面来构建：

3.1打破茶企财务部门的职能壁垒

中小茶企受到自身组织架构职能化壁垒的影响，使得财务部门与营销部门之间只是单纯以资金往来来建立联系。这样一来，财务部门就难以准确获知支撑营销项目的可能预算资金额度。为了避免因此而出现的预算失误，茶企管理层应在企业顶层设计上，拓展财务部门的职能范畴，使之涵盖对营销活动的跟踪管理，以及参与到营销项目的立项与实施中来。打破职能壁垒的关键，仍在于调动起财务部门人员的营销参与感，所以这里需要配合激励和考核措施。

3.2引入ERP系统增强资金的统筹

营销活动处于茶企经营管理的流通环节，由此就使得流通性风险以概率分布而干扰企业整体的资金配置。为了增强对流通性资金使用风险的管控，更在于优化企业资金使用管理，有条件的茶企应考虑引入ERP系统来增强资金的统筹绩效。ERP作为企业资源计划系统，其以实物形态的资产配置而反映为内在的资金流通，所以能够帮助财务人员在一定程度上解决“有限理性”问题。在具体的应用中，还需要通过加强对营销资源的监管来管控经费的使用。

3.3滚动计划法破解营销不确定性

针对营销活动的特点，茶企财务管理在资金预算中应赋予一定的弹性。当前困扰茶企经营管理的便是产品销售问题，所以通过在弹性约束下来推动营销活动的开展，将有助于提升产品价值实现的能力。为此，财务部门应在滚动计划法的内在要求下，以近期营销局面作为起点，对未来时间单元的营销经费使用进行预算，进而遵循挤牙膏似的预算资金配置形态，进而就能较好的化解资金在流通领域所面临的各类风险。

3.4存量资金利用下调剂资金周转

面对营销中的货款回笼率问题，茶企在强化合同管理的同时，还需要通过主动调整资金存量结构，来改善发展基金的周转态势。为此，财务部门可以将积累基金作为调剂的对象，通过在一定时间内进行预支来改善原料采购、生产环节的资金需求，并在货款回笼之后将已用的积累基金从流通领域取出。综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。从本文的论述中可知，在推动企业营销管理工作时，需要强化资金预算管理。

4小结

本文认为，发挥企业财务部门在财务管理中助力茶企营销管理的职能，则成为当前营销管理的关键事项。具体而言，财务管理助力营销管理的措施可围绕着：打破茶企财务部门的职能壁垒、引入ERP系统增强资金的统筹、滚动计划法破解营销不确定性、存量资金利用下调剂资金周转等四个方面来构建。

参考文献

[1]李春燕.公司全面预算管理的若干实务性问题探讨[J].时代经贸,2010(22)：34-36.

[2]邓平.公司预算编制的博弈分析[J].财会月刊：理论版（下）,2008(5):26-29.

[3]屈琳.公司预算编制准确性研究[J].中小企业管理与科技,2011(33):39-41.

[4]赵奕凌.物流成本控制与管理[M].成都：西南交通大学出版社,2013年6月第1版.

篇5

一、公司概述

1、公司名称、地址、联系方法等

2、公司得自然业务情况

3、公司得发展历史

4、对公司未来发展得预测

5、本公司与众不同得竞争优势或者独特性

6、公司得纳税情况

二、研究与开发

1、研究资金投入

2、研发人员情况

3、研发设备

4、研发得产品得技术先进性及发展趋势

三、产品或服务

1、产品得名称、特征及性能用途

2、产品得开发过程

3、产品处于生命周期得哪一段

4、产品得市场前景和竞争力如何

5、产品得技术改进和更新换代计划及成本

四、管理团队和管理组织情况

1、公司得管理机构，主要股东、董事、关键得雇员、薪金、股票期权、劳工协议、奖惩制度及各部门得构成等情况

2、公司管理团队得战斗力和独特性及与众不同得凝聚力和团结战斗精神

五、茶叶行业、市场与竞争分析

1、目标市场

a) 细分市场

b) 目标顾客群

c) 5年生产计划、收入和利润

d) 市场规模、目标市场所占份额

e) 营销策略

2、行业分析

a) 行业发展程度

b) 行业发展动态

c) 行业总销售额、总收入、发展趋势

d) 经济发展对该行业得影响程度

e) 政府对行业得影响

f) 发展得决定因素

g) 竞争战略

h) 行业门槛

3、竞争分析

a) 主要竞争对手

b) 竞争对手得市场策略及所占市场份额

c) 竞争对手可能出现得新发展

d) 竞争策略

e) 在发展、市场和地理位置等方面得竞争优势

f) 竞争压力得承受能力

g) 品得价格、性能、质量得市场竞争优势

六、营销策略

1、营销机构和营销队伍

2、营销渠道得选择和营销网络得建设

3、广告策略和促销策略

4、价格策略

5、市场渗透于开拓计划

6、市场营销中意外情况得应急对策

七、生产经营计划

1、新产品得生产经营计划

2、公司现有得生产技术能力

3、品质控制和质量改进能力

4、现有得生产设备或者将要购置得生产设备

5、现有得生产工艺流程

6、生产产品得经济分析及生产过程

八、融资说明

1、投资计划：

a) 预计得风险投资数额

b) 风险企业未来得筹资资本结构安排

c) 获取风险投资得抵押、担保条件

d) 投资收益和再投资得安排

e) 风险投资者投资后双方股权得比例安排

f) 投资资金得收支安排及财务报告编制

g) 投资者介入公司经营管理得程度

2、融资需求

a) 资金需求计划：为实现公司发展计划所需要得资金额，资金需求得时间性，资金用途（详细说明资金用途，并列表说明）

b) 融资方案：公司所希望得投资人及所占股份得说明，资金其他来源，如银行贷段等。

九、财务计划与分析

1、过去三年得现金流量表

2、过去三年得资产负债表

3、过去三年得损益表

4、过去三年得年度财务总结报告书

5、今后三年得发展预测

十、风险因素

1、技术风险

2、市场风险

3、管理风险

4、财务风险

5、其他不可预见得风险

6、风险控制和防范手段

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一、各项业务经营情况

（一）人民币存款增长点实现了新转变，储蓄存款增长取得历史性突破。截止6月末，人民币存款余额为46659万元，比上年增长60*万元，完成年度任务的65%,其中对公存款35493万元,比上年度增长3663万元,完成年度任务的48%。在对公存款中，公司类存款增长量占比达到了一半，我室年初提出的存款增长点由机构类客户向公司类客户转变的市场定位策略得到逐步实现；储蓄存款余额达到了11166万元，比年初增长2343万元,比上年同期多增了3302万元，完成年度任务的142%，提前完成了我室年初提出的储蓄存款超亿元的目标，取得了历史性突破。

（二）外币存款。截止6月末，外币存款余额为93.6万美元，比上年增长10.7万元，完成二季度计划的133.8%，完成年度计划的107%。

（三）中间业务收入稳步增长。上半年实现中间业务收入34.7万元，完成二季度计划的105%,完成年度计划的49.6%。

（四）个人类贷款有效投放。截止6月末，个人贷款累计投放332万元，完成二季度计划的107%，完成年度计划的60.4%。

（五）银行卡发卡有序发展。截止6月末，银行卡累计发卡增量1669张，完成二季度计划的128.4%，完成年度计划的64.2%。

（六）保险保费收入。截止6月末，累计保险费收入27万元，在直属网点中保险费收入排第一，完成二季度计划的107%，完成年度计划的53.5%。

（七）销售基金发展迅速。截止6月末，累计基金67.6万元，比上年同期增43.8万元，同比增长率为283%。

二、上半年的主要工作

新年于始，我室召开了业务分析动员会，对我室所面临的新形势、新机遇、新竞争压力进行了分析，结合分行下达的经营计划目标，确定了“全员行动，强化营销，努力实现业务发展新突破”的工作思路。上半年，我室围绕既定的经营目标，努力开展各项工作。

（一）强化营销，做强做大法人类业务。在法人业务方面，我室的思路是稳定机构类客户的基础上，积极拓展公司类客户。

在机构类客户方面，我室重点做好*市财政局、交通稽征、养老保险所等客户的维护与拓展工作。一是积极配合交通稽征所做好20*年度交通稽征费的归集工作，累计吸收存款2670万元。二是做好代收*市公务员小区自建房宅基土地出让金工作，累计代收土地出让金1180万元。三是加强联系，积极营销社会养老保险资金。通过与养老保险所的密切联系，上半年养老保险所在我室新增存款3000多万元。

公司类客户方面，一是抓住*市城市建设大投资的机遇，利用与城司、建委等部门的良好关系，通过他们的介绍，上门营销相关投资商、开发商。通过他们的介绍，营销成功客户30户，新增存款1200万元。二是做好旧客户挖潜营销工作，如东源房地产公司，在做好东源房地产公司的服务的同时，积极开展与其相关的承建商、材料供应商等客户的营销工作，成功地营销了相关客户5户，在我室存款达到了500万元。三是加强与工商登记部门合作，捕捉新注册公司信息，并做好新注册公司的注册资金归行开户工作。我室积极与工商行政管理部门联系，利用他们提供的信息开展有针对性的营销。上半年，新落户我室的新注册企业52户，存款额达到了1600万元。

（二）调整策略，个人业务快速发展。一是我室充分利用业务功能的优势，为客户提供基金投资、保险投资、存款投资及国债投资等计划，为客户量身定做好投资组合，深得客户的信任，促进了我室基金、保险等业务的快速发展，上半年全面完成基金、保险和国债的销售业务。二是个人优良客户拓展成效显著。我室从年初开始，就把个人优良客户的拓展作为个人业务的重点来抓。上半年新增个人优良客户1*户。三是积极拓展个人贷款。我室克服无客户经理，人员缺少等的困难，积极开展个人类贷款营销工作，上半年累计投放个人类贷款332万元，完成了二季度经营计划的107%。四是以工资业务为契机，促进储蓄存款业务快速发展。我室以财政企事业单位工作为契机，做好柜台服务，以此吸引客户，同时以柜台服务优势，积极营销个体经营户，储蓄存款业务增长取得新突破，截止6月末，储蓄存款余额比上年同期多增了3302万元。

（三）整合资源，提高柜台服务水平。一是调整柜台设置，为提高柜台服务水平，做好客户的服务与维护，特别是VIP客户的服务与维护，对原有的人员和柜台劳动组合方式重新进行了整合，设立VIP客户专柜，主要负责为指定的大客户服务；同时压缩后柜柜台数，增加1组前台业务柜台组。经过调整后，柜台业务的服务能力大为增强，基本解决了柜台排队现象，对于VIP客户随到随办。二是调整岗位人员配置，实行岗位竞争。由业务技能强、服务效率高、服务态度好的员工优先选择岗位，充分调动了员工学习业务技能的积极性，进一步提高了员工的业务技能水平。

（四）创新手段，进一步提高客户维系水平

一是利用春节前期，走访相关客户，加强与大客户的沟通与联系，增进感情交流，培养客户忠诚度。二是开展以球联谊活动，以球会友，为我室拓展业务提供了新的客户资源。三是落实客户维护责任制，在柜台为客户提供差异化服务的基础上，将员工与VIP客户建立一一对应关系，落实专人进行维护。通过多策并举，我室与客户的关系不断得到增强，没有出现因服务不到位而造成客户走失现象，原有客户在我室的存款额也在逐步提高。

（五）从严从细，进一步加强内控管理

内控管理是银行稳健经营的保证，我室以分行提出的深化创建平安分行为目标，加强员工的制度教育，强化制度管理，在内控管理上遵循“从严要求，从细着手”的原则，加大对日常业务操作规范化检查和监督，认真做好制度执行、落实工作。一是坚持班前训示制度，时刻敲响风险防范警钟。二是加强对卡把、出入库、授权等环节管理，消除风险隐患。三是加强制度执行检查，由坐班主任对员工的日常操作进行事前、事中、事后监管，杜绝风险发生。

（六）积极组织，不断加强队伍建设

一是加强员工业务技能教育。我室充分利用每天班前训示机会，组织员工学习各项规章制度，同时还利用晚上时间定期组织学习相关的业务知识，鼓励员工积极参加各种培训班学习，使得员工的业务技能不断提高，使员工具有良好的职业意识、职业文化、职业道德和职业精神。二是强化员工团队意识，提高员工的团队协作精神，充分发挥营业室的人力资源优势作用。结合分行开展企业文化建设的契机，组织员工积极参加分行举办的“迎新春”文艺汇演，出色的表演节目得到了分行党委的充分肯定，极大地鼓舞了员工的士气，进一步增强了员工的集体荣誉感，增强了员工的凝聚力。三是积极组织员工参加“三项”专项教育活动，促使全行员工牢固树立案件防范、严格管理和合规操作三种意识，逐步建立一支遵纪守法、操作规范的员工队伍。

（七）推陈出新，进一步完善激励机制。年初分别出台了《*分行营业室存款营销奖励方案》、《*分行营业室基金、保险营销奖励方案》、《*分行营业室银行卡营销奖励方案》以及《*分行营业室员工业绩考评管理办法》等办法，落实具体的奖罚措施，充分调动了员工的积极性和主动性，有效促进了各项业务的发展。

此外，根据区分行下达的操作指令，我室积极组织员工对相关的账目进行清理核对和新业务系统演练。累计补录、修改账户信息3500多条，按时按质完成了各种数据上收前的账目核对工作；在第一阶段的新业务系统演练中，还受到了区分行通报表扬。

三、当前工作存在的问题

（一）对公存款增长不足。截止6月末，对公存款增量仅为3663万元，完成年度任务的48%。与上年同期相比，呈现了增长速度缓慢，增长量少的现象。主要原因：一是各单位逐步开始筹建办公楼，原有存款资金陆续投入使用，是造成机构类客户存款下降的主要原因；二是财政等机构类客户在各银行开户格局已基本定局，存款资金相对稳定，拓展空间有限；同时各行加强对现有客户的维护力度，增加了营销的难度；三是新项目投入不足，上半年*市新投入项目少，缺乏客户资源。四是水电行业大客户组建集团公司，资金全部上收南宁总部管理，致使原在我行存款逐步减少。

（二）中间业务收入渠道少，发展后劲不足。上半年中间业务收入仅为34.7万元，收入的主要渠道是银行卡业务收入、保险手续费收入及建行运钞收入。收入来源少，拓展空间有限。

四、下半年工作计划

（一）进一步加大对财政、城市基础建设资金的营销力度。加强与市财政局的沟通与联系，及时了解财政预算外资金、城市基础建设资金投入的情况，提前做好相关用资单位的营销与服务，提高资金的留存。做好国开行贷款营销工作，掌握资金源头。

（二）密切关注房地产项目动态，及时做好相关项目的营销。重点做好城西国际、嘉元小区、单位集资建房等项目的营销，提供资金结算、贷款支持等服务，提高项目综合贡献率，促进我室存款、贷款、中间业务的全面发展。

（三）积极寻找资源，加快中间业务发展步伐。一是加大住房贷款的营销，增加财产保险手续费收入。二是积极营销部分娱乐场所的PSO机安装业务，拓展中间业务收入来源。

（四）加大贷记卡发卡力度，提高银行卡效益。重点对财政系统单位及水电等优势行业主要负责人、中层干部的贷记卡宣传，增加贷记卡发卡量，抢先占领信用卡市场，不断提高银行卡的收入。

（五）做好国库集中支付业务，促进财政系统单位资金留存。通过做好支付业务，密切与相关单位的联系，吸引单位其他资金存款流入我行。

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关键词：管理；管理要素；管理对象；管理本源

中图分类号：F279.14 文献标识码：B

作者简介： 张毅（1971- ），男，四川邻水人，西南政法大学管理学院副教授，研究方向：营销管理。

基金项目：西南政法大学管理学院立项项目资助。 美国管理大师彼得?德鲁克在《管理的实践》中表明管理是实践而非科学，也非专业，尽管其含有科学和专业的因素[1]]。显然，管理来源于实践并应用于实践；然而管理的本质却并不能用实践来囊括。对于管理本质的认识，国内也有许多的观点：企业管理的本质就是创造利润[2]]；管理的主要本质是追求效率[3]]；管理的本质在于使人“向善”[4]]。这些观点都是从管理自身的角度来看；而要真正认识“管理本源”，还需要从另外一个角度出发，即管理对象视角。

一、管理本源的提出

其实，管理应当包括两个方面，即管理者与管理对象。目前，绝大多数的管理理论与管理方法均是从管理者的角度来看待管理。如果从营销的角度来看，管理者就应当是服务者，其服务的对象就是其管理的对象。美国营销大师菲利普?科特勒认为，营销的根本出发点是顾客的需求；也就是说，营销理论的核心或本源在于顾客，即树立“以顾客为中心”的观念。同样地，也可以推论出管理的核心或本源也在于管理的对象。因此，这里将管理本源定义为：管理本源，也称管理核心内容，是指计划、组织、领导与控制等过程所作用的根本对象。这一根本对象就好似化学中认为不可再分的原子；若原子结构发生了变化，那么相应的现象就不属于化学学科研究的范畴，而是其他学科所研究的范畴。因此，管理本源中的根本对象，就好比化学中的原子，尽管其可以再分，但管理学对其的研究只到此为止。

那么，管理本源到底是什么呢？究竟管理者所管理的对象是什么？不管是享利?法约尔(Henri Fayol,1841-1925)把管理的要素划分为计划、组织、指挥、协调和控制等基本职能，还是科学管理之父弗雷德里克?泰罗(Frederick W. Taylor,1856-1915)科学管理理论中都没有提及管理的根本对象是什么。即使是近代管理理论丛林中的11大管理学派也没有提及管理的根本对象。管理过程学派把管理看作是在组织中通过别人或同别人一起完成工作的过程；人际关系学派认为，既然管理是通过别人或同别人一起去完成工作，那么对管理学的研究就必须围绕人际关系这个核心来进行；群体行为学派关心的主要是群体中人的行为，而不是人际关系；经验（或案例）学派则通过分析经验来研究管理，其依据就是，管理学者和实际管理工作者通过研究各种各样的成功和失败的管理案例就能理解管理问题，自然地学会有效地进行管理；社会协作系统学派认为管理就是社会各系统的协作关系；社会技术系统学派认为必须把企业中的社会系统同技术系统结合起来考虑，而管理者的一项主要任务就是确保这两个系统相互协调；系统学派认为系统方法是形成、表述和理解管理思想最有效的手段；决策理论学派认为管理是以决策为特征的，所以管理理论应围绕决策这个核心来建立；数学学派则把管理看成是一个数学模型和程序的系统；权变理论学派强调管理者的实际工作取决于所处的环境条件；经理角色学派主要通过观察经理的实际活动来明确经理角色的内容。以上这些理论大多数强调的是人、系统、外界条件等，而对管理到底管什么都没有一个明确的回答。

那么管理到底管理什么呢？其实任何管理活动归根到底就是对人、资金、物、信息、时间和空间等六个基本要素的规划、组织、领导、激励和控制。那么管理的对象就可以明确为人、资金、物、信息、时间和空间等要素，即管理的六大要素。

二、任何管理都是对六要素的管理

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房地产企业的运营资金主要运用在企业正常的采购生产管理、营销宣传活动和企业自身运行的资金分配当中，有一定实力的房地产企还会参与理财投资的经营。所以可以根据房地产企业的运作特点将其运营资金分为生产的运营资金、采购的运营资金、营销的运营资金和理财活动的运营资金。

二、房地产运营资金的特点和现状

1、房地产运营资金的特点

我国的房地产企业其资金主要来自七个方面:国内贷款、利用外资、外商直接投资、自筹资金、企事业单位自有资金、购房者的定金和预付款以及其他资金。大部分的房地产企业资金来源都是源于银行贷款，企业本身的资金比例较低。因为房地产企业的成本在于买地、建造楼房销售楼房和企业自身运行方面。其中买地和楼房的建造是大部分自己的流向，而房地产企业又是可以在得到商品房预售许可证后在买地规划之后但是房屋没有施工完成的情况下进行期房销售的，在营销结束是就可以得到资金的回收。但是其中的不确定性因素也较多。如果施工期间的销售不利没有资金回笼，就不能偿还银行的大额借贷的利息。或者没有在既定时间能完成计划内的楼房还要对消费者进行违约赔偿，房地产企业的大部分资金都在流动运转当中，采购、施工、营销宣传和不断的偿还应该本息。所以在房地产企业的整个运作中要如履薄冰谨小慎微。充分做好每个环节的工作，合理运用好企业的可运营资金。保证企业良性的运行发展。

2、房地产运营资金的现状

在我国房地产市场逐渐趋于成熟的现阶段，大部分房地产企业的共同特点是负债率孤傲高。流动资金的占用越来越大，运营资金的周转周期变长。现在我国的房地产市场已经过了2007年之后那段黄金销售期了，我国现在的房地产库存量很大，这直接就占用了企业的大部分流动资金延长了资金的回笼时间。使得企业的盈利受到严重影响。科学有效的房地产企业的运营自己的管理体系是必要手段。只有将企业的运营资金准确有效的分配和使用才会减少企业的成本，增加企业利润和竞争力。

三、房地产企业营运资金管理的策略

众所周知，制造业的价值链主要体现在自身生产，而房地产开发企业则恰恰相反，主要体现在企业外部，由活动策划公司，企划设计，营销顾问公司，建筑施工单位等共同组成，当这些组成部分相辅相成，互相协作时，会得到事半功倍的效果，利润空间增大。所以，在房地产开发企业中，外部的客户管理和供应链管理直接影响各个环节的营运资金管理。

1、采购方面营运资金的管理策略

如果说资金是房地产企业的血液，那么可以说质量是房地产企业的命脉。没有靠得住的质量保障就不可能有长久的发展，更不必谈企业的利润了。采购是房地产企业运行过程中的关键步骤，不能只为了减少陈本而在选择供应商时按照报价由低到高选择，若想在众多房地产企业中具备自身的竞争力，在保证质量的前提下必须要尽量减少成本，最大利益的让利给消费者，这样才能持久发展。所以采购部门必须要选择有信誉保证和经济能力的供应商企业进行合作，为了控制成本也应在采购明细和数量上做出相应的合理规划，对供应商也要能够制定有效的制约细则，例如交货的质量、时间和服务等方面。如若供应商提供的材料质量不达标会大大影响工程质量也会对企业本身的利益造成极大的损失。供应商不能够按照既定计划配送相应建筑材料会大大影响工程进度，相反若供应的材料大大超出工程实际应用也会造成成本浪费，这样都会增加企业整体成本直接影响销售，减少利润甚至大大延缓资金回流。是所以在房地产企业采购资金的运营管理方面一定要专业化，企业高管应该很好的监管和督促采购不能，制定出一系列可以为企业节约成本，保证工程质量和顺利的进行的措施和方法。合理的分配和运用好采购的营运资金。

2、生产方面营运资金的管理策略

房地产企业的生产部门要根据企业的整体营销计划合理的设计施工进度，要能够保证工程质量的情况下监管施工进度，要与采购不能有效沟通协调，保证材料采购的及时供应并不造成浪费。不能让生产占用过高的企业资金比例。房地产企业的运行与制造业不同，房地产企业的产品就是建筑住，建筑物的进度和质量都直接影响着销售。房地产的销售与制造业不通的是不能埋头制造然后再寻找买家，房地产企业买地施工之前一定要做合理的调查，并根据消费者的意向进行设计施工。并根据企业的计划辅助销售保证企业的利润和资金回流。而房地产企业的特点就是生产周期长，在如今成熟的房地产市场中应该更多的注重客户的需求，以客户需求为导向，以满足客户需要为宗旨，要更加的重视房产的设计，施工的承建单位。要既能够满足客户需求又要符合质量的工程进度，在施工中应用先进的生产技术可以提高生产效率，保证质量。

3、营销渠道营运资金管理策略我国的房地产市场经过

2007年之后的快速发展阶段之后已经进入了成熟期。老百姓的消费理念也越来越理智。大部分城市的百姓也很少会以投资为目的的购买行为。所以现在房地产企业的资金回收速度要比之前放慢了，资金回收放慢就意味着企业成长的脚步放缓。这就要求营销部门不能按照老套的以短信群发的方式就能招揽顾客看房买房了，进入到互联网时代的当今谁会，宣传途径五花八门，怎样进行企业的营销宣传方案是个技术手段，既要能够充分的宣传出企业房产的优势让更多的目标客户知晓，又要合理的控制宣传成本。在销售环节要考虑企业自身的实力和能力，要选择线下直销和互联网线上销售相结合的方式进行销售，线下直销也要考虑是企业直接营销还是找公司分销，或者是企业自营和公司分销共同销售的方式。在房地产企业的销售过程中不仅要求营销速度，也要给客户提供满意的服务，这样才能在客户中形成良好的口碑和社会效应，为企业的长期发展做好铺垫。

4、理财活动营运资金的管理策略

通常情况下房地产企业的资金都是比较紧张的，在能够保障正常的采购施工和营销宣传等并能如期偿还银行和金融机构的借贷本息的情况下可以将企业的一部分资金投入到理财活动当中。参与理财活动的投资资金要严格控制。其参与理财的目的是为了企业带来更多的利润和流动资金进行再生产和销售。万万不能让理财活动成为企业资金的负担，影响企业正常的生产和对金融机构借贷的偿还。要合理的本文主要针对房地产企业运营资金的分类和特点，在企业的采购环节、生产环节、销售宣传环节和参与理财活动时运营自己的管理进行了简单的探讨。其目的是为了有效提高企业运营资金的管理降低成本增加利润。

作者:刘岗 单位:西安天地源房地产开发有限公司

【参考文献】

［1］王竹泉，刘文静，高芳．中国上市公司营运资金管理调查2011－2016［J］．会计研究，2013(12)

［2］王凡．基于渠道理论的营运资金管理模式研究［D］．中国海洋大学会计系，2014

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创业计划可允许一次创业（虚拟一个新的企业来支持产品或服务）和二次创业（在现有企业的基础上帮助企业设计二次创业），涉及领域不限，所有行业如商业、制造业、服务业等均可。

对创业计划书的最主要要求是计划书必须具有较强的可行性、可操作性。

一．内容要求 ：

1 ． 计划摘要

计划摘要列在创业计划的最前面，它是浓缩了创业计划书的精华。计划摘要涵盖了计划的要点，以求一目了然，以便读者能在最短的时间内评审计划并做出判断。

计划摘要一般包括以下内容：公司介绍；主要产品和业务范围；市场概貌；营销策略；销售计划；生产管理计划；管理者及其组织；财务计划；资金需求状况等。

在介绍企业时，首先要说明创办新企业的思路，新思想的形成过程以及企业的目标和发展战略。其次，介绍一下风险企业家自己的背景、经历、经验和特长等。企业家的素质对企业的成绩往往起关键性的作用。在这里，企业家应尽量突出自己的优点并表示自己强烈的进取精神，以给投资者留下一个好印象。

在计划摘要中，企业还必须要回答下列问题：（ 1 ）企业界所处的行业，企业经营的性质和范围；（ 2 ）企业主要产品的内容；（ 3 ）企业的市场在那里，谁是企业的顾客，他们有那些需求。

摘要要尽量简明、生动。特别要详细说明自身企业的不同之处以及企业获取成功的市场因素。

2 ． 产品（服务）介绍

产品介绍应以下内容：产品的概念、性能及特性；主要产品介绍；产品的市场竞争力；产品的研究和开发过程；发展新产品的计划和成本分析；产品的市场前景预测；产品的品牌和专利。

在产品（服务）介绍部分，企业家要对产品（服务）作出详细的说明，说明要准确，也要通俗易懂，使不是专业人员的投资者也能明白。一般地，产品介绍必须要回答以下问题：

（ 1 ） 顾客希望企业的产品能解决什么问题，顾客能从企业的产品中获得什么好处？

（ 2 ）企业的产品与竞争对手的产品相比有那些优缺点，顾客为什么会选择本企业的产品？

（ 3 ）企业为自己的产品应采取何种保护措施，企业拥有那些专利、许可证。

（ 4 ）为什么企业的产品定价可以使企业生产足够的利润，为什么用户会大批量地购买企业的产品？

3 、人员及组织结构

有了产品之后，创业者第二步做的就是组成一支有战斗力的管理队伍。企业管理的好坏，直接决定了企业经营风险的大小。而高素质的管理人员和良好的组织结构则是管理好企业的重要保证。因此，风险投资家会特别 注重对管理队伍的评估。

企业的管理人员是互补型的，而且要具有团队精神。一个企业必须要具备负责产品设计与开发、市场营销、生产作业管理、企业理财等方面的专门人才。此外，在这部分创业计划书中，还应对公司对公司结构做一简要介绍，包括：公司的组织机构图；各部门的功能与责任；各部门的负责人及主要成员；公司的报酬体系；公司的股东名单，包括认股权、比例和特权；公司的董事会成员；各位董事的背景资料。

4 、市场预测

市场预测首先要对需求进行预测；市场是否存在对这种产品的需求？需求的程度是否可以给企业带来所期待的利益？新的市场规模有多大？需求发展的未来趋向及其状态如何？影响需求都有哪些因素？其次，市场预测还要包括对市场竞争的情况——企业所面对的竞争格局进行分析：市场中主要的竞争者有哪些？是否存在有利于本企业产品的市场空挡？本企业预计的时常占有率是多少？本企业进入市场回引起竞争者怎样的反应，这些反应对企业会有什么影响？等等。

在创业计划书中，市场预测应包括以下内容：市场现状综述；竞争厂商概览；目标顾客与目标市场；本企业的市场地位；市场区格和特征等等。

风险企业对市场的预测应建立在严密、科学的市场调基础上。风险企业所面对的市场，本来就有更加变幻不定的、难以捉摸的特点。因此，风险企业应尽量扩大收集信息的范围，重视环境的预测和采用科学的预测手段和方法。风险企业家应牢记的是，市场预测不是凭空想象出来，对市场错误的认识是企业经营失败的最主要原因之一。

5 、营销策略

营销是企业经营中最富挑战性的环节，影响营销策略的主要因素有： （ 1 ）消费者的特点；（ 2 ）产品的特性；（ 3 ）企业的自身状况；（ 4 ）市场环境方面的因素。最终影响营销策略的则是营销成本和营销效益因素。

在创业计划书中，营销策略应包括以下内容：（ 1 ）市场机构和营销渠道的选择；（ 2 ）营销队伍和管理；（ 3 ）促销计划和广告策略；（ 4 ）价格决策。

对创业企业来说，由于产品和企业的知名度低，很难进入其他企业已经稳定的销售渠道中去，因此，企业不得不暂时采取高成本低效率的营销战略，如上门推销，大打商业广告，向批发商和零售商让利，或交给任何愿意经销的企业销售。

6 、制定计划

创业计划书中的生产制造计划应包括以下内容：产品制造和技术设备现状；新产品投产计划；技术提升和设备更新的要求；质量控制和质量改进计划。

7 、财务规划

财务规划需要花费较多的精力来做具体分析，其中就包括现金流量表，资产负债表以及损益表的制备。流动资金是企业的生命线。因此企业在初创时，对流动资金需要有预先周详的计划。损益表反映的是企业的赢利状况，它是企业在一段时间运作后的经营结果；资产负债表则反映在某一时刻的企业状况，投资者可以用资产负债表中的数据得到的比率指标来衡量企业的经营状况已经可能的投资回报率。

财务规划一般要包括以下内容：（

1 ）创业计划书的条件假设；（ 2 ）预计的资产负债表；预计的损益表；现金收支分析；资金的来源和使用。

着眼于一项新技术或创新产品的创业企业不可能参考有市场的数据、价格和营销方式。因此，它要自己预测所进入市场的成长速度和可能获得纯利，并把它的设想、管理队伍和财务模型推销给投资者。而准备进入一个已有市场的风险企业则可以很容易地说明整个市场地规模和改进方式。风险企业可以在获得目标市场的信息基础上，对企业头一年的销售规模进行规划。

企业的财务规划应保证和创业计划书的假设一致。事实上，财务规划和企业的生产计划、人力资源计划、营销计划等等都是密不可分的。要完成财务规划，必须明确下列问题：

（ 1 ）产品在每一个期间的发出量有多大？

（ 2 ）什么时候开始产品线扩张？

（ 3 ）每件产品的生产费用是多少？

（ 4 ）每件产品的定价是多少？

（ 5 ）使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少？

（ 6 ）需要雇佣哪几种类型的人？

（ 7 ）雇佣何时开始，工资预算时多少？

8 、投资回收方式

9 、机遇与风险

二、整体要求

1 、创业计划书是否显示出你具有管理公司的经验。

2 、创业计划书是否显示了你有能力偿还借款。

3 、创业计划书是否显示出你已经进行过完整的市场分析。

4 、创业计划书是否容易被投资者所领会。

5 、创业计划书中是否有计划摘要并放在了最前面，计划摘要相当于公司创业计划书的封面，投资者首先会看它。为了保证投资者的兴趣，计划摘要应写得引人入胜。

6 、创业计划书是否能在文法上全部正确。

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一、市场营销与财务管理的关系

财务支持是决定市场营销成功与否的关键因素，两者相互制约、相互依赖，同时又相互制约、相互转化。加强财务管理是企业运营资金充足的重要保障，如果缺乏充足资金则市场营销不具备开展的条件，反之如市场营销缺乏资金保障则直接影响企业商品销售，企业没有销售量意味着没有资金收入，从而导致企业管理活动无法进行。两者互相保障、互相制约，期间出现的问题可通过互相转化解决，通过互相作用、互相合作促进公司利益增长。其中财务管理是企业管理中的重要部分，也是了解公司运营状态的有效途径，加强业绩监管并及时向管理者反馈财务信息能够为其相关决策提供可靠依据。同时财务管理加强与市场部的沟通交流能够为营销提供有效数据支持，促使财务管理充分融入市场营销。

二、市场营销健康发展中财务管理的作用

(一)扩展融资渠道、保障营销投入

在市场营销筹资或融资阶段，可通过合理的财务管理方式保证融资方案的可靠性，对此可从以下两方面进行财务管理，从而保证最大限度的发挥财务管理在市场营销健康发展中的作用。其一，合理计划市场营销融资时机与额度，严格控制资金数量，根据资金使用时段性进行阶段性筹资。财务部门可根据市场营销规模准确测算筹资数量与时间;其二，合理规划市场营销融资渠道，企业融资方式主要分为债券与股权，其中股权分离无须偿还债务，但影响了企业原有人对企业的掌握程度，风险较高。债券方式的融资属于借贷的一种，当企业资金使用利率超过借贷利率则具备借贷条件，但负债风险较高，极易造成企业损失。对此，财务杠杆作用能够有效控制负债比，其中预收货款方式成本较低，是企业具备足够信誉的最佳渠道。

(二)规范财务管理、保障营销收益

规范财务管理，发挥财务在市场营销中的作用可从两方面进行：一是建立全面预算管理制度，保证企业所有经营活动均在财务管理体系的范围内，其中包括原材料采购、产生、销售、市场营销等关系企业利益的项目。企业经营的核心目标是在市场中投入并销售企业商品获取利益，而市场营销的核心目标是提升企业经济利润，加强财务预算管理能够全面体现企业运营成效，根据反馈信息开展市场营销活动，通过预算管理明确营销效益目标，制定配套机制，从而促进企业实现利润增收;二是加强财务数据管理、保障营销策略。财务数据是反应市场营销效果的有效途径，为影响营销价格策略的重要因素。利用财务数据对销售成本、利润以及商品数量进行全面核算与分析，得出企业亏盈数据，为市场营销中商品低价出售提供可靠依据，从而有效控制企业商品定价。对此，应深化财务数据分析，对相关销售成本、利润以及数量数据进行深入分析，根据不同区域市场分布制定合理开发计划和营销活动，最大限度实现企业增收。同时，运用财务技术规避相应税费开支，保证营销效果。

三、市场营销与财务管理健康发展策略

首先，财务管理者向公司内部人员讲解相关流程，让内部员工对规范的财务流程全面了解，避免由于缺乏制度意识出现违规操作，保证财务管理工作顺利开展;其次，加强部门沟通，尤其是市场部与财务部，促进两部门之间的相互了解，财务部通过及时了解市场动态变化，升级财务手段，同时为市场营销提供风险预警，避免造成企业经济损失;最后，财务部门积极参与市场营销，在营销方案运行过程中发挥参谋作用，提出基于数据分析的建设性意见，增强团队合作力与凝聚力。财务管理是加强企业市场营销的辅助手段，加强明确财务人员责任和部门定位能够有效保证营销效果，并成为市场营销的后备力量。