资金管理意见范文

导语：如何才能写好一篇资金管理意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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为进一步深化预算改革，规范和加强街道财政资金管理，严格财政资金拨付、审批制度，切实提高资金使用效益，把有限的资金用于街道经济建设和社会事业的发展，根据《预算法》和上级的有关规定，结合街道的卖际，现对荣巷街道的财政资金管理提出如下实施意见：

一、工程项目建设资金

1、工程项目建设资金分三类：

(1)拆迁补偿资金。

(2)安置房建设、基础设施、建设项目资金(包括勘探、设计、监理、审计费等)。

(3)公用事业建设资金。

2、拆迁补偿资金的拨付由拆迁部门按照拆迁协议填写资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

3、安置房建设、基础设施、建设项目资金的拨付由建设部门按照工程合同填写工程项目资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

4、公共事业建设资金的拨付，由城建部门按工程合同填写工程项目资金请款单，由部门负责人初审，经财政所分管副所长复审和财政所负责人审核，报分管领导审批，由街道主任批准后拨付。

二、财政预算内外资金

1、预算内资金由财政所编制年初预算计划，经党工委书记会议讨论同意后，按照年度预算计划，由用款单位提出申请，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核后，由街道主任批准后拨付。

2、预算外资金的年度预算由党工委书记会议讨论同意后，按照年度预算计划，由用款单位或主管部门提出申请，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核后，由街道主任批准后拨付。

三、部门包干经费资金

1、部门包干经费必须坚持勤俭节约原则，发扬艰苦创业的精神，树立经费资金用于促进街道的建设和社会事业发展的观念，提高资金的使用效益。

2、部门的包干经费是指日常的招待费、办公费、条线活动费等。

3、规范经费报支手续，各部门报支包干经费，必须取得合法票据。在机关行政经费报支的费用，须由经办人、部门负责人签字，经财政所审核后，由分管领导审批后在机关出纳报支。如单笔报支超5000元须经街道主任审批后方可进行报支。

4、各部门要加强用款的计划性，包干经费使用须本着合理、节约的原则。包干经费确定后不得突破，年内不追加预算，当年经费节余可滚入下年使用。

四、预算单位拨款资金

1、预算拨款单位资金由各预算用款单位年初编制预算，经党工委书记会议讨论同意后，由财政所按核定预算，实行分期下拨，包干使用。

2、预算拨款单位资金的拨付，由用款单位填写请款单，报财政所分管副所长初审，经财政所负责人审核，由街道主任审批后拨付。

五、社区征地补偿资金

1、征土补偿资金是按规定的补偿标准对被征地单位的补偿金，该资金实行社区所有、街道管理，实行专款专用，主要用于被用地单位置换经营性资产和建设公共公益事业。

2、征地补偿资金及其他不列入年初预算计划内资金的使用，经党工委书记会议讨论同意后，由社区按规定的用途提出申请，经财政所负责人审核，由街道主任批准后拨付。

六、财政预借资金

1、公务性预借资金由预借部门填写资金预借单，经街道主任审批后支付。

2、财政所应督促预借部门及时做好预借资金的结账工作。

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为进一步加强对乡镇（街道）民政专项资金和敬老院五保供养经费的管理，提高资金使用效益，确保资金运行安全，现就资金的管理工作提出如下意见：

一、民政专项资金和敬老院五保供养经费的管理审批权限

（一）各乡镇（街道）民政所都要按照规定设立会计和出纳。有两名以上工作人员的民政所和敬老院，民政助理和敬老院院长不得兼任会计或出纳，对工作人员少的，民政助理和敬老院院长也不得直接接触现金。

（二）从10月份开始，敬老院五保供养经费全部由各敬老院管理使用，乡镇民政所负责拨款和监督。除敬老院五保对象大病医疗经费外，民政所无权留存、动用其它任何供养经费。否则，将视为截留、挪用供养经费。

（三）各乡镇（街道）民政所的所有收支单据必须由乡镇主要领导签字审核后方可下帐。敬老院五保对象大病医疗开支，需经乡镇分管领导批准。各敬老院每月的收支情况，需报乡镇民政所审核，并经乡镇分管领导签字审批后方可下帐。

二、具体要求

（一）各乡镇（街道）民政所要进一步提高民政专项资金管理重要性的认识，加强对民政专项资金的管理。要严格遵守各类民政专项资金的使用原则和使用范围，严禁挤占、挪用。

（二）对各类收支帐目要及时记录、整理、装订，现金与帐目要及时核对，必须做到帐实相符。凭证、帐本记录要规范认真，严禁出现涂改、挖补现象。

（三）各乡镇（街道）民政所必须要按照县民政局制定的五保供养经费拨付标准，每月按时足额将供养经费拨付敬老院，由敬老院统一管理使用。

（四）各乡镇（街道）民政所要切实加强对敬老院五保供养经费使用情况的监督与管理。定期对敬老院供养经费的管理使用情况进行检查，发现问题要及时处理。

（五）各乡镇（街道）民政所和敬老院的民政专项资金和敬老院五保供养经费都要设立专户储存，帐户不得随意更换，更不得与其它个人资金混淆。同时，利息收入要及时入帐。

（六）各敬老院要建立健全财务管理制度，按规定设置帐薄，敬老院的院民生活费、医疗费和办公费的收支，都要分别设立会计科目，帐目日清月结，帐簿、单据年底加封存档。

（七）各敬老院要严格按照县民政局规定的供养经费使用范围和开支标准，合理规范使用供养经费，严禁变相挤占或超范围使用供养经费，更不允许挪用五保老人的生活经费用于敬老院的办公费用等其它开支。

（八）敬老院内的所有开支，必须持原始发票，由经办人和财务监督小组成员签字，经院长审批后方可报销，白条和未经财务监督人员认可的开支一律不准入帐。同时，各敬老院都要设立财务公开栏，每月公布一次帐目收支情况，接受全体院民的监督。

（九）各敬老院开展的种植、养殖等生产经营收入全部归敬老院集体所有，由敬老院设立单独的收支科目，任何单位和个人不得侵占、挪用。

三、监督检查措施

（一）为确保各类民政资金的规范合理使用，从10月份开始，县民政局将每月对各乡镇民政所和敬老院的民政专项资金及五保供养经费的管理、使用情况进行一次检查。各民政所和敬老院必须于每月10号以前将帐本、存折和上月的凭证报县民政局。

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一、指导思想：

强化预算外单位财务管理，严格制度约束，保障规范运作，确保预算外单位勤廉节俭、高效有序的运行，树立机关科室的良好形象。

二、实施要求：

强化责任，自主管理；自收自支、清晰关；保证工资，正常运转。

三、实施原则：

先保吃饭，后搞建设；量入为出，规范运作；限额报批，超支自负。

四、实施对象：

村建站、计生站、经济服务中心、农技服务中心

五、实施内容：

1、收入管理：严格执行收费标准，不得收取不合理的费用，也不得擅自降低收费标准，确保应收取的规费应收尽收、收全收齐，规费的减、缓、免必须经分管负责人同意后方可批准。

必须统一使用非税收入票据，不得使用市场收据。所有收入必须全额及时解缴财政专户，不得坐支现金。

2、经费开支程序：预算内安排的人员经费，不得用于其它开支项目；预算外资金收入安排，先人员经费，后公用经费；公用经费安排，优先保证办公经费，后其他经费。

3、差旅费管理：一律搭乘中巴车，市内出差每次不超过15元，市内出差每次不超过50元。报结时一事一单，凭外出通知单，由科室负责人签署意见、分管负责人审核后方可履行报批手续。

4、物品购买管理：科室所需的办公用品和日常生活必需品，每月初到科室负责人处登记，每月登记数额不超过300元，报分管负责人批准后，指定专人购买。报销发票时必须附具购物明细单，否则不予报销。

5、固定资产添置：添置固定资产、装修、装饰及印刷品等超过1000元的，均须书面请示，说明使用上的需要和资金上的可能，并附工程项目初步预算，经党委会讨论批准后按预算的内容指定专人办理，履行审批程序。

6、来客招待管理：①科室招待一律安排在机关食堂就餐，由科室负责人出具就餐通知。②招待标准一般每人每餐15元，原则上不得突破150元/桌（不包括酒和饮料）。如超过必须按规定的数额标准分级报经批准。③在饭店发生的招待费，原则上不予报销。特殊情况要安排到饭店就餐的，须事先报请分管负责人同意，标准不超过250元，并按“谁接待谁报结”、“当月招待当月报批”的要求及时履行报批手续。

7、票据审批管理：①凡报销凭证必须真实、有效，经办人、证明人、审核人三者手续齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，严格执行科室负责人集中报批支出票据（除办公用品专人报结）的原则，杜绝个体业主、出租车驾驶员持票到镇长处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月报结，月结月清。每月的28——30日为票据审批日期，遇有休息日的则顺延一天。逾期不予审批，费用自负。该条款作为一项铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。

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摘要：在社会经济快速发展的背景下，我国城市化水平不断提升。房地产企业在加快建设进程的同时也在大力提高建设水平，以满足人们的居住需求。随着人们对居住环境及生活质量要求的逐步提升，我国形成了新的业态，物业管理公司应运而生。物业维修资金管理是物业管理的重要组成部分。然而，当前我国物业企业对物业维修资金的管理存在不少问题。因此，探究物业维修资金管理存在的问题并寻找解决这些问题的方法在当下具有积极的现实指导意义。本文主要讨论做好物业维修资金管理工作的重要性，分析物业维修资金归集不齐的影响、物业维修资金管理中存在的问题及提出物业维修资金管理问题改善方案。

关键词：维修资金管理；物业；问题；改善建议

物业维修资金的建立属于一项民生工程。所以，物业公司要重视物业维修资金管理工作，积极地通过优化配置物业维修资金，达到最大化的物业资金管理及使用效果。与此同时，物业公司要转变物业维修资金管理理念，使得该项管理工作进入崭新的发展局面，提升人们对物业管理工作的满意度。时代在发展，社会在变化，物业维修资金管理模式也在不断发展变化。因此，物业公司要具备先进的管理理念、不断创新管理模式，科学地开展物业维修资金管理工作。

一、做好物业维修资金管理工作的重要性

物业维修资金管理的内涵是物业维修管理部门结合相关法律法规，构建的专用于住宅共用部位与各项公共设施维修与改造的费用。而物业维修部门负责合理地配置资金，提高公共设施维修水平，为业主创设良好的生活环境，保证业主生活需求及品质。这样业主与物业之间的关系可以得到有效改善。在优质的物业维修资金管理下，公共设施这项资源的利用率可以得到有效提高。物业维修资金管理人员需要认识到自身所承担地责任，主动地践行物业管理工作。为保证物业维修资金管理水平，有必要不断地总结管理经验，构建科学的管理方案，以便及时高效的解决日常管理中遇到的问题。

二、维修资金归集不齐的影响

维修资金是开展物业管理活动的基础。维修资金短缺，最终会导致物业管理工作大打折扣。维修资金归集不齐产生的影响主要有以下几个方面：一是维修资金匮乏，将影响物业工程维修改造工作进度与质量；二是维修资金短缺将影响物业管理人员对物业资金的优化应用，进而降低业主的生活质量；三是物业维修资金归集不全面，将可能导致业主之间以及业主与物业之间矛盾激化；四是物业维修资金归集不全面可能产生多米诺骨牌效应，使得物业维修资金归集越来越困难，从而导致物业管理工作陷入僵局。

三、物业维修资金管理中存在的问题

(一)管理体系不健全。从目前现状来看，物业维修管理体系尚不健全，使得很多物业管理工作不能有效推进。主要表现在，物业维修资金管理主体不明确。有的地区物业部门负责保管与运作该项资金；有的地区则是由开发商自主开展物业维修资金管理活动。与此同时，已有的物业维修管理体系也存在一定的问题。在这种情况下，物业维修资金管理责任人不能充分地发挥物业维修资金的效用，影响物业服务的质量。(二)维修资金代管责任不够明晰。物业维修资金代管责任不够明晰容易导致后续工作出现问题。比如，互相推诿责任、引发责任人之间的矛盾、降低物业服务质量、影响业主对管理工作的满意度等。总而言之，责任不够明晰会诱发一系列问题。所以，需要明确维修资金代管责任，进而规避这些问题，从而树立良好的物业服务形象。(三)维修资金监管不到位。维修资金由全体业主缴纳，最终汇成金额巨大的维修资金池。如果不能有效地监管维修资金，就容易为他人私自挪用以及为贪污资金埋下隐患。目前，维修资金监管并不到位。比如，不能及时全面的记录物业维修资金的支出信息、维修资金监管制度建设不全面等。

四、物业维修资金管理问题改善方案

(一)完善物业维修资金管理体系。建立健全物业维修资金管理体系才能更好地支持物业管理工作，拉近业主与物业之间的距离。因此，要投入精力完善物业维修资金管理体系。具体方法如下：首先业主是物业维修资金管理的服务对象，业主对管理工作的看法显得尤为重要，所以，要全面地搜集地业主的意见建议，进而完善管理体系；其次在信息技术高效发展的背景下，物业部门可以引入信息技术，构建物业维修资金查询系统，提高资金的透明度；再次物业部门需要不断总结物业管理经验，提升管理体系构建水平。最后，物业部门在完善了物业维修资金管理体系之后还要加大对管理体系的宣传力度，提高业主对管理体系的认识。此外，物业部门构建信息沟通平台，可以使自身与业主高效互动，以便更好地解决业主的问题。(二)明确物业维修资金代管责任。通过明确物业维修资金代管责任，资金管理水平可得到大幅度提高。因此，要科学合理的划分代管责任。具体方法有：一是深入研究与物业维修资金代管相关的法律法规，并根据法律法规内容科学合理地划分代管责任，以保证物业维修资金管理工作的合法合理化；二是召开会议，讨论划分责任的方式，并综合整理讨论内容，形成责任划分方案，相关责任人要认真履行自身责任；三是构建物业维修资金代管责任机制，以此约束代管行为；四是拓宽业主意见反馈渠道，根据实际情况科学地采纳业主意见，保证责任划分的有效性；五是建立奖惩机制，奖励出色完成资金代管任务的工作人员，提高他们工作的积极性，反之，要适当地惩罚没有很好完成资金代管任务的工作人员，以此督促他们整改并提升专业管理水平。(三)提高物业维修资金监管水平。监管部门是提高物业维修资金监管水平的主体。因此，监管部门需要发挥自身的作用，认真地执行监管工作。监管的事项包括，指定工作人员深入各地小区之中，了解公共设施使用情况。如果发现因维修资金落实不到位导致公共设施无法使用，就需要查明产生问题的原因，进而追究相关人员的责任。责任人需要及时采取措施，保证维修资金健康运转，提高维修资金利用效率。不同地区的物业维修资金监管制度存在差异，进而加大了物业管理难度。为提升资金监管水平，要摒弃不合时宜的物业资金监管理念，选用先进的监管理念，进而构建先进的监管制度，从而保证资金管理人员的行为处于制度框架下。此外，监管部门有必要加大物业维修资金监管力度，及时发现维修资金管理问题，进而制定维修资金管理方案，从而强化物业资金管理效果。

五、结束语

综上所述，随着社会的不断进步，人们对物业服务品质的要求越来越高。物业服务离不开资金的支持。提高资金管理水平是提升物业服务质量的重点。因此，物业公司需要增强资金管理运作能力。维修资金是资金管理工作的重要组成部分。基于此，物业公司可以从优化物业维修资金管理的角度出发，确保资金管理质量。当前物业维修资金管理中存在一定的问题，包括管理体系不健全、维修资金代管责任不够明晰、维修资金监管不到位等。为此，要提出针对性地改进策略。包括完善物业维修资金管理体系、明确物业维修资金代管责任、提高物业维修资金监管水平等。除此之外，还要吸收与借鉴优秀的物业维修资金管理经验、优化管理流程，以保证物业管理工作有条不紊地推进。

参考文献：

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[2]沈建忠.坚持党建引领服务为本推动行业创新发展——中国物业管理协会第四届理事会工作报告[j].中国物业管理，2019(05)：13-23.

[3]高雅.业主权利视角下的住宅专项维修资金管理制度完善[j].法制与社会，2019(04)：218-219.

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摘 要 国债资金管理经过多年的探索和实践已逐步走向规范，但仍然存在关诸多问题亟待解决，本文简要论述国债资金管理使用中存在的问题及其相应解决建议。

关键词 国债资金 管理使用 问题及建议

为加强国债资金的监督管理，提高资金的使用效益，近几年，中央相关部门先后采取了一系列的措施，各级地方政府也制定了具体的实施办法，并取得了一定成效。但是，仍有少数地方在资金管理使用中暴露出一些问题。这些问题的存在，不仅影响了国债资金的使用效率和效果，甚至成为集体腐败滋生的土壤，而且损害了党和政府的形象。因此，如何规范国债资金的管理使用，已成为摆在各级党委政府面前一道亟待解决的问题。

一、当前国债资金管理使用中存在的主要问题

1.虚报项目总投资，套取国债资金。国债投资大多按总投资的一定比例投放，同时要求项目单位提供相应的配套资金，并以此作为立项的条件，这些项目单位在无法满足配套资金要求的情况下，或是为了多申请国家资金，采取比照上级要求编制项目立项申请及方案的方法，千方百计争取资金，以致无需使用配套资金，或变相弥补项目配套资金不足的违规做法。一旦将资金争取到位后，又申报项目不实，不能严格按照项目计划执行，或者是情况发生变化致使项目标迟迟不能开工。有的项目单位甚至不按批复的项目实施，国债资金用完后，将工程搁置一旁，不再问津，造成国家人力、财力的浪费。

2.配套资金到位率低，国债发挥效能受阻。从近年了解的情况看，项目单位配套资金不到位或到位率低的问题具有一定的普遍性。2009年5月18日，国家审计署公布的“关于中央保持经济平稳较快发展政策措施贯彻落实的审计情况”结果显示，审计抽查的18个省（自治区、直辖市）335个新增投资项目中，中央投资资金平均到位率为94%,其中有的项目按工程进度地方配套资金到位率仅为48%，致使国债发挥效能受阻。

3.未按方案实施，随意增减建设规模。经过多年的实践，国债项目管理工作已逐步走向规范，诸如早期挪用、挤占国债资金、未批先建等严重违法违规行为已较少发生。但多报少建、批大建小、批新改造等未按方案实施、随意增减建设规模等现象还是屡禁止不止。比如2008年国家为拉动内需，在全国范围内新建的一批文化站，批新改造现象普遍存在。

4.工程招投标不规范。实际工作中发现有的工程建设单位不按照《中华人民共和国招标投标法》的规定程序进行招投标，“化整为零”规避招标，或通过限定招标范围、招标程序等方式搞虚假招标。施工时没有施工图，随意增减工程项目内容，发包价、结算价不透明，给腐败现象的产生以可趁之机。

5.帐务管理混乱。县乡政府部门负责的国债项目一般都实行国库存集中支付的报账制，财政部门只注重报账资料的完整性和合规性，而对其真实性不加以核实。国债资金真正用在哪些方面、怎么用的、是否发挥了效益，缺乏全面有效的监管。企业项目法人对专款专户的理解片面，只就国家投入的国债资金开设专户，而不是对全部批复的项目进行专项核算。还有部分人不按批复的项目进行施工，认为只要没把国债装进自己的袋里，就什么问题都没有。

6.监督管理疲软乏力。目前，参与国债项目监督的部门非常多，有审计监督行业，如国家审计署、从中央到地方的四级审计系统、重大项目监督检查系统；有综合经济部门，如从中央到地方四级发改系统、财政系统内业务部门和监督检查部门；有地方行政部门，如省市县三级政府部门；有项目所处行业内的业务、专职监督检查部门，如乡镇卫生院项目要接受从中央到省市县乡五级卫生系统的业务和专职监督检查部门的监督；加上各级纪检监察部门等等，这些部门在国债项目监督工作中虽各有所侧重，但都具有对国债项目监督监察、跟踪问效的责任和义务。当各部门履行其监督职能时，国债项目监督工作已明显呈现出对同一内容多部门重复监督的迹象，加之各部门间为保证监督的独立性不进行相关监督信息的交流与沟通，使得任何一次检查都必须从头至尾全流程进行一遍，一些国债项目单位因此被迫陷入各种“检查漩涡”之中不能自拔。例如：某县的一家工业企业因是当地投资额较大的项目，一年下来，要接受各类检查几十次，项目单位疲于应付而不能正常工作。在如此强度的监督下，其监督效果并不理想，项目中存在的问题依旧，数量也没有减少，问题还是那些问题，前面检查后面犯的情况时有发生。这些现实和统计数据从监督管理角度看监督责任不明确、不到位是主要诱因之一。不明确的责任等于没责任，大家都有责任，结果是都无责任。

7.验收工作严重缺位。对国债项目，相关地方法规通常情况下都规定了相应的验收部门，在工程竣工后要经审计，以审计意见作为工程结算和验收的依据。但在实际工作中，由于工程项目点多面广，审计部门难以应对，项目竣工后不审计或漏审计现象普遍存在。有的地区从1998年国家开始投放国债开始几乎很少组织对国债项目的验收。以某县农村安全饮水工程项目来说，2003―2010年竣工的项目有167 项，没有一项进行验收。工程的真实性、合法性、效益性无人过问津，这就为项目不透明实施，资金违规使用，虚列工程量套取资金等行为提供了便利。

二、加强国债项目资金管理使用的几点对策

1.强化问责，加大监督力度。要按照“项目批到哪里，责任就跟到哪里”，以及“资金流到哪里，监管就跟到哪里”的原则，建立严格的问责制度。一是把对领导干部的问责制度建设贯穿于国债资金立项、审批、使用的全过程。树立项目全程跟踪问责，项目决策终身问责理念，增强党政领导干部管好用好国债资金的责任感。二是拓宽监督渠道，形成监督合力。要强化部门监督，财正部门对资产拨付、使用要定期开展检查，实行全程监管。审计部门要对资金的使用及其效益进行审计。基建管理部门要参与工程项目的勘测、统计、施工等工作，严格把好工程质量关。此外，还要重视人大的法律监督、政协和社会团体的民主监督、群众监督和舆论监督，不断促进国债资金合法使用。

2.完善国债项目管理制度。（1）监督档案制度。对每个国债项目由项目单位主管部门负责建立国债项目监督档案，将不同部门对项目检查的内容、问题以及项目单位对存在问题的整改情况和执行检查任务的部门、责任人等记录在案，使各种检查关联起来，即可以减少重复检查，提高检查效率，又利于项目单位持续纠正不足。（2）国债项目信息管理制度。对每个国债项目由项目单位主管部门负责建立国债项目信息管理档案，并实行动态化管理。在此基础上，由省级综合部门建立全省国债项目管理信息系统，对全省国债项目实施动态管理。（3）建立省内具有国债项目监督职能各部门间的横向联席会议制度，及时交流项目监督信息，提高监督效率。（4）岗前培训制度。国债项目批准后，国债资金到位前，应由项目主管单位举办，计划部门、财政部门参加的项目单位法人代表培训班、项目单位财务主管和财务专管员培训班，有针对性地强化各项国债项目管理办法、政策等的学习，使每个项目单位在国债项目开工前，做到“三到位”，即思想认识到位、管理人员到位、管理措施到位。

3.建立国债项目绩效评价制度。对国债项目要检验资金的使用效益。通过绩效评价体系分析评价项目支出的合规性、合理性和有效性，了解项目在相关领域所起的作用和产生的直接经济效益和社会效益。在部门上报当年国债项目同时，提供以往项目绩效考评材料，以项目绩效考评材料作为当年项目安排的依据。解决项目资金“重分配，轻管理”的问题，使专项资金管理规范化，最大限度地提高专项资金的使用效益。

4.改革投融资制度。多样化融资方式是国债投融资制度改革的目标。国债投资应区别项目性质确定投融资制度，把国债投资集中在重大、关键性项目和准地方公共项目上，取消具有补偿性质的国债资金投入。对于重大、关键性项目应全额国债投资或其它政府投资；具有准地方公共产品性质的项目国债资金投入比例应大于配套资金投入比例，确保建设资金准时到位；具有补偿性质的国债资金投入应改由以其它政府投资形式为主、社会投资为辅的方式解决。

实践证明，国债资金的投放为我国经济的持续发展注入了新的活力，有力地拉动GDP稳定增长，平稳渡过了2008年的国际金融危机。但是，为了更好的发挥国债资金“四两拨千斤”的作用，我们还必须正视存在的问题，建章立制，使其效能得到充分发挥。

参考文献:

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关键词：科学化；城建；效益

中图分类号：TU723.3 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2011）002(C)-0203-01

一、近几年来城市建设资金管理的现状

近年来特别是2010年以来，在金融危机的压力下，国家投入4万亿，用于扩大内需，有效地拉动了经济增长。各地围绕“保增长、扩内需、促发展”而出台的一系列措施，抓住振兴老工业基地、扩大内需等机遇，大力发展经济加快城市建设。城市建设迈入高峰期。以投资规模大、综合效益高、带有全局性为特点的城建重点工程建设如火如荼、有序推进。城建重点工程政府投资项目涵盖范围之广、建设项目之多、资金投入之大，逐年创下新高。大批重点工程政府投资项目的完成形成了城市亮点，让市民共享到经济发展新成果。

为了推动城建重点工程的顺利进行，进一步加强和规范城市基础设施建设和管理，各地根据实际情况，出台了资金管理意见，形成了资金管理机制。以笔者所在的徐州为例，连续四年以市政府1号文件下发城建重点工程计划，侧重点虽然不同，却年年绕不过城建与民生。2006年市政府成立了市城建重点工程办公室，负责建设资金的审核、调度。2008年成立了政府投资项目代建办公室，2009年更名为政府投资项目代建中心，负责代建项目的资金运作。在逐步完善现有的资金管理模式下，为解决城市建设所需的资金难题，在筹集城市建设资金方面进行了一些有益的尝试，按市场运作方式充分发挥市场机制的作用，大力实施BT等资本运作方式，通过盘活存量土地、实行土地置换等方式，取得土地出让收入用于城市建设再投入。同时积极推行代建制，借助于具有投资能力和融资功能的投资主体，依托专业化的管理机构，吸收民间资本参与政府项目建设。多渠道筹措建设资金，实现投资主体多元化，确保工程顺利进行。还以徐州为例，从2008年起徐州市对市本级非经营性政府投资项目，如音乐厅、美术馆、滨湖步行街等项目实施委托代建制。有效地发挥了投资主体资金管理和理财优势，切实做好项目建设过程中的资金安排，大大缓解了政府短期内集中支付的巨大压力。

二、当前城建资金管理存在的问题

伴随着经济高速发展的同时，在建设投资领域，也存在着深层次的矛盾，如建设单位预算编制不规范，资金短缺缺口大，三超现象仍普遍存在等问题。

资金申报不规范，前期准备不及时。个别项目建设工期紧、任务重，再加上新增或变更内容，前期准备往往比较仓促，边立项、边设计、边施工的现象时有发生，造成概算失控，资金计划难以控制。有些项目定价依据偏高，没有完全与市场接轨，个别项目造价把关不严，没有真正体现通过招投标来降低工程造价，极易造成资金的流失。建设单位申请资金时需要报送的工程合同、中标通知书、工程量清单等材料往往准备不齐全，极大地影响了项目审核工作的正常进行。

新增及变更项目资金来源不明确，项目资金得不到及时落实。超盘工程资金缺口仍突出。由于投资环境变化，市场建筑材料上涨、工人工资提升、设计方案变更，使项目投资额不断增加，出现工程超盘现象，这部分资金缺口仍然很大。单位报审时未经明确资金来源也不利于对工程项目建成后的投入与功效进行全面的评估，项目绩效评价不到位。

三、全面推进城建资金科学化、精细化管理

思路清晰、路径明确。一是根据编制的筹资计划全局调度盘活资金存量，尤其是对跨年度工程通盘考虑资金安排，切实提高建设资金的使用效益。二是严格按照下达的资金计划，将城建资金投向园林绿化、环境改善、重大民生等城市功能性、全局性的城建重点工程建设。三是每月在城建重点工程合理建设工期的基础上，科学制订并严格实施分期投资计划和融资计划，每月出具资金使用情况表，加强资金运作和管理。

运作规范，程序严谨。一是规范重点工程项目建设资金的拨付管理。对工程资金不挤不压，严格按照工程计划、工程预算、工程进度、签订合同进行拨款，督促各项配套资金及时到位。二是切实增强城建计划的严肃性。市城建计划编制后，一经市政府审定，要严格执行，不得随意变更。三是深化国库集中支付制度改革，确保项目建设资金的安全。

明确责任，全程监管。一是落实专人对重点工程项目的工程进度和资金使用进行动态跟踪管理，分工明确，各司其职，各负其责。二是对重点工程建设项目的资金来源和运行过程中项目超概等情况进行预警分析，对资金进行连续、总体平衡后，落实补救措施，力求最大限度地防范资金风险。

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关键词：土地开发整理；资金管理；问题；建议

Abstract: In recent years, our province has taken a series of measures in terms of protecting farmland, person of the first responsibility of leading the people's governments at all levels for the protection of cultivated land, from province to city, city, county (city, district) to the county, township (town), each signed letters of responsibility for the protection of cultivated land, increase the intensity of land development and consolidation work at the same time, improve the quality of cultivated land. But in my practical work, found that the land development and consolidation of special funds still exist some problems in the management and use of the process, need to further improve and perfect.

Key words: land development and consolidation; financial management; problems; suggestions

中图分类号：F301.24文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013）

土地开发整理是指在一定区域内，按照土地利用总体规划、城市规划、土地开发整理专项规划确定的目标和用途，通过采取行政、经济、法律和工程技术等手段，对土地利用状况进行调查、改造、综合整治、提高土地集约利用率和产出率，改善生产、生活条件和生态环境的过程。做好土地开发整理工作，保持耕地总量动态平衡，缓解人地矛盾，是当前国土资源管理部门面临的重要课题之一。土地开发整理工作涉及面广、实施时间长、程序复杂的系统工程。土地开发整理所需的资金量大，资金使用政策性强， 规范和监督好土地开发整理项目资金，是土地开发整理工作健康发展的重要保障。

一、重要性认识不足

土地开发整理项目资金是一项政策性、专业性很强的工作，但有的县（市） ，特别是乡镇部门，错误的认为只要“项目立了项、资金进了账”就万事大吉，甚至把它看成增加地方财政收入的机会，从而造成预算执行的随意性，进而截留、挪用、套取项目资金。

二、资金分配管理、拨付使用方面存在的问题 1.滞留未拨土地开发整理项目资金。如某市应拨未拨的已经立项的土地开发整理项目资金2000余万元，又如某县应拨未拨的已立项土地开发整理项目资金600余万元。 2.滞留未缴国库土地开发整理专项资金。如某市征收的耕地开垦费和用于农业土地开发的土地出让金500余万元未纳入预算管理;又如某县将土地复垦费20余万元存放在预算外专户未缴入国库。 3.挤占挪用土地开发整理专项资金。 一是用于平衡预算。如某县将收取的土地复垦费用于平衡当年财政预算； 二是用于弥补经费及购建固定资产。如某县土地整理开发项目办以办公费名义，在业主管理费中列支购置面包车、台式电脑、摄像机等固定资产；

三是用于非土地开发整理项目支出。如某县将土地复垦费用于县人民医院防治甲型流感等。 三、职责不清

项目管理办法对项目法人制作了明确规定，但实际执行中，财政局、国土局、镇政府、复垦中心 多头负责，职责不清，遇到问题各自推诿，项目法人制形同虚设，在工程招投标、工程管理、合同制的执行上表现尤为突出。

一是个别项目未落实法人制。如某市实施镇土地开发整理项目未执行项目法人制，将大部分资金转拨镇政府，形成项目和资金多头管埋;又如某县将县级土地开发整理项目40余项，交由项目所在乡、村自行实施，未对建设行为进行规范管理。 二是资质审查和工程招投标不规范。主要表现在：项目设计和监理单位均未通过招投标程序确定;非专门机构承担了部分地区土地开发整理项目的可行性研究和初步设计编制;招投标过程中资质审查把关不严，一些无资质施工单位参与了竞标并中标。如某县不执行项目招投标制度，设计、监理和施工单位均无资质。三是部分项目合同制执行不规范。合同管理不够严肃。当前，土地开发整理项目实施基本执行了合同制的要求， 但有些项目存在着“重形式，轻实质”的倾向。表现为：合同格式不规范，如工程合同，有的项目用的是建筑业统一合同， 还有的项目用的是自制合同；土地清查、竣工测量、土地重估与登记、基本农田重划与标记设定等专业合同要素不全；合同执行不够严肃，个别项目还有违规转包工程的现象；个别项目采用上缴管理费、虚列工程等形式违规套取工程资金等。如某县土地开发整理项目施工合同未注明履约保证金的收取金额及收取方式，未对施工单位留押履约保证金。四、资金管理制度不健全

财务管理是项目资金管理的依据。部分项目在财务管理上存在“漏洞”。有的项目资金支付手续简单，依据欠缺；有的项目滥发奖金、补贴，滥支招待费用， 白条坐支，挤占项目资金；个别项目核算存在挪用资金的现象。项目验收后续管理“缺位”，项目验收时常常有大量应付未付的项目资金，个别项目要占到 30％以上。另外，对应由地方配套的资金落实情况、项目结余资金的处理、验收意见的整改效果 等后续管理成为财务管理的空白点。

五、审计监督缺失

审计监督是项目资金管理的有力保障。土地开发整理项目资金决算实行审计制，保证了项目决算财务管理的要求。由于审计人员对土地开发整理项目建设标准不够熟悉，特别是对土方工程量的计算、隐蔽水利设施的勘 测等缺乏必要的专业手段，往往难于核定工程造价的真实性、合法性，审计结论成了一个模糊数。虽然对土地开发整理建立了项目督查制度、项目审计制度、项目监理制度等，但实际执行中存在许多不足：一是督查与审计制度都属于一次性的检查，而非日常监督，无法对项目全过程实施监控；二是现有财务人员对项目规划及工程预决算知识、工程招投标规程及要件、一般性监理知识、合同规范等缺少必要的了解，监管难于到位；三是项目监理单位都是地方自己选择，与地方政府有千丝万缕的联系，监理的公正性难于保证；四是在项目执行中，虽然建立了项目指挥部，但实际上都是镇政府一套班子，财政、国土、镇政府之间缺乏制约机制。

六、提出建议

（一）要提高认识，统一思想。要通过宣传土地开发整理政策，帮助干部群众树立全局观念、大局观念、政策观念、长远观念，树立科学的发展观和正确的政绩观，使这项工作有一良好的指导思想和动机。

（二）要统一领导、完善组织机构，提高监管效率 。首先，应明确执行项目法人制，各县（市）复垦中心为项目法人，在现有的财政管理体制下，财政部门对资金的保障负责，国土部门对资金的使用与核算负责，取消镇一级的项目资金核算，实行完全意义上的县级报账制和全成本核算，最大限度地在财务上满足项目法人制的要求。其次，建立项目协调小组，小组成员应包括财政部门、国土部门、项目所在乡镇政府的主管领导，特别是国土部门，除耕保部门外，还应包括规划、 土地利用、地藉、财务等（处）科室主管人员，形成对项目的协调机制。最后，完善项目指挥部人员组成，项目指挥部人员应包括财政、国土、镇政府、监察、审计等多方相关人员，以实现对项目真正意义上的全过程、全方面的监督管理。

（三）要加强预算管理，严格工程决算。土地开发整理项目预算是根据项目设计和预算标准、定额反映实现项目任务所需的人、财、物的经济方案。预算是确定项目资金的依据，是拨付资金的依据，是项目验收的依据，是项目决算的基础。项目预算编审应注意以下几点：一是预算的全面性，即每一个项目都要编制预算；二是预算的完整性，即每一个项目的编制都有要原则、依据、办法、内容、要求、步骤等；三是预算的严肃性，既对项目预算进行严格的审查，又对项目预算的执行加强监控。项目结束后，项目承担单位必须办理项目竣工结算，竣工结算材料等财务资料连同技术资料一并归档。财务部门要参与项目竣工决算验收，并与项目资金的拨付挂钩，凡没有办理项目竣工结算的，凡不能提供项目竣工结算财务资料的，项目不能验收，验收合格后应付项目资金不予拨付。

（四）要规范管理制度，细化项目管理。俗话说“不依规矩、不成方圆” ，和监管土地开发整理项目资金必须完善切实可行的资金管理办法。办法要明确项目资金预算编制与决算审查、项目资金的拨付与使用、项目资金的核算与监管等内容。现行的项目资金管理制度是粗线条的， 在每个实施环节上，还缺乏必要的实施细则。因此要在管理体系上建立和完善项目审批细则、项目变更审批细则、项目招投标实施细则、项目合同规范、项目资金使用规范、项目决算规程、项目验收等级标准、项目会计核算制度等作必要的规范， 以实现项目管理精细化要求。

（五）要严格要求，统一会计核算。要制定资金管理制度，做到“收支一本账，支出一个口，审批一支笔，管理一个制”。在资金的拨付上，坚持按招标合同拨款，按工程进度拨款，按规定的程序拨款，坚持按审批手续拨款。在项目资金管理上，专款专账、专户、专项管理。要设专门会计，规定收入核算和支出核算的具体内容和办法，规范项目决算和项目资金结余政策。同时，严格竣工结算，搞好竣工决算报告，逐项列出设计工作量和验收合格的实际工作量，然后请中介机构开展竣工审计，保证资金使用不出差错。

（六）要加强审计监督力度，堵塞管理漏洞。随着土地开发整理工作任务越来越大， 项目资金越来越多， 项目资金的审计监督显得尤为重要。

1.培育审计监管力量。组织有关人员参加系统培训，熟悉项目规划、预算知识，了解招投标管理、合同管理、工程管理的基本要求，掌握项目资金收支管理及会计核算办法，适应项目资金管理的要求，提升财务监督与管理水平。

2.加强内部审计工作。将项目资金的审计作为重点经常性地开展日常审计工作，及时发现项目资金监管中存在的问题，及时提出整改意见和建议，督促项目承担单位及时整改，堵塞漏洞，确保项目资金规范有序运行。

3.利用资金利用效率、资金产出效率、资金产出效果等指标做好土地开发整理项目绩效审计与评价工作。

4.引进外部审计机制。把项目竣工结算审计作为一种制度固定下来，所有的项目竣工验收时必须要有项目竣工结算的外部审计结论。

参考文献：

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关键词：资金管理;企业;重要意义;现状;改进建议;分析

企业在参与市场竞争，谋求生存稳定与高效发展的过程当中往往需要应对各种各样的挑战。诸多变动性因素的相互作用使得企业所处的整个生存环境变得异常复杂，由此而带给企业的既是机遇，同时又是挑战。很明显，在企业应对诸多市场变动性因素的过程当中，如果企业不具备良好的现金流量管理水平，不具备系统化的资金管理水平，那么企业的发展势必会受到大量的限制与制约。以上分析从企业应对市场挑战的角度给出了资金管理在企业经营管理中的重要意义。那么，当前企业资金管理存在怎样的问题？以上问题应如何改进呢？本文就针对以上问题做详细分析与说明。

一、企业资金管理现状分析

1.企业资金管理意识仍较薄弱。部分企业管理层对于资金管理工作的重要性还未引起足够的重视，资金时间价值观念也未能够在企业经营管理过程当中得以体现。通俗来说，企业在资金占有量较高的时候不对其进行系统规划与管理，在占有量较低的时候又无法规划、无法管理，对于占有资金的使用始终缺乏一种长期性的行为意识。特别是在企业生产经营管理过程当中，企业自上之下工作人员对于产量及产值的关注过高，产品研发与销售阶段的潜在风险也缺乏有效的监督与控制机制，导致潜在风险较大的投资项目占据了企业大量的资金，发展堪忧。

2.企业资金管理方式仍较传统。在企业参与市场竞争行为不断扩大与延伸的背景作用下，企业资金管理与控制工作的重要性进一步凸显，然而部分企业始终缺乏一个健全的资金管理体系，小至各经济业务活动，大至各子公司经营管理信息间的流通机制并不完善，潜在风险进一步扩大。更为关键的一点在于：传统的资金管理方式无法实现资金的统一管理与协调应用，企业在面对资金缺口的情况下频频采取向银行借款的方式弥补漏洞，由此导致企业因借款而产生的财务费用逐年扩大，资金管理难度进一步加大。

二、企业资金管理改进建议分析

1.强化企业资金管理意识。企业应当由上至下树立资金统一观念的思想模式（这种资金管理模式同时适用于非集团企业及集团企业），重视对现金流量的管理与控制。特别是企业财务部门的日常工作当中，财务工作人员的工作内容不能单单局限于提供年度现金流量表之上，还应当结合企业发展实际情况，定期编制相应的现金流量分析报告与使用规划。针对大额现金流入与流出业务进行严格的核对与控制，确保企业在任何正常发展及投资行为背景下仍然能具备与此类大额现金流入/流出业务相对应的支付/偿债能力。在此基础之上，企业还应当引入风险管理意识，特别是针对企业计划投资项目展开风险事项评估，确保由投资该项目所引起的风险能够始终控制在可承受限值之内。

2.提高企业资金集中化管理。大量的实践研究结果向我们证实了一个方面的问题：集中化资金管理模式的引入与应用能够较好的辅助企业对资金链进行合理完善，在企业经营管理效益最大化前提下确保企业战略方向与战略计划的可调整性。特别值得注意的一点在于：在企业资金集中化管理模式作用下，企业能够依照自身发展情况对各个子账户项目中的资金进行合理的归纳与集中，强化企业内部资金的统筹整合，进而在企业内部构建一种资金项目相互之间的平衡模式。一来可以有效控制财务成本，二来可以显著提高资金使用效率。

3.增强企业流动资金管理灵活性。一般情况下，我们将企业在正常生产运营过程当中所涉及到的原料采购、燃料采购、工资支付以及其他各类经营费用所学的周转性资金称之为流动资金。企业必须确保流动资金的充裕性，以备不时之需。这也就是说，企业在流动资金存入银行并选取短期理财产品进行投资的过程中，应当优选流动性与安全性较好且信用级别较高的理财产品，一方面确保企业流动资金的随去随用，另一方面也确保流动资金投资收益高于活期存款收益。

三、结束语

总而言之，资金管理是市场竞争大环境下决定企业生死存亡的关键所在，这一点是无可厚非的。企业在谋求稳定生存与发展的过程当中必须以资金管理有效性的提升为切入点，藉由资金管理引导经营管理、藉由经营管理引导建设发展。我们必须明确一点：导致现阶段部分企业发展受阻的最根本因素在于企业资金管理工作存在一定的缺失与漏洞，合理解决此类问题对于推动企业健康稳定发展而言有着重要作用，本文所提出的几点建议希望为相关工作人员所借鉴并采纳。

参考文献：

[1]田 硕 车延杰:地方财政科技投入与企业资金配置机制研究.[J].长白学刊.2010.（02）.113-115.

[2]秦志敏 赵治业 靳琳等:成长型企业资金链断裂风险管理调研及启示——来自辽宁省成长型企业的证据.[J].财经问题研究.2010.（11）.110-115.

篇9

关键词:医院;资金管理;内部控制

为了适应电力企业的改革和发展,加强对货币资金的管理,保障资金的安全,提高资金的使用效率,根据《会计法》和金融管理的有关规定,我们结合医院的实际,进行了一些探索。

首先,制定了《上海电力医院货币资金管理办法》,“办法”制定了医院货币资金支付的审批权限和内部控制制度,确保业务经办人员、会计人员在办理货币资金的收付过程中相互分离、相互牵制和相互制约,不得由一人办理货币资金业务的全过程,确定相关部门职责,贯彻好“两个货币资金管理办法”。

第一,对于银行账户管理方面,我院按要求在中国电力财务有限公司华东分公司上海业务部开设了结算账户,因每天门诊、住院收入有现金需当天解缴银行,故保留医院附近的某银行基本账户。按要求不擅自开设或变更银行账户,不出租、出借银行账户、不公款私存、不账外设账和私设“小金库”。

更换一种思维模式,引入社会独立审计关于“货币资金循环”的控制要求,作为一种标准做好相关管理工作,模拟“社会审计”对医院的货币资金管理进行评估,可以精确锁定环节管理要求标准,例如:

货币资金要求

货币资金是指医院暂时停留在货币形态上的那一部分资金.它具有流动性强、转化速度快、占用量不稳定、有一定的投资性等特点.管好、用好货币资金不仅关系到医院经济活动能否顺利开展,而且也直接影响着医院的财务状况,它是流动性最强的资产,每时每刻都在发生变化,最容易出差错,因此是流动资产要求的一项重要内容。

1.进行货币资金内部控制制度的符合性测试

(1)了解货币资金的内部控制制度

良好的内部控制制度应当在会计人员起到相互牵制、相互稽核、相互验证的作用,做到:

货币资金的收支和记账由不同的人员完成;

货币资金收支后立即入账;

入账要有真实可靠的依据;

当日收入的现金,及时存入银行;

超过结算起点以上的收支,一律通过银行转账;

及时进行货币资金清查,保证账实相符等;

货币资金内部控制制度包括三部分:

(1) 收款内部控制制度

(2) 付款内部控制制度

(3) 备用金内部控制制度

2.测试货币资金的内部控制制度是否有效

(1)编制内部控制制度流程图。

(2)抽查几笔业务,检查其是否按照流程图所表示的方式处理,以了解内部控制制度的执行情况。

(3)审查日记账记录有无计算错误。实行电算化的企业可省略此项程序。

(4)检查企业是否及时将现金收入存入银行。

(5)验算货币资金的登记是否正确。

(6)通过抽查费用账户,审查企业货币资金支出的内部控制制度是否可靠。

(7)审查企业有无不正常的货币支出。

(8)对货币资金的内部控制制度进行评估。

根据这些要求,发现医院有关的薄弱环节及时进行整改。

第二,对于货币资金收入方面制定了“上海电力医院业务收入管理制度” ,对货币资金管理制度的内部控制审计,内部控制审计是指内部审计机构为了进一步完善内部控制,促使其得以全面执行,而对内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试、评价活动。其目的是合理地保证实现以下目标:遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度;信息的真实、可靠;资产的安全、完整;经济有效地使用资源;提高经营效率和效果。内部控制审计的内容主要包括:对于货币资金、实物资产、对外投资、筹资、物资采购、工程项目、收入、支出等经济业务控制的审计;以及对于不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等内部控制方法运用的审计。医院对货币资金收支与保管业务应建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构的人员应当相互制约,确保货币资金的安全,并与医院纪委密切配合,了解有无可疑事项,动态管理。

第三,对于货币资金支付方面严格按办理程序操作,做到相互制约、明确办理货币资金业务不相容岗位的相互分离原则制订。制订了“关于项目经费使用审批程序及审批权限的规定”、“关于实行项目资金预算计划及归口管理的规定(修订)”,由于医院的全面预算管理尚处于初始阶段,还存在很多问题,其中“重收入、轻支出和结余”的现象非常普遍,由此导致的结果是全面预算管理不全面,管理虽取得效果但是难以尽如人意。众所周知,在目前全球经济危机的大环境下,各大企业一个无一例外的举措就是降低成本,而成本降低最有效的方式就是预算中的成本控制,这并不是说在经济形势好的时候不进行成本控制,而是突出在生死存亡时成本控制的极端重要性。医院有其特殊管理运营规律,但是随着与市场的逐步接轨,进行成本控制成为全面预算管理中极其重要的工作,其目的与现代化工业企业差别不大,即是控制成本、节约开支、减少浪费、降低费用,提高医院的经营绩效。下面我从全面预算管理流程的角度来说明成本控制的关键点,掌控这些关键点对于初期的全面预算管理事半功倍。“上海电力医院大额度资金使用制度”,“上海电力医院报销制度”,“上海电力医院外埠差旅费报销规定”,根据比较分析可判断某时段“业务收支明细表”成本类项目中,例如发现水电费、药品费、工资每月有变化,其余基本没有大的差异。从而可以快速锁定关键控制点。

第四,货币资金业务处理方面,严格执行《票据法》,加强货币资金业务的会计记录管理,及时、正确和完成记录货币资金业务,业务发生后账务处理原则上不超过一天。严格控制计算机设备接触人员,对会计数据的输入、结账、修改、存档和查阅设置了权限,每人独立使用自己的密码,确保会计数据的安全、完整。

第五,现金管理方面特别制定了“上海电力医院现金管理制度”,包括“门诊、住院现金收入管理制度”、“财务科安全保卫制度”、“财务科内部稽核制度”、“财务科本部现金管理制度”,其中包括了部分“票据制度”。加强了我院门诊、住院以及财务本部的现金收入日常管理,完善财务内控制度,以保证现金的安全、完整,最大程度地发挥其效用。

第六,其他方面:建立、使用工行、结算中心EISS两个“网上企业银行”,对资金流的动态情况能及时了解,付款也打破了原先有关时间限制。在此基础上,对每个月的现金流情况进行摸底,将上半年数据进行分析,找出规律,几号要付什么钱,几号可以收什么钱,隔月要赊销多少医疗费,赊购多少药品……, 请出纳每周一、四查询好余额后记录在我的“现金预算表”电子表中,从而加强资金管理。

严格执行资金使用审批制度,将有关更改、大修、科研、日常经营等项目的收入、经费使用单独列表备查,实时监控费用及成本使用情况,有关成本支出要与年初预算核对,严格执行好预算,超预算或超标准都必须控制,从而加强成本管理。

2009年医院集中药品供应商,由原来16家医药公司改为现在的7家左右;改变医院信用政策中的赊购期,由原先的90天改为现在的60天,光此两项政策为医院的药品加成率净增加2个百分点,还有药品的最优库存管理、ABC管理法的使用等实践正在实施中; 以及医院常规材料仓库的”零库存”管理使存货周转率达到较理想状态。加速了资金周转,减少资金占用,提高了资金使用效益。

参考文献:

[1]医疗机构财务会计内部控制规定(试行).卫生部.2006年.

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加大监察力度推进依法管理土地资源

20xx-05-08

近年来，xx区国土资源局依法行政工作紧紧围绕国土资源管理“三个确保，一个保障”组织开展，大力开展普法宣传，较好地促进了土地法律法规在我区的贯彻和执行，自20xx年以来，先后被江苏省评为土地监察工作先进单位，"三五"普法先进单位。

一、加强领导，措施得力

自开展依法行政工作以来，xx区国土资源管理局就相应成立了“三五”、“四五”普法和依法行政工作领导小组，尤其在去年“5.26”新区局成立合并后，更是进一步加强了依法行政的力度，与区委宣传部联合举办了国土部门依法行政的图片文字展，在市民广场展出作为“6.25”宣传的重头戏，进一步向全区展示国土资源局系统依法行政新貌，每年“6.25”全国土地日宣传期间，利用媒体、张贴标语、开展土地咨询等多种形式，进行普法宣传，提高全区干群国土意识，提高全局职工依法行政水平，把各项执法工作落到实处。

二、建章立制、狠抓落实

在依法治国的大环境下，在落实部颁布八项要求的基础上，狠抓建章立制工作。新区合并后，针对建设征用土地补偿和安置中出现的新情况和新问题，陆续出台了《关于印发（xx区建设征用土地中有关观赏苗木，经济林木及果树收购补偿价格标准）的通知》（浦政发[20xx]111号）和现行的《关于印发的通知）（浦政发[20xx]29号）及关于印发《南京市xx区地区水资源、地热资源监督管理实施意见》（浦政发[20xx]12号）和《关于临时用地审批管理的有关规定》（浦国土资发[20xx]13号）等文件，进一步使新区各项建设用地补偿、安置工作更具可操作性。

1999年制定了《xx区土地行政执法责任制》，并汇编成册下发。责任制的建立首先明确了从局领导到各科室工作人员的执法依据，执法权限，执法标准；其次层层落实了行政执法任务，明确了各人行政执法责任；第三规范了执法工作程序，各项工作之间的衔接考核评议制度，明确了考核评议的内容，方法，步骤，实行了内部考核与公开评议相结合，聘请了部分机关人员任行风监督员，向社会公布了行政监督电话；第五建立了土地行政执法过程责任追究制，明确了工作人员行政执法过程的认定和应承担的责任；第六实行了工作制度的公示制，工作人员上岗着装、挂牌，工作程序上墙、工作职责上框，各项收费项目公开的一系列行政执法制度。第七对非工业性用地交易公开挂牌出让，对征地按程序公开，按文件办事；第八对土地登记实行窗口一条龙服务。第九对土地行政执法人员，违纪行为，实行待岗、下岗。认真贯彻执行区委区政府关于党风廉政建设和反腐败工作的精神，依法行政，为全区各项建设用地提供保障，争创一流服务。

三、严格执法、依法行政

1、强化土地行政执法监察职能、效能，加大依法行政力度。

为加强对土地资产的有效管理，一方面通过土地巡查发现问题，进行执法监察，另一方面利用卫星遥感监测开展土地执法工作，通过土地违法案件的查处，总结经验，使依法行政工作在土地违法案件查处中深入推进。

2、狠抓基础管理，建立规范、有序的土地市场运转机制。

在依法行政工作同时，不仅仅限于对违法用地的查处工作，而是花大力气，建立规范、有序的土地市场运转机制，努力从源头抓起。一是以土地利用总体规划为龙头，严格报批建设用地手续，加强对建设用地内部土地用途管制的执法监督力度。二是以土地登记为依据，逐步实现"以证管地"的工作目标，三是积极为规范土地市场秩序保驾护航，推进土地有形市场建设。