执行监事履职报告范文

导语：如何才能写好一篇执行监事履职报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、坚持学习为先，筑牢思想防线

为适应新形势、新任务的要求，我坚持学习政治理论和业务知识，努力提高自身素质及执政水平。积极参加市委中心组理论学习，工作之余还学习了有关管理、经济、法律知识。一年来，认真学习了党的十七届三中全会精神、科学发展观理论以及省、xx市有关会议精神。为了提高自身党性修养，加强党风廉政建设，平时，自己能够在工作中抽时间、挤时间，反复学习了党的方针、政策和党风廉政建设相关知识以及省、市关于领导干部廉洁自律的各项规定，在学习中力求做到“三个为主、三个结合”。即：以自学为主，做到自学与辅导学习相结合；以精读为主，做到精读与通读相结合；以学以致用为主，做到理论与实践相结合。通过经常性的学习，加强了自身的党性修养，坚定了理想信念，巩固了正确的权利观、地位观、利益观，使自己进一步认识到新形势下加强廉政建设的重要性、廉洁自律的必要性和违法违纪的危害性，从而增强了忧患意识、纪律意识、宗旨意识和责任意识，增强了拒腐防变的能力，进一步提高了自己讲政治、顾大局、守纪律的自觉性。与此同时，在学习中，我还注重通过正反两方面典型警示自己，时时刻刻不放松对自己的严格要求，时刻做到慎始慎终、慎独自处。

二、坚持服务为重，扎实开展工作

围绕市委、市政府工作中心，牢固树立大局意识、责任意识，加快推进分工范围内的各项工作，一些重点工作取得了新的突破。

一是认真抓好财税征收。注重研究经济发展走势，细化明确财政收入的结构性目标，定期开展预算执行情况分析，掌握征管动态，把握征管重点，提高征管质量，在经济形势不太乐观的情况下，财政收入继续保持良好的增长势头。预计全年完成财政总收入22.14亿元，其中地方一般预算收入8.43亿元，分别增长27.2%和30%。在加大征收力度的同时，积极优化财政支出结构，通过向上争取、内部调剂等办法，确保工资改革政策的及时兑现。同时，加强财政资金监管，为教育、卫生等社会事业的发展提供强有力的财政资金支持，保证了民生工作的正常开展和财政预算的顺利执行。

二是全力服务重大项目建设。全力开展“重大项目建设突破年”活动，全年新开工投资1000万元以上项目350个，其中亿元以上项目35个，比去年增加了15个。认真开展调研，多次牵头召开重大项目现场观摩会、协调会和推进会以及挂联部门负责人会议等，召集相关部门与有关实施主体进行点对点对接，帮助解决实际问题。对一些具有引领性的重点项目，亲自抓矛盾调处，抓问题协调，积极向上争取土地点供指标，帮助协调解决了许多项目落户和实施过程中的难题。

三是扎实推进城市建设。按照“拉伸框架、完善功能、提升形象、彰显特色”的建设思路，高标准编制完成《城市中部生活新区控制性详细规划》、南门历史街区、北门历史街区、盐河两岸景区等六项重要规划，加快修编城镇发展总体规划，全面启动三类村村庄平面布局规划。抓紧实施第八轮城建十大工程建设，通湖东路延伸段、海潮东路东延工程基本完成，珠光大桥、通湖大桥建设全面展开，完成了府前街、屏淮路等城区骨干道路黑色化工程。不断改善城市居住环境，全面完成北海小区环境整治工作，积极实施大朱集巷、为民巷等27条后街后巷整治、维修和改造工程，人均道路面积达9.8平方米。强势推进城市房屋拆迁工作，完成房屋拆迁15.8万平方米。成功组织举办“活力高邮、和谐人居”2008高邮市秋季房交会，现场成交房屋58套，预订房屋138套，达成购房意向协议2593份。大力推进城市美化、亮化、绿化工程建设，城区增加绿化面积9.7万平方米，新增绿地40公顷。

四是进一步提高城市管理水平。大力开展拆除违章建设专项整治活动，先后对城市规划区范围内各类违章建设实施多轮行政强拆和司法强拆，共拆除城市建成区范围内违章建设8838平方米。进一步理顺城管内部管理体系，建立“两级政府、三级网络、统一管理、分工合作”的城市管理新体制，强化城市管理属地管理责任，实现管理重心下移，城市管理工作逐步迈向规范化、持续化、长效化的发展轨道。全面落实市区沿街门面、企事业单位“门前四包”责任制，加大环卫基础设施投入，探索改革城区环卫管理新办法，总投资2600万元日处理垃圾200吨的朱家城市生活垃圾卫生填埋场一期工程顺利建成并投入使用，城市环境卫生状况不断改善。集中精力开展废品收购、汽车租赁市场、户外广告专项整治工作，切实解决城市少数特种行业经营过程中存在的“脏、乱、差”问题。

五是切实做好民生工作。不断推进经济适用房建设，全年共投入6000多万元，完成步康花苑二期340户、29670平方米保障性住房、1809平方米物管及附属配套用房建设，并于今年底交付使用；全力推进步康花苑三期440套、35425平方米保障性住房建设，截止目前，该工程主体结构已经封顶。全年发放廉租房租赁补贴154户、10.4万元；发放职工住房补贴481人、786万元。积极参与协调高邮镇、卸甲镇和城南经济新区“两镇一区”区划调整工作，明确了调整的四址范围，村组建制及人员安排，村组资产、资源、债务划分，财税等事项。主动应对今年以来商品价格上涨对社会和谐稳定和人心安定的影响，督促物价部门和其它相关部门发挥职能作用，开展专项检查，采取切实措施，保护广大消费者和经营者的合法权益。“7.30”龙卷风灾害发生后，我在第一时间赶赴现场，指挥救灾工作，力求将灾害损失降到最低，并积极帮助灾区群众做好灾后重建工作。

六是大力推动法治建设。深入贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，以“行政执法效率提高年”活动为抓手，积极探索，多管齐下，不断加大行政监督力度，全力推动依法行政责任制工作再上新台阶。继续加强审计效能建设，不断提高审计工作水平，积极发挥审计监督部门的“经济卫士”和“参谋助手”作用，截止目前，共完成审计项目66个，查出违规问题金额9520万元、管理不规范金额8250万元。重新理顺大调解机制，将调解中心从局移交至司法局，并成立了市社会矛盾纠纷调解工作领导小组，配备了专职工作人员，落实了办公场所和专项办公经费，形成了以司法行政部门为主的大调解工作模式。督促司法部门积极开辟法律援助绿色通道，降低了门槛，扩大了受援范围，受到群众的热烈欢迎。

同时，认真完成市委、市政府安排的其它工作，高水准筹划组织了第五届中国双黄鸭蛋节暨第二届中国羽绒服装节系列活动，并于今年元月上旬、12月上旬和中旬分别在南京和北京组织举行高邮经济社会发展情况汇报会，达到了宣传高邮、推介高邮、扩大影响，推动招商引资和向上争取工作的效果。

三、坚持廉洁自律，树立良好形象

在工作中，我始终坚持树立正确的权力观、地位观、利益观和全心全意为人民服务的宗旨观，严格遵守上级各项关于党政领导干部廉洁自律的规定，切实履行党风廉政建设责任制，坚定不移地抓好自身及分管部门的廉政建设。

一是塑好自身形象。作为市政府一名负责同志，我始终牢记“两个务必”，在贯彻落实党风廉政建设责任制方面，严于律己，带头落实，要求别人做到的，自己首先做到，要求别人不做的，自己首先不做。自觉服从市委、市政府的领导，主动接受人大、政协的监督。坚决不在行使行政权力时为个人或小团体谋利；不利用职权干预工程招投标等市场经济活动；不收受分管部门的现金和有价证券，不授意亲友及身边工作人员。坚决抵制各种不正之风的侵袭，杜绝一切违纪政纪的行为。切实将强化党性修养和加强自我约束结合起来，坚持从小事做起，防微杜渐，自重、自省、自警、自励，努力践行“三个代表”，不断强化自律意识。

二是管好分管部门。在严格自律的同时，按照党风廉政建设责任制的要求，切实做好分管部门和单位的党风廉政建设工作。强化学习教育，引导分管部门和单位党员干部树立正确的人生观、价值观、利益观，自觉抵制腐朽思想的侵蚀。根据上级要求，结合分管部门实际，制定相关规定，把廉政建设和其它业务工作紧密结合起来，摆上重要位置，纳入整体工作布局。建立健全部门和单位廉政建设工作责任制，层层分解责任，层层落实责任。在工作中，严格管理措施，强化政务公开制度，积极办理各项建议、提案，增强部门工作的透明度。同时通过深入基层调研、听汇报、办理件来监督分管部门负责同志的廉洁从政行为。

篇2

关键词　室性早搏　量子共振　稳心颗粒　心律平

资料与方法

选择青岛大学医学院附属医院、青岛第一疗养院符合下列条件患者100例纳入本研究：成年人动态心电图证实室性早搏＞30次／h：同时伴有与室性早搏相关的心悸等症状：有或无器质性心脏病。排除标准：室性早搏不多且无明显症状者；有明确诱因如疲劳、精神紧张、情绪波动、酗酒等室性早搏；心室率＜60次／分或药物中毒、电解质紊乱患者。患者随机进入步长稳心颗粒组(治疗组)和心律平组(对照组)，每组各50例。治疗组50例，男26例，女24例，年龄29～75岁，平均57±12岁。对照组50例，男30例，女20例，年龄31～76岁，平均56±14岁。两组平均年龄、性别、病因等比较差异无显著性(P＞0.05)，具有可比性。

方法所有患者均停用抗心律失常药物l周，治疗组口服稳心颗粒，每次9g，每日3次，温开水冲服，共4周；对照组口服心律平，每次150mg，每日3次，共4周。

对每l例入选患者在用药前后，用人体细胞微磁场测定――量子共振技术进行检测。检测的项目：免疫功能、心脏、肝脏、肝功能、肺、肾脏、肾功能、大脑、心律失常、室性早搏。然后分别加入步长稳心颗粒或心律平对上述指标进行效价检测。用药期间每2天进行1次心电图检查。

临床症状疗效判定标准：①显效：症状消失或明显改善；②有效：症状改善；③无效：症状无改善或加重。

Holter疗效判定标准：①显效：室性早搏消失或＜10次／h或较治疗前减少50％；②有效：室性早搏较治疗前减少30％～50％；③无效：室性早搏数24小时无明显变化或增多。

统计学处理　计数资料采用X2检验，计量资料采用t检验。

结果 步长稳心颗粒和心律平、胺碘酮、倍他洛克、异搏定的抗心律失常及治疗室性早搏的效果相当。步长稳心颗粒有轻度增强免疫功能的作用，而其他抗心律失常药有轻度降低免疫功能的作用，尤以心律平明显。步长稳心颗粒对心脏、肾功能、心功能、肝功、脑血管影响的指数在正常范围，而其他抗心律失常药对心脏、肾功能、心功能、肝功、脑血管影响的指数大于正常。

以24小时Holter为标准，两组患者治疗前室性早搏数比较，差异无显著意义；治疗后患者室性早搏数比较亦无显著性差异；治疗组总有效率92％，对照组总有效率94％，两者比较差异无显著性；P＞0.05。两组经相应药物治疗后室性早搏数均较用药前明显减少(P＜0.01)。

胸闷、心悸、乏力等症状，治疗组总有效率94％，对照组总有效率80％，治疗组明显优于对照组，P＜0.05。

不良反应 治疗组发生轻度头晕例，胃肠道反应2例，对照组发生胃肠道反应3例，心动过缓2例，均无其他严重不良反应发生。

讨论

心律平是治疗室性早搏的常用药物，由于心脏负性肌力和致心律失常的作用明显限制了其使用，尤其是使用大剂量心律平抗心律失常时，更易引起心律失常，偶尔可致严重甚至致死性心律失常。在伴有缺血性心脏病患者中，心律平应视为禁忌。

步长稳心颗粒其主要成分为党参、黄精、甘松、三七、琥珀等。其中党参甘平入脾经，功同人参，能补中益气，安精神，止惊悸，而其药力较人参柔和，润而不燥，对ADP诱导的血小板聚集有明显的抑制和解聚作用，防止血栓形成；黄精甘平，补脾气而滋心阴，辅助党参，益气生血，具有抗动脉硬化，增加冠脉流量的作用：三七苷而微苦性温，行瘀止血定痛，且兼有补益之力，能够增加心脏血流量，减慢心率，降低心肌耗氧，改善微循环：不仅能抗心肌缺血，其有效成分三七总皂苷、人参二醇苷及人参三醇苷能对抗乌头碱、肾上腺素及结扎冠状动脉诱发的心律失常；琥珀甘平，活血化瘀兼平肝安神，具有镇静、安神、利尿、活血作用；甘松甘温，开郁散滞，能舒理肝脾之气，气行则血行，其所含缬草酮，具有膜稳定作用，它能够延长动作电位，打断折返激动，从而达到治疗室性早搏的目的。

篇3

年是深化水务公司体制改革的重要一年，公司监事会工作按照区国资委、集团公司监事会有关工作部署，围绕公司生产经营及工程建设任务，建立完善监事会工作制度，突出监督检点，履行监督检查职能，促进了公司年度目标任务的顺利完成和企业健康发展。现将一年来工作总结报告如下：

一、建立完善监事工作机制

按照法律法规和有关文件精神，结合公司实际，制定印发了公司监事会年工作要点、出台了监事会议事规则，成立公司监事会办公室，落实3名兼职人员具体负责监事会日常工作，逐步规范了监事会日常工作活动。全年共召开监事会工作会议4次，安排布置了监事会日常监督管理工作，通报了公司财务审计情况，通过了公司《监事会议事规则》，审查了供水安装程序，研讨了自来水水损率等。

二、加强日常管理，切实履行监管职能

（一）建立企业董事、高级管理人员履职档案。严格按照《公司法》及公司章程规定的程序和要求，加强对公司董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督检查，建立了企业董事、高级管理人员履职档案。

（二）加强工程及重点部位监管。结合公司工程建设及经营管理职能，监事会对用户自来水安装流程、水厂管网漏损率等重点工作进行了检查取证，并形成监事会检查意见，向行政提出建议意见，督促整改到位。对项目招标、工程验收、大宗物资采购等监事会均派员参加，加强监管约束，促使遵纪守法，以确保各项工作的公平、公开、公证实施。监事会列席公司董事会、经理办公会等重要会议，特别是对公司“三重一大”重大事项等重要会议加强监督，积极防范各类风险，促使公司依法经营，维护公司及股东的合法权益。

（三）完善监事工作资料，提高监事工作水平。严格按照市国资委、集团公司监事会有关工作要求，积极完善监事会检查工作底稿、检查取证记录，按时上报监事会基本情况报表。加强与集团公司、兄弟单位的日常工作交流，参加了市国资委举办的监事工作培训，努力提高监事工作水平，确保了各项工作的顺利完成。

三、积极开展监事会专项检查活动

（一）开展经营性资金管理使用情况专项检查。按照集团公司要求，对公司年6月至年5月整合以来经营性资金管理使用情况进行了专项检查。将检查结果如实报告集团公司，反馈公司行政，促进公司进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理工作。

篇4

（一）报告期内，公司监事会共召开了五次会议：

1、20*年7月25日，监事会召开了本年度第一次会议，讨论了公司资产被冻结及五万元律师咨询费用途的事宜。

2、20*年8月30日，监事会召开了本年度第二次会议，讨论关于建议董事会提前或按期召开本年度第二次股东会，向股东通报公司资产被冻结和虹波苑小区成立业主委员会等问题。

3、20*年12月5日，监事会召开了本年度第三次会议，通报讨论了公司中干会议关于追加一万二工程款之事，监事会认为工程款应该按合同办，即使是因不可抗拒的因素要追加工程款，也希望董事会按照公司章程办理，并建议召开临时股东会决定追加工程款问题。

4、2008年1月8日，监事会召开了本年度第四次会议，监事会成员质询和咨询了一万二工程的监理刘老师，关于工程款追加和房屋保温设计变更问题。刘老师说房屋保温设计变更事先没有通过他。

5、2008年4月10日，监事会召开了本年度第五次会议，讨论通过了《20*年监事会工作报告》，审议通过了关于向股东会会议提出《关于派监事会代表列席经营班子会议》的提案。

（二）、报告期内，监事会或监事会召集人列席了公司本年度召开的一次董事会临时会，三次董事会碰头会。列席或参加了中层干部或班组长以上的骨干会。

二、监事会工作情况：

报告期内，公司监事会仍然严格按照《公司法》、《公司章程》、《监事会工作细则》和有关法律、法规及的规定，本着对公司和对股东负责的态度，认真履行监督职责，对公司依法运作情况、公司财务情况、投资情况等事项进行了认真监督检查，尽力督促公司规范运作。一年来，监事会列席了公司部分董事会会议，参加了公司班组长以上的骨干会，通过检查公司财务、抽查二级部门物管公司的财务，抽看了综合科的账本，对公司的财务着力进行了了解，对公司董事﹑经理执行公司职务时是否符合公司法、公司章程及法律、法规尽力进行了考察，对公司董事会、经营班子执行股东大会精神的情况进行了检查，对公司经营管理中的一些重大问题认真负责的向董事﹑经理提出了意见和建议，对公司经营中出现的疑问提出了质询。根据一年的工作实践，监事会对报告期内公司情况向股东大会作报告：

1、公司依法运作情况

公司的董事﹑经理和高级管理人员基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使职权；能够按照上年度股东会上提出的工作目标开展公司的经营管理工作，各部门完成了董事会和经营班子所制定的20*年度经济责任指标。但是公司董事会和经营班子没有认真贯彻落实上年股东大会精神，没有执行上年股东会形成的关于《》、《》决议，对上年股东会上监事会提出的关于对公司20*年的三点建议不予重视，没有严格按照公司法、公司章程的有关规定和相关程序进行工作和处理问题，公司董事会、经营班子没有从机制上、制度上、分配上下功夫，缺乏大胆管理的精神，公司董事会、经营班子在对一些重大问题的处理和决策忽视股东的权益，从而使得公司工作成效不大，职工积极性不高，股东不满意的状况。

2、检查公司财务的情况

从四川神州会计师事务所出具的公司20*年度财务审计报告基本上反映了公司的财务状况,报告表明:公司全年总收入3012500.82元，其中实现主营业务收入1625443.80元（公司本部收入为1350951.20元，物管公司经营收入274492.60元），营业外收入1387057.02元。公司净利润为377218.58元（其中公司本部净利润为409039.11元，物管公司净利润为-31820.53元）。公司累计利润（公司本部累计利润,物管公司累计利润）。监事会通过检查公司财务,查看公司会计账簿和会计凭证,认为虽然公司报表完整,账目清晰，但是公司财务不能完整真实反映公司的财务状况。其原因是公司没有统收统支。监事会还对二级部门物管公司及物管公司的综合科的财务进行了检查。物管公司的财务决算报告通过了四川神州会计师事务所的审计，全年物管公司收入295923.02元（其中的100000.00元是茶楼交虹开公司的审计经济责任指标）。物管公司的财务仍然没有完整真实的反映出物管公司收支情况，以收抵资的财务处理受到了神州会计师事务所审计人员的口头警告。通过对物管公司及综合科的财务检查，咨询有关主管领导，他都不知道综合科有本独立的已收抵支的帐。监事会认为：物管公司的财务没有做到统收统支，责任在公司领导，广大股东要求公司财务统一的问题是在上次换届时股东会上就提出来了，上年股东会上又形成了决议，由于公司董事会和经营班子不执行决议，不进行统一管理，使得一些部门和科室有资金进行二级部门甚至科室的分配，因而引起各部门之间科室之间的相互攀比，相互不平衡，由于分配制度的不健全，进而造成了公司职工之间、股东之间的不和谐。

3、报告期内，公司投资情况和处置资产情况

报告期内，公司对新办的秀苑茶庄(截止20*年6月3日)共投资了405674.25元；建设巷工程(截止20*年12月)投资了265797.50元；东方明珠商铺2间共计86.25平方米，投资金额789676.00元。固定资产的投资为公司的发展打下了基础。

总之，监事会在20*年的工作中，本着对全体股东负责的原则，尽力履行监督和检查的职能，竭力维护公司和股东的合法权益，为公司的规范运作和发展起到了一定的作用。但是，由于主客观原因，监事会的工作不尽人意。其主要原因：一是监事会没有很好完成上年股东会所提出的工作目标，监事工作不够大胆，监督检查不到位；二是由于公司的经营和决策没有分离，董事会与经营班子是两个班子一套人马，相互不能形成制约和监督，并且对一些重大问题没有按照有关规定和相关程序通过会议的形式进行决策；三是经营班子研究讨论一些重大问题时，没有监事会代表列席有关会议，对一些问题的决策是否规范，是否正确，监事不能很好的提出意见和建议，监事会的工作常常处于被动的窘境。所以，监事会认为，在过去的一年里，监事会工作不能使股东满意，有愧于全体股东对我们监事会诚挚的信赖。在此，监事会成员诚恳接受股东的批评。

三、20*年监事会工作的打算和对公司20*年的工作建议：

当前，我们公司面临的困难和问题很多，我们要齐心协力，奋发努力，抓住机遇，促进公司的稳定发展。监事会将紧紧围绕公司20*年的生产经营目标和工作任务，进一步加大监督的力度，认真履行监督检查职能，以财务监督为核心，强化资金的控制及监管，切实维护公司及股东的合法权益。

1、继续探索、完善监事会的工作机制及运行机制，促进监事会工作制度化、规范化。以财务监督为核心，建立完善大额度资金运作的监督管理制度，建立监事列席公司有关会议的制度，建立对公司二级独立法人单位委派监事的制度，强化监督管理职责，确保公司资产，集体资产保值增值。

2、坚持每年两次对公司、公司二级部门生产经营和资产管理状况、生产成本的控制及管理，财务规范化建设进行检查的制度。了解掌握公司的生产经营和经济运行状况，掌握公司贯彻执行有关法律、法规和遵守公司章程、股东会决议、决定的情况，掌握公司的经营状况。

3、坚持定期不定期地对公司董事、经理及高级管理人员履职情况进行检查。督促董事、经理及高级管理人员认真履行职责，掌握企业负责人的经营行为，并对其经营管理的业绩进行评价。

4、加强对公司投资项目资金运作情况的监督检查，保证资金的运用效率。

5、加强监事会的自身建设，积极参与在建工程项目，办公物资采购、租房合同谈判。监事会成员要注重自身业务素质的提高，要加强会计知识、审计知识、金融业务知识的学习，提高自身的业务素质和能力，切实维护股东的权益。

新晨

6、对20*年度公司工作的三点建议：一是建议对公司的财务进行统一管理，统一调度，统一核算，全面完整的对公司各二级部门进行成本核算，增强公司的财务管理，使公司财务做到真正意义上的统一；二是再次建议公司对重大问题的决策，特别是应该由董事会、股东会决策的问题和事项实行会议决策制度，并做到公开、透明，以使决策更加科学和规范；三是建议本公司董事会、监事会成员的报酬，严格按《公司法》和《公司章程》的规定，由股东大会审议决定。

篇5

一、审计委托要坚持公开招标

企业财务决算审计一般由国资委委托中介机构实施，中介机构的选骋由国资委从其建立的中介机构备选库中抽签选取或直接指定。这种选骋方式尽管不再需要花费时间与精力开展资格审查，有利于提高工作速度，但限制了充分竞争，人为地地排斥一些潜在的、有竞争力的中介机构参与企业的决算审计服务，特别是有些地方国资委建立的备选库中可供选择的中介机构数量与其所监管的国有企业数量相当，当企业的决算审计在年初岁末同时铺开时，基本无选择余地；另外，由于没有按规定建立起合理的进入与退出机制，中介机构一旦入选备选库，就能连续数年承揽审计业务，致使其缺乏提高审计质量的动力与压力。要打破中介市场的行政壁垒，营造公平的竞争环境，节约决算审计费用及提高审计质量，就应废除现有的从备选库中选骋中介机构的做法，取而代之以公开招标等充分体现竞争择优要求的方式来确定财务决算审计的中介机构，真正按照“公开、公平、公正”的原则从开放的中介服务市场中采购质优价廉的审计服务，除了节约费用、提高审计质量外，还有助于培育健康的中介市场竞争秩序，减少中介机构选骋过程中的权力寻租。2011年6月成都市国资委在全国率先取消了建立5年的中介机构备选库，以公开招标等合理方式来选择为监管企业提供审计、评估、法律、咨询等服务的中介机构，在实践中取得了良好的成效。

二、审计内容要突出国企特色

地方国资委的相关文件规定，财务决算审计的主要内容是对企业的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注及国资委要求的其他重要财务指标或专项审计事项进行审计，发表审计意见，并出具财务审计报告。由此可见，财务决算审计的内容还局限于对企业财务事项的验证，主要为提高监管企业的财务管理水平和会计信息质量服务，与上市公司年报审计类似，未能体现国有企业的特色。当前，地方性国有企业还普遍存在法人治理结构不完善、投资决策流程较随意、内部控制制度欠健全、风险防范意识较淡簿等突出问题，这些问题不解决，国有企业很难实现持续健康发展。作为一年一次、花费不菲的年终财务决算审计，理所当然应是一次全方位、多角度、高层次的综合性审计，不应局限于传统的财务报表审计，更重要的是要在促进企业完善法人治理结构、健全企业内部内控机制、加强企业风险管理等方面发挥出应有作用。故应赋予财务决算审计新的定位，积极推进财务决算审计的内容由以财务报表为主向以财务报表、公司治理、内部控制、风险管理并重转变。

三、审计过程要加强动态监控

监管不严是造成财务决算审计质量不高的主要原因。地方国资委在完成财务决算审计的业务委托后，往往只注重于对财务决算审计报告本身的复核验收，而对决算审计过程及审计工作底稿缺乏应有的跟踪管理、专业指导和监督检查，这种监控模式很难起到保证审计质量的作用。因此，地方国资委及外派监事会要采取有效措施加强监督检查，对决算审计工作实施全过程的动态监控，促使中介机构勤勉履职、规范履职、依法履职。在决算审计开始前，应根据相关法律法规和会计审计准则变化情况以及经济形势的新趋势、新特点，对决算审计中应重点关注的领域和注意事项，向中介机构作出提示，提出要求，给予指导，督促中介机构结合企业的实际制定有针对性的总体审计策略和具体审计计划，并对项目组成员进行恰当分工和指导监督，避免审计计划流于形式。在决算审计实施中，应督促中介机构严格履行审计程序，充分关注控制测试结果是否支持风险评估结论。在决算审计结束后，应对中介机构的审计报告及工作底稿等业务资料进行深入分析，审查和评价其审计程序是否合适、审计证据是否可靠、审计意见是否恰当、审计建议是否可行、审计报告是否规范等，评估决算审计工作的整体质量及存在的问题。通过加强对决算审计工作的全过程监控，促使中介机构切实完善执行内部质量控制制度。

四、审计报告要推行公开披露

在中介机构的观念中，一般都认为上市公司的审计风险大，国有企业的审计风险小甚至可以忽略不计，因而在国有企业的审计中自觉或不自觉地放松了对质量的要求。究其原因，是国有企业的审计报告往往只呈报少数单位，不需对外公布，缺乏社会公众的监督及相应的影响力，导致审计质量的问题与缺陷很难被发现。因此，推动国有企业建立信息公开披露制度，不但能督促企业管理层不敢懈怠工作，而且能促使中介机构勤勉履职，可以起到一箭双雕的效果。这从理论与实践上来说都是行得通的，国有企业从本质上来说与上市公司一样都是公众公司，两者的主要区别在于国有企业的国有股权没有具体量化到个人，而是由各级国资委代表本级政府及社会公众持有。根据委托理论并站在企业经营者的角度来看，社会公众、各级政府及国资委都是委托人，企业经营者及承担企业审计业务的中介机构都是人。作为人受一定经济利益的驱动，在完成责任的同时也同样的在追求自身利益的最大化，人很难完全忠实于委托人。要降低这种委托风险，关键在于解决信息的不对称。因此，在条件成熟的适当时候，地方国资委可以而且应当参照上市公司信息公开披露准则的要求与做法，探索建立国有企业信息公开披露的平台与规则，向社会公众定期公布与披露包括决算审计报告、公司治理情况、业绩考核结果等在内在相关信息，这不但有利于提高中介机构的执业质量，也有利于加强国有企业的反腐倡廉建设，提升国有企业的规范化运作水平。

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【关键词】 独立董事监事会监督职能

一、关于独立董事功能定位的探讨

1、独立董事功能概述

独立董事是在英、美、法系国家“一元董事会”的公司治理结构基础上形成并发展起来的。结合国内外的相关研究，关于独立董事在公司治理结构中的功能，当下流行的观点主要有以下三种。

（1）监督功能。独立董事有资格来选择、监督、考核、奖励和惩罚企业的经理层，可通过减少经理人和股东之间的冲突来提高企业的效益。

（2）战略功能。独立董事具有良好的专业知识背景，凭借自身的学识和经验，可在公司发展、运作管理、资源配置等重大战略性问题上做出独立判断，协助董事会制定合理的战略规划。

（3）政治功能。当政治因素对企业的影响较大时，企业中具备政府背景的独立董事作为企业与政府之间的联系桥梁，可为企业提供具有洞察力的意见，帮助企业分析和预测政府的相关行为。

2、我国监管层关于独立董事的功能定位

与美国上市公司股权结构高度分散不同，我国上市公司股权高度集中，董事会容易受到控股股东控制，出现控股股东滥权现象。为了维护公司整体利益及中小投资者的合法权益不受侵害，从而引入独立董事。

从我国现有法规可以看出，我国监管机构对独立董事的定位为监督者。就《指导意见》全篇内容而言，其内容是为实现独立董事监督公司运作而服务的。《指导意见》对独立董事所提出的“独立性”要求，并不是要求其发挥顾问、战略管理等功能，而是其有效履行监督职能的前提。又如《指导意见》第五节独立董事具有的特别职权，将重大关联交易单独作为第一项且需由独立董事发表意见的事项，也是对独立董事的监督职能的明确。此外，《上市公司治理准则》等一系列规范性文件也强调了独立董事应维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。

二、独立董事制度的运行现状及困境

1、独立董事监督职能弱化，具有荣誉化、顾问化倾向

根据上证所和深交所的一项调查问卷统计：无论是上市公司还是独立董事，认为独立董事应当主要为上市公司提供专业知识或技术支持的比例均略高于独立董事应当主要发挥监督执行董事和管理层作用的比例。这一结果说明，当前我国上市公司中独立董事的监督职能被弱化，更多的是以一种顾问的角色存在，没有真正实现证监会设立独立董事制度的初衷。

（1）咨询职能比监督职能更容易为上市公司接受。目前上市公司设立独立董事，在很大程度上只是为了满足证监会对上市公司治理结构的外部监管要求，或者是为了提高公司的社会地位、增加公众对公司的信任度，而不是公司治理的自发需求。因此，独立董事提供咨询服务比监督其董事会或管理层更容易被上市公司所接受。

在现有独立董事提名及选举模式下，由于上市公司普遍存在“一股独大”的现象，因而董事会往往被控股股东控制，导致独立董事的提名和选聘基本由控股股东和董事会包揽。试问作为被监督的对象，控股股东和董事会怎会愿意独立董事行使其监督职能？因此，这些控股股东和董事会在选择独立董事时便已“把好关”，青睐那些不能参与公司治理，但可提高公司社会地位或带来资源的社会名流。独立董事来源构成也充分说明了这一观点。据上证所的问卷调查统计，来源于学校（主要是高等院校）的独立董事比例为38.55%，专业人士所占的比例为23.71%，15.73%的独立董事来自于有关行业协会、政府机构或退休群体。

（2）独立董事行使咨询职能比监督职能更易实现。站在独立董事的角度，独立董事发挥咨询作用不存在实际的障碍，但若要对控股股东或管理层行为进行有效监督，显然受其时间精力、信息及职权限制，同时需要公司积极配合，其困难程度可想而知。

首先，目前部分独立董事对于自身的权利、义务和法律责任并不十分清楚，不熟悉公司经营管理，行使监督职能“心有余而力不足”；其次，目前独立董事多为兼职，没有足够的时间和精力去全面系统地了解公司运作情况，不少独立董事就连董事会会议也都是以通讯方式表决，没有同管理层现场沟通以了解议案实质的可能；最后，独立董事与上市公司信息不对称，其行使职权依赖于公司的配合，若公司不向独立董事提供必要的条件和资料，则独立董事不能了解相关议案的真实内容，也就无法做出独立客观的判断。因此，独立董事的表决权往往流于形式，不能对董事会的决策进行有效监督，只能发挥其咨询顾问的作用，甚至成为了所谓的“花瓶”。

2、独立董事与监事会监督职能的冲突

重引进、轻改造、轻执行是我国制度引进过程中的一大弊病。在未对监事会制度进行深入反思和更深入实践的情况下，又引入了同样作为监督机制的一元制下的独立董事制度，将两种产生背景完全不同的监督机制强行简单综合在一起，两者的冲突与矛盾也成为不可回避的问题。

通过对比有关法律规定不难发现，独立董事和监事会的监督职权有明显的重叠和交叉，即主要都是对经营管理层的经营行为和财务状况进行重点监督，但同时又都未对各自的具体的监督范围进行有效的界定。在两种监督机制存在矛盾和冲突的情况下，目前尚未有相关制度对两者的职能分工进行协调。明显的职能重叠和交叉在一定程度上扭曲和模糊了现行的公司内部组织架构，增加了监督成本，降低了公司的经营效率。因此，把监督权同时模糊地赋予监事会和独立董事的做法，将导致重复监督或无人监督，其结果最终是两个制度皆失效。

三、完善我国上市公司独立董事制度的政策建议

1、完善独立董事制度体系

（1）改进独立董事选聘机制，确保独立董事的独立性。选任提名是实行独立董事制度关键的环节，决定了独立董事能否真正独立。目前我国很多上市公司的独立董事提名选任都是由控股股东决定，这让独立董事的独立性备受怀疑。

为完善独立董事的选聘机制，建议一个股东只能提名一名独立董事，在制度层面保障中小股东在提名方面的权利。此外，为保证选举的公正性及独立董事的独立性，在选举独立董事时，提名股东及与其有关联关系的股东不得参与表决，并要求当大股东控股比率超过某一临界值时公司应采取累积投票制选举独立董事，以限制大股东在独立董事提名与选举中的影响力和干预力。

（2）完善独立董事的激励机制。目前我国绝大多数上市公司纯粹以现金形式固定地给付独立董事报酬。独立董事的薪酬若是拿少了，就难以保证他会拿出足够的时间和精力去处理公司事务；若是薪酬拿多了，独立董事在经济上可能依赖于当董事的薪酬，则其独立性就有可能受到影响以致削弱。

因此，完善独立董事的激励机制，需要把握独立董事薪酬的“度”，使独立董事既能保持独立性且又有动力有效履行职责。另外，在独立董事薪酬构成方面，还应借鉴西方国家的经验，通过给予适量的期权或期股等长期激励方式，来建立灵活的薪酬制度，使独立董事更加关注上市公司的经营业绩、发展前景和长期利益。

（3）完善独立董事的法律责任制度。我国目前未对独立董事的法律责任单独作出规定，而是统一规定在董事的法律责任下。但独立董事作为一类较为特殊的董事，在承担一般董事的法律责任的同时，因其特殊的地位，法律责任方面还应与其他董事有所差别。首先，应制定独立董事制度的具体指引或规范，进一步明确独立董事的特殊职责及其未尽职责所应承担的责任。其次，应借鉴国外经验，在客观、可行的基础上，为其提供必要而适当的免责安排。最后，在适当的时候，可引入相应的责任保险机制，同时通过保费和可赔偿范围的合理界定，平衡保证独立董事权益和防范道德风险之间的关系。

2、加强独立董事队伍培养，成立独立董事行业协会

独立董事作为综合性人才，应具有相当的企业管理经验和一定程度的教育背景，能够做出审慎判断，并有直抒己见的勇气和魄力。目前应加强独立董事的职业化队伍培养，成立行业自律组织――独立董事行业协会。

独立董事行业协会应发挥以下功能：首先，确定独立董事的薪酬指导标准；其次，对独立董事行为做出细致规范，组织进行任前辅导和业务培训，帮助其真正做到勤勉尽职；再次，建立并维护独立董事数据库，包括各独立董事历次担任独立董事的履职情况，形成相应的声誉机制；最后，当独立董事在履职时受到公司方面不公正待遇或刁难时，协会应帮助维护其合法权益，降低履职风险。

3、协调独立董事与监事会的职能，形成监督合力

制度安排功能的充分发挥不仅取决于每一种制度自身功能的完善与否，还取决于制度之间的协调与否。要使独立董事与我国现行“二元制”的公司治理结构进行“无缝接入”，必须结合独立董事与监事会特点，重新界定和整合二者的功能，避免功能上的冲突和无人负责的情况。首先，对各自的具体监督范围进行有效的界定，并对两种监督机制可能存在矛盾和冲突的地方进行协调。其次，独立董事和监事会应严格按照相关规定履行职责，并相互监督。最后，建立独立董事与监事会信息与资源共享及磋商制度，两大监督机构可以联合对特定问题展开调查。

【参考文献】

[1] 海证券交易所研究中心：中国公司治理报告（2010）：独立董事制度及实践[M].上海：上海大学出版社，2010.

[2] 朱慈蕴等：公司内部监督机制：不同模式在变革与交融中演进[M]．北京：法律出版社，2007.

[3] 申富平、韩巧艳：我国上市公司独立董事选聘机制的重构[J].河北经贸大学学报，2008（1）.

[4] 吴小评：论独立董事制度系统功能的定位――从中日比较的视角[J].学术交流，2008（10）.

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关键词：商业银行；内部审计；平衡计分卡；增值评价

一、商业银行内部审计增值研究的背景和现状

2001年，国际内部审计师协会（IIA）在《内部审计职业实务准则》中对内部审计作了重新定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。这一定义拓展了内部审计在商业银行经营管理中发挥作用的空间，突显了内部审计在银行风险管理、控制和治理领域的巨大潜力，明确了内部审计是增加商业银行价值的工作目标。

就国内外对于内部审计增值研究的成果来看，大致可以归纳成三大类，即内部审计增值的涵义研究、内部审计增值的途径研究及内部审计增值的评价方法研究。与以往对于内部审计增值问题的研究思路不同，本文立足于商业银行的内部审计工作，将利益相关者理论运用到商业银行内部审计工作中，建立了商业银行内部审计的利益相关者模型，并结合平衡计分卡的建模思想，提出了商业银行内部审计的增值评价模型。

二、商业银行内部审计的利益相关者模型

内部审计作为商业银行的一个职能部门，其利益相关者应是对内部审计活动产生影响的，或是受内部审计活动影响的个体或群体。本文所使用的米切尔评分法是由美国学者Mitchell和Wood（1997）提出来的，该方法要求企业所有的利益相关者必须具备以下三个属性中至少一种：合法性、权利性及紧迫性。通过利用米切尔评分法对内部审计的利益向相关者进行分析，本文认为商业银行内部审计的核心利益相关者应包含董事会、监事会、高管层、被审计单位、金融监管机构、外部审计机构六大部分。

对于不同的内部审计利益相关者，其对于内部审计的需求也不尽相同，因此也决定了内部审计增值内容及形式上的多样性。董事会关注于内部审计在银行经营决策的可行性和决策执行的效益性等方面提供的确认服务；监事会关注于内部审计对全行的财务活动、经营决策、风险管理和内部控制等方面提供的确认服务；高管层关注于内部审计在风险管理与内部控制的可靠性和有效性、业务经营的效率和效果等方面提供的确认和咨询服务；被审计单位关注于内部审计在揭示经营行主要业务的风险状况和重大风险事项、提升经营管理水平及风险防范意识等方面提供的确认和咨询服务；金融监管机构关注于内部审计在监督银行整体的经营状况和风险水平等方面提供确认服务；外部审计机构则关注于内部审计在降低外部审计风险、降低审计成本、减少重复性工作等方面提供的确认服务。

通过对商业银行内部审计利益相关者及其需求的分析，本文建立了商业银行内部审计的利益相关者模型，如图1所示。

图1商业银行内部审计的利益相关者模型

三、商业银行内部审计的增值评价模型

平衡记分卡是管理者衡量企业职能部门能否为企业增加价值的一个很好的工具，内部审计作为商业银行的一个职能部门，同样可以使用平衡记分卡来评价内部审计部能否增值。然而，图3中示的平衡计分卡基本评价模型并不能够全面衡量内部审计工作的增值效果，必须对其进行补充完善，才能对内部审计工作的增值作用进行科学性、系统性评价。

基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商业银行内部审计利益相关者模型，参考平衡计分卡的基础评价模型，结合现代内部审计发展和现实需求，提出了六位一体的商业银行内部审计的增值评价模型，如图2所示。

图2商业银行内部审计的增值评价模型

商业银行内部审计的增值评价模型中各部分对应的具体指标包括：

（1）董事会/监事会。具体指标有：董事会/监事会对内部审计部门的履职满意度、上报董事会/监事会的内部审计报告数量和报告质量、审计计划完成率等。

（2）高管层。具体指标有：内部审计建议的采纳率；内部审计建议新增或完善规章制度的数量、对内审部门投诉的数量、对内部审计部门的履职满意度等。

（3）被审计单位。具体指标有：揭示风险金额、揭示风险问题数量、整改建议数量、揭示问题属实率、审计时间及频次等。

（4）金融监管机构。具体指标有：内部审计完成监管要求项目次数、对完成监管要求项目审计成果的满意度等。

（5）外部审计。具体指标有：内部审计工作成果的利用率、利用内部审计成果所减少的外部审计时间和成本、对内部审计工作的满意度等。

（6）创新与学习。具体指标有：内部审计人员的学历结构、内部审计人员所取得的职业认证数量、内部审计人员每年参加培训的时间和频次等。

四、结束语

本文研究了商业银行内部审计的增值评价问题，运用利益相关者理论建立了商业银行内部审计的利益相关者模型，并结合了平衡计分卡的建模思想，最终提出了商业银行内部审计的增值评价模型。由于时间及个人能力所限，本文提出的商业银行内部审计增值的评价模型以及对应指标还有待完善，需要在今后的研究和审计实践中不断的修正改进。（作者单位：中国农业银行审计局西安分局）

参考文献：

[1]孙丽.我国增值型内部审计运行机制研究[D].山东财经大学硕士论文，2013.

[2]我国企业增值型内部审计的应用问题探析[D].江西财经大学硕士论文，2012.

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从以上分析可看出，华南公司国有资产形式是多样化的，既有产权的形态,也有股权的形态，而且随着改革的深化将更多地表现为国有股权的形态。国有资产形态的变化，要求国有资产的管理模式也要相应地发生变化，既要管好资产又要管股权，规范管理股权企业的重要性日益显现。而要规范管理股权企业、完善法人治理结构、提升股权管理水平是一项迫切的任务。为此，提出以下建议：1.革新股权管理体制华南公司成立后，积极探索和实践与世界接轨的先进管理模式，实施了以提高市场竞争力为核心，以“四化一高”（组织扁平化、业务专业化、管理垂直化、权责清晰化和运营高效率）和“四线一中心”（指改革后的组织架构和业务流程，“四线”指营销、物流、投资开发和财务专业线“，一中心”指支持服务中心）为内容的组织变革。其核心是撤销省、地两级公司的经营管理职能，华南公司作为经营管理主体，实行扁平化、专业化、垂直化的一级管理的管理模式。按变革的总体设计，上收了省、地两级公司股权管理的职能，股权管理工作全部由华南公司集中管理。这样集中后的华南公司股权管理实现了“华南公司———股权企业股权”的一级管理，减少了中间管理链条和层次，解决了股权管理中多头管理，避免了信息传递失真，提高了股权管理效率，确保股东政策、意志的迅速贯彻执行。2.理顺产权关系且完善产权管控体系华南公司对所有股权企业的产权进行了界定，明确股东各方的出资比例和拥有的股份，在此基础上完善产权管控体系。（1）股权结构控制。对符合中石油发展整体战略的主营业务，根据上级公司要求，通过收购对方股权等方式实行控制；对不符合公司发展战略的，或参股难以取得实际控制权的，则坚决退出。从而既保证股权投资集中主业，又保证中油意志在股权企业得到贯彻和执行。（2）产权层次控制。华南公司的产权控制是金字塔式的层层控股结构。产权层次控制在中油内部实现了二级出资三级法人，即中油集团、中油股份两级出资，中油集团、中油股份、股权企业三级法人。根据总公司要求，对非股份公司直接投资的三级以下法人实体进行了清理，并按国家要求进场交易，对难以清理的企业也将管理权上收到华南公司。这样缩减了投资链条，减少了管理成本，避免了信息多层次传递，产权控制力逐层加强。（3）产权控制规范。规范资产委托和授权经营程序。通过完整的授权委托，强调双重身份、双重任务。一方面保证股权企业派出人员按照中油的整体战略，兼顾股权企业各方利益，实行股权企业决策、执行和管理；另一方面，通过授权控制，保证股权企业经营、决策在一定层面上进行，有利于华南公司统一战略的实施。（4）资本金利润率和资产负债率控制。通过全面预算管理和实行收支两条线，控制股权企业的资金流向。同时，加强分红管理并适时组织进行股东权益审计，及时发现问题并反馈给派出人员，督促股权企业整改。保证了股权企业资产配置优良，资金状况良好。

完善专职董事、监事制度的推广和实践

专职董事、监事，是指专职从事董事、监事工作，不在华南公司或所任职公司担任其他职务的董事、监事。专职董、监事具有双重身份，在所投资公司作为董事、监事，履行职责并行使权利，而在华南公司则作为专职研究人员，日常研究行业和所投资公司的情况；外派专职董、监事，是母子公司体制的重要组成部分，是联结华南公司和股份企业的重要枢纽，在控股公司的运作中具有重要作用。一是有利于改善公司董事会、监事会的结构，增强公司董事会、监事会的运作效率，加强董、监事队伍建设，保证行权体制的综合质量。二是通过设置专职董事，有利于进行一步加强对公司制企业的研究，促进公司董事会的科学决策。三是通过设置专职监事，有利于进一步加强对公司制企业的监督。专职董事、监事在华南公司作为专职研究和管理人员，专门从事所投资公司的重要议案和战略决策研究工作，为公司提供决策依据。在推行专职董、监事制度方面，主要有以下几种做法：（1）全面清理排查，摸清股权企业董、监事情况，为推行专职董、监事制度打好基础。为推行专职董、监事制度，做到不遗不漏、合理配置，华南公司认真对各股权企业情况进行了研究，对股权投资项目股权结构、股权治理结构、经营范围及经营方式、运作状况、财务管理、投资主体、成立时间、对外再投资、利润分红方式及分红情况等进一步进行核实和分类。（2）建立管理框架，明确职责；建立业务流程，加强专职董、监事管理工作。专职董、监事岗位设置在综合管理处，在实地调研的基础上，明确了专职董事、监事的分工。专职董事主要负责股权企业在财务、公司发展等决策中的事前和事中监督；专职监事则主要负责以是否违法违规等事后监督为主。在明确专职董、监事职责的基础上，建立了专职董、监事工作的基本业务流程，即专职董、监事向股权办提交议案和报告经营信息———股权办对议案和信息进行整理后，征求主管或相关业务处室意见，拟订初步方案———股权办协调召开股权管理委员会会议审议初步方案，并形成决策意见———属于华南公司权限的，由股权办协调专职董、监事落实，股权办督办———不属于华南公司权限的，由股权办起草报告报上级公司———待上级公司批示后，由专职董、监事负责协调落实。（3）建章立制，制定方案，逐步推行专职董、监事制度。明确制定了推行专职董、监事制度的原则：一是重点先行；二是全面推进；三是规范操作。依据“公司法”和相关政策法规以及股权企业的章程，履行法定程序，确保专职董、监事规范配备到位。明确了推行专职董、监事的工作思路，即根据华南公司现有股权企业的现状，采取按股权企业类型先确定重点，再分批、分阶段配备的方式推行专职董、监事制度。（4）加强考核，确保专职董、监事履职到位。建立和完善专职董、监事派出制度，加强对派出董事、监事的考核与约束；将对控股企业的管理逐步转变为对派出董事、监事的管理。

完善法人治理机构

在完善股权企业法人治理机构方面，首先根据公司经营范围不同，将所有股权企业分为批发、零售、仓储三类，对同时有两类或三类业务的公司，按其主要业务进行分类。然后按公司业务规模进行分级，如将油站公司按10000吨以上、10000～5000吨、5000～3000吨、3000～1000吨、1000吨以下分为5个级别。其后按照业务对口、责权对称、兼职适量的原则，合理配置股权企业的派出人员。如：大型批发公司董事长原则上由主管批发业务的副总经理担任，董事由营销管理、资源配置等处的处长或副处长或控股公司经理等担任；中小型批发公司董事长原则上由营销管理、资源配置等处的处长或副处长担任，董事由营销管理、资源配置等处的副处长和控股公司经理担任。并规定董事、监事兼职，一个人最多不能超过5家公司。同时明确派出人员的管理和待遇按照华南公司相应人员执行，薪酬由华南公司发放。通过这种专业对口管理，一是完善了股权企业的法人治理结构，保证了对经营监督体系的有效运行；二是专业的人在熟悉的工作领域工作，既便于及时发现问题，也便于发挥自己的技术特长；三是专业线对口管理，有利于实现管理和业务上的无缝链接；四是为实施母子公司协同从机构上有了保障。

构建和完善信息化平台

在股权管理过程中，不可避免地会出现诸多矛盾，而解决矛盾的最好途径是加强沟通。沟通的目的在于让对方了解自己的诉求和优势所在，从而减少在博弈中的冲突、缩短讨价还价的时间。为此，首先就要解放思想、培养流程文化和服务意识。在股权日常管理中，股权管理人员应摆脱过去那种国有企业固有的“官本位”思想和居高临下的命令姿态，调整心态，树立了为股权企业着想和服务的意识，与股权企业保持很好的人际关系。其次是建立有效的沟通渠道。华南公司与股权企业除了传统的指示、会议和汇报等方式外，还建立了与股东定期联谊制度，通过团拜会、联谊会等形式，加强各方的信息和需求的交流，很好地改善各合作方的关系。最后制定制度，规范股权管理流程。在日常工作中更是规定：及时处理股权企业报来的事项，提高股权管理效率。

加强培训，提高各层管理人员的任职素质

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关键词：企业管理；财务会计；模板化。

企业管理以财务管理为中心，财务管理离不开规范的财务会计基础工作。因此，加强企业财务会计基础工作，不仅是财务会计工作自身的要求，也是记录、反映、监控企业管理行为和经济活动的需要，更是加强和提升企业综合管理的需要。实行模板化的财务会计管理，能够有效做好企业财务会计基础工作。

1　开展模板化财务会计基础工作的意义。

（1）有助于管理规范化。将企业财务活动、会计核算等工作，以模板的形式固化下来，有助于企业管理活动和经济行为的规范，防止管理随意性，便于稽核、检查和监督。

（2）有助于提高会计信息质量。将财务会计工作模板化，能够贯彻企业内控要求，将管理制度格式化、表单化、程序化，能够提升会计信息质量。

（3）有助于充分发挥财务支持企业管理决策的作用。对各类财务报告、财务分析、财务检查等按照规定的模板进行撰写，能够从全面性、强制性等方面进行深刻财务分析，支持企业管理决策，充分发挥财务在企业管理中的重要作用。

（4）有助于提升财会人员的综合能力。模板化简洁明了，使财会人员既能从全局、又能从微观了解具体工作，能够提高财会人员的业务技能和管理能力。

（5）有助于提升企业管理的效率和效果。财务活动贯穿企业管理的全过程，会计是企业财务活动的反映，通过实行模板化的措施，能够实现企业管理制度化、制度表单化、表单信息化，从而提高企业管理的效率和效果。

2　模板化企业财务会计基础工作的内容。

（1）会计基础工作类模板。主要包括：①各类自制原始凭证，例如原始凭证粘贴单，差旅费报销单，费用报销单，原材料入库、领料单，产成品出入库单，固定资产折旧计提基础表，无形资产摊销基础表，应缴税费计算基础表，各种收入和成本费用结转基础表，应付职工薪酬计算表等。②会计手册，记账凭证格式，会计账簿格式，会计报表格式、会计档案管理等。

（2）财务基础工作类模板。主要包括：①货币资金收支活动方面，例如货币资金收支预算及执行表（年度、季度、月度）、货币资金收支日报表、资金支付审批单、借款单等。②财务管理方面，例如财务预算及执行情况表、合同审批表等。

（3）财务分析类模板。主要包括：财务情况说明书（年度、季度、月度），企业营业收入、成本、费用、利润分析，资产负债分析，现金流量分析，财务比率分析等。

（4）财务管理业务类模板。主要包括：①股东（大）会、董事会、监事会类模板。财务决算报告，财务预算报告，利润分配报告，监事会工作报告，关于聘请会计师事务所的议案，关于公司向银行借款的议案，关于公司对外提供担保的议案，关于公司年度固定资产投资计划的议案，关于关联交易的议案，关于收购股权的议案，关于调整公司会计政策的议案等。②汇报请示类模板。会议纪要，考察报告，尽职调查报告，财务负责人履职报告以及有关财务事项请示等。③财务会计制度类模板，按照企业统一要求制订。④财务协议合同类模板，按照企业规定和交易方的要求统一制订。⑤可行性分析模板。投资可行性分析，发行企业债券（中期票据、短期融资券）可行性分析，收购股权可行性分析，设立子公司、分公司的可行性分析等。

3　实行财务会计基础工作模板化的要求。

（1）模板设计要贯彻执行国家有关法律法规和规范性文件的要求。财务会计工作政策性强，设计模板时，要认真研究、学习和执行国家相应规定，体现模板的政策性。

（2）模板设计要落实企业内部控制制度。加强企业内部控制管理，是防范风险、规范运作的有效办法。各类财务会计模板，要将企业内部控制具体化，以表单为载体，体现模板的流程性。

（3）模板格式设计要规范。无论是表单式模板还是文字式模板，务必按照国家写作规范来进行，反映文化论文" target="_blank">企业文化特色，结构清晰，内容完整，避免随意性，体现模板的规范性。

（4）提升模板的执行力。模板是财务会计工作的手段，在实际工作中，一定要加大模板的推行力度，提升财务会计的工作质量，加大对模板执行的检查监督和考核，体现模板的强制性。

（5）充分利用现代信息技术和手段。各项财务会计工作模板，要根据模板所反映的内容，充分利用财务核算系统、计算机以及相关软件，实现二者的有机结合，体现模板的先进性。

（6）及时更新模板内容。模板内容要结合企业管理需要，及时进行调整和完善，体现模板的及时性。

（7）充分运用模板所反映的内容为企业管理发挥财务的决策支持作用。模板是工具，通过研究模板所反映的企业财务会计情况，及时总结管理经验，查找管理不足。对于模板反映出的问题，企业管理者应给予足够的关注，体现模板的实用性。

4　结语。

篇10

根据省联社《关于开展200x年制度执行年活动的通知》（*信联发〔200x〕*1号）精神，联社领导高度重视，及时召开专题会议全面部署此项工作，成立由理事长xxx任组长，监事长xxx、主任xxx、副主任xxx任副组长，各部门负责人和各信用社主任为成员的制度执行年活动工作领导小组。制定了“xxx县农村信用社制度执行年活动工作实施方案”，具体工作由稽核监察部牵头、行政人事部协助，主要负责本次活动开展的组织学习、培训、考核、会议筹备以及资料的收集汇总上报工作。现将此次活动开展情况报告如下：

一、活动工作的开展情况

（一）学习动员

1、200x年*月11日，联社组织召开了由各信用社主任、客户经理、联社本部全体员工参加的“制度执行年活动”动员大会。会上组织学习省联社《关于开展200x年制度执行年活动的通知》、《xxx县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》，全面安排部署了我县制度执行年活动工作，联社领导对制度执行年活动提出了具体要求。

2、各社及时召开了职工大会，组织员工学习了省联社成立以来出台的制度、办法和相关的金融法律、法规，使大家明确了开展制度执行年活动的目的、意义，同时对制度执行年活动开展进行了全面部署。

（二）自查自纠

1、按照《xxx县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》要求，全县信用社干部员工对照自己岗位职责认真开展自查，对履职情况做出了自我评价，对执行制度的薄弱环节和违规违制行为提出了整改措施。

2、各信用社和联社各部门在自查的基础上将自查发现的问题及整改措施书面上报了稽核监察部。

3、各社对照四*省银监局《200*－200*年对全省农村信用社各项现场检查发现的主要问题》和省联社《200*年7月－200x年3月各类检查发现的主要问题》中所列示问题，自查是否存在类似问题。

二、自查发现的问题

（一）制度执行不力。联社虽然制定了《强制休假制度》、《重要岗位定期轮岗制度》等管理制度，但由于人员编制紧张、工作量大等因素，导致执行力度不够。

（二）未严格执行“会计、出纳基本制度”、“四双制度”等内控制度。

（三）结算帐户管理不规范，开户资料收集不完善。

（五）对帐频率不符合要求，对帐率未达到100%。部分信用社单位存款账户未坚持按月对帐。

（六）计算机运行日志、操作人员密码、抹账等未及时登记，计算机人员交接存在交接内容不完整等现象。

（七）贷款“三查”制度执行不力。一是贷前调查不深入，二是贷后检查滞后。

（八）信贷档案资料不齐。

三、整改措施

针对本次对全县xxx个法人社，xxx个营业网点自查发现的问题,为认真开展好制度执行年活动，全面提升我县信用社制度执行力，增强各社合规经营、合规操作意识，杜绝屡查屡犯、有章不循违规操作的行为发生，提高信用社案件防控能力。要求各社认真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。联社将组织力量对现有的规章制度进行认真清理，按制度执行年要求，对内控制度存在的缺陷要尽快补充完善，特别是会计、出纳、信贷等要害业务环节要制定详细的操作规程，进一步明确岗位职责，使每个岗位有规可依。

（二）加强信用社干部、员工对内控基本制度以及法律、法规知识的学习，不断增强制度和法制观念。