高管人员履职情况报告范文

导语：如何才能写好一篇高管人员履职情况报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

    一、银行业金融机构高管人员履职行为监管的现状及存在问题

    在过去的监管实践中，由于缺少有效的监管手段、方式、方法和措施，监管部门未能建立起一整套适合高管人员履职行为监管的有效管理模式，‘重审批、轻管理”现象普遍，使监管仅仅滞留在任职资格管理上，缺乏后续行为监管措施，形成监管真空，在一定程度上影响了监管工作的效果。目前，这方面问题仍然存在。

    (一)现行监管制度对银行业金融机构高管人员履职行银行业金融机构的健康发展。

    (三)缺乏量化指标，高管人员履职行为难评价。现实工作中，监管部门对高管人员的日常监管多采取质询、约见谈话、调查走访、现场检查等考核的方式，但在考核评价中，采取定性东西多，定量指标少，考核内容也仅限于其分管的工作完成情况和是否存在违规违纪行为，一般情况下被考核的高管人员均能顺利通过，很难全面对高管人员履职期间业务能力、管理能力、经营业绩等履职行为进行综合评价

    (四)信息渠道不畅，履职行为监管出现断层。由于对高管人员履职行为监管的相关信息多数从金融机构报送的资料中获取，不足以全面及时反映高管人员情况，影响履职行为监管效果。同时，对高管人员的监管目前还未实行计算机信息化管理，未实现全省以至全国高管人员监管信息共享，对高管人员跨地区、跨省干部调动，造成监管信息断层，加大了高管人员异地任职的监管成本，也使监管的连续性受到影响，给一些违规高管人员制造了可钻空子。

    (五)高管人员履职行为监管存在表面现象。目前，从省、市分局层面来看，对高管人员的监管分散在各监管处室，且普遍没有单独设立机构高管监管岗位，而是由其他岗位工作人员负责此项业务。由于这部分人员既要承担非现场监管报表收集、汇总、分析和上报，还要承担繁重的现场检查任务，工作量相当大，难以集中力量、集中时间专心搞好履职行为监管，使这方面监管工作流于形式。

    二、银行业金融机构高管人员履职行为监管的内容和方式设想

    (一)履职行为监管考核评价内容。鉴于履职行为监管的内容十分丰富，监管考评应建立一套健全的考核评价体系，对高管人员履职过程进行全方位监管，突出重点，着重考核经营绩效。据此，可以将监管考评内容归结为以下几个方面:

    1.履职期间基本素质的完备性，包括高管人员的政策理论水平、法制观念;道德品行、行为操守、民主工作作风，是否诚信、廉洁、遵纪守法等;现代银行经营管理知识的掌握程度和管理能力;勤政廉政情况;家庭重大事项，包括财务收支，直系亲属经商办企业、出境学习工作情况等方面。2.履职期间内控制度的健全性，包括各项规章制度是否完备并得到有效遵守;机构设置和人员配置是否科学合理，岗位职责及培训制度是否明确;是否明确规定各部门、各岗位的风险责任;风险管理、内部控制效果等方面。3.履职期间业务运行的合规性，包括各项政策法规是否得到贯彻落实，业务开展过程中各个程序、环节是否符合法律和制度规定;有违规经营、重大案件等方面。4.履职期间的业务经营有效性，即表现为经营绩效，主要体现为是否完成了上级行下达的各项经营指标，是否取得预期结果;机构资产质量(不良资产升降)状况，拨备提取及盈利等重要的风险和经营指标变化情况等方面。

(二)履职行为监管考核评价方式。在监管工作中，监管部门可依据监管的内容并结合被监管者的实际情况采取多种多样的履职行为监管方式，在传统约见谈话、考试、现场检查、质询的基础上，加大履职行为调查力度，对高管人员在履职期间的表现进行专项或全面了解，并作出对其任职行为的综合评价。

 1.制定考评办法，进行量化考评。现行办法虽规定把高管人员的任期考核纳入任职资格管理的范围，但对考核内容与考核方法均未有明细规定。要从个人品行、工作作风、管理能力、业务经营等方面，通过指标量化对银行业金融机构实行履职行为考评，构建起包括任职资格审核、任职期间考核和任职资格取消的全方位、动态监管体系。2.坚持现场测评、监管评价和专家评审相结合。考评工作分为现场测评、监管部门评价和专家组评审三部分分别组织评审，将定量评价与定性评价结合起来，对被考评人员分别给出称职、基本称职、不称职等不同评审结论，并对基本称职、不称职高管人员提出改进和处理意见。3加强考核评价落实，强化履职行为后续监管。要将考评结果反馈给被考评人征求意见，充分尊重其申辩的权力，促使考评依法合规进行。对考评中发现的问题、相应的改进意见要分别送给被考评人员及其上级相应管理部门，并督促其落实整改，对未落实整改，工作无明显改进或连续两年被评为不称职的，则建议有关部门予以调整或撤换。

    三、加强银行业金融机构高管人员履职行为监管的对策及建议

    (一)完善对高管人员监管的法律法规体系。《银行业监督管理法》明确规定监管部门对银行业金融机构的董事、高管人员实行任职资格管理，相应要制定具体管理办法，便于操作掌握。针对目前管理现状，一是建议尽快制定《银行业金融机构高级管理人员任职资格管理办法》，增加和细化履职行为监管相关内容，使基层监管部门有章可循，增强基层监管部门的可操作性。二是出台配套相关规章制度，进一步补充和完善对高管人员任职资格的审查和履职行行为监管的规定，从制度上建立起完善的监管体系。

    (二)树立以人为本理念，资格审查和履职行为监管有机结合。1.要严格市场准人，把好任职资格审查关，防止不合格的人员进入金融机构高级管理层。一是严格考试谈话制度，着重考察拟任高管人员的金融政策水平;二是严格调查走访制度，着重考察拟任人的思想品质和经营管理能力;三是严格离任审计制度，对离任审计中含糊不清的重大问题进行现场检查;四是实行任职资格公告公示制度，把金融高管人员任职资格的审批置于社会监督之下，增强工作的透明度。2.加强履职行为监管，建立高管人员动态监管体系。一是要完善和落实各项管理制度。包括高级管理人员定期汇报制度、重要事项报告制度以及年度谈话、提醒谈话与诫勉谈话制度，对在非现场监管及现场检查中发现的问题或潜在隐患，对高管人员及时进行诫勉、警告、限期整改等，把金融风险消除在萌芽环节;二是严把考核关，明确并细化考核形式、考核内容和考核标准，定性考核与量化考评相结合，使监管部门对高管人员的考核有依据、监管有标准、处罚有尺度。任职资格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的经验引入对高管人员任职资格管理，使高管人员的任期考核工作能真实、准确、全面地反映被考核人的实际情况;三是严把评价关，对于年度评价为称职的高管人员要建议其主管部门给予奖励，对于评价为基本称职和不称职的高管人员要实行降职、劝辞和免职处理，保持高管人员监管的严肃性。3.要严格市场退出，谁撞“红线”就处理谁，促使高管人员严格自我管理和约束。

    (三)完善高管人员监管档案内容，实行微机管理。一是要进一步完善高管人员监管档案内容，拓宽信息收集来源，特别要增加高管人员履职期间行为监管的资料;二是开发银行业金融机构高管人员档案管理软件，对监管档案实行计算机管理，对高管人员及时将高管人员任职期间的违规违纪情况、责任案件或事故等记录在案，并作为对高管人员履职考评的重要依据，以此增强高管人员履职考评的科学性和准确性。同时要实现全国范围内的资源共享，提高对高管人员监管的效率。

篇2

建设高效的董事会核心机制

有效的公司法人治理是现代企业制度建设的核心，是提升企业竞争力最重要的基础。泰州农商银行董事会承担了法人治理的核心角色。为提升董事会履职能力，泰州农商银行重点突出了董事会战略管理职能建设。

首先是战略制订。董事会初步形成了《泰州农商银行2013～2017年转型升级五年发展规划》，确立了战略转型阶段资产和负债的结构、质态、运营、金融增加值、核心竞争力等10个方面的总体目标，通过推进组织架构、管理模式、业务发展、服务方式等6个方面的转型，逐步建立科学有效的现代金融企业制度。

其次是战略实施。泰州农商银行董事会在推进决策的贯彻执行中，重点突出三个方面的建设。一是突出董事会办公室建设。该行董事会办公室作为董事会及各委员会的常设秘书机构，负责董事会决策和年度目标任务的分解、落实、反馈和督查。二是突出行务会建设。董事会办公室每月牵头召开一次以董事长、董事会秘书、行长室以及财务总监、审计稽核部总经理参加的行务会。三是突出董事会非决策性会议制度建设。董事会按月召开非决策性会议，听取董事会办公室以及专门委员会工作汇报；围绕年度工作重点和经营层及监督层的热点、难点问题，不定期召开非决策性会议，对经营层、监督层工作进行分析与探讨。

再次是能力提升。泰州农商银行从优化董事团队结构入手，引进在经济、金融、国际商务等方面具有多年从业经验和专业知识的企业高管人员，组成董事和独立董事团队。同时，根据各位董事的专业能力、技能和经验等，对专门委员会委员进行合理搭配。此外，强化董事履职培训，保证董事们始终能保持履职意识、履职能力，拥有较高的履职水平。

完善“三会一层”运行机制

泰州农商银行成立后，通过构建“三会一层”制衡机制、强化履职评价，保障“三会一层”既各司其职又相互配合，有效提高了公司治理的执行效率和运作效果。

一是明晰“三会一层”职责边界。在决策、管理、监督等各个环节，对公司章程和议事规则进行了进一步修订、完善，并以《章程》和《议事规则》的形式对股东大会、董事会、监事会及专门委员会和高级管理层的职责作出明确的规定，对董事、监事和高级管理人员的职责作出更加清晰、严格的界定，逐步形成了各负其责、协调共事、相互制衡的公司治理运行模式。

二是畅通“三会一层”沟通渠道。建立完善了经营管理层面向董事会的经营报告制度及重大事项报告制度，定期向董事会报送财务、风险、经营信息，不定期报送相关专题分析报告，及时报送重大事项落实情况。此外还建立了董事会调研检查机制。

三是强化“三会一层”履职评价。从建立高管人员履职尽职考评制度入手，对高管人员实行年薪制管理办法，将管理人员薪酬收入与管理水平、经营业绩挂钩。同时，在考核中着重增加了内部风险控制等内容，引导高管层重视资产风险、内部控制、综合管理。

健全有力的监督机制

从健全“三会一层”监督机制入手，泰州农商银行着力构建保障全体股东利益和促进银行安全稳健运行的监督管理体系。

加强股东大会外部监督约束机制建设。泰州农商银行进一步制定、明晰了《授权管理办法》和《信息披露管理办法》，保障股东大会对董事会、董事会对高管层、高管层对条线部门和网点充分授权，同时进一步明晰了董事会及经营管理层权责，规范信息披露，使广大股东、监管部门和社会各界及时了解和掌握银行的业务经营和发展现状。

篇3

一、挪威银行监管概况

挪威金融监管局是挪威的金融监管机构，负责对银行、财务公司、保险和证券交易进行一体化的监管。作为欧洲第一个采用一体化监管模式的监管机构，挪威金融监管局的监管模式现已成为组织金融市场监管的标准模式。

挪威金融监管局可以说是欧洲国家一体化金融监管的先驱。早在1983年，对证券市场的监管就已归并到银行检查署。1986年，挪威银行检查署与挪威保监会合并以后，挪威金融监管局一直负责监管挪威的金融服务和证券市场。近期，一些新的监管任务，如对上市公司的财务报告、招投说明书以及保险中介的监管，也归并到挪威金融监管局进行监管。随着金融服务业的扩展，挪威金融监管局的监管任务在稳步增加，同时监管能力也逐步增强。目前这一机构已成为一家权威、高效的监管机构，执行广泛的监管任务。

挪威金融监管局是一个独立自主的机构，根据挪威议会、政府和财政部的决定依法运作。挪威金融监管局监管对象广泛，包括银行、财务公司、按揭贷款公司、提供电子货币服务的机构、证券公司、养老基金、保险中介、投资公司、证券基金管理公司、证券交易所及其它经批准的市场、清算所及证券托管所、房地产机构、外部会计师、审计师，此外还监管上市公司的财务报告及证券市场合规情况。

挪威金融监管局的任务是确保金融机构和金融市场安全、有效地运行，保障社会和金融消费者的福祉，保证金融机构和金融市场处于一个适宜的监管环境之中。通过对企业和市场的监管，挪威金融监管局努力促进金融业的稳定和市场的良好运行，增进市场信心，预防金融业危机的发生，并及时处理可能发生的紧急情况和事件。

挪威金融监管局监管范围广泛，这就需要其有前瞻性地单独或合并使用一系列监管方式，包括：

——监管和监测。这是挪威金融监管局的核心任务，它包括监督被监管对象遵守相关法律、法规和指引，通过非现场监管和现场检查来实施业务监管等，通过国际合作来监测宏观经济形势和影响金融部门的重大变化情况等。

——监管规则设定。监管规则设定旨在为经济活动和金融市场提供一个适宜的监管环境，使监管对象之间既具有竞争性，又能保持盈利。它既包括制定监管制度，也包括起草法律法规、参与立法委员会的立法活动等。此外，挪威金融监管局还参与到国际标准的制定。

——行政许可。包括依法对监管范围内的业务开办进行许可、审批。同时，对许可申请人提供建议，并对有关法律法规进行解释。

——信息和交流。挪威金融监管局十分重视与监管对象、工会组织、政府部门以及媒体的良好沟通，信息和交流目的是使挪威金融监管局的服务更加公开和透明，使享受服务的人了解相关法律以及挪威金融监管局作为一个监管机构所扮演的角色。

挪威金融监管局由五名正式成员和两名候补成员组成的董事会领导。董事会的正式成员和候补成员都由财政部任命，任期四年。日常管理工作由局长负责，局长由财政部任命。挪威金融监管局由三个监管部、一个行政部和各级辅助单位组成。各部根据功能和技术的不同下设处和科。跨部门的团队合作也日益普遍，以应对不同监管领域日益紧密的联系。

二、挪威银行监管中的几个特色

挪威在欧洲大陆国家中比较早的建立起了混业经营、混业监管的金融体制。在这样的金融体制下，银行业所面临的经营环境远比分业经营模式下更为复杂，这也对银行业监管提出了更高的要求。挪威金融监管局作为欧洲最早出现的一体化金融监管机构，自成立以来就一直把银行业监管作为混业监管的重中之重。经过20年的监管实践，金融监管局已经总结出一套既符合本国银行业的发展特点、又充分利用自身监管资源的监管模式，其中的一些颇有特色的制度安排对于提高银行业监管的效率起到了重要的作用。

在挪威特殊的金融经济体制下，金融监管局的监管范围实际上已经超越了传统意义上的金融领域，而成为了一个广泛涉及财政金融事务的监管机构。特别值得一提的是，金融监管局将外部审计和外部会计也纳入了其监管的范畴，这就为金融监管局进行监管创新提供了得天独厚的条件。金融监管局负责审计机构和审计师的登记、认证以及管理，以确保审计机构和审计师保持充分的独立性，并按照法律、法规及公认审计准则进行审计。监管局还联合挪威执业会计师协会对审计机构和审计师的行为，及审计报告的质量进行检查。其中，执业会计师协会主要负责对其会员进行检查。金融监管局除了审阅执业会计师协会每年递交的监管报告以外，还负责对其他审计机构和审计师进行现场和非现场的检查，其主要的监管对象是那些涉及金融领域，特别是涉及银行业的审计机构和审计师。对于不能达到监管要求的审计机构或审计师，监管局有权吊销其营业执照。与之相似，机构或个人开展外部会计业务同样需要通过金融监管局的认证，并接受其监督。金融监管局同样要通过其监管行为来确保会计行业在公认准则下健康有序地发展。

金融监管局要求商业银行及其他信贷机构必须将待实施的信贷规则事先上报金融监管局，而金融监管局将判断该信贷规则是否符合各种相关制度的要求，并决定该规则能否实施。这种制度安排实现了信贷风险监管关口的前移，使监管者可以提前了解商业银行的信贷制度安排，并控制信贷规则的准入，统一规范信贷市场秩序，同时，避免了对不符合监管要求的信贷规则进行事后的消极、被动修改的情况，有效降低了商业银行的运营成本和监管部门的监管成本。

近年来，由于金融监管局成功地实施了信贷规则准入制度，挪威的信贷市场取得了稳健的成长，信贷规模明显增长，而信贷损失则呈稳步下降趋势，银行利润也实现了平稳的增长。

作为与监管对象之间信息交换机制的另外一个重要组成部分，金融监管局一直保持着在现场检查后与被检查银行董事会见面的惯例。这实际上是建立了将监管信息向银行管理层进行“正反馈”的渠道，并为外部银行监管和银行内部控制的有机协调创造了条件。现代银行监管理论强调银行内部控制的作用。1997年巴塞尔委员会的《有效银行监管核心原则》就提出了具有普遍指导意义的内部控制原则。从中不难看出，在现代银行监管理念中，实现外部监管与内部控制密切配合是提高监管效率的必要途径。基于这种考虑，金融监管局强调在现场检查后与银行董事会及时见面，将发现的问题及相应的处理结果予以通报。这保证了银行董事会和管理层可以更好地了解基层的真实情况，并迅速制定整改措施，在第一时间解决银行内部由于信息不对称所产生的“委托——”冲突问题，保证类似问题在该银行范围内不再发生，从而有效规避银行风险。

金融监管局规定商业银行在披露重要信息以前必须先将信息呈送金融监管局，

经批准后方可对外公布。这就是信息披露前置制度，它是针对商业银行在信息披露过程中可能引发的负外部性而制定的一种预警机制。金融监管局认为在商业银行披露重要信息以前应首先与金融监管局进行沟通，使金融监管局有充分的反应时间针对可能产生的某些重大消极影响来制定处理方案。这样可以避免金融市场上的债权人和投资者在短时间内对一些银行个体性或暂时性的问题产生过度反应，引发银行体系的系统性危机。多年来，金融监管局通过信息披露前置制度，及时、准确的掌握了银行业运行中的各种风险状况，为进行科学决策奠定了坚实的基础。在金融监管局的监管和指导下，挪威银行业在混业经营的复杂环境下，依然成功克服了自身的脆弱性，抑制了金融市场的过度波动，实现了银行业的平稳发展。

金融监管局建立了一套风险责任追究制度，该制度主要适用于银行的高管层，主要目标是督促管理层采取措施对操作风险和管理风险进行规避。在执行中，该制度以列席商业银行董事会、约见银行董事会成员为主要执行手段。当银行管理人员在执行、交易、交割等重要经营过程中，因为管理或决策失误而给银行造成损失，或当金融监管局发现高管人员没有尽到规避操作风险和管理风险的职责时，金融监管局有权约见银行董事会成员，要求董事会对高管人员的风险责任进行追究、处罚，严重的可以要求高管人员引咎辞职。金融监管局建立的针对银行高管层的问责机制，在问责中重视发挥董事会的作用，并通过引咎辞职等制度来强化问责机制的作用。通过这一机制，金融监管局可以督促董事会和高管层在强化银行内部控制的过程中发挥更加积极的作用。

三、对我国银行业的几点启示

（一）建立银行信贷规则统一审查制度

挪威金融监管局针对信贷规则准入所进行的监管，在维护信贷市场良性发展方面起到了非常积极的作用。这种制度的优点在于：一是保证了各商业银行所制定的信贷规则都能够符合监管部门的监管思想，从而统一信贷市场规则，避免各信贷机构各自为政，造成信贷市场无序竞争。二是避免了由于商业银行对潜在的信用风险认识不清而造成信贷规则具有盲目性。三是避免了对不符合监管要求的信贷规则进行事后的消极、被动修改，有效降低了商业银行的运营成本和监管部门的监管成本。

与之相比，我国信贷市场上各银行机构在制定信贷规则时拥有比较多的自，各银行各自为政，信贷规则五花八门，信贷市场缺乏一个明确、统一的运行规则，难以有效贯彻国家宏观调控和监管部门的监管政策。同时，商业银行在设计信贷规则过程中难以克服盲目性，监管部门也难以有效遏制商业银行在设计信贷规则时打政策球的行为，一定程度上可能助长商业银行的机会主义倾向，造成信贷市场上的无序竞争。我们可以借鉴挪威金融监管局采取的信贷规则准入制度，要求商业银行在制定信贷规则以前，先将草案报送银监会，银监会按照《信贷管理条例》以及相关的监管制度的指导精神，对信贷规则进行审查和核准，保持信贷政策的统一。如当前在贯彻科学发展观和国家宏观调控政策中，就可以统一要求银行制定控制高污染、高能耗行业以及过剩行业的信贷政策，贯彻国家实施的节能减排等经济发展战略。

（二）建立中介机构业务禁入制度

挪威金融监管局将银行业监管和审计、会计活动监管有机地结合在一起，获得监管活动中的范围经济。这样的监管体制不但保证这些社会中介机构在对银行财务信息进行审核时更好地保持客观、独立和公正，而且也使监管局可以更方便地获得银行的各种信息，并可以提高这些信息的真实性，降低信息的收集成本，从而实现监管内部成本的“外部化”。这一成功经验值得学习和借鉴。在我国目前尚不具有金融财政一体化监管平台的条件下，可以通过尝试建立“中介机构业务禁入制度”来对一体化监管框架进行局部的模拟。即：银监会要求商业银行在聘请会计师事务所等中介机构时必须得到银监会的认可，如果一家中介机构与银行合谋弄虚作假，造成信息失真，银行监管部门可以禁止该中介机构今后再次进入与银行业务审计有关的业务领域。通过这种制度安排来解决中介机构存在的潜在的“委托——”问题，拓展银行监管边界，使银监会可以把中介机构监管与银行监管有机的结合起来，提高银行监管效率。

（三）建立银行信息披露事前报告制度

新巴塞尔协议将市场纪律作为银行监管的三大支柱之一，而市场纪律的核心问题就在于信息披露。新协议认为市场是一股强大的推动银行合理、有效配置资源并全面控制经营风险的外在力量，因此，强调通过信息披露来确保市场约束。然而不可否认的是，作为高负债经营的特殊金融机构，商业银行对于某些信息的公布确实可能带来巨大的负外部性。特别是那些涉及经营亏损、恶性突发事件或个体性危机的信息，一旦公开就可能产生“多米诺骨牌”效应，甚至可能危及整个金融系统的平稳运行和国民经济的健康发展，因此，各国监管当局不得不予以高度重视。挪威的部分银行已经从2006年开始执行新巴塞尔协议，但金融监管局却仍然坚持信息披露前置制度。从他们的经验中我们不难发现，对于银行业的信息披露进行特殊的控制是必要的和有益的。借鉴挪威金融监管局的经验，我国应该引入银行信息披露的事前报告制度，对银行业信息披露进行适当的控制。首先，要从制度上要求商业银行在披露重要信息前，应事先呈报银监会审阅。其次，要求商业银行在收到其他外部监管部门的监管意见（如审计署的审计报告）后应在24小时内呈报银监会。最后，应该给予银监会一定的权限，由其决定信息披露的适当时机和方式，力争在信息披露以前将问题化解，即使不能化解，也要为解决善后留出处置余地。当然，这并不是摒弃市场纪律和信息披露的原则，而是希望通过一定的弹性监管来找到更理想的方式化解各种危机。

（四）建立监管信息的传导机制

挪威金融监管局与被监管银行之间长期保持着信息交流和信息共享，保证了外部监管与内部控制相协调。而我国在这方面起步比较晚，一个突出的表现就是当前监管者对被监管者的信息反馈还不充分。如我国国有商业银行的机构链条较长，当基层银监部门发现了商业银行的分支机构在经营中出现某些问题后，缺乏一个有效的途径将这些信息反馈给国有商业银行的董事会和管理层，造成银行董事会与管理层、管理层与分支机构之间多重的信息不对称，委托——冲突不能得到有效改善。由此引发的直接后果就是银行监管很多时候只能“头痛医头，脚痛医脚”，哪里的银行分支机构出现问题，就对哪里进行局部的处理，而不能真正对银行整体的经营思路和内控机制产生影响，因而无法彻底解决问题。我们应该借鉴挪威金融监管局的成功经验，在银监会和商业银行董事会之间建立行之有效的信息传导机制，使银监部门现场检查等监管信息及时传导到银行的董事会，并通过董事会对银行内部控制、公司治理、经济资本管理等机制进行修补和完善。借助外部监管和内部治理的合力，来促进银行机构整体管理水平的提高。

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关键词：高管薪酬；公司治理；薪酬管制

一、衡量上市公司高管薪酬体系合理性的主要标准

一是薪酬激励模式合理。高管薪酬分为短期激励（工资和津贴）、中期激励（绩效奖金和其他福利）和长期激励（股票期权和股票增值权）。二是薪酬委员会完善健全。薪酬委员会制定薪酬计划或方案，对董事和高管进行审查和绩效考评，其工作不能只流于形式，其必须发挥应有的作用。三是薪酬管制制度健全。对于所有的上市公司来说，健全的薪酬管制制度可以从国家层面上遏止高管薪酬不规范的现象，对于实现社会公平、合理调整国民收入分配格局来说具有重要意义。

二、我国上市公司高管薪酬现状及发展趋势

（一）我国上市公司高管薪酬现状及存在问题

1 高管薪酬激励总体状况

根据国泰安（CSMAR）上市公司治理结构数据库的统计显示，我国上市公司高管薪酬呈现逐年稳步增长趋势。

根据国务院发展研究中心的研究结果，2001年国企高管收入的主要形式是月薪加奖金。2002年，我国开始推行国企高管年薪制，规定高管年薪不得超过职工平均工资的12倍。但2003年，我国上市公司高管年薪超过100万元的达9人之多，国企高管年薪平均增长26.7%。金融危机发生前，我国上市公司高管薪酬一直持续增长，金融类上市公司高管薪酬更是屡创新高。2008年，由于全球金融危机，高管薪酬止住飞速增长。但是，很多企业高管薪酬仍逆市上涨。2009年，即使在部分A股上市公司利润负增长的情况下，金融业和房地产业上市公司高管薪酬仍然居高不下。

2 高管薪酬激励行业差异

我国目前的银行、证券、基金和保险公司等垄断色彩浓厚的金融企业，高管人员薪酬过高，增加过快，问题突出。据国家统计局的数据，按细行业分组，2004年薪酬最高的是金融业。其他诸如电力、电信、水电气供应、烟草等垄断行业的高管们的年薪，也大都远远超过了合理的限度。

3 高管薪酬结构不合理，形式单一

报酬不合理多体现在以下几个方面：①固定报酬多，浮动报酬少。据统计，有近百家上市公司只有奖励措施，却没有惩罚机制。②短期报酬多，长期报酬少。国内高管的薪酬多以短期激励为主，大多是工资加奖金形式，这样导致了高管行为的短期性，不利于企业的长期发展和核心竞争力的提高。③在职待遇多，离职福利少。我国企业高管在退休后缺乏养老退休保障，对公司的继任计划和退出机制造成困难，这也是导致国内高管“59岁现象”的一个原因。

4 薪酬委员会地位弱化

根据来自上海证交所和深证证交所的统计，沪深两市中分别有90%左右的上市公司业已设立了薪酬委员会。然而对于我国上市公司薪酬委员会的履职情况，沪市出具的报告中显示90%以上沪市上市公司已经建立薪酬委员会并且都能发挥其作用，深市出具的报告中则显示深市上市公司的薪酬委员会发展正处于起步阶段，还有待完善。在我国所有成立薪酬委员会的公司中，没有一家公司的薪酬委员会对公司的薪酬制度提出反对意见一似乎我国上市公司的高管薪酬体制已经健全，政府管制也成了多余，但也可以认为我国上市公司成立薪酬委员会只是顺应了国家政策，并没起到实质性的作用。

5 高管业绩考核指标单一

国有企业高管业绩考核指标主要以会计业绩指标为基础。出于个人利益最大化动机，国有企业高管可以利用会计政策选择进行盈余管理，提高当前自身薪酬水平。我国国有企业高管任期一般较短，并且任期经营业绩考核也规定以三年为考核期。这会导致高管只注重短期经营业绩，不利于公司长期价值增长和可持续发展。

（二）我国上市公司高管薪酬发展趋势

金融危机对高管薪酬产生了一定影响，一些企业高管薪酬的飞速增长得到了遏制。但是对于未来高管薪酬的变化趋势，笔者认为，其仍会持续增长，原因有二：一是中国已经成功走出了金融危机的阴影，大多数企业经营状况开始企稳回升，使得与绩效和股价挂钩的高管薪酬有了良好的发展空间。第二，人才的持续市场化和高级管理人员的稀缺也是高管薪酬的上涨的主要因素。

三、优化我国上市公司高管薪酬体系的建议

（一）构建以柔性为特征的薪酬与福利制度

组织中的薪酬制度必须反映工作性质、价值、难易程度以及工作环境的变化，但同时薪酬的确定又受到诸多因素的影响，比如组织的规模、盈利状况、地理位置、所处的行业、业务类型以及管理理念和文化等等。一个有效合适的薪酬制度必须要在权衡组织内外诸多影响因素的基础上，选择与组织关联程度高的因素，调动其成员的积极性，以实现组织战略目标为核心。

（二）建立规范运作的现代企业治理结构，完善董事会形成机制

应进一步完善董事会和监事会建设，形成责任明确、权力相互制衡的企业决策与经营体制；改进和完善外部董事聘用机制，改变大股东或企业高管在外部董事聘用中的决定地位，提高外部董事的独立性；逐步建立起通过市场筛选合格职业经理人的市场机制，通过经理人市场进行优胜劣汰，对不称职的高管人员进行相应惩罚，对国有企业经营者进行适当的准入限制等。

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无规矩不成方圆，制度先行。大连中支结合履行职责实际状况，在深入实践调研的基础上，推出了《金融服务指引》，全面、系统地阐述了人民银行大连中支金融服务的主要内容、程序和标准，建立了银行体系的开业辅导、执法检查、综合评价和信息反馈的制度框架，同时依据法律法规对服务对象尤其是金融机构提出了相关要求。《金融服务指引》的和施行，提高了工作透明度，规范了履职行为，促进了金融服务惠民及金融宏观调控和管理政策的落实。

人民银行大连中支还把原先分散于各规章制度中的具体业务规定整合在一起，将分散于各职能部门的业务工作协调在一起，经过多次向金融机构征求意见和充分论证，制定出台了《“两管理、两综合”2011～2015年工作规划》、《“两管理、两综合”工作指导意见》两项指导性文件，《大连市金融业重大事项报告制度》、《大连市新设存款类金融机构开业辅导办法》、《大连市存款类金融机构综合评价办法》、《综合执法检查办法》四项制度，《综合执法检查操作规程》、《大连市存款类金融机构业务合规性评价日常管理制度》两项操作办法，形成了以《金融服务指引》为统领、工作规划为纲要、指导意见为导向、四项制度为基础、两项操作办法为抓手的金融管理与服务制度体系。

坚持资源整合，注重机制优化。一是加强组织领导。成立金融机构综合评价工作领导小组和金融服务协调办公室。各领导小组成员部门均指定专门联系人员，负责日常评价工作的台账登记、信息共享、综合执法等相关事务。二是完善内部联动机制。通过资源整合，建立起通过一个牵头部门受理、一个窗口对外，一个途径反馈的工作机制，做到统一受理新设银行业金融机构申请、统一接收信息报送、统一进行业务评价、统一开展执法检查、统一反馈检查结果。建立业务部门日常管理台账制度，对各金融机构业务工作情况全面记载，作为合规性评价评分的依据。建立监督机制，褒贬有据。三是优化服务机制。研究确定了综合服务大厅优化调整方案，不断改进行政管理方式，寓管理于服务之中，积极推行服务承诺、限时办结、领导值班、首问负责等高效便捷的机制，提高办事效率。

坚持信息交流，注重营造氛围。建立金融服务协调办公室与有关业务部门及辖内各行之间的工作交流磋商机制，完善部门联络员制度和联席会议制度，有计划地开展双边或多边交流磋商。充分利用业务信息网络、中心支行子网站、行政服务大厅电子宣传屏、金融服务管理窗口、金融机构联席会、政策培训会、《大连中支金融管理与服务手册》等有效载体，加强对金融机构的“两管理、两综合”宣讲沟通，增强良性互动。

坚持人才战略，注重业务培训。安排了三大系列培训，即商业银行业务、人民银行业务、执法检查程序；创新师资结构，采取行内骨干+院校名师+银行专家三结合模式；创新课程组织，建立课件预审制度，设立教学互动环节，开展课后意见反馈，培训课件上网，组织学习效果考核评估等举措。现已累计邀请行内外授课老师15人、举办15期培训班，参训人员达1300余人次。

坚持开业辅导和重大事项报告并重。依据相关制度，要求新设银行机构报告筹建和开业进展情况，分别对三家新设银行筹备组进行了约见谈话和开业辅导，有效弥补了机构筹建中的漏洞，防范了开业后可能出现的风险，在较短时间内帮助他们打开了工作局面。持续关注营业金融机构的经营动向，细化金融机构向人民银行报告重大事项的时间和内容。截至目前，共收到银行、保险、证券共16家金融机构关于机构或高管人员变动、内部改革及政策变化、业务系统故障等重大事项报告24份，及时、准确掌握第一手金融风险信息和线索，增强了人民银行工作的针对性、有效性，提高了人民银行的权威性、公信力。

坚持服务创新，增强履职效果。人民银行大连中支把广泛深入的调查研究、持续全面的监测分析作为基层行有效发挥决策支持作用和参谋助手作用的支点，注重从银行、企业、居民等微观主体的经营状况、风险状况、行为预期等方面入手，揭示出其背后的经济金融运行、货币信贷投放情况及存在的问题，进而提出加强和改善信贷调控、完善区域生产力布局、促进产业升级转移、金融业支持扩大内需等政策建议和措施。

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一、突出风险监管意识，努力维护银行业的稳健运行

1、拓宽监管信息渠道，完善风险评估体系。着重围绕治理结构、内控机制、违规行为、潜在风险、监管意见的整改落实等情况，持续抓好国有银行、股份制银行、合作金融机构、政策性银行、邮政储蓄、“两非”等六大板块的非现场监管工作。采取约见谈话、机构回访，努力掌握监管对象工作动态，督促建立和完善一整套行之有效的规章制度、业务操作流程和系统性风险防火墙，切实提高风险防御能力。要密切关注担保公司的运作，及时提请政府及有关部门加强警示，配合打击“两非”和乱集资现象。

2、强化对辖内各机构不良贷款增减变化情况的监测，严防不良贷款反弹。要针对各机构业务特点，深化结构性“抓降”工作机制，加强比较和监测，重点跟踪监管新增不良贷款、违规不良贷款、大额不良贷款和关联性不良贷款，重点防范行业性风险和企业经营者的道德风险。督促做好贷款集中风险的防范工作，指导银行改善信贷结构，优化信贷投向，共同加强对集团客户授信风险的监测分析，抓集团客户和关联交易，做好风险判断与提示。

3、正确把握银行新办业务风险，寓监管于发展、稳定、服务之中。要做好票据融资业务的规范化工作，防止信用过度扩张。及时跟踪了解创新业务发展态势，调查了解存在的内控薄弱环节，指导银行建立和完善识别、计量、监测、控制和处理相关风险的管理体系，按照风险可控、成本可算和信息充分披露的原则，正确处理监管与服务的关系，规范、促进创新业务的健康发展。

二、严格监管责任意识，狠抓合作金融机构监管

1、督促提升法人治理水平。积极贯彻农村合作金融机构法人治理指引，全面推进法人治理建设，进一步明确董（监）事会的职责和权利，充分发挥董事会各专业委员会的作用，缩短“三会一层”磨合期。加强对董事和高管人员的监管，实施履职行为的持续、动态监管，加强勤勉尽责的考核和问责。促成**农村合作银行根据现代公司治理结构要求完善“三会”机制，建立科学的决策体系、内部控制机制和风险管理体制，认真执行报告制度，定期听取高管理、非执行董（监）事履职情况。

2、督促加强内控建设。跟踪检查年非现场监管和现场检查中发现问题整改落实情况。要在年案件专项治理的基础上，对各风险点进行排查、评价，对内控各项制度的实施进行试评价。加强资产管理，完善新增不良贷款台帐，进一步督促对已核销呆帐贷款和“三违”贷款责任追究整治工作。

3、提高非现场监管的有效性。继续按季做好风险评价工作，实施外部审计、三方会谈，落实“三年达标计划”。以非现场监管发现的问题为目标导向，以内控管理薄弱、违规问题突出、风险隐患较大的分支机构为日常监管重点，开展针对性的调查。督促严格执行农村合作银行资产负债比例管理规定，规范股本金管理，提高拨备覆盖面。指导做好贷款五级分类法的推行工作，提高分类准确性，真实反映资产风险。

三、发挥窗口指导作用，提高县域金融服务水平

1、加强监管信息宣传力度。定期召开监管通报会，及时向监管对象反馈提示监管信息和银行业运行中存在的问题，实时分析辖内潜在的风险隐患。积极引导辖内银行业金融机构进一步落实国家宏观调控政策，密切关注产能过剩和限制类的行业及企业的贷款风险，引导银行加大对小企业贷款力度，支持鼓励国家扶持行业的发展。督促银行防范操作性风险长效管理机制，切实巩固案件专项治理成果。

2、配合推进银行业改革。引导国有商业银行分支机构以改革为契机，网点布局更趋科学化，完善授信授权管理模式，建立高效的贷款审批机制，大力改善县域金融服务和小企业贷款服务，确保信贷有效投入稳健增长。配合做好邮政储蓄管理体制改革，督促加强内控管理。鼓励金融创新，开展理财、财务咨询等业务，增加中间业务收入。

3、深入开展调研活动。围绕履行监管职责中遇到的难点、热点问题，充分利用非现场监管手段，提升调研活动质量，努力向上级反馈辖内经济金融运行动态，发挥调研对监管创新和风险防范的现实指导作用。

四、深化各类创建活动，不断提高员工素质

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一、指导思想

牢固树立正确的政绩观、发展观，坚持稳中求进工作总基调，以全面深化改革总揽全局，切实贯彻执行“促改革、防风险、强服务、提效能”方针，深入推进改革开放和创新发展，守住不发生系统性区域性风险底线，扎实提升银行业服务实体经济的能力，促进经济社会持续健康稳定发展。

二、工作目标

（一）改进监管手段，探索风险预警、识别、防控、化解的新方法、新机制，有效提升监管效能。

（二）新组建1家村镇银行，在县域及乡镇增设至少6家银行网点。

（三）推动钢贸、造船、不锈钢等重点行业授信风险逐步化解，力争不良贷款率不高于年初水平。

（四）加快推进银行案防长效机制建设，促进银行从业人员合规履职，力争不发生案件和重大违规事件。

（五）推动绿色信贷，加大对新兴产业的金融支持，确保新兴产业贷款在全部贷款中的占比逐步提升。

（六）持续改善薄弱环节金融服务，小微企业贷款、涉农贷款实现“两个不低于”。

（七）巩固文明创建成果，继续保持“全国文明单位”荣誉。

三、主要措施

（一）全面深化改革，推动银行业转型发展

1.强化法人银行公司治理。一是落实《商业银行公司治理指引》，组织开展公司治理培训，完善法人银行“三会一层”治理结构，督促指导董事会、监事会有效履职，提高各专门委员会履职能力。二是强化董事、监事、高管人员的履职评价和问责。出台《农村中小金融机构董监事履职评价示范文本》，督促法人机构制定董监事履职评价办法实施细则，并报分局备案。三是稳步推进新资本协议实施工作。做好实施培训和监测分析，夯实资本管理基础；强化法人银行股权监测，规范股权变更、质押、交易等行为；按照银监会法规逐步扩大民营资本进入银行体系，构建更加具有活力的银行体系。

2.推进银行内控管理机制建设。一是加强绩效考核导向监管。督促银行树立正确的政绩观和发展观，进一步完善内部绩效考核体系，科学设定经营指标，避免单纯追求规模增长和同业排名的激励导向，推动落实高管人员及重要岗位人员薪酬延期支付制度。二是强化内控体系建设。指导银行构建有效风险治理架构，强化部门、岗位之间的有效制衡，落实强制轮岗交流制度。三是完善监审联动。加强对银行内审等部门的业务指导，进一步增强风险的识别、预测和计量能力，出台《农村中小金融机构内部审计监管评价办法》，开展重要风险监管审计合作。

3.加快银行产品服务创新。一是督促银行以特色化为方向，立足本地市场需求实际开展业务创新，探索差异化的金融服务。二是推动实施品牌化战略，指导银行根据自身实际开展产品服务营销，打造在全省乃至全国有影响的特色服务品牌。推动符合条件的农商行实施走出去战略，选择合适地区设立异地支行。

（二）严守风险底线，维护银行业安全稳健运行

1.逐步缓释地方政府融资平台风险。一是坚持稳步控降目标。坚持“总量控制、分类管理、区别对待、逐步化解”总原则，继续认真落实《银监局关于进一步做好地方政府融资平台授信风险管理的意见》，择优支持保障房等重点项目建设，新增贷款必须符合监管政策要求，力争平台贷款余额不超过年初水平。二是完善全口径监测统计。通过加强统计监测，真正做到动态统计、有进有出，进一步提高平台名单的全面性。进一步加强融资全口径管理，与地方财政、审计部门建立完善日常联系和季度信息交流制度，督促银行加强监测，全面了解平台企业的其他融资情况，严控平台借道融资，提高平台融资全口径统计监测的准确性，深入分析平台银行体外融资对银行信贷安全性的影响。三是落实到期还款来源。目前纳入监测的73户融资平台今明两年到期贷款都将在46亿元左右，督促银行及早与平台企业及地方政府部门沟通落实还款计划及资金来源，严防违约风险。四是强化风险缓释措施。对于还款资金来源得不到落实的平台，要求银行及早制定风险处置预案；密切关注地方政府直接融资政策变化情况，逐步推动用直接融资置换相应的平台贷款。

2.从严控制房地产领域信贷风险。一是完善名单制管理。督促银行针对二三线城市房地产市场风险集聚的特点，审慎开展房地产信贷业务，强化房地产开发企业准入管理，完善准入企业名单，加强开发企业资金实力、开发业绩、管理水平、信用状况等准入条件审核；结合季度非现场监管走访，收集审查辖内银行开展合作的开发企业名单及项目情况。二是加强开发企业资金来源监测。督促银行开展房地产开发企业资金风险排查，严控银信合作业务，严防开发企业通过假按揭、民间借贷等方式进行融资，严防房地产企业利用贷款囤地炒地。三是组织开展房地产贷款压力测试。组织开展一次大型银行房地产贷款压力测试，准确评估房地产价格下跌情况下的贷款损失及流动性情况。四是落实住房按揭贷款差别化政策。督促银行严格执行住房按揭贷款政策，优先保障首套自住房贷款，审慎开展商用房抵押贷款。上半年组织开展一次房地产贷款检查，全面了解政策执行情况及风险状况。

3.密切关注大额授信风险。一是妥善化解区域性系统性风险。以戴南不锈钢行业为重点，加强与兴化市、戴南镇政府及有关部门的沟通协作，深入实施授信总额联合管理，充分发挥牵头行作用，逐户落实一户一策分类处置方案，确保支持类企业有劲、维持类企业有底、退出类企业有序。首期授信总额联合管理期限到期后，及时召开有关戴南地区银政企三方座谈会，研究部署后续工作。二是密切关注重点客户风险。充分利用客户风险信息系统，在全辖排查涉及5家银行以上、银行授信总额2亿元以上的大额多头融资及5000万元以上存在担保圈的客户，建立台账持续监测，绘制大额客户融资担保链接图，准确掌握主要担保圈状况，推广运用授信总额联合管理机制，逐步推动担保解链工作，有效防控风险蔓延。三是严防政策“一刀切”加大行业风险。加强与政府部门的信息沟通，督促银行积极上争资源，用好用活政策，避免信贷“急刹车”、“急转弯”加剧风险集聚。关注光伏产业发展状况，根据银监局有关文件要求，结合辖区实际制定出台有关光伏产业金融服务的指导意见，推动“有保有压”政策有效落实，指导银行继续按照风险可控、商业可持续的原则有选择、有差别地开展光伏产业授信业务。四是加强农村中小金融机构大额授信和授信集中度监管。督促机构严格控制大额贷款，落实新增3000万元以上大额贷款报备制度；禁止发放异地贷款；加强银团贷款风险管控，严格控制银团贷款投向。

4.大力加强不良贷款管理。一是做实贷款分类。加强贷款质量监测，组织开展重点机构贷款风险分类检查，摸清摸准风险底数，夯实资产质量，提足风险拨备。二是加大新增不良贷款问责力度。出台不良贷款责任认定追究监督办法，督促银行按照履职责任要求，对2013年以来新发生的不良贷款查清原因，落实责任，凡属违章违规形成的不良贷款，必须要追究经办人和相关责任人员的责任。对于新增小微企业不良贷款，按照提高不良容忍度有关要求，适度减免相关人员责任，保护银行改善小微企业金融服务的积极性。认真分析新发生问题贷款的成因，从经营理念、管控架构、管控方式、管控流程等方面全面改进授信管理体系，严格新发放贷款的准入管理。三是加快不良贷款清收处置。推动银行积极运用诉讼、批量转让、核销等方式处置不良贷款，充分利用财政部最新下发的金融企业呆账核销管理办法所带来的便利，加大存量不良贷款核销力度，损失类贷款不得长期挂账。

5.有效促进影子银行业务规范发展。一是建立风险“防火墙”，阻断影子银行风险向银行体系传导渠道。督促银行规范发放小贷公司贷款，密切关注该类机构将银行贷款资金流向国家调控领域及限制性行业。规范开展银担合作，对融资性担保公司严格执行担保倍数限制，防止违规放大杠杆倍数。二是建立完善银行销售理财产品备案登记制度，及时掌握理财业务情况。指导法人银行规范开展理财业务，建立单独的机构组织体系和业务管理体系，与银行资金严格分开，不购买本行贷款，不开展资金池业务，强化资金运用监管。规范分支机构理财产品销售行为，严防不当宣传及误导销售。

6.高度重视流动性风险防控。一是把流动性管理放在更为优先的位置，督促银行特别是法人银行及时调整流动性风险偏好，各法人银行要成立以行长为组长的流动性监测与管理小组，制定切实可行的流动性应急预案，开展农村中小金融机构压力测试，督促建立流动性风险管理长效机制。二是加强同业、理财和投资业务管理，合理控制资产负债期限错配程度，防止业务增长过于冒进，推动中小银行切实按计划压降“两项占比”，提高业务稳健性。三是加强流动性风险监测，有效控制存款冲时点现象，提高资金来源稳定性，组织银行进行压力测试，适时开展流动性管理专项检查。

7.突出操作风险和案件风险管控。继续保持案防高压态势，制定相关实施细则，推动银监会“案防新规”有效落实，严格实施信贷违规问责和案件问责。督促银行加强基层网点和重点人员管控，继续开展员工参与民间借贷等违规行为排查，加大问责力度。加强与邮政部门的沟通协调，推动邮储银行二级支行强化操作风险管控。加强案防技防建设，建立农商行信息科技系统开发、运用联合机制，推动开发运用员工账户异常信号监测系统、重要岗位轮岗提醒系统和“飞行”检查合规知识测试系统，进一步提升案防工作水平。出台《农村中小金融机构“飞行”检查长效机制的指导意见》，成立“飞行”检查大队，对机构“飞行”检查进行再监督。

8.密切关注新型风险。一是强化信息科技风险。开展信息科技风险巡查，摸清信息科技风险现状；下发信息科技风险监管工作意见，确保银行严格按照“系统可以外包，责任不能外包”的原则，完善信息系统安全体系，保障业务连续性。二是强化市场风险监管。督促银行加强资金业务管理，提高风险管控能力，关注交易对手风险，严防违约风险。三是注重声誉风险管理。继续与媒体合作开展对外宣传，提高宣传时效性和针对性，把握舆论引导主动权；督促银行健全声誉风险管理机制，加强网络舆情监测。

（三）优化金融服务，推动经济社会转型升级

1.运用信贷杠杆推动产业转型。一是强化引领，深入推进银行业转型升级。加强监管引领和考核督促，切实推动《市银行业转型升级指导意见》的贯彻落实，确保银行业在全市转型升级中发挥更加有力的推动作用。上半年组织开展“银行业转型升级行长沙龙”，组织银行集中探讨转型升级经验，深入挖掘银行业转型升级典型，发挥示范引领作用，带动银行业全面服务转型、发展升级。二是盘活存量，稳步退出过剩及落后产能。加强产能过剩重点行业的监测分析，建立淘汰落后产能企业名单和信贷台账，推动银行与政府部门加强产业转型升级合作，通过产能整合重组、技术改造，促进生产资源有效利用，盘活沉淀在过剩产能上的信贷资产。三是用好增量，将信贷优先用于符合国家产业政策和结构调整升级的行业和项目，重点支持战略性新兴产业、先进制造业、现代信息技术产业和清洁能源等。完善新兴产业和绿色信贷监测统计，推动银行创新金融产品、优化业务流程、落实扶持政策，积极推广专利权质押等适合高新技术企业发展需求的信贷模式。加大对医药城的信贷支持力度，推动银行进驻医药高新区，为医药产业发展提供优质金融服务。

2.强化金融消费者权益保护工作。一是持续深入开展金融知识宣传普及活动。组织青年员工开展送金融知识下乡活动，走进工厂、学校开展金融知识宣传服务，督促银行网点播放金融知识宣传专题片，充分运用主流媒体宣传普及金融知识。二是完善银行服务投诉处理机制。建立银行投诉处理机制评估督导机制，对银行投诉处理情况实施监督考核，督促指导银行建立健全快捷、规范、合理的投诉处理流程，充分发挥银行维护消费者权益、处理消费者投诉第一责任主体的作用；加强对客户投诉情况的分析研究，及时总结经验教训，采取有效措施减少同类问题反复投诉。三是切实改善柜面服务。优化服务流程，减少客户排队，提升柜面服务满意度，为消费者提供更好的服务体验。规范开展符合消费者需求的投资理财等产品，督促银行坚持“卖者有责”，为消费者把好产品准入关口，规范开展业务宣传，避免误导消费者。

3.进一步改善“三农”金融服务。一是加快农村普惠金融体系建设，在优化建设传统银行网点的基础上，开展社区银行、小微支行试点，积极推广“快付通”等依托现代信息技术的服务模式，提高偏远乡村的服务可得性。加强农村中小金融机构的市场定位监管，充分发挥支农主力军作用，严防“脱农进城”趋势，引导邮储银行大力拓展农村金融业务。二是积极适应农村经济社会发展新变化，开发推广适用于私人农场、专业合作社的信贷新模式，探索发展农业产业链融资，开展金融支持农业规模化生产和集约化经营试点。强化对粮食生产发展的信贷投入，支持城乡一体化、新型城镇化和农田水利建设，支持新型农业生产经营主体发展。三是提升阳光信贷覆盖面，加大富民阳光信贷推广力度，建立富民阳光信贷统计制度和通报制度，开展专项现场检查。

4.推动小微企业金融服务增量扩面。一是强化业务引领。坚持小微企业贷款“两个不低于”目标不动摇，认真开展统计监测和考核督促；完善“市中小企业金融服务网”，开发推广“网上金融超市”，进一步拓宽银企沟通的渠道。二是开展活动带领。继续开展小微企业金融服务月活动，2014年计划在市新能源产业园区和高港区举办两场大型“进基层、入园区”银企对接活动，在姜堰区和泰兴市举办两场银企面对面恳谈活动，扩大活动影响力，提升活动效果。三是实施创新驱动。通过监管创新，探索化解小微企业贷款难、贷款贵问题的措施和方法，进一步推广小微企业免担保贷款；督促法人银行针对小微企业特点创新金融产品、创新信贷流程、创新还款方式、创新担保方式；推动政府加大政策扶持力度，完善小微企业信贷风险分担补偿机制。四是强化制度保障。推动银行小微企业专营机构有效发挥作用，开展专营机构督查评估，对“六项机制”贯彻落实情况进行跟踪，对减轻小微企业融资负担政策执行情况进行督查，不断提升小微企业贷款的可得性和服务覆盖面。

（四）强化内部管理，提升监管效能

1.扎实开展党的群众路线教育实践活动。认真组织开展第二批群众路线教育活动，深入学习贯彻重要讲话和指示精神，对作风之弊、行为之垢来一次动真碰硬的大排查、触及灵魂的大检修、洗心革面的大扫除。系统理解、准确把握“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，用精神开展活动，认真开展批评和自我批评，严防搞形式、走过场。突出作风建设，坚决反对“”，紧密结合监管中心工作，努力实现作风的根本性改进。分局党委班子成员和各职能科室分别挂钩基层联系点及重点关注行业和风险领域，深入实际开展调查研究，紧密联系基层解决实际问题。

2.切实推进职工队伍建设。一是强化知识型队伍建设。结合工作实际开展业务学习培训，全年集中培训不少于6次，切实提升员工业务能力。采取论坛、交流、点评等多种形式，组织开展业务学习研讨和交流，树立主要业务的标杆性质量标准，供相关科室员工学习对照。二是强化实干型队伍建设。围绕“增强干部队伍素质，提高尽责履职能力”强化基础管理工作，开展“深化作风建设，塑我监管形象”活动，切实提升制度执行力。改进督查督办，确保各项工作任务有效贯彻落实，开展履职评价，提高工作效率和规范化程度。开展中层干部缺岗竞聘和员工轮岗，激发员工活力，努力做到人力资源效用最大化。三是强化廉洁型队伍建设。推进廉政文化建设，组织开展警示教育，上好预防职务犯罪警示教育课，落实“一岗双责”，强化监督约束，确保不发生工作人员违法及重大违规行为。

篇8

关键词：上市公司 内部控制 信息披露

中图分类号：930.91

文献标识码：a

文章编号：1004-4914（2013）05-082-02

2006年6月和9月，上海证券交易所和深圳证券交易所分别了《上市公司内部控制指引》，要求从2006年度起上市公司应披露内部控制的自我评估报告和聘请会计师事务所对自我评估报告所进行的核实评价。2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会及保监会五家政府监管机构联合正式颁布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起开始施行，鼓励非上市的大中型企业执行。要求企业制定并实施内部控制制度、定期自我检查评估并出具自我评价报告，以及需要聘请会计师事务所对自我评价报告出具审计意见。2010年4月26日，五家监管机构进一步了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》（共称“企业内部控制配套指引”），作为实施基本规范的具体指引。配套指引和2010年5月颁布的《企业内部控制基本规范》，规定了对上市公司建立和评估内部控制有效性以及对会计师事务所审计上市公司内部控制有效性的监管要求，一套吸收国际先进经验，适应会计国际趋同、符合中国企业发展实际的企业内部控制规范体系初步建立。内部控制信息披露制度作为内部控制体系中重要的一环，有助于内控体系的健全和执行，评价内部控制体系的有效性和完整性。

一、上市公司内部控制信息披露的动因分析

1.公司内部管理的需要。内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善公司的经营管理、保证公司的经营管理高效有序运转，防范公司的经营风险，提高经济效益。对内部控制的信息披露，能够保证内控信息的沟通与交流，提高管理的效率，及时对内控制度进行评价，保证控制的有效性。另一方面，通过内部控制的信息披露，向所有者报告内部控制的情况，可以免除一部分管理者的受托责任。

2.外部利益相关者的需要。现代企业制度的所有权和经营权相分离，按照委托理论，就形成了委托人和人的一种经济责任关系，委托人作为公司的股东，目标是追求利润最大化，拥有剩余索取权。而人作为公司的管理者，实际控制公司的经营管理，目标是薪酬最大化。两者目标不一致，就形成了委托矛盾。作为外部利益相关者主体的委托人，就需要完善的信息披露制度来了解人的履职情况。内部控制作为公司人履职的主要内容，信息披露能够使外部利益相关者了解公司的运作，各种内部管理制度和制衡机制，化解委托矛盾，解决信息不对称问题。

3.市场信号传递的需要。信号传递理论认为，信息优势的一方会向信息劣势的一方提供信号传递，以期市场会对此做出积极有效的反应，信号传递一般采用短期效果明显且成本低廉的形式，信息披露是信息传递的最实用、经济、效果明显的一种方式。因此，在资本市场上，那些内部控制有效性较高的公司，为了避免出现逆向选择，将自己与那些内部控制差的公司区分开，更趋向于主动披露其良好内部控制信息，这就向市场传递了一种良好的市场信号，就会吸引更多的投资，增强投资者的信心。

4.价格信息传导的需要。按照有效市场理论，所有可获得的信息已经充分反映在资产的价格中了，市场中的投资者依据所获得的信息只能获得平均利润而不可能获得超额利润。公司内部控制的信息披露制度作为一种信息传导机制，其目的就是要让外部利益相关者更了解公司的管理信息特别是内部控制的相关信息，帮助他们做出更加合理有效的判断。如果市场是有效的，内部控制信息的披露必将会影响股票价格。

二、上市公司内部控制信息披露的影响因素分析

1.公司治理结构。良好的、高效的公司治理结构保证了内部控制的实施，它保证了公司管理层的履职行为。所有权与经营权相分离，就产生了信息不对称和

本问题，也形成了股东会、董事会和管理层相制衡的权力体系，信息披露也成为管理层履行职责的一种重要行为，是股东享有知情权利的一种途径。股东通过设立独立董事，完善公司的内部控制制度，规范管理层的行为，减少管理层侵害股东利益的行为，促使管理层更愿意对外进行信息披露，特别是内部控制的信息披露。因此，独立董事的数量和比例，其履职程度，都会影响内部控制的有效性，也会影响内部控制的信息披露。

2.公司经营业绩。内部控制作为保证公司有效运营的一种措施，有实证研究表明，内部控制越完善的公司，其盈利能力越强，经营业绩越好。按照信号传递理论，经营业绩好的公司为了将其与其他公司区分开来，更愿意对外披露一些公司的正面信息，特别是内部控制的信息。通过内部控制信息的披露，它向市场传递了一个信号，公司具有完善的内部控制，管理体制规范、透明、民主、公开，经营效率高，其盈利能力强。通过信号的传递，就会吸引优质资源流入自己的公司。

3.公司规模。规模大的上市公司为了保证权利的有效运行，有着更加完善的内部控制体系，更注重本公司的社会形象和声誉。规模大的公司的信息披露往往有着人才和技术的优势，不会受到资金和技术等因素的限制，内部控制信息披露的程度更加广泛。在中国资本市场上，规模大的上市公司中“国有股独大”的现象普遍存在，存在着各种的管理问题，都有着侵占中小股民利益的各种现象，为了吸引更多的投资者，需要改变公司原有的损害中小股民利益的形象，因此，更愿意披露有关内部控制的信息，来改变原有的形象，树立一个良好的社会形象。 4.审计意见。按照证监委的要求，上市公司对外披露的财务报告须经注册会计师审计，出具审计意见后方能报出。注册会计师出具的审计意见类型包括标准无保留审计意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表达意见。一旦被注册会计师出具了非标准无保留意见，上市公司对内部控制信息披露的动力就会减弱。因为，被出具了非标准无保留意见的上市公司年度财务报告，说明其或多或少出现了问题，而作为财务报告基础的内部控制体系也必然存在一定程度上的隐患，其内部控制信息披露的欲望也必将受挫。

三、对改进上市公司内部控制信息披露的建议

1.制定内部控制信息披露的相关制度。证券监管部门应完善内部控制信息披露的制度建设，以保证信息披露的真实性和准确性，保证证券市场的健康发展。对于强制性内部控制信息披露，应明确内部控制及其信息披露责任主体，明确披露方式，规定内部控制信息披露的具体内容和格式，要求所披露内容必须经过注册会计师的验证，明确违反规定的上市公司的惩罚措施等。鼓励上市公司在强制披露的基础上，自愿披露其他有关的内容，以实现内部控制信息的高度共享，为利益相关者的决策提供更多的参考信息。自愿性披露的内部控制信息，披露内容和格式可以多样化，但其真实性、准确性、合理性必须得到保证，应主动接受注册会计师的审核鉴证，接受监管部门的监督，否则自愿披露的内部控制信息可能会传递错误信号，误导广大投资者。

2.完善上市公司的内部治理结构。完善上市公司的内部治理结构是提高我国上市公司内部控制信息披露质量的有效途径，也是上市公司自身发展壮大的必然需要。完善股权结构，提高公司治理的效率，保护小股东的利益不被大股东侵害以及投资者的利益，促进上市公司的健康发展。合理设置上市公司董事会、监事会、高管人员以及董事会等职责，明确各机构在上市公司内部控制信息披露的及时性、公平性、准确性、完整性等方面的权利和责任，对重大遗漏、虚假记载以及误导性陈述等行为形成有效的法律约束机制。完善独立董事制度，采取适当激励措施，发挥独立董事的作用，加强对独立董事的绩效考核和评价，增加独立董事的责任感，从而提高上市公司的内部控制信息披露的质量。完善监事会的职能，保证监事会的独立性，充分发挥监事会的监督作用，监督董事会、总经理等公司高管的权力运行，预防他们通过徇私舞弊来损害中小股东及员工的利益。

3.完善内部控制信息披露的责任机制。内部控制信息披露的责任机制应包括内部和外部责任机制，即监管部门对上市公司内部控制披露信息失真的处罚机制和上市公司内部控制信息产生失真的责任追究制度。监管部门应强化上市公司内部控制信息披露的监管

力度，对于上市公司内部控制信息强制披露但拒不披露，不按规定的时间、形式披露的行为，要有相应的处罚措施，对于漏报、虚报和错报信息应当进行严厉惩处，逐步引入民事赔偿诉讼法律机制，并与市场准入机制挂钩。公司内部要有一套完整的内部控制信息追溯机制，明确各部门在内部控制信息披露中的责任，明确董事长、总经理、财务总监、内审人员等对内部控制信息的真实性、有效性，在内部控制信息报告上签章，对外披露时应经过公司内部的一定审批程序，获得授权后方能对外披露。

4.加强内部控制信息披露第三方审计的评价机制。内部控制信息对于投资者来说是一项重要的决策依据，中介机构作为市场交易的第三方，为交易双方做好客观、真实的信息评价。但长期以来，上市公司经常与中介机构共谋作假，误导甚至欺骗广大投资者，有时造成投资者巨大的损失。只罚不赔的这种处罚方式，并不能挽回国家和广大投资者的实际损失。因此，应加强对第三方信息审计的评价，规范信息审计业务的规范操作，严格信息审计的责任，对于信息审计提供虚假或不准确意见的事务所，要严格限制其业务范围，情节严重的，取消其信息审计业务主体资格，限制其市场准入。

四、总结

内部控制保证了上市公司的良性运行和健康发展，其信息披露有利于公司对外树立良好的社会形象。完善的内部控制信息披露制度提供高质量的内部控制信息服务，为外部利益相关者更好地了解公司内部控制的运行情况、分析公司的营运风险，为其预测公司的价值和发展前景提供依据，从而帮助其做出正确决策。

参考文献：

1.赵刘磊.上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究[j].经济研究导刊，2012（5）

2.冯银波.上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究[j].商业会计，2011（30）

3.张妙凌.我国上市公司内部控制信息披露问题研究[j].财会研究，2012（15）

4.陈丽琴，封华.内部控制信息披露的理论思考[j].中国管理信息化，2009（7）

篇9

为全面掌握全市农村信用社贷款营销工作情况，剖析贷款缓增的原因，探求扭转营销工作被动局面的思路和措施，九月下旬，我们对部分联社贷款营销工作进行了调查，现将情况报告如下：

一、贷款增长放缓的主要原因

通过与联社高管人员及一线信贷人员座谈，我们感觉造成贷款增长放缓的原因是多方面的，既有奥运会、宏观经济形势等客观因素，也有机制不健全、营销动能不足等内部原因。现将主要原因分析如下：

（一）客户导向理念未真正树立起来

在市场经济条件下，金融机构与客户是唇齿相依的关系，重视客户，把客户的需求和利益放在第一位，围绕客户需求创新产品、提供服务是营销工作的基本要求。从调查走访情况看，部分联社和信用社在这方面还存在很大差距。主要表现，一是对客户需求了解不够，对辖内行业、企业情况一知半解，即使是按季度进行的贷后检查，也只侧重现有贷款的使用情况，没有重点了解和挖掘客户需求；二是“坐商”习性依然存在，很多人还习惯坐在办公室等客户上门，没有走出去，深入客户中，主动寻找业务的意识；三是根据客户需要研究开发新产品是客户导向理念的重要体现，而随着经济的不断发展，多样化的经济结构和运作模式，需要新的信贷产品与之相适应。而目前信用社没有形成产品系列，缺乏特色产品，造成只能让客户适应我们，满足我们的要求。

（二）统一法人后经营理念没有实现根本转换

农村信用社统一法人以后，县级联社的职能发生了重大转变，而部分联社高管人员的思想意识没有跟上信用社体制机制的变化,没有把工作重心转移到业务经营上来,没有实现从管理经营型向经营管理型的转变,联社经营核心作用没有发挥出来，客户经理部只是承担了原来信贷业务科的贷款调查职能，客户管理、产品开发、业务拓展功能发挥得很不充分，大部分联社连客户经理人员的配备还不到位。

（三）思想作风不扎实，贷款营销工作中存在主观障碍

当前，部分联社高管和信贷人员在业务拓展中还存在一些错误认识，制约了贷款营销工作：一是存在盲目自满情绪。近几年来，一些国有商业银行出于经营战略考虑，上收了基层行贷款权限，造成县级支行贷款增量锐减，而我们的一些联社没有考虑我们在体制和贷款权限方面拥有的巨大优势，满足于在县域内贷款市场占有率小幅提高，缺乏贷款营销的意识,更没有贷款营销的责任感和紧迫感；二是存在惧贷思想，怕形成不良后承担责任，甚至有的联社分管信贷工作的副主任根本不履职尽责。有的基层信用社主任和信贷人员更是用消极的态度对待贷款营销工作；三是存在作风漂浮现象，工作不深入，事业心不强，主动性不够。这些错误的思想意识是制约贷款营销工作的主要因素。

（四）贷款管理机制缺失，奖惩机制不对称

一方面，贷款责任追究加大了放款责任。实行贷款责任追究制度，对增强信贷人员责任意识，抑制乱作为，确保新增贷款质量起到了积极作用。但随着制度的深入落实，责任追究力度的加大，也带来了信贷人员惧贷、惜贷的问题，影响了贷款营销积极性。

另一方面奖励机制不到位，影响了客户经理部和基层业务人员作用的发挥。各联社均未制定和落实客户经理考核奖惩办法，只是对信用社建立了贷款营销考核办法。联社向信用社分配效益工资时，新增贷款都是重要的考核指标，但该部分奖励只分配到信用社，既没有制定相应的办法保证营销奖励能够落实到一线信贷人员，也没有督促信用社制定相应措施。奖励大家拿，责任一人担。这种情况极大地挫伤了一线信贷人员营销贷款的积极性。

由于在整个贷款管理过程中，只落实了产生不良贷款的惩罚措施，而没有形成拓展业务的奖励机制，使信贷人员感觉业务拓展了没得到奖励，而一旦出现不良就要受到处罚，干还不如不干，挫伤了信贷人员的工作积极性，没有人主动营销贷款。

（五）奥运会等外部因素造成的影响

由于__市紧邻北京，奥运期间大批企业因为环保原因关停，另外部分企业因为销售市场以北京为主或原料产品运输需途经北京，而处于半停产状态。

比如文安关停规模较大的金属延压等污染企业21户，小型污染企业全部关停；800多户胶合板企业基本处于停产状态。受此影响对该类企业投放明显减少，20__年前七个月向胶合板生产企业投放贷款21087万元，今年同期投放仅8342万元；去年前7个月对钢铁企业投放贷款25547万元，今年仅投放4286万元。

三河各行业均不同程度受到奥运影响，东部矿山企业年初在信用社有贷款6000万元左右，由于奥运之前砂石、水泥等价格涨幅巨大，企业盈利非常丰厚，奥运期间被强制关停后企业已经将贷款基本还清。西部的钢铁压延业、中部的印装业由于环保、运输等原因基本处于停产或半停产状态。另外由于建筑业全面停工，影响了门窗加工、运输、混凝土等企业的生产。

根据对五家联社的调查，奥运会对信用社信贷投放的影响是多层次的。一是，企业停工不再需要流动资金贷款；二是，由于奥运会后环保等政策的不确定性，企业减少了固定资产投资，减少了资金需求；三是，企业因停工资金出现闲置，部分企业提前归还了贷款。

经调查，受奥运影响每家联社因此减少的信贷需求均在3亿元以上。这些需求部分会随着奥运会的结束，在四季度体现，其余部分因错过了生产周期需要到明年体现。因此估计四季度信贷投放虽然会有较大幅度增长，但达到去年的水平难度比较大。

（六）信用社信贷结构调整，抑制了部分高风险贷款需求

今年以来__市农信社在信贷投放理念及投放重点上进行了调整，在优化贷款结构、防范信贷风险的同时，也对部分贷款需求起到了抑制作用。

一是严格控制

房地产贷款，今年前9个月房地产开发贷款较年初下降54401万元，而去年同期房地产开发贷款增长了28611万元。 二是强调抵、质押贷款在新增贷款中的占比。去年下半年以来，省联社__办事处为优化贷款结构，降低信贷风险，提出了逐步提高新增贷款中抵、质押贷款比重的要求，各联社严格控制了信用、担保贷款投放。从实际情况看，目前县域内很多企业的经营用地为集体土地或租赁取得，无法提供充足的抵押物，影响了企业的有效信贷需求，这种情况在文安、大城等地尤为突出。这样，一方面减少了信用和保证担保贷款，另一方面又没有增加新的保全措施，抑制了贷款总量增长。

三是规范管理减少了盲目投放。针对自身特点，各联社纷纷主动制定措施，对可能出现风险的贷款进行了防控，抑致了部分贷款需求。如：三河联社对全辖所有不良贷款建立了黑名单，涉及借款人、担保人20__人以上，在原有不良贷款还清之前不再批准新贷款。行风建设开展以来香河联社大力压缩风险较高的小额贷款，两年来累计净收回小额贷款3000多笔。

（七）国际国内的经济形势发生了变化，企业投资意愿下降，信贷需求减少

今年以来，由美国次贷危机引发的全球性金融危机来势凶猛，严重影响了我国经济增长，影响了出口创汇，影响了企业的效益。一方面企业投资意愿下降，产生观望思想；另一方面企业的正常生产受到了影响，有的压缩产量，有的部分停产，有的全部停产，与往年相比信贷需求明显减少。

二、加强贷款营销工作的主要措施

（一）加强客户经理队伍建设，充分发挥营销主体作用

客户经理是业务拓展与营销的主体，客户经理的素养、技能以及工作状态，决定着业务拓展的能力和效果。

首先要为客户经理部配齐高素质人员，必须选聘那些具有高尚思想品德、较强的敬业精神、熟悉各种业务技能、具有一定公关本领的员工担任客户经理。要定期对现有人员进行考察筛选，对不能胜任工作的及时调换。

其次要加强学习培训，提高素质，增强才干。通过组织客户经理在岗锻炼、短期培训，开阔视野，拓展知识面，提高协调关系与推介业务的能力，掌握市场营销艺术，以提升综合服务素质，增强市场竞争能力。当前要着重抓好《新会计准则》、《物权法》的学习。

再次，要不断研究探索适应区域经济特点及信用社工作特点的客户经理制度体系和管理模式，规范客户经理的营销行为，提高营销积极性。一是建立定期访客制度。定期探访老客户、拜访新客户，并将情况报告客户经理部存档。二是建立客户经理例会制度。客户经理部每月定期召开客户经理会，总结通报上月工作、交流市场动态、布置工作重点。三是建立信息上报和反馈制度。客户经理要定期或不定期向联社上报有关信息，包括市场信息、客户信息和同业信息，信息被采用并带来收益的应给予奖励。四是建立市场开发协调制度。要针对本社业务拓展中遇到的难题，协调各业务部门，研究开发客户需要的金融产品。五是建立管户责任制度和优质客户流失责任追究制度。凡所负责管理的客户，出现由于维护不到位而被其他行挖走的情况，要追究管户客户经理的责任。六是探索实行客户经理等级管理制度，根据业绩划分等级，不同等级给予不同的权限和待遇。七是建立全辖客户的基础档案，全面掌握客户情况，以利于了解、跟踪和服务于客户。

（二）加强约束激励机制建设，靠机制催生活力

要研究探索适应营销工作特点的激励机制，充分体现多劳多得、少劳少得的分配原则，靠有效的机制催生积极性、主动性和创造性。在制定挂钩办法时，一要适当加大奖惩力度，让在贷款营销中做出成绩的同志真正得到实惠，尝到甜头，让不作为、无业绩的人丢职位、丢待遇、丢面子；二要直接挂钩到人，对贷款营销，联社要直接考核奖励到客户经理，信用社要考核奖励到个人，使责、权、利真正结合起来，让机制的作用传导到每一个员工，不能只进行责任认定和追究，而不把贷款营销与个人收益挂钩。各联社，特别是信用社要重新制定或修改完善绩效工资考核办法，贷款营销与个人收益直接挂钩。联社要按季对实施情况进行检查，以确保奖惩措施兑现；三是联社必须根据实际情况合理确定贷款责任人，对基层信用社推荐，联社调查并发放的贷款要对推荐信用社进行奖励，贷款责任要落实到联社有关人员，不能把责任推给基层信用社。

（三）进一步完善贷款责任追究制度

责任追究制度执行以来取得了明显的效果，在今后应当一如既往地执行下去，但对认定标准及免责条件应当进一步研究，使之更加科学。在时间划分上可以以20__年7月1日为分界，之前发放形成的不良贷款由于时间较长可以对结果进行认定，进行一次性处罚或处理，对之后发放形成的不良贷款在对结果进行认定的同时，应加强对过程的审核，对于在整个过程中全部尽职尽责的信贷人员，给予适当减免责任。

（四）选准营销重点，明确主攻方向

各联社要加大以下客户的营销：一是围绕各类园区抓营销；二是围绕纳税大户抓营销；三是围绕区域重点产业和龙头企业抓营销。要对县域内所有企业，进行“地毯式”排查，真实掌握区内共有多少企业，哪些企业有信贷需求，哪些企业暂时没有信贷需求，哪些企业与信用社建立了信贷关系，哪些企业没有与信用社建立信贷关系，哪些企业与他行建立了信贷关系等情况。对企业要逐个建立档案，了解基本情况、经济实力、盈利能力、发展能力等情况，进行分类排队，分出重点支持类、限制类和淘汰类，主动公关，尽快锁定客户。对重点支持类客户，无论是否需要贷款，都要尽快组织评级授信。对公司类客户，要由客户经理部直接营销、建档，管理不能依靠信用社，客户经理要分片包户，实行a、b角，互为补充。此外，对各商业银行因为从紧的货币政策而退出的客户也要择优营销，通过雪中送炭，逐步培养成信用社的忠诚客户，壮大我们的客户群。

（五）充分发挥社团贷款作用，提高优质大户营销能力

积极发放社团贷款，凝聚全市信用社力量，增强营销骨干龙头企业力度，培植优质客户群体对农村信用社经营发展具有深远意义，必须把这一业务做大做强。为调动各联社组织社团贷款的积极性，建议办事处研究制定社团贷款专项奖励办法，奖励的对象为推荐社团贷款项目的联社班子成员。

（六）早介入，把握奥运会后企业生产恢复性增长机会

奥运结束后，原来因奥运影响而临时关停或压缩生产规模的企业，必

然有一个恢复性增长过程，其信贷需求也会随之增加。各联社要组织力量，对受奥运影响较大的企业逐一调查摸底，了解其信贷资金需求情况，超前介入、超前服务，抢占先机，赢得客户，占领市场。 （七）营造全员营销的浓厚氛围

营销工作是一项系统工程，必须凝聚全社之力，营造全员营销的气氛。联社班子，特别是经营班子成员，要在研究、部署、督导有关部门作好营销工作的同时，下力量做好大户企业的营销工作；客户部门要在细分市场的基础上，抓重点户营销，客户经理要直接营销到重点客户；全体员工要利用各种资源，重点抓普通户的营销，以此构建上下联动的营销体系。联社其他部门在做好常规工作的同时，要围绕贷款营销这个中心，做好配套工作。联社办公室要综合利用内部信息、宣传栏等载体，宣传信贷营销工作中取得的经验，深入挖掘涌现出来的先进典型，大力宣传他们的先进事迹，营造学、赶、超的浓烈氛围。稽核监察部门要加强监督检查力度，对吃拿卡要以及门难进、脸难看、事难办的行为和人要从严从重处理。审贷部门要提高审批效率，实行限时服务，明确调查、审查、审批等各个环节用时，在保证信贷资产质量的前提下，建立信贷营销“绿色通道”，努力提高办贷效率。

（八）加强产品创新，打造产品竞争优势

要根据客户需要研究开发新的信贷产品，推动产品的多样化、系列化、品牌化。在初始阶段，可以学习借鉴其他机构业已成熟的产品，经调整改造后推广。在此基础上，还要立足农村信用社实际，着眼于客户的需要，开发具有独创性的特色产品，真正形成品牌优势。当前应积极探索社会担保组织担保、担保联合体担保、仓单提单质押等多种担保方式。为了促进产品开发，建议办事处设立产品创新奖，对开发出适用产品的单位和个人进行奖励。

（九）适应利率市场化趋势，制定科学有效的利率定价机制

综合考虑贷款风险度、客户贡献度、客户忠诚度、客户信誉度和金融市场竞争程度等情况，同时根据不同的贷款方式，确定贷款利率浮动幅度，实行一企一个利率，努力提升市场竞争力。

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关键词:本土化;中小型韩资银行;金融;研究

近年来，外资银行在中国呈现加速发展的态势。截至2010年6月末，有13个国家和地区的银行在华设立了35家外商独资银行、2家合资银行、1家外商独资财务公司，另有24个国家和地区的70家外国银行在华设立了91家分行。同时，近5年来外资银行总资产也以年均12%的速度增加。随着在华市场的拓展和业务范围的扩大，外资银行加快推进自身的本土化进程，力争通过尽快实现人才、金融产品、技术和管理模式与本土文化的契合而获得在华发展的先机。按照发展战略及业务重点的不同，外资银行本土化模式大致可分为以下三种:一是以花旗、汇丰等大型国际型银行为代表的业务全面推进型;二是以荷兰银行为代表的专业化服务重点突破型;三是以日本、韩国为代表的依托母国总行的目标业务型。不同的发展模式产生不同的发展轨迹，韩资银行因母国与中国一衣带水的天然地域联系，实施紧跟母国在华企业投资地域和产业领域，服务于母国企业的目标业务型发展战略。这一战略的实施，既给韩资银行带来差异化服务的发展优势，同时又造成银行的发展受制于母国企业在中国的发展，甚至在本土化进程中衍生出一系列问题。本文在对韩资银行经营发展特点及本土化进程中存在的问题进行分析的基础上，以山东烟台的2家韩资银行(分别简称H银行、Q银行)为例进行实证分析，深层次剖析韩资银行本土化进程中存在问题的症结所在，并提出了针对性的措施和建议。

一、韩资银行本土化进程及经营现状

2006年12月，中国加入WTO后5年过渡期结束，中国金融业进入全面开放时期。随后，银监会颁布了《中华人民共和国外资银行管理条例》和《中华人民共和国外资银行管理条例实施细则》，贯穿了以外资银行法人为导向的监管理念。自此，外资银行开始实施法人改制，成立本地注册法人。本地注册法人的成立，其管理架构与经营理念的巨大变化成为外资银行本土化进程的里程碑。外资银行本土化进程由此也分法人成立前时期和法人成立后时期两个阶段，不同的阶段其本土化路径体现出了不同的特征。以笔者所调查的烟台市2家韩资银行为例，在2007年和2009年，两家银行分别转制为本地注册法人银行，成功翻牌并开办了人民币业务，迈出了本土化的关键一步。在华法人成立前，韩资银行没有统一的管理行，经营管理以韩国母行为主，采取业务跟进式的发展方式，主要经营战略为服务本国企业。这一时期，韩资银行缺乏统一、明确的本土化战略，业务范围局限于外币业务，绝大多数客户为韩资企业或合资企业，外籍员工占比较高，银行自身的本土化意愿与程度均不强。法人银行成立以后，韩资银行结合自身优势，提出了统一、明确的本土化发展战略，大力开拓中国市场，如H银行(中国)确定以私人银行业务和财富管理经验及技术引入中国市场，在东北三省和山东省大力拓展个人零售业务的发展战略，Q银行(中国)确定结合中小企业金融业务优势，努力拓展中国市场的战略;获准开办人民币业务，业务范围实现本土化;公司治理结构不断完善，对业务、资金等实施了集中化管理，建立了统一的内部审计模式;不断开发本土化产品，非韩资客户占比逐步提高(见表1)。

明确、统一的本土化发展战略的确立及实施，也推动业务的快速发展，截至2010年6月末，H银行(中国)贷款余额89.12亿元，较年初增加23.57%;各项存款70.18亿元，较年初增加15.09%。Q银行总资产为56.53亿元，较年初增加13%;各项存款23.04亿元，较年初增加108%(见表2)。

二、本土化问题与瓶颈

从两家韩资分行的运营特点看，转制为法人分行后，其人员配置上出现华人管理中层，业务方面国内客户逐年上升，这说明两家韩资银行在逐步融入本地市场。但总体看，韩资银行本土化进程缓慢，本土化瓶颈问题难以得到有效突破，相关的经营问题和风险也逐步显现。

(一)市场融入度低、运行质量不高

主要表现在三个方面:一是业务规模小，市场占有率低。从总量上看，两家分行平均资产规模只有10亿左右，平均负债规模9亿左右，整体市场占有率不足0.5% 。二是客户群体较为狭窄，授信集中度高。两家分行的信贷投放均集中于烟台、威海地区韩资出口导向型企业，分布在电子、机械、服装、造船业等劳动密集型产业，这些产业对外贸政策和劳动力成本的敏感度高，出口退税及劳动力成本的较小调整，就会带来经营业绩较大波动，引发银行信用风险的集中暴露。三是金融融入度低。目前，欧美外资法人行普遍与中资银行在资产、负债及中间业务领域进行了广泛的合作，内容涉及资产管理、转受让、资金结算、银团贷款、拆借市场等，但两家韩资银行仅在拆借市场与中资银行有过简单合作，且金额较小，业务合作参与度低。

(二)管理体制难以达到本土化要求

一方面公司治理尚不完善，如Q银行独立董事、外部监事履职的独立性和有效性还存在不足，独立董事、外部监事的薪酬由董事会决定，并由董事会对其考核，同时外部监事与母行间尚未建立直接有效的汇报路径;H银行存在未经董事会决议，高级管理层审批修订银行基本管理制度等情况。另一方面，内部控制“形不像、神难似”。银监会要求商业银行应建立健全内部控制架构并保证顺畅运转，但从目前的情况看，两家外资银行的组织架构均不是按照要求设置，而是根据人员情况和业务发展情况设置，比如Q银行只有三个内设部门，H银行也是类似设置，以审贷会为例，2名业务主管+1名风险主管+1名行长的运行模式很难保证审批的独立性和公允性，诸如合规、会计、技术岗位等均是兼任，也很难发挥监督作用。

(三)流动性满足本土监管指标压力大

一是存贷比指标高居难下。截至2010年6月末，H银行(中国)的存贷比为126.99%，Q银行(中国)存贷比为145.89%，距75%的监管要求差距较大。同时，为达到存贷比监管要求，部分行在拓展负债业务较为困难的情况下，采取了限制资产业务发展的经营策略，使得资产业务发展也一度停滞。二是韩资银行资金来源主要为同业存放和单位存款，同业拆入和储蓄存款所占比重较小，对于批发性资金依赖性高，核心负债依存度低，资金来源稳定性较弱。三是日常资金管理目标以满足即期资金需求及流动性监管指标为主，以短期资金支持中长期贷款，期限错配情况较为突出，7天以内的短期资金压力较大。

(四)信贷文化“水土不服”凸现风险

韩资银行的信贷文化与国内存在显著差异。以流动资金贷款为例，韩资银行认为对客户发放流动资金贷款并进行贷款展期，既能有效满足客户资金需求，又能降低客户财务成本，让经营良好的客户适时展期有利于“服务客户”宗旨的实现，因此展期贷款一般归于正常类贷款。基于这种信贷文化，韩资银行在国内经营时也大量发放流动资金贷款，并对客户一再展期。但现场检查发现，部分贷款通过办理借新还旧、在异地分行发放新贷款的方式变相展期，展期期限最长达到6年。同时，在部分客户经营亏损的情况下，银行仍为其办理展期手续，并归为正常类客户，造成潜在的信用风险。

(五)人力资源本土化瓶颈难以突破

一是高管层本土化问题未突破。目前，两家行的高管人员均由韩籍人士担任，与成熟外资行高管人员由本土金融资深人士或母国中国通担任相比，现任韩籍高管对中国社会生活认知少，文化熟悉度较低，制约了银行管理的有效性。二是普通员工对银行认同感不强。两家银行的人力资源管理缺乏长远规划，一些新进员工也多以积累工作经验、作为跳槽跳板为主，对银行文化认同度不高，人员流转快。以H银行烟台分行某4人编制的部门为例，从成立初至今已先后有5人跳槽。三是对母行派遣人员的本地管理不足。外籍管理人员的选择、任用、薪酬及考核等由母行决定，本地行权限不足。同时，外籍派遣人员流动性较强，稳定性不足，在一定程度上也影响了经营发展的连续性。四是受银行社会认知度和待遇制约，两家外资行难以吸引到本地的优秀人才，人员素质有待提高。

三、本土化问题深层原因分析

(一)发展战略制约本土化发展

目前韩资银行的发展战略可归结为目标业务型，即银行紧跟本国在华企业投资地域和产业领域，服务于本国企业。这一战略在银行介入中国市场初期具有独特的优势，但也受制于本国在华企业的数量和发展规模。因为金融资本的扩张速度远高于产业资本的扩张速度，韩资银行改制后经历了较快速度的规模扩张，如不及时更新发展战略，重新定位市场，为本国企业服务的异国化特质就会不断固化，出现客户资源“天花板”现象，更严重的是东道国企业被排除于银行服务行列。目前部分中小韩资银行受其发展战略所困，本土客户拓展困难，客户本土化停滞不前。

(二)企业文化融合性不足

目前韩资银行企业文化仍沿袭母行文化，未能结合东道国文化特质，融合形成具有本土化特征的企业文化。如韩资银行倡导员工自主自律的企业文化，倚重员工自我约束与自我管理，因此内部岗位设置中不兼容岗位制衡及授权管理存在不足，不符合国内监管部门对银行内部控制的监管要求，也不适于目前国内经营管理环境，因此产生大量操作风险问题。对Q银行现场检查发现，该行未建立资金业务及交易系统授权管理制度和审批程序，个别分支机构存在不具备交易资质人员使用他人用户名和密码进行交易的情况。

(三)社会影响力及认知度不够

银行是经营货币信用的特殊机构，受依赖心理制约，社会和企业对本土银行的信任要高于外资银行，因此国民认知度对外资银行的本土化程度也起着较为关键的作用。与资金实力雄厚、国际知名度较高的欧美外资银行相比，公众对韩资银行的认知及信任仍有差距，2007年又发生了韩资企业非法撤资事件，使得大众对韩资企业的警惕心理进一步提高。据半岛网报道:52%以上的大众和企业不愿同韩资银行发生业务往来，90%以上的大众和企业表示不会把钱存在韩资银行，社会氛围的排斥，不利于韩资银行进一步扩大本土市场。

四、相关建议

(一)加强文化融合，树立外资银行服务品牌

外资银行在实施全球化标准服务的同时应着力探索文化融合之路，寻找与本土文化相融合的契合点，关注本地市场的需求，设计和提供符合目标客户潜在需求的产品和服务，在提供的银行产品雷同的情况下，在营销行为、合作习惯、谈判风格、后续管理等软文化和软技能上突出客户管理特色，取得竞争优势，形成独特的外资银行文化及服务品牌。

(二)完善管理模式，奠定本土化发展基石

如何将母行良好的管理文化和管理模式与当地实际结合，建立起既保留母行管理特色，又兼顾当地实际的本土化管理模式，是韩资银行能够做强做大实现长期可持续发展的基础。一是应根据公司治理的原则与要求，完善独立董事、外部监事薪酬管理及考核评价，建立外部监事与母行之间的有效沟通，完善公司治理机制;二是按照商业银行法、银监法等要求健全必要的内设部门，厘清职责分工，为管理流程再造奠定组织基础;三是要按照监管要求完善诸如审贷会等各项制度，使制度能够和业务发展情况实现无缝对接;四是要实现管理的语言与文化融合，减少信息中间漏损，杜绝管理、执行两层皮。

(三)注重队伍建设，为本土化植入原动力

人才本土化是经营本土化的前提，对韩资银行而言，重要的是植入中国基因，吸收中国文化和智慧，打造自己的人才竞争力。为此，一是吸引本土高级管理人才，在决策和经营导向中注入本土元素;二是要积极推行“本土吸纳、国际培育、善用善待”的人力资源策略，利用母行经营管理优势，给本土人才提供全方位培训和进一步发展的机会，培养出一支既了解国内当地市场、又懂得国际惯例的员工队伍;三是要注重对不同来源的员工进行文化融合，提供完善和良好的企业经营理念培训和文化熏陶，避免员工曾有的其他公司文化烙印带来的负面影响，减少和弱化文化冲突，建立起真正融合企业与当地文化的本土化的员工队伍。

(四)创新产品服务，加强本土化载体建设

韩资银行要实现本土化发展，就应逐步摆脱目标业务型发展战略，立足自身优势，建立起多元化、多层次的商业银行品牌体系，特别是发挥小企业金融服务优势，从业务导向及客户导向两大体系构筑小企业金融服务品牌，大力发展小企业贷款业务，形成在小企业金融业务本土化营销上的核心竞争力。

(五)加强协作监管，发挥监管引领作用

首先，督促境内法人行建立资本补充机制，增强资本实力，为业务扩张和风险缓释奠定基础。其次，加强全面风险管控。督促完善日常流动性监控手段和工具，加强资产负债管理，改善期限错配情况;完善内部控制，建立操作风险管理系统，有效识别、检查、控制操作风险;建立经济资本管理长效机制，将资本监管要求与自身管理目标结合，促进资本充足率和资本管理水平持续提高。

参考文献

[1]韩山华.法人导向下的外资银行本土化经营战略研究[D].复旦大学硕士论文，2008.