财务廉洁风险防控措施范文

导语：如何才能写好一篇财务廉洁风险防控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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山东能源新矿集团孙村煤矿是一个年产150万吨的百年老矿。近年来，他们结合实际，深化和创新廉洁风险防控管理内容，全面实施《重要事项廉洁风险防控管理操作规程》，形成了廉洁风险防控管理体系，实现了对企业决策和经营行为全员、全过程、全方位防控。

一、提高认识，明确实行重要事项管理目的意义

廉洁风险防控管理工作，是一项涉及企业管理各个方面的系统工程，必须用系统的方法、全方位的措施持续推进。分析诸多违纪违规案件，因违反重要事项规定造成的违规违纪案件占据多数。而以往工作思路和措施多是注重加强对权力运行外部监督和事后考核上，在过程防控方面缺少有效的方式方法。实施重要事项防控管理，能够把握住廉洁防控工作的关键和最佳切入点，从而找到一条更为有效地实施权力内控监督的新办法、新途径。由此，他们利用煤矿人员规程意识较强的特点，借鉴《煤矿安全操作规程》形式，在全矿开展了《重要事项廉洁风险防控管理操作规程》编制和实施工作。

二、细化标准，规范《廉洁规程》管理各项内容

第一，《廉洁规程》编制原则和目标任务

《廉洁规程》编制原则是：编制精细化、程序规范化、监督制度化。其目标任务：就是针对重要事项，辨识廉洁风险，规范操作程序，严格管理考核，对重要事项和关键环节实行全员、全方位、全过程风险防控管理。

第二，《廉洁规程》防控范围

主要有“三重一大”事项以及投资管理、产权交易、资本运营、财务管理、薪酬管理、材料管理、区队经济分配、营销采购、业务外包、工程招投标、项目管理、职务消费、省外资产管理等方面。

第三，《廉洁规程》基本内容

《廉洁规程》的基本内容包括六个方面：

1.目的意义。规程所规定事项重要性、所要解决问题及其所要达到的效果。

2.风险辨识。规程所规定重要事项在操作过程中可能出现的廉洁风险。

3.操作流程。规程所规定事项具体、详细的操作流程，某些事项需要在操作流程后面明确工作标准。

4.责任落实。规程所规定事项在操作流程中涉及的所有岗位，明确廉洁责任和处罚标准。

5.学习传达。规程所规定事项必须传达到每一名相关人员并签字，否则，不准参与相关事项的业务流程。

6.补充措施。规程所规定事项在操作过程中需要调整或补充时，由编制部门编制《补充措施》，对规程进行完善。

第四、《廉洁规程》编制实施

《廉洁规程》编制实施分四个步骤：

一是编制。长期事项每年编制一次，临时事项随时编制。主要编制实施了“三重一大”、职务消费、资金管理、材料管理、工资核算、工程验收、比价采购、煤炭发运、人员招聘以及区队经济分配管理等14个重要事项《廉洁规程》36套，排查廉洁风险270余条，受控人员近300人。

二是审批。《廉洁规程》由编制部门和单位负责人、分管副总、分管领导分别审批、签字；部分重要规程由相关领导和部门会审。审批完成后，分别送达有关操作单位、纪委监察科、督察办备查。

三是实施。《廉洁规程》编制、审批完成后进入实施阶段，凡涉及规程规定事项的业务操作，一律按照规程规定流程进行操作。

四是考核。规程编制不符合国家法律法规和矿文件规定,或流程不合理无法操作，不按规程规定流程进行操作，追究编制人和审批人及岗位人员操作和监督责任。

三、注重实效，扎实推进《廉洁规程》管理运作

1、明确责任。矿明确各专业领导、单位党政正职和部门负责人是本专业和单位廉洁规程编制第一责任者，按照一岗双责要求，负责《廉洁规程》编制工作。

2、严格监督。纪检、督察、工会、经营考核部、人力资源部、财务部、办公室、党群工作部等部门根据各自职责，抓好日常监督检查和制度落实督导检查，发现问题及时纠正处理，并及时总结推广先进经验。

3、加强考核。对落实《廉洁规程》实行每月一次考核，与绩效挂钩；每季由纪委进行一次覆盖检查，纳入“六好”先锋区队、“六型”先锋部室考核评比内容；年底按百分制与全年收入挂钩兑现，并作为评选各类先进依据。

四、成果转化，创新管理给党风廉政建设带来新变化

《廉洁规程》管理工作的实施，实现了内容、方法、形式三个方面创新，为党风廉政建设带来了三方面变化。

廉洁风险管理三方面创新：

一是内容创新。把企业最容易发生问题的事项进行规范，实现了重要事项实施全过程控制，增强了针对性和实效性，从源头上防止了违法违纪问题发生。

二是方法创新。《廉洁规程》管控对象与岗位廉洁风险防控对象实现重合，形成了重点突出、点面结合，全面覆盖的防控网络，使防控管理更加严密。

三是形式创新。重要事项防控管理以规程形式编制与实施，切合煤矿职工对类似安全规程认同认知心理。特别是区队经济分配操作规程的实施，受到了广大职工欢迎，职工说：安全作业规程管挣钱，分配规程管分钱，知道钱是怎么挣的，也知道是怎么分的，干起活来顺心、有劲。

党风廉政建设三方面变化：

第一，廉洁风险防控意识内化于心。通过《廉洁规程》管理，深化了对权力监督管理，使各级管理人员明确了各自岗位职责、潜在廉洁风险，做到了“从业有风险，防范除隐患”。

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Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

关键词： 发电企业；风险管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

对于发电企业而言，风险管理控制是加强企业管理、提高企业效益的重要内容。目前我国的发电企业在风险管理控制方面还存在一些问题，影响发电企业管理水平和经济效益。本文根据发电企业存在的风险，并且提出相应的风险管理体系与措施。

1 发电企业风险确认

风险管理初始信息收集是发电企业风险确认的主要工作。信息资源是发电企业开展风险评估、风险防控管理的重要理论依据，因此需要发电企业做好对初始信息的收集、分析、筛选、整理及应用等工作。现行风险管理初始信息可包括两大类：历史数据和预测数据，按照这些数据信息对各类风险进行评估，从风险形成原因角度看，可将发电企业风险划分为内生风险和外生风险两大类；从风险性质角度看，可将发电企业风险划分为财务风险、运营风险、法律风险、市场风险及战略风险五大类，本文将具体论述上述五大类风险：

1.1 财务风险 财务风险是指因企业财务结构不规范、融资行为不合理而导致企业偿债能力较低，使得投资者预期收益大大下降而引发的风险。对于发电企业财务风险而言，其主要体现在资金周转率、企业的负债水平、盈利能力、各项成本费用、成本核算、资金结算等方面。

1.2 运营风险 运营风险是指企业受诸多不稳定因素的影响，导致运营活动未能够达到预期的目标或遭受重大损失而引发的风险。对于发电企业运营风险而言，其主要体现在市场营销策略、企业组织结构、企业文化、管理人员从业素质及信息系统操作等方面。

1.3 法律风险 法律风险是指企业在投融资过程中因违反相关的商业准则和法律原则，给予自身或商业银行带来重大经营损失而引发的风险。对于发电企业的法律风险而言，其主要体现在发电企业相关法律法规、行业标准、政策文件等方面。

1.4 市场风险 市场风险是指因股市价格、汇率、利率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。对于发电企业市场风险而言，其主要体现在煤炭市场信息、电价信息、计划电量完成率及电量供需状况等方面。

1.5 战略风险 一直以来，关于战略风险的概念国内外学者争议不断，不同的学者有着不同的认识，持有不同的态度。简单来说，战略风险可被定义为因企业整体损失的不确定性而引发的风险。对于发电企业的战略风险而言，其主要体现在电力企业发展规划、发电量预测文件等方面。

综合上述，国内发电企业可致力于以上五大风险的分析之上收集相关信息，并依据所收集的信息评估各类风险，挖掘引起各类风险的原因，从而有针对性的制定相关策略。

2 发电企业风险分析评估流程与风险管理组织体系

2.1 发电企业风险分析评估流程 风险分析评估是加强发电企业风险防控管理的关键环节。通常情况下，风险分析评估工作由发电企业职能部门、风险管理领导机构及总办会共同完成。由发电企业相应的职能部门落实好相关信息收集工作，并对收集到的信息分析、筛选及整理，编制日常风险分析报告。同时，相应的职能部门以日常风险分析报告为依据全面探究风险成因和风险影响，从而制定风险防控措施。之后发电企业职能部门将开展的所有活动以报告的形式上报于风险管理领导机构和总办会，由其进行审核、监督和指导各项活动的实施。

2.2 发电企业风险管理组织体系 风险管理组织体系是发电企业加强风险防控管理的重要平台，该体系全面贯穿发电企业各个生产经营环节，行使着对决策、执行及监督等过程的风险管理职能，对发电企业更为准确、高效的决策起着重要的积极作用。

随着我国社会经济飞速发展，加上发电市场竞争力日益激烈，使得发电企业各类风险日益突出。目前，我国仍有相当一部分发电企业风险责任意识薄弱，风险防控管理能力不足，缺乏健全的风险管理组织体系，以至于各类风险难以有效控制，制约着我国发电企业的可持续发展。为推进我国发电企业长期稳定发展，需要发电企业重视起风险防控，结合自身的发展现状和需求，构建完善的风险管理组织体系。首先，建立全面风险管理领导机构，由该机构承担起企业管理层面的风险管理职责；其次，发电企业定期召开经济活动分析会，在该会议上详细评估、审查企业风险状况，以便各部门更好的了解企业整体风险状况；最后，建立健全的风险防控相关机制和政策，明确各职能部门相应的职责，如营销部门承担预测和分析电力销售市场风险的职责；策划部门承担本厂安全生产风险管理职责；燃料供应部门承担预测和分析煤炭市场风险的职责，各部门之间各司其职，切实履行好各自的职责。

3 有效地加强风险防控管理的措施

3.1 根据危害因素确定预防目标 对于发电企业安全风险管理而言，其以“安全第一、预防为主、综合治理”为指导方针，以“统一管理、分级负责”为坚持原则、以规避各种风险、保证发电企业运行顺利性、安全性为目的。现阶段，发电企业总调已经统一确定了电网风险评估技术标准，并由各级调度机构承担组织实施所辖电网安全风险评估工作，通过加强和其他部门的协作共同管理、控制风险。现行发电企业风险管理要求实行超前控制，即通过风险预测估测可能会发生的风险，并事先做好防范措施，待风险出现时将其消除在萌芽状态，防止给发电企业带来重大损失。风险事故预测是一项复杂且重要的过程，其需要不断总结经验和事故教训，结合电力企业自身的内部因素（系统结构、电源分布影响）和外部因素（地域特征影响、自然灾害影响、污秽影响以及外力破坏影响），运用风险评估技术，从多角度、全方位对电网运行风险分析，并有针对性的制定有效控制和管理措施，从而起到风险事故预防的目的。

3.2 建立廉洁风险防控体系，推进惩防体系建设 按照“全员参与、突出重点、融入管理、务求实效”的原则，一是分个人、部门（单位）、公司三个层面，着重从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等五个方面入手，采取“自己找、同事议、群众评、领导点、组织审”等方法，认真查找廉政和监管风险点。二是紧紧抓住风险收集、排查、评估等环节，建立廉洁风险防控信息库，并制定出相关措施，推进惩防体系建设。在“找准风险点，筑牢防火墙”的基础上，将对廉洁风险防控信息库进行动态管理，不断加强对风险防控措施的研究，重点开展防控措施制度建设，逐步构筑“岗位履职有标准，防控管理有措施，问责追究有依据”的廉洁风险防控体系，切实做到用制度管权、管事、管人，全面提升发电企业廉洁风险防控工作整体水平，为发电企业改革发展提供政治和纪律保障。

3.3 以风险评估结果为依据完善发电企业安全保证制度 发电企业需针进行全面控制，其分析内容如下所示：发电企业结构、电力电量平衡、系统潮流及无功电压、系统N-1静态安全、系统暂态稳定性、系统动态稳定性。待发电企业安全风险评估后发现，风险与现行制度、应急管理预案严重脱节，通过对其进行分析，将为完善发电企业安全风险评估制度提供了充足的理论依据。实践证明，风险防护并未能够满足发电企业风险管理的需求，因此需要积极探索更为有效的措施实现发电企业安全风险高效预防。

通过实行发电企业安全风险评估有助于完善发电企业安全保证制度，增强评价结构检查保证和保护制度的有效性。于此同时，更需要进一步强化电力企业广大员工的风险防范意识，使其充分认识到风险防范的重要性，从而更加积极、自主的参与到风险防范过程中。

参考文献：

[1]杨学华，张国库.电力企业内部控制探析[J].会计之友（上旬刊），2009，（12）.

[2]缑颖慧.危机下发电企业财务风险应对[J].河北企业，2010，（07）.

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1.高校内部控制内部控制既是单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是单位治理的基石。实施好内部控制，对提高单位管理水平，改进服务质量和效率，规范财经秩序具有重要意义。高校实施内部控制，有利于推动廉洁高效、办好人民满意高校；有利于提高高校内部管理水平；有利于推进财务的规范化、科学化、信息化管理。财政部颁发的《单位内控规范》第三条规定：“内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”这一定义包括了静态和动态两个方面。高校内控将内部控制的基本原理与我国高校的实际相结合，梳理业务流程，瞄准高校内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，把制衡机制引入到内部管理制度中，制衡是实现高校内部控制的基本要素；“关口前移”是实现高校内部控制的主要特点；治理结构优化是实施高校内控的关键。

2.高校廉政风险防控廉政风险，是党员干部和公职人员在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性，即在行使权力的部门、环节、岗位客观存在发生腐败行为或不廉政行为的风险。我国目前处在社会主义初级阶段，廉政风险普遍存在于社会和组织之中，会对组织存在负面影响，尤其是高等级廉政风险会对组织产生重大影响。同时，我们还要认识到：廉政风险通过采取有效手段和措施是能够防范和避免的，只要不断关注自身和运行及组织的内外环境，通过风险识别来识别预警信号，增强风险意识，加强内部控制和监督，就能使组织处于安全状态。高校开展廉政风险防控机制建设是创新内部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政风险防范防控，是把现代管理理论和反腐倡廉工作实际对接融合，紧紧围绕高校容易滋生腐败的风险点、重点领域和关键环节，制定相应的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和减少廉政风险的发生。开展廉政风险防控机制建设是高校的重要使命所决定的，是规范高校内部控制的重要基础，是预防高校腐败的有效手段，是高校健康发展的必然要求。

3.开展高校内部控制和廉政风险防控的内容是统一的、协同的高校是一个系统庞大的组织，实行的是行政管理和学术管理两套管理机制，在领导体制上是实行党委领导下的校长负责制。高校涉及的内部控制领域既有教学、科研、招生、学术等管理内容，也有与其他事业单位相同的财务、基建、物资采购、校办企业、后勤等部门；人员既包括教师、学生、管理人员，也包括教辅人员和服务人员。高校廉政风险防控机制建设的目的是抓住学校在决策、执行、监督环节的权利运行特点，控制内部各个管理部门、管理领域、重点环节和关键岗位的权力运行，确保学校的各项内部控制管理职责明确，勤政廉洁，务实高效。开展廉政风险防控机制建设涵盖高校内部控制的基础，一个是从校长控制角度执行，一个是从党委的角度执行。把内部控制和廉政风险防控结合起来是高校管理工作的一大创新，要把二项工作统一部署，统筹推进。

二、高校财务内部控制与廉政风险防控风险的协同防范管理

1.高校财务部门的主要廉政风险点（1）预算管理岗位：涉及学校资金的调配，具体体现在预算编制、预算调整、预算指标控制与监管等环节。（2）财务审批岗位：涉及国家政策法规和学校对财务审批制度的执行，决策程序、收入分配、大额资金使用、特殊款项支出等的把关等。（3）财务分析岗位：涉及会计信息的真实性、完整性、时效性，关系和影响学校各项决策的科学性和合理性。（4）财务监督岗位：涉及财经秩序的维护和财经制度的执行，违反财经政策和纪律行为的协同防范与处理，学校经济利益的维护。（5）收费管理岗位：涉及各种收费项目标准及制定，收费的实施，收费票据的管理，收取资金的入账，收费规范、学费减免的协同监管等。（6）票据管理岗位：涉及各种发票、收据、支票等票据领购、印制、发放、使用、登记、注销等。（7）资金出纳岗位：涉及现金收支、支票开具、票据出具、现金管理、资金安全等。（8）资金运作岗位：涉及银行存贷款的相关业务、银行的选择、存贷利息的结算、存贷资金的安全等。（9）银行对账岗位：涉及学校存款及资金往来状况的监管，特别是对学校已收银行未收、学校未付银行已付款项的实时监控，关系到学校资金安全。

2.主要防控方法与措施（1）营造财务内部控制与廉政风险防控文化环境。对在风险点岗位工作的党员干部及财会人员，加强内部控制和廉政风险防控的思想教育和会计职业道德教育，构筑党员干部及财会人员自省自励的思想道德防线，加强“财务文化”建设，营造内部控制和廉政风险防控协同的观念与文化环境。（2）规范内部控制与廉政风险防控协同的财务决策。对高校重大问题的决策实行集体议事，有效集中群体智慧，集思广益，减少财务决策失误，提高财务决策的民主化、科学化水平，确保财权运行的规范化，使决策过程中的权力扩张和腐败行为从源头上得到有效的监督和制约。有效进行内部控制和廉政风险防控。（3）建立健全财务内部控制机制。按照建立健全内部控制和廉政风险防控协同的工作整体要求，按查找的风险点制定相关风险防范的管理措施，建立和完善相关制度，尤其是对权力运行监控，及时纠正不当行为，防控苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为，进行内部控制和廉政风险防控。（4）完善综合监督机制。完善综合监督机制，主动接受分管领导、纪检监察、审计、工会等部门的检查和考核，全面覆盖，使监督无处不在，无时不有，让监督全面覆盖，行之有效，加强对风险岗位、风险事项的的综合防控。（5）加强财会队伍建设。从高校内部控制的廉政风险防控的高度，重视财务队伍建设。严格进人标准和选聘程序，及时补充硕士以上学历毕业研究生充实财会队伍，解决财务队伍人员结构不合理问题，以避免由于合格财会人员数量不足和队伍素质欠缺导致财务内控缺失和廉政风险防控不利，造成学校财经受损。提高人员的内部控制和廉政风险防控能力和水平。

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>> 国有企业的融资风险与管控 国有企业招标采购风险管控 浅析国有企业风险管控在内部控制中的重要性 基于国有企业风险管控与公司价值的研究 基于风险防控的国有企业对外投资管理探析 浅析国有企业投资风险防范 浅析国有企业的管控 浅析国有企业资金的集中管控 国有企业投资风险的成因及控制 国资委视角下国有企业集团财务风险管控思考 国有企业内部审计风险管控问题探微 试论国有企业财务监督与风险管控 基于境外投资风险点的国有企业境外业务内部控制审计新路径选择研究 企业投资风险管控的探讨 国有企业廉洁风险防控机制探讨 国有企业廉洁风险防控机制研究 国有企业廉洁风险防控工作简述 国有企业廉洁风险防控工作探析 企业高管特征会调节风险投资对技术创新的影响 浅析内部审计对国有企业法律风险控制的作用 常见问题解答 当前所在位置：并购、重组，http： ///view/309718.htm将是风险投资机构实现投资项目证券化并快速登陆资本市场的一条新通衢。部分IPO排队企业，由于业绩下降或上市效率等原因，不愿继续排队，选择被并购方式间接登陆资本市场；同时，在国家政策层面引导下，越来越多的上市公司拟借助资本杠杆，主动进行纵向、横向的产业链延伸，通过并购实现做优、做强。由此，市场上不少上市公司主动与投资机构合作，借助投资机构的专业判断能力，联合券商及银行等金融机构，纷纷成立并购基金，推动上市公司的产业布局。除传统IPO退出方式外，风险投资机构也可以根据已投项目的不同情况，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，进一步积累借壳重组、并购及新三板等退出尝试的经验。

（三）构建内部风控管理体系

风险投资机构业务品种的拓展和产业链的延伸必然会增加系统性风险。因此，建立专业、高效的风控管理体系，提升风险投资机构风控管理水平尤为重要。

第一，规范投前管理。完善投资前的尽调工作流程，各主要节点与结果均进行书面化留痕。加强搜集行业、法人、企业动态、主要产品等方面的信息；通过寻找已上市企业，进行竞争优势、财务状况等方面的对标分析，建立文档并进行动态更新，在项目投资决策时，进行多维度的论证。

第二，严控投后风险。落实专人与投资企业建立常态联系，动态把握项目所在行业的景气度指标与企业自身业务情况，对合同订单、应收账款、盈利状况等重大经营信息与上市相关进程等事项，进行实时跟踪，全面、真实、动态了解，对不确定因素及时揭示，适时启动规避风险、回收投资的退出程序。

第三，加强课题研究与人员学习。定期与知名机构互访交流，了解同行业先进做法，形成课题研究成果，实践于日常工作；增加风控人员对于新业务品种的熟悉和了解，以便于有针对性地做好风控流程、制度建设。

（四）推行市场化薪酬体系，注重人才的培养与稳定

近三、四年来，因创业、创新大潮的蓬勃发展，投资行业又现一波一将难求的局面，业务拓展离不开相应的人力资本保障，国有企业的体制机制下应对风险投资业务人员的薪酬体系进行思考，建立更为市场化的绩效与考核管理k法，同时，积极扩宽内部晋升渠道，鼓励员工通过自我推荐、内部竞聘上岗等方式脱颖而出，形成年轻员工自我加压，快速成长，成就自我发展的积极向上的局面。通过合理的赛马机制，优化考核，形成能者上、庸者下的人才成长机制。

三、结束语

事在人为，业在人创。风险投资业务是一把双刃剑，为国有企业带来丰厚收益的同时，也会有许多客观存在的风险，企业要及时把握行业动态、国家政策，不断加强风险防范意识，落实风险管控措施，提升国有资本保值质量，提高国有资本保值速度，为国有企业改革提供一剂新动力。

参考文献：

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【关键词】银行业；财务管理与风险控制

当前银行业风险形势依然严峻，银行业加强财务和风险管理、提升防范和化解风险的能力、防范基层单位金融案件的发生任务艰巨。在财务管理和风险防控方面还存在缺陷和短板。违规投资、违规出借、经营不善、贷款用途虚构和欺诈等问题十分突出；经营理念比较僵化，各行信贷营销方法理念大同小异，贷款种类趋同，一哄而上，片面追求大城市、大企业、上市企业、大项目、市政建设项目，“垒大户”现象非常严重；财务管理松弛，多计收入、少计支出或少计收入、多计支出，隐瞒截留收入，挤占成本费用，导致损益核算不真实；基层行业务骨干少，人员结构老化，业务素质和管理能力有待提高，激励约束机制需要进一步完善；银行业务管理系统功能不健全，防伪、监测和跟踪手段相对落后，这些都需要亟待解决和进一步加强。如不采取有效措施，势必给银行业的正常经营得来不良后果，甚至会严重影响商业银行的生存与发展。为此，建议着重抓好以下几点。

一、加快转变发展方式，切实增强价值创造理念

全行要把提升价值创造作为全行的重点工作来抓，特别是各级行领导一定要增强效益观念，提高经营和决策的科学化水平。以转变发展方式为主线，全面提升综合收益能力、规范管理能力、金融创新能力、风险管控能力。要从建设银行改革和发展的高度，要把提高经营效益摆到议事日程，加强财务管理工作，做到全面成本管理，资产讲质量，经营上规模，管理出效益。正确客观地分析当前的财务形势、经营管理中存在的问题，充分认识到价值创造是银行的生存之本，提高价值创造是我们的当务之急，增强提高价值创造的紧迫感和责任感。全行要把加强经营管理，提高价值创造，努力增收节支，变成每个部门和职工的自觉行动。

二、坚持依法合规经营，提高财务管理水平

要组织全体全员认真学习国家《商业银行法》、《商业银行内部控制指引》、《金融保险企业财务制度》和《关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见》等有关金融政策和法律法规，努力提高政治业务素质，增强遵纪守法的自觉性，增强防范经营风险的敏锐性，确保会计核算质量。财务风险分析和预警是企业控制未来财务风险的重要方法，也是进行经营决策的重要依据。银行业金融机构要准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，合理确定各项财务指标和目标任务，科学预判未来财务活动和财务成果。合理运用财务风险分析和预测方法，提高财务管理水平，提升战略决策能力。同时，加强必要的会计监督，杜绝违法违纪事件发生，确保金融事业的健康发展。银行业要切实建立和完善内控制度，强化内部约束机制，增强自我约束自我发展的能力，努力防范各类金融风险。同时，对违规经营要依法追究责任，决不姑息迁就，使违法者无机可乘，从而避免遭受新的更大的资金损失，为商业银行的发展创造良好环境。

三、加强资产费用管理，严格控制成本支出

全行要高度关注借款企业财务管理状况，高度关注借款企业对外担保以及其他或有负债情况，防止信贷风险积聚；在开展并购贷款业务时，要按“三个办法一个指引”等有关规定认真分析和评估并购贷款风险，避免因企业盲目扩张造成银行信贷资金损失。要统筹处理好有效发展和审慎经营的关系，增强对风险的判断和识别能力，确保新增贷款质量稳定。加大滚动式无缝隙检查力度，通过临柜观察、调阅监控录像，观察网点柜员的所有操作过程是否符合操作规程要求，重点突出制度执行、规范操作的监督力度，有效加强事中风险控制。进一步建立和完善客户风险诊断和早期风险预警机制，及时发现潜在风险，采取风险化解或要按财务制度的规定，在挖掘潜力，严格管理的基础上，制定成本费用开支预算，层层分解到基层行处和有关部门，建立成本费用开支考核指标和体系，严格控制成本费用支出。一是严格执行开支标准。对于有指标规定的宣传费、业务招待费、储蓄代办费等开支，各行一定要严格掌握开支，不得突破指标。二是坚决杜绝不必要的费用开支。各项费用开支要本着勤俭节约的原则，制订费用开支预算，不得敞口花钱。三是努力降低资金成本。各行要严格执行国家的利率政策和财务政策，严禁擅自提高和变相提高利率，最大限度地降低单位资金成本。四是狠抓贷款利息的回收工作。近几年贷款利息回收率低，催收和虚收利息剧增，大量占用信贷资金，严重影响经营效益，各行必须抓好贷款利息的回收工作，确保贷款利息回收任务的完成。

四、全面管理重点防控，安全经营健康发展

银行业金融机构要强化内部风险控制，切实防范市场和操作风险；当前要特别注意防范理财产品等创新业务中的风险，要从风险可不可控、成本可不可算以及充分信息披露三个方面来严格监控。及时足额提取拨备，努力化解不良资产；审慎开展并购，防范境外投资风险；加强委托业务管理，努力降低表外风险；着力加强成本控制，避免费用刚性增长；加强财务分析与风险预警，提高战略决策能力；深化公司治理改革，维护出资人权益。在知识经济、数字化、网络化的社会，如果不掌握高科技知识，就会被时代所淘汰。强化“人、法、技”建设，以人为本，严格自律，求真务实，提高技能。要建设一支政治合格、专业精通、勤政廉洁、作风优良、技能过硬和廉洁、勤政、高效的金融队伍，保证适应现代银行业发展的需要。同时，加大科技防范力度，加快实现内控工作信息化，在加强制度落实，提升员工意识的同时，注重运用先进管理工具和防控手段，加强操作风险防控工作执行力，为银行业安全经营、健康发展保驾护航。

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关键词：医学院校 物资采购 廉政风险 评估机制

一、研究背景

（一）相关概念

医学院校物资采购，是医学院校基于教学、科研、医疗、管理、基本建设和专项工程等活动中对材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资采购的需求，由医学院校高级管理层，以及采购、验收、仓储、会计、使用、法务、审计、监察等职能部门或者功能小组，依据有关法律、法规、政策及标准，按照一定的程序和方法，在物资采购内部控制、计划、合同、招标、供货商选择、数量、价格、质量、物资保管、结算付款以及期后事项等相关环节中，施行决策、执行、监督的行政管理过程。

廉政风险防控，是应用风险管理理论和质量管理方法，按照计划、执行、考核、修正循环机制（PDCA循环），采取预防、监控、处置等措施对各类廉政风险进行科学管理的制度创新，在有效推进惩防体系建设、强化源头治腐的实践中已取得显著成效；廉政风险评估作为廉政风险防控的重要一环，已成为当前和今后进一步提高反腐倡廉建设水平的重要政治任务和重要工作举措。

（二）研究现状

随着教育治理体系和治理能力现代化的探索推进，以及2014年《行政事业单位内部控制规范》的全面推行，医学院校物资采购作为组织重要经济管理活动和廉政风险防控关键节点，正在面临提升组织自主管理水平、完善配套权力制衡机制、落实廉政风险防控要求、发挥采购监督评价作用的战略动因和政策需求。医学院校如何顺应大学治理理念与内控规范要求，在单位整体层面和业务活动层面，建立可辨认、分析和管理的物资采购廉政风险定期评估机制，已成为目前廉政风险防控亟待研究的一大课题。

现有文献检索显示，廉政风险具有普遍性、可测性、不确定性、客观性、发展性等不同特点，已有部分纪检、审计、财会等专业人员从高校行政权力、高校设备采购、医学装备采购、企业物资采购等不同视角，对廉政风险的内容分析、评估机制、防范对策进行了理论研究和实践探索，以上研究为医学院校进一步提升风险理解和处理水平提供了有益借鉴。

（三）问题的提出

基于上述情况，本文主要借鉴《行政事业单位内部控制规范》风险评估框架，通过目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四大步骤，尝试运用相关风险管理技术与方法，探索建立医学院校物资采购廉政风险评估机制。

二、医学院校物资采购廉政风险评估机制

（一）目标设定

医学院校物资采购是廉政风险多发、高发领域，常出现设备闲置效益低下、政策合法合规性风险等问题，甚至“窝案”、“串案”的发生。物资采购廉政风险评估的目标便是将其廉政风险控制在医学院校所期望的风险容限以内，规范权力运行，规避廉政风险，提高资金使用效益，最终建立物资采购廉政风险防控的长效机制。

（二）风险识别

医学院校物资采购总体流程大致可分为采购计划申报审批环节、采购申报价格环节、采购合同环节、采购计划执行环节。采购计划申报审批环节的风险点大致包括：采购计划未纳入年度经费预算、临时动议等造成的程序失控、采购计划未经专家论证、部门领导审批等造成的采购依据不当、大额或复杂的采购计划未进行分解、采购计划与其他计划产生不协调等。采购申报价格环节的风险点大致包括：未能明确价格标准、使用无效或低效的价格信息系统、采购效率低下、形式化的价格审查、价格组成内容单一化、物资使用单位或物资管理部门与供应商串通价格作弊风险等；采购合同环节的风险点大致包括：合同与现行国家规定相悖、合同起草无依据、盲目签订采购合同、无效合同、合同条款模糊、不完善、带有对医学院校不利条款、合同违约、不严格执行合同、违背原合同签订补充协议、合同档案管理混乱等；采购计划执行环节的风险点大致包括：未按国家或医学院校规定采取与采购额度相适应的采购方式、供应商不具备相应资质、改变供应商、采购价格虚高、质量检验流于形式、计量不符合实际、物资保管低效、票据作假、手续不完备的付款申请、付款提前或滞后、付款不实和违规结算等；采购后续环节的风险点大致包括：物资超储积压或储备不足、物资账与财务账账实不符、物资使用质量低劣、物资使用效率低下、无效的内部监督等。

（三）风险分析

工作机制层面：物资采购业务部门、合规部门、监管部门以及使用部门应当立足岗位职能、聚焦主体责任，从规范权力运行和建机制破难题出发，建立自下而上和自上而下的双向评估机制。物资采购部门定期开展风险自我评估和控制完善，财务、审计部门在控制、风险管理和治理领域发挥确认作用和咨询服务功能，纪检监察部门在“三转”过程中，还应加强对物资采购风险信息的收集和研判，采取备案的方式对物资采购实施监督，不定时不定项实施现场监督，通过调阅文件资料、接受举报等方式加大监督力度。管理技术层面：可以运用风险矩阵模型，在梳理业务流程环节，分解责任权力体系的基础上，对物资采购所有潜在问题进行梳理，逐个评估这些潜在风险发生的可能性，可按低、中、高（或极低、低、中、高、极高等更多层次）进行分类。之后，应逐个评估这些潜在风险发生之后对物资采购项目的影响，也按低、中、高（或更多层次）进行分类，由此组成风险矩阵（见图表），对可能产生的廉政风险进行逐一梳理和归纳。

（四）风险应对

针对各流程环节上潜在的风险点，从风险矩阵来看，若潜在风险在“危险”区域，则应不遗余力阻其发生；若潜在风险在“高”区域，医学院校则应支出相对合理的成本来阻止其发生；若潜在风险在“中”区域，则应采取一些适宜的措施来阻止其发生或尽可能降低其发生后造成的影响。通常采用风险降低、风险转移等策略，若风险程度低微，在可容忍的范围内，亦可保留该风险等，若阻止发生的成本大大超出医学院校设定的可接受范围，则应改变计划从而消除风险，或者消除风险发生的条件，规避该风险的发生。医学院校基于现代化科学技术等各种手段，在评估了相关风险的可能性和后果以及成本效益之后，通过部门三重一大会议、专家论证、管理咨询、民主生活会、党风廉政建设工作会、院校党政联席会集体研究制定不同策略，最终将剩余风险控制在期望的风险容限内。

以某医学院校为例，物资采购部门层面，严格执行采购申报和审批制度，做好事前论证和审批，防止物资采购后无存放场地或重复购置导致物资使用效率低下等风险。严格执行国家和医学院校关于招投标采购、协议供货、自行采购等相关规定，避免通过化整为零的方式规避招投标。通过信息化的管理，提高物资采购的管理水平，搭建物资与财务信息共享平台。在低价设备采购过程中，通过仪器设备竞价采购系统，采取“背靠背”的方式报价，规避价格风险，对协议供货进行了延伸和有效探索。纪检监察部门层面，与物资采购部门一起，做好物资采购人员的廉洁教育，通过思想政治教育、警示教育、法制教育，签署《廉洁承诺书》和《主体责任承诺书》，提高物资采购人员抵御廉政风险的能力，自觉遵守廉洁自律规定。推动“三重一大”制度进部门、进系室，从程序上防控廉政风险。

三、结语

医学院校物资采购应通过组成物资采购廉政风险防控领导小组，对医学院校在该领域的廉政风险承担全面的主体责任，制定并适时调整完善制度，多部门参与配合、共同实现控制监督体系联合治理效应。从初步评估风险，制定实行应急计划和风险策略开始，持续运用并不断改进评估机制，逐步确立每个廉政风险点的防控措施和责任主体，逐步建立完善系统的廉政风险防控手册，不断总结经验，创新防控措施，建立健全物资采购廉政风险防控长效机制。

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为进一步强化廉政风险防控工作，提高预防腐败工作水平，根据市纪委六届四次全会的部署和区委反腐败协调小组办公室《关于印发〈区2014年廉政风险防控工作意见〉的通知》要求，结合经贸系统实际情况，特制定如下实施方案。

一、指导思想

按照“全面清权查险、全程跟踪监督、全力化解风险、重点选题防控”的“三全一重”工作模式，抓住重要领域、重点岗位和权力运行的关键环节，要注重把廉政风险防控工作紧紧围绕提速大发展大局当中，以制约和监督权力运行为核心，突出岗位风险防控，以制度建设为保证，以现代信息技术为支撑，构建和完善权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时的具有经贸系统特点的风险防控机制，进一步提高预防腐败工作科学化、制度化和规范化水平，把我局建设成学习服务型、创新型、廉洁型机关不解努力，更好为经济和社会发展服务。

二、工作目标

在巩固深化近年来开展的廉政风险防控工作的基础上，进一步建立健全覆盖经贸各所属单位、各岗位的廉政风险防控体系，融入发展大局，把廉政风险防控工作贯穿于城乡一体化综合配套改革、“五大战役”、民生保障等重大决策、重要部署和重点工作，使经贸系统风险防控机制运行顺畅，制度配套完善、执行有力，为推动经贸系统特点的惩治和预防腐败体系建设中发挥重要作用。

三、推进实施阶段

（一）规划部署（2014年6月--7月）。根据方案要求，结合本单位实际，全面部署廉政风险防控管理工作，认真分析找出权力运行过程中容易诱发廉政风险的薄弱环节。

（二）深入排查风险（2014年7月--11月）。围绕重点对象、重点领域、重点环节，采取自上而下、自下而上和内外结合的方式，通过岗位自查、集体研究等形式，查找权力行使、制度机制、思想道德等方面可能存在的廉政风险。班子成员要带头排查风险，建立廉政风险目录，并在一定范围内公开，接受社会监督。

1．排查权力行使方面风险点。结合各岗位职责要求，一是个人主要围绕“思想道德、岗位职责、外部环境”等方面，查找容易滋生腐败行为的廉政风险；二是单位主要围绕人权、事权、财权、审批权、自由裁量权等重要领域和关键环节，认真查找领导班子、重点岗位在决策、执行、监督环节中的廉政风险点。填写《区经贸局个人廉政风险自查情况表》和《区经贸局单位廉政风险自查表》。

2．排查思想道德方面风险点。认真开展自我批评，查找是否有放松对自己的要求，不注意政治学习，导致世界观发生偏差，理想信念动摇，道德水准滑坡，工作作风漂浮，不深入基层，、形式主义严重的风险。

（三）构建长效机制（2014年11月）。紧紧围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定防控措施，规范权力运行，完善制度机制，构建廉政与监管风险防控长效机制。

1、建立健全警示教育机制。通过观看警示教育片、剖析违纪案件、竞赛知廉规、格言寄廉情等多种形式，持续加大有关廉政风险防控方面的学习，使全体人员特别是党员领导干部，自觉树立“廉政风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，净化思想心灵、提升道德品质的作用，推进核心价值观教育，聚集经贸系统队伍发展正能量。

2、建立健全信息预警处置机制。进一步完善风险预警防控平台，加强对权力运行各环节的电子监察，努力实现廉政风险防控工作在经贸系统各个重点岗位和关键环节上的全覆盖，及时发现存在或可能发生的廉政风险，及时发出预警信号，并综合运用督导、提醒、纠错、诫勉谈话等有效形式，及时纠正和处置权力运行中的失误和偏差，化解廉政风险，防止违纪违法行为的发生。

四、工作要求

1、领导重视，落实责任。把推行廉政风险防控工作作为一项重要任务，列入重要议事日程，全面推进廉政风险防控机制建设是加强党风廉政建设的一项重要工作部署，各所属单位要高度重视，精心组织实施。局领导干部要带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，进一步增强廉政自律意识，防范和化解廉政风险。

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【关键词】集体企业；廉政风险；防控

当前，反腐败工作仍然是国内老百姓关注的焦点和热点问题，特别是我们作为具有自然垄断特点的央企，更是社会监管、舆论关注的重点对象。国网公司、省公司站在全面深化“两个转变”、创建“两个一流”的高度，要求全面加强集体企业反腐倡廉建设，切实加强贯彻落实上级决策部署的监督检查。

一、主要风险

（一）集体企业存在管理、监督不到位的风险。

由于集体企业管理机制的变化，公司集体企业的产权关系和管理关系是分离的，作为集体资产管理平台公司的蜀电集团与下属公司有产权关系，但下属公司的日常管理由属地供电公司负责。从目前来看，这种分离使得管理关系的主体与产权关系的主体之间对集体企业的管理界面较为模糊，在人事、财务、资产、“三重一大”决策等方面存在管理、监督不到位的问题，由此带来监管缺位、监管力度不够等风险。

（二）集体企业财务资产管理存在廉政风险。

一是财务管理方面存在因片面追求业绩指标，造成财务管理不规范的现象。

二是资金管理风险。集体企业内部缺乏资金统一规划和调度，高存款与高借款并存。

三是应收债权管理风险，公司集体企业存在大量的应收债权，包括应收工程款、设备款、保证金等。一些企业未建立相关的管理制度，未落实具体责任部门及人员，企业内部清理欠款工作职责不清，运用法律手段解决债务纠纷的意识不强，存在较大的债权流失风险。

四是关联交易风险。主业委托集体企业的建设项目或服务，未通过招标、商谈或比选等方式确定价格，个别项目的定价有失公允。

五是“小金库”风险，部分集体企业存在虚列设备材料费、人工劳务费套取现金，形成“小金库”，用于客户公关、请客送礼等，给企业带来经营风险和廉政风险。

六是资产监管风险。固定资产等级内容不全，未定期进行盘点，账实不符，资产出借、转租、报废处置等环节监管不力。

（三）集体企业物资管理潜存风险。

一是物资采购管理方面，存在物资采购制度不健全，制度执行不严谨的现象。部分集体企业在物资采购时未遵循按需采购原则，确定物资供应商的决策过程不规范，相关资料保留不完整、不完善。

二是对库存物资管理不规范，未按规定进行盘点和清理，未有效调剂使用库存物资。

三是施工现场物资跑、冒、滴、漏风险。部分企业由于现场物资管理松散，物资的安全性不能得到有效保障，物资被盗、丢失情况时有发生。

（四）集体企业业务外包存在违反相关法规和制度执行不严谨的现象。

集体企业业务外包存在违反相关法规和制度执行不严谨的现象。部分单位存在工程转包行为，分包商选择的决策过程不规范，资料保存不完整，未坚持全面审查分包商的相关资质，对分包商的考核、评估、评价管理工作薄弱。

（五）部分集体企业“三重一大”决策机制亟待进一步完善。

部分单位未建立“三重一大”决策制度，或制度执行不到位，没有按照决策的基本程序和要求完善相关基础资料，存在治理风险。

二、应对措施

（一）以“找”为起点，全面排查集体企业廉政风险点，是构筑集体企业廉政风险防控工作的第一道防线。

“找”就是找准、找全、找对集体企业廉政风险点，构筑集体企业廉政风险防控工作的第一道防线。通过深入集体企业开展工作调研，全面排查集体企业生产经营管理工作流程，明晰各岗位的工作职责和管理权限，找准关键岗位的风险点，及时梳理和完善内控管理制度，实施有效的控制措施，强化执行力，实现集体企业廉政风险点的全面监督。

（二）以“防”为抓手，强化廉政风险过程管控，健全法规制度防线。

“防”就是强化权力的规范、透明运行，健全法规制度防线。一是完善集体企业管控体系。应根据国网公司、省公司关于规范集体企业管理的相关制度办法，结合公司实际情况，完善集体企业的监督管理制度。二是进一步明确管理界限。蜀电集团作为出资人将集体资产授权委托其管理的集体资产管理经营平台公司，负责资源整合，通过战略管理、产权管理、投资管理等，确保集体资产的安全、保值、增值。三是坚持企业法人治理。集体企业的管理和运作严格按照“三会”要求进行管理、决策，按照公司章程赋予经营层、决策层、监督层的权力、义务依法规范管理。四是严格按照“三集五大”体系建设后机构设置要求规范机构设置，分解岗位职责，突出岗责体系的管理功能，界定、细化每个环节的工作职责、考核方式和责任追究。五是完善业务流程。以完善业务流程为主线，对岗位涉及拥有人财物分配处置权和审核把关权的业务流程进行规范，明确各项业务程序、工作标准和政策界限，从而规范权力运作。六是完善相关制度。不断完善集体企业资金管理、固定资产管理、劳动用工、薪酬等方面管控制度，明确各主体的管理界面和管理责任。

（三）以“控”为重点，关注末端廉政风险点，建立廉政风险的分析、监控机制，打造监督制约防线。

一是专项控。针对易发生廉政事件的敏感工作开展专项专项检查，围绕“认识是否到位，风险点是否清晰，业务流程是否规范，防范制度是否完善”进行逐一审查，通过检查及时提醒潜在的廉政风险。二是常态控。将集体企业廉政风险点防控作为防控工作的一项重要内容，采取 “定期查、动态查”的办法，仔细梳理，做到有报告、有记录、有总结。三是重点控。按照“一岗双责”、谁主管、谁负责的原则，结合查办、效能监察、审计等发现的问题和季度分析发现的“风险源”，尤其对工程管理、资金管理、物资管理、“三重一大”决策等管理环节进行认真督查。

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1、思想政治态度。参加中心组学习8次，缺席2次系因公请假。态度认真，坐最前排。年末服从组织安排，改任纪委副书记、监察处处长、审计处处长，决心不辱使命。

2、道德作风品行。办事遵循职业规范;具体工作人性化;行为检点。

3、团结协调合作。部门之内，充分沟通;部门之间，主动配合。

二、廉洁自律方面

1、本人廉洁自律。符合关于领导干部廉洁从政的要求和廉洁自律的规定。

2、执行党风廉政建设责任制。承担学校党风廉政建设的具体工作，承担部门党风廉政建设的领导责任。部门完成了应该承担的工作，部门成员没有违规违纪行为。

三、履行岗位职责方面

1、党委综合事务。起草文件体会党委意图，处理文件无一差错。承担党委重要工作、重大活动和重要会议的组织筹备和过程管理，用心用力。履行维稳职责，处理疑难，牵头处置突发事件，冲在最前面。承担保密办公室职能，电子公文传输系统、保密室、公务网运作正常。党建与思想政治工作研究会从组织到程序逐步健全，活动从无到有，初步形成一支研究队伍，课题数量质量稳步上升。承担校庆50周年活动联络组工作。

2、统战工作。支持各派独立自主地开展工作，坚持派双月会制度，完善与派的沟通机制。完成民族、宗教和侨务工作。推动留学归国人员联谊会的工作。做好人大代表、政协委员的联络工作。做好非党知识分子中代表人物的培养举荐。加强与松江区委统战部的联系合作。

3、纪检监察工作。承担党风廉政建设责任制的实施工作。抓好行风建设，完成招生监察，与财务处一起开展规范教育收费工作。再次通过市教委规范教育收费联合检查组的检查。

受理各类举报检控类32件次。开展廉政风险预警防控机制建设试点工作，在试点部门后勤处(基建、修缮、采购)和财务处查找各个岗位、各个环节风险点，确定级别，形成规范化处置措施。承担党校“党的纪律与作风”课程授课任务。

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一、开展廉政风险防控管理工作的必要性

廉政风险是指党员干部在执行公务活动或日常生活中发生腐败行为的可能性，主要指因为教育、制度、监督不到位和党员干部自身要求不严而可能产生不廉政行为的风险。一般来说，掌握权力的部门或者个人都可能存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉政风险。而且，只要有权力就有滥用权力的可能性；只要有职能就存在着不作为或者乱作为的可能性。

目前各地的电力建设投资大、项目多，腐败现象在一些地方和部门易发多发，广大电力企业干部面临很大的诱惑和考验，廉政风险形势相当严峻。一般来说，手中掌握的权力越大，发生腐败的风险的机会就越大，因此加强领导干部的作风建设、树立干部职工的廉政风险防控意识，促进各级干部职工廉洁自律，使其不敢腐败、不能腐败、不易腐败、不想腐败，推进廉政风险防控管理体系建设就显得尤为重要。

二、电力企业廉政风险点

在廉政风险防控体系中，我们要首先查找廉政风险点，不断加强防控措施的约束力和制衡力。廉政风险点的查找是预防腐败的第一道屏障，也是廉政风险防范管理关键的一步。对于不同岗位和级别的人来说，他们存在的廉政风险是不一样的。只有准确找到各自存在的廉政风险点，这样才能有针对性的做好各种防控措施。

通过开展重要岗位领导职工廉政风险点分析和防控工作，企业各个业务部门对廉政风险点进行了梳理总结。

在重大项目、重要人事任免、重大决策、大额资金安排时上不按规定和制度办事廉政风险点；在人事安排、任用、考核、评选先进等方面、弄虚作假、任人唯亲、、独断专行等廉政风险点；采购设备时不采取公开招投标形式，假公济私，弄虚作假，不看厂家，不求质量，不作市场调查，只看好处费；收受用电企业贿赂、宴请等廉政风险点；在电费抄核收过程中，违反电价管理规定，私自处理电表、电量损失、侵吞电费等廉政风险；在报账过程中不按财务管理制度办事，增开、虚开发票入账，费用报销，讲人情等廉政风险点；在工程建设环节，对配属队伍进行吃、拿、卡、要，在工程验收时，不坚持原则，按规范进行验收，工程结算时随意变动单价或弄虚作假。通过对廉政风险点的分析，不断加强对防控措施的研究，做到有针对性的开展防控管理工作。

三、健全电力企业廉政风险防控管理体系建设

第一，加强廉政教育，采取措施主动防范。

我们要从日常工作入手，切实开展对广大党员干部职工的廉政教育。要落实好党委中心组学习活动、党员干部日常的纪律教育、法律法规教育等，结合本单位工作实际，积极开展多种形式的党风廉政教育活动。

“倡廉洁、树清风”全国优秀廉政公益广告展播活动自去年底启动以来，《李雪健篇》、《林丹篇》等一些主题鲜明、创意新颖、制作精良的优秀廉政公益广告在中央和地方主要新闻媒体进行了大规模、多层次、高频次的集中展播。此次展播活动受到了广大干部群众的普遍好评，引起了社会的广泛关注。在收听收看这些优秀节目的基础上，我们也应该积极探索适合自己企业的宣传形式。我们应该积极利用企业网站、展板、宣传手册、手机报、楼宇电视等手段，以“弘扬主旋律，传递正能量，引领新风尚”为目的，广泛的宣传廉政建设，起到发人深省，催人奋进的作用，在弘扬主旋律的同时，有力提振社会群众对反腐倡廉的信心。

积极创新廉政教育形式，探索党课倡廉、读书思廉、环境促廉、观看反腐倡廉专题纪录片，反面典型警示纪录片，参观监狱等教育方式方法，增强廉政教育渗透力起到警示作用。

第二，建立预警机制。

通过领导干部“一报告两评议”、干部考察、述职述廉、责任制考核、民主生活会、执法监察、巡视、检务督察、审计、举报、涉检网络舆情、查办检察人员违纪违法案件等，全面收集廉政风险信息，定期进行排查分析、研判和评估，对可能引发腐败的苗头性、倾向性问题进行风险预警。综合运用风险提示、诫勉谈话、责令纠错、限期整改等处置措施，做到早发现、早提醒、早纠正，及时化解廉政风险。同时，要加强对有关执法办案和队伍建设舆情信息的收集报告、分析研判，周密制定和果断实施应对处置方案，及时主动化解风险矛盾。

第三，加强制度建设。

风险防控体系建设的成效，取决于制度的制定，更取决于制度的执行。首先要严格规范权力的运行。企业特别重大的事项，必须及时召开领导班子会议，按照民主集中制的原则作出决定，一定要杜绝少数人说了算的情况，保证决策的民主、科学和规范。二是要规范财政制度。要严格财经纪律，严格执行会计制度，加强对“三公”消费的控制，可以定期对“三公”消费情况进行公示，接受群众的监督。不断完善采购过程管理，防止暗箱操作现象的发生。完善电费征收管理办法，做到有章可循，有法可依，堵上电费损失的漏洞。三是完善干部人事制度。要完善干部选拔任用工作监督机制，推行党员干部廉政“一票否决”，加大群众监督力度。

第四，健全监督约束机制。

通过明确职责分工、细化工作流程、强化内部监督等方式，加强单位内部各部门之间的相互制约，督促各项制度的落实，利用制度的规范力、约束力控制权力的运行，防止腐败行为的发生。

监察审计部门要积极履行职责，通过定期或不定期检查、抽查等形式，对党员干部行为、制度落实情况、权力运行状况进行跟踪调查，以便及时发现问题，及时对还没出现的问题进行处理。同时，要利用好各种监督途径。以深化党务政务公开、完善监督体制、注重防控结果为重点，通过召开座谈会、发放征求意见表等形式，广泛征求意见、主动接受群众监督，确保员工的知情权、参与权和监督权切实落到实处，尽量形成风险防控与企业发展的良性互动、共同发展的工作局面。不断发挥监察、审计、法律等部门作用，对各专业部门、各单位风险管理开展情况进行督促检查和评估，形成全方位的廉政风险监控局面。加大对“三重一大”问题的监督检查力度，以保证决策的民主和科学，杜绝独断专裁行为，防范决策风险。要积极采用信息化的新手段进行监督，加强在线监察力度，以便及时、全面的获取企业的运行情况，实现对企业的全方面的监督。

第五，完善考核惩处制度。

企业要把开展廉政风险防控工作情况纳入党风廉政建设责任制和惩防腐败体系建设年度考核，融入企业经营管理，不断推动风险防控常态化。

考核可以采取多种形式相结合的形式，比如说上级监管下级，平行级别干部之间相互考核，下级监督上级，来保证考核切实可行。对在考核评价中发现排查廉政风险点不及时、不全面的，进行通报批评，并督促整改；对没有及时制定预警防范措施或者预警防范措施不力、导致违规违纪行为屡屡发生的，对相关责任人进行责任追究。