领导履职报告范文

导语：如何才能写好一篇领导履职报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、身正为范，给校长当好助手

俗话说：在其位、务其职、思其政。作为教务主任，我首先要求自己做到正确定位，牢固树立两种意识，努力做好校长的助手。

1、重视合作意识。作为一名中层领导，必须做到“上情下达”，“下情上晓”，起桥梁沟通作用。在工作中，我能以求真务实的态度，顾全大局，融合群体，在校长的指导下，制订好学校工作计划及教务工作计划，并组织实施，使学校工作更有计划性、针对性、实效性，并注意总结教育教学方面的经验，使学校教育教学工作运作正常。

2、突出服务意识。教学是服务，管理更是服务。教务处的工作是琐碎而繁杂的。因此，在平时工作中，我坚持两条原则：一是加强学习，不断加固精神防线，弘扬正气；二是乐于接受群众监督，自觉做到“三不”，即工作时间长不计较，工作任务重不叫苦，做的事情多不厌烦。我始终认为，一个人无论职位高低，能力大小，都要对工作尽一份责任，献一份力量。我不断告诫自己，要以身作则，赢得教师们的信任与支持。正所谓：“海纳百川”，在工作中，我要求自己做到，对待同志态度谦和，和教师建立起平等的合作关系，不勾心斗角，注重团结，容人容言，荣辱不惊，提高心理承受能力。

二、求真务实，努力工作

一年来，紧紧围绕“教师成长和学生发展”这个中心，积极探索适合教师发展的管理形式，适合学生发展的教育方式；以求实的作风和创新的精神展开教务工作；按照教学计划和课程标准的要求，开足开齐了课程，合理分解教学工作任务，制定教学工作计划，主持中心教研组会议，指导开展教研工作，协调解决教学中遇到的各类问题，跟踪检查考核教学全过程，做到考核公正、公平；协调和指导毕业班教学工作，确保教学任务的全面落实和教学质量的稳步提高。

三、团结协作，服务教学

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一、一年来履行职责的主要情况

（一）加强自身政治业务素质，狠抓全局队伍建设。

（3）抓从严治警。强化监督管理，增强民警的自律意识和自觉性。一是开展正面示范教育和反面警示教育，以发生在身边的事例警醒民警，增强民警自律意识和自觉性；二是加强加强对日常的内务管理，促进队伍正规化建设；三是认真贯彻落实“五条禁令”、“五个严禁”、“十条警规”，多次开展队伍建设的督导检查；四是加强作风建设，推进落实警务公开。

（4）抓教育培训。开展了“轮训轮值，战训合一”，着力提高民警素质。一是实行机关、派出所民警分批进行集中训练，参加城区治安巡逻，提高民警的实战能力，一年来已开展了6期轮训轮值，为强化“队伍建设年”活动，组织全局民警考试；二是加强信息化培训，向科技要警力、战斗力，组织民警提高网上办公能力，组织民警开展了信息化考试；三是组织开展处突实战演练，提高应急处置能力。

（5）抓构建和谐警民关系。一是推行了消防、交警、治安的便民利民措施，改善服务态度、提高服务水平，增强民警工作能力，建立亲民公安队伍。同时，建立政工纪委执法监督制度，及时发现问题，及时整改；二是以学习实践科学发展观活动及“大走访”活动为契机，组织全局民警为白沙乡捐款34100元帮扶困难群众和修建公路，同时组织民警为木引瞿少海家捐款；三是制定了《瓮安县公安局关于民警帮扶“留守儿童、孤寡老人、特别困难户”的通知》，要求每名中层以上干部负责帮扶3户(人)，每名民警负责帮扶1户(人)。通过这些为民办实事好事的举措，切实拉近了警民和谐关系。

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一、履职审计评价的内容

根据人民银行机构性质和自身特征，基层行内审部门要把履职审计评价的内容和范围重点放在审计对象履行央行三大职能以及行使决策、管理、监督等职责上，具体如下：

（一）对领导干部传达贯彻国家货币政策和上级行规章制度及决定等情况的评价。主要包括：是否及时转发或传达总行及上级行的有关文件。是否严格执行总行及上级行的有关决定。是否根据实际情况制定具体的贯彻落实措施，所制定的措施、办法有无与法律法规和上级行规定相冲突的情况。

（二）对领导干部组织和参与决策情况的评价。重点是领导干部在实施行政许可和行政处罚、信贷资金运用、金融风险处置、预算资金分配、大额财务开支、基建立项与变更、物资集中采购等重大事项的效果评价。主要包括：重大事项是否实行集体研究决策。是否建立明确的议事规则和决策程序。决策过程有关记录材料是否完整、规范、真实。有无因决策失误造成重大经济损失或严重不良后果的情况。

（三）对领导干部实行内部控制管理情况的效果评价。主要包括：是否建立健全本单位、部门的岗位职责、工作制度、业务流程及应急处置预案等。是否明确各项审核、审批权限。是否严格执行岗位职责分工和不相容职责分离的制度。重要业务部门内控监督机制是否落实，发现问题是否及时纠正和处理。

（四）对领导干部履行业务管理职责情况的评价。主要包括：是否按规定严格履行有关审核、审批职责。是否按规定开展调查研究工作。对重大突发事件是否及时报告并妥善处置，有无隐瞒不报或因处置不当造成严重后果的情况。本单位、部门及所管理的单位各项主要业务是否合规，有无出现严重违规、重大业务差错和责任事故情况。是否了解掌握本单位及所管理的单位各项业务的风险状况，对严重或突出的风险问题是否及时处理或报告。

二、履职审计评价的方法

在审计实务中，基层行内审人员对履职审计评价方法进行了实践和探索，常用以下几种评价方法。

（一）对比评价法。采取纵向和横向比较，评价领导干部在审计期内的各项工作任务和指标完成情况，如领导干部履职期间的各项工作指标相比较；计划与实际完成指标相比较；报告期与基期相比较；本年度与上年度相比较等。

（二）定性定量评价法。运用能够反映领导干部履职行为的相关定性和定量指标,评价领导干部的履职效果。定量评价法（见附表一）直接引用审计查证的数据，评价领导干部的管理行为或经济行为。定性评价法适用于评价领导干部所在单位或部门内控制度的健全性，内部管理的有效性，金融服务的质效性等。

（三）主客观因素分析法。对领导干部的行政行为或具体事项的结果进行主客观分析,推究其具体的主客观成因,分析该行政行为或事项是领导干部主观因素，还是客观因素造成的,进而作出客观公正的审计评价。

（四）责任区分法。区分领导干部的现任责任与前任责任、个人责任与集体责任、主管责任与直接责任、管理责任与领导责任等,正确区分不同责任之间的界限和不同责任人之间的界限,使审计评价做到责任清楚、明确。

（五）其他评价方法。随着审计技术的日益成熟，履职审计评价的方法也不断得到改进和提高,基层行可结合辖内工作实际，选择开展履职绩效评价试点，拓宽领导干部履职绩效审计评价的应用范畴。

三、履职审计评价中应注意的几个事项

为有效开展领导干部履职审计评价工作，避免因审计评价不规范而造成的对审计对象评价有失公允的现象，基层行在开展履职审计评价时应注意以下事项。

（一）审计评价应当在审计事项范围内进行,与审计事项不相关的行为和事项不评价。审计评价必须在《中国人民银行领导干部履行职责审计办法》确定的审计事项范围内进行，围绕被审对象在审计期内贯彻执行国家货币政策、组织和参与决策、加强内部控制和履行业务管理等内容进行审计评价，对各级行内设职能部门主要负责人进行履职审计评价时，应当重点评价其所在部门内控机制的建立健全情况以及工作质量和工作效率等。

（二）审计评价要依据审慎性原则进行,审计证据不充分的事项不评价。内审部门对审计对象的评价必须以审计内容为基础，所作出的结论要有充分的审计证据来支持，这就要求履职审计评价必须依据经审计查证的客观事实作出，作为审计评价依据的审计证据必须真实有效,审计证据的取得必须合法。没有审计的不评价，审计证据不充分的事项不评价,否则可能形成审计风险。

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县委督查组于2021年3月9日对我镇安全生产工作进行了督查，反馈了我镇存在的问题，并提出了相关整改建议和意见。我镇高度重视督察组反馈整改工作，把全面落实整改工作作为重要任务抓紧抓实。对照督察组反馈的三个问题，我镇积极明确责任划分，逐一落实，逐一对照销号，截止目前所有反馈意见均已整改落实。现将整改情况报告如下：

一、 加强领导履职，落实责任

对于县安委办提出的我镇党政领导履职资料收集不全的问题，我镇领导在召开镇党政班子会议时提出，要求班子严格落实责任，加强分管领域履职。同时明确安委办成员单位安监站对每位党政班子领导的履职资料进行全面收集，做到每月汇总及报送。

二、 加强应急物资管理，完善物资领用制度

对于我镇应急物资未具体分配到村这一问题，镇安委办要加强对应急物资的管理，完善我镇物资领用制度。在分配应急物资时，要从各村实际出发，根据实际需要进行分配，同时做好各村对物资领用的记录。各村在缺乏物资时要及时上报镇安委办，切实保障应急物资储备充分。

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关键词：央行 文化管理 战略选择

央行文化建设是一项在实践中不断丰富和完善的系统工程，必须坚持改革创新精神，积极探索央行文化建设的可行路径，确保央行文化建设有序推进。

1.科学定位，构建央行文化目标体系

最终目标：围绕央行宏观调控和社会服务职能，培育央行文化，提升文化管理水平，打造和谐央行的文化引擎，激发员工干事创业潜能，助推各级行高效履职，科学发展。

中介目标：紧扣央行履职实践，弘扬央行精神，培育央行核心价值观，发挥央行文化凝心、聚力、塑形、铸魂作用，构建精神文化、制度文化、物质文化“三位一体”的文化体系，以员工文化认同和团队执行力建设为根本，提高各级行文化“软实力”。

操作目标：创新央行文化载体，开展文化践行活动，营造文化建设氛围，不断满足员工思想文化需求，以提高员工人文修养和自我管理素质为根本，激励和引导员工岗位建功，提升各级行履职效能，加快文化管理成果转化。

2.循序渐进，力促央行精神理念内化于心

2.1总结提炼央行核心价值理念，为央行发展注入文化基因

央行文化建设的首要任务就是紧密结合各级行发展战略、履职目标、文化传统，在系统思考和文化反省的基础上，研究确立核心价值理念，丰富精神文化内涵，构建个性鲜明的央行文化体系，用核心价值理念统领央行文化建设活动，为央行发展注入文化基因，引领各级行在文化管理的道路上不断前进。

2.2组织开展央行文化践行活动，提升全员文化认同和自觉

央行文化建设的基本任务就是围绕央行核心价值理念，组织开展央行文化践行活动，力促央行文化内化于心，融入工作实践，落地生根。开展央行文化践行活动，应当统筹规划，抓好宣传教育和氛围同化两个着力点，有序推进，务求实效。要制定央行文化践行规划，明确不同时期央行文化践行的主要任务、工作目标和方式方法，做到思路明晰，有的放矢，促进央行文化理念内化于心，真正融入员工的思想行为之中。要健全央行文化舆论宣传网络，采取动员会、推进会、座谈会、专家论坛、理论研讨、知识竞赛、经验交流、巡回报告、文艺汇演等多种形式，利用报刊、板报、内联网、宣传栏、文化园地等丰富载体，积极营造全员参与的文化氛围。

2.3紧密结合央行履职实践，推动央行文化理念融合内化

央行文化建设的艰巨任务就是以滴水穿石之功，牢牢把握思想引导、理念融合、习惯养成等中心环节，促进文化理念与工作实践的内化融合，不断提高员工的文化素养和各级行履职水平。要切实加强思想引导，教育员工把握央行文化的内涵和作用，明晰央行文化建设的目标和路径，自觉参与央行文化建设活动，通过提升文化修养，增强践行文化理念、加快自我发展的精神动力，形成全与参与的文化建设热潮。要全面促进理念融合，把央行精神、核心价值观与部门工作理念、专业工作标准、员工励志格言系统化、条理化，找准各种理念在员工履职实践中的契合点，注重满足员工高层次的思想文化需求，激励员工自我管理、自我发展、自我进步，在履职实践中提升文化认知度和践行自觉性。要把思想行为习惯养成作为央行文化建设的重中之重，在制定和实施货币政策等履职实践中培育员工为国为民的社会责任意识，在日常金融服务等履职实践中培育员工严谨规范的社会服务意识，用先进文化引领行风建设，提升员工文化修养和文明素养。

3.因势利导，力促央行文化理念固化于制

3.1从提升各级领导者的文化素养做起，提高决策层的文化建设推动力

一是加强学习建设，创建学习型领导班子，建立团队学习的共同愿景，完善中心组理论学习、调查研究、论坛交流、述学报告等学习制度，把文化管理理论纳入学习范畴和考核要点，提高各级领导干部的文化认知水平和践行自觉性。

二是坚持履职唯效，加强目标管理和制度约束，建立健全领导干部履职问责和目标考核机制，激发领导干部责任意识和危机意识，形成“能者上，平者让，庸者下”的干部选用与考核机制，提高各级领导干部文化管理水平。

三是弘扬敬业奉献精神，优化干部测评体系，建立、健全领导干部履职能力测试、履职情况民主测评等制度，把领导干部的文化素养、履职能力、工作实绩置于广大员工的民主监督范畴，激励和促进各级领导干部加强自身修养，发挥表率作用，增强文化魅力。

3.2突出以人为理念在制度文化建设中的主体地位，提升决策目标的执行力

一是坚持以人为本，把尊重员工的主体地位、关心员工成长成才、促进员工自由与全面的发展，作为制度文化建设的出发点和落脚点，激发员工的自我管理意识和自动自发精神，提升内控制度和决策目标的执行力。

二是坚持民主管理，不断拓展民主管理渠道，让员工参与制度建设，实现从被约束对象到制度建设参与者的角色转化，激发员工的自律自省意识和主人翁精神，提升制度文化的认知程度和管理制度的执行力。

三是把制度硬约束与文化软管理有机结合起来，摒弃教条式的刚性管理手段，代之以尊重、宽容、激励、帮助等人性化的管理手段，弱化员工对僵化制度的抵触情绪，借助文化认同建立心理契约，提升制度文化的亲和力和执行力。

3.3突出人力资源管理在制度文化建设中的核心作用，提升制度文化的调控监督作用

一是坚持“赛马不相马”的用人导向，细化干部选拔任用和职称评聘制度，凭工作实绩和学识水平选拔优秀人才，激励员工通过干事创业争取广阔的职业发展空间，在各级行形成比、学、赶、超的竞争机制，加快“五型”队伍建设步伐。

二是树立终身学习、团队学习理念，为员工理论学习、专业研修、调查研究提供必要的物质条件和优越的制度环境，着力抓好青年业务骨干的思想文化修养和业务操作技能培训，扎实推进学习型组织建设，使员工的整体素质能够适应形势任务的发展需要，用制度文化推动学习型组织建设，提升各级行履职水平。

三是加快制度、机制创新，围绕央行核心价值观等精神文化理念，结合各级行、司局、处室、班组履职要求，为员工个人价值实现、和谐央行建设提升优越的制度平台，着力培育勇于创新、高效履职、严谨规范的团队精神，把人才队伍建设、履职能力提升的经验成果制度化，完善自动自发、有效执行、人尽其才的制度文化。

4.持续优化，力促央行文化成果外彰于形

加强行容行貌建设，规范文化标识系统，营造昂扬向上的文化环境和浓郁的文化氛围。工作环境对员工的心智模式和精神状态具有潜移默化的影响作用，是文化理念传播、认同、内化的有效载体。因此，各级行在央行文化建设过程中，要坚持环境育人的理念，抓好行容行貌建设，建立和完善办公楼院、对外服务窗口的文化标识系统，推行文明用语等文明规范，营造浓郁的文化氛围，让员工时时处处感知先进文化的影响，不断激发员工的文化自省自律意识，始终保持昂扬向上的精神状态。

从先进典型的公信力和先进性抓起，推评文化建设标兵，展现先进人物和优秀团队的精神风貌。各级行在央行文化建设过程中，要坚持公信力和先进性并重的原则，挖掘和培育不同层面的先进典型，展现广大员工和优秀团队的精神风貌，发挥好文化标兵的示范引领作用，形成以精神文化为统领，制度文化为保障，物质文化为实证的央行文化运行机制。需要强调的是，基层央行在物质文化建设过程中，要强化优质服务理念，落实“一站式”综合服务、“首问负责制”、“限时办结制”等工作制度，为金融机构、财税部门和社会公众提供支付清算、国库、发行、征信、统计、外汇等金融服务，推评不同层面的“服务明星”，展现央行为国为民、服务社会的文化品格。

从文化管理的示范性和实效性抓起，提炼文化管理案例，宣传推介央行文化建设成果。文化案例是央行文化建设的重要载体，借助文化案例能够生动形象地诠释和展现文化建设成果。在央行文化建设过程中，要坚持从文化管理的示范性和实效性入手，深入挖掘文化标兵真实可信、足资借鉴的文化特质，总结编选央行文化案例，通过《年报》、《文化手册》、《文化案例选编》等载体，宣传推广文化标兵的先进理念和工作实绩，彰显以文化促管理的突出成效，引领广大员工通过剖析文化案例，形成更高层次的文化认同和文化自觉，推动央行文化建设不断向纵深发展。

参考文献：

[1]孟凡驰.6点共识和9条结论[J]，中外企业文化，2008（11）.

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一、评议的目的：

通过述职评议，帮助代先伦找准差距，完善措施，克服不足，加大工作的积极性和主动性，增强经济发展办主任的履职能力，促进其他部门负责人的履职，密切人民群众与人大政府的联系，提高人大代表执行代表职务的能力。二、评议的时间：2005年4月至6月三、评议的内容：

范围是在任职期间和今后的工作，主要是：

1、执行《农业法》等有关经济发展法律法规，推进我乡产业结构调整，促进农民增收的情况；

2、人民群众普遍关心和迫切需要解决的问题的办理情况；

3、执行国家方针政策；

4、依法履职和勤政廉政的情况；

5、经济发展办主任的其他工作。四、评议的组织：

人大主席团决定成立由周耕玉任组长，骆泽敏为副组长，王世远、李旭、张小芳、张召银为成员的领导小组，具体组织领导评议工作。五、评议的阶段工作：

1、4月5日前2、4月20日前

对代先伦的履职情况进行调查。乡评议领导小组召开评议准备会，组织乡人大代表和部分群众学习《农业法》法律法规等。针对汇报材料，安排有关评议的调查研究工作。确定中心发言人。参评人要走访群众，召开座谈会，收集整理评议素材。

3、4月25日前

召开评议会。代先伦要按时到会听取意见，乡部门负责人、各村支部书记等列席评议会议。代先伦应如实汇报情况，严肃认真听取评议意见，认真回答提问，进行说明。中心发言人要肯定成绩，指出不足，提出建议批评意见。

乡人大主席团根据参评人的意见，拟出评议意见。

4、5月10日前

根据评议意见，制定整改方案或改进计划，在一个月内将整改方案或改进计划报送乡人大主席团。经乡人大主席团同意后，在5月20日前报告整改落实情况。

5、5月30日前

乡人大主席团组织参评人检查整改落实情况。对整改不力的，责成继续整改。

篇7

完善体制，明确职责。安全生产管理的人、财、物统一由各村负责，业务上的指导和培训由镇安全办负责。安全干部的专兼职及任用调配情况，要上报安全办备案，以保持基层安全生产管理队伍的稳定。各村要正确认识和处理安全生产与发展的关系，把做好安全生产工作，作为衡量本地区可持续发展的重要标志，把安全生产工作摆到更加突出的位置，进一步强化责任，明确职责，落实措施，努力实现基层安全工作持续稳定发展。要严格落实上级部门安全生产工作意见，加强对安全生产工作的领导和人员保障，将安全生产工作列入重要议事日程。安全干部要认真学习安全生产法律、法规和安全监管知识，及时参加上级政府部门组织的各类业务培训。加强基层安全生产管理队伍建设。各村要组织安全干部定期培训，逐步提高基层安全干部的安全生产管理水平。要按照安全生产工作的需要，严格安全干部的选拔标准，把政治思想过硬且具备较强业务素质、较高专业知识和良好职业道德的人员充实到基层安全生产管理队伍，年龄建议在50周岁以下。落实安全生产管理制度。安全办要指导各村的安全生产基础工作建设。各职能部门可根据各村区域内生产经营单位的安全生产状况对相关制度和台账资料进行细化完善。1.建立健全安全生产责任制度。村安全生产工作领导小组对本村区域内的安全生产工作承担管理责任。村党总支书记是安全生产的第一责任人，要切实履行属地管理责任，对本区域内安全生产工作负领导责任；村有实业公司的要同步落实安全生产主体责任。各村、有关公司每年与本区域内生产经营单位签订安全生产责任书，督促生产经营单位落实安全生产主体责任。2.建立健全各项基本工作制度。一是建立安全生产工作例会制度。各村每季度开安全生产工作专题会议，传达和布置有关安全生产工作，通报本区域内季度安全生产情况，分析安全生产形势和存在的主要问题，研究各项安全防范措施。二是建立安全生产宣传教育制度。应有针对性地对村民，居民和企业负责人从业人员进行安全法制宣传和安全常识教育，提高生产安全事故预防、自防自救和应急处理能力。三是建立安全生产检查制度。应每季度对本区域内重点领域组织开展一次专项检查，每月组织开展安全生产检查，及时消除安全隐患。四是建立隐患排查报告制度。应定期组织对安全隐患进行排查和治理，并做好排查登记，按照“五到位”的要求，狠抓隐患整改，严重安全隐患必须及时报告属地安全监管机构。五是建立安全生产事故报告和应急救援制度。应建立、完善并严格执行生产安全事故报告制度，制定应急救援预案，每年组织开展应急演练。六是建立考核奖惩制度。应加强对相关人员履行安全管理职责情况的考核，把工作态度、工作数量、工作效果、工作能力作为考核奖惩的基本内容，督促相关人员落实责任。3.建立健全基础工作台帐制度。应落实人员负责安全生产文书资料与档案管理工作，按文书资料与档案的标准化管理要求，做好各类文件资料的收发归档工作，建立健全安全生产管理台账。一是建立生产经营单位安全生产基本情况台账。主要内容包括：生产经营单位名称、地址、法定代表人、安全管理人员、特种作业人员数、从业人员数、有无职业危害、生产经营场所性质、联系人及联系方式等（详见附表2）。二是建立安全生产事故隐患排查治理台账。主要内容包括：单位名称、隐患类别、隐患内容、隐患整改责任单位、责任人、完成期限及复查验收情况等（详见附表3）。三是建立安全生产检查记录情况台帐。主要内容包括：检查单位、检查时间、检查人员、发现的主要问题、复查时间、整改落实情况等（详见附表4）。

履职考核及责任追究

要进一步加强对各村安全生产管理工作的考核，强调过程考核。安全生产工作要纳入村主要领导年终考核奖励的专项考核内容，安全生产考核分值比重占总的分值不低于5%。年底除常规考核外，由镇财政设立专项资金奖励，对于全年无任何安全生产事故发生且安全考核为优秀的重点村奖励2万元，一般村1.5万元，城市化村1万元，。对于虽未发生安全生产事故，但安全履职考核为不合格的村，由镇安委会领导对村主要领导进行警示谈话。对于发生一般以上（包括一般）安全事故的，经市或区事故调查组认定为履职不到位的实行年终考核一票否决。责任追究由事故调查组裁定。对履职到位而发生事故的按照《村级组织及有关公司2013年度安全生产履职考核细则》扣分。镇成立由安委办牵头，纪检部门、安全办有关成员单位组成的安全生产考核工作小组按照《村级组织及有关公司2013年度安全生产履职考核细则》对各村进行考核。

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1.综合性述职述廉报告：是指报告内容是一个时期所做工作的全面、综合的反映。

2.专题性述职述廉报告：是指报告内容是对某一方面的工作的专题反映。

3.单项工作述职述廉报告：是指报告内容是对某项具体工作的汇报。这往往临时性的工作，又是专项性的工作。

从时间上划分

1.任期述职述廉报告：这是指从任现职以来的总体工作进行报告。一般来说，时间较长，涉及面较广，要写出一届任期的情况。

2.年度述职述廉报告：这是一年一度的述职述廉报告，写本年度的履职情况。

3.临时性述职述廉报告：是指担任某一项临时性的职务，写出其任职情况。比如，负责了一期的招生工作，或主持一项科学实验，或组织了一项体育竞赛，写出其履职情况。

从表达形式上划分

1.口头述职述廉报告：这是指需要向选区选民述职，或向本单位职工群众述职的，用口语化的语言写成的述职述廉报告。

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[摘要]中国证监会在2007年开展上市公司治理专项活动中，江苏省上市公司披露了审计委员会很多问题，影响了上市公司的质量。为了规范上市公司审计委员会的运作，笔者在分析其存在问题的基础上，提出了规范审计委员会运作的对策。

[关键词]江苏省上市公司；审计委员会；反思；对策

一、江苏省上市公司审计委员会存在的问题

2007年，江苏省证监局贯彻《中国证券监督管理委员会关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》，开展上市公司治理专项活动。各上市公司在网上披露了《关于加强上市公司治理专项活动的整改报告》。江苏省境内确认上市公司为117家。其中1家已依法注销。2008年7月后上市的两家未披露《关于加强上市公司治理专项活动的整改报告》，因此最后确认研究江苏省审计委员会运作的上市公司为114家。

(一)江苏省未设审计委员会和审计委员会未正常运作的上市公司较多

在江苏省境内A股上市的114家公司中，未设审计委员会的上市公司为37家，占所有上市公司的32.5％。具体见附表1。

在江苏省境内A股上市的114家公司中，审计委员会未正常运作的上市公司为33家，占所有上市公司的28.9％。这里提到的“未正常运作”，是指“工作未独立展开”，“尚未正式运作”，“无实质性运作”，“运作没有正常化”，“尚未召开过会议”等。具体见附表2。

在江苏省境内A股上市的114家公司中，未设审计委员会的上市公司为37家，审计委员会未正常运作的上市公司为33家，共70家，占所有上市公司的61.4％。具体见附表3。

从表3可以看出，江苏省境内A股上市未设审计委员会和审计委员会未正常运作的上市公司中，2003年占92.3％，1997年占91.6％。2006年占80％，1993年占75％，2004年占66.7％，2005年占66.7％，2008年占66.7％，1999年占62.5％，1998年占50％，2001年占50％，2007年占50％，2000年占375％。1996年占36.4％，2002年占33.3％，1994年占20％，1995年占0％。

(二)江苏省审计委员会设置不规范问题不少

1公司财务总监(总会计师)担任审计委员会成员

从我们收集的资料分析，公司财务总监(总会计师)担任审计委员会成员共18家上市公司，占整个上市公司审计委员会的15.8％。

应该指出，华西村已意识到这个问题并作了改正，该公司《第三届第二十一次董事会决议公告》和《第四届第一次董事会决议公告》都披露了财务总监为审计委员会成员，但在2009年3月9日的《第四届第九次董事会决议公告》中审议通过《关于调整董事会审计委员会人选的议案》。议案修正为：“鉴于XXX先生为公司财务总监，不适合兼任公司审计委员会委员，现将审计委会员成员调整为YYY担任。”可惜其他17家还未调整。

2审计委员会成员中的独立董事无财会专业人士

从我们收集的资料分析，审计委员会成员中的独立董事。无财会专业人士的共有5家上市公司，占整个上市公司审计委员会的4.39％。

3审计委员会中独立董事未占多数

从我们收集的资料分析，审计委员会中独立董事未占多数的共有8家上市公司，占整个上市公司审计委员会的7.02％。所幸的是在8家上市公司中已有3家在江苏证监局开展上市公司治理专项活动得到调整，其中两家在2008年，1家在2009年。

4大学在职的主要校级领导担任独立董事，有的还是审计委员会成员

从我们收集的资料分析，大学在职的主要校级领导共有6位在上市公司担任独立董事，占整个上市公司审计委员会的5.26％。

2004年9月30日，教育部党组的《关于部直属高校党员领导干部廉洁自律的“六不准”规定的通知》第五条规定：“主要领导不准担任社会上经营性实体的独立董事。”“以上规定，其他普通高等学校可以参照执行。”江苏境内最著名的两位主要校级领导在《通知》后相继辞去了独立董事职务。

5独立董事超期履职，审计委员会不及时更新

某上市公司《2007年年度报告》中披露，两位独立董事分别从2000年9月和2001年6月担任，上述两位独立董事到2009年换届，明显超过证监会规定的六年任期，其中2001年6月担任的独立董事为审计委员会成员。

(三)江苏省审计委员会运作不规范问题很多

前面已涉及到，在江苏省境内A股上市的114家公司中，审计委员会未正常运作的上市公司为33家，占所有上市公司的28.9％。此外还有：

1外部审计机构不是由审计委员会而是由财务总监提议聘任

某上市公司2008年5月9日的《2007年度股东大会会议资料》披露：“XXX总监作如下报告：董事会续聘安永大华会计师事务所有限责任公司为本公司审计机构的议案。”同时，在《2007年度股东大会会议资料》显示：“XXX，2004年至今任江苏永鼎股份有限公司财务总监。”

2审计委员会与会计师事务所的沟通由公司财务总监负责协调

某上市公司2009年4月10日的《第六届董事会第一次会议决议公告》显示，通过的《董事会审计委员会议事规则》修改事项是：原第十五条：“公司财务负责人负责协调审计委员会与会计师事务所的沟通事宜。”修改为“第十五条公司财务总监负责协调审计委员会与会计师事务所的沟通事宜。”

3未成立内部审计机构，审计委员会与之如何沟通

从收集的资料分析，未成立内部审计机构共有20家上市公司，占整个上市公司审计委员会的17.5％。

4内部审计机构与财务机构合设，或由财务总监领导而非审计委员会领导

从收集的资料分析，内部审计机构与财务机构合设，或由财务总监领导的共有7家上市公司，占整个上市公司审计委员会的6.14％。

5未成立审计委员会却审计委员会的履职情况汇总报告

据某上市公司2007年年度报告“董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告”项目中披露，该公司董事会审计委员会于2008年3月5日向董事会提交了“关于江苏公证会计师事务所有限公司对公司2007年度审计工作的总结报告。”而该公司《第四届董事会第八次会议决议公告》显示，在2008年4月17日召开的第四届董事会第八次会议才成立公司董事会审计委员会。

此外，该《公告》还显示：“本公司第四届董事会第八次会议于2008年4月17日以通讯方式召开，”但接下来又披露“同时经新当选的各委员会委员的现场讨论，选举产生了各专门委员会主任委员暨召集人。”这里，究竟是“通讯方式”还是“现场讨论”?

篇10

近年来人民银行系统在内部审计转型和深化发展中探索实践，内部审计关注绩效、服务治理、增加价值取得初步成效。PDCA 是英文单词Plan( 计划)、Do( 执行)、Check( 检查) 和Action( 纠正) 的第一个字母，因而被称为PDCA 循环（亦称戴明循环）。PDCA 循环的提出对质量管理有着较强的理论指导意义。本文引入PDCA 循环理论，从促进组织增加价值的绩效视角，探索进一步深化人民银行内部审计转型、促进组织价值持续提升的路径。

一、PDCA 循环理论意义及实践价值

（一）突出目标导向，一切从谋划开始。“凡事预则立，不预则废”。PDCA 循环理论与我国古代儒家的事前计划或准备思想有着异曲同工之妙。因此，在PDCA 基本循环体系中，其开端是P（Plan）——计划，计划必须根植于明确的目标导向，无目标导向就无所谓计划和准备而言；有了前期计划，后面的D（Do） —— 执行，C（Check） —— 检查及A（Action）——纠正才有意义，见图（1）。戴明博士在给美国企业领导提出的“戴明十四条”中的首条就明确提出要有“长期目标，而不是只顾眼前利益”的极端重要性，进一步诠释了目标导向和计划在组织发展中的意义。

（二）聚焦问题不足，在执行过程中查找“短板”。问题意识是PDCA 循环的关键，如果不能在循环中聚焦问题不足，就不能及时组织运行及计划执行中的经验做法和存在的问题，“短板”就无法及时得到修补，一次循环就成了“空转”，PDCA 就失去了运行意义。只有立足计划执行全过程，通过聚焦问题不足，及时查找到运行中的“短板”，并采取有针对性的可行措施加以修正、改进和提高。而查找问题不足则需要“检查工作标准有效性的程序”。这样问题不足的查找才能有据可依，才能真正查找到位。

（三）着眼改进提升，每一轮循环都要获得新的进步。PDCA 循环四个过程不是运行一次就结束，而是周而复始地进行。在每一轮的循环中，最具成功意义的环节在于最后一个环节A（Action）——纠正。通过上一环节对失败的教训加以总结，提出解决问题的方法和途径，以及如何将做得较好的事情做得更好的方法，同时将未解决的问题放到下一个PDCA循环里。因而，四个过程在循环中周而复始，如爬楼梯那样，每一循环都在组织长期目标引领下，有新的具体目标和内容；每一个循环结束，解决了一些问题，未解决的问题进入下一个循环，如此阶梯式、螺旋式上升，以使每一轮循环都获得新的进步。这才是PDCA 循环的真谛和要义所在，见图（2）。

PDCA 循环理论的提出，也给质量管理实践带来了指导性变革。自20 世纪20 年代开始，有关质量控制和质量管理的探索实践蓬勃开展。50 年代美国质量管理专家朱兰（Jurun）提出了全面质量控制（Totel Quality Management,TQM）思想，1961 年全面质量管理之父费根堡姆（Feigenbaum）博士出版了《全面质量控制》一书，全面质量管理在世界各国进一步得到发展。后来经过实践，PDCA 循环四个环节演变为P(Plan)——计划；D(Design)——设计；C(Check)——检查；A(Action)——纠正或处理，使四个环节更加严谨实用。我国于1978 年也开始引入全面质量管理，国内相关成长型企业结合自身的管理实践，把PDCA 简化为4Y（即Y1 计划到位，Y2责任到位，Y3 检查到位，Y4 激励到位）管理模式，让这一经典理论具有中国实践特色的发展。

二、人民银行内部审计引入PDCA 循环可行性

（一）引入PDCA 循环契合了人民银行内部审计转型发展的形势要求。近年来因顺应内部审计转型发展的新形势，人民银行提出了“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的转型理念。将关注组织运行质量和绩效、服务组织治理、增加组织价值提到全新的战略高度。在此指引下，人民银行系统各级内部审计部门已经逐步用质量管理和绩效审计的思维开展审计工作探索，并取得一些进展和成效。中国内部审计协会于2013 年8 月颁布、自2014 年1 月1 日实施的新《中国内部审计准则》明确赋予了内部审计确认和咨询两大职责，在《准则》中突出了“审计计划、审计结果沟通、审计报告、对舞弊行为的检查和报告、内部审计质量控制”等各个环节，同时提出了后续审计等审计整改督促落实环节的内容要求，这与PDCA 循环四个环节基本契合。

（二）引入PDCA 循环适应了人民银行新时期履行中央银行职责的需要。人民银行作为国家金融宏观调控管理部门，所担负的贯彻货币政策、强化宏观调控和金融监督管理、维护金融稳定的任务越来越重，社会对人民银行的期望值越来越高。这就要求各级人民银行机构站在履行央行职责的前沿，以高度的责任意识和全面的质量意识履行好各方面的职责。内部审计部门也应积极创新履职，围绕组织中心工作、服务组织发展大局，紧密结合履职实际，从组织运行的经济性、效率性和效果性的不同视角，密切关注组织治理、风险管理和内部控制，深化内部审计转型探索。围绕整个组织履职质量和运行绩效开展内部审计各项工作，将领导关心、群众关注的领域作为内部审计重点关注领域，将服务履职大局和组织治理贯穿内部审计工作的全过程。

（三）引入PDCA 循环与绩效审计的“如何更好”理念相辅相成。PDCA 循环的要义在于着眼长远的“阶梯式螺旋上升”，这与绩效审计中的评价“好与不好、如何更好”的理念尤为合拍。将PDCA 循环理念引入绩效审计实际工作，更能够从质量管理的“精益求精”视角，审视整个组织或内设部门在履职及运行发展中的整体绩效，或是经济性、效率性、效果性的某一层面，并从内部审计角度作出“好与不好”的审计评价，提出“如何更好”的建设性审计建议。对内部审计本身而言，也能够通过引入PDCA 循环理念，以绩效提升的要求全面强化内部审计质量管理。如在审计项目立项阶段突出绩效要求；在审计检查过程中规范审计程序、简化审计流程、缩短审计周期、提升审计效能。同时注重与被审计单位的良好沟通，尽可能地取得对方的理解配合，最大限度地提升审计工作效率；在审计报告阶段，针对不同的报告对象采取不同的报告方式，最大限度达到报告目标、促进审计成果转化等，持续推进内部审计质量的“阶梯式螺旋上升”。

三、人民银行PDCA 循环绩效审计应用

（一）切实拓宽审计视野，将质量意识和绩效理念贯穿内部审计工作始终。PDCA 循环的引入，要着眼组织履行职责的长远目标，在“关注绩效”的总体要求下，将质量意识和绩效理念贯穿于内部审计转型与发展的全过程。内部审计的工作目标要以组织目标为准绳，将服务于组织整体目标的实现作为内部审计工作的出发点和落脚点。从内部审计服务组织治理的战略高度看，在整个组织的PDCA 循环大循环中，内部审计和其他职能部门也存在小PDCA 循环。这些小PDCA 循环都要紧紧围绕组织大PDCA 循环进行运转，见图（3）。

在审计工作实践中，要将PDCA 循环的精髓充分消化吸收，创造性地运用到内部审计工作各个环节。不仅要把绩效审计作为一种审计类型来探索，而且更要作为一种审计理念，一种审计方法，一种审计视角。除了做好项目绩效审计、部门绩效审计和综合绩效审计，在领导干部履职审计、离任审计及其他各类审计项目中，虽然项目内涵各有侧重，但在审计资源的分配、审计项目的谋划、审计方案的制定、现场审计检查和审计报告中，都力求体现全面质量管理和绩效审计的内涵和要求。要紧密结合审计项目的内涵要求，实事求是地作出选择和放弃，从不同的绩效维度开展绩效评价。力争每一个审计项目、每一个审计建议都能为组织发展提供建设性的价值增值。立足每一轮内部审计小循环，推动组织价值增值大循环的阶梯式螺旋提升，见图（4）

（二）厘清内部审计履职边界，在遵循准则框架下积极实践PDCA 审计循环。内部审计实践PDCA管理思想，不可能面面俱到、无所不包，必须充分利用好“稀缺资源”，厘清内部审计履职“小循环”边界，有所为有所不为，才能精准发力，凸显自身在组织运转“大循环”中的价值。一方面，内部审计要积极遵循中国内部审计协会（CIA）新修订的《中国内部审计准则》关于确认和咨询职能的界定，紧密结合人民银行职责要求和内部审计工作实际，在严格遵循《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》的前提下，从具体准则《审计计划》开始，严格审计工作程序，强化内部审计质量控制，及时解决内部审计工作和内部审计项目中发现的问题。识别在审计过程中需要咨询的事项，通过贯彻实践PDCA 管理思想推动内部审计由“查错纠弊”向防范风险和增加价值方向转变。另一方面，内部审计在履职范围上，也要按照新修订的《内部审计准则》要求，践行内部审计的客观性和独立性原则，在充分体现内部审计对组织风险的关注，将“业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性”，作为内部审计审查和评价的对象范围的同时，本着“有所为有所不为”的思想，摒弃内部审计部门“包打天下”的思维，针对组织价值增值的战略要求，依据准则开展确认评价或咨询服务。这也是《中国内部审计准则》“内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行”的要求在PDCA 遵循中的体现。