跟踪审计指导思想范文

导语：如何才能写好一篇跟踪审计指导思想，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、指导思想：

认真贯彻落实十七大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1．坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2．贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

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关键词 工程跟踪审计 实施

一、跟踪审计的指导思想

坚持以“客观公正、实事求是”的思想为指导，坚持审核服务为主，协调处理为辅的原则，开展跟踪审核工作。对于工程项目在施工阶段的建设过程进行监督、控制和服务，及时揭示建设项目工程建设和管理中存在的问题，保证工程建设资金合理、合法、高效使用，促进工程规范、有序建设，提高工程建设资金投资效益。

二、跟踪审计的主要内容

概算方面。根据委托方要求，审核建设项目概（预）算；招投标方面；合同方面，审查合同各方是否履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况如有变更、增补、转让或终止等情况，审查其真实性、合法性；施工现场管理方面。协助建设单位建立各项内控制度，并按规定执行；协助建设单位建立完善的管理机制，保证项目建设顺利进行，建设资金合理合法使用。

三、跟踪审计的方法、程序和步骤

在施工阶段的跟踪审计及合同管理工作中将做到造价精细核算、过程跟踪管理、投资动态控制。实施跟踪审核时，重点做好以下工作：

（一）协助业主审核发包项目施工合同，并做好参谋，积极提出合理化建议

1.要将投标书所有的优惠承诺全部写进施工合同，因为一般施工合同在所有的合同文件中具有第一解释权。

2.控制预付款、工程进度款的付款比例，防止付款比例过大，施工单位挪用工程款，或引起超付工程款。留足保修金。

3.明确主要材料、设备价格的确定方法，尤其是没有包死材料价格的确定方法，防止结算时扯皮。

4.明确引起造价增减的变更、签证的审批权限，防止。

（二）参与审查施工方案，提出合理化建议

1.与工程监理单位（质量、进度控制）协调配合，积极参与施工方案的论证及优化，在保证施工技术可行、安全的前提下，协助业主选择经济合理的施工方案。

2.施工方案审核，主要关注施工方案对造价的影响，如措施费，大型机械进退场费，一般应包括在投标报价中，应与施工单位事前明确，如遇影响造价时及时上报。

（三）参与施工图纸会审、设计交底

1.了解设计意图、技术要点，便于控制工程造价。2.通过设计交底，尽量完善设计图纸，减少由于设计变更引起施工单位的索赔。3.防止施工单位以种种理由，要求变更设计，达到将投标报价低的子目内容修改为投标报价高的子目内容，或修改为无投标报价子目的内容，进行扯皮。4.防止施工单位图纸会审时为了方便施工提出修改设计，应而提高造价。

（四）对设计变更造价的控制

设计变更在建设项目中成为影响投资的重要因素，因此，在全过程造价控制中应始终将工程费用的发生保持在受控状态并做到可预控性。在施工实施过程中，对可能的重大设计变更，向业主及设计单位预先报告因任何设计修改而可能引起的成本增减，并定期（设计变更发生时或每次付款时）将因工程修改所导致的造价增减向业主通报，而并非对既定方案进行事后的评估。

（五）审查隐蔽工程，参与工程验收

正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的特殊的隐蔽工程：如基础处理的方法、材料品种，土方开挖的方法（人工开挖还是机械开挖、是按沟槽开挖还是大开挖）、工作面、放坡系数等，结构部分钢筋接头的处理方法是焊接还是搭接，保温材料的品种厚度、防水材料的品种、层数等。

（六）现场签证的管理

现场签证的控制直接反映项目跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因素。我们控制现场签证造价的主要方法如下：1.强调签证的时效性：与施工单位明确签证时效，发生签证事项必须当时提出，现场丈量复核，24小时内办理，逾期不予办理；2.加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性；3.仔细分析签证的合理性、合规性；4.强调签证的谨慎性原则；5.上报原则：将签证情况上报建设单位代表审核确认。6.整理归档：签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。7.签证程序；8.签证责任：签证直接到甲乙方的经济利益责任重大。签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追求有关人员的责任。

（七）工程进度款的审核

1.审计组应督促承包人及时提交工程进度款申请书。2.审计组在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，一般在3天内进行验工计量，并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作，一般于每月25日前出具关于工程进度款付款的意见书。3.审计组可接受委托，根据总包和分包合同要求协助审核专业分包工程进度款。4.审计组编制并提交委托人的工程进度款付款核验表。

四、　跟踪审核的质量控制

1.做好审前调查

通过审前调查可以确定审计内容、审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案，它是工程建设期审计质量的前期控制。

2.做好审计实施方案的编制

审计实施方案是审计质量控制的“龙头”。

3.强化审计实施过程控制

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。为了确保审计质量，必须强化对审计实施过程的控制。

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一、创新思想进一步推进内部审计工作转型

要以思想解放推进审计理念和思路的创新，以理念思路创新推进内部审计管理创新。将加强管理,提高效益作为内审工作开展的重点,完善内部控制,由以往单一的财务收支审计向经济责任审计、绩效审计、固定投资审计、专项审计调查等多元化审计拓展，重点向绩效评价为导向的绩效审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计转型和发展,积极探索“管理和效益”审计方法和方式。各内审机构要根据本单位的工作实际,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题,科学安排审计项目,制定工作计划。通过项目计划的完成,进一步加强完善内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支。特别是各街镇办事处内审机构,要围绕村级两委换届工作中心,进一步发挥内审工作职能作用,积极协助指导做好村级财务公开相关工作,要善于总结,积累经验,不断提升内审工作水平。

二、进一步规范审计程序,促进审计质量的提高

各内审机构和内审人员要将新颁布的《国家审计准则》的学习,做为规范自身工作,促进审计质量提升的一项重要举措,进一步严格审计程序、实务操作、文书格式，从根本上达到防范风险、提高质量的目标。今年要继续在坚持标准的前提下，通过开展以审计技术与指南类准则为侧重点的示范活动和优秀内审项目评比活动，抓好内审准则示范跟踪。同时继续开展内部审计“双先”评选工作，年终按照考核办法从工作任务、审计质量、档案管理、信息论文等方面全面考核，检查评价各内审机构和内审人员内部审计准则落实执行情况，搞好内部审计质量评估工作，提高“双先”评选的社会认可度，宣传在“双先”评比中涌现内部审计转型与发展中先进典型和先进经验，促进内部审计工作质量的提升,推动全区内部审计工作向更高层次发展。

三、继续抓好后续教育培训，强化内部审计队伍建设

要在总结近几年培训工作经验的基础上，以需求为导向，以提高内部审计人员综合素质为核心，以促进内部审计工作水平提高为目的，进一步加强内部审计后续教育培训，切实提高培训质量。根据省、市内审协会2012年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。组织内审人员参加省市举办的内审人员再教育培训班，学习新的审计理论、法规、审计新方法等，进一步提高内审人员的理论知识和业务素质。

四、加强内部审计基础管理工作，及时上报工作进展情况

要高度重视内审基础管理工作,注重基础数据的统计与利用。2012年全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，做好项目开展情况以及相关资料的归集与整理,及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，反映内审工作动态，宣传内审工作成绩，开发审计成果的运用,扩大内审工作的影响。内审协会对各内审单位报送信息论文情况继续采取年终考核制度，对于完不成任务的单位在评选先进单位时实行一票否决制。

五、积极探索内审协会发展的路子，不断提高协会的工作和服务水平

2012年区内审协会要在提升办事能力和服务水平上狠下功夫,继续遵循“管理、宣传、服务、交流”的宗旨，树立“服务为本，会员为重”的指导思想，进一步发挥协会的职能作用。要结合“深入基层、服务群众”主题活动的深入开展,围绕内部审计的工作范围、存在的困难、开展特色和成果利用等内容对基层内审机构开展调研，掌握工作动态，听取工作意见和建议，以便更好的为内审机构服务；要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，组织内审机构负责人定期开展经验交流，提供平台供内审人员相互学习，取长补短，沟通感情。要强化服务意识，增强工作的主动性，2012年将不定期派员深入到基层单位服务，指导内审部门开展审计工作，帮助查找管理上的漏洞，完善规章制度。同时进一步加强与会员单位的沟通和联系，充分发挥广大会员单位参与协会工作的积极性，增强协会凝聚力，把内审协会真正办成“内审人员之家”，发挥好桥梁、纽带作用；通过扎实有为的工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。

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一、围绕推进财税体制改革和规范预算管理，着力深化财政审计

正在开展区迎世博600天行动项目专项资金使用及管理情况跟踪审计调查。按照区委、区政府和市审计局的要求，立足审计监督职能，聚焦“审计跟进”要求，突出变事后审计为事前预防、变事后追究为及时纠正、变监督检查为过程辅导等“三个转变”，先后对2009年全区预算安排世博专项资金所涉及的相关项目和重点单位进行了对口指导，参与七路二隧工程建设、龙耀路周边环境整治、迎世博景观灯光、河道景观工程建设等多项专题协调工作，就制度建设、内部控制、财务核算等内容提出要求，与相关部门共同研究资金规范措施，同时，我局还参加区世博经费研究会议、世博接待服务指挥部会议等，有效扩大相关审计辐射范围和监督效力。中国审计报、国家审计署网站对我局迎世博跟踪审计工作予以了专题报道。

正在开展区财政局具体组织2009年度本级预算执行及其他财政收支情况审计。重点审计区级财政超收财力、教育卫生事业费安排、压缩行政经费、政府采购等方面，进一步促进深化预算管理制度改革，加强预算精细化管理，切实履行预算管理职责，提高预算管理水平。

正在开展区2009年度部分财政专项资金投入使用情况专项审计调查。在前两年已实施区科学技术规划配套资金、外贸发展资金等专项资金审计的基础上，抽查余下相关专项资金，从项目立项、审批、拨付、使用等运作过程的程序性、规范性和效益性入手，进一步完善和健全区财政专项资金的规范运行。

正在开展区文化、体育系统2009年财政资金使用情况专项审计调查。掌握文化、体育事业2009年财政资金分布情况，重点审计部门预算和专项资金预算执行、财政资金投入分配使用、内控制度及遵守财经纪律执行和社会资源利用等方面，促进文化、体育事业财政资金收支的真实性、合法性和财政资金使用管理决策的合规性及效益性。

正在开展区加快现代服务业发展政策绩效情况专项审计调查。导入“政策审计”理念，以本区推进“十一五”规划所实施的加快现代服务业发展政策措施为主线，重点关注政策措施是否落实、落实的时间、效果、出现的问题及新情况等方面，注重及时反馈，促进区“十二五”规划相关政策的制订、落实在原有基础上得以进一步完善和提升，体现审计在更高层次的监督效能。

二、围绕提高政府投资效益和促进城市建设管理，不断强化政府投资项目审计

完成龙华街道社区行政、保障、服务中心综合楼建设项目跟踪审计。审计工作以建设单位和承包单位提供的该项目竣工结算报表及相关资料范围为基础，实施现场勘查，查阅会计记录等必要审计程序。审计确定了建设项目决算费用，分析了影响了建设工期和工程投资的因素，提出了加强设计管理，深化设计深度，提高投资效益等审计建议。

完成世博配套道路新建工程动拆迁项目审计。审计核定了相关世博动迁项目费用支出，提出了加强动迁补偿审核力度、提高专户资金管理使用能力等审计建议。同时，我局还通过参加动迁领导小组及其办公室会议，、掌握动迁计划、紧扣动迁节点、把握动迁进度，并提供政策解析、重点防控和矛盾化解等审计服务。

正在开展区中小学校舍安全工程跟踪审计调查。根据市审计局统一部署，对区教育局中小学校舍安全工程实施跟踪审计调查。从总体上把握本区中小学校舍安全状况，掌握“校安工程”项目实施进展情况、资金分配使用效益情况、综合防灾目标落实情况等。

同时，我局还配合区纪监委开展了区治理工程建设领域突出问题专项整治检查；参与区配套商品房、公建配套等多项资金和项目的协调和商讨；参与建立区重点工程建设项目资金网上监管系统框架研讨。

三、围绕加强对权力的监督制约和问责机制的建立，稳步推进经济责任审计

认真开展任期经济责任审计。根据区委组织部交办，实施领导干部任期经济责任审计，截止目前，共开展领导干部任期经济责任审计7项，完成4项，部分项目得到区委、区政府主要领导批示。

完善经济责任审计评价体系。促进经济责任审计在审计对象上由法人向自然人转型，在审计内容上由财务收支审计向领导干部履职情况审计转型。既体现经济责任审计评价体系的统一性，又突出领导干部所在部门工作的特点和领导干部个人岗位履职业绩的特色，客观公正地界定领导干部应承担的直接责任、主管责任或领导责任。

突出经济责任审计成果利用。通过多种途径将审计与巡视工作相结合，加强审计讲评、培训制度等，促进推行党政领导干部问责制。同时，充分依托区干部监督和经济责任联席会议平台，拓宽经济责任审计职能互补、合力推进的工作途径和方式，建立健全综合分析反馈制度和运用情况督查机制，促进领导干部依法执政、科学管理能力的提升。

四、围绕推进国资领域综合改革，切实做好企业审计

开展国资归口和授权管理企业专项审计工作。根据上海电影院划转工作专题会议，完成上海电影院2008年1月至2009年12月资产、负债和损益审计，推进区政企分开专项国资监督管理工作。同时，根据区商业职工学校划转工作会议精神，开展**区商业职工学校2008年1月至2009年12月财务收支情况审计。

正在开展动拆迁公司资产负债损益审计。对上海汇成动拆迁有限公司2009年度资产负债损益情况实施审计，检查企业经营情况的真实性、完整性，动迁补偿工作的合法性以及相关管理工作的规范性，为区国资委规范动迁管理经费使用提供依据。

五、围绕促进政府服务效能，全面落实审计整改和审计公开

建立区审计整改工作联席会议，加强审计整改落实。区政府下发《关于建立区审计整改工作联席会议的通知》，成立由分管审计工作副区长牵头，纪检监察、组织人事、财政、审计、国有资产监督管理等部门参加的审计整改工作联席会议。同时，加强对上年度审计问题整改情况的跟踪落实，对审计整改情况进行归纳、整理，加强审计回访，促进上年度审计查处问题有效整改。

不断加大政府信息公开力度。上半年，通过上海**门户网站和**审计网站同时主动4项审计公告及28篇次动态信息；共受理并答复政府信息公开申请12件；扎实做好政府信息公开各项基础性工作，加大条块间信息公开工作配称力度，接受业务指导，吸取成功经验，反映工作瓶颈，反馈推进成效。上半年，我局在区政府开展的2009年度区政府信息公开检查评估中位列总分第一，国家审计署网站予以了专题报道。

六、围绕完善审计监督体系，不断加强对内部审计工作的指导

制定《**区内部审计工作三年发展计划（2010-2012年）》。草拟并通过区政府印发《**区内部审计工作三年发展规划（2010-2012）》，进一步以政府规章形式确立内部审计工作在推动区域经济发展中的“免疫系统”功能地位。相关情况中国内部审计网予以了专题报道，并将文件收录于该网站法规库中。

加强内部审计工作的指导。上半年，我局指导了内部审计协会换届选举，召开了全区内部审计工作会议，传达、部署了年度内部审计工作精神和任务，表彰了区教育局等8家内部审计工作先进单位及10位先进个人，部分先进单位进行了经验交流。同时，继续依托区内审协会，建立相关工作规范，强化分层分类培训，提升内部审计人员的能力和水平。继续深化审计项目审前自查工作，提高各单位对审计工作的重视程度。拓展审计宣传渠道，区分财务与内审职能范畴，强化内审工作的作用发挥。

七、围绕推进审计机关自身建设，不断提高“人、法、技”队伍管理水平

加强作风建设，夯实政治思想基础。将巩固学实活动成果紧扣于强化作风建设，通过有效载体予以结合、深化：一是全面开展“讲党性、重品行、作表率——恪尽职守、争创一流、促进发展”主题教育活动；二是开展服务世博实践活动，发动全局干部全身心投入世博交通文明岗执勤、义务劳动等公益活动，力争在岗位上做标兵、在社会上做楷模；三是局党支部以“读好书、评好书、送好书”为主题，广泛开展廉政书评活动，共收到全局党员干部廉政书评19篇，上报区级机关党工委15篇。四是深入开展“满意在**”和审计职业道德检查月活动，委托特邀审计员对2009年全部30家被审计单位进行明查暗访，发放《廉政勤政情况意见反馈表》30份，回收30份，对五方面指标评价“好”的占100%。

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【关键词】建设项目；跟踪审计；实践研究

一、跟踪审计的发展及现状

纵观我国政府审计的发展脉络，无论是早期的财政财务收支审计，还是近期的建设项目管理审计，基本审计方式都以事后审计为主，审计的重心停留在合法合规性方面，尽管取得了一定的成果，但审计价值并没有完全得到实现。事后审计对象往往是既成事实的建设项目，很难进行事先的预防和控制，反馈的信息也严重滞后，审计工作在规范建设管理方面未能起到应有的作用。由于事后审计无法深入现场核实与确认审计信息，尤其是隐蔽工程的真伪，如果信息失真可能会导致的审计结论失偏，不仅影响了审计有效性目标的实现，甚至存在巨大的审计风险。

20世纪90年代后期，跟踪审计的出现在一定程度上解决了事后审计的上述弊端。随着国家审计的不断前进发展，政府投资项目审计开始着眼于能够“未雨绸缪”的跟踪审计，审计介入项目的时间点也逐步前移，从事后审计慢慢向事中审计，甚至是事前审计过渡。尤其是“5.12”汶川地震之后，审计署调集全国的审计力量对灾后重建工作进行全面的跟踪审计，开启了一个全新的审计模式。在此之前只有奥运会工程、三峡建设工程、西气东送工程等中央特大投资项目采取过这种方式。汶川地震灾后重建跟踪审计充分发挥审计机关的“免疫系统”功能，发现和处理在灾后重建过程中一些制度障碍或管理不规范等问题，促进其很快得到解决，推动灾后重建工作的顺利进行。作为一种“非常规”的审计方式，跟踪审计的这些应用，为其进一步发展总结积累了大量经验。

2011年7月，审计署了《审计署“十二五”审计工作发展规划》（以下简称《规划》），制定了今后一段时期的审计工作指导思想、总体目标和主要任务，强调要充分发挥审计在推动科学发展、促进加快转变经济发展方式中的建设性作用。其别强调要继续积极开展关系国家利益和社会公共利益的重大建设项目跟踪审计，督促相关单位加强资金和项目管理，完善法律、法规和制度，提高投资效益，推进廉政建设，促进深化投资体制改革。

跟踪审计作为近几年才出现的新的审计方式，在理论研究中，普遍对跟踪审计的作用和重要性给予了认可，但在理论探讨、实践应用、评价体系、管理模式等方面尚存在诸多空白，对跟踪审计模式仍众说纷纭，在实践中也有很多不同的做法，没有形成清晰的、公认的、具有指导性的操作模式。如何面对着当前蓬勃发展的跟踪审计业务需求，构建一个具有中国特色的政府跟踪审计模式已经成为当前审计机关无法回避的一个重要问题。

二、开展建设项目跟踪审计的程序和方法

建设项目跟踪审计是指审计机关依据有关法律、法规、规章，按照规定程序，对建设项目从立项至项目竣工验收全过程实施的审计监督与服务，包括项目可行性研究、投资估算、项目决策阶段，设计阶段，招投标阶段，施工阶段与竣工结算阶段。开展建设项目跟踪审计是为了及时堵塞漏洞，减少损失浪费，促进提高项目经济效益，降低审计风险，提高审计质量，充分发挥审计监督的预警作用，防止和杜绝腐败现象的发生，保证建设项目高效、优质、有序地进行。因此，在开展建设项目跟踪审计时，必须采取科学有效的程序和方法。

（一）合理确定项目，量力而行实施建设项目跟踪审计

审计机关应根据政府年度重点建设项目投资计划，选择具有全局性、影响广泛、群众关注、投资规模大的建设项目实施跟踪审计，要考虑重要性和效益性原则，重点放在涉及国计民生、影响大的重点项目上。对资金量小、周期长、次要环节、审计力量和能力不及、以及审计风险大的建设项目不应采取跟踪审计。

此外，审计机关可以把跟踪审计项目作为投资审计深化的一个点，通过跟踪审计，全过程地了解和及时发现当前工程建设过程中可能出现或是已经出现的问题，针对一些典型性的问题，延伸到其他建设项目中，进行专项调查，进而从宏观层面提出建设性的意见和建议，起到以点带面的作用。

（二）因事而异，灵活运用各种审计方式

建设工程跟踪审计模式，按跟踪审计的介入点，可分为全程介入法、适时介入法和重点介入法。

1.全程介入法

全程介入法是对建设工程全过程跟踪审计的一种审计模式，即对工程项目从立项论证开始至竣工交付使用的全过程进行跟踪审计。目前，人们在理论探讨中，提到的跟踪审计大多是指这种模式。全程介入法是一项综合性很强的审计工作，涉及审计知识、经济管理知识、工程施工技术知识、工程概预算知识、财务知识及相关法律知识等。

2.适时介入法

适时介入法是选择工程建设活动的适当时段跟踪审计介入的一种审计模式。采用适时介入法要选好介入点，抓住工程建设活动的重要过程。

跟踪审计作为一种绩效审计的一种模式，应综合考虑被审计项目的建设规模、建设周期、建设要求、审计资源和审计成本等多方面要素后研究确定审计介入的时间：是从立项时介入，还是从开工时介入，是从概算编制后跟踪资金运行路线，还是从施工合同签订后跟踪合同的履行情况，建设项目情况的不同选择的方式也就不同。在当前跟踪审计的实践中，采用适时介入法，大多是把建设工程开工建设点作为介入点，对工程施工过程进行跟踪审计。

3.重点介入法

重点介入法是选择工程建设活动的重点环节实时审计的一种审计模式。在进行施工过程跟踪审计时，只选择对工程质量、投资、进度影响较大及事后不能审计或审计难度较大的内容作为审计跟踪点，规定其作为必须审计的内容。对于其他工程内容及其管理活动，有关单位和部门可按正常施工程序进行，审计也可根据审计资源情况和审计便利条件，不定时地进行抽查。

采用重点介入法，审计部门要充分了解、分析工程建设的全貌，找出可能出问题和应该关注的环节作为重点，制定工作实施方案。应特别关注工程在建阶段，要熟悉施工图纸和施工方案，将施工中的隐蔽工程、变更工程和建筑主材作为重点。重点介入法是一种离散的跟踪审计方法，需要缜密地规划和组织及相关方的配合。

建设工程跟踪审计与传统的工程竣工结算审计相比，在工程建设活动过程中增加了工作量。协调好跟踪审计方与工程建设活动各方的关系问题，是实现跟踪审计目的的前提。这不仅仅是工作方法的问题，还受到很多客观因素的约束。

建设工程跟踪审计模式在具体应用中，要根据具体情况，充分考虑其可行性和可操作性。综合分析，全程介入法跟踪审计应用于投资大、规模大、影响大的建设工程项目为宜；适时介入法和重点介入法对中小型建设工程、改建和扩建工程具有较好的实用性；适时介入法再辅之以重点介入法，例如采用适时介入法从工程施工开始介入跟踪审计，在施工前期的过程中确定一个或几个审计关注的环节为重点介入法的内容，然后综合加以实施，能达到较好的审计效果，在目前可以广泛采用。

（三）采取多样的审计组织方式

由于跟踪审计的执行具有明显的市场化特征，这就意味着其组织方式选择是多样化的，这也是由审计需求的多样化与审计资源的有限性所决定的。在人员的配备上，多行业、多专业人员的配备是当前大多数跟踪审计项目所要求的，而这种要求与专业审计人员的短缺常常使审计机关陷入两难境地。这种情况下，审计机关必然去寻求市场的帮助。根据审计外部项目的特点、外部环境的变化及审计机关自身的资源情况，跟踪审计组织方式可灵活选择：在部分专业人员短缺的情况下，外聘专业人员是不错的选择；在人员紧张、项目负担过重的情况下，可以根据项目的重要性情况，选择委托或是外包方式；在审计环境和审计条件出现变化的情况下，部分项目外包也是可以采用的。总之，灵活多变的审计组织方式是实践的必然要求。

（四）明确范围，突出重点，抓住跟踪审计关键环节

跟踪审计的范围应包含从项目建设前的方案论证到竣工验收建成后发挥效益的全过程。但从目前现实情况看，一般将跟踪审计的范围确定为从项目立项至竣工交付较为可行，重大项目可增加项目竣工后的效益评价内容。

1.以工程资金为主线，把好财务审核关。以资金为主线，关注建设资金的筹集和走向，重点检查项目建设资金使用核算的合规性、项目资金拨付的及时性、各项资金管理内控制度的完善性，关注超标准支付、截留、转移、挤占、挪用项目资金的问题。

2.以现场审核为手段，把好五大审计关。

一是概（预）算审计关。主要是对项目概算的执行情况和调整概算的合理、合规、真实性进行审计监督。以防止政府项目超规模、超投资、超标准问题的发生。近年来，很多市政府项目已逐步推行“代建制”，跟踪审计中重点对代建单位概算控制措施，控制程序和手续进行审计，较好地履行了跟踪审计的事中监督职能。

二是招投标审计关。重点审计招投标程序是否规范，招标文件和评标办法是否规范合理，招标咨询机构是否符合资质要求，编标单位是否存在质量问题，并关注是否存在不招标或不规范招标的问题。

三是工程合同审计关。主要包括合同条款制定和合同履行情况两部分的审计。一方面防止因合同内容或表述有误或遗漏造成国家建设资金的损失浪费；另一方面对擅自违背合同约定，执行合同发生偏差和不到位的问题及时纠正。同时要求建设单位在合同上明确国家审计对工程造价审计结果权威地位，使跟踪审计成为整个建设过程中必不可缺的控制环节。

四是隐蔽工程和变更签证审计关。跟踪审计要随时了解和掌握隐蔽工程施工情况，参加隐蔽工程验收，做好影像记录等现场取证。要明确建设单位完善变更签证的申报程序，报送提出变更的原因和依据，派员参加涉及变更的工程例会，在掌握实际情况的基础上，分析原因，分清责任，做好记录，对不合理的变更提出审计意见和建议，出具审计意见单，为竣工决算审计做好准备。

五是材料采购审计关。审计小组应对大宗材料的询价、定价及进场材料质量进行跟踪了解，抽样检查，对材料设备的招投标或认质认价，选择重点，采取多种办法进行充分的市场询价，向建设单位提出审计建议。

3.以规范管理为目标，抓参建单位严格履职。跟踪审计深入工地现场，能随时发现管理中的漏洞和不足，提出针对性较强的审计建议，促进职能部门加强制度化管理。审计中应将监督项目各参建单位的职责履行情况作为重点之一。着力解决建设管理不到位、专业岗位力量不足、目标形同虚设的问题。在具体项目跟踪中重点关注监理单位是否按要求配备专业工程师、前期勘察是否按规定聘请监理等问题，确保跟踪审计取得实效。

三、开展建设项目跟踪审计应处理好各种关系

1.正确处理好与建设单位的关系。跟踪审计模式下，审计成为建设过程中的一个主要控制环节，审计人员频繁进入工地现场进行审计，提出审计建议，客观上造成有的建设单位对审计的依赖，甚至提出过多的纯服务性工作，使审计人员很被动，容易偏离监督者的定位，而进入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，跟踪审计所建立的权利制衡机制就会缺失。为此必须和建设单位明确跟踪审计的职能范围，界限要清晰，执行要严格。审计人员也要准确把握监督与服务，监督与管理的关系，在行使职权和审计经费、人员管理方面充分体现审计的独立性。

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1．1公安网络系统中软件设计问题

由于公安网络系统的安全防护软件的开发周期与早期的系统分析不适合当前安全防护形势的原因。其公安网络操作系统与应用软件中存在很多的安全楼同，这些漏洞的存在将对网络的正常运行构成很大的隐患。

1．2病毒的防护漏洞

公安网络目前对网络病毒的防护手段十分有限，没有建立专用的计算及病毒防护中心、监控中心，这同样对公安网络的安全造成巨大隐患，“尼姆达”与“2003蠕虫王”等网络病毒曾对公安网络造成想打的危害，造成网络拥堵、降低性能，严重扰乱了公安系统的正常工作秩序。

1．3信息安全的管理体制不完善

公安网络系统是与公共网络物理隔离的系统，但是还未在整体上建立完善的安全结构体系，在管理上缺乏安全标准以及使用条例，甚至有些地方公安网络中的计算机出现公安网络与公共网络同时使用的现象，这都对公安网络的信息安全带来不可忽视的安全威胁，使非法入侵者有着可乘之机。

2公安网络的信息安全体系结构设计

公安网络的信息安全体系结构设计，是一项非常复杂的系统工程，该体系对安全的需求是多层次，多方面的。因此本文设计了比较完整的安全体系结构模型，以保障整个系统的完备性以及安全性，为公安网络的信息安全提供切实有效的安全服务保障。本文在借鉴了多种成熟的信息网络安全体系结构，并且根据国家公安部提出的具体保障体系的指导思想，设计了适应我国公安网络的信息安全体系。该体系从安全服务、协议层次以及系统单元三个维度，综合立体的对公安信息网络的安全体系进行了设计。这个三个层次均包含了安全管理模块。

2.1协议层次维度

本文从网络的七层协议模型来设计公安网络的安全体系结构中的协议层次。每一个协议层次都有专属的安全机制。对于某一项安全服务，安全实现机制随着协议层次的不同而不同。例如，审计跟踪的安全服务项目在网络层，主要对审计记录与登录主机之间的流量进行分析，对非法入侵进行实时监测。病毒防护层一般在应用层实现，一般用来对访问事件进行监控，监控内容为用户身份，访问IP，访问的应用等等进行日志统计。

2．2安全服务维度

公安网络的信息安全体系中包括的安全服务有，身份识别认证、访问控制权限、数据完整性和保密性以及抗抵赖组成了安全服务模型。在安全服务模型中，每一个安全服务对应着不同类别的应用。这几种安全服务模型不是独立的是互相联系着的。进入公安网络安全体系的主体登录系统时，要进行身份识别认证，并且查找授权数据库，以获得主体访问的权限，如果通过验证与授权，则对访问信息进行加密返回至主体，主体通过解析进行信息获取。并且，主体访问的过程被审计跟踪监测模块记录，生成访问日志，以便日后进行查验。

2．3系统单元维度

公安网络的信息安全体系的实施阶段，上述安全服务与协议等要集成在物理单元上，从系统单元的维度看，可分为以下几个层次。首先，物理环境安全，该层次保护计算机信息系统的基本设施安全，能够有能力应对自然灾害以及人为物理误操作对安全体系的基础设施的干扰以及破坏。其次，网络平台的安全，主要保证网络的安全可靠运行，保障通过交换机等网络设备的信息的安全。最后是应用系统的安全，该层次提供了访问用户的身份认证、数据的保密性以及完整性，权限访问等。

3总结

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例如：基本建设的竣工决算审计，由于项目建设时间长、投资大，涉及到项目的方方面面，待建设项目竣工后再审计，往往已时过境迁，审计事项的确认和判断就会受到很大影响，有亡羊补牢之势。为了实现工程审计的最终目标、确保工程质量、控制工程进度、降低工程成本、提高经济效益，应实施侧重事前控制，兼顾中间过程控制环节，事后跟踪评价的审计方法。就拿一个建设过程中的单项业务甲供材为例。甲供材是基本建设项目中甲方向乙方供应材料的一个环节。从实践经验看来，这个环节是最需要过程的控制。因为甲供材在施工方领用过程中涉及定额、损耗计量、多部门管理及管理技术上的诸多因素。往往建设方各部门很难对施工方领用甲供材管理控制到位。直到工程完工，建设方与施工方就领用的甲供材是结余还是超领，一般情况下是无法核实清楚。待竣工决算审计进场时，已是无法改变这种现状。那么，建设方在项目建设过程中，是否要甲供材？甲供材的量和范围是多大？怎样有效控制甲供材的供应？如果管理失控由谁承担责任？只有通过过程审计，及时发现问题、督促建设方及时解决问题，避免损失的发生或将损失降到最低。再例如：施工单位在施工过程中向甲方借款的事项。按照常规每个合同均有付款方式，但是在执行过程中，由于施工方找出各种理由，不按时结算，采用通过主管领导批借款方式来结算工程款。往往出现“付超”现象。诸如此类情况，在过程审计中尽早发现，可催促建设方尽早改进，防止造成经济损失。

二、定期审计集团公司所属企业内部的管理制度，是否建立、是否执行到位

集团公司在近几年，规模急剧扩张，特别是新组建和新并购的企业，存在各项规章制度不健全或有制度但执行不到位的情况。审计工作就要关注企业各项制度建立和执行情况，立足于防范，管理好薄弱环节，促进企业稳步健康发展。内部审计，除了定期全面检查各企业管理制度及重要业务流程执行情况外，还要及时对新建企业及重大项目建设的企业领导及相关部门人员，进行制度建设和重要业务流程建设的培训。从而推进内部控制的建立和完善，提高企业管理者的风险意识和管理责任。通过全面梳理内部管理制度和重要业务流程，把握业务控制环节，特别是重要业务单位、重大业务事项，业务控制、授权与责任，形成“事事有制度覆盖，人人受程序约束”的全员参与、全过程控制、全方位监督的内部管控机制。通过总结制度、流程缺陷和例外事项，组织制订整改方案，落实整改措施，促进管理制度和重要业务流程执行到位，防止重大风险的出现。

三、针对集团公司各企业的重大事项，提前介入进行专项审计，提升集团管理绩效

重大事项管理不善，往往会给企业带来灾难性后果，如重大基建项目、工程及物资采购和高风险业务等各类重大事项。目前针对重大事项的审计大多数局限于事后检查，很难在风险防控方面发挥应有的作用，只有当审计提前介入，参与企业重大事项的监督和控制，才能有效地防范和化解经营风险，提升经营效益，实现真正意义上的事中控制。面对集团公司目前审计人员少、业务水平参差不齐的状况，审计工作应由集团统一规划决策，审计人员由集团统一调配。发挥内外部审计的协同和联动效应，将财务决算审计、经济责任审计、专项审计、工程竣工决算审计等各类审计项目合理融合。做到同计划、同部署、同实施。对审计过程实行实时监控，提高审计的覆盖面，提升集团审计监督的权威性和有效性，利用有限审计资源，提高审计效率。

四、将审计结果落实整改情况与企业管理层的业绩考核挂钩

近年来，随着审计工作的逐步深入，将重要、紧急、具有代表性的审计问题在集团范围内进行公告，积极推动审计问题的整改工作，为经营管理提供增值服务，推动企业内部控制机制的完善。建立审计问题和管理建议的跟踪落实工作机制，将审计结果落实整改情况与企业管理层的业绩考核挂钩，树立审计工作的权威性，形成“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作氛围。

五、建立健全集团公司内部审计工作规章制度，努力提高制度的执行力

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一、认真学习，提高认识

学习使人进步，这个“进步”首先是思想观念上的进步。我们目前面临的是知识经济的时代，终身学习的时代，只有学习，而且是持续不断的学习，我们才能发现别人的长处、自己的不足，才能打开思路，开拓创新，跨越发展。所以，持续不断的学习，是解放思想的首要环节，而且是不可逾越的环节。通过深入学习党的十七大、省市党代会精神；梁保华同志在省委十一届三次、四次全会上的报告；王建华同志在市委十届三次、四次、五次全会、去年3月23日全市领导干部大会、今年4月9日全市领导干部大会上的报告；外地解放思想的新鲜经验等内容，使审计干部充分认识开展新一轮思想大解放活动是贯彻党的十七大精神、落实科学发展观的有力举措；是抢抓机遇、加快发展的迫切需要；是发展大城市建设的关键所在；是激发创造活力、建设高素质干部队伍的重要途径。迅速把审计干部的思想和行动统一到党的十七大精神上来，统一到省委梁保华书记、市委王建华书记的讲话精神上来，统一到市委市政府关于开展继续解放思想大讨论活动决策和部署上来。把审计干部从重业务、轻理论的观念和思维模式中解放出来，把对审计工作的认识从单一的业务型理解，转到业务型与服务大局融为一体来理解，在解放思想中不断探索审计工作的内在规律，推动审计监督制度创新、完善和发展，在转变观念中不断丰富审计的内容和方法，以适应审计工作的新发展、新要求，用新思路、新方法、新举措来解决审计工作中遇到的新情况、新矛盾、新问题。教育引导广大审计干部职工树立开放意识、创新意识、争先意识、大局意识、服务意识，积极推动全市经济社会又好又快发展。

二、转变观念，增强意识。

思想是行动的先导。解放思想在不同时期有不同的内涵、任务。与过去不同，新一轮思想大解放的历史背景、时代特征和主要内容都发生了巨大变化。过去讲解放思想，主要是破除思想禁锢，解决“不敢”的问题；当前解放思想，是要解决“不会”的问题，解决好“为谁发展、怎样发展、实现什么样的发展”的问题。总书记和总理对*战略区位给予了充分肯定，极大地提升了*的发展定位；省委提出举全省之力振兴*，对*的发展给予了政策、资金、物资等多方面的支持；崛起腾飞中的*能否抓住新一轮思想解放蕴含的重大机遇，实现全市的科学发展、跨越发展，作为经济监督机关，必须转变思想观念，牢固树立审计就是服务的观念，把解放思想大讨论活动引向深入。一是增强为被审计单位服务意识。正确处理与被审计单位之间的关系，改变其“审计是找麻烦”的对抗性心理，多作换位思考，以推动整改为目的，实现文明审计，增进与被审计单位之间的和谐；对被审计单位在会计核算、财务管理、内控制度等方面存在的薄弱环节，按照一审二帮三促的原则，出具审计意见书（审计报告），提出改进意见和建议。针对被审计单位资金使用容易混乱的实际，及时提出审计意见和建议，帮助他们健全与完善各项管理制度和工作规范。二是增强为政府宏观决策服务意识。要突出效益审计的理念，加强对财政制度改革措施实施的效果，以及财政资金使用效益的监督，加大对财政投资项目资金的跟踪监督，避免造成财政资金损失浪费，促进财政资金使用效益。上半年在重大项目投资跟踪审计中，审计人员针对施工单位方案不科学，造价过高的情况，结合实际，反复调研，提出了切实可行的施工方案与合理的造价，既为政府减少了损失，又为政府节约了投资资金，得到了政府的认可，至目前为止，全局共审减工程款3.5亿元，审减率达11.7%。在平山花园安置小区投资审计中，仅提一条建议，就为政府节约资金达400万元。三是增强为群众利益服务意识。要关注群众关心的热点难点问题，以审计工作来维护群众切身利益。围绕“三农”问题，加大对在新农村建设中牵涉“三农问题”的资金使用、分配规范性方面的审计和审计调查力度，保证政府惠民涉农政策措施的有效实施；围绕维护群众切身利益，加大对农保补贴类资金的审计和审计调查力度，确保涉农专项资金按时、足额发放到农民群众手中；抓好五项社保基金和住房公积金审计监督，确保职工生活、就医和住房保障工作；抓好体育彩票和福利彩票资金审计，确保公益彩票资金安全,规范使用。

三、把握重点，争先创新

争先创新是市审计机关今年初提出的工作目标。争先就是要正视自身不足，取人之长，补己之短，以先进的兄弟审计单位为标杆，迎头赶上，创新是事业发展的动力之源，是解放思想的本质要求所在。争先必须创新。实践证明，创新则兴，守旧则衰。新一轮思想解放的深入，必须始终坚持以创新为导向，勇于创新，善于创新，始终保持与时俱进的创新思维，才能永不自满、永不懈怠，才能获得源源不竭的发展动力。我市“一体两翼”、“一心三极”的发展战略强势启动，国际性海滨城市的建设框架全面铺开，迫切要求全体审计人员解放思想，紧跟国际国内和周边地区的竞争态势，从经验主义、条条框框的束缚中解放出来，学会辩证的思想方法，学会用发展的观点看问题，始终在思想观念上保持创新的活力，努力为全市科学发展、跨越发展保驾护航。

一要创新审计理念。通过解放思想，理清思路，确立民本审计、效益审计、责任审计理念，充分发挥审计在维护经济秩序、构建和谐社会中的作用，做到“三破三立”：要破除专注微观、就事论事的思维定势，树立胸怀全局、服务跨越发展的宏观视野；要破除单纯查错纠弊的狭隘观念，确立真实、合规和效益并重的工作目标；要破除盲人摸象、凭经验查账的落后习惯，建立总体把握、系统分析的整体模式。努力在依法审计上见能力，在服务大局上见意识，在围绕中心上见态度，在突出重点上见眼光，在求真务实上见精神；在审计工作实践中，要注意体现整体性，强调宏观性，注重效益性，发挥建设性，增强创造性。

二要创新审计手段。加快计算机管理系统和计算机审计现场实施系统的建设运用，探索完善信息化条件下的新手段、新方法，提高审计效率和质量，尽快赶超全省信息化建设和计算机审计先进水平。从省厅对各省辖市计算机审计应用情况的评比结果来看，我市计算机审计工作形势严峻：AO应用案例少，被省厅采用的专家经验就更少，存在主要问题是固步自封，认为计算机审计是年轻人的事，老同志毋须学，或学也学不会；错误地认为计算机审计是个别同志的事，与我无关系，至于实际工作，我自有我办法，比他用计算机还便利；过分强调教育培训而忽略和放松了探索实践，计算机软件应用水平较低，审计经验还比较欠缺。计算机是现今时代审计人员的常用工具，必须学通学好。广大审计人员要排除畏难情绪，老同志老领导，要解放思想，缓解抵触情绪，年青同志更要端正态度，虚心学习。

三要创新审计管理。坚持以审计质量为生命线，完善落实审计质量控制制度，加强对审计计划、项目预算、审计实施、审计处理等全过程的管理，促进审计工作的规范化、科学化，加快传统审计向现代审计的跨越。整合审计资源，优化人员、技术、知识、信息资源效能；加强质量控制，实现项目控制全程化、操作规程标准化、定性定量准确化、经验推广及时化；构建审计文化，重视精神层面的建设，以人为本，激发创造活力，实现人的全面发展；健全考核激励机制，培养审计干部能干事、会干事、干成事。

四要创新审计内容。着重安排财政专项支出、公共支出、民生支出、环保支出、重点建设支出等审计项目。把内容创新放在审计创新的突出位置上，深化效益审计，向管理、决策、制度跟踪问效。找准与政府中心工作的结合点和切入点，明确审计目标，突出审计重点，并确保工作成效，在服务*经济社会发展中发挥四个方面的作用。首先加强财政审计，做财经秩序的“监督员”。以科学发展观统领审计工作，加强财政资金、政府非税收入审计，规范部门、单位财政收支管理，促进节约型社会建设；加强公共财政支出审计，促进建立公共财政体制；加强专项支出和重点支出审计，促进提高财政资金效益；加强财税政策和调整经济结构支出审计，在推动科学发展方面发挥审计的建设性、促进性作用。其次关注民生，做构建和谐社会的“剂”。积极履行审计职责，以维护广大人民群众的根本利益为目标，加强对教育、医疗、卫生、住房、社会保障、扶贫、抗震救灾等民生资金的审计，严肃查处损害百姓切身利益的违法违规问题，促进党和政府有关民生政策措施真正落到实处，保障群众利益，让人民群众更好享受改革发展成果。第三要加强经济责任审计，促使领导干部做科学发展、跨越发展的“排头兵”。进一步深化党政领导干部经济责任审计，对重大经济决策、重要经济政策法规执行、重点资金和资产管理等情况进行审计，客观反映领导干部任期经济责任、管理能力和决策水平，为加强领导干部管理监督服务，促进领导干部积极贯彻落实市委、市政府的决策部署，做践行科学发展观的“排头兵”。第四要加强环保审计，做可持续发展的“保护神”。加强对环保资金筹集、管理和分配情况的审计，加强发展循环经济方面的支出和生态环境支出审计，促进资源节约型和环境友好型社会建设。

四、强化作风，打造队伍

解放思想，发挥审计监督职能，助推全市科学发展、跨越发展，必须打造一支素质过硬的审计队伍。随着改革的不断深入，国家赋予审计监督的职责越来越重要，工作任务越来越艰巨，对审计工作的要求也越来越高，要履行好审计监督职能，就必须加强作风建设，建设一支高素质的审计干部队伍。

一是抓“龙头”，建设高素质的领导班子。党的十七大指出：“党的执政能力建设关系党的建设和中国特色社会主义事业的全局，必须把提高领导水平和执政能力作为各级领导班子建设的核心内容抓紧抓好。”俗话说“火车跑得快，全靠车头带”。领导班子是干部队伍的“龙头”，“龙头”的引领作用发挥得好，才能激发整支队伍的战斗力，增强凝聚力和向心力。

二是抓本领，造就一批业务过硬的精兵强将。首先要抓好审计人员业务知识的更新和提高。在世界科技发展日新月异、经济突飞猛进的今天，如果审计人员不及时学习掌握新知识就跟不上时代的步伐，审计工作要创新发展，为经济建设服务将是一句空话。其次要抓好学历教育与业务职称考试为主的继续教育。审计机关是高层次综合经济监督部门，涉及的部门多、行业广，要求工作人员有较高、广博的文化科学知识和业务能力，必须舍得花本钱，加大人才培养力度。第三是抓岗位练兵，从实践中锻炼提高。要坚持理论与实践相结合，有计划地对审计人员轮岗，压担子，承担主审项目，促使他们多学习、多接触审计对象，以提高工作适应能力，使每个审计人员都成为精兵良将。

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在学校动员的基础上，纪委监审支部及时召开了党员干部大会，对党员干部提出了明确的要求；同时，我们还充分利用谈心活动等形式，将思想发动与统一认识始终贯穿于整个实践活动之中，增强了党员干部参与学习实践科学发展观活动的自觉性和主动性。为了深化学习实践活动效果，我们采取了集中学习、大家讨论与个人自觉撰写心得体会相结合的办法，确保了学习实践活动“人员、时间、内容和效果”的四落实。

二、深入调查研究，认真撰写调研报告

纪委监审支部六位处级干部，根据各自分管的工作，在拟定了调研报告的题目的基础上，为了撰写好调研报告，深入到有关部门和教学单位，充分征求和听取意见和建议，找出了影响和制约纪检监察工作科学发展的问题和差距，基本摸清了纪检监察工作的基本状况，进一步拟定了解决问题的方法和对策，为运用科学发展观指导纪检监察工作，提供了明确的思路和有益的参考，写出了高质量的调研报告。

三、严格对照检查，收入自我剖析

在分析检查阶段，主要有以下几个方面的做法：

第一，我们提出了五查工作法：一查观念是否新，二查工作思路是否优化，三查落实措施是否得力，四查运行机制是否科学，五查工作实效是否突出。

第二，认真撰写领导班子分析报告。纪委监审支部以切实找准思想和工作上存在的突出问题为指导思想，深入分析问题的根源，提出了今后整改的具体措施，最后形成了领导班子分析检查报告。

第三，认真召开领导班子民主生活会。要求每个党员干部结合自己的工作实际，在理论学习、政治思想、本职工作、廉洁自律等方面，深入查找不足，做到“查找问题准，分析根源清，思想认识深，整改措施实”。

四、制定整改措施，坚持边整边改

针对干部师生反映和自我剖析出的问题，我们坚持边改边整，边查边改，边整边改，即知即改，始终把整改贯穿于学习实践活动的始终。一是对干部师生比较关注的焦点问题加大监督力度，如招投标、毕业生资格审查、招生就业、人事干部招聘等方面；二是建立完善体制机制，认真清理现行的规章制度，做好废、改、立工作，修订了《信阳师范学院目标管理考核办法》、《信阳师范学院招投标工作管理实施细则》、《信阳师范学院建设工程全过程跟踪审计办法》、《信阳师范学院审计质量控制方法》、《信阳师范学院审计调查实施办法》、《信阳师范学院民主评议行风工作整改实施方案》等近10个方面的规章制度。

五、注重建立长效机制，巩固和提高整改成果

通过深入开展学习实践科学发展观活动，我们感到收获丰富、成效明显，表现在：一理论水平有了明显提高，二党性修养明显升华，三组织纪律观念明显增强，四工作作风明显转变，五职能作用得到有效发挥。

但是，学习实践活动是一项长期任务，我们必须按照科学发展观的要求，着力完善有利于科学发展的长效机制，主要从以下几个方面着手：一是继续把学习实践科学发展观活动引向深入，树立终身学习的理念，进一步推动工作取得新成效；二是坚持已形成的各项制度，狠抓落实，以期收到更好的效果；三是进一步树立以人为本的思想，坚持服务基层、服务教学科研、服务师生员工，切实改进作风。四是根据出现的 新情况、新问题、新矛盾，按照科学发展观的精神，积极探索解决新情况、新问题、新矛盾的途径与方法，以巩固和提高整改成果，不断扩大整改结果。

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贯彻落实科学发展观，需要建立体现科学发展观要求的党政领导班子和领导干部综合考核评价体系。《综合考核评价试行办法》以科学发展观作为考核、评价和使用干部的重要指导思想和检验标准，坚持德才兼备、注重实绩、群众公认原则，明确了综合考核评价的指导思想、遵循原则和方法构成，要求综合运用民主推荐、民主测评、民意调查、实绩分析、个别谈话和综合评价等具体方法进行干部综合考核评价。

严格提名程序，扩大民主推荐。《综合考核评价试行办法》指出，选拔任用地方党政领导干部，必须按照《党政领导干部选拔任用工作条例》规定的要求和程序，经过民主推荐提出考察对象。为进一步扩大提名环节的民主，地方党政领导班子换届考察，在全额定向会议投票推荐和个别谈话推荐的基础上，可以根据实际情况，按一定差额比例进行二次会议推荐。

民主测评主要了解领导班子和领导干部履行职责情况及领导干部德才表现。《综合考核评价试行办法》要求对领导班子的民主测评，主要包括政治方向、精神面貌，贯彻科学发展观、执行民主集中制、驾驭全局、务实创新、选人用人、处理利益关系、处置突发事件的能力，经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设，以及党风廉政建设等方面。围绕以上测评内容，设置了“政治鉴别力和敏锐性，大局观念，工作指导思想”、“贯彻科学发展观的自觉性和坚定性，联系本地实际贯彻落实的能力”、“发展速度，发展质量，发展代价”、“思想道德和纪律教育，履行廉政职责，班子自律”等14个评价要点。

对于领导干部的民主测评，《综合考核评价试行办法》按照“德、能、勤、绩、廉”设置测评内容，主要包括政治态度、思想品质，工作思路、组织协调、依法办事、心理素质，精神状态、工作作风，履行职责成效、解决复杂问题、基础建设，廉洁自律等方面。根据以上测评内容，设置了“理想信念，贯彻执行党的路线方针政策的坚定性，政治纪律，理论素养”、“发展观、政绩观，创新意识”、“事业心、责任感，敬业精神，学习态度”、“分管工作完成情况，抓班子带队伍情况”、“遵守廉政规定，对配偶、子女和身边工作人员的教育与要求，接受监督，生活作风”等12个评价要点。

民意调查主要了解对领导班子和领导干部工作成效和形象的社会评价。《综合考核评价试行办法》规定，对地方党政领导班子民意调查的内容主要包括在经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设方面群众直接感受到的工作状态与成效，设置了“群众物质生活改善情况”、“依法办事、政务公开情况”、“公民道德教育情况”、“城乡扶贫济困情况”、“社会治安综合治理情况”、“党的基层组织和党员队伍、干部队伍、人才队伍建设情况”等12个评价要点。

对领导干部的民意调查，主要包括工作作风、履行职责、公众形象等内容，设置了“开拓创新与敬业精神”、“深入基层、联系群众情况”、“分管工作完成情况”、“为群众排忧解难、办实事情况”、“廉洁自律和接受监督情况”、“道德品行”等6个评价要点。

《综合考核评价试行办法》要求对地方党政领导班子及其成员的实绩分析，主要通过有关方面提供的经济社会发展的整体情况和群众的评价意见，重点分析任期内的工作思路、工作投入和工作成效，以充分体现从实绩看德才、凭德才用干部。具体包括上级统计部门综合提供的本地人均生产总值及增长、人均财政收入及增长、城乡居民收入及增长、资源消耗与安全生产、基础教育、城镇就业、社会保障、城乡文化生活、人口与计划生育、耕地等资源保护、环境保护、科技投入与创新等方面的统计数据和评价意见，上级审计部门提供的有关经济责任审计结论和评价意见，还包括群众的评价。

个别谈话是深入了解地方党政领导班子建设状况和领导干部的德才素质的重要途径。《综合考核评价试行办法》进一步改进和完善了个别谈话的方法，要求分别不同情况确定谈话要点，提前发放谈话预告，提高谈话质量。对在现工作单位任职不满两年的拟提拔人选考察对象，还可到其原工作单位采取个别谈话等方式进行延伸考察，同时引入考察组集体面谈的方式，增强了个别谈话的针对性和深入程度。