委员履职情况报告范文

导语：如何才能写好一篇委员履职情况报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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内部控制通常被认为可以提高公司治理水平和保护投资者利益。我国财政部等五部委在2008年制定并颁布了《企业内部控制基本规范》，并明确指出：内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。随后颁布的相关配套指引则明确产品质量、安全生产、财务报告等都属于企业内部控制的范围。但是近年来，随着三鹿、中航油、南方航空等企业内控失败事件的曝光，引发了资本市场广大投资者对上市公司内部控制质量的担忧。

内部控制是由企业全体员工负责执行的，目的在于合理保证企业的经营合法合规及财务报告信息完整可靠，其能否有效发挥作用与企业的内部治理联系密切。参考美国的做法，我国《企业内部控制基本规范》明确规定企业应当在董事会下设立审计委员会，负责对企业内部控制进行审查，并对内控的实施及自我评价情况进行监督、协调内部控制审计等。也就是说，审计委员会作为公司治理结构中监督内部控制运行的专门机构，理论上来说应该可以提高内部控制的质量。审计委员会制度在我国已经经过十余年的实践与发展，绝大部分上市公司都已经设立了审计委员会。在国外，审计委员会也已被实务界及理论界证实是一种有效的上司公司治理机制。但是，有研究指出，我国上市公司审计委员会的设立更多的是为了满足监管机构的要求及安抚媒体、传递公司治理结构完善等信号。因而，在中国独特的经济运行背景下，借鉴西方发达国家设立起来的审计委员会是否能改善公司治理，提高内部控制质量这个问题十分值得进行探讨。对此，国内学者已经进行了广泛的研究，但是结论存在争议。

二、理论研究成果回顾

杨忠莲和杨振慧（2006）指出公司审计委员会的设立可以减少财务报表重述的发生，即审计委员会能一定程度地帮助改善财务报告的质量。宋绍清和张瑶（2008）发现，设立审计委员会可以增加上市公司内部控制信息披露的程度。张先治和戴文涛（2010）使用问卷调查，发现审计委员会的设立对企业内部控制有积极的影响。宋文阁和荣华旭（2012）发现审计委员会的设立有利于内部控制目标的实现，证明了我国《企业内部控制基本规范》所做规定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）发现，审计委员会设立时间、规模和独立性等特征对内部控制质量有正面影响。刘焱和姚海鑫（2014）指出，专业的审计委员会有助于提高上市公司内部控制质量。但是另一方面，部分学者认为审计委员会并没有发挥对内部控制的监督作用。其中，程晓陵和王怀明（2008）研究发现，审计委员会的设立能提高公司绩效，但对财务报告质量和公司对法律法规遵循影响不明显。洪剑峭和方军雄（2009）实证研究发现，审计委员会没有发挥提高会计盈余质量的作用，并指出我国上市公司审计委员会制度的设计尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，发现审计委员会的功能不完善会造成公司财务报告的违规。陈汉文和王韦程（2014）则发现审计委员会在内部控制质量改善中没有起到应有的作用。

从以上研究审计委员会对内部控制质量影响的文献回顾中可以看出，审计委员会作为治理结构中监督内部控制运行的专项机构，其对内部控制的治理效果并未得到学术界的一致认同，有相当一部分学者认为审计委员会并未发挥改善内部控制的作用，没有达到监管机构制定审计委员会制度的初衷。那么，是什么原因使得这样一个理论上可行，在美国可行的一个制度在中国企业的治理效果打了折扣？

三、审计委员会治理效果不理想原因分析

（一）审计委员会的独立性不强

审计委员会在履行对内部控制运行的监督和评价等工作时，其成员必须具备很强的独立性，才能够客观、公正地行使其职权。因此，独立性是审计委员会有效发挥其在内部控制方面职能的重要保障。但是现实情况是，由于我国制度安排及企业本身特有的原因，审计委员会的独立性并不如人意。究其原因，有以下几点。首先，我国上市公司中“一股独大”的现象比较普遍、董事长和总经理的职位也往往重合，在公司的日常管理中具有绝对的权威。审计委员会作为董事会下设的一个专门委员会，其成员由大股东或董事会提名和任命，也就是说实际上是大股东进行选定的，他们与大股东及公司高管有着密切的利益联系，对审计委员会的独立性产生消极影响，无法代表广大中小股东的利益。另外，董事会负责内控控制的建立和运行，当其维护大股东的利益时，其下设审计委员会的成员出于自身利益的考虑，独立性就会受到损害，往往会被迫放松对内部控制的监督。最后，《上市公司治理准则》第五十二条规定审计委员会中独立董事应占多数，而不是全部，使得上市公司出于机会主义的动机而尽量降低审计委员会成员中独立董事的比例，且有部分上市公司并未达到要求，这也在一定程度上损害了审计委员会的独立性。

（二）审计委员会履职情况有待改善

审计委员会的履职能力是保证其顺利完成其对内部控制监督与评价等相关工作的基本前提，主要包括两个方面的内容：专业能力、履职时间及获取信息能力。由于审计委员会的主要工作职责之一就是审核管理者是否依据适用的会计准则来编制财务报告，以提供完整可靠的财务信息。因此，其工作与公司的会计、审计工作关系联系紧密。对于专业能力来说，我国《上市公司治理准则》只规定了审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士，而对其他专业人士没有做任何规定。但是对于审计委员会来说，其职责还包括对内部控制其他方面的监督评价，成员仅仅拥有财务、会计知识是不够的，且现实中部分上市公司仅限于达到监管机构的要求甚至并没有财务专家，审计委员会成员的专业性还有待提高。而就履职时间来说，充足的时间是审计委员会成员适当履行其对内部控制监督职能的最基本前提，但是上市公司独立董事一般都兼职于多个企业，缺乏适当履职的时间，使得他们无法对上市公司进行全面了解并发表有意义的建议，损害了其履职能力。对于获取信息能力来说，董事长和总经理常常两职合一，是内部控制制度执行者，可能会为了维护自身利益拒绝向审计委员会提供内部控制运行的关键信息，阻碍审计委员会履行职责。最后，激励约束机制的不完善也在一定程度上影响了审计委员会成员的履职积极性。独立董事在上市公司仅领取固定的津贴，且缺乏对其履职情况的考评机制，这对其履职的积极性造成了负面的影响。

四、改善审计委员会对内部控制治理效果的建议

（一）提高审计委员会的独立性

独立性是审计委员会有效履行其职责，提高内部控制质量的重要基础和前提条件。为了提高审计委员会的独立性，监管机构及上市公司可以从以下几个方面进行努力。首先，为了避免使审计委员会成为公司大股东跟管理层维护自身利益的一个制度工具，必须在相关制度安排上改变对审计委员会成员的聘任规定，彻底改变企业实际控制人对审计委员会成员任用与解聘的绝对权力。对此，可以尝试由董事会、提名委员会及相关中小股东共同推荐审计委员会成员的相关人选，在股东大会上尽量采取累积投票制的方式进行选聘，使得选聘出来的审计委员会成员并不仅仅代表大股东及管理层的利益，而是成为真正维护广大投资者利益的代表。其次，审计委员会中独立董事所占的比例在很大程度上可以代表审计委员会的独立性，因此监管机构可以借鉴美国等发达国家的做法，在制度上强制规定审计委员会成员中独立董事的比例必须达到100%，否则，能真正独立于公司及相关管理者的审计委员会成员过少就会影响审计委员会的独立性，导致审计委员会无法公正、严格地监督内部控制的运行，履职效果没有达到制度设计的初衷。

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发展大计让县委委员“建言献策”

20xx年3月18日，县委委员、众兴镇党委书记夏养育接到县委办的书面通知：“县委将于3月24日召开十届三次全会，请您对提交会议讨论的‘对乡镇领导干部实行环保责任审核’等3项议题进行调研思考。”他在惊诧之余又很激动：2月底我向县委提出了这一议题，没想到真的被采纳了！以上这个“情节”，是××县落实县委委员话语权、集中县委委员智慧、探索换届后县委工作运行新机制的一个新举措。为激发县委委员“建言献策”的积极性，县委规定，凡涉及全县经济社会发展大计的重大项目、重大问题均由县委委员在调研论证的基础上，一人或多人联名提出建议方案；对5名及以上委员提出的议题，必须提交县委全委会讨论；对县委确定的议题，提前3-5天送达县委委员，留足时间让委员深度思考。为广开言路，硬性要求每名委员每年下基层调研时间不少于1个月，完成2篇以上有深度的调研文章，至少提出3条以上建网设性意见或建议。县委换届以来，委员们共提出招商引资、城市建设、新农村建设、节能减排等各类意见建议79条，县委采纳了63条，有效地促进了经济和社会又好又快发展。20xx年，该县被评为“国家级生态示范县”，城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入分别比上年增长22%和16.5%。

重大事项由县委全委会“一锤定音”

以往，该县正科职干部的任免、副县级后备干部的推荐等重大事项都属于县委常委会的决策内容，现在已全部纳入县委全委会的决策范围。在决策的程序上，必经议题确定、调研论证、提前告知、会议表决四道工序。议题确定后，责任单位在调查研究的基础上提出方案，进行专家论证、技术咨询、决策评估、公示听证。在表决的方式上，一律实行无记名投票表决，必须有三分之二以上委员到会方能举行，以赞成票超过应到会委员的半数才能通过。在召开的时间上，变每年召开两次为每季度至少一次。县委换届一年半来，该县已召开九次全委会，仅在干部推荐任免方面，就先后召开三次全委会，分别对拟向市委推荐的5名副县级后备干部人选、32名新一届乡镇人大主席、乡镇长候选人提名人选和28名新一届县政府组成部门负责人的提名人选进行无记名票决，票决结果当场公布，65名人选均获得推荐提名。去年该县县城总体规划修编等3项方案，也都经过县委全委会无记名票决通过后予以实施。县委委员、××中学校长成为左在投票后深有感触地说：“过去，召开县委全委会仅仅是通报情况、走走程序而已。现在，全委会成了名符其实的决策机构，重大事项可以‘一锤定音’”。

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第一次活动

活动内容

（一）组织代表学习《选举法》、《代表法》、《监督法》等法律法规及议案、质询案、建议撰写的方法和要求，提高代表的履职能力。

（二）围绕县十三次党代会和县十七届人大一、二次会议确定的目标任务，以及我县“十二五”发展规划执行情况、改革发展稳定的重大问题，人民群众普遍关注的热点问题开展视察调研。

（三）为组织代表开展密切联系人民群众，广泛听取群众的意见和要求，认真反映群众诉求，切实为群众办好事办实事活动，确定每位县人大代表的至少3名联系群众的姓名、电话并附每户的基本情况。

（四）组织代表交流履职经验，并向选民述职。

第二次活动

活动内容

（一）组织代表学习《选举法》、《代表法》、《监督法》等法律法规及议案、质询案、建议撰写的方法和要求，提高代表的履职能力。

（二）围绕县十三次党代会和县十七届人大一、二次会议确定的目标任务，以及我县“十二五”发展规划执行情况、改革发展稳定的重大问题，人民群众普遍关注的热点问题开展视察调研，并写出有质量的视察调研报告。

（三）为组织代表开展密切联系人民群众，广泛听取群众的意见和要求，认真反映群众诉求，切实为群众办好事办实事活动，汇报每名县人大代表对中3名联系群众的帮扶情况。

（四）组织代表交流履职经验，并向选民述职。

（五）向县人大常委委员会代表工作委员会报送收集到的建议、批评、意见。

三、活动要求

（一）代表小组一年内开展两次活动，每次活动的时间具体通知。

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政协委员履职要以问题为导向，真正走进基层调研，调查问题的原因，继而找出解决问题的合理方案。我在分管监所检察工作时，经常到区公安看守所联系工作。区看守所领导反映，那一带环境污染严重，民警亚健康情况比较普遍。

区看守所位于外青松公路东庆路上，我走访后发现，由于历史原因，该地段违规出租土地、违法占地现象比较普遍，建筑、装潢、家具公司在经营过程中产生的扬尘颗粒、电锯发出的持续噪音、油漆气味等严重危害公共环境安全，也直接影响着只有一墙之隔的青浦区看守所公安民警、武警官兵的正常工作、生活秩序。每次到青浦区看守所视察工作，看到那些为社会和谐稳定以及打击刑事犯罪艰辛付出的公安民警、武警战士们，默默忍受着局部环境空气污染对他们健康的侵害，一年四季无法开窗呼吸新鲜空气，都深深地刺痛着我的心。

2015年6月，上海市政府将青东农场区域列为全市第一批开展生态环境综合治理的重点区域。我马上意识到，解决东庆路环境顽疾的契机来了。在前期深入调研的基础上，2015年12月，我向区政协提交了《呼吁加强对青东农场东庆路口企业经营行政执法的建议》提案，多次到区环保局、区司法局、人社局反映情况，并在政协会议上大声呼吁。几经努力，2016年3月，青东地区东庆路地段整改工作开始启动，有关部门果断关闭了该地块上违法经营的小作坊、小厂房，噪音停止了，毒气驱散了，灰尘减少了，该地块生态环境综合治理工作步入正轨。

再次来到东庆路，看到区看守所民警和武警战士能够享受到清新的空气和安宁的环境，我心中的一块石头终于落地了。我体会到，一个高质量的提案堪比一个有效的药方，能够及时祛除久治不愈的疾疴。

政协委员履职要与本职工作紧密相连，才能保证提出的建议“接地气”，有“温度”。我不仅在每年“两会”上审议报告时发表意见，在工作中也始终保持高度的敏锐性，时时、处处观察、思考，不放过任何可以行使民主监督的机会。

记得去年我院审查了一起重特大交通肇事案。在青浦区朱家角镇朱枫公路上，一辆直行的大货车与一辆转弯的小轿车发生碰撞，导致小轿车内的人员伤亡。我到现场考察，发现在G50朱家角高速入口处只设有直行交通信号灯，直行车辆与欲进入高速路口的左拐车辆抢车道现象非常严重，存在重大安全隐患。于是，我马上向交通管理部门提出建议，应该增设转弯指示信号灯，有序引导车辆安全通行。该部门接到建议后，立即予以落实。

委员履职既要研究有深度、有见地的提案，也不要小瞧“小建议”。发挥口头建议灵活、方便的优势，即提即改，效率高，见效快。2016年9月26日，政协组织委员视察青西郊野公园，为国庆节以后开园工作完善管理方案。郊野公园占地约23平方公里，空旷开阔，湿地遍布，水田罗织。在园内巡检时，我发现公园在整体布局、功能定位、游客疏导等方面都很到位，唯独在建设方案中忽视了园内地灯的设置，天黑以后游客较容易迷路，地灯能够起到很好的照明和引路作用，也能为公园夜景增添色彩。我还提出了增建民宿、环保垃圾箱等建议，也被青西郊野公园开发公司欣然接受。

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关键词：农村商业银行；法人治理；建议

中图分类号：F830.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-02

一、农村商业银行的法人治理存在的问题和困境

事实上，尽管经过了十年的发展，我国农村商业银行的公司治理仍未走上一条规范、标准的道路。决策、执行、监督不能有效分开，“三会一层”徒有其形而无其实。普遍存在以下几个问题：

（一）股权分散催生内部人控制

首先，根据银监会《合作金融机构行政许可事项实施办法》的规定，农村商业银行单个自然人投资入股比例不得超过5‰，单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过10%。其次，农商行脱胎于信用合作社，股东的来源主要是自己的员工和客户。这两点决定了农商行的股权必将非常分散。基于成本收益的考量，股东很少会真正形成合力，参与到法人治理的过程中来。由于严重的股权分散和信息不对称，股东们更愿意选择“搭便车”，客观上形成农商行的内部人控制现象。

（二）董事会决策职能难以得到有效发挥

其一，从银行的特点来看，由于银行与大部分企业的经营模式不同，专业性极强，一方面，非专业的董事往往很难具备足够的水准，要完全看懂银行的报告和报表尚且费力，进行科学的决策和判断则更加困难。另一方面，经营层出于对“外行指挥内行”的天生反感和保护自身利益的考虑，对董事会报告的信息往往能少则少，避重就轻，董事很难全面了解银行的真实状况。

其二，从董事会的构成来看，除去高管担任的执行董事，农商行董事会的股权董事基本上都是银行的贷款客户，独立董事往往是地方上的退休领导，本身与银行存在千丝万缕的利益关系，很难在董事会的决策中发挥积极作用。

其三，从董事会的组成及其职权行使方式来看，董事会及其下设委员会并非是银行的常驻机构，其履职方式主要是通过召开董事会会议和开展调研检查活动。非执行董事并不参与经营管理事务，仅靠一年开会的几份材料和走马观花的几次活动，无法及时了解和监督农商行的运营情况。

其四，从董事会的表决模式来看，尽管表面上看，“一人一票”的表决制度民主平等，实际上忽略了股份持有的差异，加重了内部人控制的事实。根据《农村商业银行管理暂行规定》和参考上市银行的设置，我国农商行董事会中执行董事、股权董事、独立董事的比例通常为1：1：1。由于《公司法》规定，董事会决议经全体董事的过半数通过即可，这样就会产生两个问题：一是董事的持股数量多少与董事会决议是否通过毫无关联。极端情况是，即使股权董事持股达到100%，只要在人数上未超过半数，仍将失败。二是董事极有可能合谋损害小股东利益。只要利益一致，执行董事和股权董事完全可以撇开独立董事，强行通过决议。由于担任执行董事的农商行高管信息充分且利益高度一致，因此通常都能够在董事会的决策中占得先机。

（三）缺乏对高级管理层的有效的激励约束手段

首先，由于银行业的特殊性，想要客观地评价高管层的履职情况就十分困难：

其一，从经营的对象看，一般企业经营的通常都是某类商品或是服务，而银行经营的对象却十分抽象，是风险。银行正是把储户无风险的存款，转化为各种各样的风险投资来获得收益。然而，风险这个东西看不见摸不着，光靠股东、董事，根本无法客观评估一家银行的风险状况；

其二，从经营目的看， 普通企业通常都是以利润最大化或是股东价值最大化为目标，而银行则更加注重利润和风险的平衡-即实现所谓的稳健发展，而风险和收益本身就是对立的存在，如何评价高管层的经营是否“稳健”就显得十分困难。

其三，由于银行的高管和董事、监事、股东之间存在严重的信息不对称，很容易产生逆向选择和道德风险问题。比如说，如果股东偏好高收益，那么高管可以选择投资风险较大、周期较长的贷款，在风险暴露前及时抽身；如果股东偏好低风险，那么高管往往会选择投资低风险的票据、同业和中间业务，尽可能避免任何有可能产生风险的业务，而这种隐蔽的损害股东利益的行为更难发现。

在这样的背景下，加上农商行本身股东水平不高，内部人控制严重，想要靠内部来推动实现对高管层有效的激励和约束，几乎是不可能了。

（四）有效监督缺失

对农村商业银行法人治理的监督无非是来源于三个层面。一是来源于管理机构的监督。主要是来自于省联社和银监部门的监督。二是来源于银行内部的监督。即股东大会、董事会和监事的监督。三是市场层面的监督。这主要是来源于与其切身利益相关的利益相关者（股东、债权人、投资人等）的监督。然而在实际运行中，这三个层面的监督都很难到位。

首先，管理机构对农商行法人治理的监督难以深入。名义上，省联社是农商行的上级管理部门。而实际中，农商行作为股份制的独立法人，股东大会才是其最高权力机构，省联社对其管理缺乏法律支持，难以名正言顺。银监部门可以进行监管，然而法人治理很难用定量的指标去衡量，效果好坏往往需要一个较长的周期才能体现，很难监管到位。

其次，内部监督实际上很难落实。农商行股东十分分散且普遍素质不高，缺乏法人治理的专业知识，对法人治理监督的积极性很低。独立董事在薪酬上又并不“独立”，很难谈得上真正的独立性。监事会的外部监事基本上由银行内部协商并最终决定，薪酬实质上也是由管理层发放；职工监事基本都是银行的管理人员；股东监事通常与银行有着利益关系，就更不可能去较真了。

再说市场层面的监督。一方面，银行作为一个极为特殊的行业，其倒闭和破产的可能性极低，利益相关人通常并不担心投资的安全性问题，监督的积极性就不高。另一方面，市场监督的前提是及时和充分的信息披露。由于政策要求并不严格，农商行的信息披露一般每年只有一次。仅仅靠着一份年报，是无法监督银行的复杂的经营的。

二、加强农村商业银行法人治理的几点建议

（一）优化股权结构，提升股东地位和积极性

一是通过出台和修订有关政策和办法，放宽农商行的入股条件，适度提高自然人和法人的持股上限，形成相对集中和相互制衡的股权结构，提高股东参与经营管理的积极性和主动性。二是要求农商行提高增资扩股门槛，更加注重股东的法人背景，引进富有经验的战略投资者，提升治理的效率和经营的透明度。三是在董事会中适度增加独立董事、股权董事的比例，提高监事会中股东监事持股比例，在执行董事、股权董事、监事之间形成制衡。

（二）加强机制建设，发挥三会一层的不同作用

通过不断完善公司治理结构，明确股东大会、董事会、监事会、高管层分别作为权力机构、决策机构、监督机构、执行机构的权限和职责，构建“三会一层”之间相互协调和制衡的治理文化。董事会、监事会及其下设委员会每年须制定工作计划，年终须对计划完成情况进行说明，并向股东大会报告。银行要为董事会、监事会及其下设委员会履职提供足够支持，成立董、监事会办公室并配置专业人员，确保其能独立深入开展各类调研、监督、检查活动。

（三）加强监督管理，强化信息披露

目前，银监会的监督管理仍然是促进银行加强法人治理最为直接和有效的手段。银监会一是可以通过规定监管员列席农商行股东大会、董监事会和专门委员会会议，并将相关会议的议案、决议、出席及发表意见情况和会议记录纳入到监管体系，对农商行的法人治理进行指导和监督；二是可以通过加强监管立法的方式，明确农商行对风险管理、内部控制、监察审计、财务状况、合规管理、高管薪酬的披露要素及方式，为董事会、监事会履职和银监监管提供充分依据；三是对农商行董、监事会的运作情况进行常规监管，对其其下设委员会履职情况进行重点关注，以确保其深入履职，不走过场。

（四）构建职业董、监事市场，提升独立度

造成当前农商行内部人控制现象的根本原因在于董事、监事的水平不高，独立性不够。解决这一问题最为有效的办法就是构建起职业的董、监事市场。通过设置水平较高的专业门槛（参考注册会计师、律师等行业），确保董、监事的专业水准；董事会、监事会、高管层组成联合招聘组，在公开市场上选拔优秀人才。如此其一可以避免委托人因时间和能力限制，无法充分履职职责的问题；其二可以有效地保证董事、监事特别是独立董事、外部监事的独立性；其三，对职业董、监事的任职期限进行强制规定（如六年），出于维护自身职业声誉的考虑，其也必将努力勤勉履职。

（五）对高管层实施有效的激励约束机制

一是要董事会薪酬管理委员会要发挥主导作用，建立和实施科学、合理和可操作性强的绩效考评制度；二是监事会要发挥监督作用，建立履职档案，对高管的履职情况进行长期跟踪监督，按年度进行评价，并作为考评的重要依据；三是要落实高管层薪酬的延期支付制度，使风险和报酬在时空上匹配；四是根据农商行自身特点，摸索推行股权激励制度，给高管层套上“金手铐”。

参考文献：

[1]武青.提升股份制商业银行监事会的监督水平[J].中国金融，2007（22）.

[2]肖沙莉.我国城市商业银行法人治理结构问题浅析[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2004（6）.

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内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告是内部审计工作成果的反映。审计外勤工作完成后，内部审计师应该签发审计报告，与相关方面沟通审计结果，以促进审计目标的实现。在整个内部审计工作中，撰写审计报告、报告审计结果是最

重要的环节之一。审计报告是审计工作质量的主要标志之一。审计工作成果的大小，质量的高低，最终反映在审计报告上。内部审计报告的基调奠定了报告的内容导向，直接关系报告的成败。内部审计报告的基调属于语言的形式。语言的形式对于语言的内容的重要性早已为语言学家论述过了。毫无疑问，合理选择内部审计报告的基调，注意审计报告的风格，对审计双方的沟通将是十分重要的。

一、关于内部审计报告基调选择问题的理论观点综述

有关内部审计报告基调的观点大致可以分成三类：第一类是问题导向说。我国著名会计审计学家王光远认为，内部审计报告本身是问题导向的，挑被审计对象的毛病，将问题披露于众，审计报告本身无法也不能大谈被审计对象的业绩，是披露问题，而不是展现成绩。第二类是客观基调说。内部审计师的职责不仅仅是发现存在的负面问题，得出的结论不一定必然对审计业务客户（被审计单位）不利；如果内部审计师就被审计事项得出的结论既有肯定的，也有否定的，就应该将两种结论都包括在审计报告中。，iia的《实务公告》中指出，“若实际情况与标准吻合，在报告中肯定出色业绩是恰当的”。也就是说，内部审计报告基调的选择是客观、公正。第三类是被审计对象合意基调说。该说法强调内部审计报告要迎合被审计对象管理层的意思，作被审计对象欣赏的审计报告。这一说法要求审计报告以展现成绩为主。坚持这种说法的人大多是来自行政的领导干部。坚持这一观点的理由可能是基于营销内部审计的理论。这一说法的要害是把内部审计报告与宣传工作混为一谈。

二、内部审计的基本立足点在于客观监督和评价被审计对象的履职情况

委托-关系中，委托方要了解受托方履行受托责任的情况，但由于自身时间、精力或能力所限，无法亲自实施监督，就必然会求助于独立的或相对独立的第三方进行监督，这就产生了对审计的需求。王光远等认为，内部审计的本质在于受托责任，是确保受托责任履行的一种控制机制。杨时展认为，受托责任是一切审计工作的出发点。审计的形式不外乎外部审计和内部审计。内部审计既是公司内部控制的组成部分，又是内部控制的确认者。内部审计工作可以部分外包，但完全外包内部审计的模式的结果是难以令人满意的。内部审计无论从审计目标、审计依据、审计程序，还是审计报告都有别于注册会计师审计或者国家审计。内部审计报告与外部审计报告的内容与形式都可以有所不同。

国外，内部审计的目标是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”，即严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“能动式”双轨报告。国内的内部审计要落后一些。被认为是国内最先进的内部审计法律规范的《浙江省内部审计工作规定》提到，内部审计目标是监督、评价单位的经济活动和內部控制的真实、合法和有效。这相当于严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“反应式”双轨报告。在这种“反应式”双轨报告阶段，治理层希望内部审计监督管理层的受托责任履行情况，管理层希望内部审计监督其下属的受托责任履行情况。无论是治理层，还是管理层来领导内部审计工作，都希望通过内部审计了解公司各层次职能部门的履职情况，评价內部控制，以了解公司运营的真实情况，进行风险管理。基于这种合理的假设，内部审计需要坚持客观、公正的价值取向。

三、内部审计报告的基调应该是客观性

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结合当前工作需要，的会员“zhjinlo”为你整理了这篇致公党市委副主委、市政协港澳台侨外事委副主任述职报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

2018年初,我当选为十五届政协常委，今年7月份从市审计局调入市政协工作。在政协常委岗位上，我能够加强学习，深入调研，充分发挥政协委员主体作用，认真履行政治协商、民主监督、参政议政职能，为助推政协工作高质量发展而贡献自己的力量。

参政议政，积极建言献策

政协委员不仅仅是一种政治身份，更是肩负着为人民代言发声的责任和义务，以及下情上达，为领导决策提供依据的作用。我通过多次深入调查研究，先后提出了《关于建立我市供暖统一报修客服平台的建议》《关于城市道路两侧停车问题的建议》《关于建设“云轨道交通”的建议》《关于加大整顿交通秩序力度的建议》等提案，联名撰写了《关于共享经济下整合客户资源发展自媒体的几点建议》等社情民意信息，提交到相关部门，得到了重视和采纳。多次代表致公党丹东市委会在市政协全会、专题常委会、对口协商会议作发言。

做好本职，完成社保审计

调入市政协前，我任审计局社保科科长，期间带领全科同志经常加班加点，完成上级交给的各项审计任务，去年重点对我省某市和我市新农合基金及低保资金管理、使用情况进行了审计。审计成果显著，获得辽宁省审计厅优秀审计项目三等奖，实现了丹东地区近十年来省级优秀审计项目零的突破；2019年荣记公务员个人二等功、并评为丹东市2019年第四季度奉献之星。

情系政协，踏上新的征程

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结合当前工作需要，的会员“小琪”为你整理了这篇2020年“两会”建议提案办理工作总结范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

县政府办：

根据要求，现将2020年我局“两会”建议提案办理工作情况报告如下。

一、基本情况

县人大十六届五次会议和县政协十届五次会议中，涉及教育科技和体育工作的建议提案共3件，主要集中在师资配置、留守儿童关爱、校外教育阵地建设上。做好建议提案办理是教育行政部门的法定职责，我局聚力“三高”扎实推进建议提案办理。目前，3个主办件全部完成，其中A类（已经解决）2件，B类（正在解决）1件，实现了按时办结率、答复率、满意率三个100%。

二、主要做法

一是坚持高点站位，主动履行职责。建议提案体现了人大代表、政协委员对教育民生的真切关注。教育部门上下感同身受，满怀人民情怀，始终坚持“有则改之，无则加勉”，履职尽责，主动承办，脚踏实地，努力把每一件建议提案办好，让一批师生或群众受益，让教育实实在在惠民利民。

二是坚持高标推进，严格办理流程。坚持局主要领导重点督办，分管领导跟进督办，局办公室全程督办。及时召开党委会专题研究，完善工作方案，逐一细化工作任务、办理规程；局党委会每月“过堂”，办理汇报会逐件“会审”，局办公室对照时间表逐一“筛查”；明确基本流程，步步相扣，缺一不可；严格执行“答复意见书”格式标准，建立“层层把关”制度，确保件件达标过关。

三是坚持高质办理，强推事业发展。坚持将建议提案办理作为阶段性头等大事，紧紧围绕新时代教育工作目标，认真梳理意见建议，聚焦热点焦点难点，有机融入全年工作重点。针对20号提案提出的“青少年校外阵地建设”，与当前研学实践紧密对接，着力打造县域研学旅行和劳动教育基地集群，作为青少年校外教育的重要载体和综合性校外阵地的有益补充。针对30号提案提出的“留守儿童关爱体系建设”，强化部门联动、动态化管理留守儿童档案信息，强化阵地建设、全方位构建留守儿童关爱网络，强化活动开展、多举措优化留守儿童成长环境。针对61号提案提出的“城乡教师资源优化配置”，多途径充实农村师资，近五年累计补充教师736人，其中2020年补充170人，大部分直接分配到农村学校；全力提升师资素质，组建首批县级名教师（名校长、名班主任）工作室14个，引领教师队伍整体素质提升；扎实开展支教工作，选派331名城区学校教师到师资紧缺的农村学校支教；出台《西充县城乡学校一体化发展结对帮扶实施方案》，开展城乡学校结对帮扶，切实做到教育理念联享、学校管理联抓、教师队伍联建、学生成长联育、教育资源联用、教育质量联提、问题矛盾联处。

三、努力方向

建议提案是代表履职行权、委员参政议政的具体实践。建议提案办理只有“进行时”没有“完成时”，“永远在路上”。一是健全办理机制。在总结经验基础上，逐步健全一套可定性、可量化、可考核的建议办理工作机制。二是巩固办理成果。坚持“事要解决”原则，已经解决的要“回头看”、巩固成果形成经验，正在推进的要建立工作台账、定期通报进展。三是主动报告工作。自觉接受人大法律监督、政协民主监督，主动报告工作开展情况，切实加强沟通联系，进一步加压驱动、创新思路、务实举措，朝着“加快推进教育现代化、建设教育强县、办好人民满意教育”的目标接力奋进、奋勇前行。

特此报告。

篇9

体会：

一是必须始终坚持和依靠党的领导。党的领导是人民当家作主和依法治国的根本保证。自觉接受党的领导，既是人大工作必须坚持的根本政治原则，也是做好人大工作的重要政治优势。近年来，各区县人大及其常委会之所以能较好地发挥地方国家权力机关的作用，各项工作能取得长足进步，都得益于党委的正确领导和大力支持；得益于常委会自觉接受党的领导，主动围绕党委的中心任务开展工作，坚持了人大工作的正确方向。

二是必须始终坚持在参与中监督，在参与中支持。人大和“一府两院”都是党领导下的国家机关，虽然职责分工不同，但工作的出发点和目标是一致的，都是在党的领导下依法独立负责地履行职责、协调一致地开展工作，为广大人民谋福祉。实践证明，人大常委会的工作要取得成效，关键在于要正确认识和处理与“一府两院”之间的关系，真正做到“分工不分家”，按照“参与不干预、监督不越权、支持不失职”的原则，加强沟通协调，既通过监督来纠正行政、执法、司法工作中的偏差，又真心实意地帮助“一府两院”解决工作推行中的难题，做到在参与中监督，在参与中支持，促进“一府两院”把工作做得更好。

三是必须始终坚持以人为本。人大是代表人民行使国家权力的机关，由人民选举产生，对人民负责，受人民监督。人大工作从根本上说，就是要努力实现好、维护好、发展好人民群众的利益。实践证明，只有牢固树立以人为本的履职行权理念，把最广大人民群众的根本利益作为人大工作的出发点和归宿，始终保持同人民群众的血肉联系，了解民意，倾听民声，反映民愿，聚集民智，自觉地把工作置于人民群众的监督之下，人大工作才有坚实的基础，才能保持蓬勃生机和旺盛活力。

四是必须在敢于监督善于监督上下功夫。创新监督方式，增强监督实效是人大工作的永恒话题，也是人大及其常委会工作水平不断提升的标志。监督法及其各省（直辖市、自治区）实施监督法办法对监督手段和方法进行了明确规定，既有听取和审议专项工作报告、开展计划预算审查监督以及执法检查等经常性监督手段，也包括询问、质询、撤职、特定问题调查等刚性监督手段。要想增强监督实效，必须创新监督方式，做到既善于运用经常性监督手段，又敢于运用刚性监督手段进行监督。

建议：

一是进一步加强和改进党委对人大工作的领导，支持人大及其常委会开展工作。目前“以党代政、党政不分”可以说是普遍现象。地方的一些重大事项很多是由党政联合决定，使人大不能充分行使重大事项决定权，更难以开展监督，在很大程度上削弱了人大及其常委会的权威和地位。近年来，各地党委都出台了关于加强新形势下人大工作的意见，对如何进一步加强和改进党委对人大工作的领导，支持人大及其常委会开展工作作出了明确规定，但从执行情况来看，在落实上还有差距。建议各地对贯彻落实《意见》的情况加强督促检查，促进《意见》的落实。

二是提高常委会组成人员的综合素质和履职能力。在人大常委会组成人员的配备上，地方人大选举只考虑政治素质、代表界别等方方面面的人员结构问题，往往忽视了组成人员的文化程度、法律素质、专业知识和社会活动能力，而常委会组成人员的名额又有限制，造成常委会组成人员中缺少懂法律、熟悉经济管理的专业型人才。再加上常委会组成人员兼职的多，驻会的少，一些委员参加活动的时间得不到保证，调查研究不深，参与、了解人大工作的深度不够，导致人大常委会对“一府两院”工作报告的审议质量不高。建议由省级人大出台规定，严把组成人员的“入口关”，通过换届进一步优化人大常委会组成人员结构，尤其是专业结构；可在后备干部中遴选一批专业人才充实人大队伍，提高常委会组成人员的专业化、专职化比例；同时，加强对常委会组成人员的法律和经济等方面知识的培训，提高其综合素质和履职能力。

篇10

县（市、区）级政协大多成立于上世纪八十年代。然而，这么多年过去了，绝大多数县（市、区）政协在机构设置、人员编制、机构名称等方面基本没有变过。普遍存在着机构设置单一、编制人员偏少、机构名称上下不统一等问题，在一定程度上影响了政协机关效能建设。为此，建议上级政协切实加强顶层设计，对基层政协内设机构设置出台相关政策规定，比如，哪些机构是必设机构以及内设机构的统一名称、主要职责和人员编制等，都做出一个统一的规定或提出一个指导性意见，并加强督导落实。同时，可参照人大系统内设机构“科”改“委”的经验做法，出台指导性意见，将尚未设立或健全专门委员会的县级政协机关进行“科”改“委”。

依据《政协章程》和基层政协的主要职责，县级政协机关一般可设6个职能机构。

一、办公室

负责起草县政协常委会工作报告、有关综合性文字材料、政协主要文件及领导讲话稿；、负责县政协全委会议、常委会议、主席会议的会务工作；负责县政协机关办文、文字、档案、机要、文印、保密、通讯等项工作，保证机关工作正常运转；负责《社情民意》编发工作，负责政协网站、政协微信公众号的管理运营；负责组织实施县政协全委会议、常委会议、主席会议的决议、决定；负责机关党建、教育、工青妇、人事管理和老干部管理服务工作，做好机关支部工作；做好县政协机关行政事务安全保卫、后勤接待工作；负责县政协机关的财务管理、经费使用和后勤保障工作；负责与市政协和党委政府有关部门联络沟通工作；协助县政协领导处理日常事务，当好参谋助手。

二、提案委员会

负责依照规定的程序，组织、征集提案，运用多种形式和途径，努力推进提案质量的提高；对提案进行审查立案，确定承办单位。负责起草常务委员会关于提案审查工作情况的报告；对提案的办理情况进行检查和督促，根据实际情况组织提案人和承办单位座谈或组织委员实地考察，协助、推动承办单位认真办理、落实提案。对办理不符合要求的，及时商请承办单位重新办理；向常务委员会、主席会议报告工作。负责起草常务委员会关于提案工作情况的报告。

三、经济科技委员会

负责组织委员围绕经济建设，就工业、商贸、城建、科技中的一些重大问题，进行调查研究、视察考察、座谈讨论，提出意见建议；加强与党委、政府有关部门的联系和协作，听取工作通报，为委员履行政治协商、民主监督、参政议政职能创造条件。发挥委员专业特长和智力优势，开展咨询服务、专题讲座等多种形式，传播先进科学技术信息，为推动我县经济发展、科技进步和生态环境的持续改善献智出力。

四、农业农村委员会

负责组织委员深入学习、宣传党和国家在发展农业经济及农业科技方面的路线、方针、政策和有关法律，帮助委员更加全面地了解形势，掌握政策，提高参政议政的能力和水平；根据本要农村工作的实际、农业和农村经济社会发展的形势，组织政协委员及社会各界人士，开展调查研究、视察与座谈活动，听取各方面的意见，及时向党委、政府及有关部门提出意见和建议；加强与政府对口部门的联系，积极开展农业、农村工作等方面的学术交流和研讨。

五、文史与学习宣传委员会

主要负责征集、整理、研究、编辑、出版、发行各个历史时期的历史资料，发挥文史资料工作“存史、资政、团结、育人”的作用；协助落实省、市政协有关课题的征编任务；制定和实施年度政协机关和全体委员学习和宣传计划。根据形势和工作需要，及时传达贯彻有关重要文件和领导讲话精神。

六、委员工作委员会