风险识别及评估范文
时间：2023-06-12 16:38:29
导语：如何才能写好一篇风险识别及评估，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
对项目评估中涉及的无形资产进行风险管理，首先要明确无形资产风险的影响因素有哪些，即都有哪些形成风险的原因。其次，要采用适当的风险识别方法对项目评估中涉及的无形资产进行有针对性的风险识别。
一、无形资产风险的影响因素
评估人员要通过密切结合企业内外部环境动态地分析无形资产的风险种类和风险影响力。通过对形成无形资产风险的主要原因的分析，可以明确无形资产风险的影响因素：
（一）没有一个通用的定义，范围的不确定性，对应的无形资产价值分配不确定性的风险。
（二）外界产业环境、行业行政性发展规划及政策对无形资产使用的影响，对应的无形资产有效期限的不确定风险。
（三）无形资产市场的供求变化及竞争程度，部分无形资产的市场影响度和占有率，无形资产特许权使用费的标准，等等，对应的无形资产在未来所能获取的现金流量的不确定性风险。
（四）资产的隐性成本、机会成本，资产的较低使用效率、操作不规范，管理上未形成完善的管理控制体系，对应的无形资产投入产出及利用效率不确定的风险。
（五）无形资产的使用和管理人员法制观念、职业道德、工作经验等方面的欠缺，对应的无形资产价值毁损甚至产生负收益的风险。
二、无形资产风险识别方法分析
无形资产的风险识别可以借鉴有形资产的风险识别方法，同时考虑无形资产的特殊性，从定性和定量相结合的角度全面剖析企业采用项目在经营活动中可能面临的各种无形资产风险及其形成的根源。
（一）资产形成流程识别方法，即对项目所涉及的无形资产，从其形成流程中分析，对每一个过程、环节进行检查，发现其中潜在的风险，挖掘产生风险的根源。例如，对于项目中涉及的品牌这一无形资产，研究品牌资产从创立之初到形成品牌影响力的过程中是否存在使品牌未来价值发生变动的风险因素，并预估如若风险发生可能给项目实施带来的影响和为预防风险企业需要采取风险管理措施的成本费用。
（二）类比借鉴分析法，即分析企业实施某个项目所面临的内外部环境及涉及的无形资产的种类，寻找相似环境中的同类无形资产，借鉴该同类无形资产已经识别或暴露出的风险对比分析项目中的无形资产的风险。比如专利权，该类无形资产已经为企业和社会所熟识，比较容易找到符合条件的相似资产，通过类比借鉴分析，可以对其风险进行识别。
（三）职能结构分析法，即充分利用企业的职能部门分别在不同的职能范围内进行无形资产风险分析，财务部门针对无形资产财务状况进行分析，风险管理职能部门就无形资产风险清单进行调查，企业管理层就无形资产事故组织专家调查等。比如商誉这种无形资产，在企业进行项目评估时，必须考虑项目的实施成功与否可能会给企业的整体商誉带来的影响，就可以采用职能结构分析法，识别其各种风险，进行相应地风险管理。
三、无形资产的风险管理
对无形资产风险的影响因素分析是为了帮助识别鉴定无形资产的风险，而对无形资产风险的识别是对无形资产风险管理的基础，无形资产特殊性以及不确定性，增加了项目评估中可行性决策的风险。企业必须要加强对无形资产风险的认识，践行无形资产风险管理。
（一）无形资产风险评估。风险评估即对无形资产风险发生的可能性及其损失程度进行评估，为进一步的无形资产风险管理准备，对无形资产风险认识、评估与管理可以使企业的项目评估结果更具说服力。首先，采用定性的方法确定风险类别；其次，采用定量的方法计算预测风险的期望收益；然后选用适当的分析模型，采用定性定量相结合的方式对风险进一步分析。鉴于无形资产的高风险高收益高破坏力的特性，必须尽可能的对无形资产可能面对的各种情景加以分析，重点关注风险发生概率大的无形资产。
（二）无形资产风险控制。对无形资产进行风险控制，一是降低风险发生的可能性，二是减少风险带来的损失。企业在项目评估过程中，要评估与相应的无形资产对应的风险控制方法以及动态管理无形资产风险的能力。应注意三个方面：一是风险发生之前能够进行事前控制，控制的手段不应仅仅局限于风险管理计划中的风险规避措施，还应能够根据实际情况确定应变措施。二是风险发生时，能够快速进行风险分析并制定应对措施。三是风险发生后，能够形成反馈管理机制。
四、结语
在知识经济时代，无形资产这一战略性发展资源对企业的贡献越来越大，企业拥有的无形资产体现了企业的科学技术能力和知识文化能力，无形资产成为企业利益来源的同时也提升了企业的综合实力和竞争力。但是，无形资产所固有的风险及其特征也可能给企业带来现实的或潜在的巨大损失。正是由于无形资产的地位日益凸显，企业资产结构中无形资产比重迅速上升，项目评估中所涉及的无形资产也相应增多，在项目评估过程中，企业必须高度重视无形资产的风险识别及其风险管理，进一步提高无形资产的风险评估意识和风险管理水平。
参考文献
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[2] 刘霞，傅国林.无形资产审计过程中的风险点及防范[J].会计师，2013（05）：9-11.
[3] 彭冰.基于期权定价模糊二叉树模型的无形资产评估研究[D].江西理工大学，2012.
篇2
［关键词］供应链风险；识别和评估；六西格玛；FMEA
［中图分类号］F274 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）2-0094-03
1 故障模式与影响分析(FMEA)
故障模式与影响分析(FMEA)是一项在产品出售给客户之前,用于确定、识别和消除在系统设计、过程和服务中已知和潜在的失败、问题、错误的工程技术。
一项FMEA工作包括：确定已知和潜在的失效模式；确定各失效模式的原因和影响；将已确定的失效模式依照其风险度(对严重度、频度、监测难度的综合评定)进行排序；提供后续问题的纠正措施。
2 供应链运作流程分析
采用由供应链协会SCC(Supply-Chain Council)开发并授权的跨行业的供应链运营参考模型(SCOR)对供应链运作流程进行分析。
SCOR将供应链分解为5个流程：计划、采购、制造、配送和退货。计划是指平衡需求和供应,制作一系列行动方案,以更好地为其他4个流程服务。采购是指按计划或需求进行获取物料和需要的服务。制造是指按库存制造、按订单制造、按订单设计的生产实施。按配送制造是指为库存生产、按订单制造和按订单定制的产品进行订单、仓库、配送和装配的管理。退货是指该流程与任何原因的退货和交付后的客户支持相联系,包括将原材料返回给供应商和客户的退货。
供应链SCOR模型的层次如图 1所示，第一层描述了5个基本流程：计划、采购、制造、配送和退货。定义了SCOR模型的范围和内容,并确立了企业竞争性能目标。第二层是配置层,根据订单状况配置公司供应链。通过独特的供应链配置,公司实施其运营策略。
第三层是流程分解层,把第二层每个流程进行细化、具体化。使流程更加具体,给出公司在选定市场中成功经营的竞争能力。在这一层面上对流程进行分析,识别失效模式、失效后果。
(1)计划流程和失效分析(见图2、表1)
供应链网络因素：供应链成员战略目标不一致，供应链绩效管理不完善，供应链库存管理不完善，供应链配送管理不完善,数据收集不完备
组织因素：战略计划不准确,风险意识薄弱,计划流程的规则不健全，供应链计划与财务计划脱节
(2)采购流程和失效分析(见图3、表2~表5)
(4)配送流程和失效分析
配送库存产品和面向订单生产的产品的过程包括处理询问和开价、接收,登记和核实订单、预留库存和决定配送日期、合并订单、包装产品、装载和产生配送记录、运送产品、顾客接收和核实产品、安装产品。
配送面向订单定制的产品过程包括：获得和回应建议要求书和报价要求书、谈判和接受合约、登记订单和发动项目、采购或制造材料、包装产品、装载和产生配送记录、运送产品、顾客接收和核实产品、安装产品。
配送零售产品过程包括：产生库存安排、酒店接收产品、储存货架、填写购物卡、校验、发送、安装。
影响因素：管理配送规则,评估配送绩效,管理配送信息,管理成品库存,管理配送资本资产,管理产品生命周期,进出口管制。
潜在失效模式：配送延误,配送丢失,配送错误(见表8、表9)。
3 供应链风险评估
测量阶段使用过程失效模式与影响分析(Failure Mode and Effect Analysis,FMEA)对每个潜在失效原因的风险度进行评估。首先运用头脑风暴法分析在计划、采购、制造、配送、退货5个过程中的潜在失效模式、潜在失效后果。针对每个潜在失效后果,评估其严重度,然后分析造成这种后果的潜在失效原因。并评估每个潜在失效原因的频度和探测难度,最后得到每个潜在失效原因的风险度。
3.1 潜在失效后果严重度(Severity)的模糊评估
潜在失效后果的严重度是指后果的影响程度,影响越大，严重度越高,相反,影响越小,严重度就越低。FMEA严重度是由相关人员根据主观感受直接地判断对总体绩效的影响程度。笔者认为影响程度是很难评估的,FMEA用的方法过于简单,在潜在失效原因和总体绩效之间还有很多层次,很多中间因素是不能忽略直接衡量其对总体绩效的影响的,而层次分析法(Analytic Hierarchy Process,AHP)则不存在这样的缺点,而且结合了定量和定性的方法,比单纯用德尔菲(Dephi)法更准确。根据FMEA的程序,以1-10为级别对失效原因的发生频度和探测难度进行评估。
在对潜在失效后果严重度进行评估的时候运用了AHP法,得出的权数之和为1,数值比较少,为了不和频度和探测难度发生数量级的问题,必须对这些权数进行调整。在测量和分析阶段定义了12个潜在失效后果,对严重度进行转换。把权数按照从小到大的顺序排列,第一和第二个为等级1,第十一个和第十二个为等级10。中间的分别为等级2到等级9。这样,严重度和频度、探测难度的表示方法达到了一致。最后得到失效原因的风险度
RPN=OxSxD
参考文献：
［1］Supply-Chain Council,Supply Chain Operations Reference Version 8.0［DB/OL］.省略,2009-05-10.
篇3
关键词：风险评估；风险管理；风险识别
一、概述：中国太平洋保险公司风险评估相关状况
太平洋保险公司建立了较为完善的风险管理组织架构，董事会是风险管理政策的最高决策机构，其下设的风险管理委员会负责帮助董事会对风险进行有效的管理和监督；太平洋保险公司经营下设风险与合规工作委员会，协助经营层实施各项风险管理工作，公司指定一名副总裁分管风险管理工作；太平洋保险公司设立风险管理部，其他部门均设有风险评价工作联络人，协助所在部门开展风险自评，并协助风险管理部门开展有效的风险管理。公司指定了《风险管理政策》及其配套的市场风险、信用风险、保险风险、操作风险管理规范，开展了风险量化评估工具的研究探索工作，并初步建立了内部风险评估模型，设立风险监控指标进行风险评估等，对整体风险和重点风险尽享了风险评估和风险预警。
2011――2012年度，太平洋保险公司进一步加强了对偿付能力风险、资产负债管理风险、内控不到位风险以及境外风险传递等重点风险的监控：不断优化风险信息管理平台，并升级优化了风险自查系统功能，提高了风险评估的有效性和科学性。
二、流程图法进行风险识别的主要成果
太平洋保险公司的业务流程主要可以分为两个主要阶段：承保和理赔。下面就将从这两部分对太平洋公司寿险业务的风险进行识别。
在图1、图2的基础上，结合相关知识和职业判断对每一个业务流程中的潜在风险进行了识别，初步识别出以下主要风险，形成了太平洋保险公司风险识别表。
1.经营决策风险指在公司经营过程中由于决策失误所造成的风险。如拓展保险业务的三种业务途径的调整、核保权限的分配、重大标的的承保和理赔的处理等等。对于这些决策，由于评审程序不规范、相应调查的缺失、决策过程的不公开、问责制度的缺乏等等都会导致其经营发展战略实现的不确定性。
2.业务风险指保险公司在其业务管理中，由于缺乏风险管理和内部控制意识造成行为不合理、不规范或造成舞弊行为而导致的风险。主要包括：销售风险、核保风险、单证管理风险等。
3.预算管理风险指由于预算管理制度不健全、编制的预算方案与太平洋保险公司战略和预算目标不符，预算编制与实际脱节，预算方案未得到严格执行，预算考核制度不合理等原因，导致全面预算管理战略实现的不确定性
4.会计核算风险指会计人员在从事会计核算工作时所面临的风险。会计人员在对资金入账的及时性、准确性上的缺失及在核对发票和业务系统的记录，核对银行回单及业务系统的资金到账记录上的失误都将导致会计核算中的风险
5.资产管理风险指由于资产管理制度不健全、资产管理报批程序未得到严格执行。资产的确认、购置、使用、维护、处置不当、资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整等原因，导致资产使用效率低下、资产损失、资产账实不符。
6.法律风险指因为自身行为超越法律规范或者监管部分规定所形成的风险。一方面，保险人的经营可能扰乱了公平竞争的市场环境，损害了被保险人的合法权益，违反了相关法律法规；另一方面，其提供的财务报告及数据不是真实合法的，这些都可能导致法律风险。
7.承保风险 在承保过程中，由于风险意识的缺乏，重业务发展轻业务质量，重规模轻效益的行为的存在，核保制度的不健全等等都可能使保险公司的经验风险大大提高。
三、分析
（1）树立风险识别的理念，加强风险评估。加强风险的识别和有效控制才能推动保险业的可持续发展，在构建保险公司的风险管理体系过程中，相关部门应围绕风险这个核心，建立识别、评估、处理和监控四个层次的风险监管系统，通过对各种信息进行定量和定性分析，准确、及时、系统地检测保险公司的风险状况。针对不同风险等级，实施不同层次的经营行为。
（2）建立风险管理框架，以更好地保证风险识别。一个良好的风险管理框架可以使保险公司的目标确定、风险事件识别、风险评估、风险处理、控制活动、信息与工头和风险监控成为一个体系，并最终帮助公司实现其战略目标和使命。借鉴其思路，应首先做好的工作是建立良好的风险管理组织架构。而正如上文的概述中提到的，太平洋保险公司在这一点上做出了一定成果，接下来只需继续完善，在组织架构、职责和分工更加明确的情况下，各尽其职，同时保持良好的沟通和协调，以促进风险识别的效率的提高。
（3）采取适当方法进行风险识别。即采用定性和定量的方法或设立风险评估模型的方式，对风险发生的概率，重要性和可能性进行分析、排序和分类，对重要风险予以密切关注。并且这是一个连续不断的过程，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。
（4）风险识别参与面“明确”，风险识别过程“细致”，风险识别内容“务实”。虽然不可能识别出企业面临的所有风险，但也要抓住重点，使风险识别能覆盖重大风险域。对于太平洋保险公司来说，从保险业务，投资业务到财务再到信息技术的管理都需要进行风险识别。再深入探究，产品开发，核保理赔，再保险管理，客户服务，投诉咨询管理等等细致的方面无一不需要企业提高自身的风险识别能力。
参考文献：
篇4
【论文关键词】 风险评估
1. 公司目标
风险评估的前提是设立目标.设定目标是公司管理过程的重要组织部分，而非内部控制的要素，但它却是内部控制得以实施的先决条件。建立起目标体系，就能把各种力量、各类资源统一协调，按照目标的要求发挥作用，促使寿险公司切实的凝结为一个整体。只有先确立目标，公司才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。目标设定是寿险公司对风险进行识别、评估和制定相关风险对策的基础。
2. 风险识别与评估
公司面临的风险是指发生对公司目标的实现可能产生影响的不确定性，并可以通过一系列防范措施予以规避和减小的损失的可能性。风险的识别需要比较客观的进行，而且为了避免忽略相关的风险事件，识别风险的过程最好与评估风险的过程区分开来。
相对于寿险公司的经营管理来说，风险因素既存在于公司内部，也产生于公司外部。对于寿险公司，有可能引起风险发生的内部因素是：
（1）管理层对实现公司目标的理念意识和紧迫感。
（2）员工的胜任能力，以及完成工作的恰当性和完整性。
（3）公司资产的规模、流动性或业务总量。
（4）公司的财务状况。
（5）信息系统电算化的程度。
（6）公司经营活动的地理分布。
（7）内部控制系统的恰当性和有效性等。
外部风险是指外部环境中对公司目标的实现产生影响的不确定性事件，有可能引起风险发生的外部因素是：
（1）国家法律、法规及政策的变化：如新的法律和法规可能要求经营政策和策略的改变。
（2）经济环境的变化：经济形势的变化可能对有关融资、资本支出和扩张的决策产生影响。
（3）科技的快速发展：技术发展会影响研发的性质和时机，或带来采购的变化。
（4）行业竞争及市场变化：竞争和不断变化的客户需求会改变公司营销、产品开发、业务流程和客户服务等活动。
（5）自然灾害：自然灾害可能导致经营或信息系统的改变以及强调对或有损失制定应急计划的需要。
识别公司层面和操作层面风险后，公司需要进行风险评估。进行风险评估，必须保证风险评估人员具备相应知识和业务能力，并已经对公司的各项政策和程序有了比较深入的了解。在此基础上，风险评估才可以顺利进行。总体来说，风险评估的方法有两种，一是定量方法评估，二是定性方法评估。
风险评估是全面、准确、及时地了解和把握寿险公司风险的内控基本要素，是识别及分析那些可能影响企业达到企业目标或事件的手段，是决定如何构建有效内控体系的基础。目前，我国寿险公司在风险评估意识、方法、技术等方面还比较落后。主要表现为：一是风险评估的方法技术落后，人才缺乏。由于管理层长期以来不重视风险管理和高技术人才的缺乏，我国寿险公司的风险评估主要依靠定性的、人为控制的直接管理方法，如委托理财审查等方式，而未使用定性和定量相结合的客观的科学方法。这导致了风险管理的专业化程度和效率较低。
3. 风险处理
在评估了风险的重要性和发生概率之后，管理层需要考虑如何管理风险。这涉及基于对风险假设的判断，以及对降低风险水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能发生的风险的措施包括管理层每日做出的无数决策，从确定其他供货源或扩大产品线到获取更具相关性的经营报告或改进培训计划等。合理恰当的措施会实实在在消除风险或抵销其影响。根据风险评估结果做出的风险应对措施主要包括以下几个方面：风险回避、风险控制、风险承担、风险转移。评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑以下因素：采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内、采取的风险应对措施是否适合本组织的经营、管理特点、成本效益的考虑。
目前，我国寿险公司普遍存在对风险管理的模糊认识、困惑甚至误解，进而出现风险管理导向错误的现象。因此，一是要要强化经营风险既有损失的可能，也有盈利的可能的认识，注重风险和收益的平衡关系；二是建立广泛适应的风险决策标准；三是针对各种风险确定风险应对措施的程序和方法。对降低风险水平所需成本进行合理分析，充分考虑现有程序对于控制已识别风险是否合适，以及完善流程以应对不断变化中的风险等。
4. 风险监控
制定了风险处理计划后，并非一劳永逸，在公司的运行过程中风险还可能会增大或者衰退。因此，在公司的经营管理过程中，需要时刻监督风险的发展与变化情况，并确定随着某些风险的消失而带来的新的风险。风险监控就是要跟踪识别的风险，识别剩余风险和新出现的风险，修改风险管理计划，保证风险计划的实施，并评估消减风险的效果。风险监控是与控制活动密切结合在一起的，要使公司的风险监控发挥积极作用，就必须在控制活动的各个环节确立不同的控制方式：预防性监控、检查性监控、纠正性监控、指导性监控。除了以上一般的风险监控形式外，还有针对某个环节不足或者缺陷而采取的补偿性监控，为加强计算机管理而实施的计算机监控等等。这些风险监控形式，合理保证了公司风险监控的效率和效果，有助于公司管理风险。
要解决好风险识别、评估、处理与监控之间的关系，离不开公司内部每一位员工的共同努力。要使风险监控在整个风险评估流程中发挥重要作用，一是必须建立良好的风险管理组织架构；二是对影响已识别风险或事件因素进行定期核查。
篇5
Abstract： This paper is to describe the method and assessment criterion of X electric vehicle project risk identification and assessment. Project risk assessment had been made in development phase and production phase， the risk assessment result of development phase provides reference for decision of production phase， phased risk assessment promotes the expansion of business and model innovation.
关键词： 项目风险；项目风险管理；项目风险识别；项目风险评估
Key words： project risk；project risk management；project risk identification；project risk assessment
中图分类号：F224 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）33-0143-02
0 引言
某电动车项目的生命周期中，决策阶段的风险是项目风险管控的核心，在整个项目投资过程中起关键作用。风险管理从项目立项和研制阶段就开始介入，真正将风险管理流程融入项目管理活动中，项目研制阶段的风险评估结果为业务后续发展提供决策信息。通过业务运营模式创新来转移和控制项目风险。通过对比发现，风险管理在A公司电动车项目中起到了重要作用，为今后的项目管理提供参考。
1 总体思路
某电动车项目风险管理遵循识别风险、强化管理、融入业务、指导业务的原则，以风险评估结果推动业务，促进管理提升和业务模式创新，有效降低风险。以项目研制阶段和产品批产阶段的风险评估为例，说明项目风险管理的过程，研制阶段的风险评估结果为业务后续发展提供决策参考，选择有效的业务运营模式以降低风险。
2 项目风险评估方法和工具
将电动车项目风险管理分为风险识别、风险分析及评价、风险应对三个阶段，使用定性和定量风险评估工具，建立项目风险的风险评估表。
2.1 风险识别方法 电动车项目风险识别采用了项目团队头脑风暴法、部门访谈法、问卷调查、现场调研等多种方法。风险识别是确定投资项目全生命周期过程中可能影响项目目标的风险事项，其结果体现在风险评估表的风险识别部分。
2.2 风险评价标准的确定 针对识别出的风险事件需要评估风险事项发生的可能性和风险影响程度，采用5分制。风险影响程度包括进度、成本、质量、经济损失四个维度，计算时取四个维度评分中的最大值。
2.3 权重分配方案的确定 针对识别出来的风险事项，业务部门和相关职能部门需对同一风险事项进行评分，然后对他们的评分结果进行加权汇总。因此，在风险评估之前就需要各部门对各类风险的评分权重。
另外，即使采用的是同一评价标准，由于评分人的风险偏好不同，可能会出现不同评分人的标准基线差别较大，对同样的风险事件，有人所有评分集中分布在3～5分，而有人评分全部集中在1～3分之间。为了降低评分基准线不同对评估结果的影响，先对各评分人的评分表进行了均值化处理再进行风险评分汇总计算。
2.4 风险等级判定及控制措施 根据前述的风险评价标准，由业务部门和职能部门分别进行风险评价，将风险发生可能性和影响程度得分相乘得出风险事项的风险度，按照风险度进行综合排序，对照风险等级矩阵确定风险等级，对关键风险提出风险应对措施，并设定风险责任人或部门。
3 项目风险管理实施方案
3.1 项目研制阶段风险评估结果 某电动车项目研制阶段，共识别出二级风险30项，根据风险评估的排序结果绘制风险图谱如图1。风险集中分布在高风险区域，整体风险程度较高。
3.2 产品批产阶段风险评估结果 产品进入批产阶段后，依据风险分类框架重新进行了一次全面的风险评估，共识别出二级风险20项，风险图谱如图2。
3.3 风险评估结果比较分析 对比研制阶段和批产阶段的风险图谱，可以看出产品批产阶段的风险程度明显低于研制阶段的风险程度。Ⅳ级风险由研制阶段的5项减少为1项，Ⅲ级风险由研制阶段的18项减为2项，Ⅱ级风险由6项增加为9项，Ⅰ级风险由1项增为8项，Ⅰ级风险、Ⅱ级风险明显增加，但总体风险明显下降。
原因是A公司经过反复考察论证，达成与RH公司的战略合作协议，A公司负责产品设计和销售，RH公司负责提供设备和组织生产，抓两头中间在外的业务模式充分发挥了A公司的技术优势，抓住了产品的高利润环节，规避了批量生产和质量管控等A公司不擅长的业务和低利润环节。通过上述资本合作，A公司的电动车项目风险大大降低。
4 小结
总结A公司电动车项目的风险管理做法，成功之处在于：①通过在项目研制阶段加入风险管理，了解投资项目面临的主要风险及针对这些风险的控制措施，使可研报告真正起到论证和评估的作用。②风险管理根据项目进展情况选择合适时机介入，项目阶段性风险评估结果作为下一阶段项目开展的决策依据。在投资决策时通过将生产过程管理、质量控制、生产人员管理等存在重大风险的业务环节外包来转移风险，降低业务风险和管理风险。③通过阶段性风险评估结果验证决策的正确性和管理效果。通过对比发现，通过资本合作产品批产阶段风险程度明显降低。
参考文献：
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篇6
控制活动方面1.岗位设置与现有会计人员配置矛盾突出。随着人民银行会计业务的不断发展，会计电子化、网络化、精细化程度越来越高，相关岗位设置也越来越多，岗位设置与会计人员配置的矛盾越来越突出，加上会计人员素质参差不齐、年龄结构不合理，合理配置会计人员，平衡会计人员工作量分配，确保不相容岗位相互分离和制约变得越来越困难。2.岗位轮换及强制休假制度落实不到位。有效执行岗位轮换和强制休假制度，能够及时有效发现风险，增强控制和制约。但实际工作中，由于人少岗位多的矛盾突出，一旦进行岗位轮换和强制休假，就会不同程度出现混岗、兼岗现象，各个岗位之间的相互制约关系不复存在，新的风险隐患就会产生。很多基层人民银行为了保证会计业务的正常开展，不得不降低岗位轮换的频率，减少强制休假的次数。3.部分会计内控制度设计不够合理，时效性差，执行不到位。一是制度的设立滞后于新业务的开展，新业务的开展缺乏行之有效的内部规章制度支持。二是会计内控制度较为零乱、分散，尚未形成一套系统、全面的贯穿于会计业务处理全过程的会计内控制度。三是部分内控制度照搬照套上级行规章制度，内容概括、抽象、脱离实际，可操作性不强，缺乏与相关风险的有效对接。四是制度执行随意性较大，人情大于制度，管理者凌驾于制度之上情况时有发生。
信息与沟通方面1.会计信息沟通渠道不畅。当前，由于各会计业务分散于多个部门，并使用不同的会计信息处理系统，许多业务系统之间独立封闭设计，缺少数据转换接口，会计信息相互割裂，会计信息在各个会计业务部门之间传递的深度、广度和时效性较差，会计信息传递的手段也相对单一，缺少一套系统、全面的会计信息接收、处理和反馈平台和机制。2.会计风险及内控信息相对缺失。当前，基层人民银行会计信息传递更多停留在上下级行及各相关业务部门之间相关会计事项的确认、计量、记录及报告上，对会计风险识别与评估、会计内控等信息沟通和传递相对缺失，报告主体和接收方信息不对称，会计内控管理部门对会计风险和控制活动的整体把握不够，大大影响了会计风险评估和应对的有效性。
监督与检查方面1.会计监督有效性较差。一是监督的时效性较差。在当前高速电子化支付清算条件下，资金的实时支付清算能力大幅提高，往往1笔资金通过现代化支付系统能够在60秒以内完成。然而，当前基层人民银行仍以事后监督为主要监督方式，前台的会计业务往往1-3天才能送达进行事后监督，这种监督模式对资金风险的监控相对滞后，时效性较差，难以有效防范资金风险。二是监督的作用没有得到有效的发挥。当前，基层人民银行会计监督会计核算、国库和发行业务，未将预算会计、工会会计等会计业务纳入监督的范围。同时，会计监督的手段和方法相对传统，一般仅限于业务凭证要素、数据勾稽关系、印章使用、系统访问限制等会计基础工作方面，基本上停留在对前台业务的二次复核阶段，对会计核算的潜在风险点和薄弱环节监督和预警不够，监督的效果难以得到有效的发挥。2.会计监督检查机制缺乏科学性。一是监督检查资源缺乏有效整合，监督过度和监督不足同时并存。由于会计核算业务分散于多个业务部门，会计检查资源缺乏有效的整合，下级行一个部门往往要接受上级行多个部门的检查监督。上级行各个部门按照不同的工作安排和检查标准对下级行实施检查，很可能对一些内容进行多次重复检查，而对一些内容却漏查或失察，甚至可能会针对同一个问题提出不同的意见和要求，令被检查单位无所适从。
提高思想认识，积极培育良好的会计内控环境1.以人为本，积极培育基层央行会计文化。通过宣传、教育、培训等多种形式提高会计人员良好的会计内控认知能力，积极引导会计人员参与到会计内控建设实践中，使会计人员树立正确的世界观、人生观、价值观和良好的社会公德、职业道德和工作美德，提高会计人员爱岗敬业、忠于职守的工作态度和风险识别、应对的意识和能力。2.强化会计人力资源管理。从会计人员录用、培训、考核、奖惩等方面着手探索，不断整合基层央行会计人力资源，优化会计人员结构，建立和完善会计人才储备机制、流动机制和奖惩机制，为会计人员提供竞争的平台，晋升的机会，让会计人员从被动变主动，从“要我学、要”转变为“我要学、我要干”。
采取有效手段，正确识别和评估会计风险1.提高对风险识别和评估重要性的认识。基层人民银行应充分认识到风险识别和评估意义和作用，通过教育、培训等手段增强会计人员风险意识，提高识别和评估会计风险的能力和水平。2.健全会计风险管理组织机构。可以考虑建立会计风险管理委员会，并在会计财务部门设立会计风险管理办公室，由其负责理顺会计风险管理流程，制定会计内控制度，组织开展会计风险评估和会计内控检查辅导工作。3.完善会计风险评估体系。通过完善会计风险评估指标体系、评估标准，细化会计风险要素，健全会计风险评估流程，积极构建风险识别和评估运行管理机制，努力增强会计风险评估的客观性和公正性，确保风险识别和评估在会计内控中发挥基础性作用。
以风险为导向，努力提高会计内控活动的有效性1.以会计业务流程再造为基础，积极推进会计业务及岗位整合。近年来，人民银行会计核算“纵向集中”趋势较为明显，但同级各业务部门“横向集中”进展缓慢，人民银行可以借鉴民生、浦发等股份制商业银行业务流程改造的实践经验，将目前分散于各职能部门的会计核算业务统一集中到一个部门进行处理，并以此为基础进行业务流程再造和会计岗位整合，实现“一部基本制度，一套核算系统，一本账簿报表，一个监督平台，一站窗口服务”，从根本上改变因业务分散造成的岗位设置过多、岗位轮换和强制休假落实不到位、会计管理困难、风险可控性差等一系列问题。2.努力增强会计内控制度设计的及时性和有效性。基层人民银行应根据业务运行和管理的特点，在进行有效风险识别和评估的基础上合理设计会计内控制度，竭力避免制度设计不及时、脱离实际等方面的问题，使会计内控制度能够充分体现业务运行和管理的特点、目标、要求和处理程序等内容。3.提高会计内控制度执行力。一是要通过教育、培训等多种途径，确保员工掌握并认真执行各项内控制度，避免因为对内控制度把握不准而造成的执行偏差。二是构建多层次、全方面的监督检查机制，及时纠正制度执行中的偏差和失误，努力降低会计内控执行力风险，将会计风险降到可接受的水平。
完善信息沟通机制，畅通信息沟通渠道1.完善信息沟通机制。一是要建立会计内控信息沟通的组织架构，明确同级各部门和上下级行之间会计内控信息归集、整理、分析、报告和反馈权责和分工。二是要完善会计内控信息沟通制度，明确会计内控信息沟通的内容、流程及要求。2.积极搭建信息沟通平台。一是加强会计信息系统建设，设计一套系统、全面的会计信息处理系统，通过系统的运行，实现会计核算标准的统一和会计信息的共享，尽可能改变当前会计信息分散、传递手段单一和传递深度、广度和速度欠佳的状况。二是提升会计风险及内控的电子化、网络化管理水平，可以尝试设计一套会计风险及内控信息监测管理系统，将各级各部门风险识别、评估、检查及监督的相关信息通过网络集成的方式归集到一个系统，以便于会计风险和内控的日常监测和管理，以解决当前会计风险、内控相关信息分散、零乱的现状。三是继续完善会计部门联席会议制度，定期或不定期沟通各相关业务部门会计内控管理信息，统一思想、整合资源，集中解决会计内控管理中存在的问题和隐患。
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风险导向审计是由账项基础审计、制度基础审计发展而来的一种新的审计方法和审计理念。即以被审计单位的战略经营风险为导向，综合分析影响被审计单位经济活动的各种风险因素，并根据量化的风险水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的确认和咨询活动。
信息化环境下开展风险导向审计的必要性和可行性
第一，信息化环境下，国有商业银行开展风险导向审计的必要性分析。一是国有商业银行风险管理的需要。在信息化环境下，商业银行的业务量、业务范围和业务复杂度都发生了极大的改变，同时，由于信息环境的开放性、易被攻击性及网络活动的无痕性，使得商业银行的风险管理压力增大。
二是国有商业银行内部审计自身发展的需要。在信息化环境下，商业银行的外部经营环境和内部管理模式都发生了很大的改变，审计目标、对象和范围也都发生了变化，这些改变使得风险的隐蔽性增强，突发性、危害性和影响范围增大，也使得审计人员的审计风险增大。
而风险导向审计模式，正是以全面评估风险为基础，从重要风险点人手，对风险高的业务与内容加大审计力度，追加审计程序，扩大审计范围，正好能解决以上这些问题。
第二，信息化环境下，国有商业银行开展风险导向审计的可行性分析。一是国有商业银行拥有先进的信息化体系、强大的数据管控能力和迅速快捷的业务网络，这就为实施风险导向审计提供了极其优越的技术支持和完善的信息基础。
二是国有商业银行有着较为科学规范的风险管理模式和较为成熟的风险管理经验，其风险的识别、评估与认定为风险导向审计提供了借鉴，使风险导向审计在商业银行内运用成为可能。
三是部分国际知名的会计师事务所和先进的商业银行已在银行内运用风险导向审计进行了一些探索、研究和应用，并取得了一定成效，这便为我们提供了一定的实践经验。
信息化环境下国有商业银行内实施风险导向审计的流程重构
风险导向审计以风险为中心，从分析和识别企业的风险源人手，利用数据基础和技术手段，量化企业所面临的风险，进而确定相关的审计目标、审计方法和审计重点，将审计风险降低到可以接受的水平。在信息化的环境下，国有商业银行开展风险导向审计，除遵循风险导向审计的基本流程外，还应在信息手段的运用、审计资源的配置和技术方法创新整合方面进行部分业务流程的重构。具体如下：
第一，识别企业目前面临的风险构成及特点。风险是指企业在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。风险识别就是根据组织目标、战略规划等因素将企业所面临的风险识别出来。风险识别应当以一种系统的方法来进行，以确保企业所有主要活动及其风险都被包括进来，并依据适合的标准，对已识别的风险进行有效的分类，差别化对待。
第二，构建合理完善的风险评估体系。风险评估是一种常用技术，通过对已识别的风险进行分析来实现对审计对象的定性分级，然后对所有被审计对象根据分值大小进行排列，优先对高风险区域进行审计。
风险评估一般采用定性分析或定量分析，或两种分析方法结合。定量的分析指标通常考虑审计对象的技术复杂性、现有控制程序的水平、可能造成的财务损失等因素，每一个因素给出一个分值，把各种因素的风险值累计起来就是被审计对象的风险值。而定性分析一般是审计师根据专业经验、业务知识、业务目标、环境因素等进行判断，以决定风险大小及审计的优先级。
第三，合理安排审计项目，针对性地实施审计测试。在完成风险评估后，将评估结果按分值大小进行排序，优先对高风险的经营机构和业务单元实施审计。并根据风险评估结果，针对性地制定审计计划，编制审计实施方案，确定审计范围、审计重点及审计步骤，配置审计资源，实施审计测试。
第四，加强风险后续管理，建立风险管理数据库，引入风险常态化监测预警机制。对于已经识别评估的风险，纳入到风险监测系统中通过设定优先级的方式进行分类分级管理，并通过对监管机构、经营环境和有关部门对已识别所采取的防范措施的充分性、恰当性等采取定期、不定期地评估，来调险的优先级。对超过预警值的风险风险提示，通过自查、非现场及现场审计等方式及时消除风险隐患。
信息化环境下实施风险导向审计应注意的几个问题
第一，建立健全有效的内控机制，防范金融风险。目前，商业银行内部审计的首要任务的还是防范风险，风险导向审计的最终目的也是防范风险，而加强内控管理，建立健全有效的内控机制就是防范风险的重要途径。
国有商业银行应该依照《商业银行内部控制指引》的有关规定，建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，这是内部控制的有效运行的前提条件。并依据商业银行的经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第二，加快非现场审计系统各功能模块的优化和完善，逐步构建适合于风险导向评估审计的信息系统支持体系。风险导向审计与以往审计模式的一个很大的不同，就是更加注重信息技术的应用范围和应用力度，这也就增强了审计业务与信息技术的关联度和依赖度。因此，为了更好地实施风险导向审计，我们就需要构建一个“以风险流程为导向，非现场审计平台为核心，覆盖风险识别、风险评估、风险控制和风险补救全过程的审计监督体系”。
大体来说，这样的审计监督体系至少应包括：数据仓库、非现场审计平台及审计综合管理相关系统。
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[论文摘要]本文就我国商业银行的客户信用风险、市场风险和操作风险展开研究，分析商业银行风险的识别途径提出风险评估的相应评估、计量方法最后研究了客户信用风险的应对、市场风险的控制和监控以及操作风险的转移方法以期为实现我国商业银行的全面风险管理打下良好的基础。
一、引言
伴随金融风险复杂程度的上升银行业正在不断地改进和完善其风险管理理念、手段和技术商业银行风险管理已经逐步由传统的资产负债管理模式向以风险资本约束为核心的全面风险管理模式迈进。提升国内商业银行的全面风险管理能力业是贯彻落实科学发展观的具体体现事关国家金融安全稳定的大局其意义十分重大。
二、商业银行风险的识别
商业银行风险的主要类型有信用风险、市场风险、操作风险。故商业银行的风险识别相应的为:客户信用风险识别;商业银行市场风险识别;商业银行操作风险识别。
1、客户信用风险的识别。是指对客户各项风险因素的捕捉和分别进行判断的过程.实际上就是对客户信用风险的尽职调查过程。客户信用风险评级指标主要包括基本面指标、财务指标两大类内容。(1)基本面指标。又称为定性指标或非财务指标包括品质、实力、环境三个主要方面。品质类指标包括管理层素质、股东治理结构、还贷诚意、信用记录等多个方面。实力类指标从客户的资金、技术及设备、管理、人员等各方面考量企业实力高低。环境类指标包括市场竞争环境、信用环境、政策法规环境;(2)财务指标。对财务指标的分析主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、成长性指标和其他指标等几个方面。诬脍债能力指标主要考量客户的资产负债率、利息保障倍数、平衡的流动比率或速动比率等;②营运能力指标主要考量客户的总资产周转率、应收账款周转率、营运资金周转率以及流动资产周转率等等。③盈利能力指标主要考量客户总资产收益率、销售利润率、净资产收益率。④成长性指标主要计算和分析销售收人增长率、利润增长率、权益增长率等。
2、商业银行市场风险的识别。银行面临的风险可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。重新定价风险也称为期限错配风险来源于银行资产、负债和表外业务到期期限或重新定价期限所存在的差异;重新定价的不对称性也会使收益率曲线斜率、形态发生变化从而形成收益率曲线风险也称为利率期限结构变化风险;基准风险也称为利率定价基础风险是另一种重要的利率风险来源;期权性风险是一种越来越重要的利率风险来源于银行资产、负债和表外业务中所隐含的期权。商业银行应当对每项业务和产品中的市场风险因素进行分解和分析及时、准确地识别所有交易和非交易业务中市场风险的类别和性质。
3、商业银行操作风险的识别。操作风险识别过程应该以当前和未来潜在的操作风险两方面为重点。这个过程应该考虑:潜在操作风险的整体情况;银行运行所处的内外部环境;银行的战略目标;银行提供的产品和服务;银行的独特环境因素;内外部的变化以及变化的速度操作风险识别的主要手段有以下几种:(1)操作风险内部分析。其作为日常业务计划循环流程的一部分而完成典型的是通过一个业务部门员工会议来完成;(2)操作风险指标分析。银行可选择一些和风险产生有关的”关键指标”通过监控这些指标发现存在一些能够引起风险发生的条件;(3)升级触发指标分析或临界触发指标分析。通过将当前交易或事件与预先定义的标准相比较引起银行管理层对潜在领域进行关注;(4)损失事件数据分析。用以往单个操作风险损失事件的数据记录等信息来识别操作风险及其诱因;(5)流程图分析通过绘制业务和管理活动流程图排查和识别业务流程中的风险点。
三、商业银行风险的评估
风险估计是商业银行风险管理的第二步。通过风险识别商业银行在准确判明自己所承受的风险在性质上是何种具体形态之后随之需要进一步把握这些风险在量上可能达到何种程度以便决定是否加以控制如何加以控制。
1、商业银行客户信用风险的评估
客户信用风险的评估是指根据客户经理对客户信用风险识别判断的结果对客户整体的信用风险高低给予评估得到客户信用风险评级结果。其评估方法主要有:(1)专家判断法。专家判断法主要采取"5C"分析框架:借款人的品质(character)、还款能力〔capacit办资本金大小(capital)、抵押品情况(collateral)，所处环境情况(condition)，(2)信用评分法即结合信贷专家的业务经验预先设定的一系列主观和客观的风险因素将这些因素设计为相对固定的打分表由评级人按照打分表确定客户的信用风险评级结果。(3)模型法。其可分两类:一类是建立对客户信用风险的多变量判别模型包括线性概率模型、L.ogit模型、Probit模型和多元判别分析模型;另一类为市场模型或套利模型如期权定价型的破产模型、债券违约率模型和期限方法、神经网络分析系统等。
2、商业银行市场风险的评估与计量
在市场风险识别后应根据本行的业务性质、规模和复杂程度对银行账户和交易账户中不同类别的市场风险选择适当的、普遍接受的计量方法将所计量的银行账户和交易账户中的市场风险在全行范围内进行加总以便董事会和高级管理层了解本行的总体市场风险水平。可采取不同的方法或模型计量银行账户和交易帐户中不同类别的市场风险计量方式包括缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析和运用内部模型计算风险价值等此外还可采用压力测试等手段进行补充。商业银行应采取措施确保假设前提、参数、数据来源和计量程序的合理性和准确性并当对市场风险计量系统的假设前提和参数定期进行评估制定修改假设前提和参数的内部程序。
3、商业银行操作风险的评估。
操作风险被识别出来后对其进行评估以决定哪些风险具有不可接受的性质应该作为风险缓解的目标。进行这一步骤时通常需要通过考察一项操作风险的驱动者和原因估计该项风险可能发生的概率;此外还应在不考虑控制战略影响的情况下评估一项操作风险可能的影响。对风险可能影响的评估不仅要考虑经济上的直接影响还应该更广泛地考虑风险对公司目标实现的影响。
四、商业银行风险的应对
做出适当的风险评估后需要决定如何应对这些风险。根据风险发生的概率和影响程度的高低银行所有人员需选择合理的风险应对对策包括规避风险、接受风险、降低风险和转移风险。
I、商业银行客户信用风险的应对。客户信用风险的应对是指基于对客户信用风险的评估结果银行应采取相应措施来防范、化解或控制其信用风险。表现为:①根据客户信用风险评级结果确定客户准人标准把好商业银行授信业务的第一道关口;②根据客户信用风险评级结果对存量客户进行分类管理。对于信用风险高低不同的客户银行应采取不同的管理政策和管理措施;③根据客户信用风险识别、分析和评估提供的关键信息提高对客户信用风险监控工作的针对性和效率;④参考客户信用风险评级结果确定贷款定价弥补信用风险可能产生的预期损失。
2，商业银行市场风险的控制与监测。(1)市场风险的控制与管理。包括:①限额管理。对市场风险实施限额管理制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规程根业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新限额;②完善的市场风险管理信息系统;③对重大市场风险情况的应急处理方案;(2)市场风险的监测与报告商业银行定期、及时向董事会、高级管理层和其他管理人员提供有关市场风险情况的报告。向董事会提交银行的总体市场风险头寸、风险水平、盈亏状况和对市场风险限额及市场风险管理的其他政策和程序的遵守情况等内容;向高级管理层和其他管理人员提交按地区、业务经营部门、资产组合、金融工具和风险类别分解后的详细信息等。
3、商业银行操作风险的转移。目前商业银行操作风险转移技术主要有:(1)购买保险产品。主要有:银行一揽子保险;董事及高级职员责任保险;未授权交易保险;财产保险和其他险种等;(2)利用金融衍生工具。商业银行在对其操作风险予以量化的基础上在资本市场上向投资者出售金融衍生工具以将操作风险有效并分散地转移到交易对手那里到期时按照约定向投资者支付本息;(3)其他风险转移方法。在某些情形下银行部门可以通过一些特殊的形式将其操作风险向其他非金融部门、非商业机构转移。
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[关键词]风险分析 医学媒介生物 外来有害生物
随着改革开放的深入，国际间的人员和贸易往来迅猛增长，口岸也随之倍增。口岸医学媒介生物种群组成发生变化：截止2006年，本项研究初步统计，为11类，760余种，新增250余种。20世纪70年代以来，全球新发传染病超过40种，在严重危害人类健康的传染病中与医学媒介生物相关的疾病越来越重要。
风险分析理论起源于20世纪50年代的美国，是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新型管理科学，是指风险管理主体通过风险识别、风险评估、风险决策管理等方式，对风险实施有效控制和妥善处理损失的过程。近年来，风险分析在环境保护、生态学、食品与动植物检疫、生物多样性研究等诸多领域越来越多地开始应用。
一、风险识别
风险分析的第一步是风险识别。风险识别又称危害识别，是对风险的感知和发现，是指风险分析人员收集有关风险因素、风险事故和损失暴露等方面的信息，发现导致潜在损失的风险因素。媒介生物传染病的风险识别可从传染源、传播途径和易感群体3个环节进行。
1.传染源
媒介生物传染病的传染源主要以感染了病原体的脊椎动物，包括野生的脊椎动物和牧养的家畜和家禽为主，尤其是啮齿动物，人类作为传染源的较少。多数虫媒病原体，动物感染后呈隐性感染，而人体表现出明显的临床症状，如汉坦病毒，鼠类感染后并无明显的症状，而人类则引起流行性出血热。传染源传播的危险程度与传染源的种类、密度、接触的机会和密切程度，以及当地当时的适宜环境(包括温度、湿度)等有关。
2.传播途径
媒介生物传染病的传播途径，尤其是病毒性虫媒传染病，主要是通过节肢动物媒介的刺叮吸血而感染。节肢动物主要包括蚊、蠓、蜱、螨、虱、蝇、白蛉以及蚤等。病原体被吸入媒介体内，经过一定的发育和繁殖后，再传给另一易感染物或人，有些将病原体经卵传递给下一代完成病原体在自然界的循环，如乙型脑炎、森林脑炎、登革热等。除外，一些虫媒传染病还可通过呼吸道、消化道及破损的皮肤粘膜等途径感染，如鼠疫、流行性出血热、虱传斑疹伤寒等均可通过上述多种途径传播。在这一环节中媒介生物的风险识别较为重要。一种生物是否可以称之为媒介生物，可遵循以下判定标准:①生态学方面的联系:证明在自然情况下有嫌疑的昆虫吸食宿主的血液或其他可能有效的接触;②流行病学方面的联系:证明有嫌疑的昆虫在发生的时间或空间与宿主的发病之间有令人信服的关联;③自然感染的一致性:多次重复证明，在自然情况下受嫌疑的昆虫有感染期的病原体;④实验感染:证明在实验条件下，有嫌疑的昆虫有传播病原体的能力;⑤对于主要媒介尚须考虑生物学梯度:有嫌疑昆虫的种群数量大小应与易感宿主发病率的高低相一致。而媒介生物的生物学信息是风险识别的重要参考依据，如媒介生物的生物学与生态学习性，地域性与季节性，媒介效能，预防和控制能力等。
3.易感群体
人和动物对虫媒传染病的病原体各有不同的易感性，如人类疟原虫有4种，即间日疟、恶性疟、三日疟和卵形症，只对人类易感，而猴疟只对猴类易感。这种彼此互不感染性为种属的特异性。但是这种特异性，并不是一成不变的。如禽流感病毒，一般情况对禽类敏感，引起家禽和野禽的流行与死亡，对人畜并不构成威胁。但是由于病毒基因的突变，或由于某种致病因子的改变，使原本对人类不易感的禽流感病毒，感染人类后可引起临床症状甚至死亡的例子也屡有报告。易感性的高低与病原体的种类、毒力强弱和易感机体的免疫状态等因素有关。对易感群体的风险识别还应考虑有效疫苗或预防用药的预防措施等。
二、风险评估
风险评估是指在风险识别的基础上，通过对大量的、过去损失资料的分析，估测出风险发生的概率和造成损失的幅度。风险估计以损失频率和损失程度为主要预测指标，并据此确定风险的高低或可能造成损失程度的大小。风险事件发生的概率也称损失概率，是风险事件发生频率的极限。风险事件发生所造成的损失即损失幅度，是指在一定时间内，风险事件发生后可能造成的损失数值。风险评估是对已识别危害损失概率和损失幅度的估计，是整个风险分析过程的核心，评估的结论是制订风险管理措施的基础和依据。
三、风险管理
风险管理是指在危害识别、风险评估基础上选择、组合和优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制并妥善处理风险所致损失的过程。通过危害因子识别，发现了系统存在的风险因素;通过风险评估对风险事件发生的可能性和后果加以估计。然而，要确定是否采取控制措施，采取什么样的控制措施，控制措施采取到什么程度，采取控制措施后，原来的风险因素发生了什么变化，是否产生了新的风险因素等等问题，都要通过风险管理来加以解决。风险管理的目的就是寻找和确定有效的控制和处理这些风险的管理技术，以最有效的手段和最小的成本，达到减少风险事件发生的概率和降低损失后果的目的，为最终的风险决策提供手段。
四、风险交流
风险交流是风险分析的重要组成部分，是指风险评估者、风险管理者和其他利益各方就特定风险问题相互交流信息和观点的过程。风险交流从风险分析之初开始，贯穿于整个风险分析过程，是一项多向性的、反复进行的工作。
五、结论
在危害识别阶段，通过风险交流，可以向有关利益各方收集信息，识别风险问题和来源，描绘风险的概况;在风险评估阶段，通过风险交流，可以促进有关各方对风险评估过程、依据、结果的理解和认同;在风险管理阶段，通过风险交流，有助于有关各方更好地理解各种分歧，更广泛地理解和接受风险管理的决定，提高风险管理水平。
参考文献:
[1]曾建芳，夏新生，徐云庆.深圳口岸医学媒介生物控制[J].中国国境卫生检疫杂志，2005，28（2）：79-84.
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关键词：风险管理；内部审计；风险管理审计
一、风险管理及风险管理审计的内涵
1.风险管理。风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。风险管理过程共包括风险识别、风险评估、风险应对三个阶段。
2.风险管理审计。企业风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，运用一定的审计手段，分析，判断被审计单位的风险所在及其程度，针对不同风险因素状况，程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到可接受水平。
二、风险管理审计步骤
1.风险识别是风险管理的第一阶段，是根据企业目标、战略规划等对所面临的以及潜在的风险进行判断，也就是确定企业正在或将要面临哪些风险。正确识别风险将为成功的风险管理奠定基础。
内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注企业面临的风险是否已得到充分、适当的确认，面临的主要风险是否均已被识别出来，并找出未被识别的风险。采用的方法包括决策分析、可行性分析、生产流程分析、投入产出分析、资产负债分析、因果分析、风险专家调查列举法。
2.风险评估是风险管理的第二阶段，是对已识别的风险评估其发生的可能性及影响程度。审计人员通过对各种风险的识别，了解各种风险的类型及其产生的原因，进一步确定这些风险将会对审计结果与被审计单位产生多大的影响，即评估已识别的风险，估测发生的可能性及影响程度。
风险评估是整个风险管理审计过程中关键的一环。内部审计人员审查与评价风险评估过程时重点关注两个要素：风险发生的可能性及风险对企业目标的实现产生影响的严重程度。审计人员对风险的评估一般采用定性或定量的方法。定性方法，是指运用定性术语评估描述风险发生的可能性及其影响程度；定量方法，是指运用数量方法评估并描述风险发生的可能性及其影响程度。内部审计人员既可对企业整体风险管理进行审查与评价，也可以对职能部门风险管理进行审查与评价。
3.风险应对阶段，是风险管理的第三阶段，是风险管理的最终目的。在识别和估价风险之后，进入风险应对阶段。在风险应对是指采取应对措施，将风险控制在组织可接受的范围内。在风险应对阶段，内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查，检查其是否充分、得当，对于不合理措施提出改进建议。一般来讲，风险应对措施一般包括避免风险、分散风险、风险分担（包括保险方式和非保险方式）。风险接受。风险接受是指企业实施一项方案的风险导致损失的概率和可能产生损失的幅度在企业可接受的范围内，企业愿意承担，这种情况下可以不采取任何措施。
三、开展风险管理审计需具备的条件
1.公司高层管理人员的高度重视。公司管理层从思想上重视公司内审部门，不能把内部审计部门当做“摆设”、“消防员”，对内部审计机构在企业风险管理中的作用要给予充分的肯定，充分认识到风险管理审计是强化风险控制的重要手段，建立独立、合理的组织机构，配备相应的审计资源。
2.审计机构的内部审计职能更新。内部审计机构自身实现观念更新，将工作职能从传统监督职能、经济责任审计职能延伸到规避企业风险的管理审计职能。制定风险管理审计的工作规范，如结合公司的实际情况制定风险管理审计工作实施办法及相应的审计工作操作指南等。将风险管理审计纳入年度审计工作计划，充分考虑管理层的经营方针、目标和工作重心，使年度工作计划与企业最高层的战略风险一致，具体审计计划与具体经营风险相一致，从独立客观的视角为公司管理层评价公司的风险管理活动，针对发现的漏洞和存在的问题，及时提出整改意见和建议，提高企业的风险管理水平，为防范企业将来可能出现的风险做好准备。
3.对审计人员提出更高的要求
（1）内审人员应该具备广博的知识，不仅具备财务、审计专业知识，还要具备管理学、计算机应用科学等相关知识；既要了解产品特点、行业背景，又要了解企业生产流程、管理流程，市场现状和发展前景。内审人员要有强烈的求知愿望和学习能力，努力培养多元化的专业技能。王光远教授曾形象地称，“做内部审计，既应有书生之见，也应有头衔之见、街头之见。”
