人工智能财务风险范文

导语：如何才能写好一篇人工智能财务风险，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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人工智能在会计领域的应用现状

今年3月份，德勤会计师事务所宣布与Kira Systems联手，将人工智能引入会计、税务、审计等工作当中，引发会计行业对人工智能的关注。其实，在某些领域，人工智能已经涉入颇深，如机器人顾问已经成为金融服务领域的最佳拍档，而自动化的税务筹划也已经成为今年美国报税季手机应用程序中主推的一款APP（应用程序）。

目前，财务、审计及税务自动化软件已被普遍使用，人工智能已经与这三大行业有了初步接触。但从相关软件在这三大行业的实际应用情况来看，应用范围还不是很广，应用层次同样不高，应用的程度也不是很深，还仅停留在对机械、单一、重复的财会事项的处理上。

不过，可以预见的是，在不远的将来，人工智能不仅会进一步夯实和拓宽自己在财会、审计领域的应用范围，而且还会向纵深及横向发展。比如，财务人工智能会将企业的财务管理与日常生产经营管理相结合，这不仅会大大提升企业财务管理的水平、拓展财务管理的功能，而且还会大大促进财务管理向管理会计的拓展和升级，促进企业的战略、业务和财务一体化，使得企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者做出各种专门决策，从而更好地改善经营管理，更好地创造和维护价值，提高企业经济效益。

人工智能将重塑会计、审计行业

随着大数据等基础人工智能技术的飞速发展，人工智能所需的基本框架已经搭建起来，其对会计、审计等行业的影响会越来越深刻。英格兰威尔士特许会计师协会联合上海国家会计学院于9月12日举办了“大数据重塑财务与审计”论坛，与会学者预测：大数据将重塑财务与审计行业，不仅基层会计人员将大幅减少、业务会计界限逐步消失、专业会计机构高度集中，同时财会部门还将成为大数据处理部门。

第一，可以大幅度提高会计及审计信息的质量。现阶段我国会计及审计行业普遍存在着信息失真的问题，而这些问题产生的根源就在于对会计及审计信息的处理存在着大量的手工编制、人脑思维及判断等人工操作，而人工操作不仅可能存在人为失误，更可能存在人为故意篡改或造假等舞弊问题，事实上，人为因素正是造成我国会计及审计信息失真的重要原因。通过人工智能，不仅可以在很大程度上降低因人工失误造成会计及审计信息失真的可能性，而且也会在很大程度上减少人为篡改或造假财务资料等舞弊的可能，从而使得会计及审计信息质量大幅提高。

第二，可以使得会计及审计行业的工作效率大大提高、人力成本大大降低。例如企业使用财务软件，不仅可以不必花费更多的人力和时间处理机械、单一、重复的财务事项，而且还会大大提高会计核算的效率和质量；审计部门使用审计软件，不仅同样可以大大降低人力资源耗费，而且还会在对各类报表项目、交易及披露进行即时全面分析后，在更短的时间里对账面数据进行风险评估，找出可能存在问题的风险点，从而提高审计的效率和效果。

第三，可以更好地防范风险，提高企业竞争力。人工智能在挖掘数据的基础上不仅可以处理大量数据并建立数据库，而且还可以对数据模型进行持续跟踪分析，从而对企业的各类投融资及盈利等重大事项进行预测，这相对于人类有限的信息存储量和计算能力，人工智能具有更加齐备的信息和更为高速的运算能力。同时，人工智能可以结合专家决策系统识别并消除金融危机给企业财务管理带来的影响，还可以通过建立风险预警模型，来识别财务风险，化解安全隐患，从而大幅度提升企业的竞争力。

第四，促进传统财务、审计工作模式的改进。现行企业财务核算大多按照基本业务流程来划分会计人员的工作职能，人工智能的引进不仅可以大量解决一些繁琐、程式、高频的工作，而且一定会在很大程度上打破以往对财务及审计工作的分工。在手工记账环境下存在的机械、单一、重复财务事项，在实行人工智能后，相关人工岗位可能会取消或大幅度精简人员，而精简的财务人员则可能改为程序操作员或从事管理会计岗位，这就打破了以往对财务岗位的分工格局。人工智能对审计工作也同样会产生大幅度的影响，如会打破原来按照会计业务的类别或性质进行分工审计的格局，这不仅需要增加精通财务软件和审计软件的技术人员，以适应人工智能下审计工作的需要；同时还要考虑在人工智能下企业财务可能出现的新情况、新问题，如新的舞弊形式和错误类型，以便更有针对性、实效性地开展审计工作。

智能会计时代的会计人才特质

未来随着人工智能对会计行业的重塑，会计职能也将随社会及企业要求的变化而转变。企业需要的是对财会工作具有较高业务水平和胜任能力，而且在至少一个或多个相关领域能出类拔萃的财务人。会计人才将摆脱低端、纯粹的财务处理工作，进而将信任度、创造力、沟通能力、洞察能力、解释能力以及对税法与传统簿记掌握能力置于优先考虑的位置。

首先，在智能会计时代全面数据化的大环境下，会计人必须成为确保数据安全以及软件正常运行方面的专家；在拥有更多的可用数据、历史数据越来越可靠的情况下，必须提高对风险的识别与分析，从而为商界客户提供战略的预测模型和未来规划。

其次，伴随着智能会计时代会计处理全流程自动化、会计决策分析智能化和会计服务共享化等趋势的到来，一方面会计基础工作将更加专业化，另一方面大量程序性的会计基础工作将被会计信息系统所取代，从而导致会计人才从基础性的、程序性的、重复性的会计核算工作，转向更有价值的、需要更多职业判断的、基于大数据的数据分析和挖掘等会计管理工作，会计人才的管理职能与数据分析师职能将越发凸显。

再者，智能会计时代，企业内部经营管理和外部生存发展都将产生重大变革，具体而言有十大趋势：业财深度一体化、处理全程自动化、内外系统集成化、操作终端自动化、信息提供频道化、处理规则国际化、会计信息标准化、会计组织共享化、风险威胁扩大化、处理平台云端化。这些发展趋势要求会计人才必须向复合型人才转型。复合型财会人才应熟练掌握财会理论和实务操作，擅长IT技术，同时还应精通资本运作、内部控制、管理会计、纳税筹划、金融保险等与财会相关某一或多个领域的专业知识和实务操作，对本职工作所涉及的方方面面具有很强的应变和处置能力，能够在以财会领域为中心的较大范围内驾驭自如。简而言之，复合型财会人才要能够及时适应以下三方面的变化和发展：一是要能够及时适应财会专业及相关专业各方面的更新和发展；二是要及时适应各种新生事物所带来的新思考、新问题、新变化；三是要适应整个社会不断进步带来的各种变化和发展，要具有很强的适应性和应对能力。

会计行业如何应对人工智能的冲击

智能会计时代的到来，是一场会计生产力的变革，必然引发生产关系的调整。会计行业应该从整体出发，充分认识技术进步对整个行业带来的重大变革。

首先，人工智能技术的提升与应用倒逼会计人才转型升级，对会计人才的能力框架建设提出了新的要求。会计行业需要对会计工作的性质和会计人才种类进行重新分类，一些传统、简单、重复等依靠手工进行的会计工作应该取消，以采用新技术的新型会计工作取而代之。同时，会计人才的种类也应随会计工作性质的调整而相应调整。

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摘 要 财务风险是现代企业经营中所不可避免的问题，随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。财务风险是客观存在的，要彻底消除风险及其影响是不可能的。对企业财务风险进行适当的控制和防范，健全风险防范机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。

本文就如何构建企业的财务监管系统提出相关的意见和建议。

关键词 财务风险 风险防范 风险治理

财务风险是现代企业经营中所不可避免的问题，随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。财务风险是客观存在的，要彻底消除风险及其影响是不可能的。为防范企业财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险防范机制，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。而财务风险治理是一项复杂而艰巨的系统工程，防范与化解财务风险必须构建科学有效的财务风险监管系统，保障企业财务活动的顺利进行，以实现预期财务目标。

在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。从财务管理的角度确立财务分析指标体系，与自身历史水平、同行平均水平、行业先进水平指标对比挖潜。分析企业的偿债能力、运营能力、发展能力等各项财务指标及现金流量动态；对风险信号进行监测，出现产品积压，质量下降，应收账款增大，预付账款增加，成本上升。要分析其形成原因及过程，提出切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

首先要切实做好财务风险治理组织系统。在实务上我国大多数企业没有设立专门的财务治理机构，没有专职的财务风险治理人员，这说明了人们尚未熟悉到财务风险治理对于企业的作用。为了有效地监督与控制财务风险，企业需要建立一个专门负责风险治理的组织机构，配备专职的风险治理人员，对企业风险治理整个过程进行总体协调与具体规划，集中处理和消除威胁企业生存和发展的财务风险。针对企业规模、结构等诸多因素的影响，风险治理也不同，以大型企业的风险治理为例，在董事会下可以设立“风险治理委员会”，由风险治理部门主管及其他业务部门主管参与，专门负责日常的风险治理工作，并定期向董事会报告风险治理方面有关问题；在风险治理委员会下设风险治理部，它通常设有治理信息系统部、战略部和监控部，主要职责是负责风险治理信息的收集、筛选、整理、传递、报告等工作。同时，风险治理部门还应该与财务、研发、人事、数据处理等部门密切合作，各业务部门认真执行风险治理部门下达的指令，并向风险治理部门报告。

其次要切实做好财务风险治理信息系统。财务风险管理信息系统（FRMIS）是在企业的风险管理过程中，运用计算机技术、网络技术、通讯技术、数据库技术实现对企业各部门的日常业务活动的风险信息进行加工、处理、分析和反馈，做出预警显示和提出应付风险的基本策略的一个动态风险信息管理系统。该系统搜集企业风险的内、外部信息，及时、准确地识别，分析、预防和控制风险，做到有备无患，将风险损害降至最低点。风险管理信息系统一般包括数据库、硬件、软件和人员四大要素。其中数据库是风险管理信息系统的核心，软件主要有数据库软件、通讯软件、分析软件等，人员是风险管理信息系统中最重要的组成部分，进行最终的风险决策。

再次要切实做好财务风险治理预警系统。财务风险预警系统是运用计算机技术、信息技术、数据库技术等，通过收集大量的相关数据，并加工、处理、分析，与预定的风险预警指标比较，度量某种状态偏离预警线的强弱程度，对不同程度的风险及时发出警报，提醒决策者及时采取有效的措施防范和化解财务风险。财务风险预警系统是发出预警信号并采取防范措施的系统。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，是以企业信息化为基础，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理等理论，采用比例分析、数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统，是现代企业预测和防范财务风险的一个重要工具。

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关键词：人工智能时代中小企业财务会计管理会计

1财务会计和管理会计相关概述

1.1财务会计和管理会计概述

财务会计是以货币为基础，主要就是对企业的货币流入和流出等进行分析，需要运用相关理论进行相关财务工作。财务会计是对企业经营活动过程进行全面的记录、计算和统计等，主要就是面向投资人和债权人等财务信息的使用者。管理会计是企业利用一系列的方法，利用财务会计提供的资料和其他的资料信息进行整理、计算、对比和分析，促进企业各级管理人才正确应对变化和抓住机遇，从而对公司的经营和决策提供帮助。

1.2财务会计和管理会计的区别

首先，职能不同。财务管理的基础是货币，人员的工作是通过复式记账客观、及时地反映企业的经营活动、投资活动、筹资活动，为投资者和债权人提供准确的信息。管理会计需要收集、分析和汇总各种经济信息，主要就是对未来的分析和预测。其次，侧重点不同。管理会计是为了企业内部各层级管理者服务，主要是为了满足目前的经营需求，便于公司管理层、决策层及时掌握公司的实际运营情况，财务会计主要就是对企业外部信息使用者提供信息，主要包括相关利益人群、政府监管人员，还有潜在的投资者等。财务会计和管理会计都属于会计领域，两者相辅相成，都能够提升企业的经济效益、获得更大的利润，管理会计的部分信息可以为外部信息使用者所使用。

2人工智能时代财务会计向管理会计转型的重要意义

2.1获得更多有效的财务信息

企业管理工作的进行中需要大量的信息资源，这些信息资源主要就是成本信息、经营信息，还有一些非财务信息等，这些都是企业财务管理工作需要获取的重要信息。古人云：“知己知彼，百战不殆”，运用在企业管理中更是如此。丰富、有效的财务信息更便于管理层应对市场变化和激烈竞争。

2.2提升管理会计的管理能力

管理会计在企业发展中需要给予决策指导，所以管理会计需要对管理相关的知识也有一定的了解，这样才能为决策提供有效的信息，促进管理工作的开展。财务部门和管理部门也需要增加联系，加强信息的交流，促进部门联合工作的开展，提高管理会计管理水平推动企业的发展。目前经济市场竞争比较激烈，而且市场竞争复杂，企业需要管理会计具有专业的知识，对公司的经营现状有更充分的了解，而且还需要全面把握企业的物流、信息流等工作，提升自身的观察力、反应力和分析能力，在企业的经营和发展中能够提出自己的专业意见。

2.3提升企业竞争实力

会计转型对企业竞争实力的增强也有重要的意义，管理会计使微观核算成本数据和企业的宏观经营决策相结合，能够促进数据分析和统计工作的开展，这就保证了管理层决策时能得到更有效的信息支撑。从企业角度，管理会计能够帮助企业及时发现自身发展中存在的问题，并对有效的解决自身面临的问题提供决策信息。管理会计转型能够让企业对自身的经营现状有更清楚的认识，促进企业迅速准确的决策，抢占市场先机，占领市场份额，具有更多的话语权。

3人工智能时代中小企业在财务会计向管理会计转型中的机遇

人工智能对会计行业的影响比较大，剑桥大学研究者对365种职业进行了分析，研究表明，目前会计职业被代替的概率为97.6%。人工智能对会计行业的影响比较大，目前会计行业的本质就是信息的搜集和整理，对逻辑的要求比较高，而且需要绝对的准确，这方面机器智能的优势比较明显，人工智能可以在短时间内完成基础工作、提升工作效率。而管理会计是通过对企业财务数据进行分析和整理，促进企业资金管理效率的提升，实现企业价值最大化的财务管理目标。绝大部分中小企业限于自身业务范围、经济实力等因素的影响，普遍在企业管理信息化建设方面的投入远不及大型企业，对企业基础会计数据的收集、整理非常有限，因此以往中小企业的管理会计工作成效一般，也往往不被管理者所重视。人工智能时代，中小企业可以在最大限度地享受科技飞速发展带来的经济红利，极大地降低信息化建设中硬件和软件方面的成本，同时，中小企业的基础数据处理量不是很大，因此数据整理变得更加高效、迅速，从而使企业管理决策更加高效。

4人工智能时代中小企业财务会计向管理会计的转型方法

4.1财务管理工作理念转变

现今很多企业财务管理人员的工作主要就是简单的记账、报税等工作，很多企业对自身的财务管理工作没有足够的认识，导致财务会计的作用没有发挥，这对企业的发展也不利。在中小企业的财务会计向管理会计的转型方面，企业管理层需要改变自身的观点，应该让财务会计更多地参与到管理工作中，管理会计可以通过对公司的财务数据分析实现对财务风险的防范，可以为公司的决策提供更多的数据支持，促进公司决策的正确性，保证公司稳定的进行。

4.2企业财务信息化建设

财务工作复杂性比较高，需要企业投入较多的财务人员，这也增加了财务管理成本，而采取信息化技术能够促进企业管理工作的完善，降低管理工作的压力。财务管理工作中的信息统计工作比较多，而采用计算机技术能够促进财务管理工作的开展，提升财务管理工作的效能。中小企业不断加强信息化建设，为企业向管理会计工作转型构建良好的基础。

4.3促进财务人员专业素质提升

首先，企业需要积极安排财务人员参与管理会计的培训，提升会计管理工作的质量，促进人员的转型；其次，企业需要加强管理会计的专业能力，通过不断培训，强化管理会计的专业素养，提高判断能力、问题解决能力等，培养会计人员的全局观，能够从大局思考问题；最后，提升会计人员职业道德，保证管理会计在工作中的公正、公平。

4.4转变财务部门工作内容

管理会计并不只是名称的变化，更是工作内容和职能的转化，对企业经营的意义非凡。管理会计需要进行财务信息的统计和处理，也需要充分利用这些财务信息对企业的运行现状和发展前景进行分析和预测。管理会计通过对财务数据进行综合性的分析，为企业的运行提供数据支持，提升财务管理工作的质量。

4.5借助AI优化财务信息处理流程

人工智能时代，中小企业财务人员应利用AI赋能，从本质上提升生产力，助力管理层解决更多的问题和痛点，实现企业管理能力的全新飞跃。中小企业财务人员和管理层的沟通相对便捷，在充分了解管理层信息需求的前提下，结合企业的实际情况，合理制定财务信息的处理流程，借助AI完成以下财务工作：(1)传统的财务核算，从凭证到报表，可以说这些都是AI的强项；(2)网络大数据的筛选；(3)对内部、外部财务信息的加工整理。基于国家对企业会计的管理要求，中小企业财务会计向管理会计转化更多的体现在以下几个方面。(1)根据管理层的信息需求，设定网络大数据筛选的条件。互联网时代，网络大数据呈现几何级数的增长，如何从中迅速、高效地筛选企业需要的信息，在很大程度上取决于筛选条件如何设定。毋庸置疑，就单纯的数据检索而言，AI非常强大，也正因如此，中小企业财务人员应思考如何设定条件，让AI更好的服务于企业信息检索的实际需要。(2)重视对内外部财务信息的加工整理企业管理在筹资、投资、生产经营过程的各个阶段，对信息的需求不同，如何让基础财务数据、统计信息成为管理层真正需要的决策数据来源，是管理会计的重要职责所在。另外，通过对企业各项经营活动的信息进行加工、整理，结合大数据分析，帮助管理层找到企业需要改进和提升的地方，从而提高企业的整体管理水平，实现股东财富最大化。

5结语

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[关键词] 医院;负债经营;风险;预警体系

[中图分类号] R197.322 [文献标识码]B [文章编号]1674-4721(2010)02(a)-119-02

目前医院为解决资金短缺,管理者往往采取负债融资经营策略,实现平稳快速发展。但历史证明,负债经营是一把双刃剑。在负债经营现实已存在的情况下,建立起监测预警机制,对财务运行的每个环节进行有效监控,对有效防范风险和监控运营具有重大意义。

1 医院负债经营的利弊

负债经营的积极作用包括:①有利于扩大经营规模,增强医院的市场竞争能力。②可获得财务杠杆效应,减少货币贬值的损失。③可降低综合资金成本,提高资金使用效益。

负债经营的消极作用也是不可忽视的:①医院经营收益下降时,负债会产生财务杠杆负效应。②持续增长的负债最终会导致财务危机。③负债过多会使综合资金成本增加,降低再筹资能力。

2 医院负债经营预警机制

2.1 建立医院负债经营预警机制的目的

2.1.1 预测财务风险,防患于未然。

2.1.2 防止财务危机扩大。任何财务危机都有一个逐渐出现且不断恶化的过程。因此,医院只要有能够反映自身特点的风险预警体制,及时发现并采取相应措施,就能够在最大程度上减少损失。

2.1.3 方便决策者计算偿债能力,有利于筹资和投资决策。善于负债、科学管理以规避风险才是稳健的融资策略。

2.1.4 为监督监测医院资本市场运作情况,评价融资的可行性提供参考标准。

2.2 财务风险预警模型的选择

目前风险研究的预警机制采用的是线性分析方法,在风险预警指标选取时,发现影响因素较多,如常用的指标有:流动比率、资产负债率、利息保障倍数、偿债安全系数和资产效益率等。它们之间的关系比较复杂,还不十分清楚。建立风险预警模型,没有一种传统方式是十全十美的。目前先进的方法是采用人工智能领域的神经网络模型,进行风险预警。因为神经网络具有自我学习能力,擅长处理非线性的数据,能够处理各指标之间的这种复杂的模糊不确定的关系。

3 对医院负债经营风险的对策

医院融资意义重大,可成为提高单位自我发展能力的有效手段,可以促进卫生资源的合理配置,扩大就业和减轻压力。目前影响医院财务风险的因素有外部大环境和内部小环境两种。

3.1 外部大环境和医院内部小环境分析

3.1.1 外部大环境变化复杂

包括国内外经济气候、法律法规、医药市场等因素,对财务管理和资金运用产生重大影响且难以预见。

3.1.1.1 融资渠道的变化医院的传统融资渠道主要来自财政补贴、医疗服务收入和药品收入。近年来,国家卫生政策发生了调整,国家的主要投入方向已经发生了重大转变,逐步转向公共卫生服务领域,造成医院从财政得到的资金将逐步减少。

3.1.1.2 金融资本市场波动近几年来,受国际次贷危机影响,金融市场不稳定因素变大,如果遇到银根紧缩,会导致医院的利息费用剧增,尤其是对于短期贷款十分不利。利息率越高,财务杠杆系数越大,风险会随之越大。

3.1.2 内部小环境的影响因素

医院内部的小环境主要包括:①医院的管理者缺乏长远规划、风险意识和应对不断变化的外部大环境的准备。②不能理顺与上下级单位的财务关系,比较被动,甚至牵一发而动全身。③投融资缺乏科学性导致决策失误,陷入恶性循环而最终导致资不抵债。④医院资金结构不合理,欠账过多、存货积压等因素造成周转率不高。

3.2 财务风险防范对策

研究表明,负债比高低没有固定的模式,主要是看经营指标和投资收益。

3.2.1 作为医院的管理者,必须首先对医院进行长远规划,并不断根据外部大环境进行调整。一个极端是缺乏长远规划、得过且过。另一个极端是盲目扩张、不顾后果。再有就是医院管理者不根据自身发展特点和专科优势,盲目模仿其他医院。领导者还要特别注意避免任期内短期行为,盲目追求所谓的政绩而陷入财务危机。有的公立医院偏爱大型设备等马上有回报的投资,而对于改善医疗条件、提高医疗服务质量等项目,由于不允许多收费,医院的热情则相对较低。但如果负债额度过大,即使回报率高,同样也会给医院带来偿债风险。

3.2.2 树立全员风险意识。尤其是领导层应对潜在的危机有清醒的认识,通过预警机制防患于未然。

3.2.3 科学决策出最优投资方案。首先做好市场调查,运用多种线性和非线性的风险评估决策模型综合决策,并参考相关医院在这方面成功的案例,但不能照抄照搬。确保适合医院自身特点方案的才是最好的。

3.2.4 建立风险的预先评估机制。无论是投资哪个方向,对风险和预期收益进行预先评估是必须的。

3.2.5 开拓多种融资渠道,降低负债风险。打破单一的融资方式,除了从银行贷款和内部集资外,目前还有其他运营比较成功手段,如通过股份制改革、吸收社会资金合作经营、医院托管、吸收融资租赁和吸纳捐赠等有效方式进行融资。但医院需要注意的是,在吸收投资扩大经营规模的同时,不能对医院的控制权造成负面影响。

综上所述,医院负债经营是财务管理的一项重要内容,既拓宽了资金筹集渠道,又存在较大风险,应综合考虑各种影响因素,充分论证,科学管理,以较小的负债风险取得较大的经济效益。但对于医院的长期发展和增强核心竞争力而言,财务风险控制并不是医院的全部,还需要在提高服务质量、员工激励等方面下功夫。

[参考文献]

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[5]刘丽,赵玉江,柳森国.HPLC法测定刺五加注射液中总异嗪皮啶的含量[J].中国现代医生,2007,45(9):52-53.

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关键词：高压输电线路；除冰器；产品营销策略；电网

中图分类号：

F27

文献标识码：A

文章编号：16723198（2013）21008202

1产品概况

1.1产品的前景和需求

“十二五”期间，国家对特高压输电线路和骨干电网建设增加投资，超过5，000亿元。自2008年始，我国南方部分地区容易遭遇大范围低温雨雪冰冻天气，由于高压电线结冰而造成电线压断，引起输电线路倒杆（塔）倒塌、断线和绝缘子散落等重大事故，严重威胁国家电网的安全稳定。进一步采取措施，全面提高电网应对自然灾害能力，快速除冰就成为维护电网安全的当务之急。

在快速除冰市场，国内暂无成熟的智能机械除冰产品，除冰行业市场前景十分乐观。以此为契机，研制出一种新型的除冰器产品，不仅可以降低或避免覆冰给国家电网带来的损坏，也能为研发企业带来可观的利润。

基于此，本创业团队依托指导教师的专利技术，及时研发出“高压输电线路除冰器”产品，拟采取公司化运作模式，开拓并占领市场。

1.2“高压输电线路除冰器”介绍

“高压输电线路除冰器”是一种获得国家实用新型专利的产品。该产品设计为“圆锥铣刀盘”，以“端面铣、斜面挤相结合的方式”对高压输电线除冰。工作时，铣刀盘一方面做旋转运动，铣削高压线上的覆冰，另一方面在行走装置的驱动下沿导线做平移运动，挤掉铣刀盘铣削切开的覆冰。

产品采用模块化设计，产品体积小。利用一种“循环滚子剖分式轴承”对铣刀盘进行旋转定位与支撑，能够方便快捷地清除高压线上的覆冰且不损伤导线。除冰器的两端有“位置传感器”，在档距之间，当达到一端的预定位置就会自动反向运动，实现来回巡线除冰。除冰器采用“高压取能技术”，可以直接从高压线路上获取电能，解决自备电源需要更换的难题，减轻自身重量，可以减少对电线的损害。内部电路的精密设计可实现自动化控制，安全系数高。

1.3产品的结构原理

产品的主要组成部分是：（1）夹紧在输电导线上的除冰头；（2）行走机构；（3）提供能量的高压取能装置；（4）构架打开和关闭的开合装置；（5）停止刀盘旋转的准停装置；（6）自动化控制装置。

产品的主要结构是：（1）采用带锥度（小于45°）的剖分式端面铣刀切冰；（2）采用上下对称式结构的两个行走驱动轮；（3）上下结构架通过由螺母和丝杠组成的螺旋连接器连接；（4）除冰单元的剖分齿轮设置准停装置；（5）采用高压线路感应取能装置直接从高压线路上获取电能；（6）装置人工智能遥控设备控制机器。

2产品策略分析

2.1SWOT分析

2.2比较优势

（1）现有竞争者分析。

除冰器产品在设计原理和市面上，大致有模块化除冰器、电缆除冰器、直流除冰器等产品，为传统的机械设计原理。要么需要断电操作，要么需要大电流才能操作，无法满足带电作业要求，不符合市场和现实需求。

现实情况下，很大一部分电路依靠各种手工除冰方式，机械除冰相对于人工除冰而言，不需人工操作，安全性高，减少大量的人力和物力成本，节能环保，具备明显的竞争优势。

（2）潜在竞争者分析。

本产品主要潜在竞争者是“旋转切削式除冰器”和“架空输电线除冰器”两种。特点如下表：

通过比较对比，本产品具备如下优势：（1）能适合于柔性线路上自由行走；（2）具有故障状态下的安全报警功能；（3）除冰器姿态平稳，并保持与其它导线和线塔金属部件的安全间距；（4）除冰器能在架空的输电线路上自主移动；（5）提供足够的空间安装所携带的能源和控制装置；（6）结构简单，体积小，重量轻等。

2.3替代品分析

传统的人工除冰，操作危险性大，耗时耗资源。简单的机械除冰器，制造简单，只能用于临时的高压线除冰，不能安装成固定的装置，技术上比较落后，无法对本产品构成威胁。

未来市场上的替代品是除冰机器人。本产品研发团队已经致力于机器人的研究，抢先占领市场，产品定位于国家电网统一规划中，有加强的技术竞争力。

3产品风险分析

3.1创业团队生存风险

大学生创业团队组织比较分散，会面临队员退出、团队内部文化冲突，以致团队突然解散等风险。国家经济发展呈现出通货膨胀趋势，物价指数上涨，银行利率变动幅度较大，这些都会给创业团队的发展带来一定的消极影响。

3.2市场风险

高压电线除冰器行业虽然还没有出现同类型的产品，但新型的除冰技术会不断涌现，市场新产品层出不穷，未来是智能除冰机器人的天下。创业团队虽然拥有核心的技术和知识产权，大部分零件需从市场上采购，不能避免有其他厂商会按照采购零件的种类仿制出相似的除冰器产品。

3.3技术风险

技术替代风险：公司的除冰技术处于同行业领先水平，已成功获得三项国家专利。但目前我国除冰行业是处于热门技术研究行业，因此，本公司的关键技术在未来几年存在被其他性能更优的技术代替的风险。这就会使公司失去技术上的优势，给公司的创业带来较大的技术风险。工艺风险：由于本公司的关键设备是由我公司自主研发的，月产量较多，属于大批量生产。在这过程中会出现生产过程不畅通以及产品质量不合格等特殊状况，这对于公司的正常运营带来了一定的风险。

3.4人力资源风险

人员频繁跳槽，增加公司运作成本。核心管理人员流失，带来公司经营问题。销售人才流失，带走大量客户资源。核心技术人员流失，带来技术泄密风险。

3.5财务风险

公司在经营过程中最需要关注的是财务风险与经营风险。影响财务风险的主要因素有：资本供求的变化，利率水平的变动，资本结构的变化等。而影响经营风险的主要因素有：产品需求的而变动，产品售价的变动，调整价格的能力等。

4产品的市场营销战略

主要分为如下三个阶段：初期（1-2年）以湖北、湖南和陕西三省作为主市场，这些地区受天气影响易结冰，以传统的人工除冰为主，有利于快速进入市场，力争实现销售量14000台；中期（3-5年）定位于安徽、江西、广西、贵州、云南等省，开拓南方市场，销售量将达到70000台；后期（6-9年）将市场扩展全国所需地区以及更大范围的国外市场。

4.1市场定价

根据竞争、需求及时间变化等因素，标准价格2500元/台。结合合作对象与合作时间不同，采用不同的价格策略。

（1）折扣让价策略。

期初，湖北省电力公司作为项目合作的股东，在价格上给予一定40%的优惠，且将湖北省高压线路作为产品试点。在后期，开发出新产品的同时，对旧产品降价促销。

（2）需求导向定价策略。

机械式除冰极大地减少了国家电力设施的维护费用，损毁重建支出，减少了对线路维护作业人员伤害几率，比传统的方式节省人力物力，且效果好，工作稳定。初期采用撇脂定价策略，快速收回投资。

（3）地区定价策略。

将前、中期我国市场划分为若干区域，冰雪灾害重灾区采用标准定价策略；东北等冰雪灾害较小区域给予较小的价格优惠；后期的国外空白市场，我们继续采用撇脂策略，以高价赚取相应的利润。

4.2分销渠道

（1）前期：政府公关为主，打开湖北省市场。

我国各省市均设有电力公司，根据各电力公司的规划及我国电力设施分布、设施设计的不同，我们以2008年冰雪灾害受灾重点省市湖北省为突破口和切入点，进行合作型的政府公关，提供试点，形成“标杆”效应，为与其他省市合作做铺垫。

（2）中期：专业营销团队为主，拓展国内销售市场。

通过组建专业营销团队，以湖北省电力公司提供并推荐销售，重点拓展湖南、湖北、陕西三省的合作，开拓市场。同时提供优秀的售后服务、定期维护与检修。

（3）成熟期：采用商为主，开发国外市场。

成熟期的经营战略主要放在国外市场，同时保持国内市场稳定可持续发展。在国外市场采用商为主，避免公司大量投入，公司将精力主要放在产品的开发上。

4.3广告策略

（1）公共关系。

产品的单一性和目标顾客的单一性特征，决定了“公共关系”作为第一销售方式。主要采用参与公益事件、发行公开出版物和人员联系等方式。如：赠予除冰器使用，印刷企业宣传册、企业刊物。

（2）杂志广告宣传。

通过在特定专业的杂志如《国家电网》上做广告，特别是电力的机关杂志或者电力系统订购的杂志上进行广告宣传，使目标顾客接受我们公司的产品、观念及本公司文化。

（3）人员宣传。

派出公司的工程师和专业营销团队，经过一定的销售技巧培训，直接与目标顾客接触、洽谈，宣传介绍商品和劳务，以实现销售的目的。

（4）展销会。

根据公司产品的特性及目标顾客的需求，在国内各大机械及创新类技术展销会上演示、宣传，展示出产品的先进性，并推荐公司产品文化的概念。

（5）网络宣传。

在国家电网论坛及各分公司的网站论坛进行我们公司产品及公司理念、公司文化的投放宣传。

5结语

篇6

【关键词】关联规则；数据挖掘；财务风险；风险评价

对于企业而言，自身运营过程中存在的风险因素能否被准确洞察直接关系着自身的可持续发展，也正是如此，理论界始终关注企业财务风险或预警指标的选择和整体模型的构建，其相关理论研究成果也为企业的持续、健康运营产生了积极影响，但不可否认，传统统计模型过于苛刻的假设条件和繁杂的计算过程也极大限制了理论成果的实践效用[1]。伴随信息技术的快速发展，数字时代的到来一改传统的假设分析方法，更强调大规模数据分析中规律的呈现，这对于企业财务风险评价而言也带来了一种全新的方法，即在充分运用数据挖掘技术的基础上，结合企业发展的动态性，建立更具实效性和实践性的企业财务风险分析和危机预警模型，以确保企业管理者可以及时发现运用过程中存在的潜在风险因素，并采取积极的应对措施。基于此，本文拟在充分分析企业财务风险现状的基础上，以关联规则交互挖掘算法为基本方法、以企业相关财务风险指标挖掘为基本方式，以期探寻隐藏于财务指标体系中的基本规则），从而发现真正引致企业财务风险的根源之所在。

一、关联规则的数据挖掘内涵及运用

数据挖掘，也称为知识发现，即在海量数据中探索隐藏于其中的规律、规则的过程[2]。从其发展过程来看，它最初的思想萌芽于统计学，且发展也以统计学为基础，在计算机、信息技术实现飞速发展后，实现了统计学与数据库技术、人工智能技术等理论和技术的融合，最终实现了数据挖掘。可见，这一知识发现过程的实现有着两个充分条件：一是高性能计算技术，这是实现数据分析的必备技术手段；二是海量数据搜集，这是探索基本规律的必要资料基础。从数据挖掘的使用来看，数据挖掘技术的使用最初始于计算机领域，以IBM为代表的企业率先将其运用于自身的相关产品研发，如IBMInteligentMiner[3]；国内则主要关注于数据挖掘的算法研究，这就导致研究主体以高校和相关科研机构为主，其在实践方面的运用尚不普遍。从20世纪90年代数据挖掘技术出现至今，虽然对其的研究仍是理论界关注的焦点，但在实践领域也有了相当的进展，总体来看，在所有数据挖掘方法中以关联规则的挖掘运用最为广泛。因此，本文也将主要以关联规则数据挖掘方法为基础，将其与企业财务风险分析相结合。关联规则的数据挖掘方法如下：一是Apriori算法，该方法由A-grawal等首先提出，其基本思想是在所建立的支持度-置信度框架下通过迭代运算形成最终所需的频繁模式集，即在对数据库扫描的基础上生成首要A候选集，在此基础上进行支持度计数比较（主要采用Apriori算法），形成频繁集A’，此时，候选集的生成将不再是对数据库的扫描，而是数据集A’将以自身链接的形式再生成新的候选集B，B仍然采用Apriori算法进行支持度计数比较形成频繁集B’。如此反复，直到得出所有长度L（k≥1）的频繁项集L’，此时应不再产生新的频繁集项。二是FP-Growth算法，该方法由JiaweiHan等率先提出，克服了支持度阈值较低时运用Apriori算法对数据库频繁扫描所导致的算法性能下降的缺陷[4]。其基本思想是在Apriori算法基础上引入FrequentPatternsTree重新保存数据集，这样就避免了对数据库的频繁扫描，且有效缩减了每一条数据传导路径中节点的频繁程度，既强化了数据结构的紧凑度，又为后续生成算法中对FP-Tree的快捷拆分提供了方法保障。基关联规则的交互挖掘则是以数据挖掘为基础，专门用于解决最小支持度和置信度阈值未知情况下的数据挖掘问题，其最大的特点就在于需要通过实验和调整来探知最小支持度和置信度阈值，最终实现对数据用户需求的有效满足；其常用的方法主要包括以下两类：一是基于Apriori算法的交互挖掘方法，该方法主要以Apriori算法为基础，试图通过对已挖掘的关联规则的高效运用，从而达到控制候选集规模的目的，这样可以最终实现对数据库测试频率的有效降低。目前，理论界常用的具体方法包括IUA（IncrementalUpdatingAlgorithm）和NewIUA（NewIncrementalUpdatingAlgorithm）两类[5]。以IUA为例，对于真正有效关联规则挖掘目的的实现则主要依赖于最小支持度和最小置信度阈值的实验和调整，若数据库始终保持不变则支持度和置信度阈值的变化就会引致关联规则更新，此时可利用已存在的频繁项集实现对新的频繁项集的开发，即采用增量式更新算法IUA，但对于频繁项集的划分容易导致大量无用候选集的产生和有效频繁项集的误删。二是基于模式增长的交互挖掘方法，该方法的主要思想是通过对已发现关联规则使用效率的提升进而实现对算法效率的改善，其主要改善路径则是控制频繁模式树的重复构建率和减少数据库的重复扫描次数。以KhasheiM，Congetal.[6]为代表的研究者就主张以有效的压缩策略实现对三个频繁模式挖掘技术的匹配，以避免频繁模式的不断增加。总体而言，伴随关联数据挖掘技术理论研究的丰富，其在社会实践中的运用范围也不断扩大，已经被逐渐应用于零售、金融、电子商务等领域特定产品的研发中。以美国银行为例，其目前对数据仓库和数据挖掘技术的使用增长率已达到15%，同时，还将其充分运用于利润评测模型和风险控制模型的构建中，实现了管理效率的有效提升。

二、基于关联规则交互挖掘的企业财务风险分析指标体系构建

传统财务风险指标体系的构建均建立于评价者或管理者对企业财务风险的自我认知和判别基础上，具有极大的主观性，但基于数据挖掘的财务指标选择更强调指标间的相关性，保障了指标选择的客观性。目前，理论界普遍采用的指标体系通常包括以下方面[7]：一是对企业营运能力的综合反映，该类指标需要充分反映企业资产的周转状况，进而实现对企业生产、销售等环节效率的准确判断，若经营状况良好则资产运转情况良好，收入也越高。常选用的指标包括针对流动性资产周转状况评价的流动资产周转率、应收账款周转率和存货周转率，以及针对固定资产周转状况评价的固定资产周转率和总资产周转率。二是对企业盈利能力的评价，该类指标主要与企业长期盈利能力相关，虽然企业短期盈利能力也是投资者关注的主要指标之一，但从财务风险应对角度来看，只有持续的长期盈利能力才能确保企业具备有效风险对抗能力。常选用的指标主要包括毛利率、营业利润率、净利润率、净资产收益率和每股收益指标。这些指标均与企业总利润间呈正相关关系，即企业盈利能力增强，风险的应对能力随之上升。三是对于企业未来成长潜能的评价，该类指标主要是通过对企业一定时期内经营能力的判断进而形成对其成长潜在空间的评价，即以当前营运、发展状况为评价基础。常选择的评价指标包括总资产增长率、净资产增长率、净利润增长率、每股收益增长率和主营业务收入增长率。这些指标可以在一定程度上反映企业的资本规模扩张速度、负债规模的扩展速度以及经营规模的扩张速度等，进而形成对未来成长潜能的准确、客观评价。四是对于企业偿债能力的评价，这又涉及短期偿债能力和长期偿债能力的分别判断；对于企业而言，短期偿债能力与未来融资规模、融资成本息息相关，常选择的指标主要是企业的流动比率和速动比率；长期偿债能力则直接关系企业自身的正常运营，若不能按时还本付息则会直接影响企业自身的可持续发展，常选择的评价指标包括资产负债比率、股东权益比率和利息支付倍数三项。五是对于企业现金流量状况的评价，该类指标直接决定着企业管理决策的制定，且属于动态类指标，应根据实时变化对相关指标进行分析。常选择的评价指标包括经营现金净流量对流动负债的比率、经营现金净流量对净利润的比率以及经营现金净流量对销售收入的比率。考虑到风险评价过程中对于营业收入、净资产以及现金流的综合考察，在选择具体评价指标时增加营业收入、每股净资产、每股现金流量等评价指标。

三、基于关联规则交互挖掘的企业财务风险分析模型

（一）基于风险视角的层次树构建企业财务风险评价模型能否真正对潜在风险因素进行准确的识别和程度预测关键在于能否对复杂的风险类型进行深入的解析，即能否准确构建风险概念层次树。从上述财务风险评价指标体系的构建可以明确其对于企业风险的评价是多方面的，既有针对经营状况的盈利、营运、成长方面的评价，也有专门针对企业债务规模、还债能力状况的偿债能力、现金流量方面的分析，这就必然涉及数据的泛化问题，而建立风险概念层次树正好可以利用高层次概念对低层次概念的替换而实现这一技术目标。具体而企业财务风险言，财务风险概念层次树包含4个层级：企业财务风险（最高层）、企业财务风险评价的各个方面（第二层）、企业财务风险评价的综合关键指标（第三层）以及具体概念指标层次（第四层），具体见图1。从图1可见，这一概念层次树既充分描述了不同层级间概念递进关系，又实现了对低层次具体概念的深入挖掘，且这种挖掘的形式不单局限于指标的综合挖掘，还可以延伸至各个具体模块中进行局部挖掘。在实现了低层次概念深入挖掘的基础上，再进行第三层、第二层概念的挖掘，直至最高层，从而有效寻找指标间的隐藏规律。（二）支持度阈值的交互挖掘现以盈利能力为例，假定净利润率和净资产收益率为频繁项集，则在支持阈值交互挖掘策略下层级级别的高低将直接决定支持阈值的大小，即财务指标层级越高，则所对应的最小支持阈值就越大，反之亦反。这也意味着在考虑支持度阈值时必须结合指标的层级综合判断，想要得到最小的支持度阈值就必须着眼于最低级别的指标层，具体见图2。（三）数据挖掘与结果输出上述所构建的基于关联规则交互挖掘的企业财务风险分析模型，应对模型的支持度和置信度阈值进行分别数值设定，进而实现对企业财务风险指标频繁模式类型数目以及规则数目的挖掘，以此为基础最终实现对财务指标间规律的探析，现将对具体的操作过程进行描述。首先，在算法选择上，为避免交互挖掘中因支持度阈值递减而导致的计算过程重复，改用已获取挖掘信息下的新支持度阈值的频繁项，在此基础上以Hash结构为数据储存方式并同时更新支持度阈值下频繁项集的支持度计数，这将有效提高了数据挖掘的效率[8]，至于HIUA的算法伪代码在此不做专门描述。具体而言，在初次计算新支持度阈值下频繁项集时，算法仍然采用Apriori算法，可得到相应阈值下分级数据的频繁项集；随后不再采用Apriori算法，分两种不同情况进行处理：若是支持度阈值递增则通过对上一频繁项集的筛选得到进一步的分级数据频繁项集；若是支持度阈值递减则将上一频繁项集设为A，在此基础上计算新阈值下的频繁项集A1，从而得到新的频繁项集项。此时频繁项集项间的自连接将分别得到新的阈值，对这些数据进行再筛选和再组合最终得到频繁项集L，直到L为空时算法结束，此时将生产相应之尺度下的具体关联规则。其次，在性能测试上，为确保算法的高效性现专门对Apriori算法、I-UA算法和HIUA算法进行对比。从前面分析已知，在避免了频繁集的重复更新后，置信度和支持度阈值上升的环境下，IUA算法的速度明显高于HUIA，因此现只对支持度阈值递减的情况进行专门测算。现选择上市公司中ST公司2007—2014年期间的相关财务指标数据，共计34家841条记录；以X轴表示支持度阈值，范围为0.2—0.3，步长0.01，Y轴为计算频繁模式集的运行时间，则不同支持度阈值和置信度阈值下规则数目如图3所示。

四、政策建议

篇7

关键词：数字化环境；企业财务管理；机遇；挑战

随着信息化时代的到来，数字化技术被广泛应用到社会生活的各个方面，智能化管理和物联网设计等在企业管理中得到了有效的应用。在数字化环境中，企业的财务管理工作面临着新的机遇和挑战，如何更好地适应时展的要求，与时俱进地提升财务管理水平，抓住机遇，迎接挑战，实现企业可持续发展的目标，成为摆在企业财务管理人员面前的重要研究课题。

一、数字化环境中企业财务管理的机遇

（一）信息化管理更加普及。随着信息技术的快速发展，我国社会终将步入信息化大数据时代，这是历史发展的必然趋势，企业应紧紧抓住这一历史性发展机遇，在财务管理工作中全面应用信息化管理技术，以更好地迎接未来挑战。目前，我国正在大力普及信息化管理模式，越来越多的企业开始从信息化建设中受益。比如我国在中小型企业中逐步落实信息化手段，助推中小企业的人员管理、业务部署、项目合作、资金操作等各项工作不断向前发展，有效避免了财务管理工作的混乱，使得中小企业能够更加稳定地迎接市场经济浪潮的冲击，有利于中小企业不断做大做强。信息化管理手段的持续普及，改变了企业经营运作的环境，企业只有加快财务管理信息化的进程，才能更好地顺应时展的要求，全面发挥企业自身优势，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。（二）人工智能迅速发展。在数字化环境中，企业财务管理不能墨守成规，始终沿用传统工作模式，而是需要与时俱进地改革与创新，只有如此才可取得更为优异的成绩。在数字化时代，人工智能技术迅速发展，给企业财务管理注入了新活力，比如部分企业正逐步缩减财务管理中的手工操作环节，利用人工智能技术取而代之，可自动实现对有关信息数据的采集、分析和处理，形成了特色化的财务管理系统功能，能大大降低企业财务管理工作的出错率，得到更为准确的财务分析结果。企业利用信息化人工智能，开辟了财务管理工作的新路径，有效降低了财务管理工作压力，大幅提升了财务管理工作的质量和效率。需要注意的是，企业在应用信息化人工智能方面，还需规划很多内容，不可贸然实施，应确保其他各项工作的相互协调与匹配。（三）财务数据更为专业数字化技术的快速发展，有力地推动了企业财务数据的专业化，这对企业来说是一个难得的机遇。一方面，在现代经济环境下，所有企业的财务管理都应向着简洁的方向发展，假如企业的财务报告数据较为庞杂，不但会对企业管理者的正确决策造成不利影响，还会影响企业固有的发展部署。所以，企业财务数据应不断向专业化方面发展，通过尽可能少的数据说明尽可能多的问题。另一方面，在市场经济风云变化的今天，企业必须在最短时间里完成对财务数据的分析和处理，特别是在当前经济环境下，各行业领域间的竞争异常激烈，在财务管理过程中如果花费太多时间对数据进行处理，有可能使企业错失黄金发展机遇，甚至使企业与一些重要项目失之交臂。因此，企业实现财务数据专业化，可使企业财务管理工作更具优势，取得更好的发展成就。（四）财务管理模式的转变。1.预警性数据代替事后补救。在传统的财务管理模式下，财务分析工作严重依赖于企业的财务报表，一般是在财务结果发生之后才可开展分析，缺乏财务管理的预警性。而在运用大数据财务管理系统之后，企业可利用云系统收集所有内、外部信息，对消费者的消费趋势进行深入分析，准确建立消费者需求变化曲线，预测产品的需求量，有效指导企业调整产品的生产及库存数量。与此同时，企业通过对海量数据进行深入分析，还可对市场波动情况进行精准检测，进而构建有针对性的预警机制。在数据达到阈值时，企业财务管理系统会发出预警提示，可极大地提高企业应对各种风险的能力和水平，帮助企业对高风险投资进行规避，充分发挥企业财务管理工作的积极作用。2.精准核算转变为全面管理。传统财务管理系统的主要功能是算账、记账和报账，而在数字化环境下的财务管理系统不仅能对财务信息进行快速准确地处理，还可以对人力、库存、生产和销售等多个方面的信息进行有效处理，从而为企业管理人员决策提供重要的财务参考信息。现代财务管理系统并不仅仅依赖于财务信息报表，而是对企业各项管理工作进行全盘综合考虑，可实现对企业现状及未来发展情况的估算、统计和规划。比如企业的财务云管理系统，可在收集商品物流中的燃油成本和其他成本数据的基础上，分析出燃油的最低运输成本，在与企业云系统进行对接之后，还可分析出最佳运输路线，并合理配置人员和车辆，可极大地提升企业的工作效率。3.数字化客户管理。企业可利用大数据分析来了解客户偏好，对产品配置进行有针对性的改进，并在保证财务部门有效运作的情况下，给企业及员工指明商业谈判方向，确保企业运营效率，促进企业高效完成业绩，为客户提供更为优质的服务。企业可利用大数据构建合作伙伴数据库，从而更好地形成规模经济，确保企业财务实现良性运转。随着大数据计算能力的不断提升，企业财务系统对数据的敏感程度大大提高，企业财务管理人员可更加清楚地认识到如何借助合作伙伴的能力来减少对人力和资本的投入，从而使企业更好地达到快速发展的目的。

二、数字化环境中企业财务管理的挑战

（一）传统财务观念的滞后性。随着信息时代的快速发展，企业不得不接受大数据带来的一些改变，因此企业应做到与时俱进，充分适应并灵活利用大数据时代的各种变化，而不是一味墨守成规，停步不前。客观而言，在数字化环境中的企业财务管理，不但会面对很多千载难逢的重大机遇，也需积极应对各种挑战，目前企业财务管理的一些传统陈旧观念，已无法适应未来社会发展的需要，很难满足大数据时代提出的各种要求。比如传统的财务管理工作过于依赖人工操作经验，而大数据时代更注重利用科学手段进行财务管理，两者存在主客观方面的严重冲突。假如在今后的工作中不能及时转变传统财务管理观念，必将严重阻碍企业财务管理工作的发展和提升，甚至使企业的财务管理陷入恶性循环。（二）数据收集、处理问题。一是数据收集方面的问题。在数字化环境中，信息量倍增，大数据的发展虽然给企业收集财务数据提供了极大便利，但也引发了一些新的问题。怎样才能快速地从海量信息中提取对财务管理有用的数据信息，是当前企业管理者亟须思考的一个问题。在大数据时代，企业处理财务数据的能力很难追赶上数据增长的速度，因此企业很难从大量繁杂数据中快速筛选出对财务管理有价值的数据，同时对这些数据进行统计分析还要投入大量的人力物力，因此会额外增加企业的成本，对企业快速发展造成不利影响。二是数据处理方面的问题。随着数据量的快速增加，企业需要的存储空间也在增加。企业在存储财务管理数据的同时，还要防止数据失真。假如不能确保数据的完整性和真实性，将会得出错误的财务分析结果，对管理者正确决策造成影响。对企业而言，如何在数字化环境中及时更新存储设备，高效准确处理数据，是不得不面临的一项严峻挑战。（三）数据安全性问题。企业的财务数据往往涉及很多商业秘密，与企业的发展密切相关，具有很高的商业价值。随着信息技术的飞速发展，各大企业在财务管理中广泛引入信息化技术，开始利用信息系统提取、存放和处理各种财务数据，而目前我国大多数企业的财务信息系统还处于初级阶段，且缺乏专业的系统维护人员，防控网络数据安全隐患的能力不强，一旦企业的财务信息系统发生数据泄露、系统崩溃等问题，将对企业造成毁灭性的打击。因此，企业不得不面对如何保障信息系统的稳定性以及财务数据的准确性、一致性和安全性等多项挑战。（四）人才短板问题。在数字化环境中，企业财务管理工作要求财务人员不能只局限于用传统方式对财务数据进行分析、处理和决策，还应大力培养大数据时代所需的复合型高素质财务管理人才。复合型财务人才不但要具有专业的技能和知识，高超的数据分析和处理能力，还要具有统计学、概率学、计算机技术等专业知识。就目前而言，我国企业非常缺乏这种复合型财务管理人才，导致企业不能在财务管理中充分发挥大数据、数字化技术的积极作用，对企业财务管理工作的发展造成了一定阻碍。

三、数字化环境中企业财务管理的完善策略

（一）革新财务理念。在数字化环境中，变革企业财务管理模式已成定局，势不可挡，因此企业管理人员尤其是财务管理人员要彻底转变传统财务管理理念，高度重视信息化技术在企业财务管理中的应用，紧紧抓住大数据时代带来的机遇，大力推进财务管理变革，充分发挥企业财务管理职能，不断提升企业财务管理工作效率，增强企业的核心竞争实力，使企业在市场竞争中抢占先机，立于不败之地。与此同时，企业可配备专门的人员或独立的部门来开展财务数据管理工作，从而有效获取财务数据，并对这些数据进行深入的分析和挖掘。现阶段很多企业尚不具备独立建立大数据财务管理系统的能力，可利用外购系统平台使用权的方式，取得财务管理系统的使用权，同时安排专门的人员来分析和管理企业的财务数据。（二）健全财务管理信息平台。第一，加强企业财务信息化硬件建设。随着数字化时代的到来，各行各业都在大力实施信息化改革，企业也要顺应时展的潮流，积极推动财务管理信息化建设，增强企业财务管控能力，更好地适应未来经济发展的需要。加强财务管理信息化建设，首先要有财务管理信息化所需的基本硬件，如高性能的计算机、发达的内部局域网、集中式的财务处理平台等，只有这样，企业才能高效采集、处理和相关财务信息，同时实现对财务信息的分级管理，有效保证信息传递的及时性。在此基础上，还应搭建基于互联网络的财务信息管理平台，并以该平台为依托，共享企业的财务数据，监控企业的财务运转情况，有效规避财务风险，增强企业的内部控制管理能力，促进企业经济效益的最大化。第二，做好软件系统建设。一是要构建统一的财务管理系统和数据收集系统，借助信息化技术把大量数据收集到财务信息系统中，通过快速筛选、处理和比对，形成最佳财务方案。在设计财务信息系统之初，企业可采取自主开发和外包相结合的模式，这样不但可以解决财务信息系统的设置问题，还可以为企业储备专业技术人员，在日后为持续优化和日常维护企业财务信息系统提供有力支持。二是提升财务信息的共享程度。各部门可把数据存储至企业的财务信息系统中，并设置相应的访问权限，在保护数据的同时达到信息共享的目的。同时，各部门在利用财务管理信息平台传递信息时，应对有关信息进行编码命名，以便有关部门分析讨论。（三）加强数据安全建设。企业在财务管理中广泛应用信息化技术，虽然大大提高了工作效率，但同时也对企业财务管理系统数据的安全性提出了严峻挑战，因此，企业必须对财务系统数据的安全问题提起高度重视，采取有效措施保证财务数据信息安全。企业要加大数据安全管理力度，强化财务信息系统的安全建设工作，特别是对于一些客户隐私信息，更要严格做好安全防护工作。在应用财务信息系统时，企业要利用数据加密等技术，重点保护企业的财务信息。同时，企业要采取有力措施对财务信息系统中的安全隐患进行及时处理，定期对财务信息系统进行维护、检查，对防火墙进行升级。对于财务信息系统中的关键数据，应及时进行备份，这样即便财务管理系统发生问题，这些数据也不会丢失，并可第一时间进行恢复。（四）培养复合型人才。企业可通过内培外引相结合的方式解决复合型人才紧缺的问题。一是加强内部人才培养。企业可采取交流、培训等方式给财务管理人员提供交流合作和相互学习的机会，不断提高财务管理人员的综合素质。通过内部培养的方式可增强员工的稳定性和归属感，有助于实现复合型人才的可持续发展，且人力资源投入成本比较低，但其缺点是见效比较慢，在初始阶段很难见到成效。二是从外部引进复合型人才。通过该种方式可以快速解决人才短缺的问题，但人力资源投入成本比较高，人员的稳定性和归属感较差，并且会对企业内部员工产生负激励作用。因此，企业应当将这两种方式有机结合，灵活解决人才储备问题。除此之外，还应加强对人才的职业道德教育。财务管理人员经常接触企业的一些机密信息，所以做好信息的安全保密工作就显得尤为重要。为此，企业在进行理论知识培训的同时，还应加强对财务人员的信息安全教育，不断增强安全防范意识，提高其计算机操作与维护水平，防止发生各种形式的信息泄露事件。

总而言之，在数字化环境中，企业可通过革新财务理念、健全财务管理信息平台、加强数据安全建设、培养复合型人才等多项有效策略，将企业财务管理与大数据、数字化技术进行有机结合，不断提升企业财务管理效能，增强企业的核心竞争力。

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[9]张艳."互联网+"对制造业企业财务管理的影响[J].现代经济信息，2019（15）：218.

篇8

关键词：电子商务环境；中小企业；信用评价

企业作为市场经济的生产者，又是市场风险的承受者，在经济发展中具有重要作用。企业能否得到长远的发展，不仅仅取决于企业的实力，更取决于企业的信用，企业的信用级别越高，在竞争中就越占有优势地位。加强企业的信用度即是为了增加竞争胜利的有利筹码，还可以使企业自身得到不断发展。本文将对于现阶段电子商务环境下的中下企业的信用评价进行简要分析，旨在提高电子商务环境下中小企业的信用工作评价水平。

一、电子商务环境中中小企业信用评价的内容

企业信用指的是在企业进行运营管理的过程中，能够创造新价值或者能够带来剩余价值的价值符号，是企业在生产以及运营过程中最为重要的无形资本之一。电子商务下的企业信用指的是在移动互联网的环境下电子商务市场中的不同主体履行并兑现承诺的能力，包括电子商务企业中的商品信用以及商业信用两大部分。

1.电子商务环境形成的基础条件

在当前社会，随着世界格局的不断变化，市场经济也在不断地飞速发展，市场经济的本质就是信用经济。市场经济是企业生存以及发展的重要支柱，在企业进行生产经营活动的各个环节中，必然会产生交易行为。在企业进行生产经营过程中发生的各种交易，必将伴随着一定程度的信用风险。而企业在经营过程中的信用风险主要是表现在商品生产、销售以及交换过程中，以及在实际情况下的商业活动中，双方签订合同的履行情况也会存在风险。电子商务平台的出现正好为企业的经营发展带来了全新的途径，降低了信用风险的存在。

2.电子商务环境下开展中小企业信用评价工作的必要性。

电子商务特点在企业的实际经营活动中通常体现在存在商业诈骗。电子商务信用指的是在电子商务活动中，交易主体取得另一方对其履约能力的信任，即基于电子商务交易安全、识别交易双方的信用机制等问题进行深入讨论的信用活动。在企业经营活动中，可依据商务系统的风险控制机构降低交易中风险发生情况，降低企业的经营成本损失。在实际生活中，许多大型企业为了更好更快的发展，在经营到一定规模时，会自行考虑建造电子商务系统，保障企业的发展以及避免市场变化带来的财务风险。但许多中小型企业在进行经营活动时，由于企业规模限制，只能够通过B2B网站进行简单的相关业务工作操作，没有完善的电子商务系统给企业的经营交易活动造成了一定的信用风险。

在对电子商务信用进行风险评价时，需要选择有效的指标，形成一个完整体系，不可出现重复数据指标。在进行指标数据选取的过程中，要选出真实的指标，选出的指标要能够反映企业的全部动态，既能够反映企业的过去以及现在，也要展现出企业未来的变化。但是选取的指标并非越多越好，大量的数据有可能会造成信息的重叠，对后期进行数据分析时造成干扰，因此，要选取精简的指标，全面体现交易中的信用风险。

二、电子商务环境中中小企业信用评价内容分析

在中小企业发展的历程中，企业与对方进行交易时所达成的良好合作关系基础之一，就是通过企业信用表现出来的。企业在平时经营活动中的投资、信贷以及商业交往是进行信用评价的主要内容，其中，企业的经营、生产以及管理的实际情况也包含在其中。因为市场经济是不断变化着，所以中小型企业对合作伙伴进行寻找时，对交易伙伴信用评价的情况是十分的关注，目的是为了降低交易双方的风险。在对企业交易对象进行信用评价过程中，需要有一个相对公平公正、完善的信用评价系统来实现，为企业创造出更多发展的机会。随着电子商务的不断发展扩大，企业的经营、发展、盈利、以及偿还能力逐渐成为中小型企业进行信用评价的主要指标。

1.经营能力

用电子商务系统对企业信用进行评价时，首先要进行评价的就是企业的经营状况。企业经营能力指的是企业对其发展潜力以及内外部条件的经营策略与计划的决策能力，以及企业在运转过程中各种生产经营活动管理能力的总和。在中小型企业经营和发展的过程中，需要考虑存货的周转、应收款上的周转率以及企业的经营能力等，要依据先进的信用评价所提供的数据进行分析，了解中小型企业的发展的潜力，并对企业今后一段时间的发展做出明确指示，避免财务风险的产生。

2.盈利能力

市场经济在飞速发展并且变化着，为了能在激烈的市场竞争中存货，中小型企业的盈利能力一定要不断的提升，才能更好的把握住发展机遇。在绝大数时候，中小企业的盈利状况对于发展企业的经济业务具有重要意义，在对企业的盈利能力指标进行分析时，以中小型企业的净资产、总资产以及经营业务的利润作为主要数据，可以确定企业在经营活动中的不足之处，规避信用风险，保障企业长远发展。

3.信用偿还能力

在中小企业进行合作发展的过程中，随着交易的不断扩大就会有一定程度的风险出现，对于企业的经营与发展中，这样的风险是不可完全避免的，但是可以降低风险，这就需要对交易对象的偿还能力进行分析。在实际的操作中，对中小企业的偿债能力进行分析的数据指标主要包括：企业速动比率、企业的现金流动以及现金流动负债比率等。这些数据的形成与企业的一般生产经营活动是密不可分的，因此对企业的偿债能力进行分析就可以降低企业在经营发展中的财务风险。

4.发展状况

在中小型企业的信用评价数据中，企业的发展能力也是不可缺少的一部分。企业在寻找交易合作伙伴时，不仅仅是考虑其偿债能力、盈利能力以及经营能力，更要考虑对方企业的发展能力指标的信用等级。只有在发展能力上有大空间的中小型企业，在共赢互惠的条件下，才能在给合作对象带来可观收益。

三、企业信用评级体系的注意事项

1.评估元素清晰化

企业进行企业信用评价的决定性要素是基础要素，企业的信用水平体现在四个方面，包括环境、基础、动力、表现。环境要素是对于电子交易平台的外在条件以及行业市场前景进行分析，由于外在环境对于企业的经济状况影响较深，所以必须清晰环境元素信息。不同的评估元素数据所表现的情况也是不一样的，因此在对企业信用进行评价时，需要清晰评估元素。

2.精细化评估指标

企业的信用指标是评价企业综合能力的标尺，因此，在评价过程中不能够采取主观的意识进行判定，要通过客观的计算，进行数据分析，得到全面化的指标。在计算过程中，要严格按照已有步骤计算，例如在企业营业能力的决算中，营业收入、汇款进度等因素在计算中所占权重比例不同，因此不能简单的采取平均数分析法计算，要通过加权平均方法分析企业的信用指数。

3.评估方法全面化

目前进行信用评估常用的方法包括人工智能、多元统以及计期权理论，其中多元统计包括判别分析、回归分析、Probit模型；智能分析法主要采取神经网络方法等。在对电子商务环境下的中小型企业进行信用等级评估时，需要根据具体情况选取评估方式。

四、结束语

电子商务平台的出现不仅为中小型企业的发展提供了无限机遇，还带来了巨大的挑战。中小型企业在发展中降低了交易成本，但也容易发生多元化的信用危机。因此，在电子商务环境下建立一个完善的中小企业信用评价机制是十分必要的，需要我们不断武装自己，为企业的发展提高更好的服务。

参考文献：

[1]李菁苗，吴吉义，章剑林，柯丽敏.电子商务环境下中小企业信用评价[J].系统工程理论与实践，2012，03：555-560.

[2]张拓.基于电子商务环境下中小企业信用评估[J].现代经济信息，2015，04：109.

篇9

［关键词］大数据;管理会计;安全风险;信息资源整合

1引言

管理会计已经渗透到现代企业各项工作中，在保证企业正常运营和持续发展方面发挥了不容忽视的作用。例如绩效考核中使用到的KPI、预算管理中使用到的TBM，以及风险管理中使用到的3+x风险矩阵等，都属于管理会计工具体系。在会计信息化发展趋势下，一方面为管理会计工作开展创造了便利条件，例如会计信息的收集、分析更加方便，所得管理会计报告的可信度、参考性更高;另一方面也引发了一些新的问题，主要包括会计信息面临安全风险，管理会计人员素质参差不齐。企业方面应针对这些问题，制定相应的对策，才能提升管理会计水平，支持企业更好地发展。

2大数据时代企业管理会计迎来的机遇

2.1会计信息收集与处理更加便捷

从管理会计的运作机理上来看，通过收集企业各个部门、各项工作的基本信息，然后从专业角度进行分析、处理，将所得结果作为参考，为高层决策、工作开展提供必要的指导。因此，对于信息的采集、获取，是管理会计的一项基本工作，也是决定管理会计价值体现的关键因素。在大数据背景下，包括大数据、云计算等信息技术在管理会计中得到了广泛运用，为管理会计在信息收集、统计、分析等方面工作的开展创造了便利。例如，大数据时代企业每天产生海量化的信息，而基于云计算的管理会计，则能够快速地消化这些数据，提高了信息资源的利用率。

2.2管理会计报告更具参考价值

从企业战略管理角度分析，无论是风险管理、成本管理，还是预算管理、投融资管理，要求管理者必须掌握足够的信息资源，然后才能利用自己的专业知识、工作经验，做出科学、正确的管理决策。而管理会计分析报告则是企业管理者在制定决策时需要重点参考的对象。在大数据背景下，企业管理会计人员可以借助“互联网+”、大数据等信息技术，获取丰富的信息资源。这些信息资源既包括企业内部各个部门的日常业务信息，也涵盖了整个行业、市场的最新动态、发展信息。这样一来，管理会计报告的参考价值也会进一步提升。

3大数据时代企业管理会计面临的挑战

3.1管理会计的方式方法缺乏创新

大数据时代的到来，推动了会计信息化的加速发展。但是在一些企业，由于重视程度不高，或是资金投入不足，会计部门的信息基础设施不完善，管理会计的信息化水平不高。在收集信息时，还是以人工收集为主，信息传递的时效性较差，在一定程度上削弱了管理会计价值的体现。在信息处理时，人工进行分类、核算，也有较高的概率出现差错。以绩效考核为例，利用管理会计中的BSC工具进行绩效考核时，考核指标的设计和选取不恰当，加上考核过程不透明，容易出现乱加“人情分”的情况，绩效考核结果难以令企业员工满意。

3.2企业会计信息面临安全风险

大数据环境下产生了大量的会计信息和业务数据，由于涉及企业的商业机密，用户的个人隐私一旦遭到破坏、泄露，将会造成严重损失。事实上，近年来关于企业财务资料、会计信息泄露的新闻报道屡见不鲜，一些黑客利用植入病毒等手段，窃取企业的商业机密，借此达到牟利目的。企业方面虽然采取了一定的安全防护措施来保证网络运行安全、会计信息安全，但是由于技术水平不高、资金投入不够，对会计信息的保护能力有限。如何解决企业会计信息存在的安全风险，也成为新时期管理会计工作开展必须要解决的问题。

3.3复合型管理会计人才匮乏

保证岗位胜任力是对管理会计人员最基本的要求。但是进入大数据时代，管理会计人员不仅要在会计专业方面有扎实的知识储备，还要尝试熟练运用大数据技术，以及各类相关的办公软件，对管理会计人员的复合能力提出了更加苛刻的要求。但是调查发现，企业方面没有紧跟大数据时展的步伐，以及新时期管理会计岗位的要求，及时地组织开展培训，管理会计人员的信息技术素养不能得到提升，难以满足管理会计信息化的岗位要求。另外，有些企业虽然在会计部门组织开展了培训，但是没有将管理会计、财务会计区分开来，缺乏专项培训，导致培训的实效性较差。这些问题的存在也会制约管理会计人员在大数据时代下专业能力的发挥。

3.4信息壁垒制约了管理会计的开展

现阶段管理会计的工具方法约有150余种，涉及绩效考核、风险管理、预算管理、成本控制等若干领域。但是在管理会计工作开展时，由于各个部门之间的业务不同，存在明显的信息壁垒。而管理会计工作的开展必须要尽可能全面地掌握企业运营信息，然后才能得到相对客观、全面的分析报告。因此，信息壁垒的存在，导致管理会计的工作效率变慢，分析报告的质量降低。

4大数据背景下企业管理会计的发展对策

4.1构建完善的管理会计信息系统

在大数据时代背景下，企业管理会计工作需要处理大量的数据信息，单凭人力进行数据核算、分析工作，已不能有效完成，也不能为企业发展提供精准的预测分析方案。大量数据信息的收集和处理，需要企业经营者为管理会计工作建立完备的以云计算为蓝本的会计管理系统，采用网络云计算模式，为数据信息提供足够的存储空间，保证数据信息的全面性与准确性。同时，通过推广使用管理会计信息系统，管理会计的整个作业流程全部由计算机来完成，保证了操作规范、过程透明，在这种情况下管理会计分析报告具有更强的客观性和可信度，这也是保证管理会计价值体现的基础要素。

4.2重点加强会计信息安全保护

随着管理会计信息系统在现代企业的推广使用，如何保障会计信息的隐私与安全，就成为决定管理会计工作开展与价值发挥的一项重要内容。根据当前的信息技术发展趋势，企业可以采取的会计信息保护措施有以下四点。(1)在会计信息存储方面，从原来的服务器存储，转变为云计算存储。云存储不仅可以提供更大的容量，满足企业海量化数据信息存储的需要，而且安全保护级别更高，最大程度上保证会计信息的安全性。在选择云计算服务的过程当中，应当对服务商进行严格筛选，以可靠性和安全性高为核心选择标准，在此基础之上再选择那些规模较大、数据信息处理速度快的服务商。(2)在法律制度建设方面，我国政府机构应当对网络信息安全方面的法律法规进行完善，借此对企业单位会计工作人员的行为进行有效规范，同时还应当制定一个完善的责任制度，从而为我国管理会计信息系统的顺利运行创造一个优良的环境。(3)在会计信息传输方面，为了防止网络信息传输中出现被第三方拦截、窃取的情况，应采用加密解密技术，保证信息的绝对安全，一来可以预防因为信息泄露导致的财务风险和企业损失，二来也能够为管理会计的开展提供安全的环境。(4)在会计信息系统终端管理方面，需要注意加强管理会计人员的培训，增强信息安全保护意识。例如要严格遵循本部门的规章制度，做好个人账号的管理，禁止透露给他人。定期做好管理会计信息系统的病毒查杀、安全维护和软件升级等。

4.3培养复合型的管理会计人才

为了应对大数据时代下管理会计工作开展面临的各方面挑战，企业需要高度重视复合型管理会计人才队伍的建设工作。可以尝试以下三种方法:其一，邀请大数据技术专家来对管理会计人员进行专业化培训，让管理会计人员能够熟练掌握大数据技术，以对数据信息进行详细分析处理，从中获取对企业发展有利的数据信息，提高企业的经济效益。其二，企业应当加大对招聘工作的资金投入力度，以高薪资待遇吸引高素质管理会计人才来企业内部就职，促进企业的进一步发展。其三，引进激励机制，并且根据管理会计人员负责的具体工作，制定不同的激励制度，确保管理会计人员在绩效考核、预算管理等工作中能够切实发挥应有的价值。

4.4整合信息为管理会计提供必要支持

对企业各类信息进行汇总和整理，然后借助管理会计工具进行挖掘、利用，是大数据时代管理会计创新发展和价值发挥的关键。企业方面应通过技术创新，为管理会计在信息整合与利用方面提供便利条件。例如，将数据处理分析技术和云计算技术有机结合，能够实现对各个种类的数据信息进行综合分析，其中包含结构化数据信息、非结构化数据信息以及半结构化数据信息。运用erp系统将企业各个部门联系起来，彻底打破业务、财务部门之间的信息壁垒。管理会计人员可以借助信息平台，随时获取各个部门的信息，从而为绩效考核、风险预测、成本控制等各项具体工作的高质量开展提供必要的支持，让管理会计的价值在大数据时代得到更好的体现。

5结论

管理会计作为现代企业常用的战略管理工具，无论是在管理制度、管理思维，还是具体的管理方法上，都要紧跟企业发展需要、行业前沿趋势做出动态性的创新。在大数据背景下，管理会计的信息化进程明显加快，但是也有一些企业因为管理会计人员没有掌握信息技术，在管理会计方面的投入不足，导致管理会计的价值大打折扣。今后企业应利用大数据、云计算等信息技术，为管理会计工作开展创设良好环境、提供必要技术支持，才能推动管理会计在企业发展中发挥应有的价值。

参考文献:

［1］许平.浅议人工智能时代财务会计向管理会计的转型———从“账房先生”到企业管理者［J］．现代商业，2019(16):137－138.

［2］陈昶浩.我国管理会计理论发展中存在的问题和对策［C］．2019全国教育教学创新与发展高端论坛论文集(卷八)，2019.

［3］周晓慧.浅析“互联网+”背景下管理会计的机遇与挑战［J］．行政事业资产与财务，2018(1):59－60.

［4］王满，黄波.信息化时代的管理会计:现状挑战趋势［J］．商业会计，2017(8)．

［5］时玥，李长福.大数据时代背景下管理会计面临的机遇、挑战和对策［J］．中国商贸，2019(9):174－175.

篇10

关键词：银行数据挖掘；理论分析；典型算法；应用及效用

中图分类号：TP311.13

银行是现代经济的标志，也是现代经济活动中不可或缺的环节和工具，从银行诞生应用以来，银行业就需要处理大量的经营数据，银行数据记录手段也经历了数个阶段，从白纸黑字的账本到计算机信息化时代的银行数据信息系统，银行数据业务可以在业务交易流程、数据库建设、金融风险评估和经营决策分析等方面发挥极其重要的作用。从银行业本身的发展来看，商业银行的规模和类型都在逐年丰富，信息化和数字化的银行业务模式也逐渐成为商业银行的运行模本；现代银行更加重视客户本位思考，通过多样化的市场需求分析手段，可以为客户提供极具个性化的银行业务产品服务，吸引更多的潜在客户群；同时现代银行的风险管控意识更强，在市场经济节奏更快的当今社会，银行经营决策的风险评估效果决定了现代银行的经营走向；再者是网络终端服务和移动终端服务的迅猛发展，银行交易手段更加丰富，网上银行、手机银行、移动证券交易等等电子支付交易方式的发展给现代银行带来了新的机遇和挑战，这一切都需要现代银行在数据处理分析能力上有新的应对措施。

1 数据挖掘和数据效用理论基础

数据挖掘的通用定义指的是从现有的大量存储数据中，采用数据撷取的方式，搜寻出感兴趣的、有价值的数据点或数据模块的数据处理技术。数据挖掘广泛地应用于商业金融领域，基于既定的商业化分析目标，可以依托于企业内部的金融数据系统进行数据分析，最终获得需要的商业经营规律和市场发展规律，并且能够在成熟的数据挖掘模型的支持下与其他分析工具和分析技术相结合，形成商业化的数据挖掘分析系统和分析软件。数据挖掘的功能需求决定了数据挖掘是一个典型的学科交叉项目，现代银行受到业务拓展发展的需求，在其数据挖掘技术的运用中广泛地的结合了数据库技术、智能学习技术、统计分析技术、模式识别技术、人工智能技术和神经网络技术，数据挖掘常分为六个技术类别：聚类、分类、估值、预测、相关性分组和关联规则分析、描述和可视化分析。

对数据资料的重视性促使了现代银行对数据利用效率的不懈追求，现代化经营模式中，数据已经成为最为重要的无形商品，作为商品的数据资料，其资本性和营利性决定了信息数据的效益最大化，由于数据资料的复制成本低、附加值高且利润丰厚的特点，数据信息价值理论已经成为数据效用分析的主要理论模式。

2 银行数据挖掘的应用分析

2.1 数据挖掘在银行客户需求分析中的应用

现代银行针对客户资料和消费记录都建立了功能庞大的消费市场数据库系统，对银行客户的个人资料、账户信息、交易历史记录、业务服务历史记录、理财数据和个人理财风险评估等进行了数据库仓储式分析，基于成熟的数据仓库逻辑分析模型，可以对每一个银行客户进行多维度消费分析，以交易历史纪录为例，交易历史纪录作为该分析维度下的分析主键字段，在其下端进行次元维度分析，对交易类型、交易金额、消费地点、存贷款交易、电子银行消费、手机银行消费、证券消费等进行子健分析，但是也要考虑到不同主键之间存在着较大的关联性，此时可以考虑在客户数据仓库分析中建立星形数据模，在关联数据子健上进行数据溢出处理。在数据挖掘中主要采用的是聚类算法，在对客户数据进行详细的数据仓库建立之后，可以对客户进行数据特征值标定（如商业价值、交易类型、风险倾向等），以便于进行客户分类，在用户细分时，行为特征是主要的特征，自然属性是辅助的特性。

表1 聚类汇总表

业务类型 纸黄金 基金理财 外汇 个人金融 债券 贷款

业务渠道 柜台 电话银行 网上银汉 手机银行 自主服务 中间交易

由此可以得到详细的客户聚类，例如以年龄段为标准的20-30岁阶段用户（业务类型为纸黄金，业务渠道为网银和自助服务）、30-40岁阶段用户（业务类型为外汇和金融，业务渠道为柜台和自助）、40-50岁阶段（业务类型为基金债券，业务渠道为柜台服务）。

基于SQL Server Analysis Services分析工具，在银行原始交易数据库中进行聚类分析，选用Microsoft聚类算法对交易日志中的指定页进行类型搜索，在后处理模块中可以查看聚类分析结果。聚类算法进行数据挖掘时需要原始数据具有较强的分类性和数据关联性，才能在数据挖掘中针对特定数据属性和数据聚类进行分析，并且获得该属性在任意聚类中的数据分布情况，由此可以精确的知道特定类型客户的银行消费习惯和消费倾向，有助于银行稳固现有客户群，吸引潜在客户群体。

2.2 数据挖掘在银行决策分析中的应用

银行经营的各个环节都基本实现了信息化管理，银行综合业务系统为其提供了基础业务操作平台和统一账务处理系统平台，能够帮助银行实现有效的资源整合和集中管理。数据挖掘技术的应用能够全面提升银行系统的内控管理和风险管控水平，为银行的内部决策提供有效的数据支撑。

表2 数据挖掘与银行决策关系

数据源 数据处理 数据存储 决策分析

交易数据

客户信息

管理信息

外部信息 数据抽取

数据整合

数据加载 数据仓库 经营状况决策分析

数据监控 数据节点1 资产负债决策分析

数据刷新 数据节点2 风险管理决策分析

数据包装 数据节点3 客户需求决策分析

数据公布 数据节点4 银行财务决策分析

为了保障银行的经营效益、提升业务覆盖范围并预防经营风险，银行需要及时掌握市场动态并且做出经营调整，数据挖掘技术能够跟踪分析银行经营过程中的各个基本要素环节，通过比对分析自身产品的营收现状、竞争对手的经营现状，以及对资产负债率、银行坏账率和金融产品的销量，可以及时为决策层提供参考数据。商业银行的风险管控是其保障经济效益的关键，数据挖掘系统的关键性作用体现在对银行业务的全方位、多角度的可靠性分析和风险评估，基于银行内部的风险模型参数，在成熟的模式识别技术和智能分析技术的辅助下，可以提前对经营风险进行预判，以减少成本损失为风险数据挖掘模型约束，以保障经营效益最大化为风险决策目标，以调控决策方式为风险决策手段，可以进一步提高银行的资产质量。财务风险控制中数据挖掘的具体应用如下图所示：

图1 数据挖掘在银行财务决策分析中的应用分析

3 银行数据挖掘的效用分析

3.1 数据挖掘在银行风险控制中的效用

风险控制是银行日常经营活动中的核心内容，通常来看可以分为定性控制和定量控制两种方式，定性控制的关键是建立一套有效的风险控制管理体系，在多流程决策体系的协作下，构成风险管理知识，以非结构化数据的形式保存并流转使用；定量控制则更看重对经营实时数据的管理效率，建立一个基于客户需求和市场规律的量化风险控制体系统框架。银行信用评估体系要求银行用于信用评级的数据必须具备一定年限和质量标准，对数据样本量、样本时效性、业务覆盖范围、数据来源都有明确的要求。数据挖掘对于银行风险控制的关键性作用主要体现在对于银行信用风险控制、银行市场风险评估和银行操作风险管理上。

在信用风险控制上，数据挖掘主要是针对信用关键指标：违约率、违约损失率、违约暴露和违约期限进行针对性的数据挖掘分析，结合银行的信用评级动态变化和银行信用置信度的波动规律，在银行交易数据库中采用数据关联分析方法，对概念分层数据进行多层挖掘，提高数据挖掘的精准度；在对市场风险控制上，数据挖掘技术主要集中在市场风险识别和市场动态分析两方面，通过分析银行特征值数据在各种风险环境下的数据概率分布值，可以构建银行内部的市场风险模型，结合遗传算法和智能分析，可以针对市场发展规律进行智能风险评估决策；对于市场的偶然和不确定行为，通常数据挖掘会采用预测（predication）、时序分析模式（time-series model），通过遍历历史交易数据，能够对偶然性市场行为进行概念排序，采用模糊分析（fuzzy method）、证据理论（Evidence theory）等方法进行决策分析。

3.2 数据挖掘在银行产品创新中的效用

产品创新是提升银行市场竞争力的根本手段，数据挖掘的重要性则体现在数据分析准确性和有效性上，首先是对业务流程效率的数据分析，对于总行、分行、支行和营业网点的银行结构进行业务处理效能分析，通过实际交易数据和历史交易数据进行比对分析，可以有效的找出实际业务模式中的最大风险点，设计或优化业务流程，明确录入、审核、授权各岗位的职责，从而运用创新手段控制流程风险；采用产品规划的方法指导新产品的设计流程工作，则需要在产品设计理念、产品市场定位、产品竞争优势分析和产品风险控制上进行数据分析，通过数据挖掘技术可以在银行内部历史数据、行业共享数据和商业数据的基础上进行特征属性挖掘，并最终为新产品的量化定型提供有效的数据参考，并未新产品的市场价值进行定性和定量预测分析。

4 结束语

信息化时代背景下金融业的供需地位发生巨大转变，金融数据也从经营资料开始向数据商业化发展。基于详尽的量化数据系统，现代银行可以在高效数据分析模型的基础上对银行数据进行二次开发，提供数据分析服务。本文通过阐述银行数据的数据结构，分析了对银行海量数据进行数据挖掘的主要方法和应用模式，并评估现行银行数据挖掘方法的有效性和经济效益价值，为进一步提升银行数据挖掘的效能提供了新的思路。

参考文献：

[1]丁剑敏.数据挖掘技术及其在商业银行中的应用[J].市场周刊・财经论坛，2013（04）.

[2]宓文斌.数据挖掘在银行信贷业务中的应用[M].上海：上海交通大学，2012.

[3]王佳丽.财务诊断中的数据挖掘运用研究[D].南宁：广西大学，2012（05）.