金融风险防控范文

导语：如何才能写好一篇金融风险防控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：金融会计；金融风险；防控对策

改革开放以来，我国在国际市场的地位越来越高，经济发展环境也越来越好，会计和金融产业在我国得到了快速的发展。但是近些年，由于西方资本主义市场金融风暴的波及，国内金融市场也受到很大影响，现如今，我国会计金融领域的发展受到外界很大的关注，尤其对于金融风险，一直都缺少有效地防控措施。不稳定的金融环境很难为经济和金融的发展提供保障。因此本文在金融会计的视角上，有效论述了当前金融风险所产生的原因和主要表现，并具有针对性的提出防控措施，以此更好的保障金融会计市场的稳定发展。

一、金融会计和金融风险的理论内涵

所谓金融会计是我国市场经济结构中的重要产业，掌握着我国国内整体的经济发展方向和行业命脉，金融会计在业务上并不局限于经济活动的核算，同时对于金融市场的管理都具有重要意义，本文立足于金融会计的理论内涵，深入探究金融风险，其主要是依据金融会计的理论基础对于金融风险进行有效的考量和论证。在某种意义上来讲，金融风险的产生和防范都离不开金融会计理论内容，金融风险的防范也是金融会计的一种重要职能。而金融风险也更多的是体现在金融会计的实际核算和管理当中。总而言之，金融风险与金融会计具有内外在的重要联系。要想做到合理防范金融风险也要从金融会计角度入手进行改革和创新。

二、金融风险产生的主要原因

在我国宏观经济发展过程中，金融风险的产生受到很多因素的影响，不仅有来自企业内部的管理风险，同时也有金融市场诸多外部条件因素的制约，除此之外还有来自于金融会计人员自身的管理水平因素影响。笔者对于金融风险产生原因的论述主要着重于以下几点：1．不稳定的外部金融环境在我国金融市场上，由于经济主体和市场交易呈现多元化的发展趋势，金融市场的竞争也日趋激烈，尤其在现代化经济环境中，很多金融工具和金融手段的出现加剧了金融市场的复杂，金融环境中不可控的因素也越来越大。不仅如此，很多企业和金融教育者为了获取更多的利润和市场资源，纷纷采取不正常的竞争手段，例如：私自操控资本证券市场、低息放贷以及运用金融工具挑衅金融守则权威等，不仅加剧了我国金融市场的不合理竞争，同时也扰乱了金融市场公平的交易环境，进一步加大了市场经济中的金融风险。2．企业自身监管水平不高，存在管理漏洞现阶段我国市场经济中，虽然各行业都有所涉及金融业务，但是大部分企业经营者和管理者都尚未认识到金融风险对于企业发展的重要性，对于金融风险也缺乏应有的关注，对于金融风险的监管意识不强，不仅如此，也有很多企业为了谋求更高的经营利润不惜对企业会计核算和账务处理作假，导致很多企业的金融会计信息不真实，在管理上也存在许多漏洞，这给金融风险的出现创造了有利的环境条件。除此之外，很多企业在市场竞争过程中，对于企业自身的经营风险和市场定位并不明确，缺乏科学的经营管理战略指导，在内部的管理上也缺乏完善的内部监督和管理制度的约束，让金融风险的发生有了很多可乘之机。3．金融业务人员和会计人员专业素质不高现阶段纵观我国金融市场的发展来看，具备专业化高素质的金融会计人才还比较少，整体的人员素质也不高，不仅在会计核算过程中，会计人员核算和监督的专业不强，很难保证财务信息的真实性和准确性。同时在金融业务中，金融服务人员对现代化的金融工具、金融理论以及金融风险都缺乏系统的认识。人员素质不高，很难为金融风险的识别和防范提供有力支持。另外，在企业管理人员的诱导下，很多金融业务人员和会计人员都成为企业弄虚作假，获取不正当利益的帮凶，例如：帮助企业管理人员做假账等，无视会计法规和金融制度的行业底线，这些都在一定程度上影响市场经济环境，促使金融风险滋生。

三、金融风险的主要外在表现

1．金融会计失信越发严重随着现阶段我国市场经济竞争日趋激烈，企业为了争夺有利的市场经济地位，不仅运用现代化的金融工具和手段弄虚作假，操作资本市场，同时也为了规避税负，对企业的财务信息作假。欺瞒市场消费者和投资者，同时也对政府的税收和管理进行逃避。严重影响了企业金融会计信息的真实性，同时也大大降低了企业自身的信用度。2．会计核算的风险传统意义上企业的会计核算都是依靠人工完成的，对于会计信息的获取、整理以及输出都是手工核算，不仅会计人员的核算方法和核算手段很难保证会计处理的真实性和准确性，同时会计核算的效率也不高，不仅如此，在企业的会计岗位设置和人员职能分配上也没有进行有效的监督和制约，这种内部的管理风险也会加重会计核算的风险。3．会计监督与管理职能无法有效开展通过对我国金融市场的分析来看，在金融会计视角下很多会计和金融业务人员的管理职能都得不到有效地落实。会计和金融业务人员缺乏对财务信息和金融市场的洞察力和风险的敏锐观察力，无法有效识别和防范金融风险，使得会计监督与管理职能的发挥得不到有效落实。在一定程度上丧失了金融监管的本来意义。

四、新时期如何有效防控金融风险

1．建立完善的会计法则和金融管理制度针对我国当前宏观的会计行业发展和金融市场，首先还要积极打造稳定健康的金融环境，建立完善的会计法则和金融管理制度，为金融市场提供有效的监管。对此，还要根据企业的财务核算和金融业务处理建立健全会计法则，例如：运用统一的会计核算标准，定期参加政府的税务监督和审计监察。加强对企业呆账资金和库存的管理，进一步创新和完善会计核算方法。其次，政府和金融管理部门也要根据外部金融环境的变化，积极制定有效的金融监督管理制度，规范金融市场的交易和金融工具的使用，切实做到金融市场的公开和透明。2．提高企业对于金融风险的认知和管理水平新形势下，企业的发展越来越离不开宏观的经济条件，因此，企业的经营者和管理者要进一步提高企业对于金融风险的认知和管理水平。建立健全企业内部的监督管理体系，根据会计岗位的制约机制，合理分配人员岗位工作，例如：做到出纳和会计岗位的分离，其次也要强化会计人和金融业务人员的风险认知，保证他们在工作的精细化和科学化。除此之外，企业管理者也要定期根据财务数据的分析，制定企业科学的战略规划，有效适应金融市场的发展。3．提高会计和金融队伍的整体水平企业的发展离不开人才动力的支持，因此企业要积极提高会计和金融队伍的整体水平，引进专业化的会计人员和高素质的金融人才，不仅要具备扎实的理论知识，同时也要具备良好的职业道德，除此之外也要对员工进行岗位和技能的培养，例如：做好岗前培训和定期学习的举措。让会计和金融队伍树立足够的风险意识。不仅如此，在业务技能上会计和金融从业人员也要树立自主学习的意识，强化金融理论知识、法律知识的学习。以此为金融风险的防控提供支持。

五、结束语

金融风险的识别和防范是一项系统的工作，不仅需要政府、企业以及企业内部员工都要做有力的防范措施。还需要用现代化的金融会计理论指导金融风险防范工作。

参考文献：

［1］蓝庆新．美国“次贷危机”与我国金融风险防范［J］．理论探索，2008，（02）．

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【关键词】互联网；金融风险；防控体系

互联网已经在中国有了28年的发展历史，从星星之火演变成影响到人们生活点点滴滴的重要参与者，互联网金融就是在这样的大环境下诞生的。互联网金融在发展过程中无论是具体的产品还是详细的服务流程都不断在进行创新发展，虽然如此，但是本质上它依然属于金融行业，在发展过程中必然会同样需要承担传统金融业必须面对的市场风向，而互联网金融又是嫁接在互联网技术上的新品种，对计算机网络技术的依赖程度高，对数据的安全、具体的专业技术要求高，这意味着它还需要承担互联网带来的系统风险以及数据安全风险。互联网金融作为新生事物，必然会面对各种各样的态度与看法，在发展过程中会遇到各种风险，尤其是建立在互联网基础上的金融与传统金融业相比，风险还具有被放大的效应，决不能放任其自由发展，如何做好互联网金融风险防控，开展相关风险研究已经迫在眉睫。

一、互联网金融风险成因分析

（一）部分机构无许可超范围经营

这主要表现在很多 P2P 平台的发展中，作为最初仅仅只是信息服务的平台，为了能够更好地促成成交率，P2P平台开始将提供的服务不断进行优化升级，逐渐从传统的信息中介实现了朝信用中介的角色的转变，实质上已经超出了原本的经营范畴。

（二）操作上存在诸多监管政策“球”行为

互联网金融带有互联网企业的性质，在开展营销推广过程中为了更好的对用户产生吸引力，将互联网上的竞争模式套用到金融上，承诺收益、补贴收益、有奖理财等属于违规行为的营销手段被广泛应用，曾经百度的“百发”、支付宝推出的所谓万能险产品等都出现过这样的球行为。

（三）客户资金安全存在隐患

互联网金融中的资金流动都属于虚拟数据变动，在网络支付或者借贷过程中，由于中间环节会出现资金沉淀现象，对于这部分资金的监管大都是由互联网金融机构内部自发开展，缺乏外部有效监管，客户的资金安全难以保障，仅2013年一年，全国先后就发生了74起由于平台出现问题，创始人携款潜逃或者用户体现出现问题等情况。

（四）监管主体缺位

虽然从2010年开始，中国人民银行已经将应用范围颇广的第三方支付平台纳入到金融监管体系中，但是在整个互联网金融领域，还存在很多并不在金融监管视野下的金融行为，很多互联网金融机构都在开展跨行业的发展，互联网金融的监管工作存在普遍性的监管主体缺失现象。

（五）计算机及网络技术缺漏依然存在

虽然我国计算机网络技术不断发展，大数据、搜索引擎、云计算等技术都在不断趋于成熟，但是各项技术在应用到互联网金融是却表现出步调的不同意，尤其是在大数据的分析与应用、数据安全保密等领域的技术还存在技术短板，无论是过去、仙现在还是在未来相当长的一段时间内，技术缺漏与互联网金融进一步的创新与发展之间的矛盾依然会存在。

二、我国互联网金融风险防控中存在问题

对金融行业的风险防控需要政府充分运用行政手段以及法律手段参与，对于我国传统金融风险的防控体系来说，无论是相关政策法规还是具体的形成措施都已经相当完备，形成了一个相当完整的风险防控体系，能够促进我国金融的健康有序发展，有效地为金融行业的发展保驾护航。而互联网金融是发生在互联网发展基础上的金融，对于传统的金融来说，无论是交易的方式还是渠道，都发生了翻天覆地的变化，与传统金融比起来，所面临的风险更大，相应的开展风险防控的关注点也需要进行调整，主要需要从其资金动向、融资渠道、价格轨迹、支付方式等方面开展风险防控工作，而目前我国互联网金融风险防控过程中主要表现出一下五个问题：

（一）相关法律法规建设工作不到位

虽然目前我国互联网金融的发展势头迅猛，已经呈现出爆炸式的增长，但是在这样的情况下，我们对于互联网金融行业都缺乏整体系统的法律法规体系来对其进行约束与监管，无法用法律手段对风险进行全行业性的防范与控制，当出现风险问题时，缺乏有效的法律法规来进行合理的处理随着金融互联网的发展，出现了许多新的业务种类，但是现有的金融风险监管法律法规并没有进行与时俱进的调整，这些新业务并没有被纳入法律法规的监管中去，而对于互联网金融风险的防控监管机构，也并没有一个法定的机构来进行全面专业的承担相关的职责。比如最近闹得沸沸扬扬的裸贷风波，充分反映了我国网络贷款体系中还存在相当多的问题，整体出于行业门槛、行业标准、行业监管都不到位的三缺状态，使得很多不法分子借助互联网金融平台从事不法勾当；对于很多类似人人贷的平台，由于其本身的存在符合民商法的相关规定，政府并没有意识到公法介入的必要性；比如诸如比特币这类虚拟货币的流通并没有法律对其进行有效监管，对货币市场可能产生极大地冲击。介于当前我国在互联网金融风险防控领域的法律缺失，我国政府以及相关部门当务之急是如何填补这块空白。

（二）监管体系归属难以界定

一直以来我国金融行业的经营活动都是在分业监管体制中进行的，不同的金融监管部门只针对对应的机构类型开展监管活动，无论是行业准入的审批还是行业信息的披露，又或者是监管机构开展监管的目标，都是不一样的。但是在在互联网金融的不断发展中，互联网金融与传统金融之间的融合速度越来越快，传统的银行、保险等金融机构也开始开通互联网金融业务，二者的交叉发展过程中风险也在增加，但是由于互联网金融表现出的更加复杂的业务范畴以及风险因素，我政府对于互联网金融的监管依然没有形成有效的风险防控体系，难以划定互联网金融监管体系的归属问题。比如目前存在的众多网络理财平台以及众筹平台同时具备了多种金融业务性质，其中存在金融行业中的准备金、坏账风险等问题，但是却因为具体归谁管这个问题并没有明确的答案，使得监管无力；比如形形的网络贷款平台至今都没有从法律层面对其地位与性质做一个明确的规定，也没有制定专门的监管机构，目前都还只是将其作为普通的企业中介来进行管理，忽略了其中浓厚的金融服务色彩，缺失有力的监管的后果就是投资者对合法权益容易受到侵害，正常的信贷秩序被破坏。总的来说，目前我国互联网金融的监管归属问题依然是一个难题，监管不到位、监管重复等问题广泛存在，各个部门之间的协调工作还不成熟，难以对互联网金融进行有力的监管，这些都影响了整个互联网金融行业的整体规范发展，影响金融行业稳定。

（三）科技风险监管手段相对落后

互联网金融的发展与互联网技术的进步息息相关，随着计算机技术大数据潮流的到来，未来互联网金融的发展趋势必然也是朝大数据、云计算、数据共享等方向，数据安全将成为制约互联网金融进一步发展的重要因素。而在数据数量越来越庞大的过程中，如何充分利用计算机信息技术来提升数据安全，实现数据保存与传送的安全以及应变能力，将成为互联网金融科技风险防范的重要手段。而目前我国互联网金融高速发展，而相应的科技风险防范手段跟不上，甚至明显表现出滞后性。比如曾经出现过的“网银吸血鬼”就是一种非常规的木马病毒，能够成功躲过杀毒软件对用户的网络支付路径进行修改，在被用来进行多次网络犯罪后 才被工信部门发现；目前在手机端盛行的一种新型病毒能够对用户的手机键盘进行监控，盗取用户的手机账号以及密码，甚至能够模拟用户的手机使用行为盗刷，这种病毒在出现的短时间内都无法被发现，发现后也没有办法立刻进行技术性处理，每次都是在相关的时间出现多次后才得到相关部门的技术解决方案进行处理。我国互联网金融起步晚，但是发展速度快，相应的科技水平还没有跟上来，整体表现在相关技术型人才的缺失，各部门的协调机制被动，科技风险防范手段落后。

（四）监管政策和措施存在漏洞

随着互联网金融的发展，我国政府虽然进行开始着手相关的监管制度与法律的制定，并有部分已经开始应用到实际监管中去，但是监管的手段依然在部分领域没有跟上互联网金融的发展速度，存在很多漏洞。比如从2006年就开始使用的《电子银行业务管理办法》一直都没有将在业务中包括电子银行业务或者与相关金融机构有合作的机构组织，造成相关的监管政策难以尽情全面覆盖；仙子阿互联网理财产品多种多样，而政府并没有就理财产品进行投资领域的限制，很多实际上具备有运转周期的理财产品比如房地产都成为网民直接进行投资理财的项目，一旦出现大面积的撤资，那么产品的流动性将受到严重影响；很多互联网金融产品允许未实名注册的用户进行短期注册，而在互联网金融领域的货币市场基金的运行周期基本超过一年，短期与长期之间的时间差，使得后期开展金融监管和审计过程中经常出现矛盾对互联网金融进行风险监管是一项长远的任务，需要政府与相关监管部门通力协作，不断地在实际工作中发现问题，想办法解决问题。

（五）监管引导不到位

互联网金融的发展势头过猛，不可避免的会对传统的银行产业造成一定的影响，而在冲击产生的过程中，政府以及相关的金融监管部门没有有效对金融机构以及社会公众进行合理的政策性引导。比如当互联网金融的丰富的理财产品将传统银行中的个人存款大量分流之后，为了挽回局势，部分金融机构利用监管制度中的漏洞从存款利率、理财产品收益等方面下功夫，开展资金争夺战；当互联网金融影响到货币市场后，政府并没有及时对银行等金融机构进行风险提示；对于互联网金融中存在风险因素，政府仅仅只是要求互联网金融机构向公众进行风险提示，并没有面向参与互联网金融投资的公众进行更多的提示，在一定程度上模糊了公众对互联网金融风险的认识，没有有效引导公众合理投资，无法有效保护消费者合法权益。政府进行政策性引导是对金融法律监管的很总要补充，能够在互联网金融风险防范中发挥一定的作用，需要引起重视。

三、互联网金融的风险因素分析与防范建议

新兴事物的发展都不是一帆风顺的，作为建立在网络发展基础上的互联网金融，与传统金融也相比面临着更多的风险，需要积极做好风险防范工作。

（一）技术风险

互联网金融业务工作的开展是建立在一定的技术支持基础上的，互联网金融发展过程中最常遇到风险就是技术风险，一般来说表现为技术的选择、运行以及系统的支持三种。从企业内部来看，技术风险主要表现在企业内部的计算机系统出现各种硬件或者软件故障，造成系统风险；企业外部来看，无处不在的网络犯罪、网络木马病毒以及黑客的入侵都会为互联网金融的发展带来不可以预料的风险。鉴于独立进行技术开发以及运行所需的成本过高，一部分互联网金融机构尝试求助专业的技术机构或者专家来解决核心的技术问题，虽然这在一定程度上能够满足企业短期内的技术需求，但是在服务的持续性、安全星尚无法得到保障。 针对上述存在的各种技术风险，可以从以下三个方面开展工作：首先是改进互联网金融行业的技术环境。互联网金融环境涉及到网络硬件设备、软件设备以及网络环境，需要有计划地对服务器的安全系统以及防火墙设施进行优化升级，做好网络环境监控预警工作，并做好相关备份工作，当遇到黑客或者病毒时能够及时做出反应，建设好良好的网络硬件环境。对现有的软件要不断进行优化工作，发现漏洞及时进行修复，遇到系统出现兼容性问题以及报错要及时检查并解决，营造号一个良好的软件环境。对网站进行访问时，设置好身份验证，对非法的操作进行限制，重视数据传送的稳定与速度提升，不断对网络环境进行优化；要加强对数据的处理，对互联网的风险监控要从频率以及准确度上下功夫，充分利用相关的数据管理机器协助人力进行数据管理；最后要充分重视信息技术的研发工作，组建专业的技术团队专制互联网金融技术工作，不断进行技术优化，规避技术风险。

（二）业务风险

互联网金融在业务层面表现出的电子化特征以及别具一格的运行方式使得其在发展中可能面临业务风险，一般来说，业务风险主要分为用户需求不同对业务选择时出现的实用性风险、互联网金融机构在面向客户提供服务时可能出现的无法满足用户需求打架用户对机构信心的信誉风险、以及互联网金融机构在借助企业之外的了解为客户提供服务时产生的网络连接风险三大类。

业务风险主要是由客户方引起的，要想有效规避业务风险，需要不断去完善互联网金融行业监管机制，在现有金融管理制度基础上对换联网金融业务的具体操作流程进行规范化，制定行业标准，重视工作人员的整体素质的提升。在从内部监管开展风险防控工作的同时全面开展社会信用体系构建工作，借助现有的信用体系，不断进行内容扩充，全面覆盖到企业、个人。

（三） 法律风险

互联网金融与传统的金融业有一定的区别，由于其根治于互联网的特殊运行机制，打破了地域性的限制，传统的金融法律法规体系已经无法有效对其进行全面有效的监管，存在诸多的法律漏洞以及薄弱区域，这意味者其面临的法律风险更为复杂。主要表现在国内相关法律不完善以及跨国往来中的国与国之间法律冲突。

要想对互联网金融发展面临的法律风险进行有效防控，首先需要有针对性的对现存的金融法律法规进行梳理，将与互联网金融发展相违背的内容根据实际情况进行调整，对没有涉及到的领域进行补充，对互联网金融犯罪加大量刑力度，对互联网金融活动进行法律威慑；其次我国法律建设要有意识的与国际接轨，加强与国外的交流，推动国际通用法律准则的构建与推广工作。

在看到互联网金融发展的劲头十足的同时，我们还需要意识到，互联网金融的背后还隐藏着更多的风险因素，不仅仅包括金融市场本身的市场风险，还包括建立在互联网基础上的系统风险、所处的法律制度落后的法律风险，这都成为互联网金融进一步发展的扩大的障碍物，需要引起重视，加强对互联网金融风险的防控体系建设，避免因为风险而在面对互联网金融时束手束脚。只有在针对当前中国互联网金融发展进行深度分析，发现问题，有针对性的去解决问题，不断总结方法与经验，为互联网金融风险防控提供更多的监管理论依据，有的放矢的进行创新与突破，构建出一整套适合中国互联网金融发展的风险防控体系，制定相关的行业监管规则与互联网金融行业标准，并贯彻落实到位，中国金融行业才能得到更好的发展。

参考文献：

[1]曹红辉，李汉等.中国第三方支付行业发展蓝皮书[M].北京：中国金融出版社，2011.

[2]中国电信移动支付研究组.走进移动支付：开启物联网时代的商务之门[M].北京：电子工业出版社，2012.

[3]万建华.金融 e 时代：数字化时代的金融变局[M].北京：中信出版社，2013.

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他称，“我认为每一个危机都是与一些资产价格泡沫联系起来的，债务、股票都是有过的。因此现在需要关注的是，主要经济体是不是存在资产泡沫呢？如果有迹象，监管者就需要采取行动。中国经济体量很大，如果出现任何负面冲击，全球都会受到影响，因此各界对中国的担忧也是可以理解的。”

不过，作为本场讨论会唯一的中国嘉宾，也是唯一一位监管层人士，方星海在整场英语讨论中表示，中国有能力防控金融风险。“我们的确很多年前就发现有不少问题，宏观债务率、非金融部门企业负债很高，后者与GDP之比高达250%，我们也意识到了这个问题，2年前就开始采取措施。好消息是，债务率首次在去年停止上升；截至2017年12月末，广义货币(M2)同比增长8.2%，增速再创历史新低，可以看见政策的力度。”

方星海还表示：“如果有一些机构希望通过做空中国来牟利，那么可能是行不通的，中国系统的属性决定了中国能够防治金融崩溃，因为监管层采取行动的速度很快。”

他称：“我们会很快抑制这些风险，确保恐慌情绪不会传播到整个体系。如果能够抑制风险、恐慌不蔓延，整个金融体系就会更稳健。央行可以介入，大型健康的金融机构对中小机构伸出援手，整个体系仍然能够工作，中国会一直这么做。问题在于，一旦问题太大，可能很难处置，这就是为什么中国尽早采取行动来抑制金融系统风险，我们已经取得了进步。”

此前，摩根大通的研究显示，中国整体负债率在2017年二季度达到GDP的166%，较2007年翻番，但环比下降1%。尽管降幅很小，但这是自2011年以来中国首次出现整体债务的下降。其次，债务构成也有所变化，即家庭债务上升，政府和公司负债下降，这是一个良性迹象。今后，金融去杠杆将进一步向企业去杠杆传导，经济复苏也有助于提升企业偿债能力、提升投资效率。

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关键词：金融创新 金融风险 防范风险

【分类号】：F832.

随着社会生产全球化和贸易自由化的深入，带动了世界经济的迅猛发展，引起资本在国际间流动速度的加快和规模的急剧膨胀，从而使得为此提供服务的金融全球化，传统的金融经营模式和服务品种面临严峻挑战。为适应资本的流动需求，银行业务的传送渠道发生了巨大的变化，金融创新层出不穷，金融商品不断丰富，市场需求也越来越多样化，这都迫使银行转变经营观念，多方位开发新的服务方式和服务品种，以求生存。

创新是一个民族进步的灵魂，也是商业银行的生命线。金融创新提高了商业银行的市场竞争力和盈利能力，提高了金融业的运行效率，推动了金融的深化和发展。但金融创新也是一把“双刃剑”，如果处理不当，它会加大金融风险，引发金融危机，甚至会对整个经济造成破坏性影响。从英国巴林银行破产到美国雷曼兄弟公司、华盛顿互惠银行倒闭，无不表明金融创新使得金融机构面临更多的风险。因此，有必要弄清金融创新与风险防范的关系，并采取有效措施加以防范。

一、 金融创新与风险防范的关系

1.对存量风险来讲，金融创新是改善资产结构，化解风险的最佳途径

银行通过发展新业务，加快资金来源的流转速度，一方面可通过提高盈利性和流动性来补偿资产的安全性，并充分利用这三性的均衡与相互补偿，来达到银行总资产效用的最大化，另一方面能够将银行资产在资产种类和客户上尽量分散开来，从而避免银行资产单一，过分集中于某几种或某几类客户所造成的过大风险，减少银行的坏账损失，进而提高银行的资产质量和管理水平。国外金融发展史也表明，金融创新与开拓是适应不断变化的经济环境并回避风险的最佳选择。

2、对风险增量来说，就要在超前分析预测、严格控制的前提下，大力开展金融创新

银行在开拓市场、经营货币信用业务中，由于某些不利事件引起的货币资金不能回流和增值，导致银行资产损失的可能性是客观存在的。因此，不论是在目前还是在今后的发展中，加强风险管理都是银行整个业务经营管理的必要和主要内容。

防范风险、强化管理和业务竞争、发展是一个完整的统一体，不能只强调一方面而不顾全局，否则最终带给银行的只能是风险。所以，要把追求发展的速度与提高效益、防范风险统一起来。讲效益必须以安全为前提，讲发展必须量力而行，讲创新必须内控先行，超前预测分析风险，坚持速度、效益、安全的统一。

二、 金融创新中防范风险的措施

（一）加强金融监管部门的风险防范

1、完善立法。对银行业金融创新设立一整套完备的法律程序，制定关于金融交易管理的统一标准，以消除交易过程中不必要的风险，使金融交易从合约的签订到最后执行完毕的整个过程都有与之相适应的法律来规范。同时建立关于风险管理和交易咨询的有效机制，使各金融机构都有防范金融风险的举措，确保投资的安全性。

2、参与金融创新的研究和开发。金融监管机构要派专人参与金融创新的研究和开发，全面了解金融创新的过程，准确掌握其产品的风险情况，组织有关专家和教授对金融创新产品进行全面论证并审定能否进行金融创新。

3、严格监管金融机构的金融创新活动。除了按照《巴塞尔协议》对金融机构的资本充足率作出规定外，还要根据其资本量、信用状况、经营能力、对风险的应变能力及当前的市场波动状况给其制定一系列风险监控指标，将风险控制在所能接受的范围内。同时，在对待金融创新和金融自由化上，要做到放松管制与加强管理并重。对有争议的金融创新工具应严格控制其上市，尤其是对高风险的金融衍生工具的创新应加强管理力度。对金融机构进行信用评级时，要把金融机构从事的投机易所占的比例作为重要指标来考察。

（二）金融创新主体的风险防范

1、确立风险管理意识。金融企业面对金融环境变化、风险增大的现实，要想取得良好的经营效益，必须确立风险管理的意识与观念。必须在员工中树立风险意识，激发员工的内在动力，树立高度的责任感，把防范风险作为每个人的职责，力求员工在处理每一笔业务时，都能严格按章操作，自觉注意防范风险。

在业务经营过程中，业务部门应严格执行授权授信制度，与法律事务部门协调配合，对业务中的法律风险做到事前规避，事中化解，事后补救。同时，应提高银行各部门业务经营的透明度，加强部门间的相互制约和监督。

2、明确风险管理原则。金融机构在创新新产品，推出新业务时首先要遵循谨慎决策的原则，切勿盲目从事，急于求成；其次，金融机构还要遵循分散风险的原则，扩大经营范围，实行多元化经营，以达到分散风险的目的；此外，金融机构在创新过程中，还要遵循规避风险的原则，避开高风险业务，以达到规避风险的目的。

3、建立风险管理体系。金融机构要统一制定有效的、切实可行的风险防范制度，并结合自身的特点，在实践的基础上建立一套科学的风险预测评估指标系，通过该体系，随时对全行各项业务的风险作出比较准确的监测和判断，测算风险的时间、风险发生的环节、风险量，以及风险化解的可能性，及时通过系统指导各行解决问题，化解风险。同时，通过建立动态风险报表，随时发现业务创新中存在的风险隐患，及时通报全行注意回避，并协同业务部门就该风险制定措施，降低风险的发生率。

4、加强内部监管。加强金融创新主体内部的监管，要从以下三个方面着手。

①要加强表外业务的管理。金融创新主体应根据自身的规模、资金、能力等确定表外业务占全部资产额的比例，并把握好表外分寸。表外业务与表内业务要分开管理，建立完善的表外业务报表制度，加强表外业务的统计和核算。定期与不定期的内部稽核，及时发现表外业务经营中存在的问题，并制定出应付突发事件的措施。

②要加强对海外分支机构的管理，总部对海外分支机构要有集中、统一的调节和控制，要对其规定业务范围及各类业务的规模和审批权限、资金流动等加大的管理力度。

③要加强金融机构内部控制，对金融机构内部重要的和高风险的部门进行分工并明确责任，使各部门在互相制约的基础上既保持协调合作，又能职能分离、风险分担。

5、加强金融监管的国际合作。随着金融市场的全球一体化，金融创新具有国际化特征，一国金融监管部门在进行监管时通常是鞭长莫及，这就要求各通过金融监管的国际协作，各国监管机构与国际性金融组织的合作与协调，能够有效的降低金融创新风险。金融创新监管的国际监管可以从国与国之间的协作监管；二是国际性组织对其成员国所进行的风险监管出发，加强各国金融监管部门的合作，对国际性的金融创新实行统一的监管标准，确保金融创新既有效率，又安全可靠。

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一、银行现代化金融模式分析

互联网下的现代化金融属于金融行业中一种新的运行体系，其运行模式与传统银行及融资模式有所不同，在此模式下借助先进的网络技术将不对等的市场信息降至最低，这样就不再依托于传统信息的中介。我国目前的网络金融涉及的内容主要有网络支付与线上融资，前者属于网络金融最早应用的一个模式，后置是基于电子商务平台与电商信用基础上的，这样的一种新型融资方法据别操作便捷、投资低等特点，对于短期小额信贷的发放特别适用，所以该种金融运行模式特别适合一些小型企业。在互联网背景下，信息处理应用为网络金融的运行与发展提供了强有力的保障，这里的信息处理属于网络信息技术的范畴，该技术使得供需双方可以互相获取各自所需要的信息资料，这是互联网金融的一个核心，亦是后续风险管理控制及资源配置操作的前提。通过互联网，运用云计算、搜索引擎以及社交网络技术等等，能够保障双方金融交易信息不被窃取。而通过互联网的信息平台则能够准确分析信息流、资金流以及物流等，从而为个人或者微小型企业服务。

二、金融风险管理中现存问题

（一）风险意识薄弱及风险管理体制不健全

在复杂多变的经济金融市场环境下，金融业快速扩张的同时，出现越来越多风险问题，由于我国在改革开放前形成的传统金融观念普遍存在，金融风险意识薄弱，对金融风险管理了解程度较差，甚至还会认为经济市场上的收益或亏损不会对自身利益造成影响，出现诸如企业躲避银行债务，向银行转嫁经营风险，盲目扩张业务，热衷于违规账外经营等现象，存在大量不良债权，导致金融秩序严重混乱，潜伏着巨大的金融风险，这些都充分显示我国目前金融风险意识较为薄弱。金融风险管理体系的健康持久稳定运转得益于完善的金融管理体制，我国的金融风险管理体系从经过改革开放发展至今已取得明显的改善，但与发达国家相比，金融风险的防范和管理体制尚未完善，金融风险的防范和管理有效率较低。

（二）金融避险工具及产品业务较少

在全球经济金融市场下，有存款、贷款、期货交易、理财业务、混合经营、全球化运作等金融业务，但我国金融市场现有的产品与业务中，仍以存款和贷款为主，企业能够进行风险管理和防范的套期保值工具较少。金融避险工具较少，产品业务形式单一，未能适应全球经济金融市场发展，各行各业的投资者对优质金融产品服务的需求得不到满足。我国为进一步加快经济社会发展，投资优惠的政策和条款吸引了大量的国际投资和金融机构的涌入，在我国金融企业面临着巨大的挑战的同时，我国金融机构的生存危机也大量出现，造成当前我国金融市场整体发展不协调。

四、加强银行内控及金融风险防范对策

（一）加强银行领导认识

为实现银行风险控制和防范，需重视会计人员思想引导。管理者需要全面认识会计风险管理重要性，同时针对会计风险的管理问题进行全面分析，并提出解决的对策，以便农商行的会计功能可以正常进行。银行还要充分发挥领导的作用，引导银行工作人员积极参与到会计风险管理和防范工作中，同时还要进行宣传与教育，以便银行工作人员充分认识会计风险，进而实现会计风险控制和防范。

相关银行应引进国外先进思想与制度，以银行现有规章制度为基础，加强财会信息公示，同时制定完善财务会计信息公示的标准，对最低标准进行统一，保证财会工作的信息公示可以正常进行。银行还要实时公示与核查流动资金的拥有率、资本占比与风险控制方式等，按照不同地区农商行情况，构建信息公示的标准。

（二）完善会计风险监督系统

我国金融市场健康稳定发展，必须在完善的法律体制基础上，加大金融市场监管力度，建立科学合理金融信誉等级和财税制度，从宏观经济上对微观金融进行合理有效的把控，从多方面开展防控金融风险管理工作。

银行部门经营目的就是为了盈利，但在制定考核标准时，需要重视经营稳态与营利双重的考量，将经营责任划分到每一个部分，甚至具体到每个人。例如：可应用周期性的会议总结方式，组织银行各个职能部门工作人员分析数据，建立科学信息反馈的渠道，以便财务工作者发现实际工作问题，然后及时上报与解决；对工作人员业绩进行考核，如果没有达标，需要进行相应惩罚，一些表现较好的要予以奖励。

（三）培养优秀的高素质金融人才

目前我国金融机构中资质老金融人员有着丰富的工作经验和方法，但随着经济全球化发展，传统金融管理观念和方法已无法满足现代金融市场需要，所以金融风险管理体系的建立健全需要优秀的金融人员。学校是培养高素质金融人才的基地，对我国金融市场发展形势有一定程度的了解，在教学中对金融课程体系逐步完善，学习金融专业知识，为金融行业培养综合素质高的金融人才。

（四）明做好风险管理与控制

银行需要借助自具备的一些优势不断克服发展中的不足，同时不断对风险管理与控制的相关机制、体系进行完善，向现代化金融机构成功转型。同时也要认清自身资金实力、政策资源以及用户资源、金融结算等各个方面具备的优势与不足。与此同时，国有的银行在激烈的现代化金融市场竞争中，也要对自身风险控制体制进行创新，特别是对于线上信用的评级体制务必给予完善，使其与传统金融的信用评价充分结合后实现线上、线下同步公开违约信息的效果。另外，国有的商业银也要对现代化金融带来的挑战与机遇进行预估，发掘更多的金融用户，争取扩大自身的取信息获取渠道和提升数据分析与整合，使得自身金融运行更加透明全面，为用户提供更好地服务。

（五）在金融市场中定位自身发展方向

积极做好风险控制十分关键。银行需要明确自身的发展方向，认识用户实际需求，向满足用户个性需求的目标迈进，积极推出更多与用户相适应的业务产品，向用户提供全面金融服务。另外，银行要对自身风险实施分层或者集合的管理方式，通过极强的用户信息处理能力扩大自身用户群。此外，传统的银行需要充分扮演着全能理财管家之角色，充分结合自身的灵活性与可靠性，无论是个人用户还是企业用户，均为其提供一种人性化的金融服务。

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关键词：房地产；金融风险；投资；控制

房地产业是一个典型的高风险行业，在提供给投资者较高收益的同时，也蕴含了相当大的风险。风险管理是整个房地产业健康发展的要求。房地产金融风险，指经营房地产金融业务的金融机构，由于决策失误、管理不善或客观环境变化等原因导致其资产、收益或信誉遭受损失的可能性。

房地产金融的资金运作特性主要有资金垫付量大、资金的周期长、资金运动的固定性。由于房地产金融的这些特性，使房地产金融在运行中蕴含着许多风险。房地产金融风险不仅影响着房地产业和房地产金融业的稳定发展，而且对整个金融业和国民经济的稳定发展也至关重要，因此有必要对房地产金融风险进行分析研究。

纵观房地产信贷实践，其风险的成因主要有：实质性风险因素、道德风险因素、心理风险因素、技术性因素和体制因素。

一、房地产投资风险管理的目标

房地产投资风险管理要围绕风险管理所要完成的目标进行。房地产投资风险管理目标应该是在损失发生前保证经济实现，在损失发生后有令人满意的复原，即包括其损前目标和损后目标。损前目标包括：节省风险管理成本、减少恐惧心理、承担社会责任，建立良好的形象、满足社会和政府要求。损后目标包括：维持生存、稳定收入，继续增长、承担社会责任。由此可见，风险管理目标并不局限于企业本身，而还应全面考虑企业外社会、政府以及顾客等方面，只有这样，企业才能拥有良好的社会形象，自身也才能得到长足发展。

二、设置房地产投资风险管理机构的构想

要搞好房地产投资风险管理，首先应从开发商内部健全机构，有专门机构和人员去执行或协调风险管理职能。房地产投资风险管理机构的任务应该是围绕风险管理目标，即实现房地产投资利益最大或风险最小，对房地产投资风险进行识别―分析―决策―控制―处理的有机过程。

笔者认为，设置房地产投资风险管理机构可以采取以下几种形式：

1．将风险管理机构隶属于财务或人事、工程、销售等部门，一般可以隶属于财务部门或人事部门。

2．建立专门风险管理机构，负责企业的全部风险管理，但此时其应为参谋部门而非主管部门，负责拟定企业全面风险管理的计划，直接负责企业保险管理，对工程、销售、财务、劳务等部门风险管理，进行工作上的联系、建议和调整。风险经理的设置是建立房地产投资风险管理机构的首要任务。在中国房地产开发企业中，由于未设置风险经理，因此可以说，真正的风险管理在中国的房地产开发企业尚未真正开展。

三、房地产投资风险控制

房地产投资风险控制是指开发商在房地产投资风险事件发生前、发生时及发生后，在风险识别与风险衡量的基础上，及时预测和发现可能存在的风险，采取相应的风险控制措施，化解、调节、控制风险因素，以回避、消除和降低风险事件发生的概率以及风险损失的程度，从而最终实现降低房地产开发商预期收益损失。根据房地产投资中风险事件孕育发展的不同时期，房地产投资风险控制的侧重点不同，其方法具体可分为风险回避、风险预防、风险抑制和风险转移。

1．房地产投资风险回避。指开发商通过对房地产投资风险的识别和衡量，发现某项房地产投资活动可带来风险损失时，事先就避开风险源地或改变行为方式，主动放弃或拒绝实施这些可能导致风险损失的投资活动，以消除风险隐患。

2．房地产投资风险预防。指开发商在房地产投资风险损失发生前采取某些具体措施以消除或减少可能引致风险损失的各项风险因素，实现降低损失发生的概率，同时也能达到减小风险损失程度的作用。

3．房地产投资风险抑制是指在房地产投资风险损失发生前、发生时或发生后，开发商通过采取相应措施以减小风险损失发生范围或减轻损失程度。

4．房地产投资风险转移的方法主要有：契约性转移、项目资金证券化等。

四、房地产贷款风险管理与控制制度系统

1．建立科学、规范、系统的内部控制制度。

2．体现责、权、利高度结合和以存定贷、以市场为导向的原则，围绕“效益性”进行目标经营。

（1）建立以各级行长为中心的决策体系，完善行长负责制，确立行长在贷款决策中的中心地位和作用。

（2）实行资产负债比例管理，控制贷款投放。根据资产负债比例合理确定信贷规模，体现“以存定贷”原则。同时，严格执行“择优限劣”政策，优化信贷资金结构，尽可能使贷款风险分散化，综合风险实现最小化。

3．在机构设置上，要充分体现“审贷分离”制度，同时建立必要的统计部门和估价部门。

（1）确保贷前调查、贷时审查、贷款发放、贷后检查工作的相对独立性。

（2）统计部门应具备三种职能。一是专门负责收集市场上各种类型房地产项目在开发周期的资料，对它们加以整理、分析、归档；二是对贷款使用过程中发生的问题做详细记录，说明具体解决措施，避免以后的贷款出现类似状况；三是应对贷款过程中的各类批复文件、产权证书、合同、协议等进行档案管理。

（3）估价部门要从银行角度评定抵押物的价格，并给出抵押物在贷款期限内损失的可能状态及可能性大小，以便银行管理和确定贷款额度，确保贷款安全。

4．提倡以抵押为主的担保制度，开办贷款“公正”和“保险”业务。

5．深化“贷款证”制度，与各房地产管理部门建立信息反馈系统。

五、房地产贷款风险管理与控制操作系统

房地产贷款风险管理与控制应遵循量化管理、防范为主、努力转化、及时补偿的原则，对增量贷款重在风险的事关防范；对存量贷款重在风险的转移、消化；对已有损失重在及时补偿。

1．贷款调查阶段

本阶段包括企业信用等级评定和贷款项目风险等级评定两个方面。企业信用等级评定是针对企业状况对贷款安全的影响因素而做的评定，应从企业的领导者素质、组织机构形式、经济实力及资金结构、经营状况、信誉、银行资金流量、经济担保状况、发展前景这八个层次去分析企业的综合实力，以核定其偿还债务能力。与此相对应，就建立信用等级量化考核指针，用评估结果对照指针逐项记分，累计分值作为综合风险度测定的基础资料。另外，还应对其赋予相应的权重系数。贷款项目风险等级评定是针对贷款项目对贷款安全的影响因素而做的评定，应从项目的基本情况、建设条件、财务评价、国民经济评价和项目的不确定性这五个方面分析。这一阶段项目评估是关键。

2．贷款审查阶段

这一阶段应包括贷款方式确定、贷款项目风险度测定、贷款规范化程序三个方面。贷款方式一般来讲就采用实物抵押贷款方式，这一方面国家已颁布了新的法律规范，在使用过程中有据可依。而以前的信用贷款方式除继续用于政策性贷款业务外，应逐渐取消其应用。贷款项目风险度的测定，是一种通过计算预测贷款风险度的方法，是用信用等级分乘以权重数，再加上风险等级分乘以权重的值，为最终风险值。再参照风险量化指针确定是否给予贷款及贷多贷少。贷款操作规范化程序中，建议贷款企业在本银行内设置临时账户，企业在项目开发过程中每笔业务所涉及到的资金都需要通过本银行进行票据结算，从而使银行对企业的资金使用情况做到有效控制，防止出现企业挪用项目贷款现象。

3．贷后检查阶段

这一阶段包括贷款质量监测、贷款风险保障与处置两个方面。贷款质量监测应采取以下措施：首先，协同国家质量监测部门不定期对施工现场进行检查，了解工程的进展、资金的使用、材料供应、机器设备的使用、施工技术水平状况等情况，并对工程质量做取样检验。其次，在开发期内建立一套动态的跟踪测算分析方法，即用工程每一期资金的实际流量按时间顺序替换原投资计划中的预测值，与其它预测值形成新的资金计划，再进行财务评价和国民经济评价以及不确定性分析，以确定工程实际资金流量与预测值产生差异时对项目的影响。在此基础上不断调整后期的资金投入，达到控制规模和降低风险的目的。贷款风险保障措施，包括实物抵押担保、贷款公布、贷款保险、贷款证制度以及建立贷款统计部门和其它监督部门等措施，有待于开发出新的金融工具或机构去健全保障措施。而对于风险损失形成后的处置措施，应考虑采取积极开辟房地产抵押证券市场、盘活存量贷款、提倡优势领域的“优化组合”等措施，在抵押物的处理上，应由人民法院或房地产市场管理机构指定的部门进行拍卖，并委托国家公正处对拍卖结果进行现场公正等方面加以完善。

作者单位：辽宁中衡会计师事务所大连分所

参考文献：

[1]董藩.房地产金融[M] . 大连：东北财经大学出版社，2004.

[2]刘正山.房地产投资分析[M] .大连；东北财经大学出版社，2004.

联系人： 大连煤气公司 于萍

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关键词:内控制度;金融会计;风险控制

从目前的情况看，银行业务经营发展迅猛，同业竞争充满激烈挑战，银行业管理制度相对严格，但为什么银行结算屡屡出现差错事故不能被及时发现和纠正?为什么违规违纪和内部案件时有发生?为什么部分基层银行经营成果不实?为什么银行结算资金屡屡被划转而未能有效堵截?就其原因是:银行会计相关内控制度存在隐患。据报载，某行一名会计联行员，利用负责保管报单及保管印章人员疏忽的机会，偷取报单，偷盖联行专用章，将银行资金转入其开立的假户头上据为己有，在8年间挪用贪污银行资金35笔，金额达341.5万元，其作案手法相当简单，但却暴露出银行在内部管理上的多处漏洞;印押证分管制度执行不严格， 联行往来对帐不及时、业务监督不力。还有，一些金融机构违反金融法规与会计制度，搞帐外经营，对其发生的存款、贷款、拆借等业务不通过合法的会计记账程序记账和登记，也不在会计报表和资产负债表中反映，给银行带来巨大的资金风险。某市一银行近期发现的一起帐外经营大案，涉及金额6.65亿元，至案发时止，仍有2.5亿元资金未偿还，其造成的经济损失和社会危害极其巨大，而这些违规经营也往往首先从会计核算切入。以上事实说明，当前金融机构的会计内控现状的确存在着诸多令人担忧的问题:

1.会计岗位设置不合理，岗位职责不明确。部分金融单位，为节约成本而缩减编制，导致职员过度兼岗。该做法使职工超负荷工作，有时会忽视操作质量，影响工作效率或损害到客户利益;另一方面，过度兼岗为个别人员违规、违法操作提供了方便，给银行造成了风险隐患。

2.制约机制不健全，监督约束不力。由于缺乏有效的监督机制，要么业务处理完毕后，给银行内部犯罪可乘之机;要么对已经发生的犯罪案件，因没有及时开展监督检查，导致有的案件虽己发生但长时间发现不了，延误了案件的侦破时间，给国家资金造成重大损失。

3.金融电算化迅速发展，规章制度相对落后。目前，计算机技术已经广泛应用于金融领域，但由于业务范围的迅速扩展，原有的制度，己不适应新的工作需要，部分新业务在制度上不明晰，使银行内控存在不安全的因素。

总之，金融会计结算是银行安全营运的关键一环，当前金融结算方面案件呈逐年上升，严峻的形势迫切要求我们对结算风险防范高度重视。因此，在深化金融改革的过程中，要把加强金融内控制度，建立健全内控机制作为防范金融会计风险的切入点。

所谓银行内部控制制度，就是在银行会计工作中，为完成既定的工作目标和防范会计风险，对金融岗位及工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约，而建立系列的制度、措施、方法和程序，要做好风险防控，使银行内控工作卓有成效开展，具体要从以下四个方面做起。

一、健全制度，加强监督，防范会计管理风险

制度和监督是会计内控制度的两个重要环节，如果制度不健全或存在漏洞，监督就会失去依据，监督就无从谈起;如果没有监督，制度就会形同虚设.失去监督的制度后果不堪设想。因此，防范会计管理风险，关键是要用制度控制，靠监督约束。

1.建立和完善会计管理制度。有效的会计内控制度是银行管理的重要组成部分，也是银行安全良好运行的基础。其制度的制定，既要适应银行经营运行的需要，如实反映银行资金的形成、占有、使用的经营过程和状况的真实性、效益性，又要遵循《会计法》的基本原则，如依法设置会计账簿，保证其真实、完整，防止授意、指使、强令或擅自伪造、变造、提供虚假而逃避风险行为的发生;既要建立一般会计内控制度，如钱帐印押证分管，日清月结，先借后贷、定期对帐、交叉复核制度等，防止业务技能不高、责任心不强、道德不佳而发生的风险，又要建立会计核算中的层层制约机制。

2.坚持会计内控机制。一是建立健全会计工作监督机制，设置会计检查督导和结算专管岗位，强化和规范会计检查监督活动，真正达到岗位制约、监督，保证经办的每笔业务都准确无误。二是建立有效的风险“三线”防范机制。一线岗位要建立起双人、双责、双职或人机相互复核监督的第一道监控防线。后台监督岗位要强化对前台业务的稽核监督，形成第二道监控防线。审计和会计管理部门对一些会计科目要予以高度重视，主要是往来款项的科目和暂付科目及一些临时性和过渡性的科目，及时对账查询，建立第三道监控防线。

3.加大监督检查力度。有了科学的制度，关键在于抓检查、抓落实，因为会计内控措施本身也需要监督。防范金融会计风险，贵在强化内控机制，强化制度执行。监督工作要突出重点，加大对制度执行者的检查力度，对未执行制度而出现差错事故的，要追究相关人员责任，发生重大事故或严重经济案件要上查一级，不但要追究直接责任人，还要追究监管人的责任，做到在责任面前人人自警，在制度面前无“好人”，使监督工作真正起到防范、把关、堵漏的作用。

二、搞好培训，提高素质，防范会计人员素质风险

人是企业中最活跃的因素，是推动企业发展的原动力。另一方面，任何风险的形成，都与人员有关，不是人的主动所为，就是人为疏忽造成。所以这项控制是会计内控的基础，只有对人员素质施以了严格的控制，对会计人员信任的基础才更扎实，信任的理由才更充分。

l.加强职业道德建设，树立正确的世界观、人生观和价值观，增强爱岗敬业意识。良好的职业道德修养是做好一切工作的基础。在金融机构加强会计人员的职业道德建设，不仅关系到能否正确贯彻金融法规，而且关系到银行的形象、威信乃至兴衰。因此，在市场经济条件下，应特别注意提高会计人员的职业道德水准。要提高职业道德水平，重要的是要深刻认识会计职业的价值、岗位的重要、责任的重大，真正做到热爱会计工作，献身会计事业。会计人员是金融法规的执行者，只有自身模范守法、严于律己，才能维护金融法规的权威性。

2.加强对会计人员防诈骗形势的教育，增强其防诈骗意识。从当前的市场经济环境和科技发展水平看，金融诈骗犯罪的社会形势十分严峻，智能型诈骗犯罪尤其突出。一些诈骗分子利用高科计手段，甚至和银行的个别职员内外勾结作案，增加了临柜人员识假、防诈骗难度，防诈骗工作己成为金融系统的一项长期任务。各级行应加强对会计人员防诈骗形势教育，通过剖析案件、学习相关的法律和规章制度等，把防诈骗教育经常化、制度化。

3.开展上岗培训和岗位练兵。要根据业务发展和会计工作的需要，有计划、有步骤地对会计人员进行岗位培训，加强新知识、新业务、新技术的学习，强化会计人员的金融风险意识，不断提高会计人员的业务素质和管理水平。

三、落实责任，强化控制，防范会计操作环节风险

操作环节风险产生于内部会计人员的欺诈和越权行为，带有浓厚的个人行为色彩，因此在建立内部控制制度时，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，将岗位责任制的原则运用到各项业务中去，岗位责任制的原则，要充分体现内部牵制，防止业务处理“一手清”、操作越权、工作失职、违法违纪行为等，给银行造成资金损失。特别是对金融机构的-些重要岗位及关键环节，必须设立严格的操作程序和控制步骤来避免和减少风险。

1.内控机制的完善与金融电子化改革同步。在传统的手工会计核算时期，双人临柜、换人复核、钱账分管、双线核对、账务核对等是内部控制机制的基本要点。进入电子化时期，会计数据的处理方式发生重大变化，内部控制的方式也由单纯的手工控制转为手工与计算机相结合。传统的控制制度，有的必须保留，如印章分管、账务核对;有的必须改革，如双人临柜、双线核算等。

2.金融电子化内控机制的重点强化。第一要结合金融电子化的特点，设计相应的岗位分工和牵制机制，如系统日间操作人员与日终操作人员分离、授权管理人员与业务操作人员分离、系统维护人员与业务操作人员分离、事后监督人员与业务录入人员分离等。第二要加强对输入环节的控制，使用计算机后，凭证到报表的全过程主要由系统自动完成，手工登账、核对的环节己不存在，因此，更要注意确保输入数据的准确性和合法性，重点是建立对重要事项、重大金额的输入实现换人复核、分级授权的制度。第三要加强对重要业务的控制，如对于贷款发放、商业汇票承兑和贴现、资金调拨、外汇买卖等业务，必须做到业务和会计分离，以起到相互牵制的作用。对于帐务调整、错账冲正等非常会计处理，必须专人负责、强制授权。

四、科技支持，构建屏障，防范金融技术手段风险

金融业是经营货币的特殊行业，对犯罪分子有巨大的诱惑力，因此，银行资金成为不法分子猎取的重要目标，其手段也向多样化、高科技和智能化发展，使银行会计结算业务的风险加大。面对以高科技手段对银行造成的风险，我们的防范也必须以技术防范为手段，杜绝风险的发生。

1.加大科技投入力度，提高会计人员的鉴别能力

当前商业银行的票证诈骗犯罪活动愈显突出，在这种情况下，商业银行一定要采取必要的措施。一是尽快在防范金融票证诈骗工作中进行防伪技术和设备的开发研制工作，增强票据、银行卡等科技含量，可有重点、有选择地引进适当的鉴别仪器。二是杜绝客户凭证预留简单密码，采用IC卡办理结算等安全措施，防止冒用身份诈骗风险。三是对会计人员进行各种防伪鉴别知识的业务培训，提升会计人员的鉴别能力，提高防范水平。

2.构建新技术使用中的安全屏障

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关键词：房地产金融风险经验借鉴

一、发达国家防范房地产金融风险的主要做法

1．美国

健全的房地产抵押贷款担保和保险机制。政府担保制度是各国分散风险的普遍做法，其中以美国的政府担保制度最为完善和具有代表性。20世纪30年代大萧条后，美国成立房主贷款公司(HOLC)，为抵押贷款提供资金，债务由联邦政府担保，并可在公开市场上出售。1934年成立的联邦住宅管理局(FHA)，成功地降低了抵押贷款银行的风险，改善了住宅标准和条件，帮助HOLC建立了全国性的抵押市场。二战后建立了退伍军人管理局(VA)，实施对抵押商的贷款保证，为退伍军人争取更优惠的抵押贷款条件。此外，美国政府还成立了专门的机构即联邦储蓄与贷款保险公司，为发放住宅抵押贷款的金融机构提供担保，大大降低了这些金融机构的经营风险。

完善的二级抵押市场机制。为了转移和分散房地产贷款风险，美国建立了完善的二级抵押市场，使一级市场的金融机构对其创造的抵押贷款可以转售给其他投资者，也可以以抵押贷款为担保发放抵押贷款证券。为了促进住房抵押贷款证券化的实施，美国政府出资成立了三家国有企业作为住房抵押贷款一级市场的买卖造市商，即联邦全国抵押协会、政府全国抵押协会和联邦住宅贷款抵押公司等三家金融机构，房地产金融机构可以把住房抵押贷款卖给这三家造市商，也可以从这三家造市商手中买入住房抵押贷款，从而降低房地产金融机构的流动性风险。在美国的二级抵押市场，房地产抵押贷款证券化起主导作用，它们既可以较多地发掘出全社会的资产潜力，为房地产市场提供了具有竞争性和选择性的资金来源，又通过产权重组，分散和转移了房地产贷款风险。

美国的房地产金融业务资金来源多种多样。资金来源包括商业银行、人寿保险公司、养老基金以及其他金融中介机构的房地产信贷、房地产投资信托基金(REITS)、房地产抵押贷款基金、房地产债券(包括市政建设债券、产业债券、抵押收益债券、公司债券)、捐赠基金。众多的金融机构纷纷参与房地产，构成了房地产融资的多元化基石。

2．英国

房地产金融机构专业化，避免了分散经营风险。英国金融体制最大的特点之一就是各金融机构之间有明确的分工，或者说是一种专业化体制。如商业银行主要从事工商企业的短期融资业务，商人银行专门从事贸易票据的承兑业务，不仅各金融机构的资金用途受到严格限制，而且资金来源也受到严格限制，并且不同的金融机构遵守不同的专门法规。住房协会是英国专门从事住房金融业务的专业化金融机构，200多年来，它一直是英国最大的住房金融机构。按照英国政府法律的规定，住房协会只能专门从事住房抵押贷款业务，它的资产规模在1988年时达1900多亿英镑，占全英存款金融机构资产总额的19%，其中抵押贷款达1530多亿英镑，占全英住房抵押贷款总额的70%。

政府对房地产金融采取积极支持的政策。由于住房协会以吸收居民小额储蓄为主，而贷款对象又是分散的居民个人，因而交易成本、管理成本等都较高，从而在竞争中就处于不利地位，存在一定的市场风险，因而英国政府遂采取一些优惠政策予以支持，使之能够同其它金融机构展开公平竞争，并能求得不断发展，以保证住房协会发放贷款能有充足的资金，规避资金短缺风险。

房地产金融机构积极进行住房金融创新。英国住房金融领域的创新十分突出，尤其是20世纪70、80年代以来创新就更为迅速，其又主要反映在住房金融工具和住房金融技术的创新上。住房协会提供的存款种类相当多，从传统上只开设股金户头，到开设存款户头；从只开设普通股金户头到开设特别股金户头；从开设无提取便利的股金户头到开设有提取便利的股金户头；从开设普通储蓄户头，到开设特别储蓄户头，总之通过提供种类众多的存款“品种”来满足不同居民的需要。

二、对中国防范房地产金融风险的借鉴意义

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关键词：金融衍生产品；风险；风险防范

近年来，金融衍生产品市场得到了空前的发展，交易品种迅速增加。与传统的融资方式相比，金融衍生产品的推出降低了金融基础产品的市场风险，增强了金融市场的流动性。但由于其自身的特点，金融衍生产品也创造了新的风险。一些触目惊心的金融事件往往与金融衍生产品密切相关。如2008年9月爆发的次贷危机被认为是美国自二战以来所经历的最严重的危机。目前，我国金融衍生产品市场的发展尚处于初级阶段，如何正确认识风险，加强风险控制，对于促进金融衍生产品市场的发展意义重大。

一、金融衍生产品的风险类别

金融衍生产品是指从货币、利率、股票等传统的基础金融产品衍生发展而来的，包括远期、期货、期权、互换等在内的金融合约。作为—种金融产品，金融衍生产品同样具有一般金融产品所具有的风险，但是由于风险结构的复杂性以及交易的高杠杆性，使得其蕴含着更大的风险。按照巴塞尔委员会的分类，与金融衍生交易相关的基本风险通常包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险。

(一)市场风险

由于金融衍生产品是由基础产品派生而来，其价值在相当程度上受制于相应的基础金融产品，因此所谓市场风险，是指由于金融基础产品价格波动所可能导致金融衍生产品投资人亏损的风险。在金融衍生产品交易中，衍生产品价格的变动更为敏感，多采用杠杆交易方式，跨期交易又使未来的产品价格具有不确定性。因此，市场风险是金融衍生产品交易中经常面对的一种风险，相对其标的资产，金融衍生产品的市场风险更为突出。

(二)信用风险

信用风险是指金融衍生产品的交易方违约或无力履行合约的风险，是场外衍生产品交易的一种主要风险。一般可以分为两类：一类是对手风险，指衍生合约交易的一方可能出现违约而给另一方造成损失的可能性；另一类是发行者风险，指标的资产的发行方出现违约而给另一方造成损失的可能性。

(三)流动性风险

金融衍生产品交易中涉及的流动性风险主要有两种类型：市场流动性风险与资金流动性风险。其中，市场流动性风险与特定的产品或市场有关，是由于缺乏合约交易对手而无法变现或平仓的风险，主要发生在场外衍生产品市场中；而资金流动性风险与交易的资金有关，是交易一方因为流动资金的不足，造成合约到期时无法履行支付义务，或者无法按合约要求追加保证金，从而被迫平仓，造成巨额亏损的风险。

(四)操作风险

操作风险是由于不当或失败的内部程序、人员和系统或因外部事件导致损失的风险。由于操作风险是由主观因素所引发，所以本质上属于管理问题。此类风险在衍生产品交易中危险性极大。在世界金融发展史上，由于操作风险导致一些具有悠久历史和相当资金实力的金融机构损失惨重的例子屡屡发生，巴林银行破产事件就堪称金融衍生产品操作失败的经典案例。

(五)法律风险

在金融衍生产品的交易活动中，由于交易合约在法律范围内无效而无法履行或者合约订立不当等原因引起的风险是法律风险。在金融衍生产品市场迅猛发展的背景下，导致在衍生产品交易中发生的亏损，由于相关法律法规的滞后有相当部分是源于法律风险。

二、我国金融衍生产品的发展状况

随着金融体制改革的深入，工商企业、金融机构等经济主体迫切需要通过金融衍生产品市场回避各类资产价格波动的风险。20世纪90年代初，金融衍生产品开始在中国市场出现。1992年12月，上海证券交易所推出了我国第一个金融衍生产品国债期货，但由于缺乏统一的监管和相应的风险控制经验，爆发了“327”事件，最终于1995年被取消；海南证券交易报价中心在1993年推出深股指数期货，则由于市场规模太小在当年即被叫停；中国人民银行于1997年了《远期结售汇业务暂行管理办法》，允许中国银行首家试点办理远期结售汇业务；中国银监会于2004年正式颁布《金融机构衍生产品交易管理暂行办法》，为金融机构从事衍生产品交易制定了专门的办法；2005年股市权证和债券远期交易正式推出，标志着我国金融衍生产品市场的建立；2006年我国首家金融衍生产品交易所—中国金融期货交易所在上海成立；2008年中国人民银行了《关于开展人民币利率互换有关事宜的通知》，正式启动利率互换业务；2009年《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》(2009年版)出台，中国金融衍生产品市场进入了一个新的发展阶段。

总体而言，我国金融衍生产品市场呈现出稳步快速发展的局面，但与国际发达市场相比，还尚有距离。从产品类型看，虽然基本涵盖了远期、期货、掉期、期权这四类衍生产品的基础形式，但仍没有在国际市场交易活跃的利率期权、权益类与商品类等场外衍生产品；从交易量看，我国金融衍生产品交易量还很低，以利率互换为例，据《中国货币政策执行报告》公布的数据显示，2008年交易名义本金分别为4121.5亿元，同比增长90.07%，但其所占全球市场余额的比例还很小；从市场的发展来看，尚处于初级阶段，场内市场还未正式交易，场外市场规模有限，尚不能满足金融市场参与者的风险防范和投资需求。

三、我国金融衍生产品风险的成因分析

作为一把“双刃剑”，金融衍生产品能够规避金融市场的风险，但由于其杠杆性以及定价复杂的特点，也有可能将会带来更大的风险。我国金融衍生产品起步较晚，由于各种外部条件制约及金融衍生产品的自身特性，可能引发风险，出现一系列问题。

(一)监管体系尚待完善

我国金融衍生产品的监管主要由人民银行、证监会、银监会、保监会和外汇管理局来实施，监管主体过于分散，完整的市场监管体系尚未建立。如果监管缺位，将可能导致灾难性的后果，2008年爆发的金融危机就暴露了场外衍生产品由于监管缺失而产生抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡及雷曼清盘等一连串事件的严重后果。虽然2007年中金所与上证所、深证所等机构签署了跨市场监管协作协议，在证券市场和期货市场联合监管迈出了重要一步，但银证期保的联合监管依然任重道远，如何加强协调，既要防止监管真空，又要减少重复监管，还需要不断探索。

(二)法律制度还不健全

要保障金融衍生产品市场有序运行，离不开健全的法律法规体系。银监会于2004年颁布实施了《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》，这是我国第一部专门针对金融衍生产品的监管法规。之后《商业银行操作风险管理指引》、《中国金融期货交易所风险控制管理办法》、《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》系列文本等制度的陆续出台，在一定程度上完善了风险管理制度，降低了法律风险。但总体看来，我国现行的与金融衍生产品有关的法规，基本上为部门规章，是人民银行、银监会、证监会、外汇局等各监管机构针对具体的衍生产品制定的，缺少统一的有关金融衍生产品的国家法律。以期货市场为例，中国的期货行业正在迅速崛起，已成为全球第二大商品期货交易市场，而《期货法》至今还未出台。因此，与我国金融衍生产品的发展相比，我国相关法律制度的健全略有滞后，由于缺乏衍生产品交易和风险管理的相关指引，不能适应金融衍生产品市场发展的需要。

(三)内部风险控制能力不足

随着金融衍生产品在我国的迅速发展，各类机构对金融衍生产品的参与程度也在不断提高，但我国企业对金融衍生产品的风险认识和管理存在严重不足。2008年下半年以来，连续爆出中信泰富155亿元港元巨亏、国航亏损人民币68亿元等事件。作为独立交易主体，这些中央企业在参与海外衍生产品交易中，由于自身的风险控制措施的漏洞，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，导致了风险失控，在股权、商品、外汇市场出现投资亏损。

四、我国金融衍生产品风险防范的措施

在金融体系日益国际化和市场化的趋势下，金融衍生产品市场在我国快速发展。金融危机的爆发也给我国金融衍生产品风险的防范与管理提出了更高的要求。

(一)建立健全高度协同的市场监管体系

由于金融衍生产品交易具有跨市场、跨行业的特点，需要有关监管部门的通力合作、协调配合，建立一个较完善的监管体系。首先，为保证投资者利益，有必要在人民银行、银监会、证监会和保监会之间建立监管协调机制，通过信息的共享，协调监管职责，提高政府监管的效率和水平。其次，加强交易所和行业自律组织之间的联合监管，针对不同种类的金融衍生产品制定相应的管理办法，使交易者的市场行为受到有效的约束和规范。此外，还应加强金融衍生产品市场的国际监管与合作统一，提高应对突发事件的能力。总之，通过政府统一监管，确保在市场管理、交易法规、风险管理等方面的一致性，保证金融衍生产品市场的健康有序发展。

(二)加强相关法律法规制度的建设

为了创造良好的制度环境，我国有必要加强金融衍生产品法律法规的建设。第一，在立法方面，针对金融衍生产品的风险性和复杂性，应尽快制定和完善相关法律、法规，对金融衍生产品设立专门性法律，出台统一的《金融衍生产品交易法》，以保证金融衍生产品交易规范、稳定发展。第二，制定和完善有关金融衍生产品创新的法律。创新赋予了金融衍生产品旺盛的生命力，也带来了风险。因此，对于创新应该在方案上充分论证，有法律依据，并具有严密的监控措施。第三，制定有关衍生金融产品风险管理的法律，使风险管理主体的职责分工、管理程序、规则的制定都受到相应的法律约束和指引，为金融衍生产品的发展创造一个良好的法律政策环境。

(三)加强内部控制与风险管理

为防范金融衍生产品的风险，避免出现重大风险和过失，交易主体应建立科学、有效的风险控制机制，提高风险管理水平。

1.积极完善内部控制。一方面，建立激励与约束机制，明确奖惩制度，将企业的发展与员工的切身利益联系起来；另一方面，通过严格的规章制度，形成合理高效的内部风险控制机制。对交易程序严格控制，实行前台交易与后台管理相脱离，对交易员的权限进行明确的限定，建立高效独立的信息通道。

2.加强对金融衍生产品的风险管理。首先，应设立独立的风险监控部门。由于金融衍生产品交易具有很高的风险性与投机性，参与交易者应成立专门的风险管理部门，有效地管理和控制风险。其次，建立完善的风险管理流程。全面准确度量与评估风险，限定风险承担水平，并适时监控，对风险管理流程定期检查，以便有效地管理风险。比如对于市场风险可用风险价值方法来度量，利用分散化降低信用风险，借助完善的内部管理并健全交易程序减少操作风险；通过深入地研究和分析相关法律法规，有效管理和降低法律风险。此外，估计可能出现的极端情况下的风险状况，建立预警机制，采取有效的应急措施，以增强抵抗风险的能力。

【参考文献】

[1]孙连军.浅谈金融衍生产品及其发展[J].经济研究导刊，2008(2)：65-66.

[2]万正晓，张晓静.金融衍生产品及其在中国的应用[J].生产力研究，2008(13)：42-44.

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[4]谢群，武本建，谢婷.略谈金融衍生品的风险管理[J].工业技术经济，2008(7)：156-157.

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一、财务管理的松、假、差是导致金融风险产生的重要原因

财务管理作为以价值运动形式为主的、政策性与综合性较强的管理，对于主要从事资金流通与资本运作业务的金融公司来说，其好坏程度对企业发展有着决定性的影响。

1.财务控制乏力易导致金融风险

财务是企业资金进出的总闸门，通过财务控制可以帮助预防和化解金融风险。但在现实生活中，一些金融公司由于管理体制、人员素质等因素的制约，财务控制往往显得非常乏力。如在办理资金进出手续时无章可循，法规资料不齐备；拨付资金不按业务的进度和节奏进行，造成损失浪费；以报代管，管贷不管收，资金回收工作抓得不紧，造成大量的呆账、滞账，不良资产越积越多。

此外，财务控制不力还表现在企业内部财务管理无法统一，上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务，使得中央的调控措施和政策法规不能认真贯彻下去，资金周转缓慢，财会信息不能及时、准确传递，从而削弱了企业财务的集中统一管理，这无疑对金融风险的产生起了一种“促进”作用。

2.虚假的财会信息掩盖了金融风险

在真实性原则下，财务会计可以通过有关资料和信息清晰地反映出企业的业务发展情况，分析各种潜在的问题和风险，据此制定相应措施，从而促进企业健康、稳定发展。但如果在财会工作中注入了虚假因素，后果则会相反。

近几年，金融公司财会核算的虚假性有日益严重的趋势，如所有者权益虚置，资本金不真实；搞账外经营，设立账外账；会计科目混淆使用，账账、账款、账实不符；通过人为调账使资产负债比例达标等。财会信息的虚假性使得许多企业长期粉饰太平，许多问题得不到及时发现，只有等到各种问题越积越多，企业发展难以为继时，才惊慌失措，但这往往为时已晚。财会核算的虚假性实际上是保住了企业的眼前利益，断送了企业的长远利益和国家与社会的整体利益。

3.理财技能低影响到金融风险的及时化解和消除

长期以来，许多金融公司的财会工作主要集中在日常的记账、算账，编制会计报表，不重视更新知识，提高业务水平，使财会人员的理财意识仅仅限于传统的“增收节支”，理财技能贫乏，对目前急需研究解决的资源配置、资产重组、优化资本结构、缓解债务负担、加速资金周转、提高资金使用效率等问题，缺乏深刻理解和认识。这必然影响到金融风险的及时化解和消除。

4.财会人员的违规操作直接带来金融风险

财务是企业资金运动的总枢纽，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司个别财会人员利用手中的权利谋取私利，如贪污挪用公款，利用公章私自划拨资金，搞恶性透支，虚开资信证明等，给单位和国家造成经济损失，也会造成金融风险。

由此可见，金融公司财务的一举一动，都与金融风险有着直接的联系；防范金融风险，必须重视财会部门的协同配合，充分发挥财务的监控职能。

二、强化财务监控职能———防范金融风险的对策

为了防范金融风险，金融公司的财会部门必须改变传统的工作方式，增强现财意识，建立和完善一整套符合国家监控要求与企业发展要求的新的财务管理机制，形成防范和抵御金融风险的坚实屏障，促进企业健康、稳定地运行和发展。具体来说，应当建立和完善如下财务机制：

1.积极主动的财务决策机制

财务决策是金融公司决策的重要组成部分，要通过财务特有的决策手段促进企业决策科学化和合理化。

（1）树立新型的决策意识。包括风险决策意识、综合决策意识和效益决策意识。

（2）建立财会咨询队伍。可建立由财会部门牵头，即由精干、素质较高的财会人员和有丰富业务工作经验、又具一定财会知识的业务人员组成的财会咨询队伍，定期提供较详实的分析报告和建议供领导决策参考。

（3）直接参予决策。为了把好投资、融资项目关，建立健全约束机制，提高资金使用效益，规避金融风险，金融公司都应成立投资、融资项目审查委员会，各下属业务单位根据需要成立审查小组，制定、实施一整套审查规定。企业的总会计师或总经济师应牵头组织活动，资深财会、审计人员应成为该委员会成员。

（4）为了明确决策责任，全面掌握业务情况，财会部门要建立投资、融资项目档案管理制度2.严格、认真的财务控制机制

（1）强化制度控制。金融公司必须根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《金融企业财务制度》及其他有关规定，结合实际，制定本单位的财会制度，对会计核算、现金管理、成本费用管理、资产负债管理、利润分配、银行账户管理等各方面作出详尽的规定，下发各部门和职工执行。企业应定期举办培训班，加强对财会基本知识和财会制度的宣传和学习，实行考试合格上岗制度，并制定执行财会制度的奖罚条例，把财会制度的执行情况作为职工及管理者的工作成绩的一个重要标准来考核。

（2）把好审核关。财会部门在办理每笔资金进出、资产变动手续前，必须对有关的情况有一定了解，要求有真实、齐备的资料和手续。如若发现疑点，必须马上中止所办的有关手续，待事情弄清楚以后再办理，切不可盲目行事。

（3）实行跟踪控制，并组织有关计划、审计、法律等方面的人员进行项目评价，提供信息和建议供管理层参考，切实保证企业经济活动的安全性和高效性。

（4）加强同纪检、监察部门的配合，发现有违反财会制度的人和事，要严肃查处。

3.真实、科学的财会信息处理机制

（1）整顿会计工作秩序。金融公司对现有公司的资产、负债、投资和融资情况要进行全面的核查，调整不实的账务，以达到账款、账账、账实相符，尽快纠正会计核算中不真实、不规范的问题。

（2）实行财会信息责任制。上级部门要改变以往那种查出问题只追查财会人员的责任或只对单位罚款的作法，明确公司的管理人员必须保证会计资料的合法、真实、准确、完整，对会计报表的合法性、真实性承担法律责任。对财会人员按其工作特点制定责任制，对会计核算的各个环节予以监督，并进行考核评比。

（3）抓好规范化、标准化会计基础工作。对财会部门内部岗位的设置、人员配备、工作范围要进行调整、改进，建立财会工作新秩序。人民银行应举办有关的培训班，对金融公司的财会人员进行系统培训，使之全面了解国家的财经政策和法律制度，提高财会人员的核算与理财能力，为防范金融风险打下基础。

4.相互监督、相互约束的财务制衡机制

金融风险的发生是多种因素作用的结果。财会部门除了自觉搞好规范化、标准化、制度化建设以外，还必须通过特有的核算和监督手段，去调节、制约整个企业的营运过程，使之沿着健康的轨道运行。

（1）健全和硬化财务预算约束。财会部门每年必须根据国家的有关方针政策、金融监管的要求，对企业的资产规模、资本扩张、资金借贷、经营收入、成本费用、利润分配等指标进行反复测算和平衡，制定积极可靠又留有余地的财务计划。

（2）加大力度抓好资产负债比例管理。金融公司应当成立资产负债比例管理协调委员会或协调小组，定期举行例会，通报资产负债情况，编制好资产负债比例考核表，讨论制定相应的措施和办法。

（3）加强财会人员的集中统一管理。企业内部各单位的财会部门之间必须保持协调一致，保证统一执行国家的方针政策和企业的财务制度。为此，金融公司对属下单位的财务应实行下管一级的办法，即财会人员尤其是负责人由上级单位委派，定期调换。财会负责人定期回公司总部财会部门述职，建立个人业绩考核档案和重大事项报告制度。公司总部财会部门应更多地了解下属单位财会人员的工作情况，加强指导和督促。

（4）培养财会人员的自律意识，完善内、外部的对账制度，健全企业稽核监控系统，强化检查监督。

5.在现代资本市场上游刃自如的理财机制

如何防范与及时化解金融风险，财会部门除了增强社会责任感，改善日常工作以外，还必须学习和掌握理财技能，尤其是面对日新月异的资本市场，财会人员都必须积极涉足，成为理财能手，以此来帮助解决企业存在的各种问题。