法律调查问题范文

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一、我国小微企业发展过程中存在的主要法律问题

1.科技创新制约因素多

科技型企业是第二次世界大战之后才出现的一种新型企业，科技型小微企业更是一个新生事物，其定义尚无权威统一的界定。（1）根据国家工商行政管理总局数据显示，截至2012年年末，我国中小企业数量约为5145万家，注册资本达33.08万亿元，其中，科技型中小企业数量约为293万家，注册资本约1.89万亿元。根据工信部的统计，当前我国的中小企业数量约占企业总量的99%，创造了大约65%的专利发明、75&以上的技术创新以及超过80%的新产品开发。（2）但目前小微企业在科技创新方面仍存在较多制约因素。

（1）小微企业科技创新环境有待改善

小微企业科技创新环境主要包括两个方面：其一，技术环境不完善。由于我国的教育体制更注重理论研究，其研究成果的应用性和市场化的能力不足，使得高校及科研院所为小微企业提供的技术创新支持非常有限。其二，政策环境有待完善。当前，我国宏观经济政策的侧重点仍然集中在大型国有企业的改革上。另外，我国对中小微企业的标准划分比较晚，针对科技型小微企业的专项政策更是较少，现行相关政策虽然涵盖了科技型小微企业，但是无法反映出科技型小微企业独有的特点，缺乏针对性。

（2）小微企业的知识产权保护体制尚不健全

许多科技型小微企业之所以成立，就是源于一项专利或技术，对于这类企业来说，保护它们的知识产权就是保护它们稳健成长的根本。虽然目前我国已经出台多部知识产权相关的法律法规，但在具体操作中，科技型小微企业知识产权被侵犯的情况屡见不鲜。从长远来看，造成的后果就是创新成本高、模仿成本低，最后没有科技型小微企业愿意进行技术创新。

（3）科技创新人才培养和引进机制不健全

小微企业囿于自身规模及所处发展阶段，一方面难以吸收高科技创新人才、管理人才等；另一方面企业的骨干知识型员工（3）流失现行严重，难以形成长久稳定的合作关系。另外，由于科技型小微企业的创立比较独特，掌握某种特定技术或信息的研究人员，发现某种技术或信息的市场前景，从而创办企业。既掌握某种技术又有管理才能的复合型创业者，对小微企业的发展是至关重要的，但是该种高质量的创业者往往是缺乏的。

2.融资难

（1）传统金融背景下的小微企业融资问题

其一，民间金融问题。世界银行将非正规金融分为三类：一是既非信贷机构，也非储蓄机构从事的融资行为；二是在借贷双方之间提供完全的中介服务；三是专门处理个人或企业之间的金融交易。民间金融在促进小微企业成长发展中发挥了很大的作用，也存在许多不可忽视的问题。有的为追逐资本利润放“高利贷”，一般的年利润在30%，致使一些小微企业无力还贷而破产倒闭。有的从事“洗钱”行当，为贪污、受贿分子大开方便之门。有的以高息高利为手段，大肆募集资金，进行金融诈骗、造假售假、恶意逃费债务等非法活动。

我国尚未建立健全民间融资法律制度，且缺少针对民间融资的专门法律法规，（4）在立法层级上主要由法律、行政法规和部门规章三部分构成，且均为原则性规定，其内容大致可以分为两类：保护规范和禁止规范。我国民间融资在法律层面上仍存在诸多问题。如，民间融资法律法规条款分散不系统、操作性和协调性差，民间融资与非法融资的法律界限不明晰，立法严重滞后于民间融资发展实际，法律监管缺位等。

其二，银行贷款门槛高。在小微企业的外源融资中，银行贷款是最主要的融资途径。小微企业由于信息不对称、金融所有制歧视（5）等原因，不仅难以在借款方面享受利率优惠，而且因为存在道德风险和较高的征信成本还要支付比大中型企业更多的浮动利息。目前，银行对中小企业的贷款大多采取抵押或担保方式，不仅手续繁杂，而且小微企业还要付出诸如担保费、抵押资产评估等相关费用。此外，我国信用担保体系不健全，难以满足小微企业融资需求。政府出资设立的担保机构通常缺乏后续的补偿机制；民营担保机构受到所有制歧视，只能独自承担担保贷款风险等。（6）

（2）互联网金融背景下的小微企业融资问题

其一，信息安全问题。互联网金融问题本质上仍然归属于互联网问题的框架内。人们在享受互联网带来便捷的同时，账号被盗、交易受骗、财产受损等信息安全事故时常发生。有学者将互联网金融信息安全风险分为内控建设或执行不到位等平台风险、客户端安全认证风险等技术风险、系统应急风险等系统安全风险、基于大数据处理虚拟金融服务的业务风险四种。

其二，资金安全问题。互联网金融背景下的小微企业融资方式既包括直接融资又包括间接融资。（7）在直接融资过程中，中介机构的起到牵线搭桥的作用。但在实际融资过程中，所谓的“中介机构”并不仅仅发挥着中间人的作用，而且还担任“资金保管人”，此时，互联网金融中介机构角色定位不准确以及管理不规范，便会滋生资金安全问题。由此，2013年年底，央行还曾建议应当建立P2P借贷平台的第三方资金托管机制。若中介机构仅仅是中间人的作用，此时，便不会产生资金托管问题。

3.财政支持问题

传统意义上的“财政支持”一般是指税收扶持，但针对小微企业的财政支持，理应做广义理解，至少应当包括税收扶持、降低贷款利率、政府专项资金、财政补贴、减少审批环节等等。2014年国家税务总局公布的《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，同下）的，免征增值税或营业税。（8）该公告体现了对小微企业的税收扶持，但是，在执行层面，免税规定操作起来仍有困难，需要国税总局做出细则说明，明确技术层面上的操作问题。如该公告中的“小微企业”如何界定问题。另外，该公告内容的合理程度仍有待商榷。如限定销售额和营业额不超过3万元以及规定销售额或营业额而不是利润额，这会大大减少公告的适用范围。

二、我国小微企业发展法律问题的成因

1.小微企业科技创新的相关政策体系不完善

其一，小微企业的金融政策不够完善。在初创、成长、成熟等各个阶段，小微企业都有大量的资金需求。科技创新是小微企业的生存及发展壮大的根基，而科技创新需要足够资金条件的支撑。从目前看，我国支持科技型小微企业发展的基金只有创新基金和创业引导基金，种类比较少。并且这些基金主要以财政资金为主，对科技型小微企业的支持存在数额小型化、分散化的问题。

其二，小微企业的知识产权政策不够完善。目前关于小微企业的知识产权政策并不多，主要是以2014年国家知识产权局出台的《国家知识产权局关于知识产权支持小微企业发展的若干意见》为主，其主要规定了扶持小微企业创新发展、完善小微企业知识产权社会化服务、提高小微企业知识产权运用能力、优化小微企业知识产权发展环境等四个方面，其中第四个方面对于小微企业知识产权保护问题做出了政策性的指示，但是相关具体措施和配套措施至今没有形成政策性文件，其实施效果不言而喻。

2.信息不对称

小微企业“融资难”的根源在于信息不对称。一般而言，在传统金融背景下，银行能够以比较低的成本获得较多的有关大企业的信息。小微企业的信息不对称现象严重（9），潜在的逆向选择和道德风险较大，造成银行更愿意向大中企业贷款。而在互联网金融背景下，小微企业融资的信息不对称问题依然没有得到解决。互联网直接融资和间接融资的区别，并不在于在融资过程中有没有中介机构的存在，而在于中介机构在其中扮演什么角色。在直接融资过程中，中介机构的起到牵线搭桥的作用，此时中介机构的信用问题以及对于信息的掌控能力显得至关重要。在间接融资过程中，中介机构本身就是一个资金供给和需求主体，此时依然存在信息不对称问题，资金供给者可以通过大数据较为全面地了解资金需求者，而最终需求者因为技术等限制无法全面了解资金供给者的情况。

3.税收优惠政策缺乏适应性

税收优惠政策缺乏适应性，一方面，是指税收优惠政策缺乏执行性。当前的税收优惠主要停留在政策层面，即2014年国家税务总局公布的《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》，而相关具体实施细则并没有出台，许多实践中有争议的问题并未得到解决；另一方面，是指当前的税收优惠措施范围过窄。根据现有政策，最突出的问题即是优惠政策的相关规定过于粗糙，优惠措施种类过少。

三、促进小微企业发展的法律对策

1.完善小微企业科技创新的相关政策体系

（1）加大对小微企业技术创新的专项资金支持

2012年 2月1日召开的国务院常务会议，对于进一步支持小型和微型企业健康发展提出要求，要扩大技术改造资金规模，重点支持小型微型企业应用新技术、新工艺、新装备；要完善企业研发费用所得税税前加计扣除政策，支持技术创新；还将实施创办小企业计划，培育和支持3000家小企业创业基地。目前，不少地方也实施了对小微企业技术创新的专项基金支持，例如广东2012年用于支持科技型中小企业从事高新技术产品的研制、开发和服务等技术创新活动的5000万“广东省科技型中小企业技术创新专项资金”，其中 80%将用于支持小微企业的技术创新发展。

（2）提高知识产权战略地位

我国小微企业一部分是以掌握某项技术或某种信息起步的，知识产权保护对其发展具有重要意义。我国目前对于小微企业的知识产权保护较为缺乏，首先，建议突出小微企业知识产权的重要性，将知识产权战略提高到国家战略的层面。其次，适时将小微企业涉及的商业方法、软件产品、互联网知识产权等新领域纳入知识产权的范围。最后，要促进知识产权的转化与利用，将由政府投入产生的知识产权归属下放到相关的企业部门。

2.互联网融资与传统融资齐头并进

（1）完善互联网金融监管

其一，互联网金融监管的基本价值取向。互联网金融监管应体现适当的风险容忍度。互联网毕竟是新生事物，需要为其发展留一定的试错空间，不科学合理的监管会抑制互联网金融的发展空间。正如美国经济学家莱弗所认为的，任何制度安排都需要在“无序”和“专制”两种社会成本之间权衡。因此，创新与监管并重，效率与公平兼顾，应是现阶段我们构建互联网金融监管法律规则体系的基本价值取向。

其二，互联网金融监管思路。目前，我国互联网金融的主要模式包括：第三方支付、货币市场基金变换为“宝”的理财产品、P2P模式、利用大数据进行金融放贷业务、众筹、传统金融的互联网化、互联网金融门户（10）、私募融资交易平台、网络货币（如比特币）等，首先应当理顺各类互联网金融模式的业务范围，在此基础上，明确互联网金融的监管主体、监管对象和监管范围等。

其三，确定金融中介机构的性质及构建信息披露制度。如上述所说，我国互联网金融的主要模式包括九种，其中，互联网金融门户采取“搜索+比价”模式（11），资金需求者不仅可以较为全面地了解资金提供者的情况，而且可以节约大量的融资成本。但是在间接融资方式下，中介机构本身作为资金供给和需求主体，最终需求者无法全面了解中介机构的信息，此时，便需要强制间接融资方式下的中介机构披露相关必要信息。目前学界将金融中介机构界定为“中间人”，但实践中中介机构实际充当着“资金管理者”的角色，从而滋生资金安全问题。笔者认为，应当在区分互联网直接融资和间接融资的基础上，分别确定中介机构的法律性质与角色。

（2）传统金融目前不可替代

互联网金融创新的是业务技术和经营模式，但其功能仍然主要是资金融通、支付清算、风险管理等，并未超越现有金融体系的范畴。就此而言，互联网金融可能并不会像有些人预言的那样彻底颠覆现有的金融体系。其发展只是又一次充分印证了诺贝尔经济学奖得主莫顿的“金融功能论”：金融功能比金融机构更为稳定（Merton，1995）。尽管互联网金融存在诸多优势，但其仍然无法完全替代传统金融。

其一，促进民间融资规范化。民间融资，在我国古已有之，它在产生之初是为了弥补正规金融机构留下的市场需求的真空地带，而随着民间融资规模的不断扩大，其原有的自发性、市场性和地区性等特点，逐渐暴露其盲目性和信息滞后性的一面，并伴随着商人逐利本性的极端恶化，很容易引起风险的发生，因此必须对民间融资进行合理规范和严格控制。民间融资的法律地位尚未完全确立，运行无序，部分民间融资以半公开、半地下方式支持小微企业，不但其作用受制约，而且存在较大的金融风险。

其二，建立面向小微企业放贷的金融机构。美国和日本分别建立了小企业管理局（12）和日本政策金融公库（13）。我国在2013年出台的《国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见》中提出，积极发展小型金融机构，支持在小微企业集中的地区设立村镇银行、贷款公司等小型金融机构，推动尝试由民间资本发起设立自担风险的民营银行、金融租赁公司和消费金融公司等金融机构。（14）此处的“小型金融机构”便是一种面向小微企业放贷的金融机构，或者说是面向小微企业放贷的金融机构的雏形。可以各个地方结合本地实际，从小型金融机构开始，慢慢尝试，逐渐成熟，逐渐丰富面向小微企业放贷的金融机构的种类并扩大面向小微企业放贷的金融机构的规模。

其三，建立担保机构和被担保企业的资信评级制度。由于我国现阶段社会化的征信体系还未建立完善，对中小企业的资信评估工作应视具体情况在担保机构和商业银行间合理分担，其中两者间相互交换被担保企业的相关信息尤为重要，这种信息资源的共享可以大大节约双方的审查成本。此外，企业的信用信息资源不完全由企业直接提供，还要向工商、税务、质量监督、社会保障、公共事业、公安、司法等外围机构采集，再由资信评级机构（担保机构、银行或专门机构）根据企业最近几年里的财务表现，评出企业的信用等级。

3.加大财政扶持力度

其一，增强税收优惠政策的针对性。典型的针对性专项优惠政策即：针对科技型小微企业和环境保护性小微企业的优惠政策。合理的税收政策能够助力这两类小微企业发展，使小微企业成功实现转型升级。制定小微企业科技创新税收优惠措施，不仅要考虑企业的经济指标和发展潜力，还要考虑区域的差异以及不同区域企业的技术创新活动对所在区域及全社会的影响。

其二，适当降低税收优惠政策的门槛。在小微企业作为单独个体承担的微观税负层面，各大税种的税收立法中并没有专门针对小微企业的长期稳定税收优惠政策。小微企业与大中型企业同等纳税，承担相同税负。由于小微企业盈利能力比大中型企业弱，所以其承担的实际税负十分沉重。若税收优惠政策的门槛过高，则小微企业制定税收优惠政策的预期目的即会落空。

其三，丰富税收优惠政策的种类。借鉴法国《技术开发投资税收优惠制度》的规定，凡研发投资比上年增加的企业，均可免缴相当于研发投资增加额50%的企业所得税，最高限额为800万法郎。此外，对中小企业专利、可获专利的发明或工业生产方法等无形资产投资所获利润的增值部分推迟5年征税。首先，可以将税收种类从增值税和营业税，增加到企业所得税、个人所得税等；其次，可以将免征方式增加至免征、定额减征、定比减征、设置征税宽限期等；再次，可以分别制定非针对性和针对性的优惠政策；最后，可以设置阶梯式优惠政策，即达到不同条件的小微企业享受不同级别的优惠政策。

四、结语

小微企业是社会就业的主要承担者，促进、支持小微企业发展是目前我国对待小微企业的态度。融资、人才、税收优惠、土地等是小微企业发展早期的主要法律问题，随着小微企业的发展，科技创新和知识产权保护问题对我国小微企业的发展越来越重要。我国已重点针对小微企业的人力资源、税收、融资及科技创新几个方面出台了相关政策，再者，融资问题向来是小微企业发展最主要的制约因素，随着大数据时代的到来，互联网金融与传统金融的齐头并进，使小微企业的发展又进入了一个新的台阶。

注释：

（1）刘洛、陈树文认为，科技型小微企业是指拥有较大比例的科技型员工，甚至其创办者本人就是科技人员，并拥有一定知识产权、先进技术和知识，通过科技创新来提品或服务的小微企业。引自刘洛，陈树文：《科技型小微企业贷款客户经理工作绩效结构模型的检验》，《科学管理研究》，2012年第4期。

（2）引自工信部部长苗圩于2012年6月22日“第四届APEC中小企业对话师姐500强财富论坛”上的讲话。

（3）此处所指的知识型员工包括技术人员、研发人员、管理人员及营销人员等，这些人才统称为知识型员工。

（4）目前，民间融资的相关立法只是散见于《宪法》、《民法通则》、《合同法》、《公司法》、《证券法》、《商业银行法》以及行政法规规章和最高法院的司法解释之中。

（5）一般情况下，小微企业具有规模小，存续期限短，信用、资质相关信息不明确等特征，加上缺乏商业银行认可的抵（质）押物，往往难以获取商业银行贷款。

（6）光大银行.光大银行行业内首份中小企业财税政策研究报告.光大银行官网，2014.

（7）直接融资就是资金需求者向资金供给者直接融通资金的方式。间接融资就是资金需求者通过金融中介间接地向资金供给者融通资金的方式。

（8）2014年国家税务总局公布的《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，同下）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季度纳税9万元）的，免征增值税。

（9）小微企业经营活动不透明，财务信息基本不公开，通过一般的渠道很难获得。

（10）互联网金融门户是指利用互联网进行金融产品的销售以及为金融产品销售提供第三方服务平台。其核心即“搜索+比价”的模式。

（11）互联网金融门户采用金融产品垂直比价的方式，将各家金融机构的产品放在平台上，用户通过对比挑选合适的金融产品。其平台既不负责金融产品的实际销售，也不承担任何不良的风险，同时资金也完全不通过中间平台。用户甚至不需要逐一浏览商品介绍及详细地比较参数、价格，而是提出需求，反向进行搜索比较。

（12）美国为保证小企业的发展，设置了小企业管理局（SBA），颁布了《小企业管理法》。它的职能主要是向小企业提供银行担保，提供技术支持、提供咨询与管理培训以及帮助小企业获得政府采购等，以保证小企业的利益。

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一、当前信用卡诈骗犯罪案件的主要特点

1、信用卡诈骗犯罪的手段主要从冒用他人信用卡、骗领信用卡向恶意透支转化。我院所审查的信用卡诈骗案件中，恶意透支型案件占了全部案件的三分之二。透支分为善意透支和恶意透支两种。两者的的不同点在于透支的目的是否为非法占有透支款，善意透支是为了提前消费使用，在信用卡发行机构允许的条件内进行透支，而且行为人有在期限内归还透支款和利息的内心意思，而恶意透支是意欲将透支款非法占为己有，根本不想归还或者根本没有能力归还。当个人在善意申领信用卡后，个人的经济能力发生改变，滥用个人信用恶意透支使用时，仍旧构成信用卡诈骗犯罪。

2、冒用他人信用卡诈骗案件发案数量较多。冒用他人信用卡也有两种情况：一是拾到他人信用卡和密码，然后冒名使用的；二是犯罪分子近身偷窥或盗取（如利用网络盗取）被害人信用卡密码，尔后冒名使用。这种情况下犯罪分子多利用工作上的便利如与被害人有经常性的业务往来、酒店的收银员的结账便利，伺机冒用；三是利用身边的人的信任心理以及对信用卡的不了解，将身边的人的卡拿过来使用。如身边的老人邻居或者老年人同事等等。

3、信用卡诈骗案件具体情况复杂，在刑罚适用方面，宽严相济，因案而异。在2007年法院审判的案件中，最高判处刑罚为六年，仅有1人，有期徒刑五年1人，判处缓刑的2人，认为情节轻微不认为是犯罪的，1人；在2008年法院审判的信用卡诈骗犯罪中，判处十年以上的有1人，判处缓刑的有13人，有4人不予；在2009年的70个案件中，判处十年以上有期徒刑的人多达3人，2010年、2011年、2012年的信用卡诈骗的量刑幅度也从十年以上到缓刑不等。可以看出，对经济性犯罪的处罚，本院审查时注意体现刑罚的谦抑精神，对于犯罪情节较轻，有悔罪表现而且退赔了全部赃款的信用卡诈骗犯给予悔过的机会。另一方面，对连续多次犯罪、数额特别巨大的犯罪，依法严厉打击。

二、控制信用卡诈骗犯罪亟需解决的矛盾

根据沈河区人民检察院近年来的数据统计表明，恶意透支型的信用卡诈骗犯罪主要有以下特点：首先是犯罪嫌疑人持卡数量多，信用额度高，恶意透支金额大；其次，犯罪主体主要为无业人员；最后，恶意透支案发银行相对集中，主要出现在新兴的银行。

随着我国经济的快速增长，各个商业银行都认识到信用卡业务将成为主要的盈利性业务，几乎各银行都推出了信用卡业务，但对于信用卡的风险防范却没有足够的重视。在信用卡核发阶段，发卡行疏于对信用卡申领人资信能力的实质审查，同时在商业银行同业之间没有建立有效的信息共享平台。银行业在技术上缺少对信用卡申请人在同一银行或不同银行间多头申领信用卡、过度申领的监控、监测手段；不同部门之间尚未实现信息共享，个人信用信息系统尚待健全和完善，现有的个人信用评估及授信额度控制手段无法满足风险管理的需要；各商业银行为降低营运成本，纷纷将信用卡营销业务外包，从而降低申领审核要求，造成银行信用卡存在管理漏洞等等，这都给金融犯罪包括信用卡诈骗犯罪留下了漏洞，加大了金融风险。

通过特约商户POS机套现是恶意透支型信用卡诈骗犯罪的主要方式，但对于特约商户的非法套现缺乏有效的监管。大约60%的POS机由银联投放。不管是恶意套现，还是正常的刷卡消费，银联都可以获得手续费而无需承担责任。因此，在打击恶意套现行为的积极性上银联缺乏动力。

因此，为了加强恶意透支型的信用卡诈骗犯罪的遏制，应当严格POS机的发放标准，同时严格信息交流制度，加强风险预警。强化对个人申领信用卡证明材料的审核，即严格授信标准。构建银联、银行、税务、工商、司法部门共同参与的防控信用卡风险的合作平台，强化对特约商户非法套现的力度。

三、实践中如何认定恶意透支型的信用卡诈骗犯罪

《中华人民共和国刑法》第196 条规定：“恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。”认定恶意透支在目的、超限、催收仍不归还等三个条件上缺一不可。

（1）恶意透支型信用卡诈骗罪成立的前提是以非法占有为目的

犯罪性恶意透支属于恶意透支，当然在认定时必须以非法占有为目的。行为人有客观构成要件中的违法行为，但不具有非法占有透支款项的目的时，不能认定为恶意透支型信用卡诈骗罪，而应定性为善意透支中的不当透支，承担行政责任或者民事责任。

行为人是否具有非法占有目的，一般通过客观行为推定，超过限额或者超过期限透支，且经发卡银行催收后仍拒不归还是犯罪性恶意透支行为的一个客观方面，又是推定非法占有目的的重要依据。但是推定过程中，要区别具有主观恶性的拒不归还与存在合理客观因素的不能归还。前者是主观不愿，属于恶意透支，后者是客观不能，本质上属于善意透支中的不当透支。信用卡的透支本身是一种高风险的业务，银行应充分意识到其风险成本，如果持卡人在透支后，确属有不可抗力等正当理由客观上不能归还的，基于刑法的谦抑性，不应作犯罪处理。

（2）透支限额是恶意透支型信用卡诈骗罪与非罪的划分界限

透支限额，是指发卡银行规定的持卡人可使用的超过其实际存款余额以上的最高限额，包括单笔透支限额和月累计透支限额两种。超过限额透支的，发卡银行随时都可以催收。一般违法性恶意透支透支数额较小，给发卡银行造成的损害有限，即法益侵害性不大，因此无论从立法者本意还是从刑法适用者角度来说都不能将其视为犯罪。

刑法中“数额较大”是认定数额犯成立的必备要件之一，规定“数额较大”的要件有两个好处，首先为司法人员提供一种提示性规定，以便司法实践中在认定数额犯时将注意力重点放在数额上面，从而将大量的数额不大或未得到任何财产的行为排除在刑法的打击之外，以便控制对数额犯的打击面。二是限定“数额较大”使案件认定时具有可操作性。是否达到一定的数额，是构成数额犯的首要条件，但数额以外的行为作为反映侵害法益严重程度的情节，同样对综合认定数额犯是否成立不可缺失。

恶意透支型的行用卡诈骗犯罪作为财产犯罪之一，符合数额犯的要求，超过限额是恶意透支型信用卡诈骗成立的必要条件。在恶意透支型的信用卡诈骗犯罪中，既包括超限额恶意透支也包括超期限恶意透支，超期限恶意透支弥补了超限额数额标准。以非法占有为目的，超过规定限额恶意透支，且经催收拒不归还构成犯罪，尽管行为人占有的透支款的数额接近却不够限额透支的要求，经发卡银行催收拒不归的行为同样侵害了金融管理秩序和公私财产所有权，因此超期限型恶意透支也构成信用卡诈骗。

（3）对于“经发卡行催收后拒不归还”不应当机械理解

因为恶意透支的性质与信用卡诈骗罪其他行为方式不同，银行以高利息及罚款等经济手段来抑制风险，同时也使风险转化为金融机构的利润，因此应限制使用刑罚，而非机械的运用刑罚的手段去遏制经济活动。“催收不还”这一要件保证了刑罚适用的审慎性。“催收不还”是发卡人对透支人的告知和提醒，同时也使恶意透支的性质发生变化，使它由不确定金融风险转变为确定的债权债务关系，透支人超过银行规定的催收期限仍不归还，就造成了对发卡人财产权的侵犯，应当对其通过刑罚进行制止。

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大学生市场调研报告模板一

一、摘要

目前国内的网上购物市场(以下简称“网购”)已呈现出一派蓬勃之势。大学生凭借其得天独厚的优势和对新鲜事物的敏感度，使得“网购”朝着更加广阔和便捷的道路发展。但是对于“网购”也分为了两派，一派人热衷于网络购物，而其他人则对网络购物有一定的顾虑。针对于这种现象的出现，我们进行了小范围的市场调查，预测出武汉市大学生网购的相关数据，然后进行分析，得出调查结果。根据结果分析出网购存在的一些亟待解决的问题，并提出具体有针对性的改进建议。

二、引言

据中国互联网络信息中心(CNNIC)《第十九次中国互联网络发展状况的统计报告》的信息，至20xx年6月30日，我国内地网民总人数已达3.23亿;其中，经常上网购物的约有3000万人，与去年同期相比，经常上网购物的网民增长50%，显示出这种新的购物方式的潜力。

作为大学生，随着网络和电子商务的发展，他们成为网络购物群体中的主体。他们往往扮演者引领社会消费趋势的角色，尽管在校期间没有收入来源，在消费能力上受到了限制，但大部分学生4年之后都会获得一份高于社会平均水平的收入。所以在校大学生一旦突破了资金的限制，他们将是未来网络的主宰力量，在网络购物方面，他们更具优势。因此，从分析可以看出，大学生是网上购物消费的潜在群体，他们对未来网上购物的发展趋势有重要的影响。而从网络购物者的文化程度来分析，上网购物的大学生已经达到总数的49.3%。基于这样一种思考我们对在校大学生进行问卷调查以期了解当代大学生网络购物的主要特征。

三、正文

(一)调查的背景：

互联网和通信技术的高速发展，使电子商务迅速普及。凭借互联网无地域限制的优势，消除了产品、服务供应商和需求者之间地与距离相关的障碍，我国经济正逐渐成为以互联网、通信技术为基础的新经济。现在越来越多的人为了方便节约时间，网上购物越来越贴近人们的生活，网上购物的模式在降低运营成本、方便快捷等方面的优势，大大降低了企业和个人的行业进入门槛，一时间网商如雨后春笋般纷纷涌现。网络购物的兴起，正悄然改变着社会的商业结构和生活方式。大学生作为对网络最敏感的人群，他们对网上购物行为接受很快，已经成为 网上购物市场上一股不可忽视的力量，对大学生网上购物的原因及满意度进行研究具有商业价值和现实意义。

(二)调查的目的：

通过此次调查有助于了解大学生网上购物情况，从中分析当代大学生对网购的接受程度及消费行为特征，并通过了解当前大学生对网上购物的看法、态度等状况，正确指导大学生网上购物消费行为，以及对我国当前网上购物的现状及网上购物未来的发展提供一些参考建议。

(三)调查方法和对象：

本次我们主要采取问卷调查法。首先，制作出调查问卷;然后，用随机抽样的方法向主要高校在校大学生发放纸质版问卷，进行问卷调查，然后对问卷进行了统计和分析，最后得出了结论和认识。

(四)调查结果及其分析：

1、大学生网上购物潜力巨大

通过本次调查显示，有网上购物经历的大学生占50%。而没有网上购物经历的大学生，其中只有7.8%的人没有浏览过购物网站。不难看出大学生在网上购物的市场潜力是巨大的!说明大学生对网上购物这一行为能够接受，并且接受的比较快。

2、大学生网购群体的性别特征

本次调查结果显示，有78%的女生曾选择过网上购物，而男生中这一比例却只有62%，明显低于女生。(如图表三所示)这可能是因为女生对新鲜比较感兴趣，喜欢追求时尚;而男生在这方面的需求或认识显然比女生要低，这可能是造成大学男生网购比率比女生低的原因，也反映了男女生不同心理需求。

(1)没有网上购物的原因：

调查显示，在没有购买经历的大学生中，没有尝试网购的主要原因主要有：商品问题、卖家诚信(例：假货，质量差)、货款的支付问题、商品的递送及邮费问题、售后服务问题、网络安全问题、观念难以转变、环境不允许等。其中，有50%认为商品质量低劣，认为售后服务差的占27.30%，有22.70%如此之高的比例认为网络欺诈使她们对网购望而却步。质量差是大学生对网购产品的主要意见。

(2)选择网上购物的原因：

调查显示，在有购买经历的大学生中，尝试网购的主要原因主要有：节约时间、节约费用，方便、送货上门，寻找稀有产品，出于好奇、有趣，时尚、款式新颖，受身边朋友影响，可以货比三家、没有营业员压力。而比例较大的是：节约时间、节约费用，方便、送货上门。

4、 大学生网购行为的特征

(1)购买的商品或服务类型

大学生在网上购买的商品和服务的排名依次是：服装类(78.3%)、图书音像(53.3%)、小饰品(38.3%)、生活用品(26.7%)、数码产品(20.0%)和其他类(5.0%)。

从调查结果来看，服装类、书籍音像类所占比例较大;其次小饰品、生活用品、数码产品也占一定比例。这体现了大学生在网购类型中以生活必需品为主，而且在学习用途(如图书)中所占比例也较大。与网上购物其他类型相比有所不同的是：对网上购买数码产品的接受程度显然还有待提高，其主要原因是：数码产品价值较高，消费者不太信任;由于数码产品的性质和别的商品不太相同，一般购买它时需要见到样品。这可能就是制约网上购买数码产品发展的重要原因。

(2)大学生网购消费金额情况

消费的金额主要是由生活水平所决定，而大学生并没有实际的收入，所以一般的消费金额主要集中在30-60段和60-100段，其中女生偏多。大学生网购消费金额普遍比较低，主要集中在30元-60元和60元-100元，男女生相比，在100-200元之间和200元以上，这两档男生的消费金额高于女生。

(五)网上购物存在的问题与对策：

1、网上购物的薄弱环节

调查显示，无论是否有购物经历的大学生都对网购存在一定的担心因素，他们普遍认为网购在很多方面还有待提高，如商品的质量(66.7%)、商家的售后服务(60.0%)、网上支付安全(46.7%)以及送货速度(31.7%)等以上调查结果说明，大学生在选择网上购物时还不能完全接受，尤其是对网上商品的质量还很不满意，在这方面还希望商家能够提供质量合格并且和网上差别不熟太大的商品;再者，商家不能认为一旦网上商品卖出后就与自身无关，还应提供较好的售后服务，以满足消费者的需求。

2、网上购物存在问题的对策

(1)加强网络商品的管理。调查发现, 很多大学生喜欢购买一些品牌商品, 之所以在网上购买, 就是看中了网络商品的价格低, 但是虚假商品的掺入使大学生受到欺骗, 从而失去了对网络购物的兴趣。因此必须加强对网络商品的质量的管理与鉴定, 确保商品的真实性。

(2)加强商家信誉度的管理。根据调查,很多购物网站都设立了信誉度的测评。比如淘宝会员在淘宝网每使用支付宝成功交易一次, 就可以对交易对象作一次信用评价。在交易中作为卖家的信用度分为20个级别,级别越高, 信誉度越高, 大学生在网上购物的过程中就可以通过信誉度来确定购买哪个商家的产品。

(3)加强法律法规的建设。伴随着网络购物的迅速发展, 有关于这方面的法律法规建设的步伐却显稍慢, 中国涉及到网络购物方面的纠纷主要依靠《合同法》、《消费者权益保护法》、产品质量保护法等法律调整, 而没有一部全国性的专门规范电子商务的法律法规。因此, 建立和完善网络购物方面的相关法律法规, 就赔偿责任承担主体、合同模式、权利与义务、纠纷处理机制、赔付途径等做出规定, 具有十分重要的意义。

四、总结

根据我们这次的调查也可以看出，大学生---这一未来的主要消费群体对网上购物的前景还是很看好的，说明网上购物这个市场还是具有很大开发潜力的，相关网站，企业和商家应提高宣传力度，同时对于网络管理与支付程序等不足加以改进。力求做到尽善尽美，以此吸引更多的潜在客户群体并且增加老客户的忠诚度。不仅让大学生这一群体了解 ，也要让广大民众参与进来，促进网上购物的发展。相信随着我国网络环境的不断改善和网民的不断增加，会有越来越多的企业和个人开展网络购物活动，也会有越来越多的网民加入到网络购物的潮流中来，我国的网络购物市场必定会越来越繁荣。

大学生市场调研报告模板二

一、调查目的

大学生是新新人类，对新鲜事物比较好奇，为了揭开网购的真实面目，让更多的人了解网购，对在校大学生进行此次调查。

二、调查对象及方法

1、调查对象：青岛理工大学经贸学院(由于调查的困难性，选取了本学院进行调查)

2、资料收集方法：采用问卷调查方法调查。向所取得的样本中的个体发放《大学生网上购物问卷调查》了解学生关于上网购物基本情形和情况。

3、调查方法：对经贸学院的全部学生(限于三年级以下)进行分层，分成大一，大二，大三三层，在总体中抽取容量为60的样本，在每层中进行系统抽样，根据每层样本量占总体的比重，在三层中分别抽取容量为22，22，16的样本。随机选定某一学号后，间隔10进行抽样，得到样本。

三、调查的内容：

(调查问卷附在最后一页)

四、调查结果分析

1、通过对样本中网购人数的调查，得到以下数据：大一学生样本中有9人进行网购，在该层中的比例为56、25%;大二的有15人，占该层的68、18%;大三的有11人，占该层的50%。

以95%的把握推断经贸学院中网购人数比例范围为45、36%～70、44%

2、在没有在网上购物的同学中，有近50%的同学认为网购不安全，而在有过网购行为的同学中有97%的同学觉得网购值得信任。另外，在前者中有92%的人会尝试网上购物。

3、在网购人群中，因为节约费用而选择网购的占网购人数的62%，还有一部分同学是出于好奇和寻找新奇商品而选择网购。在众多的购物网站中，消费者该如何选择呢?有48、57%的网购者会把网站商品是否齐全作为他们选择购物网站的主要标准。其中，淘宝网名列前茅，有87、3%的同学选择在淘宝购物。

4、大家都在网上买些什么呢?经调查，数码产品位居榜首，占到总消费的37、7%，其次是服装27、87%，在网上买书也是个不错的选择，占到总数的19、67%。相比之下，由于食品的特殊性(保鲜等问题)，却几乎无人在网上购买食品。

5、本次调查中，还对同学们的网购消费水平进行了调查，有42%的同学每季网购一次，每月一次和每年一次的同学分别占总体的25、8%和27、5%。还有4、7%的网购达人平均每周一次。每次购物的平均交易金额在100以下和100～500之间的人数都占总数的42、8%，其他金额范围分布较少。

6、在网购过程中，难免会遇到一些困难，其中主要困难是商品描述不清楚，达到45%，其次是商品数目繁多和网站太多，网上市场太杂乱(21%)，网购市场有待进一步提高。

五、调查结果总结

篇4

关键词：供热；经济性；政策性

abstract: north some cities implement the stop welfare heating, pays the heating organizational reform which directly after individual the heating spends, how to hand over heating fei cheng the hot topic of discussion which common people discussed.

key word: heating; efficiency; policy-type

前言

北方一些城市实行停止福利供暖，由个人直接缴纳采暖费的供暖体制改革后，怎样交供暖费成了百姓议论的热门话题。

供暖作为一项公共服务性社会公益事业，是人们日常生活中不可或缺的重要需求，近年来，相当一部分热力用户严重拖欠采缓费，已经成为北方地区冬季供暖的主要问题。随着城市供热逐步实行社会化生产和商品化供应，规范供热和用热的法规尚未出台。使得城市供暖愈发凸显出其与时代的错位。首先调整供暖关系的《北京市住宅锅炉供暖管理规定》产生于计划经济向市场经济转型过程中，当时城市住房改革尚未全面展开，房屋多以公房为主。根据相关规定，供暖费原则上由单位负担，除非采暖人没有单位。当时现如今住房已完全私有化，但供暖方面却没有出台新的规范；此外如何在政府的计划指导下将服务性社会公益的“供热”作为商品进行生产、流通和消费，如何制定合理的热价，并按热计量收费等等问题。另外，由于供暖合同自身具有的特殊性，使得其与《合同法》的相关规定也并不协调。具体说来，当前供暖合同纠纷案件呈现出如下特点：

一、造成拖欠供暖费原因多种

一种是用户所在单位与供暖方签订协议由其交纳供暖费用，单位效益欠佳导致供暖费累计拖欠；此外，有些单位职工购买了单位房屋的产权，但是未及时通知供暖单位变更供暖合同，造成用暖职工不知交纳，所在单位误以为职工已经交纳，而供暖单位等待用暖单位交纳的脱环现象；第三种情况是，一些职工离开原单位，但未及时变更供暖合同，形成了上述脱环现象，造成供暖费多年拖欠。

（二）供暖合同纠纷举证难，对于供暖质量和标准问题，特别是供暖期间以后，用暖人举证较为困难；而根据民事诉讼法的“谁主张谁举证”原则，在民事诉讼中，提出主张的一方当事人应当举证证明自己的主张，否则将承担举证不能甚至败诉的后果。

（三）供暖欠费纠纷大幅上升

以近三年宣武区法院为例，2002年收案167件，2003年收案212件，而2004年收案猛增达1506件。从受理此类案件的绝对数量上来看，每年均以400％的速度增长，是民事案件中增长最为显著的一类案件。从该类案件占该院民事案件的比重上看，由2001年的0％增长到2004年的近10％。由此可见，供暖纠纷大量出现，已经成为今后的一种必然趋势。

（四）按照政府对公益事业的要求，供热企业不能像其它商品生产者享有随意提价或停止销售的自由。使得改建供热系统投资的费用承担问题与 政府供暖价格计划控制成为难题。特别是建国几十年来盖的楼房，在设计供热系统时根本就没有考虑节能和计量问题，供热系统本身存在着不具备热计量、环保和热调控能力的固有缺陷。此外，不论新建还是老系统改造，均需要加装必要的设备，同时对供热系统的水质也要有更高的要求。因此投资需要增加，导致供热成本增加，但按照政府对公益事业的要求，供热企业又不能像其它商品生产者享有随意提价或停止销售的自由；其次是供热收费机制不健全，处罚不缴费者无相关法律可依。热既然是商品，它的价值就应通过价格来体现。集中供热对同一地界内的千家万户具有相对的垄断性，它不能像一般商品在市场上流通和交易。所以“热”又是一种特殊商品。据此，在制定供热价格时一方面要全面测算供热的经济性 ，另一方面又要充分考虑供热的政策性，否则，不仅计量供热推广不了，还会酿成社会的不安定。

（五）诉讼主体的特点

从2002年受理的167起案件中来看，原告多为供暖中心和一些物业管理公司。到2004年，原告主体呈现出多样化的趋势，供暖单位逐渐成为原告起诉的主要形式。而以接受供暖服务对象为原告的案件却及其少见。

（六）被告主体呈多元化趋势

从1961年《北京市房地产管理局关于冬季暖气收费的暂行规定》至今，北京市依然延续着由单位承担的原则。从而也导致了供暖方只与职工所在单位签订供暖协议，这样，以单位为被告的案件占到主要地位。尤以国有企事业单位为主。随着城市住房改革的不断推进，加之个人支付取暖费的商品房增多等原因，一批劳动者享受的福利供暖待遇正发生变化，以个人为被告的案件也呈逐年上升趋势。而在这些以个人为被告的案件中，被告多为下岗工人、失业人员等社会低收入人群。

二、案件呈现出以上特点的原因

（一）传统的供暖协议与《合同法》的不相适应性

我国供暖体制是在计划经济时代作为一项福利事业建立起来的，当时供暖费用全部由政府负担。随着经济体制改革的逐步深入，供暖体制也发生了一系列变化。根据 1994年出台的《北京市住宅锅炉供暖管理规定》，政府对供暖开支不再统包统管，而转向由采暖用户所在单位负担，对于没有工作单位的，由采暖用户个人负担。但在《合同法》颁布实施以后，供暖体制很难适应《合同法》发展的要求，逐渐凸现出与法律规范诸不相适应的地方。具体表现为以下几方面：1、供暖协议签订的不自由性

目前的供暖协议签订的现状是，为个人采暖用户付费的单位并非出于自愿与供暖单位签订供暖协议，而是迫于市政府的强制性规定。2、 供暖协议履行的制约性，《北京市住宅锅炉供暖管理规定》中规定，采暖用户无正当理由拒绝交纳供暖费的，房地产管理机关可以责令其限期交纳，情节严重、拒不交纳的，经房地产管理机关批准，供暖单位可以停止供暖。由此可以看出，供暖单位行使权利受着行政规章的制约。即使采暖用户具有“情节严重，拒不交纳”法定停止供暖情节的，却还要受到房地产管理机关的批准。从目前的社会大环境来看，考虑到地方政府的稳定因素，房地产管理机关很难批准供暖单位停止供暖。所以，针对采暖户拖欠采暖费的情况，供暖单位只能继续履行合同义务，这显然与立法本意不相适应。3、供暖协议权利义务的不对等性。供热在技术上系整体供热，在采暖方欠费时，供暖方却不能停止供热，以保证整体供暖。

二）作为用热单位一方的行为

1、用热单位无力支付供暖费引发的纠纷

一些用热企业经营不景气，效益不好，本来对职工的基本工资都难以发放，更不用说对职工供暖费的支付了。而传统的由职工所在单位代缴的机制当面临单位无力支付时，就显现出诸多弊端，使得纠纷扩大化。

2、用热方未及时变更供暖协议引发的纠纷

主要存在两种情况。一种情况是，随着公有住房制度的改革，部分用热单位对供暖费用的承担方式也随之进行了改革。用热单位与职工约定，职工承担一部分供暖费用，或是将供暖费用直接发放给职工个人，由个人直接缴纳供暖费，单位不再负担该项费用。但是用热单位却未曾对原供热协议中供暖费的承担条款作出相应变更，使得自己仍然是供热协议的一方相对人，仍应对供暖费承担付款义务。另一种情况是，在职工调离单位，或者被辞职后，为其支付供暖费用的单位没有及时与职工就供暖合同中供暖费用的支付方式等条款进行变更或解除，而当供暖单位收取供暖费用时，职工原单位却难咎其则，以致于双方对供暖费的承担产生纠纷。

        （三）作为供热单位一方的行为 

1、供暖质量不合格导致的纠纷

如住户室内温度不达标，不能达到国家规定的温度标准、时间标准。但由于采暖户其没有及时主张自己的权利或没有在瑕疵发生时采取有效的手段解决，以致在诉讼中不能举出任何证据，从而无法获得法庭认定。

2、用热单位的法律意识增强

随着依法治国方略的实施，越来越多的社会关系被纳入到法律调整的范围中来，公民、法人和其他组织的法制意识也在不断增强。供暖单位也不例外。另一方面，近几年由于能源价格持续上涨，给供暖单位的经营也带来沉重的负担。虽然物价局核定的供暖费在逐步增长，但采暖户拒不交纳采暖费的情况还是大量存在，使得供暖单位举步维艰，从而也就使得以诉讼方式讨要供暖费的案件大量涌现。

三、当前审理供暖纠纷案件遇到的问题及对策

（一）采暖户要积极举证。由于热具有传导性，因此在温度问题上应注意做好取证工作，比如请公证处鉴定温度、低温保持的时间，调查问题的原因等。做好证据保全，才能使问题得到合理和有效解决。

（二）关于供暖合同权利义务的对等性问题

供热在技术上系整体供热，在采暖方欠费时，供暖方难以行使一般民事合同主体的不安抗辩权，不能停止供热，以保证整体供暖。由此供暖合同具有与其他民事合同不同的公共服务性、行政强制性、强制履行性的特点。正是由于供暖单位具有以上的特殊性，所以当采暖方拒绝付全部款项时，法院应不予支持。因此，笔者认为，在现有供暖体制和政策法规没有发生变化的情况下，供暖单位应当采取积极形式与采暖方签订供热合同，明确双方的权利义务，尤其是明确采暖一方应当全额支付供暖费用，避免出现纠纷时无任何法律依据。另外在立法上，应进一步完善有关供用热力合同的规定，针对其自身的特殊性，对合同中有关权利义务条款的内容作出更为具体、明确、切实可行的法律规定，以便使对供暖纠纷的处理完全纳入法制化的轨道上来。

1、供暖合同条款内容的变更

供暖系公益事业，供用热力合同通常执行政府定价。但在许多供暖协议中，却没有出现供暖的价格标准，而是应当按照当时的实际价格执行。但是随着物价指数、供暖方式的改变，一成不变的价格标准显然不能支持供暖单位的正常运营。当政府定价上调时，供暖方往往不及时通知采暖方价格变更，由此采暖方拒绝履行上调部分的差价。因此，笔者建议对供暖价格进行调整后，供暖单位应当及时通知采暖方，并积极与采暖方就新价格的约定在原合同中作出相应变更。

2、供暖合同的终止

在大多数供暖协议中，都是由供暖单位直接与职工所在单位签订供暖协议。但实际采暖人由于离岗、企业分流等原因于其所在单位脱离关系，但其单位未能及时通知供暖单位终止供暖合同导致原实际采暖人名下的供暖费拖欠数年。这种情况下，一方面供暖协议尚未终止，另一方面支付采暖费的当事人并非实际采暖人。所以当发生诉讼时双方都会各执一词。供暖方认为供暖协议尚未终止，原采暖人所在单位就应当支付供暖费用；采暖人所在单位则认为，供暖对象并非本单位职工，故不应履行付费义务。针对上述情况，在传统供热体制尚未改革前，用热单位应增强相关责任人员的法律意识和工作责任心，在单位人员的工作情况发生变更后，及时修改供暖合同中有关条款，及时与已经离岗的人员解除合同。

（三）供暖费用的承担主体应如何确定是法院在解决供用热力合同纠纷中应当首先明确的问题。根据《北京市住宅锅炉供暖管理规定》的相关规定，供暖费原则上由单位负担，除非采暖人没有单位。但在今天住房私有化的形式下，并没有新的规范调整个人私有房屋的供暖费用承担问题，在这种情况下，可依据北京市高级人民法院《关于追索供热费案件的若干意见》之规定，即以合同主体为标准，一采暖个人所在单位或无单位个人本人为补充的确定被告原则。而在审判实践中，有很大一部分是没有签订供暖合同的，虽然根据《合同法》的相关规定，双方没有签订合同，但当事人一方已经履行合同义务，对方接受的，该合同也成立。但因为长时间政府政策规定由单位代职工缴纳供暖费，使得一些供暖单位先告职工个人，这些职工以采暖费应由单位负担为由提出抗辩，故而被告主体不适格，供暖单位只能先撤诉，然后再告单位。此外，虽然北京市高院在被告主体确定问题上作出了明确的规定，但由于政府规章同时存在规定的情况下，这就使得供暖方在选择诉讼主体时有了多重选择，结果出现错误。从最近几年的案件审理情况来看，撤诉案件占有相当大的比例。针对以上情况，笔者认为，应逐渐统一相关法律规定，完善有关诉讼主体方面的法律规定，以免对当事人造成误导，避免不必要的纠纷出现。