财务的专项审计范文

导语：如何才能写好一篇财务的专项审计，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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据不完全统计显示，目前全国“危仓老库”仓容共计1794亿斤，其中：需大修仓容1204亿斤，达到报废标准仓容约590亿斤，主产区粮食收储仓容不足的矛盾日渐突出。为缓解地方粮食收储仓容不足的压力，避免出现农民“卖粮难”的现象，中央财政部门加大了对地方“危仓老库”维修改造的扶持力度。针对中央财政资金的使用情况能够更有效的维护财经纪律，保护国家和地方财产不受损害，确保按期完成维修改造任务，需要假设对其进行粮食库点财政专项审计检查。

在进行粮食库点专项审计前首先应该明确此假设审计的目的，这是做好专项粮库审计工作的先决条件，即：全面了解和掌握被审计单位粮食仓库维修资金项目开展情况，粮食仓库维修补助资金到位、拨付情况，使用情况及使用效果；确保中央财政资金安全、规范、有效的使用，达到资源的优化配置。明确了具体的审计目的之后，我们将以此目的为指导思想，从两方面对被审计粮库进行检查：一是项目进展情况；二是资金使用情况。其中，项目进展情况的审计检查主要分为四个部分：第一，是否按计划如期实施维修改造；第二，“危仓老库”维修改造实施效果如何；第三，对维修改造后的粮库是否正常使用进行核查；第四，对工程项目法人负责制、招标投标制、工程建设监理制和合同管理制等四大管理机制进行核查。对资金使用情况的专项审计检查主要从三个方面进行：首先，资金的到位拨付情况；其次，资金的管理情况；最后，资金的具体使用情况。

下面对粮食库点的专项审计虚拟检查将从以项目为载体的专项审计调查和以资金为载体的专项审计调查这两种不同类型的审计对象展开探讨。

一、项目进展方面

从项目进展的角度拟描述粮库专项审计的具体流程时，首先要检查目标粮库维修改造是否按照批复的范围实施。如果批复文件注明为维修，则不能对粮库进行翻建、新建；如果批复文件要求新建2万吨的粮库，就要以仓容为2万吨的粮库为准不能擅自修改批复内容。与此同时，在实际检查过程中如果发现粮库有自己维修新建的仓房，则视为企业粮库自己的行为，不得与批复的内容相混淆，这点在资金管理方面会详细探讨。

通过上述内容明确相关批复范围后，要按照工程的相关流程检查被审计单位项目建设是否违规，具体如图1。

所列工程流程图均为不可少的步骤，对于本假设项目审计流程中还有几个需要注意的地方。

第一，时间合规性。是否存在相关文件未办齐全的情况下，开始施工的现象。例如施工许可证未办妥，就开始强制施工；施工时间早于施工合同签订时间；施工期大大超过施工合同所签订的时间；各种文件及流程存在后期作假补齐的情况。

第二，招投标的合规性。由于是财政审计，所以在招投标这块很容易出现违规行为，这里需要关注的是招投标是否按照招标管理办法进行、是否有三家以上单位进行投标、投标文件及报价是否合规、评分是否合理等都是关注的重点。

第三，工程造价问题。是否聘请具有相关资质的公司来编制，这里要重点关注的是很多地方财政局委托当地的财政评审中心编制，但是评审中心对于这种项目不具备相关编制资质，所以此处很容易出现舞弊的情况。

具体到地方，不仅要遵守一般审计流程还要结合当地的实际情况。例如在一些位置比较靠北的地方，施工期较短，很可能在规定的时间内无法竣工，这里可以结合实际情况适当考虑延长其竣工期限但要有相关的补充合同。可能有一些单位在施工期中增加合同造价，这里不但需要索要补充协议，还要考虑其合理性。对于未完工的单位，要全面分析其原因，找出其不合理的地方；对于已经完工的单位要看是否验收，验收是否由勘探单位质量检查、监理单位验收、设计单位验收。具体到粮仓，验检查其是否存在未验收就开始收粮，收粮后是否存在不进行试压仓，或者进行试压仓但时间没有达到规定三个月，是否有针对粮仓的特殊性安置照明通风设备，是否有安置合规的粮情检温和监测系统以及粮仓吨数及仓库个数是否合规，是否与批复的相符等。

到实际检查时，最好一个检查组配备一名工程专业人员，这样就可以在施工现场检查粮仓是否达到的上不漏雨，下能防鼠；能否保温防水；是否适用先进的仓储作业设备；是否能够保证长期储粮安全；在检查老仓资料时，是否有必要检查翻建和新建的仓房等。

二、资金使用情况

根据检查目的来看，工程方面主要是检查粮库新建、翻建以及维修的实施效果能否实际解决农民的粮食储存难的问题。资金方面则是检查“钱是否花在刀刃上”。

具体检查思路是根据资金的具体流向，进行正向和逆向的检查。具体检查方法是跟随着资金流动的路径和方向进行深查，直到追查到真实的外部证据为止。在检查过程中首先从资金的正向拨付来看，检查资金是否按期从省财政局直接拨付到县财政局。如果资金已经到账，那么从县财政局开始就要追踪每一笔款项的拨付时间及去向。通常情况下，县财政局把收到拨付的钱统一放到国库支付中心一个大的账户里，由于账户内存有来自各方面的资金所以无法转却查到具体用于粮库建设的资金，只能粗略的了解本次资金拨付是直接拨付到粮库，还是拨付到粮食局后再由粮食局拨付到粮库，最后交给施工单位。所检查到可能存在的资金拨付情况具体走向如下：

首先，在检查资金是否有滞留和挪用时就要看资金在各个环节的时间及去向。检查的方法主要是通过检查相关银行对账单，各单位部门的明细账，拨付款申请及拨付单；检查相关会计凭证后附发票是否合规、齐全；检查发票及银行回单，查看拨付款时间是否及时；检查有无可疑收款单位或个人等。在此资金流向过程中，主要围绕的检查方向就是时间和去向这两个重中之重。在检查过程中牢牢把握这两个大方向，就会减少出现纰漏的可能性，从而提高审计报告的准确性。

其次，从施工方或其他需要收款的单位来看，主要查看的事项为：是否有合规合理付款申请。这就要结合施工合同里约定的付款方式，同时还要有形象进度表，在得到监理方、粮库、粮食局及财政局四方共同签字认可后，才可以把钱拨付给施工方，四方缺一不可。这个环节要特别注意的是：此专项资金是施工方申请后由财政局拨付下来经过相关单位后直接支付给施工企业（是由财政局直接支付，在粮食局和或粮库只是过账，挂往来，所以不应该有钱的滞留），还是财政局直接一次分一笔或几笔下拨到粮库，然后资金的使用由粮库自己掌握。这两种情况虽然都有申请及相关单位的确认，但是资金把控的主动方确并不相同，需要分别对待。在检查形象进度付款时，要特别注意是否真的达到了同程度的进度，付款时间、次数是否合规合理，付款是否及时，付款次数和金额与申请的是否相匹配。

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论文摘要:农村集体经济是社会主义公有制经济的重要组成部分，是建设社会主义新农村的重要基础。开展农村集体经济审计是对农村集体资产和经济活动实施行政监督的重要举措，有利于规范村级财务管理，保障集体资产安全;有利于维护广大农民群众的物质权益和民主权利，加强农村党风廉政建设和反腐败工作;有利于构建农村和谐社会，促进农村发展与稳定。

一、苍南县农村审计现状与阶段性成果

浙江省苍南县有36个乡镇共776个行政村，现有农村人口116多万人。2008年全县村级集体资产总值192097.98万元，其中货币资金29804.92万元，村级集体经济总收入13622.51万元，村级集体经济当年收入在10万元以上的村有154个，其中年收入超过100万元的村29个。为防止村级集体资产流失，加强农村财务审计监督，早在1995年由县人民政府批准成立“苍南县农村合作经济审计总站”，与县农业局农经总站合署办公，业务上接受县审计局和上级主管部门审计机构的指导。2002年10月《浙江省农村集体经济审计办法》颁布实施，农村审计步入了法制化，县财政将农村审计项目纳入年度预(决)算，经费10万元。多年来，在县委、县府和上级主管部门的领导下，认真贯彻“全面审计，突出重点”的方针，按照“三年一轮审、离任必审、有访必审”的要求，积极开展以村集体财务收支为主的各项农村审计，取得了一定成效。现全县已审计农村集体经济组织1539个单位，审计资金总额达123124.08万元，查出违纪违规案件69件，查出违纪违规资金837.78万元，向司法机关移送案件18件，受党纪处分35人。并向被审计单位及各级领导提出合理化建议1220多条，大大地促进财经制度的落实和完善，农村审计的良好效果得到全社会的认可。

1.通过落实政策，实行村务公开。为加强对农村审计和村务公开工作的领导，苍南县委、县府先后出台了《关于进一步规范村务公开民主管理工作的意见》、《关于加强村级财务规范化管理的若干意见》、《关于进一步加强村级财务规范化管理和民主监督的意见》等文件，明确农村审计工作要求，健全农村审计机构，配备合格审计人员，并且将审计结论作为考核和使用干部的重要依据，归入个人档案。2003年县政府主要领导还专门为加强村极财务审计、实行村务公开方面作重要批示。通过贯彻落实上述一系列政策，进一步推动了农村审计工作，完善了村务公开制度。对审计出来的财务收支、资产运行情况以及存在问题和整改意见等如实地向群众公开，接受社会和群众监督，提高了农村财务的透明度，增强民主理财意识。

2.通过规范操作，提高审计质量。在执行《浙江省农村集体经济审计办法》和省农村集体经济审计示范文本的基础上，具体制定了《苍南县农村合作经济内部审计试行办法》、《苍南县农村集体经济审计操作规程》、《苍南县农村集体经济审计工作办事指南》等文件，编制一套适合本地实际操作的审计通知书、审计记录单、审计查询单、审计签证单、审计工作底稿、审计报告、审计承诺书、审计意见书、审计决定书、审计建议书等标准文本。为确保审计质量，在坚持按章审计、统一文本操作的基础上，要求被审计单位负责人对被审期间会计资料的真实性、合法性等情况如实陈述并承诺;强化审计复核制度，审计组长必须对审计组成员的工作质量进行监督，对审计主要事实的清晰性、完整性及审计证据的真实性和充分性必须复核;建立档案管理制度，审计档案是审计监督活动的真实记录，是检验审计质量的主要依据，在对审计事项做到认真整理的基础上，按国家规定实行“一审一档”制，做好装订年度归档，并由专人负责保管备查。

3.通过拓宽审计，强化村财监督。在制定和实施农村审计工作计划中，要求各乡镇对村级财务实行“三年一轮审”，县农村审计单位实行抽审;在坚持例行审计的基础上，拓宽思路，积极探讨，接受委托审计;根据工作需要，分别开展了村级债权债务专项审计、村级货币资金管理情况专项审计、农民负担专项审计、土地征用款落实专项审计、村集体组织征订报刊情况专项审计、村干部任期和离任经济责任审计以及村集体经济财务循环审计等。通过以上各项审计，对被审计单位的集体资产进行全面清查，对债权债务进行清理和核实，对村干部进行任期经济责任进行评价，确保村集体资产的安全运行，实现了对村集体财务的全方位监管。

4.通过查处案件，促进廉政建设。农村审计是以行政执法者的身份介入对村集体资产及经济活动进行有效监督，特别是对农民上访案件的专案审计、群众反映的热点难点问题进行重点审计，查处了一些经济大案要案，建议有关部门给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的移送司法机关进一步追查，依法制裁。如龙港镇柳江村某出纳员在道路工程建设中，贪污村集体资金275000.00元，被人民法院判处有期徒刑7年;金乡镇某村在2007年审计原村书记和村主任时，发现该员工及其他有关人员利用职务之便转移村集体资金63.45万元于账外开支和挥霍，并向有关部门工作人员行贿送礼，受县纪委开除党籍处分5人，留党察看2年处分1人。同时为配合村级换届选举，开展村干部任期和离任经济责任审计，村集体财务收支循环审计及有关专项审计，有力地扼制了一些村干部的腐败现象，促进了基层党风廉政建设。

二、对策建议

1.开展审计培训，提高业务素质水平。农村经济发展突飞猛进，新农村建设如火如荼，原有审计人员业务素质跟不上事业发展要求。因此，要加强对农村审计人员的后续教育和培训，提高乡镇内部审计人员的综合素质。一是实行审训结合。坚持岗前培训、集中培训、以审代训等措施，结合审计工作实际需要，适时进行审前集中培训，做到以老带新，逐步解决具体操作中遇到的实际问题。二是加强职业道德培训。定期组织乡镇农村审计人员学习《审计法》和有关廉政工作规定等，做到依法审计，廉洁公正，进一步提高对农村审计工作紧迫性和自觉性的认识。三是坚持持证上岗。各乡镇应配备专职审计人员，进行系统的业务培训并通过严格考核领取农村审计资格证书，做到持证上岗。乡镇领导应积极支持乡镇审计人员及时参加业务培训，并提供所需经费。

2.加强对农村审计工作的管理和指导。针对当前机构不健全，审计力量薄弱的实际，县政府要从组织上、制度上为乡镇审计工作创造良好条件。当前主要抓好乡镇内部审计组织机构的建立和健全，解决好人员的编制问题。审计机关要遵照《审计法》的规定，充分利用优势，加强对农村审计的指导。对一些重大的审计项目，或是初次开展的审计项目，审计机关应给予必要的业务指导，还可以通过有关工作会议和例会，交流经验，沟通信息，座谈讨论，排除疑难问题，促进整体素质提高。此外，要协调各方关系，加强与各乡镇领导联系，宣传审计工作的重要性，倾听他们对审计工作的要求和建议，使他们支持和重视审计工作，将农村审计工作纳入议事日程，确保审计工作有专职人员，有组织领导，经费落实。

3.进一步加强制度化和规范化建设。针对当前农村审计制度建设滞后的问题，有关部门应认真研究参照国家审计准则，结合农村审计实际，制订一套切实可行的操作性强的农村内部审计规范或指南，并在此基础上汇集成一本《农村审计监督工作手册》，使之成为农村审计人员的业务工作指南，同时要共同制定农村审计发展规划、农村审计质量控制办法等规章制度，从计划管理、项目流程、质量控制等方面着手，在宏观规划和微观操作两个层面加以规范，使农村审计监督工作进一步制度化、规范化，促进农村审计工作质量和效率的全面提高。

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为全面贯彻落实党的十七大精神，推动万源经济社会跨越式发展，我局积极落实万源市委政府关于加快社会主义新农村建设的意见，成立了局机关社会主义新农村建设领导小组，明确了由一位副局长负责联系事宜，办公室承担具体事务。根据万源市委目标管理的要求，发挥职能作用支持新农村建设，对旧院镇大伦坎村进行了帮扶。

一、落实帮扶资金及物资，制定出我局新农村建设帮扶实施意见。深入旧院镇大伦坎村调研，以抓农民增收为核心,围绕当地的农业、地理环境等现状，着力帮助拓宽农民致富路子，在人力、物力、财力上给予大力支持和帮助，捐资25000元助其发展以茶叶、旧院黑鸡为主的特色产业。通过该镇党委、村委的共同努力，积极筹措资金，带领当地农户实施工程项目，大伦坎村烧碳坪茶叶基地建设，已完成了140亩的茶苗栽植任务;黑鸡产量达14万只，其中已发展4000只以上的大户2户，1000只以上的大户8户，500只以上的大户20户，100只以上的大户320户。目前，大伦坎村初步形成了“一村一品”旧院黑鸡专业村。[自查得40分]

二、发挥职能作用支、持新农村建设，多方协调，积极为该村争取财力、物力与信息支持，争取项目资金。发挥部门优势，着力政策帮扶，联系市以工代赈办，积极为该村的村道公路建设争取项目资金。由镇、村协商投资村民投劳，新建了大伦坎村纸厂河坝至安子坪泥碎公路9.6公里，完成了大伦坎村余家湾至大路坪、加油站至四季坪、滑石板至烧碳坪12.2公里的村道公路硬化。

三、加强财政支农、专项农业补贴等资金的专项审计，开展涉及农业、农民的国家扶持政策实施效果调查研究。对涉及老百姓利益的事项高度重视，对涉及农民教育培训的中职教育国家助学金、阳光培训、农民工职业技能、劳务培训等专项资金联合相关部门进行综合的审计调研，组成专项审计调查组，对财政拨付的各项资金是否按规定使用，各部门如何规范化管理、实施，各项目实施过程中是否有交叉，是否存在弄虚作假现象骗取国家财政资金以及资金使用效益如何进行审计调查，摸清财政资金投入使用情况。从财务的角度出发，进行综合全面的评价，并以此为基础撰写了《加强督促监督，保证民生工程落到实处的有效途径研究》调研文章，并为政府相关部门实施民生工程提出意见和建议。[自查得40分]发挥部门职能作用，全力推进全市新农村建设。结合本部门的实际，发挥本单位经济监督职能作用，尤其在乡镇审计中，将各项优惠政策落实情况作为重点进行实地核实，确保新农村建设效果。

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关键词： 内审； 医院管理； 作用； 策略

根据卫生部2006年第51号令，要求年医疗收入达到3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。这也是全国各省市二甲医院评审的考核内容之一。其最主要的原因是因为内部审计有助于完善医院法人治理结构、强化医院内部控制、改善医院风险管理，保护资产安全完整。

一、内部审计在公立医院管理中的作用

（一）促进医院管理的规范化发展

内部审计相对于国家审计、社会审计而言，在公立医院监管中有着明显的优势。内审部门对医院的发展目标、各科室的职责分工和管理流程比较熟悉，又能及时掌握公立医院运行的风险点，有效防范舞弊和预防腐败，促进医院管理的规范化发展[1]。其次，与外部审计相比，内部审计发现问题比较容易，审计成本相对较低。内部审计突出的优势是可以事前事中在医院日常工作中发现问题，防微杜渐并能及时纠偏，把权力锁在制度的笼子。

（二）提高医院财务信息报告质量

内部审计对医院的财务收支和经济活动的真实、合法和效益进行独立监督，通过对财务的凭证、账簿和报表的日常审计，可以查缺补漏，确保医院经济活动合法合规，把财务风险控制在萌芽当中，合理保证财务信息真实完整，为医院管理层决策提供可靠的财务数据，做好咨询服务和参谋角色。开展常规审计在提高医院财务信息报告|量的同时，可以增强领导和职工的法律意识，严肃财经纪律，把钱花在刀刃上，能够很大程度上降低医院在发展过程中遇到财务风险的概率，从而保证医院财务资金应用的安全性和可靠性。

（三）强化内控管理，对内控的有效性进行评价

根据2015年财政部颁布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，公立医院全面推行内控制度建设，结合本单位的业务特点，建立健全各项内控制度，形成内部权责分明、相互制约的机制，增强了管理层的科学管理意识。同时，公立医院确定内审部门为内部控制的牵头部门，年终对本单位各科室部门的内部控制情况进行评价。内审部门应对内部控制设计有效性与执行有效性进行全面评价，评价各部门政策和程序是否得以贯彻执行，建立的标准是否遵循，资源是否合理利用，且认真查找管理存在的问题和漏洞，分析原因，提出改进和完善建议，及时将评价报告上报给院部管理层和同级财政部门，从根本上提高内控的有效性。

二、公立医院内部审计管理运行中存在问题

（一）重财务轻审计，管理层重视不够

有些院领导将内部审计放在可有可无的位置上，并没有把内审部门融入医院管理体系中，使其担负起管理、监督的双重责任。正是由于医院管理层对内部审计的重视程度不足，这就使得内部审计工作流于形式，这就大大降低了内部审计的权威性，没有发挥出内审应有的价值和作用[2]。再者，院长和内审科负责人沟通不够，甚至年初没有制定详细的审计计划，确定当年度审计工作重点。

（二）信息化建设基础薄弱，制约审计工作发展

充分利用计算机技术开展各项审计工作，改变审计手段落后、效率不高的状态，解决审计内审人力不足的问题。比如：新医改下，公立医院员工绩效工资考核由简单核算科室收支结余发放转变为提供医疗服务数量和质量为主的薪酬制度，绩效年薪关系每位员工的切身利益，虽然计算量大又还是要做到公平合理，因此必须借助计算机信息系统，实施系统化、精细化的绩效考核审计[3]。所以，公立医院要进一步加强信息化建设，促进审计工作发展，服务服从于医院中心工作和长远建设。

（三）内审质量有待提升

虽然内部审计机构负责人由具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历的人员担任，但除专业知识外，内部审计人员还必须具备医疗部门和工程建设相关专业知识。这就需要积累工作实践经验和参加短期审计理论培训班来提升内审人员的综合素质能力。内审人员参加培训的机会少，审计结论大多依赖于内审人员的经验判断，内部审计人员素质的高低，直接决定了审计报告的质量。

三、充分发挥内审在医院管理中的作用，提升医院内审的管理效率

（一）完善公立医院内审制度

公立医院可以根据本行业适用的《医院财务制度》、《医院会计制度》和《卫生系统内部审计工作规定》， 结合本院的实际情况，建立健全的内审制度，做到制度管人，制度先行，提高审计效能。内部审计还应从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制，尽量从制度上防范类似风险的重复发生，促进和提高相关部门的责任意识和管理水平。

（二）为内审提供良好的环境

要想发挥内审在医院管理中的作用，必须赋予内部审计相应的权利和地位，单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

（三）立足于日常的财务审计，防范财务风险

内审部门对医院的日常财务收支和经济活动进行监督审核，审查收入是否严格执行国家规定的收费项目和收费标准，是否利用医疗信息不对称重复收费和套取项目收费，是否存在私收费现象；审查各项支出是否合法合规，是否有经济效益和社会效益；审查债权债务的明细项目是否清晰，特别是新医改下，医保基金按病种结算，对出现结余和亏损的医疗费用，是否浪费医疗资源，财务的账务处理是否正确。通过日常审计，事前、事中控制不断得到加强，有效发挥内部审计的预警和服务作用。

（四）开展专项审计，加强医院风险监管

以大型医疗设备采购、药品采购、行政库存物质采购、后勤社会化审计和基建、修缮工程审计为重点，积极开展专项审计，审查单位资产配置、使用及处置情况，保证资产安全和使用效果。对在审计过程中发现的问题，及时提出建议和意见，进一步发挥审计工作的监督与服务功能。

（五）做好医院内控评价工作，服务于医院发展

充分利用信息化手段，进一步规范内部权力运行，将内部控制贯穿于日常工作中，把贯彻实施内控规范作为一项系统的长期的工作任务。各部门间协同配合，共同促进内控规范的贯彻实施。制订内部控制专项检查办法和内部控制考核指标体系，采用量化评价的方式，分别设置单位层面和业务层面评价指标。单位层面评价指标应主要考核内部控内部控制建设启动情况指标、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标、对权力运行的制约情况指标、内部控制制度完备情况指标、不相容岗位与职责分离控制情况指标和财务信息编报情况六大类；业务层面评价指标应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。

四、结论

综上所述，建立现代医院管理制度，内部审计参与是非常必要的，落实内部审计工作是优化医院管理的关键。内部审计熟悉公立医院情况，建立日常稽核与专项审计相结合的监管体系，涵盖事前、事中、事后各阶段，实现医院内部审计“免疫系统”职能。通过积极开展内部审计，不仅有效加强公立医院在制度建设、日常收支管理等方面的改进和提高，而且有利于行风廉政建设，进一步促进公立医院综合改革。

参考文献：

[1]杨有旺.分析新形势下加强和改进医院内部审计的思考[J].财经界（学术版），2013，22：233-235.

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一、财务工作

日常经费支出

专项资金

固定资产管理

财务工作---日常经费支出

1、日常工作中能够正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度；积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法；热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德；严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规，在历次财务收支审计和专项审计中无异议..

2、工作中审核所有开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。做到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。对经费的使用情况和存在问题，经常向主管领导请示汇报，起到了助手和参谋的作用。

3、按照规定编制全年、每季、每月的各种支出报表和月度结算；编制年度预算和决算报表；核定、编制职工住房公积金基础报表，按时上报财政、税务、统计、保险等各类报表，做到准确无误。共涉及金额73.75万元，无一差错。

4、所有财务凭证，及时整理、装订和保存,使财务档案管理逐步走上制度化和规范化。

5、认真学习《企业会计制度》，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求。通过不断的学习，提高了自身的专业素质，在工作中积累了经验，在学习中丰富了知识，把握了会计制度和税收等相关政策，为财务管理水平的提高打下了基础。

财务工作---专项资金

1、按照上级规定的财务制度和开支标准，了解掌握各科室的资金需要情况和使用情况，合理使用好各专项资金。

2、对各专项资金，按照合同内容、来源渠道，正确区分资金科目，严格做到专款专用。

3、每月编制专项资金支出明细表，涉及专门项目32个，金额327.985万元，及时为领导决策提供了数字依据。

财务工作---固定资产

管理单位的各项资产，及时建立必要的手续，填制固定资产卡片，做到总帐资产和固定资产明细账相符合；固定资产卡片和实物相符。

二、劳资工作

严格按照人事局下发的劳资标准核定每一名职工的各项工资，并据以编制月份职工工资表上报财政。

了解掌握职工工资水平，按规定晋升职工职称工资及其他各项补贴；按标准执行年度岗位工资晋级，并编制工资变动表上报人事局工资科核定。

掌握职称报名动态，及时通知各项报名考试事宜。

三、统计工作

积极参加统计局各项培训，认真学习统计专业知识。

按时上报各项统计报表。

认真完成统计年报工作，并按规定时间上报。

四、办公室临时性工作

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关键词：村集体经济；财务管理；集体资产

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01

一、当前村级财务管理中存在的问题

(一)村级资产管理有待进一步规范。主要表现为家底不清，产权不明，特别在“村改居”过程中有的集体资产未处置，极易导致平调、侵吞、私分集体资产行为；村级土地、交通道路以及林地、房屋设施等集体资产的管理随意性较大，暴露出许多问题。

(二)专项资金管理不善，使用不当。目前，村级专项资金主要包括征地补偿费、“一事一议”资金等。部分村居委存在挪用土地补偿费的现象，挪用的资金用于上级部门和村级各项经费的支出，从而挤占了失地农民的养老保险金，失地农民的社会保障得不到保证，引发了各种村级矛盾。

(三)村级财务管理规范化程度不够高。不按时报账，白条支出现象严重，特别是招待费和工程款未开正规税务发票，而以收据或代办条直接支付，票据入账手续不完备，甚至有的支出凭证后竟未任何附件。

(四)财会人员专业素质水平低。当前，农村财会人员大都是村“两委”指定的，没有经过正式的业务培训，有的会计业务上只能做到“记记账、打打算盘”，还不能完全适应新会计法的要求，不能及时发现村经济运行中的问题，不能为经济决策提供依据，造成村财务工作专业性和连续性差，出现了“断头账”和“年年培训村会计、年年有新会计要培训”的现象。

二、加强村级财务管理的建议

为了进一步强化农村财政管理，依法保护农村集体经济合作组织成员的利益，确保农村经济持续健康发展和农村社会和谐稳定，根据《新疆维吾尔自治区农村集体经济组织资产管理条例》和《关于切实加强农村集体财政管理的意见》等文件精神，结合米东区农村实际，现提出以下处理农村财务管理若干问题的建议：

(一)进一步规范村级财务管理制度

建立简明、规范、使用的财务管理制度和内部控制制度，着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、“一事一议”筹资筹劳等财务管理制度建设，充分利用不相容职务相互分离、财产保全等方法实施有效的内部控制。

(二)重视和加强会计核算基础工作

会计工作涉及面广，政策性强，业务内容错综复杂，会计手段灵活多样，会计人员素质千差万别，加强会计监督是做好会计基础工作的重要保证，单位应成立检查小组，定期对会计基础工作进行检查，一方面由上级部门委派审计部门检查，另一方面由会计人员组成，相互检查、相互学习，以不断提高自身的业务水平。

(三)建立健全村财务档案管理制度

村级财务档案是村社经济活动的历史资料，是解决农村具体问题的最有效的原始凭据，农村财会人员要及时按要求整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。

(四)群众参与监督要充分，业务监督要及时

1.加大村级财务公开力度，接受群众监督。村集体经济组织应按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》及其他有关规定，将村级财务活动情况定期、如实地进行公布，接受村民监督，财务公开应当及时，特别对村民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

2.健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督。建立和落实农村财务专项审计制度，规定凡纳入委托管理的集体财务，包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的开发管理、集体的债权债务等都要进行审计。

(五)发挥乡镇党委、政府和业务主管部门的协调作用

1.织难以解决时，尤其是基层干部群众尚未完全认同的情况下，乡镇党委、政府就应该出面帮助研究解决的，对各村反映的财务问题安排专人落实，建立情况反馈制度，乡镇领导对此项工作要督查到位。

2.做好村级财务监督工作。上级主管部门除每年正常的村级财务审计外，对群众反映较多的问题及时组织检查，做到事事有交待，件件有着落，从而使村级财务管理逐步走上制度化、规范化的轨道。

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一、村级财务管理存在的问题及现状

1.“村账镇管”制度流于形式，存在“代而不管”现象

“村账镇管”制度在国家颁布正式文件中的名称为“村级会计委托制度”。所谓“村账镇管”就是在尊重农民群众意愿和民利的基础上，把村级财务委托给乡镇统一核算和管理。这种方式切实提高了村级财务管理和核算水平，取得了一定的成效。但在实施中也暴露出一些问题：

（1）“村账村管”和“村账镇管”划分不清。有的乡镇虽然形式上实行了“村账镇管”，由乡镇经管站记账、资金由乡镇统一管理。但实际上，由于乡镇经管站心有余而力不足，只能由村会计记账，乡镇经管站的会计人员只是将会计信息录入农廉网，而且有的村账反映的数据与农廉网的数据不一致，未能真正做到统一核算，使“村账镇管”流于形式。

（2）双重管理使权利义务不明确。“村账镇管”模式中，乡镇政府、村干部均享有管理的权利和义务，多头管理则容易形成管理盲区。乡镇政府认为钱不是自己花的，只是代个账而已，出了问题村负责。村干部则认为钱花在哪里政府都知道，账也是经管站代做的，出了问题政府担着，结果使村账成了“两不管”账。

（3）会计监督执行不到位。首先，乡镇对村级财务的监督不到位。按照规定乡镇经管站、财政所应当对村级财务进行指导监督。实际上，经管站作为村级账务代账员既是裁判员，又是运动员，不可能做到自我约束。同时，由于部分乡镇代账员的会计水平低、责任心差，无法对票据的真实性、合法性、合规性、有效性进行识别，所以更谈不上对村级财务进行有效的监管。其次，未能充分发挥村会计的监督职责。由于大多数村会计学历偏低，并非科班出身，业务能力较低，常常受制于村干部的牵制，会计的监督职责不能够充分发挥出来。

2.村级财会人员素质低，会计基础薄弱

村级财务人员素质的高低直接影响着财务工作的质量，会计法规定，从事会计工作必须持有会计从业资格证。从目前情况来看，绝大多数村级财务人员都未经过系统的专业学习，有的只能做到“记记账、打打算盘”，有的甚至连最基础的会计知识都不懂，仅仅记个流水账，更不用说发现和提供经济运行和财务管理存在的问题。

3.会计资料不完整，会计核算不规范

村级财务的会计核算与财务管理应当严格按照相关法规制度要求，严格设置会计账薄、及时填制会计凭证，规范登记总账与明细账，按规定及时、全面、真实地编制会计报表。然而实际上，部分村只设置收入、支出科目，所有收入都记入“其他收入”，支出记入“其他支出”，没按规定设置总分类账、明细账、银行存款和现金日记账，更没有设置往来款明细账，由于会计核算混乱，账实不符、账账不符、账证不符现象仍然普遍存在，无法对村级财务进行有效的管理与监督。

二、规范村级财务管理，严肃财经纪律的建议

1.完善村级财务管理制度，提升管理水平

财务制度是进行财务管理的基础。乡镇必须严格执行新的《村集体经济组织会计制度》，并结合各村的实际，建立健全切实可行的村级财务管理制度，例如：现金管理制度、支出审批制度和财务公开制度、债权债务管理制度、票据管理制度、财务公开制度等等。同时，要建立健全财务工作流程，所有财务事项都要严格按照工作要求进行账务处理。发生经济业务要取得有效的原始凭证，经办人在原始凭证上注明用途并签名，经村集体经济组织负责人审批同意并签字，交由村民主理财小组审核，对符合财务制度规定的单据加盖民主理财专用章，由村会计到乡镇经管站报账，乡镇代账员按有关规定对原始凭证进行审核后进行会计账务处理，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2.加大监管力度，强化问责机制

审计监督是规范财务管理必不可少的重要措施，要建立审计监督体系，加大监督力度，严肃财经纪律。一是加强日常监督检查。由乡镇财政所和经管站牵头，抽调专门人员，对村级账务进行定期审计检查。二是广泛开展村级经济责任审计。在对村进行科学分类的基础上，有计划有步骤的开展村级领导干部任中和离任审计。经济强村、重点村、难点村由县农经办负责组织审计，普通村由乡镇政府组织审计。通过审计，对村干部的履职情况、工作业绩进行客观公正的评价，为村“两委”换届选举提供切实可靠的依据。三是实施专项审计。各级部门根据各自的工作职责和工作权限，加大对涉农、惠农等专项资金的审计力度，加大纪委检察的办案力度，确保资金能够专款专用，切实发挥专项资金的使用效益，全力维护广大农民的根本利益。四是强化责任追究。将各级的检查结果{入村干部的管理档案，作为村主要领导干部免职、辞职、换届考核等的参考依据，并由乡镇政府负责督促整改，村民理财小组负责监督整改，村两委则负责整改落实。对审计出来的违法乱纪问题，要依法依纪作出处理。

3.提高村级财务人员整体素质，稳定会计队伍

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【关键词】 GK集团； 内部审计； 公司治理

GK集团其前身GZKF成立于1994年，是经营化工新材料研发、生产和销售，工业设计、塑胶模具及塑胶制品研发与制造，通讯科技及微电子产业，高端装备制造业四大主营业务的现代企业集团。最初是以生产塑胶回收料，进行染色和改性后销售给注塑企业为主。在新材料行业“以塑代钢，以塑代木”的发展趋势下，GZKF抓住机遇，与北京理工大学、四川大学、中山大学、华南理工大学等建立了长期产学研合作关系，并于2002年成为国内最大的改性塑料生产企业。GK集团一直坚持走实业和创新之路，围绕国家宏观产业政策和发展规划，通过新设、并购重组和资本运作等手段，完成各个相关新兴重点产业布局：如新材料、工业设计、高端装备制造、微电子通讯等领域，并在这些领域建立起了国家级的企业技术中心和工程研究中心及多个博士后工作站。

一、GK集团财务治理存在的问题

GK集团公司作为民营企业集团，是由多个自然人股东出资组建，前四大股东占股达到50%以上，其余股份相对分散和均衡。集团经理由集团最大股东担任，各成员非上市公司经理主要是由集团股东会选举产生或直接任命的方式，除集团财务（集团审计挂在集团财务部下）以外，没有设其他职能部门和管理中心，集团治理结构欠规范。

（一）组织机构不完整

GK集团除了股东会和总会计师机构以外，相应的如监事会、董事会、独立董事及其下设的各委员会等均缺位，集团财务治理结构不完整，既不符合现代企业制度，也使得GK集团对成员企业经营者的监督和约束缺乏有效的管控。

从组织机构上看，GK集团总部由于缺乏董事会和总经理层，使得总会计师成了向大股东负责制的模式，这种以股份比例的大小来决策的方式，不利于各小股东对大股东的约束，也不利于决策风险的控制。

（二）组织机构不能有效履行职能

GK集团总部只设有股东会和集团财务总会计师，股东会中大股东处于绝对控股地位。总会计师下设有审计组、投资组和财务组，三个组之间的职能划分无明确的书面职责说明书，每个组的人员编制平均不到2人，存在职能部门设置不完整，分工不明确的问题；其人员多为以前集团会计核算人员提升起来的，学历普遍偏低、经验不足；负责内部审计等相关职责人员既无CPA资格，也无业务内部审计师证书，均按照做财务的思路进行审计，不能履行职责。

二、GK集团内部审计现状及原因分析

（一）GK集团内部审计现状

内部审计是集团对其成员企业财务控制的关键环节，通过内部审计可以协助高级管理层和董事会完成管理监督、法人治理的责任和协助集团达到经营目标。GK集团内部审计机构设在集团财务部，隶属于集团最高财务负责人。

1.内部审计职责

GK集团财务内部审计机构主要履行的职责是负责收集子公司每月财务管理报表，编制集团合并报表；负责组织各子公司财务负责人的每季度述职工作；负责接收各子公司重大事项报告，并进行汇总报总会计师和股东会；负责对各子公司每年一度的经营成果审计。GK集团对内部审计的职责定位主要在两个方面：一是监督和检查内部规章制度执行情况，把控涉及到资产流失的环节，做到防漏堵缺的作用；二是检查子公司执行集团财务政策情况，审计确认子公司财务核算的经营成果，以此作为对子公司经营者进行分配的依据。

2.审计范围及人员配置

GK集团内部审计范围一般只限于对属于核心企业的子公司进行审计，每年年初对上一年经营成果进行审计复核确认，从审计业务范围上划分，是属于财务审计和经营审计相结合的方式，而对内部控制系统审计、紧急合同审计、建设投资审计、经营决策审计等专项审计基本没开展。内部审计的监督、控制、评价和服务职能中，只履行了监督、控制职能。由于受人员业务水平、知识结构和年龄等各方面局限，也不能充分履行监督和控制职能，而主要是依赖于委派财务总监的监督和经营管理者的自律。

在人员的配置上，GK集团母公司在财务部下设有一名专职的内部审计人员，日常主要负责对各子公司和集团公司财务报表进行收集等，在每年度进行集中经营成果审计时，则抽调集团财务其他岗位的人员作为临时补充。

GK集团的内部审计人员结构、内部审计人员技能及GK集团的现状等情况如表1所示。

（二）GK集团内部审计现状的原因分析

造成这种现状的主要原因来自于GK集团作为民营企业本身的特性，包括产权特征、资本结构、管理层观念等方面；还有GK集团企业内部审计所处的外部环境，包括宏观经营环境、法律环境和内部审计行业发展水平等。

1.GK集团的资本结构与产权特征

资本结构影响着企业治理结构即所有权的安排，而治理结构与内部审计密切相关。目前GK集团资本结构的特点是：资产负债率相对行业而言偏低，资产负债率为58%。在这种资本结构的作用下，GK集团企业的决策权与经营权、主要投资者与主要管理者的身份呈高度合一的状态，缺乏债务治理机制。在这种单一的产权结构下，所有权和经营权都集中在内部人手中，企业缺乏社会化的监督机制，处于一种决策、执行、监督三权合一的状态，致使内部审计的发展受阻。

2.GK集团的经营者理念

由于GK集团在创业之初靠胆识和经验创立了集团的根基，但在管理水平、文化水平、道德水平和诚信守法等方面还有待提高，科学和规范经营是目前GK集团亟待解决的难题。由于受GK集团及各子公司经营者素质和传统思想的影响，加之内部审计在GK集团水平很低，致使GK集团领导层尚未了解和意识到内部审计能给企业带来的好处，集团内部审计在他们心目中的地位相当低，缺乏必要的重视，这也成为GK集团内部审计发展的一大障碍。

3.GK集团内部审计的规章制度不健全

国家法律法规不健全是导致我国内部审计制度不尽完善、内部审计工作成效不大的主要原因之一。GK集团内部审计规章制度不健全是内部审计不能发挥应有作用的关键，截止到目前，GK集团尚无制定相关的内部审计成熟性文件，内部审计机构、人员在执行内部审计任务时，无据可依、无章可循，基本全靠经验和听取被审计单位的解释及说明。

三、健全、完善内部审计体系

GK集团目前的内部审计薄弱，需要独立监督、评价与鉴证内部各种经营活动与控制系统，充分发挥内部审计强有力的监督功能，协助GK集团公司检查其对子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果，以及验证各子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了集团委派财务的监督职能，需要从多方面进行改进。

（一）提高GK集团对内部审计的认识

首先改变集团高层决策者和管理人员的观念，通过聘请外部专家和审计委员会对集团高层进行专题培训，让他们充分认识到：内部审计具有贴近集团管理实际、容易发现漏洞的优势；内部审计提出的处理意见和建议能够从集团和各子公司的实际出发、从管理者的角度来考虑如何改进公司管理、完善风险控制；可以落实意见和建议，进行后续审计，从而防患于未然。

其次在各个子公司对委派财务和子公司董事会进行审计，让他们也认识到，公司治理结构的完善、内部控制制度的执行、管理人员经济责任的划分、公司经济价值的提升等，无不需要内部审计的支持。集团及各子公司应在思想上实现由“要审我”向“我要审”的转变，主动接受内部审计人员的审计。

再次是以过每年一度的经营审计为契机，扩大集团内部审计的审计范围和影响力。

（二）建立并完善董事会制度

董事会是所有者与经营者的链接纽带，也是制衡经营者的主要手段，能够监控经营者的行为，防止其损害所有者的利益。

GK集团内部审计主要设在集团财务部门下，由GK集团财务总监直接领导，缺乏董事会下设的专业委员会的领导和专业指导，而集团财务总监隶属于集团总经理，内部审计的独立性相对比较缺乏。结合GK集团的实际情况，需要建立董事会机构和确定董事会法定职权，在董事会下设审计、战略、薪酬和财务四个委员会，协助董事会履行其职能。

董事会建立后，虽然成为了GK集团治理机构的核心，但由于董事会每年的开会次数少，各董事分散各地又不集中办公，会后各奔东西等特点，要充分发挥董事会在集团财务治理和控制方面的作用，则有必要使董事会财务专业化，即在董事会进行时表达财务系统的专业意见。

（三）重新设置内部审计的领导模式，增强内部审计的独立性和专业性

GK集团在建立董事会和监事会后，综合目前国内常见的内部审计董事会负责型、审计委员会负责型、监事会负责型、总经理负责型和财务总监负责型五种模式，考虑GK集团的实际情况，建议吸收总经理领导模式与审计委员会领导模式的各自长处，构建基于部门内部审计外包的审计委员会与总经理双重领导的内部审计领导模式，改进后的内部审计模式如图1所示。

（四）拓宽内部审计领域，改变目前GK集团只进行年度经营效益审计的现状

适应内部审计职能转变的趋势，逐步拓宽审计领域，客观、公正地分析集团经营管理活动中存在的问题，为集团最高管理者及子公司管理者提供决策依据。具体的措施是，在坚持对集团及其所属子公司经济效益审计的基础上，开展经济合同审计、基建工程审计、兼并审计、对内对外资本投资审计等专项审计，同时做好领导离任审计，使内部审计的重点逐步从财务审计向富有建设性的经营审计、管理审计方向转变。通过对GK集团内部控制系统、管理工作绩效的检查、评价、建议和咨询，帮助GK集团总部及其子公司管理者实现经营目标。

（五）提高内部审计质量，改进内部审计技术和规范审计程序

目前，GK集团内部审计主要还是以传统的清产核资方式为主线，以凭证审核和现场资料取证为主要方法。电子信息技术、通信网络技术日益发达，尤其是会计信息系统的广泛应用与发展，GK集团内部审计人员应探索新的审计手段，将传统的手工账表审计与计算机、信息网络相结合，从目前的手工测试变为以数据技术和计算机技术为标志的自动测试，并全面推进计算机辅助审计，实现内部审计技术的现代化。

在审计程序上，GK集团内部审计应积极开拓新的审计程序，制定周密的审计计划，将目前的事后经营成果审计与事中、事前的专项审计、管理审计相结合，以实现对集团内部控制与风险管理全过程、全方位的监督与评价，并针对各个环节存在的问题提出改进建议，切实发挥内部审计监督、评价、咨询与服务的功能。

（六）建立GK集团内部审计队伍，提高内部审计人员素质

知识结构科学、人员编制合理、高素质的内审人员是内部审计机构发挥效用的前提条件。GK集团首要的是健全内部审计队伍，改善目前内部审计1人制的现状。审计队伍的配置至少5人以上，每个人负责一项审计业务，具体有经营成果审计、投资项目审计、管理者离任审计、经营管理审计、基建工程审计等几个大的领域。

在聘用和调配内部审计人员时，要充分考虑知识结构的合理性，对人员的要求必须具备本科以上学历，具备中级以上职称、内部审计师或者CPA、ACCA等资格。同时，还需配置有计算机、工程技术、法律、经营管理等方面的专业人员。必要时，可以利用会计师事务所、咨询顾问公司的社会资源。内部审计人员要求一专多能，要熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建以及企业管理等多方面知识，而且不能在已有的知识和经验上固步自封、裹脚不前。

抓好内部审计人员的后续教育、业务培训，帮助内部审计人员不断掌握新的知识、技能和方法，同时还要注意对内部审计人员的职业道德教育。民营集团企业具有较多技术、经营管理和薪酬激励机制的核心商业秘密，作为内部审计人员，应具有较高的道德修养和政策水平，不得将内部商业机密外泄。

除上述措施外，GK集团应将内部审计部门视为培养集团高级管理者的摇篮，提高内部审计人员的地位和威望，建立一支稳定的内部审计队伍，形成健全、完善的内部审计体系。

【参考文献】

[1] （美）贝利，等.内部审计思想[M].王光远，等，译.北京：中国时代经济出版社，2006.

[2] 王振岫.浅谈如何加强集团公司内部审计工作[J].煤炭经济研究，2005（1）.

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20xx民政财务工作计划范文1

一、突出重点，做好预算管理和统计工作

1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平

一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，积极配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，积极开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，通过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。

2、高标准起步，全面提升民政统计质量

加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。

二、把握要点，做好民政经费管理工作

认真贯彻落实省厅今年x月下发的《关于进一步加强全省民政专项资金管理的意见》，进一步细化措施，从建立健全监督机制、落实专项资金分配管理制度、加大审计监管和责任追究的力度等方面入手加强监督检查力度，为迎接XX年全省专项资金和低保等重点资金审计检查做好准备。

1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。

2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。

3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅XX年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对XX年省厅安排的XX万元民政专项工作经费使用情况进行检查;对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改情况进行“回头看”;做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。

三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作

规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动“xx”民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。

1、推动规划项目落实。按照“xx” 规划关于民政基本公共服务设施确定的建设任务和目标、进度，稳步推进项目建设。加强与发改委在项目立项、审批方面的联系与沟通，加强项目资金的管理，指导做好项目前期工作。

2、加强在建项目监督管理。加强项目管理的政策和业务知识的学习，组织开展组织项目实施、进行项目监管及项目评估等方面的培训。建立切合实际的项目管理模式，推进项目管理规范化、制度化。

3、健全完善项目储备库。项目数据库的建设和项目集中储备，是项目申报和项目实施的一项重要基础工作。要做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，及时申报民政公共服务设施建设储备项目，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。

20xx民政财务工作计划范文2

一、总体目标

扎实做好各项财务统计基础工作，加强资金监管力度，加强业务学习与培训，不断改进工作方法，以适应财政改革的要求，确保国库集中支付等重点工作顺利进行，确保折子工程按时完成，确保计划财务工作争创全市一流。

二、主要内容

积极协调，保证各项资金到位。在保证各项城乡低保资金及时发放的同时，按照不断提高救助力度，提高民生保障水平的工作要求，努力协调有关部门，保证资金按时到位。

2.高质量完成年终决算及民政事业费年报工作。保证各项报表数字真实反映民政资金运转情况，保证各项报表上报及时，保证在报表汇审中顺利通过。

3.详实做好20XX年预算。根据20XX年财政管理体制的要求，积极与业务科室、基层单位配合，找准文件依据，周密、细致做好20XX年部门预算。

4.进一步加强乡镇民政事业费的管理。出台《民政局专项资金管理办法》，以进一步加强专项资金的监管力度。

5.按时、按质完成折子工程。对全系统11个基层单位进行20XX年度财务收支审计，对各乡镇20XX年民政事业费使用情况进行审计，同时诚恳接受外部审计，确保各类民政资金专款专用。

6.加大对统计台帐的指导与服务力度，确保统计基础数据精确。抓好原始记录、统计台账、统计报表的数据统一;抓好统计、财务的数字统一;抓好对内、对外报表口径的统一，防止 “数出多门”现象的发生，确保统计数据准确。

7.加强对基层单位固定资产管理。20XX年固定资产粘贴条形码工作将延伸到二级单位，我们将派专人指导二级单位固定资产管理工作，确保国有资产不流失。

8.耐心、细致做好接收捐款工作。按照全局统一部署，及时接收各类捐款，保证捐款数字真实准确。

9.做好基层全额拨款单位纳入国库工作，确保此项任务顺利完成。我系统20XX年只有3个二级单位进行了国库集中支付管理，20XX年这项工作将进一步铺开，涵盖所有全额拨款二级单位，我们将积极配合和指导，确保此项工作顺利开展。

10.严抓教育培训。组织计财人员积极参加统计、会计、审计继续教育，组织各种形式业务培训，使计财人员素质不断提高。

三、保障措施

严格执行“十个必须六个不让”。我们认为这是干好工作的基础，把这八个字真正落实到实处，用它指导工作顺利完成。

2.强化责任意识。工作进一步细分，责任落实到人，以高度负责的态度对待每项工作，不能出现半点松懈，在工作上、思想上、组织上、纪律上严格要求，以高度负责的态度对待计财工作。

篇10

按照民主、自愿的原则，推行村会计委托制，是在保障村集体资金所有权、使用权、审批权、监督权不变的前提下，依托乡镇农经部门，建立村社会计记账中心，统一执行新的《村集体经济组织会计制度》、统一设置账簿、统一代管各村财务专用章、统一使用票据、统一开设监管账户、统一档案管理，进行记账的一种财务管理形式。这种形式能有效加强会计监督职能，堵塞农村财务管理漏洞，从源头上预防和治理农村腐败现象；加大村级财务公开力度，接受群众监督。村集体经济组织应按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》及其他有关规定，将村级财务活动情况定期、如实地进行公布，接受村民监督，财务公开应当及时，特别对村民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。公开程序要严格，财务公开前应有民主理财小组参加，对全部财产、债权债务和有关账目进行一次全面的核实。同时，对财务公开中群众反映的问题要及时妥善处理，并做到每季度或半年公布1次财务收支情况，年终公布各项财产、债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用情况；充分发挥民主理财小组作用。

建立健全村民主理财小组；村民主理财小组必须由村民会议或农户代表会议选举产生，其成员一般由5至7人组成，群众代表数量要占成员总数的三分之二以上。民主理财小组成员要办事公道、群众信任、并且具有一定的政策水平和农村财会知识，不得由村社干部及其亲属提任。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况，总之，民主理财、民主监督不能流于形式，走过场，要切实担负起责任；健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督。政府出台加强农村审计方面的文件，明确农村审计的机构以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处；县、乡（镇）两级政府应尽快建立健全农村审计组织，审计干部任免制度和审计制度。配备一定数量的专职审计人员，对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计相结合的审计制度，努力做到“民主评议，逐月定审，季度复审”，做到及时发现问题，及时解决问题；建立和落实农村财务专项审计制度，规定凡纳入委托管理的集体财务，包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的开发管理、集体的债权债务等都要进行审计。如集体土地征用、上级划拨、社会捐赠的资金和物资使用、村内“一事一议”、村办企业上缴、集体投资收益等资金的使用，都要加大其审计力度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚；提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍。农村财务管理既是一项政策性很强的工作，又是一项业务性极强的工作。因此，稳定财会人员队伍，提高财会人员素质至关重要。建立岗位责任制，明确财会人员的权利和义务。各村财会人员要由乡（镇）经管站进行考察选配，一旦被确定之后，不经乡镇主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员；切实加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。县财政局、各乡镇财政所通过分散或集中培训等多种形式，坚持每年至少一次对村财乡管的有关财会人员和村级报帐员开展业务培训，不断提高财会人员的业务水平和遵纪守法的自觉性；严肃财经纪律，强化责任追究。实行财务定期审查制度，建立了村级财务管理责任追究制度；积极推行会计电算化，规范村级财务管理。对于有条件的、规模较大的村集体经济组织，要尽快建立以财务管理为核心的内部信息管理系统，并借助计算机管理软件使管理工作眼睛变亮，透明度增加，提高村级会计核算的水平和工作效率，以便更好地服务于社会主义新农村建设；建立健全村社财务档案管理制度。

村级财务档案是村社经济活动的历史资料，是解决农村具体问题的最有效的原始凭据，农村财会人员要及时按要求整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。实行会计电算化的地方，要按照有关规定做好数据备份工作。要建立健全会计档案室，购置必要的会计档案柜，制定完善会封档案制度，做到职责明确、专人负责。会计档案的保管、销毁参照《会计档案管理办法》中有关规定执行。按规定销毁会计档案时，民主理财小组和乡镇农经部门应该共同派监销。村会计及其他相关人员发生变动时，必须做好会计档案的交接工作。实行村账乡镇的地方，村会计档案原则上由乡镇农经部门统一保管。

作者:王以法单位:茌平县财政局