科研项目绩效管理范文

导语：如何才能写好一篇科研项目绩效管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：科研项目；绩效管理；预算

随着科技体制改革的不断深化，科研项目绩效管理逐步渗透到项目的整个进程，而不是仅在“事后”开展工作，进一步强化了预算支出的权责和效率。目前，我国科研项目预算绩效管理仍存在体系不完善、绩效理念尚未牢固树立等问题。科研单位要推动科技事业发展，适应当前科研项目管理要求，改进预算绩效管理已经十分紧迫和必要。

一、科研项目预算绩效管理概述

科研项目预算绩效管理是以全过程预算绩效管理体系为基础，以提高项目支出效率和效果为方向，最终目标是促进科技成果产出。科研项目预算绩效管理体现的是科研经费的目标化管理。就现状而言，我国科研项目预算绩效管理工作仍处在不断探索和改进的阶段，在预算绩效评价指标的设定和考核等方面尚不完善。总体上，与公众期待的绩效管理成效还存在着一定的差距。

二、科研项目预算绩效管理存在的主要问题

（一）“绩效意识”不足，没有形成完整的绩效管理体系。由于绩效考核结果未纳入课题组或个人的奖惩范围之中，使得科研人员未形成一种积极、主动参与到绩效管理中来的意识。此外，绩效管理没有形成完整的体系，一些科研单位只是在项目的某一阶段采取绩效管理措施，难以保证项目每个环节合规、高效的运行。

（二）绩效考核指标设置不完善。总体来说，科研项目绩效管理设定的合规性指标较多，效果性指标较少，使绩效评价带有一定的主观性，且很少对绩效相关的财务和非财务信息进行较为全面的收集与分析，缺乏对科研项目绩效目标实现趋势和发展的长效关注。

（三）“项目库”信息化平台建设滞后。项目库信息化平台是保证预算绩效管理工作有效运行的技术基础和管理手段。部分科研单位整合了科研项目、财务、资产等多模块信息的共享数据库还未形成。信息化平台的不完善，一定程度上阻碍了科研人员掌握项目相关信息的准确性和及时性。

（四）绩效管理人员队伍素质有待提高。虽然绩效管理人员未直接创造经济价值，但是在项目资金合理、有效使用，促进科技成果产出等方面则起着重要作用。绩效管理人员不仅要了解预算管理的业务知识，还要熟知科研项目管理的规范和要求，需要“多面手”型的管理人才。

三、科研项目预算绩效考核优化策略

（一）建立以预算基础工作为根本，绩效管理为导向的预算绩效管理体系。通过预算绩效管理体系的建立实现绩效管理和预算管理之间的有机融合，将绩效这一管理概念融入到每一个科研项目管理环节，实现以目标为导向、科研为基础、预算为主线、绩效为核心的全过程预算绩效管理体系。体系要兼顾全局与重点、完善评估与考核，激励与约束并行。同时，借助信息化平台的计算、统计和分析等功能为整个预算绩效管理体系的高效运行服务。

（二）合理设置项目绩效指标。绩效指标应能够清晰反映预算资金的投入产出效果，立足实际，具有前瞻性，与项目拨付资金量相匹配，使指标具备可实现性，起到指引作用。设置指标时，建议以定量指标为主、定性指标为辅，增强考核的客观性、综合性。根据科研项目进展情况将绩效指标划分为初始指标、过程指标和终极指标三类一级指标，再层层分解至二级、三级明细指标，汇总形成一个完整的科研项目绩效指标体系表（见表1）。

（三）建立项目库信息化平台。项目库是对项目进行规范化、流程化管理的数据库系统，项目库中的所有项目均实行全周期滚动管理。高效的项目库信息化平台可以加快项目遴选、审核、反馈的速度，促进科研项目工作的顺利开展。具体来说，一个较为完善的项目库信息化平台应具备以下功能：（1）项目申报数据资料录入和上传功能，如：可行性分析等证明文件，方便用户操作。（2）根据项目所属领域、是否、横向或纵向等分别设置对应的数据模板，增强录入内容的准确性、完整性。（3）专家意见反馈和建议列表模块，帮助科研项目人员及时了解评审结果，完善项目管理。（4）项目数据信息的整合和预算执行的趋势分析功能，为预算绩效管理提供有力的数据支撑。（5）非财务信息接入功能，设置独立模块用于搜集项目相关的非财务信息。

（四）优化预算绩效考核方法，采用平衡计分卡进行项目绩效考核。根据科研项目的特点，将平衡计分卡四个维度的内容设定如下：（1）财务维度。包括项目资金的预算执行率、分年度预算计划完成度以及项目资金使用的合法、合规性检查等。（2）客户维度。根据科技成果对社会公众、科技发展产生的积极影响作为考核依据，可采用社会调查等方式进行。（3）内部业务流程维度。由内审部门对项目预算绩效管理全流程的内部控制有效性进行评价，形成内部控制报告。（4）学习和成长维度。考核预算期内项目人员参与绩效管理相关培训的情况，包括：培训课程数量、培训时长、情况等。

（五）引入第三方机构进行项目中期预算绩效评价和项目结题整体性评价，客观反映项目资金使用效果。第三方机构对绩效评价相关数据的真实性、准确性开展一系列核查工作，操作方式上可采取随机抽样，以保证选取样本的代表性。

（六）加强预算绩效管理人员队伍建设。科研单位可以定期举办科研项目管理相关的培训课程和竞赛活动，积极鼓励员工参与到项目绩效管理工作中来，不断丰富实践经验，提升绩效管理人员的专业素质。

（七）牢固树立绩效意识，建立绩效评价结果奖惩问责机制。科研单位要不断加强绩效管理的宣传工作，落实奖惩问责，使科研人员愿意主动参与到绩效管理工作中来。对于绩效评价良好的项目，给予项目人员一定的奖励。对于绩效评价不佳的项目，项目负责人应承担相应的监督管理责任，分析原因并制定改进方案。

四、结语

科研项目预算绩效管理的基础在“绩效意识”的确立，落实在“管理方法”的科学使用和“管理工具”的高效运用。科研单位应形成一个良性循环的项目预算绩效管理体系，依托高效、便捷的项目库信息化平台，增强绩效考核评价结果的应用，落实奖惩问责机制，使每一分钱都花出效益，实现卓越绩效。

参考文献：

[1] 王佳.预算绩效管理相关问题研究[J].财会通讯，2013（17）

[2] 黄艳，廖元柱，蒋丽红，黄千红.项目绩效预算与评价体系研究[J].财会通讯，2012（20）

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[关键词]项目管理　学科建设　目标管理

[中图分类号]G647

[文献标识码]A

[文章编号]1005－5843（2012）06－0082－05

一、引言

学科（discipline）一词是西方教育体系的重要概念，指的是一定科学领域或某一门科学的分支。“学科建设”则是我国高等教育改革和发展过程中诞生的一个特色概念，是指以学科为建设对象，大力加强学科各方面的建设，以提高其整体水平的举措。实践证明学科建设是现在高等学校和院系生存的生命线，各高校的学科建设呈现项目种类繁多、项目建设投资大、建设内容复杂、建设周期缩短、参与部门人员众多、项目成败重要性高等特点，如何寻找和创新有效的管理模式，更好地实现项目建设目标日益，成为管理部门和高校学科建设管理者关注的问题。

我国的学科建设之路并不平坦。早在上世纪50年代，国家对全国高等院校的院系专业作了大规模的调整，按文、理、工、农、医等学科门类重新划分学校，这可以视为我国学科建设方面较早实施的一些举措。但更明确地提出学科建设，是源于1985年中央公布的《关于教育体制改革的决定》，该规定明确提出“要根据同行评议、择优扶植的原则，有计划地建设一批重点学科”。目前各个高校学科建设管理实践取得了一系列成绩，但是不可讳言有许多学科建设项目没有达到预期的要求，甚至完全失败。遍查相关资料和对学科建设的实践反思，归结其中原因不外乎以下几条：一是经验式管理方法（Know－how　management）。不可否认经验在管理实践中的重要作用，但是经验的难以证明、表述、传播、掌握等不足使得学科建设管理随意性、人为性很强。一个成功的学科建设经验若不进行抽象和规范表述，很难推广到其他学科建设项目中去。二是国外称之为“烂泥式”的管理方法（Sloopy　management），这种管理方法实际上是没有任何合情合理或者科学规范的管理方法，是一种被动“应对问题”式的管理，即是出现问题才寻找能“应付”这一问题的方法，或者是一种主动“蛮干”式的管理，即是有“胆略”无谋划。三是一种形式主义的管理方式（Table　management），各种所谓“政策”、“流程”、“文档”多如牛毛，管理者和被管理者疲于奔命地应对“表格式”管理，而实际上政策是否科学合理、流程是否优化、文档是否必要存在许多疑问。也就是说科学、合理、规范的学科建设管理模式目前国内还没有报道。

其实学科建设项目是一类真正意义上的“项目”（Project），也就是说它具有明确的建设目标和严格的时间、进度和质量等约束。对于项目的管理国外在上个世纪五六十年代就已经形成成熟的系统的项目管理理论方法（Project　Management），项目管理规范和基于项目管理理论知识体系上的项目专业资质认证是众多项目和项目从业人员的必备条件。“一切都是项目，一切都将成为项目”、“项目管理是未来管理发展的新模式”等已经得到实践的证实。正如著名管理顾问David　Cleland指出的“在当今纷繁复杂的世界中，项目管理是成功的关键”。也就是说项目管理是应对由于科技的发展、新的环境、更激烈且高水平的竞争而导致的不确定性，应付潜在的形势及其生存与发展环境带来的新挑战的一种行之有效的管理变化的方法。

因此，在新的环境下，越来越多的组织引入项目管理的思想和方法，探索将组织的各种任务“按项目进行管理”。项目管理已逐渐成为包括高校、政府部门等长期性组织管理的一种趋势，这里，本文尝试引入项目管理理论方法，研究高校发展战略导引下的学科目标集成管理要素，提出一种新的学科建设项目目标集成管理模式。并强调基于项目的学科建设集成管理的目的就是要把高校的所有学科建设管理活动符合于学校发展的战略目标及战略管理活动，要在高校发展战略指引下实施学科项目目标的集成管理。希望能为正在与国际项目管理实践与理论接轨的学科建设项目管理提供一定的借鉴意义。

二、高校学科建设项目目标管理中存在的问题

从管理学的角度看，目标具有不容忽视的重要性。美国马里兰大学的早期研究发现：明确的目标要求，比只要求人们尽力去做一件事情会有更高的业绩。目标管理的核心思想就是让目标成为组织每个成员、每个层次、部门等行为的方向和激励，同时又使其成为评价组织每个成员、每个层次、部门等工作绩效的标准，从而使组织能够有效运作。同样，目标的设定是学科建设项目进行目标管理的基础。以“十五”时期“211工程”的重点学科建设项目为例，在项目立项之前，各学科均需结合其学科发展的长远规划，制订出“十五”期间的发展目标，并编制可行性报告，参与教育部的评议及答辩。这一目标是整个学科在“十五”期间的共同努力方向，同时这一目标也是“211工程”验收时的依据，是评价学科建设绩效的标准。

然而，现实中学科建设项目的目标设置其实非常困难，这主要源于三点：第一，基于学科建设的特殊性，学科的投入和产出目标之间存在一种难以确定性。例如，学科投入一般多用于实验室条件改造、仪器设备购置、学术交流、队伍建设等支出，但学科建设项目产出的成果往往表现为科研成果、学术论文、学术专著、人才队伍甚至社会公誉度等。投入多少才能得到产出的成果，什么时候出成果以及出什么样的成果，对大多数学科来说，都是一个未知数；第二，对学科建设项目而言，大多数的目标通常是一些短期的目标，或年度的、或一个建设期的，这一目标或是产出某个标志性成果，或是获得某项国家级奖励，或是在某国际权威杂志，而往往忽略了学科整体进步的目标；第三，学科建设项目的目标一旦确定后，就不能轻易改变，也正是如此使得学科建设的运作缺乏弹性，无法通过改变权重来适应变化多端的外部环境。因此，对学科而言并非是目标越高就越好，而是要遵循学科发展的自身规律。

对高校学科建设项目管理的测评本身不是目的，而是提高学科建设项目管理水平的一种手段。经过测评，可以了解自己的项目管理处于哪一个成熟度阶段。根据项目管理成熟度的模型，就可以很容易明确下一步需要改进的管理工作内容（下一个成熟度等级的关键过程域和关键活动）；并且，项目管理成熟度往往与项目本身的成功密切相关。项目管理成熟度越高，执行学科建设项目的成功率也越高。从K－PMMM来看，如果高校学科建设项目管理能力达到成熟（单一方法以上的成熟度阶段），就会形成管理学科建设项目的通用方法。

二是高校学科建设项目管理者的测评。由于项目自身的特点，使得传统绩效考评体系无法适用于对学科建设项目负责人的测评。例如许多项目负责人承担的任务都是跨院系甚至高校的，仅仅评价其对某一单位的贡献可能会出现许多缺陷。对于项目团队中的其他成员也存在同样的问题，虽然超越单位／部门的工作极具挑战性，绩效的测评并忽略、弱化产生的不公平问题却产生消极影响。所幸的是，基于项目的人力资源测评体系已经得到越来越多组织的重视，在高校学科建设项目测评体系中无疑具有重要的现实应用价值。

四、高校学科建设项目目标集成管理模式

1　本模式构建的前提

高校学科建设是一个复杂动态开放的系统，有效的学科建设管理活动必须能根据高校发展战略要求，从高校学科发展整体角度出发整合高校学科范围内的所有项目管理活动，进行学科建设项目目标集成管理。前面对于高校学科建设项目目标集成管理要素进行了研究，那么分散于高校学科建设系统中的目标管理要素如何进行集成管理呢？作为一种新的管理模式的项目管理为这一课题提供了平台，“基于项目管理”的意义就是为解决系统集成的问题，引入项目管理平台于高校学科建设管理系统中，这也正是本模式构建的前提和基础。

2　本模式的特点

本模式的特点在于将项目管理平台、集成系统、高校学科建设系统三者联系起来，研究建立系统、前瞻的学科建设项目目标集成管理问题。具体包括：第一，不是孤立、片面地研究高校单个学科局部、个体目标，而是研究高校发展战略指导下基于项目的高校整体发展目标展开体系；第二，引入项目管理平台，利用WBS、项目与项目团队、三目标约束、组合理论、绩效测评体系，研究能够将高校发展战略总目标进行系统集成的方法体系。

3　本模式的结构

本模式结构包括五个要素：学科建设项目目标管理结构；学科建设项目目标管理组织；学科建设项目目标管理机制；学科建设项目目标管理方法；学科建设项目目标管理测评（如图2所示）。该模式图既是一个平面图又是一个立体图：平面图是指以目标测评的实现为核心，以系统方法、管理组织、管理结构为支持要素，管理机制这一特殊要素是各要素的运作环境；立体图是指以目标测评作为锥顶，其它四要素作为锥底，反映该模式的层次性。

4　本模式的功能

学科建设项目的目标集成管理模式的功能主要表现在以下三个方面：战略驱动功能、关联互动功能和决策支持功能。战略驱动功能使得高校学科建设管理者在进行决策时能从战略发展的角度进行考虑，使得集成管理的指导思想同高校整体发展战略相一致；关联互动使各学科、子学科管理决策者能系统地考虑学科目标集成管理的各要素，全面地看待本学科的地位、发展目标及其管理问题；决策支持功能是指该模式可以支持高校管理者综合利用相关领域知识分析推理高校学科建设的发展目标，做出正确的管理决策。

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关键词：电力设计项目；电力企业；客户关系管理

中图分类号：F279

文献标识码：A

文章编号：1009-2374（2012）20-0155-02

从当前有关市场营销客户关系管理的研讨中不难发现，讨论大都聚焦于实物营销领域，对于服务型产品客户关系管理的探究却还处于发展初期，而涉及电力设计项目的客户关系管理更是凤毛麟角。然而从实践中看，无论是针对民生工程的建设需要，还是实现低碳经济发展目标，都离不开将优化后的电力设计方案引入到各大电站的建设中来。因此，在市场需求导向下，如何合理地电力设计项目营销出去，便承载着包含经济和社会在内的两大利益诉求。

就市场营销学理论而言，一般根据4PS模式来构建产品的营销体系。关于这一点，通常应用于实物营销领域。但针对服务型产品来说，更关键的仍是客户关系管理。因此，生产服务型产品的电力设计科研机构也应在这个领域狠下工夫。鉴于以上所述，笔者将就文章主题展开探讨。

1　问题讨论的理论框架

不可否认，开展客户关系管理对于诸多电力设计科研机构仍存在较多障碍。这不仅是因为在计划体制下机构所形成的传统意识使然，还在于当前难以找寻到适应国情的成功案例。为此，笔者首先就问题讨论的理论框架进行阐述。

具体而言，包括以下两个方面：

1.1　营销理论视角下的产品内涵

与通常人们对产品（项目）的理解不同，营销理论中将产品由内及外划分为三个主要层面，即核心产品、有形产品、附加产品。其中，“核心产品”主要是指产品的使用价值，也就是能满足客户对产品的功能需求。在计划体制下，电力设计机构往往只重视核心产品环节。“有形产品”则是指研发、生产产品的实体，在商业活动中的品牌效应。一般而言，品牌效应不仅能提供识别产品的功能，还能提升顾客的忠诚度。“附加产品”主要体现在售后服务方面，也是维系、增强客户关系的重要

工作。

1.2　营销理论视角下的责任拓展

这里的责任特指电力设计机构的责任。在事业单位体制转型过程中，电力设计机构普遍面临着市场化、企业化的身份变革。这就意味着，机构在未来的发展中将植根于各种大环境中，其中，社会环境则是影响机构生存发展的重要因素。因此，责任拓展的内涵就体现为应将社会责任纳入到机构的产品设计中来。不难看出，通过满足多样性的责任要求将促进客户关系管理活动的实施。

2　电力设计项目的产品特征分析

尽管上面引入了理论框架，但这仍无法为我们提供开展电力设计项目客户关系管理的具体路径。原因很简单，作为创新性、研发性为一体的项目设计产品，将在许多方面不同于其他服务类产品的特质。因此，以下还应进行产品特征分析。

2.1　适应性

在电力工程设计领域，一般根据客户需求来进行方案设计，这就意味着该电力设计项目具有极强的对象适应性。那么如何来看待这种适应性的作用呢? 首先，项目的适应性特征将导致设计方产生较大的沉淀成本，特别在该方案无法直接用于其他项目时更是如此。其次，客户方仍然存在着资产专用性的特征，因此在长期的合作中电力设计机构将垄断客户的技术供应市场，进而获得稳定的市场份额。由此可见，产品的适应性特征存在两面性，这就要求项目机构应在客户关系管理的基础上增强自身技术的匹配性。

2.2　融合性

在强调低碳设计理念的同时，项目设计仍是在借助以往技术经验的基础上实施的局部创新活动。因此，技术的融合性就成为了产品特征之一。其中，大量的通用技术仍是其他竞争者所掌握的。这就提出了一个要求，即设计项目在通用技术和创新理念的融合上应在满足适应性的前提下，建立起差异化优势。

2.3　时效性

时效性主要指向客户需求的即时性。电力企业仍然面临着节能增效的制度压力以及寻求内涵发展的驱动力。从经济学的角度来看，电力企业的资本有机构成处于持续提升的动态环境下。因此，结合“附加产品”的理论观点，此时电力设计机构应能够及时获得信息反馈，主动为其提供增值服务。

以上三个方面的产品特征，就为模式构建提供了切入点。

3　理论框架下的客户关系管理模式构建

具体而言，客户关系管理的模式构建可从以下三个方面展开：

3.1　强化技术支持力度

强化技术支持力度，实则是从“核心产品”的环节来得出的结论。众所周知，电力建设工程耗资较大，这对于电力企业而言不仅是发展战略的重要组成部分，也是提高服务质量的重要举措。因此，客户往往追求设计项目的功能最优。在招投标阶段，客户方往往关注于项目设计思路、可操作性以及投资后的收益率等要件。正是这样，喂有强化技术支持力度，才能首先获得客户的青睐。其中，设计项目的适应性尤为重要。适应性除了包括针对客户需求的适应性，还包括面对行业制度环境的适

应性。

3.2　增强双方互动频率

上文已经指出，电力设计项目具有创新、研发为一身的产品特质，因此为了改善因技术专用性而带来的“麻烦”，应增强设计方与客户方的人员互动频率。通过技术信息交换，使得客户方更加深入地理解项目的设计理念，进而加强与设计方今后合作的意愿。同样，设计方也能更加熟知客户方的产品需求定位，从而构建起技术垄断来规避其他竞争者的侵入。

3.3　提升增值服务能力

在“附加产品”环节提到了应开展售后服务工作。结合电力设计机构的业务实际，这种售后服务实则就是提升增值服务能力，包括及时解决在项目施工过程中的技术问题以及跟踪客户的使用情况，及时对反馈信息给予处理。更为重要的是，在信息处理后应主动为客户提供优化方案。这样一来，客户关系管理就处于全方位的管控之中了。

以上所有内容便是笔者对文章主题的讨论。诚然，本文无法穷尽所有措施，但仍从独特的视角进行了探索。最后，本文权当抛砖引玉之用。

参考文献

[1]　魏晓丹．论企业市场营销的良性发展[J]．现代营销（学苑版），2011，（5）．

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1 本科生科研计划项目管理运行体系分析

中国石油大学（华东）现行的本科生科研计划项目主要包括大学生创新创业训练计划项目和本科生自主创新与专利培育项目。经过多年的实践探索，已基本形成了较为成熟的项目管理运行体系（如图1所示）。

在该体系下，项目管理包括实施目标设计、过程管理（包括立项、过程控制、结题）和实效评估等环节，项目实施评估情况反馈到项目实施目标的设计工作中。

2 本科生科研计划项目管理制度建设路径研究

项目管理制度化即通过具体的制度设计、制度安排，将项目管理以制度的形式确立下来。项目管理制度化必然伴随着项目管理规范化的要求，建立规范化的项目管理秩序。制度化是工作长期、持续开展的保障，而规范化是确保制度顺利落实的有效途径[3]。项目管理的制度化和规范化都需与项目管理运行的具体环节相结合，有必要对本科生项目管理运行体系进行细致的内部分析（如图2所示）。

项目实施目标的设计需依托学校培养目标和学院工作实际来展开，例如我校本科生自主创新与专利培育项目，在学校层面上，项目实施目标是通过项目化管理提升本科生课外自主创新能力、推动学生创新成果转化；对于教学院部而言，要按照学校要求开展工作，也要根据学院的学科、学生等实际将项目实施目标进行细化[4]。例如，信控学院本科生专业以电学为主，学生在完成基础课程学习并具备一定实践能力之前，难以独立从本专业的角度提出创新点。但在指导教师的指导下，学生可以在创新性课题研究中不断提升创新实践能力。因此，信控学院实施本科生自主创新与专利培育项目的目标为：以二、三年级学生为主的团队进行创新课题研究，以三、四年级为主的团队进行专利培育作品的研究，根据学生群体成长情况，适时调整项目实施目标。

图2 本科生科研计划项目管理运行体系内部分析

项目立项管理是项目实施过程关键，直接影响后续管理工作。参与学生需要方向性、系统性的指导才能成为有效的项目参与对象，项目立项前的培育（包括课题培育、团队培育）和选题方向的约束、规范工作成为管理制度化、规范化需要关注的重点。

项目立项后，加强过程管理是实现项目实施目标的必要条件。其中，团队成员的执行力和指导教师队伍建设是关键，也是制度化管理的主要对象。单纯依靠团队成员和指导教师主管能动性，难以挖掘项目研究的最大潜力，规范化的阶段检查和研究进度交流管理成为必然选择。

在项目结题管理中，一方面要参照立项时的成果预测来考察，另一方面要紧扣项目实施目标内涵的外在延伸，使成果转化不局限于某一课题成果的转化，同时将学生能力的转化作为成果转化的一种必要形式。

项目实效评估是对上一周期工作的总结，也是对项目实施对象发展现状的评估，评估结果对于下一阶段项目实施目标的优化乃至整个制度体系和规范化管理体系的优化具有最直接的指导意义。

综上，本科生科研计划项目管理的制度化建设可以围绕项目管理体系的内部环节及驱动机制展开，使其不断自我优化，并确定与管理制度想配合的工作规范，确保制度落实实效。

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2015年4月19日，由兰州大学管理学院包国宪教授主持的国家白然科学基金重点项目《政府职能转变背景下绩效管理研究>开题研讨会在兰州大学举行。 

研讨会上，包国宪从项目的学术思想与立论基础、研究内容与思路、研究团队与基础、研究思考与问题等方面详细汇报了项口的基本情况和研究计划，希望与会专家从项目了课题的研究路径、项目组纵、研究工具和方法的应用、项目调研和校内外合作等方面提出意见和建议。与会专家对项目的研究内容和研究方案进行了热烈讨论，围绕以公共价值为基础的政府绩效治理理论体系的完善与表达、项目知识创新的路径、政府绩效管理理论的中国化、研究如何服务与国家需求等宏观方面提出了建议，并就公共价值的生成和传导机制、公共价值与政府职能的关系、政府绩效治理与国家治理体系现代化、治理能力评估等项目中的关键问题进行了讨论。 

与会专家认为，这一项目将对我国政府绩效管理的理沦研究、实践推进和学科建设作山突出贡献，并表示将对项日实施给予火力协助，共同高质量完成这一具有高度使命感的研究，为我国全面深化改革和推动国家治理体系与治理能力现代化提供智力支持。《政府职能转变背景下绩效管理研究》由包国宪教授向国家自然科学基金委管理科学部提出选题建议，并被列入2014年重点项目指南。兰州大学中国政府绩效管理研究中心课题组在包国宪教授带领下经过认真准备，顺利通过初审和终审答辩，项目于2014年获得批准，执行期为2015-2019年。该课题主要研究政府绩效管理中的社会价值构建和公共价值生成、政府绩效管理组织演化与战略路径、政府绩效治理基础与机制、政府绩效领导与可持续性问题、政府绩效管理中的信息小对称问题和政府绩效管理的理论范式、政府非营利性投资的绩效管理等。在建立政府绩效管理理论基础上，为我国政府绩效管理制度建设和行政体制改革提供理论依据、决策参考和实践指导。 

《政府职能转变背景下绩效管理研究>足我国政府绩效管理研究的第一个国家自然科学基金重点项目，也是兰州大学人文社会科学领域获得的第一个国家自然科学基金重点项目。项目的获批允分体现了兰州大学在政府绩效管理研究领域的领军地位和学科优势。  　来自中国行政管理学会、北京大学、清华人学、北京师范大学、厦门大学、四川大学、华南理工大学、中央民族人学等单位的十余名专家参加了丌题研讨会。研讨会上，王学军将兰州入学和中国行政管理学会共建的兰州大学中国政府绩效管理研究中心过去十年的工作和下一步工作计划进行了汇报。

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1关于科研绩效管理的理解与认识

科研管理工作大到行业管理,小到具体的单位内部管理,都是以为科技工作者服务为基本特征的部门管理,从属于公共服务部门的一个部分,以提供管理和服务为目标,具有社会公益特点。

绩效,又称生产力、业绩、作为等,指的是行为主体的工作和活动所取得的成就或者产生的积极效果,是对资源投入-产出行为效益的评价。针对农业科研工作来说,具体到科研管理的工作实践,就是通过科研组织系统整合资源达成目标的行为,从全方位对科研工作绩效进行监控、行为改进和评估,它主体功能是评估、衡量、追踪,主要作用表现在:(1)对科研项目、科研工作的责任落实;(2)承担工作利害关系人的期望;(3)科技成果、工作结果导向的强调;(4)个人绩效和组织绩效的双重需要;(5)激发人们的工作热情;(6)有效的管理工具与工作改进。

从管理学来讲,绩效管理是管理组织绩效的实现过程,管理学界对绩效管理的研究和认识随着社会实践的不断丰富而发展完善。绩效管理作为一种动态的改进公共绩效果的管理方式,在科研单位内部它以单位的整体绩效为分析单元,更加强调结果导向、战略管理与系统管理,有利于进一步提高单位的工作效益和业绩、明确管理职责和任务,强化单位内部的激励机制,优化单位内部的资源配置。

2当前我国科研工作绩效管理中存在的问题

随着全球经济一体化发展趋势的加快,绩效管理作为一种新管理理念和实践,在我国不少地区、单位进行的推广应用,也取得了不小的成绩。但是从总体上来看,我国的科研工作特别是在农业科研单位中,绩效管理还处在起步发展阶段,不够完备,存在不少问题,主要表现在:

(1)科研工作的产出难以量化,运行的成本缺乏可比性

农业科研工作是一项长期的工作,也是一项受环境因素干扰较为严重的工作,特别是科研项目来源多元化、考核指标的多元化、考核过程的复杂化、科研工作量化的复杂性、考评标准的多元化等等,都决定了科研工作难以以正确测量技术进行度量或者量化。不同的项目来源责任方对项目绩效目标要求也不尽相同,在同一个单位内部不同类项目之间目标考核的差异较为明显,而对同类项目之间科研产出也难尽相同,不可类比。农业科研工作包括农业科研项目既要注重实效性又要注重时效性,更多地农业科研项目的投入更关注社会效益,不是一个简单的经济运算问题,因而无法取得比较可靠的比较成本和收益数据,在绩效评价上造成困难。

(2)绩效管理项目目标缺乏准确性

在公共部门的管理过程中,一般情况下,绩效管理项目目标都缺乏一定的准确性,在现实社会生活中,众多的公共项目在管理的过程中都包含着许多价值判断和政治因素,难以以数量或者正确定量定性表达,在社会成员中很难形成一致的看法或者评价尺度,甚至在项目指标的设计上有一些长官意志,缺乏科学依据,与实际脱节;甚至在一些竞争性项目的申请上,申请者之间对同一项目的实施结果和效果相互攀比。而从公共管理者的角度出发,农业科研工作的管理部门更多地愿意把管理目标、工作目标用文字性语言修饰完满、表述含糊,这样为避免更多的社会责任而寻求突破口。

由于农业行业和产业的特殊性和特殊地位,农业科研不仅仅涉及农业生产活动,也涉及到农业产业和国民经济社会发展,农业是一项涉及民生和社会长久稳定发展的公共事业。因此在农业科技项目绩效管理目标中涉及众多内容,在科研工作具体的管理和执行实践中,同一类农业科研项目之间考核指标的定性和定量标准很难确定一致。由于农业生产活动有一定的特殊性,农业科研既需要实验室工作,又需要更多地田间实验实践等等,因而农业科研工作的运行成本在一定程度上,取决于农业生产的实际,所以在很大程度上具有难确定性,不可能完完全全地实施刚性管理制度,更多地需要弹性和柔性管理。

(3)理论和实践不足

从我国目前的绩效评价的实践来看,从参与绩效评价的研究者本身讲,要求要有多学科的知识背景,如管理学、统计学、经济学、心理学、行政学、法学等,对研究人才的要求很高,而我国在这方面的人才比较少。

从农业科研工作绩效管理运行来看,特别是现实国情的制约、体制和传统作风的影响,使得对绩效管理的研究难、见效慢,同时绩效评价过多地带有行政色彩,也使得绩效评价与一般工作考核差异不大。其次,由于农业科研项目的实施周期较长,特别是科研项目更注重社会效益、生态效益,这种效益的测算标准、方法还不健全和科学,从而使得农业科研工作的绩效难以有统一的标准和方法。第三,绩效评价针对的测评群体都是具有专业技能的高知群体,在科研项目、科研工作管理的过程中,难以形成统一整合的量化行为标准,对人才考核的标准在不同的项目、工作领域不同。第四,在具体实践方面,我国开展绩效管理起步较晚,相关的理论研究不足,绩效管理的制度基础薄弱,绩效管理较多地停留行政模式的基础之上,在绩效评价的指标设计以及评估方法的选择上,受到局限,也使得绩效管理的效用难以有效发挥,绩效管理理论上有待于进一步深化,逐步建立和完善。

3完善我国农业科研工作绩效管理的措施和建议

(1)积极培育绩效管理的生态环境

目前我国农业科研工作推行绩效管理之所以举步维艰,其中一个重要原因是还没有形成一个有利于主管部门和单位组织机构实施绩效管理的社会生态环境。绩效管理是管理的一个非常重要的组成部分,它植根于发育良好的公共管理的土壤之中,也植根于社会这一更大的土壤之中。

农业科研绩效管理涉及面广、宽泛,我国的绩效管理要能够健康发展,并迎头赶上国外先行国家的水平,现在就需要认真总结改革开放以来农业科研工作的得失成败,要审时度势,在新的历史时期,农业科研事业单位要善于抓住国家深化科技体制改革的机遇,加强农业科研绩效管理的宣传和理论研究,要增加人力、财力和物力的投入,遵循农业科研工作规律,合理配置科技资源,加强单位内部组织文化建设,积极转变管理理念和管理方式,更加注重加强行业主管部门在提供绩效管理全面质量,积极改变不适应发展需要的考评制度,不断探索和建立科学的考评体系,为开展绩效管理的发展提供条件,在全社会营造合理公平的环境,建立“以人为本”作为基本价值取向,以责任性、回应性、公平性、节约性、高效性为基本特征,积极推进科研工作绩效管理工作。

(2)不断完善绩效管理的配套体系

一是要实现科学地评价公共管理部门的绩效,需要建立一个规范的、合法的、真实的统计数据系统,逐步与国际接轨,建立科学的标价指标体系和科学的方法,采集真实的数据,进行分析评估的出正确的结论。

二是要逐步建立导入基于绩效的预算体系。要将加大对涉及公共事业运行成本的核算和监督,加强各级人大对政府预算审定和监督,努力构建完善的基于绩效的公共预算体系,提高效率、降低成本,从而为公共部门绩效管理提供基础。

三是要加强绩效评估的后管理过程。要积极把绩效评估的结果纳入到日常的管理过程之中,让参与者真正能正确认识到其有存有的价值,减少组织内部成员对自我评价偏失造成了工作上的被动,把组织内部成员的奖金分配、职务升迁等与绩效考评的结果联系起来,发挥好绩效管理的积极作用,同时也可把绩效评估的结果做好今后组织内部政策、制度等改进的依据。

(3)强化绩效意识,促使绩效改进

一是要积极改变绩效意识,积极改变绩效核算的方式和体系把绩效评估纳入管理成本效益的核算体系,建立公众参与的评价方式方法,改变主管部门绩效评估的方式。

二是要根据不同科研项目、科研工作的性质以及现实情况和阶段发展,树立科学的发展观、正确的政绩观,制定灵活多样的绩效目标和绩效规划。

三是要建立多重绩效评估体制,特别是要积极改变以往单纯靠农业科技主管部门评估的单一主体形式,逐步实现官方评估、民间评估、专家评估并或者多元化评估。

四是要建立全新的激励机制。促使农业科技工作者,特别是科技项目的参与者、执行者以及相关的社会公众,参与改进绩效评估的方式方法,为科学评价奠定良好的基础。

五是要建立绩效管理的诚信机制。把绩效管理纳入常规工作之中,建立一种相互之间的诚信机制,有效降低绩效考核中随机误差,使考核的结果更能珍视与现实,实现绩效管理的常态化和动态化管理。

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首先，传统预算模式是将各部门分别预算，这样容易造成各部门间的利益冲突，会出现讨价还价的现象。按照预算绩效管理办法，可以提高财政资金的利用效率，减少部门间的利益冲突、争夺基数的问题。其次，传统预算方法使财政部门资源得不到有效配置。由于没有制度要求，各部门不提前提交项目计划和资金使用情况，财政部门工作人员不能对资金的具体使用情况加以了解。实行预算绩效管理办法，能够将资金在各个阶段的具体使用情况与资金支出后的绩效成果相联系。再次，推行预算绩效管理办法可以使财政部门处于主动状态，了解资金的去向和用途，提高了资金的追踪问效，也提高了对资金的监督效果。

2当前科研事业单位预算绩效管理出现的问题

2.1预算编制不健全

通过对一些科研事业单位预算编制情况的调查发现，科研事业单位预算编制管理人员对预算编制不够重视，缺少对科研项目的调研和询证，对预算编制和科研项目的顺利开展产生障碍，准备不足，方法不当。预算执行的基础是预算编制，由于很多科研事业单位资金来源比较繁多，需要许多部门共同参与，花费的时间也比较长，综合考虑各种因素，对风险进行分析评估。科研事业单位在预算编制出现的普遍现象是，采用传统的预算方法，虽然简单可行，但是过程花费时间短，资金分配不合理，缺少科学的、系统的预算编制评价体系，出现一些不合理因素。

2.2财务管理不完善

有的科研事业单位中财务管理人员的管理意识比较淡薄，管理制度不完善，在预算编制后的执行力不够，不能把资金完全使用在关键点上。有的部门在开展项目时使用的资金远远超过预算编制中的数目，资金使用率降低，存在浪费资金和使用不明确的现象。对财务管理人员的考核评价制度也不健全，造成预算绩效在科研单位科研项目的开展中不能发挥重要作用。

2.3管理监督不健全

预算绩效管理是以科研项目的绩效为导向，预算绩效要为预算结果的实施效果负责，这就需要预算从编制到实行都要透明化，监督管理具体到每一个步骤和阶段，会计部门需要向单位有关部门提供准确全面的预算绩效信息。一些科研事业单位在预算绩效公开透明方面做得还不够，预算管理没有尽到相关职责，没有准确地展现绩效真实情况。预算绩效的监督管理体系还不健全，科研事业单位本身以及社会媒体和公众的监督力度不够。

3针对科研事业单位绩效管理问题的对策

3.1提高预算编制质量

在对科研事业单位编制预算前，要充分全面地了解预算基本信息，给编制预算留有充分的时间，工作人员应熟悉关于预算编制的专业知识和相关法律法规，在收集资料的同时，要与相关部门沟通交流，增强数据的准确性。在编制预算时，要把可能出现的情况都要考虑到，针对各种问题制定出不同方案。工作人员在编制预算时要严格按照相关制度和程序，避免主观想法，各阶段都要有资料显示，明确各项目的绩效目标，提升预算编制质量。

3.2提高预算执行力度

科研事业单位管理人员在支出使用批复下来的预算时，要严格按照预算编制的计划和程序进行，尽量减少资金浪费和去向不明的情况，使预算支出与预算方向相一致。各部门在资金使用上要准确合理，规范预算支出规模，建立预算执行分析机制，对预算绩效执行数据进行采集和分析。管理人员能够掌握预算支出的方向和情况，以及预算支出执行的效果，财政部门也可根据预算执行情况建立预算执行报告。在预算支出过程中出现问题时，可以根据资金运作状况和报告内容分析原因并及时采取措施，提高资金使用率。

3.3提高对预算绩效管理的重视

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一、科研团队绩效管理的特点

1. 科研活动的特点。首先，科研工作是一个复杂而系统的过程，有些科研工作项目周期长，且无任何规律可循，对绩效考核周期的设定是一大挑战；其次，科研活动的进行往往都以团队的模式开展，很多的时候是多个团队跨团队合作，在研发项目过程中出现的问题很难区分责任；最重要的一点，研发活动是一种创造性的活动，其研发的过程和结果，都很难量化。研发的成果在进行产业化之前，很难精确的判断其价值，而且产业化也需要一个比较长的过程，因此科研成果的价值体现有时候就会需要一个比较长的周期。即便有了产业化的成果，也很难区分清楚对最终结果的影响，哪些影响是来自于最初的科研过程，那些是来自于产业化的过程，哪些是来自于产品市场推广的过程。

2. 科研团队与科研人员的特点。在科研团队内，由于专业和分工不同，所承担的工作任务的工作量、工作难度以及任务本身的价值也存在很大的差异，因此团队成员在科研项目中的相对贡献大小很难量化和界定；其次，科研团队的成员普遍具有高学历、高智商和高收入的特点，自我意识强，注重自我实现与价值体现，对绩效管理的合理性、严谨性与公正性有很高的要求。

二、科研团队绩效管理的现状

1. 在绩效管理角色定位上出现偏差。科研团队的管理者多为技术出身，很多团队的管理者重技术、轻管理，缺乏绩效管理的意识，视绩效管理为人力资源部的工作而不予以配合，将自己和整个团队放在了绩效管理的对立面，导致绩效管理无法落到实处，流于形式。另外，人力资源部的绩效管理人员缺乏研发经验，对科研工作各方面都缺乏了解，因而很难针对科研工作的特点设计出一套合理有效的绩效管理体系。

2. 混淆了绩效管理与绩效考核。很多科研团队的绩效管理只有绩效考核的环节，忽视了绩效管理其他的环节，没有绩效目标的设定与沟通，没有及时的进行绩效辅导，也没有绩效考核后的绩效沟通和绩效改进的过程，只给员工留下了“秋后算账”、“变着法子扣钱”等负面的印象，从而导致员工对绩效管理心生抵制，反而削弱了员工的积极性。

3. 科研团队管理者缺乏必要的绩效管理技能。有些科研团队的管理者缺乏有效的绩效管理的培训，在绩效目标设置、绩效沟通和绩效考核的技能上比较薄弱，导致考核的结果受管理者主观影响较大，不能公正的反应团队成员的实际绩效，进而导致员工对绩效管理工作的抵制。

4. 绩效指标设计不合理。一是考核对象的选择有很大局限性，有的企业只对项目团队进行考核，对团队成员的个人价值没有进行衡量，导致“大锅饭”、“平均主义”和“搭便车”的情况，不利于团队成员个人积极性和创造性的发挥；有的企业只对个人进行考核，同样也会导致员工的“个人主义”，对团队的协作和互助造成了不小的障碍，增加了部门内部的矛盾。二是考核维度设置的局限性，很多团队的考核指标都是执行力、积极性、创新性等定性指标，无法对团队的战略进行有效支撑，也无法体现员工和团队的实际工作价值。三是绩效指标都是短期经济目标，忽视了长期的发展性和战略性指标，导致绩效管理与团队战略缺乏相关性，同时也导致团队管理者和员工的短视行为，不利于团队的可持续发展。

5. 绩效考核结果没有得到有效的应用。很多团队的考核结果只是用来做员工的阶段性或者年度排序，没有将考核的结果运用到团队的运营质量分析，也没有与团队成员的薪酬、培训、晋升以及职业发展相关联，从而失去了绩效管理的价值。

三、科研企业在绩效管理中的策略分析

1. 树立先进的绩效管理理念。绩效问题的最终目的是为了解决问题，提升效率，而不是单纯的奖惩。团队的战略目标，必须通过员工的工作成果来实现，管理者的管理目标，也必须通过员工的行为来达成，所以必须把团队战略目标与员工的业绩目标统一到绩效管理上来。在这个过程中，团队管理者必须将团队的战略目标进行分解，通过与员工的沟通与达成共识，落实到每个员工的任务目标上，制定员工的绩效目标；在绩效目标制定之后，管理者还要紧密关注工作过程，及时沟通，鼓励员工的绩优表现，对工作的偏差及时的调整，对员工提供有效的支撑和辅导，帮助员工达成绩效目标；在员工工作的过程中，管理者还需通过各种形式，对员工工作的关键行为进行记录，为真实的反映员工绩效保留依据；绩效考核完成之后，管理者还必须进行绩效面谈和绩效反馈，通过坦诚的沟通，指出员工在考核周期内的成绩与不足，共同制定下一个周期的绩效目标与绩效提升方案。因此作为科研团队的管理者，应该主导团队的绩效管理活动，并在绩效管理的过程中承担目标沟通、绩效辅导与记录、绩效考核与反馈的重任。

2. 建立完善的绩效管理体系。一个完善的绩效管理体系是包含了绩效目标制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用与绩效反馈与绩效改善的不断改进和持续提升的循环过程。

绩效目标制定是绩效管理的第一个环节，是绩效管理的起点，是绩效管理有效的前提，如果员工的绩效目标偏离了团队的战略目标，那么绩效管理便失去了意义。员工的绩效目标必须与团队的战略目标保持一致，研发团队的管理者将团队的战略目标逐级分解，在和研发人员沟通达成共识之后，一起制定研发人员的个人的绩效目标。绩效目标的制定要遵循SMAT原则，即具体的（specific）、可衡量的（measureable）、可达成的（attainable）、相关的（relevant）、有时限的（time-based）。

绩效辅导沟通是绩效目标实现的过程，也是绩效达成的关键环节。一方面，团队的管理者要密切关注员工的工作状况，包括科研项目的推进进度、存在的问题和难点、备选的解决措施等，同时也要为员工提供及时的帮助，如资源争取、跨部门协调沟通和解决问题的建议等，营造良好的工作环境；另一方面，管理者要认真收集员工的绩效信息与资料，记录绩效过程中的关键事件和与员工沟通的重要内容，作为绩效评价时的依据。

绩效考核评价是对员工绩效好坏的评判过程，该环节的有效性取决于三个方面。一是考核者的确定。承担考核者角色的可能是被考核人的上级、同事、下属、客户和员工本人，对一般项目团队内的科研人员来说，考核者主要是上级和员工自己；二是确定考核方法与工具，根据不同类型的考核指标选择适应的考核方法，定性与定量相结合；三是对考核者进行培训，通过培训尽量降低考核者在考核过程中的主观偏差，提高考核的准确性和合理性。

绩效考核结果的应用是绩效管理有效性的保证，绩效考核结果能否得到合理有效的应用决定了员工参与绩效考核的积极性。考核结果要与员工的薪酬调整、晋升以及职业发展相挂钩；同时，绩效分析的结果也可以应用于团队的经营质量分析，只有体现出了绩效管理的价值，绩效管理才会得到员工的重视。

绩效反馈与绩效改善是一轮绩效管理的终点，也是新一轮绩效管理的起点。绩效反馈是为了让员工知道自己在一个绩效考核周期内的绩效表现是否达到了目标，有哪些优势和不足，并就绩效考核结果与管理者达成一致；而绩效改善则是管理者要和员工一起分析绩效不佳的原因，寻找绩效改进的可能性和方法，并制定绩效改进的目标和计划，从而进入新一轮的绩效管理循环。

3. 设定科学合理的绩效考核指标体系。一方面，科研人员的绩效衡量方式有别于其他类型的人员，科研活动周期长，短期内很难有明确成果的体现。科研成果的输出也大多以团队成果形式输出，很难衡量个人成果。所以科研人员的考核指标不仅要关注最终成果，也要关注阶段性输出，不仅要关注团队业绩，也要关注个人贡献。另一方面，科研人员个人的绩效指标是团队战略目标逐级分解的结果，所以员工的考核指标也不能与团队的长远发展相脱节，不仅要有短期的业绩指标，也要有着眼长远的技术储备和个人能力提升等指标。

因此，科研团队的绩效指标可分为三个层次的指标。

第一层是团队层指标。团队指标主要体现团队的战略发展要求，可以从团队的研发创新能力、研发的组织与控制、年度计划项目完成率三个维度进行评价，考核结果应用于团队领导的绩效，也可作为核算团队年终奖金总额时的参考数据。

第二层是项目层指标。项目组指标体现项目组的项目控制能力和科研项目完成质量，主要从项目进度、完成质量、预算控制和预期收益四个维度进行评价，考核结果应用于项目经理的绩效，也可用于项目组项目奖金核算。由于项目周期较长，而员工的绩效考核多按月为周期，因此在项目未完结之前，可以对项目奖金进行预测，在可控的范围内计提部分奖金在月度进行发放，待项目结束之后，再进行项目奖金的核算。

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1.科研经费申报中存在的问题。

首先，科研经费管理活动在申请金额方面存在一定的问题。有些课题在申报科研经费方面没有依据，不实事求是按照经费客观使用情况来申报经费，而是过多的依靠主观猜想来申报经费。其次，在课题经费申报过程中，很多情况下存在一些费用支出较多，甚至基本都是一个项目，而另一些经费项目支出却非常少，甚至是零的情况。应当科学合理设计课题经费使用项目表格，不能够将申报经费表视为可有可无的部分，必须科学设计，严格执行。

2.科研经费使用过程存在的问题。

（1）科研经费下拨环节存在问题。目前科研经费使用必须按照项目审批机构的下拨额度予以落实。目前的科研经费管理办法，限制了首期经费的下拨额度，反而在结项后才讲经费落实，从使用的角度来看，会对整个课题的进行产生限制。我们认为，这一问题具有普遍性，应当引起我们的高度关注。（2）科研经费使用清零的制度使目前人文社科研究领域存在着弄虚造假的情况。一些理论研究问题往往不太需要过多的经费支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考与创作。科研项目经费应当保证专款专用，弄虚作假是一种必须予以修正的行为。

二、科研经费管理问题成因

1.国家政策制定层面上的原因。

我国政府高度重视科研经费管理法律建设，2006年财政部和科技部先后制定并颁布了《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》和《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》，对科研经费的配置、使用、绩效等进行有效规范。高校所采纳的一般是引导及规范高校科研经费管理的文件，如教财【2005】11号文件《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》、教财【2011】12号文件《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》等。在高校科研经费管理中，对不同来源的科研经费未制定不同的管理制度及办法，纵向课题管理办法基本依据政府部门制定的管理制度来制定，有相对严格的支出范围及标准，而横向课题管理制度方面则相对灵活。

2.高校科研经费管理制度不健全。

很多项目依托单位在项目的申请环节付出了较大的努力，而经费到账之后不能视同自身经费进行严格管理，有些高校为了鼓励大家去争取项目经费，有时会对项目申请部门放松限制。而部分科研人员把科研项目经费作为自己收入的主要来源，只要经费一到位，就全权归自己支配，导致经费支出上的各种问题，在软课题经费支出上面更容易降低要求，较容易产生出各种各样的问题。

3.高校科研经费监管不到位。

高校科研经费采用课题负责制，在扣除了部分的管理费用之后，课题负责人有较大的经费使用权，但对其财务及项目管理缺乏较深入的了解。在高校科研管理部门与财务部门不同侧重交叉管理科研经费的情况下，科研人员较为不情愿的接受财务人员对项目经费的审核。尽管这种审核只是限于票据外观的形式性的审核，而没有深究该票据的真实性及经费使用合理性。这些通常容易导致经费使用管理上的随意性和违规现象。

4.各职能部门之间合作不密切。

科研项目均要求财务人员参与财务预算编制，但实际工作中，由于科研项目的专业性强，通常会以科研人员为主导，或全部由科研人员完成，而财务人员的参与程度不高，更谈不上经费预算编制的精细化。在预算的执行环节，普遍存在科研部门人员与财务部门人员沟通缺乏的问题，科研人员不了解财务部门的制度，财务部门的人员不了解科研部门业务，经费管理与研究工作不能有机结合，导致项目经费的投入、运用、耗费与补偿缺乏综合的管理与绩效。

三、完善高校科研经费绩效机制的对策

1.前提条件。

1.1完善原则。

（1）要有利于科研事业发展。合理配置科研资源，增强创新能力，调动科研人员的积极性、创造性;积极开展对外合作交流，提高整体科研水平。（2）改革创新。积极进行研究探索和创新，促进科研工作向更好方向发展。（3）注重绩效。制定科学、合理的科研经费绩效评价办法，根据科研工作的要求和不同层次科研工作的特点，对各类科研项目进行全面综合评价，增强成本意识，加强成本核算，优化资金配置，使有限的科研经费投入获得更多的科研产出，创造最大的经济效益和社会效益。（4）兼顾各方利益。在确保实现委托人利益的前提下，注意保护学校利益，使各种形式的科研投入得到应有的成效。

1.2完善制度保证。

现有的科研经费管理制度有待完善。由于经费来源的渠道越来越多，相应的经费管理办法多种多样，国家主管部门只对一些国家拨款的科学基金等出台了管理办法，对其他渠道来源的科研经费没有具体规定。一般是由经费管理单位参照国家管理办法自行制定。由此造成了同一来源的科研项目经费在不同的单位执行不同的管理办法，同样的项目在有的单位可以列支而在其它单位就不能列支，使得科研经费的使用和管理有失公正。

1.3完善组织保障

。高校应正确处理科研与行政的关系，管理部门间协调配合。科研活动是高智能高风险的创新性活动，有自身的特殊性规则。正常开展科研活动并取得预期成果的关键是充分发挥科研人员的主观能动性，尽可能减少行政化对科研活动的干扰和阻碍。因此科研经费管理应以“科研”为中心，经费管理规则的制定、重大事项的决策必须有科研人员的参与，双方充分沟通以达成共识。科研项目从申报、执行、验收、结题到成果转化的全部过程，涉及学校的多个部门，需要科研处、财务处、审计处、纪委等部门协调合作。

2.建立经费预算绩效管理机制。

预算编制、预算执行、预算调整、预算考评。预算考评包括两方面的内容:一是项目预算执行过程的监控预警，起到持续控制、信息沟通和激励作用;二是项目结题结账后整体预算完成情况的评价，实现事后的激励。

3.建立科研经费绩效管理责任分担机制。

（1）制定科研经费成本管理制度及相关规定。成本制度应明确成本范围，对不允许开支的费用明确予以禁止。（2）建立科研经费成本核算体系。科研项目管理的成本核算应以整个科研项目研究期间作为成本计算期间。如果一个课题组同时承担有多个项目，其所发生的成本费用应在所属项目间进行分摊。

4.建立科研经费监管绩效评价机制。

绩效评价的结果将成为单位和个人今后申请立项的重要依据，使有限的科研资源得到优化配置，以发挥更大的作用。

5.建立科研经费绩效管理信息共享机制。

完善科研经费管理绩效机制的一个重要条件是要建立信息沟通、共享机制。充分的信息沟通可以降低委托双方的信息不对称程度，是解决委托问题的有效途径。

6.建立科研经费绩效管理奖惩机制。

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关键词：科研项目资金；经费预算；财务制度

随着市场经济体制的不断深化和改革，科学技术的发展也与时俱进。财政部在《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中提出“简化预算编制、提高间接费用比重、改变结余资金处理方式”等方面，同时也意味着国家对科研项目资金的管理越来越重视。科研项目涉及的行业较广，各种类型的项目资金管理要求也各不相同，项目资金管理是企业财务工作的重要内容，管理好这些项目资金成为了财务人员的首要任务。

一、我国科研项目资金管理的内容

（一）项目资金的含义

项目资金是项目投资的总资本中投资者的出资金额。投资者可以根据出资额所占总资本的比率享受相应的权益，投资者对于这部分出资额，不得抽回该部分资金，但投资者可以对内或对外转让所持有的股份。对某个投资项目来说，其实是一笔非债务性资金，项目法人并不为这部分资金承担利息，同时，也不用偿还这笔债务。它主要来源于某种特定的投资，而科研项目资金主要来自自然科学基金、国家支持项目、各行业专项、省科技专项、各市县的扶持等项目。

（二）科研项目资金的分类

科研项目资金可以根据资金的来源进行分类，也可以根据资金的成本核算进行分类。常见的分类主要是根据科研项目资金的成本费用的归集进行分类，分为直接费用和间接费用。直接费用通常包括差旅费、设备购置费、材料费、劳务费等；间接费用包括科研机构负责的成本费用、科研人员的奖励等不能直接计入成本中的费用。

（三）科研项目资金管理现状

近几年来，伴随着供给侧改革，国家对科研项目提供了大量的支持，科研经费逐年增加，2015年，国家对财政科学经费支出相比上年同期增长8.5%（详见表1），年均增长比率高达20%，国家对科研项目的重视程度日益提升。科研项目资金来源甚广，种类繁杂，科研经费的增加对财务人员综合素质的要求提高，传统的财务工作通常是事后核算，而科研项目资金管理需要事前的预算编制、事中的经费使用监督、事后经费审核，需要财务人员全程参与和监督。可见科研项目资金需要一套完整的科研项目资金管理体系来应对科研项目资金管理中存在的问题，使科研项目顺利的进行。

二、我国科研项目资金管理存在的问题

（一）财务制度不健全，重核算轻管理

针对不同的科研项目，项目资金管理的要求有所不同。由于财务管理制度不完善，对于各种类型的项目资金管理没有明确的管理规章制度，对于一些具体事项财务人员无法照章处理，导致对项目资金的预算及支出等具体事项无法做到按章办事。在科研机构，科研项目的立项、申报、项目管理与资金管理等事项通常是由不同的部门负责，每个部门的工作职责不同，所关注的重点也不一样，这就导致了一系列的问题。各个部门对科研项目的步骤不是很了解，就会忽略科研本身所应具备的条件，容易出现漏洞的地方往往被忽视。比如，目前大多数企业采取集中统一的财务核算制度，这意味着财务人员与科研人员岗位分离，这解决了科研人员缺乏财务知识的问题，但同时也提出了一个新的难题，财务人员对科研项目并不了解，财务人员只是单纯的对科研项目资金进行核算，无法发挥应有的监督管理作用。

（二）项目经费预算不合理，项目负责人缺乏财务意识

项目经费预算一般由项目负责人编制，项目负责人在专业特长方面具有较高的水平，对于与财务知识相关的经费预算编制并不是很了解。预算的编制主要是为了申请项目，由于项目负责人缺乏财务知识，导致预算编制不合理，同时引发出一系列的问题。比如说对于经费的项目归类，每一项支出都有对应的类别，将办公耗材归类到项目材料费中，这样的预算违反了目标相关性，并不能反映项目的真实耗费情况。同时，科研项目资金还存在预算执行力不足的情况，项目负责人并未按照项目预算使用资金，对于预算编制考虑的不够周全。预算的不合理和执行力不足导致项目执行过程中预算需要再次调整，严重时可能影响科研进程，进而影响科研结果。

（三）科研项目资金使用不当，绩效管理有待增强

科研项目资金存在的超预算、超标准支出现象严重，会议费、差旅费等办公费占比较大，同时，还存在报销与本项目无关的各项费用现象。科研项目资金剩余较多，科研人员就会将剩余资金通常花费到非科研项目上，这些费用都会影响到资金的使用效率。同时，在科研项目成本耗费中，间接费用占比较低，《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》中就规定了间接费用是将直接费用减去购置设备费用后的余额，再按照相应的比例（详见表2）计算得出。在科研人员的激励方面也存在诸多限制，科研人员的奖励不与绩效直接挂钩，而是按照相应的比例给科研人员发放奖励，这将直接影响科研人员科研的积极性和主动性。

（四）科研项目资金监管程序不严

项目的申报与审批、预算编制、项目执行、结题审核整个过程中都需要严格的监管程序。科研单位缺少严格的规章制度，部分事业单位的财务机构设置比较简单，未设置内控部门，也未能对项目资金的预算、费用的报销、间接费用、办公费、劳务费进行仔细的区分，内部控制与风险管理未能发挥监管的作用，这就导致项目资金的监管不严。对于违规使用项目资金缺少相应的惩戒措施，针对存在的违规现象，未能及时上报，导致项目资金监管缺失，问题进一步扩大。而项目负责人作为科研项目的管理者，整个科研过程的项目资金管理与项目负责人的决策息息相关，资金未能及时到位与资金滥用都需要项目负责人严格把控，而部分项目负责人存在监守自盗、违背信用管理、预算资金违规滥用、私吞项目资金的现象。

（五）科研项目资金的支出与科研成果不匹配

由于国家对科研事业表示大力支持，对批准申报的科研项目都会给予项目资金作为研发资金。人们通常会选取自己擅长并感兴趣的课题进行研究，对科研成果的成本与收益未进行适当的权衡。在未进行充分认证之前，科研项目能否取得科研成果尚属未知，国家拨付大量的科研资金，但是，科研成果可能难以转变成现实所需，这就使得科研资金的拨付具有盲目性。有的项目在未充分进行可行性分析之前便茫然开始研究，缺乏可行性，一方面，会导致大量的成本浪费，购置的诸多专用仪器设备会闲置，前期研发的支出无法获得收益，使得科研经费使用效率降低；另一方面，由于研发时间较长，科研团队付出的心血便付诸东流，无法取得预期的科研成效，可能造成项目过时，不能与时俱进，被新产品所取代。

三、加强我国科研项目资金管理的对策

（一）强化制度建设，构建财务管理体系

不同的项目对资金管理的要求也有所不同，财务部门应当对不同的项目进行归类管理。遵循国家的规章制度，建立一套科学、具体的财务管理体系，从财政预算经费管理、信息化财务管理、国有资产管理等方面制定一系列的规章制度，让财务人员有章可循、有据可依，为财务工作提供一个明确的方向，同时，使科研人员能够清晰地了解单位的财务制度。对于科研人员的差旅费、住宿费等费用的报销，应按统一的开销标准进行报销。为了使财务人员能够充分发挥监督管理职能，财务人员应加入到项目成员的行列，全程参与到项目工作中，充分了解科研项目，提高项目资金管理程度。对于内部控制制度与经费审核制度要严格确保在机构中得以实施，为构建健全的财务管理体系打下基础。

（二）加强项目资金管理，提高项目成员财务意识

一个项目的顺利进行，需要多方面的配合。项目管理和经费管理通常是分别由不同的部门负责，而经费管理是财务工作中必不可少的一部分，财务人员只有加入到项目中，才能从编制预算、中期检查、后期全面审核整个过程中清晰的掌握项目资金动向，熟悉项目的整个过程。财务人员在处理财务工作的同时还能宣传财务知识的重要性，提高项目组成员的财务意识，特别是项目负责人的财务意识。财务人员也应充分发挥所长，为项目组提供切实可行的意见。针对科研项目存在的财务问题，财务人员经过财务分析后，提出对社会以及对项目有利的财务意见。对于财务人员的工作也应进行考核，奖惩分明，提高财务人员的工作效率。

（三）提高项目资金使用效率，增强绩效管理

提高项目资金使用效率，最重要的是规范科研项目的收支，特别是经费支出问题。改变剩余资金结转方式，项目期内，年度剩余资金可留作下年度继续使用，在规定年限内，剩余资金可留作科研项目使用，超过期限，收回剩余资金。关于增强绩效管理，一方面，提高间接费用占用比率，财政部在《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》中已经就间接费用所占比率做了一些调整，但调整力度较小，间接费用占直接费用扣除设备购置费的比例从之前的20%/13%/10%调整为20%/15%/13%。另一方面，科研人员的奖励应与其科研成果相挂钩，同时，加大奖励力度，不仅可以提高科研人员的创新积极性，又能为国家科技进步做出巨大的贡献。对于科研经费的报销，财务人员要严格审核相关票据，避免出现科研人员找票报销的现象。

（四）建立科研项目资金全程审查，完善项目资金监管程序

项目资金在拨款到账后，应由专门的人员对科研项目资金投入使用全过程实施监督，在保证项目资金合法合理使用的情况下，提高项目资金的使用效率。规范项目监管程序。首先，需要对科研机构的财务部门、内控机构等部门进行统一的规范培训，让监管部门能够事先了解并学习项目资金的标准使用程序。其次，项目负责人应当明确其责任，了解国家的方针政策，对项目的预算、费用的划分等事项要具体到每一个细节，及时公布资金的流向和结余金额。最后，加强科研项目资金管理，监管部门会定期检查和不定期的抽查对项目资金的使用情况，并公布检查结果，其结果直接关系到科研机构的信用以及下一个科研项目的审批，因此，科研机构应从各个方面加强项目资金监管。

（五）建立科研成果绩效考核机制，提高科研成果产业化

国家科技和文化的发展离不开科研创新，由于科研团队往往集人才、科技、设备等优秀资源于一身，拥有较强的科研实力。为了实现科研成果产业化，科研团队应该将科研奖励与科研成果产业化相挂钩，建立科研成果绩效考评机制，对具有实际可行性的科研项目给予大力支持，同时，对获得国家重点项目的科研要给予丰厚的奖励。这不仅可以提高科研人员的积极性，同时，还能促进科研成果产业化，争取研发出更多有实用价值的产品。对转变成功的科研成果，要按该产品的收益提取一定比例的资金，返还到科研团队基金，促进国家科研事业的发展，使我国逐步实现产业化。

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