财务运行情况分析范文

导语：如何才能写好一篇财务运行情况分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.加强对财务人员的教育培训工作。通过开展职业道德教育和技能培训，增强财务人员搞好财务管理监督工作的使命感、责任感。昌邑市社保局积极开展岗位练兵活动，各科室人员积极参与，并坚持日常互助互学，财务人员的监控能力大大提高。

2.完善内部控制工作制度，加强与各业务科室的联系与沟通，完善对社保基金运行全过程的财务监督。改变财务监督事后监督为主的习惯做法，积极对参保、报销全过程进行监督。一是针对影响基金安全的重点指标和主要环节，制定财务监督具体程序和办法。二是确定监督稽核工作重点。三是优化财务监督工作方式方法，由于社会保险业务量大，加之财务工作本身任务繁重，不可能面面俱到，应采取全面监管与重点稽查相结合的模式，并将主要指标和环节划分风险等级。

3.针对影响全局的问题开展专题监督稽核。专题监督可对社保基金进行深入的检查监督，便于发现存在的问题，有针对性地提出改进措施，提高财务监督质量。例如针对昌邑市针对器官移植、放置支架等特殊病种人员报销金额偏高的现象，财务科与稽核科密切配合，积极与定点医院医保部门和有关专家、几位参保病人或病人家属座谈，分别制定了人性化、个性化的用药标准，就医说明，既达到治病救人的目的，又最大限度地减轻了基金支付的压力。

4.在财务监督中充分利用自身专业优势。财务监督工作中利用自身物价、票据管理等方面的专业知识和与有关有关医院和财政部门良好的工作关系，发挥鉴别发票的专业优势，认真筛查鉴别，核实收费发票的真实性。并且建立了长期协作机制，在基金管理中发挥了独特的作用。昌邑市2012年针对外转住院收费发票可能存在造假的现象展开监督稽核，财务部门2012年共发现2位转外住院参保病人提供的收费发票与医院存根不符，存在造假现象，为医保基金挽回损失8万多元。

建立基金运行的预警机制

1.完善制度，成立工作小组。建立健全基金财务分析与预警报告制度，成立医保基金财务分析与预警小组，小组成员根据制度要求定期开展工作。

2.建立财务分析与预警指标体系。根据平时工作中掌握的指标与基金运行状态的关联程度，通过综合分析和筛选，建立起以人均结余率、住院人次、住院报销比例、人均费用等组成的指标体系，并发挥专业特长，利用曲线图、表格等形式进行对比分析，透过现象准确掌握基金运行状况。

3.集思广益，形成综合分析报告。根据对基金收支结余总体情况的分析，以及对财务分析与预警主要指标的分析判断，对基金的发展趋势进行综合分析，最后形成综合分析报告，为各级领导分析判断基金运行情况、及时调整有关政策提供可靠、翔实的依据。

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对于烟草行业，由于它属于垄断行业，所以我国基本上每年都对针对它的经济运行情况召开分析会议。在最近召开的一次会议中，烟草行业的专业人士全面而深入地分析了我国当前的烟草运行情况，得出的最终结论是我国烟草行业的总产量和销售量每年都在稳定增长，顺应了社会和市场的需求，所以行业的总体经济效益不断提高，一些知名品牌的发展前景良好。可以说整个烟草业的运行质量较好。但是，在这样的社会背景和经济运行情况下，我国的烟草企业在发展中仍然面临着多方面的问题，它们对烟草企业的长期发展起着制约作用。因此，客观、全面地分析我国烟草业的经济运行现状和相应的解决对策，对加快国内烟草行业的长期发展具有重大意义。

2烟草企业在经济运行中所出现的问题

2.1生产和销售方面的问题

对于烟草企业的生产来说，它长期受到了社会舆论的不良影响，这些影响多来自外部势力，它对烟草企业的长期健康发展产生了很多负面的影响，这也在很大程度上限制了烟草企业的生存和发展空间。近年来，人们的自我安全意识不断提高，再加上媒体大力宣传各种环保观念，建立各项制度。而对于烟草行业的销售来说，主要有两个方面的内容。一是我国的烟草企业当前所生产的库存量，二是一些知名的烟草品牌的销售情况。我国目前的烟草行业的销售状态是非常不平衡的，很多地方的烟草企业往往只重视自身的销售业绩，而不注重营销方式和策略，所以整个销售市场的现状是非常不健康不合理的，有的烟草企业甚至出现了烟草产品堆积的情况，在销售上也出现了停滞现象。如果这种现状长期存在的话，将会极大地影响烟草的正常流通，也会影响烟草的价格，从而给企业带来严重的损失。

2.2财务方面的问题

分析烟草企业的财务状况，主要就是通过分析它的日常经营状况来评估企业是处于盈利状态还是处于亏损状态。我国目前大部分烟草企业的财务管理水平都存在缺陷，很多企业缺乏对成本管理方面的控制，而只注重经济的增长，造成烟草企业的财务方面出现了很多问题，支出费用非常高。2.3内部管理方面的问题内部财务管理主要有两方面的内容，一是确定企业的经济运行分析指标，二是分析烟草企业的整体发展目标。目前我国烟草企业在经济运行指标上还存在着很多不合理的地方，一些指标在设定的时候并没有考虑到烟草企业的实际情况，没有把烟草企业的未来的发展现状和当前的市场行情有效地结合起来。此外，我国目前很多烟草企业的信息化建设是非常落后的，它们缺乏对自身实际经济效益的了解，也不能够正确地掌握烟草企业未来的发展趋势。出现这种现状的主要原因就是在烟草行业中缺乏相对专业的经济运行分析师，因此人才队伍建设非常薄弱，烟草行业的经济运行分析师的整体素质也有待提高，导致在进行经济运行分析时缺乏准确性。

3烟草企业经济运行质量体征策略

对于当前烟草企业的经济运行中已经出现的问题以及将来有可能出现的问题，烟草企业的相关部门对此作出了明确的规定，指出要想使市场行情处于一种健康的环境下，必须要平衡整个销售量，进而提高企业的经济效益，使烟草价格保持稳定，使烟草企业在整体运行方面呈现出快速稳定的发展趋势。对于我国烟草企业当前在经济运行中出现的问题，可以从经济增长、精细成本管理以及内部管理层面三个方面来解决。

3.1转变经济增长方式，对企业的经济结构进行调整

转变烟草企业的经济增长方式，调整其经济结构，可以使烟草企业快速稳定地向前发展。对企业的经济结构进行调整，转变经济增长方式，首先是对国家出台烟草行业的相关政策和措施进行落实，并认真贯彻执行，此外还要加强烟草行业部门之间的合作与交流，建立烟草企业的连接机制，从而促进烟草企业在市场中竞争力的保持和提高。其次，由于烟草行业在我国的所有行业中是带有一定的特殊性的，所以一定要对卫生和环保等方面进行优化经营，减少对环境的污染，对企业的生产和经营进行控制和优化，只有这样才可以把调整企业的经济结构与转变经济增长方式结合起来，重视对烟草企业的经济运行质量的提高。再次，我国的烟草行业目前的发展现状相对稳定，正在向质量效益型的发展模式转变。所以烟草必须要依据当前的发展形势，深化烟草企业的改革，提高烟草品牌在市场上的信誉和竞争力，推动烟草企业的转型，同时在新产品的研发上也要实现新的突破。最后，在营销手段上，烟草行业要逐步推进科技信息化建设，提供优质的管理和服务，进而提高烟草企业的经济运行质量。

3.2推行精细成本管理

在烟草企业的经济运行中，经济效益的提高和成本的降低是紧密联系的。因此烟草企业必须要通过对成本管理的重视来提高自身的经济效益。对成本的管理和预算进行明确以后，才能够使企业的管理效率得以提高，此外还要完善烟草企业的财务管理工作。降低成本预算的最主要方式就是推行精细成本管理，换言之就是让企业的相关部门去管理和负责企业的管理费用，使企业形成适合自身的成本管理体系。具体来讲，一是要对领导和组织进行强化，使烟草企业的每个部门都树立精细成本理念，然后根据烟草行业实际的生产和销售现状，制定出更适应企业发展的成本管理机制。二是把成本费用和财务的预算和支出结合起来，对预算成本进行精细管理，此外还要全面优化财务的业务预算。

3.3对内部管理方式进行完善

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（一）构建财务指标分析监控体系公司财务部充分发挥指导和监督作用，就资金、成本、税费、销售、往来、薪酬等建立了12项财务指标监控台账，分别为：现金日调度监控以及税负、工资、保险、修理费、单位生产成本、单位销售成本、售价、毛利率、库存量、应收款项、工程投入的月调度监控。现金日调度监控是由出纳人员每天在下班前对集团公司所属各子分公司的现金库存状况进行财务系统查询调度，按照《现金管理制度》规定的现金库存限额监控各单位的库存现金，对超限单位进行电话预警，以确保资金安全，同时督促各子分公司的经营业务及时入账，保证财务信息的完整和准确。月调度监控指标是由专业分管会计人员于每月10日前针对集团公司所属各子分公司的财务信息所进行的调度分析，不仅要对各单位分月度的各项指标进行列示，还要通过设置生成分析图表，展现各项指标的实际运行走势，从而判断财务信息的准确性与真实性。通过分析数据及时发现问题，查找原因，落实责任人。月调度监控指标分析如下：

1.税负指标的月调度监控是在分析集团公司所属各纳税主体单位税负合理与否的基础上，准确核算应纳税额。针对异常情况查找原因，并及时指导纠正。

2.修理费指标的月调度监控是分别对各子分公司的修理费进行双重对标分析：一方面是本单位的月度间对标分析，另一方面是各单位之间的纵向对标分析。同时结合实际情况，深入剖析原因，指导并督促各单位加强经营管理。同时，通过对工资、保险、单位生产成本的月度监控，督促各单位严格执行公司的有关管理制度，为公司财务信息的有效、准确、真实提供保障。

3.对单位销售成本、售价、毛利率指标的月调度监控，旨在对其指标不合规的单位进行重点分析和关注，以进一步规范其会计核算。

4.库存量指标的月调度监控是在分析各单位库存占用结构的基础上，挖潜各单位库存不良占用的原因，并结合售价指标的分析及时与各单位沟通销售策略与库存结构的调整。

5.对应收款项指标的月调度监控，旨在及时预警债权结算期加长的情形及物流债权流动速度缓慢对资金周转的影响，并结合开展内部三角债清理、应收款项清收考核等工作，为公司资金安全运行提供有效的管理信息。

6.通过工程投入指标的月调度监控，对集团公司所属子分公司的工程建设进度、概预算执行情况以及企划部门工程项目的批复执行情况进行监督，对比分析各单位计划外工程列支的原因，杜绝计划外工程挂账，及时通知监控对象更正账务处理，做实财务核算，真实反映经营成果。

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关键词：财政部门 财务报告分析

一、撰写原则

公立医院遵循《医院财务制度》《医院会计制度》，其财会制度较之其他行政事业单位有着明显的差别，也同时必须符合权责发生制政府综合财务报告制度改革初衷。为此，公立医院应立足于《政府财务报告编制办法（试行）》的要求，结合自身特点，正确、全面、直观地进行分析，为主管部门以及最终财政部门汇总财务报告分析奠定坚实的基础。

二、撰写内容

（一）公立医院基本情况

1.公立t院总体概况

包括公立医院全称、明确为当地卫生和计划生育委员会下属的事业单位、具体的统一社会信用代码事业单位法人证书、法定代表人姓名、公立医院地址、开办资金等信息；办院宗旨和业务范围；医院等级、业务特点、业务专长、占地面积、建筑面积、核定床位数、实际开放床位数、医院内部管理模式、在编职工人数、高级职称卫技人员数、上年度年门诊量、出院病人人次等基本信息。

2.年度预算执行情况

通过计算预算收入执行率、预算支出执行率，对比分析预算执行率情况，寻找并记录原因，提出改进意见及建议，促使及时采取措施。

3.绩效考核执行情况

根据上年度年初公布的公立医院综合改革绩效考核指标通知要求，分别核算门（急）诊患者平均费用增长率、住院患者平均费用增长率、药占比、抗菌药物占比、基本药物使用比、规范收费达标率、医保可报比例、先诊疗后付费使用率、床边结账服务覆盖率、百元医疗收入消耗卫生材料、百元固定资产医疗收入、管理费用占业务支出比例、净资产增长率、人均收支结余等指标，对照年初预定标准，分析存在差异的原因，并提出合理的意见建议。

（二）公立医院财务状况

（1）撰写出截至上年12月底，该公立医院资产、负债和净资产余额，比年初增长额度及百分比。具体描述流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、事业基金、专用基金、待冲基金等项目的情况。

（2）分析该公立医院上一年度资产、负债和净资产增减的主要集中项目。

（3）资产提供的公共服务能力状况及原因分析，这应是财务报告分析重点撰写的内容，主要是分析提供的社会服务能力的变化及原因。

（4）资产运营情况分析，通过对比分析总资产周转率、应收账款周转天数、存货周转率等指标的值，提出针对性的改进意见与建议，提高国有资产利用效率。

（5）风险管理指标分析，通过对比分析资产负债率、流动比率等指标的值，提出针对性的改进意见与建议，以便于采取积极措施化解债务。

（6）发展能力情况分析，分别核算对比总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率的余额以及比年初增长额度及百分比。

（三）公立医院运行情况

1.收入情况

撰写出报告年度该院医疗收入总额、同比增减额度及百分比；分别解析门诊收入、住院收入总额、同比增减额度及百分比；剖析医疗收入结构，分类对比分析药品性收入、检查性收入、劳务性收入和其他性收入增减情况、特殊增减项目原因分析及建议；重点剖析财政基本补助收入、财政项目补助收入、科教项目收入的总额、同比增减额度及百分比、构成项目等，提出存在的问题及改进建议；重点关注公立医院出租房出租申报、招标、租金上缴及返回的执行情况。

2.成本情况

撰写出报告年度该院医疗成本总额、同比增减额度及百分比；剖析医疗业务成本、管理费用七大医疗成本总额、构成、增减原因，特殊增减项目原因分析及建议，重点剖析“三公经费”控制过程及结果，归纳公立医院该年度成本增长的主要因素，提出控制的意见与建议；重点剖析财政项目补助支出、科教项目支出的总额、同比增减额度及百分比、资金使用去向等，提出存在的问题及改进建议。

3.计算并对比分析反映公立医院收支管理情况的指标

包括每门诊人次收入、每住院人次收入、每门诊人次支出、每住院人次支出、门诊收入成本率、住院收入成本率、百元收入药品卫生材料消耗、人员经费支出比率、公用经费支出比率、管理费用率、药品卫生材料支出率、药品收入占医疗收入比重等，全面反映公立医院该年度收支情况及原因，以便于进一步挖掘公立医院内部管理的漏洞与潜力，提升管理效益。

4.结余情况

撰写出报告年度该院结余及剔除财政补助收入后的结余总额、同比增减额度及百分比；计算业务收支结余率，以总体把握公立医院当年结余情况。

（四）公立医院财务管理

（1）全面反映该院报告年度预算数、预算执行情况，执行差异率超过10%的项目原因分析，提出下一步改进措施。

（2）真实描述当前该院内控管理情况，主要有组织架构搭建情况、内控手册编制情况、基础性评价自评得分及扣分原因、组织职工学习情况、风险自评简要结果、改进措施及建议等。

（3）相对全面地描述资产管理情况，包括报告年度资产清查、申请报废、目前待报废资产等情况，对于政府投资项目在建工程，详细描述工程形象进度、已投资金额、计划结决算进度、目前存在的主要困难及问题、改进措施及建议等。

（4）详细阐述采购计划可行性绩效评价结果及采购计划执行后绩效评价结果。

（5）阐述公立医院现有财务人员结构情况，包括年龄结构情况、职称学历情况、培养继续教育情况、人才引进情况等，提出当前面临的主要问题及改进建议。

（五）政府部门分析指标

运用固定公式计算、对比分析资产负债率、收入费用率、现金比例、流动比率、固定资产成新率、公共基础设施成新率等共性指标，为横向对比分析提供依据。

三、撰写体会

（一）服务共性

政府财务报告涉及各级行政事业单位和社会团体，统一归集是重中之重，也是财务报告制度改革的最基本要求。为此，公立医院应切实遵循相关编制要求，服从主流单位要求，服务于共性需求，尤其是在科目归属、往来应收应付冲销等细节上注重衔接、披露与剖析。

（二）体现个性

由于公立医院财会制度的独特性，在财务分析的过程中，既应满足于总体分析需要，更要进一步分析公立医院的特性情况，以便于各级主管部门全面、深入地了解数据差异的原因。

（三）内容全面

公立医院在撰写政府部门财务报告分析时，应按照一定的顺序，逐步梳理财务报告的所有数据信息，并结合其内外部环境，全面反映公立医院的财务状况、运行情况等信息。

（四）剖析深入

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【关键词】医院预算管理

医院预算,是国家预算的重要组成部分。医院预算管理作为财务管理的重要内容,应当引起医院决策者的高度重视。新出台的医改方案中,在关于公立医院财务管理的30个字“进一步完善财务、会计管理制度,严格预算管理,加强财务监管和运行监督”的表述当中,预算管理是医院财务管理中唯一提到的内容,可见预算管理在新医改后医院财务管理中的重要性和特殊性。医院预算管理是一项比较烦琐的工作,要想做好预算管理,笔者认为首先要重视以下几方面内容:

1 、全面认识和理解医院预算管理的必要性和重要性

纵观当前医疗行业的预算管理情况,从整体上来看并不尽如人意,大多数医院在编制年度预算时,只是财务部门按财政下发的预算编制要求, 仅仅只算准财政拨款的相关科目,对其它科目则随意性比较大,更谈不上科学预算。究其原因主要是因为:领导层对预算不够重视,完全凭个人主观推断确定预算年度业务收入,而且出于保守考虑,往往故意过低估计预算年度业务收入,使得预算编制比较草率、缺乏依据。不难想象,建立在这个基础上的预算根本谈不上预算的有效控制和科学分析,更谈不上建立预算的考核与奖惩制度等等。

综合以上各种情况,使得预算流于形式,起不到相应的作用,也就失去了编制预算的意义,再加上管理和宣传不到位,没有专门的机构进行管理、监督和分析,使得整个医院经济运行比较盲目,不利于既定目标的完成。由于预算是医院年度财务收支计划,所以医院管理层必须有一个整体的、科学的预算管理概念,只有这样才有可能最终实现工作目标。

2、成立预算管理机构,是实施全面预算管理的基础

科学的预算管理会打破医院现存的利益圈子,对医院的传统观念、部门和个人的利益产生根本性冲击,所以需要医院管理层在深刻认识医院全面预算管理重要性的基础上下定决心,同投入相当多的人力物力,来建立科学的预算管理体系。医院首先要建立一个预算管理委员会来组织全面预算的实施。这一组织由院长、财务处长以及各职能科室主任作为主要负责人。院长作为第一责任人对医院总体预算负责,各科科主任对本科室预算负责。预算委员会是预算管理的领导、组织和协调机构,全面负责医院预算的编制、下达,预算调整及预算考评工作,其主要职能如下:

(1)根据医院年度发展总体计划和经营目标,结合上年度预算执行情况,将任务层层分解下达到各科室、各部门。从最基层科室开始编制年度初步预算 。

(2)根据各科室、部门的年度初步预算汇总制定医院总体预算,上报上级主管部门,履行相应批准程序,报院职代会讨论。

(3)制订预算执行的奖惩措施,并对预算执行情况进行考评,兑现奖惩政策。

3、认真分析上年度预算执行情况,结合医院年度发展总体计划和经营目标是编制预算的重要依据

预算管理包括了预算编制、预算执行与控制、预算分析与考核三个主要环节。其中预算编制是第一环节,预算编制的质量直接影响到整个预算的管理。正确分析上一年度预算执行情况,是编制本年度预算的一项非常重要的工作。因此,编制医院年度预算前必须对上年度预算执行情况进行总结和分析,检查各项收支额、收支标准的执行情况,找出影响本期收支的各项因素,总结财务管理中的缺点和不足,为安排好本年度预算打下良好的基础。

由于医院年度发展总体计划和经营目标是预算的基础,因此,结合医院总体计划是科学合理编制预算的重要依据之一。这种结合医院总体计划的预算编制方法是最真实具体的,有最充分的客观依据,避免了传统预算的主观性和随意性,是科学合理编制预算的重要依据。

4、充分发挥审计监察部门的监督职能

预算执行部门、审计监察部门和财务部门是医院预算管理的重要部门,审计监察部门发挥其独有的审计监督职能是严肃医院预算执行与控制的强大保障。审计监察部门根据已经审定的预算,按照公开、公平、公正的原则,对各部门的预算执行情况进行定期检查,审计监督内容包括预算执行的进度、各部门是否按预算项目执行、是否存在实际支出超出预算的情况以及重大项目支出是否有审批手续等。如发现预算执行出现偏差时,应及时查明原因,及时反映医院经营过程中遇到或出现的问题,并将情况反馈到院领导和各科室。

5、奖罚分明是落实考核与评价预算的最有效措施

医院预算经过编制、执行与控制之后,分析评价与考核将是预算管理的最后一个环节,是对预算执行结果的一种确认,医院的预算与实际执行的结果总有一定的差异,必须建立一套完整的日常工作记录和考核预算执行情况的系统,将实际数与预算数相比较,借以评价各部门的工作成绩。对预算与执行发生较大偏差的情况必须认真分析原因,制定解决问题的办法,提高预算执行的自觉性。对执行控制效果好的予以肯定并奖励,对执行控制效果差的适当给予处罚。奖罚可以与日常的奖金分配工作相结合,使预算执行控制结果体现在成本控制结果,即奖金分配的最终结果上,从而实现了落实评价与考核预算的奖惩措施。

总之,预算管理作为一种管理机制,是市场经济发展过程中医院对未来进行规划的有效措施,强化预算管理对提升医院经营管理水平、医院竞争力和综合实力具有积极的作用。这就要求我们在实践中应不断摸索、创新,使医院预算管理更加科学、合理、规范,充分发挥其对医院综合管理的作用。

参考文献:

[1] 《医院管理学》,上海远东出版社.史自强等主编.

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一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通

过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的2010年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对XX年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据2010年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在2010年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了2010年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

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2010年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

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一、指导思想

以党的十六届六中全会和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕县委、县政府提出的经济发展思路，以规范财政收支运行、加强财政监管、提高财政资金使用效益为目标，促进财政资金使用效益的最大化，以振兴县域经济。

二、监督检查对象

各乡（镇）人民政府，县属各行政、企事业单位，与专项资金或地方政府性基金（含防洪保安资金）相关的中央、省属、地直驻县企业和单位。

三、监督检查内容

1、财政法规执行情况检查。开展《预算法》、《会计法》、《政府采购法》等法律法规执行情况的检查，重点是会计信息质量检查和挪用、骗取、冒领财政资金行为的检查。对财政拨款的行政事业单位综合预算、部门预算进行清理，有效查处单位人员吃“空饷”问题。

2、对主要收费单位的收费执行情况进行专项检查。以公安、教育系统、卫生系统、城建部门、土管部门等单位为重点检查对象。

3、开展契税、政府调控基金、国有资产收益等征缴情况的专项检查。

4、对全县各乡（镇）**年度的财政决算及财务收支执行情况进行监督检查。

5、开展县直单位财务收支执行情况检查，重点查处**年度单位财务收支存在的突出问题。

6、继续开展非税收入收支情况检查，重点是对罚没款项的征收与解缴以及行政事业单位以捐赠名义收取的各类款项。

7、对专项资金进行一次专项检查。重点对转移支付资金、扶贫开发资金、农业开发资金、水利、水保资金、国债资金、政法专项资金、住房公积金、社保资金、校建、公路建设、新农村建设、阳光工程等专项资金的监督检查。

8、认真做好群众来信来访和其他各项检查工作，对有举报的案件进行重点查处。做到接待一起，查处一起，结案率达到100%。

9、对县域内各类企业主要包括邮政、通讯、各专业银行、供电，中央、省属钨矿、钨业公司和改制后的股份制企业等地方性政府资金、防洪保安资金征缴情况进行一次清算。

四、监督检查要求

1、时间安排：从现在起至**年12月底止。重点检查**年1月份以后发生的违规违纪问题，同类问题涉及到以前年度的或重大违纪事项可追溯到以前年度，专项检查中发现的其他违纪问题将一并处理。对各单位的检查，原则上年内只安排一次（特殊情况除外）。

2、进一步加强依法行政，提高依法监督的工作质量。要求对每一个监督检查项目要有财经法规依据，按照“程序合法，材料齐全，事实清楚，定性准确，手续完备”的要求，做到准确无误，监督到位。

3、严格执法，依法检查。财政监督检查机构要强化措施，严格执法，加大执法力度，突出财经监督管理职能，提高监督成效。对专项资金的检查，要从资金源头查起，跟踪资金运行和项目进展的全过程，做到内外结合，资金与资金之间、项目与项目之间逐项检查。对财政法规执行情况的检查，要按照财政部等四个部门《关于严格追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监字[1998]4号）的精神及其他有关规定，将处理事与处理人结合起来，加大对违法违纪责任人的处理力度，提高监督检查质量，切实做到有法必依、执法必严、违法必究。

4、加强理论业务学习，深入开展调查研究，不断提高业务工作能力和财经监督检查工作水平。围绕规范财政财务收支，提高资金使用效益，揭示矛盾，提供情况，要在检查中注重深入基层掌握第一手资料，从中发现财政财务收支各环节存在的问题和漏洞，提出切实可行的解决方案。

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一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置"存货调价单"，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通

过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

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目前被众多的大中型企业广范应用和实践的就是对财务进行精细化管理，现在能够促进和优化企业的资源配置并且快速提高企业盈利能力的最为有效的、长久的方法就是对项目的财务精细化管理。本文以长庆油田为研究对象，详细阐述了长庆油田实施财务精细化管理的方法并对如何快速、有效的推广和实践长庆油田财务精细化管理进行了详细的研究和分析，旨在为以后的其他企业实施财务精细化管理提供有效的参考和借鉴，从而提升和加速长庆油田的快速发展和企业的经济效益。

关键词：

长庆油田；财务；精细化管理

长庆油田属于国内大型企业，涵盖了矿区服务、公用工程和石油工程等等各个业务类型。由于其有工作区域跨度大、地理位置和环境复杂、业务类型多样化的特点成为国家工程项目关注的重点。基于以上特点也使得长庆油田实施财务精细化管理带来了前所未有的机遇、挑战和压力，目前，经过不断的对长庆油田进行实地考查和摸索、实践，其财务管理水平有了一定程度的提高，但是还有带完善。

1财务管理精细预算，全面提高预算运行质量

1.1预算精编，措施明确

首先要对目前的长庆油田工程进行样品的收集与分析，基于量价分离和零基预算的原则核定各企业的业务年度预算指标。对于石油工程模块，要核定其毛利率、工作量、特殊群体费用等预算年度指标；对于公用工程模块，要核定其供水、供电消耗、供暖燃料消耗等预算年度指标；对于矿区服务模块，要核定单位社区的运行费用等预算年度指标。结合以上，按预算编制的不同等级进行企业等级的划分，与此同时建立各层次的不同对接机制，其最终目地是提高企业预算的准确性、权威性和合理性。要全面落实和细化目标任务以确保企业的年度预算目标得到有效的完成。同时，企业还要为员工设置有效的潜在增效目标和具体实施标准，要组织专门人员进行审批、筛查、分析和检查落实情况，真正将企业工作落实到实处。

1.2完善制度，创新载体

为使企业财务预算可以有序、健康、安全、有效的运行，要在企业层面设置预算月度平衡制度，开发配套、全面的预算信息管理系统，召开月度预算平衡例会，设置网上审批、预算和编报程序对当月预算的执行情况进行梳理和审查，对于存在问题，要及时商讨和制定改良措施，最终做到分工明确、责任落实、效益增速的阶段，只有这样才能更加高效和科学的促近和保障预算运行的效率和质量，以使其快速运行。

1.3加强监督管理

作为企业参评年度财务管理先进单位的重要依据，企业要推行预算符合率的公示制度以约束预算管理制度。企业每月都要对上月、上上月的预算执行情况进行统计和分析，找出预算差异并认真探寻和发现产生预算差异的原因，采取有效的解决措施使差异逐步缩小并最终消除。同时对生产企业的经营的重点项目进行成本立项预算执行预警制度，同时设置预警线，全力完成和保障财务预算的有效合理运行。

2精细成本管理，全面提高成本管控水平

2.1深化推进全员成本目标管理

首先要完善全员成本目标管理运行机制，不断推广、培养和挖掘一些好的经验和办法将那些管理落后或指标落后的企业视为重点改进对象。同时加大企业常态化的推广工作，制定合理有效的办法使全企业人员有明确的工作目标，最终努力形成核算精细、完善的制度建设、较低的工作成本、计量完善的新型企业。

2.2建立完善的技术经济指标体系

按照管理层级的不同需求，设置长庆油田内部利润标准，挖潜增效的有效指标，设置有效的发电成本，建立经济分级技术指标体系，将人均管理费用、物探成本和行业指标设置预算符合率。同时开展对标提高工作，依据上述建立的经济分级技术指标体系在搭建对标信息平台并制定相关考核评价政策。

2.3建立和完善标准成本体系

在符合和满足上述财务精细化管理要求的前提下，提供尽可能多和明确的企业产品并对这些企业生产的产品进行分析，满足劳务的各项支出数量标准和价格标准。建立全面的技术测定方法，综合运用行业数据和标准油田体系，使企业的经营管理得到妥善安排，有效的保障企业的经济效益。

3结论

对长庆油田实施财务的精细化管理，不仅要求预算管理科学有效，而且要求完善制度、创新载体，全面提高成本管控水平，这样不仅能优化企业的资源和配置，而且使企业管理者更加方便对企业的整体掌控和把握，使企业效益最大化的目标的实现成为可能。再者，各个财务管理部门要充分发挥自身职能作用，对生产过程中的各个环节进行精细化管理，以求最少的生产成本，获取最大的经济效益。同时各个责任部门也要坚守职责，充分发挥各自职能作用，增强责任感和使命感，共同促进长庆油田实施财务精细化管理。

作者：秦小艳 单位：长庆油田分公司第五采油厂

参考文献：

[1]马新勇.胜利油田实施财务精细化管理的探索[J].会计之友,2013(06):46-47.

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正因为充分认识到了财务预算在企业管理中具有非常重要的作用，所以我们更应该清楚的认识到当前预算管理在企业的实际运行过程中，还存在着很多缺陷与问题，导致预算管理没有达到预期的效果。诸如企业内部各层人员对预算管理的认识不到位，主动性不强，多数企业虽已形成完整的预算管理流程，但执行不充分，无法实现预算执行的效果和效率。因此，我们要在财务预算管理中引进精细化管理理念，势在必行。实施精细化管理可及时纠正财务预算的认识深度、核算标准、执行约束力、考核措施、技术保障、权威性等方面存在的问题，更深层次的挖掘企业的潜在价值，规范企业经济制度的基石，对充分发挥财务预算的功能，提高资金使用效率，为企业创造更大的的经济效益有着非常重要意义。

二、财务预算精细化管理的方法和模式

(一)加强对财务预算管理的认知在实施预算管理时，首先应加强领导层对财务管理的认知，不能只在审批的时候才会稍加关注，应充分认识到加强预算管理的重要性，对预算工作给予指导，并督促实施执行。其次要转变员工认为预算是财务部门的事，与自己无关的认知，让他们清楚认识到财务预算是企业管理的重要环节，对预算管理政策的实施加以配合，便于工作的开展和推动。再次是对于从事预算工作人员，要掌握和了解相关财务及预算知识，正确看待财务预算精细化管理的重要性。

(二)结合企业内部控制制度，防范财务风险财务预算应结合企业其它管理制度尤其是企业内部管理制度，并作为财务风险控制的核心内容来运行，而不是孤立的管理效目，这样才能充分发挥最佳效果。因为编制和严格执行财务预算是为了保证实际运营符合企业发展实际和能力，避免出现背离的现象，和内部控制制度相配合，能够全面、及时的发现企业存在的潜在风险，回避风险因素，减少损失，促进企业经营环境与秩序的稳定发展。

(三)加强预算的执行与控制全方位的预算执行体系包括预算指标的下达、分解和实施，预算工作的中心环节就是对预算的执行与控制。在预算执行的过程中，对原则性问题不能妥协，要坚持，严格执行生产、成本、销售和营业费用预算，保障企业各项增值活动顺利实施，以促进利润指标的完成。同时，又要刚柔相济，在有益于实现企业战略目标的基础上，结合企业的实际情况灵活处理。另外，还要建立财务预算报告制度，对于在执行过程中出现的偏差较大的项目，及发生的新情况及时提出改进建议和措施，及时向领导反馈预算执行差异和进度，促使预算目标顺利、圆满的完成。