进出口贸易管理系统范文

导语：如何才能写好一篇进出口贸易管理系统，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、问题的提出

随着世界经济一体化程度的不断提高，各个国家、各个经济体之间的关联程度不断提高，某一国家、某一经济体出现问题时对世界经济的影响程度也在加大，各国、各经济体之间的贸易摩擦也在加剧，世界经济发展的不确定性也在加大，各国企业进行国际化运营的风险也在加大。发达国家的企业较早地融入了市场经济，较早地参与了国际化运营进程，积累了丰富的国际化运营经验，适时开展了贸易管理体系的创新，构建了比较完善的贸易管理体系。例如，发达国家的企业都非常重视市场调查和预测，许多企业都建立了专门的市场分析机构，通过缜密的市场分析发现贸易机会，为贸易战略及策略的制定提供决策依据；例如，在20世纪中叶的美国，针对信用交易迅速扩大、信用交易违约现象大量发生的现状，美国政府、社会和企业开始进行有关信用管理的研究与探索，从而诞生了贸易管理体系的重要组成部分――信用管理制度，许多企业建立了专门的信用管理机构以保证企业货款的及时、足额回笼；在20世纪90年代至21世纪10年代，伴随着金融风险日益加剧、财务欺诈频繁发生的现状，美国政府、社会和企业加快了内部控制研究的步伐，推出了与贸易管理体系息息相关的风险控制制度，许多企业都建立了专门的风险管理机构以规避、降低或化解由于贸易环境发生变化产生的各种风险。

我国企业实施国际化运营是一种大趋势，是企业融入全球经济一体化的历史必然。为此，我国企业必须克服体制上的障碍，建立满足国际化运营的治理结构，形成紧跟全球经济一体化进程的体制与机制，这也是我国企业参与国际市场竞争、实现资源全球范围内的合理配置必须破解的重要课题之一。近年来，国内许多专家学者从具体业务操作层面进行了大量的论述，提出了很好的运营对策。本文力图从如何构建满足国际化运营要求的贸易管理体系方面进行论述，该体系的建立、有效运行、持续改进是企业在国际市场中求得长期生存与发展的充分必要条件。

二、我国企业进出口贸易管理体系现状

纵观我国外贸企业的发展历程，一类是由上世纪70年代末，改革开放前的国有进出口公司演变形成；一类是上世纪90年代末，国家放开进出口权以后新成立的专业外贸公司或企业的专业外贸机构。原国有进出口公司演变而成的外贸公司开展国际贸易较早，但长期是在计划经济体制下开展国际贸易运营，此类外贸公司实质性自主开展国际化运营是在我国建立社会主义市场经济之后，为其不满20年；上世纪90年代末以后建立的外贸企业或企业中的外贸机构中的大多数则是在本世纪初，我国加入世贸组织后，才实质性开展国际化运营的，为其不过10年左右。因此，我国外贸企业或企业中的外贸机构参与国际化运营的经验远不如发达国家的企业，绝大多数企业建立的贸易管理体系与发达国家企业相比还处在较低的层次。分析我国企业建立贸易管理体系的现状，大致可分为如下四类：

第一类，企业没有专设的进出口贸易管理机构，进出口业务基本上采取业务流程服务外包（BPO）运营模式进行。也就是说，从市场调查、客户资信调查到进出口贸易合同签订、履行（包括外贸融资、报关、报检、保险、物流、外汇收付、缴纳税费、退税办理、外汇核销等）到合同纠纷处理、保险理赔等全部委托专业的公司进行。此类企业进出口贸易管理体系存在五个重大缺陷，一是由于专业的贸易机构不可能对贸易国的行业保护政策了解，不可能洞察到贸易国有可能发生的“突发事件”，加上存在贸易国“贸易壁垒”、“国家违约”等问题发生，使我国企业进出口贸易蒙受损失的风险；二是由于企业实施进出口贸易全过程“信用管理”难度大，落实机构、岗位、职责设置的“相互制衡原则”、“不相容原则”难度大，存在因业务流程当事人（包括本企业员工）不当操作、不规范操作、不法操作使企业进出口业务蒙受损失的风险；三是企业的进出口业务流程没有实现计算机信息管理，存在监督与被监督之间、监控与被监控之间因“信息不对称”，使企业蒙受损失的风险；四是缺少企业文化建设管理体系或企业进出口专业系统子文化建设体系，存在不能以先进的价值观引领员工思潮，导致不能抓住最佳进出口贸易时机或无寻找最佳贸易时机的意识，使企业蒙受“机会损失”的风险；五是缺少风险识别、风险控制、风险监督、风险考核与评价管理子体系，难以及时发现有关进出口组织架构、人力资源、业务运营、供应链管理、子文化建设等方面的风险并及时采取应对措施。我们称其为C类“企业进出口贸易管理体系”。

第二类，企业设立有进出口贸易机构，为该机构及其下属机构分配了相应职责、建立了相应的规章制度，但是没有形成体制上或制度上的相互制衡。例如，进出口机构缺少专设的市场分析科室及信用（风险）管理科室，进出口贸易活动除合同结算外全部由进出口机构下属的外贸科室负责，结算由其下属的财务科室负责，杂务由其下属的综合科室负责。此类进出口贸易管理体系与C类体系的区别仅仅是全部业务流程由企业自己运作，但是没有形成实质意义的体制上的制衡和机制上的制衡以及岗位设置上的“不相容设置”，所以存在重大缺陷，我们称其为B类“企业进出口贸易管理体系”。

第三类，在企业层级或企业的进出口业务部门内部设立了信用（风险）管理机构及市场分析机构，在管理体制上、运行机制上、管理职责及岗位职责分配上均体现了“相互制衡”、“不相容设置”的原则。能够对进出口贸易业务实施“事前、事中、事后”全过程信用管理，能够根据市场的变化及时调整企业的进出口贸易策略，并建立健全了考核、评价、激励机制。但是，进出口业务风险识别、控制、监督及考核评价子体系不完善，存在部分风险不能化解的风险；没有建立计算机管理信息系统，缺少信息化与业务流程的有机融合，存在因“信息不对称”产生风险的可能性；缺少进出口业务系统“企业子文化建设”管理体系，存在不能始终以先进的企业子文化引领员工思潮、不能最大限度地调动员工主观能动性的风险。我们称其为A类“企业进出口贸易管理体系”。

第四类，在A类“企业进出口贸易管理体系”的基础上完善了风险管理控制子体系，对涉及进出口业务的各类风险进行识别、控制、监督及考核与评价，建立了计算机管理信息系统，实现了全部业务流程的电子信息化处理，降低了因“信息不对称”产生的风险。建立了进出口业务系统“企业子文化建设”管理体系，以先进的进出口业务系统子文化潜移默化员工的作业活动，用先进的核心价值观引领员工思潮，提升其创造力。我们称其为A+ 类“企业进出口贸易管理体系”。

三、构建企业国际化运营要求贸易管理体系的做法

（一）健全满足国际运营要求的组织机构并分配相应职责

对于大中型企业应根据“相互制衡”和“不相容”原则进行组织机构、职责的设计。例如，在进出口贸易机构下至少应分别设置市场（信息）科、信用（风险）管理科、外贸科、综合科等科室，对于大型企业集团在进出口机构下至少还应设置财务科室。

市场（信息）科的主要职责为：对各种进出口贸易市场环境进行动态分析、形成分析及预测报告，为董事会调整进出口贸易发展战略提供决策参考，为管理层调整进出口贸易策略提供参考，为外贸科实施具体贸易操作提供信息参考，为信用（风险）管理科实施进出口贸易全过程（事前、事中、事后）控制提供信息参考，为财务科实施货币保值提供“汇率变动”参考。

信用（风险）管理科的主要职责为：复核进出口贸易客户的资质、审核及鉴证进出口贸易合同、审核贸易合同项下的结算单据，审核信用证（付汇）条款，会签产品出库单。对客户的资信状况进行动态跟踪，根据客户的履约情况对其实施信用等级评定，根据客户的信用等级评定结果对其授予不同的“信用结算条件”。对进出口贸易全过程实施信用（风险）监督、监控、预警和警报。

外贸科室的主要职责为：对信用（风险）管理科提出的进出口业务预警或警报实施风险控制并实时进行信息反馈。对客户进行资信调查、获取客户有关资质证明等书面材料并实施审核。签订并履行合同、为信用管理科提供贸易合同及其项下的有关单据，提出信用证开据条款，开具产品出库单等。配合信用管理科实施合同违约处理、合同仲裁或法律诉讼等。根据信用管理科动态跟踪的结果，对存在较大以上问题的合同中止或终止合同履行。

综合科室的主要职责为：对信用（风险）管理科提出的进出口业务预警或警报实施风险控制并实时进行信息反馈。配合企业相关部门，对进出口货物依据合同约定（例如国际标准或货物到达地国家标准，或行业标准，或合同约定标准）实施验收、未经验收的货物不得放行（入库或出库）。根据信用管理科动态跟踪的结果，对存在较大以上问题的合同中止或终止原料入库或产品出库验收手续。

财务科室的主要职责为：对信用（风险）管理科提出的进出口业务预警或警报实施风险控制并实时进行信息反馈。复核合同项下的“信用结算条件”是否与信用管理科的授予条件相一致，会签合同审批单、产品出库单，复核贸易项下的结算单据等。根据合同约定收汇或付汇（复核信用证条款、办理信用证或其他付汇手续）。根据信用管理科动态跟踪的结果，对存在较大以上问题的合同中止或终止会签产品出库手续、中止或终止支付货款等。

（二）建立健全外贸计算机管理信息系统平台

建立健全对外贸易计算机管理信息系统平台，是提高进出口贸易运营效率、降低人为因素、降低信息传递不对称风险的必要手段。注意其必须实现与企业网的互联及信息传递、处理流畅，切忌搭建进出口贸易计算机信息管理系统的“孤岛”，在进出口机构内部和企业层级，实现进出口业务流程处理无障碍电子信息化，实现监督与被监督、监控与被监控的“信息传递对称”。在企业互联网层级上，通过企业层级的计算机管理信息系统，实现整个供应链的“信息传递对称”，实现管理层与部门之间、部门与部门之间有关进出口业务“信息传递对称”。从而最大限度地降低由于信息传递不对称使进出口贸易运营蒙受损失的风险。

（三）建立健全市场分析及预测机制

进行市场分析及预测的主要目的，一是为巩固原有市场、开拓新的市场、扩大企业的市场占有率、提高企业品牌的知名度及美誉度提供决策参考信息；二是为企业在原料、物资设备进口市场抓住价格低位、在产品出口市场抓住价格高位提供决策参考信息；三是为原材料进口保值、产品出口保值提供决策参考信息。市场分析及预测应该坚持“五位一体”原则：（1）通过供求关系变化（要关注宏观政策，如财政、金融、产业政策等可能对供求关系产生的影响）进行市场分析及预测；（2）通过周期性规律变化对原料市场、产品市场进行技术图形分析及预测；（3）通过相关产品市场或相关衍生品市场的相关性变化规律进行分析及预测；（4）密切关注世界范围内大型基金对市场的炒作；（5）分析“预判突发事件（例如预判可能发生战争、动乱、罢工等）”及“已发生突发事件（例如已经发生的战争、动乱、罢工等）”可能对市场产生的影响。同时，依据分析预测结果制定出原材料进口及产品出口保值方案或应对措施并上报。

（四）建立健全风险管控机制

建立健全风险识别、控制、监督、考核与评价机制主要有五大步骤：第一步，通过各类官方、非官方渠道获得各类有关风险信息，例如可以通过政府商务网站或行业协会网站获得行业（产业）预警信息，通过国家驻外机构网站获得进出口贸易所在国的预警信息、政策信息，通过国内外金融机构网站获得有关金融政策变化、汇率变化可能带来的收、付汇风险信息，通过有偿或无偿信息服务机构获取有关风险信息，在情况紧急时还须进行实地考察、走访获取有关风险信息等。对进出口客户合同履约情况进行动态跟踪及监控，发现合同履约过程的风险信息等；第二步，归纳、整理、分类上述获取的有关风险信息，进行风险识别，制定出风险控制方案或风险应对措施；第三步，根据识别出的风险向有关科室发出风险预警或风险警报，并监督、监控其风险控制过程直至风险预警或风险警报解除；第四步，对各科室的风险控制进行月、季、年考核与评价，其结果作为经济责任制考核的重要指标；第五步，要求各业务科室通过计算机管理信息系统实时向信用（风险）管理科传递风险管控动态，保证进出口机构内部有关风险管控信息传递的对称，定期向企业层级的风险识别、控制、监督、考核与评价体系传递有关管控信息，保证企业层级有关进出口业务管控信息传递的对称。

（五）建立健全内部供应链互动联动机制

企业运营的效果与进口环节、生产环节、质量保证环节、出口环节等环节息息相关，整个供应链环节贯穿了一系列重要环节，直接关系到企业运营的好与坏。换句话说，进口环节也好，出口环节也好，都应该与生产等环节形成互动与联动、形成一个以市场为导向的有机整体。建立供应链互动联动机制、及风险管控机制的目的正是将市场变化迅速传递到生产等环节，采取各种应对措施以规避或降低进出口业务涉及的市场价格波动风险、供应链运营风险及其它风险。企业应着重从供应链互动联动机制的建立、内部市场模拟外部市场运作、供应链内部环境，供应链内部控制活动，供应链活动监督、考核、评估与评价，供应链运营机制持续改进等几方面入手，抓好供应链运营机制的建设。

（六）建立健全外贸系统子文化建设体系

从企业文化的生成来看，企业文化是根植于社会文化之上的子（亚）文化。与企业文化是社会文化的子文化一样，每一个下级企业同样具有根植于企业文化之上，但是又具有自己文化差异的企业子文化。同样，由于各专业管理体系（生产管理体系、质量管理体系、技术创新管理体系、安全管理体系、进出口管理体系、计量检验管理体系、供应链管理体系等）的管理理念和运营模式的更加细化，导致各专业管理体系同样具有自身特征的专业管理体系子文化。而此阶段建设活动的成效如何，直接关系到企业文化建设活动能否与企业的制度建设、企业的生产运营机制建设相辅相成、互为促进。换句话说，要通过先进的子文化体系建设潜移默化员工的业务运作，最大可能地调动员工创新、创效的主观能动性。

（七）建立健全贸易管理体系的监督考核与评价机制

企业的进出口贸易管理体系的监督、考核与评价应该从四个方面开展：一是自我监督、考核与评价，主要是指进出口机构下设的信用（风险）管理科室定期对其他业务科室开展的监督、考核与评价（应该每月开展）；二是企业上级部门和企业分管领导依据管理制度定期对进出口管理机构开展的监督、考核与评价（至少每季度开展一次）；三是企业效能监察部门依据效能监察制度定期对进出口管理系统或供应链系统开展的监督、考核与评价（至少每年度开展一次）；四是董事会财经审计部门定期开展的监督、考核与评价（至少每三年一次）。从而，上述四个方面的监督、考核与评价形成了保证进出口贸易管理体系有效运行、持续改进的立体监督、考核与评价机制。

四、结语

为了构建好符合国际化运营的贸易管理体系，企业应该委托具有较高声誉的专业咨询公司对现行的组织架构（主要包括进出口贸易方面的组织机构、管理体制、管理制度、运行机制等）进行梳理与评价，制定新的组织架构方案或对原组织架构进行完善的方案，必要时实施流程再造。企业的主要领导要亲自过问，企业的分管领导要亲自参与并主持实施组织架构的落实和流程再造，这也是体系构建和有效运行的关键因素之一。

企业应该委托具有较高声誉的专业信息设计、开发、服务公司或软件集成商为企业计算机管理信息系统进行设计、开发和服务，该设计须自上而下覆盖企业主要运营流程甚至全部运营流程。设计方案的实施可根据企业的资金情况、发展情况，分专业子系统、分步骤进行。但是，切忌在没有总体规划或设计方案的情况下，建设进出口贸易计算机管理信息系统，否则形成“进出口贸易计算机信息管理系统孤岛”是必然。换句话说，没有总体规划、设计的局部信息化建设，由于存在与企业层级的信息系统互联问题，可能导致“推倒重来”、重复投资的风险。

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关键词：国际贸易融资；商业银行

国际贸易融资是商业银行最为常见的传统信贷品种之一，它与国际贸易、国际结算紧密相连。国际贸易融资是银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易相关的贷款。一方面，它收益率高，利润丰厚，具有综合性效益，是现代银行有效运用资金的一种较为理想的方式；另一方面，它有效地解决了企业从事进出口贸易活动所面临的资金短缺，增强了在谈判中的优势，使之有可能在更大范围和更大规模上发展国际贸易；同时，它也是国家贸易政策的组成部分，是鼓励出口的积极手段之一，不仅可以调节进出口结构，而且对一国参与国际经济可以起到促进作用。尤其在这金融危机肆虐的时刻，国际贸易融资的合理发展运用，将对企业对银行都具有重要意义。

我国银行贸易融资业务的普遍开展始于20世纪90年代中期以后，随着我国国民经济的持续繁荣和进出口贸易规模不断扩大而得到很大发展。据统计，2007年中国外贸进出口总值是1978年的85倍多，已经稳居世界第三位。据海关总署统计，2001至2006年间，我国进出口贸易增长了179%，2007年增长23.8%，其中出口增长27.2%，进口增长20%，全年实现贸易规模1.76亿美元进出口贸易的增长，使得企业对银行融资需求增加，为银行发展贸易融资业务提供了广阔的市场。但从整体上看，国际贸易融资业务的发展仍然较慢，从国际贸易融资额仅占银行贷款余额3%的比例中就可看出端倪，对应地贸易融资的收入在银行的总收入中也是微乎其微，而国外的一些银行该项业务已占到收入的四至八成。具体分析，目前我国国际贸易融资存在较为突出的问题：

1国际贸易融资业务授信规模核定随意性强，标准不一

各家银行在核定国际贸易融资授信规模标准上有较大区别，有的银行将国际贸易融资视同流动资金贷款处理，有的银行则根据融资品种的不同放大一定的倍数，融资政策的制订多是根据自身对国际贸易融资的理解，缺乏深入、科学的研究。在对国际贸易融资的认识和风险控制上，中资银行与外资银行有明显区别，如对打包贷款这一传统业务，外资银行在操作流程和手续上要简化得多，他们更①本文作者：赵阳，上海财经大学国际工商管理学院国际贸易学07级硕士研究生注重通过控制贸易全程来达到控制风险的目的，而不是过分关注企业本身的规模和实力。相对而言，国内银行的国际贸易融资产品流程设计相对不够科学，手续烦琐，可操作性不强。

2企业申请国际贸易融资业务存在担保难问题

一方面企业在找第三方担保时，会顾虑对方将来会要求自己提供担保，进而产生其难以控制的风险；另一方面部分申请国际贸易融资的企业为贸易公司，缺乏银行认可的固定资产，如厂房、土地等，生产型出口企业的机器设备虽能用于抵押，但抵押率低，而且费用高、手续烦琐、时效性差，不符合国际贸易融资方便快捷的特点；第三，企业对国际贸易融资产品不熟悉，对各种金融工具不能合理运用。在银行产品不断更新、新的国际贸易融资名词不断涌现的情况下，大多数企业不能很好地结合自身实际，选择适合本企业业务特点的业务产品，对各类融资产品无法灵活运用。

3风险控制手段落后

国际贸易融资业务所涉及的风险有客户风险、国家风险、国外行风险、国际市场风险和内部操作风险。这些风险的管理需要先进的技术手段将银行相关部门之间、分支行之间高效有机地联系起来。而目前我国各国有商业银行在开展国际业务特别是国际结算业务方面一直沿用的是分散的经营模式，外汇业务处理系统较为落后，国际结算与外汇信贷、外汇信贷与会计独自运行，缺乏网络资源的共享和统一协调的管理，以致无法达到共享资源、监控风险、相互制约的目的。

4国际贸易融资业务方式简单，新产品开发力度不够

目前我国国际贸易融资业务基本仍维持传统融资方式，即以信用证结算与融资相结合的方式为主，而较为复杂的业务如保理业务、福费廷业务则开展有限。随着银行业务国际化和我国加入WTO，国内银行在科技和管理水平、金融服务及经营方式等方面与外资银行的差距日益显现，据统计外资银行办理国际结算业务已经占有中国市场份额的40%左右。近年来，根据市场的需要，各家银行也在不断推出新的融资产品，但因对业务理解的差异，在业务操作上各有不同，缺乏对各种融资形式严格统一的标准，更缺少对各项业务相对比较规范、明细的统计资料。

5国际贸易融资的对象过于集中

受传统授信业务理念影响，国内银行融资业务对象集中于优质大中型企业。目前，各大银行对优质大企业客户的竞争越来越激烈，市场已经逐渐趋向饱和。而近些年来我国中小外贸企业迅速发展起来，目前全国进出口贸易总额的60%左右由中小企业实现，在从事跨国投资和经营的3万多户我国企业中，中小企业占到80%以上，中小企业已成为我国对外贸易的重要组成部分。

针对以上普遍存在的问题，我们提出对商业银行开展国际贸易融资业务的对策建议：

（1）实行适应国际贸易融资特点的授信规模控制方法。

国际贸易融资的客户评价标准应有别于对流动资金贷款客户的评价标准。评价时更多地根据客户以前在海关、银行、外汇局、工商、税务等办理业务的记录，在此基础上，再参考客户的财务报表反映的经营业绩和整体实力。银行应着手开发建立国际贸易融资客户信息管理系统，为客户建立详尽的业务档案，通过业务了解客户及客户的交易对手，分析其实际履约能力，为国际贸易融资授信提供依据。根据不同的国际贸易融资产品的特点建立不同的判别标准。不同种类的国际贸易融资业务所涉及的风险，及该业务所能提供的保证、抵押或质押要求都有区别，银行所承担的业务风险也因此有很大不同，银行应根据不同国际贸易融资产品的特点制订相应的产品标准及对客户的授信标准。

（2）采取适应国际贸易融资特点的担保方式，丰富业务内涵。

首先，针对国际贸易融资业务的特点，创新思维，制订操作性强的担保方案。可由企业联保或提供个人担保，或开展与社会信用担保机构的合作，对有条件提供抵质押的企业，可采取动产等质押、应收账款质押、仓单质押等融资担保方式。其次，充分引入第三方金融机构的信用，在一定程度上规避企业面临的市场风险、信用风险和进口国的国家风险。第三，积极鼓励出口企业投保出口信用险。第四，加强对企业相关人员的培训，使其了解银行的贸易融资产品理解各类产品的特点和实质，适时向企业推介合适的业务品种，发挥理财顾问的作用。

（3）建立科学的贸易融资风险管理体系，加强风险管理。

建立风险防范体系，采取有效的手段控制风险，是开展国际贸易融资业务的前提条件之一。如确定融资条件和标准，建立风险指标监督体系，使用外汇交易以保值或降低风险；完善分层授权设置、加强密码管理;严格审查真实贸易背景、认真按照操作规程和审批程序处理；定期与客户进行沟通，追踪业务状况；成立信用审批中心和贸易融资业务部门，集中商业银行内部有限的信贷业务专家，成立独立的信用审批中心，以评估客户的信用；集中目标结算和贸易融资人才资源，成立国际贸易融资业务部门以专业处理贸易融资业务及其可能形成的业务风险，利用人才优势事前防范和事后化解各种业务风险。

（4）更新观念，积极创新国际贸易融资产品。

首先，应在传统的国际结算业务，如L/C、托收、信用证等业务的基础上，根据对国际市场的分析，不断开发新的金融产品。如保理、福费廷等新业务在我国尚有较大的发展空间，当前应适当引导客户对贸易融资的产品需求，逐步推出国内保理、福费廷、票据贴现等有市场前景的业务品种。其次，国际贸易融资的产品设计要与贸易链有机结合，从贸易环节出发设计产品，才能有效地解决企业在采购和销售中的融资需求。再次，要根据客户的需求量身定做国际贸易融资产品，将传统方式与新的国际贸易融资方式结合起来，使国际贸易融资服务“增值”。亦可根据客户的需求，为客户提供包括定单融资，动产质押开证、进出口保理、全球互联网托收、网上开证等不同类型的创新产品，解决客户在不同的贸易环节中的个性化需求，利用科技平台为企业提供高效优质的增值服务。

（5）依托全方位多系列的产品，培育多元化的贸易融资客户。

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（一）对上海进出口贸易的影响及分析

1.2005年7月21日～12月31日汇改半年对上海进出口贸易的影响

人民币汇率形成机制改革自2005年7月21日起实施，截至2005年12月31日人民币汇率为8.070 2，升值2.56%。上海进出口贸易统计：2005年出口907.4亿美元，同比增长172亿美元；进口956.2亿美元，同比增长100.2亿美元，贸易逆差由2004年的130亿美元缩减到49.02亿美元。其中，2005年下半年出口480亿美元，较上半年出口427亿美元，增加53亿美元；下半年进口511亿美元，较上半年进口445亿美元，增加66亿美元。2005年出口增速23.42%，较2004年的出口增速51.70%下降了28.28%。

2.2006年1月1日～2007年12月31日汇改对上海进出口贸易的影响

2007年12月31日人民币汇率为7.304 6，期间累计升值13.30%。上海进出口贸易统计：2007年出口1 439亿美元，同比增长303亿美元；进口1 390亿美元，同比增长251亿美元。贸易顺差48.43亿美元。出口较上年增速1.5%，进口较上年增速2.87%，进口增速高于出口增速。人民币升值导致上海企业的汇兑损失达1 022亿元。

2007年出口产品结构中，机电产品增长1.98%，高新产品增长0%，纺织产品下降1.71%；进口产品结构中，机电产品下降0.36%，高新产品增长2.81%，纺织产品下降0.63%。

3.2008年7月21日汇改3周年对上海进出口贸易的影响

2008年7月21日汇改3周年，人民币汇率为6.827 1，累计升值21.23%。上海进出口贸易统计：2008年上半年出口805亿美元，进口771亿美元，较汇改前2005年上半年同期相比，出口下降了1.33%，进口增长14.58%，贸易顺差33.70亿美元。

2008年上半年出口产品结构中，机电产品增长4.87%，高新产品增长4.07%，纺织产品下降5.08%；进口产品结构中，机电产品下降1.99%，高新产品下降3.38%，纺织产品增长1.73%。汇改对进出口产品结构调整有略微的影响。

（二）汇改对调研样本企业进出口的影响及分析

课题组对纺织服装、高新技术、钢铁、其他等4大行业的13家进出口企业进行了调研，情况如下：

1.样本企业的基本情况

13家进出口企业中：国有企业8家、外商独资企业3家、股份制企业1家、民营企业1家，分别占61.54%、23.08%、7.69%与7.69%;

从企业类型分：贸易企业10家，生产企业3家，分别占76.92%与23.08%;

以出口产品分：纺织服装行业4家，高新技术行业4家，钢铁行业2家，其他行业3家。分别占调研企业总数30.77%、30.77%、15.38%和23.08%;

在调研企业中，进出口规模1亿美元以内3家，1～4亿美元8家、4亿美元以上2家。其中：出口占50%以上的11家，进口占50%以上的2家；

这些企业中员工人数200人以下的6家，200～1 000人的4家，1 000人以上的3家；

从出口市场看，主要出口市场为美国与欧盟（占出口额44%以上）的企业8家；主要出口市场为美国与港台（占出口额87%）的企业1家；东南亚1家，占出口额75%；东盟与非洲1家，各占出口额50%；非洲1家，占出口额60%。本次被调研的行业，13家进出口企业比较具有代表性。

2.人民币升值（2005～2008年）对企业整体及主要产品的影响

（1）根据调查问卷提供的信息显示

①纺织服装类企业出口额下降8.49%，年换汇成本下降16.58%，经营现金净流量增长6.85%，利润总额增长15.18%。汇改3年主要产品销售收入减少333 888万元。

②高新技术类企业出口额增长201.76%，经营现金净流量增长102.35%，利润总额增长347.21%。汇改3年主要产品销售收入减少30 100万元。

③钢铁类企业出口额增长38.41%，换汇成本下降21.53%，经营现金净流量下降491.63%，利润总额下降7.71%。汇改3年主要产品销售收入减少5 792万元。

④其他行业类企业出口额下降64%，换汇成本下降19.03%，利润总额下降0.13%。汇改3年主要产品销售收入减少40 139万元。

（2）调查分析

人民币汇率形成机制改革对各企业的影响因各企业进出口比率、企业业务性质、风险转嫁能力以及金融避险准备的不同而各有差异。在人民币作为记账币种的情况下，人民币升值有利于净进口企业，而不利于净出口企业；自营进出口业务中，汇率带来的风险主要由企业自行承担，而业务中的汇率风险则可以通过谈判与供货方和购货方协商由3方共同承担；企业产品在国际市场占有率越高，技术专有程度越高，则企业转嫁风险的能力越强，反之则越弱。

3.根据调查资料显示，不同行业对人民币升值的承受能力呈现分化态势

（1）人民币升值对纺织服装行业负面影响较大，企业承受能力弱。纺织服装行业是一种附加值较低的行业，劳动密度高，产能较大，结构雷同，市场重叠，议价能力差，加上国内物价上涨、劳动力成本上升等压缩了企业利润空间。人民币快速升值后，出口产品的利润空间受到内外两头挤压，价格优势逐步减弱。一些企业为不放弃国际市场，考虑用其他业务弥补主营出口业务的亏损。

（2）钢铁行业受汇率的影响目前不十分明显，钢铁行业的特点决定了其对人民币升值有较强的承受力。今年上半年钢铁产品国际市场需求旺盛，卖方的议价能力较强，其出口产品有提价的空间。另外，钢铁原材料进口比重大，人民币升值节约了大量的进口成本，汇兑收益大于出口汇兑损失。

（3）高新技术类企业短期内对汇率影响能承受。高新技术类企业属于资金密集型和技术密集型行业，产品附加值高，利润较厚。产品通过升级换代，可以逐步缓解人民币升值的压力。

二、外贸企业对人民币升值的态度和采取的措施

（一）根据调查问卷信息显示

1.汇率调整方式选择：13家进出口企业中选择“缓慢渐进，小步慢步升值”方式的12家，占92.31%；选择“一次性调整，相对稳定”方式的1家，占7.69%。

2. 人民币兑美元继续升值的态度选择：选择“不放弃外贸业务，考虑用其他业务弥补外贸业务的亏损” 的12家，占92.31%;选择“人民币兑美元升值到6，本企业考虑放弃外贸业务”的1家，占7.69%。

3.在课题调研过程中，我们上门走访了一些企业，听取了企业老总和一线业务人员的意见。他们认为：进出口企业代表的不仅仅是我国成千上万家进出口企业本身，而是代表着中国改革开放三十年历史发展而形成的“水龙头”。这个“水龙头”开关后面关系着成千上万家外贸生产企业、加工贸易企业，关系着几亿农民工兄弟的劳动就业问题。而中国与世界上其他国家与地区的最大的区别、特色与优势就是13亿人口。中国特色社会主义初级阶段经济就是以出口为导向、廉价劳动力为支撑、引进外资的发展中大国的经济格局，现在想剧变为以内需为导向、品牌技术为支撑、对外投资的发达大国的经济格局，需要政府、企业、社会各方面的共同努力。今年以来，上海地区经济发展从前几年的高增长、低通胀、高就业演变为高增长、高通胀、低就业的不利趋势。企业及员工收入略有增长，但由于受通胀影响，人民币表面升值、实际对内对外都贬值，这样的宏观调控没有得到良好的实效。

（二）对人民币升值的态度和措施

通过调查，我们可以看出，外贸企业对人民币兑美元继续升值是有预计的，并可以承受人民币升值缓慢渐进，即小步慢步升值。大部分企业对人民币快速升值有一定的准备，除尽早结汇以应对可能发生的影响外，还根据各自的情况采取各种措施。

1.一般企业采取的措施

（1）调整企业经营。一是更新产品，调整产品结构；二是提高产品附加值，提高产品价格，提高自身议价能力；三是调整贸易发展方式；四是培育自主品牌，增强核心竞争力。

（2）增加贸易融资和结算币种的选择。通过银行提供的进出口押汇、福费廷以及保理等结算融资方式提前收汇；有不少企业在出口收汇方式中，以预收货款的方式来降低汇率波动的风险；部分企业增加了非美元结算币种。

（3）利用金融避险工具，减少汇兑损失，控制汇率风险。汇改后，境内外人民币远期价格的差距逐步缩小，企业进行远期结售汇交易的积极性增强。远期结售汇交易是当前企业运用的最为直接有效的规避汇率风险的手段之一。

2.大型企业采取的措施

（1）加快贸易结构调整、自主品牌建设、“走出去”三大战略的实施步伐，不断提升贸易发展的质量。

（2）加快打造设计打样研发、生产供应销售网络、物流信息流资金流三大平台的产业链，不断提升贸易发展的能级。

（3）加快改革改制、搞活体制机制、领军人物建设三大抓手的运作，不断提升贸易发展的活力。

此外，还有不少企业为不放弃国际市场，对人民币升值造成的亏损，“痛并忍受着”，采取多方措施：对外与外商客户在签订进出口买卖合同时争取到“汇率保值条款”，明确汇率变动时双方的权利与义务；对内与加工工厂在签订进出口加工合同时也要争取明确“汇率保值条款”，内外结合形成“三位一体”的防范和化解汇率风险的链条。有进出口企业反映：2008年各项成本上涨约30%～35%，而企业自行消化约5%～10%、外商提价约3%～5%、工厂压价约3%～5%。企业承受已到极限。

但不得不指出的是，部分中小企业对汇率调整预期不足，签订合同时对汇率风险有所忽视。目前虽想通过提高产品价格来弥补利润损失，但由于企业产品议价能力较低，如出口企业的产品处于买方市场，又缺乏竞争力的，贸易磋商的难度较大，造成客户流失，企业被迫关闭或转行。

三、调研对策建议

在本次调研过程中，我们通过发放调查问卷、上门走访、座谈讨论、咨询专家、收集资料等多种方式听取来自各方面的不同声音，我们深切地体会到人民币升值及其外汇风险防范工作是一项牵一发而动全身的具有战略性的系统工程。首先，在要素上涉及战略战术思想的运筹帷幄；其次，在空间上涉及政府相关部门、银行、企业等相关组织；另外，在时间上涉及到交易风险、换算风险与经营风险等，这就需要逐步建立起一整套以企业为主体、银企合作、政府相关部门牵头等齐抓共管，始终坚持主动性、可控性、渐进性的三大总体战略指导原则，始终坚持以我为主、市场沉浮、以稳代升的三大战术对策措施，并建立能事前预警、事中监控、事后反馈的人民币升值及其外汇风险防范体系。主要对策建议如下：

（一）要素方面

1.战略战术――人民币升值及外汇风险防范工作是一项伴随着我国改革开放总体战略及其国际贸易分工发展紧密相关的战略性、长期性、重要性工作。只是目前随着人民币汇率形成机制的市场化改革的深化才体现得尤为突出，表面上看起来是一项阶段性工作，实质上是一项事关我国经济安全、社会就业、涉外企业的转型与发展等热点话题并带有战略性、复杂性、长期性的大事，这项工作归根结底取决于我国在国际经济及国际贸易发展中的实力与作为。有实力才有话语权，因而应对人民币升值，我国一定要确立“战略上藐视、战术上重视”的战略战术思想，始终坚持主动性、可控性、渐进性的总体指导原则。正因为人民币升值是我国经济发展必然的、长期的趋势，为此，外汇风险防范工作也是一项必然的、长期的工作。人民币升值的速度要与我国市场经济的发展速度及改革进程、涉外企业的承受程度及转型速度相匹配，要留有足够的空间及时间的回转消化余地。

2.理念意识――根据当代最新管理理论，任何一个国家或一家涉外企业（包括外贸企业），其理念决定行动、行动决定结果，显而易见一个国家或一家涉外企业的战略战术思想的正确与否决定其行动与结果的成败。目前，我国涉外企业面临经济全球化的客观环境，面对人民币升值及外汇风险防范，外贸企业首先应该从观念上给予重视，可以通过增加未来预期现金流、降低汇率风险给企业带来的损失，通过风险管理稳定企业的经营收入或支出，确保企业日常经营活动的正常运行。建立企业风险管理机制，借鉴和引进国外和成熟市场的风险管理方法和经验，建立风险监控体系，加强风险培训，掌握风险管理方法和技术，来化解汇率变化对我国外贸企业的冲击。

3.人才培养――做好外汇风险防范工作，政府及涉外企业要培养熟悉国际金融游戏规则、外汇管理和外贸经营的专业人才。从国际经验来看，衍生产品市场的高速发展需要大批从事相关设计、估值、交易、风险管理的专业人才。目前，中国风险管理的专业人才还非常匮乏。国内已有多所高校开设了诸如金融工程、世界金融、金融风险管理等专业。但国内在这个领域内的人才培养，无论在数量上还是在质量上与国外金融发达国家相比，还有很大的差距。要加强本土金融工程人才培养、交流与合作。国内企业，特别是金融服务单位和外贸企业可以根据本单位的要求，建立风险管理部门，引进和储备风险管理的专业人才。

（二）空间方面

1.政府部门――齐抓共管

人民币升值及外汇风险防范工作不仅仅是涉外企业一家需要转变经营发展方式，而是需要政府相关部门共同管理，从我国国家经济安全的高度、经济发展转型的难度这个实际出发，结合国际贸易发展形势，有计划、有步骤地搞好并推进人民币汇率形成机制的市场化改革及其外汇风险防范工作，制定可行政策。在坚持自主性、可控性、渐进性的总体指导原则下，各部门齐抓共管，以确保我国经济安全与外向型经济又好又快可持续发展。

2.银行金融――开拓创新

加快金融衍生产品的开发，完善一年期以上避险产品。目前，国内可供选择的金融衍生产品不多，企业对这些产品的应用则更少。仅有的远期结售汇业务还存在一定的局限性。银行要结合国际贸易发展及我国外汇管理的实际情况，逐步开发更多更好的防范外汇风险的金融新品种；开发涉外中小企业融资品种，并提供融资便利。

另外，涉外企业要主动与银行开展长期的、双赢的银企合作。有一定进出口规模的外贸企业，都可以与银行就结汇汇率（争取高于买入价）、开证通知费及其他手续费等进行优惠政策谈判。一年创收少则几十万、多则几百万以上，效益十分可观，也有利于银行业务的稳定与集中。保险企业也可以结合外汇风险及进出口业务风险等新形势，不断开发新的保险品种。

建议结合国务院新修订的《外汇管理条例》，真正实行人民币汇率从1996年的以市场为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度到以市场为基础的、有管理的浮动汇率制度的转变，真正实行从过分依赖虚拟的美元及债券到依赖自已现实的有实物平价购买力的人民币及一揽子货币的转变。考虑采取“以稳代升”的战略转变，强调宏观调控与市场运行的有机结合。

由于我国广泛采用以美元为主的国际贸易结算制度。汇改3年来，人民币兑美元升值导致企业汇兑损失严重，仅2006、2007年两年人民币升值导致上海企业的汇兑损失就达1 022亿元。我们的银行、金融机构及管理部门是否可以研究“人民币作为国际结算货币的问题”，以缓解人民币升值给企业带来的不利影响。我们认为，人民币作为国际结算货币是人民币走向国际化的重要步骤，也是目前我国资本项目在开放的情况下提升人民币国际地位的重要途径。当然，研究这一问题涉及面很广，结算流程再造，需要方方面面的配套政策的支持。但是，我们认为这是一条必然发展之路。

3.中介机构――服务贸易

各类咨询事务所、会计师事务所、律师事务所等中介机构要抓住机会，主动为涉外企业提供法律咨询、会计和评估等配套服务工作；各涉外企业协会、会计学会等组织可开展有关人民币汇率改革及防范外汇风险方面的知识性讲座，做好行业政策协调与防范外汇风险的教育、培训、宣传及经验交流工作；帮助建立完善风险管理体系。首先，以适合企业的风险评估和风险管理标准为基础，结合企业的业务特点，制定一套可操作的方法，作为风险评估和风险管理系统执行工作的依据；其次，成立信息安全管理部门，明确其任务，并在执行安全管理工作方面赋予相应权利，以保证风险评估和风险管理系统真正发挥其价值；最后，借助必须的工作流程系统，监督风险管理和风险评估工作的状态、过程和最终结果，以体现信息安全管理部门存在的价值。通过风险管理信息系统将从各部门传递过来的信息，进行综合评估，测定企业在未来可能发生的风险，并把监控和测评的结果反馈给企业的决策层以及相关部门，防范企业风险。

4.外贸企业――强化管理

强化企业自身的风险管理能力：

（1）改变经营运作和结算方式。在人民币汇率处于单边上扬趋势下，企业提高出口产品价格、增加内销比重是规避汇率风险最直接的办法。对于进出口频繁的外贸企业来说，可以通过配比（Matching）的方式来实现货币风险管理。配比，即在一段时间内，通过保持进出口贸易总额在币种、金额和收付时间上完全相同，从而抵消汇率变动影响。在结算币种的计价选择方面，原则上使用“收硬付软”，即在出口贸易中力争硬货币计价结算，在进口贸易中力争软货币计价结算。此外，企业也可以通过匹配资产与负债的期限和货币结构防范汇率风险。当人民币汇率有升值预期时，出口商应尽量多使用即期信用证、跟单托收结算，少使用赊销结算，争取尽早收汇；进口商应尽量多使用远期信用证或延期付款信用证、D/A跟单托收、赊购结算，争取推迟付汇。

（2）灵活运用金融衍生产品。金融衍生产品交易具有杠杆效应，其主要功能是为了对冲风险和套期保值，有利于企业的资产负债管理，有利于企业进入国际市场。当前，我国比较成熟的金融衍生产品有远期结售汇、外汇掉期交易等等。在我国，运用金融衍生产品是除贸易融资之外，企业使用最多的汇率避险方式。但我们也应看到，金融衍生产品作为汇率风险管理工具，也是把“双刃剑”，其本身固有的风险性和金融衍生工具运用的复杂性似乎有些让人望而却步。所以，应该完善企业内部控制制度，规范金融衍生工具交易行为，以既定的制度和应急措施来防范意外冲击，从而有效地管理金融衍生工具的交易风险。

（三）时间方面

对于外汇风险可根据经济活动中的时间不同、阶段不同，采用多种方式防范。外汇风险，又称汇率风险(Exchange Rate Risk)，是指经济主体在持有或运行外汇的经济活动中因外汇变动而蒙受损失的一种可能性。外汇风险可分为交易风险（Transaction Risk）、会计风险又称换算风险（AccountingRisk）、经营风险（Operating Risk）3种。

1.防范交易风险

（1）远期外汇买卖（包括择期外汇交易）。外汇买卖双方据外汇买卖合同约定的日期、汇率进行交割，以固定的进出口成本来避免外汇风险。

（2）掉期外汇买卖（包括货币、利率掉期）。外汇买卖双方对货币、利率进行短期与远期的掉期防范汇率风险。

（3）外汇期权交易（包括买入、卖出期权）。在金融市场上以相对固定的代价获得在一定期限内以约定汇率价格买进或卖出一定数额的某种外汇的权利。

（4）调整流动资金余额法。可通过减少流动资金余额中的软货币比例，提高硬货币比例来防范汇率风险。

（5）调整信用期限法。出口时若计价货币看涨，则应延长支付信用期；进口时则相反。

（6）选择合适货币法。出口货物时用硬货币收汇，进口货物时用软货币付汇结算。

（7）再开票中心法。国际化或集团型企业条件下，可建立再开票中心，既可以抵销部分交易风险，又可节约固定费用，并争取汇率优惠。

（8）货币互换法。进出口货物时使用可能带来利益的货币替换可能带来损失的货币。

（9）汇率保险法。西方发达国家均有此种保险做法，现在我国外贸企业集团中的海外企业可参考该种做法，随着市场化改革的深化，相信不久的将来国内也有此种保险做法。

（10）易货贸易法。当人民币汇率升值时，可采取易货贸易、引进设备及原料等方法，减少结汇风险。

2.防范换算风险

（1）外币资产净暴露法。当所在国货币升值时，应增加该种货币资产、减少该种货币负债；贬值时则相反。

（2）配对管理法。这是一种使外币流入与流出在币种、数额、时间上相互平衡的方法，包括同一种货币的资产与负债、收汇与结汇的自然配对及不同货币的正相关配对。

（3）净额结算法。当人民币汇率升值时，用进口付汇轧抵出口结汇，减少出口结汇的净额，减少人民币汇率升值带来的损失。

3.防范经营风险

（1）多元化战略（包括经营多元化、资金多元化）。经营多元化包括产销地点、贸易伙伴、产品品种、产品结构等多元化，资金多元化是资金的筹集与运用的多渠道、多去向、多区域等，以减少汇率变动的风险。

（2）营销管理战略。国际化或集团型企业条件下，当子公司所在国货币贬值时，母公司指令其扩大销售额或提高产品定价来增加销售收入，部分抵消母公司现金流入减少的损失；升值时则相反。

（3）生产管理战略。国际化或集团型企业条件下，当子公司所在国货币贬值时，母公司指令其扩大生产替代成本上涨的进口投入品，减少成本、提高利润收入，避免汇率变动风险；升值时则相反。

课题组组长： 王晓华 上海市外经贸会计学会

课题组成员： 陈小五 上海市金融学会

瞿志明 上海对外贸易学院

郑步芬 上海市对外经贸委员会

徐志龙 上海世博（集团）会展管理部

钟哲天 上海外经（集团）有限公司

戴继雄 上海兰生（集团）有限公司

戎 蓉 上海丝绸集团股份有限公司

陈金姝 上海汉森投资发展有限公司

孙国民 上海浦东进出口有限公司

篇4

【关键词】 进出口 供应链 融资 现状 措施

改革开放以来，中国的对外贸易越来越频繁，对外经济联系也日益紧密，对外贸易也成为了中国经济增长的重要拉动力。与此同时，国家制定了一系列的有关进出口贸易的相关政策，这大大促进了中国进出口总量的增长。在中国进出口贸易中，中、小规模的企业比较多，由于这些企业的进口技术、出口劳动力等因素的制约，致使其在国际市场上会形成每笔贸易额度低下、账期时限延长、融资艰难等问题，从而导致了企业综合竞争力的降低。我国进出口企业融资问题的存在，就要求必须提高供应链融资的服务力度，利用自身优势，在外贸市场中寻求自己的最佳位置。

一、供应链融资的概念

供应链融资可以被视为一个整体发展的模式，它包含供应链中的核心企业、与核心企业相关联的企业，将这些作为一个整体，根据它们之间交易过程中的关系以及它自身存在的特点，来解决现金和货权方案的一种模式。这种模式解决了供应链中企业融资艰难、担保困难的问题，不但降低了进出口企业的融资成本，还提高了核心企业以及相关企业的竞争力度。供应链融资的优势在于将物流、信息流、资金流三者统一起来控制管理，提高操作的效率，把其中的核心企业作为审核的重点，摒弃了一般商业银行中信贷评级的思想观念，为中、小企业带来了较多的融资机会。企业供应链融资中的体现主要有两点：一是物流、信息流、资金流的统一。在供应链中，这三者是相辅相成的，供应链融资服务要与资金流和信息流联系起来，这样才能为供应链中的相关企业提供更好的服务，同时也能对这三者的运转效率进行提高。二是供应链的创新点。供应链的创新不但能对比较弱势的中、小型进出口企业更加高效地注入融资资金，也能使它们在国际中的竞争力提升，同时还能稳固中、小企业和重要企业之间长期共同发展的协作关系，真正地解决中小企业融资艰难、供应链不平衡的问题。

二、进出口企业中供应链融资的意义

在国际贸易中，进出口企业要想在国际市场上占有一席之地，就要比国内的市场更加有竞争优势，因此，供应链的融资服务，不管是对企业，还是第三方的物流企业，或者是对商业银行都是有巨大作用的。这三者在合作中是互利共赢的关系，第三方物流企业或者主要企业通过商业银行的担保实现融资，商业银行因为对货权的控制，能够给予企业以融资支持。

供应链在进出口企业中的融资方面有着重要意义，主要体现在以下几点：一是供应链融资服务能拓展相关的产业。进出口企业不但在当地投资、采购等方面拉动经济增长，还通过一些与之相关联的产业，促进当地的产业发展。二是规范行业行为准则。因为供应链融资服务的要求，出口企业在国际贸易中，能够接触并且吸收国外先进的管理理念，将管理手段和完善的操作体系运用到自身企业的管理中，因此，进出口企业会遵循一个一致的、有先进性的行业规范准则，以便于能够在进出口企业中发挥积极作用。三是防范汇率风险。商业银行在供应链融资解决中，不但能使企业群中的平均融资成本降低，还能使企业的资金恢复运作，产生效益，解决供应链中较弱企业的资金紧缺情况，使企业进出口贸易的规模扩大。同时，企业也可以就出口的应收货款收回或支付进口所欠账款延期的情况，向商业银行提出申请，这样一旦人民币有不利的波动，商业银行可以帮助企业减少汇率风险。四是融资理念创新，完善方案。由于企业对于传统的贸易结算和融资服务需求发生了转变，因此，金融机构一定要对国际贸易供应链中的物流、资金流等进行整合，一点一点地创新供应链融资理念，根据供应链实际情况，设计出一个完善的进出口贸易融资解决方案。

三、中国进出口企业供应链融资的现状

在国内，中、小型进出口企业还是以传统制造业为主，其在供应链中处于比较弱势的地位，而我国的中、小型进出口企业所创造的外贸额度约占全国的65%。因为国内中、小型企业的固定资产在企业总资产中占的比值较小，商业银行给予的信用评级也比较低，因此，进出口企业需要信用方面的担保，或者一些固定资产的抵押，在商业银行中都是很难实现的。

国内的许多中、小型进出口企业只知道固定资产抵押和担保这种方式，选择从商业银行进行贷款，而对于供应链融资的服务没有具体的认识，不能将本身的优势和供应链融资的特点联系在一起，不能充分地依靠融资扩大经营规模，这样就与许多融资机会擦肩而过。除此之外，有些进出口企业没有信用观念，负债意识比较强，而还债的意识却不够。随着商业银行供应链融资的展开，个别企业运用非法手段，恶意在银行套取资金，挪为他用，这种做法给商业银行的资金回笼造成了一系列的问题。同时，国内市场中企业间的货款拖欠等问题，也影响了商业银行供应链融资作用的发挥，致使其面临一些巨大风险。

四、中国进出口企业供应链融资中存在的主要问题

1、进出口企业自身存在的问题

核心企业供应链的管理意识降低、能力的缺乏，使核心企业本身发展受到制约，甚至是减弱整个供应链的竞争力。我国的进出口企业成立时间短，目前并没有形成相对比较完整的管理理念，而企业中还存在着管理模式不符合新时期的要求、内部的供应链管理手段匮乏的情况，所以整个供应链条大多呈现出一种不稳定、不够紧凑的状态。

首先，核心企业对供应链中的其他企业人员缺少制度化的管理方法和强有力的管理手段，使得进出口企业的供应链相互之间的目的不明确。商业银行对重要企业也缺乏一定的利益激励，尤其是在资金的引入方面。与此同时，供应链中的企业成员对核心企业的归属感和依附性也逐渐丧失。核心企业要随时考虑和供应链企业成员之间的合作关系，还要维持这一链条的稳定性，核心企业可以恰当地为链条中相对较弱的企业提供一些便捷的服务。

其次，核心企业的态度在供应链中起着决定性的作用。它是供应链中的“桥梁”，有研究表明：一些核心企业担心自己加入了供应链融资，可能会有责任、风险等，所以大多数企业不愿意为中、小企业的供应链融资提供相关的证明或者担保。表1中对供应链中成员之间的合作观点和矛盾观点作了比较，可以看出，供应链成员之间的合作观念和信任程度，在企业之间矛盾关系和合作关系中起着决定性的作用。

除此之外，由于信息的不交流，企业间难免会存在偏见或者差别待遇的情况，尤其是相对弱小的中、小企业，这样会加大企业之间资金流动的不确定性，致使整个供应链条松散。

最后，中、小企业因为其先天性条件不足，信息的透明度又不高，资产负债率较高，基本上不具有抵押、担保条件，这一系列的不利因素使其难以在金融行业中获取融资服务。出于这些原因，中、小企业不得不依附于核心企业，逐渐没有自身的主导权，从而变成交易的弱势群体。同时，还有一些核心企业只着眼于短期利益，不顾全大局，严重损害了供应链中的中、小企业利益，以满足自己的利益需求。为了能够满足自身资金需求，降低交易成本降低，加快资金周转速度，供求双方常常因为资金的优化配置而不能形成统一的意见，致使在市场中的经济行为滞后。

2、金融机构方面的问题

我国国内物流业没有形成一个统一的规范，物流和商流等信息的交流也不够发达，金融行业对供应链融资体系的构建也不完善，使得我国进出口企业的供应链融资业务的开展主要是以商业银行为主导，所以商业银行存在的一系列问题都会对供应链融资产生重大影响。

首先，商业银行掌握的信息不全，对于企业资信评价艰难。有经验表明：在进出口企业供应链融资业务的发展中，物流企业对商业银行的调控手段、信息渠道进行落实，整个业务流程的主要关键点是其经营的规范程度和监控力度。在国际贸易中，国外先进的物流公司的信息收集力量很强大，而我国的进出口企业由于害怕自己的劣势被暴露，信息呈现得特别不对称。同时，商业银行的合作观念也没有得到相应的更新，这样就难以与国外先进的物流公司进行更进一步的合作。

其次，风险系数加大。因为物流和资金流的周转在具体的操作过程中，势必会对第三方的物流企业、客户企业、银行企业造成一定的影响，这些影响存在着各种隐性的风险，比如：市场的波动风险、运营操作风险、法律风险等。当前，国内的商业银行为了减少风险的存在，已经为投资者设计出了各种数学计量模型。假如商业银行没有一个相对完整、有目的性的风险度量，那么融资风险的系数会增加得更快。

最后，融资、信用体系构建不完善。当前国内商业银行的产品更新速度、风险度量和控制等方面都没有一个比较完善的融资体系，国内市场中的信用体系构建也不齐全，供应链中的核心企业、与核心企业相关联的企业、商业银行之间都没有建立一个统一、有效的信用与资金管理系统，这直接导致商业银行对供应链的运作掌握情况不及时、不准确，从而耽误业务开展的最佳时间。

3、政府中存在的问题

我国政府针对进出口企业，出台了一系列的融资政策，积极扶持中、小企业，各级地方政府也对中、小企业的融资方法进行大力推广，虽然已经有了一些效果，但从整体来看，效果还是不明显。这主要有两个方面原因：一是地方政府的行动力不足。针对融资情况，我国政府出台了一系列的政策法规，但是地方政府的部门协调不足，不能及时执行，导致出台政策的操作性比较繁琐，使得一些企业只能持观望状态。二是商业银行的配合度过低。地方政府为了本地的企业发展，常常愿意为一些中、小企业提供担保，但这些企业却由于资信差，或者存在一些拖欠贷款的情况，导致许多商业银行不愿意给这些企业进行融资，难以从根本上解决中、小型企业融资的困境。

五、中国进出口企业供应链融资的对策和建议

因为融资会涉及到国际市场上一些大的贸易企业，因而在融资服务行业中，将会有一个比较高的要求。对于供应链融资方面，我国的进出口企业、商业银行、政府扶持等都处在发展的阶段，尚没有一个比较系统的机制，所以各企业之间要相互多交流沟通，以便使供应链融资能够稳定、健康的增长。

1、进出口企业方面

在经济学上，供应链的管理是一种全新的模式，它将资源进行优化配置，把与之相关的产业集中在一条链上，使其更加具有整体性和协调性，以达到资源共享和互利双赢的局面。进出口企业不只是需要商业银行提供供应链融资方案和技术，还要从自身内部提升效率，推进规范化、科学化的管理体制。除此之外，供应链中的进出口企业要构建一个信息共享的网络服务媒介，让企业在动态信息的指导下，及时对经营中存在的错误策略进行调整，从而使资源合理、有效的配置，使供应链的价值得到最大发挥。

2、金融机构方面

国内的商业银行要建立一个有针对性的企业资信统计和评估体系，这样才能使国际贸易中供应链融资体系更加完善。只有规范前一阶段和后一阶段的操作服务，加深物流公司与商业银行的合作，才能保障国际贸易供应链融资顺利开展。

首先，对商业银行进行风险控制，以及加强其管理能力。商业银行完善资信评估系统，不仅是供应链融资的有力保证，还能加强商业银行控制风险的能力，维护市场交易中的安全性。对中、小型企业的资信和信用风险要进行公正评定，对授予资信企业的控制量要合理进行分配。只有对融资企业的相关信息进行有效的掌握，商业银行才能与供应链中的核心企业达成一致，促成合作关系。此外，实地调查也是一种了解供应链状况的方式，比如：企业经营和管理能力、资金和资产分布等。针对中、小型企业的监督力度和贷款后管理状况，商业银行可以采用多种方式，对企业贷款后情况进行随时调查，对融资资金的使用情况等方面进行监控。通过对核心企业的财务状况、固定资产抵押值等方面进行检测和分析，判断其偿还能力，并对其问题进行合理的调整。

其次，商业银行与物流公司加强合作。为了与国际接轨，物流业在与企业的业务合作中，对企业的资金、货物等信息掌握的比较全面，为物流业与商业银行顺利合作奠定了基础。根据物流公司的规模大小、运营能力、资信等情况，商业银行可以对其提供融资业务支持以及规避后期风险的一些措施，并为其配置一定量的信用额度。这不仅提高了供应链运行的效率，使操作流程简化，还能为中、小型进出口企业提供更多融资机会。

当前我国进出口企业的供应链服务大多数由商业银行提供，属于间接融资，在直接融资上，它的方式还没有大的发展，但其需求量是逐渐增加的，其在国内金融市场占据的空间比重还是比较大的，这种直接融资的方式，势必会成为一种发展趋势。

3、政府方面

政府要对进出口企业相关的法律、法规进行完善，发挥其自身的主导性，促进国内金融市场的发展，为企业建立更加完善的融资环境，使企业得到更多的融资机会。政府可以出台或者制定与之相适应的政策和行业操作标准，为企业减少一些信用风险或者成本。政府也要努力引进外贸方面的专业技术人员以及管理人员，可以采用企业和各大院校合作的方式，对人才进行培养，让理论和实践相互结合，使我国企业的综合竞争力得到提升。

总之，在国际贸易领域中，供应链融资是一种新型的模式，它为进出口核心企业群提供便利，通过商业银行、企业群、第三方的物流各自存在的有利条件，对资金的使用和成本的控制，进行合理、科学的配置。尽管国内的供应链融资业务还在初期，体系也不够完善，但随着我国经济的发展以及外贸交易的日益扩大，国内供应链的融资在国际贸易中终究会有一席之地。从长期发展来看，核心企业依靠自身的资信和内在实力，为供应链中的弱势企业提供融资帮助，不仅是解决与之相关的弱势企业融资难的一种方式，还是供应链中各个环节正常运行的一种保障，同时也对第三方物流企业与金融机构起到带动作用，对于我国进出口企业发展和外贸交易提升具有十分重要的作用。

【参考文献】

[1] 冷静：中小进出口企业供应链融资问题研究[J].对外经贸，2012（6）.

篇5

技术壁垒主要针对的是食品、纺织品、机械制造等行业,尤其是食品方面的技术壁垒尤为明显。欧盟曾将在2006年1月起实施《欧盟食品与饲料管理办法》,从管理法的内容可以看出,要求外国出口到欧盟的食品绝对无污染、无残留。建立了从农场到餐桌的全过程食品安全控制链条。其中禁止了带有320中农药残留的农产品在欧盟市场的销售,并且要求从食品生产到销售的全过程必须有严格的操作标准控制。一旦其中任何一个环节出现违规,欧盟将取消其出口资格并列入“黑名单”。除此之外,欧盟国家对于有关动物福利法规的相关政策,将大大增加我国出口相关农畜产品的成本,逐渐削弱了我国农畜产品在欧盟国家的优势。

2.更加苛刻的检测标准

在新贸易壁垒中,检测标准的提升也是一个鲜明的例子。日本从2006年5月开始,正式向所有进口国家推行农业化学药品残留的“肯定列表制度”。在这个制度中,所规定限制农产品由有来的130种增加到135种,允许出现的农药残留由原来的724种缩小到了229种,但是农药残留标准却由9000个增加到了2.8万个。从这些数据上可以看出,日本几乎不允许进口产品有任何的农药残留存在。日本这个“肯定列表”的推行标志着我国出口日本的食品及农产品难度大幅度增加,检测标准的提高,生产成本的增加,对我国蔬菜、肉类出口行业造成了严重冲击。

3.新推出社会管理系统壁垒

社会管理的新壁垒最典型的国家就是美国。美国早在2006年就开始对进口国家实行社会管理系统认证标志。这个社会管理系统认证标志把人权标准与进出口贸易相结合,针对产品出口企业的社会雇佣规范来制定的。在这个规定中,美国把国际规范的制造商和供应商自身存在的社会雇佣行为提升到国际标准,并且被作为公认的国际标准在国际范围内开始推行,适合用于任何地区和国家的任何规模机构。这样的标准对于我国人力资源密集型国家而言,在雇佣和管理体系上提出了更高的要求,难以在我国这样的社会环境中广泛应用。因此,对我国机械制造业以及农产品的出口造成了很大阻碍,同时这些标准也对产品生产厂家提出了更好的管理要求,增加了基础设施上的成本,逐渐丧失出口优势。

4.来自于发展中国家的新壁垒

篇6

关键词:宽基础;活模块;国际商务;专业群

专业群是指由若干技术基础相同或紧密相关，表现为具有共同的专业技术基础课程和基本技术能力要求，并能涵盖某一技术或服务领域，由若干个专业组成的一个集群。专业群各专业可以是同一个专业大类中的专业，也可以是不同专业大类中的专业。能否归为一个专业群，主要看它们是否拥有共同的专业基础课程和基本技术能力，并且看专业群中各专业或专业方向是否能在同一实训体系中完成基本的实践性教学。

什么是国际商务类专业群

国际商务类专业群的建立是与国际贸易行业中存在的岗位相互对应的。没有岗位集群，就没有专业集群。这里的国际商务类专业群是指以进出口贸易各环节为主线，以国际贸易六大岗位(外销员、单证员、货代员、报检员、报关员、跟单员)为依托而建立的商务英语、国际贸易实务、外贸单证、国际货运与报关、国际商务、商务秘书等专业或专业方向组成的集群，这个集群具有以下特点:(1)拥有相同的专业技术基础课程。各专业或专业方向均需开设国际贸易理论、国际贸易实务、国际市场营销、商务英语函电等基础课程。(2)各专业(或方向)均要求具有制作外贸单证的能力，均对英语能力有较高要求。(3)各专业(或方向)均围绕货物进出口的各个环节而设计，有一条共同的主线而且相互关联。(4)各专业(或方向)的服务目标均为与进出口贸易有关的外贸公司、报关行、货代企业、船务部门、外向型企业。(5)建设一个综合性的国际商务技能实训室，就可以满足专业群内各专业的实训要求，做到资源在群内各专业共享。

建设国际商务类专业群的必要性

(一)能够更好地适应加入WTO之后的外贸新形势

我国加入WTO之后，进出口贸易有了长足的发展，大量的中小型企业也开始进入国际贸易领域，进出口贸易环节分工更细，部门协作更强，服务理念更深入人心。在国际贸易行业中出现了外销员、跟单员、单证员、报关员、报检员、货代员的岗位细分，也开始了相应的岗位资格认定和职业准入。这就要求高职院校在设置专业和专业方向上要结合行业发展，适应外经贸岗位的需要。

(二)有利于高职院校形成自己的核心竞争力和创立品牌

国际商务专业群中各专业(专业方向)由于有相近的课程设置，可以聚集起教师资源，形成专业师资的数量优势、结构优势，建立宽泛的基础课程平台。在专业教学中也可以灵活运用模块教学，针对外贸岗位建立多个专业模块，根据需要进行组合，既能降低教师的储备率，提高使用率，节约办学成本，又能满足专业教学的需要。由于是集合作战，便于集中优势，夯实专业基础，在此基础上向外滚动发展，可以根据形势变化不断增加新专业，调整专业方向，做到进退自如。

专业群可以在短时间内集聚起师资、实训、科研、专业与课程建设等方面的优势，形成合力。在专业群內，我们可以重点打造商务英语专业，将之作为龙头专业，争取成为示范性专业，从而带动其他专业建设。

(三)有利于节约投资，形成实践教学的低成本优势

国际商务类专业群中各专业相对集中，有共同的基础平台课程设置。可将学生在校的第一年集中用来进行商务英语的听、说、读、写、译训练，打好英语基础;第二年进行专业知识学习，分模块教学，通过各个模块的学习，学生可以找到自己的真正兴趣所在，为以后选择就业方向做好准备;第三年各专业(方向)的学生可以共用一个综合性的实训设置，在相同的实习实训基地分岗位实习，学校可以将有限的资金投入到相关实训室进行系列化建设。正是由于专业的相关性，实训设施、资源可以高效共享，从而降低了成本，提高了实践教学效果并形成优势。

建设国际商务类专业群的可行性

(一)外部环境

目前，国家已开展相应的外贸行业岗位资格的考试与培训，高职院校学生也可以考取外销员、单证员、跟单员、货代员、报检员、报关员作为就业的资本，职业证书在学生中大受欢迎，在社会上也被认可，有利于学生就业。这些证书可以统称为外贸系列培训与考试证书，是对应外贸行业多个岗位的职业资格证书。这些考试的主管部门是相互关联的海关、商务部、商检局、货代协会，便于协调、沟通，各项考试的内容有很多是重叠的。例如，以上考试中均有国际贸易基础知识内容，如价格术语、贸易条件等。

(二)内部条件

各高职院校很多开设了商务英语、国际商务、国际经济与贸易、国际货运与报关、中英文秘书等专业。这些专业可能不在同一个院系，以往要各自配备相应教师来上一些各专业普遍开设的课程，如国际贸易实务等。如果建立专业群，就可以在群内统一调配师资。目前的问题就是如何整合资源，确定思路，树立专业群的概念，形成统一的实践教学体系，将学校原有的实训条件进一步整合，建立与专业群配合的实训教学体系。

国际商务专业群的建设方法

建设一个专业，必须根据专业调查和市场需求，明确提出专业或专业群总体建设目标。凸显就业要求，确定培养目标，是高职专业设置的基本定位。适当的培养目标一定是可以落实的，这不仅表现在目标定位合理，也表现在其要求是明确清晰而不是含混模糊的。由于高职院校所培养的人才是社会财富的直接创造者和社会生产力的具体操作者，具有较为明显的职业定向性和针对性，因而不同专业还要根据各类专业的具体情况进行职业分析，确定其具体的知识、能力结构和职业素质要求，将各专业的培养目标进一步具体化、个性化。国际商务类专业群建设可以采取以下方法:

(一)构建国际商务专业群的人才培养模式

以商务英语为核心专业，建立基础教学大平台。

在专业群内各专业开设相同的平台基础课。一年级课程相同，不分专业或方向，以培养英语能力、夯实国际贸易理论基础为主;二年级分专业方向开设课程，以考取职业资格证书引导学生选择专业方向，以“宽口径、多方向”的专业设置模式来应对职业岗位群中具体岗位的人才需求变化，体现职业资格证书的能力要求;三年级进行专业实习实训，进入实训室。

按照“平面+模块”模式，平台课由公共课和职业技术基础课组成。模块可根据不同的专业(或专业方向)而设置，由体现专业特色的课程组成，每一个模块都是以国际贸易工作环节为主线，本着够用的原则。学生在修完平台课程之后，获得了基本职业能力，在此基础上，可以根据自己的兴趣特长和就业需要自由选择一个模块进行学习，实现按不同职业方向进行人才分流培养。

模块课程分成三个模块，每个模块的课程设置应在对职业岗位能力进行分析的基础上，根据培养的人才应具有的知识、能力和素质，通过整合把课程分成既有联系、又有区别的三个阶段来进行。第一阶段是“职业基础模块”。这一阶段强调宽基础，主要学习一组相关职业通用的必备知识和技能，同时，进行思想品行、职业道德、计算机应用能力、外语能力以及其他通用能力的培养和教育。第二阶段是“职业技术模块”。这一阶段是在职业基础教育后分流进行不同职业的专业基础理论教育和专业知识学习，以及职业技能的培养和训练。根据职业和专业开设必要的课程和进行职业技能实训。在该模块中，需要同时完成专业基础理论和专业知识的学习，在具体课程设置上要注意先后顺序。该模块是高职教育的重要阶段，在课程设置和内容安排上应对相关学科进行综合化。要加强教学的实践性，教学内容应体现宽而扎实。第三阶段是“岗位专门技术模块”。这一阶段是在对职业的专业基础理论、专业知识进行学习和职业能力培养后，在专业教育阶段分化出若干专门方向，以加强职业针对性，进行专门的教育，培养学生一种或两种以上专门技术和技能，教学要突出“专”和“新”的特点，技术和知识要先进。

(二)以“双师型”教师为主体，建设一支年龄、学历、职称、素质、知识结构不断完善的教学和创新团队

专业教学创新最根本的内容是教学理念和教学策略的创新，集中体现在教师从观念到行为的变化。就业导向要求高职教学必须面向职业领域或职业岗位群，紧紧围绕培养目标形成培养合力。只有教师把握了专业培养目标，达到教学内容与自身素质的双重协调，才能在专业教学创新上提升到一个新的层次。因此，引进和培养“双师型”教师就显得非常紧迫，“双师型”教师比例要提高，对教师的英语水平也要有所要求，争取可以“双语”教学。

(三)集中资金，建立可以高度共享的校内外实训实习体系

可以在校内建立国际贸易综合模拟实训室、国际商务单证实训室、国际货运模拟实训室等，利用教学实训软件进行模拟操作。这些校内资源可以为相关专业共享。例如，我院外国语学院建立的国际商务实训室及使用的外贸单证模拟系统及外贸业务模拟操作平台，可以为经济管理学院的国际经济贸易专业学生共享。外国语学院还考虑开放实训资源，为当地经济服务。

可以和当地的行业协会合作，建立国际商务职业技能培训中心，进行产学研合作，为区域经济和行业服务。例如，我院外国语学院从2005年开始与珠海市进出口商会合作进行国际商务单证员、外贸跟单员考试的组织和培训工作，至今已经组织了3次，共计1700多名考生参加了考试。2007年4月，双方共同发起建立了外贸系列证书培训考试基地，进行深层次合作，凡是通过考试获得外贸证书的学生，均可进入商会的人才库，由商会在其主页上就业信息，同时还推荐到广交会实习。2008年，外国语学院又成为全国国际商务会展员考试的珠海考试点。该项考试也是由珠海市进出口商会牵头并已在全国铺开的。

(四)围绕国际贸易产业链中职业岗位群构建专业群

专业群的布局和调整应以服务企业为目标，通过对对外贸易产业链应用型人才需求状况的分析确定专业群。组织学生参加外贸行业的职业证书考试，推荐就业，根据岗位需求分析、调整教学计划和培养模式，加强教学督导和评估，建立毕业生反馈体系，调整专业方向。

专业群建设要考虑企业岗位的设置背景，针对某一行业一组相关的职业岗位来设置专业，满足企业岗位群的需要，尽可能地覆盖行业岗位群。为企业提供全面的“打包式”、立体化人才服务，减少企业在人才招聘过程中的成本，畅通毕业生就业渠道。

(五)建设高度共享的专业群教学资源库

发挥龙头专业和群内各专业的技术和资源优势，整合专业与合作企业的教学资源以及技术、行业发展的相关信息，对内为教师和学生提供专业学习和研究的平台，对外向合作企业甚至全社会开放。

教学资源库建设包括硬件、应用软件和资源库两个部分。硬件环境是信息资源系统的物质载体，主要包括服务器、网络设备等，由学校统一建设;应用软件平台，主要包括资源管理系统、用户管理系统(加盟学校管理、用户管理、后台管理)、自主学习型课程系统、网上实训室(链接到可以远程登录的开放的专业实训室)、网上考核系统(包括理论和实操考核)等;专业资源库将专业群优秀的教学资源、企业的各类标准、核心知识、关键技能、最新观点、典型案例等，以多媒体网络为载体，形成多层次、多功能、交互式的教、学、研资源服务体系，是整个专业资源库中最核心的部分。教学资源库的使用、实训室的管理都可以打破院系的界限，由学校统筹安排，资源开放、共享。

建设国际商务类专业群既是非常必要的，也是完全可行的，关键是我们如何整合资源，确定思路，树立专业群的概念，投入资金，形成统一的实践教学体系，将高职院校原有的实训条件进一步整合，建立与专业群相配合的实训教学体系。只有这样，才可以逐步建立起与国际贸易行业中各职业岗位相匹配的专业集群，形成核心竞争力，最终创造出自己的品牌。

参考文献

[1]应智国.论专业群建设与高职院校的核心竞争力[J].教育与职业，2006，(14).

[2]国家职业分类大典和职业资格工作委员会.职业分类大典[M].北京:中国劳动社会保障出版社，2005.

[3]国家职业分类大典和职业资格工作委员会.职业分类大典(2005年增补本)[M].北京:中国劳动社会保障出版社，2005.

篇7

一、我国出口退税政策和制度的主要特点和问题

改革开放以来,确定了出口货物退(免)税的政策基调。但是在具体实施这一政策的过程中,实际的政策和制度与国际惯例进行比较具有以下几个特点:

(一)出口退税率政策不稳定

1994年的财政税收制度重大改革,依据国际惯例确定对出口货物税收实行零税率政策。出口货物适用的退税率就是其法定税率或征收率,即按增值税暂行条例的规定,对从一般纳税人购进的出口货物退税率为17%和13%;对从小规模纳税人购进的特准退税的出口货物退税率为6%。出口退税零税率政策和制度执行不久,在1995年就开始了较大调整。由于在进出口税收政策实施过程中,存在少征多退、出口骗税和中央财政出口退税承受财力不足等问题,1995年和1996年国务院决定先后两次调低了出口退税率。出口退税率由17%和13%的零退税率下调到9%、6%、3%的退税率。1997年由于受到亚洲金融危机的冲击,我国外贸进出口遇到困难,其增长速度呈现持续下降的态势。1998年国务院决定提高一些大类出口商品的出口退税率,由9%、6%和3%提高到17%、15%和13%,目前平均的出口退税率在15%左右。

(二)实际退税数量受到财政预算指标的严格限制,年度退税指标缺口很大

目前实际的出口退税数量并不是按照政府承诺的退税率进行及时的退税。实际能够退税的数量是按照财政预算给予的指标进行退税,按照退税率计算的应退税与实际退税数额之间存在很大的缺口。以宁波市为例,宁波经济属于典型的外向型经济,2002年该市的外贸依存度达到67.7%,高于全国的外贸依存度水平。2002年1～12月份全市外贸进出口总额122.73亿美元,其中出口81.63亿美元,同比增长30.73%。扣除不退税出口额,按该市平均每美元退税1.1元人民币计算(折合退税率13.75%),当年应退税约94亿元,加上上年结转的应退未退税额66亿,至2002年12月底,全市应退税总额约160亿元。2002年国税总局共下达给该市退税指标36.13亿元,出口退税指标缺口123亿元,占累计应退税额的76.88%。

这种情况在全国经济发达、对外开放度高的东部10省、市(除个别地区外)具有普遍性。据反映,这些地区结转的出口未退税占全国出口未退税的88%。天津市2001年的外贸依存度为82%,当年统计的1730户出口企业应退税款63.6亿元,应办理免抵税调库47.6亿元,两项合计111.2亿元。截止到2001年末,上述企业实际办理退税35.5亿元,办理免抵调库10.2亿元,两项合计45.7亿元,退税指标缺口65.5亿元,占应退税款的58.9%。

(三)出口退税没有时间限制,无限期拖欠企业的出口退税十分普遍按照出口退税的有关规定,纳税人在向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。对于税务机关在多长的时间内应该给予纳税人退税,在目前出口退(免)税的操作规程和《税收征管法》中没有规定,即未对出口退税审核时限及退税时限加以限定,因此拖欠企业应退税款在法律上是允许的。加上财政预算的出口退税指标与应退税数量存在很大的缺口,管理出口退税的国税局只能将退税指标兑现以前拖欠的税款,而不能兑现当年的出口退税款。以宁波市为例,目前国税局办理的企业出口退税,平均退税月份只到2001年8～9月,即拖欠企业出口退税18个月左右。据资料反映,全国总体的拖欠退税时间大体为1年以上。随着我国加入WTO后,进出口贸易的快速增长,出口退税的拖欠时间呈不断拉长的趋势。

(四)“免、抵、退”制度难以推行

根据文件规定,自1997年1月1日起凡具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物,除另有规定外,一律实行“免、抵、退”税管理办法。但实际中各地执行政策不统一,许多地方对应该实行“免、抵、退”政策的企业继续实行“先征后返”办法。2002年1月,政府有关部门又发文重申在全国实行“免、抵、退”办法,但据我们了解,实行这种办法的企业十分有限。难以实行“免、抵、退”制度的原因:一是实行该项制度会影响当地税务机关税收任务指标的完成;二是由于出口退税由中央财政承担,免抵税部分将占用地方政府增值税25%的收入,虽然可以通过调库解决这一问题,但是调库资金必定有时滞,因此地方政府对于实行“免、抵、退”办法是不积极的。

(五)出口退税管理存在诸多问题

一是海关管理难度大,人员少和管理技术手段落后,跟不上外贸出口的增长。二是出口退税管理的机构多,协调难度大、管理效率低。企业办理出口退税起码要涉及海关、税务、外经贸等部门。在实践中,一些管理办法“政出多门”,相互不一致、不配套,严重地影响了出口退税的效率和企业的运营。电子信息化建设滞后,难以满足出口退税的管理需要,例如,企业反映的出现出口退税电子数据与纸制报关单内容不一致,税务机关无法给予办理退税的情况时有发生。

(六)出口退税的法制化管理滞后

从出口退税政策实施开始至今已有近20年,但是目前我国仍没有一套较为完整的出口退税专门的法律规定。出口退税的规定散见于《增值税暂行条例》、《税收征管法》、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》以及相关的行政通知。在出口退税的权利和义务上,退税管理机构和纳税人之间不对等,前者的权利大、义务小,后者的权利小、义务大,典型地体现为征纳税的时限规定上。

二、拖欠出口退税所带来的问题

(一)企业资金周转困难,资产负债率明显提高

由于国家出口退税指标不足,税款不能及时足额到位,企业应退税资金严重积压,小的企业数十万,大的企业上亿元。拖欠的出口退税款占用了企业的流动资金,造成企业资金周转的困难,企业只有通过向银行贷款缓解流动资金紧张的状况。宁波市政府为了帮助企业解决这一问题,并设法降低企业的贷款成本,从1999年开始大力推行了出口退税账户托管贷款业务(在下文专门介绍和研究这一办法),地方政府各级财政并对各类办理出口退税账户托管贷款的所辖企业,按年度出口退税账户托管贷款利息实际支付额,给予50～100%不等的贴息。这在一定程度上缓解的外贸企业资金周转的困难。但是,另一方面又造成了这些企业的资产负债率居高不下,使得企业的资产负债状况十分难堪。以宁波市的几个较大的外贸公司为例,2002年企业的资产负债率都高达90%左右。

(二)增加了企业经营的财务成本

尽管可以通过托管贷款的办法缓解企业的资金周转困难,地方财政并给予了部分的贷款贴息,但是企业仍然要承担一部分贷款的利息。宁波市辖外贸企业的贴息率大多为70%,另外30%的利息要由企业自己负担。由此,出口退税拖延的时间越长,贷款额度越大,利息负担就会越重。另外,由于出口退税的拖欠的时限拉长,而且没有明确期限预期,给企业的财务管理、企业经营的预期带来很大的不确定性。由于市、县两级,以及各个县级政府在贴息率上不统一,也影响了企业之间的公平竞争。

(三)政府信誉受到损害

企业反映,由于政府在出口退税上拖欠和管理上的低效率,使得政府的诚信受到影响。首要的问题是政府没有对出口退税的管理制定符合社会主义市场经济要求的公平规则。在现有的不全面、不科学的管理制度下,企业为了争取尽可能早地得到出口的退税款,不可避免地要与相关的政府管理部门保持良好关系。在出口退税指标十分有限的情况下,也难以避免各种“寻租”行为。目前在一些开放度比较高的地区,政府管理部门的行风评比中,已经出现由于出口退税的问题带给相关主管部门名誉受损的案例。

(四)形成新的债务链

一些外贸企业为了缓解由于出口退税拖欠带来的财务困难,采取拖延支付原材料采购款等措施。在企业财务账上,一方面存在不少的应收帐款,另一方面还有不少的应付帐款,例如某进出口公司2001年和2002年应退税款(财务上的应收款)分别为3.1亿和4.4亿,而应付帐款分别为1.1亿和1.9亿,即别人欠他的,他又欠别人的。在调查中,企业反映,如果再不解决出口退税拖欠问题,随着外贸进出口的增长、出口退税拖欠数量的累积,我国经济运行中将会出现更为严重的债务链。

三、出口退税账户托管贷款办法内容及利弊分析

(一)出口退税账户托管贷款办法的主要内容及做法

出口退税账户托管贷款,是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难,在对企业出口退税账户进行托管的前提下,向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。这一办法最初是宁波市试行,2001年8月,中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局联合发文,肯定了这一做法并允许在全国内实行。

采用这一办法后解决出口退税问题的流程如图1所示,其中需要说明的是:按照文件规定,出口退税账户是一个专门账户,未经贷款人同意,借款人不得擅自转移该账户内的款项。该账户托管贷款期限最长不超过1年,贷款最高额不得超过企业应得退税款的70%,贷款利率按中国人民银行有关规定执行。各级税务部门要保证退税款退入该账户,不得转移。图1

出口退税政策流程图

(二)宁波市目前出口退税账户托管贷款的规模情况

宁波市在1998年提出这一办法,1999年在6、7家企业试行,贷款只有几个亿。2000年全市出口退税拖欠31个亿,托管贷款6～7个亿。2001年出口退税拖欠66个亿,托管贷款16.6亿。2002年1～12月,出口退税拖欠累计123亿,607家企业办理了托管贷款业务,共有11家银行办理了出口退税账户托管业务,当年贷款发生额102.6亿元,贷款余额共计60亿元。几家主要银行的该项贷款余额占该行全部贷款余额的比重是:中国银行48.45%、交通银行14.32%、工商银行13.55%、建设银行12.96%。

最值得注意的是两点,一是该种做法的发展速度非常快,宁波市的该项贷款规模由1999年的几个亿,3年间达到100多亿;二是在银行的总贷款余额比重越来越高,从事该项业务的最大银行是中国银行,目前该项业务已经出现了展期和逾期的贷款,尽管目前数量还不大。

(三)在这种办法下的财政、企业、银行三者关系的透析

从表面上看,这三者的关系是:财政拖欠外贸企业的出口退税款,形成企业财务上的应收帐款;企业向银行借款,企业是债务人,银行是债权人。由出口退税拖欠引起的这些债权债务关系,是财政的拖欠税款引起了银行的贷款,如果把企业这个中间者抽掉,出口退税账户托管贷款真正的贷款债务人应该是财政。所以这种办法的实质是财政向银行的借款,而且在实际上,这种贷款也是以财政的出口退税作为担保的。

(四)辨证分析出口退税账户托管贷款的利与弊

从利处来看,这种办法缓解了外贸企业的资金周转困难,更重要的是缓解了财政尤其是中央财政资金不足的问题。同时也为核实和确定外贸企业出口退税的合法性赢得了时间,最终为进出口贸易的增长起了积极的支撑作用。

但是,不容忽视问题的另外一面,这种办法掩盖了出口退税问题上长期存在的财政与企业之间的矛盾,并且可能会延缓这一问题的解决。同时,这种办法运用的好,会把“祸”转化为“福”,运用的不好则会把“福”转化为“祸”。因为从实质上讲,超过一定时间的出口退税拖欠款,应该作为财政的赤字(目前没有这样对待),即便在目前公布的财政赤字规模中没有这一部分,但是从出口退税账户托管贷款的实质是财政向银行的借款来看,它毫无疑问是与财政赤字相对应的,只是以潜在的赤字存在而已。如果上述的分析是成立的,那么我们可以得出的结论是,用这种办法的结果是将财政与企业之间的国家信用关系延伸和转化为了财政与银行之间的信用关系。这里且不说这种转化有没有合法性(因为1993年开始不允许财政向银行借款)。但是有一点可以明确,由于出口退税账户托管贷款办法的实行,将国家财政信用的风险与银行的金融风险沟通了。这是我们需要高度关注的。需要防范的最起码的一个问题是,一旦中央财政的退税指标的增长低于出口退税数量和托管贷款余额的增长时,商业银行的经营状况就会受到影响。

四、全面解决出口退税矛盾的思路及政策建议

(一)已经提出的解决出口退税问题的多种思路和不同意见

第一,根据国际惯例,坚持实行“零税率”政策。这种思路和意见的特点是:立足国际经验,只考虑到企业的利益和促进外贸的发展。

第二,主张降低出口退税率。这种思路和意见的特点是:考虑到中国的国情,着重考虑了如何解决中央财政的承受力问题,以及主张依据税收征收的能力和水平,以及依据征税的实际水平确定退税的水平,即所谓的征多少退多少。

第三,主张将进口税收与出口退税结合考虑,尽可能地缩小进口税收优惠政策面,使得进口税收尽可能多收;出口退税应作到按照承诺的退税率及时退税。

第四,降低出口退税率,同时对承诺的退税率做到及时退税。

以上思路和意见集中了研究部门、实际部门和企业界的意见。

(二)需要选择正确的思路

显然,以上的思路中多数是反映了不同利益主体的意见。我认为,在考虑解决出口退税措施时,片面地从某一个利益主体的角度出发制定和出台政策问题,就会出现我国1994年以来的政策反复调整的不稳定局面。形成这样的循环:出口退税率提高财政承受不了降低出口退税率外贸企业承受不了、进出口增长下降提高出口退税率财政承受不了、拖欠出口退税企业和财政都难受。目前新的情况是又开始将这一矛盾向银行转移。我认为,这样的思路和办法无助于问题的解决,只会在延缓矛盾中,积累财政和金融风险,并将外贸企业的财务状况退向恶化。对于我国这么高的外贸依存度,尤其是东部的一些省、市,一旦矛盾和风险积累到一定程度,爆发后会出现难以挽回的损失。因此,在矛盾和风险积累的目前阶段,已经到了寻求彻底解决问题的办法的时候了。

正确的思路是兼顾外贸增长、财政承受力和企业发展三方面的利益和需要,制定一个参照国际惯例、符合中国国情、规范、稳定的制度目标,同时需要设计一揽子的相互协调的过渡性措施。

(三)制度目标

———以国家开放战略、国家对外开放度、国家经济安全为前提。

———以国际上国际贸易税收的基本规则为基础。坚持进口货物税收保全原则,对进口货物的税收实行严格管理;以出口退税实行有利于增强我国出口商品在国际市场的竞争力为基本原则。

———结合中国国情,研究和考虑中国出口产品在国际市场上的竞争力,由于中国产品在劳动力价格低等方面存在着价格优势,出口同类产品存在超额利润,可以考虑对这类产品的出口退税实行“非零税率”的选择。

———根据征税机关和纳税人之间权利与义务必须对等的原则,建立规范的国际贸易税收制度法律体系。

———建立高效、统一、协调的国际贸易进出口税收征管机构,以及具有信息化高科技手段工具的管理系统。

———研究和考虑建立财政预算进出口收支专户,对进口税收和出口退税实行专门管理。

———调整中央和地方政府的财政关系,由目前的中央财政单独承担进出口税收收支的制度调整为中央财政和地方财政分担制度。

实现上述目标是我国对外开放形势下实现税收保全、财政税收主权完整的客观要求,但是我国目前的实际状况,与上述目标还有相当大的距离。为此提出以下过渡性的措施,一方面解决当前面临的矛盾和问题;另一方面向建立目标制度迈进。

(四)过渡性措施

———可以继续使用金融手段(出口退税账户托管贷款办法以及探讨实行票据融资等金融工具)作为辅手段,但是必须十分慎重,及时跟踪贷款规模及银行资产状况。财政的出口退税指标的增长应该高于出口退税应退税额的增长。绝不能由于有了这种金融办法而将出口退税的责任变相转嫁给银行,使得银行成为出口退税的承担者,这会导致财政职能和银行职能的错位。如若长期下去,势必积累新的金融风险,重蹈我国上个世纪80～90年代积累金融风险的覆辙。

———根据调研,对一些我国在国际市场上有绝对价格优势和较高超额利润的出口产品可以调低出口退税率。———建议财政出口退税指标的增长率略高于外贸出口的增长,逐步缩短对外贸企业的出口退税拖欠时间,这需要相应调整财政的支出结构,甚至财政赤字的规模。

———在各地区之间合理分配出口退税指标,增加外贸出口大省、市的出口退税指标。

———最大限度地统一出口退税率,过多的出口退税差别税率一方面给出口骗税以可乘之机,导致监管的困难;另一方面为外贸企业的财务管理带来很大的漏洞。

———进一步清理和缩小进口税收优惠政策。

———对加工贸易实行严格的保税管理。原则上凡进入“保税区”和“出口加工区”的企业,实行“不征不退”的管理办法;凡是这两个管理区外的企业一律实行“先征后返”的管理办法。

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[关键词]外贸全程电子商务；“一站式”服务；中小外贸企业

[中图分类号]F7133611[文献标识码]A[文章编号]

2095-3283（2013）03-0038-03

作者简介：韦大宇（1978-），男，广西南宁人，广西职业技术学院管理系讲师，经济学硕士，研究方向：国际贸易、国际电子商务。

随着电子商务的迅速发展，可供中小外贸企业选择的B2B电子商务平台越来越多，功能和服务也日趋完善。但不管是阿里巴巴还是环球资源网等著名的B2B电子商务平台，主要都是为中小外贸企业提供资讯服务，即帮助企业寻找订单，达成贸易协议。在整个外贸活动中，在交易平台上达成贸易协议仅是贸易活动的开始，中小外贸企业在备货（采购或生产）之后，仍需要在线下为进出口货物进行报关、报检、运输、保险、退税等相关工作。中小外贸企业的需求催生了新的商业模式，外贸全程电子商务已经在外贸领域得到了广泛应用。本文以为中小外贸企业提供外贸全程电子商务“一站式”服务的深圳市一达通服务有限公司为例，探讨这种创新的电子商务平台运作模式给外贸行业和企业带来的影响。

一、外贸全程电子商务与传统B2B电子商务的区别

（一）传统B2B电子商务

传统B2B电子商务是指以阿里巴巴为代表的外贸电子商务交易平台，其主要功能是为中小外贸企业提供资讯服务，也就是为中小外贸企业寻找订单。中小外贸企业注册成为会员后，可在其网站上买卖信息、展示商品信息、搜索商品、处理询盘、翻译洽谈、达成协议等。中小外贸企业在电子商务交易平台上达成协议后，还需要在线下为货物进出口进行报关、报检、运输、保险、退税等相关工作。传统B2B电子商务为中小外贸企业带来了无限商机，促进了贸易的发展，但在为中小外贸企业提供服务方面还存在严重缺陷。

（二）外贸全程电子商务

外贸全程电子商务平台不仅为中小外贸企业提供资讯服务，而且为外贸企业提供通关、物流、金融等进出口服务。外贸企业在外贸全程电子商务平台找到订单之后，报关、报检、安排车船、进行外汇退税等一系列环节可以直接委托电子商务平台管理服务机构办理，而不需要在线下再找船代、货代等公司办理货物进出口相关事宜。外贸全程电子商务平台提供的服务包括咨询、报关、报检、运输、码头、仓储；外汇结算、保险、出口退税、贸易融资等，因为都由一个电子商务平台提供，所以也称之为“一站式”服务。

相对于传统B2B电子商务，外贸全程电子商务有效整合了海关、商检、外汇、物流、退税、金融等各方资源，通过共享和合理分配资源，将中小外贸企业有限的资源从非核心业务中解放出来，使其更好地专注于核心业务。这不仅有利于提高中小外贸企业的核心业务能力，还能够帮助中小外贸企业降低经营成本，提高工作效率。外贸全程电子商务的出现，促使电子商务B2B产业从传统的“信息服务”发展到“交易环节服务”的崭新阶段，使进出口服务实现了“一站式”整体外包，为各方营造了一个规范化、便利化、安全化、自动化的外贸环境，是电子商务发展历程上的重要创新。

二、外贸全程电子商务服务模式分析

（一）外贸全程电子商务的产品与服务

外贸全程电子商务这一创新的商业模式，突破了传统B2B电子商务仅提供资讯服务的局限，为中小外贸企业提供更深入、更全面的外贸服务，其核心业务是为中小外贸企业“一站式”办理进出口服务以及基于进出口服务的两个增值服务――金融与信用服务。

其中，进出口服务内容包括通关、物流、金融三大项，涉及中小外贸企业进出口业务中的报关、报检、运输、保险、仓储、口岸、外汇、退税、融资等环节。

（二）外贸全程电子商务服务模式

1进出口服务模式

按照传统B2B电子商务，中小外贸企业在电子商务平台上达成贸易协议后还需要在线下面对复杂的进出口环节，如报关、报检、运输、仓储、保险、退税等。中小外贸企业一般都把这些环节委托给进出口公司办理，而这些公司收取的费一般都是按订单金额比例抽取，外贸企业需要交纳一笔价格不菲的费。

外贸全程电子商务为中小外贸企业进出口环节所需手续提供在线“一站式”服务，中小外贸企业只要在自己的终端管理系统页面就可以随时查询相关服务流程和进度。外贸全程电子商务平台管理服务机构通过整合所有企业进出口环节所需银行、海关、物流、税务、保险、外汇局和商检等机构或供应商，实现在线业务申报办理。在整个进出口服务环节，外贸全程电子商务平台管理服务机构实行按单收费，收取的费一般比较低廉，如深圳市一达通服务有限公司每单进出易只收1000元费。

外贸全程电子商务以标准化和信息化为基础，通过互联网技术，集约和整合买家、出口企业（卖家）、海关、金融机构、物流企业，真正实现了资讯提供、流程处理、金融支持等全程服务功能，为中小外贸企业提高了进出口的效率、节省成本。

2金融服务模式

随着外贸成本的不断上升和受国际金融危机的影响，我国中小外贸企业普遍面临着沉重的资金压力。由于中小外贸企业短期贷款融资的程序繁琐、风险大而导致银行对中小外贸企业的融资业务支持力度不够，所以中小外贸企业很难从银行直接获得贸易融资。

外贸全程电子商务通过小额信贷担保有效地解决了中小外贸企业贸易融资难的问题。中小外贸企业在外贸全程电子商务平台上交易，进出口管理服务机构参与了外贸企业进出口业务的交易环节，因此，掌握了客户真实而全面的外贸数据信息。外贸全程电子商务平台管理服务机构凭借中小外贸企业在其平台上真实的进出口经营数据，以及作为中间方在一定时间段内掌握中小外贸企业进出口环节的资金流和货物流，为中小外贸企业获取放贷方的融资提供了有力的保障。

通过外贸全程电子商务平台传达给海关、商检、外汇管理局、退税局等部门的中小外贸企业进出口经营数据是真实有效的，因此，银行一般会很放心地通过外贸全程电子商务平台管理服务机构给中小外贸企业发放贷款。此外，贷款期间，银行还能通过外贸全程电子商务平台全程监控交易。

在这方面，国内著名的外贸全程电子商务平台深圳市一达通服务有限公司走在了行业的前列。如2008年，深圳市一达通服务有限公司与中国银行战略合作，推出了“中小企业外贸融资”产品，提供进口综合贷款、出口信用证贷款、出口退税融资三大类服务，覆盖了进出口贸易的货款和税款的各项融资领域。

3信用认证服务模式

在外贸B2B电子商务交易中，由于互联网是虚拟的，买卖双方信息的真实度与有效性比较差。由于不诚信而使外贸企业利益受侵害的案例不胜枚举，有企业收到货款不发货；也有企业收到了货而不付款，导致卖方企业“货财两空”。因此，在外贸B2B电子商务交易中，诚信就显得特别重要。

在外贸全程电子商务平台，由于管理服务机构参与外贸进出口服务环节，可以采集到外贸企业交易的数据，建立基于真实交易的企业信用评价体系，为买卖双方提供数据参考，保证交易环境的透明。

三、外贸全程电子商务盈利模式分析

传统B2B电子商务的盈利模式中，运营方的利润主要来源于提供资讯服务的信息费和费，而外贸全程电子商务提供的资讯服务是免费的，盈利主要来自费和延伸服务费。

（一）费

费是外贸全程电子商务管理服务机构盈利的来源之一，如前所述，深圳市一达通服务有限公司实行按单收费的模式――每次进出口服务收取1000元，服务内容包括通关、物流、金融等三大项12小项服务，其他所代办的环节开支实报实销。

（二）延伸服务费

外贸全程电子商务管理服务机构除了提供进出口服务，还为外贸企业提供物流、外贸融资等服务项目。在提供物流、金融服务时，外贸全程电子商务管理服务机构将所有客户所需要的服务做一个集成，然后打包出售给具体的服务供应商，而通过大量具体服务的集成，获得对服务供应商的议价能力，从而从中获取差价，实现利润。如物流环节，外贸全程电子商务管理服务机构可以利用自己手中海量的客户源与物流公司进行谈判，并取得比中小外贸企业直接去和物流公司合作更为优惠的价格，赚取其中的差价。

四、外贸全程电子商务对中小外贸企业发展的重要作用

（一）降低企业经营成本

在国际贸易中，中小外贸企业一般专业能力较低、进出口规模小，进出口效果较差以及进出口管理开支和环节开支较高。外贸全程电子商务平台为中小外贸企业实现进出口管理外包，中小外贸企业不用再聘请专业人员和交纳各项昂贵的费用，为中小外贸企业节省管理和经营成本。

（二）提供融资帮助，加速企业资金周转

在金融危机背景下，中小外贸企业普遍面临资金压力，银行因为风险控制能力和授信管理成本等因素，无法为中小外贸企业提供无抵押无担保的贸易融资。外贸全程电子商务平台作为独立第三方为银行高效率、低成本地控制中小外贸企业的贸易全过程，从而协助银行为中小外贸企业实现无抵押、无担保的贸易融资，加速中小外贸企业资金周转。

（三）为中小外贸企业进出口提供便捷服务

高效便捷的信息化手段使中小外贸企业不仅可以在外贸全程电子商务平台免费使用资讯服务，而且可以通过交易平台提供的在线进出口服务，随时便捷掌握进出口货物状况，足不出户就可以完成进出口全流程。

（四）提高中小外贸企业进出口工作效率

外贸全程电子商务通过专业化、标准化、数字化的能力不仅有效提高了海关、商检、税务、外汇管理等外贸监管部门的工作效率，也提高了中小外贸企业进出口工作效率。

[参考文献]

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关键词:人民币 跨境结算

人民币跨境结算推出的背景

实体经济对人民币结算具有较强的现实需求。长期以来，我国对外贸易大都采用主要的国际货币进行结算。在与美、欧等主要贸易伙伴以外的国家和地区进行的货物贸易中，超过90%的结算采用第三方货币。两国的银行必须通过第三方商业银行才能实现货款的最终清算。一笔贸易款项可能涉及进(出)口方、进(出)口开户行、进(出)口方的外币清算行等多家机构的多个环节才能完成。过多的环节使资金流转速度、到账速度放慢，且每个环节都需承担一定的费用，大大增加了企业的经营成本。金融危机后很多国家流动性紧张，在这种背景下，我国企业和贸易伙伴国企业普遍希望使用人民币进行计价和结算规避风险。

对境外企业来讲，其在进行结算币种时一般有两个判断标准:一是结算的货币要有最广泛的可接触性;二是币值要稳定，甚至有升值空间。

在当前国际主流结算货币汇率波动幅度加大的情况下，允许我国企业以汇率相对稳定的人民币进行跨境贸易结算，不仅有利于企业规避汇率风险，也有利于贸易双方锁定交易成本，降低因采用第三方货币结算而带来的二次汇兑成本，从而在互利互惠的基础上，促进我国与这些国家和地区的贸易发展。

我国综合实力的提升为人民币走向国际化提供了坚实的经济基础。本币结算中人民币能否被市场选择作为结算货币，是由经济实力、币值稳定程度等多种因素决定的，归根到底是市场选择的结果。我国外贸进出口总量的不断攀升以及全球贸易比重的不断增加，为外贸企业利用人民币进行贸易投资提供了较大的空间，我国经济实力的迅速增长，为人民币区域化后成为国际结算货币提供了坚实的经济基础。

人民币支付环境的改善为人民币跨境结算提供了良好的制度保障。近年来，人民币支付结算环境不断改善，金融体系结算效率不断提高，为跨境贸易人民币结算创造了良好的外部条件。1996年12月以来，我国认真履行人民币经常帐户可兑换的承诺。这次跨境贸易人民币结算的制度安排也遵循了人民币经常帐户可兑换的原则，并体现了本币结算的便利性安排，例如人民币贸易结算不再纳入外汇核销的管理;结算中产生的人民币负债只需外债登记，不纳入外债管理。中国人民银行将主要通过监督商业银行切实履行贸易真实性审核责任，建设人民币跨境收付信息管理系统，与有关部门建立必要的信息共享和管理机制，共同防控试点中的风险。

人民币跨境结算的意义

(一)人民币国际化进程迈出重要一步

此次金融危机让我国意识到，要摆脱当前各种不利状况的影响，充分参与国际经济竞争，必须积极推进人民币国际化进程。而人民币跨境结算试点业务的适时启动，不仅使人民币国际化的进程得以加快，也使我国在国际货币和金融事务中的地位得以提高。

一国货币的国际化程度，从根本上取决于该国的经济金融实力和地位。现在中国是全球第二大经济体，第一大外汇储备大国，这些都为人民币在未来进一步国际化提供了坚实的基础。但是，由于美元强大的规模效应，且其已经形成了市场的自发选择，在短期内对于美元体制的改革将会非常困难。较为现实可行的做法应该是推进本币国际化与加强区域货币金融合作，而有意愿且有能力推进这种变革的，无疑是东亚地区。

采用跨境人民币结算无疑是人民币迈向国际储备货币的漫长过程中的第一步，是实现人民币国际化长期目标的一部分。人民币国际化可分为三个阶段。目前人民币在周边以“硬通货”的形式出现，实现了准周边化，第一步可以和香港、台湾地区及新加坡一起，形成一个大中华货币区;第二步建立东南亚货币区，东盟十国和中日韩三国;第三步扩大至整个亚洲，构建亚洲区域经济体和货币区。即将人民币从准周边化发展为正式周边化，进而发展为正式区域化及准国际化，最终真正实现国际化。而其货币职能的三个阶段为，一是鼓励外资和金融交易用人民币报价和结算;二是通过股票、债券和资本帐户交易强化人民币的国际投资货币功能;最后在外贸和金融交易对人民币达到某一临界量之后将人民币作为国际储备货币。

以内地与香港地区的贸易结算为例，如果全部转换为人民币结算，现在的总贸易额约为1730多亿美元，占国内年度贸易总额的7%左右。事实上，国内进出口总额的53.3%是与亚洲国家进行往来，并占东盟全部对外贸易总额的10%以上。2008年，我国在贸易项目下，即向亚洲国家进口7000亿美元，约4.8万亿人民币，理论上(如果全部以人民币对外支付)相当于仅在贸易项目下即可向亚洲国家输出人民币4.8万亿元。因此，构建人民币跨境结算体系，对于人民币作为国际储备货币的第一步——产生“亚洲人民币”意义重大。在中国经济金融保持现有稳定增长发展势头的前提下，人民币在未来5-10年的时间内，会上升到除了美元和欧元之外，与英镑、日元同等地位的第三大贸易结算货币。

(二)对进出口企业的意义

人民币跨境结算的实施对进出口企业而言，一是在国际结算货币上多了一个选择，增加了企业结算的灵活度;二是能有效地降低企业的国际结算成本，这主要表现在节省了用外币收付款而引起的汇兑成本，同时也节省了外汇衍生品交易的有关费用;三是直接用人民币收付，避免了汇率风险。虽然境内企业使用人民币结算也可能遇到汇率损失的问题，但进出口企业与投资机构的经营理念不同，进出口企业无需从汇率变动中获取差价和收益，在收款和付款都为同一种货币时，就能够在从事进出口贸易中锁定汇率风险，使企业平稳运行，改变以往企业出口越多汇率风险越大的状况;四是可以进一步加快结算速度，提高资金使用效率。

另外，出口企业使用人民币结算的出口贸易，其收汇资金可以存放境外且只需备案，无须审批，不影响进出口企业货物通关速度，按照有关规定还可以享受出口货物退(免)税政策，企业在办理以人民币结算的跨境贸易出口货物退(免)税时也不需要提供出口收汇核销单。

(三)对商业银行的意义

跨境人民币结算是在国际结算领域的重要创新和探索。从准入角度而言，从事人民币贸易结算只是将国际结算业务的币种进行调换，并不需要用类似资本金、资产质量等硬性指标限制银行;从技术角度而言，人民币贸易结算主要是实现银行间的帐户对接，清算等，相当于通过境外行或港澳行作为中介，延伸了央行人民币支付清算系统覆盖的区域半径。而且，在人民币跨境结算试点之后，跨境贸易的清算行范围大大拓展了。在此之前，仅有中银(香港)和中银(澳门)拥有与央行大额支付的清算功能，而试点之后，几乎所有具有国际结算能力的境内银行都可以成为境内人民币贸易的清算和结算行。可以肯定，跨境人民币结算在银行现有的国际结算体制下，将为境内银行拓展国际业务开辟新的空间，增加新的业务，同时也带来大量中间业务收入的产生，而且当人民币在境外产生一定的沉淀资金后，势必会对银行其他的理财服务产生需求。

对商业银行而言，在近年来人民币不断升值的情况下，一直都在承担着资金上的巨大损失。如果开展人民币结算业务，可以减少银行外汇头寸储备，也就相应地减少了人民币升值的损失。

另外，银行可能因为这项业务获得更多的客户资源。外资银行由于拥有网络和头寸优势，以前一些大型进出口企业更趋向于在外资银行办理业务。而采用人民币结算后，这种优势将转向中资银行，尤其是能为境外企业提供人民币融资的中资银行的海外分支机构将拥有绝对优势。

推行人民币跨境结算面临的问题

目前，人民币跨境结算的进展较慢，其中既有主观原因也有客观原因。作为一个全新的业务，相关的管理部门、企业和银行都需要一段时间进行学习和磨合;二是因为试点企业地域相对有限，从某种意义上也限制了试点规模;三是一些配套制度和政策仍在制定中，在企业和银行的具体操作上有一定困难。

从人民币本身来看，一是美元作为传统货币有着巨大的优势，路径依赖使得企业很难放弃原有结算方式;二是人民币长期升值的趋势在一定程度上抑制了海外进口商采用人民币结算的意愿;三是人民币作为非自由兑换货币，国际化程度不足，资本账户的管制又使得境外人民币持有者缺乏有效的投资渠道，流出渠道及规模均受到制约，降低了人民币的吸引力，而我国一些主要贸易伙伴也在近年来力推本币国际化，对于人民币结算积极性不高。

虽然有种种问题，但相信随着试点地区的扩大，随着中国金融体制的进一步改革，特别是人民币跨境结算的配套制度和政策正在制定和推出中，该项具有重大意义的业务一定会迎来新的发展。

参考文献

1.胡婧薇，史进峰.首日人民币跨境结算上海写实[N].21世纪经济报道，2009.7

2.刘昕.汇改四年[N].国际商报，2009.7

3.魏革军.人民币对外支付改革的重要制度安排[J].中国金融，2009(14)

篇10

【关键词】国际保理；发展状况；对策

国际保理是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理以及信用风险担保为一体的综合性金融服务。国际保理解决了赊销中出口商面临的资金占用和信用风险问题，有效地促进了国际贸易的发展。它在世界范围内已经是一项比较成熟的业务，但在我国仍处于发展初期。

一、国际保理业务在我国的发展状况

（一）我国的保理业务量落后于发达国家

与发达国家相比，我国的国际保理业务起步较晚，而且规模较小。近几年，虽然国际保理业务在我过得到了长足的发展，但业务规模仍不能满足国际贸易发展的需要。我国2008年国际保理业务量为550亿欧元，在国际上排名第八位，其保理量占世界保理总量的4.15%，我国国际保理的发展现状跟欧美等主要发达国家和地区相比仍属落后。

（二）我国国际保理业务发展速度较快

近十几年来，我国对外贸易额突飞猛进，连年持续增长，巨大的国际贸易量为开展国际保理业务提供了广阔的发展空间。国际保理业务在我国内地企业中影响也越来越大，受到国外客户的影响和要求，叙做业务的需求也日益强烈，同时，由于企业开展国际保理业务的需求旺盛，银行方面也在积极尝试，业务量并且逐步增大。从整体上看，我国国际保理业务的发展是比较快的。（见表1）

虽然我国保理业务是呈连年上升的趋势，但是我国是世界第三出口贸易大国，2008年，我国进出口贸易总值为25600亿美元，而保理业务量为352.50亿美元，仅占我国进出口贸易总值的百分之一点三左右，远远没有达到欧美等发达国家的保理业务占贸易总值的水平。

（三）我国国际保理业务的发展空间较大

我国近20年的经济发展速度位于世界的前列，贸易发展更是日新月异。不仅拥有巨大的市场供应量和需求量，同时还有份额很大的市场空间尚未开发。国际保理业务的应用有助于我国企业进一步扩大市场。从我国的外贸出口结构分析，2009年我国对外贸易出口值为12016.7亿美元。其中，纺织品、纺织业、电子设备等都属于结算周期短的商品，占到我国出口商品总值的45.16%，国际保理业务十分适合作为此类商品的结算方式。国际保理的出现可以很好地解决赊销中进口企业信用风险和出口企业面临的资金压力。无论是外部环境还是内部组织结构，国际保理业务都十分适合我国企业。

我国企业逐渐认识到国际保理的上述优势，使用率逐渐上升，为我国的贸易起到了促进作用。同时我国经济的不断发展，贸易大国地位的不断提升，也为国际保理业务孕育了新的发展空间。

二、我国发展国际保理业务的瓶颈

（一）从我国的企业角度分析

中国企业在出口中出于控制风险的目的，仍然较多地沿用信用证这一传统结算方式。而在目前国际市场竞争日益激烈的情况下，信用证及预付货款这两种方式必将使中国的外贸企业在国际竞争中越来越处于劣势。同时，我们在对国外的进口商提出这些付款条件时，往往没想到对外商来说同样存在一个信用风险的问题，对方会对我方能否收到资金后准确按合同约定发货也心有顾虑，而国际保理则能很好地为国际贸易中的买卖双方解决信用方面的顾虑，特别是当买卖双方资信较好，但对对方都不了解的情况下非常适用。但对于中国部分出口商来说，始终认为新的东西风险较大，从而错失商机。

即使出口企业认识到国际保理业务的优势，并愿意开展国际保理业务，但企业本身某些方面达不到商业银行开展国际保理业务的条件。第一，国际保理业务对企业的应收账款和财务管理水平的要求是很高的，要求企业相关人员熟悉财务、法律、信用控制等多方面的知识。因此现实中，企业往往由于缺乏规范透明的应收账款和财务管理制度，缺乏高素质的专业人才，导致银行拒绝叙作保理业务。第二，我国出口企业产品多为初级产品或消费性产品，附加值低、利润空间有限。企业采用国际保理业务也需要投入人力和物力成本，因此出口企业多数不愿意，从而限制了国际保理业务的发展。

（二）从我国的银行角度分析

1.提供的服务项目有限

我国商业银行所能提供的保理业务服务项目主要集中在为客户提供融资和账款托收方面。其它方面的服务项目，包括销售账务管理、坏账担保等，则较少提供。就融资功能来讲，也是以提供有追索的融资为主。这一方面是企业相关需求不大，从这一角度讲，我国目前的国际保理业务与典型的现代保理业务还有一定的差距。

2.费用过高

在国内，银行一般按应收账款金额收取的账户管理费、资信调查费、额度核定费等手续费通常为2％至6%，再加上对企业获得的预付款收取利息，保理费是信用证业务费用的十倍左右，也是国外保理费用的好几倍，这常常使进出口双方望而止步。

3.缺乏专业的国际保理人才

保理业务要求从业人员具备保理业务专业知识，熟练的英语应用能力、丰富的国际金融知识以及法律知识，熟悉相关国际惯例、国际贸易交易规则和习惯等。但从实践上看，由于中国开展此项业务时间不长、业务量少，从业人员在实务操作上的锻炼机会少，因此保理从业人员在办理保理业务过程中业务不熟练，直接影响了国际保理业务在中国的推广速度和应用范围。从保理理论知识角度，专业研究人员仍比较缺乏。一定程度上限制了国际保理业务的推广。我国在国际保理的立法研究上也体现了人才匮乏的现象，同样制约了国际保理业务的开展。

（三）从外部环境分析

1.我国的保理法律制度尚不健全

首先，没有针对保理业务的法律、法规或司法解释，对国际保理业务中许多具体问题缺乏可操作性，对保理的法律适用规则和纠纷解决机制等内容都没有涉及；其次，保理的监管立法在我国严重缺失。我国现行法律法规对保理商的资格、成立条件和程序、保理商的性质和法律地位及保理行业的管理等未做明确规定；再次，保理业务顺利开展的配套基础法律制度尚未建立。

2.缺乏社会信用机制

保理业务需要对买卖双方当事人和应收账款合同进行全方位的调查。但是由于征信数据的缺失、信用监管的缺乏、社会信用意识的滞后和信用信息的透明度低等因素，银行和企业间的信用资源分隔给银行资信调查带来困难。同时，社会信用机制不健全也使银行不能及时发现应收账款本身的质量问题。

三、发展我国国际保理业务的对策

（一）我国企业发展国际保理业务的对策

首先，企业应转变观念，从长期收益角度出发认识到国际保理业务的优势，而不应该局限于目前开办国际保理业务需要的人力和物力成本。其次，中小企业应以优质的应收账款作为还款保证积极采用国际保理。一要积极寻求与国内大型外贸公司的合作机会。二要积极的与国外公司签订协议。三要认真履行供应合同，以保证良好的应收账款记录。通过这三方面中小企业就可以以优质的应收账款作为还款保证，积极申请无追索的国际保理业务成为我国商业银行国际保理的中端客户。

（二）我国银行发展国际保理业务的对策

首先，全面开展国际保理服务。商业银行应尝试发展除融资外的其他国际保理服务，开展与国外保理合作项目，并吸取和借鉴国外保理商的经验。同时，要充分利用FCI提供的丰富的国内外资源和保理商覆盖网络，实现真正意义上的完全国际保理金融服务。其次，开展从业人员的专业培训。国际保理业务是一项涉外的综合性金融服务业务。要重视利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才。

（三）完善社会信用体系，健全法律法规

首先，逐步建立和完善中小企业征信系统和信用体系，努力建立国际保理业所必需的信用信息系统、高功效的支付系统、信息管理系统。这需要政府的介入和支持。其次，政府要制订保理业务法律法规，加快保理业务的规范化、法制化建设。金融监管和外汇管理方面，也应根据国际保理业务的性质和特点出台适宜的政策，指导规范此项业务的准入和发展。

参考文献

[1]赵奕.我国保理业的现状及对策建议[J].中国科技投资，2006，06.

[2]姜熙.浅谈阻碍中国保理业务发展的几个问题[J].国际金融研究，2003(5).

[3]丁敏.保理业务在我国的瓶颈分析及对策研究[J].中国乡镇企业会计，2007，12.