纪检人员述职报告范文

导语：如何才能写好一篇纪检人员述职报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

各位领导老师，大家好！作为19级辅导员兼团总支书记，按照院总支分工，今年我分管团总支、19级日常管理工作。现将一年来工作报告如下，请予审查：

注重加强思想修养，提高政治素质。今年5月份以来，我积极参与了学校的创先争优活动，按照党委要求系统地学习了党的十七大和十七届三中、四中全会精神，认真开展了个人承诺、评诺工作，以学院教学活动为中心扎实高效地开展了学生日常管理工作，做到了“理论指导实践，实践兑现承诺”。11月份，按照校团委要求，认真开展了“五赛五优五在前”活动，布置召开了学院动员会、推进会，使**学院各班团支部在活动中明确了目标，强化了责任，提高了工作水平，进一步浓厚了优良学风氛围。

分管学院团总支工作，主要通过三个方面加强管理与引导。第一是以“团校培训”、“推优入党”、“主体团日”、“团代会”等活动为手段，加强青年团员的思想建设。10月份，通过召开全院团支书会议，经民主表决，组织审查，共推荐了46名同学入校党校学习；团校培训和结业考试，我都到现场进行了安排组织；组织了13个团支部开展了“庆祝祖国61周年”主体团日活动，共有2个班级获优秀组织奖；**学院成届次化得团代会已形成特色，今年的团代会也得到了学工部和校团委的高度肯定。我深知团员思想政治建设任重而道远，只有通过会议上教育、实践上推进才能为青年团员的全面发展奠定基础。

第二是通过举办形式多样、内容各异的课外科技文体活动，全面丰富同学们的大学生活，提升其综合素质。本年度扎实完成常规工作，保证日常稳定安全，提高思想道德水平，推进学风寝风建设, 开展了通过举行各种学习座谈会以及各种竞赛活动，如“爱我中华”演讲比赛、辩论赛，开展课外阅读等，召开学习经验交流会，学术讲座，100%完成团费收缴，超额完成团属报刊征订任务，组织团校培训与学习，进行了素质认证的工作，精心组织了“寝室文明创建活动”;通过形式多样的团日活动推动学习贯彻科学发展观，培养积极向上的人生态度，乐于贡献社会的精神；以提升学生的综合素质为目的，以科技文化体育竞赛活动为载体，继续开展具有我系特色的各项活动,取得了一系列成绩。课外科技创新方面，我指导学生获得湖南理工学院2020年寝室文明创建ppt制作竞赛三等奖；今年4月，院团总支举办了颇具专业特色的“**学院第三届建筑文化节”，包括建筑历史文化知识竞赛，CAD绘图竞赛，手工绘图竞赛，工程测量竞赛、学术讲座、测量竞赛等各项特色活动，在上届活动的基础上，增加两项专业活动，扩大规模，提高了影响力。在挑战杯中获得校“优胜杯”佳绩，其中获特等奖四个,一等奖两个,二等奖四个，在校科技创新节当中，19名同学获先进个人荣誉称号。考赛方面，我院团总支组织了校物理竞赛、大学英语竞赛及其他专业考赛，组织承办的我校第二届结构模型创作大赛，我院27名同学获奖，选拔的两组选手在湖南省结构模型创作竞赛中，获两个二等奖；在湖南省力学竞赛中，我院学生获得一个二等奖，四个三等奖；在湖南省测绘大赛中，我院学生获得二个二等奖；在湖南省高校大学生数学竞赛（非专业组）中获得二个二等奖等佳绩。社会实践活动方面：我院团总支配合校团委成功举办了“新余坪、新规划”2020年暑期社会实践活动，是全国百个重点团队之一，服务团志愿者在对余坪乡28个行政村进行充分调研的基础上，为余坪乡党委行政提供全乡“三集中”、“三系统”的整体规划设计方案。活动取得了圆满成功，并在余坪建立了社会实践基地和青年就业创业实习基地，本人也获得了湖南省暑期三下乡优秀指导老师荣誉称号。体育运动方面：在2020年上学期的校篮球联赛中，我学院队员刻苦训练，奋勇拼搏，取得了篮球联赛全校第一名，实现三连冠的佳绩；乒乓球联赛全校第五名；网球联赛全校第六名；“阳光杯”校足球联赛获全校第二名；校运会上，我院代表队荣获团体总分第六名及体育道德风尚奖，取得了历史性突破；此外，团总支还组织了学院08级班级足球赛、学院班级篮球赛活动等。文艺活动方面：3月底，成功举办了我院一年一度的Super King歌唱比赛；校华尔兹比赛中，我学院荣获三等奖佳绩；校健康活力操比赛中获优秀组织奖，举办学院三.八节女生系列活动；11月，我院团总支经过为期两个月的精心策划准备，举办了2020年**学院迎新晚会，盛况空前，赞誉不断。

第三是搞好团总支学生会干部队伍建设。团总支的工作好不好，重点是学生干部队伍自身建设过不过硬。为做好这项工作，我不断琢磨、思考、研究。针对我院学生获奖面不高的情况，我向陈书记提议系统评选2009-2010年度院级先进班级与优秀个人，此次共评选出3个优秀班级，3名优秀班主任，205名优秀个人，评优的推行倡竖典型，极大地鼓舞了我院学生努力拼搏，勤奋学习，使我院学生的综合获奖面提高到50%，进一步增强了学生的学习自觉性和就业竞争力。每届团总支学生会换届我都会亲自对笔试精心命题，面试时我也会找该生的年级辅导员、寝室成员、上届学生及其本人多方面谈话，了解情况后再结合其平时表现、综合素养确定名单并报党总支审议。对成立后的班子，每两周一次的工作例会我必会参加，主要是部长述职，大家共同探讨工作思路，改进工作方法。我特别强调班子队伍的团结，并通过团学干部球赛、联谊会等活动拉近成员的距离。我还制定出台团学干部奖惩制度，鼓励团学干部进行学习竞赛，淘汰考试不及格的成员。通过这些措施，我致力形成干部队伍团结一致、奋发上进的氛围，致力于学生综合素质的全面提升。

今年校团委对四个学院的团总支进行了五四表彰，在院总支、行政的正确领导和全体团学干部的共同努力下，我院团总支被评为湖南理工学院2020年度五四红旗团总支。

分管19级学生日常管理，主要从组织和个人两个方面带动引导19级学生。一是组织各项活动让学生树立目标，提升综合素质。我认真组织了全年级的职业规划大赛，让度过大一迷茫期，迈入大二选择期的学生尽快明确奋斗目标，找到工作重心。同时从抓英语四级、举办学术讲座和“英语话剧之夜”等各项专业活动等方面来促进学风建设，通过公布年级到课率、卫生寝室名单、设四级过级率专项班费奖励等方法引导学生形成优良学风、寝风。

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[关键词]高职教育：软件外包；人才培养模式：校企合作

[中图分类号]G40―057

[文献标识码]A

[论文编号]1009―8097(2009)13―0290―03

一　引言

软件外包是社会分工不断细化的产物，通常是指发达国家的软件公司将一些非核心软件项目通过外包的形式交给人力资源成本相对较低国家的公司开发，以达到降低软件开发成本目的，如图1所示。目前，服务外包产业的发展势头强劲，2007年全球软件服务收入为7480亿美元，其中外包业务约占1／6。我国软件产业的收入在2007年已达到5834亿元，2008年第一季度我国软件产业业务收入达到1443.6亿元，同比增长29.9％，全行业就业人数超过130万人。为顺应中国软件外包服务市场的高速增长和服务外包产业的发展，软件外包人才的培养显得至关重要。

软件外包企业对人才的需求是多方面的，需要既懂软件技术，也有一定行业背景知识的人才。对于我国外包企业来说，所需的外包人才按照需求不同是有所区别的，最合理的外包人才结构应该是“金字塔”型。具体来说，底层，也就是技术性人才，是基础的软件开发人员，基本能力要求是编写代码、技术文档，以及与团队成员和项目经理共同完善设计方案，要有较强的专业技术能力和表达能力：中间层是具有丰富项目实践经验的项目经理人才，有很强的沟通和团队领导能力，准确地了解客户需求，能够对软件项目进行系统分析、模块化分析，协调各种资源并掌握项目进度和质量控制，同时也需要很强的专业技术能力：顶层，即高层次人才，是既懂得管理又懂软件，并具有外包市场开拓能力的高级人才，这种人才应该熟悉国际化企业工作管理模式，能够紧跟世界前沿技术动态和趋势，掌握国际标准和规范，熟悉对方的文化，参与国际软件竞争和市场开拓。随着产业的逐步发展，信息化人才结构进行了相应调整，呈现出金字塔结构，高层次人才占8.5％，中间型人才占35％，技术型人才占56.5％，见下图2所示，可见技术型人才占有比例最大，同时需求也是最大。

二　软件外包人才培养现状

随着软件外包产业的进一步发展和当前我国软件外包人才培养模式存在的问题，导致很多软件外包企业都出现了这样一个问题：不缺订单，缺人才。软件人才严重短缺和整体结构的不合理问题，严重制约着我国软件外包产业的快速发展。目前我国外包企业对软件外包人才都有技术、经验以及团队协作能力的需求，但我国现有的几种软件外包人才培养模式还很难满足企业对人才的需要，具体包括：

1　正规院校学历教育培训模式，这样培养出的学生能掌握基本的软件开发技术，但缺乏软件开发工作经验、项目交流和团队合作锻炼，企业选择这样的学生需要经过相对的项目知识与技能培训。

2　培训机构培训模式，虽然有的机构重视通用技能培训，但由于软件外包项目因行业不同，会体现出不同的专业性要求，所以学生在专业知识，如金融、物流等方面会有所欠缺。

3　企业通过内部进行培训，直接让学员接受外包开发经验丰富的工程师及实际的外包项目训练，在团队模式下培养整体的开发和协作技能。但这样的培训模式会给发展中的外包企业增加成本。

我国传统教育模式培养的人才很难适应企业要求，人才匮乏已经成为困扰中国软件企业发展的最大瓶颈。中国软件人才呈现中间大，两头小的不合理局面：缺乏能够紧跟世界前沿技术动态和趋势，掌握符合国际标准的软件工程规范和技术规范，具有大型系统的开发管理经验，熟练运用一门以上外语，具有良好的团队协作能力，进而能够参与国际软件发展与竞争的高层次软件人才；同时缺乏具有很强的纪律性和耐心，能够一丝不苟地执行重复而枯燥的工作，并能适应国外的开发模式(包括一定的语言能力)的低层次软件人才。虽然与计算机相关的国内大学本科毕业生每年有几十万人，但是符合企业要求的人才很少，而符合国际软件外包行业要求的人才则更是寥寥无几。用人企业招聘进的部分大学本科毕业生也要花很长的时间培训才能令他们真正可以投入工作。这种情况是因为学历教育与新技术和企业岗位技能要求的严重脱节，尤其在国际软件外包这个领域上则更加突出。

三　高职院校软件外包人才培养

我国的高职教育是在高新技术迅猛发展和市场经济基本形成的情况下大量出现的，它必须超前、主动的去适应现代教育和市场经济提出的要求，要围绕地方(区域经济)或行业经济发展的需求来进行，培养当地社会、企业所急需的技术型、技能型应用人才；要有一定的行业、职业发展的前瞻性，注重培养学生自我学习和自我发展的能力，使学生具有后续学习、自我择业的基础与潜能。同时，软件与软件外包行业因其知识性、专业性、实践性，决定了该行业必然是智力型、应用型人才高度集聚。由于软件与软件外包领域的多样性、行业的高速发展性和市场的国际性，它对人才的技能与素质的要求有其行业自身的特征：从能力上分，需要具备复合型人才的三种能力：一是熟练使用或开发软件及信息网络的技能：二是一门以上外语交流能力；三是项目涉及专业领域的知识。

培养技能型、应用型人才的高职院校作为激烈竞争的职业教育市场的参与者，在软件外包人才培养中具有独特优势。高职软件专业的学生要在软件外包产业发展中发挥作用依赖于两个条件：一是企业进行软件生产流程再造，如软件外包大量工作可通过分工细化和生产标准化为高职学生提供适用岗位；二是学校的教学内容实用化，按企业的岗位要求培养实用人才。这就提供了高职院校软件技术相关专业在低层次软件人才培养方面的优势，高职院校可根据软件产业人才需求的特点，有的放矢，培养企业急需的软件外包人才。基于高职院校的软件外包技术型人才培养是加快培育和发展我国软件外包产业的重要保障，不仅拓宽了软件外包人才培养模式，可以提供大量合格的软件外包人才，增强我国软件外包的竞争力；而且可以在一定程度上缓解当前金融危机下的就业难问题。

四　高职外包人才培养新模式

现阶段的高职软件专业人才培养面临着几方面的矛盾：一是企业分工不细，对学生提出了过高的要求，高职学生难以适应；二是高校的“共性”教育与企业的“个性”需求相矛盾；三是学校教师知软件而不知软件生产，学生所学知识缺少实用性和针对性。这些矛盾导致了许多学生在就业时感觉学校所学的理论知识与实际工作岗位能力要求相差甚远，而企业普遍认为应届毕业生很难在短期内胜任工作，岗位匹配性差，缺失相当多的关键能力。

要从根本上解决以上问题，必须对传统的软件专业培养

方式进行改革，完全靠学校的环境是很难培养出来的。高职院校要按照产学结合的要求培养出高素质的技能型人才，就必须积极主动地与企业加强合作。学校只有融入企业文化，引入企业的竞争意识、市场意识、服务意识、品牌意识、效率意识和用人机制等，创新办学理念，健全经营管理机制，提升学校的服务意识和竞争实力，提升所培养学生的职业素养。我们认为关键问题是明确我们的教育对象和培养目标定位。我们面对的教育对象，层次不齐，逻辑思维相对薄弱，主要以形象思维为主；高职教育既然是直接为社会经济建设一线培养应用性专门人才的教育，我们就要从需求出发，从课程做起，说白了就是让学生针对工作而学习。因此选择更适合自己、学生更容易接受的方式是解决问题的关键。校企合作有利于加快专业建设的步伐，有利于创新办学模式，拓宽高职发展的路子。但校企合作的复杂之处是如何根据企业的灵活多变需求，弹性解决课程设置、时间分配以及如何快速收集外包项目真实案例，编制教程、组织教学以及配套实训等棘手工作。研究目标是校企结合，充分利用高职院校和软件企业的长处，研究一种在高职院校培养外包软件人才的切实可行的方法。我们认为主要的实施方案可从以下几个方面开展：

1　校企合作建设绍兴市外包软件人才培养基地，通过与软件服务外包骨干企业的全面合作，在学院建立研发基地，让学生与教师参与实际软件外包项目，同时学院在软件服务外包骨干企业建立多个学生实习基地，计算机系毕业学生将到公司进行顶岗实习。在此基础上，努力争取政府及高新技术开发区的支持。共建外包软件人才培训基地，开展软件外包人才的培养工作，校企双方组成教学团队，共同开发课程和相关配套教材，进入基地学习的学生，将直接以实际开发的外包项目作为实习训练项目，完成实训后，将具备相当于在专业IT公司工作超过半年的员工之软件开发能力与经验，可直接上岗，参与实际项目开发。

2　校企合作提升学生的能力与经验，主要目标是通过一些实际的企业真实项目，对学生进行项目虚拟团队运作。一方面锻炼学生的项目开发能力；另一方面提升学生的团队精神，为后续进入企业提供一个良好的基础；邀请IT企业管理精英，对学生进行就业指导，为每个学生提供的职业发展规范建议，帮助学生少走弯路，全面提升学校毕业生的就业质量。实现毕业生的高就业率，为IT企业输送更适合直接上岗的毕业生。

3　校企合作开展软件外包方向订单式人才培养，与软件服务外包骨干企业及相关企业共同合作，开展软件外包方向订单培养班。目前，已有多家软件企业上门讨论合作的可能性。为此，计算机系专门召开相关的研讨会，邀请多个企业的专家，就如何开展该方向教学工作进行研讨，初步确定了教学方案，并已开始实施。同时从07级起，将对相关专业人才培养方案进行修订，让企业尽早参与到学生的培养工作中，使学生能更好地达到软件外包人才的要求。

4　从政策层面上要建立校企合作的保障政策体系。学校要积极争取政府支持，出台相应政策、法规和措施扶持和支持校企合作，要求企业、行业有参与职业技术教育的义务与责任，并有相应的鼓励政策。地方政府设立专门的部门对本地区的校企合作发展给予协调和指导，体现社会对参与校企合作的软件外包企业的认可度，全力调动企业支持教育的积极性。

改革高职院校软件外包专业人才培养模式，实现外包技术人才技术应用型人才培养过程强调实践性、开放性和职业性、重视学生校内学习与实际工作过程一致性的目标，通过与企业深度合作，来带动其他相关课程的改革，并由此探索软件外包技术应用型人才培养的新方法、新途径，解决人才需求与人才培养之间的矛盾，打造完整、顺畅的教育价值链，为国家培养合格的软件外包技术应用型人才。

五　结束语

本文从高职学生就业的实际出发，依托软件外包企业，通过校企合作，订单培养，创建软件服务外包实训基地，改变人才培养模式，联合软件服务外包骨干企业，开展外包软件人才的培养模式的研究，探索软件外包的专业培养模式，提升学生的就业能力和职业能力。在这个过程中，不但可以培养社会需求的专业技术人才帮助企业解决发展过程中的人力资源瓶颈；而且作为高职教育机构，我们可以抓住软件外包所带来的机遇，赢得更大发展的先机。学校要树立“为学生服务、为企业服务”的理念，企业要树立支持教育的社会责任意识，立足“双赢”，共同发展进步。

参考文献

[1]刘梅.软件外包人才亟须大力培养[R].经济日报，2006―7―22(5).

[2]李可学.高职院校“软件服务外包人才培养模式”研究与实践[J].高等职业教育―天津职业大学学报，2008，17(5).

[3]赖利君.面对软件外包高职院校的机遇与对策[J]l中国成人教育，2008，(3).

[4]马荣飞.为软件外包产业培养实用人才[J]职教论坛，2007，(5).

篇3

一、考核工作部署抓提前筹划、促工作落实

在20__年初即成立了由主要关领导为主任的关考核委员会，对全关考核工作统一管理、监督和评估；在年终考核时由1名党组成员专门负责考核工作，保证考核领导落实。总结分析以往考核工作经验和不足的基础上，在2次充分征求群众意见的基础上，制定了《__海关20__年度干部考核方案》，保证考核内容、时间落实。三是为保证考核工作公正、有效实施，在考核前专门对抽调的考核小组人员进行了培训，统一规范了考核程序、绩效评估和评分标准，保证考核人员、标准落实。

二、考核方法抓求实创新、促民主科学

一是关考核委员会设置了《__*海关部门工作量化考核登记表》和《部门党风廉政建设工作考核登记表》，设定对应分值，对部门工作进行量化考核测评，所得分值按照各50％的比例计入考核总分。二是通过各部门季度工作分析、半年工作总结和全年工作总结等，对部门工作加强日常考核监督，将年终考核结果与日常考核情况综合考评，提高考核的科学性。三是对本关“网上评议”系统的相关功能进一步完善，广大关员通过该系统查看各部门负责人的年度述职报告，进行民主评议，并提出相关意见建议。人事政工处设专人如实登记网上评议意见，经汇总归类后上报关党组，作为部门负责人工作考评的参考依据。四是对干部个人考核注重工作实绩，做到客观公正。专门设计了《__*海关公务员年度工作考核优秀推荐表》，从德、能、勤、绩、廉五个方面设定了28项指标，并设定了相应的分值，对推荐考核优秀人员的全年工作进行全方位、多角度的考核。五是在本关hb20__系统上自主开发了“网上投票系统”，将各部门推荐的考核优秀和嘉奖人员上网公示，全体关员进行“网上投票”，充分听取民意，每名候选人的所得票数作为评先选优的重要参考条件之一。通过以上措施，进一步提高了年度考核的科学性、民主性和公信度。

三、考核过程中抓改进深化、促完善提高

对考核中出现的问题和不足及时整改，边考核、边完善。针对个别部门在评先选优中出现的“平均主义”等现象，关考核委员会坚持原则、严格把关，及时予以纠正，保证了考核工作的严肃性和公正性。同时，关党组为提高领导干部考核的民主化，专门召开全关大会，关党组成员在会上逐一向全体关员述职，并将所有关党组成员的述职报告在政务办公系统中公布，开通了“关长信箱”，接受关员对关领导的监督评议。

四、考核监督抓严格把关、促风清气正

一是在关内公布了考核投诉电话，设立了举报箱和网上“关长信箱”，畅通了群众监督考核、反映意见的渠道。二是严格执行公示制度，在全关范围内公布考评结果，接受关员监督。三是专职纪检监察干部全程参与考核工作，对每个环节的工作及结果进行全面监督。

篇4

尊敬的各位领导、同志们：

大家好!我是***社区党委成员**，2014年进入***社区，从2016年换届选举后就在社区担任党委委员。在社区主要负责人口计生和纪检工作，同时兼任***社区第十网格网格长。五年里，在街道领导、社区同事和辖区居民的帮助、支持下，工作有序进行，下面就将自己的工作情况和工作体会向大家做一汇报，不到之处请大家予以批评指教。

(一)人口计生工作方面

计生工作方面：年初，制定了计划生育工作计划、方案，每年都会开展计生专项宣传活动5余次，发放宣传资料千余份，每年会和渝北区二院合作2-3次，为辖区65岁老年人免费体检，免费提供避孕药具，共计800余盒。这五年政策内办理准生证469个，其中从全面开放二孩起到现在有187人来办理了二孩准生证，出生婴儿464人，产后随访率达100%，药具随访率达100%，知情选择规范，做到了药具质量，无过期变质现象。每月按时上报计划生育统计报表。办理独生子女父母光荣证72人。享受计生家庭特别扶助对象11人。每月我们都会对他们慰问。

(二) 纪检工作方面

***社区坚持每月召开一次工作例会，传达学习街道下发的文件精神和工作要求，其中学习的文件多达50多余篇，大部分是典型案件通报，社区也要求党员和社区工作人员要汲取教训、举一反三、引以为戒，不破底线、不越红线，切实做到廉洁从政、干净干事。2019年7月4日龙溪街道在金紫山社区举办了“以案四说”警示教育会，以本社区第二党支部党员李敬宇涉嫌非法集资罪被判有期徒刑，并给予开除党籍的反面典型案例，对全体党员进行以案说纪，以案说法，以案说德，以案说责警示教育。同年6月起第七轮巡察组驻扎街道，对每个社区进行了系统的检查，巡察组对金紫山社区作出了10条反馈意见，社区根据反馈意见作出了整改和说明。金紫山社区在这五年的纪检工作中，社区干部始终廉洁自律，树立了正确的人生观，价值观，积极向上，不断在工作中创新创优。

（二）网格化管理工作方面

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市廉责暨惩防领导小组：

2010年，***市工商系统按照市委、市政府和省工商局的年度工作部署，扎实工作，狠抓落实，较好地完成了党风廉政建设和反腐败的各项工作任务。

一、2010年主要工作

（一）、狠抓党风廉政建设责任制落实，确保反腐倡廉工作扎实推进。

1、认真部署，落实一岗双责。为认真贯彻落实省局和市委党风廉政建设和反腐败斗争提出的总体要求，我局年初就召开全市工商系统党风廉政工作会议，全面部署党风廉政建设和反腐败工作。局党组多次召开会议专题研究，制定下发我局《关于2010年党风廉政建设和反腐倡廉工作任务分工的通知》（蚌工商党组字〔2010〕23号），坚持把党风廉政工作与业务工作一同部署、一同落实、一同检查、一同考核，促进了党风廉政建设与业务工作的协调发展。形成了主要领导亲自抓，各分管领导负责抓，科室领导具体抓，纪检监察机关组织协调的齐抓共管的局面。

2、领导带头，开展述职述廉。根据省局《关于对落实党风廉政建设责任制和推进惩防腐败体系建设情况进行考核的通知》要求，我局于今年3月在省局考核组的组织下进行了个人述职、开展了民主测评和民主评议。通过个人撰写述职报告、召开大会进行个人述职、民主测评和民主评议，以无记名的等方式统计，6名副县处级（含高配）以上的领导干部均为称职以上等次。在市纪委的统一领导下，我局还召开了领导班子述职述廉大会。市局领导班子成员在会上作了述廉报告，接受群众评议。

3、严肃责任追究，强化制度的执行和落实。坚决对履行党风廉政建设责任制不力的单位和个人严肃责任追究。我们在制定制度时突出责任追究和问责，多次组织专项督查，明查暗访，发现问题，立即纠正，当场批评并发通报。今年以来，针对暗访中发现的少数单位无照经营查处取缔不力、食品安全监管不到位、服务态度生硬和违规办案收费等问题，对17位相关责任人分别给予免职、行政记过、行政警告、离岗培训、书面告诫、通报批评、口头告诫和扣除150—300元补贴的处理，并对承担包保责任的相关分局负责人和市局包保科室给予口头告诫等责任追究。完善的制度，严格的问责，使广大干部的纪律意识、责任意识明显增强，工作作风和办事效率显著提高。

（二）狠抓党风廉政教育，深入推行领导干部廉洁自律工作。

1、积极贯彻落实《廉政准则》。《廉政准则》刚刚公布，我局以此为契机，督促三级班子认真学习、严格执行“52个不准”。一是购买了300册单行本，全系统党员干部人手一册；二是广泛开展宣传教育，形成了贯彻落实《廉政准则》的浓厚氛围；三是严格遵守《廉政准则》各项规定，进一步规范党员领导干部从政行为；四是加强督查检查，推动了《廉政准则》的具体落实。各级党员领导干部严于律己，率先垂范，争做贯彻实施《廉政准则》的表率。五月，市局对全系统学习《廉政准则》情况进行了知识测试，党员领导干部参试率达到99%以上。

2、深入开展反腐倡廉宣传教育，积极深化工商廉政文化建设。制定市工商局2010年《反腐倡廉宣传教育工作意见》，并狠抓落实。一是深入开展加强党性修养、弘扬优良作风、促进科学发展观主题教育，着力抓好理想信念和廉洁从政教育，党的作风和纪律教育。二是认真落实理论学习中心组活动，主要领导带头上党课，并将各项廉政教育内容纳入党员干部教育培训规划。三是采用各种形式开展廉政教育。采取参观市警示教育基地、组织集中收看《廉政中国》警示教育录像片、设置廉政橱窗、制作廉政展板、张贴廉政警语等多种手段，增强了廉政教育的针对性和有效性。四是两节期间，我局下发通知，要求和倡导干部职工过一个文明祥和的春节，一要倡导文明风尚，弘扬社会公德，二要关心群众生活，营造祥和氛围，三要严格纪律规定，做到廉洁自律。五是认真贯彻了市纪委六次全会和反腐倡廉宣传教育会议精神。大力开展廉政文化建设。一是谋划制定了《***市开展廉政文化建设试点工作实施方案》。确定一个分局和5个工商所为廉政文化建设示范点，建立了工商廉政教育室，组织工商干部现场观摩，起到了推进和引导作用。二是通过设置风险防范廉政公益广告和电脑屏保、制作风险点提示牌、公开权力运行流程图和风险防范管理流程图等方式，使干部职工随时接受廉政教育，自觉约束自己。三是在全系统开展征集工商廉政文化警句、格言，廉政文化征文、撰写心得体会、召开廉内助座谈会、任前和岗前廉政谈话、党员干部签订廉政承诺书等活动，使干部职工主动接受廉政教育。四是举办全市工商系统反腐倡廉书画作品展，开展丰富多彩的文体活动，使干部职工在爱好中接受廉政教育。形成人人以廉为荣、个个以贪为耻的廉政文化和舆论氛围。

2、加强对领导干部执行廉洁自律规定的监督检查。一是大力发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，自觉抵制铺张浪费、大手大脚的不良风气，坚决制止公款出国（境）旅游，严格控制修建楼堂馆所。制定出台了《贯彻落实党政机关厉行节约、制止奢侈浪费的实施方案》，严格遵守财经纪律，重要经费支出坚持班子集体研究、集体决定，严格经办人、证明人、审核人会签制，定期通过公开栏和会议等形式公布财务收支情况，接受机关干部职工的监督。按照中央和省里统一部署，认真做好规范津贴补贴工作，开展“小金库”专项清理。严格执行津补贴政策，我局没有滥发津补贴、挪用专项资金、私设“小金库”等情况。二是领导班子带头廉洁自律。领导班子成员按照党风廉政建设责任制的要求，自觉遵守廉洁自律的各项规定，严格规范个人行为，在项目审批、核准、备案管理和重大事项决定、物品采购等工作中，坚持原则，不搞权钱交易。同时，按纪律要求，班子成员做到管好亲属，管好分管的机关干部。今年以来，未发生违法违纪案件。

（三）狠抓纠风工作，切实维护人民群众利益。

1、进一步健全和完善纠风工作机制。按照“标本兼治，纠建并举、突出重点、统筹推进”的方针，制定了本局的《纠风工作要点》（蚌工商纪监字〔2010〕136号），对任务进行了分解。确保进一步加强政风行风建设，加强执法监察，充分发挥纠风工作在保增长、保民生、保稳定中的积极作用。

2、认真做好政风行风热线和政风面对面工作。一是认真组织每月一次的政风热线上线工作和上线后迅速调查处理、限期完成，用政风热线这块平台展示了我们工商部门政风建设的新形象。全年共倾听热线43件，全部妥善处理,得到当事人好评，也受到市监察局、广大听众和市广播电台一致好评。二是认真做好政风面对面上镜工作。及时与市电视台进行协调，与有关编导和主持人进行沟通，增进了解、信任，以达到预期的目的和效果。由于组织周密，高质量完成政风行风面对面节目和下线跟踪回访办理工作。

3、紧扣实际，推进民主评议工商所动活动深入开展。我局坚持“三讲”“三力”“三抓”工作理念，健全完善规章制度，建立民主评议工商所活动长效机制。在具体工作中，把民主评议基层工商所与述职述廉紧密结合，着力加强队伍建设，大力提倡“讲政治、讲大局、讲奉献”，狠抓“落实力、执行力、督查力”，强化“抓细节、抓具体、抓质量”的工作力度和管理模式，建立完善了一系列规章制度，并严格检查、严格落实、严格问责，逐步形成了用制度管人管事的良性机制，营造一个良好和谐的执法环境。以依法行政、效能建设、勤政廉政、政务公开、内部管理为内容全面开展评议。

全系统55个工商所参加评议。先后走访县（区）街道、机关、居(村)委会78个、企业（含私营企业）190个、个体工商户476户；先后召开述职述廉会议36次，131名工商干部述职述廉，参会的监管服务对象代表1541人；先后召开政风行风监督员代表、人大代表和政协委员代表座谈会14次，出席代表261人；先后发放测评表2693份，收回测评表2690份。评议结果表明，全系统55个参评工商所，满意率在95%以上的41个、满意率在90—95%的14个。通过民主评议工商所活动的开展，达到了促进工商部门转变作风、改进工作的目的。

4、严肃查处损害群众利益的各种行为。一是结合工商工作特点，完善预防措施。结合停止征收个体工商户管理费和市场管理费工作，市局下发了《关于进一步重申严格依法行政杜绝“三乱”行为的通知》，重申严格依法行政，严格执行 “收支两条线”的规定，规范收费行为，防止乱收乱罚等问题发生。二是对“搭车收费”、乱罚款、乱收费等不正之风坚决查处。今年5月17日，我局接到市行政投诉中心转来的“市直属局要素工商所代收刻章费未开发票的情况”反映后，市局要求监察室立即展开调查。责成直属局要素工商所立即停止代收行为；分别给予3名相关人员书面告诫、扣发津贴300元；对要素工商所通报批评；要求直属局要引以为戒，在全局范围内开展自查自纠，杜绝类似问题再次发生。并举一反三，在全系统开展自查自纠工作，加强教育，加强督查，确保依法收费，依法行政。

（四）狠抓群众来信来访工作，坚决惩治腐败行为。

1、热情接待群众来信来访，积极为群众排忧解难。2010年,全系统纪检监察部门共接待来信来访91件,纪检监察干部深入实地调查研究，依法依规妥善处理，做到了事事有着落，件件有回音。

2、加强对执法人员的监督，努力克服“重查处、轻服务、重罚没、轻效果”的观念。一是建立完善案审委员会制度，推行大要案集体审议制，有效确保了纪检监察办案的公正性。二是认真办理本单位立案和上级转办的案件。在执法办案中全面推行了行政指导工作，要求执法人员既要依法查处违法行为，又要教育相对人自觉遵守法律，指导相对人认识问题，吸取教训，纠正违法行为，切实解决“以罚代管、重罚轻管、先罚后管”，甚至“罚而不管”等问题。

（五）狠抓廉政风险点防范管理试点工作，加大从源头上防治腐败工作力度

1、认真部署风险点防范管理工作。一是总结推广去年试点工作经验，制订了《***市工商局廉政风险点防范管理试点（扩大）工作方案》，将廉政风险点防范管理工作在三县局和市区淮上区分局全面推开。廉政风险点防范管理试点工作，以“干部人事权、财务支出权、物品处理权、监督检查权、行政处罚权、行政审批权”等为重点，按照标本兼治要、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，全面查找“三项权力”运行过程中存在的或可能发生的廉政与监管风险点，进一步完善了一系列规章制度，细化了防范措施，增强了工商执法人员的廉政与监管风险点防范意识。二是用制度来管人管事形成规矩。我局把近年来制定出台的66项制度进行认真梳理，编印了《规范化建设制度汇编》一书，发给每位公务员。效能办和监察室定期不定期查访机关和基层在岗情况和工作状态，发现问题，当场批评纠正，及时通报。春节后上班第一天，市局领导和效能办就分三个组对全系统各单位进行了暗访，并及时进行了通报。《***日报》以“指纹识别考勤、无人迟到”为题进行了正面报道，紧接着又在全系统开展了为期二周的春季思想教育整顿。目前，各项制度尤其是“四项制度”的执行，已经变成我局全体干部职工的常态化的自觉行为，全系统的工作作风、精神面貌和工商形象明显改进。

2、积极开展行政审批制度改革。进一步推动企业分类登记和“一审一核”工作。简化了手续，提高了效率。继续实行并联审批、注册资本分步到位、告知承诺、明白纸制度等登记改革办法，促进了招商引资。建立健全企业和个体工商户信用分类监管数据库并及时更新；认真落实再就业优惠政策，鼓励个体经营企业吸纳下岗失业人员和高校毕业生就业，积极为促进就业和再就业提供指导和服务。规范了市场经济的正常运行，营造了良好的投资环境。

3、深化干部人事制度改革。为进一步落实好《党政领导干部选拔任用工作条例》，我局制定并坚持《干部监督工作联席会议制度》（蚌工商党组字〔2006〕31号），切实加强对领导干部的监督，防止和杜绝“带病上岗“、带病提职”等现象的发生，防止和纠正用人上的不正之风和腐败现象，坚持和完善干部任前听取纪检监察部门意见制度，并建立了干部廉政档案。今年机构改革，正科级领导职位采取民主推荐、副科级领导职务采取公开竞岗方法，得到全系统的支持和赞同。

（六）狠抓制度和监督，保证行政权力的正确行使。

1、坚持民主集中制，提高民主生活会质量。会前采取多种方式广泛征求意见。领导干部民主生活会于2010年7月下旬召开。参加会议的同志按照本次民主生活会确定的主题，对照民主生活会的要求，针对征求意见和建议情况，结合个人思想和工作实际，本着从团结的愿望出发，从有利于推动工作出发，积极开展批评与自我批评，达到了增进了解，促进团结，提高班子战斗力和凝聚力的目的。会上大家畅所欲言，气氛民主而热烈。

2、扎实有效的深化政务公开。我局认真贯彻落实《政府信息公开条例》，大力推进政务公开，公开的内容、形式不断规范，制度和监督保障机制日趋完善，针对性和实效性进一步提高，政务公开工作取得了很好的成效。经市政府政务公开领导小组认真遴选和考评，命名我局为首批“政务公开示范点”。

3、严格执行述职述廉、诫勉谈话、任前廉洁谈话等制度。一是领导重视述职述廉工作。我局始终把述职述廉活动与党风廉政建设和政风行风建设紧密结合起来。局党组多次召开会议专题研究述职述廉工作，分析形势，认真谋划，周密组织，把握重点，统一思想，专题部署，力求取得实效。明确由市局党风廉政建设责任制领导小组及办公室，具体负责述职述廉工作，形成了党组统一领导、纪检监察具体负责、各县（分）局组织实施、基层工商所认真落实的有效工作机制， 确保工作扎实推进。二是认真做好任前廉政谈话。今年，市局党组对新提拔的17正科级和32名副科级领导职务人员进行了任前集体谈话。要求即将任职的干部要加倍珍惜党和人民赋予的权力，不负市局党组的重托，自觉接受组织和群众的监督，做让组织和群众放心、人民满意的好公仆。

二、存在问题

存在的主要问题：一是反腐倡廉工作发展不平衡，有的单位和领导干部对党风廉政建设工作不够重视。二是效能建设仍需常抓不懈，一些单位和个人按规定办事和制度办事的作风还没有真正形成，还不同程度的存在不按法定程序办案、不按规定收费以及代收代扣等问题。三是少数单位的执行力、督查力不够，存在怕得罪人的思想。

三、2011年初步打算

1、以突出监督检查为重点，确保政令畅通。要按照“三讲”、“三力”、“三抓”的工作理念，着重围绕中心工作，开展监督检查；要加强对上级各项重大决策部署落实情况的监督检查；要深入推进工商机关反腐倡廉制度建设，努力提高制度的执行力，维护制度的权威，确保政令畅通。

2、以作风建设为核心，着力纠正人民群众反映的突出问题。一是认真落实中央《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》，加大对领导干部作风方面突出问题的整治力度，坚持执行领导干部联系基层制度，惩治奢靡之风。二是坚持和完善民主生活会制度，认真开展批评和自我批评。三是深化政务公开，推行局务公开。四是深入开展厉行节约和“小金库”的专项治理。  

3、突出工商机关特点，加大反腐倡廉建设力度。

一是大力推进工商廉政文化建设。（1）围绕学习型工商机关建设，深入开展反腐倡廉教育，拓展和深化工商廉政文化领域。（2）在大力推进工商廉政建设背景下，建立健全工商机关反腐倡廉制度。(3)认真抓好基层，打好基础工作。

二是围绕工商机关行政审批权、行政执法权、队伍管理权强化监督。要严格执行《关于进一步从严管理干部的意见》和《关于实行领导干部问责的暂行规定》，要认真开展政风行风评议活动。

三是全面深入开展廉政风险点防范管理工作。要巩固试点成果，扩大试点范围，市局要选择3到4个分局，具备条件的应全面推开。

4、严肃查处违规违法案件，坚决惩治腐败行为。一要坚决依纪依法严肃查处各类案件，同时要完善办案工作机制，进一步发挥查办案件的治本功能。二要坚决纠正损害群众利益的不正之风。

5、加强反腐倡廉教育，不断提高队伍素质。（1）进一步学习和贯彻落实《廉政准责》。（2）开展多种形式的反腐倡廉教育，促进领导干部廉洁自律。（3）以建设学习型机关为抓手，切实提高履职能力和水平。

附：

   《2010年度市直推进惩治和预防腐败体系建设及落实党风廉

政建设责任制自查统计表》

 

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【关键词】商业银行 任期审计 效率效果

随着外部监管力度的不断加强，对任期审计的要求也日趋提高，如何有效提高任期审计的效率、效果成了各家审计机构亟待解决的问题。

一、影响商业银行任期审计效率与效果的主要因素

（一）重视程度不够

根据银监会高级管理人员任职资格管理办法，任期审计是金融机构高级管理人员任职资格管理的需要。而现实中，“先离后审”、“先任后审”的现象仍然存在。审计机构接受提请进行审计时，被审对象的去向已大致确定，审计结果仅仅为了帮助被审人获取银监局任职资格，该状况影响了审计人员工作的积极性和审计评价的客观性；同时因审计组长职级低于被审对象的情况时有发生，导致审计人员心存顾虑，造成任期审计流于形式，极大影响了审计工作的效率和效果。

（二）项目计划不确定

由于计划的不确定，任期审计项目呈现突发性、集中性和无计划性的特点。容易造成审计任务与审计资源短时间内不匹配，使得审计人员无暇应接的情况。

（三）审计评价内容合理性不足

任期审计评价体系由多因素相互作用。在现行模式下，审计人员往往忽略政策、市场、区域经济等因素，仅以考核指标来评价被审计人聘期目标责任的完成情况和被审行的持续经营能力强弱。任期审计往往涉及的审计期间较长，范围较广，被审人的分工也经常发生变化。另外，在不同时期，上级机构经营管理战略目标不同，年度考核指标和考核方式也在不断变化和调整。不同审计人员在相同业务、相同年度指标的选取也有差异，从而可能得出迥然不同的评价结果，造成审计结果客观性不足，被审计对象的认同度不高。

（四）审计流程规范性不足

各商业银行的任期审计办法中对任期审计程序管理做了明晰的规定，但在日常工作中，仍存在审计程序履行不到位，业务流程规范性不足的问题，其主要表现一是重要性和相关性原则把握不清，审计人员在编制方案、收集证据和报告发现时，未以审计事项与被审计人经济责任的关联程度大小为标准来确定审计范围、重点和报告内容。在现场审计时花费大量精力和时间，结果是审计发现问题、报告内容与被审计人履职责任契合度不大。二是审计报告中评价语言规范性不足，审计人员将被审对象工作总结和述职报告内容作简单的“复制”、“粘贴”，甚至评价内容出现专业术语和口语化词语，严重影响了任期审计项目的效率和效果。

（五）审计人员不稳定

审计项目的质量与审计人员的专业素质和职业敏感性密切相关。专项审计项目一般情况均由各审计机构专业团队承担，在资源配置各审计机构均会给予优先权，而任期审计项目仅能在剩余资源中临时抽调人员，而临时抽调人员也可能因不熟悉任期审计，加之审前准备不充分，无法保证审计的广度与深度，极大地影响了审计工作的效率和效果。

二、提高任期审计效率与效果的途径

（一）提高认识，加强部门协调配合

任期审计是一项政策性强、涉及面广、审计难度大的工作。为了确保工作顺利开展，取得实效，审计机构应与驻地分行有关部门加强协调配合，形成合力，提升效率。

1.任期审计是加强干部监管的必要措施

各审计机构必须认识到任期审计是银行监管机构及总行赋予审计部门的一项重要的任务，是加强干部监管，促进廉政建设，推进依法经营的重要措施。改变任期审计只是帮助被审人取得任职资格的认识。在开展任期审计项目时，应根据不同级别，确定不同层次审计人员担任组长。提高审计工作的客观性、独立性和权威性，消除审计人员顾虑，提高任期审计评价的客观性，做到全面、客观、公正地反映被审计人的履职情况，做出实事求是的评价和鉴定。

2.加强与驻地行人力部门的沟通协调，增加计划前瞻性

审计机构要增强年度任期审计计划的主动性、前瞻性，加强与驻地分行人力资源部沟通，促使该部门有计划、分批次下达审计提请书，使内审机构有充足审计资源来完成任期审计项目。同时审计机构对年度审计任务的日程安排，要留有余地。一旦接到提请任期审计的任务，可适度调整自选项目的完成时间，将时间安排让位任期审计，或将任期审计项目与其他项目合并进行。

3.做好与计财部门的联系，保障相关评价指标及时完整

审计机构应与驻地分行计财部门积极沟通，一是每年年初可邀请计财部门专家进行财务管理知识培训。着力帮助审计人员提升分析被审行综合经营情况分析的能力。二是定期收集相关财务报表，及时获取经营相关数据。

4.加强与纪检监察部门沟通协调，有利准确界定责任

审计前，审计机构要主动走访干部管理部门和纪检监察部门了解情况。审计中，及时沟通，遇到审计手段难以解决的问题，视情况请纪检监察等部门提前介入。对纪检监察部门已有明确经济责任界定结论的，可直接引用；若未有经济责任界定结论时，可参照业务部门责任认定结论，依据相关标准界定经济责任；若业务部门尚未进行责任认定的事项，应提交相关部门进行责任认定，参照认定结论，依据责任界定分类标准。

（二）确定合理适用的评价体系

任期审计评价体系是各种因素相互影响、相互作用的综合系统，要全面客观地考虑系统性、空间性特征，并依据发展变化情况而不断进行科学的动态调整。区分超额完成、完成和未完成三个层次的指标评价，针对未完成的指标，重点分析其变化趋势、在系统内和当地同业的排名、占比等情况。同时，将当地经济环境纳入分析范畴，动态全面考虑阶段性、区域性特征，挖掘未完成的原因，后续措施及效果，以保证评价的客观公正，增强审计效果。

（三）统一管理、规范操作

1.构建专业团队，推行前后台分离

审计机构应明确相关处室为牵头部门，全面负责对任期审计项目的组织实施和专业化建设。推行前后台分离的模式，即审计组作为前台，主要负责非现场分析、现场查证、报告初稿的撰写工作；牵头部门专业团队作为后台，主要负责审计总体方案，研究审计重点、加强与驻地分行联系，收集相关信息，定期维护与更新信息，规范审计流程等工作。

2.项目管理标准化

3.增加流程实效性

审计机构可结合驻地分行现有管理模式，完善现行标准审计流程，以增加流程实效性。

（1）采取网上问卷调查

网上问卷调查系统分为前后台两部分。前台由接受调查人员通过网络浏览器登录，输入预先设置的密码进入答题；后台主要用于系统管理、问卷管理及数据统计，由审计人员操作。实践证明，网上问卷调查具有成本低、操作简单、参与调查人员不受限制的特点，有利于扩展信息来源渠道。同时，由于采取不记名的方式，能消除参与调查人员的顾虑，从而获得真实客观的资料。

（2）增加多层级报告审议流程，确保审计报告质量

审计报告要以重要性、相关性、客观性相结合为原则，审慎评价被审计对象履职情况。项目主审在完成审计报告并交由审计组长进行初审后，应增加报告质量审核员、牵头处室负责人、审计机构负责人多级审核。经过逐级审核，对未达标报告进行意见批注后予以退回，直到符合要求方可进入下一审核环节，以达到保证报告质量的目的。

（3）及时掌握银监局审查反馈结果

监管制度面向全部金融机构，但由于各家商业银行有自身发展特色，内审机构通常依托于本行的风险导向。因此，这就需要审计部门保持对监管机构信息的敏感性，持续关注和跟进外部监管部门的工作重点、宏观政策调控等因素，多方掌握信息，从而在增强审计评价的全面性和客观性的同时也兼顾了控制风险的成本。

参考文献

[1] 柳才萍.商业银行经济责任审计存在的问题及对策[J].审计实务，2006，3.

[2] 高旭.商业银行经济责任审计中存在问题及建议[J].中国内部审计，2007，3.

[3] 张娜.国有银行行长任期经济责任审计问题探讨[J].首都经贸大学硕士学位论文，2008.

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一、离任审计的内容

（一）独立核算单位负责人离任审计主要内容

具有法人资格的子公司负责人离任审计的内容按常规进行，一是目标责任书执行情况；二是会计法执行情况。主要审计以下内容：

1、经济责任执行情况。按公司下达的年度“经济责任制”的考核项目指标，逐项核查指标完成情况。

2、财务会计法规执行情况。（1）查看财务管理、内部控制制度是否健全、有效，各项开支是否按规定程序和权限报经审批。（2）会计报表、账簿、凭证等会计资料是否真实、合法。账套是否完备，是否账账、账证、账实相符。财务管理基础工作是否规范。（3）银行账户是否按规定严格管理，有无违反规定将流动资金作储蓄存款或公款私存问题。有无出租、出借或转让银行账户问题。（4）现金、支票和有价证券是否按规定管理。有无超限额库存现金、白条抵库、坐支现金和违反规定购买有价证券和其他投资等问题。（5）往来款项是否真实、合法并及时清理，有无长期挂账和资金被其他单位或个人占用问题。有无利用往来账户隐瞒收入、直接列收列支、挤占成本、白条入账、套取现金滥发钱物和违反规定对外投资、私自借贷资金等问题。

3、固定资产的使用、管理及保值、增值情况。（1）固定资产台账是否健全、有效。有无固定资产不入账、账目核算不合规，账实不符等问题。（2）财产、物资的采购、收发、使用、报废、调拨、转让、变卖等各环节手续是否完备，有无擅自购置、报废、调拨、转让、变卖国有资产问题，有无保管不严、丢失短缺、损失浪费的问题。（3）国有固定资产有无被无偿占用和损失浪费的问题，占有国有固定资产的受益是否按规定分配使用、上缴等问题。

（二）车间离任干部审计主要内容

1、除结合实际情况按独立核算单位执行外，重点放在会计基础规范和是否坚持民主理财，重大经营支出是否集体研究等职工较敏感的问题上。

2、确定考核指标。主要有：（1）岗位工资支出率；（2）职工福利支出率；（3）经营费用支出率，（4）劳务费用支出率。

二、离任经济责任审计的程序

（一）审计准备阶段

审计部门接受董事长委托后，就要进入审计准备阶段。主要有以下内容：

1、了解基本情况。被审单位的人员定额、隶属关系、离任干部任职时间、任职期内主要经济指标、经济责任完成情况。

2、收集有关资料。包括被审单位必要的规章制度、承包协议、内部文件、年度计划、会计报表，以往年度审计结论、年终工作总结及其他有关说明材料，以供审计实施时参考。

3、制定审计方法。通过搜集有关资料，了解和分析情况，确定审计重点。制订方案包括步骤、内容、时间安排、审计方法及人员分工，以及确定送达审计或就地审计。同时，与组织人事部门及时沟通，得到他们的支持和帮助。

4、拟写《审计通知书》。其内容有：审计时间、审计范围，被审计单位财务部门应作的准备工作以及被审人提供的材料，如离任述职报告等。

5、下达审计通知书。准备工作完成后，向委托人做简要汇报，请委托人在审计通知书上签字。审计部门在实施审计前3个工作日（个别情况例外），向被审计单位送达审计通知书。必要时，抄送被审计的领导干部本人。（二）审计实施阶段

1、审计组进点。由组织部门主持召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取领导干部有关情况介绍，了解上个审计期间意见、决定的落实执行情况，并要求被审计单位对所提供的有关资料作出承诺。

2、审计查账阶段。这个阶段就是收集和鉴定证据的过程。审计方法同其他专项审计一样，可以采取审阅、核对、核算、调节、盘点、调查、函证、分析等手段。审计人员既要进行账面审查，还要注意收集账外证据，以便客观地反映被审计单位的整体经济事项。发现问题及时向财务总监、组织部门汇报，得到他们的支持进行现场整改。

（三）出具审计报告

审计实施结束后，审计部门应向委托人及有关部门出具审计报告。审计报告的内容及要素和其他审计项目雷同。这里重点强调对领导干部任期经济责任的评价事项，因为这部分内容，被审计单位和离任人是比较敏感的，也是审计成果的综合体现，所以必须引起审计人员的高度重视。第一，评价的范围要明确。只局限在经济责任范畴，这也是防范审计风险的关键所在。第二，评价要客观。一切从实际出发，以有关的法规为准绳，以事实为依据，实事求是地作出评价。第三，突出重点。抓住主要问题，不事无巨细，否则会影响审计报告效果。第四，划清四个界限。即：领导干部任期内和任期外经济责任界限；集体决策和个人决策的界限；直接责任和主管责任的界限；主观原因和客观原因的界限。第五，评价不宜过长，用词要得体，注意用数字指标对比评价。

审计报告在送达之前应征求被审计的领导干部所在单位和个人的意见。审计部门对审出的违反财经法规的问题，认为需要给予处理、处罚的应在法定职权范围内作出审计决定，或向主管部门提出处理、处罚意见，同时向董事长提交领导干部任期经济责任审计报告书，并抄送组织人事部门、纪委、工会和离任人。

（四）后续审计

对问题较多的单位要拟订后续审计计划。检查整改事项的落实情况。

三、建议与思考

1、尽管离任审计已经得到广泛开展，但仍有一部分领导干部不能从根本上认识其重要性，更不能从深层次认识到离任审计是一种制衡作用，是保护、爱护干部的一种手段。因此，在离任审计中有时会遇到一些阻力，有的领导、会计还会出现抵触情绪，不积极配合。因此，切实加大离任经济责任审计的宣传力度很有必要，让公司员工都了解离任经济责任审计的意义、内容，使这项工作能够顺利开展。即使审不出问题，审计的目的也达到了。

2、成立任期经济责任审计领导小组。定期召开会议交流情况，进行审计通报，加强指导、及时解决工作中遇到的困难和问题。

3、目前，领导干部的调整多数集中在年度或换届前后，调整时间相对集中，调整面较宽。因此审计面临人员少、任务重的矛盾较为突出。这就要求我们加强年度审计力度，把审计关口前移，功夫下在平时，以达到防患于未然的目的。同时要量力而行，突出重点。

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一、当前领导干部经济责任审计中存在的不足和问题

1.审计计划性不够强，审计的广度和深度不够。从近几年实践看，干部交流较频繁，交流的范围较大，而且多集中在某一时期，有时组织部门一次委托十几个领导干部经济责任审计任务，审计机关被动接受任务，造成审计项目过于集中、审计时间紧\加上审计力量不足，实际工作中难以做到查深查透，审计监督的质量和效果难以保证。

2.审计方法传统单一，审计结论比较笼统。目前领导干部经济责任审计的手段传统单一，主要停留在就账查账的基础上，一些问题不能从经济社会发展进步的角度查深查透，缺少量化对比分析。造成审计结论内容比较笼统，形式单一，就事论事的多，综合分析评价的少，主要在对被审计单位财政财务收支基本情况的评价上，而对单位资产负债、挥霍浪费、挤占挪用专项资金、违反决策程序造成重大损失浪费以及个人存在的违规违纪问题缺少具体的量化对比分析，评价不够深入。

3.审计评价不规范，经济责任难以界定。审计评价是审计结果报告中对被审计对象作出的结论性评语，倍受关注。但如何评价？具体评价哪些指标？用何种标准来评价？目前还没有建立一套比较健全、便于操作的规范性评价指标体系，也没有明确的评价方法，加上审计人员的素质参差不齐，审计评价质量难以保证。同时，如何界定领导干部的直接责任和主管责任，在实际审计过程中除规定的直接责任外，只要是所管辖范围内的部门或单位出了问题，都笼统定性为主管责任，过于模糊，造成主管责任等同于没有责任。

4.审计成果运用滞后，问题整改难以落实。对领导干部进行任期经济责任审计，其结果作为纪检监察和组织部门考察、选拔、任用和监督管理干部的重要依据之一，理应充分利用审计结果，坚持“先审计，后离任”、“先审计，后提拔”的原则。在实际操作过程中，由于干部人事工作的特殊规律，绝大多数领导干部经济责任审计项目是“先离任，后审计“、”先提拔，后审计”。审计结果一般对领导干部任用难以产生直接影响，进而影响审计成效。同时，通过审计，虽然明确了领导干部任期内负有的经济责任，分清了是非，但落实审计结果的责任要由继任者承担。实际执行中，继任者往往推诿，不愿承担纠错改错或接受处理处罚的责任，致使许多应该处理的问题，都最终无法处理处罚，削弱了审计监督的效果。

5.审计人员素质不高，审计风险难以控制。经济责任情况的总体评价，党委、政府关注，干部监督管理部门也关注，被审计对象更加关注。某种程度上经济责任审计是将领导干部同其他相关部门或人员之间的矛盾集中转移到了审计部门。由于审计干部力量不足，素质参差不齐，而审计任务繁重，特别遇到班子换届时，集中委托，突击审计，短时期完成，质量难以保证，加大了审计风险形成的可能性。

二、深化领导干部经济责任审计的建议与对策

1.突出审计重点，拓展审计的深度和广度。

突出重点是拓展审计深度，提高审计质量的重要保证。领导干部最重要的一个特征就在于拥有更多更大的权力。因此，领导干部经济责任审计应紧紧围绕领导干部的权力运行来实施，突出把领导干部的“三权一廉”情况作为审计重点。一是经济决策权。主要审计检查任职期间所制定的经济政策和本单位投资项目、资产转让、重要物资采购、负责的专项资金分配等决策，看其决策事项是否合法、决策过程是否科学合理、决策执行是否规范民主、决策绩效是否明显，有无盲目决策，搞短期行为、搞“形象工程”，违背经济发展规律，浪费国家资财的问题。二是经济管理权。主要审计与财政财务收支有关的行政管理、经营业绩和财务活动等经济活动，全面反映被审计人员在任职期间各指标的完成情况，对国有资产保值增值职责的履行情况，着重审查资产存量的真实性，资产增减变动的合规性和资产结构的合理性，确保国有资产的安全与完整，看有无疏于内部管理、监督职责缺位、单位财产管理混乱，甚至违法违纪的问题。三是资金使用权。主要审计单位财务核算、成本管理、财产流转等方面的控制制度情况，特别要关注公务消费。公务消费明显超出“合理”范畴，已成为一种不正之风，也是滋生腐败行为的重要领域。在经济责任审计中，要检查办公楼建设装修是否超标、公务用车是否超标、公款接待是否超标、津贴福利发放是否超标等等。四是个人廉政情况。主要审计单位执行廉政纪律规定、招投标制度、费用报销、资金使用、领取报酬等情况，看领导干部个人有无违反规定取得收入，是否自律不严直接经手钱财乱开支，有无占有国有资产等情况。

2.强化任中审计，提高审计的针对性和有效性。

为了克服“先离后审、先升后审”带来项目集中、时间紧迫、应付审计、质量不高的问题，同时正确处理好干部人事工作与审计工作的关系，要大力推行领导干部任中经济责任审计，即推行对领导干部任期内职责履行情况进行事中监督，变“离任审计”为“任中审计”，将领导干部经济责任审计的“关口”前移，先审计，后离任。这样既便于组织人事部门及时掌握领导干部的经济业绩和责任，又便于审计机关全面调查了解情况和获取各种审计资料，对经济活动情况查深查透。同时，任中审计被审计单位配合主动性较高，有利于审计问题的及时纠正，有利于审计决定和审计意见的及时整改落实。

3.坚持客观原则，把握好经济责任审计评价。

审计评价是审计报告重要组成部分，而领导干部任期经济责任审计评价，由于其特殊性就显得更为重要，其审计评价恰当准确、客观与否，关系到审计结果报告的质量，也关系到审计的风险，更关系到党和政府对干部使用的导向。审计人员必须从审计角度，以数字和事实为依据，客观公正、实事求是地评价领导干部的经济责任，把握好审计评价的尺度。从实践中来说，必须坚持以下几项原则：一是实事求是的原则。在审计评价中应客观公正，做到不脱离实际客观地进行评价业绩和责任，要全面地看待问题，公正地分析客观环境、基础条件等各种因素的影响。二是依法从审的原则。在审计评价中，必须始终以财政财务收支的真实性、合法性和效益性为基础，对所查的事项采用定性和定量相结合的评价方法，依据法律法规等标准来进行定性分析，围绕财务收支进行评价。三是准确性原则。在审计评价中应以数字为基础，对未予审计、证据不足、评价依据不明的事项不作评价。不超越审计职责对领导干部的思想政治表现、领导作风、群众关系等进行乱评价，真正做到既不缺位，又不越位。

4.讲究方式方法，灵活有效地开展审计。

要适应各级党委、政府和社会各界对经济责任审计的关注和要求，不断总结经验，改进方法，努力提高审计质量。一是要坚持多种审计方式相结合。要做到经济责任审计与其它常规财政财务收支审计相结合，利用财政财务收支审计资料，节约审计成本，提高审计效率；离任审计与任中审计相结合，将审计关口前移，把问题解决在初始阶段，及时处理和防止各种违法违规行为的发生；审计与审计调查相结合，通过查询有关的谈话记录、会议记录、有关文件、召开座谈会、个别走访等，了解掌握账面上没有反映的情况。二是要延伸审计。包括向领导干部施加作用的单位和下属单位延伸，检查财政财务管理可能存在的转移资金、转嫁负担和“三乱”行为；向重点投资项目或计划进行延伸，检查专项资金分配、管理和使用情况，从而更加真实、全面、准确地反映领导干部经济履行情况和应承担的责任。

5.选准切入点，提高审计成果的转化利用。

审计结果的应用是领导干部经济责任审计的落脚点。要选准切入点，强化经济责任审计成果的利用，促进审用衔接。一是加强对审计结果的反馈。对经济责任审计结果，要及时报送党委、人大、政府主要领导，报送纪检、组织、人事等部门，让有关领导和有关部门及时掌握被审计人员的经济职责履行情况。二是运用审计结果考核任用干部。审计结果报告应作为一份不可缺少的内容进入干部档案。党委、政府在任用干部时，要把经济责任审计结果作为一项重要参考依据，对任职期间本人及所在单位出现严重违法违规问题的，不得提拔任用，不得参与评先评优，杜绝边审计、边提拔，或审计归审计、提拔归提拔的“两张皮”问题。三是依据审计结果进行责任追究。对于审计发现的严重违法违规问题，纪检、监察、公检法等有关部门应依法介入，进行深入查证，依法追究有关人员的党纪、政纪责任和法律责任。四是推行经济责任审计整改工作目标责任制。经济责任审计是党风廉政建设的一项重要内容，应将经济责任审计整改落实情况纳入党风廉政建设目标责任制考核，促进被审计人员和单位整改纠正问题，使领导干部的经济责任审计真正成为纯洁党政领导干部队伍、惩治腐败、促进廉政建设的有力措施。

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1.强化企业内部党员干部与员工的思想教育

要强化企业党员干部的理念，学习党的十会议精神，在工作中实践与落实科学发展观，以党员干部为代表创建新的工作氛围，强化企业各部门职能，提升服务意识，强调合作协调的重要性，细化绩效考核标准，提升企业综合管理效率。

可以通过几个方面进行具体体现：首先，企业领导在面临重大抉择或对重点问题的解决时，应结合企业的实际情况，以对问题的深入调研为根据，撰写有针对性的调研报告，提出能够促进企业发展的大纲性计划。其次，经常组织培训，降低由于工作人员技术方面的问题引起的开支。第三，坚持轻车简从，企业对内部的车辆配备情况严格登记，规范车辆使用管理。

2.通过制度的完善落实八项规定作风建设

为了能够强化企业的作风建设，使“八项规定”精神能够在企业落地生根，需要在企业落实一套符合企业实情的、可操作性强的作风建设制度。同时对企业现有的管理体制做出进一步的完善，优化企业的运行机制，营造一个有利于作风建设活动开展的环境。在会议召开方面，企业应本着简化时间、减少行动、控制规模、提升质量、提高效率的原则，同时降低经费、精短会议、精简人员。

3.加强内部监督贯彻八项规定在企业落地生根

在企业内部强化监督是贯彻规定落实的重要手段，通过多种方法来强化监督的力度。首先，强化企业内部党支部的监督功能。其次大力倡导社会舆论监督与群众监督，使企业的作风建设时刻被群众所关注，督促领导干部将作风建设工作作为常态进行落实。首先，在企业管理中，严格遵守各项制度，按时进行述职报告、谈话，企业中党员干部按规定上交个人报告等，对于部分作风建设出现问题的党员干部及时做出警示与训诫。除此之外，企业应制定制度，定期的通过审计部门或者纪检机构对企业的各部门即个人进行检查，及时发现并解决问题。对有问题的部门及个人责成其在一定期限内进行整改，并向监督部门上交整改落实情况报告。其次，在监督渠道与方式上进行创新。

4.创建工作机制，促进八项规定在企业落地生根

为促进企业党员干部进一步落实作风建设，实现八项规定真正意义上的在企业落地生根，企业应建立一套实用性强，科学合理的工作机制。企业在用人上要坚持以作风建设为指向，坚持选人作风优良，选择作风优良的人，在企业内部形成看品行、重实干的选人标准。首先，宣传企业内部作风优良的典型，树立作风典型示范。其次，建设并完善作风建设考评机制，在企业内部间各种绩效考核与作风建设挂钩。对作风建设考评成绩差的干部，根据情节进行处分，对作风建设考评成绩好的干部予以奖励并中用。第三，完善企业作风建设责任制，强调企业内部党员干部的责任，整体提升企业作风建设的效率，进一步促进八项规定精神在企业落地生根。

5.加强内控让八项规定精神在企业落地生根

认真贯彻落实中央“八项规定”精神，通过持续开展党员干部宣传教育，力抓企业制度机制完善和廉防体系建设，有力推动了党员干部作风的转变和勤俭节约意识的提升。

该企业利用每月中心组学习、企业经理办公会等形式，学习宣传党的十精神和中央改进作风“八项规定”以及省委“十项规定”等精神，提升了党员干部和广大职工反腐倡廉、勤俭节约意识，增强了党员干部队伍作风建设。

为了将有关精神落到实处，企业应该严格加强各类费用控制，全面推行费用预算管理，严格执行资金支付审批制度，建立了费用归口管理部门及费用责任主体责权清晰、层次分明的两级管控体系，按照“先预算、后发生”和“先审批、后核销”的原则严控各类费用支出；进一步严格控制非生产性支出，全面压缩业务交往费、差旅费、办公费。

与此同时，切实转变干部作风，强化领导干部进基层、访职工和深入一线调查研究的务实之风，有效解决企业生产经营和基层及职工的实际问题。让企业领导班子成员根据工作分工，结合工作联系点制度，坚持深入基层，及时掌握并帮助解决基层单位和职工生活的各类问题；企业主要领导带队，对各基层单位进行走访调研，掌握基层生产经营状况，有效促进职能部门与基层单位的沟通和人员的相互了解与交流。

6.制定贯彻落实配套制度或措施办法

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近期，重点对所属基层22个单位进行了油料管理办法效能监察。监察的内容是物资供应站油料监督岗位人员履行职责情况、前线基层队的油料配送和交接情况基层车队单车（车组）加油手续控制情况、油料消耗公开情况、油料消耗奖惩情况、油料管理中的违规违纪情况。监察的采取的主要方法是：到加油站现场跟踪监察加油情况，到前线基层队施工现场查看油料配送交接手续，到基层车队查看油料管理、控制的有关资料。

通过召开座谈会、现场询问、跟踪记录等形式，了解到基层单位都能根据根据《关于印发油料管理监督实施办法的通知》要求，在油料配送台账上（《油料配送现场交接记录表》）填写油料种类、数量并签字；当班班长、小班柴油司机、现场一名职工代表核对加油单据和实际配送数量无误后，分别在油料配送台账上签字认可。

去年以来，通过开展职工生活费发放、油材料消耗、物资采购方面的基层效能监察，为企业避免或挽回经济损失146万元，并从中发现了一些违纪问题线索，及时查处了一些违纪行为，有效地堵塞了管理工作中的漏洞，促进了党风廉政建设。

二、基层效能监察的思考

分析现状，看到在实际工作中有些单位经济效益状况不佳，一条重要原因就是管理工作薄弱，执行规章制度不力，个别领导干部不能履职尽责。而管理中的不少漏洞又给腐败分子空隙可钻。作为企业纪检监察部门，有责任围绕生产经营工作中心，发挥自身优势，积极开展效能监察，从源头上预防和治理腐败。在近几年来的效能监察工作中，笔者认为效能监察要与以下几方面相结合。

（一）效能监察要与生产经营管理相结合

生产经营管理上要开展成本效能监察，突出成本管理的重要性，树立“时时、处处、事事都是成本管理点”的观念，把效能监察介入成本管理过程中，不仅要重视和控制生产成本、业务成本等显性成本，而且要重视和控制因效率不高、信息失真、资产闲置等形成的隐性成本。对于基层生产成本中的一项重要因素，油料消耗，是一项长期的效能监察项目，不求做到全方位监察，选择有代表性地的队伍，在不同的时机进行监察即可，及时发现、反馈、解决施工过程中存在的问题，堵塞成本管理中的漏洞，切实做好降本减费工作。通过效能监察发现执行管理办法好经验、好典型，但是也存在问题有待于整改和加强。比如：监察中发现个别基层队把油料配送到施工现场后，没有及时填写交接记录；出现个别人、卡不符加油现象等等。

（二）效能监察要与职工关注的热点难点相结合

企业效能监察工作既是增加经济效益，提高全员工作效率，保证工作人员职务廉洁性的重要途径，也是保障职工群众切身利益的有效手段。工作中应把廉政监督与公平、公正、公开的原则相结合，通过基层队（站）务公开，将职工关心的重大决策、生产经营、涉及职工切身利益的问题，通过参与和对程序的监督，促进最大限度的公开，避免暗箱操作，从而达到密切干群关系、凝聚人心的作用。

去年，通过对基层生活费的发放进行了效能监察。基层单位在执行生活费管理过程中都能够遵守制度、帐目清楚、公开透明，得到了广大职工的拥护和赞成。但是，还存在一些管理上的问题，比如：购买物品不入帐，白条子多，没有证明人签字，有的干部还用生活费购买生产物资，有的公开的资料和实际不相符。这些都是制度操作不严肃、不认真、不落实造成的。通过监察和通报，限期整改问题，完善管理制度，执行操作程序，使职工生活费管理使用得到了加强，走上了正规管理的路子，保证了职工群众的基本利益。理顺了干群关系，凝聚了职工的心，为搞好生产经营奠定了基础。

（三）效能监察要与绩效考核相结合

开展绩效考核的目的是使个人、团队业务和企业的目标密切结合，增强管理人员、团队和个人在实现企业持续进步方面的共同责任感，其实质就是提高工作效率和管理水平。而开展效能监察工作，可有效堵塞经营管理中的一些漏洞，提高企业管理质量。在实践中可建立分层分类的绩效评价体系，如述职报告制，中层季效考评，普通员工月度测评制等等。绩效考核注重个人与团队，效能监察注重团队与企业管理，二者只有互动，效能监察才能找到其落脚点。同时，坚持干部考核制度，对于干部每年都经过考核业绩警告和淘汰不合格的干部，把干部考核、季度测评、员工考核与精神文明建设考核结合起来，促进了干部作风的转变，几年来通过考核和测评先后解聘了4名基层干部，调整了三名科级干部。

（四）效能监察要与党风廉政教育相结合