业务考核方案格式范文

导语：如何才能写好一篇业务考核方案格式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词] HU理论 利润考核 联合基数确定法 应用

杭州多元贸易有限公司营销部下辖三个业务科，每年根据利润额考核各业务科业绩。现行考核方法是：首先确定公司利润额总目标，其次根据各业务科占用公司资源多寡及其划分的市场区域现状，将总利润分解至各业务科，确定各科的利润基数(分解过程形式上属于硬性分摊，没有正式的谈判程序。比如征求意见、反馈信息等等，业务科需无条件接受，但事实上也存在非正式的沟通和信息交流）;最后根据各业务科利润基数的完成情况进行考核实施提成奖励。

提成奖励方案如下:

采用多级超额累进的奖励方法，自变量是完成利润基数的比例，因变量是对应区间内的提成比例，详见下表：

据上表，完成利润基数的比例越高，对应的提成比例也越高；利润基数两倍（即“翻一番”）以上的超额部分，全部由业务科提成。据解释，这样设计的理由是:利润基数实现比例较低的部分，主要是由公司资源做出的贡献，所以提成比例低;而超利润基数比例越高，则是各业务科贡献的成份越大，故提成比例愈高;两倍以上部分，全部由业务科提成，公司不参与分配。

据上表计算可知，若刚好完成利润基数，则实际提成比例为9.625%;若刚好完成利润基数的两倍,则实际提成比例为35.875%;一般情况能够完成利润基数的130%已经不错了，其实际提成比例为15.75%。

以上方案的激励作用是比较好的，但由于信息不对称且在利润基数确定过程中缺乏各业务科的参与，分解指标的比例可能有不尽合理之处。现根据HU理论的思想精髓对原方案进行调整，具体调整方案如下：

按原方法确定公司利润额总目标并分解至各业务科后，该分解数值暂不定为利润基数，而是作为公司要求数D1、D2、D3，允许各业务科在不低于要求数的前提下提出各科的自报数S1、S2、S3（即Sn≥Dn），k=∑Sn/∑Dn，由此得出合同利润基数Cn=Sn/k，此时∑Cn=∑Dn，即合同利润基数之和等于要求数之和（公司利润额总目标），但分解比例有可能根据各业务科的意见得以优化。

为了防止各业务科有意低报以图获益，在奖励方案中加进“低报打折”的规定:若自报数Sn低于期末实际完成数An，则其提成奖励按（Sn/An）2的比例打折。若判定各业务科不可能合谋进行同比例高报，则可规定“高报不变”；若不能排除各业务科合谋的可能性，则可规定“高报打折”，即按（An/Sn)2的比例打折。

根据以上规定，各业务科应使其自报数Sn=An时收益最大（这一点暂据实例判定，尚缺乏对其约束条件的数学证明）。

例如，公司确定本年度利润额总目标为100万元，业务一科要求数D1为50万元，D2为30万元，D3为20万元。现业务一科预计本年度实现利润A1为60万元，在假设S2=D2=30，S3=D3=20的情况下，根据“各报基数，比例分摊;按表提成，误报打折”的考核方法，其计算表格如下:

据上表，当S=A时，净收益最大化。

当然，具体的净收益N要等待业务二科和三科的自报数也确定之后才能准确计算出来，表中净收益N只是保底的最低数值。

同理，业务二科和三科的计算结果也能得出相同的结论。

假设业务二科预计本年度实现利润A2刚好为30万元，且其得知S1=60并假定S3=D3=20，则根据“各报基数，比例分摊；按表提成，误报打折”的考核方法，其计算表格如下：

假设业务三科预计本年度实现利润A3也为30万元，且其得知S1=60且S3=30，则根据“各报基数，比例分摊；按表提成，误报打折”的考核方法，其计算表格如下:

此时，S2=30，S3=30，表1修正为:

表2修正为:

最终三个业务科的自报数S、利润基数C及提成数和净收益N如下表所示:

而原方案相关数据如下:

应用HU理论调整之后的新方案与原方案相比，业务一科收益无变化，业务二科和三科之间的分配更加均衡合理，净收益之和由原来的17.2125万元微调为16.25万元。

参考文献:

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一、科学制定审计计划，统筹整合审计资源

近年来，该局建立了《被审计单位审计项目库》，将所有审计对象和项目的基本情况进行统一管理，年初根据省市安排和县委、县政府工作大局，围绕重点行业、重点部门、重点资金以及群众关心的热点问题，科学有序地提出年度审计项目计划，经县政府研究同意后再组织实施。在年度项目计划框架内，除财税和基建审计项目，对其它各类审计项目，采取通盘考虑、统筹整合、均衡下达各股室的方式，这样既有利于实现交叉审计，促进廉政建设，也有利于提高审计人员的综合审计能力。同时，局机关与各股室在每年初都签定目标责任书，在完成审计计划项目数量、质量、流程、时间和督促落实审计决定等方面提出了明确要求。

二、创新文书表格内容，抓好审计质量基础工作

为了抓好审计质量的基础工作，该局除对上级规定的审计文书表格和内容标准进行转载、修改、印发之外，也将审计中其他环节的文书格式，如审计公示、审计实施方案、项目评审会议记录、审计廉政纪律回执单、审计组长审核意见书、业务股长复核意见书、法制股审理意见书等进行了设计。对一些关键环节的审计程序，如审计通知、审计底稿、审计报告、审计决定书等文书内容的撰写方法和标准作了统一规定。每年还根据实际情况的变化，对审计程序环节中涉及的文书样式，包括档案整理所需格式，进行修改更新，并要求审计人员严格按照规范的格式，认真编制审计文书和填写相关表格内容。

三、规范工作流程，严格按规定程序实施审计

一是严格制定审计实施方案。制定审计实施方案时，以被审计单位实际情况为依据，突出审计重点，细化审计内容，明确时间安排，方法步骤和人员分工要有操作性。二是依法审计取证。要求审计组严格按照审计实施方案确定的内容进行取证，取得的证据必须有证明力，审计取证单上要让被审计单位或经手人签字盖章。三是严把审计底稿关。规定审计组必须按照审计实施方案所列审计事项的对应顺序，对审计工作底稿及时进行统一流水编号，并编制“审计工作底稿汇总表”，以杜绝可能出现的随意取消、毁弃审计底稿所查问题的现象。四是强化审计报告质量。该局要求审计报告必须做到要素齐全、数据准确、表述清楚、内容真实全面，定性、处理、处罚恰当，引用法律、法规准确详实，避免审计评价的内容笼统和超范围、超权限的评价，审计处罚严格实行罚缴分离，所有罚没款项全部由财政收费大厅统一出具票据，按规定解缴国库，实行收支两条线管理。

四、重视审核复核审理，防范审计风险

一是夯实审计组长审核这个基础环节。要求审计组长对每个审计工作底稿及所附审计取证单进行全面审核，在签署审核意见的同时，将本项目所有审计底稿审核的综合情况，归纳到“审计组长审核意见书”上。二是严把业务股长复核这个中心环节。要求业务股长对审计组征求意见后的审计报告、被审计单位的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案等有关材料进行认真复核，在“业务股长复核意见书”上提出书面意见。同时，业务股长将征求意见后的审计报告修改稿，以及此项目的所有程序材料送法制股审理。三是强化法制机构审理这个关键环节。该局创新设计了“审计项目程序材料审理表”，对规定程序和要求做了细化，法制股在收到审理材料5个工作日之内，对审计项目中所有审计程序材料是否齐全、合规进行审理，出具“审理意见书”。业务股长填写“对法制股审理意见采纳情况的说明”，连同法制股审理过的审计报告、决定及相关审计材料一并送分管局长审签，再报局长检查审阅后，召开业务会议研究、审定签发报告。同时设计了“审计项目审理情况登记册”，对审计项目在审理中发现的问题及时予以登记，并注明是审计报告中的问题还是程序材料上的问题，以此作为年终考核一项内容的依据。此外该局把审计报告中常用的法律法规认真进行了搜集、整理，汇编成“审计报告常用法规引用样板”，下发到各业务股室，方便了审计人员正确运用法律法规。

五、改进方法，积极开展审计项目质量考评活动

该局每年进行一次审计项目质量考评活动，并在实践中不断改进考评办法，使其更加规范化和科学化，实行“审计过程”与“审计成果”考评“双百分制”。两个方面共涉及14项评分内容，109个评分事项及标准。其中“审计成果”包括审计查出的问题及处理处罚等4项内容，“审计过程”包括调查了解记录等10项内容。具体考评各业务股室两个年度审计项目案卷。一个由各业务股自行推荐，另一个由现场随机抽取，要求所有项目案卷必须齐全。审计质量考评领导小组现场监督考评过程，各业务股长担任考评成员，抓阄确定各自的考评内容，对照考评表格上确定的评分事项和标准，以无记名方式逐项量化打分。凡是需要扣分的内容，考评成员必须进行记录，说明存在的问题，确保公平公正。对未按规定要求实施审计的项目，除相应扣分外，业务股室还要进行补充完善，对涉及违反廉政规定的项目实行一票否决。考评结束后，根据得分高低，评出一二三等奖，及时兑现奖惩，并组织全体人员听取考评成员对审计项目进行讲评，促使审计人员严格执法。此审计质量考评做法在《中国审计报》登载后，得到了省内外审计机关的来电来函“取经”。

六、加强整改落实，不断增强审计工作执行力

该局起草制定了《澄城县审计整改工作监督管理办法》，经县政府研究同意，印发至全县各镇人民政府，县政府各工作部门、直属机构贯彻执行。要求被审计单位由主要领导负责，对照审计结果，逐项提出具体措施认真整改落实，并将审计整改情况书面报告给该局，该局汇总后年终向县政府和县人大汇报审计整改结果。同时，将重要审计事项及审计整改落实情况纳入政府督查范围，该局也及时制定了审计整改落实跟踪督办制度，对审计整改落实情况不定期进行回访检查，采取查阅审计档案、与被审单位座谈等方式，增强了被审单位落实整改的自觉性，审计整改工作连年获得人大常委会好评。

七、强化廉政措施，严格审计工作纪律

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关键词：信息系统；计算机辅助教学；系统设计；数据库

中图分类号：G642.474 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2012）05-0226-02

用计算机辅助业务知识考核建立试题库，并对其进行管理维护和智能化自动组卷、分析，是实现业务知识考核规范化、标准化的一个重要措施，更是实现管理决策科学化的一个重要手段。传统的业务知识考核模式从培训到辅导，从试卷命制到阅卷，从成绩分析到试卷分析，几乎都是由人工完成。这种模式的弊端是出题组卷过程中带有很大的主观随意性和不规范性，出卷时，由于题目总量少，主观上认为的重点都差不多，试题重复率很高[1]。实行计算机辅助业务知识考核可以使培训进度制定、培训内容、辅导练习、批改作业等训练工作由教员或自主完成，而试卷的命制、阅卷、统分、成绩和试卷分析等考核工作，由管理部门组织完成。因此，要真正做到业务知识考核客观公正必须建立完善的业务知识考核系统[2]。

一、需求分析

业务知识考核系统设计主要考虑以下几方面的需求。

1.试题库科目与题型设置自主性。试题库科目与题型设置自主性指用户不但能自主创建科目试题库，而且能为各科目试题库自主创建或者添加题型。

2.试题库开放性和可扩充性。试题库开放性和可扩充性指用户具有添加、修改和删除试题的权力，对试题库拥有完全的支配权。题库试题必须不断得以更新，增加新的、好的试题和淘汰过时的、不好的试题，实现试题库的新陈代谢[3]。

3.试题调用灵活性。试题调用灵活性即允许用户能自由地从试题库中抽取试题。试题库的存贮是题库的基本的、首要的、主导的属性，但存贮是为了应用，建立试题库是为了解决组织考试过程中命题工作的矛盾，是为高效、经济地生成各科优质试卷服务的[4]。

4.通用性和广泛的适应性。试题管理是一个应用面极广的工程，各科目之间的差异和应用者个性的差异决定着对试题管理程序的不同要求，过分细化和专业型的管理方案在满足少数用户的同时必然会对其他更多用户带来不便。

5.试题录入的鲁棒性。目前大多数试题管理程序只能录入文本信息，或者不支持公式、图片信息的录入，或者录入很麻烦。其实试题管理的浩大工程不是在试题输出，而是在试题录入及试题库建设，如何方便快捷扩充自己的试题库是一个非常实际的问题。

6.普及性和兼容性。试题管理程序最终在不同的用户机器上使用，要充分考虑到用户的机器性能和运行环境，要尽可能减小程序的大小和降低对硬件的要求。操作要简便，要能够使普通的教师运用自如。要能够与大部分文字处理软件如WPS、Word等相兼容。

二、系统设计

业务知识考核系统体系结构采用三层体系结构，即包括数据库系统、题库系统、组卷系统三部分。

1.用户登录模块。在进入系统时，需要输入用户名和密码，通过用户名和密码识别用户身份：系统管理员或教师。不同的角色进入系统后可以操作该用户权限范围内的功能。如果该用户输入的用户错误，则提示登录错误。如果输入的用户根本不存在，系统则提示非法登录，该用户不存在。管理员登录成功，具有用户和功能模块管理权限。

2.管理模块。管理模块主要是用户管理和试题库管理。用户管理是系统管理员成功登录以后，可以对所有用户进行修改和删除处理，包括对用户权限的分配等。管理员可以添加教师用户，可以对试题的录入、试题的输出、科目的分类管理、权限的分配进行操作。生成试题功能主要则是教师用户对其管理，教师可以对试题进行添加、查询、修改、删除。添加试题：向试题库中添加试题有两种方式，一是单题录入，即按预置的试题格式一道一道地填写；二是批量录入，即将多道试题按预定的格式形成一个数据库文件，由后台数据库一次性录入题库。查询试题：用户可根据试题的属性参数设置查询条件，查出符合条件的试题。修改试题：可对试题的各项参数及试题内容进行修改。删除试题：可删除试题。

3.组卷模块。组卷功能分为自动与手动两种。自动组卷即系统根据输入的试卷参数，按照已设定的组卷策略组卷，试卷主要参数有：考试科目、考试时间、总题数、满分值、考察的知识点，难度、题型结构等。其中题型结构包括客观题（判断题、单选题或多选题）和主观题（填空题、短文字题或长文字题）。

三、系统界面设计

用户界面是应用程序和其使用者之一切的交互界面，对于应用程序的设计和开发者而言，用户界面设计的基本目标是设法提高用户使用该软件的效率和提高用户满意度。

1.登录界面。系统角色有3种：部门、教师和学员，各种角色采用统一的登录界面，以不同的身份和密码进行登录系统，系统根据所提交的身份和密码信息进行验证。验证成功后进行相应的系统主界面，非系统注册用户无法登录系统。

2.系统的主界面。因为本系统有三种类型的用户，根据不同用户的权限，主界面有所不同，部门主要以管理者的身份进人本系统，教师以录入试题组卷、查看等使用本系统，学员住要是查看历史试卷使用本系统。

3.试题录入界面。试题录入功能主要有两种，一种是成批录人试题，利用VBA技术，试题先录人到World中，再以world文档的格式成批录入到试题库中。这主要由部门来完成；另一种方式是单个试题录入这主要由教师个人来完成。

4.组卷界面。从试题库中选出些适合考试的试题组成一份优质的试卷，是本系统的关键部分，这提供的界面有两种，一种是自动组卷，即先按要求输入相应的参数，系统根据参数自动从试题库组成一份试卷，这由系部来完成；另一种是手动组卷，即教师从试题库中搜索一些符合要求的试题再按各人员组成一份试卷，这部分工作可由部门和教师来完成。

四、数据库设计

根据需求分析设计数据库，包括6个表：科目表、知识点表、题型表、试题表、试卷表、用户表，试题库管理与组卷系统数据库工具选用微软的SQL Server2005。

通过测试，本系统的设计思想和设计方法行之有效，可以方便有效地管理大量的分别属于不同专业类型的试题，将教师从繁琐的出题组卷的作中解脱出来，很大程度上提高了工作的效率。在业务知识培训管理上，具有高效、经济、灵活和保密的特点；在业务知识评测方面，由试题库自动生成的试卷具有质量高、可监控性好等优点。系统支持Windows2000及WindowsXP等操作系统，适用范围广。

参考文献：

[1]杜勇，樊晓雷.通用试题库管理系统的设计与实现[J].现代计算机，1998，（2）：29-30.

[2]詹速汉.高等数学题库管理系统的设计与实现[J].现代计算机，1998，（2）：31-32.

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一、 检察业务实施动态管理基础理念研究

检察业务动态管制手段其实与现代管理学宏观作用之间存在某些联系,涉及特定经验成果在检察业务中的合理挪用也是非常必要的。

(一) 检察业务动态管理体制的核心理念陈述

这类管制体制本身秉承先进理念规划指标,结合现代管理学理论、方式进行客体架构整改。实际来讲,其就是在检察领导主体的科学监视范围前提下,依据诉讼规则将业务元素充分纳入到统一化的管理系统内部,同时对系统的办案能力进行有机验证,争取将各类资源交互式关系调节清晰,在标准的激励氛围下,确保检察机关各个部门之间的高效配合和制约作用,使得法律监督质量和执行力度都得以健康舒展。

检察业务管制主体作为核心执法人员,必须确保个人专业知识应用能力,能够在各类紧急状况中发挥机构组织技能,杜绝现场混乱局面的重复性滋生。这类管制主体主要依靠决策、执行以及信息监督系统进行整编搭建,运行流程中能够制订合理计划并自行监督,确保后期反馈结果的客观存在价值。关于检察业务处理的对象问题,其实是在规范主体科学法律监督活动范围中,加强与异质化职能运行活动中的关联特征,运行流程中主要表现为职能运行的实际样态。这部分监督职能对于业务管制对象提出三类要求:首先,内容必须要充实、完善,检察活动中异质化职能活动都会随着立法结构的改变呈现全新面貌,其间关键业务环节也不免衍生变动结果;其次,客体应该保留实在性潜质,联系管理内涵观察,涉及对象自身运转规则的设定以及定性标准评估过程要足够详尽;客体对象的整体性,检察业务管理活动当然是需要将关键环节放大处理,使得系统标准能够在单项管制活动中得以全面彰显。

(二) 我国检察业务动态管理活动的理论基础探析

管理学强调的控制、协同以及信息内涵已经在社会生活细节中全面展现,同步回应效率十分高;另一方面,在人性化管理文化映照下,各类企业已经开始重新规划组织发展模式,同步提升管理科学品位。对于检察机关来说,任务处理手段都必须充分彰显监督职权的公正力度,必要时可以在法律监督空间下行使必要职能,使得检察业务能够朝着专业化方向良性运转。关于此类动态管理对象,主要还是针对办案能力进行系统分配的。在具体稳固办案质量前提下,司法活动秩序也会得到必要的维持。现在检察业务动态管理机制的核心目标就是稳固绩效基础,毕竟绩效管理才是疏导系统博弈反应的支撑媒介,使得系统内部各类要素都能按照特定准则进行交接、融合,最终管理模型才能足够详尽。这类动态化检察业务希望通过业务线将侦查、调研反馈、控告申诉等职权角色定位划分清楚,确保合作对象与自身价值取向的调控功效,并在最后形成兼容考核、监督、管理元素的体系架构。

检察业务动态管理项目中矩阵运行机理应该得到适当关注,其本质特点就是应用整体分析手法完成阶段目标。其不同于过往纵向服从机制,主张配合矩阵格式把握职务的协调功效,确保组织信息资源横向组合力度,成功突破部门空间限制。

(三) 检察业务管理机制阶段发展特征补充

检察机关落实业务管理改革方案的初始阶段,就是配合规范化管理思路进行执法办案、队伍整编以及行政职责判断元素的收纳整合,使得业务流程与制度汇编能够维持有机互动,工作实体程序也因此细化,在这期间完善制度体系与细化延展目标显然能够收获更多积极功效。例如:我国不同地区业务部门已经建立特定条线考评方案,但是仍会委派专员进行立案直至环节的监督、考察,使得控制程序显得更加清晰、透明,这样才能将容易导致错误结果的程序及时纳入管制范围当中;另外,尽快将规范化建设制度转化成为阶层管制形式,使得日常业务内容与警示信息深度结合,那幺业务工作就会逐渐朝着细化方向扭转,现代科学管理气息迅速蔓延开来;最后,持续弘扬改进文化底蕴,这就要求检察业务管制单位必须全面统一,系统考核深度应该获取好评公认结果。此类测评架构主张量化与质化标准的融合进度,使得特定事务考核流程充分衔接。需要注意的是,整个检察工作的实际内涵和发展趋势不能出现任何紊乱反应,应该紧跟细化工作内容与需求标准调整步伐。

二、目前我国检察机关实际管理状况论述

检察机关长期坚持的条线验证手法能够全面体现不同等级之间的交流功效,使得系统工作衔接得更加紧凑。但是在这种固化模式下,实际参与验证的业务部门,其业绩实力也是依靠条线排名获取,为了迎合阶段考核需求标准,基层院工作整体性和协调性不免产生削弱反应。这是因为,不同条线考核标准都对应着相关部门规划成果,一旦任何职务处理不当都将造成结构平衡性能失调现象。例如:侦查过程中如若监督部门追捕行动过多,公诉部门追诉数量必然减少;再就是过分崇拜数量化标准在检察业务考核中的支撑功效,使得异质化工作内容一并转化成为分值数据,造成工作难易程度的混杂迹象。涉及检察机关业务规划环节中衍生的各类隐患状况主要包括: (一)管理体系产生严重缺陷

因为现下大部分检察业务管理工作已经失去对应的机构监督活力,造成案件核心规划实力溃散,管理专业能度必然降低。特别是在管理机构专业能力极度缺乏状态下,案件部门负责人几乎没有任何交流,在利益结果的全面追求下造成系统工作稳定性的缺失。现下特定案件质量规划活动中,大部分事后监督

人员会忽视一些重要环节,类似侦查线索客观评估以及公安机关撤案行为等。特别是在考核标准功效产生滞后反应之后,尽管检察业务范围产生扩大变化,但是特定业务分值统计实力丧失,考核工作也产生大量盲点,此时动态与静态考核矛盾冲突再次加剧。 (二)法律监督职能规划力度的缺失

此类业务管理考核工作具体依靠办案实力作为重点审视方向,使得人员在检验办案质量过程中忽视法律监督内容,长久以来,检察机关始终追随办案质量提升脚步,并从中建设严格的规范体系与预警机制,条线统一方向貌似产生好转。但对于检察机关来讲,法律监督职能的行使效果将是开放检察业务辨识度的必要前提条件,包括检察机关立案与职务犯罪管制等细节。由于法律监督职能是稳固检察机关工作基础动力的必要元素,并且对于社会主义公平文化产生辅助功效,因此创新业务管理活动中应该予以重点对待。

三、构建检察业务动态化管理机制的细化措施分析

(一)创建检察业务动态管理体系架构

检察业务动态管理机制的建设工作,需要研究人员将注意力投射在管理学原理内涵之上,并从中拓展出相对独立、专业的管制机构,确保相关行政职能能够得到全面性落实。此类职能单位作为最高决策中心,需要及时向委员会报告阶段实况信息,同时掌管控申、民行检察等案件信息的整合职务,整个工作应该要与执法部门做好事先沟通,这样关于四通八达的矩阵管理格式就顺利呈现出来。这样,涉及细化业务管制、监督、验证活动都将得到有机整合,将过往松散独立办公习惯扼制,包括控告申诉等所有应急案件都交由检察机构实现统一规划并直接向检察领导负责,相信法律监督效率会因此得到同步提升。

(二)加强检察院内部动态管理实效

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关键词：顶岗实习 管理模式

学院的人才培养方案制定时，首先是对实验实训课和基础理论的课时比进行了规定（一般要求1：1），其中实习环节更是有明确的要求，特别是顶岗实习，一般要求至少一个学期（半学年）。所以，除去外语、艺术等小专业以外，其他专业都安排了至少一个学期的顶岗实习，部分对实践能力要求较高的专业，甚至达到了一个学年（两个学期）。一方面，通过顶岗实习，能够让学生利用所学专业知识到真实的工作环境中去经受锻炼，获得专业技能；另一方面，也让学生在企业生产实际中巩固了专业知识，提升了专业理论水平，从而实现顶岗实习的预期效果。

1.学院顶岗实习管理组织结构

学院对顶岗实习采取顶岗实习领导小组负责的办法，在二级学院安排学生参加顶岗实习时，成立相应的实习领导小组，这个小组一般由二级学院院长任组长，负责顶岗实习的领导工作，相关专业的教研室主任任副组长，全面负责学生顶岗实习期间的工作，安排相关的专业课任课教师和辅导员负责顶岗实习期间学生的指导和管理。同时，指派学生会干部、班干部等成立顶岗实习学生管理小组，在学生中间进行自我管理。另外，聘请接受学生顶岗实习的企业负责人和工程技术人员负责学生在企业期间学习工作的管理与指导工作。基本框架如下图（图1）：

2.顶岗实习管理系统

顶岗实习，是将学生送到企业，完成本应该在学校完成的教学任务。所以，顶岗实习是一个很重要的教学环节，但是由于参与其中的各个方面人员都有（学校教师、学生，学生家长，企业方面的人员）具有管理主体多元化、实习地点分散化、实习内容多样化等特点。为保证顶岗实习的顺利进行，保证学生的实习质量，加强实习过程中的管理就显得尤为重要。

目前，顶岗实习管理系统如图2所示：

3.学院顶岗实习的管理流程

1.顶岗实习前期工作

（1）顶岗实习单位推荐

学生顶岗实习的推荐工作主要由学院、各二级学院就业办负责组织，学工办协办，学院学生工作处和教务处对其进行监督。

（2）学校根据顶岗实习单位的条件和要求，通知符合条件的学生进行报名，经过双向选择，确定实习单位。

（3）学生一旦确定了实习单位，就不得随意变更。如有特殊情况确需变更的，必须向指导教师提交书面申请，指导教师签字系就业办审批同意后方可变更实习单位。

（4）学生根据实习单位和岗位要求，填写《顶岗实习审批表》。

2.顶岗实习准备工作

（1）制定实习计划

各二级学院指定的校内指导教师，在接受顶岗实习教学任务后，根据实纲和实际实习岗位的情况，制定实习专项任务和实习进程表。

（2）进行学生安全教育

顶岗实习期间，指导教师负责进行学生的安全教育，加强学生的安全管理认识与安全意识。校外实训单位安排安全专职人员对实习人员（师生）进行现场安全教育。校内指导教师加强安全巡视，负责对实习人员整个实习期间的安全管理。

（3）学生填写《顶岗实习安全责任书》。

3.顶岗实习安排

（1）实习指导

指导教师定期指导学生，检查实习进度和质量。在业务指导中应注意培养学生严谨求实的工作作风和创新精神；

指导教师在学生实习结束后指导学生撰写实结或论文，保证学生的实习质量和水平；

指导教师定期到学生实习单位进行指导和检查，以掌握学生的动态。要求至少每周应与实习生所在单位或与实习生本人联系一次；

实习单位指导教师要积极关心学生的生活和工作，与学生常沟通、常交流，关心他们的业务锻炼、能力培养。提醒实习中注意事项，定期检查实习进度，反馈实习意见，帮助解决实习中存在的问题。

（2）学生管理

负责学生的人身、财物、现场安全、往返交通等安全管理工作；

了解学生实习期间的工作和思想动态，对学生的一些思想问题及时解决，指导学生树立正确的人生观和世界观；

协助学生办理好各项相关实习手续，如入职、食宿、假勤、辞工、往返交通等；

负责对学生在实习期间考勤、工作情况的考核和督促；

组织学生开展有利于身心健康和促进校企关系的文体活动；

每周向顶岗实习主管领导做工作汇报，及时解决实习过程中出现的问题，遇到重大问题要及时汇报；

（3）成绩评定

指导教师负责评定学生顶岗实习成绩。校内导师依据实习巡视情况、学生上交的《学生顶岗实习日志扎实习专项任务检查与答辩评定学校考核成绩，校外实习导师对实习学生的劳动态度、职业道德、劳动纪律、工作能力、创新精神等方面进行全面考察给出岗位考核成绩。学校指导教师负责汇总企业和学校考核成绩，给出学生顶岗实习综合成绩，于实习结束 1周内网上录入成绩并报教务处。

（4）教学文件要求

顶岗实习教学文件主要包括顶岗实习教学大纲，顶岗实习任务书、指导书，学生顶岗实习日志，顶岗实习教师周志，顶岗实结，顶岗实习考核成绩表等。

顶岗实习教学大纲是顶岗实习活动的指导性文件，由专业教研室根据专业培养目标和业务规格要求制订，其内容包括：实习任务要求，实习内容和方式限定，学习单位的选择要求，实习成绩的评定等。

顶岗实习任务书、指导书是顶岗实习教学活动中明确学生实习任务，并为学生实习提供指导和参考的文件，由专业教研室根据大纲要求选择或组织编写，要体现针对性和实用性。

学生顶岗实习日志是学生在顶岗实习期间记录每天的工作和学习情况，用于学生自我评价和成绩评定的依据。由学校统一设计格式与内容。

顶岗实习教师周志是指导教师对顶岗实习工作的记录，每周一次，作为学生考核和教师考核的依据。由学校统一设计格式与内容。

顶岗实结是由指导教师对整个顶岗实习工作进行的总结。

顶岗实习考核成绩表主要用于检查考核学生实习状况，规范实习学生及其指导老师的教学活动。由各系根据实习类型和内容设计格式与内容，确定考核内容与评分标准。

其主要流程如图3所示：

参考文献：

[1] 常月琴等.加强高职院校学生顶岗实习工作的探讨[J].济南职业学院学报，2011

[2] 朱春瑜等.系部顶岗实习工作评价指标体系的研究与实践[J].职教论坛，2009

作者简介：

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产品简介

作为外贸企业的一项商业策略，按照客户的细分情况，有效组织规划公司的业务资源。突出以客户为中心，在有效组织管理、维护老客户的基础上，不断获取新的客户，并保持发展和增加可获利客户。建立学习型和增值型的经营模式。

Trade CRM是一整套企业级的CRM管理解决方案，涉及邮件管理、传真管理、公司文档、客户关系、产品开发、外贸单证、库存管理、财务管理、员工考核、领导决策等外贸企业运行和管理的各个方面，为企业提供了一个畅通的以数据为基础的工作和管理平台。各个模块的无缝连接大大提高了企业工作和沟通协作的效率，让企业管理者可以有的放矢地对企业各个方面进行管理和协调，并且可以成为企业规范管理的有效工具。

Trade CRM是一套以客户为核心的管理系统，从线索客户的寻找，到意向客户的跟进及产品开发，到成交客户的订单及出货跟踪，以至到客户服务，形成了一套对客户挖掘及维护的完整的解决方案。

Trade CRM从设计上十分注重客户感受，追求简单、全面、实用的目标。客户可以从自己最关心的管理问题入手，并可以随着自身需要逐步实现企业的全面信息化。

产品特色

机会管理把握客户意向，抓住机会，创造生意。

对外报价外贸流程中对外报价是必不可少的重要环节。在Trade CRM中制作报价单，数据导入快捷方便，并可以查询商品历史报价和销售合同的价格情况，也可以根据成本价批量自动计算出给客户的报价。

利润预测在客户询价时或制作合同前，对该笔业务的利润进行事先预测，确保该笔业务的盈利。

进度监控不要事后亡羊补牢，而要做到及时监控过程。

审核管理关键环节，轻松把握。

提醒在纷繁的工作中，及时处理每个细节。

验货管理保障商品质量，实现风险管理。

库存管理为使用仓库的用户提供一套管理流程。

财务处理控制费用，保证公司资金良好的运作，用准确的数据展示公司的效益。

统计分析深层数据挖掘，多维展示公司状况。

员工考核真实地考核业务员的业绩，合理分配奖金。

Word/Execl报表模板功能此模板为用户提供固定Office输出格式，方便处理。

数据交换通过数据库间数据互导，实现与其他软件的交互。

用户应用体会

上海申宏凯林进出口有限公司总裁助理、信息中心经理徐颖表示，公司多年前购买了孚盟Trade CRM产品，使用情况一直非常好。此外，孚盟公司高效和专业的实施级服务也使系统在短时间内成功实施完毕，保证了使用团队都能熟练使用该系统，特别是将公司以前的各种基础数据整理和导入到了新系统中，迅速完成了公司系统的更新。

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一、现状及问题

目前，很多企业在标准化采购工作上主要存在着以下问题，需要加以完善和改进。一是标准化采购工作的协同推进机制还不完善，考核评价机制还没有建立，设计部门、物资部门、用户单位相互割裂，没有形成工作合力，标准化采购工作推进难度大。二是物资需求分散，物料“万国牌”问题突出，无法集成需求批量。三是现有物料编码数量庞大，一物多码，一码多物，非自然属性的个性化编码多。四是物资采购业务和管理信息系统没有有效整合，业务操作仍然繁锁，工作效率低。

二、措施及建议

1.需求标准化方面

（1）抓好日常生产需求标准化。需求主要来源于工程项目和日常生产，目前工程项目标准化建设已逐步实施，建议日常生产也应像工程项目一样，设立标准化机构和组织，建立考核机制，否则会制约今后标准化的推进。

①对于生产检维修和大修物资，尽可能统一主机选型，完善备件清单，减少非标物资计划提报；对通用性程度较差的生产性物资，在后续更换供应过程中尽量统一选型。

②对一般通用物资，按照“归类产品性能、还原产品本质”的原则，统一规范产品名称和技术标准，解决同类产品非标参数繁多、命名不规范的问题，推进产品规格型号和品牌数量的整合优化，减少需求提报“万国牌”现象。

（2）抓好工程项目建设标准化

①项目申报单位在在开展可行性研究、总体设计、基础设计审查等相关环节，要加强标准化设计内容审查，赋予物资部门项目会签权。项目采购策略编制中，将工程项目所需设备材料的标准化工作列入策略审核的重要内容之一。

②项目竣工后，要将项目的标准化成果固化为生产装置及系统单元工程建设标准化内容。对已经实施标准化的，应出台项目标准化审查制度，各设计院必须按要求统一执行，同时要有奖惩措施。

③对已有的装置设计方案进行清理、归类、优化，设计单位要统一标准，固化成标准设计方案，逐步形成标准装置设计手册。

（3）抓好成套设备的标准化。成套设备在工程项目中经常出现，由于不是由设计院设计，而是由供应商设计，如果不提前规划，备品备件就会五花八门，标准化采购就会成为空话。建议成立专门小组，梳理标准化系列，对于以打包形式采购的成套设备，要求供应商按照企业统一工程规定进行设计，提高标准化程度。

2.采购标准化方面

（1）推进采购技术标准化

①编制采购标准化手册，将成熟的采购技术条件规范、企业标准化设计成果、标准化管理程序等内容汇编成册，强化企业执行意识，推进标准化成果在物资采购中的应用。

②建立健全企业采购技术条件规范。收集整理工程项目、重要关键装置的采购技术条件、采购技术要求，通过开展技术评审，统一技术选型和产品配置，统一生产检验标准，汇编形成一整套的采购技术条件规范。

（2）推进技术协议标准化。技术协议是采购的重要依据，目前各企业、各院所技术协议格式均不统一，在技术交流中扯皮事情较多，给物资订货带来很大困难。另外，在技术协议签订过程中有关制造商交付给设计方的前期资料不统一，对处于被动状态的供应商，设计方随时可以更改需求，往往也成为设计不能按时交付资料的借口，使物资采购处于被动。应加快各订货技术规范的建立，同时规范相关技术资料的交付明细与时间。

3.管理标准化方面

（1）实现制度流程标准化。做好对管理制度体系、制度执行情况进行诊断评审、修订完善，确保制度体系全覆盖、全过程，简约规范、实用有效。

（2）基础资料标准化。对供应商考察选用标准、招标书、评标标准、协议文本等，统一进行流程固化、刚性执行，加强规范操作、提高效率。

（3）实现绩效考核标准化。就是要建立一套标准化的业务运行考核体系，统一考核程序、检查方法和评价标准，推进物资工作一套制度执行、一个办法考核、一个标尺衡量，对标准化采购工作成效进行评估。

（4）实现基本信息标准化。在推进统计数据标准化工作中，应该对物资供应管理的常用名词、指标、计算方法、数据采集，制定规范化、标准化的解释和释义，保证数据来源、指标计算、数据统计准确、真实、可靠。

4.信息标准化方面

（1）建立标准化的业务操作平台。整合企业电子系统的操作界面，建立统一、规范的工作平台，确保业务操作在一个界面，使业务操作程序化、简单化，确保业务流转顺畅、高效。

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ERP系统一般包括以下几部分ERP系统一般包括以下几部分：

（1）制造管理系统。

（2）财务管理系统。

（3）项目管理系统。

（4）人力资源管理系统。

（5）客户关系管理系统。

（6）供应链管理系统。

ERP系统软件的实施风险有以下几点：

（1）企业诊断和需求分析结论错误。

（2）选择合作伙伴和ERP软件的方法和步骤不对。

（3）没有明确的项目定义。

（4）没有熟练掌握软件的功能和应用，数据或参数设置错误。

（5）忽视模拟运行，在条件尚不成熟的情况下急于投入实际应用。

要实施ERP项目关键要注意以下几点因素：

1 企业定位和明确的业务需求的缜密分析

分析企业内部需求，各部门、各管理层之间的联系。首先作为实施ERP的企业，应该深入分析企业实施ERP的动因，管理层的现状以及组织结构，是属于扁平结构还是高型结构，管理层又有哪些职能部门构成。因为ERP是一个信息化的概念，让信息互通有无，在企业间流转。

2 ERP系统软件的实施要有高层支持和项目的有效组织

尤其是管理小组（领导小组）的支持任何一个大型ERP项目都会牵扯庞杂的业务流程、角色、职责、标准以及数据定义，而这些变革无法自下而上地开展。一个有效的管理小组就显得格外重要，而一位高级行政人员进行积极有效地领导也同样关键。ERP项目会触发一些困难的、有时甚至是恶性的问题，而承担责任的这位高级管理人员就可以及时处置，并观察指挥部是否能够理解并接受这些决定。

流程不应孤立开展，需要与配套的管理制度、绩效考核有效结合。在组织架构上，流程管理部门和职责会应运而生。现阶段业务大都是通过部门分工完成的，考核的指标也大都面向部门而不是面向流程。ERP实施后，流程的时间特性被系统记录，贯穿部门的业务流程更加透明。流程的效率、效益就可以成为管理的重点和考核的目标。

3 企业流程重组

采用清除、简化、整合的方式对现有的流程进行梳理。通过流程梳理，进一步明确管理现状中已经存在的流程。始终关注核心流程，抓住创造效益的收益流程和提高效率的核心流程，为下一步流程差异分析打下基础。

4 保质保量完成数据采集

数据收集原则：

（1）完整性原则：数据必须完整，避免遗漏。

（2）真实性原则：数据必须是真实的，杜绝造假、拼凑现象出现。

（3）有效性原则：数据格式必须是有效的，可导入物资管理系统。

（4）统一性原则：各单位采用统一的数据采集整理模板、策略和标准。

（5）保密性原则：要认识到物资管理数据采集的严肃性，重视数据采集工作的保密性。

（6）逐级审核确认原则：所有数据必须经过相关提报部门领导逐级审核并签字确认后，才能导入系统。

5 坚持全员积极参与培训

（1）对高层领导：主要是培训ERP原理、现代管理思想，以取得他们的理解和支持。

（2）对中层领导：主要是培训ERP系统功能、实施技术，以取得他们的认同和同和配合。

（3）对操作人员：基层操作人员是ERP系统的最终用户，对他们主要是业务流程、操作规范方面的培训，以加深他们对ERP系统运作体系的理解，培养其分析问题、判断问题的能力，提高ERP管理的业务素质，潜移默化操作人员的行为规范，实现手工业务流程向ERP管理的转化。

当然，可以采取一些譬如评级奖惩的办法加以调结，但是历史数据表明，培训这项必须要做的内容往往会在很大程度上影响实施的进度，从而阻碍实施项目的按时保质交付。

6 二次开发能否满足公司的某些特殊需求

通过二次开发为企业量身定做一套高效的ERP是很多企业成功的要素。在这方面，很多企业推出了行业解决方案。再在行业方案上二次开发。这样更加省时省力，达到了客户和实施厂商的双赢。

7 是否建立一支自己的技术服务队伍

不同的企业，由于产品结构、生产工艺、企业规模、组织结构和所有制等方面的不同，在具体管理模式和业务流程上必然会有一定的差异；即使同一个企业，随着科技进步和市场变化，其产品组合、工艺技术、生产规模、协作关系等也会发生变化，企业的管理方式和方法也会随之作相应变革。因此，对所有企业都完全适用的商品化软件是不存在的，同时用户化修改是必然的、长期的，企业必须注重培养和建立一支自己的技术服务队伍，以进行用户化修改、系统维护及系统完善工作。同时由于实施方在项目完成之后相应的技术人员就撤离，虽然开始的时候可能会驻留少量的技术人员，但是那都是短期的。这样实施的企业就必须培养自己的技术队伍，大到以后软件的二次开发，小到软件使用过程中的格式设置问题。都需要技术人员解决。没有自己的技术队伍显然是不行的。

8 风险控制

首先，企业领导应对实施ERP能为企业带来什么，要有较清楚的认识和客观的期望值。其二，ERP系统内容庞大，模块繁多，模块间的关联也较复杂，其实施周期长，难度大，相应的系统实施风险也很大。如果企业忽视了人、财、物的资源支持、项目管理和协调、费用控制及未来企业的业务重组等方面的问题，造成ERP系统的实施往往半途而废，不但浪费大量金钱、时间，而且还对ERP本身发生怀疑，对现代企业管理产生畏惧情绪。

9 上线及监控运行

大部分ERP项目对企业构架的改变是革命性的，有时候企业一半以上的后台交易系统被替代，从而影响到90%的业务流量。这不仅仅是技术转型，它很大程度上改变了一个企业的业务流程、企业文化、企业知识以及工作环境。因此，项目上线后随之而来的适应期是不可避免的。研究表明，甚至那些在实施阶段非常顺利的项目，也无法避免新系统启动后的适应期。例如，交易处理效率可能从98%下降到90%，处理销售订单或者货品入库的速度都有可能减慢。

参考文献

[1]黄彦辉.ERP系统项目成功实施的关键因素分析[J].电子商务概论，2009.

[2]方美琪，钟佳桂.电子商务与传统企业[M].北京：清华大学出版社，2003.

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一、领导重视与参与是强化审稿业务的前提

编校质量是出版物各项质量指标中的核心指标，也是出版社提升整体质量的关键环节。审稿工作是编辑的基本功，也是确保出版物编校质量的根本环节。我社领导班子一直非常重视质量管理，社长担任质量领导小组组长，总编辑担任常务副组长，配备有专人负责日常质量管理。日常工作中，重视图书质量保障体系建设与完善，建立有科学严谨的编校工作流程与全面细致的编校工作规则，通过严密的组织、严格的机制和称职的队伍在图书出版的各环节严把质量关。每年新编辑入社，领导班子成员中分管业务工作的领导都要担任新编辑导师，新编辑入社培训中，总编辑要亲自授课;总编辑牵头组织质量领导小组定期开会，研究质量问题，通报质量事故;年度编校质量抽查时，班子成员中副高职称以上的同志会至少亲自审读1本图书。

二、建章立制是强化审稿业务的基础

为了切实贯彻落实国家质量管理的有关规定，提高我社出版物的整体质量水平，我社围绕图书质量保障体系建设的相关机制，在具体实施过程中建立了各项规章制度，其中与强化审稿资质、业务指标、流程、奖惩等相关的制度有《编辑系统管理办法》《选题管理规定》《图书质量管理办法》《编辑发稿和复审、终审管理办法》《精品图书、重点图书管理办法》《关于执行国家出版行业相关法规规章及标准规范的责任落实方案》《编校差错率分类认定细则》《版权管理办法》《音像电子出版物编辑加工及其费用标准管理办法》《出版物评奖办法》《获奖出版物及论文奖励办法》《出版物封扉版以及相关标识格式》等近20项规章制度，这些制度在一定程度上强化了编辑人员的质量意识，规范了编校工作的业务流程，提升了对审稿工作的质量要求。

三、规范审稿流程是提高编校质量的重要保障

1.严格落实“三审制”，规范审稿流程

作为全国优秀出版社，我社一贯严格遵守《出版管理条例》，并根据新闻出版总署的《图书质量管理规定》和《图书质量保障体系》制定有本社的《编辑管理办法》和《图书质量管理办法》。在这两个办法中，对于初审、复审、终审、加工整理、外审等环节的任务、标准和流程有具体的规定，并且在《质量管理办法》设定了三审逐级检查、印前质检、社内专项抽检、社外专家编校质量抽检等质量控制措施。

2.细化初审要求，有效提高初审质量

为提高编辑初审质量，避免初审人员疏忽重大事项的审查，规范编辑初审工作，我社设计有格式的“初审报告表”，要求编辑发稿时在稿档中要附此表，这份格式表中详列了初审人员需要明确注明的15类问题，如“书稿内容是否符合《出版管理条理》第二十五条至第二十八条规定”“书稿是否符合选题列选时确定的书稿编写提纲及组稿过程中进一步明确的详细编写要求，包括读者对象、编写内容、书稿特点和篇幅等”“书稿内容在取材、论述详略和论述深度等方面，是否从既定的读者对象出发，从中国的实际情况出发”“书稿结构、层次是否合理，条理是否清晰”“书稿的插图、表格是否符合要求”“书稿的索引、参考文献等是否缺漏”“书稿是否在技术规范、名词术语、物理量符号和计量单位等方面体现了新标准、新规定”“书稿是否根据读者对象和选题意图确定取舍标准，写出鲜明特色”，等等。

3.规范审读工作重点，提升编辑审读技能

在收到中国新闻出版研究院组织的第一届全国优秀审读报告评选活动通知后，我们感觉，主办方抓审读报告评选抓到了编辑业务的核心，审读报告不仅是编辑能力的外在表现，也是三审工作落实程度的标尺，我社高度重视，积极动员编辑参加。编辑撰写的审读报告初稿成稿后，总编辑安排分管总编办工作的副总编专门给编辑讲解了审读工作的业务要求和审读报告的撰写结构与要点，经过两次修改后附详细三审记录成稿上报。这份审读报告不仅全面评价了书稿的思想性、科学性，详细阐述了书稿的出版价值和文化价值，分析论述了出版的意义和理由，还就修改书稿的要求分别给作者提出了大量建设性建议（如书名问题、语言风格问题、署名问题、篇章结构问题、体例问题、图表问题、量和单位问题等），所附的三审记录更是详尽全面地记录了三审编辑在三审过程中所做的细致的加工整理工作。该稿在第一届评选中脱颖而出，获得了一等奖。此事大大激励了我社的年轻编辑，在其后的工作中，大家相互学习，对编辑加工整理工作和审读报告的撰写更加重视，有效提升了我社青年编辑的审读技能。

四、加强业务指导与培训是优化审稿质量的有效途径

1.把业务经验积淀内化为业务指南

“万丈高楼平地起”，2016年1月1日，我社将迎来60岁生日，建社60年来，我社几代出版人一贯重视编校质量，长期以来形成了许多优秀的历史传统，在审稿具体业务中积累了大量独具特色的业务经验。比如，1985年组织内部资深人员编写的《作译者须知》，经过多次改版及内容扩充与创新，目前已形成了所有编辑的案头工作指南，其中对审稿人员需掌握的各类出版物内容特点、出版物各构件技术要求、审稿工作流程和要点等各项具体业务细节进行了分类讲解，并编制有具体示例和工作模板。

2.充分发挥“传、帮、带”及业务培训的作用

我社长期以来一直坚持新编辑“导师制”，每位新编辑到社后都要选择一位副编审以上的老编辑担任导师，负责在选题策划、组稿、审稿、加工整理等方面进行一对一的培养。师徒签订一年的代培协议，期满后，经考核合格方可独立从事加工整理及初审等工作。

为了提高编辑人员各项业务水平，社人力资源部和总编办每年均要制定详细的编辑业务培训计划，针对语言文字、图表公式、政治性问题、审稿实务、出版标准等专题开展业务培训，针对教材、图集、工具书、画册等不同类型的出版物的审稿细节开展专题业务研讨。同时，积极选派新编辑参加编辑学会和版协组织的编辑业务培训，新编辑入社经过导师一年培养后，都要参加社外的专业培训。

五、落实行业法规标准是提升审稿质量的关键环节

为提升出版质量，加强规范管理，我社制定了《关于执行国家出版行业相关法规规章及标准规范的责任落实方案》（以下简称“方案”），方案下发的同时，我们为所有编辑部门配备了相应的标准及文件汇编作为案头工具书。“方案”中分别明确了与内容质量、编校质量、设计质量、印制质量、环保质量5项指标相关的58项现行有关法律法规、行政规章和标准规范的责任落实人员和部门，要求我社全体从业人员切实担负起执行现行有关法律法规、行政规章和标准规范的责任与义务，要求第一责任环节和相关责任环节的业务人员必须加强对有关法律法规、行政规章和标准规范的学习，并负责在业务工作中认真贯彻落实。这些内容中与内容质量和编校质量控制直接有关的有37项。

六、完善奖惩机制是强化审稿业务的有效手段

为提升编校质量，强化审稿业务，我社在《图书质量管理办法》中制定了详细的奖惩细则。如：差错率小于等于0.25/10000的出版物，会分别奖励责任编辑、三审人员和责任校对较为丰厚的奖金;差错率大于1/10000且小于等于5/10000，以及差错率大于5/10000时，责任编辑、三审人员均要按程度不同接受不同金额的处罚，除接受本条处罚外，造成经济损失的相应处罚按照质量事故成本考核及处罚制度执行;一年内出现抽检品不合格率大于等于50%的部门，处以部门负责人较高金额的罚款。一年内抽检品差错率小于等于0.25/10000的品种数超过总抽查品种数50%且无不合格品的部门，给予部门负责人较高金额的奖励;等等。这些措施，对提升编校质量起到了一定的保障作用。

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一、结合企业业务实际，建立有效的学习机制，营造浓厚的学习氛围，全面提升员工对内部会计控制体系的认识。

由于受固有观念的限制，内部控制体系建立的前期，往往会出现认识不足、学习不深的情况，最终导致内部控制措施落实不到位，甚至内控流于形式，使原本规范的内部控制体系失去了应有的控制作用。因此，统一思想认识，提高全员对内部控制的重视程度，是有效实施内部会计控制措施的前提。

1.加大内部会计控制知识的前期宣传

煤炭企业结合各部门、各岗位实际，制定一套行之有效的宣传教育方案，注重国内外先进企业成功经验的导向作用，要充分利用内部网站、矿区广播、电子屏幕、黑板报、专栏橱窗、标语、牌板、班前会、座谈会、例会等各种宣传介质，加大内控知识的前期教育，形成人人重视内部控制的局面。

2.制定科学有效的内控学习方案和考核评价机制。

根据企业工作业务实际，分部门、分岗位，确定学习内容、学习步骤、学习时间、学习方式方法等，并引发学习手册，组织学习，为了保证方案落到实处，企业必须定期或不定期对学习情况进行考核评价，使内控知识深入人心。

二、做好内部会计控制方案实施前的准备工作。

内部会计控制方案的实施，牵扯到原有业务流程、岗位设置、职能划分的调整，大部分企业都会在实施初期遇到各种阻力，加上人们固有的思维模式和操作习惯的影响，要想使内控方案落到实处，必须做好实施前的各项准备工作。

（一）做好流程塑造、岗位设置、职能划分的调整工作

大型煤炭企业在实施ERP等控制软件的准备过程中，仅财务模块的流程塑造、岗位设置和职能划分就涉及到单位、财务人员、多项业务的调整，此项工作处理的好坏直接影响到系统实施的效果。为此，管理层应通盘考虑，结合分险防范、岗位需要、个人特点以及其他管理要求等统一安排部署。

（二）做好数据备份和过渡期的业务处理

无论是新企业内控系统上线，还是老企业管理系统升级，均需要做好原始数据的备份，防止因系统风险造成数据丢失，另外，对过渡期（不少于3各月）的业务处理，因是并行处理，故此阶段经办人员需特别小心，注意数据核对，并防止数据混乱，同时，对旧系统的单据做好留存，以便检查。

三、完善内部会计控制管理系统

（一）制定内部会计管理规范和监督制度，体现出权责明确，相互牵制，制定的《内控制度》和《财务管理文件规定汇编》，是财务人员工作的具体指导。

（二）根据《新会计准则》、集团财务总体要求以及煤炭企业性质，确定使用统一的会计制度、会计政策和会计科目，以便核算、报表、分析时口径一致，考核时依据充分。

（三）煤炭企业内统一规定会计工作处理程序的方法，各岗位依据控制内容完成自己的工作流程，一环扣一环地完成会计核算与财务管理工作，做到为单位内部经营与管理提供信息，既当好管家，又当好参谋，为单位外部各相关机构了解企业经营成果及财务管理状况提供信息。

（四）加强会计工作检查，财务资产部定期或不定期组织人员对各核算点进行会计工作检查，而且范围逐次加大，层面步步加深，针对检查出的问题当场提出，问题再小也不放过，书面公开，奖罚分明，效果明显。财务资产部应对基础工作达标提出更高的要求，会计人员的素质进一步得到提升。这也是煤炭企业在煤炭企业精细化管理方面的充分体现。

（五）实行对账控制，保证了会计信息的准确性、完整性，具体体现在财务工作必须经常对账，即各单位原始凭证与记账凭证、记账凭证与相关账簿、记账凭证、账簿与报表的核对，以及时发现可能存在的凭证录入问题；财务和核算单位定期对账，及时发现核算单位预算资金余额，资产实际价值与账面价值存在的不符。同被核算单位对账还有助于增强核算单位对财务的信任感；出纳及时与银行之间核对被核算单位的银行存款账户余额，对不符的金额查找原因，及时发现有关问题。

（六）实行会计提示方法，对在财务核算和监督反映出的企业相关部门内控中存在的问题，财务通过出具会计提示进行沟通，起到了一定的效果。目前会计提示编号连续，规避的财务风险可查，及时解决了经营中存在的棘手问题。

（七）建立并完善会计档案保管和使用工作，根据国家新的《会计档案案卷格式》进行补充修订原《公司会计档案管理办法》，并聘请档案局专家培训全体会计人员。会计档案做到内容齐全、格式专业、库房集中、安全保密的管理规范。

四、实行科学的岗位分工与轮换控制制度

恰当的岗位分工，可以使业务流程中下一环节的人员对上一环节人员的工作进行检查，从而减少差错产生的几率；还可以使不相容的职位分开，使各职位能够相互牵制，减少舞弊的发生。财务人员轮岗率达到力争达到80%以上，并逐步实现全员轮岗。同时财务资产部应强化岗位职责，一是建立 “岗位责任制”，包括财务资产部经理岗位责任制、核算中心主任岗位责任制、财务主管岗位责任制、主办会计岗位责任制、出纳岗位责任制，做到严格按照不相容职务相分离的要求，人人签字明确，岗位清楚、责任分明。二是制定财务主管考核制度，针对各类考核项目，对每个财务主管考评打分，以激励财务主管带领会计人员提高工作质量。三是建立会计主管审核制，平时及月末由会计主管对每笔会计凭证审核，由会计主管亲笔签字，确保每笔会计技术处理的合规性；对所核算单位每个会计科目审核，确保科目的准确性及安全性。四是建立了岗位轮换制，主要是不同核算单位会计人员之间的轮换，通过岗位轮换，可以降低会计人员和被核算单位合谋作弊的可能性。

因特殊原因无法及时完成轮岗工作时，企业考虑采取现代企业管理中正逐步推行的关键岗位强制休假制度进行补偿性控制。关键岗位员工每年须在一段时间内脱离原工作岗位，所在派驻单位、科室及上级部门应在其休假期间派出人员接手其工作，通过交接工作及时发现差错，并对其的履职情况进行检查。期满销假且离岗检查期间未发现影响其复岗履职问题的，各项工作权限方可自动恢复。通过《会计工作移交清册》检查是否按照相关规定执行关键岗位轮岗；关键岗位员工强制休假通知等相关文件，检查是否在未能及时执行关键岗位轮岗的情况下通过强制休假进行补偿控制。

五、加强预算控制，合理配置资源

（一）建立预算管理制度，成立企业预算管理委员会，由企业董事长、总经理、副总经理以及企业各部门负责人组成，负责制定企业全面预算管理的原则、目标、政策和程序，制定和更新企业全面预算管理制度，并确保执行。预算管理委员会委托财务资产部主责全面预算管理中包括制度建设在内各项工作。

（二）预算编制、审批与下达，每年10月企业开展下一年度全面预算编制工作。各职能部门和生产单位应准确将下一年度预算情况汇总，并经本部门或单位负责人审批后报送至财务资产部，财务资产部根据集团下达的产量、收入及成本指标及上一年度的预算执行情况，对各职能部门和生产单位上报的预算支出进行调整；预算指标经过各职能部门和生产单位进行反复修订后，财务资产部编制年度全面预算草案，提交企业管理层，并召开企业预算审核专题会议，各职能部门和生产单位预算负责人以及财务资产部负责人与会。预算草案获得通过后，由企业总经理、董事长审批后，形成正式文件上报集团进行审批。

（三）预算分解，企业全面预算经营指标由财务资产部按照各单位上报的预算需求及年度经营指标进行平衡将年度全面预算分解为产量、收入、成本、费用等指标；专项资金则由规划发展部按照建设项目、建设单位及资金类别进行分解。各项预算指标分解完成后，同年度全面预算一同审批后，企业管理部将各项指标汇总形成《年度全面预算指标汇编》并下发。

（四）预算调整，每年年中，企业财务资产部按照集团的要求，根据集团实际生产经营活动的需要进行预算中期调整，并上报集团进行最终审批。具体控制标准请参见“预算编制、审批与下达”。

（五）预算执行与监控，全面预算指标的执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。

（六）预算分析，全面预算的指标执行监控通过每月财务报告分析中对相关指标的分析说明，以及每月经营活动分析会进行。

（七）预算考核评价，企业全面预算考核与“五型企业”考核相结合，将各职能部门、生产单位纳入考核范围。实行月度、季度、年度考核编写《月度、季度、年度指标完成情况报告》、《绩效指标完成情况分析报告》报企业管理部考核办，由其主责各职能部门形成《“五型企业”绩效考核结算表》，企业管理部考核办将考核结果递交内控审计部，对考核结果进行审计；审计完成后，考核领导小组对考核结果及兑现结果进行审批后，人力资源部按照经审批的《“五型企业”绩效考核结算表》对考核结果予以兑现。

六、加强资金控制，防范资金风险

煤炭企业财务加强现金流管理，既保全了资金的安全完整，又对现金流不足的财务风险和经营风险进行了全面防范和有效控制。采取的管理途径有：

（一）实行资金集中管理，银行账户控制。在资金管理方面，采取统一调集煤炭企业资金，提高了资金的使用效益，降低资金成本，保障了资金的安全完整。成立内部银行，控制了核算单位的银行账户，即下属各单位只能在内部银行开立内部银行账户，发生的资金收付款业务统一到内部银行办理，而在商业银行，只允许煤炭企业开立了两个账户，一个只收账户和一个只支账户，真正做到收支两条线。

（二）银行余额调节表编制与复核

每月初，财务资产部内部银行、资金科以及其他银行账户所属单位财务站会计按照银行账户的交易明细（非边远矿区银行账户所有单位还应按照《银行对账单》）与财务系统银行存款科目明细账进行核对，编制上一月度银行余额调节表并签字确认，该单位财务科长对银行余额调节表进行复核并签字确认。

非边远矿区的《银行对账单》，由资金科会计到银行领取或银行通过邮政寄达财务资产部资金科；边远矿区的《银行对账单》，每季末由银行通过邮寄方式寄达财务资产部资金科。资金科设立《银行对账单登记簿》，对各单位领取银行对账单的信息（领取人、领取时间、银行账户等）进行记录，并要求领取人签字确认。

（三）统一资金过程控制，加强预算分析，提高资金使用效益。在资金控制上，年度、月度资金预算指标与经营考核指标挂钩。通过预算的制定、考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、煤炭的销售全过程实行控制和管理。预算执行分析制度是一项很有效的监控制度，各单位相关人员按月填报执行数据。

各审核单位本着实事求是的原则，认真落实预算执行金额，编写预算执行分析说明，分析说明必须按项目逐一说明节超的原因，同时按当月及累计实际收、支、余节超情况分析说明原因，相关人员必须签字盖章后，于每月月底以书面形式上报至预算办公室。

相关部门建立异常预算资金预警制度，对预算实行动态监控、定期和不定期检查预算的执行情况。

同时财务还应加强应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收预付账款的管理，加快现金的回收，控制坏账损失，利用商业信用，合理利用客户的资金。

七、规范计算机权限控制