差旅费管理制度范文

导语：如何才能写好一篇差旅费管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1、总则

为规范公司出差行为，提高工作效率，加强差旅费及有关费用开支的控制与管理，特制定本制度。

2、出差管理

2.1出差的申请、登记及报销时限

2.1.1员工出差应填写“出差申请表”，“出差申请表”必须详细填写出差任务、出差地点，公司特别委派的出差及参观学习还应填写出差所要达到的目的。

2.1.2出差期限由派遣负责人视业务需要安排，由分管领导核定。

2.1.3出差人员凭核准的“出差申请表”向财务部借支相应数额的备用金，按审批流程签批后支取。

2.1.4

员工出差以及返回公司，应到综合部办理登记。

2.1.5

员工出差返回公司后应在3个工作日内(本市业务)及5个工作日内(市外业务)限时报销。凡超过报销时限的，按日加收0.05%的罚息并由经办人写出书面说明，报总经理或总经理授权人签署意见后给予报销。

2.2出差审批权限

2.2.1一般员工出差由分管领导审核，派遣长期驻外人员应报总经理或董事长审批。

2.2.2部门经理助理以上人员出差由总经理或董事长审批。

2.2.3销售人员异地出差，应电话向销售经理申请，并由经理安排行政人员代办出差申请和出差审批。

2.3出差交通工具

2.3.1公司领导出差可使用公司车辆，其他人员在发生紧急、重要事务时可申请使用本公司车辆。

2.3.2员工出差以乘坐火车、汽车、轮船为主，一般员工不得乘坐飞机，公司领导在事务紧急或路程较远情况下，经总经理审批后可乘坐飞机。

3.差旅费管理办法

3.1临时出差

3.1.1出差纪律

3.1.1.1

临时出差一般指出差地在合肥市以外，如出差地在长丰、肥东、肥西，且当日不能回合肥市的也可视为临时出差。

3.1.1.2

员工出差未按规定乘坐交通工具的，费用超支部分由个人承担。

3.1.1.3

出差路线的选择以最佳路线为准，如出差人员绕道到旅游地或回家，绕道部分的车船费由个人承担。

3.1.1.4

出差途中，出差人员因病或其它不可抗力原因不能按期回公司，应电话申请延期，不得因私事借故延长出差时间，否则，除不报销差旅费外，同时视情节轻重给予处罚。

3.1.2差旅费补助

3.1.2.1员工出差，除车、船、飞机等交通费外，住宿费、误餐费、市内交通费和其它杂费实行包干制，补助标准详见表一《员工差旅费补助标准一览表》(略)。

3.1.2.2

上述3.1.2.1条款中市内交通费指出差地市内交通车票费，在第3条款“差旅费管理办法”中，市内交通费含义相同。

3.1.3差旅费报销的有效凭证

3.1.3.1

乘坐火车、汽车、轮船应出具铁路局、汽车公司、轮船公司印制的车船发票。

3.1.3.2

住宿应有宾馆填制的服务业发票，收据不得作为报销凭证。

3.1.3.3

车船及住宿发票要与出差时间、出差地点相吻合。

3.1.3.4

车船及住宿发票丢失，应由个人写出书面说明，经部门领导或同行人证明后方可报销，否则个人负担丢失部分的费用。

3.1.4住宿费包干管理

3.1.4.1住宿费按出差人员实际住宿天数发放补助，补助标准见《员工差旅费补助标准一览表》。连续乘车超过8小时并在车上过夜，乘坐火车硬座按以下标准发放补贴：特快补助10元/夜，直快补助20元/夜，慢车补助30元/夜;乘坐硬卧按乘坐硬坐的60%发放;乘坐汽车按照慢车补助30元/夜的标准发放。销售人员不执行此项规定。

3.1.4.2住亲戚朋友家或其它方式自行解决住宿的，按住宿标准的60%发放。

3.1.4.3出差参观、学习、考察，由主办单位或受访单位统一安排住宿的，如果收取费用可据实报销，如不收取费用则不再补助、报销住宿费。

3.1.5误餐费包干管理

3.1.5.1员工出差误餐费按实际天数计发，不满一天按半天计算。

3.1.5.2

员工如已享受出差误餐费，不再享受正常上班误餐费(按出差天数扣除)。

3.1.5.3

员工出差期间绕道回家不计发误餐费(绕道时间超过1天以上的，耽搁时间按事假处理，期间内的所有费用在报销时扣除)。

3.1.5.4

外出学习、培训，误餐费按50%执行。

3.1.5.5

出差期间如因业务原因需要招待业务单位，须事先电话请示有关领导。回公司后再补办审批手续，同时按每百元业务招待费扣减个人误餐补助10元。否则，财务不予报销。

3.1.6市内交通费及其他杂费包干管理

3.1.6.1

出差期间市内交通费及其它杂费按实际天数计发，不满一天按半天计算。

3.1.6.2

自带公司车辆出差，不补助市内交通费及其它杂费。

3.1.6.3

员工出差绕道回家不补助市内交通费及其它杂费。

3.1.6.4

外出参观、学习按标准的50%执行。

3.1.7其他规定

3.1.7.1

公司领导一人单独出差，住宿费可在规定标准的基础上提高50%。

3.1.7.2

一般员工与公司领导随行，有一人可按公司领导标准享受补助。

3.1.7.3

一般员工出差如住宿费实报实销，误餐费、市内交通费及其它杂费按对应标准的50%执行。

3.1.7.4

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关键词 基层行政事业单位 差旅费 问题

差旅费是基层行政事业单位经费中一项经常性支出项目，其数额大，业务量多，管理难度较大，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。

一、原有差旅费报销管理办法下出现问题及原因

对于基层行政事业单位来讲，原有的差旅费报销管理办法大多已执行很多年（笔者所有县原来执行是1992年9月的规定，2014年7月开始执行新的管理办法），在执行的过程中已出现了一些与实际不相符合的地方，单位内部及审核人员在差旅费管理审核方面也不到位，出现了以下一些问题：

（一）差旅费报销不及时

基层单位人员出差地点大多较近，单次出差发生费用较小，出差人员经常多次差旅费一次报销，造成各种费用相互混淆，多次单据相互混淆。单位领导及财务人员也往往由于时间过长，次数过多没有作细致的了解和审核，无法起到监督的作用。

（二）任务、路线不明，时间、日期不详

单位出差的人员，时间、地点、事由等情况都由单位领导掌握，只要领导签字了，财务人员很难对其进行真正的监督和把关。

（三）交通费支出失真

城市间车票的时间不是出差期间的日期或者没有日期；有的用加油票抵汽车票价，市内交通费票据杂乱，时间上不相符等等。另外，由于县乡交通发展的不平衡性，单位人员到乡下的交通票据取得也是形形。这说明报销核算人员没有对原始单据进行检查和规范，出现了“见票就报”的现象，没有对经费支出的真实性认真核实。

（四）住宿费有超标准现象和虚假情况

基层单位人员长途出差情况不是太多，但由于长期以来凭票报销的实际情况，出差人员本着有票回单位就能报销的思想，住宿时有普通宾馆不住偏住豪华宾馆，可以合住一间的非要分开住两间。还有的住宿费以小开大，将其他不能报销的费用打入住宿费，给本单位造成不必要的损失和浪费。

（五）原有管理办法确有补贴过低的情况

基层单位差旅费多年以来大多执行的是凭票报销加伙食补贴的报销办法，而笔者所在县执行的伙食补贴标准一直沿用1992年9月的标准，省内出差每天补贴8元。这在客观上也为出差人员违规及审核人员睁一只眼闭一只眼提供了借口。

二、现有差旅费报销管理办法的特点

现有差旅费管理办法推行厉行节约反对浪费，克服原有管理办法出现的问题，呈现出明显的特点：

（一）明确了差旅费的报销范围

管理办法明确提出差旅费的报销范围为四项内容，即城市间交通费、住宿费、伙食补助费的市内交通费。其他费用不属于差旅费的范围，避免了含糊不清超范围报销的可能。

（二）明晰了差旅费各项费用的标准

现有管理办法明晰了城市交通费、住宿费的执行标准，制定了切合实际的伙食补助标准，并创新设计了出差市内交通费的包干使用标准。避免了原有管理办法下城市内交通票据的杂乱情况出现的可能，减轻了财务人员票据审核的工作量，达到控制开支的目的。

（三）明确了差旅费报销可操作性程序

新管理办法从工作人员出差审批到出差结束办理报销提供了明确的操作性强的程序。明确了审批人员、出差人员、审核人员的责任，减少了互相推诿扯皮的可能。

三、新差旅费管理办法下基层单位加强内控管理措施

基层单位应当加强对职工出差活动和经费报销的内控管理，建立出差审批制度，对差旅费预算及规模进行控制，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。杜绝不按规定开支和报销差旅费的现象出现。

（一）建立健全公务出差审批、报销管理制度

基层单位内部应当制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。

（二）加强差旅费支出事前申请审批控制

基层行政事业单位账务除由单位财务部门人员处理外，应受上级核算中心审核监督。由于基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写工作人员差旅费审批单，按制度规定报经单位有关领导批准。如果遇有大额差旅费项目，应先由单位领导批准做出预算，再报上级核算中心审批备案。审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。审批内容包括：出差按照规定的等级乘坐相应交通工具，目的地可选择的出差和会议定点饭店以及可入住的房间的标准等信息进行事前申请，由单位领导审核确定，待出差回来实际报销时再按照支出审批、审核、资金支付、核算和归档程序办理。

经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。

（三）加强差旅费支出审核控制。

出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。会计核算人员在审核差旅费报销单时，先核对差旅费审批单，核准出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通票据、住宿票、会务票等是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

（四）加强与上级核算部门及审计等部门的协调配合

基层单位财务处应加强与上级核算部门及审计部门的协调配合，对单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。重点检查差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续；差旅费开支范围和标准是否符合规定；差旅费报销是否符合规定等等。对在核算过程中出现的新问题以及不能确定解决的事项要及时向上级核算部门请示解决办法。加强对内控制度执行情况的跟踪评估，对制度设计、执行过程中存在的问题，适时修订完善，将落实内部控制成为常态自觉的行为。

（作者单位为黎城县职业高级中学校）

参考文献

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关键词：差旅费；报销；建议；高校

中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）22-0103-02

当前，中国的高等教育正处在一个快速发展的新时期，教职工外出办事或参观学习、教师外出参加学术会议或各种学术交流活动频繁，与其相关的各类差旅费用的报销工作也随之增多，它也是高校财务管理工作中的一项很重要的内容。多年来由于财务报销制度的滞后，使得高校财务部门在差旅费的报销工作中存在着一些问题，如何面对这些问题并采取怎样相应的措施是我们每个财务工作者值得深思的。

一、差旅费报销中存在的主要问题

交通费和住宿费是差旅费报销的主要项目，教职工因公出差的交通费和住宿费报销标准各高校财务处都制定了专门的文件。以我校所制定的出差教职工所乘坐车、船、飞机席位和住宿费等级标准见下表：

比如，外出乘坐汽车、火车硬座硬卧所发生的交通费都能据实报销，但对于乘软卧或飞机等产生的交通费用，我校均

有较严格的控制，不符合报销标准的一概不予以报销，但实际中存在着并不属于报销范围内的交通费也照样拿来报销，同样，住宿费超标报销现象也时常发生。

另外，我校的差旅费报销制度中明确规定其他交通工具不包括出租汽车，但实际上出差人员每次都报销了大量的出租车票，他们的理由是：一则所去的目的地不止一个，需要多次乘坐出租车；二是办事的地方较偏僻，每次都需要乘坐出租车才能到达。对于这种现象，由于各院系领导都事先在报销单上签字，就无形的默认了这些出租车票的合法性，使得我们财会人在报账时无法考证其真实性等问题。

（一）伙食补助计发的问题

按规定，我校教职工出差是不予报销餐费的，而是按出差天数给予一定的伙食补助。我校规定教职工在武汉地区以外出差的伙食补助费，一般地区为每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天数计算）；特殊地区（指北京、上海、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省）住宿期间为每人每天20元（按实际住宿天数计算），若在当地产生有接待费的，我们就会报销接待费，这样再不会发伙食补助费，但实际中往往会出现接待费和伙食补助费双重都报销的现象。

（二）报销范围随意扩大的问题

按我校的现行规定伙食费每天补助15元～ 20元。但教职工出差途中会因公务需要产生一些通讯费、传真费、邮费等杂费，这些费用学校又没有出台相应的文件予以报销，所以就存在着少数出差人员通过多开住宿费、虚增出差天数等的方式变相报销相关费用。另外，在差旅费的报销中还有一种现象，有的教职工去当地名胜古迹、旅游景点参观游览，他们不仅报销了去这些景点的路费，还把景点门票费、参观费、手续费一并报销，有的甚至还把外出购物的票据、烟酒招待费都夹在报销的票据中，由此产生的公私不分、私费公报是财务报账部门要坚决抵制的。要保证学校的办学经费不受到损失，每一个财务人员必须要有高度的责任心。

（三）出差借款备用金积压问题

按规定，教职工出差一般可先向学校借款，完成出差任务归来后再进行报销冲账手续。但一直以来都存在着有些教职工出差回来后还款冲账不及时、借款长期积压不还的现象，导致学校的经费受到了损失，甚至有的教师早已调离了学校，仍还有欠款的情况发生。如我校2011年1—12月份职工借款379.28万元，还款冲账为339.76万元，余额39.52万元，造成还款不及时的主要原因：一是有的人借故相关领导出差使发票不能签字而随意拖欠借款不还，二来也有客观上的原因是有的职工因出差频繁，在还来不及还款冲账的情况下，又执行下一次出差任务等等，这种还款冲账不及时的现象不仅容易使资金积压，还会对学校的现金使用造成一定的影响。

二、构建高校财务报销制度的思考

（一）提高财会人员的管理水平

首先，财会人员应具备较高的管理水平及较强的工作责任心，加强会计的监督与审核职能。并在工作中严格履行自己的监督职能作用和职业判断能力。要做到对前来报销的旅差发票从内容、时间、地点等都必须进行认真审核，对票据的真实性与合法性严格把关.同时，还应该加强与院系等单位负责人的沟通与互动，对有疑问的发票可随时向有关领导询问出差人的开支事由，对有些把关不严、不负责任地随意签字领导起到应有的监督，充分发挥财会人员自身“防火墙”的作用。

（二）建议修改相关的旅差费报销条例

我校《财务管理制度》中的旅差费报销条例是在2004年9月制定的，按目前的消费水平有些标准显然是过低了，笔者建议在提高伙食补助的基础上，可以适当的增加市内交通补助费和通讯补助费，如有会议费的，可只计发通讯费补助，对这两项补助，可定为每人每天10元～20元。这样不仅消除了出租车票和市内交通车票的报销及不符合规定的报销发票，使得差旅费报销从暗补变为明报销，既严肃了财务报销制度，又可以使财务管理制度真正有章可循。

若通过以上增加的这两项补助，普通教职工出差每人每天的补助至少可增加20元，天数越长补助越多，所以天数的控制至关重要，为了节省开支，提高出差效率，建议采取分段包干补助，如 10天以内出差的，按规定的补助标准，10天以上到20天以内以及20天以上等等，可采用相应递减金额补助。

（三）控制差旅费超标的问题

由于目前差旅费的报销均需要各院系领导的签字审批，大多数院系的差旅费预算只是其业务费中的一部分，一般旅差费年终结算很多单位都是不够的，而差旅费又是和交通费、购置费、办公费、邮电费、招待费、维修费、其他费用等合在一起进行预决算的，所以往往有的院系单位在差旅费超支的部分就用上述其他费用进行报销，这样显然是不符合财务专款专用的原则。建议所有院系等部门的各项经费都不允许超标，一旦用完，财务人员有权拒报，这样在报销时财务人员就更加容易掌握经费具体的使用情况。起到了对资金安全使用的监控作用。

（四）建议使用公务卡

对教职工出差应提倡实行公务卡结账消费。用公务卡既可以减少预借现金的烦琐手续，还省却了携带现金出差的风险，同时减少了现金的结算，这也是一种新型的结算方式。POS消费交易凭条能清楚的反映实际消费项目和金额，所有的入账和出账的渠道都公开透明，而且这个渠道是可以追查的，显而易见，对于有些想利用公款消费的人起到了很好的制约作用，可以有效地强化财政监督和财务管理。

综上所述，差旅费报销是学校的一项重要的经常性支出，笔者建议要建立科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。要增加差旅费开支的透明度，首先就应该鼓励教职工在出差时尽量使用公务卡。对出差过程中发生的住宿费和城市与城市间的交通费实行凭据报销；其次是对于伙食补助、市内交通补助、通讯费、补助费要根据具体情况实行限额报销、定额包干制度，这样有利于财务部门对差旅费的开支进行科学的管理，同时要加强宏观调控，进而实现依法、合理聚财、理财和用财，以促进学校的各项事业全面、快速、健康地发展。

参考文献：

[1] 巨秉花.提高财务人员综合素质之我见[J].中国农业会计，2011，(8).

[2] 苑伟.完善财务报销审核的对策[J].中国科技博览，2011，(4).

[3] 刘启辉.高校公务卡结算制度浅析[J].财政监督，2010，(10).

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关键词：财务管理 医院财务 会计业务

一、财务管理软件的使用现状

目前财务管理软件涵盖了医院的各个部门，包括门诊挂号、门诊收费、住院收费与结算、医保系统的结算、药品管理子系统的结算、后勤管理系统等。使得以前有许多由人工进行的登记、核算以及计算的工作转为了计算机进行，解放了人工提高了工作效率和准确性。

二、财务管理软件在医院使用中存在的问题

（一）财务管理软件的使用制度规范化不够

财务管理软件作为医院财务部门核算、统计等工作的重要工具，缺乏相应的规范制度管理，计算机网络的管理比较随意，没有使用专用的固定网络和专用固定服务器，没有进行使用人员的端口限制，如对USB端口进行网络或者专用软件禁用等。

（二）对使用人员的培训不够

财务管理软件使用人员很多是由过去经过短期培训而来的，他们对计算机的操作相对较熟悉，但是他们对财务管理软件的数据结构、数据报表的生成、数据处理流程、数据分析与统计、多变量核算、多线程核算等并不熟悉，这样就限制了财务管理软件发挥最大的作用。

（三）网络管理力量不够

现在大部分医院的信息化网络和财务网络的管理没有专职人员，大部分由厂家进行安装和维护，医院内部安排人员进行兼职，这使得网络管理的力量非常薄弱，一旦出现网络问题会造成整个信息网络瘫痪，医院无法进行正常的财务运行和工作。

（四）差旅费报销网络化程度不够

目前虽然财务管理软件已经运行使用，但是对于差旅费报销部分仍然走人工审批流程，无法进行网上审批，这既降低了效率也无法实时对差旅费用进行统计。

（五）财务信息共享程度不够

医院财务部门是医院的重要部门，但是不能独立于医院其他部门之外，财务管理的部分终端数据应该和医院其他部门如领导办公室、医保办、医药管理部门等实现共享。这样便于领导了解医药的财务运行状况以及其他部门了解本部门的财务运作状况。

三、提高医院财务管理软件运行效率的策略

（一）建立相对独立的财务管理网络

财务部门网络数据的安全是医院日常财务运行的基础，因此财务部门可适当根据国家规定的财务制度，相应制定财务管理部门网络终端管理细则，可通过服务器授权是否允许计算机终端接入财务网络，只有得到授权的网络终端才能够接入。可通过网络管理监控软件使接入网络的计算机终端USB等端口禁用，这样既保证了网络数据的安全，也防止了医院财务管理数据的泄密。

（二）进一步加强财务人员的日常培训

目前财务人员对计算机操作相对比较熟悉，但是对财务管理软件的运行相对生疏，需要增强人员的培训工作，可以邀请软件设计人员对财务人员进行专门培训，针对不同的岗位进行增强培训，如出纳岗位、会计岗位等进行专门培训，使财务人员能够在短时间内熟练运用财务管理软件，提高财务管理软件运作的效率。

（三）进一步增加网络管理人员

目前，医院财务管理网络的日常运行是依托财务软件设计公司的日常维护和网络安装设计公司的日常维护，这样一旦出现网络服务器故障或网络病毒，无法进行及时的故障排除，还容易在两家维护公司之间形成扯皮，造成医院财务无法及时的运作。因此可根据实际需要招聘专门的网络管理人员，增强对网络的日常维护和管理。

（四）在财务管理软件中增加差旅费网上报销软件模块

差旅费网上报销软件模块可以使领导实时掌握医院每一个月的差旅费用，该部分软件模块可向财务软件公司购买，在原有软件基础上进行升级即可实现，差旅费报销软件模块的终端可以对医院所有用户开放，出差人员根据实际出差费用填写机票、车票以及住宿费用等，这样既降低了财务人员的劳动强度，又提高了报销的效率。

（五）根据医院财务管理制度规定适度开放部分财务数据

部分财务数据的开放并不是允许将任何财务数据开放，也不是将各个部门的授权一样，各个部门得到的授权应该是不同的，各部门只能查看本部门本月或本周内的财务数据，无法也不允许查看其他部门的财务数据，而且对各个部门开放的数据也是在不违反医院财务管理制度和不影响医院财务运行安全的情况下才能进行。

四、结束语

总之，加强医院财务管理，是一项系统工程，需要长期不懈的努力，很多方面需要我们去探索、巩固和提高。医院财务管理创新是医院的成功管理的必然选择，是为医院提供持续的利润增长的有力保证。

参考文献：

[1]宛玲.新医疗体制下医院财务管理的改进与创新[J].中国管理信息化，2013，（2）：22-23

[2]李多.浅析新形势下如何加强与完善医院财务管理[J].内蒙古中医院，2011，（23）：172-173

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劳务费发放时间定为每周五下午.各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走,超过三个月不取者视为自动放弃,数额归所有.

各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理,不准挪用.

支票管理制度

支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁,破损或涂改.

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码.

③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位,日期,用途填写是否正确.

使用支票需由经手人填写"支票借款申请单",经项目经理,部门经理,总经理审批后到财务办理支票领用手续.支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票.

100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责.

项目费用(带项目号的)申请及报销

凡项目费用需在项目经理,部门经理,总经理审批的"立项通知书""项目预算表"送达财务后方可申请项目费用.

购买项目用品,支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划,填好现金或支票借款单,经项目经理,部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票.

项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号,由经手人,项目经理,部门经理签字,经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.

给外地协作单位办理电汇,汇票等汇款的,应先取得协作单位开据的正式发票,然后填写"汇款通知"并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理,部门经理,在发票背后及"汇款通知"上签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款.

支付项目劳务费,由相关督导填写"劳务费发放表" 经项目经理,部门经理签字,需要由银行的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理,需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放.

差旅费报销由报销人按差旅费报销规定填写"差旅费报销单",经出纳审核后报项目经理,部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销.未能在规定时间内报销的,不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明原因,由部门经理,总经理审批后予以报销.

附件: 差旅费报销规定

员工出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机.

差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销.

住宿标准及差旅补助标准:

单位:元

人 员

住宿标准

食杂补助

正式员工

200

80

临时人员

200

60

出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算.出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算.

往返机场一律乘坐民航大巴.如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请派车接送.

宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐).

返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房.返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房.

出差人员的住宿费超支自理,交通费,电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算.

两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销.

出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算.(乘车时间以铁路列车时刻表为准.

加班交通费及误餐费

如员工加班,员工乘由公交开出的空调大巴士,小公共,专线车,地铁,公共汽车回家,可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号.

销售费用申请及报销

1. 各研究,支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票.

销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人,部门经理签字.经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.

管理费用申请及报销

购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置,审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票.

办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人,部门经理签字,经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销.

发票的开具及管理

项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票,形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票.

为了确保开出的每一张发票都能迅速,安全地到达客户手中,减少因发票丢失给带来的损失,请项目负责人按以下规定执行.

①发票的送达

正式发票 同城:速递或在方便的情况下亲自送达

异地:邮政快递

形式发票:根据实际情况选择电子邮件,传真,平信,挂号,航空及快递等方式.

为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上.

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作.如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知前台,由前台向速递提出要求).

③处罚措施

由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,将根据造成的损失给予一定的经济处罚.

报销时间及报销凭证的规定

所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理,总经理审批后,财务予以报销.

所有填制的报销单据,应字迹清楚,不能涂改,否则财务不予受理.

所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章,财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称.

篇6

公司各厂、处、室：

公司《费用报销管理制度》对员工出差期间发生业务招待费，如何计算出差补贴问题规定不明确，为完善制度，特作出如下说明。

该通知执行后，员工出差期间发生业务招待费的，出差补贴参照公司《费用报销管理制度》第三章第九条第二款内容“外出参加会议、培训业务，若会议费、培训费及住宿费中包含伙食费或免费提供用餐的，不予报销出差补贴；只提供中餐或晚餐的按50%报销出差补贴”计算，并作出如下说明。

1.出差过程中发生业务招待费，业务招待费审批申请单需注明招待陪同人员，若审批时无法确认或者实际有变动的，在申报差旅费和业务招待费时作出相关说明。

2.出差过程中发生业务招待费的伙食补贴标准按次进行核减，多次业务招待事后一次补充申请的，申请单中须注明招待次数，如因报销时间差而未核减的出差补贴，将在业务招待费报销时核减。

3.财务处将对不诚信报销者按公司《费用报销管理制度》诚信报销相关规定进行处罚。

特此通知。

该通知自2020年9月15日起执行。

篇7

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。

5、市内交通补贴，每人每天10元标准。

6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、物资采购规定

1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。

2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。

6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

篇8

为进一步强化预算约束，维护财政预算的严肃性，切实提高财政预算资金使用效益，现就严格执行年度财政预算有关事宜通知如下：

一、严格执行年度财政预算

从今年起，自治区对宁东财税体制执行了新的政策，我市可用财力随之发生变化。各预算单位要从大局出发，切实增强严格执行年度财政预算的自觉性和责任感，量财办事，量力而行，将经费支出严格控制在预算范围之内，集中财力办大事、保重点、促发展，确保我市经济和社会发展各项目标顺利实现。

1、市财政局要严格按月均衡拨付预算资金，不得提前和超额拨付。

2、从现在起，停止追加各部门、单位支出预算。因特殊原因需增加公用经费支出的，由部门、单位在年初已经核定的公用经费中自我调整、自行消化。

3、除事关全市改革、发展、稳定大局，确需增加支出外，市政府不再审批临时预算，市财政局不准受理部门、单位临时预算。

4、对国家政策性增资项目，由市财政部门统一审核后报市政府审批；对因自然灾害等不可抗力需要增加的支出，经市政府批准动支预备费。

5、对部门确需增加的项目支出，由部门、单位提出年度预算安排的项目预算资金调剂使用方案，经市财政局审核报政府批准后方可执行；确实无法调剂的，经市政府批准后列入2013年预算。

二、严格控制一般性支出

严格控制和压缩行政成本，大力压缩会议费、接待费、差旅费、培训费等一般性公用经费支出，严禁超预算拨款。各乡镇、各部门、各单位要切实增强忧患意识，树立过“紧日子”的思想，厉行节约，勤俭办事，切实降低行政成本。

1、严格控制行政机关日常运行办公费用支出。认真贯彻落实国务院和自治区政府廉政工作会议精神，切实控制并降低行政运行成本。从六月一日起，各乡镇、部门、单位年初预算安排的专项业务经费一律下浮10%，由市财政局按要求逐月执行。

2、严格控制各类会议支出。严格控制会议规模、数量和开支，能合并召开的要合并召开，可开可不开的一律不开，确需召开的会议必须报市委、政府批准。

3、严格控制公务接待支出。切实加强和规范公务接待管理，严肃公务接待纪律，严格控制公务出车数量，压减随行陪同人员；简化接待程序，无特殊情况一律不得超标准接待，严格按标准实行工作餐。严禁滥发礼品和纪念品。

4、严格公务车辆费用支出。公务车辆调配、新购及更新严格执行公务用车编制管理规定和配备使用标准，未经市政府审批，财政部门不得安排购车经费。同时，加强车辆管理，严格控制车辆燃油费、维修费支出。

5、严禁控制差旅费支出。全市各单位要严格执行中央和自治区和《灵武市行政事业单位差旅费开支标准》等有关规定，不得组织、参加任何形式的各类公款旅游活动，严禁公务团组从因私渠道办理出国（境）手续。

6、各乡镇、各部门、各单位一般性支出必须严格执行各级纪检监察部门制定出台的各项规定和标准，不得以任何理由擅自列支项目或超支经费。

7、由市财政局负责，每季度将各乡镇、部门、单位差旅费、公务车辆燃修费、公务接待费、会务费四项支出情况报市政府审核后，在全市范围内予以公开，接受社会监督。

篇9

【关键词】医院财务支出，问题，对策

医院财务支出涵盖范围较广，主要包括医药耗材购置、基建项目、固定资产购置、科研教学、差旅费支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型医院反腐巡查、九不准专项检查、科研课题专项检查、小金库专项检查等检查直接从财务支出入手，检查医院存在的不合理行为，不论是出于提高管理水平，防范风险的目的，还是财务人员加强自我保护的目的，都应该对医院财务支出存在的问题加以分析，不断完善财务支出行为。

一、医院财务支出存在的问题有：

1、财务报销凭证不合规定。财务凭证是是会计核算的第一手资料，其真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提，但报销过程中涉及人员较多，而且财务知识匮乏，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。首先是凭证不完整，如填写不完整，填写随意，票种不符，票据无收款单位财务章，报销单据粘贴不规范、随意涂改等；其次是报销凭证不真实，表现为报销凭证与实际发生的内容不符，或是虚假凭证，如将购买的礼品等开为办公用品的发票，或差旅费中实际出差天数与会议通知不符，多开住宿票等；三是报销凭证不合法，表现为业务本身不符合制度规定，如假发票、过期发票、作废发票、及收费收据等进行报销。

2、财务报销制度不完善。规范管理，制度先行。健全制度的目的在于财务支出行为有据可依，有据必依，健全的报销制度能对不规范的支出行为起到约束作用。现状是制度不健全，大多数医院都会应财务制度的要求制定一个财务支出制度或者财务管理制度，但或从整体层面概述，对具体的如基建、科研教学、差旅费等应没有实施细则；或制度处于原始版本状态，不能根据中央或地方政策及时更新（如差旅费、托儿费）；或制度处于“鸡肋”状态，制度与财务支出环境严重不符，严格执行制度将“拖累”财务报销业务，而现行的财务报销业务基本处于无据可依的状态。

3、财务支出流程不合理。目前医院报销流程采用的审批方式一般是先审后批或先批后审的单一报销流程，但这两种流程各有利弊。先审后批流程是将财务审核前置，发挥的是会计事前监督的作用，但这也给会计人员增加了过多压力，财务本身专业局限性限制了审批能力，对于超出会计人员专业以外的审批尤其是基建、设备等专业性较强的财务支出就显得力不从心；先批后审流程则是领导审批在前，财务审核在后，容易出现领导权威凌驾制度之上的情况，财务审核流于形式。

4、财务支出科目记录不准确。科目记录不准确会导致财务管理混乱，不便于财务统计和分析，最终导致财务报表不准确。导致会计科目记录不准确的原因包括两方面，一是会计科目设核算不够科学，级次设置有问题，给会计核算及财务管理带来麻烦，有的医院会计科目级次复杂，中间许多只有下级，没有上级，级次设置也缺乏逻辑；二是财务人员素质良莠不齐，对新医院会计制度了解不够透彻，对科目的具体应用范围不明确。

二、应对上述问题的探讨

1、普及财务知识，加强宣传培训。原始报销凭证问题产生的原因主要是两方面，一是报销人员非财务人员，财务知识匮乏，对票据和报销制度不了解；二是了解财务制度但故意为之，想通过财务报销获取非法收益。针对第一种情况，可以通过普及财务知识，加强宣传培训解决，针对经常出现的问题，对报账人员集中培训，建立良好的沟通机制，一方面报账人员有问题可以及时请示，另一方面对报销中新出现的问题及时通报给报账人员；针对第二种情况，加强内部控制，落实经办人员和相关部门负责人的责任，严格按照报销制度和流程进行报销，严格把关，做到报销手续齐全，使用票据规范，对于不合规、不合法的票据，坚决予以退回，规范化化操作每一个报销环节。

1、完善制度，明确规定。制度是一切管理的基石和保障，要实现规范的财务支出，首先要建章立制，不仅要总体上对财务支出行为进行原则上规范，如财务支出管理办法，还要从细节上明确各项财务支出规定，如差旅费管理办法、科研经费管理办法等，保证所有的支出业务都有据可依；其次制度不能一成不变，它的局限性和时效性要求必须及时更新，这就要求财务人员敏锐的了解政策变化和医院实际情况，针对制度的缺陷及时汇报、调整。完善的财务制度既能杜绝“钻空子”行为，又是财务人员保护自己，制度面前一视同仁的保障。

2、制定科学的报销流程。两种报销流程各有利弊，因此医院应该根据不同业务、金额、预算情况制定不同的报销流程，而非使用单一的报销流程。一是职能部门预算内的财务支出施行先批后审的流程，预算内的报销基本上是日常业务，职能部门归口管理，先由各部门审批后再由财务部门审核能调动各部门积极性和责任意识，也能降低财务部门的岗位风险。二是预算外的财务支出行为施行先审后批的流程，非日常业务或预算外业务一定要经常相关负责人或预算委员会审批后再到财务审核付款。

3、提高财务人员业务素质。财务支出存在的这些问题可以通过提高财务人员业务水平避免。首先要对自身岗位职责充分了解，作为财务人员要意识到自己岗位的职务权利和因此承担的责任，对自身岗位充分分析可以发现目前工作存在的制度或流程上的问题，以及自身可能承担的岗位风险；其次要提升自身的业务水平，加强对医院会计制度的学习，充分认识会计科目的含义和记账范围。

本文对财务支出存在的问题与对策分析更多的是从规范财务支出和财务人员自我保护的角度来谈的。财务支出行为越规范越有利于医院的财务管理，而越规范的财务支出行为越是对财务人员的保护，这两者是相辅相成的。通过对医院财务支出中存在问题及解决措施的分析与研究，认识到财务支出在医院财务管理中的重要性，财务报销的每一个环节和手续都应规范化，财务人员本身更要严格把关、认真审核，保证经济业务真实、准确、合理、合法的发生，同时又把自身的岗位风险降到最低。

参考文献：

[1]张亚林.三级医院财务支出报销审批流程的应用思考[J].贵州商业高等专科学校校报.2012年03期

篇10

一、加强组织，明确责任

为确保中央“八项规定”的贯彻落实扎实有效开展，县农发办成立了领导小组，以同志为组长，同志为副组长，各科室负责人为成员的领导小组。坚持主要领导亲自抓、负总责，分管领导具体负责、直接抓，层层抓落实。坚持领导带头自查自纠、带头改进作风、带头真抓实干，形成了全体人员上下推进治理工作的强大合力。

二、加强学习，提高认识

充分利用每周一的例会、民主生活会等形式，学习中央“八项规定”和批示精神，学习省、市关于党风廉政建设的一系列讲话、文件和查处违反工作纪律的通报等，加深全体工作人员对中央、省、市关于加强党风廉政建设的理解，增强贯彻落实“八项规定”的责任感、紧迫感，提高了贯彻落实上级有关要求的自觉性。通过学习，全体干部职工的思想统一了、认识提高了，逐步养成了艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风，切实把中央“八项规定”工作落到实处。

三、强化措施，注重实效

（一）严格控制一般性费用支出

凡属于政府采购目录内的物品，必须经办公会研究后按县政府采购的相关程序和要求执行。购买日常办公用品时，本着厉行节约的原则，尽力压缩办公用品、耗材支出。节约用电、用水，尽量减少计算机、打印机、复印机等办公设备的待机电耗，不使用与工作无关的电器设备，养成随手关灯习惯，下班前要必须关闭办公设备电源。

（二）严格控制公务接待费用支出

一是严格公务接待管理。严格按照中央八项规定要求。本着热情、周到、节约的原则，出台《公务接待管理制度》。严格控制公务接待标准，上级部门来检查的公务接待活动，一切从简，原则上在机关食堂安排工作餐，工作餐不提供酒水，坚决杜绝铺张浪费。本年度用于接等费为2.1万元，比往年降低了10℅。

二是坚决杜绝了馈赠纪念品行为。公务接待中不馈赠纪念品，不印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品，没有向上级部门馈赠礼品，不存在公款送礼现象。

三是严格管理各类因公差旅费支出。严格执行中央、省、和我县委、县政府、县纪委的有关规定，严格管理各类因公差旅费支出

（三）严格公务用车管理

制定了《公车使用管理制度》，认真落实公务车辆“三定点”（定点保险、定点加油、定点维修）和办公室统一管理、调派使用制度，禁止公车私用，本年度公务运行成本为3.1万元、比往年降低了10℅。婚、丧、嫁、娶一律不准用公车；不准用公车接送子女上学、娱乐、渡假和办私事等。节假日期间，公用车辆一律封存。

（四）加强机关效能建设。严格遵守各项工作纪律和《廉政勤政承诺》，上班期间不做与工作无关的事，没有违反“禁酒令”和无故迟到、旷工现象。

四、存在的问题及下部打算