新农村养老保险制度范文

导语：如何才能写好一篇新农村养老保险制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】新农保；养老保险；道德风险

中国农村人口多，老龄化程度在农村表现更为突出，新农村养老保险（以下简称新农保）的实施以来，在很多农村人民看来是政府做的惠民利民的一件大事，它所发挥的作用也是巨大的。然而，在实施过程中，参保者和地方政府、地方政府和中央这样的关系中隐含着各种各样的欺诈问题，在这里我们用“道德风险”一词。道德风险是指在契约双方在信息不对称的情况下，通过损害他人利益来最大限度的增进自身利益的行为。在新农保中，集中的表现为地方政府的道德风险和农民参保者的道德风险。

一、新农村养老保险在实施过程中存在的道德风险

（一）地方官员官民思想浓厚，服务态度及质量欠佳。首先，一些地方官员没有把责任摆正，透漏出了严重的官民差别思想。有些地方官员表现出“政府施舍”“农民接受恩惠”的思想趋势，把对农村人民的养老看成“政府施恩”来做，思想很不情愿，行为是被动的，特别是在发放基础养老金时候，有些地方政府恨不得农民“跪地谢恩”。那么，体现在行为上就是地方经办机构服务不到位，欠缺人文关怀。

（二）挤占、挪用、私吞养老保险基金现象严重。由于基金运作、管理机制的不透明性，养老金被个地方政府挤占、挪用、私吞的现象严重。有的地方将新农保个人账户资金挪用于政府工作的其他方面，有的地方违规将新农保基金从县商业银行转存到信用社，以谋取高额利息，结果导致新农保基金被非法挪用或贷出造成呆坏账等情况。这不仅加重了地方政府的养老保险支付压力，还加剧了群众对政府的“信任危机”。

（三）地方政府虚报、瞒报现象严重。各地通过虚报、瞒报享受基础养老金人数的手段，骗取养老补贴的现象较为严重。根据人社部2013年统计数据，各地重复参保以及通过虚报、瞒报参保，骗取养老金等现象已经给国家造成数百万元的财政补贴损失。按照常理，每年都会有老人离世，又会有新的一批老人到了可以领取养老金年龄，这为地方政府虚报、瞒报领取养老金人数提供了天然的“屏障”。目前，农村养老保险基本是由各市县自行管理，按照现行规定，国家对新农保实施的基础养老金底线为55元，地方上报的人数越多，中央下拨的财政补贴也就越多，天然存在道德风险和利益博弈。

（四）参保者欺诈冒领风险。参保者欺诈冒领的表现之一是参保者虚报年龄直接骗取基础养老金。一些不到60岁的人想尽一切办法使自己变为60岁，来逃避缴费义务，早日领到基础养老金。欺诈冒领的另外一个表现是冒领家庭中过世老人的基础养老金。在一些地方，有的农民已经去世很多年，但仍然在继续申领养老金补贴，这种损害集体利益增加个体利益的做法，如果不加以控制，那么效仿者将越来越多，对于整个新农村养老保险制度都将是严重性的破坏。

二、解决对策

（一）纠正地方政府的官本位思想，提高服务质量。首先，针对地方官员冷漠心理，我们可以从地方官员的对立面来解决问题。那就是靠广大农民群众的披露来端正工作人员的工作态度。当农民遭遇被忽视、侮辱事件时不能忍气吞声，而是应该积极的对错误行为加以反应，言语告知不成的话就向媒体披露。其次，针对服务质量差的问题，应该培养一支服务态度好、专业性强、办事效率高的队伍。将地方经办机构人员的服务质量纳入个人绩效考核中，并与工资相挂钩。

（二）加强监管体系，注重发挥媒体曝光的作用。针对新农保基金被挤占、挪用、私吞的行为，应该加以严格监管。首先要逐步建立起由政府部门、企业代表、工会组织以及其他社会参保人员组成的社会监督体系，通过定期听取有关部门的情况汇报和受理举报、案件，对基金征缴、支出、使用、结余与保值增值进行不定期的检查，并及时向社会公众公示。一旦发现有违规操作行为，媒体要尽快披露，及时曝光社会监督组织的检查结果和有关举报、的调查处理等。

（三）创新新农保参保者统计软件。针对地方政府虚报、瞒报享受基础养老金人数的问题，首先，要建立一个计算机网络系统，系统建立那天起，参保者姓名、年龄、参保信息和身份证号码对应的录在系统中，每当月底删除过世老人名字和增加年满60岁参保者。由最小行政单位进入系统录入退保和参保数据，全国参保者的信息都会由中央财政掌握。

（四）教育和处罚相结合。针对农民欺诈冒领的行为，新农村养老保险机构人员有必要对农村人民宣传教育。强调任何欺诈冒领行为都是违法行为，一经发现将受到处罚，情节严重构成犯罪将被依法处置。其次，实行领取养老保险待遇人员公示制度，接受广大人名群众的监督，这样就会形成在全国范围内由本村农民监督本村养老保险领取者的巨大监控网络。最后，建议农保部门和各乡镇的民政部门、公安部门建立工作联系，定期核查和不定期抽查待遇领取人员的生存情况。

参考文献：

[1]程乐华.社保经办应防五大危险[J].中国社会保障,2009(12).

[2]薛惠元.新型农村养老保险操作风险评估及处理[J].华中农业大学学报,2012(1).

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论文关键词：新型农村社会养老保险 筹资 基金管理 制度衔接

2009年6月，国务院研究部署开展新型农村社会养老保险(简称”新农保”)试点工作，提出今年在全国10％的县(市)、区采取社会统筹与个人账户相结合的基本模式和”个人缴费、集体补助、政府补贴”相结合的筹资方式，开展新型农村社会养老保险试点工作。随后在8月份召开的全国”新农保”试点工作会议上，进一步明确由国家财政支付最低标准基础养老金，中央财政对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助，对东部地区补助50％，并由地方财政对农民缴费实行补贴，以实现”保基本”、”广覆盖”的目标。

目前，我国社会保障制度建设已进入了一个需要将基金投资管理作为制度建设重要任务的新阶段。因此需要在研究国内外经验的基础上，制定以投资国债为主的有中国特色的社会保障基金投资管理政策和办法，促进资本的形成和政府责任的延伸，促进我国社会保障制度的可持续发展和社会保障基金的长期平衡。可以说是彻底改写了我国几千年农民养老的历史传统，普惠式新农保的推出是继取消农业税，实行农业直补、新型农村合作医疗之后的又一项重大惠农政策，是新农村建设的一个重要”里程碑”。与老农保相比，新农保的创新主要体现在：

首先，与传统农保倡导的”社会养老保险与家庭养老相结合”理念不同，新农保试点提出了”社会养老保险与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策的配套衔接”。这意味着新农保制度与时俱进，充分考虑到了当前中国城市化和人口老龄化发展趋势对家庭保障方式的负面影响。

其次，中央财政全额支付最低标准的基础养老金，强调国家对农民”老有所养”的重要责任，这是新农保最大的亮点。尽管目前农民基础养老金的标准还比较低，但在很多农村，特别是边远地区的农村，这笔养老金对一个老年人来讲无疑是雪中送炭。同时，这笔支出也在中央财政承受范围内，符合我国的基本国情。

再次，新农保筹资实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的办法，通过政府补助来形成利益激励机制，提高农民对于养老保险的支付意愿与支付能力，扩大养老保险的覆盖面。与各地经济发展的不平衡和农民收入水平高低差异较大相适应，新农保坚持自愿原则，农民根据家庭条件、个人判断来决定是否参加：缴费数额、支付标准都有弹性，缴费标准划分为多个档次，农民可以自主选择：同时允许地方政府根据当地经济发展水平向上或向下增设缴费标准，充分体现权利与义务相对应，效率与公平相统一。”逐步加大公共财政对农村社会保障制度建设的投入”、”探索建立与农村经济发展水平相适应，与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度”的要求，应以城郊为重点，在有条件的地区率先建立农村社会养老保险制度。各地可选择城镇化进程较快、地方财政状况较好、政府和集体经济有能力对农民参保给予一定财政支持的大中城市率先建立农村社会养老保险制度，为具备条件的其他地区建立农村社会养老保险制度积累经验，也为完善城镇养老保险、促进城乡养老保险关系的接续、转换、融合提供实践经验。

最后，与传统农保基金集权管理方式不同，新农保试点吸收了城镇基本养老保险基金的管理模式，实行财政专户管理和收支两条线管理方式，在一定程度上解决了传统农保基金管理中的制度性缺陷。

筹资问题是推行新型农村社会养老保险的最大障碍。如何保证地方财政，特别是中西部地区的地方财政充分安排资金对农民养老缴费进行补贴，将是需要解决的主要难题。现在，一些经济落后的地区还是吃饭财政，入不敷出，对新农保的补贴很难兑现。一些专家建议用土地出让金，国有资产利润及增值减持等反哺农民，但要落到实处并不容易。与筹资问题息息相关的是基金管理问题。当前，新农保基金大多由县级保障部门存到银行，由于利率偏低加上通货膨胀的压力，必然会出现贬值现象。为了提高农村社会养老保险基金的保值增值能力，必须创新基金营运模式，才能真正发挥”新农保”保障老年农民基本生活的功能。创新基金营运模式必须在确保资金安全性的前提下进行，因此必须有完善的法律程序和监督体系；考虑到县级政府在人才、信息、管理等方面的制约，可以将养老保险基金交由省级部门或国家有关机关营运，由其负责保值增值并承担相应的责任。除存入银行外，新农保基金还可以购买政府债券、投资于符合政策导向的项目、或交由专业的基金管理公司经营，由政府承担最终兜底担保，以保障制度的平稳运行。

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关键词：科学发展观；农村养老保险

2009年9月1日，国务院印发了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下称《指导意见》），标志着新型农村社会养老保险（以下称“新农保”）试点工作正式启动，农民老有所养即将变为现实。新农保的到来，标志着中国农民自古以来完全依赖家庭养老的模式即将成为历史，这一重大惠农政策，是贯彻落实科学发展观、建设社会主义新农村的重大举措，是缩小城乡差距、促进社会公平正义的必然选择，是拉动内需、有效应对国际金融危机的现实要求，对促进我国农村经济发展和社会和谐将发挥巨大作用，具有划时代的意义。

一、提高认识、转变观念是建立新农保的前提

一是要从战略的高度和长远的眼光谋划新农保，提高对农村养老问题重要性的认识。这主要指各级政府和村民委员会应当对农村养老问题有一个正确的认识，决不能将养老仍然看成是一家一户自己的事情。二是从农村人口的实际情况出发，改变传统养老观念，适应新条件下养老机制的转变。

二、正确界定参保范围是建立新农保的基础

《指导意见》规定：年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，均可以在户籍地自愿参加新农保。新农保强调以政策的优惠吸引农村适龄居民自愿参保，不搞强迫命令。农村居民如果参加了城镇职工基本养老保险（比如农民工参加城镇职工养老保险），原则上不参加新农保；农村居民已经参加新农保，又进城务工按规定参加城镇职工基本养老保险的，可以停止缴纳新农保保险费，新农保个人账户予以保留；农村居民因就业和居住等情况变化，在不同阶段参加了多种养老保险制度的，国家将制定有关衔接政策，保障农村居民的养老保险权益。

三、合理筹集养老资金是建立新农保的关键

资金问题是建立新型农村社会养老保险制度的关键问题，资金缺乏也是农村社会养老保险制度建设严重滞后的关键原因。《指导意见》规定：新型农村社会养老保险资金应由个人缴费、集体补助、政府补贴三部分构成。

1、个人缴费是新农保资金筹措的重要来源

新农保是一项社会保险制度，不同于济贫扶困的社会救助制度，实行权利与义务相适应的原则，个人缴费是享受待遇的前提条件。除新农保制度实施时已经年满60周岁的农村老年居民外，参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。

2、政府补贴是新型农村社会养老保险资金筹措的可靠保证

新农保最大的特色，是政府对农村居民参保给予补贴。政府补贴分为两部分：一是政府对基础养老金给予全额补贴，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区补助一半；二是地方政府对参保人缴费给予补贴，以利于调动农民参保积极性、帮助困难群众参保，并增加个人账户积累。地方政府补贴标准每人每年不低于30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励；对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府应代其缴纳部分或全部最低标准的养老保险费。

3、集体补助是新农保资金筹措的必要补充

农村土地集体所有，农村集体经济组织收入为其成员所共有，村集体有责任为本村农村居民养老保障提供经济支持。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织和个人，特别是村集体经济改制后的经济组织为参保人缴费提供资助。

四、保证按时足额发放养老金是建立新农保的终极目标

农村社会养老保险金能不能及时足额发放到位，是目前新型农村社会养老保险制度是否落到实处的关键。年满60周岁、未按月享受城镇职工基本养老保险待遇的农村老年人，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未按月享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以直接按月领取基础养老金，所需费用全部由政府财政支付；但其符合参保条件的子女应当参保缴费。这是家庭养老传统和相关法律规定在新农保政策中的体现。

一是基础养老金。可按月支付，同一地区每位符合条件的农村老年人按同样标准领取。目前中央确定的基础养老金标准为每人每月55元；地方政府可以根（下转第49页）（上接第47页）据本地实际情况提高基础养老金标准，对长期缴费的参保农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。国家根据经济发展和物价变动等情况适时调整基础养老金水平。

二是个人账户养老金。可按月支付，月计发标准为个人账户全部储存额除以139。这是根据目前我国60岁以上人口平均存活期计算出的经验系数。该算法也与目前城镇职工基本养老保险个人账户养老金算法相同，这有利于农民工流动就业的养老金权益转换衔接。

符合条件的农村老年人领取养老金待遇，由本人提出或其直系亲属代为提出申请，每年对待遇领取条件和标准进行核定。行政村可以指定人员为村民代办参保或申领手续，但必须经当事人签章确认，且不得收取任何手续费。乡镇经办机构会同公安派出所审核参保、领取人的户籍、年龄、生存等情况，县级经办机构核定，并发给参保人参保缴费证明（证、卡）。

经办机构要认真记录农村居民参保缴费和领取待遇情况，建立参保档案，长期妥善保存。建立全国统一的新农保信息管理系统，并纳入社会保障信息管理系统建设，逐步实现省级、中央集中数据管理。在信息化管理初期，纸质档案、电子档案要同时建立。要大力推行社会保障卡，方便参保人持卡缴费、领取待遇和查询本人参保信息。

参保人死亡，无论是已经开始领取养老金，还是尚未开始领取养老金，其个人账户中的资金余额，包括个人缴费、集体补助等资金，可以依法继承；但政府补贴的资金是从公共财政支出的，而且是用于参保农民个人养老保障的补贴，因此这部分余额不能继承，继续用于其它长寿老年人的养老金支付，体现社会互济原则。

五、加强资金的管理与监督是建立新农保的可靠保障

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什么是新型农村社会养老保险？

所谓新型是相对于上世纪90年代推行国家没有补贴的老农保制度而言的。新型农村社会养老保险（简称新农保）制度有两个特点，一是制度实施时年满60周岁以上的农民，不用缴费可向政府领取每月55元基础养老金；二是政府及村集体经济组织对农民参保给予补贴，达到60周岁时，个人缴费、集体补助、政府补贴及其所形成的利息作为个人账户计发个人账户养老金，与国家发给的基础养老金合并成养老金按月支付，直至终老，以此保障老年生活。

参加新型农村养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元至2000元20个档次（每100元一档），但最高缴费标准原则上不超过职工基本养老保险的年缴费额。参保人员自主选择缴费档次，多缴多得。

允许参保缴费人员在同一年度内调高缴费档次进行第二次缴费，但同一年度内缴费次数不得超过两次，且两次缴费总额不得超过设定的最高缴费档次标准。

政府对参保人员缴费给予适当补贴：选择100元缴费档次标准的，政府补贴为每人每年30元；每提高一个缴费档次标准（100元），政府补贴增加10元，缴费补贴为30～220元。

因为各地经济水平和政策不同，具体缴费档次及补贴标准请询问当地社保局。咨询电话12333。

新型农村养老保险查询

1.社保中心查询

如果对自己的社保帐号不清楚，可以携带身份证到各区社会保险经办机构业务办理大厅查询。

2.上网查询

登陆所在城市的劳动保障网或社会保险业务网站，点击“个人社保信息查询”窗口，输入本人身份证和密码（密码是你的社保证编号或者身份证出生年月），即可查询本人参保信息。

3.电话咨询

拨打劳动保障综合服务电话“12333”进行政策咨询和信息查询。

4、每年社会养老保险中心将参保人员个人帐户对帐单发到每一个参保人员手中，通过个人账户对账单查看缴费和帐户记录情况。

新型农村养老保险怎么交

1.个人申请

农村居民携带户口簿、二代居民身份证原件和复印件到户籍所在地村（居）委会提出参加新农保申请，选择缴费档次，填写《新型农村社会养老保险参保登记表》（以下简称《参保登记表》）一式二份。

2.村协理员检查

村协理员负责检查《参保登记表》、《农村户籍老年人家庭社会关系表》是否填写完整，填写的姓名、二代身份证号码等信息是否准确，是否有个人签字或盖章、按手印，检查参保人员提供的相关材料是否齐全，检查无误后，在《参保登记表》上签字，加盖村委会公章，附上参保人员本人居民二代身份证和户口簿复印件等材料，然后上报乡镇劳动保障事务所。

3.乡镇初审

乡镇劳动保障事务所对村里上报的参保登记有关材料进行初审，审核无误后，经办人员在《参保登记表》上签字，加盖乡镇保障所公章，及时将参保人员的基本信息录入新农保信息系统，将《参保登记表》、二代居民身份证和户口簿复印件等材料上报县农保中心。

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第一条为进一步完善本市农村社会保障体系，统筹城乡社会发展，保障农村居民年老后的基本生活，实现“老有所养”的社会建设目标，根据国家有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条具有本市农业户籍，男年满16周岁未满60周岁、女年满16周岁未满55周岁的人员，可按本办法参加新型农村社会养老保险。

第三条新型农村社会养老保险制度坚持社会保险权利与义务对等，保障水平与经济发展水平适应，统筹城乡发展、有利于城乡社会保险制度衔接的原则。

第四条新型农村社会养老保险制度实行个人账户和基础养老金相结合的制度模式，采取个人缴费、集体补助、财政补贴相结合的筹资方式。

第五条新型农村社会养老保险制度由本市各级人民政府负责组织实施，新型农村社会养老保险基金实行区(县)级统筹。

第六条市劳动保障部门主管全市农村社会养老保险工作，负责政策的制订和监督指导；区(县)劳动保障部门负责政策的宣传和组织落实。

第七条区(县)劳动保障部门设立的农村社会养老保险经办机构(以下简称区县农保经办机构)，负责新型农村社会养老保险费收缴、养老金给付和个人账户管理工作。

二、养老保险费缴纳

第八条新型农村社会养老保险费采取按年缴费的方式缴纳。最低缴费标准为本区(县)上一年度农村居民人均纯收入的10%。最低缴费标准以上部分由参保人员根据承受能力自愿选择。

第九条有条件的农村集体经济组织，可对参加新型农村社会养老保险的人员给予补助，具体补助数额根据自身条件确定。

第十条区县农保经办机构负责为参保人员建立新型农村社会养老保险个人账户。

个人账户资金包括：

(一)个人缴纳的养老保险费和利息；

(二)集体补助和利息；

(三)其他收入和利息。

第十一条新型农村社会养老保险个人账户在积累期内按照银行同期一年期定期存款利率计息，实行分段计息，年内以单利计息，逐年以复利计息。

第十二条参保人员跨统筹区域转移养老保险关系的，个人账户中的资金全部转移。

第十三条新型农村社会养老保险个人账户资金，只能用于参保人员年老时的养老，不得提前支取挪作他用。

三、养老保险待遇

第十四条参保人员符合下列条件之一的，自男年满60周岁、女年满55周岁的次月起，按月享受新型农村社会养老保险待遇。

(一)按规定缴纳农村社会养老保险费累计缴费年限满15年的。

(二)本办法施行之日，男已年满45周岁、女已年满40周岁的人员，达到领取年龄前按年足额缴纳保险费的。

(三)未按本条第一款或第二款的规定缴费，达到领取年龄时继续按年缴纳保险费，最长延长缴费时间5年，缴费年限仍不满第一款或第二款规定，按照相应年度本区(县)农村居民人均纯收入的10%，一次性补足差额年限保险费的。

(四)外埠迁入本市户籍的人员，按年足额缴纳保险费满15年的；达到领取年龄时缴费不满15年，继续按年缴纳保险费、最长延长缴费时间5年，缴费年限仍不满15年，按照相应年度本区(县)农村居民人均纯收入的10%，一次性补足差额年限保险费的。

第十五条新型农村社会养老保险待遇由个人账户养老金和基础养老金两部分组成。

个人账户养老金月领取标准为：个人账户存储额除以国家规定的城镇基本养老保险个人账户养老金计发月数。

基础养老金标准全市统一，为每人每月280元。基础养老金所需资金由市、区(县)财政共同筹集，分别列入市、区(县)财政预算。

第十六条建立基础养老金的正常调整机制。具体调整方案由市劳动保障部门会同市财政部门提出，报市政府批准后执行。

第十七条参保人员未按照本办法第十四条规定缴纳保险费的，享受一次性养老待遇，其待遇为个人账户全部资金。

第十八条参保人员在缴费期间死亡的，其个人账户全部资金一次性退给其法定继承人或指定受益人。

第十九条参保人员在领取期间死亡的，其个人账户资金的剩余部分，一次性退给其法定继承人或指定受益人。

第二十条新型农村社会养老保险待遇由区(县)农保经办机构按月实行社会化发放。领取待遇的人员每年应进行领取资格认定；领取期间死亡的，其直系亲属应在1个月内到所属乡(镇)社会保障事务所办理相关手续。

四、制度衔接

第二十一条本办法施行之日，已经按照农村社会养老保险制度领取养老金，且男已年满60周岁、女已年满55周岁的农村户籍人员，在已享受养老金的同时，享受基础养老金；但男未满60周岁、女未满55周岁的农村户籍人员，仍按原标准领取养老金，待男年满60周岁、女年满55周岁的次月开始享受基础养老金。

第二十二条已参加农村社会养老保险还未达到领取年龄的人员，应继续参加新型农村社会养老保险，其农村社会养老保险个人账户资金并入新型农村社会养老保险个人账户。

第二十三条参加新型农村社会养老保险的人员转居后，其每年缴纳的农村社会养老保险费，按照基本养老保险相应年度最低缴费基数和缴费比例折算为基本养老保险的缴费和年限，折算的农村社会养老保险费转入基本养老保险基金，并按规定建立基本养老保险个人账户。

第二十四条参加本市基本养老保险的本市农民工，达到退休年龄时不符合按月领取条件的，可将其按照基本养老保险规定享受的一次性养老待遇划转到其户口所在区(县)农保经办机构，建立新型农村社会养老保险个人账户，按照新型农村社会养老保险的规定计发养老待遇。

五、基金管理和监督

第二十五条新型农村社会养老保险基金纳入区(县)财政专户，以区(县)为单位核算和管理。区(县)财政部门应设立专门账户，对本区(县)新型农村社会养老保险基金进行管理，专款专用。任何部门、单位或个人均不得转借、挪用和侵占。

第二十六条市、区(县)财政部门应按劳动保障部门编制的新型农村社会养老保险基金预算安排资金，确保新型农村社会养老保险待遇的按时足额发放。

第二十七条市、区(县)农保经办机构应建立健全新型农村社会养老保险基金的财务、会计、统计制度。区(县)应按年度编制新型农村社会养老保险基金收支预决算。

第二十八条新型农村社会养老保险基金应按照国家社会保险基金的有关规定保值增值，任何单位和个人均不得擅自改变其性质和用途。

第二十九条财政、审计部门负责对新型农村社会养老保险基金收支和管理情况进行审计监督。

第三十条市社会保险监督委员会按照有关规定对新型农村社会养老保险有关政策的执行和基金的管理情况进行监督。

六、法律责任

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关键词:农村社会养老保险;制度供给;分类保障

2007年8月,劳动保障部联合民政部、审计署《关于做好农村社会养老保险和被征地农民社会保障工作有关问题的通知》,要求对农村社会养老保险(以下简称“农保”)工作进行清理,理顺管理体制;对农保基金进行全面审计,摸清底数,并研究提出推进农保工作的意见。这标志着自1998年以来停摆十年的农村社会养老保险有“复苏”的迹象,探索低参保率的制约机制必将有利于农保的“复苏”。

一、农保低参保率的直接原因:制度供给不力

以什么样的制度规范农民参保会有不同的效果。以“新农合”和“农保”相比,前者得到了农民的普遍拥护,参合率达到90%以上,基本实现了全覆盖;而后者却始终在低水平徘徊。制约农民低参保率的原因是复杂的,但制度供给的匮乏无疑首当其冲。

第一,《基本方案》未充分体现政府的经济责任,制约了农民参保。当前我国农保实施的根据依然是1992年由民政部颁布的《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》(以下简称《基本方案》),其规定“资金筹集坚持以个人交纳为主,集体补助为辅,国家给予政策扶持的原则。个人交纳要占一定比例,集体补助主要从乡镇企业利润和集体积累中支付,国家予以政策扶持,主要是通过对乡镇企业支付集体补助予以税前列支体现”。也就是说农保缴费主体是农民、集体与国家,不过后两者作用的发挥都依赖于强大的乡镇企业经济体。但自市场经济体制改革以来,乡镇企业大多改制为民营企业,这就导致农保中“集体补助为辅”在许多地方成为空话,“国家予以政策扶持”也没了载体,结果农保成为农民的自我养老保障。这严重地阻碍了农保的发展。从现存5 000多万参保农民大多具有集体补助也可反证,仅靠农民自身不可能真正实现农保的发展。

第二,《基本方案》未及时修订,制约农民参保。《基本方案》颁布之初具有可行性:当时高利息率可以保证在低交费、低物价的情况下确保资金的保值增值,乡镇企业等集体经济也可以适当交费,因此可以预见未来农民依靠养老保险金一定程度上弥补生活所需。但此后不久,我国的存款利息率不断下降,物价上涨,原有的乡镇企业也大多私有化,加之管理中的漏洞,资金难以保值,更遑论增值。在这种情况下制度未能与时俱进,最终导致绝大多数农民被排斥在了制度保障之外。

也许有人会说,制度一旦颁布不能随意修改。这无疑是正确的,但同时也要强调,当制度已不适应需要时就必须修订。这一点从政府对国有企业职工社会养老保险制度的不断完善上可见一斑,相对于8年内国有企业职工养老保险制度的两度调整,农村社会养老保险制度在农村发生较大变化的情况下17年却未见修改,不能不说是一种遗憾。

二、农保制度的新选择:分类保障

当前,农民已分化为纯农户、农民工和失地农民。正是基于农民分化的实际,《基本方案》已不能适应其变化的需求,根据农民的不同特点进行分类保障是较为可行的制度选择。

第一,“基础养老保险”+“附加养老保险”——纯农户社会养老保险模式。在我国,纯农户的收入水平总体上仍呈现出东、中、西部三大地区由高到低的趋势。假定农民收入构成中剔除工资性收入即为纯农户的收入,则东、中、西部纯农户收入分别为2 522.2元、1 903.96元、1 704.39元,东部地区分别是中部和西部地区的1.32倍和1.48倍(国家统计局,2006)。这种差距就要求形成适合不同纯农户的保险模式:即在保障所有纯农户最低生活水平的基础上,鼓励经济条件较好的农民参加附加养老保险,这一模式可表示为:“基础养老保险”+“附加养老保险”。

“基础养老保险”的基本特点是广覆盖、低保障、强制性。保险资金的筹集由纯农户、地方政府、中央政府共同负担。在地方政府与中央政府的出资比例上,应是经济发达地区的地方政府多出资,中央政府少出资,甚至不出资;而经济欠发达,特别是落后地区的地方政府应该少出资,甚至不出资,完全由中央政府补贴。这种制度设计充分体现了各级政府在社会养老保险中的责任,也符合“国际惯例”,因为据对131个实施农村社会养老保险国家的统计,有129个国家由政府出大头,农民出小头,政府在其中的责任不可或缺。

“附加养老保险”的基本特点是不平衡性、自愿性。由于各地纯农户收入,以及集体经济发展状况不同,对于农民收入较高,或集体经济发展较好的富裕地区可设计出不同的缴费与享受水平档次的“附加养老保险”,以吸引不同收入水平的农民参保。与“基础养老保险”的强制性不同,“附加养老保险”的参保是自愿的,其筹资主体主要是农民自身,以及(或)集体经济较好的集体经济组织,且这种保险采取完全积累的个人账户,谁参保,谁受益。

第二,“个人账户”+“社会统筹账户”——农民工社会养老保险模式。由于农民工在收入、职业、居住方式等方面与城镇职工有相似之处,而目前,我国城镇职工社会养老保险(简称“城保”)采取的是“个人账户”+“社会统筹账户”相结合的模式,所以对于农民工,特别是进城农民工的社会养老保险模式的选择,可依然借鉴这种模式,但又有区别,其差异主要体现在缴费主体与社会统筹账户的层次上。

1.缴费主体的具体安排。事实上,随着就业的复杂化,农民工本身具体分化为业主层、个体劳动者层和雇工层。所以,与城保相比,农民工的“个人账户”与“社会统筹账户”的出资主体显得相对复杂。

农民工的“个人账户”可完全由个人(个体劳动者、业主)出资,或由个人(雇工)与雇佣者(无论是单位,还是个人)共同出资构成。之所以个体劳动者与业主的“个人账户”完全由其个人缴纳,是因为他们自身占有了全部剩余劳动成果;而雇工的“个人账户”由其本人与雇佣者共同出资,是因为雇工得到的仅仅是劳动力价值,其剩余劳动由雇佣者占有,因而雇佣者有必要以剩余劳动的一部分贴补雇工的“个人账户”。农民工的“社会统筹账户”则由政府出资(针对个体劳动者,因为他们已合法纳税),或政府与个人(针对业主,因为他们除纳税外,又占有了由工人创造的剩余价值)共同出资,或政府与雇佣者(针对雇工,因为雇佣者占有了雇工创造的剩余价值)共同出资。

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关键词：新农保；保费；新农保基金；养老金

引言

随着中国农村人口老龄化程度的提高以及工业化、城市化进程的不断加快，土地养老、家庭养老等农村传统养老保障方式功能逐步弱化，使得中国广大农民的养老问题日渐得到人们的重视。因此，党的十七大明确提出了实现让全体人民老有所养的目标，要求建立覆盖城乡居民的养老保障体系，探索建立农村养老保险制度。并于2009年国务院《国务院关十开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下简称“指导意见”），决定在全国10%的县（市、区）按照“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则开展新型农村社会养老保险（以下简称“新农保”）试点工作，到2020年将基本实现全覆盖。新型农村社会养老保险制度的建立以及健康发展对于解决广大农民“老有所养”问题，应对人口老龄化、完善农村社会保障体系、促进土地流转及促进社会稳定发展等方面都具有重要意义。但是目前只是确立了新农保制度的基本框架，并不等于新农保制度设计已经完成，该制度需要在试点过程中总结经验和教训的基础上不断完善。

新农保制度能否顺利开展、能否得到广大农民的认可的关键在于如何通过保险精算科学地厘定费率确定保费水平及缴费主体，并通过投资如何保证新农保基金的保值增值及将来的养老金给付水平的合理确定。因此，本文结合农村社会养老保险的运作流程：从保费的收取、到新农保基金的管理、到养老金的给付，主要就关于如何完善新型农村社会养老保险制度提出几点思考。

一、关于保费收取的思考

（一）科学厘定费率，确定保费

保费是投保人为获得保险保障而支出的费用，保费的高低直接关系着新农保能否顺利开展，因此通过科学地厘定费率确定保费至关重要。费率的厘定主要考虑将来养老金的给付水平、死亡率、利率、费用率及现在的缴费能力等因素。在统一厘定费率相关因素的基础上，具体保费水平的确定应考虑地区差异，不同地区可根据当地的实际情况来确定所收取的保费及设定不同的收费档次，从而可以使得将来的给付水平与当地的经济发展水平相适应。参保者根据自身经济能力状况自主选择缴费档次，多缴多得，长缴多得。

（二）确定缴费主体

在保费来源方面，应根据各方经济状况和责任分担原则由个人、集体、政府共同缴纳。具体而言新农保保费由个人缴费、集体补助和政府补贴构成。

1.个人缴费。《指导意见》规定参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。参照每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次的缴费标准，不同地区可根据当地的经济发展水平、农民年人均纯收入、消费物价指数等因素来确定所收取的保费及设定不同的收费档次，包括设定每年的最低缴费标准。同时为了满足不同收入水平群体的投保需要可以扩大弹性的缴费水平，按上年度农民年人均纯收入的一定比例可划分五至十个缴费档次。对于确实没有缴费能力的贫困群体的保费应由地方政府财政予以代缴。

2.集体补助。《指导意见》规定有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。当前，中国大部分地区的农村集体经济实力薄弱，尤其是欠发达的集体经济更为薄弱，因此指望集体经济来进行保费补助的可能性不大。至于其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人提供缴费资助也很难落到实处。这样保费主要来源于个人和政府。只有通过发展壮大集体经济实力，将来才可能把集体补助落实到位。

3.财政补贴。《指导意见》规定政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。财政补贴可分为两种类型：一是普惠的均等制，即参保者不论选择何种档次，一律均等补贴；二是多缴多补的激励制，即参保者缴费档次越高

，财政补贴越高。多缴多补的激励制虽然有利于调动参保人的积极性，但其实质是给予收入多的选择缴费高的参保人更多补贴，会造成收入差距进一步扩大，不利于实现财政支出的公平性。因此，地方政府给予个人账户的保费补助宜均等化，地方政府补助按每人每年不低于30元给予保费补助，进入个人账户。

由于存在地区经济发展水平与财政能力的不平衡，贫困地区地方财政补贴压力很大。如何解决贫困地区地方财政筹资难的问题将成为制约新农保制度推行的一大瓶颈。因此，应由中央政府给予专项补贴或省市级财政实行转移支付的方式来保证地方财政补贴能够落实到位。

二、关于新农保基金管理的思考

通过收取保费形成新农保基金后，对新农保基金的管理就颇为重要了。只有在保证新农保基金专款专用的基础上，通过多渠道投资来实现新农保基金的保值增值，这样将来的养老金给付才有保证，并为进一步提高给付标准打下了基础。

《指导意见》规定建立健全新农保基金财务会计制度。新农保基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保值增值。试点阶段，新农保基金暂实行县级管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次；有条件的地方也可直接实行省级管理。

目前，新农保基金由县级管理，并且基金运营缺乏相应的法律规范，可能出现一些基金被挤占或挪用的问题。新农保基金主要用来存入银行或购买国债，投资渠道狭窄，因此新农保基金的保值增值问题面临巨大的挑战。因此，应考虑尽快实现省级统一管理新农保基金，并尽快出台规范新农保基金运营与管理的法律规范，同时加强对新农保基金的监督和管理，来确保新农保基金的安全性。在此基础上，拓宽投资渠道，并由专业人才进行投资管理，从而来实现新农保基金的保值增值性。

三、关于养老金给付的思考

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实现“老有所养”是广大人民群众的热切盼望，也是社会保障的重要目标。新型农村社会养老保险制度建设不仅是构建社会主义和谐社会的需要，也是应对中国人口老龄化，迫切保护农民利益的需要。党的十七大为大多数农民的社会保障体系的建立了一个新的发展目标，到2020年，建立基本的社会保障制度，覆盖城乡居民，这是建设社会保障体系的一个重要阶段，制度体系走向的一个新的重要时期，让城市和农村地区全面覆盖，人人都有保障的发展方向，这将是我们社会发展的一个重要里程碑。所以从长远来看，在农村地区只有建立和完善社会养老保险制度，以有效地维护农村稳定，促进农业发展的社会稳定。

二、我国新型农村社会养老保险制度建设的发展

我国农村社会养老保险制度构建始于20世纪80年代。从1992年民政部正式颁布并印发了《县级农村社会养老保险基本方案》之后，农村社会养老保险进入了大面积的推广阶段。90年代末我国农村社会养老保险制度的构建已初具规模。我国的养老保险经过了六十余年的发展，总体上实现了从“国家-单位”保障模式向“国家-社会”保障模式的转型，实现了国家、企业、个人三方负担机制的个人账户和社会统筹相结合，最终形成了以城镇企业职工基本养老保险制度、机关事业单位离退休金制度、城镇居民社会养老保险制度、新型农村社会养老保险制度和农民工养老保险制度为核心的社会养老保障体系，实现了养老保险制度的全覆盖，并逐步从制度全覆盖逐步走向人群全覆盖。农村新型社会养老保险制度建设的发展充分彰显出它对中国特色社会主义经济体系建设的适应性、规律性，显示出强大的生机和活力。

三、新型农村社会养老保险基本内容及意义

新型农村社会养老保险（简称新农保）是保证老年农村居民的基本生活为目的的保障体系，建立个人缴费，集体补助，政府补贴资金的组合模式，从养老金的社会统筹与个人帐户和其他社会保障政策和家庭养老，土地保障相结合，并能满足社会养老保险制度的社会援助措施的组合进行组织，由政府实施，是国家社会保障体系的重要组成部分。

新型农村社会养老保险是一项涉及民生的重大举措，使农民“老有所养”的目标得以进一步实现，它的意义在于：

（一）对确保农村居民基本生活，实现农民基本权利，提高农民生活水平有重要意义。新型农村社会养老保险通过个人支付、政府补贴的缴费方法，中央政府或地方政府在参保农民达到一定年龄（一般60岁）时每月以给付定额养老金的方式提高居民收入，增加其消费能力，提高了生活质量和水平。

（二）有利于推动农村减贫和逐步缩小城乡差距。由于城乡二元经济结构和生产力发展的不平衡，我国城乡差距很大。而通过对农村居民实行新型养老保险制度建设，有助于减轻农民生活负担，缩小城乡差距，加快我国城镇化建设，实现以人为本，最终有利于社会主义和谐社会的建设。

（三）促进消费，扩大内需。新型农村社会养老保险有利于扩大内需和国民经济发展。目前我国收入分配体系不合理，贫富差距很大，人均收入增长速度低于经济增长速度。由于2008年的金融危机，我国依靠外需不足以支撑经济发展，因此扩大内需成为发展我国经济的重要途径，通过实施新型农村社会养老保险，实际上就是增加了农民的收入水平，降低了对未来养老的忧虑，从而可以增加消费，从宏观经济学角度来看，又可以通过乘数的作用，刺激总需求，进而增加国民经济总量。

四、我国新型农村社会养老保险存在的问题

（一）农村老龄化严重，政府财政压力较大。我国是目前世界上老龄化人口比较大的国家之一，由于新型农村社会养老保险资金的筹集很大一部分来自于政府，随着农村老龄人口的增多，对财政资金要求会更多。财政资金压力的增大，不仅会影响到政府服务的质量，更关系到新农保政策是否得到切实有效的实行。

（二）农民思想观念落后，农村社会养老保险参保比率不高。受传统家庭养老观念及经济发展水平的制约，当前多数农民对参加新型农村社会养老保险、医疗保障等方面的认识还不够，他们普遍认为土地是他们获取收入的主要来源，在年老之前通过劳动获得生活来源，年老后儿女们可以赡养自己，在中国赡养父母不仅是中华民族的传统美德，也是公民的一项义务，但是随着生育率的降低，耕地面积的减少，养老困境日益凸显。

（三）基金管理工作需要加强。农村居民居住分散，新农保基金管理环节多，时间长，金额大，存在安全隐患。基金如何归集，应该由那一部门管理，如何提高资金使用效率，使得养老保险资金保值增值都需要有关基金管理部门认真研究和解决，这些问题对于农村社会养老险基金的未来保障能力有一定的影响。

五、对新型农村社会养老保险对策建议

建立农村社会养老保险制度的农村社会保障发展之间的新关系，其发展水平直接制约中国的整个社会保障制度在农村地区的开发建设和整个社会保障，农村社会保障制度是建立的养老问题的核心问题之一。为了确保中国的新型农村社会养老保险制度顺利实施，必须采取以下措施：

第一，增加对新型农村社会养老保险资金的投入，协议方方面面的关系，进行有效的组织和引导。对于经济发展水平较低的地区，应由中央财政通过转移支付的办法给予资金支持。

第二，加大宣传教育力度，提高农民对新型农村养老保险的认识，合理宣传农村社保的政策，提高农民参保意识，使农民真正意识到社会养老保险制度的可靠性和保障性，使更多的人民参与到这项惠民工程上来。同时也要提高基层干部对农村新型养老保险的认识，以推动养老保险业的发展。

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论文关键词：新型农村社会养老保险；个人账户；替代率

2009年9月，国务院办公厅了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(以下简称《指导意见》)，新型农村社会养老保险，被俗称为“新农保”。“新农保”采取基础养老金和个人账户相结合的基本制度框架，采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合，国家财政全额支付最低基础养老金，中央财政将对地方进行补助，并且会直接补贴到农民头上(《中华人民共和国社会保险法》)。之所以被称为“新农保”，是相对于以前各地开展的农村养老保险而言的。《指导意见》指出，2009年，“新农保”试点覆盖面为全国10％的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。

《指导意见》颁布一年多来，各个试点地区如火如荼地开展试点工作。2010年，国务院又批准了一批“新农保”试点地区，要求“新农保”试点覆盖面扩大到全国23％的县(市、区、旗)。随着我国社会结构发生的重大变化(主要有少子化带来的对传统家庭养老的冲击，2035年左右到来的人口老龄化)和城市化(主要有失地农民的增多和巨量的进城务工人员的社会保障问题)，建立和完善新型农村社会养老保险制度，是加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系的重要组成部分，对确保农村居民基本生活，推动农村减贫和逐步缩小城乡差距，维护农村社会稳定意义重大。同时，对改善心理预期，促进消费，拉动内需也具有重要意义。但是，新型农村养老保险制度在实施中也暴露了一些问题。

一、基础养老金替代率比较低

《指导意见》中指出，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。这一基础养老金加个人账户的养老模式在结构上与城镇职工养老保险相同，实现了形式上的统一，但是替代率远低于城镇职工基础养老金。“新农保”中基础养老金55元由国家财政全部负担，其在整个养老待遇的结构比例中还是较大的，是制度最大的亮点，也是吸引农村居民参保的重要方面。但是，从替代率角度看，55元的基础养老金待遇水平较低。根据国家统计局的《2008年全国国民经济和社会发展统计公报》显示，全年农村居民人均纯收入4761元…，而“新农保”中每年660元的个人基础养老金补贴占家庭人均纯收入的比例为13．86％，远远低于当前我国城镇职工基础养老保险不低于20％的基础养老金替代率。因此，在“保基本、广覆盖”的基本原则下，也应考虑适时调整“新农保”养老金的替代率。

二、个人缴费意愿不高且存在逆向选择

这里的个人意愿差异既有年龄因素也有缴费金额因素，在自愿性保险中一般会存在逆向选择的问题。同样，“新农保”也存在着逆选择，参保人员更倾向于选择较低的缴费档次、较低的费率、较短的投保年限投保，以便相对于自己缴费来说获得更多的基础养老金，即投保人沿着对自己有利而不是对举办者有利的方式去投保。尽管制度设计的总体思路是“多投多保、少投少保、不投不保”，但基础养老金并不与自己缴费成正比。在“新农保”试点中，呈现出个人缴费意愿不高与逆向选择并存的现象，首先是中青年的参保意愿不足，45岁以上的农村居民参保者较多，其他年龄段的人则只要有可能就倾向于不参保，即使参保也多选择最低档次即每年100元的缴费。笔者认为，出现这种现象主要有两方面的原因，一方面农村居民存在短视，不过多考虑未来生活的状况，只要缴够年限，老年有养老金拿即可。另一方面“新农保”中缴费档次及补贴制度的局限性。《指导意见》规定，“地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定”。

可见，在制度设计时，国家已经考虑到了这一点。但是，纵观各地的“新农保”试点，这一政策规定还只是停留在文件上，具体的实施方案还没有出台。因此，政府应加大财政投入力度。把对选择较高档次标准缴费的“适当鼓励”落到实处。另外，30元与最低缴费档次100元比较，相差3倍多，是其30％的金额；与最高档次500元相比，相差近17倍，是其6％的金额。如果地方政府不实行梯度型财政补贴，农村居民更愿意参加100元的缴费档次，以获得相对较高的地方财政补贴。此外，最低每年30元的地方财政补贴对于经济较发达的地区将不会形成吸引力。作为“新农保”一项激励制度，政府对农村居民个人账户实行多缴多补，这一规定满足了保险中“权利与义务对等”原则，逻辑上满足“激励机制”理论。但这一规定忽略了农村居民中经济困难的群体，多缴多补，对于无力缴费的农民是不公平的，不同档次缴费标准下替代率存在固定的比例关系，选择最高档缴费标准时的替代率水平是选择最低档缴费标准的4倍。因此，缴费年限相同时，选择高档次缴费标准的参保人个人账户待遇水平远远高于选择低档次缴费标准的参保人，不利于弥补贫富差距，发挥社会保障的再分配功能。因此，在“新农保”制度实施过程中。应权衡好公平与效率的关系，可以根据各地的实际情况对特别贫困的家庭适当照顾，根据不同地区的发展情况。设定适当的缴费档次与补贴额度。可考虑增加国家和地方政府补贴，以更好地保障广大农民的日常生活。

三、“新农保”责任分担结构不利于与城镇职工养老保险的衔接转移

《指导意见》规定，“‘新农保’基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成”。即“新农保”制度的责任主体为个人、集体和国家，但考虑到我国很多地区尤其是中西部地区集体经济实力有限的现状，“新农保”的责任主体是国家和参保者个人。城镇职工基本养老保险制度的责任主体为国家、企业和个人，企业和个人的责任主要体现在为参保者缴纳养老保险费方面，国家的责任主要体现在税收优惠以及基础养老金调整等方面。二者制度责任分担结构有差异，为城乡社会养老保险关系的转移接续设置了障碍，既不利于在城市打工的青年农民参保，也不利于城乡一体化的发展。笔者建议，人力资源社会保障部应尽快制定“新农保”与城镇职工基本养老保险等其他养老保险制度的衔接办法，使其二者能够顺利相互转接，实现居民利益最大化，促进城乡统筹发展。

四、参保捆绑模式的弊端

“新农保”制度中，对于已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。这种方式虽然能提高中青年的参保率，提高社会的养老意识。但这一“捆绑”模式带来种种弊瑞：首先，“新农保”是自愿参加的制度，而第一代老人的养老金收入以第二代的参保为前提，给“自愿”参保增添了强制意味，不仅制度本身矛盾。也使“新农保”的受欢迎度下降。其次，捆绑式的参保模式也不利于我国城镇化的发展。在我国，有大量的农村年轻劳动力在外地打工、创业，且大多渴望在城市生活，在各种社会保障制度没有衔接起来前，将父母的基础养老金资格与子女参保捆绑起来，这种变相的强制性给我国城镇化发展带来消极的影响。

五、个人账户中政府补贴部分不可继承缺乏人性化

《指导意见》中规定，“新农保”参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承，即个人账户中政府补贴的资金，参保人死后，不可继承，参保农村居民个人账户中地方财政补贴的部分在某种程度上仍然属于政府所有。这与个人账户资产私有性特征是矛盾的，缺乏人性化，也会降低农民参保的积极性，同时也不利于与城镇基本养老保险制度的转换。笔者建议，个人账户中政府补贴的部分归个人所有，可以继承。或者采取分类实施的办法，正确处理财政补贴资金，即根据参保者缴费年限的多少给予相应的补贴和延伸福利。如参保者在未领取养老金之前死亡，可以分为参保5年内、5～10年、10～15年、15年以上四个档次给予部分的补贴或者发放相应丧葬补助金的方法。对于正在领取养老金的参保者死亡的情况，若账户仍有余额，也可以根据其余额领取年份的多少给予相应的补贴或者发放相应的丧葬补助金，让参保者在任何情况下都能实际享受其实惠。

六、个人账户的保值增值问题

据统计，截至2010年3月底，全国“新农保”参保人数共计4685万人，领取待遇人数1570万人。“新农保”基金收入117．38亿元，基金支出4585亿元，累计结余242．69亿元。随着“新农保”制度的扩大和发展，“新农保”基金规模也会越来越大，个人账户如何保值增值将是新农保制度面临的一个重要问题。由于农村养老保险以县为覆盖范围，基金大多集中在县级保障部门，其保值增值受到人才、信息、投资能力等方面的限制，可以考虑将保障基金委托省级或国家级社会保障机构代管，或者建立类似全国社会保障基金的形式进行运行。此外，个人账户也将带来一定的行政管理成本、银行账户管理成本等，而且小账户的负担会更重。因此，需适时开拓个人账户投资渠道，实现个人账户的保值增值，确保广大农村居民的切身利益，也是“新农保”制度持续健康发展的关健。

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关键词：新农保；保费；新农保基金；养老金

中图分类号：F840.67文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）12-0073-02

引言

随着中国农村人口老龄化程度的提高以及工业化、城市化进程的不断加快，土地养老、家庭养老等农村传统养老保障方式功能逐步弱化，使得中国广大农民的养老问题日渐得到人们的重视。因此，党的十七大明确提出了实现让全体人民老有所养的目标，要求建立覆盖城乡居民的养老保障体系，探索建立农村养老保险制度。并于2009年国务院《国务院关十开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下简称“指导意见”），决定在全国10%的县（市、区）按照“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则开展新型农村社会养老保险（以下简称“新农保”）试点工作，到2020年将基本实现全覆盖。新型农村社会养老保险制度的建立以及健康发展对于解决广大农民“老有所养”问题，应对人口老龄化、完善农村社会保障体系、促进土地流转及促进社会稳定发展等方面都具有重要意义。但是目前只是确立了新农保制度的基本框架，并不等于新农保制度设计已经完成，该制度需要在试点过程中总结经验和教训的基础上不断完善。

新农保制度能否顺利开展、能否得到广大农民的认可的关键在于如何通过保险精算科学地厘定费率确定保费水平及缴费主体，并通过投资如何保证新农保基金的保值增值及将来的养老金给付水平的合理确定。因此，本文结合农村社会养老保险的运作流程：从保费的收取、到新农保基金的管理、到养老金的给付，主要就关于如何完善新型农村社会养老保险制度提出几点思考。

一、关于保费收取的思考

（一）科学厘定费率，确定保费

保费是投保人为获得保险保障而支出的费用，保费的高低直接关系着新农保能否顺利开展，因此通过科学地厘定费率确定保费至关重要。费率的厘定主要考虑将来养老金的给付水平、死亡率、利率、费用率及现在的缴费能力等因素。在统一厘定费率相关因素的基础上，具体保费水平的确定应考虑地区差异，不同地区可根据当地的实际情况来确定所收取的保费及设定不同的收费档次，从而可以使得将来的给付水平与当地的经济发展水平相适应。参保者根据自身经济能力状况自主选择缴费档次，多缴多得，长缴多得。

（二）确定缴费主体

在保费来源方面，应根据各方经济状况和责任分担原则由个人、集体、政府共同缴纳。具体而言新农保保费由个人缴费、集体补助和政府补贴构成。

1.个人缴费。《指导意见》规定参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。国家依据农村居民人均纯收入增长等情况适时调整缴费档次。参照每年100元、200元、300元、400元、500元五个档次的缴费标准，不同地区可根据当地的经济发展水平、农民年人均纯收入、消费物价指数等因素来确定所收取的保费及设定不同的收费档次，包括设定每年的最低缴费标准。同时为了满足不同收入水平群体的投保需要可以扩大弹性的缴费水平，按上年度农民年人均纯收入的一定比例可划分五至十个缴费档次。对于确实没有缴费能力的贫困群体的保费应由地方政府财政予以代缴。

2.集体补助。《指导意见》规定有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。当前，中国大部分地区的农村集体经济实力薄弱，尤其是欠发达的集体经济更为薄弱，因此指望集体经济来进行保费补助的可能性不大。至于其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人提供缴费资助也很难落到实处。这样保费主要来源于个人和政府。只有通过发展壮大集体经济实力，将来才可能把集体补助落实到位。

3.财政补贴。《指导意见》规定政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。财政补贴可分为两种类型：一是普惠的均等制，即参保者不论选择何种档次，一律均等补贴；二是多缴多补的激励制，即参保者缴费档次越高，财政补贴越高。多缴多补的激励制虽然有利于调动参保人的积极性，但其实质是给予收入多的选择缴费高的参保人更多补贴，会造成收入差距进一步扩大，不利于实现财政支出的公平性。因此，地方政府给予个人账户的保费补助宜均等化，地方政府补助按每人每年不低于30元给予保费补助，进入个人账户。

由于存在地区经济发展水平与财政能力的不平衡，贫困地区地方财政补贴压力很大。如何解决贫困地区地方财政筹资难的问题将成为制约新农保制度推行的一大瓶颈。因此，应由中央政府给予专项补贴或省市级财政实行转移支付的方式来保证地方财政补贴能够落实到位。

二、关于新农保基金管理的思考

通过收取保费形成新农保基金后，对新农保基金的管理就颇为重要了。只有在保证新农保基金专款专用的基础上，通过多渠道投资来实现新农保基金的保值增值，这样将来的养老金给付才有保证，并为进一步提高给付标准打下了基础。

《指导意见》规定建立健全新农保基金财务会计制度。新农保基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保值增值。试点阶段，新农保基金暂实行县级管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次；有条件的地方也可直接实行省级管理。

目前，新农保基金由县级管理，并且基金运营缺乏相应的法律规范，可能出现一些基金被挤占或挪用的问题。新农保基金主要用来存入银行或购买国债，投资渠道狭窄，因此新农保基金的保值增值问题面临巨大的挑战。因此，应考虑尽快实现省级统一管理新农保基金，并尽快出台规范新农保基金运营与管理的法律规范，同时加强对新农保基金的监督和管理，来确保新农保基金的安全性。在此基础上，拓宽投资渠道，并由专业人才进行投资管理，从而来实现新农保基金的保值增值性。

三、关于养老金给付的思考

（一）养老金的给付水平的确定

《指导意见》规定养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。

关于中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，目前比低保标准低两元，在中央财政允许的情况下可以提高基础养老金标准。对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金则有待商榷，基础养老金应该更多地体现公平性，凡是符合领取养老金条件的农村居民都应领取相同的基础养老金。关于个人账户养老金计发系数的问题也要进一步经过科学精算来设定。

（二）养老金给付条件

《指导意见》规定年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足十五年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过十五年；距领取年龄超过十五年的，应按年缴费，累计缴费不少于十五年。

关于基础养老金的发放条件：年满60周岁参加新农保的参保人，或者新农保制度实施时已年满60周岁的农村有户籍的老年人，但其符合参保条件的子女应当参保缴费。首先，在年龄设定上可以增强其灵活性，比如规定60~70周岁之间可以由参保人根据其身体状况、经济条件选择何时领取，每推迟一年可以多领取一定比例的养老金。其次，以符合条件的子女缴费作为领取养老金的条件不合理，新农保制度实施时已年满60周岁的农村有户籍的老年人应无条件领取基础养老金。

总之，在保险精算的基础上，制定新农保制度明细表，确定具体缴费总额、每次缴纳保费、缴费期限及将来对应的养老金标准及发放期限，这样有利于对广大农民进行推广宣传新农保制度。广大农民经过权衡自己所支出的保费、得到的保费补贴及对应的将来可以领到的养老金，会激发广大农民参保的积极性，从而有利于新农保制度的顺利推行和健康发展。

参考文献：

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[2]孙祁祥.保险学[M].北京：北京大学出版社，2009.

[3]钟明.保险学[M].上海：上海财经大学出版社，2006.

[4]虞国柱，王国军.中国农业保险与农村社会保障制度研究[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2003.