材料采购申请单范文

导语：如何才能写好一篇材料采购申请单，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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A企业质量检验流程图

生产相同的产品，在国内需要2~3年的生产周期，而在发达国家却只需要其1/5的时间，问题究竟出在哪里？

生产复杂、制造周期长等特点决定了质量管理活动覆盖了项目型制造企业的整个生产过程，而对质量信息的记录和分析则是其中的一项重要工作。质量信息也是企业进行供应商管理、生产质量控制和改进等工作的重要决策依据。如果没有及时的生产过程检验质量信息，生产的下一道工序就会无法按时进行，进而可能会影响企业的整体生产进度；如果没有及时的原材料进厂检验质量信息，原材料就不能及时入库，造成企业仓库有原材料却无法使用的状态，从而不是推迟生产，就是不得不挪用为其他订单所采购的原材料，造成企业总是觉得缺料的恶性循环。那些因为质量检验信息滞后而未能及时入库、但生产部门已经挪用其他来替代它们的原材料，往往最终被积压在仓库，给企业带来巨大的浪费。

A企业就是这样一家项目型企业，他们主要根据客户订单进行研发和生产，订单产品生产周期比较长，有些长达2~3年，并且每个订单的产品都不一样。在产品质量检验方面，除了采购的元器件在进厂时需要严格的检验外，在每个生产环节结束后都要进行生产检验。企业内设有专门的质量检验部(下面简称质检部)，质检部内又划分不同的科室分别负责元器件进厂检验、生产过程检验和工程检验等不同类型的检验工作。

信息不畅致生产瓶颈

生产相同的产品，在国内需要2~3年的生产周期，而在国外却只需要其1/5的时间，问题究竟出在哪里？A企业发现，在质量检验工作中质量信息的不顺畅，正逐渐成为它们缩短生产周期的一个瓶颈。进厂检验环节的信息不顺畅，致使企业元器件似乎永远都处在缺货的状态中，不断地挪用为其他订单采购的元器件成了他们拆东墙、补西墙的习惯做法。而每年又有大量的元器件积压在仓库，过几年就要报废一次。久而久之，严重的恶性循环就产生了，每年高达30%的元器件挪用率和几亿元的元器件报废金额让他们苦不堪言。

为什么会产生这样的后果?元器件进厂的检验流程出了什么问题？在对A企业的调研中，我们发现其原材料的进厂检验流程非常简单明晰，并没有什么特别之处。从供应商送货到库管员接收(确认元器件的品种、数量)并提交检验申请，检验部门执行检验，产品检验合格则由库管员登记入库，元器件就可以被制造部门使用了。问题究竟出在哪里呢？

两张申请单如何变为20张

从A企业的质量检验流程看，A企业的质量检验除了进厂检验外，还有各个制造环节的生产质量检验，所以，质检部每天会收到很多张检验申请单。各个部门提交检验申请单时是以部门某一制造环节结束或者供应商送货的某一批次为单位的。例如某个供应商送来一个批次的元器件，其中包含有电阻、电容等5个品种的元器件，采购部只针对该批次提交给质检部一张检验申请单。同理，各个制造环节结束的一张检验申请单上也会包含几种不同的检验。而在质检部，由不同的科室负责不同类型的检验。这样，质检部的综合办公室就会把检验申请单按检验的性质拆分给下面的不同科室，各科室的组长再把检验申请单拆分给不同的检验员。这样一来，一张检验申请单就被拆分成了多张小的检验申请单，某一生产环节的质量信息、某一元器件采购订单相关的质量信息就被严重地分散了。

假设企业有n个送检部门，每个部门在一段时间内会送来m个检验申请单，那么质检部就会收到n×m个检验申请单。综合办公室再把它们拆分到不同的检验科室，假设每个申请单会被拆分到t个科室，那么n×m个的检验申请单就被拆分成了n×m×t个了。每个科室的负责人又把本科室分到的申请单拆分到每个检验员头上，假设一个单子会被拆分到s个检验员头上，那么最终会产生n×m×t×s个检验单。

例如，A企业向某供应商订购了一批元器件，供应商分两个批次送货，每次都包含电阻、电容两个品种各5种规格，则库管员先后提交了两张申请单。假设电阻和电容归不同的科室检验，那么检验单就被拆分成了2×2=4张。假设不同规格的元器件由不同的检验员检验，那么当两个批次是交给相同的检验员时，则最终生成了2×5=10张检验单。如果两个批次分别交给了完全不同的检验员，则最终生成了4×5=20张检验单。

质量信息整合遇难题

根据上面的描述，A企业在一个时间段内会由n张检验申请单生成n×m×t×s张检验单。这样一来，每个检验员手上都会有很多检验申请单，如果一个检验员一天可以检验10个批次的东西，但他手头上有150个批次的检验申请，他就会自己排一个检验顺序。因为不同的检验员不会在同一时间去完成这m×t×s张检验申请。所以，一个检验申请单派生出来的m×t×s张检验申请无法被一次性检验完成。当这一张检验申请单涉及到的检验员数量多、不同检验员去做该批次的检验时间跨度长，特别是这些单子之间没有关联信息，那么由此派生的m×t×s张检验单就无法拼凑在一起。这样一来，生产部门不能及时获得某一检验申请的全部检验结果，就会影响下一道工序的生产，进而影响整体的生产进度。企业的库管员对同一批次的货物难一次入库，供应商在很长一段时间内也无法知道自己这个订单的东西是否全部被接受，更严重的是可能因为一个小器件没检验使得某项生产的元器件不齐全，制造部门不是推迟生产就是挪用为其他订单采购的该器件。这也正是前面指出A企业存在有些元器件总是缺货，只能不断挪用为其他订单采购的元器件的原因。

如何整合质量信息

通过对A企业的质量检验流程现状的分析，我们认为要解决A企业目前存在的问题，就要对企业的质量信息进行整合，通过对质量信息的整合，让企业的生产部门、采购部门获得及时的、关联的、完整的质量信息。

将质量管理与业务流程相结合，实现部门之间信息共享

通过对A企业质量检验过程和现有信息系统应用的分析，我们发现，A企业质量部门是一个游离于企业的主营业务之外的独立部门(所谓的主营业务是指企业的研发、制造等业务)，其在进行质量管理时没有结合业务部门的业务流程，而是孤立地做一个闭环活动。简单地说，当质检部收到检验申请单时，他并不关心这是哪个供应商哪个批次的，也不关心这是哪个制造环节的，他只关注里面的检验性质，按检验性质进行检验任务拆分和检验。

在质检部有一个质量管理信息系统，单就系统本身来说，它的功能非常完善，涉及到了质量管理的方方面面。但是，它存在一个重要的缺陷，就是在将检验申请单输入这个系统时，单子上所有的字段都是人工填写的，也就是说它与其他业务部门的系统之间是一个信息孤岛，相互之间没有信息共享。这样的直接后果就是各个检验单之间没有关联，使得质量管理信息系统只是发挥了一个单据电子化的功能，无法对单据之间的关联信息进行分析和应用。

因此，企业必须将质量管理工作与业务流程相结合，建立企业各个部门之间、特别是各个部门与质量管理部门之间的关联关系，避免同一个信息会有多个部门单独在自己的系统中进行输入的情况，实现各个部门之间的信息共享。

建立值列表固定信息关联，杜绝多信息源和人工输入

企业的信息源必须惟一，由专门的部门和岗位负责信息的维护，其他部门通过值列表调用相关信息，这样系统就能根据设定的关联性自动对信息进行匹配，实现质量信息的整合。举一个简单的例子，对于元器件电阻，有专门的部门维护电阻的供应商信息、电阻的规格，当质检部在质量管理信息系统输入检验信息时，通过值列表输入电阻的供应商、规格，这样系统就可以自动从供应商、规格等角度对已完成检验的电阻进行统计分析。

变外检为内检 简化质检环节

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摘要：资金支付基本流程、资金支付审核要点、票据开具要求、常用单据展示、常见资金支付业务流程案例讲解。

一、资金支付基本流程

1、《资金申请表》签字流程：经办人经办部门负责人财务部审核财务部负责人部门分管领导财务总监（1000元以下）总经理（金额≥1000元）财务部付款。

非日常的无论金额多少都需要总经理签字（比如赔款等）。

2、合同审批流程：经办人经办部门负责人会签部门财务部审核财务部负责人部门分管领导财务总监总经理综合部盖章。

金额大于等于1万元需签订合同。

3、经理办公会审议：金额大于等于5万元需经理办公会审议；经理办公会会议纪要

4、招投标流程：金额大于等于30万元小于60万元公司内部招投标，金额大于等于60万元集团招投标；中标通知书

5、比价流程：参照≤小额（零星）物资采购管理办法≥

二、资金支付审核流程

（一）有合同的资金支付

（金额大于等于1万元需签订合同）

1、工程类合同资金支付审核要点

（1）查看原件合同是否签订流程完整；

①合同大于或等于60万元，集团招投标程序（集团招投标会议纪要材料）；

②合同金额大于等于30万元，且小于60万元，公司招投标流程（中标通知书），经理办公会审议（会议纪要）；

③合同金额在5万元(含)以上的经理办公会审议（经理办公会议纪要）；

（2）审核合同约定付款规定；

①一般大型工程合同先预付、再按照工程进度付款，最后留质保金；

②预付情况：按照合同约定，资金支付单是否按照预付比例支付；对方是否开具相应凭证（发票或收据）、合同关键页；

③支付进度情况：金额（合同金额*进度-以前支付金额）工程支付证书及工程支付申请表（对方单位及我方单位签字盖章），对方单位提供凭证（一般为发票）、合同关键页；

④支付尾款（工程竣工验收后支付）：金额（决算金额-以前支付金额-质保金）、工程支付证书及工程支付申请表、验收报告（对方单位及我方单位签字盖章，注明验收时间）、发票（注意以前未开具发票，本次一并补清，发票金额和决算金额一致）、合同关键页；

⑤质保金支付：金额（决算金额或合同金额*质保金比例/决算金额-以前累计支付）、到期工程质量无问题相关报告、合同关键页、检查发票是否开具齐全；

（3）审核资金申请单及发票

资金申请单中、“收款单位”、“开户账号”、“金额”（大小是否写一致）；发票流和资金流一致。

合同与发票信息中单位名称、账号、金额一般与“资金申请表”中所填信息一致；

‚发票审核

发票真伪确定（税务局官网查询）、发票信息是否齐全（购销两方信息）、发票专用章、发票最后一行署名实名（开票人实名）、发票背书签名。

2、其他合同资金支付审核要点

（1）审核参照工程类合同资金支付审核；

（2）采购合同资金支付需要请购单、领用单（食堂福利一般不需要）、签呈；

（二）无合同资金支付审核要点

1、采购类资金支付

（1）办公用品类采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单，签呈（固定资产类、工程采购类及预算外的非日常性业务）、比价材料（详见小额零星管理办法）；

①请购单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字、总经理大于等于1000元）、领用单（使用部门负责人和综合部签字）；

②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；

③资金申请表审核：付款信息与发票一致（垫付情况除外）；

④时间逻辑顺序：领用单时间不早于请购单、发票时间不早于请购单；

（2）维修物品采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单、签呈（非日常需求）、比价材料（维保单位不需要，其他详见小额零星管理办法）；

①请购领用单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字）、领用单；

②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；

③资金申请表审核：付款信息与发票一致（垫付情况除外）；

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第一章

总则

第一条

目的

为适应单位管理的需要，推进行政办公物品的规范化管理，控制办公费用，本着节约高效的原则，特制定本制度。

第二条

适用范围

本制度所指办公物品为单位日常办公所用文具（含水笔、笔记本、钉书器等）、办公自动化所需用的耗材（含U盘、录音笔、5墨盒等）、办公设备（含电脑、复印机、打印机、传真机等）以及办公家具（含桌、椅、柜等）。

第二章

办公用品分类

第三条

行政办公物品的分类

行政办公物品分三类：办公固定资产、办公低值资产（办公固定资产和办公低值资产统称办公资产）、办公用品。

1、办公固定资产指使用期限在两年以上，在使用过程中保持原有的实物形态，单位价值在2000元及以上的各种办公家具及办公设备。

2、办公低值资产指使用期限较长，在使用过程中不易消耗，单位价值在2000元以下500元以上的各种办公家具及办公设备。

3、办公用品指使用期限较短，价值较低，在使用过程中容易消耗的各种办公类资产。

第三章

行政办公物品的管理职责

第四条

办公室的主要职责：办公室是行政办公物品的综合管理部门，负责对行政办公物品费用支出情况进行监督、控制，其管理职责主要包括：

1、供应商选择及管理：

2、组织各部门行政物品管理程序监控；

3、年度、每月办公物品开支计划的编制、报批和执行：

4、行政办公物品的分配、调拨、维修和报废；

5、配合财务部对办公物品进行盘点，建立行政办公物品台账，负责日常维护和修理。

第五条

部门资产负责人的主要职责：认真贯彻执行单位的资产管理制度；部长负责本部门资产的保管和资产增减、转移、维护、报废与监督记录；合理调配本部室内的办公设备等资产。

第六条

资产使用人的主要职责：应该爱护单位财产，合理使用办公设备，由人力资源总部协助负责培训员工爱护国有资产意识，正确使用办公设备。如果因使用不当，人为破坏，由使用人自行付费维修，并报送办公室进行维修登记。

第四章

行政办公物品采购

第七条

办公用品采购

1、办公室每月按各部门需求编制统一采购计划、编制资金使用计划，纳入单位全面预算，报单位财务部列入每月全单位资金计划。

2、办公室持相关票根据单位相关财务规定报销，费用计入各部门的年度预算执行台帐。

3、办公耗材文具的领用参照需按照规格及使用情况购买，并由办公室主管领导批准后购进。购进消耗材料统一保管。

第八条

办公类服务采购

办公类服务采购指单位各部门对外印刷品、宣传品、名片、标牌等服务类的采购。

1、单位办公室办公室进行货比三家的方法进行询价后按程序选择服务供应商。

2、单位各部门有对外宣传品、印刷品印制需求的，经主管领导审批后在单位办公室公布服务供应商范围内选择。

第九条

办公资产采购

1、办公资产采购计划

办公资产使用部门编制《年度办公资产采购计划》并纳年度预算和经营计划，经主管领导审批通过后提交办公室汇总。

办公室汇总各部门《年度办公资产采购计划》后编制单位年度采购计划，提交单位领导审批，审批通过后由办公室执行采购计划。

2、办公资产临时采购报批

各部门临时需要购置办公资产时，填写《资产购买申请单》（见附件二），经单位领导审批通过并签字后，提交办公室实施采购。

3、实施采购

办公室进行货比三家的方法进行询价后，连同资产申请表和询价后的采购报价单上报单位领导，经审批后方可到财务部领取支票进行购买。

4、验收

办公室汇同使用部门根据采购计划或申请表、购物发票、购物明细验收采购办公资产，验收完毕后填写验收单并签字确认，办公室和使用部门各自登记办公资产台帐，填制固定资产卡片。财务部根据入库单和购物发票进行账务处理。《资产购买申请表》和购物明细复印件由办公室统一保管。

第五章

办公物品的管理

第十条

办公用品配发

1、各部门指定一名专人负责本部门办公文具的领用和发放。

2、办公用品每月第一周领用配发。办公室负责办理使用部门的领用手续，认真填写文具领用登记单，并进行台帐登记，写明物品的名称、规格、单价、购买日期、使用人等。

3、办公用品原则每月一次领清，不得另行申领。如有特殊需求提前与办公室申请。单价超过100元以上的办公文具由办公室主管主任审批。配发后办公室登记台帐，写明物品的名称、规格、单价、购买日期、使用人等。

4、员工在单位内部调动，其使用的办公用品可以带走。

第十一条

办公资产的管理

1、资产调拨

部门与部门之间转移办公设备等资产必须填写《资产调拨单》（见附件三）。必须严格按照审批顺序执行。审批顺序：调出部门负责人—调入部门负责人—办公室确认签字后，方可转移资产。员工之间不得私自调换自己使用的办公设备等资产。

2、资产报废

由部门负责人填写《资产报废申请单》（见附件四），报单位办公室，办公室会同财务部门进行资产损坏鉴定后，由办公室主管领导审批，审批后方可报废。办公室与财务部门同时销帐。有再使用价值的，由办公室收回统一维修、保管、再分配，资产台帐做相应调整。在报废前，部门不得随意丢弃，否则本部门按照其原值赔偿，并按照单位相关规定处罚。

3、资产的租用、出租和外借

（1）

单位需要的办公资产原则上不提倡租用。如果确属需要，租用部门必须报单位办公室审批，办公室应尽量考虑在单位内部调配，调配确有困难而且购买不经济合算的情况下，经总经理批准方可租用，租用手续由单位办公室统一办理。

（2）单位长期不使用的行政办资产品可考虑对外出租和外借。办公室定期对所有闲置的办公资产进行清查盘点，对其中达到报废条件的按相关制度办理报废手续，对长期闲置的物品主动寻求外租，对今后没有使用价值的物品进行出售。

4、办公资产的日常维护、维修

（1）办公室是办公资产日常维护、维修的责任部门。

（2）办公室编制办公资产维修计划，并纳入预算和经营计划。根据维修计划对各部门办公资产进行检查，按期进行维护，保证各物品正常工作。

（3）各部门的办公资产需要维修时，由部门负责人填写《办公设备维修申请表》报送办公室。不经过部门资产负责人而私自报送维修申请，则办公室不予受理。

（4）办公室接到申请单后，需对报修设备进行鉴定，进行相应的维修、更换，一般性修理应在三个工作日内修理完毕，其它较为复杂的修理应在七个工作日内修理完毕。维修完毕后及时登记《办公设备维修记录表》（见附件五），资产使用部门负责人签字确认。

（6）若聘请外部单位进行维修，相关付款事项执行资金支付程序。

（5）由于人为原因造成办公资产损坏，要按照物品的原价进行赔偿。

5、办公资产的年终盘点

（1）年终资产清查由办公室对各部(室)进行实物清查，丢失的办公资产由丢失部门按照原值赔偿。资产清查结束后，由办公室将年终清查报告上报单位领导。具体清查程序可参照《固定资产管理办法》

（2）办公物品丢失、损坏属于过失人责任的，过失人应承担相应的赔偿责任。

6、各部门部长要调离本部门时，人力资源要及时通知办公室，办公室根据办公资产台帐清点调出人负责部门所使用的资产，有短缺者，按照物品原价赔偿，待办理完办公设备移交手续后，方可调离本部门；一般员工调离本部门，由部长负责该员工使用资产的移交，由人力资源部协助完成。

第六章

附

则

第十二条

本制度由单位办公室负责制定、解释、修订并监督实施。

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【关键词】 药库管理

我院是二级甲等医院，承担着本地区及周边地区约180 万人口的防病治病工作。年营业额超过3亿元。在甲流、非典时期都是本地区的中流砥柱。为了更好地为临床服务，确保患者用药安全有效，防止不良事件的发生，我们将药库管理与药品采购分离开，分别由不同的人员负责，并成立药品采购委员会，由院长直接分管。采购部只负责药品的采购，采购计划由药库保管员负责制定。在人力物力资源信息之间进行最佳配置，取得了明显的收益。现将笔者的一点心得总结如下。

药库承担药品、原材料、化学试剂、检验试剂、生物制品的储存与管理，下设冷库、大输液仓库、普通药品仓库、中药饮片、中药库、危险药品仓库、冷藏库。仓储面积近2500m2，配备电子信息系统管理药库。

1 药品目录的制订

严格按照卫生部与江苏省基本药物目录的要求，并结合本院的临床情况制订基本药物目录。

2 采购原则

2.1 列入基本药物目录的品种，由药库严格按照药品维护原则制定药品采购计划，在药品采购委员会批准后，交药品采购部门采购。

2.2 未中标但是有替代品的药品原则上不采购

2.3 未中标并且没有替代品的品种，临床上确需采购的。为防止采购额超过上级制定的比例，采购部严格控制。按照《药品临时采购管理办法》，由临床科室填写《药品临时采购申请单》，科主任签字确认，药库审核，报主管院长审批后，采购部按照申请单上得数量进行采购。申请单当次有效。

2.4 不按实行集中招标采购的特殊品种如品、、毒性药品、中药材、中药饮片等按照原有的采购品种与采购渠道进行采购。中药材与中药饮片应有包装并附有质量合格标志。每件包装中药材注明品名、产地、供货单位。中药饮片标明品名、上产日期、生产企业等。

2.5 因临床抢救必需的品种，可以由临床直接向采购部提出，由采购部直接采购，后补办相关手续。

2.6 首次引进的药品由采购部进行资格审查，包括生产厂家、供货单位，严禁采购五无品种、无注册商标、无生产厂家、无上产批号、无有效期、无批准文号的产品。严禁采购化妆品等非治疗性药品及无国准字的药品。

2.7 在药品采购活动中，严禁以任何形式收受回扣。

2.8 药品供货单位的确定原则：和我院直接发生业务关系的供货公司的注册金额要在800万元以上，并且注重公司的信誉，原则上不开新户。

3 药品计划的制订

3.1 制定原则 本着每月制订一次，采购一次，但又确保临床供应的原则，由药库保管员制订药品采购计划，交采购委员会审批通过。我们药库实行的是数量动态管理。账面数与实际库存时时刻刻保持一致，不得有偏差。利于找出原因。

3.2 平时根据库存净面积和药品的用量、采购总量的占地面积的多少，由采购部向供货单位下发采购订单。用量小或占地面积小的品种一次采购完成，用量大或占地面积大的品种，可以要求供货单位分次送货，可以两次或每周一次。

3.3 在每个月的中间时候，药库保管员可以根据药品的实际使用对药品计划做出微调，上报科主任，由采购部实施。

4 药品的入库验收

药品到货时，保管员按照药品的采购计划、发票验收，核对药品的品名、规格、单位、生产厂家、数量、生产批号、有效期、包装情况等，并及时做好入库登记。有效期在6个月内的不得入库。品、由两人验收至最小包装。对冷藏药品要严格核对冷藏条件，确保药品进入药库的质量。发现不合格的情况，及时要求供货公司退换货。严防假劣药品进入我院。由于药品实行招标政策，价格信息多变。我们设置了专职的药品价格专员，随时上网查对药品的价格，出现与招标网不符的价格，随时退货。及时纠正药品的价格信息，以免造成患者的损失。

5 药品的领用

5.1 药房药品的领用 各药房按照药品的使用情况，将需要的药品输入电脑，直接传送到药库的电脑，药库出库员按照领用信息与药品的库存情况编制出药品领用单，一式四份，一份交药房领用人员进行核对，一份交药库保管员，一份交财会人员，一份装订，留存备查。

5.2 科室药品的领用 各临床科室需要领用药品时，由科主任或护士长签发药品领用单，按照药房发药的模式执行。

6 药品的在库维护

6.1 药库实行分区色标管理。绿色―合格药品 黄色―待退或待检药品 红色―不合格药品。按照这个情况划分，分别存放，一目了然。

6.2 药品维护是繁琐、枯燥的工作。药库保管员要加强责任心，做好药品的在库养护工作。每天观察记录两次温湿度计。对超出范围的要作出处理，如开启空调、除湿机等。尤其是冷库药品、危险药品库德情况。

6.3 根据药品的有效期情况，做好滞销药品及近效期药品的管理。对于滞销药品，药库保管员要及时总结上报，以便退回供货公司（之前有协议）。对于近效期药品，和周围的医院联系分销，防止药品失效。

6.4 由于在药品领用单上显示领用后的库存数与账面数，药库保管员可以根据信息随时核对误差，以便及时找出原因，追查发药信息，进行纠正。基本达到100%的账面相符率。

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关键词：医院 财务 业务 一体化

传统的财务核算和经济业务分离的运营和管理模式已不适合当今瞬息万变的经济环境，如何克服“信息孤岛”和财务信息滞后等影响医院运营决策及内部控制的运行等问题，已成为医院急需解决的难题。

一、医院财务管理的现状

（1）目前医院主要信息系统包括：财务系统、收费系统、办公系统、人力资源系统、固定资产系统、药品管理系统、设备耗材物资管理系统。各系统间犹如分散的“信息孤岛”，没有统一的数据接口，各自为政，相互独立，没有形成有效的财务信息资源共享，只是生成简单的表格供财务部门使用，对动态的业务流缺乏财务监督监管的有效工具。

（2）财务与业务不同步导致财务信息滞后，影响资金的统筹安排。医院的收支信息不能及时同步传递，无法实时掌握资金实际存量，科学统筹安排付款，导致资金使用计划性不强，资金使用效率不高。

（3）财务与业务不同步导致财务信息滞后，影响医院决策层及时做出正确的运营决策。只有掌握动态的财务信息，才能有的放矢做出针对性的指导，真正解决问题。

（4）财务核算完全依靠手工录入，核算工作量日渐增多，特别是新医院会计制度不仅明确成本一级明细项目内容，而且强调按各具体科室进行明细核算，归集直接成本。会计人员主要精力花在手工填制凭证上，忽略更为重要的财务审核监督的管理职能，尤其是业务量大的综合性医院很容易出现人为差错，不利于提高医院财务管理水平。

（5）付款流程每一环节完全手工传递单据导致审批流程过久，也不便于查询审批进展，往往要从源头逐级查找。有些单据因相关负责人公务外出无法及时签字，审批完结时间无法有效控制，不利于资金支出的安排。

为了解决上述问题，必须以财务系统为核心，以财务管理的理念贯穿医院的所有管理流程，逐步建立财务业务一体化系统。

二、建立财务业务一体化的研究内容

财务业务一体化的基本思想是，在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将经营运行中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理办公流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。简单来说，就是业务部门输入业务信息，该信息进入相应系统后，通过动态会计平台自动生成实时记账凭证，经财务人员确认后生成财务报表，进而形成财务分析报告。

围绕医院运行的三大流程，实现财务业务一体化可分两步走。

（一）财务会计流程结合管理办公流程，实现财务办公一体化

在医院的财务业务一体化建设中，涉及三大流程，即业务流程、财务会计流程、管理办公流程，其中管理办公流程是贯穿医院日常管理运作的基础工作，所以要想开展财务业务一体化，必须先架构财务办公一体化系统。

随着医院业务的发展，行政成本的增长也越来越快，怎样可以在高效办公的同时，又能兼顾规范与效率。只有实现财务办公一体化，开通网上请款、网上报销流程，即使相关负责人出差异地也能实现实时审批、定期核查。整个流程清晰直观，申请人可自行查询流程进展实时动态，减少不必要的财务咨询，同时其他部门也可运用文件传递、网上审批、质量管理、文档管理、信息等功能。这样在管理成本降低同时又能提高管理效率，同时满足财务实时查询及各部门的协同办公需要。财务办公一体化从上至下执行统一的内部控制标准和各项财经制度，可更有效地控制成本费用，防止财务舞弊行为。

财务办公一体化流程如下所述。

1.事前审批流程

财务资金使用必须有计划性和有序性，体现在资金使用事先审批。根据医院业务性质分成四类：外出公差进修，设备、耗材、药品、总务采购，维修申请，其他费用报销。

以个人工号登录全院共享的信息平台，选取相应的申请表：其中关键项有申请人、申请时间、事由，同时上传相关附件，例如邀请函，合同，报价单等。涉及财务预算的费用，还需标注预算费用及支出方向，填写完整网上提交本部门领导审批，经审批后提交主管业务院领导―财务科科长―主管财务院领导―院长根据业务性质及金额权限分别逐级进行网络审批，相关人员可自行查询流程进展实时动态。网上审批流程完成后直接网络回复信息通知申请人，最终是否通过审批，在兼顾效率原则上提高行政办公的规范性及公平性。

2.预约报账流程

随着业务量的增大，实施网上预约报账流程，根据相关业务财务人员的配置，开启多个预约窗口。如统一由一人办理就开单一序列预约号；如分开办理有些业务量少的可以合并办理，例如总务采购、维修及其他零星费用报销可以合并安排一个财务人员处理单独序列的预约号。先由申请人网上提交预约报账申请表（差旅费报销单、付款申请单等），按相应的类别自动顺序分配预约号，经财务部门业务经办人确定具体办理业务时段网上回复通过，申请人收到网上反馈信息即可按期来办理业务。

3.网上报账流程

申请人网上预约报账时，已事先提交差旅费报销单、付款申请单等相关表格。按预约报账时段，携带通过审批的事前申请表及原始单据及发票，到相关会计处办理报销付款手续。经办会计审核原始单据及发票是否合法合规，将报账申请单的相应项目填写完毕，并填具实际报销付款金额及用途，将整理粘贴好的原始单据交复核会计及财务科长审核。复核会计及财务科科长经与纸质单据复核无误后，分别对该笔网上付款申请单进行审批通过，并提交申请人部门领导―主管业务院领导―主管财务院领导―院长根据业务性质及金额权限分别逐级进行网络审批。

4.会计核算流程

网上报账审批流程完成后，反馈信息通知经办会计最终是否通过审批。如退回则联系申请人补齐材料，如通过经办会计则打印该笔审批通过的付款申请单，并按此单据在财务软件里制作凭证单据，凭证经复核会计复核认可，财务主管通过审核后，经办会计打印凭证并付粘贴完整的原始单据交由出纳付款。再由出纳经信息平台通知申请人，申请人在系统中可自行查询整个报账流程进展实时动态。在系统运行稳定的情况下，下一目标将管理办公软件与财务软件数据对接，所有相关凭证自动生成，省掉繁杂的会计核算处理步骤，让会计人员更好地关注会计流程和经济业务流程的关系，从而有效实现会计监督、管理的职能。

（二）业务流程再造与财务会计流程相融合，纳入财务办公一体化，实现财务业务一体化

在医院经营业务中的三大流程包含：业务流程、财务会计流程、管理办公流程。首先实现财务会计流程、管理办公流程相结合的财务办公一体化，其次医院的业务流程还包括有收费管理、固定资产、设备耗材物资采购管理、药品采购管理等，将上述具体业务根据流程特性按管理办公流程规范进行流程再造。

改变了传统财务核算模式，付款核销与业务活动有机结合，先制付款凭证并复核后付款，通过受控科目限制，有效避免财务数据错误现象。然后通过统一的数据接口纳入财务办公一体化系统，各模块数据上传至财务系统的凭证发生器，自动采集相关数据生成记账凭证，相关会计审核记账后生成会计报表，进而生成财务分析报告。这样把财务管理始终贯穿于业务流程和管理办公流程中，建立起财务业务一体化体系。决策层通过办公网络随时都能查询经营成果和财务状况，有助于及时做出正确决策。

三、结束语

实现财务业务一体化业务数据与财务数据及时传递，会计信息的获取也与业务同步发生，会计核算由事后的滞后处理变为实时的同步处理。这有利于医院流动资金的有效使用，对资金的集中调度和运用有着积极作用，也有利于制定及时正确的运营决策。同时医院的财务管理由静态管理过渡到动态管理，会计监控也由断点监控转变为持续性监控。在建立健全的授权制度、严格权限控制和有效安全保障下，实施财务业务一体化是提升医院运营与管理水平的有效途径。

参考文献：

[1]李锦萍.浅谈财务信息系统在现代办公系统一体化下的建设[J].现代商业，2010，（32）：53-54.

[2]王文京.实施信息化强企工程实现四重效应[J].财务与会计，2009，（5）：4.

[3]肖立萱，陈建.推进医院财务一体化管理的建议[J].财务与会计，2011，（6）：42.

[4]王新玲.企业财务业务一体化系统规划与实施[J].财会学习，2008，（5）：24-27.

[5]张丽君.数字化医院财务、业务一体化管理模式[J].中国卫生经济，2008，（8）：76-77.

篇6

1 目的

为了规范施工图设计变更的管理，特制定本管理制度。

经过批准的设计文件是施工的主要依据，施工单位应按图施工，以确保工程质量。施工单位或其它单位不得擅自变更设计。但由于施工、材料采购等原因要求变更设计时，应遵守本管理制度。

本程序规定了设计变更的提出、接收、审核、批准和实施过程。

2 范围

2.1本程序适应于对下列情况下的设计变更的管理工作：

2.1.1 设计图纸有设计错误。

2.1.2 由于其他原因需要变更设计；

2.1.3 经有关部门审查、批准确需变更材料；

2.1.4 上级决策机构要求变更设计；

2.1.5 经领导批准的施工条件及措施改变造成有关图纸需要修改；

2.1.6 为节约投资、降低生产成本等原因需要修改设计。

3 职责

3.1 设计变更由设计单位、建设单位或施工单位负责提出。

3.2 监理单位负责对设计变更进行审核。

3.3 公司工程部应对设计变更进行确认，并对有关记录、资料归档备查。

4 设计变更管理程序

4.1 设计单位提出的重大设计变更，首先由设计单位提出变更方案，由设计单位总工程师审核，监理单位审查后，交公司工程部审核工程量和实施方案，公司安全质量检查部进行安全审查，公司主管领导及总工程师审批。批准后由设计单位做施工设计并发出《设计变更通知单》。

4.2 属建设单位提出的重大设计变更，出具《设计变更申请单》交设计单位确认并做方案设计，提出变更费用，监理单位审核，由公司主管领导审批，批准后按4.1条执行。

4.3 设计变更应在完成上述审批手续后才允许施工，严禁先施工而后补办设计变更。

5.4 经签字生效的《设计变更通知单》与施工图纸具有同等法律效力，设计单位、施工单位、监理单位和公司各自存档。

5.5 设计变更费用问题按发、承包双方合同有关条款办理。涉及费用的重大设计变更，设计单位应随《设计变更通知单》做出设计变更的概算。

5.6 《设计变更通知单》分发单位有：设计、施工、公司和监理单位，分发份数按有关规定办理。

5.7 设计变更资料是设计文件组成部分，也是编制竣工图的重要依据，应予妥善保管。工程竣工后统一归档。

6、附录

6.1 附录一《设计变更通知单》

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一、铁路工程物资管理主要作业流程

一是物资采购。物资采购的管理重点如下：适合使用；适当的数量；合理的价格；适当的时间及地点；物资供应的可靠性；检讨拟采用物资的规格及功能，在提高品质降低成本的原则下可以寻求较好的途径或以“替代品”来减低其施工成本。二是物资发包。物资发包的管理重点如下：对工程施工的评估、厂商的评估、交由公司部门发包。三是物资合同的制订。合约的内容至少应包括下列内容：物资的名称；物资的数量；物资的单价、复价、折扣数；物资的品质、性能；规范要求的符合证明或检验报告；交货日期；交货地点；装卸方式及注意要点；逾期罚款或品质不符时退货的处理；验收及付款方法；物资制造及监造规定；物资包装运输；保险；履约保证及纠纷时的处理；解除合约的规定；保障期限的规定。四是物资使用申请。物资使用申请的管理重点如下：申请单的填写、申请过程的审核、提请采购部门联络厂商。物资的追加、超出申请如下：因设计变更、客户要求、上级指示或材料的不符、遗失、填写；送交部门登记、核对；呈有关单位办理；由公司部门联络厂商或铁路工程工地管理者做主。五是物资的验收。物资的验收步骤分述如下：验收，填写验收报告及签章；点收，查点送来的物资种类及数量，点收时应注意仓库容纳空间、卸货地点及装备、检验工具、危险品的处理；填写收料单；如发现物资数量不足或品质不符，应立即通知采购部门，通知厂商补足或更换。六是呆废料的处理，基本上应注意如下内容：由物资管理者会同会计或其他单位组成的呆废料处理小组评估后，拟定处理方案；呆废料既经呆废料小组评价后，即设账登记，其收发保管手续，与正常物资相同；甲铁路工地的废料如和乙铁路工地恰可利用或可作为代替品者，可予适宜的调拨；呆废料不可积存过量，达一定数量，即应处理；无经济价值的废料及危险物，经小组鉴定后，应妥善销毁处理。

二、铁路工程物资管理的业务与计划实施

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酒店采购工作细则一为使酒店的采购工作走上制度化、规范化,合理控制成本,加强内部工作协调和提高工作效率,特制定本采购管理制度:

一、采购管理部门

酒店设立专职采购部,隶属酒店财务部管理,接受财务总监、成本控制、集团稽查部及其它部门的监督,全面负责酒店的采购工作.

二、采购部工作基本要求

1.所有采购项目均需董事会签批授权及酒店财务部批准同意

2.所有采购物品均需比较至少三家的价格和品质,月结类物品每月每一类至少有三家供货商提供报价单

3.所有采购物品的品质须保持一惯稳定

4.采购部工作人员须对自己采购物品的价格和品质负责

5.采购部须每半个月一次通过电话、传真、外出调查、接待厂商等方式获取酒店使用的各类物品主要品种的价格信息并整理成价格信息库,以书面形式汇报给酒店财务部及董事会

6.所有供应商名片、报价单、合同等资料及样品采购部须登记归档并妥善保管,有人员变动时须全部列入移交.上述资料及采购人员自购物品价格信息采购部每天须录入至采购部价格信息库.

7.采购时间要求:一般物品采购时间为3天;急用物品当天必须采购回来;印刷品、客房一次性用品、布草等使用部门须提前一个月下单采购

8.采购部禁止采购任何未下申购单的物品,否则财务部将不予以报销

9.禁止使用部门自行采购物品或私自与供应商洽谈采购事宜

10.采购部负责跟进各协作厂商的货款及时签批支付事宜.对到期的应付帐款,酒店应及时支付,以建立酒店良好形象,维护酒店财务信誉,同时也为日后的采购工作提供便利.

三、采购审批程序

1.申购单审批程序:

使用部门经理(仓库主管)资产会计复查董事同意采购部询价财务总监稽查部行政办

董事会申购单返回采购部

2.单位价值1000元以下或批量价值在20XX元以下的由采购部现金自购的物品,采购部须事先货比三家,并在申购单上注明询价结果和选定的供应商,经董事会最后批准后方可采购.酒店财务部和集团稽查部将对价格及品质进行不定期抽查.

2.单位价值1000元以上或批量价值在20XX元以上的物品采购审批程序:

采购部寻找至少三家厂商比较价格品质评定小组确定供货商采购部与供货商共同草拟合同或采购协议

财务审批行政办审批董事会审批盖章或签字

执行合同或协议

(评定小组由采购部、使用部门、财务部、主管副总、集团稽查组成)

3.赊购(月结)物品采购审批程序

蔬菜、肉类、冻品、三鸟、海鲜，水果由各厨主厨直接下单至采购部叫货.其它物品按上述第1、2、3款程序执行.

各月结供应商选定办法:采购部每月每类物品均应邀请至少三家供应商报价,采购部、使用部门、主管副总、财务部和集团稽查部组成供货商评定小组,通力合作，进行价格及质量的比较和讨论，选定供应商。采购部及上述相关部门可分头或联合组织市场调查，根椐市场调查的价格，与供应商确定固定的一个月的供应价，在此确认期间内，供应商将按此固定价格提供酒店所需的物料.

四、采购监督

采购成本的控制由财务部、采购部、使用部门及集团稽查部共同完成,平时各部门应及时到市场上了解价格行情,以促进酒店采购成本的控制与监督.

五、供应商管理

1.财务部应定期(每月或每季度)牵头,组织财务部、采购部、使用部门及集团稽查部对供应商进行评估(酒店每类物品须有至少三家供货商),淘汰部分不合格供货商.

2.选用供应商角度采用1+2+N原则，所谓1+2+N是指一类商品一个主供应商、2个辅助供应商、N个考察供应商。这类商品只有一个主要供应商，大约70%的物资从他手中购买。2个辅助供应商提供大约20%的物资，一旦主供应商出现问题能有其他供应商立即顶替。数量不限的考察供应商既是辅助供应商的后备力量，也使酒店在采购极其特殊物资时无购买死角。

3.采购部要做好同供货商的联系和接待等工作,维护酒店形象.

酒店采购工作细则二1、制定采购计划

(1)由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年年底编制采购计划和预算报财务部审核;

(2)计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或报告财务部审核;

(3)采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。

2、审批采购计划:

(1)财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核;

(2)财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做采购物资的预算;

(3)将汇总的采购计划和预算报总经理审批;

(4)经批准的采购计划交财务总监监督实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。

3、物资采购:

(1)采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数量、单位适时进行采购，以保证及时供应。

(2)大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。

(3)餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下单采购部，采购人员要按计划或下单进行采购，以保证供应。

(4)计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部门经理批准后可进行采购，以保证需用。

4、物资验收入库:

(1)无论是直拨还是入库的采购物资都必须经仓管员验收;

(2)仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上签名或发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按规定入库。

5、报销及付款

(1)付款:

①采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款;

②支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内;

③按酒店财务制度，付款30元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30元以下者可支付现款。

④超过30元要求付现金者，必须经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但现金必须在一定的范围内。

(2)报销:

①采购员报销必须凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或在计划预算内，核准后方可给予报销。

②采购员若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员的验收证明，经部门经理或财务总监批准后方可给予报销。

采购部业务操作制度

1、按使用部门的要求和采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量及供方的调查表;

2、向主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案;

3、在主管的安排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购;

4、按酒店及本部门制定的工作程序，完成现货采购和期货采购;

5、货物验收时出现的各种问题，应即时查清原因，并向主管汇报;

6、货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续。

7、将到货的品种、数量和付款情况报告给有关部门，同时附上采购申请单或经销合同;

8、将货物采购申请单、发票、入库单或采购合同一并交财务部校对审核，并办理报销或结算手续。

仓库管理制度

1、仓库的分类：

酒店的仓库总的来说有：餐饮部的鲜货仓、干货仓、蔬菜仓、肉食仓、冰果仓、烟酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓，动力部的油库、石油气库，建筑，装修材料仓，管家部的清洁剂、液、粉、洁具仓，绿化部的花盆、花泥、种子、肥料、杀虫药剂仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小货仓，家具设备仓等等。

2、物品验收：

(1)仓管员对采购员购回的物品无论多少、大小等都要进行验收，并做到：

①发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收;

②发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收;

③对购进的食品原材料、油味料不鲜不收，味道不正不收。

④对购进品已损坏的不验收。

(2)验收后，要根据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写验收单，一式四份，其中一份自存，一份留仓库记账，一份交采购员报销，一份交材料会计。

3、入库存放：

(1)验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管;

(2)进仓的物品一律按固定的位置堆放;

(3)堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上。

(4)凡库存物品，要逐项建立登记卡片，物品进仓时在卡片上按数加上，发出时按数减出，结出余数;卡片固定在物品正前方。

4、保管与抽查：

(1)对库存物品要勤于检查，防虫蛀、鼠咬，防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。

(2)抽查：

①仓管员要经常对所管物资进行抽查，检查实物与卡片或记账是否相符，若不相符要及时查对;

②材料会计或有关管理人员也要经常对仓库物资进行抽查，检查是否账卡相符、账物相符、账账相符。

5、领发物资

(1)领用物品计划或报告：

①凡领用物品，根据规定须提前做计划，报库存部门准备;

②仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品，以便取货人领取;

(2)发货与领货

①各部门各单位的领货一般要求专人负责;

②领料员要填好领料单(含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等)并签名，仓管员凭单发货;

③领料单一式三份，领料单位自留一份，单位负责人凭单验收;仓管员一份，凭单入账;材料会计一份，凭单记明细账;

④发货时仓管员要注意物品先进的先发、后进的后发。

(3)货物计价：

①货物一般按进价发出，若同一种商品有不同的进价，一般按平均价发出。

②需调出酒店以外的单位的物资，一般按原进价或平均价加手续费和管理费调出。

6、盘点：

(1)仓库物资要求每月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终彻底盘点;

(2)将盘结果列明细表报财务部审核;

(3)盘点期间停止发货。

7、记账：

(1)设立账簿和登记账，账簿要整齐、全面、一目了然;

(2)账簿要分类设置，物资要分品种、型号、规格等设立账户;

(3)记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发现有差错时及时解决，在未弄清和更正前不得入账;

(4)审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓管员补齐手续后才能入账;

(5)发出的物资用加权平均法计价，月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份，记账员、部门、财务部各一份;

(6)直拨物资的收发，同其他入库物资一样入账;

(7)调出本酒店的物资所用的管理费、手续费，不得用来冲减材料成本，应由财务部冲减费用;

(8)进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入账，发出时按加权平均法计价;

(9)对于发票、税单、检疫费等尚未到的进口物资，于月底估价发放，待发票、税单、检疫费等收到、冲减估价后，再按实入账，并调整暂估价，报财务部材料会计调整三级账;

(10)月底按时将材料会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计;

(11)与仓管员校对实物账，每月与财务部材料会计对账，保证账物相符、账账相符。

8、建立档案制度：

(1)仓库档案应有验收单、领料单和实物账簿;

(2)材料会计的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表。

酒店采购工作细则三酒店采购应控制成本、接受财务监督及其他部门的监督、稽查，全面负责酒店的采购工作。

第一条采购工作基本要求

1、所有采购项目均需酒店总经理签批授权、财务部批准同意。

2、所有采购物品均需比较至少三家的价格和品质，月结类物品每月每一类至少有三家供货商提供报价单。

3、采购人员须对自己采购物品的价格、品质负责。

4、采购人员须每月通过电话、传真、外出调查、接待厂商等方式获取酒店使用的各类物品主要品种的价格信息并整理成价格信息库，以书面形式汇报给酒店财务部及公司。

5、所有供应商名片、报价单、合同等资料及样品采购部须登记归档并妥善保管，有人员变动时须全部列入移交。

6、采购时间要求：一般物品采购时间为3-5天，急用物品第二天必须采购回来，印刷品、客房一次性用品、布草等使用部门须提前一个月下单采购。

7、采购部禁止采购任何未下申购单的物品，否则财务部将不予以报销。

8、禁止使用部门自行采购物品或私自与供应商洽谈采购事宜。

9、采购部负责跟进各协作厂商的货款及时签批支付事宜，对到期的应付帐款，酒店应及时支付，以建立酒店良好形象，维护酒店财务信誉，同时也为日后的采购工作提供便利。

第二条采购岗位职责

1、了解各部门物品需求及各类物品市场的供应情况，掌握财务部对各种物品的采购成本及采购资金的控制要求，熟悉了解各种物品的采购计划。降低物资食品采购成本，为酒店提供价格合理质量好的各类物资及食品。

2、了解部门和仓库各类物品的消耗情况和库存物资动态，会同有关部门根据实际经营情况，合理、科学地根据采购计划，对各种物品进行价格调查。

3、搜集市场上各类物质的价格信息，作好资料的存档工作;积极配合搞好物资食品保管工作，做好物资平衡工作，及时处理呆滞物资，加速物资周转。

4、大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。

5、主动协调与酒店内其他各部门的关系，经常倾听使用部门对物资采购工作的意见，及进改进采购工作。

6、协助客房仓库作好物质的验收工作，对质量不合格和价格不符的产品给予退换货工作。对食品原料进库前，要严格验收，注意食品的生产期，不进保质期已过一半的食品，确保食品原料的新鲜度。

7、与有关供应商作好积极的沟通，保持良好的合作关系。

8、严格执行酒店财务制度，遵纪守法，不索贿、不受贿，在平等互利在原则下开展作业。

第三条临时物品采购工作程序

1、临时物品的采购申请：临时采购物品必须是在营业部门运行过程中的某些突发需求(包括客人的某些需求和酒店本身产生的突发需求，例：工程维修配件等)部门申请人详细填写申购单，注明所需采购物品的名称、规格、数量等

2、临时物品的采购审批部门负责人签字审核，检查所需采购物品的名称、数量、规格等必要时进行删减和增补，并注明急需采购的原因。

3、临时物品的采购实施：采购员根据部门所下的申购单直接采购，部门急用的物品采购必须当天完成;采购员将部门所采购物品购回后，需将申购单交给相关部门补签手续。

2、临时物品的采购验证：采购购回物品后，仓库及部门负责人验货给予优先及时验收，验收合格入库后交与申请部门领用。

第四条采购物资验货流程

1、无论是供应商或是采购购回的物品必须先验收再入库，由库房根据申购单验收货物，不允许直接将货物交与使用部门。

2、对于不符合采购申购单的货物，库房人员有权拒收，供应商或采购人员办理入库验收手续后，仓管应开入库单，并将入库单客户联交采购员或供应商办理结算手续。

3、仓管在验货过程中对项目质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。

篇9

一、核电站采用的预算管理方法

针对核电站运行管理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的管理方法。这样做的优点是成本中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的费用支出在下一年度就一定存在”的成本费用开支习惯性心理，所有项目均需重新审视其开支的合理性。采用零基预算管理方法的难点是所有项目均需重新审视，工作量极大，而且效率低，时效性差，投入成本巨大。为了避免上述问题，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折中”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”管理，对其他项目采用滚动预算进行管理，同时采取年度预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与实际工作相匹配，真正达到通过工作计划来编制预算，又通过预算来衡量指导工作计划的作用。

二、预算管理的组织建设

预算管理功能通过设立各级成本中心组织来实现。成本中心责任管理体系是按照统一领导，分级管理的原则，并根据技术上的特点和管理上的要求而设置的。目前，在公司机构划分为决策、管理和执行三个层次的基础上，又将执行层划分为三级成本中心，即部级成本中心、处级成本中心和科级成本中心。各级成本中心负责人分别是部长、处长和科长，对各自成本中心的预算、成本及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。成本中心基本单位一般以处为单位划分，但业务较多的处可以以科为单位设置；对于临时性的较大项目或跨处的工程项目，可设置单独的、临时的成本中心，项目经理为该成本中心的负责人。每个成本中心应指定一个专人为兼职预算员，协助成本中心负责人的日常预算管理或其他经济管理工作。以预算管理为例的公司各级成本中心组织机构如下图所示。

预算管理的决策层是董事会、执委会，管理层是总经理部，执行层是各级职能部门。总经理部委托财务部实施公司预算归口管理。

公司成本中心组织机构图

三、预算管理的制度建设

按照预算管理的要求，公司制定了各种程序、制度，从各方面对预算管理作出了明确规定。按照经济业务不同，分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算管理，同时还颁布了《成本中心运作管理规定》来规范成本中心的职责、权力。

四、预算管理循环

核电站的预算管理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工作计划”的管理循环。

工作计划。这是一切预算形成的基础，离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算，是无法执行的预算。

预算编制。每年8月，财务部向公司各级成本中心负责人下达下年度《预算编制计划大纲》并开展相关的在岗业务培训，各级成本中心负责人及预算协调员在接受在岗业务培训和阅读理解该大纲的基础上，开展年度预算的编制与申报工作；整个公司年度预算的编制工作是以各级预算成本中心为单位开展实施的，科级成本中心负责向处级成本中心申报，处级成本中心负责向部级成本中心或预算归口管理部门申报；各部级成本中心负责对所属下级成本中心所报预算进行综合审议后正式报送财务部；凡有归口管理部门的项目，应首先报送归口管理部门所在的科或处级预算成本中心，然后由归口管理部门所在的部级预算成本中心统一向财务部申报；预算编制过程中，财务部成本处及各部预算归口单位预算人员将按预算大纲中的协调计划进行预算编制协调工作，而各级成本中心在预算编制过程中也可与财务部成本处随时保持联络与沟通，以便财务部成本处能够掌握充足的信息，随时进行必要的协助。立项。所有项目实施前均应按《合同采购手册》等公司章程中的规定进行立项申请。在这一过程中各级成本中心的工作内容是：各级成本中心在填制立项申请单前首先应经过本成本中心预算协调员运用财务系统中的预算管理系统对其预算与立项情况进行检查，在保证确有预算后，对立项单进行编码并签字认可，然后送有关授权成本中心负责人批准。有归口管理的项目还需经归口管理部门审批，无归口管理成本中心的批准任何部门不得动用属于归口管理资源的预算。对于无预算的项目，各级成本中心预算协调员应先进行“预算变更申请单”的填制报批工作。各级成本中心预算协调员应对有关立项予以记录，并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。

承诺。在立项申请获得批准之后，公司商务部门将组织对外询价、签订合同的活动。商务部门申请的合同推荐除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“签订合同／订单推荐书”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同推荐予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。

支付。商务部门申请的合同支付除按程序逐步审批外，还须经过原申请立项的各部预算归口管理单位在“支付申请单”的预算控制栏签字认可。各部预算归口管理单位应对有关合同支付资料予以记录并定期与预算管理计算机系统数据或与财务部成本处核对分析。

反馈。预算反馈包括对预算执行情况实行定期分析、报告与考核。财务部成本处每月汇总编制《预算执行情况及成本分析月报》，分析预算及成本的执行情况，揭示发展趋势及重大异常现象，汇总公司生产经营、财务状况的重要信息及各成本中心的运作状况，报财务部经理、总经理部审核批示。每年年终财务部成本处根据预算年度成本执行状况编制《年度预算执行情况分析表》和《预算年度成本与往年同期成本费用对比分析表》，对年度内预算管理工作进行考核，揭示成本控制工作的成绩与不足，并编制《年度预算控制回顾》报告，报财务部经理、总经理部审核批示。财务部成本处每月按成本中心提供预算监控报告，发送各级成本中心，以便各级成本中心掌握预算开支情况；了解各申请项目的具体执行情况，促使各项目按原计划日期及时完成并办理支付。

公司制度规定，公司采购执行“没有预算不能立项，没有立项不能承诺，没有承诺不能支付”这一不可逆过程，同时通过预算系统的在线监控，保证公司业务按计划开展，促进公司目标的顺利实现。

五、预算管理计算机系统

为了保证预算管理的顺利进行，必须建立计算机网络管理系统。公司将预算管理系统作为财务系统的一个管理子模块，将预算系统与财务系统紧密结合的一个显著优势就是预算系统能随时接受财务系统内的数据支持。通过分级授权控制技术和独立的数据库结构来保证会计数据与预算数据的独立性和安全性。目前预算系统分为三个子系统，即生产预算系统、更新改造预算系统和材料采购预算系统。每个子系统又包括预算书管理、预算编制、预算执行和报告四大模块。财务部于2003-2005年整合现有的预算系统为全面预算管理系统，内容包括生产预算系统（obs）、更新改造预算系统（pbs）、材料采购预算系统（mbs）、财务预算系统（fbs）、人力资源预算系统（hbs）和管理信息系统。所有成本中心负责人及预算协调员可以通过网络，按财务部成本处预先授予的id和密码，随时从预算管理系统中进行本成本中心相关信息的查询与维护。通过预算管理计算机系统，各级成本中心都能随时了解成本中心的预算、立项、承诺、支付数据、加强预算控制管理。

六、预算管理发展方向

篇10

以A公司为例，A公司成本控制主要涉及采购、生产和售后服务3个环节，本文从这3个环节对产品成本的财务控制进行管理。假设A公司相关的财务制度齐全。

一、采购成本控制

1.公司采购与付款审批流程

采购审批：采购部门根据各部门上报的计划制定“外购件采购申请单”或签订采购合同仓库主管签字分管采购业务的领导签字办公室价格稽核员签字财务负责人签字总经理签字。

付款审批：业务员根据采购合同填写《付款审批领用单》分管采购业务领导签字质控部领导签字办公室价格稽核员签字财务经理复核总经理审批超过额度金额，执行公司相关制度规定的控制流程出纳付款 出纳在系统中录入付款信息财务经理复核。

2. 财务部管控要点

财务部门在审核采购付款时，应实施以下控制活动：

（1）采购付款的前提条件为必须签订书面合同，按合同管理流程审批，对无合同评审付款的，会计应当在付款单上拒绝签字；对超出合同额的支付，涉及合同增量补付款的，要求采购员签订补充协议，按合同管理流程审批后，方能办理支付手续并付款；必须取得供应商合同原件或传真件，如为传真件，需按期收回原件。

（2）按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供合同复印件并填写付款通知书，注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号，按批准物资采购的权限办理付款批准手续后，交公司财务部门办理预付货款业务。会计在审核付款时，必须审核采购合同原件，核对付款金额是否与合同上约定的采购数量与金额一致；会计根据上月签订的合同，编制《合同原件统计表》，合同必须留一份在财务部备查。便于对供应商付款情况进行跟踪核对。

（3）出纳应严格执行财务支出相关规定，依据权限审批齐全的单据对外办理付款。付款单据未审批，未经审批程序擅自变更收款主体，合同执行与对外付款的前置要求尚未满足的，包括收取客户保证金，办理担保或质押手续等，出纳有权拒绝付款。

（4）对无合同的采购，应要求提交“外购件采购申请单”，审核申请单是否经有权审批人审批，付款金额是否与申请单上的采购数量与金额一致；

（5）审核《付款审批领用单》是否经有权审批人审批；

（6）审核供应商是否在公司物资采购合格供应商名录约定范围内；

（7）审核采购价格是否在公司物资采购指导价格表限定价格内，超过指导价格的，必须提交经有权审批人审批的价格审批表。

对上述审核中不符合内控要求的，财务部门一律不予付款。

二、生产环节的成本控制

1.成本控制实施流程

制定各物料的预算成本清单及工时物料―技术部提品的物料清单间根据产品的制作的流程凭技术部下发的物料明细单领料产品入库后，财务部按实际生产情况计算出实际成本，比较预算与实际的差异。

2.财务部管控要点

（1）跟踪整个成本控制流程，根据技术部门下发的物料清单，严格监控审批流程。具体包括是否经相关责任人签字，是否经过领导审批、下发的物料清单是否经过办公室核价签字。

（2）核价后的物料清单移交财务部后，财务部复核物料清单手续是否完善后归档。

（3）领料过程中与下发的物料清单有偏差的，必须要见总经理签字的《偏差领料审批单》。

（4）产品按照预算标准生产入库后，财务部按照预算标准计算物料成本，按实际生产情况计算出实际成本，比较物料与实际的差异，分析是数量差异还是价格差异，由物料成本管理小组分析其原因，制定整改措施。

（5）各部门根据财务部分析的差异进行整改，修改相应产品的成本物料清单。财务部审核修改后的物料清单，如未有效的改进，财务部不予审批，并报相关领导处理。

（6）财务应督促仓库严格按照物料清单进行发料。仓库以技术部下发的物料清单作为出库单办理出库手续，“物料清单”必须签字手续齐全。

（7）生产部上报的实际工时及技术部上报的物料工时手续必须齐全，财务部依据合理的方法进行分配出产品的直接人工。

三、售后服务成本控制

1.售后服务工作流程

（1）售后服务派遣单下发流程

销售部根据客户投诉或要求填写派遣单生产部核实工时、工费并签字技术部门后附材料清单并签字采购部核计外购件价格，办公室对价格进行复核确认并签字财务部汇总核算成本并签字报售后服务领导审批确认。

（2）产品出现故障的售后服务流程

出现产品故障，售后人员填写《售后服务记录单》―售后人员对发生费用的售后服务事项报公司有权审批的领导批准―需要现场解决的售后服务事项应对故障进行分析和诊断，由公司售后服务组及质控部完成质量责任界定―售后人员完成故障处理，应现场填写售后服务卡。

2.质量事故定损工作流程

质控部在接到售后反馈记录单据后，对质量事件应予以评估，界定售后质量定损部门承责，并对费用、报价提出质控部意见，供公司领导审批， 质量责任界定涉及到技术、采购、生产部门责任时，质控部应提供部门承责比例及金额。

3.财务部管控要点

（1）售后人员出差至外地的差旅费用参见差旅费相关管理制度中的一般人员标准，售后服务组驻外跟踪服务人员费用见售后服务组驻外人员管理相关制度。财务部进行复核费用标准时严格执行上述制度，对超支的费用不予报销。

（2）财务部在审核售后费用时，销售内勤应将售后的产品的合同号写在报销单上并签字，财务做会计分录时按照合同号挂售后费用的辅助项目。

（3）对由于时间原因需及时领料及发生售后费用时，应督促质控部完成质量定责工作，售后服务人员出差回来报销必须要附质控部出具的经由公司领导签字认可的质量定责报告，否则不予以报销。

（4）财务部审核售后费用报销单时，一定要见附在报销单上的“售后服务卡 ”，该卡是否包括提供的产品使用情况的跟踪服务内容，是否有用户在用户签字栏中的签署意见，是否对服务质量作出了评价。对不符合规定的，一律不予以报销。

（5）每季末财务部应按产品清理售后服务费用，建立台账。台账应包含合同号、产品名称、售后人员姓名、售后费用的金额、发生质量事故的原因及责任部门等。台账打印后经财务经理及销售部经理签字后报总经理。

（6）售后服务审批程序中，财务部应区分无偿的售后服务及有偿的售后服务事项。

（7）财务部汇总测算售后服务成本时，一定要满足二个前提后方能签字确认：①成本测算单一定按照流程和权限审批，并且签字齐全；②采购部门核计外购件价格汇总一定要准确。