公积金管理暂行办法范文
时间：2023-05-06 18:12:11
导语：如何才能写好一篇公积金管理暂行办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
第一条 根据《厦门市住宅区物业管理条例》（以下简称《条例》）等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称住宅区公共设施专用基金（以下简称专用基金）是指依照《条例》设立的，专门用于维修、更新改造住宅区公共设施的基金。
第三条 专用基金的收取、使用、管理适用本办法。
第四条 市建设行政主管部门负责对专用基金的划拨和使用进行监督。
第二章 专用基金的收取
第五条 《条例》实施后，开发建设单位应当依照《条例》的规定按建设总投资的百分之二，一次性划拨专用基金。开发建设单位可将专用基金编入工程预算，列入开发成本。解困房、统建房、危改房、经济适用房专用基金由统一组织建设单位按建设总投资的百分之二，一次性划拨专用基金。
前款所称建设总投资不包括地价。建设总投资均以人民币计价。以外币投资的，按投资拨款当日国家公布的外汇牌价折算成人民币。
第六条 《条例》实施后，住宅区内房屋部分售出而部分尚未售出的，开发建设单位应按其未售出房屋所占总投资比例折算，缴纳专用基金。
第三章 专用基金的使用
第七条 专用基金用于住宅区开发建设单位投资的公共设施的维修、更新改造，严禁挪作他用。经业主会议或业主代表会议决定，专用基金也可用于购买国债、企业债券以及政府许可的其他投资；也可按规定用于公共设施的投保。投资收益纳入专用基金。
第八条 公共设施的维修、更新改造原则上使用专用基金的增值部分。特殊情况需要动用本金，应由业主会议或业主代表会议决定，并经市建设行政主管部门核准。
第九条 住宅区内公共设施依法属于开发建设、施工单位的维修责任范围的，所需维修费用不得在专用基金中列支。
第十条 公共设施的维修分为大、中、小三种标准。
物业管理企业、业主委员会不得将公共设施的维修项目及其维修标准擅自肢解和降低。
第十一条 公共设施需要维修或更新改造的，由物业管理企业向业主委员会提出申请。业主委员会同意维修申请的，报建设行政主管部门核拨。
业主委员会在报建设行政主管部门核拨前，可就公共设施中、小修工程或更新改造费用在10万元以下的维修预算提交有资格的工程咨询中介机构审核；属公共设施大修工程或更新改造费用在10万元以上的，公共设施的维修预算应当提交有资格的工程咨询中介机构进行审核。
第十二条 公共设施大修工程或更新改造费用在10万元以上需申报使用专用基金的，应向业主委员会提交以下材料：
（一）公共设施的项目名称、规模等基本情况；
（二）公共设施的使用现状，存在主要问题；
（三）维修、更新改造的计划、方案；
（四）维修、更新改造的预算；
（五）业主委员会要求提供的其他材料。
第十三条 市建设行政主管部门根据业主委员会提交的同意意见和工程咨询中介机构的审核意见核拨专用基金。
第十四条 公共设施需要抢修的，由物业管理企业先组织抢修，并在24小时内向业主委员会报告。维修完成后，按本办法有关规定，补办专用基金核拨手续。
第十五条 公共设施维修完成后，业主委员会或由业主委员会委托他人应当就维修情况进行验收，并审核基金使用情况。对超过预算的，应报市建设行政主管部门核拨；对结余部分，物业管理企业应当返还，并纳入专用基金。
第四章 专用基金的管理
第十六条 专用基金应直接存入市建设行政主管部门设立的专用基金帐户，并以业主委员会为单位设立专帐管理。
第十七条 市建设行政主管部门应按本办法的规定及时核拨专用基金，不得挪用专用基金，对业主委员会正常使用专用基金不得干涉。
第十八条 公共设施专用基金的使用情况，业主委员会和物业管理企业应当至少每年公布一次，接受全体业主和使用人的监督。
篇2
住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金制度是国家用法律手段、经济手段和行政手段，对住房基金进行强制储蓄，并由政府集中支配定向用于住宅建设和住宅融资的管理制度，它具有社会性、互、保障性、政策性的特点，是我国社会保障体系的重要组成部分。实行住房公积金制度对加快城镇住房制度改革、完善住房供应体系、改善中低收入家庭居住条件等方面发挥重要的作用。
一、公积金制度的建立和发展
我国从1991年在上海市率先推行住房公积金制度，至今已有了15年的发展历史。实行住房公积金制度以来，国务院及相关部门根据公积金事业的发展多次制定下发住房公积金管理工作方面的条例、规定等，为我国住房公积金制度的规范、有序、快速发展提供了制度保障。1999年4月3日，国务院施行《住房公积金管理条例》(以下简称《条例》)。《条例》规定了公积金的性质、缴纳比例、管理机构、使用主体、使用范围、存贷利率等，为住房公积金制度的实施提供了法律依据。
为加强住房公积金的管理，强化行政监督，规范监督行为，保证住房公积金规范管理和安全运作，国务院于2002年修改《住房公积金管理条例》，并先后制定并实施《关于完善住房公积金决策制度的意见》《住房公积金行政监督办法》《全国住房公积金监督管理信息系统管理暂行办法》等。特别是2005年1月10日，建设部和人民银行等部委颁布了《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》，对公积金管理工作中的若干具体问题提出了指导意见。《意见》对进城务工人员、个体工商户和自由职业者的住房公积金缴纳作出规定，确定了公积金住房保障与其他社会保障功能之间的转化关系，对有关住房公积金重大政策制订、作出相关民主程序要求的规定，在强化和巩固公积金制度现有框架和强化职工维权管理方面也提出了新措施。
另外，各省市、自治区根据《条例》规定和各地实际情况，制定了实施细则及相关行之有效的地方性政策，大大促进公积金管理工作的健康、快速发展。
总之，经过15年的发展，我国住房公积金归集额有了大幅度增长，个人贷款额逐年稳步增加，贷款资产质量不断提高，取得了快速发展。据国家建设部办公厅2004年8月19日的《二四年六月底全国住房公积金归集使用情况的通报》(建办金管[2004]68号)数据，截至2004年6月底，全国住房公积金归集总额为6367.6亿元，归集余额为4306.7亿元，实际缴存职工人数为5987.5万人。按照国家统计局2003年统计年鉴在岗职工人数口径计算，覆盖率为56.6%，个人贷款总额为2817.2亿元，累计向376.54万职工发放了个人贷款。《东方早报》2005年9月22日 报道“上海住房公积金累计归集总额达到1000.54亿元，上海成为全国首个归集突破1000亿元的城市。”以上数字能够充分说明我国公积金事业的发展。
二、住房公积金管理工作中存在的问题
虽然我国住房公积金制度实行顺利，发展迅速、成绩显著，但在具体管理工作中仍然存在不少问题。除了由于地区差异存在的具有局部性的个别问题外，在住房公积金管理工作中普遍存在的问题有:
(一)公积金发展不平衡
公积金各项业务在大城市、沿海发达地区发展较快，中小城市、欠发达地区发展较慢。公积金归集方面，上海、北京市和江苏省的归集总额超过500亿元，广东、浙江省超过400亿元，五省市合计数占全国归集总额的44%。陕西、青海两省年增长率低于9%。上海、北京市和江苏、浙江、广东、山东、辽宁省的归集余额超过200亿元，七省市合计数占全国归集余额的51.7%。公积金提取方面，上海、北京市和山东、江苏、浙江、广东、辽宁五省的累计提取额超过100亿元。其中，上海占住房公积金提取总额的50%。公积金贷款方面，截至2004年6月，全国累计向376.54万职工发放了个人贷款。其中，上海74.8万人，江苏、浙江、天津、北京超过20万人……上海、北京、天津市和浙江省的个人贷款余额占归集余额比例均超过70%。资金运用方面， 全国住房公积金运用率(个人贷款余额与购买国债余额之和占归集余额的比例)为54.5%。其中，上海、北京、天津、浙江、江苏、福建等六省市超过60%，河南、甘肃、河北、贵州的资金运用率不足30%，海南、西藏甚至不到12%。
(二)公积金归集额不足
分析其原因主要有以下几方面:第一，公积金缴存覆盖率低。《条例》中规定的缴存公积金的单位应包括国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体。但是，目前各地区除了国家机关、事业单位和效益较好的企业外，很大一部分单位未缴公积金，虽然在一些大城市的公积金覆盖率在90%以上，但全国仍有相当一部分省市的公积金覆盖率不到50%，还有不小数量的职工尚未参加住房公积金制度。第二，我国住房公积金的来源仅为城镇在职职工，没有建立自愿式住宅储蓄制度，融资渠道狭窄。第三，公积金缴存比例不均，特别是经济落后、欠发达地区和小城镇职工公积金缴存比例低、数额少。第四，住房公积金管理中心市场意识不强，市场宣传推广力度弱，很多商业银行在一定程度上挤占了公积金贷款的市场。
(三)公积金贷款手续复杂，风险多
办理公积金贷款的手续复杂、步骤多、拖延的时间长。另外，公积金贷款存在一定的风险。随州市住房资金管理中心喻凤平在《住房公积金贷款风险及防范对策》一文中将住房公积金贷款的风险总结为物产权风险、信用风险、欺诈风险、贷款条件风险、流动风险、运作风险、小可抗力风险、法律风险等八种，分析的比较全面、准确，因此本文中不再作详细的分析。 (四)管理不规范，监督机制不健全，处罚力度不够
1.住房公积金管理中心隶属关系不明确。《条例》明确规定“住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。”但不少地区住房公积金管理中心不直接隶属城市人民政府，而是隶属于城建部门或与其他部门合署办公。
2.不少地区住房公积金管理中心尚未建立起有效的岗位责任制度和内部审计制度，缺乏内部管理，资金管理分散，一些城市甚至存在多个管理中心的现象，职责不明。
3.资金管理不规范。《条例》规定“住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。”但不少地方不同程度地存在用公积金兴办各类经济实体、坐吃利差、或把住房公积金大量用于城市建设或挪用到与住房无关的项目的现象，甚至有些地区住房公积金管理中心违规通过委托机构用公积金购买国债。
4.监督不严，处罚力度不够。虽然在《条例》中明确规定了比较健全的管理规定和监管机制，但实际执行中确实存在监管不力的问题。国家还制定实施《住房公积金行政监督办法》《全国住房公积金监督管理信息系统管理暂行办法》等相关规定，但执行不严，力度不大。加之由于我国推行住房公积金制度的时间短，目前尚未形成一个有效运作体系，监督机制不健全，违规使用公积金的现象屡有发生，对查出的违规行为处罚不严，严重抑制了公积金作用的正常发挥。
(五)管理手段落后，员工素质亟待提高
绝大多数住房公积金管理中心在公积金管理工作中虽然实现微机化管理，但有的管理软件老化、功能不全，特别是欠发达地区中小城镇住房公积金业务管理不管是硬件还是软件均有较大差距，大大落后于当今金融业快速发展的新形势和新挑战。各地区住房公积金管理中心不同程度地存在人员年龄、学历、职称比例不合理的问题，有些员工的政治素质和业务素质不高，影响工作效率。住房公积金管理中心的干部职工要转变观念，调整思路，强化金融意识，主动学习新知识，不断充实自己，加强对经济发展态势的观察和分析，拓宽思维，为住房公积金的发展建言献策。
对于公积金管理工作方面存在的问题，很多公积金管理工作者和金融业人士从不同角度作了不同程度的分析并提出了很多针对性的建议和措施，在这里不一一列举。各地区也在工作实践中不断总结经验，采取有力措施，解决存在的问题，促进公积金事业的健康快速发展。例如，郑州市将对应缴住房公积金但未给职工缴纳的单位采取严厉制裁措施，除申请法院强制执行外，还将在媒体上公开曝光;南京市下发《市政府关于全面落实农村教职工住房公积金制度的通知》，明确规定为农村教职工建立公积金账户，要求未完全实施住房公积金制度的各区县必须从今年1月起为农村教职工建立住房公积金，缴存比例为单位和个人各10%，等等。
三、住房公积金的发展趋势
分析目前我国住房公积金管理工作中存在的各种缺陷，寻找解决问题的最佳方案，进一步规范住房公积金的管理，不断完善经营体系，促进住房公积金业务的健康发展是摆在政府面前的迫切任务，也是每个公积金人的神圣的使命和严峻的考验。从发展的角度理性思考住房公积金制度的发展趋势，提出以下见解:
篇3
一、在担任市住房公积金市直营业部副主任时能够认真履行职责，加强协作，注重团结，严格标准，开拓创新，增强团队工作的凝聚力和创造力，踏实高效的做好了自己的分管工作。
1、按照中心安排，在五月份开展了以“住房公积金圆你住房梦”为主题的宣传月活动，大力宣传了住房公积金缴存、使用、服务等政策，使广大职工对住房公积金政策有更深的了解；2、积极参加各级领导组织的政治理论学习，学习党的路线、方针、政策、法律和法规，用所学指导工作实践；3、积极主动加强业务理论知识学习。把本行业理论知识和粗放式的实际工作结合起来，进行不断的思考、调查，在工作闲暇时间，能虚心向身边的同事请教，自觉学习现代管理知识和应用文写作，提高了驾驭整体工作的能力。
二、在通过竞聘上岗担任市住房公积金市直营业部主任时能够把握全局，做好组织协调，确保住房公积金健康有序开展，努力增强处理复杂局面的能力。主要工作措施是：以宣传促归集、以制度促归集，以提升服务促归集。
1、10月份开展了《经济开发区非公有制企业建立住房公积金情况》调研活动，对开发区区域内所有非公企业进行建档，并上门宣传、服务。从维护职工权益方面进一步提高各单位及广大干部职工的法制意识，推进制度扩面。
3、多次与市中心领导申请解决了由于历史原因，部门管辖范围内的企事业单位未在本办事处缴交的现实，领导已经同意于2015年1月1日按属地原则一并划入经济开发区办事处。
3、经济开发区办事处之前一直未开办贷款业务，给缴存职工造成很大不便。近期通过争取，中心对我办事处机构重新进行了设置，增设了信贷科室，这一业务的开办无疑对归集扩面工作注入了一剂强心剂。
4、向市中心提出申请，派办事处两名工作人员到市直营业部学习信贷、归集业务，通过学习交流、业务实践，增强了学习人员的业务能力和服务意识。
5、办事处实行每周五下午为学习日，并定期进行业务知识考试，通过强化职工基础业务管理和学习培训，以学习促提升。
6、完成了公积金帐户对帐及清理合户工作。核对未分摊帐户4个，彻底解决了单位公积金长期挂帐问题，并对封存帐户、零余额帐户进行清理合户，消除一人多户现象。及时完成了结息对帐单打印对帐工作，发出对帐单15份。
6、规范业务档案管理：根据《市住房公积金管理中心档案管理暂行办法》要求办事处把历年的收发文件、归集提取、档案进行重整理装订。
7、办事处组织专人第一次参加了经济开发区解放思想大计论活动，并代表公积金办事处发言，受到了领导和兄弟部门的高度评价。
8、办事处组织专人首次经济开发区元旦晚会，并派送了情景剧“我想有个家”节目，宣传住房公积金政策，受到了广大观众的好评。
三、廉洁自律方面
能够自觉规范自身从政行为，牢固树立正确的价值观和权力观，不折不扣地贯彻执行县委关于领导干部廉洁自律的各项规定，切实把领导干部可以干什么、不可以干什么，违犯了怎么处罚等有关制度弄清楚、搞明白，时刻警醒自己任何时候、任何情况下都不要碰这根“高压线”。
篇4
【关键词】 住房公积金 会计核算 制度
1. 现行住房公积金会计核算内涵及特征
1.1住房公积金会计核算基础的内容。住房公积金会计核算制度是伴随城镇住房制度改革发展成熟起来的，它是对住房公积金的归集、使用、留存进行记录、计量和报告的一门专业会计。
我国《住房公积金会计核算办法》中规定：住房公积金的会计核算应正确划分会计期间，会计记账采用借贷记账法。没有明确会计核算方法是权责发生制或收付实现制，现实中既有执行权责发生制，也有执行收付实现制，也有两者并行使用，但大多以实际收支的款项为确认标准。
1.2住房公积金会计核算的特征。一是住房公积金会计主体的多样性。一般情况下一个经济主体内只有一个会计主体，但是在我国颁布的有关制度中经办机构与住房公积金是不相同的，公积金经办机构仅仅是一个经济实体，所以公积金经办机构会计与住房公积金会计要分设，这样就形成了两个或两个以上的会计主体。二是住房公积金会计银行存款账户的分列性。一般企业在银行的账户可收可支，具有结算功能。住房公积金会计核算办法规定：对住房公积金实行“专户存储、统一管理、专项使用”的管理办法，住房公积金业务收支和管理机构的管理费用进行分账管理，住房公积金存款和增值收益存款分户管理，管理机构的管理费用另设专户进行管理。三是住房公积金会计平衡公式。国际上会计平衡公式一般为：“资产=负债+所有者权益”或“资产=负债+资本”，我国住房公积金会计的独特性，它的平衡公式为：“资产=负债+净资产”。
2. 当前住房公积金会计核算制度存在的问题
2.1现行的会计核算基础存在诸多不足。一是不能全面准确记录反映我国住房公积金的资产负债状况，不利于保障基金的安全。当前，住房公积金核算方式是收付实现制和权责发生制相结合，以收付实现制为基础的会计核算。而收付实现制是以现金的实际收付作为确认收支的依据，只能反映基金财务支出中以现金实际收付的部分，并不能反映那些已发生但尚未用现金收付的业务，如定期存款的利息、按月个人账户的应计利息等；这部分隐性债权债务并未在住房公积金的会计账务和报表中得到反映，只有在实际收到或支付利息时才反映收入支出，导致住房公积金的会计账务和报表不能准确记录反映资产自身的资产负债状况，不利资金的安全；二是不能进行恰当的成本效益核算，不能准确反映住房公积金活动的真实结果。住房公积金是为了解决职工住房问题而创建的一种义务性的长期储金。具有义务性、强制性、互、政策性等特点。收付实现制以会计期间款项的收付为标准入账，当收入产生和款项到账的时间在同一区间时，收付实现制记录的收入可以说明经济活动的真实结果；当费用发生与支付不在同一区间时，收付实现制记录的费用也不能准确反映当期活动的支付。
2.2会计核算制度不统一。其中的问题主要表现在三个方面：一是会计报表不统一，填报的会计报表既有财政部的会计报表，又有建设部的会计报表，到了年终的时候还要填报财政部门的会计报表，这样造成了会计核算不必要的麻烦；二是会计科目的设置不完善，目前科目是理想状态下的模式，没有考虑资金集中、核算集中、以及未收回呆帐和抵债资产处置等，不能真实反映运行状况；三是核算系统不统一，目前全国住房公积金运行系统各自为阵，缺乏大管理意识，重复建设严重阻碍数据的集中。
2.3资金运做偏保守。目前制度规定住房公积金只能用于发放个人住房贷款、转存银行定期、购买国债。《住房公积金管理条例》明确住房公积金管理中心是不以盈利为目的的事业单位，根据财综字（1999）59号《财政部关于印发《住房公积金财务管理办法》的通知》第十三条规定“公积金中心应建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度……”。在实际工作中，要保证公积金中心机构运转要盈利，要确保专项资金保值要盈利，要支付缴存者利息要盈利，要保证地方廉住房建设资金更要盈利……，而中心目前的利差空间相当窄。实际上，作为专项长期住房储蓄的住房公积金，直接面临着政策性低存款利率计息、房价不断上升和普遍通货膨胀的三重贬值压力，为追求效益只能考虑长期存放，但长时间的银行定期存款和国债影响资金流动性。
3. 完善住房公积金会计核算制度的对策建议
3.1统一实行权责发生制。实践证明住房公积金会计执行权责发生制的核算基础是切实可行的，因为它不仅可以弥补住房公积金会计的现行收付实现制核算基础存在不足，满足政府对住房公积金实行统一管理的需要，而且又能使住房公积金管理经办机构增进绩效。
3.2统一会计核算制度。一是完善住房公积金立法，创建依法理财环境。要按照依法理财、规范管理的要求，进一步完善住房公积金会计、预算、财务等方面的法律法规，为实行会计集中统一核算提供全面和完整的法律依据。二是尽快统一、完善现行会计核算科目。核算集中和资金集中是住房公积金财务管理发展趋势，资本市场的完善也最终会趋使这部分资金走向市场，要尽快增加完善相关会计核算科目，便于统一管理。三是统一开发全国住房公积金使用系统，各地每年专项拿出维护费用于运行费用，即避免重复建设降低成本，又为全国集中管理奠定基础。
3.3将住房公积金核算纳入银行核算体系，引入政策性银行管理体制。住房公积金是政策性资金，具有强制性，但是在实行运行中又具备金融机构的特性：在经营模式上具备金融机构的归集、运作资金，具体业务中的发放个人住房贷款、给缴存职工计息、发放住房公积金联名卡等。将全国住房公积金大集中，实行垂直管理模式，资金运作上考虑进入银行间债券市场，以便增加资金的流动性，业务拓展上根据国家产业发展规划支持相关产业的发展，坚持自主、保本经营，实行企业化管理，讲究经济核算，提高经济效益，实行“计划管理，分级核算，统负盈亏，利差补贴，保本经营”的财务管理体制。每年12月31日以前将次年年度财务计划上报财政部，财政部在1个月内批复，财政部主要考核业务管理费用率、实现增值收益、固定资产购建资金、呆帐准备金提取和坏帐核销计划等5个指标。
从属性上来讲，住房公积金具有公共产品的职能，是一种服务于住房生产终端的金融服务，实质上与一般的工商业项目贷款并无多大差别，住房金融的本质，是要通过资金筹集和运用，为居民家庭住房消费提供长期、稳定、充足的住房资金。二次世界大战以后至今，世界各地的金融体系中，都普遍可以找到住房互助储贷模式，如德国的住房储蓄银行、美国的住房储贷协会、新加坡和马来西亚的中央公积金制度等。
参考文献：
[1] 财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知 财会字（1999）33号.
[2] 财政部印发《住房公积金管理机构财务管理暂行办法》的通知 财综字（1995）6号.
[3] 丛诚《中国住房和公积金制度发展大纲》.
[4] 谭臻尧《住房公积金管理实践与创新》.
篇5
为合理调控货币信贷投放，稳定通货膨胀预期中国人民银行决定自2007年8月22日起上调金融机构人民币存贷款基准利率。金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点，由现行的3.33％提高到3.60％一年期贷款基准利率上调0.18个百分点，由现行的6.84％提高到7.02％其他各档次存贷款基准利率也相应调整。
个人住房公积金贷款利率相应上调0.09个百分点。
国内银行信用等级普遍提高
据中诚信国际8月21日公布对中国12家银行评级的最新报告显示，中国银行机构信用等级普遍提高。
进行信用评级的中国12家银行包括中国工商银行、中国农业银行、交通银行、招商银行上海浦东发展银行中信银行、兴业银行、中国民生银行华夏银行、广东发展银行、中国光大银行和深圳发展银行。在综合财务实力评级上除了中国工商银行AAA维持不变外，其他各银行的评级均有所上调，其中中信银行上调至AA。
中资银行持美次级债损失有限
中国银行业监督管理委员会8月23日表示中资银行在美国次级抵押贷款债券危机中直接损失有限。这是中国官方首次公开就美国次级抵押贷款债券危机对中国的影响做出表态。
中国银监会研究局负责人刘春航接受采访时表示，美国此次次级抵押债券危机目前尚没有对中国的金融业造成太大的直接；中击国内银行持有美国次级债券相对较少，所持债券信用评级普遍较高，因此直接损失有限。
银信合作活跃
据西南财经大学信托与理财研究所公布的调查显示，7月份，全国共有12家商业银行推出银信合作理财产品共计40款理财产品发行数量比上月增加了6款。在这些银信合作的商业银行个人理财产品中，有34款透露了参与合作的信托公司，参与发行理财产品的信托公司数量较6月份有所增加。
7月份银信合作信托产品资金的运用领域主要集中在基础设施和证券市场。其中，最高预期年收益率达到18.2％预期年收益率最低的为3.33％。
公司债券发行试点办法颁布施行
证监会8月14日正式颁布实施《公司债券发行试点办法》，明确初期试点公司范围仅限于沪深证券交易所上市的公司，及发行境外上市外资股的境内股份有限公司，并规定了审核采用核准制引进发审委制度、实行保荐制度、建立信用评级管理制度等一系列市场化的制度安排。证监会还表示将加快推进建立和完善公司债券交易结算平台、发行上市收费标准等一系列配套措施。
基金热再起
据Wind资讯统计，已经披露半年报的31家基金公司旗下167只基金上半年实现经营业绩已经超过所有基金在2006年全年实现的经营业绩。
截至2007年6月30日，已披露半年报的开放式基金持有人总户数达到1824.6567万户，较去年末增加855.14万户，个人投资者持有的份数为4549.01亿份持有比例高达89.95％较去年末上升了14.14个百分点。这表明基金热在去年基础上进一步升温。
基金券商QDⅡ破茧
自基金券商QDⅡ开闸以来，目前已有南方，华夏、嘉实、上投摩根等基金公司拿到了QDⅡ业务资格，这些基金都将主要以股票投资为主，与此前发行的以结构性保本票据为主要投资对象的华安国际配置基金相区别。南方全球精选配置基金――首只股票型QDⅡ基金，以及上投摩根推出的QDⅡ基金，都将于9月面世“出海”。中金公司则成为国内首家获得QDⅡ资格的券商。
个人直投港股开闸
外管局8月20日通知，居民个人可使用自有外汇资金及人民币购汇直接从事境外证券投资，购汇总额不受限制，试点初期投资者可通过天津中行和中银国际直接投资港交所公开上市交易的证券品种。
证券市场资信评级新规9月施行
证监会8月26日《证券市场资信评级业务管理暂行办法》，规定申请证券评级业务许可的资信评级机构应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元，具有完善的业务制度，并详细列举了评级机构与评级对象的回避原则。该办法将于9月1日施行。
79个城市将开展城镇基本医保试点
《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》提出，2007年在有条件的省市选择2～3个城市启动试点，2008年扩大试点，争取2009年试点城市达80％以上，2010年在全国推开，逐步覆盖全体城镇非从业居民。不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段学生(包括职业高中、中专、技校学生)、少年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民基本医疗保险。今年的试点工作从9月份开始，首批确定了79个试点城市。
城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主对试点城市的居民政府按照不低于人均40元的标准给予补助。
广东驾照考试费调整
从9月1日开始广东省机动车驾驶许可考试费标准调整，汽车类驾驶许可考试费标准由每人120元调整为每人480元，摩托车类驾驶许可考试费标准由每人80元调整为每人225元。
机动车驾驶人第一次考试不合格当场给予免费补考一次，补考仍不合格的要重新预约科目考试，重新预约补考科目收费标准按该科目考试费标准的50％收取。而机动车驾驶人(包括香港居民免试换领内地驾驶证的)违法记分满12分后进行部分科目考试其收费标准按对应科目的考试费标准的80％收费。
2007年度C―NCAP第二批车型评价结果
2007年度C-NCAP(中国新车评价规程)第二批评价结果于7月26日在天津推出，中国汽车技术研究中心(CATARC)此次共了7个车型的评分和星级，并公开展示了全部21辆样车。评测星级分别是：
北京车船税开征小客480元微客3D0元
备受北京车主关注的2007年度车船税的税额和征收日期于8月23日尘埃落定。北京市地税局公布，今年的个人机动车车船税征期为10月1日～12月31日。小型客车的车船税由原来的每辆每年200元升至480元，微型客车税额调至300元。
对于新购车辆，其车船税的计算办法是全年480元除以12个月，然后乘以从买车月份到年底的月份数，就是车主本年度应该缴纳的税款。比如一个今年7月31日买车的纳税人应缴纳的税款＝480元/12个月×6个月＝240元。月份按照实际购车月份算，7月1日和7月31日，都算7月。
全国范围实现交强险费率与交通事故挂钩
根据国务院2006年3月颁布的《机动车交通事故责任强制保险条例》第八条规定保监会同公安部制定了《机动车交通事故责任强制保险费率浮动暂行办法》(以下简称《办法》)，与道路交通事故挂钩依据的主要信息来源是保险公司的交强险理赔数据。但各地车险信息交换平台建设的进度不一《办法》规定，已经建立信息交换平台的地区通过平台实现交强险费率浮动。未建立平台的地区，通过保险公司之间相互报盘、简易理赔共享查询系统等方式实现浮动。
北京前7个月商品期房现房销售面积持续双降
8月22日，北京市统计局、国家统计局北京调查总队联合对外消息，今年1～7月北京市销售现房2519万平方米销售期房787.2万平方米同比分别下降39.4％和14.6％，商品房现房和期房销售面积持续双双下降。而另一方面商品房的竣工面积一直保持增长。1～7月商品房竣工面积达1081.7万平方米，同比增长14.2％。其中，商品住宅竣工面积为814.8万平方米，同比增长24.5％。
北京7月新开楼盘均价12156元/平方米
北京市房地产交易管理网公布的数据显示，7月北京商品住宅预售10884套日均售出期房351套，与去年同期的日均420套相比，销售数量下降了16.5％。其中，项目开盘均价达到12156元/平方米，而万元以上楼盘更是成为7月楼市供应的主流，二手房交易价格则稳步向上拉升整体交易均价达到7660元/平方米。
北京合作建房新进展：私募基金2亿元作拿地首笔款
继北京合作建房组织发起的合作基金核名成功后，目前又有了新的进展。据新加盟北京合作建房的基金经理人傅强透露截至8月21日，该基金已经向投资机构意向私募了2亿元，民生银行将支持合作建业为合作建房提供专用账号以确保资金安全。
个人可考虑先存5万～30万元只将存款凭证复印给合作建房发起人即可。待项目启动时，再由银行将资金转给土地方。参与者不需要交纳任何报名费用将会得到比周边房价低15％～20％的房子。
上海调高公积金贷款上限至50万元
上海市公积金管理中心日前《关于调整本市住房公积金贷款额度上限的通知》，将申请公积金贷款从以户为单位计算贷款额度，改为按配偶(或参贷人)分别计算额度，而且每户家庭最高贷款限额为40万元若有补充住房公积金的，每户另增加补充住房公积金贷款限额10万元。这一规定只适用于第一次购买自住住房并且在9月1日起开始申请住房公积金贷款的购房者。
对于只有一个人参与住房公积金贷款的家庭住房公积金贷款额度上限仍为30万元。对于符合条件的借款人还可申请最高30万元的住房公积金装修贷款。这样，个人从公积金管理中心最高可以贷款80万元。
深圳商品房价涨幅领先银行叫停二手房贷款
篇6
为认真贯彻落实好效能政府四项制度，降低公文运行成本，提高全州政府系统公文运转的效率，根据《州人民政府电子公文传输管理暂行办法》（文政办发〔〕89号）的要求。现就加快推进全州政府系统非公文电子交换工作有关事项通知如下：
一、推进非公文电子交换的步骤
(一)年1月已试运行非电子公文交换的20个单位（8县人民政府，州发改、经委、民政局、财政局、人事局、建设局、农业局、水务局、安监局、工商局、国税局、国土局）于年5月1日前正式实行非公文电子交换。
(二)年6月1日前，州民委、人口和计生委、外侨办、科技局、教育局、公安局、司法局、劳动和社会保障局、交通局、林业局、商务局、监察局、审计局、统计局、卫生局、环保局、文化局、粮食局、三七局、旅游局、政府研究室、扶贫办、体育局、畜牧局、招商局、广电局、宗教局、烟草专卖局、地税局、技监局、食药监局、地方志办、州残联、供销社、州委政府接待处、富宁港建设管理处、铁路筹建处、德厚水库筹建处、城司、公积金管理中心等40个单位试运行。
(三)到年7月1日前，州档案局、局、地震局、移民局、人防办、无管处、驻昆办、规划局、交警支队、红十字会、安全局、气象局、检验检疫局、天保海关、人行、银监局、工行、农行、农发行、建行、中行、农村信用联社办事处、农垦局、公路总段、公路路政管理支队、学院、地质大队、机场公司、云南电网供电局等25个单位试运行。
(四)其余企事业单位根据工作需要确定实施非电子公文交换的时间。
二、非公文电子交换的工作要求
(一)提高认识，切实加强对非公文电子交换工作的领导。各县各部门领导要进一步提高对推行非电子公文重要性、必要性的认识，切实把非公文电子交换当作一件大事抓好抓实，从机构、人员、设备上给予大力支持。要按照实行时间的要求及时与州人民政府电子政务管理中心联系，购置安装必要的办公设备，保证按时投入运行，并对运行过程中出现的问题和困难及时给予帮助和解决。
(二)建章立制，加强管理。各县各部门要根据《州人民政府电子公文传输管理暂行规定》（文政办发〔〕89号）的规定，制定切合本县、本单位工作实际的非电子公文交换工作制度、安全保密制度、网络管理制度等，确保非电子公文的严肃性和安全性。对紧急、重要公文要及时办理，不得在交换环节延误公文处理时限。要严格执行有关保密的规定，所有在公文交换系统上传送的公文，必须是非公文。公文或虽然不属公文但短时间内不宜公开的，仍沿用原来的方式传送，各县、各部门要把好关，严格界线，确保安全。
(三)规范操作，确保安全。各县、各部门用于公文交换的电脑实行专机注册管理，要固定专人使用。用于传送和接收非电子公文的电脑要加强安全保护措施，不得安装与工作无关的软件，使用外来存储介质时（光盘、磁盘、移动硬盘、优盘等）应当先做安全处理，以保证非电子公文交换设备和文件的安全。各单位负责非电子公文交换的操作人员要严格按照技术要求，规范操作，确保公文交换系统的安全运行。
(四)加强维护工作。非电子公文交换系统由州人民政府电子政务管理中心负责运行维护，各单位要配备专兼职的维护工作人员，加强与州电子政务管理中心的联系，及时处理系统在运行中出现的问题，确保系统正常运行，按时收发非电子公文。
(五)加强人员培训。非电子公文交换工作人员的培训工作由州人民政府办公室和州政府电子政务管理中心负责，各县各单位要积极配合做好非电子公文交换人员的培训工作，保证非电子公文交换工作顺利开展。
篇7
第一条、根据《汕头市加快住房制度改革实行住房货币分配的意见》（以下简称《意见》）及有关政策规定，制订本实施细则。
第二条、本实施细则适用于市区范围内的党政机关、事业单位（下称“机关事业单位”）。企业参照执行。
第三条、1999年12月31日前可继续按现行房改政策规定办理出售和出租公有住房及按成本价补交房价款手续。
第四条、从2000年1月1日起，停止按现行房改政策出售和出租公有住房，实行住房货币分配，对职工发放住房补贴；对于1999年12月31日前参加工作并已租住公有住房的民政部门认定的特困户及已租住按房改政策规定不能出售的公有住房的职工等特殊对象，可继续租住公有住房并按当年公布的房改租金计租。
第五条、职工有下列情形之一的，必须在1999年12月31日前按规定办理，2000年1月1日起，无论其职务是否变动，均不再予以办理：
1.原房改所购住房未达到现职务住房面积标准下限进行换购或补购住房的；
2.按现职务住房面积标准用现行成本价重新计算原购住房超标款的。
第六条、职工按房改政策购买的住房上市交易时，该套住房所分摊的公共建筑面积部分，应补办购买手续（不上市交易的暂不办理）。
第七条、已租住公有住房的未婚职工，可在1999年12月31日前按现行房改政策购买公有住房，不受年龄或工龄的限制。
第二章、住房货币补贴
第八条、住房货币补贴的对象是指从未享受过住房优惠政策并在机关事业单位工作的职工。
第九条、凡按《意见》规定领取住房补贴的，首年每月领取住房补贴的标准为：一般干部职工300元，科级350元，处级400元，厅级500元。以后每年每月住房补贴的标准，按上一年度每月住房补贴标准的10％递增计算（详见附表），累计补贴年限15年。
第十条、市、区属机关事业单位发放住房补贴的资金，分别由市、区财政部门负责审批。全额拨款预算机关事业单位发放住房补贴的资金，由财政拨款解决；差额拨款预算机关事业单位发放住房补贴的资金，由财政按负担比例拨款，其余部分由单位负责解决；自收自支事业单位发放住房补贴的资金，由单位按资金管理有关规定自行解决；超编职工的住房补贴资金由单位负责解决。
第十一条、单位发放住房补贴，每年度审核审批一次。审核审批部门在发放住房补贴的上一年第四季度受理各单位的申请。申报单位最迟应于11月30日前将审核表报送人事、房改、财政部门。经人事、房改、财政部门签署审核审批意见后的审核表，由申报单位分送审核部门并送市住房公积金管理中心及住房补贴开户银行。
第十二条、发放住房补贴操作程序：
申请发放住房补贴的单位，持单位证明到市财政局领取统一印制的有关表格后，按以下方法操作：
1.职工个人填写《职工领取住房补贴申请表》，由职工所在单位审核存查。
2.单位每年度填写《单位发放住房补贴审核表》、《发放住房补贴职工情况明细表》、《发放差额货币补贴职工情况明细表》，报市、区人事、房改、财政部门。人事、房改、财政部门分别对人员编制和职务、领取补贴资格、发放补贴额度进行审核或审批。
3.单位将审核表（含附表）送市住房公积金管理中心，并持“中心”通知到银行开设职工住房补贴专户。
4.财政部门应于每月10日前将全额、差额拨款预算机关事业单位的住房补贴款项拨入各单位在银行开设的住房补贴专户内。
5.职工在发放住房补贴年度内，因其领取额、领取方式或工作调动等情况发生变化的，由单位在情况变化当月填写《发放住房补贴人员变动审核表》，报人事、房改、财政部门审核或审批。
第十三条、经费自收自支的机关事业单位和企业发放住房补贴，如按《意见》规定标准发放的，按本细则第十二条规定审核或审批；如参照《意见》规定，另行制订住房货币分配方案的，必须将方案报其主管部门审查并送市房改办批准后方可实施，同时按本细则第十二条规定办理审核、审批手续。
第十四条、每年1月为职工领取住房补贴的开始月份。在2至12月份内符合规定可以开始领取住房补贴的职工，从次年1月开始领取。
第十五条、凡在2至12月份内出现下列情形之一的，应在变动当月到财政部门领取《发放住房补贴人员变动审核表》并办理申报审核、审批手续，获批准后，单位需及时到开户银行领取《住房补贴汇储变更清册》，办理变更手续：
1.职务发生变动后，需按现职务补贴标准发放补贴的；
2.在《意见》规定范围内办理一次性领取住房补贴的；
3.因自动离职、被单位开除或调离机关事业单位等原因，需停止发放住房补贴的。
第十六条、离开机关事业单位工作的职工，如因受第十四条规定之限制，未领足第一年应领取的住房补贴的，少领部分可在离开机关事业单位工作时一次性领回。
第十七条、职工按《意见》规定一次性领取至第7年的住房补贴后，如自动离职、被单位开除或调离机关事业单位的，其领取的住房补贴累计超过在市区机关事业单位工作年数应领金额的，应按一次性领取住房补贴时的标准，计算应退回的金额，并按银行同期活期利率退回利息。
第十八条、职工在领取住房补贴期间，在机关事业单位之间调动的，继续按原发放标准领取住房补贴，累计领取补贴年限为15年。
第十九条、职工从其他单位调入机关事业单位，按其调入后的职级标准从次年1月起领取住房补贴，如在其他单位已开始领取住房补贴，应将其已领补贴的时间与在机关事业单位领取住房补贴的时间合并计算，累计年限不超过15年。
第二十条、职工在领取住房补贴期间死亡的，从死亡次月起停止发放住房补贴。但其生前工龄超过15年的，可按其死亡次月的补贴标准并按15年一次性计发未领足的住房补贴，工龄不足15年的，按实际工龄一次性计发未领足的住房补贴，不计递增；由其配偶或合法继承人领取。
第二十一条、职工购买、租用住房等，按规定需报批后方可支取住房补贴资金的，经批准后到开户银行领取《提取使用住房补贴资金申请表》，在银行办理解付和支取手续；职工领足其应领取住房补贴总额，如无购买、租用住房的，在离退休时，凭银行发给的存折，办理解付和支取手续。
第二十二条、职工离退休后继续领取住房补贴的，可凭开户银行发给的存折，逐月到银行支取。
第二十三条、符合规定提前一次性领取至第7年的住房补贴的，在购房的次年1月继续领取住房补贴，住房补贴标准比购房当月标准增加10％，并逐年递增。
提前一次性领取至第7年的住房补贴的计算方法：
购房当月本人住房补贴标准×（84－已领取住房补贴月数）
第二十四条、职工领取住房差额面积货币补贴总额的计算方法：
差额面积货币补贴总额＝（现职务住房面积标准－已购房改房面积）÷现职务住房面积标准×现职务15年累计住房补贴总额（查附表）。
第三章、换购或补购住房
第二十五条、职工房改购房后面积未达到购房者或其配偶现职务（职称，下同）住房面积标准下限的，在省规定的住房面积标准内可用换购住房、补购住房（应符合《意见》规定的换购或补贴住房的条件和原则）或住房差额货币补贴等三种中的一种办法处理。
第二十六条、职工经换购或补购住房后面积仍未达到现职务住房面积标准上限的，不能再领取住房差额货币补贴。
第二十七条、职工办理换购或补购住房时，必须按《汕头市干部、职工住房分配审批暂行规定》（汕市办〔1997〕16号）的规定，按审批权限把职工换购或补购住房报审批部门审批。审批部门批准干部、职工所换购住房的面积或补购住房的面积加上原已购买房改房的面积不得超过现职务住房面积标准，超标部分应由个人自购。产权单位报批时须使用市干部住房分配审批工作办公室统一制定的《干部、职工换购或补购住房调整呈批表》。
第二十八条、主管部门审核职工换购或补购住房时，应负责审核其产权单位是否符合《意见》规定的“换购或补购住房的条件和原则”。对不符合规定的，主管部门不予审批。
第二十九条、职工办理换购或补购住房时，产权单位须提交职工现职务任命书影印件，企业的职工还须提交主管部门出具的现职务可享受的职级待遇证明书，高、中级职称的职工须提交职称的资格证书和聘用书影印件。
第三十条、职工换购或补购住房按出售公有住房现行年度成本价计，并一律采用一次性付清房价款的付款方式；可享受旧住房成新折扣、工龄折扣和一次性付清房价款折扣，其计算办法按《汕头市出售和租用公有住房暂行办法》的规定，但不能享受现住房折扣。
第三十一条、职工换购住房时，如原购房的产权单位和现换购住房的产权单位相同的，原购住房退还原产权单位；如不相同的，职工按成本价购房（包括按成本价补交房价款的）后，原购买住房所分摊的公共部分面积已按本《实施细则》第三十八条的规定向原购房的产权单位补交了购房款的，原购住房退还现换购住房的产权单位。
第三十二条、职工按购房当年职务购买了超标准公有住房，职务调整后，对原超标部分面积已按市场价加收的可按新职务住房面积标准和现行年度成本价重新计算（以下简称“按新职务重新计价”）。
1.职工以成本价购房的，按现行的成本价重新评估作价，多退少补。
2.职工以标准价购房的，应同时办理按成本价补交房价款，按照汕房改〔1997〕10号文件的规定进行评估作价，补交房价款。
第三十三条、操作程序
1.换购或补购住房操作程序：
（1）按照审批权限，产权单位将干部、职工换购或补购的住房报住房分配审批部门审批。
（2）产权单位填报《单位出售公有住房申请表》，并提交拟出售公房的《房地产权证》或确权资料向市国土房产局房地产权科办理确认产权后，连同银行出具的单位住房公积金交存情况证明书报市房改办审批。审批后向市房改办领取职工购房资料和表格。
（3）产权单位向申请换购或补购住房的职工发《汕头市职工换购或补购公有住房申请表》、《征询职工住房情况证明书》、《职工工龄证明书》（由职工夫妇双方所在单位的劳动人事部门填写）。
（4）由有资质人员（指参加市房改骨干培训班的人员）对出售住房进行测丈绘制分户平面图，也可委托市国土房产局或其各分局的专业队测丈绘制分户平面图。
（5）产权单位根据回收的职工具体情况和住房情况的资料，按规定组织有资质人员对住房进行评估作价。
（6）产权单位与职工签订购房合同书。
（7）产权单位填写《出售公有住房缴交售房款明细表》、《住房基金缴存情况表》，并连同“合同书”（含附件）、购房夫妇身份证影印件、《征询职工住房情况证明书》、《干部、职工换购或补购住房调整呈批表》影印件、职工现职务任命书影印件（包括企业单位的主管部门的职级待遇证明书）或职称的资格证书和聘用书影印件、原房改《房地产权证》影印件、评估和测绘住房平面图的人员参加市房改骨干培训班的《结业证书》影印件，报送主管部门审核。
（8）产权单位将所有审核后的售房资料送交易管理部门核查确认，具体办法：市直和驻汕单位送市土地房产评估事务所办理；区属单位按出售住房的区域分别送其所在地的土地房产交易管理所办理。
（9）产权单位向购房职工收取购房款并填写《房价款付讫证明书》。
（10）产权单位将售房回收资金存入承办房改金融业务银行的单位住房基金专户。
（11）产权单位将核查确认后的所有售房资料报送市房改办审批。
（12）产权单位凭市房改办出具的《产权转移通知书》，连同审批后的所有售房资料，按房地产权变更登记的有关规定，向市国土房产局房地产权科申办房地产权转移手续。对职工换购住房的，房地产权部门应先收回原房改《房地产权证》并注销后，才能办理和发放新的房改《房地产权证》。
2.“按新职务重新计价”操作程序：
（1）产权单位评估作价。职工按成本价购房的，使用《汕头市职工“按现职务重新计价”评估表》评估作价。
职工按标准价购房的，按照《关于汕头市区按成本价补交房价款有关事项的说明》评估作价。
（2）产权单位填写《汕头市职工按成本价补交房价款明细表》、《汕头市职工按成本价补交房价款汇总表》、连同产权单位向市房改办要求“原购超标准住房现按新职务重新计价”的书面报告（书面报告应写明某职工原房改购房时间、职务或职称、超标准面积和现职务职称、可享受面积）、现职务任命书影印件（包括企业单位主管部门的职级待遇证明书）或职称的资格证书和聘用书影印件、原按成本价购房评估表和本款第（1）项评估表或按成本价补交房价款的所有资料送交交易管理部门核查确认（具体办法按本条第1款第（8）项）。
（3）产权单位将核查后的所有资料报送市房改办审核。
（4）产权单位持经市房改办签署意见的《汕头市职工按成本价补交房价款汇总表》到承办房改金融业务的银行办理交款或退款手续。
第四章、房改房上市交易
第三十四条、职工按房改政策规定的成本价或标准价购买的公有住房（以下简称房改房），在付清房价款并取得《房地产权证》后均可以上市交易（包括买卖、交换、租赁、抵押和赠与等）。
第三十五条、有下列情况之一的房改房暂不能上市交易：
1.经政府及有关职能部门公告或旧城改造办公室确定实施改造拆迁的；
2.房屋业权人死亡，继承人未办理房地产权属转移、公证手续的；
3.已办理他项权利登记的；
4.被司法、行政机关查封或限制转移的；
5.产权共有的房屋，其他共有人不同意上市交易的；
6.国家、省、市规定不能上市交易的。
第三十六条、房改房上市交易，房屋业权人须按评估价的1％向原产权单位缴交土地使用权出让金，原产权单位收取后应存入单位住房基金专户；原产权单位购建房时，其土地属国家无偿划拨的，由市住房公积金管理中心收取后，存入市住房基金专户。
第三十七条、房改房上市交易应当依照国家、省、市的有关规定征收税费，但房屋业权人免征营业税（及其附征的城市维护建设税、教育费附加等）、土地增值税。自住满五年以上的（以职工购买公有住房时，审批部门的审批日期为准。按成本价补交房价款的，按1993年的购房审批日期为准），免征个人所得税。
第三十八条、房改房上市交易时，房屋业权人须向原产权单位购买属于该套住房分摊的公共建筑面积。其房价以房改购房时的个人实付款为基数，按所分摊的公共建筑面积与其房改面积的比率计价。计算公式如下：
分摊的公共建筑面积房价＝原房改购房的个人实付款÷房改建筑面积×分摊公共建筑面积原产权单位不再计收购买分摊公共建筑面积的住房补偿金。
第三十九条、按房改成本价购买的房改房（含按成本价补交房价款的）上市交易的增值款归房屋业权人所有。按房改标准价购买的房改房上市交易时，须经原产权单位同意，方可上市交易，房屋业权人应将其增值款与原产权单位分成。原产权单位得二成，房屋业权人得八成，原产权单位须将其收取的增值款存入单位住房基金专户。
增值款计算如下：
增值款＝评估房价－原房改购房的个人实付款－购分摊公共建筑面积的实付款－补交土地出让金－有关税费第四十条、房改房相互交换，或者与其他性质的住房交换，应按汕头市土地房产评估事务所的评估价计价，并按本《细则》的规定缴存有关款项后，再按国家、省、市有关规定进行交换。
第四十一条、房改房办理出售、赠与时，应当按照本《细则》的规定缴存有关款项后，方可按国家、省、市有关规定办理交易过户和赠与。
第四十二条、房改房出租须按《汕头市市区房地产租赁管理暂行办法》（汕府〔1995〕63号）的规定进行活动。原按房改成本价购买的房改房的租金收入归房屋业权人所有；原按房改标准价购买的房改房的租金收入应与原房改单位分成，房屋业权人得八成，原房改售房单位得二成。
第四十三条、房改房原产权单位如已破产或被撤销的，房屋业权人应交清的款项，由市住房公积金管理中心收取后存入市住房基金专户。
第四十四条、职工及其配偶将房改房上市交易所产生的住房困难由本人负责，夫妇双方不得再向单位领取住房补贴和购买补贴性住房及租用廉租公房。
第四十五条、房改房上市交易操作程序：
1.向市房改办申请核准上市交易；
2.按上市交易的有关规定对房屋进行实地评估，并出具《房地产评估报告书》；
3.根据《房地产评估报告书》和有关资料计价后，向原产权单位缴交其应收益部分的款项，并存入单位住房基金专户，由经办银行出具收款证明；
4.向市国土房产有关部门申办买卖、交换、抵押、租赁、赠与等手续；
5.按国家、省、市买卖、交换、赠与和租赁的有关规定缴交有关税费后，办理交易确认、产权转移登记、租赁登记手续；
6.交易、交换管理部门每月应向市住房公积金管理中心上报房改房上市买卖、交换、赠与等有关情况报表。
第四十六条、向市房改办申请核准上市交易，应提供下列材料：
1.房改房上市交易核准申请表；
2.房改房业权人夫妇双方身份证影印件及原件；
3.房改房的《房地产权证》或《房屋产权证》和《土地使用证》原房改购房时的《汕头市公有住房买卖合同书》；
4.如房改房的业权人已死亡的，必须提供继承人的法律证明。
第五章、附则
第四十七条、本《实施细则》由市住房制度改革领导小组办公室负责解释。
第四十八条、本《实施细则》自颁布之日起，在汕头市区范围内施行。
附表：汕头市区各职级职工各年度月住房补贴标准情况表
单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 职级｜ 一般干部 ｜ 科 级 ｜ 处 级 ｜ 厅 级 ｜
｜ 补贴标准 ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜年份 ｜年增10％ ｜年增10％ ｜年增10％ ｜年增10％ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第一年 ｜ 300 ｜ 350 ｜ 400 ｜ 500 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第二年 ｜ 330 ｜ 385 ｜ 440 ｜ 550 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第三年 ｜ 363 ｜ 424 ｜ 484 ｜ 605 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第四年 ｜ 399 ｜ 466 ｜ 532 ｜ 666 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第五年 ｜ 439 ｜ 512 ｜ 586 ｜ 732 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 第六年 ｜ 483 ｜ 564 ｜ 644 ｜ 805 ｜
篇8
2017年征信自查报告书一
1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计____万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支____万元，在联社账外储蓄存单账户中列支____万元。其中____万元冲销了1391垫支的家具款，____万元购置联社招待所家具，____万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶Я兄Ч喊旃闷芬慌?金额____万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计____万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额____万元。年月至年月共计支出笔，金额1____万元，至月日该账户现余____万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费____万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将x%上划集中使用， x%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费____万元。
2、费用计提不够准确
(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额____万元，当年应核销____万元，实际核销____万元，少核销____万元;年末各项风险资产余额为____万元，呆账准备金余额应达到____万元，实际余额为____万元，多计提呆账准备金____万元。
(2)效益奖计提有误。年账面利润____万元，调增项目:网络摊销费1____万元，计算机中心运行费____万元，多计提呆账准备金____万元，联社月底发放银团贷款____万元，计提呆账准备金____万元视同利润;调减项目:减免2x%营业税及附加税____万元，专项票据提应收利息____万元，少核销呆账____万元，实际计提效益奖基数为
____万元，扣除x%企业所得税____万元，我联社应提效益奖____万元([308.8-101.9)×30]，实提____万元，少提____万元。
(3)职工教育经费多提____万元。
(4)职工养老保险金多提____万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多____万元)。
(5)职工住房公积金多提____万元。
(6)超比例冲销待核销应收利息____万元。年年末余额为____万元，当年冲销____万元，年末余额____万元，超比例冲销____万元。
3、限额费用有超标现象
(1)业务宣传费超支____万元。
(2)业务招待费超比例开支____万元。全辖共支____万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。
4、我联社年末现有递延资产余额____万元，主要是网络费____万元，补充养老保险____万元，房屋装修费____万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费____万元当年未摊销完。
5、部份资产已损失,金额____万元。一是委托及资产(负债)业务科目预计损失____万元。如信用社____万元是与农行未脱钩之前为农行的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失____万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失____万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额____万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款____万元,现贷款已损失。
6、应收应付款项处理不及时
(1)1391其他应收款未及时清理和处置，金额____万元。一是该科目实际损失额达____万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼____万元(联社营业部____万元、牌楼信用社____万元，分水信用社____万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失____万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行____万元。二是联社机关历年应下划的材料款____万元未在当年摊销进入损益。
(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额____万元。主要存在:一是联社机关养老金统筹账户红字金额____万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税____万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有____万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠____万元)。
7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款____万元。
(二)信贷管理上存在的问题
1、抵债资产管理不够规范。一是我联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现:接收抵债资产列账时未
将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列____万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息;社未经审批在并社时调增____万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产____万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。
2、投资业务风险较大，收回难度大。我联社截止年12月日共有债券投资笔____万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。
3、贷款手续欠合规。本次对我联社营业部、信用社34笔大额贷款____万元进行了抽查，发现一些不合规的现象:
(1)借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷____万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。
(2)贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款____万元，用货船作抵，其折价比例为x%，超过重信联[2003]212号文件之规定的x%;二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款____万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。
(3)贷款约定不明确。一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订____万元的贷款合同，当日发放____万元，后于年月又发放____万元，但合同中未约定贷款发放期限;二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款____万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。
(4)保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款____万元，担保单位公司不具备AAA级资格。
(5)项目贷款不合规。如重庆公司注册资本____万元，先后贷款____万元，其中年月日贷款____万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证。
(6)按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款____万元,未按规定对借款人进行
审查、设定担保金等。
(7)银团贷款借据要素不齐全，我联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。
4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经我联社自查现在还有5个社发放贷款笔____万元(于年月日到期，该户共欠信用社贷款____万元)，现还未拆分，因此未调整形态。其原因，一是现在正在诉讼中;二是如果调了会影响专项票据兑付。
三、建议
(一)严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内。
(二)加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道。
(三)进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。
2017年征信自查报告书二
根据中国人民银行合肥中心支行《关于印发<安徽省个人信用信息基础数据库使用管理工作指引(暂行)>的通知》，为规范个人征信系统的正确使用，提高个人征信系统使用管理工作的制度化水平，有效保护金融消费者合法权益，切实改进个人征信系统服务质量，现对本人在个人征信系统使用以来进行了自查，现对自查做以下汇报：
在使用个人征信系统时，严格按照中国人民银行个人征信系统管理办法，遵循合规、审慎、保密、维护金融消费者权益的原则，对自己的查询帐号严格保密，密码定期修改。 在查询过程中，按照审慎和维护金融消费者权益的原则，对每一笔被查询者，由被查询者当面签订查询授权书，按照被查询者的授权的查询原因，进行授权内查询，做到无无权查询和越权查询。并且对每一笔查询结果，做到保密制度，切实维护被查询者的个人隐私。
对每一笔查询者，在查询之前，做好查询登记制度，登记被查询者的姓名、住址、身份证号码、联系号码、查询原因进行详细登记，对每笔查询记录逐笔登记，并按季度对其登记簿进行装订保存。
现我社被查询者为借款人，对其符合发放贷款的被查询者，查询报告都做为贷款资料保存，对不符合贷款条件的贷户，我社对其查询报告进行专夹保管，查询者对其信息绝不对外宣传，保证其查询信息不泄漏，影响个人信誉。
对其查询的个人征信，本着全面、客观、合理的原则对客户进行综合评价，征信信息仅供参考，不应简单以个人征信系统存在负面数据为由，正确使用个人征信系统。
对个人贷款户进行贷款后管理查询，严格按照主管授权制度，对每笔需要贷后检查的个人征信查询，按照先登记授权，后查询的原则办理查询业务。
2017年征信自查报告书三
今年征信管理工作以《中国人民银行**中心支行征信管理工作考核评比办法》为指导，结合我市实际情况开展各项工作，现将有关情况汇报如下：
一、个人征信工作考核标准
1、12月8日七台河市农村(城市)信用社非农户个人信贷数据已成功上报至个人信用信息基础数据库，并且能保证在今年年底继续录入上报存量信贷业务。此项考核应得8分;
2、我行的公积金账户信息已成功上报个人信用信息基础数据库。另外在与政府沟通方面制定了《七台河市征信体系建设
实施方案》，并得到了市委宣传部的认可，积极协调各征信职能部门，有利于推动我市诚信建设体系的早日实现。此项考核应得12分;
3、我行转发了《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》(人民银行3号令)，要求各金融机构组织有关人员认真学习，贯彻文件精神，建立健全查询内控制度、分级用户受权管理体系，并将有关制度在人行进行备案。此项考核应得2分;
4、在对个人征信系统查询中，我们要求各金融机构要落实好人民银行3号令文件精神，严格执行分级用户授权制度，在贷款合同或信用卡批准等材料中加入相关查询条款。此项考核应得2分;
5、目前辖区内还没有公民向征信管理部门提出过异议申请，在日常工作中，人民银行曾学习对各金融机构进行此类业务培训，要求信贷业务人员熟练掌握异议处理流程。此项考核应得3分;
6、在日常报表方面，我行一直注重上报材料的及时性、准确性、完整性，杜绝迟报、漏报现象发生。此项考核应得5分。
二、银行信贷登记咨询系统考核标准
1、在贷款卡发放操作中，我们严格执行《银行信贷登记咨询管理办法(暂行)》有关要求，及时、准确录入借款人(担保人)基本信息及财务指标，所发放的贷款信息中不存在任何错误。在今年银行信贷登记咨询系统数据集中清理中，我们仅用了省行规定的一半时间就完成了1万余相关信息的补录工作，并参加省行数据清理工作。此项考核应得3分;
2、在接到哈中支《关于转发总行贷款卡发放核准行政许可有关要求的通知》后，我们即严格执行贷款卡发放行政审批制度，借款人先提供有关办卡材料经人行办公室法制办审核后，再转交业务部门受理，贷款卡申办流程已进行公示。此项考核应得3分;
3、我行在今年5月8日-6月末开展了贷款卡集中年审工作，并于7月中旬将有关情况形成报告上报哈中支。此项工作应得2分;
4、为了保证各金融机构所有企业信贷业务准确录入银行信贷登记咨询系统，每月初我们都与金融机构核对信贷数据余额，如发现不一致，查找存在的问题，及时进行更正。此项考核应得3分;
5、为了保证企业信息机密，我行信贷登记咨询系统数据查询中界定查询范围，制定了相关制度并严格执行，所有金融机构系统管理员、操作员信息都要在人行进行备案。此项考核应得3分;
6、科技科每日都对城市行管理系统进行数据备份，并确保服务器与省域系统网络联接通畅，将数据及时上报省域系统中。此项考核应得3分;
7、在今年银行信贷登记咨询系统全面升级中，按照总行银行征信[2005]48号文件精神对城市行管理子系统、贷款卡管理子系统中的信息进行了集中修改补录。此项考核应得6分;
8、利用人行报表子系统中的数据信息制做成饼形图，对相关信息进行分析，加强了贷款结构及信贷风险预警管理。此项考核应得2分;
三、征信宣传教育工作考核标准
1、在接到《关于下发全省征信教育方案的通知》(哈银发152号)文件后，我们即拟定了《七台河市征信管理工作方案》、《2005年征信管理工作考核制度落实情况》、《七台河市2005年征信宣传推广工作要点》等材料，并上报哈中支。此项考核应得2分;
2、为了扩大征信知识宣传，我行于6月18、19日组织金融机构开展了七台河市“金融征信杯”男子蓝球赛、8月17日结合助学贷款进行了中国人民银行七台河市中心支行扶贫助学捐款活动、9月21日在中行、农行、农村信用社开展了消费贷款、助学贷款小额担保贷款等项征信宣传活动。此项考核应得6分;
3、9月12日在市职业技术学校对在校学生开展了征信知识讲座，参加人员超过300人。此项考核应得3分;
4、10月15日我行开展了征信进社区活动，到七台河市桃北花园社区进行了征信知识宣传活动，并于10月25日由张桂云行长带队深入龙湖煤矿进行征信知识宣传，取得了良好的效果的应用。此项考核应得2分;
5、为了配合个人信用信息基础数据库建设，我行于11月4-11日开展了七台河市征信宣传周活动，对社会大众进行征信知识宣传、今年5-7月连续在七台河市公共频道黄金时段播放人总行征信宣传公益广告、6月15-18日在鸡西市麒麟山庄举办全市征信管理工作培训班，提高了参训人员的业务素质、我行撰写的调研文章《银行信贷登记咨询系统建设中存在的问题及对策》在黑龙江金融调研第三期发表、《我国企业与个人征信业发展模式问题研究》在人总行《金融研究报告》第35期发表、《我国目前信用体制存在的问题及对策》在沈阳分行《金融研究报告》第4期发表。此项考核应得20分;
四、征信市场监督管理工作考核标准
篇9
安全高效的社保基金投资运作为建立逐步完善的社会保障体系提供了资金供给的增量来源，同时，也在一定程度上起到减轻企业、个人、政府负担的作用。据统计，截至2009年底，全国社保基金成立9年多以来的权益累计投资收益2448亿元，年均投资收益率9.75%，超过同期年均通货膨胀率7.74个百分点。其中，2009年全国社保基金投资收益849亿元，投资收益率16.1%。虽然社保基金的投资收益增加明显，但由于其投资结构中逐步降低了固定收益产品的投资比例，提高权益类产品的投资比例，使投资的风险程度也随之相应提高。
另外，我国人口老龄化问题日益突出，到2050年，我国6O岁和65岁以上的老年人口数将达到4．5亿和3．36亿，分别占总人口的32.79%，和24.49%,大大高于世界平均水平。“银发危机”将使社保基金面临巨大的支付压力。因此，如何在实现社保基金保值增值的同时，防控社保基金的投资风险，使基金以较强的流动性、较高的收益性追随经济发展，分享发展成果，是目前亟待解决的现实难题，本文拟对此进行初步的探讨。
二、社保基金所面临的投资难题
合理的投资模式是寻求一组收益率高且稳定性好的投资组合。社保基金投资原则主要是安全性、流动性、收益性，而这“三性”之间存在着不可避免的投资难题。借助美国经济学家保罗·克鲁格曼（P·Krugman）在分析国际金融政策目标上的“三角形”假说来分析“三性”之间的矛盾。
可见，社保基金投资若要保持安全性、流动性，就必须放弃收益性，即只能投资在银行存款、政府债券等高安全性、低收益性领域，如2003年年我国社保基金刚入市时的选择。如果要实现收益性、流动性，就必须放弃安全性，即倾向投资于股票、公司债券等高收益率、高风险性领域。若要坚持安全性、收益性，就只能放弃流动性，即只能投资于国债等高信用领域。
三、不同投资渠道的风险程度分析
我国社保基金采取在社保基金理事会直接动作和社保基金会委托投资管理人运作相结合的投资方式，其主要投资渠道按风险程度不同可分为安全型投资和风险型投资两种，安全型投资包括投资于国债、银行存款，风险型投资主要投资购买股票、企业债券、实业投资等方式。图2是不同投资渠道收益率与风险性的相互关系：
从图上可以看出：社保基金所投资的产品中，其风险性与收益率呈正相关的关系。风险性越大，收益率越高。
（1）银行存款。在物价稳定的前提下，投资于银行存款可以获得相对稳定的利息收入，是实现保值增值的最安全途径。但在通货膨胀的情况下，根据费雪方程式，名义利率i、实际利率r与通货膨胀率j之间的关系为r=(i-j)/(r+j)。即在实际利率相对稳定的条件下，名义利率与通货膨胀率呈同步上升或同步下降趋势。图3是我国2007-2009年年存款利率与通货膨胀率的比较。
由上图可知，在2007年、2008年，通货膨胀率均高于同期银行存款利率，此时，投资于银行存款的社保基金无法实现保值增值。为了冲抵物价上涨的影响，确保基金的实际购买力超过同期物价的增长速度，需要通过合理的投资运营，以获取高于通货膨胀谐振收益率，进而增强社会保障的给付能力。
（2）政府债券与企业债券。政府债券主要由国库券及地主政府债券构成，是以国家信用作为担保的“金边债券”，但其收益性低于以企业信用为担保的公司债券。企业债券与政府债券最重要的区别在于风险程度不同，社保基金购买企业债券需要考虑违约风险。另外，企业债券属约定投资回报型基金，其利率一般高于同期银行存款利率。虽然企业债券的安全性与流动性比国债差，但就长期而言，待证券市场相对发达的情况下，更理性的作法是选择一些高盈利能力和高信用的企业进行投资。
（3）抵押贷款与信托基金。抵押贷款收益率相对较高，并且由于有抵押财产作为保障，其投资风险性相对较小。信托基金是一种“利益共享、风险共担”的集合投资方式，由专门的投资机构进行分化散投资，投资者按出资比例分享收益并承担相应风险。
（4）实业投资。目前，我国实业投资领域主要为中央直管企业改制或改革试点项目。实业投资的风险程度主要是取决于流动变现能力及到期能否及时偿付。投资于基础设施、能源工业、交通运输等的社保基金都具有金额大、投资回收期长的特点，这在很大程度上限制了其流动变现能力。另外，一旦实业投资项目不能顺利运营，无法达到预期收益水平，甚至出现到期无力偿付的风险。
（5）股票。股票是收益率最高、风险性最大的投资途径，股票投资收益权的不确定性主要受到宏观经济运行状况、资本市场的完善与否以及管理水平等因素的影响。2009年，我国社保基金投资收益的22.7％来自股票收入，年末交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资余额为4,131.74亿元，占资产总额的53%。
四、社保基金的投资风险分析
我国社保基金自2003年进入二级市场以来，在成为金融市场重要资金来源的同时，也面临很高的投资风险。作为资金量庞大的机构投资者，全国社保基金对我国资本市场（特别是股票市场）产生联动效应。并且，由于我国社会基金的营运管理体系不够健全，这种投资风险有被进一步放大的可能性。根据风险的可分散程度，主要分为系统性风险和非系统性风险。
(一)系统性风险
系统性风险主要是指资本市场固有的投资风险，其是所有投资者所面临的共同性风险，是无法通过投资组合进行规避的，其传导路径是通过社会政治、经济等大环境的变动引发整个证券市场的价格波动，进而影响社保基金的投资运营绩效。
主要包括：一是经济周期风险。经济周期是无规律且难以预测的，其变动过重主要分为衰退、萧条、复苏和繁荣四个阶段。资本市场是反映宏观经济周期的晴雨表。社保基金的投资收益从某种程度上可以看作是经济增长的联动效果。资本市场会跟随经济周期的各个阶段而出现不同幅度的波动，社保基金不管是直接投资还是间接投资，其投资回报率都与经济环境紧密相联，特别是个人账户型养老基金的收益同步于宏观经济变动。
二是利率波动风险。利率主要受货币供需状况、物价水平、宏观调控等因素影响，当给定证券收益率时，证券价格与市场利率成反比例的关系。当利率上升使经济主体的预期收益率下降时，会导致社保基金的投资收益率面临低于最低投资收益率要求的风险。市场利率的变化必然会造成社保基金投资收益的不稳定性。
三是通货膨胀风险。资本市场中投入的资本和收益都是以货币进行衡量的，单位货币的贬值必然会使入市的本金和收益变相缩水。社保基金的积累与投资都具有长期性，当出现通货膨胀时，其实际购买力便会产生下降的可能性。如存入银行的社保基金，当物价上涨而银行存款利率无法同比增长时，就会消弱其原有的购买力。
四是汇率风险。汇率受各国外汇管制及财政、货币等因素影响。投资于海外市场的社保基金，在承担资本市场固有风险的同时，也要承担货币汇兑过程中的损失风险。
（二）非系统性风险
非系统性风险是指引起单只股票价格变动，且可以通过分散或组合投资进行规避的风险。当社保基金所投资的上市公司发生经营财务风险时就会产生投资收益下降的可能性。上市公司由于管理不善或决策失误或财务诈骗等事件的披露，便会直观地反映在其公允价格的变动上，引发股价大幅下跌的风险。
非系统性风险主要体现在社保基金管理公司的运营风险。截至2009年，全国共有南方基金、博时基金等10家基金管理公司成为全国社保基金的境内投资管理人。其运营风险主要涵盖以下几方面几种：
一是管理水平风险。即由于投资管理者的业务水平或心理素质、经验等因素而引起的投资风险。一旦管理者在市场时机、仓位控制、行业分布和个股（券）选择方面出现失误，其投资决策无法跟随大盘走势进行量力操作，就会使基金存在潜在的资产风险。虽然，基金管理公司的管理水平一般高于个人投资者或机构投资者，2009年，基金投资收益率最高的银华基金，其加权收益率为93%，比市场平均水平高出23个百分点。然而，将社保基金交于基金管理公司管理仍然存在减值风险。2009年，华夏银行精选基金等号称“基金中的基金”占据了“到期部分负收益产品”亏损榜前8位，其中华夏银行的创盈7号平安基金信件理财计划产品亏损率高达43.72%。
二是委托风险。我国社保基金的投资方式是直接投资相接合的管理方式。其中，间接投资采取委托———的运营模式。作为委托人的社保基金理事会与受托人的社保基金管理公司之间存在着信息不对称，难以形成的一个共同的信用约束链条，进而无法避免各委托方或方发生违约风险。受托人可能利用在投资动态方面的信息优势，来为已谋利，如采取暗箱操作的‘老鼠仓’行为，从而使社保基金发生损失。
三是信用环境风险。市场经济是以信用为基础的，良好的社会信用环境能为社保基金投资提供信用保障，进而减少其信托成本，提高收益。资本市场是社保基金的重要投资场所，我国资本市场的信用环境风险主要体现在：①政府失信风险，如政府职能部门在执法过程中，运用审批或者指标控制等方式允许一些资信不良的公司上市，对操纵股份机构、损害股民利益的机构投资者没能进行合理的制裁等。②上市公司的失信风险，上市公司利用信息不对称的优势，采用在财务报表中披露一些不实信息或故意隐瞒影响利润的投资行为，以及因为经济担保的债务纠纷而导致清算的风险。③中介机构失信风险，券商、资产评估事务所等中介机构对上市公司所披露信息的真伪并没有严格审核；财经频道、股市专栏等新闻媒体与恶意操纵股价的庄家勾结，有意发表虚假信息。
五、社保基金投资风险的防控对策
我国正处在社会保障体制的转轨时期，在资本市场处在不断规范与完善的背景下，要实现社保基金的保值增值，关键是要合理防控投资风险，建立科学的风险管理机制。
（一）发达国家社保基金风险防控的先进经验
发达国家已先行建立起相对完善的社会保障体系，其对社保基金投资风险的控制经验较为丰富。目前，世界各国的社保基金营运方式主要有财政性社会保障基金、市场信托管理基金以及公积金基金。以美国、新加坡智利为例，我国社保投资风险的防控可以借鉴两者的成功经验。
1、美国社保信托基金模式（OASDI）。美国社保基金主要组成部分为社会保险信托基金（OASDI），OASDI资金来源主要是雇主、雇员和独立劳动者依法缴纳的工薪税。采取个人账户式运营模式，强调科学化投资、民主化管理。信托管理委员会掌管所有社保基金，通过制定相关投资准则、定期对基金收支进行长短期测算来提供投资依据。联邦政府尤其注重养老保险金的投资，政府与一些信誉良好的基金管理机构签约，委托这些机构为个人管理养老保险金，但个人账户所有者台根据自身对风险的偏好程度而选择投资策略。美国政府坚持基本养老保险基金不进入证券市场，其中老年养老型基金结余只能购买政府特别债券，住院保险基金则可购买少量公共债券。政府对社保基金的投资监管完备，信托基金管理委员会每年都要向国会报告基金的收支状况，投资操作过程透明，能有效防止资金贪污挪用现象。另外，美国完善的资本市场体系为社保基金提供了良好的运营环境。资本总额不断增加的社保基金成为资本市场内重要的机构投资者，稳定、规范化的市场环境为社保基金的保值增值提供了重要保障。美国政府还启动了个人储蓄养老金计划，政府对此提供税收优惠并引导资金投向。
2、新加坡中央公积金制度。新加坡的社保基金实行的是强制储蓄的中央公积金制度。政府成立公积金管理局统一管理劳动者个人账户。当个人账户的资金余额超过规定数量，可将多余资金投入资本市场以获得更高的收益。其投资渠道主要政府债券和政府批准的公司债券、股票等，此种投资模式能较好地规避资本市场的风险。
3、智利“政企公管社保基金”模式。智利早在20世纪80年代就开始进行社会保障制度的改革，通过私人公司来管理个人账户所累积的基金。政府严格限制基金投资，如禁止购买人寿保险公司及基金管理公司自身的股票。资金投资强调安全性，主要投资于政府批准的股票、由金融机构担保或发行的证券和企业债券。
（二）化解社保基金投资风险的具体措施借鉴国际成功经验，我国社保基金投资风险可从以下几方面进行防控：
（1）优化投资结构
根据20世纪50年代马科维茨（Markowitz）分散理论：在保证收益率的前提下，要最大限度地分散投资风险，即注重资产组合内部各资产间的相关性和多元化。相关程度越低，越多元化，刚风险就越分散。可见，社保基金可以实现在同等收益水平下承担更小的风险，或在同样风险下获取更高收益。
投资组合的分散化措施，可使非系统性风险趋于零。投资结构的优化主要是从时间结构、资产结构、地域结构和固定收益投资到期日的合理组合。去年社保基金调整了资产配置结构，截至去年底，固定收益产品投资占全部基金的比例，从年初的56.28%下降到40.67%；对境内外股票投资占比从年初21.98%上升到32.45%；对实业投资占比从年初的14.57%上升到20.54%；对现金等投资占比从年初的7.17%下降到6.34%，但根据《全国社会保障基金投资管理办法》，社保基金投资应在遵循“三性”投资原则下，逐步优化投资结构，这不仅有利于分散资本市场过分逐利性而带来的风险，而且可以相对提高社保基金的投资收益率。主要应注重的可行性投资渠道有：
①银行、保险等金融机构间的资金拆借。金融机构间的资金拆借是一种期限短、收益稳定的资金融通业务。再加上国家对现代经济基石———金融系统的保护，若社保基金投资于此，不但是一种零风险、稳收益的投资，而且可拓宽金融机构融资渠道。为刺激金融机构向社保基金管理人拆入资金，可规定社保基金拆出利率略低于市面现行利率。由于拆借的短期性，在一定期间内，社保基金拆出和收回资金能够维持在相对均衡的水平。
②通过制度设计，寻求无风险投资场所。我国实行的是社会主义市场经济体制，国家控制着关系国民经济命脉的垄断行业，如电力、石油、电信、烟草等。虽然，目前实业投资主要为交通银行、中国银行、京沪高速铁路股份有限公司等。但可以通过制度设计提高垄断行业进入的门槛，如通过政府许可证、特许经营权等形式，使实业投资领域成为社保基金投资的无风险场所。但建立社保基金无风险投资体制的前提是要求实业投资必须采取现代企业的管理形式，即垄断企业的所有权与经营权必须完全分离，以解决垄断企业内部的低效率问题。两权分离后，取得经营权的管理者获得的是管理收入，而社保基金理事会则可以成为不干预经营权却可以后定期分割平均利润的所有者。
③积极寻求海外投资的合理方法。海外投资与国内投资的相关系数较小，投资于海外，不但可以使投资品种实现国际多元化，而且可以有效规避国内证券市场的系统性风险。各个国家和市场之间的关联程度不同，国家多元化的海外投资有利于于分散社保基金在国内投资所遇到的系统性风险。虽然世界各国的社保基金投资都表现出国内投资的偏好，但在国际投资方面有丰富经验的智利、秘鲁等国的投资迹象表明国际投资越来越发展为一种选择。
2009年，社保基金积极稳妥开展境外股票投资，新增境外股票投资取得了53.26%的投资收益。目前，社保基金境外委托投资主要包括股票、债券类产品，主要有积极型的全球股票（除美国）、香港股票、全球债券及指数增强型的美国股票等。海外投资应在现有的基础上，首选不同国家不同行业中稳健增长型的龙头股作为投资重点，并且应对个股持有数量、各基金的资产配置比例等设定投资限制。另外，注重指数化投资，即该组合的涨跌幅度同步其所选择的特定指数，如同步于美国标准普尔500或纳斯达克变动。投资于纷繁复杂的国际资本市场，应同样注重遴选优秀的委托人。
④在总体风险收益水平达到合理状态下，可以适当提高对高风险、高收益的短期资产配置。如创业投资、衍生金融工具。二者都具有高收益性与高风险性并存的特性。
（2）强化投资监管
强化社保基金的投资监管是克服市场失灵、实现资源配置帕累托最优的必然要求。目前，发达国家的社保基金投资监管模式主要有审慎型和严格限量型两种。如美国运用的是审慎监管方式，主要依靠审计、精算等中介机构来实现对基金运营的监管，而智利、匈牙利等国采取的是严格限量监管方式，是在审慎型的基础之上，还具体限制了基金的资产结构、运营形式等，且密切监控基金的日常活动。
首先要加强外部监管。对于社保基金投资的系统性风险，需要政府监管职能部门的介入，其监管的核心原则是坚持分权制衡。具体要做到：①中央与地方之间的监管分权。在保障中央权力的前提下，为充分调动地方参与的积极性，应坚持中央政府主管全国性社保基金监管政策的制定并监督各省级政府的执行情况，而地方各级政府应在行政主管部门的领导下组建各类社保基金投资管理委员会，作为基金受托人进行相关事务管理。②政府内部各职能部门的监管分权。在我国现行的行政管理体制下，除社会保障行政主管部门的监管外，还应保证其他几个职能部门参与实际监管。一是财政部门。参与社保基金投资监管有利于财政部全面掌控社保基金的收支状况，明确财政拨付资金的具体使用情况等，以便使财政资金更好的用于社会保障事业。二是国家审计部门。审计部门是财经法纪的维护者，审计监督的性质决定了其权力实施必须具有独立性。由于具备专业经验和人才优势，国家审计部门可以开展定期或不定期的审计基金管理公司的财务报告及投资策略、派代表实际参与各类社保基金投资运作等方式加强。③政府机构与民间组织间的分权。通过社保基金的主要利益相关方建立各类基金监管委员会，如成立社保基金同业协会，以其作为民间主体参与社保基金日常投资和风险规避进行实际监管，以促进社保投资信息透明化，投资收益公开化，投资操作市场化。同时，也要注重在制度设计上促使各类投资机构间下相互监督。如作为基金保管人的银行在监督投资人具体投资行为，对其监督不力的违规行为要承担连带责任等。
其次是注重内部监管。社保基金投资机构的内部控制是强化风险监管所不可或缺的重要组成部分。机构内部可自行建立一套科学的指标体系来衡量投资决策的风险水平，建立内部审计部门，形成国家审计监督的子系统。以在促进赢利水平提升的同时加强风险监控。有效的内部控制可弥补外部监管的不足，通过对投资环节的自我监控，制定严格的岗位责任制，稽核制度，以便及时防控险，确保基金投资的安全有效性。
（3）完善风险补偿机制
风险补偿机制是资本市场上退出机制的一种辅助体系。当出现社保基金运营机构出现破产或无法持续经营而使利益相关者遭受资产损失时，应及时给予补偿。首先是基金的投资盈利能力与基金管理公司本身的收益相挂钩。目前，我国实行对入市的社保基金提供最低收益保证制度。社保基金托管公司理财有两个重要指标：一是委托资产的年收益率不低于通货膨胀率加3个百分点；二是委托资产的年收益率要超过同期银行一年期的存款利率20%以上。这个指标是实行绝对收益保证制度的具体体现。然而当出现基金管理公司达不到3%的最低收益要求，并且按照《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，社保基金投资管理人所提取的20％社保基金投资管理风险准备金以及按社保基金净收益的20％提取一般风险准备金都无弥补社保基金投资发生的重大亏损时，社保基金投资将面临巨额亏空风险。因此，应完善风险补偿机制，当出现上述情况时，作为基金的管理人必须用自有储备基金或营业收入的一定比例（如75%）进行亏损额补足，以使基金管理公司责权利想统一的。这有助于提高基金管理公司全方位运作的积极性，也有利于社保基金在确保投资安全的情况下，获取更高的投资收益。
其次是对社保基金的投资风险进行再保险或资产证券化的形式。对于投资于实业或房地产的社保基金，可以采取资产证券化方式，来提高流动性，以建立起应对流动性较差的风险补偿机制。对社保基金投资风险进行再保险，可以对过保险机构分流部分风险，并且随着保险公司的介入，能够逐步形成一种有效的信用提升机制，对社保基金投资风险进行再保险，可使社保基金理事会放心地把资金交由管理公司进行运营。
再次是建立风险预警体系。风险预警机制通过对投资风险的分析与评价，一旦出现市场传导机制失效，就要立即发出预警信号，力争从源头上规避潜在的投资风险。首先，注重发挥政府审计部门自身预警机制作用的发挥。因为政府职能部门能够凭借权力优势取得系统完整的统计资料，而这正是预警机制运行的前提。另外，在委托———的运营模式下，建立一套刺激投资效益的激励机制，以促使受托管理公司在利益分配相对合理的前提下，积极主动地去追求并实现委托人利益最大化。
（4）健全投资法律环境
现行的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》是2001年颁布的。该《暂行管理办法》在颁布初期对规范我国社保基金投资运作起到了指导性作用。但随着社保基金数额的扩增以及资本市场的不断完善与发展，其投资渠道过窄、风险防控缺失等弊端逐渐暴露，加剧了社保基金风险的形成和集中。因此，国家应尽快健全社保基金投资管理法律体系，制定较高层级的法律和行政法规，明确社保基金投资运营管理的法律依据等重大问题，以促使社保基金投资走上规范化、良性化发展道路。