工作失误检查范文
时间：2023-05-05 18:17:23
导语：如何才能写好一篇工作失误检查，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
您好！
您拍下我们多个宝贝，但因我们门市部没有货提供，无法给您宝贝，我在此深表歉意！！我当初打算在网上卖公司出口的仿真植物，我事先就准备了半年左右的时间，因为准备的时间过长，导致很多宝贝现在门市部已经卖出（一起这些宝贝是有的），所以您挑选的大多宝贝现在我们无法给您发货，这也是我没有想到的事，是我也不想发生的事情，现在我们已经认识到自己存在的问题，也正在修正自己的问题，在此还希望您能给我们一次机会；
您拍下的99元货品，为什么我们无法再优惠些？因为我刚“入行”，很多方方面面考虑的还不周到，如宝贝价位定的太低（一般只在成本上加多几元），运输公司收费也不是很清楚，导致我们不挣钱，而且还有很多是亏本，如：我们的第一客户，买了价钱是15元的宝贝（成本13元），我们定的普通包裹是：5元，结果去邮局寄时才知道要买包装盒5元+运输费4元+回音卡1元+手续费1.5元=11.5元，这笔下来我们亏了4.5元，为了留住客人，亏我们也做了！您定的三个宝贝，我一共才有9元的利润空间，15元的普通包裹费，我们真的还很难保证足够我们的邮寄+包装费+其它这费、那费，所以我一直无法给您优惠的原因就在此，还希望您能谅解。
篇2
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展XX年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于XX年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对XX年年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了XX年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中XX年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普
遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，XX年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司XX年12月31日的资产负债表以及XX年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利XX年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，XX年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， XX年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下
一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
篇3
一、重大动物疫病预防免疫任务及责任
（一）国家对严重危害养殖业生产和人体健康的动物疫病实行计划免疫、强制免疫制度。目前，国家规定对牲畜口蹄疫、高致病性禽流感、高致病性猪蓝耳病、猪瘟等重大动物疫病依法实施强制免疫和监测，出口生产企业、大型屠宰场、饲养场必须严格依法、规范接受相关疫病监测、检测，对动物布病、结核病、炭疽等病实行计划免疫，强制检疫（检测）和净化。
（二）重大动物疫病强制免疫由各级政府负责，镇（区）行政主要领导是第一责任人，分管领导是直接责任人。按照“政府保密度、业务部门保质量”的工作原则，在市动物卫生监督管理部门的指导下，各镇（区）负责领导和组织本镇（区）兽医、村级防疫员开展重大动物疫病的强制预防免疫和疫情控制工作，保证免疫密度和效果达到国家规定标准。市动物卫生监督管理局是动物疫病防控工作的主管部门，负责全市重大动物疫病预防、控制、监测计划与方案的制定和所需生物制品的供应，负责对名镇（区）动物免疫工作监督、指导，配合镇（区）培训村级防疫员（兽医），并对防疫员进行业务监管。
（三）加强动物防疫体系建设。各区域性动物卫生监督所要认真履行省动物卫生监督管理局明确的区域性动物卫生监督所19项工作职能和村级防疫员10项工作职能，落实区域监管责任，发挥监管指导作用，确保免疫质量，保证免疫率、发卡率、挂标率、免疫档案率达到100%。
（四）各镇（区）兽医、村级防疫员要严格按技术操作规程和生物制品使用说明书要求开展免疫接种，做好免疫档案、免疫卡和免疫标识的登记、填写、发放、佩戴工作，并做好防疫工作记录，做到免疫注射方法得当、剂量准确以及档案、卡、标同步。
（五）实行动物疫情逐级报告、快报、月报、年报制度。发现疑似病例，业务主管部门要及时向市政府报告，经批准后，逐级向上级业务部门报告。除农业部疫情外，其它任何单位和个人不得擅自和报道国内疫情。业务主管部门要定期将防疫督察、排查等情况向各镇（区）通报。
二、疫情控制与处理
（一）从辖区外引进种用、乳用动物及役用大牲畜（黄牛），必须向市动物卫生防疫监督管理部门申报，经批准后方可引入；从区域外引入其它动物必须到所在区域性动物卫生监督所报批、报检后方可引入。引入后应立即凭原产地检疫证明、消毒证明、运输证明及健康证明到批准单位报检，大牲畜隔离45天方可混群饲养，小动物隔离期为30天。区域性动物卫生监督所监督防疫员必须第一时间掌握外引动物落地情况，同时登记上报。
（二）饲养、经动物及其产品的单位和个人，必须符合动物防疫卫生条件，办理动物防疫合格证。在出售、调运动物及其产品前，要按规定向所在地动物卫生防疫监督管理机构申报检疫，凭检疫证明、运输证明及消毒证明调运和出售。
（三）国家对口蹄疫、高致病性禽流感、高致病性猪蓝耳病、猪瘟、鸡新城疫、炭疽、狂犬病、乳用动物布病、结核病采取强制性控制扑灭措施，任何单位和个人必须自觉服从当地政府和动物卫生防疫监督部门为控制、扑灭疫情所采取的一切强制措施。
（四）扑杀工作原则。市政府防治重大动物疫病指挥部负总责，市畜牧兽医行政管理部门具体实施，按照属地管理原则做好重大动物疫情应急工作。经认定后，市政府决定实施扑杀染疫动物及同群，市动物卫生防疫监督管理部门负责制定扑杀和疫情控制措施，并监督染疫动物及同群扑杀和无害化处理。相关镇（区）要在业务主管部门的监督指导下，做好扑杀的各项准备工作。
三、疫情损失评估、补贴及相关副反应补助
（一）扑杀畜禽补贴范围。强制免疫后患口蹄疫、高致病性离流感、高致病性猪蓝耳病、猪瘟病的畜禽扑杀补贴按此规定执行，其它计划免疫后患重大动物疫病的畜禽参照此规定执行；未按规定实施强制免疫的畜禽患重大动物疫病的，实行强制扑杀，不予补贴；已经死亡的做无害化处理，不予补贴；发现重大动物疑似病例的畜禽，由动物卫生监督管理部门紧急扑杀处置的，参照此规定执行。
（二）市动物卫生监督管理局专家组按照国家相关规定确定扑杀后无害化处理的畜禽补贴标准，并结合实际进行补贴；市动物防疫部门负责防疫、检疫副反应的调查、检验，申请财政资金后，会同所在镇（区），结合实际进行补助。
（三）对直接经济损失，按以下标准补贴：
1、按照财政部、农业部关于《牲畜口蹄疫防治经费管理的若干规定》和《市扑杀牲畜补贴规定》（防指发【】号）要求，对患口蹄疫动物的扑杀损失采取财政补贴和个人负担相结合的办法，市、镇（区）财政各承担40%，个人承担20%；规模饲养场因发生口蹄疫扑杀疫畜和同群畜，国家补助60%，养殖单位承担40%。
扑杀补贴标准：成猪390元/头；成羊200元/只；成牛1500元/头（所有成畜和幼畜补贴有所区别）；奶牛扑杀补贴标准可适当提高，但最高不超过3000元/头；其它重大（重点）疫病的牲畜如需扑杀，补贴标准可参照口蹄疫补贴标准执行。
2、按照财政部关于《高致病性禽流感防治经费管理暂行办法》要求，禽流感动物扑杀经费由中央财政与地方各级财政负担。
扑杀补贴标准：鸡、鸭、鹅等禽类每只补贴10元，并根据实际情况对不同禽类及幼禽、成禽的补贴有所区别；对非禽流感的禽类重大疫病扑杀补贴标准按市政府相关规定执行。
3、为减轻农民负担，保证强制扑杀措施的顺利实施，对国家、省和市未做出明确补贴规定因布病、结核病等其它动物疫病扑杀造成的畜主损失，参照口蹄疫动物扑杀补贴标准给予一定补贴；国家、省和市有规定的从其规定，已有补贴的不再另行增加。
4、由于进行口蹄疫、高致病性猪蓝耳病等重大疫病强制免疫，检疫副反应引起牲畜死亡的，参照口蹄疫等重大疫病扑杀的相关补助标准执行；引起流产的，孕牛补助300元/头，孕猪补助100元/头，孕羊补助50元/只，狂犬病免疫副反应参照羊的有关标准。防疫、检疫副反应补助由市、镇（区）各承担50%。
（四）经认定有下列情况之一的，畜主不享受疫病扑杀补助：
1、采取各种手段免疫没有免疫证明、免疫标识和拒绝检疫没有健康证明的，对饲养的动物不按照动物疫病强制免疫计划进行免疫接种的；
2、从辖区外引入动物未经报批、报检的；
3、外引动物无强制免疫证明、检疫证明、运输证明及健康证明的；
4、未使用市动物疫病预防控制中心主渠道统一供应的疫苗，免疫不在有效期的；
篇4
关键词：新形势；用电检查；供电优质服务
中图分类号：F416.61 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）29-0142-02
用电检查工作是供电企业重要组成部分，通过实地检查、面对客户，帮助客户发现用电问题，帮助企业挽回损失，不断提升客户满意度。用电检查的重心不仅是检查各项用电情况，更多的还在于服务用电。如何在保证优质服务的前提下，有序开展用电检查管理工作；如何在用电检查工作中，不会因为服务态度而降低客户的信任度；用电检查项目和供电优质服务结构的融合，成为当下供电企业不断研究的课题。
1 新形势下用电检查的时代必要性分析
随着经济的不断发展，供电企业在新形势下只有提升服务能力，才能确保更好地面对市场挑战。从市场环境分析，无论是政府的监管力度，还是社会群体的督办能力，都需要企业顺应市场需求进行项目和业务的升级统一，也就是说，管理创新和服务创新是企业提升自身能力的唯一路径。在面对时代变化时，管理人员要提升自身对于管理能力的重视程度，确保用电检查工作顺应新考验，特别是在用电检查环节以及用电经营项目中，发挥服务能力的优势[1]。
在新形势下，用电检查项目是供电行业面对客户的直接环节，因此，对于电力发展项目来说，用电检查项目既是供电企业自身的管控手段和机制，也是向用户提供服务的直接项目，因此，只有提升用电检查项目的要求和管理制度，才能确保经济效益和社会效益的双赢。电力企业在新形势下，只有提升自身主动应对的机制和措施，才能更好地实现高效管理的目标，顺应时代的发展需求，进一步升级电力企业的管理服务质量。另外，在用电检查项目中，企业只有秉承监督检查项目的升级，并且实现帮助和指导并行的原则，才能确保整个电力企业工作准则的优化，实现用电检查项目的最优化。
2 用电检查工作和供电优质服务工作的融合
对于电力企业来说，只有实现整体用电检查项目和服务理念的优化融合，才能确保服务质量和服务力度的提升，也就是说，服务的质量是企业立足之本，也是企业进行营销活动的基本保证。在企业之间的竞争活动中，不仅仅是针对商品的新颖度和创新度，也开始针对企业服务项目进行竞争。因此，企业只有大力度进行服务项目的优质升级，才能确保高水平和高层次的企业服务特质实现最优化发展。在新形势下，企业利用服务理念和服务态度征服消费者，利用的是服务理念结构升级和进步，也是企业实现自身发展的主要动力。在用电检查项目运行时，也要秉承“客户第一”的工作原则，确保企业的职工和企业决策层之间达成统一的态度[2]。
2.1 用电检查工作架构分析
用电检查项目是供电企业运行工作环节中的重要一项，对于电力企业来说，只有实现用电检查工作的顺利进行，才能实现供电服务项目质量的升级。在实际工作过程中，用电检查可以视作电力企业营销结构的售后服务项目，不仅有效地维护客户群体，也是提升企业服务质量的重要途径，能促进营销和自身权益，并且能进一步维护企业的合法利益。在用电消费者和企业之间，用电检查项目是链接两者重要的纽带，企业只有有效地提升对于用电检查项目的重视度，才能确保企业和客户之间建立更加和谐的销售关系。
然而，目前违约用电、窃电方法层出不穷，并且技术高超，给用电检查工作增加了很多难度。由于对违法用电方面缺乏必要的管制与监控措施，致使违法用电现象日渐猖獗。有些用电户在偷电结束后，能够迅速销毁证据，将痕迹与工具清除，使得检查人员在用电检查时因缺乏有力的证据而常常无功而返。
另外，因为电力能源的特殊性，偷电往往是无迹可寻，只能发现用电数据的异常，却难以找到违法电力输出的渠道，这就给用电检查人员进行违规用电调查时增加了许多难度。并且在电力检查中缺少正当的秩序规范，即使工作人员已经发现了违规现象，但由于处理措施不当，往往导致事情不能圆满解决，增加了许多不必要的纷争，对供电企业造成了不利影响。还有部分企业并没有提升对用电检查项目的重视，只是以为用电检查项目是企业自我保护的手段，反而将用电检查狭隘的认为是查出违章用电和窃电行为的查处手段，这种过于保守的观点，也就导致整体用电检查结构出现偏差[3]。
2.2 供电优质服务架构分析
企业利用优质服务理念就是为了顺利升级企业的市场竞争力，确保能在提供有效服务结构和服务理念的同时，进一步升级企业吸引客户的能力，提升其在用电消费者心目中的形象，促进客户和企业之间建立更加优化的信任感。因此，供电企业在实际运营过程中，必须将服务理念作为第一生产力，确保企业的服务理念被消费者接受。也就是说，企业利用优质服务项目是升级企业能力的最优化途径[4]。
建立完善的标准化管理体系尤为重要。围绕企业营销管理中涉及优质服务的关键指标、影响客户满意度的事件进行深入分析与探讨，对涉及的工作流程梳理关键控制节点。通过深入分析，抓住工作关键，建章立制，明确目标，提供规范性的管理制度。其次是提升优质服务精益化管理。按照供电企业实际规范及标准，实施精细化分类，落实绩效管理制度，提升服务的精益化。最后分析汇总优质服务正反典型案例，举一反三，降低同类案件的发生，为规范服务行为提供参考。
2.3 用电检查立足于供电优质服务项目
供电企业利用优质服务项目升级企业自身竞争能力，是最直观也是最有时效性的方式[5]。
第一，由于用电检查项目是供电企业向客户提供用电指向的方式，客户能通过用电检查对自身用电设备清晰了解，并且有效地规范自身用电行为。
第二，供电企业通过用电检查项目的展开，促进客户了解社会的统一用电规则，确保企业的实际用电要求能第一时间传递到客户处，并且优化指导客户进行经济合理且规范科学的用电操作。
也就是说，用电检查和供电优质服务项目的融合，能更便利的提升社会用电环境，促进社会用电的规范化发展，同时也能进一步优化企业自身规范行为，助力客户了解自身用电需求，并且建立科学的用电规划。
3 新形势下提升用电检查和供电优质服务的策略 分析
3.1 升级法律监督效力，以供电优质服务为目标
只有实现法制化用电检查项目的建立，才能确保有一定的保护屏障助力用电检查项目和供电优质服务项目的融合。在实际工作中，也存在企业工作责任心缺失的问题，这些问题不仅会导致客户和电力企业之间产生矛盾，甚至会产生法律纠纷。因此，建立健全法律保障体系对于用电检查项目具有非常重要的作用。
另外，在用电企业运行过程中，企业只有强化自身法律学习的能力和效果，才能确保工作结构和工作效果完整健全。供电企业要为检查人员建立优化的学习方案及制定法律学习科目，提升企业用电检查人员的工作规范度，并且要及时进行有效的能力测试，定期组织用电检查员工对相似案例进行学习，从中吸纳相应的法律知识。只有依法办事，才能最大程度上的维护企业和电力用户之间的权益，确保沟通便利和信任感增强。
3.2 提升科学技术能力，以用电检查结构为基础
随着信息技术的发展，利用科技手段进行用电检查，不仅能提高新技术和新产品的市场接受度，也能进一步维护市场电力秩序，因此，只有强化用电检查项目以及供电优质服务机制和科技力量的融合，才能确保社会利益和经济效益的双赢。因此，为了更好地顺应时代对于科技项目的要求和规范，供电企业要针对用电检查人员进行有效的业务培训，确保具有相应工作能力和责任心的人员从事工作，从而升级供电企业的市场竞争力。在用电检查项目运行过程中，企业要对新科技力量进行集中的学习，确保工作环境和工作条件能顺应时展需求，特别是在用电检查设备的研究和处理方面，要建立计划性的设备更新，利用新型的用电检查仪器进行电力项目检查，确保科技手段和检查工具的和谐统一，一定程度上升级企业的管理职能，创设更加优质的供电服务机制，利用最优化机制引导客户用电效率的提高，也进一步达成优化用电方式的目的[6]。
另外，用电检查人员要提升自身的学习能力，不仅要积极的参加供电企业组织的培训，也要利用有效的检查方式和手段提高用电检查效率，提升整体技术水平。特别要注意的是，在每一次实际用电检查过后，检查人员要对自身工作进行总结，从中提炼出工作经验进行业务分享，确保企业用电检查队伍整体素质的提高。
在新形势下，只有供电服务质量和用电检查项目的优化融合，以科技发展为基本路径，以服务用户为基本目标，以法律规范为基本行为导向，才能真正建立优化的用电结构和市场秩序。
4 结 语
随着日益变化的行业政策和逐渐激烈的市场竞争，如今供电企业的行业定位已不再局限于提供安全、可靠的电力，也扩展到了提供完善的客户服务。用电检查项目作为重要的组成部分，需积极提升自身能力和科技水平，确保运行机制和操作能力顺应时展需求，并且以保护国家和人民财产安全为己任，充分优化供电服务质量，在积极调整用电秩序的同时，确保工作质量和工作效果符合客户需求。在用电检查项目运行过程中，供电企业更应积极构建更加便利和高效的工作结构，确保用电检查服务体系顺应发展需求，真正创设最佳供电服务模型，促进我国电力行业的可持续发展。
参考文献：
[1] 倪精华.供电企业用电检查工作中存在的问题及对策[J].企业家天地 （下旬刊），2013，22（12）：49-49.
[2] 喻桂林，熊友彬.探讨供电所如何有效开展用电检查管理工作[J].中国 新技术新产品，2014，28（18）：156-156.
篇5
以新的岗位敬业精神，坚定信念、勇当先锋
爱岗如家、无私奉献是每一个团员青年应尽的职责。作为新时期的青年人，××正是以自己的平凡小事书写着自己人生的轨迹，他以默默无闻的献身林区，扎根边疆奉献的精神，爱我家园为家园企业的发展贡献自己的一份热，一份光。
对于20**年毕业，被分配到××园林场生产股工作，由于工作性质所致，初来乍到的他对林场所接触到的工作与在校学习的专业知识不能做到理论与实践相结合，为了尽快掌握山场业务，他虚心地向有经验的老工人请教，别人不愿去的地方他都去，整天泡在山场及各工队，林场22个工队都留有他的足迹，通过自己的不懈努力，××的业务技术提高很快，由于生产股的工作性质，为确保木材生产任务的顺利完成，保证安全生产及伐区作业质量管理工作的开展，林场对生产股技术人员实行包片制，××主动要求到最远的工队去包片蹲点，指导各项生产工作，发挥职能作用，严把安全生产质量关，在全体生产技术人员的共同努力下，林场经济效益上了一个新台阶，伐区作业质量、安全生产工作显著提高。
20**年春初为人父的他，把正在做月子的妻子和需要照顾的儿子安顿在岳母家，毅然担起陌生而又艰巨的检查员工作。林场的施业区农林交错社情复杂,对韩宏检查站工作的管理非常不利。虽然参加工作时间短，但他当过生产技术员、调度员，有着较为丰富的工作经验。在检查站他与青山为伍，和蚊虫做伴，摸爬滚打,经受着过往车辆司机的讥讽和物质诱惑、爱人的唠叨和不理解、旁人的白眼和不爱家。默默地实践着“踏踏实实干事,清清白白做人”自己独特的人生哲理，为林区建设奉献他的青春年华。
以新时期团干部应有的创新精神，甘为林业奉献
作为新世纪的青年团员，在新的发展形势下，要发挥团员先锋产模范作用，争当排头兵，要发挥团员先锋作用，当好排头兵。××锐意进取，勇于创新，全面贯彻十六大五中全会精神，身体力行“三个代表”重要思想，全心全意为人民服务，扎扎实实做好本职工作。他把做一些有利于别人快乐的事,当作自己最大的快乐。经常帮助有困难的老人做一些体力劳动,如洗衣服、打水、劈材等，还帮助后进的青年振奋精神、踏实工作。
××积极参加了林场团支部举行的“踏冰雪送温暖”活动等系列活动，他结合“三下乡”活动，在林场青年中带头掀起争做义务“管护员、防火员、安全员”的“三员”活动，
创新“三上山”服务活动,
丰富一线生产青年业余文化生活，在青年中有较强的影响力。他经常在青年管护站、木材生产工段等地开展无偿技术服务，帮青年解决生活实际难题。他觉得做一名志愿者的日子是充实和快乐的,在付出一些真心和真情的时候，自己也觉得很有收获，既帮助了别人，又使自己获得快乐，也就是“送人玫瑰，手有余香！”，他经常利用节假日参与场容场貌清洁整理活动、并积极到社区参加各种志愿服务活动。
以新青年求真务实的工作作风，努力耕耘希望
篇6
王萍因（1969-），女，民族：汉，籍贯：临海，职务/职称：中级，学历：大学，单位：浙江陆虎汽车有限公司，研究方向：统计工作。
摘 要：对于统计工作而言，统计误差虽然无法完全避免，但可以通过相关措施进行控制和减少。在汽车制造业中，计量误差是其最为常见的一种误差形式，如何控制和减少这一误差是业内人员普遍关注的焦点，而通过重视统计工作，提高统计员素质，强化统计设计质量，建立健全相应制度，推动统计工作信息化建设等能够明显减少计量误差为代表的诸多统计误差。
关键词：统计工作；统计误差；控制
1.统计工作误差形成原因
1.1人为因素
基于统计员角度分析，以下因素可能导致统计工作误差：马虎大意，填错数据；培训力度不够，专业素质不强；某些情况下可能融入了自己的一些看法；语言失当导致被统计者不愿意配合等等。指示不当也是形成误差的一个重要因素，当解释不够清楚时，统计员有可能各行其是；当解释事无巨细时，统计员有可能无法消化大量信息，结果还是按照自己方式开展工作。在汽车制造企业中，统计工作往往需要多方提供资料，所以，排除统计员可能存在的问题之外，被统计者也是导致误差的一个重要因素[1]。
1.2时间口径不一致
以统计和财务的入账日期不一致为例，由于上述问题，有可能导致在单个年度中两方面数据存在很大差异，只有综合多个年度分析两方面数据才会相同。除此之外，如果遇到元旦等较长的法定节假日，财务可能无法做到及时结账，而统计工作较为重视数据上报时间的及时性，该情况下的数据可能并非来自财务，因而导致误差[2]。
1.3核算口径不一致
例如，要求对年末在用汽车零配件进行统计，某款零配件真实到货日期是12月31日，财务一般会将入账时间记为下年1月份，而统计人员则会根据真实到货日期将其统计为当年的12月31日，如此一来，导致误差。另外，当财务人员发生疏忽，即将其他业务收入也归入了主营业务收入，那么统计人员进行查账时，便会理所当然地将其统计为主营业务收入。
2.减少统计误差的有效办法
2.1重视统计工作
对于汽车制造企业而言，做好统计工作至关重要，因而企业应组织学习，积极宣传，在思想上对统计工作给予高度重视。要让所有统计参者均能够明确统计工作的意义，深入了解统计工作在企业生存和发展中所发挥的重要作用，明白一个看似微不足道的统计错误也可能给企业带来难以估量的经济损失。所以，企业领导层应高度重视并大力支持该项工作的正常开展和高效开展，提高统计数据的质量，控制并减少误差，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础[3]。
2.2提高统计员素质
在统计工作中，统计员是具体实施者，其素质高低将会对该项工作的质量产生决定性的影响，所以，重视并做好统计队伍建设便显得尤为重要了。汽车制作企业在正式实施统计设计方案之前，应将所有统计者有效组织起来，展开相关培训活动，让他们及时接触和掌握现阶段最为科学的统计分析方法，与此同时，还应做好他们的职业道德教育工作。在统计工作开展过程中，应对统计员的工作予以适时适当地指导以及监督。通过统计质量评审制度地有机运用，杜绝欺骗性误差的存在。要重点降低计数误差、记录误差、填表误差、汇总误差等统计工作误差。运用上述方法不断强化统计员的主动性、责任心、业务能力，要求他们积极研究并解决新情况，本着高度负责精神融入企业管理以及决策中去，为企业生存和发展出谋划策，贡献力量，创造更大的经济效益。值得一提的是，应尽可能地控制并降低被调查者的误差，在进行统计调查的过程中，应善于消除被调查者的顾虑，从而获得真实且准确的信息，如此一来，便能有效降低不回答误差、无法正确回答误差以及填表误差等[4]。
2.3强化统计设计质量
统计设计质量至关重要，将会对统计工作的整个过程造成影响。假若统计设计科学性不足，将会直接造成统计信息失真。所以，汽车制造企业应立足于自身需要，强化事前控制理念，对统计目的、内容、范围、方法等予以准确定义和规定，保证统计设计质量，使其具有理想的科学性以及可行性。与此同时，应严格落实统计设计方案的评审工作。待统计设计完成后，应组织相关专家予以全面而深入地评审，并进行试点性调查，从而及时发现问题，有效解决问题，使统计设计更加完善。除此之外，设计完成的方案也非固定不变的，应根据工作实际对其进行持续修订和完善。通过设计工作、评审工作、修订工作的有效落实，能够形成一个相对理想的设计方案，如此一来，便可以大幅减少误解的出现，从而有效规避统计误差。
2.4建立健全相应制度
为保证统计数据的真实性和准确性，不管是最初的调查搜集，还是到最后的审核汇总，均需要为之建立一套科学严谨的质量控制措施，如设计数据质量控制模型以及自动化处理系统，以统计数字为目标对象，对其质量进行严格地逻辑检查，从而明确各种调查方法以及统计指标所对应的质量标准，同时根据要求予以检查验收，最终实现对统计误差的有效控制，将其控制在最低限度。除此之外，对于统计误差控制工作而言，不仅要做好事前控制，而且要做好事中控制，同时还应做好事后控制，所以，有必要针对数据评估工作建立相应制度，并予以不断完善，借助有效评估，对基层单位及工作人员进行科学考核，如此一来，便能从客观角度大幅降低统计数据弄虚作假的可能性。
2.5推动统计工作信息化建设
应重视并推动统计工作信息化建设，主要包括：1）统计信息网络建设；2）统计信息管理系统建设；3）统计数据处理汇总系统建设；4）统计数据仓库建设。通过信息化建设，提高统计数据处理效率及质量，减少数据处理误差。为尽量满足统计信息化建设的相关要求，企业应重视并做好相关人才的引进及培养工作，因为不管是信息管理系统的运行和管理，还是数据的采集、处理和发送，又或者是统计软件的开发等，均离不开专业人才的支持。统计工作人员应加强对信息技术的学习，并将其有机地运用到实际的统计管理工作中去，如此一来，才能促进信息技术、传统技术之间的深入融合。所以，应为统计岗位配备一批素质水平较高的计算机人才，优化统计部门现阶段的人才结构，从而营造一种理想氛围以促进相关人才的不断成长和发展。汽车制造企业应重视并加强自身建设，想方设法提高现有统计人员的计算机应用能力，将其作为一项基础工作及重点工作来抓，有目的、有步骤地进行一系列技术培训以及技术交流工作，让更多的统计人员有学习和成长的机会，从而推动统计工作信息化建设的不断发展。
3.结束语
对于汽车制造企业而言，做好统计工作具有十分重要的现实意义，而统计工作质量高低在一定程度上决绝于能否有效减少统计误差，所以，减少统计误差便成了汽车制造企业的一项重要工作，具体而言主要包括以下措施：1）重视统计工作；2）提高统计员素质；3）强化统计设计质量；4）建立健全相应制度；5）推动统计工作信息化建设。相信通过上述措施的有效落实，将会大幅减少统计误差的出现，提高统计工作质量，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。（作者单位：浙江陆虎汽车有限公司）
参考文献：
[1] 闫立红. 推行统计工作电子化 避免统计中的“数据误差”[J]. 统计与管理，2011，04：7-8.
[2] 程梦雄. 探讨统计误差对统计数据的影响[J]. 现代经济信息，2012，18：78+82.
篇7
一、新刑事诉讼法新增检察工作量情况
1、增加了查办职务犯罪工作量。一是增加了取证的工作量。新刑事诉讼法首次将技术侦查措施写入了刑事诉讼法，此外证据的种类还增加了录音录像、电子数据。二是同步录音录像成为重要证据。新刑诉法规定，侦查人员讯问犯罪嫌疑人，对于重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者录像，录音或者录像应当全程进行，保持完整性。三是增加了检察机关应对律师介入诉讼活动的工作量。
2、增加了审查逮捕工作量。不仅增加了逮捕案件必要性审查程序，而且增加了讯问案件的数量，另外新刑事诉讼法还规定，犯罪嫌疑人被拘留后审查逮捕期限缩短至7天，这往往导致在此期间办案人员可能有好几个案件同时办理，工作量明显加大。
3、增加了公诉工作量。一是增加了对未成年犯罪案件进行监督考察的工作任务。二是新增了对于被告人认罪，且同意适用简易程序的案件公诉人必须出庭的工作任务。
4、增加了监所检察工作量。一是增加了对预审讯问实行同步全程监督的工作量。新刑事诉讼法要求预审讯问一律在看守所进行，要求驻所检察官对预审讯问实行同步全程监督。二是增加了羁押必要性审查、居所监视居住监督以及对减刑、假释同步监督等项监督工作的工作量。
5、增加了民行检察工作量。新刑事诉讼法增加了违法所得没收程序，规定对恐怖活动犯罪、贪污贿赂犯罪等重大案件，检察机关作为没收财产申请人，由民行检察部门具体办理，增大民行检察人员的工作量。
二、新增工作量对检务保障带来的挑战
1、基础设施建设亟需强化。要适应新刑事诉讼法对查办职务犯罪工作新增工作量，就必须将办案工作区单独设立，与办公区隔离，使“两房”建设面积达到标准，功能相对齐全，布局更加合理，信息化建设到位，并在新建的“两房”中新增律师接待室，以满足办案人员会见律师的工作需要。以汝州院为例，现有两房面积3196平方米。其中，办案用房1920平方米，专业技术用房1276平方米，根据新的两房建设标准，还要续建侦技用房1424平方米，按每平方米造价2100元，还需资金投入299万元。
2、加大收集固定证据力度，急需加大科技装备投入。运用现代化办案理念和现代科学技术查办职务犯罪，离不开科技强检资金的投入。没有科技装备基础，办案的效率将大打折扣。此外驻所检察室、看守所信息网络“双联”建设有待加强。办案、办公自动化设备亦需添置。新刑事诉讼法大大增加了自侦、侦监、公诉、监所、民行部门的工作量，要提高工作效率和办案速度，必须做到办公、办案现代化、科技化和信息化，这就需要添置计算机、打印机、便携式复印机等办公、办案设备，计算机配备做到人手1台，各部门都要配备打印机，自侦办案组每2人要配备便携式复印机等等。
3、工作量的增加，带动了日常性经费的增加。人员经费保障是检务保障的基础和前提。汝州院近年来新增干警31人，每年需要新增人员经费158万元。为适应新刑事诉讼法的要求，新法律文书的制作费、办公用品购置费、办案、提审及外出核查证据交通费、诉讼当事人的接待费、证人作证差旅补助费、检察人员全员轮训费等公用经费新增240余万元。
三、对贯彻落实新刑事诉讼法检察经费保障的措施
1、对修改后刑诉法实施后需增加的经费投入深入调研、科学测算，积极争取经费支持。基层检察机关在积极争取中央财政转移支付和地方配套资金的同时，主动向当地党委、政府和人大反映，争取各方面的了解、重视、关心和支持。每年年初向财政部门报送部门预算时要详尽、科学，提高主动性、计划性和预见性，最大限度地“开源”，全方位地争取经费支持。近两年来，汝州院充分重视年初预算，在汝州市财政保障人均经费1.6万的基础上把本年度急需的经费用翔实的数据、有影响力的文件做出说明，纳入财政预算管理中，做到“大预算，小追加”，并通过加大办案力度和抓好税务犯罪专项预防调查，积极为国家挽回经济损失，争取财政返还，确保检察经费不断提高。
2、加强资产和经费管理，提高管理水平，实现“节流”。
一是提高资产管理的科学化、规范化和精细化水平，探索建立长效管理机制。近年来，随着政法装备款力度的不断加大，汝州院固定资产数量猛增。2009年至2012年新增固定资产购置为400余万元。帐、卡全部输入电脑，实行动态管理。对新增固定资产的购置，由使用部门根据工作需要以书面形式提出申请，报计财部门。经检察长同意后，依照固定资产品管理制度进行采购。在更新的同时，本着“不增加数量，提高质量”的原则，对达到报废年限没有使用价值的固定资产及时报废，由计财部门提出意见经检察长审批，报汝州市财政局国有资产清理办公室进行处置，2009年以来共报废车辆等各类固定资产243万元。
二是加强执法执勤用车配备使用管理。汝州院现有警车16台，地方牌照车辆16台。每年初，院各科、局、处室负责人要向检察长递交了《车辆安全责任书》，认真执行车辆管理三项规定：一是所有车辆，实行归口管理，即由院领导对各分管部门所属车辆统一管理，车辆出行必须有派车单，节假日和下班时间应停放入库并将钥匙交存分管领导。二是强化警用车辆管理措施，严禁领导干部驾车，严禁无证驾驶，严禁将警车停放在旅游、娱乐等场所。计财科与纪检察监察科要不定时进行抽查，并及时反馈抽查结果。三是分管检察长应敦促车辆所属部门负责人及驾驶人员加强车辆维护保养，按时参加年审，一旦发现有不爱惜车辆的现象，一律没收由院里统一调配使用。
三是加强经费管理，建立机关内部经费分配机制，培养干警的节约意识。根据各处室人员编制和工作量大小，汝州院实行“节约归己，超支不补”的经费二级预算包干制。每位干警每年度5000元的经费标准，包干的范围只限定在部门开支的具体费用，院里统一开支的水电费、维修费、设备购置费等大项开支剔除在外。如果工作成绩特别突出，院里再另行奖励。经费包干遵循“节约留用，超支不补，奖罚分明、监督公示”的原则，每季度公示一次，做到公开、透明。并以“经费包干”为主线，积极创建“节约型检察院”，严格控制“三公”经费，努力降低机关运行成本，提高办公效率，极大的调动了干警的工作积极性，增强了干警爱护公物的责任意识和节约意识。
3、突出保障重点，加大保障力度，更好地服务检察中心工作。
修改后刑诉法实施后，检察机关执法办案任务更重，检务保障工作必须增强服务和保障检察中心工作的能力，要更加立足为执法办案提供充足有效的物质保障，加大检察信息化、科技装备等执法办案科技设施建设。2009年以来，汝州院利用中央政法转移支付资金300余万元，购置了车辆跟踪仪、手机G网定位系统、密拍仪、电子侦查箱、微型打印机等，更新了录音、录像等技术设备，建立了大要案侦查指挥中心，从而使立案率、大案率、审判率有了明显提升。
4、提高认识，健全队伍及保障管理机制建设。检察长指出“检务保障事关法律监督职能全面正确履行，事关检察事业持续健康发展，在整个检察工作中具有基础性、全局性地位，发挥着不可替代的重要作用”。检务保障工作任务繁重艰巨，为强化基层检察机关检务保障管理职能作用，首先要按照上级要求建立健全保障机构，实行财务管理、装备管理、资产管理、行政管理和检务设施项目建设管理统一归口，实现规范化管理。其次要加强计财装备部门人才配备，选拔那些综合素质高、有一定工作经验的协调能力强、专业水平高的业务骨干充实到检务保障队伍中来。通过不断的教育培训、业务技能锤炼，努力打造一支业务精、能力强、能协调、会管理的复合型检务保障队伍，提高检务保障效益。
篇8
市依法治市工作领导小组：
自“五五”普法开展以来，我委以落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》为中心，以抓好普法宣传培训为基础，以强化执法责任制为重点，以加大执法力度为突破口，努力增强依法行政意识，不断完善执法责任制度，加大查处违法建设案件力度，较好维护了建设法制环境。现将有关工作情况报告如下：
一、“五五”普法开展情况
对开展“五五”普法活动，我委努力做到领导加强、有序推进、经费保障、重点抓实。
（一）建立健全领导机构
为加强“五五”普法和依法治理工作的领导，我委成立了两个层次的领导机构：一是市建委成立了以市建委主任为组长，分管法制工作领导为副组长，所属局（办）负责人为成员的普法工作领导小组，委法规科、人教科具体负责的工作机构；二是委属二级单位建立健全了以专门法制机构为主，以兼职人员为辅的普法班子。现委属市规划局、市环卫局、市市政园林局、市城监支队都设有法制机构，一般为2人，多的达4人。市建管办、市广告管理处等单位虽未设专门机构，但都指定有分管领导、兼管科室和工作人员。组织领导的到位，保证了“五五”普法和依法治理工作的正常展开。
（二）制定部门“五五”普法规划。为指导全市建设系统开展“五五”普法工作，我委按省、市要求制订了《市建设系统第五个五年普法规划》，明确了普法对象，确定了普法内容，作出了整体部署，为普法工作的顺利展开发挥了指导作用。
（三）落实了普法年度实施计划。为把委“五五”普法规划落在实处，我委专门制订了《“五五”普法培训分年度实施计划》，对、、三个年度的普法时间安排、主题内容、授课人、参加人员、承办责任部门、培训机构等作出了具体安排，使整个普法活动有序展开。
（四）发挥专业培训机构作用。为提高“五五”普法质量，我委委托市城建培训中心负责具体普法宣讲活动。由于发挥了培训师资力量强、培训经验足、培训网络健全的专业优势，因而在普法活动的主题确定、重点把握与具体安排等方面都体现了职业培训的特点，收到专业化所带来的成效。
（五）把专家授课和部门负责人讲课结合起来。在“五五”普法宣讲中，我委对专业性较强的基本法律，如《物权法》、《行政复议法》等，特请长江大学的法律教授来主讲；对建设专业法规则指定各实施部门的主要领导来讲。如今年4月开展的《城乡规划法》宣讲，即请市规划局局长授课。由于强调了专门性与普通宣传的结合，因而收到较好的宣讲实效。此外，在培训中我委按需购买了《行政复议法释义》、《物权法释义》、《公务员法精讲》、《干部法律知识读本》等学习资料，满足了广大干部普法学习的需要。今年3月，我委组织全系统公务员、推公人员和副县级以上干部共101人参加省司法厅举办的法律知识考试，取得了较好的成绩。在组织参加“市《监督法》知识竞赛”活动中，我委系统共570多人参加，并获得市人大颁发的“组织奖”。
（六）抓好对企业管理层的普法教育。在新《劳动合同法》实施之际，我委特邀58个基层企业的负责人召开学法座谈会， 共同讨论新《劳动合同法》实施中面临的具体法律问题，同时邀请律师进行现场解答。在组织企业专业管理人员培训时中，我委又把新《劳动合同法》列为必学内容之一，使400多名企业骨干及时受到新《劳动合同法》学习培训。
（七）抓好弱势群体的维权教育。为切实维护广大农民工的权益，在市城建培训中心展开的农民工岗位技能培训活动中，我们重点抓了劳动合同法、安全生产法规的教育，以增强农民工的自我维权意识，切实保护好弱势群体的基本权益。几年来此类活动已举办26期，近多名农民工受到了维权普法培训。
（八）扩大社会普法宣传的影响力。在《市预拌混凝土管理办法》、《市户外广告设置管理办法》、《市建设工程安全生产管理办法》、《湖北省工程造价管理办法》公布实施之际，我委都在《日报》、《晚报》、电视台进行专题宣传，包括刊登原文和发表部门负责人答记者问。在连续几年的全国“12.4全国普法日”中，我委坚持组织市规划、市政园林、市容环卫、节能装饰、城监支队等部门在沙隆达广场设置宣传点，散发了一大批普法宣传资料。在《省市容环卫管理条例》实施之际，市环卫局、市城监支队出动宣传车46台次，发放宣传资料3000多份，收到了一定的社会宣传效果。
（九）加大了《名城保护条例》宣传力度。为增强广大群众的名城保护法律意识，在《日报》上连续发表了5个专版稿件，为国家名城网提供了约10多万字的文稿与图片；在《名城报》等刊物上发表了若干专文；为《历史文化名城专业规划》编制提供了约10多万字的历史资料；参与了《水文化》一书的编写，组织撰稿30多篇，较好地宣传了《名城保护条例》和《风景名胜区保护条例》。
二、依法治理情况
为落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，我委对所属各部门应承担的依法治理任务进行了部署。从目前完成情况来看，已取得初步成效：
（一）地方规范性文件配套更加完善。近几年来，我委针对城市建设、规划和管理中地方配套性规范文件少，缺乏程序性指导的问题，进一步抓好了地方规范性文件配套制订工作，相继完成了《市测绘管理办法》、《市户外广告管理办法》、《市预拌混凝土管理办法》、《市建设工程安全生产管理办法》、《市“四线”管理办法》、《市城市规划技术管理规定》等规范性文件的起草调研和上报工作。现前4个办法已经以市长令方式公布施行，使我市配套规范性文件的总数达到18个，起到较好地法制保障作用。
（二）实施行政许可进一步规范。9月，我委在市行政服务中心设立了规划建设行政审批服务窗口，由委行政审批科统一负责规划、市政园林、环卫、建管、广告等8个具有审批职能部门的行政审批监督与协调工作。仅去年就受理行政许可承诺件734件，办结709件，接待咨询多人次。今年又按市法制办要求完成了行政许可事项的再清理，进一步优化了行政审批流程。在市行政服务中心，我委所有的审批事项、办理依据、收费标准、监督电话等都将上墙公开，初步达到行政审批服务公开、透明、高效的目标。去年，市建委窗口被市里授予红旗窗口称号，5人被评为服务标兵。
（三）推进行政决策的科学化和民主化。前年，我委提请市政府组建了市城市规划委员会，去年又提请市政府组建了市户外广告审批委员会，使了各类专家在城市管理中拥有了发言权。在城南和草市两个污水厂bot项目招商中实行了招标制，委托国内著名的江苏现代咨询公司负责招商，使专家咨询的作用不断增强。在建设配套费减免方面，推行了行政办公会议事制，防止了减免权的滥用。在行政审批上完善了规划许可公众参与制和公示制，行政决策的科学化和民主化进程不断深入。
（四）落实了行政执法责任制。为规范部门执法行为，防止行政不作为或乱作为，在执法责任制方面抓住了四个重点：一是推行多主体执法制。我委提请市法制办公布了部分下属执法单位的主体执法资格，使市规划局、市市政园林局、市市容环卫局和市城监支队能以自己的名义执法，促成了自我约束，自我承担法律责任的执法机制的形成；二是规范执法委托关系。在构建委托执法关系时，由市建委主任分别与市建管办等4家单位的负责人签订执法委托书，明确了执法范围、内容和权限，推行了执法调查、审查和决定“三分离”制度，构建了互相支持，相互监督的执法关系；三是健全执法公示制。为接受社会监督，我委将执法主体、执法依据、执法部门责任、罚没标准、罚没执行情况等在建设网站上进行了全面的公示，公布了举报电话。现公众可直接在网上对我委的执法活动进行监督，网站的日平均点击率达500多次。去年上半年就收到建议与批评200多条，绝大部分已被采纳。
（五）严格办理行政处罚事项。在行政执法中注意发挥一线部门的作用，重点把握了规划、建安、城监支队、市容环卫、市政园林和节能装饰等六个部门的执法。全系统仅去年就实施行政处罚立案485起，其中规划类__起、市政园林类10起、市容环卫类45起、建安类23起，公用事业类1起、城建监察类282起。从实施的情况来看做到了行政处罚“三分离”，如市城监支队推行的大队调查，法监科审核，支队领导签发处罚决定书制度。市规划局推行的分局调查，局法规科审核，局负责人签发处罚决定书制度，以及我委机关推行的受委托执法单位调查，委法规科审核，委领导签发处罚决定书制度等，通过严格执法程序，加强了对执法行为的制约，保证了执法行为的规范。
（六）加强了行政执法的监督。在行政执法监督方面，我委已采取了多种途径：一是及时公布行政处罚结果。凡我委作出的行政执法处罚事项，都会及时在建设网上对违法单位、违规事由、处罚标准、处理结果等进行公示，以利社会监督；二是认真做好群众来访投诉。去年以来我委坚持了由委机关领导带班，各科室负责人轮流在值班室接待群众访投诉制度，仅去年就接待来访75起。对群众的投诉随时责成 相关部门处理，较好地化解了社会矛盾，加强了对下属部门的监管；三是坚持了“行风热线”监督制度。近几年来，我委积极参加了市广播电台的“行风热线”活动，在每月10日的上午，都派部门领导到广播电台与广大听众直接对话，自觉地接受人民群众对执法工作的监督；四是严肃追究相关责任人的行政责任。对工作人员一般性的违法违规，部门纪检负责人会及时采取约谈的方式打招呼，对严重的则坚决采取党纪政纪措施。如市规划局去年对执法违规的一个单位进行了通报批评，对2人给予了行政处分；五是推行了执法绩效考核。从去年起，我委在全系统推行了绩效考核制度，将执法绩效考核作为一项重要指标纳入了年终考核目标。去年我委对市规划局、市政园林局、市容环卫局、市建管办、市城监支队等13个单位，以及委机关8个科室进行了执法目标完成情况绩效考核，发挥了执法监督作用。
（六）主动协调与外部门的执法合作关系。针对城市地下水取用管理中我委初审权不能落实、地下水取用点盲目设置、排污费流失严重等方面的问题，我委约请市水利局联合出台了相关管理规定，从取水行政审批的申请、审核、互相把关等方面作出明确的界定，解决了过去两个部门管理行政行为无序的问题。为配合市防雷部门落实行政执法责任，我委与该部门共同出台了防雷项目报建、设计审核、竣工验收等方面的管理制度，规范了部门间的行政审批行为。
（七）依法办理行政复议和行政诉讼案件。我委及所属执法单位严格依照行政复议法和行政诉讼法的有关规定办理了相关案件：一是做好行政复议的宣传工作。我委在办理具体的行政处罚案件中，坚持做到了将复议机关、复议时限告知清楚，全年无一起因复议告知不明的案件发生。在接待复议申请人口头复议申请时，认真做好复议被申请人的工作，努力化解矛盾。如去年在接待监利县公民要求撤销该县规划部门一起行政作为的复议时，由于及时进行了宣讲，使他们得到满意的答复，从而改变了复议请求；二是依法进行行政复议和参加行政诉讼。去年我委及所属部门共依法参加4起行政复议案和2起行政诉讼案活动，其中3起复议都依法进行了答辩，现暂未定案；2起行政诉讼案依法出庭应诉，已判决胜诉。近几年来，我系统所办理的行政执法案件尚未一起被复议撤销或判决败诉。
（八）制定了一若干规范依法行政制度。几年来，为规范全系统的行政活动，我委专门制发了《建设行政审批服务窗口工作规程》、《实施建设行政审批过错责任追究办法》、《建设行政处罚工作规程》、《市城监支队执法综合试点方案》等一批基本的规范依法行政的工作制度。市规划局等部门还结合部门特点制定了一批实施细则，从制度上保证了行政行为的规范。
三、工作中存在的问题与措施
在“五五”普法期间，我委虽然做了一些工作，取得了一定的成绩，但存在的问题同样突出：
（一）学法风气还不浓。在学法活动中，还有部分的干部职工对法律、法规，特别是专业法的学习不重视，不积极，学法存在走过场，敷衍了事现象；
（二）对行政依法治理重点问题研究不够。在依法治理中，我委虽然抓住了一些重点和热点问题，但对形成问题的深层次原因，尤其是从法制上应采取的对策等研究还不透，整改措施还有待加强；
（三）社会普法宣传力度不足。虽然抓住了“12.4”法制日宣传活动开展的契机，展开了一些面向社会的专业法宣传活动，但在长效宣传方面，尤其对广大市民沟通性的普法方面还显得力度不足；
（四）执法整体协调机制还有待建立，执法的力量还有待整合，执法的整体合力成效还不明显；
（五）有些部门行政不作为问题还比较突出，对群众反映较多的违章搭建、环境污染等突出问题，执法还不够及时与彻底；
（六）行政许可审批方面，对关联事项的内部联合审批程序还有待改进，审批流程有待进一步优化；
（七）行政决策专家咨询制度还不完善，有些部门负责人凭经验决策现象还比较普遍，法律顾问制度还有待进一步推广。
今后，我委将从以下几个方面努力做好“五五”普法和依法治理工作：
（一）坚定推行行政决策的科学化和民主化进程。将重点抓好相关部门法律顾问制度的建立、重大事项专家咨询与专业机构制度的建立，防止盲目决策，违法决策现象发生；
（二）进一步落实好行政执法责任制。在市规划、市容环卫、城监、建安等一线执法部门，建立符合部门特点的行政执法责任制度，解决好部门之间、部门内设机构之间、执法人员之间的责任明确问题；
（三）强化执法责任监督。将通过建立提请执法事项、执行成效反馈、执法事项备案等方式，加强对部门执法个案的监督，加重对违法执法责任人的追究力度；
（四）建立统一的市级诚信监管体制。将现有的规划、房地产、建安三大块诚信管理合并为统一的管理体，实现信息通报、行政处罚的统一联动；
（五）探索行政审批程序改革的新路子。将按照省、市对行政审批改革的新要求，在合并事项、缩短时限、提高服务满意度上再作探索，努力在行政审批管理方式上有所创新。
篇9
工作失误检讨书范文一
尊敬的领导：
由于我自身原因，致使xxx，造成了严重不良影响，在此，我首先做出诚恳的检讨。
领导提出批评后，我进行了深刻的自我反思，对近段时间的工作进行了梳理总结，认为自身主要存在以下问题：
1、思想懈怠，责任心不强。思想麻痹大意，认识不强，对工作重视不够，有时存在得过且过、差不多就行的想法。
2、工作作风不深入、不扎实、散漫松懈，工作安排不具体、落实不到位。对领导布臵的工作，不是一马当先，而是左顾右盼，没有立即落实，甚至有时存在在其岗不尽其责的现象。
3、对下属要求不严。在工作中，对下属要求太松，监督不力。发现工作存在问题时，总是觉得给下属留点面子，没有给予立即纠正，实际上，这样不仅不便于管理，而且造成了工作上的失误。
鉴于上述存在的问题，我向您做出深刻保证：一是加强学习，绷紧思想这根弦，认真学习单位相关管理制度，立足职能职责，不断提高执行力，提升服务水平;二是坚持工作上亲力亲为，严格要求自己，端正工作态度，形成严谨、稳妥、效率的工作作风，抓好管理制度的督促落实，制定出切实可行、可操作性强的管理方法;三是在以身作则的前提下，严格要求下属，决不放松对他们的要求，只有这样才能有利于工作的开展，从长远来讲，也有利于他们的个人成长。
领导的批评使我认识到自身存在的不足，给了我一个反思自我、自我警醒的机会，我恳请领导能够接受我真诚的歉意，并在以后的工作中继续监督我，指正我。
检讨人：
20xx年x月x日
工作失误检讨书范文二
尊敬的领导：
首先我怀着愧疚和懊悔的心情为这些天犯下的错误向您表示深刻的悔过。这几天由于自己工作上的失误，给小组造成了严重的影响和不良后果，并造成您工作的困扰。对此，我深感不安。经过您及助理们的教导和自己的深刻反省，我知道了自己错误之所在，为自己的行为感到了深深地歉疚和不安。早在我刚进入参展商制证组的时候，您就已经三令五申，一再强调，在这个小组工作，一定要细心、谨慎、用心工作，避免工作失误。然而现在，我却做错了。在工作上，有两件事情因为我自己的疏忽对您造成的困扰而向您道歉并进行深刻检讨。首先，是在制证时，由于现场的混乱及出于赶时间的因素，我在工作上疏忽了，我把一个证件漏了结算就交了上去，导致您被客人纠缠询问是一方面的错误，更重要的是对客人造成了困扰，以致于他们在急着进场时因为证件出错的原因而不能进场。我深知，这不仅仅是表面上工作失误那么简单，也许由于我的一时疏忽而给领导以及客人带来了不必要的麻烦，甚至会直接影响到客人对我们参展商制证组或者广交会形象的信心。这是我需要深刻反省并且在以后工作中必须要避免出现的状况!
其次，是在制证过程中因为小组工作的失误而遗失了一张证件，犯下制证工作的大忌。对于此，我真的知错了!历史无法重演，我不能确认是在哪一环节的工作我们疏忽了，是过塑?滴卡?还是数证?当我partner把所有证件过塑并滴完验证机拿回来时，我立刻开始着手进行数证，犹如晴天霹雳、五雷轰顶，因为这时我发现证件少了一张!发现状况后我在第一时间就对我partner反映道证件少了一张!然后我们立刻对现场进行了搜寻，打印机缝隙、过塑机底下、桌子夹层、抽屉、过道、垃圾桶甚至是其他同学的证件里对于种种可能性猜测，我们都进行了仔细查找，但遗憾的是，证件还是没能够找回来。对此，我们小组成员都深感遗憾，内心的失落无法用言语形容。就是在晚上各自下班回宿舍后都不能安心，通过用短信交流，相互提醒着回忆制证过程，并对种种可能性进行推测与反驳，希望寻找到蛛丝马迹，尽量避免因为自己的错误而造成他人工作的困扰。非常遗憾，虽然我们百般无奈，千般后悔，万般痛苦且痛定思痛深刻反省努力弥补但错误已造成，虽然不愿，但事实已摆在眼前。之后，我们在xx、兰姐以及燕姐的训导下深刻认识到了自己的错误，并立志从此以后做事要三思而后行，要耐心细心用心及恒心，在你们的督导下用心工作，对所有的工作失误坚决sayno。因为，我们参展商制证组是一个精益求精的团队!
检讨人：
20xx年x月x日
工作失误检讨书范文三
尊敬的各位领导：
首先由于我的工作不认真的原因，没有把工作做好出现了不应该的工作失误再此我做出深刻检讨!
当天由于我工作的马虎大意，忘记了本应该在学习的时候就应该完成的信息反馈!事后经领导检查后才发现犯了过错但为时已晚!
经过领导的批评后我发现，造成没完成作业的主要原因，主要是我责任心不强。通过这件事，我感到这虽然是一件偶然发生的事情，但同时也是长期以来对自己放松要求，工作作风涣散的必然结果。自己身为组长，应该严以律已，对自己严格要求!增强自身的职业态度，避免在工作上的随意性。然而自己却不能好好的约束自己，我对自己的工作没有足够的责任心，也没有把自己的工作更加做好，更加走上新台阶的思想动力。在自己的工作态度中，仍就存在得过且过，混日子的应付想法。现在，我深深感到，这是一个非常不好的想法，如果继续放任自己继续放纵和发展，那么，后果是极其严重的，甚至都无法想象会发生怎样的工作失误。因此，通过这件事，我感觉到自己的不足，所以，在此，我在向领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的感谢。
我谨向各位领导做出深刻检讨，并保证：
1，在这件事中，我感到自己在工作责任心上仍就非常欠缺。加强自己的工作责任心和工作态度。认真克服工作懒散、粗心大意的缺点，努力将工作做好，以优异工作成绩来弥补我的过错。对公司的管理规定制度学习和执行不好，以后认真学习公司的管理规定制度，做一名合格的员工。
2，以后工作中认真履行的岗位职责，增强事业心和责任感，认真做好职责范围内和领导交办的工作任务，要积极表现，多和同事、领导配合以自己的行动来表示自己的觉醒，以加倍努力的工作来为公司做出积极的贡献
3，由于个人工作疏忽，带来了麻烦，影响了公司或部门的形象，以后要积极改正亡羊补牢，狠抓落实。
4，对于这一切我还将进一步深入总结，深刻反省，改正错误，把今后的事情加倍努力干好。我已经意识到我的错误了，而且认识到了此次错误严重性。我知道我那天确实是太马虎大意了。我保证今后不会再有类似行为发生在我身上。请领导继续监督、帮助我改正缺点，使我取得更大的进步!希望领导和同事们在今后的工作中多多帮助我，帮助我克服我的缺点，改正我的错误。我在此进行了十分深刻的反思和检讨。也真心地希望我能够得到改正的机会。我也会向你保证此事不会再有第二次发生。
还有再此我向全体部门人员道歉，真的对不住大家，由于我的粗心大意把大家也拉到了写检讨书的行列中，大家每一天面对紧张忙碌的工作，还要和我共同分担我的错误，我可以通过自己的行动来表示自己的觉醒，以加倍努力的工作来为我单位的工作做出积极的贡献，请领导相信我!
检讨人：
20xx年x月x日
工作失误检讨书范文四
尊敬的公司领导：
首先怀着充满十分懊悔遗憾的复杂心情，我对公司全体同事表示真诚的歉意。对于昨天发送会议纪要事件在此做出深刻的检查与反省。这次事故不仅给公司造成了不利的影响，更是给公司一贯的严谨作风形象造成了损害。现在，我已经清楚的认识到了我的错误，请领导和同事们接受我最诚恳的致歉。
这次失误虽然是一件偶然发生的事情，但同时也反映了自己在工作中存在着松懈的态度和作风涣散的问题。对于这次的失误，我已经深知其中的严重性，如果我当时可以更加谨慎，仔细检查，而不是一味求快，应该可以避免这样的失误。
古人常说，行有不得，皆反求诸己、君子务本，本立而道生，经过领导的深刻教育和指正，在自我反省的过程中，我一定要把犯错误的根本原因找出来，若是找不到根本原因所在，敷衍了事，于事无补，将来还会犯更多更严重的错误。悔悟后，归结原因如下：
责任心不强，工作作风不深入，不踏实。通过这件事，我感到这虽然是一件偶然发生的事情，但同时也是长期以来对自己放松要求，工作作风涣散的必然结果。自己身为公司老员工，更应该严以律已，对自己严格要求!增强自身的职业态度，避免在工作上的随意性。然而自己却不能好好的约束自己，我对自己的工作没有足够的责任心，也没有把自己的工作更加做好，更加走上新台阶的思想动力。在自己的工作态度中，仍就存在得过且过，混日子的应付想法。现在，我深深感到，这是一个非常不好的想法，如果继续放任自己继续放纵和发展，那么，后果是极其严重的，甚至都无法想象会发生怎样的工作失误。因此，通过这件事，我感觉到自己的不足，所以，在此，我在向领导做出检讨的同时，也向你们表示发自内心的感谢。
篇10
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2005年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2005年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 2004年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：
（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
（二）对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。
