宾馆财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇宾馆财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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2、依据总经理审定的宾馆财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊宾馆计划指标，下达给各业务部门实施。

3、财务计划分为年度、季度计划：

（1）每年第三季度进行宾馆财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报宾馆总经理室和财务部。

（2）宾馆财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

（3）各业务部门根据上报宾馆总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

（4）宾馆对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

4、财务计划内容：

（1）财务部应编制：

流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

（2）各部门应编制：

①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；

11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

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本文从科学管理、加强资产管理、以保障发展为前提、严格内部控制、加强队伍建设、加强作风建设六个方面分析了黑龙江省北兴农场推进财务管理制度建设的经验做法，对农场今后的财务管理以及经济社会发展具有重大意义。

【关键词】

财务管理制度；北兴农场

一、以科学管理为基础，推进财务工作制度化

1.编制北兴农场财务管理制度及核算办法汇编。为了加强农场财务管理，农场结合国家统一的会计制度和农场农业单位、工副业单位日常业务，制定了《北兴农场财务管理制度及核算办法汇编》，初步建立了农场会计核算业务规范化管理的模式。

2.强化职责，完善考核制度。为了提高会计信息质量，夯实财务基础核算工作，建立了业务自查、互查、考核激励制度，所有结算人员每个月在固定时间进行业务互查，将互查结果上报，并对发现的问题进行整改。将会计人员职称考试纳入考核范围，充分调动每一名会计人员的学习热情，营造“比、学、赶、帮、超”的积极氛围。

3.完善、修订农场基本建设管理办法。规范各类建设工程审批与结算程序，使农场各项工程严格按年初计划执行。按黑龙江省农垦总局和管理局要求对完工项目进行造价结算审计，规范项目管理，节约建设资金，提高资金的投资效益。

4.健全“账外账”及“小金库”治理体系。为了加大各项资金检查监管力度，于2015年印发了《北兴农场“小金库”问题专项治理工作方案》，并对86个独立核算单位账目进行彻底清查，100%签订“账外账”及“小金库”专项清理承诺书，进一步规范财务内控制度。

5.规范农场各单位收费项目及交纳方式。结合农场各单位收费状况，把34家农林单位及有收费的17家行政事业单位，共计55项收费项目按收费许可证和收费文件进行分类整理，并会同纪委、监察科、审计等部门拟定了《北兴农场各种收费项目及交纳方式实施方案》。

二、加强资产管理，提高资产使用效率

1.做好固定资产的登记核查工作。通过不断建立健全农场固定资产管理制度，对新购、报废固定资产及时登记与核查，做到账账相符，账实相符。

2.开展资产清查，盘活闲置资产。对2010～2012年危房改造未出售房屋、第九作业站拆迁旧房等可变现资产逐一进行统计分析，防止资产在手中流失和贬值；提高资产现金回收率，实现资产回收价值最大化。

3.全面清理各类实物资产，掌握资产的有效性。按流程及时将已报废资产和其他无效资产进行清理，采取公开、公平、透明的市场化运作方式，对无效低效资产进行处置，通过市场竞价实现资产价值的提升，允许购买人用应付款抵顶价款，以达到优化资产负债结构目的。

三、以保障发展为前提，提升农场经济效益

1.加强资产资源合同管理，确保实现应收尽收。农林单位大棚、博园大棚，鱼池、草原及其他水面确认使用人，对合同已到期的，且多年未进行价格调整的，由农场政研室重新确定底价，实行公开竞价发包，增加资源效益。同时将资源收费类合同建立电子档案，进行电子化管理。

2.积极协调银企关系，降低农场财务费用。坚持管理局低成本融资要求，积极与金融机构沟通，争取银行等相关部门优惠政策，将有条件的贷款全部置换成循环贷款，同时在资金充足时提前偿还资金。

3.深入研究税收政策，合理进行纳税筹划。在工作中不断加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，及时掌握有关政策信息，依法、合理纳税，确保农场充分享受企业所得税税收优惠政策。

4.建立综合收费大厅，保障资金安全。为提高服务效率和便民服务质量，建立了综合收费大厅，在大厅设立LED电子屏，将收费项目及收费标准进行滚动播放，使收费公开透明。同时在大厅设置2个自助触屏查询平台进行信息查询，装配6个POS机进行刷卡交费，最大限度地方便前来办事的广大职工群众，缩短交费时间，保障资金安全。

5.加大应收款项清欠力度，活化农场资金。结合农场实际及应收款类别，分别制定应收款项回收实施方案，对账内、账销案存、热费、水费欠款等，通过与土地发包、补贴发放、房屋转让等工作结合，多部门联动清收，增加经营性货币资金结余，农场所有应收款项可以用农场应付款项抵顶。

四、严格内部控制，健全预算支出标准体系

1.预算管理方面。（1）强化预算，全面实施精细化管理，合理有效控制各单位公用经费支出，严格控制“六项费用”。将大额维修、清雪等变动费用纳入农场预算，实际发生时由预算管理委员会一事一议通过后再实施。（2）争取国投项目，减少自筹项目支出。围绕民生、文教卫生、农业基础设施拟建项目，向上级申报专项资金，不断完善农场基础设施建设。

2.制度改革方面。（1）加强供热、供水、宾馆、物业等社会单位管理，完善相应制度，多途径逐年减亏增效。（2）推行公务卡结算制度，提高公务卡使用率，充分发挥公务卡结算制度的优势，进一步规范财务管理，加强财务监督，提高公务支出透明度，让每一笔资金都在“阳光”下运行。

五、加强队伍建设，提高财务管理水平

1.增强财务人员法律意识。通过农场司法部门和注册会计师、上级纪检部门对财务人员进行法治教育，培养良好的自律意识，树立依法履职、廉洁从业、严于律己的职业形象。

2.提升财务人员的业务素质。财务人员不仅应当具备熟练的职业判断能力和专业的记账、算账以及会计电算化技术等操作能力，还应该加强相关知识的学习，做一个综合性的人才。

3.加强财务人员任职资格管理。严格持证上岗制度，组织全体财会人员积极参加会计继续教育和各种财会业务培训，根据要求认真做好会计年审、换证工作。在日常工作中加强学习会计制度和法规，不断提高会计队伍的整体素质和业务水平。

六、加强作风建设，树立财会人员良好形象

1.以修养立业、以品德做事。作为窗口单位，要注重加强服务意识，努力塑造廉政、勤政、务实、高效的财会人员形象。无论是对内还是对外业务，都要非常热心、耐心地对待每一位办事人员，经常反思自己的言行，审视自己的形象，决不放松对自己的要求。

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关键词：四川;旅游饭店;财务管理

四川既是我国旅游大省，同时也是我国西南地区经济文化重地。当下随着“一路一带”经济的发展，以及各种现代化交通工具的涌现，国际间和我国各行政区域间交往变得日益频繁，到四川商务洽谈和旅游的国内外人士对酒店的需求也迅速增加。酒店业进入了快速扩张和发展时期。目前，统计在册的四川省内酒店已达上千家，85%以上是评星酒店，15%左右为未评星酒店。此外，还有部分无法统计的非星级乡村酒店。虽然四川省旅游饭店规模呈逐年扩张之势，但行业财务管理水平参差不齐，总体水平不高，财务工作不够规范。

1四川旅游饭店企业财务管理存在的问题

四川省酒店行业迅速扩张的同时，在经营管理问题上，特别是财务管理工作问题上也暴露出了一些问题。

1.1融资渠道不畅

酒店业是资金密集型产业，作为高固定资产投入性行业(通常固定资产投资额占企业投资总额80%左右)需要大量资金支持。然而长期以来，作为融资主要渠道的银行对于酒店行业特别是非五星级中小型酒店行业的支持力度不大。四川省除了锦江宾馆、天府西来登饭店、九寨天堂国际会议度假中心、成都香格里拉酒店等知名五星级酒店外，85%以上都是中小型规模酒店。

1.2固定资产管理混乱

固定资产在酒店企业资产中所占比重很大(80%左右)，但是由于固定资产众多，品种名目繁杂，使用和监管责任划分不清等原因，造成了酒店固定资产的管理长期处于比较混乱的状态，部分固定资产闲置未使用，得不到及时维修、保养和更新改造；部分固定资产帐实不符，部分资产有帐面记载，但没有相应的实物对应。固定资产管理的效率和水平亟待提高。

1.3营业收入结算管理不到位

在客人办理离店结账手续时，前台收银员账单汇总时间过长，不能为客人迅速结账，造成酒店服务质量下降；或者未将客人账单全部及时汇总就匆匆向客人结账。造成跑漏单现象，给酒店造成损失。

1.4酒店财务从业人员素质偏低

旅游饭店行业入行门槛低，财务人员专业素养普遍较差。虽然多数旅游饭店管理人员已经意识到了财务管理在企业经营中的重要性，对财务部门工作比较重视。但部分酒店财务人员业务素质低下，有的甚至不是财会专业毕业，而是从酒店内部提拔起来的非财会专业人员，连报表帐本都看不懂。还有部分财务管理人员简单地认为财务管理工作，就是帮助企业压缩成本，包括如何巧妙地偷税漏税，降低客房消耗品的配备规格、数量和客房、餐饮、休闲康乐等服务的品质等。对财务管理工作的主要内容和重要性认识不全面，甚至有较大偏差。

1.5财务制度不健全，管理混乱

四川省旅游企业存在着财务制度不健全的情况，导致财务职能在企业经营管理工作中没有得到充分发挥。财务管理没有在筹资、投资、利润分配、预算、内控、监督等方面发挥应有作用。

2四川省旅游饭店财务管理模式的改进

为了提高四川省旅游饭店财务管理工作水平，针对四川省旅游饭店财务管理工作存在的上述五大问题，提出以下几点改进意见，探讨行之有效的酒店行业财务管理工作模式。

2.1提升企业自身财务管理水平，拓宽融资渠道

酒店贷款难，主要原因是企业自身经营情况、财务状况及主要考核指标难以达到银行的标准和要求，被银行拒之门外。因此，要想通过银行贷款解决酒店融资问题，必须提高企业自身经营水平，改善财务状况，特别是重要财务指标必须完善。比如：注意以下主要指标数的监控。

2.1.1流动比率：流动资产/流动负债一般该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标的值为2左右较好，但旅游饭店业的流动比率保持在1.5比较合适。

2.1.2速动比率：速动资产/流动负债一般该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在1较好，也可适当放宽到0.8。2.1.3应收账款周转率：营业收入额/应收账款平均余额企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。一般企业应大于6次，而旅游饭店应收账款速度每年应保持在10～30次。如果企业能够提高自身资产、债务管理，改善企业经营情况，不断优化上述财务指标，不仅能达到银行贷款要求，解决自身筹资难的问题，还能通过各项指标的改善达到提高企业经营管理状况的目的。此外，旅游饭店的融资渠道除了向银行寻求贷款外，还有其他灵活多变的方式。比如：通过赊购商品，在款项支付上考虑采用商业汇票的方式，都可以达到延迟支付货款从而盘活资金的目的；利用应收账款贴现，提前从银行变现；对于价值高的固定资产的购买，可以考虑融资租赁的方式解决资金压力。

2.2加强旅游饭店固定资产管理

2.2.1落实固定资产管理机制，实行谁使用、谁负责的制度固定资产的日常管理、修缮以及更新改造等工作可以交由具体使用部门负责。比如：厨房设备由餐饮部门管理与维修、客房设施由客房部管理与维修。洗浴房、高尔夫练习场等固定资产由康乐部管理与维修。各部门对本部门使用的固定资产负有保管和维修责任，应对本部门使用的固定资产指定专人负责，正确、合理地使用固定资产，避免因操作或使用不当造成毁损，使用过程中发现异常问题应及时向上一级主管部门汇报。

2.2.2财务部门主要负责监督固定资产使用的工作财务部门会同使用单位定期做好清查工作，如有异常，及时查明原因并做出处理，保证固定资产帐实相符。

2.2.3固定资产必须坚持定期盘点饭店固定资产至少一年盘点一次。盘点时，使用部门和财务部门相关工作人员必须到场同时参与盘点工作。按照固定资产帐面记载情况，逐一对照实物的现有状况进行清点和清查，财会部门人员必须亲自清点查看实物的现状、使用维护情况和数量等情况，不得由其他人员代劳。保证固定资产数据的真实有效性。

2.2.4及时做好未使用或不需用固定资产的清理工作，提高固定资产使用效率对于清点出来的闲置不用的固定资产必须及时作出处理决定。确定不用的固定资产应尽早变卖处理，盘活资金，提高持有固定资产的使用效率。

2.3加强结账收银环节的工作效率和监督

使用专业酒店管理软件(用友酒店通等)取代人工结账收银。在提高前台结账收银效率的同时，减少人为因素对现金的影响，同时也大大减少出错的机率，减少跑漏帐现象的出现。既满足了酒店管理快捷、高效的经营需求，又减少了客人结账等候的时间和帐务出错现象的发生，提高了服务品质和酒店资金的安全。

2.4提高旅游饭店财会人员的专业素养

(1)把好新近人员关。要想提高旅游企业财会人员专业素质，就要从招聘新员工入手，引进高学历、高层次人才，甚至可以不惜重金聘请有能力的行业专家、行业能手到企业关键财务岗位任职。通过注入新鲜优质的血液，让企业财务管理工作焕然一新，全面改革。(2)把好继续教育关。对于企业老员工，要从思想上让他们意识到旅游企业要做大做强，财务管理工作至关重要，必须提高自身的财务专业素养，才有助于自身能力的提高和企业经营发展的需要。特别是要让受训的财会人员深切意识到成本费用管理体制的好坏直接影响企业经济效益的高低和竞争力的强弱。财务部门对整个酒店的成本费用分类及核算内容予以严格规定。一味靠压缩成本，降低服务品质换来的成本控制对于企业来讲无异于饮鸩止渴，得不偿失。压低成本，不能压低服务质量，降低成本，不能降低酒店品质。比如酒店是高固定资产投资企业，固定成本所占比重大，酒店大可以通过加大营销力度、适当降价促销、争取稳定客户源(旅行社、与旅游网站合作、会议接待)等方式提高客房出租率，降低单位固定成本费用摊销额，积极有效地降低企业成本费用。在培训员工的具体做法上，企业可以采取“走出去、引进来”的方法，即选派有潜质的员工重新回到高校、培训机构进行专业、系统的学习和培训。也可以聘请行业专家到企业开办讲座，甚至与行业咨询机构、会计师事务所等专业机构开展长期合作，让他们帮助企业制定详细的财务计划和培训方案，在财务管理工作中充当企业的财务顾问。

2.5从制度上规范旅游企业的财务管理

一套科学、规范的企业财务制度能够有效指导旅游饭店的财务管理工作。现代化酒店经营管理必须制定全面的财务管理工作制度和细则，包括日常财务工作制度、企业筹资管理制度、企业投资管理制度、企业利润分配管理制度等。经管理部门批准后，配合奖惩措施，各级各部门必须严格执行。防止有制度不执行现象的发生。定期(通常一年)召集相关人员开会，共同探讨制度执行过程中存在的问题和各方面的反馈意见，进一步完善各项财务管理制度和规章。此外，财务预算也是一项不容忽视的工作内容。在建立一整套完善财务预算机制的基础上，财务部对各独立核算单位的成本费用管理控制情况还应制定具体的监督检查，批评办法，定期监督检查。

作者:何苗 单位:四川旅游学院

参考文献:

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乡镇人民政府机关管理制度汇编

一、学习制度

1、全体干部职工必须认真学习党的理论、方针政策，学习时事政治以及经济、法律、科技等业务知识，不断提高自身素质，增强工作能力和为人民服务的本领。

2、全体干部职工的学习要坚持自学为主，并与集中学习相结合，集中学习的时间和内容由机关党支部或组织办确定，由机关党支部或党政综合办公室组织，每月集中学习的时间不少于2天，无故不参加者按旷工论。

3、在学习中，干部职工应自备学习笔记本，并认真做好学习笔记，每季度由组织办对学习情况进行一次检查，检查情况将作为公务员年度考核的重要依据之一。

4、各办公室每月要办一期工作简报，全年要撰写2篇以上调研文章上报主管部门和党政综合办公室，力争上党报党刊。党政办每季度考核通报一次，凡完不成任务者取消评先表模的资格。

二、工作制度

5、机关上班实行双休日制，作息时间以党政综合办公室的通知为准，全体干部职工必须自觉遵守作息时间，不准迟到或早退，不准擅自离岗或串岗，不准做与工作无关的事情，若有违反，发现1次通报批评，屡教不改的，由纪委查处。

6、各办公室工作人员实行亮牌上岗（根据每个人的职务、职责和工作任务，由党政办统一制作工作牌），每个干部职工必须认真履行职责，妥善处理日常事务，搞好工作上的上传下达，确保信息畅通。

7、政府机关工作人员实行“三制”管理。即一是去向报告制，党政领导和机关工作人员有事或下乡，必须给党政办告知去向，由党政办当班人员做好去向登记，便于工作联系。长期外出又不告之去向的，按旷工论处。二是领导查岗制，由党政领导定期或不定期地对机关工作人员在岗情况进行检查，检查时做好查岗记录。三是考勤公示制。考勤实行一月一汇总，除联络组干部外，全体机关干部的考勤情况与年终补助挂钩，并予以公示，接受干部群众的监督。

8、全体干部职工必须自觉遵守纪律，顾大局、识大体，坚决服从组织的安排，凡党委政府安排的中心任务，必须服从统一调配，无故缺勤者按旷工论。

9、全体干部职工要争当遵纪守法的模范，娱乐活动要做到健康文明，严禁赌博，严禁汹酒，严禁吵架闹事，严禁搞封建迷信活动，若有违反，严格按党纪、政纪的规定查处。

三、请假制度

10、上班实行双休日制后，特殊情况或有大型活动不能双休的，由党政办提前通知，全体干部职工必须听从安排，无故缺勤者，按旷工论。

11、严格请销假制度，有事必须请销假并办理请销假手续，由党政办负责做好请销假登记，请销假记录要做到登记准确，情况明白。

12、请假必须按程序审批。党政领导班子成员的请假由书记、常务镇长审批，各办公室工作人员和联络组干部3天以内的请假分别由分管领导、管片领导同意并报分管机关的领导审批，3天以上的请假一律由书记、常务镇长审批。末经请假或超期不上班的，按旷工论。

四、会议管理制度

13、党委、政府研究决定召开的会议，由党政办负责承办，费用由政府列支，其他单位以党委、政府名义开会，必须经书记或常务镇长同意后方可召开，且费用由主办单位自行负责。

14、召开一般性工作会议，镇干部原则上在政府食堂就餐，其他人员在指定地点就餐，会议餐的标准每人每餐控制在15元以内；召开党代会、人代会、劳模会等重大会议，按党委政府研究的意见执行。原则上不安排工作餐，特殊情况由党政办统一安排。

15、会议期间，机关工作人员和在三友坪有住房的，不安排住宿，其他参会人员的住宿费每人每晚控制在15元以内，原则上由党政办统一安排。

16、开会实行签到制，与会人员必须按时参会，不准无故缺席，不准迟到或早退。若有违反，发现1次进行通报批评，发现2次责令书面检查并通报全镇或主管部门，发现3次的要严肃查处。

五、公文管理制度

17、上级来文、来电和发来传真，党政办要搞好签收分送。当班人员必须认真阅批并及时呈请相并领导阅示或转送相关部门办理，文件和传真还必须制作传阅单并将阅件作资料存档。领导阅批或转送相关部门后，党政办必须进行跟踪督办，确保落实。

18、本级党委、政府和党政办的发文，严格实行签发制度。党委文件、政府文件、党政办文件分别由书记、镇长和党政办主任或其指定的负责人签发。所有发文，由党政办负责审核把关，未经审签的文件一律不允许发出。

19、单位以党委、政府、党政办名义发文的，先由单位拟定文稿，再交党政办审核，按照发文程序审签后进行，政府只出文件头，所需费用由单位自理。

20、所有文印材料，由政府文印室负责打印，特殊情况需在外打印的，原则上由党政办同意并指定地点，否则，由经手人自行负责，财务室不结帐。

21、文印室工作人员必须按时上下班，确保文印室正常运转，若有加班任务，必须加班到直至完成任务为止。原则上不对外打印，不对外收费，特殊情况由分管领导审批。

22、文印工作人员必须加强文印设备的管理，严禁任何人玩电脑游戏或搞娱乐活动，操作员必须按照规程操作，防止人为造成设备损坏，凡人为造成文印设备损坏的追究当事人责任。

六、印章管理制度

23、党委印章由组织办保管和使用，政府印章、党政办公室印章由党政办保管和使用，印章管理员必须妥善保管，严防丢失，若因管理不善造成严重后果的，严格追究其责任。

24、党委印章、政府印章和党政办公室印章的使用。党委政府的行文、决定、人事任免、合同、项目、矿山开采等重大事项用章由书记、镇长审签后办理，其他事项用章由分管领导签后办理，日常事务用章由党政办主任按程序和规定办理。

25、印章管理员对盖章事项必须认真审定，不得随意盖章或，若因随意盖章造成严重后果的，严格追究其责任。

26、携带印章外出，必须做好领用登记，注明用章事由和用章时间，由经手人做好签领手续，并负责领用期间的一切责任。

七、接待管理制度

27、应由政府接待的，由党政办统一管理，在指定地点就餐，原则上由分管领导作陪，严禁多人陪餐。

28、政府接待实行台帐登记与接待通知单双控管理制度。接待单由党政办主任管理，交分管接待的人员填写。党政办分管接待的人员应按接待的情况据实登记台帐，交分管领导审核把关。每次接待应先与党政办取得联系，由分管接待的派送接待单。接待单上应根据陪同领导的意见载明接待标准和就餐人数等情况。

29、酒店或宾馆必须按党政办通知的就餐人数、接待标准作好准备，无特殊情况，超标准部分由其自行负责，党政办不予结帐。酒水等供应以接待需用为原则，末经陪同领导同意的服务项目，党政办一律不予认可。

30、每次接待完毕，接待情况应据实当场核算，陪同领导和党政办分管接待的人员均应在接待单上签字。

31、接待标准应按以下标准执行：①早餐人平5元以内；②中晚餐标准为：县级以上（含县级）领导原则上人平控制在20元以内，县级以下领导（不含县级）原则上控制在15元以内，一般接待原则上应低于上述标准，特殊情况确需提高标准的除外。

32、接待用烟一律在党政办领用，原则上不准在就餐酒店或宾馆列支接待烟，严禁用包包烟、条条烟或其他物品招待客人，凡在酒店或宾馆列支的上述物品，政府一律不予结帐。

33、被接待的单位或个人在酒店或宾馆的住宿费、电话费以及所购物品等，原则上由其自理，特殊情况必须由书记、常务镇长和分管机关的领导同意后方可结帐。

34、经费单独预算单位和经费单列的办公室，接待由其归口管理且负责结帐，原则上党政办不予安排，不由党政办统管。

35、财务室凭接待单对政府接待实行一月一扎帐，年终结算。接待前未与党政办联系的，原则上财务室一律不予结帐，由经手人负责。接待台帐与签单不一致的，必须先查明原因交分管领导审核后方可结帐。

36、因工作需要，镇内需在长岭、泗淌、杨柳池接待的，必须先与党政办联系，原则上以现金结帐，不予签单。接待开支由分管机关的领导审核后报销。在镇外需接待的，原则上不予签单，以现金结帐。

37、原则上不在盐池温泉山庄等高档消费场所接待客人，特殊情况须经书记、常务镇长或分管机关的领导同意后方可接待。

八、后勤管理制度

38、鉴于镇政府是租房办公，原则上保证机关工作人员一人一间休息室，在三友坪有私房和工作岗位不在机关的，不安排休息室。

39、政府所有公物实行登记造册、建卡，明确专人管理，若有丢失或损坏，由责任人照价赔偿。政府每年开展一次公物清理，干部职工休息室内的公物必须履行借用手续，不需用的退回集中保管，长期占用公物又末履行借用手续的，按侵占论处。版权所有

40、电费统一装表计量，实行分户管理。机关干部每人每月核销15度照明用电，机关干部在外居住的同样对待。

41、加强安全管理，认真做好“防火、防盗、防事故”工作。各办公室要做到人走灯熄，人走火灭。机关内，不准私拉乱接电线，不准存放易燃易爆物品。党政办分管后勤的人员要随时进行安全检查，做到防范于末然，若因疏忽大意造成安全事故，严肃追究其责任。

42、加强环境卫生管理，保持良好的卫生环境。会议室、楼梯、走道、厕所及办公楼周围的清洁卫生由党政办指定专人负责，各办公室的清洁卫生由其自行负责，党政办要随时进行检查，搞好跟踪督促。

43、加强政府食堂管理，搞好后勤服务。政府食堂由党政办指定专人管理，管理员必须认真负责，保证干部职工按时就餐和餐饮质量，并为各办公室、会议室及干部职工提供开水。食堂物资采购必须精打细算，按月搞好成本核算，并于次月2日公示。后勤管理人员和炊事员必须搞好食堂内外的清洁卫生，食堂用水、各类食品和采购物资要绝对保证无毒、无污染、无霉变，严防发生食品安全事故。

九、车辆管理制度

44、政府机关所属车辆由党政办统一管理和调度，用车前必须与党政办联系，由党政办按照先主要领导，后一般领导，先中心工作，后分管工作，先特殊情况，后一般情况等原则进行安排，一般下乡原则上不安排车辆。严禁公车私用和车辆外借。

45、原则上不租车。因特殊情况或紧急工作需要又无车辆安排的，由分管机关的领导同意后，由党政办落实租用车辆和发放租车单，所需租车费用由党政办根据行车路程、路况和用车时间统一定价，交分管机关的领导审核后，财务室凭租车单结帐。

46、小车司机要听从党政办统一调度，出车时党政办要做好日志，司机的出车情况和安全驾驶情况每月一汇总公示，并作为年终核发奖金和补助的重要依据。

47、小车司机对所驾车辆要妥善保养和检修，确保有出车任务时随叫随用，保证行车中的绝对安全。无出车任务时，要确保通讯畅通，保证可以随时联系。

48、小车加油实行专车核算，实行台帐登记，原则上由党政办指定地点，由财务室统一加油，特殊情况由随车领导负责，并注明情况，先由驾驶员背签，再由司机签字，分管机关的领导签字后方可报销。

49、小车维修由司机据实申报，属于一般维修的，由党政办组织落实，需大修或更换大件的，由分管机关的领导提请党委、政府集体研究后再指定专人陪同到指定的地点修理修配。

十、档案管理制度

50、严格执行《档案法》，各种文件和具有保存价值的材料，各办公室要做好收集、分类、编目、编号、立卷、装订等相关工作，确保所有资料统一归档，进入专柜。

51、各种档案资料一经入柜存档，任何单位或个人不得擅自涂改，若发现原资料有误，必须经有关领导和档案管理员按程序审签后方可更正。版权所有

52、档案管理员必须妥善管理各种档案，要严防虫蛀鼠咬、丢失或损坏，查阅档案时要按有关规定办理，不准随意入柜取拿或携带资料外出。

十一、值班制度

53、实行双休日制后，星期六、星期天党政办和移民办要安排专人值班，确保信息畅通。

54、各办公室工作人员应认真做好岗位本职工作，做到依法行政，热情服务，自觉维护政府机关形象，坚决杜绝“门难进、脸难看、事难办”现象的发生。

55、政府机关各办公室应妥善安排值班人员，以方便群众办事。要做好上下联络和工作协调，确保各项工作有序开展，不断提高办事效率。应由各办公室完成的各项工作原则上实行对口承办，其进展情况要随时呈报主要领导或相关分管领导。

56、各办公室应做好各类信息的采编、处理、传递和报送工作，重大信息要在第一时间内报送党政办或分管领导，不得迟报或瞒报。

十二、财务管理制度（另行制定）

十三、附则

篇5

【关键词】预算管理；集中采购；核算监督

2011年11月29日，中国保监会披露了2011年保险公司检查及处罚情况：查实通过虚构经济业务事项，虚开发票等违法违规渠道虚增业务及管理费8065.8万元，依法处理保险公司各级各类管理人员87名、保险机构55家、保险中介机构54家。随监管部门对银行、证券、保险等金融机构的监管要求不断提高，每位金融从业者都应认真思考怎样合规经营、科学发展。其中，最敏感和亟待解决的问题就是怎样依法合规地列支业务及管理费。笔者认为：金融机构应当根据《金融企业财务规则》的规定，以及内部财务管理制度的要求，结合自身特点和业务发展，对业务及管理费施行全员管理和全过程控制，即科学合理的预算管理、公平公开的集中采购和精细化、流程化的核算监督，防范和化解财会风险，确保健康发展。

一、预算管理

每至年末，就会出现突击花钱、花光预算的现象。究其原因：一是我们大部分中国人更多地强调感悟、想像、经验，不善于实验分析和逻辑推理，预算中有太多的主观臆断；二是我们大部分企业的预算存在编制不透明、下达不及时、调整不科学、先严后松等等情况；三是我们的考核评价与预算脱节，节约反被罚，只好使劲败家，出现预算的“负激励”效应。笔者认为，金融机构要杜绝突击花钱的现象，就要以市场为导向，以客户为中心，实施全面的预算管理，把这种预算的“负激励”效应彻底扭转成“正激励”效应。

（一）预算的编制与审批

金融机构的财会部门，一是要做好预算编制的宣传解释工作，让每个员工都明确企业的战略意图；二是要以经济增加值为导向，鼓励创造价值，制订出科学合理的预算制度，三是要提供功能强大的模型，录入参数就输出相应预算额度，使预算编制简捷透明。

1.如银行业务部门在编制本部门预算时，可事先搜集详实的客户信息和市场信息，再根据业务发展目标和系统内外的市场占比，同时参考存量或增量客户的情况，然后运用各类模型，编制出科学合理的业务及管理费预算。

2.再如银行财会部门在审批预算时应加强与业务部门的沟通，获取尽可能多的信息，避免业务部门夸大营销难度进而获得不合理的财务资源，确保预算目标始终围绕企业战略目标。例如，银行近期的战略目标之一是：利用信息技术迁移柜面业务，提升电子银行交易量比，逐步降低柜面业务，减轻柜面人员的工作压力。财会部门在审批时就应提高电子银行的广告宣传费、设备购置及维护费等方面的预算额度，降低柜面有关费用的预算额度。

（二）预算的控制和调整

预算的控制和调整不是对现状本身的控制而是对发展趋势的控制和调整，应遵循有效性原则、动态管理原则和经济效益原则，定期监督预算进度并及时调整预算额度，追加预算、核减预算、调整预算严格按程序办理，避免预算有编制有审批但无控制无调整的虎头蛇尾现象，确保预算的严肃性。例如，《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》中规定企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于价格折扣折让方式、销售或服务同时给予赠品、按消费积分反馈礼品情形之一的，不征收个人所得税。金融机构的财会部门就应指导业务部门按上述规定及时地申请调整业务宣传费预算，引导其开展上述情况的营销活动。再如，财会部门发现业务部门的某项业务进展缓慢或停止，评估后就应核减少其对应的预算额度。

二、业务及管理费的集中采购

天价采购也是近年来的舆论热点。究其根源，一是有些单位预算确实过于宽松，有必要核减；二是有些单位未能让更多的主体参与进来，进行物有所值的阳光采购。随着金融机构业务规模的不断壮大，很多以前可分散采购的业务及管理费，现在就有必要集中到总部机构或一级分支机构，如分支较多的金融机构对员工出差发生的交通、住宿等费用与有关企业进行协议定价，并制订最优的出行方案，这样既避免了虚构事实，又节约了费用。笔者认为，金融机构的业务及管理费采购可分为集中采购和分散采购，它们互为补充，在实际采购中要根据企业自身条件、资源状况、市场需要，灵活地做出制度安排，积极创新采购方式和内容，并根据对采购产品的体验，进行及时调整。

（一）全流程管理业务及管理费的集中采购

集中采购应遵循“集中性、独立性、竞争性、适用性”原则，实施“供应商管理-采购谈判-合同执行管理”的全流程管理，严禁逆流程操作。

1.采购需求部门应按业务发展和日常营运所需，提出采购需求，并对采购需求的合理性、明晰性和完整性负责。

2.采购部门根据采购需求，在确认采购预算已安排后启动采购程序；根据采购方案制订评审标准，发出采购邀请，确定评委；根据评审结果，按照符合采购需求、性价比最高的原则提出入选供应商建议；在有权审批人批准后把采购结果通知入选供应商及采购需求部门办理合同签署。

3.采购需求部门收到供应商提供的商品后做好商品验收、按合同付款工作，并将商品验收、使用情况及供应商合同履约情况及时报采购部门。

（二）规范业务及管理费的集中采购范围

一是明确集中采购的商品范围；二是明确集中采购商品的采购金额起点。

三、业务及管理费的核算监督

财政部曾介绍了部分金融机构虚假发票的一些情况：一是篡改交易内容的发票，如由大型商场购开具的整数金额的办公用品、耗材、烟酒茶等商品的发票，很可能是购买商业预付卡用于员工福利或业务营销，再如单价、数量异常的发票，很可能是为了掩饰其真实购买的高档商品，而以普通商品代之；二是大额会议费的发票，主要是频繁由某一酒店、宾馆或旅行社开具的大额会议费发票，很可能是将餐费以会议费名义列支，或与酒店、宾馆串通套取费用，或以会议费的名义列支旅游费用；三是水印、印章、要素字迹等反常的发票，通过税务发票验真系统查询可初步认定为假发票。笔者认为，金融机构应成立总部机构或一级分支机构层面的核算中心，统一核算支付标准，提高经办人员的财务水平，用精细化、流程化的管理来确保依法采购合规报销。

（一）在精细化管理方面

1.在业务及管理费的核算监督过程中不应有那么多主观的、宽泛的判断解释和自由裁量，要有根有据，要统一标准。金融机构的财会部门应制订业务及管理费的报销核算指南，编制经济业务事项与报销要件和报销事由对照表、各类发票要素审核要求参考表和各种报销要件填制要求参考表。同时，财会部门有义务去提高经办人员的财会水平，做到不可列支的事项解释宣传到位，存在疑问的事项协调引导到位，将要发生的事项辅导建议到位，让相关经办人员知道：要对报销票据的真实性和合规性负责，要对虚开、变造、伪造的发票负法律责任；要做正确的事，正确地做事，提供真实、合规、准确、完整的报销票据。

2.利用ERP系统，实现在金融机构总部或一级分支机构的集中核算支付，确保先记账后转账支付的核算监督模式；建立多维的、立体的会计科目表，把财务会计和管理会计有机结合起来；实现财务数据的共享，减少重复性的工作，为预算管理提供可靠的数据支持，满足各方的信息需求。

（二）在流程建设方面

制订图文结合的财会部门员工核算监督操作手册，提出各岗位的工作职责和工作目标，对核算监督流程进行清理、简化、整合、自动化，强化岗位间的无缝衔接和相互制约。总之，用流程提高核算监督的质量和效率，控制风险。

参考文献：

[1]中国保监会.关于2011年保险公司中介业务违法违规行为查处情况的通报.

[2]中国农业发展银行.业务及管理费分配模式探析.

篇6

关键词：成本分析 项目管理 成本控制

中图分类号：F285 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2010）12-257-02

随着社会的发展，公路施工企业竞争日益激烈，获利空间越来越小，为了企业的发展，或立于不败之地，公路施工企业都重视了对项目的管理。根据相应的管理模式，对施工成本进行控制，使企业获利空间有所提高。对于项目的成本控制，主要应从管理模式上着手，从组织机构、科学技术、经济等方面，降低成本，提高经济效益。

一、公路施工企业项目成本控制存在的问题

1.企业体制不健全，责、权、利不对称。在公路施工企业，普通存在的问题是利益与风险不对等，权利与义务不相称。有的项目经理权力很大，但风险却很小，企业的盈亏很大程度依赖于项目经理的个人素质，而最终的结果往往是包盈不包亏，对各类成本不重视，管理不精细，甚至有可能出现“黑洞”。而项目的职工，由于成本与自己的切身利益并无太大关系，对企业的发展，企业的成本控制与管理模式漠不关心，可能导致工作失误，给企业带来不必要的损失。

2.人工成本高，材料管理制度不健全，机械设备完好率、利用率低，使用费用高。项目成本构成主要是由工、料、机三大部分组成，人工成本在招投标综合单价中的比例为：大型桥梁一般在10%以内，路基工程一般在16%以内，路面工程一般在10%以内，当然人工费用比例随特定项目的施工环境、机械化程度不同而有所不同。目前，税务、劳动人事等相关部门审定的百元产值含量工资一般在16%左右，并随企业效益等各方面因素而浮动，但这含量系数是包括全企业的总工资开支水平，而不是特定某一项目可实际开支的工资水平。据笔者调查，项目工资开支总额一般都达到15%左右，个别项目甚至达到了25%，有些项目大锅饭现象仍然严重，公司职工放假工资，大量外聘技术人员、农民工、临时工工资，项目部仍承担责任，致使工资居高不下。另外，当前项目部在劳动力使用上，不按岗、不按实际需要配备人员，两人能完成的工作安排三人，可使用低工费的工种却使用高工费的劳力，为了照顾关系、人情，安排一些专业不对口的人员上岗，对临时工闲时也留用，职工对生产经营状况可以不闻不问，但每月的工资、津贴、奖金一样不能少拿，从而人为地扩大人工费开支。

材料费指在施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料和周转材料、摊销材料费用以及材料租赁费等。材料成本在施工企业工程成本中占相当重的比例，一般经验值为55%~65%，可以说材料成本管理的成败，就是工程项目成本管理的成败。

在实际施工过程中，一些项目部在购入大型结构、施工钢材及各种配件、低值易耗品等时，属无计划采购，或采购计划非常随意，结果往往导致材料的积压、超支；采购人员暗箱操作，抬高材料价格，索要高额回扣，直接导致材料采购成本增加。再者，在材料保管阶段，没有把好用人关，经常出现监守自盗的现象。材料堆放零乱，没有及时清点，变质锈蚀厉害，有效利用率低。在材料的领用上，不按定额发料，施工人员想领什么就领什么，想领多少就领多少，多发的材料就浪费在工地上，材料被盗的现象时有发生。机械配件领用不审查，坏了就换，没有人去修复。

施工机械费占施工企业项目总成本20%左右，因此，对施工机械设备的使用和管理是成本管理的重要环节。造成机械使用费成本偏高的原因很多，归结起来有：第一，盲目采购设备，不根据市场行情和项目施工需要做可行性分析来购买或租赁设备，致使投资无法取得实效，无法收回投资设备成本，项目完工后造成设备闲置。第二，购买大批设备不实行招投标，不计算资金成本。第三，设备采购选型盲目，专用性太强，一旦设计变更，就造成设备投资浪费。第四，设备管理不到位，设备的使用、维护、保养均不能按操作规程办理，操作人员不能执证上岗，甚至造成人为损坏等现象。第五，企业缺乏计划管理和统筹调配机制，同一企业内部无法实现资源共享。

3.间接费用控制不力。间接费占施工企业项目总成本10%左右，间接费是指管理人员的工资、办公费、差旅费、劳动保护费、其他费等，其中最主要的是办公费、差旅费，以及业务招待费开支严重失控。办公费开支无计划，办公人员想买什么就买什么，高档的办公用品如手机、笔记本电脑、照相机随意买；项目部差旅费开支无控制标准，不管事情的轻重缓急，坐飞机出差，住高档宾馆。

4.承包措施不配套，分包工程存在漏洞，安全事故较多，甚至出现严重的质量问题。公路工程项目实行内部队伍承包，其目的是使职工树立主人翁意识，有效降低各项成本费用。但一些项目部对内部队伍的承包没有相应配套的管理措施，实行承包后漏洞百出，致使成本超支。比如，有的承包方案规定完成多少任务发多少工资，但对材料的消耗和设备的使用、维修没有明确要求，形成包工不包料、包盈不包亏。

项目的安全管理，就是在项目实施过程中，组织安全生产的全部管理活动，通过对项目实施安全状态的控制，使不安全的行为和状态减少或消除，以使项目工期、质量和费用等目标的实现得以充分的保证。但大多数项目部均发生过不同程度的安全事故，轻伤影响员工上班，重伤既影响员工上班，又需要开支医疗费，同时还使员工的体质和技能下降，降低劳动能力和劳动效率；特别是死亡事故的发生，既造成巨额抚恤费用开支，又造成很大的负面影响。

工程质量是核心，是生命线。但一些项目部在施工过程中出现严重的质量问题，从而导致返工、修复、推倒重来等重复施工的现象发生，加大了工程成本。

5.合同意识淡薄，财务管理混乱。合同管理是公路施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高企业经济效益的有效途径。但目前大多数项目部合同管理的意识淡薄，对购货、雇用人员、提供服务、分包工程、承包工程等合同知识知之甚少，不理解合同的订立、合同的效力、合同的履行、合同的权利义务和违约责任等基本要素，导致合同管理混乱，企业遭受巨大经济损失。

财务管理混乱现象具体体现在：一是没有完整的财务管理制度，财务开支无计划，想怎么开支就怎么开支。二是货币资金管理混乱，开设多个银行存款账号，但又不及时核对清理，导致银行存款和现金账款不符，巨额成本隐匿在银行存款和现金余额里。三是债权债务的确认不准确，结算不及时,导致多付货款,应收款无法收回。四是收入、成本的计算不准确，导致成本不实、盈亏不准。五是会计基础工作较差，账物不符。上述问题的存在，必然影响到成本信息的准确性,继而造成项目部成本控制不准。

二、施工企业项目成本控制措施

1.工程项目应实行独立核算。工程项目财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。项目部应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素，采取独立核算财务管理体制，明确责任并授予相应权利，进行独立的绩效评价。

2.工程项目资金应实行预算管理。在独立核算财务管理体制下，工程资金回收与使用应建立科学的资金预算管理体制，进行成本控制，通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用。项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，提高资金使用效益，努力减少资金的占用，提高资金周转率。具体来说就是根据“零边际生产率”原则，即有多少事上多少人、进多少料。在项目开工之前，依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料，选择最优施工方案，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。

3.工程项目资产应加强成本核算与管理。工程项目的资产管理是财务管理的一项重要而艰巨的工作，涉及到固定资产、主要材料、临时设施、周转材料、低值易耗品等诸多实物资产，我们必须对其加以科学合理的管理与核算，对固定资产和主要材料实行重点管理。

（1）公路施工中使用的固定资产具有价值高、磨损大的特点，特别是大型的机械设备，由于高强度的使用频率，致使其价值迅速转移到工程成本当中。因此正确进行固定资产折旧成为工程项目成本核算的一个重心，直接关系到成本、设备更新、税收等诸多问题，企业必须着重加强对固定资产的管理与核算。对于按照项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。项目部对固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。同时，项目部必须加强固定资产的维护和保养。

（2）工程所需大宗施工材料要制定采购计划，进行公开招投标制度。项目部应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划，经公司总部审核后进入采购程序。做好工程物资管理的基础工作，项目部要设置材料实物账，建立计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以出库单和存货费用分配表为原始凭证。做好库存限量管理，对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和区域财务处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成本之中。

（3）对于工程所需的周转材料、低值易耗品，根据实际需要申请购买，合理进行摊销。项目完工后，尚可使用的，由公司财务部负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。

4.正确核算工程项目成本，加强成本控制。

（1）制定成本计划。公路工程成本是由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中，“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。

接到施工任务之后，要细化成本和费用核算，要从实际出发，制定出严格的项目成本计划表、降低成本技术组织措施计划表、降低项目成本计划表、间接费用计划表，作为对成本控制、分析和考核的重要依据。然后对成本计划进行分解，把指标落实到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组，同时设计内部表格，将计划用工、用料和机械费用与实际支出进行对比分析，查明原因，进行调查。

（2）进行预算控制。对于直接费支出建议主要运用定额控制。对于间接费支出建议用包干预算，一次性包死预算总额，全年不变。争创节约型企业，创建节约型项目部：杜绝在物资采购、工程结算、设备材料使用中管理混乱；杜绝各种非生产性经费开支，如电话费、招待费、差旅费等方面的浪费。

（3）关注项目的三个成本。一是关注质量成本管理效益。正确处理质量成本中关于质量损失（内、外部故障损失）、预防费用和检验费用间的相互关系，采用科学合理、先进实用的技术措施，在确保施工质量达到设计要求水平的前提下，尽可能降低工程成本。二是关注工期成本控制效益。正确处理工期措施成本和工期损失之间的相互关系，在确保工期达到合同条件的前提下，尽可能降低工期成本，切不可为了提高企业信誉和市场竞争力，盲目抢工期赶进度，造成增大项目成本，导致项目亏损。三是关注安全成本。安全成本属于非功能性成本，在保证安全第一的前提下，准确核算和预测并合理控制安全成本，对于降低工程成本，提高项目效益，具有积极的意义。财务部门要按项目单独设立账户，对上述三个成本项目进行核算，反映项目的质量成本和工期成本，积累数据，在成本分析的基础上，提出降低质量成本和工期成本的建议。

5.做好工程项目的债权债务清理工作。独立核算的项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况，每月底列出每个往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。项目完工后，为项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。在进行项目完工清算时，凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。

6.对项目实行报告制度。实行独立核算财务管理体制的项目部，除定期编制财务报告，包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表（分对内管理的和对外报税的）外，还应当根据管理需要编制相关报告（包括项目预算执行报告、项目竣工决算报告、项目竣工审计报告、项目业绩考核报告）。

7.加强项目财务管理，强调项目经理成本责任制。提高全员成本控制意识，建立有效的内部控制制度，实行工程项目标准化管理，使企业的生产经营活动和各项管理工作达到合理化、规范化、高效化，实行由开工到竣工、验收全过程的管理机制，保证工期、质量、安全、成本始终处于受控状态。提高财务人员地位与业务素质，让财务人员参与成本决策，使企业一切经济活动按照预定的轨道进行。强调项目经理成本责任制，把选准项目经理、建好项目管理层，作为加强工程项目管理的“龙头”。

总之，施工项目管理与成本控制是相辅相成的，只有加强施工项目管理，才能控制住项目成本；只有实现项目成本控制目标，加强施工项目管理才具有真实意义。施工项目成本控制体现了施工项目管理的本质和核心内容，是施工项目管理绩效的最终体现。

参考文献：

左向农.施工企业几个成本管理技巧[J].中国公路建设市场专刊，2003，（7）

篇7

摘 要：阐述了合同能源管理的基本类型及适用范围，分析了我国合同能源管理服务模式运行中存在的问题，展望了我国合同能源管理服务模式的发展与创新趋势。

关键词：合同能源管理；节能服务公司；合同能源管理服务模式

合同能源管理（国内简称EMC，即Energy ManagementContract，国外一般简称CEM，即Contracting EnergyManagement），是指由专业的节能服务公司通过能源服务合同为用能企业提供能源诊断、方案设计、技术选择、项目融资、设备采购、安装调试、运行维护、人员培训、节能量检测、节能量跟踪等系统化服务，并从用能企业节能改造后获得的节能效益中，按合同约定收回投资和取得利润的一种市场化节能机制和商业运作模式。

经过十几年的发展，合同能源管理这种节能新模式在我国有了长足的进展。中国节能服务产业年度报告显示，截至2011年底，我国节能服务产业产值达到1250.26亿元。其中合同能源管理项目投资额从2010年的287亿元增加到412.43亿元，同比增长43.45%。根据国家发改委等四部委联合的《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》，我国节能服务产业的发展目标是到2012年，“扶持培育一批专业化节能服务公司，发展壮大一批综合性大型节能服务公司。到2015年，建立比较完善的节能服务体系，使合同能源管理成为用能单位进行节能改造的主要方式之一。”

1 合同能源管理模式的基本类型及适用范围

合同能源管理，最重要的就是合同内容的确定。根据能源用户和节能服务公司在合同中各自所承担的责任、能源用户向节能服务公司付款方式的区别，可将可以将节能服务合同划分为不同的类型。当今国际上主要的合同能源管理模式包括以下三种基本类型，即：节能效益分享型、节能量保证型、能源费用托管型。

1.1 节能效益分享型

是一种在节能服务项目期内能源用户和节能服务公司双方共同分享节能效益的合同类型。这种类型的合同内容要求节能改造项目的投入按照节能服务公司与用户共同承担或由节能服务公司单独承担。项目完成后，经双方共同确认节能量，合同双方按合同中约定比例分享节能效益。合同执行结束后，节能设备所有权无偿移交给用能户，合同结束后所产生的节能效益全部归能源用户所有。在目前的能源管理项目中，节能效益分享型所占比重较大。该类型项目主要应用在建筑节能领域；在时间上，该类型项目的分享期限有延长的趋势，平均超过4.5年，最长超过10年。该模式适合节能效益大、回报期短的项目。

1.2 节能量保证型

此种模式是在项目合同期内，用户提供全部或部分项目资金，节能服务公司向能源用户提供节能服务并承诺保证项目能达到节能数量的合同类型。合同中对节能指标及检测和确认节能量（节能率）的方法进行规定，项目结束后，合同双方确认达到合同承诺的节能数量，用能户应一次性向节能服务公司支付节能服务费用。如果没有达到合同规定的节能率或节能效果，按照合同约定由节能服务公司承担相应责任和损失；如果实现的节能效益超过项目还款额，客户和节能服务公司可以共享超额收益。合同实施结束，节能设备应无偿移交给用能企业使用，以后产生的全部节能收益归企业享有。在目前的能源管理项目中，该类型项目所占比例增长较快，该模式项目主要集中在工业节能领域。该模式的优势是于融资成本低，适用于实施周期短、技术含量高，能够快速支付节能效益的节能项目。

1.3 能源费用托管型

此种模式是指用能企业委托节能服务公司出资进行能源系统的节能技术改造和运行管理，并按照合同约定将该能源系统的能源费用交节能服务公司管理，系统节约的能源费用归节能服务公司所有。合同规定能源管理和改造服务标准及其检测和确认方法。如果没有达到合同规定的服务标准和节能效果，节能服务公司应赔偿客户的相应损失。合同结束后，改造后的节能设备应无偿移交给用能企业使用，以后所产生的节能收益全归用户。该模式项目主要应用在具有一定规模的医院、宾馆饭店和商业卖场。项目的托管期普遍较长，平均超过10年，最长为15年。

根据中国节能协会节能服务专业委员会（EMCA）统计，目前国内市场上，节能量保证型处于主导地位，占57％，节能效益分享型占32％，其余类型总共占比约10％。

2 合同能源管理服务模式运行中存在的问题

由于合同能源管理在我国发展的时间较短，节能服务市场不够成熟。因此在合同能源管理模式选择上还存在发展模式单一、融资困难、信用风险等问题，难以适应不同领域对于节能服务的多样性需求。

2.1 节能效益分享模式项目的融资的问题

以国家当下给予财政奖励的节能效益分享型合同能源管理模式为例，项目资金由节能服务公司承担，节能服务公司的收益就要从节能项目当中慢慢地收回来。该类型项目的分享期限平均超过4.5年，最长超过10年。如果节能公司同时承接多个项目，就会导致资金方面的困难。而节能企业试图通过银行等渠道进行融资时，由于目前节能企业多为中小企业，他们很少拥有银行所看重的土地、厂房等抵押物，加之自身也存在较大的不稳定性，因此并不容易从银行获得贷款。此种模式的局限性在于，节能服务公司有可能因资金问题而影响公司业务的扩展。

2.2 节能效益分享、节能量保证模式项目节能量的确定问题

不同的客户需要不同的模式，实施节能效益分享、节能量保证模式项目，首先必须对基础能耗进行清楚的界定，获得准确的节能量。此外还需要解决企业和节能服务公司之间的节能效益的分配问题。现在多数合同能源管理方面的纠纷，都是因为双方在节能量上存在分歧而造成的。想要对于基础能耗、节能量进行专业、精确的界定，就需要有成熟的第三方能源审计公司，而这在目前的国内恰恰是非常欠缺的。在节能量测量方法方面，怎样定义基线？如何核实客户提供的数据？遇到工作负荷和基线变化时如何处理？是目前节能服务公司在项目实施中经常遇到的问题。

2.3 政府机关、公用事业单位现行财务管理制度障碍

我国现行政府机构财务管理制度规定，政府机构的能源费用实行实报实销制。因此节能服务公司难以从政府机构的节能项目中分享节能效益，例如在某一城市开展的节能效益分享型项目中，该城市市政机构路灯每年电费100万元，开展LED路灯改造节能服务后，每年电费降至20万元，但是根据政府财务管理制度规定，电费实行实报实销，节省下来的80万元电费无法与LED路灯企业分享。不仅节能服务企业无法收回投资，而且市政单位也没有开展LED路灯节能改造的积极性。

2.4 节能服务企业与用户的信誉环境尚待改进

目前我国节能服务的信誉环境尚待改进，无论是节能服务企业还是耗能企业（用户），都存在这个问题。因节能服务企业原因形成的信用风险主要表现在：不能达到承诺的节能效益；因资金不足导致项目工期延误；降低设备使用年限（节能服务企业在合同签订以后，有可能通过购买质量不符合要求的设备，造成设备使用年限缩短，导致设备在节能受益年限内运行良好，达到节能受益年限之后就过早报废）等。因节能用户原因形成的信用风险主要表现在：拒绝支付或迟延支付节能收益；节能用户主体变更、主体消灭以及项目中途转让引来的合同履行风险等。

3 合同能源管理服务模式的发展与创新

2010年4月2日，国家发改委等部门《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》，对我国合同能源管理及节能服务产业的发展作出了明确规定，正式将合同能源管理纳入国家能源发展政策，为我国节能服务市场的发展壮大提供了政策支持，促进了我国合同能源管理服务的成熟和发展，出现了一些创新的合同能源管理模式。

3.1 融资租赁模式

近年来，融资租赁型是一些节能服务公司正在探索的合同能源管理新模式。融资租赁简单来说就是节能服务公司或租赁公司将节能设备租赁给用能单位，用能单位用节能设备产生的节能效益支付租金。一般来说，节能技术改造项目中，节能设备的投资费用大，要占到项目总投资的50%以上。如果采用节能设备租赁方式，与融资租赁公司合作，可以分散和规避投资风险，降低节能服务公司的投资风险。

融资租赁在合同能源管理领域的应用，主要是以项目业主作为承租人，根据节能服务企业的节能诊断和建议，以节能服务企业作为出租人，就特定节能技术、节能设备等进行融资租赁，节能服务企业以向业主单位收取租金的形式获得收益。针对客户不同的融资需求，融资租赁公司在介入合同能源管理项目时主要采取直接租赁和售后回租两种模式。直接租赁模式：在合同能源管理项目开工建设前或者项目建设的过程中，尚未竣工验收之前，如果有融资需求，一般采用的是直接租赁模式。售后回租模式：是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签定融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。在合同能源管理项目竣工验收并且由节能服务公司向其客户（承租人）交付后，如果有融资需求，一般会采用售后回租的模式。融资租赁在实践中还可采取杠杆租赁、委托租赁、银租节能等方式开展交易，这取决于实际情况需要与具体交易安排。

3.2 股权融资和未来收益权质押融资模式

为了避免金融机构对能源管理项目及其预期效益的不确定性和风险预估，金融机构可以采取金融机构持股的模式实质性介入能源管理项目中。可以分为两类：一是金融机构入股节能服务企业，从而对能源管理项目进展及其收益享有决策权和收益权；二是金融机构直接入股业主单位，或者要求项目业主单位以股权作担保，从而保证节能服务企业和金融机构的项日收益。

未来收益权质押融资即远期收益变现融资，也不失为一种合同能源管理融资模式创新举措。据了解，浦发银行推出的合同能源未来收益权质押融资产品，是以“未来实现的收益”质押的方式向企业提供专项贷款，按照该项目未来收益的一定比例、提前将该项目未来的收益以贷款的形式发放给企业。通过这个专项产品，节能环保企业可以提前获得未来数年才能全部收回的项目收益，并投入到企业承接的新项目中。

3.3 “节能超市” 服务运营模式

“节能超市”模式，就是建立一个像超市一样的节能服务综合平台，整合国内节能服务产业的节能产品、技术、项目、资金、人才、服务等优质资源，打通产业服务链条，为用能企业提供系统化、多样化、可定制的“一站式”节能服务综合平台，满足不同用能企业的节能需求。企业可像居民在超市买菜一样，在“节能超市”里订购自己的节能产品。这一模式能解决传统模式下，信息不对称、客户与节能产品和技术供应商之间的对接耗时过长、交易成本较高、无法实现规模效应等问题。

“节能超市”模式提出了整合资源、集成服务、可定制式服务的节能服务新理念，解决了耗能企业找技术、找产品、找服务、找资金等诸多难题，提高了节能服务的效率。

3.4 “四二二合同能源管理运行模式”

“四二二合同能源管理运行模式”，即四个平台：为发改委、财政部提供监督平台、为投资人提供监管平台、为合同能源管理运行提供监控平台、为质量保障提供监督支付平台；二个捆绑：产品质量与生产企业收益捆绑、用能单位分享收益与服务公司收益捆绑；二个提升：通过服务提升了节能服务收益权、融入信用产品提升了合同价值。该合同能源管理运营模式独特、合理，技术节能和管理节能方面先进、成熟，既完成了节能减排的目标，又使用能单位和节能服务公司受益，能实现经济效益和社会效益的双丰收。

我国节能服务产业市场空间巨大，在我国政府强力推进节能工作的政策背景下，合同能源管理必然在节能服务中发挥重要作用，各种类型的合同能源管理服务模式也将在其中得到广泛应用。

参考文献

［1］陈柳钦.合同能源管理创新节能商业模式［J］.经济界，2011，（5）.

篇8

工作总结是对这一年的工作，进行一次全面系统的检查、评价、分析以及研究，从而分析不足，得出可供参考及改进的经验。小编在这给大家带来财务会计个人工作总结通用2021年8篇，欢迎大家借鉴参考!

财务会计个人工作总结120__年行将过往，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面获得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。

一、在政治思想方面。

我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，重视加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大进步。另外一方面，通过积极参加“争先创优”、“酷爱伟大祖国，建设美好家园”、“机关文化建设年”、“争做一位合格的公职职员”等一系列活动，对进步政治素质重要性的熟悉更加深入，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。

二、在学习及文体活动方面。

一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来熟悉加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升本身素质，进步工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与自学结合起来，并认真做好重点学习笔记，撰写相干心得体会，做到个人与组织相一致，理论与业务相结合。同时，通过积极参与每期的科务会、财务例会、业务经办知识比赛等，加强了对基金财务知识、社保业务政策知识的了解、熟悉和学习，进步了理论联系实际的工作能力。

二是积极参加局里组织的各项文体活动。其中，代表局机关三支部参加局里组织的羽毛球赛，取得团体第一位好成绩。另外，积极参加全市机关干部才艺大赛，也赢得了荣誉。

三、工作完成情况。

一是在做好和会计账的对账工作的基础上，认真完成了定期与银行、财政专户、自治区社保局的各项社保基金收支对账工作。一方面，及时编制银行余额调理表，清算未达账项，保证了基金财务数据的正确性。另外一方面，加强与财政的沟通，完成了社保基金投资国债、定期存款进行保值增值的核对统计工作。另外，完成了新系统上线以来，有关基金出纳业务的优化及题目的反馈、调和处理工作。同时，从今年1月起全局出纳正式开始使用自治区社会保险基金业务与会计一体化信息系统出纳管理进行记账工作，我依照领导安排，完成了该系统的前期测试、组织培训、题目调和反馈工作，并对各分局出纳的实际使用情况进行了必要的交换和指导。为了更好的应用出纳管理系统，后期在总结经验的基础上，进一步同一明确了出纳系统的操纵流程和标准和使用进程中的重点留意事项，大大方便了出纳职员的实际操纵，进步了工作效力。

二是做好了全年区属退休教师差额工资待遇的发放工作。其一，做了大量年初的数据核对和新增职员的待遇核定工作，为全年工资待遇发放打好了基础。其二，及时完成了按月足额正常发放及补发差额工资工作，并建立了工资发放汇总台账。其三，重点做好了退休教师个人及管理单位的来电来访来信的接待工作，避免了出现退休教师多跑腿、跑空趟的现象。其四，加强与财政厅企业处的沟通反馈，确保了区属教师个别特殊职员的待遇发放的及时性和正确性。

三是完成了城镇居民大额医疗保险的征缴、退费工作。其一，完成了全年大额医疗保险批量报盘提交银行的扣缴工作。其二，完成了各分局收缴报送的审核整理工作。其三，同一规范了业务流程，并分别建立了征缴、退费情况的电子台账，定期与各分局核对。

四是完成了各项基金支付的来往业务。其一，及时完成了基金网银支付第一步审核、上传文件操纵。其二，做好了医疗保险预留保证金的划转支付工作。其三，负责完成了拨付各分局离退休医疗补助金、各险种周转金等的审核支付操纵，和后续核对整理分局红联收据的返还情况的工作。其四，完成了基金支付退票的回单登记、退费险种查询和与结算岗的交接工作。其五，及时完成了月底录进并核对各分局收支情况，和对各分局收进户、支出户的网银划款工作。同时，负责完成了每个月汇总上缴财政专户社保基金，并向财政局报送社保基金下月用款申请额度。

五是认真做好本职工作的同时，及时完成了领导交办的其他工作和任务，并积极发挥自己的优点协助同事处理力所能及的平常事务。

四、在生活作风方面。

生活中继续发扬节约勤俭、团结互助的良好作风，并成心识束缚自己的言行，努力做到：能自己解决的尽不找领导解决，能暂时凑合的尽不跟领导反映，尽不提过分和无理的要求。同时，正确处理好工作与生活的关系，以积极健康的生活状态为工作打下了良好的基础。

五、存在的题目和不足。

工作获得了一些成绩，是与领导同事的信任和帮助是分不开的，同时也意想到本身还存在着很多不足的地方，与大家的期看还有差距。一是固然在思想上始终与党一致，但在行动上积极向党靠拢方面做得还不够好;二是在工作中存在一定失误，固然都及时补救，但还是影响了工作效力;三是对工作的复杂性有时出现厌倦情绪、畏难情绪，精神状态不够好，致使进度较慢，需要认真加以克服;四是记账对账受其他工作影响不够及时，同时，由于时间紧，工作任务多，对支出户未达账项的定期清算情况也不理想。五是由于基本在财务岗工作，对具体业务经办技能把握较少，进而致使对各项业务政策的理解和把握程度不够，需要进一步加强学习。

针对以上的题目和不足，我将在以后的工作中认真加以克服，同时进一步进步思想政治觉悟，通过不断的学习进行弥补，克服不良情绪，积极主动的做好本职工作。在工作进程中也请领导和同事多批评多指教，使我获得更大的进步。

财务会计个人工作总结220__年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1、正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;

积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名。

2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺，会计室通过努力，保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。

3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。

对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。

4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合。

7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。

8、指导和帮助出纳工作。

在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了公司的工作任务，并得到各领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，在新的一年，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。

财务会计个人工作总结3在公司和部门领导的英明指导下，我在核算、账务处理方面尽了自己的义务，顺利的完成了今年的财务工作。一年以来，虽有领导的褒奖和同事的赞誉，但也存有失误和不足之处。为了总结经验，克服不足，现将一年来的工作做如下总结汇报：

一、强化自身修养，做懂规矩守底线的明白人。

作为计划财务部副部长兼主管会计，我的主要工作是协助杨部长做好部门管理工作及公司财务工作，首先我对自己要求做到三个“正确对待”：

一是正确对待权力，我始终树立权力就是服务的意识，权力就是责任的理念，做到恪尽职守、以身作则，珍惜权力、管好权力，努力为公司服务。

二是正确对待利益，我坚持正确的利益观，保持一颗平常心，不见利忘义，不见富思迁，杜绝一切不正之风和腐 败行为。

三是正确对待自己，我对自己高标准、严要求，严格遵守廉洁从业规定，做到“自省、自警、自励”，“慎独、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉洁的好员工。

我深知作为财务工作人员肩负责任的重大。要更好的履行职责，就必须坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径;坚持把参加各种学习活动与日常工作中遇到的问题结合起来，做到学以致用。在工作中，我坚持每天记录工作笔记，把重要事项用小红星标记，月底结账时，在处理事项的小红星旁做“已处理”标记，如此按月循环，这样既可以确保工作质量，同时养成了良好的工作习惯。在生活中，我利用空余时间，积极参加公司组织的各种文体活动，加强兴趣培养，锻炼健康体魄，时刻让自己充满活力和战斗力。一年来，通过自身努力，无论是在政治思想上还是业务水平方面，均有了较大的提高。

二、坚持专业引领，做公司决策和实施的保障者。

作为一名财务部工作人员，我深知须严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行职责。从出纳各项原始收支的操作到现金银行日记账的记录;从审核原始凭证、录入记账凭证，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从合同文件的收发到编号归类;从提供银行授信资料到签订借款合同、发放银行贷款;从会计凭证的装订到年终总分类账目的归档;从资金计划的安排，到各项资金的统筹调拨、支付等等，我都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，实现了会计信息收集、整理和反馈的及时性、准确性。

在和上市指导小组的几次沟通中，我深刻的意识到成本核算的至关重要。从成本数据的采集到成本资料的层层流转，我都跟杨部长路部长细心请教，和生产部门的同事沟通交流，多方了解事实情况。后续实践中我总结出了一些简单且有效的工作方法。比如，生产队伍的待发工资，首先将工资全额计入成本，再将待发部分计入“人力资源部”归集，等到发放时减少“人力资源部”应付工资即可。不仅简化改进了工作方法，又合理体现出成本观念，省时省力。再比如开具的工程款发票，附件中没有合同履行审查审批表就不知道合同编号，没有劳务结算单就不知道预留质保金，没有工程结算清单就不知道结算哪几口井，我极力要求在签收发票时一并签收这些附件，截止20__年末经我手80%的发票均附上了清单，给我的工作创造便捷的同时，也规范了公司的相关流程。

三、创建一流业务，做提质增效的倡导者。

增强工作责任感和工作紧迫感，全面规范财务管理和会计核算工作，使自己在公司的领导下，做到既“当家”又“理财”，认真搞好各项财务工作，促进公司整体工作发展，提高企业经营效益。

根据工作主次和难易程度，我常常按照先主后次、先易后难的工作思路，合理安排、穿行，明显提高了工作效率。在20__年11月中旬，我前往__分别办理三家银行业务，首先是__银行贷款置换，接着是__银行开具银行承兑汇票，最后是__银行归还贷款。我做好__银行资金周转计划，并安排出纳按时按路径回笼资金，在贷款发放且转账后的时间内，我就赶往__银行办理银承手续，一旦资金再次回笼，我又赶回__银行继续置换工作，一来一往，总算在两个星期的时间内顺利完成了三项业务。

四、增进团结协作，做合作共赢的参与者。

财务工作与公司各个部门工作都有紧密的联系，我切实加强与各个部门的配合，从人与人、部门内、部门间三个方面出发，深度了解，使大家能够按照公司的工作精神与工作要求开展工作，完成工作任务，提高工作质量。

不仅在部门内营造团结协作、互帮互助的工作氛围，更在与生产运行部的协作中，完善材料领用清单及固定资产验收手续等;与企业管理部的协同中，建议改进合同格式条款(例如明确规定明珠公司归还利息日期)等;在招标工作中，及时提供相关资料等。在做好部门本职工作的同时，我坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，为公司的发展做出应尽的努力。

五、工作中的不足

俗话说：“成绩不讲跑不了，问题不找不得了”。工作之中再细也难免会出错，在今后的工作中还有待改进的地方：

1、财务知识饱经革新，应向专业前辈多请教学习。

2、工作中有时会马虎，值得去改进。

3、在部门协作中，应加强沟通与协调。

六、结语

总的说来，这一年是充实的一年，忙碌的一年，我对会计工作也有了比较深刻而具体的认识。在新的一年里，我会更加珍惜自身工作，踏踏实实向其他部门，其他公司同事请教，取长补短，学习他们好的工作经验。放宽视野，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。未来，我将以更加饱满的工作热情，更加积极的工作态度，更加严谨的工作作风，与公司同仁共同进步，争取更好的工作成绩。

1、在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

2、在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。

总之，随着公司业务的不断扩大，__年度财务部工作量越来越大，财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。

一年中，财务部尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡方面，在各项管理费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格方面，在更及时准确地向公司领导提供财务数据、实施财务分析等方面。在财务工作中我们也发现公司的一些基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;这些应是__年财务管理要着重思考和解决的问题。作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

财务会计个人工作总结420__年以来，我们财务科在公司党委的领导下，在上级职能部门的业务指导下，以年初提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理所有中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将20__年财务工作开展情况总结如下：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。

今年，将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备。

根据上级关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对__年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。

年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

财务会计个人工作总结5站在20__年的门槛上，20__仍然环绕在我们的身旁。一月的寒风中，我们怀揣着昨天偷偷发过的誓言，微不足道的心愿，挥之不去的遗憾，难以言说的惆怅，挣扎后的无奈，妥协过的理想，失望中的希望，还有对未来的忐忑，就这样，站在了20__年的门槛上。

站在20__与20__的站台之间

剖析20__年的工作，对自己的工作成绩有一个相对的认知，做到、做好了多少，哪些地方还存在错误与不足，扬长避短，为20__年新的开始打好坚定的基础，才是回首20__最切实的目的!

20__年2月接手结算岗位以来，这个领域对于我来说是陌生的，从学习到熟练，过程并不长，却让我深刻认知到了财务工作的细心、耐心、热心、公心、信心重要性。

与上级：

监督好每个面粉品种、每个客户价格出入的同时，保证一系列日报、各类票据(出库证、出门证等)的准确性，为会计人员准确无误的提供可靠有力的数据为依据，月底认真细致做好与会计人员的帐面核对工作，做好成品库的盘点工作，月初将各类数据及时上报，提供及时、准确、完整的会计信息，当好领导的参谋。

认真清点每笔收支款，做到工作有条有序，具体注意事项，我总结了一个简单的三字经：业务忙，莫慌乱;情绪好，态度谦。取现金，当面点;高警惕，出安全。收现金，点两遍;辨真假，免赔款。支现金，先审单;收单据，要规范;不合规，担风险。

与客户：

认真核对、记录、计算各类客户的出厂价格，准确无误记录客户来往帐目，把自己的工作成绩体现在每刻每时每日中，及时为客户提供专业、精确的数据!我单位结算，也是金融会计服务与监督管理为一体的，做好服务也是我很重要的工作职责，很多工作都是通过尽心、细心的服务平台来改善工作方式方法、提高工作效率质量。在直接与周边客户的柜面接触中，端正服务态度，树立一线今麦郎人形象。月底认真、细致做好客户返利，保证客户利益的同时，维护我公司的企业形象!

团结一致，更好地为今麦郎的发展出自己的微薄之力。清楚认识到，只有工作内容和工作性质的区分。财务部门在发挥其独有的监督职能同时，遇到问题更应积极加强协调，为我们共同的工作目标而奋进。明确个人岗位职责的同时，与兄弟部门相铺相成，团结凝聚力量，和谐成就伟业。

站在20__的尾巴上，翘首20__……

如果硬要用一句话概括20__年，我想我还会用“光阴似箭，日月如梭”这五个俗不可耐的字来形容。回眸这即将过去的20__年，似乎真有那一种“似箭如梭”的感觉，许多事都还在深深记忆中，就似昨日事，日历却已翻到最后了。没有什么宏伟蓝图，凌云壮志，更没有太多的计划，因为生活本不在我们的计划中，褪去了曾经的年少张狂，多了一份恬静和低调。随着年龄的增长，心态趋于平静，就象那一条平衡的生命线，延伸着伸向远方。

5月4日，__总理到北京大学与师生共度“五四”青年节，北大书画研究会的一个学生，写下总理一首诗的题目“仰望星空”赠送总理，总理随即挥毫以赠，写下“脚踏实地”四个大字。“仰望星空”、“脚踏实地”，八个大字珠联璧合，相映生辉，值得我们认真地体会其中丰富而深刻的涵义。

“仰望星空”给我们理想，给我们方向，给我们目标，但要把理想和目标转化成现实，还必须有埋头苦干的实际行动。我能做的，就是脚踏实地做好当下、份内的每件小事，准备好自己的实力，勇敢地迎接未来的一次又一次挑战，严格律己，从大处着眼，从小处着手，从所处的实际情况出发考虑问题，从自己眼前能够做的事情做起，20__悄然逝去，20__接踵而来，是时候收拾情绪、整装待发!

站在20__的终点，迎接20__的起点

站在20__年的门槛上，既是告别，也是出发的地方。站在20__年的门槛上，每个人不得不背着属于自己的行囊，梦还在延续，我们的前方，无论是陆地，天空，还是海洋，未知旅途中的波澜，无不起伏在自己心的蓝图上。

财务会计个人工作总结6时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2021年个人工作总结如下：

一、费用的规范管理：

(1)严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。

二、会计的基础工作：

(1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。

(2)按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。

(3)每月按时申报各项税金。在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。

(4)不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。

(5)每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最准的公司资金信息。

三、财务核算与管理工作

(1)按领导要求对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)由于公司以往内部往来管理不严产生漏洞的缺陷，倒至账面数额过大，占用了公司的大部分资金流量，在陆续结算工程欠款的同时，加大了对往来账务的核对与清查，对年限过长的客户往来进行了仔细的核对。

(4)10月份根据公司去年的利润将20__年度的分红款核算并分配到位。支付分红款时严格按照领导交办的事项，将有欠款的扣回后再予以支付。

(5)积极配合工程部对去年及今年的马绵河公路及其它工程进行验收核算。

四、努力完成领导交办的临时性工作

作为基层工作者，我充分认识到自己是一个执行者，无论何时何地领导交办的工作从不讨价还价都能及时并努力的去完成，遇到问题努力去询问，争取让领导满意。

五、工作中存在的问题：

所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：

1、财务会计知识要学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。

2、努力学习尽快把合并报表的编制原理弄懂，并学之以用。

3、工作中有时会马虎，值得去改进。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，努力学习业务知识，在公司领导及部门领导的正确指导下更上一层楼。

财务会计个人工作总结7转眼间，本学年的工作已接近尾声，细细回顾，有辛苦的付出，也有快乐的收获。但对我而言，本学年的工作无疑是印记最深的一年，由于工作量的增加，带来了很大的压力，经过心态上的调整和工作方法上的适应，不仅没有影响到工作，还大大提高了工作能力。总结起来收获颇多，现将本学年的工作简要回顾：

一、强化形象，提高自身素质。

工作中我坚持“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的精神，始终把工作重点放在严谨、细致、扎实、脚踏实地、埋头苦干上，以制度、纪律规范自己的一切言行，认真学习专业知识，巩固和丰富综合知识，做到“在工作中学习，在学习中工作”。

二、强化职能，严格履行岗位职责，扎实做好本职工作。

由于财务工作通常体现在既密杂又繁锁的数据上，看似几个简单的数字，实则却包含了一萝筐的工作，而且具有事务性和突发性的特点。具体工作如下：

1、住房公积金管理

做为公积金专管员，能积极为我校教职工办理住房公积金贷款及支取业务，为调入调出或退休人员及时办理开启或封存，避免单位或个人的损失。为了两校区教职工能更方便的办理公积金业务，在变动基数时将两校区的公积金数据进行了合并，同时每月将教职工公积金个人缴纳部分与财政补贴部分按时上缴市住房公积金管理中心，我校全年共累计缴纳公积金__余万元。

2、负责变动东校区工资数据

每月根据组宣科提供的变动材料进行工资数据变动，打印部门汇总表和个人发放明细表，并给银行报送与电子版一致的纸质材料进行工资的发放。

3、统计学生交费信息、协助收入会计收缴学费工作

学生缴费是学校收入的重要来源，但目前我校因生源不足和学生家庭经济困难等种种原因多数未交齐学费，常常是一个学生分数次才缴上几百元，对前来缴费的学生或家长，常常都是随交随收，收费任务和难度比较大，每次集中收费过后，还要分阶段的统计学生欠费数据，协助各专业部作好学生学费的清缴工作，目的就是争取能为学校多增加收入。

每年的六月底，为配合学生科发放毕业证工作，将应届毕业生的交费信息统计好，让学生清楚的了解到在校三年期间所交学费、住宿费的明细情况，对未交齐学费的毕业生进行清缴结算，力争限度地实现学校预算外资金收入。

4、在发票管理方面

20__年共购买行政事业收费票据50本，书费票据30本，票据分阶段录入学费系统，整理归档，以便核销核查。

5、免学费的管理工作

由于我校学生交费的特殊性等原因，大部分学生都存在欠费现象，每次在免学费拨付到位时都要对享受资助的学生进行学费统计，20__年2月底发放20__年秋季免学费，同时清缴学费__余万元。在发放困难学生免学费过程中坚持严格执行国家的相关政策，做到不错发、不漏发，及时做好账本记录和备查材料，以备相关部门核查。

6、宣传通讯工作

作为科室通讯员，能及时将科室计划，总结，制度等相关信息上传到科室网站上。

三、勤勤恳恳做好后勤服务。

作为一名财务工作者，不仅仅要能做到工作时埋下头去忘我的工作，还要能在回过头的时候，对工作的每一个细节进行检查核对，对工作的经验进行总结分析，尽量使工作程序化、系统化、条理化，从而达到新层次，进入新境界，开创新篇章。

财务会计个人工作总结8转眼间20__年已经走过，回顾走过去的20__年，心中有很多的感受，在不断的前进中，我得到了更大的进步。作为财务工作者，这些年来，我时刻的告诫自己，一定要认真工作，__年，是本人在总队财务工作的第三年。在总队领导的关心和支持下，在各部门同事的协作和帮下，在财务部各位同事紧密配下，财务部的各项工作得以有序的开展，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，下面将20__年各项工作加以回顾总结。

一、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。

20__年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。

通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，把握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好预备。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量。

2、顾全大局、服从安排、团结协作。

今年，根据总队的工作安排，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，把握业务技能，并能团结同志，加强协作，与同志一起做好财务审核和监督工作。

3、坚持原则、客观公正、依法办事。

一年以来，本人主要负责财务审核和管理工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我总队会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

4、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

随着财经法律法规的不断健全，集团对下属各单位财务核算要求不断的严格，财务工作的力度和难度都有所加大。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，维护总队整体利益。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成本职工作的同时，帮助其他同事共同完成各项工作各任务，给财务部其他同事起到良好的带头作用。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立财务工作者的良好形象。

本人作为一名财务工作者，始终以较高的标准来要求自己，学习和掌握相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。

20__年，为配合实现辽宁总队的全面管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，我们需要在以下几个方面继续做好工作

1、配合审计事务所进行决算和经济责任审计，完成好全年财务工作，为下一年的工作打好基础。

2、做好20__年度决算报表编报工作和20__年各期报表工作，20__年度所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

3、加强资金管理，加强生产成本，非生产费用和可控费用的控制和执行力度，进一步降低成本费用。

更加细化财务成本核算项目，保证全面预算管理工作顺利实施。

4、继续建立，健全和完善各项财务管理制度和内部控制制度，对各单位财务管理制度和内部控制制度的执行加大监督和管理力度。

5、不断加对强财务人员的新业务知识、企业会计制度和国家有关财经法律、法规的培训，丰富和进一步提高财务人员的知识水平、专业知识、技能和职业判断能力。

新的20__年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。

篇9

【 关键词】 企业；房地产管理；策略

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

一、引言

公司作为一家较早涉足房地产开发的优质综合地产运营商，经过十几年的发展，企业内部房地产管理制度基本建立，内部控制工作初具规模。从企业文化建设情况来看，公司的企业使命是“提供优质空间，畅享愉悦人生”，经营理念是“诚信为本，合作共赢”，核心价值观是“追求卓越，回报社会”。这些企业文化为加强企业的凝聚力、统一员工思想、吸引和留住优秀人才等，起到举足轻重的作用。企业文化环境的培养，需要长时间不断的建设和管理层坚定不移的信心，目前公司管理层对此基本都达成了共识。

企业内部房地产是企业经营设施的一部分，同时也是当地房地产市场的一部分，与投资性房地产有本质区别。专门从事房地产开发或投资的企业，其房地产业务本身就是企业的核心产品和主营业务，不属于所提及的企业内部房地产范畴，而是属于投资性房地产范围。投资性房地产所关注的是通过对房地产所有权的买卖而获得的投资性收益。中国的大多数企业在企业内部房地产上的支出，一般视作日常的企业管理费用，很少建立企业内部房地产战略，因为大多数管理者认为，房地产领域非其主营业务，也无需分散注意力到这一层面；另一种情形则是，管理者直接单纯性地投资于房地产，想借中国房地产东风捞上一大笔，而不是把企业内部房地产看作一项战略性资产。

二、企业内部房地产管理的发展历程

企业内部房地产管理，包括财务预算、信息化管理、选址、识别企业新的房地产需求、获取或处置企业内部房地产的活动，其目的是调整企业内部房地产，以符合企业战略获得资产增值。企业内部房地产管理包括物业管理、基础管理、资产管理和成本控制等方面，目的是为了满足作为企业最终使用者的核心业务单元的使用。为了达到股东价值或企业价值最大化的目标，企业会强调某一方面的管理，并且在四种管理观念之间形成平衡，而企业内部房地产管理观念的平衡和变化，会影响企业内部房地产管理在组织内的定位以及地位。企业内部房地产管理在美国的发展历程，经历了物业管理、混业经营、成本管理、支持管理和战略管理等五个阶段。1970 年以前，属于物业管理阶段，美国企业对企业所有的房地产和设施都是以物业管理的理念来管理，企业内部房地产管理的功能就是简单地为企业经营提供服务场所。从 1970 年到 1985 年，属于混业经营阶段，许多美国企业的地产部门是作为独立的运营中心，通常是投资于非主营业务的美国房地产市场而获利；同时，也作为职能部门向公司提供经营所需的办公和生产场所，但与房地产投资相比其重要性是次之的。从 1985 年到 1995 年，属于成本管理阶段，美国企业经历了一场重大的组织重构，不具战略优先权且与核心竞争力不相关的部门被剥离、出售甚至关闭，导致对企业内部房地产下降了需求，而工业房地产市场及写字楼市场供大于求的市场状况使得美国企业掀起了一场降低成本的运动，这一阶段，企业内部房地产管理以成本和效率为导向，以职能部门的角色因素贡献利润。

三、企业内部房地产管理为企业带来的优势作用

（1）留住人才，吸引人才。对于快速扩张的企业，让员工在一个能产生高效率的工作环境中工作是极其重要的，优越的工作环境有利于公司创造良好的业绩。企业内部房地产管理既要要保持灵活性以配合企业进入新的市场，而且因为处于竞争极度激烈的市场中需要大量能担重任的人才，因此，企业的房地产战略可以整合到企业人力资源战略中，以留住并吸引人才，以及提高劳动生产率。

（2）提高顾客满意度和忠诚度，传递营销信息，促进销售。企业内部房地产是非常重要的顾客接触点，对于服务顾客、提高顾客满意度和顾客忠诚度、构建品牌，具有极其重要的作用。尤其对于超市、宾馆、银行、酒店等服务型和零售型企业来说，通过企业内部房地产管理构筑高效的分销渠道可以产生竞争优势，而且基于顾客价值而选择设计的企业内部房地产有助于可以起到广告的作用，吸引顾客的注意，起到提升顾客体验并促进销售的作用。

（3）降低企业内部房地产的使用成本。要想取得成本最小化，必须根据产品生命周期或市场生命周期以及房地产市场的各种条件，在租赁或购买之间做出正确抉择，而且，还要注意企业内部房地产服务的有效性，即要平衡相关几个方面的关系。

（4）有助于增加股东价值。企业内部房地产并非仅是需要财务人员使出浑身解数控制成本，有效的企业内部房地产战略会放大营销投入的效果，降低劳动力成本或提升员工的劳动生产率和忠诚度，减少企业扩张所受到的约束，更好地向顾客传递产品或服务，以及从企业内部房地产自身的升值而使企业获利，继而使股东价值得到升值；从另一个角度而言，证券市场对一个企业进行评估，公司总部的位置等信息也是一个重要依据，所以说在一定程度上也影响到企业的再融资能力和市场价值。

（5）提高企业核心竞争力。企业内部房地产战略在很大程度上直接影响到企业核心竞争力的开发、完善和发挥，企业内部房地产决定了企业与资源和市场的接近程度，而企业资源的投入使其核心竞争力得以有效实现，企业的市场业绩是企业核心竞争力的具体表现。有些企业在发展阶段会明显感受到，其实现企业目标的能力受到了极大的约束阻碍和束缚，因为稀缺的资源和人才已被其他企业在快速扩张中抢得先机继而占有。

（7）构建企业价值和企业文化，激励组织创新和组织学习。企业内部房地产的位置以及其内部的空间布置，可以反映出一个企业的文化，因为工作地点和工作环境会极大的影响到管理者、员工和顾客的行为，因此企业内部房地产战略最终会转化为构建和加强企业文化的决策

。同时，工作环境设计的优越与否，也会通过影响人的行为来影响企业员工的创新能力和意愿，还会成为促进或抑制员工工作和学习的重要因素，这对于知识型的企业尤其显得特别重要。

四、企业内部房地产管理部门设置策略

当企业的发展是跨区域或跨国型，其物业多而种类不同时，没有专业的企业内部房地产部门进行管理是不利于公司发展的。房地产管理部门将整个企业的企业内部房地产管理职能集中到一起，可以为每一项企业内部房地产购买提供专家支持以更好地配合企业扩张或收缩，可以有效地利用信息并分摊收集房地产信息的成本，可以在谈判中获得优势，还可以在房地

产管理上获得范围经济。企业内部房地产管理部门可以采取以下的策略：

（1）建立企业内部房地产信息系统。要想制定正确的企业内部房地产战略，必须要有全面而准确的企业内部房地产信息。企业必须全面掌握这样一些数据：在什么位置拥有多少房地产，这些房地产如何在使用，有多少员工在使用，占用的成本比例如何等等。如果企业要重新选址，就可以利用企业内部房地产信息系统迅速做出最佳的决策。

（2）与房地产服务供应商结成战略联盟。

部分企业内部房地产管理职能的外包目前是一个大的趋势。仲量联行、戴德梁行等国际化的专业房地产服务供应商拥有高覆盖率的分支机构和大量的房地产专家，可以向企业提供精确动态的房地产信息，高效率地配合企业的扩张或市场进入。但有一点值得注意，在企业扩张前期就把企业内部房地产业务外包，对于泄露企业战略意图给竞争对手是有较高风险的，而且在整个外包的过程中，要保证企业内部房地产的供应商能理解并认同企业的使命、目标和战略，以保证高效率的同时有效性。因此，供应商与企业不同层次的交流是很有必要的。

（3）企业内部房地产管理必须符合企业战略。例如，肯德基根据其发展战略，负责对各地区的新店进行精心选址，然后再授权经营。虽然世界各国的市场都是在不断地变化，虽然各个国家的市场环境都存在这样或那样的差别，但是肯德基通过统一的企业内部房地产战略，协同其它营销策略，形成了其自身的核心竞争力。

（4）力求达到企业内部各部门协调统一。企业内部房地产的决策，往往会关联到人力资源、生产、营销和财务等等，因此企业内部房地产管理者要起到整合平衡各方面利益的作用。纵观国外企业的企业内部房地产管理实践，企业内部房地产管理地位不会突然飙升，即最初阶段的企业内部房地产管理者与企业总经理之间一般会间隔三层以上的管理层级。企业内部房地产管理者一般是没有权力要求企业其他部门来按照他的指示进行行动的，由此可见，企业内部房地产战略的执行需要得到企业高层管理者的支持与参与，也可以将企业内部房地产管理流程整合到财务管理制度中去，从而确立企业内部房地产管理部门的合理地位。同时，在企业内部房地产管理实践中出现的一种方法也是可以借鉴的，即把企业内部房地产部门作为一个利润实体，其他部门每年向其支付固定的费用。结果是其他部门为了节约成本，会主动将企业内部房地产部门纳入每一项企业内部房地产交易，但需要解决的是如何考核企业内部房地产部门的绩效，并保证其服务的质量。

（5）形成合理的的企业内部房地产决策流程。尽管大多数房地产决策一般是由专家根据经验进行决策，但是一个可靠的企业内部房地产管理应该是有合理流程导向的，必须以流程的形式将企业内部房地产决策进行制度化，并且这一流程应该是长期稳定的，可以不断重复地使用，即使是不同的人只要原则性地正确坚持遵循这一流程也应该做出相同的决策。当然，再好的流程也需要根据外界环境的变化而不断地加以完善，才不至于有失偏颇。

参 考 文 献

篇10

当工作进行到一定阶段或告一段落时，需要回过头来对所做的工作认真地分析研究一下，肯定成绩，找出问题，归纳出经验教训，提高认识，明确方向，以便进一步做好工作，并把这些用文字表述出来，就叫做工作总结。下面就让小编带你去看看财务年度个人工作报告范文5篇，希望能帮助到大家!

财务年度工作报告1在党总支、分管行长的关心指导下，配合营业室各位主任，认真执行银行网点“以会计基础工作规范化管理为中心，以提高会计核算质量，防范金融风险为重点，扎扎实实地开展工作”的这一工作主线，经过网点全体人员的精诚合作和自身的不懈的努力，各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的锻炼。截止2020年__月__日网点储蓄存款达____万元，比年初新增____万元，新增工资户____户。现将我本人一年来的工作情况总结汇报如下：

一、抓好自身建设，全面提高素质

会计主管工作，责任重大，一年来，我努力按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强政治理论与业务知识学习，坚持时时事事与银行保持高度一致，全面提高自己的政治、业务和管理素质，对上切实理解上级的精神，对下深入了解基层实际，增强自身执行力。公平公正、洁身自好，清正廉洁，做到爱岗敬业、履行职责，吃苦在前，享乐在后，自觉接受组织和员工群众的监督，严格遵守党的政治纪律和组织纪律，全力实践“团结、务实、严谨、拼搏、奉献”的时代精神，以端正的工作态度和严谨的工作作风，积极努力地做好各项管理工作。

二、做好服务工作，奉献自己力量

优质文明服务是金融行业永恒的话题，在会计主管工作岗位上，做好服务工作是关键。我上任后，把自己看作是__行的普通一兵，开动脑筋，想方设法，搞好服务，获得大家的满意，一心一意搞好工作，全面提升会计工作质量。一是摆正位置，靠服务赢得客户，靠客户吸收存款，靠存款保住饭碗。消除了思想上的松懈和不足，彻底更新了观念，以客户满意为标准，自觉规范自己的行为，认真落实我行各项服务措施。二是把业务技术和熟练程度作为衡量服务水平尺度，苦练基本功，加快业务办理的速度，避免失误，把握质量。三是努力学习新业务知识大力拓展业务领域，创造良好的发展环境。对于我本人来讲，尽力做到了“三个服务”。一是给客户服好务，本着“客户就是上帝”的意识，每次我都能圆满的让客户满意而归，有一些较难处理的事情，我都是带着礼物主动上门，最终看到的都是客户满意的笑脸。就这样，有的客户甚至已经和我交上了朋友，也成为了建行的忠实客户。二是给网点柜员服好务，不论柜员业务、设备出现了问题，我都能主动解决，柜员身体不适、家庭不顺心，我都能主动关心和帮助。三是给网点服好务，工作中不论网点因设备问题或业务问题找到我，我都能积极为他们联系或者亲自上门想方设法的帮助他们解决。

三、抓好队伍建设，全力做好工作

搞好会计主管工作，队伍建设是根本。首先，我切实担负好管理职工的责任，牢固确立“以人为本”的管理理念，认真听取职工的意见与建议，与职工同呼吸，共命运，加快各项工作发展。同时，我以自己的率先垂范、辛勤努力、廉洁清正和勤俭朴素，充分调动每个职工的工作积极性，提高职工的综合素质，一年来，我始终坚守岗位，每日早坚持晨会，及时组织传达业务知识，学习培训、制定岗位职责，使大家团结一致，齐心协力，把各项会计工作搞好。

四、强化内控管理，提升合规经营水平

作为银行网点的会计主管，主要履行会计监督及防范风险的职能。我严格执行以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。

2020年我国的社会经济形势发生了深刻的变化，蕴藏着巨大的机遇，也包含着严峻的挑战，一年来，我和网点__名柜员战斗在一线，齐心协力，通过一年的努力，会计工作上了新的台阶，差错少了，新进的柜员进步了，操作流程更规范了，杜绝了违规现象。新年意味着新起点、新气象，随之要有新的精神面貌和新的干劲，我决心再接再励，与时俱进，继续搞好优质服务，努力坚持规范，着力推进创新，积极探索解决新形势下财务工作面临的新情况新问题，理好财、服好务、办好事。积极主动出谋划策，精打细算，确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值，充分发挥支撑服务职能，合理有效配置有限资源，切实防范财务风险，最大限度降低成本，促进银行全面健康发展。在提高企业竞争力方面尽更大的义务与责任，不断鞭策自己，加强学习，以适应时代与企业的发展，和大家共同进步，与____行共同成长

财务年度工作报告220____年年已经过去，迎来了新的一年，回顾一年的工作，我感到既充实又自豪，充实的是经过一年的摸爬滚打，我对自己的工作已经轻车熟路，自豪的是虽然我是一名普通的工作人员，可是我所在的办事处在程厂长的带领下圆满完成了领导交给的任务。

记得在刚来办事处的工作时，上级与同事们的热心帮助与指导是我最珍贵的财富。我们的领导，前辈他们的工作态度、工作作风是我追求的目标。他们没有太多的语言，但我看到了诚恳。一切都是出乎意料的愉快。我很快就成为了他们的一分子。我的工作主要是负责房租的收缴和水电费的收缴工作以及一些杂务，刚去收费的时候,一切都是陌生，就拿收水电费这件事情来说，龙西路资产管理处的家属楼的问题，因为一些历史原因，他们原来从来不交水电费，家里电器从来不知道要什么时候省着点，水更是哗哗地用，不仅收不到他们一分钱，而且这部分损失根本无法控制和计量，没有表，就没有计量标准，对此，程厂的思路，首先是先把他们独立了出去，在院内砌了一道墙，把他们与我们大院隔开了，而后就着手进行了一户一表的改造，给每家都按上水表，电表，确保正确计量，每月抄一次表，每月核算收取。一开始，这个工作遭到了家属楼里住户强烈的前所未有的反对。是啊，他们原来是一分钱不出的，水、电尽他们用，他们也不知道心疼啊，现在，要叫他们不仅要交水电费。而且还要交房租，是天壤之别啊，难度真大啊，就在我不知道该如何下手时，为了便于我的工作顺利开展，我们办事处的同事们献计献策还是采取了相应的措施，就是在住户门上贴通知，每次抄完表以后，我就对每家的水电费进行核算，然后设计了一张小纸，上面写着：——，这个月你的水电费和房租，(注：房租也是一个月一收)共是______请务必于月日交到龙西路资产管理处，否则将采取停电、停水的措施，后果自负。这张小小的纸条果然起了不小的作用。问题迎刃而解了，在此，非常感谢同事们对我的帮助和鼓励，正是有了你们的帮助，我的工作才得以比较顺利地完成，衷心感谢我身边的每一位同事，正因为他们的平和宽容打消了我刚来办事处工作而带来的顾虑，为我真正融入这个集体作了铺垫。

新的一年意味着新的学习的开始。但是我想在这里还是有很多东西值得我去学习的，包括工作经验，为人处世和我们前辈身上一切我们所不具备的优点。龙西路有大大小小三十多家的租赁户，每家的情况都不同，家属楼因为历史原因，他们的电费价格是优惠政策的，先奇街的水费价格也和院里的不同，这就要求自己在核算的时候要一丝不苟，稍有不慎，就会弄错出错，到时别人就会找上门来，造成不必要的麻烦和损失。更为头疼的是院里的两家大户，浴场和宾馆，我们除了房租外，还要收他们的场地占用费，而且，因为他们金额大，一次可能不能把房租收齐收全，我总是觉得要自己总是上门催讨觉得有点不好意思，为此程厂对我说，我们要主动些，逼得他们紧一点，催到一点是一点，只有不停地催讨他们，他们才能加深印象，他这样一说，我想：也是，是他们欠我们的钱，又不是我们欠他们的钱，没有什么可难为情的，于是我一到时间就去催讨，打电话，上门，一次不行，二次，二次不行，三次，拿到一点是一点，这样分散着拿到了钱，就得赶紧去银行存掉，虽然人辛苦了一点，忙一点，、但是看着拿到的钱，想着离我们完成任务更加近了一点了，心里还是感到很欣慰的，即使忙一点，也是很高兴的啊。回顾一年多来的点点滴滴，工作的过程中，我还需要更加积极主动;这得益于和领导，前辈的交流，我真正感受到了领导的关怀和期望，同时也佩服他们渊博的知识和丰富的实践经验。同时我也衷心期待领导和前辈能够多多在工作上指导我，在思想上帮助我，我会尽力为公司的进一步发展和壮大发挥自己应有的作用。

作为一名普普通通的职工，我的工作是再普通也不过了，根本不值得一提，象我这样能安于做好自己本职工作的同事还有很多，我们能在过去一年圆满地完成任务,主要在于各级领导的关心和大力支持以及管理处领导程厂长的带领，程厂长在任何时候总是走在我们的最前面，带领着我们，采取各种灵活多变的方式和方法去解决各种不同的问题，我只是和所有我们公司的其他员工一样,在尽着自己的微薄之力,尽着自己的努力,我想，普通的工作也并非意味着追求的终结。我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我的理想和追求，无论结果如何，即使平凡也不能平庸。更何况追求过程的本身就是一种幸福，一种成长，一种进步。在新一年中，我一定更加严格地要求自己，积级参加公司的各项活动和学习，用科学的发展观来武装自己，决不辜负大家对我的期望!

最后，我再一次衷心感谢我身边的每一们同事，有了你们这样好的同事，在这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好!在这片热土上，我们将收获无限的希望!

财务年度工作报告3在这一年的时间里，本人认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了必须的成绩，总结如下：

一、主要工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。

财务工作人员务必对公司发生的每一笔经济业务透过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都到达正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，这也是财务工作的基本职能。

核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都能够查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。

首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。

财务部能够按着月、季和年透过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。

首先是为领导管理和决策带给准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求带给的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化推荐，大部分已被采纳。

二、其它工作

1、透过2020年度一般纳税人年检和工商年检工作。

2、透过2020年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。

3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。

三、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够;

2、财务各人员综合素质和业务水平一般;

3、财务部的管理职能没有充分发挥。

4、管理高层对财务知识比较欠缺。

四、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行到底;

2、财务人员设定学习目标，透过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我;

3、参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能;

五、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能;

3、团队协作精神十分重要;

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改善。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌!

财务年度工作报告4一、20____年度财务决算

20____年是____公司发展史上的关键一年，在____集团的英明决策及正确领导下，彻底淘汰了落后的____生产线，____生产线正式投入生产，年度财务工作报告。全体员工在公司党政班子的带领下，团结一致，弘扬“卓越、自强、创造、进步”的____精神，以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标，进一步转变观念，抓管理，降成本，克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响，不断完善经济责任制和岗位星级管理，苦练内功，在各种原燃材料价格大幅上涨，市场竞争日益残酷的情况下，仍取得了骄人的成绩，各项指标再创历史新高。全年产销首次突破100万吨大关，实现税利____.89万元(含____公司)，公司综合实力进一步增强，为企业下一步的发展打上了坚实的基矗

20____年，公司生产____.52吨，比上年增加214505.5吨，增长26.29%;销售______.52吨，比上年增加207310.70吨，增长25.34%;全年完成销售收入______.14万元，比上年同期增加15583.61万元，增长28.09%;实现利税____.89万元(含高翔公司)，比上年减少782.54万元，降低11.46%。

(一)费用完成情况

1、20____年____单位制造成本______.18元，比上年增加29.28元，提高17.44%。

成本上升的主要原因：

a、____平均单价459.89元，比去年同期上升165.99元，升幅达56.48%，使每吨____成本上升22.84元;

b、____单位电耗104.40度，比去年同期上升7.22度，使每吨____成本上升3.32元;

c、____单位电价0.46元，比去年同期上升0.03元，使每吨____成本上升3.13元。

分步及各品种____单位成本完成情况如下：

(1)____：35.52元，同比上升3.57元，上升11.17%;

(2)____：189.28元，同比上升30.59元，上升19.27%;

(3)____：172.96元，同比上升15.89元，上升10.12%;

(4)____：171.38元，同比上升23.46元，上升15.86%;

(5)____：205.62元，同比上升30.59元，上升17.48%。公务员之家，全国公务员共同天地

2、销售费用：全年发生______.53万元，同比下降58.81万元，下降10.48%;

吨____销售费用6.63元，同比下降0.23元，下降3.35%。

3、管理费用：全年发生____.83万元，同比增加______.31万元，上升5.44%;

吨____管理费用46.92元，同比增加5.72元，上升____.88%，主要是支付给____公司的租赁费。

4、财务费用：全年发生______.49万元，同比增加____.23万元，上升23.35%;

吨____财务费用6.01元，同比增加__.50元，上升____.26%。

(二)利润完成情况

20____年度公司实现利润______.99万元(含____公司____.99万元)，同比减少928.20万元，降低____.44%，利润减少的主要原因：

1、____平均单价比去年同期上升______.99元，影响利润1729.78万元;

2、____上升，影响利润251.44万元;

3、________，影响利润121.35万元.综上述因素，扣除____单价、销量等增利因素，全年实现利润____.99万元，工作报告《年度财务工作报告》。

(三)税金完成情况

20____年应交税金(增值税、营业税、城建税及教育附加费)2236.92万元(含____公司)，同比增加______.65万元，增长__.96%，全年实际上交税金____.80万元，企业增值税平均税负率为__.74%。

(四)资产、负债及权益情况

1、20____年末资产总计______.83万元，同比增加______.15万元，增长6.53%。

1)流动资产年末合计____.45万元，同比增加____.75万元;

2)长期投资年末合计______.05万元，同比减少____.00万元;

3)固定资产年末合计______.33万元，同比增加______.40万元。

2、20____年末负债总计______.61万元，同比增加____.23万元，增长8.06%。

1)流动负债年末合计______.61万元，同比 增加______.23万元;

2)长期负债年末合计____.00万元，同比减少____.00万元。

3、20____年末所有者权益总计____.22万元，同比增长______.92万元，增长2.86%。

(五)职工福利费支出情况

20____年全年计提职工福利费__________.99元，同比降低______.75元，降低2.94%。各项福利费支出__________.90元，同比降低________.70元，下降11.63%。其中：

1、职工医药费支出________.00元，同比降低________.50元，下降__.74%;

2、独生子女费支出______.60元，同比增加______.60元，增加92.33%;

3、煤气补贴支出________.00元，同比降低____.10元，下降5.12%;

4、其它支出：______.30元，同比增加______.30元，增加69.12%。

(六)财务评价指标

1、资产负债率：____.49%，同比上升1.02%;

2、流动比率：____.69%，同比上升4.17%;

3、速动比率：____.91%，同比上升0.69%;

4、存货周转率：______%，同比上升309.91%;

5、应收帐款周围率：______%，同比上升313.77%;

6、资本金利润率：____.13%，同比下降22.94%;

7、成本费用利润率：__.23%，同比下降6.44%;

8、销售利润税率：____.47%，同比下降7.15%。

二、20____年度财务预算

20____年，国家继续加强宏观调控，困难与机遇并存。面对日趋激烈的市场竞争环境，我们要继续以中央精神为指南，认真贯彻集团公司的各项战略意图，弘扬“卓越、自强、创造、进步”的____精神，科技创新，开源挖潜，居危思进，从俭从紧，进一步转变观念，以改革求发展，以科技创效益，继续实行经济责任制，岗位星级管理等一系列行之有效的管理办法。实施目标标杆管理，加快各类人才培养。在确保完成20____年生产、经营目标的同时，争取早日建成____，靠新促强，在集团公司的正确领导下，通过全体员工的共同努力，我们有信心、有能力完成全年的生产、经营目标：产销完成______万吨，实现利税______万元。

根据公司今年的工作方针和工作目标，结合去年完成的实绩及今年的市场预测，我们对各项指标进行了逐一分解、落实，实事求是地安排了今年的财务预算。

(一)成本费用预算

20____年计划生产$$$$万吨，水泥平均单位制造成本预算为______.93元，要求比上年实际降低____.25元。

1、分步及各品种____单位成本预算。

(1)____：单位成本____.12元，要求比上年实际降低1.40元;

(2)____：单位成本______.84元，要求比上年实际降低9.44元;

其中：____单位成本______.35元;______单位成本______.37元。

(3)______：单位成本______.95元，要求比上年实际降低______01元;

(4)______：单位成本______.61元，要求比上年实际降低20.01元。

2、产品销售费用：全年预算______万元。

3、管理费用：

全年预算____万元。

4、财务费用：全年预算______万元。

(二)利润及税金预算公务员之家，全国公务员共同天地

1、20____年计划销售____万吨，全年____平均单位售价预算为______.43元，全年实现销售收入预算为______万元，实现利润总额预算为______万元。

2、税金(含增值税、营业税、城建税和教育附加费)全年预算完成____万元。

3、全年利税合计预算完成____万元。

各位代表：20____年的奋斗目标已经明确，应当看到，这个目标是本着实事求是的原则，结合20____年的生产、经营实绩，针对20____年市场出现的严峻形势和集团公司要求完成的效益目标，通过认真的分析，科学的测算而制订的。在新的一年里，我们要加大改革力度，内抓管理，外拓市场，在预算的执行过程中，开源挖潜，从俭从紧，严格控制____成本，努力降低原、燃材料采购成本，充分调动营销人员工作积极性，降低应收帐款，促进资金回笼，从严控制各项费用开支，抓营销、拓市尝抓管理、促效益，全体员工团结一致，统一思想，积极发挥主人翁精神，参与企业生产经营管理，总结经验，明确目标，确保20____年生产经营目标的顺利完成，努力打造______。

财务年度工作报告5转眼间2020年已经走过，回顾走过去的__年，心中有很多的感受，在不断的前进中，我得到了更大的进步。作为财务工作者，这些年来，我时刻的告诫自己，一定要认真工作，2020年，是本人在总队财务工作的第三年。在总队领导的关心和支持下，在各部门同事的协作和帮下，在财务部各位同事紧密配下，财务部的各项工作得以有序的开展，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，下面将2020年各项工作加以回顾总结。

一、努力学习，增强业务知识，提高工作能力

2020年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，把握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好预备。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用

1、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量。

2、顾全大局、服从安排、团结协作。

今年，根据总队的工作安排，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，把握业务技能，并能团结同志，加强协作，与同志一起做好财务审核和监督工作。

3、坚持原则、客观公正、依法办事。

一年以来，本人主要负责财务审核和管理工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，果断不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我总队会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

4、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

随着财经法律法规的不断健全，集团对下属各单位财务核算要求不断的严格，财务工作的力度和难度都有所加大。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，维护总队整体利益。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成本职工作的同时，帮助其他同事共同完成各项工作各任务，给财务部其他同事起到良好的带头作用。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立财务工作者的良好形象

本人作为一名财务工作者，始终以较高的标准来要求自己，学习和掌握相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。

2020年，为配合实现辽宁总队的全面管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，我们需要在以下几个方面继续做好工作：

1、配合审计事务所进行决算和经济责任审计，完成好全年财务工作，为下一年的工作打好基础。

2、做好2020年度决算报表编报工作和2020年各期报表工作，2020年度所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

3、加强资金管理，加强生产成本，非生产费用和可控费用的控制和执行力度，进一步降低成本费用。

更加细化财务成本核算项目，保证全面预算管理工作顺利实施。

4、继续建立，健全和完善各项财务管理制度和内部控制制度，对各单位财务管理制度和内部控制制度的执行加大监督和管理力度。

5、不断加对强财务人员的新业务知识、企业会计制度和国家有关财经法律、法规的培训，丰富和进一步提高财务人员的知识水平、专业知识、技能和职业判断能力。