参与科研项目情况总结范文

导语：如何才能写好一篇参与科研项目情况总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：科研管理；信息化；企业科研项目

科研项目管理信息化是随着社会发展的必然发展趋势，依托于现代信息技术和网络技术，信息化管理以绝对的优势赢得了使用市场，现在绝大部分高校和科研单位都已经建设了科研项目信息化管理系统。科研管理是对进行科研工作中所涉及的经费问题、人员和其他具体操作问题的管理，在前期准备工作中和科研过程中都具有重要的作用，因此，需要保证科研管理的顺利有效进行，才能使具体研究工作顺利开展。而使用信息化方法管理科研项目可以有效地提高科研项目管理的效率。通过开发和共享科研信息资源，能不断提高科学研究之间的学术交流、信息交流，从而达到共同进步。而相连的信息系统之间也能实现信息共享，在科研进行时搜集资料和科研成果时能达到事半功倍的效果。

1、科研项目信息化管理的现状

信息时代的到来，对中国的现代化建设既提供了难得的机遇，也提出了巨大的挑战。建设信息化也就成为推动中国现代化建设的一个重大的战略决策。所谓信息化，即国民经济和社会服务信息化，就是利用现代信息技术，在各个领域、各个层次促进社会生产力发展。信息化是一场革命，它所引起的是生产方式、生活方式的一些根本性的变化，进而要引起的是经济结构和社会结构的变化。信息化正在全球范围内引发一场深刻的产业革命和社会结构的变革。信息化将对中国跨越传统经济模式将发挥重要作用，是中华民族百年不遇的历史性机遇。以信息化带动工业化，发挥网络优势，实现社会生产力的跨越式发展，是我国信息化发展的基本战略。西方发达国家早在60至70年代已进入信息化社会。而据中国科技发展中心推算，我国信息产业及附加值占国民生产总值20%，从人均拥有计算机数、信息技术水平等指标来看，我国的信息化水平与发达国家差距依然很大。我国启动了金桥、金卡、金关、金企、金农、金宏、金税、金卫等工程，并取得一定成果，教育、科技、计算机、金桥四个信息网相继进行了国际联网。虽然我国的信息化水平还很低，但只要我们迎头赶上，抓住机遇，加快建设步伐，我们还是有机会赶上发达国家的水平的。

2、科研项目信息化管理的内容和流程

科研项目管理的主要内容包括科研准备工作阶段的管理、科研过程中的管理和监督、科研完成后的总结、评估和内容储存。具体流程可分为四个阶段：

第一阶段，项目申报管理。处理对其他项目申报的统计以外，还有其他的管理工作包括制定详细的科研计划，制定和管理经费预算，计划大概框架和分阶段研究进度，对科研过程中会遇到的问题和风险规避进行管理等等项目前期的各种琐碎的准备工作。

第二阶段，研究过程项目管理。首先是对研究项目批准后进行建档和经费统计的录入，而在科研活动中的不同过程如资料搜集、实验分析、整理总结等都需要金牛星阶段性成果的总结，因此，这些阶段性总结报告和情况汇总包括需要以文字的形式也一起储存在管理系统中。另外，还要对参与研究的人员进行管理，汇总个人的基本资料，在科研过程中出现意外情况时也能用于有效地调度人员。

第三阶段，项目终结管理。一项科研项目完成后需要对各种情况进行总结，因此管理系统除了收入完整的科研成果和报告以外，还有项目的评估和验收报告、整个科研进度情况、最终所用的全部经费结算和审核文件等等。

第四阶段，完成项目跟踪管理。有的科研项目需要记录可行性和实践情况，因此需要将反馈信息输入管理系统。科研项目的信息化管理就是负责项目管理的整个流程，有效快速地完成每个阶段的管理任务，保证科研工作的顺利进行。

3、企业科研项目信息化管理

企业中的科研项目管理与高校的科研项目管理有所不同，前者是以盈利为目的的，后者是以学术研究和学术交流为目的的。在企业中，科研项目的管理方法与其他项目管理性质有所差异，因科研项目具有多变性和不确定性，风险较高，因此很多研发型企业一般都是同时进行多个研究项目来相对地降低所承受的风险。笔者认为，企业中科研项目信息化的管理是在高校中单个科研项目管理的基础上发展而来的，但并不是几个管理项目的简单叠加，项目管理者需要通过信息技术有效地实现各项目之间的资源配置（包括人员配置、资金配置和材料配置等）。因此，在实际信息管理过程中需要明确哪些信息可以得到共享和交流，需要高效地处理各个环节的信息反馈问题，最终使科研项目信息正确地收入到各自的数据库中。另外，与高校科研项目管理不同的是，在企业中项目管理还要涉及到绩效问题，因此，企业科研项目管理还包括有对参与科研人员在不同阶段的投入情况汇总来实现绩效管理。

4、结束语

科研项目的信息化管理能对科研过程中不同阶段的资料和信息进行高效管理，因此在高校、科研单位和部分企业中都得到了推广，本文通过对科研项目的信息化管理的应用现状和内容分析画出一个大致的信息化管理研究框架。在了解其具体的管理内容和流程之后能更好地应用科研项目信息管理系统来进行科研信息的管理。信息化成为当前和未来国家竞争的制高点。今后国际竞争中，一个国家、一个地区、一个省甚至一个企业要想取胜，很大程度上取决于信息化，包括网络条件、信息公开程度和保护知识产权等一整套制度，是竞争的制高点，即今后各个国家不再因地区、技术的限制而循序渐进地发展，大部分国家将被推向全球竞争的前沿。

参考文献：

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一、在科研领衔方面

1、参与组织集团公司级科研项目《松辽盆地北部石油精细勘探技术完善与规模增储》中有关常规油录井精细解释评价技术研究

该项目深化研究储层含水判别方法及产能预测方法，完成阶段研究内容及指标：①开展荧光显微图像大视域处理解释方法研究，建立了荧光图像处理参数流体识别方法及解释标准。②求取、优选轻烃评价参数，分别建立了岩心、岩屑储层含水性轻烃识别方法。③开展储层含油性和物性综合评价指数研究，建立了综合解释评价标准。④开展油水两项产能预测方法研究，求取产能指数，建立了产能预测方法。

2、参与组织油田“十三五”重大科技专项海拉尔项目有关录井部分研究工作

组织项目组针对海拉尔地区储层类型及油气层类型的特殊性开展预研，确定研究方向、研究内容、技术指标、技术方案等，2019年拟在油田公司或钻探工程公司独立开题立项

3、负责组织钻探公司级项目《录井成果图综合处理平台研制》工作

录井绘图软件是96-97年研制，受软件开发技术、开发环境限制，现有录井综合图绘图系统，已不适应目前技术发展及生产科研需要，所以重新开发具有独立版权录井成果图综合处理系统平台。目前完成录井成果图处理平台设计、录井成果图处理方法研究及模型建立，完成外协招标方案及相关材料编写报批。

4、负责组织钻探公司级项目《松辽盆地北部深层钻井、地质设计研究及应用》录井部分的研究工作

该项目起止年限2017.9-2020.11，由钻研院、物探、测井、录井四单位承担，以测井、录井单井分析预测技术为依托，以地震反演技术为推演手段，实现井震结合的点、线、面、体的深层全地层岩性、岩石可钻性及三项压力分析研究，为井身结构设计、钻头选型和提速方式优选提供理论依据，从而形成一套地质资料准确预测和工程技术合理应用相结合的综合提速技术。2018年为公司创收40万元。

二、在技术把关方面

1、负责评价中心2018年新开科研项目的开题立项、研究过程、成果总结等工作的审核把关工作。

①科研选题立项：基于科技创效及生产需求，2018年新开油田公司级生产项目1项《水平井、大斜度井综合录井工程及储层含油性定量评价方法研究》、钻探公司级科研项目1项，《录井成果图综合处理平台研制》，对项目的研究内容、技术指标、技术方案等进行审核把关，项目顺利通过各级专业技术委员会开题评审。

②过程检查指导：加强项目运行过程中的管理工作，及时检查项目的进展情况，遇到难题积极参与项目研究中，解决出现的问题，阶段成果均通过各级专业技术委员会验收。

③成果总结验收：一是指导项目负责人如何对成果进行总结，如何编写总结报告及多媒体，指导项目负责人如何汇报；二是加强技术成果的审核把关工作，保证数据齐全准，推理正确。2017年验收项目获钻探公司级科学技术进步一等奖1项、二等奖1项，2018年科研项目及重大技术革新项目均顺利通过各级专业技术委员会验收。

2、解决生产中遇到的技术难题。

致密油储层是大庆油田重点勘探目标，多采用水平井，为降低勘探成本，取消部分测井项目，在没有测井物性资料情况下，创新性的应用X衍射技术分析岩屑矿物成分，采用“矿物成分交汇法”识别储层物性。该项技术在勘探、开发水平井中全面推广应用，见到较好效果，有效解决了致密油水平井没有物性资料情况下储层分类的难题，同时节省勘探成本。

三、在决策咨询方面

页岩气成分分析技术：该项技术是油田勘探生产急需，目前大庆录井没有这项分析手段，通过调研不同地区页岩气成分、浓度范围等，建议采用炼厂气分析方法，分析C1-C5饱和烃、不饱和烃、N2、CO2、He、H2、H2S、SO2等，建议被采纳，设备已申报。

四、学术带头方面

2018年9月在本单位针对项目负责人开展《科研项目如何提炼总结，提高科技成果水平》的交流，指导项目负责人编写开题报告、成果总结报告、多媒体、如何汇报等，提升项目负责人的成果总结汇报能力。

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一、现状分析

近年来医院在信息化管理上得到较大发展，投入也相对较多。但是如何利用这个平台，更好的服务医院管理则不断面临挑战，其中医院科研项目的信息化管理存在较多问题。科研项目课题立项、预算管理、财务报销管理不联动、各自为政。科研项目课题结题不结账现象普遍，科研项目管理部门多，管理不统一。详细问题主要有以下几点。科研项目课题立项由科研项目课题负责人结合临床经验立项，向科研项目管理部门申请，并向上级相应管理部门申报，课题申报成功后，科研项目管理部门没能及时与财务部门沟通，往往是科研项目经费汇入医院账户后，财务科研人员追溯科研项目管理部门科研项目课题经费来源，确定科研项目课题项目名称，滞后按照科研项目课题立账。科研项目课题负责人、参与人员基本是医务人员，经费预算编制流于形式。由于缺乏预算编制审核制度，科研项目课题经费预算编制缺乏科学合理性。容易导致经费预算与实际支出不一致，需要进行项目预算调整。科研项目经费报销管理不严。科研项目课题负责人将实际发生的各种费用到科研项目管理部门申请报账，财务部门审核重点是发票的真实性，审批手续的合规性，对是否严格执行预算、支出是否合规审核不严。导致科研项目经费财务核算工作只能发挥记账功能，监督作用没有得到充分体现。科研项目课题结题不结账，存在科研项目课题已经结题，财务账面上仍有余额，没有进行科研项目经费结余核算。科研项目管理部门对科研项目课题结题结账管理不重视，未制定科研项目课题结题清理制度，未能及时与财务部门沟通处理，导致科研项目课题结题不结账，科研项目结余经费未能有效分配，给财务部门的会计核算及科研项目管理增加了难度，未能真实反映科研项目经费的使用情况。科研项目经费来源渠道不一，导致科研项目管理部门多，管理不统一。如我院科研科管理的是院内职工的科研项目，教育培训科管理的是博士、博士后的科研项目，精准中心管理的是兼职研究员和高层次团队等遍布全国的科研项目，药物临床试验中心管理是临床试验的科研项目。

二、优化措施探讨

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【关键词】 科研项目； 预算专职管理； 绩效考核

中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）26-0034-02

科研项目预算管理是科研机构管理工作的核心内容，是促进科研机构内部控制不断完善与规范的重要手段。近几年随着国家经济体制和科技体制改革的不断深化，我国科技发展迅速，科研经费来源也从单一的财政拨款逐步发展到以国家财政拨款为主，多渠道、多形式筹集科研经费的格局。那么如何合理、规范地实现科研项目预算管理，尽可能地提高资金使用效益，对科研机构当前的预算管理工作亦提出了新的要求。

一、科研项目预算管理中存在的问题

（一）管理意识淡薄，欠缺专业化规范化管理

长期以来大多数科研机构都把工作重点放在争取科研经费上，普遍存在着忽视科研项目预算管理的问题，管理意识淡薄。同时大多数科研机构一般由科技、财务等职能部门负责科研项目预算管理，然而由于科研项目专业性强、复杂程度高、研发周期长的特点，经费支出又涵盖了光、机、电、算等多个领域，这些都超出了职能管理人员的专业范畴，再加上时间和人员的限制，管理人员也不可能深入地对预算管理的细节进行过程管理，致使科研项目预算很难实现专业化的规范管理。

（二）预算编制不科学，预算执行很随意，预决算不一致

科研项目预算管理是一个涉及面广、跨越周期长、琐碎繁杂的工作，再受到管理专业水平及政策领悟能力的限制，必然很难兼顾科研项目预算编制、执行、决算的全过程。在预算编制阶段，意识不到经费预算的重要性和严肃性，编制预算缺乏科学性和合理性。在预算执行阶段，未能严格按照批复管理与控制预算，随意增加和调整预算，改变资金用途。在财务决算阶段，由于预算编制、预算执行过程中产生的一系列疏忽，致使实际支出与批复预算不一致，不利于科研经费的财务决算。

（三）内控制度不完善，协调沟通不畅

目前大多数科研机构科研项目预算管理普遍存在内部控制制度不健全、不科学等现象，有些科研机构虽然建立了一些内控制度，但不够科学严谨，只是根据国家相关法规作些原则性的要求，对预算管理中的一些重要事项及操作流程未作明确规定，不具有可操作性。同时，在科研机构内部，科研项目预算管理主要由科研管理部门、财务管理部门、技术研发部门负责，由于各部门之间的专业限制，致使相互之间协调沟通不畅。正是基于此，在科研项目预算管理中，经常出现审批手续不全、报销凭证资料短缺、报销科目混淆等现象，这不仅不能积极推进技术研发工作，而且在一定程度上还制约了科研工作的有效开展。

（四）预算管理激励机制和绩效考核制度缺失

长期以来，科研人员把更多的精力集中在申请科研项目与技术研发工作中，很多科研机构疏于科研项目预算管理过程控制，预算管理绩效考核和绩效评价更是无从谈起。由于在预算管理工作中，既没有及时建立相应的考核和评价机制，也没有建立预算管理成效监督和奖惩制度，以致科研机构不能及时准确掌控科研项目预算执行进度，更做不到预算管理风险预警，很大程度上阻滞了科研工作的进展。

二、加强科研项目预算管理的措施

（一）重视科研项目预算管理，设置预算专职管理人员

科研项目预算管理不仅仅是某个部门的工作，而是需要技术研究部门与各职能部门共同参与，从单位领导到一线科研人员都要重视和加强科研项目预算管理，并在工作中不断培养和增强每一位科研人员的责任意识。

一方面，科研机构要统一领导预算管理工作，制定科研项目专项经费管理办法，实行以职能管理为主，科研配合为辅，分工明确、协调配合的工作机制，明确科研管理人员、财务管理人员、技术研发人员在预算管理中的职责和权限，把预算管理列入科研机构年度工作目标，切实加强科研项目预算管理；另一方面，要加强预算管理队伍建设，设置预算专职管理人员，积极跟进技术研发工作，做好过程控制，并加强预算管理人员的素质培养与培训教育，为进一步提高科研机构的预算管理规范化、专业化管理水平奠定基础。

（二）细化预算编制，硬化预算执行，强化决算管理

科研机构应从预算编制、预算执行、结题决算的各个环节对科研项目预算进行全程管理。

在预算编制中，预算专职管理人员协助技术人员，遵循目标相关性、政策相符性、经济合理性的原则，依据国家相关的政策法规，围绕研究任务目标，结合现阶段的市场行情和未来的发展趋势，编制科学合理的项目预算。

在预算执行中，预算专职管理人员要定期追踪、检查和分析并调整预算，及时掌握预算支出情况。一要审核预算支出情况，保障按照批复预算、财经纪律、财务制度合理合规支出各项费用；二要加强预算分析，对预算执行效果、差异进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。

在结题决算中，预算专职管理人员要做好资料整理分类工作，对项目有一个整体的把控。一要归类整理项目资料，包括立项阶段申请书、立项批复、任务合同书、预算书等，研究阶段实验记录、影音文件、阶段总结等，结题阶段项目总结、成果报告、实物照片、论文专利等；二要自查自审财务相关资料，检查设备、材料等凭证是否完备，提供经费支出各项原始依据。

（三）完善内控制度建设，建立统一的沟通协调机制

健全的内控制度可以确保科研项目预算管理目标的实现，科研机构应依据国家相关的法规政策，结合自身实际，建立并不断完善预算管理内部控制制度。特别要加强科研经费审批管理流程，对科研项目经费的开支范围、开支标准、审核报销等进行明确规范，使科研人员能够合理、规范地使用经费，更好地促进科学研发工作。

良好的沟通与协调有利于科研项目预算管理工作的稳定发展，科研机构在预算管理工作中，应加强科研管理部门、财务管理部门、技术研发部门彼此之间的沟通与协调，达到相互交流、不断完善和相互认同的目的。要明确三者的职责，科研管理部门负责对科研项目预算经费的宏观管理，协同财务管理部门掌握经费来源及其特点，对不同来源渠道、不同性质的科研经费应采取不同的管理策略；财务管理部门负责科研经费的财务管理和会计核算，坚持既要方便科研工作，又要严肃财经纪律的原则，监督和控制大额支出的规范性、合理性；技术研发人员应及时提供有关科研计划、科研进展等资料，并要严格按预算合理使用经费，积极接受管理部门的监督和管理，促进科研项目的顺利完成。同时，当相互之间的意见不一致时，各方应在相互谅解的基础上进行协商，形成有机统一的协调沟通机制。

（四）建立预算管理绩效考核体系，发挥预算专职管理作用

科研项目预算管理的最终目的是最大限度地满足科研工作的需要，那么建立科研项目预算管理绩效考核体系，发挥预算专职管理人员的主观能动性将是提高科研项目预算管理水平的最主要的途径。

首先，加强预算管理指标控制，在细化预算编制和加强预算执行的基础上，对编制预算评审核减比例、项目执行实施情况和结题决算认定比例三方面进行综合评价，确保预算指标控制的有效性。

其次，建立预算管理绩效评价体系。预算专职管理人员对于推动科研项目预算管理工作起着至关重要的支撑作用，科研机构应将其工作业绩与年度考核、奖惩、职称评定等挂钩，调动预算专职管理人员的工作积极性。

最后，强化预算管理分析。预算分析是预算管理的重要组成部分，是对预算管理各项工作的总结和评价。通过科研项目预算分析，可以发现预算管理中的可取之处和存在的不足，不断总结经验，推进科研机构后续项目预算管理工作的开展。

三、结束语

做好科研项目预算管理工作是提高科研机构可持续发展的根本动力，只有不断完善预算管理内控制度，设置预算专职管理人员，从预算编制的“源头”开始，制定科学合理的科研项目预算管理体系，不断加强事前预防、事中控制的动态预算过程管理，才能有效提高科研机构科研项目预算管理水平，最大程度地发挥科研经费的效益。

【参考文献】

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一、当前高职院校科研经费管理问题梳理

经过调查访问和实际考察，总结出当前高职院校科研经费管理出现上午主要问题如下：

1、科研经费预算编制随意性大，缺乏约束力

科研项目在申报时进行经费预算，编制预算主要是由项目负责人和项目组成员完成的，往往财务人员不参与编制过程，项目负责人的专长是项目研究，但对预算的编制等财务问题却不太精通。而且由于编制时考虑不充分，造成预算编制不合理。

预算一旦通过，不得随意变更。但有些科研人员预算法律意识淡薄，对科研经费管理需要遵循的有关专项经费管理办法及财务规章制度不甚了解，在实际执行中不按批复的预算严格执行，使得项目决算和预算差异较大，科研项目预算失去了约束力。

2、科研经费成本核算不精准，科研经费使用效益不高

按有关规定，教学、科研资金的来源渠道应各自分开，在资金使用过程中应严格区分教育教学和科研项目支出，但在实际工作中，应用于教学的材料用作科研项目的实验，致使科研项目的成本不易精准计量，从而难以对科研人员业绩进行考核。

科研经费的开支审批是项目负责制，项目组自行计划开支，可能重复购置设备，学院难以达到资产合理配置及资源共享，很难实现科研资金使用效益最大化。而且，科研经费往往投入大，而产出少，科技成果转化为现实生产力更少。

3、科研经费决算不及时，绩效评价体系尚未完善

科研项目不及时结题，或结题后不及时办理财务结算，导致剩余经费长期挂账，甚至用于项目以外的其它支出，故学院财务难以完成科研项目经费决算；或对已经完成的科研项目，只重视验收科研成果，科研经费使用的绩缺乏绩效考评。

4、科研项目剩余经费管理不规范

按照相关规定，学院对验收通过的项目结余经费，经归口部门批准后，可留给依托单位继续用于资助科研工作。但目前很多学院的做法是在结余经费分配后，将一部分作为项目组的奖励，其余部分转入发展基金。转为发展基金的部分，不再属于在研项目经费，经费管理松散，基本作为餐费、电话费和劳务费等与科研无关的支出。

二、加强和完善高职院校科研经费管理措施

针对我国科研经费管理方面存在的问题，结合高职院校特点，提出以下几方面改进措施：

1、科研经费管理制度创新和完善

科研经费管理制度化是保证科研经费管理规范化、科学化的前提。高职院校的科研经费根据有关财务法规和管理方法，结合本校的实际情况，建立系统完善的科研经费管理体系。同时，财务处应编制《科研项目预决算报表编制指南》，指导项目负责人按要求编制预决算，在制度上保障科研经费使用的体系。

2、科研经费预算编制机制创新和完善

合理、科学的科研经费预算编制的是保障高职院校科研经费管理的基石，财务人员及参与申报课题教师及其他人员都要重视科研项目经费预算、决算等科研项目管理过程中的重要性。会计核算和财务管理要求财务人员应指导项目负责人编制科研项目经费的预算及决算，以便更好地保证科研经费符合国家有关财务制度，又保证科研工作的实际需要。随着高职科研的进一步发展，学院应成立专门科室负责并指导科研项目经费预算编制、决算，并接受审计监督等。

3、科研项目经费监督管理机制

要搞好高职院校科研经费的管理，学院的财务、审计及科研管理等部门要协同作业，互相配合协作，共同监督。建立结构合理、管理科学的全方位的系统管理制度。

4、加强科研成本管理

借鉴国际上通行的科研成本管理核算办法，按照权责发生制的原则，将科研与生产过程中发生的相关费用划分为科研项目成本和期间费用。确定科研项目支出的合理水平，达到对科研经费进行科学管理的预期目标，保障科研项目预算的严肃性。科研项目成本分为直接成本与间接成本。加强科研经费成本核算和控制，合理分摊间接成本，提高科研经费管理和使用效率。

5、强化科研项目余留经费管理

科研项目验收通过之后，对于结余经费，应建立相关规定，根据实际使用情况，进行分配和使用结余经费。实际上，科研管理部门可用余留资金设立培育基金，引导科研人员开发新课题，从而最大效用地使用结余资金。

6、科研经费管理公开化

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关键词：科研项目；模具专业；创新实践教学

中图分类号：G642.3 文献标识码：A 文章编号：1002-4107（2017）02-0038-02

材料成型与控制工程专业模具方向是一个对理论性、创新性及实践性要求都较高的工科专业方向，其培养的学生不但要求掌握扎实的理论知识，还要求具有较强的工程实践能力及创新意识。因此，目前国内大多数高校都在该专业的人才培养方案中增设了创新实践类课程，并且其学时比例不断加大[1]。然而由于受到教学设备、教材及教学理念等因素的影响，在教学实践中，这类课程往往存在教学案例少、针对性不强、新颖性差、学生积极性不高等问题，造成了创新实践名不副实，流于形式，有些甚至仅仅停留在教师讲解示范，学生模仿操作的阶段，严重影响了创新实践的教学效果[2]。

针对上述问题，本文提出了科研项目驱动下材料成型与控制工程专业模具方向创新实践教学的新思路。所谓创新实践，贵在一个“新”字，因此其教学内容必须建立在知识创新的基础上，而知识创新往往依赖于科学研究。高等工科院校，特别是教学研究型大学，除了担负着培养创新型人才的重任，还承担着大量的科研任务。因此高校教师往往掌握着大量的科研资源，如果能将科研资源与教学有机地结合起来，就能实现协同育人，克服“灌输式教学”的先验式弊端，培养学生解决“开放式”问题的创新能力，使创新实践教学更有广度和深度。同时还可极大地缓解教师“教学―科研”的双趋冲突，使科研更有活力和张力[3]。最终使得学生在“真刀真枪”的训练中，其创新思维及实践能力得到全方位的提高。

一、模具专业创新实践教学的策略

在材料成型与控制工程模具方向人才培养的各个环节中，都应突出体现创新实践能力的培养，而这其中最直接、最能体现创新与实践的教学环节主要有课程设计、科技创新竞赛、毕业设计等。

（一）课程设计环节

哈尔滨理工大学模具方向的各个实验室目前已实现全部开放，学生在通过基本操作训练及实验室安全教育，经考核合格后，可完全自主地在实验室从事实验工作。在专业课程的课程设计环节中，由于学生已经具备了基本的实验技能，掌握了基本的专业理论知识，因此在课程设计的内容上，可适当地引入创新性、实践性更强的探索性实验与设计。这类探索性题目的来源一般都出自教师的科研课题，特别是科研项目中的实验研究、装置开发等非理论性部分。将科研项目中的实验研究部分细分为小的分支，以这些小的分支作为学生的课程设计内容，由3―4名学生组成课题小组，共同完成课题研究及设计任务。例如，在本专业的主干课程“金属塑性成形工艺与模具设计”中，传统的课程设计内容大多局限在一般的冲压模具、锻造模具、挤压模具设计上，学生在课程设计过程中只要按图索骥、按部就班就可获得相对满意的设计结果，所受到的创新训练有限，创新能力得不到很大的提升。而在引入科研项目的模式下，该课程的设计选题范围可扩展为更具挑战性的教师科研项目领域，如：新材料新工艺的设计、特种模具设计、模具结构改进与工艺优化等，由于是教师所擅长的科研领域，因此教师完全有能力、有条件对学生进行有效的指导。这类探索性题目较以往的验证性、重复性设计具有更高的难度， 但同时更具有科学性、前沿性与新颖性，因此对学有余力的学生具有极高的吸引力，其参与热情极高。学生在进行这类探索性课程设计时，没有现成的教材与讲义， 设计方案靠学生自己去探索，设计结果靠学生自己去分析总结。因而，独立地完成课程设计任务，将会使学生的创新实践能力得到极大的锻炼与提升。多年的教学实践证明，科研项目训练是非常有效的实践教学手段之一，该方法对学生科研能力、创新能力的培养起到了至关重要的作用。同时，学生头脑中不断闪现的灵感与智慧也为教师的科研提供了永不枯竭的创新源泉。

（二）科技创新竞赛环节

经过课程设计环节的科研训练，绝大多数学生会对创新与实践产生极大的兴趣，科研热情十分高涨。此时教师应因势利导，鼓励学生积极参与各级各类科技创新竞赛、积极申报不同类型的创新实践项目。这些科技项目的思路及灵感大多数都来源于教师的科研课题，甚至有一部分就是教师科研项目的一部分或一个小的分支。参赛学生在教师的指导下，独立完成项目的前期预研、申请立项、项目研究、项目验收等多个环节。在这个过程中涉及大量的资料整理归纳、科学问题的提出与凝练、解决方案的制定、可行性分析、项目研究与实施、结果评估、科技论文撰写等自主性、创造性、创新性的工作。参与这一过程，不但提高了学生科研水平、实践与创新能力， 而且培养了参与学生的团队协作精神。以科研项目为模式的各类科技创新竞赛，实现了科研项目与创新实践能力培养的无缝对接，实现了教师与学生在科研方面的充分融合与互动。

（三）毕业设计环节

与课程设计、科技创新竞赛相比，毕业设计的进行时间最长，学生的精力最为集中，参与范围最广。因此，在这一环节中，可直接吸收学生参与指导教师的科研项目。哈尔滨理工大学材料成型专业模具方向的毕业设计论文绝大多数都是结合指导教师的科研课题真题真做。在毕业设计的开题阶段，以科研项目的立项申请为例，教授学生选题的一般程序、原则与技巧，突出毕业设计选题的创新性、新颖性与可行性。文献检索、开题报告撰写等环节使学生掌握如何运用现代网络技术收集整理文献资料的方法，掌握如何提出并凝练科学问题的方法，掌握如何科学合理地制定研究方案的方法。在毕业设计的实施阶段，学生在指导教师的指导下按照科研项目的实施模式，按进度分步完成实验准备、实验实施、实验结果的整理与理论分析、研究报告及学术论文的撰写等工作，在这一过程中，每一位学生都受到了基本的科研训练，其创新思维意识得到了培养，创新能力得到了提升，具备了科学与工程技术工作者必备的基本素质。

（四）评价与考核环节

在上述环节的创新教学实践中，应该特别注意本科学生，特别是低年级的学生，由于在学识、能力上的局限，有相当部分的学生还不能很好地胜任科研项目的研究工作，这种情况下如果仅仅以研究结果、研究成果等传统的评价指标来衡量一个学生的成绩显然有失公允，因此在教学实践中，合理的做法是采用基于创新工作过程的评价体系，即在评价学生学习效果及成绩时应当是以人为本的整体性评价，注重工作过程的连续性、创新性与发展性，即重过程而非结果。其评价的标准应该是创新意识、创新能力的形成过程，重点考查学生在此过程中知识的运用、经验的形成和创新能力的提高情况。具体的评价与考核中应该以学生完成的任务是否具有创新性，是否对实验过程、装置及结构有所改进等为指标。同时，应通过多种渠道对学生的创新实践活动进行激励，给予适当的物质和精神奖励，调动学生参与科研参与创新的热情。

二、模具专业创新实践教学的效果分析

（一）科研与教学结合，提升教学层次与师资质量

科研是“源”，而教学是“流”，科学研究与创新实践教学的有机结合，可实现协同育人，形成有效的教育合力。科研项目及其所产出的成果反映的是学科专业最前沿的知识，若能以此作为创新教育的教学案例，将其移入人才培养的课堂，则不仅可改善传统的教学方式，优化教学手段，拓展教学内容，使得教学层次与教学平台得到极大的提升[4]，而且还可以改善传统的师生关系，使得教师由“主宰者”变为“主导者”，成为学生学习的合作者与促进者，使得科研实践成为师生共同进步的重要载体。与此同时，教师自身的素质也将在科研与教学的结合中得到提升。大学教师具有教师与科研工作者的双重身份，也就是说，作为一名高校教师，既要教书育人，又要进行科学研究，当把科研与教学有机结合起来后，将不仅会使教学更有广度和深度，同时会使得科研更有活力和张力。有研究表明大学教师的科研工作与教学工作之间存在着相互促进的关系。总体来看，科研成果丰厚的教师的教学质量特别是其对学生创新能力的培养质量要远远高于不从事科研的教师。同样，教学质量高，受学生欢迎的教师的科研工作也往往要好于教学质量差的教师。由此可见，科研与创新实践教学相结合，不仅可以提高创新型人才的培养质量，还有助于提升教师自身的教学与科研业务水平，实现教学与科研相长，既培养了学生，又提升了教师自己。

（二）科研与教学结合，提升学生的创新能力

教学实践表明，学生“真刀真枪”做科研是创新型人才培养的一个重要经验，广大教师和学生成为科技创新的共同体，他们不仅是高水平科技论文的主要作者，也

是专利发明群体的重要成员。哈尔滨理工大学材料成型专业的学生依托本专业教师的科研项目，经过多层次的创新能力训练，科研素质得到了锻炼、创新能力得到了提升。学生先后在国家及省级新材料创新设计大赛、“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛、全国大学生机械创新设计大赛等各类竞赛中获奖20 余项， 获批国家级大学生创新创业项目2项、校级创新创业项目10

余项。学生发表核心期刊以上学术论文20余篇，授权专利10余项。经过多年的探索与实践，哈尔滨理工大学材料成型与控制专业模具方向在培养学生的实践创新能力、全面提升学生综合素质等方面开辟了一条有效的途径。

参考文献：

[1]李超.基于“认证工程师”的模具专业技能型课程改革与实践[J].黑江教育：高教研究与评估，2016，（3）.

[2]赵晓莉.理工科大学生创新能力培养探索――以科研项目驱动为例[J].中国科教创新导刊，2014，（2）.

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财政科研项目支出（以下简称“科研项目”）是为了完成特定的科研任务或科研事业发展目标，财政预算专项安排的支出。科研项目绩效管理是指通过合理设定项目绩效目标、对项目实施过程中资金支出情况的效益性、效率性和经济性及绩效目标的实现程度进行评判与调整，对项目支出资金的使用情况进行监管，最终通过考评结果为下一年度的财政预算管理和项目管理工作提出意见和建议的全过程管理。可见，财政科研项目支出的绩效管理既不同于传统的结题验收、也不同于一般的财务检查，更强调投入产出的全过程管理。从推进传统预算向绩效预算转变的角度看，科研项目绩效管理具有以下特征：1.科研项目资金投入对象和方式多元化。财政科研项目支出是一个比较宽泛的概念，包括按照政府收支功能分类中“科学技术”类下的全部项目支出。按投入对象的主体分，既包括直接的科研项目，如自然科学基金、国家重大科技专项等，也包括以人为支持对象的人才培养和引进支出，还包括科研基础设施的建设和运行支出、如对国家重大科学工程以及野外台站的运行支出；按创新类别分，包括基础研究、应用研究和科技成果的转移转化。从资金投入方式上看，既包括前补助也包括后补助，既包括全额资助也包括单位匹配等不同方式。2.科研项目绩效评价指标多维度、全方位。基于财政科研项目多样化的投入对象，不同的科研项目产出和成果的形式是不同的，因此项目绩效评价指标设定也应多维度、全方位。既可以按照投入主体设定，也可以按照创新类别设定。财政科研项目指标设计上应突出科研成果、人才培养、咨询建议、科研服务的数量及质量、科研成果的国内国际地位以产生的社会、环境、经济效益等。不同维度、不同类别的指标赋予不同权重的考评分值。3.科研项目绩效评价方式、标准等错综复杂。首先，科研活动本身是一项公共行为，单一的量化的绩效标准或评价方式，必然不能准确反映公共行为的综合运行情况。其次，有的科研活动效益是需要经过一段时间才能体现出来的。如对人的支持，往往要经过长期历练和经验积累才能真正发挥其潜能；科研设施建设周期较长，其运行更是一项持续性的工作。因此部分科研项目效益与预算周期不匹配。最后，科研项目具有不确定性，科研试验失败是正常现象，不能简单的认为失败了的试验是没有价值、无效的。再者，科研活动的根本在于创新、突破和引领前沿。因此科研项目绩效评价标准不能仅局限于历史、同行或者计划标准。

二、财政科研项目支出绩效管理现状

我国自2003年推行绩效评价试点工作以来，在摸索中不断前行，通过十几年的不断积累，在科研项目支出绩效管理方面总结了一些经验，取得了一些成绩。但整体上仍处于起步阶段，也存在一些亟待解决的问题。1.绩效管理取得的成绩（1）注重顶层设计，建立了相对完善的预算绩效管理制度。国家预算绩效管理工作的顶层制度设计不断完善，初步形成了以《预算法》为龙头、以《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》为路线图、以《财政支出绩效评价管理暂行办法》为操作指南、以《中央部门预算绩效目标管理办法》为抓手的制度体系，加强了对财政支出绩效评价工作的全过程指导。财政部教科文司在2005年就印发了《中央级教科文部门项目绩效评价管理办法》，指导科研项目经费的绩效评价工作。各个科研部门也相应完善了自身的预算绩效管理制度体系，如中科院在2009年就制定了《中国科学院财政资金项目绩效考评实施办法（试行）》；十二五期间，更是推进实施了《重大产出导向的资源配置体系》，将资源配置和研究所评估紧密结合。（2）绩效理念深化，绩效管理范围不断扩大。纳入绩效管理的资金规模是绩效管理推进程度的重要体现。2013年，中央部门“二上”预算纳入绩效目标管理的项目达到1182个，涉及资金约709亿元，比上年增加了195%。[1]基本实现了“横到边、总到底”的全方位覆盖计划。在财政部的不断推动下，2015年，全部项目支出都要随同部门预算填报绩效目标，纳入绩效目标管理的资金已经达到100%。随着三年滚动预算管理的实施，绩效管理将实现与项目管理的同步化，按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，明确责任、提高效益，加强过程管理。（3）创新评价模式，引入第三方评价机制。保证评价质量的重要因素是评价的独立性。第三方评价财政支出绩效的本质是真正的公共治理，它不但是体现民主和民意的一种理性方式，而且找到了公众有序参政议政、参与财政管理（监督）的制度化渠道[2]。在科研项目的绩效评价中，招标第三方中介机构是常用的方式。中介机构根据委托方制定的评价方案，独立组建评价技术团队，独立收集和分析评价信息，独立开展现场核查及满意度调查，独立做出评价结论等。事实证明，聘请中介机构能够在较短时间内，形成客观规范的财政支出绩效评价结果，有效提高绩效评价的公信力。（4）增强责任意识，切实提高财政资金使用效益。通过设定明确可衡量的绩效目标，科研资金使用部门更能清楚地确定项目支出要实现的社会和经济效益。通过绩效评价，考核项目实际完成情况和取得的成效，并与下年度预算安排挂钩，用财要问效、无效要问责，在一定程度上强化了科研项目承担单位的自我约束意识和责任意识。特别是在当前国家努力打造和谐科研环境下，绩效管理是提高科研资金安全有效使用的内生动力。2.财政科研项目绩效管理存在的主要问题（1）项目管理与绩效管理未能实现有机融合。科研项目管理流程基本分立项论证、执行和验收三个阶段。立项论证内容主要有立项意义、立项目标、技术路线和项目预算，而忽视了预算绩效关键内容。项目目标与绩效目标是存在一定的差异的，项目目标一般要求合理性，即政策相符、职责相关、实施必要、目标明确。而绩效目标除合理性外还要求明确性，即目标的细化程度、指标值的清晰度、与计划的对应程度和资金与任务的匹配程度。目前，往往在论证环节资金与任务的匹配程度是缺位的，根本原因是“以钱定事”的预算分配制度没有完全转变，项目预算一般按照资金提供方的财力可能，既有高于成本也有低于成本的可能性。因此，为后续的支出绩效评价带来一定的困难。执行管理环节项目执行强调项目预算执行率、项目任务完成度，项目预算总额一般不变，检查或评估时间不确定。而绩效过程管理强调的是业务和财务管理制度的健全性、执行有效性和目标控制及财务监管，下一年度预算与上年项目绩效目标实现程度挂钩，绩效过程管理是持续的。目前，多数科研项目管理的各类财务检查和评估活动没有和绩效管理工作统筹结合。验收环节是项目任务期结束后对项目的完成情况和资金使用情况进行的一次性检查，绩效评价可以在项目执行中期、后期或按照年度进行，绩效评价的内容也要比项目验收审查的内容复杂、全面。（2）完善的绩效评价指标体系尚未建成。一是，没有按照科研资金投入对象设立分类指标体系。目前，财政科研项目支出绩效评价评价指标体系主要是参考财政部印发的《预算绩效评价共性指标体系框架》，但是绩效评价是涵盖不同行业和不同领域的，相应的绩效指标体系也应该有所差异。现行的个别指标体是不适合科研项目使用的，例如成本节约率、经济效益等。二是，绩效评价指标以定性为主、量化不足。当前，财政科研项目使用的三级评价指标主要有17个，其中定性指标12个、定量指标只有5个，定量指标是资金到位率和到位及时率、实际完成率、质量达标率和完成及时率。在以定性评价为主的指标体系下，很难客观评价财政支出的实际绩效。（3）绩效评价配套系统尚不健全。一是，评价方法比较单一。我国目前的绩效评价方式主要是借鉴美国“项目评价工具”（ProgramAssessmentRatingTool,PART），但是财政科研项目布局及管理方式错综复杂，评价方法应多借鉴绩效评价成熟国家的经验和做法。二是，中介机构评价具有一定的局限性。科研项目具有前瞻性、专业性和不确定的特点，且研究领域广。中介机构对项目的熟悉程度存在较大的不足，尽管可以通过聘请专家的方式予以弥补，但是所聘请的专家是否是小同行，也为客观评价项目带来一定的局限。三是，绩效评价信息共享平台尚未建成。完备数据库是切实推进绩效评价工作的技术保障，财政科研项目的绩效信息平台缺位，无法实现绩效目标申请与审核、项目库、评价指标库、专家库、资料档案库等的全方位、全过程的信息技术支撑。（4）没有形成有效的激励约束机制。实施预算绩效考评，最终目标是为了将财政支出的评估结果用来分析社会纯公共物品的供给效率与效益，即在预算安排上要与绩效评价结果紧密结合。但目前，一方面，财政部门并没有单独设置绩效奖励经费，即使科研部门资金分配与预算挂钩，也只能在现有预算盘子内采取此消彼长的方式调整安排；另一方面，绩效评价费用需由项目经费或部门公共运行费承担，但项目是没有绩效评价费用预算科目的。因此，无论从资金分配上还是从财务核算上都给单位带来了困扰，科研项目自主评价的动力不足。

三、关于改进科研项目财政支出绩效管理的建议

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【关键词】海洋；科技；管理

1.引言

随着我国“科技兴海”战略的开展和实施，我国对海洋事业愈加重视，海洋行业及相关学科得到蓬勃发展。但是我国在海洋科技工作中仍存在着科技贡献率低、科技支撑能力不足等问题，海洋科技工作尚不能满足海洋事业的发展，迫切需要海洋公益性行业科研专项就围绕海洋资源开发利用、综合管理、环境保护、公益服务、防灾减灾、权益维护以及海洋经济发展中亟需解决的问题，开展应急性、培育性、基础性科研工作。

2.我国海洋科技管理工作存在的问题

我国科研管理工作中普遍暴露很多问题，主要原因是缺乏完善的项目管理体系。在最初的阶段，大量的时间和人力放在项目前期管理，把项目管理狭义的理解为评审、立项，立项后的管理投入大大减少，一旦项目列入计划，即大功告成，忽略对项目的全周期、系统性管理，呈现出“重立项、轻管理”现象。随后，为防止预算执行中存在着财政支出进度不均衡、年末支出相对集中、结转下年支出偏大等问题，国家开始逐年重视预算执行的均衡性，加强对预算执行进度的监管力度。但是同时也造成了项目组为了达成预算执行进度，突击花钱，资金安全不能保障。在没有有效的完成项目进展而盲目追求预算执行进度，导致预算执行与项目进展相脱节，对科研工作带来非常严重的负面作用。

3.国外科技管理工作经验借鉴

（1）美国科研项目管理研究

美国政府为了提高行政水平，对联邦机构采取的绩效管理和评价也应用到对科研管理机构和国立科研机构的管理和评价之中。由于科学研究特别是基础研究的特殊性，在实施绩效评价的实践中，这些机构进行了富有特色的绩效评价的探索。

（2）智利国家科委科研项目预算管理

智利国家科委对科研项目预算实施质量管理、风险管理和综合总结管理。在公立部门预算法框架内，政府与国会签署了一项关于预算管理的协议，即建立一套国际承认的外部认证管理体算，规范预算管理。为确保质量管理的落实，智利国家科委已建立了计划与控制管理系统，内部审计系统，项目实施者、使用人、受益人服务系统，采购与合同系统，并实施了能力培训及工作环境改善项目。同时，引入了风险管理的概念，设计和应用方法和程序，确定、评估影响项目实施的各种风险，通过对风险进行管理，达到减小、监测、改正、避免这种风险造成的负面影响，追求项目实施的最佳质量、效率和经济性。

（3）德国联邦教研部科技计划项目预算管理

作为科技主管部门，联邦教研部掌管着联邦政府约60%的科研经费，占联邦预算3.3%。其科技计划的经费特点是：经费经联邦议会批准、纳入政府财政预算、具有法律效力；可以支持高校、科研机构和企业。对高校、科研机构根据项目支出核拨经费，对企业最多支持50%经费，企业须配套50%以上经费。

4.我国海洋科技管理现状及对策研究

借鉴欧美等发达国家的科研管理模式，我国海洋科技管理现状及对策如下：

（1）建立专项专家库，采取随机抽取方式聘请具有良好信誉的专家参与项目立项、中期检查、验收和绩效考评等工作，专家对评估咨询结果的公正性、科学性负责。

（2）开展海洋行业科技资源情况调查，面向全国遴选优势科研团队和科研人员作为项目承担单位和项目负责人，同时根据合理分工与合作原则，遴选项目研究所需各协作单位。

（3）项目承担单位编写实施方案及预算及项目可行性论证，可行性论证包括研究目标、预期成果、考核指标、产学研结合情况、人才培养、科技创新和成果转化基地建设、预期知识产权分析、技术查新、研究团队选择和科研能力等方面。

（4）专项实行年度报告制度。项目承担单位在每个年度结束后30日内，组织各项目协作单位编制项目年度执行情况报告报送科技司。执行期在当年度不足三个月的项目可在下一年度一并上报。

（5）成立项目管理领导小组：以项目课题组所在实验室的正副主任、项目承担单位科技处及财务处相关领导、外聘专家组成项目领导小组，指导项目工作的开展，统筹安排项目的运行管理，所有财务支出均需该领导小组评议、核算、批准后方可进行；

（6）建立子课题负责制：按照项目工作内容，任命协作单位及不同任务分工负责人，实行专人专项管理，并按期向领导小组汇报工作进展；

（3）子课题工作小组：按照课题分工，以实验室相关科技骨干、博士及硕士研究生为主成立子课题工作小组，负责具体工作的实施。

（8）合作研究协调与沟通：项目牵头单位与协作单位在项目实施期间，以研究小组形式每月开展沟通会，每年度召开年度总结会，对研究结果进行研讨，改进不足之处，并根据各家优势对工作内容进行调整，使项目顺利进行。

参考文献：

[1]刘艳妮，等.大科学与国家重大科研项目申报[J].技术与创新管理，2010（1）.

[2]王志威.优化高校科研和管理模式的探讨[J].科技管理研究，2010（12）：89-90，93.

[3]孙键，等.我国参与国际大科学研究计划的现状及对策[J].中国科学基金，2009（3）.

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（一）预算单位对拨款资金的控制权转变为对拨款指标的计划使用权 财政资金拨付程序由层层拨付转变为货物、服务、工程等实际支付时由财政直接支付给货物、服务、工程的供应单位，减少了预算资金的流经环节，缩短了资金在途时间，预算单位对资金的调度管理转变为对预算指标的支付安排管理。

（二）促使预算单位预算管理向科学精细化迈进 国库集中支付遵循“指标控制计划，计划控制支付”的原则，根据各预算单位的经济业务性质，将资金直接划拨给收款人。从而实现了对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督，有效地增强了执行预算的规范性，维护了预算的严肃性，硬化了预算的约束力。预算单位要确保各项事业顺利发展，必须朝着科学精细化的方向促进预算编制水平的提高。

（三）促使预算单位加强财务管理 促使预算单位进一步理顺财务管理关系，完善管理机制，及时调整财务管理措施，加强对经费管理的过程控制，提高预算单位的财务管理水平。

二、国库集中支付下高校科研经费管理存在的问题

（一）转型速度快，思想认识、内部管理机制与管理措施转变不到位 由于高校科研项目管理和科研经费管理一般情况下往往是分离的。科研管理部门负责组织项目申报、立项后跟踪项目进展、项目结题验收、成果鉴定等工作。工作中侧重的是争取项目的级别、数量、到位经费的多少以及成果的鉴定，忽视了经费预算及经费使用的合理性及效益性。财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，一般只重视科研经费支出是否真实，是否符合相关法规及财务制度要求，轻视支出内容是否符合项目预算。部分科研工作者由于错误的认识和理解，认为科研经费是自己申请下来的属于个人经费，经费开支相对随意。

（二）国库集中支付下高校科研经费可使用期限较短 具体表现在：一是科研经费的可使用时间同科研的研究期限不同步。受各方面影响，财政部门目前尚无法针对不同的科研项目设置个性的使用期间，而是将其视同一般专项经费统一按2年设置使用期限，超期余额收回用于平衡财政收支，而科研工作期限根据计划可能超过2年，科研项目研究期限可能超出经费使用期。二是拨款时间滞后而用款环节较长。一般专项财政拨款都在人大会议之后开始划拨，高校收到科研经费拨款指标一般都到5月份以后，甚至可能在12月底才收到科研经费指标，拨款时滞较长。同时，实行国库集中支付后，高校需要使用科研拨款，一般支出必须先向财政部门报批用款计划，经审核同意后，方可采用财政直接支付方式直接向商品和劳务供应方支付款项，或采用财政授权支付方式将款项下拨到预算单位零余额账户，而涉及需政府采购的货物、服务和工程的购置必须先经过采购预算的追加、建议书的编报、合同备案等环节，增加了会计核算环节，延迟了付款时间。

（三）纳入国库集中支付的科研经费预算缺乏科学性 科研经费预算一旦审批通过，必须严格执行，一般不做调整。预算编制是一项技术性较强的工作，编制科研经费预算不仅要熟悉相关课题，还需要具备财务和科研管理知识。在实际工作中，由于主要是由课题负责人和课题组成员编制预算，往往没有财务人员的参与，大多数课题负责人缺乏财务预算编制的知识，根据个人的意愿进行经费划分，并没有进行正确的经费预算，造成编制的项目预算不全面、不完整的情况时有发生。这就不可避免的造成批复的预算无法执行，申请调整预算，如果缺乏充足的理由，未获批准，课题负责人只能按批复的预算执行。

（四）科研经费结算难度加大、账务调整范围缩小 实行国库集中支付前，科研拨款直接拨入高校资金账户，学校提取的管理费及各内部单位在为科研提供直接或间接服务的费用结算可在高校财务核算系统通过经费指标相互划转等方式实现内部结算。由于财务核算系统同国库集中支付系统分离，实行国库集中支付后，财务核算系统中反应的内部结算及账务调整将不会在国库集中支付系统中反应。而财政对于专项资金管理的要求是专款专用，且财政资金不得转入学校零余额账户外的其他资金账户。因此，国库集中支付给科研经费的内部正常结算增加了困难。

（五）纳入国库集中支付的科研经费使用缺乏计划性 由于科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此，许多人认为科研经费是科研人员争取来的，经费的所有权归课题组所有，课题组负责人没有对经费使用进行总体评估，通常是“想到哪花到哪”，没有整体规划。由于项目负责人对经费管理缺乏经验，常出现经费前紧后松或前松后紧的情况，有的甚至最后没有足够的经费来完成计划研究内容。财务部门由于不了解项目的进行程度，无法在经费使用过程中将经费的使用进度和项目的进度相结合控制，也无法按照预算来控制支出，这也是造成实际开支与预算、决算不相符的一个重要的原因。

（六）科研经费将被强制结账 科研经费净结余应上交拨款单位，但实行国库集中支付前，在实际经费管理中除结余实在较多外，结余经费基本上都由单位留用，科研经费结题后单位为项目负责人设立预研基金用于支持各类后续科研项目的研究工作。实行国库集中支付后，财政将对于超期的科研经费指标收回，学校无法继续用于支持后续科研项目的研究。

三、国库集中支付下高校科研经费管理加强对策

（一）理顺科研管理部门、经费管理部门、课题组之间的关系 高校科研管理部门、经费管理部门、项目主持人要各负其责，不但要做好本职能范围内的工作，还要加强联系，密切配合，共同做好科研经费的管理工作。经费管理部门不仅要负责科研项目经费的财务管理和会计核算，还必须从经费使用和管理的角度为科研项目经费预算编制提供建议和指导，提高科研预算水平，以科学的态度把好预算关，指导、监督项目负责人按照项目立项通知书（任务书）或合同约定以及有关财经法规，在其权限范围内规范、合理使用科研项目经费。科研管理部门协助财务部门做好科研项目经费使用的审核、监督工作，协助项目负责人及时向项目下达部门做好预算调整工作等。

（二）及时下达科研经费指标、做好用款计划 随着国库集中支付的执行，科研经费的可支配期限缩短，学校各部门必须优化工作流程，减少内部流转时间。（1）财务部门及时关注国库经费指标下达，并通知科研管理部门。（2）科研管理部门及早关注项目立项情况，项目公示时就要同项目负责人商定科研立项的合同细节，项目涉及政府采购内容的，要求项目负责人做好货物、服务采购的准备工作，以便经费下达后及时向财务部门下达科研项目立项通知单。（3）财务部门及时做好经费立项，并根据项目预算申报用款计划，要求项目负责人提供采购计划，追加采购预算，通知采购部门及时实施采购。（4）项目负责人要密切配合相关部门做好项目实施及研究工作，最大程度限度地减少国库集中支付及政府采购等政策法规给科研带来的不利影响。

（三）指导协助项目申报人员做好预算 具体表现在：

（1）科学理解科研预算科目的内涵。纵向科研经费的类型较多，按经费来源不同分，目前高校的纵向科研课题主要包括：国家863计划、支撑计划、973计划项目；国家自然基金；国家社科基金；教育人文社科项目；地方下达的科研经费，以浙江省在杭州高校来为例有浙江省科技计划项目、浙江省基金、浙江省规划办项目、浙江省社科联项目、杭州市规划办项目等。不同类型的项目预算科目不同，即使同一类项目各预算科目支出范围也可能有交叉的情况。如测试化验加工费，国家计划项目和浙江省科技计划项目均单独设置了一个预算科目，国家自然基金是将其列入测试/计算/分析费，浙江省基金是将其归类为信息费。而又有资料费和印刷文具费预算科目均包含复印、打印费的情况，因此各方人员对预算科目开支内容的理解难免不一致，因此，财务部门需要认真领会各类科研项目预算科目的内涵，对于有不同理解的预算科目需及时及经费来源部门加强沟通，以达到正确认识。

（2）做好预算编制的宣传培训工作。目前项目申报工作基本上都是科研管理部门组织，财务部门在此过程一般都不参与，项目申报人注重项目的研究内容而忽视了经费预算。特别是随着近年来高校的大发展，高校新进教师较多，他们缺乏项目申报及后续经费管理、使用经验，手头上在研项目少，经费开支调整余地少，给项目经费决算带来较大困难。而有相关经验的项目负责人，相对有经验但已习惯了经费支出后，决算时再进行账务调整，然后这些方式方法已不能适应国库集中支付带来的新变化。因此，为确保预算编制的科学性、可执行性，财务部门必须在正确理解各类科研项目预算科目的内涵基础上，认真总结前期科研经费核算、决算等过程中反映出的问题及不足，将工作重心前移，在项目申报时对项目负责人进行专项培训，要求科研管理部门按预算要求审核经费预算。

（3）财务人员参与重大科研项目的预算编制。重大科研项目金额大，研究任务多，发生的经济业务也相应较多，预算编制难度大，财务人员参与重大科研项目的预算编制不仅有利于预算的准确可行性，也有利于财务人员提前了解科研项目的基本情况，合理指导各项经济业务的有序顺利的开展以提高科研经费的使用效益。

（四）合理安排科研管理费开支，减少校内结算 根据教财（2005）11 号文件第五条规定“项目管理费可根据项目管理办法或项目合同规定的比例由学校安排使用；项目管理办法或项目合同没有明确规定的，由学校制定管理办法予以规范，但目前项目管理费提取比例最高不得超过项目经费总额的10%。提取的项目管理费必须纳入学校预算统筹使用。”因此合理安排使用该项经费，确保该项指标不会在国库系统产生结余，同时又方便操作和计量，建议学校在安排预算时将该项经费用于水电费等方面支出。主要基于以下方面考虑：由于目前各单位同供电、供水单位签订委托收款业务，财政允许凭水电费托收单将相关经费拨入单位关联账户；科研的确需发生相关的水电支出，符合科研经费管理法规及政策；在国库支付系统申报的水电费用款计划一般不会同其他支出混合使用，容易控制支付金额；一般单位所支付的水电费大于纳入国库支付的科研经费所提取的管理费。

（五）加强科研经费管理的信息化建设，实现经费支出的过程控制 主要表现在：（1）要做到“专款专用、专项管理”，系统必须在财务核算与国库支付系统间建立关联，以方便核算人员在国库系统找到正确的经费指标进行支付。（2）增强预决算控制功能。主要表现在：一是按经费来源所设定的预算科目设立控制模板，为科研经费项目指定对应的模板。二是建立会计科目与预算科目的关联关系，对于同一会计科目所核算的内容可能包括多项预算科目的，为此相关会计科目就应设立明细科目分开核算，尽可能减少预算科目与会计科目间的交叉关系。三是严格执行预算，对于核算过程发现的不符合预算的开支严格控制不予开支，对于确实因研究需要而改变的开支，要求项目负责人向主管部门进行预算调整，并按报批调整后的预算执行。（3）加强对科研经费使用期限的控制及预警工作。按时使用科研经费是经费管理中一项重要内容，财政以会计年度来介定经费的可使用期限，作为经费管理部门必须明确告之项目负责人经费使用的截止期限，定期提醒负责人所负责经费的剩余使用期及相关经费余额，敦促经费负责人合理安排经费支付计划，防止因疏忽导致结余经费被收回。（4）加强科研经费中采购指标的控制。根据政府采购法的规定，采购结余将被财政收回，如果对采购指标不加以控制，采购结余将有被项目负责人挪作他用的风险，因此财务部门必须按确认书金额冻结或转出可使用经费指标，根据实际合同金额返还可用指标，以有效防止采购结余被挪用风险。（5）实现科研预算执行情况的信息共享。建立校园内部科研经费使用情况查询系统，方便科研管理部门、项目负责人能通过网络实时了解项目经费执行情况，结合项目研究进度，合理有序安排剩余经费的使用。

（六）及时做好课题经费的结账工作 修订学校有关科研项目结余地费的相关管理办法，明确结余经费原渠道收回的制度。及时核对科研经费在国库支付系统的支付及收回情况，相应核减财务系统中科研项目可使用指标，并冻结项目经费，确保不得发生除冲销暂付款及已生成确认书的采购尾款支付外经济业务。

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[关键词]高等学校　科研经费　管理体系

在知识经济下，我国对科技的重视及支持力度日益加大，不断加强各种渠道的科技经费的投入。科研经费已经成为高等学校的一项重要资金来源，同时还可以增强高等学校的经济实力。有调查显示，目前，国家自然科学基金研究任务主要由高等学校承担，在863、973等高科技研究领域中，高等学校大约占据半壁江山，在国家科技攻关项目中，高等学校所占比例也不容忽视。因此正确认识加强高等学校科研财务管理的重要性，分析科研财务管理面临的问题，构建完整系统的科研经费管理体系，成为高等学校财务管理者面临的新挑战。

一、某高等学校科研经费管理的现状

1、某高等学校基本概况

某高等学校为教育部直属全国重点大学，是一所以理工为主，经、管、文、法等多学科协调发展相结合的综合性大学，拥有在国内高等学校中处于前茅的多个主干学科，建立了一批以高新技术为主要内容的新兴边缘学科专业。学校以人才培养与科学研究为中心，本科生教育与研究生教育并重，已形成综合协调发展的多学科体系。

2、某高等学校科研经费管理现状

当前学校财经工作实行“统一领导，一级核算，二级管理”的原则。财务处是学校财经管理的唯一职能部门，负责对全校财经活动实施归口管理。学校一切财力均应由财务处统一核算和管理，做到既有分级分类管理，又有统筹规划安排，加强财务收支的计划性、统一性和完整性。校内所有预算外收入均属学校财力，必须纳入财务处统一核算管理，实行“多口进”“单口出”的管理制度。同时某高等学校现行科研经费管理模式主要是按照部门职能划分，科研管理部门负责项目的申报立项及其合同管理等工作，财务部门负责科研项目经费的下拨及日常收支核算工作。在科研人员立项前，由科研管理部门进行动员，发动教师及科研人员积极申报，然后按照申报条件和有关规定进行严格审查，申报人选题后，科研管理部门指导其填写申请书，待项目批准立项后，由主管部门将科研经费拨至学校财务管理部门，再由财务管理部门按照资金来源的不同划分至不同的项目类别中。项目负责人负责控制科研课题经费的支出，财务部门按照国家相关的管理办法核算管理。

二、高等学校科研经费管理面临的问题

科研经费作为预算外资金核算管理，由于受传统资金管理方式的影响，形成了预算内资金管理严格而预算外资金管理松散的格局，科研经费管理面临着一些需要解决的难题。

1、部门管理职能划分各自独立

当前某高校科研经费管理各部门的职能划分明确，相对独立，便于工作职责的确认及考核，使知识和信息逐层流动，决策从顶层塔尖向底层流动，有利于各种政策方针上传下达，有助于科研管理职能的发挥，但是随着高等学校科研面临的环境越来越复杂，市场变化迅速，这种结构的适应性已经降低。但是对于科研项目管理来说，这样的管理模式就有些欠缺，各个部门行政界定分明，缺乏交叉，体制僵化，缺乏必要的灵活性，对外界的变化反应不敏捷，使不同形式的科研活动，在人员组成、工作思路、运作方式等方面存在差异。

2、科研经费支出结构不合理

由于科研人员在科研项目管理方面缺乏正确的思想认识。认为科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此经费的所有权归课题组所有，学校无须过问或过多干涉。科研经费实行课题负责人制，经费到位后学校扣去留成部分，余下的经费都由课题组自己去支配，财务部门在实际核算的过程中，只能对每一笔业务的合法性与合规性进行会计审核，由于不了解整个项目预算中的各类支出比例，无法对经费使用的正确性和合理性进行有效的监督，分析其总体支出会发现在项目支出中，日常差旅费及会议费的支出数额庞大，而设备费、材料费等类费用比重很少，日常核算未能按照项目申请预算书控制开支范围和标准，使得科研支出结构不优化。

3、科研经费使用失去控制

某高等学校中的科研项目实施过程中，由于项目负责人都是学术型人才，对于项目经费管理缺乏经验，对经费使用控制方面不是十分熟悉，在使用经费时缺乏计划，用到哪儿算哪儿，常出现经费前紧后松或前松后紧的情况，有的甚至最后没有足够的经费来完成计划研究内容，而有的项目已经结束可是经费结余很多。而财务部门由于不了解项目的进行程度，无法在经费使用过程中将经费的使用进度和项目的进度相结合控制，也无法按照预算来控制支出，这也是造成实际开支与预算、决算不相符的一个重要的原因。

4、科研项目预算缺乏科学性

某高等学校目前面临的又一问题是科研项目预算与实际开支相悖，造成这一现象的根源一方面在于经费管理与项目管理的脱节，另一方面在于科研人员在科研项目管理方面缺乏正确的思想认识。由于科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此，许多人认为科研经费是科研人员争取来的，经费的所有权归课题组所有，学校无须过问或过多干涉。在项目立项申请时的预算编制直接由项目课题组来预测编制，财务部门并未参与编制，项目经费预算缺乏科学性，根据个人的意愿进行经费划分，并没有进行正确的经费预算。即便是经过经费预算的项目，也由于申请者对相关设备等投入情况不熟悉，只是大概估计，因此二者之间有一定的出入。

三、某高等学校科研经费管理体系的构建

1、成立科研经费管理委员会

由于某高等学校现行部门管理职能划分各自独立，缺乏交叉，影响对科研经费的全面管理效率。为了能使科研经费管理与科研项目管理有效地结合，某高等学校应该在科研组织结构中增加科研经费管理委员会。科研经费管理委员会的主要职能在于对经费管理和项目管理进行全方位的监控，将科研项目的管理与经费的管理相结合，通过管理与控制使科研项目的进度与经费的使用进度能够相匹配。该委员会并不需要成为具体的实体部门，是由学校主管领导、科研管理部门与财务部门以及科研人员共同组成，形成一个对科研项目的管理和监督机制。在项目立项之初，从不同的角度来指导、审核项目课题组的预算编制工作；在项目的实施过程中，科研管理部门的委员会成员应该负责管理控制科研项目的预算计划，财务部门的委员会成员应该控制科研项目的经费使用进度，二者之间应每月或每季度进行核对，以便于经费的使用合理化；在项目的结束验收阶段，委员会应该将项目的经费使用情况作一个完整的总结，项目结束的同时，经费也将结账，按照国家及学校相应的管理办法将项目经费进行结算。这样，就能保证整个项目的管理与经费的管理相结合，使科研经费管理真正做到项目全过程的管

理，确保了科研项目的事前、事中、事后全过程的监控管理，从而提高科研经费的使用效率。

2、严格控制科研项目支出额度

在构建科研项目核算体系时，应充分考虑到改进计算机化方法。在现行的财务核算软件的辅助账务处理系统中，增加设置“项目预算管理”模块，用来科研项目经费预算和核算管理。当科研项目经申请、评审、批准并立项后，主管部门会分批将经费拨入学校，项目负责人凭到款凭证、项目预算书及科研管理部门的拨款单到财务部门办理经费入账，财务部门应根据资金性质的不同划分类别，并在“项目预算管理”模块中，设立相应独立的项目账号，实行一项一号对应，并根据批准后的项目预算书中的支出明细，增加科目对项目的控制，在财务系统“项目预算管理”模块中项目对应科目的同时，进行科目预算限额的设置，这样，在实际支出核算过程中，项目负责人根据合规的原始单据报销，在预算申请书内的费用额度就可以正常报销，如果该项目在某个科目中的支出达到了金额限制，就无法继续开支。

3、建立科研经费核算管理依据

经费核算管理是为了提高高等学校科研项目成本的投入产出率，增强科研机构的成本竞争优势，根据科研经费控制相关的管理应根据以下根据：第一，科研经费管理政策与办法。高等学校的科研项目根据经费来源不同划分为纵向课题、横向课题和校级课题三类。纵向课题是高等学校承担各级政府科研主管部门下达的科研项目，并从财政部门取得专项经费拨款；横向课题是高等学校接受企事业单位委托，通过开展科技开发、转让等服务获得科研事业收入；校级课题是高等学校内部科研立项或实施纵向配套，从事业费中拨出资金用于科研工作。第二，科研项目立项预算书。第三，科研项目经费基准计划：经费基准计划是按照项目进行的时间分段的经费预算计划，可以用测量和监督项目经费的实际发生情况，并能够很好的将经费支出与科研进度联系起来，这是按照时间对项目经费支出进行控制的重要依据。

4、加强科研经费转拨管理