科研人员绩效管理办法范文

导语：如何才能写好一篇科研人员绩效管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.科研经费申报中存在的问题。

首先，科研经费管理活动在申请金额方面存在一定的问题。有些课题在申报科研经费方面没有依据，不实事求是按照经费客观使用情况来申报经费，而是过多的依靠主观猜想来申报经费。其次，在课题经费申报过程中，很多情况下存在一些费用支出较多，甚至基本都是一个项目，而另一些经费项目支出却非常少，甚至是零的情况。应当科学合理设计课题经费使用项目表格，不能够将申报经费表视为可有可无的部分，必须科学设计，严格执行。

2.科研经费使用过程存在的问题。

（1）科研经费下拨环节存在问题。目前科研经费使用必须按照项目审批机构的下拨额度予以落实。目前的科研经费管理办法，限制了首期经费的下拨额度，反而在结项后才讲经费落实，从使用的角度来看，会对整个课题的进行产生限制。我们认为，这一问题具有普遍性，应当引起我们的高度关注。（2）科研经费使用清零的制度使目前人文社科研究领域存在着弄虚造假的情况。一些理论研究问题往往不太需要过多的经费支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考与创作。科研项目经费应当保证专款专用，弄虚作假是一种必须予以修正的行为。

二、科研经费管理问题成因

1.国家政策制定层面上的原因。

我国政府高度重视科研经费管理法律建设，2006年财政部和科技部先后制定并颁布了《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》和《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》，对科研经费的配置、使用、绩效等进行有效规范。高校所采纳的一般是引导及规范高校科研经费管理的文件，如教财【2005】11号文件《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》、教财【2011】12号文件《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》等。在高校科研经费管理中，对不同来源的科研经费未制定不同的管理制度及办法，纵向课题管理办法基本依据政府部门制定的管理制度来制定，有相对严格的支出范围及标准，而横向课题管理制度方面则相对灵活。

2.高校科研经费管理制度不健全。

很多项目依托单位在项目的申请环节付出了较大的努力，而经费到账之后不能视同自身经费进行严格管理，有些高校为了鼓励大家去争取项目经费，有时会对项目申请部门放松限制。而部分科研人员把科研项目经费作为自己收入的主要来源，只要经费一到位，就全权归自己支配，导致经费支出上的各种问题，在软课题经费支出上面更容易降低要求，较容易产生出各种各样的问题。

3.高校科研经费监管不到位。

高校科研经费采用课题负责制，在扣除了部分的管理费用之后，课题负责人有较大的经费使用权，但对其财务及项目管理缺乏较深入的了解。在高校科研管理部门与财务部门不同侧重交叉管理科研经费的情况下，科研人员较为不情愿的接受财务人员对项目经费的审核。尽管这种审核只是限于票据外观的形式性的审核，而没有深究该票据的真实性及经费使用合理性。这些通常容易导致经费使用管理上的随意性和违规现象。

4.各职能部门之间合作不密切。

科研项目均要求财务人员参与财务预算编制，但实际工作中，由于科研项目的专业性强，通常会以科研人员为主导，或全部由科研人员完成，而财务人员的参与程度不高，更谈不上经费预算编制的精细化。在预算的执行环节，普遍存在科研部门人员与财务部门人员沟通缺乏的问题，科研人员不了解财务部门的制度，财务部门的人员不了解科研部门业务，经费管理与研究工作不能有机结合，导致项目经费的投入、运用、耗费与补偿缺乏综合的管理与绩效。

三、完善高校科研经费绩效机制的对策

1.前提条件。

1.1完善原则。

（1）要有利于科研事业发展。合理配置科研资源，增强创新能力，调动科研人员的积极性、创造性;积极开展对外合作交流，提高整体科研水平。（2）改革创新。积极进行研究探索和创新，促进科研工作向更好方向发展。（3）注重绩效。制定科学、合理的科研经费绩效评价办法，根据科研工作的要求和不同层次科研工作的特点，对各类科研项目进行全面综合评价，增强成本意识，加强成本核算，优化资金配置，使有限的科研经费投入获得更多的科研产出，创造最大的经济效益和社会效益。（4）兼顾各方利益。在确保实现委托人利益的前提下，注意保护学校利益，使各种形式的科研投入得到应有的成效。

1.2完善制度保证。

现有的科研经费管理制度有待完善。由于经费来源的渠道越来越多，相应的经费管理办法多种多样，国家主管部门只对一些国家拨款的科学基金等出台了管理办法，对其他渠道来源的科研经费没有具体规定。一般是由经费管理单位参照国家管理办法自行制定。由此造成了同一来源的科研项目经费在不同的单位执行不同的管理办法，同样的项目在有的单位可以列支而在其它单位就不能列支，使得科研经费的使用和管理有失公正。

1.3完善组织保障

。高校应正确处理科研与行政的关系，管理部门间协调配合。科研活动是高智能高风险的创新性活动，有自身的特殊性规则。正常开展科研活动并取得预期成果的关键是充分发挥科研人员的主观能动性，尽可能减少行政化对科研活动的干扰和阻碍。因此科研经费管理应以“科研”为中心，经费管理规则的制定、重大事项的决策必须有科研人员的参与，双方充分沟通以达成共识。科研项目从申报、执行、验收、结题到成果转化的全部过程，涉及学校的多个部门，需要科研处、财务处、审计处、纪委等部门协调合作。

2.建立经费预算绩效管理机制。

预算编制、预算执行、预算调整、预算考评。预算考评包括两方面的内容:一是项目预算执行过程的监控预警，起到持续控制、信息沟通和激励作用;二是项目结题结账后整体预算完成情况的评价，实现事后的激励。

3.建立科研经费绩效管理责任分担机制。

（1）制定科研经费成本管理制度及相关规定。成本制度应明确成本范围，对不允许开支的费用明确予以禁止。（2）建立科研经费成本核算体系。科研项目管理的成本核算应以整个科研项目研究期间作为成本计算期间。如果一个课题组同时承担有多个项目，其所发生的成本费用应在所属项目间进行分摊。

4.建立科研经费监管绩效评价机制。

绩效评价的结果将成为单位和个人今后申请立项的重要依据，使有限的科研资源得到优化配置，以发挥更大的作用。

5.建立科研经费绩效管理信息共享机制。

完善科研经费管理绩效机制的一个重要条件是要建立信息沟通、共享机制。充分的信息沟通可以降低委托双方的信息不对称程度，是解决委托问题的有效途径。

6.建立科研经费绩效管理奖惩机制。

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关键词:高校教师;科研管理;绩效评价

科研绩效评价是政府进行科学管理的重要手段之一,也是高校科研管理的核心内容。对高校科学研究的绩效

进行评价可以优化资金分配,调整科技计划和研究机构的方向,提高管理水平和科学研究的效率。建立规范、科学的科研绩效评价体系,可以充分发掘人力、经费等生产要素的潜力,使地方教学型高校科研发展模式从粗放型增长向集约型增长转变,加快向教学科研型大学转化的进程。随着知识经济的到来,科教兴国已经成为全国上下的共识,各级政府和高等学校都加大了对科技的投入。因此,如何评价科研基金投资效益、如何评价高校科研人员工作完成情况,也就成为高校科研管理部门管理人员必须认真考虑的问题。

一、绩效、绩效评价、科研绩效评价的涵义

(一)绩效

“绩效”一词来源于英文“performance”,绩效的概念包含行为和价值两个方面。目前存在一种典型的认识误区是将绩效等同于行为,有写人习惯于把工作忙(行为)与贡献大(价值)直接挂钩。吉尔伯特于1978年指出:在评价业绩时,要对行为和绩效加以区别。他认为:一个人可以忙忙碌碌地工作,但成效甚微,或结果相反。在绩效的理念中,不接受“没有功劳,也有苦劳”之类的说法,而只能用业绩来衡量工作行为。一个企业组织中,负责劳动安全保护的领导若一直忙于处理工伤事故,那么这种忙碌的行为是经不起绩效观念的检验的。价值作为绩效概念的属性之一,要求工作行为取得组织系统所期望的、符合组织发展总体目标要求的成效。针对那些注重行为而忽略业绩的思维习惯,吉尔伯特(1992)讨论了一个非常关键的命题,即我们这门学科的对象是什么?他提出:人们易于将人的行为作为对象来研究,但实际上绩效技术对改变人的行为本身并无兴趣,它关注的焦点是行为所产生的有价值的“输出”,即工作业绩。依据他本人的实践经验,知易行难,在企业改革的实践中,将绩效的理念付诸实际行动是“最难做到的事”。

(二)绩效评价

人力资源管理专家A.朗斯纳认为绩效评价就是为了客观判定员工的能力、工作状况和适应性,对员工的个性、资质、习惯和态度,以及对组织的相应价值进行有组织的、实事求是的评价。通俗地讲,绩效评价是指考评主体对照工作目标或绩效标准,采用科学的定性和定量的考评方法,评定组织成员的工作任务完成情况、工作职责履行程度和成员的发展情况,并且将评定结果反馈的过程。

绩效评价有内涵和外延两个层次上的含义。从内涵上来说,绩效评价有两层含义:一是考评组织成员在现任职位上的业绩;二是考评组织成员的素质和能力。从外延上来说,就是有目的、有组织地对日常工作中的人员进行观察、记录、分析,作为以事实为基础的客观评价的依据。

(三)科研绩效评价

科研绩效与科研潜力、科研能力、科研水平等都可以看作是反映一个机构在一定时期内科研工作总体水平及其发展能力的指标,并可通过科研成果的产出、科研管理活动水平的高低等因素来体现。科研绩效评价是在一定科研目标的基础上,采用科学的方法对科研活动及其投入产出情况进行(价值)判断,以对科研活动进行管理、监督、预测和调控,并为决策提供依据的一种认识活动。随着高校功能的不断拓展和科技工作的不断深入,高校的科研活动已经超出了科学技术研究的范畴,而进一步拓展到R&D成果应用以及科技服务中,科研绩效评价相应地就有了更广泛的内涵和外延。它是对科研人员所有科技创新活动进行衡量、评价的正式系统,以揭示其工作的有效性及其未来工作的潜能。

当前在我国大部分地方教学型高校现行的科研评价体系中,一方面由于实行教师职称评定终身制,另一方面由于科研工作考核没有确定客观的量化绩效指标,对科研工作任务没有预设目标,没有设定量化的评价指标,没有规定科研工作量,许多教师搞科研就是为了上职称,急功近利,导致低水平重复研究比较普遍,创新性和突破性研究成果少。

二、高校科研绩效评价中存在的问题分析

(一)缺乏正确的科研管理理念做指导

现在高校很多教师特别是青年教师对科研的认识不够深刻,认为科研耗时耗力见效慢,其实科研是一种很好的学习方式,是对知识、信息的加工和创造,对前沿科学的掌握。如果青年教师不从事科学研究工作,就会错失发展自己的大好时机,若干年后他们的现有知识必然要落后,在这高速发展的信息时代,如不能及时更新知识,将被激烈的社会竞争淘汰。科研氛围浓厚的学校,可促进相互之间的交流,促进相互间的教学研究,有利于提高学校的教学水平,教学和科研可以有相互促进的作用。同时高校知识产权保护制度不健全,很多高校对科技成果缺乏保护意识,始终抱着“知识共享”的陈旧观念,不及时地申请专利,从而给高校科研工作带来巨大损失。

(二)科研考核目标设定不合理

现在高校的科研的评价指标日益倾向数量化、等级化。所有的评价指标都用一套数字来表示,包括的数量和级别,论著、教材以及获奖情况等,丝毫不考虑教师实际情况及文科、理科、基础理论研究、应用技术研究等不同学科性质在考核目标设定上的区别,统统按一套标准。这样搞一刀切的科研评价体系,忽视了教师的个体差异和不同学科之间科研规律,忽视了对教师的人文关怀,特别是青年教师的生活、情感等方面的需求,造成他们情感上的抵触,不利于科研的发展。

(三)科研管理队伍参差不齐

目前高校科研管理人员大都是非管理专业人员,专业型人才多,复合型管理人才少,在具体操作中往往对上级文件精神和管理办法理解不透、管理项目不规范,造成上报材料质量不高,成效不显著。同时高校对科研管理队伍的重视程度也不够,对科研管理人员的使用上存在着“重使用,轻培养”的不良倾向。此外,缺乏必要的激励机制、绩效考核和监督机制,导致科研管理人员积极性不高、管理队伍不稳定。

(四)科研条件及科研基地建设落后,科研沟通渠道不畅

科研条件是支撑科技活动的重要基础,是培养青年教师科技创新能力的前提。高水平高质量的科研成果和科研项目的推出离不开雄厚的科研经济支持及现代化的科研条件。科研基地建设的好坏,直接关系到能否快出高水平的科研成果,也直接关系到能否稳定人才队伍,能否吸引高层次人才,更直接影响到科研特色的培育和科研优势的形成。另外还有很多高校科研活动多以学科专业为基本单位开展,院系、学科之间界线分明,合作交流少,科研沟通渠道不畅,使课题间缺乏有效协作,影响了交叉学科的发展,阻碍教师进行跨学科研究。

(五)科研制度不健全,激励手段单一

科研制度的规范化、法律化,为科研项目的实施提供保障;激发科技工作者的科研热情,是培养青年教师科技创新能力的重要保障。现在各高等院校都颁发了有关科技奖励政策,希望能通过物质和金钱的激励来提高广大教师从事科研工作的热情,但这些奖励与教学的报酬相比相差甚远,因而有很多青年教师往往宁愿上课,而不愿从事枯燥乏味、见效慢、风险大、报酬低的科学研究。

三、加强高校科研绩效评价的策略思考

(一)树立全新的科研管理理念,强化知识产权保护意识

联合国教科文组织预测21世纪将是创造教育的世纪,因此作为高等院校的教育工作者,肩负着把学生培养成未来所需的多功能、创造型科技人才的重任。要完成这一使命,在很大程度上取决于教育工作者自身的知识结构与智能结构。教学质量的保证在一定程度也得益于科研工作。如果一位教师不从事科学研究,就不能更好地总结经验,更新知识,最终会导致教学水平无法提高,更无从培养出高素质的人才。因此,在高校教师科研中要坚持以教学为中心,科研为教学服务的宗旨,理顺科研与教学、重点与非重点、集中与分散的关系。同时要改变科研管理工作中重科研成果鉴定而轻知识产权保护的观念,加强知识产权保护意识,成立专门的知识产权管理机构,引导科研人员培养权利意识,指导他们如何去获取和保护权利,从而达到以人为本,尊重知识,尊重人才,形成一种新机制和氛围,使教师的创造力和科研创新能力得以最大限度地发挥。

(二)以目标激励为导向,建立科学合理的科研考核目标

目标亦称诱因,可以是外在的实体对象,也可以是精神的对象。切合实际的目标激励,可以使教师有明确的努力方向和奋斗目标。提供适宜的、具体而富有挑战性目标诱因,使科研人员能够选择更符合自身需要并更具有成功可能性的目标。通过客观的工作过程、结果反馈指导科研行为就会取得较好的结果。在高校教师的绩效管理中,作为科研管理部门一定要从结合学校及各位教师的实际为教师的绩效管理提供科学、合理的科研考核标准。在实际工作中可以对教师提出具体适中的科研工作量要求,对完成或超额完成规定科研工作量的人员给予奖励,激励科研人员完成科研任务。

(三)加强科研管理队伍建设,提高科研管理综合水平

高校不仅要改变现有科研管理模式,变被动管理为主动管理,以计算机信息处理技术为依托,建立有效的高校科研信息收集、处理、存贮和传递网络,为高校科研人员广辟信息源,引导广大科研人员关注社会需求和学科前沿动态并及时提供有价值的信息。而且还要制定切实有效的科研管理政策和措施,加强科研管理的规范性和科学化,营造良好的科研环境,充分调动高校教师和科研人员的科研积极性。与此同时,还要加强科研管理人员素质能力的培训。对刚走上管理岗位的新手采取短期集中学习或自学的方式进行培训,让其尽快了解机关工作程序、职业道德规范及相关法律知识,经考核合格后方能上岗;对在职的管理人员进行定期再培训,通过脱产培训、业余培训、自学提高等方式,学习理论知识,提高专业能力,切实为科研人员提供良好的全方位综合服务。

(四)加强科研条件建设,营造良好的科研环境,建立科研管理信息平台

高等院校要围绕学院优势学科领域进行科研基地建设,从本校优势学科领域出发,尽可能通过设备投资、实验室建设、资料建设和信息建设等方面加快基地建设。但高校由于经费紧张的原因,在基地建设方面,往往是心有余而力不足。所以高校在内部积极投资的同时,要积极取得上级主管部门的支持或通过横向课题的合作和研究,争取与企业合办、联办研究机构,取得企业的经费支持。为了加强学科之间的交叉融合,鼓励跨学科的研究,高校科研管理部门要建立学校科研管理信息平台,优化管理模式、规范办公程序,使每位教师可以充分利用这一丰富的信息资源,寻找可进行学术交流与合作的学科领域或对象,为促进学术交流与合作、促进跨学科研究搭建媒介平台,也有利于进一步推动高校学术团队建设。

(五)健全科研制度,建立有效的激励机制

目前国内高校奖酬金的发放绝大多数是按教师上课的课时发放,而没有或者很少考虑科研人员搞科研的工作量,从而严重挫伤了科研人员从事科研的积极性,因此高校应该适应市场经济发展的要求,实行新型、灵活的科研津贴发放制度,如对重大科研项目负责人和主要业务骨干每月发放一定数额的科研津贴;对不同岗位、不同档次的教师和科研人员规定最低标准的教学工作量和科研工作量,然后按这一量化标准每年考核一次,考核结果与教师职务、职称的聘任、晋升、津贴、奖励等挂钩,并发放相应的岗位津贴。同时在激励手段的采用上,应充分考虑教师的个性特点和需求差异,采取物质激励和精神激励相结合的多样化激励方式,有针对性地进行激励,充分发挥员工的积极性。

参考文献:

1、张祖忻.绩效技术概论[M].上海外语教育出版社,2005.

2、付亚和,许玉林.绩效管理[M].复旦大学出版社,2005.

3、杜鹃,夏宏武,邹俊.对我国高校科研管理创新的几点思考[J].湖北社会科学,2005(8).

4、刘明军.高校科研管理工作的现状与思考[J].大众科技,2006(3).

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［关键词］医院;内部审计;科研经费

在《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020)》实施的大背景下，随着我国医疗卫生事业的快速发展以及科研成果应用的不断强化，国家近年来对医院的科研经费投入也在不断地增加，同时配合科研经费“放管服”改革的不断推进，科研经费管理变得具有复杂性和多样性，为科研经费的管理模式带来调整与挑战。提升科研经费的管理能力与服务水平，提高资金使用效益，不仅有利于促进医疗科研事业的健康发展，更有利于加强人才建设，提升医疗质量，实现科教兴院的目的。

1医院科研经费管理现状

1．1项目资金来源渠道多

医院的科研经费按照来源的不同，可以分为三种:一是通过承担国家、地方政府常设的计划项目或专项项目取得的科研项目经费，一般由财政拨款，简称纵向经费。二是通过承接企业/社会科技项目、开展科研协作、转让科技成果、提供科技咨询所取得的收入，简称横向经费。三是由科研项目承担单位用自筹资金按一定比例匹配经费，简称配套经费。不同的项目资金来源适用于不同的经费管理制度，如《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》、《国家临床重点专科建设项目资金管理暂行办法》、《上海市科研计划项目(课题)专项经费管理办法》等文件对科研经费管理要求不一，容易造成多头管理、监督混乱的情况。

1．2片面注重预算执行率

目前，医院的科研项目负责人大多专注于科研项目的开展，对科研经费的使用较为粗放，仅在即将结题时关注预算整体执行率以通过验收审计;而科研管理部门也往往侧重于科研经费的预算完成情况，以评价项目组是否达到可结题验收状态，通常对如何合理、合规地使用科研经费关注度不够。

2医院科研经费内部审计发现的问题

2．1科研项目负责人重立项轻预算

2．1．1预算编制、调整随意性大

医院科研项目的负责人一般都是临床科主任或技术骨干，缺少专业的财务知识，因而在编制项目申报书预算经费时更多依靠的是以往经验的预估，随意性相对较大，缺少事前的精确测算以及相应的依据，从而容易造成所提交的预算缺乏合理性，由此则会造成后期经费实际使用时擅自改变资金使用用途、不经预算调整程序即随意频繁调整预算等一系列的问题。

2．1．2预算执行环节问题突出

一是期末预算执行率低会导致科研项目组人员在中期检查或者临近结题时“拆东补西”，账务调整较为频繁［1］;二是有些项目前期几乎没有支出，导致结题时为避免产生大量结余而突击花钱，造成子项目超支的现象。

2．2科研经费管理缺乏完善的内控机制

2．2．1制度修订不及时

相关制度缺失一是国家相关科研项目经费管理制度陆续更新出台，医院科研管理部门却仍沿用多年前制定的科研经费管理办法;二是存在制度空白，比如缺乏对横向科研协作/合作项目经费的管理制度，对委托外单位开展的科研项目缺乏相关的招投标流程，对未达到政采要求的检测费等服务类支出缺乏竞争商谈或内部邀标机制等。

2．2．2科研部门审核职能淡化

目前医院科研部门对课题组上报的经费使用审批流于形式，仅审核该笔费用支出是否在预算内。忽视审核该支出与课题的相关性、真实性;忽视课题组是否有存在重复购买、拆分发票以规避合同签订或规避招标的情况;忽视审核科研项目检验、测试、化验及加工等外购服务是否按规定招投标等现象。

2．2．3科研试剂、耗材采购自主化

缺少出入库手续由于科研试剂、耗材等具有较强的针对性，且个性化采购较多，医院没有形成统一采购模式及采购平台，科研项目组一般自行采购，凭发票直接报销，缺少出入库环节，易存在虚开发票、套取现金的潜在廉洁风险。

2．3科研项目结题环节管理不到位

2．3．1项目结题财务决算未按实际使用情况编制

项目结题决算书一般由项目组自行编制，在审计时常常会发现项目组编制的决算书执行率往往高于实际执行率。由于项目组成员缺乏财务知识，通常容易将已支出但尚未进行财务报销、已签订合同尚未实际支付或分期支付但未全部支付的金额都作为已执行项目计算;同时也存在为顺利通过结题，高估、高冒经费支出的情况，这样就会导致决算书执行率高于财务系统计算执行率的现象，增加科研项目结题财务验收风险。

2．3．2结题后结余资金管理混乱

按照当前的政策文件规定，一般允许科研项目结题后在规定时间内继续使用。许多科研人员为了避免项目经费被收回而过度支出，导致科研经费的浪费和过多的预算外支出行为。

2．4劳务费支出审批不严

由于不同课题对于劳务费发放的规定细则不尽相同，劳务费的支出审批不严，容易造成违规发放劳务费的现象。主要表现为违规发放给课题组成员、违规发放给有工资薪金收入的人员、发放比例不符合规定、发放超标准。

2．5资产管理薄弱

容易造成资产流失由于科研资产是通过科研经费购置的，特别对于通用设备或金额较低的专业设备，容易存在监管盲区。设备的采购事前论证不足、事后监管不够，往往会造成重复购买相同的科研设备，如笔记本电脑等，造成仪器设备的闲置和科研经费的浪费［2］。

2．6转拨经费监管缺失

目前，医院科研经费管理中对转拨经费监管尚处于空白阶段，对于项目任务书中签订的课题合作协议，尤其是与企业的横向合作协议，一般在协议书中仅写明总金额而缺乏详细的经费预算，存在承担单位对合作单位监管不力的情况，如合作企业对科研经费未单独核算，经费使用未严格按照子课题预算执行等问题。

3从内部审计视角看新形势下医院科研经费管理的侧重点

3．1新形势下审计重点的转变突显科研经费管理侧重点

自2018年以来国家与地方政府陆续出台一系列政策文件确保推进科技领域“放管服”改革的要求，给项目承担单位和项目负责人提供良好的外部政策环境(表1)。国家对科研经费管理方面进行较大程度的权力下放，为科研人员使用科研经费带来诸多便利，同时也让原来科研经费内部审计发现的问题已不完全适用于新形势下科研经费管理的要求，内部审计方式与重点的转变同样也影响科研经费管理模式与重点的转变。首先，从改革内容来看，严格预算细化、严格子项目预算执行、严格预算调整审批流程等不再是新形势下审计重点;其次，审计内容不再是单一的经费使用情况，而要涵盖资金使用效益、廉洁风险以及内部控制建设等内容。合作经费收支、结余经费使用、资金支出规范、采购程序完善、资金使用效益等都是科研经费内部审计需要检查评价的重要内容，同时也是新形势下科研经费管理的重点内容;再者，科研经费内部审计从简单的财务收支审计逐步向制度审计、效益审计转变，由此可见科研经费管理也要从简单的经费支出管理向内控管理、科研诚信管理、科研绩效管理的管理模式转变。

3．2强化科技成果转化

注重科研成果社会效益目前大部分医院对科研项目结题与评价仅停留在经费执行率及论文的发表数量上，而没有建立绩效评价机制，忽视科研成果产出效益。新形势下，如何在松绑式的大环境下，在防范科研管理漏洞的同时，改变科研成果单纯流于纸质论文的现状，提高科研成果转化率，带来较好的社会效益，将成为医院科研经费管理的核心内容［3］。

4内部审计视角下医院科研经费管理优化策略

4．1改进预算管理方式

关注预算编制合理性预算编制工作是科研项目申请的首要环节，预算编制的内容要有可执行性［4］、合理性。虽然当前政策改革在很大程度上下放预算的调整权利，预算调整的灵活性更强，但如果项目预算在执行过程中频繁进行调整也必然会影响到项目开展的进程［5］。因此，建议可参考采用概算管理方法，确定项目总经费的支出方向与使用范围，减少经费使用过程中频繁的预算调整工作，强调预算使用范围的合理性以及经费支出与科研目标的相关性，同时对项目经费使用情况进行动态管理，避免出现经费后期突击使用和不同课题交叉使用的情况，提高科研项目开展效率。

4．2强化制度建设规范流程管理

增强过程风险防范加强医院内部科研经费制度建设，进一步完善纵向经费、横向经费、专项经费、合作(转拨)经费、配套经费等各项经费的实施细则，建立统一适用的制度规范，明确审批权限、强化流程管理;同时完善医院内控机制建设，构建科研试剂、耗材统一采购机制，建立科研试剂的出入库机制，并按规定实施实物验收程序，统一物资及服务采购流程;通过加强合同管理、采购管理、预算管理等确保内部控制制度的落实，提高管理效能，增强科研经费使用过程风险防范。

4．3加强项目结题验收控制

科研经费管理部门在结题验收环节，应做到全过程控制，在账务梳理环节，在关注执行率的同时也应核实项目组编制的决算书与财务账户的实际支出金额，避免出现实际支出与决算金额脱节的情况。在第三方验收审计时，建立沟通反馈机制，对验收审计中提出的问题做到及时发现、及时解决，以“审计问题”为导向，促进科研项目财务验收管理规范化。科研项目结题后，要做好结余经费使用的管理工作，审核后续经费支出的合理性与延续性，避免过度使用、重复购买等情况，防止科研经费的闲置与浪费，提高科研资金的使用效益。

4．4防范资金廉洁风险

建立科研信用体系在新形势下相对自由的经费使用环境中，对有效管控科研经费使用和防范资金廉洁风险提出更高的要求，防止在经费使用过程中出现虚列支出、套取科研资金，暗箱操作、关联交易，重复立项、骗取科研资金等行为。可以采取实施科研人员信用管理的方式，通过建立科研信用体系，强化科研诚信管理，采取如罗列负面清单或红线管控的方式，对科研人员进行信用评级机制，并与下一次科研立项相关联，对信用评价良好的科研人员适当简化程序;而对于存在违纪违规、学术不端、项目不能如期完成等情况的科研人员则要加强检查和内部审计，且在一定程度内公开，通过加大违纪违法成本的方法，从源头上遏制科研诚信问题，做好科研经费管理的风险防范工作。

4．5对转拨经费实施源头化管理

细化转拨经费管理要求，不得签订简单总额合作协议，将转拨经费同其他经费支出一样纳入子项目预算管理，对于转拨经费的支出要有支出明细表并附相关支出凭证，同时要求合作企业对转拨经费单独核算，做到专款专用。

4．6建立科研经费管理绩效评价体系

加快成果转化目前，绩效评价在医院的科研经费管理中尚处于起步探索阶段，新形势下的科研经费管理应将“注重绩效”作为资金管理的基本原则，制定科研经费的绩效考核制度，结合本单位的实际情况构建相适应的科研项目绩效评价指标。从项目资源、项目管理以及科研产出等多个方面对科研项目进行科学的评价与分析，全面考核科研项目预算的执行情况、经费使用情况、经费结余率等［6］，结合定性考核与定量考核，将经费使用与科研成果产出建立勾稽关系，从而建立科研经费管理绩效评价体系，并从社会效益与经济效益对科研项目进行综合评价，配合相应的奖惩机制，在激发科研人员研发动力的同时，也能促进科研人员高质量地完成科研项目，加快成果转化。

【参考文献】

［1］刘佳．科研项目经费内部控制管理研究［J］．纳税，2019(26):206－207．

［2］杨莺．浅谈医院科研经费管理问题及对策［J］．行政事业资产与财务，2019(14):28－29．

［3］申小梅．“放管服”背景下的高校科研经费管理研究［J］．行政事业资产与财务，2018(19):39－40．

［4］胡羽佳．综合型医院科研经费管理存在的问题及对策［J］．中国煤炭工业，2019(3):72－73．

［5］李广林．审计视角下事业单位科研经费管理问题探究［J］．当代会计，2019(13):107－108．

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【关键词】 科研经费； 高校； 绩效考评； 监管

随着我国高等教育事业的快速发展，高校科研经费也大幅度增长。若想使其发挥最大效益，如何管好用好高校科研经费就显得尤为重要。传统的管理体制和管理手段存在着诸多亟需解决的问题，已无法适应高校当前的发展，怎样充分、安全、有效地管理好科研经费成为高校的当务之急。

一、科研经费管理工作存在的问题

（一）管理制度不健全

高校虽然为科研经费制定了相应的规章制度，但由于这些条例不够完善，适用性界定模糊、操作性标准不一，合理性也有待进一步商榷，一些条款甚至不具备执行的条件，存在不可操作和执行难的问题。缺乏一套完整的、可执行和监督的标准或科学有效的管理制度，实际操作中便无章可循，制度不健全或执行不力都会给科研经费的管理工作带来不良后果。

（二）管理意识不到位

高校在科研经费的管理上大多采取项目负责人制度。对拨入的科研经费到账后的使用方式，主管科研的领导及科研负责人对科研经费的管理，在认识上还存在一定的误区――重立项轻管理。他们认为这些经费是科研小组自己立项争取来的，项目负责人有较大的经费使用权和自主支配权；只关注完成科研课题的研究任务，对于科研经费开支的合理性并不重视。此外，也有科研负责人将经费转到协作单位，如：财政拨入30万元，以其他方式转出20万元，高校财务根本无法控制资金在校外的使用情况。为了防止这些来之不易的科研资金外流，高校在经费监管方面一般采取较为宽松的管理模式，对于所谓的这些“身外之财”，学校往往睁只眼闭只眼。只要科研人员多出科研成果，努力提高学校的综合实力及科技水平，在经费支出上只要是合法的原始凭证，就可以报销。对经费使用的正确性与合理性并不作要求，未严格执行《科研经费管理制度》；结项审批大多数是由课题负责人自己上报经费的使用情况。科研经费管理意识薄弱，是科研管理问题形成的首要原因。

（三）管理体制不完善

近年来，由于科研项目经费来源渠道广、项目多、涉及部门较为分散，负责科研项目技术层面管理的科研主管部门，非常重视项目的争取或管理费的提取，却常常忽视对经费使用的合理性及有效性实施跟踪监检。由于财务部门只负责经费管理，不掌握科研项目的进展情况，无法判断其科研经费的使用是否规范。这就造成在经费的管理上，科研部门和财务部门各自为政，缺乏沟通，无法形成统一的管理机制，使项目管理与经费管理相脱节，酿成管理松懈无序的严重后果。

（四）科研经费运用不合理

在与兄弟单位交流科研经费的管理经验时，大家普遍感到，当前财务人员似乎仅仅只是经费的保管员，仅需履行“只‘算’不‘审’”这样一种报销手续。在经费的报销过程中，很难从客观上明确界定经费开支是否合理。科研经费用于个人消费的现象时有发生，真正用于研发的费用却占较低比例，这种情况在横向科研课题经费支出上体现得尤为明显。如：探亲差旅费作为调研旅费报销，培训费中含旅游费、通信费等与课题项目无关的个人支出占了很大比例；且存在着以协作费、劳务费等虚假名义外拨科研经费的问题。经费报销的内容脱离了科研课题实际，存在着较大的随意性和违规性，把科研项目经费当作其个人“小金库”。此外，有些科研负责人同时承担着几个课题，经费混用、挪用的现象时有发生，并陷入只要是用于课题研究就行，至于如何区分并不重要这一误区，造成科研项目成本准确性不够。经费在执行的过程中缺少管理和监督，缺少对科研经费结题审计和效益分析的绩效考评指标体系。

（五）结余资金处理不及时

根据财预［2010］7号通知，财政部关于《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的规定，纵向科研项目的净结余应归还原资金渠道，此规定使其结余资金得到了有效控制。然而，横向科研项目资金结题不结账现象在高校中仍然较为普遍。科研项目早已结题并通过项目下达至单位验收评估，可结余资金却长期挂账。此外，由于高校对这些科研项目结题后的管理工作不够重视，使得经费结题与结账的过程相脱节，长期挂账的剩余资金被用于科研项目以外，从而造成了经费的流失。结题不结账还会导致科研项目使用的固定资产无法进行及时清理，结余资金不能分配，形成高校教育资源的闲置浪费，同时也增加了财务人员会计核算和项目管理负担。

（六）科研资产管理松懈

随着高校科研规模的不断增加以及科研项目水平的提高，学校所拥有的科研资产也越来越多，但在科研资产的管理上依然存在以下隐患：重科研经费的申请，轻科研经费的管理；重事业经费资产，轻科研项目资产；重有形资产管理，轻无形资产的管理。这些现象导致高校科研资产的管理制度不健全，资产管理不规范，难以做到资产的合理配置与资源共享。另外，纵向的科研经费一般研究期限在两年以上，这些经费是随着课题研究进度的需要而陆续产生的，时间跨度较大。财政部门要求使用单位的项目预算经费必须在某个时间节点达到序时进度，若单一的追求节点达标，就会使其与实际需求相脱节，形成突击花钱这一不良后果，开支一些与课题无关的费用；或超前配置高、精、尖的仪器设备，造成高能低用、高价低效、重复购置资产等现象，使得正常的科研经费被挪用、挤占，从而造成了资产流失和科研项目经费的极大浪费，资金使用效率不高。

二、加强高校科研管理的对策

（一）增强科研经费的管理意识

为提升高校的自主创新能力、高层次人才培养水平，呈递进式增长的科研经费成为高校重要的资金来源之一。科研小组取得的各项经费，无论其来源渠道，必须纳入高校财务部门统一管理、分账核算，确保专款专用。管理科研经费的学校领导、项目负责人及财务人员都要充分认识到，科研经费不是某个人的私有财产。对此，学校应加大宣传力度，制定各项措施，提高对科研经费的使用认识，增强科研经费的管理意识，树立科学合理的科研经费使用观念。

（二）完善科研经费管理制度

在科研经费的管理上，学校财务、科研管理部门及相关负责人应各司其职，加强沟通与协调。学校要建立健全责任制，对经费使用及项目实施的合理性和有效性负责。根据国家有关规定，且结合学校实际情况，制定切实可行的纵、横向科研经费管理制度和项目实施办法。对科研项目实行“经费记录”的控制管理，即科研部门根据项目合同派发一个封面上印有该项目名称、各类费用的支出标准、期限、金额、使用范围、使用方法、使用原则和报账手续等的记录本给该科研小组。财务部门在此“经费记录本”加上财务编码（主要是提高科研项目经办人的报销效率，财务人员按此财务编码便能在众多的科研课题中迅速查找到此课题），对照项目经费使用开支的标准进行核算，及时登记科研项目的每一笔开支情况。根据“经费记录”，科研项目负责人能随时了解该课题的经费使用明细、进度，做到心中有数。财务人员要做到严格按照“经费记录”规定的项目、支出标准、范围审核报销；与项目研究无关的支出坚决不予报销；无“经费记录”不予办理报销业务，切实履行对经费开支的审批职责，确保高校科研人员及财务人员在管理过程中有章可循。此外，还要提高科研项目负责人的自我约束能力，提高科研经费的使用效益。

（三）加强科研经费结题结账工作

为了从根本上杜绝科研经费结题不结账的问题，科研项目通过验收或结束后，学校科研主管部门应及时通知财务部门相关信息；财务部门则依据经费的来源及科研经费结账的管理办法，及时处理结余资金。对一直挂账的结余资金进行全面清理，不同情况，区别对待。项目资金拨款单位有具体规定的，按其规定执行；没有规定的，按学校制定的科研经费结账管理办法处理。对于科研项目已经结束或通过验收的课题，项目负责人应配合财务部门按照相应规定做好结余资金清理，对逾期不办又无正当理由的科研项目，学校有权按规定严肃处理，该收回的收回，该核销的按程序尽快核销，使高校的科研经费管理真正走上系统化、正规化、制度化的轨道。

（四）做好科研资产的管理工作

由科研经费产生的固定资产、无形资产等，应按照国家有关规定纳入高校资产管理范围，合理使用，认真维护。管好用好科研资产，是科研工作得以顺利开展的重要保障。应转变思想观念，建立健全科研资产的管理制度，明确管理责任，加强日常管理及资产处置的监督，促进资产监督与管理有机结合；同时，创新管理手段，搭建一个共同的信息平台，充分利用网络技术，实行资源共享，及时做好已结题的科研项目固定资产的清理，使科研资产能得到更有效的使用。

（五）加强科研项目的绩效考评制度

对科研经费项目实施情况进行绩效评价，明确目标，完善评价机制，杜绝经费在管理及使用中违规违纪等现象的发生是提高科研经费使用效益的重要保证。高校应逐步建立科研经费使用的绩效评价制度，建立严格的考核评价和追踪问效制度。一方面采取自评、交叉评、系统评和监督机构评等多种形式；另一方面结合高校自身的特点，建立一套科学的、行之有效的绩效考核制度，从科研项目的技术水平、科技含量、经费成本、取得的社会效益与经济效益等多方面来进行考核，推进科研项目的绩效管理，向管理要效益，以确保科研项目资金能切实地发挥效益。同时，根据考评结果，采取一定的奖励或惩罚措施，鼓励教师积极争取更多的科研项目和科研经费。

【参考文献】

［1］ 卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨［J］.湖南科技大学学报，2001，14（1）.

［2］ 孙彩英，孟鸣刚.高校科研经费管理的问题和对策［J］.会计之友，2010（4）.

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随着政府绩效管理改革的推进，所有接受财政经费的单位都必须接受绩效评价。绩效评价是绩效管理的一个重要环节，是结算拨款的重要依据，是摆脱财务困境的有效途径。因此，为了绩效管理改革的顺利推行，高校必须摆脱旧观念的约束，按照绩效管理的要求进行理财，对不利于科学发展的经济管理运行机制进行改革，形成良好的高校理财运行与财务管理机制，实现最佳理财效果和办学效益最大化。

一、加强资金管理改革，建立资金使用绩效管理制度

绩效管理强调结果管理，支出预算完成情况好坏的标准不是指标是否用完，而是资金的使用效果。由于传统的预算管理强调的是过程管理，导致当前高校预算管理中普遍存在 “重争取项目、轻效益”、“重购置、轻管理”、“重花钱、轻效果”等问题，资金投入不足与效益不高状况并存，很少对预算资金使用效果进行评价、对预算与实际之间的差额及形成的原因进行分析。传统的支出预算管理是依据有关规定及支出预算进行过程控制，而支出预算以具体的假设为基础，假设不能代替真实，假设的数字与实际相比会有过大过小的现象。过大会导致盲目购置消耗品、突击花钱购置利用率很低的设备，造成资金浪费等；过小会影响日常工作的正常运行。因此，只有注重结果管理，将实际执行结果与假设对比，对资金的使用进行绩效评价，才能从中发现存在的问题，及时采取奖惩措施。资金使用效果是绩效管理的重要内容。各学院、管理部门工作目标完成效果、资金使用效果关系到学校的发展和办学效益，必须建立资金使用与绩效评价相挂钩的绩效管理制度。

（一）建立对资金的使用效果进行绩效评价的制度

各学院、部门围绕学校发展计划制定每学期的工作目标和资金使用计划，学校根据核定的各院（系）、部门每学期的教学课时计划、实验课时计划、教学设备购置及维护维修、房屋维护维修等各项工作的绩效目标，利用教学检查、有关部门的各种专业检查资料对学院教学目标的完成效果、实验目标的完成效果、实验课的开设效果、新购设备仪器的利用效果、新购图书资料的阅览利用效果进行绩效评价，着重于对各部门、各项目“钱用在哪里？效果如何？”进行绩效评价。为了使绩效评价的结果公平、公正，必须建立学院（系）、部门的预算资金使用情况与工作目标完成效果定期公示、报告制度，学院（系）、部门定期对本部门预算期内预算执行情况、工作目标完成效果、资金使用效果、预算与实际的差额及原因进行整理写出书面分析报告并公示，学校对依据绩效目标进行绩效评价的结果进行公示。

（二）建立资金使用经济责任制

提高资金使用效益必须调动人的积极性及责任感，从着重于资金的管理观念转变为着重于人的管理，将人与钱、物相结合，权与责相结合。首先，坚持权责相结合，实行资金使用负责人首问制。建立财权运用与经济责任相结合的经济责任制，将行使资金使用审批权与承担支出效果、组织收入相结合，并与责任人的经济利益挂钩，公开资金的预算及使用情况。其次，坚持人与钱、物相结合。将资金使用效果落实到相关岗位，作为岗位职责的重要内容，使学校的利益与个人的利益密切联系，调动每一个人的积极性，使每一个教职工在工作中利用学校资金和物品都带着强烈的责任感和主人翁意识，节约学校的每一分钱，爱惜学校的每一件物品，从而提高资金使用效益。

二、加强实验材料采购与使用的管理改革

高校分级管理体制下低值易耗品、实验消耗材料包干到各学院（系）自主管理后，一方面，由各学院（系）自行采购实验材料会增加采购成本；另一方面，各学院（系）自行采购实验材料作为经费支出直接存放在各学院（系）实验室，无专人保管容易造成浪费、个人科研挪用教学实验材料等管理混乱的现象。因此有必要采取措施对实验材料采购与使用进行管理改革。

（一）组织校内团体采购，降低实验材料采购费用

大宗物品采购属于政府采购范围部分按有关规定办理；属部门集中采购范围部分由学校组织职能部门进行招投标，选择质优价廉信誉好的供应商进行集中定点采购，享受最优惠的价格折让；对由各院、部门自行采购的化工、药品、计算机消耗品等实验材料由学校国有资产管理、招投标部门牵头根据各学院、部门的采购计划组织团购。在进行充分市场调研的基础上，选择几家质优价廉信誉好的供应商签订优惠待遇团体采购合同，从中享受最优惠的价格折扣。高校应根据市场和供应商的变化不定期地更换供应商，本着就地采购、定点及享受售后服务保证的原则，避免异地采购增加差旅费、售后废品无法享受更换及免费维护维修等费用，从而有效地降低采购成本费用，有效地节约资金。

（二）落实材料的保管与使用责任制

建立实验材料等入库管理的内部会计控制制度，为了防止教学实验材料浪费或挪用，必须加强对材料购进及使用的管理，实验材料等一律入库并由专人进行管理，根据实验课时计划等购买并作为付款的依据，教师及其他工作人员根据实验课时计划等使用材料先填制材料领用单。材料领用必须经适当的授权，凭教学计划填写领用单，经授权人审批，经手人签字，保管员检查相关手续齐全后才能办理材料的发出，非经授权批准的人员一律不得进入库房接触材料，以免造成责任不清，职责不明的混乱状况。每月末材料保管员负责对材料出入库汇总向财务报送出库单据及材料进、出、存报表。

三、加强计算机的管理改革

当前高校已成为计算机消耗大户，计算机用量大，淘汰快，材料消耗多，在办公费和业务费支出中占了很大的比例。计算机已成为高校各部门、科室主要的办公设备及有关学院的教学科研、学生上机学习的有效工具。许多计算机没到使用寿命就被淘汰了，主要是计算机更新换代非常快，造成了极大的浪费。因此，必须加强对计算机购置及材料消耗的管理。

（一）建立计算机购置管理及招投标定点采购管理的规章制度和内部会计控制制度，坚持节约费用和专款专用的原则。

（二）加强对计算机的维护，尽量延长计算机的使用寿命。许多旧的计算机质量不错因为喜新厌旧或不具有某种功能等原因而淘汰实在是有限教育资源的极大浪费。一方面，要规定计算机的使用年限；另一面，为了使旧的计算机能够运行不断出现的新软件新技术，可以通过安装新配件升级的办法增强旧计算机的使用功能和使用效率，如旧计算机内存不够可以多装内存条或硬盘进行扩大存储容量，速度太慢可以配上加速板来提速等可以延长计算机的使用寿命。加强计算机的维护和安全管理，防止人为的损坏和被盗窃。

（三）淘汰的旧计算机，要有无法使用的鉴定证明。旧计算机淘汰购置新的计算机需附旧计算机已过期无法使用及有关管理部门鉴定证明。对淘汰的计算机由有关管理部门鉴定确认已达到使用年限并且无法通过维修或其他方法继续使用。

（四）培训计算机修理维护人员。各部门根据需要培训一定数量的在职人员学会修理维护计算机，除了节省维修费外，避免因故障造成的停机及运输费或送出去维修计算机根本没坏而维修中心照收费造成的损失。

四、加强对外投资的管理改革

学校利用资产对外投资要坚持谨慎稳妥的原则。必须建立国有资产对外投资有偿使用管理制度和按高校投资所占比例收益分配制度。教学及日常公务必须用的资产，原则上不得转为经营性资产，不需用或长期闲置的资产转为经营性资产必须在充分论证、进行可行性研究的基础上坚持“先评估后转移”和有偿使用的原则。按规定程序报上级主管部门、国有资产管理部门、财政部门审批。高校利用国有资产向校办企业投资，按事业单位国有资产管理暂行办法的有关规定进行审批，并签订投资协议，明确按高校投资所占比例收益分配办法，明确向学校缴纳国有资产有偿使用费、学校其他资源使用费和享受免税政策费用的办法，各项材料备齐后，方可办理投资手续。高校不能用校内房产作为资本金向校办企业投资，校办企业使用校内房产应按租赁管理，签订租用协议，按期交房产租金。高校与校办企业应实行事企分开，放手按照企业的有关制度及法规规定进行管理，让校办企业参与市场经济优胜劣汰的公平竞争，走自我生存，自我发展的道路，实行独立核算、自负盈亏的企业管理制度，确保高校国有资产保值增值的同时提高高校经济管理水平和办学效益。

五、加强学校实验动物的管理改革

高校实验动物中心是专为高校教学及科研提供实验动物的服务部门（简称动物库房）。为了加强对实验动物的成本核算和内部费用控制，取得真实的教学、科研费用会计信息，将实验动物的投入经费作为投入周转资金，不直接作为费用支出，而作库存材料处理，对动物饲养成本，根据具体情况可采取一定的方法进行简单的成本核算。自然繁殖的动物到领用时先根据消耗的饲料费、人工费、水电费等填制成本计算单计算已完工动物的单位成本办理入库手续，再办理出库手续。购入的动物，凭办理验收入库单付款，在动物实验中心的配合下可采用简便的办法对实验动物存货管理进行会计核算与会计控制。

方法1.购入的实验动物先按进价作为材料入库，出库时先要进行简单的成本核算，根据动物采购成本及消耗的水电饲料费、人工费计算单位成本办理完工动物入库手续，交财务部门入账，同时再办理出库手续。

方法2.对动物管理参照商业的进销差价的管理办法进行金额控制管理。采购动物入库时按采购价加上一定比例的饲养管理费用作为单价办理入库手续，出库时按入库价出库，此方法核算简单，差价作为动物饲料费、人工费、水电费、动物铁笼等费用支出经费。

另外，动物中心经批准将多余的动物存货对外出售动物必须开出库单，高于入库价部分作为补偿动物饲养经费（或进出差价），对外提供代饲养动物有偿服务收入作为补偿动物饲养经费。教学用实验动物凭实验课开设计划包干到各院（系），老师凭实验课开设计划及经学院审批的动物领用单，科研人员根据需要填制由课题负责人审批的动物领用单，经动物部门核准单价、数量、金额后到财务处办理内部转账手续并在领用单上盖已办转账印章，保管员检查各项手续完备后发货。

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关键词：高校；科研经费；项目制管理

中图分类号：G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）016-000-02

一、相关概念界定

（一）科研经费

高校科研经费包括以高校名义取得的各类科技研究经费（含理、工、医科）和文科研究经费。按经费来源渠道，分为政府部门及规划部门委托的纵向科研经费、由国（境）内企事业单位、社会团体等委托的横向科研经费、与国（境）外政府、学术机构等非政府组织间合作获得的国际合作项目科研经费，以及其他科研专项经费等。本文研究的科研经费主要是指纵向科研经费。

（二）项目制管理

目前，项目制进行管理，是指按照公平竞争、择优支持的原则，确立科学研究项目，并以项目为中心，以项目组为基本活动单位来进行项目的组织、管理和研究活动的一种科研管理模式。科研经费项目制管理实行项目责任人负责制，项目责任人在批准的计划任务和预算范围内享有充分的自，以及肩负合同或任务书中相应的责任。同时，明确了项目的依托单位。

二、我国科研经费管理现状

近年来，我国科研经费支出呈现增长趋势，其中，高校科研经费也不例外，从2009年的468.2亿增长至2013年的856.7亿，增幅达83.00%。

而目前我国绝大部分的科研经费，都是采用项目制进行管理。由科研人员主动向科研主管单位提出项目申报需求，具有以下特点：

一是科研项目的确立具有竞争性的；二是项目负责人是科研项目的直接负责人，具有充分的自主性；三是科研项目是以项目组为基本活动单位对科研项目进行管理；四是科研项目具有契约精神，是通过签订合同约定合同双方的权利义务的；五是科研项目的开展得益于项目依托单位的支持。

我国科研经费项目制管理涵盖了监督管理体系、权责关系、预算管理、过程管理等四方面内容。

（一）我国科研经费的监督管理体系

近年来，国家财政部、科研部、审计署及地方财政厅、科研厅、审计厅等有关部门和科研经费提供方对科研经费的监督、管理力度不断加大。一是不断完善了科研经费管理的制度体系，适时制（修）订并出台了各类科研经费管理办法。二是不断加强外部审计监督力度，形成财政审计部门的专业监督、科研主管部门委托的第三方监督相结合的经费使用监督机制。各类科研经费检查工作日渐常态化，初步形成我国科研经费的监督管理体系。

（二）我国科研经费的权责关系管理

我国科研项目实行的项目制管理，项目组为开展科研活动基本单位，项目负责人是科研项目的直接负责人，具有充分的自主性。为了进一步完善我国科研经费的权责管理机制，2012年，教育部 财政部出台的《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）指出，我国各高校在科研经费管理过程中，必须明确责任主体，建立学校、院系、项目负责人分级管理体制，以确保科研经费管理的有序进行。该制度的提出，旨在完善单一的项目制管理模式的管理体系。

（三）我国科研经费预算管理方式

在项目制管理模式的框架下，我国对于高校科研经费的预算管理，采用全预算管理，具体分为管理费用预算管理以及间接费用预算管理两种方式。

两种预算方式相比而言，间接费用方式进一步明确了对项目承担高校的成本补偿渠道，完善了高校及项目负责人承担项目的间接成本补偿机制。与此同时，增加绩效支出，允许在科研经费中列支有工资性收入的科研团队成员的劳务性费用，充分重视人力资源的价值，有利于形成一个绩效管理机制，提高项目承担单位和科研人员主动承担科研任务的积极性。

（四）科研经费的过程管理

我国科研经费的全过程管理，均是以项目制管理作为基础，经历从立项划拨到结题验收之间，经历项目申报、预算编制、经费划拨、预算执行、预算调整、中期财务检查、结题财务验收、结余结转资金的管理等一连串过程。

三、科研经费项目制管理存在的问题

（一）政出多门，经费使用人掌握难度大

近年来，随着国家和公众对科研经费关注度的提高，我国不断完善科研经费管理的制度体系。各级科研主管部门积极响应，根据各类科研项目经费的管理特点，紧密出台了各类科研经费管理办法，这些管理办法政出多门，要求不尽相同，给高校科研经费管理部门、经费使用人带来极大的困扰，增加了高校科研经费管理的难度。

（二）外部审计标准不统一，沟通成本高

由于各类科研经费管理政策的频繁出台，以及各科研主管部门出台的相关规定不够细致、解读不够明确，导致不同的审计监管部门对科研经费的审计标准不一致的情况时有发生，这直接增加了高校在接受不同科研经费管理审计或检查时的沟通成本，增大了高校科研经费管理的难度。

（三）科研经费管理缺乏有效的奖惩机制

近年来，我国科研经费虽然探索间接费用的管理方式，通过增加绩效支出用于鼓励支持项目组承担科学研究。但是，由于在已实行间接费用的科研经费管理中，虽然允许科研工作者开支绩效支出，但绩效支出所占比重太小，不能很好的激励科研工作者。

（四）项目经费重申报轻管理现象仍然存在

由于科研项目课题负责人多为学术型人才，缺乏相关的财务知识和经验准备，更多专注于科研业务自身以及重视科研项目的申请。对于科研经费管理的政策要求往往未能给予应有的重视，在科研项目的执行过程中，不按照预算花钱、不按照规定及时调整项目预算、审计不及时等经费支出不符合规范的情况时有发生。

（五）科研和经费界限过于明显

科研经费作为科研项目的一部分，在科研经费管理中往往会涉及学校科研管理部门、资产管理部门、和人事部门等多个职能部门。但在实际工作中，科研经费管理容易被误解是高校财务部门的工作，被孤立的对待。容易导致在涉及校内多职能部门协调工作时，总是将科研经费孤立的从科研项目的管理中割裂开来，给管理带来很大困难。

四、完善科研经费项目制管理的建议

（一）完善科研经费管理政策体系

基于我国科研经费管理政策政出多门的情况，建议成立专门的科研经费管理政策中心，统一制定具有普适性的科研经费管理政策，为科研经费管理提供强有效的政策指引。且在相关科研经费管理政策中明确科研经费允许开支的各个明细科目，有效地规范科研经费开支，解决科研经费检查中标准不一的问题。

（二）完善科研经费奖惩机制

为提高高校承担科研项目的积极性，我国科研主管部门应当根据各高校特点，分别制定并适当提高间接费用以及绩效支出比例。与此同时，建立多层次全方位的科研经费评价和奖惩机制，根据各高效在科研项目的执行情况对其进行评价，完成优秀的高校可以相应的奖励，并给予未能按要求完成的高校一定的时间内终止申请某类科研项目的惩罚。

（三）转变思想，变被动为主动

及时转变科研经费管理理念，在思想上充分重视科研经费管理，变被动为主动，这是提高我国高校科研经费项目制管理重要的一环。

1.科研主管部门方面

影单提前启动科研项目申报计划，及时项目申报信息，做好项目申报及预算编制指引工作；及时制定或修订各类科研经费管理办法，明确各类科研项目的具体开支范围；定期组织科研经费管理政策培训，及时传递政策精神。与此同时，完善各类科研项目的绩效考核工作，明确其考核标准。

2.高校方面

一是做好科研经费预算指引编制工作，实现不同类别科研项目预算控制的个性化、精细化、科学化管理。二是重视科研经费预算执行管理工作，实现科研经费管理系统与项目管理系统预算及其执行数据的实时对接，做好预算控制工作。三是重视科研经费财务验收审核工作，要求重大重点项目组在项目结题前半年须对项目经费使用情况进行预审计，尽量减少科研事故的发生。四是在高效内部做好间接费用的统筹分配工作，制定能够激发科研工作者积极性的政策。

3.项目负责人方面

项目负责人应当改变科研经费属于个人私有财产的想法，充分意识到科研经费属于公共资源，及时参与各类科研经费管理培训，把握最新科研经费管理政策精神。化被动为主动，提前做好做细科研经费预算，在项目执行过程中如发现预算不能满足科研项目研究需要时，及时提出预算调整申请，并在中期财务检查、结题财务验收时，积极主动配合科研主管部门，做好相关检查、验收的准备工作。

（四）推动高校科研经费管理的信息化建设

信息化手段是有效提高科研经费管理效率和效果的手段，建议我国上下应当一起推动科研经费管理的信息化建设。在科研主管部门层面，建立共享信息平台，从项目申报到项目验收进行全方位的管理，分享项目信息；在高校层面，实现科研管理系统、财务信息系统、资产管理系统等多系统无缝对接，实现科研经费全过程的信息化管理，全面提升科研经费管理水平，将学校科研经费管理人员从简单的重复劳动中解脱出来，投入更多精在科研经费管理上。

（五）建立健全高校内部科研经费管理机制

一是强化学校主体责任，校内各职能部门通力合作，共同建立和完善内部控制、监督约束机制，改变科研经费管理只是学校财务部门的做法。二是切实落实院系监管责任，院系等作为科研工作的基层管理单位，了解科研项目的学科特点和研究的实际需要，在科研经费管理过程中能够合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障。三是落实项目负责人直接责任，科研项目负责人应该及时转变思想，将科研经费管理作为科研项目管理的一部分，重视科研经费管理，对科研经费使用的合规性、合理性和真实性等承担直接责任。

（六）成立专门的科研经费管理部门

鉴于科研经费在高校的重要地位，建议在高校内部成立专门的科研经费管理部门，组织一只专业化队伍，统一对高校科研经费进行全过程管理。该部门负责联系校内科研机构等各职能部门，建立与校内各职能部门的协同关系。避免出现各职能部门、项目负责人认为科研经费管理只是由财务部门负责的观念，推动科研经费管理系统的内部一体化建设，充分利用信息化技术，以推动科研经费管理的精细化、科学化发展。

（七）重视科研经费政策解读宣传

科研经费管理政策是科研经费管理工作开展的依据，科研主管部门以及高校在科研经费管理过程中，必须重视科研经费管理政策的建设工作，及时收集国家、地方政府、各科研主管部门新出台的科研经费管理政策，加强对科研经费管理政策的解读和分析，在充分调研的基础上结合高校实际情况，制定相关的政策和指南。多渠道全方位的加强科研经费管理政策的宣传工作，增大科研经费管理政策的覆盖面，提高科研工作者对研经费管理政策的认识。

五、结语

科教兴国是我国的基本国策，随着我国对于科学研究投入的不断增加，社会公众对科研经费管理提出了更高要求。本文在充分分析研究我国现有科研经费项目制管理模式的现状以及存在的问题后，提出完善我国高校科研经费管理的建议，希望提出的建议能够满足我国科研经费管理的需求，在规范科研经费使用的同时，激发我国科学工作者的积极性，共同推动我国科研事业的发展。

参考文献：

[1]艾众培.简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示.现代经济信息，2015（17）.

[2]陈朝宗.中国与西方科研管理比较及自我创新.福建行政学院学报，2015（3）.

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[7]林亚男.基于高校科研经费管理模式的科研经费管理思路.福州大学学报，2010（3）.

[8]马青雅.科研经费执行过程动态管理模式探索及实践.会计之友，2014（36）.

篇7

关键词：科技计划管理；专业机构；改革；关键问题；建议

科技计划管理改革是当前我国深入推进科技体制改革的重要环节。2014年，国务院的《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）和《关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案》（国发〔2014〕64号）对科技计划项目管理专业机构建设工作进行了部署[1-2]。2016年，科技部印发《中央财政科技计划（专项、基金等）项目管理专业机构管理暂行规定》，对专业机构管理做出了具体规定[3]。依托专业机构管理科技计划项目是改革完善科研组织方式和管理机制，简政放权、优化服务的重要途径，也是此轮科技计划管理改革的重点与难点[4-6]。专业机构将具体承担科研项目的受理、评审、立项、过程管理和验收工作，为科技计划的组织实施提供管理支撑。文章结合科技计划管理改革的精神与最新进展，探讨了专业机构的定位与职责、机构设置、管理制度与管理能力、支持与监督机制等方面的关键问题，以期为推进专业机构建设与运行提供参考与启示。

1专业机构的定位与职责

明确专业机构的定位与职责，是确保专业机构切实发挥项目管理职能的前提，是建设专业机构的重要基础和首要任务。国务院文件以及专业机构管理暂行办法对专业机构的定位与职责进行了规定，在总体要求下，还需要根据具体情况对不同行业、不同领域专业机构的定位与职责进一步界定和细化。

1.1定位

科研项目的第三方管理是实现政府职能转变的重要改革举措[7-8]。专业机构作为项目管理第三方机构，是指具备独立法人资格，具备完善法人治理结构和专业化的管理能力，承担中央财政科技计划（专项、基金等）项目（以下简称“项目”）管理工作的科研管理类单位。专业机构依据委托协议，对项目实施全过程管理，包括组织项目评审、立项、过程管理和结题验收等，独立行使权利、履行相关职责，对实现项目管理目标负责。专业机构应以建立规范化的科研项目管理机制，构建专业化的管理模式为宗旨，受部际联席会议及上级部门委托具体管理科研项目，为科技计划实施提供管理支撑，接受行业主管部门的指导和监督；根据实际需求，为相关领域的科研单位提供项目管理、咨询与综合服务。专业机构应以各部委现有的科研管理类事业单位为主，以社会化组织为辅，整合现有业务，剥离与项目管理不相关的业务，承接政府职能，强化服务意识。

1.2职责

在简政放权的改革背景下，专业机构承接了行业部门科研项目管理的职能。简而言之，其职责就是负责项目从立项到验收等各环节的管理，对项目管理目标的实现负责。1）项目筹备立项阶段。制订项目管理工作方案，编制项目概算；参与编制科技计划年度指南；通过国家科技管理信息系统受理项目申请，对申请单位提供申请程序等方面的咨询服务。组织项目（预算）评审评估，从国家科技专家库中抽取项目评审专家，采取公开择优、定向择优等方式，遴选承担单位，形成项目安排和预算安排，并签订项目任务书（含预算书）。2）项目过程管理阶段。监督检查项目的执行情况和经费使用情况，对项目任务进行调整、暂缓、延期和终止，对项目经费实施动态管理，协调处理项目实施过程中的有关问题，按期汇总报告项目年度执行情况。在委托任务实施过程中，出现技术路线不合理、不可行以及不可抗力导致任务无法继续实施等重大变化时，应及时向有关部门提出调整或终止建议。3）项目结题验收阶段。组织项目验收及后续管理，开展项目成果汇交，对项目相关材料、物品等进行归档；按相关规定开展项目验收后的成果转化、知识产权等后续组织管理工作。4）其他职责。按照国家科技报告管理要求，指导、督促项目承担单位按要求开展科技报告工作；根据国家相关法律法规，做好项目知识产权管理工作，对项目承担单位知识产权管理提出要求，实施监督；调研国内外相关专业领域研发动态，总结项目研发进展情况；及时反馈参与项目管理的有关专家、项目承担单位、项目人员等各类主体科技信用情况。

2内部机构设置

对于改建的专业机构，应在原有项目管理专业团队的基础上，优化、调整、增加内设机构，建立一支高素质的专业化项目管理与战略研究队伍，并形成稳定的财务、法律事务和知识产权管理等支撑服务团队。

2.1项目管理职能处室

项目管理职能处室是专业机构行使项目管理职能的核心部门，需要配备具有相关专业领域背景和项目管理经验的人才队伍。根据项目管理的需要，可以将项目管理处室按照管理流程或者负责管理项目的具体类型进行划分。根据专业机构内部控制体系建设的要求，各项目管理处室分别负责对不同类别项目进行全流程、一体化管理，并努力保证不相容岗位互相分离。对委托管理的项目编制概算、参与项目指南编制，负责评审立项、过程管理、年度报告编写、验收及后续工作等环节的管理。

2.2行政保障处室

专业机构的行政保障处室主要包括综合处（或办公室）和财务处，主要对机构履行项目管理职能起到必要的支撑和保障作用。综合处主要负责项目管理的综合协调，负责党务、政务、人事、档案、信息网络、有关数据库建立健全和管理，必要时可协助开展项目全过程的管理。财务处主要负责不同类别项目的概算编制、预算安排、过程中预算调整、财务验收等环节的管理。分别设置项目管理处室和行政保障处室，是实现专业机构合理分工、高效运行的重要保证，有助于高效配置人力资源，避免项目管理处室对于项目管理所有任务的“一肩挑”，有效实现了任务分解与管理效能提升。

2.3监督与法务部门

根据专业机构改建的要求，专业机构应该建立内部监督管理机制。在专业机构内部设立监督与法务处，能够实现对机构内部人员的有效监督管理，协调处理项目管理过程中出现的法律纠纷与知识产权纠纷。监督与法务处主要负责制定专业机构章程、内部监管规章制度及风险防控制度，对内部人员工作行为进行监管；处理项目管理过程中发生的法律纠纷和项目实施过程中的知识产权纠纷，负责各类项目全过程监管.

2.4战略研究与规划部门

在专业机构中增设战略研究与规划部门，有利于更加充分地发挥专业机构在行业科技方面的支撑作用。战略研究与规划部门在与项目管理职能处室有关工作相衔接的基础上，主要负责与专项管理相关研究领域的国内外研发进展，受有关部门委托进行政策调研，参与相关领域宏观发展战略与规划编制，开展专业机构规章制度建设，负责与受委托专项相关的科研成果知识产权研究与保护工作。

3管理制度与管理能力

专业机构通过制定章程，建立较为完善的内部管理、质量控制、风险控制等管理制度，从而保证项目管理的公开、透明、公平、公正。

3.1章程

根据相关法律法规和改革方案的要求，由专业机构的理事会制定章程，主要包括专业机构运行机制，理事会议事规则；理事会与各利益相关方的关系；理事会、监事会以及理事长、监事会主席的产生方式、人员以及主要职责等内容。章程是专业机构的行动纲领，能够规范专业机构作为第三方项目管理机构的行为，是确保对专业机构实现有效监督的制度保障。

3.2项目管理制度

主要包括项目任务、资金管理、专家管理、公开公示、项目监督和评估、项目专员制、项目监理制、经费、法务、知识产权等方面的内容，编制本专业机构所负责管理专项的管理办法、知识产权管理实施细则、资金管理实施细则、评审专家工作管理办法、信息公开管理办法、法务管理办法、流动编制项目专业管理规定、科研项目信用管理办法等。

3.3内部管理制度

主要包括人事、财务、保密、信息管理及文档管理等内部管理有关的制度，对员工的岗位设置与管理实行不相容岗位分离制度。对于改建的专业机构，在机构原有管理制度的基础上，应根据专业机构建设的要求和项目管理的实际需要进行优化调整，聚焦项目管理职能相关制度，使内部管理制度能够最大限度支撑项目管理工作的高效运行。

3.4质量控制、风险防控制度

市场化和社会化对项目管理机构在专业化管理与风险控制方面提出了更高的要求。专业机构应建立质量管理体系、经费管理内控体系和绩效管理制度，对项目执行、经费使用、专家使用、人员变动的关键环节及不可预见因素实施风险控制，并研究制定应急预案等。ISO9001质量管理体系是目前在各行业广泛应用的质量管理工具[9]。作为市场化的第三方组织，专业机构建立执行质量管理体系是保证其增强市场竞争力、提高服务水平的重要基础，也是专业机构改建对于专业机构全流程精细化管理的具体要求[10]。对于风险防控，除了在质量管理体系中积极落实“基于风险的思维”，还应建立专门的风险防控制度，完善顶层设计和决策机制，加强员工思想教育，强化关键部门与岗位的监督，加大惩戒力度，标本兼治、惩防并举。3.5管理能力专业机构应具备专业化项目管理队伍，配备精通经费管理的专业人员，拥有项目管理所需的条件能力，满足科技计划项目管理需求。在项目管理方面，具有满足专业化管理要求、相对稳定、结构合理且素质较高的专业化管理队伍，能够满足项目的全链条设计和一体化实施的要求；具备较强的业务能力和组织协调能力，在相关领域具有突出的项目管理能力和丰富的项目管理经验。在经费管理方面，掌握国家有关财政科研经费管理和财政预算管理有关要求，制定规范的项目经费管理程序，配备经费管理专门处室和人员，具备对科研项目经费管理预算的全过程管理和监督的能力。在管理条件方面，拥有稳定的办公场所和较完备的办公系统，以及与国家科技管理信息系统相衔接的项目管理平台，定期对管理人员进行专业化培训。在社会信誉方面，科技管理表现良好，运行规范，无违纪违法等不良记录。

4支持与监督机制

4.1支持机制

建立健全合理有效的专业机构支持机制，事关科技计划管理改革的整体进程和实施效果。目前，专业机构建设方案提出“建立有进有出的动态调整机制”，具体如何实现有利于项目高效管理的专业机构支持机制尚未明确，仍在实践中不断探索。考虑到专业机构的现实情况，原先各部委下属的项目管理单位多为中央财政全额拨款的公益性事业单位，在专业机构改建的过程中，如何转变职能与角色，关键需要从经费、人力、政策指导等方面予以合理支持。一是应稳定支持，确保专业机构的生存与长远发展。在合理监督评估专业机构履职尽责情况的基础上，对于符合条件的专业机构要保证稳定足量的任务分配，避免出现“朝不保夕”的情况，尽量减少专业机构的“后顾之忧”。二是要严格筛选，确保专业机构的专业水平和社会声誉。在专业机构遴选环节，要从项目管理能力、社会声誉等方面严格把关，从源头上保证专业机构的质量和水平。三是要强化指导，确保专业机构的服务质量和目标实现。在项目管理过程中，要对专业机构进行定期及时地指导与监督，对于发现的问题要求其及时整改，研究制订专业机构的长远发展规划。

4.2监督机制

严格监督机制是确保项目管理公平公正的重要保证，也是进行科技计划管理改革的初衷之一。一是实行公开公示制度。在专项管理全过程中，按规定公开公示科研项目评审流程和方法、评审规范、评分标准以及立项信息、资金安排、验收结果等，接受各方监督（项目除外）。二是实行年度报告制度。通过国家科技管理信息平台向科研人员和社会公众公布。三是实行重大事项报告制度。监督评估活动采取抽查、巡视、受理举报、中期评估、绩效评估和绩效审计等方式进行，重点对专业机构内部风险控制体系和管理制度规范建立，以及执行情况等进行检查，并将监督评估结果纳入科研信用体系。

5结语与展望

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1．1新技术有助于药物研发

传统慢性病新药临床研究时间长、费用高、风险大。基于转化医学模式的“多向药理学”(polyphar-macology)与“网络生物学”(networkbiology)等新理论、新技术，为疾病成因通路上的低丰度、瞬时、弱亲和力的节点靶标(nodalproteins)的富集与同步化研究及其功能确证，提供了极大的可能。个体化预防、诊断、治疗方案的医疗模式，成为遗传药理学和药物基因组学发展的方向，有助于针对性地探索药物疗效判断、疾病疗效评估、康复预后展望的分子标志物，具有临床实用价值。由于强调临床工作者参与新药研发，临床实验成功率提高，研发成本降低，研发周期缩短，个体化治疗将催生新兴产业。

1．2干细胞基础研究及临床应用

干细胞技术是再生医学的核心。干细胞及其衍生组织、器官可以应用于临床，形成一种全新的治疗手段或“药物”。从事干细胞研究的国家，已批复一批具有特定适应证的干细胞产品用于临床前研究和临床试验。干细胞涉及人类胚胎等敏感问题，其安全性、稳定性和有效性等尚未获得确证。人体组织细胞来源渠道的合理、合法，以及生殖技术领域直接面临的道德与伦理冲击，使之还有很长的道路需要探索。

1．3疾病相关基因分子研究及临床应用

通过生物标志物测定判断机体生物学状态或疾病进程，有助于疾病的鉴别、早期诊断及预防，有助于疾病的治疗以及不良反应监控。在疾病的预测、诊断与治疗评估、个体化治疗方面具有广泛前景。但临床方案的监管审批、起始场所、志愿者募集、临床数据库建立与维护等相关分子基因领域的制度建设和日常管理，尚处于摸索阶段。新技术、新方法的临床准入管理，需要科研伦理介入评估。现阶段，强调上述三方面的分子和细胞水平的医学转化，已经积累了30年的基础和临床探索，将直接改善医疗和促进健康，更具竞争力和现实意义。随着移动技术和产品的升级，医学直面个性化、跨地域的大数据最优化方案，新技术的更新促使制药企业不断随之进步。

2转化医学直面诊疗健康服务

中国医学卫生事业在过去30年改革开放中，提升了科技创新的整体能力，夯实了基础研究、临床研究和卫生科技管理中的现代医学理念，为科技型新创生物医药企业提供了原动力。综观国际转化医学发展的热点，我国整体实力并未处于劣势，同一起跑线上的中国生命科学界，直面历史契机，通过各层面的整合、协调与管理，完全可以创新“中国模式”。

2．1政府直接主导健康卫生事业

诺贝尔奖得主诺斯教授指出“制度变迁与技术进步具有相似性，同样是经济和社会发展的源泉;技术设定了经济发展可能达到高度的上限，但它实际上能达到多少，则由制度决定;人力资本积累的过程必须与政府创造良好创新环境和有利于技术进步的制度相结合”。此说与我国创新型国家学说不谋而合。政府主导国家重大科技计划，统一管理基础研究，参与投资大、风险大、跨学科、综合性技术及公共技术领域的重要研究，开展知识产权保护立法和执法，建立和执行统一的技术标准，对企业技术研究与开发给予税收优惠等。美国国立卫生研究院(NationalInstitutesofHealth，NIH)建立了60个转化研究中心以及国立转化医学推进中心(NationalCenterforAdvancingTranslationalSciences，NCATS)，投入制药公司既没意愿，也无资源实施的临床研究工作，促使潜在商业项目走出象牙塔，实现产业化。由此可见，发达国家对科技产业强调市场调节，在“市场失灵”关口及时补位，依托强有力的经济与科技法律、法规，培育科技进步的大环境。与过去在文化体育上的国家投入体制相比，政府在现今涉及健康民生的生物医学变革中应担当重任。政府作为总体规划者从国家层面组织专家设计、论证发展蓝图，确立近、中、长期发展规划，对重大疾病和医学科研项目，制订战略并成立协调部门，提供发展资助基金，如国家与地方自然科学基金、产学研专项研究基金、成果转化奖励计划和各级科技发展基金等。通过财政专项预算，加大基础设施、信息化建设的投入，矫正引导“市场失灵”。转化医学内涵跨度大，政府要承担卫生战略规划中的“托底”功能。我国科技发展资源的实质投入，与目前公众对相应的经济效益和社会效益的产出期待之间存在较大差距，其实质是科研成果转化链上存在管理缺陷和环节缺失。国外职业专利买家因此乘虚而入，热衷于购买国内“点子”而非已形成的专利。笔者认为，转化医学的关键应是“科技创新管理体系的重构”，由卫生行政部门、医学高等校院所、医院的管理者和生物医药产业经营者提供“黏合剂”和“油”。比如，研究资金要长期投入，不仅鼓励争取纵向、横向科研经费和单位自筹资金，也鼓励专业技术服务收益、技术转让收益、专利收益以及社会捐款等全方位集合资金、人力和设备的日常运营。多部门、多学科的交叉合作中，引领创新思想碰撞是关键。政府设立转化医学人才培训中心、建立人员流动机制、组建联合科技攻关团队、指导高校博士培养体系改革、促进专科人才过渡到复合型人才培养是重要手段。我国科研人员信息辅助管理系统和信用评估动态跟踪系统，保存了历年科研经历和诚信档案，据此选择专家可有效降低风险成本。通过科研成果转化配套优惠财税政策，疏导有利临床科研的医患关系，吸引海内外优秀人才加盟。在“人才是第一生产力”的思路中协调主观能动性和执行力，强调团队协同力。由此建立的学科梯队在人员职称、学历、年龄等结构上配备合理，提供学科带头人、后备带头人和学科技术骨干参加继续教育的学术自由和创新空间，将个人学术兴趣向学科建设方向引导。鼓励学科带头人以战略科学家为奋斗目标，拓宽学术视野，把握学科前沿，始终走在发展前端。政府作为转化医学环境的构建者，要协调利益、化解矛盾，修正“大包大揽”的治理方式。调动社会组织、完善社会管理格局，如全国性专业学术团体、志愿者组织、慈善基金及科技中介机构协助政令执行、弥补政府管理缺位，发挥实际操作作用。政府除了立法与规划，同时也是转化医学规范的监督者，营造有利投资的法治和人文环境，维护医学信息标准及汇集，保障数据信息的对接共享和国际认可，在国际合作项目中掌握规则和话语权，增强全球科研竞争力。以国际学术交流为契机，借力他山之石，在消化吸收新技术、新理论中实现二次创新。依托国际知名同行组成的学术评审委员会，使人才、项目及成果的评议具备国际水准。

2．2学科管理面临现实挑战

由于交叉学科众多，转化医学研究机构需翻越传统壁垒。“孵化器”形式有利人员、技术、方法、信息、设备、管理的整合。《国家“十二五”科学和技术发展规划》强调“政产学研用”相结合的新型体制，即围绕产业链系统部署技术创新战略联盟，促进大学与科研院所、企业联合培养人才，整合、开放和共享各类科技资源，设立区域共性技术创新平台、试验平台、面向产业集群的科技服务集成平台等，面向社会开放运行。“工欲善其事，必先利其器”，高精尖仪器设备为生命科学研究节约了时间和精力，政府统一购置高端仪器设备、开放共享信息库(包括大样本病例收集、随访和流行病学调查)，通过学科间、医院与合作单位间的专业科研网络及其信息技术，加速研究渗透和深度应用，催化智能、融合和普适为特征的新一轮变革。上述资源效用的最大化不仅有利遵守国家规范性标准，也有益于扶持民营、科技创新型中小企业，担当公益性的专业孵化器角色，据此培育和聚集研发与管理人才，又能提供自主创新成果及专业性技术服务、技术开发、技术转让和技术咨询，循环往复，促进市场和科研的结合，提高科技成果产业化成功率。及时调整传统学科建设中的象牙塔情结，在学科管理中融合国家行业标准制订、规划指南，体现时效性和灵活性，开阔思路，催生创新增长点、新理念和新设想，学科大类、一级学科及二级学科相互交叉渗透，引进先进技术并消化吸收，助推自主研发创新能力。

参考美国NIH对转化医学研究T1、T2和T3阶段的划分，科研战略措施与自身资源紧密结合，深入研发全新或改良医疗产品、开展循证研究获得最佳诊疗方案，促进新技术、新方法的推广应用3个不同阶段，集中多方优势，针对特定疾病，开展项目攻关。学科发展定位布局超前，建设目标细化，即阶段任务和实施计划体现系统性、综合性、开放性及可操作性，保障学科建设目标顺利达成。在此过程中，创新文化、诚信环境、尊重知识、宽容失败都是不可忽视的文化内涵。将基本绩效管理与时代要求和国际水平对接，为个人、团队设立清晰的工作标杆作为激励，在医院科技发展的战略性变迁中，实现认同感、归属感、自豪感和成就感。横向上可衔接高校、研究院所、医院、社区医疗中心、科技管理部门、卫生行政部门、食品药品监督管理部门、社会学术团体，与产业、企业和科技中介等合作共建的责、权、利共同体，建立长效、互信、互助机制。纵向上从基因、分子、细胞、动物水平，再到药物临床试验Ⅰ～Ⅳ期，直至延续临床循证研究、社区推广和政策咨询研究等。作为庞大的系统工程，转化医学研究对海量医学信息数据的“破译”、对规模化生物样本库的“活用”，获得外部优势资源并融合利用，发挥嵌合体的作用。打通基础医学、临床应用和公共卫生的固有屏障，由此形成创新研发的良性循环，提高科技发展对经济增长的贡献率。例如，根据死因学调查、流行病学调查等基础工作，梳理出高发病率、高病死率及高疾病负担的民众健康问题，结合国民经济水平、科技发展水平和风险基准评估，做出转化医学研究规划等。“十一五”期间启动的传染病防治重大科技专项和新药创制重大专项就是典型的转化医学规划案例。

3伦理调适护航转化医学

转化医学研究以人为对象，带有实验性和不确定性，不可避免地对人体存在一定程度的伤害和潜在危险。过去半个世纪，由于缺乏对此问题的客观认识，干扰了技术发展的临床应用，或者干脆中断了技术的研发，在人工授精和优生优育技术发展中尤为突出，宗教与社会等形而上的因素，影响了干细胞技术的发展。对生命、人权、人本的敬畏是社会文明法则与国家政治伦理的体现，1974年贝尔蒙报告(BelmontReport)确立了进行人体实验的科研基本伦理原则———尊重个人、善行及公平等。报告阐述了科研和行医的区别，强调当科研是用来评价一种治疗的安全性和有效性时，科研和行医是并存的，但该行为须以保护受试的人体对象而接受评审。国际医学科学组织委员会(CouncilforInternationalOrganizationsofMedicalSciences，CIOMS)与世界卫生组织(WorldHealthOrganization，WHO)联合修订的《人体生物医学研究国际道德指南》规范了各国的人体生物医学研究政策，根据各地情况应用伦理标准并确立和完善伦理审查机制，这一指南成为涉及人的生物医学研究的国际伦理准则。《世界医学协会赫尔辛基宣言》在第18届世界医学协会联合大会被采用修订，当科学的利益与人的利益产生矛盾时，要以人的利益居先，其主要包括“知情同意”及“有利无伤”两项原则。2000年，中国卫生部成立医学伦理专家委员会，依据《涉及人体的生物医学研究伦理审查办法(试行)》和《药品临床试验管理规范》，负责重大医学伦理问题的咨询和审查，但这些法规仍存在操作上的不完善。以风行一时的干细胞研究为例，我国只有《人类辅助生殖技术规范》与《人胚胎干细胞研究伦理指导原则》，且比较宽泛，并没有规定从事干细胞研究的机构需要进行审批获得许可证，也没有规定相关人员所需具备的资质，更没有要求从事干细胞研究的机构，对胚胎来源、干细胞株系建立、克隆胚胎或杂合体和嵌合体如何形成和毁掉等细节进行备案，缺乏有效管理。

我国成体干细胞临床试用超越临床试验阶段，出现了一系列伦理、法律和社会问题。卫生部2009年颁发的《医疗技术临床应用管理办法》，对干细胞研究和临床应用的规范，也有待细化，其原则是基础研究要宽松，临床试验要规范，医疗准入要严格。当前，医学伦理监管不善主要表现在伦理审查质量参差不齐，难以真正实现对研究项目的约束，医学研究者对生命伦理学不伤害原则的了解，正确率为78．33%;对生命伦理学基本范畴的审慎认识，正确率只有61．67%;在生命伦理的基本权利选择中，选择医生权利的占到51．67%，大大超过选择患者权利的41．67%。研究对象从了解知情同意书内容到签署知情同意书用时不足1日，难以深思熟虑。由于自身认识不足，目前我国医学伦理的进步，部分来自外界倒逼，如投递论文因缺少伦理审查程序，而遭遇国际专业学术期刊质疑和拒绝。生命科技回答能够做什么，伦理维护解决可以做什么。除了医学界通常思考的医生与患者、研究者与志愿者之间的伦理关系，快速发展的技术进步为生命科学提出了科学伦理的要求。学者对科研方向和研究项目的选择，符合当下伦理或者违背社会伦理，往往只有一步之遥。例如，克隆技术带来了疾病相关基因的细胞研究模型和实验动物模型，受益良多。但是现阶段没有国家政府与主流组织公开支持人体克隆。尽管无数的科幻小说和电影特技已经不断演示冲击大众传统认知的新技术，但在影响到每个个体的产业化决策中，如转基因粮食，社会共识同样面临最大的科学伦理障碍，而不是技术障碍。

4结语