合同管理案例分析范文

导语：如何才能写好一篇合同管理案例分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词合同能源管理;会计处理;可比性

合同能源管理（EnergyPerformanceContracting），简称EPC）兴起于20世纪70年代，是一种基于市场的节能新机制。国家标准化管理委员会将合同能源管理定义为：节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能项目的节能目标，节能服务公司为实现节能目标向用能单位提供必要的服务，用能单位以节能效益支付节能服务公司的投入及其合理利润的节能服务机制。近年来，随着国家加快推进节能减排工作，相关政府部门加大对合同能源管理企业的扶持力度，国内节能服务行业市场规模迅速扩大，众多节能服务公司进入资本市场，合同能源管理业务的会计核算问题日益引起社会公众和投资者的广泛关注。合同能源管理业务较为特殊，具有多种运营模式，包括节能效益分享型、节能量保证型、能源费用托管型、融资租赁型、混合型等不同类型。目前，《企业会计准则》及其指南、讲解、解释等尚未就其会计处理进行明确规范，会计实务中存在多种核算模式，各种会计处理方法差异较大、对会计审计人员的职业判断具有较强的依赖性，给会计信息可比性和资本市场稳健发展带来较大挑战。本文将以一家拟在全国中小企业股份转让系统（即“新三板”）挂牌公司的合同能源管理业务作为典型案例，针对其会计核算问题进行分析和探讨，以期抛砖引玉。

一、案例背景

某节能服务公司（乙方）拟在新三板挂牌，其于2014年9月与某钢铁公司（甲方）签订“烧结厂烧结余热利用工程项目合同”，合同约定：1.甲方提供项目建设场地、余热资源及各类接入点，乙方负责余热发电项目投资、设计、建设、运行管理等服务。项目主要建设内容为三台烧结环冷机各设一套余热锅炉装置、一套汽轮发电机组（即“三炉一机”），并设置一个主厂房。2.该项目在建造、运行和转让（BOT）的基础上实施，项目建设及投资风险由乙方承担，余热发电收益归乙方所有，甲方以收益分享的方式实现收益。3.新建余热电厂建设期1年，运行期8年。合作期内乙方拥有该项目形成的动产、不动产的一切权益（不含土地）；合作期满项目相关资产的所有权无偿转让给甲方。4.项目运行期内，双方按协议价格就共同确认的当期实际产出的电量计算本期款项，由乙方提供电费增值税发票，甲方支付相应款项。

二、案例解析

1.观点一：认为应当按照《企业会计准则第14号——收入》规定的销售商品和提供劳务之混合销售业务进行核算。节能服务公司采用合同能源管理模式向用能企业提供节能设备、负责安装并提供售后服务，其实质类似于采用分期收款方式销售节能设备并提供后续节能服务的混合销售；由于销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量，因此销售节能设备应作为销售商品核算，提供节能服务按照提供劳务核算。2.观点二：认为应当根据《企业会计准则解释第2号》规定参照BOT项目处理方式进行会计处理，按《企业会计准则第15号——建造合同》及《企业会计准则第14号——收入》准则核算。项目合同明确规定“该项目在建造、运行和转让（BOT）的基础上实施”，节能服务公司需要履行“建造—经营—转移”的完整过程，具有明显的BOT特征，类似于《企业会计准则解释第2号》规定的企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务。交易合同对节能服务公司的经济影响也与典型的BOT合同一致，二者仅存在法律形式差异。因此在建造期间，节能服务公司应当就其提供的建造服务按照《企业会计准则第15号——建造合同》确认相关收入和成本；在运营期内，节能服务公司应当按照《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。3.观点三：认为应当按照《企业会计准则第15号——建造合同》进行核算。从合同能源管理业务模式分析，节能服务公司的主要经营活动包括建造活动和发电运营。由于乙方本身并非一家发电企业，实质为一家专门从事节能环保和合同能源管理的公司，余热发电项目的主要利润来源于公司在节能技术和能源管理领域的专长和经验；公司实际主要为客户建造余热发电装置，并以与余热发电量挂钩的变动对价作为建造合同对价。因此应当按照《企业会计准则第15号——建造合同》的相关规定进行核算。本案例中，合同总价款取决于未来8年运营期的实际发电量，由于时间跨度较长，预期经济利益具有较高的不确定性，项目建设阶段建造合同的结果无法可靠估计。因此不能按照完工百分比法确认收入，需要根据《建造合同》准则第25条的规定判断成本是否可以收回，分别作出相应会计处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。4.认为应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的融资租赁进行核算。根据合同安排，该合同能源管理业务系节能服务公司按用能企业的要求建造一项特定的固定资产，建设的资产及设施具有专用性，仅供用能企业使用，履行该协议依赖于上述特定资产；该项目合同期为9年，合同期内资产所有权仍归节能服务公司，用能企业拥有使用权，且未来收益不能合理确定。因此可以确定该项协议包含租赁业务。运营期满后项目资产无偿转让给甲方，可以合理推测乙方在运营期内按照合同约定收取的价款实质已经相当于相关资产的公允价值，符合《企业会计准则第21号——租赁》中“租赁资产上的主要风险和报酬已经转移给承租人（用能企业）”关于融资租赁的确认标准。因此，该合同能源管理业务本质上属于融资租赁，与租赁资产相关的风险报酬已经全部转移给承租人（甲方），而乙方通过收取节能经济利益作为租金以回收相关投资价款，应当按照租赁准则中融资租赁的有关规定进行会计处理。

（一）讨论与分析

对比上述不同会计处理，均能将合同能源管理业务的商业实质与企业会计准则的相关规定相结合进行分析，都具有事实依据和一定的合理性。由于节能服务公司从事合同能源管理业务是提供节能服务解决方案，具有多元化、综合性，与一般混合销售业务、建造合同业务、BOT业务以及融资租赁业务存在显著区别，需要深入研究、全面分析，从而得出较为合理、公允的会计处理结果。1.关于“观点一”，根据项目合同规定，节能工程项目在建设结束、完成安装、试运行成功且验收合格后，项目资产的所有权仍归属节能服务公司（乙方），项目资产的所有权并未实质发生转移。节能服务公司是否能够收回投资并取得合理利润取决于节能项目未来能否创造节能效益，而且节能效益的具体金额取决于项目资产未来实际的发电量，未来实际的发电量具有不确定性，导致收入金额不能可靠计量。因此上述交易不符合混合销售的收入确认条件，不能按“观点一”依据《企业会计准则第14号——收入》准则进行会计处理。2.关于“观点二”，《财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知》（财会[2008]11号）规定，企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，涉及的BOT业务应当同时满足三项条件：（1）合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业。（2）合同投资方为按照有关程序取得该特许经营权合同的企业。合同投资方按照规定设立项目公司进行项目建设和运营。项目公司除取得建造有关基础设施的权利以外，在基础设施建造完成以后的一定期间内负责提供后续经营服务。（3）特许经营权合同中对所建造基础设施的质量标准、工期、开始经营后提供服务的对象、收费标准及后续调整作出约定，同时在合同期满，合同投资方负有将有关基础设施移交给合同授予方的义务，并对基础设施在移交时的性能、状态等作出明确规定。前述项目合同确有规定“该项目在建造、运行和转让（BOT）的基础上实施”，但BOT业务的合同授予方必须为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业，本案例中交易双方皆非“政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业”，也未设立单独的项目公司，建造的标的资产也非公共基础设施；BOT项目建成后项目公司仅取得特许经营权，并不拥有标的资产的所有权，而本合同管理业务中不存在上述特许权。因此，根据经济实质重于法律形式原则，上述合同能源管理业务不能按照“观点二”参照BOT业务进行会计处理。3.关于“观点三”，由于合同能源管理业务具有多种运营模式，节能服务企业分享的节能效益可以是变动对价，以运营期内的实际产出为基础进行确定，如本案例所示；也可以是固定对价，比如根据资产建设完成后甲乙双方共同进行一个月测试确定月度节能收益且在运行期内月度节能收益保持不变。因此，合同能源管理核算的争议主要集中于节能服务企业是“自建资产并提供给客户使用”还是“为客户建造资产并提供后续运营服务”，根据前述分析，后者缺乏充足的理论依据和现实可行性，因为在建设阶段很难对建造合同的结果做出合理估计，甚至难以确保可以收回成本，而且这种处理模式涉及大量的会计估计和职业判断，将为相关会计核算和审计鉴证带来极大挑战，难以保证会计信息质量。此外，《企业会计准则》规定，建造合同是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。一般来说，判断企业的一项交易是否适用《建造合同》的主要标准为：当买方可以在相关业务开始前指定专业结构元素的设计和/或在建设过程中可以指定重大的结构性变化，则该类业务合同通常情况下应当适用《建造合同》准则，如房地产建造合同。本案例中，用能单位（甲方）只能选择节能服务公司（乙方）所指定的设计选项，仅有有限的能力影响所建造资产的设计，且指定设计相对基本设计仅有轻微变化，因此该类业务合同也不应适用《建造合同》准则。4.关于“观点四”，该合同能源管理交易依赖于特定资产（即主厂房、三炉一机等节能设备以及依附于该设备的专有技术等），且节能服务公司授予用能企业对建造的节能资产使用的控制权，符合IFRS体系下的IFRIC4关于《确定一项交易安排中是否包含租赁》所规定的判断一项交易安排中是否包含租赁成份的判断指引，因此该交易可以适用《企业会计准则第21号——租赁》。在该交易中，所有的租金都是根据各租赁期的实际发电量计算的或有租金，且租赁结束后资产无偿转让给甲方，因此乙方能否获取报酬具有极大的不确定性，即与租赁资产相关的风险仍由乙方承担，并未实质上转移给承租人（甲方），而且乙方无法对合同期间可获得的节能收益作出合理估计，不能将上述交易认定为融资租赁。因此不能依照“观点四”按《企业会计准则第21号——租赁》中的融资租赁进行会计处理。

（二）会计处理建议

综上，本文建议将案例企业的合同能源管理业务视为节能服务公司自行建造长期资产并为客户提供后续劳务进行会计处理。在合同期内，项目资产的所有权归属于节能服务公司（乙方），且由乙方负责余热发电项目投资、设计、建设、运行管理等活动，乙方视为自行建设项目资产，确认为自身的固定资产，并提供给甲方使用；项目在运营期内，根据双方事先确定的协议价格就共同确认的当期实际产出电量计算各期节能收益，按照《收入》准则确认电费收入；项目合同期满，节能服务公司向用能企业无偿转让项目资产，视同节能服务公司处置固定资产进行会计处理。具体会计处理如下：（1）项目资产的会计处理建设期内，节能服务公司按照建造成本确认在建工程成本。在项目资产经验收合格后，根据《企业会计准则第4号——固定资产》在项目达到预定可使用状态时结转为固定资产并开始计提折旧。（2）节能收益的会计处理运营期内，节能服务公司根据双方事先确定的协议价格就共同确认的当期实际产出电量计算各期节能收益，按照《企业会计准则第14号——收入》确认当期电费收入。（3）项目资产处置的会计处理项目合同期满，节能服务公司向用能企业无偿转让项目资产时根据《企业会计准则第4号——固定资产》视同节能服务公司处置固定资产进行会计处理。

三、小结

篇2

一、 合同简介及分包工程的背景

业主：孟加拉国公路局总工承包商：中铁大桥局集团公司

工程师：PD 工程师代表：（咨询工程师）：PB等

开工日期： 2000年8月17日工期：1095天

违约罚金： 1百万塔卡/天（约20000美元/天）违约罚金的最高限额： 合同价的10%

缺陷责任期： 365天

帕克西桥工程项目是中铁大桥局集团公司参与国际工程投标中标的第一个海外工程项目。由于做标期短，难以进行全面的招标文件分析和详细的环境调查，也由于开拓孟加拉国市场的需要，导致标价严重低于正常价格。而且帕克西桥工程项目规模庞大，涉及的专业很多，技术非常复杂。中铁大桥局集团却是一家以桥梁设计、施工、监理为主业的公司，不具备自行施工帕克西桥工程项目范围内某些专业工程的能力。出于上述原因，为保证工程的顺利实施，为了将帕克西桥工程项目的总承包合同风险转嫁给更多的公司共同承担，弥补自身人力资源的不足，中铁大桥局集团决定对帕克西桥工程项目的部分工程进行分包。根据竣工数据统计，整个项目分包工程总造价达到了整个工程造价的36%，对整个工程起着举足轻重的地位。但工程分包也存在风险，最主要是承包商和分包商延期罚款的不对等带来的风险。因此正确进行分包工程管理，在国际工程实施过程中是十分重要的。

二、慎重选择分包商

项目总经理是对外分包工程的领导，需要对外分包的工程项目由项目经理组织合同部、技术部、生产部、财务部等部室共同讨论后确定，然后由上述相关部室组织实施。

一般而言，对总价50万元以上的分包工程项目由合同部组织联系分包商，原则上进行公开招标，技术部参与分包商的资格审查和施工组织设计的评审，合同部组织进行其它评审，由合同部将综合评选结果呈报项目经理确定最终的分包商。对总价50万元以下的零星工程项目，由合同部寻找熟悉的有信誉的分包商，经项目总经理批准后直接分包。分包工程合同由项目经理或其委托人签署。

根据分包工程的特点，可选择的分包形式各式各样。但无论采用何种方式分包，作为总承包商的中铁大桥局集团公司都必须十分慎重地选择合适的分包商。因为一旦选择失误，将可能被分包商拖进困境。而且由于整个工程的各分项工程是相互联系的一个整体，一家分包商拖延工期或因质量不合格而返工，可能会引起连锁反应，影响其他分项工程，甚至影响全部工程的工期和质量。如果发生分包商违约，尽管可以根据相应的分包合同条款对分包商实施惩罚，甚至解除分包合同，但其造成的经济损失和工期损失将是巨大的。另外，分包商的失误对第一次踏入国际市场的中铁大桥局集团公司信誉将造成不良影响，不利于公司进一步开拓国际市场。

从上表可以看出，除河道整治工程分包给中国公司以外，其它相关工作大部分均分包给了当地公司。因为当地公司熟悉孟加拉市场，处理各方面关系的能力强，且省去了庞大的人员、机械进出场费用，因此当地公司对分包工程更有竞争力。但由于孟加拉当地公司缺乏施工河道整治工程、收费站设备工程、桩O-Cell实验的能力，因此挑选了孟加拉国以外的公司分包河道整治工程。

帕克西桥项目经理部在选择分包商时，主要从以下几个方面考察分包商：

（1） 具备足够的实力，包括财力和物力（施工机械和设备）。在分包谈判过程中，必要时要求分包商提交近几年的财务状况表，研究其资金来源和筹资能力，负债状况和经营能力，以判断其实力能否承担将分包给他的那部分工程。另外在需要分包商自备施工机具设备时，还派专人去现场考察其设备情况；

（2） 具备施工经验：要求分包商具备所分包工程的类似施工经验。决不允许分包商将帕克西桥作为其获得新资质的场所。通过各种渠道收集资料，了解该分包商承担过的类似工程的业绩、施工质量及合同履行情况；

（3） 具有与业主及工程师沟通的能力：因为帕克西桥工程项目经过了两次招标，招标文件编制历时7年，曾多次审查修改，合同条件相当严密，对业主极其有利。而且分包出去的工程都是承包商所不熟悉的业务。因此，在施工过程中往往要求分包商以承包商的名义直接与业主及工程师沟通，处理相关事宜；

（4） 报价合理：特别要求分包商的报价与承包商的对外报价条件相一致。

根据上述原则，帕克西桥项目经理部最终选择了合适的分包商。选择分包商时主要面临三种情况：

1、 合适的分包商只有一家。河道整治工程的分包属于这种情况。原本在投标前，承包商已经与国内某公司商谈了与河道整治工程有关的分包条件和分包价格。但在中标后，通过更加详细的现场考察发现，开工时孟加拉的内河水位正急剧下降，无法满足从国内调遣疏浚船（投标文件中分包商一览表和机械设备来源中明确）的内河运输水位条件，而且该公司再无其它更有效的途径调遣疏浚船。先期考察人员迅速向该承包商总部汇报了这一情况，在取得该公司的同意和谅解后，终止了分包协议。承包商立即将眼光投向了孟加拉市场，经过充分调查后，发现有两家公司在孟加拉国实施河道整治工程， 一家为荷兰公司，一家即为最终的分包商某中国公司。承包商组织人员考察了这两家公司在孟加拉的施工工地，主要考察了他们的疏浚船，发现他们均有能力实施帕克西桥的河道整治工程。于是邀请他们为分包工程编制简单的方案并报价。经过审查，两家公司方案均可行，但荷兰公司的报价远远超过想象，根本无从谈起。因此，承包商最终将目光锁定在这家中国公司上，此时承包商已经与业主签订了帕克西桥工程项目的施工合同，而且已经开工，此时选择分包商，无疑于“临渴掘井”。更为严重的是，内河水位急剧下降，若不立刻签订合同，即使是该公司的疏浚船也无法运至帕克西工地。但该公司也是急于拿下这一工程。因为，他们的机械设备进出口保函已经到期。若不拿下该工程，它们的疏浚船将必须转场，运出孟加拉，这是一笔不菲的费用。而且疏浚船也将闲置。承包商抓住他们这一心理，经过艰苦谈判，终于签订了双方均较为满意的分包合同，实现了双赢。

2、 有多家公司可供选择，采用询价的方式。上述的地质钻探、工程师房建、引道及杂项工程都属于这种情况。

3、 公开招标方式。收费站的分包属于这种情况。

三、签订缜密的分包合同条款

确定分包商之后，随之就是与分包商开展合同谈判，签订分包合同。在海外项目中分包商的违约现象屡见不鲜。因此要达到上述转嫁风险的目的，分包合同条款必须严明、缜密。

在帕克西桥的工程分包过程中，承包商完全参照FIDIC合同的标准分包格式来准备分包合同。并结合分包工程的特点，拟订特殊条款：在特殊条款中加入主合同中业主限制承包商的相应条款，如现场安全责任、环境保护、《维护手册》与竣工图纸；变更某些约束性条款，如将质保金加大，预付款少给或者不给，要求递交履约保函，要求其自己负责税金，将工程进度款付款时间延长，将违约罚金加大等；对于变更或者额外工程，要求分包商必须服从承包商的要求，对业主计价时，承包商得一定比例的管理费，分包商得剩余款项，将完工期限定得较短等。为了减少和解决实施过程可能出现的矛盾和争端，承包商准备的分包合同条款，除了做到系统、完整、准确、明了以及在文件中各方职责分明、程序严谨外，最主要的是做到风险合理分担，也就是将分包商能管理和控制的项目风险转嫁给分包商。在拟订条款的过程别杜绝条款含混不清，特别是有关职责，义务和风险分担的条款尽可能明确、具体，以便实际操作。

除分包合同条款尽量具体、明确、严明、缜密外，承包商还尽量将分包合同的责权利条款与总承包合同挂钩。而且通常在分包合同中写明：“承包商拥有总承包合同中业主对待承包商同样的权利对待分包商”。以达到相应权利、义务、制约关系的实际转移。

四、严格按分包合同施工

签订了缜密的分包合同条款后，剩下的就是确保按照分包合同来执行分包工程了。在分包工程实施前，技术部必须提供分包商必要的技术图纸、工艺、技术规范，必要时应组织技术交底。在分包商的管理时，要特别加强对分包工程的计划管理、资金管理及风险管理。

1.加强分包工程的计划管理：计划管理是分包工程管理的重要部分，是保证分包工程能按期完成的关键。计划包括工期计划和资源计划。计划是承包商衡量分包商工程进度的标准，失去了这个标准，对分包商工程进度的判断就是一个主观标准而不是一个客观标准。在分包合同签订时就将分包商拟用于该工程的设备种类和数量及主要工作人员名单以及施工计划写入分包合同中。在分包工程施工开始后应要求分包商提供详细的施工计划，并依据工期的长短每隔一段时间开分包商的进度会议，对工期滞后的项目一起分析滞后的原因及制订下一步赶工的措施并依据制订的措施对施工计划作调整。只有每一阶段目标实现了，整体目标才会有保证。特别针对孟加拉国分包商没有时间观点的弱点，督促分包商采取措施，投入更多的人力物力，确保工程的按期完成。

2.以加强资金控制作为控制分包商的主要手段。分包商是为了钱才来为你干活，承包商是为了要分包商为你完成任务才请分包商，分包商与承包商是通过钱联系在一起的。作为承包商心里时刻都应该明确，分包商按标准完成任务我就给你付钱而不是分包商听话我就给你付钱。承包商不应干预分包商具体施工过程太多，否则在发生延误或损失时很难区分是分包商的责任还是承包商指令不当或工作失误的责任。具体的做法是指令一名分包商的高级人员为承包商负责该项目的代表，由分包商人员直接去面对监理的监督，承包商只有在分包商要求帮助的时候提供适当的帮助。只有权责明确了，对分包商约束性的那些惩罚条款才能在必要的时候用得上。

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关键词:灵敏度分析;信息安全;性能评估;综合权衡

中图分类号:TP311文献标识码:A文章编号:1009-3044(2009)33-9230-04

随着信息化程度的逐步深入,生产、存储、处理和传递信息的信息系统和通讯网络日益复杂。依靠网络管理系统对授权机制、访问控制、加密和加密关键字进行管理及维护,应用防火墙、VPN、入侵监测系统、防病毒系统等安全产品进行安全防御,这些都不能非常有效地解决信息时代的信息安全问题。只有建立集中的信息安全管理系统,通过一个控制和操作平台对各个信息系统和通讯网络进行透视,充分了解信息在这些系统中的生产、存储、处理、传递和使用等各个环节,才能很好地解决当今时代的信息安全问题。随着计算机网络的复杂性愈来愈大,要求信息安全管理的性能愈来愈高,信息安全管理正朝着层次化、集成化、WEB化和智能化的方向发展。

近年来,我国信息安全技术研究开发和产业化工作已经取得了初步进展,包括在全国启动了863计划信息安全特别项目,在上海组建了863国家信息安全成果产业化东部基地等。但是,关于国家或地区信息安全保障体系建设和信息安全管理模式的研究仍处于探索阶段。本文采用灵敏度分析和综合权衡分析方法,研究信息安全管理系统的评估问题。通过本文的研究,一方面可以总结信息安全管理系统评估的相关理论和方法;另一方面可以有效地指导我国信息安全管理系统的建设工作。

1 相关研究概述

1.1 信息安全管理系统

信息安全管理系统(Information Security Management System,ISMS)的主要用途就是保证信息资源的合法获取途径,即使在遭遇黑客、病毒攻击时,还能提供一个完整的、未受干扰的信息系统运行环境。早在1998年,美国国家通讯安全和信息系统安全委员会就启动了一些小规模的实验计划,开始研究ISMS的相关问题[1]。1998年5月,美国联邦航空局(Federal Aviation Administration,FAA)开发了FAA通讯基础设施(FAA Telecommunication Infrastructure,FTI)信息保障系统。2000年9月,FAA已经将基础安全服务、增强安全服务和ISO/IEC 21827 ISMS评估模型等概念集成到第一版的FTI安全指南[2]。文献[3]给出了ISMS风险组件的流程和关系(ISO/IEC TR 13335-1),如图1所示。基于图1的资产、威胁和隐患之间的关系,通用准则(Common Criteria,CC)给出了评估对象(Target of Evaluation,TOE)安全目标和安全功能需求之间的关系[4]。文献[2]给出了ISMS的框架(图2)和TOE规范(图3),该框架和规范皆侧重于信息资产运作过程中的隐患管理和信息系统潜在威胁的结构管理等。

1.2 综合权衡分析

在系统体系评价中,广大学者提出了许多不同的综合权衡分析方法,其中比较著名的包括体系综合权衡分析方法(Architecture Tradeoff Analysis Method,ATAM)[5]、费效分析方法(Cost Benefit Analysis Method,CBAM)[6]、非功能需求框架(Non-Functional Requirements,NFR)下不同设计方案间的目标满意分析方法[7]、多准则决策过程中的层次分析方法[8]等。

体系综合权衡分析方法。体系综合权衡分析方法是一种基于想定的体系评估方法。它通过对诸如性能、可修改性、可靠性、安全性等多个品质属性的分析来确定体系结构设计中的折衷点,从而降低设计的风险。该方法提供了一种方式来理解系统体系结构对多个竞争的品质属性的适合程度。ATAM是关于系统体系结构品质属性的分析技术。ATAM能够检测系统体系结构潜在的危险,它反映出体系结构满足实际系统目标的程度。ATAM是一种体系结构设计的螺旋模型。ATAM的每次迭代都使评价人员对系统有了更深入的理解,并相应地提出修改建议,以降低风险。

非功能需求框架。非功能需求也就是通常所说的品质属性需求。多伦多大学的学者曾应用目标建模技术获取非功能需求并进行决策[9]。在目标模型中,设计变量可以被看作是一个任务,不同层次的非功能需求可以被看作是一个目标或子目标。设计变量与非功能需求之间成正相关或负相关关系。为了将NFR目标建模成功地应用到决策过程中,评价者需要对单个品质属性的影响程度有一个比较可靠的理解。在同时考虑多个品质属性的情况下,NFR提供了一个巩固和平衡这些理解的有效方式。为了找到最满意的目标,设计变量与非功能需求之间的相关关系可以通过目标图(goal graph)进行计算和传递[10]。

层次分析法。很多学者曾尝试将AHP方法应用到体系评估中[11-12]。文献[11]给出了将AHP方法应用于体系评估中的标准形式。该文献不但提出了一种获取体系排序(根据它们满足特定品质属性的程度)的品质属性框架(Framework for Quality Attribute,FQA),而且给出了得到每个体系品质属性排序的体系结构框架(Framework for Architecture Structures,FAS)。类同于普通AHP方法中用于检查成对比较结果的一致性检查,FAS提供了对体系品质属性的一致性检查和进一步判断。该方法还提供了一种灵敏度计算框架(Framework for Variance Calculation,FVC),用来计算最终排序结果的置信度水平。在文献[12]中,研究者提出了一个用于评价分布式应用软件的基于AHP方法的品质驱动体系评估方法。

2 信息安全管理系统评估

2.1 评估原理

为了解ISMS的安全保障能力,通常需要对数百个指标进行评估或测试。在这些指标中,每个指标都从一定的侧面反映了系统的安全特征或对系统特征的影响,但任何一个指标都无法完全反映系统的整体安全保障特性。对于一个实际存在的待评估系统来说,必须将全体评估指标的评估结果进行综合,从而得到关于整个系统的安全保障特性的最终评价。为达到这一目的,除需要准确地评估每个指标外,还必须仔细考察指标间的关系,从而确定综合评估结果。综合评价必须尽可能客观,尽可能减少主观判断造成的影响。

2.2 评估过程

通常的评估过程及其相互关系如图4所示。这里的评估对象是指需要进行评估的物体;评估标准是指待评估对象的主要特征(评估者关注的主要性能);理想方案是指用来和真实评估对象进行比较的一个理想物体;数据收集是指获取相关数据来分析每个评估标准;综合集成是指综合考虑每个评估标准,最后得到评估对象的最终评估结果。正如图4所示,所有的评估过程是紧密相连的。

为完成综合评估,首先要从最低层的指标入手,确定每个评估项的状况;然后由低到高,确定出每个层次指标的评估结果;最后将第一层指标的评估结果综合在一起,得出系统的综合评估结果。为进行每个层次的评估,评估员在评估活动中可能采用现场测试、实验室测试、资料审核、管理审核、交流与提问等多种方式,但无论采用什么样的方式,最终都将以定性或定量的两种形式给出对具体评估项的评价。

2.3 评估标准

图5给出了一个比较完善的ISMS评估的指标体系[13]。从完整的评估角度来看,该指标体系未必全面,并且指标的细分大部分还停留在比较粗的层次上。对于实际的系统评估来说,指标的划分将还有更多的层次。但是,图5的目的在于说明问题,尽可能包括有代表性的一级指标,以简化后续说明。实际评估工作可将图5细化,并将下面讨论的方法推而广之。因而以图5所示的指标体系来说明系统评估的综合评价方法,不失一般性。

2.4 评估框架

本文的信息安全管理系统评估框架如图6所示。在该框架中,ISMS评估主要包括三个层面的含义:1) ISMS的整体评估,即通过评估给定ISMS的可用资源条件、系统安全工程、生命周期支持、风险管理能力、安全管理能力、特种保障能力和系统获取能力等每个指标的评估结果,采用综合权衡方法将这些评估结果综合在一起,得出系统的综合评估结果;2) ISMS的优化,即综合采用综合权衡分析方法,通过较小地调整给定ISMS的相关指标值,最终找到一个经过优化的切实可行的比较经济的ISMS优化方案。

3 评估实例

为了便于后续进一步的分析和描述,本章先给出一些简单的ISMS评估实例。假设有四个不同的ISMS,分别称之为ISMS1、ISMS2、ISMS3、ISMS4;且当前评估只考虑第一层的七个指标,即可用资源条件、系统安全工程、生命周期支持、风险管理能力、安全管理能力、特种保障能力和系统获取能力。假设聘请若干专家,采用两两比较方法,已经获得了这四个待评估ISMS的七个品质属性各自的层次单排序(表1)。这些层次单排序,反映了给定ISMS对特定品质属性的支持程度。后面两章将以本部分的评估实例为基础,详细讨论如何利用综合权衡分析方法和灵敏度分析方法完成对ISMS的评估。

4 ISMS评估中的综合权衡分析

4.1 不考虑指标权重的综合权衡

在不考虑指标权重的综合权衡中,可以在二维平面图中画出所有待评估对象的任意两个品质属性的层次单排序结果。图7给出了本文实例中四个待评估ISMS的系统安全工程和特种保障能力这两个品质属性的层次单排序结果。不难看出,图7以一种可视化的方式给出了待评估对象各个品质属性的相对大小及它们之间的关系。对于本文的4个待评估对象7个品质属性的评估实例,总共需要绘制21个权衡图(7个品质属性两两绘制权衡图)。在这些权衡图中,总共有36次需要比较慎重地进行多次综合权衡(在权衡图中,方案距离左上角和右下角距离比较近)的情况。

4.2 考虑指标权重的综合权衡

在考虑指标权重的综合权衡中,待评估ISMS的品质属性的层次单排序乘以各自的权重,就得到了考虑指标权重下的待评估ISMS的品质属性的层次单排序(表2)。在这种情况下,图7的待评估ISMS的系统安全工程和特种保障能力的权衡图就变成图8的情形。

4.3 评估结果的分析与评估

在不考虑指标权重的综合权衡中,图7中任意一点都代表了一种不同的方案权衡。笔者将图7中的区域根据品质属性值的相对大小分成四个区间。这种划分方法实际上是将各种各样的方案权衡分成四组。在图7中,对于落入左上区间的待评估对象ISMS2,非常侧重于系统安全工程这个品质属性;而对于落入右下区间的待评估对象ISMS4,则非常则重于特种保障能力这个品质属性。在权衡图中,距离左上角和右下角距离比较近的点(方案权衡),在进行优劣选择时需要比较慎重地进行多次综合权衡。落入左下区间的点(方案权衡),意味着该方案的两个质量属性都比较差;落入右上区间的点(方案权衡),意味着该方案的两个质量属性都比较优。通过绘制权衡图和确定方案权衡,评估者就可以根据待评估方案在权衡图中的位置完成对方案的评估。

在考虑指标权重的综合权衡中,可用资源条件是一个主导的品质属性,因此就出现了相对于可用资源条件,其他品质属性的层次单排序锐减的情况。在四个待评估对象中,由于ISMS1在可用资源条件这个品质属性上具有很大的优势,因此它就扩大了可用资源条件与其他品质属性之间权衡图的范围(图9)。

显然,将考虑指标权重的权衡图和不考虑指标权重的权衡图有效地结合起来,可以帮助评估者在不同的评估对象之间方便地做出最终权衡。

5 结束语

该文的主要创新点:1) 构建了一个比较实用的信息安全管理系统评估框架,在该框架中ISMS评估主要包括ISMS的整体评估和ISMS的优化两个层面的含义,这个评估框架完全符合评价、分析及优化的系统工程思想;2) 提出了用于信息安全管理系统评估的基于综合权衡分析方法一套方法集,这些方法一方面实现了评估过程的可视化,另一方面实现了定性定量相结合的评估思路。

参考文献:

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篇4

【关键词】 输卵管妊娠；米非司酮；甲氨蝶呤

异位妊娠是妇产科常见的急腹症，发病率约1%，是孕产妇的主要死亡原因之一，以输卵管妊娠最常见［1］。正常情况下，卵子在输卵管壶腹部受精并逐步向子宫腔移行，如某些原因使输卵管不通，受精卵在输卵管着床，而导致输卵管妊娠，其发生部位以壶腹部最多，占60%～70%［2］。该病发病率近年来呈明显上升的趋势。过去，多数患者在手术治疗后输卵管损伤，导致生育能力下降。药物治疗异位妊娠不仅为临床提供了一种可供选择的治疗方案，而且大量的临床实践证明，药物能使异位妊娠组织完全溶解，且无管壁的损伤，避免了因手术造成的瘢痕及周围组织的粘连［3］。以往行单纯甲氨蝶呤（MTX）注射化疗取得一定的临床疗效，为提高成功率，2004年1月至2007年7月我们对我院61例输卵管妊娠患者采用了米非司酮和甲氨蝶呤联合治疗，取得满意疗效，现总结如下。

1 对象和方法

1.1 对象

我院2004年1月至2007年7月门诊或住院患者，符合下列条件：①输卵管妊娠未发生破裂或流产；②B超检查包块最大径

1.2 治疗方法

将61例患者随机分为2组，A组（观察组）31例，年龄20～43岁，平均（29±3.4）岁，未育者13例。B组（对照组）30例，年龄22～40岁，平均（27±2.6）岁，未育者11例。2组患者年龄、孕产次、停经时间、治疗前HCG值差异无统计学意义。A组MTX 50 mg/m2患侧臀部肌内注射，同日晨餐前1 h顿服米非司酮100 mg，2天； B组MTX 50 mg/m2，患侧臀部肌内注射。

1.3 监测指标

2组均于治疗后4、7、10天监测下列指标：①生命体征、腹痛症状，大部分患者用药后无明显不适，少部分人仍有下腹隐痛；②血清β-HCG水平；③B超密切监测盆腔包块大小的变化及腹腔内出血情况，定期复查肝肾功能、血常规，同时注意观察药物不良反应。

1.4 疗效判定标准

治愈：①治疗后血β-HCG下降至正常；②B超提示盆腔包块缩小或消失；③临床症状或体征消失。失败：①在保守治疗过程中输卵管破裂内出血而急诊手术者；②血、尿HCG持续阳性不转阴；③包块不缩小反而增大，出现胎心管搏动，盆腔积液增加；④腹痛反复发作。

1.5 统计学方法

采用χ2检验和t检验，用SPSS 13.0统计软件进行统计分析。

2 结果

2.1 临床治疗效果

A组治愈28例，治愈率90.32%；B组治愈24例，治愈率80%。 A组失败3例，治疗期间出现输卵管包块内心管搏动，血清β-HCG>2000 U/L，腹痛明显，急诊手术；B组失败6例，B超示包块有明显增大且见心管搏动，β-HCG升高，突发性腹痛加剧，盆腔积液增多，出现腹膜刺激征而急诊手术。A、B两组血清β-HCG降至正常所需时间分别为（14.53±2.82）、（21.1±3.3）天，包块消失时间分别为（19.32±8.25）天、（33.12±11.36）天。A组时间均较B组缩短（P

2.2 药物不良反应

A组中1例用药后有骨髓抑制表现，1例谷氨酸氨基转移酶升高，均很快恢复，2例口腔溃疡，5例胃肠道反应，不良反应率29.0%；B组有2例谷氨酸氨基转移酶轻度升高，3例胃肠道反应，3例口腔溃疡，无骨髓抑制，不良反应发生率26.7%。2组不良反应发生率的差异无统计学意义。

3 讨 论

3.1 米非司酮和甲氨蝶呤联合治疗的机制

通过测定血、尿β-HCG，受精后7～10天即能诊断妊娠与否，结合B超检查，大部分输卵管妊娠可以在破裂之前确诊，从而为开展非手术治疗创造了有利条件。MTX是一种叶酸拮抗剂，可抑制快速增长的滋养细胞，并与二氢叶酸还原酶结合，使四氢叶酸合成障碍，从而干扰DNA合成，滋养细胞对此药高度敏感，用药后滋养细胞生长受限，从而使异位妊娠胚胎停止发育，最终被吸收。其对以后的妊娠无毒副作用，也不增加流产率、胎儿畸形率以及其他肿瘤的发生率。研究表明，MTX应用几分钟后即可使滋养细胞内叶酸在无活性的氧化状态下积储，1～24 h内抑制细胞内胸腺嘧啶核苷酸和嘌呤核苷酸的合成，致滋养细胞死亡。米非司酮具有强烈的抗孕激素活性，与内源性孕酮竞争结合受体，应用米非司酮使蜕膜、绒毛组织变性，LH下降，黄体溶解，胚囊坏死［4-5］。

3.2 米非司酮和甲氨蝶呤联合治疗的疗效

近年来应用米非司酮和甲氨蝶呤联合治疗输卵管妊娠的报道逐渐增多，用药剂量和方法不同，治疗成功率也不同。本研究结果显示：米非司酮和MTX联合治疗输卵管妊娠显著提高了治疗成功率，治疗第1周血β-HCG下降速度和幅度明显大于单用MTX者，说明联合用药能更快、更有效地抑制滋养细胞增长，从而减少了输卵管妊娠发生破裂的危险。由此可以认为：MTX和米非司酮联合治疗输卵管妊娠有疗效相加的作用，安全可靠，简便价廉，有广阔的应用前景。

参考文献

［1］乐杰.妇产科学［M］.7版.北京:人民卫生出版社，2008:105-110.

［2］庄依亮，李笑天.病理产科学［M］.北京:人民卫生出版社，2003:67-89.

［3］曹泽毅.中华妇产科学［M］.北京:人民卫生出版社，1999:1326.

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[关键词]机动车；驾驶员；交通安全管理；对策

中图分类号：U491.4 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）09-0063-01

1、引言

一般情况下，车队的交通安全管理是一项难度较高的工作，很难准确进行把握。车队的交通安全管理工作也并非针对一个部门或者某一个机动车驾驶员的事情，而是针对全队全员的重要事情。交通安全管理工作涉及到方方面面，和每一个部门和每一个机动车驾驶员都息息相关。在实际的管理过程中，需要将控制点分布到每个环节之中，要知道，安全教育是安全工作的立本之举，其不仅关系到企业的安全生产，而且还会关系到车队所在企业的经济效益，同时还和家庭幸福、社会稳定有着直接的关联。而本文主要根本笔者在车队交通安全管理方面的实践经验，提出了一些行之有效的车队交通安全管理对策。

2、加强安全教育，提升驾驶员综合素质

评判一个车队交通安全管理工作的好坏，驾驶员的综合素质水平是重要的指标。在日常管理工作中，首先要加强驾驶员的安全学习教育，从他们的思想教育抓起，讲学习，注重管理。要将安全教育始终贯穿在日常实际工作中去。一方面应该严格把控驾驶员的准入，只有满足招收标准的驾驶员才能够进入试用期。在试用期中，要重点对驾驶员的思想品德以及技术水平等方面进行考核。当驾驶员通过试用期的考核之后，需要按照签订的合同对驾驶员加强管理，规范其上岗的操作。另一方面，车队管理人员时刻不能放松对驾驶员的安全教育以及全方位的管理工作。要时刻督促所有的驾驶员务必要遵循《车辆管理使用暂行办法》，对其实施严格的奖惩和考核。

在加强驾驶员的安全教育方面，可以重点从以下几个方面开始着手：

首先，安全教育应该有针对性，兼顾驾驶员的年龄、工作年限、违章情况等各方面因素，必要时可以划出不同的层次，依据各个层次的实际情况，对症下药。在教育内容的选择方面，要有着明确的指向性，由于安全教育的内容比较广泛，每次都可以选取有针对性的问题进行重点论述，不能够面面俱到。其次，在安全教育形式方面，最好能够选择驾驶员容易接受的形式，并体现出灵活性。最好能够将安全教育融入日常的驾驶员工作中，随时随地和驾驶员进行沟通交流。最后，在教育中，要树立抓典型、突出参与性的原则。典型方面主要包括典型事故、安全警句等，选取的典型事例要能够突出典型性，具有普遍和代表性，能够引起车队驾驶员的警觉，使大家在接受教育后能够印象深刻。同时，要避免传统“一言堂”的教育模式，注重驾驶员的参与性，只有让驾驶员来唱主角，才能取得更好的效果。通过大家亲自谈经验、体会和教训，才能够共同取长补短、互相提高。

3、完善管理制度，建立交通安全管理保障

制度是安全的重要保障，对于车队的交通安全管理来说亦是如此，只有在实际的运行过程中坚持使用制度对交通安全进行管理，才能够取得更好的效果。在完善的制度中，主要包括管理责任、机动车使用与管理、机动车维修管理等方面。在管理责任方面，通常实行的是车队队长责任制，对车队的全面工作进行负责，同时负责全队的思想政治工作、车队的统一调度、安全行车、交通事故处理等方面的工作。

同时，车辆的使用和管理也是加强交通安全管理的重要内容，可以通过建立车辆的技术档案，用车实行派车单制度。各部门领导同意签字，乘座人员确认行车里程数。车队根据各部门所用车辆的公里数填写汽车行驶登记表，报财务室统计核算。车辆实行定车、定人、定点停放管理，局领导用车实行三个月轮换制。车队所有车辆下班后车辆一律入库停放，不得擅自在外停放。除此之外，还要加强车辆的维修管理、保险以及加油等方面的管理。选择具有政府公务用车维修资质的汽车修理厂，进行定点维修，以确保机动车的维修质量。而在保险和加油方面，可以实行定点的方式，在方便结算的同时，又保障了安全。

4、强化安全检查，改善安全行车环境

车队的交通安全管理工作是一项综合性非常强的工作，只有齐抓共管才能达到安全管理的效果和目的。首先，需要强化对车队的安全监督和检查工作，在安全工作的监督检查工作中，需要强化管理干部、职能部门以及车队三方为一体的检查制度，加大对行车秩序以及各类违章的监督检查，对违章的机动车驾驶员要进行耐心细致的教育，从根本上消除安全事故发生的隐患。

同时，企业还应该尽力为驾驶员创造良好的行车环境，首先要保持车辆设施的完好，严格认真落实车辆的检查和验审工作，坚决杜绝没有审验和“带病”的车辆投入到运营过程中。在良好的行车环境创设基础上，还应该发挥出车队队长、职能部门以及车队的“三位一体”的综合效应。一方面车队队长作为直接管理者，在日常的工作中要及时将企业的方针政策和安全理念通过开会、宣传等多种途径传达给机动车驾驶员，通过他们的有效结合，才能充分发现在安全管理中存在的薄弱环节。二是充分发挥亲情效应，可以在每个驾驶员面临张贴家人对他的安全警示语，通过驾驶员与亲情的有效结合来提高驾驶员的安全意识。三是表现先进的机动车驾驶员还应该发挥出骨干带头作用，可以采取班组或者“一帮一”等的多种形式进行相互学习和相互提升。

此外，还可以完善机动车驾驶员的技术档案，建立网络管理体系，为每个机动车驾驶员都建立安全档案，将他们的安全行驶里程、电子违章等录入系统之中，对于业务不精，工作严重缺乏责任心而且事故频发的驾驶员建立黑名单，这样不仅方便了对机动车驾驶员的管理，也方便了管理者对机动车驾驶员的实时安全状况了解。

5、结束语

总之，安全发展是科学发展的内在要求，没有安全发展就不存在科学发展，对于企业车队来说，亦是如此，当前加强车队机动车驾驶员的交通安全管理是我们面临的一项非常重要的工作，同时也是一项长期的工作，作为管理人员，更需要我们扎扎实实的做好每一项安全相关的事情，抓好每一个环节，以确保车队的行车安全，进一步保障的企业的经济效益。

参考文献：

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关键词：高等教育；工程管理；合同管理；案例教学

中图分类号：G642；TU7231 文献标志码：A 文章编号：

10052909（2015）04009904

随着现代项目管理理论的发展及工程项目国际化、市场化的趋势，招投标已成为中国建筑市场的主要交易方式，合同管理也成为工程项目管理的核心[1]。工程招投标及合同管理的理论与实践联系紧密、各类标准合同文本的应用普及，具有很强的实际操作性，已成为工程管理人员必备的知识和能力，更是工程管理专业毕业生职业素质的重要体现。工程建设合同管理作为工程管理专业的一门专业核心课程有着十分重要的作用和地位，因此，对其进行案例教学改革探索，对于推进工程管理专业教学改革有着重要的示范意义。

华北电力大学工程管理专业是国家级特色专业和北京市特色专业，该专业教学团队被评为国家级优秀教学团队和北京市优秀教学团队。工程建设合同管理课程一直是华北电力大学工程管理专业核心课程建设的重点，并成为北京市高等学校精品课程――工程项目管理的重要子课程。“案例式教学法”是一种围绕既定教学目标，将经过处理、提炼后的实践案例展示给学生进行分析、思考、讨论的教学模式[2]。将案例式教学应用于工程建设合同管理课程，既是课程内容特点的客观要求和专业能力建设的需要，又可弥补学生实际操作和实践经验的不足，帮助学生体验在工程管理实际工作中如何发现、分析和解决问题，通过案例经验的积累，内化为对相关理论知识和方法工具的切身体会和实际把握[3]。笔者在教学实践的基础上，重点对工程建设合同管理课程案例式教学的案例准备、教学实施、考核测评工作进行探讨。

一、工程建设合同管理课程案例式教学概述

关于案例式教学法，学术界并没有统一的标准定义，但通常的概念描述包含以下要点：一是学生为主、教师引导；二是重视情景建设、环境模拟；三是借助个人分析、小组讨论形式；四是实现理论知识与实践结合。一般而言，教师首先针对课程教学目标选取具有典型性、实效性的案例进行案例背景和问题情境的构建，引导学生结合理论知识进行案例分析和讨论，学生在模拟情境中结合理论知识或提出解决实际问题的思路与方法、或总结实践经验和教训。与传统的填鸭式、讲授式、演示式等教学方法相比，案例教学一方面活跃了以往略显呆板沉闷的教学氛围，促进师生之间的沟通，在一定程度上可帮助教师提高课堂教学质量、活跃气氛、增加授课吸引力；另一方面，可改善学生学习的自主性和积极性，促进学生之间的交流合作，实现理论知识的实际运用，增强知识的实效性，培养学生发现、分析和解决问题的能力。

根据华北电力大学工程管理本科专业教学大纲，工程建设合同管理课程是学生必修的专业主干课程，也是其它专业学生辅修工程管理专业的课程之一。目前，该课程在本科四年级第一学期开设，共40个学时，采用中英双语教学，授课班级学生数一般为50～65人。通过学习工程建设合同管理课程，学生应对建设工程招投标及合同管理的基本内容有系统掌握，同时获得运用理论分析与解决实际问题的能力。该课程的学习应使学生能够把握工程建设合同管理中的各方责任、各项工作流程、风险分析，清楚如何研读、分析合同，如何以合同指导实际工作。教师应重视学生的能力培养，举一反三，使学生通过对工程施工合同、委托监理合同等的系统学习，具备分析其它如委托设计、物资采购合同的能力。学生还应熟练阅读并理解英文工程建设招投标文件和合同范本。

工程建设合同管理作为一门综合性的课程，旨在帮助本专业学生将大学前三年所学主要专业课程，如工程项目管理、建设法规、工程质量管理、施工组织、施工技术等课程联系起来，建立工程管理专业所需的技术、经济、管理、法律四个维度的知识架构，达到专业知识及应用的融会贯通。

二、案例教学准备工作

案例式教学的主要目的是与学生分享实践经验，巩固理论知识，提高学生的实践思辨能力。案例的编写和案例库的构建是顺利组织实施案例式教学并产生良好教学效果的前提，此项工作也是教材建设的重要组成部分，决定着教学基础材料的丰富性、适用性和针对性。教师通常需要针对所教授课程的教学目标、知识内容，结合自身的实践经验和感悟，进行工程建设招投标及合同管理实际事例和事件的搜集，编写案例教案，形成实用性和质量性并重的案例库。

近年来，笔者结合自身多年的工程建设合同管理等相关课程的教学经验和研究成果，通过调研相关企业的实际操作和经验，精选加工公开发表的典型案例，编制了该课程的教学案例库。案例库注重体现四个特点：（1）专题性，按工程建设合同管理知识体系的不同设置不同专题，选取的案例涵盖合同管理各个理论模块和方法体系，有较强的针对性。（2）实用性，案例选取来自工程实际，多选取具有普遍性和典型性的案例，并注重方法的实用性和先进性。（3）简洁性，在充分、清楚的前提下力求案情描述文字精炼、简明扼要，以使学生在课堂上花尽少的时间了解案例内容。（4）趣味性，案例力求内容生动、有启发性和趣味性，通过案例调动学生积极思考，培养对该专业学习的自信心和自豪感。

工程建设合同管理课程涉及的案例大致可分为操作型案例、描述型案例和分析判断型案例三种类型。

操作型案例是指教师给予学生足够的案例基本背景内容、文本或图表信息和相关材料，并且提出具体的分析操作要求，包括案例分析的内容、结果呈现形式等。例如，在工程招投标管理教学模块中，根据招标和投标流程知识点所使用的案例，要求学生通过对某实际工程施工招标文件的研读和交流，根据招标文件分组编制投标文件，通过投标书制作和投标模拟，掌握如何响应招标文件，如何进行投标书的文件准备、内容组织、文本编写和签署封装等。

描述型案例通常是将实际工程项目运作中关于合同管理和招投标管理部分的典型做法（如要约和承诺的期限、项目承发包模式选择、不平衡报价等案例）抽取出来，编制成文字论述的PPT课件，供学生学习和讨论，并总结经验和教训，帮助学生了解实际工程运行和合同管理的要领。

分析判断型案例是在教师提供的背景资料和具体问题描述的基础上，针对有关案例（如招投标违规操作、合同条款争议、国际工程索赔等案例）明确提出需讨论的问题，引导学生根据案例进行思考、分析和讨论，并提出各自的判断见解和建设性意见，实现理论知识的巩固。

在编制案例库的同时，还需要对教学案例进行形式上的完善，即形成案例教案，以帮助教师把握好案例内容及课堂教学的过程控制。案例教案需要围绕一个预定的教学目标展开，明确案例所涉及的知识点和难易程度。案例教案通常可包括：教学目标、相关理论知识点、案例标题（便于案例分类和识别）、案例正文（包括案例的时间、地点、事件起因、具体内容和争端问题等背景，帮助学生对案例内容及案情有概括性了解）、对案例思维角度的提示（鼓励引导学生对案例进行开放式思考和不同视角的分析）、教学实施计划、附加的阅读材料、参考分析及评述等。对于较为简单的案例，教师只需向学生展示基本案情和主要数据资料，将大量的问题探索、综合分析工作留给学生；而对较为综合复杂的案例，教师则应提供较为详细的信息材料，引导学生自己进行重点问题的判断和分析[4]。

三、案例教学过程设计

案例教学是对教师教学组织能力的一项考验。考虑到本科生大都缺乏工程实务和管理实践经验，这就要求教师在课程的案例教学组织中，明确教学各阶段的重点和难点，运用行之有效的教学方法和技巧。基于案例库的构建和教学内容的模块整合，案例教学的过程大致可分为以下几个步骤。

（1）案例教学计划和组织工作。首先，需要教师根据课时计划和目标，选取案例库中相关案例，熟悉案例教案。其次，在人员组织方面，受班级学生数量的限制，结合案例教学的可行性，一般可采用小组演示法，这样既有利于个人观点的表达又方便进行分析总结；教师规定6～10人为一组，学生自由分组、搭配并选出联系人，课程中小组成员不允许变动。

（2）课堂案例展示。首先，教师在课堂上为学生展示案例，考虑到学生缺乏实践经验，需要阐释案例深层内涵，补充可能用到的相关信息。然后，教师需要提出案例分析讨论的问题和具体要求，包含涉及的专业理论和知识、案例分析的形式、内容、准备时间等，适当引导学生思考。通常学生会在课后进行有关案例参考资料的查询和分析讨论。

（3）案例分析展示。学生经过课后充分准备，在课堂上进行案例分析成果展示。对不同的案例类型，教师可采用不同的讨论方式。如对于操作型案例，学生课后需要进行充分的讨论和分析，按教师要求形成文本或实物，再在课堂上呈现，宜采用小组演示法。小组演示法可充分利用学生们的头脑风暴、思维碰撞以消减他们实践经验缺乏的影响，但缺点是存在个别学生参与度不高的问题，不能确保每个学生都能得到充分锻炼。而对于描述型和分析判断型的案例，课后以小组为单位进行准备，在课堂上则可以采用单独回答的形式进行问题的阐述和分析。在整个过程中，教师需把控好课堂讨论的进度、深度和范围，创造积极的讨论氛围，并及时给予提示和引导。

（4）案例分析总结和评价。教师针对学生们的案例分析情况进行问题及结论的归纳和总结，评价学生表现，提出改进意见。在此过程中，教师需要侧重与理论知识的联系，有意识地进行知识点的回顾以提升学生理论学习的深度和效果。教师可采用分类图、流程图、归纳图等形式理清知识脉络，将内容系统化，使学生既见树木亦见森林[5]。

（5）案例教学总结。对于难度较大、综合性强或可进一步深化的案例，教师可要求学生在课堂讨论之后，上交书面总结。教师还应注意对案例教学过程中学生的学习情况及时总结，以及对暴露出的问题进行思考和改进，并进一步完善案例教学。

四、案例教学课程考核测评

根据案例教学课程特点，笔者对工程建设合同管理课程考核和评价进行了改进和创新，将案例分析考核作为平时成绩的一部分，主要从理论学习状况、案例分析质量和课堂展示表现三个方面对学生进行评估，如表1。

例如，在招投标管理案例部分，教师要求学生根据某水电建设项目施工招标文件编制

投标文件。首先考察各小组学生对招投标范围、文件、程序等知识点的理解和掌握程度；然后具体考察案例讨论分析的成果，如编制的投标文件是否齐全，是否响应招标文件的要求，文件袋封条和签章是否合格等；在课堂上模拟实际开标过程，教师担当主持人，学生担当投标人和评标委员会，教师在这一过程中重点考察学生模拟投标和评标时的表现。又如，在FIDIC合同国际工程索赔的案例中，重点考察学生对实际问题发现、分析、解决和对知识点的反向捕捉能力，以及清晰表达自我想法的能力。

状况考察学生对于案例涉及知识点的学习是否到位，如能否运用正确适合的理论进行案例分析、讨论和应用，能否综合运用多个知识点对案例进行多角度、多方面的分析。40

分析

质量考察学生对案例问题的分析效果，如能否将理论知识有效应用到问题的分析和解决中并提出有建设性的结论或对策建议，能否就案例问题给出切实可行的改进方案。40

课堂

展示考察学生的现场表现水平及口头表达能力，如能否将问题和分析论述清晰并重点突出，能否借助多种表现形式（PPT，视频，现场模拟等）进行充分展示并吸引听众。20

五、结语

将案例式教学法引入工程建设合同管理课程是提升教学效果、促进学生专业能力建设的有效途径。案例库的建立、案例教学的过程设计以及对学生的考核测评是做好案例教学的三个重要方面。案例编写和案例库建设重在适用性和针对性，并通过教案为教师提供辅助支持。对于不同类型的案例教学，应科学合理地设计案例过程，充分挖掘授课技巧，使教师更好掌控课堂，保证案例教学启发性和学生参与的积极性。通过改进学生成绩考核方式，将学生案例分析的理论学习状况、案例分析质量和课堂展示表现情况计入成绩，有助于激发学生学习的积极性。参考文献：

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1、《建设工程监理基本理论与相关法规》，全书分三部分共九章，第一部分为建设工程监理概论；第二部分为建设工程信息管理；第三部分为建设工程监理相关法规及规范；

2、《建设工程合同管理》，《建设工程合同管理》由9套临考冲刺试题组成，是研究组成员在对历年真题试卷进行深刻分析与解读的基础上，严格依据最新考试大纲编写而成的，题型的设置、题量的分布及难易程度完全符合考试大纲要求；

3、《建设工程质量、投资、进度控制》，与《建设工程合同管理》类同；

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监理员考试难易因人而异，精心准备可提高通过几率。

监理员经过监理业务培训，具有同类工程相关专业知识，从事具体监理工作的监理人员。

监理员考试设4个科目，具体是：《建设工程监理基本理论与相关法规》、《建设工程合同管理》、《建设工程质量、投资、进度控制》、《建设工程监理案例分析》。其中，《建设工程监理案例分析》为主观题，在试卷上作答；其余3科均为客观题，在答题卡上作答。无固定考试时间，当报名达到固定人数后组织培训，再进行统一考试。

考试以两年为一个周期，参加全部科目考试的人员须在连续两个考试年度内通过全部科目的考试；符合免试部分科目考试的人员，必须在一个考试年度内通过规定的两个科目的考试，方可取得监理工程师执业资格证书。

（来源：文章屋网 ）

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关键词：建筑工程；施工合同；合同管理

引 言

合同作为具有法律效应的行为准则，在很大程度上约束了建设工程发包方和承包方的行为，同时明确了双方的责任和义务。签订合同的双方当事人中的任何一方在工程建设期间违反合同内容，都应承担相应的法律责任。因此，必须不断规范建筑工程合同管理、优化合同管理方案，使一切工程行为都在法律的监督之下。

1 目前建筑工程施工合同管理中存在的主要问题

建筑工程建设本身就是一个非常复杂的行为，所以相关的合同管理更是一个浩大、繁复的工程，下图便是工程建设过程中的合同体系，由图可知，在合同管理过程中，如果不采取有效的措施，必然会导致很多问题和矛盾。其主要问题主要集中在以下几个方面：

1.1 施工合同签订不规范，部分合同有失公平

①由于不少承包人、发包人法律意识淡薄或者双方“关系不错”，造成在订立合同时，草草了事，合同内容和程序极不规范。待工程实施起来，一旦涉及经济利益，由于施工合同中缺少约束彼此行为的条款，最终导致工程纠纷的发生。②即使订立了合同，也不严格按照合同办事，凡事都是“关系说话”，同时大多数项目管理机构都未设立合同管理部门，缺乏有效的合同管理制度和具体的操作流程，不能对工程进行及时的跟踪和有效的动态合同管理，导致部分合同的订立显失公平。根据《合同法》，签订合同的当事人的权利和义务应是平等的。但实际情况是，大部分施工合同都是有利于承包人，对发包人的制约条款偏少，例如发包人违约、赔偿等方面的约定，也缺少行之有效的处罚办法的规定。

1.2 合同管理难度高，索赔工作难以实现

由于社会条件和市场经济体制的种种漏洞，使建筑行业的合同管理难度高，同时建筑业是一个索赔多发的行业。首先，在建筑企业中普遍缺少合同管理人才，再加上建筑施工合同管理本身就是一个庞大、复杂的体系，因此，管理难度极高。其次，就是索赔工作存在的种种问题。索赔是对合同缺陷的补充，赋予受损失者合理追偿损失的权利，也是弥补工程损失的有效手段，其实质是承发包双方承担工程风险比例的再分配。下图是可管理性风险分配示例，可以清晰地看到各方的风险承担情况（注：共担即承包商承担费用，业主承担时间）。但是，现阶段市场竞争激烈，订立的合同中有诸多不合理的地方，很大程度上干扰了索赔工作的进行。

2 对于现在建筑合同管理中存在问题的解决建议

2.1 健全合同管理工作制度

合同管理的主体是人，因此，首先要提高合同管理人员的业务素质，对现任合同管理人员进行培训教育，增强他们的合同管理意识，并选取具备现代化管理意识、精通合同法律法规、熟悉工程实施全过程、具有丰富的实践经验的管理人员来担任合同管理要职。在此基础上，应健全合同管理工作制度，主要包括以下几个方面：①责任分解制度。合同管理人员应负责将各种合同事件的责任分解落实到各个工作小组，使他们对各自的工作范围、责任等有详细的了解，使各个工程小组都能各尽其责。②合同交底制度。合同签订后，组织合同管理人员对工作小组负责人进行合同交底，使工作人员了解合同情况和具体的工作流程。③每日工作报送制度。建立每日工作报送制度，各职能部门上交每天的工作情况和工作计划，使相关部门及时掌握工程信息，从而规避风险、发现问题，并及时采取措施解决。

2.2 推行建设工程合同示范文本制度

目前，建筑行业的很多合同流于形式，敷衍了事，内容极不规范，并没有把合同双方的责任和义务条列清楚，因此，要大力推行合同示范文本制度，使建筑合同规范化、标准化。这种制度一方面有助于当事人熟悉有关法律、法规，使建设工程合同的签订符合法律规范的要求，避免出现显失公平和违法条款的问题；另一方面便于合同管理机关加强监督检查，提高合同的履约率，维护建设市场秩序。根据《标准施工招标文件》，规定不再分行业而是按施工合同的性质和特点编制招标文件，而且结合我国实际情况对通用条款作了较为系统的规定。今后，要加强推行合同示范文本以提高合同质量。

2.3 定期监督检查合同履行情况

鉴于建筑行业本身的特点和市场经济体制的局限性，虽然有时建筑施工合同的订立符合规范，但是在后期实行过程中，很多人阳奉阴违，所以，要加大对合同履行情况的监督力度。检查内容包括三个方面：①监督各方，使之严格履约合同内容；②检查施工过程中的变动情况，例如工期设计、合同内容等，如有变更，应完善手续，以合同形式明确变更情况；③对合同执行过程进行重点监控，如当事人各方的来往函件、通知等文书，若存在违约问题，及时上报并解决。

3 建筑工程施工合同管理案例分析

3.1 案例概况

某建筑工程为1栋12层框架结构的商住楼，建筑面积9950m2。业主已提供三通一平（指水通、电通、路通和场地平整），资金已到位，施工许可证已领取，基本具备开工条件。本工程采用直接与某股份公司议标，采用单价包干合同，按880元/m2单价包干。工程开工后工程基本顺利，6个月后上旬完成砌体工程后停工，停工原因是合同单价过低，在施工期间钢筋等主要材料价格上涨过快。由于该股份公司未考虑材料涨价风险，合同价格定得过低，建议业主按实际钢筋价格上涨水平调整合同单价。业主不同意，重新选定建筑公司进场施工，此股份公司最终诉诸于法律。

3.2 合同管理案例具体分析

本案例中施工单位因建工材料价格上涨，要求调整合同价格，经查在土建合同第六章中有以下规定：

（1）本工程计费面积9950m2，按880元/m2单价包干，本合同造价暂定为人民币875.6万元。

（2）按国家规定应由乙方缴纳的各种税费已包含在本工程造价内由乙方负责缴纳。

（3）在合同确定的施工图纸设计基础上，变更修改施工工程带来的费用变化在2%范围内时，结算时不予考虑；在超过2%时以及增加工程量（签证工程、图纸外、超出附件范围的工程）按以下取费标准：土建及安装均按当地三类工程总价下浮30%计取，材料差价按施工期当季度市场材料差价。条款未对材料价格上涨等合同价格影响因素作出明确规定，但考虑到本合同为单价包干合同，建筑面积按实际计算。价格上涨属于股份公司的风险，应在议标时考虑在包干单价中，且在签订合同过程中也无异议，故业主未同意此项索赔要求，原因是预算编制依据不合理，理由充分，在议标中股份公司是考虑自己的实力向业主作出了优惠，不能简单参照增加工程结算的办法，只能按合同单价水平。

甲乙双方协商不成，最终乙方向当地人民法院提讼，经当地人民法院审理，最终判决如下：甲乙双方终止合同。乙方可以按增加工程结算办法编制预算，但要考虑优惠比例，即考虑预算价与合同价的比值，同时按甲乙双方及监理确认的工程量计算，最终确认完成工程价款为600.2316万元。

甲方重新引入其他建筑公司，议标完成后，签订了剩余工程补充协议价，比原合同价要高，且在诉讼期间，浪费了时间，影响工程工期。因此，一定要加强合同管理，预测可能发生的情况，明确责任，以免发生合同纠纷。

4 结束语

随着中国房地产业的发展，建筑工程施工合同纠纷也越来越多，案情也愈加复杂。建筑工程施工合同是工程项目管理的重要内容之一，因此有必要对建筑工程施工合同纠纷及合同管理进行探讨与研究，加大对施工合同的管理力度，促进建筑行业的长期稳定发展。

参考文献

[1]姚流浩，范月峰.浅谈建设工程合同管理[J].建筑技术开发，2010（02）.

[2]杨海燕.浅析建设工程合同管理的现状与应对的策略[J].经营管理者，2011（17）.

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1.1内容具体、条款多

建设工程项目因涉及内容较多，并且受各方面因素的影响，使其具有独特的特征。因而在制定合同时，除了常规性的条款之外，还应根据实际情况制定特别条款、保险、税收、专利等项。故此，合同双方在签订时，首先要全面掌握相关企业的实际运作情况，全方位考虑各方面的因素，从而有效规避日后因合同内容不相符导致的相关纠纷。

1.2合同的有效性

合同有效性指的是合同在法律规定的期限内有效，超出规定期限，该合同将不再具备法律效益，也就是说不在法律的保护范围之内了。而根据建设公路工程的相关数据表明，公路工程建设周期较长，其中有招投标阶段、工程设计阶段、工程施工阶段等，这样导致合同的有效期最少要两年，甚至更长的时间。

1.3合同复杂多变

公路工程在建设过程中会受到各种因素的影响，使工程合同变更频繁，在此是指工程设计与施工的变更。因为工程前期的准备工作不完善以及施工现场的地质、环境条件，造成工程设计与施工现场的实况不相符，导致工程合同的变更。此外，在工程建设过程中，随着社会经济以及科技的不断进步，随时会出现新的附加工程，致使合同不断的在进行更改。这就要求施工管理人员切实做好施工现场的记录工作，作为索赔、变更或终止合同的依据。

2目前公路工程合同管理中的不足分析

2.1合同管理不规范，法律意识淡薄

随着公路交通事业的进步，我国加大了公路工程的投入力度，从而导致建设市场的竞争日益激烈，随之出现了不科学合理的公路工程合同。主要表现在以下几方面：一是部分公路工程合同文本不规范，没有全面、细致、严谨的约束条款，条款过于笼统、含糊不清；二是合同主体双方权利义务不对等，显失公平或签订“阴阳合同”等。

2.2不完善的合同管理体制

经济效益是工程建设的重点，因此不少工程重建设轻管理。在工程合同管理方面更是没有建立健全应有的管理体系，合同管理制度不完善造成合同管理程序较混乱，同时工程合同的签订也缺乏有效的监督。虽然有的公路工程建立了一些合同管理体制，但没有贯彻落实到具体环节，例如合同审查、合同监管等方面。虽然对于公路工程的合同管理体制，我国相关部门也在进行一系列的改革，但从目前来看成效不是很好。

2.3管理人员综合素质有待提高

公路工程合同管理的人员综合素质普遍偏低。主要表现在：第一，部分公路工程的合同管理人员虽然具备丰富的工程技术管理经验，但是在经济管理和法律知识方面相对缺乏；第二，有的公路工程建设企业虽然建立了专职的合同管理人员，但这些管理人员缺少必要的经济管理、专业技术以及法律知识的培训，在日常性事务工作处理中可以发挥作用，当解决深层次的合同矛盾以及纠纷时，就表现出能力不足。

3优化工程合同管理的建议

3.1规范合同管理

由于公路工程合同直接关系着工程建设单位的经济利益，所以工程项目管理人员要规范工程合同的管理，同时增强全面的合同法律意识。第一，合同签订之前，要对合同所涉及到的各项条款逐一进行分析，同时仔细审查合同的合法性、严谨性，方便在产生纠纷时，使自身处于有利地位；第二，合同签订后，对其进行科学化的管理，在合同纠纷发生时，其是索赔、变更或终止合同的依据。同时监督合同的全面有效履行，减少不必要的合同纠纷。

3.2按管理程序严格履行关键环节的管理

首先，对公路工程合同的审查要坚持“两级三审”制度，即由企业主办部门和职能部门两级单位，先后按照专业技术、经济商务和法律法规进行专业审查；合同主办单位在本部门内部进行审查结束后，提交相关职能部门审查并报主要领导审批。其次，明确合同审查的重点内容：①应对合同主体资格的合法性、双方的资信情况、履行合同的能力进行详细的调查。②施工单位方面要做好资质审查工作，确保施工单位具备相应的施工资质。③建设单位方面要审查好项目建设的合法性。④合同文本方面要重点审查其文本是否使用的是规范文本，合同条款是否合法、公平平等及全面，是否能准确表达双方的责权。第三，在合同签订之前，合同双方要遵循公平平等、互利、协商一致的原则，根据我国现有法律的相关规定以及招投标文件对合同内容和条款进行实质性的沟通。承包方应根据发包方招标文件要求，对合同所涉及的条款逐条进行分析，提出自己的相关建议并作出相应的承诺。合同双方对工程合同中全部条款协商一致后，签订正式合同文本。

3.3培养专业的管理人才

目前公路工程合同管理人员只有不断提高自身的综合素质，才能够满足我国公路交通事业快速发展的需求。因此，公路工程管理部门应着重培养高素质、高能力的合同管理人员。公路工程管理部门应加强对合同管理人员的定期培训，加大培训投资力度，为管理人员的培训做支撑，通过定期的培训提高合同管理人员的综合素质以及各种相关能力。另外，还可以对合同管理人员进行法律、道德和业务培训，积极组织开展学习《合同法》、《招标投标法》、相关专业知识，并进行具体的案例分析，举办工程合同管理经验交流活动，从而提高合同管理人员的思想政治、业务素质和管理水平。

4结束语