合同风险管理办法范文

导语：如何才能写好一篇合同风险管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键字：图书出版合同 著作权 法律风险

现代商业活动中，随着法律的不断完善，商业交易秩序日益规范，各种经济活动已然成为“契约经济”，出版行为同样在契约经济的框架内。作为出版者权益的来源与证明，图书出版合同无疑是出版社重要的无形资产，出版合同的管理对出版者具有非比寻常的意义。本文谨从以下几个角度试论图书出版合同的管理及其对出版社法律风险防范的意义。

一、图书出版合同的类型

图书出版合同是指作者或其他著作权人与出版者签订的在约定期限内向出版者交付作品，出版者以出版物形式将作品公开复制发行并支付报酬的合同。由于作品原创活动多种多样，法律赋予著作权人的权利内容同样具有多样性，著作权的许可方式也随之多样化，图书出版合同在约定权利许可内容时表现为多种模式。

图书出版合同因著作权人的状况、权利许可方式与范围以及作品形式的不同，可以分为以下几种类型：

（1）按作品著作权归属情况不同，可将出版合同分为职务作品出版合同和非职务作品出版合同。

（2）按作品享有著作权人数的不同，出版合同可分为合作作品出版合同与非合作作品出版合同。

（3）按作品权利授予的地域和范围不同，出版合同可分为指定区域、范围的出版合同与未指定区域、范围的出版合同。

二、图书出版合同的管理

1.管理意义

合同管理是企业管理中一项重要的内容，是企业法律风险防范的基础性工作。对于出版社而言，图书出版的许多工作实质上是围绕着图书出版合同进行，从签订合同到作品审读加工，从图书出版到稿酬结算，出版合同的履行贯穿了出版工作的始终。

实施有效的出版合同管理对于降低法律风险、提高合同履行质量具有重要意义。

2.管理流程

出版合同管理是一个系统工作，随着图书出版流程的运转，涉及了合同签订管理、合同履行管理、合同结算管理、合同备案及合同数据管理等诸多方面。出版合同管理必须建立一个以履行合同为核心的管理体系，在制度设计上按照专项管理与系统管理相结合的原则配置管理人员，把零散的合同运转状况纳入规范、有序的流程，建立全过程监控，实现以合同管理为要素的企业经营管理过程，达到提高出版社风险防范能力的管理目的。

3.管理内容

图书出版合同管理就是对合同内容的分类管理，即适当处理合同权利义务、规范合同签订及履约行为。出版合同管理主要处理以下方面的问题：

（1）合同主体选择

在选择图书作者时，应当避免选择风险较大的图书作者。对于著作权纠纷较多、潜在法律风险较大的作者可以建立预警机制，慎重对待与此类作者的签约。

（2）合同的签订、生效及履行

合同的签订、生效及履行是合同最为重要的三个阶段，体现在出版活动中这三个阶段涵括了交稿审读、图书出版、甚至发行销售的过程。对于这个重要阶段应当从管理体制上完善合同签订的审批制度、完善合同签订及履行的标准程序，杜绝因合同签订及履行的随意性而产生风险。

三、出版合同管理对著作权法律风险防范的重要作用

1.确权作用

完整的图书出版合同具有四项基本功能：锁定双方交易平台（授权范围）、锁定交易内容（出版图书及给付稿酬）、锁定交易方式（出版形式）、锁定假定处置（违约责任）。合法有效的出版合同赋予出版者对作品进行出版发行等经营活动的权利，并在权利行使过程中再生相关权利即出版者权利（著作邻接权），著作邻接权因出版合同而受法律保护。

2.提示作用

我国法律规定约定专有出版权的图书出版合同必须以书面形式签订，书面形式的合同准确记录了双方达成的一致。出版合同的履行是一个长期过程，而书面形式的合同对于出版行为的完成起到了良好的提示作用，特别是作品权利保证条款，是要求作者或权利人在让与权利时保证作品原创性的严正申明，通过这样的约定，提示权利人不要侵害他人权利、避免出版者承担连带责任，提示条款必备、更可从严要求。

3.证据作用

图书出版合同是出版权利的来源，无论是出版社行使约定的权利还是防止、禁止他人使用相同的权利，图书出版合同均起到直接证据的作用。

4.规范作用

图书出版合同表面上规定了著作权人与出版社的权利义务，实质上通过规定两者权利义务关系规范了出版市场的交易秩序。出版活动是一项重要的民事行为，要求严格按照国家的相关法规及政策进行，出版合同对于保障出版行为合法、维护健康的出版市场具有不可替代的作用。

以上是出版社出版合同的现状，从目前来看，尚需在合同形式、合同履行的监督管理等方面做出更大的发展，当然，合同管理制度的建设与发展是一个不断进步并且与社会发展相契合的过程，随着我国著作权法、合同法等相关法律的不断完善及公民法律权利意识的提高，出版合同的签订及履行将受到越来越多地重识，出版合同的管理模式也必定在出版工作中得到不断发展、完善。

参考文献：

[1]姜丹明.著作权法精要与依据指引.北京：人民出版社，2005：465

[2]吴江水.完美的合同.北京：中国民主法制出版社，2007：266

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一、深化改革，进一步理顺职能和明晰岗责

1、建立税源管理权力清单制，全面梳理税源管理事项，取消不适应税收改革和发展要求的管理事项。

2、明确各税源管理事项的管理方式，建立基础事项和风险事项的划分标准。

3、按照完善纳税服务、税源管理、政策支持、服务保障四大系列的职能分工，重置岗责体系，尤其是机关职能分工和管理定位。

二、强基固本，全面提升征管基础

4、不断完善《征管基础工作后续管理办法》，查找征管“盲点”，逐步增加纳入征管基础管理的事项。

5、按季开展税源和征管状况分析监控，着力提高专业化管理在分类分级税源及其主要税源管理事项方面的作用，为各级深化征管改革提供决策依据。

6、以风险管理为导向，建立征管基础事项风险监控指标并加强基础工作达标考核。

三、贯彻落实风险管理理念，扩大风险应对效能

7、全面正确贯彻落实好《风险应对管理办法》，分类分级开展针对性的培训，及时总结风险应对工作经验，对风险应对系统提出完善意见和建议。

8、规范和明确纳入风险管理方式的税源管理事项，建立公平、规范、效能的下户核查（实）制度。

四、贯彻分级分类要求，深化大企业、行业和个体管理

9、总结专业化改革以来的行业管理经验，建立建筑业、银行业基础管理手册和风险防范指引。

10、贯彻省局《定点联系企业税收服务和管理办法》，建立大企业涉税诉求快速响应机制和税收风险内控体系。

11、深入研究集团企业内部管理涉税指标，选择1-2个集团公司，集中开展风险分析和风险应对。

12、规范个体管理，完善个体零散税收管理体系。实现个体共管户、门临代开以及营改增代开票纳税人全面委托国税代征。认真组织直管户典型调查，并将调查结果用于定额指标体系的维护完善。

五、全面实施发票改革，提高信息管税水平

13、全面推广使用网络发票、网络税控机发票和电子发票，全面取消20元以上定额发票。

14、实行新的有奖发票模式，建立引导发票受票方主动查询（反馈）发票信息的激励机制。

15、加强发票风险管理，建立发票风险模型，定期对发票风险户开展实地核查，确保发票使用安全。

六、规范信息化建设，提升信息运维效率

16、规范招投标和采购程序，加强对招标文件与商务合同的合规性审查。

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关键词:投资项目 风险管理 分析 研究

1、投资项目风险管理的意义

风险管理是一种新兴的管理科学,并非一种简单的管理工具。风险管理自从出现以后,有关风险管理的反面教训及正面经验俯拾即是。诸多案例不止一次地说明,如果创建一个系统,设置一定的程序,在某些事件造成损失之前,就完全可以对其加以控制,它所带来的社会成本将必然小于事发之后仅仅被动地做出补偿。以新建加油站项目为例可以看出,如果在整个项目的决策阶段及准备阶段能够更加深入地识别、分析和评价项目将面临的种种风险,将会使整个项目的设定更加科学,一些虽然表面上属于不可控或不可预测的风险,但如果在项目决策准备阶段能够将风险管理作为一种战略,就可以把诸如因土地挂牌、流转、价格上浮等因素导致的资金风险降低到最小程度,甚至完全控制。新建加油站项目风险管理的实际情形给我们提出了重要启示,风险管理水平的高低以及风险管理流程的合理与否,将直接关系到加油站等投资项目的预期目标的能否实现问题。

因此,在项目决策、准备、建设及实施阶段,要始终将风险管理作为一种新兴的管理科学,并上升到战略的高度,科学识别和分析项目将要面临的各种风险,制定详细缜密的风险管理规划,设定科学的风险管理及控制流程,使风险管理贯穿于项目决策、准备、建设及实施的全过程。

2、加油站投资项目风险预警监控体系建设

从我公司当前加油站投资项目的风险管理情况可以看到,开发项目在前期论证决策以及项目建设运行阶段都已经引入了风险管理理论,对基本的风险因素都能识别、分析和评估,但在某些风险因素的预测及监控方面,仍然暴露出一定的不足。原因是,整个项目实施缺乏缜密的风险预警监控体系,各个阶段的风险识别、分析、评估基本是相对独立的,这就导致该项目的风险管理未能形成一个有机的整体。因此,这就给我们提出了重要启示和要求,即项目投资主体（企业组织）要根据项目的总体情况,建立健全完备的风险预警机制及控制体系,定期对项目实施各阶段的内外部情况做动态监测和实时监控,对一些可能存在的风险因素作等级评价,并对其发展趋势作出科学预测,从而使一些风险事故法身的可能性减小,使项目投资主体的预期收益增加。实际上,这种风险预警机制的建立和完善,可以起到积极有效的风险抑制作用,一方面,可使风险发生时的损失最小化,另一方面,可以防止风险发生后对其他方面产生不利影响,抑制风险的进一步扩散。风险预警监控体系可从以下几个方面,逐步规划建设:

2.1 在组织体系方面,实行日常管理、支持控制、项目决策“三权分立”

投资部门行使日常管理权,全面负责加油站的规划、布局、选址、论证、签约、工程、后评价等各项工作。但是,全面负责并不意味着全面决策,对于一个具体项目,买与不买,以什么样的价格和条件买,投资部门只有建议权,而没有直接决策权。加油站管理、公司财务、营销等部门行使支持控制权,决定加油站价格高低的车流量、进站比率、油品销售、油品毛利、非油品销售额和毛利、运作费用等核心参数必须由这些控制部门提供或认可。公司管理层（或投资管理委员会）集体行使项目决策权,任何项目均应通过评审会等形式想公司管理层进行汇报,管理层在听取汇报、充分论证后集体做出决策。

2.2 在业务流程方面,实行事前、事中、事后的全过程管理,严把“八关”

一是制定科学、合理的市场计划和网络规划,网络专家把住“网络规划关”;二是按照有理、有利、有节的原则,项目负责人把住“谈判关”;三是支持控制部门从网络布点、安全评估、工程量评估、销售量预测、投资测算和交易风险等六个方面,把住“项目论证关”;四是在项目评审会上,公司管理层把住“立项审批关”;五是完善合同条款和合同审批,法律负责人把住“合同关”;六是实施严格的付款控制程序,财务部门把住“付款关”;七是确保施工效率和工程质量,打通包装改造慢、影响投运的瓶颈,严把“工程关”;八是健全后评价体系和责任追究制度,以投运率和达销率为核心严把“考核关”。

2.3 在考核制度方面,推行“质量胜于数量”的目标导向和奖励机制

在这个制度下,项目开发人员的收入可由基本工资和奖金组成。平时只领取基本工资,每完成一个项目再获得一笔相应的奖金,奖金的高低与项目的好坏直接挂钩。公司根据位置、销量、性价比等因素对项目进行评分,评分越高则奖金也越高,同等情况下,城市项目的奖金高于其他项目、空地项目高于现站项目、收购项目高于租赁项目。奖金根据开发进度分期发放。例如:在合同签署并实际履行、领取国有土地征（或相关土地手续）、加油站开业时分别领取20%、20%和30%,剩余的30%为项目的质量保证金,若项目在开业后6个月达到预期销量则全额发放,若低于预期销量的80%则不予发放,介于80%-100%之间则减半发放。如果项目达到预期销量的120%,则另行发放20%的特别奖励金;若达到预期销量的150%或以上,可另行发放60%的特别奖励金。

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大家好！

我代表风险管理部汇报年第3季度工作总结。报告分为四个部分，第一部分明确部门职责与目标，第二部分汇报第二季度工作总结，第三部分分享经验教训，第四部分提出下季度工作计划。

一、风险管理部主要职责是推行制度、提供法务支持、开展内部审计审查。目标是及时完成重点工作计划和日常合同审核任务，保证公司顺利通过质量管理体系监督审核，尽量为公司规避风险、减少损失等。

二、年3季度，风险管理部重点工作和日常合同审核均在规定时间内圆满完成。

三、工作总结

1、质量管理体系推行方面：风险管理部对A分公司开展了合同管理培训，对B分公司开展了制度管理、风险管理、反腐倡廉、合同管理、档案管理培训，对总部档案管理培训。对A分公司进行了合同管理、档案管理检查，对总部职能部门和项目部进行了档案管理检查。

2、合同审核方面：风险管理部审核各部门初次送审的合同共232份，其中总部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物业公司共25份。

3、法律咨询和风险防范方面：

1）风险管理部拟制并了《对经济类文件授权审批和签字盖章事宜的特别要求》，要求各部门与对方签订经济合同时，应同时向对方书面明确仅有指定的授权人才是代表本公司对外签署经济文件的合法有效人，合作方与其他人员签署的经济文件对本公司不产生任何法律效力。

2）针对商铺带租约销售的策略，风险管理部建议公司设立运营公司以规避《商品房销售管理办法》第十一条对返租销售的禁止性规定，在托管合同中设计对租回商铺经营管理的基本思路，界定管理内容与责权利等，并协调解决运营公司与客户的租期和与租赁户租期不一致的问题。

3）商务宿舍蓄客阶段，所有资料是按超高一层销售。办预售证时，因房管局限价，只能由一层改为两层卖。风险管理出具法律意见书和相关文书，指导营销策划部公告取消前期宣传广告内容，并进行公证。请认购客户签订知悉取消前期宣传广告内容的确认书，并出具不修二层楼板的申请。

4）风险管理部根据C公司咨询，向其提供意外伤害赔偿相关法律法规和行业惯例，指导其完成赔偿并防范负面影响。

4、诉讼仲裁方面：年第3季度风险管理部顺利推进奥的斯电梯仲裁案，圆满完成园林仲裁案，受理并有序推进商铺客户要求双倍返还定金50万元的诉讼案等。对A子公司与总包单位的经济纠纷进行了全面、深入地调查，秉承尊重客观事实、诚实守信、合情合理、平等互利的原则，向公司提交专题报告，并强烈建议A子公司与对方协商解决，避免给公司经济效益和社会声誉造成不必要的损失。

5、专项调查和危机应对方面：针对物业公司匿名举报信进行专项调查，发现举报内容均与被举报人无直接关系，但同时发现被举报人存在其他不当行为。公司其后对被举报人换岗处理。参与广告公司举报事宜调查，发现举报事宜的确存在，但当事人之间存在较大误解。协助公司处理总部总包单位工人闹事危机事件，并准备相关往来函件和公关报告。

6、员工培训方面：根据师徒协议，指导新员工学习公司制度和文化、风险管理部职责和法律专员岗位职责，带领两人前往各子公司开展审计审查等，在日常工作实践中开展培训。带领新入职风险管理部的资深专家学习风险管理部职责和内审专员岗位职责，带领她开展档案管理培训和检查，在工作中学习审核技能技巧。

二、分享经验

园林仲裁案于年7月结案，关于此案，风险管理部于年3月9日收到A子公司的法律协助申请，由于距仲裁委要求提交的证据期限（收到仲裁申请后15日内）仅剩1日，我方举证面临巨大风险，风险管理部及时与仲裁委取得联系，并提交延期审理申请书、中止审理申请书、调取证据申请书，并通过选取需回避的仲裁员获得第二次选择仲裁员的机会，以争取宽限期限。之后风险管理部与A子公司及总部成本部密切配合，积极准备开庭资料，反复审查结算资料，共同参加开庭、调解、质证共计5次，到司法鉴定中心现场核对工程造价1次，提交我方异议或质证说明共计5次（具体工作记录参见附表），最终为公司减少经济损失1,034,137.75元。此案不仅可作为公司齐心协力应对仲裁的成功案例，还可作为公司向社会弘扬正气，向供应商彰显规范、阳光、透明企业文化的经典案例。

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【关键词】分包合同；履约；风险；管控

目前，大部分企业都在进行全面风险管理，分包合同履约风险是建筑企业重要的运营风险之一，采取主动措施预防分包合同履约风险的发生，促进分包合同履约风险管控的规范化，提高分包合同履约风险管控能力和水平，有着重大的现实意义。

1 分包合同履约风险管控的主要目标

分包合同履约风险管控的目标：防范或减少分包合同履行风险发生，禁止或降低由此造成的损失。

2 对分包合同履约进行风险评估

项目部在分包合同签订，应在已成立的全面风险管理领导小组的组织下，对已签订的分包合同进行风险评估；一般包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤

2.1 对分包合同履约进行风险辨识

分包合同履约风险一般包括：分包商主体资格合法性方面的风险，分包工程质量、施工安全方面的风险、投入资源及进度方面的风险、经济方面的风险、资金方面的风险。

2.2 在全面风险领导小组的组织下，根据分包合同，结合分包工程、分包商的具体情况，进行风险分析和风险评价，初步确定各类风险的级别，制定相应的风险管控措施。

2.3 对风险进行动态的管控。一般应每季度进行风险辨识、风险分析、风险评价。

3 分包合同履约过程中存在的主要风险及管控措施

3.1 分包商主体资格合法性方面的风险管控

主要风险：分包商主体资格不合法。表现在《企业法人营业执照》、《建筑业企业资质证书》、《税务登记证》、《安全生产许可证》、《中华人民共和国组织机构代码证》、《法人代表证书》、《法人代表授权委托书》不在有效期内、或未年检、或与承担工程所需不符。

主要管控措施：签订合同前严格审查原件；在合同履行过程中，建立各类证照的有效期台账，同时定期或不定期检查分包商资质证照；

3.2 分包工程质量、安全方面的风险管控

主要风险：因质量和安全事故给承包人和分包商带来较大的经济和声誉损失。

主要管控措施：建立完善的质量、安全管理体系；项目部应对分包工程质量、安全采取介入式的管理，严格落实各项质量、安全管理规章制度；同时项目部应制定质量安全教育、检查、考核及奖惩办法，提高分包商的质量安全意识；根据制定的质量及安全专项措施，积极指导分包商加以落实，切实保障工程质量和施工安全；严格过程控制，预防为主。

3.3 投入的资源及进度方面的风险管控

3.3.1 加强对分包商投入人力资源的管控。

主要风险：人员投入数量与素质与工程施工需要不匹配，影响工程工期、施工质量、施工成本；拖欠工资；人身安全方面的风险。

主要管控措施：项目部应对分包商投入的人力资源制定详细的管理办法。应对分包商投入的人力资源每月进行统计，建立起分包商投入人力资源台账，掌控其人数、人员进退场、人员素质、出勤、工资发放等方面的情况，力促分包商购买人身意外伤害保险，转移风险。

3.3.2 工程施工用材料的管控。

主要风险：承包人供应材料的超领、超耗、丢失、甚至倒卖。

主要管控措施：建立分包商材料领用、消耗、库存台账；应采取严格控制主材的领用流程，定期核查分包商的库存，根据完成工程量定期核算主材的消耗；防止分包商倒卖和超耗主材，协助分包商节约成本，提高效益。

3.3.3 加强分包商分包商投入施工机械设备管控。

主要风险：设备投入数量、种类与工程施工需要不匹配，影响工程工期、施工质量、施工成本；施工设备运行安全方面的分先。

主要管控措施：应对分包商投入的机械设备每月进行统计，建立起分包商投入机械设备台账，掌控其数量、种类、进退场、工作出勤、租赁费用支付等方面的情况，力促分包商购买相应的财产保险，转移相关风险。

3.3.4 应对分包商投入的资源进行综合分析，促进分包商投入的资源与工程施工进度的匹配；协助分包商适时调整资源投入。

3.4 经济方面的风险管控

主要风险：分包商实际发生施工成本过高，造成亏损，影响工程施工进度及双方协作关系。

主要管控措施：

3.4.1 按照分包商投入的资源及完成工程情况，定期核算分包商的施工成本，掌控其盈亏状况。

3.4.2 对分包商的各项施工采取介入式的方法进行管理，协助和指导分包商降低施工成本，提高盈利能力，实现互利双赢。

3.4.3 项目部应组织学习分包合同，让项目相关人员掌握分包合同条款规定，制定工程价款规定，合理管理和协助分包队伍。

3.4.4 制定并严格落实工程价款结算流程和办法，完善工程量确定及主材扣回的方法和措施，防止超结和漏扣现象的发生。

3.5 施工技术方案的风险管控

主要风险：分包商因施工方案不当，造成施工质量、进度、安全满足不了合同要求，影响施工成本。

主要管控措施：项目部应充分发挥技术优势，积极分析项目施工特点、难点、重点，积极与分包商进行沟通，制定科学合理的施工技术方案；以利于减少分包商资源投入、节省成本，防范质量、安全、进度、费用方面的风险；保障工程施工顺利进行。

3.6 资金方面的风险管控

主要风险：因借款或工程款超付造成工程价款结算的难度或经济损失。

主要管控措施：

3.6.1 制定资金支付管理办法，严格控制分包商借款。

3.6.2 定期及时办理工程价款结算，及时支付资金。

3.6.3 掌控分包商使用的人力资源工资发放、材料费支付及租赁设备费用支付情况。制定分包商未按时支付前述费用时的相关措施和管控办法。

鉴于目前各项目均成立了综合部、合同管理部、施工技术部、机电物资部、质量管理部、安全管理部、生产管理部、财务管理部等相关的部室，对相关工作进行了分工负责；因此项目各部室在对分包商的分工管理过程中，应加强团结协作、及时沟通交流，加强整体管控能力，提高管理效果。

4 结束语

本文仅对工程分包合同签订以后，针对目前分包合同履行过程中出现的问题，提出初浅的看法和意见，仅供参考和探讨。

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关键词：中石油 司库 革新

近二十几年来，随着经济全球一体化的不断加剧，众多世界级企业集团实施了跨国经营战略，并获得了极大的发展。这些跨国企业集团日益壮大，成为全球经济的重要支撑。经济环境的变迁，经营范围的扩大，组织架构的变革，对这些国际化企业集团的全球资金控制、运营，以及风险防范的要求越来越高，资金管理的内涵从单纯的现金管理向更支持企业发展的司库管理演变。人们所熟知的GE（通用电气公司）、BP（英国石油公司）、SHELL（美国壳牌石油公司）、DELL（戴尔集团）等国际企业集团都相继建立自己的司库体系，有效提升了资金管理效率，避免资金损失风险。近几年，随着产业结构的升级调整，国内大型企业集团也纷纷走出国门加入国际竞争的行列，而资金作为企业生存发展的基石，其管理水平的提升因直接关系到企业发展战略的顺利实施而被日益重视，在这方面中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油集团”）无疑走在了前列。

中石油集团从2000年开始大力推行资金的集中管理，经过十多年的发展，已经建立起“一个全面，三个集中”的财务管理体制，并取得了规范资金收支、提高资金使用效率、降低融资成本、拓宽融资渠道的效果。但随着资产规模的不断扩大和国际业务的快速发展，以及国内外金融市场的不断变化，企业对资本结构、总体财务风险、资金流动性管理、融资管理、汇率利率风险管理等提出了更高的要求，原有的资金管理模式已无法适应这些要求，只能另辟蹊径。因此，中石油集团转变管理理念，将财务管理由传统的被动管理向主动管理、战略管理、超前管理转变，成立专门项目组，历时3年，成功建立起适应企业战略发展的司库管理体系。

一、理念创新

一个新体系的构建，如果失去了创新意识，就成了无根之水、无本之木而无法进行下去。中石油集团司库项目组首先着力于观念的更新，从司库理论研究入手，提升资金管理理念。

据史料考证，“司库”一词正式出现大约在唐朝时期，是负责掌兵器卤簿的官名，后来，演变为负责保管国家钱财的官员。现如今，“司库”多指存放和支付汇集资金的地方，如金库和国库。而中石油集团的“司库管理”是指根据企业发展战略对其所拥有或控制的金融资源统筹管理的行为，其中：“金融资源”是指货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金融资产和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债，以及信用评级、银行关系、客户关系等影响融资成本和金融市场投资收益的资源。

对中石油集团而言，司库体系建设不仅是对资金集中管理的全面总结提升，而且是通过对资金流和信息流的整合提升集团管控能力的重要途径。在此认识之上，更是创造性的提出了建设“大司库”理念，就是按照“服务主业、安全至上、效率优先”的原则，通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，统筹管理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产经营需要。

二、组织架构

合理的组织架构有利于协调企业内部关系，产生“1+1>2”的放大效应。GE、BP等国际企业集团的司库体系，一般采用单设司库管理部门，实行垂直管理模式，下属公司和其司库是平级关系，可以形成相互制约，有利于保障资金安全。而中石油集团组织层级多达七级，要把资金部门从财务部门独立出来，完全归集团管理，涉及整个体制的变化，会引起其他方面的问题。因此，综合考虑各种因素，中石油集团决定采用以财务公司作为集团的统一结算平台的方式，充分发挥其“内部银行”的职能，担当其所有子企业对外收支的通道，通过将企业原有的收支两条线银行账户与财务公司账户直联，将企业收支全部纳入集团统一资金池管理，从而实现从日终归集到实时归集、从依托银行逐级归集到由财务公司内部逐级归集的转变。

三、制度设计

构建良好的体系，制度保障是关键。所谓制度设计，就是设计与司库体系配套的管理制度与实施细则，营造全面、统一的司库管理制度环境。在此制度下，集团各部门与分公司、子公司都能按照统一的制度体系对资金等金融资产进行预测、预算、反映、控制、审批与分析，并通过激励、考核机制确保集团金融资产保值增值。大司库体系的建立更加注重顶层设计，就是建立以《司库管理办法》为统领的司库制度体系，下设五大类，包括《结算管理办法》、《融资管理办法》、《操作风险管理办法》、《客户管理办法》等19个具体管理办法，改变了以往多个具体资金管理办法并行、层次不清、没有总体管理办法的被动局面。

四、系统集成

要想快速实现企业金融信息共享，整合现有资源不失为一种务实的选择。中石油集团将大司库信息系统与ERP、会计核算系统、预算系统、投资计划系统、合同管理系统以及网上报销等系统集成对接，实现信息共享；同时，大司库系统内部各子系统、各模块无缝衔接，通过流程优化，形成有机、统一的整体，直接服务于集团大司库管理。通过构建合理的司库管理体系，消除企业金融资源的内部壁垒，促进金融信息顺畅交流，从而实现企业集团金融资源的合理配置和价值增值。

五、风险管控

在大司库体系下，司库风险被科学地分类为流动性风险、操作风险、汇率风险、利率风险和信用风险等，通过体系化的管理模式，实现对资金的全程化、透视化和自动化监控。全程化即强化收入源头控制，完善支出过程管控，通过账户管理、客户管理、合同管理、监控管理、计划控制、资金归集等方式，实现对事前、事中、事后的全过程监控；透视化即采取敏感性支付自动上报的措施进行全程监控，重点筛选，实现对所属各层级资金动向的穿透式监控；自动化即对敏感性支出系统自动预警，主要通过设置系统关键词、规范资金往来频率等方法对敏感性支付实行自动预警，系统后台自动检索、自动上报、上级再行确认。

通过以上几个方面，中石油集团在原资金集中管理的基础上，建立起了适应自身发展需要的大司库体系，实现了金融资源统筹管理和金融风险统一管控，为打造“综合性国际能源公司”提供了重要保障。

参考文献：

[1]萧玲.中国石油大司库体系建设有序推进[J].石油工业技术监督，2010（4）.

[2]马丽.中石油司库进行时[J].首席财务官，2010（9）.

[3]刘荣.中石油司库突围[J].首席财务官，2011（7）.

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关键词：公司；项目；管理手册；编制

中图分类号：C931 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-00-01

为提高项目管理水平，使项目管理规范化和科学化，用《项目管理手册》指导项目运作是一个非常好的办法。它既可以将公司多年海外项目运作经验加以系统地总结，又可以为今后的项目运作提供科学的指导，这是一项非常重要的基础工作。为了使项目管理手册的指导更具有针对性，建议针对不同的专业编制不同的项目管理手册，如《某某有限责任公司×××分公司×××专业项目管理手册》。

项目管理手册要针对项目运作的实际需要进行编写，应按照项目管理的启动、计划、执行、控制、结束5个不同过程，分别对范围管理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理、采购管理等内容进行编写。

一、项目识别和启动阶段

在项目识别和启动阶段，项目管理手册应包含：（1）项目的形成程序；（2）投标应注意的事项；（3）项目的组织设计；（4）项目关键人员确定的标准和办法；（5）项目经理的主要职责；（6）项目经理的主要任务；（7）项目经理的工作原则；（8）项目经理的工作权限；（9）项目考核办法等内容。

这些内容一定要详实，具有可操作性，以后类似的项目可以直接参照该手册确定项目部的组织结构，选出项目经理和项目关键成员，确定项目考核办法。

二、项目计划阶段

在项目计划阶段，项目管理手册应包含：范围管理计划、进度管理计划、成本费用管理计划、风险管理计划。

（1）范围管理计划是项目计划编制的重要组成部分，确定了项目的范围也定义了项目的工作边界，明确了项目目标和项目主要可交付的成果。范围计划的输出有其范围说明书和范围管理计划，并带有依据。范围管理说明书主要包括项目说明、项目目标、项目的阶段性成果、项目可交付成果清单等内容。范围管理计划描述项目范围如何被管理的，包括范围核实、范围变更管理、范围管理计划稳定性评估与预测等内容。

（2）项目进度管理就是采用一定的方法对项目范围所包括的活动及其之间的项目关系进行分析，对各项活动所需要的时间进行估计，并在项目的时间期限内合理地安排和控制活动的开始和结束时间。在项目管理手册中，一定要列出该专业的项目一般情况下的工作分解结构、活动清单、活动结果的描述、活动之间的逻辑关系、项目的约束条件与假定条件、里程碑、活动的持续时间、项目网络图以及最终的项目进度计划。也就是说要以一个常规项目为模板，新项目参照该模板以及手册中具体规定能很快地制定出进度计划。

（3）项目的成本计划包括以下内容：

①编制资源需求计划。确定完成项目活动所需要的资源种类（人力资源、分包商、顾问、商、专用设备和工具的租赁、原材料、保险、税费等）以及每种资源需要的数量。首先依据工作分解结构（WBS）、范围计划、历史资料、进度计划等确定每个小活动单元所需要的资源量，然后逐层向上汇总，计算出整个项目所需要的资源量。

②进行成本/费用估算和预算。根据活动单元所需要的资源量、活动历时以及资源单价计算出每个活动单元所需要的成本，逐层向上汇总计算出总的直接成本，最后将直接成本与不可预见费用合计形成总成本。

③编织成本基准计划。它是一种按时间分段的预算，可以用来测量和监控项目的成本绩效。按时间将估算或预算的成本/费用叠加起来就是项目的基准计划。在项目管理手册中一定要列出一个常规项目需要的所有资源量以及各资源的单价，以供其他项目参考。

（4）风险计划包括风险识别、风险分析、列出项目风险清单、编制风险应对计划四个部分。一般而言，风险可以分为技术风险、管理风险、组织风险和外部风险。一般将不可控制的“不可抗力”不作为风险，这些事件往往作灾难防御。

在项目管理手册中一定要有一个按照项目风险的等级列出的常规项目的风险清单以及风险应对计划的模板。

三、项目实施和控制阶段

在项目实施和控制阶段，项目管理手册应包含：（1）成本管理办法；（2）成本管理实施细则；（3）资金管理办法；（4）劳务管理办法；（5）材料管理办法；（6）机械设备管理办法；（7）施工技术管理办法；（8）质量与安全内部监理管理办法；（9）信息管理办法；（10）效能监察办法；（11）工资福利分配办法；（12）项目管理检查和考核办法等内容。

四、项目的收尾阶段

在项目的收尾阶段，项目管理手册包含的主要内容就是如何编写项目结束报告。一般来讲，项目结束报告应包括如下内容：

（1）前言。

（2）项目历程：项目的基本情况，如客户的情况、项目名称、项目合同号、项目合同类型；项目历程中重大事件（项目生命周期的重大事件）；项目进度日程表（重大里程碑日期），包括合同签约时间、项目开始时间、项目采购开始时间等。

（3）项目最终工作范围，是最终敲定的项目工作范围。包括项目执行前审定的项目工作范围以及项目执行中的范围变更。

（4）项目团队成员，列出包括项目团队和客户项目人员的职务、职责和参加项目时间。

（5）项目结束报告正文内容，包括项目管理情况、费用及进度情况、项目物资采购及订购合同签署情况、作业施工情况。

①项目管理情况。包括项目管理的组织结构；经济、劳动力、政治、材料供应等背景因素；项目的独特要求；项目特殊的管理问题；项目的技术、遇到的问题及解决情况；项目管理制度和数据处理方式；施工计划情况；合同管理情况；费用、账单、银行、工资、会计等财务问题；保险和税务情况；审核情况。

②费用及进度情况。包括阶段费用预算和累计成本；采用的进度编制技术；费用估算的过程；采用的费用及进度控制技术；费用趋势及变更单；施工的费用及进度；问题所在及推进意见；大项目费用的科目审查；项目费用及估算汇总；特殊的研究费用；项目进度；现金流动计划及曲线。

③采购及订购合同签署情况。包括采购原则及批准程序；供货商列表、工作状况、结束报告；分包商管理情况；采用的体系；采购、催交、运输问题及解决方法；采购推荐意见；质量控制情况。

④作业施工情况。包括作业的管理及联络；设计数据的分析方式；作业费用、进度、人力情况；分包商及分承包合同分析；材料及仓库情况；主要设备、工具以及易耗品情况；临时作业设施；劳工关系；政府关系；客户关系；安全管理程序；独特作业程序；问题及推荐意见等等。

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一、汇率风险及规避措施

在国际贸易活动中,商品和劳务的价格一般是用外汇或国际货币来计价。在实行浮动汇率制的今天,由于汇率的频繁波动,使进出口企业面临着汇率风险。企业可以采用以下手段来规避:

(一)采用远期合同套期保值可以减少损失,降低风险

远期合同套期保值是指当一进出口企业以其主要贸易国的货币作为支付手段的时候,跨国公司与另一方签订合同,约定在某一未来日期里,公司向其支付约定数量的货币以获取约定数量的另一种远期支付货币(支付手段)。绝大多数的远期套期保值合同是由公司同公司的开户银行或其他银行签订的。而且公司与银行间的合同期限并不局限于报价中的1个月、3个月和6个月。虽然期限超过1年的远期套期保值较少见,但双方可以达成任意的时间期限。

(二)加快付款或推迟付款,也可以有效的规避汇率风险

如假设按照付款合同规定,进口商必须用出口商所在国的货币进行支付。如果进口商预测本国货币相对于国外供应商的货币会升值,则推迟付款利于自己的公司。相反,如果进口商预测本国货币相对于国外供应商的货币会贬值,则加快付款有利于自己的公司。

二、应收外汇账款风险及控制措施

除了汇率风险以外,进出口对企业在贸易活动中还可能面临应收外汇账款风险。造成外经贸企业应收外汇账款风险的原因主要有以下几点:因客户所在国的进口商品市场价格下跌,客户寻找借口,拒付货款;因商品质量原因或运输途中商品受损、灭失等造成客户不予付款;因出口商交货不及时,致使客户不付款;因客户所在国金融政策变动,本国货币大幅度贬值,或国外客商因其经营状况恶化,无力偿还欠款;有的客户从一开始交易,就心存诈骗动机,拖欠不付。

企业对应收外汇账款的信用风险管理可采取以下措施:

首先,企业应当建立应收外汇账款的风险监控管理机制。设立应收外汇账款风险管理的专门机构或专职管理人员,实行公司集体风险管理模式,有利于充分弘扬团队精神,对应收外汇账款实行全方位的信用风险跟踪管理。

其次,建立和完善应收外汇账款的风险管理责任制:

1.肯定风险,合理确认风险,提取一定比例的应收外汇账款风险准备金,建立和完善应收外汇账款风险管理的激励机制,充分调动业务人员收汇的积极性。一般说来,出口规模与应收外汇账款形成坏账损失的可能性成正比。肯定风险,提取一定比例的应收外汇账款风险准备金,有利于业务人员释放风险,减轻心理压力。同时对收汇较多的业务人员给予特别奖励。

2.对应收外汇账款区别新老客户,明确不同的责任实施考核。对外销员进行新产品、新地区、新客户的开发予以支持,凡将上述新开拓的业务报公司信用管理部门审查、备案而确定给客户授信的,该笔业务所形成的风险由公司承担,不影响其个人业绩;同时根据新开拓业务的规模、效益情况给予个人业务开拓奖。这样有利于激励业务人员放开手脚,大胆经营,敢于开拓,从而促进企业业务增长。

3.应收外汇账款考核机制的建立,应着眼于长远及企业未来发展,不把近期经济利益作为业务人员考核的最高标准。改变过去主要以当期出口创汇和利润指标作为业务人员业绩考核指标的考核办法,增加新产品及新市场开发率,应收外汇账款周转率及应收外汇账款资金占用等考核指标,对业务人员的业绩进行全面、综合的考核,这样不仅可以激励业务人员积极开拓新产品、新市场,利于公司长远发展,而且能有效地防止业务人员为获取个人短期利益而忽视风险,造成企业应收外汇账款长期挂账和坏账损失。

最后,制定切实可行的应收外汇账款风险管理办法,可以有效地防范风险。

1.对于初始交易的新客户,从小批量做起,尽量采用L/C(信用证)结算方式,切忌采用D/P(即期、远期付款交单)、D/A(承兑交单)等结算方式。

2.对于风险难以判断的客户,预收部分定金,作为进口商履行合同的保证,以防在供货期内因出口商品国际市场价格下跌,进口商寻找借口拒绝执行合同而蒙受损失。

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关键词：财务工程咨询 风险管理措施

一、何谓财务风险管理

财务的风险与利润密切相关。建筑工程咨询业务的财务管理风险和其企业效益密不可分，因其工程风险较大，在建筑咨询活动中必然要更高的经济报酬，这是一种客观存在的经济现象，具有不可抗拒性。财务风险还具有客观性、综合性、可计量性、对称性、可侧定性以及相对性等显著特征。

工程咨询是指遵循独立、科学、公正的原则，运用工程技术、科学技术、经济管理和法律法规等多学科方面的知识和经验，为政府部门、项目业主及其他各类客户的工程建设项目决策和管理提供咨询活动的智力服务，涉及各个阶段投产或交付使用后的评价等工作。财务风险是工程咨询企业的财务管理活动中一种客观存在的现象，并不以人的意志为转移，是市场经济环境中资金运作的必然产物。财务活动具有其复杂性，其所存在的大环境又具有多变性，而人们对于财务的认知也存在一定的误区，这些事构成工程咨询企业财务风险的主要因素。

从财务、技术以及人文三个角度进行综合性的财务风险管理。着重对风险所带来的冲击、影响及其原因的分析即为财务导向型的风险管理；着重对其安全技术方面的研究管理即为技术导向的风险管理；而人文导向的风险管理着重于管理人们对于风险的态度、认识、反应等方面。

二、工程咨询企业财务风险管理存在问题分析

（一）企业资本结构的不合理性分析

属性结构的不合理和期限结构的不合理是我国工程咨询企业资本结构不合理的主要体现。

在工程咨询企业负债过多，甚至超过其本身资产的情况下，企业要想活动经济利益，则要承担更大的风险。如果发生意外情况，企业所面临的偿还债务的压力便会成倍的增加。这就是属性结构不合理所带来的危害。另外，若企业的债务期限小于企业本身可流动资金的期限，当企业面临须支付大量债款时，必然会造成流动资金的短缺。导致到期利息或者债务缺乏足够的流动性资金支付，资金链断裂，从而使企业陷入财务困境，这些便是属性结构不合理所带来的后果。

（二）风险预警机制不健全

在企业面临潜在风险时预警机制能迅速反映，使企业可以及时处理出现的问题，从而避免减少风险和损失。我国目前的财务风险预警机制还不够完善，主要表现为：

1、忽视定性分析

财务风险预警机制的构建忽视定性分析的重要作用，国内多数工程咨询企业的经营活动都由一小部分人实施控制，将导致很多影响财务风险的因素无法进行有效量化。为了完善财务风险预警机制，实行全面预警，要求工程咨询企业开展有效的定性分析。

2、未建立适用的定量分析指标体系

我国财务风险预警机制的定量分析没有结合国内咨询行业、市场环境及企业自身状况等实际情况，而照搬照抄国外模式的指标、权数及评价指标，这样子的分析结果必然不符合我国财务风险管理的要求。

3、工程咨询合同各方存在的风险性分析

有关工程主要是围绕签订的合同来实施的，因此合同的各方也是实施工程咨询财务风险管理的重要方面。工程咨询企业和工程咨询人员要有充分的准备面对风险，并进行科学合理的处置。

首先，合同自身存在的风险：包括各项管理制度不健全、投标文件的缺陷、决策失误、不当的报价策略、使用低素质员工、工程技术的缺陷等所导致工程的质量安全事故或工期拖延等风险。

其次，承包商原因：指承包商是否有类似的经验、充裕的有经验的人力资源，承包商对项目组织、合同、技术、质量、费用、现场的管理以及与业主、分包商、供货商的协调能力，出现协调或管理不善将会严重影响项目的进行以及项目的盈亏状况。

三、财务风险控制措施分析

（一）财务风险防范措施分析

首先，必须准备风险预备金，保障经济管理措施的实施。工程各方应相互配合，协助工作，降低咨询风险。

其次，必须严格遵守行业操作规范制度，保障专业技术措施的运用。通过规范工程各方的的计价行为，坚持发承包计价原则和方法，分散风险的承担。

最后，必须建立责任赔偿制，加强合理的管理。提高企业各方的风险及责任意识，从而提升风险咨询的质量。

（二）建立完善规范制度

规章制度的完善为咨询师营造良好的从业环境。主要构建措施有：①创造良性竞争的市场经济环境；②工程咨询师风险承担责任制度的完善；②咨询师自身财务风险管理意识的加强。

在政府层面和企业层面共同完善我国建筑技术鉴定的机制。即在不断完善司法鉴定机制的同时构建咨询师工作文件及报告的收集及管理机制。

（三）提升工程咨询师自身综合素质

在发达国家，工程咨询师如果出现、、收受贿赂等行为，或造成严重失误时将面临被取消从业资格的惩罚。提升工程咨询师的综合素质应从以下两个方面着手：

加强从业人员的管理应以激励机制为基础。工程咨询企业应采取长远预期的激励机制，使咨询师意识到与未来长期收益相比当前利益的微小程度，进而产生合作与自律能力。

四、结语

处理好风险和利润的关系是财务风险管理决策的关键，要求以最经济合理的方式应对风险，制定管理办法。风险管理是一个动态而复杂的过程，加之所处外部环境的不同和变化，应根据实际情况不断调整财务风险管理计划，及时修正，从而达到财务风险管理的最终目标。

参考文献：

[1]刘晋.工程财务风险管理案例研究与分析[J].硅谷,2010;2

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关键词：汽车金融服务；消费信贷；信用风险；管理

中图分类号：F426.4；F832；F224.3 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.24 文章编号：1672-3309（2012）05-56-02

一、我国汽车金融服务业的发展与现状

汽车金融服务主要指与汽车产业相关的金融服务，是在汽车研发设计、生产、流通、消费等各个环节中，由金融机构参与的设计资金融通的基本框架，是一条从资金供给者到资金需求者的资金流通渠道。汽车金融服务主要包括资金筹集、信贷运用、抵押贴现、金融租赁、汽车保险以及售后服务、投资活动等。

汽车金融是汽车产业与金融的结合，它通过资源的资本化、资产的资本化、知识产权的资本化、未来价值的资本化实现产业与金融的融合，促进其互动发展，从而实现价值的增值。

我国的汽车金融服务仍处于起步阶段，从1998年10月商业银行开展汽车消费信贷业务以来，虽然汽车消费信贷急剧上升，但在中国通过贷款方式销售的汽车仅占整车销售的不到20%，远低于欧美国家60%-80%的比例。由此可见，中国汽车金融服务业市场发展空间十分巨大。

为规范汽车金融机构的运作，我国相继颁布了《汽车金融机构管理条例》、《汽车金融公司管理办法》，这为我国汽车金融服务的进一步发展创造了良好的法律条件。中国的汽车消费信贷也开始向专业化和规模化方向发展。

2004年8月，中国首家银监会批准的汽车金融公司――上汽通用汽车金融有限责任公司在沪开业，这标志着中国汽车金融服务业开始向汽车金融服务公司主导的专业化时期转换。截至2009年底，中国汽车金融公司主要有10家，其中3家为中外合资，7家为外商独资。

不同于银行，汽车金融公司经营范围仅限于与汽车产业消费相关的金融服务，因此对汽车贷款的风险监控能力要好于银行。同时，由于汽车金融公司往往从属于汽车集团，其与整车厂商的配合以及对经销商的掌控能力比银行更强，这一方面也利于控制贷款风险。现阶段，汽车金融公司相对银行机构的不足主要有两个方面：一是资本金有限且融资渠道不畅；二是资金成本相对较高。

二、我国汽车金融服务业的信用风险因素分析

我国汽车金融服务业的风险主要有三个方面，即源自受信者（借款人）的信用风险、源自授信者（汽车金融公司）的操作风险和因外部宏观环境变化而导致的市场风险，本文主要分析信用风险。

信用风险又称违约风险，是指借款人或交易方不能按事先达成的协议履行义务而造成损失的潜在可能性。针对个人消费信贷，受信者可因家庭、工作、收入、健康等因素的变化不能按期还款而造成授信者损失的可能性。针对经销商企业贷款，受信者可能因为市场环境变化、经营管理不善等原因导致企业亏损、资金周转不灵、资金链断裂、甚至破产，最终不能按时偿还债务。

造成我国汽车金融信用风险成因有着诸多因素，主要有以下几个方面：

1、外部环境因素

是指由于信贷机构外部经济因素变化而给其造成的信贷资金风险。在市场经济条件下，宏观经济有周期性的运行规律。在经济繁荣时期，社会经济运行良好，汽车市场火爆，生产增加，销售扩大，经销商经营利润增长，个人消费者收入普遍提高，此时的汽车消费信贷信用风险也会随之降低；而在经济萧条时期，经济发展速度减慢，经销商库存积压，销量急剧下降，公司利润降低甚至亏损，个人消费者的收入减少，由此将造成的汽车消费信贷信用风险增大。

2、内部经营风险

主要是指由于信息的不对称而导致对借款人资信调查不够带来的风险。一方面，缺乏完整有效的征信系统。国外发达国家针对汽车信贷，有一个发达完善的经销商集团信息网络，可以在公共平台真实、全面、系统地调查借款人的综合信息，这种征信系统平台对我国具有一定的借鉴意义。另一方面，缺乏专业权威的信用评估与资信调查机构。虽然在实际中的每个汽车金融公司都会对贷款申请者进行信用分级，但是不同金融机构会有不同的信用分级标准，业内尚没有统一的标准去评估贷款申请者的信用状况。

3、法律风险

完善的法律制度是汽车金融业稳健经营的重要保障，也是汽车金融机构盈利的基础。目前，我国颁布了《汽车金融公司管理办法》、《汽车消费贷款管理办法》等，但上述条款层次依旧不高，覆盖面不够全面，且缺乏可操作的保障措施，尚需进一步完善。

三、我国汽车金融服务业信用风险的有效管理对策

1、借鉴国外汽车消费信贷风险管理的先进经验

目前，国外在汽车消费信贷风险管理方面已经形成了一套较为完备的体系，不仅使汽车金融业务降低了风险，同时也扩大了汽车消费的信贷规模，从而促进了汽车行业的销售增长。例如，美国建立了完善的法律体系以保证信贷双方信息的对称性。英美等国家具有了完备的担保制度，包括以企业全部财产作为担保的浮动担保制度和以企业债权作为质押标的的担保制度，大大降低了经销商贷款风险。英美法等国家为了防范风险，要求在贷款合同期间个人消费者必须购买全额保险，当地建立了完善的抵押贷款保险体系。另外，国外有十分健全的个人信用制度以及先进的风险评估系统与控制措施，这在促进社会进步和防范信贷封面中起了不可估量的作用。

2、采取有效的信用风险管理方法

本文主要针对经销商融资的贷前审查的风险管理办法进行说明。

（1）申请人资格审查。在汽车金融公司申请贷款的经销商需要满足以下条件：a.申请人须依从中华人民共和国公司法合法注册；b.申请人拥有稳定合法收入或合法资产用以还付贷款本金和利息；c.申请人及其高层管理人无违法记录或不良信用记录；d.申请人能够按照大众金融要求提供担保品；e.申请人能够按照要求支付首付；f.申请人的负债率低于80%；g.申请人须满足银监会的其他相关要求。除此之外，在经销商融资业务中，申请人一般情况下须满足以下5点中的3点：a.申请人的注册资本必须大于或等于500万人民币；b.汽车年销售量大于200；c.在最近三年里公司没有出现连续的亏损；d.在最近三年里年销售量没有出现持续下降趋势且平均销售量大于或等于该地区行业平均水平；e.在过去三年里的销售收入没有出现持续下降趋势。

（2）贷款额度控制。依照我国颁布的《汽车金融管理办法》，对单一借款人的授信余额不得超过汽车金融公司资本净额的15%；对单一集团客户的授信余额不得超过汽车金融公司资本净额的50%；对单一股东及其关联方的授信余额不得超过该股东在汽车金融公司的出资额。

（3）担保（抵押）品评估。汽车金融公司需要根据申请人资质要求一定金额的有形抵押，形式包括并不限于现金存款、现金质押、房地产抵押、其他至少具有同等价值的有形等价抵押品（如汽车金融公司对融资车辆的车辆文件或钥匙的管理也能作为替代解决方案）。针对房地产等物产抵押品，汽车金融公司需要至少一年进行一次现场检查，检查抵押品（物产）是否持续存在，抵押品（物产）相应的几张相片，对抵押品（物产）的有效可用性的评估，以及要求一份专业评估报告来评估抵押品（物产）的市场价值。

（4）所有者结构。申请人须提供有关公司股东、资本结构、审批权、管理层机构及可预见的变动等信息。有关利润转移或控股协议方面的合同需要考虑，同时还需要绘制整个公司的组织结构图。借款人的股东和其他涉及的人员，例如法定代表人的私人金融状况信息，必须提供进行核查。

（5）近期外部信息。汽车金融公司需要通过查询人民银行贷款卡等外部信息作为一个准则，对借款人和担保人的信用信息进行收集，包括但不限于：贷款负债额，银行承兑汇票，商业汇票和担保信息等，以了解相关当事方真实的融资情况。

（6）市场及行业评估。需将申请人与类似公司的框架结构（如员工人数、产业分工、销售量等）、类似产品、地理位置评估（如物流连接）、区域内/国内重要性、年度销售目标、公司形象、媒体报道等进行比较，以评价该申请人未来发展潜力和竞争力。

（7）经济形势分析。基于申请人提供的财务数据进行的信用分析主要关注所有者权益状况、流动性水平、盈利能力、资产情况及本金偿付能力。评估时需参考财报年内申请人的发展趋势。如果申请人已经使用较长时间的汽车融资，则需要基于最近半年的数据对其单车融资还款周转（平均融资期限）进行评估，并与未付车辆周转情况和其库存车周转情况进行比较。

（8）管理层及商业关系。汽车金融公司在对贷款人做信贷审核的过程中需要通过和主要股东、经理人和重要位置员工的沟通，获得主观印象，从而评述申请人的管理层在技术层面和商业层面是否胜任。

（9）公司未来发展评估。下阶段发展前景：包括产业分析、显著的变动、产品的推出、系统投资、融资形式、共承项目（包括计划工程）评估等。