科研项目合同管理办法范文
时间：2023-04-11 08:39:31
导语：如何才能写好一篇科研项目合同管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
【关键词】 科研经费； 管理体制； 运行机制
近年来，国家投入的科技经费总量不断增长，全社会研发经费支出从2008年的4 616亿元人民币，增长到2011年的8 610亿元人民币，占国内生产总值的比例从1.54%提高到1.83%，总量居世界第3位（孙自法，2012）。随着科研经费总量的不断增长，科研经费管理体制及运行机制中存在的问题逐渐凸显，已严重制约了科技创新能力的提升。因此，建立适应科学研究发展规律、激发活力、相对灵活的管理体制及运行机制具有重要的意义。
一、高等学校科研经费来源渠道及管理现状
（一）科研经费的主要来源及结构
高校科研经费按照来源渠道大体分为两类：纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费指列入国家、地方政府科技发展计划，并由政府财政直接拨付资助的科研经费；外国政府或国际组织相关科技计划资助的科研项目经费等。横向科研经费指承接国外企业或国内企事业单位的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询等项目经费。以2009年为例，教育部直属高校科研经费收入为276亿元，其中纵向科研经费占62.83%（高杰等，2011），这说明高校目前科研经费收入是以国家财政拨款为主。
以某教育部直属重点综合性大学“十一五”期间国家拨款来源结构为例，其中科技部主管项目占纵向科研项目的19%，其他各部委项目占41%，基金类项目占23%，军工项目占3%，省级类科研项目占14%。各部委拨款占纵向科研项目的60%。可以看出，国家科研经费拨款管理体制是采用条块分割的管理模式。重大科研经费拨款都是通过国家各部委立项、审批、下拨，经费管理实行财政部及主管各部委双重管理。
（二）现行的科研经费管理体制及运行机制
高校对科研经费的管理多采取科研管理部门、学院、财务部门分工协作，共同管理科研经费的管理模式。科研管理部门主要负责科研项目立项、合同、项目实施、验收的组织管理；学院负责对本单位科研经费的组织管理及监管；财务部门负责科研经费核算的组织管理。
科研经费一般采用集权型财务管理模式，实施“统一管理、集中核算、单独记账、专款专用”管理体制。财务部门对科研经费的核算基本实现了精细化管理，所有科研项目可按照不同的预算分类，分项控制，分项核算。科研经费核算既可按照《高等学校会计制度》要求的会计科目分类核算，也可按照不同主管部门项目预算支出分类的要求进行预算明细核算，实现了所有科研项目核算信息公开、透明，教师通过校园网可及时查询项目收支结余情况，实现了财务核算、查询信息最大化，满足了不同管理者的需要。
（三）科研经费管理的责任机制及控制机制
为保证科研项目经费安全合理使用，高等学校建立了较为完善的经济责任机制及财务管理的内部控制机制。如：项目负责人经费印鉴备案机制、经费支出报账审批机制、预算审核机制、固定资产验收审核机制、资产处置报废审核机制、科研经费外拨审核机制、银行卡支付劳务费的发放机制、招标采购及合同管理的运行机制等。完善的运行机制及控制机制的建立，有效地控制和防范了财务风险。
以某教育部直属重点综合性大学的合同管理、招标采购管理为例，该校制定了《招标采购管理办法》和《合同管理实施细则》，对合同管理实行统一授权、归口管理、分工负责的工作机制，各单位未经学校授权，不得对外签订各种合同协议。科研管理部门只负责学校组织科研收入的协作合同及预算中明确的外协经费合同的签订。科研经费支出所涉及合同全部由学校招标与采购管理中心签订。财务部门设立重大项目资金管理科室，负责对采购招标、合同签订等工作的财务监督，严格控制无合同、超范围、提前支付等现象的发生。合同签订、合同审核归口管理、分工负责，有效防范了由合同引发的各种经济纠纷，有效控制了商业贿赂，防范了资金支付的财务风险。
二、目前科研经费管理存在的问题
（一）经费管理办法过多，执行难度大
国家对纵向科研经费的管理，财政部、科技部等主管部门针对不同的科研项目出台了不同的管理办法，目前执行的管理办法有近20项，如：《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》等等。不同的科研项目经费，有不同的管理办法，执行较为混乱。以某教育部直属重点综合性大学为例，2011年末有科研项目6 000多项，有的教师同时承担几个不同类型的科研项目，科研人员要投入很大的精力去了解不同的政策标准、不同的预算编制方法、不同的科研报表；财务审核报账人员也要区分不同的项目执行不同的政策标准、不同的预算分类等。这种制度体系，给项目承担单位及承担教师带来了很多不必要的麻烦。
（二）政策规定多年不调整，严重脱离实际
高等学校目前执行的国家有关科研经费管理办法大多是2002―2007年间出台的，如：《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》是2002年的，《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》是2006年的。近年来，科学研究飞速发展，经费总量大幅增加，市场经济的发展更是变幻莫测，但科研经费的管理制度、费用开支标准多年不变，已严重脱离实际，很难适应快速发展的科研事业以及市场经济。如：2006年现仍在执行的《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》规定，专家咨询费开支标准为高级专业技术人员500―800元/人・天、其他专业技术人员300―500元/人・天，会期超过两天的第三天起咨询费标准300―400元/人・天、200―300元/人・天。在当时，这个标准可能很适合，但目前专家咨询费远远高于这个标准。为支付高额的专家咨询费，承担科研项目的教师只能虚报经济业务，造成科研经费列支不真实、虚构经济业务等现象的发生。再如：目前纵向科研项目编制预算都要求遵循《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财教〔2006〕313号）中规定的开支标准，这一标准是国家2006年出台的，其中伙食补助50元/天，公杂费补助30元/天。近年来，国内物价飞涨，这一标准远不能补偿教师出差的费用开支，特别是野外实习、野外考察，条件极其艰苦，偏低的补助标准甚至影响到教师出差野外搞科研的积极性，严重影响了科研水平的提升。
（三）政府管理权力过大，层次过多，限制过死
科研项目从立项到经费预算的审批、调整都需要政府管理部门的批准。政府对科研经费管理层次过多，限制过死，项目承担单位难以及时灵活应对。以国家地球探测计划项目为例，政府对项目经费管理的层级是财政部――国土资源部――中国地质科学院（项目办）――学校。在项目实施过程中，项目预算的审核、调整需层层上报，项目大额招标采购，项目办需派人参加。这种层级管理的体制造成科研工作效率极低，经费执行速度慢，影响科研工作进程。有关管理办法规定，预算调整按照立项预算审批程序上报，但目前上报的纵向科研项目预算调整方案从未得到过批复，相关规定形同一纸空文，实际工作中根本无法执行。在现实工作中，重大项目从执行到结束需三年左右时间，因市场经济的不断变化，三年前上报的预算与实际执行会有很大差别，但学校管理层基本没有决策权。由于调整预算批复难度大，所以教师只能自己想办法，以虚假经济业务处理。另外，项目结束后形成的资金结余要按原渠道返还的规定也严重影响了教师的积极性，很多教师申请纵向科研项目就是为了评定职称。2011年财政部、科技部出台了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号），对科研经费的管理政策有些调整，其中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权费如需调整，课题负责人提出申请，由课题承担单位审批，但设备费、差旅费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增。笔者认为此政策简政放权还不够，此办法也仅限于科技部管理的项目，其他纵向科研项目的预算调整审批权还是没有下放。科学研究是一个不断探索发现的过程，科研经费预算及预算执行也应随着科学研究的不断深入有所变化，另外市场经济物价水平、先进的技术装备等也是在不断发展、不断变化的，所以科研经费预算调整程序应力求方便快捷。
（四）基本科研业务费比例少，纳入国库集中支付体系管理不科学
高校科研经费按性质可分为：机构投入即国家重点实验室经费投入、竞争性项目投入、稳定性基本科研经费投入。国家重点实验室每年可获得国家投入的基本运行费、开放运行费、设备费。竞争性项目经费靠教师申报争取，所以每年收入很不稳定。稳定性基本科研业务费是高校可自主安排的为数不多的科研经费，但其收入比例太少。以2011年教育部所属高校为例，基本科研经费仅占科研经费总额的4.9%。稳定性科研收入一方面是经费比例小；另一方面是资金支付纳入国库集中支付体系，按照零余额支付，年末学校未支付的额度全部返回财政，年初返还。近年来，财政部等主管部门采取各种措施，狠抓预算执行工作，加大了对零余额专项经费拨款预算执行进度的监督检查，建立了预算执行与下年预算拨款挂钩的制度。财政部、教育部分别下发了《财政部关于切实加强中央教科文部门预算执行管理工作的若干意见》（财教〔2009〕8号）、《教育部办公厅关于实行部属高校预算与预算执行挂钩办法的通知》（教财厅〔2011〕1号），文件规定“年底财政拨款结转资金大于当年预算的，全额扣减已下达的第二年预算控制数；年底财政拨款结转资金小于当年预算但大于当年预算70%（含70%）的，扣减已下达的第二年预算控制数的70%”。教师争取科研经费很不容易，都担心经费被收缴上去，为实现预算执行进度，年末突击花钱现象极为普遍，这也是造成虚假经济业务的一个原因。科研经费有很多特性，将高校基本科研经费纳入零余额财政支付体系，不符合科学研究发展的规律性。
三、完善科研经费管理体制与运行机制的建议
（一）减少政府管理层次，管理重心下移
在国家科研经费管理层级中，高等学校处于项目实施及经费管理的第一线，他们对科研经费管理的自身状况及存在的问题最了解，政府应扩大高等学校对科研经费的管理权限，把政府部门过多的权力下放到一线的管理单位，充分发挥基层管理单位的作用，调动管理潜能，提高工作效率。政府应通过法律、责任、诚信、利益的管理理念引导科技管理，提高管理效益；通过统一的法规制度、预算管理控制、信用卡支付、第三方中介机构的审计等手段，从对科研经费的直接管理转变为间接管理，由微观管理转变为宏观管理。如：预算审批后，在预算额度内支付劳务费、专家酬金等开支标准应由市场决定。科技创新需要充满活力的人才聘用机制、开放机制，这需要国家政策的支持，应准许科研经费短期聘用高级人才，为科学研究建立良好的政策环境。
（二）增加稳定性科研经费拨款，纳入单位基本账户管理
科学研究是探索未知，不断发现、不断探索的过程，需要有稳定的、连续的科研经费作支撑。稳定性科研经费为教师自由探索科学研究提供了保障，是教师的种子基金，是教师承接大项目的储备资金。大多数年轻教师对外很难争取到科研项目，要靠学校稳定的基本科研经费给予扶持，为争取大项目做前期准备。稳定性科研经费的拨款是科学研究的基础，在高校发挥着重要的作用，国家应加大稳定性科研经费的投入比例。另外，稳定性科研经费应纳入单位基本账户管理，允许有一定的沉淀资金，政策应体现稳定、宽松、灵活的特性。
（三）加大对科研人员的激励政策，合理分摊成本
国家现行的科研管理办法，大多规定对课题组成员中有工资收入的人员不准许列支人员性费用。高校科研人员的业绩津贴多为高校自筹经费奖励科研人员，但无法列支在科研成本中，导致了科研经费挤占教育事业费的现象。为完成科研项目，科研人员牺牲个人休息时间加班加点工作，每一项科研成果都凝聚着科研人员的心血和智慧，科研成本中应体现其价值。科研人员是承担科研任务的主体责任人，国家在制定科研管理政策上，要充分认识到他们在科学研究以及成果转化中的核心作用，本着以人为本的精神，将责任与利益有机结合，建立较为完善的人员激励机制。
（四）落实科研管理单位法人责任，构建多层次经济责任体系
全面落实科研管理单位法人及各岗位负责人经济责任是做好科研经费管理工作的重要保障。在制定责任制时要注意三个方面：一是责任制内容要全面，要涵盖单位经济活动的各环节、各层次的全部内容；二是岗位范围要全面，要建立各层次、各部门负责人以及科研项目负责人的经济责任制，形成从上到下各层次、各岗位的经济责任体系。三是要建立经济管理的监督体系，明确各部门负责人及科研项目负责人在科研项目管理中的职责权限，使科研管理部门、财务部门、监督部门及项目负责人各负其责。
（五）建立科研经费管理的内部稽核和外部监督检查机制
财务部门应设立专门的岗位对会计凭证进行事后稽核审查，及时提出财务风险预警。由于财务报账审核地点分散、岗位多，每个审核人员对财务政策的掌握有偏差，了解的报账信息也有其局限性，很难发现问题。同一报账内容就每个个体来说是合理的，但集中到一起就会发生质的变化。如某大学在外部财务审计检查中发现，某科研项目报销了大量的汽油费，多笔报销累计达几十万元，经审计核查为科研人员虚报科研经费套取现金。类似的现象，内部稽核人员如能及早发现并进行预警提示，就会防止科研人员违法违纪行为的发生。稽核人员可掌握财务核算全部信息，以其独特的视角，观察分析财务管理中存在的财务风险，特别是对日常消耗品的报销，如超出一定量及时提出预警审查。在加强内部稽核审查的同时，政府参与引入第三方即中介机构监管机制，在项目执行中期或项目验收期，实施对项目审计检查，促进和规范科研单位的财务管理。
【参考文献】
[1] 孙自法.中国去年全社会研发经费支出8 610亿 居世界第三[EB/OL].http：///gn/2012
/05-02/3860102.shtml，2012-05-02.
[2] 高杰，曲绍卫，杨绮雯.当前教育部直属高校投资来源结构及增长态势分析[J].江苏高教，2011（2）：40-41.
[3] 财政部，科技部.关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》的通知[S].财教〔2006〕159号，2006-09-30.
篇2
关键词：电力企业;科研物资;合同管理;管理制度
1科研物资合同管理职责
国家电网公司系统合同管理办法中规定了合同承办部门需要履行的管理职责，主要如下：组织合同项目谈判；起草合同文本；负责合同文本审查会签的流转；办理授权委托申请；监督、组织合同履行；负责本单位合同统计，保管合同档案；保管合同当事人主体资格和资信证明文件；指定合同承办人。
2科研物资合同管理特点
科研物资合同管理和普通的商务合同管理有着很大的区别，因为科研物资合同受到一些因素的制约，如科研生产的复杂性、保密性、不确定性、专业性和知识产权归属等。科研物资合同的形式多种多样，科研物资合同的管理必须规范才能防止合同风险，降低电力企业的成本，进而提高经济效益。
3科研物资合同管理存在的问题
3.1对科研合同的风险意识认知薄弱
不少科研工作者缺乏对科研合同的法律风险意识的认知，这就导致了他们无法在现实化的法律风险途径中有效维护制定双方的权利和义务。另外，对科研合同的风险意识认知薄弱在客观上导致了自我利益保护的薄弱化。
3.2科研合同签订环节缺乏合同风险意识
在科研合同签订之前，没有对对方的经营效益、研发能力、履约能力等情况进行详细地调查和了解，仅仅是为了争取“合同”而签合同，合同签订以后，在合同履行的过程中才发现对方并不具备完全履约的能力，这就导致了签订的合同半途而废；合同签订的双方都是依据签订的合同去取得权利并履行义务，有些合同签约人并没有透彻的理解合同中的定义和各个条款，这就导致了合同的签订并不标准，存在一些风险；科研合同执行周期一般较长，一些签订完毕的科研合同没有被及时交到合同管理部门，这就导致了合同管理台账的建立不及时，合同管理部门无法动态跟踪合同的执行情况，因而无法有效地管理合同。
3.3科研合同在管理上存在纰漏
科研合同的风险不仅存在于制定过程中，还存在于履约过程中。企业中对于科研合同的管理一般是传统化方式管理，缺乏体系化的调控手段和监管体制，因此科研合同的履约过程无法得到有效地管理和监督，有些合同在签署以后，后期的审查流程缺失，导致合同失去了执行意义。企业科研合同在管理上的缺失会导致原本该追究的合同权利丧失了最佳的诉求时间，因而合同风险无法及时得到解决，给企业的自身利益带来了损害。
4科研物资合同管理规范
4.1加强、完善物资合同管理制度
一个合同的正式订立，要经过一系列过程，如资信调查、当事人谈判、合同文本起草、合同审核、合同签署等。合同订立以后，还涉及合同的履行过程，另外，由于各种条件的变化，还可能会涉及合同变更、合同解除、合同纠纷的处理等问题。合同既可能给企业带来经济利益，也可能会给企业带来损失和麻烦。目前，市场经济中也发生过一些案例，有些企业因为合同管理不规范，签订的合同中存在一条或多条漏洞条款，给企业造成了巨大损失，甚至导致破产。因此，企业必须加强科研合同规范化管理，高度防范企业经营风险，使当事人的合法权益得到有效保障，提高企业的经济效益，这就要求企业依据国家有关法律法规，建立和完善各种科研合同管理制度，保证合同管理的各个环节都有据可查，有法可依。
4.1.1供应商管理制度
合同管理部门应根据本单位对外签订合同的性质，涉及的产品或服务的质量要求，制定相应层级的供应商管理评审程序，另外，合同管理部门还要对招投标相关单位的一些信息进行全方位评价以及审核，如主体资格、资信财政状况、履约能力等，尽量避免在招标谈判中忽略细节、核心内容等问题，在完成供应商信息审核的基础上建立合格供应商名单，以便进行管理。
4.1.2合同会签制度
合同会签制度一定要规避越权签署合同的情形，应该根据单位的实际情况，分类制定合同的会签程序，对于重大的合同，由法定代表人进行签署，对于一般事务性合同或数额较小的合同，则可以由被授权的业务部门进行签署，另外，经过指定部门签字流转后的合同才能生效。
4.1.3合同履约管理制度
合同的履约需要科学合理的物资供应计划，在合同的履约过程中，根据物资需求、供应商生产情况等实际情况的变化，合理地调整物资供应计划，保证物资按期交货；另外，为确保供应商按照供应计划完成生产，合同管理部门应该动态跟踪供应商的生产状况，并形成生产进度报告，确保物资按期供应；物资到货以后，合同管理部门应联系物资需求部门，一起验收货物，如果在验收的过程中发现了问题，及时与供应商联系并协商解决；建立合同履约台账，及时跟踪合同履约情况，监督合同执行过程。
4.1.4合同纠纷解决办法
合同签订双方对于因合同及合同有关事项发生的争议应该本着诚实信用原则，通过友好协商进行争议的解决，经过友好协商无法解决的争议则提交至仲裁委员会进行仲裁，或者向人民法院提讼。
4.1.5合同变更管理办法
由于受到许多不可控因素的影响，一些物资合同在履行的过程中会出现变更。一是对于设备类物资，在物资的单价和规格参数不变、合同签订数量和金额增加的情况下，如果合同金额的增加超过50万，在需求单位领导审批以及原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；如果合同金额的增加小于50万，则在原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；二是对于材料物资，在物资单价和规格参数不变、合同签订数量增加的情况下，如果合同签订增加的数量不超过原合同规定数量的15%，则在原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；三是合同物资型号变更，这种情况需要重新纳入物资采购计划，在需求单位领导审批以及原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同。
4.1.6合同档案管理制度
合同的档案管理包括了合同文本归档、合同保管、合同登记和合同统计管理。在合同的执行过程中，合同管理部门应该及时对合同从签订到履行过程中产生的相关资料进行备案、归档。以便在合同纠纷出现的情况下尽快收集取证，进而维护自身利益，减少经济损失。
4.2创建完善的物资合同管理体系
科研合同管理体系能够实时反映合同的进展情况，能够保证科研管理部门动态监督合同的全过程，另外，信息化合同管理体系具有智能化和高效化等优势，节省了纸质审批的人力物力资源，使合同管理的效率得到了很大提高。在信息化合同管理体系中，合同在网上进行立项并完成审批流程，缩短了科研项目计划统计上报工作的时间，合同信息均集成在系统中，业务主管和各审核人员能够在系统中全面了解合同信息，一线部门可以在系统中动态跟踪项目进展，提高了合同信息的准确性、时效性和共享性，增强了监控力度，另外，工作效率也大大提高了。实现合同管理与招投标的同步，合同管理人员要积极参与招投标过程，及时了解招投标的情况，另外，合同管理人员要与招投标负责人一起审查相关招标文件并提出可行性建议，招投标负责人根据建议对招投标内容进行适当调整，减少、避免不规范、不合法的行为，使企业的利益得到保障。在招标的全过程中，招标负责人员应积极配合合同管理人员，共享相关招标文件，促进招标工作顺利进行，提高企业的效益。完善招投标的制度体系，依据相关法律法规，建立招投标的制度体系，规范和约束招投标过程，避免招投标过程中出现不正当竞争行为。明确招投标的细节实施法则，推动招投标工作的合理性、标准性、科学性和规范性，避免合同条款中存在字里行间的歧义从而引发其他问题造成经济损失。另外，应建立有效的监督管理机制并做好严格地审查工作，杜绝在招投标的过程中出现恶意招投标和评标不公平等行为，使招投标当事人和企业的利益得到保障。完善合同管理的体系。应该设立相关的职能管理部门，对合同的过程进行有效地监督和管理，并对其他管理部门履行义务的情况进行监督，动态跟踪合同的履约情况并进行汇总。强化科研合同管理队伍建设。科研人员法律意识的缺失导致了科研合同管理工作中存在风险，因此要对科研合同管理人员进行培训，另外，还要做好对科研人员、行政管理人员的科研合同知识普及教育，使科研人员和管理人员的法律意识和合同管理意识得到提高，进而自觉地依法办事，保证科研合同管理工作顺利进行。
5结束语
只有科研合同管理规范化才能保证技术交易、成果转化顺利进行，电力企业科研合同管理人员一定要对合同实行全过程管理与监督，保证科研合同管理的规范化，促进电力企业健康发展。
参考文献：
[1]刘勇，欧志强.铁路大型科技企业技术合同管理浅谈[J].铁道建筑，2010，（3）：100-102.
[2]王淩燕，徐和平.科研合同担保缺失的风险与防范[J].安徽广播电视大学学报，2015，（4）：21-25.
[3]李莎，蔺瀑.浅析企业技术合同规范化管理[J].中国电力教育，2011，（6）：69-70.
篇3
关键词：经济新常态；民办高校；科研经费
基金项目：湖南省教育科学民办高等教育研究基地
中图分类号：G647 文献标识码：A
收录日期：2016年5月8日
2014年在APEC会议上对中国经济新常态进行了全面阐述和解读，其重要特征即从要素驱动、投资驱动转向创新驱动，以推动经济结构升级，保证经济持续平稳健康的增长。通过改革和创新带领中国经济走过激流险滩，这是攸关中国经济前途和命运的选择。在演讲中指出：“如果说创新是中国发展的新引擎，那么改革就是必不可少的点火器。”肯定了创新对于中国经济转型的重大意义，对于各界正确理解和把握经济新常态下中国经济面临的机遇、挑战及如何在战略上应对，无疑具有极其重要的意义。
创新驱动就要求作为我国应用型大学的民办高校，一方面要肩负着培养创新应用型人才和技能型人才的重担；另一方面必须依托其在应用和技能教育的优势推动创新的应用研究，如此才能形成与公办高校既互补又互相促进的创新源泉，建构一个更加开放的科研体系和创新格局。近十几年，我国民办高校在办学规模、办学层次、办学水平上都有长足的发展，民办高校不断提升对科学研究的重视程度，民办高校承担的科研项目和取得的科研经费也快速增长，但是科研的投入总量比较低下，科研的质量不高，科研的应用型研究不足，伴随着民办高校科研经费来源渠道的多元化，在科研经费管理过程中出现的问题也日益增多，民办高校科研经费快速增长与民办高校科研经费管理滞后之间的矛盾日趋尖锐。因此，提高民办高校科研经费的管理水平迫在眉睫。
一、民办高校科研经费管理现状
（一）民办高校科研经费主要来源渠道。目前，湖南地区的民办高校科研经费主要由科研经费拨款和其他科研收入两部分组成。科研经费拨款是指民办高校从各级财政获得的专项和非专项科研经费拨款，是国家有关部委、省市有关厅局、研究院所等部门下达的科研项目经费拨款，按照来源的不同，分为中央科研经费拨款、地方科研经费拨款及其他科研经费拨款三大类。其中，其他科研经费拨款包括国家自然科学基金、部委拨款、博士后经费、合同类纵向科研经费。其他科研收入是指民办高校通过开展科研及相关活动多渠道争取科研项目所取得的收入，主要包括科技咨询服务收入、科技开发与协作收入、科技成果转让收入等。
以湖南某民办高校为例，该校2011年科研经费收入约146万元，其中地方科研经费拨款140万元，约占总收入的96%；其他科研收入6万元，占总收入的4%。可以看出，该校科研经费绝大部分来源于科研经费拨款，少部分来源于其他科研收入，其经费收入结构如图1所示。（图1）
从图2可以看出，随着民办高校对科研工作的重视，该民办高校近三年的科研经费收入呈逐年增长的趋势。科学研究项目逐渐增多，学校科研经费收入持续增长，为了使学校的科研资金获得最大的使用效益，加强科研经费管理显得尤为重要。（图2）
（二）科研经费管理相关制度。民办高校的科研工作起步较晚，科研经费管理的相关制度大多数是参照国家相关规定执行，如《国家社会科学基金项目经费管理办法》、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》、《湖南省社会科学基金项目经费管理办法》、《湖南省自然科学基金项目经费管理办法》、《湖南省高等学校重点学科建设经费管理办法》等。以湖南地区的某民办高校为例，该校根据教财[2012]7号文精神，对科研经费管理实行三级管理体制。学校是科研经费管理的责任主体，校长对科研经费管理承担领导责任，分管校领导负直接领导责任。科研部门负责科研项目管理和合同管理，并配合财务部门做好经费管理的有关工作；学校财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费。各二级科研机构是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费的使用承担监管责任，监督预算执行，督促项目进度。
该民办高校科研经费管理模式是按照部门职能为主划分，科研管理部门负责项目的申报立项、合同管理以及联系科研项目经费的下拨等工作，财务部门负责科研经费的日常收支核算工作。科研项目立项前，由科研管理部门宣传、发动教职员工申报，然后按照申报项目的要求进行严格审查，申报人选定研究项目后，科研管理部门协助其完成申报程序；待项目批准立项后，由主管部门将科研经费拨至学校财务管理部门，再由财务管理部门按照资金来源的不同划分至不同的项目类别中。项目负责人负责控制科研课题经费的支出，财务部门按照国家相关的管理办法核算管理。（图3）
二、民办高校科研经费管理存在的问题
（一）经费管理部门职责缺失。在民办高校中，科研经费的管理涉及众多部门，如科研、财务和资产等。科研部门熟悉科研活动的特点和过程，对科研经费合理、规范使用提供宏观性的指导；财务部门熟悉财务制度和标准，对科研经费的报账和核算业务提供具体的指导；资产部门熟悉固定资产管理的操作和程序，对科研研究相关资产的报批、购买、管理和维护提供指导及服务。理论上来说，这种管理结构的设置是非常合理的，既保证了各管理部门各自负责业务的开展，又保证了各管理部门优势互补，合理配置管理资源，形成对科研经费的协作管理。但在实际工作中，由于责权不清、分工不明、沟通渠道不畅、制度互不兼容、缺乏联合监督等原因，各管理机构之间难以对科研经费管理合力监督，导致科研经费的多头管理，出现各个部门各自为政，遇事相互推诿的现实状况，阻碍了科研经费的合理使用和有效的监管。
（二）经费预算与经费实际使用存在差异。在当前的经费管理体制中，项目资助机构负责论证、审核科研经费的预算，而科研经费的报账审核工作却是由本校的财务部门承担，由于财务部门，特别是民办高校的财务部门，对于科研活动的特点和规律缺乏认识，不了解科研经费具体支出的范围、内容和标准，只能按照一般支出的标准进行核算，使得违反科研预算支出的情况时有发生，经费监管严重失效。
科研项目和经费主要靠学校科研管理部门和科研人员去争取，因此很多人偏激地认为科研经费是科研人员争取来的，经费的所有权理应属于项目组，学校无须过问或过多干涉。目前，项目申报时的预算都是由项目组预测编制，极少有民办高校财务部门参与项目申报之初的预算编制，导致项目经费预算缺乏科学性，根据主观意愿随意划分经费，经费预算不科学。即便是经过经费预算的项目，也由于申请者对相关设备等投入情况不熟悉，只是大概估计，因此二者之间有一定的出入。另外，民办高校财务部门在实际核算的过程中，仅能审核对每一笔业务的合法性与合规性，由于不了解整个项目预算中的各类支出比例，无法对经费使用的正确性和合理性进行有效的监督。对项目总支出进行分析，发现差旅费、劳务费的支出占了大多数，而设备费、测试化验加工费等费用几乎没有，日常核算未能按照项目申请预算计划控制开支范围和标准，使得科研支出结构不优化。
受各种客观因素的影响，民办高校的科研经费大部分来源于纵向项目。以某民办高校某社科基金项目为例分析，它是2010年申请并批准立项，并分两次拨款合计60，000元，其2010～2012年三年的实际支出如表1所示。（表1）
从表1中可以看出，该科研项目支出中劳务费所占比例最大，约为29%，其次是差旅费，占到27%，而资料费才占5%，论文版面费仅占6%，该项目支出结构显然不合理，真正用在科研业务方面的支出很少，明显违背国家投入科研经费的本意，而这种情况并非个例，是民办高校科研经费管理中普遍存在的一种现象。科研项目的研究业务费用所占比例偏低，而一些差旅费、劳务费等支出数额巨大，造成了科研经费的严重浪费，大大降低了科研经费的使用效率。
（三）经费的过程管理缺乏有效控制。民办高校中，项目负责人除了极少数人有科研经费管理的意识外，绝大部分人对于项目经费管理没有经验，使用经费没有计划，不按预算方案执行预算，想怎样用就怎样用，常出现经费前紧后松或前松后紧的情况，有的项目因为经费的问题达不到预期成果，有的研究已完成经费却结余很多。与此同时，由于财务部门和科研部门缺乏沟通，无法将经费使用的进度和项目的研究进度相结合，按照项目申报书上的预算来控制支出，导致实际开支与预算、决算不相符。
以某教科规划项目为例，其总经费为10，000元，分两年拨付，研究年限为2011～2013年，在申报书上的预算是第一年6，000元，第二年2，000元，第三年2，000元，但是其实际的经费使用却远远偏离它的年度经费使用计划。项目研究的第一年即2011年，受客观因素的影响，第一批经费下拨较晚，使得实际经费支出为1，500元，与计划的6，000元相差4，500元，而后两年经费明显也未按照年度经费使用计划的进度开支，均有不同程度的波动。表面上看，实际经费使用进度未按计划进行，追根溯源不难发现，该民办高校的科研经费管理模式不完善，财务部门仅对局部的经费支出进行核算，而没有一个完整的预算、核算管理体系来控制整个项目的支出。这直接造成了项目经费的使用进度与项目的实施进度不符，同时也导致不少项目结题几年但是却不结账现象的产生。目前，很多高校都存在着科研项目结题不结账的问题，例子中提到的民办高校也不例外。仅2013年的项目结题45项，其中就有一半以上仍有经费结余账面，在这一半以上有结余的项目里，其结余程度也不同，如图4所示。（图4）
从图4中可以看出，在45个项目中，6个项目结余额在项目经费的0～10%，8个项目结余额在项目经费的10%～20%，3个项目结余额在项目经费的20%～30%，7个项目结余额在30%以上，这充分说明了该民办高校的科研项目结题但经费结余的现象很严重。科研经费管理模式存在缺陷，项目预算不细化、管理不科学，造成项目预算不准确，支出的弹性较大，为科研项目结题不结账提供了可能。相关管理部门工作未协调好，也是导致结题不结账的重要原因。这些客观存在的因素，使得有效的科研经费无法最大限度地被利用，为违纪违规问题的滋生提供了条件。
（四）资产管理和使用状况混乱。民办高校资产管理体制不完善，很多学校采购计划、资金安排和资产管理分属财务、资产、采购等部门，由于各部门责任划分不清晰，管理体制存在缺陷，很多项目在没有经过充分论证的情况下，重复购置了大量的科研仪器设备，这不仅占用了大量科研资金，浪费了有限的科研资源，影响了资产的使用效率，还增加了学校的运行成本。
科研资产是学校资产的一部分，本应由资产管理部门负责资产的购置和日常的维护管理。但是，目前很多民办高校的资产管理部门对科研资产的管理流于形式，仅对科研资产进行登记、报账、报废和注销等手续，没有真正履行资产监管和维护的职能，具体表现为：资产审批过于宽松，人为损坏严重；资产日常疏于管理，小故障不断，使用寿命大大缩短。另外，民办高校科研活动中无形资产本来就比较少，现行的财务制度中几乎没有涉及到对无形资产管理的具体规定，对于科研活动中购置的无形资产、科研成果形成的专利权、软件、版权等管理缺失，以致浪费、被侵权现象严重。
三、结论及建议
（一）健全科研经费管理体制
1、完善科研经费管理制度。民办高校务必要综合分析国家政策、法律法规，把握科学研究的前沿动态，遵循科研活动的客观规律，制定适合民办高校特点的、高效的科研经费管理制度。制度制定要广泛征集科研人员、管理人员、权威专家的意见，通过相互协商、反复讨论、共同论证而制定。制度要包括科研经费管理所涉及到的每一个方面，细化适合各种学科类别的管理办法和条例，要明确不同身份人员的权利和义务，要公开、公平、公正，要用统一的标准衡量所有科研人员的经费使用行为，杜绝出现违反制度的个别或特例现象发生。
2、实行矩阵制科研管理组织结构。民办高校科研管理组织结构模式可以借鉴美国物理学教授F・茨维基发明的一种通过建立系统结构来解决问题的创新办法，名为“矩阵管理法”。这种管理法依照科学研究的需要自由组合研究人员，以学校科研管理部门为协调枢纽，提供研究的财力、设备等，满足研究的条件；横向以课题为中心，纵向以各院、所有有关研究人员为元素，为项目的解决而组成的跨学科研究小组或攻关小组，实现跨领域、跨学科、跨部门的研究结合，在学科的交集上利用网络技术实现研究的创新。（图5）
在矩阵结构图中，纵向为行政流，横向为学术流。纵向的行政流在提供好的服务、发挥管理职能的基础上，尽可能地为研究活动提供较好的研究环境。横向的学术流在保证研究目标的基础上，体现知识创新。这在一定程度上促进了知识的创新，保证了人才的培养，学科之间的交叉渗透及与外部的交流，保证了科研管理职能的发挥。
（二）加大科研经费预算控制力度。民办高校要制定与学校实际情况相符的预算控制办法，将预算控制与各部门的经济责任制相融合，明确学校科研部门、财务部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，做到各尽其责、协调合作，共同做好科研经费管理工作。
财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，为项目负责人编制项目经费预算提供咨询，审核科研项目决算，监督、指导项目负责人按照项目申报书上的预算以及国家相关规定使用科研经费。科研部门配合财务部门对项目经费进行合理、合法、合规审定。项目负责人按项目研究情况编制项目预算，按相关规定使用科研经费；配合有关部门的检查、监督，按要求及时办理科研项目结题及结账手续，对科研经费使用的合法性、合规性、合理性承担责任。项目组研究发生的各种开支由项目负责人审批后，报所在部门负责人审批。学校与其他单位合作的科研项目经费转拨，需向科研部门、财务部门提供科研项目的立项文件、经费文件、合作协议等相关资料，由科研部门和财务部门共同审批、办理，流程如图6所示。（图6）
（三）建立科研经费绩效考核机制。民办高校应根据学校本身特点，依据规范与灵活相结合的原则，改变粗放式的管理模式，按照科研项目的具体规划，对科研经费实行细化管理，区别对待不同类别的科研经费。所列出的科研经费类别必须要做到合理、精简，对于不合理的分类，或合并或修改或取消，杜绝冗余的科目出现在项目预算中。必须依据科学研究项目的实际情况合理开支科研经费，避免研究人员违规使用或挪作他用。与此同时，科研经费管理部门要建立行之有效的绩效评估机制，对项目经济效益与利益及社会反响进行综合考核、评价。这能有效防止少数人员浑水摸鱼，又能激励实实在在从事科研工作的研究人员，还能有效吸引更多的投资，做到提高项目管理水平以及项目社会经济效益的双赢。
（四）加强科研结余经费管理。当前，民办高校科研经费增长过快，导致了科研经费结算的困难，引起了资金沉淀，严重影响了项目经费的使用效率。科研结余经费已经引起了各方面的重视，教育部、财政部联合发文要求各高校应根据实际情况，拟定本校科研经费结账管理办法，规定项目结账时间和结余经费的用途，对科研项目结余经费加强管理。
民办高校应在深入分析科研结余经费产生原因的基础上，找出科研经费节余的真正原因，对不同原因形成的结余采取不同的管理办法，及时处理结余经费，避免长期挂账，引起科研资源浪费。不管采取哪种经费结余的管理措施，都必须遵循上级主管部门的经费管理办法，不得与之相违背。如，在自然科学基金项目中，对于研究完成后仍有结余科研经费的，结余经费可在受托单位的自然科学研究或部分应用研究方面继续使用。在社会科学基金项目中，项目负责人有权对为完成项目研究做出贡献的研究人员以结余经费的40%进行奖励，但此数额不得超过总经费的10%，奖励可以以劳务报酬的形式发放。剩余的部分经费结余可首先用作出版该项目最终成果的补贴。扣除以上两项外的结余经费，可继续作为本单位的科研经费，项目负责人和项目参与人员可优先使用。除此之外，在其他项目合同中，对结余经费的处理较少提及。
民办高校可以通过科研经费管理体系进一步完善科研管理体制，从预算上保证人员费用，如研究人员工资、津贴等，细化项目经费预算，制定科学、准确的经费使用计划，从根源上避免已结题项目有大量资金结余现象的产生，保证项目结账工作的实效性和规范化，使经费下拨部门准确地掌握科研经费的开支情况，避免盲目投入。
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篇4
关键词:烟草公司;科研经费;经费控制;经费管理体系
中图分类号:P451文献标识码:A文章编号:1009-2374(2009)10-0092-02
随着我国科研体制改革的不断深入,有相当一部分科研事业单位进行了改制,走向市场,成为科技型企业。企业搞科研,具有资金与科技力量高度密集的优势,在我国科研工作中一直占有独特而重要的地位。本文主要研究烟草企业的科研问题。近年来,我国烟草企业在科研方面投入了大量的资金,但多数烟草公司的科研经费管理却未能达到规范化,科研经费投入产出率不高。如何加强科研经费管理成为烟草公司财务管理者面临的新课题。
一、我国烟草公司科研经费管理现状
目前国内多数烟草公司按照资金来源总额等于资金占用总额建立平衡关系,规定单位预算一般只包括财政拨款及其支出预算,科研单位自身组织的各项收支不列入单位预算,作为预算外资金管理,因此,建立了预算内、外资金分别核算、各自平衡的核算体系。在这种核算体系下,烟草公司的科研经费一般列入预算外资金管理。目前多数烟草公司对科研项目经费按全额预算管理,实行统收统支、实报实销。日常收支由项目组自行管理、自行支配,财务部门很难起到监控的作用。有些烟草公司实行了科研项目化管理,并辅以预算管理方法,要求对科研项目进行成本核算,但这种成本核算是基于职能的成本计算,并没有把间接费用列入成本,使得成本不准确。
西方国家重视科研经费核算和控制,强调科研项目的预算管理。例如美国烟草公司科研管理的核心就是以项目合同为依据的经费管理,其关键是立项阶段的经费预算以及项目执行阶段的严格执行。特点是将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算。被审查通过的预算成为合同执行的根本依据。
美国公司的科研经费按直接费用和间接费用两大类进行预算,直接费用是指项目执行过程中发生的直接与项目有关的各种开支;间接费用是指科研活动支撑体系运行所产生的费用。立项阶段公司因承担项目而产生的公共开支在政府许可范围内通过间接费用纳入项目预算。德国烟草公司使用专门的科研项目的核算软件进行管理,包括人员成本、消耗成本、运行成本、仪器设备成本、用房成本等。韩国推行信用卡制的科研经费使用方式,研究支出采用信用卡结算。借助金融系统的计算机系统,科研项目的管理机构可以通过因特网实时了解每一个项目的经费使用明细和每个人的具体使用额,了解并监管预算执行情况,同时政府得以对国家的研究开发事业费用进行完全实时的分析和管理。
二、我国烟草公司科研经费管理存在的问题
烟草公司现行科研经费管理模式主要是按照部门职能划分。科研管理部门负责项目的申报立项及其合同管理等工作,财务部门负责科研项目经费的下拨及日常收支核算工作。各烟草公司为了加强科研经费管理大多制定了相应的管理办法及政策,但是科研经费作为预算外资金核算管理,由于受传统资金管理方式的影响,形成了预算内资金管理严格而预算外资金管理松散的格局,科研经费管理面临着一些急需解决的难题。
(一)项目管理与经费管理相对独立
我国多数烟草公司采用的科研管理组织结构是直线职能制。这样的管理模式部门行政界定分明,缺乏交叉,部门间“隧道视野”影响对科研经费的全面管理效率。项目课题组只将项目的课题选择、资源开发、项目设计作为其主要责任,而科研管理部门负责项目的申报、立项及一些程序性的工作,财务部门仅对经费进行会计核算。这三个部门都从各自的角度来进行管理,没有站在一个整体的目标下来进行工作,造成科研项目人员过分重视项目经费的争取,不考虑经费使用的合理性及使用效益;而作为经费管理的财务部门不了解科研资金的筹集和运用情况,无法对年度项目及经费的使用情况进行综合管理和监督;科研管理部门只关注项目的申请及命中率,不跟踪经费的使用,三部门间缺少有效的沟通和协作,从而形成项目管理与经费管理严重脱节的现象。
(二)科研项目预算、决算与实际开支存在差异
科研项目预算与实际开支相悖是烟草公司科研经费管理的普遍现象。由于科研项目和经费主要靠公司科研管理部门和科研人员去争取,在项目立项申请时的预算编制直接由项目课题组来预测编制,财务部门并未参与编制,项目经费预算缺乏科学性,二者之间难免有一定的出入。
科研经费使用还存在支出结构不合理的问题。经费由课题组支配,财务部门在实际核算的过程中,只能对经费使用的合法性与合规性进行会计审核。经常出现项目支出中日常差旅费及会议费的劳务费支出数额庞大,而设备费、材料费等费用比重很少,科研支出结构不优化,明显违背了国家投入经费的初衷。这也从另一方面说明,烟草公司的科研经费管理制度不完善,缺乏完整的核算控制体系,从而降低了科研经费的使用效率。
(三)对科研项目经费的过程管理缺乏科学控制
多数项目负责人都是学术型人才,对于项目经费管理缺乏经验,有些项目没有足够的经费来完成计划研究内容,有的项目已经结束可是经费结余很多。而财务部门由于不了解项目的进行程度,无法在经费使用过程中将经费的使用进度和项目的进度结合起来,也无法按照预算来控制支出,这也是造成实际开支与预算、决算不相符的一个重要的原因。
三、完善烟草公司科研经费管理的措施
科研项目经费管理是从项目设立、执行到结题验收的全过程中,根据相应的管理政策指导制定项目经费预算,再根据管理规定和课题合同监督项目执行过程中的经费支出,在项目验收结题时对项目结余经费进行规范合理的处理。
借鉴国外成熟的科研项目经费管理经验,完善科研经费管理体系应围绕经费的精细化管理形成烟草公司科研项目经费管理的基本框架,包括三个方面:一是完善科研经费管理体制,二是科研经费的预算管理,三是科研项目经费核算管理。
(一)完善科研经费管理体制
1.创新科研管理组织结构。针对烟草公司现行科研管理职能划分各自独立、影响科研经费的管理效率的问题,烟草公司可在科研组织结构中增加科研经费管理委员会。科研经费管理委员会由公司主管领导、科研部门与财务部门以及科研人员共同组成,主要职能在于对经费管理和项目管理进行全方位的监控,使科研项目经费管理真正做到“投而有效,放而有度,行而有序,管而有法”。在项目立项之初,委员会从不同的角度来指导、审核项目课题组的预算编制工作,在项目的实施过程中,科研管理部门的委员会成员应该负责管理控制科研项目的预算计划,财务部门的委员会成员应该控制科研项目的经费使用进度,二者间定期核对,以便于经费的使用合理化。在项目的结束验收阶段,委员会应将项目经费使用情况作一个完整的总结,项目结束的同时,经费也将结账,按照相应的管理办法将项目经费进行结算。从体制上使科研经费的预算与实际开支的统一得到保证,解决当前科研经费管理中重立项、轻跟踪的问题。
2.健全科研经费相关制度。科研经费按照来源可分为纵向科研经费、横向科研经费和企业内部科研经费。对不同来源的经费,均纳入财务部门统一管理、集中核算,坚持专款专用的原则,对经费的使用严格依照相关管理规定或协议执行。
烟草公司可以实行“二级核算”,设立专职财务人员进行科研经费集中核算。明确科研经费的开支范围和开支标准、经费审批权限和审批程序。项目管理费、人员经费、业务费等支出是科研经费支出的合理组成部分,应通过逐步建立和完善全额成本核算制度,确定费用支出的合理水平。其中,项目管理费可根据项目管理办法或项目合同规定的比例由公司安排使用,没有规定的,由公司予以规范,按照财务制度允许的分摊方法分摊计入课题成本,在项目预算范围内列支。
加强科研经费转拨管理。应设立外拨经费支出科目核算科研经费的转拨业务,申请转拨经费的项目负责人应向公司科研、财务部门提供项目批复、项目合同和其他必要的资料,否则不予批准。转拨业务必须由公司财务部门统一办理。财务部门依据转拨批件、项目合同、合作单位的合法有效财务凭证办理转拨手续,不得将款项转入非协作单位或个人的任何账户。
加强管理,制度要先行,良好的运行机制是目标得以实现的根本保证,只有建立科学严格的经费管理办法才能使科研经费管理有法可依,有据可循。
(二)完善科研经费预算管理
科研项目经费预算管理主要由项目组成员根据项目实施的需要对资源进行合理的计划及编制,结合经费估算和预算的方法技术制定合理的项目预算,是科研项目经费管理体系的基础。从西方国家科研项目管理的经验来看,科研项目经费管理的有效手段就是经费预算管理,对预算编制的监督被认为是最重要的监督。项目预算应采取支出预算、来源预算和项目经费基准计划同时编制的方法,并将计划报至科研管理部门和财务部门备案。
(三)严格科研经费核算管理
科研经费的核算管理是在烟草公司科研项目的管理过程中,对经费事先进行整体规划、预算及其风险管理的基础上进行的指导、限制和监督,及时发现偏差,采取纠正措施。主要包括支出内容控制和金额控制。
在支出内容控制上,应该明确规定科研经费的使用原则、使用范围、使用办法和审批手续,使财务管理人员及科研人员有章可循,有法可依。一般的科研项目经费的开支范围主要包括:科研业务费,试验材料费,仪器设备费,试验室改装费,通讯、网络费,项目协作费,劳务费,管理费等。
在支出额度控制中,通过在财务核算软件设置科目限额来实现。经费入帐时,财务部门设立独立的项目账号,并根据预算支出明细增加科目,设置科目预算限额。在实际支出核算过程中,项目负责人根据合规的原始单据报销,在预算申请书内的费用额度就可以正常报销,如果该项目在某个科目中的支出达到了金额限制,就无法继续开支。这样就能够更加详细地对项目的支出进行前期的分割,保证科研项目经费支出严格按照预算执行,从而避免了项目实际开支与预算内容相背离,也避免了项目结束后的决算与实际支出不符。
四、结语
目前科研经费在烟草公司收入总额中所占的比重大幅上升,其资金来源也呈现多元化的趋势。提高科研经费使用效率,保证新形势下烟草公司科研工作的顺利进行,使其产生更好的社会、经济效益,显得尤为重要。本文通过分析目前国内烟草公司科研经费管理模式及运作流程的现状,系统的归纳科研经费管理模式面临的问题,并深入分析其产生的原因,通过借鉴国外成熟的科研经费管理理念,得出完善烟草公司科研经费管理体系的具体对策,力求对完善烟草公司科研经费管理模式提供一些思路和借鉴。
参考文献
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关键词 高校 科研经费 管理 控制 方法
中图分类号：F325.24 文献标识码：A
随着我国经济的蓬勃发展和科技创新需求的不断加大，国家对科研事业的投入自然大幅增加。高校作为科学研究和科技创新的重要阵地，科研经费的规模正日益庞大，有的高校年度科研经费已经达到十几亿，甚至几十亿，经费来源渠道呈现出多元化、复杂化的趋势，也出现了一些科研经费管理使用不规范的现象，造成了损失浪费。如何科学、有效地管理好科研经费，切实提高经费的使用效益，直接关系着高校科研工作的质量和国家科研事业的发展，已经成为高校科研经费管理研究的一项紧迫课题。
一、加强内部控制是规范科研经费管理的必然选择
内部控制是现代管理系统中不可或缺的组成部分，同样是保障科研事业持续发展的“稳定器”。 高校作为科研项目的承担单位，在规范经费管理方面，肩负着完善内部控制和监督制约机制，以及切实行使审核和监督权的法人责任。加强内部控制是高校为了实现科研事业发展目标，保证科研资金、资产、资源安全完整和合理有效利用，保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章得以贯彻落实，而制定和实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。加强内部控制虽然不是医治科研经费管理和使用中各种病症的灵丹妙药，但它一定是抑制各类病症萌发和扩散的一剂良方，具有防范经费管理内在风险的特有作用。可以说，加强科研经费内部控制是高校科研活动持续、健康发展的保障，是提高科研经费管理水平的必然选择。
内部控制活动一般包括优化科研经费控制环境、建立管理风险评估机制、制定并实施各项管理措施、收集和传递与科研经费内部控制相关的信息、对内部控制的建立和实施情况进行监督检查等循环运行的控制过程。
二、高校科研经费管理中的常见问题
在高校科研经费规模快速扩大，科研活动外在环境日渐复杂的发展趋势下，尽管国家相继出台了一系列科研经费管理规定和办法，但是还时常出现科研经费预算执行“移花接木”，实际支出严重脱离预算；以虚假的会计凭证列支大量的个人费用或家庭用品等，套取科研经费；将科研协作费变相转拨到与课题负责人有经济利益关系的关联单位；物资设备购置，未严格履行招投标程序等违纪违规现象。
在目前普遍实行的“科研课题（或项目）负责人负责制”的科研经费管理模式下，这些不规范的现象不仅反映出一些课题负责人对经费管理规定不熟悉、认识不充分，预算法律意识淡薄，对规范使用经费不重视等问题，而且暴露出经费支出审批程序不规范，科研协作合同管理不到位，科研协作成果考核不及时，预算编制、审批、执行三者的监管工作脱节等管理缺陷，导致科研经费被挤占、挪用，甚至被个人侵吞，这也直接挑战着高校科研经费管理中内控制度的健全性、预算管理的科学性、日常管控的有效性，非常值得我们关注。可以说，建立完善的内控制度，抓好关键环节控制，强化对科研经费使用过程的监督制约势在必行。
三、加强高校科研经费管理与控制的方法
虽然科研经费使用中出现的问题表现形式各不相同，但探其究竟，这些问题的产生根源却都指向管理意识不强、管理制度不健全、风险控制不到位、监督机制不完善等方面。因此，不论是高校科研管理部门和财务管理部门，还是科研经费的使用单位及项目负责人，都需要进一步提高内部控制能力，切实加强对科研经费的综合管理与控制，促进科研活动上水平。一方面，针对科研经费使用中常见问题的产生根源，进一步加强内控制度建设，堵塞管理漏洞；另一方面，从预算管理、合同管理、资金管理、资产管理等关键环节入手，有效防范科研经费使用风险，提高科研经费的使用效益。
（一）重视科研经费管理制度建设。
在内部控制系统的建立和实施过程中，制度往往是一种有效的载体，各项管理措施和控制方法都应该在最大程度上以制度的形式予以确立，并有效执行。
高校应该结合国家相关管理规定、办法，进一步优化科研经费管理的制度框架，确定关键控制点，规范经费管理审核流程，健全监督制约机制。包括：建立全额成本核算制度，明确项目管理费、人员经费、业务费支出的合理水平；落实执行科研经费结账管理办法；建立科研经费使用情况及科研活动的效益评价制度，探索绩效激励机制；建立各单位协同管理和监督问责机制，明确科研管理部门、财务部门、审计部门、纪检部门及院系、项目负责人在科研经费管理使用中的职责和权限，各负其责、相互协作；建立各部门共同参与维护的信息沟通和共享平台，实行过程管理与动态控制。
（二）重视科研经费预算的管理。
经过了专家评审的课题预算就像一把标尺，是用来衡量科研经费应该如何支出，以及某项支出是否合理、是否恰当的依据，脱离了预算标尺的支出，就失去了合理性的评价标准。
强化科研经费的预算管理，有利于保证科研活动按计划有序开展，有利于增强财务预算的约束力度。在科研项目的立项阶段，应根据项目的实施需要核算课题成本，真实、合理地制定项目预算；科研项目实施阶段，应依据项目签订的合同和批准的预算进行经费管理，按照国家和学校的相关管理规定执行，保证科研经费开支的计划性、合理性，避免超预算的现象；预算调整应编制调整方案，并在履行审批程序后严格执行。
（三）重视科研协作合同的管理。
科研协作合同是项目承担单位与协作单位合作开展科研活动的法律约定，规范签订合同是科研协作管理工作中的一个不可忽视的步骤，严格执行合同是顺利开展科研项目的必要条件。
科研项目承担单位以科研经费支付外单位的科研协作费，用于开展科技开发、技术服务、成果转让等，都必须签订合同，并严格执行科研协作合同的审查制度、授权签字制度和编号备案制度，确保合同的起草、签订、执行过程和执行结果的合法性、合理性、效益性。经过学校科研、财务部门审批的合同，将作为科研经费转拨和监督、检查的重要依据。
（四）重视科研经费收支的管理。
收入管理方面，首先要明确不论资金来源渠道如何，各类科研经费均为学校的收入。因此，各类科研经费收入应全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，不允许科研收入脱离学校财务监管，形成体外循环的现象；对于不同的科研项目，财务部门应单独设置项目编号，进行会计核算，专款专用。
支出管理方面，应根据科研经费管理规定以及课题预算或项目合同的要求，严格控制支出范围和标准，与科研活动无关的支出不予报销，国家明确禁止的消费项目严禁在科研经费中开支，切实杜绝虚列支出、以领代报、以购代支、挤占挪用等现象，做到各项科研经费支出真实、合法；严格执行财务报销制度， 要做到经费支出的审批、经办与使用等职责分离；应依据经学校科研、财务部门审批的合同转拨经费，且不得层层转拨、变相转拨；结题项目应按规定及时办理科研项目结题及结账手续，实现结余经费的合理、有效利用。
（五）重视资产的管理。
凡使用科研经费购置与形成的固定资产和无形资产均属于国有资产，应统一纳入学校资产管理。
篇6
【关键词】 高校； 科研经费； 多级管理； 模式
国家科研投入的大幅度增长，加大了高校科研经费管理工作的难度。规模庞大的科研经费在管理与使用过程中出现了一些问题，造成经费支出结构不合理，使用效益不高等现象。长期以来存在的一系列不规范的问题，也随着科研经费的快速增多而日益突出。积极探索新的科研管理模式，更好地为高校科学研究服务，是对高校科研经费管理工作提出的新挑战。
一、高校科研经费管理存在的难题
（一）各类科研经费管理办法要求不统一
高校科研经费来源层次多、涉及领域广，不同类型的项目管理办法所允许开支的范围也不尽相同。如国家自然科学基金管理办法中项目经费允许使用的范围为：科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验室改装费、协作费等5项；国家社科基金管理办法中项目经费允许使用的范围为：资料费、数据采集费、差旅费、会议费、国际合作交流费、设备费、专家咨询费、劳务费、印刷费、管理费、其他支出等11项；教育部人文社科项目管理办法中项目经费允许使用的范围为：图书资料费、数据采集费、调研差旅费、设备购置和使用费、会议费、咨询费、劳务费、专家咨询费、出版费、管理费、其他费用等11项；三类管理办法中费用的明细科目各不相同，又各自要求独立核算。管理制度不完善、口径不统一，致使在实际执行过程中操作性并不强。如此多的管理办法给高校科研、财务管理工作带来诸多不便，科研管理人员与财务人员在具体工作的执行中常常会感到困惑。
（二）科研经费预算编制不科学，过程监控不严格
高校科研经费管理遇到的主要难题表现为，科研经费预算编制随意、可操作性差。项目负责人在申报项目时，主要精力用在提高项目质量上，以确保获得批准。而编制经费预算只是申报材料中的一个附带内容，并未给予足够的重视。认为预算的编制仅仅是争取项目经费的需要，致使科研经费预算并没有发挥其真正作用。
项目获得批准后高校财务部门只是收到经费，没有科研经费预算的备案也无法掌握科研项目的开展进度。项目负责人对经费的使用具有绝对的支配权，从而削弱了财务管理的约束力。在科研经费的实际支出过程中，财务人员不了解项目预算的具体内容，对于科研经费支出的合理性、真实性难以界定，无法作出准确的判断，科研人员套取资金的现象时有发生，以致在项目结项审计时总有专家对科研经费的预算及支出提出质疑。
（三）科研经费项目管理与业务管理、财务管理相脱节
高校现行的科研经费管理体制是科研管理部门负责项目的申报、立项、结项、合同管理；财务部门负责科研经费的会计核算、监督；项目负责人负责项目经费的预算和决算，并按规定使用经费。科研管理部门则重于科研项目的项目数和成果数，一般不掌握项目经费的使用情况和项目的业务状况。财务部门则重于经费的会计核算，一般不了解项目的预算明细及进展程度。高校管理部门间时常只从部门角度出发开展科研管理工作，而项目的业务质量及状况在管理上处于无部门监管的真空状态。
高校科研经费管理中出现的所有这些难题，往往在项目完成验收时，特别是在审计的过程中才会集中体现出来。尤其是没有按规定程序报批预算的调整以及科研经费的实际支出与申报预算不符等。使结项工作不能顺利进行，严重影响了学校声誉和科研管理工作的开展。
二、高校科研经费多级管理模式的基本思路
（一）建立以院系为主，管理部门为辅的科研经费审批制度
高校应根据国家有关规定，结合学校的实际情况和自身特点，制订一套操作性强的科研经费支出与审批办法，明确规定科研经费使用范围和开支标准，进一步规范科研经费管理，提高科研经费使用的有效性和合理性。安阳师范学校（以下简称“学院”）实行“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，并建立以院系为主，管理部门为辅的科研经费审批制度。审批制度要求下放审批权至院系负责人和项目负责人，并且规定科研项目的业务管理归属院系。由院系来管理科研业务，可以促进院系教学和科研人员的项目申报积极性。以往所有的科研报销签批手续，都必须通过科研管理部门，这种“高度集中”的管理方式未免过于滞后，如果科研管理部门在经费管理上采取一放到底的作法又过于粗放。科研经费审批办法中明确规定，科研经费实行项目负责人负责、所在院系领导审批的审签程序，其中科研经费重大金额支出和出国（境）须经科研管理部门和分管校领导审批。科研经费审批制度的重大改变，简化了财务审签程序，只要在科研经费预算范围内的支出，只须项目负责人和院系领导签批就能到财务部门报销。新的科研经费审批办法解决了科研项目业务管理的部门监控问题，同时也大大缓解了科研人员找领导审批，科研经费签批程序多、报账难的问题。
（二）建立科研经费多级管理财务核算体系
高校科研管理工作中长期以来存在的一系列不规范的问题，随着科研经费的快速增多而日益突出，传统的财务管理模式已不能适应发展的需要。为满足科研管理的需求，应采取多级管理的财务核算体系来创新科研管理模式。建立科研经费多级管理财务核算体系，既可以改变当前管理模式中财务人员报销无依据、研人员支出随意、支出结构不合理的现状，又有利于加强财务预算的约束力，严格控制科研经费的开支范围、标准，解决了高校科研经费预算执行不力的难题。
高校财务部门应结合国家相关制度规定，从学校管理的实际需求出发，利用财务核算软件设置科研经费多级管理模式的账套来进行分级管理。科研经费多级管理财务核算体系采取纵向经费执行预算控制，横向经费执行比例控制的办法。具体的建账程序：在财务核算系统中，对每一项科研项目经费设置项目明细代码。一级代码为科研项目的属性代码，即纵向经费或横向经费；二级代码为部门代码，即每个项目的业务管理学院；三级代码为项目代码，即项目的具体名称；四级代码为预算分级代码或比例控制代码，即项目预算中的支出明细科目或横向经费中需要比例控制的明细科目。
以学院纵向经费项目为例：学院取得一项国家社科基金项目，名称是《元代文学格局与走向研究》，资助总额15万元。财务部门根据收到的经费和科研管理部门的通知，以及国家社科基金委批复的项目预算，在财务核算系统中为这个项目建立经费使用代码。一级代码：纵向经费；二级代码：文学院；三级代码：元代文学格局与走向研究；四级代码就要依据预算中的支出明细科目设置8个不同的代码：资料费5万元、差旅费1万元、会议费1万元、设备费1万元、专家咨询费1.2万元、劳务费0.8万元、印刷费0.5万元、版面费等其他支出4.5万元。对项目经费的金额控制设置在第四级代码中，当科研人员办理报销业务时，财务核算人员只需对票据的支出方向进行核对。票据核实无误财务核算人员录入会计凭证，当该项目所报销的资料费总额超过5万元时，财务核算系统会提示费用已超支，不予通过并自动停止经费使用；如费用未超支系统会自动记账完成报销手续，项目经费的明细结余或超支一目了然。
如果是横向经费，财务核算系统中的第四级代码也可以是有控制比例的明细科目。如学院科研经费支出与审批办法中规定，劳务费不得超过总经费的10%，燃油费、过路过桥费不得超过总经费的10%，以及业务接待费不得超过总经费的5%。财务部门只需要控制这三项内容，其他经费只要在总经费指标内就可以支出。
这种多级管理模式代码的设置，使每一个项目从立项到结项在财务核算系统内都有一个完整的、独立的核算流程。当项目完成结项时，按照真实的财务数据编制科研项目决算报表，其数据与项目申报预算口径一致，可以直接作为科研项目审计数据使用。
这样可以保证科研经费按申报预算使用，实现了事前控制；科研经费在财务核算系统中根据实际情况的变化，通过批准微调个别明细科目的支出指标，实现事中控制；在项目完成后通过财务核算系统及时准确做出决算报表，为科研经费结项审计提供真实的财务信息，并为科研管理决策提供了可靠的数据依据，这就实现了事后控制。
科研经费多级管理的财务核算体系既实现了部门之间的“齐抓共管”，又使“预算管理”和“过程管理”变成现实。首先，它符合科研经费管理科学化和精细化的要求。其次，财务核算系统中的科研经费多级管理模式为财务部门与科研人员之间搭建起实时沟通的桥梁，经费执行情况又可以通过校园网平台上的财务信息管理系统及时反馈给科研人员。最后，财务人员借助财务核算系统极大地简化了会计核算手续，最大限度地为科研人员提供服务。
（三）加强队伍建设，配备专职科研财务人员
在科研经费管理新的形势下，要求财务工作人员除了具备娴熟的财务专业知识外，还要熟悉各类科研经费管理办法中关于经费的使用要求，以及科研项目预算编制、项目结项程序等。新的复合型财务人员应运而生，那就是专职科研财务人员。科研财务人员对科研经费的管理和使用进行全过程跟入和监控，指导科研人员科学合理地编制预算，以保证预算从编制到执行、再到调整的规范性；引导科研人员合法、合规的使用经费，从源头上防止违法、违纪问题的发生，充分发挥财务工作对科研工作的强有力支持。
（四）制定配套的科研结余经费管理办法
国科发财字【2005】462号文明确规定“严禁课题结项后不及时进行财务结算，长期挂账报销费用。”高校财务部门作为科研经费的资金管理部门应与科研管理部门合作，当科研项目完成并通过验收后，科研管理部门及时给财务部门发出相关信息。财务部门在财务核算软件中加入项目结项结经费的限制时间，分情况办理结项经费的相关手续。如果是国家有相关规定的项目，科研结余经费按原经费来源渠道退回，对其他科研结余经费应转入学校的科研发展基金，用于弥补学校自主课题的科研支出或申报科研课题的前期研究支出，以此提高科研经费的使用效益。
发展是高校科研永恒的主题。高校科研管理不要把目光仅仅放在管理部门，而是全方位、多视角地看待高校的科研管理工作。认真分析当前科研经费管理工作中出现的问题，找出产生的原因和寻求解决的办法，对科研经费进行科学有效的管理，以确保科研经费合理、科学、高效的使用，以此提升高校的综合实力和核心竞争力。
【参考文献】
[1] 韩卓飞.高校科研经费管理浅探[J].财会通讯，2011（32）.
[2] 兰莹.加强高校科研经费管理的探讨[J].会计之友，2012（2）.
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PPP项目政府采购管理办法解读问：制定《磋商办法》和《PPP办法》的背景是什么?
答：制定《磋商办法》和《PPP办法》主要是顺应两方面的需要。一方面，是为了进一步贯彻党的xx届四中全会精神，坚持立法先行和依法采购。本届政府提出了推进政府购买服务、推广PPP模式等重要改革任务。与此相关的采购活动，在采购需求、采购方式、合同管理、履约验收、绩效评价等方面存在一定特殊性，需要在政府采购现行法律框架下，作出创新和针对性的制度安排，对具体工作进行指引和规范，以确保采购工作顺畅、高效开展。另一方面，政府购买服务、推广PPP模式等工作，具有较强的公共性和公益性，其采购活动应当充分发挥支持产业发展、鼓励科技创新、节约资源、保护环境等政府采购政策功能，以促进经济和社会政策目标的实现。因此，需要明确相关采购活动的法律适用和操作规则。
问：竞争性磋商采购方式的核心内容、主要思路是什么，与竞争性谈判采购方式有哪些联系和区别?
答：我国政府采购法规定的政府采购方式包括：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。竞争性磋商采购方式是财政部首次依法创新的采购方式，核心内容是先明确采购需求、后竞争报价的两阶段采购模式，倡导物有所值的价值目标。
竞争性磋商和竞争性谈判两种采购方式在流程设计和具体规则上既有联系又有区别：在明确采购需求阶段，二者关于采购程序、供应商来源方式、磋商或谈判公告要求、响应文件要求、磋商或谈判小组组成等方面的要求基本一致;在竞争报价阶段，竞争性磋商采用了类似公开招标的综合评分法，区别于竞争性谈判的最低价成交。之所以这样设计，就是为了在需求完整、明确的基础上实现合理报价和公平交易，并避免竞争性谈判最低价成交可能导致的恶性竞争，将政府采购制度功能聚焦到物有所值的价值目标上来，达到质量、价格、效率的统一。
问：竞争性磋商采购方式的适用范围有哪些?
答：《磋商办法》规定了五种适用情形：一是政府购买服务项目;二是技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;三是因艺术品采购、专利、专有技术或者服务的时间、数量事先不能确定等原因不能事先计算出价格总额的;四是市场竞争不充分的科研项目，以及需要扶持的科技成果转化项目;五是按照招标投标法及其实施条例必须进行招标的工程建设项目以外的工程建设项目。其中，前三种情形主要适用于采购人难以事先确定采购需求或者合同条款，需要和供应商进行沟通协商的项目;第四种情形主要适用于科研项目采购中有效供应商不足三家，以及需要对科技创新进行扶持的项目;第五种情形主要适用于政府采购工程类项目，并与招标投标法律制度和《政府采购非招标采购方式管理办法》(财政部令第74号)做了衔接。综合来看，竞争性磋商采购方式在政府购买服务、PPP、科技创新扶持、技术复杂的专用设备等项目采购中将具有较高的可操作性和适用性。
问：为什么PPP项目选择社会资本合作者适用政府采购法律制度?
答：《PPP办法》主要适用于PPP项目实施机构(采购人)选择合作社会资本(供应商)的情形。将PPP项目选择合作者的过程纳入政府采购管理的主要考虑是：
一是PPP是政府从公共服务的生产者转为提供者而进行的特殊采购活动。我国政府采购法第二条第七款规定本法所称服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，对政府采购服务做了兜底式定义。从法律定义上看，PPP属于服务项目政府采购范畴。同时，世界主要国际组织和国家在选择PPP合作方时都遵循政府采购规则，并把服务和工程特许经营权的授予也视为政府采购公共服务的一种方式，将其纳入政府采购监管。因此，将PPP项目选择合作者的过程纳入政府采购管理，可以进一步促进我国政府采购制度与国际规则对接，也符合世界贸易组织《政府采购协定》(GPA)对政府采购的定义为了政府目的以任何合同方式开展的采购活动。
二是我国政府采购法规定了公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源五种采购方式，并授权监管部门认定新的采购方式。这些法定采购方式(包括竞争性磋商方式)，能够比较好地适用于PPP项目采购中公开竞争、选择性竞争和有限竞争的情况，并充分实现物有所值的价值目标，使PPP项目采购更具可操作性。
三是政府采购法律制度规定了优先采购节能环保产品，支持中小企业等宏观调控和政策功能目标。将PPP项目选择合作者的过程纳入政府采购管理，将更加有利于PPP项目发挥公共性和公益性作用。
问：《PPP办法》的主要创新点有哪些?
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1.1在发展战略上，加快转变科技发展方式
近年来，湖南农业大学的科技事业取得了巨大成就，实现了快速发展，但是，科技发展总体上还是属于规模驱动型的外延式发展，高层次的人才团队、高水平的创新平台、高级别的科研课题不多，特别是高档次的论文专著、高水平的科研成果、服务经济社会发展的影响力等反映科技发展的内涵性指标与先进兄弟院校相比，仍有一定差距，科技创新还不能全面满足经济社会发展需求。要实现科技工作又好又快发展，转变科技发展方式是必然选择。一是加快实现科技发展从以量的扩张为主向规模增长与质量提升联动转变，更加注重创新内涵的质量和效益；二是加快实现从单一学科到学科交叉融合的转变，更加关注通过学科交叉产生新兴的学科方向和研究领域，通过综合、交叉、创新，形成重大重点科研项目群，培育重大科研成果；三是加快实现从数字提升到品牌声誉提升的转变，更加关注学科声誉、团队声誉以及创新品牌与影响力。
1.2在发展道路上，坚持走特色化、差异化发展之路
面对难得的发展机遇和日趋激烈的竞争形势，湖南农业大学作为省属农业高校，要加快科技发展，掌握科技发展的主动权，就必须坚持走特色化、差异化发展之路。通过打造杂交油菜、绿色水稻、优质种猪、动物疫苗、优质柑橘、试管种薯等特色创新品牌，湖南农业大学站在国内外研究领域的创新前沿，并由此孕育国家级科技创新平台、国家级创新人才和团队、国家级重大重点项目及其重要科技成果。要坚持走特色化、差异化发展之路。一是围绕国家战略需求，调整和优化学科布局，支持各学院、各学科制定体现不同学科特点的差异化的内涵发展路线图，实现从同质化到特色化、差异化的转变，构建特色学科群；二是围绕现代农业产业发展重大需求，立足自身基础与条件，以产业链上的重大科学问题与关键技术难题为核心，不断凝练学科特色研究方向，打造一批在国内外有重要地位和重要影响的特色创新品牌；三是加强优势学科与其他学科融合，培育新兴的特色学科方向，以优势培植特色，以特色强化优势，相互促进，带动和提升学校其他学科和研究领域的整体创新能力和水平。
1.3在创新组织方式上，大力推进协同创新
现代经济与产业发展愈来愈呈现出复杂性、综合性、交互性特点。现代农业相对于传统农业而言，其内涵不断丰富、外延不断拓展，不仅包括农业产前、产中、产后三个环节，而且涵盖了农工贸、产加销等跨农产业。在这样的背景下，农业科技创新要全面支撑现代农业产业发展，推进多学科、多单位、多团队、多资源协同创新是必然要求。地方农业高校是农业科技创新的主体力量，未来要进一步提升支撑和服务经济社会发展和现代农业发展的能力和影响力，就必须大力推进协同创新。一是以创新需求为导向，深化学校管理体制、科研组织、教师考核、资源配置、国际合作等方面的综合改革，推进学科交叉融合和创新资源共享，突破学科与学科之间、部门与部门之间以及人才、学科、科研之间的“壁垒”，构建学科、人才、科研“三位一体”的协同创新模式；二是以自身技术、人才优势为依托，以新农村发展研究院建设为载体，不断开拓学校与企业、地方政府、行业部门及其他高校院所的协同创新，建立一批面向科学前沿、面向行业产业和区域发展重大需求的协同创新大平台，充分发挥农业院校在区域农业科技协同创新中的引领作用，形成大协同的创新格局；三是探索完善协同创新机制，促进学校创新资源与其他协同体创新资源的集聚和融合，充分激发人才、资本、信息、技术等创新要素的活力，为推进协同创新提供有力保障。
2加强科研项目库建设，促进科技发展方式转变
科研项目库建设是湖南农业大学促进科技发展方式转变，推动科技内涵式发展的重要举措和重要抓手。建设项目库，能够准确把握创新需求，凝练特色研究方向，实现特色化、差异化发展；能够有效促进各学科围绕特色研究方向，开展协同创新；能够引导学校科技人员特别是年轻人汇集到优势特色研究领域的重大、重点项目研究上来，带动创新型人才培养，促进创新团队建设[2]。
2.1明确科研项目库的建设主体
学校各二级学院及省部级以上科技创新平台是项目库建设的主体，科技管理部门负责科研项目库建设的指导和管理，组织和协调跨学院、跨学科、跨学校的重大入库项目建设。各学院和科技创新平台成立的项目库建设小组专门负责项目库建设，在组织各学科及其科研人员在认真分析需求以及其他创新主体的优势与自身条件的基础上，凝练出特色化、差异化的研究方向，启动完成项目库建设，再根据情况变化对项目库项目及时进行补充和更新。在项目库建设过程中，制定严格的项目建设评审标准，组织专家对每个申请入库的项目进行充分论证，通过专家论证后的项目方可入库，这样可保证项目库建设质量。
2.2把握建设程序与要求
一是在认真分析和把握国家战略需求与现代农业发展需求、其他创新主体的优势以及学校自身创新优势与条件的基础上，凝练出特色化、差异化的研究方向；二是针对每一个特色研究方向，突出学科交叉融合，谋划重大重点项目库建设，建成重大重点项目群[3]；三是引导各学科、人才围绕特色研究方向及其重大重点项目，开展协同创新，加强重大重点项目的培育与建设，组建跨学科、跨专业、跨部门的创新团队，全面带动创新人才培养；四是充分利用重大重点项目库，积极争取国家、湖南省等科技计划项目的支持。
2.3建立、完善管理和考核机制
一是学校组织申报的各级各类科研项目，原则上从项目库中择优推荐；重大重点项目的组织和申报，必须从项目库中产生。学校每一位教师至少要融入一个科研团队、一个教学团队、一个服务团队，成为“三位一体”教师，这是现代大学对教师的基本要求。二是科技资源配置重点向入库项目倾斜，切实加强入库项目的培育。三是加强项目库建设考核，将项目库建设情况及项目出库率纳入校院两级目标管理考核范畴，不断提高项目库建设质量，做到“入库项目有数量，出库项目有质量，资助项目有分量”。
3加强科研项目实施与管理，提升科技创新内涵质量与效益
科研项目能否取得好的成效、取得大的成果，加强项目实施与管理十分重要。加强项目实施与管理是学校推进科技工作内涵式发展的关键措施与重要保障，应切实摆在更加突出的位置。抓好科研项目实施与管理，核心是制定好科研项目实施与管理办法，明确项目实施与管理的各个主体及其职责，切实提升科技创新内涵质量及效益。
3.1建立项目执行情况公开制度
针对科研项目和经费大幅度增长，但取得的标志性重大科技成果没有实现同步增长、投入产出比相对较低的问题，学校将每年每个科研项目到位经费情况、年度执行情况、中期检查情况、经费使用情况、成果与知识产权情况、实施效益情况等在全校一定范围内公开，供科研人员相互学习、相互交流、相互监督，以达到鼓励先进，鞭策后进，促进共同提高科研项目实施的质量与效益[4-5]。
3.2建立科研项目内部合同管理制度
针对在项目实施过程中，部分项目负责人缺乏团队协作意识，项目立项后既不给项目组成员分任务，也不分经费，导致无法按计划完成任务的问题，学校对科研项目实施内部合同制管理，要求重大重点项目负责人和项目组成员签订合同，明确责、权、利，明确研究任务和相应的经费量，并对合同执行情况进行问责和问效。
3.3建立科研人员诚信制度
针对国内外科研院所曝光的科研学术不端与学术腐败问题，学校研究制定科研人员信用评价指标体系，建立信用数据库管理系统，对科研人员在科研项目的奖励申报、项目立项、预算、合同制管理、检查评估、经费使用、验收等主要环节，以及项目评审、专家咨询等活动中的表现进行信用记录。信用记录结果进入数据库管理系统，定期或不定期公开科研人员的信用记录，加强信用记录结果的应用，将其作为职称评聘、项目与奖励申报、评奖评优的重要依据[6-7]。
3.4建立和完善科技督导制度
针对在科研项目经费使用中出现的不按预算开支、不按项目研究计划与进度开支、不合理开支现象，学校完善了科技项目督导制度，成立科技经费督导小组，加强对科研项目经费预算编制及执行、经费收支、结余经费使用等情况的督导，特别是对一些重大重点项目的实施进展与成效进行重点督导，及时纠正存在的问题，保证科研项目按计划顺利实施，提高科技经费的使用效率[8]。
4加强科技创新平台建设与管理，充分发挥其聚集项目和人才的作用
科技创新平台的特点是项目和人才集聚性强、资源开放性强、科研竞争性强，是集成创新要素、聚集创新资源的重要支撑，其根本任务就是通过凝练研究方向，开放共享科技资源，最大限度地聚集项目、聚集人才，最大限度地激发科技人员的创新活力。
4.1完善、健全科技创新平台管理办法
通过管理办法的实施，提升科技创新平台的管理水平，充分发挥平台聚集项目和人才的作用。一是明确平台主任的职责，制定岗位责任制。明确平台主任的责、权、利，平台主任不仅要完成相应的研究工作，更要对整个平台的建设与运行管理负责。二是实行平台主任竞聘与考核制。重点把凝练平台研究方向、开放平台资源、吸引相关人员到平台开展研究，聚集科研项目到平台实施等方面的机制与业绩，作为平台主任竞聘与考核的重点内容，促进平台建设效益与管理水平的提升。三是建立平台管理运行情况公开制度。将平台研究方向的凝练情况、聚集项目的情况、聚集人才的情况、仪器设备及科技资源的开放共享情况、平台创新业绩情况以及平台中期考核、建设验收情况等，在学校一定范围内进行公开，加强对平台建设与管理运行情况的监控。
4.2建立开放的资源共享、知识共享运行机制
在科技创新平台的建设与管理过程中，知识共享是其中一个关键环节，科研人员个体所具备的知识只有在共享后才能转化为科研团队的知识及竞争力，才能有效地提高科研成果转化效率，促进科研成果产出[9]。一些高、精、尖的设备和大型仪器要根据研究内容和目标的需求进行有效配置，采用专管共用的管理方式，坚持分散和集中相结合的原则，加强对科学仪器设备的登记与归档管理，制定、完善仪器设备对内使用和对外服务的管理办法，建立仪器设备信息化管理系统，提高仪器设备的共享度和使用率，避免重复浪费。
4.3建立科学的评价体系与激励机制
完善的激励和奖励机制是科技创新平台建设和发展的核心动力，是吸引优秀科技人才的关键因素，一个高效的科技创新平台需要具备完善的科研评价体系和激励、奖励机制[9]。公平公正、科学合理的考核机制，可以推动科技创新平台高效、良性地发展，激发团队成员的主动性和积极性，引导科研人员潜心投入科学研究。在科技创新平台管理过程中，学校通过增加绩效和奖酬的关联度，降低固定奖酬对团队成员激励效果的消极影响，根据个体的需求随时灵活给予奖励，逐步建立成熟的激励机制和合理的评价体系，探索出一个良好的科技创新平台管理机制以及一个新的运行模式，以建成高效的科技创新平台、创新基地，推动科技创新平台可持续发展。
5以国家新农村发展研究院建设为契机，大力推进协同创新与服务
2012年，湖南农业大学申请建立的国家新农村发展研究院获教育部、科技部批准建设，成为“高等学校新农村发展研究院”建设计划第一批建设试点单位（全国共10所高校）。抓住国家新农村发展研究院建设的契机，大力推进协同创新与服务，进一步提高创新能力和服务经济社会发展的能力，已成为湖南农业大学转变科技发展方式、推进科技内涵式发展的重要手段与重要途径。湖南农业大学国家新农村发展研究院是以“双百”科技富民工程建设为基础，计划以5个集联合创新、成果转化、人才培养、示范服务于一体的区域综合试验站、50个县域特色产业基地、100个分布式服务站，以及信息化共享平台、战略研究体系、高校机制体制改革等为主要建设内容，将新农村发展研究院打造成为带动区域内高校、院所、企业等各种资源大联合，推动农业科技有效协同创新，探索建立多元化科技服务模式和人才培养模式的重要平台，打造成为推进机制体制综合改革，引领学校内涵发展的先行区和特区。
5.1构建协同创新平台支撑体系
选择一批新农村发展研究院区域综合试验站、特色产业基地和分布式服务站，通过加强与地方政府、区域内高校和科研院所、涉农企业的合作，整合相关资源，将其打造成为集野外观测、试验、研究和示范于一体的野外科学观测台站和野外研究基地，构建从实验室平台到野外基地平台一体化的协同创新平台支撑体系。
5.2构建有效组织协同创新体系
一是重点围绕湖南省优势和特色产业发展需求，以新农村发展研究院基地建设为载体，大力推进校校、校所、校企、校地深度合作，联合组建以湖南农业大学牵头的产业技术创新战略联盟，构建校内外有效组织协同创新体系；二是以新农村发展研究院基地为载体，引导各学科围绕现代农业产业发展各个环节的需求，凝练优势特色研究方向，开展协同创新，促进自然科学与社会科学、自然科学各学科之间的交叉融合，构建起校内协同创新体系；三是发挥协同创新的引导和聚集作用，引导科研人员积极深入新农村发展研究院基地，结合生产实践开展科学研究；四是聘请一批基层的涉农部门技术专家、涉农企业技术骨干、农村科技大户等为新农村发展研究院的兼职教授或副教授，联合组建产业技术创新团队，共同开展产业技术的协同创新。
5.3探索协同创新服务新机制、新模式
一是推进新农村发展研究院基地与农业信息化服务平台紧密对接，推进学科专业链与基地产业链紧密对接，探索和实践团队创新与社会服务高效协同的服务模式；二是鼓励学校科技特派员、专家和科技人员，充分利用农业信息综合服务平台，到基地开展创新创业，领办创办经济实体，开展科技服务，服务地方经济发展和带动广大农民增收致富；三是开展战略研究，以新农村发展研究院基地建设为依托，建立以学校产业专家、社科专家为核心的战略研究创新联盟，重点开展现代农业产业发展的理论创新、整体战略、产业规划等方面研究，为各级政府和部门决策现代农业发展提供重要依据。
6注重加强管理创新，为科技工作发展营造良好环境
目前，科技管理工作中还存在诸多问题，制约了科技工作持续、快速、健康发展。面对科技发展的新形势、新机遇、新要求，必须以新的视野、新的方式来加强科技管理工作、创新科技管理工作，全面提升学校科技管理水平。
6.1加强科技管理队伍和信息化管理建设
加大对科技管理人员的培训力度，提高校院两级科技管理人员的管理素质，增强服务意识，提升服务质量，提高办事效率，建立一支奉献精神强、创新意识强、管理能力强、业务水平高的高素质科技管理人才队伍，进一步完善学校科研管理系统，强化信息化管理手段，努力提高科技工作的信息化、规范化、精细化和科学化管理水平[10]。
6.2大力开展管理咨询
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关键词: 国内石油公司;科技资源;优化配置
中图分类号: TE1
1 国内石油公司科技资源配置存在的问题
(1)科研机构和科技队伍力量分散,机构重复设置比较严重。
目前集团公司(包括股份公司)系统共有科技人员5万余人,分散在300多个科研机构里;集团公司直属科研机构7家,企业直属科研机构80家,企业二级科研机构200余家。不同区域的企业都设有同类性质的科研机构、同一区域的同一性质的企业二级单位也都设有相应的科研机构。其结果导致立项重复、设备购置重复、科研整体水平在低水平上重复。
(2)机构庞大,科技队伍结构、专业设置不合理。
科研机构内部“小而全”的组织结构使得科研机构规模庞大,学科专业设置过分追求齐全,技术支持、社会服务一应俱有。科技队伍中不做研究开发工作的人员比重很大,按集团公司直属科研机构和企业直属科研机构统计,真正从事课题活动的人员仅占科研机构从业人员总数的57%左右。
(3)高层次、高素质人才缺乏。
集团公司众多的科研机构中,博士数量非常有限,而且主要集中在北京勘探开发研究院等少数院所。
(4)自主创新的组织体系和运行机制尚未完全建立。
目前,我国石油企业只有少数研究开发机构按技术中心建制,而大多数还是以原研究院所的机制运营。重理论研究、轻应用开发,重论文成果、轻市场推广的现象依然存在。这不利于技术创新和科技成果迅速转化机制的形成。
(5)创新人才相对缺乏。
一是企业往往片面追求当前的经济效益,而忽视对员工的在职培训、成人的继续教育,以致科技创新的后劲不足;二是引进的人才自身素质一定程度上存在欠缺,往往难以更快地把书本知识转化为现实的科研能力;三是人才流动机制没有真正建立起来,缺乏人才相互交流、学术相互渗透的必要的科研氛围;四是人才流失,这主要是加入WTO后,各跨国公司用高工资等待遇吸引人才,以及石油行业大多远离城市,沿海与内地高层次人才收入差距较大,导致人才流失。五是创新人才的激励机制尚未真正建立。
(6)科研投入问题。
一是投入相对不足。按照国际标准,研究开发经费占产品销售额的5%的企业才有一定竞争力,只有2%的企业仅能维持生存。而中国石油企业作为有较强实力的大集团经费投入也只有2%―3%。二是科技投入分散,导致中长期、重大、超前项目萎缩。三是同一公司重复购置同一资源,造成浪费。
(7)自主创新能力差。
大部分基础研究只是把国外比较成熟的理论和方法在我国加以具体运用,造成我国科研工作的具有自主知识产权的技术创新少,技术创新能力差,科技发展后劲不足。
2 中国石油公司科技资源优化配置趋势
进入21世纪,科学技术发展日新月异。科技进步已成为促进石油工业发展的关键因素。国际上各大石油公司面对日益增长的能源需求和世界石油市场的激烈竞争,都把科技创新、技术进步作为其业务快速发展、增强核心竞争力和获取最大利润的主要战略。
中国石油集团公司要想尽快适应世界石油市场,与国际接轨,重视并积极做好科技创新工作是前提。要做好科技创新,提高科技创新的效率,优化科技资源配置是关键。加快科技资源优化配置是集团公司快速发展的必然要求。集团公司要走向海外,实现率先建成一流的社会主义现代化企业和具有较强国际竞争力的跨国企业集团的目标,就必须优化整合科技资源。其次,对于集团公司这样的大企业来说,现行的科研体制还不尽合理。集团公司从总体规模上看,研究力量是比较雄厚的,但机构重复、分散、庞大,集中表现为大而不强,管理不集中。虽然这几年科技的贡献率较大,但科技创新的整体合力尚未完全形成。第三,要落实科学发展观,就必须加快科研机构整合,优化科技资源配置,这也是科技工作自身规律的必然要求。
科技资源优化配置是建立创新型企业和提高自主创新能力的必然要求,是一个系统工程,也是一个持续渐进的过程。未来几年内,中油集团优化科技资源配置的途径简单的说是“瞄准一个目标,抓住五个关键”。
“瞄准一个目标”是指集团公司在优化科技资源时,要以提升技术创新能力,提高企业管理水平为目标。争取保证企业各类科技资源在不同的科技主体、过程、领域、时间、空间等层面上进行分配并实现相互的作用。优化市场资源,优化科技资源,优化管理资源,优化人力资料,优化环境资源。
3 我国石油科技需要实现几个转变
随着1998 年石油工业的战略重组,真正做到科技兴油,科技增效,石油科技就要相应地发生一系列改变:一是从生产型向效益型转变。从围绕储量、产量转,追求的是储量、产量箭头向上,转向着力于效益。对上游而言,“科技增油”增加的必须是有效益的经济储量和经济产量。对下游而言,就是要提高工艺的技术含量,开发出适销对路的产品。二是从全国型向企业型转变。石油科技过去的研究范围,摊子铺得很大,战线拉得很长。重组后的石油科技要缩小包围圈,对集团公司没有效益的事不做,不铺摊子,不贪大求全。三是从计划型向市场型转变。用“开放、流动、联合、竞争的新机制择优配置科技资源,组织科技工作。科技项目通过市场的手段选择科研力量,打破人员、设备的界限。科研单位按照科研攻关、技术推广、后勤服务三块来进行划分和重组。四是从成果型向能力型转变。科研工作要紧密结合生产实际,科研成果迅速转化为现实的生产力,使科研工作真正从争技术水平和成果奖励,转到争市场竞争力和争经济效益上来。
4 国内石油公司科技资源优化配置的对策
(1)实施积极有效的科技人才管理措施。
人才是第一生产力的代表,是企业创业的先导,在生产力诸要素中,劳动力是首要的能动的因素,在各类资源的优化配置中处于举足轻重的地位。要使科技人才优化配置,做到人尽其才,首先要实施人才发展战略,优化科技队伍结构;其次必须改革现行的人事管理制度,建立起公平竞争的科技人才管理制度,健全激励与约束机制,最大限度调动科技人员积极性和创造性。
(2)加大科技资金在投入和使用上的管理。
首先要增加科技经费的投入,这是推动科技发展和科技进步的重要因素,以提高科技进步在生产发展中的含量;同时适当调整科技经费的投入结构,加大勘探开发新技术项目以及对油田公司可持续发展最有益的新管理方式、方法项目的投入。
其次,要建立开放型的融资渠道,使科研投资主体多元化,形成社会化的科研投资格局。如,允许从科技成果转让、技术产品销售、技术咨询服务等收入中提成,建立科技发展基金,基金提取应不低于销售收入的3%。对未列入计划的项目,二级单位可以打破传统思维,改变投入―研究―推广―创效的模式,在可预见的效益中,先预支一部分资金,解决资金不足的问题,待研究成果经科技部门认定见到效益后,由科技部门偿付二级单位垫付的资金。这样做把技术推广创效和科技经费来源结合起来,一方面有效解决了资金不足的问题,另一方面督促了该项目承担部门和单位为能得到垫付资金,会比较积极主动地进行该项目的推广,加快该成果的转化。
最后,加强对科研经费的管理。严格执行油田公司科技经费管理办法的有关规定。严肃项目合同管理,项目经费必须按规定落实到课题组,杜绝经费挪用和依托单位重新分配的现象,经费的支出必须与合同规定一致,加大对项目经费使用的审计,掌握好项目的资金预算,严格执行资金预算,任何个人、部门不得增加支出,建立对科研经费使用的监督管理机制,把科研项目资金管住管好,让有限的科研资金用在刀刃上,使投入的科研资金达到最佳效益,让科研资金合理配置。
(3)建立有效的信息保障机制。
技术进步使企业的外部环境发生了很大变化,信息和知识成为企业财富的新源泉,要强化这一理念,就必须建立有效的信息保障力度。
①整合现有信息资源。建立渠道畅通、迅捷高效、运转规范的信息搜集、处理、传递、共享机制和科技信息研究中心,明确各部门、各单位在信息搜集、处理、传递方面的职责,把信息作为企业生存和技术创新的重要资源来经营。
②加强网络建设和各种管理信息系统开发。利用先进的信息技术为信息的搜集、处理、传递、共享搭建网络平台,实现科技工作信息化管理。
③加强与专业信息研究单位和院校、研究院所在信息搜集、处理方面的合作。利用社会信息资源提高信息搜集、处理的能力和水平。
④加强对石油科技发展动态和相关科技发展动态的跟踪监测。一是跟踪监测内部技术应用状态和工程技术服务中的技术难题,总结归纳市场需求信息;二是要注重跟踪监测世界石油技术发展的趋势,通过科技合作、市场开拓、工程技术服务以及国际会议信息、论文报告、网络信息、学术期刊、学术交流等渠道,系统跟踪研究重点国家、重点公司、国内外对标企业技术发展动态,分门别类地进行定期、系统的跟踪和监测,定期出研究简报或综述,研究新的思路与项目建议,为科技规划计划的编制和滚动调整提供参考。
(4)加强科研项目管理。
完善科技立项的科学决策系统和全成本核算的项目管理办法,针对企业增储上产、降低成本、提高效益的难点选择题目,根据市场、效益立项,完善科技项目的合同管理制度,改革科技拨款办法,根据项目的风险程度和难度分为拨款、部分贷款、全部贷款三种形式。要强化课题的中期评估和跟踪管理。同时,在成果验收上,以“效益”评估为最终目标,改变过去那种单纯的科技结论、没有经济风险评估的做法。
5 结论
结合对国内油田公司科技资源配置中存在的科研机构设置重复,配置不当;科研经费使用不合理,浪费现象严重等问题的分析以及对未来发展趋势的研究预测,本文探索出了适合国内油田公司发展实际的优化科技人力资源、财力资源及物力资源配置的对策,以期能够对国内油田公司科技资源配置战略的制定和实施具有现实的指导意义,有助于油田公司提高核心竞争力,谋求长远的发展。
参考文献
[1] 徐传谌.国有经济资源优化配置系统论[M].北京:经济科学出版社,2006.
[2]薄志仲.油田企业可持续发展问题[J].石油企业管理.1999.
篇10
第一条科学技术是发展中药生产的先导。为了贯彻《中药行业“八五”—2000年产业政策》，推动中药行业的科技研究和开发，设立中药产业科技研究计划（以下简称计划），并制订管理办法以利实施。
第二条本计划是国家中医药管理局科技工作计划的组成部分，所设置的课题属于国家中医药管理局科研项目。
第三条本计划课题包括研究和创制中药生产发展所需的新品种、新制剂、新技术、新设备、新辅料等，以及将其成果推广应用于生产。
第二章申报
第四条申请本计划课题须具备以下条件：
1．课题应对发展中药生产具有现实意义，有充分的前期基础和良好的开发前景，可望在1～3年内取得成果；
2．承担课题的单位应有健全的科研组织和从事科研工作的技术条件，并信守合同；
3．承担课题单位的自筹资金能够提供课题总经费的1／2以上。凡从事中药科技研究和开发的生产、科研、教学、临床单位，符合以上条件者均可申请。
第三章组织管理
第五条本计划由国家中医药管理局科学技术司制订并下达。
第六条本计划实行技术合同管理。合同甲方为国家中医药管理局科学技术司，甲方委托中国药材公司为甲方代表；乙方为课题承担单位（或课题组长单位）；丙方为监督单位，即乙方的上级主管部门，保证合同执行。
第七条本计划课题经费1次核定，根据课题进展分年度划拨，实行专款专用和有偿使用。偿还比例视课题产生效益的情况商定，平均为资助额的70％，须在完成拨款后3年内还清。偿还经费做为本计划滚动资金，继续用于发展中药产业科技事业。
第八条建立定期交流和检查制度。中国药材公司每年向国家中医药管理局科学技术司书面报告当年计划执行情况。国家中医药管理局科学技术司参与必要的检查。
第九条本计划运用电子计算机“全国中医药科技资料管理系统”参与管理。
第四章验收
第十条课题按合同要求完成以后，承担单位须及时申请验收并提交全套技术资料，由中国药材公司审核同意后报国家中医药管理局科学技术司。
第十一条国家中医药管理局科学技术司组织或委托有关单位主持验收。验收时对课题的技术内容须经技术专家委员会（组）评审和提出鉴定意见。
第五章成果推广
第十二条国家中医药管理局科学技术司委托中国药材公司制订成果推广应用计划和组织实施。
第十三条通过验收的成果如属新产品，可申请纳入国家重点新产品试制计划，享受有关优惠政策。
第六章奖励
第十四条经过正式验收的计划成果，可申报中医药科技进步奖。
第十五条定期总结评比计划课题工作，对成绩突出的课题组、先进个人、科研管理及成果推广人员给予奖励和表彰。
第七章附则
第十六条本计划管理办法由国家中医药管理局科学技术司负责解释。
第十七条本计划管理办法自之日起施行。
中药材生产扶持资金管理办法
第一条为加强中药材生产扶持资金（以下简称中药材资金）管理，提高中药材资金使用效益，制定本办法。
第二条中药材资金是中央财政安排用于促进中药材生产发展的专项资金。
第三条中药材资金的使用对象，一般为国有中药工商企业、药材专业种植养殖场和直接从事中药产业化科技开发的研究院所。
第四条根据中药产业发展政策，中药材资金限于以下范围使用：
（一）野生药材资源保护和野生药材变家种家养的科研开发及成果应用；
（二）中药材种植养殖先进技术研究和推广应用；
（三）大宗、紧缺品种的中药材基地建设，中药材种子、种苗基地建设；
（四）中药材存储技术研究及改善中药材仓储设施；
（五）中药饮片加工技术研究和推广应用。
第五条中药材资金的安排要符合国家的中药产业政策，统筹规划，突出重点。
第六条国家经贸委应编制中药材发展规划，对中药材资金实行项目管理。中药材资金项目管理办法由国家经贸委商财政部另行制定。
第七条国家经贸委每年按预算编制要求，结合项目管理情况提出下一年度中药材资金使用计划，报财政部审批同意后办理请款手续，并在收到拨款后7日内将中药材资金拨付到项目单位。
第八条国家经贸委应加强中药材资金使用管理，于次年2月底前将审核汇总的中药材资金年度使用决算及决算说明书报财政部审批。
第九条中药材资金使用单位要接受财政、审计等部门的监督。如发现挪用中药材资金等问题，要追究有关人员的责任，收回资金并不再给该单位安排资金；触犯法律的，移交司法机关处理。
第十条本办法自之日起施行。原国家中医约管理局、财政部制定的《中药材生产扶持专项资金管理办法》同时停止执行。
第十一条本办法由财政部负责解释。
现代中药产业化专项实施方案编现代中药是以中医药理论为基础，发挥中医药的优势和特色，利用现代科学技术生产的“安全、高效、稳定、可控”的中药，包括中药材、中药饮片、中药提取物质和中成药。现代中药产业是在传统中药产业的基础上，充分利用现代科学技术，发展成为具有较高技术含量、较强国际竞争能力，以产业化生产现代中药产品为特征的新兴产业群体。
中药产业是我国的传统民族产业，又是当今快速发展的新兴产业；是我国医药经济中独具特色的重要组成部分，也是国际医药，特别是植物药、天然药物的有机组成部分。近几年来，中成药工业的产值平均年增长20％，利润和利税平均年增长24％，呈现了强劲的发展势头。到1999年底，我国中药工业的总产值已达到385亿元，约占医药工业总产值的20％。但中药产业作为一个传统的民族产业，目前其市场竞争能力还很弱，1999年出口只有6亿美元左右，占国际植物药市场份额不足5％，与我国天然药物的大国地位相差甚远。随着国外对中医药的全面认识的提高和经济全球化趋势的快速发展，以及我国将加入世界贸易组织，中药产业的发展遇到了前所未有的机遇和严峻的挑战。
现代中药产业化专项（以下简称“专项”）拟通过示范中药生产过程中的一系列高技术成果，建设一批不同类型的中药高技术示范性工程，提高中药二次开发能力，培育一批具有国际市场竞争力的“大品种”，促进现代中药产业“大企业”的形成和发展，推动中药产业的技术跨越，变传统中药产业为现代中药产业。在项目选择上突出“现代化”和“高技术”，不搞一般技术的扩大生产能力项目。
一、专项的主要目的
加速中药高技术成果的产业化，示范应用先进的提取、分离、制剂及生产过程控制技术，使一批具有代表性的中药骨干企业在生产工艺技术和装备水平上全面实现技术提升，建立对全行业进行技术辐射的示范工程和产业化基地，提升我国中药工业的整体技术水平，促进中药产业的结构调整，加速具有自主知识产权、高技术含量、高附加值的现代中药产品的产业化，强化中药产业的持续创新能力，磁强我国中药在新的国际经济环境中的竞争力，扩大我国中药在国际药物市场中的份额。
二、专项的主要内容
专项是技术含量高、疗效优势突出、市场需求量大的现代中药产品为核心内容，国家重点支持技术先进，特别是具有自主知识产权、治疗病症确切、质量标准完善、安全稳定、服用方便、生产条件符合GMP要求、单品种市场潜力可达到年销售亿元以上、具有竞争力的中药标准提取物、新型中成药等现代中药产品的产业化；重点支持采用先进单元制造技术与装备在骨干企业中药制药过程中的产业化示范、濒危稀缺药材的优质种源繁育技术的产业化等；以显著提高行业及大型中药企业的创新能力、形成中药工程研究中心和中药质量标准技术开发中心。鼓励建设采用先进适用技术的道地绿色中药材规范化种植和加工示范基地。
