合同管理方法范文

导语：如何才能写好一篇合同管理方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：合同；合同管理机制；合同管理模式

中图分类号：F373 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-00-01

一、引言

企业合同的重要和必要性包含两个方面：一是企业合同能够促使企业内部与外部市场联系，满足双方的需要，从而进一步提高企业外部市场竞争能力。二是企业履行合同的过程中，能不断提高企业的经济效益，同时提升企业在社会上品牌和形象。完善的合同是企业取得经济效益的基础，因此，健全企业合同管理机制和加强合同管理模式对提高企业竞争力和提升企业形象具有重要的意义。

二、现代企业合同管理现状

分析现代商业诉讼案中，有相当大的部分是企业合同纠纷，从中可以发现，我国一些企业对合同的管理认识等方面存在某些问题，这不仅危害了企业的利益，而且阻碍了企业的发展，比较具体的体现在以下几个方面：

(1)企业的合同法律意识淡薄。合同的文本不规范，文字不够严谨，容易令人产生误解和歧义，文字的内容没有合理的体现当事人的真实意愿。有的甚至用口头合同，那么一旦引起合同纠纷，将会给企业许多潜在的危险，甚至能危害整个企业的利益。

(2)合同管理重视程度不够。一些中小型企业没有专门的合同管理机构，合同管理制度不够健全，工作流程不够规范，权责不清；在合同的履行过程中，缺乏有效的监督和管理，有时造成了合同不能够正常的履行。

(3)一些中小型企业的管理人员，由于对市场的风险认识程度不够，对《合同法》的不熟悉，只是将合同的签订看成一种表明形式。

三、健全企业的合同管理机制和加强合同管理模式

为了解决上述企业合同存在的问题，我们应该从健全企业合同管理机制和加强合同管理模式等方面入手，提高现代企业合同管理。

1.健全企业的合同管理机制

企业合同现在已经成为了企业对外部市场经济交往的主要形式，为企业和市场起到了桥梁和纽带作用。企业合同的签订直接关系到企业的利益和形象问题，因此，对于建立一套有效的合同管理机制，这对于现代企业是非常有必要的。比如合同管理、合同归档、合同审查、合同专用章使用、合同授权、合同公证制度等制度，都是合同管理机制方面不可或缺的一部分。

(1)健全合同管理机构和制度

建立专门的合同管理机构和制度，这是管理好合同的基础，企业的合同管理应该用专业的法律机构来负责，同时由于合同管理需要企业各个部门协同合作，各负其责，因此合同管理机构应该采取统一管理和分项合作的形式，即要求企业法律机构来对合同的起草、签订、履行、变更、纠纷行使监督和管理。同时，也需要专职合同人员负责企业财务、开发、销售等部门之间的协调。为了提高合同管理机制效率，可以实行一些措施：如岗位责任制、监督考核制、档案管理制、委托制、财务公开制等合同的管理制度，一定要做到职责分明，详细的规定每个相关部门、职位、人员的相关责任，实行奖惩制度，使员工知道有所为和不有所为，使领导干部用权能受到监督，以此最大限度地来规避合同的风险，从根本上保证企业的利益，提高合同管理的效益。

(2)合同信息化建立

随着全球信息化的进一步发展，企业合同管理信息化是合同管理发展的必然趋势。如建立合同管理系统的预警机制，对合同管理人员的网上录入、审批、核算起到监控的作用，同时合同预警机制自身的加密程序能够让非合同管理人员难以知道合同机密，进一步加强了合同的保密性。这样可以确保合同管理的安全性，还可以大大提高合同管理的规范化、科学化。

(3)重视合同管理人才的培养

在企业内部，重视合同管理人才的培养，强化合同管理人才的法律意识，这些可以通过对《招标法》、《合同法》等一系列法律来改善员工的法律意识，保证全体员工都能够使用这些法律，保障企业的合法利益。同时，我们可以把企业优秀的合同管理人员派到知名的公司进行培训，或者邀请国内外合同管理专家来公司进行讲座，或者从社会上引进专业的合同管理人才。

2.加强企业的合同管理模式

不同的企业的经营规模不同，其选择合同的管理模式也会不尽相同，企业合同管理部门要根据企业自身的条件，制定相关合同管理模式。企业法律部门在对企业合同的签订和履行等方面具有监督、指导和检查的作用，集中体现在企业和所属的各级部门、各个单位对合同的管理模式上要做到制度、机构、人员三方面做到分工合理、制度完善，这样才能使合同管理在事前、事中、事后等都处于可控制范围，有效地规避合同风险。

(1)合同管理的事前防范

企业在签订合同前，对对方的基本情况要认真地了解。具体体现在：对方的资产报表是否属实，是否有法人资格，是否有合法的经营权，要做到心中有数。既要考虑到本方的实际情况，又要考虑对方的条件和经济能力，防止签订无效经济合同，防止企业上当受骗，以此来确保合同双方当事人的权利不受侵犯，义务必须履行。这些权利和义务必须在合同上有明文的规定，合同的文字要表达清楚、准确。

(2)合同的事中管理

对合同的履行过程进行监督和管理就是合同的事中管理。合同签订的主要目的是为了防止违约情况的发生，所以企业必须对合同的履行进行监督。如果合同在履行的过程中出现变更，因及时进行协商，协商不成功时，可以采取法律的武器来合法地保障自身企业的权益。因此，合同的事中管理工作是十分重要的，为了保证合同履行，需要企业的各个部门密切的配合，这样合同的管理才能有效地实施。

(3)合同的事后管理

合同一旦签订，那么企业之间就会产生一种法律关系，任何一方，只要试图破坏这种关系，就是一种违法关系。一方只要有违约行为，对方可以就此申请赔偿甚至可以向法院申请强制措施。合同事后处理措施是在事前管理和事中管理中没有奏效的前提下，是企业维护自身的合法权益的最后保障。

四、小结

总之，合同管理是现代企业管理制度的一种重要的内容。为了加强企业合同的管理，我们应从健全企业的合同管理机制和加强合同管理模式等方面入手，为企业的发展保航护驾。

参考文献：

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关键词：成本控制 过程管理

中图分类号：C93文献标识码： A

施工合同管理是建设工程管理体系的重要内容，加强施工合同管理对合理确定和有效控制工程造价，提高投资效益有着重要意义，施工合同是施工阶段造价控制的依据。国家为了加强建设工程施工合同管理，维护建筑市场的正常秩序，从我国颁布的《建筑安装工程承包合同条例》、《建设工程施工合同管理办法》等有关法律、法规可以看出，施工合同管理在建筑业普遍得到了加强，对于规范业主和承包商的市场行为，推动建筑市场的政党运转，都起到了积极的作用。

一、施工合同管理与成本控制之间的关系

施工合同的管理是一门精细的科学，需要造价人员掌握有关设计、施工、定额、材料、法律等大量相关知识，同时需要足够的精力、责任心和耐心。才能处理好计价、变更、索赔等问题，合理确定工程造价和有效控制工程投资，维护合同双方的利益。

施工合同是施工阶段造价控制的重要依据。签订公平合理、严谨清晰的施工承包合同，是工程造价控制的关键基础。如果合同对其中一方不公，必然会影响合同的执行，利益受损的一方会千方百计索赔，或拖延结算，造成甲乙双方很多纠纷。签订公平合理、严谨清晰的施工承包合同，才能保证工程造价的合理性、合法性，减少履行合同中甲乙双方的纠纷，维护合同双方利益，有效地控制工程投资造价。在合同签订后，要注意做好合同文件的管理工作，对于合同、补充合同协议、会议纪要、工作联系单、签证、施工方案、设计变更、图纸会审记录等文字记录，必须完整保存，同时对合同执行情况进行动态分析，根据分析结果采取积极主动措施，保证合同得到有效履行。

二、合同管理在施工企业生产经营中的作用

1、合同管理与投标工作的联系

施工企业的投标工作其核心是编写投标文件。投标文件的主要内容有投标书、报价清单或概预算书、施工组织设计。这就确定了合同的三大目标：(1)工期；(2)价格；(3)工程质量、规模和范围。合同管理就是要保证这些目标的实现，因为在制定这三大目标时，要考虑企业的承受力，考虑合同签订后其履行能力的可行性。因此，投标工作是合同管理目标的确定工作，是合同管理的基础工作，它的水平高低与施工企业盈亏有直接的关系，谈判合同、评审合同，都是减少合同目标风险系数的行为。

2、 合同管理与项目管理的关系%A

施工项目管理是施工企业对一个建筑安装产品的施工过程及成果进行计划、组织、指挥、协调和控制。项目管理与合同管理有着密不可分的关系：

（1）、项目经理部是依据施工合同而成立的。工程项目经过投标中标了，才有可能成立项目经理部。成立项目经理部是合同管理的继续。项目经理部与企业之间签订的内部承包合同是合同目标的具体化。

（2）、工程项目管理以合同管理作为起点，施工合同确定工程项目的质量、工期、价格三个目标值，这三大目标正是项目经理部控制质量、进度、投资的三个方面依据，是将施工合同的目标作为项目实施的目的的。

（3）、工程项目的实施和管理全部工作都可以纳入合同管理的范围，合同管理配合项目实施的全过程和各个方面，对整个项目的实施起总控制和总保证作用。

3、合同管理与索赔管理的关系

工程索赔是在合同的履行过程中，合同一方因对方不履行合同或没有全面地履行合同所设定的义务而遭受损失时，向对方提出的赔偿要求成补偿要求。在实际中，承包人也就是施工企业有三方面事项可以索赔：第一方面是业主违约；第二方面是合同文件的缺陷；第三方面是合同的变更。

4、合同管理与工程结算的关系

合同管理的成功与失败，在工程结算时将必然得到验证。合同管理得好，施工企业就能选到预期的效益目标，否则，将造成巨大的损失。施工中往来函件、工程签证缺乏记录和必要的资料保管，尤其施工过程中，由于业主的原因停工几年，但无任何索赔证据，结算时很困难，前后算了三、四次帐，持续了两年，结果亏损了上千万。这验证了合同管理不善带来的弊端。

三、加强施工企业合同管理的措施与方法

1、建立施工企业的合同管理系统。

合同管理系统，就是施工企业从上向下建立起一支专业管理队伍，实行系统管理。作为独立法人的施工企业，建立合同专门管理机构，这个机构等同于企业三总师室或工程部，是内部管理机构。各项目经理部也设立专职合同管理人员，隶属于企业合同专门管理机构。施工企业应制定施工合同管理办法，将合同管理系统的职责、权利、分工，用内部管理规定的形式确立下来。将合同管理系统分为两极，公司级和项目级。

2、制定施工企业的合同管理制度

除了有专门的合同管理体系外，施工企业还必须建立一套完善的、可行的、合理的合同管理制度。这些制度包括：

(1)合同的审查批准制度

(2)印章管理制度

(3)合同统计考查制度

(4)合同信息管理制度

3、施工企业的法定代表人，总经济师、项目经理必须掌握合同管理的知识。

(1)企业的法定代表人、总经济师是企业主要经营决策者，掌握合同管理的有关知识是领导现代企业必备的素质。前面已经论述过合同管理是企业的生命线，企业要生存，要在竞争中取胜，企业高层领导应适应客观要求。

(2)项目经理也应精通合同，熟悉合同管理和索赔工作。现代企业管理不仅需要专职的合同管理人员和机构，而且要求项目管理人员在掌握合同管理的知识前提下进行工程索赔。

4、做好合同签订时的管理，为履行合同打好基础。

建筑工程具有投资大、工期长、结构复杂、受场内场外环境影响大，不可预见性因素多的特点。施工合同应尽量做到内容完整，条款说尽，表联明确、严密。为此，合同谈判人员要在合法、依法、平等原则的基础上，通过对工程信息的调研与反馈，制定出严密、周详、可行的谈判方案，不打无准备之仗。

5、认真履行合同，加强履约管理

(1)履约管理的依据--合同分析。

合同分析是从执行的角度分析、补充、解释合同，将合同目标和合同规定落实到合同实施的具体问题上和具体事件上。a、分析合同漏洞，解释争议内容。b、分析合同风险，制定风险对策。c、分解合同并落实合同责任。

(2)履约管理的方式--合同控制。

合同的控制方法有主动控制和被动控制。主动控制是预先分析目标偏离的可能性，拟订和采取预防性措施，以保证目标得以实现。被动控制是从计划的实际中发现偏差，对偏差采取措施及时纠正的控制方式。

四、加大合同管理力度，保证施工合同全面履约。

1、加强对承包商的资质管理。对承包商的违法行为要严肃处理，通过严把建筑承包商资质管理关，维护正常的建设市场环境，确保建筑市场的规范、健康发展。

2、加强工程招投标管理，建立与工程量清单相配套的工程管理制度、合同管理制度。国家已经出台了招投标法，并全力推行工程量清单报价体制。

3、借鉴国际经验，推行适用于市场经济的合同示范文本。在合同管理方面，我们要不断借鉴国际先进经验，以加速建立和完善市场经济需求的合同管理模式。新的建设工程施工合同示范文本，很大程度地参考了FIDIC文本格式，较以往合同文本有较大的改进，有利于促进建筑市场的健康、有序发展，应该严格执行。

4、监理要在严把审查关的基础上，严格按合同管理，保证施工合同全面履约。

5、加强合同法律意识，减少合同纠纷产生。对合同的合法性、严密性进行认真审查，减少合同中产生纠纷的因素，把合同纠纷控制在最低范围内，以保证合同的全面履行。

6、加强施工合同索赔管理工作。施工合同是索赔的依据，索赔是合同管理的延续。在合同履行过程中，要随时结合施工现场实际情况，结合法律法规进行分析研究，以合理履行合同，减少索赔。

五、工程索赔的管理

妥善处理索赔事件是反映监理工程师执业能力的重要标志。作为一名合格的监理工程师。

1、树立正确的索赔观念。承包人提出的合理索赔要求，是规避风险的最后措施，监理工程师应当受理而不能拒绝。

2、加强学习和实践，努力掌握索赔的原则、方法、技巧，用先进的管理方法代替传统习惯做法。

3、认真阅读合同文件，了解本合同履行风险。在索赔要求提出时。能够知道该要求与合同约定的差异，迅速判别索赔是否成立。

4、注意搜集积累原始资料、凭证及验收记录。证据是索赔的关键，证据不足或没有证据的索赔就不能受理。监理工程师从一进入现场开始，就要有目的地安排专人从事信息资料管理工作。对证据齐全、符合合同、计算准确的索赔要予以驳回。

5、认真履行工程师职责，规范化程序化地展开工作，减少和防止因工作失误、疏忽而发生的索赔机会。

六、工程变更管理中注意的事项

工程项目由于设计深度不够，或者不可预见的自然因素与环境情况变化等，或合同双方当事人或第三方的干预和要求，都会引起工程的变更。因此，在变更管理中监理工程师应注意以下几点：

1、任何工程变更都会引起工程费用的变更。

某一工程局部或工程材料变更单项虽少，但也可能使工程费用大幅度增加，甚至使工程费用失控，总投资突破工程概算。如变更结构物台背回填料，虽然单项费用变化不大，但全部工程构造物数量很多；又如沥青混合料中天然砂改用机制砂和沥青改用改性沥青等，这些单项材料虽然差价不多，但工程量很大，单项累计费用总额就会很大。

2、工程变更虽然计划方案先进、可行，但工程变更决策时间、设计周期的要求，可能使工程进度受到影响，无法按预定工期完工。

3、防止非指令性变更发生。如在没有监理工程师向承包人下达变更指令的情况下，而业主某些人员提出变更工程标准、技术规范、修正设计差错，以及某些监理人员提出超合同规定提高工程质量和工程材料质量控制标准等，造成实质上的工程变更，从而引起工程费用的增加，此种变更带有随意性，缺乏根据，应予避免。

总之，随着改革开放，建筑市场不断规范，建筑业不断发展，合同管理已经成为施工企业的全民管理，它的研究将略我们带来更多的启示。施工阶段的造价控制与工程质量、进度、材料和人力的合理利用密切相关，施工合同的管理需要业主、承包商共同努力，才能实现工程项目施工的顺利进展，实现即定的各项目标，取得社会效益和经济效益的双丰收。

参考文献：

[1]成虎，徐崇禄。建设工程施工合同管理与索赔[M]。北京：企业管理出版社。2004

[2]丛建存。工程建设强制性标准实施手册[M]。北京：中国大地出版社。2000

[3]蔡永斌.建筑工程承包合同争议的解决方法[J].建筑经济,2006,(12):101-102

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【关键词】建设工程；合同管理；防范；工程承包；法律风险；对策

订立和履行建设工程合同，直接关系到合同双方的根本利益。建设工程合同的订立，确立了当事人双方对工程项目的管理责任和双方的权利义务。慎重分析研究合同实施过程中的各种风险因素，在签订工程承包合同时尽量避免承担风险的条款，在履行合同的过程中采取有效措施，都可以有效地防范工程承包中法律风险的发生。

一、建设工程合同纠纷产生的原因

1.合同主体不合格。合格的主体应当是具有相应的民事权利能力和民事行为能力的合同当事人。合同主体不合格主要包括两种情况，一种是虽然具有上述两种能力，但不是合同当事人，即当事人错位，当然是不合格的合同主体。另一种是虽然是合同当事人，但却不具有上述两种能力，同样是不合格的合同主体。

2.合同条款不平等。工程承包本来应以合同为约束依据，而合同的重要原则之一就是平等性。但在工程承包实践中，业主与承包商很少有平等可言。鉴于当前的工程承包买方市场的特点，个别业主常常倚仗着僧多粥少这一有利的优势，对承包商蛮不讲理，特别是政府投资工程项目的业主部门。在签订承包合同时，业主常常强加种种不平等条款，赋予业主种种不应有的权力，而对承包商则只强调应履行的义务，不提其应享有的权利。承包商如果在拟定合同条款时不坚持合理要求，则会给自己留下隐患。

合同文字不严谨，不严谨就是不准确容易产生歧义和误解，进而导致合同难以履行或引发争议。依法订立的有效合同，应当反映合同双方的真实意思。而这种反映只有靠准确、明晰的文字来体现。可以说，合同讲究咬文嚼字。但有些合同由于一些人为的或客观的原因，对一些合同条款拿捏不准或措辞含混不清。还有些合同对承包商的义务规定得非常具体，而对其应享有的权利则笼统地一笔带过，甚至对有些关键事项含糊其词。比如有些工程承包合同中在有关追加款额的条款中写道：“发生重大设计变更可增加款额”这类字句。那么，何为重大设计变更则并无细则说明。一旦出现类似情况，业主或监理工程师往往便会视情随意曲解。

合同内容不完备有些合同使用境外文本。由于国情不同、语言文字不同，加上翻译问题，使得这些合同文本存在不少疑问。尤其是发展中国家的合同，由于这些国家过分强调独立自创，通常不愿意沿用国际上普遍遵循的条款，而他们自己制定的一些法规或合同条例往往很不完善，遗漏事项颇多。致使在合同履约过程中，承包商常常找不到合法依据来保护自己的利益。

二、防范工程承包法律风险的主要对策

1.建立健全合同管理的组织网络组织网络，是指企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构，配备合同管理人员，使建设工程合同管理专业化、正规化，使建筑企业合同管理覆盖企业的每个层次，延伸到各个角落。建筑企业内部合同管理机构的主要职责是制订本企业的合同管理制度，检查监督本企业各类建设工程合同的订立、履行；宣传贯彻有关合同法律、法规，培训合同管理人员；审查合同，防止利用合同进行违法活动；参与解决合同纠纷；总结推广合同管理经验等等。合同管理人员的组成应以法律顾问为核心，由企业的管理人员和购销人员组成。在企业负责人领导下开展工作，并接受负责管理合同的国家有关行政主管部门的指导监督。

2.建立健全合同管理的制度网络制度网络，一是指企业就合同管理过程中的每个环节，建立和健全具体的、可操作的规章制度，使合同管理有章可循。二是指建筑企业各层次都应有自己的合同管理制度。合同管理制度是合同管理活动及其运行过程的行为规范。合同管理制度是否健全是合同管理能否成功的关键所在。制订合同管理制度，是搞好建筑企业合同管理的保证。这些合同管理制度主要包括：合同归口管理制度；合同审查制度；委托制度；合同考核制度；合同用章管理制度；合同台帐、统计及归档制度。同时，还要将这些合同管理制度与建设工程合同投标报价和工程项目管理的全过程有机结合起来，贯穿于整个工程项目建设的始终。

3.提高合同管理人员的业务素质提高合同管理人员素质：一是选好合同管理人员。建设工程合同管理需要具备现代化管理知识，精通合同法律法规，熟悉工程实施全过程，有丰富经验的高级管理人才。二是抓好合同管理人员在职学习。随着建设市场的发展和法律、行政法规的不断完善，对取得从业资格的合同管理人员进行继续教育，不断提高其业务水平，显得尤为重要。三是选派有发展前途的业务骨干到有关院校学习深造，委托培养这方面的高级专业技术人员。四是对合同管理人员实行岗位责任制。建设工程合同管理是高精确度、技术性很强、极为复杂的工作。合同管理人员，只有经过严格的培训和考核，成绩合格取得从业资格后方能上岗。

4.积极推行合同管理目标制合同管理目标制，是各项合同管理活动应达到的预期结果和最终目的。建设工程合同管理的目的是通过在工程项目承包合同订立和履行过程中所进行的计划、组织、指挥、监督和协调等工作，促使建筑企业内部各部门、各环节互相衔接、密切配合，以提高工程项目管理水平，保证工程项目经营管埋活动的顺利进行，更好地发展和繁荣建设市场。合同目标管理的过程是一个动态过程，是工程项目合同管理机构和管理人员为实现预期的管理目标，运用科学的管理方法对工程合同的订立和履行行为实施有效管理的活动过程。这个过程主要包括：合同订立前的管理、合同订立中的管理、合同履行中的管理以及合同纠纷管理。

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合同，古已有之，早前被称作契约。随着商品经济的不断发展，逐渐演变为现在的合同。合同在现代企业经营中举足轻重，现代企业的经营活动始终都是围绕着合同来进行，合同管理事关企业的信誉和成败，因此企业必须重视合同管理。合同管理涉及到企业管理流程的方方面面，例如合同签订、合同执行，合同保管等，涉及到企业管理的各个部门，例如：公司采购部门需要按照合同要求进行采购，工程部门需要按照合同约定组织施工，财务部需要按照合同进行付款等等。合同管理是企业管理中的一根主线。

资金，是企业生存的血液。企业的经营和发展离不开资金，资金贯穿于整个企业经营的始终。因此，资金也是企业管理中的一条主线。企业的经营活动简单地说就是通过合同约定，把投入资金变成合同约定的载体，最终按照合同约定把载体再变为比投入资金更多的资金，从而实现盈利的过程，即：资金载体资金。房地产企业是资金密集型企业，资金管理尤为重要。房地产企业除了销售费用、管理费用、财务费用三大费用中的日常小额支出外，其他支出大多都要签订合同，管理好合同，按照合同进行企业的经营和管理，企业的运作才可能成功。

二、财务活动中的合同管理策略

合同和资金是企业管理的两根主线，房地产企业管理抓住这两根主线就能抓住管理脉搏，管理企业就能起到事半功倍的效果。

（一）合同管理融入财务管理的必要性

1.合同管理是资金控制的前提

房地产企业资金流动较大，而大额流动资金的依据主要是合同。在资金支付前，把握合同相关条款，是控制企业经营风险和财务风险的重要一步。合同付款不同于报销流程，必须经合同管理人员审核，否则会给企业带来巨大风险和损失。

2.合同是财务缴纳税金的依据

现行的印花税，是直接依据合同进行缴税的税种。根据合同的种类，印花税又细分了很多相应的税目，如：购销合同、加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同等，不同的税目，税率也不一样，因此合同管理要为财务计算缴纳印花税等提供准确依据。《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]31号）第六条规定“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预收合同》所取得的收入，应确认为收入的实现”，所以合同也是企业所得税收入确认的依据。

3.合同是准确清算土地增值税的依据

土地增值税清算是根据据实发生的收入和支出计算出土地增值额，进而根据相应税率计算出土地增值税应纳税额。收入的确认要依据房地产企业与购房人签订的购房合同，开发成本的确认要依据建筑设计合同、建筑安装等合同，费用确认要依据广告合同、委托合同等等，因此，清晰齐全的合同资料是进行土地增值税清算的必备条件。

4.合同是财务准确核算的依据

财务人员只有根据合同才能确认业务的性质，如收入类别的确认，购房合同是作为主营业务收入，租赁合同则作为其他业务收入。再如保证金条款，一般的建筑安装合同都要求有5%的工程款作为质量保证金，合同中规定的保证金条款是财务扣款的依据。如果没有约定，财务则不能强行扣留。合同中规定的收款、付款条款是财务确认收入、支付工程款项的条件，也是合同管理的重要内容，合同管理人员要时刻关注合同的执行情况，其职能正如军事中的预警，合同管理人员是企业经济活动中的第一预警人员，当合同在执行过程中出现异常时，合同管理人员要及时提醒相关部门，以避免违约风险。

（二）合同管理和财务管理的融合

合同管理和财务管理貌似风马牛不相及，实则联系密切。两者都渗入管理活动的方方面面，都是企业主要管理目标。虽然如此，两方面的侧重点还是不一样的。财务管理的核心部门是财务部，财务部作为企业经营成果的反映部门不仅需要对企业的经营事项进行相关的核算和监督，同时还要参与企业的预算管理，对企业的经营活动进行计划、控制和反馈。合同管理除设有法务部的企业外，大多数房地产企业都是依据各自职能，由相关部门组织订立相关合同和实施。在现代企业分工中，合同管理一般不属于财务部门的管理范畴，那么如何把合同管理融入财务管理之中呢？

1.建立资金拨付前的合同审核岗位，配备合格的合同管理人员

房地产企业对大多数合同管理人员一般没有授予合同审核的权利，这是欠缺的。合同管理人员不仅仅是一个档案管理员，还是企业风险控制中的重要一环。由于企业合同众多，品目繁杂，涉及企业经营事项的各个方面，因此，合同管理人员的素质要求较高。（1）要熟悉国家的法律法规，特别是经济法规，能对合同的合法性进行初步审核，当然，如果没有这方面人才，就应当聘请法律顾问；（2）要有一定的文字水平，对合同中语言表达的准确性能够进行辨别，避免歧义；（3）要有一定的档案管理知识，合同管理要求分门别类，条理清楚，要便于保存还要便于查找；（4）要具有一定的财务知识，只有具有相关的财务知识，才能在合同管理中建立相应的合同管理记录，即合同管理台账。（5）要熟练应用计算机。只有将大量合同利用微机管理，才能提高效率，实现合同管理的及时、快速、准确。对于大型的房地产公司，随着ERP等现代化办公软件的应用，已将合同管理纳入到整个管理流程中，但由于职能的原因，合同执行情况仍不能一目了然，因此，设置合同管理岗位非常必要。（6）要有时间观念。合同事项都是在一定时间段内的，超过这个时间段，汇报的数据再准确又有何用？这一点与财务是一致的，因为会计的四大假设之一便是会计分期，对时间提出明确的要求。

2.对合同管理人员明确授权

对不符合合同约定的收付款项有权拒绝签字；对其工作职责做出明确界定。合同管理人员在对资金支付申请进行审核的同时，要登记记录合同执行情况，即合同台账，合同台账要求每个合同一页，具有相同性质的合同归为一类，同在一个项目的归为一项，即台账设置原则是：项目按合同性质设类，如建筑合同、安装合同、土地合同、广告合同等合同账页，每个合同账页的页首通常包括合同编号、订立时间、订立人（对方）、合同期限等，表页一般包括拨款（收款）时间、金额、拨款（收款）事项，未执行合同金额等，具体参见表1。合同审核的依据即合同文本，要对合同条款准确理解，对拨款时申请人提供的相关资料对照合同进行合规性审核。对涉及合同的收付款项，要制作一式三联的收付款通知，一联财务，二联合同管理，三联存根，一联是财务的主要原因是各项审核签字都在第一页，财务要作为原始凭证；二联是合同管理，是给合同管理台账做依据，该联最好能与相关合同或台账一起存放；三联是存根，是为了整本使用后，能整本存放整个收付款情况，以作备份。

3.合同管理人员记录的合同台账要每月与财务进行核对，发现问题，双方要及时整改。在核对完成后，要对公司所有当月未完合同的执行情况编制合同执行报表。一般应包括：合同金额、合同期间，合同执行情况（收付款情况）、违约情况等，参见表2。

合同执行情况报表要与财务相关数据相吻合，并按月及时提报给相关领导，以便于相关部门能根据合同的执行情况制定相应的管理措施，促进合同的按时执行。

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关键词：统计信息；企业管理；作用

一、统计工作的含义

利用统计信息， 不仅可以对事物本身进行定量定性分析， 而且可以对不同事物进行有联系的综合性分析， 既可横向对比， 也可总结历史预测未来。其作用如下：

（ 一） 可以反映企业在某一时点上的现状， 也可以反映企业在一个特定时期内的动态。从现状看， 它可以反映企业目前的各种社会与自然属性， 反映企业的机构、人员、资产和负债等各方面情况； 从动态看，它可以反映企业的生产发展情况， 产品质量状况以及科技开发、经营销售和财务盈亏等方面的情况； 还可预测未来趋势。

（ 二） 从规模上， 它可以反映企业的资产规模、人员规模、生产规模、营销规模和盈亏规模等。从结构上， 它可以反映企业的产业结构、产品结构、人员结构、技术结构和质量结构等。在速度方面， 可以反映生产产值、产量的发展和增长情况； 反映劳务、服务投入的发展与增长情况。在效益与效率方面， 以人、财、物、时间诸方面的投入与生产和劳务方面的产出成果进行比较。

（ 三） 在数量方面， 包括企业产供销、人财物投入与产出等凡是可以量化的方方面面； 在质量方面， 则主要是反映企业的产品质量、维修质量、设施质量和服务质量。既可以反映本企业的情况， 又可以反映与本企业生产经营活动有关的方方面面。

二、统计在现代企业管理中的作用

（ 一） 客观反映企业生产经营过程与结果。企业的生产经营活动是由人、财、物、产、供、销各个方面及它们之间相互关系的运动组成的， 是一个十分复杂的整体。为了达到有效管理， 就必须全面、深入、系统地掌握企业生产经营的各个环节、各个方面的情况， 使企业领导对企业生产经营的过程和结果有一个比较全面、系统的认识， 以便对企业生产经营活动作出客观评价， 肯定成绩， 找出差距， 总结经验， 从而进一步改进管理， 提高效益。企业的管理是不断决策、不断执行的过程。企业的生产经营决策正确与否， 企业生产经营计划是否可行， 都要经过对生产经营过程中的各种因素进行广泛地调查和缜密地综合分析研究才能得出正确的结论。而要做到这一点， 必须对企业的内部情况和外部条件一清二楚。企业统计正是取得这些基础资料的主要来源，统计部门掌握着大量、系统的资料，无论是生产方面的资料， 供应、销售方面的资料， 还是职工情况方面的资料， 企业财力、资金方面的资料， 物质保证方面的资料都很齐全、系统， 并且相互并联， 组成了科学严谨的统计指标体系。通过这一指标体系可以反映企业的全部生产经营状况和结果， 让企业各层次的管理者和决策者都清楚直观地掌握企业目前的状况， 做到“心中有数”。所以，在企业的经营管理过程中需要有效地利用统计信息、运用统计方法为企业管理提供优质服务，进而使企业科学决策，有效管理，提高效益，促进企业健康发展，充分发挥企业统计在企业管理中的作用。

（ 二） 评价和监测企业对生产要素的组织管理与利用效率。现代企业的生产要素包括： 资本、劳动力、设备、技术和信息等。企业要正常运转， 必须根据企业经营目标进行统筹安排和全面调度， 使各要素间能够均衡配置利用， 各环节相互衔接、相互促进。通过统计对企业生产经营活动过程和结果的反映，进一步分析、评价企业对生产要素的组织管理和利用情况； 检查、监督各类计划的执行情况以及企业对国家方针政策、内部规章制度的遵守执行情况； 比先进找差距， 挖掘企业内部潜力， 提升企业管理水平， 提高企业经济效益， 最终达到发展生产、实现经营目标。

（ 三） 预测企业经济发展动态趋势， 为企业制定经营战略提供决策依据制定和实施经营战略是现代企业管理中最重要的部分， 处于核心地位， 它对企业的生存和发展起着决定性作用。企业经营战略的制定是一个相当复杂的过程， 从总体上看， 包括战略思想的形成、战略环境的分析、战略方案的决策和战略的实施与调整四个过程。其中， 对战略环境进行认真的考察、分析、研究和预测是企业制定战略的依据。统计作为贯穿整个企业战略环境的信息系统， 无论是宏观环境、行业环境还是企业自身实力， 都拥有独特的信息资源优势。充分利用和开发这些统计信息资源， 可以将企业产品和市场领域、成长方向、竞争优势和协同效应等经营战略要素在企业内形成一种合力， 确定并形成企业的共同经营主线、模式和目标。

三、如何发挥统计在现代企业管理中的作用

（ 一） 提高企业统计人员的职业素质，培养高效的统计专业人才。统计作为一门科学， 在长期的实践总结和理论探索中已经形成了一套严谨的统计原理、统计制度和统计法规体系。要求统计从业人员不仅要不断加强统计理论学习， 要精通统计与会计专业核算知识与方法， 学习掌握现代企业管理相关理论、本企业生产工艺流程和组织管理模式以及现代计算机网络技术， 而且要关注和了解国内外宏观经济形势和行业发展动向， 时刻把理论的自觉性和实践的主动性与本职工作紧密地结合起来， 不断增强工作的原则性、系统性、预见性和创造性。同时， 企业要关心和重视统计工作， 加强统计从业人员的理论培训和业务考评， 在企业内部营造一种既有压力又有动力的工作氛围。

（ 二） 健全企业内部统计规章制度， 构建科学完整的企业统计信息指标体系。企业必须建立科学的统计工作制度，一是原始记录管理制度，二是统计台帐管理制度，三是统计报表管理制度，四是统计数字管理制度，五是统计资料管理制度，六是统计工作考评制度，七是统计法规检查制度。企业内部统计按专业分类一般有： 生产统计、销售统计、财务状况统计、科技活动统计、固定资产投资统计、物资统计、能源统计和劳动情况统计等， 他们各自承担本专业的统计任务， 向企业内外提供专业统计。企业内部在建立健全统计规章制度、明确各专业统计职责的同时， 应强化综合统计的专业指导、协调、监督、考评等统计综合管理职责。不能以是否按时、按质完成上级布置的各类报表为唯一的工作标准， 而是要全方位地体现统计在企业管理中的工作职能与职责。企业统计还必须立足于企业管理的需要， 加强内部统计信息资源的整合。统计的内容应在兼顾上级和国家统计部门搜集资料的要求上， 补充设计对本企业管理有用的指标， 不断充实和完善企业统计信息指标体系。

（ 三） 加强统计数据的质量评价， 不断提高统计数据的准确性准确的数据是统计的生命。统计数据质量的高低直接影响着统计分析的科学性和决策的正确性。在社会主义市场经济不断发展、利益主体日趋多元化、统计数据来源多样化的情况下， 统计数据的质量评价更为重要。统计数据的质量评价， 是对调查、整理完毕的统计数据的准确性进行评估， 以便了解它的误差大小， 便于正确使用， 并在必要时进行再调整。企业统计部门在掌握各类数据的来龙去脉、把有关情况搞清楚的同时， 还应建立日常的统计数据质量评价制度， 利用现场抽样评价、内部一致性和外部一致性评价、逻辑关系评价、应用结果评价等方法， 进一步提高统计数据的准确性，树立统计数据的权威性。

（ 四） 加强计算机及网络技术在统计中的应用， 推动企业信息化建设。进入21 世纪， 随着信息技术、网络互联技术为代表的高新技术的广泛应用， 企业进入了一个新经济时代， 企业经营国际化、全球经济一体化已成为未来的发展趋势。企业信息化已成为构建现代企业核心竞争力的关键要素， 成为决定企业生存发展的重要力量。统计信息作为企业信息的重要组成部分， 应充分融入到企业整体信息化建设中。借助现代计算机与网络技术， 搭建连接企业内外的统计信息平台， 提高企业收集、传递、处理和利用统计信息的能力， 为企业各级领导进行科学管理与科学决策提供充分、可靠的依据。

（五）加强全方位的统计工作，为企业提供全方位的服务。

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关键词 合同能源管理；净现值；实物期权；B-S模型；

中图分类号 F206 文献标识码 A 文章编号 1002-2104(2008)03-0135-04

合同能源管理是一种以节省的能源费用来支付节能项目全部成本的节能投资方式。节能 服务 公司为客户实施节能改造，通过提供节能量保证，与客户合理分担合同能源管理项目的融资 和执行风险，并分享项目实施后的节能效益来获得投资回报和滚动发展。

对合同能源管理项目的评价通常采用净现值、内部收益率、投资回收期等投资评价方法。此 类方法的一些假设忽略了合同能源管理项目的未来不确定性、不可逆性等许多重要的现实影 响因素，低估了具有风险的合同能源管理项目的实际价值［1］。在合同能源管理项 目评价 中引入期权理论，运用布莱克――斯科尔斯（BlackScholes，以下称B-S模型）定价模型 可以有效弥补传统评价方法的不足。

1 合同能源管理项目运行过程与不确定性

1.1 合同能源管理项目运行过程

节能服务公司运用合同能源管理模式为客户实施节能改造，通过能源审计寻找节能潜力，并 向客户提出专业的节能项目评估，编制可行性研究和项目建议书；在与客户达到共识后，双 方签订节能服务合同，节能服务公司开始实施项目，并向金融机构借款进行投资；项目完工 后，节能服务公司负责为客户培训相关人员，并对设备进行运行和维护管理工作，同时双方 按照节能服务合同中规定的方式对节能量及节能效益进行实际监测，分享节能改造效益，并 以节能改造效益向金融机构还款。合同能源管理项目运行过程如图1所示。

1.2 合同能源管理项目的不确定性

合同能源管理项目的不确定性主要体现在对节能量预测的不确定性和未来投资回报的不确定 性两个方面。

当潜在节能量减少时，节能项目的预期利润率就会减少，导致对最终用户或政策制定者失去 投资的吸引力。预期风险将使借款者增加借用成本，从而威胁节能项目的内在成本――效益 ，并降低资金来源的总体水平。

节能量预测包含不确定性，许多因素可以影响节能投资的效果，使之产生不稳定性。大量研 究表明：实际测量出的节能量往往偏离最初的预测，有时偏差会很大。实际上，有时节能量 无法完全测量，而且常常不能连续进行。在对美国节能服务公司市场的分析中，有40％的项 目节能量偏离了预期15％以上，有30％的项目预期节能量多于实际节能量［2］ 。

合同能源管理项目投资回报的不确定性体现在效益分成或固定回报的具体比例和期限、客户 的支付能力、政策变化、体制改革、领导更换等方面。

2 合同能源管理项目评价的净现值法

尚天成等：合同能源管理项目评价方法 2008年 第3期 2.1 净现值法

净现值法（NPV）是对投资项目进行动态评价的最重要的方法之一。该指 标是以投资者所期望的 目标收益率作为贴现率，将执行期内每期的净收益折现到期初，进行累加得净现值，以此净 现值作为投资与否的参考值。 净现值评价公式为：

NPV=∑n[]t=0NCFt(1+i)-t

其中，NPV为净现值；n为项目寿命期；NCFt为第t期的净现金流量；i为折现率。

若NPV≥0，合同能源管理项目可行；否则，节能项目不可行。

2.2 净现值评价方法的局限性

NPV法体现了资金的时间价值和项目周期内整个现金流状况，是常用的评价方法［3］ 。但是NPV法 是建立在以下4个基本假设的基础上的：能够准确估计或预测各期节能收益的净现值流量； 能够准确估计项目执行期和贴现率；投资是不可逆的，如果现在不投资，将来也不可能投资 ；经营者的管理缺乏弹性，不能根据市场的变化调整企业的生产决策［4］。这些假 设条件导致运用NPV法进行合同能源管理项目评价时存在以下缺陷：

(1)忽视项目的投资效率。NPV只表明投资方案经济效果的“量”，而没有表明“质”（即投 资效率），容易误导投资者采用投资大的方案。

(2)影响因素为预测值。计算NPV的收入、残值、生产费用、生产成本、投资额、期限、债务 偿还 计划等往往是预测的。由于各影响因素是变动的，因此，根据预测值求得NPV作为判断项目 的可行性依据过于简单和粗糙。

(3)低估项目价值。NPV忽视经营的灵活性，忽略了未来不确定因素的影响，在许多情况下低 估了 项目价值。管理者可以针对具体的市场环境做出灵活决策，NPV法不能反映这种灵活性的价 值，在高度不确定性的市场环境下不能正确对项目进行评估。

(4)折现率的确定比较困难。在具有较大不确定性和经营灵活性的情况下，确定折现率和各 期 净现金流量较为困难。净现值法选用的折现率往往是投资者的期望报酬率，期望报酬率大多 由无风险报酬率（或行业基准折现率）、通货膨胀系数以及风险报酬率三部分构成，投资项 目的无风险报酬率和通货膨胀系数可采用习惯方法确定。由于大多投资项目风险高，影响因 素较多，因而风险报酬率的确定较为困难。

3 合同能源管理项目评价的B-S模型

3.1 合同能源管理项目的期权特性

合同能源管理项目具有期权性质，把企业对未来不确定性的行动，视为期权的持有或创造。 节能服务公司对客户的投资就像购买了一份期权，一旦成功将获得巨大收益，即使失败其最 大的损失也只是投入的风险资本。

节能服务公司通过向客户投资从而拥有一定的获益权利，其目的是为了在节能改造后通过分 享客户的节能收益获得投资收益，实现自身成长。因此，节能服务公司相当于以投入的资 本为期权费购买了一份看跌期权，它赋予投资者在T时刻（T为投资期满日）以某一 价格回收自 己投资收益的权利。该期权以节能服务公司在合同能源管理项目中占有的股份为标的资产， 设其现在的市场价格为S(t)。节能服务公司的目标是在T时刻使其价值增值为X，故X可以视 为期权的执行价格。

由于节能服务公司的投资可以被看作是在t时刻购买了一份标的资产的现价为S(t)、执行时 间为T、 执行价格为X的欧式看跌期权，因此，可以用期权定价方法对合同能源项目的投资进行可行 性 分析。利用期权定价方法进行项目评价时，由于期权定价公式是利用风险中性定价方法得到 的，所以不必进行风险调整。

[BT2]3.2 B-S模型的假设及定价公式

B-S期权定价模型的推导建立在6个假设基础上：

(1)市场的无摩擦性，即期权的基础资产为一有风险的资产，可以被自由地买进和卖出，没 有交易成本和税收；

(2)在期权到期日前，即从时刻t=0到t=T，股票不分红；

(3)从时刻t=0到t=T，都可以以一相同的不变的利率借贷，利率按连续复利r计算；

(4)期权有效期内的价格波动率恒定不变；

(5)标的资产价格以连续的方式变动；

(6)期权到期时股票价格的对数服从正态分布。

实物期权的标的资产价格变化遵循对数正态分布的随机过程，满足下列条件：标的 资产价格 连续变化；在整个期权生命期内，标的资产的预期收益和收益方差保持不变；任何时间段标 的资产的收益和其他时间段股票的收益互相独立；任何时间段标的资产复利收益率服从正态 分布，即有

[WTBZ]log[WTBX]([SX(]S(t2)S(t1)[SX)])～N(μ(t2-t1),σ2(t2-t1)) （1）

在以上所有假设条件下，标的资产价格的运动遵循一种带漂移的几何布朗运动的规律，在数 学上称为伊藤过程，可以表示为：

d=μ*Sdt+σSdz=(μ+[SX(]1[]2[SX)]σ2)Sdt+σSdz[JY]（2）

其中，S为标的资产的价格；μ*为漂移率；σ为波动率，即连续计算收益率的标的资产在单位时间内收益的自 然对数的标准差； dz为布朗运动的一种随机过程，且dz=ε[KF(]dt[KF)]，ε满足标准正态分布。

根据伊藤过程和伊藤引理可以导出单个欧式买权的实物期权价值公式：

F=S(t)N(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)（3）

其中，d1=[SX(][WTBZ]log[WTBX](S(t)/X)+(r+σ2/2)(T-t)[]σ[KF(]T-t[KF)][ SX)]d2=d1-σ[KF(]T-t[KF)]

S(t)为标的资产价格；X为执行价格；T为到期时间；r为无风险收益率；σ2为合同能源管理项目价值变动的方差；N(d)为标准正态分布小于d的概率。

3.3 B-S模型中期权价值的影响因素

在给出了B-S期权定价公式之后，可以用期权定价方法对合同能源管理项目中投资 机会的价值进行计算。图2给出了确定期权定价模型的流程［5］。

(1)B-S模型中参数变量对期权价值的影响。在公式（3）中，Black和Scholes指出，期权价 格 是项目价值S(t)、期权执行价格X、期权到期时间T、无风险利率r、项目价值 波动率σ这5个变量的函 数。其中，项目价值、不确定性、到期时间以及无风险利率的上涨增加了期权的价值，执行 价格的上升减少了期权的价值。B-S模型中各参数变量对期权价值的影响如图3所示。

(2)B-S模型中参数变量的确定。采用B-S期权定价模型的关键是确定各个实物期权的 参数变量 ，这些参数变量是建立B-S模型的基础，只有确定了这些参数变量，才能根据期权定价公式 计算合同能源管理项目投资机会价值。

项目价值的波动率。项目价值波动率即资产价值的标准方差，对应金融期权中股票价格的 波动率，在实物期权中为投资项目未来现金流量的波动率。

项目价值波动率是项目价值的一个重要解释变量，包括项目价值历史波动率、隐含波动率、 现金流量模拟三种形式。当存在与研究项目类似的可交易的资产时，可以计算该资产价值 的历史波动率，并将其作为研究项目的价值波动率。计算可交易资产波动率时交易期的选择 要反映研究项目的评估期限；当所研究项目标的资产或类似可交易资产有期权或期货交易时 ，可直接根据市场上的期权或期货价格进行计算；对于既没有可比较的资产，也很难用模拟 方法计算的，用资本资产定价模型确定波动率。

期权的期限。到期期限即金融期权中约定的有效期限（美式期权）或者约定的交割期限（ 欧式期权），对应实物期权中企业决策者设定的有效期期限。期权的到期日可能是已知的或未知的。在已知到期日时，必须区分到期期限是短期、长期还 是永久的。与金融期权相比，实物期权的期限较长，因而决定合适的到期期限比较困难。研 究中为了简化问题，项目期限是给定的，但在实际情况中项目环境是不断变化的，实物期权 的期限会因竞争态势、技术等的改变而发生变化。

无风险利率。无风险利率一般是根据期权期限及执行时间按照基于AAA级的零息债券利率 结构曲线决定的。金融期权无风险利率一般以短期国库券的利率代替；实物期权中由于投资 的长期性及国库券利率的波动性，通常以一年期的国库券利率作为近似无风险利率。

执行价格。即金融期权中约定的成交价格，对应实物期权中项目预期投资总成本。 因预期技术变化会导致成本变化时，应确定成本变化函数，以便准确计算项目投资额。

由于B-S模型是一个连续变量的模型，与其他模型相比，在对标的资产价格的描述上更加准 确，更能反映实际变化趋势。该模型适用于标的资产价格变动属于随机游走模式的对象。

4 结 语

当一个项目具有延迟、扩展或放弃的期权价值时，净现值法是无法加以计量的。当投资者面 对若干具有不同NPV值的项目时，传统的选择方法是投资于具有较高的回报或最大 净现值的项目 ，这样的后果是可能放弃掉那些虽然现在NPV值很小甚至为负的项目，但因其具有较大灵活 性而 有可能在将来给公司带来更多机会和价值的项目。NPV法是一种刚性的项目评价方法，它忽 视了 决策者针对现实情况灵活调整的能力。实物期权法则充分考虑到了决策者灵活选择的可能性 ，并对这种选择权进行了计量，方法简单方便，因而能较好地适用于不确定性环境下的投资 决策。尽管B-S定价模型并不十分精确，但它还是胜过其它的期权价值评估方法， 成为合同 能源项目评价中不可或缺的分析工具。其原因不仅在于该模型容易理解，更在于该模型的输 入变量简单，能在一定程度上保证输入数据的精确性。

参考文献(References)

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［2］Evan Mills, Steve Kromer, Gary Weiss. From volatility to Value: Analyzi ngand Managing Financial and Performance Risk in Energy Savings Projects［J］.Ener gy Policy,2006,34（2）:188～199.

［3］卞咏梅.投资决策中实物期权法与折现现金流法之比较［J］.商业研究,2004,13:88～8 9 . ［Bian Yongmei. The Comparison Between Real Option and NPV in Investment Decis ion［J］. Commercial Research,2004,13:88～89.］

［4］周游.投资项目评价净现值法的缺陷及改进初探［J］.技术经济,2004,4:61～6 3.［ZhouYou. The Study on Defects and Improvement of NPV in Investment Project Evaluati on［J］. Technology Economocis,2004,4:61～63.］

［5］陆坚.实物期权在高速公路项目投资评价中的应用研究［D］.天津:天津大学,2006:32 ～33.［Lu Jian. Research on Applying Real Option in Investment Evaluation of Hig hway Project［D］. Tianjin University,2006:32～33.］

［6］李海秋.Black-Scholes模型的扩展性研究及参数估计综述［J］.软科学,2005, 19（1） :5～8. ［Li Haiqiu. Perspective of Expanded Black-Scholes Model and Estimation o f Parameter［J］. Soft Science,2005, 19（1）:5～8.］[ZK)][FL)]

Evaluation of Energy Performance Management Project

SHANG Tiancheng PAN Zhenni

(School of Management, Tianjin University, Tianjin 300072, China)

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1.管理信息系统教学方法存在的问题

1.1理论学习：教学内容过于抽象

管理信息系统除了基本语法和程序设计理论学习外，还要对系统设计和框架结构有整体性的感知。但是目前的课程依然使用较为传统的讲授方法，只重视知识的单方面灌输，缺乏学习过程中的案例引导，就会导致课堂气氛死板[3]。长期以来教学方法的惰性，也导致教学内容的更新没有及时与专业领域国际前沿相结合。而这作为一个新兴且发展迅速，市场需求度强的学科来说是严重的桎梏。

1.2实习实践：实践环节与实际应用脱节

虽然部分学校为管理信息系统引入了丰富的案例，但是管理信息系统的案例通常应用性较强，仅依靠单一的阶段性的语言讲述，对学生而言过于空间化，依然难以理解系统及具体的设计过程。虽然部分学校辅助实践课程，但通常存在理论与实践间隔过久、拟或阶段分割过散、实践照葫芦画瓢等问题，学习的主动性及知识的记忆效果都不好。

1.3科研协作：团队合作意识薄弱

对于管理科学与工程专业的学生而言，除了程序设计是专业的必要知识储备，团队的齐心协力也是信息系统得以完成的关键[4]。而在大学阶段，学生在课程学习的课堂、上机和作业等各环节大多是互相抄袭，学习的主动性较差。这不利于后期科研团队的协作，也无益于工作岗位中团队的配合。

1.4报告书写：学生缺乏对系统设计过程的理解

管理类的管理信息系统更倾向于系统的构念等方面的架构和框架设计，而项目报告的书写是主要交流方式。尽管在学习过程中开展了调研和调查的训练，但鉴于学生较为分散的阶段性理论知识学习，因此在系统设计的整体性上把握较弱，对项目报告的概念是模糊的，在表述的方式方法、说明的精准度以及全面性上也严重不足。

2.管理信息系统教学方法的改革建议

基于以上在教学中发现的问题，结合iSchool的先进经验[5]和长期的授课感受，提出管理信息系统课程的“案例+理论+模拟+团队”教学改进方法，具体可分为以下几个方面：

2.1案例反馈的理论教学：一个案例贯穿理论学习阶段

调整传统的授课模式，以成型的理论为基础，辅助相关领域的新兴研究成果，以1-3个案例，系统的贯穿于理论学习的各个阶段，让学生对系统设计有切身感受。借助案例，帮助学生认识到过于理论化和模糊感的系统设计，并对信息系统的类型、设计和使用过程有更加明确的认识。

2.2程序实践的拓展：降低难度提高兴趣

建议引入语言编程要求不高的Access等数据库软件，给学生设定程序完成的目标和要求，让同学们学会在操作中学习、讨论和提问。掌握信息系统中数据库的分析、设计和应用方法，实现程序设计类课程解决实际问题的最终目的。

2.3项目模拟的补偿：侧重系统的整体设计培养

学生通过理论学习后切身感受信息系统整个设计过程的初次尝试。要求学生以团队的形式合理完成指定系统的项目报告，从题目分析，到战略规划、到开发方法的选择、到系统分析、到程序设计和实施，再到程序调试。巩固已学的理论知识，同时加强专业的文案表达能力。

2.4团队合作的训练：加强团队协作精神

由学生自行组建项目开发小组，完成指定信息系统的项目报告书，提高学习参与度和积极性。让同学们在小组中学会分工协作，每人负责系统中不同的子问题模块，并据此评分。最后以小组的形式在课堂上进行小组总结和PPT演示，提高同学们的科研团队讨论和表达能力的训练。

参考文献

1.教育部高等学校管理科学与工程类学科专业教学指导委员会[M]，国际信息系统协会中国分会（CNAIS）课题组.中国信息系统学科课程体系2011.北京：清华大学出版社，2011.

2.马费成，宋恩梅.信息管理“专业课程链”的建设与实践[J].图书情报知识，2014（02）：4-10.

3.李丽，段文秀.基于CIS2011的信息管理与信息系统专业实践教学体系研究[J].教育与职业，2013（06）：165-166.

4.曹晶，肖希明.iSchool毕业生在信息领域的就业分析及思考[J].图书情报工作，2012（13）：118-122.

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【关键词】合同管理;法律风险;小微企业

合同，是企业与市场联系的重要纽带，无论是大型企业还是小微型企业，企业之间的经济往来都少不了这一重要的经济形式，而合同管理的质量和水平将直接影响企业经营的成败，小微企业由于先天不足，更加需要注意合同管理法律风险的预判与识别，加强控制与防范，从而提高经济效益，保证小微企业的健康发展。

一、合同管理、合同管理法律风险及其组成

(一)合同管理的基本概念。根据《中华人民共和国合同法》第二条的内容规定:“合同是平等主体的自然人，法人，其他组织之间设立，变更，终止民事权利义务关系的协议。”合同管理，就是合同从达成意向、协商一致、拟定内容、双方或多方确定合同约定的权利与义务、签订合同、合同生效、履行、变更、解除直到解决纠纷、救济权利的全过程的管理，其中合同管理全过程中存在的法律风险管理尤为重要。

(二)合同法律风险的含义及合同法律风险管理的组成。合同法律风险，是指合同在签订前，生效后，履行中，以及合同变更，合同违约的全过程中产生的同企业所希望达到的经营目标不相符的情况，给企业带来不利影响甚至严重打击的可能性。合同法律风险管理主要由以下两个部分组成:第一，合同文本的确定。合同文本的确定首先要确定签订合同的双方或多方是否合法合规，合同的内容是否合法合规，合同的权利和义务是否明确，这关系着合同是否在法律上被认可有效，从而约束和保护签订合同的双方或多方。第二，合同的可控管理。合同的可控管理是指企业针对合同风险管理，结合相关法律法规和企业的实际情况，制定出一系列的合同管理控制流程，通过对合同管理的每一个环节的分析，将合同法律风险控制在可控阶段，并加以改正，主要包括合同生效前和合同生效后的合同风险。

二、小微型企业合同管理基本现状及不足

国外对于合同管理的研究，最早可以追溯到二十世纪六七十年代，在商业相对发达的国家，在经济活动初期就建立起来了相关的研究机构和部门，并以法律的形式将合同风险管理进行了明确，相比之下，我国企业，尤其是小微型企业对于合同风险管理的重视程度不够，对合同风险管理的应用推广力度也不够，还存在以下几个方面的问题。

(一)小微型企业管理团队对合同法律风险了解不足。小微型企业管理团队都是由技术作为创业基础，自身管理水平较低，很多小微型创业企业的管理团队更多的是靠日常经验和行为惯性进行管理，对于企业管理中存在的风险，尤其是合同法律风险认识比较浅薄，在合同风险管理上存在侥幸心理。

(二)小微型创业企业对合同风险管理的投入不足。由于创业初期的侧重点在维持企业运转上，以此确保企业能够生存下去，所以大多数小微企业没有更多的人力物力完善企业管理体系，只是在真正面临合同法律风险时才引起重视。

(三)小微型企业对合同管理全过程缺乏监督。小微型创业企业的管理团队管理经验不足，一般情况下，只会有基本的合同控制流程，并不会建立合同履行监督体制，即使有相关体制的企业，也由于重视程度不足等原因无法在实际的合同管理中加以贯彻和执行。

三、小微型企业合同管理法律风险的预判与识别

合同是企业经营过程中寻求法律保护、获取应有权利的重要依据，但由于受到合同履行过程中存在的诸多不可预见的因素影响，在合同履行完毕之前，合同会一直处于高风险状态，因此，作为管理水平相对薄弱的小微型企业，对于合同法律风险的预判与识别，就显得尤为重要，这是避免企业陷入经营风险的第一道防火墙。合同管理法律风险的预判与识别，主要有以下几种方法。

(一)梳理法。所谓梳理法，一是要对合同管理部门和合同管理人员进行基本的问询，了解企业在合同管理方面的人力物力安排;二是对合同管理部门的权利和义务进行理顺;三是对合同的履行情况进行了解，全方面了解合同的履行情况;四是对企业合同管理制度进行排查，确保制度的完整性和可操作性。

(二)目视法。即将合同从最初的草拟，签订，履行等全过程用流程图的方式表现出来，使合同管理工作可视化，这样能够直观地将合同管理中的关键性节点表现出来，高效识别出管理过程中存在的法律风险。目视法要求企业有完善的内部控制管理流程和专门的管理人员。

(三)总结法。通过对已经履行完毕的合同以及相关合同纠纷案例的分析对比，针对企业自身的实际情况，总结归纳出在合同管理中容易出现的管理漏洞和风险点，在日常的合同管理过程中有针对性地进行风险控制。以上几种方法可以单独也可以交叉使用。

四、小微型企业合同管理法律风险的控制与防范

小微型企业在整个市场环境下，处于劣势地位，因此合同管理法律风险的有效控制与防范，可以避免合同法律风险带来的不必要消耗和损失，保证企业掘得创业初期的第一桶金，带来企业效益最大化，并获得进一步发展。

(一)合同签订过程中法律风险控制与防范。一是合同签订前，根据《合同法》等相关法律法规要求，对合同实施主体的各项资质进行审查，确保合同是在法律许可的范围内签订的，确保合同内容符合法律规定，合同表达意思真实准确，以保证合同的有效性。二是合同签订前，对合同的文本内容进行审查，确保合同所涉条款符合法律法规的要求，不存在不平等，不能真实表述合同签订方真实意思或表述不清容易引起歧义的条款。合同内容应包括完整的不存在歧义的合同标的，时间，金额等。同时，还应在合同中约定如发生合同无法正常履行或者出现合同纠纷的具体解决方式。其中，关于约定的由仲裁机构解决问题的表述，必须写明仲裁地及仲裁机构。三是对合同签订方履行合同的能力，信用状况及签订合同的相对人身份进行调查，确保合同的有效性和可执行性，防范因为上述原因而产生的合同法律风险。

(二)合同履行过程中法律风险的控制与防范。合同履行过程中的风险，主要是由于各种各样的原因造成的合同违约，在合同履行过程中，要做到严密跟踪合同履行情况，及时发现可能造成合同违约的情况并加以制止，及时处理各类有可能影响合同正常履行完毕的不利因素。小微型企业在合同履行过程中，应该重视以下两点:一是合同履行过程中如需变更合同内容，必须确保变更内容符合法律法规要求，而且表达了双方或多方的真实意愿;二是合同变更必须以书面形式予以确定，为今后预防可能发生的合同纠纷留下证据。

(三)合同解除之后法律风险的控制与防范。合同解除，是指签订合同的一方或者多方按照相关法律或者合同中已经约定的内容终止合同中约定义务及权利的关系。合同的解除，一种是经过合同签订方协商一致，在合同文本中有合同约定解除条件的表述，当达成表述内容时，解除合同，即约定解除;另一种是合同在符合法律条件时自动解除，即法定解除。在合同解除的过程中，依然存在相应的法律风险。1．在确定合同文本时，应当着重审核合同解除的条件。约定解除合同是一种合同的保险机制，目的在于合同的一方或者多方出现违背合同条款内容时，能够按照合同解除的条件使合同解除，避免不必要的损失同时为合同纠纷发生时做好保全，尤其是对于在市场经济环境下处于劣势地位的小微企业，更应该在确定合同文本内容时，仔细斟酌合同解除的条件，以保证在合同履行过程中出现问题的时候，能够及时解除合同，最大限度减少损失。2．合理行使合同解除权，明确合同解除避免法律风险。在合同解除时，应该合理使用合同解除权，特别是在约定解除的状态下，主动行使合同解除权的一方应当做好提前告知的工作，同时确保在行使合同解除权前，确认已经达到了双方或多方约定合同解除条件，避免出现合同解除无效，形成违约。同时，合同的解除应形成纸质解除协议，以作为日后发生纠纷时的依据。

五、小微企业合同管理法律风险管理体系的建立与维护

(一)聘请专业法律顾问对合同进行审核和管理。一般情况下，小微型企业不会设立专业的法律部门，也不会聘请专业法律人才对企业可能存在的法律风险进行防范和评估，所以在建立企业合同风险管理体系的过程中，小微型企业都是聘请法律顾问，对公司的法律事务进行干预和协助，但依然存在一些问题，比如聘用的法律顾问多为兼职，所以并不能全方面参与到企业的日常管理中来，因此无法为企业提供最切合实际的法律风险防范服务;法律顾问的专业程度和主攻方向和企业经营方向有出入，也无法为企业提供最有效的法律风险防范服务。所以，在当前阶段，小微型企业在聘请法律顾问时，应当注意避免上述情况的发生，应聘请专业的法律顾问为公司提供量身的法律服务。当然，成立专门的法律部门才是最佳的解决方案

(二)建立完善的合同风险管理体制。小微企业在创始之初，就应该建立起相对完善的合同风险管理体制，并在企业发展的同时不断成长和再完善，使合同风险管理规范化，科学化。合同法律风险管理体制应涵盖合同从签订前和履行完毕后整个合同管理过程，并由专人负责统一的跟踪管理，企业的管理团队也应该加大对合同风险管理的重视，将合同风险管理纳入到企业内部控制体系中来，这样才能将合同法律风险降到最低。

(三)建立合同履行监督体系。企业管理团队，应当对合同履行进行监督，全局掌控合同履行的全过程，全面掌握合同履行的实时情况，从而能够在出现影响小微企业经营的情况发生时，及时采取规避措施，为企业争取利益最大化。

(四)直面合同违约等法律纠纷。很多小微型企业的管理团队由于管理经验不足，对于由于合同违约引起的法律纠纷产生了抵触情绪，不愿声张或者诉诸法律，担心影响企业的声誉及日后的发展，这种行为是十分不可取的。当产生合同纠纷时，应该及时诉诸法律途径解决问题，避免错过合同追诉时效，因而丧失了主动权，损害企业的利益。

六、结语

在大众创业、万众创新的大潮下，小微型企业作为国家经济的重要组成部分为推动我国经济的发展和打造中国自主品牌提供了澎湃的动力。随着中央全面深化依法治国政策的不断推进，全面依法治企终将覆盖到所有企业，小微型企业将会面临越来越多的法律方面的风险，合同法律风险管理会成为重中之重，希望本文能够为小微型企业在合同法律风险管理工作方面提供一定的帮助。

【参考文献】

［1］席郁欣．企业合同管理中存在问题与对策［J］．建材与装饰，2014，4

［2］张远堂．合同管理操作指南与风险防范［M］．北京:法律出版社，2015

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摘要：本文通过对绩效管理的传统方法与新模式的比较分析指出，由于传统的绩效管理方法过分注重企业的财务指标，而财务指标只能衡量过去发生的事情（滞后的结果因素），但无法评估企业前瞻性的投资（领先的驱动因素），因此随着新知识经济时代的到来，传统的绩效管理方法逐渐显现出其局限性。国际上一流公司的管理实践表明，绩效管理越来越多的被用作“战略实施的工具”。绩效管理的作用在于将企业战略目标转化为可衡量的绩效指标，然后将绩效指标从企业、部门到员工个体层层分解，以支撑和实现企业战略。本文介绍的新的绩效管理模式——平衡计分卡正是从财务、客户、内部管理和学习发展四个角度来审视企业业绩，反映了财务和非财务衡量方法之间、长期目标与短期目标之间以及外部和内部、结果和过程、管理业绩和经营业绩等多个方面的平衡。

关键词:绩效管理传统方法平衡计分卡

Abstract:Thispapercomparesthetraditionaltoolsofperformancemanagementwiththenewones,analyzestheirdifferencesandcomestoaconclusionthatthetraditionaltoolsgivetoomuchemphasisonacorporateentity’sfinancialindexes,whichcanonlymeasurepast-occurredevents(delayedresultfactors),butcannotevaluateitsforward-lookinginvestments(leadingdrivingfactors).Asaresult,withthearrivalofthenewknowledgeeconomy,thelimitationsofthetraditionalvehiclesofmeritmanagementbecomeincreasinglyprominent.Thefrontlineexperiencesofmanymultinationalcompaniesprovidetestimonytothefactthatperformancemanagementisincreasinglybeingappliedas‘atoolforstrategyimplementation’.Itsmeritslieinthatitcansupportandrealizeacompany’sstrategyportfoliobytransformingitsstrategictargetsintosolidperformanceindexesthatcanbemeasuredandassessed,andbreakingthoseindexesdownintodifferentlayersupfromacompanyasawholetodifferentdepartmentsandindividualsforapplication.Anewperformancemanagementmodelintroducedinthisarticle,i.e.balancedscorecardisaperfectexampleincase.Itexaminesacompany’soperationfromtheperspectivesoffinance,clients,internalmanagementaswellaslearninganddevelopment,reflectingastateofequilibriumbetweensuchmultiplefactsasfinancialandnon-financialmeasures,long-termandshort-termtargets,internalandexternalstructure,resultandprocess,managementachievementsandoperationachievements.

Keyword：PerformanceManagement,TraditionalVehicles,BalancedScorecard

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关键词：电力企业；合同管理；法律风险；防范

中图分类号：D923.6文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0223-01

合同工是当事人或当事双方之间所设立、变更、终止民事关系的协议。根据相关法律所成立的合同，受到法律的保护。近几年来电力企业利用合同的这种形式来进行市场交易取得了巨大的成果。虽然电力企业的合同管理水平逐年上升，但是还存在着很多不尽如人意的地方。因此，必须要加强合同管理，防范各种由合同产生的法律风险。

一、当前电力企业合同管理中存在的缺陷

1.注重合同的静态管理而忽视了合同的动态管理

合同的履行是一个动态的过程，对方当事人的资信到底如何，是在合同履行过程中体现出来的，对方当事人以往履约行为等方面仅仅能反映其过去的信用状况，当事人过去的信用和履约能力强并不能证明其对当前签订的合同履约资信和能力就高，因此，注重签约时对方当事人的资信调查和合同文本的审查，而忽略合同从签约、交货、验收到结算等环节的管理，是无法作好合同管理工作，也无法保障企业合法权益。电力企业不仅仅同时会与其他企业签订合同，同时还会与广大的用电用户签订合同，如此庞大的用户群，也很难去对每一个用户的合同履行能力等进行调查，从而进行动态的管理。因此，这方面的缺陷一直都比较严重。

2.没有完善的合同签订履行监控制度

合同履行指的就是执行合同中所规定义务，其表现为当事人执行合同义务的行为。履行监控则是为了保护合同的正当履行进而建立起的相应合同执行的调整与控制制度。为了能够保证合同能够得到有效的执行，进而保证企业的正常运转，很多企业都建立起了相应的合同管理机构或相应的法律顾问制度。特别是电力企业中基本都建立有专门的法律顾问制度，然而因为企业内部的一些原因，法律顾问制度基本就没有能够得到充分的执行，进而使得一些合同履行中因为不到位的管理，而使好的制度不能取得好的结果。企业领导者与决策者必须要充分的认识到合同制度已经逐渐成为企业管理中的必要手段，特别是电力企业这种有着广大用户群的企业，必须要将这种管理制度进行落实并且积极的贯彻下去，而不能够仅仅当作是一种摆设。对于合同管理的机构、人员和制度都必须要进行落实，同时还必须要积极的建立健全合同台账、档案制度，使合同管理能够逐步实现规范化，从而规范企业的签约和履行行为，堵塞漏洞。

二、电力企业加强合同管理防范合同法律风险的措施

1.合同管理必须要落实到具体的人员、部门、制度

我们必须要清晰的认识到当前社会诚信度普遍偏低，合同履约的成本较高，同时效率也不高，为了有效的规避各种因为合同所带来的风险，就必须要有合理的制度作为支撑，并落实到具体的人员和部门。同时还应该积极的加强关于合同的相关法律知识的培训，让企业上下都拥有较强的合同法律风险防范意识。

2.加强培训，防微杜渐

企业必须要通过提升员工的法律意识的途径，来规避合同签订过程中不必要的风险，应该不定期的开展各种法务培训。企业中层及以上干部、中层助理、法务审计人员和经营采购等相关人员都应该积极的参加培训。培训的过程中要尽可能的避开理论说教的形式，必须要尽可能的通过列举发生在企业员工身边的案例，具针对性地对从争议地约定不明、违约金约定没设限额、知识产权概念缺乏、存在错误的降本理念、对待用户随意作承诺、依然潜伏的其他隐患等多个方面进行了深入浅出的讲解。通过一个个真实的法律案例，引起企业员工对合同的法律风险的高度关注和深刻反思。

在培训的基础上还要做到以下几点：一是过去对单位造成重大损失的责任要追究；二是现在在手的合同有没有纰漏，能不能亡羊补牢；三是将来的合同如何在法律上规避风险；四是各类合同范本要规范化，尽量采用过时陈旧的范本。

3.重视专职法律顾问人员的作用

电力企业要加强合同管理，以此来防范合同的法律风险就不能够忽视专职法律顾问人员的作用。长期以来专职法律顾问人员都处于一种较为尴尬的地位，无法发挥其作用，因为企业内部的各种不和谐因素，从而制约了专职法律顾问人员的作用发挥。很多企业都将法律顾问当做了是“消防员”，没有认识到他们的防疫员”的作用。有很多法律顾问一年到头都是在打官司，而没有抽出足够的时间来为企业依法治企、依法经营、抓好合同管理做出足够的贡献。很多情况下是因为各种原因，法律顾问失去了原本应有的积极性。企业必须要调动法律顾问的积极性，让他能够积极的参与到企业的经验决策活动中去，提出各种具有建设性的法律意见。要让法律顾问能够大胆的行企业合 同管理、参与商务谈判、做好诉讼、仲裁方面的法律工作。

4.签署合同的过程中要注意防范风险

合的同内容必须要明确有效，合同内容约定要明确无歧义，具有可操作性便于合同各方履行合同。同时，合同还必须要能够符合国家相关法律规定。在合同之中必须要对能够有效解决纠纷的条款进行约定。世上不可能具备能够避免所有纠纷的完美合同，但是合同条款的完善可尽量避免纠纷发生。

三、结语

电力企业合同的管理与法律风险控制是我们必须要进行重视的，特别是如今这个诚信度令人感到担忧的社会。企业以诚信为本，但是企业最终的追求是利益。因此，不能够就断定签订了合同就不会产生风险。我们所能够做的就是尽可能的降低各种风险，为企业争取到更多的利益，维护好企业的合法权益，将合同风险通过合理的管理由事后的“灭火”变为事前的“防火”，做到防范于未然。

参考文献：