税务精细化管理措施范文

导语：如何才能写好一篇税务精细化管理措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】税收；精细化管理；工作效率

【中图分类号】F8 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2013）03-0113-1.5

自我国改革开放至今，中国经济增长保持了20多年，特别是在本世纪以来，中国经济逐步趋向国际化、消费结构高级化、民营经济扩大化、城市化和政府行为规范化，在此动力的推动下，我国的经济发展仍旧快速发展。但是，过去粗放式的税收管理模式，已不能适应现阶段的需求，给税收管理工作带来很多缺陷和弊端。尽管税收收入一直保持上涨的趋势，可是其中隐藏隐患也不能忽视，主要表现为税收成本太高，调整税收，没有所得税，收过头税，个人所得税，地方政府干预，税收仍然盛行，税收流失。因此，加强税收管理，提高税务管理水平，成为中国降低税收成本，提高征管效率的主要措施。精细化管理是在同一时间改变过去的经营方式粗放，传统的管理理论为基础，实施精细化的各级管理人员，可以降低成本，最大程度的一种管理模式，以增加利润。

一、税收精细化管理的含义

税收精细化管理是社会经济发展和纳税人的实际情况，将基于集成，企业管理和公共管理学，在税收法律的前提下，提供更优质的服务，为纳税人提高税务税收管理质量和效率的收集和管理，具体内容包括：好，工作职责标准做工精细，精细化管理的精细工作程序和系统。税收精细化管理就是针对现存的粗放型管理方式的局限与不足，根据优化资源配置的角度，对现有税收管理格局通过分类、细化、简并、延伸，进行优化健全，甚至结构重组，加以系统整合，从而促使各岗位严密、细致、充分、能动、和谐，进而形成科学、合理、周密、简明、高效的税收管理格局的一种新型管理模式。

二、税收精细化管理在税务工作中的重要作用

加强税收征管。税收精细化管理主要是基于信息网络，加强和实施进行分析，评价税收管理，税收管理环节，明确职责，优化税源管理工作流程，信息共享中的税务部门内部的建设模式，良性互动的有机统一，有关职能部门。通过对不同行业的具体管理的精细化管理，有利于加强重点税源监控，减少税收流失，提高税源监控的效率，减少税源控制成本，促进税源管理，提高质量。有利于建设服务型税务机关。为纳税人服务是税收管理行政行为重要的有机组成部分，贯穿于税收征管的全过程，管理与服务本身就是相互促进的有机整体，税收精细化管理是严惩偷逃骗税行为，维护纳税人合法权益，创造公平公正税收秩序的根本保证，也是对纳税人最根本的服务。

三、税收精细化管理势在必行

目前税务管理所处的状态。税收信息化建设角度：目前税收管理信息系统主要有CTAIS税收管理系统、金税工程、进出口税收管理系统等，但各大系统后台数据库互不兼容。可以说目前税务系统的信息化水平还不高，不能很好满足税收现代化管理的需要。

税务人的组成人员：税务人员是收入管理，税收管理问题的第一个元素，归根结底还是人的问题，当前税务人员管理系统，人员进入渠道不畅，只有通过公务员考试进入，税收人员才能得到及时补充，在基层单位收集的严重问题数量不足，而行政任务在基层部门每年都有更增加，致使税务人员的日常工作量越来越大。税收管理流程中存在的缺陷：目前，一些日常的税收征管业务，没有统一的标准，自由裁量权造成税务人员有一定寻租空间。当前的税收管理细节存在不好的地方，使的税收执法不规范。

综上所述，由于各种各样的原因，制度的限制，也因为执行的困难以及税收设计方面的原因，在这些问题的税收服务的满意度和税收管理效率的工艺设计方面存在着问题，通过引入精细化管理的方式，税务部门提高税收管理水平，可以从粗放型管理向精细化管理进行转变，从而有效的解决问题，提高税务部门整体的工作效率。因此，有必要引入税收精细化管理，通过税收管理精细化改造，提高税收管理的效率和水平。

四、对于税收精细化管理应采用的策略与措施

税收精细化管理应用策略。提高征管质量和效率；科学的制定各种制度；工作流程顺畅；秩序规范。

提高税收精细化管理的措施：建立严密的内部管理制度。完善行政管理机制；健全干部竞争上岗制度；提高税务管理人员素质，优化人员构成。

优化业务流程，提高管理效率。流程再造可以降低成本，提高效率，精细化管理的实施，通过实施税收业务流程再造的过程，提高管理效率，降低成本。业务流程重组和重新设计是指对企业流程的重新设计，能够成本，质量方面是企业获得动态改进，提升服务质量。

加强税收管理信息化建设，整合信息资源。加快推进“金税三期”工程建设；建立统一的数据分析应用的信息平台；建立税收管理员平台；建立税收执法管理信息系统。

加强税源精细化管理。加强税源管理是实施科学税务管理的最终目标，精细化管理的必然要求。因此，加强把税源管理作为实施税收管理工作的重点。经济决定税收，经济发展是税收的主要来源，但在严格意义上的税收是不平等的税收。强化税源精细化管理的措施如下：可以通过落实税收管理员制度来达到强化税源管理的目标；开展纳税评估挖掘税源管理的深度；以规范服务为重点，提升纳税服务水平；加强纳税人基础资料管理。

五、优化我国税收制度应采取的方案

按照精细化管理的目标，可以在以下几方面优化目前我国的税收制度，使其更加适应税收精细化管理的需要。建立和健全税收相关法律法规，完善税收法律体系；税是法律规定的，按照政府的规定征收的，对税收基本法认识的缺乏，严重影响了税收执法效率和权威，应尽快落实基本法律和相应的税收法律，使我国税收法律体系成为一个有机的整体。

规范税种设置，简化税率结构；税种设置要规范，各项流程都应有明确的法律程序，不能重复设置，让纳税人和税务机关都应该对税收品种清清楚楚，避免繁琐、重复、交叉。

规范优惠政策，使其具有可行性；税收优惠政策要尽量固定规范，提高管理上的可行性。

逐步降低税负，充分调动纳税积极性；税收与社会发展的各个环节都有着密切的联系，而且还直接与纳税人的经济利益相关。为了保证财政收入稳定增长，应确定一个合理的税收水平，通过完善税收制度，在纳税人可以承担的税收负担水平下进行调整，使企业使得纳税人主动依法纳税，提高税收效率。

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一、建立目标体系，确立责任区精细化管理的努力方向

精细化管理是一种管理方法，更是一种“追求完美、促成完美”的理念。将管理的成本与损失降至最低，使管理的收益达到最大，在税收征管上即表现为以最小的征管成本获取最高的征管效率。通过几年的实践，分局已初步形成了较为完整的税收责任区精细化管理的目标体系，可细分为“六大子目标”。

子目标1：户籍管理方面追求“零失踪”

分局建立了分级分类的户籍管理办法，要求责任区管理员通过日常巡查，轧清户管，为计算机监控提供准确的资料。分级，就是将责任区内所有纳税人按目前状态分成四级：一级，为正常户，即高平台中的“新办且开业”户；二级，为停业户、非正常户、代办注销户；三级，为只登记不纳税户，包括一些符合条件的分支机构，达不到起征点的个体工商户；四级，为潜在的纳税人，如企业正在土建，但还没有领照的。对上面的一、二、三级，均应纳入高平台管理，对于四级，可通过征管辅助系统进行管理。分类，就是对上述的“一级”纳税人，区分为二类，一类是遵章守纪、自觉纳税的，统称为“A”类，对于这一类企业，管理员应提供贴近式的管理，寓服务于管理之中；还有一类，就是或多或少存在问题的纳税人，统称为“B”类，对于这一类企业，管理员应通过计算机加强管理，让“B”类企业置于税务机关的监督之下。责任区管理员每月利用不少于五天的时间在责任区内进行巡查，掌握辖区内户管的详细情况，及时发现漏征漏管户和潜在失踪户。责任区建立三年来，共巡查清理出漏征漏管户307户，税务登记率一直保持在99%以上，未发生一起纳税人失踪的情况，

子目标2：依法征收方面追求“零欠税”

建立税收责任区后，分局吸取了以往欠税管理责任不清、手段单一、执法疲软的教训，制定了“清欠责任制”，并严抓落实，到目前为止，分局已实现了连续三年无新增欠税。分局的做法是：每月征期一过，由各责任区管理员负责寄送《限期整改通知书》并向科长汇报，调查执行科科长负连带责任，与管理员共同商讨催缴措施；对20日前催缴未成的企业，调查执行科负责向综合业务科报送，清欠责任也随之转移，综合业务科通过及时欠税公告，给纳税人以舆论压力；分局根据各户的具体情况组织清欠措施，清欠责任再随分局的指定管辖而分散转移到具体的责任人。这样一来，就保证了分局不会因某一个责任区管理员迟报、瞒报而未能及时采取措施，形成新欠。

子目标3：税源监控方面追求“零滞后”

要实现“零滞后”，税务机关对税源的监控就必须是动态的，并建立起相应的预警机制，因为税务机关如果只停留在对表、证、单、书的管理上，就无法实现真正意义上的监控。要了解纳税人的“活情况”，只有靠主动出击，监控到户、责任到人，才能掌握第一手资料，变“事后才知”为“事前应知”，变“被动管理”为“主动管理”。责任区、管理员的设立为这种监控提供了可能。分局明确指出：管理员是税源监控的第一责任人。要及时掌握了解企业的异常情况，并及时向上汇报，未及时汇报造成涉税事故的，管理员负第一责任。“第一责任人”的确立使管理员在责任区管理中随时提高警惕，调查更为细致深入，也使分局能够更多更快地了解并介入一线责任区管理中，对企业“应纳尽纳”、管理员“应收尽收”进行监督，促使税源接近于经济发展的真实水平。

子目标4：岗位协作方面追求“零障碍”

精细化是一个系统的概念，税收责任区的精细化管理同样离不开其他部门的配合协作。尤其是新的征管改革后，各个科室的分工更为明确，岗位职责更为明晰，部门间也更强调统筹配合。各税收责任区积极贯彻分局提倡的协作精神，在涉税事项申请、案源上报、税收检查等方面主动配合，做好考察、协查、检查等工作，充分发挥税收管理员在税收业务中“承前启后”的纽带作用。

子目标5：业务操作方面追求“零缺陷”

“缺陷”得花费更多的时间和精力去弥补，强调“第一次就作对”非常重要。在税收责任区实施过程中应努力追求“零缺陷”的境界，不搞双重标准，坚持精细的工作作风，走出“差不多就行”、“马马虎虎”的思想和管理工作误区。要求管理员真正树立法治意识、责任意识和落实意识，不满足于表面的无缺陷，注重执法与服务合乎法律、合乎常理、合乎规范，培养严谨踏实的工作作风。

子目标6：税收服务方面追求“零距离”

近年来，纳税服务作为保护纳税人合法权益、提高纳税遵从度，从而有利于征管的一种管理方法，越来越受到各地税务机关的重视。分局提倡税收责任区作为纳税服务的最前沿，要把最快、最新、最具有针对性的税收咨询传达到企业，要把满足纳税人的需求作为纳税服务的出发点，人人都应争当“流动服务明星”，切实维护纳税人的利益。分局为此提出了“简单就是美”“不让纳税人跑第二趟”的服务理念，在日常责任区管理中做到能一次收集的信息一次收集，能一次完成的考察一次考察，能一次报送的资料一次报送，最大限度地减少对纳税人的干扰；提出了“税务就是服务”理念，不断创新服务举措并细化到责任区工作的具体环节，如“涉税提醒服务”“限时服务”“首问负责”等，得到了纳税人的普遍认可。

二、建立控制体系，确立责任区精细化管理的实施步骤

要实现上述这些“近乎完美”的目标，没有一套系统、稳健的控制体系是无法实现的。分局在深入调研的基础上，首先建立起了一整套较为完备的实施方案与制度，编订了《税收责任区制度汇编》，明确规定每个税收管理员“应当干什么，怎么干、干到什么程度、不这样干会被追究怎样的责任”等，为责任区制度的不断推进提供指导与控制。主要包括“五大步骤”，具体如下：

第一步：学习理解，正确处理专管员与管理员的关系，这一步是“角色定位”的关键，不搞清楚两者的区别，就有可能“穿新鞋走老路”，影响责任区管理的效果。

首先是背景不同。专管员是旧征管体制下的产物，是在全民纳税意识淡薄、征管手段落后、征管力量薄弱的条件下产生的，而税收管理员是信息化手段支撑下的专业化管理者。其次，岗位职责不同，专管员是“一员进厂，各税统管”，个人说了算，而税收管理员只有调查情况、反映情况的义务，没有税收行政执法的最终决定权；三是采集信息的目的不一样，专管员采集的信息，是为自己所用，因为自己就是执法主体，信息只需贮存在自己的“头脑中”，而税收管理员采集的信息，必须如实、及时输入计算机中，他们都是大征管信息系统的“终端”，是为大征管信息系统准确、有效运行提供基础数据，实现信息共享，而不仅仅局限于自己知道，因为税收管理员只是税收执法的一个环节，而不是执法的全部。

第二步：确立管理员岗位职责，签定目标管理责任书。

结合管理员只有调查反映的义务，没有执法决定权的特性，分局将管理员的岗位职责细分为十三大类，主要包括日常巡查、实地考察、催报催缴、动态监控等，明确界定了管理员的“作为”与“不作为”。同时，与管理员签定目标管理责任书，要求他们充分发挥主观能动性，在职责规定的范围内开展各项税收基础性管理工作。

第三步：制定管理员工作标准。

分局针对岗位职责确立工作标准，有利于统一和规范不同业务水平、不同工作作风的管理员行为。如日常巡查，分局明确“每个月应不少于5天的巡查，工作日志和台帐登记应详细，对纳税人征管信息的收集、汇总和反馈及时，全面掌握纳税人的基本情况”。

第四步：制定责任区达标制度、模范责任区和星级责任区评选办法。

分局明确，每一个责任区都必须通过达标验收，达标责任区在每年的十月份由分局组织进行年检，年检不合格的为不达标责任区；每一年度从达标责任区中评选出1—2个模范责任区；责任区在验收达标后，可申请一至五星级的星级责任区竞级。

第五步：具体实施责任区管理制度，做到过程调整、逐步完善。精细化管理是一种管理文化与理念，需要不断地调整与完善以达到“尽善尽美”，所以，分局对税收责任区精细化管理的探索也一直进行着。目前，随着执法责任的不断加大，执法难度的不断提高，部分管理员出现了“不做不错”的畏难情绪。分局及时进行教育指导，开展了“进一步提高工作细致度、进一步提高管理责任心”的“查漏补缺”活动，尽量将能预知的问题与矛盾暴露出来。同时，分局引导管理员正确处理三方面关系：一是管理到位而不越位，杜绝管理不作为和超越职权乱作为；二是把握执法与服务的尺度，要求在执法中努力贯彻服务理念，而服务不能牺牲执法原则；三是正确处理惯性与纳新的关系，要顺应形势变化，敢于向错误的习惯做法说“不”，改变凭传统习惯工作的局面。

三、建立考核体系，确立责任区精细化管理的监督制约

有人提出，管理员的职责决定了他们与企业交往密切，会不会产生腐败问题？管理员没有行政执法的决定权，如何提高他们的工作积极性？对此，分局通过灵活的岗位管理、严格的制度管理将每一位税收管理员都纳入考核体系，在日常工作中敢抓敢管，切实加强对管理员队伍的建设，促进责任区管理向纵深发展。

岗位管理：分局在人事改革中实行“双向选择竞争上岗”制度，同时推出了“有限岗位”用于竞争，即向分局25名一般干部推出了24个岗位，未能竞争上岗的一名干部被安排到机动岗位，接受分局临时安排的工作，直至重新竞争上岗。“双向选择”奠定了科长与各管理员之间相互信任支持的良好基础，机动岗的设置使竞争到管理员岗位的干部增强了危机意识，倍加珍惜现有的工作岗位。分局每两年对管理员进行轮岗，有效预防管理员在某各责任区久了，人情世故不利于依法征管的隐患。

制度管理：建立了责任区局长回访制度，对管理员的工作落实情况、严格执法情况、为税廉洁情况等进行有针对性地回访，及时发现问题；加大内部考核力度，充分发挥办公室行政监察的作用，采取定期与不定期相结合的考核方式，规定税收管理员必须记好工作日志，详细记载外出时间、地点、工作内容，以备考核；将外部评议落到实处，通过向纳税人发放《税收行政执法评议表》，公开设立税收行政监督专线，聘请社会行风监督员等多种形式，对税收管理员实施立体监督；坚持奖罚分明的原则，将考核结果与评优评先、公务员考核、能级评定、奖金发放等结合起来，让违章处罚风险远远大于既得利益，促使税收管理员不想违章，不敢违章。

四、关于责任区精细化管理的几点思考

税收责任区实行精细化管理，有助于使“管户”与“管事”更紧密结合，有助于从实质上探求解决“疏于管理、淡化责任”的征管难题。在实践中，应结合税收业务和本单位实际，不断调整和完善精细化管理的要求和方法，才能有效避免结果与愿望背道而驰。具体说，应尽量预防三个陷阱：

一是数字陷阱，虽然精细化更多的是要求数字说话，但沉溺于数字，往往会被数字假象所迷惑，而导致决策的失误。因此，分局一直强调要透过表象看本质，看到数字背后运作是否规范、服务是否到位等。2002年初，分局从很高的准期申报率中发现零申报率一直居高不下，经过仔细调研，发现了一些异常情况，于是开展了一场“零申报户，您诚信纳税了吗？”的清理宣传活动，对不同原因造成的零申报户指明出路、宣传政策，从而加强并规范了对零申报户的管理。

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今年以来，__市地税局在市委、市政府和省局的正确领导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，按照打造“和谐地税、诚信地税、数字地税、阳光地税”目标，坚持“道德立局、素质建局、治税强局、科技兴局”方针，围绕“1346”工作思路（实施一个战略，即“依法治税，兴税强市”战略；实现三大突破，即在信息化建设上实现重点突破、在税收管理精细化上实现重点突破、在干部教育培训工作上实施重点突破；强化四个理念，即强化加快发展的理念、改革创新的理念、细节决定成败理念、税收服务的观念；抓好六项工作，一是严征细管，毫不松懈地做好组织收入工作。二是规范执法，积极推进依法治税。三是准确公正，大力加强税政管理。四是以人为本，加强基层建设和队伍建设。五是标本兼治，推进党风廉政建设。六是精打细算，做好财务管理工作），抓收入、保均衡，抓调研、定思路，抓整顿、转作风，抓征管、提质量，抓培训、提素质，各项工作进展顺利，取得了明显成效。现将今年以来主要工作情况汇报如下：

一、以组织收入为中心，狠抓精细化管理，不断提高征管质量和水平

截止5月底，全市地税系统累计组织各项收入52,735万元，同比增收9,370万元，增长21.61。其中：入库地方工商税收23,945万元，占年度计划55,000万元的43.54，同比增收3,780万元，增长18.75，超平均进度1.81个百分点；征收社保费25,759万元，同比增收4,158万元，增长19.25；入库教育费附加和其他基金3,030万元，同比增收1,432万元，增长89.61。

从分税种情况看，1――5月企业所得税累计入库2,440万元，同比增收990万元，增长68.24％，仅陕西__南化有限责任公司汇算清缴20__年度企业所得税305万元。营业税累计入库10,774万元，同比增收1,234万元，增长12.93，主要是电信和住宿餐饮行业增长较大，分别增长31.51％和29.07％。城建税累计入库4,494万元，同比增收730万元，增长19.41。主要是汉烟二厂今年以来，产品对路，产销两旺，流动资金周转较快，销售形式较去年好。个人所得税累计入库2,220万元，同比增收251万元，增长12.77。个人所得税增长缓慢的原因是受今年开始执行新扣除标准后使我市月均减收近200万元的影响。剔除这一政策性减收因素外，个人所得税仍属于增长较快的税种之一。资源税累计入库717万元，同比增收240万元，增长50.53％。增收的主要原因是近期国际铁矿石价格上涨20左右，钢铁行业生产经营形势逐渐好转。

从全市地税系统组织收入情况看，全市14个征收单位中，汉台、南郑、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、涉外分局、开发区分局9个征收单位达到均衡进度。其中，汉台、勉县、洋县、西乡、宁强、镇巴、开发区分局已提前超额实现“双过半”。通过全市经济形势的不断好转，加上我们实行的精细化管理、推行电子定税、年终考核收入任务一票否决制等措施，预计全年地方工商税收有望达到5.52亿元，占年度计划5.5亿元的100.36。

全市地税系统在组织收入工作中采取的主要措施是：

1、岗责明确，税收管理职责精细化。一是建立科学的岗责体系，将税收管理员基本职责确定为10项，共50个岗位流程，85项工作标准，30个责任追究项目。二是根据税收管理员工作的要求和__地税实际，加强一线征管力量，压缩内勤岗位人员，所长直接管理重点税源，使税收管理员岗位达到总人数50％以上。止目前，全市在一线直接从事征收、管理、稽查的人员达到总人数的70％以上。

2、科技推动，税源管理精细化。去年以来，随着精细化管理的深入开展，原来的TS税收征管软件已不能适应各级管理需求及税收执法责任制端口需求，通过走出到西安、宝鸡学习，使我们对信息化建设的认识有了质的飞跃，采用新的大集中式的征管系统迫在眉睫，市局做出了全面上线税收征管软件、税收执法责任制软件、0DPS公文处理软件的决定，并投资1，000多万元，加大软硬件投入，实现了系统内人手一机。并对三大软件运行情况进行定期绩效考核，软件的运行大大提高了工作效率，促进了征管质量和水平的提高。今年以来，我们又认真组织实施电子评税试点工作，全面测算各地区、各行业的税负标准，制定了电子定税前期方案，在略阳地税局进行了试点。目前，试点工作已全面结束，电子评税工作将于近期在全市地税系统推开。“三大软件”的应用，全系统已基本实现无纸化办公，36，394户税收户、8，395户社保户通过电脑管理，直接增加税收收入达3，000余万元。

3、分类控管，税种管理精细化。对企业以税收负担率为参照，按照其税源的大小、行业的类别进行分级分类管理，建立重点税源户监控体系，掌握纳税人税源动态。市局重点抓好占全市税收任务60％的100户纳税大户监控，落实各级监控职责，加强与相关部门联系，取得第一手资料，逐步建立符合__地税实际的税收监控预测模型。根据各个税种、行业的特点实行分类控管，对薄弱环节对症下药，实现了行业管理的精细化。一是开展了企业所得税汇算清缴，及时印发了年度申报表，制定并落实了《房地产

开发企业所得税征收管理办法》和《建筑企业所得税征收管理办法》，认真落实了所得税预征管理办法，统一了全市核定征收率。二是继续推行个人所得税“413”工作思路，调整了个人所得税附征率幅度，开具个人所得税完税证明4，000余份。认真做好了工资薪金提高费用扣除标准、年终一次性奖金计算新方法等的衔接和落实工作。印发了新的《个人所得税核定征收附征率幅度表》，纳税人普遍反映此举降低了个人所得税税负，纳税比以往更为合理。三是强化了各种取消审批事项的后续管理办法的落实。做好了企业所得税税前扣除事项的审查、审批工作，为享受西部大开发、下岗再就业等纳税户减免税收3，200万元。4、以票控税，发票管理精细化。首先进一步健全了多项内部管理制度，做到从计划印制到领售、检查、处罚的每个环节、每个岗位都有责任目标。其次对饮食业、娱乐业、旅店业、广告业、运输业等第三产业，实行以票控税。其次，扩大定额刮奖发票使用面和提高奖额，从去年9月起，将发票奖额由原来每年50万元，提高到每年240万元，同时加大宣传力度，做到“电视上有影、广播里有声、报纸上有文、手机上有信、店铺里有画、吧台上有牌”。实行分类分级管理，对实行定期定额征收的饮食业户参照上月营业额先缴足税款或者先税后票。通过以票控税堵塞了税收漏洞，夯实了征管基础，直接增加税收收入达2，000余万元。全局还加强了对税收票证、社保费票证的管理，保证税款基金及时征收入库。

5、落实岗责，绩效考核精细化。为探索一条税收执法责任制推行的切实可行之路，我局先行一步，于去年10月在学习引进“TS征新征管软件系统”的同时，开发上线运行了“__市地方税务局税收执法监控考核系统”软件，共设定了四个体系、36个岗位、42个执法考核指标，采取以计算机考核和手工考核相结合的考核办法，实行考核按月通报、按月追究，逐级落实责任。经过几个月的调整完善，执法过错由考核初期的每月差错数3,160余个下降到目前的610余个。工作中我们一以贯之地坚持以人为本的原则，坚持责任追究与思想教育相结合，纠正过错与改进工作相结合，严格要求与爱护干部相结合，做到了有责必究，追究适度。实际追究执法过错责任300余人次，除通报批评等行政处理外，并进行了经济惩诫，共处罚款31,200余元。运行几个月来，我们边试行、边总结、边改进、边完善，形成了基本切实可行的执法责任考核体系。

6、加大力度，稽查管理精细化。今年全市稽查工作按照突出一个中心（专项检查）、加大两个力度（涉税违法案件查处力度、稽查人员培训力度）、推行三项制度（分类稽查制、首查责任制、下查复查制）、完善四个办法（案件移送、案例评析、精细管理、目标考核）、建立五种机制（科学选案机制、稽查预告机制、税款追缴机制、内部监督机制、优化服务机制）的工作思路，确定了房地产及建筑安装相关行业、娱乐业、金融保险、邮电通信业、矿产企业和涉外企业为专项检查的重点行业，城固为专项整治的重点区域，全市专项检查工作全面铺开。目前，涉外企业税收审计工作基本结束，共审计涉外企业58户，入库税款108万元。同时，各县区还结合自身实际，开展了漏征漏管户清理整顿工作，前5个月全市地税系统共对23个专业市场的5346户经营户进行了清理整顿，清理漏征漏管户685户，征回税款25万元。

7、创新方式，纳税服务精细化。在“首问负责制”、“提醒服务”、“一站式”服务、“一窗式”办理的基础上，在全市地税系统建成“地税服务直通车”12辆，负责本辖区内边远地区税法宣传咨询、税款征收、发票领购、纳税检查等业务，被纳税人誉为“移动的办税服务厅”。目前，地税服务直通车已办理税务登记证3，500余个，征收税款1，000多万元，发放宣传资料60余万份，接受群众咨询24万人次。此做法已由《中国税务报》予以报道。在此基础上，市局还推出了纳税辅导制度和纳税函告约谈制度，要求税收管理员定期对纳税人进行政策辅导并记录在册，对税收政策有不清楚或征收处罚不理解的，通过约谈增进了解，减少差错。认真开展了税收宣传月活动，举行了声势浩大的税收宣传月活动启动仪式，召开了税收新闻会，通报了诚信纳税企业，曝光了4起涉税案件，同时有针对性的开展了送税法进校园、进社区等活动，营造了依法诚信纳税的良好氛围。

8、税费同管，社保费征收管理精细化。将社保费和税收任务同安排、同部署、同检查、同考核、同奖罚，大胆创新，实行“三费合一捆绑式”征收模式，养老保险和失业保险、医疗保险实行“同期审定、同时征收、同步运转”的捆绑征缴模式，以养老促失业，达到应收尽收，足额入库。通过税收征管软件的上线运行，完善了社保费、基金的规范化管理，提高了社保费、基金的征管质量。目前，全市已征收社保费及各项基金26，862万元，同比增收4,811万元，增长21.82。

二、以人为本，狠抓干部队伍建设，为税收工作提供坚强的人力保障

1、抓班子，提高领导能力。首先是加强领导班子思想政治建设，坚持中心组学习制度，强化“以学强身”意识，培养自我学习的良好习惯，形成班子成员自觉学习的长效机制。不断强化领导干部政治意识，增强领导干部政治敏锐性，始终坚持正确的政治立场、政治方向，严守政治纪律。其次，加强组织建设，增强合力促发展。坚持党的民主集中制原则，发挥领导班子的整体功能。重大决策、干部任免、大额资金支出等重大事项，提交党组会、局务会集体研究。三是加强作风建设，求真务实谋作为，形成了一级带着一级干，一级干给一级看，遇到矛盾不回避，不站在群众的后面督促群众干，而是站在群众的前面带着群众干的良好氛围。在车辆管理等制度上，要求领导班子成员带头遵守，层层监督。我们通过正确的政绩观选人用人，对工作不力的县局调整

了领导班子，各县区局加强了对税务所长的管理，对空缺职位全部实行了竞争上岗，为有本事、靠得住的人提供了平台，真正做到以干事图立身，以贡献求进步，形成了想干事的有舞台，能干事的有空间，干成事的有前途的良好环境。2、抓整顿，转变工作作风。一是狠抓纪律作风整顿。在去年调研的基础上，提出了__地税存在的“十大矛盾”，并要求全市地税干部牢固树立“十种意识”，统一了干部思想，提高对今年各项工作新要求的认识。狠抓督查督办，对各阶段工作任务完成情况、上下班纪律、车辆停放情况等进行不定期检查通报。

3、抓培训，提高队伍素质。市局提出了将干部教育培训作为今年工作的重点进行突破，对进入地税部门后未参加过培训的税干进行统一摸底，安排培训。先后进行了全市稽查业务骨干赴大连的学习，税政、基金业务骨参加的业务学习，全系统科级领导干部赴扬州税务学院接受培训和股所长赴长沙税院的学习，税收管理员、办税服务厅人员师资培训班等培训活动。全市地税系统还以X Y Z系列教材为主要内容，开展了每月一税、每周一题的教育培训活动。同时，各单位组织开展了计算机二级培训班，截止5月18日，全市地税系统计算机应用能力省二级培训考试工作已全面结束，共有1100人顺利通过考试，成绩合格，取得了省二级计算机应用能力等级证书，为秦税工程的全面启动提供了坚实的人才保障

4、抓廉正，树立地税形象。全市地税局把丰富廉政文化、推进育人工作作为队伍建设的重点工程，在全系统创造性启动和实施了以“十个一”为主要内容的廉政文化建设活动，促使廉政文化寓教于乐，深入人心。一是实行了领导包抓、科室主抓、各部门配合、全员参与的工作机制。市局成立了以党组书记唐陇利为组长的廉政文化建设领导小组，负责活动的整体协调和组织实施。二是落实十项文化措施，采取地税人员“眼、耳、口、脑、心”五官并用的宣教方法，全面构建起惩治和预防腐败体系的廉政文化氛围。即：一网（设立“地税廉政网页”）、一刊（开办《行风警示专刊》）、一栏（创办“廉政文化专栏”）、一责（建立并落实《有错无为问责办法》）、一题（每季在全体党员、干部中开展廉政知识测试活动）、一曲（在全系统开展创作和传唱廉政歌曲活动）、一会（举办廉政晚会）、一书（编写《预防职务犯罪警示案例实录》）、一讲（开展反腐倡廉知识演讲）、一碟（制作“廉政文化建设”光碟）。三是建立工作时限与工作任务挂钩的目标责任制，制定具体实施方案，区分旬、月、季，将总体目标分解细化到10项活动中，明确各项活动工作时限和任务要求。四是实行工作绩效与考核配套的奖罚制度。将廉政文化建设情况与“创佳评差”工作、机关目标考核相挂钩，结合工作运行，不定期派员检查，对创新明显、亮点突出的，择优在全市地税系统推广经验，对工作完不成、落实不得力的，在全年“创佳评差”考核中给予扣分。五是实行专项工作总结报告制。要求各单位对工作开展情况认真总结，及时反馈意见和建议，积极探索廉政文化建设经验，改进工作方法，创新工作手段，建立廉政文化的长效机制。

5、抓载体，凝聚队伍活力。一是成立了摄影家协会地税分会，全市地税系统80余名摄影爱好者成为分会会员。二是组织丰富多彩的文体活动，陶冶情操、凝聚人心。继机关干部职工自行车越野、10公里慢跑赛后，又分别成功举办了__地税系统首届运动会和陕西省地税系统首届运动会(__赛区)等活动。特别是全省地税系统首届运动会(__赛区)，得到了省局和__市委、人大、政府、政协领导的高度重视和很好评价。

三、当前工作存在问题

今年前5个月，我们较好地完成了各项税收工作任务，取得了显著成绩，但与上级高标准、严要求相比仍有一定差距，工作中也还存在一定困难和问题：一是收入任务连年增长与地方税收增长乏力之间的矛盾依然存在；二是信息化建设和加大干部教育培训力度所带来的经费支出压力大；三是精细化管理水平还需提高，抓落实力度有待进一步加强；四是干部队伍素质与地税发展形势还有一定差距；五是征管基础工作还有待进一步加强，税收信息化与管理精细化结合上有待进一步强化。

四、近期工作打算

1、狠抓组织收入中心工作，确保实现双过半。我们将认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税和坚决制止越权减免税的组织收入原则，加强纳税申报的审核，提高申报的真实性和准确性。完善税费催缴制度，促进税款费款及时足额入库。认真落实欠税、欠费公告制度，加大清理欠税、欠费力度。加强延期申报管理，严格执行滞纳金制度。切实加强营业税、城建税和教育费附加的征收工作，认真研究加强行业营业税管理的具体办法和措施，特别是做好重点建设项目营业税的征管工作，堵塞征管漏洞。高度重视社保费和各项基金的征缴工作，切实做到税费同抓共管。不断优化纳税服务，全面落实纳税服务工作规范，加强纳税咨询辅导，实行文明、公开办税，推行多元申报、缴款方式和涉税事项一站式服务。加强税源调查、分析和评估，为企业加强管理、提高效益提出合理化建议，增进征纳互信，增强其依法诚信纳税的意识。

2、围绕三大突破，抓好信息化建设、精细化管理、干部教育培训工作。一是继续完善、改进软件，对各县局现有的网络进行统一的优化、维护，使网络覆盖到所有直属单位、县局和税务所。大力推广个体户电子定税系统，积极探索社会综合治税系统，认真做好信息数据的采集、录入工作。建立严格的审核机制，保证信息数据的全面性和准确性。二是加强税收精细化管理，完善征管工作机制，夯实征管基础，认真落实税收管理员制度，积极推进纳税评估。

进一步发挥税务稽查职能作用，打击涉税违法犯罪行为，优化纳税环境，全面开展纳税信用等级评定工作。三是加强干部教育培训。把科级以上领导干部和征收管理人员作为重点培训对象，把更新知识和提高领导能力、岗位技能知识和计算机操作技能作为培训的重点，增强培训的针对性和实效性。将组织十名尖子、百名能手、千人业务技能竞赛活动，为省局考试选拔人才3、以人为本，加强干部队伍建设。一是加强领导班子执政能力建设。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求，加强领导班子建设，使其成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强税务文化建设。坚持以科学的理论武装人、以正确的舆论引导人、以高尚的精神塑造人、以优秀的作品鼓舞人，大力推进税务精神文化建设，使全体干部明确价值取向，提高精神境界，增强综合素质，把个人的价值实现与税收事业发展目标紧密结合起来，为税收事业的发展贡献聪明才智。

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一、加强税源管理的实践与成效

近几年以来，国税系统强化科学化、精细化管理理念，以强化税源管理为重点，深入推进责任区管理工作，“疏于管理，淡化责任”的问题得到明显缓解。特别是总局下发了《税收管理员办法（试行）》后，各级国税机关进一步统一了思想，明确了目标，围绕税源管理工作，狠抓规范运作，强化各种监控措施的落实，进一步提升了税源管理工作水平。

（一）树立了新的税收管理理念。各级国税机关瞄准“提高征管质量和效率”这一目标，紧紧抓住“强化税源管理”和“优化纳税服务”两大工作重点，大力实施科学化、精细化管理，“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的34字税收征管模式，突出和丰富了税源管理的内涵，税收征管工作重心向税源管理实现了战略性调整，以税源管理为核心的税收管理理念得到广泛认同。

（二）实现了税源的全面监控和分析。一是建立健全了重点税源监控体系；二是全面开展税收与经济对比分析，如宏观分析、弹性分析、回归分析等；三是对重点税源行业的服务性调研取得了明显成效；四是加强了对个体零散税源的监控管理，规范了对个体工商户的定额定率标准和程序；五是充分运用税收监控决策系统，推进了各级国税部门管理层对征管信息的分析利用。

（三）加强了税源管理的基础工作。一是税控器具的推广应用迈出坚实步伐，为从源头上加强税源管理打下了良好基础，二是加大巡查力度，户籍管理得到加强，三是完善了增值税一般纳税人的审批、管理制度，规范了小规模纳税人的建账和个体户的评税、定税，四是建立健全了征收、管理、稽查各环节的管理制度和网责体系，五是以全面推广运用综合征管软件为契机，加强对纳税信息的数据审核，实现征管数据市级大集中，提高了税源信息的共享程度。

（四）建立了税源管理的有效机制。以税源管理为核心的各项管理措施相继出台并得到积极落实。进一步深化、拓展了税收管理员岗位职责。增强了对税源管理力量的配备。完善责任区层级管理机制。强化了对纳税人的分类管理。依托征管平台的信息支撑，提高税源管理的深度。积极试行对管理员的工作底稿制度。健全了责任区管理评价体系，完善了监督约束机制。

（五）提升了税收征管质量和效率。通过强化税源管理，税收管理员对所辖管户基本做到了底数清、情况明，纳税人生产经营、财务核算、纳税申报和税款缴纳等情况尽在有效管理监控之中。各级国税机关能够抓住税源管理的薄弱环节，有针对性地采取措施，提高纳税人的税收遵从度，税收征管质量和效率有了很大提高。

二、当前税源管理中存在的问题

（一）税源管理重要性认识不足。“征管查”三分离模式，使得一些税务机关片面理解或过分强调集中征收和重点稽查，忽视了管理的监控职能，严重影响了税源管理的全面落实，一些地方弱化和疏于对纳税人税源的日常管理、检查和监督，特别是对重点纳税户了解不深不透，工作缺乏主动性和创造性，税源管理存在缺位、断档现象。

（二）税源监管机制不够完善。一是没有建立起有效的税源监控任务发起、实施、分析、反馈、评价工作机制；二是纳税人户籍管理制度还不够完善，税力部门还未与工商等部门实现登记户信息的及时传送和全面共享；三是税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查四者之间的良性互动机制尚未形成，制约了税源管理信息的共享与税收征管质量和效率的提高。四是全社会参与协税护税的税源管理外部环境还没能真正形成。

（三）税源管理方式比较粗放。多数单位仍然沿用传统的“管户”为主的管理方法，管户与管事缺乏有效的结合。对纳税人生产经营规律和财务核算的特点研究不够，税源监控指标设计不够科学合理，不能及时、全面地将纳税人应税收入的产生、分布及增减变化情况纳入监控范围之内。信息化的支撑作用还有待于进一步发挥，特别是基础数据信息的质量、综合征管数据进行税收分析和深化应用等方面的潜力尚待挖掘，缺乏统一的管理员信息平台。

（四）税源管理职责不够清晰。各单位税源管理水平参差不齐，疏于管理、淡化责任的问题还没有得到有效解决。有的管理仅仅应付于征管信息系统产生工作流程的简单调查和每月的催申报等简单事务，而对责任区的管理职责概念模糊。除了税源管理业务之外，繁杂的事务性工作占用了基层税收管理员的时间和精力，影响税源监控管理的质量。

（五）人力资源配置有待加强。随着纳税户的增加和管理工作量的不断加大，任务重与人手少的矛盾已成为当前落实税收管理员制度、有效强化税源管理的一个瓶颈。税收管理员整体素质与“科学化、精细化”管理新要求之间的矛盾十分突出。一个合格的税收管理员既要懂政策法规，又要懂财务会计，还要能掌握一定的计算机知识和操作技能，会税收分析，综合素质要求很高。而现有的税收管理员队伍总体年龄偏大，业务水准高低不一，整体素质难以适应。

三、进一步强化税源管理的几点思考

（一）更新观念，树立“税源管理与组织收入、基础建设并重”的思想

加强税源管理是落实“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨的客观需要，是坚持依法治税原则的必然要求，是提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、精细化管理的具体体现。要树立“税源管理与组织收入、基础建设并重”的思想，树立税收管理主要是税源，税源管理主要是税基的观念，认识到全面实行税源精细化管理是当前税收工作的核心，也是深化基层征管建设的必由之路。

税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。

（二）完善税源监管机制，加强户籍管理和分类管理

加强纳税人户籍管理。强化税务登记管理，以换证为契机，摸清税源家底。建立健全纳税人户籍管理和纳税人终身识别码制度，将所有纳税人纳入综合征管软件系统进行规范化管理。完善税务登记验证制度，定期清理空挂户、漏管户，使税源户资料更加真实。建立税源管理办法和考核评价标准。把纳税人应税收入的产生、分布及增减变化情况最大限度地纳入监控范围，对纳税人应税收入是否依法纳税进行适时监控。

实行税源分类管理办法。对重点税源实行以服务为主的管理办法。结合大企业账制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强企业平时有关信息收集、监控、上报的基础上，着重开展服务性调研，以综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长。对中小企业实行以管理为主的办法。要在督促建账建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性和准确性。对个体业户实行以核定为主的管理办法，严格落实《最低税负警戒线制度》，实行税负公开。

建立社会税源监控网络。发挥社会力量协助税务机关实施税源监控，强化与工商、技术监督、公安、民政、街道办事处及金融、财政等部门的协作，避免漏征漏管及确保税款及时、足额入库；强化代扣代缴制度，建立税收违法案件举报有奖制度；加强国税与工商、地税、公安等部门之间的沟通、协调和配合，建立和完善部门之间信息传递、联席会议等制度，建立已办工商登记而未进行税务登记的提示和预警机制，随时掌握税源变化情况。

（三）建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的良性互动机制

建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查良性互动机制（简称“四位一体”联动机制），是税源管理的核心战略。建立“四位一体”联动机制，就是强调分析与管理相结合、监控与服务相结合、评估与稽查相结合、机关与基层相结合，在税源管理的分析、监控、评估和稽查四个环节，建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性互动的工作格局和运行机制，以及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进和提高。

完善税收分析制度。一是建立和严格执行定期分析制度，加强计划统计、税种管理、征收管理等部门在分析工作中的协作配合。通过开展税负、税收弹性和同比、环比等趋势分析，研究地区税源发展情况以及税收管理中存在的主要问题；通过重点行业分析、同业税负比较、重点企业解剖，寻找征管的薄弱环节；通过税务系统各类征管数据的综合比对以及与相关部门的信息交流，提示税收管理工作中存在的漏洞；通过对欠税、缓税、减免税等问题的专项分析，反映税收收入的质量；通过对税源变化、税收收入变化，纳税遵从成本和内部管理成本、人员等变化的交叉弹性分析，提高税收征管效率，为税源监控、纳税评估和稽查选案提供指导；二是建立分类预警监控指标体系，包括宏观分析指标、微观分析指标、征管数据分析指标和税源质量分析指标等方面。分析结果分为管理任务类信息、预警监控类信息和其他参考信息，管理任务类信息以税源联动管理任务单形式下发基层实施监控、评估和稽查；预警监控类信息和其他参考信息在系统内，为各管理部门和基层开展监控、评估和稽查选案提供参考和工作研究；三是提高税收分析结果的准确性；要抓好前台各类基础信息和税种认定、行业认定的受理审核、录入等环节数据质量，确保源头数据准确无误，为税收分析提供准确的数据信息。

加强税源监控管理。一是明确重点对象，提升管理服务质量。对重点纳税户，实现优质服务，优质管理。一方面，以优化纳税服务为重点，宣传解读税收政策，全面落实税收优惠政策，提高国税机关服务企业和经济发展的能力；另一方面，在全面了解重点税源企业生产经营、财务税收情况的基础上，结合企业历年税负和同行业税负，分析企业税负变化状况，加强监控管理，切实提高税收征管水平；二是以税收分析为基础，提高管理工作的针对性、时效性。重视对预警监控信息中反映的税源发展和管理中存在的疑点、问题和纳税评估、税务稽查反馈信息的分析应用，根据分析过程中筛选出风险点和优先级，突出管理重点，提高税源监控的质量；三是认真落实各项征管制度，加强日常税源监控管理。认真落实税收管理员制度，积极推行层级管理制度，实行层级工作点评制。对日常管理中发现的疑点和问题，及时反馈税收分析、纳税评估环节，为纳税评估和稽查选案提供指导，发现企业有偷税线索的，移送稽查，实现与税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动。

完善纳税评估体系。一是开展深度分析，提高评估对象确定的精准度。充分利用宏观税收数据以及企业涉税预警信息，设定具有针对性、系统性和时效性的评估分析指标体系，结合各税种管理的要求、特点、税种间关联性关系和税源监控中所积累的企业微观信息，对税收分析的结果，按行业、企业或涉税事项等作进一步细化的税种分析，发现和准确反映税源管理中存在的问题，提高评估对象确定的精准度；二是整合各税种的纳税评估，提高评估工作效率。在布置纳税评估任务时，统一由税源管理部门部署，避免多头布置、多头评估；在具体实施评估时，对涉及增值税、企业所得税等多个税种的企业，可实施多税种联评，避免多次下户、多次评估；三是注重评估结果的分析，扩大评估成效。根据评估结果，及时总结反馈存在的问题和薄弱环节，提出加强税源管理的措施、建议，完善行业评估模型，不断提高税收分析的精准性，实现与税收分析、税源监控、税务稽查的良性互动。

强化税务稽查职能。一是提高选案质量，实现以管助查。加强联动管理信息的分析应用，把税收分析、税源监控和纳税评估反映的异常信息、风险预警和偷税线索，作为稽查选案的重要来源，充分发挥稽查打击的及时性和精准度。二是突出重点，精心组织、实施税务稽查。对稽查任务单下达的选案对象和评估环节转来的案源，要落实专门力量，明确工作要求，精心组织实施。稽查人员要认真分析所提供的疑点并逐一核实、取证，对在现场发现的其他问题也要充分调查，确保高质量地完成稽查任务。三是注重稽查结果的分析，实现以查促管。对税务机关在日收管理中执行有关税收政策、管理制度和措施存在某种缺陷和薄弱环节的，稽查部门应当及时提出稽查建议。稽查结束后要加强案例剖析，制作整改建议，定期反馈给税收分析、税源监控和纳税评估环节，实现与税收分析、税源监控和纳税评估的互动。

（四）完善税源精细化管理体系，构建税源管理的长效机制

以提高税收征管能力为目标，从完善税源管理的各项制度入手，按照“职责明晰、重点突出，操作规范、监控有力”的思路建立健全税源管理体系。

深化落实税收管理员制度，强化税源管理的载体。首先，要科学配置力量，按照征管重心向税源管理转移的要求，对管理员队伍进行优化组合，使管理力量与税源管理的任务基本相匹配；其次，要突出税收管理员的工作重点。准确把握税收管理员的职能定位，制定税收管理员操作指南和作业标准，配套实行税收管理员工作底稿制度，建立起执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制；第三，要尽快开发管理员平台。通过管理员平台规范和固化工作任务，按照工作流事项的优先级区分轻重缓急，自动分配任务，自动提示完成状态，建立信息送达确认反馈机制，变人找事为事找人，确保管理工作的有序性和有效性；第四，试行管理员能级管理制度。积极探索实行税收管理员资格认证、合格上岗、能级管理、绩效考核等行之有效的管理制度，健全激励机制，以充分调动税收管理员的工作积极性；第五，切实加强对税收管理员的业务培训和交流。有针对性地加强税收管理员业务技能培训，组织开展优秀税收管理员经验交流、评选和竞赛活动，努力形成示范效应。

完善经济税源数据管理制度，推进税源管理的信息化水平。以实施金税工程（三期）为契机，加快信息系统建设，提高税源管理深度。充分利用综合征管软件中现有的税源数据资源，建立与税源相关的信息数据库。按照综合征管软件的要求，加强税源数据采集、比对录入等工作，严把数据质量关，确保数据真实准确，提高管理效率。采取各种措施规避系统运行中的数据、网络等风险，完善应急预案和管理制度，建立科学规范的运行维护体系和安全监控体系。同时，加快信息化建设，全面实现税源管理的电子化。

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二、以科学发展理念强化税收管理。多年来的税收实践证明，税收收入的增长，税源是基础，管理是关键。没有税源，税收就成了无源之水；没有有效的税收管理措施，再丰厚的税源也不能变成税收。税收的实现是靠税源加管理完成的。因此，在实现税收收入的持续稳定增长，必须在现有税源的基础上，以科学发展观为指导，大力推进税收科学化、规范化、精细化管理，不断提高税收管理能力和水平。“科学化、精细化”管理是深度管理，也是细节管理。科学化管理就是要从实际出发，探索和掌握征管规律，运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管薄弱环节，不断提高管理效能。结合平度地税实际，我认为要实现税收科学化、精细化管理，重点要加强税源管理和征收管理。首先，按照“大税重管、小税精管”的要求，加强重点税源管理，要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作。从乐亭地税的情况看，就是要抓好全县建筑、房地产、货运、制造业等年纳税达到50万元以上的42户重点税源户，纳入重点监控，建立重点税源档案，实行分类动态管理，力争使经济增长和投资增长有效转化为税收增长。第二，进一步落实征管责任制。按照分片管理的要求，科学合理地划分征管范围，落实专管人员，明确岗位职责、权限和奖惩措施，把征收管理工作抓实、抓细、抓具体、抓到位，尽大可能地消除管理死角。第三，进一步推行纳税评估。通过对纳税人相关涉税资料、数据信息的分析比对，综合分析测算纳税人的应纳税额与实际纳税的差距，以确定管理和检查的方向与重点，从而做到有的放矢、有效管理。同时，要将纳税评估与情况预告、税收约谈、日常检查、税务稽查等结合起来，形成评估、预告、约谈、检查职责清楚、配合联动的工作体系。第四，进一步深化社会综合治税工作。围绕建立比较完善的社会综合治税长效机制，研究制定切实可行的工作措施，切切实实抓好向税种、行业和征管盲区三个延伸，进一步拓宽社会综合治税的领域；突出涉税信息的采集、整理和征收反馈三个重点，健全强有力的工作协调、税源监控和考核奖惩三个机制，实现社会综合治税工作的制度化和规范化。

三、以科学发展理念推进规范执法。深化规范执法，提高执法能力和水平，一方面要严格规范执法。结合工作实际，加大对税收管理员工作的监控考核力度，进一步落实“三级监控、两级通报、一级追究”的税收执法责任制度。特别是作为执法一线的各基层分局，要抓好本单位的执法监控考核工作，强化管理责任，结合网络监控，按季度对管理员的工作进行人工检查，及时发现深层次问题。对不认真履行职责、管理疏漏的人员,严肃追究责任，使税收征管质量和执法工作水平得到较大幅度的提高。另一方面，要坚持有法必依，违法必究，执法必严，严厉打击税收违法行为，增强税收执法刚性。以整顿和规范税收秩序为目标，以建筑安装、房地产业、交通运输、涉外企业等重点行业为重点，大力开展税务稽查，严厉打击偷、逃、抗、欠税行为，理顺税收秩序和环境。

四、以科学发展理念完善税收服务。党的十六届三中全会提出要坚持以人为本，即把人民的利益作为一切工作的出发点和落脚点，不断满足人们多方面的需求，促进人的全面发展，这是科学发展观的本质和核心所在，也是科学发展观的落脚点和基本价值取向。因此，落实科学发展观，要坚定以人为本的思想，转变执法观念，增强服务意识，努力打造创新型、实干型、服务型的地税机关和队伍，更好地为经济和社会服务。对于地税机关，坚持以人为本，一方面是要为社会各界和广大纳税人服务，另一方面是要为广大干部职工服务，真正体现立党为公，执政为民的要求。

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财务风险是指由于财务管理不善，无法及时满足必要的财务资源，从而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险产生的原因是多样的，既有内部的，也有外部的。财务风险无处不在，特别是现在的市场环境复杂多变，做好财务管理工作，降低企业的财务风险是一个企业健康稳定发展的基石。

二、财务风险的类型

1、内部风险

良好的财务状况一定是建立在企业的精细化管理的基础上。企业内部经营管理的缺失势必会带来财务风险。企业内部财务管控的风险点主要是预算、运营资金调度、财务政策安排三个环节。首先，精细化的预算是企业全年财务变动的真实写照，预算就是计划，如果没有计划或者计划不够精细，企业的经营将缺乏管控。其次，运营资金调度工作是企业的重要财务管理工作，在正常的经营过程中，企业留备的资金很少，企业的运作其实就是销环节的资金的反复运转，如果资金运转过程的某一环节出现问题，企业的资金供应就会出现问题。最后，财务政策决定着财务资源的分布，财务政策是否得当很大程度上决定着财务状况的好坏。财务政策主要包括：（1）财务杠杆。杠杆化高，企业的偿债能力和融资能力将会降低。（2）收益分配政策。收益分配需要和企业的发展战略相匹配，不科学的分配政策将会限制企业未来发展所需的财务资源。（3）运营资本政策。激进的运营资本政策会引起不稳健的财务状况。（4）收付款政策。收付款政策决定资金的流入和流出时间，不得当的收付款政策会造成资金的不匹配。

2、外部风险

外部环境的状况对企业的经营状况有很大的影响，外部环境的波动很容易造成企业的财务状况的恶化。外部环境主要包括政治环境、融资环境、产品市场环境、关联主体环境。政治环境是一个非常复杂的环境，很难准确把握，复杂多变的政治环境对于企业来讲往往具有毁灭性的危害。从目前的状况来看，我国很多企业处于扩张阶段，资金需求量大，融资环境对于企业的生存具有重大影响，直接影响到企业的资金供应能力和资本成本。产品市场环境作为企业经营的终端环境，对企业的财务经营状况影响最大。一旦产品市场环境恶化，企业将失去“造血能力”，产品销量不畅，企业的生存成本将不能及时收回，存货积压，占用大量资金，资金的持续性将会受到很大的威胁。企业的运营不可能是单打独斗，需要关联主体的协作。关联主体主要是指上游的供应商和下游的客户，供应商所带的风险威胁主要在于供应商的价格上涨会导致企业的成本过高和降低企业的流动性，而客户带来的风险主要是资金回收的风险，一旦客户财务状况不佳，将无法正常偿还货款。

3、税务风险

从企业利益最大化的角度来讲，税务风险是指企业未严格遵守税法的有关规定或未能有效地利用税法，而需支付更多的税金或额外的罚款。税金在企业的成本费用中占有一定的比例，且税金具有强制性。税务风险的大小对企业有严重的影响：（1）增加企业的经营成本，严重影响到企业的竞争力。（2）占用企业的现金流，可能影响到企业的资金链。税务风险产生的原因有很多，分为外部因素和内部因素。外部因素包括：（1）税收法规政策的不断更新变化，企业的财务人员很难跟得上步伐。（2）地方税务机关的自主裁量权过大。例如，有些地方长久以来实行包税制和税收摊牌制度，这无形中给企业带来一定的风险。内部因素包括：（1）财务人员的素质较低，对于税法的具体条款的理解程度低，未能正确做好纳税工作。（2）纳税工作组织不严密，纳税工作效率低下。（3）税收筹划工作未做到位。很多企业的纳税筹划工作做得不够精细，缺乏有关的人才。

4、投资风险

投资风险是指企业投资项目的时候，市场的反应和企业的预期存在较大偏差的可能性。投资对于企业的意义非常重大，特别是战略投资，决定着企业长时间的营运状况，甚至企业的生死存亡。投资大致分为前期论证阶段、实施阶段、后期维护阶段，每个阶段的风险都存在独有的特点，需要逐一分析。俗话说，一招不当，全盘皆输，这也是前期论证阶段的真实写照，前期论证具有决定性的作用，风险也相应较大，主要有：（1）盲目自信的风险。从以往的投资失败的案例中，不难发现，很多投资人对市场估计不足，盲目自信，结果血本无归。（2）论证不足的风险。企业的投资项目事先一定要经过管理层、相关中介和专家的论证，进行详细的调查，其后才做出决策，否则，就无法充分把握市场，估计风险。（3）项目预算偏差的风险。项目预算出现偏差，会造成后续资金的短缺，影响投资的实施。投资的实施过程是关键的时期，风险管控尤其重要，其主要风险有：（1）资金支持风险。投资所需的资金量较大，如果出现中途资金链断裂的情况，那么已经投入的部分将很难收回。（2）约束松懈的风险。企业在投资过程中，应及时控制投资进度，时刻搜集市场信息，动态分析，否则，很容易出现投资成本过高或者未能及时悬崖勒马的风险。

三、加强财务管控和降低财务风险的措施

1、建立起有效的精细化财务管控机制，主动化解内部风险。

精细化的财务管控机制就是对企业的人、财、物进行有效的整合。首先，精细化管控的起点是精细化的预算，企业应尽可能清楚未来可能收入或支出的每一笔钱，测算出需要从外部筹措的资金，这样才能对财务资源的分配做好事前的把握。市场环境在不断发生变化，企业应尽可能采取滚动预算的策略，提高预算的时效性。此外，企业还应准备一笔预算外资金，以预防意外事件的发生。其次，企业应建立起以财务部门为核心的贯穿供应、销售、后勤的管控体系。财务部门应及时采集信息，了解和掌握各部门的资金使用状况。供应部门应及时上报采购数量、价格等信息，以备财务部门做好资金安排，以防资金不到位，影响到正常的生产。财务部门与供应部门联合，搜集市场数据，做好价格的预测工作，如果预计价格将大幅度上涨，应提前批量采购，以防价格上涨带来的财务风险。另外要制定好付款政策，尽可能延迟付款时间。财务部门还应及时掌握销售状况，及时催要货款，加紧资金回收，制定有效的收款政策，促使客户尽早付款。最后，对于企业的财务政策，企业的管理层应进行充分的衡量。如果采取高杠杆的政策，应充分考虑资金的回收效率、偿还的时效性、筹措资金的渠道等因素。企业的分配政策应匹配企业的发展阶段，在高速发展阶段，应尽量采用少分多留的政策。

2、准确外部市场，积极应对外部风险

目前的融资环境很不利于民营企业，民营企业应格外注意融资难所带来的风险。首先应拓宽融资渠道，一方面，应与银行建立起良好的信用关系，积极改善财务指标，争取从银行获取资金。另一方面，尝试上市、私募、信托等筹资方式，上市、私募等方式对于企业的财务状况要求较高，在前期，企业积极做好准备，尽量改良财务状况以符合有关政策的要求。其次要提高资金的使用效率，资金的投放一定要选择良好的项目。产品市场环境受经济环境的影响很大，在这方面，企业应做好对市场的评估工作，主动搜集相关数据，进行数据分析，也可以求助于有关权威中介部门，切记盲目投资，一旦出现经济不景气的迹象，应及时控制好产量，放缓投资，做好成本压缩工作，紧跟经济形势的发展。维护好企业的上下游关系也是非常重要的。对于供应商和客户的选择，应做好事前的审查工作，评估其财务状况和信誉。另外，企业应与供应商建立起良好的伙伴关系，一旦发生周转问题，可与供应商进行谈判，延缓支付。再者，要时刻关注客户的财务状况，及时催促客户付款，一旦发现不良苗头，应及时考虑与客户的交易。

3、做好税务筹划工作

首先，税务工作应从人抓起，企业应加强对有关人员的培训工作，积极组织有关人员参加与税务征收有关的课程或培训，使得有关财务人员能够及时领悟国家最新出台的税收政策，避免因为税收政策的变化给企业的报税缴纳工作带来麻烦，减少企业额外支付罚款的可能性。其次，企业应做好与税务部门的沟通工作，及时从税务部门获取最新情况，避免不必要的支出。最后，积极开展税务筹划工作是非常有必要的。税务筹划需要专业的人才，专业的人才应是熟练地掌握国家税收政策，特别是大中型企业应设立专人专岗。不同的交易形式所适用的税率不同，税负自然也不同，企业在交易时，应与客户进行协商，巧妙安排交易形式，降低税收负担。同时，还要合理安排税款支付的时间，税款的支付应与企业的流动性相匹配，流动性差的时候应尽量延迟支付时间，避免流动性的恶化。如果要求助于有关中介，一定要选择有实力、有口碑的中介。

4、建立动态的投资控制机制

在投资的前期，应充分做好论证工作和资金安排工作，对于重大的投资，一定要经过多级多层次的反复论证，做好调查工作，充分把握好市场的发展态势，对项目的可行性和未来的盈利状况做好评估，切记草率做出决定。资金安排非常重要，在项目选择之处，就应考虑资金来源问题，确定筹资渠道，投资一旦论证通过，必须做好充分的测算和预算，结合投资进度，安排资金支付。投资的实施过程应该是一个不断反馈和修正的动态过程。在投资的过程中，企业可以感受到市场的反应，做好市场调查，如果市场反应很不理想，就应考虑缩小投资规模，或者及时中断投资。对于投资的成本支出也需要进行动态的控制，避免放任不管造成的不必要的损失。投资实施完成以后，要做好对市场的监测工作，后期的维护与更新的成本是很高的，评估市场前景和未来的现金流状况是非常有必要的。对投资的风险管控是一个动态的过程，切不可只重视前期的做法。

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随着社会经济的发展，市场竞争愈演愈烈，企业以财务精细化为核心的全面精细化管理势在必行，本文围绕财务会计工作精细化管理问题，阐述目前企业实行财务精细化管理的存在问题，以及如何推进财务会计工作精细化管理。

【关键词】

企业；财务；精细化管理

财务精细化管理强调的是“精”和“益”，“精”就是把财务工作细致入微，每一位财务人员、每一个岗位、每一项具体工作，都制定严格的工作流程、业务规范和考核办法，实现岗位工作目标化，目标实现流程化，流程化的工作细化，把工作落到实处，提高工作执行力[1]。“益”就是效益，是财务精细化达到的目标，通过财务精细化管理的实施，实现企业从产品设计、生产、销售、筹资、投资等各个环节成本费用最小化，企业价值最大化。

一、企业实行财务精细化管理的存在问题

目前，各行各业市场竞争激烈，企业利润走向微利时代，要保持企业持续良性发展，必须改变企业粗放的经营和管理方式，加速向全面精细化管理的方向转变。海尔集团以高效的财务精细化管理，走向了世界，实现效益和信誉双丰收，被誉为“海尔现象”，海尔通过建立目标细分、标准细分、任务细分、流程细分，实行财务精确计划、财务精确决策、财务精确控制、财务精确考核的一种科学管理模式，已被许多企业学习推广，但效果不明显，都存在各种各样的问题，经对山东重骑摩托车（集团）厂10家企业调研，总结以下几个方面。

（一）财务管理意识薄弱，对财务精细化了解甚少企业财务部门没有足够认识财务精细化管理的重要性，没有把财务目标与企业发展目标相统一，传统核算思维模式固化，不能充分评估财务精细化管理给企业带来好处，更怕改革，承担责任。企业负责人对精细化了解少，理解偏颇，认为企业效益来仅来自采购、生产和销售，财务只是核算，在企业推行财务精细化支持力不够，人、财、物投力少，一些企业没有能力建立财务精细化管理体系，执行不到位，考核缺少量化标准，直接导致奖罚考核无依据或奖励兑现不充分最终造成企业财务精细化管理实行举步维艰。

（二）财务部门人员结构不合理财务精细化管理是一项复杂的系统工程，需要一批理论和实践经验丰富的财务人员设计、运行、考核、评估。在被调研的10家企业中，有6家企业财务人员结构不合理，整体水平较差，不能支持财务精细化管理有效设计、执行，有2家企业可以进行财务精细化管理设计和执行，有2家企业完全有能力进行财务精细化管理的设计和执行。可见，百分之六十的企业财务部门人员结构不合理，需提高现有财务人员的整体知识水平，需要引进中、高级财务人员，支撑财务精细化管理工作的顺利展开。

（三）财务管理手段落后，财务信息化进程缓慢进行有效地开展财务精细化管理，离不开现代化的管理手段，先进的财务信息化，许多企业应用传统单一财务核算模式，财务管理范围小，不能涵盖产品设计、采购、生产、销售、筹资、融资等各个方面，造成部分财务信息缺失、失控。部分企业虽已应用先进计算机管理技术，但是由于财务人员水平和素质不能相匹配，信息化优势没有充分发挥出来，只是传统财务核算的替代品，实现数据共享，基础数据自动收集、汇总、分析，财务风险自动有效防范等财务信息化目标远远没有达到，与财务精细化管理要求差之甚远。

二、企业推进财务精细化管理的措施

为了做好财务精细化管理，从领导到职工应该认识到财务精细化管理的重要性，制定相关的制度和措施，做到复杂的事情简单化，简单的事情流程化，流程的事情定量化，定量的事情信息化，全面推进精细化管理工作。

（一）引进和培养现代化财务管理人才企业要对财务人员知识水平和素质高度重视，采取切实有效的措施不断提高现有财务人员的理论更新，引进一批专业知识强、实践经验丰富、工作能力强高级财务人员。一是制定应用性财务人员的计划和目标，理论学习和实地考察学习相结合，集中学习和分散自学相结合，打造一支专、精、尖优秀财务队伍，适应财务精细化管理要求。二是定期不定期引进高端财务人才，优化财务人员结构。三是建立淘汰机制，充分调动财务人员积极性。

（二）设计完善财务精细化管理制度、流程、考核办法发挥财务管理职能作用，以“精、准、细、严”为核心观念，以完善制度与规范流程，提高员工执行力为突破口，以细化、量化、实证化、流程化、标准化、协同化为基本方法，全面设计精细化管理整体框架，一是将目标与岗位有效结合，把与财务会计相关的管理、预算、会计、融资、投资、资金、出纳、资产、成本、税务、审计、证券等的各个工作目标进行分解落实到具体岗位，每个岗位、每个人员都有相应的工作目标、工作职责、工作要求、考核标准；二是配以大量的制度、细则、方案等实务工具与模板，将财务管理工作细化并落实到可执行的层面，做到有章可循，有法可依。三是建立财务考核机制，完善财务考核体系，不断创新考核思路，是确保精细化工作完成，形成创优争先局面的重要途径。

（三）发挥现代化管理手段优势科学技术是第一生产力，企业必须在财务精细化现代化管理上加大投入，要实现对企业整个经营过程的监控，财务部门需要掌握全面财务信息，建立完善财务信息的收集、整理、反馈和利用程序，整合会计信息和销售、网络、工程等业务数据信息，形成企业财务综合分析数据库。没有现代化管理手段，无论是财务数据，还是其他业务数据，都很难实现高效率的采集，并进行汇总、分析和监控。

（四）创新管理财务精细化管理没有一个现成的模式可以借鉴，它必须与企业的现状相适应，必须遵循企业生存发展的客观规律，必须要有一个系统的规划，从大局到部分、从上层到基层、从浅显到深入、从基础到精专，按部就班，循序渐进，才能给企业带来更多的效益和竞争力。所以，成功的财务精细管理，是创新的管理，有自己特色的管理，这样才能让企业应对危机更加从容。

三、结语

企业想要更好的发展便必须解决财务精细化管中存在的问题，正确的认识现在企业财务精细化管理过程中存在的问题，能够推动企业财务精细化管理更好的进行。本文主要分析了当前企业财务精细化管理中存在的问题，并针对问题找到了一些措施，希望能够帮助企业更好地推进精细化管理进程，降低企业成本费用，提升企业形象，保持健康、持续、稳定发展的道路。

参考文献

[1]王德敏.财务会计工作细化执行与模板[M].人民邮电出版社，2011.

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（一）树立以管促收的理念。在经济税源和税收制度既定的情况下，税收征管水平决定税收收入规模。税务机关抓征管就应依法征税，既保障国家税收及时足额入库，又维护纳税人合法权益，不能为完成收入任务而收“过头税”或有税不收。

（二）树立注重管理基础的理念。税源管理是对各税种税基的控管。抓税源管理应立足基层抓好管理基础工作，重点是从基本业务、基本制度、基本流程、基本手段和基本信息五方面打牢征管基础，有效监控税源。

（三）树立管理前移的理念。一是将税源管理前移到征收环节之前。二是将税源管理职能前移并落实到基层税源管理机构。三是将税源管理措施前移到纳税人生产经营活动之中。四是将部分管理工作前移到办税服务厅前台。

（四）树立精细化管理的理念。在税源管理中必须贯穿精细化理念，抓住每个细节，追求精于细微。

（五）树立人机结合理念。精细化管理既要依靠信息技术，也要注重税务人员实践经验，充分发挥税务人员主观能动性和积极性，通过人机结合强化对税源的管理和监控。

二、重视税源管理的几个层面

（一）重点税源管理。一是要加强税源分析。省、市、县级税务局应分级建立重点税源档案，开展宏观税负和税收弹性分析。二是要实施驻企管理。基层税务机关应选派高素质人员驻企进行贴近式、专业化管理，及时了解企业经营状况。

（二）薄弱税源管理。

1、商贸行业增值税一般纳税人管理。一是分类核定各种商品毛利率，确定最低税负警戒线。二是将增值额与经营费用相比对，对增值额长期低于经营费用的重点监控。三是将销售收入与资金进出情况相比对，仔细核对是否存在隐瞒收入的行为。同时积极推广税控装置，将税控装置的数据作为计税依据。

2、企业所得税管理。一是要正确处理好汇总缴纳与就地监管的关系。二是要加强新办企业、亏损企业所得税管理。三是要加大对基层税务机关所得税收入计划考核力度，提高基层征管的能动性和责任感。

3、开发区（工业园）外资企业管理。一是要依法加强征管，严厉打击利用外资身份偷骗税等违法行为。二是要加强税务登记和一般纳税人认定管理。三是要加强反避税管理，防止通过关联交易逃避纳税义务。

4、农村和偏远、交界地区纳税人管理。一是要建立定期巡回征管制度。二是要规范委托代征权限，依法依规委托代征。三是要加强城乡结合部及省界、市界、县界等边界地区的税收征管。

5、临界起征点纳税人管理。一是要科学核定纳税人经营额。二是要加强动态管理。

（三）隐性税源管理。首先要加大宣传力度，增强纳税人或扣缴义务人申报纳税的自觉性。其次，对非居民所得税，重点是加强与银行、海关、外汇管理等部门协调，采集应税信息，实行跟踪管理,同时定期与工商、民政、编委等部门交换登记信息，及时比对，杜绝漏征漏管。

（四）流动税源管理。建立定期巡查制度，加强对辖区的日常管理。加强代开发票管理。

三、强化税源管理的主要方法

（一）加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。加强日常监控，加强与工商、地税登记信息的交流和比对。

（二）加强纳税申报管理。发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性，比对申报数据的一致性，初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性，及时录入计算机系统，为纳税评估提供基础数据。

（三）开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术，研发推广纳税评估软件，提高评估质量和效率。四是定期开展评估业务培训，交流评估经验，增强评估人员的责任心，提高评估人员能力。

（四）加强发票管理。一是统一印票，把好发票印制关。二是方便用票，整合发票种类，简化供票程序，降低用票成本，满足纳税人生产经营需要。三是依法管票，将发票纳入计算机管理，并逐步推广电子发票，最终淘汰手写发票。加大对假票、废票、白条打击力度，扩大合法发票使用空间。四是鼓励索票，开展普通发票当场刮奖、定期摇奖、集票兑奖、举报有奖等活动，提高消费者依法索票、纳税人依法开票的自觉性。此外，要稳步推广税控装置。

（五）注重数据利用。首先，对税务机关已采集、散落于各单项软件中的纳税人信息，通过“一户式”管理实现数据层面的整合，实现一体化共享。其次，建立内部信息定期交流协作制度。第三，统一开发应用软件，自动加工、汇总和分析海量数据，提供数据产品，提高管理效率。

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论文关键词征管体制税收管理员税务专管员税源管理

税收管理员是基层税务机关分片、分业管理税源的工作人员，其工作职责主要是对各类税源的日常动态监控和细化分析，提出初步性工作意见或建议，为纳税人提供优质高效的纳税服务。实施税收管理员制度是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措。

一、我国税收征管体制的历史沿革

从建国到现在，随着社会生产水平的不断发展，同时为了满足税制改革的客观要求，我国的税收征管模式也在不断推进。以现行税法的颁布为界限可将其变革划分为以下两个阶段：

（一）1994年以前税收征管体制的变革

我国自50年代至80年代实行征管于一身的模式，即以税务管理员为核心的管理模式。这种模式的特点是“一人进厂，各税统管，征、管、查合一”。其组织形式表现为征管查由专管员一人负责，按具体情况设置税务工作岗位，税务人员对纳税户进行专责管理。税款征收方式为税务人员上门催款。

20世纪80年代中后期，随着我国经济体制改革的不断深入，原有的征管模式与经济的发展不相适应。为此，国家税务总局在1988-1994年进行了以建立征、管、查分离模式为核心内容的税收征管改革，在税务机关内部实行征管权利的分离和制约，同时实行专业化管理。

（二）1994年以后税收征管体制的改革

1995年，国家税务总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新模式，并于1997年在税务系统全面推行。各地税务机关在推行这一模式的过程中，取消了原来专管员管户制度，建立了办税服务厅。加上计算机网络体系在税收征管过程中的广泛运用，我国的税收征管走向了由传统的粗放型管理向现代化、集约化、规范化管理的道路。

以2000年年底召开的全国税务工作会议为重要标志，我国税收征管改革进入了专业化与信息化并存的新的历史时期。在这次会议上，国家税务总局提出了以“科技加管理”的工作方针。随后，国家税务总局在税收征管改革中又再次突出了“强化管理”的要求，

2004年税管改革又提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革方向，并在部分地区试行税收管理员制度。这代表了新征管模式下的一种分类管理与服务形式。

二、税收管理员和税务专管员制度的异同分析

新的税收管理员制度既不是税收专管员制度的翻版，也不是对其的全面否定。它是在客观、全面、辩证的分析过去专管员制度的基础上，对其进行继承和发展，在新形势和新条件下赋予其新的内容。

（一）税收管理员和税务专管员制度的相同点

实行税收管理员和税务专管员制度都可以在一定程度上加强税源的管理。这一优势主要表现在以下两个方面。一是监控管理有实效，管理员与企业保持着密切的联系，对企业的生产经营情况、资金流动、财务核算水平等有着直观适时的了解，能够有效的监督各种税收政策的实施。二是分户、分类到人的做法使得税源管理责任明确，落实到人，便于内部管理和责任划分。

（二）税收管理员和税收专管员制度的不同点

1、征纳关系的改善

税务专管员时期的税款征收在很大程度上是一种强制执行的行政行为，税收任务以政府的政策和指令性计划的方式下达。而税收管理员制度下的征收工作却是一种“协作管理”的行为，它建立在纳税人自行申报制度的基础上，不再对纳税人各项涉税事务进行承揽包办，从而划清了征纳双方的责任界限。

2、征管职能的转变

税务专管员集“征管查”三项职能于一身，而税收管理员的职能范围明显收缩。它的定位侧重于管理环节。另外，在税收管理员制度下，法律和一系列的制度保障措施都已经逐步完善，这就避免了专管员制度下权力过于集中，缺乏监督制约现象的再度发生，管理员的权限得到了限制。

3、管理手段的进步

税务专管员的工作主要靠手工完成，实行粗放式管理，效率较低，且管理质量难以保证。而如今，信息化手段使得税收管理员从大量重复性的人工操作中解脱出来，税收管理效率大大提高，税源管理和精细化成为可能，税收执法透明度和税务行政管理的水平也得以提高。另外，在税收管理员制度下，各项征管质量考核指标的建立使得管理质量有了一定的保证。

4、业务素质的提高

税源的急剧扩大和税源状况的复杂性，是专管员制度下的“单兵作战”无法胜任的。现在的税收管理员，不但要掌握相关的税收实体法，对各个税种的征收管理标准有清楚的认识，而且还要按照程序法的要求，约束自身的行政行为，工作要求大大提高。但是，税收管理员制度建立在专业分工、集中管理、信息化和法制化的基础之上，它能有效发挥税务机关的整体优势，应对复杂的税源情势。

三、实施税收管理员制度的意义

（一）加强税源监督管理，防范税收风险

按照属地原则落实分类管理要求，全面建立税收管理员管户责任制度，使得税收管理员对辖区内的税源和管户责任及其权限得以明确。通过税收管理人员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，把科学化精细化管理落到实处，推动税收管理员对税源的积极管理，采集全面的、动态的一手税源资料，减少了税源漏管的可能性。

税收管理员税源信息共享制度的建立，将税收管理员掌握的各类税源资料按照“一户制”管理的要求纳入管理系统中，实行集中管理，信息共享。这也在一定程度上强化了税源的管理和监控。

另外，税收管理员制度中的纳税评估也是强化税源管理的重要内容和手段。税收管理员作为纳税评估工作的主体，可以最直接的了解分管纳税人的有关情况，并在评估发现问题时进行实地调查，采取对应的措施。这不但可以有效控制税源，还在一定程度上防范了税收风险。

（二）提高纳税服务水平，优化纳税环境

首先，实行税收管理员制度后，对纳税人的服务变得更加直接。税收管理员可以直接下户，或者通过现代化技术手段，对自己的管户进行面对面的宣传、辅导，并对纳税人提出的问题进行直接的收集和反馈，这种直接服务顺畅了双方沟通的渠道，提高了办税效率。

其次，主动服务成为了税务机关对纳税人服务的一大特色。税收管理员制度要求税务机关了解企业的动态，为企业在税收政策上答疑解难，并自觉接受纳税人的监督。由于税源管理更加精细化，客观上要求纳税服务也必须更加细致、周到。这在一定程度上也使税企关系得以融洽。

再次，税收管理员制度使得税收管理员直接面对纳税人，因此，税务机关容易在第一时间获得纳税人情况的第一手资料，并对该纳税人进行有针对性的宣传、辅导，为纳税人提供更具个性化的服务。

最后，税收管理员需要下户了解管户情况，因此，其接触到的人员就不仅仅是办税的财务人员，而是与生产、经营有关的各方面人员，这样税务机关对纳税人的服务面就更广泛了。

三)提高税收征管效率，降低征管成本

实施税收管理员制度使征管质量和效率明显提高。一方面，税收管理员按照规定与纳税人保持制度化的联系，提供专业的纳税服务和指导，帮助纳税人及时准确申报纳税，保证税务管理工作的高效率。另一方面，通过税收管理员的实地调查报告，税务机关能够掌握税源户籍、财务核算、资金周转和流转额等关键的涉税信息，从而提供针对性的、有效的税收管理，充分发挥税收在经济和社会发展中的作用。

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一、信贷业务开展的精细化管理措施

我行为了促进信贷工作的有效开展，每年都在总结分析信贷工作经验教训的基础上，制订下一年度的信贷工作指导意见。为使年度信贷发展规划制订的更加实际、更有针对性和指导性，我行通过信贷主管会、信贷调查、信贷运行分析、内审检查等多种方式征求对信贷工作的意见、建议，结合国家宏观经济政策和经济金融形势的变化以及当地经济状况，进行精心谋划，统筹兼顾，突出重点，有的放矢。在此基础上明确年度信贷工作的指导思想、基本原则和目标任务，并形成相应的工作措施，使信贷工作意见成为年度信贷工作的“总抓手”。

我行立足于服务区域客户主体多元化、金融需求多样化的实际，加大了产品创新力度。为使信贷产品更加符合客户差异化需求，我行在产品设计时注入精细化管理理念，力求产品特色化、操作简便化和风险可控化。该行设计推出“润丰惠万家”社区居民贷款时，考虑到社区居民居住集中，具有一定的地缘、人缘、亲缘关系和用款急、散等特点，将社区、居民信用评定因素进行科学分类设定，对评级授信指标进行了量化，在此基础上实行集中评级、集中授信、集中审批的“三集中”模式，体现了严授信、宽用信的信贷特色和阳光办贷、效率提升、风险可控的目标。

对各类信贷业务要求必须按照“先评级、再授信、后用信”的程序办理，对借新还旧贷款、展期贷款也一并纳入统一评级授信；针对公司类信贷业务和个人信贷业务，分别制订了相应的业务流程与风险控制指引；在信贷业务创新中，按照内控优先、制度先行的原则，每项创新业务均制订了相应的业务管理办法和操作细则，实现了一业务一制度、一制度一流程的精细化管理。为提高用信审批效率，明确了业务的受理、审批、监督等相关流程的“明白纸”，在此基础上全面推行贷款上柜台，实行阳光办贷。对新制度、新办法、新流程，该行制定一项、培训一项、推广一项，从根本上规范信贷管理和操作行为。

一是改进贷前调查环节管理，推行“五查四看一走访十确认”制度，即查互联网、纳税凭证、用电量及电费缴纳情况、银行账户、央行征信系统，看经营要件、账务与实物、生产设备、生产现场，走访工商、税务、电力、同行、当地干部与居民，确认产品合法性和竞争力、市场销售是否良好、经营是否正常、现金流量是否正常、信用状况、经营资质、账务真实性、是否有生产能力、管理是否科学规范、企业负责人资信等。二是严格执行“面签声明”制度和“签字样本”制度。三是严格对贷款出账进行监控。四是严格进行贷款到期前催收，对催收方式、时限、频率、评价等作出要求。五是完善贷后管理，对信贷档案实行“四色分类”法管理。

队伍建设精细化加强和改进信贷队伍建设的整体规划，制订了信贷人员有序、有效补充的计划；加大对信贷人员的学习、教育力度，使培训制度化，并建立积分制度，实行持证上岗；严格落实信贷人员工作日志制度，加强监督管理，防范道德风险；严格信贷人员交流制度，对在同一网点同一岗位连续工作三年的信贷人员定期进行岗位交流；对信贷人员绩效评价进行精细化管理，力求责、权、利的统一，个人业绩、职业发展与风险防控、企业经营相协调，最大限度地调动每位信贷人员的积极性。

二、全面提升从业人员工作素质

我行为全面提升信贷从业人员合规经营意识、管理意识和风险意识，针对近年来信贷新产品层出不穷、信贷管理制度变化较快，文件办法类多量大、设计分散的特点，由市分行信贷管理部组织人员就实施信贷业务精细化管理培训编写了《信贷业务精细化管理培训资料》，涉及内容较多，基本涵盖了所有信贷业务制度和目前农行开办的所有信贷品种制度及操作规程，作为全行信贷人员业务操作的工具资料，发至每个客户经理。为抓好此次培训，行拿出3天时间专门对支行分管信贷业务前台副行长、信贷前后台部门经理、风险经理、客户经理及省分行驻襄樊分行审计办、市分行信贷前后台部门所有人员共计190余人进行了专题培训，培训通过幻灯播放、现场演示等手段，重点讲解了信贷基本制度、信贷业务担保管理、法人客户信贷业务操作与管理、个人信贷业务操作与管理、三农信贷业务操作与管理、贷后管理组织架构与日常操作、信贷业务网上作业操作与管理等，并现场进行了考试。

三、我行为了强化信贷运作过程管理精细化，主要采取了以下工作作法

一是细化客户准入。利用cms对主要行业信贷客户分区域、信用等级、客户规模等进行分析与公布，严禁准入达不到上级行规定行业标准客户。

二是细化贷前调查。既注重对客户财务数据的核实，也核实一些非数据性的情况，如管理人员的素质、企业的信用、社会地位变化、环保信息、诉讼信息、第二还款来源等影响贷款按期足额收回的其它因素，在第一道防线最大限度地降低风险。:

三是细化信贷业务网上作业。上收支行除低风险信贷业务外的所有法人客户用信业务，全面实施网上单轨作业，对法人客户低风险信贷业务由各行有权审批人在支行层面实施网上作业，提高办贷效率。