从业资格管理制度范文
时间：2023-04-04 05:12:35
导语：如何才能写好一篇从业资格管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
第一条为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据《中华人民共和国会计法》、《会计从业资格管理办法》（财政部令第26号）的规定，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条在本省行政区域内申请取得会计从业资格证书适用本办法。
在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格：
（一）会计机构负责人（会计主管人员）；
（二）出纳；
（三）稽核；
（四）资本、基金核算；
（五）收入、支出、债权债务核算；
（六）工资、成本费用、财务成果核算；
（七）财产物资的收发、增减核算；
（八）总账；
（九）财务会计报告编制；
（十）会计机构内会计档案管理。
第三条各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。
不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作，不得参加会计专业技术资格考试或评审、会计专业职务的聘任，不得申请取得会计人员荣誉证书。
第二章会计从业资格管理机构
第四条会计从业资格管理实行属地原则。
县级以上地方人民政府财政部门为会计从业资格管理机构，负责本行政区域内的会计从业资格管理，即对工作、生活在所辖行政区域内有关人员会计从业资格的取得、注册、变更、调转等实施管理。除本办法第五条规定外，具体管理权限由各地级以上市财政部门确定。
第五条中央在穗单位、银行系统在穗单位和省属在穗单位会计从业资格由省财政厅管理。中央非在穗单位、银行系统非在穗单位和省属非在穗单位按属地原则管理。
第三章会计从业资格的取得
第六条国家实行会计从业资格考试制度。
第七条申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合下列基本条件：
（一）遵守会计和其他财经法律、法规；
（二）具备良好的道德品质；
（三）具备会计专业基础知识和技能。
因有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
第八条会计从业资格考试科目分两大类：第一类是会计专业知识方面的考试，包括财经法规与会计职业道德、会计基础两个内容；第二类是会计技能考试，指初级会计电算化（或者珠算五级）。
会计从业资格考试大纲由财政部统一制定并公布。
第九条申请人符合本办法第七条规定且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专，下同）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。
前款所称会计类专业包括：
（一）会计学；
（二）会计电算化；
（三）注册会计师专门化；
（四）审计学；
（五）财务管理；
（六）理财学。
第十条会计从业资格会计专业知识考试每年举行两次，分别是6月份和11月份的第3个星期日。会计技能初级会计电算化实行定点不定期无纸化考试制度。
省财政厅负责组织实施全省会计从业资格考试的下列事项：
（一）制定会计从业资格考试考务规则（见附件1）；
（二）组织会计从业资格考试命题；
（三）实施考试考务工作；
（四）监督检查会计从业资格考试考风、考纪。
各地级以上市财政局负责组织本地区的会计从业资格考试，县级财政部门考试组织权限由各地级以上市财政局确定。中央在穗单位、银行系统在穗单位和省属在穗单位会计从业资格考试由省财政厅负责。
各级财政部门应当公布会计从业资格考试的报名条件、报考办法、考试科目、考务规则及考试相关要求。
省财政厅应当于考试结束后30日内将会计从业资格考试试题报财政部备案。
第十一条会计从业资格考试收费标准按照国家物价管理部门的有关规定执行。
第十二条会计专业知识考试成绩合格的人员可获得会计专业知识考试成绩合格证明，该证明2年内有效；会计技能初级会计电算化考试成绩合格可获得广东省初级会计电算化证书。
第十三条会计从业资格考试全科合格的申请人，有工作单位的可向工作单位所在地的财政部门申请会计从业资格证书；没有工作单位的，可向户口所在地的财政部门或组织考试的县级以上财政部门申请会计从业资格证书。
申请会计从业资格证书时，应当提交下列材料：
（一）《会计从业资格证书申请表》（见附件2）；
（二）有效会计专业知识考试成绩合格证明；
（三）广东省初级会计电算化证书或珠算五级证；
（四）有效身份证件原件；
（五）近期同一底片小一寸免冠证件照两张。
符合本办法第九条规定条件，且财经法规与会计职业道德考试成绩合格的申请人，提交上述资料（一）、（二）、（四）、（五）项，以及自毕业之日起截至申请日止2年内（含2年）的会计类专业学历或学位证书原件（香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区及外国的学历或学位须经中华人民共和国教育行政主管部门认可；对有疑问的学历或学位，会计从业资格管理机构可要求申请人提供教育部门出具的证书认证证明）。
第十四条申请人可以通过委托人申请会计从业资格证书。
申请人应当对其申请材料实质内容的真实性负责。
第十五条申请人的申请材料齐全、符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场受理；申请材料不齐全或者不符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场或者5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
会计从业资格管理机构受理或者不予受理会计从业资格证书申请，应当出具书面证明（见附件3、4），同时注明日期，并加盖本机构专用印章。
第十六条会计从业资格管理机构能够当场作出决定的，应当当场作出颁发会计从业资格证书的书面决定；不能当场作出决定的，应当自受理之日起20个工作日内对申请人提交的申请材料进行审查，并作出是否颁发会计从业资格证书的决定；20个工作日内不能作出决定的，经会计从业资格管理机构负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
第十七条会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向申请人颁发会计从业资格证书。
会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十八条按照财政部统一规定会计从业资格证书样式和编号规则，省财政厅负责全省会计从业资格证书的印制、编号和管理。
各地级以上市财政局于年度终了后10日内将上年度会计从业资格证书颁况报省财政厅备案，省财政厅于年度终了后30日内将上年度会计从业资格证书颁况报财政部备案。
第十九条会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。持有会计从业资格证书的人员（以下简称“持证人员”）不得涂改、转让会计从业资格证书，一经发现由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。
第四章会计从业资格管理
第二十条持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。
持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。
第二十一条根据财政部制定并公布的持证人员继续教育大纲，结合本省实际，省财政厅负责制定继续教育培训规划并组织实施。
第二十二条会计从业资格管理机构应当加强对持证人员继续教育工作的监督、指导，负责组织管辖范围内的持证人员开展继续教育培训。
各单位应鼓励持证人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。
第二十三条会计从业资格证书实行注册登记制度。
持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表（见附件5），并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当自离开会计工作岗位满6个月之日起90日内，填写登记表（见附件5），并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
第二十四条持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表（见附件5），持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。
持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起30日内，填写调转登记表（见附件5），持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。
第二十五条会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统，及时记载、更新持证人员下列信息：
（一）持证人员相关基础信息和注册、变更、调转登记情况；
（二）持证人员从事会计工作情况；
（三）持证人员接受继续教育情况；
（四）持证人员受到表彰奖励情况；
（五）持证人员因违反会计法律、法规、规章和会计职业道德被处罚情况。
持证人员的学历或学位、会计专业技术职务资格以及前款第（一）至第（五）项内容发生变更的，可以填写变更登记表（见附件5），并持相关有效证明和会计从业资格证书，向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更。
第二十六条会计从业资格管理机构应当将申请会计从业资格证书和办理会计从业资格证书注册、变更、调转登记的条件、程序、期限以及需要提交的材料和相关申请登记表格示范文本等在办公场所公示。相关申请登记表格应当置放于会计从业资格管理机构办公场所，免费提供。申请人也可以从会计从业资格管理机构指定网站下载。
第二十七条会计从业资格管理机构应当对下列情况实施监督检查：
（一）从事会计工作的人员持有会计从业资格证书并注册登记情况；
（二）持证人员从事会计工作和执行国家统一的会计制度情况；
（三）持证人员遵守会计职业道德情况；
（四）持证人员接受继续教育情况。
会计从业资格管理机构在实施监督检查时，持证人员应当如实提供有关情况和材料，各有关单位应当予以配合。
第二十八条会计从业资格管理机构应当对开展会计人员继续教育培训单位进行监督和指导，规范培训市场，确保培训质量。培训单位应填写“广东省会计人员继续教育培训单位情况表”（见附件6），连同师资学历和专业资格证书复印件，及培训场所、管理机构情况说明，向会计从业资格管理机构报备。开展会计人员继续教育的培训单位应具备与财政部门的培训要求相适应的师资力量和管理能力。
第二十九条单位和个人对违反本办法规定的行为有权检举，会计从业资格管理机构应当及时核实、处理，并为检举人保密。
第三十条有下列情形之一的，会计从业资格证书应予注销：
（一）持证人员死亡的；
（二）持证人员因限制民事行为能力或无民事行为能力而无法继续从事会计工作的；
（三）持证人员会计从业资格依法被撤销的；
（四）会计从业资格证书依法被吊销的；
（五）法律法规规定会计从业资格证书应予注销的其他情形。
会计从业资格证书被作出注销的人员，重新申领会计从业资格证书时须按有关规定办理。
第五章法律责任
第三十一条参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。
第三十二条用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。
第三十三条持证人员未按照本办法规定办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构应责令其在30日内改正；逾期不改正的，予以公告。
第三十四条持证人员有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法违纪情形之一，由会计从业资格管理机构按照《会计法》的规定予以处理并向社会公告。
第三十五条会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应责令其在30日内改正；逾期不改正的，予以公告。
单位任用（聘用）没有会计从业资格证书人员从事会计工作的，由会计从业资格管理机构依据《会计法》第四十二条的规定处理。
篇2
关键词：会计信息失真；从业门槛低；制度；《会计法》；会计准则
我国企业会计信息失真的现象很严重，不能为投资者以及债权人提供精准的企业信息，不能真实的反映出企业经济活动的过程和真实的情况，也会对政府的监管部门进行误导，不能顺利监管企业的运行状况。所以，需要解决会计信息失真的情况。本文主要针对会计信息失真的其中三点原因进行简单的阐述，并且依据这三点原因，有针对性的展开讨论，如何提高会计信息失真的质量方法，以及具体的治理方针的分析。
一、会计信息失真的原因
(一)会计从业人员资格审查不严
我国今年来参加会计资格证考试的人数越来越多，除了一部分是会计专业和金融专业毕业的学生以外，很多人是其他行业的人员，并且没有受过专业的会计学习和教育，因此，只要获得了会计资格证，很多企业就会聘用。但是会计知识的实用性是很强的，没有经过专业的学习，不能熟练的处理企业的有关账目，因此，会出现记录错误的问题，而且某些人对《会计准则》的有关内容不重视也不关心，对《会计法》的相关内容当成儿戏，所以导致了企业会计信息失真的情况出现，这也是目前我国企业出现会计信息失真的主要原因。
(二)企业管理制度不科学
除了会计人员自身的原因以外，还有一项就是因为企业管理制度的不严格，一部分是因为没有管理经验，在制定管理制度的时候，不能主观意志和客观法律有效的结合，控制好会计信息是记录，这是导致会计信息失真的原因之一。其次，是某些企业为了规避政府有关部门的检查，想要少纳税，在合理避税的工作以外，制作假账，这也是导致会计信息失真的一个重要的原因。所以，需要针对这两种原因，企业需要加强管理制度，而有关部门也需要加强管理和检查。
(三)缺乏高素质，高水准的注册会计师队伍
企业在发展的过程中，除了需要基础的会计从业人员以外，还需要高级的注册会计师。但是，目前我国高级注册会计师的人数很少，一般工作经验丰富，具有资质的注册会计师，主要受聘于国企，跨国企业以及大型企业，很多中小型企业就缺乏注册会计师的队伍，因此导致会计信息失真，而不能及时的发现和查处。而且某些企业既是有注册会计师，但是其独立性不能得到保证，所以，注册会计师的工作行为，也会受到企业的影响，这也是导致会计信息失真的原因。
二、会计信息失真治理对策的分析
(一)提高会计从业人员的资格考试级别和难度
我国今年开始，某些地区暂停了会计从业资格证的考试，而有关会议拟定建议取消会计从业资格证的考试。虽然现在暂无定论，但是通过大方向可以进行判断，我国要提高会计人员从业资格的考试和标准。我国进行年会计从业人员的水平过低，不够专业，导致会计行业人员的专业性和素质都不够高，为企业的发展带来了一定的影响。尤其是会计从业资格证，非会计专业人员，只需要自学或者报班，学习两三个月，就可以参加考试，甚至获得资格证。这就直接降低了会计人员的水平。因此，想要解决企业会计信息失真的情况，首先，就应该大浪淘沙，提高会计从业资格考试的难度和级别，或者选择其他的方式进行考试，尽量以会计专业毕业的学生或者具有一定工作经验的人为主，企业在招收会计人员的时候，也应该有针对性的提高面试的难度，还可以组织一场现场考试，选取比较经典的会计信息失真案例，以及数据，让参加面试的人进行分析，哪里出现了问题，并且进行改正，通过具体案例的分析和解决，就可以分析出一个人的实际水准。这是减少企业会计信息失真的重要手段，因此，无论是国家有关部门的考试，还是企业的面试考试，都应该提高相关的难度和级别，同时可以甄辨出真正有能力的从业人员。
(二)《会计法》以及《会计准则》的内容需要完善修改
我国某些地区暂停会计从业资格证的考试，主要是为了调整近些年我国会计从业资格门槛过低的情况，导致会计从业行业的混乱。而会计从业资格证的如果要取消，则《会计法》等内容也需要调整，因为目前为止，会计从业资格证还是从事会计工作的重要凭证。在有关内容进行调整的时候，应该重视对会计信息失真的管理。首先，需要详细规定，哪些行为导致会计信息失真，是触犯法律法规的，并且依据相关法律，该种行为需要承担的法律责任以及相关处罚。其次，需要对企业有目的性的制作假账，导致会计信息失真的情况进行相关的规定以及需要承担的法律责任。不能让企业出现偷税漏税的情况。在其次，完善《会计准则》，是从日常工作行为中，规范会计人员。应该细化到会计人员工作的内容和范围。但是在细化规定和执法严格的时候，也要确保会计人员工作的灵活性，这是因为经济发展变化太快，相关的规定标准可能只适用于两年，那么在出现新的数据形式，或者内容的时候，而相关法律还有出台或者完善，则应该让会计在不违法的情况发，灵活处理有关的内容，这样在避免企业出现进行的损失的同时，也可以确保会计信息的真实性。所以，想要减少甚至杜绝会计信息失真的情况，就需要国家的相关部门和企业共同努力，不断的完善《会计法》和《会计准则》。
(三)提高会计人员继续教育以及素质教育的质量
会计从业人员的继续教育是很重要的，因为会计信息发展以及更替的速度是很快的，如果不能继续接受教育和学习，就会导致会计从业人员与社会脱轨，只按照已有的会计内容和知识进行处理，从而导致了会计信息失真的现象。因此，企业需要重视对会计人员的继续教育和培训。首先，需要定期组织会计从业人员进行学习，以及有关的考试和检测，如果有学习不到位的，应该继续学习。其次，企业应该对从业人员开展思想和素质教育。无论法律法规制定的多严格，只有心中有法，有敬畏心理的人，有理智的人，才不会做出违反法律法规的事情。因此，需要经常开展思想教育和素质教育，尤其是要以社会上因为会计信息失真而触犯法律的案例作为警示，进行讲解。同时，还需要学习跨国企业对会计从业人员工作的鼓励方式，让会计人员喜欢上这份工作，自觉遵守相关法律法规。最后，则需要和有关高校进行合作，为会计从业人员提供高质量的素质教育和继续教育。
(四)完善企业会计管理体制和监管体制
企业会计信息失真情况出现的原因，除了是因为法律法规不健全，以及从业人员的素质和专业水平没有达到要求，或者是因为会计从业门槛低导致以外，最重要的是，企业自身的会计管理制度不健全。主要体现在，对会计工作人员的有关管理制度，过于严苛，不够人性化，不能让会计灵活处理相关数据，导致了会计信息失真。其次，是因为企业的监管系统和体制不完善。企业需要一个完善的监管体系和管理制度，监管体系主要针对会计从业人员的行为进行监管，对整个企业的内部会计活动的情况进行监管，让企业的管理者对企业的会计活动情况有一个真是的了解。在监督管理的过程中，应该明确不同的责任到个人，不同的人监管会计的不同环节，如果一旦滑稽信息出现失真的情况，追根溯源，找到具体哪一个环节出现问题，该环节的负责人则需要承担相应的责任，严重者需要承担法律责任。最后，企业管理体系的完善，应该参照会计从业人员的要求和意愿进行修改，因为企业的运转离不开人，只有体现了“以人为本”的管理制度，让会计从业人员心理感觉到温暖，自然而然会为了维护企业的利益，认真的完成相关的工作。
(五)加强外部对企业的会计监督管理，构建注册会计师队伍
企业出现会计信息失真的情况，不仅仅是会计人员自身不遵守法律法规的问题，还有某些企业为了避税，而选择某些违法的手段，影响着会计人员，做出错误的选择和工作。因此，不仅仅应该加强会计从业人员的素质和资格的培养，更应该重视对企业的监督。所以，有关部门应该有针对性的加强对企业的会计监督管理。其次，企业应该重视构建注册会计师的队伍，因为注册会计师是经验丰富，而且专业知识以及能力非常强的会计人员。而企业为了发展，应该聘请注册会计师，同时应该保证注册会计师的独立性。注册会计师的专业性，可以准确的判断出会计信息的真实性，避免出现会计信息失真的情况出现。最后，也需要对注册会计师的独立性工作环境，进行合理的监督管理，确保注册会计师不会出现某些违反规定和法律的行为。而加强对企业的会计监督管理，和对注册会计师的管理，则需要依照《会计法》为底线，既要保证“以人为本”的和谐理念的体现，又要保证“依法治国”的管理方式，这样才能保证严宽相济，让会计工作人员在感恩和敬畏的状态下，认证努力的工作，而企业也会遵守法律法规。
三、结束语
本文通过对会计信息失真的原因的分析，有针对性的提出了五条解决办法，分别从五个方面进行阐述，首先，从业会计人员资格的提高，可以有效的提高会计人员的专业性。其次，有关法律的完善，既是保护了会计从业人员，为会计从业人员的行为进行规范，也是起到警示的作用，规范了行业的发展。在其次，是通过在教育，让会计人员不断的深造，从而弥补自身的不足。最后，则是加强企业的管理以及监督，从五方面着手，能够有效解决会计信息失真的问题。
参考文献：
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篇3
随着时间的推移，科学技术的不断发展，人们生活水平的不断提高。在道路运输上也有了新的管理模式，以信息化的形式来管理驾驶员。在长期管理方面上也呈现出了一些具有矛盾性的问题。最显而易见的则是驾驶员的整体文化素质较低，专业性不强。而这些都应该是驾驶员应掌握的最基本的基础。文章针对运输驾驶员的管理做出了分析，并以此在管理方面上提出了一些对管理完善的意见。进而，文章从运输驾驶员管理方面所出现的问题进行了深入探讨，并对信息管理上给予了一些相关建议。
关键词：
营业性道路驾驶员；从业资格信息；管理系统；应用
前言：
当前局势下，我国在道路运输行业有着很大的发展，对驾驶员的需求也逐渐增加。但是需要注意的是，当前现状是管理者对从业者的素质要求过低，这使得驾驶员的素质整体不高。因此，加强此方面的研究尤为重要。
一、道路运输管理中存在的问题
（一）从业资格门槛过低
道路运输的主要问题原因在于对人员的管理制度松懈的缘故。而从本质意义生讲，道路运输最为注重的事项则是在于安全与稳定之上。若在驾驶中驾驶员稍有疏忽就会给车上的乘客带来生命安全问题。除此之外，驾驶员的工作时间较长，从事此项工作的人较少。正因如此，运输道路企业才会对人员招聘上降低从业要求与标准，并以高额薪金来吸引群众加入其中。当前局势下，我国出现道路交通事故案例逐渐增多，进而，也使更多人及企业提高了自身的注意。只要是自身的管理及系统完善好，以信息化管理技术来完善各个方面的管理。由此才可以大大减少在发展中存在不良因素。
（二）工作人员的素质较低
岗前培训是任何行业的从业者需要经历的阶段，但是不少企业为了节省金钱选择放弃培训，直接让员工上岗。这对于驾驶员来说有很大的弊端，一方面驾驶中很多需要注意的问题都没有接触，在驾驶中不按照企业规定的规范、流程进行驾驶是常有的现象。另一方面，在对待客户上也难免缺少耐心，对企业形象维护不重视。这些现象可能会导致企业的经济下滑，严重的甚至会导致交通状况混乱、无序。
（三）管理者的不重视
目前，一些运输企业的管理者普遍对驾驶人员的素质不够重视，这会留下十分大的隐患。管理人员认为，驾驶员只要是有熟练的驾车技巧就可以了，并不需要有一定的文化素养。但是实际情况却是，素质一般的司机多会出现交通事故，为企业带来了一定的经济损失。而且，交通事故的发生也为交通运输产生了一定的阻碍，使国家的运输产生不利的影响。导致这些事情发生的原因多是管理者的管理不善，没有考虑到驾驶员的素质与企业运输之间的联系，主要考虑到驾驶的技巧是不全面的还是应该注意整体的发展。
二、营业性道路运输驾驶员从业资格信息管理系统的应用
（一）强化管理手段
信息化管理是目前道路运输控制中最为重要的一个方面，要加强对信息化技术的利用程度。从从业资格证的办理和日常管理两个角度出发。在从业资格证的办理方面，管理人员要加强证件的申请受理。对每一位人员的驾驶信息、驾驶年限、事故处理方式都要及时的登记到从业人员管理之中，并根据各部门的实际要求进行相应的查询。
（二）加强信息化管理制度的改进
加强信息化管理制度的改进是其中最有效的一种方法。管理者应该从以下几个方面：第一，要以“年”或者是“月”为标准，对从业人员的业绩进行考察和评估，利用信息管理的方式，着重突出控制的重点。同时，管理者要将每位驾驶人员按照从业类别进行具体的划分，将奖惩事项、奖惩时间以及部门都统计到电脑之中，每个月进行一次汇总，作为绩效的考核标准进行管理。例如：该名驾驶员的违规次数以及事故发生频率都相对较多，则本月的工资就会减少，在基本工资上扣除一部分作为惩罚。第二，要加强对从业资格驾驶员的培训。管理者要按照不同部门的工作性质进行规范化记录，聘请专业的技术人员对他们的理论与实践知识予以培养。同时将培训的时间穿插开，将每一阶段的操作培训内容都记录在管理系统之中，以防重复性知识的学习，增强从业人员的整体素质。
（三）转变观念，重视信息管理的应用
观念的陈旧性是传统信息管理效应不高的原因之一。为了使营业性道路运输驾驶员的从业资格信息得到实际规划，就势必要对系统进行科学性管理。首先，在信息管理系统的前期开发阶段，要注重全体员工的实际参与性，不仅要求内部高层人员以及技术人员参与到建设当中来，也要考虑到从业资格驾驶员的基本要求，这样才能够从全局的组织性出发，把握好信息系统中的整体脉络。其次，在信息管理的系统设计中，要注重观念的转变性。要求工作者不仅要突出管理重点，更要做出详细的任务规划，根据开发中的关键，协调各部门之间的利益关系，在驾驶人员培训的基础上对业务进行整合，实现系统内部的深层次管理。
结论：
综上所述，本文从道路运输管理中的问题出发，分析信息管理系统在其中的应用。从而得出：管理人员要将信息化管理作为着力点，加强对工作人员能力的培养，实施严格的考评制度，扩充业务范围，规范控制程序，为城市道路运营的发展创造有利条件。
作者：李世琦 江宇 魏清华 单位：沈阳理工大学
参考文献
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篇4
2、设立记账公司除了要有许可证书外，还要符合国家法律，行政法规的规定，不仅如此，还要有3名以上的持有会计从业资格证书的专业人员，而记账公司的负责需要具有会计师以上的资格证书。
3、要想成立一家记账公司还要有专门的办公场地，有健全的财务管理制度。
【法律依据】《记账管理办法》第四条 符合下列条件的机构可以申请记账资格：
（一）为依法设立的企业；
（二）持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名；
（三）主管记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员；
（四）有健全的记账业务内部规范。
第五条 申请记账资格的机构，应当向所在地的审批机关提交申请报告并附送下列材料：
（一）营业执照复印件；
（二）从业人员会计从业资格证书，主管记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明；
（三）专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺；
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摘要：本文基于新《中小学校财务制度》和新《中小学校会计制度》视角，分析了西藏中小学校财务管理存在的问题，并提出了解决问题的现实路径。
关键词 ：西藏；中小学校；财务管理能力
教育是民族振兴的基础，基础教育又是教育的基础。基础教育对提高中华民族整体素质、培养各级各类人才、促进社会主义现代化建设具有全局性、基础性和先导性作用。国家历来十分重视对基础教育的投入，西藏相对于其他省区而言，接受国家投资力度更大。2007年西藏全部免除中小学校学生学杂费，成为全国第一个实现免费义务教育的地方。中央和西藏义务教育“三包”经费投入2009年已经达到41924万元。“十二五”期间，西藏自治区教育项目共规划投资80 亿元，资金来源均为国家投资。随着国家对西藏基础教育投入日益增加，以及新《中小学校财务制度》和《中小学校会计制度》的相继实施，如何管好用好教育经费已成为当前西藏中小学校财务管理的核心工作。与此同时，西藏中小学校财务管理存在的一些问题也逐渐突显出来。如何提高中小学校财务管理水平，实现中小学校财务管理的科学化、精细化和规范化，已成为西藏中小学校财务管理工作的亟待解决的问题。
一、西藏中小学校财务管理存在的主要问题
为了了解西藏中小学校财务管理存在的问题，2014年我们对西藏中小学校财务管理情况进行问卷调查，调查的具体问题包括财务人员素质、会计电算化普及程度、预算管理、收入管理、支出管理、内部财务管理制度设置、财务人员财务分析能力、财务监督等方面内容。本次发放调查问卷120 份，回收有效问卷90 份，回收率75%，调查具有代表性、普遍性。调查结果显示，西藏中小学校财务管理存在“四低一缺”现状，即财务人员素质较低、会计电算化普及较低、预算管理水平较低、财务分析能力较低、内部财务管理制度缺失。
1.财务人员素质较低
（1）财会人员数量不足，专业化水平不高。2014 年对西藏120 所中小学校调查结果显示：西藏中小学校财会人员中部分是教师转行做财会工作，虽然有多年的从业经验，但财会专业素质比较薄弱，有超过50%财务人员所学的本科或专科专业与财务无关，且参加培训和继续教育的次数和频率较低。同时，对于取得会计资格证书的意愿不够强烈，积极性不足，取得从业资格证书17人，占18.89%。（2）财务管理观念滞后。目前西藏中小学校财会工作侧重于经费报销、报表填制等会计核算方面的内容，重核算轻管理，财务管理意识淡薄，忽视了预算管理、资产管理、财务分析等工作。
2.会计电算化普及程度较低
西藏受特殊地理位置和历史因素的制约，社会经济发展水平相对滞后，会计核算技术手段落后，加之西藏中小学校财务人员接受过正规财务培训机会较少，对会计电算化使用不熟练，不能达到相关要求，使得西藏中小学校会计电算化普及程度较低。
3.预算管理水平较低
一是预算编制水平较低。西藏中小学校编制预算时未能客观分析本年学校计划对预算的要求和所需资金量，而是在上年编制预算的基础上进行微调，其预算编制过程和方法不科学、不合理，内容不完整，不能与学校的发展规模和发展速度相适应。二是预算执行约束力较差。由于受财会人员业务素质影响，预算管理意识不强，预算执行审核不严密，存在较大的随意性。三是决算内容不规范、不完整，缺乏审核和分析。四是缺乏预算支出绩效考评机制。西藏中小学校普遍存在不重视财务预算绩效考评环节，对预算管理仅停留在预算制定和预算执行的层面，缺乏完整的科学评价体系和评价标准，预算管理流于形式。
4.财务分析能力较低
西藏中小学校财务人员财务分析能力较低使得学校财务工作的“财务决策参谋”地位难以发挥。学校财务人员只是用年终决算的编报说明和会计报表来代替学校每年的财务分析报告，不能客观、深入地反映出学校的预算编制与执行情况、收支状况、资产使用情况等等。另外，财务报告不仅数据缺乏真实性和时效性，有的还缺少必要的文字说明和数据分析，影响了学校管理层和主管部门对学校会计信息正确理解和使用。
5.内部财务管理制度缺失
一是内部财务管理制度不健全且存在一定漏洞。如一些学校在接受实物捐赠时，捐赠手续不够严密、完整，未能及时入账，形成账外资产；还有一些学校固定资产管理制度不完善，导致账实不符、资产账目调整不及时。二是内部财务管理制度适应性较差，实施细则不详。三是内部控制机制缺乏，造成单位权力过于集中，滋生了各种违规违纪问题。
二、提升西藏中小学校财务管理能力的现实路径
1.提升财务人员的综合素质
财务人员的综合素质是做好财务工作的基本保障，更是发挥学校“财务决策参谋”的关键，因此，提升财务人员的综合素质是关键，首先，实施财会人员专业化制度。严格审批财会人员的任职资格和条件，依法选聘有资格的财会人员。对无从业资格财务人员实行统一培训，要求他们参加会计从业资格证书的认证考试，对考试过关取得从业资格的人员予以留任，对培训后考试依旧不过关的人员，取消其在财务岗位的任职资格。对财会机构的负责人，应选择职业道德水平高、业务能力强、具有领导能力的财会人员，以确保财务管理能全面落实到位。其次，加大对财会人员继续教育培训力度。一是加强对财务人员的职业道德培训，用良好的职业道德和严格的财务制度约束财会人员的职业行为。二是加强对财会人员专业素质培训。通过专业素质培训，不断提高财会人员的会计核算水平和财务管理水平，为中小学校管好、用好教育经费，提高教育经费的使用效益。三是加强对财会人员财务分析能力培训，掌握常用的财务分析方法、财务分析体系以及财务分析报告的编报技巧。
2.实施预算的全过程管理
中小学校预算是学校根据自身的事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校日常组织收入、控制支出的主要依据。中小学校预算贯穿于学校财务活动的全过程，因而，构建“合理编制单位预算严格执行预算完整准确编制单位决算，真实反映单位财务状况”的全过程管理理念与路径，使预算管理科学化、精细化和规范化。西藏中小学预算管理应从四个环节入手：（1）合理编制单位预算。应将中小学校各项收支全面纳入单位预算管理，做到预算的内容要“全”、数据要“实”、安排要“细”，不得编制赤字预算；（2）严格执行预算；（3）完整准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；（4）建立完善的预算支出绩效考评机制。预算支出绩效考评是中小学校预算执行情况的重要评价工具，通过预算绩效综合考评手段，提高预算资金使用效率和效果。
3.建立健全内部财务管理制度
完善的内部财务管理制度是提高中小学校财务管理能力的基础，是规范财务工作秩序的要求。因此，建立健全内部财务管理制度，使财务工作有法可依、有章可循，进一步实现财务管理的科学化、精细化和规范化。（1）完善收入管理制度。学校应将各项各类收入统一纳入学校财务部门统一核算，统一管理；（2）完善支出管理制度。中小学校应完善学校支出范围、标准、报账流程等规章制度，厉行节约，尽可能以最小的投入，获得最大的社会效益和经济效益，提高教育经费使用的科学性和有效性；（3）完善资产管理制度。加强和规范资产配置、使用和处置管理，全面反映学校各项资产的增加、减少和库存情况，确保账实相符，防止国有资产流失；（4）完善内部审计制度。中小学校应从基建项目审计、校长经济责任审计、学校预算执行情况与决算审计等方面构建内部审计制度，发挥内审监督作用，增强学校财务收支管理的透明度。
4.加强财务监督
中小学校财务监督是根据中小学校财务指标体系对学校各项业务和财务活动进行的观察、判断、建议和督促，是中小学校财务管理的重要手段。西藏中小学校加强财务监督应从三个方面做起：一是成立学校财务监督机构，实施“事前事中事后”三级财务监督，同时还应将日常监督和专项监督相结合。二是做好中小学校财务管理的各项基础工作，真实、准确地反映中小学校的财务状况。三是建立健全内部控制制度、经济责任制度和财务信息披露制度等监督制度，实现中小学校财务信息公开化。通过上述措施，利用财务管理的手段与方法，对中小学校的各项业务活动进行监督检查，确保学校的各项业务和财务活动健康有序开展。
5.加强中小学校校长财务管理能力的培训
新《中小学校财务制度》强调中小学校财务管理实行校长负责制，明确了中小学校校长在学校财务管理中的主导地位。中小学校校长作为学校财务活动全过程的第一负责人，不仅要管理教学工作，还要对学校的所有财务活动负主要领导责任。然而，中小学校财务管理毕竟是一项专业性较强的工作，因此，自治区教育系统应加强对中小学校校长财务知识培训，明确学校财务管理职责，提高中小学校校长财务管理能力，避免日常财务工作权责不明、经费使用不清等情况的发生，提高教育经费的社会效益和经济效益。
基金项目：
西藏自治区高校教学教改项目“西藏高校财务管理专业实践教学体系探索与实践”阶段性研究成果。
参考文献：
[1]教育部财务司培训资料合集（2014）.
[2]刘炳江.西藏中小学财务管理模式与部门预算研究[D].西南财经大学，2010.
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一、上半年工作总结
（一）加强宣传，构建监督检查长效机制
一是加强对《新企业会计准则》的宣传力度。随着《新企业会计准则》的出台及政府采购行为的不断规范和完善，结合我县年初制定的法规宣传和业务培训计划及在财政监督检查中发现的主要问题，上半年，我们以会计人员继续教育为契机，重点加强了对《会计法》、《新企业会计准则》、《中华人民共和国政府采购法》和《财政违法行为处罚处分条例》的宣传和培训。同时为了扩大《财政违法行为处罚处分条例》和《中华人民共和国政府采购法》影响面，我们还充分利用地方报刊和电视专栏开展宣传，让广大人员熟悉财政法规，增加执行财经法规的自觉性。二是建立健全配套法规制度。在加强法规宣传的同时，我们还狠抓制度建设，拟定了《县财政局内部控制制度实施方案》，以健全和完善我局财政监督制度。
（二）开展“小金库”的清理
按照渝财监督〔2010〕13号《关于清理“小金库”的通知》的文件精神，我们拟订了县《关于开展“小金库”专项清理检查工作的实施方案》。清理对象为县、镇两级行政机关、事业单位(含自收自支、企业化管理的事业单位)、社会团体等。主要清理内容为违反国家财经法规、制度、侵占、截留国家和单位收入或通过虚列支出、资金返还等方式不纳入单位财务会计部门统一核算，私存私放的各项资金。目前各单位的清理自查情况表正在收集中。
（三）强化会计从业资格管理
上半年，我们严格按《重庆市会计从业资格管理实施细则》的程序和要求加强了会计人员的从业资格管理，主要有以下几方面的工作：
1、会计电算化和会计从业资格报名、培训、考务工作
分别举办了两期会计电算化和一期会计从业资格的报名、培训及考试工作。其中会计电算化考试报名194人，参加培训104人，考试合格152人，合格率为78%；会计从业资格考试报名84人，参加培训55人，合格63人，合格率为75%；在考试中，我们严肃考风、考纪，严格做到不，保证了考试的质量。
2、会计从业资格管理
上半年我们受理了106个新证申请，已办结106个，办证率为100%；调出从业资格证14个，调入从业资格证18个，变更31人次。
3、会计从业人员资格检查
上半年，我们对两个单位开展了《会计法》执法监督检查，检查中发现有两名出纳人员不具备会计从业资格，未持证上岗。对此我们向单位积极宣讲了《会计法》和《重庆市会计人员从业资格管理办法》中会计人员必须持证上岗的规定，要求单位立即更换符合条件的会计人员从事出纳工作。
（四）认真组织会计人员继续教育培训
上半年我们共组织会计人员继续教育5期，其中对企业培训3期，行政事业单位培训2期，培训人员达900余人次。按照财政部对会计人员继续教育培训采取分级、分类培训要求，今年，我们对全县会计人员的继续教育采取分别企业和行政事业单位进行培训的形式。在培训的内容上，对企业会计人员的培训侧重于新《企业会计准则-一般业务准则》，对行政事业单位会计人员的培训，结合我县今年启动国库集中支付改革实际，主要侧重于“预算会计改革—国库集中支付”及《政府收支分类改革》等相关业务知识。同时为进一步加强对财政法律法规的宣传，在培训中我们贯穿了《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规。由于准备充分，培训有针对性，受到参培人员的普遍欢迎。
（五）认真筹备会计知识大赛工作
为了学习宣传贯彻新的企业会计准则体系，在全县掀起“学准则、用准则”的，按照重庆市《关于举办第三届全国会计知识大赛的通知》（渝财会函[2010]5号）文件精神，我县正积极着手筹备此项工作。目前我们已组建了专门的机构，明确了具体负责人员，下发了《县财政局关于举办会计知识大赛的通知》，征订了大赛辅导用书，要求各单位认真选拔人员参赛，现已有五个队报名参加我县举办的会计知识大赛。
（六）会计信息质量检查
为进一步加强会计监督，提高会计信息质量，切实履行财政部门的会计监督职能，按照市财政局2010年度会计信息质量检查工作的部署，结合当前财政中心工作和人民群众关注的热点问题，拟重点检查农业专项资金，主要检查专项资金的拨付程序、管理、资金使用是否到位等，同时对八个单位的会计信息质量、会计基础工作规范进行检查。上半年，我们主要对一个国有企业和一个城建单位的会计信息质量进行了检查。通过检查发现存在以下问题：会计处理方法不一致、企业所得税计算不准确、公款私存私放、坐支销售货款、会计人员无证上岗、会计核算不规范、违规政府采购、未严格执行非税收入管理、大额现金支付、会计基础工作较差等问题，根据检查情况，我们已对两个单位提出了具体整改要求。
二、下半年工作安排
下半年，我们仍将围绕科室中心工作，继续强化财经法规的宣传和培训、强化会计从业资格管理，认真完成年初工作计划，重点做好以下几方面的工作：:
（一）继续组织好下半年会计从业资格报名、培训及考务工作；
（二）完成本年度会计人员继续教育培训工作；
（三）认真做好会计知识大赛工作，一是组织全县会计人员参加第一赛程的网上答题；二是组织第二赛程参赛选手进行新准则及相关法律法规的集中培训；三是组织县会计知识大赛并根据大赛结果选拔成绩优异选手到市参赛。
（四）做好会计学会、珠心算协会工作；
一是做好会计学会的换届工作。今年是我县会计学会的换届选举之年，我们拟以此为契机，清理两会会员资料，换发、补发两会会员证，恢复并完善会费征收管理。二是建立、健全学会、协会各项管理制度，充分发挥学会、协会职能。三是进一步支持“珠心算”工作，积极向财政争取“珠心算”教育经费，增设几所幼儿园和小学作为“珠心算”试点学校。四是拟于十月份左右在我县举办一次幼儿“珠心算”比赛。
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Abstract: The current financial qualification examination isn't conducive to train the examinee's financial practice skills. In order to reserve financial talents with both theoretical knowledge and practical skills, we can change the examination purpose, method, content and questions to develop the examinee's ability of practice.
关键词： 金融从业资格考试；缺陷；优化
Key words: financial qualification examination；defect；optimizations
中图分类号：F830文献标识码：A文章编号：1006-4311（2014）23-0183-02
0引言
金融从业资格考试是被国际公认并广泛应用于规范金融行业，提高从业人员职业道德素质和业务素质，加强行业监管，规避金融风险的重要举措。实施将近二十年的金融从业资格考试为快速发展中的中国金融业储备了大量的金融人才，一定程度上促进了中国金融业的发展。现行的金融从业资格考试体系几乎涵盖了所有的金融岗位，形成了比较完善的从业资格认证体系，主要包括保险中介从业资格考试、证券从业资格考试、期货从业资格考试和银行从业资格考试等。
1主要金融从业资格考试概况
1.1 保险中介从业资格考试保险中介从业资格考试包括：保险（销售）从业人员资格、保险经纪从业人员资格和保险公估从业人员资格考试。
1.1.1 保险人从业资格考试中国保险人考试最早于1996年由中国人民银行组织命题。1999年起改由中国保监会组织，由全国广播电视大学系统承担保险从业人员资格考试的组考工作。2014年转为中国保险业协会负责。保险从业人员资格考试参考用书为《保险基础知识》和《保险中介相关法规制度汇编》。
1.1.2 保险经纪人从业资格考试保险经纪人考试于1999年5月开始举行。保险经纪从业人员资格考试命题范围包括“保险原理与实务”和“保险经纪相关知识与法规”两部分，其中保险原理与实务占60分，保险经纪相关知识与法规占40分。
1.1.3 保险公估人从业资格考试保险公估从业人员资格考试包括“保险理论与实务”和“保险公估实务（包括相关法律和保险公估案例分析）”两部分，其中保险原理与实务占60分，保险公估相关知识与法规占40分。
1.2 证券从业资格考试中国证券业协会1999年首次举办证券业从业人员资格考试，考试科目包括基础科目《证券市场基础知识》，专业科目《证券交易》、《证券发行与承销》、《证券投资分析》和《证券投资基金》。通过基础科目及任意一门专业科目考试的，即取得证券从业资格，符合《证券业从业人员资格管理办法》规定的从业人员，可通过所在公司向中国证券业协会申请执业证书。
1.3 期货从业资格考试2000年1月9日中国期货业协会据《期货业从业人员资格管理办法》举行了首次全国期货业从业人员资格考试。考试科目为《期货基础知识》与《期货法律法规》。单科成绩有效期为两个年度，两门考试成绩均合格后取得成绩合格证书，成绩合格证书长期有效，实行电子化管理。取得成绩合格证后，考生如到从事期货业务的经营机构任职，可由所在机构向中国期货业协会申请从业资格。
1.4 银行从业资格考试2006年中国银行业协会制定了《中国银行业从业人员资格认证制度暂行规定》，在全国推行银行从业人员资格管理制度。同年11月18日，中国银行业协会首次在全国范围内举行了银行业从业人员资格考试。考试共设五个科目：《公共基础》、《个人理财》、《风险管理》、《公司信贷》和《个人贷款》，考生可任意选考。取得成绩合格证后，考生若到银行等金融机构任职，可由所在机构向中国证券业协会申请从业资格。
2金融从业资格考试缺陷
2.1 考试目的与社会需求不相符当前金融从业资格考试主要考查考生的理论知识，对业务技能考核较少。大多考生参加金融从业资格考试的目的仅仅是为了及格，拿到从业资格证书，这一方面与《劳动法》和《职业教育法》的目的是不相符的，另一方面也不能为社会培养既有理论知识又具实务技能的复合型金融人才。
2.2 考试方式主要为计算机闭卷统考计算机闭卷考试偶然性大，不能客观、全面地反映学生的真实水平，不仅对考生起不到应有的积极作用，阻碍考生创造力的发展，还容易导致考生不注重平时学习，临考前突击复习，学习考试目的纯粹是为了过关，限制了考生动手能力和创新能力的提高。
2.3 考试题型多以客观题为主通过分析金融从业资格的考试题型可看出，除期货从业资格考试有综合分析题外，其他从业资格考试使用的题型多为单选、多选和判断等客观题，客观题的题型强调题目的标准化和答案的唯一性，留给学生实践创新的机会少。由此而得的成绩主要反映考生的记忆能力和对一些基本理论掌握程度，很难反映出考生的分析、推理和判断能力。
2.4 考试内容侧重指定教材纵观历次金融从业资格考试，可发现考试内容几乎全在指定的考试教材中，考生背一本指定用书就可应付考试。记忆力较强和准备时间长的考生通常比记忆一般和准备时间短的更易取得好成绩，有时考生的成绩反应的是辅导机构的水平而非考生的实际水平。
3优化措施
3.1 转变观念， 考试目的逐步转向以提高考生技能为主相对于发达国家完善的职业资格考试制度，我国的职业资格考试起步较晚，完全打破现有金融从业资格考试制度的想法是不现实的，只能逐步更新观念，逐渐改变现有的考试模式，考试目的逐步从考查考生的理论知识转向以提高考生的技术和能力为主。先从加大技能考试开始，逐步过渡到以实际工作场地为主的考试，从单一的考核向全面的考核评估过渡。
3.2 考试方式多样化，加强金融实务技能测试增强技能测试可有两种设想：一种是由各金融行业协会每年指定一些在业内发展较好证券机构作为实训基地，对于通过计算机考试的考生要求其到指定的证券机构从事一段时间（时间多少由金融机构根据实际需要设定）的实习实训，期满合格者发给实习实训合格证；另一种思路是根据专业性质以及实际工作需要；由金融实务部门对专业课教材进行知识分解，把相应知识点融入技能操作中，设定技能操作考试题，让考生直接在计算机上进行仿真模拟测试。
3.3 适当增加考试题型，提高考生分析和解决问题的能力为避免部分考生凭猜测试题也能过关的现象，建议在金融从业资格考试中适当增加案例分析、计算应用等主观题，以考查考生分析问题和解决问题的能力。题型的设计既要让考生对理论知识有深层的理解，又要将所学的知识举一反三，融会贯通。甚至可考虑在考试中增加自选题，即兴智能题和无标准答案题，鼓励考生独立思考，给考生自由发挥的空间，培养他们的实践能力和创新精神。
3.4 考试内容理论和实践结合，知识和技能并重考试的核心应放在考试内容的改革上，重点考虑以下三点：一致性，考试内容改革力求与社会整体发展在价值标准上一致，与实际工作要求一致；代表性，减少题量，选择具有明确代表性的知识和技能进行考核，大量的试题应经过考生分析整理，归纳总结才能作答；灵活性，增加考试内容的灵活性，可把除文字之外的多媒体形式，如图片、声音以及动画和影视等，通过计算机呈现在考生面前，从而可改变考试面貌，丰富考试内容，提高考试质量。
参考文献：
[1]高娃,杜元虎.高校考试制度改革与创新能力培养[J].内蒙古师范大学学报（教育科学版），2012（5）.
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关键词：安全生产；道路运输；重要保障；三关一监督
安全生产是道路运输行业永恒的主题，也是推进道路运输行业全面协调可持续发展的重要保障。那么又该如何履行好“三关一监督”工作责任，做好道路运输安全管理工作呢?下面，我结合工作实践，从“管什么”和“怎么管”两方面谈几点想法。
1 找准位置。明确责任，解决好“管什么”的问题
安全生产原本不是一个独立的工作系统，它包含在企业日常生产和管理实践中。企业历来是安全生产的责任主体。如果一些日常管理工作和经营行为如维护、保养、培训、例检等做到位，那么安全生产的目标和任务自然也就容易实现了。改革开放以来，“有路大家行车，有水大家行船”，由于单一公有制的运输企业逐步解体，原来行之有效的一套安全生产规章、办法和措施也就无法执行。一些运输经营者只重视生产效益，忽视生产安全，加之与市场经济相配套的安全生产法规、规章滞后，监管不到位，责任不明确，因而道路运输市场事故频发，不但造成了生命财产的巨大损失，而且也降低了运输行业的认可程度，发生事故的运输企业也遭受了重创。对于一些重特大事故，业内人士至今提起事故仍然心有余悸，战战兢兢。面对安全生产的严峻形势，道路运输行管部门在安全生产监管中到底管什么，如何定位，真正把赋予我们的安全生产管理职责落实到位，是首先必须明确的问题。
根据国家法规、规章赋予的行政管理职能，对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理的是安全生产监督部门，法律依据是《安全生产法》。道路交通安全管理工作的主管部门是公安交警部门，法律依据是《道路交通安全法》。相对于上述两大家，道路运输行管部门的安全管理职责是小兄弟，主要依据国家《道路运输条例》和《辽宁省道路运输管理条例》，负责相关的道路运输安全生产管理工作，概括起来就是“三关一监督”：把好运输经营者市场准入关、车辆设施设备技术状况关、从业人员从业资质关，搞好汽车客运站安全监督。运输经营者市场准人关包括场地、人员、资产、车辆、管理制度等等是否达到相应的标准，主要是落实市场准入制度。车辆设施设备技术状况关包括车辆的技术状况、附属设施(如行车记录仪或gps、消防设备等)是否达到相应的标准，同时定期维护和综合性能检测是否达标。不同的运输门类如危险化学品运输车辆、营运客车标准不同，主要是落实车辆技术等级评定制度。从业人员从业资质关主要包括从业人员的培训或考核、职业道德和法规教育、专业技能是否达到相应的标准，主要是落实从业资格制度。以上三项是行政许可或信誉考核的主要依据，在国家《道路运输条例》、《辽宁省道路运输管理条例》及配套规章中都有明确的表述，必须不折不扣地执行。一旦违规操作，就要追究相关责任人的责任。如何追究，在《行政许可法》和《道路运输条例》及相关规章中均有规定，这里不再赘述。关于汽车客运站安全监督，主要包括以下三项工作：一是监督客运场站安装、使用“三品”检查仪，对旅客行包进行安全检查；二是监督客运企业或客运场站按有关规定对营运车辆进行安全例检；三是监督客运站不售超员票，防止超员车辆出站。禁止无营运手续车辆进站。近年来，随着国家加大安全生产和反恐怖监管力度，道路运输行业安全生产监督工作又增加了新内容：到客、货、维修、检测站及驾校等企业对“三关”的日常执行情况及道路运输安全措施进行检查，并对检查出的安全隐患及时通报相关部门和经营者，采取相应的行政措施，督促经营者整改到位，消除安全隐患。此项工作在重点时段(节假日、黄金周)和重大活动(奥运会、国庆、两会)之际尤为突出。
税费改革实施后，信誉考核和市场监管是行管工作的重点。对道路运输市场的安全生产监管必须和日常的信誉考核工作结合起来，实际上只要把平时的信誉考核工作做到位，也就涵盖了安全生产监督的主要内容。随着现代科技手段的不断提高，监督工作也由原来单一的人工管理增加了许多科技支持，使得监管工作更加实时、准确、全面，这也是未来监督工作的发展方向。
综上所述，道路运输安全生产的责任主体是运输经营者，其主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责。各级道路运输行管部门按照《道条》赋予的职责范围，围绕“三关一监督”工作实施安全生产监督管理。
2 落实责任，各司其职，解决好“怎样管”的问题
明确了行管部门在道路运输安全生产监督管理的主要任务，解决了“管什么”的问题，下一步就要落实安全生产责任，各司其职，解决好“怎样管”的问题。在具体工作中要注意处理好以下几个方面的问题。
2．1明确管理部
门、管理人员和工作职责
根据业务量的需要，在行管机构设置专职部门或兼职部门，安排专业人员专职或兼职进行行业安全生产管理，成立安全生产领导委员会或领导小组，定期召开专门会议，具体组织、协调、督促、落实安全生产监督管理工作。既要有牵头领导和部门，进行综合组织协调；又要分兵把守，管业务又兼负相应的安全管理职责，把日常具体工作落实到客、货、修、培等相关业务部门，认真分解工作职责。从目前安全生产管理任务看，客运部分占据比重较大。为避免多头交叉管理，如果不设专职安全生产管理部门，建议以客运管理部门兼负主要安全管理工作职责为佳。明确了行管部门的安全生产工作职责后，要以“三关一监督”为主要内容，督促运输经营者完善安全生产责任制度，落实工作职责，完善安全措施，并以此为依据，开展监督检查工作。
2．2把好运输经营者市场准入关
各级道路运输行管部门要严把市场准人关，把运输经营者资质条件作为经营许可和企业经营资质评定的重要内容。对申请从事道路运输经营业务的当事人，不具备安全生产条件的，一律不得审批或者核准。同时，加强日常监督考核，一旦发现经营者资质“缩水”，要立即下发整改令，督促企业限期整改。逾期不整改或者整改后仍达不到要求的，要降低其经营资质直至取消其道路运输经营许可。
2．3加强营运车辆技术管理
(1)坚持和完善道路运输车辆技术等级评定制度。在车辆进入运输市场前及对营运车辆进行定期审验时，要严格按照强制性国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》的要求进行综合性能检测，确定技术等级，核定经营范围。没有达到车辆技术等级的车辆或技术性能不合格的车辆不能参与营运。
(2)强化道路运输车辆定期维护制度。认真贯彻落实车辆定期维护和二级维护竣工检验制度，强化二级维护监督管理，督促维修企业严格按照《汽车维护、检测、诊断技术规范》维护车辆，确保车辆技术状况良好。
(3)规范营运车辆综合性能检测行为，监督汽车综合性能检测站严格按照国家有关技术标准和规范进行检测，并按核定的经营性收费标准收费。对不按照规定要求进行检测的单位，要限期整改或停业整顿。
2．4加强从业人员从业资格管理
(1)督促培训单位严格按照教学计划、大纲组织培训，切实提高培训质量，坚决打击无证、超范围及违规培训等经营行为。
(2)严格执行从业人员从业资格制度。认真贯彻落实《营业性道路运输驾驶员职业培训管理规定》等有关规定，规范从业资格考试发证工作。要重点加强对大客车、汽车列车和危险货物运输车辆驾驶员从业资格的管理。凡无从业资格证的驾驶员，不得从事道路运输经营性活动。
(3)加强营运驾驶员日常监督管理，完善营运驾驶员档案管理制度，做好信誉考核工作，对发生运输责任事故的驾驶员，要视情节暂扣或取消其从业资格证件。
2．5加强汽车客运站安全监督
(1)严格执行车辆进出站的例检制度。按照《汽车客运站管理规定》的要求，督促客运站履行安全管理职责，落实安全生产制度，配备安全检查人员。
(2)监督汽车客运站做好易燃、易爆、危险化学品检查工作，按要求配备危险品检查设备。严格按照客车的载客定额发售车票和检票，禁止超员车辆出站。凡因客运站原因造成超员超载的，除按规定承担分载费用外还要追究客运站的责任。
2．6督促道路运输经营者全面落实安全责任
运输经营者是安全生产的责任主体。行管部门要督促其健全组织机构，配备安全管理人员，完善安全生产硬件，保证安全生产的必要投人，提高车辆技术状况，搞好车辆检测和技术维修，及时发现和消除事故隐患。督促企业加强对职工的安全生产教育，严格执行各项规章制度和安全操作规程。到企业检查时，要认真做好检查记录。发现事故隐患，要及时报告并提出整改意见，做好跟踪和反馈工作。
2．7特别注意加强危险货物运输安全监管
行管部门要加强对危险货物运输业户、货运场站、信息配载站的监督检查，严格贯彻落实《危险化学品安全管理条例》和《道路危险货物运输管理规定》。对达不到资质条件的业户，坚决取消其道路危险货物运输资格。对达不到危险货物运输车辆技术状况的车辆，坚决停运整改。未取得从业资格证书的人员，一律不准从事道路危险货物运输作业。
2．8加强事故报告和责任追究工作
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第一条为了加强记账机构的管理，规范记账业务，促进记账行业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《记账管理办法》的规定，制定本实施办法。
第二条设立记账机构，以及委托人委托记账机构办理记账业务，适用本办法。
本办法所称记账机构是指从事记账业务的中介机构。
本办法所称委托人是指委托记账机构办理会计业务的单位。
本办法所称记账是指记账机构接受委托办理会计业务。
第三条依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，应当委托记账机构办理会计业务。
第四条记账行政许可审批实行属地管理原则。申请设立除会计师事务所以外的记账机构，应当经省或市（州）、县（市）人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准，并领取由财政部统一印制的记账许可证书（附件1）。
在长春市的经省工商行政管理部门核名登记注册的记账机构审批，由省级审批机关负责办理。
第二章记账机构的资格申请与审批
第五条设立记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：
（一）三名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；
（二）主管记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格；
（三）有固定的办公场所；
（四）有健全的记账业务规范和财务会计管理制度。
第六条申请记账资格，应当向审批机关提交申请报告并附送下列材料：
（一）申请成立记账机构的报告；
（二）工商行政管理部门核准机构名称的有关材料；
（三）申请记账机构申请表一式三份（附件2）；
（四）拟成立的记账机构的章程；
（五）主管记账业务的负责人的身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格的证明材料原件及复印件；
（六）专职从业人员身份证明、会计从业资格证书原件及复印件；
（七）记账业务规范和财务会计管理制度；
（八）办公地址及办公用房产权或者使用权证明原件及复印件。
（九）记账机构的全体股东或法人代表授权经办人办理申请记账许可的授权证明。经办人的身份证明、联系电话。
第七条审批机关审查批准设立记账机构，应当按照下列程序办理：
（一）申请人向审批机关提交申请材料；
（二）审批机关对申请人提交的申请材料进行审查，核对有关材料的复印件和原件是否相符。对申请材料不齐或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告之申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式的，或者申请人按照要求已提交全部补正申请材料的，应当予以受理。
受理申请或者不予受理申请，应当向申请人出具加盖本审批机关审批专用印章和注明日期的书面凭证。
（三）审批机关应当自受理申请之日起20日内决定批准或者不批准。20日内不能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
（四）审批机关经审查符合法定条件的，应当自作出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、颁发记账许可证书。批准文件中应当载明下列事项：
1、记账机构的名称；
2、主管记账业务的负责人姓名、会计从业资格证书编号及会计专业技术职务资格证书编号；
3、专职从业人员姓名、会计从业资格证书编号；
4、记账机构的办公地址。
（五）审批机关决定不予批准的，应当向申请人下达书面决定，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第八条市（州）、县（市）审批机关作出批准决定的，审批机关应当在一个月内将批准文件及相关材料抄送省级审批机关备案。
省级审批机关发现市（州）、县（市）审批机关批准不当的，应当自收到备案材料之日起30日内书面通知原审批机关重新审查。
第九条申请人经批准取得记账许可证书后，应当依法办理工商登记，并将已办结的企业法人营业执照、组织机构代码证、开户许可证、税务登记证正（副）本原件及复印件报送原审批机关登记备案。
第十条记账机构应当在办公场所的显著位置放置记账许可证书。
第三章记账机构的变更和终止
第十一条记账机构名称、主管记账业务负责人、办公地点发生变更的，应当依法向原审批机关办理变更登记。
第十二条记账机构依法终止记账业务的，应当依法向原审批机关申请终止办理记账业务，交回记账许可证书。
记账机构依法申请终止办理记账业务，审批机关应依法收回或注销其记账许可证书并予以公告。
第四章记账业务基本规范
第十三条记账机构可以接受委托，受托办理委托人的下列业务：
（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
（二）对外提供财务会计报告；
（三）向税务机关提供税务资料；
（四）委托人委托的其他会计业务。
第十四条委托人委托记账机构记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：
（一）委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；
（二）会计资料传递程序和签收手续；
（三）编制和提供财务会计报告的要求；
（四）会计档案的保管要求及相应责任；
（五）委托人、受托人终止委托合同时应当办理的会计交接事宜。
第十五条委托记账的委托人应当履行下列义务：
（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；
（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；
（三）及时向记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；
（四）对于记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第十六条记账机构及其从业人员应当履行下列义务：
（一）按照委托合同办理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；
（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；
（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
第十七条记账机构为委托人编制的财务会计报告，经记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
第十八条委托人对记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。
记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
第五章监督检查
第十九条省、市（州）、县（市）审批机关对记账机构及其从事记账业务情况实施监督检查。
第二十条经批准取得《记账许可证书》的记账机构应当于每年4月30日之前，到原审批机关进行复核登记，同时报送下列材料：
（一）记账机构上一年度工作情况报告（机构保持设立条件情况、业务开展情况、遵纪守法情况等）；
（二）《记账机构基本情况表》（附件3）；
（三）记账许可证书、企业法人营业执照、组织机构代码证、开户许可证、税务登记证正（副）本原件及复印件；
（四）专职或兼职从业人员的身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书原件及复印件；
会计人员继续教育完成情况和会计从业资格证书复核登记情况；
（五）《记账书面委托合同》原件及复印件（二份）；
（六）办公用房产权证明或使用权证明；
（七）记账机构的全体股东或法人代表授权经办人办理《记账许可证书》复核登记的授权证明，经办人的身份证明、联系电话。
第二十一条记账机构采取欺骗手段获得记账许可证书的，由原审批机关撤销其记账资格，收回记账许可证书并予以公告。
记账机构在经营期间达不到本办法规定的设立条件的，由省、市（州）、县（市）审批机关责令其在不超过2个月的期限内整改；逾期仍达不到规定条件的，由原审批机关撤销其记账资格，注销其记账许可证书并予以公告。
第二十二条记账机构有下列情形之一的，审批机关应当办理注销手续，收回记账许可证书并予以公告：
（一）记账机构依法终止的；
（二）记账机构的行政许可被依法撤销或撤回的；
（三）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。
第二十三条记账机构有下列情形之一的，由省、市（州）、县（市）审批机关责令其改正，拒不改正的，撤销其记账资格并予以公告：
（一）违反本办法第十条、第十一条规定的；
（二）违反本办法第十六条、第二十条规定又不向审批机关说明原因的。
第二十四条记账机构及其从事记账业务人员在办理业务中违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的，由省、市（州）、县（市）审批机关依据《中华人民共和国会计法》及相关法规的规定处理。
记账机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益，委托人故意向记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同记账机构共同提供不真实会计资料的，应当承担相应法律责任。
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一、第三方理财公司概况
理财，指的是对财务（财产和债务）进行管理，以实现财产的保值、增值为目的。理财分为公司理财、机构理财、个人和家庭理财等。第三方理财是指那些独立的中介理财机构，它们不同于银行、{1}保险等金融机构，却能够独立地分析客户的财务状况和理财需求，判断所需投资工具，提供综合性的理财规划服务。作为独立机构的第三方理财，不代表基金公司、银行或者保险公司，而是站在非常公正的立场上严格地按照客户的实际情况来帮客户分析自身财务状况和理财的需求，通过科学的方式在个人理财方案里配备各种金融工具。由上可知，第三方理财公司是指为客户进行自身财务状况分析和提供科学理财建议的中介机构。
第三方理财公司兴起于美国，在美国已有50多年的历史，发展比较成熟，但是进入我国不过才十年多的历史。由于近些年收入的提高，我国民间有大量的个人闲置资本，很多人看中了商机，纷纷成立投资咨询公司或资产管理公司，即第三方理财公司。虽然在我国第三方理财公司是新生事物，但是其发展速度很快，据不完全统计，目前我国已有上万家第三方理财公司，其经营模式多样化，有的以向客户提供理财规划服务为主，收取年费或会员费以及以业绩提成为主的管理费，而有的向客户销售产品为主，以向发售产品的金融机构收取渠道费或佣金。
金融行业是个高风险高收益的行业，而第三方理财公司由于与金融业有着天然的联系，因此自诞生以来就伴随着高风险。首先第三方理财公司虽然不直接从事金融业务，但是它推荐的理财产品或者提供的理财规划大多与金融或准金融机构的产品有关，在给客户代来高收益的同时也必然带有一定的风险性。其次，我国的大部分理财客户金融经济知识相对欠缺，出于对理财公司和理财人员的信任，经常将资金委托给第三方打理，而理财公司和专业理财人员的专业素养和道德水平又给资金的安全带来风险。对于这种高风险的行业，基于我国不成熟的市场，我们应该建立完善的监管制度来降低它的风险。市场监管制度包括事前监管和事后监管。对于第三方理财公司来说，由于其带来的风险和危害过大，仅仅依靠事后监管不足以降低风险和减少损失，笔者认为完善的事前监管制度即市场准入制度对抵御风险很重要。
二、我国关于第三方理财公司的市场准入法律制度的现状
我国目前对金融机构的设立建立了完善的市场准入制度，但是对于非金融机构的第三方理财公司，缺乏专门的准入规范。从目前我国的法律看，对于从事一般投资咨询的第三方理财公司的设立，主要的设立依据是公司法和互联网对金融公司的相关规定。对于从事证券、期货投资咨询业务与从事基金销售业务的第三方理财公司的设立，除了遵守上述的法律外，还要满足中国证监会制定的法规和规范性文件的要求。
公司法是第三方理财公司设立的基本法律依据。无论是设立有限责任公司还是股份有限公司，根据公司法的要求，只要满足股东人数、公司章程、办公场所等条件，就能设立公司，公司法并没有对于第三方理财公司作出不同于其他行业的特殊规定。显然公司法并没有为第三方理财公司建立专业的市场准入制度。
对于涉足互联网的第三方理财公司来说，除了要符合公司法的一般条件外，还要满足我国关于互联网管理的一些规定。根据《互联网信息服务管理办法》，这类公司需要到通信主管部门申请互联网信息服务业务经营许可证。《管理办法》第六条规定，经营性的服务公司应当具备下列条件：（一）有业务发展计划及相关技术方案；（二）有健全的网络与信息安全保障措施，包括网站安全保障措施、信息安全保密管理制度、用户信息安全管理制度。从这些条件的内容可以看出，该《管理办法》主要是从网站技术安全的角度对第三方理财公司进行准入限制，这对于降低此类公司的经营风险没有太大的作用。
对于从事证券、期货投资咨询业务的第三方理财公司，除了要遵守上述的规定外，还要满足《证券、期货投资咨询管理暂行办法》对从事证券、期货投资咨询的公司的要求。该《管理暂行办法》规定，从事证券、期货投资咨询的公司必须依据该办法得到中国证监会的批准。根据该《管理暂行办法》的第六条和第八条的规定②，第三方理财公司要想从事证券、期货投资咨询活动，必须有一定的注册资本和一定数量的具有从业资格的专业人员、健全的内部管理制度，向地方证管办或中国证监会递交申请材料，经过地方证管办或中国证监会的批准后方能从事证券、期货类的投资咨询业务。该《暂行管理办法》对从事证券、期货投资咨询的第三方理财公司实行审批制，对其注册资本和人员的从业资格规定了市场准入的最低门槛。
对于从事基金投资咨询并拥有基金销售资格的第三方理财公司来说，中国证监会《证券投资基金销售管理办法》规定了详细的设立条件与从业资格，从公司的内部制度的建立、注册资本、从业人员的资质与人数等方面，为此类公司的设置了较高的准入门槛。③首先要求凡是从事基金销售的公司均应具有健全的内部管理制度，包括治理结构、风险防范机制、经营机制、安全的经营场所与设施等方面，其次针对专门的独立基金销售机构和证券投资咨询机构销售基金提出了具体的设立条件，比如注册资本2000万元以上，且必须是实缴资本；高级管理人员与直接从业的工作人员具备相应的基金从业资格和一定的工作年限，取得从业资格的人数不少于10人，最近三年没有受到刑事处罚或重大行政处罚等。这些具体的规定，为从事基金销售业务的第三方理财公司设置了较高的门槛，提高了第三方理财公司抵御风险的能力，有利于减少风险发生。
综上我们可以看到，除了从事证券、期货类投资咨询和从事基金销售业务的第三方理财公司有准入的门槛外，从事其它投资咨询的第三方理财公司几乎没有市场准入的限制，这使得成立从事证券、期货投资咨询业务和从事基金销售业务之外的第三方理财公司非常容易，这样的现状有利有弊，好处是我国的理财市场从业主体数量众多，市场活力很强，弊端是第三方理财公司实力参差不齐，给这个新兴市场带来很大的风险，容易破坏人们对这个市场的信用。此外，证券、期货类投资咨询公司，虽然有市场准入制度，但是《暂行管理办法》实施已经快二十年了，其规定的100万注册资本的要求太低，加上公司法定注册资本制的取消，使得这一规定形同虚设。由上可见，关于第三方理财公司的一般市场准入法律制度亟需完善。
三、建立市场准入制度的必要性
为了防范第三方理财公司的市场风险，不仅要加强事后监管，更应该从进入市场的准入制度上把好关，减少不良主体进入的机会。
首先，社会主义市场经济离不开政府的宏观调控，而政府的宏观调控主要手段之一就是法律。对于第三方理财公司这种高风险的市场主体，政府不能完全交给市场自由调节，而是应该通过法律将它带来的风险控制在可控的范围内。政府控制风险的主要法律手段就是建立完善的监管制度，而市场准入制度就是事前监管的重要组成部分。加强对第三方理财公司的准入审查，有利于将那些不良主体拒之门外。
其次，就我国的第三方理财公司的实际情况而言，规定一定的准入条件很有必要。据不完全统计，我国目前各种类型的第三方理财公司上万家，其中不乏实力雄厚从业经验丰富的优良公司，比如诺亚（中国）控股有限责任公司，但是也有很多打着理财幌子实则是非法集资的骗子公司，比如最近出事的E租宝、泛亚等，就是非法集资和非法吸收存款的典型。如果有严格的准入制度，增加此类公司的设立难度，有很多骗子公司将无法进入市场，也就不会带来这么恶劣的后果。
第三，虽然投资人手握大量闲置资金，但是他们欠缺专业的投资知识，缺乏渠道了解投资对象的详细信息，这种信息不对称使得他们极易在理财人员的劝诱下作出错误的投资决策。由于利益驱动，理财人员为了业绩对投资者百般诱导，有些投资者很难抵制住诱惑。例如，E租宝的投资者90%是老人，他们知识结构和社会经验都已经落后了，对于这种新生事物，缺乏必要的了解，理财人员很容易用高收益打动他们，让他们拿出自己的养老金和多年储蓄投入到E租宝，没想到最后血本无归。所以对于缺乏投资理财知识的普通投资者来说，设立准入制度，加强对第三方理财公司的信息登记和披露，使得他们能及时了解第三方理财公司的真实信息，以便作出正确的选择。
四、市场准入制度的主要内容
笔者认为，第三方理财公司的市场准入制度应该包括以下内容。
1.第三方理财公司的市场准入采取核准制。除了普通的工商登记外，第三方理财公司还应该得到主管部门的核准。为了提高第三方理财公司设立的效率，不宜实行审批制，因此建议采取核准制。对于核准的机关，笔者认为交由各地方的金融管理机构比较合适。第三方理财公司不属于传统的金融领域，我国央行、证监会和保监会都不是对口的监管部门，另外这些部门职责已经很繁重，不适合再加重他们的监管责任，那么把第三方理财公司的核准权交由各地方的金融管理机构做主管机关是不错的选择，他们负责本区域内第三方理财公司的设立核准，也便于监督这些公司的经营。
2.设立第三方理财公司应满足法定条件。除了公司设立的一般要求外，对于设立第三方理财公司要从注册资本、从业成员资格等方面规定最低标准。首先应根据第三方理财公司的类型分别提出不同的注册资本要求，仅仅提供咨询服务的企业，注册资本可以低起点，提供销售产品服务的，注册资本要高起点，且必须是实缴资本。其次，公司的高级管理人员均应该具备一定年限的金融行业的工作经验和相应的职业从业资格。第三，要求第三方理财公司建立风险防范机制。第三方理财公司应该建立内部的合规审查制度和财务审计制度等。
3.主管部门应该公开第三方理财公司的核准文件的基本信息。并要求其定期进行信息披露。工商登记的信息对于投资者了解第三方理财公司的实力来说远远不够。主管部门应该将第三方理财公司的核准情况及其主要的信息公布在网上，便于投资者查询。同事定期要求第三方理财公司进行信息披露，对其经营状况和重大债权债务事项进行公布。
4.制定严格的法律责任。对于不遵守市场准入法律的第三方理财公司，应该规定严格的法律责任。对于那些没有经过核准的从事第三方理财业务的市场主体，要求其停止经营，并追究其主要责任人员的法律责任。对于那些经过核准取得经营资格的第三方理财公司，如其违反法律规定，可以要求其整改，屡犯不改的撤销对其的核准。只有制定严格的法律责任，才能督促第三方理财公司遵守法律的规定，合法经营。
以上是笔者对第三方理财公司市场准入制度的初步设想，希望能为相关法律的建立与完善提供建设性的意见。
注释
