银行业自查报告范文

导语：如何才能写好一篇银行业自查报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一． 加强组织，深入学习。

1. 认真组织员工学习公约和行业标准

近年来，信贷部依据联社转发的中国银行业公约、工作指导和服务规范，认真组织员工进行了深入研讨和学习，并依据这些行业标准和公约，积极开展工作，从而保证了本部门服务管理职能的层次性和人员配备的合理性，并使服务管理工作延伸到基层社各管理机构。

信贷部制定了详细的信贷管理制度体系，力求为客户提供全方位的服务，不断提高服务层次，提高服务效率，并对相关部门和人员实行了服务评价制度，建立了投诉受理工作机制。我部结合省联社企业文化落地活动，加强对从业人员的职业道德行为规范教育和培训，注重树立本部门的良好作风和文明形象，力求向客户提供文明规范的服务。

2. 信贷部以公约和行业标准为自己的行为和服务准则，以学习公约和行业标准促服务质量和业务发展，倡导文明优质服务第一，倡导工作质量第一和客户第一，在工作中突出信贷对三农、对中小企业和对地方经济的支持力度，赢得社会舆论的普遍赞扬和好评。

二． 检查中发现的主要问题

1. 优质文明服务工作还有待进一步加强，思想认识有待进一步提高；

2. 业务流程整合及工作效率应进一步提高；

3. 大服务的理念还要进一步加强。为客户服务的格局及理念上，还有很多需要改进、加强与提高的地方。

4. 依法合规经营，加强风险控制的任务还很繁重。

三． 下一步打算及措施

1. 进一步巩固服务基础，突出服务规范，提高服务水平，进一步树立农信社服务形象；

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关键词：市场机制；发行体制；堰塞湖现象；市场化改革

一、IPO暂停影响

我们可以从IPO暂停后的影响方面分析。

首先，IPO暂停只是暂时之计，历史上7次暂停IPO都是为了缓解股市持续下跌压力。IPO重启是必然的事，何时重启只是时间的问题，IPO是资本市场的源头，迟迟没有新股发行就不能将证券市场发展壮大，二级市场长期没有新鲜血液的加入就只能对那些已经上市的企业炒来炒去。长期暂停IPO不仅与政府将A股建设成一个更加成熟更强大的资本市场的总目标相悖，而且也表明整个市场机制不完备、不健康。第二，IPO长期暂停使得导致振兴经济所需的资金大多来自银行信贷，我们迟迟看不到股市通过IPO来支持实体经济，一条路走路的结果将造成市场风险过分集中在银行系统，不仅不利于经济合理健康发展，还会拖垮银行业。从今年3月份开始，银行类股票一直陷入熊市迟迟出不来，尤其在3月28日，在大盘暴跌开盘暴跌收盘的情况下，银行股全线崩溃，整体爆挫5.99%创出2008年9月中旬雷曼危机以来的单日最大跌幅。高负重的银行业信贷板块已接近饱和，市场急需另开辟筹集资本的途径，立即IPO重启显得十分必要。第三，企业融资成为经济发展的短板。在PMI指数持续疲软的今天，融资难融资贵一直是困扰企业的心病，IPO可以暂停，企业特别是中小企业的融资需求却无法暂停，想要完成经济增长7%的目标，激发企业生产热情就必须解决企业融资问题。从数据中我们也能看出，在专项检查之前近800家企业等待排队上市，企业对IPO重启的热切可见一斑。

二、IPO重启现状

今年1月份开始，证监会启动了800多家IPO在审企业财务报告专项检查，要求各保荐机构、会计师应在2013年3月31日之前将自查工作报告报送证监会，没有在规定时间内提交自查报告的应向证监会提出中止审查的申请。在规定期限内不提交自查报告，又未及时提出中止申请的，将按照《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序的规定》，对有关申请给予终止审查。

此次审查的重点不再片面着重上市公司盈利能力的判断，而是强调财务信息的真实、准确、完整、及时，严厉打击财务造假及上市后业绩变脸的现象，充分排出信息披露不真实不充分的风险，以切实保护投资者利益，完善和维护资本市场的稳定运行。

就在财务专项检查自查阶段落下帷幕时，在证监会最新公布的拟IPO企业名单中显示，诸多排队企业在临近截止时间撤单或选择延迟递交自查报告。对比4月3日前后拟IPO企业数据，主板中有41家企业最后时刻中止审查，使2013年撤单总数达到61家；创业板新增2家，总数达到106家。与2012年12月数据相比，近25%的企业退出或中止了审核进程，显然此轮自查的效果相当明显。

三、股市震动的原因

1.现行发行体制的缺陷。当前实行的新股发行体制在实质上仍然是以行政审批制为主的核准制，这就很难从根本上解决新股上市后业绩变脸和资源的有效配置，市场害怕的并不是IPO重启本身，而是重启之后的“泥沙俱下”，如果重启后依然和以前一样，粉饰报表欺诈上市的情况频发，投资者自然就会因上市企业质量不高而遭受损失。

2.IPO堰塞湖现象严重。投资者担心IPO开闸之后资金分流股价下跌。虽然此次证监会开启了历史上最严格的审查工作，自查效果也十分明显，市场仍对融资额度十分担心。另外，堰塞湖问题不仅在于待审企业数量的大小，而且更需要关注A股市场定位的调整，长期以来市场“重融资、轻回报”的问题得不到根本解决，待专项财务审查检查过后，IPO排队企业数量很可能反弹。

3.股市多空双方借题发挥。2010年4月沪深300股指期货推出，机构投资者也顺势进入，凭借自身的资金实力和信息优势进行投机活动，必将对股指期货产生剧烈影响，放大其助涨助跌效应。股指期货的波动反作用于股票市场，增加了股票市场的不确定性，也使其价格波动更加剧烈。

4.历史上几次IPO产生问题的影响。

四、结语

想要发展中国经济，资本市场的壮大是很有必要的。显然没有融资的市场是残缺的，一个正常的市场不能长期没有新股上市。想要消除投资者对IPO的恐惧，重建投资者对证券市场的信心，当务之急是进一步推行市场化改革，特别是加快新股发行、监管、退市、分红等方面的制度改革，逐步形成于国际社会接轨的长效机制。当然，真正的市场化改革是一项庞大的工程，牵扯着发行人、投行、中介以及政府部门等很多方面的利益，推行起来难度很大，但这是缩减与西方发达国家差距的唯一路径，使中国资本市场发展壮大。

参考文献：

[1]张 炜：IPO重启传闻为何带来冲击.中国经济时报 2013年1月28日.

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这份题为《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》直指商业银行“贷款利息为实、中间业务收入为虚”的“水分”问题，对贷款定价提出了七项禁止性规定：不准以贷转存、不准以贷收费、不准存贷挂钩、不准浮利分费、不准一浮到顶、不准借贷搭售、不准转嫁成本。

“银监会这次是联合多个政府部门一起查银行的，3月份让银行交自查报告，整个检查过程要持续一年。大家都说银行利润太高，政府就查一查高利润从哪里来的。”银行高管王某表示，“不能说这次检查就是为了中小企业，但客观上肯定会给企业带来很大的好处，因为这个检查是要追溯的，如果在此前一两年对企业发放了高利息的贷款，超标部分需要‘吐’出来，返还给企业。”

中小企业和小微企业融资难、融资贵，不是新问题，但目前这一问题正受到前所未有的重视。

总理在《政府工作报告》别提到：“加强对符合产业政策、有市场需求的企业特别是小型微型企业的信贷支持，切实降低实体经济融资成本。”据了解，在2012年“两会”期间，全国政协收到的6000多件提案中，关于经济建设的提案有2000余件，其中与扶持中小企业相关的提案占到相当一部分。全国政协委员、北京民营科技实业家协会会长王小兰就在提案中写到：“要在加快金融体系改革、构建多层次金融体系上做文章，而不只是在银行贷款一个体系、在发展多品种上做文章。积极推进多层次资本市场建设、积极推进民间资本作为机构投资者进入金融领域，这些都将有利于金融市场供给的繁荣⋯⋯如果觉得中小企业贷款风险高，完全可以采取对银行给予补贴的方法。当年政府可以花巨资为国有企业改革埋单，今天用一部分钱为中小企业埋单也是值得的。”

从现状来看，政府把解决中小企业和小微企业资金问题的重要责任放在了银行身上。但正如王某所说：“给中小企业贷款是一件高成本、高风险、低收益的事情，而银行是逐利的，我们要为股东负责，不能做违背商业规律的事情。最好由政府出资办一家政策性银行，对商业银行或垄断性企业的高盈利征收惩罚性税款，把税款投入这家政策性银行，再由这家银行以扶持性的利息贷给中小企业。”

也有银行高层对记者表示，可以充分发挥现有城市商业银行和农村商业银行的作用，并对这些承担额外社会责任的银行给予一定的补贴政策。

更多的银行人士则认为，在国家政策和中小企业特性无法改变的情况下，如果各家银行可以从自身产品和服务上动脑筋，中小企业和小微企业客户，其实应该是一片新的“蓝海”。

无论各方如何争议与动作，至少政府和银行都已经开始真正重视并着手解决中小企业和小微企业的融资问题。

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这种被监管层定义为“私售”的行为是指：在该行营业网点销售未经总行批准的各类金融产品，包括但不限于银行理财产品、证券公司产品、信托公司产品、保险公司产品、外汇产品、贵金属产品、各类金融投资公司产品，或未经总行批准，将非银行理财产品的各类金融产品包装成银行理财产品对外销售。不合规销售行为是指销售经总行批准的各类金融产品，未严格按照总、分行制定的各项管理办法和操作规范要求执行。

这些“私售”事件无疑反映出当前国内商业银行在第三方产品代销上的混乱局面，凸显出商业银行在销售管理和执行上的缺失。

银行代销制度形同虚 执行不力

近年来，越来越多的包括保险、基金在内的第三方金融产品通过银行渠道销售给银行的普通客户，同时，也有越来越多的包括信托、私募股权等在内的高风险金融产品通过私人银行的渠道销售给银行的VIP客户。

目前监管层并未出台统一的有关银行代销其他金融机构产品的政策法规，而银监会在《商业银行理财产品销售管理办法》中第五条明确指出，“本办法所称商业银行理财产品销售是指商业银行将本行开发设计的理财产品向个人客户和机构客户宣传推介、销售、办理申购、赎回等行为。”因此，对于代销包括保险、基金、信托等在内的第三方产品，各家银行一般会经过“分行批准和总行报备”等流程，银行对于所代销的产品通常都会进行相应的被机构尽职调查、内部审批、产品甄选、风险控制等制度和流程。

但是，部分银行支行的代销产品并未经过“分行审批、总行报备”的流程就直接从支行层面开始推销，内部审批和风险控制制度的缺失无疑大大增加了投资者理财本金的风险。在已发生的案例中，产品最终不仅无法到期兑付而且产品发行机构涉嫌欺诈使得投资者蒙受的巨大损失，受害者中除了银行客户外，甚至还出现了银行理财经理和支行行长。

银行客户经理之所以会“铤而走险”无视银行内部制度，主要是受“私售”产品带来的高额佣金的诱惑。通常银行客户经理在销售本行自由的理财产品、代销基金等产品时的提成仅为1‰-2‰，保险销售提成稍高，但是这些和“私售”产品的佣金相比就是“小巫见大巫”了，再加上“私售”产品门槛通常很高，被代销机构给与银行客户经理的激励也很高，再加上产品预期收益率非常诱人，使得银行理财经理“义无反顾”加入推销“私售”产品的大军。

针对银行代销第三方产品的乱象，银监会在2012年12月14日发文要求自查，并在30日内向对口监管部门报送自查报告和代销产品清单明细。银监会及其派出机构将在此基础上通过明察暗访的形式抽查辖内各银行业金融机构网点。同时，还要求各商业银行对是否建立对被机构的审慎尽职调查和全行统一的内部审批制度及流程、是否建立持续性跟踪评价机制、是否对违规行为和重大风险的被机构建立退出机制等内部制度建设方面的问题进行排查。

银监会这种类似于“亡羊补牢”的行为虽然在短期上有助于肃清当前银行理财产品代销方面的混乱状况，有助于敦促银行建立健全代销审批以及相应的风险管理制度，但是，从长期来看，仍然缺乏针对银行代销第三方产品行为的法规，如果从监管层方面不能从“顶层”对银行的代销行为进行约束，而单靠银行自身“各自为战”不免可能再度出现由于制度建设不健全、监管不得力而出现类似的道德风险。

从业人员缺乏职业操守 暴露银行管理短板

除了“私售”第三方产品以外，在近期的案例中还有银行理财经理以向客户销售银行理财产品为幌子，理财资金最后却进了理财经理的私人账户，投资者找到银行却被告知银行根本没有发行所谓的理财产品。这种类似欺诈的事件和前面谈到的“私售”第三方产品暴露出商业银行经营管理中的另一个问题，那就就是对银行从业人员的职业操守教育和严格管理的缺失。

《银行业金融机构从业人员职业操守指引》中明确要求：“银行业金融机构应将从业人员遵循本指引的情况纳入合规管理和人力资源管理范围，定期评估，建立可持续的评价和监督机制。”同时，还规定“从业人员应自觉抵制欺诈、非法集资及商业贿赂，拒绝黄、赌、毒。在社会交往和商业活动中，廉洁从业，不得接受或给予客户任何形式的非法利益。”

但是，从目前情况来看，无论是银行从业人员还是银行管理者都做得非常不足。这凸显出商业银行在大力发展包括理财业务在内的中间业务过程中缺乏对现有制度的遵守和履行，未能给与银行从业人员足够的职业操守教育，在业绩考核过程中以单一的销售额作为理财经理的考核指标，致使银行的支行基层业务队伍建设处于一种疏于管理的松散状态中，这使得银行理财从业人员的道德风险快速上升，并且长期的管理失职和放任自流无形中助涨了这些从业人员“钻空子”甚至“违法乱纪”的心理。

另外，在近期出现的案例中，还出现了从业人员在理财产品的介绍过程中，夸大产品预期收益，隐瞒产品风险，甚至不提及产品是非保本产品，致使客户忽视产品中蕴藏的风险。同时，在理财产品推销过程中还出现了隐瞒产品重要信息，误导客户的情况。

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##年，我部认真贯彻和落实党和国家的“三农”方针、政策，严格执行金融法律、法规相关规定，依法合规经营，制定和完善了内控制度建设，强化成本意识，积极拓宽经营渠道，压缩费用开支，提高了会计核算水平和经营效益。在联社党委的领导下，努力完成联社主任室下达的工作任务，密切配合其他部门的各项工作，把主要工作放在服务于基层上，较好地完成了本年度的各项工作，现将本年工作总结汇报如下： 一、合理制定经营目标，确保全年各项指标的完成 年初，本着“效益优先”的原则，根据省联社给我社制定的各项经营目标任务，结合我社上年度经营目标完成情况的基础上，科学、合理制定了各网点组织资金目标和任务，并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会，进一步提高全员的思想认识，明确组织资金工作的目标和任务。二月份对各营业网点反复进行算帐，合理设定各项财务指标，与各网点主任签订经营目标责任制，修改和完善了经营管理综合考核办法，为各网点明确了经营方向和责任目标。十一月份，根据各网点经营目标实际完成情况，结合本地市场经济变化特点，及时调整各网点经营目标，为今年利润计划的顺利实现进一步奠定基础。截止11月末，各项存款余额为*******万元，比年初增加******万元；各项贷款余额为******万元（含贴现****万元），比年初增加****万元；不良贷款余额为****万元（不含抵债资产），比年初下降****万元，不良贷款占各项贷款的比例为*%（含贴现），比年初的*％下降了*个百分点；全辖盈亏轧差合计账面盈余****万元，比去年同期增盈****万元。预计至12月末，各项存款余额达到******万元，比年初增加******万元；各项贷款余额为*****万元，比年初增加*****万元；不良贷款余额为****万元，比年初下降****万元，不良贷款占比为*，比年初下降*%；全辖实现各项收入为****元，各项支出****万元，账面盈余****万元。 二、加强财务管理，规范财务行为，努力增收节支 1、根据上年财务管理经验，结合今年改革实际情况，以“总量控制，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，民主理财”为原则，控制水电费、公杂费、邮电费等费用全年限额，业务招待费严格按照利息收入的5‰序时列支，其他费用开支必须报经联社审批，并下批复作为年终考核认账因素。同时综合考虑各方面情况，又给每个网点额外增加了****元费用，从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支。 2、规范财务行为，合理控制财务开支。继续执行《**市农村信用合作社财务管理办法》和《费用结报制度》，在联社费用管理委员会管理下，详细规范了财务开支的范围、标准、审批权限、程序等，不断完善了费管会的管理制度，对于核定费用以外的费用开支，一律提前上报费管费研究、审批。截止11月末，经费管会研究审批通过的各项费用为******元，其中：各项垫支费用*****，购买的低值易耗品费用为*****元，各种修理费用为******元，营业外支出为****元，其他各项费用为*****元。 3、减少非生息资金的占比，加强应收利息的管理。截止11月末，我社应收利息帐面余额为***万元，已超过银监部门的风险控制警戒线，我部根据实际情况，在主任室的要求下，坚持“谁分片地区，谁负责清理”的原则，对各网点进行跟踪督促，限期清理。截止11月末，应收利息余额为***万元，预计年末将全面完成应收利息的清理工作。 三、及时清收违规投资，规范投资行为 根据银监部门和省联社清理违规投资的要求，加大了对违规债券和保险投资的清收力度，通过采取上门催收洽谈、电话追问和网上查询、委托出售等方式，及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元。目前仍有保险投资**万元未收回，正继续与太平洋保险公司洽谈给付；密切关注南方证券托管工作，债权一经确定，及时清收南方证券****万元国债投资。为规范投资行为，确保资金安全、高效运营，我部于今年十月制定了《**市农村信用合作联社投资业务管理办法》，规定了在银行间债券市场进行资金拆借、债券买卖、债券回购等投资业务行为。十月份以来，委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元，同时与省联社进行短期资金拆放业务，提高了资金使用效益。  

; 四、申请发行专项中央银行票据**万元 为进一步深化农村信用社改革，切实用好国家资金支持政策，根据国库院《农村信用社改革试点方案的通知》（国发[2006]15号）和中国人民银行《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》（银发[2006]181号）、《农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引》（银发[##]4号）文件精神，一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》，在报经**银监分局批准后，一边请**会计师事务所清产核资，同时进行增资扩股充实资本，采取措施清收和降低不良贷款，在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元，并在二季度末达到了提前申请赎回的条件。 五、充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。 根据农村信用社“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金****万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对“三农”的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。 六、加强内控建设，堵塞经济案件的发生 1、为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把内控制度考核分为财务会计部分、信息科技部分、资金营运部分、监察审计部分、安全保卫部分、人力资源部分、资产保全部分共七个部分，详细、完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。 2、10月21日至25日，开展了“会计互审大检查”活动，我部会同监察审计部选择了*****等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票、账册、报表、登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导、检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。 七、加强账户管理、现金管理及人民币管理，防范金融风险 今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查、大额现金检查。检查分为三个阶段进行：第一阶段，对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部；第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行；第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金、违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期整改。检查通过现场指导、问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范了我社账户开立、变更、撤销和人民币现金存、取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展“反假宣传周”活动，积极开展了反假币宣传活动，在真州农贸市场、新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意识和对假币的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。 八、加强培训，强化辅导，提高会计工作水平 1、利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计、记账员、储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是《出纳业务培训资料》、《会计凭证编制及装订规范标准》和《**市农村信用社报表填制说明及相关要求》，并根据《出纳业务培训资料》的内容，单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。 2、会计检查与辅导。每个

季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实、工作质量、财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。 九、下一年度工作目标 1、加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵、技能评级等，努力提高业务人员素质。 2、开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。 3、健全内部管理制度，做到依法核算、合规经营。 4、强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。

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合理制定经营目标,确保全年各项指标的完成年初,本着“效益优先”的原则,根据省联社给我社制定的各项经营目标任务,结合我社上年度经营目标完成情况的基础上,科学、合理制定了各网点组织资金目标和任务,并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会,进一步提高全员的思想认识,明确组织资金工作的目标和任务。二月份对各营业网点反复进行算帐,合理设定各项财务指标,与各网点主任签订经营目标责任制,修改和完善了经营管理综合考核办法,为各网点明确了经营方向和责任目标。十一月份,根据各网点经营目标实际完成情况,结合本地市场经济变化特点,及时调整各网点经营目标,为今年利润计划的顺利实现进一步奠定基矗截止11月末,各项存款余额为***万元,比年初增加**万元;各项贷款余额为**万元(含贴现**万元),比年初增加**万元;不良贷款余额为**万元(不含抵债资产),比年初下降**万元,不良贷款占各项贷款的比例为*%(含贴现),比年初的*%下降了*个百分点;全辖盈亏轧差合计账面盈余**万元,比去年同期增盈**万元。预计至12月末,各项存款余额达到**万元,比年初增加**万元;各项贷款余额为**万元,比年初增加**万元;不良贷款余额为**万元,比年初下降**万元,不良贷款占比为*,比年初下降*%;全辖实现各项收入为**元,各项支出**万元,账面盈余**万元。

二、年度工作总结-财务分析

加强财务管理,规范财务行为,努力增收节支1、根据上年财务管理经验,结合今年改革实际情况,以“总量控制,效益优先,以收定支,超额审批,超限停支,财务公开,民主理财”为原则,控制水电费、公杂费、邮电费等费用全年限额,业务招待费严格按照利息收入的5‰序时列支,其他费用开支必须报经联社审批,并下批复作为年终考核认账因素。同时综合考虑各方面情况,又给每个网点额外增加了**元费用,从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支。2、规范财务行为,合理控制财务开支。继续执行《**市农村信用合作社财务管理办法》和《费用结报制度》,在联社费用管理委员会管理下,详细规范了财务开支的范围、标准、审批权限、程序等,不断完善了费管会的管理制度,对于核定费用以外的费用开支,一律提前上报费管费研究、审批。截止11月末,经费管会研究审批通过的各项费用为**元,其中:各项垫支费用**,购买的低值易耗品费用为**元,各种修理费用为**元,营业外支出为**元,其他各项费用为**元。3、减少非生息资金的占比,加强应收利息的管理。截止11月末,我社应收利息帐面余额为***万元,已超过银监部门的风险控制警戒线,我部根据实际情况,在主任室的要求下,坚持“谁分片地区,谁负责清理”的原则,对各网点进行跟踪督促,限期清理。截止11月末,应收利息余额为***万元,预计年末将全面完成应收利息的清理工作。

三、年度工作总结-投资行为

及时清收违规投资,规范投资行为根据银监部门和省联社清理违规投资的要求,加大了对违规债券和保险投资的清收力度,通过采取上门催收洽谈、电话追问和网上查询、委托出售等方式,及时清收了****万元国债和保险投资**万元。目前仍有保险投资**万元未收回,正继续与太平洋保险公司洽谈给付;密切关注南方证券托管工作,债权一经确定,及时清收南方证券**万元国债投资。为规范投资行为,确保资金安全、高效运营,我部于今年十月制定了《**市农村信用合作联社投资业务管理办法》,规定了在银行间债券市场进行资金拆借、债券买卖、债券回购等投资业务行为。十月份以来,委托省联社在银行间债券市场购买债券**万元,同时与省联社进行短期资金拆放业务,提高了资金使用效益。

四、年度工作总结-深化改革

申请发行专项中央银行票据**万元为进一步深化农村信用社改革,切实用好国家资金支持政策,根据国库院《农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2003]15号)和中国人民银行《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》(银发[2003]181号)、《农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引》(银发[##]4号)文件精神,一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》,在报经**银监分局批准后,一边请**会计师事务所清产核资,同时进行增资扩股充实资本,采取措施清收和降低不良贷款,在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元,并在二季度末达到了提前申请赎回的条件。

五、年度工作总结-抗风险能力

充实资本金,增强自身的经营实力和抗风险能力。根据农村信用社“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的要求,通过宣传发动,募集股金,完善法人治理结构等必备程序,共增扩股金**万元,有力地支持了地方经济的发展,加强了对“三农”的服务,同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。

六、年度工作总结-加强内控建设加强内控建设,堵塞经济案件的发生1、为了进一步规范农村信用社的业务操作,严格执行各项内控制度,强化内部管理,促进各营业网点依法合规经营,防止各类案件的发生,我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》,把内控制度考核分为财务会计部分、信息科技部分、资金营运部分、监察审计部分、安全保卫部分、人力资源部分、资产保全部分共七个部分,详细、完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法,以处罚为手段,有效地规范了各项业务操作规范,提高了全体员工的业务素质,加强了风险防范,防止违章违法行为的发生。2、10月21日至25日,开展了“会计互审大检查”活动,我部会同监察审计部选择了**等五个营业网点,组织全辖**个网点的主办会计,分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票、账册、报表、登记簿等会计档案,结合日常业务,对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结,并形成会计互审工作底稿,就互审情况进行了交流。活动结束后,我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定,并制定了以后会计辅导、检查的重点和方法,此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求,规范会计出纳业务的操作行为,而且进一步完善了内控制度,杜绝了安全隐患。

七、年度工作总结-账户管理

加强账户管理、现金管理及人民币管理,防范金融风险今年以来,为加强我社账户管理和现金管理,配合银监部门和人民银行业务监管的需要,分别进行了账户管理检查、大额现金检查。检查分为三个阶段进行:第一阶段,对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定,各基层网点首先展开自查,形成自查报告上报我部;第二阶段,我部对各网点自查报告进行汇总分析,形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段,配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金、违规开设基本账户等进行通报,结合处罚办法对相关人员进行处罚,并要求限期整改。检查通过现场指导、问题讨论等方式,促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力,规范了我社账户开立、变更、撤销和人民币现金存、取等业务操作行为,进一步确保了我社依法合规经营。7月份,结合全市开展“反假宣传周”活动,积极开展了反假币宣传活动,在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传,反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假、反假的能力,而且也提高市民防假意识和对假币的识别能力,有效地预防了金融犯罪,防范了金融风险。

八、年度工作总结-加强培训

加强培训,强化辅导,提高会计工作水平1、利用会计例会之机,组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件。在综合业务上线后,对全辖各网点主办会计、记账员、储蓄员分别进行了操作业务培训,并进行理论和操作实践考试,对考试合格者方允许上岗。今年以来,我部下发了三期会计业务培训资料,分别是《出纳业务培训资料》、《会计凭证编制及装订规范标准》和《**市农村信用社报表填制说明及相关要求》,并根据《出纳业务培训资料》的内容,单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训,不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力,确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。2、会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实、工作质量、财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查,对检查中存在的问题,及时进行了现场纠正,并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报,促进各网点认真落实各项规章制度。

九、年度工作总结-下一年度工作目标

篇7

  交通运输部新闻发言人何建中22日透露，全国的收费公路债务总余额是2.32万亿元，累计投资的总额是3.65万亿元，总体资产的负债率为64%，低于国内银行业控制放贷的警戒线80%。

各地区偿债能力并不完全均衡，但债务风险总体可控

去年6月份开始，国家发改委、财政部、监察部、交通运输部、国务院纠风办，联合组织开展了收费公路专项清理工作。据何建中透露，全国各地在专项清理工作当中，共排查发现有711个项目和问题。截止到目前，已经完成和即将完成的整改项目有522个，占总量的68%。五部门专门成立了联合工作组，正在分类研究各地在自查报告中所提出的一些问题和整改落实的情况，并且将逐一对这些问题和整改落实的情况提出指导意见和措施。

关于收费公路负债的问题，何建中表示：“虽然我国收费公路的负债率较高，但是总体资产的负债率为64%，收费公路的债务总量与建设情况还是基本适应的。虽然各地区偿债能力并不是完全均衡，但是债务风险，从总体上看还是可控的。即便有一些地区偿债能力差一些，但是也还是处在一个还息的水平。”

何建中还表示，公路基础设施所形成的资产，对社会的贡献是长期的。在财政资金相对比较困难的情况下，用贷款修路的政策来建设公路基础设施，它能够比较快地来促进经济社会的发展，满足人民群众对交通的需求。有目前这样的负债规模也是合理的。

国家高速公路网还有近40%没有建成，至少还需集中建设10年左右

从去年下半年开始，我国交通固定资产投资规模开始下降。今年1至2月份，交通固定资产投资完成1000.7亿元，同比下降7%，其中公路建设投资降幅较大，达到12.2%。在投资继续减少的同时，社会上产生了“高速公路建设是否规模过大”的疑问。

对此，何建中回应，我国高速公路仍然处在一个大建设和大发展的时期。尤其高速公路建设还正处在一个联网、成网的关键时期。“国家‘十二五’规划明确提出来交通运输要适度超前发展。尽管我国交通运输的紧张状况总体上缓解了，瓶颈制约因素基本消除，但是与当前扩大内需、发展实体经济以及改善民生的需求相比，总量规模仍然还是不足的。”

何建中分析，国家高速公路网目前还有将近40%的路段没有建成。国家批准的86000公里的国家高速公路网，目前只完成了5.87万公里；规划的34条主线，目前仅仅只有京哈、京港澳等七条线实现了全线贯通，省际之间的断头路还有6000多公里。从发展需求来看，至少还需要10年左右的集中建设的时期，才能

转贴于

够比较好地适应适度超前的原则和经济社会发展的需求。

篇8

2012年11月15日公布的是年三季度财报显示，该季度营收2580万美元，同比增长33.7%；净利润750万美元，同比增长31.7%。这个数据终于扭转了去年上半年接连两个季度业绩急速下滑的态势，上半年两个季度诺亚净利润增长率分别是-52.6%和-31%。

“今年以来，管理层在业绩上花了很大的功夫，在策略、内部管理和激励上都有一些调整。”一位诺亚财富内部人士表示。

为了应对诺亚财富最大的现金流来源PE产品的萎缩，诺亚财富采取了几大动作。在产品设计端，其在布局FOF领域的努力一直在不断继续。在产品结构上，以信托为代表的类固定收益产品成为PE产品之后的替?代。

调整布局在三季度终于显现出一定的成效。不过，亦有来自同业者的不少质疑，包括诺亚三季度的业绩是靠加大与银行的合作让利力度，以及大幅度调降信托产品上游佣金以加大信托产品发行比例等一系列短期措施达成。

“这些措施能够起到一时的效果，但是无法改变第三方理财整体态势的向下。”一位北京第三方理财公司总经理表示，“今年以来，第三方理财被产品方压榨、被用户方质疑的声音越来越大。在加强产品制造能力和更贴近客户的财富规划管理上，第三方理财必须做一个抉择。妄想两边都沾，基本不可能。”

作为国内最大的第三方理财机构，诺亚财富最有可能接近财富管理。其与超过1000家金融机构的合作，丰富的产品库，使得财富规划成为可能。不过，从爆出的广发基金等事件亦显示，在现实环境中诺亚财富对上游的产品没有掌控力，但是对客户却负有责?任。

“我们都知道金融产品不可能完全没风险，不过一旦出现风险事件，信托可以不管，第三方理财没法不管，因为这是我们自己的客户。”一位嘉华理财人士表?示。

为了加强风控，诺亚财富以及其它第三方理财公司都在加强产品筛选能力，乃至自己介入产品发行。不过，这却可能陷入左右互搏的境地。“自买自卖总归不是一个合适的方式。”前述第三方理财公司总经理说，“诺亚要在业绩进一步下降之前，赶紧培育其核心的投资管理能力。”

配置萎缩

对于大部分第三方理财公司来说，展恒卖基金、恒天卖信托、诺亚卖PE是固有的标签。

从创立至今，诺亚财富陆续经历了卖基金、卖私募、卖信托以及卖PE基金几个阶段，每种产品均热销两年左右。

在信托产品上，诺亚财富于2009年开始布局，不过从2011年起，诺亚的工作重心已经转移到发售PE产品上。正是因为PE产品较高的门槛，使得诺亚财富笼络了一大批高净值的个人客户。2011年底，诺亚财富总裁汪静波接受《环球企业家》记者采访时表示，要进一步提升PE基金的比例。

发售PE对于诺亚财富的意义还不止于此。事实上，PE带给诺亚的，还有丰厚的代销费用收入。

诺亚财富一直宣称，对外所有产品统一收取2%的代销佣金。不过，一个其没有披露的事实是，对于长周期的PE基金，循环服务费用也是一个重要的利润来?源。

一位曾经在诺亚财富发行产品的PE基金人士表示，诺亚财富对PE基金收取一次性的2%的首年佣金后，在基金存续期间每年收取约1%的LP维护费用。“这个非常苛刻，也就是说PE基金以后大部分管理费都被诺亚收走。”他表示。

对于一些小型的PE基金，诺亚财富甚至开出首年3%及未来预期投资收益的50%等苛刻条件。

一个数据或可显示PE业务对诺亚的重要性所在，在2012年三个季度的财报中，循环服务费用分别增长97.8%、65.2%、57.8%，业务费用收入分别为760万美元、870万美元、1020万美元。

相比之下，一次性佣金收入增长率则是-19.0%、 -43.2%、18.7%。在总体的收入中，来自循环服务收费业务的收入也已经接近“半壁江山”。某种意义上，是循环服务收入支撑诺亚的业绩没有更加惨烈。

而循环服务收入，大部分来自于PE基金的后期维护费用。事实上，这是因为前几年PE基金发行热潮，诺亚布局PE基金的“后续效应”。不过，这种后续效应可能并没有办法持续下去。

在前几年，诺亚PE基金发行募集最高位达到客户总体资产配置的50%至60%，这也是循环服务费保持高速增长的原因所在。

不过2012年以来PE基金发行募集占诺亚客户总配置量已经下降至28%左右。如果简化以按年收费来算，去年循环服务费用的增长来自于前年同期的产品发行。随着去年PE基金募集发行比例的大幅度下降，后续的循环服务费用必定不能再保持高速增长，甚至有可能在今明两年出现下降。

失去了利润丰厚的PE基金募集业务，若诺亚能够收取长期管理服务费用的资产管理业务不能转型成功，那么今年诺亚财富的营业收入和利润都将面临很大的下降压力。

好信托难拿

正是由于利润丰厚的PE基金发行出现问题，诺亚财富在2011年四季度及2012年上半年以来，其业绩增长速度不断下滑，活跃客户数停滞不前，单客户配置资产额甚至进入下行通道。

为了挽救颓势，诺亚财富也在不断探索新路，其中最重要的一点，在于2012年三季度回到了“老路”信托?上。

在去年一季度，汪静波即对外界宣布，“诺亚财富在类固定收益产品的投放远远不够”。作为对这番话的回应，诺亚财富在信托产品的配置比例上迅速由一季度的53%上升至三季度的71.9%。

这切入了一个竞争极其激烈的市场。在目前的第三方理财市场上，类固定收益的信托产品虽然屡屡爆出风险事件，但依然是市场上最受欢迎的产品。大部分第三方理财公司均以销售信托为最主要的业务领域。

“今年以来，我们拿信托产品的难度确实有增加。”前述第三方理财公司总经理表示，“我们没有统计数据说明信托产品的代销费率是不是有整体的下降，但是直接的感觉是产品不好拿。”

为了逆市中拿到更多的信托产品，诺亚财富开始大幅度降低信托的代销费率。一位跟诺亚财富有过合作的信托公司业务总监证实，2012年以来，诺亚财富降低了和信托公司的合作成本，普遍由原来的一个半点左右降至1个点以下。而根据诺亚财富2012年三季度报表，公司总体的一次性佣金率已经降至1.153%。

备受市场认可的固定收益类信托产品佣金率的不断下降，表明诺亚财富为了获得更多的产品已经开始不断调降产品代销费率，压缩自身利润空间，亦展现了理财产品销售这一模式的不稳定性。

“固定收益产品一下子要求太多了，我们自己找项目也忙不过来，所以二三季度还是增加了和不少信托公司合作的力度。”一位诺亚财富产品部门人士表示。

“我们也在发展自己的渠道，好的产品肯定先留给自己，这是没有疑问的。”一位于去年建立直销渠道的信托公司财富中心总监表示，“一流的产品在信托直销和银行，二流在第三方，三流在飞单，已经是现?实。”

体系化“飞单”

从2012年以来，诺亚财富注册客户数和活跃客户数均保持增长，不过活跃客户数增幅明显低于注册客户数增幅。根据季报数据，2012年一季度、二季度、三季度诺亚财富注册客户数分别获得了50%以上的增长，但单季活跃客户仅获得了20%左右的增长。

这一数据是从2012年开始反转，2011年诺亚客户转化率为11.4%，而截至目前，诺亚财富2012年的活跃客户转化率已经降到历史最低值。

“活跃客户转化率下降是市况变化的必然。”前述诺亚财富内部人士表示，“当然也是公司用力营销的结果。一些分公司对于注册客户数开始考核，老客户不愿买，销售人员只好各显神通，找了一些质量不是太好的客户凑数。”

从2012年以来，诺亚财富的理财师不断流失，从年初的580名降至三季度末的501名。不过2012年三季度的一个反常数据也十分有趣，诺亚财富的理财师数量及分支机构双降，活跃客户数增幅及单客户资产配置额却均有大幅度提高。

诺亚财富CFO武韬对此的解释是，诺亚财富正在着力提高单个理财师的产能，其中20%的理财师带来80%的业绩。诺亚财富总裁汪静波亦在年初的访谈中提出，一位合格的理财师管理的总资产量应当达到6000万。

但流传于业界的一个说法却是，三季度以来，诺亚财富加大了与银行分支行的让利力度，骤然增大的活跃客户数来自于银行体系的“漏水”。

从2010年起，诺亚财富进行分支机构扩张时，其各地分公司总经理大多有银行背景，转化一部分银行体系客户。随后，各地分公司也多有与各地银行分支行签订战略合作协议。

不过，随着第三方理财行业的兴起，以恒天财富为代表的一系列风格生猛的第三方理财公司开始后来者居上，以更为优厚的条件动摇了诺亚财富与这些机构的关系。一份恒天财富内部材料显示，其分公司直销率最高也仅仅达到66%，而大部分公司在40%以下，即60%以上的客户来自银行体系。

借助银行体系的强大助力，恒天财富在2012年全年已经实现300亿的销售总额度，已经后来居上超过诺亚财富。而面对强大的业绩压力，诺亚财富亦开始加大了对银行的让利力度，通过提高合作费率等方式“激活”银行客户。

诺亚财富首席营销官陈恳称，诺亚财富一直保持着直销渠道。但他没有就诺亚采用了何种措施控制飞单做出回应。

一位恒天财富销售部人士表示，去年下半年以来，诺亚及其它一些第三方理财纷纷抢夺银行理财客户，已经让银行理财师“胃口越来越大”。“我们有同事之前为了冲业绩都准备把大额的1.2%佣金全部给银行理财师，但是银行反馈还有别的产品能直接给理财师个人接近2%”。

相比其它机构的“个人飞单”，诺亚财富针对银行支行层面的“体系化飞单”已算正规，不过仍然仅属于“短期措施”。

随着华夏银行支行员工私自代销有限合伙产品被诈骗案件爆发后，银行体系对支行私自代销产品等行为加大了排查力度。

银监会办公厅2012年12月14日签发的《关于银行业金融机构代销业务风险排查的通知》要求，各银行业金融机构全面排查销售第三方产品的业务，并在30日内向对口监管部门报送自查报告和代销产品清单明细。

而诺亚财富与各家银行的地区支行网点开展的合作，或将面临严重压力。事实上，这种“体系化”的飞单，更容易受到政策的影响。

向上走的艰难

从2010年起，诺亚财富在第三方理财行业内即以强势闻名。在坐拥数万名高净值客户的基础上，诺亚财富开始强势介入产品设计，包括自找项目以及利用小信托公司为“过道’等一系列措施。

在与信托公司合作时，诺亚财富开出了2%至4%的代销高价等一系列苛刻条件，并参与信托的产品设计，同时要求产品设计相关费用。不过，这也遭致拥有稳定银行渠道的大型信托公司的反对，联合“封杀”之说甚嚣尘上。

作为反制措施的一部分，外贸信托、方正信托等一部分活跃的信托公司开始自建渠道，谋求独立掌握自己的客户。

一个标志性事件是，长久以来以为企业融资为特色的业内最大的信托公司中信信托于去年11月26日了自己的财富管理品牌，开始侧重为客户理财。

同时，即使是非金融持牌行业的地产基金及PE基金也开始自建渠道，包括鼎晖、九鼎等著名PE基金及其它一些地产基金都在谋求建立自己的募资渠道，这进一步降低了诺亚财富作为渠道的价值。

尽管遇到了重重阻击，但诺亚财富依然坚持往上走的策略。

一个案例或可凸显诺亚财富往上走的动力所在。2012年11月，诺亚财富与陕国投信托及广发基金合作的一只基金被爆基金私自更改投资策略。

根据相关材料，这只产品初始规定，基金产品一半投向大宗交易，一半投向定向增发。然而在产品运行半年多以后，客户却发现该产品一直未进行大宗交易投资，大部分资金在空账运行。

而在与广发基金进行协商召开全体持有人大会以变更投资范围后，陕国投信托没有投资范围变更信息公告，使得一部分投资人不明就里，进而引发不?满。

“代销的产品，我们虽然参与设计但是对后续的过程没有掌控力，但是客户是我们的，我们不得不负责。”前述诺亚财富产品部人士表示。

转型资管？

正是前述对产品操作和运行风险不能控制的诸多案例，使得诺亚财富选择了一条不同的道路，即自己全部参与所有产品的设计。

前述诺亚财富产品部门人士即表示，诺亚财富参与产品设计的好处是将项目运行的全过程风险掌握在自己手上。“采购产品本质上是采购诺亚本身不具备的投资能力，在没有牌照的行业，诺亚可以光明正大地做自己的品牌”。

但一位第三方理财同业人士分析，诺亚财富的资产管理转型并不像他们所宣称的那样是为了加强风控，对用户负责，其真正的意义在于资产管理能提供更为稳定的现金流入。

“歌斐资产和TOP50地产基金与代销其它家产品最大的不同是，在基金存续期间每年可以收固定的费用。”他表示，“至于真正的投资能力，诺亚的产品团队才做了几年，真的能跟市场上那些做了十几年的团队相比吗？”

从2011年起，诺亚财富即开始力推其TOP50地产母基金，联合万科、华远等多家国内大型房地产企业筹建地产母基金，目标募集规模达到百亿，并由诺亚财富进行主导和管理。

不过，根据诺亚财富总裁汪静波11月接受的媒体采访，目前歌斐资产管理的资产总额度仅达到52亿元人民币，显示这支基金的募集规模远远未达到目标值。

一位业内人士透露，实际上这支地产基金募集总额可能更低，“有大势的因素，更重要的是大家信任诺亚作为销售渠道，但投资能力还远远不够，最大的瓶颈在于人才”。

第三方理财在客户和资产管理两端是一个永恒的矛盾。事实上，诺亚财富CFO武韬在接受媒体采访时，对管理自己的产品是否会成为业绩推动的引擎一直避而不谈，诺亚财富首席营销官陈恳亦不愿意承认“转型”一说。

篇9

上市公司大股东及关联方资金占用问题是我国证券市场长期以来存在的一个突出问题。在过去的几年里，尽管证监会围绕这一问题，采取了一系列的解决措施，如推动上市公司完善法人治理结构、在《上市公司检查办法》中有针对性地明确检查上市公司“五分开”及资金安全性等，但2002年年底的调查显示，上市公司的资金被占用总额度仍达到了近1000亿元左右，相当于沪深股市一年的筹资额，可谓触目惊心。大量的资金占用，严重影响了上市公司质量，造成上市公司因资金紧缺而经营困难甚至连续亏损而面临退市，极大地侵害了广大投资者尤其是中小投资者的合法权益，隐藏着巨大的风险。为进一步规范上市公司与关联方的资金往来，切实提高上市公司的质量，2003年8月28日，中国证监会、国家国资委联合下发了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号，以下简称“通知”），对规范上市公司与关联方的资金往来和违规占用资金的行为责任做了严格、具体规定，表明了中国证监会及有关部门对这一问题的高度重视和解决问题的决心。这里，我们结合河南上市公司资金占用的实际情况，对几家占用金额较大的公司进行重点分析并提出几点监管对策，以期更好地贯彻“通知”精神，有效地解决辖区上市公司大股东和关联方资金占用问题，推动上市公司规范健康发展。

辖区上市公司大股东资金占用的概况

随着上市公司及大股东规范意识的日益增强，证券监管部门监管力度的不断加大，部分上市公司与大股东及关联方积极协商，采取有效措施解决占用问题，使得大股东及关联方占用上市公司资金数额有所减少。但少数上市公司资金占用问题不仅未得到解决，甚至还有所增加，导致辖区上市公司资金占用上市公司资金总额居高不下，问题较为突出。公司自查资料显示，截至2003年8月31日，河南辖区30家A股上市公司（未包括10月上市的风神股份）大股东及关联方资金占用总额为401342万元，比2002年年报披露的372088万元增加29254万元，增加7.8%；比2003年中报披露的335405万元增加65937万元，增加19.6%，具体来说，从占用资金的结构上看，30家上市公司中，存在资金占用的有19家，占上市公司总数的63%；占用额超过1亿元的有9家，其中仅莲花味精、洛阳玻璃、神马实业和郑州煤电4家公司的大股东及关联方占用数额就高达303651万元，占辖区占用总额的75.6%.莲花味精集团公司及其下属单位占用上市公司资金高达85835万元，未经股东大会讨论通过，也未及时进行披露，被上海证券交易所分别进行内部批评和公开谴责，并被中央电视台曝光。字通客车、豫光金铅等11家公司没有资金我占用现象，ST春都、ST白鸽在2003年的重组过程中，分别通过大股东转让股权和土地使用权等方式解决了原有的大股东占用资金问题。从占用资金的主体上看，主要是大股东直接占用；此外，还有大股东的附属企业和其他关联方占用等。如豫能控股的21340万元占用资金中有21045万元为公司二股东河南省电力公司占用。从公司自查和我们日常监管中了解到的情况看，多数上市公司资金占用是在控股股东和其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来过程中形成的，即属于有交易背景的经营性占用。在频繁的资金往来中，由于结算时间差异、大股东销售回款不畅等原因形成对上市公司的资金占用，比较典型的有神马实业、郑州煤电和豫能控股等。同时，也有部分上市公司的资金占用是由于大股东自身资金紧张而以要求上市公司为其开具承兑汇票、提供委托贷款、拆借资金或偿还债务等没有交易背景的方式有偿甚至无偿占用，属于典型的违规占用。如我们在巡检中发现，莲花集团（莲花味精大股东）于2003年3月至6月以莲花集团下属单位及有关客户等名义累计收到莲花味精签发的承兑汇票43650万元，形成集团占用上市公司资金43650万元；洛阳玻璃分别为关联方洛阳晶鑫陶瓷有限公司和洛玻集团矿产有限公司提供委托贷款3430万元、1100万元，共形成违规占用资金4530万元。

资金占用的动机及原因

分析上市公司大股东或关联方资金占用的动机，包括以下几方面：

1.大股东自身出现经营苦难，急需资金渡过难关，莲花集团在股份公司上市时将优质资产注入上市公司，而非优质资产和部分银行负债留在集团，导致集团自身独立生存能力不佳；加之市场变化等原因，集团出现经营困难。银行为保证资金安全，先后将莲花集团4.3亿元到期贷款回收后转贷到股份公司，再由股份公司开具承兑汇票供集团使用，形成4.3亿元资金占用。此外，由于集团资金困难，银行借款利息较多，集团只能从股份公司借支偿还利息，形成资金占用0.83亿元。

2.大股东下属公司经营困难。莲花集团下属的与莲花味精的味精生产配套的彩印公司、纸箱公司、液氨公司和进出口公司等企业近年来都不同程度出现了经营困难，在与股份公司的业务往来（关联交易）中累计占用股份公司的资金1.62亿元。

3.大股东的多元化投资需求或者说投资冲动。大股东出于自身发展的需要或为了配合股份公司的产业结构调整，主观和客观上存在投资冲动（也有部分大股东的投资是出于地方政府干预的无奈之举），而大股东自身往往无法承担多元化投资对资金的需要，只能占用上市公司的资金进行投资活动。如莲花集团自莲花味精上市以来，为配合上市公司产业结构调整，在金融、生物工程等领域先后进行配套投资1.83亿元，分别为参股黄河证券（民生证券）8000万元、光大银行郑州分行3000万元，投资建立河南莲花生物工程有限公司5773万元，其他投资1535万元，均是占用上市公司的资金。

4.在大股东为帮助股份公司扭转亏损局面进行的收购过程中产生的占用。如1999年8月，洛玻集团为帮助洛玻股份摆脱连续亏损的状况，提高公司资产质量，同意收购洛玻股份持有的财务负担沉重、连续亏损的控股子公司——青岛太阳玻璃实业有限公司55%的股权转，导致上市公司当年实现扭亏。但与此同时，原洛玻股份对青岛太阳的债权转为洛玻股份对洛玻集团的应收款，由此形成的大股东资金占用截止2003年8月31日达35273万元。

5.境内外财务会计制度的差异。如洛阳玻璃股份有限公司1995年为解决职工住房问题开发的开发区玻璃城安居工程，1996年竣工交付使用后，共投人成本6363万元，收回售房款2151万元，净损失4212万元。为保证符合国际会计准则并保护小股东利益，股份公司与洛玻集团签订了安居工程资产转让协议，将安居工程转为洛玻集团所有，售房亏损相应转为上市公司应收母公司款项，形成大股东资金占用4212万元，毕马威会计师事务所也已在审计底稿和审计报告中予以确认。2001年财政部出台了新的文件，按照该文件精神，该笔损失可以冲减股份公司未分配利润，但股份公司和香港联交所沟通的结果是，鉴于该事项还需股东大会通过，且可能对公司诚信造成不良影响，至今仍维持记为股份公司对大股东的应收款。

6，大股东和内部控制人涉嫌转移资产。上市公司由于拥有较为良好的资产特别是具有良好的融资渠道，难免有些别有用心的人千方百计恶意侵吞上市公司资金。虽然这种行为截至目前在本辖区尚未发现，但由于其性质恶劣，危害严重，需引起我们的高度警惕。

应该说，尽管导致上市公司大股东及关联方资金占用的动机很多，但资金占用对上市公司的危害以及对广大投资者利益的侵害也显而易见。大股东及关联方资金占用之所以屡禁不止甚至愈演愈烈，有其深层次的原因。一是在原来的发行制度下，上市公司大都是在国有企业的基础上改制形成的，上市公司的母公司（大股东）为了支持企业上市，将有盈利能力的优质资产剥离后注入到上市公司，而将大量不良资产甚至可以说是包袱留给了集团公司。结果是，股份公司上市了，而母公司却资金紧张，经营困难，基本丧失了独立生存和持续发展的能力，无论从生存还是发展上都有着强烈的占用上市公司资金的动机，往往以各种理由、通过各种途径从上市公司抽血以维持生计。同时，部分上市公司改制设立时产供销体系不完善，“三分开”、“两独立”不够彻底，或是由于较为特殊的销售体制（主要是电力公司），导致上市公司缺乏独立性，不得不与大股东及关联方发生大量的关联交易。如郑州煤电改制设立时，大股东郑煤集团未将煤炭铁路运销计划额度和煤炭销售系统作为发起人资产投入股份公司，导致铁路运输计划不能单独下达到股份公司时，公司所生产的煤炭80%需借用郑煤集团的铁路运输计划并通过其销售系统对外销售，对外销售货款也由郑煤集团代为结算。在频繁的资金往来中，由于结算时间差异、大股东销售回款不畅或出现资金困难等主观、客观原因，形成对上市公司的资金占用。可以说，大量的关联交易成为大股东及关联方占用资金的主要途径或载体（当然，我们也应该看到，由于市场秩序和诚信意识等原因，不少上市公司与大股东及关联方因关联交易产生的资金占用即使是上市公司直接对外销售也难免成为各种欠款）。二是虽然在证券监管部门的积极推动下绝大多数上市公司目前已经初步建立了法人治理结构，但这种法人治理结构更多的还是停留在形式上，其作用的发挥有着很大的局限性。这种情况在“一股独大”的上市公司更为突出。河南辖区这4家资金占用问题突出的公司就是典型的例子。从股权结构上看，4家公司国有股比例均超过50%，其中神马实业和郑州煤电甚至超过70%，处于绝对控股地位。这种不合理的股权结构一方面导致其他中小股东参与公司管理、决策的积极性不高，另一方面中小股东的意见也无法真正影响公司最终决策，公司董事会、监事会难以形成有效的约束制衡机制，大股东及关联方具有不受约束的控制权，上市公司也就很自然地成为其随手使用的提款机，一旦大股东有占用上市公司资金的需要，就可以轻而易举地得以实现。

监管对策

1.认真贯彻落实“通知”精神，督促上市公司加大清理工作力度。一是要在公司自查的基础上，通过审阅自查报告、约见谈话、专项核查和巡检等手段，对大股东和关联方资金占用情况进行进一步核实，防止上市公司以超正常结算期应收款等手段掩盖资金占用，督促公司根据自身情况制定切实可行的整改方案；二是加大监管力度，督促公司落实整改计划，限期整改。特别是对于4家占用金额较大的公司要实行重点跟踪监控，除要求公司每季度向我办上报清欠工作进度外，每半年对公司清欠进展情况进行一次核查，确保公司完成每个会计年度至少下降30%的清欠进度。

2.加强与地方政府和国有资产监管等部门的沟通协作，督促国有大股东规范自身行为。在充分发挥与地方政府合作监管的同时，与国有资产监管、中国银行业监督委员会等部门共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，引导有关国有控股股东维护上市公司的合法权益，通过定期沟通、联合现场调研的形式，加大对违规占用资金行为的查处力度，并依法追究当事人的法律责任。对上市公司控股股东违反“通知”规定或不及时清偿违规占用资金的，将其不良资信记录及时向地方政府、国有资产监管、中国银行业监督委员会等部门通报。

3.加强与中介机构的合作。加强与中注协的联系与合作，逐步建立中介机构考核评价体系，督促具有证券从业资格的会计师事务所不断提高执业人员的职业道德和工作质量，充分发挥“经济警察”的作用，与监管部门形成监管合力。在继续坚持做好会计师事务所在年报审计中对辖区上市公司出具《管理建议书》工作的基础上，要求事务所通过深入、细致的工作，高质量地完成上市公司大股东及关联方占用资金专项报告，保证上市公司资金占用情况得以真实、全面地反映。

4.督促上市公司进一步完善法人治理结构。（1）围绕规范大股东与关联方的资金往来，要求上市公司进一步完善《公司章程》，规范“三会”运作，健全各项内控制度；同时，采取有效措施确保制度的贯彻落实，杜绝出现新的违规占用。（2）加大监管工作力度，通过巡检回访、半年报、年报分析等工作，推动上市公司切实实现与控股股东的“五分开”，保证上市公司的独立运作。（3）加强对独立董事的监督，切实发挥独立董事的作用。一方面督促上市公司按有关规定为独立董事履行职责提供必要的条件，一方面要加强对独立董事的监管，加大对他们的培训力度，敦促其尽职尽责。（5）鼓励上市公司股权向民营和外资转让，引导上市公司引进新的战略投资者，通过股权转让引入新的机制，实现股权的相对分散。（6）鼓励国有控股的上市公司之间相互持股，使一个上市公司同时拥有多个较大股东，形成相互制衡的局面。

5.推动上市公司母公司根据自身情况进行“一厂一制”的改制。如莲花集团目前已陆续卖掉了5家经营状况不佳的企业，并将陆续对剩余企业进行股份制改造，让经营者和职工持股。在各个企业完成改制成为独立的法人主体后，逐步撤销集团公司，从而从根本上改变上市公司“一股独大”的局面，减少关联交易，解决大股东占用问题。

6.支持上市公司在符合现行法律法规的条件下，探索以金融创新的方式解决大股东占用上市公司资金的问题。如神马实业根据控股股东财务状况不佳，且无足够的优质资产偿还其所占用股份公司巨额资金的情况，提出了用应收神马集团货款及客户货款15亿元回购神马集团所持国有法人股的以债权回购股权的方案，既可解决大股东占用问题，又可优化股份公司的股本结构，改善资产质量。我办已将该方案向证监会上市部作了汇报。目前，该方案已获河南省政府的原则同意，并已报国务院国资委审批。洛阳玻璃在整改方案中也提出了以国有股回购解决资金占用的初步意向。