法律意见书格式范文

导语：如何才能写好一篇法律意见书格式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

现《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号〈法律意见书的内容与格式〉（修订）》，自1999年7月1日起施行。1994年10月28日中国证券监督管理委员会《关于〈公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号〉的通知》（证监发字〔1994〕62号）同时废止。

证券承销机构从事证券发行、配股承销业务，主承销商律师应当按照有关规定制作验证笔录，并向我会备案，在报送我会的申请材料时一并报送。

公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号《法律意见书的内容与格式》（修订）

第一部分  基本要求

一、根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）的有关规定，制定本准则。发行人申请公开发行股票和上市（含配股，下同），其所聘请的律师应当按照本准则的要求，出具法律意见书。

二、法律意见书是发行人向中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）申请公开发行股票所必须具备的法定文件之一。

三、律师应当严格履行法定职责，对发行人股票发行、上市的合法性及对发行、上市有重大影响的法律问题发表法律意见，保证法律意见书的真实性、准确性和完整性。

四、律师应当对出具法律意见书所依据的事实和材料进行核查和验证。若有过错，应承担相应的法律责任。

五、法律意见书不仅要表述结论性意见，而且应当说明得出上述结论性意见的依据。

六、律师出具法律意见书的内容与格式，应当符合本准则规定。本准则的某些具体规定确实不适用的，律师可以根据实际情况对有关内容与格式作出适当修改，但应当说明修改的原因及理由。

七、本准则未明确要求，但对发行、上市有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。

八、律师出具法律意见书，不应使用“基本符合条件”一类的措辞。对于不符合条件的事项或者律师已经勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，应当发表保留意见。

九、律师可以要求发行人或相关当事人就特定事宜作出书面说明、确认或承诺；但无论有无书面说明、确认或承诺，律师仍受勤勉尽责义务的约束，不得出具有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的法律意见。

十、为了维护法律意见书的严肃性，律师应当在发行、上市申报材料正式上报时，方可签署法律意见书。法律意见书上报后，不得对该文本进行任何修改。如需要作出补充、说明或更正，应另行出具专项法律意见书。

报送证监会的法律意见书应当是经两名以上具有证券从业资格的律师及其所在的律师事务所签字、盖章的正式文本。

十一、发行申报材料上报后，如有任何修改，发行人必须立即通知律师。上述修改对法律意见有影响的，律师应当就该项修改的内容出具专项法律意见书。

十二、本准则适用于A股发行和上市，发行境内上市外资股，可参照本准则制作法律意见书。

十三、本准则由证监会负责解释。

十四、本准则自1999年7月1日起施行。1994年10月28日证监会《关于〈公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号〉的通知》（证监发字〔94〕162号）同时废止。

第二部分  股票发行、上市法律意见书的内容与格式

第一节

××律师事务所关于××公司××年

股票发行、上市的法律意见书（引言）

一、出具法律意见书的依据

（一）说明根据《证券法》、《公司法》及国务院证券管理部门的有关规定出具法律意见书。

（二）说明根据发行人与律师事务所签订的《委托协议》出具法律意见书。

二、律师应当声明的事项

（一）说明是依据法律意见书出具日以前已经发生或存在的事实和我国现行法律、法规和规范性文件发表法律意见。

（二）律师已经对与出具法律意见书有关的所有文件资料及证言进行审查判断，并据此出具法律意见。

（三）说明已经按照本准则的要求对本次发行上市的合法性及对本次发行上市有重大影响的法律问题发表法律意见，法律意见书中不存在虚假、严重误导性陈述及重大遗漏，否则愿承担相应的法律责任。

（四）本法律意见书仅供发行人为本次股票发行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的。

（五）律师同意将本法律意见书作为发行人申请公开发行股票及上市所必备的法定文件，随其他申报材料一起上报，并依法对其出具的法律意见承担责任。

三、引言的结束段应载入下列文字：

“本所律师根据《证券法》第十三条的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对××公司提供的有关文件和事实进行了核查和验证，现出具法律意见如下：”

（正文）

一、发行人发行股票的主体资格

（一）企业改组设立公司发行

1、说明发行人的重组行为是否符合现行法律、法规、规章和其他规范性文件的要求；

2、说明发起人作为一方当事人的合同、协议及其他使其财产或者行为受约束的文件是否有导致发行人设立不成或使设立行为存在潜在纠纷的法律障碍；

3、说明拟投入或已投入股份公司资产的产权隶属关系及将上述资产投入股份公司是否存在法律障碍；

4、若发起人以其全资附属企业的资产折价入股的，说明发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权；若上述折价入股行为导致全资附属企业注册资本减少或偿债能力降低的，说明是否已征得相关债权人同意；若上述折价入股行为导致全资附属企业解散的，说明对其原有债务的处置是否合法；

5、若发起人以其在合资或联营等企业中的权益折价入股的，说明是否已征得该企业其他出资人的同意；

6、说明因发行人的设立而引起的原企业债务的处理是否已征得大额债权人的同意，是否存在金额较大的潜在债务纠纷；

7、说明有关财产所有权、使用权由发起人转移给发行人是否存在法律障碍；

8、说明发行人是否已具备本次发行上市的主体资格。

（二）原定向募集公司增资发行

1、说明发行人的设立是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，是否已依据《公司法》进行规范；

2、说明发行人作为一方当事人的合同、协议及其他使其财产或者行为受约束的文件是否有导致发行人无法增资扩股的法律障碍；

3、说明发行人设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购兼并等行为，若有，说明是否符合当时法律、法规、规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续；

4、说明发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规及其章程说明发行人是否有需要终止的情形出现；

5、说明发行人是否已具备本次发行上市的主体资格。

（三）有限责任公司变更为股份有限公司后增资发行

1、说明发行人是否为依法设立的有限责任公司；

2、说明发行人的章程及作为一方当事人的合同、协议及其他使其财产或行为受约束的文件是否有导致公司无法变更为股份公司的法律障碍；

3、说明发行人设立至今有无合并、分立、增加或减少注册资本、收购兼并等行为，若有，说明是否符合当时法律、法规、规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续；

4、说明发行人是否已依法变更为股份有限公司；

5、说明发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规及其章程说明发行人是否有需要终止的情形出现；

6、说明发行人是否已具备本次发行上市的主体资格。

（四）上市公司向社会公开增资发行

1、说明公司有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购兼并、资产置换等行为，若有，说明是否符合当时法律、法规、规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续；

2、说明公司是否依法有效存续，即根据法律、法规及其章程说明发行人是否有需要终止的情形出现；

3、说明发行人是否已具备本次发行上市的主体资格。

二、本次发行、上市的授权和批准

（一）说明股东大会、发起人会议是否已经依法定程序合法有效地作出批准发行、上市的决议。

（二）根据法律、法规、公司章程或者发起人协议等文件，说明上述决议的内容是否合法有效。

（三）如果股东大会、发起人会议授权董事会或筹委会办理有关发行上市事宜，说明上述授权是否合法有效。

三、本次发行、上市的实质条件

分别就不同类别的公司，对照《证券法》、《公司法》及其他规范性文件的规定，说明是否符合发行、上市条件（涉及资产评估、审计报告、盈利预测等内容时，应当说明是严格按照有关中介机构出具的报告引述）。某些条件只有等到发行后才能明确的，律师可以不发表法律意见。

四、发行人的章程或章程草案

（一）说明发行人的章程或章程草案是否经公司股东大会或发起人会议审议，是否合法有效通过。

（二）说明发行人的章程或章程草案的内容是否符合现行法律、法规的规定。

（三）说明发行人的章程或章程草案是否按《上市公司章程指引》修订或起草。对《上市公司章程指引》的内容进行删除或修改的，说明修改的理由。发行人已在香港或境外上市的，说明章程是否符合《到境外上市公司章程必备条款》的有关规定。

五、关联交易及同业竞争

（一）说明发行人有哪些关联企业。

（二）说明发行人与关联企业间是否存在关联交易，若存在关联交易，还需说明关联交易的内容、数量和金额。

（三）说明关联交易是否存在损害发行人及其股东利益的内容。

（四）若关联交易的一方是公司大股东，还需说明是否已采取必要措施对小股东的利益进行保护。

（五）说明发行人与关联企业间是否存在同业竞争。若存在同业竞争，还需说明是否已采取必要措施解决同业竞争。

（六）说明是否对关联交易和同业竞争进行充分披露。

六、发行人的主要财产

（一）说明发行人拥有的房产、土地使用权、知识产权及其他无形资产的数量及上述财产是否存在产权纠纷。

（二）说明发行人以何种方式取得上述财产的所有权或使用权，是否已取得完备的权属证书，若未取得，还需说明取得是否存在法律障碍。

（三）说明发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，如是否存在担保或者其他债务关系。

七、发行人的重大债权、债务关系

（一）说明发行人将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的主要内容。

（二）说明上述合同是否合法有效，是否存在潜在纠纷。

（三）说明上述合同的主体是否变更为或拟变更为发行人，若未履行变更程序，是否已经获得合同他方的同意，合同履行是否存在法律障碍。

（四）说明发行人是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。

（五）说明发行人与股东之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况。

（六）说明发行人金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效。

八、发行人的环境保护和产品质量标准

（一）说明发行人的生产经营活动是否符合有关环境保护的要求。近三年来，是否因违反环境保护方面的法律、法规而被处罚。

（二）说明发行人的产品是否符合有关产品质量和技术监督标准。近三年来，是否因违反有关产品质量和技术监督方面的法律法规而被处罚。

九、董事、监事等高级管理人员

说明发行人的董事、监事等高级管理人员的任职是否符合法律、法规以及《公司章程》的规定，并说明其任期。

十、诉讼、仲裁或行政处罚

（一）说明发行人及其发起人是否有尚未了结的或者可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。

（二）如上述案件存在，还应对案件的简要情况作出说明（包括但不限于受理该案件的法院名称、提起诉讼的日期、诉讼的当事人和人、案由、诉讼请求、可能出现的处理结果或已生效法律文书的执行情况等）。

（三）说明上述案件对本次发行、上市的影响。

十一、发行人的税务问题

（一）说明发行人执行的税种、税率是否符合现行法律、法规及规范性文件的要求。

（二）说明发行人近三年是否依然纳税，是否被税务部门处罚的情形。

十二、发行人募股资金的运用

（一）说明发行人募股资金用于哪些项目；

（二）若上述项目涉及与他人进行合作的，应说明合作方式及是否已订立相关的合同、协议及取得有关部门的批准；

（三）如发行人是增资发行的，需说明前次募集资金的使用是否与原募集计划一致。如果发行人改变前次募集资金的用途，应当说明该改变是否依法定程序获得批准。

十三、发行人的收购兼并

（一）说明发行人是否准备收购兼并其他企业；

（二）说明收购兼并的方式及其法律依据；

（三）说明上述收购兼并行为是否履行了必要的法律手续。

十四、律师认为需要说明的其他问题

本准则未明确要求，但对发行上市有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。

十五、结论意见

概括说明对本次股票发行、上市的意见，即对本次发行、上市的合法性给予总括确认。

律师已经勤勉尽责仍不能对本次发行、上市的合法性作总结确认的，应当发表保留意见，并说明对本次发行、上市的影响程度。

（结尾）

一、法律意见书的日期及签字盖章

二、法律意见书的正、副本份数

律师事务所名称（加盖公章）经办律师  ×××  ×××（印刷体）

×××  ×××（签字）

××××年××月××日

第二节

上市公司配股法律意见书的内容与格式

XX律师事务所关于XX公司XX年

配股的法律意见书

（引言）

一、出具法律意见书的依据

（一）说明根据《证券法》、《公司法》及国务院证券管理部门关于上市公司配股的规定出具法律意见书。

（二）说明根据发行人与律师事务所签订的《委托协议》出具法律意见书。

二、律师应当声明的事项

（一）说明是根据法律意见书出具日以前已经发生或存在的事实和我国现行法律、法规和规范性文件发表法律意见。

（二）律师已经对与出具法律意见书有关的所有的文件资料及证言进行审查判断，并据此出具法律意见。

（三）说明已经按照本准则的要求对本次发行上市的合法性及对本次发行上市有重大影响的法律问题发表法律意见，法律意见书中不存在虚假、严重误导性陈述及重大遗漏，否则愿承担相应的法律责任。

（四）本法律意见书仅供发行人为该次股票发行、上市之目的使用，不得用作任何其他目的。

（五）律师同意将本法律意见书作为发行人本次配股所必备的法定文件，随其他申报材料一起上报，并依法对其出具的法律意见承担责任。

三、引言的结束段应载入下列文字：

“本所律师根据《证券法》第十三条的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对××公司提供的上述文件和有关事实进行了核查和验证，现出具法律意见如下：”

（正文）

一、发行人发行股票的主体资格

（一）说明发行人是否为其股票已经依法在国务院证券管理部门批准的证券交易所交易的股份有限公司。

（二）说明发行人是否依法有效存续。即根据法律、法规及其章程，说明发行人是否有需要终止的情形出现。

（三）说明发行人章程的内容是否符合现行法律、法规的规定，是否按《上市公司章程指引》修订。

二、本次配股、上市的授权和批准

（一）说明公司本次配股是否按照公司章程和有关配股规定的程序作出决议。

（二）说明本次配股已经依法取得或者尚待取得有权部门同意发行、上市的许可事项。

三、本次发行、上市的实质条件

（一）逐项说明本次配股是否符合《证券法》、《公司法》以及国务院证券管理部门关于公司配股的具体规定。

（二）如股东以实物资产或者其他非现金资产作价抵作股款，说明此类资产是否已取得完备的权属证书，此种行为的实施是否存在法律障碍。

（三）说明各股东在配售过程中是否受到公平对待。

四、说明本次配股所涉及的关联交易及同业竞争

（一）说明发行人有哪些关联企业。

（二）说明发行人与其关联企业在本次配股中是否存在关联交易，若存在关联交易，还需说明关联交易的内容、数量和金额。

（三）说明这种关联交易是否会损害发行人及其股东的利益。

（四）若关联交易一方是公司大股东，还需说明是否已采取必要措施对小股东的利益进行保护。

（五）说明股东大会关于本次配股涉及的关联交易的表决程序是否符合法律、法规和《公司章程》的规定。

（六）说明发行人本次配股涉及的关联企业间是否存在同业竞争。若存在同业竞争，还需说明是否已采取必要措施解决同业竞争。

（七）说明是否对关联交易和同业竞争进行充分披露。

五、发行人募股资金的运用

（一）说明发行人前次募集资金的使用是否与原募集计划一致。如果发行人改变前次募集资金的用途，应当说明该改变是否依法定程序获得批准。

（二）说明发行人本次募股所筹资金的使用是否需要得到有权部门要求的批准或授权；如需要，是否已经得到批准或者授权。

（三）如果本次募集资金的运用涉及兼并、收购其他企业的，说明兼并、收购的方式及其法律性质，并说明是否存在法律障碍、是否存在法律纠纷。

六、本次配股所涉及到的重大债权、债务关系

（一）审查本次配股涉及的重大合同的合法性。

（二）说明发行人在上述合同项下的义务对本次配股是否构成法律障碍。

（三）说明发行人与股东之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况。

（四）说明发行人正在进行或将要进行的重大诉讼、仲裁或行政诉讼事项，并说明对本次配股是否构成法律障碍。

七、发行人的税务问题

（一）说明发行人执行的税种、税率是否符合现行法律、法规及规范性文件的要求。

（二）说明发行人近三年是否依法纳税，是否被税务部门处罚的情形。

八、董事、监事等高级管理人员

说明发行人的董事、监事等高级管理人员的任职是否符合法律、法规以及《公司章程》的规定，并说明其任期。

九、律师认为需要说明的其他问题

本准则未明确要求，但对配股有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。

十、结论意见

概括说明对本次配股的意见，即对本次配股的合法性给予总括确认。

律师已经勤勉尽责仍不能对本次配股的合法性作总括确认的，应当发表保留意见，并说明对本次配股的影响程度。

（结尾）

一、法律意见书的日期及签字、盖章

二、法律意见书的正、副本份数

律师事务所名称（加盖公章）  经办律师  ×××  ×××（印刷体）

×××  ×××（签字）

××××年××月××日

第三部分  关于制作法律意见书工作底稿的说明

一、具有证券法律业务资格的律师事务所（以下简称“律师事务所”）及具有证券法律业务资格的律师（以下简称“律师”）制作股票发行、上市（含配股，以下同）的法律意见书时，必须同时制作工作底稿。

篇2

致：C银行（贷款人）

19＿＿年＿＿月＿＿日敬启者：

关于：19＿＿年＿＿月＿＿日签订的借款合同。

根据上述借款合同，我公司谨此通知贵行，我公司拟于19＿＿年＿＿月＿＿日提醛借款额度部分”中的一笔“提款”，款额为＿＿法郎或／和美元。

请将此次“提款”之款额付入（银行帐户）帐号

我公司确认：

（甲）“借款合同”第14条所载的声明及保证，如按今日存在的事实和环境予以重申，仍是真实和正确的；

（乙）至今并不存在尚未获得纠正的，或贷款人并未放弃追究的任何“违约事件”或可能的“违约事件”。

在“借款合同”中阐明定义的词语，在本通知中含有相同的意义。

中国A有限公司

代表：＿＿＿＿

附件2

还款担保书

受益人：C银行

鉴于本担保书的签署和递交是中国A有限公司（以下简称借款人）和C银行（以下简称贷款人）签订的借款合同D和H（以下简称借款合同）所规定的提款先决条件之一，（以下简称担保人）同意签署本还款担保书。

担保人于19＿＿年月日签署和递交本担保书。

贷款人向借款人提供的贷款额度为＿＿法郎和＿＿美元，担保人在此共同地和分别地无条件地和不可撤销地向贷款人担保偿还上述借款合同项下全部本金、利息和费用（以下简称担保金额）。在借款人到期应付之日没有或不能根据借款合同之规定按时支付担保金额任何部分时，担保人保证在接到贷款人出具的履约书面通知（履约通知）后的十五天（履约期限）内如数支付该未付的担保金额。

担保人同意按照以下规定履行担保义务：

（1）担保人的义务是持续的并将保持有效直至担保金额已由借款人或担保人全部偿还为止；

（2）以法郎支付“借款额度甲部分”和“借款额度乙部分”担保金额，以美元支付“借款额度丙部分”担保金额；

（3）在担保金额没有全部偿还之前，担保人不得取代贷款人对借款人的债权人的地位；不得行使担保人在抵押书（借款人将全部财产抵押给担保人的协议）项下的权利。借款人对担保人的债务须从属于借款人对贷款人的债务；

（4）担保人的继承人（包括因改组合并而继承）将受本担保书的约束，并继续承担本担保责任。未得到贷款人事先书面同意，担保人不得转让其担保义务；

（5）贷款人给予借款人的任何融通、宽限，或者借款合同及其附件的任何修改补充，都不影响担保人在本担保书项下的义务。

（6）贷款人将履约通知送达D，即被视为已送达担保人，由D通知H按其约定比例履行担保义务。不论H由于任何原因在履约期限内不能支付其应支付的担保金额，D在履约期限内必须将履约通知上注明的全部应付担保金额支付给贷款人。

担保人在此声明和保证：

（1）担保人已为签署和递交本担保书办妥了一切必需的批准手续，并将在担保金额全部偿还之前继续保持本担保书的有效性。

（2）担保人的改组、地位改变和财务状况的变化都不影响担保人履行其担保义务。

（3）本担保书的任何修改或补充都须事先征得贷款人的书面同意。

（4）如果担保人在接到履约通知后十五天内（包括第十五天）未能或没有履行其担保义务，则担保人立即自动地和无条件地将担保人对借款人全部资产的抵押权转让给贷款人。该转让并不因此解除担保人在本担保书项下的义务，贷款人有权继续按上述担保人义务第（6）项的规定，向担保人追索其应付的担保金额。

本担保书与借款合同同时生效。担保人代表签字

D

H

19年月日

附件3

工程超支保证书

鉴于本保证书的签署及其向贷款人的递交是借款人与C银行（贷款人）签订的借款合同中规定的贷款人向借款人提供“借款额度”的先决条件之一。

借款人于19＿＿年＿＿月＿＿日签署并向贷款人递交了本保证书。

1．本保证书中规定的“超支”指实际建设费用超过预算建设费用＿＿美元加＿＿法郎的任何金额。

2．在F工厂建设期间，一旦发生“超支”，借款人保证在接到贷款人书面通知后九十天内解决该“超支”。

中国A有限公司

代表：

附件4

缴资保证书

鉴于中国A有限公司（借款人）的注册资本为＿＿＿＿美元（“注册资本”）。

NC公司、S公司和P公司为借款人的股东（股东）。借款人在此向C银行（贷款人）承诺，除已汇入的“注册资本”的＿＿＿＿美元以外，借款人将保证股东根据各自在“注册资本”中的比例，在以下规定的中国银行工作日结束前，按下列程序缴足“注册资本”：

（甲）不迟于首次提款日汇入“注册资本”＿＿＿＿美元；

（乙）不迟于19＿＿年6月30日汇入“注册资本”＿＿＿＿美元；

（丙）不迟于19＿＿年12月31日汇入“注册资本”＿＿＿＿美元；

（丁）不迟于19＿＿年6月30日汇入注册资本＿＿＿＿美元。

在缴足“注册资本”三十天内，借款人向贷款人提交一份由中国会计师事务所签署的验资报告。

本保证书于19＿＿年＿＿月＿＿日签署。

中国A有限公司

代表：

附件5

 转让书

鉴于本转让书的签署和向贷款人的提交是中国有限公司（借款人）和C银行（贷款人）签订的借款合同所规定的贷款人向借款人提供借款额度的先决条件之一。

借款人于19＿＿年＿＿月＿＿日签署并递交本转让书。

一、释义：

（甲）借款合同中阐明定义的词语，在本合同中含有相同的意义；

（乙）“各项保险”指“借款合同”11．1所规定的保险，包括“承包商”就“本项目”开工至“初步交付日”这段期间，向中国人民保险公司投保建筑工程一切险和安装工程一切险，以及借款人就“初步交付日”到借款偿清之日这段期间向中国人民保险公司投保财产一切险；

（丙）“履约担保书”指由银行开出的与“本项目”建设有关的“履约担保书”。

（丁）“各合同”指“承包合同”、“各项保险”和“履约担保书”诸合同。

二、转让

（甲）由于贷款人同意根据借款合同的条款与条件向借款人提供借款额度，借款人在此向贷款人彻底转让其对“承包合同”、“各项保险”和“履约担保书”的全部权益，作为借款人履行其在借款合同规定项下应履行的一切义务的持续的担保；

（乙）虽然本转让书规定了权益的转让，贷款人在此授权借款人按照各合同承担义务，享受权利，并就各合同事项继续与合同当事人往来，如同借款人仍单独享有合同中的一切权利、所有权和利益一般，但以不发生“违约事件”为条件。为此，

（1）根据“承包合同”，借款人应收取和保留应付给它的任何款项；

（2）根据“各项保险”，在任何保险赔偿应付之时，贷款人可按它决定的方式处分赔款；

（3）贷款人有权得到按“履约担保书”规定应付的一切款项。

三、保证及约定事项

（甲）借款人应采取一切必要或适宜的行动，保持“承包合同”和“各项保险”的有效；对于各项保险，它应当支付各项保险费和其他费用，将收据送交贷款人，并按照规定继续办理所有保险或保险合同。

（乙）借款人应按附表1、2和3的格式向“承包商”、有关的保险公司和“履约担保书”的出具人分别发出通知书，并取得它们的确认书。

四、授权书

作为一种担保形式，借款人在此委任贷款人为其授权代表，并赋予全权以借款人名义采取一切必要行动，包括诉讼或其他性质的行动，以收回按“承包合同”、“各项保险”和“履约担保书”规定的任何款项，并采取贷款人行使本合同赋予权利所需的任何其他行动。借款人应支付贷款人为此所支付的一切费用。

中国A有限公司

代表：

借款合同法律意见书样本

在国际借款合同中，律师的作用不仅体现在合同条款的起草、谈判、定稿；还有一个更重要的任务是向合同的当事人出具法律意见书。通常贷款银行在收到律师法律意见书后才会允许借款人提款。由此可见律师意见书的重要性。

一般讲，律师对借款合同出具的法律意见书可以分为三类：

第一类是由借款人所在地的律师向借款人出具的，证明借款人的行为以及合同的条款的规定是符合当地法律要求的，是合法有效的。这样的法律意见书在国际借款合同中较少使用。日本的银行有这种做法。

第二类是由借款人所在地的律师向贷款银行出具的法律意见书。其内容与第一类基本相同。目的在于向贷款银行证明借款人的法律地位，借款合同行为的合法性，借款合同本身的合法性。例如，在税收，外汇管制，法律适用，管辖的选择等方面规定的条款是否符合当地法律的规定，以及贷款银行的合法权益是可以得到当地法律的保护的。这类法律意见书在国际借款合同中是必不可少的。

第三类是贷款银行所在地律师出具法律意见书给贷款银行，以证明贷款银行签订的借款合同，发放贷款的行为是不违反当地法律规定的。这类法律意见书出具与否，由贷款银行自己决定，不属于必须出具的法律意见书。

借款人所在地律师给贷款银行的法律意见书

19××年×月×日

＿＿银行及在借款合同中

指称为贷款银行的银行和

其他金额机构

由A银行作为行转交

地址：

敬启者：

我们作为您关于1990年5月1日借款合同的专门律师。该合同规定向＿＿＿＿公司（借款人）提供本金总额为＿＿＿＿美元的贷款。这里使用的在合同中作出定义而不在本文定义的所有术语具有其在合同中赋予的意义。

作为专门聘请律师，我们已经审查了下列文件的原件或经证明或认定的令我们满意的副本：

1．借款合同；

2．根据本合同需要提交的作为合同附录2的本票格式（以下简称票据）；

3．根据本合同第8．1条（2）项提交借款人的律师意见书（即借款人的律师意见书）＿＿＿＿；

4．根据本合同第8．1条（4）项提交的＿＿＿＿律师事务所的意见书（即纽约律师意见书）＿＿＿＿；

5．我们认为作为本意见书根据所必需或适当的其他文件。

本意见书所表示的意见，限于根据＿＿＿＿地法律发生的问题。我们不想对根据任何其他管辖地法律产生的任何问题发表意见。我们信赖关于与本意见书所表示的意见相关的纽约法律事宜的纽约律师意见书。经你们允许，我们已经假定所审查的所有文件上的签名是真实的。

我们对我们的意见书陈述的事宜是就我们所知，未作专门调查，而信赖与上述事宜有关的借款人的律师意见书。

根据前述事项，我们的意见如下：

1．借款人是根据＿＿＿＿地法律正式成立并正在有效存在的公司，有权从事合同规定的交易，而且就我们所知，有权拥有其财产并从事其目前从事的营业。

2．借款人已采取了为授权签署和提交合同和由其签署与提交的有关本合同的其他文件，履行其在本合同和票据项下的义务以及进行合同中所规定的交易所必需的一切活动。

3．本合同已经借款人正式签署和提交，票据在借款人正式签署和提交后均构成借款人合法、有效和有拘束力的义务。根据其各自条款可以对借款人执行。但须依照适用于破产、无力偿付、改组及类似法律的规定。

4．为批准贷款所必需的，或合同或票据的有效性或对借款人的执行所规定的任何种类的政府授权和行动均已得到或履行，具有完全的效力，并继续保持完全有效。

5．本合同和票据的签署和提交免于缴纳由×地或×地任何政治分支机构或税务机关征收的任何印花税款或登记税及其他费用，不需要从合同或票据项下借款人的任何付款中依法扣交 任何性质的税款。

6．无论借款人或是其财产均无权以或其他事由就本合同有关的任何诉讼或审理程序享有不受管辖，在判决前后不受扣押或执行的豁免权。

7．根据＿＿＿＿地法律，借款人有权并已根据本合同，合法、正当、有效和不可撤销地接受纽约州法院以及美国纽约南区联邦地方法律管辖。

8．合同当事人选择纽约州法律作为管辖法律是合法、有效和有拘束力的。

篇3

一、我国证券律师资格的由来与取得

1993年1月，证监会和司法部联合颁布行政规章，创设了证券律师许可证制度。按照规定，从事证券法律服务，除取得律师资格外，还须取得“律师从事证券法律业务资格证书”；获得个人许可证的律师还不能单独执业，必须加入一个律师事务所，至少有三名证券律师的律师事务所才有资格申请机构许可证（正式名称为“律师事务所从事证券法律业务资格证书”）。此后，在证监会制定的众多规范性文件中，但凡涉及法律服务，均指定由“具有从业资格的律师事务所和律师”承接。

从历时的角度看，证券律师资格的取得方式经历了三次变化。最初，即1993年，在确认证券律师从业许可的规章颁布2个月之后，首批35家律师事务所和大约120名律师取得了机构和个人的执业许可。但是这批律师既没有经过培训，也没有经过考核。

1995-96年间，各地司法厅（局）遴选律师参加培训，考核通过者取得资格。当时的做法是，由司法部门负责确定参训的人员，证监会负责培训事宜。具体而言，先由司法部向各省发放参训“指标”（比如1995年是每个省都是30个名额），各省司法厅（局）再向下分配给各个律师事务所（最初大都是其直属的律师事务所）或者直接指定律师。培训和是按照7个大区来进行的，比如东北三省是一个区，培训在沈阳进行；湘鄂赣是一个区，在武汉培训。证监会和司法部依据学员成绩，择优确定若干名名学员授予从业资格。

1999年，司法部、证监会联合举办全国证券律师资格考试，由执业律师自愿报名，审核通过后取得考试资格，再根据考试成绩限额确定入围者，经司法部、中国证监会审查确认后，颁发律师从事证券法律业务资格证书。经过这次考试又有约800名律师获得了证券法律从业资格。此后至今没有再举办过类似的统一考试。这样，截止到2001年4月27日，全国共有406家律师事务所、1541名律师得到了从事证券法律业务的许可。

这三种许可证的取得方式中，第一种方式实际上是在秘密状态下颁发许可证。只有那些接近监管机关或者律师主管机关的人才有机会获得首批许可，而率先获得准入许可则意味着巨大的商业利益。第二种方式提供了有限的公开性和竞争机制，但是一个律师取得许可的关键在于他所在的地区获得多少参加“培训”的配额以及主管当局是否将配额分给他所在的律师事务所。这方面，各省司法厅（局）有很大的“自由裁量”权。公开、平等的竞争程序的缺乏，使得资格授予的公正与公平性受到一定的。第三种方式向行业准入公开、平等的方向迈出了重要一步，但是，仅仅在1999年实施过一次，并无定期考试制度。随着上市公司数量的增加和证监会指定的法律服务范围不断扩大，证券律师的客户与可以收费的法定项目也都不断增加。因此，维持证券律师特许制度的效用只能是限制竞争，而使已经获得许可的律师获得固定利益。

二、设立证券律师资格的政策判断与实际效果

创设证券律师资格许可制的目的是多元的：一方面，最初的制度设计者认为，中国律师的质量不高，对证券业务又缺乏经验，因此需要在初始阶段限制进入证券市场的律师人数；另一方面，也希望通过规范律师对证券法律业务的介入，提升信息披露文件的真实准确与合法性。换句话说，就是要让证券律师充当证券发行的“警察”，分担监管机关的部分职能。然而行业特性决定了律师要靠为客户提供法律服务、维护客户的利益来获得收入维持生存。其地位也总是与聘任他的客户相一致的：或者是发行人的律师，或者是主承销商的律师，或者是监管者的律师。相应的，他们在职能上也存在着重大差异（见表I）。如果按照设计者的要求，律师在从被监督者那里接受聘用报酬的同时，还要去完成监管者安排的监督任务，其位置将是十分尴尬的。而在资格许可制下，律师及其所在的事务所同时也是受监管的对象。在一次专业服务过程中要面临着如此之多的角色转换，其间的定位取舍对每一位证券律师来说都是不小的考验。

表I：证券律师类型与主要业务

表II：发行人律师主要业务：法律意见

按照规定，在股票发行过程中，发行人律师要对各种书面文件和资料进行审查并出具法律意见书。这些文件包括大量关于公司的发行行为是否获得政府有关部门、行业主管机关、证券监管机构的审核和批准，发行人是否具备发行的主体资格、本次发行的授权和批准、发行上市的实质条件、承销协议和招股说明书、筹集资金的运用是否已经获得批准等的政府批文和行政机关出具的证明。比如，某律师事务所1999年9月的一份律师工作报告显示，该所律师为某公司首次发行股票出具的法律意见书所审查的106份文件中，政府批文就占了34%，如果将行政部门的证明文件也计入，则政府部门出具的文件占所有审查的文件的40%.然而在股票发行配额制下，一个能否成功发行上市，往往并不取决于它是否符合法定条件，而是看它是否取得了发行配额。因此律师的关注点集中于那些与配额有关的政府批文。而对于这些批文的合法性与真实性，律师又无权提出异议、进行审查。

此外，证监会先后制定的几个信息披露指引均对法律意见书的格式甚至审查项目做了强制性规定。律师必须依照规定的格式和内容出具法律意见书，否则将面临申报材料被监管机关驳回，甚至连同其所在的事务所被处罚的风险。这在实际上造成律师主要注意那些在指引中被要求发表意见的事项和-无论是否与本次发行无关、是否会对申请结果造成影响，律师都必须按照规定的格式甚至顺序逐一描述。相反，那些往往会对发行申请成功与否产生实质性影响但有关规定未做要求的事项，则一般被放在法律意见书最后一节“律师认为需要说明的其他问题”中进行说明。

过度细致的强制性要求使律师在法律审查中的主动性大为降低。被动的对法定内容进行审查而忽视那些可能产生实质性影响的信息，又使法律意见书的实益大打折扣。

三、证券律师的义务和责任

从上说，律师应对其客户负有勤勉尽职义务。它主要包括两个方面，一是诚实信用（fiduciary），二是业务能力（competency）。诚信义务要求律师在提供法律服务时必须尽到最大注意（utmost care），充分而正当地向客户披露所有的利益信息，使其清楚自己所处的状况，以便自主地作出决定。在为特定的客户处理具体的法律问题时，律师必须视客户利益为自己利益，对所有涉及客户的信息保密并且忠实代表和维护客户的利益，但同时他又必须恰当地处理利益冲突问题，既不能将自己个人的利益置于客户利益之上，也不能同时为两个有利益冲突的客户服务。对律师业务能力的要求，其实是一种标准和假设，它首先设定了一个理性的具有合格业务能力的律师的模式或范本，要求被雇佣的律师运用法律技能时必须达到这个标准。当然，律师并不能对所有的法律都了如指掌，也不可能对于任何法律问题都给予完美精确的解答，但是律师必须清楚如何一个法律问题并且承认表明自己法律知识的局限。在这里，遵从行业标准具有重大的意义。如果律师的行为符合本行业的行为标准或者本行业人员的通常做法，那么即使他没有完成有关工作，那么也不负责任。因此，遵守行业标准实际上构成了律师的免责条件。

在我国，虽然各种规范文件对证券律师的资格要求、业务范围，甚至行文格式都有非常具体的规定，但是对律师的勤勉尽职义务的规定却并不详尽。就现有规定来看，我国法律对律师勤勉尽职义务的规定主要体现在以下三个方面：首先，律师在制作律师工作报告时要对上市公司涉及的事项逐项进行审查。其次，一些法律法规和规章中对证券律师进行了禁止性规定，对某些行为课以相应的责任。再次，中华全国律师协会制定了《律师职业道德和执业纪律规范》（1996），其中很多条文涉及到律师的诚实、尽职的要求，但是这个面向律师群体的规范尚不能含概律师涉足的所有领域，尤其在判断证券律师的行为是否属于勤勉尽职时还远远不够。

近年来证监会对证券信息披露中违师的处罚案例来看，证券律师的违规行为主要表现为以下三个类型：

1.参与上市公司作假造假，在法律意见书等信息披露文件中虚假陈述欺骗投资者和证券监管部门，从而严重误导投资者。

2.未能勤勉尽职，违反高度注意义务，没有全面审查上市公司的材料使信息披露不真实或者不全面。

3.律师根本不具有此方面的专业能力，提供的法律服务明显存在瑕疵，出具的法律文件如法律意见书和工作报告不符合法律规定的格式。

虽然这8个案例中所涉及到的律师及律师事务所未必能代表现实中律师界的全貌，但是单就8个案例中就有4个涉及到律师出具虚假《意见书》和《律师工作报告》这一情节而言，也足以引起我们的警觉。如前所述，证券律师资格许可制度人为地限制了服务提供者的数量，但这种限制并没有消除证券律师群体内部的竞争，每个人实际上都面临着“如果自己不做就会有别人来抢着做”的生存压力，加之高额律师费的驱动，人们很容易忽略利益背后的责任和风险。在股票发行配额制下，只要获得了发行配额，其股票就能够发行和上市，因此政府的批文远较律师的法律文书更重要。所有这些客观上都促成了律师作假的发生。

从上讲，在信息披露中违反勤勉尽职义务的律师应当对其客户承担违约责任。因该虚假信息披露而受损的投资者也可以要求律师承担连带的侵权责任。但是，我国法律对律师违反勤勉尽责义务应承担的责任规定得很少。从表IV中可以看出，这方面的规定或者比较含糊，仅仅说“承担法律责任”；或者以行政责任为主；而对民事责任的规定则极少，只有《证券法》第202条提到了，但是该规定非常笼统，既没有归责原则，也没有免责事由，缺乏操作性；至于刑事责任，虽然《证券法》第202条有所涉及，但由于《刑法》中并没有相应的规定，因此实际上要追究律师虚假信息披露行为的刑事责任是很困难的。此外，作为律师行业基本法的《律师法》和律师自律性规范的《律师职业道德和执业纪律规范》对此都没有提及。

回顾我国证券市场近年出现的几桩大案可以发现，从琼民源、红光到银广夏案，弄虚作假互不相让，可谓“作假数额竞比高”。而在这几桩案件的处理过程中法院始终处身事外，没有介入。固然，琼民源案由于最后有国家出面“买单”，投资者获得不错的安置，所以少有诉讼出现。但红光案发后就有股东对做虚假陈述的上市公司提起诉讼，而法院却以“不能确定原告亏损是由被告虚假陈述直接造成的，上述被告在股票市场上的违法违规行为，应由证监会予以处理；原告所诉其股票纠纷案不属人民法院处理范围”为由拒绝受理。到了银广夏案时，最高法院先是发出一纸通知，中途叫停，而后又将行政程序闲先置，为民事诉讼设立诸多限制。受害人起诉为虚假信息披露的发行人尚且如此，更遑论追究发行人律师的责任了。而发行人既然相安无事，则对律师也就没有动力提起诉求了。

诉讼机制的缺乏，使得有关法律责任的规定成为“没有牙齿”的具文，也使追究作假者法律责任、救助受害人成为一个神话。这种缺乏又和前面所说的我国对律师勤勉尽职规定的薄弱、行业内部低层次竞争和巨大的利益驱动纠结在一起，成为律师参与作假的温床。要彻底铲除它，不仅需要消除行业准入的壁垒、界定律师勤勉尽职的行业标准，更重要的，还有赖于诉讼机制的。

四、美国律师在信息披露中的作用：与比较

在美国联邦体制下，律师要在某一州执业，必须在该州获得执业许可。美国没有通行全国的律师执业许可，若一个州的律师要到另一个州执业，或需要参加该州的律师资格，或有赖于两个州之间的承认协议而获得考试豁免。授予律师执业许可的机构是各州最高法院，但是，律师在联邦法院管辖范围内客户则不需要另行获得许可。律师取得执业许可通常需要具备以下条件：（1）大学本科毕业；（2）在美国律师协会认可的法学院获得JD学位；（3）通过律师资格考试；（4）经州律师资格委员会审查同意。律师取得执业许可之后，可以在一切领域提供法律服务，没有分门别类的律师业务许可制度。律师对发行人、承销商提供法律服务，并没有被认为是一个需要另行许可的法律服务领域。但是，律师大致会谨慎地避免承接自己难以胜任的委托事务，如果律师声称自己具备某种法律知识或经验而实际上并不具备，可能构成欺诈客户-不仅会招致诉讼、赔偿客户损失，而且可能被取消律师资格。总之，美国的联邦体制和律师的行业自治模式决定了那里不可能出现政府特许的证券律师制度，但是，诉讼风险、行业自律机制有效地阻挡那些不具备这方面专门知识的律师进入这一领域。

1933年之前，证券法一直是属于美国各州的管辖领域。这些早期的法律粗疏不一，无法有效规范往往是跨越州界的证券交易。1929年的市场大崩溃以及由此而引发的危机促成了30年代以“公开（disclosure philosophy）”为终极追求的一系列证券法律的出台。这些法律虽然明确规定了证券发行人、承销商等主体的信息披露义务，却并未对律师介入披露事宜作出强制规定。但是由于“强制公开”原则对上市公司信息披露要求的范围很广，因而事实上几乎所有的公示文件都需要律师主持或帮助编制，律师介入其中就成为必然。繁重的事务性工作要求律师不得不花费大量的时间和精力，于是这类业务逐渐专业化，最终产生了证券律师这一事实上的分支。

正如美国的证券市场是自发形成的一样，美国律师介入证券发行与交易中的法律事务也是自发产生而非人为设计的。尽管有表明律师的加入可以使证券初次发行的信用度大大提高，但证监会从来没有设置单独的证券律师资格制度。不过，在发现特定情况后，证监会有权永久或暂时取消律师资格。总体来看，在美国，证券法律业务对任何律师和律师事务所都是开放的。

在美国的证券发行活动中，发行人和承销商双方都会聘请自己的律师事务所和律师。而规模较大的发行则可能有不止两家律师行的参与。如果发行人没有比较固定的为之服务的律师事务所，它往往会采取招标的方式来决定选择哪家律师事务所为本次发行服务。律师事务所的信誉、律师的水平和服务质量是获选的关键。而作为承销商的投资银行，则有比较固定的专门为其提供法律服务的律师事务所，这些律师事务所随承销商一起参与证券发行。双方律师从发行人与承销商首次谈判的时候就介入，并在整个发行过程中发挥着主导作用。

当律师违反信息披露义务时，他可能要承担对客户、投资者的双重赔偿责任。以招股说明书为例，如果其中存在虚假陈述或遗漏重大事实，发行人律师又对该虚假陈述负有责任，那么，可能出现以下几种情况：

（1）发行人向他的律师索赔。发行人可以基于律师的专业失职（malpractice）行为提出主张：如果律师当时尽到尽职调查义务，他本应发现虚假陈述或遗漏重大事实，并要求发行人补正。因为律师的疏忽，发行人失去了事先纠正错误的机会，因此，导致发行失败、导致投资者向发行人索赔、承销商向发行人索赔等等。

（2）承销商向发行人和发行人的律师索赔。承销商可以依据与发行人事先约定的承销协议主张：“招股书的虚假陈述部分由发行人方面的专家编制或者。发行人律师的法律意见已经对该部分的合法性进行了确认，这种确认意味着承销商可以信赖发行人律师的专家意见；如果该部分招股书存在虚假陈述或遗漏重大事实，导致投资者对承销商的诉讼，那么，发行人的律师将对承销商由此造成的损失承担一切责任。承销商的律师经过合理调查之后没有理由怀疑：在该部分招股书生效的时候存在虚假陈述或遗漏重大事实。”

（3）投资者向发行人、承销商及其董事和相关专业人士索赔。按照美国证券法第11条，在招股书生效的时候，任何部分存在虚假陈述或遗漏重大事实，证券的善意取得人可向以下人士索赔：a.在招股书上签名的所有人士，按照美国1933年证券法第6条规定，发行人、发行人的董事长、总裁、董事、财务主管、重要职员均应签署招股书；b.因职业而使其陈述具有可信性，从而提升招股书可信性的专业人士，包括：师、工程师、资产评估师、律师和其他一切参与制作、签定或列名于招股书的专业人士；c.上述人士的控制者。

一旦投资者提起诉讼，承销商、发行人和专业服务提供者之间的联盟通常都会瓦解。每一被告都不愿代人受过，都要竭力证明自己的清白，都要避免牵涉连带责任，因此，每一被告都有动因把责任推给其他被告而把自己说成是无辜的受害者。如果发行人律师在以上所有的诉讼中败诉，并且被锁定为唯一的责任人，他将被判赔偿发行人、承销商和投资者的全部损失-这是足以使大多数律师和律师事务所破产的赔偿，如果他们没有购买责任保险的话。

总之，如果律师存在欺诈，那么他就陷入了一个令人绝望的处境，除了赔偿受害人损失之外，他还可能成为刑事被告，可能被取消律师资格。因此，在美国，诉讼对包括律师在内的专业人士构成巨大的法律风险。律师欠缺注意义务、参与欺诈或者承接难以胜任的业务是非常不明智的行为。

五、结论性意见与建议

我国的证券律师是法律服务市场多重许可的产物。出于管制的考虑，制度设计者通过强制性的规定对证券律师的资格取得、业务范围等都作了详尽的安排，并试图把证券律师塑造成为监管者的助手。然而，这未必是对证券律师的正确定位。律师作为向客户提供法律服务的专业人士，必须向其客户而不是客户以外的第三人，履行勤勉尽职的义务。因此律师职业的性质决定了律师不可能是中立的，更不可能是监管者的助手。当一名律师受雇于某发行人或主承销商时，他很难站在监管者的立场来思考，何况此时他本身也处于被监管的地位。因此，脱离律师与其客户之间的关系，人为地给律师设定另类角色，这本身就是一种错位的安排。

律师介入证券法律业务，主要是围绕信息披露的要求提供有关法律文书，确保信息披露的真实合法。然而，在股票发行配额制下，企业能否发行股票、上市交易，往往不是看它是否符合法定条件，而是取决于是否取得了地方政府的发行配额。但律师又无权对批文的合法性、真实性提出异议和进行审查，因此实际上政府批文远比律师的意见更重要。这种情形下，律师的处境是比较尴尬的。

篇4

身份证号码：___________________

住所：_______________________

电话： ______________________

受聘方：_____________________

住所：_______________________

电话：_______________________

手机：_______________________

传真：_______________________

根据《中华人民共和国律师法》的规定，聘请方与受聘方经友好协商，就聘请私人律师的相关事宜订立协议如下：

聘请事项及期限

第一条 受聘方接受聘请方的聘请指派__________律师担任聘请方的私人律师。

第二条 聘请期限为__________年，自__________年__________月__________日起至__________年__________月__________日止。

私人律师的职责和工作范围

第三条 私人律师的职责是：为聘请方就涉及商务有关法律事务提供高效的法律服务，维护聘请方的合法权益。工作范围如下：

（1）解答日常生活中涉及商务、个人财产权益、人身权益的有关法律咨询，诸如债权债务、置业、消费、继承、婚姻、劳动、名誉权、交通事故赔偿、人身损害赔偿等等；

（2）提供______小时多渠道咨询服务（包括：电话、email、传真），一般问题立即解答，疑难问题_____小时内解答；

（3）为您从事各种经济、民事活动提供规范化的合同文本格式；

（4）根据您的需要提供最新法律法规信息；

（5）为您提供全年免费律师见证服务；

（6）对涉及个人的有关法律文件进行起草、修改、审查或协助与第三方就涉及个人权益之问题进行谈判；

（7）帮助您策划、分析判断所涉及个人的法律事务，并提出建议和解决方案，出具法律意见书；

（8）以委托律师的身份维护您个人的名誉、人身、自由、财产、知识产权（专利权、著作权）等个人合法权益；

（9）协助您与有关部门交涉，通过媒体发表声明、出具法律意见书、律师函等；

（10）办理个人财产（房屋、股权等）的转让、质押等手续；

（11）免费办理涉及财产（标的额在5万元以下）的民事、经济诉讼案件二件，或无财产争议的诉讼案件三件。

律师费的标准和支付方式

第四条 聘请方向受聘方支付私人律师费标准为__________rmb元/年，半年为__________rmb元，由聘请方于本协议生效之日起三日内一次性支付给受聘方。

第五条 本协议第三条第（1）-（11）项，聘请方不必另办委托手续，除按本协议书第五条支付个人律师费用外，不再另交付费用；超出上述服务范围的法律事务或聘用合同期满正在办理续约手续，须另行办理委托，律师费按照本律师事务所规定的标准内给予聘请方__________%的优惠。

双方的权利义务

第六条 聘请方的权利

1、有权监督律师工作，对律师失职行为提出意见和投诉；

2有权对私人律师的工作提出具体要求，但违背事实和法律、法规规定，或因不可抗力（包括但不限于政府部门规定），或根本不能实现的事件除外；

3、如因私人律师重大失误或故意损害聘请方利益的，聘请方有权单方解除合同。

第七条 聘请方的义务

1、聘请方应按照本协议第五条约定支付律师费；

聘请方应于本协议签订之日提供下列文件：

聘请方身份证明复印件；

向受聘律师签署《授权委托书》，明确私人律师的权限范围和期限；

2、应聘请方的要求，私人律师在进行项目谈判或进行调查、非诉讼协商、调解、仲裁或诉讼以及需要私人律师现场办理等活动时，相关差旅费及其他直接有关费用（包括但不限于国家机关收取的费用，复印费等）由聘请方负担。受聘方应就该等费用的发生提供必要的单据和说明。

3、为了使私人律师能依法执行职务和更好地提供法律帮助，聘请方应积极配合律师工作，并向私人律师真实详细地介绍有关情况，提供有关文件、资料的副本或影印件，以及相关证据线索，必要时应提前邀请私人律师参加有关的会议、谈判及研究等。

4、经私人律师参与草拟、谈判或审查、修改的各类合同，聘请方应将其（包括修改后的合同稿和正式签署的合同文本其副本或影印件）及时送交私人律师留存备查。

第八条 受聘方的权利

1、有权拒绝聘请方要求办理涉嫌违法的法律事务；

2、如聘请方不及时支付私人律师办案相关费用，受聘律师有权暂停法律事务的办理，因此而引发的所有后果均由聘请方自行承担。

第九条 受聘方的义务

1、 受聘方接受聘请担任私人律师后，对聘请方的商业秘密、个人隐私负有

保密责任。任何从聘请方获得的信息或资料，未经聘请方书面同意，受聘方不得以任何方式透露给第三方或用于本合同以外的任何目的。若受聘方泄密而导致聘请方遭受损失，聘请方有权要求依法赔偿。

2、受聘方为聘请方开通____小时法律热线，为聘请方随时解答法律疑问，一般服务响应时间为_____小时内；如需私人律师现场办公，____市内一般在三小时到达；重大事项由双方适时商定。

3、因受聘方律师重大过失或故意损害聘请方利益，造成聘请方经济损失的，聘请方有权要求赔偿。

违约责任

1、聘请方没有按照本协议第五条约定支付律师费，除支付全额律师费外，还应向受聘方支付违约金（计算比例参照银行逾期付款罚息计算）；

2、聘请方无故解除本协议，应向受聘方支付违约金__________元，受聘方已收取的律师费不予退还；

3、因受聘方律师工作失误而导致聘请方遭受损失，聘请方有权要求依法赔偿及单方面提前终止本协议，且受聘方应按本协议实际履行天数进行折算后将剩余法律顾问费退还聘请方。

争议的解决

如双方在本协议履行过程中发生争议，应协商解决，协商不成，任何一方均有权向有管辖权的法院提讼。

其他约定

第十条 本协议未尽事宜，双方另行协商，所签订的补充协议是本协议的组成部分；

第十一条 本协议一式两份，聘请方、受聘方各存一份。

本协议自签字之日生效。

协议签订方：

聘请方：（签字）

受聘方： （签字）

地址：

地址：

电话：

电话：

签约日期：年月日

签约日期：年月日

篇5

湖北业绩考核工作向何处去？简要的讲，就是：“积极推进业绩考核工作，稳步建立业绩考核体系。”归纳一下就是五句话，即：围绕一个中心，推动两项考核，完善三项制度，规范四层考核框架，实现五项工作目标。本文重点谈谈“推动两项考核”问题。

一、关于企业业绩考核的总体思路

企业业绩考核的总体思路是：“按照依法考核、分类考核以及约束和激励机制相结合的原则，建立年度考核与任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，业绩考核与奖惩紧密挂钩的考核制度。”根据这个总体思路，具体的就是在工作中要体现三个基本的要求：

第一，按照国有资产保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求，依法考核企业负责人的经营业绩。

第二，按照企业所处的不同行业，资产经营的不同水平和主营业务等不同特点，实事求是，公开公正，实行科学的分类考核。

第三、按照责、权、利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。

关于年度和任期企业经营业绩的考核、原则、指标体系、考核程序、奖惩等，可以说已经初步建立了一套体系。这里主要讲指标体系的选择的考虑以及考核的工作程序问题。由于考核主体不同，出发点不同，考核选择的指标必然也存在差异。考核指标的选择，或者说实际上是体现了出资人对某一方面的关注，实际上也是一种导向，其指向如何，决定着企业在那些方面功夫下的更大一些。

二、关于经营业绩考核指标的选择

1、年度经营业绩考核指标及内涵。其基本指标规定了年度利润总额和净资产收益率

所谓年度利润总额，就是指经核定后的企业合并报表利润总额，这里反映的是企业的效益问题。

所谓净资产收益率。是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率。这个指标，体现的是资本投入获取收益的效率问题。也就是说，年度考核指标，更多的是考虑企业的效益和效率问题。

同时，年度考核中也有两个企业所处行业的分类指标，主要目的是反映企业的经营管理水平和发展能力等问题，具体指标在责任书中明确。

2、任期经营业绩考核指标的问题

任期经营业绩考核也有两个基本指标，即第一个是国有资产保值增值率，这是指企业考核期末扣除客观因素后的所有者权益同考核期初所有者权益的比率，计算公式为：

国有资产保值增值率=考核期末扣除客观因素后的所有者权益÷考核期初所有者权益×100%

客观因素由国资委根据国家有关规定具体审核确定。

企业国有资产保值增值结果以省国资委确认的结果为准。

第二个指标是主营业务收入平均增长率。所谓任期主营业务收入平均增长率是指企业主营业务连续二年的平均增长情况，计算公式为：

三年主营业务收入平均增长率=[(考核期末当年主营业务收入/三年前主营业务收入)1/3―1] ×100%

在任期考核中，也有两个分类指标。分类指标是由国资委根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业可待续发展能力及核心竞争力等因素确定，具体指标在责任书中明确。

由这些指标的选择，我们可以看出，任期考核我们关注的主要是企业的保值增值能力，可持续发展能力以及扩张能力，也就是说是中长期目标。

年度考核和任期考核所要解决的是短期行为和长期行为，眼前利益和长远利益的统一问题。

三、关于业绩考核责任书的签订及考核程序问题

1、业绩考核责任书的签订程序问题

一是预报年度经营业绩考核目标建议值。每年12月底以前，企业负责人按照省国资委经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，提出下一年度拟完成的经营业绩考核目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报省国资委。

二是核定年度经营业绩考核目标值。省国资委根据宏观经济运行态势及企业运营环境，对企业负责人的年度经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容与企业沟通后加以确定。

三是由省国资委主任或其授权代表同企业负责人签订年度经营业绩责任书。企业负责人为法人代表、专职党委（党组）书和组织配备的总经理。

2、任期经营业绩责任书按下列程序签订

一是预报任期经营业绩考核目标建议值。考核期初，企业负责人按照省国资委任期经营业绩考核的要求和企业发展规划及经营状况，提出任期经营业绩考核目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报省国资委。

二是核定任期经营业绩考核目标值。省国资委根据宏观经济运行态势及企业运营环境，对企业负责人的任期经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及责任书有关内容与企业沟通后加以确定。

三是由省国资委主任或其授仅代表同企业负责人签订任期经营业绩责任书。

3、年度和任期经营业绩的考核程序

一是：年度经营业绩责任书完成情况按照下列程序进行考核：

①每年4月底以前，企业负责人依据经审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将年度总结分析报告报省国姿委。企业存在对外担保，未决诉讼及其他可能影响经营业绩结果的重大或有事项的，总结分析报告应附有企业总法律顾问或法律顾问机构出具的法律意见书，进行法律风险分析，明确法律责任。企业负责人年度总结分析报告格式和主要内容由省国资委另行规定。

②省国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审核的统计数据，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营业绩考核目标的完成情况进行考核，形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。

③派驻监事会企业，依据经审计并经审核的企业财务决算报告、经审查的统计数据和监事会《监督检查报告》，认真听取监事会对企业的年度评价意见，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营业绩考核目标的完成情况进行考核，形成企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见。

④省国资委将最终确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的，可向省国资委反映。省国资委调查核实后妥善处理。

二是：任期经营业绩责任书完成情况按下列程序进行考核：

①考核期末，企业负责人对任期经营业绩考核目标值的完成情况进行总结分析，并将总结分析报告报省国资委。企业存在对外担保、未决诉讼及其他可能影响经营业绩结果的重大或有事项的，总结分析报告应附有企业总法律顾问或法律顾问机构出具的法律意见书，进行法律风险分析，明确法律责任。企业负责人任期经营业绩总结分析报告格式和主要内容由省国资委另行规定。

②省国资委依据任期内经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业负责人任期经营业绩总结分析报告，对企业负责人任期经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核，形成企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见。

③派驻监事会企业，依据任期内经审计并经审核的企业财务决算报告、经审查的统计数据和监事会《监督检查报告》，认真听取监事会对企业负责人的任期评价意见，结合企业负责人任期经营业绩总结分析报告，对企业负责人任期经营业绩考核目标的完成情况进行考核，形成企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见。

篇6

为适应股票发行核准制的要求，现《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号首次公开发行股票申请文件》，自之日起施行。所有申请首次公开发行股票的公司（包括所有有指标的企业、2000年3月17日以前经国家科委、中国科学院论证确认的高新技术企业）应按本准则的规定报送申请文件。中国证券监督管理委员会1998年4月1日《关于公开发行股票公司信息披露的内容与格式第8号验证笔录的内容与格式（试行）的通知》（证监发字[1998]41号）、1999年3月18日《关于印发〈申请公开发行股票公司报送材料标准格式〉的通知》（证监发字[1999]14号）同时废止。

公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号首次公开发行股票申请文件

全文

第一条、为进一步规范首次公开发行股票报送申请文件的行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等有关法律、法规的规定，制定本准则。

第二条、申请首次公开发行股票的公司（以下简称“发行人”）应按本准则的要求制作申请文件。

第三条、申请文件是发行人为首次公开发行股票向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）报送的必备文件。

第四条、发行人报送的申请文件应包括公开披露的文件和一切相关的资料。整套申请文件应包括两个部分，即要求在指定报刊及网站披露的文件，不要求在指定报刊及网站披露的文件。发行人应备有整套申请文件，发行申请经中国证监会核准并且第一部分文件披露后，整套文件可供投资者查阅。

第五条、本准则规定的目录是发行申请文件的最低要求，发行人可视实际情况增加。有的目录对发行人确实不适用的，可不必提供，但应向中国证监会作出书面说明。中国证监会可视审核实际需要要求发行人提供有关的补充文件。

第六条、发行申报是发行核准的法定程序，一经申报，非经中国证监会同意，不得随意增加、撤回或更换材料。

第七条、发行人及主承销商、负责出具专业意见的律师、注册会计师以及注册资产评估师等应审慎对待所申报的材料及所出具的意见。发行人全体董事及有关中介机构应按要求在所提供的有关文件上发表声明，确保申请文件的真实性、准确性和完整性。

第八条、主承销商应按有关规定履行对申请文件的核查及对申请文件进行质量控制的义务，出具核查意见。

第九条、发行人、主承销商及其他有关中介机构应结合中国证监会对发行申请文件的审核反馈意见提供补充材料，发行人全体董事应对补充内容出具正式回复意见。有关中介机构应履行对相关问题进行尽职调查或补充出具专业意见的义务。

第十条、申请文件应为原件，如不能提供原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，可由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。

第十一条、申请文件的纸张应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于标准A4纸张规格），双面印刷（需提供原件的历史文件除外）。

第十二条、申请文件的封面和侧面应标有“XXX公司首次公开发行股票申请文件”字样。

第十三条、申请文件的扉页应附发行人的法定代表人、董事会秘书，有关中介机构项目负责人、投资银行部或相关业务部门负责人、公司主管领导或法定代表人姓名、电话、传真及其他方便的联系方式。

第十四条、申请文件章与章之间、章与节之间应有明显的分隔标识。

第十五条、申请文件中的页码应与目录中的页码相符。例如，第四章4-1的页码标注为4-1-1，4-1-2，4-1-3，……4-1-n.第十六条、申请文件首次报送书面文件五份，其中一份按规定提供原件，其余四份可为原件的复印件。

第十七条、发行人应提供与主承销商签定的承销协议，在首次申报时可提供经签字的包括尚待确定事项的承销协议，在中国证监会核准前报送对尚未确定的事项加以明确的补充协议。

第十八条、股票发行审核委员会审核之前，发行人应根据中国证监会要求的份数提供书面申请文件。

第十九条、中国证监会核准前，发行人应按要求补充提供有关文件的原件及其复印件。

第二十条、发行人在每次报送书面文件（包括招股说明书、法律意见、有关专项说明或报告等）的同时，应报送一份相应的标准电子文件（标准。doc或。rtf格式文件）。

第二十一条、对未按准则的要求制作和报送申请文件的，中国证监会可不予受理或要求重新制作或报送。

第二十二条、本准则由中国证监会负责解释。

第二十三条、本准则自之日起施行。

附1：首次开发行股票申请文件目录

第一部分、要求在指定报刊及网站披露的文件

第一章、招股说明书及发行公告

1-1招股说明书（申报稿）

1-1-1附录一审计报告及财务报告全文

1-1-2附录二发行人编制的盈利预测报告及注册会计师的盈利预测审核报告（如有）

1-2招股说明书摘要（申报稿）

1-3发行公告（发行审核委员会审核前提供）

第二部分、不要求在指定报刊及网站披露的文件

第二章、主承销商推荐文件

2-1主承销商出具的“关于XXX股份有限公司首次申请公开发行股票的推荐函”（推荐函后附《发行人基本情况表》）

2-2主承销商出具的“关于XXX股份有限公司首次申请公开发行股票申请文件的核查意见”

2-3报中国证监会派出机构备案的主承销商“股票发行上市辅导汇总报告”（有指标的企业、2000年3月17日以前经国家科委、中国科学院论证确认的高新技术企业可不提供）

第三章、发行人律师的意见

3-1法律意见书

3-2律师工作报告

第四章、发行申请及授权文件4-1发行人出具的“关于XXX股份有限公司拟首次公开发行股票的申请报告”

4-2发行人股东大会同意本次发行的决议及授权董事会处理有关事宜的决议

4-3在申报时和核准前，发行人全体董事和主承销商、发行人律师、注册会计师对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书

4-4发行人律师、注册会计师以及从事资产评估、验资等专业中介机构同意对纳入招股说明书的由其出具的专业报告或意见无异议的同意书

4-5特殊行业（或企业）主管部门出具的监管意见书

第五章、募集资金运用的有关文件

5-1本次募集资金运用方案及股东大会的决议

5-2有权部门对固定资产投资项目建议书的批准文件（如需要立项批文）

5-3发行人全体董事签字的募集资金运用项目的可行性研究报告（如有个别董事不同意或弃权，应说明原因并加盖公司印章）

第六章、股份有限公司的设立文件及章程

6-1批准股份有限公司设立的文件

6-2公司设立时发起人协议、历次增加股本的协议

6-3发行人设立时及历次变更后的企业法人营业执照

6-4发起人或主要股东的营业执照或其他身份证明文件

6-5由有限责任公司变更或其他形式的企业整体改制设立的，应提供变更或改制的法律证明文件

6-6公司章程草案及股东大会批准修改公司章程的决议

第七章、发行方案及发行定价分析报告（发行审核委员会审核前提供）

7-1发行方案

7-2股票发行定价分析报告

第八章、其他相关文件

8-1发行人关于改制和重组方案的说明

8-1-1发行人关于重大资产变化情况的说明

8-1-2发行人关于设立时股权设置及历次股权变更情况的说明

8-1-3发行人关于在业务、资产、人员、财务、机构方面的独立情况的说明

8-1-4主要商标、土地使用权证书

8-1-5发行人与股东在非经营性资产、离退休人员剥离方面的协议

8-1-6其他服务协议

8-2发行人关于近三年及最近的主要决策有效性的相关文件

8-2-1发行人创立大会会议记录

8-2-2历次股东大会决议

8-2-3发行人成立以来有关股本发行与增减、投资项目决策、股利分配、收购兼并等重大事项的董事会决议等文件

8-3发行人关于同业竞争情况的说明

8-3-1发行人关于消除或避免同业竞争的有关协议或承诺

8-4发行人关于近三年及最近一期的重大关联交易的说明

8-4-1发行人内部关联交易的决策制度

8-4-2关联交易决策的记录

8-4-3有关重大关联交易的合同

8-5发行人关于其业务及募股资金拟投资项目符合环境保护要求的说明

8-5-1污染比较重的企业应附省级环保部门的确认文件

8-6发行人关于技术含量及技术创新能力的依据

8-6-1发行人所拥有的专利及其他知识产权证书或相关许可协议

8-6-2发行人有关获奖证书、专家评审意见

8-7发行人关于近三年及最近一期的纳税情况的说明

8-7-1发行人各年度纳税申报表及完税证明

8-7-2有关发行人税收、财政补贴优惠政策的证明文件

8-8发行人的土地使用权、房屋产权权属证书或相关租赁协议

8-9涉及政府特许经营的发行人，提供的政府特许经营证书

8-10发行人的重大商务合同

8-11设立不满三年的股份有限公司（包括整体改制设立、有限责任公司变更设立以及其他方式改制设立的股份有限公司）需报送的财务资料

8-11-1最近三年原企业或股份公司的原始财务报告

8-11-2原始财务报告与申报财务报告的差异比较表

8-11-3申报注册会计师对差异情况出具的意见

8-12设立已满三年的股份有限公司（含定向募集公司）需报送的财务资料

8-12-1最近三年原始财务报告

8-12-2原始财务报告与申报财务报告的差异比较表

8-12-3申报注册会计师对差异情况出具的意见

8-13发行人的历次资产评估报告（含土地评估报告）

8-14发行人的历次验资报告

8-15主承销商和发行人签定的承销协议及补充协议

8-14主承销商、其他承销团成员，签字律师、会计师、评估师及其所在机构的证券从业资格证书复印件，该复印件需由该机构盖章确认并说明用途（其中签字律师及其所在机构还需提供通过年检的执业证书复印件，该复印件需由所属司法局盖章确认并说明用途）

第九章、定向募集公司还应提供的文件

9-1发行人关于最近一次募股资金使用情况的说明

9-2发行人关于内部职工股发行和演变情况的说明

9-2-1有关历次发行内部职工股批准文件

9-2-2有关内部职工股发行、过户登记的证明文件

9-2-3托管机构出具的历次托管证明

9-2-4有关违规清理情况的文件

9-2-5律师对上述文件的鉴证意见

9-3省级人民政府或国务院有关部门关于发行人内部职工股批准、发行、托管、清理以及是否存在潜在隐患等情况的确认文件

9-4中介机构的意见

篇7

一、建立健全律师执业责任保险制度的前提、必要性及目的

律师执业责任保险发生的前提是律师责任赔偿制度。《律师法》第四十九条第一款规定：

“律师违法执业或者因过错给当事人造成损失的，由其所在的律师事务所承担赔偿责任。律师事务所赔偿后，可以向有故意或者重大过失的律师追偿。”

事实上，即便无《律师法》的明文规定，律师责任赔偿制度仍然可依民法和合同法存在。这样说并不意味着《律师法》的明文规定属于多余，而只是强调律师责任赔偿制度以《律师法》的规定为主，但民法、合同法以及相关的法理是补充。

以律师执业责任保险来强化和保证律师责任赔偿制度对于律师业规范稳定的发展是十分必要的。尤其，在中国已加入WTO而律师执业责任保险已是国际惯例的情形下，建立健全律师执业责任保险也是律师业向国际接轨的要求。对此，律师事务所、律协以及律管行政部门都应有明确的意识。但是，一些操之过急的行为，比如强制推行律师责任保险以加快律师业的发展，值得我们反思。-这也许和认识上的偏僻有关，因为建立健全律师执业责任保险制度通认的理由，大致有两点-这两点涉及到保险的目的：

1、维护委托人的利益。

2、加强律师业的公信力，即加强律师诚信制度的建设。

藉保险来维护委托人的利益应该是真切的，主要体现在如下两方面：⑴委托人在获得赔偿的程序上也许（但未必一定，关键得看制度设计）会便捷写些，⑵保险拓展了律师事务所的赔偿能力。但是，保险是否能加强律师业的公信力是值得质疑的，因为一般说来，律师业的公信力的提高与律师责任保险制度的健全是互动的，两者互为因果；如果深究何者更为基本，则可说律师责任保险制度的健全更多地依赖律师诚信制度的建设，而不是相反。这其中的道理应该非常简单：律师之诚信是律师业规范发展的必要条件，而保险只是一种辅助措施，抽掉诚信，律师业将坍塌，抽掉保险，律师业的发展只是受到抑制。

换一个角度看，除非我们首先假定律师执业责任保险制度是健全的，藉保险以推动律师业规范稳定的发展就是不真切的。因此，在律师执业保险制度本身还有待建立健全的情况下，保险其实就是一把双刃剑。如何运用这把双刃剑之正面的一刃，肯定得分析律师赔偿责任本身及其中可保险部分。本文择其要者而论之。

二、律师赔偿责任梳理

律师在执业中所发生的赔偿责任，其实质是对委托人欠债。按民法理论，债一般可分为：⑴合约之债，⑵违约之债，⑶侵权之债，⑷不当得利，及⑸无因管理。不当得利和无因管理与律师的赔偿责任无涉，另外，如果我们肯定律师未能达到委托人的诉讼要求须给委托人以某种给付的约定或类似的约定既不合法也不合理的话，则律师的赔偿责任也不会基于合约之债（这笔债更不可能以保险来偿付），是故，律师的赔偿责任只能是违约之债和侵权之债。

在有委托合同的情况下，要严格地区分律师的违约之债和侵权之债是困难的。违约的概念比较简单，只要未按合同办事即为违约，但是否应承担违约责任还得有关于违约金的约定，或者有因违约而引起的损失-这一点就使得违约责任在某些情形中与侵权（特别是侵犯委托人的期待权）责任难以区分。比如，律师的赔偿责任一般基于律师的如下行为（严军兴、罗力彦：《律师责任与赔偿》法律出版社1999年版）：

⑴超越委托权限；

⑵遗失、损坏重要证据；

⑶应当收集证据而没有收集；

⑷因主观过错超过诉讼期限；

⑸（不是因为专业水平）不能正确主张权利或出具正确的法律意见书；

⑹无故拖延或不依法履行职责；

⑺泄露委托人的秘密或者隐私；

⑻其他应承担赔偿责任的行为。

对于其中的一些行为，比如超越委托权限和泄露委托人的秘密或者隐私，就更像侵权行为而非违约行为。而对于律师因故不能履行职责，虽可能属于免责范围，但仍是律师的违约；如果不属于免责范围，那么律师的不作为，显然可以名正言顺地说侵犯了委托人的期待权。

但区分律师的违约之债与侵权之债是值得的，区分二者实际上可以为律师赔偿责任中哪些责任可进入保险提供了一道界线。按《律师法》的规定，律师的赔偿责任有两种：因违法而产生的赔偿责任，因过错而产生的赔偿责任；结合侵权责任的构成要件-违法，过错行为，损害，过错与损害之间的因果关系-看，我们则大致可以说：律师的侵权责任等同于律师因违法而产生的赔偿责任，律师的违约责任等同于律师因过错而产生的责任-这种比较虽有可能勉强，但可以让我们反过来更好地理解《律师法》对于律师赔偿责任之违法与过错的划分。而侵权责任因为违法，是不应该进入保险的，否则就真的为律师的违法行为提供了保险-这已与法律及律师的职业规范相冲突。

因此，律师能进入保险的赔偿责任应仅限于违约责任，即因过错而产生的责任。但是，并不是所有因过错而产生的责任都应该进入保险。过错分为故意和过失，故意包括直接故意和间接故意，过失包括疏忽大意的过失和过于自信的过失。对于过错之中的故意，无论直接还是间接，我们以为，也不应该进入保险，否则无异于为故意违约开了绿灯。因此，律师能进入保险的赔偿责任应仅限于过失违约责任。同样，也并非所有的过失违约责任都应该进入保险，比如，律师因过于自信而忽视了某些证据的收集，而这些证据事实上是至关重要的，由此而导致的委托人的损失，很难说应该进入保险。

因此，我们认为，律师的执业责任保险应落脚于过失违约中的如下部分：律师以自己的专业知识和能力，在委托人提供的财力的范围内，已尽自己的谨慎勤勉但仍然不能避免自己的失误，由此而给委托人造成损失。-这应该视为律师执业责任保险的原则。

应该说明的是，如此界定律师赔偿责任的保险范围，是从律师业的角度出发的，因此，对于以保险来促进律师业的规范发展，该原则应该不无裨益。不过，同样，从保险公司的角度看，这也应该成为其确定保险责任的原则，因为一般的道理是：保险之所以发生，是因为风险（或危险）的存在，排除投保人或被保险人人为的“风险”本就是保险中最基本的道理。

三、原则的进一步阐释

建立健全律师执业责任保险制度，最终得靠律师、委托人和保险公司三方的市场选择，换言之，律师执业责任保险制度的健全和完善，实应该是律师、委托人和保险公司三方在市场中所达到的帕累托最优。前述保险原则的厘定，实际上是有利于三方的市场选择的。现作如下补充说明。

1、律管部门应引导多于强制

如上，如果我们肯定律师执业责任保险制度的健全和完善是市场自由选择的结果，那么律管部门的一些操之过急的管理行为，比如强制推行保险，就有可能拔苗助长。特别的，律管部门的强制推行保险如果离开了上述保险原则，事实上就是在直接促使市场中的搭便车行为。据有关资料显示，我国的保险业有一种基本特征：保险业投保的是基本上没有风险或风险很低的险种，对于真正有风险或风险很高的，保险业一般不保。这其中的原因非常简单：我国的很多保险都是政府强制推行的，而保险合同确又是保险公司制定的格式合同。这就能导致保险公司在市场中的搭便车行为。-这种道理，对于律师执业责任保险制度不应该是例外。比如，如果强制推行对于律师侵权行为的保险，因为律师的侵权行为因违法一般会受到行政处分或处罚-因而难以发生，如果保险公司认识到这一点，那么强制投保的结果只是在让保险公司获得额外收入；假定实际情况是律师的侵权行为普遍发生，则保险公司的保险费用必然水涨船高，且保险反而不利于律师业的规范发展。-此两种情况中，最终的受害者都是委托人，因为保险费可以通过律师费而转加给委托人。

因此，对于律师执业责任保险，律管部门应引导多于强制。仅是在我国律师执业责任保险正处于建立之际，强制推行前述保险原则所确定的真正的风险，应该说才并无不当之处。至于律师赔偿责任中的其他责任，为了能有效地维护委托人的利益，我们认为，如下方案应更可取：在律协建立专项基金，首先由此专项基金进行赔偿，然后再由律协向律师事务所或律师追偿。

2、委托人应承担的风险

按前述保险原则，律师因为自己的专业知识和能力的不足，或者因为委托人提供的财力有限，致使委托人的利益受损，此两项不应进入律师的执业责任保险范围。事实上，在此两种情况下，律师根本就不应该承担赔偿责任。否则，对于委托人来说，出费的高低（当然是越底越好），选择何方何位律师，全然是无关紧要的事。进一步而言，如果我们肯定选择律师以及决定出费多少都是委托人的权利的话，那么委托人自应承担自己行使该项权利所带来的风险。-强调这一点是非常必要的，这对于认定律师的过失责任，以及该过失责任是不是属于保险责任应有所帮助，因为律师的很多似是而非的“过失”往往是由于知识的不足或财力有限所致。

当然，如果能够证明律师作超出自己的知识和能力或者超出委托人提供的财力以外的诱导-这本身就是一种过错，说明律师在接受委托时已未能做到谨慎勤勉-律师应因此承担赔偿责任。同样，该种责任宜由上述有关专项基金的方案解决。

篇8

甲方：_________

乙方：_________

鉴于：

甲方是依照《中华人民共和国公司法》设立的有限责任公司。

乙方是根据_________市政府【_________】_________号、【_________】_________号、【_________】_________号文件和_________市工商局【_________】_________号、【_________】_________号文件依法从事国有、集体性企业股权转让挂牌交易、鉴证，其他有限责任公司股权转让见证以及非上市股份有限公司股权登记托管业务的机构。

第一条　释义

除非特别说明或文意另有所指，以下词句和表述在本协议中应按如下解释：

1、股份制改造：甲方作为有限公司由目前的有限责任公司状态变更为股份有限责任公司形态，并在乙方登记托管的过程；或者甲方作为发起人发起设立股份有限公司形态，并在乙方登记托管的过程。

2、股权转让见证：为配合股份制改造，乙方可根据甲方需要为甲方出具《股权转让见证（鉴证）书》（详见附件1乙方《股权转让见证业务指南》）。

3、股权登记托管：完成股份制改造后，甲方为乙方办理股份有限公司股权登记托管，以促进乙方的股权交易和融资渠道顺畅（详见附件2乙方《股份有限公司股权登记托管业务指南》）。

4、工商变更登记：乙方根据甲方授权，代为办理甲方股份制改造过程中的所有相关工商变更登记。

第二条　股份制改造服务的目的

为充分利用非上市股份有限公司法定注册资本门槛降低的外部形势，进一步完善公司内部的法人治理结构，内外结合疏通公司融资的渠道。甲方委托乙方作为其本次股份制改造的服务机构（权限见授权委托书）。

第三条　股份制改造服务的期限

甲方自_________年_________月_________日起至股份有限责任公司设立并在乙方交易所登记托管之日止。

第四条　股份制改造服务的内容

1、本合同签订后，乙方参与甲方关于股份制改造的股东会，根据甲方各股东的具体要求起草关于股份制改造的股东会决议并由甲方各股东签字确认。

2、受甲方或者甲方股东的委托并根据股东签字确认的法律文书，乙方为甲方股东代为办理如下股份制改造事宜：

（1）设计股份制改造方案交甲方各股东审议后确定（内容可能包括公司的股权重组方案、资产和财务重组方案、内部治理机构的调整方案等）；

（2）拟设股份有限公司的章程、创立大会股东会决议的起草；

（3）股份制改造中可能涉及的股权转让见证事宜；

（4）联合中介机构提供股份制改造中的法律意见书、会计师事务所评估报告、验资报告等法律文件；

（5）股份制改造中可能涉及的相关工商变更登记事宜；

3、甲方完成股份制改造后，乙方为新设的股份有限公司提供登记托管服务。

第五条　股份制改造期间双方权利义务

1、甲方的权利与义务

（1）甲方有权决定采取何种股份制改造方案；

（2）甲方有权监督乙方的工作并提出合理要求；

（3）甲方必须保证所提交给乙方的股份制改造必须文件资料的真实性、合法性和有效性，否则应自行承担由此产生的一切法律责任；

（4）在股份制改造期间，甲方认同并遵守乙方参照主管机关或其它政府有关部门规定的标准制订和修订的各项业务规则及其相关细则；

（5）本合同签订后，甲方不得中途解除合同，否则所交服务费用乙方概不退还。

2、乙方的权利与义务

（1）乙方应当诚实信用，恪守职业道德、严密审慎，尽职尽责地为甲方提供股份制改造服务；

（2）乙方不得泄露股份制改造期间所接触的甲方商业机密，并不得利用甲方商业机密为自己或他人谋取利益；

（3）本合同签订后，乙方不得中途解除合同，否则应退还甲方所交服务费用全部退还，但因甲方原因造成合同无法继续履行除外。

第六条　股份制改造的费用及其支付方式

1、本合同书签订之日，由甲方一次性支付股份制改造服务费人民币_________元给乙方；

2、在完成新的股份有限公司工商变更登记之日起30日内，甲方应向乙方支付当年的股权托管服务费人民币_________元。以后每年度的股权托管服务费，甲方应在本合同每年度期满后的十个工作日内向乙方一次性足额支付。

3、甲方股份制改造并在乙方交易所登记托管后，由乙方统一在指定的报纸上按照规定的格式股份制改造及登记托管信息的公告，甲方承担公告费用_________元。

4、甲方没有在规定时间内向乙方支付股权托管服务费的，乙方有权停止向甲方提供服务，并按照未付金额日千分之三的标准向甲方收取滞纳金。

5、本合同生效后，如果乙方主管机构或其它政府有关部门对以上标准进行调整，则以新颁布的收费标准为准。

第七条　合同终止情形

1、甲方股份制改造事宜全部完成并在乙方交易所登记托管；

2、甲乙双方协议解除本合同。

第八条　合同争议解决

本合同未尽事宜及在履行本合同过程中所产生的争议由双方协商解决；协商不成的，依法律程序解决。

第九条　其他事宜

本合同一式两份，甲乙双方各持一份。本合同自甲乙双方签章之日起生效。

甲方（公章）：_________ 乙方（公章）：_________

法定（授权）代表人：_________ 法定（授权）代表人：_________

地址：_________ 地址：_________

电话：_________ 电话：_________

篇9

一、验资业务高风险的原因

（－）验资业务的固有风险居高不下，是造成验资业务高风险的内在原因。验资风险同审计风险一样，可以划分为固有风险、控制风险和检查风险。业内人士普遍认为，验资风险难以控制在可接受水平，关键是因为验资业务的固有风险居高不下所致。具体表现如下。

1．相关法规的不完善，直接导致验资业务的固有风险较高。一个新设公司验资的实质，就是对公司验资报告截止日，投资者投入资产的产权归属性、计价准确性、客观存在性和表达允当性的审验。根据我国《工商登记管理条例》，新设公司在取得验资报告之后进行工商登记，领取营业执照，此时才意味着公司法律主体地位的确立。就产权归属性而言，要求投入资产的所有权应经过合法手续转入新设公司。可是，在新设公司尚未成立之时，该新设公司的法律主体资格尚不具备，又如何能成为财产所有权的主体呢？于是就有了自相矛盾的验资报告：验资报告的正文确认被审验单位已收到出资者投入的资产，同时后面又加一说明没说明上述资产的转移手续尚未办理。从严格意义上讲，这种意见类型的验资报告属非无保留意见的验资报告。产权尚未转移，不能确认产权归属性，因此工商管理部门不能依据此报告进行工商登记。可是，不进行工商登记，就不能成为接受财产所有权的法律主体。这就产生了所谓的“验资怪圈”。其实，同样的问题也存在于货币资金的验证过程。因为投资方在划出资金时，在有关票据和进帐单上必须写明收款人，且收款人必须为拟设立公司的名称。而该公司尚未成立，又怎么能成为收款人呢？同时，“交存入资资金报告单”并没有相应栏目注明，该款项投资于拟设立的公司。实际上，目前新公司之所以能够设立，在于银行及工商行政管理部门在办理有关手续时，都采用了变通的方法。

2．行政部门的各自为政，进一步加大了验资业务的固有风险。由于对法规的理解存在差异，以及出于对本部门的保护，各级工商管理部门对验资报告的内容和格式要求不同，这无形中加大了验资的责任和风险。笔者曾在一个月内接触过同一城市的三个验资业务，由于这三个新设公司在不同级别的工商行政管理部门注册，要求会计师事务所出具的却是三种不同的内容和格式的验资报告。自从《最高人民法院解释第56号函》公布以后，注册会计师已经逐渐认识到了验资的责任与风险，同时采取了一些合法的措施来保护自己。比如在验资报告中注明严格限制报告的使用范围，明确验资报告并非是对拟设立公司日后偿债能力，持续经营能力及经营效率、效果做出的保证。但是，在实际工作中，有些工商行政管理部门不允许上述说明的出现，否则就不予登记注册。

3．“深口袋”的滥用，从另一个方面加大了验资业务的固有风险。现在，有这样一种情况：不管经济案件与会计师事务所是否有关系，先把事务所追加为被告再说。这种“滥诉”现象已有愈演愈烈的趋势，有些事务所甚至被追加为十三被告。虽然“身正不怕影子斜”的会计师事务所最终应能够证明自己是清白的，但是事务所在应诉过程中人力、物力财力的耗费是不可避免的。“深口袋”的滥用，实质上也加大了验资的固有风险。

（二）注册会计师的职责不明确，是导致验资业务高风险的外在原因。注册会计师作为中介职业能够存在的基础是源于社会对它的需要，社会需要注册会计师以独立的第三者的身份对企业的财务情况进行客观的评价；同时注册会计师作为一个职业能够存在的另一重要原因，是注册会计师承担着与自身能力相适应的职责。

1．社会公众对注册会计师的过高期望，加大了验资的风险。《中华人民共和国公司法》规定：公司向其他有限责任公司、股份有限公司投资的，除国务院规定的投资公司和控股公司外，所累计投资额不得超过本公司净资产的百分之五十。出资人的投资是否符合此项规定，是判断拟设公司是否合法的重要依据。因此，社会公众（包括工商行政管理部门）认为注册会计师应对出资人的投资是否符合此项规定进行确认。这就要求注册会计师不仅需要对出资人投入拟设立公司的资本进行审验，还要对投资人在验资报告截止日的净资产和对其他有限责任公司、股份有限公司的投资额进行审计。这时，注册会计师处在满足客户的要求却加大了验资风险，或控制了验资风险却不能满足客户要求的两难境地。社会公众往往忽略了客观条件对注册会计师的限制，这无疑加大了注册会计师从事验资业务的风险。

2．注册会计师肩负着本应由其他中介机构或组织承担的职责。我国虽然实行核准制，但工商行政管理部门对新设公司的申报材料已由实质性审查转向了合规性审查。然而《中华人民共和国公司法》和《工商登记管理条例》的要求却忽视了其他中介机构在公司设立登记过程中的作用，仅要求注册会计师这一中介机构参与，从而造成了注册会计师需要关注大量注册会计师专业能力之外的事项。实际上，验资业务是一项复杂的系统工作，其中需要涉及注册会计师、资产评估师、律师及工程技术等专业人士。例如：出资人投入资产的价值鉴定需要资产评估师；企业设立过程中有关协议、章程、申报程序、设立条件及出资人的合法合规性评价需要律师；中外合资企业外方投入实物及无形资产是否符合法规要求需要有关技术人员进行评价，等等。这些工作决不仅仅是注册会计师聘请专家就能解决的。因为，注册会计师对这些领域尚不精通，又怎能评价专家的工作呢？实际上，上述情况已经造成了十分严重的后果：一些规模较大的会计师事务所除长期稳定的客户的验资业务外，其他验资业务一概不做，致使大量验资业务涌入缺乏风险意识和质量控制制度的小型事务所，导致隐藏大量风险的验资报告出笼。这样，就出现了一个恶性循环：验资风险居高不下大量质量较完善的事务所放弃验资业务验资业务流向质量控制较薄弱的事务所验资风险进一步加大经济主体的合法权益更难维护。

二、降低验资风险，避免注册会计师谈验色变的对策

首先，必须解决“验资怪圈”问题。“验资怪圈”的出现是由于在验资之前没有财产所有权的承载主体。因此，笔者认为，解决“验资怪圈”的关键是取得工商登记之前重塑一个过渡性的所有权主体。其实，国有企业改组上市过程中已经运用了此方法，因此完全可以将其运用在一般公司的设立上。其程序为：（1）企业先向工商行政管理部门申请拟设公司筹委会的名称预先核准通知书。（2）工商行政管理部门根据拟设公司筹委会的名称预先核准通知书、章程等申请资料，直接批准拟设公司筹委会的工商注册登记，颁发临时营业执照并规定期限。筹委会不具有公司法人的资格，不能凭借筹委会营业执照进行营业活动。（3）筹委会这一临时法律主体已确立，可以为办理财产转移、开设验资专户等一系列验资手续清除了缺乏法律主体的障碍。（4）注册会计师根据出资人投入筹委会的资金情况出具筹委会收到资金的验资报告。（5）在筹委会；临时营业执照到期前，工商行政管理部门依据临时营业执照、验资报告及其他申报资料，将筹委会营业执照转为一般法人营业执照。

其次，应该通过成文法的形式，明确市场经济条件下政府相关部门的职能及其干预市场经济主体行为的边界。这样才能避免行政部门的各自为政，从而保障注册会计师在执业过程中能依法行使职责。

第三，注册会计师协会及注册会计师应努力发挥其影响，积极地进行协调，以消除注册会计师面临的客观现实与社会公众的过高期望之间的差距。

篇10

从2011年11月28日《关于完善创业板退市制度的方案（征求意见稿）》向社会公开征求意见到付诸实施，历时不足半年。这一次技术层面的改革总体而言，强化了两条基本规则：一是完善退市体系包括具体的有关规则和时间；二是强化了信息披露。

创业板能否健康发展取决于多种因素，完善的信息披露制度是其中重要的一部分，它还与整个社会的投资环境、法律环境密不可分。

信息披露的相关法律规定

创业板市场上市公司的信息披露性质同主板市场相似，包括投资者评估公司经营状况所需要的信息和对证券市场价格有重大影响的事项，如招股说明书、上市公告书和定期报告、临时报告。创业板市场定期报告与主板市场的区别主要体现在披露的次数上，创业板市场的报告分为一季度季报、中报、三季度季报和年报四个报告。

其信息披露制度主要强调以真实、准确、完整、及时为行为准则。从内容看，一般包括发行时的披露内容和持续披露的内容，公开发行股票的股份有限公司和发行公司债券的公司应公开披露招股说明书、债券募集办法、上市公告书，股票或债券上市交易后公告定期报告、临时报告。

在任何公共传媒中出现的消息可能对股票或公司债券市场价格产生误导性影响时，该公司知悉后应立即在相同范围内作出澄清，并将事情的全部情况立即通知证监会和其股票、公司债券挂牌交易的证券交易场所。

同时，当公司筹划的发展计划或工程项目可能对股价造成重大影响时，董事有直接责任确保该项资料绝对保密。

创业板在信息披露时间要求上也比较严格，季报及半年业绩报告须有关期间结束后的45天内公布，年报须于年度结束后的三个月公布。形式包括三种，即交易所信息系统的披露、网上披露、报纸披露，目的就是第一时间把动态的信息告知投资者，以便做出合理的判断。

许多程序性的问题在中国证监会多次修改的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》中都做了相关的规定。

存在的问题

就笔者看来，创业板市场信息披露当下存在的问题主要包括两个方面。其中之一是无形资产的披露问题。

创业板市场相对主板市场来说，无形资产的比重还是比较大的。

所谓无形资产，是指某一主体拥有或控制的，不具有独立实体形态，对生产经营和服务持续发挥作用，并能带来经济利益的一切经济资源。无形资产又可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；不可辨认无形资产主要是指商誉。

创业板上市公司所披露的信息大多以有形资产为主，对以高科技为主的无形资产披露存在着或多或少的问题。

比如，信息披露的相关性不强：创业板上市公司的无形资产存在着巨大的价值创造潜力，无形资产信息自然成为判断创业板企业未来是否具有获利潜力和成长性的重要依据。但在现实证券市场交易中，对企业无形资产信息的披露不能反映企业的真实经济价值和未来经济效益。

又如，信息披露内容不充分。无形资产是高科技企业获利能力的主要体现。但传统的披露模式主要围绕有形资产来设计和运行，不披露无法用货币计量的无形资产。

同时，还存在无形资产披露不及时的问题。由于企业技术更新非常快，无形资产失去价值的风险也就加大了，投资者需要得到及时的信息，但现行的一些制度满足不了信息及时性的要求。上市后，企业这些无形资产的信息如何披露是值得探讨的问题。

另一个方面的问题，涉及信息披露民事责任。

信息披露不实或虚假信息披露是一种民事侵权行为，民事侵权行为必然要承担民事责任。

根据《证券法》的内容，信息披露的侵权行为分为虚假陈述的侵权行为和出具虚假报告的行为。

虚假陈述的民事责任，是指证券发行人和承销的证券公司违反法定义务，在其应当依法公告的有关文件中存在着虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏的情况，使投资者因此在证券交易中遭受损失所应承担的民事赔偿责任。

而出具虚假报告的民事责任，则是指从事证券服务的专业机构和人员、违反法律义务，在其为证券的发行、上市或者证券交易活动出具的审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件中，就其所应负责的内容弄虚作假所应承担的民事责任。《证券法》第161条对这一侵权行为及其法律责任作了具体的规定。

在笔者看来，《证券法》信息披露民事责任规定的不足之处在于：重视行政及刑事的法律处罚，轻视民事法律责任的调节；缺乏对虚假会计信息具体认定的法律规定；一旦确认了虚假信息，分清虚假信息的责任人员，但如何承担民事赔偿责任，应赔偿哪些经济损失，却在法律上非常模糊。

加强信息披露过程监管

虽然现今的信息披露制度已经较为完善，但是，要想达到创业板市场透明化和公开化的目的，加强披露过程的监管十分重要。因此，笔者认为，应该从以下诸多方面入手，进一步加强信息披露制度的完善措施。

措施之一是，积极拓展创业板信息披露的内容、渠道。由于创业板市场的信息披露量比较大，上市公司利用报刊定期公布年度、半年以及季度财务报告外，还要利用交易所的信息披露系统和交易所建立的专用网站信息。在网站上的信息至少要保留一年。

另外，创业板公司应建立自己的网站，利用先进的网络技术，与市场参与者进行信息交流。

在信息时代，证券监管实质上是证券信息监管，但我国很少有比较权威的信息数据库，这对于投资者和证券监管者正确、及时、全面掌握和了解市场情况造成了极大制约。因此，有必要建立一个包括证券交易所实时信息、上市公司定期信息与临时重要信息披露与检索在内的系统，其核心是建立一个权威的、标准化的中央数据库，逐步取消书面文件的报送，过渡到电子化文件的申报，提高信息披露的效率。

措施之二，要增强提高创业板市场参与者的信息公开意识。

必须在全社会广泛进行普及证券法知识的宣传教育，不仅要针对上市公司和有关中介机构，还应面向广大投资者和证券监督管理机构。

然后充分发挥舆论传播的作用，加大证券法律法规的宣传力度，引导各市场主体严格依照《证券法》规范运作，保证上市公司的信息准确、客观、公正，减少和杜绝证券市场上虚假欺诈信息，有效地保护投资者利益，为创业板市场的设立创造良好的环境。同时还需加大对信息披露义务人非法违规的查处力度。

加快信息披露频率