社会保险法实施细则范文

导语：如何才能写好一篇社会保险法实施细则，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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20xx年最新社会保险法实施细则全文第一章 关于基本养老保险

第一条　社会保险法第十五条规定的统筹养老金，按照国务院规定的基础养老金计发办法计发。

第二条　参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足十五年的，可以延长缴费至满十五年。社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。

第三条　参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足十五年(含依照第二条规定延长缴费)的，可以申请转入户籍所在地新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇。

参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足十五年(含依照第二条规定延长缴费)，且未转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的，个人可以书面申请终止职工基本养老保险关系。社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的权利以及终止职工基本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。

第四条　参加职工基本养老保险的个人跨省流动就业，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，按照《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》(〔20xx〕66号)有关待遇领取地的规定确定继续缴费地后，按照本规定第二条办理。

第五条　参加职工基本养老保险的个人跨省流动就业，符合按月领取基本养老金条件时，基本养老金分段计算、统一支付的具体办法，按照《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》(〔20xx〕66号)执行。

第六条　职工基本养老保险个人账户不得提前支取。个人在达到法定的领取基本养老金条件前离境定居的，其个人账户予以保留，达到法定领取条件时，按照国家规定享受相应的养老保险待遇。其中，丧失中华人民共和国国籍的，可以在其离境时或者离境后书面申请终止职工基本养老保险关系。社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其保留个人账户的权利以及终止职工基本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。

参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。

第二章 关于基本医疗保险

第七条　社会保险法第二十七条规定的退休人员享受基本医疗保险待遇的缴费年限按照各地规定执行。

参加职工基本医疗保险的个人，基本医疗保险关系转移接续时，基本医疗保险缴费年限累计计算。

第八条　参保人员在协议医疗机构发生的医疗费用，符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。

参保人员确需急诊、抢救的，可以在非协议医疗机构就医;因抢救必须使用的药品可以适当放宽范围。参保人员急诊、抢救的医疗服务具体管理办法由统筹地区根据当地实际情况制定。

第三章 关于工伤保险

第九条　职工(包括非全日制从业人员)在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。职工发生工伤，由职工受到伤害时工作的单位依法承担工伤保险责任。

第十条　社会保险法第三十七条第二项中的醉酒标准，按照《车辆驾驶人员血液、呼气酒精含量阈值与检验》(GB19522-20xx)执行。公安机关交通管理部门、医疗机构等有关单位依法出具的检测结论、诊断证明等材料，可以作为认定醉酒的依据。

第十一条　社会保险法第三十八条第八项中的因工死亡补助金是指《工伤保险条例》第三十九条的一次性工亡补助金，标准为工伤发生时上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

上一年度全国城镇居民人均可支配收入以国家统计局公布的数据为准。

第十二条　社会保险法第三十九条第一项治疗工伤期间的工资福利，按照《工伤保险条例》第三十三条有关职工在停工留薪期内应当享受的工资福利和护理等待遇的规定执行。

第四章 关于失业保险

第十三条　失业人员符合社会保险法第四十五条规定条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。其中，非因本人意愿中断就业包括下列情形：

(一)依照劳动合同法第四十四条第一项、第四项、第五项规定终止劳动合同的;

(二)由用人单位依照劳动合同法第三十九条、第四十条、第四十一条规定解除劳动合同的;

(三)用人单位依照劳动合同法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的;

(四)由用人单位提出解除聘用合同或者被用人单位辞退、除名、开除的;

(五)劳动者本人依照劳动合同法第三十八条规定解除劳动合同的;

(六)法律、法规、规章规定的其他情形。

第十四条　失业人员领取失业保险金后重新就业的，再次失业时，缴费时间重新计算。失业人员因当期不符合失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，缴费时间累计计算。

第十五条　失业人员在领取失业保险金期间，应当积极求职，接受职业介绍和职业培训。失业人员接受职业介绍、职业培训的补贴由失业保险基金按照规定支付。

第五章 关于基金管理和经办服务

第十六条　社会保险基金预算、决算草案的编制、审核和批准，依照《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》(国发〔20xx〕2号)的规定执行。

第十七条　社会保险经办机构应当每年至少一次将参保人员个人权益记录单通过邮寄方式寄送本人。同时，社会保险经办机构可以通过手机短信或者电子邮件等方式向参保人员发送个人权益记录。

第十八条　社会保险行政部门、社会保险经办机构及其工作人员应当依法为用人单位和个人的信息保密，不得违法向他人泄露下列信息：

(一)涉及用人单位商业秘密或者公开后可能损害用人单位合法利益的信息;

(二)涉及个人权益的信息。

第六章 关于法律责任

第十九条　用人单位在终止或者解除劳动合同时拒不向职工出具终止或者解除劳动关系证明，导致职工无法享受社会保险待遇的，用人单位应当依法承担赔偿责任。

第二十条　职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位未依法代扣代缴的，由社会保险费征收机构责令用人单位限期代缴，并自欠缴之日起向用人单位按日加收万分之五的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

第二十一条　用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经省级人民政府社会保险行政部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过一年。暂缓缴费期间，免收滞纳金。到期后，用人单位应当缴纳相应的社会保险费。

第二十二条　用人单位按照社会保险法第六十三条的规定，提供担保并与社会保险费征收机构签订缓缴协议的，免收缓缴期间的滞纳金。

第二十三条　用人单位按照本规定第二十一条、第二十二条缓缴社会保险费期间，不影响其职工依法享受社会保险待遇。

第二十四条　用人单位未按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人的，由社会保险行政部门责令改正;逾期不改的，按照《劳动保障监察条例》第三十条的规定处理。

第二十五条　医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。对与社会保险经办机构签订服务协议的医疗机构、药品经营单位，由社会保险经办机构按照协议追究责任，情节严重的，可以解除与其签订的服务协议。对有执业资格的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由社会保险行政部门建议授予其执业资格的有关主管部门依法吊销其执业资格。

第二十六条　社会保险经办机构、社会保险费征收机构、社会保险基金投资运营机构、开设社会保险基金专户的机构和专户管理银行及其工作人员有下列违法情形的，由社会保险行政部门按照社会保险法第九十一条的规定查处：

(一)将应征和已征的社会保险基金，采取隐藏、非法放置等手段，未按规定征缴、入账的;

(二)违规将社会保险基金转入社会保险基金专户以外的账户的;

(三)侵吞社会保险基金的;

(四)将各项社会保险基金互相挤占或者其他社会保障基金挤占社会保险基金的;

(五)将社会保险基金用于平衡财政预算，兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用的;

(六)违反国家规定的投资运营政策的。

第七章 其他

第二十七条　职工与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依照《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》、《劳动人事争议仲裁办案规则》的规定，申请调解、仲裁，提起诉讼。

职工认为用人单位有未按时足额为其缴纳社会保险费等侵害其社会保险权益行为的，也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。社会保险行政部门或者社会保险费征收机构应当按照社会保险法和《劳动保障监察条例》等相关规定处理。在处理过程中，用人单位对双方的劳动关系提出异议的，社会保险行政部门应当依法查明相关事实后继续处理。

第二十八条　在社会保险经办机构征收社会保险费的地区，社会保险行政部门应当依法履行社会保险法第六十三条所规定的有关行政部门的职责。

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1、个人账户养老金

个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139)

2、基础养老金

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%

法律依据:

《中华人民共和国社会保险法》第十六条

《劳动保险条例实施细则修正草案》第三十九条#

《社会保险法》

第十三条 国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

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摘 要 《社会保险法》的颁布实施，是我国人民政治、经济和社会生活中的一件大事，在民生事业发展和促进社会保障公共服务方面具有重大意义。《社会保险法》是促进社会和谐的重要保障，医疗保险基金征缴有法可依、有法必依、依法执行，充分发挥社会保险制度这个“安全网”和“减震器”的作用。

关键词 保险法 民生事业 基金征缴 有法可依

一、唐山市基本医疗保险基金征缴概况

医疗保险改革的基本思路是：“低水平、广覆盖、双方负担、统帐结合”。由此，历年来社会保险制度的制定，关于基本医疗保险费的征缴范围，基本涵盖了国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，逐步扩面至灵活就业人员、城镇居民、农民。

医疗保险基金收支平衡,是医疗保险制度得以顺利实施的根本保证。《社会保险法》充分考虑到了中国的国情，建立了多层次的医疗保障体系，并分别作出了不同的基金征缴规定。

（一）企业职工

《唐山市企业职工基本医疗保险管理暂行办法》明确规定，“第七条基本医疗保险费由参保单位和职工个人共同缴纳。参保单位按本单位上年度职工工资总额与退休费用之和的6.5%缴纳；职工按本人上年度工资收入的2%缴纳，由参保单位从其工资中代扣代缴；退休人员个人不缴纳基本医疗保险费。缴费工资总额按统计局统计口径确定。”；“第八条职工个人年工资收入超过统筹地区上年度职工平均工资300%以上的，以300%作为缴费基数；低于60%的，以60%作为缴费基数。新建单位职工的基本医疗保险费，以统筹地区上年度职工平均工资为缴费基数。”

（二）城镇居民

《唐山市城镇居民基本医疗保险暂行办法》“第二条城镇居民基本医疗保险，是指政府主导，财政资助和居民缴费相结合，以大病统筹为主的城镇居民基本医疗保险制度。”；“第三条城镇居民基本医疗保险实行属地管理，由市、县（区）分别统筹。路南区、路北区、开平区、古冶区、高新技术开发区参加市本级统筹，执行本办法缴费标准和医疗保险待遇。其他县区根据各自实际，可调整缴费标准（不得高于市本级。未成年人不得低于70元，成年人不得低于150元）和医疗保险待遇，并制定实施细则。”

（三）灵活就业（含外来务工人员）

《关于城镇灵活就业人员参加基本医疗保险有关问题的通知》“灵活就业人员可根据自身实际，从下列两档缴费标准和待遇中任选其一。

A档：建立个人账户。以上年度统筹地区社会平均工资为缴费基数，缴费比例为8.5%，个人帐户划拨比例及待遇与机关企事业单位参保人员相同。

B档：不建个人账户。以上年度统筹地区社会平均工资为缴费基数，缴费比例为4.5%，享受与机关企事业单位参保人员相同的门诊特殊疾病和住院待遇。”

二、惠民政策

《社会保险法》保障的是劳动者的福利权利，维护的是社会稳定与社会和谐，它构成了整个社会保障制度的核心。

1．《唐山市企业职工基本医疗保险管理暂行办法》“第九条进入企业再就业服务中心的国有企业下岗职工基本医疗保险费，包括单位缴费和个人缴费，均由企业再就业服务中心按照统筹地区上年度职工平均工资的60%为基数缴纳。”

2．《关于城镇灵活就业人员参加基本医疗保险有关问题的通知》“第十一条享受失业保险待遇的失业人员在领取失业保险金期间，可由失业保险管理机构为其办理医疗保险，享受失业保险期限记入缴费年限。”

3．“新农合”给了农民最实在的幸福，市卫生局按照《唐山市2010年新型农村合作医疗统筹补偿方案基本框架》，作为又一项惠民政策补充出台，全市新农合筹资标准从2009年的每人每年100元提高到140元，农民个人缴费仍为20元，各级财政补助由80元增至120元。

4．《社会保险法》第二十五条国家建立和完善城镇居民基本医疗保险制度。城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。

享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

5．《社会保险法》第六章生育保险，第五十三条职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。第五十四条用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育保险基金中支付。

6．减免滞纳金，《社会保险法》第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。与之前管理办法加收比例“千分之二”比较相应减少用人单位负担。

三、以法律、法规保障政策实施，促进民生事业发展

《社会保险法》第十一章法律责任，明确规定“用人单位、社会保险经办机构、医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构，违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

由于我国的社会保险改革还在进行之中，各地区发展的不平衡与社会保险制度建设的步伐不一，亦决定了我国的社会保险立法还不可能一步到位地走向完善。对一些现行法律中还没有规范清晰或者明确授权中央政府制定相应法规进行调控的事项，应当抓紧制定，以确保医保事业健康发展。

参考文献：

[1]郑功成.社会保障学――理念、制度、实践与思辩.北京:中国劳动社会保障出版社.2005.

[2]郑功成.医疗保障卷――中国社会保障改革与发展战略.北京:人民出版社.2011.

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关键词：工伤保险基金；先行支付；应对措施

工伤保险基金先行支付制度是社会经济结构、劳资力量对比的必然要求，其设计理念是倾斜保护处于弱势地位的劳动者。《社会保险法》第四十一条规定：“职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中行支付”。但该法关于先行支付制度的规定显然还停留在简短的法律条文中，没有具体的执行规定，《工伤保险条例》对该制度亦未置一词。现实的需求和立法的不足使得具体的补充细则呼之欲出。2011年6月29日人力资源和社会保障部颁布的《社会保险基金先行支付暂行办法》该法对先行支付的具体实施提供了重要的法律依据。

一、对《社会保险法》的补充与完善

（一）相关概念的厘定

《暂行办法》中明确规定了社会保险基金先行支付分为基本医疗保险基金和工伤保险基金先行支付两种，并进一步阐述了在两种制度下不同的适用主体及条件；其次，《社会保险法》第四十一条仅规定“用人单位不支付的，从工伤保险基金中行支付”但并未规定具体的“用人单位不支付”的相关情形，而《暂行办法》第六条明确规定了四种用人单位不支付的情形，使相关责任的认定更为准确，为先行支付制度的实行奠定了基础。

（二）确定相关时限

《暂行办法》第七条规定“社会保险经办机构收到职工或者其近亲属根据第六条规定提出的申请后，应当在3个工作日内向用人单位发出书面催告通知，要求其在5个工作日内予以核实并依法支付工伤保险待遇，告知其如在规定期限内不按时足额支付的，工伤保险基金在按照规定先行支付后，取得要求其偿还的权利。”该项规定对“审核”提出了明确的时间限制，利于提高社会保险经办机构的工作效率，从而保障劳动者的权益，充分体现了对劳动者的倾斜保护。

（三）明确救济途径

《暂行办法》第十五条、第十七条规定了职工、用人单位可依法申请仲裁、、申请行政复议或提起行政诉讼。多元化的权利救济渠道为相关主体提供了全面的权利保障。对《社会保险法》的相关补充和完善，从价值理念到制度保障，无不体现了“以劳动者为本”的思想。

二、《暂行办法》面临的考验

（一）基金安全面临挑战

我国工伤保险基金先行支付资金主要来源是工伤保险基金，保险基金的主要来源是用人单位缴纳的工伤保险费。秉持着“未参保劳动者也应该享有与参保劳动者同等的工伤保险待遇。”的思想，依据《支付暂行办法》，工伤保险基金除了支付正常的工伤医疗费用和待遇外，还需承担没有缴纳工伤保险费的用人单位职工的工伤医疗费和相关待遇。基金支付范围的扩大虽然在一定程度上成就了未参保人的相关利益诉求，但同时又考验着工伤保险基金的风险承担能力。鉴于此，是否考虑在每年财政预算中为工伤保险基金先行支付提供部分资金支持，以财政措施保障工伤保险基金的充裕性不失为有力的辅助手段。

（二）基本医疗保险基金先行支付介入不足

基本医疗保险基金先行支付引入工伤保险基金先行支付的重要意义在于，凸显社会保险基金先行支付的救济性。工伤保险基金先行支付的前提是职工需经过工伤认定，这就意味着此前，其遭受事故伤害的医疗费用无法通过工伤保险基金先行支付，而此时恰是工伤职工最需要基金支持的时候。通过先行支付能在一定程度上克服工伤保险基金先行支付的迟缓性。但《社会保险法》和暂行办法对于基本医疗保险基金先行支付的规定都仅限定在第三人侵权造成事故的情形中，如果是因为第三人侵权以外原因造成的工伤事故，职工必须首先经过工伤认定，此后基金才能先行支付。在整个过程中，基本医疗保险没有介入的余地，因为基本医疗保险基金先行支付的介入不足会影响社会保险基金先行支付的救济功能。

（三）诱发用人单位故意违法心理

先行给付的理论核心在代位求偿制度，其价值是避免因受害而得益。而垫付性先行支付制度的核心价值是弥补用人单位未参保情况下工伤职工无所救济的缺陷。依《暂行办法》规定，垫付之条件仅为“用人单位不支付”即可，由于工伤保险基金实施追偿需要巨大的成本，先行支付帮助用人单位平息了本来极易激化的矛盾，这样一来，用人单位可以既不缴费，又不负责，从而助长了用人单位拒不支付工伤保险待遇之心理。甚至可能出现以下情形：根据《暂行办法》，先行支付的仅为工伤保险待遇项目中应当由工伤保险基金支付的项目，一次性伤残就业补助金、停工留薪期工资、停工留薪期护理费等项目不在先行支付范围。工伤职工若通过法定程序要求用人单位支付工伤保险待遇，不仅期限长，而且成本高，用人单位很有可能利用工伤职工的思想顾虑，与其事前串通，在承诺支付超出基金支付范围工伤待遇的前提下，要求工伤职工直接申请先行支付，从而极大增加工伤保险经办机构追偿工作压力。

三、应对措施

（一）深入开展法律法规宣传工作

要提高思想认识，充分认识做好《社会保险法》、《工伤保险条例》及一系列配套法律法规宣传工作的重要性和紧迫性。要在《社会保险法》宣传月活动取得阶段性成效基础上，进一步加大工作力度，通过强化学习培训和宣传引导，切实增强用人单位履行法定参保义务的自觉性，提高劳动者维护自身合法权益的意识，营造全社会关注、支持社会保险工作开展的良好氛围。

（二）把握好费率调控和工伤预防

要按照关于实行社会险费统一征缴管理工作的规定，核实缴费基数，严格执行缴费比例，夯实医疗、工伤保险基金。充分发挥工伤保险基金征收的调控作用，促进工伤预防，建立工伤保险费率调控机制，进一步完善企业缴费与工伤事故发生频率、基金使用情况直接挂钩的行业差别费率和浮动费率机制。

（三）建立健全社保基金追偿工作机制

根据《先行支付暂行办法》有关规定，追偿工作主体为社会保险经办机构。笔者认为，仅仅依靠经办机构的力量去追偿，未必能达到很好的效果。因为从法律规定的追偿方式上看，涉及行政、司法、金融等多个部门，如果在追偿上不建立有效的协调机制，将很难取得实质效果，从而令追偿之目的落空。因此建议上级相关部门尽快制定出台《先行支付暂行办法》相关实施细则，建立健全工作机制，并就追偿工作流程予以明确。

参考文献

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关键词：奥肯漏桶；基金违规使用原因；政策建议

中图分类号：F 840.61 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）23-0157-02

引言

奥肯漏桶是通过社会保障制度税收和转移支付过程中所引起的效率损失。美国经济学家阿瑟・奥肯认为，通过高税收和转移支付来缩小贫富差别，可能作用没有那么大，从穷人那里收税100元，穷人能得到的会少于100元，就好比从富人那里打了一桶粥给穷人，穷人得不到一桶粥，原因是桶上有一个漏洞，一部分粥漏掉了。

具体到社会保险基金管理方面，奥肯漏桶可能发生在四个环节：第一，基金的收入环节，主要是由于收缴的社会保险费不及时上缴财政专户以及财政拨款给付的不及时。第二，基金的管理环节，主要是基金的违规投资和失职渎职造成的基金损失。第三，基金的存储运营环节，主要是使用社保基金建设办公用房和弥补行政经费。第四，基金的支付环节，主要是违规出借社保基金，虚列、扩大支出，挤占挪移、贪污浪费，套取、冒领社保基金等。

一、我国社保基金管理中存在的问题

我国在社保基金管理中存在很多违规操作，表1为审计署的《2011年全国社会保障资金审计结果》中的社保基金违规使用状况。

表1 2011年我国社保基金违规使用状况

资料来源：2011年度全国社会保障资金审计结果。

从表1中可以看到，社保基金违规使用主要原因是没有使用财政专户管理和在会计记账、核算中存在错误；其余为调剂金管理、行政经费及弥补支付缺口，虽然它们所占比重较小，但是从数额看仍然庞大。究其原因，是我国社保基金管理体制及相关制度中存在缺陷和管理队伍专业化素质不高造成的。

二、我国社保基金违规使用的原因分析

1.立法滞后和制度的不健全

在2011年的审计结果中可以看到：第一，有约1.14亿元用于弥补支付缺口，这是政府主管部门对于社保基金性质存在误区和执法不严的结果。我国社会保险大都实行地方统筹，在地方当政者的眼中社保基金只是一笔低息贷款甚至是一笔不需要归还的款项。第二，有10.81亿元用于经办机构办公设施和行政经费开支，这是预算制度不健全的表现。加强社会保险基础设施建设，有助于我国社会保险制度的可持续发展，但是这笔费用从社保基金中挪移显然是不正确的。第三，经办人员专业素质水平有待提升。在基金的违规操作中有394.05亿元是由于会计记账和核算错误造成的，占到41.84%。由于我国社保制度建设时间短，人才匮乏，员工队伍专业化水平较低，在具体的业务操作中存在大量的不规范行为。

2.统筹层次低

目前，我国养老保险制度实现了省级统筹，而其他的保险制度基本上是地市级统筹或县市级统筹。

中国有两千多个县级行政单位，意味着有两千多个社保基金管理机构，也就意味着有两千多个风险隐患。统筹层次低，使得地方经办机构有了更大的基金支配权：不严格按照“实行财政专户，实行收支两条线”执行，各经办机构画地为牢，为基金的违规操作提供了可乘之机；在地方政府的怂恿、命令下，将基金用于平衡财政赤字或者地方建设支出；出于本部门的考虑，违规建设办公楼、职工用房、各类场馆，采购办公设施、汽车，增发工资、福利等。统筹层次低，一方面风险点较多，另一方面由于层级多，中央一级对于基层的监管就显得力不从心，监管力度减小。

3.投资渠道单一

在制度建设之初，出于我国法制建设落后和金融市场不完善，为保障基金安全性，基本养老保险基金只允许用于银行存款和购买国债。

一些经办机构管理人员为了避免基金的贬值，违规将基金投向于制度规定之外的投资渠道，由于是违规投资，其投资行为必然受到种种约束与限制，基金获得收益皆大欢喜，基金投资失败既使得基金受到损失，被保险人的权益受到损害，而且有关主管人员也会因违规操作而受到处罚。此外，基层主管部门也会由于当地政府的行政命令将基金用于平衡财政赤字或投资于当地建设。

4.经办机构人员专业能力和素质亟待提高

社保基金管理固然需要法律和制度的约束，但作为一项管理活动，它更需要相关人员的自律意识、专业能力和积极的态度。根据审计署2012年的审计报告显示，2011年度，部分经办机构审核不严格，向不符合条件的人员发放待遇或报销费用18.52亿元；由于会计记账和核算错误所造成的违规资金达到394.05亿元；此外，还有大量的违规开户、政府补助资金未及时足额拨付到位、擅自减免社会保障费等现象，这对于社会保险制度的可持续发展、资金的良性运行以及社会保障制度的信誉都造成不良影响。而这都与社保经办机构人员的专业素质不无联系。

三、对我国社保基金管理的政策建议

1.加快社保立法进程，加强社保行政执法能力建设

应配合《社会保险法》的颁布实施，相应制定和完善《社会保险法实施细则》、《社会保险预算法》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》、《社会保险监管法》等相关法律、制度，使社会保险基金运行的各个环节都处在规章制度的约束之下，使社保机构业务管理有法可依、有理可据。要明确各级社保经办机构的责任和义务，规范社保基金征缴、管理、投资运营、支付的全过程，详细制定社保各项目筹集办法、支付标准，制定详细的奖惩细则；要严格执行“实行财政专户管理，收支两条线”的原则，严禁违规开户；实行社会保险预算制度，将社保基金收入、支出、行政经费列入预算，增加透明度；加强有关严格遵守社保法律制度的宣传教育，引导经办人员遵守规章制度，形成遵守制度、执行制度的良好氛围。

2.完善配套措施，提高统筹层次

要积极创造机会，完善相关配套措施，提高社保基金的统筹层次，削弱基层单位对于基金的支配权，加强中央一级对于基金的监管力度。提高统筹层次，在发挥减少资金违规使用机会的同时，也可以促进劳动力在更大的范围内流动，有利于统一完善的劳动力市场的形成；有利于改变各地区之间社会保险负担畸轻畸重的不平等局面，减少各地区之间的矛盾；有助于减轻国有企业的社会保险负担，增强国有企业的竞争能力。

3.放宽投资范围，优化投资组合

基金投资不能局限于存款和国债还要加快进入金融市场，投资于企业债券、股票、期权、期货，在基金保值增值的同时促进资本市场的完善；还要根据我国国情投向基础设施、房地产，促进我国基础设施建设和有关民生工程的建设；借助发达国家经验，将基金投资于海外市场，利用国外市场分散风险，避免一国经济波动对基金造成影响。与此同时，要优化投资组合，针对社会保险基金的性质，创新金融产品，改进投资工具。国家财政部门可以针对社保基金推出长期指数化特种债券。要利用缺口管理和免疫策略等风险规避手段，增强社保基金对于风险的抵御能力，分散基金投资风险。

4.加强经办机构建设，提高经办人员素质

要适应全球化、信息化的浪潮，加强经办机构基础设施建设完善相关配套设施，加紧全国统一的社保信息平台建设，从技术上减少资金违规使用的机会。此外，要举办有关的教育培训，提高经办人员的专业素质；加强宣传教育，提高经办人员的职业操守；加强制度学习，使经办人员熟悉具体的业务操作规程，严格按照制度办事，也要使经办人员惮于制度的惩罚，使违规操作得到根治。

5.加快推进立体化、多层次的监管体系的建设

加强社会保险行政监管，各级财务部门要做好自己的社会保险财务管理工作；审计部门要负责全国社保基金的审计监管，稽查各单位财政收支、经济效益状况，提交审计报告；证监会、保监会、银监会要发挥各自的作用，依法对社保基金的运营机构实施监督。加强社会保险法律监督，不仅要用相关法律、制度管权、管人、管事，约束相关责任主体行为，司法机关要加强执法能力建设，严厉惩处违法行为。加强社保机构内部控制，增强组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制和信息系统控制，防范运作风险，提高管理水平和质量。加强社会保险的社会监督，发挥人民群众主体精神，通过申诉制度、制度建设、舆论曝光等渠道发挥对社保基金监督的补充作用。

篇6

摘要：随着中国社会的不断进步与发展，我国已经进入了“未老先富”的状态。以当代的国情来说每个家庭需要承担对双方父母的责任与义务而我们这代人多数位独生子女，因此养老问题成为亟待解决的重大民生问题。中国是一个农业大国，农村的人口老龄化问题相比于城镇老说更为突出，而且广大农民的收入还处于一个较低的水平。因此，2009年国务院决定在全国10%的县（市、区）开展新型农村社会养老保险试点。会议明确了新型农村社会养老保险制度的基本原则，即“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。2011年7月1日我国第一部社会保险法的颁布也为我国社会保险的实施提供了法律依据，其中关于新型农村养老保险的实施细则做出了明确的规定。小额人寿保险是相对于城镇高收入群体由国家倡导的在广大农村地区开展的保险保障手段，补充了农村地区人寿保险的空白，满足了农民在低收入的情况下获得有效的保障。

关键词：新型农村养老保险;小额农村人寿保险

关键词：新型农村养老保险;小额农村人寿保险

从有关学者研究国外农村养老保险制度中得到的结论可以指出，社会保障制度发展的路径都是从城市到农村，而且是先覆盖农业工人而后扩展到纯农民的，因为外出打工的农民相对于纯农民而言对于自己的养老问题意识更强但是我国的新农保所覆盖的农村人口并非是这个顺序而是同时覆盖包括外出务工的农民在内的全体农村人口；农村社会保障制度建立的时机选择一般是在农业的人口相对于人口总数而言已经不占绝对多数例如德国的农业劳动力约占总劳动力的2%，法国是4%，日本为4.75%而相比于他们而言我国的农业人口至今仍占大部分。因此我国的农村保障制度即使建立起来相比于发达国家来说也是低水平的，因而我国新农保保障的程度也只是满足农民的基本生活。与商业养老保险不同，各国的农村的养老保险它是国家强制实施的，属于农民劳动者的基本权利之一，其实施的目的是保障农村老年人口的基本生活维护社会安定，这也就决定了新型的农村养老保险的缴费是由国家和个人共同负担。正如我国刚刚颁布的社会保险法第二十条所规定：新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。二十一条规定：新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。新农保相对于旧农保而言有了很大的进步，它也是现阶段广大农民主要的养老方式。立法先行是新型农村养老保险实施的有力支柱，通过法律的规定来促进引导农村社会养老保险事业的发展。

从有关学者研究国外农村养老保险制度中得到的结论可以指出，社会保障制度发展的路径都是从城市到农村，而且是先覆盖农业工人而后扩展到纯农民的，因为外出打工的农民相对于纯农民而言对于自己的养老问题意识更强但是我国的新农保所覆盖的农村人口并非是这个顺序而是同时覆盖包括外出务工的农民在内的全体农村人口；农村社会保障制度建立的时机选择一般是在农业的人口相对于人口总数而言已经不占绝对多数例如德国的农业劳动力约占总劳动力的2%，法国是4%，日本为4.75%而相比于他们而言我国的农业人口至今仍占大部分。因此我国的农村保障制度即使建立起来相比于发达国家来说也是低水平的，因而我国新农保保障的程度也只是满足农民的基本生活。与商业养老保险不同，各国的农村的养老保险它是国家强制实施的，属于农民劳动者的基本权利之一，其实施的目的是保障农村老年人口的基本生活维护社会安定，这也就决定了新型的农村养老保险的缴费是由国家和个人共同负担。正如我国刚刚颁布的社会保险法第二十条所规定：新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。二十一条规定：新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。新农保相对于旧农保而言有了很大的进步，它也是现阶段广大农民主要的养老方式。立法先行是新型农村养老保险实施的有力支柱，通过法律的规定来促进引导农村社会养老保险事业的发展。

对应于国家强制的新农保而言，商业性的寿险在农村地区的发展仍然受到限制，尤其是农村低收入人群的保险需求难以得到满足。在我国农村人身保险业务主要有两类：一类是保险公司受政府委托，经办新型农村合作医疗、被征地农民养老保险等社会基本保障的业务；另一类是保险公司开展各类商业人寿保险、养老保险、健康保险、意外保险业务。而目前，我国的农村的人寿保险业务种类少，农村对于各大保险公司来说是一片有待于开发的我市场。而农村小额人身保险是我国保险业服务“三农”的一个重要试点项目，要使小额人寿保险像柴米油盐一样买得起而且在保险事故发生后又能得到相应数量的补偿，它主要的受众群体是基数庞大的县域、农村人口。农村小额人寿保险是一种依据保险经营原理为低收入人群提供保险保障的机制，具有以下几个特点：小额保险金额较少，保费较低这是它的突出特点，这个特点使得它可以深入到的低收入群体；小额保险针对的是特定的风险保险期限较短，而且更偏向于保障型的业务；其保险条款简单易懂这主要是因为它的目标人群偏向于受教育程度不高的人群；保险流程及投保和理赔手段比较简便，这是由它的产品对象以及尽可能地降低成本决定的；最大限度的覆盖，因为小额保险日益作为国家扶贫的手段之一目的之一就是要减小贫富差距，减小低收入群体的负担；小额保险兼顾社会效益和经济效益其实早期的小额保险都是非盈利性的但是随着它的发展日渐引起保险公司的注意，有些保险公司开始尝试农村小额保险业务。国际上农村小额保险的销售模式主要有三种：第一种是合作模式，其主要特点是保险公司通过商将小额保险提供给需求者而且商通常是农村的小额金融机构这些金融通常与低收入家庭有着密切的联系，其主要的好处是保险公司可以利用金融机构的信誉等优势销售保险产品从而以最简单方便的方式进入农村保险市场但是金融机构作为人的专业知识不够充足他们的营销能力比较弱，而且如果转入另外一家保险公司的话或者不再关心保险则可能失去大量保险业务；第二种是保险公司自营模式，其中影响较大的是美国国际保险集团与印度塔塔集团合资公司，塔塔友邦是在公司内部设立一个小额保险部门主要研究农村小额保险的业务，并且与一些非政府组织建立合作关系。该模式的优点是避免竞争激烈的小额金融机构渠道，可以利用非政府资源进而降低保险公司的成本它的不不足之处是公司的财务投入和人力投入都相对较高；第三种模式是基于社区模式，它的保险产品提供者并非保险公司而是为了开展小额保险二专门成立的互助组织，他就是为了提供相应的保险产品而出现的正如我们国家的阳光相互保险公司的成立时为了提供农业方面相关的保险。这是国际上主要采用的三种模式其中印度的国情和我国的较为相似，我们可以借鉴创新来发展我们的小额保险。

对应于国家强制的新农保而言，商业性的寿险在农村地区的发展仍然受到限制，尤其是农村低收入人群的保险需求难以得到满足。在我国农村人身保险业务主要有两类：一类是保险公司受政府委托，经办新型农村合作医疗、被征地农民养老保险等社会基本保障的业务；另一类是保险公司开展各类商业人寿保险、养老保险、健康保险、意外保险业务。而目前，我国的农村的人寿保险业务种类少，农村对于各大保险公司来说是一片有待于开发的我市场。而农村小额人身保险是我国保险业服务“三农”的一个重要试点项目，要使小额人寿保险像柴米油盐一样买得起而且在保险事故发生后又能得到相应数量的补偿，它主要的受众群体是基数庞大的县域、农村人口。农村小额人寿保险是一种依据保险经营原理为低收入人群提供保险保障的机制，具有以下几个特点：小额保险金额较少，保费较低这是它的突出特点，这个特点使得它可以深入到的低收入群体；小额保险针对的是特定的风险保险期限较短，而且更偏向于保障型的业务；其保险条款简单易懂这主要是因为它的目标人群偏向于受教育程度不高的人群；保险流程及投保和理赔手段比较简便，这是由它的产品对象以及尽可能地降低成本决定的；最大限度的覆盖，因为小额保险日益作为国家扶贫的手段之一目的之一就是要减小贫富差距，减小低收入群体的负担；小额保险兼顾社会效益和经济效益其实早期的小额保险都是非盈利性的但是随着它的发展日渐引起保险公司的注意，有些保险公司开始尝试农村小额保险业务。国际上农村小额保险的销售模式主要有三种：第一种是合作模式，其主要特点是保险公司通过商将小额保险提供给需求者而且商通常是农村的小额金融机构这些金融通常与低收入家庭有着密切的联系，其主要的好处是保险公司可以利用金融机构的信誉等优势销售保险产品从而以最简单方便的方式进入农村保险市场但是金融机构作为人的专业知识不够充足他们的营销能力比较弱，而且如果转入另外一家保险公司的话或者不再关心保险则可能失去大量保险业务；第二种是保险公司自营模式，其中影响较大的是美国国际保险集团与印度塔塔集团合资公司，塔塔友邦是在公司内部设立一个小额保险部门主要研究农村小额保险的业务，并且与一些非政府组织建立合作关系。该模式的优点是避免竞争激烈的小额金融机构渠道，可以利用非政府资源进而降低保险公司的成本它的不不足之处是公司的财务投入和人力投入都相对较高；第三种模式是基于社区模式，它的保险产品提供者并非保险公司而是为了开展小额保险二专门成立的互助组织，他就是为了提供相应的保险产品而出现的正如我们国家的阳光相互保险公司的成立时为了提供农业方面相关的保险。这是国际上主要采用的三种模式其中印度的国情和我国的较为相似，我们可以借鉴创新来发展我们的小额保险。

对于我们这样一个农业大国而言，维护好农民的利益对于社会稳定，经济的整体发展起着至关重要的作用，我们要进一步推广普及新农保和农村小额保险，使保险业成为新农村建设的重要组成部分进而加快推进社会主义新农村建设。

对于我们这样一个农业大国而言，维护好农民的利益对于社会稳定，经济的整体发展起着至关重要的作用，我们要进一步推广普及新农保和农村小额保险，使保险业成为新农村建设的重要组成部分进而加快推进社会主义新农村建设。

参考文献：

参考文献：

[1]梁 涛 方 力:《农村小额人身保险》.

[1]梁 涛 方 力:《农村小额人身保险》.

[2]张源媛《农村社会养老保险制度分析》.

篇7

【关键词】农民工 社会保障制度 政府责任

社会保障制度的内涵

作为社会发展到一定历史阶段的产物，社会保障是社会给予其共同成员人道主义关怀和援助，以帮助他们更好地融入社会并维护社会秩序的一种社会措施。它既是客观社会物质财富累积到一定程度的产物，也是人权理论发展到一定阶段的产物。目前，国内外学术界对社会保障制度的内涵尚无定论，从发生学的角度考察，社会保障（Social Security）一词最早出自于美国 1935 年颁布的《社会保障法》，其中明确使用社会保障这一概念，并对其进行初步的解释和分类。①1942年，在国际社会的推动下，国际劳工组织将社会保障定义为：“通过一定的组织对这个组织的成员所面临的某种风险提供保障，为公民提供保险金、预防或治疗疾病，失业时资助并帮助他们重新找到工作。”1989年，国际劳工局编著《社会保障导论》一书，将“社会保障”界定为：“社会通过采取一系列的公共措施来向其成员提供保护，以便他们与因疾病、生育、工伤、失业、伤残、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度减少工资而引起的经济和社会贫困进行斗争，并提供医疗和对有子女的家庭实行补贴法。”②我国的《中国民政词典》将“社会保障”解释为“国家和社会依法对社会成员的基本生活予以保障的社会安全制度”③。从中不难看出，基于各国的政治经济制度、社会文化背景和意识形态等方面的差异，各国在界定社会保障概念时会出现覆盖范围以及部分内容等方面的差异，但作为普遍的社会管理措施，其内在的核心理念有基本的一致性，可归纳为：第一，责任主体是政府和国家；第二，受益人群主要是处于不利境地的社会成员；第三，以保障当事人的基本生活为标准；第四，以保障社会的安全和稳定为目的。

我国农民工社会保障制度的发展现状

理念层面。目前，针对我国社会保障制度发展理念的讨论，比较有代表性的观点有三种：一是效率论，认为当前中国处于一个地区发展不平衡、国家财力相对有限的历史时期，如果在此时期建立统一的社会保障体制，必将影响到经济发展、政府财政和国际竞争力。④二是公平论，认为社会保障不能实行“义务—权利”对等的原则，而要实行“平等主义”原则，所有中国公民凡是生活处于困难时都应该“一视同仁”地得到国家的帮助。⑤三是社会公正论，从罗尔斯教授提出的重叠共识（Overlapping Consensus）论出发，推进6个基础和6个整合，最终实现“守住底线，卫生保健；强化服务，就业优先；依托社区，城乡统揽”。⑥

制度层面。纵观我国各省、市推行的农民工社会保障制度，在考虑地方经济社会发展特点的基础上，按照经费来源方式、覆盖人员范围和保障标准，可以分为以下三种制度设计。一是以广东、河北、甘肃等省为代表的直接扩面模式，通过推行农民工与城镇职工统一的社会保障政策，扩大城镇社会保险制度的覆盖范围，将农民工直接纳入城镇社会保障体系之中。以广东省为例，省政府于1998～2002年间先后出台《广东省社会保险管理条例》、《广东省社会养老保险条例》、《广东省工伤保险条例》、《广东省失业保险条例》和《广东省职工生育保险规定》等规范性文件，并在上述文件的适用对象条款界定中，将“所有企业、城镇个体经济组织和与之形成劳动关系的劳动者”均纳入社会保险的视野。尤其是在2000年颁布实施的《广东省社会养老保险实施细则》中，这一直接扩面模式表现得更为明显。以上法律文件的颁布实施，为形成无差别化和整齐统一化为特点的直接扩面模式奠定了重要的法律基础。二是以浙江、上海和成都等省市为代表的低标准或独立保障模式，通过出台针对本地农民工群体的特殊政策，以降低标准或者完全独立的方式，为农民工构筑一套相对独立的社会保障体系。比如，2003年，浙江省劳动和社会保障厅出台《关于完善职工基本养老保险“低门槛准人，低标准享受”办法的意见》，以降低农民工参与社会保险的门槛和受益水平，上海市在2002年出台《上海市外来从业人员综合保险暂行办法》，成都市在2003年出台《成都市非城镇户籍从业人员综合社会保险暂行办法》，这都是将农民工从社会保障体系中剥离出来，实施相对独立的一种保障制度设计。三是以部分建立乡镇企业的县、乡、镇为代表的“返乡模式”，以国家大力推进农村社会养老保险为基础，针对农民工在户籍所在地就近务工的特点，将乡镇企业职工纳入到农村社会养老保险体系之中。

现实层面。在社会保障的三级体系中，社会福利和社会救济作为非缴费性质社会保障措施，由于受到户籍等身份制度的限制，农民工并不能实际享有。1999年国务院颁布实施的《城市居民最低生活保障条例》第二条中明确规定，其享有对象是“持有非农业户口的城市居民”，明确将农民工排除在外。在缴费性的社会保险领域，虽然我国各省市都相继出台了各种规范性文件，也取得了一些效果，但总体上仍难逃“两低一高”（农民工的参保率低，社会保障待遇低，农民工退保率高）的命运。

完善政府在农民工社保制度中的主动参与职能

强化政府在农民工社会保障制度中的立法责任。我国亟需一部统一的《社会保障法》及其它配套法律。目前，中国针对农民工社会保障的规范性文件都是以省、市为主，并带有临时性和地域性特点，这导致全国各地农民工社会保障水平参差不齐，地域各自为政、互不相容，严重影响具有高流动性的农民工享受社会保障的延续性。因此，笔者建议国家建立以《社会保障法》为主体，以《失业保险法》、《养老保险法》、《工伤保险法》、《医疗保险法》等社保系统专门法为辅助的社会保障法律体系。贯彻落实《劳动合同法》及相关法律法规，积极指导农民工签订劳动合同，深入贯彻落实《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，提高农民工进入社会保障体系的积极性，建立农民工社会保障制度的省际、区域间的接续机制，实现各省市、区域间社会保障制度的无缝对接。

强化政府在农民工社会保障制度中的经费分担责任。目前，我国政府用于社会保障支出的资金占财政支出的比重不足10%，远低于世界平均水平，资金总量不足严重制约了社会保障的发展。同时，在我国社会保障体系由“国家—单位”保障制向“国家—社会”保障制转变的过程中，中央和地方两级政府利益博弈存在相互转嫁责任的情况，中央政府通过部分国有企业改制的方式，将企业中职工的社会保障责任转嫁给地方政府；而地方政府通过中央财政转移支付、索要拨款等方式获取财政支持，导致事实上的财权、事权相互分离。一方面地方政府虽迫于现实压力而逐步推行了农民工社会保障制度，但由于各区域经济发展水平差异，导致农民工社会保障区域差别明显，难以实现区域间的接续；另一方面，基于政府的自利性和非理性特点，在缺乏相应规范性文件管理的情况下，两级政府责任不清、相互推诿，导致有限的资金供给无法保证，农民工社会保障建立面临资金约束。因此，明确政府在社会保障中的资金投入责任，不仅需要明确资金投入所占财政支出比重的百分比，更需要明确中央和地方的分担机制，逐步从地方统筹过渡到中央统筹，实现全社会社会保障的一体化。

强化政府在农民工社会保障制度运作中的参与性、补偿性和干预性。参与性是指政府作为统治阶级根本利益的代言人，有义务更有责任参与到农民工社会保障体系的建设中，在社会保障制度的建立过程中实施管理和融入资金，为社会中的大多数人提供完善的社会保障体系和社会化的福利体系；补偿性是指政府有义务对处于社会不利境地的农民工提供特殊的政策和经费上的扶持，以实现社会公民所应享有的最基本社会保障内容；干预性责任是指政府保障合理的目标和原则的责任，即在农民工社会保障的建立过程中，政府通过制定目标和宏观调控的方式来对农民工社会保障的目标、公益性原则等给予导向。这三种责任共同构成政府责任的主要内容，参与性程度决定政府的重视程度，补偿性程度决定社会公正的可能水平，干预性程度决定公共政策的目标导向，三种责任共同促进我国农民工社会保障的顺利发展。

（作者分别为四川外国语大学教育学院院长助理、讲师，四川外国语大学校长办公室主任、副教授）

【注释】

①陈平：“美国社会保障法评析”，《青海师范大学学报》（哲学社会科学版），2001年第2期。

②国际劳工局社会保障司：《社会保障导论》，管静和、张 鲁译，北京：劳动人事出版社，1989年第35页。

③崔乃夫：《中国民政词典》，上海辞书出版社，1990年，第577页。

④陈平：“建立统一的社会保障体系是短视国策”，《中国改革》，2002年第4期，第16～17页。

⑤国家计委宏观经济研究院课题组：《中国社会保障体制改革的方向》，北京：国家计委，2001年。

篇8

关键词：工伤 保险制度 问题 对策

工伤保险制度是国家为在生产、工作或在规定的某些特殊情况下遭受意外伤害、职业病伤害的劳动者提供医疗服务、医疗和职业康复及经济补偿，并为因这两种情况造成死亡的劳动者的供养亲属提供遗属抚恤等物质帮助的社会保险制度。实质上是一种进行工伤事故风险转移的方式，通过事故发生前所做出的财务计划，来消除事故发生后给人们造成的经济困难，并维持其正常生活。但是现行的工伤保险制度在运行中存在着诸多问题，在很大程度上制约了工伤保险制度的健康运行，下面就制度运行中存在问题进行可行性分析研究，并探讨了解决问题的途径。

一、存在问题

（一）工伤保险的相关法规不健全的问题

2004年起开始实施的《工伤保险条例》对我国工伤保险制度的适用范围、工伤保险基金的来源、工伤认定的标准、工伤争议的处理等作出了原则性规定，但在具体实施过程中，还缺少一些与之相配套的规范性文件。

（二）工伤保险差别费率制定得不够科学，浮动费率机制仍欠成熟的问题

从费率机制上看，企业浮动费率机制不够完善，使得工伤保险对安全生产的促进作用不明显，微小企业工伤保险缴费金额相对较低，一旦发生工伤事故，必然引起M率浮动，未能充分利用好工伤保险差别费率和浮动费率机制经济杠杆的调节作用。

（三）工伤保险基金收支及管理方面问题

在基金征收方面，有些企业上缴工伤保险费时，瞒报、少报职工人数，有些私营、合资、乡镇小企业，平时不积极参保，一旦工伤事故发生，便主动要求参加工伤保险，使得工伤保险基金的收入减少而支出增加；其次，由于国家对于工伤保险基金财务处理办法无统一规定，导致工伤保险基金开支渠道混乱，企业缴纳的工伤保险费，有的计入生产成本，有的在管理费用中列支，开支项目混乱；三是个别医院对工伤职工来院治疗，小伤小病大用药现象严重，造成基金支付增加。

（四）职工获取工伤赔付存在难度

一是由于法律监督及对于追偿权的规定不足，我国正处于全面建设和规范法律框架，创造法制环境时期，自然不可避免地会出现一些法律真空和社会管理薄弱环节，并存在安全生产法制不健全、安全生产标准滞后、执法不严、监督不力等现象；二是《社会保险法（草案）》只规定了对医疗费用的追偿权，对于职业伤害是用人单位故意或者重大过失造成的，即使用人单位缴纳了工伤保险费，工伤保险基金仍应享有追偿权等都未做出规定；三是工伤认定调查取证也非常困难，主要是由于部分没有参加工伤保险的企业，往往因为没有与用人单位签订劳动合同或企业以职工违章操作为由，不为工伤职工申报工伤认定，而职工个人在申报工伤时，又提供不出有效证据，就很难获取赔付。

（五）工伤保险的运行机制不健全

主要体现一是在宣传力度不够、费率机制不合理及基金管理不善。虽然工伤保险已经存续多年，但受工作量较大、人员配备不足等因素的影响，仍无力开展广泛、大型的宣传工作；二是虽然工伤保险是社会保险的一种，但是受长期传统观念束缚，在部分企业领导的意识中认同养老、失业、医疗保险，而工伤保险被认作“小险种”自然受到忽视；三是从费率机制上看，我国在工伤保险浮动费率上尚未能建立综合量化指标与费率浮动之间的科学系数关系，同时差别费率制定不够科学，没有按事故发生概率及不同行业的特点确定费率，从而不能起到经济杠杆的调节作用。

（六）从职业康复和工伤预防上看，存在工伤保险制度重于待遇的处理（即工伤补偿），轻预防和康复的问题

对预防和康复没有作出特别的要求，在工伤预防、职业康复上面投入很少。《工伤保险条例》虽然确定了“工伤保险要与事故预防和职业病防治相结合”的原则，但没有明确职业康复和工伤预防所需资金的比例，从而导致这两项工作的开展缺乏资金的有力保障。

（七）统筹层次低，覆盖范围窄的问题

《工伤保险条例》明确规定，在设区的市实行市级统筹。虽然大多数的省、自治区都实行的市级统筹，但有不少大型国企以本企业为范围进行统筹统支，统筹层次低，化解风险能力差，保障能力弱，尤其高风险企业参保难，已成为制约当地工伤保险事业健康发展的突出问题。从覆盖范围上看，我国的工伤保险覆盖范围仍然没有做到全覆盖，许多安全生产相对薄弱的中小型企业，特别是集体企业、民营企业的覆盖率均很低，“三资”企业、私营企业、乡镇企业与职工、雇工订立“生死合同”的现象依然存在，这些企业发生事故后，往往是政府承担无限责任，没有充分发挥工伤保险的社会保障作用。

二、完善工伤保险管理的措施

（一）健全制度，完善工伤保险的法律法规体系

自《社会保险法》颁布实施以来，尤其是人社部【2014】103号文件下发后，煤炭、建筑业等高危行业从业人员纳入工伤保险范围后，全国参加工伤保险的职工占职工总数的比例逐年增加，但我们仍然清醒认识到，涉及到工伤申请、认定和鉴定等制度文件需要进一步完善，以《工伤保险条例》为核心，制定相应的规范性文件和实施细则，完善工伤保险的法规及相应配套保障执行法律的文件势在必行。

（二）建立和完善工伤保险费率机制

科学、规范、有效的费率机制，有利于工伤保险成本分配的公平性，也有利于促进企业的安全生产。工伤保险的差别费率与浮动费率是根据企业的职业风险和工伤事故与职业病的发生率，确定和调整企业交纳工伤保险的费率。通过费率的确定和调整，促进企业改善劳动条件，减少或降低工伤事故与职业病的发生，保护职工身体安全、健康。这就需要研究和制定工伤保险费率模式，其中包括科学确定风险费率的档次和浮动的级次；制定全国的行业风险费率，并根据各投保单位每年的职业风险变化和保险基金的支付率定期对费率进行调整。通过实施工伤保险差别费率和浮动费率，充分发挥经济杠杆作用，达到提高生产经营者的安全健康意识，加强职业安全与健康工作的目的。

（三）加强工伤保险基金管理

加强工伤保险基金管理，努力做大工伤保险基金规模，同时有效解决保险金的来源和安全性等问题。在这一方面的工作主要体现为两点：一是“开源”，二是“节流”。“开源”主要是要加强工伤保险费的征缴力度，防止企业瞒报、少报现象的发生；当然，提高工伤保险基金投资运营的收益，也是其来源的重要措施。“节流”主要体现为及时堵塞基金流失的。漏洞，可采取的措施一是建立参保职工信息数据库，以防止冒领现象的发生；二是实行工伤定点医院和定点药店制度，并制定一套切实可行的工伤医疗费用控制机制，真正做到病与伤区分、伤与药相符、量与价一致。

（四）重视工伤预防和职业康复工作

工伤保险基金要支持和配合安全健康监察部门开展对高职业危害场所的O测和人员健康监护，从早预防、早改造、早发现、早治疗等有效控制，防止和降低事故与职业病发生率，降低从业人员的伤害程度，从而也降低工伤保险基金的支出。同时要重视职业康复工作。有条件的地区应当通过工伤保险基金提留，民间赞助等方式筹集资金，与相关医院、疗养院等合办或兴办专门的职业康复中心来开展此项工作，对残障人进行治疗、护理、训练等工作，帮助他们恢复或补偿器官功能。

提升工伤保险统筹层次，扩大工伤保险覆盖面，切实提高工伤保险基金的抗风险能力，进一步提高工伤保险统筹层次，实现省级统筹，扩大基金统筹规模，提高基金保障能力，不仅有利于工伤保险待遇的正常支付，也有利于减轻企业负担和“老工伤”问题的统筹解决，并对促进工伤补偿与工伤预防、工伤康复相结合的“三位一体”工伤保险体系建设发挥积极作用。

（五）加强队伍建设，提高工伤保险的组织管理水平

提高工伤保险组织管理工作，加强工伤保险队伍建设，是全面推进工伤保险制度的基础。一要加强工伤保险行政机构、工伤保险经办机构、劳动能力鉴定机构的组织建设；二要建立一支工伤保险法律、劳动鉴定技术、信息化和计算机管理研究的专家队伍，开展工伤保险的科学研究工作，依靠科学研究推进工伤保险工作的开展；三要加强劳动保障的执法队伍建设，逐步淡化其行政色彩，强化其法律特点，形成一支专业化的从事劳动保障法律事务的经办队伍。

三、结束语

工伤保险是社会保险体系的重要组成部分，是劳动者的生命权和健康权的保障，关系到人民生活、经济发展和社会安定。因此，应采取措施避免工伤保险制度实施过程中出现的问题，保障劳动者工伤保险权益。本文具体分析了我国工伤保险制度运行中比较常见的六个问题，并在此基础上提出了规范立法，创造良好的法制环境，增强宣传力度，扩大工伤保险的覆盖范围，完善工伤保险制度运行机制的相关建议。

参考文献：

[1]付德团.德国工商保险制度[J].中国劳动保障，2008（5）

篇9

【关键词】劳资矛盾；和谐社会；法律对策

一、引言

劳资矛盾是指劳动者与用人单位就工资、工作时间、工作环境等问题存在分歧而产生的一系列的社会矛盾。我们要建设社会主义和谐社会，如果劳资矛盾处理不好，广大劳动者们怨声载道，和谐社会何从谈起。可以说，劳动关系和谐是企业健康发展的重要保证，是社会和谐的重要基础和具体体现，构建和谐社会必须先构建和谐的劳动关系。因此，化解企业劳资矛盾处理好劳资关系，必然需要使之法治化。

二、劳资矛盾对和谐社会的影响

（1）劳资矛盾对社会稳定的影响。从社会角度来看，劳方与资方处于利益相对的两方，劳资冲突在一定时期内不可避免，这是由其经济本质所决定的。但是劳资矛盾一旦激化，不仅会对生产力造成极大的破坏，而且会导致社会的动荡不安。正常的生产秩序和社会秩序需要稳定的劳资关系，近年来，由于劳资矛盾而引发的群体性突发事件增多，劳动争议出现严重的诉讼化倾向等等。劳资矛盾若得不到及时解决，可能诱发一些极端的抗争行为。然而，大多数劳动者缺乏应有的文化和法律知识，不知道通过法律手段等有效渠道维护自己的合法权益，表达自己的合理诉求。如果处理不好劳资矛盾问题，就会引发社会动荡，直接威胁社会的和谐稳定。（2）劳资矛盾对法治建设的影响。企业劳资之间的矛盾其实是必然会发生的，资方需要追求投资利益的最大化，而处在天平另一端的劳动者则要求更高的劳动报酬、合理的工作时间和安全的工作环境，双方的不同追求才会导致劳资矛盾的产生。在目前这种资方强势劳动者弱势的局面下，法律首先应当保护弱者的利益，当法律在强势肆意掠夺弱者的冷酷现实中一言不发时，流血的悲剧发生则会成为一种必然。《劳动合同法》的颁布实施，说明我国立法者也在有意的增强对劳动者保护力度，但是这种力度还是远远不够的。自《劳动合同法》颁布以来劳动纠纷案件有增无减，这说明一方面劳动者的维权意识增强；另一方面企业用工方对《劳动合同法》的实施不到位，没有真正遵循法律和有关政策；同时也说明劳动监察部门的监管不力。在劳资矛盾突显的今天，健全我国的相关法治建设己经相当紧迫。

三、解决企业劳资矛盾的法律对策

（1）完善劳动立法。构建和谐的劳动关系，应首先从完善劳动立法开始。尽管我国己相继出台了《劳动法》、《劳动合同法》等，对劳动者的权益保护有所加强，但是距离成熟市场国家劳动法制体系的标准尚有很大的差距。首先，全面加强劳动合同管理，进一步完善劳动合同制度，从源头上规范劳动关系。为了避免立法过于简单和原则化，应针对新出现的劳动关系形式如劳务派遣、自由职业等应该具有前瞻性判断与规定，制定有关实施细则，将实施要求具体化，以保证《劳动合同法》在执行中更具操作性。其次，加快社会保险法的立法。社会保险是社会保障制度的核心，其对于保障劳动者的基本生存权、实现社会稳定起着重要的作用。再次，加快劳动争议处理法的立法。通过制定劳动争议处理法来重构公正、高效的劳动争议处理机制。改革现行的“一裁二审”争议处理制度，充分考虑劳动争议的特点，针对不同的利益诉求适用不同的程序。可以更多地适用简易程序，以节省当事人的诉讼时间和成本。（2）加强执法监督。大量的劳资冲突得不到有效解决，问题主要不仅仅在于立法，执法不严也是原因之一，政府不能有效地运用现有的法律和制度来调整劳动关系，控制和解决劳资矛盾。执法司法的问题不解决，劳动法治就是永远都是一句空谈，劳动者的权益一样得不得保护。所以政府应建立强有力的行政监察和刚性的惩处制度，对有法不依，执法不严，执法不公的现象应严加惩治，对行政不作为，司法不作为行为，应建立问责和追究等监督制度。加强执法监察力度，组织定期和不定期的劳动保障年审、日常主动巡查、专项整治综合执法检查等，构建劳动保障诚信示范企业的激励机制以及重大违法行为社会公布制度等措施，提高企业自觉守法意识，降低劳动争议的发生率。

参 考 文 献

[1]关怀主编．劳动法与社会保障法[M]．北京：当代世界出版社，2003

[2]常凯主编．劳动关系学[M]．北京：中国劳动社会保障出版社，2005

[3]李炳安，向淑青．劳动关系和谐：构建和谐社会的重要基础（中)[J]．劳动经济与劳动关系．2007（6）

[4]宋晶，王晓飞，赵晶等．中小企业和谐劳动关系构建的制度分析[J]．经济要参．2010，3（13）

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论文摘要：一个完整的保险市场由保险人、被保险人、保险中介(人、经纪人、公估人)三部分构成。现代保险业越来越离不开保险中介，而中介组织中保险人是其最主要的组成部分，保险人的不诚信行为逐渐成为人们关注的焦点。文章从这一角度出发，探讨在保险业的发展中不容忽视的诚信问题。

保险人是根据保险人的委托，向保险人收取手续费，并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的单位或个人。保险人是连接保险人与被保险人的桥梁，常见的保险人包括专业人、兼业人、个人人。自1992年美国友邦保险进入中国以来，我国保险人队伍近年来发展迅速。截至2006年12月底，全国共有专业保险机构1563家，占中介机构的74％；全国共有保险营销员155.8089万人，同比增加9.0207万人，增长6.15％。其中，寿险营销员137.5956万人，增长3.57％；产险营销员18.2133万人，增长30.74％。而目前，我国保险人存在着大量不“诚信”行为，致使保险行业的社会认同感大大降低，严重阻碍了我国保险行业的发展。

一、保险人“诚信”缺失的成因

(一)地位不明确

保险人虽然是为保险公司工作，与公司签订的是合同，明确的是双方的权利和义务，而不是劳动合同。保险人拥有自己的客户群，并不依附于保险公司，自己也是老板，不算是公司的员工，也无法享受公司为职工提供的社会保险和各种福利，从某种程度上讲可以称之为自由职业者。保险人虽然接受保险公司的培训，但是因其不是公司正式员工的编制，其合法权益不能完全得到保障，出现问题责任难以落实。但他们却是营销的主力，因而，在销售保单的时候受到的约束力不强，个人短期行为明显，也使得保险人的社会认同感在某种程度上大大降低。

(二)人员素质低

我国对保险人实行就业准人制度，即每一保险人员必须取得相应的资格证书才能从事这一职业。然而现实是，保监会曾于2003年降低从业门槛，只要初中学历就可报考人员资格，从业考试合格率得到了大幅提高。“门槛”的降低使很多人可以进入这个行业，于是大量的下岗工人，或是家庭妇女，或是没有找到合适工作的人都可以去到保险公司。这样做的后果是，保费收入得到了一定程度的提高，但就涉及到专业的保险问题时，因为从业人员素质有限，很难做到“最大诚信”。

(三)激励措施不当

按照我国制度规定，保险人佣金不得超过实际保费收入的8％，这一制度对保险人有着激励和约束作用。而现在这种制度并不能激励保险人。从被保险人的利益出发，只要能卖出一笔保单，人就有收人，因而保险人流动性很强。人在转换保险公司时，没有对续期佣金的牵挂，而一份寿险保险期限往往长达二三十年，人流动频繁，影响了客户对保险公司的印象。往往受利益驱使难免会出现人故意诱导、欺骗被保险人的现象，使人的诚信度大打折扣。

(四)对保险人法律的监管体系存在漏洞

目前，我国对保险法人适用的法律法规主要有《民法通则》、《保险法》等相关规定。实际上，保险属于商事，这与民事有明显的区别，但是我国实行民商合一，没有独立的商法典，而民法通则中没有专门关于商事的规定，这显然不能适应市场经济发展的需要。《保险法》虽然几经修改，但仍然不能适应保险业快速发展的状况，在很多方面都缺乏法律依据或实施细则，如虽设专章规定保险人制度，增加了关于对保险人违法行为实施制约和处罚的条文，但内容却仅限于原则性规定，在实践中也缺乏可操作性。对于保险人的法律地位，保险关系的建立，保险的授权及其方式，保险人的权利与义务，保险人的基本行为规范等事项都未作具体的规定，更谈不上对保险人实行有效的制约与监管。

二、解决保险中不“诚信”问题的措施

(一)明确定位保险人的地位

鉴于我国对保险人的管理还未走上正轨，虽然保险人属于自由职业者，但是保险人对保险人的管理有其必要性，将保险人定位于自由职业者有利于保证其独立平等性。对保险人可以设定人的福利，并对业绩优良的人实行奖励，开展各种竞赛，建立稳定、持续的晋升和激励机制，物质的激励会使得他们将个人利益与公司利益结合起来。

(二)改革佣金制度，减少道德风险

对现有的保险人佣金制度进行改革，严格各类保险人的佣金制度。适当降低首期佣金支付率，提高续保期佣金比率，促使人提高后续服务，增加投保人满意度。对从事保险业务的新手和长期从事业务的保险营销人员，提取不同比例的佣金。也可以考虑从佣金中提取部分作为每月固定的收入，或作为底薪以保持人队伍的稳定性，促使保险营销人员向职业化方向发展。此外，保险人大部分都是原失业或未就业人员，属于社会的弱势群体，国家应从税收制度上给予扶持。国内一些省份的地方保监局根据当地实际情况分步骤地适当上调营业税的起征点，在很大程度上解决了保险人税负过重的问题，有利于促进保险市场的持续健康发展。同时，保险人有必要根据观测到的营销业绩变量，设计一个激励合同对人进行奖惩，以促使人选择有利于保险人的“诚信”行为。

(三)提高人的整体素质和业务水平

适当提高保险人准入门槛，运用各种综合的评价指标考核、选聘人，把好营销员的“入门关”与“质量关”。目前的人资格考试过于简单化，只注重人资格考试的成绩，忽视对营销人员教育程度、实际经验和职业道德等多方面的素质要求。因此，应该改革现有的资格考试制度，开展系列化的保险营销执业资格考试。首先有一个基本的资格考试，获得资格的人可以销售最基本的保险产品。然后，针对不同的险种、不同阶段的营销人员，有不同的培训、考试，从业人员可结合自身的特点由低级到高级发展自己的职业生涯。此外，保险人培训和继续教育作用也不容忽视，加强师资力量建设，探索建设人继续教育网络，并将继续教育试点逐步推广；同时，建立保险人退出机制，对于未达到培训目标，且工作态度恶劣的人，取消与之签订的合同，另聘优秀人。

(四)完善对保险人员的制约体系

对人等级评定制度建设，监管部门应利用现代信息化技术，尽快建立人的信息和查询系统。同时，行业自律组织也要发挥相应的作用，行业内部要通过自律组织加强协作力度，充分实现信息共享，完善行业，对违规违纪人员公示，改善保险业展业过程中的信息不对称，而且严重的还要将其驱逐出保险业，并追究相应的法律责任。此外，需要建立行业统一的信用评级标准，对优秀的人进行宣传和表扬，从正面引导人树立诚信意识、规范行业行为。