事业单位督察报告范文

导语：如何才能写好一篇事业单位督察报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

站领导：

3月25日至30日，人保科罗旭萍参加了由广州市人才培训中心组织的赴重庆进行事业单位人事制度改革的学习考察。本次考察主要是与重庆市人事局事改办、人事争议仲裁处及重庆市渝北区人事局、重庆市卫生局等部门就开展聘用制度、岗位设置、未聘人员分流安置、分配制度、社会保险等人事制度改革方面取得较好成效的先进单位座谈交流。 一、编制具体岗位设置，明确责、权、利、义，竞聘上岗、签定合同。对不同类型的人按项目管理，按成本、效益分配，对管理人员，实行职员制度，分5个等级按相应岗位管理；对专业技术人员，实行评聘分开，按工作能力和业绩水平设定岗位工资；工勤人员按岗位等级规范，明确岗位职责和工作权限。改革后实行岗位工资，绩效工作。对全额拨款单位，国家发的部分不改，其它部分与绩效挂钩。

二、职工的养老保险问题。养老保险解决不了，改革是很难进行的。现重庆市对自收自支的事业单位已基本建立完善了职工养老保险制度，但对财政核拨的事业单位还不能按养老保险制度执行。

三、改革的优惠政策。为稳定队伍，采取老人老办法，保护老同志。对工龄满三十年的老同志可距国家法定退休年龄提前5年离岗退养。申请离岗退养的同志可按2年正常晋升一次（最多晋升两级工资）至正常退休年龄计算退休工资。

四、落岗问题。人事制度改革不是人事机构改革，是在管理制度上的转变，原则上不精简人员。对竞聘落岗人员，按原职务保留国家财政给的待遇，给予换岗。待聘人员，一年内单位给予2至3次上岗机会，不上岗的，一年后，交人才市场，由人才市场推荐2至3次上岗机会，仍不上岗的下岗。

据本次考察带队的广州市人事局工资福利处的潘建明处长说，广州市拟定今年对事业单位进行聘用合同制管理。

附件：1、重庆市人事局关于事业单位在试行人员聘用制度中有关问题的解答意见

2、利用分配的“杠杆”原理 寻求事业发展最佳支撑

3、以调整机构编制为突破口全面推进事业单位人事制度改革

二oo四年四月六日

附件1：

重庆市人事局关于事业单位在试行人员聘用制度中

有关问题的解答意见

各区县(自治县、市)人事局，市级各部门人事(干部)处，市属事业单位人事部门：

目前，全市贯彻实施《国务院办公厅转发人事部关于在事业单位试行人员聘用制度意见的通知》( [2002]35号)和《重庆市人民政府关于印发事业单位试行人员聘用制度实施办法的 通知》(渝府发[2003]37号，以下简称“37号文件”)的过程中，各地区、各部门、各单位反映和提出了一些操作性、政策性的具体问题，为在我市全面试行人员聘用制度，推进事业单位人事制度改革的不断深入发展，经研究，现就实施中的有关问题解答如下：

一、关于聘用制度适用范围问题

1．集体所有制事业单位是否试行人员聘用制度？

集体所有制事业单位参照[2002]35号和渝府发[2003]37号文件规定，试行人员聘用制度。

2．全民、集体事业单位中混岗使用全民、集体性质人员，如何签订聘用合同书？签订聘用合同书后其人员编制的性质是否发生变化？

全民、集体事业单位在编制范围内，按照规定程序进入的全民、集体性质人员，均要签订聘用合同书。签订聘用合同书后，其人员的编制性质不变。

3．实行企业化管理的事业单位是否试行人员聘用合同制度？

实行企业化管理的事业单位，单位性质仍为事业单位，其工作人员应当按照37号文件规定试行人员聘用制度。

4．事业单位中的劳动合同制工人签订的劳动合同，与事业单位聘用合同是否具有同等效力？事业单位人事制度改革时，劳动合同制工人，应签哪一种合同？

事业单位中的工勤人员是事业单位工作人员的重要组成部分，应试行人员聘用制度。对于已经按《劳动法》签订劳动合同的工勤人员，其劳动合同依然有效。待劳动合同到期后需要续聘时，应当按照37号文件规定签订聘用合同书。

5．社会团体中使用事业单位编制的专职工作人员是否与单位签订聘用合同书？

使用事业单位编制的社会团体的专职人员(参照执行公务制度管理人员除外)，都应当与单位签订聘用合同书，试行人员聘用制度。

6．党和国家机关、人民团体以及依照公务员制度管理的事业单位工勤人员是否实行聘用合同制？

党和国家机关、人民团体以及依照执行公务员制度管理的事业单位工勤人员不属于参照或依照国家公务员制度管理的对象，并使用的事业编制，应依照事业单位人事制度改革的要求，签订事业单位聘用合同书。

二、关于事业单位在人事制度改革中首次聘用的有关问题

7．在事业单位人事制度改革时，现有人员如何向聘用合同制人员过渡？

在进行人事制度改革时，事业单位的现有人员在首次聘用中，一般应参加竞争上岗，单位应按照“择优聘用”的原则，从本单位现有符合岗位条件和要求的人员中优先聘用。

8．事业单位现有管理人员超过职员岗位职数的，如何处理？

事业单位现有管理人员超过单位职员岗位职数的，可暂按原行政职务确定职员职务，保留其原待遇，安排适当工作，逐步调整达到岗位职数的要求。本级职员岗位暂时超职数的，单位不得安排下一级职员晋升该级职员职务。

9．担任领导职务同时又具有专业技术职务任职资格的人员，是聘用职员岗位还是聘用专业技术人员岗位？

事业单位中，担任领导职务同时又具有专业技术职务任职资格的人员，原则上应聘用职员岗位。确因工作需要，也可同时聘任专业技术职务。

10．37号文件明确《重庆市全民所有制事业单位专业技术人员和管理人员辞职辞退管理办法》(渝府发[1999]68号)停止执行，但还未试行聘用合同制的单位、人员和待岗未签订聘用合同书的人员，如单位给予辞退或本人要求辞职时适用什么文件和程序？ 三、事业单位职工签订聘用合同书中的有关具体问题

11．《聘用合同书》第二条1款“乙方在xx岗位，从事xx工作”，如何填写？

事业单位工作人员岗位分为职员、专业技术人员、工勤人员三大类。

职员岗位：二级(正)、二级(副)、三级( 正)、三级(副)、四级(正)、四级(副)、五级、六级；专业技术人员岗位：正高、副高、中级、初级；工勤人员岗位：高级技师、技师、高级工、中级工、初级工、普通工。

签订聘用合同书时，职员填写“x级职员 ”岗位(不填任命的领导职务)，从事“管理”工作；担任领导职务同时又聘任了专业技 术职务的人员，填写“ x级职员”岗位，从事“管理和专业技术”工作。专业技术人员填写“xx专业技术职务”岗位，从事“专业技术”工作。工勤人员填写“xx工”岗位，从事“xxxx”工作。

12．事业单位现有人员在推行聘用合同制时是否实行试用期？

关于在事业 单位人员中实行试用期的规定，只适用于新进人员，并且只能约定一次，试用期应包括在聘用合同期限内。现有人员在推行聘用合同制时和合同期满续签合同时，都不实行试用期。

13．新接收的军队转业干部、复员退伍军人与单位首次签订多长期限的聘用合同？

新接收安置的军队转业干部、复员退伍军人与单位首次签聘用合同的期限不得低于3年，不约定试用期。

四、关于解聘辞聘制度问题

14．事业单位工作人员自费出国留学，是否可以与单位签聘用合同书？

事业单位工作人员申请自费出国留学，经单位批准同意的，在获准离境后应保留公职1年。未签订聘用合 同书的，可签协议保留公职一年；已签订了聘用合同书的，自本人出境一年后，聘用合同自行终止。学成回国后重新签订聘用合同书。在外留学期间的工龄，按有关规定连续计算。

15． 37号文件第三十六条第㈠款“规定的医疗期”如何理解

“医疗期”是指：受聘人员患病或非因工负伤停止工作治病休息的期限。事业单位受聘人员的医疗期可暂时参照企业职工患病或非因工负伤医疗期的规定执行。

16．工作人员因工负伤治疗终结后，其聘用关系如何处理？

事业单位试行人员聘用制度前，工作人员因工负伤治疗终结后，经鉴定为“完全丧失工作 能力”的，单位应及时为其办理因工退休手续；鉴定为“部分丧失工作能力”的，在其部分丧失工作能力期间，单位应暂时保留原待遇，并为其安排适当的工作，签订聘用合同书。

事业单位试行人员聘用制度后，受聘人员因工负伤治疗终结后，经鉴定为“完全丧失工作能 力”的，单位应及时为其办理因工退休手续；鉴定为“部分丧失工作能力”的，在其部分丧失工作能力期间，单位不得解除聘用合同，应暂时保留原待遇，并为其安排适当的工作。

17．事业单位管理人员领导职务的聘任和岗位聘用的关系如何处理？

事业单位的 管理人员统称为职员，其中担任领导职务的管理人员一般聘用在职员岗位。其领导职务应按干部管理权限另下任命书。因工作需要，不再担任领导职务的，可担任相应的职员职务。

五、其他问题

18．工勤人员评定了专业技术职务任职资格后，单位又聘任在专业技术岗位工作，这部分人员如何办理退休？

事业单位工勤人员评定了专业技术职务任职资格，且受聘在专业技术岗位累计工作满10年，并在该岗 位退休的，可享受专业技术人员退休待遇。事业单位人事制度改革后，按专业技术人员聘任的有关规定，经政府人事部门完善聘用手续的，按专业技术人员退休政策规定办理退休。

19．如何理解获得市(省)级以上“劳动模范”或“先进工作者”称号的工作人员不得安排下岗待聘？ 20．实行聘用合同制后，原正式干部经本人自愿申请，可否转为工勤人员退休？

事业单位原正式干部要求解除干部身份，按工勤人员退休的，必须由本人提出自愿解除干部身份的书面申请。属区县(自治县、 市)所 属事业单位的，报同级政府人事部门批准；属重庆市市属事业单位的，报其行业主管部门批准。应先办理解除干部身份手续，再按工人退休条件办理退休，享受退休工勤人员待遇。

21．37号文件第四十六条㈢款中的“月平均工资”如何理解？

37号文件第四十六条㈢款“经济补偿以被解聘人员在该聘用单位每工作1年，支付其本人1个月的上年月平均工资为标准”中的“月平均工资”是指：本人月基本工资、国家和重庆市规定的津补贴。

22．从企业单位剥离出来并移交政府管理的事业单位，其中一部分人员是企业自行聘用的干部，在事业单位人事制度改革中是否认同其聘用干部身份？

从企业剥离出来移交政府管理的事业单位中，由原企业聘用的干部，经同级政府人事部门审核备案 的，认同其聘干身份；未经同级政府人事部门备案的，按照事业单位聘用职员、专业技术人员的规定，通过考试考核合格者，认定其聘干身份，不合格者安排其他工作岗位或分流。

以上解释，如国家有新的规定，按新的规定执行。

二οο三年十月十三日

附件2：

利用分配的“杠杆”原理 寻求事业发展最佳支撑

为深化事业单位人事制度改革，充分利用分配的“杠杆”原理，推动事业快速发展，南岸区按照十六大提出的“确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则”，在事业单位人事制度改革中进行了多种形式的分配制度改革探索。

一、南岸区事业单位分配制度改革的几种基本形式

南岸区在事业单位分配制度改革中，依据中央、市、区有关改革文件精神，在区人事局的指导下，各单位坚持从本单位实际出发，进行了积极而稳妥的探索。

㈠ 实施“绩效工资”，发挥分配的激励作用 事业单位分配制度改革是一项政策性很强的创新性工作，直接涉及职工的切身利益，稍有不慎，容易产生新的矛盾，区事改办率先在该区人民医院进行了探索，他们从医务人员多是知识分子和专业技术人员的实际出发，在国标基本工资不动的前提下，实行了“成本核算＋二级分配制度”的绩效工资改革。医院按时足额发放职工的国标基本工资，将科室创收的总收入全部上缴医院，在扣除管理费用、成本费用和发展基金后，余下部分奖励科室，作为科室的绩效工资，这是一级分配；科室按个人工作量、重大疑难关键技术、医疗差错缺陷、医德医风等工作绩效的综合考核情况，进行科室绩效工资的二级分配。具体操作如下：

一级分配，即科室绩效工资=（科室总收入×90%-成本费用）×40%。

其中管理费用=科室总收入×10%；

发展基金=（科室总收入×90%-成本费用）×60%；

在二级分配中，医院只提出了个人工作绩效考核评分的原则以及岗位、职务和职称系数（不重复累计）的建议意见，原则上不干预科室的二级分配。

南岸区人民医院实施的“成本核算＋二级分配制度”的绩效工资改革，降低了科室的成本，鼓励了创收，医院效益、科室效益和个人收入按比例得到同步提高，收到了一举多赢的效果。

㈡ 推行“质量工资＋奖励工资”分配形式，健全分配激励机制 ㈢ 实行“效益目标工资”的分配方式，促进单位效益的增长

南岸区人防地下商场管理办公室，是南岸区人防办公室下属的自收自支事业单位，管理办公室职工工资全靠自己创造。改革前，实行保底的事业单位职员职务等级工资制，商场效益好坏，与职工的收入关系不大，积极性得不到发挥。2002年前，商场管理办所属两个商场年创收最高为96万。2002年，商场管理办公室实行了效益目标工资改革，尽管商业景气度远不如前几年，但当年的承包任务就为150万，实际完成了170万。今年，管理办又与人防办签订了150万的承包合同，在“非典”等不利因素的影响下，上半年也实现了承包任务完成过半。

效益目标工资的具体方式为：

商场管理办将收入按月全部上缴区人防办，管理办在完成承包任务的前提下，由主管单位拨付全年收入的53%作为管理办的所有运作经费（含人头、水电、差旅、接待、临时工、人员的各种保险等一切费用），商场管理办公室根据《效益目标考核办法》，按月对员工进行“经济”、“安全”、“经营”、“设备设施”、“精神文明”等全方位的指标考核。完成各项考核指标的发给国家规定的当月工资、奖励、津补贴的80%，扣除20%留待年终发放；未完成考核指标的则按《办法》规定，给予相应的惩罚，在扣除20%的基础上，再作相应扣除。如果年终未能完成全年承包任务，则不再补发扣除的20%；如仅完成承包任务，则只补发每月扣除的20%；如超额完成全年承包任务，则提取超额部分的50%作奖励基金，其余50%全部上缴。奖励基金加上每月扣除的奖金或工资之和乘以50%作年终奖励分配——效益目标工资，另外的50%作为发展基金。效益目标工资按每月考核、岗位职责、贡献大小分类按等发放。

㈣ 施行“结构工资”，实现分配的科学化

重庆市广益中学在1998年就实施了“国标工资＋课时工资＋效益工资＋津补贴”的“结构工资”制度，是南岸区实施分配制度较早，新的分配制度比较配套、完善、科学的单位之一。其分配形式为：

国标工资=固定工资＋活工资（各占国标工资的70%和30%）；活工资=工作量工资＋质量工资（各占活工资的70%和30%）。工作量工资指教职工满或超工作量，则全得，不足则适当扣发。质量工资是教学质量考核为一等的，增发活工资的5%；质量考核为二等的，发足活工资；考核为三等的，减发5%；四等则减发15%。

结构工资中的课时工资、效益工资和津补贴由学校自筹经费发放。课时工资按所任课时计发，对超工作量的教职工，发给超课时费。效益工资按年度考核中德、能、勤、绩四个方面，经自评、年级和教研组内互评、年级组长和教研组长考评、学生和家长测评、学校考核组综合审评的“五评”程序后，以分值量化，确定优、良、合格、差的等次，分出五等八档，按等级档次标准计发教职员工下一年的每月工资。津补贴一部分按人头平均发放，如节日慰问费；一部分（更多的）则按职务、岗位分类、计等发放。 二、利用分配的“杠杆”原理，推动事业快速发展

南岸区事业单位分配制度改革的实践证明：坚持从“效率优先，兼顾公平”原则出发，建立适合本单位实际的科学的分配制度，犹如在职工收入和事业发展的杠杆之间找到了一个最佳的支撑点，职工收入的“力臂”越长，作用于事业发展的“动力”就越大；如果没有找准这一支撑点，付出的力越大，作用于事业发展的无用功就越多。 南岸区房管局海棠溪房管所自实施“绩效工资”改革以来，职工精神面貌发生了根本性变化，素质不断提高。代之以改革前的现象是：排危抢险争着在第一时间出现场，不接受住户的请吃、馈赠；危房监控员每到大风、暴雨来临前，就主动和重点住户联系，强化了对危房、危岩和堡坎的监控。2003年8月1日，正直周末，当天山城气温高达40oc，上新街48号窨井发生堵塞。接报后，疏浚组上午8:00就赶到现场开始工作，直到中午，被堵塞的窨井尚未疏通，住户们纷纷邀请疏浚工吃了便饭再干，工人们谢绝了住户的好意，硬是干到下午3:00疏通后，才吃午饭。 附件3：

以调整机构编制为突破口

全面推进事业单位人事制度改革

江津市按照“确立科学化的总体布局，坚持社会化的发展方向，推行多样化的分类管理”的思路，结合人事制度改革，以调整事业单位的机构编制为突破口，通过“调机构、改性质、定编制”，创新体制和机制，全面启动和推进事业单位改革。

一、科学设置机构，理顺体制关系。江津市按照经济社会发展的要求，确定科学化的总体布局，对现有事业单位设置进行“撤、并、转”：对不适应国民经济和社会发展需要的事业单位予以撤销；对部门所有、条块分割，重复设置、过于零散、规模过小、服务对象单一、任务严重不足、社会效益差的事业单位，根据情况予以合并；对生产经营性事业单位改革转为企业或中介组织。同时根据职能任务和工作性质，理顺管理关系，实行归口管理。

二、调整经费预算性质，逐步减轻财政负担。为了鼓励各类事业单位面向市场，通过社会化服务走自我发展的路子，江津市根据事业单位职能任务和收费渠道，对经费性质进行相应的调整。一是将具备条件的政策规定性收费的自收自支和差额拨款的事业单位，从严控制，并严格按程序批准调整为财政全额拨款，其规费收入全部上交财政，由市财政按规定预算其各类经费，并按全额单位重新核定工资标准。二是对有条件的财政拨款事业单位逐步向差额补贴过渡，或者改为自收自支。三是将部分服务性、经营性自收自支、差额拨款事业单位分别改制为企业或中介组织，或只保留其事业单位性质，实行企业化管理。

篇2

重任在肩，时不我待，我们编制部门今后要以饱满的热情和无私的奉献精神迅速投身到**今后发展方向和前途的这场经济变革大潮中去，进一步解放思想、更新观念，我们要以此为契机，以勤勉尽责、真抓实干，不断创新工作机制为**市的经济建设服好务为着力点，着重做好以下几方面工作：

一、继续认真学习山东经验，贯彻落实自治区、地区新型工业化会议精神。深入开展“解放思想、更新观念、加快发展”的大讨论，树立服务“经济发展”的观念，彻底根除老的、旧的、停滞不前的落后观念。本着服务市委、市政府的思想和相关部门共同协作，为**地委提出的“生态立区、工业强区、南园北牧、增收富民”的发展战略，做好服务工作。

二、不断探索创新机构编制管理方式。逐步建立管标准、管总量，有增有减的动态管理机制，科学合理地调整机构，运用弹性调控手段落实编制“实名制”管理制度，用好用活现有编制，建立“以人为本”的管理观念，使机构编制管理工作进一步科学化、制度化。加大对违反机构编制管理制度的督察力度，建立机构编制管理失责追究制，实行机构编制重大情况变更公示制，接受社会监督。

三、抓好事业单位改革试点工作，积极稳妥地推进事业单位改革。按照“公益目标明确、投入机构合理、监督制度完善、治理结构规范、微观运行高效”的要求。学习借鉴地区事业单位机构改革试点单位的经验，深入开展对各类事业单位的调查研究，提出符合我市实际的事业单位改革方案，积极稳妥地抓好事业单位的改革试点和推进工作。

四、切实搞好机构编制部门的自身建设。加强机构编制工作法规制度及业务学习，开展网络办公大练兵，坚持以能力建设和素质提升为切入点，努力打造“学习调研型部门、谋事实干型干部”，强化干部培训，开展轮岗锻炼和跟班学习活动，全面提高编制干部的综合能力，努力建设一支政治强、作风正、工作好的机构编制队伍。

五、进一步做好信息调研工作。通过围绕市委、市政府中心工作和机构编制出现的新情况、新问题，开展调查研究，准确及时反映机构编制工作动态，总结经验反思失误，撰写有深度、有新意的调研报告，发挥好党委、政府的参谋助手作用。

篇3

关键词：内部控制；事业单位；固定资产

一、事业单位固定资产管理存在的问题

（一）固定资产的采购

针对固定资产的采购管理，其主要问题体现在以下几个方面：首先，固定资产的购置没有一个整体性的投资规划，很少对固定资产的使用效益进行分析，缺乏必要的科学论证，盲目求大求全、求多求精，导致一些不必要的仪器设备长期闲置；其次，单位各科室往往只从本部门需要出发采购，存在设备重复购置的现象，导致资源严重浪费；再者是一些事业单位在购置部分固定资产时，不同程度地存在不按行政事业单位购置固定资产制度条例，不纳入政府采购程序，打“球”自行采购的现象。

（二）固定资产的管理

在固定资产管理环节也存在诸多问题，主要体现在以下几个方面：首先，很多单位的固定资产管理无法做到统一性，即财务部门负责总账，而后勤部门则负责房产、家具等，仪器设备管理部门只负责相关的设备器材，这种分散管理的做法对资产的保值、增值十分不利。其次，在处置固定资产过程中存在较多漏洞，比如人员离职调动时，对其所占用的公有财物缺乏有效的管控，导致新上任者需要重新购置，缺乏一个完善的报废设备残值回收机制，通常经手人将残值上交至财务部门流程即为终结，缺乏有效的中间审批；固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让时，不按规定及时向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续，存在随意出售、转让、核销现象，且处置金额相当大；更有个别单位存在擅自报废、违规处置固定资产，致使国有资产流失的现象。最后，许多单位没有定期对固定资产清查盘点的制度，无法掌握固定资产使用过程中的短少、损失情况，不能及时发现和堵塞管理中的漏洞，致使单位账实不符，责任不清。

（三）缺乏严格的测试与评价系统

在固定资产管理实际过程中，其管理效果未与事业单位各科室的业绩考核联系起来，因此无法引起科室及相关人员的足够重视。尽管有些单位、科室均建立了相应的固定资产内部控制管理制度，但是缺乏严格的测试与评价系统，制度的合理性、科学性以及可操作性均得不到有效保证。

二、完善内部控制制度，加强固定资产的管理

（一）内部环境方面

事业单位的内部环境是保证内部控制制度进一步完善的重要基础，其影响着单位管理目标的制定，对员工的控制意识产生直接影响，促进单位塑造内部控制的文化氛围，因此要完善内部控制制度就要加强内部环境方面的建设与营造。事业单位领导要改变“重钱轻物”的观念，从思想上重视固定资产管理工作，将其提升到工作日程中来；经常听取相关部门的反馈意见与信息，发现问题、解决问题；对固定资产的内部控制管理工作要进行有效的指导，实施统一领导、分级管理、责任到人的管理体制；此外，对于事业单位的固定资产管理要配备专业的会计人员，提升具体管理人员的专业素质与综合素质。财务人员不能有对固定资产疏忽管理的观念或对管理规定掌握不够的行为，杜绝单位账实不符或资产流失的现象发生。；

（二）风险评估方面

在固定资产管理过程中，事业单位要对各种可能产生的风险做出全面评估，采取科学的应对策略，保证固定资产管理适用于单位的发展战略目标。比如在固定资产采购过程中，如果未进行科学论证盲目采购，会导致单位投资得不到相应的回报，提高了投资风险；设备采购进来后出现闲置或者由于操作不当而损坏等情况，均会为单位带来相应的经济损失，增加财务风险；此外，固定资产在使用过程中也存在一定的风险等。事业单位均要通过科学的方法对这些风险做出合理评估，有针对性的采取措施以降低风险。

（三）控制活动方面

通过相应的控制活动将风险控制在一定范围内，具体而言可以从以下几个方面着手：第一，建立不相容的职务分离控制制度，比如固定资产的采购、验收以及付款过程；审批与执行等。第二，进一步建立、健全固定资产管理制度，设置固定资产管理中心，制定相关的规章制度，实现规范化的固定资产管理体系。如事业单位在购置必须通过政府采购的固定资产时，就要严格按照政府采购物资条例比质比价，不折不扣地执行，不得绕过该条例而自行采购；建立起离任核查制度，在单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失；制定清查盘点制度，每年在整个单位范围内对固定资产进行全面清查，科室则每半年进行自查，与设备科及总务科进行核对等；在处置国有资产时应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续。此外还可以制定相应的固定资产档案管理制度、报损报废与调出审批制度、考核评比奖惩制度等等，事业单位结合自身的实际情况促使这些制度形成一个完善的固定资产管理体系，对固定资产进行合理配置，保证固定资产的安全性与完整性。

（四）资产管理的内部监督

要进一步加强固定资产管理审计监督制度的建立，相关的审计部门要对单位内部固定资产管理制度的落实进行定期督察，审计固定资产的效益，根据各

部门承担的任务量合理调剂，不足部分再进行有计划的配置。促进固定资产利用率与收益率的提高。建立全面的固定资产账目，任何实物形态的资产均进行建档登记，保证资产的来源清晰，分类合理。实行科学的固定资产预算计划，固定资产的采购要与实际需求相符，以预算计划为基础进行购置，既满足了工作需要，又节约了资产购置成本。资产管理部门要及时向财务管理部门报账，加强固定资产的核算，进一步完善基层固定资产的台账管理制度，将固定资产的价值管理与实物管理密切结合起来，保证其得到有效的全程监控。建立、健全固定资产管理持续监控制度与考核评价体系，事业单位的绩效考核内容要包含固定资产管理的相关内容，建立健全固定资产管理活动持续监督、个别评估以及内部控制的控制缺陷及时纠正与改进制度，将监控的效力充分发挥出来。

总之，事业单位要保证持续发展，就要进一步加强固定资产内部控制的管理，提升资产的利用率。通过完善的内部控制体系加强固定资产的管理，可以提升事业单位财务管理的水平，对事业单位的盈亏进行准确核算，以保证会计信息的完整性、真实性、准确性与及时性，提升事业单位的经济效益，从而提高事业单位整体的综合竞争力。（作者单位：江苏省南通市崇川区文峰街道办事处）

参考文献：

[1] 朱宇，尚高岭.公立事业单位固定资产内部控制研究[J].财会通讯，2011（4）

[2] 金红春，田辉.关于加强事业单位固定资产内部控制的思考[J].中国集体经济，2011（22）

篇4

国家土地督察__x局：

根据国家土地督察____局《国家土地督察通知书）文件和____市人民政府土地例行督察工作领导小组办公室关于土地例行督察工作的安排部署，我局高度重视，组织业务人员，对督察时段内的国土资源管理工作进行了全面的自查，现将自查情况汇报如下：

____县位于陕西省____市的西北部，北与____市的定边、靖边县毗邻，东南与志丹县相连，西南以子午岭为界和甘肃省华池县接壤。南北长93.64公里，东西宽79.89公里，总面积3791.5平方公里。全县辖6镇3乡3个社区1个街道办事处。

全市土地例行督察工作安排会后，我局及时召开会议，安排部署，落实责任，并向县委、县政府汇报，县委、县政府高度重视，成立了由____县长任组长，____副县长任常务副组长，县政府办公室主任____、县国土资源局局长____ 、县监察局局长李彦斌任副组长，各相关单位领导为成员的土地例行督察工作领导小组，县局成立了迎接国家土地例行督察自查整改工作领导小组，进一步明确职责，夯实责任，确保此次土地例行督察工作圆满完成。

（一）用地计划指标情况

____2年，我县使用全市用地计划指标23.4467公顷，其中农用地23.4467公顷，耕地21.9734公顷。

（二）土地审批情况

____2年度根据城市建设需要，我县共上报农用地转用土地征收报件3件，省政府批准报件2件，面积共23.4467公顷，其中农用地23.4467公顷，耕地21.9734公顷；未批准一件，面积2.6387公顷。用地批准后，我们严格按照土地征收的程序，实行两公告一登记制度，按照当前的经济社会发展和征收地块的区域位置，县政府制定合理的补偿安置方案，我们采取货币安置和预留三产地的办法进行安置，保证被征地农民原有生活水平不降低，保障了被征地农民的合法权益。

（三）土地供应情况

____2年度我局共计供出各类建设用地____宗，面积16.0549公顷，全部为划拨供地，其中收取____1年补缴土地出让金679.____39万元。

按项目类型分类:住宅用地1宗，面积2.72公顷；公共管理与公共服务用地8宗，面积3.8435公倾，机关团体用地4宗2.087公顷，科教用地3宗2.2032公顷，街巷用地3宗5.____2公顷。

____2年度无闲置土地。

（四）违法案件查处情况

我县国土资源执法监察部门积极筹建信息和监管平台，完善执法责任机制。注重关口前移，重心下移，加大动态巡查密度，共计立案查处违法用地案件4宗5个图版共42.72亩，其中立案查处2宗，新寨乡杨庙台村临时污油处理厂占地15亩，缴纳罚款8万元，办理了用地手续，自来水厂占地面积2.02亩，缴纳罚款6750元，用地手续正在办理之中，执法监察的社会效果比较明显。另有2宗民俗宗教建筑，因没有违法主体，属当地老百姓自筹建设的庙宇，我们按照非立案处理。

（五）卫片变化图斑情况。

____2年度省上下达我县疑似图版227个，面积共211.6001公顷。其中实地核实合法222个，面积206.3868公顷，违法5个（包括3个庙宇），面积5.2133公顷，土地执法监察大队已立案查处。

我县在土地管理工作中，认真贯彻执行国土资源管理各项法律法规和政策要求，坚持从健全制度，完善机制入手，在坚守耕地保护红线的同时，保障建设项目用地需求，不断提高土地节约集约利用水平，严厉打击违法用地行为，全县土地利用管理工作总体情况良好。

（一）严格保护耕地。

一是落实耕地保护责任。____2年市政府下达我县耕地保有量任务51.8万亩，基本农田保护面积任务48.5万亩，在年初的全县国土资源工作会议上，县政府与各乡镇签订了耕地与基本农田保护目标责任书，分解落实了保护任务指标，并将其纳入了对各乡镇的年终考核指标体系，各乡镇人民政府保护耕地的共同责任得到落实。年底，全县耕地保有量完成数522292.65亩，基本农田保护面积完成数486363.45亩。全部超额完成市政府下达我县保护目标任务。

二是强化耕地保护措施。认真落实土地用途管制、“五个不准”和“六项制度”等耕地与基本农田保护制度，非农建设

用地选址尽量安排在未利用土地和低效利用土地上，尽量不占或少占耕地，严禁占用基本农田。对确需占用耕地的，必须在农用地转用、占补平衡的前提下审查报批建设用地。同时，按照三部委“15号令”要求，以查人和查事相结合的方式加大了对违法占用耕地的查处力度。这些举措，有效确保了耕地与基本农田保护目标的实现。（二）强化规划计划管理。

因城市建设和相关部门的发展，需要局部调整乡级土地利用总体规划，____5年至____0年期间，共申请市政府调整2宗，面积13.58公顷。其余建设项目都是严格按照土地利用总体规划确定的用途和年度土地利用计划合理利用土地。

（三）全力保障发展用地。

加快项目用地审查报批速度。随着我县县域经济的不断发展，我县项目落地多、用地需求大。在建设用地的申报审批上，我局坚持计划指标保重点、一般项目靠挖潜的用地理念，用地指标优先向重点项目、重大工程及民生项目倾斜。

（四）规范土地市场建设。

强化土地供应管理，加快土地供应，进一步完善国有建设用地使用权招拍挂出让制度，实现了工业、经营性用地招拍挂出让在全县的全面覆盖。建立统一的土地有形市场，强化土地出让金征收管理。

（五）强化地籍地政管理。

土地使用权登记、使用权抵押登记工作。____2年度完成了全县164个行政村的____8宗集体土地确权登记工作，完成国有土地使用权抵押登记3宗，企事业单位土地使用权登记3宗。

（六）加大国土资源政策法规宣传力度。

利用“6.25”全国土地日、12.4”法制宣传日等平台。通过在繁华地段设立宣传咨询点、悬挂宣传横幅、张贴宣传标语、出动宣传车、散发宣传单宣传册、接待居民群众咨询、深入农村厂矿宣传等形式积极向社会开展国土资源法律法规宣传活动。通过宣传，有效扩大了国家法律法规知晓率，广大民众依法依规用地、集约节约用地意识明显增强。

1、民生项目和公益事业用地违法、违规现象仍然存在，如移民搬迁、涉农用地等。

2、土地收储难度大，农民法律意识淡薄，不少人把土地使用权和所有权混为一谈，甚至认为自己所使用的土地就是私有财产，漫天要价，所提要求与政府决定的合理补偿标准相差甚远。

3、我县地域面积大，居民分布比较分散，加之一些农户法律意识不强，只要自己认为经济条件成熟便动工修建住宅，无批准用地手续意识，我行我素，私自修建，偷建、抢建现象屡禁不止。

4、农用地转用审批周期长，导致一些项目由于工期紧，项目批下来，有竣工时限要求，边报边用时有发生。

针对存在的问题，我们将采取以下措施整改。

1、主动协调，建立联合办案机制，严格违法违规责任追究。对于民生项目和公益事业用地违法、违规现象。我们在加大国土资源法律法规宣传的同时争取县委、县政府的支持，使民生项目和公益事业违法、违规用地行为得到严肃处理。

2、 加大宣传力度，提高守法意识，切实解决土地收储的难度。通过各种途径，开展丰富多彩的法律宣传，使群众真正认识到征地对公共利益的重要意义，明白土地征地补偿是有标准、有依据的。同时逐步建立一套政府主导、国土主管、部门配合、社会参与的国土资源管理综合治理机制，规范用地秩序，营造良好用地氛围。

3、加强国土资源法律法规宣传，加大动态巡查力度，从源头上消除土地违法现象。针对居民乱建、偷建、抢建违法现象，我们将进一步加大宣传力度，努力提高全社会合法用地法律意识。组织编印国土资源法律法规汇编宣传手册，送到各部门和乡镇，并下发到村组和农户，在各乡镇国土所设置专题橱窗，张贴专题标语，召开专门会议，进一步增强人们的国土资源法律意识。同时动员一切力量加大动态巡查工作，及时发现及时铲除。

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关键词：新会计制度；高校；内控管理

为适应高等教育改革的需要，提高会计信息质量，规范高校内控管理工作，国家出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)和《高等学校会计制度》等有关文件，在一定程度上有助于高校财务管理工作的开展，但当前多数高校的内控管理工作还未能达到相应的规范，亟待完善。

一、高校内控管理中存在的问题

随着高校办学规模的扩大，高校在管理和制度上的缺失愈发凸显，衍生出诸多问题。

(一)内部控制意识薄弱

在我国高校属于事业单位，肩负着人才培养、科学研究、服务社会和文化传陈与创新四大职能与使命，这种背景下，高校往往将精力都集中于教学、科研、扩招和创收等工作上，忽视内部控制与管理，缺乏内控对高校发展重要性的意识。不少学校认为内控是财务和审计部门的职责，只要抓好财务和审计工作，学校的内控就能做好，根本没有理解内部控制度的精髓，这样容易造成内部控制管理工作片面化、形式化，缺乏实质性内容。

(二)内控制度建设欠完善

健全的组织制度是高校内控管理工作的重要条件和保障，然而目前很多高校缺乏完整的规章制度，更没有必要的组织机构。首先，缺乏健全的规章制度。如上文所述，尽管《规范》和新会计制度早已出台，但很多高校并未及时制定相应的规章制度，导致内控管理工作无章可依。其次，决策机构职责不明确。学校在设置相关机构时未按照规章的要求严格遵守不相容职务分离的原则，经常出现不相容岗位交叉的状况，一些单位审计人员身兼多职，权责不分。最后，内部控制制度执行不足。尽管有些高校制定了内部控制制度，但在实际执行中却并没有真正落实到位，处理问题主观随意性大。

(三)忽视内部控制人才队伍建设

高校的基本职责是教学与科研，在扩招与竞争的大背景下，学校非常重视教师队伍的建设，竭力安排教师学习、深造。不够重视对内控关键岗位人员的配备，至于培训更是能省则省，流于形式。往往以编制少、经费少为由，不安排专业培训，而审计、基建等均为专业性较强的部门及岗位，未经培训上岗或者不能定期及时更新相关人员的知识结构，容易导致员工难以胜任本职工作，各项制度无法具体落实，自然不能很好地发挥内部控制的作用。

(四)内部控制缺乏有效监督

首先，缺乏社会监督。高校财务信息公开的范围和程度都十分有限，信息反馈渠道不畅，导致公众信息来源阻塞，对高校内部控制关注不足，其容易滋生腐败。其次，缺乏上级监督。我国高校实行预算管理制度，由财政拨款，而财政部门对学校的财务预算管理比较松懈，有关教育主管部门对高校内控的行政干预较少、督察不足，虽然教育部每年都会抽查审计，但抽查频率低、高校被抽中的概率小，因此上级监督几乎不起作用。最后，缺乏内部监督。高校内部控制监督主要依托审计和纪检监察部门，这些部门都处于高校领导之下，缺乏独立性，自然不能进行有效监督，对审计出的问题遮遮掩掩，不了了之。

二、高校内控问题解决对策

新会计制度给高校的财务管理指明了方向，各大高校应当顺应国家财政改革的要求，加强自身实际，积极探索，实现学校的全面发展。

(一)增强内部控制观念，提高防范风险意识

高校应自觉强化内部控制观念，建立健全内控制度，杜绝腐败现象的滋生。内控观念的实施首先要求各级领导要高度重视，自觉践行，以身作则，除了严格要求校领导，还要强化各部门、各岗位上每个工作人员的风险意识。让每个教职工都参与到内部控制管理中，并明确各个成员在事前、事中、事后的不同风险控制责任，让内部控制观念得到全校的高度重视。

(二)完善内控管理制度，建立风险评估机制

各高校应根据自己的业务特点将管理要求和相关注意事项形成书面文件，制定相应的规章制度，并将制度建设与岗位职责结合起来，通过制定岗位实施细则落实制度规范的要求。另外，高校应当建立风险评估机制，制定风险防范体系，除了正常的审计督查，还应当定期组织对各项经济活动进行风险评估并形成常态。

(三)加强人员教育，注重内部控制队伍建设

内控人员是内控管理工作的执行者，其素质和业务水平的高低直接影响到内控工作的开展情况。除了加强对内控关键岗位工作人员的培训外，高校还应当结合实际通过开展主题教育、法律讲堂，提高各职级教职工的内控意识。通过让内控工作人员上课培训的方式，促使其掌握相关法规和专业知识，提升业务水平。

(四)内外联动，加强对高校内部控制的监督力度

增强内部审计部门的独立性，通过事前检查、事中控制以及事后监督等方式，将监督制度落实到内控工作的各个环节。另外，高校应当充分利用学校局域网师生关注度高的优势，将审计部门检查的结果通过校园网公示，督促各部门做好内控工作。高校不但要发挥内部监督的作用，而且要积极探寻外部监督。各级财政部门、教育部门及审计部门应当加大对高校内控的检查力度，及时检查、验收高校内控中的相关事项，并出具审计报告。另外，应当引导新闻媒体的介入，切实发挥舆论监督、群众监督的作用，形成内外兼修的全方位监督体系。

参考文献：

[1]彭玉红.基于内部审计视角的高校内部控制建设[J].会计师，2015(13).

[2]杨眉.行政事业单位内部控制实施问题探讨——以高校为例[J].中国总会计师，2015(06).

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一、认清形势，提高认识

入冬以来，全国各地火灾事故明显增多。特别是近期上海、哈尔滨、山西等地连续发生重特大火灾事故，造成人员伤亡，给人民群众生命财产安全造成了严重损失，教训极为深刻。国务院领导高度重视，多次作出重要指示，要求最大限度地消除火灾隐患，确保冬季消防安全稳定。为此，省政府要求在全省范围内开展消防安全大检查，同时公安部门就落实省政府的要求，在全省范围内开展了“天网”2号行动，要求采取有力措施，确保全省圣诞节及“双节”期间火灾形势持续稳定。我区也制定了具体的工作方案，专门对此项工作进行部署。刚才区消防大队曹大奎同志已经给大家传达过了，希望大家按照通知的要求，认真落实好各项任务。

今年以来，经过全区上下的共同努力，辖区内没有发生大的火灾事故，受到了各级领导的充分肯定。但进入冬季以来，随着天气转冷，城乡居民生产生活用火、用电、用油、用气急剧增加，引发火灾的不安全因素明显增多；岁末年关，各类庆祝集会和庙会、灯会等文化活动多，企事业单位和城乡居民节日聚餐、文化娱乐、旅游出行频繁，旅游景点、宾馆饭店、商场市场、歌舞娱乐、交通枢纽等区域人员高度聚集；各类展销、促销等经贸活动集中，商品产量、运量、储量、销量猛增，一些生产、经营单位突击生产，违章作业，带险经营。金融危机造成一些单位生产经营不景气，单位领导的心思多半用在了如何应对危机方面，容易对消防安全产生麻痹和顾及不到的情况，极易发生火灾造成重大人员伤亡和财产损失。再加上我们的村委会、社区防委会刚刚进行了换届，有许多新同志走上了领导岗位，对消防安全的重要性还认识不足，不知道如何去抓。特别是圣诞节期间，很多单位和场所都要举办庆典活动，人员集中，活动集中，稍有疏忽，就可能造成大的火灾事故和踩踏、拥挤事故。因此，各级、各部门的领导同志要认清形势，提高认识，按照区政府办公室下发的《紧急通知》要求，自觉执行好特殊时期的特殊任务，紧紧抓住稳定火灾形势的重点，坚决压缩火灾总量，严防严控群死群伤火灾。

二、大力宣传，全民动员

各级、各部门的领导同志要高度重视圣诞节及元旦、春节期间的消防保卫工作，增强政治责任感和使命感，要把今天的会议精神迅速向单位的主要领导汇报，在前一阶段冬防工作的基础上，把圣诞节及元旦期间的消防保卫工作作为当前一项中心工作抓紧、抓好。工农乡人民政府、各办事处要迅速召开各类人员密集场所负责人参加的动员大会，成立强有力的组织，制定责任明确的具体的消防保卫方案；各防委会成员单位也要积极召开本系统的相关会议，按照各自职责分工和市、区方案的要求，对此次消防安全大检查进行动员部署和检查，消防大队和各派出所民警要克服厌战情绪和麻痹思想，全警动员，立即投入到圣诞节及元旦春节期间消防安全保卫工作中去。

三、认真排查，严格措施

一是做到底数清，情况明。本周四就是圣诞节了，工农乡政府、各办事处、各行业主管部门要迅速行动，要结合正在开展的火灾隐患普查整治工作，动员社区、村委会、辖区或所属单位，立即组织开展一次全方位的消防普查，详细掌握圣诞节及元旦春节各类活动的举办地点、人数、时间等具体情况，做到底数清，情况明。

二是不留死角，严格执法。近期开展的“天网”2号行动是全省冬防期间针对圣诞节、元旦期间消防安全保卫而部署的一项重要行动。公安、安全生产监管、文化、工商、卫生、教育、宗教等有关部门要根据职责分工对辖区内的歌舞厅、影剧院、卡拉OK厅、酒吧等公共娱乐场所和基督教堂、学校会堂、礼堂、商场、集贸市场等场所逐一进行检查，迅速掀起消防安全检查。对检查发现的各类火灾隐患和消防违法违章行为，要依法从严从快查处，必须在举办圣诞节、平安夜等活动前全部消除隐患。区消防大队、各派出所要对举办活动的各类场所一个不漏的检查一遍，严格落实举办前的消防审批，不得擅自降低标准，严禁违规举办各种活动；对检查中发现的问题要立即责令整改，确保在活动举办前整改完毕；对不具备消防安全条件的，坚决依法责令停止举办；对存在重大火灾隐患顶风违反消防安全规定举办活动的单位和场所，要采取果断措施，进一步加大执法处罚力度，对负责人和主管人员要坚决给予拘留，对举办场所现场进行清理、查封，对干扰、阻挠检查工作的单位和个人要重处重罚，决不能迁就照顾，养患成灾。工农乡人民政府，各办事处要按照消防安全网格化管理的要求，认真落实好各级责任。

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一、落实措施，确保经济社会平稳发展

洋县公安局牢固树立“治安环境是第一社会环境”的理念，切实把社会平安稳定作为服务全县经济社会发展的立足点。为此，洋县公安局采取了以下措施：

(一)县局强化预警控制、侦查工作，建立情报信息收集研判机制，各渠道收集上报信息，通过信息研判，及时化解了4・9重大涉警新闻事件、广厦明珠农民工讨要工资等重大不稳定事态10起，稳妥处置尧柏水泥公司阻工事件等5起；密切注视各类敌对势力的动向，加强对重点群体，人员查控，严厉打击非法组织的犯罪活动，严密网络监控，积极预防和处置各类和不安定事端。

(二)严惩违法犯罪活动，坚持严打不放松，增强严打整体效能。全局认真落实命案侦破工作新机制，推行刑侦体制改革，组建了大要案件侦查队，设立了四个责任区刑警中队，完备了刑事技术室硬件装备，建成一级刑事技术室，强化刑事执法办案质量，刑事案件三率达标。组织开展了冬季集中整治、社会治安整治、打黑除恶、打拐、禁毒等8项专项行动。先后成功侦破“2009.1.29”杀人案；“2009.3.7”故意伤害致死等命案；摧毁涉黑涉恶犯罪团伙2个；破获伤害案件22起、侵财案件309起、经济犯罪案件28起、涉毒违法案件23起、涉林刑事案件9起。缴获赃款赃物总价值150余万元，有力地促进了洋县社会经济的稳定发展。

(三)进一步完善治安防控体系，在市局、县委、县政府高度重视和支持下，稳步推进机构改革，规范警务室建设。深化了“两见警”工作，健全“三台合一”体制，完善统一指挥机制。坚持“警力跟着警情走、警务围着群众转”的分级管理、分类指导、兼顾全面、突出重点的原则，确立“城区稳则全县稳”的思路，领导包抓、业务部门加强培训，定期检查通报，严格考核奖惩措施，按照“十个一”的标准，在全县选择60个警务室，选配了77名业务能力强的警务民警，以“三深入”和“警民相约警务室”活动为载体，提升了社区农村警务工作“软实力”。出台两见警工作规范，制定了《警务室民警安全防范基础管理工作考核办法》。在城区及交通要道设立6个两见警执勤点，推行治安警、刑警、交警联合执法，在县城各社区，组织民警与辖区单位、居委会开展警民联防，在公共场所推行义务安全制度，推动民警工作重心向责任区下沉。由于思路明确，措施得当，相继开展的社会治安综合整治、枪支弹药民爆物品管制刀具清理收缴、暂住人口私房出租清理整顿、行业场所整顿、文化市场及学校周边治安治理等专项活动得以顺利进行，圆满完成任务。同时，督促企事业单位内部落实安全防范措施，健全企事业单位保卫机构74个，落实人员395名，还开展了打击盗窃破坏“三电”设施专项斗争。实现监管场所27年安全无事故。

二、发挥职能作用，提高管理服务水平

(一)强化交通安全、消防安全管理。以保畅通、降事故为目标，深入开展平安畅通县创建活动，落实道路交通安全联席会议制度，大力开展交通安全宣传，健全道路交通突发事件应急工作机制，组织开展春运、黄金周、校园周边、酒后驾驶、国庆安保等11次交通安全专项整治。侦破交通肇事逃逸案件13起，侦破率为100％；在消防管理上，推行机关、团体、企事业单位消防安全责任制度，大力开展消防五进宣传和业务培训，组织开展“三秦亮剑”、六小场所消防安全整治行动、消防安全隐患治理年活动，先后对全县所有中小学校的689栋建筑进行了耐火等级、配套消防设施和安全疏散出口的排查，对60家公众聚集、易燃易爆等场所开展了消防安全检查，确保重特大火灾事故零发生。

(二)改进报警服务中心工作，规范接处警工作制度，完善城区监控系统建设，实施监控进乡镇工作。谢村、金水镇监控开通后，防控效果非常明显。同时，加大创卫工作执法保障，完成了狂犬病防治和甲流感防控工作。加强对重点项目建设的安全保卫，维护了良好的投资环境。

三、夯实基础，狠抓规范化建设

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辖区各级医院建立肺结核报告转诊工作组织体系和制度，确定主管部门、主管人，做到疫情卡与登记本符合率达100％。

1.进一步加强区医疗机构的疫情报告网络体系，加大管理和督察工作的力度，加强对辖区内各级医疗机构报疫管理工作者、临床医师、放射医师的培训，提高医务工作者的法制观念和责任心。

2.辖区内各级医疗机构的门诊医生、放射科诊断人员、社区站的全科医生及社会办医的医生，均为责任疫情报告人。责任疫情报告人在执行职务的过程中发现肺结核患者、疑似患者，必须按《传染病防治法》和《突发公共卫生事件与传染病疫情监测信息报告管理办法》的规定进行疫情报告。

3.辖区各级医院要设立疫情报告登记汇总本，放射科、内科门诊、内科病房、检验科设立疫情登记本,放射科设立门诊和住院病人“线诊断登记本”，内科门诊设立包括“初步诊断/印象”项的“门诊病人就诊登记本”。药房设立抗结核药品登记本。门诊医生要采取有效的宣传方式向患者宣传结核病防治知识，做好患者的健康教育工作。

4.区结核病防治机构要进一步加强与辖区各级医院的协调，搞好服务和培训，加大督导工作的力度和频率，采取月督导与季度督导相结合的方法，且每季度抽查比例不低于25%。完善疫情报告及肺结核病人的转诊工作，做好病人追踪工作，提高病人追踪率和追踪到位率，确保辖区各级医院转诊到位率达到85%以上。

二.认真落实新指南的相关要求，进一步强化肺结核病人的管理，提高督导化疗质量。

在去年工作的基础上，继续搞好与市结控中心的业务配合与沟通，认真落实dots治疗管理策略，提高dots质量，探索因地制宜的治疗管理模式，保持现代结核病控制策略覆盖率100%。全面推行双向转诊工作，明确职责和分工，做好与海河医院确诊肺结核病人的转诊和追踪管理工作，完善区肺结核病人纳入社区卫生服务站的治疗管理工作，加强与市所门诊部的沟通，设专人负责结核病纳入社区管理工作，完成社区18项考核中结核病防治的督导管理。

三、统计监测工作规范准确，提高质量

严格按照项目管理实施方案，规范资料，使结核病防治资料档案化、规范化、标准化，不断提高结核病管理的运行质量。登记本填写项目规范：初诊病人登记本、结核病人登记本与实验室登记本各项填写均相符。按时准确上报各种报表，加强网络报告的及时性、准确性、完整性，确保网报资料与“三本”、疫情本和病例项目一致性。

四、健康教育工作经常化、制度化，切实提高全民对结防知识的知晓率

开展以“遏制节结核、健康和谐”为主题的结核病知识宣传活动。把重点放在学校和社区，进一步提高学校和社区健康促进工作的广度和深度。针对不同人群开展形式多样的活动。充分利用新闻媒体进行结核病相关知识的普及，使健康教育工作经常化、制度化，多样化，切实提高全民对结防知识的知晓率。

加强培训工作，针对新指南的推行，加强结防机构专业技术人员的培训和学习，请有关专家对专业机构人员有针对性的开展培训，提高理论水平和实际工作能力。开展对社区站全科医师地培训工作。从而提高结核病人纳入社区的管理质量。

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【关键词】 高校财务； 精细化管理； 内涵； 措施

随着高等教育改革的深入，高校的角色发生了重大变化，从过去依附于政府的事业单位过渡到现在独立自主的法人、由单纯“业务型”转向“综合管理型”；由经济活动目标的“收支平衡型”转向 “收支与效益并重型”。这种角色的转换迫切需要高校财务管理从手段、方法到理念、目标等方面进行科学化、精细化和规范化改革，以符合社会对高校改革的期待。

一、精细化财务管理的内涵

精细化管理思想最早可追溯到1911年泰勒发表的《科学管理原理》一书中提出的科学分工和专业化管理。作为一种科学管理模式，是基于细分服务单元、细分职能和岗位、细分每一个战略指令目标等细化管理，通过实施精确决策、精确计划、精确控制、精确考核，以促进资源得到合理配置并发挥最大效益。

而精细化财务管理作为实施精细化管理的重要组成部分，是从财务管理角度，通过规范内部运作、明确管理目标、细化管理单元、改进管理方式等一整套精细化管理体系，促进管理高效、准确和到位。其核心是“精”在事前，“细”在过程中，以价值管理为中心，强调财务的战略管理目标；工作职能由记账核算型向经营管理型转变；工作领域由事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变。

二、财务管理精细化是高校绩效管理的必然要求

当前，高校面临着通过绩效管理不断提高资源使用效率和效益，破解快速发展中资源“瓶颈”的要求。然而实施绩效管理所需的绩效计划、绩效实施与辅导、绩效考评、绩效结果反馈、绩效结果应用等环节无不是建立在精细化管理之上，依赖着各种细化指标体系和细微的定量数据，以可操作、可量化、可评价的形式反映绩效水平。因此，强化高校绩效管理，其实质就是要求财务部门能够在财务管理过程中扮演更重要的角色，通过对业务内容的细化、分解和整合，不断提高财务管理水平和财务工作质量，为绩效管理的实施奠定坚实的数据基础；同时，以信息化为载体，通过细化财务管理领域，把复杂的事情简单化，把简单化的事情流程化，把流程化的事情定量化，把定量化的事情信息化，引导绩效管理的实现过程由审批向管理、由事后监督向全过程控制、由单一会计控制向财务业务一体化管理控制的转变，从而在内部形成以财务预算为指导的“计划―决策―实施―控制―调整―优化”工作程序，促进财务管理与业务管理融合，财务数据与业务数据统一，业务部门与管理部门目标协同的管理模式，提高绩效水平。

三、高校实施精细化财务管理的基本思路

观念是行为的先导。精细化是融事前、事中和事后的细化控制为一体的管理机制，是精细化财务管理理念的承载者和贯彻者。在高校实施精细化财务管理，主要应从以下方面着手：

（一）树立财务管理增值效能的理念

财务职能的专业价值就在于运用专业能力，协调并同时满足来自投资人、监管部门、管理层、业务单元等多方面的需求。但传统的高校财务管理以记账和控制为主的财务职能，依赖的是最高管理者的支持和各种规章制度，虽然没有人否定财务职能对于高校的重要性，但并不认为财务管理能够给单位带来价值的增值效能。

然而，随着社会对高校财务管理的认识和实践不断深入，挖掘财务活动的潜在价值已成为社会普遍的共识。而财务管理精细化正是以价值管理为中心，超越单一会计期间的界限，突破财务狭小视野，从业务活动的每个细微环节入手，着重从长期发展中把握未来的发展方向，通过对业务活动的细分、优化、整合和改进，力求以最低的单位成本（费用）作为战略的评价标准，寻求整体价值的最大化和自由现金流量的均衡化。

（二）拓展财务管理职能

长期以来，高校财务管理侧重于会计核算，局限于相关的内部控制和管理。面对这种局面，越来越多财务专业人士也逐渐认识到：财务部门越来越封闭，业务单元对财务部门的抱怨与日俱增，而财务部门在抱怨业务单元“不理解”的同时，不得不更多地向最高管理者索取“支持”；使用以财务会计报表和总账为中心的财务信息系统，每天输出海量的数据，而这些财务信息却不能对业务决策提供支持；以预算管理为中心，但不能把发展战略、业务运营、资源配置和绩效管理有机地结合起来。而精细化财务管理的主要内容之一就是将财务管理的触角延伸到单位内部的每一领域，职能绝不仅限于基于对外的财务会计准则的会计核算以及基于制度和预算的日常控制活动，而是把关注的重点转向管理会计和战略财务两个更高的层次，以精细化财务管理为核心带动总体管理水平的全面提高，实现财务控制和管理流程标准化、精准化、高效化。

（三）充实财务能力

财务能力是财务活动能力、财务关系能力、财务管理能力、财务基础设施能力、财务创新能力等各分项能力的综合反映。财务活动能力（即：筹资能力、投资能力和分配能力）是财务能力的基础，在整个财务能力系统中处于核心地位；财务活动能力和财务关系能力是围绕“共同利益”的两个方面，以维护各利益相关者作为处理关系的出发点；财务管理能力是对有限财务资源高效配置的能力；财务设施能力则是对其他各分项能力的支撑，而财务创新能力是财务能力得以提升的灵魂和生命，它渗透在其他各分项能力提升的过程中。

在目前的环境中，充实高校财务能力就在于能够及时和准确地获得其整体财务核算数据和预算执行情况，并在历史数据的基础上对未来的发展趋势进行合理的预测和财务模拟，从而保证管理层在复杂的环境中仍拥有及时和准确的决策能力，实现资源的最优配置和价值的长期稳定增长，并赢得管理者和业务单元对财务能力的信赖和尊重。

四、高校实施精细化财务管理的主要措施

（一）细化财务预算，治理预算软约束

预算是实现目标的路径，按照“总量控制、分解到项，重点突出”的预算控制思路，在学校内部实施全面预算，将各项成本、费用特别是可控部分分门别类地细化到工作的最末端。当然，这种全面预算管理不是传统业务计划和财务预算的简单文字转换，而是在目标管理思想指导下，对单位既定战略和年度计划的具体落实，包括预算的组织和体系、原则和程序、作用和报告等内容。通过全面预算将单位战略目标及关键资源的配置以预算计划的方式加以量化，并使之在单位内部管理过程中得以实现。它与绩效考评相结合，通过建立标杆、规范程序、全面全员、过程控制、实时预警等环节对经营过程实施有效控制，强化全面预算的约束力。

（二）细化资金管理，降低使用成本

资金管理是高校财务稳健的关键，资金使用得当与否直接关系到学校的持续发展能力，决定着学校发展的后劲。目前，多渠道、多元化筹措资金是高校资金来源的普遍形态，但是由于财务管理模式的差异，不少高校形成了资金使用的分散性和无计划性，导致资金的流向与控制脱节，综合资金成本高、支付能力低、财务风险大。细化资金管理就是借鉴我国商业银行的资金管理模式，依托现代化的网络信息技术，将分散在学校各部门的资金集中到学校财务部门，由学校统一调度、管理、运用和监督，通过盘活存量资金，调剂资金余缺，加速资金周转，降低财务费用，实现校内的资金资源整合与宏观调配，提高资金使用效率，降低融资风险，促进经济效益和管理效应的同步提高。

（三）细化成本核算，控制费用支出

现代成本管理的精髓是：把钱花在刀刃上，其实质不是不花钱，而是不在不该花钱的地方花钱。细化成本管理正是此种精髓的体现，它以精细化操作过程为基本特征，通过ERP的运用，以精确化、细微化、定量化的成本细分，促进成本核算的准确性，以加强物质采购的比质比价和招投标工作，优选供应商，降低采购成本。同时，通过全员、全过程成本费用的预算，强化各种定额管理，从成本构成的角度分析成本产生的动因，建立完整的成本管理体系，实现成本费用管理目标责任制，使每个员工都承担起成本费用的责任，形成人人有指标，个个抓落实，切实可行地推行全面成本管理方法，提升成本管理水平。

（四）细化财务手段，用信息技术实现财务流程再造

1993年，哈默教授等著的《再造企业――工商管理革命宣言》中认为，企业再造是“为了在衡量绩效的关键指标上取得显著改善，从根本上重新思考、彻底改变业务流程”。而在企业再造中，财务流程再造具有十分重要的地位，它是对财务管理过程和财务决策体制的重塑，提高财务运作效率。现代信息技术为信息的汇集、加工、处理、存储、传输、检索、运用提供了强大的支持，也为会计信息资源在信息技术环境下的增值和再利用，以及流程再造提供了坚实基础。通过信息技术，可以重组业务流程的基本要素、耗费资源的现实载体，解析引发成本和驱动价值的根本动因，构建将不同类型、不同主题和不同需求的数据自动集成到一起的综合性控制平台，实现对内部的业务流、数据流和财务流进行全方位、多角度、综合立体的直接控制、精细控制和集成控制，突出财务管理层级扁平化、业务模块化、信息网络化、数据一体化，使学校基础信息、业务处理信息、财务信息实现充分共享，让财务人员真正贴近经济运行实际，消除信息“孤岛”，通过会计核算、财务控制和财务决策的集中，整合财务信息和财务资源，实现业务、财务信息的自动流转、协同处理以及远程传输。

（五）细化财务岗位，创建高绩效财务团队

实现“纵向到底，横向到边”的精细化财务管理目标，必须按事设岗，按岗做事，按岗定责，优化财务岗位结构，才能充分发挥财务资源的聚集效应，实现人治向法制过渡。而财务团队的执行力直接影响着精细化财务管理实施水平，为此必须建设具有良好素质、学习能力和创新能力的财务团队，着力培育财务人员的敬业爱岗精神和为财务精细化工作服务的全局意识。通过统一财务人员思想，把精细化管理的各项措施落实到财务部门的具体工作之中，使财务人员在思想作风、服务态度、工作质量和落实岗位职责等方面实现超越。

（六）细化监控环节，导入质量管理体系

借鉴ISO9000族标准过程管理的核心思想，对组织结构、资源配置、工作流程等管理现状进行摸底诊断，重点识别和评价制约精细化管理实现的工作流程的设置、工作环节接口安排、内部管理的缺陷，建立切实可行的决策督察、过程督察、社会督察、问责督察和激励督察的联动机制，使每一项工作、每一个环节和每一个细节都必须有人检查、有人监督，并依据考核标准建立考核体系和关键点控制的修正体系。通过强化过程控制，进一步推进财务管理控制质量的提高；通过有效监督，保障责任主体工作质量，激发责任主体的责任意识和精品意识，提升企业的整体质量和效益。

【主要参考文献】

［1］ 会计信息化条件改变了什么? ［J］.会计研究，2010（6）.

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一、2020年开展的重点工作

（一）组织实施依法行政工作

全年共组织召开三次依法行政领导小组工作会议，按照依法行政工作领导小组会议制度和会前学法制度要求参会人员学习了近期出台的国家法律法规和税收政策文件，相关部门负责人对税收政策文件进行重点解读。会议对我局2020年依法行政工作进行了部署，审议通过《国家税务总局市区权责清单》，并对对减税降费、疫情税收减免执法督查作了相关要求。

（二）推进重大税收业务集体审议制度

按照我局重大税收业务集体审议制度要求共召开五次审议会议，审议广浩建筑工程有限公司股权转让等10户企业重大涉税事项，有效降低了税收执法风险，维护了纳税人合法权益。

（三）按时、按质、按量完成权责清单编制工作

按照省局和市局权责清单编制要求，股室积极开展我区权责清单编制工作，按照省局下发的《省及省以下税务机关权力和责任清单范本》及《分执法主体权责事项表》编制了《国家税务总局市区税务局权责清单》，共7大项132个子项；第一税务分局权责清单，共5大项54个子项；第二税务分局权责清单，共7大项72个子项和西市税务分局、三个农村税务分局权责清单共7大项96个子项。并提交依法行政领导小组会议审议通过。

（四）持续开展减税降费和疫情税收优惠政策落实执法督查工作

全年省局综合监督检查共推送全量数据1573条，其中涉及指标38项，经核查排除疑点数757条，确认问题数816条，已全部整改到位，共退税135452.4元，补税323743.3元；省局第三季度重点指标核查共推送2017条，其中涉及指标45项，经核查排除疑点数1244条，确认问题数773条，已督促整改完毕。目前已退税5075102.08元，已补税1593.84元。

(五)扎实推进“三项制度”贯彻落实

我局通过政府信息网、政务服务网、办税服务厅和行政执法公示平台等渠道对外公示了行政处罚、行政征收、行政许可、行政强制、权责清单和公共服务清单等有关税收权责事项和执法事前、事中、事后环节信息，自觉接受监督。

按照《重大执法决定法制审核实施办法》规定对55户企业涉及重大税收执法决定进行了法制审核，并建立健全法制审核台账。

我局税收执法的启动、调查取证、决定、送达执行等全过程文字记录齐全，执法记录仪在下半年按照规定进行了配置。

（六）组织税收执法资格考试

我局高度重视法制队伍建设，努力提高新录用人员的法治素养。按照市局执法资格考试备考工作实施方案的要求，法制股自5月起每月组织模拟测试，对基础较差、主观努力程度较差的考生加强督导，有针对性地进行补差补缺。通过共同努力，8名参考人员全部通过执法资格考试。

（七）开展现金税费征缴专项整治工作

为积极响应省局开展现金税费征缴专项整治工作，我局迅速反应，成立了专项整治工作领导小组，明确工作职责和专项检查要求，各组成人员认真开展自查自纠，对临聘人员管理、税收作废票证、现金票证和各委托代征单位税收票证使用情况进行摸底排查。通过自查，进一步加强了我局现金税费征缴的管理与监督，堵塞税费征收漏洞，严格把控税收票证的开具进程，提高各开票人的税费征收安全意识，确保税费安全。

（八）落实长江三角洲首违不罚和行政裁量基准工作

自《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》和《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》出台后，股室立即组织各税源管理分局法制员进行集中学习，传达文件精神和上级要求，要求各税源管理部门从8月1日起对纳税人实施行政处罚时必须严格按照两个公告进行办理。截止目前，各税源管理部门能够按照规定进行处罚，个别违规处罚也及时进行了纠正。

（九）开展综合监督检查工作

根据《国家税务总局市税务局转发国家税务总局省税务局关于开展2020年综合监督检查的通知》（六税函〔2020〕65号）工作部署，我局高度重视，立即召开会议，安排部署工作，要求各单位认真对照省、市局检查通知、检查内容、检查方案和检查指引，逐条开展自查，建立问题整改台账，压实工作责任，对存在的问题立即进行整改。

（十）开展离任经济审计工作

2020年8月18日至9月5日市局审计部门对我局原局长黄必显同志进行离任经济审计。并于2020年11月17日出具了《国家税务总局市税务局督察审计报告》（六税督审报〔2020〕7号），报告中我局在税收执法、党建及行政管理、财务管理等方面不同程度上存在一定问题，我局认真分析问题存在的原因，要求各相关部门对存在的问题再次进行自查并以积极的态度加以整改。

（十一）完成领导交办的其他工作

一是开展行政执法主体和行政执法人员清理公示工作。按照市依法行政工作领导小组办公室下发的《关于开展行政执法主体和行政执法人员清理公示工作的通知》要求，对我局行政执法主体和行政执法人员进行了梳理确认，并上报区司法局审核。

二是开展2020年度行政执法案卷自查工作。按照区司法局下发的《关于开展2020年度依法行政执法案卷评查工作的通知》要求，我局开展了执法案卷自查，对2019年度行政处罚、行政许可和行政强制35份案卷逐一进行了自查，对存在的问题及时进行了纠正。

三是总结分析支持脱贫攻坚税收优惠政策落实情况。全面、系统地总结分析了我区税收优惠政策落实情况和助力脱贫攻坚取得的积极效果。

四是开展支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实情况“回头看”。组织相关部门召开了税收优惠政策落实情况“回头看”工作会议，对各项工作进行细化分解，明确责任单位，并印发了《区税务局关于开展支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实情况“回头看”工作方案》，从六个方面看展了自查，对自查存在的问题立即进行了整改，圆满完成“回头看”检查任务。

五是开展2019年度行政事业单位内部控制报告编报工作。区局第一时间对单位财务层面、业务层面、信息系统层面内部控制情况进行总结和梳理，搜集佐证材料等附件内容，强化部门协作，确保填写内容的真实性、完整性和准确性。对此次填报工作最终形成的内部控制报告，积极总结了本单位内部制度建设存在问题难点和经验做法，对本年度的内控工作提供指导。

二、存在的问题和不足

（一）疑点数据不能及时准确反馈

因减税降费、疫情税收优惠政策落实等因素，省、市局下发的疑点数据较多，由于时间紧、任务重，部分分局核查不能按时完成，反馈数据质量较差，股室无法汇总上报。

（二）下发的疑点数据不能及时整改

部分分局对应整改的数据未按照要求及时进行整改，造成上级反复推送整改。