审计工作打算范文

导语：如何才能写好一篇审计工作打算，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、统筹协调,认真履行审计监督职责

截止10月20日，××县审计局在审计业务人员只有3人的情况下，统筹安排，加班加点，完成审计及审计调查项目共17个，在审1项，协助上级审计机关开展的审计项目7个，参与县上相关工作监督检查多项。共查出违规违纪金额4597万元，其中违规金额269万元，管理不规范金额4328万元。审计决定处理处罚金额256万元，其中上缴财政187万元，归还原渠道资金8万元，调帐处理61万元。通过各项审计业务工作的开展，使审计在维护地方经济秩序，严肃财经法纪，促进科学发展，构建和谐社会等方面发挥了重要作用。具体开展了以下几个方面的审计工作。

一是安排专人负责20__年和20__年新增中央预算内投资项目资金管理使用情况的日常监督，做好相关资料的收集上报工作，并协助省厅派出的审计组对××县20__年新增中央预算内扩大内需专项资金进行了审计调查。

二是对××县20__年支农资金管理使用情况进行了审计，对审计发现的问题进行了相应处理。对相关部门挤占支农资金用于办公及其它支出62816元，责令冲转有关账目，追回被挤占的支农专项资金;对虚列支出、套取现金私存私放的资金593203元中的464883元，责令相关单位上交县级国库;对违反规定，以虚报、冒领手段骗取国家财政资金362648元，责令相关单位上交县级国库;对未兑现农村务工人员引导培训经费6900元，在县审计的监督下，及时进行了兑现。

三是对县统计局、县环保局、中城镇等3个部门预算执行情况进行了审计。查出中城镇违规金额142341.4元，其中上缴财政115876.7元。

四是开展县财政预算执行情况和税收计划执行情况审计，并协助市局派出的审计组对××财政决算的审计、税收计划执行情况的审计和县政府张县长的任期经济责任审计。

五是开展20__年城镇职工基本养老保险基金审计，查出管理不规范金额1891458.90万元，违规金额420187.95万元，其中上缴财政420187.95万元。

六是开展地税局20__年至20__年财政财务收支情况审计，查出管理不规范金额3874484.3万元，违规金额1101311.09万元，其中上缴财政499966.49万元。

七是开展了扶贫、水利、教育等部门的专项资金审计项目9项。

八是分别抽出1人次协助省厅开展长江中上游两污治理情况调查，协助市局开展“5.12”地震资金审计调查和20__-20__年度农村中小学校舍维修改造专项资金审计工作。

九是积极派人参与县上开展的各种监督检查工作。如抽出1人长期参加移民指挥部工程管理工作;派人参加了粮食清仓查库工作;积极配合参与县纪检、扶贫、水利、采购中心等部门开展工作。

二、加强机关建设，提高服务水平

(一)完善相关制度，强化内部管理

一是建立完善考核奖惩机制。制定了《××县优秀审计项目评选办法(试行)》和《××县审计局信息宣传工作考核奖惩办法(试行)》;完善了审计工作目标管理责任书，将所有工作都纳入责任书，年终对股室和人员进行考核。

二是结合××审计实际，研究拟定出××县审计局实施“云审工程”具体方案,并报县政府。

(二)加强干部职工的教育培训，提高素质能力

一是在全体干部职工中开展了深入学习实践科学发展观活动。通过半年的学习实践活动，有力地促进了干部职工的思想作风建设，促进了审计业务工作的协调发展，收到了良好的效果。

二是结合单位实际，主要采取以自学为主，自学和集中学习相结合，参与具体业务现场学习，以及送出去等多种方式开展学习培训。通过学习培训，强化了党员干部队伍的宗旨观念和服务意识，提高了党员干部队伍的政治思想素质和业务工作水平。

(三)加强党风廉政建设，从源头提高审计质量

一是强化学习教育。组织干部职工学习本文来源：文秘站党风廉政建设相关规定和审计“八不准”等审计纪律制度，观看法制教育片《马背上的法庭》、廉政警示教育片《高墙悲歌》，学习了反面案例《××县问责办关于顾坤、王顺德同志行政问责的通报》、《昭通市审计局关于高明同志违反审计“八不准”纪律的通报》。通过学习教育与宣传，使全体干部职工充分认识到党风廉政建设的重要性，从而统一了思想，提高了认识。

二是强化审计工作纪律。审计组每次在进点前，不仅要学习和熟悉相关的审计业务，而且还要组织学习有关的审计工作纪律和廉洁自律的有关规定，时刻绷紧反腐败这根弦，拒腐防变。工作中，严守审计工作纪律，把住思想和道德底线，做到不该去的地方不去，不该做的事不做，不该说的话不说，努力做到勤政廉政，维护好审计机关在人民群众中的形象，努力提高审计公信力。

三是强化监督检查，确保审计质量。设立举报电话和信箱，发挥群众对审计组工作的监督检查，确保审计人员认真遵守审计纪律，工作中对审计情况必须做到完整记录，如实反映，如实汇报，不隐瞒实情，不避重就轻;对审计查出的问题，必须实事求是地进行处理，做到处理处罚客观公正恰当。如经反映属实有违上述情况的人员，将严肃处理。

(四)加强宣传和精神文明建设，提升审计形象

一是修定了《××县审计局信息宣传工作考核奖惩办法(试行)》，鼓励干部职工积极撰写审计稿件。同时把信息撰写工作纳入《审计工作目标管理责任书》进行考核。全年共编印《××审计信息》12期。

二是以创建“昭通市审计文明行业“为目标，通过加强日常管理，做好“省级文明单位”创建成果的项固工作，并开展了一系列文明活动。如6月在职工中开展“爱心包裹”捐赠活动，共捐1000元;9月在职工中开展“普九”巩固提高捐资助学活动，共捐1800元;开展挂钩村百千万帮扶工程结对帮扶效益情况入户调查，并投入经费6000余元帮助解决竹苗款和工作经费;开展移民挂钩帮扶入户调查工作;组织职工体检和义务献血活动等。

三、存在的困难和问题

一是审计局人员严重不足，特别是审计业务人员严重不足，不能满足日趋加重的审计任务的需要。审计局编制13人，现审计局在岗的干部职工只有8人，其中领导3人(1名副局长负责办公室，1名副局长负责审计业务)，驾驶员1人，办公室1人(耳朵有点残疾，只能负责收发等简单工作)，审计业务人员只有3人。

二是审计工作人员的业务素质有待进一步提高。由于人员少，审计业务工作和中心工作任务又非常繁重，有时顾此失彼，审计人员没有足够的时间进行系统的培训学习，审计人员的知识有老化和不适应的情况。如各级要求开展投资审计，而我局目前没有这方面的人才，难以开展工作。

三是审计工作经费紧缺。随着各级对审计工作重要性认识的不断加深，安排的各种审计项目特别是专项审计不断增多，并且上级审计部门来检查政府相关工作由审计负责协调的事项也越来越多，而工作经费却没有得到相应的增加，导致审计工作开展困难。

四、下年工作打算

一是按照上级审计机关的安排，统筹兼顾、协调配合，灵活调配审计力量，开展好上级安排的各项审计任务。

二是按照本级政府的安排，认真组织完成各项审计任务和各项中心工作。

三是主动争取县委、政府的领导，解决审计人员和经费不足的问题。

四是进一步加强审计人员的培训力度，不断提高审计干部的业务技能和水平。

篇2

绿色通道要明确一名具体工作人员承担重大项目联系、协调审批工作，确保重大项目审批提速，加快建设进度。

二、实施目标

（一）确保重大项目建设审批流程畅通快捷；

（二）简化重大项目建设审批流程，并联推进各审批部门审批事项，提高行政效率；

（三）完善重大项目建设部门联动机制。

三、项目范围

（一）纳入国家、省、长春市年度重大项目范围的项目;

（二）市委、市政府确定的其它重要工程项目。

（三）具体重大项目的确认由市发改局根据实际情况确定。

凡列入以上范围的项目，由市发改局下发《重大项目审批绿色通道办理通行证》企业持此《通行证》进入重大项目审批绿色通道办理审批事项。

四、主要办法

1简化审批环节。以国家法律法规和基本建设程序为依据，将资金综合平衡、土地供应、环保和规划设计作为重大项目审批流程的主线，明确必要的审批环节，包括：

1项目建议书审批；

2选址意见书（划拨用地提供）

3环评文件审批；

4建设用地规划许可；

5可行性研究报告审批；

6建设项目用地预审报告书或土地使用权证办理；

7建设工程规划许可；

8初步设计审查；

9概算审核；

10中介预算审核；

11工程各事项招标；

12施工许可。

非上述环节中的审批事项，以两种方式处理：一是依附于必要环节与之并联；二是合并至与其相关联的必要环节。

2优化审批流程。一是要落实专人协办。重大项目审批绿色通道在市行政服务中心设专门窗口，市行政服务中心落实专人常驻“专窗”即时受理持有《通行证》项目申请人进入绿色通道的申请，协同项目申请人办理审批事项。二是集中咨询论证。根据项目的规模、性质和特点，专窗”受理项目申请后，由行政服务中心会同相关部门窗口召开集中咨询论证会，排出报批流程，列出需报批事项的申报材料明细和报批时限，同时告知报批过程中需注意的事项，以服务指南的形式书面告知项目申请人，每个流程实行内部受理登记制，设立内部受理登记簿，由受理人、经办人签字，以便于监督。三是实行部门联审。一个部门涉及多项审批的由部门确定一人负责在内部召集进行联审；对涉及两个以上部门的合办事项，按照“能合则合，能并则并”原则，由行政服务中心牵头召开联办协调会议，对审批流程进行优化重组，使各审批环节连接顺畅，避免审批条件相互牵制。

3压缩审批时间。凡是达到即办条件的各审批部门要做到即来即办；对需勘测、踏查等事项的各审批部门在原承诺的审批时间上进一步压缩审批时间。对政府投资的重大项目审批时间由原来累计567个工作日压缩至195个工作日（仅指在本市审批部门审批过程所需的总时间，不包括委托社会中介机构从事中介服务所需时间）对社会投资的重大项目审批时间由原来534个工作日压缩至173个工作日。对资料虽然不齐但能在办理过程中补充完备的重大项目一律采用“部分环节缺项受理”方式，所缺资料由上一环节审批部门出具证明材料，作为下一部门审批依据，正式批文在所有资料补齐后发出。

4明确审批环节及要件。各部门把项目审批程序、所需资料、需填写表单等编制清单提供给市发改局，并由市发改局将重大项目在各审批环节要求项目申请人提交的材料清单，按照必备、补充和追加三种类型进行分类并提供给项目申请人参考。

5审批工作前移。本年度需要开工的重大项目要着力深化前期工作，凡列入“十一五”规划和近期建设规划年度实施计划的项目，市发改局、财政局、建设局、国土局、环保局、消防队等部门要提前介入，开展项目有关前期工作。

安排专人一包到底，帮助企业同各审批部门的联系和衔接，并帮助解决项目进展中遇到困难和问题，一时解决不了要及时向有关领导反映，确保项目的正常推进。

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一、现场管理的阶段性控制

现场审计的每一个过程都离不开管理，即通过计划、组织、控制和领导等管理职能活动，把负责审计项目任务的审计组所拥有的人力、物力、财力和知识资源优化配置并充分利用，使之发挥最大效果，如期实现审计项目目标。

(一)审计准备过程管理控制

1、配备与审计项目相适宜的审计组成员。审计部门应该根据审计项目的性质和复杂程度、被审计单位规模的大小、审计人员的客观性等因素指派具有必备知识和技能的审计人员。

2、把好审前调查关，确定审计的重点领域。

3、制定切实可行的审计实施方案。审计方案是审计实施的基础，保证审计工作取得预期效果的重要手段，也是检查、控制审计质量和进度的基本依据。

4、强化团队管理，优化整合审计力量。

(二)审计实施过程管理控制

1、落实项目审计责任制。在具体审计项目的实施阶段，要按审计项目管理制度的规定，严格规范审计工作程序，明确审计组长和审计人员的工作职责，明确审计组长对审计项目的工作质量所应承担的主要责任。

2、发现内部控制的重大薄弱环节，扩大测试范围。在实施现场审计时，审计人员根据审计具体方案中确定的审计步骤，运用审计技术方法对业务程序进行测试，在测试过程中，收集有用性、相关性、充分性、合法性的审计证据，注意发现内部控制的重大薄弱环节，进一步扩大测试范围。

3、规范审计工作底稿的编制。在审计工作底稿上要反映出审计人员的工作轨迹和专业判断的过程，有利于把好审计证据的质量关，审计人员既要做好审计过程记录，又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。

4、严格执行复核程序。审计机关应建立审计组长和审计部门负责人两级复核制度。各级都应具体明确复核内容和承担责任，层层把关，级级负责，确保每一个审计工作符合审计准则的要求。

5、加强对审计人员的现场指导和检查。审计组长要及时了解审计人员审计工作情况，会同审计业务部门负责人研究解决审计工作中出现的新情况、新问题，对各层次的审计工作给予实时充分的指导、监督和复核，这是做好审计过程质量控制的关键要素。

(三)审计报告过程管理控制

作为现场审计的收尾工作，审计的报告阶段过程管理控制也十分重要，主要控制点如下：

1、及时总结审计工作，每一个审计项目结束，审计部门负责人要及时组织审计组长对本次审计工作进行总结，简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施，指明今后类似审计工作中应注意的事项。

2、在完成实质性测试之后，审计组长应当对审计工作底稿进行全面复核，并在此基础上撰写审计报告，概括地说明审计计划执行情况及审计目标是否实现。

3、应完成审计工作底稿的专职复核。在完成审计现场工作时，审计部门专职机构和负责人应对审计工作底稿实施专职复核。

二、现场管理的关键性环节

审计现场管理是对审计工作的全过程管理和对审计人员全员管理的综合管理活动，其核心是开展对审计取证行为和审计取证过程的管理。开展审计现场管理需从审计的现场组织、现场技术、现场沟通、现场信息、现场考核五个方面进行管理，这五个方面是审计取证行为和审计取证过程的关键环节。

(一)审计现场组织管理。加强组织管理，是审计人员及其组织能够及时吸收、利用、创造、传播、应用审计知识与技能，从而达到及时协同、分工合作、相互协调地开展审计业务的目的。现场组织管理的具体内容包括：1、对现场审计人员的管理，包括评估现场参与审计的人员素质、业务能力、业务资格，以及聘任的专家资质；2、组织现场调度，即对现场审计人员的分工协作、重要审计事项进行管理，根据工作需要认真规划审计作业点和所需人力，确定职责分工协作办法，及时调配作业人员，对于审计方案中没有考虑的新出现的重点事项能够迅速集合处于分散状态的个体共同开展审计工作，对于不再作为重点审计的事项能够把审计人员及时分配到其他审计事项中；3、确定组织运作模式，对现场作业明确负责人、参与人及相关人员的职责，规划审计取证的路线、技术方法、执行人、复核人，安排总体审计进度，确定如何与被审计单位沟通联系等等。

(二)审计现场技术管理。在审计现场作业中，传统的做法是以查账技术验证被审事项的真实性、合法性与效益性，这种审计技术的使用是以对不打算了解内部控制为前提的作业方式，它不仅需要投入过多的审计资源，而且应用范围受到限制。审计现场技术管理就是要克服这些缺陷，通过利用科学有效的方法快捷地完成审计工作。审计现场技术管理包括：1、评估审计方案中拟采用的审计技术能够获取审计证据的程度；2、变更放弃耗时费力的审计技术方法，及时选择科学可行的现代审计技术与方法；3、不断引入、拓展和推广使用现代审计方法与技术，包括应用风险导向审计技术、计算机辅助审计技术等。

(三)审计现场沟通管理。沟通是政府审计人员就审计事项询问、告知被审计单位管理当局或与其进行商讨。现场审计中政府审计人员当在遵守职业道德原则的前提下，与被审计单位管理当局进行必要的沟通，建立良好的工作关系，以提高审计效率和效果。

(四)审计现场信息管理，主要包括：1、加强对审计信息认识的管理，不仅思想上要重视审计信息对国民经济宏观决策的作用，而且要克服传统的把审计信息认为是审计工作的一项附产品的错误看法；2、加强对获取与开发审计信息的能力与效率的管理，注重获取与开发审计信息途径与渠道管理，要求按照专业标准、现代化手段快速准确获取审计信息；3、加强储存与处理审计信息管理，把审计信息的储存与处理的技术、方法作为重点内容进行管理；4、加强反馈审计信息管理，突出审计信息反馈的能力与效率，使得审计信息能够有效地为社会各方面服务；5、加强审计信息载体的管理，要求对审计现场全过程的各种工作进行记录记载，对审计信息依赖的载体如：审计计划、审计通知、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计结论、审计建议、审计报告、审计处罚与审计处理决议等文件资料，按照档案管理的要求实行分类保管，为评价审计工作质量、总结审计工作、以后年度审计提供

使用依据。

(五)审计现场考核管理。审计现场考核包括四个方面：1、对审计人员品行的考核；2、对审计人员工作业绩的阶段考核；3、对项目审计工作进度的考核；4、对项目审计工作阶段性质量的考核。开展现场审计考核管理可以采用定期考核和不定期考核两种方式，采用科学的考核程序和措施，加强现场监督管理，把现场审计从人到事、从纪律到业务都纳入考核范围，这样有利于及时发现现场审计中存在的问题，寻找解决问题的措施，扬长避短，为下一阶段顺利开展审计工作提供基础，对于现场考核中发现存在违纪违法、不遵守审计准则要求、不能胜任从事的业务等情况应及时进行处理。

三、现场管理的针对性措施

加强审计现场管理应以“人、法、技”建设为指导思想，主要从以下几个方面采取措施，不断提高审计现场管理水平。

(一)建立健全审计制度和审计准则体系。全面落实《中华人民共和国审计法》，推进依法治国，强化审计现场管理已经逐步成为政府审计工作的重要内容，需要不断完善，审计机关应特别重视建立健全现场管理制度。

(二)规范审计基础工作。做好审计基础工作是从事审计管理的起点：规范审计基础工作包括审计机构和人员队伍建设、规范审计方案的制定程序、规范审计测试取证技术、规范审计工作底稿、规范形成审计意见和结论的程序、规范审计处理与审计处罚的程序等等。确保不随意调整和更改审计方案、审计证据、审计意见、审计报告。

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报告指出，2012年7月至2013年6月，全省审计机关对9529个单位、项目进行了审计和审计调查，查出违规金额318.47亿元，损失浪费金额3.62亿元，管理不规范金额825.26亿元，应上缴财政资金83.88亿元，已收缴财政资金57.16亿元，归还原渠道资金17.67亿元，审计核减工程建设资金38.76亿元。向纪检监察、司法机关和有关部门移送处理案件和问题26件。促进被审计单位建立整改措施1224项，建立健全规章制度247项，向社会审计结果公告487篇。

报告认为，2012年度省级预算执行情况总体是好的，但仍存在一些问题，应当引起重视。

省级预算执行审计情况

部分支出批复下达不及时，支出进度不够均衡；个别支出项目完成预算比例较低，结转下年支出数额较大；部分财政收入未及时缴库；有的支出管理不够规范；部门预算管理有待加强；政府采购管理工作有待完善；有的税种收入计划未完成；部分社保费和基金计划管理不够规范；有的涉税审批事项审批不够严格；税收征管工作有待进一步加强。

对14个省级部门单位预算执行及财务收支进行了审计，查出的主要问题是：3个单位违规收费1293万元；5个单位非税收入3844万元未执行收支两条线管理；5个单位挤占挪用专项资金1496万元；4个单位违规发放奖金、补贴等166万元；4个单位虚列支出977万元；6个单位违规列支570万元；5个单位少计固定资产5.5亿元；4个单位未经政府采购267万元。

对18个省级预算执行部门和单位开展了内审自查与审计抽查，发现的主要问题是：4个单位预算编制不完整5.08亿元；6个单位超预算支出823万元；3个单位未执行收支两条线制度358万元；2个单位行政经费挤占项目经费238万元；3个单位违规发放福利费、补贴等50万元；3个单位超限额使用现金25万元；6个单位往来款1900万元长期未清理。

下级政府财政收支审计情况

对西安市、宝鸡市和6个财政省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题是：基层地税部门改变税种和入库级次入库税收；应纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金缴入预算外财政专户；未严格按规定用途使用财政专项资金；少配套财政专项资金；财政专项资金拨付不及时等。

“三公经费”及会议费管理使用专项审计调查情况

对47个省级部门单位2012年 “三公经费”及会议费情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：“三公经费”支出超预算；部分单位将公务接待费转移到其他项目支出；车辆运行费较高；年均会议次数较多；在会议费中列支其他费用。同时，对20个省级部门2013年1至6月“三公经费”及会议费情况进行了抽查。结果表明，20个单位“三公经费”及会议费支出总额较2012年同期下降28%。

政府重点投资项目审计情况

省审计厅对7个建设项目进行了竣工决算审计或跟踪审计，核减工程建设资金5.17亿元。主要问题是：4个项目超概算、概算外支出8.12亿元；6个项目违规招投标6.36亿元；2个项目超标准购车10辆，价值473万元；2个项目出借、挪用项目资金5780万元；2个项目滞留安置补偿资金等1.54亿元；3个项目因设计变更、运行管理不到位等原因造成资产闲置905万元，损失浪费235万元。

2012年省审计厅组织对5市1区的804个汶川地震灾后恢复重建项目进行竣工决算审计，查出的主要问题是：26个项目的设计、监理和施工单位违反招标规定；13个项目自行改变设计；275个项目未经审批超概算建设。9个项目现金支付工程款；6个项目多付工程款、监理费；5个项目不合规票据入账。14个项目滞留建设资金，6个项目建设资金被挪用于其他项目建设。

涉农和民生专项资金审计和审计调查情况

2012年11月至2013年3月，省审计厅与审计署驻西安特派办对全省2012年城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，发现的主要问题是：部分县安居工程资金预算安排不足，公租房、廉租房租金未及时缴入财政部门，将安居工程专项资金用于公共租赁住房建设等支出。149个项目建设开工时“四证”不全，89个项目超标准面积建设。9个县（区）部分保障房分配给不符合条件的家庭，部分家庭重复享受住房保障待遇。

对截至2012年底的渭河流域综合治理整治专项资金及建设项目进行跟踪审计和审计调查，查出各类违规违纪资金2.77亿元。发现的主要问题是：10个县垃圾处理项目未按要求在2010年底前建成；部分已建成项目运营未达到设计要求；15个县截收污水管网未完全实行雨污分流；41个治污项目因自筹资金困难未能实施。

对91个县（区）2010年至2011年水库移民专项资金管理及使用情况进行审计调查，发现的主要问题是：12个县挤占挪用专项资金，用于项目前期费用、弥补工作经费等。15个县级财政滞留欠拨项目资金。37个县配套资金不到位。10个设区市、25个县不同程度地存在直补资金发放不及时、擅自改变项目、项目建设未经招投标等问题。

对10个市、77个扶贫开发重点县（区）财政扶贫和扶贫贷款及小额信贷资金进行了审计和审计调查，查出各类违规金额10.84亿元。发现的主要问题是：52个市、县（区）财政部门少安排配套资金。33个市、县（区）财政部门滞留、欠拨项目资金，21个市、县（区）扶贫部门滞留、欠拨项目资金。14个县（区）扶贫主管部门和用款单位挤占、挪用项目资金。4个县（区）超贷款额度兑付扶贫贷款贴息资金。

对2012年度全省中小学校舍安全工程进行跟踪审计，审减工程造价1.95亿元。发现的主要问题：一是6个市配套资金不到位3.9亿元。二是3个市135个建设项目未严格执行招投标管理制度。三是由于施工企业多计工程量、高套子目，以及建设单位签证不实等原因，造成多计工程造价1.95亿元。

对全省政府收费还贷二级公路截至2012年底的债务情况进行了审计，发现的主要问题是：2009年至2012年，全省政府收费还贷二级公路偿还本金及利息占通行费收入比例低于规定的70%。二级收费公路与其他公路项目相互拆借、占用建设资金、通行费收入等5.42亿元。个别收费站挪用还贷资金支付人员经费等。

金融机构和国有企业审计情况

对部分县（区）农村信用联社等金融机构2011年度资产负债损益进行了审计和审计调查，查出的主要问题是：违规向党政事业单位干部发放经营性贷款；向不符合借款条件、抵押物不合规的借款人发放贷款；违规发放多头贷款、关联互保贷款；信贷资金违规流入房地产企业；违规发放股金红利。

对4户国有企业2011年度资产负债损益进行了审计，查出的主要问题是：少计收入454万元；多计成本1068万元；少缴税费323万元；超核定基数发放工资768万元；违规向企业内部职工集资；少计固定资产7704万元；未按规定使用政府补助资金5922万元。

领导干部经济责任审计情况

全省审计机关对2308名领导干部进行了经济责任审计，查出违规金额36.33亿元，其中属领导干部直接责任金额7129万元；查出管理不规范责任金额197.97亿元，其中属领导干部直接责任金额3.7亿元。审计后，移交纪检监察机关处理9人。

审计查办经济违纪违法案件线索情况

2012年下半年以来，全省审计机关共向纪检监察、司法机关移送案件线索15件，移送涉案人员19人，涉及金额8572万元；向相关部门移送问题线索10件，涉及37人，金额7.15亿元。

最近，省政府召开会议，专门听取了省审计厅关于预算执行和其他财政收支情况审计结果汇报。省长娄勤俭在肯定预算执行审计工作的同时，针对审计报告反映情况提出了整改要求。目前，有关部门和单位正在按照省政府的要求，采取措施进行整改。审计厅将加强对整改情况跟踪监督，及时报告整改和纠正情况。

针对上述预算执行和其他财政收支管理中存在的问题，提出以下意见：

第一，加强预算编制管理，增强预算约束刚性。财政部门要进一步健全政府预算管理体系，继续改进支出预算编制方法，细化预算编制内容，加强支出项目论证和审核，健全和完善项目库，全面推行项目滚动管理；严格按照人大批准的预算安排支出，不得随意调整和变动预算，科学有效地调度国库资金，减少资金沉淀，不断增强预算执行的约束力，规范各项支出行为。

第二，强化财政支出绩效管理，确保资金安全有效使用。各级政府要进一步建立和完善财政支出绩效评价机制，把绩效评价结果作为改进预算管理和安排预算的重要依据。要严格实行项目评审、国库集中支付、政府统一采购等管理制度，加强对重点部门单位、重点领域和关键环节的监督检查，减少资金的滞留闲置、挤占挪用和损失浪费等问题，确保财政资金安全有效使用。

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（一）坚持全局人员学法工作常抓不懈，不断提高依法行政能力

一是党组中心组学习有计划有步骤。局领导非常重视法制宣传教育工作，做到领导带头，学法先行，精心部署、严格要求法制宣传教育工作，主要领导亲自指导办公室制定学习培训计划，明确领导及审计人员的学法用法内容，认真参加局每周五的学习会，解读《国家审计准则》、《市审计条例》和《国家审计准则》知识测试，并多次在会上就依法审计工作提出要求。二是全局审计干部学法用法坚持不懈。局里为每个审计干部订阅了《中国审计》、《审计》、《中国审计报》和《中国财经审计法规选编》等各种法规资料；坚持周五学习制度，积极参加审计署视频培训和市审计局举办的专题讲座，采用集中学习与个人自学相结合、审计法律法规与其他行政法规学习相结合、学习与知识测试相结合的方式，不断增强审计人员法制意识和法律素养，提高审计干部依法行政能力，切实做到依法审计，实现审计客观公正、实事求是的宗旨。

（二）坚持全方位、多层次的法制宣传方式，提高法制宣传效果

一是通过局域网及时法律、法规、规章等学习课件，提高局内信息传递效率；开展专题讲座、集中培训、观看警示教育片、专业法律知识测试、撰写体会心得等活动，增加宣传多样性，并在区政府第23次常务会议上解读《市审计条例》。二是通过报刊、网站、电视等媒介，进行专题解读、公告、新闻采集等形式，扩大宣传范围，促使社会各界对国家审计的理解、认识、参与和支持；同时，为区纪委机关全体干部和街镇纪检干部讲解“国家审计基本情况及街镇审计发现的问题”，为区编办组织的全区事业单位法人培训班讲解“国家审计基本情况及事业单位审计发现的问题”，为依法审计营造良好的法制环境。三是与宣传区委区政府关于审计工作的重要指示、近年来审计工作取得的成效、发挥的作用等有机结合起来，通过审计专报、专题讲解、邀请调研等方式，提高宣传效果，争取党委政府对审计工作重视和支持。四是把全区各委办局财务审计部门、街镇内审机构作为审计法制宣传切入口，通过内审人员分组季度例会形式进行审计法律法规规章宣传，聘用内审人员参与国家审计项目，推动内审人员业务水平提高及对国家审计的认识，今年开展的区绿化市容局经济责任审计项目全区30%的内审人员参与了项目。

（三）健全内部规范，强化内部管理

围绕依法审计，保证和提高审计工作质量，多年来，我局持续抓紧内部规范建设，随着新《审计法实施条例》和《国家审计准则》、《市审计条例》的出台，我局开展多形式相结合的内部管理方式，不断加强规章制度建设，提高制度执行力。一是制度与规范性格式文本相结合，建立健全内部规范。今年我局建立了《审计文件材料立卷归档操作规程》、《依法行政第一责任人制度》、《财务管理规定》、《保密工作暂行规定》等一系列审计业务管理、行政管理制度，并针对现有规章制度执行过程中存在的问题，重新梳理并逐步完善，同时局年度经济责任审计规范性格式文本汇编、部门预算执行规范性格式文本汇编，着手制定专项审计（调查）规范性格式文本汇编和审计项目工作流程。二是项目质量检查与优秀项目评选相结合，加强内部监督。组织开展ISO9001质量管理体系内部审核工作，通过对去年完成的每个审计项目的审计程序、计划、过程等六方面内容的检查，及时发现审计工作中存在的问题，并对问题进行了落实整改，有力促进了审计质量的进一步提升。在内部审核的基础上组织开展优秀审计项目评选活动，评选结果反映了参评项目在依法审计、规范审计行为、创新审计技术方法等方面取得的明显进步，在市局2012年度优秀审计项目评选活动中，我局报送的区科委党政领导干部任期经济责任审计、区水务局工程项目实施情况审计调查项目分获三等奖和优秀奖。

（四）逐步深化经济责任审计“五联合”机制

根据两办“规定”和我区《区经济责任审计工作暂行办法》要求，今年区经济责任审计联席会议办公室就联合进点、联合公示、联合力量、联合过程和联合反馈“五联合”工作机制作了进一步深化，明确了联合反馈的操作流程和具体细则，探讨经济责任审计信息共享及整改检查等事项，确定了经济责任审计报告送达部门、联合反馈带队领导、联合反馈的时间、操作流程、通知方式及被审计单位参会人员范围等事项。

（五）加大审计公开力度，提高审计执法透明度

一是审计公开常态化。年度审计项目计划、审计工作报告、审计工作报告整改情况报告均通过区政府门户网站主动向社会公开，接受广大人民群众的监督。二是逐步深化审计公开。今年我局确定适时公开部分审计项目结果报告，2012年6月25日通过区政府门户网站主动向社会公开“关于本区-年度产业结构调整专项资金使用管理情况审计调查结果公告”，同时根据公开效果来确定下一步审计公开力度。

（六）加强职业道德检查，推进党风廉政建设

结合市审计机关第26次职业道德检查月活动，由局纪检、监察和机关党支部共同组成检查组，通过发函、走访等形式检查审计人员遵守职业道德的情况，检查结果未发现一例违反职业道德行为。今年我局在开展廉政教育和落实检查工作的同时，由局长与科室长签订了《科室廉政责任书》，明确科长为科室的廉政第一责任人，再由科长和科员签订《廉政承诺书》，明确科员对科长负责，实现廉政责任层层落实。

存在的问题

一是审计署8号令的执行上还存在一些不足。主要表现为审计工作底稿还存在要素不齐全、填列内容不规范，审计组对委托审计的控制情况还不太理想等问题。二是审计查出问题的整改工作的全面彻底完成尚待完善，审计整改长效机制未能有效建立。对某些问题的整改由于涉及多个单位和部门之间的协调问题等原因，整改的难度及所需时间长，致使有些整改工作无法在审计规定的时间内彻底完成；由于审计整改的时间限制，有些问题只能是承诺性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟进，由于审计部门审计任务日益繁重与审计力量的不足矛盾日渐突出，审计跟踪整改存在困难，需要相关部门后续监督工作的跟进。

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“两个利益至上”共同价值观是关于烟草行业价值和如何实现价值的总的看法和根本观点，是行业一切工作的根本出发点和立足点。烟草行业内部审计工作同样必须致力于维护消费者权益、保证国家财政收入，在此前提下，积极促进企业各项目标实现。通过内部审计活动，改进企业经营管理，保障国有资产保值增值；促进完善企业制度和机制，提高企业管理水平。内部审计可以从有形和无形两个途径为企业创造价值，有形的价值表现为通过对项目审计创造的价值，增收节支，开源节流；无形的价值表现为，通过审计活动，帮助企业发现存在的风险并提出规避风险或改进风险管理的建议，完善内控制度，改善企业治理，提升管理效率，提高经济效益。 

1.2现代制造业内部审计的职能定位 

（1）制造业规范管理要求内部审计充分发挥监督职能。为巩固健康体制，不断加强对行业监管，全面提升制造业的规范管理形象，内部审计作为监督环节不可缺少的组成部分，始终受到企业高度重视。对于审计监督，行业形象地将其视为“体检”，通过定期的“体检”，让行业更好地了解自身状况，发现细微变化，及时纠正出现的问题，防止“细菌”入侵，防止小毛病变成大问题，局部问题变成普遍问题，从而使肌体保持健康。新形势下，依法治企和严格规范的标准更高、要求更严，行业监管任务更加艰巨，内部审计的监督职能只能加强，不能有丝毫削弱。 

（2）制造业改革发展要求内部审计充分履行服务职能。党的十八届三中全会以后，中央加快推进全面深化改革的步伐，深化改革已成为时展的主旋律。与此同时，随着国家经济增速放缓，使得行业自身健康发展成为重要的一环。外部环境的变化迫使企业必须深化改革，调整战略，从规模扩张型转向结构效益型，更加强调创新驱动、转型发展。当前行业积极谋划“三大课题”，紧扣关键问题，提出了八项改革措施。内部审计作为企业管理的组成部分，必须勇于投身到行业改革发展中，从大局着眼，微观入手，以“促管理、增效益”为目标，服务于企业发展和高层决策，充分发挥建设作用和参谋作用。通过对企业经营管理活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。通过及时、准确地提供客观、公正的资料和信息，为企业领导决策提供支持。 

2公司内部审计工作现状及不足 

2.1工作现状 

公司内部审计历经八年发展，目前已步入了科学发展的轨道，概括起来有以下几个特点：一是内部审计格局基本形成。二是各项内部审计工作有序开展。三是审计信息化建设成效初现。四是审计人员素质不断提升。五是内部审计工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是独立性不强。内审委员会、内部审计委派制尚处于初步探索阶段，对审计人员人事关系、业务关系等还没有完全理顺。审计人员有时参与具体的管理工作，无法以“旁观者”的身份发表独立客观的意见或建议。二是机制、制度不健全。内部审计管理机制仍需进一步完善，部分审计领域缺少配套的管理办法、操作指南，还没有形成科学、规范、系统的内部审计制度体系。三是工作深度和广度不够。实务中审计人员不能从管理的角度深层次、多角度地分析问题，不能从公司整体长远发展的高度提出前瞻性的建议。内控审计、风险管理审计等领域基本未涉及。四是手段或方法创新欠缺。内部审计信息化建设需要进一步发展和延伸，远程联网审计等管理经验未得到全面推广。不能根据不同审计类型的特点，灵活使用不同审计方法。五是沟通协调不畅。在开展审计项目时，由于审计人员沟通不主动、不及时、不充分，导致被审计对象不理解、不支持、不配合。特别是在开展同级审计时，由于部门地位平等导致沟通协调存在一定困难。六是审计成果利用价值不高。存在重提出问题建议轻跟踪落实整改、重就事论事轻以点带面的现象。审计结果没有与人事考核、纪检廉政、绩效考核等相挂钩。七是审计人员知识结构参差不齐。各直属单位在人员配置上普遍存在不平衡，严重缺乏工程造价、法律、经营管理等方面的专业性人才。在整体业务素质上，与培养复合型人才的要求还有差距。 

3公司内部审计发展构想及打算 

3.1完善机制，实现内部审计制度标准化 

全面梳理现有内部审计规章制度，根据审计工作条块内容，结合实际，进一步建立健全各项制度，制定审计质量控制管理办法、财务收支审计办法、专项审计管理办法、经济责任审计作业指导书等，形成一整套内部审计规章制度，使得每一项内审工作均有章可循，真正做到内审工作“流程统一、模板统一、标准统一”。完善机制，探索建立整改报告机制、整改跟踪督查和联动机制、整改问责机制、审计责任追究制、重大审计事项报告制、建立审计报告泄密责任追究制等，不断提升内部审计科学管理水平。 

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内部审计工作，既不同于政府审计的指令性，也不同于社会审计的格式化，它以其灵活多变的独特魅力深深吸引着我。在烟草行业工作20余年，我从事过财务、经营管理等方面工作，到20**年担任审计处处长，全面负责行业内审工作。其间，见证了**烟草的奋斗历程。特别是近几年，随着行业改革的逐步深入，带动了公司、企业各项经营、管理工作的快速发展，这就要求行业必须有一套完整的体系来保证这种发展的健康成长。

我们行业的内部审计工作，也就是在这样的环境下经历了从以往的不被重视到现在的逐步被重视的艰苦历程。**烟草，由于缺乏有效监督而付出的惨重代价，是显而易见的。近几年，随着行业财经秩序专项整顿的深入，结合**烟草实际，我时时在思考着这样的问题：行业内部审计工作怎样才能达到有效监督？行业内部审计工作随着行业改革，今后的职能职责应偏重于什么？对领导、企业采取什么样的目标考核体系才是科学的？在发展中寻求什么样的审计手段，才能保证行业内审工作的质量和效率等等。下面，结合本人历年来的工作经验和体会，谈点个人对行业内审工作的心得，供行业同仁共勉。

多年的内审工作经历，我把整个内部审计工作归纳起来就是：获取支持、优化体系、参与其中、强化落实、关注领导行为、多项综合评价、推行谈话制度、构建信息平台。

一、获取支持

获取支持主要来自三方面内容：（一）获得领导支持：我们知道，内审工作由于是在公司主要负责人直接领导下开展工作，要是没有领导的大力支持，内审工作就会显得苍白无力。我们本着对行业、对领导干部负责的态度切实开展工作，审计成效显著，使行业上下对内审工作不重视的态度大为改观，各单位均配备了专兼职内审人员。审计处在领导支持下，进一步充实了人员，从最开始2名专职审计人员增加到现在的7名，同时配备了相应软硬件设施，如：购买计算机辅助软件等。（二）获得职能部门配合：因为审计工作涉及面广，需要各种各样专业人才，因此，对特殊项目的审计，需要得到职能部门配合；（三）获取基层单位支持：内审工作是以为自查自纠，规范企业经营管理为目的，因此审计进场前应和基层单位很好地沟通，赢得他们理解和支持。

二、强化体系

强化体系主要包含两方面内容：（一）制订切实可行的计划：不以规矩，不成方圆。没有一套完整的、切实可行的计划，内审工作就没有方向，工作就会显得零散、无序。因此，年前一定要组织人员编制好内审工作计划，做到有的放矢；（二）建立可行的领导干部任期经济责任指标考核体系：不论是员工还是领导，对其工作只评价而没有奖惩，其主观能动性就不能很好地发挥出来。因此，可根据行业实际建立一套领导干部任期经济责任指标考核体系，做到奖惩分明，以改变行业干好干坏、干多干少一个样的局面，也为行业选好用好领导干部提供参考。

三、参与其中

参与其中主要包含两方面内容：（一）参与事前行为：一直以来，行业内审工作都只停留在事后为主，而与事前、事中行为脱节。而要真正搞好内审工作，在对经济活动整个过程不了解的情况下是不可能的。因此在对行业投资管理上，一定要参与前期工作，比如对固定资产投资项目前期的调查论证上，如果审计不参与，就不可能知道项目是否具有可行性，也就为以后的竣工决算等带来了困难。（二）强化事中监督：以往对投资项目，大多只关注事前的论证、招投标、工程预算以及事后的工程竣工结算等，而忽视施工过程的有效监督。而审计结果表明，很多问题恰恰发生在施工过程。并且，随着区县公司法人资格的取消，市局管理由以往的宏观正向微观迈进。因此，在对投资项目特别是基建项目，有必要将审计监督延伸至整个施工过程。

四、强化落实

强化落实包括三方面内容：（一）关注内控制度执行情况：以往检查情况表明，行业大多单位内控制度不健全，特别是执行制度不严或不执行。而审计时往往只注重资产、负债及所有者权益情况而忽视了对内控制度建立健全性及执行情况的检查。因此对内控制度建立健全性、有效性及执行情况等方面的检查是未来行业内审工作应该关注之处；（二）关注审计建议的落实情况：实践表明，由于对内审工作的不重视，部分单位对审计出的问题没有及时整改或不予理睬，导致同样错误一犯再犯。因此应将此纳入后续审计范畴，督促这些单位按审计意见或建议及时整改，为行业规范经营不留后患；（三）关注企业闲置资产处理情况：由于历史遗留问题等原因，部分单位处理闲置资产的积极性不高。审计时将闲置资产处理情况、潜亏消化情况等一并纳入审计评价，以推动行业尽快消化这些包袱，轻装上阵奠定基础。

五、关注领导行为

强化对企业领导对重大经济事项的决策、投资等管理工作的审计。通过对行业所属公司审计情况看，大凡出现亏损、经营困难的单位，一般都是由于重大决策、对外投资失误以及管理环节存在漏洞引起。因此，在审计中，应加强对重大决策、投资及经济合同的立项、审批程序等方面的合法、合规性方面的审计，有效杜绝行业重大决策失误、对外投资不当、经济合同管理乏力、暗箱操作等方面的问题。

六、多项综合评价

多项综合评价主要包含三方面内容：（一）评价领导模范遵守内控制度情况：健全、有效的内控制度是企业良性运行的首要条件，我们倡导“按制度办事、用制度管人”的经营理念。一个企业制度能否有效执行，其中最关键的是领导能否模范带头遵守。因此，在检查过程中，应把重点放在单位主要财务收支、经营活动的审批、签字等程序上是否严格按制度执行，领导是否存在有超越制度权限报销费用、审批等行为；（二）将多项审计融入经济责任审计中：不论是届内审计还是离任审计，其结果都是正确评价领导绩效，为行业正确任用、选拔干部提供参考。因此，我们在以干部任期经济责任审计为重点的同时，应将管理审计、效益审计、预算执行情况审计等融入其范畴，多角度、多侧面综合予以评价，为行业全面了解企业状况奠定基础，也为行业综合决策提供保障；（三）将企业重要事项纳入审计评价：为推动行业各单位有效消化亏损、积极处理各项遗留问题等。我们打算将各单位对闲置、不良资产的处理情况；对国家审计、社会审计及内部审计等的审计意见及建议的整改等情况纳入审计评价，综合入考核体系。

七、推行谈话制度

推行谈话制度包含两方面内容：（一）推行领导谈话诫勉制度：主要是针对审计出的问题，在报经市局党组研究后，由市局党组对被审计单位领导进行面对面的沟通和交流，将审计出的问题当场予以消化，避免了一些单位领导对审计建议不闻不问或不及时整改的局面，也使这些单位领导加深了对内审工作的认识；（二）推行审计过程人员交流制度：由于各种原因，审计人员不可能完全了解被审计单位经营活动、业务流程及管理状况等。因此，我们倡导在审计进场前、审计过程中的人员交流，通过这样的交流，审计人员可以很快了解被审计单位情况，有时甚至还能找出审计没有发现的问题。

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一、创新制度建设的主要做法

1.加强组织领导，健全经济责任审计领导机制和工作机制。

健全领导机制，是完善经济责任制度，夯实经济责任审计工作基础的首要环节，按照中央办公厅、国务院办公厅下发的相关规定，我市及时成立了由市政府、市纪委、市委组织部、市监察局、市人力资源社会保障局、市国资委、市审计局组成的经济责任审计工作领导小组，并确定了实行定期联席会议制度，以加强各相关部门的沟通和配合，交流通报经济责任审计情况，研究、解决经济责任审计中出现的问题。并对难以进行评价的审计事项进行责任认定。市审计局根据中央、省、市有关文件精神，制定了《萍乡市审计局经济责任审计项目管理办法》，该办法从经济责任审计项目的确定、安排、实施、工作质量管理等方面作了详细而具体的规定，为做好经济责任审计工作奠定了坚实的基础。

2.规范审计行为，推进经济责任审计的健康实施。

审计是一种执法行为，必须遵循严格的法定程序和操作规范，才能保证审计工作的健康实施。而经济责任审计工作相比其他专业审计起步较晚，制度和操作规范不够健全，为此，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合我市工作实际，2008年相继出台了《任中审计实施办法》、《经责审计实施办法》，这两个实施办法，主要突出了以下几个重点环节。

一是通过制定办法，建立上报和审批制度，完善计划管理，科学组织运作等有效措施，使经济责任审计项目计划工作逐渐步入规范化、制度化、科学化轨道。审计项目的确定是搞好经济责任审计的第一个关口，针对过去委托程序和委托形式不规范等问题，出台的《任中审计实施办法》规定，县（区）人民政府主要负责人，市政府组成部门主要负责人（含市政府任命的其他需要审计的事业单位法定代表人）原则上任期内必审一次。《经责审计实施办法》规定，按照干部管理权限，市、县（区）组织人事部门、纪检监察机关根据干部监督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中经济责任审计项目的初步打算，由市纪委、组织、监察、人事、审计5部门联席会共同研究商讨确定，再由同级审计机关将其纳入年度审计计划，上报政府主要领导批准后组织实施。领导干部离任审计、拟提拔领导干部经济责任审计以及其他临时提请的经济责任审计，由组织人事部门或纪检监察机关出具委托书，由审计机关依法组织实施。这样有效地克服了审计立项的随意性，严肃了委托程序，有利于审计部门准确把握审计方向和工作目标，更好地解决审计任务重而审计资源有限的问题。

二是审前准备阶段注重审计调查。由于经济责任审计具有时间紧、任务重、要求高、风险大的特点，搞好审前调查极其关键。因此，在制度设定上注重要求审计人员把握好三点：首先了解、熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，把握好政策界线；其次被审计对象及所在单位的基本情况进行调查了解，做到心中有数；再次在实施审计之前，听取组织人事部门、纪检监察机关等有关部门的意见及建议，以确定审计重点。

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结合当前工作需要，的会员“adrain211”为你整理了这篇预算执行和其他财政收支审计查出问题整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

一、审计整改工作部署推进情况

区政府高度重视审计问题整改工作，多次听取审计工作汇报，召开全区审计工作会议，对审计工作和审计查出问题整改进行安排部署，要求各镇办、园区管委会、区直各部门自觉依法接受审计监督，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计提出的建议，举一反三，规范工作。为进一步提高审计整改质效，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，经区政府研究?同意，2020年5月区政府办公室印发了《关于进一步完善审计整改工作机制的实施意见》(泉政办秘〔2020〕10号)，建立健全了审计整改统筹协调、跟踪检查、协作联动、通报公开、结果运用、追责问责等长效机制，首次将审计问题整改工作纳入《2020年区委督查检查考核年度计划》（泉办明〔2020〕28号），于2020年9-10月份开展了督查。区审计局扎实做好审计问题整改的后半篇文章，出台了《颍泉区审计局审计问题整改检查制度(试行)》《颍泉区审计局审计移送处理事项管理办法》，跟踪督促审计问题整改，确保审计问题全面整改到位。

二、审计查出问题的整改情况

对《2019年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》指出的问题，截至2020年10月20日，审计查出的问题已基本得到整改，上缴财政资金514.51万元，收回资金208.17万元，问责2人，有关部门和单位修订完善制度8项。

（一）财政管理审计查出问题整改情况

关于预算管理不够全面规范问题

一是关于预算编制不够完整的问题。区财政局对各单位近三年以来的收入进行数据比对，发现非税实际入库数据与上年数据相差较大的单位，及时与其沟通核实，将各项收入纳入2021年度部门预算，不断提高预算编制的完整性。

二是关于部分非税收入上缴不及时或执收不到位的问题。部分非税收入已上缴408.27万元。

三是关于预算支出未按财政部门批复的预算科目执行的问题。相关单位强化了预算执行的刚性，严格按照年度预算进行支出。

关于预算绩效管理还需进一步提高问题

区财政局根据《阜阳市全面实施预算绩效管理实施办法》相关要求，围绕全区预算管理的主要内容和环节，牵头完善了事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程，制定了预算绩效管理制度和实施细则，将绩效目标设置作为2021年度预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，强化绩效评价结果运用。

（二）部门预算执行审计查出问题整改情况

关于部门预算执行率不高的问题。相关部门强化预算编制的科学性，增强预算编制的精准度，不断提升了部门预算执行率。

关于无依据发放津补贴的问题。涉及单位已收回无依据发放津补贴。

关于财务管理不规范问题

一是往来款项未及时清理问题。相关部门已清理核销往来款594.91万元。

二是支出票据或报销手续不完整问题。相关单位修订了财务管理制度，进一步规范审批手续，严格支出审核。

三是库存现金借条抵库问题。相关单位制定了《财务管理制度》，严格借出款项管理，已清理借条62.39万元。

关于会计基础工作薄弱问题。相关单位进一步规范了财务核算,设置了明细账。

关于资产管理不规范问题

相关单位组织人员对固定资产进行了清查核实,并进行了相应的账务处理,做到了账实相符。

关于部分制度执行不到位问题

相关单位认真学习了政府采购相关制度,并严格落实制度的规定。

（三）专项审计查出问题整改情况

关于区城乡居民医保基金管理使用不合规问题。已修改完善普通门诊医保报补计算统计系统，纠正了超限额补偿问题。

关于超范围使用义保经费问题。相关学校已收回了部分超范围使用义保经费,归还义保经费。

关于部分政策执行不到位问题。向死亡人员发放残疾人补贴、高龄补贴、优抚补助、低保、五保补助，重复发放危房改造补助等资金相关单位均已收回，并对2名责任人员进行了问责。

关于项目申报审核把关不严问题。相关单位制定了相关制度，进一步强化了项目申报审核。

关于重大项目监督检查不到位问题。相关单位修订了项目和项目资金管理办法，从项目初审推荐、组织实施、资金拨付等方面加强项目监督管理，做好项目资料归档。对项目进展进行督查检查，督促项目按照批复内容实施。

（四）政府投资项目审计查出问题整改情况

审计发现个别项目变更签证不规范、验收流于形式问题，相关单位将在以后项目建设中认真履行责职责，加强管理，严格执行。

（五）国有企业审计查出问题整改情况

阜阳市王府营现代农业科技有限公司已于2019年1月2日注销。

（六）村级财务审计查出问题整改情况

村干部或其亲属虚报领取农业支持保护补贴问题。虚报领取农业支持保护补贴均已退回。

无依据发放奖金问题。无依据发放奖金已收回。

社区无依据收取配套费问题。社区无依据收取农村基础设施配套费已上缴区财政。

资产及财务管理不规范问题。相关办事处制定了《农村集体“三资”管理制度》，规范了“三资”管理的经济行为，完善支出手续。

（七）领导干部自然资源资产离任审计查出问题整改情况

关于无取水许可证取水问题。2家企业已办理了取水许可证，1家企业取水许可证正在补办中，向1家企业下达了停止水事违法行为通知书。

关于限采区新增开采中深层地下水问题。依法封闭了深层取水井。

关于部分水资源费应收未收问题。应收未收的水资源费已收取。

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关键词：审计 信息化 可持续发展

中图分类号：F239

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）10-137-02

一、审计信息化的现状及存在的问题

（一）我国审计信息化的现状

审计机关扮演着我国经济运行“免疫系统”的重要角色，审计机关出具审计报告很大程度上依托高质量的审计信息。1999年以来，审计管理系统（OA）的应用，使审计机关很大程度上实现了无纸化、网络办公化；我国全面开展实施“金审工程”，审计机关的信息化建设也取得了很大的成果，现场审计实施系统（AO）攻克了打开被审计单位电子账本的难题，对各级审计人员进行了业务和专业软件相关的培训，审计人员的综合素质水平中的科技水平有显著提高，为审计信息化建设提供了充足的人才储备及技术支持。通过加强对现场审计系统软件的应用和探索，以及对相关工作人员的培训，使我们审计机关的审计效率、信息化效率得到了极大的提高，信息化水平也得到了显著的提升。

（二）当前审计信息化建设中存在的问题

1.审计管理思想和观念没有跟上审计信息化进程。由于当今的经济活动范围日益加大，财务数据日渐增多，传统纸质账已经不能满足新形势发展的需要，由于受到一些传统思想的束缚，加之对审计信息化发展速度预判不足，造成了审计管理思想和观念没有跟上审计信息化发展进程，制约了审计机关获取信息的质量。有部分审计机关，对计算机审计在部分领域实施情况的期望值偏高，一些审计环节没有从实际出发，过分地强调计算机这个载体，注重设备配置，反而对审计软件的开发和推广办法研究不透彻，实际审计效果不明显。有时忽视了对审计方式和方法的改革创新，没有做到将审计信息化建设为依托，来改进设计管理方式和方法，其结果必然是导致部分单位审计信息化建设效率效果低下。

2.审计信息化建设的重点不够明确。一个信息化审计系统由三个重要的方面构成：硬件基础、软件基础、管理及操作系统的人员。目前，各级审计机关停留在审计信息化建设方面的投入主要是硬件上的更新，没有更多地关注设备和信息利用及使用效益，没有最大地发挥其应有的作用。由于审计现场办公的计算机应用水平还较低，使得计算机网络管理、分析没有充分发挥数据处理等功能的优势，造成一定程度的资源浪费。

3.人才匮乏制约审计信息化的建设与发展。审计机关的一线审计人员不足，特别是既熟练掌握计算机技能，又精通财务运行状况的人员更加缺乏。虽然计算机技术发展迅猛但对其相关知识更新培训没有同步，加上大部分一线审计骨干年龄偏大，导致许多审计人员应用计算机获取审计信息及相关技能无法得到提高，仍然停留在相对低的水平上，计算机功能的优势也没有得到充分发挥，有些审计人员还不知道计算机是如何处理财务业务， 还不懂计算机网络技术的运用存在什么风险， 怎样控制才能有效降低风险。因此，审计机关储备人员缺乏也是限制审计信息化发展的重要因素。

二、与国内外审计信息化的差距分析

在中国，网络的整体建设起步比国外晚，相应的网络大环境还不完善，审计工作开展起来给审计部门和审计人员造成了很大的阻碍，使我国网络审计发展速度放缓。在审计部门的这种条件下，给开展的审计工作造成了很大困难，致使我国联网审计进展较慢。直至今天，绝大多数的审计项目还是非网络环境的计算及审计。近年来，政府加大投入技术对审计网络基础平台的支持，但国内外审计信息仍然有较大的差距。

在许多欧洲国家，所有的政府机构负责架构统一的网络平台，并对平台的维护和运营负责，经费则来源于国家财政拨款。我国也正在打算为国家的各个机构提供网络基础设施，但由于这是一项系统性的工程，首先实施的税务、银行、海关等部门已经自行组建网络系统，其他的行业也在具体落实过程中先后形成自己的网络系统，最后，各个行业都应该纳入一个统一的网络平台。

另外，国外联网审计发展离不开坚实的法律保障，由于外国的宪法等法律对被审计单位需要提供的审计材料、相关财务信息等有明文的规定，因此，审计机关获得信息的真实性、完整性是受到法律保护的。近年来，虽然我国逐步完善审计方面的法律和法规，但在法律环境上也有一些突出的问题，并且许多单位在执法时对法律条文理解不透彻，导致工作失误。

尽管我国相比其他国家在联网审计上起步较晚，但由于吸取了很多优秀的做法，并对现今成熟的发展模式有所借鉴，所以联网审计在我国已经有了跨越式的发展。近年来，我国基于联网审计工作研究方面的投入也逐年增加，在未来的一段时间内，我国审计信息化建设一定会有新的发展。

三、审计信息化发展方向

（一）建立被审计单位信息资料库

通过建立完善的信息资料库，可以方便我们掌握各个被审计单位及其所属行业发展的总体情况和变化趋势，当审计机关需要对审计项目作出选择时，可以提供一定的科学依据，使审计项目的选择具有科学性，同时审计项目情况的确定更科学、更准确，这是被审计单位的数据库活动的基本功能。虽然审计署很早就提出要建立信息资料库的想法，但是由于当时我国的信息化水平落后，又受到技术手段的限制，只有极少数的地区在一定范围内搜集到了信息，但也没能做到可持续的建设和应用。现在我国的网络化进程得到了长足的发展，在一定程度上可以满足建立信息数据库的建设，同时依托“金审工程”网络和OA、AO系统的应用，应当建立一个全国性质并且覆盖重点行业的信息系统。通过这个系统，我国的各个审计项目将会安排的更具科学性，工作人员在对相关审计项目的风险把握上也会更加准确，使审计监督效能更加突出，同时也能够防范化解审计风险。

（二）建立多行业的审计数据平台

目前，我国虽然已经建立了一些专业性的领域审计数据平台，在对国家金融宏观调控政策实施情况的跟踪审计调查中发挥了巨大作用，并且这些平台为其他审计项目的顺利进行提供及时有效的服务。要使审计机关在各个经济领域的“免疫系统”的功能发挥得更好，就要加快行业审计数据平台的建立，要在预算执行、税收征管、社会保障等各类专业、行业建立深入的审计数据平台。要使审计单位更好地掌握全面的财务状况，缩小与审计单位的期望差距，就需要掌握企业和整个行业的重要数据，从而更好地服务于审计项目，更有利于审计目标的实现。

（三）审计数据资源的标准化

建立和搜集完整有效的审计数据资源是审计信息发展的基本前提，审计信息的标准化是推动审计信息化的保障和基础。其主要包括两个方面，即数据采集的标准化和数据库建设的标准化。这就需要我们完善数据库存储的标准格式、审计数据的标准形式以及数据接口的标准化，这样才能保证信息化背景下审计工作目标的顺利完成。

（四）审计数据资源的信息共享

审计数据资源信息共享是推进审计信息化的根本途径。当今，互联网高速发展，讲求信息共享，这就需要我们在保证数据资源准确、稳定、安全的前提下创建一个内容丰富、功能强大的数据中心，集数据储存、分析、检索、自动化审计和预警等功能集成化的载体。

（五）推进联网审计

大力推行联网审计，是对我们当前审计工作的一种创新，更是完善审计信息化水平的一个关键点，联网审计对于适应当前国内形势发展以及发挥审计职能方面有着独到的优势，这为我们新形势下的审计工作指明了发展方向。

联网审计是首先与被审计单位进行网络互连，然后通过采集、剖析被审计单位的财务数据和业务运行数据，进行财务收支审计。相对于传统审计来说，联网审计实现对数据实时和远程采集和分析，便于工作人员更有效地进行数据采集和分析。但是，联网审计过程中所面临的网络安全问题也需要高度重视。这就需要始终保持着与系统网络维护部门的交流和沟通，经常性地对系统安全管理和安全保密进行检查，确保审计数据传输和存储的安全，同时，加强对使用数据所有人员的权限管理，保证数据使用环节的安全，以降低联网审计风险，消除被审计单位泄露信息的顾虑。

准确把握审计信息化发展方向，才能缩小国内与国外审计信息化建设的差距，从而推动审计信息化的可持续发展，更好地发挥审计的监督效能。

参考文献：

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[2] 黄胜等.我国审计信息化的现状和思考[J].内蒙古科技与经济，2005（2）

[3] 高晓玲.深入推进审计信息化建设的思考[J].经济师，2012（9）

[4] 马社昌，董寒光.国家审计信息化现状及发展方向[J].现代审计与经济，2012（8）