检查发现问题整改报告范文

导语：如何才能写好一篇检查发现问题整改报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1、主要问题：1.胡攻家中无卫生厕所，厨房危房，院内围墙有倒塌风险，其本人常年在女儿家（百尺乡下地关村）居住；2.经向村委核实，石昴孩、胡银生、丁占成死亡。

整改措施：1，帮扶人会同村委，对胡功的厨房进行搬离处置。2，经核实，胡银生、石昴孩已死亡，丁占成未死亡。

整改结果：1，胡功厨房已搬离。2，死亡户胡银生、石昴孩已在国网变更。

整改责任人：梁春霞

2、主要问题：谢爱梅家劳动力少，缺乏稳定增收项目

整改措施：针对谢爱梅家的情况，今年增加谢爱梅为一约五会员，增加其收入。

整改结果：已落实公益性岗位。

整改责任人：卓展磊

3、主要问题：胡晓各家中劳动力少，只有一个弱劳动力，缺乏稳定增收项目

整改措施：针对胡晓各家的情况，今年对其全家3口人升级为A类低保，增加张粉台为一约五会员，增加其收入。

整改结果：已增加公益性岗位，低保升级已调整到位。

责任责任人：卓展磊

4、主要问题：骆金亮家中劳动力少 ，缺乏稳定增收项目。

整改措施：1，安排郭见娣到扶贫大棚务工。2，增加郭见娣为一约五会员。3，增加骆金亮为村级环境保护员。

篇2

检查范围和检查内容按照国家发展和改革委员会、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行《关于开展2015年全国粮食库存检查工作的通知》（国粮检〔2015〕39号，请从国家粮食局网站首页业务频道进入监督检查栏下载）规定的检查范围和内容。

二、检查的组织和时间安排

粮食库存检查按照国粮检〔2015〕39号和皖粮明电[2015]3号要求，检查分准备、自查、复查、汇总报告四个阶段进行。政策性粮食收储管理提升年检查评比暨春季粮油安全普查安排在4月15日至30日的复查阶段进行。

（一）准备阶段。4月10日前，各县（市）将粮食库存检查工作领导小组成员名单及工作方案报市粮食局。

县粮食局负责将地方储备粮和地方国有粮食企业商品粮库存统计数据登统至实际承储库点，经县粮食局主要负责人签字并加盖单位公章后，向市粮食局报送2015年3月末具体到实际储存库点的登统表。

农业发展银行向同级粮食局提供2015年3月末具体到承贷企业的贷款余额及到储存库点的银行库存台账资料（分品种、性质）。

中储粮直属库负责将中央储备粮、国家临时存储粮和直属企业商品粮库存登统至实际承储库点，经单位主要负责人签字并加盖单位公章后抄送所在市粮食局。

同时，各县（市）要督促本辖区承储企业做好企业自查的各项准备工作。

（二）自查阶段。4月11日至18日，各县（市）粮食局会同县（市）财政局、农发行组织指导本辖区所有纳入检查范围的承储企业，按照规定的粮食库存统计结报日时点2015年3月末统计报表，对库存进行全面彻底自查。中储粮直属库在协助做好中央事权粮食存储库点自查的同时，负责本企业自查，并向属地县级粮食行政管理部门报送自查结果。

（三）复查阶段。4月30日前，市粮食局会同市财政局、农发行、中储粮直属库抽调专业人员组成三个复查组，按照不低于辖区内粮食库存总量20%的比例先行组织复查，同时，开展春季粮油安全普查和政策性粮食收储管理提升年评比检查。省粮食局、财政厅、省农发行、中储粮分公司将组成联合检查组赴部分地区会同市检查组开展联合查。

（四）汇总报告阶段。4月30日前，各县（市）粮食局负责对企业自查表进行汇总（汇总表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），经县（市）粮食局主要负责人签字并加盖单位公章后连同检查工作书面总结，由专人送至市粮食局监督检查科（同时报送电子版光盘）；检查工作书面总结以正式文件报送，总结报告包括检查基本情况、检查结果、存在问题及原因、整改情况、意见建议等内容，并附企业自查汇总表。

三、工作要求

（一）加强领导，周密组织。开展粮食库存检查是各级粮食行政管理部门十分重要的法定职责，是在经济发展新常态和依法治粮新时代条件下贯彻落实粮食安全省长责任制、确保国家粮食安全的重要措施。库存检查工作量大、涉及面广，各县（市）粮食局、财政局、农发行务必高度重视、加强领导、周密组织、协调配合、有序推进，保质保量、不折不扣完成检查任务。

（二）突出重点，守住底线。各地在检查中既要做到全面彻底、不留死角，又要做到突出重点、抓住关键。要将各级储备粮、最低收购价粮、国家临时储存粮等政策性粮食库存作为检点，切实查清库存粮食数量、质量和储存安全状况，认真查明执行国家粮食购销政策等情况，守住“数量真实、质量良好、储存安全”的监管底线。

（三）严格程序，压实责任。牢固树立依法依规检查理念，严格规范检查程序手续，检查中形成的所有工作底稿要有检查人员和被检查单位负责人签字、单位盖章并归档；汇总报表要由粮食局主要负责人签字、单位盖章。建立并严格落实以组长负责制为基础的粮食库存检查责任制和责任追究制，“谁检查、谁负责；谁签字、谁负责”，压实检查责任，确保结果可信。

（四）注重整改，以查促改。以问题为查库导向，将整改贯穿始终。对各阶段检查发现的所有问题（包括现场已整改的问题），均需在《检查发现问题底稿》中现场记录、签字确认并通过《检查发现问题登统表》逐级汇总上报。属于地方事权粮食库存管理的问题，能当即整改的，由检查组下发整改通知书，落实整改措施；问题突出不能当即整改的，由检查组上报省级相关部门研定整改措施。属于中央事权粮食库存管理的问题，由检查组现场提出整改建议并在《检查发现问题底稿》记录。督促企业建立问题整改台账，对整改情况记录备查。对重大问题应该发现而未发现、发现问题没有及时披露的，要严格追究检查人员责任。

篇3

为进一步提升公共文化服务效能，强化文化和旅游市场安全生产监督检查。7月15日，县文化广播电视和旅游局组织2个检查组，深入到全县各a级旅游景区、游客集散中心、生态旅游示范区、公共图书馆等文旅经营场所文化旅游公共服务场所工作作风专项整治行动。重点开展公共文化服务效能提升、旅游服务质量提升、旅游市场领域专项整治、安全生产监督检查等方面的督导检查，通过行业指导和监管检查，打击各类违法违规经营活动，规范文化旅游市场经营秩序，持续提升公共文化服务效能，有效提高文旅行业服务质量。

二、明确任务

针对文化旅游公共服务场所从业人员管理制度不健全、执行制度不严格、工作作风不严谨等重点问题，深刻剖析，确保县文化旅游公共服务场所工作作风得到大转变、大提升。

三、对相关从业人员进行培训

为切实提高县文化旅游公共服务质量，定期为文化旅游从业人员开展素质教育、岗位技能、业务操作、服务礼仪等方面的学习培训。进一步提高从业人员思想认识、职业道德、服务意识和服务态度。

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关键词：内部管理；合规风险；问题整改

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-00-01

一、整改工作中的不足

虽然问题整改工作对保证银行各项业务的平稳发展起到了一定的积极作用。但是，由于整改机制处于初步建立并渐进的过程，尚存在合理性、健全性缺陷，整改工作对内部控制能力和经营管理水平的促进作用的提升空间还很大，需要落实的工作仍然还很多。笔者认为主要存在以下不足：

（一）整改的措施似是而非

1.整改措施的针对性、有效性、执行力明显缺乏实质内涵，就未整改及仍需整改的问题所制定的整改措施目标不明确。2.整改工作的方式方法有待进一步改进，整改成效未得到巩固，整改精细化程度有待进一步提高。3.对无需整改和无法整改问题的理由描述含糊牵强、不够详尽。

（二）整改真实性存在质疑

1.问题整改与整改实际不相符，整改工作仅仅停留在口头上、报告中、措施里，而未真正落到实处，甚至虚假整改。2.整改记录不明显、不完整，整改证据牵强，理由不充分。

（三）整改及时性尚需跟进

1.存在与审计监管检查部门沟通不充分、未达成一致共识。2.对整改工作认识不足，工作缺乏主动性。3.问题整改没有做到及时跟踪、持续整改。

（四）整改效果不尽如人意

1.整改工作报告分析不透彻，内容简单不实。2.整改成果未得到全面巩固，屡查屡犯、前查后犯现象仍然存在。3.对违规操作行为、问题责任部门及经办人员未进行必要的责任追究，责任追究不到位。

（五）整改工作态度不端正

1.对整改事项千方百计找原因、寻借口、整改描述答非所问。2.整改证据不足或无效，整改工作没有实质意义。

（六）整改制度掌握不充分

1.对相关制度、文件学习不深入，未发挥其指导作用。2.对无需整改和无法整改问题要义把握不准，影响问题整改实效。

（七）整改沟通缺乏技巧性

与内外部审计及监管检查部门的沟通不够充分，未将有关疑似问题解决在审计、监管检查之初，加大了日后整改难度；甚至在沟通之初就未达成共识，草草签字确认后，留下整改负担和隐患。

二、整改措施建议

为达到问题整改的预期理想效果，保证并巩固整改实效，最终实现整改工作的最高理想——银行各项管理工作合规合法。因此，笔者认为，在目前开展问题整改的现状下，还需要加强和做好以下几方面的工作：

（一）提高问题整改与合规风险管理认识

一方面，加强各级领导对制度执行力问题的高度关注，督促各级员工更加规范地执行银行各项规章制度和国家法律法规。

另一方面，对检查过程中发现的一些主要合规风险点、存在缺陷或是导致效率低下、风险潜存的制度流程，建立及时灵敏的反馈机制和科技平台，以促使有关部门进行制度流程优化。

（二）确定明确的问题整改及持续性目标

问题整改，不是简单的 “就事论事”的整改。根据整改实际，应切实制定整改工作目标。整改目标建议可分为短期、中期和长远三个阶段不断推进。短期目标重在通过落实内外部审计、监管检查发现问题的整改工作，强化合规意识和及时纠错意识，以防范案件、杜绝重大风险问题的发生及控制系统性风险。中期目标重在将整改工作内容延伸，以整改工作为基础，加强持续整改。长远目标重在分析研究整改工作中具体问题，以点带面，逐步建立起覆盖银行业务方方面面的问题管理分析平台，及时揭示合规风险。

（三）重点做好问题整改跟踪检查和监督

1.加强整改后续跟踪检查工作，把“整改措施是否扎实有效，产生问题的风险点是否根除、是否留有隐患或死角，屡查屡犯问题是否进行了举一反三的风险排查和警示教育”等内容列为核点。

2.进一步探索建立科学的监督体系，不仅仅是对整改效果的考核，而应该把重点放在保证银行合规经营的政策、法规实施的措施是否有效上。

3.加大整改工作考核力度，侧重问题整改的有效性和及时性，强化整改综合考评效果。

（四）建立健全责任追究与管理责任制度

1.建立健全管理部门对违规行为的信息通报制度，做到违规信息的及时上传下达，纵向传达汇报、横向沟通反馈，并做好责任追究工作的验证和验收工作，以杜绝责任追究仅停留在表面上，做口头文章。

2.建立员工违规行为信息库，详细完整记录各责任人违规行为，包括违规事项、次数、整改态度、整改结果等，对号入座，跟踪检查，时刻提醒各层级员工要合规、合法、守法、遵章。

（五）整改工作机制要与IT系统紧密结合

利用先进的科技手段，通过系统功能智能化，自动判定审计、监管检查发现问题的风险程度，提出风险预警，做好深入整改。同时，对整改情况自动甄别，以区分整改效果的优劣，随时向内控合规管理部门提供反馈信息。

（六）明确职责分工加强培训并上下联动

1.自上而下，加强领导，责任到人，明确各级机构职责，提高问题整改意识。

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关键词：内部审计跟踪

1 对内部审计跟踪内涵的认识

内部审计跟踪是指内部审计机构通过检查、评价被审单位对各类审计发现问题的整改情况、对审计决定的落实程度，督促被审单位进一步完善规章、防范风险、规范管理的工作过程。

1.1 内部审计跟踪的基本功能 内部审计跟踪的基本功能是检查、评价被审单位对审计发现所采取的应对措施及其效果，是针对以往审计发现的后续审计，是督促被审单位优化工作流程、化解经营风险、巩固审计成果必要步骤，同时也是确保内部审计职能充分发挥的必要环节。

1.2 内部审计跟踪的目标任务 内部审计跟踪目标不仅仅是核查被审单位针对内外部审计、监管检查发现问题的整改完成情况，更重要的是要从深层次分析，揭示问题根源，着手于体制、机制和制度层面，找出产生问题的原因，并提出完善政策措施的意见与建议，督促被审单位加强风险防范、降低剩余风险。

1.3 内部审计跟踪的审查范围 内部审计跟踪不能只停留在审查以往审计发现的问题是否解决的层面上，更重要的是要关注被审单位是否对导致问题出现的有缺陷的制度、流程及系统进行了完善和优化，是否从根本上杜绝了问题的再次发生。

2 对内部审计跟踪重要性的认识

2.1 内部审计跟踪是维护审计工作严肃性、权威性，提高审计公信力的必然要求 内部审计跟踪是督促被审单位对审计揭示问题逐一整改的过程，是现代审计的一个重要组成部分。从我国目前各行业的内部审计工作来看，审计跟踪已成为审计监督的必要手段，是审计监督的重要程序。如果将审计工作只停留在检查阶段，而对审计整改缺乏有效监督，造成审计整改流于形式或者不了了之，就会丧失了审计的严肃性、权威性及公信力，审计成效也会大打折扣，甚至产生不良效果。因此，只“审计”不“跟踪”的审计工作流程是不完整的，审计成果也是无法完全展现的。

2.2 内部审计跟踪是提高审计工作质量的关键因素 评价审计工作质量的好坏应该全面考虑，要将质量考评贯穿审计流程的每一个阶段，除了要评价审计样本选取、核查的合理性、客观性以及审计报告撰写的真实性、正确性外，还应当将审计发现的整改情况纳入审计质量考评范围，要评价被审单位对审计发现的落实情况，考察审计发现是否从根本上得到纠正，只有这样系统地实施考核才能够更科学地把控审计监督力度，更进一步地提高审计监督质量。审计跟踪通过集中检查对审计发现的整改情况，可以有效地督促被审单位积极开展问题整改工作，避免被审单位问题整改的不及时、不彻底、不深入、不全面，是审计质量得以充分体现的有力保证。

2.3 内部审计跟踪是促成内部审计目的得以实现的必要条件 内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它的最终目的是为组织增加价值并提高机构的运作效率，而审计跟踪恰恰是帮助内部审计实现这一目的的行之有效的手段。审计跟踪一方面督促被审单位整改，另一方面评价整改措施的有效性，这两方面相结合可以强化被审单位的内部风险控制，消除或减少各种经营漏洞、制度缺陷，同时还可以整合一些有价值的审计信息并提供给被审单位的经营管理层，为被审单位经营决策的正确性带来多方面的信息参考。

3 对内部审计跟踪工作方法的认识

3.1 加强被审单位管理层的重视程度，建立相应整改制度 审计跟踪必须要得到被审单位领导层的高度重视并且建立相应的审计整改制度才能够顺利开展，管理层的重视、整改制度的建立可以使被审单位各部门形成合力，共同研究，集中挖掘问题根源，优化管理制度，修补风险漏洞，同时也为内部审计机构的跟踪检查克服了外部阻力。

3.2 不断加大对审计整改工作重要性的宣传力度 在被审单位中大力宣传审计整改工作的重要性，使其深入人心，让员工认识到整改工作与被审单位及个人的发展息息相关，积极主动地去思考如何解决审计问题，并为之献计献策，这既为审计跟踪营造了良好环境，又减少了审计人员的工作压力、工作量。

3.3 选择恰当的审计跟踪方式 内部审计跟踪存在多种不同的组织方式，如报送跟踪、合并跟踪、立项跟踪等。不同的跟踪方式各有利弊，以上述三种方式为例：报送跟踪可以大幅缓解审计资源紧张的压力，但未进行现场核查，被审计单位报送资料的真实性难以保证，跟踪结论的准确性难以把控；合并跟踪可以减少一定的人员配置量，但审计人员往往将跟踪项目作为附属品，审计跟踪质量难以保证，预期效果难以达到；立项跟踪可以统一作业标准，避免同类问题不同被审单位整改状态不一致对整改率统计口径的影响，但审计跟踪人员对原项目审计发现的理解可能存在偏差，加大了项目实施难度。因此，应当依据被审单位的架构、审计发现的性质和内部审计机构具体情况的不同可选择不同的形式，如对审计发现问题较少且为一般性审计发现的可采取报送方式跟踪、对审计发现与即将开展的审计项目密切相关的可采取合并方式跟踪、审计发现问题较普遍且为重要发现的可采取立项方式跟踪。

内部审计跟踪是审计项目的延续，是发挥审计“免疫系统”功能的必然要求，是各大行业完善制度、规范机制、加大内控、强化管理、优化流程、防范风险、提高经营的质量和绩效的内部推力。通过长期不断地实施内部审计跟踪，能够使被审单位在复杂多变的竞争中得以不断自我调整、自我发展，不断加强抵御潜在“病毒”的能力，不断化解经营管理中的隐形风险，为被审单位安全、稳健、可持续发展创造良好条件。

参考文献：

[1]对做好农业银行审计整改工作的战略思考.中国农业银行武汉培训学院学报，2010年第3期.

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根据《关于推动整治安全生产领域形式主义官僚主义问题的通知》要求，公司党委高度重视，结合工作实际，制订了《 2021年开展整治安全生产领域形式主义官僚主义问题自查工作活动方案分解落实表》，依照方案落实表认真开展整治安全生产领域形式主义官僚主义问题自查自纠工作，报告如下：

一、精心组织学习

公司党委将《通知》及关于安全生产领域形式主义官僚主义典型问题通报内容列入2021年中心组学习之中，组织全体领导干部、党支部书记进行了学习。同时，安全环保部组织部门全体人员进行了两次专题学习，使广大党员干部认清了安全生产领域形式主义官僚主义的各种表现和危害，深化认识，为问题查摆打牢思想基础。

二、自查自纠情况

1.发现问题。本次开展安全生产领域形式主义官僚主义问题自查自纠工作主要结合“百日安全无事故”、专项行动检查、及公司“四不两直”等检查中的问题整改情况是否有形式主义官僚主义问题。在公司“四不两直”中发现，标识不清；库标线模糊不清等问题。公司领导多次强调要规范采购、存放、使用、处置全流程，各个环节均要做好台账管理， 但仍然还在“四不两直”中发现该问题，这说明现存在部分管理人员全安工作流于形式，工作不严不细不实，应付了事走过场。主原因是责任心不强，工作自我要求低，不求“过得硬”，只求“过得去”。其次部分管理管理人员安全生产制度执行力差，有规不遵，有章不循。其原因是规矩意识差，侥幸心理作祟。

2.整改措施

公司组织相关业务部门立即整改，一是对产成品库标线年久失修问题，马上安排作业人员及时标线，合规合理使用库房位置。二是制作标识牌，摆放至货物前方，做到标识规范。同时由公司纪委牵头，由相关部门组成的专项检查小组对“百日安全无事故”、专项行动、“四不两直”等查出问题的整改落实情况进行“回头看”抽查，检查是否整改措施都落实到位，是否有问题反复，未整改到位的问题要明确整改时间点，纪委随时抽查。“回头看”结束纪委对问题部门的基层领导干部进行提醒谈话强化执纪问责。

三、下一步工作

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摘要：现代企业中，大多数的企业都特别重视内部审计工作，但对于审计整改却相对忽视，本文从推动审计整改工作的重要性出发，重点分析内部审计整改工作存在的主要问题及原因，重点探讨推动内部审计整改工作的具体措施，以对提升内部审计工作的作用与价值有一定的借鉴意义。

关键词 ：审计整改闭环管理改善经营管理

企业内部审计在实践当中，已逐步突破传统的审计思路，审计重心逐渐由财务收支审计向内控管理、风险管理等综合管理审计转移。企业内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，切实帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益，从而促进企业经营目标的实现。因此，越来越多的企业更加重视内部审计工作，但对于审计整改工作却没有给予足够重视，使审计整改工作存在较多问题，成为内审工作的薄弱环节，是未来内部审计工作改善的重心。

1 内部审计整改工作的重要性

2013 年8 月，中国内部审计协会了新修订的《内部审计基本准则》，对内部审计的定义是“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”近年来，许多大中型企业都将加强内部审计工作，强化运行监督、自我评价、整改缺陷、完善管理体系作为内控建设的发展方向和保证。内部审计是现代企业经营管理的重要组成部分，是提升内部控制和管理理念，完善企业治理机制的重要一环，是企业加强管理、提高效益、防范风险的重要手段和有力保证。

企业的内部审计工作具体包括审前准备、审计实施、审计报告、审计整改和成果运用五大流程，这五个流程环环相扣，是一个整体。在内部审计工作中，上述任何一个环节的缺失，都无法实现审计工作的闭环管理，也就无法实现内部审计目标。前面三大流程是后面两个流程的准备，后面两个流程是前面三个流程的目的。内部审计部门在审计中发现问题，提出审计建议，促进被审计单位进行整改，完善内控管理，完成审计成果的落实与运用，最终实现审计目标。

由此可见，审计整改工作是企业内部审计工作的重要组成部分，是对内部审计工作成果的巩固和保证。审计整改是被审计单位对内部审计部门在审计中所发现的问题及提出的审计建议进行纠正和改进的过程，以进一步完善企业制度和业务流程，提升企业管理水平和运营效率。审而不改，等于没审。所以对于一个企业来说，只有将审计整改工作落实到位，完成审计成果的落实与运用，审计工作才能实现闭环管理，才能充分发挥其应有的作用与价值。

2 内部审计整改工作存在的主要问题及原因

一是被审计单位的认识不足，导致审计整改工作落实不到位。在多数企业中，不论是被审计单位的相关领导，还是具体业务的执行人，普遍存在对内部审计及其整改工作的认识不足，往往狭隘地认为审计工作就是来查问题的，而没有认识到内部审计的最终目的是帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益。从而对审计工作存在着一定的抵触情绪，对审计整改工作不积极、不重视。或者不进行整改；或者避重就轻，敷衍了事，即使整改了也没有整改到位。

二是审计报告的质量不高，导致审计整改工作难以落实到位。一方面，由于内部审计的综合性较强、涉及的面较广，内审人员受知识结构、业务水平的限制，所提出的审计建议没有建设性意义，操作性不强；或者在审计中，由于工作量太大，没有充分分析与挖掘问题产生的根源，所提出的审计建议缺乏针对性。另一方面，由于在审计报告出具前后，内部审计人员与被审计单位的沟通交流不到位，导致双方就存在的管理问题及整改建议没有达成一致意见；或者由于审计报告撰写水平的问题，重点不突出，含义模糊，被审计单位在收到审计报告后，不能准确知悉存在的管理问题及整改要求，导致审计整改工作难以落实到位。三是跟踪、问责的力度不够，导致审计整改工作没有及时落实到位。目前，多数企业的内部审计部门，人手配备不足，日常的各项审计任务繁重，在出具审计报告后，未能及时跟踪检查被审计单位整改工作的实际落实情况。此外，多数企业也没有建立起审计整改工作的问责制度，被审计单位是否落实内部审计整改工作，以及落实效果的好与坏，均没有相应的奖惩措施。长此以往，在对审计整改工作又认识不足的情况下，导致认真落实整改工作的被审计单位逐渐丧失了积极性，不积极落实整改工作的被审计单位更是一拖再拖，甚至完全放弃整改。

3 推动内部审计整改工作的具体措施

一是提高思想认识，创造良好的审计整改环境。首先，应提高被审计单位相关领导的思想认识，使他们真正认识到内部审计的根本目的，以及落实整改工作的重要性，领导的重视与支持，是促进内部审计整改工作的有力推手，在实践工作中也充分证明了这一点，只要领导提出要求和目标，各相关职能部门都会想方设法地保证整改工作的进度与效果。其次，要提高被审计单位相关职能部门的思想认识，内审部门要利用工作机会，充分向他们宣传内审工作的性质、任务及要求，有助于取得他们对内审计工作的认知、理解与配合，也是促进审计整改工作落实的关键。最后，内审部门也要提高自己的思想认识，转变审计观念，审计不但要找出企业经营管理中存在的问题及产生的原因，从制度上、措施上提出完善和改进的办法，而且要及时组织开展后续审计工作，持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位提高整改的效率和效果，促进被审计单位树立依法经营的理念，提高制度化、科学化的管理水平，也只有这样才能实现内审工作的作用与价值，才能实现企业管理的有效与长效。

二是提升内审工作质量，奠定良好的审计整改基础。一方面，努力提升审计建议质量，随着内审职能向内控管理、风险管理审计方面的扩展，审计工作的综合性越来越强，内审部门应加强审计队伍建设，有针对性、有计划地组织落实员工的内部学习与外部培训工作，努力提高内审人员的工作能力与专业素质，在审计中不但能发现问题，而且能帮助企业更好地解决问题，提出有价值、有操作性的审计建议。另一方面，提升审计服务质量，在出具审计报告时就突出整改导向，通过改变报告的形式，由书面文字为主变为以表格为主，将审计中所发现的各项问题及提出的整改建议以表格形式清晰、完整地列示出来，同时积极与被审计单位进行沟通交流，让被审计单位充分认识所存在的问题，并准确知悉整改要求，为推进审计整改工作奠定良好基础。

三是扎实开展后续审计工作，保证审计整改工作的落实效果。后续审计，是指内部审计部门为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果而实施的审计。由此可见，后续审计是对前期审计成果落实情况的追踪审计，是内部审计工作不可缺少的一个重要环节，其重要意义在于通过详细检查和评价被审计单位审计整改工作的实际落实情况，来督促被审计单位认真落实审计整改工作。因此，内部审计部门必须扎实开展后续审计工作，持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况，针对当年度未整改到位的问题，及时向被审计单位下发继续推进整改工作的通知，并将在下一年度的后续审计中，持续进行跟踪检查，直至整改工作完全落实到位，从而加快整改进度并保证整改效果，实现审计成果向管理成果的转化。

四是加强与财务部门的合作，推动审计整改工作的及时落实。企业内部审计部门与财务部门通力合作，加大审计整改工作的推动力度。内部审计部门将定稿的审计报告发给财务部门，由其组织各有关部门认真研究审计问题、落实审计建议，在规定期限内制定出详细的审计整改工作方案，具体内容包括整改责任部门、责任人、拟采取的整改措施、整改工作完成时间等；然后再由财务部门根据本整改工作方案加强日常督办，对未按整改工作方案所规定的时间完成审计整改工作的职能部门进行提醒、督促，并定期汇总审计整改工作完成情况，反馈给内部审计部门；最后由审计部门根据财务部门反馈的审计整改工作完成情况，组织开展后续审计，集中检查审计整改工作的落实效果。企业内部审计部门与财务部门加强合作，加大日常督办与集中检查的力度，推动审计整改工作及时落实到位。

五是建立和完善审计整改问责制度，提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。对审计中发现的问题采取纠正措施，认真落实审计整改工作是被审计单位经营管理层的责任。建立和完善审计整改考核制度，把审计整改工作的落实情况纳入评价领导班子履行经济责任和考核单位年度经营管理业绩的内容，与单位领导班子绩效薪金挂钩。企业中组织考核的部门应根据内部审计部门的后续审计结果，对整改不及时、措施不得力、拒不整改、屡查屡犯的，按照企业的考核规定严格追究相关人员的责任，对整改及时且整改效果较好的，按照企业的考核规定给予相关人员奖励。实行审计整改问责制，提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。

综上所述，内部审计作为现代企业内部管理工作的重要组成部分，在推动企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益等方面所发挥的作用越来越重要。但很多企业因审计整改工作落实不到位，使内部审计工作无法实现闭环管理，无法充分发挥其应有的作用与价值。为此，期望越来越多的企业能把内审工作改善的重心放到审计整改工作上，充分重视内部审计整改工作，从根本上解决审计整改工作中存在的问题，采取切实可行的措施，全面推动内部审计整改工作，以更好地实现内部审计工作的价值与意义。

参考文献：

[1]中国内部审计协会.内部审计基本准则，2013 年8 月.

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为预防和减少事故的发生，确保公司员工生命和财产安全，保证公司安全生产方针和目标的实现，特制定本方案。

2范围：

本公司所有与生产经营有关的场所、环境、人员、设备设施和活动。具体范围应包括运输设备、停车场、电气设备、消防设施、其他设备设施、房屋建筑、人员环境等。

3职责：

3.1 公司总经理定期参加隐患排查工作，批准隐患排查方案和计划，审批隐患整改报告，保证资金投入，保障从业人员培训教育。

3.2 公司主管安全负责人负责按照公司安全生产委员会要求制定隐患排查方案和计划，监督各部门按照方案和计划进行隐患排查工作，及时提出整改方案，并督促按期保质完成。

3.3 安全员参与安全检查和隐患排查治理的综合管理工作，参与制定隐患排查方案计划和整理隐患整改报告，监督隐患整改落实情况。

3.4 财务科负责隐患整改资金的保障和及时记账。

3.5各部门对有关的检查和隐患整改签收，并对检查和隐患整改结果负责。

4检查依据：

4.1 道路旅客运输企业隐患排查治理体系建设实施标准及有关标准、规程、规范和规定。

4.2 本公司安全生产管理制度、规范、规定、等相关文件。

4.3 通过系统评价分析确定的危险部位及防范措施。

5检查形式和内容：

5.1 公司级综合检查：

5.1.1 公司级安全检查每年不少于四次，由总经理负责组织实施；

5.1.2 检查对象：全公司各部门、各区域。

5.1.3 检查内容：

公司各级责任制落实情况：各级安全检查和隐患排查治理工作执行情况、管理制度执行情况、责任状签订情况、安全教育落实情况、员工“三违”情况、预案和演练情况、上级文件要求或检查落实情况等

公司基础管理工作：资质证照、管理机构及人员、安全生产责任制、安全生产管理制度、安全操作规程、各类安全生产管理档案、安全生产投入、科技应用、从业人员资格、职业健康基础管理、应急救援、相关方管理、其他基础管理等

现场管理工作：车辆管理、现场作业管理、生产设备设施和场所环境、从业人员操作行为、消防安全、用电安全、职业卫生现场安全、辅助动力系统、其他现场管理等

5.1.4综合检查完成后，应结合在其他检查中发现的问题，进行汇总整理，将典型隐患问题和隐患分析结论等在安全例会、管理会议上进行通报。

5.2 专业检查：

5.2.1 专业检查每年不少于两次，由安全环保部组织实施；

5.2.2电气安全专项检查：

对电器设备设施、线路、防爆、临时用电手续等要求等进行专业检查

5.2.3消防安全检查：

对消防器材设置、完好性、巡检记录等进行专业检查

5.2.4劳动防护用品专项检查

对劳动防护用品配备、使用、完好性进行检查

5.3 季节性检查：

5.3.1 安全环保部负责进行防汛防台、防雷电、防火防爆等季节性检查；

5.3.2 各部门负责进行防暑降温、防风防冻及保暖检查。

5.4 日常检查分岗位检查和公司安全人员巡检。

5.4.1 行车日志：司机必须严格按照行车日志上内容进行检查，发现问题及时处理和上报，并做好记录。

5.4.2 公司安全人员巡检：对各部门进行安全抽检。

5.5 节假日检查：

5.5.1 每逢节假日，在放假前由安全环保部组织各部门对全公司各区域的安全情况进行检查，并填写检查记录。

5.5.2 在节假日期间，安排中层以上领导进行节假日值班，值班内容主要为巡查各项安全情况，发现问题及时提请安全环保部解决。

5.5.3 节假日完毕，上班第一天由安全环保部组织各部门对全公司再次检查，查看有无安全隐患问题。

5.6 部门综合检查：

5.6.1 部门安全检查每月进行一次，由安全环保部负责组织实施；

5.6.2 检查对象：部门内部的管理内容和管辖区域。

5.6.3 检查内容：

责任制落实情况：部门内部人员安全检查和隐患排查治理工作执行情况、安全教育落实情况、员工“三违”情况、上级文件要求或检查落实情况等

安全环保部重点检查：资质证照、车辆技术档案维护情况、人员档案更新情况、安全生产投入落实情况、从业人员资格、应急救援物资储备情况、停车场环境、消防安全、用电安全、相关方管理、其他基础管理等

车队重点检查工作：车辆管理、现场作业管理、从业人员操作行为、车辆例捡和行车日志情况、其他现场管理等

调度和监控岗位：车辆违章违规情况、行车线路设置情况、监控平台运行情况等

5.6.4部门检查完成后，应结合在本部门日常检查中发现的问题，上报到安全环保部进行汇总整理，作为自查自纠内容，将典型隐患问题、隐患分析结论、整改治理情况等在安全例会、管理会议上进行通报。

6整改：

6.1 各级检查组织和人员，对查出的隐患问题，要逐项进行登记，分析研究并落实整改措施，整改时间和整改责任人。

6.2 对所有的隐患问题都必须整改，不得无故拖延，有些限于物质技术条件及环境因素，当时不能解决的应有防范措施，并列出计划，按期执行，做到条条有着落，件件有交待，因拖延和拒绝整改而发生事故，要追究责任。

6.3 对重大隐患项目的整改，由安全管理人员开具《事故隐患整改通知单》整改部门负责人必须办理签收手续，由主要负责人组织制定治理整改方案，同时向主管机关进行上报。

7验收：

7.1 整改部门在规定的时间整改完毕后。由安全管理人员检查验收签字。

7.2 对检查出的隐患项目，下达包括“四定”要求的隐患治理通知书、限期治理，并建立台帐。

7.3 对重大隐患项目建立档案。

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从检查的总体情况看，各单位都比较重视专项整治工作，具体表现在：一是大部分单位成立了以主要负责人牵头的专项整治工作领导小组，坚持领导带头自查自纠，带头改进作风，带头真抓实干，形成了上下推进专项整治工作的强大合力与氛围；二是大部分单位对专项整治工作的相关精神进行了传达学习，并结合本单位实际进行了安排部署，认真按照相关要求开展了专项整治工作，坚持把专项整治工作与当前各项业务工作结合起来，做到了统筹兼顾，整体推进；三是各单位在专项整治的工作中，能坚持即知即改，立查立改，促进了农业系统弘扬求真务实、真抓实干的优良作风和履职尽责、严谨细致的工作作风。

二、存在的主要问题

（一）少数单位专项整治精神未及时落实。县植保植检站、县渔政船检港监管理站没有学习《关于党员干部操办婚丧喜庆事宜监督检查办法》的相关记录，是否学习此专项整治精神有待查证；县渔政船检港监管理站、县农机技术推广中心、县特产技术推广中心派车单制度落实不到位。

（二）迟到早退现象依然在个别单位存在。在7月16日上午的检查中，发现县特产技术推广中心个别干部有上班迟到现象。

（三）少数单位报送材料不及时。县农村能源办公室没有按照要求报送专项整治工作自查报告。

三、下一步工作要求

（一）进一步统一思想。专项整治工作是按照县委教育实践活动领导小组办公室的统一部署开展的一项重要工作。局直各单位要高度重视，引导广大党员干部把思想统一到县委的部署和要求上来，充分认识开展专项整治工作的重要性和必要性。当前要重点克服四种模糊认识：一是克服把专项整治工作与业务工作对立起来的模糊认识，统筹兼顾，合理安排，以整治促本职，做到两不误、两促进。二是克服“专项整治天天搞，天天还是老问题”的松懈厌倦的模糊认识，强化“老问题没解决就是新问题，老问题没解决就有新问题”的观念，增强积极参与专项整治工作的自觉性。三是克服应付、走过场的模糊认识，每一个单项专项整治工作都要扎扎实实抓落实，见成效，不走过场，不留死角。四是克服自以为是的模糊认识，切忌盲目乐观，看不到或不敢正视自身存在的问题，要保持清醒头脑，加大自我查找和剖析问题的力度，增强开展专项整治工作的紧迫感。

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第二条 巡察整改监督工作坚持实事求是、客观公正，聚焦问题、注重实效的原则。

第三条 巡察整改监督工作在公司党委巡察工作领导小组（以下简称领导小组）统一领导下进行。巡查整改监督工作实行公司党委巡察工作领导小组办公室（以下简称巡察办）统筹协调，纪检监察部门监督问责，相关职能部门协同参与，被巡察单位整改落实的联动工作机制。

第四条 巡察整改监督工作的主要任务

（一）监督检查巡察反馈意见的整改落实和移交事项的办理情况；

（二）发现和了解新的问题线索；

（三）其他需要监督的事项。

第五条 巡察整改监督工作采取回访监督和日常监督两种方式。

回访监督由巡察组负责。按照“谁巡察、谁回访”的要求，相关巡察组按照领导小组统一部署，对被巡察单位反馈意见的整改措施落实情况进行回访监督。

日常监督由巡察办负责。被巡察单位整改情况报告报送领导小组后，巡察办负责对巡察整改情况，特别是对被巡察单位整改遗留问题、未办结的巡察移交事项及巡察组回访监督中新发现的问题和移交事项办理情况，适时进行监督。

第六条 巡查整改监督采取的方式方法

（一）电话催办、函询；

（二）召开会议；

（三）个别谈话、约谈；

（四）调阅复制相关资料；

（五）问卷调查、民主测评；

（六）实地调研、暗访；

（七）接受职工群众举报；

（八）经领导小组同意的其他方式方法。

第七条 巡查整改监督的基本程序

（一）建立日常监督台账。巡察办对巡察组报送备案的巡查整改事项及巡察组回访监督中新发现问题和移交事项进行梳理分类、登记编号，建立日常监督台账。

（二）立项报批。根据日常监督事项，制定监督方案，明确监督方式、步骤和要求等，报主管领导审批后执行。

（三）监督了解情况。按照“一般事项催报监督、重要事项专项监督、重大事项联合监督”的要求，对一般性监督事项，可通过电话催办、发函催办等形式督促被巡察单位按期如实上报办理情况和结果；针对职工群众反映强烈、领导批示交办的重要问题事项，可以采取专项监督的方式进行；对一些涉及公司全局性、系统性的复杂事项，巡察办可以会同公司有关职能部门及纪检监察部门联合监督。

（四）对账销号。对督办事项跟踪了解，及时掌握动态，根据整改进度，认真对账销号。

（五）报告监督结果。监督工作结束后，按要求写出监督报告，全面准确及时地将监督情况向领导小组报告。

（六）反馈监督意见。根据监督情况，经领导小组同意，向被巡察单位反馈监督中发现的问题，提出监督建议。对监督建议提出的要求进行跟踪监督，直至事项办结。

第八条 做好巡查整改监督资料整理归档工作。每次巡查整改监督工作结束后，及时收集整理巡查整改监督情况相关材料，立卷归档，交公司党委办公室存档。