岗位分析报告范文

导语：如何才能写好一篇岗位分析报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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公司档案管理总体目标：构建和完善公司档案分类体系；加强档案制度建设，完善工作流程；强化档案指导、培训、检查工作，确保重要资产项目档案及时移交；加快档案管理现代化建设，充分开发档案信息资源，满足公司各项工作需要；加大培训力度，培养一支高素质地档案管理队伍；实现档案规范化管理。

现将公司档案管理有关情况及建议报告如下：

一、做好我公司档案工作的重要意义

企业档案是企业进行生产、经营、管理等活动的重要依据，国有企业档案是国有企业全部活动的真实记录和宝贵财富，是企业资产的依据和凭证。收集和管理好国企档案对促进国有企业生产、经营和管理具有重要的意义。

我公司档案是公司经营活动的原始历史记录，是以后工作的考查凭据，为以后明确责任，对历史负责，为现实服务，有及其重要的作用，必须要对我公司档案进行规范的、持续性管理。

二、我公司档案管理现状

在新__公司组建以来，档案管理主要做了一下工作：

1、根据公司做大做强的需要，制定了《成都__资产经营管理有限公司档案管理暂行办法》，使公司档案管理基本做到有“法”可依。

2、根据公司档案管理暂行办法，明确了公司各部门兼职档案管理人员，初步建立了公司档案管理网络体系。

3、在基本设备方面，购置了缝纫机、装订机、打码机、市档案局监制的标准无酸档案盒等档案用具；在档案软件方面，购买了市档案局参与编写的“紫晶文档一体化管理系统”软件ams增强版。

4、在档案实体方面，目前已经完成公司历年文书档案的立卷工作。全部文书档案已按永久、定期30年、定期10年进行了分类，目前正在进行文书档案目录的电子录入工作及校对、补充完善工作，下一步将对公司资产项目档案进行规范化整理。

5、在人员培训方面，20__年1月25日，邀请了市档案局的谢老师对我公司及子公司专职、兼职档案管理人员进行了档案管理基础知识的简短培训，通过这次培训增强了公司档案管理人员收集各类档案的意识。

三、现阶段我公司档案管理存在的主要问题

自老鼎力公司成立以来，就没有对公司档案进行规范化要求及整理立卷，也没有相应的档案管理办法及制度，导致公司档案管理方面一直比较薄弱。公司部分员工在档案的归集方面比较随意，借出公司档案不及时归还、长期占有，没有树立良好的档案归档意识，部分子公司档案管理存在较多问题。具体表现在：

1、经过对公司历年档案的清理，发现少部分文件只有文件主体，文件附件不全。主要原因在于立卷归档部门不注重公司档案的平时收集、归档工作，部分员工归档意识薄弱，对自己经手的外送文件没有存档留底习惯。

2、公司重要会议的原始记录缺失，公司人员外出考查学习及公司组织的员工活动的档案资料严重欠缺，公司声像档案资料及公司各部门形成的已正式报送文件的电子档案至今还是一片空白。

各部门兼职档案管理人员应加强这方面资料的收集，根据档案内容整理好并向公司档案室进行移交。

3、涉及公司保密的档案资料归档有一定难度，比如公司人事档案，奖惩考核方面档案、薪酬方案档案等。这部分档案由于涉及公司内部管理的保密问题，是归档立卷还是由当事人作临时保存不归档，都是个难题。

4、在总公司范围内，其他未正常经营又具有法人主体资格单位的档案归档问题，不好解决。如蓉海公司档案管理问题，金达通公司档案管理问题，成都市市级机关处置领导小组的档案问题及其已处置完毕的浣花山庄的档案问题，即将处置的万和公司的档案问题。这部分档案比总公司的档案还多、还乱，一是没有专门的档案管理人员，二是没有进行规范化整理立卷，仅文件的清理及文件目录的电子录入工作就是一个较大的问题。

随着公司业务量的增多、业务范围的扩大，处置单位（资产）的增多，这部分问题将会越来越多，越来越严重。如总公司将子公司档案集中存放，档案库房及档案管理人员将严重不够，如分别存放，谁又来负责档案管理责任问题。

5、公司代管的市信托档案问题

根据原鼎力公司与市信托公司签订的有关协议，市信托注销后，其档案存放于我公司位于西安中路1号房产的地下金库，由我公司代保管30年。现由于地下金库密不透风，潮湿严重，保存档案条件恶劣，部分档案已有发霉迹象。

以上档案管理方面存在的问题，在公司领导的重视下，已经有了初步改善，特别是公司本部档案在分类整理及立卷上，有了较大改观。

四、做好公司及子公司档案管理工作的建议

档案汇集着大量的指示，也记载着丰富的信息，成为一种丰富的信息资源。但档案的整理工作繁琐，重复劳动多，劳动强度大，需要大量的时间和精力才能做到标准化、规范化。

1、领导重视是做好档案管理工作的关键，公司同仁精诚团结，勇于奉献是做好档案管理工作的基础

档案管理工作平时不起眼，也不引人注目，因此常常被忽略，但档案工作又是一项对历史负责、为现实服务、替未来着想的起依据凭证和延续历史作用的极其重要的工作。要能很好地完成档案管理工作，必须有公司领导的重视及大力支持，还要靠公司同仁同心协力、相互支持、勇于奉献，更需要各立档部门的大力支持，规范整理，做好资料的归档工作。

根据四川省企业档案工作规范化管理要求，档案工作要做到“三纳入”、“四参加”、“四同步”。“三纳入”即档案工作纳入领导议事日程，纳入有关工作程序、计划，纳入有关人员岗位责任制；“四参加”即档案部门参加

基建工程竣工验收会，参加设备开箱会，参加科研课题鉴定会，参加产品定型会或有关业务工作会；“四同步”即下达计划任务同时提出文件材料的归档要求，检查计划进度同时检查文件材料形成情况，评审鉴定成果同时验收鉴定档案材料的完整、准确、系统情况，上报登记和评审奖励科技成果以及科技人员提职考核，档案部门同时出具专题归档情况证明材料。2、加强继续教育，提高档案管理人员业务素质

档案管理人员要加强学习，与市档案局保持联系，争取其业务指导。公司应适时组织参加档案管理的专业培训，学习其他单位管理档案工作的先进经验，力争公司专职档案管理人员都持证上岗。

在提高档案管理人员素质的同时，要健全档案管理制度，建立档案管理的新模式，最重要的是改变重管轻用的现状，多途径地开发利用档案信息资源。

3、建立一支稳定、专业的档案管理队伍

要建立公司档案管理网络体系，建立专、兼职档案管理队伍，保证公司档案管理工作的良性发展。应根据公司业务的发展情况适时增加档案管理人员，以利于公司档案日常编研工作的开展，有利于公司档案管理的连续性，为以后的档案管理及档案接收工作做好人员储备。要做好档案管理工作，需要较多的基础投入和人才建设。

4、强化全员档案意识，调动员工参与档案建设的积极性

根据公司新的档案管理暂行办法，公司实行“统一管理、分部负责、人人参与”的档案管理体制。公司员工要在以后的工作中逐渐强化归档意识，要知道档案的收集、归档不仅仅是档案管理员的事情，人人都是公司档案的产生者、责任者，人人都必须对公司的档案负责。公司应营造上下一心，全员参与的档案管理氛围，以适应档案管理工作的需要。

要使公司档案管理达到一定水平，而且使公司档案管理工作保持长期稳定，公司的档案管理应统一纳入公司发展规划和年度计划，部门及个人档案工作的管理和考核应纳入部门及个人绩效考核管理体系。

5、完善档案保管基础设施，实现档案管理现代化

根据档案管理有关要求，库房建设要符合保管要求，档案库房、办公室、阅览室应实行三分开，档案库房要为以后档案的归档预留10年的发展空间。

随着时间的推移，公司规模逐步的扩大，人员不断的增多，日常档案查阅及维护工作量的增加，档案管理面临着许多亟待解决的问题。诸如档案数量越来越多，数量的庞大给保管和提供利用带来困难，管理方法手段的落后将直接影响档案的使用质量，只有实现档案管理现代化，才能有效地解决新形式下出现的新问题。档案管理现代化，不仅要设备配置现代化，还要管理标准规范化，管理技术及管理思想现代化。

6、20__年争取达到省三级档案管理标准，促进公司档案规范化建设

以四川省档案局目标管理评定标准为指标，以达省档案管理三级标准为目标进行准备工作，公司本部档案管理在年内争取达到四川省三级档案管理标准。通过升级达标活动，促进公司档案管理科学化、规范化发展。

7、对子公司档案管理

（1）待公司档案管理基本规范化后，组织力量摸清子公司档案管理现状。

（2）督促制定相应管理制度，根据各自情况制定相应整改措施。

（3）对普遍存在的问题，邀请专业人士对档案管理人员进行集中授课。

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1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

（一）积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

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1、财务分析报告的分类。

财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。

严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。

如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

(一)积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

(二)建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

财务分析报告范文

省商业厅：

20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

一、主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润 ×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要财务情况分析

1、销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

2、费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了 50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

3、资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

(2)减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

三、存在的问题和建议

1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

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针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。

【关键词】

投资类集团财务分析；准备工作；报告要点

集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。

一、投资类集团财务分析报告的特点

财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。

二、财务分析报告的准备工作

（一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。

（二）财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。

三、财务分析报告要点

鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下：

（一）总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。

（二）分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。

（三）提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。

四、注意事项

一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项：

（一）紧密结合公司战略，重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。

（二）简明扼要进行论述在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。

（三）突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。

参考文献

[1]苏爱莉.如何建立有效的企业财务分析体系[D].中国钢研科技集团，2015.

[2]余珊琪.如何编制高质量的集团财务分析报告[D].茂名港集团有限公司，2015.

[3]檀国民.企业集团财务分析报告框架探讨[D].北部湾旅游股份有限公司，2013.

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（一）标题

财务分析报告的标题有以下两种写法。

1、公文式标题

公文式标题包括三个要素：企业单位名称、报告期限（年度）和文种（财务分析报告），如“首钢集团20**年财务清况分析报告”.有时根据需要也可以省略其中的某一部分，如“上半年产品成本简要分析报告”.

2、论文式标题

论文式标题一般用于专题财务分析报告，如“降低产品成本的前景分析”、“如何应对金融危机”等。

（二）主送单位

财务分析报告一般是写给企业的上级主管部门或者企业的领导层的，所以，有的财务分析报告有主送单位。主送单位即财务分析报告的呈送单位。

（三）正文

财务分析报告的正文一般包括前言、主体和结语三个部分。

1、前言

财务分析报告的前言主要概述企业的基本情况。包括以下内容：

（1）企业员工人数、构成和专业素质情况及人员变动情况。

（2）企业固定资产增减、计提折旧、净值情况。

（3）企业年度内各项流动资产、负债、所有权者权益增减情况、增减原因、周转情况，尤其是年度内重要应收、应付的变动及年底债权、债务情况。

（4）员工收人情况等。

在写作前言部分时，可以有两项说明：文字说明和数据指标的说明。

2、主体

财务分析报告主体要考虑内容和逻辑结构两个方面。

首先，财务分析报告的内容应当包括以下内容

（1）具体分析企业经营情况。包括年度内企业主营业务的范围及经营情况，如资金状况，销售成本及费用，借贷状况，计划完成情况等。

（2）主要财务指标的完成情况。包括资金来源和使用情况，费用、成本的增减变化，利润的升降变化，以及其他重要指标的完成情况。

（3）企业营业外收支等综合情况。这部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时，可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要有对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

（4）经营情况分析。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

（5）经营情况评价。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，从财务角度给予评价和预测。财务评价要从正面和负面两个角度进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

（6）改善经营建议。主要写明财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。要针对各项分析中存在的问题进行综合考虑。站在财务的角度，财务人员应该提出对企业切实可行的建议，比如制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道方面等，以挖掘企业内部潜力等。

其次，财务分析报告的正文逻辑结构有以下四种形式：

第一，传统式，即把整个分析报告分为概况、具体分析、问题或建议等部分；第二，部分式，按照财务活动中的资金、费用和利润等指标的顺序，逐一分段叙述其变化情况及影响因素；第二，条文式，对所要分析的主要指标简单地分条款作出概括吐分析；第四，表格式，利用分析表格，作扼要的文字分析，简单明了。

不管采取哪种结构形式，分析是核心，数据是事实，结论是根本，建议是目的。

另外还应注意，主体部分要有两大分析：对数据指标的就事论事和联系实际的深层次分析。

3、结语

财务分析报告的最后，可以对整个财务分析报告作一概括，并提出建议。结语部分要符合两大要求：意见实事求是，措施切实可行。

（四）附件

有些很重要的具体资料（如数据、图表、原始凭证等）由于篇幅较长或者较不宜多，不宜放在正文里，可以作为附件，附于文后。

（五）签署

在财务分析报告正文的右下方，写明报告单位名称或者作者姓名，并写明成文时间。

范文：

公司领导：

为了挖掘资金潜力，减少不合理占压，最近我们对公司存在的拒付问题作了一次专题分析。到3月15日为止，我会司待决应收款未能处理的共41笔、金额 xxxx元。这些悬账、悬案大部分是去年下半年和今年初发生的，但也有一部分是过去遗留未决的问题，归纳起来大体有几种类型：

1、到货不及时造成被拒付12笔，金额xxx、元。到货不及时有多种因素，有开单问题和运偷问题，比较突出的还是运输问题，特别是季节性商品和推梢商品，错过时机将带来无可挽回的被动局面。例如：调查纷织服装部冬令商品下半年合同，12月分批开单不算违反合同，次年xx月发运时，因今年春节提前，对方以合同过期为由拒付两笔货款及运费，经函询协商尚无结果。

2、变更运输路线而被拒付5笔，金额xxxxx元。去年以来由于储运公司未按对方指定运输路线中转，造成拒付的情况比较频繁。截至目前，未获解决的是上年四季度合同调给家电部电冰箱商品货款及运费（XXX）元，调拨单上已注明由xx中转，而储运公司整车发运至另一地商储公司中转，对方以未收到货拒付，以后两次附商储公司函件告知已转运并重办托收，均遭拒付，并来函提出退货或延期付款。

3、差错问题造成被拒付9笔，金额xxxxx元。例如，调百货大楼食品部原合同两份，一份为饮料商品，一份为奶制品，由于开单时写成饮品而错发，对方拒付xx元，虽经联系协商补调并将错发商品请对方代销，但未得到答复

4、因其他征皮问题被无理拒付15笔，金额xxx元，如根据合同条例规定： “没有发运证明或自提证明可以拒付”.发往通化市百货大楼的货款及运费两笔，金额xxxx元。长春站由于集中收货、分批装车，运单均未注明车次，对方以 “运单未填车次，视同商品未发运”为理由拒付。说明一些商场在执行合同方面不够严肃

通过以上情况的分析，我们建议：首先，各专业商场对已发生的悬账、悬案要抓紧时间与有关部门联系清理，并吸取教训，严格执行合同。今后按照合同要求，将运输路线，到站、到货日期等在调拨单上注明，以防止新的拒付发生。

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【关键词】高职，工作过程，报表分析

在基于工作过程构建的课程体系框架下进行基于工作过程的课程设计和开发意义重大，它是能否实质性完成人才培养目标的重要因素。本文以《会计报表分析》课程为例，探讨高职会计专业基于工作过程的课程设计。

一、明确课程的性质和作用

《会计报表分析》课程是根据会计主管岗位的典型工作任务——资产负债表、利润表和现金流量表分析开设的，高职会计专业开设的《会计报表分析》课程应满足学生初涉职场时在一般会计岗位上的数据分析能力要求和在职业上升阶段对报表分析能力要求。基于此，学生通过该课程学习，应当学会阅读和理解会计报表项目，掌握报表分析的方法，能够在一般会计核算岗位上通过财务资料发现企业在经营管理中存在的问题，正确分析产生问题的原因，为企业经营决策提供依据，经过两到三年在企业的实际工作后，胜任中小企业会计主管岗位的会计报表分析工作。

二、理顺课程设计的理念和思路

在课程设计中，应当以高职会计专业工学结合人才培养目标为主线，通过对会计主管岗位的调研，与会计实践专家共同开发课程，构建学习领域，为学生提供丰富的教学资源，以开放式的教学引导学生自主学习，培养学生的持续可发展能力。在此理念下，我们在课程设计的思路上有以下三个重点：

1.校企共同开发。学习领域课程必须由学校和企业专家共同开发，这有利于从实践和教学两个层面对会计报表分析工作进行分析和提炼并转换为适合学生学习的学习任务，将会计报表分析工作过程与学生的学习过程相结合，让学生理解工作、学会工作。

2.任务驱动。在课程的设计上，应当以任务驱动学生学习，让学生在完成工作任务的过程中，不断掌握相关的知识、技能并培养相关素质。通过任务驱动，使学生在学习过程中锻炼出的会计主管岗位的职业能力。

3.学校评价与社会评价相结合。学生完成工作任务后，应呈现完整的工作成果，对学生工作成果的评价，应当是立体和多元的。

三、准确定位课程目标

作为一门学习领域课程，课程目标的准确定位直接影响到课程内容的构架，通过广泛调研以及与实践专家的沟通，我们从四个方面来对课程目标予以明确：

（一）能力目标：1.能够通过网上检索、专题调研、会议等方法完成报表数据以及相关信息的收集；2.能够合理选择会计报表分析方法和会计报表分析的依据；3.学会正确计算财务分析指标并利用计算结果进行初步分析和判断；4.学会编制论据充分、叙述清楚、分析透彻的会计报表分析报告；5.能够初步利用会计报表分析的结论对企业的经营管理提出建议。

（二）知识目标：1.了解会计报表分析的目的以及会计报表分析结论在企业经营管理中的应用；2.熟知报表分析的行业标准、历史标准和预算标准；3.熟知会计报表分析的内容；4.掌握会计报表分析的方法和各种财务指标的计算方法。

（三）素质目标：1.主动与提供基础信息的个人以及相关部门进行有效沟通和协调，提高工作效率；2.尊重数据、不弄虚作假，具有数据分析过程中一丝不苟的态度和严谨细致的工作作风；3.忠于职守，服务为先，提供高质量的分析报告，以满足相关信息使用者的需求；4.廉洁自律、遵纪守法，对获知的企业各项财务数据以及商业秘密严格保密。

（四）证书目标：《会计报表分析》课程与《企业财务管理》、《企业经济业务核算》等课程共同为学生参加中级会计师考试提供支撑，使学生具备良好的职业可持续发展能力。

四、选取课程内容

由于报表分析工作的复杂性和多样性，课程内容不可能涵盖所有的报表分析项目，因此，应根据企业对会计主管岗位的任职要求，结合专业的总体培养目标、专业特点和本地企业特点，以培养学生的职业能力为出发点，选取和设计课程内容。

该课程可选取不同类型企业的会计报表作为课程载体，结合企业会计报表的典型分析过程构建学习情境，将真实企业的会计报表用于课程实施，结合不同分析目的对不同类型企业的报表进行分析，通过下表中具体内容的训练，逐步提高学生会计报表的分析能力。

五、课程实施中需要注意的问题

1.课程应当遵循“以学生为主体，以技能训练为核心、以教师为主导”的实施原则进行学习单元的构建，每个单元均按照“确定目标，收集资料；拟定分析计划；确定分析方案；分析报表、编制分析报告；检查工作成果；报告质量评估”的真实工作过程进行组织，将职业岗位能力融入课程。

2.在教学组织方式上，应体现多元化、交互式的特点，通过任务驱动、分组实施、角色扮演、课程竞赛等方式进行教学，激发学生兴趣，提高学生学习效率和效果。

3.每标准班应配备专职教师、兼职教师至少各一名。专职教师应当具备“双师素质”，有在会计主管岗位实习的经验，有较强的实践动手能力。兼职教师应有两年以上会计主管岗位工作的经历，具有丰富的工作经验，通过相关单位组织的教学资格测试。

4.为学生提供配备安装财务分析软件的电脑，以便学生进行网上检索、数据分析、分析报告的制作。

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会计需要定期对相关部门的费用数据进行收集和预提，并于每年末统计已付款未收发票情况，进行费用预提的统计，以下是小编精心收集整理的会计各岗位职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

会计各岗位职责11.参与公司预算、预测编制，跟踪预算执行，分析;

2.深入了解业务，完成跨部门沟通，对数据，业务敏感;

3.完成促销费管理以及其他各类费用预算进度控制与预警;

4.参加市场走访并编制走访报告;

5.了解业务逻辑，参与编制财务管理报表，经营分析报告并反馈业务部门，并提出合理建议。

会计各岗位职责2协助组织会计核算，保证会计核算的真实、及时、完整;协助落实和检查集团和公司相关制度。负责组织安排完成结账工作，完成对外、对内报表的收集、生成。

负责配合财务审计，监管部门检查、资料准备及报送、备案等工作。负责统计工作.

全面负责公司税务工作;包括税款计算、复核、统计。

负责办理公司税务申报工作;所有申报表需经本部门经理审核后再盖章申报;及时填制公司上缴税情况表。负责对公司纳税情况进行分析评估，控制税务风险.

负责公司相关经营数据的定期收集、汇总和统计工作并在此基础上负责月度滚动预测，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，从盈利能力、运营效率等各个方面进行分析，提供分析报告。

会计各岗位职责31.负责公司成本、预算的工作;

2.负责部分薪酬核算;

3.财务的其他相关工作

会计各岗位职责41.能够独立做账，审核原始单据，完成多家帐套应收应付账务处理;

2.月底按时完成各家账套的现金、银行存款账面数据与出纳现金、银行对账单核对无误;

3.3家小规模公司税务申报及其他相关税务事宜;

4.领导安排的其他工作。

会计各岗位职责51，负责公司日常财务业务及会计核算工作(包括费用核算、账务处理、会计凭证登记、根据公司制度编写会计凭证，做到凭证合法、手续完备、数字准确、摘要清晰)

2，按要求及时限申报纳税情况，配合上级各项工作，加强财务知识的学习和流程的熟悉，结合工作实际向上级提出合理化建议

3，每月应付款项的编制、船舶结算表的及时编制，每月各项台账的及时更新及归档。

4，严守公司财务机密，不泄露公司财务数据

5，完成领导交办的其他日常工作

会计各岗位职责61、每月按时按质完成金蝶K3所负责事业部的凭证录入及财务报表编制，保证公司财务核算的及时性、完整性;

2、根据公司发展及管理要求，协助财务经理搭建及完善公司预算管理体系、财务分析体系;

3、协助上级开展公司年度及月度预算、评估、分析与预算考核管理工作，每月编制预算管理报表并对预算执行情况进行反馈;

4、负责事业部相关业务数据及资金收支情况的统计、分析及管理，准确核算事业部的经营业绩及资金使用情况并进行相应的分析，提出存在问题及相应建议;

5、协助上级搭建库存管理系统，准确核算产品成本，并监控各环节的库存情况，针对库龄确定库存风险等级;

6、完成上级安排的其他各项工作。

会计各岗位职责71、负责发票开具、邮寄;

2、公司账务处理，纳税申报;

3、审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;

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一：活动介绍

1）活动宗旨：进一步探索专业和课程的案例教学和实践教学，深化应用性人才培养模式及教学模式改革，提升学生对专业知识的应用能力和创新能力，增强岗位技能，促进学以致用，引导大学生理论联系实际，鼓励求是拓新，通过案例分析接触大量实际情景，凝聚团队智慧力量，指点市场风云，评判成败得失。

2）主办单位：武汉理工大学校团委、管理学院团委

3）承办单位：未来管理者协会、市场营销协会

4）参与企业：湖北长江崇文文化广场有限公司

上海森潘企业管理咨询有限公司

5）比赛期间：200*年11月23日～12月27日

3）比赛地点：教四十五楼、西院学工部活动中心、西院大礼堂

4）参与对象：武汉理工大学全校学生

5）大赛内容：

自选案例： 各参赛队伍自由选取某一企业或某一经济现象作为案例，以此为背景进行分析，形成分析报告书，并制作ppt演示。

公共案例： 由大赛组委会给出案例，各参赛队伍以此为背景进行分析，形成分析报告书，并制作ppt（20页内）演示。

6）组队要求

每支参赛队伍由4名参赛选手组成；其中一名为领队（负责联络），要求其中必须至少有一名异性。有兴趣的同学均可参加。

7）大赛报名

报名时间：本次大赛的报名时间为 11月22日——11月25日

报名方式：

a. 大赛组委会于11月22、23日设立报名点（鉴湖、升升、南湖、东院），参赛队可在现场填表报名

b. 参赛团队可发送报名表至组委会指定邮箱：,报名联系人：王晶 159264887

二：活动流程

1）初赛形式：自选案例（n进20）

交稿时间：11月30日晚6点之前

交稿方式（以下任选其一）：

a. 电子提交：将案例分析书的word电子文档发至邮箱大赛指定邮箱，12月1号公布进入复赛的名单。

b. 书面提交：将案例分析报告书（word的文档）交至管理学院办公室（东院教四11楼1101,交稿时间为早上9：00~下午15：00）。

2）复赛形式：公共案例分析（20进8）

比赛时间：12月10日

比赛地点：教四十五楼报告厅

具体如下：参加复赛的选手（代表队）确定后，在初赛结果揭晓后两天内，由组织者发给第二份案例，给参赛选手（代表队）一周时间分析整理。并通知各参赛队伍公共案例分析的企业背景。各队伍在复赛现场按抽签顺序展示其公共案例分析（ppt展示，限20页内），并接受评委的现场提问，在复赛现场交复赛的案例分析报告书，采用word的文档。根据各队伍的成果质量和现场表现，评委为各队伍现场评分 。选出决赛选手后现场公布决赛的公共案例。

3）决赛形式：自选案例和公共案例相结合

决赛时间：12月27号晚6：30

决赛地点：另行通知

具体流程如下：决赛团队在12月25日晚六点半前将决赛自选案例和公共案例的书面word文档提交至大赛组委会。决赛第一轮为自选案例分析ppt答辩，自选案例为选手初赛时提交的案例.第二轮为公共案例分析ppt答辩。参赛团队出场顺序由抽签决定。

三．比赛宣传：

宣传方式：

1）特邀校内影响较大的媒体做全面报道，如新闻经纬、校报、理工青年、学工广场。

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【关键词】制造业； 内部控制；关键点；细节；问题

一、引言

随着经济全球化的发展，现代企业制度理念的引入，如何提高制造业的综合竞争实力已经成为现阶段我们值得考虑的重点问题，其中内部控制作为提高制造业财务管理水平的关键，已经逐渐被制造业的管理者所重视，因此加大对制造业内部控制关键点细节的研究是十分有必要的，通过对内部控制关键点细节的研究，会进一步提高制造业的内部控制水平，促进制造业在竞争激烈的市场环境中获得长期稳定的发展。

二、内部控制对于制造业的重要性

1.有利于提高企业的经营效率

制造企业通过内部控制可以明确部门之间的工作职责，有利于实现部门之间的相互监督，加强了部门之间的沟通和协作，经营信息可以得到及时的沟通，大大提高了制造企业的经营效率。

2.有利于提高企业防范风险的能力

在竞争激烈的市场环境中，制造企业将面临着较大的经营风险，为了在经营风险中获得长期稳定的发展，就需要制造企业不断提高防范风险的能力，通过内部控制可以对制造企业经营中的各个环节进行科学合理的调控，对经营活动中可能发生的风险进行分析和辨别，为制造企业的生产经营提供一个安全的环境。

3.有利于保证企业资产的安全性

通过有效的内部控制可以加强对制造企业资产使用的监督，制造企业可以利用内部控制对企业资产的购买、使用、报废、处理等各环节进行严格的监督，避免出现购买大量闲置资产等问题，提高了制造企业资产管理的安全性。

4.促进提高信息报告的质量

通过内部控制可以取得企业内部准确的信息，来进行各部门和各阶层之间的有效沟通，以便企业员工能够方便且准确地履行自己的责任。企业内部信息系统有时也会用来处理与社会外部有关的信息，因此内部控制可以促进提高信息报告的质量。

5.促进公司的目标的实现

内部控制建设按照了企业整体经营的战略目标设置组织架构，按照企业战略目标、风险管理程序、管理制度等设置关键风险点的管控，并加强内部信息系统的建设，并以内部审计工作来保障企业战略目标的执行，可以促进公司目标的早日实现。

三、制造业内部控制的关键点

1.预算控制

内部控制的一个关键部分是预算控制，其中包括了企业整个生产经营的全过程，即筹资、投资、采购、生产、销售等环节，预算控制也是企业财务管理的重要工作之一，是对企业经营活动的一种规划，是为实现企业在一定时期内经营目标而编制的。一般来说企业不论是采用的是自下而上还是自上而下的编制预算的方法，内部管理的最高层都应该掌握比较大的决策权，也就是说应该由最高管理层来进行指挥、协调和决策，并认真的考核预算的执行情况，监督预算的执行则应该由制造业内部的审计部门来负责。

2.不相容岗位相互分离控制

从实际情况来看，企业一般的经营活动可以分为以下几个步骤即：授权、签发、核准、执行、记录，因此为了形成相互制衡的机制，不相岗位之间的相互分离，就需要在每一个步骤中设立单独的人员和部门进行管理，这样才能更好的发挥出内部控制的重要性作用。例如制造企业在材料采购和付款的过程中，应该将请购、选择供应商、询价、付款、验收等工作进行不相容的岗位分离；在销售和收款的过程中，应该将销售、发货、收款、信用管理、记账等工作进行不相容岗位的相互分离；在对预算进行控制当中，应该将编制预算、审批预算、执行预算、考核预算等工作进行不相容岗位的分离；在开发项目工程的时候，应该将选择项目、可行性研究等工作进行不相容的岗位分离。

3.授权批准控制

制造业内部控制中的授权批准控制是指每一个员工在处理相关业务的时候，为了对其进行更好的控制，都必须经过授权批准，通常情r下授权批准可以分为以下两种方式：一般授权批准和特殊授权批准，其中一般授权批准是对在办理通常业务时的条件、权利和责任的一种规定，特殊授权批准是对在办理例外业务时的条件、权利和责任的一种规定，主要包括了授权批准的层次、范围、程序和责任。制造业建立批准授权体系的目的在于把发生的经营活动纳入到授权批准的范围之内，授权批准时效和层次要根据经济活动金额的大小和重要性来决定，要将责任落实到每一个部门的各个员工身上，其中通常情况下一般授权批准控制的时间较长，特殊授权批准的时间较短。为了更好的分清授权批准的责任，应该对被授权者应该履行哪方面的工作职责进行明确，这样当问题发生的时候就可以及时的找出相关的责任人，同时为了避免违规、越级审批的情况发生，应该对每一类经济业务的审批程序进行严格的规定，这样就会保证授权审批在规定的程序下有条不紊的进行。例如制造业在销售和收款的过程中，应该对经办人、审批人员的工作的范围和职责进行明确，没有经过授权的经办人和审批人一律不得从事关于销售和收款的相关业务；在采购和付款的过程中，应该对审批人员的权限进行明确，避免出现审批人员越权进行审批的现象发生，未经授权的相关人员不得从事相关的采购以及付款业务。

4.防范风险控制

制造业在激烈的市场竞争中必然会遇到各种经营风险，因此为了更好地规避即将发生的风险，就应该做出防范风险的控制，进行科学的风险评估，具体来说应该从以下几方面入手：

首先，对筹资风险进行评估，制造业应该对以下事项做好事先评估、事中监督以及事后考核：资本结构的确定、筹资渠道的选择、筹资成本的估算、筹资偿还计划的制定等。

其次，对投资风险进行评估，制造业在投资各种股权和债权之前，应该通过市场调查来进行详细的可行性研究，审批权限要根据项目的金额大小和重要性来决定，并针对在项目进行过程中可能发生的风险制定出相关防范方案。

再次，对信用风险进行评估，制造业中的信用风险主要是指由于应收账款所产生的损失的问题，应该建立起关于客户的信用评估体系，对客户信用审批程序进行严格的规定，实时跟踪客户的信用情况，对于规模较大的客户可以建立起单独的信用管理部门，这样就可以更好的进行风险管理。

最后，对合同风险进行评估，制造业在经营过程中有的时候会由于签订合同而发生一些法律纠纷，因此为了防范合同风险，制造业就必须建立起相关的程序来防范合同风险，这样才能有效的防止在起草、审批、签订、履行合同风险的发生。

5.职工素质控制

制造业内部控制水平可以受到职工素质高低的直接影响，因此就要对职工素质进行严格的控制，其主要的目的在于提高企业员工的正直、勤奋和忠诚，这样有利于内部控制的顺利实施。职工素质控制过程中要对招聘的程序进行严格的规范，这样应聘的员工才能够达到相关岗位的要求，为了更好的考核和引导员工的行为，应该在企业内部建立严格的员工行为规范。对于制造业中比较重要岗位上的员工应该建立起职业信用保险制度，并实行定期轮换岗位的制度，这样就会在实际的工作中通过轮换岗位的方式来及时找出内部控制工作中的问题。

6.保全财产控制

由于制造业企业内部的实物资产较多，因此为了保证内部资产的安全性，制造业就应该对内部资产进行保全控制，只有经过严格的授权，相关人员才可以对企业财产物资进行处理或是接触，这样就可以有效的提高制造业财产物资的安全性。其中主要可以采用以下方法来进行保护：定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等。

7.内部报告控制

制造业在内部建立起完善的内部报告管理体系有利于提高内部控制的针对性和时效性，企业的经营活动也可以得到全面客观的反映，及时准确的为企业管理者进行经营决策提供重要的财务信息。通过建立内部报告体系，制造业各个部门的工作责任可以得到进一步的明确，这是符合例外原则的基本要求的，需要注意的是为了避免内部报告出现重复的地方，内部报告的形式和内容要尽量简单易懂，要根据管理的层次来对内部报告的内容和频率进行设计。一般来，说内部报告的形式有以下几种：经营分析报告、资金分析报告、资产分析报告、费用分析报告、财务分析报告、投资分析报告等。

四、制造业提高内部控制的建议

1.明确内部控制原则和方法

制造业提高内部控制水平的前提是坚持一定的原则和方法，其中应该坚持以下几点原则：

首先，重要性原则。虽然制造业中内部控制会涉及到整个经营活动的各个环节，内部控制的范围性也比较广，但是内部控制也应该主要关注一些关键环节和重点部分，这样有利于实现对关键环节的重点控制。

其次，制衡性原则。制造业在对内部控制关键点进行设计的时候要考虑到企业的治理结构、职责范围、内部结构等方面的制衡问题，这样更有利于对关键环节进行有效的控制。

再次，效益性原则。制造业在设计内部控制点的时候，要考虑到成本和效益之间的关系，并不能为了达到一定的经营目标而无限制的增加成本，而是要对生产过程中的关键环节进行合理的成本控制，在保证正常生产的前提下降低生产成本。

最后，权责利对等原则。制造业为了调动起员工参与内部控制的积极性，就应该坚持权责利对等的原则，实现对内部控制的实时控制。

同时，制造业在选择内部控制方法的时候可以从以下几种方法来选择：全面预算控制、内部报告控制、组织规划控制、授权批准控制、实物保护控制、文件记录控制、管理信息系统控制等。

2.建立完善的内部控制监督评价体系

制造业生存发展的基础是健全的内部监督机制，在对内部监督机制进行强化的过程中，制造业既要加大对内部审计机构工作的重要性认识，也要配合好审计、财政、税务等监管部门进行工作，当监管部门发现内部控制中的问题，制造业要采用科学合理的方法来及时纠正问题，这样才能更好的发挥出外部监管对制造业的监督作用，同时政府也应该不断建立和完善相关的法律法规，这样才能更好的规范制造业内部控制的行为，避免企业发生违反内部控制制度的行为发生，有利于保证单位内部控制活动的正常进行。

同时，制造业也要认识到完善的内部审计可以对监督内部控制起到比较重要的作用，一般来说内部审计可以对内部控制的执行情况进行定期的审查，可以起到强化内部控制的作用，通过内部审计可以有效的规避制造业在经营过程中可能发生的风险。从实际情况来看内部审计已经逐渐成为了制造业提高内部控制水平的重要手段。

3.构建完善防范风险体系

制造业内部控制工作的重要环节是构建风险预警系统，因此制造业可以从以下方法来构建完善的风险预警系统：

首先，建立基本的风险预警系统，检测分析地制造业的财务情况、风险管理情况、适用的法律法规等，这样有利于制造业采用相应的措施来规避风险。

其次，建立适时的风险预警系统，对制造业的财务情况进行定期的监测，主要监测负债能力、现金流量、应收账款等方面，有利于及时的发现制造业存在的财务问题，第一时间发出风险警报，提醒单位领导做出防范风险的对策。

再次，建立跟踪的风险预警系统，制造业要对一些重大决策进行全程的控制和监测，由于一些重大决策对于制造业起到比较重要的影响，因此对这些重大决策进行跟踪检测是十分必要的。

4.提高内部控制人员的素质水平

高素质的内部控制人才是制造业提高内部控制水平的关键，因此制造业要坚持以人为本的管理理念，培B高素质的内部控制人才，首先要提高对内部控制人才的录取要求，保证内部控制人员具备较强的专业技能和职业道德素质；其次制造业的管理者要注重对内部控制人员的培训工作，要定期的聘请一些专业的内部控制人员来企业进行授课，不断更新提高内部控制人员的职业素质，并可以通过外派学习的方式来提高内部控制人员的实践能力；再次制造业的内部控制人员要认识到自身工作的重要性，在内部控制工作中不断的总结经验，通过实践来提升自身的职业素质水平。

5.建立风险的评估、识别、分析、应对机制

企业要适时分析自身的优劣势，考虑自身的生存机遇，判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，识别、分析和应对各种风险类型和程度。一是提高财务风险意识。企业的经营者和管理者要关注国家宏观政策和市场供需的变化，应对企业生产各环节可能产生的负而效应进行提早预测，以便及时采取措施，提高企业抵抗风险的能力；二是中小企业要根据企业的实际情况建立以单变量模式为主的财务预警模型，分别从偿债能力、现金流量、净收益三个方而通过单个财务比率的变化趋势来预测财务危机。

五、总结

综上所述，内部控制可以对制造业起到重要性的作用，因此制造业的管理者要认识到内部控制的重要性，对内部控制中的关键点进行认真的研究，这样才能抓住内部控制的关键所在，充分发挥出内部控制的关键性作用，同时制造业也要从实际情况出发，积极的采用科学合理的方法来提高内部控制的水平，要调动起企业员工参与内部控制工作的积极性，促进我国制造业综合竞争实力的提高。

参考文献：

[1]霍瑞红.基于财务视角的制造业内部控制研究[J].国际商务财会，2013（04）.

[2]程锐.道路运输业上市公司内控有效性的评价及建议[J].金融经济，2014（24）.

[3]张荣.探析制造业财务内部控制中的问题与建议[J].财经界（学术版），2014（24）.

篇10

Zhai Chao

（Xi'an Technological University，Xi'an 710021，China）

摘要：本文就企业在实际招聘工作中存在的常见问题进行分析，在此基础上提出相应的对策。旨在建立和完善招聘体系，确保企业能挑选出合适的人才并安置在合适的岗位，实现企业和个人利益的双赢。

Abstract: This article analyzed the common problems in recruitment, and on this basis put forward the corresponding countermeasures. based on this proposes the corresponding countermeasure, in order to establish and consummate the recruitment system, guarantee that the enterprise can choose the appropriate talented person and place in the appropriate post, realize the enterprise and personal interest win-win.

关键词：招聘 企业 面试

Key words: recruitment；enterprise；interview

中图分类号：F272 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）19-0104-02

1招聘的定义及重要意义

招聘是指在企业总体发展战略规划的指导下，制定相应的职位空缺计划，并决定如何寻找合适的人员来进行填补这些职位空缺的过程。招聘工作的有效实施不仅对于人力资源管理本身，而且对于整个企业有着非常重要的意义：招聘是组织补充人力资源的基本途径；影响着企业的人员流动；有助于创造组织的竞争优势；也是企业进行对外宣传的有效途径。

2招聘不同阶段存在的常见问题

2.1 对招聘岗位认识不清晰，招聘计划不完善企业的招聘要与企业的战略目标相适应，并随着企业战略目标的变化而变化。而许多企业尤其是中小型企业没有明确的工作分析报告，对岗位性质的调查和说明更是空缺，招聘人员对招聘岗位认识不清晰，不能更好地招聘到所需要的人才。还有一些企业的职位说明书每年都一样，他们的人事管理员常常利用过去的职位说明书来提出招聘人才的要求，这样往往跟不上企业发展需要。

招聘计划不完善，企业在制定招聘计划时只仅仅考虑到人员的需求和供给之间的关系，通过二者之间的比较，供大于求就裁员，反之企业就奔波于人才市场。仅考虑供给与需求之间的关系，来制定的企业招聘计划势必不够完善。

2.2 招聘简章及招聘安排存在的问题公司的招聘简章和招聘安排直接影响着招聘的质量和应聘人员对公司的印象。而这些往往存在以下问题：第一、招聘简章过于简单，应聘的人员增多，使筛选简历工作量增加，虽然应聘率上升了，但简历合适度却得不到保障。第二、面试通知时间与投递简历时间相隔太长，很多应聘者流失。第三、面试通知时间与面试时间相隔太短，有些应聘者无法准时应约，导致应约面试率下降。第四、对于应聘者不了解公交路线的，没有给予一定的帮助。第五、面试时间安排不合理，同一岗位面试者在同一时间有十多人，而且是一对一面试，面试等待时间过长，这是对应聘者的不尊重。

2.3 招聘渠道选择不当，简历筛选困难当前人才市场活跃，各用人单位间竞争激烈，因此招聘渠道的选择成为争夺人才的焦点之一，但企业招聘渠道的选择存在诸多问题继而造成招聘失败。

传统的招聘渠道招聘效果越来越差，完全被动等待求职者投递简历实在无法满足企业用人需求，而且传统渠道只能基本解决普通职位的需求，对于高级的管理或中高级技术类岗位却效果不佳。

2.3.1 面试中常见问题①面试方法盲目化，面试问题非结构化。在招聘面试过程中，面试的方法有很多，如情景模拟、行为面试法、无领导小组讨论法、压力面试等。鉴于面试方法众多，企业在面试的过程中结合岗位本身应采取适当的方法。在实际招聘中，大多数企业把面试法作为唯一的人才测评方法，仅凭印象给应聘者打分，这样很容易产生片面的评价，对应聘者本身不公平，更重要的是影响了招聘效果。②面试官非专业化，影响招聘效果。一直以来,我们都能看到一些求职者或者有意转换工作的人，经常能找到如何应聘或者如何预备面试的信息,使求职者获得了不少准备资料。那么作为面试官,又应该如何使自己更具有专业性呢。当然，面试官除了人力资源治理专业人员之外，还有用人部门的主管、甚至其他普通员工也有参与面试的可能。因此，这种专业化，应该是跨部门的专业化，对专业化实施的难度也比较高。

2.3.2 面试后常见问题①面试周期过长。面试结束后，因各种原因用人单位没有在第一时间通知面试合格的应聘者导致在通知入职时很多优秀的人才流失，增加招聘成本。②缺乏面试结果反馈。很多企业在面试结束后没有给淘汰的应聘者相应的反馈，而仅仅通知面试通过者，虽然可以减少工作量，但一定程度是对淘汰者的不尊重，如果做好了面试结果反馈工作，将有效的提高企业口碑。

3招聘常见问题导致的负面效应

3.1 增加招聘成本招聘的新员工不符合岗位要求的，如果留用，他的工作就要由其他员工来完成，增加了人工成本；如果不留用，需要进行新一轮招聘，增加了招聘成本；如果是在试用期后辞退，还需要支付赔偿金，增加了用工风险。

3.2 培训员工成本增加新员工入职公司一般都有统一的培训，招聘优秀的人才在不需要多少培训后就可以很快胜任工作，而一旦招到不合适的人，企业要留用他就得花相当的培训成本才可以使其进入工作状态。

3.3 人力资源部承受压力公司一般都会对人力资源部进行绩效考核，特别像招聘这种可以有量化考核指标的工作，如招聘及时率，招聘人员的首月离职率，用人部门的满意度等，招聘的成功率和人员质量在一定程度决定了部门绩效。

4解决招聘中常见问题的对策

4.1 进行工作分析，完善招聘计划工作分析（又称职位分析）就是确定组织中职位、职责以及就这些职位特征的程序。企业在对其岗位进行工作分析一般有以下四个环节。①明确工作分析的目的并准备工作分析前提条件；②确定并培训工作分析小组；③收集并分析工作信息；④制定工作说明书。另外，一个完善的企业招聘计划包括：人员需求清单；招聘信息时间和渠道；招聘小组人选；招聘工作方案及时间安排；招聘截至日期；费用预算；招聘广告样稿等。

4.2 选择适当可行的招聘渠道任何一个确定的招聘方案中，招聘渠道和方法的选择都是最重要的组成部分。没有绝对好的渠道也没有绝对不好的渠道，关键要看怎样利用，何时利用。一个好的招聘渠道应具备以下特征：①招聘渠道具有目的性，即招聘渠道的选择是否能够达到招聘要求。②招聘渠道的经济性，指在招聘到合适人员情况下花费的成本最小。③招聘渠道的可行性，指选择的招聘渠道符合现实情况，具有可操作性。

4.3 选择合适的招聘队伍招聘队伍是企业的一面广告，代表企业的形象。招聘人员的个性特点、个人修养、能力层次往往影响到优秀人员应聘该企业的决心，决定着招聘质量。合适的招聘人员不是天生的，企业需要对其进行全面的培训。主要有：仪表、提问方式、交谈语气、各岗位要求及变化、招聘部门的作用和职责、招聘渠道等。招聘人员组织方式：一是集中式，即专门招聘部门；二是分散式，即部门自己的招聘人员；三是联合式，即各部门拥有自己招聘人员的同时，也有一个强有力的中心招聘机构存在并提供服务和协调。一般来说，联合方式具有一定的优势，因此采取联合方式可以避免招聘人员不懂专业技术的尴尬局面。

4.4 选择合适的面试方法常见的面试方法有很多，如行为事件访谈法、情景模拟法等，每种具体的面试方法，都有其自身的特点和功能，企业在面试中可根据面试的目的和面试内容选择面试方法，也可采用几种方法同时进行。

4.5 为招聘做个全面“体检”，撰写招聘分析报告整体招聘工作结束后，取得了一定的效果，有一些亮点，也存在一定的问题需要改进，但是究竟好与不好分别在那里，就是说不上来，因此我们需要给招聘做一个全面的“体检”，撰写招聘分析报告就起着体检的作用。撰写招聘分析报告一般分为三个步骤：

4.5.1 数据统计与分析招聘数据统计与分析主要包括五类指标：关键绩效指标、过程管理指标、分类统计指标、入职异动指标、团队管理指标（详见表1）。

4.5.2 调查与反馈招聘总结的第二步是调查与反馈，即在招聘数据统计与分析的基础上，让招聘工作相关的单位与人员（内外部客户）对招聘工作做出评价。评价人员包括招聘团队人员、公司领导、用人部门人员、应聘者、其他相关部门人员等。

4.5.3 提出改善建议在数据统计与分析、调查与反馈的基础上，可以进一步提出改进措施，内容可以涵盖招聘领域的各个方面，但应主要关注招聘实际结果与计划有差异之处，以及相关方反馈问题比较集中的地方。

5结论

综上所述，人才是企业的根本，随着经济的快速发展，各行各业对人才的需求越来越强烈，企业要发展必须要吸纳人才。希望本文对招聘计划不完善、招聘渠道选择不当、面试方法盲目等问题的分析及所提出的对策能够为企业招聘工作提供帮助，使企业尽快走出误区，招聘到合适企业发展的优秀人才。

参考文献：

[1]张晓彤.如何选、用、育、留人才[M].北京大学出版社,2005.6.

[2]《人力资源管理师》二级职业资格培训教程.劳动和社会保障部出版社.