信用分析报告范文

导语：如何才能写好一篇信用分析报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

随着信用卡业务的授信总额不断攀升，银行资金投放力度不断加大，投放渠道不断拓宽，信用卡业务的风险问题值得关注。虽然信用卡的授信总额的增加，可以给银行带来更多的收入，但是逾期未偿信贷总额以及期末应偿信贷总额的增加无疑也加大了信用卡风险发生的概率。

一、风险事项

目前过度重视信用卡发卡量的增加，采用跑马圈地式的经营模式，对客户的资信情况审查不严，导致信用卡业务在发展的过程中产生了许多不良客户，且不良金额以每月400万的速度递增。主要原因在于以下几点：

1、客户准入质量不高。在竞争信用卡客户时，对申请人的个人情况审查过于放松，甚至都停留于表面，降低信用卡申办的门槛，放松对申请人的资信审查，从而更容易引发信用卡的信用风险和欺诈风险。

2、客户逾期较多。持卡人在申请到信用卡后，由于持卡人的经济状况的改变或社会发生变化造成的持卡人不能还款所产生的信用风险，还有就是某些道德恶劣的蓄意透支而不还款的道德信用风险。

针对以上风险事项，我行风险审批部严格把控资信审查程序，控制内部运作风险。在现有条件下，制定了有效的信用策略，做到各个部门、各个环节相互制约，加强办卡前、后对客户的监管力度。

二、下一季度重要风险隐患预判

下一季度，重点风险事项还是以不良客户为主，主要原因在于客户在多家银行获得的总体授信额度往往会远超其保障能力的授信额度，成倍放大了客户叠加的透支额度，一旦客户大量透支超出还款能力，无力偿还本金和利息，将给银行造成大量的资金损失，加剧了银行风险。

三、对策安排

1、审查从严，过滤风险隐患。授信审批部门要认真审查授信项目，依据规定的程序，在授权权限内独立审批。项目审批后，必须按照“先落实条件，后实施授信”的原则，认真审核各项资料的完整性和真实性，再进行放卡。

篇2

    一、美国公平信用报告法的发展美国《公平信用报告法》FCRA(Fair Credit Re-porting Act)最初在1970年通过。1989年开始，美国讨论FCRA的现代化问题，并且在1996年形成了《客户信用报告改革法》(Consumer Credit Reporting Re-form Act)，该法严格限制债权人和其他人对客户信用报告机构完成的数据的使用。这一法律修订案于1997年10月1日生效。

    公平信用报告法主要规定了客户在信贷调查时，有权要求告知信用调查的性质和范围、正在编辑的信息种类以及收到报告的人员姓名等。客户必须在限定时间内对调查请求作出响应。客户有权利要求任何错误的或误解的材料重新调查，并且，如果未经核实，就必须从档案中删除。如果对报告中某部分正确性有怀疑，客户有权利在档案中存入他们自己的一百字左右的声明，来阐明他们关于这件事的立场，这些声明将成为永久记录的一部分。客户有权充分了解任何一家信用报告机构对自己信用状况的评价，并且具有对不实负面信息的申诉权利。当事人有权取得自身的资信调查报告和复本，其他合法使用客户资信调查报告的机构或人必须符合法定条件，否则即使当事人同意也属违法行为。[1]

    1996年，国会又出台两个法令，分别修改和补充了公平信用报告法，它们是智能授权法和债务催收改进法。前者在原法律规定的合法取得客户信用报告的五种情况中，授权联邦调查局可以侦察目的为由取得所需的客户信用调查报告;后者授权联邦政府机构可以在债务催收活动中，根据需要取得客户信用调查报告。[1]

    2003年，国会又对FCRA进行了修订，制定了《公平和正确信用交易法》(Fair and Accurate Credit Transactions Act/FACT)，增加了客户改进信用报告正确性，预防身份窃取，限制金融机构使用共享的敏感信息推销金融产品。该法增加规定，从其他机构获得客户信用报告信息的金融机构，不能使用这一信息对客户进行市场行销，除非金融机构明确显著地向客户披露这一信息，并且给予客户选择接受这一市场行销的机会①。FACT的很多规定，涉及披露信用评分、向信用报告机构提供的信息的正确性、客户对信息提供者直接提出异议的权利、提供给信用报告机构的负面消息的披露、风险等级的披露、处理包含了欺诈警告的客户信用报告的程序，以及向客户提供被偷盗的文件的规则。此外，该法还规定每年信用报告机构提供一个免费的信用报告，并且要在合理的费用基础上，保证客户对信用评价的访问。[2]

    美联储的规则是为了执行FCRA而制定的，2004年7月16日，该规则进行了修订。

    二、客户信用报告的相关法律关系

    (一)公平信用报告法的适用

    公平信用报告法主要适用于调整“客户信用报告机构”的有关行为，以及对“客户信用报告”的使用。“客户信用报告机构”包括“完全或部分地从事收集或评估客户信用信息或其他信息，以便将客户信用报告提供给第三方当事人”的机构，不论是收费性质的或合作性质的②。“客户信用报告”一般是“由客户信用报告机构做出的有关客户信誉、信用级别、信用度、品质、一般名誉、个人特性或生活方式的报告，它全部或部分地用作或将用作确认客户是否适合获得客户信用、受雇或其他本法规定的目的”③。因此，如果一家公司在内部为自己的商业活动使用信用信息，不向第三方当事人提供，它不构成“客户信用报告机构”。如果它只向第三方当事人提供并不属于“客户信用报告”的信息或文件，它也不构成“客户信用报告机构”。[2]

    (二)客户信用报告的内容按照FCRA的规定，客户信用报告机构不可以在客户信用报告中包含如下信息:10个月之前破产案件，七年前的民事诉讼、民事判决和逮捕记录，七年前的已支付的税务案件，七年前的用于盈亏收款或付费的账户，七年前的其他不利的信息，但刑事犯罪记录除外;前款规定的排除，不适用于如下目的的使用:一个主要金额超过150000美元的贷款交易;价值150000美元的人寿保险;年薪达75000美元的个人雇用④。如果客户对客户信用报告的有关信息存在异议，并且通知了客户信用报告机构，客户信用报告机构必须在每一份客户信用报告中包含这一客户异议⑤。

    当信用报告的使用者做出一个不利的信用判断，使用者必须将这一判断通知客户。使用者不需要为不利的信用判断解释原因，也不需要为客户公开文件，以使客户了解什么信息实质上导出这一不利的信用判断⑥。当不利的信用判断部分地从信用报告之外的信息源得出，则要求使用者将这一信息本身告知客户，但不必告知信息的来源。在这种情况下，使用者必须告知客户有知晓这种信息的权利⑦。客户可以选择将客户的姓名和地址从客户信用报告机构提供的目录中删除，并且客户应当通知客户信用报告机构，这一请求在5日后生效，有效期限为5年⑧。应当注意的是，在形成客户信用历史的过程中使用的那些信息，可以用于开发其他产品，诸如欺诈预防产品、信用风险管理产品等。

    (三)客户信用报告的使用目的

    在FCRA第604和第625条中，列举了所有客户信用报告可以使用的情况，甚至包括不是为了建立信用目的的使用。

    客户信用报告机构只能在如下情况下提供客户信用报告:(1)按照有权发出指令的法院的指令，或按照在联邦大陪审团前进行的诉讼程序中发出的传票，而提供客户信用报告。(2)按照客户的书面指示而提供。(3)向有理由相信具有如下目的的人提供:为信用交易或信用延展、或检查、收集客户账户的信息、雇用目的、涉及该客户的保险业务、判断客户是否适宜接受由政府机构批准的许可或其他救济，该政府机构按照法律有权审查申请人的金融能力或情况;作为潜在的投资者或服务提供者，或现有的保险者，希望使用这些信息，用于评估或估价现有的贷款责任的信用或预付风险;其他对这些信息有合法商业需要的人，该人将信息用于由客户发起的商业交易，或者用于检查账户，判断客户是否继续符合账户条款。(4)按照州或地方儿童抚 养执行机构的负责人的要求而提供，如果该机构向客户信用报告机构证明:客户信用报告对于判断个人做出儿童抚养支付的能力或判断这种支付的适当水平是必需的;客户和该儿童的父子(女)关系;这些机构至少在十天前通知客户，将要求该客户信用报告，并且客户信用报告将只被用于儿童抚养目的，不会用于其他民事、行政或刑事诉讼中，或用于其他目的⑨。

    在为雇用目的而提供客户信用报告时，使用该客户信用报告的人，要向客户信用报告机构保证来自客户信用报告的信息将不会被用于违反联邦或州的公平雇用机会法或规则，并且在该报告被获得或导致被获得之前，要向客户做出清楚和显著的书面披露，披露该报告将用于雇用目的;客户也要以书面形式，授权由该客户信用报告机构提供报告。如果为雇用目的使用客户信用报告，在全部或部分地以该报告为基础，作出对客户不利的决定之前，该机构应当向客户提供报告的复制件⑩。

    (四)对客户的披露及相关问题

    信用报告机构应当告知客户如下信息:(1)披露客户信用报告中的所有信息，但有关信用评分或其他风险评分或对客户的预测的信息除外;(2)信息的来源，但是，用于构成客户信用报告的单独获得的信息来源，以及实际用于其他目的的信息来源除外;(3)在大多数情况下，如果接受报告用于雇用目的，在客户申请的两年内;如果接受报告用于其他目的，在客户申请的一年内，每一个客户信用报告的使用者的身份标识（姓名、地址和电话号码）(11)。

    信用评分向客户进行披露时，要按照客户对信用评分的要求，向客户提供一份报告书，指出信息和信用评分模式可能不同于由贷款人所用的信用评分，以及一份包含下列内容的通知:客户当前的信用评分或以前为信用延展目的的信用评分;在所用的信用评分模式下，可能的信用评分范围;在所用的信用评分模式下，对客户信用评分有影响的所有关键因素;信用评分产生的时间，以及做出信用评分的人或机构的名称(12)。客户有权利对信息提出异议，一般来说，有权要求信用报告机构调查有关的异议。作为调查的结果，信用报告机构必须删除有关的错误或在文件中写明有关的争议点。信用报告机构必须应客户的请求，将删除的情况或争议点向客户指定的接受者发送，以挽救客户的信誉。信用报告机构必须向客户告知提出异议的权利(13)。客户还可以接受他的客户信用报告的复制件，并且在很多情况下这种复制件是免费的(14)。例如，失业的客户在寻找工作时、寻求社会救济金以及客户相信他受到欺诈时，都有权利要求客户信用报告的免费复制件(15)。

    三、身份窃取行为的预防

    为预防身份窃取行为，公平信用报告法主要采取两种措施:一是警报，二是阻止来自身份窃取行为获得的信息的使用。警报又分为两种:一次性欺诈警报(One－call Fraud Alerts)，二是长期警报(Extended Alerts)。

    一次性欺诈警报，是指按照客户的要求，如果其以善意声称，怀疑客户已经或正成为欺诈或相关犯罪行为(包括身份窃取)的受害人，客户信用报告机构应当:(1)在该客户的文件中包含一个欺诈警报，并且与使用这一文件而产生的信用评分一道提供这一警报，时间上从这一要求之日起不超过90天，除非该客户要求在这一期限届满之前取消这一欺诈警报，并且客户信用报告机构收到这一取消要求的适当证据;(2)向其他客户信用报告机构提及这一欺诈警报。

    在客户信用报告机构将欺诈警报包含在客户文件中的情况下，客户信用报告机构应当:向客户披露，客户有权按照第612(d)条规定，要求客户文件的免费复制件;并且在披露之后不超过三个工作日内，向客户提供按照第609条所要求的全部披露，不向客户收取费用(16)。

    长期警报是按照客户的要求，客户信用报告机构应当:(1)在客户文件中包含这一欺诈警报，并且与使用这一文件而产生的信用评分一道提供这一警报，时间上从这一要求之日起为七年时间，除非该客户要求在这一期限届满之前取消这一欺诈警报，并且客户信用报告机构收到这一取消要求的适当证据;(2)在要求开始之后的五年时间内，将客户从客户信用报告机构制作的客户目录中取消;并且(3)向其他客户信用报告机构提及这一长期警报。

    在客户信用报告机构将长期欺诈警报包含在客户文件中的情况下，客户信用报告机构应当向客户披露，客户有权按照第612(d)条规定，在申请之后的12个月内，要求客户文件的两份免费复制件;在披露之后不超过3个工作日内，向客户提供按照第609条所要求的全部披露，不向客户收取费用(17)。如果要求警报的客户指定了电话号码，用以身份校验目的，在授权新的贷款计划或信用延展之前，这一客户信用报告的使用者应当使用这一电话号码或采取合理的措施与客户联系，以校验客户的身份并且确定是否批准新的贷款计划，这不构成身份窃取(18)。客户信用报告机构对客户信用报告进行转售时，应当包含由其他客户信用报告机构发出的欺诈警报(19)。对来自身份窃取行为的信息使用的阻止，是使客户信用报告机构负有阻止在客户文件中报告这些信息的责任，客户信用报告机构对客户阻止请求的责任，应当是阻止这一信息在今后的使用。如果客户视这些信息来自于声称的身份窃取行为，在收到这一信息之日起不超过4个工作日，客户信用报告机构应当迅速通知信息的提供者:该信息可能来自于身份窃取;身份窃取报告已经制作为文件;客户按照本条规定，已经做出阻止使用的请求;以及阻止的生效日期(20)。客户信用报告机构可以解除这种阻止，如果客户信用报告机构合理地确定:信息被错误阻止使用，或客户错误地要求阻止;信息被阻止或客户要求阻止，是基于对事实的误传;客户因阻止交易或交易而获得了商品、服务或金钱(21)。

    四、我国信用报告制度的现状

    目前，中国人民银行先后制定了《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《中国人民银行关于落实〈个人信用信息基础数据库管理暂行办法〉有关问题的通知》、《个人信用信息基础数据库信用报告本人查询规程》、《个人信用信息基础数据库异议处理规程》和《中国人民银行信用评级管理指导意见》。各地也制订了个人信用征信管理的地方规定。

    2004年12月，中国人民银行负责建立的全国统一的个人信用信息基础数据库在全国部分金融机构试运行。2005年8月31日，全部国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行实现全国联网。2006年1月1日，信用信息基础数据库正式投入运行。200 6年11月，在中国人民银行下建立了中国人民银行征信中心，征信中心负责信用信息基础数据库的日常运行和管理。商业银行作为信息提供人，按照中国人民银行的信用信息数据库标准及其有关要求，向信用数据库报送企业和个人信用信息。商业银行在办理相关业务时，可以向信用信息基础数据库查询企业和个人信用报告。人民银行征信中心采集数据的权威性、时效性都要强于地方征信公司。人民银行征信系统和地方征信公司目前处于相互补充并且相互竞争的状况。同时，暂行办法还规定，商业银行不得向未经信贷征信主管部门批准建立或变相建立的信用信息数据库，提供个人信用信息。信用信息只能用于如下目的:(1)审核个人贷款申请;(2)审核个人贷记卡、准贷记卡申请;(3)审核个人作为担保人;(4)对已发放的个人信贷进行贷后风险管理;(5)受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，需要查询其法定代表人及出资人信用状况。

    为了更好地保护我国信用信息安全，2009年2月28日，我国《刑法修正案》(七)增加了《刑法》第253条之一，规定:“国家机关或者金融、电信、交通、教育、医疗等单位的工作人员，违反国家规定，将本单位在履行职责或者提供服务过程中获得的公民个人信息，出售或者非法提供给他人，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。窃取或者以其他方法非法获取上述信息，情节严重的，依照前款的规定处罚。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该款的规定处罚。”

    2009年10月13日，国务院法制办公布《征信管理条例》(征求意见稿)，该征求意见稿对于信用信息的界定、类型，征信机构设立标准、征信机构收集、保存、加工、提供信用信息的限制条件、不得收集的个人信息类型等作出了详细规定，非常有特色的是，该征求意见稿意图建立“中国征信中心”，负责全国统一信用信息基础数据库的建设、运行和管理，并且对其经营方式进行了较为详细的规定。目前该《征信管理条例》正在审议完善当中。

    从我国信用信息管理体制来看，我国信用信息立法和管理存在着如下几点问题:

    (一)信用信息内容薄弱，质量不高

    目前，我国个人信用信息只局限于自然人身份识别信息、职业和居住地址等基本信息、商业银行提供的企业和个人在贷款、信用卡、准贷记卡、担保等信用活动中形成的交易记录。信用信息数据库更加侧重于金融信用领域的信息资料，但是通过这些数据库并不能形成全面明晰的客户信用评价。在信用信息的收集中，也欠缺不可以收集项目的详细清单，对于不应进行收集的客户敏感信息并未形成比较明确的立法规范，各地征信机构掌握标准不统一。目前信用信息的征信范围较窄，信息时效性不高。因此，信用信息资料质量和范围的局限，必将影响着今后对客户信用水平的客观评价。

    (二)征信服务中心的职能单一、整合性不足

    目前，我国主要的征信服务机构，是由中国人民银行信贷征信主管部门批准建立的征信中心。该征信中心的职能过于单一，只负责采集、整理、保存金融方面的信用信息，为商业银行和个人提供信用报告查询服务，为货币政策制定、金融监管和法律、法规规定的其他用途提供有关信息服务。此外，在工商、海关、法院、公安、统计、质监、医疗、零售业、人才市场等部门，也保存着大量个人信用信息。这些征集机构行政关系复杂、职权不清，非常重要的是他们之间的协调共享机制并未建立起来，导致对于客户信用信息的管理混乱、多元收集重复收集问题比较突出，这也增加了身份窃取的风险。由于各部门等级不同、地域不同，难以建立全国统一高效的信用征集机构，无法对客户信用信息进行整合，并且以此为基础形成客户信用的评价结果。

    (三)客户信用信息使用目的单一

    目前，客户信用信息的使用目的仅局限于审核贷款、信用卡、准贷记卡申请;审核个人作为担保人的信用状况;对已发放的个人信贷进行贷后风险管理，以及查询其法定代表人及出资人信用状况。对金融机构收集的信用信息只能由商业银行使用，不能由其他机构使用。客户信用信息的使用还仅仅局限于金融业务方面，信用报告在通信、就业、安全认证、司法部门强制执行等多样化的使用形式，还未完全充分开发和应用起来。

    (四)客户信用信息的保护水平较低

    目前，我国关于客户信用信息的保护，还处于比较混乱的状态。各种信用征集机构有利用自己收集的信息的冲动，金融机构使用共享信息进行市场行销，也是今后越来越普遍的现象。我国相关信用信息的立法仅规定了根据个人申请提供其本人信用报告的情况，对于信用信息的商业性利用、共享等，还欠缺明确详尽的规定，这导致了客户信用信息保护水平较低。

    (五)欠缺身份窃取行为及其预防措施

    身份窃取行为及其预防措施，是客户信用报告规定系统中非常重要的环节。在美国《公平信用报告法》刚颁布之时，也没有对这一问题进行规定。在2003年，则专门制定了《公平和正确信用交易法》，预防身份窃取行为。我国对于身份窃取行为，未在《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》中体现出来，这不符合信息社会对身份保护的时代要求。

    (六)《刑法修正案》(七)相关规定的局限

    《刑法修正案》(七)的相关规定，对于单位范围的限定过于狭窄，仅仅将侵犯公民个人信息罪的主体限定于国家机关或者金融、电信、交通、教育、医疗等单位的工作人员，这一规定并不能完全涵盖目前众多的信用征集机构的种类。将受到侵害的“公民个人信息”仅限于在履行职责或提供服务过程中获得的公民个人信息，范围过于狭窄。如果不是在履行职责或提供服务过程中获得的公民个人信息，并不能适用这一规定，这会使许多信用征集机构利用该漏洞免责。此外，“非法提供”的概念也比较模糊，因为我国相关信用信息的法律规定并未完全充分地明确合法提供的类型，因此“非法提供”就难以在实践中加以明确适用。最后，该条规定仅限于保护公民个人信息，对于企业信用信息保护并不能加以适用，而企业信用信息的保护同样重要而迫切。

    五、我国客户信用信息制度的完善与身份窃取的预防

    (一)建立信息征管机构的统一信息协调机制

    应当看到，目前我国客户信用信息的征信机构非常零散、不系统，缺乏统一的协调共享机制。目前最主要的中国人民银行 征信中心，虽然其数据库庞大而权威，但也仅仅局限于金融业务中的信息，有些信息并不如地方征信机构更加全面、更有针对性。目前我国大多数的征信机构，长期处于多元化、各自为政，以行业为主导的特点非常明显，因此导致长期以来征信机构之间存在着信息分割、信息获取与共享困难等问题，也导致各征信机构各自形成自己的信用评估体系，久而久之必将导致信用评估标准难以统一、评估报告矛盾冲突多见的问题。

    《征信管理条例》(征求意见稿)意图建立一个统一的征信机构，但有许多学者认为，在中国建立大一统的征信机构目前还为时过早。《征信管理条例》所试图建立的中国征信中心本身的定位还存在许多争议，中国征信中心能否担当起客户信用征管的核心机构，还有许多难题需要解决。

    《征信管理条例》(征求意见稿)确认了征信中心作为不以营利为目的的国家基础数据库运行维护者的法律地位，相应地明确了金融机构向征信中心提供客户信用信息的法定义务，赋予征信中心自行收集个人、法人及其他组织的证券、期货、保险、外汇等金融信用信息和相关信用信息、依法与行政机关、司法机关以及法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织开展信息共享权利，并规定其收集个人信用信息时不需要征得信息主体同意，数据库中的信息，也不允许个人删除，从而保证了征信中心充分发挥其公共征信机构的市场角色。但是，《征信管理条例》的这一设想未必能够实现，其主要原因就在于目前我国信用征集机构过多，难以通过中国征信中心这一机构的建立就能加以协调统一，中国征信中心的建立实质上需要以政府主导的信用信息协调机制作为前导。

    建立专门的客户信用信息协调机制的益处在于:提高客户信息管理的效率，在暂时无法建立统一的征信中心的前提下，可以通过该机制将众多的征信机构的工作加以整合。同时，可以提高受理身份窃取的咨询、投诉、调查及处理的效率。以一个机构为主导，辐射其他组织，将全国征信机构的数据库和相关工作成果加以整合，是建立高效、统一、权威的中国征信中心的基础。

    此外，客户信用信息协调机制的建立，可以将一个征信机构发出的身份窃取警报，通过该机制及时向其他征信机构通告。这样可以将不同来源的身份窃取事件加以共享，例如发生在邮政、社保、税收等领域内的身份窃取事件，可以与金融、通信等领域中的个人信用记录相关联，从而建立灵活高效的客户信用保护体系。在美国，也是由联邦贸易委员会与美国三大信用报告机构密切配合，甚至与联邦调查局、邮政局、社会安全局、国税局等部门紧密联合，建立了信息共享机制。

    因此，在目前信用征信机构比较分散的状况下，建议对客户信息以目前已有的信用征信机构为主导，建立客户信用信息统一协调机制，加强信息主管机构的统一管理，并且为此制订可操作性的法律规范。

    (二)明确征信机构的信息安全责任

    征信机构应当负担信息安全责任，征信机构不能只管征信，不管信息安全，甚至通过出售信息而营利。征信机构应当保障信息准确完善及时有效，不能滥发信用卡，人为增加客户信用信息出现不良记录的风险，甚至人为导致身份窃取行为的增多。

    建立客户信用信息披露限制机制，所有披露行为不得损害客户隐私。在进行信息披露时，征信机关要综合考虑所有相关情况，包括披露能否增进社会公共福祉、公共安全，客户信息是否准确或可信，客户信息是否涉及第三方的收入、资产、债务等情况。客户信息的披露，不能损害政府公共利益，不得损害他人的经济利益，关联公司共享被征信人的信用信息也应征得被征信人的同意。应当建立数据公开的范围限制，应当通过立法，将征信机构对于客户信用信息的披露范围加以明确规定，以避免目前针对客户信用信息擅自使用的混乱现象。

    此外，征信机构应当负担起保护个人隐私的主要义务，为防止身份窃取建立防范机制。应当建立信用信息使用人的身份认证制度，严格明确信用信息的利用目的，并且建立信用信息提供前向客户的通知机制，超出立法目的的信用信息提供，客户有权禁止使用，从而维护客户保护信用信息的权利。征信机构应当负有保证信用信息正确的责任，当信用信息发生任何变更时，应当进行及时更新。此外，征信机构应当使各种客户信用信息便于查询和访问，应当为此建立廉价高效的访问机制。征信机构为确保信用信息的安全，要加强征信机构内部管理制度，确保内部人员不能擅自对于信用信息数据进行处理或窃取。

    (三)建立明晰、高效的错误信用记录更正机制

    征集机构的主要工作是确保个人信用信息登记的正确性，并且确保信息的及时性，一旦信用信息出现错误或遗漏的现象，应当加以完善补充。在征信过程中，由于工作人员的差错或其他原因导致了个人信息输入出现错误或没有及时更改过时的信息，会造成个人信用报告的不真实，影响征信机构的信誉，也会给客户今后办理相关业务造成不必要的麻烦。信用报告上的记载实际上对于个人与银行之间发生的金融业务、客户个人的就业等都将发生非常重要的影响，因此，这就要求客户个人信用信息必须准确、及时，且保持最新状况。因此，对于出现的不正确、不完全或错误的信息，应当建立机制确保这种信息能够被立即改正或者删除。

    目前，我国征信体系中，异议处理环节较多，速度较慢，客户对此抱怨较多。[4]因此，应当简化个人消除错误信息、更新过时信息的步骤，使这一步骤在成本上更为经济，更为便捷。如果客户按照规定的步骤完成了消除不良信息的各种步骤，征集机构应当保证错误信息不出现在客户的信用报告上，从而防止给客户今后造成不必要的信用影响。此外，有必要建立错误信用的连带更正机制，即提供客户信用信息的机构与征信机构必须都对客户信用信息的更正负有连带责任，以防止只有征信机构更正，而错误信用信息还在整个征信系统中存在的现象。

    此外，错误信用信息一般都是由征信机构“单方记录”的，在出现错误信息的情况下，个人往往并不知情，因此，应当及时向客户通告信用报告，让客户及时了解个人信用信息的变动情况。

    (四)建立认定不良信用信息的科学评估机制

    我国目前的信用报告，并不能区分客观失误和主观恶意违约，征信机构对偶尔逾期与主观连续多次的大额恶意失信并不能够及时地加以区分。从调查来看，异议查询中被征信人对负面信息有异议的原因主要 有两种:一是欠信用卡年费，二是未足额还款产生的几元几角几分的利息等。[3]如果因这些原因导致客户信用评估下降，并不科学合理。因此，应当加强银行办卡管理，防止大量推销信用卡导致一人多卡且从不使用，人为导致信用卡年费欠缴的现象增多，而给客户带来不必要的信用损失。

    在《征信管理条例》颁布之后，可以预见到的是，许多个人日常生活资料，例如水、电、气缴费等情况都将纳入信用记录中。这些费用的欠缴原因更为复杂，许多情况下是因为疏忽而发生的。因此，如果将此类个人信息计入评估结果，必将导致个人信用评分的下降，而这事实上并不能够反映个人信用的基本面貌。

    判断是否构成不良信息，需要征信机构通过长期的经验积累，建立判断信用状况和信用评估的机制。因此，应当建立信用评估的科学体系，将客户各种信用信息进行汇集，并且对不同的指标进行赋值，以便进行量化处理，形成比较科学完整的个人信用评价标准。

    (五)建立信用信息征信与监督分离机制

    从国际经验看，信用征信系统应该是一个独立的系统。以欧美为代表的征信业，经过近200年的发展，目前已经形成了私营系统、公益系统、复合系统。这些模式的征信系统，都需要在经营机构之上设立信用监管机构，避免对于客户信用信息经营上出现偏差，以及产生严重的身份窃取现象。

    美国的消费信用报告机构虽然绝大多数为独立的商业机构，但行业自律较强，相应的法律也很完善，已形成一个行业自律、政府行政监督和法律监管的完整的三方监控体系。一方面消费信用报告机构之间有各种行业协会，如影响巨大的联合信用署公司(Associated Credit Bureaus Inc/ACB)等;另一方面根据公平信用报告法的授权，美国联邦贸易委员会(Federal Trade Commission/FTC)负责对整个消费信用信息报告业进行监管。[4]

    我国也注意到征信机构与监管机构的分离问题，例如，2007年4月17日，中国人民银行也将其征信中心与征信管理局分设，但是目前全国范围内的征信与监管分离机制还未建立起来。征信机构对于信息的征集、管理、利用等方面，有可能存在违法利用和损害客户利益的现象，这些都需要监管机构及时加以掌控和管理。目前，《征信管理条例》(征求意见稿)确定中国征信中心是全国统一的征信机构，是独立的法人，不以营利为目的，对外提供有偿服务。然而在《征集管理条例》(征求意见稿)中对于征集与监管分离机制的表述并不清晰。应当将客户信用信息的经营机构与监管机构区分开来，在建立完整的信用信息协调共享机制的前提下，有必要尽快建立全国统一的信用信息征信机构，并且将信用信息的征信评价机构与监管机构加以区分。

    因此，应当解决客户信用信息管理机构的监管不力的问题，加强个人信息管理机构的监督，强化对于征信机构的管控，否则刑法修正案中的规定将不能得到较好的落实。建立客户信用信息监管部门，对于信用信息收集、保存和利用的情况，进行及时检查，尤其是对于身份窃取活动及其规范加以严格监督，都是非常必要的。

    (六)加强中介机构的管理

    目前，我国银行业通过中介办理信用卡或贷款的现象比较常见，但是，我国还没有建立规范中介机构提供信用信息、使用信用报告的法律制度，也没有建立对中介机构的监管制度。众多中小中介机构资质不清、良莠不齐、经营管理不规范，这种现状非常容易导致客户信用信息被窃取，损害客户信用信息的安全。

    主要表现在两方面:一是某些银行业务员和中介受利益驱使，为一些没有正当职业或固定工作的社会闲散人员等不具备还款能力或还款能力较差的客户通过包装为其办理信用卡或贷款。二是易产生欺诈行为，被冒名人的征信记录出现负面信息，既影响其正常经济活动，也使金融机构形成呆死账或陷入法律纠纷。因此，出现了本人从未办过信用卡却被银行告知信用卡透支逾期未还，信用报告中也显示其确有某银行的信用卡的现象。有的客户把身份证借给他人办理担保，结果变成自己的贷款;有的客户是为他人作担保，被担保人贷款逾期不还;有的客户是直接把自己的信用出借，即出借自己的信用卡或直接用自己的名字替他人贷款;有的客户是通过车行贷款，还款时委托车行或他人帮助还款，他人的逾期行为均记录到自己的信用上;还有客户对到银行办贷款或信用卡程序不熟悉，为了省事到中介或通过第三方办理，个人的信用报告也提供给中介或第三方，使商业银行的信用数据或个人的基本信息被泄露。[5]在美国，收集、记录、整理各种个人信用信息数据的是信用中介服务机构。信用中介服务机构收集个人信用信息数据、使用信用信息受到法律制度的严格规范。因此，我国应借鉴国外做法，加强信用中介机构的管理。对于信息中介机构，应当建立准入退出机制、设立具体有效的管理机制加以规范和管理，对其使用客户信用信息的行为加以严格监控。

    (七)建立身份窃取警报与保护机制

    身份窃取警报机制，是征信机构为客户提供的一种增值服务。征信机构使用自动化设备和软件，实时监管客户的信用报告，一旦有人使用客户的姓名开设银行账号、信用卡，甚至使用信用卡等支付工具进行未经授权的使用，该系统都会自动向客户发出警报，并且向客户提供相关信息，以帮助客户搜集证据，这些证据也可以在此后发生的索赔诉讼中加以使用。

    例如，在美国，身份盗用保护服务每月的费用为10美元到20美元不等，如LifeLock和TransUnion公司，Suze Orman公司的Identity Theft Kit和Identity Guard服务项目，就提供这种服务。这些公司会监管客户的信用报告，一旦有人用客户的名字开设账号，服务会向客户发出警报，并帮助客户打赢欺诈官司。此外，这种系统还可以为客户提供其他增值服务，例如在线信用报告、在线信用证人，以及管理与改进用户信用评级的工具，[6]有些信用监管机构还可以通过扫描整个网络，查找是否有人在线上使用客户的信息进行交易。Identity Guard的Total Protection计划每月收费17美元，能提供信用监管、信用积分、安全软件和公共记录搜索等服务，以及用来辨别姓名、地址和其他与客户身份相关的特性，其中还包括通行证、欠税财产和有无犯罪史等。除了这些以外，还包括客户信用报告中每一次做出的改变。[6]有些信用监管机构还可以为已发生的身份窃取行为承担责任。例如，TrustedID承诺将为重新恢复客户的身份买单，偿还客户合法的费用，以及最高提供 5000美元的丢失补偿金。LoudSiren也提供盗贼盗用的金钱、辩护律师的费用和丢失的金钱。Debix提供的25000美元也能覆盖到客户的花费、辩护律师的费用，最多也能提供2000美元的丢失补偿。[6]

    因此，我国征信机构应当通过身份窃取的预警和保护机制，将巨大的信用信息资源盘活，利用信用信息的庞大资源进行增值性经营。建立身份窃取预警和保护机制，可以保障身份窃取行为一旦发生，用户能够及时了解身份窃取事件，可以保障身份窃取现象对于重要客户不会发生，也可以为客户提供及时重要的线索，以追查身份窃取者。在这种服务达到一定规模的情况下，也可以由征信者为已发生的身份窃取行为承担责任，从而减轻客户的身份窃取损害风险。

    (八)建立信用安全冻结机制

    客户使用安全冻结机制，可以将自己的信用状况冻结，在这种情况下，征信机构就不会给客户发送信用报告，同时客户自己的通信、就业、贷款等活动和服务，也将无法办理。冻结信用机制，可以使得客户选择特定的时间，对自己的信用报告进行冻结，在特定的时间内防止个人敏感身份资料被窃取。例如，在客户出国时，或者当发生了身份窃取事件之后，客户都可以在特定的时间内申请冻结自己的信用状况，从而使“身份窃贼”利用客户的名义进行通信和金融等活动时，无法调取客户的信用报告。因此，在我国建立信用冻结机制，也是一种预防身份窃取的必要措施。

    综上所述，我国个人信用信息及其使用还有相当多的方面需要完善，应当借鉴美国公平信用报告法及其相关规则，建立我国个人信用征信及使用的完善机制，切实保障客户信用。我国《征信管理条例》的制订与完善，试图建立全国统一的中国征信中心，但该机构的建立，应当以建立信用信息协调共享机制为前提，尽快结束目前我国信用征集机构多元化、多样化、协调共享性差的现象。应当借鉴美国公平信用报告法的规定，提高客户信用报告的使用效率，开拓客户信用报告的使用领域，将客户信用报告应用于更广泛的领域;建立身份窃取行为的预防机制，完善《刑法修正案》(七)的相关规定，从征集管理条例制订之初，对身份窃取问题加以规范，从而保障客户信用信息的安全。

    注释：

    ①FACT Act§214.

    ②FCRA§603(d)，FCRA§603(f)，15 USC§1681a(f).

    ③FCRA§603(d)，15 USC§1681a(d).

    ④FCRA§605(a).

    ⑤FCRA§605(f).

    ⑥FCRA§615(a)，15 USC§1681m(a).

    ⑦FCRA§615(b)，15 USC§1681m(b).

    ⑧FCRA§604(e).

    ⑨FCRA§604(a).

    ⑩FCRA§604(b).

    (11)FCRA§609，15 USC§1681g.

    (12)FCRA§609(f).

    (13)FCRA§611，15 USC§1681i.

    (14)FCRA§§609(a)，612(a)(b)(c);12 USC§§1681g(a)，1681j(a)(b)(c).

    (15)FCRA§612(b)(c);12 USC§1681j(b)(c).

    (16)FCRA§605(A)(a).

    (17)FCRA§605(A)(b).

    (18)FCRA§605(A)(h)(1)(B)(ii).

    (19)FCRA§605(B)(A)(f).

    (20)FCRA§605(B)(a)(b).

篇3

[关键词]往来账 会计 重要 实务

一、 往来账会计岗位职能

(一)往来账挂账管理

往来账户用来管理经济主体的债权债务,经济主体债券增加和债务增加,都称为“挂账”。在实务中,经济主体对往来账挂账管理包括:合同会签、审核原始单证与制作记账凭证,往来账户建立与过账核算,本期往来账挂账分析与编制分析报告等。

(二)往来账销账管理

通常,经济主体债券减少和债务减少,都称为“销账”。在实际工作中,经济主体对往来账销账管理包括:审核原始单证与制作记账凭证,过账核算,本期往来账销账分析与编制分析报告等。

(三)企事业单位账龄分析管理

为了加强对债权债务的管理企事业单位通常对往来账余额进行账龄分析管理,账龄分析管理包括:通过往来账户余额的账龄分析,及时反映债权回收和债务偿还情况、编制账龄分析报告。

二、 往来账会计岗位重要性

(一)内部控制的重要环节

往来账会计通过自身的岗位职责,参与销售业务管理、采购业务管理和其他日常往来账管理工作,从财务角度控制经济主体的物资流、资金流和信息流,并承担相应的岗位责任。会计通过参与购销合同会签,对有关合同条款进行审核确认;通过审核原始单证和有关业务资料,进行入账确认;通过往来账户管理和逐笔核算,及时反映经济主体的债权和债务增加、减少和余额情况;通过与业务人员对账和参与索债,及时对经济主体债权和债务的结余情况和清欠情况进行管理。

(二)必要的业务审核

会计审核时经济主体购销合同签订和债权债务入账的前提。往来账会计通过审核购销合同有关条款,对合同进行确认,明确责任;同审核销售人员、采购人员或其他当事人提交的单证和合同资料,对有关债权债务的真实性、时效性、合法合规性和正确性等进行确认,并制作记账凭证入账;通过审核出纳填制的进账单、电汇或信汇委托书、银行汇票委托书、托收承付委托书和委托收款委托书等单证和支票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票等票据,确认单证和票据填写的正确性,在办理签章(财务印鉴)手续后,交出纳办理收付款。

(三)企事业单位债权安全管理的保障

往来账会计参与制订、执行客户信用管理制度,并及时反馈信息,协助经济主体高层领导合理规划营销政策;参与购销合同会签,及时审核合同有关条款,签署意见,确保业务款项安全结算;建立往来账账户,核算经济主体债权挂账、赊账和余额,定期编制分析报告,及时反映债权增减情况;定期分析账龄余额,编制账龄分析报告,及时反映债权回收情况;参与企事业单位索债管理,与销售员联合催账,协助法律事务人员索债,从而,在一定程度和范围内保障债权的安全管理。

(四)为账户分析和账务预算提供依据

往来账会计定期编制的债权债务挂账分析报告、销账分析报告、账龄分析报告、客户信用分析报告、清欠本过河商业信用融资分析报告等,既为财务分析人员的横向分析和趋势分析提供了资料,也为企事业单位高层领导的 决策提供了资料,并有助于企事业单位及时调整经营政策,合理规划财务预算,更及时有效地控制债权债务和资金流。

三、往来账会计财务分析管理实务

往来账会计财务分析,可以及时反映经济主体债权和债务发生及其管理情况,有利于及时揭示管理缺陷和不足,以便于经济主体有重点、有针对性得采取纠正和补救措施,保证债权和债务的安全管理。

经济主体财务分析工作的展开,主要是通过采取切实可行的分析方法,对一些分析指标进行技术处理,更明确、直观地反映其业务开展和债权债务管理的实际情况。

往来账会计主要财务分析方法和指标的作用为:

(一)往来账发生额构成分析

它主要有应缴预算款发生额构成分析、应缴财政专户款发生额构成分析、应缴上级款发生额构成分析。可以反映经济主体单位当期债权和债务发生情况,揭示发生的原因,以便于进一步加强客户信用管理和商业信用融资管理。

(二)往来账挂账构成分析

它主要有暂付款构成分析、暂存款挂账构成分析、应收款挂账构成分析、应付款挂账构成分析、应收账款挂账构成分析、预收账款挂账构成分析、应付账款挂账构成分析、预付账款挂账构成分析、其他应收款挂账构成分析、其他应付款挂账构成分析。可以反映行政和事业单位应缴财政预算资金和预算外资金来源的构成,有利于更好地管理财源。

(三)往来账销账构成分析

它主要有暂付款构成分析、暂存款销账构成分析、应收款销账构成分析、应付款销账构成分析、应收账款销账构成分析、预收账款销账构成分析、应付账款销账构成分析、预付账款销账构成分析、其他应收账款销账构成分析、其他应付款销账构成分析。可以反映经济主体债权回收和债务支付情况。

篇4

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。

总体而言，导致应收账款产生的原因无非源于以下三方面：一是为了在市场竞争中巩固并扩大市场份额，增强竞争力；二是减少企业库存，降低库存费用和存货管理费用；三是销售和收款的时间差。一般来说，市场竞争导致的赊销是应收账款产生的主要原因，企业应收账款管理的对象也主要是赊销产生的应收账款。

二、企业应收账款管理中存在的问题

随着市场经济的发展，应收账款占企业流动资产的份额越来越重，应收账款作为企业的一项资产，越来越受到企业的重视。

企业应收账款都要经历进入企业、存在于企业当中、退出企业的生命周期，应收账款的管理也是针对其存在的全过程进行的，有关的管理问题也就相应的分为事前、事中、事后管理。据此，一般分为以下三个大方面：

（一）应收账款事前管理存在的问题

（1）未能建立有关往来客户的信用状况和财务状况的动态信息管理系统

对往来客户的信用状况进行调查和科学分析，并建立有效的动态管理系统有利于企业从源头上控制应收账款的质量。但目前很多企业为了占领市场，纷纷忙于如何提高销售，更多的争取客户，而对客户的资信情况、信誉程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的应收账款风险增加。常此以往，大量账款无法收回，呆坏账大量形成，影响了企业的资金周转，规模较小的企业甚至可能面临倒闭的风险。

（2）内部缺少有效的职责分工和牵制制度

企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但大多数企业在这方面的现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更很少有企业专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准，或即使设置了也没能发挥好自己的职能。财务部门与销售部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，当出现问题后部门间互相推诿责任。

（二）应收账款事中管理存在的问题

（1）对应收账款实时情况缺乏必要的追踪分析

在企业中较为普遍的现象是企业在应收账款产生至收回整个过程中缺乏有效、完善的约束机制，对已经形成的应收账款的成因以及账龄等因素未能进行经常性分析和风险等级调整，自身对应收账款的情况也不是很清楚，从而导致无法及时发现到期及长期拖欠的货款，账龄越来越长，资金流动周转速度降低，影响了企业的进一步发展。

（2）企业没有有效的对账机制来发现已存在的大量呆账、坏账

在销售与收款循环过程中，不可避免的会发生货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递和记录发生误差等错误，与客户定期对账能及时明晰交易双方的债权债务及未了事项，将可能发生的错误控制在最小的范围内。然而有的企业怠于对账，有的即使对了账也只是敷衍了事，没有形成合法有效的对账依据，达不到对账的真正目的。

（三）应收账款事后管理存在的问题

（1）企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制

很多企业并未事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，应收账款历史记录混乱，没有根据客户欠款情况进行分类建档，账目不清。由于我国企业应收账款的回收基本上是靠企业自身，如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。

三、加强企业应收管理的建议

（1）建立客户动态资源管理系统，全面了解客户的主体情况，重点关注本企业的大额往来客户及经常发生业务的客户

首先，企业应广泛收集客户信息。企业一般可以从客户的内外部收集有关的信息：首先，查阅和分析客户历年的财务报表，分析其变动趋势；其次，如果客户有进行过信用评级，企业可以向信用评估机构咨询客户的信用级别；再次，可以利用客户开户银行的证明、银行和其他金融机构已公布的一些企业信用方面的资料、客户的借款还款情况以及客户与其供应商之间的日常结算及时性等信息。接着企业再根据收集到的相关资料评定客户的信用等级，并利用现代信息技术建立优、中、差的赊销客户信用等级管理系统，以后的赊销审批就可以以此为依据。

（2）建立和完善企业应收账款内部控制体系及有关制度。

一是要建立严格的职责分工和严格的赊销审批制度。针对应收账款在内部控制方面存在的问题，企业应建立严格的职责分工制度，促使各部门之间，尤其是财务部门与销售部门之间的相互牵制，保证业务活动能够相互制衡中有效地进行。二是建立专门的信用管理部门，做好赊销审批的正确授权。信用管理部门定期报出客户信用分析报告，并据此提出销售策略和客户欠款警戒线金额，以便及时调整销售方案。在赊销审批方面，企业可以制定销售限额，但对于超过限额以上的业务必须报上级专门的部门审批。三是加强各部门之间的交流与沟通。财务部门通过计算应收账款的账龄及增减变动情况，将得出的有关客户的信息及时反映给销售部门。

（3）应收账款出现诸如逾期或债务人偿债出现困难等异常情况时应及时采取处理措施

企业应确保内部有严格、完善的坏账准备和核销程序。企业在发生坏账时，应及时作出处理，经相关负责人审批后转入坏账损失，不宜任坏账日积月累。同时，当债务人偿债出现困难，企业也可以考虑将应收账款转化为其他资产形式，债务重组、债转股或接受债务人的非现金资产偿债等方式都是可以考虑采取的应收账款转化方向，以尽可能的减少坏账损失。

（4）企业可以利用应收账款融通资金，缓解流动资金压力

对应收账款较多的企业来说，可能会经常发生由于应收账款未到期、而企业又急需流动资金的情况。此时，企业可选的一种主动的做法是积极利用应收账款进行融资，获取所需资金，比较普遍的方法有应收账款贴现、应收账款抵借、应收账款证券化及应收账款出售等。

参考文献：

[1]李粮余.中小企业应收账款管理的探讨[M].现代商业,2009.

篇5

[关键宇]财务风险　风险　防范机制

什么是风险?风险就是不利事件发生的可能性。在企业管理实践中，风险存在于管理工作的各个方面，比如，法律风险、舞弊风险、财务风险等。其中，财务风险是指企业在生产经营活动中资金运动所面临的风险。具体来说，在企业的经济活动中受客观因素的影响和主观能动性的制约，影响企业正常经营和持续再生产能力的一系列不确定性因素相互作用的结果，从而导致实际财务状况恶化及未达到预定状态的可能性，称为财务风险。财务风险客观存在、具有不确定性。财务风险按资金活动的主要环节分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。本文仅对财务风险中与流动资金相关的内容做一初步阐述。

流动资金狭义指企业的现金(含银行存款)。广义上还包括企业可变现的短期投资、应收账款、存货等。流动资金是维系企业正常生产经营活动的基石。在勘测设计单位流动资金管理中存在的风险主要是流动资金短缺的风险。

第一、项目资金到位不及时、到位率低，以及缺乏对财务收支的统筹安排，造成流动资金短缺。对勘测设计单位来说，特别是在每年的4-6月份，一般是流动资金最为缺乏的时期。流动资金短缺的主要原因包括以下两个方面：

1.客观上讲，水利水电勘测设计单位所承担的项目大都是国家投资建设的基础设施项目，其审批程序环节多、复杂、严格、周期长；相伴而来的资金的运动也比较缓慢。尽管从项目建议书、可研、项目批准直到施工开工，项目的设计费等才能批复到位，期间要经历一个漫长的过程，但在这期间，从项目建议书、可研报告编制，到初步设计及施工图设计等等各项工作却不能丝毫停止或打折扣，而完成上述工作所发生的先期费用大都要由水利水电勘测设计单位垫付。如果对这部分垫付资金估计不足，未事先储备，直接结果就是流动资金匮乏，进而制约上述勘测设计工作的如期、按质、按量圆满完成。

2.主观上对流动资金的收支缺乏预算管理也是造成流动资金短缺的重要原因。资金来源相对不足与资金需求日益增长，永远是一对矛盾。资金来源相对不足又是矛盾的主要方面。在这样的状况下，对有限资金来源的合理使用、统筹安排就显得极其重要了。通常，对流动资金使用和统筹安排所采取的手段是预算管理。预算管理就是对资金的来源、使用和平衡进行事先的谋划和安排，包括收入预算、支出预算以及收支的平衡。如果实际收入未实现预算收入，或者实际支出大大超出预算支出的安排，或者上述二者皆存在，其结果必然导致勘测设计单位的流动资金短缺，难以维系企业正常生产经营活动，而持续、严重的流动资金短缺甚至可能造成一个负债经营的企业的破产清算!

正因为如此，一般在西方企业管理实践中，视流动资金为企业的生命线，严防死守，避免出现严重的、长期的流动资金短缺现象。

如何防范流动资金短缺风险呢?其一，要考虑所承揽项目是处在基本建设的哪个阶段?是否需要单位预先垫付资金?还要了解项目业主的资金到位情况以及项目业主的诚信情况。应遵循谨慎性的原则，合理预见各个项目资金实际的、可能的到位情况，并依此进行收入预算安排。其二，在收支预算平衡中，首先应保证单位正常生产经营活动所需资金，制定一条流动资金最低保有量的“死库容”线，严防死守!只有对超出最低保有量的资金，才能按照“量入为出”、“轻重缓急”的原则，统筹安排各项资金需求，并在资金“需要量”和“需要时间”上不断进行资金收支的动态平衡，达到流动资金管理上的安全和高效。

第二，在流动资金管理中，还存在由于成本费用的超支、失控，造成流动资金短缺的风险。表现为非正常性开支过大，以及超标准、超计划开支过多。上述情况同样会造成勘测设计单位流动资金严重短缺，影响单位正常的生产和经营活动。

对各项成本费用的控制是勘测设计单位一项极其重要的管理基础工作。基本原则就是依据每个项目(及部门)的特点，充分估计、合理制定该项目(部门)的成本控制性指标，并与项目(部门)的奖惩挂钩。成本管理的基础工作包括对历史性成本资料的分析、对各类项目(部门)的成本费用构成的分析以及成本控制考评奖惩制度的建立等等，这些工作需要财务人员、计划人员、技术人员相互配合、共同完成。一个单位的成本管理最终要形成一个“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的局面。

第三，加强对往来账的分析与管理，防范流动资金短缺的风险。众所周知，采取应付票据、托收承付等非付现方式支付款项，以及采取预收工程款、预收其他费用等方式，均可以在一定期限内“合理”占用他方的部分流动资金，为我所用。另一方面，应收账款等各种应收款项如果迟迟不能收取(回收)、到位，也会造成单位流动资金短缺问题。因此加强对往来款项的分析和管理，对防范流动资金短缺风险亦有重要意义。常用的方法包括：客户信用分析评级、账龄分析等手段。

篇6

论文摘要：如何加强商业银行风险管理是近年来人们关注的热点话题。本文列举了英国巴克莱银行与我国民生银行风险管理的成功案例，并对二者的风险管理经验进行分析，旨在对完善我国商业银行风险管理有所启迪。

美国花旗银行主席及总裁沃尔特威斯顿有一句名言：“银行家从事的是管理风险的行业。”这在一定程度上道出了银行风险管理的重要性。

随着银行间竞争的日趋激烈、银行业务范围的不断拓宽和规模的不断膨胀，银行面临的风险也日趋多样化与复杂化，某些高风险业务所带来的风险有可能在转瞬间葬送整个银行。然而作为经济的核心，金融大厦的坍塌会造成整个国民经济，乃至世界经济的动荡。

当前，如何把握风险与利润、风险与发展之间的平衡，使银行既不承受过大的风险，又能保持适当的发展，是每个处在新的竞争环境中的银行经营者必须深思的问题。

尽管近年来由于风险管理不善致使银行经营失败的情况频频发生，然而也不乏在风险管理方面表现出色的银行。就让我们走进这些中外银行，分享它们的成功经验。

一、巴克莱银行的风险管理

巴克莱银行是英国的四大银行之一，在英国设有2100多家分行，在全球60多个国家经营业务。近十几年以来，巴克莱银行十分注重不断拓展其业务的广度和深度，资产和业务规模不断扩大。在巴克莱银行各项业务快速拓展的过程中，成功的风险管理为其提供了有力保证。

(一)构造风险管理系统——结构清晰，权责明确

与大多数西方国家银行一样，巴克莱银行具有较为完善的风险管理系统。不仅如此，在这一系统内，对风险的管理分工非常明确，而且职责清晰。具体来说，董事会负责内部控制系统的有效性；业务条线负责人负责识别和管理业务线条的风险；风险总监负责进行风险管理和控制；分类风险主管及其团队负责风险控制框架的建立与监控；业务风险团队负责协助业务条线负责人识别并管理其总体业务风险；内部审计独立地检查风险管理和内部控制环境。完善清晰的结构与权责明确的分工为防范风险布下了天罗地网，为巴克莱银行成功进行风险管理奠定了坚实的基础。

(二)运用风险偏好体系——保证业绩，控制风险自20世纪90年代中期以来，巴克莱银行一直在内部使用风险偏好体系。风险偏好体系的具体方法是，通过未来三年的业务规划，估计收益波动的可能性及实现这些业务规划的资本需求，将这些与目标资本比率、红利等因素相对比，并将这些结果转化为每个主要业务板块规划的风险容量。风险偏好的数值要通过估计集团对宏观经济事件的敏感性来进行验证(这种估计是利用压力测试和情景模拟来完成的)。巴克莱银行集团信用风险总监安德鲁·布鲁斯认为，巴克莱银行风险管理成功的最主要原因就是最近十几年来通过建立风险偏好体系，加强限额管理，强化了经济资本在集团内部的运用。而风险偏好体系的运用也是国际活跃的银行风险管理成功的普遍经验。

(三)加强信用风险管理——手段先进，数据充分

与其他银行一样，信用风险是巴克莱银行最大的风险。据统计，巴克莱银行大约有三分之二的经济资本被配置到各业务条线的信用风险上。对于信用风险的管理，巴克莱银行主要利用五步风险管理程序(即指导、评估、控制、报告、管理和分析)以及基于COSO的内部控制体系来进行。巴克莱银行的内部风险管理体系较为成熟，主要利用自己的历史数据和其他外部信息，通过银行内部风险评级系统来对借贷者、交易对手以及零售客户进行评级。与此同时，巴克莱也采用一些外部开发的模型和评级工具，当然这些外部开发的模型及评级工具必须经过巴克莱银行的相关验证。

二、民生银行的风险管理

民生银行是我国股份制商业银行，成立于1996年。在我国四大商业银行的不良贷款“野火烧不尽，春风吹又生”的今天，民生银行却探索出了一条成功的风险管理道路。下面我们就来看看民生银行如何应对日益多样化的信用风险。

(一)重视贷前调查——充分检验，防范风险

民生银行广州分行是广州地区唯一实行“预授信申报公示”制度的银行。当年广东南海华光集团骗贷屡屡得逞，“洗劫”了广州数家银行近74亿元人民币。然而该集团存在的风险却无法逃过民生银行的火眼金睛。

南海华光集团曾向民生银行广州分行申请了5000万元人民币的授信额度，当广州分行收到南海华光集团的有关资料后，立即进入其受理贷款申请的检测达标通道，这第一道关卡就是大名鼎鼎的“预授信申报公示”。预授信申报公示制度是广州分行2002年上半年刚刚推出的新制度，目的就是为化解一些常见的由于信息不对称而导致的风险。其实这套制度的原理非常简单，就是当银行接到授信申请时，在银行内部网站上将南海华光集团的有关材料进行为期7日的“公示”，广而告之，广泛征求意见，听取群众的呼声。预授信制度不但大大节省了支行具体经办人员实地贷前调查的工作量，而且使调查渠道更为广泛、通达，使授信通道更为透明、民主、公开，很难出现漏网之鱼，为自身保护提供了安全绿色屏障。南海华光集团的申请也正是在公示期间，由于该行员工们陆续提供的华光集团的相关信息显示出其众多漏洞，经有关部门认真分析核实后，而被多票否决，实现了防患风险于未然。

(二)加强贷后检查——重视结果，更重过程

尽管贷前调查与贷中审查至关重要，但并不意味着款项贷出后就“一劳永逸”，贷后管理也绝对不可小觑。民生银行杭州分行主管风险控制的副行长赵继臣说，在杭州分行，风险控制高于业务发展。银行不良资产反映的是结果，但产生却是在过程，因此对于分行来讲，过程控制重于结果控制，注重贷后管理是保证信贷资产质量的基础和关键。

杭州分行曾为杭州某企业贷款400万元人民币，然而该企业的两幢房产早在2003年9月就被法院查封，分行信贷资产的安全受到严重威胁。于是分行组织相关人员多次与借款人、保证人联系，制订清收措施。经过各项艰苦努力的工作和与当事人谈判，终于在贷款到期前一天全额收回了400万元贷款的本息。

另外，在对湖州某集团有限公司的续授信现场检查中发现，该公司在生产经营、销售渠道及财务等方面均存在问题，检查人员随即向分行贷审会提出了不能给予其续授信的理由，果断退出，避免了后来其他贷款行因来不及收贷而最终采取法律补救手段情况的发生。检查过程中，杭州分行还了解到安吉某经济技术开发总公司存在的资产流动性风险，分行配合支行几次到安吉，与企业和政府联系落实分期还款计划，并积极争取到了总行的支持，分三期收回了全部贷款本息。可见在贷款业务中，过程控制至关重要。杭州分行正是通过贷后管理，及时发现存在的问题，将风险“扼杀于摇篮中”。

(三)培养风险意识——认识到位，团结一心

民生银行的一位领导曾说过，“银行经营同质化趋势很强，民生银行能够取得比较好的成绩，靠的是员工们工作拼搏、热情、坚韧、执着。”是什么力量鼓舞激励着民生员工?我们应该看到，民生银行尤为注重员工队伍业务培训、案例教育和警示教育工作，通过多样化、实用化、层次化的培训方式，生动活泼地为员工的实际工作注入了新鲜活力，大大强化了员工的风险防范意识，规范了他们的业务操作，对真正做到按章办事起到了积极的促进作用。

正所谓意识决定行动，有了正确的积极的思想做后盾，才有了广大员工在风险防范方面更强的行动力。在高度风险意识熏陶下，风险防范观念深入到了每一位民生银行员工的内心，使风险防范成为一种自觉的意识，成为民生企业文化的重要灵魂。

三、加强信用风险管理——中外银行成功案例带来的启迪

(一)保证风险管理部门的独立性

保证风险管理部门的独立性是有效实现风险管理的前提。外资银行大多具备独立的内部监督机制，其内部监督部门直接对董事会负责并实行垂直管理。分支机构的内部监督部门往往与本级机构相互独立，或者在分支机构不设内部监督部门，内部监督的职责直接由总行的内部监督部门实施。

巴克莱银行的风险管理系统结构清晰，权责明确，是外资银行成熟风险管理系统的典型。再来看民生银行的风险管理体系。2004年，民生银行华北、华东和华南授信评审中心——风险管理的核心机构，分别在北京、上海和深圳成立。评审人员“直系”隶属于总行，是总行的“嫡亲”，而与分行没有任何血缘——人事和经济利益联系，这使得总分行之间实现了真正意义的“审贷分离”，从制度上避免了由基层行领导者的长官意志可能带来的授信业务经营性风险。实践表明，民生银行的独立评审与区域授信评审中tk，等制度非常成功。

(二)完善风险管理规章制度

完善操作规章制度是银行有效进行风险管理的保证。银行业务人员由于受自身素质和外界条件的影响，如果没有相应的制度和规范约束，在进行风险评价和判定时，难免会带有个人倾向，造成判定结果有失公正。通过建立严格的操作规程和严密的规章制度，能够使银行员工避免主观主义和随意性，做到公正、合理地判定风险。

巴克莱银行作为一家拥有三百多年历史的老牌银行，风险管理规章制度十分完善与周密。在民生银行，各项内控制度建设也紧随业务的发展步步推进。一笔信贷业务，从贷前调查到评审，从放款到贷后管理，直至最后的责任追究，分行都建立起了一套严密的制度，防患于未然。

(三)加强商业银行信用评级体系建设

建立与完善信用评级体系是商业银行防范风险的重要举措。信用评级体系往往独立于信贷和审批部门的信用管理部门，肩负着对客户的信用调查、征信、信用档案管理、信用记录监控等职能。信用管理部门在授信前做出的客户信用分析报告，是银行的信贷决策机构决定能否给予授信的依据之一，在授信后定期向信贷部门和风险管理部门做出的信用监控报告，更是银行衡量信用风险大小的重要指标。

巴克莱银行经过长期发展，其内部信用评级体系已经较为成熟，并且拥有较为充分的历史数据，为其测量与防范信用风险提供了保障。在我国，尽管银行信用评级体系与发达国家尚存在差距，但也在不断发展与完善。例如民生银行对申请授信的客户进行内部信用评级，并以此作为信贷审批的重要依据。在数据集中管理方面，民生银行也走在全国同业中的前列。该行率先采用全国数据大集中的模式，将全行所有业务的数据处理集中在总行，为业务拓展与风险管理奠定了基础。

(四)树立全面的风险管理理念

风险是客观存在的，银行不能回避风险，只能管理风险。实践证明，先进的风险管理文化是银行风险管理体系的灵魂，只有将风险管理从高深的理论变为所有从业人员的自觉意识和行为，风险管理体系才能真正发挥作用。风险管理意识和理念必须贯彻到全行全员，贯彻到业务拓展的全过程。也就是说，银行的每位员工在做每一笔业务时都应考虑到风险因素，贯彻风险与收益相匹配的基本思想，始终把控制风险与创造利润放到同等重要的位置。

经过长时间发展，风险管理观念在大多数外资银行早已深人人心。而对民生银行来说，正是由于民生银行上下都把风险管理放到突出位置，各级行领导反复强调其重要性，使得员工达成共识，才使民生银行在风险管理进程中硕果累累。

(五)培育良好的社会信用环境

篇7

关键词：资金；集中营运；市场风险

文章编号：1003－4625(2009)04－0045－04　中图分类号：F830.45　文献标识码：A

一、西方商业银行成熟的市场风险管理框架及最新发展

(一)西方商业银行市场风险管理的基本框架

市场风险的管理首先要有一个清晰的组织架构以明确各部门的职责，之后要制定风险管理的政策和程序使风险管理有据可依，接着要确定本行市场风险管理要使用的方法和工具，另外限额政策、监控手段和控制机制也是必不可少的。

1、组织架构。一个恰当的组织架构应该能够清晰地定义银行中各个相关部门角色与职责，并有相应的权力制衡机制。为此，市场风险管理的职能部门应独立于业务部门，与前、后台的职责明晰。除此，银行所有员工也都应掌握全行的风险管理理念及其个人在实现对风险有效管理中的职责。

2、政策及程序。一套完整的政策及程序有助于管理层自上而下地传达银行的业务目标及风险偏好，在提供指导的同时，加强对风险的整体控制。在制定政策及程序时，要特别注意风险管理理念对银行业务战略反应、支持以及加强作用。

3、方法论及工具。市场风险管理对方法和工具的要求就是识别和计量风险，以确保高级管理人员对整体风险情况的了解。目前主要有市场风险资本的标准法和内部模型法两种。

4、风险限额。一个恰当的风险限额结构有助于高级管理层监控银行的风险敞口。高级管理层应该根据银行的风险容忍度与风险偏好来定义控制需要，从而设定风险限额。对风险限额利用程度的监控必须是一个持续的过程。

5、报告及监控。一套强大的风险报告必须能按照需要及时地将各种信息提供给银行内部管理人员，以及外部的投资者、分析师以及监管机构。作为一种监控机制，风险报告的内容必须能够满足不同用户的需求，其编制工作必须是定期的、及时的。

6、控制机制。成文的程序旨在确保所报告中数据的完整性与准确性，有效的控制则能够减少银行的操作风险。信息系统在对风险限额及操作程序的监控上往往非常必要。西方商业银行的信息系统一般都有由普通数据库生成的风险数据库，并由系统固化的数据模型进行计算，同时使用风险管理工具进行监控和管理。而管理层可随时对其关心的风险情况进行特殊查询。

(二)西方商业银行常用的利率风险、汇率风险计量及管理手段

对利率风险计量的基本方法主要有利率敏感性分析(如：缺口分析、久期分析等)、情景分析等，而比较常见的风险管理工具主要有：远期利率协议、利率互换、利率期货、利率期权和利率互换期权等。汇率风险的基本计量方法主要是，先计算净外汇风险敞口，将其折算成本币，再结合汇率的预期变动趋势对其进行计算。而汇率风险管理工具主要有：远期外汇交易、掉期外汇交易、外汇期货、外汇期权、货币互换和外汇互换期权等。

比较常用的市场风险计量指标主要有名义风险额、基点价值、单一产品的风险价值(VAR)和资产组合的风险价值(VAR)等。名义风险额是指金融工具名义本金的敞口；基点价值是指利率变动1个基点对金融工具价值产生的影响；风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在最大损失。

巴塞尔委员会对Var值的定量计算有着较为具体的要求。计算频率是每天计算，置信区间的规定是99％，观察期是10天，波动率和相关性需使用至少1年的历史数据。另外，对Vat值的计算应进行事后检验，将银行每日计算的VaR值和对应的每日实际交易净损益进行校对，事后检验必须每季度进行一次，发现例外情况应及时调整。

(三)国际上市场风险控制技术的最新发展和存在的问题

随着金融衍生产品交易的快速增长，各国加大了对市场风险管理研究的投入，市场风险控制技术的发展也越来越快。有效的风险控制已经从收益和成本管理主导阶段、风险控制主导阶段发展到全面风险与价值管理阶段。最新的市场风险控制技术包括：在价值最大化的共同目标下，综合地提高收益率与控制风险；采用具有前瞻性的管理工具(例如：情景分析、压力测试)；综合业务计划、财务计划和风险计划；根据资本和收入的波动性来决定风险偏好等。

当然也应看到，国际上一些先进的金融机构在市场风险管理上也还有很多的不足之处。如：此次美国的次贷危机引致了一连串的市场连锁反应，使大批国际上的先进金融机构都卷入其中，遭受了巨额损失。这种损失虽然主要是最初的放贷机构审贷不严、盲目放贷和房地产市场的不景气所造成的，但是这些大的金融机构购入放贷机构的资产抵押债券后，盯市不足以致无法及时止损，也是造成如此巨大损失的主要原因之一。这说明即使是国际先进的金融机构对盯市这种市场风险控制手段也没有足够的重视。

二、中资商业银行资金集中营运的市场风险管理现状

目前中资商业银行的资金交易业务种类大同小异，包括一些新业务，如即期、远期、掉期等业务，各中资银行均有涉及。各中资商业银行市场风险管理水平整体差别不大，大部分基本处在同一水平线。面对国际金融市场的波动，其风险管控能力，尤其是利率风险和汇率风险的管控问题显得尤为突出。

(一)中资商业银行市场风险管理的整体框架

中资商业银行的风险管理委员会侧重宏观层面的风险控制，而资产负债管理委员会侧重于操作层面的审批，一般市场风险的日常管理归口计划财务部。风险管理部门定期听取银行账户以及交易账户市场风险管理情况汇报，对全行市场风险管理重大事项进行决策，确定全行市场风险基本风险偏好和基本政策。资金交易部(资金营运中心)根据总行授权，经营运作总行集中的各项资金，并配合管理全行流动性管理需要，满足有关部门提出的支付需求。

1、资金集中营运的市场风险管理程序及决策机制。经总行授权后，中资商业银行的总行资金交易部门在具体的投资决策中一般实行两级投资决策体系。第一级是季度阶段性战略投资决策机制，资金交易部门按季拟定投资运作策略方案，对核心资产的规模、收益率、风险指标等提出具体的操作指标。该方案提交总行计划财务部和风险管理部审核、经总行有权审批人批准后下达执行。第二级是日常性投资决策机制，即在总行批准的阶段性投资方案框架内，资金交易部门根据市场的实际状况，按照总行授权，自主确定每月、每周的操作方案。

中后台风险控制：风险管理一般实行嵌入式风险管理，实时监督总行资金交易部门的市场运作，并定期做出书面风险评价报告。对重大风险事件，风险管理有权暂停资金交易部门相关交易，提请总行风险管理部、计划财务部审议或直接向有关管理层请示决策。同时，为保证资金交易的内部控制需要，总行会计结算部作为资金交易部门的会计后台，保持资金业务会计核算、清算、结算的独立性。

2、资金交易部门市场风险管理的限额政策。总行在每年确定的年度授权方案中制定一些比较大的指标限额，而交易部门每季度的阶段性投资方案中也会制定一些针对具体业务的限额。授信的限额中公司客户的授信限额由总行风险管理部负责制定，并经授信审批部审批后执行；同业客户的授信限额由同业部审批，因为资金交易部门同业客户交易量较大，所以专门给交易部门划出了一部分专用额度。为此，限额管理是分若干层次，权限不一的。

在具体的限额控制上，人民币业务主要在债券业务系统、本外币交易系统提供的基本交易信息和市场分析基础上，通过合理的资金业务市场价值计算规则；外币业务主要在路透和彭博等专业性系统所提供的信息资讯、定价和风险管理的平台上，通过其内嵌的现代金融工程数理统计模型，进行包含久期、浮动损益、止损比例、可接受损失限额等的风险量化管理。

目前资金交易部门具体采取的限额管理手段主要有敞口限额管理、止损点管理(单笔交易止损点指标)和可接受损失限额管理(分交易类别)。关于风险量值(VAR)管理，压力测试和情景分析正处于内部研究探讨阶段，研究结果仍在不断检验、修正中，尚未用于日常的风险控制。

3、资金交易部门市场风险报告制度。资金业务的风险报告，采取日常报告与定期报告、内部报告与外部报告相结合的办法，对资金业务的各项风险指标的执行情况以及潜在风险程度的变化态势进行分析总结，提交风险管理部和计划财务部，作为风险和业绩评估、风险动态控制的主要参考。

(1)日常报告。每日营业终了，风险和交易前台分别就资金业务情况和风险指标执行情况向风险管理部和计划财务部提交报告(报表)，报告内容包括：信用额度占用、自营交易明细、各项产品的风险点、止损情况、整体资产组合的市值估算、资金产品组合的风险指标、代客交易明细等。

(2)定期报告。资金交易部门在每季季初向风险管理部和计划财务部提交季度资金业务策略报告，经审批后执行。内容包括：上季资金业务情况、损益情况和各项风险指标的执行情况，本季市场分析和相应的资金业务策略等。月末还要就本月对季度策略的执行情况进行总结分析，提出月度资金运作计划，经各具体资金运作部门集体决策后落实。

与此同时，风险每月根据其独立的风险评估和市场判断，就全行资金业务的风险指标、尤其是市场风险指标方面的执行情况及调整意见提出报告，报总行风险管理部审定后下达执行。

(3)特别报告。在出现特定风险事件时，风险和交易前台应及时报告风险管理部和计划财务部，并报行领导审批，通过取消交易、对冲交易、强制止损、暂行交易资格等方式控制资金业务风险。风险和交易部门应分别就特定风险事件的处理过程、对该事件中问责制的执行意见、今后的防范措施提出专项报告，报送总行有关部门。

由于市场出现重大变化或由于总行政策出现较大调整而导致原有交易策略无法执行时，交易部门应立即出具策略调整报告，经总行有关部门审批后执行。

(4)外部报告。通过聘请外部专业机构，就资金业务的风险评估、风险指标的设定、内控制度和风险管理系统的建设等方面提出分析报告，作为资金业务的决策参考。

4、市场风险的管理信息系统。近些年，各中资商业银行花费巨额投人建立数据大集中，打造新型综合业务系统，其中也包括有关市场风险的管理信息系统，前台交易的数据经专门的系统录入员录入后，直接自动传递到后台进行相应的处理，可快速反应额度占用和市场风险头寸情况。

除此，各银行风险管理政策还包括一套较为完善的后评价机制，主要由风险代表总行定期对市场状况及交易部门的风险管理状况进行评价。对交易部门的内部审计也有着形式和内容上的要求，交易部门对员工的培训主要是直接参加具体项目或由老员工以传帮带的方式进行。

(二)对不同类型市场风险的计量及管理手段

一套相对完整的市场风险管理框架就基本上保证了市场风险管理的有效性，而让其完全发挥效用的则是对各种类型市场风险的科学的计量和管理手段。目前，中资商业银行资金交易部门对整体市场风险的分析和计量仍处于研究探讨阶段，研究成果主要是对单因素(如CPI、利率、信贷规模等)的情景分析和压力测试，多因素的情景分析和压力测试及Var值计算还无法实现。多因素分析的模型也建立过，但由于模型有效性的确认是一个比较复杂的过程，还未能在实战中应用，只能作为实战的参考。而在产品定价方面，主要应用中债曲线，内部的收益率曲线作为参考；对于信用产品进行信用分析时会参照其他机构(如中金公司)的信用报告，按不同档的信用利差进行定价。

三、对比国际经验，中资商业银行市场风险管理的不足之处

(一)资金交易业务的管理模式为彻底摆脱传统业务框架，决策审批的时效性有待加强

对瞬息万变的国际金融市场风险控制有赖于快速有效决策审批机制和信息传递渠道。中资银行的资金交易风险管理链条比原来大为缩减，但由于仍如前所述涉及部门众多，决策审批时效性不足。例如对于短期融资券(发行期一般只有5天)的授信管理在操作上无法纳入企业统一授信管理。

(二)定价模型还不够全面，产品定价能力仍有待进一步强化

没有具体的定价模型，就不可能准确地计算出衍生产品价格对各种市场因素变化的敏感性，从而无法进行有效的风险对冲。目前中资银行资金交易部门利用中债曲线和内部收益率曲线，已经对一些比较常用的金融衍生产品做了定价模型，但是对较为复杂的产品，尤其是复杂的外币衍生产品，仍需要通过外资机构提供报价。

(三)目前还无法做到实时的、准确的计量风险敞口；全面的风险与价值管理手段仍远落后于国际先进水平

目前，中资商业银行资金交易部门对债券久期、基点价值等指标的计算和对汇率敞口的控制等，无法做到实时的、准确的计量风险敞口。特别是，由于受人力资源和系统的限制，目前中、后台无法实现逐日盯市，在中后台不进行盯市核算时，只能依赖于前台，使风险控制效果大大降低。此外，由于风险量值(VAR)管理，压力测试和场景分析正处于内部研究探讨阶段，尚无法通过专业化的系统平台，对全行外汇市场、货币市场和资本市场的资金产品组合的汇率风险、利率风险、信用风险、价格波动性风险等进行统一的风险计量。

(四)市场风险信息系统的功能制约了其市场风险的管理水平

目前中资银行资金交易部门的系统模式存在着

业务处理效率较低、数据需要多次转换、部分环节需要繁琐手工操作等问题，特别是，无法实现信用额度占用的实时计算，暂未实现市场风险指标的连续计算和，存在前、中、后台信息传递不及时等问题。短期内很难达到外资银行市场风险信息系统那样强大的数据库处理能力和分析能力。

(五)市场风险管理的各项基础性工作仍有待深入

目前，在资金业务的外币市场上中资银行有着后发劣势，而人民币市场上，在交易数据的积累、风险管理模型的应用等方面的劣势比较明显。外资银行依据其本身的强大资金实力、研究实力和外币市场上多年的经验，明显有着强大的后发实力。近期外资银行法人化后全面进入人民币业务以来，他们在人民币交易市场上的活跃表现也证明了这点。

四、主要对策及建议

(一)加大执行和落实银监会《商业银行市场风险管理指引》的力度，进一步强化市场风险意识

中资银行及其资金交易部门应切实落实《指引》中对商业银行董事会和高级管理层的监控；市场风险管理政策和程序；市场风险的识别、计量、监测和控制；内部控制和外部审计；市场风险资本五个方面的要求。

(二)加速市场风险管理模型的研究，并在实践中对其进行检验

巴塞尔委员会鼓励金融机构建立适应自身资产结构、产品结构和交易头寸的内部风险模型，中资银行应针对历史数据及市场数据不足和内部模型专业性很强的特点，加大对模型研发的投入力度。

(三)进一步理顺资金交易部门与总行管理部门架构，改善传导机制，提高市场风险管理政策传导效室

中资银行应进一步理顺传导机制，使上传、下达都更为通畅，提高市场风险管理政策的传导效率和执行效率。

(四)构建合理的基准收益率曲线，增强定价能力，以提高整体竞争力

国外衍生产品的定价模型经过了几十年的摸索和实践已经趋于成熟，中资银行应借鉴其经验，改变目前无公认的人民币市场收益率曲线的状况，尽快构建一个基准收益率曲线，加大对人民币产品定价的研究和投入力度，将自行设计的收益率曲线在实践中不断进行检验和调整，形成具有自身特色的定价能力。

(五)重视盯市核算、积累数据并进一步完善数据模型，为实现全面的风险与价值管理做好准备

中资银行不仅要加强盯市核算这一工作，还要在日常交易数据和风险数据的收集、积累上增加投入力度，并结合人民币市场的特点进一步完善数据模型，为实现全面的风险与价值管理做好准备。

(六)努力培养和引进人才，提高市场风险管理人员的水平，充分发挥相关人员的主观能动性

中资银行应加快引进具有金融、数学和计算机等专业知识的复合型人才，以加快风险管理模型研发能力和市场风险控制能力。

(七)加大市场风险管理信息系统的开发和维护力度，使系统在市场风险管理中发挥更大的作用

中资银行应进一步积累数据和管理经验，将积累的经验用于新系统的开发和维护，使新系统在开发过程中就能够实现现有系统缺乏而风险管理急需的、比较全面的风险管理功能。提高市场风险管理系统的数据处理和分析能力。

篇8

作为我国信息产业的策源地，中关村在全球率先布局大数据产业，打造完整产业链，不断完善产业链各环节，做大做强一批龙头企业，促进新一代信息技术产业创新链互动和融合发展，为催生新的经济增长点、保障国家信息安全、加快工业和信息化的深度融合做出重大贡献。

风起云涌，“大数据”的浪潮正席卷中关村这块创新高地……

神州数码：让城市智慧起来

让我们来看下大数据是如何应用于城市管理的。12月10日晚上，中央电视台《新闻联播》播发了一条智慧城市的新闻，《借助大数据，城市更“智慧”》，展示了张家港市建设市民服务中心，通过大数据技术的支撑，实现部门之间数据库信息的互联互通，实现城市的智慧管理。此平台的开发者就来自中关村——神州数码控股有限公司。

从联想集团分拆出来的神州数码公司，致力于整合全球信息产业资源，2010年提出了“智慧城市”战略，通过以云计算、移动互联、物联网为代表的信息技术手段进行融合创新，推进中国新型城市化进程。

神州数码负责人介绍，智慧城市，实际上就是围绕城市、城市的市民、经济组织、城市运营管理者等主体而产生的智慧化应用服务。智慧城市已经成为经济社会大转型升级中的有效抓手，智慧城市的建设要靠“城市公共信息服务平台”来进行系统支撑。

城市公共信息服务平台，就是立足城市，充分利用新一代信息技术，在解决当前各类问题的同时，能够构建一套融合创新的机制，保障城市的健康可持续发展。

为此，神州数码构建了一套独有的“城市虚拟映像”体系。通过这个“城市虚拟映像”，将针对每个主体的应用服务抽取出来，形成对现实世界的服务。如何构建“城市虚拟映像”呢？首先要抽取出城市的“主体”，比如市民是城市的一个重要主体，市民是一个自然人，围绕自然人的各种要素抽取，建立一个“数字人”的模型，并通过从现实世界获取的各项针对这个人的非结构化数据，数据清洗、关键数据抽取，形成一个人的数字映像关系，从而实现非结构化数据的重组。针对现实的各项城市公共服务，就是在城市虚拟映像中形成的。

这一架构的优势在于城市的虚拟映像是稳定的，而城市服务的需求是多样的，构建了这样一个稳定的城市虚拟映像，就可以随时根据需求，开发出不同目的、不同主体的公共信息服务应用。在城市虚拟映像中，实现了数据的交互融合，也就实现了城市管理过程中综合调度管理的基础。

在城市虚拟映像的架构体系下，神州数码完成了智慧城市公共信息服务平台的构建。目前公共信息服务平台2.0版包含了市民融合服务平台、企业融合服务平台和城市管理服务平台三个平台。目前，神州数码“智慧城市”战略布局在全国70多个城市展开，并与近20个城市签订了战略合作框架协议，已经成为中国市场领先的“中国智慧城市专家”。

用友：

用好“大数据”，提升产业升级

大数据这一“新式装备”，如何来提升传统产业、进行转型升级？只要你想得到、用得上，大数据的利用将随处可见。比如，大数据与用水产养殖，可通过分析大量传感器、环境、市场、客户数据，逐步实现水产养殖的自动控制，并进一步来指导市场营销和产业布局等。

中关村管理软件企业——用友软件公司负责人认为，对传统企业来讲，大数据的思想和技术对企业的管理提升具有更多的现实指导意义，大数据在传统企业的应用中体现更多的是催生出一些新的工作模式，商业模式和新型的企业文化。

目前，用友公司已经与很多传统企业合作，助推企业转型升级。例如，用友为某大型燃气公司搭建集成平台，解决了此企业子公司多、无法集中管理等多重问题，为企业建立了全新的、系统的一体化平台。再比如，为采集销售客户数据用于指导市场营销策略规划，将员工对产品的评论意见进行爬虫搜索、分类整理和分析，用来指导新一代产品设计；利用历史多年销售整体数据进行产品系列结构和配比模拟分析，结合客户购买行为统计分析产品的销售组合频率，来进行相应的产品捆绑组合促销策略指定。

此外，用友还为中国邮政储蓄建立体系先进、数据集中、监管完善的管理系统，所有数据在财务管理系统中生成全行的报表和一本账，搭建起全国大总账，帮助银行实现精细化、规范化、科学化管理的经营发展战略。

高德软件：

让交通尽在掌握

上下班、出行游玩……交通成为我们不得不面对的问题，尤其是北京、上海这样的特大城市。那么大数据是如何应用于交通的？让我们来看下中关村交通信息领军企业高德软件有限公司是如何做的。

如果你想开车出门，但却担心交通状况，怎么办？高德推出了一个系统，叫全平台的路况趋势预测查询，可以帮你预测路况，也可以帮你规划下更加合理的出行路线，以规避拥堵，而且系统会给出达到目的地的预计时间。而如果你已经出门了，却不知道前边路况怎样，高德的新应用“前方路况播报”可以告诉你，你可以根据情况及时更改路线或做其他打算，省去不少麻烦。

高德通过搜集的海量行业数据，为大数据技术提供了用武之地，这其中有来自出租车、物流车的行业浮动车数据，用户生成的众包数据，经汇总、处理后生成反映实时道路路况的交通信息。通过大数据挖掘，可以为公众的各种使用场景，提供预测性的、具有指导性的、个性化的交通信息服务。

为了更好地进行交通数据挖掘，分析个人出行的影响因素，比如特定道路的拥堵规律、交通水平，以及工作日或节假日影响、天气影响的拥堵水平波动等，高德更是先进地推出了“基于大数据的道路速度海量通数据拟合”（高德SpeedProfile），将每条道路的历史碎片速度信息记录、存储，通过进一步挖掘，为大数据技术实现的交通预测和路径规划提供了依据和积累。

高德利用大数据这枚利器，为公众个体提供了个性化的出行服务，以用户大数据为驱动，达到改善产品体验的目的。特别针对车主群体，通过对历史数据的分析，为每条道路的通行状态建模，分析出车主在不同时刻的行程真实耗时分布。其次，通过海量的最真实的统计，为出行提供决策分析；通过建立道路通行时间、路口等待时间数据库，为导航规划提供更有价值的参考，为用户规划最高快捷的道路，利用海量轨迹数据，针对重要居民区和重要办公区、商圈的公众通勤导航数据，推出了车主最常走的“黄金路线”，体现了根据驾车人经验的、大数据实现的路线推荐的真实价值。

高德作为交通信息领军企业，在采集和融合行业数据方面，具有深厚的服务和运营经验。目前，高德提供的交通信息服务覆盖城市超过50个，访问用户超过1亿，日访问用户量80万，日使用时长21.8分钟，在服务内容和用户量都达到一定规模和社会影响力；截至目前，累积公众用户量超过一亿，5月覆盖道路里程1.47亿公里，为高德的城市交通路况大数据分析奠定了数据基础。

云基地：

用“大数据”保障公共安全

3秒锁定嫌犯，这听起来不可思议。但大数据的应用于公共安全领域，让这成为可能。

乘坐同一班列车，住同一酒店的两个人可能是同伙，刑侦人员将不同线索拼凑起来排查疑犯，可是来自于多源数据的处理在传统架构上，需要数小时甚至整日。在北京亦庄云基地建立的天云大数据平台，将这一操作缩短至3秒，同时描述出疑犯的交往关系。公安人员可以基于计算出的线索流畅的思考。

在公安日常工作中，对于人口、违法犯罪、出入境、酒店网吧信息、车辆驾驶员、在逃人员、被盗抢车辆等信息有着大量的查询需求，尤其是实战中，各地各部门迫切要求实现跨地区、跨部门的信息快速查询，需要获得及时、全面、准确的信息支持，进而实现统计分析和关联综合利用。

如今，警务信息化引领公安整体工作和队伍建设正步入建设阶段，公安“大情报系统”建设与应用可以将警察管理和警察行动建立在动态的收集、分析、测绘犯罪信息的基础上，实现预防和打击犯罪的目的，其中精准的情报是基础、有效的战术是手段、警力及相关资源是保障。

新影数讯：

预测电影票房的“法宝”

大数据可以预测交通路况，同样可以预测电影票房。新影数讯iFilm+利用社交网络和数据挖掘预测票房，据称准确率可达85%。

2012年下半年电影《1942》上映前夕，在外界对这部电影一片赞誉和看好，纷纷预测票房将突破7亿元时，新影数讯创始人刘晗却在外出休假前了一条微博，断言《1942》的票房不会超过4亿元。电影的制片方甚至前来质询：“你是哪个竞争对手派来‘黑’我们的？”

电影上映后，刘晗的预测却得到了印证。《1942》的票房最终收于3.6亿元左右，和自己团队的预测结果几乎相差无几，仅仅达到了制片方目标和业界预测值的一半多一点。

预测结果，究竟从何而来？他首先确定出影响票房的几个变量，如演员、档期、上映时间、首映地，接着就要推算出公式中的定量，他的做法是从1990年以来上映的电影中抽样出四五百部，从统计年鉴中查到数据，然后让计算机逆向推导出定量，从而确定公式。预测时再把社交网络中反映出的变量填入公式，进行测算。

新影数讯每天处理上亿条社交网站上网友对电影的评价信息、娱乐新闻和明星八卦等，每个季度都要追加新的服务器和硬盘以应对暴增的数据处理量，严格说来，他们挣的是数据的钱。

不仅如此，新影数讯的另一个业务更前卫——为挑选演员甚至导演给出“数字上的建议”。根据历史参数和社交网络上的数据分析来给出判断。“很多导演挑选演员是根据经验，而你只要告诉我要找什么类型的角色，系统就会根据演员的外形和之前对类似角色的演绎效果给出匹配。”

如今，新影数讯已经和十几家影视公司合作，为万达娱乐、华策影视、小马奔腾、光线传媒等公司做营销策略咨询，更有香港、好莱坞的电影公司上门找他们做数据测算，公司也获得了海银资本的投资，成为海淀区中关村雏鹰人才基地的一员。

拓尔思：让搜索更容易

搜索，大家并不陌生，中关村企业百度公司做搜索引擎可谓龙头老大。而这里要说的是另一家企业，北京拓尔思信息技术股份有限公司。

拓尔思凭借非结构化数据管理方面和海量信息处理方面的突出优势，推出了平台+行业解决方案+服务的综合产品线，把海量非结构化信息处理技术和Hadoop架构进行有效结合集成，结合企业在大数据采集、管理、分析挖掘、可视化方面的具体需求，针对企业数据、机器数据、社会化数据，以TRS海贝大数据管理系统为平台支撑，推出了TRS机器数据挖掘引擎、TRS社会媒体分析云服务和TRS大数据一体机等相关产品和全面的解决方案，满足政府和企业在大数据时代对数据分析、管理的新需求。

TRS海贝大数据管理系统是拓尔思大数据产品系列的核心产品之一，兼容Hadoop标准，融合搜索引擎技术，可实现对海量结构化和非结构化数据的搜索、分析和挖掘，发挥平台性的支撑作用。

TRS机器数据挖掘引擎是面向物联网、电子商务、医疗、电信、金融等领域，为了满足大数据环境下的机器数据存储、管理、检索、分析、可视化等应用需求，推出的日志挖掘和用户行为分析系统，可广泛应用于IT运维、安全审计和用户行为分析等方面。

TRS社会媒体分析云服务平台是建立在TRS数据中心基础上的大型在线服务平台。可面向政府、企事业单位和个人，以在线云服务的方式提供信息监测、统计分析、关系挖掘、传播效果评估等一系列服务，范围涵盖网络媒体、论坛博客、微博SNS等全媒体，囊括了事前预警、事中分析、事后处理，为信息的全面分析构建了完整的生态链条。此平台在大数据的智能挖掘、热点分析方面具有业内领先的技术优势，从复杂的社会关系中挖掘出有用的信息，并通过即买即用的在线方式为客户提供必要而有效的应用。

拓尔思—华为信息检索一体机是经深度优化和技术融合的高性能检索服务器，支持自然语言及智能扩展检索，提供结构化、半结构化和非结构化数据的联合检索。一体机设计了高可靠的体系架构，兼容国际主流技术标准，接口开放，支持PB乃至EB级大数据的精确搜索，能够满足用户的高并发访问，可为媒体、金融、政府、专利等行业或领域的企业级检索提供高效的计算和支撑环境。

金电联行：

服务金融创新

有媒体报道说，以数据分析帮助供应链中的小企业拿到银行的信用贷款，金电联行不小心撬动了中国的中小企业信贷革命。

中关村企业金电联行（北京）信息技术有限公司，做的将大数据应用于金融创新，基于大数据与云计算技术创建了“客观信用评价体系”，技术载体为“数据挖掘机器人信用信息云服务平台”。其金融创新业务集中体现在“大数据信用”。

“客观信用评价体系”，通过植入云端机器人对被评主体网状与线性的海量、高速、多样、易变的客观信息，进行全自动、全天候的挖掘、分析与评价，提供非主观的全计算性信用结果，与实时的跟踪评价，从而实现了采集信息、运用数据、过程分析、评价结果和风险预警的客观性、智能性和高效性。评估后，会得出各个模块的子因素评价结果，形成针对中小企业的信用分析报告。

“数据挖掘机器人信用信息云服务平台”，数据采集模块由“数据挖掘机器人”完成，数据分析模块由“客观信用评估体系”完成，并可以实现数据实时更新以完成追踪监管。云服务平台的输出端有多种形式的展示，满足融资者、银行等金融机构和政府部门的需求。整个评估过程实施全数据导入控制，实现了以数据作为贷前筛选、贷中审核、贷后监管的信贷全流程管理的唯一依据。