现金管理制度范文
时间：2023-03-30 21:40:19
导语：如何才能写好一篇现金管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：
1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。
4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。
6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。
7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。
8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。
9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。
10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。
11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。
第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。
第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。
第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过100万元时，需经公司领导、采购部门研究确定。
篇2
各省、自治区、直辖市财政厅（局），铁道部，电力部，交通部，邮电部，煤炭部，水利部，中国人民银行，中国民用航空总局，中国石油天燃气总公司，中国建筑工程总公司，中国有色金属工业总公司：
为加强企业职工养老保险基金、失业保险基金和社会保险经办机构的财务管理，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）等有关规定，我们制定了《企业职工养老保险基金财务制度》、《企业职工失业保险基金财务制度》和《社会保险经办机构财务管理办法》，并已征求劳动部等部门意见，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时告知我部。
附件：（1）企业职工养老保险基金财务制度
（2）企业职工失业保险基金财务制度
（3）社会保险经办机构财务管理办法
附件一：企业职工养老保险基金财务制度
第一章、总则
第一条、为规范社会保险经办机构经办的企业职工基本养老保险基金财务行为，维护企业职工和离退休人员利益，根据国家关于企业职工基本养老保险制度的有关法律、法规，制定本制度。
第二条、本制度适用于中华人民共和国境内社会保险经办机构经办的企业职工基本养老保险基金。
第三条、本制度所称基本养老保险基金是指按照国家法律、法规，由企业和职工个人分别按职工总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离休、退休、退职后基本生活而筹集的专项基金。
第四条、财务管理的基本任务是：认真贯彻和执行国家有关方针、政策，依法筹集和使用基金；努力做好企业职工基本养老保险基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映企业职工基本养老保险基金收支状况；严格遵守财经纪律，确保基本养老保险基金的安全与完整。
第五条、社会保险经办机构根据工作需要有权要求企业提供在职职工人数、职工工资总额、离退休人数、离退休费用等原始数据，以保证及时、足额收缴基本养老保险费和发放基本养老保险金。
第六条、企业职工基本养老保险基金是体现政府职能的专项基金，在国家社会保障预算制度建立以前，先按预算外资金管理制度进行管理，即实行财政专户管理，专款专用，不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。
第二章、基金预算
第七条、各级社会保险经办机构于年度终了后，根据上年的预算执行情况和本年度收支预测、编制企业职工基本养老保险基金年度预算草案。
第八条、编制年度预算草案要按照财政部门规定的表式、时间和编制要求等进行。
第九条、各级社会保险经办机构编制的年度预算草案，经同级财政部门审核，报同级政府批准后执行，并报上一级财政部门备案。
第十条、各级社会保险经办机构要定期向同级财政部门报告预算执行情况，财政部门应逐级上报预算执行情况。
第十一条、各级社会保险经办机构要严格按批准的预算执行。遇特殊情况需要调整预算时，由社会保险经办机构编制预算调整方案，报同级财政部门审核批准后执行。
第三章、基金筹集
第十二条、基本养老保险基金主要由企业和职工个人共同缴纳，按照“以支定收，略有结余，留有部分积累”的原则筹集。
第十三条、基本养老保险基金的收入包括企业和职工个人缴纳的基本养老保险费、基本养老保险基金利息收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入、财政补贴和其他收入。
企业缴纳的基本养老保险费是指按本企业职工工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳的用于养老保险的款项。
职工个人缴纳的基本养老保险费是指按职工本人缴费工资的一定比例缴纳的用于养老保险的款项。
基本养老保险基金利息收入是指用基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。
上级补助收入是指社会保险经办机构收到的上级社会保险经办机构拨付的基本养老保险基金收入。
下级上解收入是指社会保险经办机构收到的下级社会保险经办机构上缴的基本养老保险基金收入。
转移收入是指企业职工在不同统筹范围调动而划入的基本养老保险基金收入。
财政补贴是指同级财政给予基本养老保险基金的补贴。
其他收入是指滞纳金及经财政部门核准的其他收入。滞纳金收入是指因企业拖欠基本养老保险费而按规定收取的费用。
第十四条、企业和职工个人基本养老保险费的缴费比例由社会保险经办机构提出，经同级财政部门审核并报人民政府批准执行。
第十五条、社会保险经办机构收缴基本养老保险费和拨付基本养老保险金原则上实行全额缴拨。暂不具备条件的，可以实行差额缴拨，并积极创造条件向全额缴拨过渡。
第十六条、社会保险经办机构在银行设立基本养老保险基金收入过渡户。企业和职工个人缴纳的基本养老保险费由企业开户银行根据社会保险经办机构开出的托收凭证，按月代为扣缴，划入基本养老保险基金收入过渡户，并按照一定期限将收入过渡户资金全部划入同级财政部门在银行设立的社会保障基金财政专户。基本养老保险基金收入过渡户除缴付社会保障基金财政专户资金外，只收不支。
具备条件的地区，也可以采用社会保险经办机构开出托收凭证由企业开户银行将企业和职工个人缴纳的基本养老保险费直接划入同级社会保障基金财政专户的办法。
个人缴纳的基本养老保险费由企业发放工资时代为扣缴。
第十七条、社会保险经办机构向企业和职工个人收缴基本养老保险费使用财政部门统一印制的专用票据。
第十八条、社会保险经办机构应按照政府核定的缴费比例及时、足额收缴基本养老保险费，不得擅自减免。
第四章、基金支付
第十九条、基本养老保险基金要按照国家规定的项目和标准开支，各地区、各部门、各单位和个人不得以任何借口扩大开支项目和提高标准。
第二十条、基本养老保险基金开支项目包括离休金、退休金、退职金、各种补贴、医疗费、死亡丧葬补助费、抚恤救济费、社会保险经办机构管理费、补助下级支出、上解上级支出、转移支出、其他支出等。
离休金是指按规定支付给离休人员的生活费用。
退休金是指按规定支付给退休人员的生活费用。
退职金是指按规定支付给退职人员的生活费用。
各种补贴是指支付给离休、退休、退职人员的各种生活补贴、物价补贴。
医疗费是指支付给未参加医疗保险、已经纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休、退职人员按照规定准予报销的医疗费用。
死亡丧葬补助费是指用于离休、退休、职退人员死亡的丧葬补助费用。
抚恤救济费是指支付给死亡的离休、退休、退职人员供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。
社会保险经办机构管理费是指用于社会保险经办机构开展业务工作的费用。
补助下级支出是指社会保险经办机构拨付给下级社会保险经办机构的基本养老保险基金支出。
上解上级支出是指社会保险经办机构上缴上级社会保险经办机构的基本养老保险基金支出。
转移支出是指企业职工在不同统筹范围调动而划出的基本养老保险基金支出。
其他支出是指除上述项目以外，经财政部门核准开支的费用。
第二十一条、各级社会保险经办机构在银行设立基本养老保险基金支出帐户，用于接受财政部门从社会保障基金财政专户拨入的资金。
基本养老保险基金发生支付时，由社会保险经办机构按季或月提出用款计划，并填写用款申请单，经财政部门审核后将基金从社会保障基金财政专户拨到社会保险经办机构支出帐户。
社会保险经办机构在银行设立的支出帐户除接受社会保障基金财政专户拨付的资金外，原则上只支不收。
第二十二条、基本养老保险基金当年入不敷出时，按下列顺序予以解决：
（一）经同级财政部门批准，动用历年滚存结余中存款。
（二）存款不足以解决时，建立基本养老保险调剂金的地区由上级部门负责调剂解决；调剂后仍不足以解决或者没有建立调剂金的地区，可提前变现特种定向债券或其他种类的国家债券。提前变现特种定向债券或其他种类国家债券的具体办法，由财政部商有关部门另行制定。
（三）提前变现特种定向债券或其他种类国家债券仍不能解决时，可经同级财政审核并报政府批准后调整企业缴费比例。
（四）调整企业缴费比例仍不能解决时，同级财政可给予适当补贴。
第二十三条、基本养老保险基金征免税费问题按照国家有关规定执行。
第五章、基金结余
第二十四条、基金结余是指企业职工基本养老保险基金收支相抵后的余额，包括当期结余和前期结余。
第二十五条、基金结余除留足两个月的支付费用外，大部分用于购买国家发行的特种定向债券。购买特种定向债券后的结余额，可根据国家年度国债发行计划，认购其他种类的国家债券。
各地区、各部门、各单位和个人不得利用基本养老保险基金结余在境内外进行其他形式的直接或间接投资。
第六章、资产与负债
第二十六条、资产包括基本养老保险基金运行过程中形成的现金、存款、国家债券、暂付款等。
基本养老保险基金形成的各类资产属于国有资产，应按国有资产有关规定严格管理。
第二十七条、社会保险经办机构应认真做好现金的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院的《现金管理暂行条例》中的有关规定。
第二十八条、社会保险经办机构应及时办理基本养老保险基金存储手续，按月和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符。
第二十九条、基本养老保险基金购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保帐实相符。
第三十条、暂付款应定期清理，及时收回。
第三十一条、负债是指基本养老保险基金运行过程中形成的各种暂收款。暂收款应定期清理，及时偿付。
过期无法偿还的各种暂收款，经同级财政部门核批后，并入基本养老保险基金其他收入。
第七章、基金决算
第三十二条、社会保险经办机构按期向主管部门和财政部门报送财务报告。财务报告包括基本养老保险基金收支表、资产负债表、有关附表以及财务情况说明书。
财务情况说明书主要说明基本养老保险基金的财务收支情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。
第三十三条、社会保险经办机构应定期进行财务分析，并向主管部门和财政部门报告。
财务分析的主要内容包括基本养老保险基金预算执行情况、财务管理情况等。社会保险经办机构可以根据业务工作需要增加财务分析指标。
第三十四条、各级社会保险经办机构于年度终了后，按财政部门的要求编制企业职工基本养老保险基金年度财务报告。编制年度财务报告应做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时。
第三十五条、各级社会保险经办机构编制的年度财务报告，经同级财政部门审核后，报同级政府批准，批准后的年度财务报告为基金决算。
各级财政部门应逐级上报审核汇总的本级决算和下一级决算。
财政部门对社会保险经办机构的年度财务报告审核后发现有不符合法律、法规规定的，应予以纠正。
第三十六条、各省、自治区、直辖市财政厅（局）将本级决算和下一级财政部门报送的决算审核汇总后报财政部，由财政部审核汇总报国务院。
第八章、监督与检查
第三十七条、各级社会保险经办机构要建立健全内部管理制度，定期不定期对基本养老保险基金收入、支出等进行检查，自觉接受审计、财政、银行、工会等部门的监督检查，并向养老保险监督组织报告基本养老保险基金收支、管理及服务工作情况。
第三十八条、各级社会保险经办机构与财政部门要定期不定期核对社会保障基金财政专户内的基本养老保险基金收支情况，并向政府和基金监督组织报告。
第三十九条、企业无故不按时、足额缴纳基本养老保险费，由社会保险经办机构责令其限期缴纳；逾期不缴的，除责令其补缴所欠款额外，按每日加收所欠款额2‰的滞纳金。
第四十条、下列行为属于违纪或违法行为：
（一）截留、减免、挤占、挪用、贪污基本养老保险基金。
（二）擅自增提企业基本养老保险费。
（三）不按时、足额发放基本养老保险金。
（四）未将基本养老保险基金及利息收入、滞纳金收入等存入基金专户。
（五）其他违反国家法律、法规规定的行为。
第四十一条、有第四十条所列行为的，应区别情况限期纠正，并作帐务处理。
（一）追回基金。
（二）退还多提的基金。
（三）足额补发基本养老保险金。
（四）存入基金专户。
第四十二条、对有第四十条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员和直接责任者的处罚，按照《行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关规定执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。
对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款应上缴国库。
第九章、附则
第四十三条、社会保险经办机构经办的补充养老保险基金和职工个人储蓄性养老保险基金应当与基本养老保险基金分开设帐、单独核算。
第四十四条、各省、自治区、直辖市财政厅（局）根据本制度结合本地实际情况制定实施细则，并报财政部备案。
实行养老保险系统统筹中央行业经办的企业职工养老保险基金财务管理实施细则由财政部另行制定。
第四十五条、本制度由财政部负责解释和修订。
第四十六条、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地区、各部门制定的养老保险基金财务制度同时停止施行。
附件二：企业职工失业保险基金财务制度
第一章、总则
第一条、为规范失业保险经办机构经办的企业职工失业保险基金财务行为，维护企业职工利益，根据国家关于企业职工失业保险制度的有关法律、法规，制定本制度。
第二条、本制度适用于中华人民共和国境内失业保险经办机构经办的企业职工失业保险基金。
第三条、本制度所称企业职工失业保险基金是指按照国家法律、法规，由企业按工资总额一定比例缴纳，为失业职工提供生活救济及促进失业职工再就业而筹集的专项基金。
第四条、财务管理的基本任务是：认真贯彻和执行国家有关方针、政策，依法筹集和使用基金；努力做好企业职工失业保险基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映企业职工失业保险基金的收支状况；严格遵守财经纪律，确保失业保险基金的完全与完整。
第五条、失业保险经办机构根据工作需要有权要求企业提供在职职工人数、职工工资总额等原始数据，以保证及时、足额收缴失业保险费。
第六条、企业职工失业保险基金是体现政府职能的专项基金，在国家社会保障预算制度建立以前，先按预算外资金管理制度进行管理，即实行财政专户管理，专款专用，不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。
第二章、基金预算
第七条、各级失业保险经办机构于年度终了后，根据上年的预算执行情况和本年度收支预测编制企业职工失业保险基金年度预算草案。
第八条、编制年度预算草案要按照财政部门规定的表式、时间和编制要求等进行。
第九条、各级失业保险经办机构编制的年度预算草案，经同级财政部门审核，报同级政府批准后执行，并报上一级财政部门备案。
第十条、各级失业保险经办机构要定期向同级财政部门报告预算执行情况，财政部门应逐级上报预算执行情况。
第十一条、各级失业保险经办机构要严格按批准的预算执行。遇特殊情况需要调整预算时，由失业保险经办机构编制预算调整方案，报同级财政部门审核批准后执行。
第三章、基金筹集
第十二条、失业保险基金的收入包括企业缴纳的失业保险费、失业保险基金利息收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入、财政补贴和其他收入。
企业缴纳的失业保险费是指按本企业职工工资总额的一定比例向失业保险经办机构缴纳的用于失业保险的款项。
失业保险基金利息收入是指用基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。
上级补助收入是指失业保险经办机构收到的上级失业保险经办机构拨付的失业保险基金收入。
下级上解收入是指失业保险经办机构收到的下级失业保险经办机构上缴的失业保险基金收入。
财政补贴是指同级财政给予失业保险基金的补贴。
转移收入是指企业职工在不同统筹范围调动而划入的失业保险基金收入。
其他收入是指滞纳金及经财政部门核准的其他收入。滞纳金收入是指因企业拖欠失业保险费而按规定收取的费用。
第十三条、失业保险经办机构按照企业全部职工工资总额的0.6％向企业收缴失业保险费。失业保险基金不足或者结余较多的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以适当增加或者减少企业缴纳的失业保险费，但企业缴纳的失业保险费总额最多不得超过企业职工工资总额的1％。
失业保险费缴费比例由失业保险经办机构提出，经同级财政部门审核及同级人民政府核准后，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
第十四条、失业保险经办机构在银行设立失业保险基金收入过渡户，企业缴纳的失业保险费由企业开户银行根据失业保险经办机构开出的托收凭证，按月代为扣缴，划入失业保险基金收入过渡户，并按照一定期限将收入过渡户资金全部划入同级财政部门在银行设立的社会保障基金财政专户。失业保险基金收入过渡户除缴付社会保障基金财政专户资金外，只收不支。
具备条件的地区，也可以采用失业保险经办机构开出托收凭证由企业开户银行将企业缴纳的失业保险费直接划入同级社会保障基金财政专户的办法。
第十五条、失业保险经办机构向企业收缴失业保险费使用财政部门统一印制的专用票据。
第十六条、失业保险经办机构应按照政府核定的缴费比例及时、足额收缴失业保险费，不得擅自减免。
第四章、基金支付
第十七条、失业保险基金要按照国家规定的项目和标准开支，各地区、各部门、各单位和个人不得以任何借口扩大开支项目和提高标准。
第十八条、失业保险基金的开支项目包括失业救济金、医疗费、死亡丧葬补助费、抚恤救济费、转业训练费支出、失业保险经办机构管理费、补助下级支出、上解上级支出、转移支出和其他支出。
失业救济金是指按国家规定支付给失业职工的生活费用。
医疗费是指支付给未参加医疗保险的失业职工在失业期间所发生的按照规定准予报销的医疗费用。
死亡丧葬补助费是指用于失业职工失业期间死亡的丧葬补助费用。
抚恤救济费是指支付给在失业期间死亡的失业职工供养直系亲属的一次性生活补助费用。
转业训练费支出是指为提高失业职工职业技术素质和再就业能力所发生的未形成固定资产的费用。
失业保险经办机构管理费指用于失业保险经办机构开展业务工作的费用。
补助下级支出是指失业保险经办机构拨付给下级失业保险经办机构的失业保险基金支出。
上解上级支出是指失业保险经办机构上缴上级失业保险经办机构的失业保险基金支出。
转移支出是指企业职工在不同统筹范围调动而划出的失业保险基金支出。
其他支出是指按国家规定，并经财政部门核准为解决失业职工生活救济和帮助其再就业确需支付的其他费用。
第十九条、转业训练费包括转业训练费支出和购置固定资产支出。转业训练费由失业保险经办机构提出具体使用项目和用款计划，经同级财政部门审核批准后使用。
第二十条、各级失业保险经办机构在银行设立失业保险基金支出帐户，用于接受财政部门从社会保障基金财政专户拨入的资金。失业保险基金发生支付时，由失业保险经办机构按季或月提出用款计划，并填写用款申请单，经财政部门审核后将基金从社会保障基金财政专户拨到失业保险经办机构的支出帐户。
失业保险经办机构在银行设立的支出帐户除接受社会保险基金财政专户拨付的资金外，原则上只支不收。
第二十一条、失业保险基金当年入不敷出时，按下列顺序予以解决：
（一）经同级财政部门批准，动用历年滚存结余中存款。
（二）存款不足以解决时，建立失业保险调剂金的地区由上级部门负责调剂解决；调剂后仍不足以解决或者没有建立调剂金的地区，可提前变现特种定向债券或其他种类的国家债券。提前变现特种定向债券或其他种类国家债券的具体办法，由财政部商有关部门另行制定。
（三）提前变现特种定向债券或其他种类国家债券仍不能解决时，同级财政可给予适当补贴。
第二十二条、失业保险基金征免税费问题按照国家有关规定执行。
第五章、生产自救周转金
第二十三条、生产自救周转金是指在保证失业保险基金支付的前提下，从失业保险基金中划出用于帮助失业职工实现再就业而周转使用的资金。
篇3
第二条劳动保障行政部门受理和办理社会保险基金监督举报适用本办法。
第三条公民、法人和其他社会组织有权对养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金收支、管理方面的违法违纪行为进行检举、控告。
公民、法人和其他社会组织就本条前款所列行为进行的检举、控告，劳动保障行政部门应当受理。
第四条县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责社会保险基金监督的机构（以下简称监督机构）具体承办举报受理和办理工作。
负责受理、办理举报案件的工作人员必须忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。
第五条社会保险基金监督举报应当接受社会监督。举报人的合法权益依法受到保护。
任何单位和个人不得以任何借口阻拦、压制或打击报复举报人。
第六条劳动保障行政部门应当开设社会保险基金监督电话，向社会公布监督电话号码、传真号码、通讯地址、邮政编码和受理举报的范围，并为举报人提供其他便利条件。
第七条监督机构受理当面举报，应当指定专人接待，做好笔录，必要时可以录音。笔录应由举报人签名或者盖章，但举报人可以不留姓名或拒绝录音。
受理电话举报，应当如实记录，在征得举报人同意后，可以录音。
受理电报、传真、信函和其他书面方式的举报，应当指定专人拆阅、登记。对内容不详的署名举报，应当及时约请举报人面谈或通过其他方式索取补充材料。
第八条对涉及重大问题和紧急事项的举报，监督机构应当立即向有关领导报告，并在职责范围内依法采取必要措施。
第九条对不属于本办法受理范围的举报，监督机构应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料及时移送有处理权的单位。
第十条凡符合本办法受理范围的举报，监督机构应当自受理之日起30日内办结。情况复杂的可以适当延长，但最长不得超过60日。
第十一条下级劳动保障行政部门对上级劳动保障行政部门交办的举报案件，应当及时办理，并向交办单位书面报告调查处理意见。
第十二条上级劳动保障行政部门发现下级劳动保障行政部门对举报案件的处理确有错误的，应当责成下级劳动保障行政部门重新处理，必要时也可以直接处理。
第十三条举报人要求答复本人所举报案件办理结果的，监督机构应当负责将办理结果告知举报人。
第十四条监督机构应当严格管理直接办理的举报材料和交办处理的举报材料，逐件登记举报人和被举报人、举报案件的主要内容和办理结果。
第十五条举报材料和记录应当按国家保密规定列入密件管理。办结的举报案件，应当立卷归档。
第十六条监督机构对举报案件应当每季度进行一次汇总分析，并于每季度结束后15日内将汇总情况报告上级监督机构。上级监督机构要求专门报告的，下级监督机构应当及时按照要求报告有关情况。
第十七条监督机构及其工作人员受理、办理举报案件时，应当遵守以下保密规定：
（一）不得私自摘抄、复制、扣押、销毁举报材料；
（二）严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；
（三）不得向被调查单位和被调查人出示举报材料；
（四）对匿名的举报材料不得鉴定笔迹；
（五）宣传报道和奖励举报有功人员，除征得举报人的同意外，不得公开举报人的姓名和单位等内容。
第十八条举报受理、办理工作人员及其负责人，推诿、敷衍、拖延举报处理或的，由劳动保障行政部门给予批评教育；情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
篇4
[关键词]商业银行风险 Control Self-Assessment 内部控制
我国商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。从完全无风险意识到实行资产负债管理和风险管理，商业银行改革的成效是显著的。加入WTO之后，中国市场化程度不断提高，国际金融业进入中国资本市场，商业银行日益与国际接轨，商业银行面临的风险也在逐步加大。我国商业银行内控管理机制中存在的问题和缺陷逐渐暴露出来。
商业银行风险，指商业银行在经营过程中由于一系列不确定因素而导致经济损失的可能性，风险管理就是通过过去和现在的各种信息使风险的潜在损失最小化。
一、商业银行风险
1、外部环境风险
(1)信用风险。信用风险是指借款者在贷款到期没有偿还贷款本息，或由于借款者信用评级下降给银行带来损失的可能性。商业银行所面临的风险信用主要分为道德风险和企业风险两大类。
(2)利率风险。利率风险是指银行财务因利率的不利变动而遭受的风险。利率风险主要有基准风险、重定价风险、收益率曲线风险和期权风险等四种表现形式。过高的利率风险将对银行的利润和资本造成很大的威胁。
2、内部管理控制风险
(1)流动性风险。商业银行的流动性风险主要包括市场、产品流动性风险和现金流、资金风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者是指现金流不能满足债务支出的需求，这种情况往往迫使商业银行提前清算，从而使账面上的潜在损失转化为实际损失，甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险，它是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临的最重要任务之一。
(2)会计核算风险。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算，是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高，就容易发生风险。由于会计核算工作的环节非常多，在资产、负债及中介业务中，每日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、账户登录等等，都直接或间接地与风险发生联系，很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关。
(3)银行结算风险。结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。按银行规定，空白银行承兑汇票应在分行一级进行保管，按银行内部规章规定，汇票一经开出，上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时，针对前来贴现的汇票，贴现行必须仔细查询，与出票行确认其真实性。经过层层设防，虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿。如果承兑行严格按正常程序办理，就能很容易发现非法出具的承兑汇票。
但随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务由于种种原因蕴藏着诸多风险，主要表现在：第一，从票据当事人看，有其本身票据填写模糊带来的风险；第二，从结算中介入看，有操作失误或任意违规而造成的风险；第三，从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法俸、规定理解不统一而带来的风险。
(4)结算编制、信息披露风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据的不真实，尤其是利润反映不真实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。从人为的因素来看，不可忽略的问题是信息的虚假性。结算利润是反映经营者最终经营成果的重要指标，其数据不实，不仅会影响单位，也会对上一级部门，乃至对国家隐藏风险。从技术或制度的原因来看，主要是合理性问题，如呆账、坏账、准备金的提取比例是否合理，应收利息计提的标准是否合理等。目前各商业银行在估算风险时，并没有把表外科目风险计算在内，对衍生金融产品的披露要求更是近乎空白，忽视了国有商业银行所面临的市场风险。
二、风险产生的原因分析
商业银行在日常营运中，不仅面临着外在的市场风险和信用风险，还面临着许多来自内部的经营风险。目前，我国商业银行的经营风险正在逐步由隐性转向显性，这些风险的产生与商业银行内部控制制度的缺失相关联。因此，正视日益增长的风险，完善和加强内部风险控制，已成为商业银行生存和发展的重要条件。
1、竞争激烈导致内控制度落实不到位
一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和较快的资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险加大；另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
2、金融管理模式不科学
严格地说，即使在激烈竞争的市场经济环境下，如果有比较完善的金融管理模式，仍可以将银行风险控制在较低水平。但我国现阶段的金融管理模式还存在一些欠缺，主要表现在：其一，在宏观监管方面，还需强化各银行按市场规则公平竞争。一方面地方政府的保护措施，可以使某些银行享有更多的“政，策”优势，另一方面对于有的银行以不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为，宏观监管缺乏有效性，表现为仅停留在事后管理的状态，从而难以达到防范风险的目的。其二，在微观管理方面，银行的内部控制薄弱，表现在制度建设滞后，内控体制不顺、权利制约失衡、会计信息失真等，较易发生银行风险。
3、技术落后
当前，虽然各商业银行对单项信贷风险控制比较重视，但对信用风险的管理还很落后，对经营中的各类风险进行全面识别、评估的意识和能力有限，不能对各类可控风险采取有效的措施，风险管理还没有成为内部控制的核心内容。
目前我国银行业会计电算化仍较落后，应用程度不高，覆盖面不广，会计软件的开发跟不上实践的需要。在会计核算监督制度上，也需要进一步完善，不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力，这样才能有效减少银行风险的发生。
三、控制银行风险的财务管理措施
1、为商业银行风险管理创造良好的外部环境
目前，我国经济结构正在进一步调整中，各种矛盾正在陆续解决。要想有效地改善金融风险管理的外部环境，应同时加强法制建设，构造健全的法律约束机制。首先，建立企业和个人
征信制度和对信用违约行为的法律惩戒制度，使企业和个人收入有一定的透明度，为金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更为具体可行的方法，强化对信息披露制度的管理，对违反者进行严厉惩治，使银行处于严密的监管网络中，发挥市场约束的强大功效。
2、转变收入增长方式、提高抗风险实力
(1)在资产战略上，提高信贷资产贡献率。要将调整信贷结构、积极开拓信贷市场作为改善信贷资产质量、提高经济效益的切入点，从明确“保、挖、抢、退”的领域和范围人手，一方面突出重点客户，加强贷款营销，开拓信贷市场；另一方面要加快退出低效和过热过剩的市场行业，提高资金使用价值的效率效用，通过有效投入和更多的产出以求效益最大化。
(2)在负债战略上，积极优化负债结构。优化负债就是要做到资产和负债的匹配与对称，保持总量上的平衡和分量上的对称，优化的目的就是以来源定运用。负债业务的质量结构是银行合理安排资产业务的关键一环，只有规模还难以保证银行的有效运营。
(3)在中间业务战略上，整合提升业务价值量。中间业务是在资本约束条件下提高收益的重要手段，是实现从单一性经营向多元化经营模式转变的综合枢纽。应认真研究形成中间业务与资产业务、负债业务的联动效应，从客户和产品等多个维度来挖掘中间业务的增长空间，提升中间业务的价值含量和盈利水平。
3、强化会计业务制度体系和会计核算监督职能
会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞，化解风险。会计核算与监督是会计的两大职能，在建立了全面的会计制度体系后，应更重视会计核算监督职能，并在具体工作中严格执行。
4、推进业务电子化、引入风险管理技术
现代会计手段既表现在形式上，也表现在内容上。内容上指强调会计核算监督制度的完善，形式上则是指会计电算化方法。银行业应大力推广业务处理电算化，这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助，更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序，减少人工处理业务的随意性和灵活性，消除差错和违规现象。
5、推行CSA管理方法、建立内控体系
借鉴控制自我评估(Control Self-Assessment，简写为CSA)在企业内控运用中的成功经验，在我国商业银行内控领域大力推行CSA。
CSA是指由对组织内部控制的制定与执行负有责任的相关管理人员对内部控制进行评价的过程。国际内部审计师协会(IIA)在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特点，即关注业务的过程、控制成效由管理部门和职员共同进行、用结构的方法开展自我评估。
商业银行要充分利用现有客户资源、历史数据和市场信息，借鉴国际商业银行风险管理信息系统经验，着力构建涵盖风险监测、风险分析和不良资产处置等环节的风险管理信息系统，并将CSA方法用于银行内控制度中。
6、提高风险管理技术、建立有效风险预警机制
我国商业银行要迅速按照新巴塞尔资本协议框架要求，借鉴国际银行业先进经验并运用现代科技手段，从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库和风险管理信息系统等方面，建立科学的、符合国际银行业标准的内部评级系统，逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，进行持续的监控和评估，全面系统地为风险管理提供决策依据。
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篇5
在20世纪40年代前,还没有内部控制的说法。 1949年,美国注册会计师协会首次对内部控制作了定义,该定义使内部控制目标为:内部控制旨在保护资产、检查会计信息的准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行。1992年COSO报告将内部控制目标总结为三大目标,即:经营的效率效果性目标、财务报告目标和合法合规性目标。
我国社保经办的内控建设起步较晚,1997年,国务院决定将社会保险基金纳入财政专户,实行收支两条线管理。1998年,国务院在组建劳动和社会保障部时,建立了社会保险基金监督司。2007年原劳动保障部印发了《关于印发〈社会保险经办机构内部控制暂行办法〉的通知》(劳社部发[2007]2号),对加强内控建设提出了明确要求。由于社保经办部门在费用缴纳、基金归集、记录变更、待遇发放等业务上都与钱有关。所以,社保经办管理的工作性质决定了必须要有健全有效的内部控制机制,用制度去约束人、钱、事。为了保障国家、企业、个人的利益,使医疗保险基金安全运行,就需要我们重点加强基金财务管理,制定各种政策、运用内控制度对医疗保险基金的监督管理。
■二、建立健全医疗保险基金的内控制度
建立健全医疗保险基金的内部控制制度,是规范医疗保险基金的收、支、管、投等运转全过程的必要工具,
医疗保险基金内部控制度制定时应遵循以下原则:
(1)内部控制制度的完整性。首先应保证医疗保险基金的安全运行,保证管理的不足之处能有效弥补;其次医保基金管理内部控制应涉及到业务活动全过程,控制环节设置齐全并将内控制度公开化,自始至终地进行控制。
(2)、内部控制制度的合理性。在完整性的基础之上,充分考虑医疗保险基金管理的运行环境、工作目标等因素,为保证医疗保险基金正常运转而建立的内控制度应具有可操作性和适用性。
(3)内部控制制度的重要性原则。内部控制要在全面控制的基础上,更加注重重要业务和高风险点的控制。
(4)内部控制制度的制衡性原则。从组织机构的设置上,权责分明、相互制约,通过有效的相互制衡措施,消除内部控制中的盲点和弱点。
(5)内部控制制度的适应性原则。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合,根据需要及时进行调整、修改和完善,适应社会医疗保险管理服务的变化。
■三、医疗保险基金管理内部控制面临的困局
在现有社会环境下医疗保险基金管理的内部控制受以下四个方面影响:
1、管理层对内部控制的重视不够
有些医保中心的管理层对内控制度的认识不足,其管理与监督力度远远达不到单位内控制度所需要的程度,更有甚者发生管理层违规,构成了内部控制的一个主要威胁。不管内部控制制度设计有多完善,如果得不到管理层的有效执行,等于没有控制,将会带来很大的风险。所以,提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。
2、形式主义
主要体现为内控措施在实际控制活动中执行不力。有些单位内控制度虽很健全但仅停留在纸上,有些单位内控中相关的奖惩机制不够健全有效,内控制度流于形式,极易挫伤工作人员的积极性。
3、职责不清,风险意识淡薄
有些单位存在权利重叠、责任不明确,有的业务活动谁都可以管,谁都可以不管,一旦发现漏洞,相互推卸、指责,无法追究责任。
4、内部控制的监督评价体系不完善
有些单位建立了内部控制制度,但缺乏有效的监督评价机制,有些单位虽然设置了内审机构,但并未对内部控制体系进行持续性评价、检查、监督,未能发挥有效的作用。
■四、医疗保险基金内部控制体系的对策
1、 创造良好的内部控制环境
(1)提高单位负责人自觉控制意识。内部控制的成败取决于医疗保险基金管理从业人员的控制意识和行为,而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。加强职业道德建设,强调内部控制制度是全员参与、自觉执行,努力达到每个员工实行自我控制和自我管理。
(2)健全管理机构,理清并明确管理权限。健全管理机构首先要明确职责分工,制定职务不兼容制度,特别要杜绝单位负责人交叉任职。每一笔业务均由相对独立的人员或部门实施,就能保证不相容职务的分离,发挥内部控制的作用。
2、持续开展风险评估,加强内部监督
风险管理是医疗保险基金管理体系中的重要组成部分,要利用各种风险分析技术,找出业务控制点,并采取有效措施防范风险。对管理业务中的高风险区域进行持续性检查,及时发现已存在的或潜在的风险,提高内部控制的地位,保证内部控制的独立性和权威性。针对内部控制上的缺陷和管理过程中的漏洞,及时提出改进措施。
建立全面的财务分析指标体系,确保医疗保险监控管理的有效运行。
医疗保险基金的运作是个涉及到参保人员、定点医疗机构、经办机构三个主体,在统帐分开的政策下,需设计一套全面、系统的分析指标,并实施动态监控,确保有效管理。根据医疗保险统计和日常管理的实际需要,将医疗保险待遇进行对比分析。参保人员的报销比例过高、过低等异常现象,系统都会自动筛选出来;根据指标与费用控制的关联程度,确定各类指标的分析监控时间段、周期,从而努力实现违规行为在第一时间发现,第一时间告知,费用第一时间扣除。财务人员再根据筛选结果进行分析、论证,得出相应的结论,使费用稽核更加有的放矢。
篇6
1.1 为了确保进入有限空间人员的人身安全和健康，特制定本制度。
1.2 生产部负责对本制度的执行情况进行监督检查。
二、 管理内容
2.1 进入有限空间作业，必须办理《进入有限空间作业许可证》，办理程序为如下;
2.1.1 进入有限空间作业的施工单位提出申请，由安全管理人员负责办理《进入有限空间作业许可证》;
2.1.2 落实进入有限空间的安全防护措施，确认安全措施和有限空间内氧气、可燃气体、 有毒有害气体浓度的检验结果;
2.1.3指派监护人员，监护人员与作业部门共同检查监护措施、防护设施及应急报警、通讯、营救等设施，确认合格后签字认可;
2.1.4 安全管理负责人在对上述内容全面复查无误后，报厂生产办审批后，方可进入作业。
2.2 进入有限空间作业的综合安全技术措施
2.2.1 作业前，应指定专人对监护人和作业人员进行安全教育，包括作业空间的结构和相关介质等方面的知识，作业中可能遇到的意外和处理、救护方法等;
2.2.2 切实做好作业空间的工艺处理，所有与作业点相连的管道、阀门必须加盲板断开，并对设备进行吹扫、蒸煮、置换，不得以关闭阀门或水封来代替盲板，盲板应挂牌标示;
2.2.3 进入带有搅拌器等转动部件的有限空间内作业，电源的有效切断可采取取下电源保险丝或将电源开关拉下后上锁等措施，并加警示牌，设专人监护;
2.2.4 进入有限空间前30分钟应取样，严格控制可燃气体、有毒气体浓度及含氧量在安全指标范围内，分析合格后才允许进入设备内作业。有毒有害气体含量不得超过gbz1-XX工业企业设计卫生标准规定的最高容许浓度，氧含量应为18%-22%。如在设备内作业时间长，至少每隔2小时分析一次，如发现超标，应立即停止作业，迅速撤出人员;
2.2.5 取样分析要有代表性、全面性，有限空间容积较大时要对上、中、下各部位取样分析;
2.2.6 进入有限空间作业，必须遵守动火、临时用电、高处作业等有关安全规定，《进入有限空间作业许可证》不能代替上述各作业票，所涉及的其他作业要按有关规定执行;
2.2.7 有限空间作业出入口内外不得有障碍物，应保证其畅通无阻，以便人员出入和抢救疏散;
2.2.8 进入有限空间作业一般不得使用卷扬机、吊车等运送作业人员，特殊情况需经生产部批准;
2.2.9 进入有限空间作业应有足够的照明，设备内照明电压应不大于36v。在潮湿或狭小容器内作业应小于12v，所有灯具及电动工具必须符合防潮、防爆等安全要求;
2.2.10 作业现场要配备一定数量符合规定的应急救护器具和灭火器材;
2.2.11作业人员进入有限空间前，应首先拟定和掌握紧急情况时的外出路线、方法，有限空间内人员应安排轮换作业或休息;
2.2.12 有限空间作业可采用自然通风，必要时可再采取强制通风的方法(严禁向有限空间内通氧气或富氧空气);
2.2.13对随时产生有害气体或进行内防腐作业的场所应采取可靠措施，作业人员要佩戴安全可靠的防护面具，由安全人员亲自监护，并进行定时监测;
2.2.14 发生中毒、窒息的紧急情况时，抢救人员必须佩带氧气呼吸器进入作业空间，并至少留一人在外做监护和联络工作;
2.2.15在检修作业条件发生变化，并有可能危及作业人员安全时，必须立即撤出;若需要继续作业，必须重新办理进入设备内作业审批手续;
2.2.16作业完工后，经检修人、监护人与车间负责人共同检查设备内部，确认设备内无人员和工具、杂物后，方可封闭设备孔。
2.3 进入有限空间前应做一次全面检查，凡是取样分析不合格、无安全措施、安全措施未全面落实和工具行灯等不符合规定要求的，均不准进入内部作业。
2.4 进入有限空间内进行检修作业，应打开设备的所有手孔、人孔、风门、烟门，保持设备内空气流通，必要时可向设备内通风;对于通风不良、容积较小的设备，作业人员要进行间歇作业，不准强行连续作业。
2.5 进入罐、容器、塔、井内作业时，应按作业点的高度或深度搭设安全梯或配备救护绳索为应急救离使用，在作业中严禁向外投掷材料，以保证作业安全。
2.6 进入含有有毒有害物质的有限空间内作业时，必须按要求穿戴好个人防护用具。
2.7 进入有限空间内作业的人员应清理衣兜，禁止携带与作业无关的物品，所带入的工具、配件等必须登记清楚，作业结束后应一一清点，防止遗留在设备内部。
2.8 在清理设备容器内的可燃物料残渣、沉淀物时，必须使用不产生火花的工具，严禁使用铁器敲击碰撞且不准穿戴化纤织物。
2.9 作业中断时间在150分钟以上或作业条件发生改变，需继续进入内部作业时，应重新办理作业票，作业者要严格按照作业票规定的时间进入内部作业。
2.10 作业完成后，作业人员和现场监护人员必须共同对设备容器内外进行检查，双方确认无问题，且均在作业票上签字后，方可封闭人孔。
三、 附 则
3.1 本制度如与国家法律、法规以及公司相关规定不一致时，按上级规定执行。
3.2 本制度由生产部负责解释。
篇7
【摘要】本文认为，法家的执法思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹赏”和“布之于众”的基础上，严格按照律法规定执法，不避亲疏，不论贵贱，一断于法。这种执法思想对于企事业单位的制度施行的借鉴意义在于：制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和稳定性；要布之于众，宣传学习，务求个个不失、人人皆知；要严格按制度办事，奖有度，罚有据，制度面前人人平等。
【关键词】法家；执法思想；借鉴；管理制度；施行
一、法家执法思想
法家崇尚“以法治国”，重视法律在政治和社会中的作用。强调法具有一种普遍的制约作用，无论高低贵贱必须一体遵行。同时明确指出：法的运作要具有高度的可预见性，有什么样的行为就要有什么样的奖惩。认为法应在成文化并公诸于世的基础上，严格贯彻执行。这样，既可起到相互监督的作用，又可防止执法者欺上瞒下、恣意运用，真正做到法行有据，执法公正。法家的执法思想对于现代管理中的制度施行有着莫大的借鉴意义。
法家执法思想最明显的特征就是：统一思想，制定统一的刑赏标准，为推行法治创造良好的思想环境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹赏”；而后在推行法治的过程中，坚持信赏必罚和不逾赏、不滥罚的原则，贯彻实施法律制度，最终达到“富国强兵”天下归一的目的。
法家主张“壹教”，就是坚决取缔一切不符合现行法律的思想言论，清除传统观念的影响，用“法”来统一思想，统一舆论，“以法为教”。“壹刑”、“壹赏”则是在统一刑罚对象和赏罚标准的基础上，刑过不避大夫，庆赏不遗匹夫。即无论何人，只要违反国家法律，一律严惩不贷；不管出身贵贱，只要建立功勋，必定依法受赏。《商君书·刑赏》[1]中明确指出：“所谓壹刑者，刑无等级，自卿相将军以至大夫庶人，有不从王令、犯国禁、乱上制者，罪死不赦。有功于前，有败于后，不为损刑；有善于前，有过于后，不为亏法。忠臣孝子有过，必以其数断。守法守职之吏有不行王法者，罪死不赦，刑及三族”。功是功，有功即赏；过是过，有过必罚。功过不能相抵，贵贱不可两适，一切唯法是从。
在法律的执行过程中，法家非常重视信赏必罚这一点。认为赏有信，人们才能为赏而尽力；罚必必，人们才会为避罚而不犯法。不仅如此，法家还对赏和罚的要求做了进一步的说明，这就是不逾赏，不滥罚。法家极力反对无功受赏，《商君书·靳令》有言：“受功予爵不以其劳，则忠臣不尽；行赏赋禄不称其功，则战士不用”。《韩非子·难三》[2]中也说：“惠之为政，无功者受赏……此法之所以败也”。无功予赏，民不尽力，且会造成奸私之臣，导致法治败亡。另外，用刑泛滥也为法家所禁止，刑过或刑可能导致国家衰亡。《韩非子·饰邪》说：“用刑过着民不畏”，民不畏者法不行，法不行者国必乱！只有赏罚有度、有理、有据、有节，才能真正推动法治实践。
基于上述认识，法家对立法、布法也提出了明确的规定，即：易见，易知，易为。认为所立之法要明白易知，具有可操作性，切忌“微妙意志之言”。《商君书·定分》曰：“夫微妙意志之言，上智之所难也。夫不待法令绳墨而无不正者，千万之一也。故圣人以千万治天下，故夫智者而后能知者，不可以为法，民不尽智；贤者而后知之，不可以为法，民不尽贤。故圣人为法，务使之明白易知，明正愚智便能知之”。其目的就在于保障法律的顺利施行。
法律是君主治理国家的依据，是臣民共同遵守的行为规范。因此法家主张：“法莫如显”并要“布之于众”，“以法为教”，人人学法懂法，做到家喻户晓，以免不知法而犯法。《韩非子·难三》中说：“法者编著之图籍，设之于官府，而布之于百姓者也”。“编著之图籍”是说法的成文性，“布之于百姓者”是指法的公开性，韩非所说的法，就是指官府制定的成文法，向百姓公布之后，就成为衡量人们思想行为的标准和必须遵守的行为规范，任谁也不能篡改。只有相互监督，人人凛遵，即便是官吏也不得徇私枉法，真正做到“官不敢枉法，吏不敢为私”（《韩非子·八说》），法的权威性才能得到真正有效的保障。
另外，法家还认为：法不仅仅是一种消极的制裁手段，而且还是臣民的行为准则，是一种积极的防范措施。这种知法守法、公正行法的思想，有助于国家秩序的稳定和社会的长治久安。
法家的执法思想对现代管理中的制度施行有着很大的启发作用。众所周知，一个单位的管理主要在于制度的运作，制度运作得好，管理必出效益；制度运作得不好，其内部秩序必然混乱不堪。如何才能使制度良性运作呢？我们以为，无非三法：一是制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和稳定性；二是布之于众，宣传学习，务求个个不失、人人皆知；三是严格按制度办事，奖有度，罚有据，制度面前人人平等。
二、法和制度要通俗易懂，易知易行，具有可操作性和稳定性
制度建设是管理规范化的前提和保障，是实施有效管理的重要因素。《管子·法法》[3]中说：“规矩者，方圆之正也；虽有巧目利手，不如拙规矩之正方圆也”。规章制度对于一个单位而言就是其内部的“法”。因此，规章制度建设首先要在顺时、从公、无私的基础上遵循现行法规来进行。既要有明确的法律、政策依据，也要符合现行法律的要求，同时还要体现它的精神，具有同法律、政策的一致性。规章制度只有合法，才会管用。其次，制度建设在从单位利益出发的同时，要充分考虑到公众利益，在不违背事理、尊重传统习俗的基础上，按照以轻从重、以小从大的原则进行。只有建立在群体受益基础上的规章制度，才能得到拥护和支持，其顺利实施的结果，也必然会有效保障单位的利益。第三，规章制度建设既不能墨守成规一劳永逸，也不能随心所欲朝令夕改，既要符合客观规律的稳定性，也要符合客观事物的发展性以及具体事情的可变性。规章制度建设只有顺应实际并在不断修订完善的基础上，才能最大限度地发挥出实效。第四，单位的规章制度建设要建立在人情世理的基础上，因人之情，立民所欲，禁民所恶，趋利避害；重视世理，赏善罚恶，以情乐民，以理服人。如此，制度才能顺利施行，反之，违逆必多，违逆多则犯者众，犯者众则令难行，“法不责众”的结果只能使制度形同虚设。第五，制定规章制度一定要从实际出发，适时适度，不特立独行，不奢望一蹴而就，既要遵循一般性和普遍性原则，也要分清楚轻重缓急，切不可眉毛胡子一把抓。第六，规章制度建设要考虑到人的能力限度，能为，则人尽其力，自觉自律；不能为，则人人怨怼，消极抵抗。可见，制度首先要可行，可行才能得众。另外，规章制度还必须有明确的规定，定分明职，名实相符，切忌模棱两可和模糊语言的存在。只有建立在“量可能”基础上的明确的责权划分和赏罚标准，才能行之有效，其约束力也才能得到充分的发挥。
规范化管理的前提就是要有规范化的规章制度，制度可行，人人遵从；制度稳定，利于施行；操作规范，人无邪念；奖惩有据，不惹非议；公平公正，即可服众。故而，唯有首先建设好规范的规章制度，才有可能实现用制度管人理事、使管理出效益的目标。
三、布之于众，宣传学习，务求个个不失、人人皆知
制度颁行以后，要充分利用会议、广播、板报以及其它宣传媒体等多种方式进行宣传，务求制度适用群体人人皆知。知是行的前提，只有先知道，才有可能按制度办事，进而自我约束并使之成为习惯。宣传制度，其主要目的在于知行统一，相互监督。一方面可以使人明确制度的要求以及可预见的奖惩；另一方面也可以增加制度的透明性和强制性，利于制度的贯彻和落实。这样，既可以促进自我约束，也可以强化相互监督，进而增强制度贯彻落实的实效性，达到制度管人理事的目的。
四、严格按制度办事，奖有度，罚有据，制度面前人人平等
制度颁行以后，能否严格按制度办事就成为了制度约束力强弱的集中表现。能，则制度的权威性得到保障并使制度得以顺利执行；不能，则制度若有若无形同虚设，既达不到约束的目的，还可能影响到群体的心理，其后果必然导致制度的全面崩溃。
众所周知，执行力是法制的保障，即有法必依。没有执行，所有的制度都是一纸空文。法家认为：管理行为也就是通过对人的行为动机和需要分析，以求人与组织的和谐，在引导适应人们需求和对需求渴望的基础上来实施组织的目标。在管理的过程中，最重要的是对人的管理。现代管理学的控制职能是衡量和校正属下人员的各种活动，从而确保组织目标以及行为达到目标的各项工作得以实现。对于包括领导者在内的各个层次人员来说，控制的职能均是必不可少的，控制对象包括人、事、行为等在内，因此控制是管理的关键环节和基本手段。这里所说的“控制”，就是制度的执行过程。
执行制度，对事不对人，制度面前人人平等，谁违反了制度谁就应该受到制度规定相应的惩罚，既不能从轻处罚，亦不能加重处罚，须知：轻则不惧，重则逆反。否则，不但达不到制度管理的目的，而且还会影响到同志工作的积极性和主动性，其所形成的消极后果必然会大大降低管理的实效性。因此，在制度的施行过程中，一定要做到奖惩有据，奖惩适度。公平，则人人凛遵；不公，则投机取巧。只有奖惩公平公正，人们才能在认知的基础上，真正心甘情愿地照章办事，并在今后的工作中始终以制度为准则，变制度执行的被动性和强制性为主动性和自觉性。
总而言之，法家执法思想的核心是严格统一，不避亲疏，不论贵贱，一断于法。法家的执法思想，对于企事业单位用制度管人理事有着莫大的借鉴意义，要用制度管人理事，首先必须制定出切实可行的规章制度；其次是宣传学习制度，有制度可依，有规章可循；最后才是认真施行制度，不避亲疏，不畏权势，该奖的奖，该罚的罚，既不乱奖，也不滥罚，始终保持制度的权威性和公正性。如此，制度才能真正得到贯彻落实，才能真正发挥出其实际作用。
【参考文献】
[1]蒋礼鸿.商君书锥指[M].北京： 中华书局出版社，1986.
篇8
关键词：医疗质量 医疗风险 收益基金 制度
抓好医疗质量建设、控制医疗风险、确保医疗安全是医院管理的中心任务，也是永恒的话题，严格意义上讲“没有医疗安全保证的行为就不是医疗行为”。从管理的系统性角度看，人的因素、制度因素、环境因素、医患关系因素等都会不同程度影响医疗安全；从管理的手段看，强化质量意识和风险意识教育、提高从业人员专业水平和职业道德水平是前提，完善质量管理基本制度、建立质量管理长效机制是基础，真正把“质量就是生命”、“安全就是效益”的理念入心入脑，形成自觉意识、化作员工自觉行为。作者从管理实践出发，首次提出建立医疗质量风险管理长期收益基金制度的概念，并探讨其可行性及微观操作机制，为抓好医疗质量建设、控制医疗风险、确保医疗安全提供全新的方法和路径。
一、医疗质量风险管理长期收益基金制度的概念
医疗质量和医疗安全管理是长期性、持续性任务，“一时一地”、突击式抓质量管理完全是权宜之计的应酬，与医疗服务职业理念和医疗质量管理内在规律相悖，缺乏可持续性提升的质量管理不是真正的质量管理。如何将质量管理转变成具有内在动力机制的可持续的长期管理行为，实现质量管理重在持续、重在提升的根本目的是医疗质量管理应当解决的基本问题。现行管理实践偏重当期处罚或奖励，无法解决质量管理的长期价值收益，因而质量管理水平也容易波动。医疗质量风险管理长期收益基金制度就是通过建立长期收益基金，实行质量价值期权激励机制，将质量管理价值转化为可定量、看得见的经济收益，在当期质量水平与长期个人经济收益之间形成正比例杠杆关系，诱导员工和质量管理部门良可持续化。稳定提升医疗质量、最大限度降低医疗风险、提高医疗安全水平。
二、医疗质量风险管理长期收益基金操作机制
（一）基金筹集
基金由个人与医院双方共同缴纳、个人一次到位、单位部分分三年到位，建立医疗质量风险管理长期收益基金个人账户。基金缴纳人员范围按照二八原则（20%人员承担80%的风险）确定，一般应包括院高级管理层、中层干部、全部医师。个人缴纳标准依据具体情况而定，适可而止，过高则负担重、过低则刺激无效。医院缴纳标准一般不应低于个人缴纳标准，一般不超过个人两倍较好，过高则负担重、过低则风险补偿不足。
（二）基金收益
基金收益水平与个人质量管理行为考核结果挂钩。个人质量管理行为考核指标划分为两类，每类又划分为若干等级标准（见表1），总收益率（R）等于过程类指标收益率与终末类指标收益率代数和（公式1），个人基金账户期末净值计算方法见公式2。一年为考核周期，期末调整一次。个人质量管理行为考核标准由业务部门制定按程序核准执行。基金收益率基准的设定要综合考虑，可参考市场投资一般收益率、医院劳动效率、医疗行业资产收益率等指标，设定过高则医院负担过重会出现兑现困难、基金破产风险、设定过低则出现风险报酬补偿不足失去激励价值。基金净值余额大于初始净值，其差额部分由医院补充（相当于医院质量奖励）即基金增益，基金净值余额小于初始净值，其差额部分划入医院收入（相当于医院质量处罚）即基金回吐。随着时间延长个人净值基数越来越大，微小质量价值变动将引起基金净值较大变化即变量不同阶，激励效应随时间越发加强。边际效用逐步增强必将强化员工质量意识自觉约束质量行为。
公式1 R=R1*C+R2*C（C为浮动范围）
公式2 FV=PV（1+NR）（FV：期末净值 PV：期初净值余额N：周期数）
（三）基金清算
出现下列情况对个人账户进行清算并交割支取1退休2辞职、调离、死亡等。凡因个人严重违犯医院管理制度、医疗操作规程并造成严重后果的（如终末类指标A级），只对个人部分加同期利息结算支付，其余部分一律惩罚性没收。
（四）基金管理
做好前期调研起草基金管理章程包括目的、人员范围、缴纳标准、质量考核标准及方法、收益率标准设定及质效挂钩计算方法、基金管理机构、清算交割、基金解散条件等；集体表决通过基金管理章程，建立医疗质量风险管理长期收益基金制度，明确基金管理部门职责；建立个人账户，实行基金封闭管理； 一年为一周期计算个人期末净值；依照基金章程规定清算交割支付，任何情况都不得提前支取；依据实际运行情况依照章程规定定期完善医疗质量风险管理长期收益基金制度。
三、医疗质量风险管理长期收益基金制度的关键问题分析
（一）影响医疗质量风险管理长期收益基金制度激励效应的主要因素
（1）质量考核标准与方法的科学性与实际执行的公平性。要科学系统分析，抓住主要质量指标明确标准。如过程类指标偏重人的学习教育、技术操作、核心制度落实等行为考核。其表现形式为质量缺陷事件，按照其数量、持续时间、发生频率、潜在后果的严重性划分若干等级；终末类指标偏重结果，按照结果的严重性划分若干等级，严重性依据人身伤害程度、社会负面影响、经济损失大小等因素综合考虑。质量考核执行要将公平性和严谨性放在首位，具体方法要将现场检查与信息化系统监控结合起来，确保既真实、连续又突出重点。
（2）基准收益率设定的合理性。因为基金实行一次筹集到位、封闭管理，所以基金规模基本确定，在此条件下基准收益率设定的合理性直接影响激励效应强弱。
（二）医疗质量风险管理长期收益基金制度可持续性取决于医院负担能力和可持续发展水平
医院负担能力水平一般为业务收入的6%左右较妥当，坚持一次性设立分期到账方法可有效缓解当期医院筹资压力，同时也可防止员工短期套利获取不当利益。年度质量收益基金增益部分一般不超当期业务收入的3%，回吐部分一般不超过基金净值的20%。
（三）基金参数调整方法问题
建立医疗质量风险管理长期收益基金制度的根本目的就是为了通过经济手段促进医疗质量的稳步提升，因此基金收益应与医院质量状态反复对比，不断调整完善医疗质量风险管理长期收益基金制度，达到预期目的。基金参数调整具体方法有：调整质量考核标准 标准调整意味着改变收益率风险预期如标准上调则收益率相对下降，反之则上升，都将会影响员工质量行为；调整基准收益率及浮动范围；调整基金缴纳标准如双方缴纳基数、比例关系；调整基金收益清算发放方法。在调整过程中要注意调整的频率、幅度、多参数匹配等细节问题，调整过程也是探索实验的过程、积累经验的过程、因地制宜不断完善的过程。
篇9
关键词：公积金制度；现状；展望
中图分类号：F840.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
一、我国住房公积金管理制度的现状
为了深化城镇住房改革，切实解决和改善城镇居民的住房问题，1991年借鉴了新加坡的经验，我国在试点城市推行住房公积金管理制度，国务院从1994年起明确住房公积金管理制度为全国统一制度，并在全国各地政府推广和执行。国务院于1999年4月3日，颁布了《住房公积金管理条例》，这成为了各地政府制定当地相关管理办法的依据。
近些年来，我国的经济增长速度不断加快，国家的住房制度改革也在继续深化，我国的城市化趋势日益增快，房地产市场异常火爆。2012年我国城市化水平将达到48%左右。随着我国的城市化进程的不断加快和房地产市场的兴旺，国家的住房金融体系也在不断的发展变化中，特别是由于当前我国的城镇居民收入参差不齐，相互间存在着较大差距，贫富较为悬殊，这导致了住房金融体系的政策性调整作用日渐加强，社会影响也就越来越大。最近，房地产行业的热钱过于集中，导致房屋价格的上涨速度非常快，住房公积金个人贷款的发放规模也越来越大，从最初的几万元提高到现在的几十万元，其使用频率也越来越高。但是，随着住房公积金贷款规模的不断扩大的同时，其潜在风险发生的可能性也在不断的扩大。住房公积金制度关系着城镇居民的切身利益和社会的稳定团结，住房公积金管理部门在提高公积金的资金使用率的同时，还需要将保证资金的安全性和有效防范贷款风险作为工作的核心来认真对待，常抓不懈。
1.我国政策性住房金融体系的核心是住房公积金制度
政策性住房是国家采取优惠的利息、税收等方式为特征，为了保证中低收入居民有能力购买和租用住房而进行的融资活动，也称作委托性住房金融。我国的住房公积金制度是强制执行的，采取的是国家政府主导的政策性住房金融政策。我国的公积金制度有如社会保险制度一样的福利性和强制性，由在职人员和单位以职工上年度平均工资为基数，按照规定比例缴存的住房储备金。在职工购房或偿还购房贷款或退休时可以提取使用，这些资金都是归职工个人所有的。我国目前制定的住房公积金政策，是为了进一步推进我国城市化进程的步伐，进一步推进房改制度的实施执行，从而使职工的居住水平得到显著提高。
2.住房公积金的缴存基数日趋提高，贷款规模也不断扩大
目前，全国住房公积金的缴存基数是统一标准的，由原来的职工基本工资调整为职工工资收入，缴纳比例也提高到了职工工资收入的12%，而不再是公积金制度实行之初的3%，上海市还根据当地实际情况建立了职工补充住房公积金。全国各地贷款规模也不断扩大，以青岛市为例，截止2010年末，已经累计向全市147153名职工家庭发放住房公积金贷款248.45亿元，贷款余额160.75亿元，比年初净增28.23亿元，增长21.3%；贷款资金使用率已达81.3%。
3.社会效益和经济效益日趋体现
我国新的城镇住房分配制度在住房公积金制度的推广过程中，得以顺利的完成改革，城镇居民突出的住房矛盾得到缓解，居住水平有较大改善。在我国，职工个人对住房公积金具有绝对所有权，这也在一定程度上保障了缴存职工的退休生活。但是，我国的房地产行业在近几年发展迅猛，商品房价格飞速上涨，住房公积金的贷款规模和业务量也相应的不断扩大和增加。随着贷款规模加大和贷款时间的推移，贷款的风险也不断变大，使得我们对住房公积金贷款的风险研究和管理问题越来越关注。我国的住房公积金贷款期限长，在国家和地方政策、运行体制、借款人信用等各个环节都存在着不同程度的风险，我们也能够对这些风险有正确的认知，既不能过分小心和谨慎，影响或者阻碍住房公积金的运行和发展，也不能忽视风险存在的可能性。为了保护所有职工的切身利益，需提高和加强对个人住房公积金贷款管理风险的防范和化解能力，对维护我国社会的政治和经济稳定、促进个人住房消费的正常发展、构建和谐社会具有非常重要的意义。
二、公积金贷款风险管理展望
在个人住房抵押贷款风险管理和防范的研究方面，国外已经非常成熟。而国内，虽然相关的论文比较多，但深入的研究还很欠缺，多数还基本停留在引进和介绍国外的理论上，缺乏在实用性上的研究和探索，缺乏对我国住房公积金抵押贷款违约风险具体实际情况的专门研究，所以目前十分迫切和重要的就是认真结合我国的实际国情和具体情况来对我国公积金抵押贷款违约风险问题进行专门研究。目前国内住房公积金贷款风险管理应在上述理论的基础之上，借鉴国外商业个人住房抵押贷款风险管理的先进经验，整合国内住房贷款风险管理资源的综合和科学利用，从住房公积金管理中心贷款风险管理内外两个环境入手，建立一套比较完备的个人住房公积金贷款风险管理体系。通过分析我国公积金个人住房抵押贷款过程中面临的各种风险及其结构因素重要度的测算和分析，从住房公积金管理中心贷款内外部管理方面，如何建立一套较为系统的防范、减少及化解贷款风险的方法和体系，为住房公积金管理中心在贷款风险管理方面提供有益启示和借鉴，来保障住房公积金安全运营，发挥公积金政策性住房制度的作用、维护社会稳定，是目前公积金管理部门亟待解决的问题。
参考文献：
[1]住房公积金管理条例释义[M].北京：中国物价出版社，1999.
篇10
关键词：公路工程；施工现场；管理；进度；控制
Abstract: This article is from the pre-construction, construction and post-construction three stages of analysis of a highway construction site management, and discuss the construction schedule control certain guiding significance for the construction of highway projects.Key words: highway engineering; construction site; management; schedule; control
中图分类号：TU721+.2文献标识码：A 文章编号：
一、公路工程的施工现场管理
1施工前的现场管理工作
(1)建立严谨、规范的内部约束、考核、激励机制。
(2)补充调查工程沿线影响施工的因素，标出平面位置图，并进行分析、论证，写出调查报告，作为修订施工方案、编制施工控制预算的依据。
(3)研究施工图纸，切实掌握设计意图，澄清图纸中的问题。进行施工放样，对所有控制点进行加密、保护、记录。
(4)根据施工合同和现场调研，认真编制施工控制预算，作为控制支出、进行成本预测分析、经济核算以及统计工程进度的依据。
(5)进行业务、技术培训和技术交底，使相关人员对工程的技术标淮、操作规程、质量控制、资料整理有全面的了解。
(6)绘制关键工序施工工艺流程图和试验操作规程、质量检查评定、计量支付、设计变更、事故处理等操作管理框图，并使图表上墙。
(7)根据工期要求、技术标准、机械设备能力、材料供应、自然条件等进行综合分析，选择最佳施工方案，完善施工组织设计。
2施工中的现场管理工作
(1)对施工资源的支配与配置工作
在施工过程中，人力、材料和机械需求量不断变化，在配置施工资源时应力求均衡，做到人、机、料、法、环协调统一。在施工过程中，要保持机械组合的相对稳定。组织机械施工应注意：
a根据进度计划、质量要求和机械的生产能力选择主导机械，并留有适当的余地。
b要加强机械的统一调配，始终保持机械的最佳组合，提高机械的使用率。
c要组织维护、抢修小组，备有关键配件，定期维护，随时排除故漳，提高机械的完好率，确保工程正常进行。
(2)试验段、防洪排水和施工保通工作
这是施工现场管理的一个重要环节。施工中若对防洪排水工作措施不力，将造成工期拖延，费用增加，故应注意以下问题:
a施工前，要结合施工方案和施工图中的排水设计，制订防洪排水方案，做到永久性排水设施与临时性排水设施相结合。
b路基路面施工要进择合适的位置和方式，始终保持纵横坡度和碾压的平整度，使雨水能迅速排走。对排水困难或地质不良地段，应尽量避开雨季施工。
c合理安排桥梁施工次序，桥梁预制场应建在洪水位以上，汛期施工时，机械、材料、设备用过后尽快撤离现场减少灾害损失。
d下雨期间要经常上路巡查，及时疏通水沟，减少路基积水。要了解天气变化情况，采取应对措施，减小雨水对施工的不利影响。
e无论是新建还是改建工程，如果便道、便桥、边施工边通车的路段不能通行，机械、材料、人员就无法进场开展工作，同时还会打乱施工秩序，造成经济损失和质量问题。
（3）工程质量及施工安全方面
加强现场质量管理，要以治理质量通病为突破口，重点抓好以下工作:
a认真处理路基与桥涵接头，防止桥头、遍叠顶跳车。桥涵台背填土在公路运营过程中会沉降变形，而桥台的刚度较大，桥台竖向变形很小，因此极易造成桥头跳车，路面损坏。为解决上述问题，首先应设置桥头搭板，提高桥头行车舒适度，同时对台背填土和基底进行处理，运行多年的路基其台背填土部分已基本密实，自身沉降量很小，提高基底的承载力是解决桥头跳车的关键，其施工方法有水泥灌浆及粉喷桩处理等。
b严格控制路线的线型与标高。随着公路修建等级的不断提商，施工中对路线线型与标高的要求也越来越严。纵横坡不适、平整度差等直接影响公路的外观质且和使用品质，影响公路的舒适程度。故这些问题要从路基开始层层检查验收，达不到要求的要及时返工，谨防积重难返。
c确保结构物的内在和外观质量。
d在施工中，制订安全生产管理制度，避免违规操作，野蛮施工。对容易产生安全事故的部位重点保护，设立明显的警告标志，制订事故处理预案，配置消防设施，加强检查督促，消除事故隐患。
(4)进度控制及成本控制方面
根据网络计划或进度管理曲线，查找实际进度与计划进度的差距，分析影响进度的原因；调整滞后项目的施工方案，适当增加资源投人，科学安排施工顺序，采用多作业面的平行流水作业或立体交叉平行流水作业，压缩工序衔接时间，加快施工进度。合理压缩关键线路上的作业时间，尽量保证总工期实现，必要时倒排工期。
完善成本管理制度，使采购、库存、发放、使用等每一环节在制度的约束下进行。根据施工定额对各分项工程进行成本控制，力求使人工、材料、机械控制在规定的范围内。
另外，施工中注意要经常向当地政府及有关都门通报工程情况，及时反映施工中的困难和外部环境的问题，争取各方支持。本着互谅互让的原则，妥善解决各种矛盾，做到诚信、务实，避免矛盾激化。
3施工后的现场管理工作
分项或分部工程完成后，要对施工控制预算进行成本预测，对已经出现或可能出现的超支采取应对措施。根据实际发生的工、料、机及管理费计算出该工程的实际成本，与施工控制预算比较，查找成本管理中的问题。工程全部完成后，要结合施工控制预算、计量支付进行效益分析，总结经验教训。
收集整理竣工验收资料是工程项目交工验收前的一项重要工作，竣工资料是对项目进行审计验收、运营管理以及维护改造的重要依据。为使工程顺利通过交工验收，施工单位要加强工程的保护和养护，对工程外观进行整修，并注意以下问题：
(1)全面检查路基、路面、桥涵构造物、交通安全设施，存在问题及时处理。
(2)清理路基、路面、拌和场、预制场、生活区内的施工废料；按路基标准横断面整修路基、边坡；清理桥涵、构造物上的附着砂浆；修补路面及构造物的局都损坏，使公路线型顺适、整齐美观。
二、公路工程施工进度控制的措施和具体的编制方法
1公路工程施工进度控制的措施
施工项目进度控制采取的主要措施有组织措施、管理措施、经济措施、技术措施等。
组织措施：
组织是目标能否实现的决定性因素，为实现项目的进度目标，应充分重视健全项目管理的组织体系。在项目组织结构中应有专门的工作部门和符合进度控制岗位资格的专人负责进度控制工作。
