项目实施方案格式范文

导语：如何才能写好一篇项目实施方案格式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

在前阶段削减审批事项的基础上，根据区委、区政府关于“优化程序、减少环节、缩短时限”的要求，对原有的基本建设项目审批程序做了梳理，并按照土地使用权取得方式的不同，制定了本方案。包括房地产建设项目指以招标、拍卖出让方式取得土地使用权的商业、旅游、娱乐、金融、服务业、商品房等项目，下同和非房地产建设项目指以行政划拨方式，取得土地使用权的项目，下同的行政审批改革程序。其中，房地产建设项目审批时限从签订土地出让合同至建设工程开工缩短为个工作日；非房地产建设项目的审批时限从立项至开工缩短为个工作日，体现了环节减少、时间压缩、手续简化的目标要求。本方案主要内容如下一、明确职责，按各自职能履行项目协调和审核的牵头，

整个建设项目审批过程由职能部门按各自职能履行项目协调和审核的牵头。有关职能部门针对不同的审批阶段履行不同的牵头职能，在土地招标拍卖、设计方案、初步设计方案、施工图评审阶段，组织召集评审会议，征求各相关部门的意见并进行汇总协调，或者组织各相关部门会审，然后由该部门负责审批，并在可行性报告送审及相关手续办理阶段负责督促和协调。

二、房地产建设项目中改革土地供应方式，实行市场机制运作

改革后房地产建设项目土地使用权由以往行政划拨方式改为通过市场进行公开拍卖出让，使土地资源的配置更趋合理。原经土地批租的商品房等经营性建设项目审批程序中，开发单位受让土地使用权需经过的申请用地、申请建设项目选址意见书、申请规划设计条件、委托环评、申请配套条件论证、申请立项项目建议书等环节改为政府部门之间的内部工作程序，在开发土地出让前各自做好准备，变为一个环节，开发单位在受让地块并与职能部门签订土地出让合同后，不再办理这些手续。

三、合并审批核准环节

将选址意见书和建设用地规划许可证合并，一次受理，同时核发；行政划拨用地的建设项目建议书和可行性研究报告合并一次审批、设计方案和初步设计方案合并办理特殊项目除外。

四、变串联审批为并联审批

简化审批程序，把串联审批改为并联审批。对项目立项会审、设计方案和初步设计方案评审等由牵头部门组织会审或以召开评审会的方式，形成会议纪要，开发单位据此办理手续，各职能部门不再分别审核盖章。

五、发挥社会中介机构作用

将部分事项，如建设项目工程的招投标工作、环境影响，评价、施工图审核、施工监理等事项，转至社会中介机构，把事务性工作与政务性工作相分离，发挥市场的机制作用，政府变事前审批为事后确认备案审查，通过事后备案的方式，加强监管。

篇2

Abstract： With the increasing complexity of software engineering， software engineering quality requirements continue to improve. The teaching of the traditional software testing course can't meet the needs of the times. From the traditional software testing experimental teaching， aiming at the existing problems and the overall objectives of the experimental teaching requirements， this paper explores the significance of project driven software testing and experimental teaching reform， which with reasonable distribution of the curriculum system， the distribution of appropriate experimental content， can meet the requirements of personnel training program.

关键词：软件测试；项目驱动；实验教学；教学改革

Key words： software testing；project driven；experimental teaching；teaching reform

中图分类号：G642.0 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）03-0226-03

0 引言

软件测试在很早以前就是软件工程里的一个课程。但近几年来才被国内的软件行业及软件公司所重视。因而出现需要大量软件测试人员的需求。所以国内的很多高校因市场的需求，开设了相关的软件测试专业或方向。但很多学校的开设的软件测试的课程只停留在基本理论的学习，或者测试工具的介绍上，以至于毕业出来的学生只能满足最底层的测试工作。而较高要求的测试岗位很难招到人。所以培养“高素质、复合型”的软件测试人才，是学校的当务之急，软件测试的教学改革势在必行[1]。

1 传统测试课程教学存在的问题

教学课时少，课程结构单一。传统软件测试是以软件工程原理的一个章节来讲的。讲课的课时也就4个学分。老师授课只是对测试基本的概念及流程作讲解，内容偏重理论且抽象。学生理解和掌握难度比较大，在实际测试工作中无法入手。现如今对软件测试的工作越来越重视，对软件测试的工作要求越来越高。如此单一教学内容，让学生今后胜任软件测试的相关工作是不现实的。

重理论，轻实践。传统软件测试课程的教学一直以任课老师讲授以主，学生被动接受知识，在理论的教学过程中，授课老师重点讲解软件测试的基本概念、原理及方法。但软件测试的相关课程在实践方面要求有较强的动手的实践能力。如在讲解黑盒测试、白盒测试中的测试方法来设计测试用例时，实际使用过程中需要结合多种方法来保证测试用例的完整性，这需要引入实际的生产案例来练习。再如在讲解单元测试、集成测试时，在讲解单一类的测试、容器内的测试、数据库持久层的测试时，如果老师在授课时只是讲理论，没有引入实际的生产案例，学生很难体会到课程的挑战和乐趣，缺少主观主动性，学习效果较差。这样的教学质量难以保证，学生很难学以致用。

2 项目驱动教学的内涵

“项目教学法”最早见于美国教育家凯兹和加拿大教育家查德合著的《项目教学法》。“项目教学法”的理论认为：知识可以在一定的条件下自主建构获得；学习是知识、技能与行为、态度与价值观等方面的长进；教育是满足长进需要的有意识、有系统、有组织的持续交流活动。教育家陶行知先生说过：教、学、做应是一体化的，教、学、做是一件事，不是三件事[2]。

项目教学法由以下内容组成：有一定的教学内容，具有实际应用价值；能将理论知识和实际岗位技能结合起来；与企业实际生产或商业经营等活动有关系；学生可以独立制定计划并实施；学生可以运用所学知识克服、处理在项目工作中出现的困难和问题；有一定的难度，学生在完成过程中能掌握和运用新的知识和技能；要渗透情感、态度、价值观的培养；有明确而具体的成果展示，师生能共同评价项目完成情况和工作成果[3][4]。

3 项目驱动的软件测试实验教学的意义

以软件行业发展需要为依托，面向软件开发（敏捷开发）过程中对软件测试人才的迫切需求，以提高教学质量为核心，以教学改革为动力，以实现软件开发与测试的学生知识、能力与素质协同发展为原则，以培养学生实践能力为目标，结合学科优势，以主干课程建设为突破点，开展项目驱动软件测试实验教学改革与研究，构建和实践面向应用型本科软件测试人才的专业实验教学体系。具体的意义可归纳为以下四点：

①优化测试相关专业主干课程体系，打造以项目驱动软件测试实验教学的专业特色。测试相关主干课程体系优化与专业课程实验教学改革是项目的核心。专业主干课程体系的建设能直接反映专业课程建设的目的和培养目标，是提高人才素质和保障教育质量的核心环节，也是衡量教学水平和教学质量的重要标志[5]。因此，面向软件工程和软件实践背景，开展“项目驱动软件测试实验教学”，对于丰富和完善软件测试课程教学改革，培养适应软件测试行业中“高素质，高要求”的复合型、应用型管理人才，打造学科专业特色，形成学科专业竞争力，具有重要价值。

②以主干课程教学组织与团队建设为着手点。制定主干课程建设的方案和措施，通过课程示范作用，带动本专业相关其他课程的建设与改革。狠抓主干课程教材的选用与编写、教学大纲的制定、应用案例的编写、教学内容的精选、教学手段与教学方法的改革等环节，夯实了主干课程建设的基础，并为该专业今后教学改革奠定基础。

③以点带面，扩展软件工程专业实验教学体系。通过在主干课程中适当引入综合性实验、设计性实验、软件工程案例分析，可加强学生的实践技能、创新意识和团队精神的培养，提高学生的综合运用能力和竞争力。从长远来讲，这项成果会进一步提高我校该专业的人才综合素质， 进一步提高该学科专业综合竞争力。

④扩大毕业生就业率及提高就业档次。通过该项目的建设，希望能推动该学科专业课程体系的优化，改善广州大学该专业本科学生的知识结构，提高软件测试学生的综合素质和专业技能，扩大毕业生就业率及提高就业档次。

不管是站在专业学科建设的角度，还是站在学生培养的角度，从培养“高素质、复合型”的软件测试人才、解决学生就业的目标来看，教学改革研究均具有重要的意义，有必要开展系统、深入的研究。

4 项目驱动的软件测试实验教学改革方案

以培养“高素质、复合型”的软件测试人才为目标，以专业主干课程体系优化主干课程教学团队，强化主干课程配套的实践教学环节，构建了理论教学和实践教学相结合的、 “测试理论+测试方法+测试工程”三位一体的主干课程培养体系，并开展长期的跟踪实践，努力在应用型创新人才培养模式上形成自身的专业特色，完善“强基础、重能力、多样性、个性化”的人才培养方案。

4.1 软件测试的课程体系的建立

随着软件行业对软件测试重视，软件测试对从业人员的要求也越来越高。传统的教学内容已经不能满足就业人员的需要。需对软件测试的课程体系进行扩展、优化。如图1软件测试教改实践课程体系所示。

软件测试基础：本课程从理论和实践两个层面引导学生学习软件测试的基础知识，涵盖软件测试的思想、流程和方法，主要内容包括软件测试的基本概念和基本原理、白盒测试方法、黑盒测试方法以及面向对象软件测试等知识点。

高效单元测试：课程以最典型的单元测试框架JUnit为例讲述了单元测试的方法和最佳实践，介绍了在java软件开发中使用junit进行测试的原则、技巧与实践，深入阐述如何编写自动测试。课程讨论了实践中的测试技术，主要内容包括：用mock objects进行隔离测试、用ant和maven进行自动构建、Cactus进行容器内测试的方法、对java应用程序、数据库应用程序等进行单元测试，以及Parasoft Jtest的使用。

WEB项目应用测试：由浅入深、全面、细致地阐述了如何使用开源测试工具来完成Web自动化测试，便于学生轻松掌握Web自动化测试的原理、方法和实际操作。课程将教如何使用Selenium、WebDriver、Jmeter、Badboy搭建起一整套稳定、高效、低成本的自动化测试平台。结合应用实例展示web应用项目测试的过程。

软件测试质量与保证：软件测试质量与保证是面向软件测试方向一门专业必修课，在学习软件测试基础理论与技术的基础上，加强对软件质量的认识及质量保证的重视，主要从软件质量的概述、软件质量工程体系、软件质量度量、软件可靠性测试、软件质量标准、全面质量控制等多方面展开对软件质量保证的深入学习。

性能测试与优化管理：从测试项目实战需求出发，讲述了性能测试技术和软件性能测试工具应用的实战知识。引入项目案例，详细讲述性能测试方案实施、性能测试计划制定、性能测试用例设计、性能测试脚本开发、性能总结、性能优化管理及相关交付文档。

软件测试综合项目实训：本课程综合应用软件测试方向各门专业课程，以一个实际案例贯穿整个教学过程，使学生对软件测试的过程有深刻地理解，包括测试需求的获取、制定测试计划，设计测试用例，测试执行、测试缺陷、测试评估及报告，并在实训过程中加强对团队协作的体会及文档的协作能力。

移动应用程序测试：本课程将从实际应用角度出发，以智能终端和4G业务规划为基础，介绍手机测试的方法和实践技术，主要内容；手机设备软硬件的现状与趋势，手机软件测试用例设计技术与方法，手机软件体系结构与手机软件测试技术和常用测试工具。

4.2 项目驱动实验教学的实施方针

由于课程深度的不同，项目驱动实验教学的方针与过程也不同。其主干课程项目驱动实验教学的实施方针如下：

《软件测试基础》由于是基础课程，课程涉及的基础概念比较多，且为低年级的学生。所以实验教学的案例要以单独、经典的小应用实例为主，以巩固和强化理论知识为目的。

《高效单元测试》软件测试专业课。课程涉及代码级软件测试方法与技术。课程从应用程序的角度可分为三个方面的单元测试：表示层单元测试、运用层单元测试、数据层单元测试。从这三个方面再拆散成若干个小实验以便对应相应的理论知识。在实验案例选择的原则要以高年级完成的课程设计或毕业设计为主，其原因是这样的项目实例学生能更好的理解，上课的更有效果。

《WEB应用项目测试》软件测试专业课。课程主要讲解Web自动化测试的原理、方法和实际操作及测试工具的使用。在项目驱动实验教学实例的选取了一些比较完善并同学比较熟悉的系统，比如学院的信息管理系统或学院的邮件系统。学生对这些系统的业务比较了解。做自动化测试比较容易上手。

《软件测试综合项目实训》是一个以实际案例贯穿整个教学过程，以学生为主，教师为辅的综合项目实训课程。在实验教学的实例选取上要求要接近企业的工作要求。所以项目组在设计用例时，直接向相关校企合作单位，要来需求和被测项目，并设计成实验教学，以便学生在最接近现实的环境中作项目实训。

《移动应用程序测试》软件测试选修课。课程主要讲解移动测试的原理、方法和实际操作及测试工具的使用。在项目驱动实验教学实例的选取上，把学校组织参加比赛的移动应用项目拿来测试，这个项目影响较广，学生对业务比较了解也比较。

5 小结

如何正确处理系统性理论知识体系与学生实际能力培养之间的矛盾？其解决的基本途径是：重视实际能力培养，强化软件测试工程案例教学，重视课程配套的课内课外各种实践教学，强化学生人文素质培养。只有这样，才能解决学生专业知识面过窄、适应能力差、满足不了高要求的根本问题。如何搞好主干课程体系建设和主干课程师资队伍建设，其解决的基本途径是：以测试相关主干课程和教学团队建设着手点，建立完善的主干课程体系，发挥主干课程的带动效应，可达到以点带面效果，解决课程教学内容不先进、教学方法单一、教学手段落后、教师业务能力不强等问题。

参考文献：

[1]宰光军，任两品，刘燕.复合型软件测试人才培养模式的探索与创新[J].计算机光盘软件与应用，2012（20）.

[2]张世泽，刘同先，丁升选，吕淑敏.浅议项目教学法在我国的发展、应用和建议[J].教育教学论坛，2014（50）：168-169.

[3]郑春瑛，郭伟青.项目教学法在管理信息系统课程中的应用探讨[J].中国职业技术教育，2007（22）.

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【关键词】普通话课程 教改 项目实训 层级分类

【中图分类号】G64 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2015）11-0044-02

《普通话》类课程，在大部分高职院校最初都是为了满足师范专业学生的职业需求而开设的。随着近年来部分高职院校办学层次转型和学科结构所发生的变化，原来颇受师范专业重视的《普通话》类课程逐渐被边缘化。但在长期的教学实践摸索过程中，我们发现，该类课程不仅能满足师范生的职业技能需求，对其它专业学生来说，课程内针对语言能力的教学可以帮助学生提升“沟通”和“对话”的热情与能力，这一能力的提升，对学生的求职、就业助力明显。《国家教育事业发展第十二个五年规划》曾明确表示高等职业教育重点培养“发展型、复合型和创新型的技术技能人才”。并且要求各高校“打通和拓宽技术技能人才成长、成才通道。”《普通话》类课程作为实用性很强的人文素质课程，在提高学生语言表达能力，提升学生文化品位，增强学生综合竞争力等方面发挥着重要作用。

一、 改革缘起：适应转型 寻求突破

转型期的高职院校，原有的课程设置、人才培养模式都不同程度受到了冲击。[1]原本单一面向师范专业的《普通话》类课程，要想满足其他专业的职业教育需求，就必须审视自身，寻求突破。我们发现，改革之前，课程的授课面临着一些窘境，诸如：授课中以普通话水平考证为重点目标或单一目标;同一班级的学生，语言能力发展不平衡，集中授课的单一模式无法满足不同层次学生的需求，学生学习的积极性无法保证。学生无法自如地运用社交口语、职业口语，以至无法较好地融入职场和社会。脱离实际，缺乏实践，这是职业教育的大忌。为了适应新的办学环境，也为了更好地面向各专业推广开设《普通话》类课程，教改势在必行。

二、 教改思路：夯实基础、培养能力、服务职场

为了保证课程能对学生课外生活和将来的继续教育产生持续性影响，应坚持以“夯实普通话语音基础、培养社交口语表达能力、提升职业语言运用能力”为教改的整体思路。在课程设计中，落实完成“教学内容与学生的实际需要相结合，教学过程与知行统一的教学理念相结合，教学情境与生活、工作的实际情境相结合，教学目标与社会、职场的人才需求目标相结合”这四结合[2]。

三、 教改特色：层级分类指导 项目实训引领

1.模式改革

（1）设计训练模块、坚持项目实训引领

课程改变原来单一的普通话语音训练教学，结合考证的相关内容，设计相应的训练模块，并将之贯穿课程始终。

以普通话语音正音训练模块为开端，精讲简讲语音的理论知识，加大实践比重，努力提升学生的语音发音标准;以朗读训练模块为桥梁，连接普通话吐字归音和语调声音控制训练;以说话技能训练模块作为语音正音、朗读训练模块的继续和发展，为学生口语训练夯实基础;以学生的社交、职业口语训练模块作为前几个模块训练的深化，使学生能积极参与口语交际实践活动，善于倾听，强于捕捉交流中重要的信息，能清楚、准确、流畅、自信地表达自己的观点。最后一个模块的训练不仅涉及到学生的思维训练，还广泛触及学生未来的职业特点。课程无论是在普通话语音学习正音阶段，还是职业口语训练阶段，都需重视学生观察、模仿、评价、学习语言的能力培养。

（2）密切联系职业需求，优化安排实训内容。

以师范专业学生为例，教师口语的灵活应用是未来教师基本职业素养中极其重要的一个部分，教育、教学语言设计是本课程教学设计的重点内容。改革后，课程依托教学教法等课程的协助深化，利用科学的操练促进学生对语言概念的理解;通过精心设计的实训项目，培养学生语言实际运用的能力。在实训课和课外实践活动中，结合师范专业特点，观摩名师课堂，有针对性地邀请小学名师参与课程教学，引导学生运用教育学、心理学原理探讨小学教学、教育的案例，尝试设计教育教学中某环节的教师语言，力争使课程的训练较好地指向鲜活的教学活动。

在非师范类专业开设的《普通话》类课程中，以新闻和旅游专业为例，我们可将学生的自我介绍、求职问答、时事点评、新闻采访与播报、导游欢迎词和景点讲解作为课程教学设计的重要内容，平时着重培养学生的诵读、评述、讲解等综合语言能力。

这类实训教学内容的增加真正实现了《普通话》训练的示范性、实效性和前瞻性。

2.教法改革

（1）层级分类指导，有效因材施教

学生的语言能力发展是不平衡的。课程开设之初，可利用普通话语音自助测试和分析系统，对学生进行摸底测试，依据测试结果将学生初步划分为初、中、高三个小班，对这三个小班提出不同的达标要求：初级班着重于语音的发音标准;中级班进一步提升音准和表达的流利自如;高级班提升语言表达的感染力和沟通交流技巧。根据学生的进步情况，随时调整高中低小班的组成成员。层级分类指导，为不同语言能力层次的学生都明确了可以实现的近期目标，有效保护了学生的学习积极性。

（2）学习情境创设，浓郁氛围引领

分班的基础上，在班级内部建立若干个协作学习小组，教师挑选学习积极性较高的同学为组长，由他带领并记录成员学习的难点及进步的情况，教师在课堂内外给协作学习小组设定阶段性项目目标，有效依托每日晨练等推普活动，做到天天训练、周周汇总、月月评估。使日常练习和阶段考证互为保证手段，以测促练。

课程还将依托学生自主举办的诗歌朗诵、演讲比赛、主持人大赛等课外活动，利用参与省市职业技能大赛的机会展开实践性延展教学。在提升学生学习热情的同时，促进学生自觉内化知识与技能，使语言的课堂训练延伸到课外。

依靠规范的教学措施，有效落实教学的点面结合、课堂的内外结合，使学生的语言能力由量变达到质变。

（3）丰富教学手段，激发学习兴趣

教学中可以依托语音分析软件，利用微格教室录制学生的诵读、讲演视频，使得抽象语音问题可以直观地得到分析指导，提高学习的实效性，教会学生自主、科学地学习。

同时也要善于利用多媒体网络教学资源，特别是大量的特色资源，如中华经典诵读大会、辩论大赛、导游词讲解等视频，解决课程学时紧缺及学生实际操作经验缺乏的问题。通过让学生展示模仿、创作的习作，组织师生交流与反馈，施行多元评价。这些举措为学生树立良好的职业口语榜样，激发学生积极参与学习活动，真正体现了学中做，做中提高的延展性效果。

丰富的教学手段，不仅有助于提高学生的语言技能，还有助于形成学习资源共建共享的生成型教学环境。

3.评价改革

课程以多元智能理论为指导，综合学生的考证情况、一般口语交际能力、职业语言能力及参与语言艺术竞赛的热情与能力，对学生的课程成绩做出综合评定。

（1）服务于模块的作业方式

作为一门操作性很强的技能课程，每一训练模块，都需要相应的练习去保障技能习得的有效性。在语音正音模块的训练中，可以安排学生通过书面的汉字注音，口头的声、韵、调上机模测来保证练习的质量。在社交和职业口语训练模块中，安排学生完成“谈谈态势语的要领”、“设计景点讲解用语”等书面作业，并且安排学生以小组为单位完成“每日3分钟话题”，主题可以是“自我介绍、求职用语、教育教学用语、新闻复述转述概述、时事点评、导游欢迎词训练”等。

（2）以过程为重的评价方式

普通话类课程的教学重在人人参与、勤于练习。学生的语言能力必然要经过练习的量变才能最终实现面貌的质变，教师在教学过程中对学生课内外练习的督促与及时指导显得尤为重要。我们提倡为每位学生建立个人语言档案，其中包括学生的原始语音问题、小组的作业完成情况、阶段性的点滴进步、个人的努力程度等，对这些学习练习采取自评、小组互评、教师评价等多元评价方式，并将评价细化、量化。

（3）基于延展效果的考核方式

学生的语言能力基础参差不齐，传统的期末一考定成绩的评价方式非常不利于调动学生学习的积极。课程应采用多元化的课程评价指标，坚持“评价方式多元性、标价标准多元性、评价主体多元性”。在新的、多元性课程标准中，我们采用：集“普通话考证成绩评价、个人练习进步程度评价、团队协作实训评价、社会实践评价为一体”的综合性评价方式;以学生的“普通能力和优势能力的综合表现”为评价标准;以“教师、学生、社会”为一体的多元性评价主体，对学生的课程成绩做出综合评定。鼓励学生将习得的知识和能力有效地延展到生活、工作中去。[3]

现代社会中，人们逐渐意识到语言表达能力的提高对社交生活的质量和职场工作展开的顺畅均有着至关重要的影响。许多用人单位在进行职场新人培训时，都不约而同为新进员工安排了语言与沟通这门课程。改革后的《普通话》类课程，以就业导向为目标，以职业实践能力和创新精神培养为核心，致力于提升各专业学生的职业语言技能。课程依托“模块教学、项目实训、创设情境、拓展应用”四位一体的实践教学体系实施教学工作;积极寻求网络、多媒体技术支撑，以资源共享为理念，完成立体化教学资源库建设;注重教学的延展性，依托各类学科竞赛，为学生搭建创新实践的训练平台。《普通话》类课程将成为高职院校各专业与社会职场之间的沟通桥梁，对学生融入社会职场生活有着极大的现实意义。

参考文献：

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对审计实施过程的审理包括：审计实施方案的执行情况和审计程序是否符合规定。1.审计实施方案执行情况的审理。审计实施方案的审理关键在于审计实施方案对审计组的现场实施过程是否起到很好的指导作用，重点关注：（1）审计现场实施是否根据审计实施方案中明确的审计事项、审计分工、审计方法和步骤逐项落实；（2）每个事项的审计过程和审计结论是否在审计工作底稿中完整记录；（3）对被审计单位违规的财政财务收支行为、对审计结论有重要影响的审计事项等是否严格按新国家审计准则的要求分别编制审计工作底稿；（4）对于审计工作底稿中记录的审计查实问题是否客观真实写入审计组审计报告，是否存在隐瞒、遗漏现象（杨金花，2012），特别需要重点关注写入审计报告的问题和重要事项的审计证据，以及审计汇报中存在争议的事项、审计对象提出异议的事项、出具决定和移送处理书的事项、界定领导干部责任的事项等的审计证据，具体审查证据是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）审计证据与审计结论是否符合内在逻辑关系，审计证据是否存在冗余现象。2.审计程序合规性的审理。审理人员对审计程序合规性的审理必须以法律、法规和国家审计准则的规定为依据，对审计实施各阶段程序进行审理。主要是审查是否按规定送达审计通知书、是否要求被审计单位提供书面承诺、是否按规定征求了被审计单位（包括相关责任人员）的意见并对被审计单位的意见采纳情况进行说明、符合听证条件的是否按规定履行了告知义务。从依法审计的角度讲，对审计程序合规性的审理，也是审理机构的一项重要职责。虽然，按照《国家审计准则》第一百四十三条的规定，审计实施方案本身的恰当性不是审理的内容，但是审理工作应当以审计实施方案为基础。因此，审理机构可以从审计实施方案编制的合规性、要素的齐全性、审计步骤和方法的可操作性等方面提出建议供审计组参考，并关注审计实施方案是否按规定审批，遇到应调整的事项是否按规定程序获得批准；审计目标是否可行、审计内容是否结合调查了解的情况进行了细化、审计重点是否突出、审计分工是否明确；在遇到审计机关统一组织审计项目，有审计工作方案的情况下，关注审计实施方案在审计目标、审计内容和重点等方面是否与审计工作方案保持一致。

二、审计结论类文书的审理

审计结论类文书主要包括审计报告、审计决定书和审计移送处理书。审计结论类文书审理的重点是：（1）应关注审计查证事实的表述是否清楚；（2）审计查出问题适用的法律法规是否正确；（3）审计评价、审计查出问题的定性和处理处罚、审计移送处理是否恰当等。与审计复核的不同之处在于，审理人员可以直接对审计结果类文书进行修改。当前更为重要的是需要关注：（1）审计机关对性质相同的不同项目，在问题定性、法律法规运用、审计意见与审计处理是否一致；（2）同类审计文书中同类事项的语言表述、格式套用是否一致；（3）被审计单位负责人的承诺、上次审计整改情况、本次整改要求、审计结果公告告知等章节有否遗漏，以确保对外审计报告格式的一致，确保审计机关对不同的被审计对象提出审计结论的公正性。

三、审理工作的程序和方式方法

1.审理工作的程序。审理工作在审计报告书面征求被审计单位意见，以及审计业务部门完成审计报告等审计结果类文书代拟稿的起草、审核和复核等规定程序后进行。审理机构可以要求：（1）审计组补充重要审计证据；（2）需要对审计结果类文书作重大修改时，应将全部审理材料退还业务部门，要求其进一步核实、修改。业务部门收到退回材料和审理意见书后，应予以认真研究，并及时修改审计结果类文书，逐一说明审理意见的采纳情况。审理过程中，审理机构与业务部门有争议或涉及重大事项应进一步了解、沟通，对仍存在争议的向业务部门分管局长报告。审理完毕，审理机构将审理后的审计结果类文书连同审理意见书报机关领导审定。需要指出的是，审计实施方案是审理人员开展审理工作的基础，为了便于审理机构完成对审计实施过程的审理，原则上审计组应当在分管领导审定审计实施方案后的3日内，将审计实施方案统一上报给审计机关审理机构，便于其提前掌握方案具体内容，有针对性开展每个项目的审理工作。2.审理工作的方式方法。为更大程度促进审理工作的客观性、公正性和准确性，审理人员可采用多种方式方法开展审理工作：（1）深入审计现场。对于一些重点项目开展跟踪审理，审理人员可以报经分管领导同意后，在项目实施过程中深入审计现场，通过了解现场审计推进中的具体情况，先行开展审计证据和审计工作底稿的审理。在项目实施阶段结束后，若审理人员在审理过程中认为有必要到被审计单位实地了解核实有关情况的，经分管领导同意也可以深入了解项目实施具体情况。（2）网上实时跟踪了解情况。审理人员还可利用AO与OA的交互功能，查看审计组上传的现场数据包，及时了解情况，关注审计工作底稿的编制情况，发现疑问及时与审计组进行沟通，帮助审计组及时调整思路，切实执行审计实施方案中明确的各项审计事项。（3）参加项目汇报会议。为了更加全面掌握项目整体情况，实现全过程的质量控制，审理机构可参加审计项目实施方案的汇报讨论会议、项目实施过程中的阶段性汇报会议、项目审计报告的汇报会议，以掌握更多的情况，为后阶段的审理工作打下坚实的基础。（4）询问相关审计人员。审理人员在审理过程中应就相关问题及时与审计人员及业务部门沟通，充分交换意见，全面了解情况。审理机构在审理过程中遇有重大争议或涉及重大事项时，应当及时向分管领导报告，或提请召开审议会议，进行集体研究，听取各方面专家的意见。（5）参加交换意见会。审理机构在审计组的审计报告书面征求被审计单位意见之前，可根据需要安排审理人员参加与被审计单位召开的交换意见会，充分听取被审计单位的意见，便于掌握审计过程中审计组与被审计对象持不同意见的情况，从而在审理时抓住重点、提高效率。（6）审阅材料。业务部门完成审计结果文书代拟稿后，审理人员应对以下材料进行查阅审理：审计工作方案、审计实施方案；调查了解记录、重要管理事项记录、审计工作底稿、审计证据；审计组审计报告(征求意见稿)；被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的书面说明；业务部门出具的书面复核意见；代拟的审计结果类文书；审计定性、处理、处罚适用的相关法律法规；其他相关资料。（7）根据需要召开审理会议。审理人员应当对审计项目审理的过程和结果予以记录，并针对审计查实的主要问题、与审计业务部门存在意见分歧的情况、补充、修改、完善审计查实问题的措施方法等提出具体意见。审理机构结合实际工作需要，可以召集审计业务骨干、有关专家等召开项目审理会议，在提出审理意见的基础上，开展集体研究讨论，最后出具审理意见书。

四、推进审理工作的几点想法

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科技项目全过程精细化管理工作包括立项、实施、验收到成果的全部过程．

1．1项目可研立项阶段

科技项目可研立项阶段的主要工作有:科技项目可行性研究报告的编制与上报;科技项目经费估算编制与上报;科技项目可研汇报有声幻灯片的制作与上报;科技项目计划简表的填写与上报等．科技项目立项要求按照相关科技项目管理规定进行，以供电企业的发展重点为重点，不得与本企业发展战略、法规相违背．重点应明确项目的意义、研究内容、预期目标、成果形式和经费预算等．

1．2项目实施阶段

科技项目实施阶段的主要工作有:科技项目任务书的编制与签订;项目实施方案的编制与审查;项目物资和服务采购材料的制作与审查;项目外委合同签订等．实施阶段要求科技管理部门依照上述形成的文件，根据有关科技项目管理规定，及时了解项目的组织实施情况，并进行监督和检查，与项目下达部门和项目承担单位等及时沟通有关情况，协调、解决项目实施过程中出现的有关问题，以保证项目的顺利实施．

1．3项目验收阶段

科技项目验收阶段的主要工作有:完成全套科技项目验收文档的编制与审查，包括工作报告、技术报告、经济效益分析报告、测试报告、用户使用报告、经费决算报告、审计报告、项目完成情况汇总表、项目验收报告(草稿)，以及项目验收汇报幻灯片等的制作，在项目验收材料准备完毕并自查合格后，请示项目管理部门组织验收．科技项目验收阶段要求项目承担单位组织有关结题验收事宜，并及时向科技项目管理部门请示，根据科技项目下达方的有关规定和要求，组织、协调项目结题验收工作．科技项目验收后还需要为科技项目档案归档，具体内容如下．(1)项目实施阶段审批文件、任务书、合同书、重要的会议记录和来往文函，项目(课题)实施方案．科研实验的主要原始记录、源程序、设计文件、图纸和技术工艺、基础资料、计算材料、阶段研究实验报告．(2)验收阶段项目(课题)工作报告、技术报告、论文和专著、测试报告、项目(课题)经费决算、验收报告、经济和社会效益证明、专利文件．(3)与各阶段有关的文件专业会议文件、样品目录、照片、声像材料等．科技项目结项阶段要求档案归档材料全面真实及时．

1．4成果管理阶段

科技成果是指通过研究活动所产生的，并经过同行专家评审或鉴定，确认具有一定的学术意义或实用价值的创造性结果，它具有新颖性、先进性、实用性、重演性和完整性．科技成果是科研管理工作的重要组成部分，包括科技成果评价、成果登记、成果奖励，以及成果推广和转化等，其中评价是基础，奖励是中心，成果推广与转化是目的．成果管理主要是对科技成果评价和科技奖励的管理，二者紧密相联，科技成果评价为奖励提供支撑，科技奖励是对成果评价工作的进一步肯定和认可，这两项工作往往集中在年终年初进行，对管理者来说工作量大、时间短、要求高，因此做好该阶段的工作非常重要．地县一级科技管理部门根据本单位科技项目验收结果，以及基建、大修、技改等方面形成的科技成果，针对科技含量高、创新性强、推广意义大的项目，依据查新报告等资料确定需要成果评价的项目和推荐科技成果申报，待明确成果评价或报奖项目后，通知项目负责组按要求准备资料．科技成果鉴定文档的汇总和审查工作，包括科技成果评价或报奖申请书、工作报告、技术报告、测试报告、用户使用报告、经济和社会效益分析报告、成果鉴定证书、项目验收报告、查新报告、形式审查汇总表等．

2科技管理全过程精细化管理的主要做法

科技项目全过程精细化管理工作对立项、实施、验收、结项制定了工作流程，每个阶段设置了组织架构．科技项目执行过程全程包含4个阶段，按照顺序依次为立项阶段、实施阶段、验收阶段、成果管理阶段．为确保流程的正常运行，规范科技项目管理，抓好项目关键节点的控制，保证科技项目顺利实施，每个阶段都需要组织相关部门，对科技项目进行审查，对项目研究内容、预期目标、实施计划及费用概算等进行重点审查，以确保各阶段专业工作的顺利完成．

2．1立项阶段

科技项目立项阶段组织架构包含如下3个工作流程．(1)科技项目管理人员在收到上级科技管理部门做好《20××年科技项目储备的通知》文件后，拟定本单位储备项目的通知．留给各项目准备可研资料整理的时间为1个月．(2)项目组收到通知后按照可研及简表模板填写相应的文档，经本单位审核通过后，再按要求制作有声PPT并按时上报科技项目管理人员．(3)科技项目管理人员组织项目可研内部审查及修改．一是科技项目管理人员汇总各项目可研资料后，组织召开局内部可研审查会议，提出修改意见和建议，会后各项目申报人在规定时间内，修改好可研资料，并提交科技专职．二是复审合格后的项目可研材料，各单位科技网络成员在“科技项目管理平台”上进行申报．同时电子文档由市局科技专职人员上报省公司归口部门．

2．2实施阶段

科技项目实施阶段组织架构包含如下3个工作流程．(1)科技项目管理人员收到上级科技项目管理部门《关于下达20××年科技项目计划的通知》文件后，拟定本单位的通知，要求项目组上报项目实施方案和省公司任务书，留给各项目组准备实施方案和任务书准备的时间根据实际情况确定．(2)项目负责人在收到通知后组织项目组按照模板及典型范例填写相应的文档，按时上报科技专职人员．项目组需要上报的文档包括项目实施方案、项目任务书、项目服务采购相关文件．(3)科技项目管理人员在收到项目组上报材料后，组织项目实施方案、任务书及服务采购资料内部审查及修改，主要是汇总各项目实施方案、任务书及服务采购资料后，组织召开局内部审查会议，提出修改意见和建议，会后各项目必须在一个星期内，修改好资料，并提交科技专职人员．然后由市局科技专职人员审核后将实施方案转化成PDF格式，下发各县局及直管部门．复审合格后的项目任务书及服务采购材料、电子文档由市局科技专职人员上报省公司归口部门，并与省公司签订任务书．由省公司对限额以上的服务采购统一组织招投标．

2．3验收阶段

科技项目验收阶段组织架构包含如下3个工作流程．(1)科技项目管理人员收到上级科技项目管理部门《××××年度公司科技项目验收计划的通知》文件后，拟定本局项目验收计划通知，然后下发《××××年科技项目验收计划的通知》．(2)项目负责人在收到通知后，按照通知上的时间要求进行合理安排，并组织项目组按照模板及典型范例填写相应的文档，按时上报科技专职人员．项目组需要上报的文档包括项目工作报告、技术报告、经济效益分析报告、测试报告、用户使用报告、经费决算报告、项目完成情况汇总表、项目验收报告(草稿)，以及项目验收汇报幻灯片等．(3)科技项目管理人员在收到项目组上报材料后，一是组织内部形式审查，提出修改意见和建议，返回各项目并要求相关负责人在规定时间内修改，修改好后再提交科技管理人员．二是汇总各项目验收资料并经审查通过后，组织召开验收会议，项目如通过验收，则出具验收证书．凡是省公司验收项目，应将资料上交省公司，由省公司组织验收．

2．4成果申报阶段

科技成果申报阶段组织架构包含如下3个工作流程．(1)科技管理人员依据查新报告等资料确定需要成果评价的项目和推荐科技成果申报，待明确成果评价或报奖项目后，通知项目负责组按要求准备资料．(2)项目负责人收到拟成果评价的项目和推荐科技成果申报项目的意见后，按照模板填写相应的文档，按时上报科技管理部门．(3)科技管理人员在收到项目组上报材料后，一是组织内部形式审查，提出修改意见和建议，返回各项目组，并要求在规定时间内将修改好的资料再提交科技管理部门;二是汇总各项目资料并经形式审查通过后报成果评价机构或将成果资料报送评奖机构，由成果评价机构组织评审会议或由评奖机构组织评奖．

3结语

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一、当前影响审计质量的原因

（一）审前调查工作不充分

虽然多数审计项目都进行了审前调查，但往往是对被审计单位情况走马观花、一掠而过，对其所在行业、单位业务流程及其内控制度等很少或只是简单地作调查。调查内容浮浅，记录简单，更谈不上对调查所获取的资料作仔细、认真地分析。除此之外，对审计方案编制的前置工作准备不足。比如完成审前调查工作后，不能及时对已取得资料进行初步复核，对审计项目重要性水平和审计风险没有及时进行初步评估。

（二）未能紧密结合审计项目编制切实可行的审计实施方案

尽管每个审计项目都编有审计实施方案，但是经常性会出现先审计后编制审计实施方案，或者是边审计边编制审计实施方案的情况，这种使得审计实施方案的编制成为一种“走过场”，更有甚者还存在着未经审前调查就编制审计实施方案的情况。

（三）审计工作底稿编制不规范

审计工作底稿在编制方面存在着内容不完整、条理不清、定性引用法律法规不规范等问题。第一，编制的工作底稿内容不完整，如在编制审计证明材料时，没有被调查人的签章；被审计单位提供的有关材料不盖公章的现象时有发生。第二，编制的工作底稿条理不清。审计证据与审计工作底稿难以相互验证，或者是取证材料相互混淆，重复取证。第三，审计定性引用不规范。比如有的审计工作底稿对发现的问题没有列别写性依据和处理处罚依据，或者是引用的定性依据或处理处罚依据与发现问题不匹配，对问题不能准确定性或处理。

（四）审计报告质量还存在问题

有的报告存在审计重点不够明确、用语不够恰当的问题。除此之外，有的报告还存在行文格式不合规、报告要素不全、内容不完整、前后数字逻辑关系矛盾、事实表达不清、问题定性及引用处理处罚法规不准确、评价不当、文字表述不规范等诸多问题。有的审计人员把部分证据不足、评价标准不定的情况纳入审计报告范围，致使审计报告对审计事项反映片面或有误。还有的审计人员未书面征求被审计单位对审计报告的意见，同时对于被审计单位对审计报告提出的异议既不查证也不作进一步的解释与说明。在适用法律法规和定性处理处罚方面，对查出的违纪违规事项定性不准确，处理、处罚所引用的法律、法规依据不恰当。

（五）审计档案归档不符合要求

在实际审计工作，往往存在着报告一出，整理归档以后再说的想法，有相当一部分档案是在年终才着手整理。归档材料收集不完整、档案排列顺序错误，归档的责任划分不清。

二、提高审计质量以防范审计风险

（一）提高审计人员的综合素质

审计人员的综合素质决定了审计质量的水平，只有高素质的审计人员才能创造出高质量的审计项目。提高审计人员的综合素质，是提高审计质量的第一要务。提高审计人员的综合素质，需要从以下几个方面入手：一是要提高审计人员的政治思想素质，增强其对审计工作的热爱之情况，通过宣传引导、榜样示范、强化规范等方式，在道德自律等方面引导审计人员。二是加大培训力度，制订更为严格的后续教育制度，把审计工作与培训结合起来，有计划地安排审计人员进行培训，学习先进的经济理论、法制制度以及现代科技、计算机等知识，通过请进来、走出去等方式对审计人员进行培训，及时对审计人员审计方法、审计手段进行更新，以此提高业务水平。三是积极倡导审计人员参加会计、审计职称考试及注册会计师等相关专业资格考试，鼓励提升学历水平。四是要进一步强化审计质量是审计工作的生命的意识，提升审计人员的责任意见和风险意识，在项目实施过程中严格按审计规范进行审计，有效规避审计风险。

（二）加强对内控制度的建设

加强审计质量控制工作，提高审计质量，必须要重视对内控制度的建设。对审计过程进行全程质量控制，建立三级复核制度和审计项目责任追究制度，确保将审计过程全部纳入审计质量控制范围之内；坚持审计组长负责制，对审计质量责任进行明确划分；建立审计项目考核机制，对审计文书、查出问题、引用法规等内容全部量化，项目结合按考核指标进行考核。

建立审计项目责任追究制度，需要注意以下几个问题：一是要明确审计项目责任追究对象应负的责任。对于审计组成员、审计组长、审计组所在部门人、复核人员、法制机构负责人和分管领导的责任都有明确划分。二是要明确审计项目责任追究的形式。三是要强化审计项目质量检查，提高审计工作质量。可以通过审计机关内部的集中检查和自查等方式开展审计项目质量检查，也可以结合每年一次的审计项目评优活动，发现、通报、纠正存在的审计质量问题，以此提出进一步规范审计行为的意见，促进提高审计项目质量和执法水平，推动审计工作更好地为改革开放和经济发展服务。

（三）加强对审计实施过程审计质量的控制

1.严格遵循审计程序，从严依法审计。审计监督属于行政执法范畴，审计监督行为必须遵守法定的方式、方法、步骤和顺序。审计人员必须以《审计法》为指引，认真执行《中华人民共和国审计法实施条例》和《国家审计准则》等法律法规，按审计准则办事。做好审前准备工作相关工作，加强对审计方案编制的控制。

2.规范编制审计文书。审计工作中要严格依据审计工作底稿编制准则的要求，在审计工作底稿、审计取证材料、审计报告、审计决定等文书的编制、审核和审计成果运用等环节，实行审计工作底稿等文书的规范化。采用合法正当手段搜集审计证据，并注意证据的充分性、合理性、真实性、可靠性、相关性和重要性。根据审计取证编写审计底稿，审计底稿要求做到审计过程清晰、格式规范、问题明确、法规适用。审计报告是对审计过程的总结，审计实施的全部情况都在审计报告中得到体现，审计报告的编制是审计风险控制的一项重要内容。审计报告措辞要严密，定性要准确，处理意见要公正、实事求是。

篇7

一、指导思想和任务目标

（一）指导思想。以科学发展观为指导，认真贯彻落实《国务院关于促进食用植物油产业健康发展保障供给安全的意见》、《国务院办公厅关于促进油料生产发展的意见》精神，本着调动农民生产花生良种的积极性、增加优良品种市场供应量，降低种子价格，满足用种需求，促进花生品种更新换代，让种植农民得到实惠的原则，全省统一采取差价供应原种的补贴方式，补贴资金与品种挂钩。

（二）任务目标。今年上级安排我县花生良种补贴面积2.8万亩，补贴资金392万元。通过实施花生良种补贴，使花生良种统供率稳定达到50%以上，带动良种繁育体系的建立和完善。项目区平均亩产比前三年平均增产15%，比全省平均亩产增产50公斤，含油率提高2个百分点，推进专用品种区域化种植、产业化经营，进一步提高花生种植效益。

二、补贴对象、标准和方式

（一）补贴对象。项目区内参与良种繁育和使用良种进行生产的农民。

（二）补贴环节和标准。按项目区农户花生种植面积十分之一的比例安排，对农民繁育花生良种，按照每亩140元的标准进行补贴。

（三）补贴方式。全省统一政府采购确定供种企业和价格，农民支付差价款购买原种，中标企业供种到户、良种繁育技术培训到户，农民种植原种并将生产出来的良种用于第二年花生大田种植。良种繁育任务统筹安排到各项目区农户，按项目区农户花生种植面积十分之一的比例安排，明确良种繁育和大田生产范围。

三、扎实做好供种工作

（一）依据农民意愿确定采购品种。县农业部门要在充分尊重农民意愿的基础上，采取有效措施，引导农民选择使用省统一政府采购的品种。充分尊重农民选择推介品种以外良种的权利，不得采取强制手段干预农民自愿选种。加强政策宣传和正面引导，避免农民选择未经审定、过期淘汰、存在明显缺陷以及不适宜本地种植的品种，并从促进花生生产的区域化布局、规模化种植、标准化生产和产业化经营的大局出发，避免种植品种过多过乱。

（二）供种数量和价格。按照省里规定，花生原种（花生果）基准供种量为20公斤/亩。供种企业要严格执行全省统一采购成交价格，坚决杜绝层层加价行为，确保补贴后的原种价格明显低于当地同等花生原种市场价格，让农民得到最大的实惠。

（三）及时落实补贴计划。各乡镇要按照区域化布局、规模化种植、标准化生产和产业化经营的思路，对补贴计划进行层层分解，及早细化落实到村、到户、到地块，尽量做到品种种植集中连片，努力实现一村一品、一乡一品。各乡镇应充分尊重农民意愿和市场需求，通过宣传发动，引导农民积极参与花生良种繁育和使用良种进行生产，不搞强迫种植和强行推广。

（四）分级建立供种档案。按照“县有区域图，乡镇有任务分解表，村有供种清册，户有供种（订单）卡”的总体要求，建立健全良种补贴项目到村、到户明细档案。乡镇任务分解表一式两份，分别由乡镇农技站和县农业局保管。村级供种清册由供种企业按照清样要求统一印制，一式三份，分别用于编制计划、行政公示和财政报账，并在原种供应时填写农民联系电话，由购种农民或购种农民代表签名并按手印，确保花生原种和国家补贴同时落实到农民手中。各项目乡镇要将供种清册制成电子表格（Excel格式），于前报县农业局备案。

（五）保证供种质量和时效。各乡镇要制定项目实施方案和供种计划，配合供种企业搞好供种到村到户和收取种子差价款。县里安排有质检证的专业人员负责种子质量抽检存样，对不合格种子及时封存或退货，杜绝劣质种子进入项目区。供种企业按照供种合同要求，提供质量合格的花生原种，依据任务分解表和供种清册，按时、保质、保量供种到村、到户，保证不误农时。

四、积极开展配套服务

（一）全面推广配套技术。各乡镇按照确定的补贴品种和良种良法配套原则，根据县农业局制定的花生标准化生产技术规范，抓好各项技术措施落实，提高农民生产技术水平。

（二）广泛开展技术培训。县里由农技推广中心牵头，结合新型农民科技培训项目实施，分区域、按季节系统培训技术骨干和带头户。各乡镇结合当地实际，层层举办各类培训班，明确规范化技术要点，确保每户一张明白纸。充分利用电视、广播、报刊等媒体进行技术宣传，提高农户科学种田的水平，加快规范化生产技术的普及推广。

（三）积极推进产销衔接。各乡镇要把产销衔接作为实施花生良种补贴项目的重要措施来抓，采取招投标等方式选择信誉好的大型龙头企业与农户签订产销合同，推进产业化经营，实现优质优价，增加种植花生农民收益。同时，采取贷款贴息、财政补贴等方式，积极培育农业产业化龙头企业发展，促进主导产品就地转化增值。

五、建立健全保障措施

（一）强化协调配合，落实工作责任。全县各级要切实把实施良种补贴项目作为稳定花生生产、增加农民收入的重要举措来抓，加强领导，明确分工，落实责任，密切配合，形成强大工作合力，推动项目顺利实施。一要成立项目领导小组和技术指导小组。县里成立分管县长任组长，县政府办、农业、财政等有关单位负责人为成员的项目实施领导小组，负责项目的落实和组织协调工作；农业局成立由农技、种子、土肥、植保等技术人员组成的项目技术指导小组，负责技术指导和培训。各乡镇也要成立项目领导小组和技术指导小组，为项目顺利实施提供保障。二是合理确定工作职责。农业、财政部门要加强协调配合，确保项目顺利实施。其中，农业部门重点负责项目申报、组织实施、技术培训、产销衔接等工作，财政部门重点负责落实补贴资金申请、拨付、管理和监督。三是积极配合供种企业完成供种任务。各乡镇要与成交供种企业密切合作，做到指导协助到位、监管服务到位，保证圆满完成各项目标任务。供种企业要严格履行供种合同，及时全面做好良种供应和相关服务工作。四是适当安排工作经费。各乡镇应根据工作需要，适当安排所需配套推广工作经费，保证补贴品种推介宣传、补贴面积核实、补贴资金发放、补贴档案建立和项目实施监督检查等管理支出，严禁挤占挪用中央补贴资金用于工作经费。

（二）强化项目公示，严肃工作纪律。要全面建立花生良种补贴工作公示制度，以村为单位，将补贴农户、补贴面积、供种数量、中标价格、补贴标准、补贴金额、折扣售价等进行供种前和供种后两次公示，公示时间不少于7天，并收集和保存各村两次公示影像资料。县财政、农业部门设立良种补贴监督电话，并在当地媒体公布，接受群众监督。

（三）加强监督管理。县领导小组要切实加强补贴项目实施关键时期和关键环节的督导、检查和监管。供种期间，要对项目实施情况进行全面追踪，及时发现和解决项目实施过程中存在的困难和问题。

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从客观上讲审计资源与任务矛盾突出，造成基层审计机关审计任务相当艰巨，在安排本身年初审计任务时，要考虑收缴因素，最少在20个以上，省审计厅统一安排审计项目一般在5个以上，经济责任审计、行业专项资金检查临时委托审计项目等不确定因素最少有10项，加上政府临时安排的审计项目，使基层审计机关的审计项目多达40项；另外还存在每年地方政府抽调一线审计人员参加临时检查和下基层帮扶工作，更是加剧了审计资源和审计任务的矛盾。这种审计人员少、经费紧张、时间少和任务重的矛盾必然迫使审计人员压缩现场审计时间和具体的审计程序，减少延伸审计的深度和广度，导致审前调查不细致、审计方案粗糙、一些问题查不深、查不透，加大了审计风险。

一、存在的主要问题

1、审前调查不充分。有些审计人员没有用发展的思路认真对待审前调查，对于年年审或经常审的项目不愿做审前调查，即使做了调查也只是蜻蜓点水，对已经发生变化的审计项目仍按照以往的经验对待。容易造成审计方案简单、重点不突出、针对性差等问题，直接影响到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险。

2、审计实施方案编制质量不高。审计实施方案是审计工作质量保证，审计实施方案编制的质量直接影响整个审计工作质量，没有好的审计实施方案，项目审计工作无法有序进行，审计质量也就无从谈起。当前审计人员编制的审计实施方案存在三个方面的问题：一是审计实施方案过于简单，重点不突出；二是审计内容泛泛，缺乏操作性；三是审计分工不合理，审计人员职责界定含糊，审计责任分担不清。

3、审计实施过程质量管理和控制不严。审计实施过程质量管理和控制不严主要表现在三个方面：一是审计组内部沟通不够，审计组长对审计情况掌握了解不全面，存在遗漏重要审计事项，形成审计风险的问题：二是个别审计人员对审计技术、审计方法、有关政策和法规以及相关制度的掌握不够，再加上对审前准备不充分，碰到问题时缺少对问题的判断标准，不能有效的履行审计程序，无法深层次的披露审计发现，形成重要审计事项漏审的审计风险；三是审计工作中对审计实施方案的遵循性控制不到位，甚至偏离了审计实施方案，致使审计工作降低了效率，不但加大了审计成本，结果还难以达到预期审计效果。

4、审计报告不能真实反映审计信息。审计报告是审计的成果表现形式，审计报告质量的好坏决定着整个审计项目的成败。目前的审计报告对审计发现挖掘不够，审计结论准确度低，针对存在的问题提出切实可行的审计意见和建议少。

5、审后追踪不到位。近几年，虽然国家审计署和一些地方审计机关在加大审计力度的同时，也开始关注审计意见、审计决定的落实并对审计项目实施追踪审计。但是仍有不少审计机关和审计人员只重视对审计查出的罚款处理，却忽略了审计决定、审计查明问题的整改、审计意见建议的采纳及移交纪检司法机关处理案件的追踪，致使一些违规、违纪问题屡审屡犯，法律的刚性得不到体现。审计机关和审计人员的形象大打折扣。

二、提高基层审计质量的建议

1、搞好审前调查工作。要提高审计质量，认真开展审计前调查是前提条件。在每次审计开始前认真熟悉项目的基本情况，了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置及财政财务隶属关系等，了解相关的内部控制执行情况及会计政策选用等一系列需要调查了解的情况。对所掌握的内容进行认真、细致的分析，找出审计的着重点。做到科学、合理、全面考虑，减少随意性。同时，应收集相关的审计法规文件，强化专业知识，采用可行的审计技能。使审计工作做到有的放矢确保高质量地实现审计目标。

2、重视审计实施方案的编制。审计实施方案是审计质量控制的灵魂，是指导审计人员现场作业的“路线图”。在审计工作实施前，审计组要根据掌握的被审计行业、单位财政财务政策规定、经营活动情况及存在的主要问题。从促进加强管理、完善制度、提高效益出发，确定具体目标，内容和方法，做到有的放矢的编制实施方案。首先明确具体目标和细化审计内容，从根本上规定了审计发展的方向：其次要明确审计人员执行审计实施方案审什么、怎么审，从而最大限度地减少审计人员的随意性；第三要明确审计范围，对审计报告中的审计评价范围做出严格界定，要求审计组只对所涉及的审计领域发表审计评价意见。

3、强化审计实施过程管理。审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在审计中不可避免的存在各式各样的审计风险，再加上审计人员自身能力的限制，对某一问题做出错误的判断在所难免。为确保审计质量，降低审计风险，必须强化实施过程的控制。首先，应明确审计人员的责任，建立行之有效的审计复核制度；其次一，审计人员在审计过程中必须严格执行审计程序，按照审计准则的有关要求。获取直接、有效、确凿的审计证据，然后根据取得的审计证据编制观点明确、条理清楚、格式规范、手续完备、有理有据的审计工作底稿；还可以根据审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点做出调整确保审计项目质量。

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一、组织机构

二、目标任务

按照“城区每万人有3—4座公厕，所有城市、县城步行10—15分钟就能找到一座简易厕所、步行25分钟左右就能找到一座标准公厕”的要求，年—年上半年县城区计划新增4座公厕，其中年底完成2座，年上半年完成2座。新增公厕主要包括四类：⑴新建独立式公厕；⑵大型商场、超市、宾馆、餐饮场所、娱乐场所、车站码头、市场、加油站、体育馆等公共建筑新建附属式公共厕所；⑶新建活动式公厕，在人员比较密集、用地比较紧张的的地段，推广使用节能环保的新型活动式公厕；⑷利用既有建筑改造成公厕或改造提升损坏、废弃的公厕。

三、工作步骤

（一）统一规划布点，落实项目选址。县城乡规划委员会办公室要按照国家相关规范标准及省住房城乡建设厅印发的《导则》，结合城区实际情况，确定公厕建设项目布点，做到一次性规划布点，按照今年底和明年上半年两个时间节点实施，把这次公厕建设项目落实到具体地块、具置，特别是今年必须建成的新建独立式、活动式公厕尽量利用边角地、市政设施等用地，在条件允许的园林绿化、广场等可以建地下公厕。在原规划建设对社会开放的附属式公厕，被违规占用、挪用和改变用途的要限期整改到位。

（二）精心设计施工，打造精品工程。对城市公厕外观、色彩、造型设计要与周边环境和建筑相协调，设有鲜明的标识和指引牌，内部功能要合理，注重以人为本，方便使用，特别是方便老年人、残疾人使用。要创新理念，优先选择节能节水环保设备材料。标准箱体组合装配式、活动式厕所由厂家负责或派专人指导安装，其它新、改（扩）建公厕要委托有资质的设计、施工单位实施，并加强质量安全监管。新建独立式公厕和附属式公厕厕位男女比例一般为1：1.5至1：2，且设有盥洗室和管理间；活动式公厕应男女分设，男厕至少设置一个厕位和一个小便器，女厕至少设置二个厕位；附属式公厕要设有专门的进出通道向社会开放；新建公厕要按照规范标准设置无障碍设施；要做好通风、排气、排污设计，在有城市污水处理厂且有污水管网的区域，污水可直接排入污水管；在没有污水管网的区域，应先设置化粪池。

（三）落实责任主体，加快项目实施。各相关单位要按照本实施方案，明确目标任务和责任人，倒计时安排工作计划，分解落实工作责任。建设部门负责在市政公用设施上新建独立式、活动式公厕，以及利用既有建筑改造公厕或改造提升损坏、废弃的公厕；房管部门负责居民小区公厕正常使用、管理的监管；规划部门负责按照标准和用地规划条件、建筑功能要求严格把关核实，确保涉及公厕的建设项目经环卫部门审批、验收，使规划的公厕建设到位，负责牵头有关部门对已建各类公共建筑、场所、小区公厕按规划落实情况的调查摸底；交通部门负责督促落实城市公交场站、码头、车站等公厕建设和改造，并对外开放；城管执法部门负责对各类公厕被擅自拆除、关闭、改变用途行为的查处，并督促整改恢复；经贸部门负责督促大型商场、超市、加油站的公厕建设、改造、管理并对外开放；工商部门负责督促城市农贸市场的公厕建设、改造、管理并对外开放；卫生部门负责督促城市餐饮场所、娱乐场所、医院、宾馆、体育场馆等的公厕建设、改造、管理并对外开放；财政部门负责落实有关公厕项目建设资金，安排下达公厕项目补助资金；发改、国土、环保等参与公厕项目审批工作的所有相关部门须开通“绿色通道”，简化审批手续，提高办事效率；供水、供电部门要特事特办，先行供水供电，电力公司要承担从配电网至用户电能计量表范围的电力设施建设，确保与公厕项目同步建成投入使用；监察部门负责监督检查，对工作不得力、不按时完成的，实施效能告诫等行政措施。

（四）加强过程监管，严把验收关。建设部门要加强公厕项目建设过程的质量安全管理，做好指导服务，确保质量与安全。要按照规定和《导则》的验收内容和格式进行验收，活动式公厕由业主单位会同供应单位（厂家）验收，独立式及其他公厕项目由业主组织设计、施工等单位联合验收，环卫部门要参与公厕项目的验收。

四、保障措施

（一）加强组织领导。城市公厕建设项目是党委政府为民办实事的重要内容，时间紧、任务重、实施难度大、涉及面广，各部门要从全局出发，统一思想、提高认识，把抓好城市公厕建设作为城市建设战役的新要求、硬任务，作为当前和明年的一项重要工作，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，强化统筹协调，加大工作力度。县公厕建设领导小组成员单位负责协调督促公厕项目建设有关工作的落实。

（二）明确工作责任。按照省、市政府的工作部署，建设局精心制定工作意见，明确目标任务和责任单位，倒计时安排工作计划，层层分解落实工作责任。各有关部门要加强联动，形成合力，根据《导则》，督促指导推进公厕项目建设，每旬、每月牵头汇总项目实施情况，向省、市政府报告，及时通报项目实施过程中存在的问题，督促整改；财政部门要积极筹措落实公厕项目建设资金，确保按时完成省市下达建设任务。

（三）优化服务。各部门要充分发挥职能作用，各司其责，密切配合。要增强服务意识，主动服务、靠前服务，改进服务方式，简化审批手续，提高办事效率，在市政公用设施用地上建设的公厕可直接审查设计方案，并核发建设工程规划许可证。公厕项目的设计、施工和设备材料采购招标投标按照有关文件执行，招标方式由各地自地确定。

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主题词：水土保持；规划及施工；实践

Abstract: In recent years, our county has implemented the Beijing and Tianjin sandstorm source, project planning, sustainable utilization of water resources in the upper reaches of Qingshui River in twenty-first Century, comprehensive management of soil and water conservation projects such as the small watershed soil and water conservation project, through the implementation of process measures layout, construction arrangement, technical points, construction practice in summarizing the common types of Northern Rock, the adaptation of mountain city surrounding ecological environment governance.

Key words: soil and water conservation; planning and construction; practice

中图分类号：TV5

1引言

崇礼县位于河北省西北部，北倚内蒙古草原，隶属张家口市，总面积2334平方公里，总人口12.6万人，其中农业人口9.84万人。县城距离张家口50公里，距北京220公里。 年均降水量421mm，多年平均气温3.7℃，多年平均风速1.7m/s，多年平均蒸发量3.8mm，无霜期126天。近年来，先后实施了京津风沙源治理工程、21世纪首都水资源可持续利用规划项目、清水河上游水土保持综合治理工程等水土保持工程，完成治理面积700.58平方公里。在实施中不断总结措施布置、施工安排、技术要点。

2施工规划

2.1植物措施施工规划

准备工作：准备项目区1:25000的地形图（标注有地理坐标），并将实施方案规划的范围及主要措施转绘到该图上，准备GPS(由于地图采用的北京54坐标系，故将GPS设置成自定义坐标，输入本地区的参数)、数码相机、摄像机、对讲机等工具，组织一个6人左右的调查队。

野外调查工作：深入到项目区实地，开展全面仔细的野外调查，本着“走到、看到、问到”的调查原则开展工作，即能走到的一定要走到，走不到的要看到，特殊原因看不到的要通过询问当地群众问到，对照规划的范围确定一条或多条调查路线。

内业整理工作：将野外调查收集到的视频、照片、表格等资料汇总分析，结合实施方案的设计制定详细的实施计划，包括坡面工程分区界限、面积、治理措施等内容。为了保证转绘地形图时一致，采取扫描勾画了范围的业务调查地形图，保存为jpg格式，然后利用CAD软件的插入光栅图像参照功能插入该图片，将图片上手绘的边界等信息转绘并数字化，利用软件功能测量各小班的面积。

总体布置：根据内业整理结果，植物措施主要有营造乔木林（油松和落叶松），营造灌木林（山杏苗、沙棘，播山杏核、播柠条籽）。考虑栽植成本、运输方便、实际效果等因素，具体措施布设为：在近山的阴坡、半阴坡栽植小油松营养杯，道路两旁栽植大油松；在中、远山的阴坡、半阴坡土层较厚的地块栽植落叶松；在近山土层薄的阳坡栽植山杏苗；在中、远山的阳坡播山杏核；在不宜栽植以上树种的地块栽植沙棘，多采用油松和柠条、沙棘混交，油松栽植在水平沟或鱼鳞坑内，柠条或沙棘种在埂上。

小油松布设要点：1、在海拨1400m以下；2、阴坡、半阴坡；3、苗木运输方便、减少二次倒运次数；4、土壤以沙壤土为主；5、选用苗龄二年的容器苗，苗高不低于25cm。

大油松布设要点：1、在海拨1400m以下；2、位置明显，效果显著、方便管护；3、选用苗龄5年的容器苗，苗高在60—80cm。

落叶松布设要点：1、海拨在1400-1600m；2、阴坡、半阴坡、半阳坡、沟谷地等均可造林；3、土质肥沃、排水良好的砂壤土；4、土壤酸碱度应是微酸性或中性，图层厚度在1m左右。

山杏苗、山杏核布设要点：1、海拨1500m以下；2、阳坡；3、山杏核布置在中、远山，山杏苗布置在近山。

沙棘布设要点：1、由于崇礼全境适应栽植沙棘，在不宜栽植以上树种的地块栽植沙棘；2、沙地、沙丘要密植；3、可与油松混交。

柠条布设要点：1、海拨900—1000m；2、以与油松混交为主。

2.2工程措施施工规划

准备工作：准备项目区1:25000的地形图（标注有地理坐标），并将实施方案规划的范围转绘到该图上，准备GPS、数码相机、水准仪、对讲机等工具，组织一个3人的调查小组。

野外调查工作：深入到项目区实地，开展全面仔细的野外调查，也是本着“走到、看到、问到”的调查原则开展工作。选择沟道时要结合沟道侵蚀现状，参考因素有沟道地表有无地被植物，地表径流冲刷深度等，一般地表植物生长良好，地表没有径流或径流冲刷深度较浅，表明该沟道侵蚀程度较轻，这中类型沟道要少布置或不布置措施，反之，沟道内是沙砾或沙土，没有地表植被，有径流冲刷痕迹且较深，则说明侵蚀较严重，该类型沟道要多布置措施。

内业整理工作：按照实施方案设计的拦砂坝、护坝、谷坊等措施典型设计标准，结合野外测量的坝轴线断面高程、长度等数据计算出每道拦砂坝、护坝、护岸、谷坊的基础开挖和砌石工程量，各项措施的工程量汇总后与设计基本相符后，确定各措施的数量的位置，并为每道拦砂坝、护坝、护岸绘制施工图，为谷坊绘制断面图。将确定的每道坝的GPS位置数据利用CAD软件标注在1:25000地形图上。

总体布置：根据实施方案布设数量及效益，考虑到项目区的地形地貌及水文气象条件，工程措施主要有铅丝笼拦砂坝、铅丝网片拦砂坝、干砌石谷坊、浆砌石护坝、浆砌石拦砂坝、浆砌石护岸等工程措施。在流域内沟道宽度大于15m的主沟道中、上游部位以及支沟设置铅丝笼拦砂坝；在主沟道中、下游部位设置铅丝网片拦砂坝和浆砌石拦砂坝；在沟道旁的村庄设置浆砌石护坝；在有流沙的沟道边布设浆砌石护岸；在沟道宽度小于15m的支沟布设干砌石谷坊。

浆砌石拦砂坝、铅丝笼拦砂坝、铅丝网片拦砂坝等措施在坝址选择上把握的要点有：1、布设在沟道宽度较窄处上游5-10m左右的位置；2、坝肩最好在坚硬的基岩处或多年沉积的土石山坡坡脚；3、坝间距控制在200-500m；4、如遇弯道处设置，应将坝体布设在弯道上游，一侧坝肩深入2-5m；5、坝体方向垂直于河道水流方向。

干砌石谷坊布设要点有：1、附近有充足的石料；2、“口小肚大”地势较平坦；3、坝间距控制在30-100m。

浆砌石护坝布设要点：1、村庄、耕地附近；2、村民积极性高，要求迫切；3、效益显著，有利于当地群众增产增收，有较高的社会效益。

浆砌石护岸布设要点：1、在河道边，紧邻沙丘；2、水土流失严重；3、项目实施后能有效固沙。

2.3封育治理措施施工规划

位置选择：选择交通不便、水土流失较轻的、有一定的生态修复能力的荒坡，一般在流域的沟长、远山荒坡。

措施布设：以“生态修复为主，直播山杏核为辅”为治理主线，建封禁标志碑，安排专人管护，在项目区当地张贴水土保持宣传画、宣传标语、散发宣传单等多种措施加强管护。在封冻前，土层较厚的局部区域以及灌木林空闲地穴播山杏核。

2.4沟道植物防护措施施工规划

根据坝间荒滩栽植杨树插条和沙棘结合的沟道植物防护措施实施经验，本着综合治理的原则，实现效益的最大化，在该项目实施中，除实施方案设计的措施外还增加了坝间植物防护措施，主要是挖水平沟（树壕），在沟内栽植杨树插条和柳树插条，在埂上栽植沙棘。

3进度安排及施工要点

根据我县的自然条件和多年的施工经验，我县施工期为5月至11月，工程进度安排主要为：林草措施整地工程措施石谷坊林草措施雨季造林工程措施护坝、拦砂坝、护岸林草措施沟道防护工程林草措施秋季造林封育治理措施补植补种。

3.1林草措施整地

5月初开始实施。面积小于15亩，坡度小于15°，零散的坡面，采用鱼鳞坑整地，间距2×3m，呈“品”字排列；面积小于30亩，坡度在15°—25°的坡面采用水平沟整地，水平沟间距为6m；面积大于30亩，坡度在15°—25°的坡面采用三行鱼鳞坑一行水平沟布设，水平沟间距12m，沟间布设三行鱼鳞坑；

3.2工程措施谷坊

6月初实施。施工时遵循“由上自下，从里向外”的顺序施工。

3.3林草措施雨季造林

6月初播种柠条籽。注意关注天气预报，抢抓连续降水的时期，快速播种。

7月下旬至8月上旬栽植油松。注意关注天气预报，抢抓时机种植，做到“雨未到，准备好；雨将到，快栽好；雨来到，苗浇好”。

3.4工程措施护坝、拦砂坝

8月下旬主汛期过后实施。施工时遵循“从里向外”的顺序施工，浆砌石工程优先实施。

3.5林草措施沟道防护工程

9月初实施。采用水平沟整地，水平沟方向与坝平行，与河道方向垂直，插条选自本地杨树和柳树，采集时间在落叶后，间距为5-8m。

3.6林草措施和封育措施秋季造林

10月中旬实施。先栽植落叶松、山杏苗、沙棘苗，最后在封冻前播山杏核。