企业自评报告范文

导语：如何才能写好一篇企业自评报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

安全生产标准化自评报告

 

为加强对分公司的安全生产监督管理，提高安全生产的管理水平，建立持续改进的安全生产长效机制，钦北分公司成立了以经理为组长的年度安全生产标准化自评小组，专门负责对分公司2017至2018年安全生产标准化工作的落实、监察及自评。小组成员认真按照《道路旅客运输企业安全生产达标标准》（一类达标企业）的评分细则以及国家关于安全生产的法律、法规和技术标准要求，认真扎实地对分公司的安全生产基础管理工作、设备设施的安全状况、作业环境与职业健康等工作按照标准进行了全面详细的整治和自评，现将自评情况汇报如下：

一、企业概况。

广西有限责任公司是民营企业，钦北分公司是属下的一个分公司，单位全称：广西禾运输集团有限责任公司钦北分公司。注册及经营地址：钦州湾大道进城路口西侧。经营范围：汽车旅客运输。分公司负责人及安全负责人：（经理），日常业务联系人：（综合科科长），联系电话：0777－7103792。

钦北分公司成立于1999年1月份，现有固定资产634多万元；占地面积2086㎡，总建筑面积1000㎡。分公司设置有综合科、经营科、安技科、财务科、股份合作车管理科、股份合作车队。人员构成，从业人员440人，公司管理人员21人，专职安全员5人，驾驶员293，乘务员121人。

截止2018年10月份钦北分公司现有建制客车121辆，其中：高级车29辆，中级车92辆，总客位合计3707个座位；客运班线41条，其中：跨省班线10条20辆车；市际班线3条3辆车；县际班线19条78辆车；县内班线9条20辆车； 钦北分公司控股合作客车达到78辆，2018年钦北分公司无投资新购或更新客车。

经营班线共41条121块线路牌，其中：跨省班线10条20块，市际班线3条3块，县际班线19条78块，县内班线9条20块。经营班线覆盖广西省钦州市钦北区小董镇、大垌镇、平吉镇、青塘镇、大寺镇和板城镇等主要乡镇，区外有广东东莞、深圳等地。年车辆总运行里程328981495公里，年发班班次164765次，实现年旅客运输量188.56万人。

随着企业的不断发展，企业制度的不断完善。钦北分公司坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的安全生产方针。全面施行安全生产标准化管理，落实以“安全第一为基础，以过程管理为重点，以科技监控为手段，以责任追究为保障，以减少事故为目的”的安全生产管理机制。加强领导，强化监管，落实“一岗双责、党政同责、齐抓共管”，保持公司安全生产形势持续稳定好转，为公司的发展提供有效保障。

二、广西运输集团有限责任公司钦北分公司安全生产组织机构图

 （略）

三、企业安全生产基本情况：

钦北分公司不断加强安全生产建设，根据集团公司要求制订安全生产目标计划，建立了各级安全管理机构和人员、履行安全职责，层层签订安全生产责任状，完善各项安全生产管理制度，加大对安全生产设备设施的投入，不断创新技术，加强对员工的安全生产培训，提高员工的安全意识，抓好安全生产作业管理，特别是现场监督管理 ，开展危险源的辨识与风险控制及安全生产隐患排查及治理，发现问题立即整改，积极开展职业健康的防范管理及员工的安全文化活动，每年至少开展一次安全生产应急预案的消防灭火与疏散现场演练。

四、自评主要内容：

1安全目标

（应得分35分，实得分35分）

1.1安全工作方针与目标。根据集团公司的要求，分公司年初制定的2018年度安全生产管理目标和工作计划（钦泰钦北发[2017]41号文），明确了安全工作方针与目标、安全控制指标。制订实现安全工作方针与目标的措施，对2018年度安全工作计划进行了细化，并将目标、指标进行细化到各科室，对实施过程进行推进、检查、考核。

1.2制订和实施企业安全生产中长期规划和跨年度专项工作方案。公司制订了安全生产中长期规划和跨年度专项工作方案（2016—2020）（钦泰禾发[2016]162号），分公司制定了安全教育培训中长期规划（钦泰钦北发〔2014〕5号）,明确了分公司安全生产中长期规划和跨年度专项工作。

1.3年度计划。根据中长期规划，制定钦北分公司安全生产管理目标和工作计划（钦泰钦北发[2017]41号）、钦北2018年春运安全质量计划（钦泰钦北发[2018]3号）、2018年“清明”、“三月三”、“五一”、“端午”等小长假安全工作（钦泰钦北发[2018]7号）、关于贯彻落实防止疲劳驾驶行为专项整治（钦泰钦北发[2018]6号）、落实安全生产主体责任、开展全员全过程自主安全管理行动（钦泰禾发[2018]13号）、2018年“安全生产月”和“安全生产万里行”活动实施方案（钦泰钦北发〔2018〕16号）、2018年大检查大排查大整治实施方案。（钦泰钦北发〔2018〕19号）、平安交通“百日行动”实施方案（钦泰钦北发〔2018〕24号）、2018年“中秋”“国庆”安全质量计划（钦泰钦北发〔2018〕25号）等年度专项活动方案，并严格执行。                     

1.4目标考核。钦北分公司安全生产管理目标和工作计划（钦泰钦北发[2017]41号）将安全生产管理指标进行了细化和分解，明确了阶段性的安全生产控制指标。制订安全生产奖惩制度（钦泰禾发[2013]159号），每年对年度安全生产管理目标指标进行考核，按照目标管理责任状进行考核，完成目标的给予奖励，不完成目标的给予罚款。

2管理机构和人员

（应得分40分，实得分40分）

2.1安全管理机构。分公司成立了以经理为组长、分管安全副经理为副组长的安全生产领导小组，明确分公司经理是安全生产第一责任人，副组长为安全生产重要负责人。其他成员负责对分公司安全生产工作指导、检查、监督、考核履行各自岗位的安全职责。根据分公司的实际情况设置了与安全生产相适应的安全生产管理机构：安全技术科，负责分公司安全生产各项具体工作。按照安全例会管理制度，分公司每月召开一次安全生产例会（详见会议记录本），安全会议主要针对近段时间的安全生产工作进行了总结并对下阶段安全工作进行了布置。

2.2管理人员配备。关于调整专职安全管理人员的通知（钦泰钦北发[2018]26号），明确按规定配备5名专职安全生产管理员。关于印发安全生产综合应急预案的通知（钦泰钦北发[2016]24号）明确了应急处置工作领导小组和应急管理人员。

3安全责任体系

（应得分45分，实得分45分）

3.1健全责任制。

分公司经理刘永是安全生产第一责任人，对安全生产负全面组织领导、管理责任和法律责任，并履行安全生产的责任和义务，分公司分管安全副经理是安全生产的重要负责人，统筹协调和综合管理企业的安全生产工作，对安全生产负重要管理责任。其他负责人和全体员工实行“一岗双责”，对业务范围内的安全生产工作负责，制定了钦北分公司各岗位安全工作职责（钦泰钦北发[2016]30号）。明确了全体员工的岗位安全职责，并将各岗位安全职责装订上墙，层层签订了安全生产管理目标责任状，2018年共签订了11份（部门）安全责任状。驾驶员年度安全责任状227份。

3.2责任制考评。根据安全生产奖惩制度的通知（钦泰禾发[2013]159号），每年对年度安全生产管理目标指标进行考核，完成目标的给予奖励，不完成目标的给予罚款，并公告考评和奖惩情况。

4法规和安全管理制度

（应得分70分，实得分70分）

4.1资质。分公司按期对《道路运输经营许可证》、《营业执照》进行检查及年审，确保资质有效，合法经营。

4.2法规。分公司按规定及时识别和获取了适用的安全生产法律法规、标准规范，一共收集219份适合的安全生产法律法规及标准规范（详见清单）。并将法规标准和相关要求及时转化为本单位的规章制度，贯彻到各项工作中每年对法律法规及标准规范进行一次全员的培训。提高员工的安全法律意识。

4.3安全管理制度。根据安全生产的需要，公司不断修订和完善《安全生产管理制度》，先后出台了41份有关安全生产的管理制度（详见安全管理制度清单）。使安全工作逐步走上制度化管理轨道。同时每年对员工进行安全管理制度培训，让员工真正认识到安全管理制度的重要性，从而自觉地认真执行到实际工作中。

4.4岗位安全生产操作规程。根据安全生产标准化的需要，制定安全生产操作规程（钦泰禾发〔2013〕115号），并制定成册发放给员工。按照年度培训计划，开展安全生产操作规程培训，提高员工的安全操作技能，确保安全生产。

4.5制度执行及档案管理。认真执行国家有关安全生产的方针、政策、法规及本单位的安全管理制度和操作规程，制定一系列安全管理措施。按规定每年进行了一次对安全生产法律法规、标准规范、规章制度、操作规程的执行情况进行检查（详见检查表）。已建立和完善各类台帐和档案，并按要求及时报送有关资料和信息。

5安全投入

（应得分50分，实得分50分）

5.1资金投入。制订了安全生产费用管理制度（钦泰禾发[2013]156号），按照制度的要求每年按营收的1.5%提取安全费用，并另立帐目，实行专款专用，按安全生产的需要及时投入安全资金，2017年11月至2018年11月共计提安全费用418967.64元，投入安全资金410488.25元，保证安全生产投入的有效实施，并为旅客投保承运人责任险，为旅客减少安全风险。

5.2费用管理。为了使安全资金得到有效的监督管理和落实，制订了安全生产经费检查、监督小组（钦泰钦北发〔2018〕1号），领导小组成员每月跟踪和监督安全生产费用计提及使用情况，每季度对安全生产专项经费使用情况核查总结，保证安全资金专款专用。同时建立了安全费用管理台帐。

6装备设施

（应得分75分，实得分75分）

6.1车辆管理。 通过查看安管系统车辆建制和车辆技术档案，分公司车辆技术等级符合行业标准规定要求；车辆持有有效的《道路运输证》、《机动车行驶证》、《道路客运班线经营许可证明》，并在规定位置放置客运标志牌；通过现场排查车辆按照规定配备安全锤、三角木、警示牌等安全设备，按相关规定配足有效的灭火器；制定了道路旅客运输车辆技术管理制度（钦泰禾发〔2016〕167号）并落实制度，按国家规定的技术规范对车辆进行定期维护与保养，通过对在建车辆的排查，所有车辆按时进行定期维护与保养，运输车辆技术状况良好；营运车辆符合国家标准规定的使用年限，最大年限10年。严格执行车辆的强制报废制度，加强临近报废车辆的技术监管，制定了临近报废车辆管理制度，及时处理临近报废车的安全隐患；每月进行一次车辆安全设备设施排查，确保车辆安全生产设施设备符合有关规定。

 

7科技创新与信息化

（应得分100分，实得分100分）

7.1科技应用。根据GPS车辆监控系统安装使用管理规定（钦泰禾发〔2010〕83号），落实了卫星定位装置安装的使用规定；旅游包车、三类以上班线客车按规定安装使用具有行驶记录功能的卫星定位系统车载终端，通过GPS终端设备安装信息一览表看出所有设备都正常使用；分公司所有车辆卫星定位系统车载终端接入泰禾卫星定位监控平台，与广西道路运输车辆动态监管总平网联控，及时向上级监管平台传输定位数据，并保证数据真实、准确；每月定期检查车载终端使用情况，确保车辆在线时间，保证车载终端工作正常、监控数据准确、实时、完整传输（车载终端设备使用情况排查表、车辆GPS终端上线率统计表）；通过泰禾卫星定位监控平台录入了所有建制车辆和驾驶员的基础资料、车辆技术档案信息和记录车辆行驶情况等信息确保信息完整准确；配备专职人员（分公司车辆动态监控人员信息名册）负责监控车辆行驶和驾驶员的动态情况，分析处理动态信息。建立监控值班制度（GPS值班监控操作规程），对营运车辆24小时实时动态监控；对上级监管平台发出的指令进行应答，并执行有关要求，并按照有关规定及时纠正和处理超速、疲劳驾驶、故意破坏卫星定位装置等违法违规行为（违法违规行为处理记录），建立动态监控工作台帐（监控值班日志）。

7.2.科技创新。组织开展安全生产科技攻关对营运客车安全技术管理系统应用进行了升级；设有营运客车安全技术管理系统、办公场所视频监控平台等其他安全监管信息系统。

 

8队伍建设

（应得分90分，实得分87分）

8.1培训计划。按照集团公司的要求，分公司每年都制定年度安全培训计划《关于印发钦北分公司2018年度安全培训计划的通知》(钦泰钦北发〔2018〕2号），并制定了长期的继续教育培训计划《关于印发钦北分公司安全教育培训中长期规划的通知》（钦泰钦北发〔2014〕5号），培训具体明确培训的内容和培训时间。切实按照培训计划的时间要求逐一地进行培训。

8.2宣传教育。积极开展安全生产的法律、法规和安全生产知识的宣传、教育活动。通过出黑板报、安全标语横额等多方面宣传教育，营造安全生产的氛围。（2018年钦北分公司安全宣传板报）

8.3管理人员。分公司共有5人专职安全管理人员，全部经过主管部门的培训并取得了培训合格证。专职安全管理人员熟悉各岗位的安全生产业务操作规程，运用专业知识和规章制度开展安全生产管理工作，并且每年都参加安全管理培训不少于24小时。

8.4从业人员培训。为了提高从业人员的素质和能力，分公司按规定每年都对全体员工进行不少于24小时再培训，如：2018年新《道路旅客运输管理规范》培训、2018年《道路接驳运输管理办法（试行）》培训、2018年“安全生产月”消防安全应急演练及消防知识培训等。新入职人员、转岗人员，进行培训合格了再上岗。如：新员工消防安全知识培训、岗位操作规程培训、转岗人员岗前培训等。

8.5规范档案。建立健全安全宣传教育培训考评档案，详细、准确记录培训考评情况。对培训效果进行评估，改进提高培训质量。

9作业管理

（应得分155分，实得分152分）

9.1现场作业管理。严格执行操作规程和安全生产作业规定，严禁违章指挥、违章操作、违反劳动纪律。每周定期进行安全生产现场检查；

9.2安全值班。制定并落实安全生产值班计划和值班制度—领导安全值班制度（钦泰禾发[2011]113号），重要时期实行领导到岗带班，有值班记录。

9.3相关方管理。为加强相关方的管理，与相关方钦州市钦南区温五广告工艺服务部每年签订的安全协议书，明确双方的安全责任，每月对相关方进行定期的安全检查，发现隐患立即进行整改。同时对外来人员施工及作业签订安全协议，明确双方的安全责任。

9.4驾驶员管理。制定了驾驶员档案管理制度摘自（钦泰禾发（2018）81号），并落实驾驶员行车安全档案管理制度，实行一人一档；严格审查驾驶员的驾驶证件、从业资格和驾驶经历，符合条件的签订聘用合同，2018年新签订驾驶员23人，全部符合条件，经查全部驾驶员资格在有效期内；客运车辆每日运行里程超过400公里（高速公路直达里程超过800公里）的，按规定配备两名以上驾驶员，目前所有班次配备率100%；经在线或路查未发现驾驶员连续驾驶时间超过4小时，或者24小时内累计超过8小时的现象；及时掌握极端天气及路况信息，每天通过GPS监控平台下发信息提示作业中的驾驶员谨慎驾驶；驾驶员按照规定填写《行车日志》，经查绝大部分符合要求，个别问题及时改进。

9.5营运车辆管理。建立车辆技术档案，实行一车一档，2018年分公司三季度建制车辆121辆，档案内容记载及时、完整准确，无随意更改；聘用车辆技术管理员专人负责车辆技术管理工作，每天对报班车辆进行安全技术状况检查，符合规定方可报班；建立并落实车辆安全检查制度。通过车辆“三检制度”做好出车前、行车中及收车后的车辆检查工作；车辆的维护、维修作业在交通运输管理部门认定的泰禾钦州汽车修理厂进行。

9.6运输管理。客运班线按照许可的线路、班次、站点运行，在规定的途径站点进站上下旅客，通过安管系统和现场排查，所有车辆按照正常行车线路行驶，无站外上客或者沿途揽客现象 ；客运车辆严格按核定人数范围内载客运行，无违反规定超速、超员运输， 无违反规定超速、超员运输记录；通过对营运客车运行三级公路的排查，合理调整了发车时间，对夜间途径达不到夜间安全通行条件的三级（含）以下山区公路，禁止通行。

9.7警示标志。在存在一定危险因素的作业场所和设备设施，设置了明显的安全警示标志，警示、告知。如：饮水机的小心烫手、电器开关的小心漏电等，所有的危险种类都对从业人员进行了危险告知并制定了应急措施。

10危险源辨识与风险控制　（应得分40分，实得分40分）

10.1危险源辨识。分公司根据危险源辨识及评价方法、危险源辨识与风险控制 （摘自 钦泰禾发[2018]81号）。

组织开展本单位危险设施或场所危险源的辨识和确定工作。通过危险源识别清单、危险源识别评价表及时对作业活动和设备设施进行危险、有害因素识别、评价。同时对重大危险源进行辨识，经辨识，分公司无重大危险源。

10.2风险控制。通过危险源识别清单、危险源识别评价表及时对作业活动和设备设施进行危险、有害因素识别，对危险源进行辨识评价。通过《岗位危害因素告知书》向从业人员如实告知作业场所和工作岗位存在的危险因素、防范措施以及事故应急措施，并对危险源进行建档。

11隐患排查与治理　　（应得分70分，实得分70分）

11.1隐患排查。结合集团公司2018年度安全隐患排查与治理方案 （钦泰禾发[2017]182号），分公司制定了2018分公司年度安全隐患排查与治理方案 （钦泰禾钦北发[2017]44号）。明确了排查的目的、范围，选择合适的排查方法。每月组织开展进一次安全隐患排查，记录在案，发现隐患，及时整改。对存在的问题进行原因分析，制定针对性控制措施。（安全隐患治理方案、安全生产事故隐患排查治理台账）

11.2隐患治理。根据制度规定，分公司每月开展隐患排查治理，对上级检查指出或自我检查发现的一般安全隐患，严格落实防范和整改措施，并组织整改到位。重大安全隐患报相关部门备案，做到整改措施、责任、资金、时限和预案 “五到位”。在2018年安全隐患排查治理中，分公司不存在重大安全隐患。建立隐患治理台帐和档案。按规定对隐患排查和治理情况进行统计分析，并向有关部门报送书面统计分析表。

12职业健康

（应得分25分，实得分23分）

12.1健康管理。分公司制定了钦北分公司的职业健康安全管理制度，并成立了职业健康安全领导小组，配备了专（兼）职管理人员，并按有关规定每两年对员工进行一次职业健康检查。每年一次对员工进行职业健康宣传培训（2018年职业健康培训），使其了解其作业场所和工作岗位存在的危险因素和职业危害、防范措施和应急处理措施。并向员工发放签订了职业岗位危害告知书（存10盒）。分公公司为从业人员提供符合职业健康要求的工作环境和条件，配备与职业健康保护相适应的设施、工具（关于印发《劳动防护用品管理规定》的通知（钦泰禾发〔2013〕111号））。

13安全文化

（应得分35分，实得分35分）

13.1安全环境。根据安全生产的需要，分公司每月出版一期安全宣传文化板报，并在专项安全活动及节日中根据不同内容出版相应安全宣传文化板报及安全宣传横额（2018年安全宣传专栏照片、2018年安全宣传横额照片）。公开了安全生产举报电话号码和电子邮件信箱。对接到的安全生产举报和投诉及时予以调查和处理（安全投诉、举报调查处理记录表）。

13.2安全行为。分公司按规定每年开展一次安全承诺活动（2018年安全承诺活动），与驾驶员签订安全生产承诺书。并编制了《安全知识手册》发放到员工手中（安全知识手册发放记录）。每年组织开展一次“安全生产月”活动（关于印发钦北分公司2018年“安全生产月”和“安全生产万里行”活动实施方案的通知 钦泰钦北发[2018]16号）。对在安全工作中做出显著成绩的集体、个人给予表彰、奖励，并与其经济利益挂钩（钦北分公司优秀驾驶员奖励办法（钦泰钦北发[2016]28号）、2017年优秀驾驶员名单）。并举办了2017年安全生产管理先进经验总结、交流和推广座谈会暨优秀驾驶人表彰大会，对安全生产进行检查、评比、考评，总结和交流经验，推广安全生产先进管理方法。

14应急预案

（应得分85分，实得分82分）

14.1预案制定。分公司根据实际情况，引用并制定了治安突发事件专项应急预案（钦泰禾发[2016]176）、公共突发事件综合应急预案（钦北站字〔2016〕24号）。并根据实际将应急预案分为综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案。综合应急预案有安全生产综合应急预案（钦泰钦北发【2018】18号）。专项应急预案和现场处置方案有台风暴雨自然灾害应急预案（钦泰禾发[2018]9号）、道路交通事故应急求援预案（钦泰钦北发【2018】20号）。应急预案已报备给集团公司安技部，通过电子邮件向北区运管报送。

按照管理规定每年定期开展一次对应急预案的评估，并根据评估结果或实际情况的变化进行修订和完善。（道路客运交通事故应急救援预案桌面演练资料）

14.2预案实施。按规定对应急预案进行了安全宣传、培训教育，2018年上半年消防演练、《消防灭火知识》培训资料。道路客运交通事故应急救援知识培训资料使各岗位工作人员熟悉应急预案内容，熟悉应急职责、应急程序和应急处置方案。

14.3应急队伍。根据实际情况，建立了与本单位安全生产特点相适应的专兼职应急救援队伍关于调整钦北分公司应急救援组织机构人员的通知（附应急救援人员花名册）、关于调整应急处置工作领导小组成员的通知。并且对应急救援队伍进行不定期的培训和训练，提高救援队伍的救援水平。

14.4应急装备。按照应急预案的要求配备相应的应急物资及装备（应急物资及装备清单）并对装备使用状况进行定期检测和维护（应急装备和物资检查维护记录），使其处于良好的状态。

14.5应急演练。按照有关规定制定应急预案演练计划，并按计划组织开展应急预案演练，2018年分公司进行了消防安全应急演练和道路客运交通事故应急救援桌面演练。应急预案演练结束后，对应急预案演练效果进行了评审，总结。

14.6存在问题。现场演练效果不是很好，日常训练少。

15事故报告调查处理

（应得分50分，实得分50分）

为加强生产安全事故应急处置，分公司制定有事故应急预案、应急物资和装备、成立有应急小组等，每年组织灭火和疏散演练、道路客运交通事故应急救援演练等。分公司建立了事故记录本，2017年无道路交通死亡事故。

16绩效考核与持续改进

（应得分35分，实得分35分）

16.1绩效评定。分公司按有关规定，每年至少一次对本单位安全生产标准化的实施情况进行评定，对安全生产工作目标、指标的完成情况进行综合考评（钦北分公司2017年安全生产标准化实施情况评定报告及改进措施）。

16.2持续改进。分公司印发了2018年度安全生产管理目标和工作计划的通知(钦泰钦北发[2017]41号)，并根据 2017年集团公司每季度安全检查情况的通报，及安全达标不符合项的整改报告，编写了2017年安全生产标准化评定报告，提出进一步完善安全标准化的计划和措施，对安全生产目标、指标、管理制度、操作规程等进行修改完善（2017年度安全生产标准化建设工作计划及改进措施）。

篇2

尽管我国五部委联合的《内部控制评价指引》（以下简称评价指引）解释文件提到内部控制评价工作可以聘请中介机构协助企业实施，但从节约成本费用考虑，大多数企业自行实施企业内部控制自我评价（以下简称内控自评）。内控自评一般由内部审计或内部控制部门牵头，组织公司各部门参与评价的一项系统工程，因此，内控自评工作对具备专业内部控制评价知识有较高的要求。

然而，财政部全国重点会计课题《中国上市公司内部控制指数研究》2014年一组调查数据表明，我国上市公司管理人员对内控法规的熟悉程度，以及企业内部控制工作者对内控整合框架、对内部控制评价工作流程的熟悉程度均不到20%；企业进行内控自评，除评价指引中制定评价方案、组成评价小组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告五个基本步骤之外，尚未出台可参考的实施细则。由此可见，我国上市公司内部控制建设还处在摸索完善阶段，如何有效开展内控自评工作，出具一份高质量的企业内部控制评价报告，对企业来说是个不小的挑战。

本文将基于一家A股上市公司自实施内部控制基本规范以来，2012-2014年度连续三年实施企业内部控制自我评价工作的实践，从流程管理角度谈有效开展内控自评工作的线路。

首先，由公司熟悉内部控制知识的专业人员绘制内控自评工作全面开展的流程图。以流程图形式向公司管理层和参与评价工作者清晰地展示内控自评工作全过程，流程图越细越具有可操作性，一方面增强评价人员对内控自评工作的理解，另一方面指导其完成评价活动中各项工作。详见后附企业内控自评工作流程图表。

其次，对内部控制自我评价工作进行立项，指定项目负责人，制定并审批评价工作方案。内控自评是否需要进行立项，我国监管部门的规范对此没有明确规定，企业可根据内部管理规定执行。但实际上，内控自评立项与否不是可有可无的程序，通过严肃规范的立项程序，明确企业内控自评的总体目标、基本要求和企业各部门各自职责、了解管理层对内控自评工作的期望、获得管理层的支持与承诺，对内控自评的有序开展是很有必要的。立项阶段需要完成三件事：确定评价标准、绘制内控自评项目实施流程图、制定并审批评价方案。

评价方案主要包含以下内容：1）确定评价范围；2）确定评价标准；3）确定评价工作方式；4）评价时间安排；5）确定评价工作组成员及分工；6）确定缺陷认定标准；7）缺陷整改要求与跟踪；8）明确内控自评工作流程。内控自评方案需要报公司董事会审批。

方案中评价范围的确定，企业可以在参考日常内部控制监督结果、企业风险评估的基础上，结合行业特点对标应用指引进行确定；评价标准是内控自评工作的具体依据，一般是以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为起点，以公司《内部控制管理手册》为评价标准。需要指出，当公司内部控制管理手册与国家法律法规不一致时遵循国家法规。

第三，立项方案获得管理层的审批后，做好内控自评项目前期准备工作。“凡事预则立不预则废”。评价准备是内控自评项目有效开展的最重要环节，对保证内控自评有序进行具有基础性、指导性和决定性作用。准备阶段的主要工作有：1、设计评价工作底稿。评价工作底稿的设计可以考虑设计检查清单、评估问卷等各种形式；2、确立评价工作组成员名单。在选定评价小组成员时，确保这些成员最熟悉公司业务流程，最了解部门及公司风险，并能针对缺陷提出很好的改进或完善建议；3、对评价工作组成员恰当分工。分工把握以下几条关键原则：专业背景和能力对与分配工作相匹配原则、最少资源最大效用原则、评价组成员对本单位的内部控制评价工作实行回避原则；4、做好详尽的时间计划。时间计划一般根据评价范围、业务流程涵盖测试期间、需要抽取的样本量等因素制定，时间计划中应该包括项目关的键时间点，以及关键时间节点总控表；5、组织评前培训。参与内控自评的成员，除内部审计师，大多数人并不是内部控制的专家，需要由熟悉内控自评流程的专业人员对参与者进行动员与沟通培训。评前培训中需要解决几个问题，让小组成员理解评价流程；掌握评价测试的方法；知悉工作底稿如何填写。

第四，对内控自评项目实施过程加强督导管理。在进场评价前7个工作日下发正式评价通知，通知文件至少包含经审批的评价方案、评价小组成员名单、评价工作期间、所需资料清单等必要内容。除被评价单位需要准备的资料主要包括与本单位相关的内控手册、业务表单等之外，评价工作组也需要准备的资料主要包括访谈问卷或提纲、时间计划表等资料。在评价工作开始进行前1个工作日，评价小组组织进场讨论会并形成会议纪要，会议纪要以电子邮件形式发送参会者。尽管进场会议并非必要程序，但是内部控制自我评价工作涉及面广、难度大，需要全公司协作配合才能完成，进场讨论会能够有效地解决评价组成员与被评价单位的对接，有利于项目顺利开展。

基于流程管理的企业内控自评，核心工作是对内部控制测试，其中控制环境和控制手段方面的测试，一般通过询问、访谈、问卷等方式进行；控制活动，也就是业务流程内部控制测试包括健全性测试和设计有效性测试一般通过穿行测试；运行有效性测试通过观察、重新执行、抽样检查等方法来完成。

内控自评项目负责人需要对内部控制有效性自评工作质量和工作进度实施监控；每周复核评价小组成员的测试底稿，每周召集评价小组碰头例会，及时了解掌握跟进评价工作进度和解决评价过程中遇到的问题。内控自评工作结束，需要与被评价单位进行退场沟通。

第五、内控自评报告阶段管理。内控自评项目结束后，项目负责人需要汇总评价底稿拟定报告，同时汇总缺陷进行缺陷整改跟踪管理。评价小组成员的工作底稿经评价小组组长审核后，提交企业内控自评项目的立项部门。一方面，由项目负责人对评价工作底稿二次复核，汇总评价结论，起草年度内控自评报告。需要指出，年度内部控制有效性的评价报告应该综合内控自评项目的评价结果和企业内部控制监督部门日常监控中的审计发现汇总出具。管理层审核、审计委员会审议、董事会审批内控自评报告。按照监管机构要求披露内控自评报告。

第六、缺陷认定、审批与整改。在起草评价报告的同时，另一方面，评价工作组汇总公司控制缺陷，项目负责人召集评价组成员、评价工作小组组长召开评价总结会，依据前述经公司董事会审批的缺陷认定标准，分析缺陷，初步判定缺陷等级；报公司管理层审批缺陷认定情况。由企业管理层责令被评价单位限期整改落实（整改期限根据缺陷性质和整改难度综合考虑确定，一般的做法是3个月整改期），并指定公司内部控制监督部门跟踪检查。内部控制监督部门可以根据年度审计计划适时安排整改落实审计。

第七、实施内控自评后评估。企业内控自评项目结束后，由项目负责人、评价小组成员、被评价单位对评价项目实施过程和评价结果打分后评估。后评估包含三个维度：评价小组成员的意见反馈表打分；被评价单位的意见反馈表打分；项目负责人的自我总结表打分。根据打分结果完善修订次年内控自评项目实施方案计划，形成年度内控自评工作良性循环。

如前所述，企业内部控制自我评价是一个持续实施、涉及面广、专业知识要求高的系统工程，内部控制评价指引的的五个步骤只是基本程序，内容很简练，在实践中可操作性模糊，企业需要针对自身组织架构等特点，制定精细化的内控自评实施方案，并以流程管理的方式逐项落实。

基于流程管理开展企业内部控制自我评价工作的优点在于：将流程链条管理理念贯穿内控自评始终，通过立项、立项审批、前期准备工作、实施过程、项目报告、评价缺陷整改、项目后评估等关键节点串联起来，将上市公司内部控制自我评估工作落到实处，夯实上市公司内部控制评价报告的质量，提升上市公司公司内部控制管理的水平，提升企业在市场的竞争力。对我国企业实施内部控制评价具有借鉴和指导意义。

同时，基于流程管理的内部控制自我评价在企业落地生根，还有需要完善之处。如，由于更多的企业内部控制自我评价工作并未纳入绩效考核体系，这就使得内控自评工作成果不能有效巩固和利用，评价缺陷整改不彻底，内部控制自我评价工作流于形式。

（作者单位：中国国际贸易中心股份有限公司）

参考文献：

[1] 张庆龙《如何成为明日胜任的内部审计师》

[2] 胡为民《中国上市公司内部控制报告》（2013）

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摘要：文章结合B/S架构的特点，按照城市电网安全性评价的内容和方法，开发了适应城市电网安全性的评价系统，并进行了实际的应用，应用结果表明该技术达到了预期的目的。

关键词：B/S架构；城市电网；安全性评价；电网安全

中图分类号：TP311文献标识码：A文章编号：1009-2374（2014）22-0013-02随着电网规模不断扩大，新技术、新设备广泛应用，特别是直接承担供电任务的城市电网，网架结构密集，负荷增长快速，供电影响面广，社会舆论高度关注，近年来多起因个别发电机组非同期并网引起的电网振荡事件都给电力系统安全稳定运行带来了一定影响和威胁，同时也反映了新形势下加强城市电网安全管理的重要性和必要性。

开展城市电网安全性评价有利于事故防范措施的制定和落实，有利于开展电力行业各项技术监督，夯实安全基础。供电企业对照标准开展企业自查自评，增强了企业安全管理自主性，对于加强城市电网安全管理，确保城市电网的安全稳定运行具有重要意义。

1城市电网安全性评价的内容和方法

根据《城市电网安全性评价（2011版）》和《城市电网安全性评价查评依据（2011版）》，城市电网安全性评价共分为五部分内容。按照电网、调度及二次系统、电气一次设备、安全供电、应急管理等评分项目进行查评。

2城市电网安全性评价的主要方法

安全检查表法是将工程、系统、作业活动分割成若干小的子系统，根据有关法规、标准、国内外事故案例、系统分析及研究的结果，结合运行经验，归纳、总结所有的危险、有害因素，确定检查项目，以提问比照的形式，按顺序编制成表，进行检查和评价。

3B/S架构在城市电网安全性评价系统开发中的应用

近年来，城市电网规模不断扩大，城市电网安全性评价等安全管理工作任务繁重，目前主要依靠专家评价、人工填写、手工编写报告的方式进行评价，需要大量人力、时间投入，效率低下。基于B/S架构的城市电网安全性评价系统，旨在帮助企业高效地完成城市电网安全性评价的自查、评价、整改、复查、统计、分析、上报、审核等工作，形成企业自我约束、自我发展的安全生产机制，使安全基础不断得到巩固，从而产生良好的安全经济效益。

本城市电网安全性评价系统以Macromedia Dreamweaver 8为网页软件，以ASP（Active Server Page）为基本编程工具，应用Access数据库，并且使用SQL语言，开发出的一个基于B/S结构的安全性评价系统。该系统有机地将供电企业安全性评价理论、执行流程与先进的计算机网络技术结合起来，实现城市电网安全性评价工作的信息化管理。

3.1系统功能设计

其主体功能包括用户信息管理、安全性评价、文档管理和数据库管理。其中，安全性评价模块是本系统的主体模块。安全性评价又分为供电企业自评和专家查评两个部分。应用该系统可以有效地完成供电企业自评和专家查评的各种功能，并且能对评价或查评后的结果自动形成汇总表，还能添加显示整改意见和自评结论等。另外，该系统对不同的内容和操作都分配了相应的权限。具有很好的分配任务的功能。

3.1.1B/S结构简介。B/S（Browser/Server）结构即浏览器和服务器结构。在这种结构下，用户工作界面是通过浏览器来实现，极少部分事务逻辑在前端（Browser）实现，这样就大大简化了客户端电脑载荷，减轻了系统维护与升级的成本和工作量，降低了用户的总体成本。它是一次性到位的开发，能实现不同的人员，从不同的地点，以不同的接入方式访问和操作共同的数据库；它能有效地保护数据平台和管理访问权限，服务器数据库也很安全。

3.1.2用户信息管理功能简介。用户信息管理的主要功能是用户创建和用户信息查询。该部分主要用来创建新用户。用户信息管理是有权限要求的，只有拥有管理员密码的人才能进入用户管理系统，然后创建新的用户。对于已存在于数据库的用户也可以通过查询来获知用户的具体信息。

3.1.3安全性评价功能简介。安全评价分为供电企业自评和专家查评两大块。

企业自评可以分为：

（1）企业概况录入。该部分主要用于企业自评时由用户添加企业的概况。

（2）逐条记录调用安全评价表。该部分是安全性评价的主体。主要功能是，用户逐条地调用出安全评价表中的项目，然后逐条进行评价提交。每一部分的调用功能都类似。

（3）材料录入。由于逐条记录调用安全评价表评价时，需要进行材料的选择，所以该部分的功能是录入材料，包括材料的编号、名称、完成单位、完成时间、扫描文件等。材料录入后，安全评价时，能调出查看。

（4）评结果统计表形成。该部分的功能是生成自评结果的统计表。用户在对所有项目进行完评价之后，在该部分可以对评价的结果进行汇总。

（5）自评结论。该部分的主要功能是根据评价的情况，参考评价结果统计表，输入自评结论。自评结论是以文本的形式对自评结果进行的说明。

（6）整改计划。在用户对所有项目完成评价之后，该部分具有筛选问题项的功能。在筛选出的项目中，用户可以逐条地对有问题的项目提出整改意见。

专家查评功能：

（1）企业尚未自评。如果专家进行查评时企业尚未自评，则此时专家查评与企业自评类似。其各部分的功能可以参见企业自评。

（2）企业已自评。如果企业已经自评，则专家需要在企业自评的基础上进行查评。首先，会调出企业自评的评价结果，然后类似于企业自评，对企业已评价的项目进行逐项查评。在企业自评的基础上，专家进行修改提交。其他部分也跟企业自评类似。

3.1.4数据库管理功能简介。数据库管理包括企业数据库管理、专家数据库管理和信息数据库管理。企业数据库主要包括企业自评项目内容数据库、材料数据库和统计结果等数据库。专家数据库主要包括专家查评的项目内容数据库、统计结果数据库和专家信息数据库等。信息数据库包括新闻信息数据库和留言数据库。

3.1.5文档管理功能简介。文档管理分为技术法规录入、企业自评报告查询、专家查评报告查询和信息等内容。

（1）技术法规录入。安全性评价需要大量法律、法规、标准的支持。

（2）信息。该部分主要用于及时新闻

信息。

（3）留言中心。该部分主要用于管理用户的留言。

（4）企业自评报告查询。该部分的主要功能是对企业自评后的结果进行查询。自评报告包括各项目的详细评价情况、评价情况汇总、自评结论和整改意见等。

（5）专家查评报告查询。该部分的主要功能与企业自评报告查询类似。

3.2Access数据库设计

Access提供了表、查询、窗体、报表、页、宏、模块7种用来建立数据库系统的对象；提供了多种向导、生成器、模板，把数据存储、数据查询、界面设计、报表生成等操作规范化；为建立功能完善的数据库管理系统提供了方便，普通用户不必编写代码，就可以完成大部分数据管理的任务。

4结语

随着电网的快速发展，尤其是特高压扩建工程的投运，电网安全特性发生了重大变化，我们将逐步完善此系统来更好地适应城市电网安全性评价发展的需要。

参考文献

[1] 国家电网公司．供电企业安全性评价[M]．北京：中

 国电力出版社，2004．

[2] 国家电网公司．输电网安全性评价[M]．北京：中国

 电力出版社，2004．

[3] 黄华．安全评价在供电企业安全管理的作用[J]．北京

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一、指导思想

开展生产经营单位安全生产星级企业创建活动，要以“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观，强化“安全发展”理念，坚持安全第一、预防为主、综合治理的方针，切实加强基础工作，结合法人代表安全生产承诺制度的落实，全面开展生产经营单位安全生产星级企业创建活动，通过创建活动，进一步提升企业安全生产管理水平，落实企业主体责任，实现全乡安全生产形势的进一步稳定好转。

二、实施步骤

1、宣传发动阶段（20**年12月21日-12月31日）

召开全乡生产经营单位安全生产星级企业创建活动动员大会，对星级企业创建活动进行全面安排部署，制定星级企业创建活动方案，开展培训。

2、试点阶段（20**年1月1日-2月30日）

全乡生产经营单位安全生产星级企业创建活动是一项创新工作，要采取以点带面，逐步推开的方式进行，首先选取试点企业，试点企业要在签订安全生产承诺书的企业中选择，在试点的基础上进行完善，而后全面铺开。试点企业要严格按照《衡水市生产经营单位安全生产星级企业创建活动考评标准》要求，开展自查自评和星级创建活动，建立星级企业创建活动工作机构，制定工作方案，召开动员大会，进行广泛宣传发动。并按照星级企业创建评定程序，进行自查、自评、自纠，通过相关部门初评和验收评导。试点工作要在20**年2月底前完成。

3、推广实施巩固提高阶段（3月1日-11月30日）

创建范围内的企业要按照《衡水市生产经营单位安全生产星级企业创建活动考评标准》逐项对照，对本企业安全生产工作进行自查自评，所有创建范围内的企业都必须成立自评小组负责本企业的安全生产星级企业创建和自评工作。自评小组应由分管安全生产的主要负责人任组长，原则上不少于3人，在自评中，要坚持边自评边整改，对未达到《衡水市生产经营单位安全生产星级企业创建活动考评标准》要求的，要按标准要求进行规范和完善，企业完成自查自评工作后，要对创建活动进行认真总结，写出自评报告，及时在规定的时间内向本乡镇和主管部门申请考评。在收到企业的自评报告后，安委办负责组织考评人员对企业的自评进行评审验收和星级评定工作。星级企业评定后，各生产经营单位要进一步夯实基础管理，巩固创建成果，激发争先创优的活动，力争达到更高的标准。

4、建立资料库（12月1日-12月20日）

星级企业创建活动中形成的资料要注意保存、整理，随时归档，建立起规范的创建活动档案。星级企业评定工作结束后，安委办要对企业的星级评定情况，分类建立资料库，并根据企业的评星情况有针对性地实施日常监管。

三、工作要求

（一）统一思想，提高认识。按照全县的安排部署和要求，把开展安全生产星级企业创建活动纳入重点工作来抓，加强领导，精心组织，采取有效措施，把星级企业创建活动抓紧、抓好、抓出成效。

（二）广泛宣传，积极发动。通过各种形式，加强创建活动的宣传，营造浓厚的创建氛围，充分发挥新闻媒体的舆论导向作用，广泛宣传安全生产星级企业创建活动的目的、意义和政策要求，提高企业对安全生产星级企业创建活动的认识，扩大社会影响，促使企业主动、积极地投入到安全生产星级企业创建活动中去。

（三）加强领导，落实责任。结合本乡实际，制定切实可行的创建活动工作方案，明确分工，明确责任，狠抓落实；要采取有效措施，确保宣传发动到位，活动开展到位；要充分发挥专业人才的作用，指导企业开展好自评工作，协助各部门做好星级评定验收工作。

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关键词 ：内部控制规范体系 强制性披露 内部控制评价报告

一、法规背景

内部控制信息披露是信息披露内容中的一个非常重要的组成部分。2008年之前，我国上市公司以行业、交易所颁布的指引为参照披露内部控制信息，内控信息披露处于各自为政的状态。2008年与2010年，以财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》为标志，具有统一性、公认性和权威性的中国企业内部控制规范体系正式形成（王军，2010）①。自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。②这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。

基于此，本文以深、沪交易所的A股上市公司为样本，对2013年内部控制体系与实施情况进行统计分析，并使用深、沪交易所A股上市公司2013年及2012年数据对内部控制规范体系情况进行对比。本文的贡献在于：第一，本文的研究对内部控制评价报告情况做出综合分析，希望为今后内部控制规范体系实施提供参考;第二，本文对我国企业内部控制规范体系实施情况以及存在问题提出相关建议，进一步提升我国企业内部控制水平。

二、样本与数据来源

根据财政部、证监会《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》③（财办会〔2012〕30号）要求：境内外同时上市公司、中央和地方国有控股主板上市公司，以及非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。截止至2013年，沪、深交易所共有A股上市公司2468家，2014年1月至2014年4月30日上市的公司共48家，因此，本文以截止至2014年4月30日深、沪交易所2512家A股上市公司为样本，对上市公司内部控制体系与实施情况进行统计分析，并与2012年作对比对内部控制规范体系情况予以综合评价。本文所需的内部控制自我评价报告、财务重述数据来自深交所、上交所公开披露的相关内容和DIB数据库以及财政部和证监会在推动内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，并经过手工整理。披露报告以能否在深交所、上交所查找到为准。

三、内部控制评价报告披露整体情况

（一）、内部控制报告披露数量

2012年披露内控自我评价报告的公司有2223家，占比90.04%，246家未进行披露。截止至2014年4月30日，沪、深交易所共有2336家上市公司披露了内控评价报告，占所有样本公司总数的92.99%，176家未披露内控评价报告，占比7.01%。内控自评报告披露数量及比例均比2012年有所提高。而在2011年，上市公司内控制自评报告披露占比78.80%，在2011-2013年中，两市上市公司内部控制自我评价报告披露比例呈递增趋势。

（二）、内部控制报告内容披露数量情况

《企业内部控制评价指引》要求，上市公司在年度内部控制评价报告中应分别对内部控制有效性评价结论进行披露。而内控评价报告有效性大致可划分五类：整体有效、仅财务内控报告有效、仅非财务内控报告有效、整体无效、未出具结论。表1显示：2012年披露内部控制报告的公司中，有2219家结论为内部控制有效，占比99.82%，4家内部控制评价结论为无效，占比0.18%，2013年，在2336家披露了内控自评报告的上市公司中，2311家公司的结论为整体有效，98.93%，25家公司评价结论为其他，占比1.07%。从整体看，我国上市公司近几年内控质量和披露情况都很不错，披露内控自评报告的公司数量也在递增，和2012年相比，2013年内控自评整体有效比例下降，我国过于肯定自身内控体系的有效性的公司减少了，体现出上市公司对待内控有效性的态度比以前更客观、慎重。而不是盲目的自我感觉良好。但对存在的内部控制缺陷披露较少，说明上市公司信息披露还是缺乏深入的分析。

四、内部控制评价缺陷的披露情况

（一）、内部控制评价缺陷认定标准的披露情况

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一、指导思想

以“三个代表”重要思想为指导，坚持以科学发展观统领安全生产工作，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”方针，认真贯彻落实安全生产标准化管理，明确企业安全生产主体责任，全面加强小企业安全生产管理长效机制，突出重点，讲求实效，以点带面，稳步推进，使全镇小企业建立自我约束、自我完善的管理机制，从而遏制和减少生产安全伤亡事故的发生。

二、达标原则

依据标准，逐步推进，企业自评，组织复评。

三、时间和步骤

力争到年完成全镇小企业安全生产管理标准全面达标，具体分三个阶段进行。

第一阶段（年12月——年6月），企业自评。

小企业对照《区小企业安全生产管理标准》要求，进行自评，由所在村、镇属公司安全办公室上报书面自评报告。

第二阶段（年6月——年12月），达标复评。

镇安全办审查企业自评报告后，上报区安监局，由区安监局组织人员按照标准进行复评。按复评成绩分优秀、达标和不达标三类。

第三阶段（年1月——年7月），督促整治。

对未完成达标工作的小企业重点指导，促使其达标。对不具备安全生产管理标准的企业，落实整改措施。未达标的企业责令停产停业整顿，或给予相应的行政处罚。

第四阶段（年7月——年10月），总结完善。

通报全镇小企业达标活动情况，由区安监局向达标优秀单位颁发证书。对当年发生死亡事故的单位予以摘牌处置，并于第二年进行再复评。

四、工作要求

（一）认清形势，高度重视

各村、镇属公司要高度重视，切实加强领导，扎实搞好宣传和发动工作。广泛宣传小企业安全标准管理达标活动，是保障人民群众生命和财产安全的必然要求，是遏制小企业生产安全死亡事故的重要举措。

（二）树立典型，以点带面

各村、镇属公司要结合各自实际情况，制定工作计划，分批实施，抓住典型，以点带面，在基础较好的小企业中先行试行，继而推广到整个地区、整个部门不同类型的小企业中，使小企业达标工作顺利进行。

篇7

一　实质性漏洞的概念及其类型

PCAOB的审计准则将“实质性漏洞”定义为：“如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷就构成实质性漏洞(material weakness)”。

关于实质性漏洞的类型，本文借鉴Ge和McVay(2005)的研究思路并将上市银行漏洞划分为九大类型，为了便于读者理解实质性漏洞的概念及其具体表现形式，本文列举了每一类型实质性漏洞缺陷的表现形式(具体见表1)。

二　浦发银行内控实质性漏洞信息披露状况分析

(一)内控信息披露状况分析

由于2000-2010年资本市场对上市公司内控信息的披露规定经历了波段起伏的变化，故上市公司内控信息分布比较零散。本文采取手工统计的方式对浦发银行自上市以来10份年度报告中的“银行业务信息与数据”、“公司治理结构”、“股东大会情况简介”、“董事会报告”，“监事会报告”、“重要事项”、“报表附注”以及“附件”等部分披露的内控信息状况进行统计分析。

1　内控信息披露的分布状况

2006年6月5日《上海证监交易所上市公司内部控制指引》(简称《上交所指引》)的出台旨在引导上市公司定期披露内控信息以增强公司信息透明度以及提高内控信息披露的可靠性来增强公司抵御风险的能力，进而提升公司的价值。但考虑到时间上的仓促以及高额的执行成本，上交所于2006年12月29日了《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》，强制要求上市公司在披露的年报中的“重要事项”部分披露内控信息。本文对以上8个部分内控披露状况。按照5级量表进行衡量，具体含义见表2。

浦发银行自上市以来的内控信息披露状况如表3所示。

从表3可以看出启浦发银行上市之初，披露的公司年报中对于银行业务信息与数据披露较为简单，主要是摘录近几年的关键会计数据以及财务指标、对境内外的审计差异予以解释说明，几乎没有涉及到内控方面的信息。从2001～2006年公布的年报可以看出，虽然2001年年报中新增了一项特别提示，可视为对内控信息的补充，但是很显然这一举措只是出于公司刚上市，迎合监管的需要而采取的补救措施，并非本意上建立完善内控机制，随着2006年6月5日《上交所指引》的与实施，公司对控的建立完善给予了充分的重视，表现在年报编排体例上发生了重大变化，将以往年报中披露的会计数据与业务数据部分分拆为主要会计数据指标与银行业务信息与数据两部分，第一部分实质上与以往年报披露的会计数据与业务数据相似，但第二部分则更偏向于对银行各类风险的大致介绍和管理情况，表述中多处提及内控字句，其中更有一段内容是对公司的内控制度的完整性、合理性与有效性的说明。“公司治理结构”从无到有，主要披露了公司治理结构，对内控信息的描述比较简单，格式相对固定；“董事会报告”比较详尽地披露了公司内控信息，从2000-2006年的年报中，我们发现这一部分涵盖了公司可能面临的各类风险以及应对措施、公司对不良贷款的分类以及管理情况等，但自2007年披露的年报开始，“董事会报告”部分对内控相关信息的描述显然减少了，更多介绍了新年度公司面临的挑战与机遇、新的经营目标以及为达到目标拟采取的主要措施。笔者认为公司此举凸显了董事会的职能，一方面，董事会对于内控体系的建立和完善负有不可推卸的责任，但另一方面，董事会更应该站在一个新的高度为公司发展制定战略计划，而对于风险的防范内控的建立等职能可以授权给其下属的审计委员会以及其他部门，“监事会报告”非常笼统地披露了公司的内控信息，说明监事会对于内控重要性认识不足，形式主义严重，“报表附注’简要披露了对金融资产的使用以及管理情况、各类风险应对措施等，公司的内控“三性”说明书以及内控自我评价报告详细说明了内控体系的建立与完善、公司下一年度内控有关工作计划，其中我们发现自2008年起年报披露的内控自评报告对于内控信息的披露更加规范，借鉴了《企业内控基本规范》规定的五要素来分项介绍，会计师事务所在2000年,2001年出具的“内控评价报告”中提及对公司内控关键领域审核，而在2007年,2008年,2009年的“内控审核报告”中，按照《内部会计控制规范一基本规范(试行)》的有关标准对公司管理层披露的自评报告进行了审核并发表了意见，“股东大会情况”与“重要事项”部分自银行上市以来从未披露与内控相关的信息。

2　内控信息披露的连续性

根据表3我们注意到公司并非每年都披露内控信息报告,2000年、2001年的年报中公司披露了内控“三性”说明书，而在2002―2006年报中虽然其他部分披露了与内控相关的信息，但是井未披露内控自评报告，从2007年的年报起公司又开始披露内控自评报告，内控信息的披露作为一项既定的制度安排，理应得到连续的执行，可是为什么在2002-2006年的年报中未披露类似的报告?证监会于2000年12月21日了《第7号编报规则》，其中第六条明确要求商业银行应对内控制度的完整性、合理性与有效性作出说明，并委托所聘请的会计师事务所对其内控制度进行评价，出具评价报告。浦发银行于1999年11月上市交易，可能是为了给监管机构和广大投资者留下良好的印象，公司在年报中主动披露了内控“三性”说明书及审核报告，公司在披露2001年的年报时正值证监会了关于内控信息披露的最新规定，基于避免遭受违规所带来的严厉处罚以及继续树立公司良好形象的考虑，公司继续选择披露内控“三性”说明书及审核报告。之后虽然证监会与银监会陆续出台丁关于内控信息披露的规定，但可能由于该项制度还不完善及对高执行成本的顾忌，浦发银行出于自利的动机停止了披露行为。2006年6月上交所颁布了《上市公司内控指引》，要求董事会对内控的建立和实施情况作出评价，并随年度报告一起披露内控自评报告及注册会计师的审核意见。但浦发银行公布的2006年年报中仍未披露内控的自评报告及审核意见，这大概是浦发银行主观上认为指引是非强制性的，即使违规也不会遭受谴责，对该指引的可行性持观望态度。2006年7月Ⅱ5日，财政部会同有关部门成立了企业内部控制标准委

员会，旨在构建内控标准体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制，考虑到监管部门的系列举措以及违约成本的不断加大。浦发银行自2008年起积极披露内控自评报告及审核意见。由浦发银行披露内控信息的时间分布我们可以发现，要使内控制度在上市公司得到连贯执行，就应该对上市公司内控自评报告采用强制披露与分部走相结合的做法，而对于内控审核报告应采用强制性披露与鼓励性披露相结合的做法(杨有红，汪薇,2008)。

(二)实质性漏洞披露状况分析

实质性漏洞作为特别风险理应受到银行的关注，我们根据表1对实质性漏洞概念的明确以及类型的划分，通过对浦发银行公布的内控“三性”说明书内控自评报告以及审核报告进行研究，对披露的内控“缺陷”进行鉴别，来识别内控实质性漏洞(见表4)。

1　实质性漏洞数量分析

由表4我们发现浦发银行在2000年与2001年的年报中分别披露了4项实质性漏洞，而在2007年的年报中隐约披露了一项实质性漏洞，2008年与2009年则大量披露了实质性漏洞。由此可见，实质性漏洞披露的数量呈现越来越多的趋势，似乎表明浦发银行面临的内控问题越来越突出。2006年6月上交所《上市公司内控指引》后，浦发银行随后公布的2007年年报中的自评报告中虽然对公司内控建设做了大量的陈述，但是未见公司明确披露内控建设中遇到的难题。而2008年以及2009年的年报显示浦发银行的内控建设并非如2007年年报披露的如此无懈可击，多家分行因为业务违规处理遭受了相关部门的处罚，信息系统运行与维护存在问题，而管理者在向外部市场披露相关信息时，有很强的利己主义倾向(何进日，武丽,2006)，而且鉴于指引刚不久，需要一个过渡期，很多上市银行当时并未有足够的能力构建起标准的内控体系，监管机构处罚力度并不会非常大，所以公司在2007年的年报中井未明确披露实质性漏洞。而到了2008年，2009年的年报中，由于违规行为遭到了相关部门的处罚，公司意识到了内控不完善给自身带来的危害，才披露了一系列实质性漏洞。因此我们可以推测浦发银行的内控问题由来已久，只是因为我国相关法规不完善，违规成本比较低，所以并未披露实质性漏洞。但随着监管力度的不断加大，违规成本越来越高，上市银行才开始致力于内控体系的建设与完善，积极披露实质性漏洞。

2　实质性漏洞披露载体与类型分析

浦发银行实质性漏洞的载体主要有内控“三性”说明书内控自评报告，其中，内控“三性”说明书披露了8项实质性漏洞，内控自评报告披露了12项。从实质性漏洞信息披露所占披露载体整体篇幅而言，占了较小的比例，这从侧面反映出公司有避重就轻、多报喜少报忧之嫌，责任方对于出现的内控实质性漏洞问题有所重视。但重视程度不够。内控审核报告作为对内控“三性”说明书和自评报告的审核报告，只是遵照固定的格式对这两者发表了意见，没有指出公司内控的实质性漏洞。由此可见，公司董事会对内控信息披露表明了积极主动的态度，努力改进内控中存在的实质性漏洞，而事务所对内控信息披露的审核却似流于形式，笔者推测注册会计师披露内控审核报告中未披露实质性漏洞有几大可能性：第一，注册会计师面对巨大的经济利益诱惑，存在与管理层合谋的动机，与上市公司勾结以虚假信息欺骗投资者(何进日，武丽,2006)，第二，注册会计师自身存在专业胜任能力不足的问题，不能胜任内控审核业务；第三，注册会计师缺乏勤勉尽责的职业态度。从2008～2009年披露的内控审核报告可以发现，在公司自评报告已经披露实质性漏洞的情况下，事务所依然出具无保留意见，可推测出注册会计师缺乏勤勉尽责的态度，对内控审核的重要性认识不足。虽然财务报告内控审核的对象有其特殊性，对注册会计师的要求不能太高(张龙平，陈作习，2009)，但是笔者认为注册会计师应注重自身业务能力的提高，以更好应对新业务带来的挑战，特别是配套指引的颁布，为注册会计师实施内控审计提供了方向及具体标准，故更应以勤勉尽责的态度对待新业务。

由表4我们发现浦发银行一共披露了表1中九类实质性漏洞的七类，占漏洞总类的77.78％。其中职责划分与授权这一类达到了7项,2000年、2001年的内控“三性”说明书中各披露了2项，2008年的内控自评报告中披露了3项。可见职责划分与授权是最为常见的缺陷，这在银行业中是普遍存在的，也与我国银行业竞争激烈的现状相关，一些银行以“存款第一”为衡量银行工作业绩的唯一标准，重业务轻管理，致使分支机构网点对雇员的违规操作熟视无睹，结果酿成了一系列的恶性案件。技术问题、培训、子公司特定式与高级管理层是另外比较常见的缺陷，其中高级管理层这一项分别出现在2000年与2001年的内控“三性”说明书中各一次，2007―2009年未再出现过，这说明随着内控重要性的不断提升，公司高级管理层逐渐认识到内控制度建设与运行的急迫性，井表明了加强内控体系建设的决心与态度，也付出了巨大的努力。技术问题分别出现在了2000年、2001年、2008年的报告中，说明构建规范的内控体系对于上市公司而言确实是一个巨大的挑战。需要公司付出高昂的设计成本以及曰后的运行与维护成本。培训问题一方面与银行之间竞争过度导致大量招聘人员而培训不到位有关，另一方面在于内控体系的实施与完善需要公司各级员工的参与。这需要公司不仅重视内控体系的设计与建立，更应该重视执行人的专业理解能力与操作能力，应加强内控文化理念的推广及实施全员培训体系。子公司特定式主要反映了分支银行对信用风险的控制力度不够，期末报告与会计政策与账户特定式都出现在了2009年的报告中，这在以前的年度中均未出现过，反映出公司的内控缺陷存在多样性、扩散性的特征，需要公司对内控体系进行完整的排查，扫除一切可能存在的漏洞，浦发银行对于披露的实质性漏洞提出了相应的整改措施及达标时间表，反映出公司内部良好的内控环境与高管坚决的执行力。

三　结论与政策建议

经过研究我们发现：内控“三性”说明书内控自评报告及内控审核报告是披露公司内控状况的主要载体，而内控实质性漏洞的披露主要集中于内控“三性”说明书及内控自评报告中，董事会承担了维持完善内控系统的责任，而监事会和审计师对内控信息的监督流于形式，公司年报没有完整连续的披露公司内控信息，在特定年份未披露内控报告，存在应付监管机构、避免遭受处罚之嫌。在《企业内控基本规范》颁布后，公司披露的自评报告遵循基本规范中规定的基本要素分类进行披露。形成了较为固定的披露模式内控实质性漏洞主要与职责划分与授权、技术问题、培训子公司特定式与高级管理层有

关，实质性漏洞信息的披露并非公司的自愿行为，而是在遭到监管部门的处罚后被迫披露的。

鉴于此，笔者对完善内控实质性漏洞信息披露作出如下几点建议：

第一，建立健全实质性漏洞披露机制。银行专注于实质性漏洞的防范与纠正，可以为投资者提供更可靠、更透明、更有质量的银行内部信息，从而提升银行价值，注册会计师专注于银行实质性漏洞问题有利于降低审核成本、提高审核效率、降低审核风险，所以建立上市银行实质性漏洞评价与审核的统一标准，并建立完善实质性漏洞信息披露机制是当务之急，笔者认为，首先应明确实质性漏洞披露的责任主体，现今银行董事会是内控自评报告披露责任主体，则实质性漏洞的披露责任也应由董事会承担，以从制度上保证银行全员对实质性漏洞披露问题的重视，其次。应明确对实质性漏洞的定义、类型等概念性问题。并要求银行披露识别漏洞的程序、漏洞拟被利用的可能性、产生的严重后果及应采取的措施，后续应披露公司的处理效果，本文所提的“实质性漏洞”与《内控审计指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重叠，但作为上市银行特有概念以及自身业务的特殊性，决定了这两者之间存在差异，这也值得后续的探讨。

篇8

二、本办法适用于我省境内的规模或限额以上工贸行业企业安全生产标准化二级、三级企业的评审机构、评审人员和评审工作管理。

规模或限额以上工贸行业企业包括年主营业务收入2000万元及以上的冶金、有色、建材、机械、轻工、纺织、烟草工业企业和年销售额2000万元及以上的批发企业、年销售额500万元及以上的零售企业、星级住宿企业、年销售额200万元及以上的餐饮企业，以下简称“工贸企业”。

三、全省工贸企业安全生产标准化评审工作实行分级管理。

省安监局负责指导全省工贸企业安全生产标准化评审工作；负责安全生产标准化二级企业（以下简称“二级企业”）的审核、公告。

各地负责工贸企业安全生产标准化评审工作的行政主管部门（以下简称“评审主管部门”）负责指导本地区工贸企业安全生产标准化评审工作；负责本地区安全生产标准化三级企业（以下简称“三级企业”）的审核、公告。

四、评审机构管理

（一）评审机构是指由各级评审主管部门确定、统一负责工贸企业安全生产标准化建设评审组织和评审工作的单位。

（二）二级企业评审机构由省安监局确定；各地三级企业评审机构由各地评审主管部门确定。

各地评审主管部门应督促评审机构填写《福建省工贸行业企业安全生产标准化评审机构登记表》（附件1）报省安监局。由省安监局汇总报国家安监总局备案。

（三）评审机构应为具有安全生产标准化评审组织和评审能力的事业单位或安全生产社团组织、安全生产技术支撑机构，并应当具备下列条件：

1.具有法人资格，没有违法行为记录；

2.有与其开展工作相适应的固定工作场所和办公设施，具有必要的技术支撑条件；

3.有专职工作人员，有明确的负责评审组织和评审工作的内设工作部门，有健全的内部管理制度，有评审组织和评审程序文件、评审档案、质量控制体系和评审人员档案等；

4.严格按照省安监局和所在地评审主管部门的工作要求，依法依规办事，认真组织并开展评审工作。

（四）评审机构的职责

1.负责安全生产标准化企业评审申请的受理、评审和证书发放等工作。

2.负责安全生产标准化企业现场抽查工作。按照“谁评审，谁负责”的原则，对达标企业进行现场抽查，并将抽查情况报告所在地评审主管部门。对不符合要求的达标企业，向所在地评审主管部门书面提出撤销其达标等级的建议。其中，二级企业评审机构负责的二级企业抽查情况和相关建议报告省安监局。

3.建立适应评审工作需要的评审人员队伍。聘请评审专家，分行业建立安全生产标准化评审人员数据库和档案，并将下列材料汇总后报省安监局和所在地评审主管部门备案（其中二级评审机构只报省安监局）：

（1）《福建省工贸行业企业安全生产标准化评审人员登记表》（附件2）；

（2）学历和专业技术能力证明；

（3）评审人员培训合格证书：

（4）其他相关材料。

4.严格按照相关安全生产标准化评定标准的要求开展考评工作，确保考评工作质量，并对评审结果负责。

5.承担省安监局和各地评审主管部门规定的其它职责。

（五）评审机构开展评审工作，应当遵守下列行为规范：

1.加强评审人员业务培训，不断提高整体素质和业务水平，保证评审结果的科学性、先进性和准确性；

2.廉洁自律，坚决杜绝商业贿赂和其他形式的经济违法犯罪行为；

3.评审工作资料、申请企业现场勘查记录、影像资料及相关证明材料，应及时归档，妥善保管，并予保密；

4.认真接受评审主管部门的监督检查，自觉接受社会监督，配合有关部门的日常管理及检查。

五、评审人员管理

（一）本办法所称的评审人员，包括评审机构的评审员和评审专家（含外聘的评审专家）。

（二）评审员应具备下列条件：

1.评审机构的工作人员；

2.具有国家承认的中专（其中二级企业评审员应具有大专）及以上学历，且具有注册安全工程师、安全评价师资格或中级及以上专业技术职务；

3.熟悉安全生产有关法律、法规、规章、标准、规范和相关行业安全生产标准化规范、评定标准等，掌握相应的评审方法；

4.参加评审人员培训，取得培训合格证书，并按时参加复训。

（三）评审专家应当具备下列条件：

1.生产经营单位、科研院所、高等院校、安全技术服务机构、社会团体等相关专业技术人员，身体状况良好，能胜任评审工作；

2.具有至少3年（其中二级企业评审专家至少5年）以上相关专业技术或安全管理现场工作经历，并经所在单位推荐确认；

3.具有国家承认的中专（其中二级企业评审专家应具有大专）及以上学历，且具有工程类中级（其中二级企业评审专家应具有高级）专业技术职务；或具有注册安全工程师、安全评价师资格；或是省、市、县级安全生产专家组成员（其中二级企业评审专家应是省、市级安全生产专家组成员）。

4.参加评审人员培训，取得培训合格证书，并按时接受复训；

5.取得评审机构颁发的聘书。

（四）评审人员应履行下列职责：

1.认真贯彻执行国家有关安全生产的法律、法规、规章、标准、规范和相关行业安全生产标准化规范、评定标准；

2.评审前主动向评审机构公开与申请企业的利害关系，不隐瞒任何有可能影响评审公正性的信息；

3.遵守现场评审工作秩序，认真完成对申请单位的文件审查和现场评审等工作，提交完整的现场评审报告等资料，并对做出的文件审查和现场评审结论负责；

4.严格遵守公正性与保密承诺，在从事合规性审查、文件审查和现场评审时，不得泄露申请企业的技术和商业秘密；

5.认真完成评审机构安排的其他工作任务。

六、评审办法

（一）申请安全生产标准化评审的企业应具备以下条件：

1.依法取得国家规定的安全生产行政许可。

2.申请二级企业的，应为大型企业集团、上市公司、央属、省属企业及所属（控股）企业或我省行业领先企业。申请评审之日前一年内，大型企业集团、上市集团公司未发生较大以上生产安全事故，集团所属成员企业80%以上无人员死亡生产安全事故。

3.申请三级企业的，申请评审之日前一年内生产安全事故累计死亡人员未超过2人。

（二）评定依据国家安监总局制定的相关专业评定标准或《冶金等工贸企业安全生产标准化基本规范评分细则》（安监总管四[2011]128号）（以下统称“评定标准”，可到国家安监总局网站查询）采用评分的方式进行，满分为100分，评审标准如下：

二级：评审得分大于等于75分（集团公司80%以上的成员企业评审评分大于等于75分）；

三级：评审得分大于等于60分。

评定标准满分不为100分的，按100分制折算。

（三）安全生产标准化考评程序

1.企业自评

企业成立自评机构，按照评定标准的要求进行自评，形成自评报告。企业自评可以邀请专业技术服务机构提供支持。

2.申请评审

（1）经自评达到安全生产标准化相关等级的企业，登录全国冶金等工贸企业安全生产标准化达标信息管理系统（在国家安全监管总局网站主页登录，以下简称“达标信息管理系统”）准确填报申报信息并保存，并以附件形式上传相关资料。

（2）企业在达标信息管理系统中导出并打印《企业安全生产标准化评审申请》连同附件资料，按《填报说明》的要求，经企业上级主管单位和所在地县级安监部门（其中申请二级企业的经地市级安监部门）同意后，登录达标信息管理系统向相应的评审机构提交网上申请。其中，申请二级企业的，向省安科院提出申请；申请三级企业的，向所在地三级企业评审机构提出申请。

企业评审申请在网上被受理后，应按评审机构的要求报送纸质材料。

3.受理、评审与报告

（1）受理。评审机构收到企业的申请后，应在5个工作日内完成对申请材料（包括达标信息管理系统上的材料和企业报送的纸质材料两部分）的合规性审查工作。文件、材料符合要求的，应及时受理；不符合要求的，函告申请企业，并说明原因。

（2）评审。评审机构受理企业的申请后，应按照相关评定标准的要求进行评审。

①根据企业申报的达标专业的评定标准相关管理、技术、工艺等要求，配足相应的评审人员，组织评审组开展评审工作。评审组至少由1名评审员和2名评审专家组成，并指定1名评审员担任评审组长，具体负责评审工作。

②现场评审前，评审组应对申请材料进行文件审查，并完成文件审查报告；与申请企业确定现场评审时间，并通知申请企业。

③现场评审采用资料核对、人员询问、现场考核和查证的方法进行；现场评审完成后，向申请企业出具现场评审结论，并对发现的问题提出整改完成时间，评审组全体成员须在现场评审结论上签字。人员询问、现场考核和查证可以按一定比例进行抽查。

④申请企业整改完成后，评审机构依据整改情况的实际需要，进行现场或整改报告复核，确认其整改效果。若整改符合相关要求，评审组形成评审报告。

⑤评审机构对评审组提交的评审报告、评审工作总结、评审结论原件、评审得分表、评审人员信息等相关资料应组织审查。审查通过的，应认定其符合要求并确定企业安全生产标准化等级。

（3）报告。评审完成后，评审机构将符合要求的评审报告，报送相应的评审主管部门申请审核。

评审结果未达到企业申请等级的，企业经整改，可在6个月后向原评审机构申请重新评审。

评审工作应在评审机构受理企业申请的1个月内完成（不包括企业整改时间）；集团公司企业一次申请评审企业较多的，可适当延长评审时间。

4.审核与公告

评审主管部门对评审机构提交的评审报告应及时进行审核，对符合标准的企业予以公告；对不符合标准的企业，书面通知评审机构，并说明理由。

5.证书发放

经公告达标的企业，评审机构应在公告之日起5个工作日内发放证书。

七、达标信息管理

安全生产标准化企业的申请、受理、评审、审核、证书打印等工作一律在达标信息管理系统进行，企业报送的纸质材料（不含应附的其它材料）和评审机构、评审主管部门在受理、评审、审核等过程中的各类纸质文书，_律使用达标信息管理系统制作并打印。

（一）达标信息管理系统的使用。评审主管部门使用政府用户端（采用闽安委办[2012]48号文印发各地安全监管部门的用户名和密码登录）进行评审机构管理、达标企业审核、信息统计等管理工作。评审机构使用评审组织单位用户端进行评审组织管理；使用评审单位用户端进行评审管理。企业使用企业用户端进行申请和查询管理。

（二）用户注册

1.省安监局使用政府用户端，将二级评审机构注册为二级评审组织单位，由其使用评审组织单位用户端将本单位注册为二级评审单位。

2.各地评审主管部门使用政府用户端，将本地三级企业评审机构注册为三级评审组织单位，由其使用评审组织单位用户端将本单位注册为三级评审单位。

各地三级评审组织单位的用户名，按照设区市评审主管部门用户名后增加2位数的顺序编号，三级评审单位的用户名，按照三级评审组织单位的用户名后增加2位数的顺序编号。如福州市安监局的用户名为3501，福州市评审主管部门应将评审机构以350101的用户名注册为评审组织单位，评审机构应将本单位以35010101的用户名注册为评审单位。

（三）建立评审人员资料库。评审机构使用评审组织单位用户端录入本单位（含外聘）的评审专家信息，由系统生成本单位评审专家库；使用评审单位用户端录入本单位评审员信息，由系统生成本单位评审员库。

（四）企业注册和申请。申请企业在达标信息管理系统进行注册、登录企业用户端。企业应准确填报申报信息，按评审机构要求及时报送纸质资料，并使用企业用户端查询评审进展和相关通知。

八、取得安全生产标准化证书的工贸企业有下列行为之一的，由原审核单位撤销其安全生产标准化等级：

（一）在评审过程中弄虚作假、申请材料不真实的；

（二）不接受检查、抽查的；

（三）迟报、漏报、谎报、瞒报生产安全事故的；

（四）大型企业集团、上市集团公司、央属、省属企业及所属（控股）企业发生较大以上生产安全事故，或所属成员企业20%以上发生人员死亡生产安全事故的；

（五）企业发生人员死亡生产安全事故的。

九、被撤销安全生产标准化等级的企业，按降低至少一个等级重新申请评定：自撤销之日起满一年的，方可申请被降低前的等级。

三级企业符合撤销等级条件的，由原审核单位责令限期整改，并收回证书。整改期满，经原评审机构评定，符合三级企业要求的，方可重新颁发原证书。整改期限不得超过一年。

被撤销安全生产标准化等级的企业，应向原审核单位交回证书。

十、企业取得安全生产标准化证书后，每年应对本单位安全生产标准化的实施情况至少进行一次自我评定，并形成自评报告，及时发现和解决生产中的安全问题，持续改进，不断提高安全生产水平。

企业年度自评报告应抄送原审核单位和评审机构。对发现问题的企业，评审机构应到现场抽查、核查。

十一、评审机构和评审人员要按照“服务企业、公正自律、确保质量、力求实效”的原则开展工作，指导帮助企业加强日常安全生产管理，不断提高安全生产标准化水平。

十二、经国家一级企业评审组织单位确定的一级企业评审人员，可参加我省安全生产标准化二、三级企业的评审工作；经我省二级评审机构确定的二级企业评审人员，可参加我省三级企业的评审工作。

十三、根据国家专业评定标准开展达标创建的其它工贸企业的评审管理按照本办法执行。

篇9

关键词：出纳 发展 作用 服务

传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。随着社会经济日新月异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作是财务管理工作的重要基础，出纳工作是财务管理中的一个重要环节，这就必然对出纳工作提出更高要求，以便为企业管理提供更强有力的服务。

出纳岗位在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我认为出纳岗位在经营管理中的地位和作用日趋重要，尤其象我们水务集团这种大型企业，有独立的财务结算中心，会计与分公司、基层厂所之间的关系和传统小企业有很大区别，它更倾向于指导和监督的功能，因此基层出纳要承担部分以往由会计负责的工作量，如年度财务计划的编制，经营业绩的测评与分析等，这对出纳的业务能力提出了更高的要求。出纳人员不仅要熟悉会计法和现行的财经纪律并严格执行，凡违反规定的开支有权拒绝受理，其次要对出纳工作有热心，爱岗敬业，运用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理发挥其最大作用。出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术，要有高度责任感、专业基础知识扎实，才能避免给单位带来不必要的经济损失。同时，出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能够保证资金安全，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

出纳的职能大致可以分为几个方面：收付职能；反映职能；监督职能；管理职能。这四个职能环环相扣，前两个职能是基础，后两个职能是延伸和运用。由于出纳岗位的特殊性，其掌握了本部门所有经济运行数据，因此可以承担一些与公司运营有关的材料编制，如年度财务计划，工资测算与统计，经济运行指标完成情况的分析与自评报告等。这些工作其实并不难，只要你对公司的生产运营有一定了解，日常工作业务熟练，再通过统计报表、财务报表的数据比对分析，就可以对原水公司生产完成情况、经济运行情况做到了如指掌，有助于财务计划的制定及对公司经营业绩的考核的正确性。我担任出纳一职已有十五年，从基层到管理部，对公司的生产情况、经营情况、人员分配情况、岗位安排情况等很熟悉，除做好出纳工作外，还负责原水公司全年工资总额的测算与分配，每月绩效工资的分配，原水公司财务计划的汇总编制直至下达分配，参与公司经济运行分析报告的编写，负责原水公司经营业绩自评报告的编写。具体工作方法如下：

第一，财务计划主要是在去年的基础上对变动项目进行调整，每年年底我们会先由基层厂所上报新年度预计调整的项目和费用，管理部进行审核，通过实地检查，多方了解，以及参照各部门上年度指标完成情况确定其上报的项目是否需要保留或变更，该剔除的剔除，该调整的调整，综合整个原水公司完成情况，各部门之间部分费用由管理部统一控制、调配，做到更科学、更合理使用资金。如低值易耗品中的活性碳，现各管理所都配备水质化验室，水质管理日益重要，活性碳作为必备材料，各所都备用会存在浪费资源的情况，我们协商后决定由江东泵站贮备，其它所需要时随时从江东调拨，吸油毡则由北引所统一保管，这样可避免浪费，节省资金占用。水、电费定计划时，我们根据上年度各站点使用情况，根据本年度实际情况相应做一些调整，使实际数与给定预算数尽量一致。劳保费用作预算时，根据各部门人员编制、岗位编制情况可以测算出当年防暑降温费、劳保费发放数，每个部门每年为倒班人员购买的绝缘鞋、棉大衣，机修人员穿的工作服、手套、防暑药品都要逐笔登记、备查，这些费用全部作为下一年度预算参考依据，平时都必须经管理部进行审核方可购买使用，严格控制每笔支出，差旅费及职教费的使用也同样由管理部统一管理控制，确保各项费用不超标。

第二，每年二次经济运行分析报告中，有关经济指标完成情况分析，预算执行情况，差异的分析也由我来编写，这些都可以从统计报表、财务报表中提炼得出数据，主要有供水量、动力成本、主营业务收入、成本、营业利润等指标，二份报表中的相关数据应当是一致的，如供水量，动力支出必须吻合，报表中还有与上年度的环比值，可查找本期产生差异原因。

第三，每年年初根据企管办要求各公司要上报经营业绩考核自评报告，报告主要根据上年度主要生产指标及经济指标完成情况进行计算，主要生产指标有：原水供水量、综合抽水单耗、管道综合漏失率，设备完好率；主要经济指标：主营业务收入、主营业务成本、营业利润等，考核分的计算主要由七个指标组成：可控费用（15分），单位电耗（15分），管网漏失率（20分），设备完好率（10分），安全保卫、安全生产、供水事故各10分，指标的计算主要由当期实际值与目标值的比值得出，异常情况进行分析。其次，还要对安全保卫和、安全生产、供水事故等进行自评，最后将各项指标得分汇总做出自评报告并上报相关部门。

综上所述，出纳岗位作为财务管理中的一个重要环节，其作用日益重要和广泛，随着现代企业的快速发展，出纳人员应当不断改进自身工作方式，运用出纳岗位的特殊性，拓宽工作思路，提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。

参考文献：

[1]杨轩，陈琼.出纳工作的认识误区剖析[J].财会通讯（综合版）. 2005（03）

[2]志华.出纳工作相关知识（七）[J].农村财务会计. 2003（07）

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二、当地安监部门或市行业主管收到企业申请后，对申报材料（评审申请及所需附件资料、自评表）进行形式审查，资料齐全的，在申请表的“当地安监部门审核意见”栏目签署意见，负责人签字、单位盖章。然后移交评审单位组织外部评审。

三、外部评审得分在达标要求最低分以上的，评审单位汇总评审组填写的《评审细则》的评审资料，并填写《企业安全生产标准化评审报告》，评审单位负责人签字，单位盖章，报当地安监部门或市行业主管部门。

四、当地安监部门或市行业主管部门对评审单位外部评审结果审核认可后，填写《企业安全生产标准化三级达标单位评定认定申报表》（见附件1），附《企业安全生产标准化评审申请》和《企业安全生产标准化评审报告》，分批报市安监局，企业自评、外部评审登记表等资料，由当地安监部门保管备查。市安监局审核后，在申请表的“安全生产监管管理部门意见”栏签署意见，负责人签字，单位盖章。

五、市安监局审核同意的，分批在《安全生产信息网》上公示，一周内无疑异的，予以公告，认定为三级达标企业，并对达标企业授牌、发证。

六、已通过“职业健康安全管理体系认证”的企业，填写《企业安全生产标准申请表》并附认证证件复印件，报当地安监部门或市行业主管部门，由当地安监部门或行业主管部门汇总报市安监局，经审核无误后，直接在网上公告，并授牌、发证。

七、已取得企业安全生产标准化二级达标以上的企业，将达标证件复印件报当地安监部门或市行业主管部门备案，由其转报市安监局，市企业和驻单位直接报市安监局，从而列入达标企业统计。