银行自评报告范文
时间：2023-04-08 08:31:32
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篇1
关键词：内部控制;自评报告;信息披露；监管体制
中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）18009003
近年来，人们对上市公司的数据真实性，可靠性、风险性产生很大疑问。上市银行属于高风险企业，通过风险取得报酬。上市银行所承担的风险，以及银行内部自身对风险的识别、衡量、监控对上市银行的经营和安全至关重要。上市银行披露内控信息有利于提高财务报告、年报以及企业自身的真实性和可靠性，也有利于银行外部的信息使用者了解银行的内控状况，通过内控的有效性评价上市银行的质量，并且做出相关决策。
1.1 披露载体的研究
韩晓杰、段洪波、梁静（2011）认为在我国主要存在四种形式的披露载体：董事会报告、监事会报告、年报正文及附件、会计市事务所的审核报告。从七家上市银行38份年报披露的内控信息情况看，信息披露主体有公司董事会、监事会、管理当局和注册会计师，披露的载体主要是董事会报告、监事会报告、年报正文及附件和会计师事务所的审核报告。
许莉，朱睿，王芳（2010）指出我国上市银行内控的披露载体众多，不统一，缺乏可比性。他们从11家上市银行的2008 年年报中发现，不同银行的内控信息在年报的不同位置披露，缺乏规范性，有的银行甚至在董事会报告、监事会报告、公司治理报告中同时披露内控信息。
1.2 披露主体的研究
李伟和施家芳（2007）以表格的形式分析了各个银行的披露主体。主要主体就是董事会、监事会和管理当局，不同主题披露的侧重不同，董事会报告中披露内控主要情况，监事会报告中披露内控制度的“三性”，如华夏银行、浦发银行、民生银行和招商银行。
韩晓杰，段洪波，梁静（2011）认为所有上市银行的年度报告中都在对内部控制的基本构架进行描述，但是对内部控制的责任主体却没有明确指出，一旦发生损失，承担直接责任方存在缺失。
1.3 自评报告披露量的现状
我国上市银行在2003年以前大多采用多形式大量披露策略，而在2003年及以后年度则渐渐采用固定形式少量披露策略。
倪慧萍（2006）提出不同银行信息披露量差异较大。纵向看，同一家银行不同年度的披露量差异大，如深圳发展银行、民生银行以及招商银行3家银行3年内控信息披露量都是“先多后降”之后持续减少；2002年3家均提供管理当局、事务所披露的内控说明和内控审核（或评审）报告；2003年和2004年则没有披露事务所审核(或评价) 报告而只披露事务所内控审查结果。横向看，不同银行之间披露差异更大。从韩晓杰、段洪波、梁静（2011）抽取的样本来看，中国银行和工商银行信息披露量较多较全面，深圳发展银行和招商银行信息披露量相对较少。主要采取的是形式固定少量披露的模式。
1.4 内控自评报告的规范制度
许莉、朱睿、王芳（2010）认为我国证监会的各项政策规定都在强调上市银行要充分披露在报告期内的业务、风险和内控情况。比如2000年11月14日的《公开发行证券公司信息披露编报规则》和2000年12月21日的《商业银行年度报告内容与格式特别规定》。2006年上海证券交易所提出上市公司在年报中要进行内部控制评价，2007年深圳交易所也提出该项政策。2008年财政部等五部委制定了有中国版“萨班斯法案”之称的《企业内部控制基本规范》，于2010 年1月1日起实施。目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业风险防范能力，促进企业可持续发展。这些法律法规，规范制度从不同层面完善了我国上市银行内部控制制度。
1.5 实质性漏洞的披露现状
实质性漏洞是指如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷构成实质性漏洞，而那些严重程度低于实质性漏洞的一项或若干项缺陷，仅仅是重要到值得负责监管公司财务报告人的注意，那么该缺陷为重大缺陷。
瞿旭、李明、杨丹 叶建明（2009）提到由于我国目前在理论和实践中对于“实质性漏洞”概念的缺失，使得我国上市银行尽管面临严格的监管，但相关内控体系中的“漏洞”信息却不为市场和监管机构所知。
瞿旭、应旭婧、王娟（2011）阐明上市银行内部控制实质性漏洞披露是衡量高质量上市公司的主要标准，银行业掌握着国家的金融命脉，在维护国家的金融安全与稳定、促进经济的持续、稳健发展等方面起着重要作用。正是如此，上市银行内部控制实质性漏洞信息披露是传递出上市银行拥有良好内部控制体系的信号，也是作为资本市场健康运行的重要指标。
2 关于我国上市银行内控自评存在问题的研究综述
2.1 法律规范不完备
篇2
【关键词】上市银行；内部控制；实质性漏洞；信息披露
1.引言
2008年爆发的全球金融危机，使得金融机构的风险管理成为了人们关注的焦点。其中上市银行掌握着国家的金融命脉，承担着一国金融安全与稳定的重任，因此人们非常关注它的内部控制与风险管理。上市银行内部控制及其实质性漏洞信息的披露，有利于促进管理层发现内部控制存在的缺陷，从而有利于股东等利益相关者了解其内部控制情况，进而对其决策作出正确的判断。因此，对上市银行内部控制信息披露状况进行研究，尤其是对内部控制中的实质性漏洞进行研究，具有重要的理论及现实意义。本文以招商银行为案例，研究其公开披露的实质性漏洞现状。
2.实质性漏洞的概念及其类型
PCAOB的审计准则将“实质性漏洞”定义为“如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷就构成实质性漏洞（material weakness）”。与传统理论中的重大缺陷相比，实质性漏洞更强调对内部控制体系稳定性的影响程度，从某种意义上说，实质性漏洞是更为重要的重大缺陷，而且实质性漏洞表现形式多样，每种形式的实质性漏洞中又包含着不同的缺陷形式。
关于实质性漏洞的类型，本文借鉴Ge和McVay（2005）的研究思路并将上市银行漏洞划分为九大类型：账户特定式、培训、期末报告与会计政策、收入确认、职责划分与授权、对账、子公司特定式、高级管理层及技术问题。
3.招商银行内部控制实质性漏洞现状分析
3.1 内部控制信息披露状况分析
由于2000-2010年资本市场对上市公司内控信息的披露规定经历了波段起伏的变化，上市公司内控信息分布比较零散。故本文采取手工统计的方式对招商银行自上市以来8份年度报告中的“公司治理结构”、“股东大会情况简介”、“董事会报告”、“监事会报告”、“重要事项”、“报表附注”以及“附件”等部分披露的内控信息状况进行了统计分析。
3.1.1 内控信息的详略程度
本文对以上8个部分披露的内部控制信息情况采取5级量表进行测量，其中“0”表示没有披露与内部控制有关的信息；“l”表示公司只用一句话概括说明内部控制情况，即只有“本公司内部控制制度合理、完整、有效”或类似语句；“2”表示公司对有关内部控制信息做出简单说明；“3”表示公司对内部控制建立健全的工作计划、董事会对内部控制有关工作的安排、内部控制检查监督部门的设置及运行情况等至少一项做出较为详细说明的情况；“4”表示公司对内部控制的建立健全情况做了详细的说明，包括对内部控制制度体系的构成、对关键领域采取的内部控制措施、公司对内部控制的完善计划及拟采取措施等；
招商银行上市以来的内部控制信息披露情况如表1所示：
表1 招商银行的内部控制信息披露情况
披露
位置 公司
治理 股东大会简介 董事会报告 监事会报告 重要事项 报表附注 内控自评 内控专项说明 审计意见
2002年 2 0 4 1 0 2 4 4 1
2003年 2 0 4 1 0 2 0 0 1
2004年 2 0 4 1 0 2 0 0 1
2005年 2 0 4 1 0 2 0 0 1
2006年 2 0 4 1 0 2 0 0 1
2007年 3 0 2 1 0 2 0 0 1
2008年 3 0 2 1 0 2 4 4 1
2009年 3 0 2 1 0 2 4 4 1
注：内部控制制度说明以及内控自评报告中披露的内控信息都包含在“内控自评”。
会计师事务所对内控出具的报告名称不一致，在2002年出具的报告叫《内部控制评价及评价报告》，而在2008年、2009年出具的报告叫《关于的专项说明》。本文将此类报告统称为“内控专项说明”，并将有关的统计于“内控专项说明”栏中。
注册会计师的审核意见，“1”表示标准无保留意见，“0”表示其他类型审计意见。
篇3
关键词：金融风险；监测评估：预警
中图分类号：F832.0 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2007)10-0()84-03
金融稳定是经济稳定增长的基础条件。随着金融业开放程度不断扩大和金融业混业经营趋势不断加强，金融创新和金融工具层出不穷，区域金融风险表现出更具隐蔽性、复杂性、联动性和综合性等特征。区域金融风险一旦暴露，对区域经济稳定增长会产生一定的负面影响。如果处理不好，将导致风险大面积扩散和蔓延，甚至有可能长期拖累区域经济的稳定增长。2003年新修订的《中国人民银行法》明确赋予人民银行维护金融稳定的职能，而实际执行中，由于缺乏良好的制度框架和必要的手段和措施，人民银行分支机构在维护区域金融稳定方面处于较为被动的位置。本文从风险预防和危机应对的角度对构建区域金融稳定工作机制提出了若干对策建议。
一、建立金融稳定综合评价体系。增强区域金融风险预测的科学性、有效性和前瞻性
区域金融稳定评价体系的基本设计思路是：从银行业、证券业、保险业和宏观经济等四个方面设计57个量化指标及12个金融稳定预警监测指标，然后利用层次分析法，通过下层指标计算出上层指标值，最后计算得出区域金融稳定综合评价值和风险预警值。用金融稳定综合评价体系来监测区域金融风险有这样几点好处：一是可考虑根据风险指标的时间系列指标的线性分析结果，推导出各风险指标的权重，拚弃由经验法或专家打分法得出风险指标权重的基本思想，从理论基础方法上完善金融稳定评估体系。二是根据经济决定金融的理论，在风险指标的选择上要着重考虑区域经济增长速度、质量、结构以及各经济主体的经济行为等一系列指标对区域金融风险产生的影响程度，并将其作为主要判断标准，站在经济运行的高度分析金融运行的质量。_=三是通过根据过去时间序列指标，预测近、中、远期区域金融稳定状况值及风险因素，增强了预警功能。为制定区域金融风险管理政策提供了决策参考。
二、建立金融机构风险诊断和纠正机制。重点关注潜在风险较高金融机构
当前区域金融风险暴露较多的机构主要是城市商业银行和农村信用社等地方性法人金融机构，可考虑将地方高风险的法人金融机构作为风险诊断和纠正机制的首选对象。对金融机构进行风险提示可引起金融机构对自身风险问题的关注，从外部增加机构改善经营的压力。金融机构的风险诊断机制，其设计可分为以下几个步骤。
第一步，风险指标的选取。其核心指标包括资本风险、流动性风险、信用风险、经营风险和制度风险等5类风险指标。
第二步，确定各个指标的风险提示临界值。按照国际标准和专家的经验判断，确定每一个指标值对应的风险状态的临界值，即提示区间。以资本充足率为例，由于海南没有参加改革，资本充足率的安全临界点设为0％而不是8％，并以4％的幅度作为提示界限，即资本充足率每下降4％，其对应的风险的严重程度提高一个档次。
第三步，数据处理及风险计量。首先对评价指标风险程度进行判断，确定相应的风险等级以及得分。农村信用社风险程度的评定根据风险指标的综合得分进行评定，评定的级别划分为一级提示(轻微)、二级提示(较严重)、三级提示(严重)，分别用蓝色、黄色、红色表示。风险提示机制的建立可以根据风险程度的严重与否按月或按季进行提示。
第四步，发出风险提示函的同时，另可根据风险隐患程度的高低，要求金融机构进行整改。在基层央行获取单个机构风险信息较为充分的情况下，可以逐渐将风险提示机制的覆盖范围扩展到银行业、保险业和证券业等各行业的金融机构。
为促使金融机构对风险诊断机制的重视，应建立整改情况通报制度和高管人员约见谈话制度等配套制度。基层央行对已发出风险提示函的金融机构。应要求其进行整改。对于多次要求其整改而整改不到位的金融机构高管人员，基层央行可对其高管人员进行约见谈话，限期整改。同时，基层央行可将风险监测评估的情况通报其行业监管部门，建议监管部门对存在风险隐患的金融机构采取行动措施，并根据其风险隐患的严重状况和性质可向其上级主管单位或地方政府进行情况通报。快速纠正机制的建立和实施有助于基层央行在金融机构风险隐患初发期及时化解金融风险。
三、建立金融机构风险自评估报告制度。动态掌握金融机构风险状况
为解决基层央行收集银行、证券和保险业等行业监管信息的困难，增强金融稳定部门获取区域内金融机构的风险信息的能力，有必要建立金融机构风险自评估报告制度，直接从金融机构获取第一手风险管理信息。
金融机构风险自评报告制度是基于金融机构对自身风险进行分析和评价的一种制度，其主要内容可以包括：(1)金融机构风险状况。结合监管部门现行监管指标体系，就银行业、证券业和保险业设计专门报表择取反映业务量和盈利能力、流动性变化的指标纳入其中，要求金融机构准确填制，对异动情况作出分析。(2)风险防范和化解。包括金融机构报告期内所发生的各类风险、突发事件。以及有关部门报告的情况、对风险和突发事件处置情况等。(3)内部风险管理和创新发展。包括法人金融机构内部治理结构情况。各金融机构报告期内风险管理体系建设、内部控制制度变化情况，金融机构业务创新对本机构稳健经营的影响，向客户宣传金融产品、业务及投资风险等情况。(4)金融机构检查监督和整改情况。包括报告期内金融机构接受有关管理部门和系统内的检查监督情况，如检查部门、检查频率、检查内容、检查中发现的问题以及整改结果。(5)风险自我评估。金融机构对自身风险程度进行总体评价，对各种风险影响因素的相对重要性的排队以及下阶段拟采取的对策。
四、根据区域产业结构调整的特征。建立重点行业的金融风险监测机制
经济泡沫的形成与区域主导产业迅猛增长以及对短期资金的严重依赖有密切的关系，因此，关注区域主导产业的投资增长速度及信贷融资比例等指标对防范银行风险有重大的意义。在新一轮经济增长周期中，各区域房地产业的贡献度占相当比例，对银行信贷融资的依赖度较大。为此，有必要建立房地产业金融风险监测评估指标体系。对区域房地产市场定期进行监测评估，揭示其金融风险状况。房地产业金融风险监测指标体系包括四个方面：(1)房地产市场情况，包括全区域和重点城市的房地产投资情况、房地产供求、房地产价格等情况。(2)房地产开发融资结构、房地产信贷规模及信贷资产质量等房地产金融指标体系。(3)结合房地产开发商
资金来源结构、开发成本、利润以及居民家庭负债情况的专题调查，着重分析房地产价格上涨的因素以及对银行资产安全性的影响。(4)通过建立人民银行与省统计局价格监测中心、发改厅、建设厅、国土资源厅等政府部门的房地产金融联席会议制度，借助公开媒体，向社会进行风险提示。
五、建立重点企业定点联系机制。掌握金融风险的微观主体运行情况
当前信贷资金向大企业集中的风险日益增大。为有效防范系统性金融风险，基层央行可选择区域内各银行贷款规模前10位的企业作为重点联系企业。并利用征信体系了解其贷款银行及贷款规模、还款情况和风险状况。在此基础上，再通过信贷主银行定期获取企业有关财务情况，并以信贷主银行为中介，采取走访、座谈等形式直接了解企业经营的情况，着重了解企业经营状况对银行信贷风险的影响。具体内容包括：(1)企业内部控制机制、股权结构和治理机制。主营业务情况，主导产品的市场份额和市场竞争力以及产品的创新能力。(2)企业半年和年度的财务状况，包括资产负债情况，销售收入、营业收入和费用以及盈利情况和经营前景预测。(3)报告期企业重大经营事项，包括企业重大投资决策、主要股东股权异动、高级管理人员的任免以及重大战略决策、关联交易等事项。
篇4
【关键词】 商业银行 基层行 合规建设
“合规”一词是由英文“服从、顺从、遵从”翻译而来。合规，即“合乎规范”，指遵守准则和符合规则的意思，“合规”包括了遵守法律、规章、道德三个层面。巴塞尔银行监管委员会在其颁布的《合规与银行内部合规部门》以及中国银监会颁布的《商业银行合规风险管理指引》都对合规的内容作了明确规定。在当前金融监管趋严、金融市场风险更加复杂和隐蔽的背景下，加强商业银行基层行的合规建设刻不容缓。
一、合规的意义
1、合规是快乐工作的需要。快乐工作是个人生活幸福、组织活力激发、工作绩效提升的必要条件之一，是人本管理的重要内容。只有合规守法，才能问心无愧，才能安心工作、快乐生活，才能“朝朝乐”。
2、合规是保护自己的需要。合规免责，违规受罚，这是银行业当前处理违规事件、实施问责的基本原则。要保护单位，保护自己，保护家人，合规是每一位银行从业人员必须坚持的基本原则。
3、合规是职业操守的需要。作为经营风险的特殊企业，合规是银行的经营底线，是任何一名银行员工的特质，是准入银行的首要条件。
4、合规是防止腐败的需要。银行业特有的稀缺性、垄断性特征，使其成为腐败的高发温床。员工合规、自律，是防止社会不良风气的腐蚀的必然要求，是恪守职业操守、守住职业底线、防腐拒变的根本要求。
5、合规是风险控制的需要。违规就是风险，安全就是效益。合规管理是对违规行为进行早期预警，防范、化解、控制风险的一整套管理活动和机制。只有主动合规，才能有效控制风险。
6、合规是金融监管的需要。近年来，金融监管更加严格，银客关系变得更为复杂，声誉风险进一步增加。为更好地应对监管、规避风险，银行合规经营、员工合规办理业务是最基本的要求，也是最有效的策略。
7、合规是银行经营发展的需要。银行竞争力的一个核心部分就是驾驭风险的能力，而合规是有效风险管理的重要手段，是风险控制的必然要求。
二、当前违规原因分析
1、对“规”的认识不足。对“违规就是风险，安全就是效益”的风险理念认识不深，或犯自由主义、或抱从众心理。“只要不违法，违点规不要紧”、“别人违规与我有什么关系”、“大家都这样做，肯定不会错”，“领导让做的，不会出事”等错误思想在员工中还有一定的市场，使得有的员工是非不辨、对错不明，不知不觉中失去合规防线。
2、对“规”的认知不深。许多员工对于明令禁止的规章制度缺乏知晓，对于哪些动作能做，哪些动作不能做，不甚了之。在对于制度的理解方面，也存在不同的偏差，带有主观的个人因素。对于银行的规章制度和新的法律法规缺乏应有的知晓度，特别是在知识的广度和深度方面，还有待进一步提高。
3、对“违规”抱有侥幸。有的员工与客户“走得太近”，讲哥们义气、图虚荣、爱面子，放弃原则出卖集体利益走上犯罪；有的员工因交友不慎，在对方“温水煮青蛙”和“糖衣炮弹”中，不知不觉滑向违规深渊；有的员工以开拓业务为名，打球、弯道超车，弄虚作假、搞数字业绩。这些现象大多是抱有侥幸心理造成的，有的员工认为违规一次没事，为客户行个“方便”没事，于客户，于己，于行里，都是有“益处”的。殊不知，违规的“益处”就是毒药，违规做来的业务就是饮鸩止渴，终究是要付出惨痛代价的。
4、制度执行力还需加强。我国许多商业银行管理环节较多，交叉管理，造成管理上的混乱局面；各级行内设机构关系还没有完全理顺，存在一定的权责不够明确的现象；在相当长的时期内，每一阶段都有相应的规定，十分繁琐，包罗万象，经过数次变迁，工作的边界经历过波动；当期由于复杂的内外履职环境，造成网点管理人员执行力遇到一定的阻碍。这些管理层面的缺陷造成一定的职责推诿和人浮于事的现象。久而久之，日常合规管理活动流于形式，合规制度执行力缺乏实质性的改进。
5、合规文化尚未形成。我国许多商业银行的文化建设还较为落后，特别是合规制度执行意识、学习意识等严重缺失，造成合规意识淡薄，合规规章制度只停留于文件层面，而没有真正贯彻落实到基层，更没有形成文化氛围，很难突破当前“强迫合规”的被动局面。
三、合规文化建设基本对策
合规，不仅仅是一个强制性的、制度性的，更应该是一种文化，一种由内而外的银行文化，才能够从根本上生成风险防控的内在力量。
1、加强规章制度学习，提高“合规”认知。要守规，必先知规；要合规，必先学规。一是各级人员必须摆正心态，提高思想认识。要清楚让员工为什么要学习规章制度，其目的何在，这就要明确学习规章制度的重要意义，明确规章制度的重要作用。二是在学习的基础上，强化理解和执行意识。可以定期或不定期地举行交流与研讨活动，通过交流活动，加强全员对规章制度更为纵深的理解和掌握，提高按合规办事的意识和能力。三是开展竞赛活动，营造规则制度学习氛围。可以举办形式多样的合规知识和技能比赛活动，提高员工学规章守制度的积极性。四是强化整改，深化认识。各级行要对照问题库中的相关问题，在整改问题的过程中，分析问题存在的原因，有什么危害，该怎么根除等，进行纵横的思考，力求提高认识，制定应对的方案。
在日常工作过程中，全行要逐渐养成按合规办事的习惯，从思想上重视规章制度的学习和执行，力求形成一套按制度办事的流程和规则，将合规建设推到一个更高的层次。实现由“被动合规”向“主动合规”的转变，由“形式合规”向“实质合规”的提升。
2、提高“合规”思想认识，增强合规定力。一方面，要反复教育员工，“违规”是诱发各类案件发生的第一罪魁祸首；“违规”害单位，害同事，害自己，害家庭；“违规”严重侵蚀银行经营成果的第一蛀虫；“违规”阻碍打造国际一流商业银行的进程等“违规”的各类风险和危害，从思想上提高员工认识，奠定“合规”的思想基础。另一方面，要消除许多员工思想深处“事不关己高高挂起”的想法，让他们认识到“合规”是每一位员工的基本义务；要倡导全员合规，人人自愿承担合规的共同责任，由“我”及“他”；要强化合规内容和合规文化传承，广泛宣讲，让员工都能够全面熟悉合规要求，自觉学合规、懂合规、守合规；要让员工明白，银行业务、流程之间是相互关联的，即使保证了自已合规，但某一个环节出现违规有可能牵连到自已。从而让员工形成“我的合规我负责 他人合规我有责”的思想，努力形成“人人合规、全员合规”的良好氛围。
3、厘清管理职责，做到合规责任一对一。合规是一种责任，责任必须一对一才有效，才能落到实处。要借助完善管理机制之际，厘清各条线、各部门的管理职责，将合规责任的每一个环节对应到每位员工，实行责任与员工合二为一的合规管理办法。一是要厘清前后台责任。从根本上分清，哪些是前台合规责任，哪些是后台合规责任，必须做到无缝对接，哪个环节出了问题，由哪个人负责，界定清楚，确保每个环节有人管，有人负责。二是要明确各环节责任人。不但要明确一笔业务各个环节的合规责任人，还要明确操作环节、检查环节责任人，以达到各环节分离制约和监督制衡的目的。三是要界定主责任人、主办人等责任环节。通过界定主责任人，可以强化各级领导的重视，增强领导影响员工自觉合规的内在动力，有利于合规责任明确。
另外，管理与合规职责界定明确之后，可以将相关内容发文明确，同时也可以挂网公布、挂墙公布等，通过形式具有约束力的文件和透明化管理，提高员工思想重视程度，从而推动合规建设落到实处。
4、完善监督检查机制，确保合规落到实处。规章制度的执行必须建立“跟进、反馈”机制。一要建立跟进机制，使各项规章制度在执行的各环节都能政令畅通，确保各环节工作合乎规定。二要建立反馈机制，经常反馈合规执行情况，确保按流程、按规章办事不走样。三是要进行有效的监督检查工作，以确保规章制度的有效执行和制度文化建设的顺利进行。四是要建立长效、合理的奖惩制度，以奖优罚劣，增强合规推动力。
另外，各级行要开展切实的“合规”自查自评工作。要按照制度标准，编制“合规”自查自评量表，将自查自评的内容由整个单位覆盖到每一个员工，建立自查自评的长效机制，自觉开展定期与不定期的自查自评活动。同时，要建立员工发言机制，力求畅所欲言，群策群力，改进合规建设。
篇5
本文从反洗钱风险管理框架和四大核心工作两个方面阐述了保险行业反洗钱风险管理工作的基本情况，并且对现有的监管政策和最新的监管要求做了简要的介绍。
反洗钱风险管理
一、引言
随着国际政治经济环境的日趋复杂，恐怖事件频发、金融犯罪呈现诸多新的特点。我国国内洗钱及其上游犯罪、其他金融犯罪有增无减，部分案件造成了重大的社会影响，同时，我国面临着反洗钱金融行动特别工作组（Financial Action Task Force on Money Laundering――FATF）第四轮反洗钱评估，国内反洗钱和反恐怖融资形势日趋复杂化、严重化。保险公司作为重要的金融企业，在落实国家反洗钱政策、落实监管反洗钱规定、履行反洗钱责任与义务方面起着关键且重要的作用。如何做好反洗钱风险管理就成为保险公司面临的重要问题。
二、反洗钱风险管理的基础框架
对于保险公司开展反洗钱工作、加强反洗钱风险管理工作的目的至少有2个：第一是满足监管要求，落实国家及监管政策；第二是采取有效的防控手段，防范客户利用公司正常经济业务进行非法洗钱活动。为达到以上目的，保险公司应从组织架构建设、制度建设、文化建设、监督与评估等方面开展反洗钱风险管理工作。
（一）反洗钱风险管理组织架构建设。按照《金融机构反洗钱规定》的要求，金融机构应当设立专门机构或内设机构负责反洗钱工作。通常，保险公司按照内控管理原则，设置了科学合理的公司治理结构和满足内控管理三道防线的职能部门，仅需在此基础组织架构上将反洗钱风险管理的各项职责合理的分配，同时，为了确保公司内部反洗钱风险管理工作有明确的领导组织，保险公司会在经营层设立反洗钱领导小组作为反洗钱工作的日常决策机构，并指定某部门作为反洗钱工作办公室（一般为法规部门），牵头开展各项工作。
（二）反洗钱风险管理制度建设。制度是公司落实监管政策、内部管理要求的重要工具。制度的健全性、合理性、有效性会直接影响反洗钱风险管理工作的效率和效果。按照监管规定，保险公司应至少制订反洗钱工作管理、客户身份识别、交易档案的保存、大额交易和可疑交易的报告、重大洗钱案件管理、宣传与培训、反洗钱案件协查、保密、审计等方面的制度，同时，保险公司需要将以上各项管理要求切实的落实到销售管理、保险业务管理、财务管理、投资管理等各项经营管理中，确保各项反洗钱监管政策、内部管理要求有效执行。
（三）反洗钱风险管理文化建设。一个公司的行为取决于公司领导及各级员工的行为，每一个人的行为取决于自身的思想、眼界和意识。倡导和培育良好的风险管理文化，培养公司员工主动的风险管理意识，推行风险管理创造价值，形成人人懂风险、人人控风险的合力，将对开展反洗钱风险管理工作起到事半功倍的效果。
（四）监督与评估。自2006年《反洗钱法》颁布以来，各保险公司按照监管要求逐步建立起反洗钱风险管理体系，一般包括了成立反洗钱领导小组、建立内控制度、报送大额交易和可疑交易、落实客户身份识别及交易记录保存、建立客户洗钱风险评估体系、开展反洗钱培训及宣传等工作，但经过将近十年的工作沉淀，各保险公司洗钱风险管控的效果又怎么样呢？没有一个合理的评估标准，可能这个问题是无法回答的。2015年至2016年，各保险公司按照监管要求结合自身实际情况，逐步建立了公司反洗钱自评估体系，对公司宏观的反洗钱政策、业绩增长带来洗钱风险的可能性、销售管理中对洗钱的管控、业务管理中对洗钱的管控、财务管理中对洗钱的管控、反洗钱异常交易的识别与报告、反洗钱宣传与培训效果等方面进行全面的自评估，同时，结合外部监管的现场和非现场监督情况。一定程度上可以对保险公司的洗钱风险管控效果给出一个客观、合理的评价。
三、反洗钱风险管理的四大核心工作
反洗钱风险管理有四大核心工作，即客羯矸菔侗稹⒋蠖罱灰缀涂梢山灰妆ㄋ汀⒔灰准锹急4妗⒖突洗钱风险等级评估。四大核心工作体现了在事中、事后各项业务管理环节的反洗钱管控手段。
（一）客户身份识别。是反洗钱风险管理的基础工作之一，要求保险公司在接受客户业务申请且达到一定标准时，核对客户关系、登记客户基本信息、留存客户身份证件影印件。这是贯彻“了解你的客户”，开展反洗钱风险管理工作的前提。
（二）大额交易和可疑交易报送。大额交易和可疑交易是监管部门总结的洗钱案件的特征，真实的洗钱案件一定会具备以上大额交易和可疑交易的特征，但具有以上特征的保险业务不一定是洗钱案件。所以保险公司在落实大额交易和可疑交易的识别过程中，不能单方面的看这些特征，而是要结合客户的基本信息、社会背景、资金来源、交易目的等各方面综合信息，以判断交易是否符合疑似大额交易或可疑交易。
（三）交易记录保存。是一种防御性的风险管理措施，确保通过保存的交易记录可重现客户的一切交易行为，为洗钱案件的事后调查提供足够的证据材料。
（四）客户洗钱风险等级评估。是一种主动的风险识别手段，实时对现有的存量客户和新客户按照一定的风险评估标准确定洗钱风险等级，对高风险客户采取限制性的管控措施，对低风险客户采取简化、高效的业务处理措施。按照2013年监管部门的推荐方法，各保险公司一般通过对客户的基本属性、业务发生地域的洗钱风险状况、客户申请业务的洗钱风险状况以及客户所在行业或职业四个方面来评估客户的洗钱风险等级。
综上所述，自2006年中国《反洗钱法》颁布以来，“十年磨一剑”，保险公司反洗钱风险管理工作已日趋成熟，形成了较为完整反洗钱风险管理体系和框架。2016年12月底，中国人民银行的《金融机构大额交易和可疑交易报送管理办法》（人民银行令[2016]3号），进一步严格了监控标准、完善了反洗钱异常交易报送流程，为保险行业反洗钱风险管理工作提供了进一步的指导。
参考文献：
[1]中华人民共和国.反洗钱法.2006.
[2]中国人民银行.金融机构反洗钱规定.2006.
[3]中国人民银行.金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法（已废止）.2006.
[4]中国人民银行.金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法.2007.
篇6
一、机构设置
1、我镇设财政所，人员编制4人，现有人员2人，均有大学专科学历及会计从业资格证；
2、有达到规定的独立的办公场所和档案室，必备的办公设备齐全，财金网络通畅，运行正常，网络建设、数据管理、安全防护符合规定。
二、制度建设
1、建立了预算收支管理、资产管理、现金管理、印章管理、票据管理、档案管理、资金监管等基础工作制度；
2、建立了惠民补贴、机关财务、预决算和财政收支公开公示制度；
3、建立了岗位责任制度、内部管理等内控制度；
4、建立了廉政建设责任制、廉洁自律和重大事项报告等廉政制度。
三、收支管理和服务能力
1、预算编制程序规范，内容完整并按时报人大审查批准；
2、按照有关规定开设银行账户，单位已办理公务卡,并通过公务卡实行支付，所有支出通过转账结算，不实行现金支付；
3、非税收入严格执行收支两条线管理，应收尽收，无截留、挪用、坐收坐支等违规行为；
4、镇镇财政资金信息通达；
5、资金使用按规定时限进行公开公示，并设置监督电话和举报箱；
6、建立资金监管抽查巡查制度，对抽查巡查中发现的问题及时整改落实；
7、所有补贴（助）资金通过“一卡通”兑付，兑付率100%，无事件；
8、设置了办事指南和岗位职责标牌。
四、日常工作
1、年初有工作计划，年终进行工作总结；
2、账务处理、记账凭证、账簿装订和归档及时规范；
3、镇镇财政预决算按规定时间完成，定期开展镇镇财政资金对账工作；
4、建立资产登记、管理台账，并及时寻入系统，日常报表及资料按时完成。
五、存在的问题
1、镇财政所编制4人，实有2人，存在人员配备不足的情况；
2、政府采购按规定和法定程序实施不够，存在先采购后申报的现象；
3、项目资金大部份做到了专款专用，但存在少数专项资金整合使用的情况。
篇7
关键词：商业银行 操作风险 管理机制
中图分类号：F830.49 文献标识码：A文章编号：1006-1770(2008)01-042-04
近年来，国际和国内银行业操作风险事件频发，给商业银行带来了巨大的损失，防范操作风险仍然是摆在银行业面前的一个十分重要而紧迫的课题。对于处在经济转型环境、正加速推进对内改革、扩大对外开放的中国银行业来说，必须进一步提高对防范操作风险的认识，努力构建操作风险管理的长效机制。操作风险事件纷繁复杂，操作风险管理并非没有规律可循，关键是要从业务和管理实际出发，透过现象看本质，发现并遵循操作风险管理的基本规律。
一、全面认识操作风险内涵与特征
1、操作风险的定义与分类
在实施管理之前，重要的是先知道去管什么，所以研究操作风险的管理问题，首先必须先认识操作风险内涵。迄今为止，不同组织提出了对操作风险的不同定义，总的来说，定义的方式有两大类：直接定义和间接定义。间接方式把操作风险定义为除信用风险和市场风险以外的所有风险，这种定义虽然简单，但是几乎没有给出任何定义性或描述性的关键词句。因此，在英国银行家协会（BBA，1999）采用直接方式将操作风险定义为“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”之后，这个定义便得到了广泛的认可和应用，从2001年巴塞尔委员会关于操作风险的咨询报告到2004年6月26日已正式的《巴塞尔新资本协议》中，也一直沿用了这个定义。
虽然每个机构对操作风险的定义有一定差别，但是，总体来看，银行业对操作风险的困惑正在消失，各种看法趋同的可能性不断增大。综合各种看法，笔者给操作风险下的定义是：操作风险是与银行业务操作相联系的风险，它和信用风险、市场风险共同构成商业银行的三大风险，它是指由于以不当或不足的方式操作业务或外部事件而对银行业务带来负面影响的可能性，操作风险的内涵是动态的，银行许多新的风险会不断归并其中。
这个定义也许看起来还不是很直观，从操作风险的实际表现来看，我们可以将操作风险提炼为：银行办理业务或内部管理出了差错，须做出补偿或赔偿；法律文书有漏洞，被人钻了空子；内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手；电子系统硬件软件发生故障，网络遭到黑客侵袭；通信、电力中断；地震、水灾、火灾、恐怖袭击等等，所有这些给商业银行带来损失的风险，统称为操作风险。巴塞尔委员会对操作风险的分类如表1：
2、操作风险的主要特征
根据操作风险定义和分类，通过同信用风险、市场风险对比，我们可以概括出操作风险的主要特征：
（1）内部性：操作风险主要来源于银行的日常营运，大多是在银行可控范围内的内产生风险，信用风险和市场风险大多由外部原因引发。每个银行都有其自身、独立的和独特的操作环境，必须考虑银行具体情况来对操作风险进行分析，这是操作风险的关键特征。
（2）全面性：信用风险、市场风险在某些业务中是不存在的，而操作风险则无处不在，几乎涉及到所有部门、机构和人员；操作风险包括许多不同的种类，如内部欺诈、外部欺诈、信息技术风险以及法律和商誉风险等。
（3）人为性：人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位，绝大多数的操作风险则更多可以归因于有意(通常被称为道德风险)或无意的人为操作失误。在巴塞尔协议列举的7类操作风险损失事件中，有6种直接与人为操作有关。
（4）不对称性：对于信用风险和市场风险来说，存在风险与回报的对应关系，但这种关系并不适用于操作风险，操作上引起的损失很多情况下与回报的产生没有任何关系。
（5）模糊性：银行经常很难将操作风险从日常信用风险或市场风险中区分出来。如一个客户不能正常还款，那么它是由于客户信用状况导致的呢，还是归因于信贷人员违规发放贷款或接受贿赂造成的呢？这需要银行进行仔细调查和分析。
二、国际一流银行的操作风险管理机制借鉴
根据国际一流银行操作风险管理经验，成功的操作风险管理机制要包括操作风险管理组织结构、操作风险管理政策、操作风险测度、操作风险监控与管理工具、操作风险转移、操作风险报告6个关键因素（图1）。
上图说明，国际一流银行大多建立独立且垂直的操作风险管理组织结构，制定操作风险管理政策和建立科学的操作风险识别和监测方法，为操作风险暴露提供有效的分析和管理工具，具备适时报告的能力；最后，为操作风险分配经济资本和选择恰当的保险。
德意志银行操作风险管理处于领先地位，目前该行已经尝试用高级计量法（AMA）计量操作风险，该行操作风险管理在以下三个方面显得尤为突出：
1、健全的操作风险管理组织架构
在整个德意志银行集团中，董事会对操作风险管理负最终责任，董事会授权首席风险官和风险委员会在保持独立性的前提下代为行使该项权限，风险委员会进一步授权给首席操作风险官领导的操作风险委员会。首席操作风险官下辖的区域操作风险官和业务部门操作风险官，分别负责各大区域和各业务部门操作风险管理。集团审计部门负责分析和监控实际业务和操作风险管理过程的一致程度。德意志银操作风险管理组织结构如图2：
2、全面的操作风险管理政策
德意志银行管理政策由三个层次构成：
（1）政策、指引和标准。以书面的形式制定清晰的政策、指引和标准，这些政策、指引和标准涵盖了操作风险管理的各个方面，并让涉及到的每一个人都掌握这些政策、指引和标准。
（2）操作手册。德意志银行操作手册是银行内部控制体系的基础。它保证整个风险管理过程可靠而顺利地进行，保护客户和银行的资产安全。它给出风险控制的基本要求，规定风险管理的框架，从而对日常风险实施管理。操作手册特别强调“职责独立”和“四眼原则”。银行全体员工必须遵守手册中的规定和标准。
（3）部门操作风险管理标准。操作风险的管理实行“源头化管理”，即应将管理环节前移、从引发操作风险的前台部门就开始管理。业务部门、部门的操作风险管理官、专家支持系统应相互合作，在与银行政策保持一致的情况下进一步制定适合本部门业务情况、符合本部门所在地监管要求的部门操作风险管理标准。
3、先进的操作风险管理系统
德意志银行利用四个不同的系统进行操作风险管理：（1）利用风险图谱（Risk Map）系统进行操作风险的自我评估；（2）利用突发事件报告系统（incident Reporting System）数据库来收集由操作风险事件引起的损失情况：（3）利用Score系统捕捉并监测与交易过程风险和信息安全风险有关的定性、定量风险指标：（4）利用Track系统自动捕捉由风险评估或Score系统确定的风险点，并连续监测操作风险点的变动状况；（5）通过操作风险价值（VAR）模型独立操作风险非预期损失，并分配经济资本。
三、构建我国商业银行操作风险管理的长效机制
从我国银行业的实际情况看，由于银行的规章制度普遍不够健全、完善，再加上整个社会的信用环境较差，长期以来，操作风险在我国银行业体现得尤为突出，特别是由于内部欺诈和外部欺诈引发的操作风险。因此，我国银行必须充分认识到操作风险管理的重要性和紧迫性，按照新协议要求，借鉴国际一流银行的经验，尽快建立稳健的操作风险管理机制。具体而言，要从以下三个方面开展工作：
1、连点成线，实施集成连贯的操作风险管理
由于在认识上存在偏颇，在实践上必然采用亡羊补牢的模式，就事论事，缺乏事前防范和系统管理。风险事件是相互关联而非单一的事件，传统的分割化风险管理模式使得风险信息不能有效集中，使管理者不能及时得到风险全貌，无法实施有效的管理、监督和控制，不符合先进风险管理文化的要求，也不适合建立全面风险管理的需要，现代金融风险的特点决定了要实施集成连贯的风险管理。
操作风险自始至终是与业务活动相伴随、内生于业务过程中的，操作风险无时不在。操作风险分布于银行的所有工作岗位，这种分散化特征决定了每一个业务点都是操作风险点，操作风险无处不在，每一名员工都是防范操作风险的第一责任人，其行为的合规与否将直接决定操作风险控制的成效。
操作风险的分散化并不意味着各部门关起门来各搞一套。实践表明，这种点对点的管理模式成效不大。对操作风险的管理亟需由单点控制、间断控制向连续控制、系统控制转换，由注重评价结果向过程与结果并重转换。运用过程的方法、系统论方法对商业银行内部控制全面进行评价，连点成线，线动成网，形成内部控制持续改进的驱动力，从根本上建立风险管理的长效机制。风险管理部门应积极开发操作风险管理的分析范式和工具，辅助业务部门有效控制操作风险。
2、点线结合，培育相互协作的内部关系和经纬交织的内部控制环境
因为任何操作风险都是人的行为造成的，而人的行为要受制度约束和文化熏陶。因此，要从根本上控制和减少操作风险，形成操作风险防范的长效管理机制，必须着力抓好制度、文化和人三个关键要素，引导和强化对操作风险防范的文化认同，培育相互协作的内部关系，建立系统化、制度化的内部控制环境。
同市场风险和信用风险的管理趋于集中化不同，操作风险的管理散布于各业务岗位，这种分散性特点决定了具体业务部门在操作风险管理方面必须承担第一位的责任。同时，有效的操作风险管理取决于业务部门、内部审计部门、风险管理部门以及其他部门之间的协作关系。操作风险管理部门要从运营环境中提取必要的风险信息，及时提交风险报告，制定控制政策；银行各个业务部门各司其职，负责执行政策，管理风险；内部审计部门定期审核，以建立有效的横向制约机制，确保管理政策和管理过程的统一性，并且确保按照适当的控制程序加以进行。
建立严密的内控环境，需要运用过程的方法对商业银行内部控制全面进行评价，按照制度化、规范化、精细化的要求，加强内控建设，建立全面、规范、有效的风险管理和内控体系，建立内部控制的“参与约束”，对各业务层面的关键风险点实施有效过程控制。要从内部控制建设入手，对现有的制度进行清理整合，对业务和管理流程进行梳理、整合和规范，对岗责体系进行明晰和细化。
培育良好的内部控制环境要赋予操作风险控制以明确的价值取向。明确操作风险与银行成本、收益以及股东价值之间的关系，并将对操作风险控制的激励内置于条块考核系统之中，使所有员工意识到，其实施的风险控制行为，能直接使他们自身受益。
3、定性和定量相结合，搭建有效的操作风险管理框架
全面操作风险管理框架建立在操作风险分类层级基础之上，包括相互联系、互相支持的三个模块。一是操作风险自我评估，通过业务部门对自身面临的风险和控制状况的评估，识别风险控制薄弱环节，不断自行优化内部控制行为；二是收集银行发生的损失或接近损失事件数据，构建操作风险损失数据库，识别和监控操作风险趋势，分析操作风险损失成本；三是确定关键风险指标集，开发操作风险质量评级体系。
（1）操作风险自我评估，开展全面“排险活动”。操作风险自评活动，通过对现有控制标准的评估和完善，将合法合规性要求和其他管理要求全面贯彻于业务控制流程中；通过设计合乎内部控制原理的内控措施，有效保障业务目标的实现；通过将控制指标内嵌于流程并强化提示功能，立足事前防范和过程控制，化解或减少操作风险。通过分析各类别风险事件的发生概率，可以发现当前业务操作流程中内部控制的薄弱环节，通过报告机制向管理层传递相关信息，从而激发响应措施。
（2）确定关键风险指标集，开发操作风险质量评级体系。关键风险指标（KRI）是能够提供银行操作风险状况变动深度信息的统计指标或数据。通过对KRI的跟踪和定期评估，可以有效监控银行操作风险变动状况，并提供操作风险损失预警信号。风险/控制自评工作的一个重要成果是确定各部门、各产品线的关键风险指标。通过对这些关键风险指标进行分析，选择6-10个可管理的、在银行具有一致性的关键指标，作为银行整体操作风险状况的风向标。
通过综合考虑银行的关键风险指标，并赋予不同的权重，整合开发一个操作风险控制质量评级体系，来综合反映商业银行操作风险水平的变动状况，同时也便于检验银行操作风险管理方面的成效。操作风险质量评级是一个综合的银行层面的关键指标，通过一定的级别范围（如七级或十级）来反映银行操作风险的水平，同时该评级也可分解和细化，对局部的高风险部位进行深入剖析和应对。实施操作风险定性评级，可以有效整合纷繁复杂的操作风险数据，形成一个清晰、简洁的综合指标，用以全面反映银行整体操作风险状况，进而帮助建立风险容忍度，在银行范围内合理分配管理资源以有效实现业务和管理目标。值得注意的是，操作风险质量评级的开发，将为操作风险评级同信用风险评级建立映射关系打下基础，并将有力推动银行全面风险管理框架的发展。
（3）定性与定量相结合，建立操作风险资本配置和激励约束机制。通过构建操作风险损失数据库，积累损失数据，描绘损失分布，可以计量出操作风险的经济资本。由于目前所有的操作风险量化评估模型均建立在历史损失数据的基础上，必须用一个能够反映当前内部控制状况的指标来调节基于历史数据的量化评估模型。操作风险质量定性评级可用作操作风险经济资本的定性调整因素。例如，如果定性评级显示银行的内部控制环境已经消除或降低了某些操作风险事件的发生概率，那么相应的经济资本要求就应随之做调减处理。同时，该评级也可为银行进行部门、机构绩效评估提供一个有力工具。
（4）多策并举，形成规范的操作风险报告机制。鉴于操作风险发生的突然性、偶然性和难以预测的特点，在报告机制的建立上，既要强调操作风险控制的管理关口前移，提升风险报告的预警功能，防患于未然，又要高度重视风险事故报告，强化事后的整改，通过总结经验教训来提高管理水平。因此，必须建立操作风险的暴露机制，制订恰当的激励约束机制，鼓励风险披露，杜绝风险隐藏行为。首先要强化操作风险事件问责制度，形成风险管理政策的执行驱动力；其次，风险损失事件信息必须快捷、顺畅、准确无误地传达到相应负责的管理层级；第三，做好事件记录，并根据事件性质分门别类，统计发生频率和损失情况，为下一步建立损失事件数据库并对操作风险进行量化管理提供支持。
注：
BCBC: Consulting Documents on Operational Risk, Basel, January在2001年的新资本协议征求意见稿中，这个定义包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
篇8
学校资助工作保密自查自评报告【一】 根据省教育厅、财政厅、省劳动和社会保障厅《关于对我省学生资助工作进行检查的通知》(晋教材[2009]1号)、临汾市教育局等部门《关于对全市学生资助工作进行检查的通知》(临教计统[2009]2号)文件,为进一步总结我院学生资助工作经验，及时发现存在的困难和问题，结合我院实际，我们首先安排了对学院各系部学生资助工作的检查，学院党委书记亲自动员部署，资助领导组办公室主任亲自安排工作。要求各系严格按照文件精神认真进行自查，其次对有关处室的资助具体工作进行了检查，在全面检查的基础上，形成了我院的自查情况报告。
一、资助工作政策宣传贯彻落实情况
1、加强领导，健全领导机构
学院下发了《关于成立家庭困难学生资助工作领导机构的通知》(临职院[2007]45号)，成立了资助工作四级管理机构(院、处、系、班)。国家助学金实行法人代表负责制，书记秦国杰是学院资助工作第一责任人;各系主任均为领导组成员，是本系学生资助工作第一责任人;从不同的管理层面，对学院助学工作各负其责。学院领导组办公室既是资助管理机构，又是处理日常事务和受理咨询举报的的办事机构，办公室主任由学生处处长担任。配备专职人员和专门设备具体负责学生资助工作。
2、领会精神 吃透资助政策，
学院积极组织参与助学资助工作的师生，全面学习国家和省有关助学金资助政策情况，结合学院实际，制定了我院国家助学金管理办法、家庭困难学生的认定以及国家助学金申请、审批、发放工作流程。
3、广泛宣传、家喻户晓
在招生宣传时就将国家这一惠民政策宣传到千家万户，学生进校后，学院又组织班主任在班级进一步广泛宣传，同时也利用教室板报、橱窗、展板等进行宣传，使党的政策深入人心。
二、助学金发放与管理情况
1、规范申请、审核流程
我院制定了《中专学生国家助学金发放管理实施办法》(临职院发[2007]58号)，明确了国家助学金资助对象是具有中等职业学校全日制正式学籍、在校一、二年级所有农村户籍的学生和县镇非农户口的学生以及城市家庭经济困难学生。国家助学金按学年申请和评定，按月发放。学生进校后以系为单位组织填写《临汾职业技术学院国家助学金申请表》，并递交相关证明材料，学院以系为单位受理学生申请，组织初审，并将初审结果在学院内进行不少于5个工作日的公示。公示无异议后，上交院学生资助办公室，由学校将《中等职业学校国家助学金受助学生汇总表》报至临汾市教育局审核。
2、及时规范、发放到人
学校为每位受资助学生分别办理银行储蓄卡，直接将助学金发放到受助学生手中。工作中三令五申，一再强调，不得以任何实物或服务等形式，抵顶或扣减国家助学金。学院为学生办理银行储蓄卡，不得向学生收取押金等费用。学校于财政资助资金到位后，立即组织人员对享受国家资助同学的个人信息再做一次核查，力求准确无误，及时将国家助学金发放到受助学生手中。我校二00七年秋季学期可以享受的学生2038人所有资助金额已发放到位，二00八年春季学期发放助学金1982人次，所有资助金额共301.5万元已全部发放到位;2009年我院上学期共有受助学生3371人，根据资助资金到位情况分两次发放。第一次资金于1月到帐，计1340250元，我校于3月底把这笔助学金发放到1710名同学银行卡中，平均每生750元，共计发放1282500元;第二次资金因尚未到帐，因此还没有造表发放。
3、建立规范的台帐
学院资助管理办公室建立专门档案，将学生申请表、受理结果、资金发放等有关凭证和工作情况分年度建档备查，帐目清楚。
4、关于5%经费的提取、管理和使用情况
学院依法办学，规范管理，按照国家有关规定收取学费，并从事业收入中提取部分经费，主要用于困难学生资助和意外伤害赔偿，出台了《关于设立学生意外伤害赔偿和救助基金的实施意见》设立专户进行管理，我院近年已提取了50多万元进入了专户，用于了家庭经济困难学生的学费减免、校内奖学金、助学金和特殊困难补助、意外伤害处理等方面的开支。我院目前为止，已实际支出专项经费计81.6876万元(大写：捌拾壹万陆仟八佰柒拾陆元整)。手续完备，帐目清楚。今后仍将继续按试行办法积极实施校内助学金和特殊困难补助的申请、审核和发放。
三、举报投诉电话的设置和举报投诉的处理。
我院为做好学生资助工作，公开设立举报投诉电话03573087555，设立了院长邮箱和院长热线，对学生举报投诉的事情保证在三个工作日内进行积极调查和妥善处理，确保整个资助评审、公示发放程序的公平、公开、公正。
四、全国中等职业学校信息管理系统应用情况
关于全国中等职业学校信息管理系统的应用，我院领导高度重视，所有的专业会议和统一培训，我们都派专人进行学习，目前系统运行应用情况正常。所有有关学生资助工作的统计报表及情况我们都能做到及时准确上报。
五、学生资助工作的经验和遇到的困难与问题。
我院在学生资助工作中不断摸索，不断总结，形成了一套自己的工作方式方法。在这项工作中，对于学生申请助学金档案，我们采用各系审核，报院资助中心再审，学生处(领导组办公室)最终审核、公示后群众监督的三审一公开办法，同时，定期以系为主自查和不定期院领导抽查相结合的方式，对学生资助管理体系进行全方位的严格管理。
对于家庭困难学生申请各类助学金，我们制定了规范的工作流程，及时准确的掌握全院贫困学生的具体情况。并与主管院领导进行沟通，力争做到尽量及时帮助确实需要帮助的贫困学生。
我院学生人数较多，流动性较大，实行的是院系两级管理体制，学生管理的重点和难点多在教学系部，助学资助管理工作的组织与实施，环节较多，核实学生情况需要一定的时间和工作量，发放过程中难免存在有拖拉现象。同时，全国中等职业学校信息管理系统与国家助学系统目前尚处于逐步成熟、不断完善的阶段，相互衔接不够紧密，逻辑关系不够精准等，又加大了我们的工作任务量和审核负担，希望能够尽快使其更趋完善，操作更加简便，把学生资助工作真正做到更好。
学校资助工作保密自查自评报告【二】 为认真贯彻落实农村义务教育阶段家庭经济困难学生资助政策，保证贫困学生顺利完成学业，学校根据《省财政厅、省教育厅关于调整完善农村义务教育经费保障机制改革有关政策的通知》和《京山县贫困学生资助工作管理暂行办法》，全面落实义务教育阶段困难学生享受免费教科书、免除杂费、补助寄宿生生活费政策。下面对资助贫困学生工作情况自查如下：
一、基本情况
20xx年秋季在籍学生共231人。一年级40人，两免生9人，收费标准40元/生，收取31人教科书金额1240元，20xx年人平退教科书金额17元，共退527元;二年级37人，两免生6人，收费标准40元/生，收取31人教科书金额1240元，20xx年人平退教科书金额17.5元，共退542.5元;三年级39人，两免生11人，收费标准85元/生，收取38人教科书金额3145元，20xx年人平退教科书金额31.2元，共退1154.4元;四年级38人，两免生8人，收费标准85元/生，收取30人教科书金额2550元，20xx年人平退教科书金额31.5元，共退945元;五年级43人，两免生9人，收费标准85元/生，收取34人教科书金额2890元，20xx年人平退教科书金额35.5元，共退1207元;六年级34人，两免生6人，收费标准85元/生，收取28人教科书金额2380元，20xx年人平退教科书金额36元，共退1008元。总计退款5383.9元。
20xx年在籍学生236人，住宿生124人，贫困寄宿生生活费补助标准500元/人，贫困寄宿生15人，共发放7500元。
20xx年在籍学生228人，住宿生118人，贫困寄宿生生活费补助标准500元/人，贫困寄宿生35人，共发放17500元。
20xx年在籍学生218人，住宿生110人，贫困寄宿生生活费补助标准615元/人，贫困寄宿生25人，共发放15375元。
20xx年在籍学生140人，住宿生76人，贫困寄宿生生活费补助标准750元/人，贫困寄宿生15人，共发放11250元。
二、主要做法
1、宣传资助政策。
在校内和学生所在村、组张贴布告宣传相关资助政策，真正做到家喻户晓。
2、成立资助贫困学生评审领导小组
资助工作政策性强，为了把工作做到公平、公正、公开，把好事办好，让群众满意，社会满意，让最困难的家庭子女受益，学校成立由校长任组长、其他领导和班主任等为成员的评审领导小组，健全监管机制，确保专项资金落到实处，顺利推进义务教育阶段资助政策，体现资助政策的公平、公正、公开的原则，保证贫困家庭寄宿生生活不受经济影响，能认真学习、完成学业。
3、确定资助范围和对象。为义务教育阶段家庭经济困难的贫困学生，并优先考虑以下几类：
(1)、孤儿(含艾滋孤儿)、烈士子女、优抚家庭子女等无直接经济来源的学生;
(2)、父母一方已亡，生活十分困难的;
(3)、父母双残或单残，造成家庭经济困难的;
(4)、遭受重大自然灾害突发事件，造成家庭经济困难的;
(5)、家庭成员长期患病或丧失劳动力，造成家庭经济困难的;
(6)、残疾家庭子女、残疾学生;
(7)、家庭被镇民政办列为特困户，持有特困证，难以维持基本生活者的子女。
(8)、双下岗职工家庭子女，家庭为民政部门确定的最低生活保障对象者的子女。
(9)、低收入、家庭经济绝对贫困，无力支付在校寄宿生活费用成员的子女。
3、资助对象认定程序。
(1)、公开资助信息。宣传资助政策，真正做到家喻户晓。
(2)、资助申请。贫困家庭学生家长(监护人)填写《贫困家庭学生资助申请表》交村委会审核后上交学校。
(3)、评审及公示。评审小组对申请资助的学生家庭贫困程度进行审核，拟定受助学生名单并公示;公示期内，如有异议的，评审小组对有关情况进行重新审核。
(4)、上报。学校根据公示无异议的受助学生名单，填写好《京山县贫困学生认定汇总表》上报。
(5)、资金发放。资金到位后，学校及时将补助资金足额发放，并履行好领款签字手续。
4、享受资助的学生每学年评定一次，根据农村贫困家庭脱贫、返贫的实际情况，对受助的贫困家庭学生作出适当调整。
三、存在的问题及改进办法
1、贫困学生认定难度大。由于种种原因，学生不能如实说明家庭情况，班主任也不能全面了解每一个学生家庭经济状况，工作中不易把握。
2、资助名额有限，致使少数贫困学生暂时不能享受资助。
资助工作是一项爱心工程，惠民工程，也是一项十分严肃的工作，在今后的工作中，学校将关爱留守生，教师访万家活动深入持久地开展下去，全面覆盖，深入到每一个学生家庭宣传政策，全面了解学生的家庭情况和经济状况，一如既往地严格执行政策，使资助工作真正惠及到每一个贫困家庭的子女，让领导满意、家长满意
学校资助工作保密自查自评报告【三】 根据 《x省教育厅关于开展民办中等职业学校国家助学金资金管理情况检查的通知》(x教民办发[20xx]84号)，按实际情况，现特将我校中职助学金工作自查汇报如下：
一、指导思想
自20xx年底国家开展中职学生助学金工作以来，在x市教育主管单位的关心和支持下，我校认真贯彻财政部、教育部制订的关于《中等职业学校国家助学金管理暂行办法》(财、教【20xx】84号)、《省财政厅 省教育厅贵州省中等职业学校国家助学金管理实施细则(试行)》(黔财教〔20xx〕94号)等文件精神，加强学校国家助学金资金监督管理，确保国家财政资金安全使用，发挥有效作用。我校积极有序的开展工作，不断完善以国家助学金工作，并成立了助学金工作领导小组，严格按照程序评选，严格按照发放程序组织发放，将助学金名额全部向全校师生公示。且已于20xx年开始按照市财政局、市教育局文件精神，将每次国家助学金全部及时发到学生银行卡中。学校已将历年各班级学生申请表、受理结果、资金发放等有关材料和工作情况建立专门档案，专人管理。
二、学生助学金的评审
我校凡享受国家助学金的学生均符合国家助学金的申请条件。按国家有关文件精神，凡农村户籍中职学生均可申请国家助学金，对x市城市家庭经济困难的学生是通过以下途径认定：属于低保户的;属于残疾人家庭的;下岗失业家庭的;居委会、街道办事处或父母单位出具家庭贫困证明的。我校不存在虚报学生人数、将不符合条件的学生申报套取国家助学金的情况。
三、 我校国家助学金管理与发放工作基本情况
一)、20xx20xx年度报告
20xx20xx年度成立助学金工作领导小组
组 长：彭x(监督、管理)
副组长：李x(指导、审核、监督、组织、管理)
组 员：
张x(具体负责全国中职学生信息管理系统工作及信息、资料收集、审核、上报工作)
田x、黄x(学校财务人员负责资金领取及发放)
一、二年级中职各班主任：
06级(1)班罗x、田x、06级(2)班朱x
07级(1)班刘x、07级(2)班孔x、07级(3)班卢x
20xx20xx学年的助学金发放情况
1)、20xx-20xx学年初，我校中等职业学校全日制在校生共x人，其中20xx级x人、20xx级x人、20xx级x人。20xx20xx学年第一学期，受国家助学金资助对象为06级、07级(共x3人)，具体情况如下：
2)、我校20xx年元月第一次上报应得国家助学金人数x人，(每人两月计x元)收教委拨款x，x元，实际支付人数2x人，付款金额x，x元，本次结清。
3)、第二次上报应得国家助学金人数x人(每人共三个月x0元)，收教委拨款1x，x元，实际支付人数x人，付款金额105，x元，本次结余x元。
二)、20xx20xx年度报告
1、助学金工作领导小组
组 长：彭x(监督、管理)
副组长：李x(指导、审核、监督、组织、管理)
组 员：
张x(具体负责学生信息、资料收集、审核、上报工作及全国中职学生信息管理系统工作)
田x、黄x(学校财务人员负责资金领取及发放、专账建立)
一、二年级中职各班主任：
07级(1)班刘x、07级(2)班孔凤珠、07级(3)班卢x
08级(1)班罗x、08级(2)班袁x、07级(3)班周x
2、 20xx-20xx学年的助学金发放情况
1)、20xx-20xx学年初，我校中等职业学校全日制在校生共x人，其中20xx级x人、20xx级x人、20xx级x人。20xx20xx学年第一学期，受国家助学金资助对象为07级、08级(共271人)，具体情况如下：
2)、20xx-20xx学年度第一学期的助学金：第三次(20xx年7月份)，上报应得国家助学金人数x人(每人x元)收教委拨款x，x元(本期应收拨款1x，x元，除去上期结余x元)实际支付人数x人，支付金额x，x元，本次结余4，x元，两次共结余5，x元。
3)、20xx-20xx学年度第二学期的助学金： 我校20xx年9月至11月第四次受助国家助学金学生人数x人，(每人x元)收教委拨款1x0元。实际发放学生人数261人，发放金额1x元。待发学生x人，待发金额x元(已附带待发学生花名册)。第五次20xx年12月至20xx年1月受助国家助学金学生人数x人(每人x元)，教委拨款x元。全部发放到学生银行卡上，无结余。
三)、 20xx20xx年度报告
(格式如上面)
四、 我校国家助学金管理程序
根据x市教委、x市财政的指导精神，我校对国家助学金的管理实行申请、审批、报送、发放等严格程序，明确规定国家助学金发放到学生本人银行储蓄卡中，一律不得以实物等形式抵顶或扣减国家助学金。且分门别类地建立专门档案，将学生助学金发放有关凭证和工作情况档案存档备查，确保公平、公正、公开。由于中职学校学生流动性比较大，为了解各班当月享受国家助学金的学生人数，每月由班主任把本班受助学生的名单报送到校资助管理中心，资助管理工作人员根据班主任所报的名单，到班级逐个确认。要求专管员在当月初发送电子表格，纸质报表必须经校领导签字后，加盖公章呈送教育局职教科和财务科。
20xx年开始发放形式为银行卡，为尽量减少学生负担，我校积极与银行协商，在为学生办理国家助学金的存放银行卡时，免收手续费和年费共计10元，让利于学生，为学生提供尽可能多的优惠政策。这些举措都进一步落实和深化了中职学校国家助学金发放与管理。
五、严格执行政策，加强剩余资金管理
自开展国家助学金工作以来，我校认真核实每位学生的申请，详实核对信息，核对受助学生人数，学校对于国家助学金实行财务专业管理。助学金发放后剩余的金额，均存放在学校账户，从未有过虚报人数、弄虚作假、套取财政专项资金或挤占、挪用、滞留国家助学金的情况，学校从未发生以实物或服务等形式，抵顶或扣减国家助学金行为。结余助学金及时上报处理。
六、工作中的几点问题
学校的中职资助工作取得了一定成绩，但也存在着一些不足之处，主要表现在：
1、学生对申请资助需要那些材料不能及时上缴，材料不齐全，个别转学学生的原就读学校故意刁难不及时办理手续，导致不能及时申请助学金。
2、学校至今仍未建立助学金专款专帐管理。
3、学校对于宣传的力度还应加强，让学生有更深的理解和认识
4、我们发现有的学生拿到资助后，有乱花钱的现象，以后我们应对学生进行思想教育，让他们懂得国家资助来之不易，应花在对学习有帮助的地方。
七、 几点建议
1、由于中职生的助学金是以银行卡的形式发放，但目前中职学生年龄偏小，对于银行卡方面的常识较少，常出现银行卡丢失或被盗后不知所措情况。建议适时开展学校和银行组织的讲座活动，帮助学生解决这方面的问题;
2、信息审核过程中，存在着部分学生确实在本校，但与其他学校出现学籍重复不予积极配合且有故意刁难的现象，影响了这一部分学生的助学金发放，建议国家和省教育厅制订针对某些学校学生学籍的专项政策法规。
八、 《全国中等职业学生信息管理系统》中存在的问题
篇9
一、考核对象
年度依法行政考核对象为个县市区人民政府和市发展和改革委员会、市教育局、市科学技术局、市经济和信息化委员会（含散装水泥办、墙改办）、市公安局、市民政局、市司法局、市财政局、市人力资源和社会保障局、市国土资源局、市环境保护局、市规划局、市住房和城乡建设局、市城市管理行政执法局、市交通运输局、市水利局、市农业局、市林业局、市商务局、市文化局、市卫生局、市人口和计划生育委员会、市审计局、市旅游外事侨务局、市统计局、市粮食局、市物价局、市安全生产监督管理局、市煤炭局、市食品药品监督管理局、市国有资产监督管理委员会、市机关事务管理局、市人民防空办公室、市残联、市农办、市广播电影电视局、市体育局、市民宗局、市保密局、市档案局、市畜牧水产局、市农机局、市公路局、市公安消防支队、市公安局交通警察支队、市房地产局、市地震局、市住房公积金管理中心、市拆迁安置管理处、市无委办等个市直单位以及市国家税务局、市地方税务局、市工商行政管理局、市质量技术监督局、市烟草专卖局、市气象局、市盐务管理局、娄底银监分局、中国人民银行娄底市中心支行、市邮政管理局等个中央和省属在娄单位。
二、考核内容
年度依法行政考核的重点是国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《关于加强市县政府依法行政的决定》、《关于加强法治政府建设的意见》以及《省行政程序规定》、《省规范行政裁量权办法》、《省规范性文件管理办法》等的贯彻实施情况。县市区人民政府和市直单位、中央及省属在娄单位考核的具体内容及分值分别见附件、附件。
三、考核程序和方式
(一)建立档案。考核机关在收集和统计考核对象依法行政的各种数据、资料的基础上，对各考核对象逐一建立档案，动态记录各考核对象本年度依法行政工作的完成情况。考核对象完成了本方案考核内容中的某项工作，应当及时向考核机关报送有关资料或信息。
(二)自查自评。年月日前，各考核对象对照考核内容分解表进行自查自评，形成依法行政年度报告，并将报告、自评表和有关资料报送考核机关（联系人：市政府法制办，电话：）。
(三)组织考核。年月日前，考核机关对各考核对象年度依法行政工作情况进行实地或集中抽查，并对依法行政年度报告和资料进行审核。抽查主要采取听汇报，查阅相关文件、会议记录、行政执法案卷、行政复议案卷和其他资料等方式进行。同时从司法机关、机关、监察机关和新闻单位收集相关材料，了解各考核对象是否存在行政不作为、缓作为、乱作为等情况。
(四)确定结果。年月日前，考核机关在组织考核的基础上，进行综合分析评价，确定考核结果。考核结果分为考核分值和考核等次两部分。考核对象出现重大行政违法行为，造成国家财产重大损失、人民群众利益重大损失或对社会稳定造成严重不利影响的，本年度依法行政考核不得评为合格及以上等次。
四、考核结果的运用
（一）年度依法行政考核纳入市政府绩效评估考核，考核分值按依法行政考核内容在市政府绩效评估中的分值比例折算为政府绩效评估分值。
篇10
一、内部工作
1、做好全行的费用审核及报账工作。
作为非盈利部门，合理控制成本，有效的发挥企业内部监督职能是我们工作的重中之重，上半年根据我行的费用管理制度，对全行的费用报销进行严格处理，认真审核每一张凭证，根据金额大小而定，是现金支付或者银行转账，以降低资金风险；对报销凭证手续不全的及时督促整改，做好费用流程审批的审核，根据行内规定及预算管理，严格控制各类费用支出，保证资金稳健运营。
2、做好财务经营数据分析工作
做好日常及月度、季度、年度财务报表分析工作，具体分析我行资产负债情况、董事会及中原银行目标完成情况、及时预警各项监管指标、与县域及中原系九家金融机构对比情况、分析各支行经营目标完成情况等，通过财务数据分析，正确体现我行的财务状况、经营成果，揭示未来经营风险点，检查我行预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
3、2019年度预算表编制
根据全行2018年实际经营情况与2018年预算的差异分析，结合19年全行经营计划和发展目标的制定，深化对2019年全行预算管理的认识，按进度测算目标任务利率及利息收入支出情况，预计业务及管理费用的支出及全年完成情况，提高预算管理水平，提高对2019年经营目标预算数字的编制的质量。
二、人民银行相关工作
1、人民银行调统科数据大集中监管报表报送及年度统计检查工作
认真贯彻人行制定的统计管理办法及各项统计制度，准确收集、汇总、整理统计数据及资料及时报送，在有问题的情况下，尽快反馈纠正，确保基础数据真实、准确，多与人行统计负责人沟通，提高我行统计质量。配合人民银行统计检查组进行统计工作现场检查，按要求整理2019年度统计检查所需要的数据，积极配合，认真听取人民银行检查人员的意见及建议，对我行统计工作中出现的问题及时整改，使得本年度统计检查工作圆满结束
2、人民银行货币信贷科宏观审慎评估工作
每季度按时报送我行利率定价自评表及MPA数据申报表，对于影响我行利率定价及MPA评级的问题及时与人行负责人沟通协调，尽量减少我行MPA评级降分。另外，根据人民银行合格审慎评估操作指南，申请合格审慎评估观察员身份，为加入同业大额存单拆借市场，根据材料清单逐项进行材料梳理，对于缺少的材料协调中原银行、人民银行及农商行进行制度汇总，并在此基础上对我行相关制度进行修改、完善并报送
3、人民银行金融稳定科央行评级及存款保险相关工作
配合人民银行现场检查组进行2019年央行金融机构评级工作及存款保险现场核查工作，根据评级通知要求，牵头组织各部门提供我行公司治理、内部控制、资产质量、主要业务风险、系统系统建设及安全管理、金融政策执行等各项评级材料及附表，确保评级工作顺利进行。1季度我行被评为5级。另外配合提供存款保险现场核查需要资料及相关数据的解释工作。深入学习存款保险制度条例，按照人行要求按月报送存款保险申报表及风险监测运营表及风险监测分析报告，认真填写存款保险差别费率核定申报表，按要求操作存款保险评级系统，提高我行报送质量。根据人行核定的存款保险费率及时缴纳存款保险费。
三、中原银行相关工作
1、日常数据报送
定时送日报，周报、旬报等日常需求数据，每月定时报送中原银行经营数据统计表和经营分析报告，每季度定时提供季度考评资料及半年度、年度考核数据等，另外每月按时向中原总行计划财务部报送千户集团纳税情况。日常工作中积极配合村镇银行管理部提供各项经营指标考核基础数据、并对数据的真实性和准确性负责
2、审计工作
根据中原银行要求，积极配合毕马威华振会计师事务所对我行进行半年度及年度审计，填下审计调查表，牵头其他部门配合进行资料收集及底稿整理，以提高被审计数据的准确性和审计效率，与毕马威审计一直沟通审计中出现的问题以提高对我行审计质量。
3、中原银行巡察工作
配合存管部及中原银行计财部人员对我行财务规章制度、费用支出管理及内部控制等检查工作，对现场检查出现的问题做好解释工作，对于检查人员提出的我行的问题及时反馈领导进而修改我行的相关制度，多与中原银行总行计财沟通学习，规避风险，以提升我行财务管理水平。
四、税务相关工作
1、按时申报缴纳各项税费
在上半年的税务工作中克服困难，通过对税务筹划、税务新规政策等的学习，提高了每月纳税申报的工作质量，并且熟练掌握税务局各项报表的填制工作。认真核算我行增值税、城建税、教育费及附加、个人所得税、印花税、企业所得税及工会经费等各项税费发生金额，及时进行计提、申报、缴纳工作。
2、2018年汇算清缴工作及抵退税办理
积极配合税务提供汇算清缴所需报表及数据等资料，认真核对税务师事务所根据我行实际经营情况及报表数字对我行出具的汇算清缴报告，特别是需要税前调整的部分，及时沟通修订，最大限度的减少我行企业所得税支出，顺利完成2018年度汇算清缴申报工作，向国税局归口管理领导申请办理2018年度我行需抵退税102万抵减6月份企业所得税。
3、日常税务报表报送
每月按时填报重点税源申报表，根据增值税优惠政策，按时报送《享受小微金融增值税优惠政策情况专项调查表》及《未享受小微金融增值税优惠政策情况专项调查表》等；对免税利息收入、免税额、借款人户数、贷款余额等相关数据进行审核，发现问题要及时更正，以确保数据准确无误。配合税务机关的调研工作。
五、其他日常杂项工作
积极配合外部监管和内部需求提供需要的数据等。如按要求向信贷部门提供相关财务数据、向人民银行报送调研报告、统计归属关系，每月向综合部提供工作总结中财务数据及财务指标，临时数据考核及经营情况数据整理通报等。
六、下一步工作规划
1、规范财务收支行为，加强财务制度执行力，实现有财务会计向管理会计的转变。
2、继续完成财务、会计、统计等各类报表的填报工作
3、做好呆账核销工作，配合信贷管理部门，按照规章制对核销贷款做好相关账务处理。
4、及时报送统计报表，全面落实统计报告制度，提高统计质量。
5、加强与其他各部门员工之间的联系，在工作上做到互通有无，提升工作效率。
6、希望能多参加培训，丰富知识含量，提高自身业务能力，提高会计核算的准确性，提高财务管理水平。
7、规范建立财务档案、收集整理会计凭证及资料，保证会计核算资料和记账凭证的完整性，严密性，及方便核查。
8、积极提供全面、准确的数据分析和建议，为行领导决策提供数据支撑。
