绩效自评报告范文

导语：如何才能写好一篇绩效自评报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

我县流浪乞讨项目，主要用于流浪乞讨人员的救助一类是“三无流浪人员”，主要是流浪儿童（包括有轻微违法活动的儿童）和成年流浪者，这部分人占流浪乞讨人员的多数；第二类是乞讨人员，其中分为职业乞丐、残疾人乞丐、无返乡能力的临时性乞丐等。我县拟在2017年救助230名流浪乞讨人员。

2014年我县收到流浪乞讨专项资金35万元（州级30万元；县级5万元），支出407221.5元，年末滚存结余：571699.35元。：2015年我县收到流浪乞讨专项资金30万元（州级25万元；县级5万元），支出106218元，年末滚存结余：765481.35元。2016年我县收到省级流浪乞讨专项资金9万元，支出69130元，年末滚存结余786351.35元。资金开支在流浪人员救助、无名尸体埋葬等工作上。支付依据合法合规，资金支付与预算相符。

我局组建流浪乞讨项目领导小组，作为流浪乞讨财务管理抓手。成立了由局长任组长、副局长、纪检组长任副组长、各股室负责人为成员的流浪乞讨财务管理规范领导小组。领导小组下设流浪乞讨财务管理工作办公室，其中财务室牵头协调流浪乞讨财务管理的建立与实施工作。财务室对照项目资金管理办法，严格执行财务管理制度，规范会计核算，及时财务处理。

截止2017年9月我县流浪乞讨项目对照项目计划目标，按时完成了目标任务。

流浪乞讨项目的实施，维护流浪乞讨人员合法权益，促进社会和谐稳定作出了积极贡。充分体现党和国家对流浪未成年人和流浪人员权益的重视献。

通过这几年，我县对流浪乞讨工作的实施，我们认为可以从以下几个方面完善流浪乞讨救助工作。

（一）完善全国救助联络网络

现在我国已经建立了全国救助网络多年，但全国各救助站的联网情况并不乐观。没有完全做到全国救助信息共享，这就给一些恶意“跑站人员”造成了可趁之机。通过完善全国救助网络，使来救助站求助人员的信息全国救助机构共享，从根源上杜绝此类事情的发生。在流浪乞讨人员管理中，由分管领导牵头、民政部门负责协调，其他相关部门积极配合，并设立专门机构加强督促，既能理顺工作机制，又可以整合资源。此外，针对当前工作中存在的突出问题，必须加大对职业乞讨人员的规范管理和对非法组织乞讨违法犯罪行为的打击力度；保障流浪乞讨管理工作的经费投入，确保流浪乞讨人员的救助管理有人抓，有经费保障。

（二）设立省级“流浪者救助基金”

引导并鼓励民间慈善资源合理救助，现行法规只起到宣示性的社会效果，政府要鼓励就必须拿出诚意，或物质奖励或精神嘉奖。这种鼓励不应只是号召，更应落实并体现政府诚意。同时，各地要放宽慈善机构进入标准，充分发挥慈善机构的救助作用；加强慈善机构对此类人员的救济，无疑也是解决流浪乞讨人员问题的一个比较现实的做法。首先，“流浪者救助基金”资金来源主要分为政府投入和社会捐助。其次，“流浪者救助基金”专项用于对生活无着的流浪乞讨人员的救助，不但要进行教育培训，还要为他们寻找工作岗位、缴纳相关保险等。最后，在积极向社会募捐的同时，还须自觉接受政府和社会的监督，确保基金运行公开、透明、公正。

篇2

（一）项目资金申报及批复情况。乐市财政农53号文件，下达我县生猪良种升级换代1500头，补助金额15万元。每头补助补助300元，其中：市财政补助100元/头，区县财政补助200元/头。为确保我县生猪良种升级换代工程顺利实施，特向县政府申请配套资金，财政年初预算补助资金30万元。

（二）项目绩效目标。逐步引进和更换现有能繁母猪，不断提高生猪生产水平和养殖效益，不断提高肉猪产品质量安全。

（三）项目资金申报相符性。按照《乐山市级财政生猪良种升级换代工程资金管理暂行办法》（乐市财政农〔2012〕113号）的有关规定执行，落实县级财政补助资金，组织实施全县生猪良种升级换代工作。

（一）资金计划、到位及使用情况。

1、资金计划及到位。该项目2012年开始实施，预计2018年结束，市县两级财政扶持300元/头，（市级财政100元/头、县级财政200元/头）各级资金下达及时，确保准确兑现到农户，切实用于该项目实施。

2、资金使用。市农业局下达我县生猪良种升级换代1500头补助资金15万元，县级配套资金30万元，共计45万元。我县实际换种430头，共使用补助资金12.9万元（其中市级资金4.3万元、县级资金8.6万元）。

（二）项目财务管理情况。

我单位在实施项目建设时，财务管理制度健全、严格执行财务管理制度、财务处理及时、会计核算规范。

（三）项目组织实施情况。

要更换种猪的农户（场）需到当地畜牧兽医站领取《乐市生猪良种升级换代工作换种申请表》，种猪出场时须出具完整的《检疫证》、《乐山市生猪良种工程种猪出场合格证》、出售种猪收据等凭证。农户在种猪引进后报当地畜牧兽医站派人（两人以上）到场核定并在《出场合格证》上签署意见，所在地乡镇兽医站公示无异议后，报县级农业部门申请引种补贴。县级部门按照供种企业提供的相关资料，确定补助金额并公示后报县财政部门实施补贴，在每年的3月31日前将上年的引种资金发放到位。

（一）目标任务量完成情况。

我县生猪换种目标任务是1500头，实际完成430头，没有达到需要完成的目标任务。其主要原因：前两年大面积换种工程后农户换种步伐减缓，首先我县养猪户规模较小，外种母猪的养殖要求高、技术要求强，所以养殖户对外种母猪养殖积极性不高；其次农户大多数都喜欢本地的土二杂母猪耐粗饲、高产仔、抵抗力强、易饲养而市局规定的换种场只有外种母猪、所以养殖户积极性不高；第三2014年生猪市场疲软，价格低迷，群众养猪积极性差，许多老百姓不愿意换种。

（二）目标质量完成情况。

该项目认真按照相关文件规定实施，积极收集、核实对应资料，确保了项目质量标准，属于按期、保质完成。

（三）目标进度完成情况。

全县换种430头，及时兑现补助资金12.9万元。

生猪良种升级换代工程顺应了现代生态畜牧业发展对优良品种的实际需求，提高了生猪生产水平和养殖户养猪效益，每头商品猪增收减支100元以上。

篇3

一、组织领导（10分）

1、由我局牵头，与区规划分局、区房产局联合召开了围绕推进城镇化建设提升办事效能和服务水平动员会（2分）

2、区效能办、区城乡建设局、区房产局、区规划分局联合发文，制定了《区围绕推进新型城镇化建设提升办事效能和服务水平工作实施方案》（庐效办字［2011］11号）（2分）

3、实施方案明确了围绕推进城镇化建设提升办事效能工作机制及办法（2分）

4、向市建设局城镇化领导小组办公室上报了实施方案（2分）

二、落实工作任务（90分）

1、强化城乡规划编制（5分）

2、强化城乡规划制度建设（18分）

3、强化城乡规划监督管理（15分）

以上三项工作由区规划分局负责落实

4、强化城镇化督查考核（16分）

8）支持政策到位情况（8分）

我们正在与土管、公安、卫生、教育、社保等部门联系，收集材料，争取不少于4项，不扣分。

9）城镇化督查考核方面（8分）

①配合市做好4次督导检查工作，我们正在建立文字材料，力争不扣分

②按时按要求做好年终考核自查工作，我们正在制定年终考核方案

③组织开展督导检查和年终考核工作，我们准备近期组织

5、强化示范镇督查考核（18分）

10）组织管理（10分）。镇新城示范镇成立了工作领导小组，设立了项目工程指挥部，落实工作经费及相关办事人员，每月我们不少于2次进行检查指导，对示范镇工作进行调度达6次。这项工作不扣分。

11）规划编制及推进方面（9分）

6月底完成重点地段修建性详细规划编制（区规划分局负责），示范镇基础设施和公共服务设施项目数量、工程量、投资额比上年均提高，项目建设按进度保质保量完成情况，我们正在收集材料，力争不扣分是。

12）支持政策措施到位情况（5分）

下放式委托给示范镇政府部分县级经济社会管理权限、安排资金、用于支持示范镇建设和发展、在示范镇收取的城市维护建设税、市级公用设施配套费全部用于示范镇基础设施建设、示范镇的规划编制和管理费用依法纳入县级财政预算并优先予以保障等情况，我们正在收集材料，力争不扣分。

篇4

结合当前工作需要，的会员“ldjysy”为你整理了这篇残联专项资金项目绩效再评价整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

开远市残疾人联合会专项资金项目绩效再评价整改报告

为贯彻落实《红河州财政局关于印发<红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（红财发〔2020〕27号）精神，按照《开远市财政局关于印发<开远市全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（开财字〔2020〕181号）的要求，进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，加快建立预算安排与绩效管理有机结合机制，规范财政支出行为，进一步提升财政科学化精细化管理水平，云南中天正和会计师事务所有限公司接受开远市财政局委托，于2020年9月至2020年10月对开远市残疾人联合会2019年专项资金开展绩效再评价。通过开展一系列绩效再评价工作，绩效再评价结论为：开远市残疾人联合会2019年专项资金项目按计划完成，项目实施达到预定效果。根据开远市残疾人联合会上报自评报告和抽查的情况，综合项目的决策、过程、产出、效益及资料报送进行了量化打分，开远市残疾人联合会2019年专项资金项目绩效再评价得分92.07分，评价等级为“优”。但是也存在部分问题，针对绩效再评价报告中提出的问题和建议，我会及时召开会议进行研究，提出整改要求，具体整改报告如下：

1.开远市残疾人联合会将健全项目资金的监督检查机制及措施，定期或不定期对资金进行检查、监督，保证资金安全。

2.项目实施单位及时、合理使用资金，最大限度的发挥资金的使用效果，提高资金使用效率。

3.项目实施单位按年初预算安排合理的安排项目进度，按照相关规定程序及时兑付各项资金。

4.提高对财政绩效管理的认识，提高自评管理水平；理解绩效工作的相关规定，熟悉绩效评价工作流程；依据年初预算，合理、科学的设定自评指标体系，制定项目实施方案。

篇5

一、事故控制。我校始终把“安全第一、预防为主、综合治理”的工作原则作为安全工作的指导思想,通过统筹规划、科学管理、认真落实，实现了今年我校安全生产全年无事故的工作目标。

二、组织建设。我校坚决推行校长为学校第一安全责任人制度，成立了以校长为组长，副校长、副校长、校长助理为副组长，各科室负责人为成员的安全领导工作小组。安全领导小组下设安全办公室，由校长助理担任安全办公室主任，负责学校日常安全问题处理。安全领导小组于每学期初召开安全工作会议，总体统筹和规划安全生产工作，安全办公室每周定期召开一次安全会议，对具体安全工作进行部署。同时，学校还落实了安全责任制，层层签订安全责任书，根据“谁主管、谁负责”的工作责任处理原则分配工作任务，区分工作责任。

三、制度建设。在推进安全生产活动中，我校始终把学校制度建设放在首位，以制度作保证，向制度要安全。不仅把落实安全责任书作为抓好我校安全工作的主线，还通过分析学校实际情况，在原有安全制度的基础上把不健全的制度进行了调整；对不完善的制度进行了完善；对原来没有的制度进行了补充，如《教师值班制度》、《校产管理制度》、《公共卫生安全管理制度》、以及学校《安全工作手册》等。除日常安全管理之外，学校还根据各种不同意外事故类型制订了各种应急处置预案，如学校《突发性公共卫生事件应急预案》、《预防火灾应急预案》等。通过建立、补充、调整和完善学校安全制度，进一步做到了“有章可循，违章必究，不留盲点，不出漏洞”，为我校顺利开展和抓好安全工作提供了理论指导。

四、责任落实。我校认真贯彻执行广东省教育厅、市教育局有关安全工作的指示，严格抓好“五个落实”：即严格落实防火、防盗、防爆炸、防破坏、防自然灾害事故、防失密、防投毒等的排查；严格落实供水供电设施的管理和维护；严格落实食品卫生的检测和监督；严格落实传染性疾病的控制和防疫；严格落实学生交通安全的监管等，切实加强学校安全工作，防止各类安全责任事故的发生。除设立学校安全领导小组、安全办公室对学校安全工作做出整体规划和部署之外，还成立了以各教学班级为单位，以班主任为组长和班级安全第一责任人，正副班长为副组长，班级中设立专职的安全员的基层安全工作单位，把安全工作从细微之处抓起，把安全工作从点滴抓起。

五、综合治理。我校高度重视学校各方面的安全工作，高度重视校舍安全、设备安全、防火防灾安全、用电安全、食品卫生安全等安全工作，积极广泛的开展宣传和防范工作，制定防范措施，排查安全隐患，发现问题，及时整改，拒绝一切不安全因素和问题。

1．关于学校校舍安全工作,我校专门邀请市房屋安检部门对我校的教学楼、办公大楼、宿舍楼做了全面检测,其抽样结果显示我校校舍已达到国家学校房屋建筑安全标准。为保证我校房屋不发生安全事故,我校建立了安全巡查制度，定期或不定期的对学校楼梯、护栏、门窗、墙体、地板、房顶围墙、隔热层等重点部位的检查和维护,把排查校舍安全隐患上升为常规工作,形成长期的安全管理动态管理机制,确保了我校校舍安全。

2．为了保证学校的教学和后勤服务设备安全工作,我校严格禁用无安全防护、无安全使用合格证书和无安全标签的产品、设备,对现有的设施设备定期做好检测、修理和维护,对容易出现安全隐患的设备做好定期摸底排查,对已不能正常使用的设备及时进行拆除,对已经超过使用年限的设备坚决予以更换,同时建立设备使用管理档案,制订设备使用规章制度等，从制度和管理入手加强了对设备的管理。

3．为做好防火防灾安全工作,我校召开了专门会议，有针对性的分析学校的内外环境，制订了市职业技术学校《2010年预防火灾应急预案》和《2010年预防事故和自然灾难类突发事件应急预案》,并制定各种应急措施,制定事故处置方案、逃生自救方案以及消防施救方案,把防火防灾工作列入学校安全工作重点。积极与市消防部门和当地派出所建立联防机制,扩大隐患排查范围,增加巡查频次,提高宣传教育层次,加大对学校师生的训练和培训等。

4．为保障用电安全,我校特别邀请了专业技术人员对我校的电力设施进行兼管和维护,并实行电工专人管理制度,建立健全安全用电管理规章制度,制订安全使用电器操作规程,实行统一化规范化标准化管理,坚决查处违规使用大功率电器、乱拉乱接电源等违章操作事件。杜绝漏电、短路、触电事故,根除火灾和伤亡隐患,为正常的教育教学工作提供了坚实的保障。

5．为了加强对食品卫生安全工作的管理,我校还对学校食堂、学校实训商店进行了整顿治理。对学校食堂,根据市教育局规定，投入资金进行了全面改造,于年前接受了市卫生局审核，并认定符合学校食堂C级标准；同时学校实施了专人专查制度，加大对其监管力度,严格按照《学校食品卫生安全消毒制度》和《消防防火制度》每学期做一次考评等;对学校实训商店,我校也推行专人专查制度，定期对食品卫生安全排查,规范商品采购流程，严把质量关，坚决拒绝假冒伪劣商品和无质量认证许可商品流入我校,确保我校食品和饮用水卫生安全。

六、重点防范。根据学校日常管理的需要，我校投入资金在学校重点公共区域配置消防器材、防盗装备及安全警示牌。对学校教学楼、宿舍楼、食堂、商店、配电房等重点部位做到了一日一小查，一周一大查的长期专人负责工作。对安全问题相对比较容易发生的学生宿舍，除配置了生活老师天天查，学生科、总务科也联手执行周检查制度。门卫通过监控系统对整个学校实行24小时监控，一旦出现隐患，第一时间发现，第一时间处理。

七、安全教育。为增强我校师生的安全自卫、自救、自护的自我防范意识，我校对全校师生做了大量耐心细致的安全教育宣传工作。充分发挥周一升国旗仪式、校园广播、安全课堂、黑板报、校园区域网、主题班会等信息传播主渠道作用，大力宣传安全生产方针政策、法律法规、推进安全文化建设，强化安全文明意识，加强体育锻炼,举办丰富多彩的学生第二课堂活动,促进全校师生的心理和身体健康,引导全校师生重视生命价值，营造“关爱生命,关注安全”的舆论氛围。有计划地开展形式多样的各种安全教育专项活动，如组织“119”消防日活动，交通安全宣传教育周活动，防盗、防意外交通事故、防触电、防火、防地质和气象灾害、防、防溺水、防毒的“八防”教育周活动，防踩踏事故应急演练活动，防火演练，预防甲型H1N1流感活动等，旨在提高学生的安全意识和学生的自我保护和防范能力，安全生产宣传教育活动的开展，做到了有组织、有计划、有影响、有目标的进行，达到了良好效果。

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[关键词]数字校园平台；高校；网上预约报账

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.06.033

[中图分类号]G647.5；F232 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）06-00-01

随着高校经费来源渠道的不断拓宽，财务资金核算业务量成倍增长，巨大的财务工作压力和日趋紧张的财务人员编制导致高校“报账难”的情况始终存在，传统的报账模式已无法满足目前高校的报账需求。而高校数字化校园建设和财务信息化建设的不断推进，催生了一种新的财务报账模式――网上预约报账，它是利用高校财务账务处理系统，通过与银校互联系统的对接，由报账人员根据业务类型在数字校园网进行业务申报并预约报账时间，在规定时间内将原始票据送往财务指定窗口进行业务处理的一种报账模式。该报账模式有利于报账人员合理安排工作时间，提高财务报销效率。

1 传统报账模式和网上预约报账的对比

高校财务报销大厅作为各种财务业务审核的集中地，前来办理业务的人员特别多，报账人员往往需要等待好几个小时才能办好一笔业务，白白浪费了自己的时间，有时甚至无功而返，师生无不怨声载道。实行网上预约报账有效缓解了此现象，报账人员可以使用数字校园网随时随地进行网上预约申报，代替以往在财务报销大厅等待报账的过程，在很大程度上节约报账人员的宝贵时间，提高办事效率。本文就网上预约报账模式相比传统报账模式所具有的优势进行比较说明。

1.1 时间成本比较

从微观经济学的角度来看，等待报账所耗费的时间就意味着放弃了用这些时间去做其他事情所取得的价值，这就是机会成本，即为了得到某种东西而要放弃另一些东西的最大价值。报账人员由于等候的时间太长，不得不放弃做其他事情的时间，这就产生了很大的时间成本。而网上预约报账能够充分利用报账人零散的时间，合理规划工作时间，实现时间的紧密衔接，从而提高时间效益。

1.2 心理压力比较

传统的报账模式下，报账人员由于长时间等候从而产生不耐烦情绪的现象时有发生，而财务人员也因长期处于这种嘈杂的工作环境中，产生了巨大的心理压力，因此报账人员和财务人员之间时有摩擦。网上预约报账大大减少了报销大厅的人员数量，报账人员只需依照提示进行网上操作，并将报销单据送到财务指定窗口即可，轻轻松松就能完成报账业务，同时在一定程度上也减轻了财务人员的负担，缓解了双方的心理压力，营造出更好的报销氛围。

1.3 人力资源比较

在高校实务工作中，虽然办公耗材采购、差旅费报销、学生毕业实习活动等经济业务金额较小，只占高校教育经费的20%左右，但在传统的报账模式下，往往需要耗费财务人员更多时间去整理归集原始票据和审核录入财务信息。而网上预约报账将以上工作环节转移给报账人员，让他们主动参与到票据整理、信息录入等工作中，充分利用潜在的人力资源，同时又分担了财务人员重复审核的时间，使他们把更多精力投入到管理工作中。

2 数字校园平台网上预约报账系统的优化改进

虽然基于数字校园平台的网上预约报账系统具备诸多优势，但在实际使用过程中仍然存在一些不足之处，还没有达到其预期目标。如何更好地优化网上预约报账流程、改进报账系统功能设计、创新财务服务手段是高校今后财务报销改革的主要目标。

2.1 完善财务规章制度，创新财务宣传手段

结合网上预约系统的新特点适时推出符合实际情况的财务管理规定，为报账人员提供法律准绳，做到有法可依、有据可循，并根据新出台的国家财经政策及时更新制作财务报销服务手册和服务指南，方便师生了解最新财务动态，使财务规章制度能够真正深入人心。

2.2 加强财务信息化建设，优化资源共享

通过数字校园平台实现网上预约报账系统和学校门户系统的无缝对接是高校财务信息化建设的重点工作，报账人员足不出户就可以在办公室进行预约报账，甚至还可以通过VPN功能实现在家办公。同时数字校园平台也为财务提供多渠道信息，如与资产管理部门的系统对接，实现资产时时对账，保证固定资产账实相符；与科技管理部门的系统对接，实现科研经费预算控制与监督，确保经费有序执行；与人事管理部门的系统对接，实现人事劳资数据共享，提高工资发放效率；与二级学院的系统对接，实现财务数据资源共享，强化经费预算执行。

2.3 优化改进系统软件功能，满足师生需求

为提高报账人员信息录入的准确性，专门为系统设置数据匹配程序，多重校验所提交的信息，如项目代码与责任人匹配校验、会计科目与费用匹配校验、出差地点与补助匹配校验等，对于全部通过校验的信息，方可完成提交，以减少退单数量。同时为预约报账系统增加业务办理进度查询功能，使报账人员能实时查看业务申办进度，准确估计时间，合理安排工作；对于当天办结的业务，财务部门通过短信平台通知项目负责人经费余额变动情况，及时了解经费使用进度。

3 结 语

网上预约报账的实施极大地缓解了高校报账排队问题，但随着系统应用的逐步深入，也产生了一些新问题，需要在今后的实践中不断优化和改进，以最大限度地发挥其应有的作用。

主要参考文献

[1]许志俊.高校网上预约报账实践的思考[J].会计之友，2011

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[关键词] 弥漫大B细胞淋巴瘤；化疗早期；18F-氟代脱氧葡萄糖；PET；CT

[中图分类号] R733.1；R730.44 [文献标识码] A [文章编号] 1673-9701（2016）17-0013-04

Evaluation of the efficacy of 18F-FDG PET/CT combined with autologous high efficiency CIK cells in the treatment of diffuse large B cell lymphoma

SHEN Xiaodong1 WANG Xi2 QIAN Shenxian3

1.PET-CT Center， 117 Hospital of PLA， 310013， China； 2.Department of Oncology， 117 Hospital of PLA， Hangzhou 310013， China； 3.The First People's Hospital of Hangzhou City， Hangzhou 310013， China

[Abstract] Objective To investigate the value of 18F-fluoro deoxy glucose（18F-FDG） PET/CT imaging for the assessment of diffuse large B cell lymphoma and autologous CIK cells chemotherapy. Methods From January 2011 to June 2015， 100 patients with diffuse large B cell lymphoma patients as the research object， all patients were taken CHOP combined with autologous CIK cells， chemotherapy， in patients before chemotherapy and after two cycles of chemotherapy were 18F-FDG PET/CT imaging， according to the patient's response to chemotherapy of the 100 patients were divided into complete response group， partial response group and non response group， the three groups were analyzed before and after chemotherapy were maximum standard uptake the difference value（SUVmax）. Results Three groups of patients with complete remission rate from high to low were complete response group， partial response group and non response group， among the three groups there were significant differences（P

[Key words] Diffuse large B cell lymphoma； Early chemotherapy； 18F-FDG； PET； CT

弥漫大B细胞淋巴瘤是一种临床上较为常见的淋巴瘤，属于非霍奇金淋巴瘤，在非霍奇金淋巴瘤中所占的比例较高[1-3]。由于弥漫大B细胞淋巴瘤具有可治愈性，加上弥漫大B细胞淋巴瘤的肿瘤细胞对化疗药物具有敏感性，故临床上治疗该种淋巴瘤多采取化疗的方法，主要采取的化疗方案为CHOP化疗方案，但由于患者之间存在个体差异性，其机体对化疗药物的敏感性和抵抗性均存在差异，导致化疗效果也会出现差异[4]。因此，临床上应在化疗早期对弥漫大B细胞淋巴瘤的治疗效果和预后进行有效预测和评估，以便及时调整化疗方案。有关临床研究发现，18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT显像在评估弥漫大B细胞淋巴瘤的化疗早期疗效方面具有较高的价值[5]。本次研究为进一步探讨18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）PET/CT显像在评估弥漫大B细胞淋巴瘤化疗早期疗效中的价值，特选取100例采取CHOP联合自体高效CIK细胞化疗方案治疗的患者进行研究，在其化疗早期进行18F-FDG PET/CT显像检查，并对其疗效进行预测，现报道如下。

1资料与方法

1.1临床资料

于2011年1月～2015年6月选取100例确诊为弥漫大B细胞淋巴瘤的患者进行研究，均经病理证实为弥漫大B细胞淋巴瘤，其中男性患者和女性患者的分布比例为54：46，年龄最小21岁，最大79岁，平均（50.13±8.42）岁，排除伴发其他肿瘤的患者或具有慢性疾病病史的患者。此次研究经患者及其家属知情同意，且经医院伦理委员会审批通过。

1.2研究方法

1.2.1治疗方法 （1）所有患者均采取CHOP联合自体高效CIK细胞化疗方案治疗，连续治疗4周为1个疗程，均进行为期4个疗程的治疗。CHOP化疗方案为：环磷酰胺（山西普德药业股份有限公司；批准文号：国药准字H14023686；规格：0.2 g）给药剂量为750 mg/m2，阿霉素（浙江海正药业股份有限公司；批准文号：国药准字H33021980；规格：10 mg）给药剂量为40 mg/m2，长春新碱（浙江海正药业股份有限公司；批准文号：国药准字H20043326；规格：1 mg）给药剂量为1.4 mg/m2，以上三种药物均于第1天开始经静脉注射给药，泼尼松（江苏鹏鹞药业有限公司；批准文号：国药准字H32021728；规格：5 mg）经口服给药，每天100 mg，于治疗第1～5天口服。（2）自体高效CIK细胞治疗方案为：采集血液细胞前1周，给予患者每天20 mg的胸腺五肽注射液（辽宁天龙药业有限公司；批准文号：国药准字H20059027；规格：1 mg），经肌肉注射给药，连续肌肉注射1周后，进行血液细胞的采集，采集完成后，胸腺五肽注射液维持注射，剂量改为每周3次，每次20 mg；于清晨空腹状态下，采集患者的外周静脉血液54 mL，对血液中的的单个核细胞进行分离，在免疫室GMP条件下，采用无血清的培养液对细胞浓度进行调整，在每毫升细胞悬液中加入2000 U重组人干扰素-γ，将细胞悬液置入透气性良好的培养袋中，在37℃恒温下，加入浓度为5%的二氧化碳悬液进行培养，次日加入1000 U/mL重组人白细胞介素-2、50 ng/mL抗CD3单克隆抗体，于培养第4天、第7天、第10天、第13天分别进行细胞表型分析，对细胞浓度进行调整，适当加入白细胞介素-2；当培养的细胞悬液中的CD3+细胞占比超过70%、CD8+细胞占比超过40%、CD56+细胞占比达到30%，并采用台盼蓝染色试剂对细胞活力进行检测，检测合格，说明CIK细胞制备成功，可于培养第14天将制备好的CIK细胞通过静脉回输至患者体内；每次CIK细胞回输的细胞数量约为（2～3）×109个，每天连续回输2次，回输结束后应于皮下注射100万U重组人白细胞介素-2，连续治疗10 d为1个疗程，1个疗程结束后第5天，重新进行血液细胞的采集和CIK细胞的制备。

1.2.2 检测方法 在患者化疗前1周和化疗2个周期后进行18F-FDG PET/CT显像检查，采用GE DSTE 16排PET/CT扫描仪和GE Mintrace回旋加速器进行18F-FDG PET/CT显像检查，放化纯度需超过95%。于患者清晨空腹状态时，将18F-氟代脱氧葡萄糖显像剂经静脉注入，注射剂量为每千克4.44～5.55 MBq；注射完成后1 h，进行全身显像检查。CT的电压设置为120 kV，电流设置为200 mA，层距设置为0.938，层厚设置为3.75 mm，在大腿中段到颅部顶端进行扫描，将获取的图像传输到数据处理中心进行三维立体图像重建，并融合CT和PET图像，得到最终图像，由至少2名经验丰富的PET/CT检查医师进行阅片。

1.3评价标准[6，7]

1.3.1近期疗效评定 ①完全反应（肿瘤活性完全灭活）：显像检查可见病灶完全消失，淋巴结缩小到正常水平，18F-FDG摄取结果显示为阴性；②部分反应（肿瘤活性部分灭活）：显像检查可见所有病灶均明显缩小，未出现新鲜病灶，淋巴结未增大，18F-FDG摄取结果显示为阴性或下降；③无反应（疗效不明显）：显像检查可见病灶缩小不足50%或未缩小，出现新鲜病灶，淋巴结增大，18F-FDG摄取结果显示为阳性或增高。

1.3.2远期预后判定 治疗后对患者进行为期6个月的随访，肿瘤未出现复发，且PET/CT显像可见18F-FDG摄取结果显示为阴性，淋巴结缩小到正常水平，即可判断为完全缓解。

1.4观察指标

根据肿瘤患者对化疗的药物敏感性将其分为完全反应组、部分反应组以及无反应组，完全反应组54例，部分反应组31例，无反应组15例，对比三组患者的完全缓解率和化疗前后病灶标准摄取最大值（SUVmax）的变化情况。

1.5统计学方法

在SPSS17.0统计学软件中录入数据，并进行处理。计数资料以[n（%）]表示，采用χ2检验或2×3表格检验；计量资料以（x±s）表示，采用t检验，多组计量资料比较采用方差分析（F检验）。P

2结果

2.1三组患者的完全缓解率比较

完全反应组共54例，部分反应组共31例，无反应组共15例。三组患者的完全缓解率从高至低分别为完全反应组、部分反应组以及无反应组，三组之间差异均存在统计学意义（P

2.2三组治疗前后病灶标准摄取最大值比较

与治疗前相比，治疗后完全反应组患者的病灶完全消失，部分反应组患者治疗后的SUVmax值明显降低（P0.05）。

2.3弥漫大B细胞淋巴瘤典型病例的PET/CT显像特征

弥漫大B细胞淋巴瘤的PET/CT显像特征以18F-FDG异常高摄取为主（图1a），治疗后效果显著可见PET/CT图像中18F-FDG摄取基本消失（图1b）。

3讨论

弥漫大B细胞淋巴瘤是一种临床上较为常见的淋巴瘤，是一种最常见的非霍金奇淋巴瘤病理类型，可通过有效的临床治疗手段成功治愈[8]。目前，临床上治疗弥漫大B细胞淋巴瘤的手段以化疗为主，通常采取CHOP化疗方案，由于弥漫大B细胞淋巴瘤的肿瘤细胞对化疗药物具有敏感性，故化疗的疗效较为显著，有关调查数据显示，化疗治疗后的弥漫大B细胞淋巴瘤患者的5年生存率可达到50%[9-11]。近年来，自体高效CIK细胞治疗联合CHOP化疗方案在弥漫大B细胞淋巴瘤中逐渐得到应用，主要是指在化疗的基础上，采集患者自体的血液细胞进行CIK细胞的制备，通过回输CIK细胞达到治疗的目的，这种自体细胞回输方法属于免疫过继治疗，具有显著的抗肿瘤活性和杀瘤特点[12，13]。但由于弥漫大B细胞淋巴瘤患者个体之间存在差异性，不同患者对化疗药物的敏感性不同，其预后效果也不同，因此，临床上有必要对弥漫大B细胞淋巴瘤患者的预后进行有效评估和预测[14]。

18F-氟代脱氧葡萄糖（18F-FDG）是一种常用的显像剂，对弥漫大B细胞淋巴瘤具有较高的亲和性[15]，有关研究数据指出，约有97%的弥漫大B细胞淋巴瘤患者的肿瘤病灶可高度摄取18F-FDG[16]。而18F-FDG的摄取通常与肿瘤细胞的活性有关，当肿瘤细胞活性减弱时，18F-FDG的摄取结果通常显示为下降或无摄取（阴性），此时，患者机体对药物的敏感性通常较强，化疗效果通常会相应增强，经PET/CT检查显示为部分反应或完全反应[17-19]。

本次研究为了探讨18F-FDG PET/CT显像在弥漫大B细胞淋巴瘤化疗早期中的评价效果，特对弥漫大B细胞淋巴瘤患者进行研究，根据患者机体对化疗药物的敏感性进行分组，研究结果显示，三组患者的完全缓解率从高至低分别为完全反应组、部分反应组以及无反应组，三组之间均存在显著差异（P

综上所述，在弥漫大B细胞淋巴瘤患者的化疗早期行18F-氟代脱氧葡萄糖PET/CT显像检查，能够有效反映患者机体对化疗药物的敏感性，可有效预测化疗的疗效及预后效果。

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提高财政资金使用效益，为进一步加强财政支出管理。建立科学、规范、高效的财政资金分配管理体制和预算决策机制，根据省财政厅《关于印发〈省预算支出绩效考评实施方法〉通知》财预〔〕134号）精神，特制订本实施方案。

一、指导思想

依照国家“十一五”规划中关于“建立财政预算绩效评价体系，认真贯彻落实科学发展观。提高财政资金使用效益”要求，统一规划、分步实施，逐步探索建立与公共财政相适应的预算支出绩效评价体系，进一步提高政府管理效能和财政资金使用效益，努力实现预算管理改革的新突破。

二、实施原则和评价范围

以影响经济社会发展的重大项目为主，依照“公开、公平、公正”原则。重点评价财政支出的经济效益和社会效益。选择涉及民生工程和重点工程建设等6个以上重大项目先行试点，稳步推进我县财政支出绩效评价工作，待条件幼稚时，再逐步推进单位财政支出整体绩效评价工作。

三、评价项目和组织方式

（一）评价项目的确定

下同）根据年度绩效评价工作重点及预算管理要求，年初由县财政部门会同县主管部门及项目单位（含乡镇人民政府、开发园区管委会。评价范围内选定评价项目，并根据选定的评价项目特点选择评价组织方式，报县政府审定后，由县财政部门负责下达评价项目通知书，其中包括评价项目、组织方式、评价目的评价时间、评价方法及相关工作要求。对县政府确定的评价项目，项目单位和主管部门在项目实施前，应明确项目的预期绩效目标及能体现绩效目标的具体绩效指标；绩效指标应尽量细化、量化，并报县财政部门备案。

（二）评价组织方式

项目评价的组织方式主要有：项目单位自评、主管部门组织评价和财政部门组织评价等。

1项目单位自行评价

由项目单位依照规定自行组织绩效评价，根据确定的评价项目。县主管部门要对自评单位进行指导和监督。

主要偏重于对项目资金执行情况、绩效目标完成情况的评价，项目单位的自行评价。自评演讲中应包括对基本指标内容的分析与评价，县主管部门对项目单位另有要求的从其规定。项目单位应在分析、评价的基础上撰写自评报告。

县主管部门和县财政部门可对项目单位的绩效自评情况进行抽查。自评报告应在规定的时间内报县主管部门和县财政部门。

2县财政部门和县主管部门组织的评价

由县财政部门或主管部门依照绩效评价要求组织绩效评价，根据确定的评价项目。项目单位应积极提供反映项目绩效的相关资料，做好绩效评价的配合工作。

应根据项目的不同情况，县主管部门和县财政部门在组织实施项目评价时。设置、选择一定数量且能衡量项目绩效的具体指标和相应的分值（权重）具体指标由县主管部门和财政部门研究确定。根据收集的资料和信息独立地作出分析和计算分值后，撰写、上报评价演讲。

县财政部门可对县主管部门的绩效评价情况进行检查。县主管部门的评价演讲应在县财政部门规定的时间内报县财政部门。

原则上应委托具有相应资质的中介机构或组织专家实施，具有代表性和一定影响力的重点项目评价由县财政部门组织。并可邀请县人大工作委员会和县政协专门委员会的委员参与；一般性项目的绩效评价可由本部门、本单位内部相关专业人员实施。

对项目的评价可按项目的实施阶段实行事中和事后评价。

四、评价结果的应用

（一）项目单位、县主管部门应将项目评价结果作为编报年度部门预算的依据。对管理中存在问题，提出改进措施，不时提高管理水平。

（二）绩效评价结果是县政府对县主管部门实施年度考核的重要内容之一。安排下年度部门预算时从紧考虑，并作为财政监督的重点对象。

条件幼稚后，重点绩效评价项目的评价结果应报县政府主要负责同志阅示。绩效评价结果将在一定范围内公布，以加强对部门或单位预算执行的监督，增加公共财政支出的公正性和透明度。

五、保证措施

（一）项目自评单位应按规定开展自评工作。项目单位逾期不报项目绩效自评报告的视同该项目没有达到预期绩效目标。

（二）县主管部门应积极配合组织实施评价工作。督促项目单位及时报送自评报告，并和县财政部门对项目单位报送的绩效自评演讲进行抽查。

（三）县财政部门应及时做好项目评价工作的组织领导。并根据《省预算支出绩效考评实施方法》和本实施方案，制定预算支出项目绩效考评操作细则。

形成年度绩效评价演讲报县政府和上级有关主管部门。县财政部门要对年度内开展的绩效评价情况进行汇总和分析。

（四）实施绩效考评所需经费。

（五）评价机构对项目单位提供的相关资料、业务文件等负有失密义务。

（六）参与评价人员应严格依照要求进行评价。

六、时间方法

（一）年8月上旬：成立县财政预算支出绩效考评工作领导小组；制定出台《县预算支出绩效考评试点工作实施方案》加强绩效考评工作的宣传。

（二）年8月中旬：选择确定并下达年度预算支出绩效考评项目。开展业务培训；

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第一章总则

第一条为优化财政支出结构。增强预算布置的科学性、准确性、有效性，提高财政资金使用效益，进一步强化财政支出责任，根据《中华人民共和国预算法》市预算审查监督条例》等法律法规，制定本暂行办法。

第二条本方法适用于与各级财政部门直接发生预算拨款关系的党政机关、企事业单位、社会团体等（以下简称“预算单位”

运用一定的量化指标及评价标准，第三条本方法所称预算支出绩效考评(以下简称“绩效考评”指通过规范的考核方法。对预算单位的财政支出运行过程及其效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判的管理行为。

第四条绩效考评的对象为预算单位使用财政性资金布置的预算支出项目。

第五条绩效考评的原则

（一）统一管理。统一组织，预算单位协助配合，分级实施。

（二）科学规范。科学、公正地评价预算单位支出的绩效情况。各预算单位要根据被考评对象的行业、项目特点，制定绩效考评具体实施方法。

（三）客观公正。通过实施绩效考评，科学、公正地评价预算单位支出的绩效情况；以影响经济社会发展的重大项目为主，重点评价财政支出的经济效益、社会效益和生态效益。

第六条绩效考评的主要依据

（一）国家和省、市制定的相关法律、法规和规章；

（二）各级党委、政府相关工作的决策安排；

（三）财政部门制定的专项资金管理方法和绩效考评工作规范；

（四）预算单位的职责、年度工作计划、中长期发展规划及相关支出绩效预期目标；

（五）预算单位申报预算的相关资料和财政部门的预算批复文件；

（六）预算单位的预算执行总结资料和项目验收及绩效自评报告；

（七）预算单位的财政支出决算演讲和有关财务会计资料；

（八）审计部门对预算单位预算执行情况的年度审计演讲；

（九）其他相关资料。

第二章绩效考评的内容和方法

重点以项目支出绩效考评为主。第七条绩效考评包括以部门全部支出为对象的部门预算绩效考评或以项目支出为对象的项目支出绩效考评。

可分为项目完成结果评价和项目实施过程评价。第八条绩效考评主要以预算年度为周期实施考评。绩效考评类型按评价阶段的不同。

也可以在项目全部完工以后一次性考评。项目完成结果评价是指项目完成后的总体绩效评价。其中：阶段性任务在目标完成之后即可实施绩效考评；跨年度支出项目既可以根据项目完成情况分阶段进行考评。

项目实施过程评价是指对实施过程执行情况的绩效评价。

第九条绩效考评的主要内容

（一）绩效目标的完成情况。

（二）为完成绩效目标布置的财政性资金使用情况、财务管理状况和资产配置与使用情况；

（三）预算单位为完成绩效目标制订的管理制度、采取的具体措施等；

（四）财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；

（五）预算单位根据实际情况确定的其他考核内容；

（六）财政部门认为有必要考核的其他内容。

第十条绩效考评方法主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、利息效益分析法等。

（一）比较法。指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和考评期情况、不同部门和地区同类支出的比拟。

（二）因素分析法。指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素。

（三）公众评价法。指对无法直接用指标计量其效果的支出。对各项绩效考评内容完成情况进行打分，并根据分值考评绩效目标完成情况和经济社会效益状况的考评方法。

（四）利息效益分析法。指将一定时期内的支出与效益进行对比分析。

（五）财政部门确定的其他考评方法。

第三章绩效考评指标的确定

对跨年度的重点项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。第十一条绩效考评一般以预算年度为周期。

并考虑以下因素：第十二条绩效考评指标是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。绩效考评指标设置和选择应以评价内容为基础。

（一）相关性。选定的绩效考评指标与预算单位的绩效目标和经济社会事业发展有直接的联系。

（二）可比性。对具有相似目的工作选定共同的绩效考评指标。

（三）重要性。对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选。

（四）经济性。绩效考评指标的选择要考虑现实条件和可操作性。

（五）系统性。绩效考评指标的设置应注意指标体系的逻辑关系。系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和生态环境效益等内容。

个性考评指标是指针对预算单位和行业特点确定的适用于不同单位、不同行业、不同项目的绩效考评指标。第十三条绩效考评指标分为共性指标和个性指标。共性考评指标是指适用于所有单位的绩效考评指标。

第十四条绩效考评共性指标主要包括：绩效目标完成水平、组织管理水平、预算执行情况、财务管理状况及资产配置和使用情况等。具体指标由财政部门确定。财政部门应根据绩效考评工作的开展情况。

第十五条绩效考评个性指标主要包括：经济效益、社会效益及生态效益等。具体指标由财政部门会同预算单位根据被考评对象的绩效目标确定。

第四章绩效考评的组织管理

由财政部门、预算单位及所属项目单位分级具体实施。采取项目单位自行评价（以下简称“自评”主管部门和财政部门组织评价相结合的方式。第十六条绩效考评实行“统一组织、分级实施”管理方式。即由财政部门负责统一组织管理。

第十七条所属项目单位自评

（一）项目单位作为基层预算单位。必需及时向主管部门和财政部门提出项目资金的预期绩效目标；根据确定的绩效目标，结合项目执行情况开展绩效自评。

（二）项目单位每季度对项目绩效实施情况进行自查。提出考评项目下半年支出进度和资金使用意见；项目单位在预算项目全部完成后（跨年度项目在预算年度结束后）进行事后自评，自评结束后20天内将自评演讲报主管部门和县财政部门备案。

（三）自评报告的主要内容包括基本概况、项目绩效目标完成情况、自评结论、问题与建议、评价人员等。如项目实际绩效与预期绩效目标存在差别的应在自评演讲中作出详细说明。

第十八条主管部门组织考评

（一）主管部门负责制定本部门项目考评的具体实施方案。组织实施本部门及所属单位的项目考评工作，指导、监督、检查所属项目单位的绩效自评工作。

（二）主管部门应根据年度工作目标。同时可对项目单位的绩效自评情况进行抽查。

（三）主管部门应认真编制年度项目评价计划表。

（四）主管部门项目评价演讲内容主要包括基本概况、项目绩效目标完成情况、问题和建议、评价人员等。

第十九条财政部门组织考评

（一）县财政局负责全县预算支出绩效考评的政策制定和检查、指导、监督工作。每个预算年度选取局部具有代表性和一定影响力的项目组织评价，并负责县直预算单位预算支出绩效考评的组织实施和抽查。乡镇（开发园区）财政所（分局）负责同级预算支出绩效考评的组织实施工作。

（二）组织开展特定重点项目和市县乡（镇）联动项目的绩效评价工作；根据上级部门工作要求。

第二十条绩效考评实施方式由同级财政部门确定。一般情况下由财政部门或主管部门直接组织实施。

第五章绩效考评顺序

第二十一条绩效考评的准备

财政部门或主管部门应提前20天向考评对象发出通知，绩效考评对象确定后。考评对象要认真做好迎接考评的各项准备工作。

考评通知应包括考评目的内容、任务、依据、考评时间、考评实施者等。

考评实施者拟定具体考评工作方案。

第二十二条绩效考评的实施

（一）资料审查。考评对象应根据考评实施者的通知要求。考评对象对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。考评实施者应及时对考评对象提供的自评演讲及相关资料进行审查。

（二）现场和非现场考评。现场考评。对有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。非现场考评，指考评实施者根据考评对象提供的资料，分类、整理和分析的基础上，提出考评意见。考评实施者可以根据具体情况，结合考评对象的特点采取不同的考评形式。

（三）综合评价。考评实施者运用相关考评方法对绩效目标完成情况进行定性分析和定量分析。形成绩效考评结论。

第二十三条撰写和提交绩效考评演讲

（一）撰写演讲。考评工作结束后。

内容完整，绩效考评演讲应当依据充沛。分析透彻，逻辑清晰，评价准确。绩效考评演讲应经考评实施者所有人员签字。

（二）提交演讲。考评实施者应在规定时间内向组织实施评价的财政部门、预算单位提交评价演讲。

（三）结果反馈。考评实施者的评价演讲经组织实施的财政部门、预算单位审定后。

第二十四条绩效评价工作规范

（一）绩效考评实施者对考评对象提供的相关资料负有失密责任。

（二）列入年度绩效评价范围的项目。并配合考评实施者的工作。

（三）主管部门应组织实施好本部门的考评工作。督促项目单位及时报送自评报告。

第六章绩效考评结果的应用

第二十五条各级财政部门和预算单位要高度重视绩效考评结果的应用。

（一）项目单位逾期不报送项目绩效自评报告的视同该项目未达到预期绩效目标。主管部门和财政部门应对项目单位的绩效自评工作进行检查。

（二）财政部门应逐步将项目评价结果作为以后年度安排财政支出（预算）重要参考依据。对于绩效优良的项目单位。安排预算时应从紧考虑或不予安排。

（三）对考评对象在申报项目过程中。还要根据《财政违法行为奖励奖励条例》有关规定进行处置，并建议有关部门追究相关责任人的责任，对于其中冒犯法律的应将其移送司法机关处置。

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关键词：内部控制 审计师评价 企业绩效 有效性

内部控制的实质是一种进行自我约束和自我检查的机制，它由一系列的制度和程序共同组成，进行内部控制的主要目的就是对组织行为中可能发生的过错或者意外进行控制，保证组织能够正常的运营。今年来，我国企业中由于缺乏严格的内控制度造成企业重大损失的案例数不胜数，尤其在企业的财会部门，其工作特点具有一定的保密性和隐蔽性，如果没有健全的企业内控制度，很容易造成企业的重大损失。

虽然没有严格的、健全的内部控制制度会对企业的正常运营造成一定的影响，这种影响是显而易见的，但是健全的内部控制制度是否会有助于企业绩效的增长，而企业审计师的工作又是否会对企业的绩效产生积极的作用，下面就将针对这两个问题，结合现实中的实例，予以分析探讨。

一、研究假设

上世纪八十年代，制度基础审计的方法曾经风行于世界各国，审计人员通常是依据内部控制制度中存在的优点与弱点来确定进一步实施实质性测试的数量、方法、重点与范围。由此可见，审计师在进入实质性测试之前，需要对内部控制制度进行评价和测试，包括有效性与适应性、内部审计制度及管理控制制度的合理性、评价和检查会计控制制度；确定业务处理的方针政策及经营活动的范围、手续与相关规定的符合度、计划程序等；确定单位会计资料及其它与经济相关的资料的可靠性、完整性与真实性。作为企业的职业审计师，需要具备通过一系列的测试程序能够对公司的内部控制制度提出正确看法的能力。

针对本次的研究目标，提出下列几种假设：（1）企业的自评内部控制制度与实施情况与审计师的评价正相关；（2）企业自评内部控制制度的建设实施工作做得越好，企业的业绩越好；（3）审计师对于公司内部的控制制度的评价与企业的业绩情况呈正相关的线性关系。

二、相关数据的来源

本次研究的数据来源来源于房地产开发企业，通过问卷调查的形式进行研究，调查的主要步骤为：首先进行讨论设计出问卷调查的初稿，然后走访一些房地产企业，在初稿的基础上再进行添加修改，再邀请一些企业进行试填，分析改进过后形成终稿，最后大规模发放，并对调查结果进行回收与分析。

三、变量的界定与计量

1、企业内部控制制度的建设与实施

企业内部即使具有先进的内部控制制度，而并不将其进行严格的实施，对于企业的发展也不会有任何的作用，对于企业内部控制制度的建设于实施工作的考核应该从企业内部控制制度的执行程度、企业对内部控制制度的自评频率的高低及内部控制制度的实施效果几个方面来考察。

2、审计师对于内部控制制度的评价

根据搜集到的调查报告发现，信贷主任在对贷款风险进行判断时，会以审计师出具的内部控制有效性报告作为判断的参照标准，这就要求审计师在进行审计时，要对企业内部的固有风险及控制风险的能力进行合理的判断评估，对企业内部的内部控制制度的执行情况进行正确的判断。

3、公司绩效

很多会计的管理研究是采用一种主观的方法来评价综合效益，这种方式会存在潜在的打分偏见，但由于这种偏见是普遍存在的，也就对相关性的影响适当的减弱了。为了增加调查的有效性和可靠性，对公司绩效的评价可以从销售额、综合社会贡献、产品质量、职工满意度、净资产回报率、客户满意度等多个方面进行衡量。

四、模型的构建与数据分析

1、企业内部控制制度的建设实施与审计师评价的关系

通过对调查的分析得知，企业的内部控制制度执行的越严格，企业的内部控制实施效果越好，企业对其自身内部控制制度的自评频率越高，审计师对于公司内部的控制制度的评价会越高，这就说明了审计师能够依据相应的符合性测试对企业内部的控制制度进行较为准确的判断。

2、企业内部控制制度与公司绩效的关系

考虑到经营范围与经营规模对企业业绩的影响，通过调查分析得知，企业的内部控制制度执行的越严格，企业的内部控制实施效果越好，企业对其自身内部控制制度的自评频率越高，公司的绩效就会越高，这说明进行严格的、健全的内部控制制度的建设，对企业的绩效的提高有着积极的促进作用。

3、审计师对内部控制制度的评价与公司绩效的关系

从对调查结果的分析得知，在公司的经营范围和经营规模这两个变量得到控制之后，审计师对于公司内部控制制度的评价对公司绩效的增长有积极的作用，当审计师对公司内部的控制制度的执行情况进行了正确的判断时，有利于企业的运营，从而取得更好的绩效成绩。

五、实验结论

通过对以房地产为样本的企业进行研究，分析了企业内部控制制度的有效性、审计师的评价对于企业绩效的影响，研究发现：（1）审计师对企业内部的控制制度的实施情况的评价与企业的内部控制制度执行情况、企业的内部控制实施效果以及企业对其自身内部控制制度的自评频率成正比；（2）企业绩效的提升与企业内部控制制度的建设及实施工作成正比；（3）当控制企业的经营范围与经营规模另个变量之后，当审计师判断企业内部控制制度实施较好时，企业能够获得较好的绩效，这也说明审计师对企业内部控制制度的评价与企业的绩效的增长呈正相关。

六、结束语

企业中的会计工作以及其他一些与经济相关的工作，具有其工作的特殊性，要想企业能够取得良好的发展，建立健全的企业内部控制制度是十分有必要的，本文就将对企业内部控制的有效性及审计师评价与企业绩效的相关性关系，基于它们存在的相关性关系，企业应该健全完善的内部控制制度，并严格要求审计师的评价工作，使企业取得更好的发展。

参考文献：