个体工商户年度报告范文

导语：如何才能写好一篇个体工商户年度报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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法律依据：

《个体工商户年度报告暂行办法》第三条

个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一年度年度报告。

当年开业登记的个体工商户，自下一年起报送。

《个体工商户年度报告暂行办法》第五条

个体工商户可以通过企业信用信息公示系统或者以纸质方式报送年度报告。

通过企业信用信息公示系统报送的电子报告与向工商行政管理部门直接报送的纸质报告具有同等法律效力。

《个体工商户年度报告暂行办法》第七条

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一、指导思想和目标

（一）指导思想。根据《国务院机构改革和职能转变方案》，按照加快政府职能转变、建设服务型政府的要求，在稳步推进注册资本制度改革的基础上，进一步推进市场主体准入制度改革，配套推进市场监管制度改革，最大限度地实现市场主体准入的便利化、快捷化，服务经济社会持续健康发展。

（二）改革目标。围绕探索建立现代市场主体准入制度，全面改革与转变工商职能不相适应的工作方式，全面放宽市场主体准入门槛条件，全面创新高效便捷的市场主体准入服务流程，打造市场主体准入条件最宽、门槛最低、环节最少、流程最优、时效最快、环境最佳的准入环境。

二、主要内容

推进工商登记制度改革。逐步减少、规范企业注册登记的前置条件，推进“先照后证”登记改革。推进工商注册制度便利化、放宽企业注册登记条件和市场主体住所（经营场所）登记条件，将企业年检制度改为年度报告制度，推进注册资本由实缴登记制改为认缴登记制。推进诚信制度建设，完善信用约束机制。

（一）创新主体准入登记流程，实行“先照后证”。对需经许可审批的经营活动，原则上实行“先照后证”。除金融、保险、证券、期货、危险化学品、爆炸物品、煤矿、客运等关系国家安全、人民生命财产安全的特殊行业外，市场主体可以在取得营业执照后，向有关审批主管部门申请办理许可或批准手续。工商部门在有关经营范围加注“按许可证或批准文件核定内容经营；未取得相关有效许可或批准文件的，不得经营”等字样。工商部门登记信息通过电子政务平台与相关审批管理部门实现互通共享。全市各许可、审批主管部门应承担相关行业的事前、事中、事后监管职责。对无证经营或超出核定许可、批准项目经营的，由相关行业许可、审批主管部门依法查处。

（二）推进住所登记制度改革，实行分类管理。按照既方便市场主体准入，又有效保障经济社会秩序的原则，尽快制定我市市场主体住所（经营场所）登记管理规定。完善城区及乡村分类规划、建设、预留各类工业园区、中心商务服务区、便民服务点以及特殊行业经营网点，实现居住与经营适当功能分区，对“住改商”实行差别化管理，并加强安全、环保监管，做到安全、环保、不扰民。

（三）推进注册资本登记制度改革。由实缴登记制改为认缴登记制。放宽注册资本登记条件。除法律、行政法规以及国务院决定对特定行业注册资本最低限额另有规定外，取消公司最低注册资本的限制。不再限制公司设立时全体股东（发起人）的首次出资比例，不再限制公司全体股东（发起人）的货币出资金额占注册资本的比例，不再规定公司股东（发起人）缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项。公司登记时，无需提交验资报告。

（四）改革年度检验验照制度。将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。企业年度报告的主要内容应包括公司股东（发起人）缴纳出资情况、资产状况等，企业对年度报告的真实性、合法性负责，工商行政管理机关可以对企业年度报告公示内容进行抽查。经检查发现企业年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关依法予以处罚，并将企业法定代表人、负责人等信息通报公安、财政、税务等有关部门。对未按规定期限公示年度报告的企业，工商行政管理机关在市场主体信用信息公示系统上将其载入经营异常名录，提醒其履行年度报告公示义务。企业在三年内履行年度报告公示义务的，可以向工商行政管理机关申请恢复正常记载状态；超过三年未履行的，工商行政管理机关将其永久载入经营异常名录，不得恢复正常记载状态，并列入严重违法企业名单（“黑名单”）。

（五）推进诚信制度建设，完善信用约束机制。一是构建市场主体信用信息公示体系，工商部门公示市场主体登记、备案、监管等信息；企业按照规定报送、公示年度报告和获得资质资格的许可信息；个体工商户、农民专业合作社的年度报告和获得资质资格的许可信息可以按照规定在系统上公示。二是完善信用约束机制，建立经营异常名录制度，将未按规定期限公示年度报告、通过登记的住所（经营场所）以及无法取得联系等的市场主体载入经营异常名录，并在市场主体信用信息公示系统上向社会公示。三是建立联动响应机制，对被载入经营异常名录或“黑名单”、有其他违法记录的市场主体及其相关责任人，各有关部门要采取有针对性的信用约束措施，形成“一处违法，处处受限”的局面。

（六）改革推进登记注册全程电子化，实行网上注册登记。积极推进建立适应互联网环境下的工商登记管理系统，2014年内初步建成以电子营业执照为支撑的网上申请、网上受理、网上审核、网上公示、网上发照等登记服务模式，明年内基本实现全市企业登记注册全程电子化。

三、推进措施

（一）完善政务服务体系。建立完善政务服务中心，集中为市场主体准入提供便利服务，并加强政务服务效能监管。强化人员教育培训，为重点招商引资企业或有需要的其他企业提供市场准入无偿代办、服务。

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广东省商事登记条例 第一章总则

第一条为了规范商事登记活动，推进商事登记便利化，保护商事主体的合法权益，根据有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条　本条例适用于本省行政区域内商事登记及其管理。

本条例所称商事登记，是指商事登记机关(以下简称登记机关)根据申请人的申请，经依法审查，将商事主体设立、变更、注销的事项予以登记并公示的行为。

本条例所称商事主体，包括公司、合伙企业、个人独资企业、个体工商户、非公司企业经营单位、来华从事经营活动的外国(地区)企业、农民专业合作社，以及企业分支机构。

第三条　实施商事登记，应当遵循公开、公平、公正、便民、高效的原则。

第四条　县级以上人民政府负责工商行政管理的部门是登记机关。

登记机关对申请人提交的申请材料实行形式审查。

第五条　经登记机关依法登记，领取营业执照，申请人方取得商事主体资格。

未经登记机关登记的，不得以商事主体名义从事商事活动。

第六条　申请商事登记，申请人应当对申请材料的真实性负责。

第七条　省人民政府建立统一的商事主体信用信息公示系统，县级以上人民政府建立监管执法协作配合机制，实现对商事主体的许可、监管等信息的互联共享和执法联动。

第二章登记事项

第八条　公司登记事项包括名称、住所、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人姓名或者名称。

第九条　合伙企业的登记事项包括名称、经营场所、执行事务合伙人、经营范围、合伙企业类型、合伙人姓名或者名称及住所、承担责任方式。

合伙协议约定合伙期限的，登记事项还包括合伙期限。

执行事务合伙人是法人或者其他组织的，登记事项还应当包括法人或者其他组织委派的代表。

第十条　个人独资企业的登记事项包括名称、经营场所、投资人姓名及居所、经营范围。

第十一条分支机构的登记事项包括名称、经营场所、经营范围、负责人。

第十二条　个体工商户的登记事项包括经营者姓名及住所、组成形式、经营场所、经营范围。

个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

第十三条　商事主体只能使用一个名称,经登记机关核准登记的名称在规定的范围内享有专用权。

第十四条商事主体的名称由行政区划、字号、行业或者经营特点、组织形式依次组成，可以将行政区划放在字号之后，组织形式之前。

名称中的行业应当参照国民经济行业类别表述，法律、法规另有规定的，从其规定。

第十五条　分支机构的名称由从属企业名称、所在地行政区划或者地名、行业三部分组成，并缀以分公司、分厂、分店等字词;根据需要，可以省略行业。

分支机构名称可以在行业部分前使用不同于从属企业的字号。

第十六条　公司的住所是其主要办事机构所在地。

合伙企业、个人独资企业、个体工商户、分支机构的经营场所是其开展经营活动的场所。

第十七条　商事登记申请人申请登记时，应当提交住所、经营场所使用证明。

使用自有房产的，应当出示房屋产权证;使用非自有房产的，使用证明为业主房屋产权证明和房屋租赁协议或者无偿使用证明。未取得房屋产权证明的，当地人民政府或者其派出机构、各类经济功能区管委会、居(村)民委员会等部门、单位出具的相关证明可作为使用证明。

使用宾馆、饭店的，使用证明为房屋租赁协议和宾馆、饭店的营业执照。

地级以上市人民政府可以对住所、经营场所证明材料作出具体规定，但是对证明材料的要求不得增加申请人的义务。

第十八条　商事主体可以在其住所、经营场所以外增设经营场所，增设经营场所应当在其登记机关管辖范围内，并办理登记手续。

多个商事主体可以共用同一地址登记为住所、经营场所。

地级以上市人民政府可以对增设经营场所、多个主体共用同一地址以及将住宅作为住所、经营场所的条件作出具体规定。

第十九条住所、经营场所依法应当经规划、建设、国土、房屋管理、公安、消防、环保、文化、卫生、质监、食品药品监管等相关部门许可方可开展相关经营活动的，开展经营活动前应当依法办理许可。

地级以上市人民政府公布经营场所禁设区域目录的，商事主体不得以禁设区域目录所列的场所作为住所、经营场所。

第二十条　经营范围是商事主体所从事经营活动的业务范围。

公司、合伙企业的经营范围由章程、合伙协议载明并以登记机关登记为准。

第二十一条　经营范围涉及前置许可事项的，应当按照相关批准文件表述;批准文件没有表述或者表述不规范的，参照国民经济行业分类表述。

涉及前置许可事项的，参照国民经济行业分类表述;国民经济行业分类中没有规范的新兴行业或者具体经营项目，参考政策文件、行业习惯或者专业文献表述。

第二十二条　公司注册资本实行认缴登记制。有限责任公司的注册资本为在登记机关登记的全体股东认缴的出资额。

股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在登记机关登记的全体发起人认购的股本总额;采取募集方式设立的，注册资本为在登记机关登记的实收股本总额。

法律、行政法规对注册资本最低限额、实缴另有规定的，从其规定。

第二十三条　有限责任公司发生以下情形的，应当办理股东变更登记：

(一)股东之间相互转让股权导致股东变动的;

(二)股东向股东以外的人转让股权导致股东变动的;

(三)自然人股东死亡后其合法继承人继承股东资格的;

(四)公司按照《中华人民共和国公司法》的规定收购股东股权导致股东变动的;

(五)因人民法院裁判导致股东变动的;

(六)法律、法规规定的其他情形。

股东姓名或者名称发生变更的，应当办理变更登记。

第二十四条　人民法院和仲裁机构的生效裁判文书涉及股东变更的，公司应当向登记机关申请办理相应的登记手续。

公司申请股东变更登记时，利害关系人已经就公司股东变更登记申请材料的真实性、合法性提起民事诉讼或者仲裁的，登记机关应当作出不予受理的决定;已经受理的，应当作出不予登记的决定。未提起民事诉讼或者仲裁直接向登记机关提出异议的，登记机关应当书面告知其通过民事诉讼、仲裁解决。利害关系人在三十日内不提起民事诉讼、仲裁的，登记机关依法办理变更登记。

第三章备案事项

第二十五条　商事主体依法需要备案的，应当如实填写备案信息，按照规定向登记机关提交备案材料。

本条例所称备案，是指登记机关根据申请人的申报，依法将与商事主体的登记事项或者经营活动有关的章程、人员信息等资料予以存档备查并公示的行为。

第二十六条下列事项应当向登记机关备案：

(一)公司的备案事项：章程、董事、监事、经理，分公司，清算组，外商投资企业法律文件送达接受人;

(二)合伙企业的备案事项：清算人、分支机构、合伙协议、外商投资合伙企业法律文件送达接受人;

(三)个人独资企业的备案事项：投资人的出资额和出资方式、经营方式、分支机构;

(四)个体工商户的备案事项：家庭经营的个体工商户的家庭成员姓名。

向登记机关备案的公司章程应当记载公司股东认缴的出资额、出资方式以及出资时间。

第二十七条　公司、合伙企业、个人独资企业应当指定人员或者机构负责法律文件接收、内部文件保管、商事登记、年度报告及其他信息公示等工作。

指定人员或者机构的名单应当向登记机关备案。

第二十八条　商事主体备案事项发生变动的，应当自变动之日起三十日内向登记机关申报备案。

第二十九条备案申报人或者备案事项涉及的董事、监事、经理、分公司和清算组等备案关系人认为登记机关公开的备案信息与申报备案事项内容不一致，可以要求登记机关更正，登记机关应当更正。登记机关不予更正的，备案申报人或者备案事项利害关系人可以向人民法院提起行政诉讼。

备案申报人以外的人对登记机关的备案事项与备案申报人之间存在争议，要求登记机关变更的，登记机关不予变更，并告知当事人通过民事诉讼等方式解决。

第四章登记程序

第一节一般规定

第三十条　登记机关应当将商事登记事项、依据、条件、程序、期限以及需要提交的材料规范、文书规范和示范文本在登记场所、登记机关的网站公示。

第三十一条　省人民政府应当统筹推行营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照合一登记制度。

第三十二条申请商事登记，涉及前置许可事项的，申请人应当先取得相关许可部门的批准文件，再向登记机关申请登记。

商事登记前置许可事项实行目录化管理并向社会公开。

第三十三条申请商事登记，申请人应当按规定向登记机关提交申请材料。

第三十四条　设立商事主体涉及前置许可事项或者企业名称核准与企业设立登记不在同一机关的，应当申请办理名称预先核准。

申请人可以申请办理前款规定以外的名称预先核准。

第三十五条　推行名称自主申报。登记机关应当开放商事主体名称数据库，建立名称申请系统，公开名称规则。

申请人可以自行登录名称申请系统，自主选择商事主体名称，自主申报，并对申报的名称承担相应法律责任。

第三十六条　登记机关对认定为不适宜的商事主体名称，应当责令商事主体限期改正;拒不改正的，可以直接在名称数据库中删除该商事主体名称，暂以商事主体统一社会信用代码代替，并将该商事主体以统一社会信用代码列入企业经营异常名录，通过商事主体信用信息公示系统予以公示。

第三十七条　预先核准的名称保留期为三个月。

申请人在三个月内未完成商事主体登记手续的，可以在期满前五个工作日内向登记机关提交书面延期申请报告。登记机关应当出具收到延期申请报告的回执，并将保留期延长三个月。

在保留期内，任何单位或者个人不得以该预先核准的名称申请登记。

第三十八条　申请人取得预先核准的名称后，在名称保留期内依法办理有关许可、登记手续。在名称保留期内，不得转让。保留期满未办理商事主体登记的，预先核准的名称自动失效。

第三十九条设立商事主体，申请人应当向登记机关申请设立登记。

营业执照签发日期为商事主体的成立日期。

第四十条商事主体登记事项发生变化的，应当自变更决议或者决定作出之日起三十日内向登记机关申请变更登记。法律、行政法规对变更登记期限另有规定的，从其规定。

企业登记事项变更涉及分支机构登记事项变更的，应当自企业变更登记之日起三十日内申请分支机构变更登记。

第四十一条登记机关公开的备案信息与申报备案事项内容不一致，或者登记材料需要补正的，登记机关应当及时更正。

因申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料导致登记错误的，登记机关应当依法予以处理。

第四十二条企业应当自清算结束之日起三十日内向登记机关申请注销登记。

企业申请注销登记前，应当办理分支机构注销登记。注销分支机构的，应当自决定作出之日起三十日内向该分支机构的登记机关申请注销登记。

个体工商户不再从事经营活动的，应当向登记机关申请注销登记。

经登记机关注销登记，商事主体的资格终止。

第二节受理与决定

第四十三条申请商事登记，申请人可以到登记机关提交申请，也可以通过网络平台、信函、电报、电传、传真、电子邮件等方式提交申请。

第四十四条登记机关依法对申请材料是否齐全、是否符合法定形式进行审查。

第四十五条　登记机关认为申请材料齐全，应当予以受理，出具受理通知书。符合法定形式的，登记机关可以当场作出准予登记的决定。不能当场决定的，应当在七个工作日内作出是否准予登记的决定。七个工作日内不能作出决定的，经登记机关负责人批准，可以延长七个工作日。

登记机关认为申请材料不齐全的，应当当场一次性告知申请人需要补正的全部内容。当场告知后，应当将申请材料退回申请人。情况复杂不能当场告知的，应当收取申请材料，出具收到材料的凭据，并在五个工作日内完成告知。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

不属于登记范畴或者不属于本机关登记管辖范围的事项，登记机关应当决定不予受理，出具不予受理通知书，并告知申请人向有关行政机关申请。

第四十六条　商事主体申请商事登记涉及后置许可事项的，登记机关在办理登记注册时，应当告知商事主体依法取得有关行政许可部门的许可后方可经营;在办理登记注册后，应当通过将商事主体登记注册信息共享至信息共享平台的方式告知同级有关行政许可部门。

有关行政许可部门应当在信息共享平台获取商事主体登记注册信息，依法办理相关商事登记后置许可，并依法履行后续监管职责。

商事登记后置许可事项实行目录化管理并向社会公开。

第四十七条　登记机关准予设立登记的，应当出具准予设立登记通知书，核发营业执照;准予变更登记的，应当出具准予变更登记通知书，换发营业执照;准予注销登记的，应当出具准予注销登记通知书，收缴营业执照。

登记机关不予登记的，应当出具登记驳回通知书，说明不予登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

申请人自登记机关通知领取营业执照之日起超过六个月未领取营业执照的，视为撤回登记申请。

第四十八条　登记机关应当将商事主体登记、备案信息通过商事主体信用信息公示系统向社会公示。

公司应当在商事主体信用信息公示系统上自行公示股东(发起人)认缴的出资额、出资方式、出资期限、缴纳情况等内容。

第三节电子化登记

第四十九条　登记机关应当逐步推行全程电子化商事登记。

全程电子化登记是指申请人通过登记机关的全程电子化登记网站，以电子文档的形式向登记机关申请，登记机关在网上受理、审查、发照和存档的登记方式。

电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。

第五十条　全程电子化登记中，加具电子签名的电子文件、电子档案与纸质形式材料具有同等法律效力。

第五十一条　申请人可以使用符合法律规定的电子认证服务机构发放的数字证书进行电子签名。

全程电子化登记涉及的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。一经电子签名，提交的申请材料和身份证明文件即为有效。

电子签名人对依法签名的电子文档的真实性、合法性负责。

第五章信息公示和信用约束

第五十二条　商事主体应当按照国家规定的期限及时通过商事主体信用信息公示系统向登记机关报送年度报告及其他相关信息，并向社会公示。

政府相关部门应当依法公示商事主体信息，对商事主体公示信息的情况开展随机抽查。

登记机关应当加强商事主体信用信息公示系统管理，建立服务保障机制，为相关单位和社会公众提供方便快捷服务。

第五十三条　登记机关、许可部门和其他相关监管部门应当统一在商事主体信用信息公示系统，公示商事主体登记、许可和监督管理信息，实现本行政区域内商事主体信息的互联共享。

许可部门和其他相关监管部门应当在信息生成之日起二十日内向商事主体信用信息公示系统公示相关信息。

第五十四条　登记机关对其登记的商事主体进行检查，可以采取专项检查、公示信息抽查、书面检查、实地核查、网络监测等方式。

登记机关、许可部门和其他相关监管部门应当完善以随机抽查为重点的日常监督检查制度，提高监管实效。

根据检查需要，也可以委托会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等法定专业机构开展咨询、审计、验资、评估等工作。

第五十五条登记机关、许可部门和其他相关监管部门发现所查处违法行为属于其他部门的管理权限的，应当依法移送其他有关部门处理;发现所查处的违法行为属于本部门管理权限，并同时存在属于其他有关部门管理权限的，应当先行处理，再及时移交其他有关部门处理，并依法予以配合;发现涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第五十六条　登记机关应当健全商事主体信用约束机制，按照国家规定对商事主体实行经营异常名录、经营异常状态和严重违法企业名单等信用监管制度。

第五十七条　对被标记为经营异常状态或者被列入经营异常名录、严重违法企业名单的商事主体，在相关违法情形未改正前申请变更登记或备案的，登记机关不予受理。

第五十八条　商事主体认为登记机关将其列入经营异常名录、严重违法企业名单或者标记为经营异常状态侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第六章法律责任

第五十九条商事主体有下列情形之一的，由县级以上人民政府登记机关列入经营异常名录，通过商事主体信用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务;情节严重的，由登记机关给予下列处罚：

(一)未按照规定公示年度报告或者未按照登记机关责令的期限公示有关信息的，处五千元以上三万元以下罚款。个体工商户未按照国家有关规定报送年度报告的，由登记机关责令改正;拒不改正的，处一百元以上一千元以下罚款。

(二)公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，由登记机关限期改正，并可以对违法企业处一万元以上三万元以下罚款，对违法个体工商户处五百元以上五千元以下罚款。

第六十条　商事主体未按规定办理备案的，由登记机关责令改正;逾期未改正的，对违法企业处以二千元以上三万元以下的罚款;对个体工商户处以一百元的罚款。

第六十一条　商事主体被吊销营业执照、责令关闭，其法定代表人或者负责人负有个人责任的，自该商事主体被吊销营业执照、责令关闭之日起三年内不得担任其他企业法定代表人或者负责人。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第六十二条　登记机关、许可部门对不符合规定条件的登记、许可申请予以办理，对符合规定条件的登记、许可申请不予办理或者超过期限不予办理的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第六十三条　登记机关、许可部门的上级部门强令其下级行政部门对不符合规定条件的登记、许可申请予以办理，或者对符合规定条件的登记、许可申请不予办理的，或者对行政部门的违法登记、许可行为进行包庇的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第六十四条　政府部门及其工作人员未按照本条例履行职责的，由监察机关或者上级主管部门责令改正;情节严重的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第七章附则

第六十五条　法律、法规规定食品摊贩经营、农民销售自产或者未经加工的农副产品等无需办理商事登记的，从其规定。

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论文摘要：公司治理问题是困扰我国城市商业银行健康发展的重要因素之一。随着商业银行监管制度的不断完善，城市商业银行的公司治理问题虽有所改善，但治理效率仍然低下。资本市场的开放，使得城市商业银行迈入上市公司的行列，为上市城市商业银行公司治理结构优化和治理效率提高奠定了制度性基础。

本文通过对相关法律法规等制度的分析，来探讨我国城市商业银行上市带来的公司治理结构优化效应。

一、城市商业银行公司治理现状

1、股权结构不合理。

我国城市商业银行的股权结构不合理表现在两个方面：一是股权结构的过度集中。据统计，地方政府在城市商业银行中的平均持股为32%，最高的达到60%，中小股东由于持股比例较低，根本没有话语权。二是大股东主体虚拟。由于大股东为地方政府，缺乏一个真正明确的、以利润为目标的股东主体，因此，很容易形成对经营者监督不力、内部人控制现象严重、成本高企等公司治理问题。

2、“三会四权”形同虚设。

根据《城市合作银行管理规定》第二条规定，城市商业银行（前称城市合作银行）是股份有限公司形式的商业银行，根据本《规定》，每个城市商业银行内部都建立了所谓的“三会四权（股东大会、董事会、监事会、高级经营管理者）”的治理架构。但是，由于股权结构的不合理，政府干预和内部人控制的现象时有发生，股东大会、董事会和监事会不能发挥应有的作用。股东大会往往流于形式，难以对中小股东进行保护；董事会基本上是通过听取行长报告来对银行重大事项进行审议，并不直接进行决策；由于行长是政府任命，常常出现董事会和监事会对高级管理人员无法制约的局面。从当前城市商业银行的普遍情况来看，其内部的三会四权的治理架构可以说是形同虚设。

3、信息披露不完善。

我国城市商业银行绝大部分尚不具备上市的条件，并且相关信息并不需要进行公开披露和接受公众监督，因此在信息披露工作方面仍然存在诸多问题没有解决。许多城市商业银行年报在内容和格式上存在不规范现象，对会计报表附注不够重视，有的甚至没有，在风险方面尤其是信用风险和市场风险披露非常少，信息披露存在巨大“缺口”。

我国城市商业银行除了存在上述公司治理问题以外，还存在激励机制不足、内部控制制度不完善、外部监督不足等问题，所有这些问题的根源除了在于城市商业银行产生时的先天性条件不足外，还与城市商业银行面临的制度基础存在千丝万缕的关系，了解和完善其公司治理的制度性基础，对于改善城市商业银行公司治理结构具有重要的意义。

二、城市商业银行公司治理的制度基础分析

1、关于股权结构。

《城市合作银行管理规定》第23条规定“城市合作银行股本由当地企业、个体工商户、城市居民和地方财政入股资金构成。其中，地方财政为最大股东，其入股比率不得超过城市合作银行股本总额的30%”。根据规定，城市商业银行的最大股东为地方财政，即地方政府，其他出资人除城市信用社原有的个体工商户、城市居民(两者加起来占股本的比例都很小)外，实际运作中基本上都是当地国有企业。

也就是说，国有成份占有绝对多数，而且出资人出于同一座城市。在这种股权结构下，地方政府表现出较强的金融控制力，从而使城市商业银行依附于地方政府，变成地方政府的准行政部门，导致盲目投资和金融风险积累。同时，由于地方政府作为大股东，这一虚拟主体对剩余索取权的追逐要求无形中被软化，因此，很难对城市商业银行的董事会、经营班子形成约束机制，“三会四权”的制衡职能严重弱化。

应该说2002年后，随着民营资本进入城市商业银行，城市商业银行的股权主体突破了地域的限制，股权结构开始逐渐分散，部分城市商业银行地方政府的股权比例出现明显下降，民营资本参股比例有所提高。但是，随着民营资本投资比例增加并取得实际控制权后，在城市商业银行内外部制约机制原本就不到位的情况下，民营资本急功近利的逐利性特征显现出来，大股东侵占中小股东利益的治理问题开始凸现。

2、关于外资参股。

关于外资参股国内城市商业银行，《城市合作银行管理规定》第23条规定的入股主体，仅仅包括当地企业、个体工商户、城市居民和地方财政，明确排除了外资参股的可能。在1994年的《关于向金融机构投资入股的暂行规定》也明确禁止外资、合资金融机构和企业向中资金融机构投资。应该说，这是和当时中国金融环境相适应的，但随着中国加入世贸组织，对外资、中外合资金融机构和企业向中资金融机构逐渐有所开放。2003年颁布的《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》第8条和第9条规定单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%，多个境外金融机构对非上市中资金融机构投资入股比例合计不得超过25%。

随着对外资和合资金融机构入股中资商业银行的开放不断推进，许多城市商业银行逐渐被外来资本所关注。外资金融机构入股城市商业银行在带来股权结构多元化的同时，还在董事会层面强化了制衡关系。从上海银行、南京银行、西安商业银行和济南商业银行外资入股城市商业银行的情况来看，各行均为外资方提供董事会席位，增加外资话语权，强化双方合作与技术协助，对城市商业银行完善公司治理结构起到一定的推进作用。但是，由于所占股权比例和董事会席位有限，外资金融机构在公司治理中的作用十分有限，很难起到点石为金的效果。

3、关于信息披露和外部监督。

2002年中国人民银行了《商业银行信息披露暂行办法》，对商业银行信息披露原则、内容、方式和程序作出了整体规范，规定商业银行信息披露的主要内容包括财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。2004年银监会下发了《关于规范股份制商业银行年度报告内容的通知》，对股份制商业银行年度报告应当披露的内容提出了更为详细的要求，包括主要财务信息、风险管理状况、股东关系及关联交易情况、公司治理和重大事项六个方面，涵盖了商业银行经营发展的整体状况。自2004年11月起，银监会多次下发文件、通知，针对城市商业银行信息披露试点工作中的不足进一步分类明确了要求。

城市商业银行信息披露的相关制度要求在一定程度上有利于城市商业银行审慎经营，加强自我约束，但由于所披露信息的关注主体主要是监管机构和股东等利益相关者，而且披露信息的详细程度还有待于加强，因此，很难对管理层形成有效的外部监督压力。从目前来看，由于城市商业银行信息披露的受众群体十分有限，很难受到市场公众的监督，因此，其外部监督主要来自于监管部门的监督。根据《中国人民共和国商业银行法》的规定，城市商业银行应接受人民银行和银监会的管理、监督和稽核，并依法接受审计机关的监督。

4、关于股权激励。

关于商业银行的股权激励问题，目前的商业银行法律法规并没有相关的条款或规定，对银行高管实施股权激励和薪酬制度改革，虽然许多国有商业银行和股份制商业银行都在进行尝试，但也只有部分上市银行才获得批准。在一些城市商业银行形成之初，有部分员工持有公司股票，这种员工持股与资本形成过程有关，严格意义上不属于股权激励的范畴，确切地说是员工持股。

在公司资本形成过程中，员工和外部投资者出资取得股权，与通过股权激励获得股权有本质上的不同。而且，这种形式形成的部分员工持有公司股票的状况，能否在公司未来发展中体现效率优先和兼顾公平的原则，是否能提高公司治理效率，还不能确定。

三、推进城市商业银行上市，完善公司治理结构

推进符合条件的城市商业银行加快上市步伐，有效改善城商银行股权结构、信息披露和监督机制，以及完善公司高管激励体系，对于城市商业银行公司治理结构优化具有重要的意义。

1、有助于优化公司股权结构，改善内部监督约束机制。

从我国城市商业银行股权结构来看，在上市前体现出相对集中的股权结构，虽然经历了2002年以来的增资扩股热潮，但股权结构集中的特征依然明显，而且体现出地方色彩。城市商业银行通过上市公开募集股份，根据《证券法》和《公司法》关于股票发行上市制度，投资主体范围得到广泛扩展，国内外战略投资者的介入将使公司股权结构得到优化，对公司治理结构改善起到重要作用。《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》第9条规定“单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%；多个境外金融机构对非上市中资金融机构投资入股比例合计达到或超过25%的，对该非上市金融机构按照外资金融机构实施监督管理。多个境外金融机构对上市中资金融机构投资入股比例合计达到或超过25%的，对该上市金融机构仍按照中资金融机构实施监督管理”。根据本条规定，城市商业银行上市后，境外金融机构通过资本市场向上市城市商业银行的股权投资比例将突破25%的限制，从而有利于境外机构加大股权投资比例，增加其在公司经营管理中的话语权，有利于强化治理结构的内部制衡机制，提高治理效率。

2、有助于改善信息披露，强化外部监督。

虽然监管机构对城市商业银行的信息披露规范不断强化，但由于关心信息披露的利益主体仍然不够公众化和普遍化，因此，城市商业银行在上市前进行的信息披露并不能引起公众的注意和关心，信息披露不规范的情况仍然得不到纠正。而城市商业银行作为崭新的市场主体上市后，这将会极大强化公司的信息披露的规范性和全面性，并成为市场关注的焦点。上市后，城市商业银行除了要遵循银行监管机构的《商业银行信息披露暂行办法》、《关于规范股份制商业银行年度报告内容的通知》和相关财务制度，还要遵循中国证监会的有关规定，因此，将大大提高其披露质量和水平。

3、有助于建立有效的管理层长期激励机制。

2005年12月，中国证监会的《上市公司股权激励管理办法》（试行）第2条规定，股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励，并对激励对象、数量、股票期权、信息披露、监管和处罚做出了详细规定。2006年9月，国资委《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》对国有控股上市公司的股权激励作出了详细规定，包括股权激励方式、激励对象、激励条件、授予数量、授予价格及其确定的方式、行权时间限制或解锁期限、申报、考核和管理等具体内容。城市商业银行上市前，由于缺乏相关法律基础，很难对管理层的薪酬制度和激励政策作出重大突破。两个试行办法的出台，为城市商业银行上市后开展长期股权激励，完善经理人长期激励机制提供了法律依据。

参考文献：

[1]王廷科,张旭阳.商业银行的治理结构及其改革问题研究[J].财贸经济，2002;1

[2]谭震.完善股份制商业银行公司治理[J].金融理论与实践，2004;1

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一个地区的会计师事务所发展水平，不仅反映了一个地区的经济发展程度，同时还体现了一个地区经济发展模式。在我国，中小会计师事务所主要的服务对象是中小企业，因此，中小企业和中小会计师事务所面临的形势很多时候都是相辅相成的。

（一）注册资本登记制度改革方案的出台2014年年初，国务院批准并印发了《注册资本登记制度改革方案》，目的是通过改革公司注册资本及其他登记事项，进一步降低准入门槛，促进市场主体加快发展。主要改革事项有：一是实行注册资本认缴登记制。不再限制公司设立时全体股东（发起人）的首次出资比例，不再限制公司全体股东（发起人）的货币出资金额占注册资本的比例，不再规定公司股东（发起人）缴足出资的期限。公司实收资本不再作为工商登记事项。公司登记时，无需提交验资报告。二是改革年检制度。将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。方案的出台，一方面，将大大削减中小会计师事务所报表审计、验资等传统业务量，另一方面，中小企业群将进入快速发展阶段，这给中小会计师事务所带来了新的商机。

（二）“营改增”税收改革的展开2013年，国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。此前，小规模纳税人的增值税税率为3%，营业税税率为5%。以月营业额接近2万元的小微企业为例，免征政策实施后，企业每个月可以减轻税负600元到1000元。600多万户小微企业加起来，减负规模就是几百亿元。小微企业减负以后，有利于企业稳定、扩大发展。在当前经济转型升级时期，这项政策为小微企业的生存和发展提供了助推力，有利于中小企业在改善自身形象和信用方面花更多精力和财力。

（三）有关加强和改进基层会计管理工作指导意见的出台2013年，财政部印发了《关于加强和改进基层会计管理工作的指导意见》（财会［2013］12号），提出要规范记账行为，更好地服务小微企业发展，规范记账行业发展。《指导意见》明确，在政策层面，将积极探索对记账机构的政策扶持。采取多种形式宣传记账工作，推动小规模企业、个体工商户及其他小型经济组织选择记账服务，积极引导记账机构面向乡镇开展服务。协调相关部门，对记账机构给予一定的政策扶持。探索建立政府购买记账服务制度。这为中小会计师事务所的发展提供了机遇。

二、中小会计师事务所发展方向分析

中小会计师事务所规模小、人员流动大、业务面狭窄，多分布在基层，以市、县及以下为主，只有找到一条适合自己的道路，才能走得更远，为此，中小会计师事务所要充分利用自身“自动灵活、地域特色鲜明，经营成本低，能适应数量多、规模小、种类多、经营结构单一的中小企业”等优势，积极应对机遇和挑战，创新发展思路和模式，走出一条特色发展道路。

（一）发挥专业素质优势，做大会计等外包服务业务与中小企业相比，中小会计师事务所具有财务、会计、税收、金融等方面的专业人才，这是中小企业最需要的，“注册资本登记制度”等改革方案的出台，使中小会计师事务所传统的审计、验资业务将大大削减，但是，伴随着国家有关基层会计管理工作要求的提高、中小企业数量的快速发展，规模效应将使业务成为中小会计师事务所新的增长点。因此，中小会计师事务所要在传统业务的基础上，利用自身优势，积极拓展记账、税务、外包等服务领域，为中小企业提供优质、专业、高效的、外包服务。通过、外包，实现中小会计师事务所盈利能力和收益水平的快速提高，实现中小企业会计工作质量和企业形象的改善。

（二）紧密结合自身和地域优势，做深特色业务和品牌中小会计师事务所数量多、分布广，与大中型会计师事务所相比，采取特色发展战略势在必行，这既是中小企业会计服务的需要，也是中小会计师事务所发展的需要。所谓特色发展战略就是集中力量于某一领域做精、做专，树立品牌。中小会计师事务所特色发展有两个方向：一是服务内容特色化。根据自身优势可以在审计、验资、评估、税务、会计、外包服务等方面选择一种或几种作为重点。二是服务对象特色化。根据当地企业特点、自身优势，选择在一个或几个相关行业内发展，提高在行业内的知名度。中小会计师事务所资源有限，专职于某一领域，才有可能为特定的客户群提供更优质的服务，从而形成品牌。做出特色以后，可以拓展与大中型会计师事务所在某些领域、行业开展合作，提高自身影响力和盈利能力。

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1956年8月，黔南布依族苗族自治州成立；1978年，黔南工商行政管理机关恢复建制。2016年，既是黔南布依族苗族自治州建州60周年，也是改革开放以来工商行政管理机关恢复建制38周年。恢复建制以来，黔南州工商系统立足职能，大力推进工商注册制度便利化，实行统一的市场监管，营造出良好的消费环境，为促进黔南州经济社会健康快速发展做出积极贡献。

推进便利化改革

助力民营经济快速发展

2016年6月21日，黔南在实施企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一、一照一码”基础上，再整合社会保险登记证和统计登记证，在全省率先实行“五证合一、一照一码”改革。这是近年来，黔南州工商局不断优化营商环境，激发市场活力的重大举措之一。

建州以来，黔南各类市场主体蓬勃发展，全州工商行政管理部门坚持依法登记与优质服务相结合，大力支持国有企业深化改革，积极参与培育和建立社会主义市场体系，大力鼓励、支持和引导非公有制经济发展，促进市场主体数量与质量并增。围绕工商注册便利化目标，全面实行注册资本登记认缴制、年检改年报、简化住所（经营场所）登记手续、先证后照改先照后证等改革。

以“六个率先”领跑全省商事制度改革：在全省率先行文简化经营场所登记手续、率先推行企业“两证一章” 制度、率先实施企业“三证合一”改革、率先下放州级登记审批权限、率先实现个体工商户“两证合一”全覆盖、率先实行企业“五证合一”改革。

截至今年6月底，共登记各类市场主体17.14万户，注册资本1957.74亿元，其中企业数量排全省第三，万人拥有企业数排全省第二。全州民营市场主体是建州初期的18.32倍。

加强监管执法和消费维权

护航经济环境持续向好

恢复建制以来，黔南工商行政管理工作已由最初的管理小商小贩到现在管理现代化的大市场，在维护市场经济秩序中的地位和作用始终突出。

针对不同时期扰乱市场秩序、损害消费者权益的突出问题，黔南州工商行政管理部门先后集中开展了维护流通领域食品安全、加强经济合同监管、“ 红盾护农 ” 行动、保护商标专用权、查处虚假违法广告、打击传销、治理商业贿赂等专项整治，查办了某市供排水总公司滥收费用案、某国际品牌系列产品商标侵权案、案值上亿的跨省传销案等一批有影响力的案件，有力地促进了市场秩序的好转。据不完全统计，改革开放以来，全州工商行政管理部门共查处各类经济违法违章案件99760件。

在消费者维权体系建设完善上，黔南州工商行政管理部门以方便消费者就近申诉举报为目标，创新推出“政府主导、工商牵头、部门联动、社会参与”的“一会两站”（消费者协会分会、消费者投诉站、12315联络站）建设模式，全面深化12315“州、县、站、点 ” 四级维权网络运作机制，建成“一会两站”2077个，城乡覆盖率达100%。2008年，时任国家工商总局局长周伯华批示肯定黔南州“一会两站”工作成效；2010年，时任贵州省副省长谢庆生将黔南州建设“一会两站”的成功经验定义为“黔南模式”，要求在全省推广。

2000年以来，全州工商系统共受理消费者申诉举报11640件，为消费者挽回经济损失2138.72万元。

发挥职能作用

支持创业创新大步迈进

恢复建制以来，黔南工商系统一直积极履职，主动作为，认真落实创业创新扶持政策，加大商标培育、品牌创建及保护力度，不仅将创业者“扶上马”，还为市场主体做大做强“送一程“。

黔南州工商局以“3个15万元”政策落实为抓手，创造性地出台了推进微型企业快速健康发展的16条措施，并积极搭建金融平台，加大对微型企业创办者的扶持力度，累计扶持发展7723户微型企业，带动就业4.5万人。

伴随着小微企业的发展，以三都马尾绣、龙里辣子鸡、瓮安黄粑、长顺绿壳鸡蛋为代表的地方品牌得以发扬光大。2012年，在泰国曼谷国际礼品展销会上，三都水族自治县金凤凰马尾绣有限公司与另一家企业联手，成功签下来自印度尼西亚的2亿元订单合同。

在商标管理上，逐步实现了从单纯审核到增强全社会商标意识的转变，从行政指导到实施商标发展战略的转变，从数量优先到量质并举放大品牌效应的转变。截至2015年底，全州累计有效注册商标3684件，较1979年增长了525倍。2005年，黔南州“都匀毛尖”证明商标成为贵州省第一个证明商标；2015年，都匀毛尖品牌价值达181亿元，位列全国地理标志商标第二位。截至目前，全州共有贵州省著名商标78件，驰名商标3件，地理标志证明商标6件。

夯实队伍建设

打造工商新形象

38年来，黔南州工商系统一直紧跟改革发展步伐推进机构建设。1978年，黔南州各县市工商行政管理局恢复建制，全州各级工商机构相继逐步建立健全。1996年，在全国工商所达标建设活动中，全州99个工商所全部通过验收，获国家工商局颁发达标证书。1999年，全州工商行政管理机构划归省工商局垂直管理。2001年至今，全州工商系统历经三次机构改革，进一步规范了内设机构，调整工商所设置。目前全州工商部门实行分级管理，州工商局已划转食品监管职能，县级工商部门与质监、食药监部门“三合一”。全州现设有州工商行政管理局1个、县（市、区）市场监管局13个、基层市场监管分局105个，基本建立了适应全州经济社会发展需要的市场监管机构。

在不断健全工商机构的同时，黔南州工商系统还着力提升队伍素质。鼓励在职干部参加学历再教育，目前具有大专以上人员比例为94.3%，其中本科及本科以上学历比例为45.7%。同时还加强了法律法规、办案业务、统计业务、计算机操作等方面的培训。2006年至2010年，全系统县处级以上干部参加培训55人次，科级以下干部参加培训19582人次。截至目前，全州共有工商、市场监管人员1050人，成为维护市场秩序的坚强卫士和促进改革发展的重要力量。

此外，黔南州工商系统还针对不同时期干部职工的思想实际和工作实际，先后推出了具有黔南特色、工商特色的“协议帮扶非公企业”“约时定点”便民服务、“一会两站”、党组巡视、在基层分局派驻纪检监察员和法制员、“勤廉积分卡”等制度，不断加强廉政建设，纠正行业不正之风。2008年，黔南州基层工商所派驻法制员竞争上岗制度获全省推行，“约时定点”便民服务被写进国家工商总局年度报告。2012年初，州工商局被省纪委命名为贵州省第一批“廉政文化进机关示范点”，是当年黔南州直机关中唯一获此荣誉的单位，也是当年全省工商系统所有市、州工商局中唯一的示范点。2016年5月，州工商局因法治建设工作突出，被、司法部、全国普法办授予2011-2015年度“全国法治宣传教育先进单位”称号。

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（一）非公有制经济市场主体数量明显增多

2012年末，12盟市非公有制经济市场主体达到1107360户，其中，个体工商户数达到963446户，私营企业户数达到142120户，外资企业户数达到1794户。与2011年末相比，增加114789户，同比增长11.56%。

（二）非公有制经济已经成为推动经济增长的重要力量

2012年末，12盟市非公有制经济完成增加值10644.48亿元，占生产总值比重为57.87 %；固定资产投资完成7357.23亿元，占社会固定资产投资比重达到56.48%。

（三）非公有制经济已经成为地区财政收入的重要来源

2012年末，12盟市非公有制经济完成税收收入1602.07亿元，占财政总收入的62.38%。

（四）非公有制企业已经成为促进劳动就业的重要渠道

非公有制企业的快速发展及其产业链的延伸，为城镇居民、大中专毕业生、农民转产转业、下岗职工和外来民工提供了广阔的就业市场，为增长群众收入、维护社会稳定、构建和谐社会发挥了重要作用。2012年末，12盟市从业人员合计520.84万人，占城镇就业人数的64.90%和新增就业的95%以上。

二、主要做法

（一）强化组织领导

各盟市委、政府（行署）高度重视非公有制经济发展，把非公有制经济发展摆上重要议事日程，12盟市均成立了由党委、政府分管领导担任正副组长，有关部门和单位负责人为成员的非公有制经济发展工作机构，负责本地区非公有制经济发展的指导、协调、沟通和服务工作。主要领导多次听取汇报，专题研究问题，安排部署工作，还通过召开全盟（市）非公有制经济工作会议，总结经验，查找问题，分析形势，明确目标，出台举措，初步形成了上下贯通、部门配合、齐抓共管和共促发展的工作格局。

（二）完善政策措施

各盟市认真贯彻中央及自治区出台的有关促进非公经济发展的政策，结合实际，分别制定了一系列促进非公有制经济发展的政策及配套措施。呼市、包头、赤峰、锡盟、乌兰察布、乌海、阿拉善等盟市先后出台了支持小型微型企业健康发展的若干意见，95%以上的小微企业享受到税费减免优惠。呼伦贝尔市明确了市直相关部门促进非公有制经济发展的职责任务，并制定了2012年度旗市区发展个体私营等非公有制经济责任目标及考核奖励办法。通辽市就进一步鼓励创业促进非公有制经济发展制定了具体措施。鄂尔多斯市、阿盟分别出台了促进中小微企业不同行业和领域发展的配套政策措施。

（三）构筑发展平台

各地积极发挥自身优势，落实地方配套资金，创新载体方式，支持非公有制经济发展。2012年包头市安排非公有制经济发展专项资金1.56亿元和贷款贴息资金2亿元，乌海市财政补贴中小企业4000万元。通过召开银企对接会、开设金融超市等形式，为非公有制企业提供融资服务，仅呼伦贝尔、通辽、巴彦淖尔、乌海四市就帮助企业融资130多亿元。包头市工商联建立了包头同心商会大厦，引进了金融、保险、法律等17个服务机构，入驻企业206家，形成了信息资源共享、辐射行业广泛、合作共赢显著、服务管理高效的包头非公有制企业总部经济阵地。鄂尔多斯市规划建设了18个承载能力强、设施配套功能完善、产业特色鲜明的现代工业园区，为非公有制经济发展搭建了一个广阔的平台。

（四）优化发展化境

各地进一步转变工作作风，降低门槛，落实相关税费减免政策，清理和减免涉企收费，治理“三乱”行为，减轻企业负担，为非公有制经济发展营造宽松、平等的发展环境。同时，各地不断完善政务服务体系，提高行政效能，采取多种方式加强服务体系建设，优化发展环境。呼和浩特市实施了非公有制企业50强发展计划，对重点企业实行一企一策，分类指导，派专人联系，帮助企业收集信息、跑项目、办手续，扶持企业发展壮大。包头市在全区率先批准成立了非公有制经济组织维权投诉中心，专门处理非公有制经济组织投诉举报，开展法律咨询等工作。通辽市成立了全国第一家商会主导型的仲裁委员会，成立了非公有制企业维权中心，维护企业的合法权益。

三、存在问题

尽管各盟市非公有制经济长期以来发展得比较迅速，取得了比较显著的成绩，但从调研情况中了解到，在发展、政策、环境、服务、融资、统计和企业自身等方面还存在着一些问题，影响和制约着我区非公有制经济的发展。

（一）非公有制经济统计虚位

调研中发现，非公有制经济统计问题较大。2012年，自治区非公有制经济占GDP的比重为50%左右，而12个盟市汇总数为57.87%，比自治区的数据高7个百分点还多；2012年非公有控股经济固定资产投资自治区统计数是7130.95亿元，同比增长22.2%，占全部投资比重54.7%。12盟市汇总数是7357.23亿元，占社会固定资产投资比重达到56.48%，比自治区统计部门的统计数高出近2个百分点。这些数据存在较大误差，不能完全满足非公有制经济研究及党委政府科学决策的需要。

（二）非公有制经济发展不充分

主要表现为“五不”：即总量不高。西部省市和我区周围省区非公有制经济所占GDP比重分别是河北63.1%、重庆市62.7%、辽宁省60%、山西51%，民营经济均已成为主体，而我区非公有制经济仅为50%，规模不大。发达省市广东省个体私营企业户数已达460万户，重庆市个体私营企业户数为131.5万户，而我区刚刚突破110万户。结构不合理，突出表现为传统制造业和第三产业比重高，存在新兴服务业涉足不多而金融保险业、垄断行业比重低，流通服务型企业多而生产型企业少，多数非公有制企业仍处在以资源开发和劳动密集型为主的产业链下端。发展不平衡，呼包鄂“金三角”地区集中了全区45%以上的个体私营企业，实现的增加值达到5991.11亿元，占全区的56.28%。单独从盟市看，鄂尔多斯市非公有制经济实现增加值达到了2530亿元，相当于东四盟市的总和，而兴安盟仅仅实现增加值150亿元，相差十几倍；呼和浩特市非公有制经济实现增加值1722.21亿元、包头市1738.9亿元，而兴安盟、锡盟、乌兰察布、乌海和阿盟的总和仅仅是1606.65亿元。市场化程度不高，计划经济体制下的经济模式的影响依然存在，不少人认为公有制经济理所当然地应享受比非公有制经济更加优惠的政策，不平等竞争仍然存在，造成我区市场化程度不高，制约着非公有制经济的发展。据2010年度全国各省、自治区、直辖市市场化相对进程年度报告中，内蒙古市场化综合指数为6.51，比全国平均数低1.34，仅仅位列第18位，与我区自身发展实力与潜力不相适应。

（三）政策落实不到位

在座谈中我们了解到，有的行政部门在政策执行中有打折、截留现象，有些针对非公有制企业的优惠政策空置浪费，使得政策够用不管用、政策优惠难享用，无形中出现了“玻璃门”、“弹簧门”； 政策执行过程不透明，缺乏规范，尺度不一，降低了政策的正面效应；有些企业负责人普遍反映，对相关政策规定基本处于未知状态，信息掌握不对称；有些申办事项缺少“指南”，政策依据不清楚，查找不方便，网上信息不全。

（四）管理服务缺位

企业普遍反映，各盟市存在着对非公有制经济的管理涉及部门多，职能既有交叉又有疏漏，又由于非公有制经济主管部门不明确，在为非公有制企业提供服务过程中，各职能部门各自为阵，造成了管理上的缺位。政府服务中存在重管理处罚、轻服务扶持的“四多四少”现象，即收费多、服务少，设限多、扶持少，干预多、引导少，处罚多、教育少，尤其是在消防、质检、石油等部门管理方面存在较大反映；管理部门对非公有制经济在信息传递、创业指导、技术咨询、法律支持等方面服务不够；一些地方现有的行政服务中心功能不完善，企业申办审批事项时，有时还要在“中心”和部分部门之间两头跑；有的企业反映，有的职能部门以各种名目到企业去乱收费、乱摊派，一些职能部门“门好进、脸好看、事难办”，工作人员办事效率低，吃拿卡要现象依然存在。

（五）金融服务失位

调研中发现，目前，国有商业银行的贷款业务更多面向规模以上的大型企业，对中小微企业的贷款支持力度不够，基层银行的信贷额度不足，不能满足大量非公有制企业的资金需求；其他商业银行也普遍对中小企业发放贷款持谨慎严格的态度，信贷服务限制多、程序繁、门槛高、额度低、期限短、品种少。再加上中小微企业贷款主要以抵押担保贷款为主，大多数中小微企业基础相对薄弱，难以达到抵押贷款条件，基本靠自身积累和民间借贷；扶持中小微企业发展的各项资金分散在财政、经信、科技等职能部门，资金渠道虽多、但非公有制企业使用资金分散、资金数量少，加之企业条块分割，大大降低了资金使用效率；信用担保机制也不完善、担保机构资本金规模偏小，担保面不宽，大量资金集中在少数重点企业，而且有的资金被长期占用，使多数中小微企业得不到贷款担保；大多数中小企业为国营大企业配套服务，受大企业的牵制，正常财务结算不畅通，到期款项经常遇到延期结算、拖欠等现象，为了正常生产不得不短期"高利贷"，造成中小企业财务成本明显提高。据测算，中小企业一般都比大企业财务成本高5-6倍。

（六）非公有制企业素质不高

这次调研集中反映为“两低一少”，即：整体发展层次低。非公有制企业结构单一、规模偏小、产业层次较低，以初级加工和服务业为主，多为劳动密集型企业，生产工艺落后，利润空间小，竞争力不强。科技创新能力低。拥有自主知识产权、掌握核心技术、具备国际竞争力的非公有制企业非常少，大多数产品处于产业链低端，产品科技含量不高。非公有制企业技术研发资金投入普遍不足，技术创新能力较弱，经济资源型特征明显，进入通信装备、计算机网络、电子设备制造业、现代商务贸易等高端服务企业发育不足，新产品研发和产品升级滞后，非公有制企业及产品的市场竞争力不强。管理人才少。企业经营者自身素质不高，普遍缺乏现代企业经营管理知识，在资本运营、技术创新、做大做强上往往力不从心。企业经营管理较为粗放，质量、营销、成本、资金、财务管理等方面大部分还处于较低水平。企业普遍没有建立科学、规范的人才引进、留用和培养机制，专业人才诸如职业经理人、高级管理人才、各类技术人才以及外贸人才等严重缺乏，对熟练工、中高级技师的争夺尤为激烈，一部分企业还由于用工制度不规范直接造成了员工的流失，影响了企业员工队伍的稳定、素质的提高以及企业的持续发展。

四、几点建议

（一）制定出台我区进一步加快非公有制经济发展的意见

按照自治区党委、政府着力加快发展非公有制经济的决策部署，针对非公有制经济存在的问题，围绕政策支持、优化环境、平台服务、维护权益、鼓励创业等等方面，出台切实可行的政策，大力促进我区非公有制经济的发展。

（二）制定我区非公有制经济发展规划

在自治区“十二五”规划的总体框架下，按照构建传统产业新型化、新兴产业规模化、支柱产业多元化等产业发展的新格局和自治区“五大基地”的建设布局，对我区非公有制经济发展进行战略定位，制定我区非公有制经济发展规划，用目标引领发展，以硬的举措保障发展。

（三）加强组织协调、监督考核工作

各地各部门都要为促进非公有制经济发展加强上下左右的组织协调工作，以更好的环境、更好的政策推动发展。把促进非公有制经济发展纳入到目标考核内容。有关职能部门围绕目标加强对各地区、各部门促进非公有制经济发展进行监督和考核。

（四）加强统计分析工作

加快拟制全区非公有制经济统计办法，建立和完善概念清楚、科学规范、指标统一的全区非公有制经济统计体系，合理界定统计范围，全面科学统计有关数据，确保真实反映非公经济发展情况，为自治区党委和政府宏观决策和制定发展规划提供重要依据。

篇8

［关键词］消费需求；制约因素；对策建议

［中图分类号］F20 ［文献标识码］A［文章编号］1672－2426（2009）04－0041－03

“增强发展的协调性，努力实现经济又好又快发展……居民消费率稳步提高，形成消费、投资、出口协调拉动的增长格局。”这是党的十七大报告提出的实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求之一。2008年以来，在驱动经济增长的“三驾马车”中，与投资、出口相比，我国消费增长呈加快之势。面临全球金融市场动荡、世界经济下滑的背景，党的十七届三中全会提出了启动国内需求，尤其是消费需求的目标。2008年中央经济工作会议把“加快发展方式转变，推进经济结构战略性调整”作为2009年经济工作的重点任务之一，提出“通过扩大最终消费需求，带动中间需求，有效吸收和消化国内生产能力，形成发展新优势。要以提高居民收入水平和扩大最终消费需求为重点，调整国民收入分配格局。”因此，如何扩大消费需求，必将成为我国当前和今后经济工作的一项重要任务。

一、制约我国消费需求的主要因素

投资、消费和净出口是推动经济发展的“三驾马车”，但长期以来，我国经济快速增长主要依靠投资和出口拉动，最终消费的贡献则较小，在投资率逐年提高的同时，最终消费率则持续走低。2008年以来，由于中央已相继出台很多刺激消费的政策，如提高个人所得税费用扣除标准、证券交易印花税单边收取等，加上教育、医疗、养老等方面社会保障体系的建设也在加速推进，我国消费增长呈加快之势。但是在全球金融市场动荡、世界经济下滑的背景下，阻碍消费持续增长的因素仍然存在。

1．居民收入增长缓慢。收入是消费之源。居民的消费需求在很大程度上取决于居民的收入水平，也就是说，消费需求随收入水平的提高而增加，随收入水平的降低而减少。国民收入由居民收入、企业收入、政府收入三部分构成。近几年，国民收入在三者之间的分配出现了明显的失衡，相对于企业收入和政府收入，居民收入在国民收入中的比重呈持续下降的趋势。据国家发改委公布的《中国居民收入分配年度报告（2006）》显示，上世纪90年代以来，我国国民收入分配出现了向政府和企业倾斜的现象，政府和企业可支配收入占国民可支配收入的比重不断上升，居民可支配收入所占比重则持续下降。居民收入在国民收入中的比重下降，自然导致居民消费率随之下降。

2．社会成员财富和收入差距过大。改革开放以来，我国居民收入水平有了较大提高，但不同社会阶层之间、不同行业之间、不同地区之间、城乡之间财富及收入差距不断扩大，贫富分化现象比较严重。这种分化使我国巨大的潜在市场在较长时期内难以充分释放。高收入群体主要关注消费的质量、消费方式个性化和现代化，但由于所占比重过小，难以成为主要消费力量。中等收入阶层需求潜力大，但由于缺乏相应的购买力，加之基本消费需求已满足，因而消费行为较理性。低收入群体主要是城镇的下岗失业者和大部分农民，虽然近年来收入水平不断提高，但相比而言，仍属于较贫困阶层。其收入状况决定其消费行为较谨慎，主要是满足基本生活需求。这一群体的消费潜力大，但由于收入水平低，制约了潜在消费的实现。

3．社会保障体系不健全。社会保障是市场经济国家保持社会公平的一个重要手段，其作用主要表现在两个方面：一是通过保障全体社会成员的基本生活，在一定程度上消除社会发展过程中因意外灾害、失业、疾病等因素导致的机会不均等，使社会成员在没有后顾之忧的情况下参与市场的公平竞争；二是通过在全体社会成员之间的风险共担，实现国民收入的再分配，缩小贫富差距，减少社会分配结果的不公平。由于历史和现实的原因，尽管我国在建立和完善社会保障制度方面作出了很大努力，但保障水平以及保障面较低的现状仍未从根本上得到解决，尤其在农村，社会保险基本上是空白，生老病死等风险引起的损失基本上是由家庭负担。社会保障不能解除后顾之忧，在此情况下，居民应付这种不确定因素的方法就是储蓄。养老、疾病、教育成为居民最大的预期支出，制约了即期消费的增长。

4．对未来预期的不确定性。商务部部长姜增伟分析，悲观的消费预期也阻碍了内需的扩大，“消费是最能反映社会情绪的，三鹿等食品安全事件影响了很多人的消费观念。”一般来说，在收入一定的情况下，短期消费水平在很大程度上是由两个因素决定的，即预防性储蓄和流动性约束。由于收入制约及对未来收入预期的不确定，而产品和服务的供给尚不能完全适应居民消费变化的需要，导致居民收入不能及时转化为消费，而被转化为储蓄，消费的拉动作用未能有效体现。从上个世纪90年代中期开始，以往主要由政府或企业提供的住房、医疗、教育等福利性消费，随着福利消费体制的市场化，转变为由居民个人承担，因此，居民的支出结构也随之发生了很大的变化。近年来，随着住房、医疗、教育等费用占居民家庭收入比重的迅速提高，进一步刺激了居民的防御性心态，导致储蓄增加、消费减少。特别是2008年第三季度以来，受复杂多变的国内外经济形势的影响，企业用工需求出现明显下滑趋势，农民工返乡正逐渐增加，预计今年及以后一段时间内失业率将继续上升，就业形势将更加严峻，这使得居民预期收入也可能随之减速。同时，股市和楼市的降温，使得居民财产性收入大大缩水。这些因素都可能影响今后城乡居民的实际购买力，造成国民消费实际增长减速。

二、促进消费需求增长的对策建议

2007年，消费对经济增长的贡献率7年来首次超过投资，成为“三驾马车”中贡献最大的一项，2008年我国消费市场延续了这一增势。根据国际经验，一个国家人均GDP超过2000美元，消费将进入快速增长期。2007年，中国的人均GDP已达到2456美元。因而，我国正处在向消费型国家过渡的时期。为此，对我国这样一个人口众多、内需庞大的发展中大国而言，经济增长更应立足于扩大国内需求，尤其是在全球经济发展放缓的大背景下，扩大居民消费需求理所应当成为内需扩张的重点。

1．改革收入分配制度，千方百计提高居民收入。收入是消费增长的原动力。首先要保持经济的持续平稳较快发展，这是增加居民收入的物质前提。为此，要认真贯彻中央经济工作会议精神，深入贯彻落实科学发展观，进一步把思想和行动统一到中央对经济形势的分析判断和决策部署上来，立足扩大内需，推进结构调整，深化改革开放，保持经济平稳较快发展。其次是要加大国民收入分配结构的调整力度，提高居民收入所占比重。一是努力扩大中等收入者的比重。要努力扩大城市就业门路，鼓励个人创业。第三产业就业增长弹性大，要努力营造鼓励和支持第三产业发展的环境和空间，继续实施和完善鼓励企业增加就业岗位方面的优惠政策。发达国家及许多发展中国家的经验表明，只有当第三产业比重达到50％以上时，中等收入者的比重才可能有较大提高。为此，要大力发展新兴服务业和装备制造业，为低收入者、失业者提供更多的就业岗位。同时要为更多农民提供就业机会。贯彻落实党的十七届三中全会精神，“统筹城乡劳动就业，加快建立城乡统一的人力资源市场，引导农民有序外出就业，鼓励农民就近转移就业，扶持农民工返乡创业”。一方面，通过加快城市化建设，实现农村剩余劳动力的有序流转；另一方面，以现代农业为载体，使一部分农民在农村也能成为中等收入者。要加大劳动者的技能培训力度，特别是发展技术和职业教育。通过培训，让受过培训的人有一技之长，既可解决技工短缺问题，还能大幅度提高工资收入。二是不断减少低收入群体。要继续发挥政府在再分配方面的调节功能。政府可通过税收和转移支付这两个途径来调节收入。税收的主要对象是高收入群体，转移支付的主要对象是低收入群体。通过收入再分配，不仅能抑制高收入群体的膨胀，而且能使低收入群体中的一部分人进入中等收入群体，缓解贫富差距不断扩大的现象。同时，要努力提高低收入者的收入水平。目前，农村还有2000多万人尚未脱贫，这部分人口分布比较分散，大部分是因为自然环境恶劣或劳动能力较低，国家将通过实行低保政策，保证他们的基本生活需要。要加强扶贫工作的针对性和有效性，增强其自我发展能力。城镇低收入者大部分是农民工和工作稳定性较差的从业人员，要逐步提高最低工资标准，建立工资正常增长机制和支付保障机制。三是提升高收入者的消费倾向。高收入者的基本消费已经饱和，这就需要大力发展消费型服务业，促进消费结构升级。合理引导消费需求，把消费需求引向国家鼓励发展的消费热点和领域，引向能启动市场、促进经济增长的领域，引导消费层次和质量的提高。

2．进一步完善养老、医疗、住房等各项社会保障制度。由于目前我国社会保障体系尚未完善和健全，相当多的居民对未来预期不确定，居民在教育、医疗、住房等方面的负担比较重，即使收入水平有一定程度的提高，也不会增加即期消费，而是为可能出现的失业、医疗支出、子女教育等进行储蓄，从而导致居民的储蓄率居高不下，这在很大程度上抑制了当前消费。为此应适当降低教育、医疗等公益部门的消费价格，采取措施控制其对消费者的超额支出，对价格虚高、给老百姓基本生活成本带来巨大压力的消费也应进行控制。特别是通过加大财政投入，加大基础设施如住房、交通、学校、医院的投入力度，着力推进基本公共服务均等化。对于中低收入人群来说，减少支出就是增加收入，特别是政府在住房、教育、医疗领域增加公共支出，有利于改善公众未来支出预期，有利于增加当期消费。政府公共支出增加的同时，中低收入者可以将增加的收入投向更高层次的消费，对于拉动经济可谓“一箭双雕”。因此，加快社会保障制度的改革和完善进程，将稳定社会居民收入预期，减少分散的“预防性储蓄”；社会保障资金的准时、足额给付，会促进当期居民消费。当前要加快社会保障制度规范化、统一化进程，逐步将目前游离于城镇现行社会保障之外的职工、城市个体工商户和个体经营者等逐步纳入现行社会保障体系；尽快建立和完善农村社会保障制度；加快社会保障立法进程，提高社会居民对现行社会保障制度的信任度、参与的积极性和强制性，扩大社会保险覆盖面，不断提高社会保障水平，从根本上缓解居民消费的“后顾之忧”。

3．努力消除制约消费的制度和政策障碍。完善鼓励消费的各项政策，着力改善消费环境。首先要调整和完善鼓励消费的财税、金融政策，积极稳妥地推进税收制度改革，探索建立以流转税、所得税为双主体的税制结构，逐步建立政府税收与投资效益、城乡居民收动的机制，增强公共财政对消费的促进作用。其次要加快社会信用体系建设。加快建立个人征信体系，培育消费信用法制环境，积极发展消费信贷。在现阶段还要消除商业欺诈、行业垄断、产品质量不高等环境条件制约。要继续加快流通领域法律法规的建设，大力整顿和规范市场秩序，特别要加强对食品药品的安全管理和整治，严厉打击、依法惩处各种制假售假、商业欺诈、坑蒙拐骗和危害人民群众健康的非法行为，加快建设社会信用体系，健全失信惩戒制度。再次要遏制流通环节乱收费现象，减轻消费者负担。取消各种违反规定收取的增容费、管理费、建设费等政府性收费，规范收费行为，尤其要努力减轻居民购房、购车环节的各种税费负担。加强对垄断企业的监管，通过限制垄断利润还利于民，释放被挤占的消费能力。

4．积极调整投资和消费的比例关系。2008年下半年中央政府推出了总额达4万亿元的投资计划，各地方政府计划投资额合计也超过了18万亿元。投资和消费的比例关系是对立统一的，它反映着社会生产和社会需要之间的矛盾统一关系。而且大部分基本建设投资并不是当年可以见效的，因而，在一定时期内，在国民收入总额中，投资和消费常常呈现出此消彼长的关系。长期以来，我国的投资率偏高，消费对经济增长的贡献率减弱。这表明人民生活普遍提高的程度还不高，发展性消费和享受性消费还没有相应地大幅度扩展。因此，在中央和地方新一轮的投资计划中，我们必须积极调整投资和消费的比例关系，适当降低投资率，提高城乡消费比重，在资金安排使用上要注重既有效扩大投资，又积极拉动消费。在投资和消费关系的合理变动中，使城乡居民生活水平不断提高。

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篇9

关键词:二元金融结构;城乡金融一体化;农村金融

中国城乡金融二元结构就是我国当前在二元经济结构的背景下金融体系的“二元”状态,即:一方面,存在于城市的由发达的现代银行(包括国有商业银行、其他商业银行、外资银行)分支网络以及证券、保险组成的一个基本上服务于城市经济主体的金融市场;另一方面,存在于农村的由规模较小的农村商业银行和农村信用社构成的基本上服务农村经济主体的金融市场[1]。这种城乡二元金融结构对中国发展尤其是中国农村发展产生了严重的负面影响,延缓了我国城乡一体化的进程。要破解城乡二元经济结构,统筹城乡发展,首先必须统筹城乡金融市场,构建和完善城乡二元金融结构下的农村金融体系,充分发挥农村金融的“资金催化剂”作用,才可能使中国农村步入良性发展轨道。

一、城乡二元金融结构下的农村金融现状及存在的问题

(一)农村金融体系功能不完善

1.农村金融组织体系不健全

从金融服务提供主体的角度来看,目前我国的农村金融组织体系包括正规金融和非正规金融两部分,其中农村正规金融组织体系主要有中国农业银行、中国农业发展银行、农村信用社、农村商业银行、邮政储蓄银行、村镇银行和小额贷款公司;而民间金融则主要包括民间自由借贷以及各种形式的“地下金融”活动。这种金融体系尽管比较庞杂并且看似完备,但在实践中由于正规金融机构自身改造以及商业化改革等原因,农村金融机构身上的“农业色彩”越来越淡,对农村经济发展的支持极为微弱。农业银行作为农村金融体系中的骨干和支柱,在为农服务方面发挥的作用还不够;农业发展银行功能单一,政策性金融功能不健全,农业中长期政策性信贷投入严重不足;农村信用社的性质发生了引人注目的“变异”,其商业性逐渐强化,而合作性逐渐弱化,其服务于农户的动力正在逐渐淡化[2];邮政储蓄吸收的存款极少用于支持农村;保险公司缺乏开展农业保险的积极性,农业保险覆盖面低,贷款风险集中于金融机构;新型农村金融机构数量少,农村金融市场竞争性不足;民间借贷作用巨大,但没有获得合法地位。农村信用担保体系建设滞后,担保业务发展缓慢。

2.农村地区金融服务机构网点不足

近年来,国有四大商业银行的网点陆续从县域撤并,从业人员逐渐精减,特别是农业银行的市场战略也从农村转向城市,大量撤并了农村经营网点(见表1)。以农行安徽省分行为例,截止到2006年末,辖区内农行县支行共计营业网点1065个,较2000 年末减少了565个,撤并幅度达到34.67%[3]。据对湖北省麻城、武穴、罗田三县市的调查,1995年7家金融机构营业网点有1197个,金融从业人员4472人,到2005年6月,网点仅有260个,金融从业人员2547人,10年间其机构、人员减幅分别达78.3%、43%[4]。由于县域金融机构网点和从业人员的减少,县域经济获得的金融服务力度不足,部分农村地区出现了金融服务空白。据银监会统计,截止2009年6月末,全国仍有2945个乡镇没有金融机构营业网点,分布在27个省(区、市),西部地区2367个,中部地区287个,东部地区291个。其中708个乡镇没有任何金融服务,占金融机构空白乡镇总数的24%,分布在20个省(区、市)。

(二)农村金融资金外流现象严重

鉴于农村经济产业收益率低,农户等农村经济主体缺乏抵押担保品,一些地区的金融生态环境不够完善,相对来说,农村贷款交易成本高,风险大,因而农村资金外流现象严重。

1.商业银行资金“农转非”

随着金融体系改革的不断深化,国有商业银行结构调整步伐加快,开始从县域经济中战略性撤退。近年来,国有商业银行贷款权限纷纷上收,总分行制度的实施必然使各银行总行倾向于将农村地区集中起来的资金运用到城市,结果造成农村信贷资金更加紧缺。以中国农业银行为例,农业银行约有40%的存款来源于农村地区,2007年底,农业银行涉农贷款达12025亿元,而农村地区获得的存款余额为20127亿元,存差为8102亿元[6]。2008年末,农业银行涉农贷款余额达9330亿元,而农村地区获得的存款余额约为24352亿元,存差约为15022亿元①。

2.农村信用社存差持续扩大

从2001年到2008年全国农村信用社存差额由5292.28亿元增加到14080.09亿元(见表1),这部分存差主要被用于以下三个方面:一是上缴中央银行法定存款准备金,二是购买各种证券资产,三是同业拆出,包括存放商业银行和其他金融机构。农村信用社的对外投资和转存的这部分资金基本上是流向城市,形成农村资金的流失。除了由存差引起的资金流出外,农村信用社发放的贷款中还有一部分为“非农贷款”,这部分贷款没有用于农村和农业,因此也是资金外流的重要一项。

3.邮政储蓄银行“虹吸”效应严重

从1986年邮政储蓄业务恢复到2003年7月,邮政储蓄存款一直转存人民银行。由于邮政储蓄只存不贷,通过遍布农村的邮政储蓄网点,吸收了大量农村存款,产生了严重的“虹吸”效应。2007年3月,中国邮政储蓄银行正式挂牌成立,并推出小额信贷、质押贷款业务,国家对邮政储蓄存款实行新老划断,老转存款仍存放人民银行,新增资金自主运用的政策,使得邮政储蓄的“虹吸”效应有所减弱,农村资金通过邮政储蓄渠道的外流得到一定程度的缓解,但回流效果仍不明显。以安徽省为例,到2007年末,安徽邮政储蓄存款余额达到674.84亿元,通过小额质押贷款等形式,累计引导90多亿元邮政储蓄资金回流地方[7]。

4.非正规金融资金外流

近年来,各地一直都活跃着多种形式的“地下金融”活动,其中以具有一定资金规模和组织化程度的地下钱庄居多。地下钱庄以高利率、高回报率等方式将农户手中的资金吸引过来,通过各种渠道流入企业或其他非农产业,从而加剧了农村资金的短缺。

(三)农村金融服务供给的结构性矛盾突出

1.农村金融产品和服务方式落后

农村金融市场及金融工具发展滞后,现代化的有价证券交易系统根本不可能延伸到农村乡镇,农村居民能够参与交易的金融商品相当有限。农村金融供给形式以间接融资为主,直接融资严重滞后。现有的各类小额信贷机构资金来源有限,缺乏持续性。各类银行业金融机构都把担保抵押资产是否充足作为决定贷款的主要条件,使得大量缺乏抵押品又难以找到担保方的小型、微型企业和农户的资金需求问题得不到解决。农村支付结算渠道不畅,企业清算成本居高不下。现代支付系统在农村覆盖率低、稳定性差,涉农企业、个体工商户结算渠道不畅,资金清算耗费的人力、时间成本大。

2.农村金融结构与经济结构不协调

当前农村经济已不是单一的第一产业,第二、三产业均有了较大发展。同时随着乡镇企业改制工作的推进,私营经济和股份经济成分大幅增加,农村经济结构的调整不仅对融资提出了新要求,而且对其他金融业务上也有新的要求。但是农村金融结构的调整步伐却远远落后于经济结构的改变,一方面从贷款投向来看,无论是在产业结构方面,还是在所有制结构方面,贷款期限、利率、方式等均不适应已经优化了的农村经济结构,另一方面,以农村信用合作社为主体的农村金融机构,也不能提供诸如保险、咨询、、结算等多样化的金融产品和金融服务。

二、构建和完善农村金融体系的思考

(一)构建多层次、多元化、广覆盖的农村金融组织体系

1.巩固和拓展现有金融机构功能

(1)政策性金融机构应扩大业务范围,在农业开发等市场机制和商业性金融难以有效发挥作用的领域提供金融服务,应切实加大对农业开发和农村基础设施建设的支持力度。重点支持农田水利、水电路网、生态环境、基地开发等方面建设,改善农业生产条件和农村生活条件,提高农业综合生产能力。大力支持农业产业化经营,扶持壮大龙头企业,促进农产品加工业结构升级。大力支持农村流通体系建设、农业科技开发、农业小企业发展。

(2)商业性金融机构应始终坚持支农方向不动摇,按照商业化原则不断增加对“三农”的信贷投入,鼓励国有商业银行在农村增设网点,延伸服务触角,稳定和发展农村服务网络,把农业银行打造成国家掌控农村金融的主力金融机构,使其经营和服务贴近基层、贴近农村,在讲究效益的前提下,支持农村工业发展和城镇化发展,支持县域经济的发展。

(3)合作性金融机构应把经营重点放在县以下,发挥好支持“三农”的主力军作用,保持农村信用社县级法人地位的长期稳定性。农村信用社应以提供普惠型服务为基础,坚持以农民增收为核心,积极推行“阳光信贷”工程,切实做好农户小额信用贷款、农户联保贷款、扶贫小额贷款、生源地助学贷款,全面各项涉农财政补贴的发放工作。积极推动农村信用社改造成为农村商业银行、合作银行,做大做强农村合作金融,增强对农村中小企业和“三农”的信贷支持。

(4)按照商业化原则,扩大邮政储蓄资金的自主运用范围,引导邮政储蓄资金支持“三农”,积极开展符合农村需要的小额信贷等信贷新品种,完善邮政储蓄机构在农村地区的储蓄、汇兑和支付服务功能。确保邮政储蓄银行资金来源于农村,用之于农村。

2.加快发展新型农村金融机构

(1)积极推进村镇银行的设立。村镇银行是国家新型农村金融机构试点改革一部分,与小额贷款公司、农村资金互助社等对缓解农村地区资金“缺血”具有重要作用。所以要鼓励社会各类资本,包括境内外金融资本、产业资本和民间资本参与进来,共同发起设立村镇银行,结合农村经济发展需要,加快村镇银行组建步伐,认真规划村镇银行的发展战略,扩大村镇银行的覆盖面,弥补金融服务和网点布局上的空白,促进农村资金回流。

(2)加快农村小额贷款公司试点步伐,引导民间资金流向农村,切实为“三农”和小企业提供金融服务。农村小额贷款公司要坚持为“三农”服务的宗旨,营业场所设在乡镇,以农业、农村、农户、农民专业经济合作组织和涉农中小企业为主要服务对象。鼓励农业发展银行、国家开发银行等大型金融机构向小额贷款公司批发资金,解决资金不足问题,鼓励条件成熟的小额贷款公司改制设立成为村镇银行。

(3)大力发展农村资金互助社。农村资金互助社由乡(镇)、行政村农民和农村小企业自愿入股组成,为社员提供存款、贷款、结算等业务,实行社员民主管理,以服务社员为宗旨,谋求社员共同利益。对于农村资金互助社,建议实行差别监管。

3.加快建立农村保险体系

加快推进农业保险和农业再保险体系建设,分散和降低农业生产的自然风险。具体方案如下:一是与地方政府签订协议,由商业保险公司代办农业保险,鼓励引导商业性保险机构到农村地区设立机构、开展业务;二是在条件成熟的地区,设立专业性的农业保险公司;三是建立农业互助型的保险公司;四是在地方财政兜底的情况下,设立农业政策性保险公司。五是探索建立农业再保险机构,采取财政补贴、税收优惠等有利措施,为农业保险提供再保险支持,建立有效的巨灾风险分散机制。

4.规范非正规金融的发展

以民间借贷为代表的农村非正规金融比之正规金融,更贴近农户的生产生活,更符合以农户经济为基础的农村经济发展的需要。因此,应立足非正规金融发展的现实,突破原有的正规金融渠道建设,把非正规金融发展纳入农村金融体系建设中来,尽快制定《民间借贷法》等法律法规,明确其借贷最高额、利率,促使其正式金融功能回归。组织专门机构、专业人员认真研究农村钱庄、标会、互助基金会等民间金融组织的法律地位、运行规则等问题。采取措施切实改善民间借贷发展的市场环境和制度环境,充分发挥其在农村经济发展中的积极作用。

(二)构建全方位、多功能、低成本的农村金融服务体系

1.完善城乡一体化的信用体系

大力宣传普及征信知识,提高农民的信用意识,不断提升企业信贷征信系统和个人信用信息基础数据库的应用水平。进一步完善创建信用村、镇工作机制,把建立农村居民个人征信系统与开展农户信用等级评定工作紧密结合,规范农业企业和农户信用信息基础数据库。探索建立农户信用评分系统,依托基层农信社对农户基本信息的采集,协调乡镇村组、公安、统计等部门对农户基本信息的植入,通过人行和农信社对提取的农户基本信息的甄别、遴选,在此基础上进行科学评分、系统设置、数据输入、自动评级,生成对农户的综合信用评估报告,实现对农户信息资源的有效开发和利用。

2.建立城乡一体化的支付结算网络

进一步加大资金投入力度,不断优化以现代支付系统为主的农村金融基础设施。将大、小额支付系统向乡镇延伸,实现城乡支付清算服务对接。强化结算功能,进而提高资金的使用效率。积极借助现代科技手段,大力拓展以电子化服务为代表的新兴服务渠道,推广网上银行、电话银行和手机银行,提升县域自助服务机具的布设密度,延伸服务“三农”及贫困地区经济发展的触角,如发放农民工专用银行卡,在中心小城镇、中心村设立ATM机,在农村交易集中的集贸市场配备POS 机,弥补农村金融机构网点延伸不到位的弊端。

3.建立农村信用担保体系

(1)鼓励发展多元化的担保机构。通过优惠政策和管理办法等,为农村信用担保机构创造生存和发展空间,有效解决农户和其他经营实体贷款担保难的问题。首先,建立农村政策性担保机构,为商业性金融参与项目融资提供贷款担保,发挥政策性金融倡导扶持作用;其次,在经济较为发达的地区应主要发展商业性民营担保公司,如成立由各借款企业入股或由行业协会管理的担保机构,政府可以入股支持,完全市场化运作;最后,由政府支持组建再担保机构,进一步分散担保机构的风险。

(2)创新农村信贷担保机制。扩大农村有效担保物范围,健全农村信贷担保机制,是破解农村信贷难题的关键。要依法开展权属清晰、风险可控的大型农用生产设备、林权、荒地使用权等抵押贷款和应收账款、仓单、可转让股权、专利权、注册商标专用权等权利质押贷款。为了解决农民生产中的资金短缺问题,政府部门应尽快完善相关法律法规,为金融机构开展土地承包权抵押、农民住房抵押和土地流转收益权质押等提供法律依据和保障。同时,建立农业贷款风险分散保障机制,以政府少量财政资金撬动和引导民间资金建立农业贷款担保基金,对“公司+农户”、“公司+合作社+农户”和“公司+基地+农户”等发展模式的贷款提供担保。

注释:

①根据中国农业银行股份有限公司2008年度报告整理得出。

②物理学中的“虹吸”现象是指压力差引起液体流动,这里指区域经济差异引起资金的不平衡流动。

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