项目管理整改报告范文

导语：如何才能写好一篇项目管理整改报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：内部审计；审计项目；三大法宝

中图分类号：F23文献标识码：A

收录日期：2014年5月3日

一、引言

内部审计作为企业的监督管理机构，应真正具备其增值服务功能。企业开展内部审计不应将如何管好企业作为第一要务，而应先管好内审工作。内部审计管理的关键在于内部审计项目管理。如同企业生产管理过程――“计划”、“生产”再到“销售”，产品真正为企业带来利润必须具备设计创新性、品种的差异性和质量可靠性。受企业生产过程管理的启发，笔者在探索内审项目管理新思路中总结了项目管理的三个方面：三大法宝、项目实施时间、双层面审计整改相互补充。

二、内部审计项目管理对内审工作的重要性

内审工作的价值主要体现在完成内部审计项目质量上。内审项目管理三个重要环节动作的精准到位不仅是对审计项目质量的保证，更是对审计工作的保证。同产品生产过程管理类似，内审项目管理可分为六个环节：确立项目计划、开展现场审计、撰写审计报告、下发审计意见、跟踪整改落实、再次反馈整改。

三、内部审计项目管理的三大法宝

工欲善其事，必先利其器。现代企业内审工作更应该认清形势，更新思路，探索适应内部审计欲有所位必先有所为，欲有所为必先利其器的新思路，将内审项目管理作为内审工作质量提升的重要武器。为此，内审项目管理应从三方面入手：项目的计划部署、项目的选择和项目质量控制。

（一）内部审计项目管理法宝之一――针对性的计划部署。内部审计具有监督职责，企业需要什么样的管理，内部审计就应把监督这把仞剑指向哪里。审计工作要真正做到有的放矢，应按管理要求有针对性地制定年度工作计划，详细布置项目开展数量，确定项目类型，规划项目开展时间，明确项目最终效果。

（二）内部审计项目管理法宝之二――多管齐下的项目选择。企业年度审计项目选择的核心思想包括三点：1、将实施传统审计作为内审项目选择的必须，是审计工作的基础；2、将开展管理审计作为企业内部管理的要求，是审计工作的趋势；3、将探索创新项目作为内审工作的亮点，是内审工作向前推进的体现。

内部审计项目选择时应该坚持审计项目有为有位的观念，以提升审计价值为终极目标，谨慎选择项目。在坚持传统审计项目推进的同时重点从以下几类项目开展工作：1、增加任中经济责任审计力度，坚持三年审计全面覆盖原则，将事后审计向前推进，避免离任再审带来的重大潜在经济风险，充分发挥审计监督检查的作用；2、针对管理需要，开展适当层面、合理范围的管理审计。如，针对某部门的新产品研发基金管理，从制度设计的健全性与执行的有效性、账务核算的真实准确性、预期与实际经济效益差异分析等方面入手开展管理审计，改进新产品研发基金的管理水平；3、配合内控与风险管理工作的推进，实施风险防范审计，在充分了解审计内部环境的基础上，选择高风险事件开展风险防范审计。如，为强化资金安全，对现有资金管理制度和业务流程进行全面梳理，以加强单位资金安全意识和风险防范能力为目标，开展风险防范审计，使内部审计工作与风险管理相融合，保证战略目标的实现。

（三）内部审计项目管理法宝之三――拧紧审计项目质量控制阀。审计项目质量控制应贯穿于审计项目全过程，它是审计工作的生命线，关系到审计价值的实现。过硬的项目质量控制应做到三先三后：1、调查在先方案在后。高质量的审计项目应建立在充分了解被审计单位及其环境的基础上。包括了解单位机构设置、所有权形式、财务状况、经营情况、投资情况、筹资情况、制度建设等等，切忌无调查就急于制订方案的做法；2、取证在先结论在后。审中阶段审计证据的取得、底稿的记录应客观规范，做到在保持职业怀疑态度的基础上未获得证据的事项和提出问题的事项不表态，确保所有审计结论均是在充分获取审计证据的基础上形成；3、制度在先执行在后。审计机构应建立适应本单位内部审计质量控制制度，明确项目质量控制责任人，质量控制复核程序、内容，在审计人员思想上树立质量至上的观念，并将质量控制落实到工作开展上。

四、审计项目管理应注重项目实施时间，必要时将审计关口前移，开展全过程审计

传统的内部审计通常是静态的事后工作，如财务收支审计、离任审计、经营业绩审计等。全过程审计则可以将审计工作转为动静相结合的工作，实现过程跟踪，实时监督。这类审计项目在对象选择上多是建设周期长、投资规模大、投资回收期长、投资回报备受关注或者无投资回报与职工利益息息相关的大型建设项目。这类项目的审计应从项目的经济性、效率性、效果性三方面入手，重点应沿着项目“决策――投入――管理――产出”过程检查制度贯彻执行有效性、决策审批流程的完整性、资金使用的真实性、项目合同的风险性等。

五、实施双层面的跟踪整改审计

内部审计项目管理实施的跟踪整改包括两个层次：一是个别层面的跟踪整改。按审计整改意见书要求及时对单一项目检查整改落实情况；二是整体层面的整改管理审计。对单位内部一定年限所有类型开展的审计项目重新检查整改落实情况，针对发现的问题和实际整改情况及后续同类问题的再次出现进行原因分析，开展问题整改管理审计。个别层面的跟踪整改主要包括：根据发现问题下发审计整改意见、被审计单位提交整改情况报告、审计部门跟踪检查。整体层面的整改管理审计主要实行三结合方式：1、总结上报与抽查相结合。由被审计对象上报整改材料，审计部门抽查整改情况；2、奖惩与督办相结合。对没有整改或整改不到位的单位组织重点督办，由内部审计部门建立审计发现问题与整改落实奖惩办法，强化处理处罚力度，对整改不到位的单位处于经济处罚，对责任领导处于行政处罚；3、汇总分析与经验推广相结合。对所有项目整改执行情况进行梳理、汇总、分析，起草整改汇总报告，对所涉及的项目注重综合考虑，对整改调查中发现的同一被审计对象不同审计项目屡提屡犯的问题分析问题成因，提出审计建议，总结整改经验，及时应用推广。

总之，内部审计项目管理作为内部审计工作的一个关键环节，对保证审计监督职能提供有力武器。本文所探讨的加强内部审计项目管理的三个方面仅是内部审计项目管理体系构成的一个部分，真正完善的项目管理体系还应该包括诸如项目范围确定、项目人员分配、项目成本考虑以及项目管理信息化建设等更多、更全面的细节管理。

主要参考文献：

［1］赵赞华，张学武，陈洪.内部审计质量控制策略.财会通讯，2014.624.

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第一条为规范农业建设项目监督检查工作，保证项目资金安全，提高建设质量和效益，依据《农业基本建设项目管理办法》、《农业部基本建设财务管理办法》和《农业综合开发项目和资金管理办法》及相关规定，制定本规定。

第二条本规定适用于农业部和省级人民政府农业行政主管部门组织的监督检查。

第三条项目检查工作应当坚持客观、公正、实事求是的原则。

第四条对农业部组织的监督检查工作，地方各级农业行政主管部门及项目建设单位应当予以配合。

第五条检查人员必须依法办事，遵守廉洁自律有关规定，不得参与、干预被检查单位与项目无关的工作或经营管理活动。

检查人员必须保守国家秘密和被检查单位的商业秘密。

第六条监督检查工作经费不得在项目中列支。

第七条各级农业主管部门应当建立农业建设项目社会公开监督制度，主动接受社会监督。

第二章职责分工

第八条农业部发展计划司归口管理农业建设项目监督检查工作，负责起草相关工作制度，编制年度检查方案，统一部署检查，组织建设项目专项检查，通报检查结果，提出违规问题处理意见并监督整改。

第九条农业部行业司局和部直属单位，负责本行业或本单位建设项目监督检查、整改等具体工作，并于每年二月底前，将上年度本行业或本单位项目检查情况报农业部发展计划司。

第十条省级人民政府农业行政主管部门负责组织本辖区内建设项目监督检查，监督建设单位开展项目自查，并根据项目整改要求，组织落实整改措施，完成各项整改工作。

省级人民政府农业行政主管部门负责人对本辖区农业项目监督检查负领导责任。

第三章监督检查内容

第十一条项目程序检查。检查项目是否按基本建设程序组织实施。

第十二条前期工作检查。检查项目立项报批是否符合规定；初步设计是否由具有相应资质的单位编制，内容是否与立项批复衔接，审批是否符合权限、规范、及时；施工图是否按照有关规定及初步设计批复要求编制；是否按有关规定履行项目报建程序。

第十三条施工检查。检查建设单位是否按照批复的建设内容和期限组织施工，是否存在肢解发包、转包、违法分包现象；施工单位是否具备相应资质，施工技术方案和施工机械设备、技术人员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合要求。

第十四条工程质量检查。检查建设单位是否建立设备材料质量检查制度；施工单位是否建立工程质量保证体系和现场工程质量自检、重要结构部位和隐蔽工程质量预检复检制度；监理单位是否有完善的质量管理体系和监理大纲并严格履行监理职责；施工单位和监理单位是否落实质量责任制；工程质量是否符合设计要求，是否达到验收标准，是否出现过重大质量事故。

第十五条项目资金检查。检查项目的资金来源是否符合有关规定，资金计划（包括地方配套资金）下达、拨付、到位情况；概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家有关规定；实行专户储存、专帐核算、专款专用情况；资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行；项目单位的财务制度是否健全，财务管理是否规范，有无套取、挤占、挪用、截留、滞留资金，有无虚列工程资金支出、白条抵账、虚假会计凭证和大额现金支付；项目竣工决算审计等。

第十六条招标投标及合同检查。检查是否按批准的招标方案组织招投标；招投标运作是否规范；合同是否合法、严密、规范；是否履行合同。

第十七条项目组织机构检查。检查建设单位是否建立项目建设组织机构，是否有完善的规章制度，是否配备专职人员、是否对项目建设全过程依法实施有效监督、管理。

第十八条开工条件检查。检查初步设计及概算是否已经批复，建设资金是否落实，施工组织设计是否编制，施工招标和监理招标是否完成，施工图设计是否完成，建设用地和主要设备材料是否落实。

第十九条工程监理检查。检查监理单位是否具备相应资质，现场监理人员数量和素质是否符合合同约定，监理手段和措施是否满足工程建设要求。

第二十条竣工验收检查。检查竣工验收程序是否规范，相关文件材料和档案是否齐全和规范，主要结论和意见是否符合实际情况，竣工验收后是否及时办理固定资产移交手续。

第二十一条项目运行情况检查。检查项目是否能正常运行并达到预期效果。

第四章监督检查程序

第二十二条农业部建立农业基本建设项目管理信息系统。省级人民政府农业行政主管部门和农业部直属单位要定期报送监督检查信息。

第二十三条农业部在组织项目检查前，一般应将检查工作方案通知相关省级人民政府农业行政主管部门或部直属单位。

第二十四条项目检查可采取下列方式：

（一）听取项目建设单位及相关单位汇报，进行询问和质疑；

（二）查阅、摘录、复制有关文件资料、档案、会计资料；

（三）实地查看项目实施情况；

（四）召开相关人员座谈会，核实情况。

检查组应当做好检查工作的有关会议和谈话内容记录，对检查中发现的问题，要备留资料来源及证据；检查结束时应当与建设单位和主管部门交换意见。

第二十五条检查工作结束后，检查组应当及时形成项目检查总报告和分项目报告。主要内容包括：

（一）前期工作情况及分析评价；

（二）计划下达与执行情况及分析评价；

（三）建设管理情况及分析评价；

（四）资金使用和监管情况及分析评价；

（五）工程质量情况及分析评价；

（六）项目管理经验和存在的主要问题，以及相应整改建议。

第五章检查结果处理

第二十六条对于项目监督检查中发现的违纪、违规问题，农业部根据情节轻重采取以下处理措施：

（一）责令限期整改；

（二）通报批评；

（三）暂停拨付中央预算内资金；

（四）冻结项目资金；

（五）暂停项目建设；

（六）撤销项目、收回项目资金；

（七）减少或暂停安排所在地和项目单位新建项目。

对违纪、违法人员，农业部建议有关地方和部门进行查处并追究相关责任。

第二十七条对于责令限期整改和通报的项目，农业部发出整改通知或通报，明确整改内容、整改期限及相关要求。

项目整改单位要按照整改要求完成整改工作，并在规定期限内将整改结果报农业部发展计划司和相应行业司局。

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关键词 有效方式 效能监察 管理流程

近年来，鞍钢积极探索效能监察工作融入管理、进入流程的方式方法，创新工作理念，利用项目管理理论完善制度、流程，采用“八个结合”、“三个层次”开展选题立项；引入风险分析，使用符合性测试法、实质性测试法、穿行性测试法“三个测试法”使所有的监控点都受到监控；在整改阶段使用项目评估方法，配合各专业部门研究对重大问题的解决方案，进而引导思想，完善制度，规范行为，推进管理创新，提高效率和效益及企业核心竞争力。

一、创新工作理念

将效能监察工作作为企业管理工作中一项能够体现标本兼治的工作。效能监察工作从过去以侧重具体项目的监察向侧重于一个管理体系、系统的全面审视和全方位“诊断”发展，针对管理的本质和要义开展效能监察工作，拓展效能监察内涵，既检查了管理漏洞这个“标”，又提出建议强化管理工作的“本”。

通过效能监察工作发挥纪检监察、审计、子公司监事会协同合作、能力互补的监督机制作用，实现监督工作融入管理工作的PDCA循环。通过效能监察对单位存在的管理漏洞提出监察建议，督促各单位形成计划进行整改，由审计部和子公司监事会在各自的检查中对其整改情况进行再检查，将检查情况反馈给效能监察部门和相关职能部门及领导，对不认真整改的单位进行问责考核。在检查中发现的案件线索转交纪检监察室立案处理，实现闭环控制。

以效能监察工作推进企业改革创新。将效能监察工作作为发现问题、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，达到发现一个问题、堵塞一些漏洞、创新一项管理、规范一类工作的目的。

二、运用项目管理理论知识开展效能监察工作

就某个效能监察工作开展来说，适合使用项目管理理论和工具指导工作，为此，我们在效能监察项目实施中引入项目管理思想，使用项目管理工具，使效能监察工作进一步科学化、规范化。我们将效能监察项目按照项目管理的思想分为立项阶段、准备阶段、实施阶段、收尾阶段。

（一）科学选题立项

在效能监察工作实践中，鞍钢已经完成了从凭经验立项向科学规范选题立项的转变，以从管理要效益，从控制要效率的思路，主动科学地选题立项。

1、“八个结合”选题。将立项方式拓展为“八个结合”，即：与党政领导关注的重点结合；与企业生产经营的关键问题相结合；与企业管理的难点问题相结合；与查办案件相结合；与建立和完善现代企业制度相结合；与整改措施落实相结合；与职工关心的热点问题相结合；与企业长远发展战略相结合。着力解决全公司生产经营管理上存在的共性问题。

2、“三个层次”立项。在选题立项上从集团公司级项目、集团公司委托级项目、基层厂矿纪委开展的自选项目“三个层次”来操作。用统一部署开展的集团公司级项目解决普遍性问题，用集团公司委托级项目解决针对性问题，用基层单位组织开展的自选项目解决特殊性问题。做到点面结合、统分结合、子系统和大系统结合，构成效能监察立体工作体系。

3、组成项目审定组对项目进行审核。邀请涉及领域的专业人员组成效能监察项目审定组，对效能监察项目的科学性、可行性、效益性进行评估，同时研究该项目更有效地融入管理、进入流程的关键点和关键环节，分析可能遇到的问题并提出操作建议。

（二）充分准备项目

成立项目小组，对项目进行评估、审核、调查、研究。按照项目管理的思路编制工作分解结构（WBS）、工作责任分配表、甘特图和风险分析。

1、在项目确定后，按照项目式组织形式组成项目小组，协调各专业、各部门相关人员进入项目小组，进行项目策划，开展调查研究、收集数据以及进行可行性研究。成立专门的项目小组后，由于目标明确及统一指挥，对效能监察工作的控制大大增强，还成为培养懂监督、懂管理、懂业务全面型人才的基地。

2、编制工作分解结构（WBS）、工作责任分配表。根据不同项目的特点将效能监察项目分解成易于管理、实施的几个程序，以便确保找出完成项目工作范围所需的所有工作要素，作为组织项目实施的工作依据。

3、编制总体项目甘特图。根据实际情况和检查范围编制甘特图，并标注里程碑事件，以便能够对工作进展情况进行有效控制。

4、编制项目风险分析。主要进行风险识别、风险定性分析、风险定量分析、风险应对计划编制。

（三）以管理流程为核心组织实施

在项目实施阶段，以集团公司核心管理制度和专业管理制度规定的管理流程为目标，按照项目进度管理的要求，对各管理流程引入风险分析，使所有的监察对象都受到监察，使所有的监控点都受到监控。

1、坚持“边检查边宣传、边检查边总结、边检查边沟通、边检查边整改”的工作原则，做到了立项有课题、工作有计划、监察有记录、事后有总结、落实有跟踪、结果有实效、责任有追究。达到发现一个问题、堵塞一些漏洞、创新一项管理、规范一类工作的目的，不断强化制度执行，促进企业管理工作的持续创新。

2、采用科学的测试法，发现制度、流程和执行方面存在的问题。在检查过程中，使用“三测试法”。即：利用符合性测试法，拓宽信息、数据来源，保证受检信息的真实可靠；利用实质性测试法，去伪存真，研究受检信息所反映的问题实质；利用穿行性测试法，亲身经历管理流程，身临其境地感受管理流程的问题和不足。在检查中发现的制度缺失、承接不利等情况，立即建议受检单位建立制度；发现制度执行不力的，在建议整改的同时查找责任人进行相应的处理；发现管理流程上存在问题的，与受检单位共同研究制定管理创新方案。

3、在效能监察结束后撰写监察报告。除了报集团公司领导外，还在涉及范围广，检查时间长的效能监察中分阶段撰写阶段报告，提出管理建议，上报集团公司领导，并根据领导的指示对下一阶段工作开展做出完善。

4、将检查中发现管理方面值得学习、借鉴的经验和做法提炼整理下发纪检监察简报，给各单位提供一个交流的平台，“取人之长，补己之短”，不断完善各项管理工作。

我们把效能监察改为对管理工作全流程监察，创新了方法，提高了效率，将效能监察工作由“点”连结成“线”进而扩展成“面”，贯穿于企业生产经营管理活动的全过程，从而更深、更全面地发现问题，有效地融入了管理，进入了流程。

（四）将问题整改与企业管理紧密结合

在项目收尾阶段，我们解决问题的同时，紧紧围绕管理二字做文章，把产生漏洞的原因搞清楚，分析存在问题，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

1、在发现单一性问题的同时就对问题进行剖析和初步处理，帮助受检单位实施管理创新和加强制度执行，由受检单位组织整改，并反馈整改结果。会同子公司监事会、基层纪委等部门对整改情况进行长期跟踪，防止各单位出现“避风式”现象或重复出现类似问题。

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以政府投资和使用财政资金的项目为重点，着重解决规避招标、低价中标高价结算、项目建设手续不全等问题；规范和完善项目审批、项目管理及招标投标制度，促进工程建设公开、公平、公正；强化监督执法，加强协调配合，促进工程建设有序、快速、高效推进。

二、治理范围

深入排查2012年以来工程建设项目管理中存在的问题，进一步完善各项制度建设，创新管理方式，提高监管效率，确保我县工程建设项目健康有序开展。

（一）开展项目管理有关文件清理工作。重点清理与招标比选政策规定相抵触的文件，项目审批、结算审计、资金使用等不规范管理的规定。

（二）贯彻实施好各项文件规定。对国家发改委《工程建设项目招标范围和规模标准规定》、《省人民政府关于严格规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见》、《县人民政府投资项目管理办法》等文件规定严格贯彻落实，推动工程建设管理制度化、标准化、规范化。

（三）规范项目管理。一是项目是否按规定立项，规划、建设、国土等手续是否完善，是否突破审批范围。二是勘察设计、监理、施工单位的确定是否依法依规进行招投标或比选，加快提前项目是否报批。三是工程造价是否按规定进行评审，变更、增加、竣工审计是否按程序报批。四是工程建设合同是否合法规范，合同重要条款是否集体研究或报批。五是是否严格执行合同，重大设计变更是否按规定报批，新增工程及投资超出概算审核认定依据是否充分、工程质量是否达到设计标准等。六是资金使用管理是否按规定执行。

（四）严格执行招投标比选规定。一是严格招标事项核准。由项目审批部门对招标范围、招标方式、招标组织形式等内容进行核准。二是严格招标备案。招标人制订招标比选文件要规范标段划分、合理设置投标条件、正确使用评标办法，项目主管部门要对其审查备案。三是严格招标程序。规范招标公告行为，依法必须招标项目的招标公告必须在政府指定的媒介，委托招标的机构要进行比选确定，评标专家在规定的《省评标专家库》抽取，中标候选人要在指定的媒介进行公示。

（五）严格监督执法。充分发挥县重点项目稽察部门和各有关行政监督部门在招投标活动中的执法作用，加大对中标项目合同执行跟踪监督力度，完善工程建设项目招标投标举报投诉处理机制，严格查处将工程建设项目化整为零、随意简化程序规避招标、虚假招标、违规变更合同，以及围标串标等违法违规行为。

（六）积极推进信息公开。在全县范围内严格执行五公开制度：在政府规定的媒介上公开依法必须公开招标项目的信息；公开招投标的要求和准入条件；公开评标办法及标准；公开中标结果并向社会公示；公开相关行政监督部门和纪检、监察部门的举报电话、信箱、地点和负责人，使招标投标全过程在公开、透明及社会各界的有效监督下进行。

（七）建立健全县招标投标联席会议制度、联合检查制度、查处案件和移送制度。一是定期召开县招投标联席会议。加强各有关行政监督部门的沟通协调，及时、有效地解决本县招投标领域的突出矛盾和问题，保证我县招投标市场的政令统一。二是定期组织联席会议机构成员，对投资规模大、社会影响广的政府投资项目和使用国有资金投资的项目进行重点检查，对有关违法违纪问题依法依规严肃查处。

三、方法步骤

（一）学习动员部署阶段（2014年3月18日至3月31日）

各有关单位按统一要求，开展学习动员部署工作，主要抓好三项工作：一是认真做好思想统一工作，充分认识这次专项检查工作的重要性。二是各单位主要负责人要亲自挂帅，成立本单位、本部门专项治理的工作机构，明确职责和工作内容。三是结合本单位实际情况，制定全面贯彻落实的具体实施方案。

（二）排查阶段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查阶段。（2014年4月1日至4月30日）

各单位要结合本单位实际开展自查，采取现场检查、召开座谈会等形式，广泛听取各有关方面意见和建议。于2014年4月30日前，将自查查出的问题和原因、下一步整改措施和工作目标等情况报县纪委执法和效能监督室。

2．重点督查阶段。（2014年5月1日至6月30日）

县招监办会同县发改局、县住建局、县审计局和县财政局将选择部分重点项目和一些关键环节，适时组织抽查。

3．归纳总结阶段。（2014年7月1日至7月31日）

各单位统一对自查情况进行归纳总结和分析，切实把存在的问题查清，把涉及问题的单位和责任人员基本情况查清，把存在的问题产生的原因分析透。并于2014年7月31日前，将排查阶段总结报县纪委执法和效能监督室。

（三）集中整改阶段（2014年8月1日至8月31日）

1．认真处理存在的问题。各单位根据排查出问题的情节轻重、影响大小完善整改措施，对没有按规定招标和规避招标的行为，给予罚款处理，对情节较重的，由县纪委监察局对单位主要负责人和责任人进行问责；对工程还未进行开工的，一律重新依法招标；对低价中标高价结算的项目，按照《县政府投资项目管理办法》有关规定执行；对建设工程没有立项但已经开工的，责成项目业主单位按程序补办相关手续，未开工的项目暂停施工，待完善手续后方可开工。对不能立即整改的要说明情况，明确整改期限。对严重违法违纪问题，要及时移送相关部门查处。

2．加强制度建设。各单位根据自查和督查中发现的问题，要认真做好总结和分析，制定长效机制。

四、组织领导

成立以县委常委、常务副县长为组长，以县监察局、县财政局、县发改局、县审计局、县住建局主要负责人为副组长，相关人员为成员的全县工程建设项目管理不规范问题专项治理工作领导小组（名单附后），进一步加强组织领导，确保专项治理工作有力开展。

五、工作要求

（一）切实加强领导。各单位要认真领会省委第一巡视组巡视情况反馈会上的讲话精神，把此项工作纳入重要议事日程，健全相应领导和工作机构。要建立各项工作制度，明确责任，切实把每个阶段工作做实、做到位，防止走过场，出现“死角”、“盲区”。

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随着电网投资逐年增加，为了规范管理、提升效益、防范风险，电网企业内部审计机构探索开展了电网项目跟踪审计，取得了较好的效果。本文对实践经验进行了总结和提炼，从工程项目跟踪审计定义与定位、主要做法及风险控制等方面进行了阐述。

关键词：

工程；跟踪审计

近年来，为满足经济、社会、生态文明发展对能源数量和质量的需求，各电网企业加大了电网建设投资，2013-2015年分别达到3894亿元、4118亿元和4603亿元，预计“十三五”期间电网投资仍将保持高位。电网企业加强了电网项目工程审计工作，在规范管理、增收节支等方面发挥了积极的作用，但是，传统的工程审计一般为事后审计，其所发现的问题大多既成事实，难以整改或整改成本大。笔者所在单位内部审计部门根据电网项目特点，探索开展了电网项目跟踪审计，取得了较好地审计成效。

1定义与定位

跟踪审计起源于上世纪90年代，国内外政府审计和内部审计均开展了一些理论研究和项目实践，但是，由于时间相对较短，理论界对跟踪审计尚未形成广泛认可的定义，相关的成果也主要集中在工程项目审计监督方面。笔者根据实践的经验和理论研究成果，将工程项目跟踪审计定义如下：工程项目跟踪审计是在工程项目实施过程中，对审计对象实时开展的持续审计监督和及时有效反馈；审计范围可以是项目从前期、建设、后评估等全过程，也可以是部分重点过程。它与传统审计的区别在于将事后审计改变为事前、事中、事后相结合的审计，在问题事项未发生或未产生严重后果前，及时提出审计意见，将事后补救为主改变为事前预警、事中纠偏为主，实现审计发现问题整改成本最小化、综合效益最大化。实践中跟踪审计的定位，应当遵循“独立监督、客观评价”的原则，实行监督与执行、服务分离，审计监督流程平行于项目管理流程，确保既能及时发现和纠正问题又能保持客观公正。一是跟踪审计流程与项目管理流程应处于平行位置，使审计信息流简洁明了、中间环节少，确保审计的时效性和有序性。二是应将参与项目管理和咨询服务的审计人员（机构）与开展跟踪审计的人员分离，保持审计监督的独立性；三是跟踪审计业务与项目管理流程间的关联点是项目建设部门（单位）；审计机构不应直接对其他参建单位指令，不打断正常的项目进程，确保项目建设部门（单位）对项目进程的主导性，避免“多头指挥”。四是应将微观跟踪审计与宏观跟踪审计相结合，审计流程的定位不局限于单一项目，可针对一类工程或某一管理行为，甚至是整个工程项目管理流程；审计流程对于单一项目跟踪审计发现的问题，具有举一反三的功能。

2主要做法

电网项目造价差异较大，大到以亿计的输变电项目，小到万元以下的修理和配网项目；而在数量上又呈现出相反的情况，即造价大的项目数量少、造价小的项目数量多。同时，电网企业审计人员编制相对较少，但是人员素质相对较高。如东部某省级电网企业本部及所属单位审计人员共175人，约占员工总数的2‰，与电网投资总额相比，人员相对较少。因此，跟踪审计必须依据项目特点和审计资源情况选择合理的方式方法，才能保证审计效果。

2.1审计资源

电网项目的跟踪审计资源安排适合“以内部审计为主导、多种资源互为补充”，即：同级部门之间协同横向协同监督、上下级单位之间纵向联动监督、内外部审计资源统筹使用。一是建立良好的沟通机制，审计部门与相关职能部门共同开展审前准备及审计方案研讨，避免了方案实施中的无效工作，增加职能部门急需了解的事项，改变以往“审”与“被审”的对立关系，为共同开展项目管理风险防控和协同监督打下了坚实的基础；促进职能部门自觉自我监督并及时自查自纠专业管理的偏差。二是按照审计资源分布和管理权限，明确各层级审计分工；上级审计部门分项目类型建立跟踪审计工作方案，统一工作标准和要求；下级单位依据自身特点细化审计实施方案，上级审计部门应做好对下级审计部门的督导检查。三是通过公开招标和竞争性谈判，选择部分优秀社会中介机构作为自有审计资源的有益补充，可以将部分审计业务进行委托，也可以从社会中介机构择优聘请资深注册造价师和注册会计师，以外部专家的身份加入审计组，协助内部审计人员开展工程造价等事项审计，提升内部审计专业化水平。

2.2审计方式

一是要根据项目特点和管理需求设置跟踪审计模式。对于重点项目，可采用全过程跟踪审计模式；对于一般项目，可采用关键节点跟踪审计模式。二是关键节点设置应具有一定的灵活性。对于采用关键节点跟踪审计模式的项目，根据项目管理特点，将关键节点划分为必选关键节点和可选关键节点。所有工程项目必须经过对必选关键节点的跟踪审计，体现出“全覆盖”的目标；但在此基础上，可根据项目特点和以往发现的问题，自行选取其他关键节点，使跟踪审计目标更明确、大幅提高审计资源利用率，同时使“全过程”跟踪审计概念得到较为灵活的应用。三是要碎片化审计方案，增强跟踪审计的质量和效率。根据各流程的关键节点，制定出各关键节点跟踪审计的具体实施方案，通过采用这种碎片化的各关键节点的具体实施方案统一跟踪审计工作标准和内容，加强对跟踪审计人员（机构）的指导，提高跟踪审计的工作质量；同时，可以根据需要跟踪的关键节点快速的组合跟踪审计的审计方案，便于提高跟踪审计效率。四是充分运用信息化建设成果提高审计效率。当前，建设单位广泛上线了ERP、建设流程管控以及建设现场视频监控等信息系统。跟踪审计时应熟悉和运用这些信息化工具，建立数据模型实时进行数据比对，全面、深入、快捷的发现问题。

2.3审计重点

审计署京沪高铁跟踪审计等重大投资项目审计公告，提出当前建设领域一些较为严重的共性问题，结合电网项目特点，应将建设程序、资金管理、工程质量、招投标等作为审计监督重点。一是沿着资金流向，跟踪资金管理使用情况。对征地费、青苗赔偿、进度款等资金支付环节，设置前置审计流程，事前审计；对审计权限内施工、监理等单位项目成本支出进行延伸审计，防范“小金库”和资产损失。二是沿着基建程序，跟踪投资控制情况。按照里程碑进度，重点审计开工、重要节点验收等事项，确保程序合法、计量准确；重点关注招标程序、变更、签证、涉及价款的工作联系单等对投资有重大影响的管理事项。三是沿着质量形成过程，跟踪质量控制系统运行情况。重点审计施工图纸的规范性、建设和监理单位履职情况，促进参建单位强化质量基础管控；重点关注施工分包管理，减少转包和违规分包行为的发生，保障工程建设质量。四是沿着物资交接过程，跟踪物资实物出入库情况。重点关注甲供物资（特别甲供材料）的采购量、入账量和实际使用量的差异，跟踪结余物资、废旧物资的退库管理。

2.4成果运用

跟踪审计报告要体现跟踪审计的特点，第一是要及时，及时发现问题、及时提出意见、及时督促整改；也要定期或根据需要进行综合性分析，将问题整改与管理提升相结合，建立防范风险产生的长效机制。一是审计成果运用也要“事前、事中、事后”相结合，体现及时性。在事前，审计要结合建设环境和内外部审计在建设领域其他项目发现的问题，及时向审计对象提示风险，督促其在制定工程实施方案时考虑可能产生的管理风险，并采取有效措施防范；在事中，要及时发现苗头，及时纠正失误，做到“边实施，边审计，边整改”；在事后，及时进行评估补救，确保不出现重大问题。二是要将问题整改与管理提升相结合。对重大问题、普遍性问题进行深入分析，立足顶层设计，从制度、流程查找不足，反馈给相关职能部门，督促其整改与完善，着力构建长效机制，防止老问题反复、新问题滋生。三是要定期形成发出“综合报告”和“重大问题专项报告”，将项目管理主体履职情况的总体评价、发展趋势以及涉及领导层决策等方面的问题，报告领导层、服务科学决策。四是要加强宣传教育。审计要通过各类媒体、会议、培训等平台，宣传监管形势和管理要求，剖析典型案例，提示风险事项，传输依法治企理念，培育合规文化。

3风险控制审计风险

伴随着所有的审计业务，面对跟踪审计这样一个新兴事物，审计风险控制尤为重要。

3.1跟踪审计制度不健全。目前，无论是国家审计还是内部审计，鲜有成熟的跟踪审计制度。跟踪审计方式、方法、工作定位以及审计人员的权利、义务等，均处于探索实践阶段。我们需要加强理论研究，广泛实践并总结固化成果，建立、健全理论体系，完善相关的法规、制度、准则，保障跟踪审计工作有序开展。

3.2审计人员素质还需要提升。电网项目涉及面广、政策性强、多数项目在野外、现场突发事件多，跟踪审计的实时参与，对审计人员的素质提出了更高的要求。我们需要进一步加强审计队伍建设，提升审计工作能力。

4结束语

开展电网项目跟踪审计非常必要，实践中也取得了较好的效益，不过，目前仍然处于起步阶段，需要更多的研究、实践和创新，不断提升工作成效。

参考文献：

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第二条本办法所指灾后重建项目是指纳入实施规划、使用灾后重建资金、需要原址或异地重新建设的项目，包括城镇公用设施、农村建设、基础设施、产业重建、公共服务设施、市场服务体系和生态重建项目(不包括城乡居民住房重建)。一般性维修加固项目，纳入政府采购组织实施。

第三条灾后重建项目分为政府投资重建项目和企业投资重建项目，实行分类管理。全部或部分使用（不含贴息资金）中央重建基金、地方财政资金、利用国外紧急贷款资金、对口支援和社会捐赠资金的重建项目，按政府投资重建项目管理，实行审批制。工商企业利用自有资金、银行贷款和贴息资金实施的重建项目，按企业投资重建项目管理，实行核准制或备案制。

第四条灾后重建项目必须是纳入灾后重建实施规划的项目，各级各有关部门要做好实施规划、重建项目和资金安排的衔接，严禁灾后重建资金安排实施规划外的项目。

第五条发改部门负责灾后重建项目审批、监督管理、协调服务等工作。财政部门负责灾后重建项目政府采购活动和资金财务活动的监督管理。审计部门负责政府投资资金的执行情况、竣工决算的审计监督。监察部门负责对灾后重建项目实行行政监察。督办室、经委、规划建设、国土、环保、农业、林业、水利、畜牧、教育、文化、卫生、体育、交通、国资、统计等有关部门，按照各自职能对灾后重建项目进行管理和监督。

第六条各县区人民政府、市级有关部门、**经济开发区管委会、市天然气综合利用工业园区管委会是项目责任主体，按照分级管理的原则，负责项目建设、竣工验收、后评估等环节的组织落实和推进工作。

第二章项目审批

第七条政府投资重建项目应严格履行基本建设程序，主要包括项目可研报告、初步设计、施工图审查、招标投标（比选）以及竣工验收、项目决算审计和固定资产移交等。

第八条根据省发改委批准的年度实施计划和《关于规范灾后重建项目管理权限的通知》（**发改投资〔**〕580号）及市发改委《关于规范灾后重建项目管理权限的通知》（广发改投资〔**〕137号）的规定，投资主管部门按审批权限先行核实项目建设性质、核定项目建设内容、审查项目建设规模。对需报省审批的灾后重建项目，按省有关规定执行；对市县（区）审批权限范围内的灾后重建项目，由投资主管部门和相关部门根据项目要求，对政府投资重建项目的可研报告、实施方案、概算投资及初步设计进行审批。

第九条鉴于实施规划已经市政府审定并报省备案，灾后重建项目实施较为紧迫，按照特事特办的原则，应合理简化项目审批或核准手续。投资主管部门原则上不再审批项目建议书，规划建设、国土、环保、水利等有关部门依据实施规划办理相关手续。

需变更灾后重建项目建设性质、建设内容、建设规模和投资估算的，应编制项目建议书，由投资主管部门按权限审批。重大事项报市政府审批或报省发改委审定备案。

对口援建项目的审批，可以参照省发改委、省经委《关于印发审批地方政府投资项目的有关规定（暂行）的通知》（**发改投资〔**〕440号）的规定，由市投资主管部门审批项目建议书，其它审批程序由受援县投资主管部门负责审批。属于港澳援建项目的，按相关规定执行。

第十条按照国家和省的相关标准，政府投资重建项目应合理确定主要建设内容和建设规模，实事求是核定项目投资，严禁不切实际、贪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一条政府投资重建项目应编制可研报告、初步设计并履行审批手续。审批部门在审批项目时，应组织专家或委托社会中介机构进行评审。根据项目实际情况，凡可研报告达到初步设计深度要求的，由投资主管部门和相关部门对可研报告和初步设计联合审批。

第十二条对于量大面广、单个投资规模较小的农业生产设施、乡镇卫生院、计生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、劳动保障所、社会福利机构、村级公共服务场所、灾害治理和生态修复等项目，可集中打捆、分类编制可研报告，由投资主管部门审批。

第十三条重建项目的选址意见、规划许可、环境评价、土地审批等相关手续，应按有关规定从速办理。对原址原规模重建的项目，从简办理国土、环保手续。

第三章项目招标投标

第十四条灾后重建项目招标投标活动，必须严格执行招投标法律法规和规章制度，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，加强管理、规范程序、简化手续、提高效率、明确责任、强化监管。

第十五条本办法第二条规定的灾后重建项目，应严格按照《**地震灾后恢复重建条例》第五十二条之规定实行政府采购。符合招投标条件的项目，要严格按照《中华人民共和国招标投标法》和四**省人民政府《关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知》（**府发〔**〕21号）的规定执行。对应急或特殊的建设工程，经上报市审批同意后可采取严格的应急邀标比选办法进行。

第十六条从严掌握不招标不比选应急工程范围。应急工程的确认应严格按照**府发〔**〕21号和市政府《转发省人民政府关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知的通知》（广府发〔**〕31号）文件规定的范围和办法执行。

第十七条所有灾后重建工程的项目业主和相关部门应在事后15日内将项目招投标情况通过网络报省发改委和省监察厅（省招监办）备案，各县区发改和招监部门要共同做好信息公开网络报送备案工作。

第十八条各级各有关部门要认真履行招投标监督执法职责，加强对灾后重建项目招投标的监督管理，各司其职，密切配合，要定期、不定期地对招投标执行情况进行随机抽查，对发现的问题要从重从快查处，确保灾后重建工程建设的质量。

第四章项目资金管理

第十九条参照财政部、国家发改委《关于中央财政地震灾后恢复重建基金安排和分省包干方案的请示》（财建〔**〕701号）的规定，财政会同发改部门应分类研究制定同级灾后重建资金匹配原则和平衡方案。

第二十条政府投资重建项目原则上必须进行预算评审。各级财政评审机构对项目工程预算进行评审，财政部门根据评审报告下达项目工程预算。如项目不具备预算评审条件或使用财政性资金较少的经同级财政部门审定并报同级政府同意后可实行政府采购。预算审定额作为招标（采购）最高控制价（标底）和财政拨款的依据。若项目已在实施过程中，对实施内容进行调整的，则评审其调整的部分。

第二十一条严格按批准的初步设计进行施工图设计，施工图设计预算不得超过已批准的投资概算。确需超过的，按规定程序报批准后方能实施。

第二十二条项目主要施工合同和货物、工程及服务采购合同在签订前应报同级财政部门征求意见，正式合同在签订七个工作日内报财政部门备案。

第二十三条灾后重建项目资金实行“分级负责、专户储存、专帐核算”管理。各级财政部门要严格资金拨付程序，坚持按工程建设进度拨款，对纳入政府采购的项目资金通过采购专户拨付。

（一）对政府投资重建项目，由项目建设单位根据项目建设的进度提出申请，项目主管部门审核签章后，报财政部门审核拨款；但一次性资金安排原则上不超过实施规划中中央基金的50%；

（二）对一般维修加固在具备相应资料（维修加固方案及概算等）并经有关部门审核签章后，报财政部门审核拨款；

（三）工商企业恢复重建财政贴息资金的申请按照财政部《关于印发**地震灾后恢复重建贷款中央财政贴息管理办法的通知》（财金〔**〕97号）的规定执行；

（四）灾后恢复重建项目累计使用各级政府投资资金1000万元以上（含1000万元）的投资项目纳入省重大项目监管。拨款程序按重大项目拨款程序办理，即建设单位根据项目建设进度提出申请，项目主管部门签章，监管员或监管机构核实后，财政部门审核拨款；

（五）财政部门在办理工程竣工决算前，按财政性投资总额15%预留工程尾款，待竣工财务决算审查结论确定后再予以清算；

（六）工程建设结束并办理了竣工财务决算的项目，建设单位应将结余资金按照投资来源比例返还投资方。属于财政性资金投资的返还部分要及时上缴财政部门，由发改、财政部门提出意见，并经同级政府批准后用于其他灾后重建项目；

（七）建设单位要认真落实基本建设会计制度，规范灾后重建项目会计核算。对灾后重建资金原则上实行专户、专帐、专人管理。

第二十四条政府投资重建项目有下列情形之一的，财政部门应暂停拨款：

（一）未按规定履行基本建设程序或招投标、政府采购等各项规定的；

（二）未按批复的建设规模和标准进行建设的；

（三）未严格执行基本建设相关的各项财务管理制度的；

（四）项目单位弄虚作假、套取灾后重建资金的；

（五）其他违反国家法律、法规和本办法规定的行为。

第二十五条项目建设结束后，项目建设单位要及时编制项目竣工财务决算，报送同级财政部门进行批复，财政部门对灾后重建项目竣工财务决算实行“先审核、后审批”的办法，即先由财政投资评审中心等机构审核，后按规定程序进行批复。

第五章项目实施

第二十六条坚持总体规划、分步实施。对政府投资重建项目，要统一规划，根据资金落实情况合理确定建设内容，坚决杜绝半拉子工程和胡子工程。

第二十七条坚持分类实施。对可以分解落实到县级行政区域的城镇建设、农业生产和农村基础设施、公共服务、社会管理、防灾减灾、生态修复、环境整治和土地整理复垦等重建任务，主要由县（区）政府组织实施和管理；对交通、能源、重大水利工程和重点企业，按隶属关系由县（区）以上有关单位组织实施。对于技术要求低、劳动密集性的重建项目，要广泛采用以工代赈方式实施，对拟采用以工代赈方式实施的项目，由县（区）人民政府批准后实施。

第二十八条各级党政机关、社会团体、监管机构和事业单位的办公业务用房项目，应打破系统、部门之间界限，尽可能实行集中建设。

第二十九条政府投资重建项目实行公示制。项目批准单位、建设规模、总投资及资金来源、施工进度计划等情况，应在施工现场显著位置予以公示。同时，要在市县（区）新闻媒体进行定期公示，主动接受社会各界和群众监督。

第三十条建立灾后重建项目进展情况报告制度。按照省发改委《关于建立灾后恢复重建项目进展情况报告制度的通知》和补充通知（**发改项目〔**〕718号和**发改项目函〔**〕960号）及市抗震救灾资金物质监督检查领导小组《关于切实加强灾后重建项目资金监管工作的通知》（广震监发〔**〕16号）要求，实行周报和月报制度。

第三十一条政府投资重建项目严格按照批准的建设内容、建设规模、建设标准、投资概算来建设。公共服务设施要根据资金来源优先启动主要功能建设，严禁负债重建。项目实施过程中，不得擅自变更设计或调整概算投资，应严格执行涉及变更管理的有关规定，突破原工程可行性研究范围的重大设计变更，必须报原项目审批部门审批。

第三十二条灾后重建项目要严格执行工程质量安全有关规定，确保重建工程质量合格。

第六章项目稽察

第三十三条根据省稽察办《关于加强全省灾后恢复重建和新增中央投资项目监管工作的通知》（**项目稽察〔**〕5号）要求，重点对工程招标投标、资金使用管理、工程质量、工程建设进度、项目概算控制、项目竣工验收等进行检查稽察。

第三十四条灾后重建项目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或专项稽察等方式。根据实际需要，发改部门可以会同监察、财政、审计以及有关行业主管部门联合进行稽察，也可以聘请有关专业技术人员参与稽察，或者委托有资质的机构对某项内容进行检验和鉴定。

第三十五条项目稽察除正常工作经费外所发生的专项经费由同级财政核拨。稽察机构不得向被稽察单位收取任何费用。

第三十六条建设项目稽察结束后，应当及时作出稽察结论。对稽察中发现的一般问题，由发改部门下发整改意见书，要求被稽察单位进行整改；对发现的较严重问题，下达整改通知，责令限期进行整改；发现的重大问题，及时上报同级政府。

第三十七条被稽察单位接到意见书或者整改通知后，应当按照通知要求进行整改，并向发改部门报告整改情况。发改部门应当督促被稽察单位进行整改，并根据被稽察单位报送的整改报告进行复查。

第三十八条对被稽察单位存在严重问题或者接到整改通知拒不改正的，予以通报批评，责令暂停建设项目或者暂停责任单位新项目的审批。涉及其他有关部门管理职权的，可以建议有关部门暂停拨付工程款，冻结、回收国有投资。

第三十九条对在稽察过程中发现严重问题涉及的有关人员，应当及时向有关部门通报；有关部门接到通报后，应当对责任人予以调查处理。

第七章项目竣工验收及后评估

第四十条政府投资重建项目建成后，应及时完成工程结算和竣工决算，组织竣工验收，根据财政部门批复办理固定资产移交或登记。未经竣工验收不得投入使用。

第四十一条按照项目分类实施的规定，分别由各级行业主管部门和投资主管部门组织竣工验收，市对县（区）部分项目进行抽查。

第四十二条项目竣工验收应当具备验收条件，主要对项目建设任务完成情况、项目建设质量情况、项目资金到位及使用情况、竣工决算情况、档案资料情况和项目管理情况进行检查。

第四十三条项目建设达到验收标准，应作出验收合格结论；对存在问题或未通过验收的，验收组须提出书面整改意见，限期整改。整改结束后，再申请组织验收。

第四十四条投资主管部门会同行业主管部门应对项目建设进行后期评估，必要时也可委托具有资质的社会中介机构进行后评估。

第八章项目审计

第四十五条灾后重建项目必须依法由审计机关组织审计，任何单位和个人审计不能代替审计机关的审计。

第四十六条审计机关根据情况，对以下内容实施审计监督：

（一）对投资项目总预算或概算的执行情况，年度预算的执行情况和项目竣工决算进行审计；

（二）对灾后重建项目建设资金来源程序和其他前期工作以及建设资金管理、使用情况进行审计；

（三）对工程造价进行审计，重点审计工程造价结算的真实性、合法性、合规性；

（四）根据需要对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面招投标、工程承发包情况，以及与上述工作相关的财务收支情况进行审计；

（五）对设备、材料的采购、保管、使用和概算情况进行审计；

（六）对灾后重建项目建设结余资金等进行审计；

（七）审计机关依据有关法律、法规和规章，按计划对灾后重建项目进行全程跟踪审计。

第四十七条各有关部门应在各自的职责范围内，支持配合审计机关做好灾后重建项目的审计工作。

有关单位应将灾后重建项目的项目名称、建设内容、规模、工程预算等有关建设资料及时报送审计机关。

建设项目竣工后，建设单位应及时向审计机关提出书面审计申请和报送完整、真实的相关资料，经审计机关审核后，由审计机关根据年度工作计划安排审计。

第四十八条建设单位必须保证所提供的竣工结算相关资料的真实性和完整性，并承诺在审计过程中原则上不再补交其他审计资料（特殊情况除外）。

第四十九条所有灾后重建项目的标书及合同中要明确约定必须经审计机关确认后方可办理工程结算。在审计机关出具审计报告前，财政部门及有关建设单位可按工程进度拨付工程款，但最高不得超过合同价的85%。审计结束后，审计机关及时将审计报告送达财政部门和建设单位；财政及相关部门依据审计报告或审计决定办理结算，拨付工程款项。

第五十条审计机关对灾后重建项目审计后依法作出的审计报告、审计决定书，具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。

第五十一条审计机关在审计中发现违法、违纪行为以及涉嫌犯罪的重要线索，应当及时移交纪检、监察部门或司法机关查处。

第九章附则

第五十二条如国家、省出台新的政策规定，以国家、省的政策规定为准。

第五十三条本办法仅适用于**地震灾后重建特殊工作时期。

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工程项目审计工作的主要做法

为使上述理念落地，集团审计部门在工作中注重审计效益的提升，加大对重点工程项目、超概算项目、重点亏损项目和境外项目审计的力度。同时紧密围绕公司发展战略，不断探索新形势下工程项目审计方式方法。1．以风险为导向，统筹制订工程项目审计的年度计划。监督在建工程项目规范运营、防范风险、确保效益是公司董事会和经营层所重点关注的。集团公司在坚持“工期超过一年的项目，每年必须审计一次”的基础上，按照“三原则”，统筹制订审计工作计划。一是“重要性”原则。凡是集团公司直管项目一律由集团公司审计部直接审计，结果向公司董事会、经营层报告。二是“分层管理”原则。各子公司的工程项目审计工作计划由集团审计部审批后，集团审计部统一安排人力资源，项目所在地的子公司统一组织实施，审计结果必须向集团公司报告。三是“有离必审”原则。工程项目经理离任必须安排经济责任审计，为了明确项目管理责任，只有经过审计后才能解除离任项目经理的责任。2．以制度为准绳，切实做好工程项目审前的调查、测试工作。工程项目审计的重点难点在于工程项目合同签订及执行过程中的一系列问题，因此，审计工作主要是围绕工程合同进行的。为了规范审计流程，把握审计尺度，集团公司统一制订了《工程项目审计规定》、《工程项目审计流程手册》、《工程项目现场签证及索赔审计规定》等制度，使工程项目审计规范进行。3．以《建造合同准则》执行为切入点，评价工程项目的成本控制能力。控制成本是项目管理的核心任务之一。中冶集团非常注重项目管理层成本控制能力的提升，并以对《建造合同准则》的理解和应用作为切入点，强调预计总成本对工程项目成本控制的指导和衡量作用。一是对建造合同准则执行情况进行认真审核。除了关注项目初始预计的测算依据及其报批情况外，更将预计毛利率对项目《管理目标责任书》中效益指标的保证程度作为评价重点，如出现毛利率低于项目预期效益水平时，审计将作为重要风险予以披露；当毛利率低于营业税金及其附加水平时，审计将作为重大风险予以预警，以促使项目管理者更加注重项目盈亏、预算和项目管理职能履行。二是特别关注入账工程结算与计列营业收入的一致程度。当两者差异超过5%时，就要对其进行分析性复核或延伸审计，查找影响因素，确定其风险程度。这样既可以督促项目部及时办理已完工程结算，为回收工程价款创造条件，同时也有利于对项目预计毛利水平准确性的验证，促使项目部定期修正项目毛利水平、压缩或削减项目成本开支，确保公司在项目上的效益目标实现审计人员在审计时，将分包管理与风险防控紧密结合在一起，不仅要关注分包单位选用程序的规范性、分包合同及补充协议的签订与履约担保情况，更要认真复核分包计量、结算程序以及进度款支付、质量保证金预留等情况及其相互关系，以防控制失效、超付分包价款及相应的风险问题出现；另外，审计人员还关注分包劳务发票收取，差额纳税等涉税事项，对没有足额收取分包发票的事项予以披露，维护企业利益。以工程合同和项目效益为核心，评价项目的真实盈利能力。履行对业主的承诺、完成公司下达的效益目标是项目管理层，特别是项目经理的主要责任和义务，也是内部审计评价项目管理层履职能力和管理效果的重要标准。对此，中冶集团在《工程施工项目审计办法》中明确规定，审计部门在实施工程项目审计时，要对工程项目“合同的签订及履行情况、项目责任目标的执行情况”进行重点关注和评价。一是在审核工程项目合同签订及其履行情况时，必须关注合同对价款、变更、支付、履约担保以及质量保证金比例等条款约定，同时要了解项目部在处理变更、进度款支付、业主供应材料等业务时对公司授权制度的遵守情况。另外，重点关注是否存在项目工期延误、质量缺陷、安全和环境等可能导致违约损失、合同纠纷及相关法律风险。二是在审核项目责任目标的执行情况时，评价项目管理机构的设置、岗位分工、风险、内部控制等管理制度的建立及日常运行状况。对项目收入、效益、工程款回收、上交款完成，现场经费控制，风险抵押金缴纳等情况，特别是合同变更、成本超支等对项目效益的影响进行了重点关注，对项目盈亏的真实性予以客观公正的揭示，避免后期出现成本反弹、效益下降的所谓“马桶效应”。如出现项目效益目标无法实现或保证的情况，审计人员就会在审计报告中予以预警，提请管理层和项目部注意。另外，审计人员还凭借自身专业知识和管理经验，提出有建设性和针对性的建议，促进项目部提升管理，进行风险预警。必要时还要和项目管理人员一起，共同研究和制定相应的整改和补救措施，实现内部审计的服务职能和增值作用。

工程项目审计工作取得的成效

近年来，随着中冶集团经营规模的不断扩大，工程项目审计逐步规范,工程项目审计的效果和作用更加明显。一是通过实施工程项目审计，加强了工程项目成本控制，在提高工程项目创效能力方面成效显著。审计部门针对审计发现的项目成本管理和控制方面存在的问题，特别是通过对项目预计毛利率与目标效益率的复核分析，及时披露问题、提出整改建议，并通过后续审计、跟踪督办等措施，确保了项目成本管理的责任落实和实际效果。二是通过实施工程项目审计，对严格公司内控制度执行、强化项目运行过程控制和风险防范意识等方面起到了较好的促进作用。通过对工程项目采购、供应、分包等业务的审计和监督，促进了项目部对公司内控制度的执行和遵守，项目管理和运营的管理更加规范，工程项目的创效和抗风险能力也有了明显的提高。三是通过实施工程项目审计，促进了审计工作质量和审计人员能力的提升。工程项目审计的开展，使得审计人员对公司业务流程、特点和关键控制点有了新的认识和理解，审计更有针对性，问题看得更准，建议更有价值，审计工作和审计业务质量得到了明显提升。集团下属子公司作为工程项目具体的执行者、操作者，在工程项目审计中充分发挥各自的审计优势，项目审计各有特色，对集团公司的项目审计持续高效开展起到了积极有效的推动作用。中冶集团通过开展项目终结审计工作，客观、公正地评价了项目管理与绩效。公司依据《工程项目考核办法》和《项目管理目标责任书》规定，结合公司内控制度，对工程项目从工程价款结算及工程款的回收、项目成本的降低、资金的上交和债权债务的清理等经济指标的完成情况以及项目的效率、效果，给予客观公正的评价，为公司合理实施奖惩机制提供了决策依据，为工程项目经营者的最终考核与评价提供了参考依据。中国十七冶集团有限公司积极推动工程分包结算审计工作，坚持执行“分包工程先审计后结算制度”，加强分包工程结算内部控制管理。在项目经理部和二级公司对分包工程结算进行审核的基础上，公司审计部负责对分包工程结算进行最终审计。两年来，共对17个直管项目部、32个二级公司自管项目部分包工程结算情况进行审核，通过审减工程款为企业创效做出了直接的贡献。中冶京诚工程技术有限公司通过开展亏损项目审计，找出亏损原因为管理层决策提供依据。公司在本部和子公司范围内开展了亏损项目清查工作，按照重要性原则，选取部分项目作为审计重点。在审计中积极与项目参与各方沟通，查找造成亏损的前后端、内外部原因，向公司提示了有关项目风险，提出改进措施和解决方案。上海宝冶集团有限公司随着工程项目审计工作的不断深入，工程项目审计已经从绩效审计延伸至事前内控运营审计。将事后单一对财务数据的审计转变到对项目成立之初的人员配备情况、制度建设情况、管理流程等方面合规性、合理性的审计，为项目稳健运行打下了坚实基础。中冶天工集团有限公司对项目审计上发现的问题本着“揪住不放，紧紧跟踪、参与整改、促进提高”的原则，跟进整改方案落实，取得了良好的效果。在对原第三直属项目部整合审计后，全面监督落实《原第三直属项目部债权债务处理方案》。由于有效地追踪整改工作，使审计的权威性进一步提高，同时也逐渐形成被审计单位主动整改的工作格局，强化了审计结果的有效利用。

单位：中国冶金科工集团有限公司审计部

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4月25日，接你单位发来有关市委第十二轮巡察发现问题整改工作提示单，对园区存在的共性问题涉及我单位1条。根据市委巡查工作领导小组的要求，对工程项目未批先建、拆分工程规避招投标、指定工程建设承包人等现象进行整改，现将有关情况报告如下：

一、对工程项目未批先建情况进行摸底调查，对已建成、未建成等建设项目进行分类处理，结合我区实际，按照“尊重历史、实事求是、分类整治”的原则，稳妥有序开展清理整顿工作。对未建成的违法违规建设项目，依法责令停止建设，处以罚款；对已建成的建设项目，妥善处理历史遗留问题，责令建设单位补齐相关手续，同样处以罚款，以规范市场秩序。4月13日，市住建局下发了《关于开展房屋建筑、市政基础设施工程“未批先建”专项整治行动的通知》，现正在按照文件通知要求进行进一步的整改落实。

二、对拆分工程规避招投标整改情况，第一是深化对招投标政策文件的学习理解，召开招投标学习培训会。第二是严格执行相关招投标规定。对于同类别项目，进行合并招标；达到限额的，进行公开招投标；未达限额的，通过政府采购或者根据新区出台的《东临新区非重点工程建设项目管理办法（试行）》以邀请招标的方式，确定中标单位。第三是对可能涉及拆分工程规避招投标的建设单位进行工作提醒。

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关键词：患者满意度 调查 整改落实

为深入推进公立医院改革，有效评价医院服务质量与水平，促进医疗机构持续改善服务质量，不断提高管理水平，为人民群众提供方便、有序、高效、温馨的医疗服务，社会满意的考核评价纳入了医疗机构的绩效考核体系。

北京中医院为提高患者满意度做了不懈努力和诸多创新，在2014年患者满意度评价中取得了巨大进步，笔者通过本文对北京中医院在患者满意度方面的具体措施做一梳理。

一、调查资料与方法

（一）调查对象

本研究以北京中医医院3600例门诊患者及1200例住院患者（ 内科、外科、妇科、儿科） 为研究对象。

1.门诊满意度调查对象

纳入标准：同意参加调查；意识清楚，能进行语言沟通；病情许可，能配合调查。若患者为儿童或精神疾病患者，由陪同患者就诊的家长、亲属或法定监护人代为填写调查问卷。

排除标准：在特需门诊和干部门诊等特殊门诊就诊的患者；终止妊娠的患者；性病患者。

2.住院满意度调查对象

纳入标准：住院时间≥3天；意识清楚，能进行语言沟通；同意参加调查。

排除标准：住院时间

（二）调查方法

1.现场调查

此方法主要用于门诊患者满意度调查。第三方调查员佩戴 “患者满意度调查员”胸卡，在统一规定的时段内到医院主要门诊服务区域，根据患者抽样要求随机选择符合调查条件的就诊患者进行问卷调查，问卷采取不记名的方式现场填写，当场回收。

2.电话调查

此方法主要用于住院患者满意度调查。调查人员根据上月出院患者数量，由信息中心在出院病人调查表数据库中按不同科别提供符合调查条件的患者，征求患者同意后，进行电话问卷调查。

（三）调查内容

通过参考医管局调查内容、征询科室意见等途径，确定调查问卷的内容如下：

1.门诊满意度

调查内容包括医院环境、挂号和候诊、诊疗、辅助检查、取药和交费、投诉等六个维度。每个维度分解成若干个题目，每个题目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”进行1-5级计分，详见附件1。

2.住院满意度

调查内容包括医生诊疗、护理服务、后勤保障、出院指导、相关服务等五个维度。每个维度分解成若干个题目，每个题目按“很不同意”、“不同意”、“一般”、“同意”、“非常同意”进行1-5级计分，详见附件2。

（四）统计方法

调查结果由专人录入，运用spss、excel等软件进行数据分析。

二、同期数据对比

（一）门诊满意度2014年与2013年对比，如表1。

（二）住院患者满意度2014年与2013年对比，如表2。

通过2014年度与前一年患者满意度得分情况的对比可知，2014年，门诊与住院患者在各维度对我院满意度均有提高。

（三）2014年与2013年总分对比

经过一年的努力，我院患者满意度综合水平有所提高，在全市21家市属医院中的排名由第17位上升至第9位，取得了较大的进步。

三、往年患者满意度工作实施中存在的问题

（一）调查人员无保障

以往的调查人员一年需完成门诊及病房问卷共6720份，平均560份/月，而调查人员的构成经历了从实习护士到在读学生又到社会志愿者的多次变迁。虽然在院里的协调下，党办、护理部、教育处等部门对调查都十分配合，但是由于实习护士临床工作繁忙、学生因寒暑假等原因无法保证调查时间、志愿者无故失联等客观情况的存在，问卷工作时常出现人员青黄不接，无法按时进行的局面，这严重影响了工作的顺利开展。

（二）调查人员专业性差

调查员来源经常变化，且全无面访经验，每换一次调查员，医患部负责人员需对其培训一次。由于每次问卷的人员均与上次不同，所以每月的调查员都是新手，在访问技巧、问卷有效性筛选和引导患者开放性回答等方面，他们缺少经验，这就可能造成调查的有效信息缺失，也就无法保障调查质量。

（三）调查结果真实性存疑

患者满意度纳入科室绩效考核，一方面引起了科室对满意度调查的重视，另一方面也存在某些科室截留问卷后自行填写、拦截调查员等违规情况。当调查员为实习生或本院在读学生，或与科室熟络的情况下，上述情况尤为突出，这十分影响问卷结果的真实性。

（四）问题整改环节薄弱

每月的调查工作完成后，专职人员对其进行统计，形成满意度报表，并刊载于院内OA平台，至此，当月的调查工作即告一段落。而管理层并未对付出人力、物力的调查结果进行认真分析，出台相关对策，这使得患者不满意项目一直重复出现，医院服务质量并未得到实质性提高。

四、改进经验分享

（一）拓宽评价途径，增加满意度调查覆盖面

通过近三年对患者的现场拦访和电话回访，我们发现在这两种调查方式中，患者均处于被动接受调查的地位。所以容易出现患者拒绝接受访问，或接受访问后配合度低等情况，这降低了访问成功率和访问质量。

为了提高调查效率和质量，将患者从被动受访转变为主动配合调查，我院在两种调查方式的基础上，开展了患者满意度信息化评价工作。实现方式为：在医院诊疗流程末端的相关服务窗口，安装患者满意度评价器，患者在窗口办理业务时，通过刷卡等方式触发满意度评价器。患者可以根据满意度评价器的语音和视觉提示，对医院服务流程、医院环境、诊疗质量、护理服务、医患沟通、后勤保障、医德医风等方面进行评价。

电子评价系统运行后的3个月，共收集近28000条数据，每月主动进行评价的患者数量占我院门诊量的5%。可以说，信息化满意度评价系统作为现场调查和电话调查的补充途径既节省了大量的人力成本，也保证了调查意见的真实有效。

（二）引进第三方评价机构，提高调查结果可信性

为了弥补以往调查工作的不足，增强调查工作的科学性，提高调查内容的准确性，我院与专业调查公司合作，委托社会第三方评价机构独立开展了患者满意度调查工作。此工作主要从以下方面确保调查质量。

1.方案设计

该调查的主要环节采用了查阅文献、专家论证、预调查、统计学分析的方式，调查人员对调查的时点、方法、样本量、抽样方法、调查问卷以及综合评价指标等进行论证和完善，以确保方案的科学性、公正性和可行性。

2.调查员招募

调查组要严格调查员招募程序，选择工作认真、责任心强、耐心细致、具有基本临床医疗知识、愿意从事调查工作、有一定社会交往能力的人员担任调查员，并统一标准进行培训。

3.问卷调查

调查组还要加强现场调查质量监控，建立调查员自查和督导员抽查制度，每份调查问卷记录完毕后，调查员都要对填写的内容进行全面检查，不符合填写要求的问卷予以废弃，督导员负责随机抽查和审核，确保调查问卷质量。

4.资料整理

由社会第三方评价机构按照保密协议要求，安排专人进行满意度调查的资料统计和分析

工作，统计分析结果直接报市医院管理局，市医院管理局负责统一反馈。有关工作人员不得向外或透露任何与调查有关的信息。

（三）采用项目管理制度，创新工作方法

所谓项目管理是在有限的资源约束下，项目管理者和项目组织通过合作，运用系统的观点、方法和理论，对项目设计的全部工作进行有效的管理，即从项目的投资决策开始到项目完成的全部过程，项目负责人计划、组织、协调和控制，以实现对项目特定目标的管理。

由于患者满意度调查是从患者角度出发来监测医疗服务效果，其评价内容力图涵盖患者就诊全过程，所以无论是调查结果反馈，还是根据调查情况提升服务质量均涉及多个部门，往往一个问题的解决涉及多个部门，它需要多部门相互配合、协同攻关。而不同部门在运作过程中不可避免地会产生摩擦，协作性欠佳，这些无疑增加了管理成本，降低了管理效率。为了充分发挥患者满意度调查的作用，切实改善患者就医体验，提高服务水平，院领导运用科学管理方法，于2014年初成立了“患者满意度工作项目组”，通过项目管理方式提高管理有效性。

该项目由书记和院长任组长，业务副院长担任副组长，全面负责患者满意度工作的实施。院办、医务处、门诊部、护理部、总务处等十四个职能部门主任为组员，承担具体环节整改工作。其中党办、院办等三个部门主任同时承担督导工作，主要监测、评估整改成效。项目管理方法的采用，帮助我们处理了需要跨部门解决的复杂问题，实现了更高的运营效率，其优点在于：

首先，明确了项目管理的专门机构和管理人员，这些人员专职管理患者满意度工作。患者满意度调查工作每月进行一次，调查、统计、分析等工作需要耗费大量精力；同时患者所提意见涉及就诊各个环节，暴露出的新情况和新问题需要各部门不断研究解决，这需要领导层坚持持续改进的工作理念。我院将项目办公室设在医患关系部，并由医患关系部主任担任项目办公室主任，负责项目组日常工作的开展，以协助医院领导对各有关部门分管的任务进行督促和检查，对项目进行专门管理。这项举措改变了以往各部门工作脱节、缺乏统一部署、信息沟通不畅的局面，实现了项目的统一管理、科学统筹，保持了信息的通畅。

其次，设置矩阵结构的组织形式，对项目进行综合管理。所谓“矩阵”，是借用数学中的矩阵概念把多个单元按横行纵列组合成矩形。矩阵结构就是由纵横两套管理系统组成的矩形组织结构。一套是纵向的部门职能系统，另一套是由项目组成的横向项目系统，将横向项目系统在运行中与纵向部门职能系统两者交叉重叠起来，就组成一个矩阵。矩阵制组织改进了直线职能制横向联系差，缺乏弹性的缺点，它的特点表现在围绕某项专门任务成立跨职能部门的专门机构，项目组人员涵盖医院各领域，拓宽了解决问题的思路，提高了项目完成的质量，提高了工作效率。

（四）重视短板问题，狠抓薄弱环节

满意度项目组成立后，每月召开一次例会。根据上月满意度调查情况，聚焦于得分较低的条目，同时结合患者在开放性问题中所提出的意见与建议，罗列出亟待解决的问题，会前发放给参会人员。会议上，项目组成员逐项讨论罗列出来的问题，从问题得分高低、整改可行性、整改周期长短等方面进行考虑，按照“得分最低最先改、整改容易立刻做、难度大的全院配合”的思路进行任务分配。针对每一项低分条目，会上决定整改的牵头部门，根据整改可能涉及的环节来确定配合部门，并明确短板问题的整改期限。要求各责任部门及时了解情况，对于问题要组织整改，举一反三，及时改进服务质量。

比如2013年的门诊患者满意度调查结果显示，“取药等候时间”满意度很低，并且数月连续低分，会议讨论由药学部牵头，门诊部和总务处配合来改善该问题。经过有关部门多次论证，召开协调会，最终我院与中国邮政速递物流公司（EMS）合作，开通中草药、代煎汤药特快专递服务，这一举措极大地满足了患者的需求，尤其方便了上班族、老弱及外地患者。医院为了鼓励患者“尝鲜”，对首批尝试该项邮寄业务的，还免费送2小时保洁弧；颊咦悴怀龌В轻松取药，额外获赠2小时保洁的增值服务，此一举措一经推出，受到了患者普遍欢迎，此后的调查中，关于“取药时间长”的患者满意度得到了明显提升，未再低于85%。

同样，住院患者满意度的调查结果显示，“办理入院和出院手续便捷”一项得分较低，调查者通过对不满意患者的进一步访谈，得知由于我院住院处周末不办理出（入）院手续，导致了患者的不满意。于是，医院领导决定，由财务部牵头，保卫处配合，住院处克服了工作人员周末倒班人手紧张、周末资金安全性低等困难，将办理出（入）院手续的工作常态化，切实以患者为中心，以患者需求为最高工作目标。

（五）建立闭环机制，确保整改落实

为加强患者满意度调查在医院管理和评价工作中的应用，建立和完善患者满意度调查和评价的组织管理体系及工作机制，项目组按照PDCA管理思想，建立了“满意度调查、结果分析、问题反馈、服务整改、效果评估”的闭环式管理模式，以促进我院服务水平的持续改进和提升。

首先，项目例会将整改任务分配至各部门后，牵头部门根据整改情况，定期填写《整改情况反馈表》，明确反馈时间、问题责任部门及责任人、整改要求、整改进度、工作中存在的困难以及所需协助等情况，填写记录由项目办公室统一存档备查。然后，每月例会前，项目办公室根据各部门提交的反馈表，整理、汇总各整改问题的进度，并在会上由牵头部门进行情况汇报，接受组员监督。同时，对于已完成的整改，项目办公室将整改情况报告提交督导组，由督导组成员从整改真实性、延续性、有效性以及制度完善情况四个维度进行评估。对评估不合格的问题再次上会进行讨论，对优点亮点及时进行总结推广，以巩固成果。

提高医疗服务质量，并提高患者满意度，是医院管理的核心主题，也是医院管理者和医务人员共同追求的目标。在这条探索的道路上，我院刚迈出了第一步并取得了可喜的成绩，我们将以此为动力，持续改进，提高医院服务水平和医疗质量。

参考文献：

[1] 曹英红.医院自查患者满意度存在缺陷的思考[J].中国病案，2012，13（10）：27- 28.

[2] 侯胜田，永康.患者满意度测评在中国医院管理中的应用与问题[J].中国医院管理， 2012，2（5）：35- 36.

[3] 胡善菊.建伟.继志.内患者满意度评估中存在的问题剖析[J].中国社会医学杂志， 2008，25（6）：324- 326.

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结合当前工作需要，的会员“47942612”为你整理了这篇老旧小区综合改造提升项目专项审计调查反映问题的整改（自查）情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

一、整改基本情况

根据区审计局对老旧小区综合改造提升工程的专项审计调查报告及调查问题清单，街道领导高度重视，多次对相关问题进行专题研究。要求旧改专班连同跟审单位针对审计调查反映问题举一反三全面展开拱宸桥老旧小区改造项目的自查整改工作。对于涉及拱宸桥老旧小区改造项目的6个问题进行整改。具体工作情况如下：

二、具体整改情况

（一）存在概算执行不到位情况

审计问题1：存在概算执行不到位情况

整改情况：该问题暂未整改。旧改项目需根据现场社区、居民的意见及现场实际情况进行动态调整，考虑部分现场情况不满足施工条件，存在安全隐患的项目取消施工，对概算中未实施的项目，后期结算审计单位将会扣除。

针对此问题，我街道将进一步加强对项目的统筹管理，在今后项目中将深入社区，了解群众需求，同时要求参建单位做好前期现场的踏勘及审核工作。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

（二）投资控制情况

审计问题2：限额设计施工图及施工图预算未落实到位。

整改情况：该问题已整改。旧改项目需要根据社区、居民的意见及现场实际情况不断进行动态调整，施工图纸一直在深化调整中，导致预算无法按合同约定节点上报，现拱宸桥街道一标段工程施工图预算已于2021年9月提交至跟踪审计单位进行审核。(附件1)

针对此问题，我街道在后续工作中，将严格按合同约定推动旧改项目的进度，督促EPC总承包单位施工图预算的落实，同时要求跟踪审计单位加快完成施工图预算审核工作，合理控制项目总投资。

责任科室： 旧改专班 责任人：周芬。

（三）合同管理情况

审计问题3：进度款未按合同约定节点支付。

该问题暂无法整改。根据关于印发《拱墅区老旧小区综合改造提升专项补助资金管理办法》的通知（拱住建局〔2020〕25号）第七条“各街道根据本区域老旧小区综合改造提升项目实施进度，可在每年3月、6月、9月中旬前向区住建局提出市、区两级补助资金申请，经区住建局与区财政局审核后，向市相关部门申请市级补助资金，待市级补助资金到位后，按进度分阶段将补助资金拨付至各街道。（1）项目开工。拨付市、区两级补助资金10%。（2）工程量达到50%。拨付市、区两级补助资金最高不超过50%。（3）竣工项目最高不超过80%。”资金拨付流程无法满足按合同约定每月支付。（附件2）

针对此问题，我街道在后续招投标及合同签订过程中注意合同支付条款把控，使资金拨付流程与支付条款相匹配。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

（四）建设管理情况

审计问题4：部分项目未按图施工。

该问题已整改。经核实拱宸桥街道一标段EPC总承包单位在资料报审时遗漏内墙防水腻子施工及检测资料，现由监理单位检查确认拱宸桥街道一标段项目已根据施工图要求，楼道休息平台外墙内侧墙面腻子实际采用防水腻子施工，且合格证和检测报告齐全。（附件3）

针对此问题，我街道在后续工作中，加强旧改专班管理水平，落实现场管理工作，同时要求EPC总承包单位加强项目管理，监理单位加强现场监督。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

审计问题5：竣工验收不及时。

该问题已整改。街道于2021年8月26日对拱宸桥街道第一批老旧小区改造9个项目组织区级综合验收，目前除第二、三标段智慧安防因最初方案设计与竣工验收标准不一致公安部门未出具验收评审会部门意见表外，其他相关部门已出具验收评审会意见并通过验收。（附件4）

针对此问题，我街道将进一步加强旧改专班对于项目的统筹管理，做好各部门之间的沟通协调工作，推动旧改建设的进度。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

审计问题6：竣工验收资料不完整或不规范。

该问题已整改。拱宸桥一标段总承包单位已提交包括智慧安防在内的整套验收资料及竣工图纸。并于2021年8月26日组织召开区级综合验收会通过验收并出具验收评审会部门意见表。（相关资料备查）

针对此问题，我街道在今后工作中，提高建设单位管理能力，加强各参建单位责任的落实，发挥好各单位的专业能力，严格按照要求对资料的进行审查。后期拟邀请第三方机构对资料进行内审把控。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

三、自查自纠的相关情况

(一）关于“个别项目概算编制有误”的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道将督促EPC总承包单位按合同要求落实限额设计，合理控制项目总投资。同时要求跟踪审计单位应加快完成施工图预算审定工作，及时确定项目投资，加强投资控制。街道也将提高风险防范意识，健全审批流程及监督机制，落实主体责任，杜绝超付现象发生，对出现的重大偏差及时进行纠正追回。

（二）关于“限额设计施工图预算超合同价”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。在今后的EPC项目中，街道重点把控总承包单位按合同要求落实限额设计，合理控制项目总投资，要求跟踪审计单位应加快完成施工图预算审定工作，及时确定项目投资。

（三）关于“部分街道项目进度款存在超付”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。在下一步的工作中，我们将在重视项目建设的同时提高风险防范意识，健全审批流程及监督机制，落实主体责任，杜绝超付现象的发生。

（四）关于“预付款未按合同约定扣回”的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道在下一步工作中将严把资金支付关，在总承包合同中明确“费用包干”，并落实预付款各环节节点，按合同约定扣回预付款，避免工程款超付。

（五）关于“总承包合同主要条款存在争议或无法执行”和“补充协议主要条款与主合同相违背”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。今后的工作中旧改办及跟踪审计单位将重视合同管理，加强合同合法性、合规性审查，不随意变更合同实质性条款，严格按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

（六）关于“部分项目改造内容调整未出具联系单”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道将由旧改办牵头，加强工程联系单的管理，同时监理单位、总包单位、设计单位和施工单位按照规定及时做好联系单出具签证工作。