出纳工作报告范文
时间：2023-04-03 08:02:10
导语：如何才能写好一篇出纳工作报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
现将我在2009年的工作情况向大家做出汇报：
1．2008、2009年1-11月收入情况：2009年16558409.30元，2008年12917304.10元，较08年增长28%，其中药品收入较08年增长41%。
2．2008年1-12月费用19270198.80元，2009年1-11月费用23107672.30元
3．合作单位4-11月共产生门诊和住院费用219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4．医保住院患者共产生110笔费用946291.58元，已收回107笔费用940726.57元，余3笔费用5565.01元未收回
5．咨询后来院检查情况：8-10月门诊费用4135.94元，8-10月住院费用47404.68元；医疗服务部业绩情况：10-11月门诊费用4006.02元，10-11月住院费用17539.48元
6．2月份迎接审计部门对我院的账务检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计。
7．及时发放职工工资和职工工作餐券。
8．10月份大兴区社保中心来我院检查职工缴纳社会保险情况，目前我院签定劳动合同人数为11人并为其按时缴纳社会保险。
9．自8月份开始我和倪志鹏共同完成了职工基础奖的发放工作，每次我们都是核算几遍，因为这是关系到个人的利益。8-11月共计提26029.2元，发放16734元。
10．及时为员工缴纳社会保险，如果本月有人员减少，应在本月25日之前到社保办理，否则下月将发生费用，根据医院人员的增减及时做好社会保险的变更。
11．自6月份-至今我参与收费处的倒班工作，使我了解很多关于医疗方面的知识，如何查看处方，如何收费，从物价方面了解医院的收费情况。
12．12月18日与开户银行办理了免费单位账户结算证，这样可以在网上实时查询账户的每笔交易情况，不用再电话查询。
出纳工作其实就是不断的在工作中将理论转化为实践的一个过程。只有通过在工作中的学习和实践才能够使业务技能提高，使自身的工作能力和工作效率得到迅速提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作。
在2009年的工作中还存在不足之处：
1．日常工作中有些做的不够细致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。
2．财务工作是对医院经营活动的反映、监督，需要从医院的整体来考虑数字所反映出来的问题，这不仅要了解医院的财务状况，还要结合院内其他部门的信息综合考虑。
出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
1．学习、了解和掌握会计法规和医院制度，不断提高自己的业务水平。
2．出纳工作需要很强的操作技巧。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
3．做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
4．出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
5．出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。
2010年工作计划：
1．做好基础工作，加强与科室间的联系
在做好日常会计核算工作的基础上，还要积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解，事后分析，只有掌握了第一手资料，才能够加强预测、分析工作，按照医院要求，做出最好的工作计划和数据分析。在日常工作中按照财务计划，监督医院对资金进行合理、有效地使用，使医院效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时与院内沟通，分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差，或调整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。
2．力求会计核算工作的规范化、制度化
做好日常会计核算工作，做好财务工作分析的基础工作，才能为领导提供真实有效的、具有参考价值的财务分析及决策依据
3．做深、做细日常财务工作
在接下来的一年，我计划多花一些时间，多研究研究财务软件的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让医院的财务工作更上一个台阶，起到真正的管理、控制作用。
4．不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平
在平时的工作中要不断加强自身的业务学习外，同时要多向其他部门的同事请教，尤其在工作中碰到非财务专业的业务事项时，要在彻底了解清楚之后，进行处理，保证数据的合理性。
5．加强内、外部的沟通，搜集有关信息
在新的一年中，对内需要财务和各部门之间经常进行沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息作一个动态的掌握，对不同时期的各种信息资料不断更新，掌握每一项目的进展、最新的信息。对外加强与地方财税部门之间的联系，及时掌握有关政策信息，为医院的经营发展提出自己的意见。
6．让每月的报表更加合理化
篇2
出纳工作计划难写吗？小编为大家搜集了一些《出纳工作计划报告》，供大家参考阅读，希望你们喜欢呀。
出纳工作计划报告一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是__年9月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：__年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部__年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
出纳工作计划报告一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。
组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律。
按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、_性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。
三、加强规范资金管理。
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。
五、继续做好收费工作
学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。
1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。
虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。
2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。
3、教育学生使用正版读物。
4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。
六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。
七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。
总之在20__年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容。
出纳工作计划报告一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理,做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。
2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
篇3
今年我在财务部从事出纳工作，主要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开始工作时我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和了解是错误的，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术问题，需要理论与实践相结合才能掌握.在平时的工作中我能严格遵守财务规章制度，严格执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处理，根据会计提供的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完整及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后盘点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处理及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的使用.
以上是我今年工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将加强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强财务安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处：
1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等;
2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;
篇4
一、加强学习，注重提升个人修养
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的xx大、xx届三中、四中全会精神，努力践行“xxxx”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照xx同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，
坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作
一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成××年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为××年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。
完成××年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度，按照财务制度及预算收支科目建立××年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。
办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财号文精神的要求，用近一个月时间对年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳做好后勤服务
篇5
掌握用友ERP-U8管理系统中有关系统管理和基础设置相关内容，区分系统管理员（admin）和账套主管各自的权限,理解系统管理在整个系统中的作用及基础设置的重要性。掌握总账系统初始参数的设置，理解总账系统初始设置的意义，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作，掌握凭证管理、出纳管理和总账管理的具体内容和操作方法。熟悉总账系统月末处理业务的各种操作，掌握银行对账、自动转账设置与生成、对账和月末结账的操作方法。
二、 实验方法与步骤
1.启动系统管理开始—所有程序—用友ERP-U8—系统服务—系统管理
2.以系统管理员的身份登录系统管理系统—注册，打开注册系统管理对话框，输入操作员admim,密码为空，单击确定，进入系统管理
3.增加操作员权限—用户，进入用户管理窗口，单击增加按钮，按表中资料输入操作员
4.建立账套
账套—建立，打开创建账套对话框，按表中资料输入信息，然后启用系统
5.财务分工
权限—权限，进入操作员权限窗口，选择800账套，20xx年度，从左侧窗口操作员列表中依次选择各操作员，增加各自的权限，单击退出按钮，返回系统管理
6.基础设置
开始—程序—用友ERP-U8—企业门户，打开注册企业门户对话框，输入信息，单 击确定按钮，进入用友ERP-U8企业门户，在设置选项卡中，单击基础档案菜单项， 双击要设置的档案菜单，按所给资料依次输入数据
7.登录总账
开始—程序—用友ERP-U8—企业门户，打开登录对话框，输入信息，单击确定
8.设置总账控制参数
设置—选项，打开选项对话框，单击编辑按钮，分别按照实验资料进行设置
9.设置基础数据
（1）设置外币及汇率 设置—基础档案—财务—外币设置，打开外币设置对话框，单击增加按钮，输入 信息，单击退出按钮
（2）建立会计科目—增加明细会计科目 设置—基础档案—财务—会计科目，进入会计科目窗口，单击增加按钮，输入资 料中的明细科目，继续单击增加按钮，输入资料中其他明细科目的内容
（3）建立会计科目—指定会计科目 在会计科目窗口中，执行编辑—指定科目命令，进入指定科目窗口，分别选择现 金总账科目，银行总账科目，现金流量科目单选按钮，将各自科目由待选科目选 入已选科目，单击确认按钮
（4）设置凭证类别 设置—基础档案—财务—凭证类别，选择收款凭证，付款凭证，转账凭证单选按 钮，单击确定按钮，单击修改按钮，单击凭证限制类型的下三角按钮，依次选择， 按资料输入限制科目
（5）设置结算方式
设置—基础档案—收付结算—结算方式，单击增加按钮，输入结算方式编码，名称，单击保存按钮，依次输入其他结算方式
（6）设置项目目录—定义项目大类
设置—基础档案—财务—项目目录，单击增加按钮，输入项目大类名称，单击下一步按钮，再单击下一步按钮，单击完成按钮
（7）设置项目目录—指定核算科目
在项目档案窗口中，单击核算科目选项卡，,选择项目大类，单击>按钮，将直接材料直接人工，制造费用及其明细科目选为参加核算的科目，单击确定按钮
（8）设置项目目录—定义项目分类
在项目档案窗口中，单击项目分类定义选项卡，单击右侧增加按钮，输入分类编码，名称，单击确定按钮，同理定义2委托开发项目
（9）设置项目目录—定义项目目录
在项目档案窗口中，单击项目目录选项卡，,单击右下角维护按钮，单击增加按钮，输入项目编号，名称，分类码，同理增加102项目档案
10、数据权限控制设置及分配
设置—数据权限—数据权限控制设置，记录级—科目—确定—数据权限—数据权限设置，从业务对象下拉列表中选择科目，从用户及角色列表框中选择003，单击授权按钮，将应收款项，预付款项，应付账款，预收账款，其他应收款从禁用列表中选入到可用列表中，单击保存按钮，从业务对象下拉列表中选择部门，单击授权按钮，将所有部门从禁用列表中选入到可用列表中，单击保存按钮
11、输入期初余额
设置—期初余额，依次录入各科目的累计发生额和期初余额，单击试算按钮，打开期初余额试算平衡表对话框，期初余额试算平衡，单击退出按钮.
12、以“马方”的身份注册进入企业门户填制凭证
财务会计----总账---凭证---填制凭证，进入填制凭证窗口，增加，添加一张空白凭证。选择“凭证类别”，输入制单日期，输入附单据数，按题目要求输入相关内容，并完成相关的内容，单击“保存”，弹出“凭证已保存成功”，单击“确定”。
13、查询凭证
凭证—查询凭证，打开凭证查询对话框，输入查询条件，--确定—进入查询凭证窗口。双击一凭证，可显示此张凭证。
14、修改凭证
凭证---填制凭证，进入填制凭证窗口，输入查询条件，--确定—进入查询凭证窗口。
找到要修改的凭证，进行修改，然后保存。
15、冲销凭证
凭证---填制凭证—制单—冲销凭证，打开冲销凭证对话框，输入相关内容，--确定。
16、删除凭证
凭证---填制凭证—制单—作废/恢复凭证。
17、整理凭证
凭证---填制凭证—制单—整理凭证—打开选择凭证期间对话框，输入相关内容，确定。
18、出纳签字
以“王晶”的身份登录，总账凭证出纳签字”打开出纳签字查询对话框—全部-.确认后弹跳出方框，白色方框表明还未签字，检查凭证是否完全正确，若完全正确，则单击 “出纳成批出纳签字” 单击确定，方框变成蓝色且签字人下方空格都填上王晶，说明凭证都已签字。
审核凭证以“陈明”会计主管的身份登录，点击“确定”，登录后选择“总账凭证审核凭证”， 单击“确定”， 检查凭证是否完全正确，若检查无误，则选择“审核成批审核”， 单击“确定”后，凭证审核完成凭证底部的审核处自动签上审核人的姓名
19、记账
单击“总账—凭证—记账”，单击“记账范围全选”， 单击“下一步”， 单击“下一步”，然后单击“记账”，如果“期初试算平衡表”中试算平衡，就单击“确认”，弹出“记账完毕”，最后单击“确认”
20、现金日记账
以出纳身份登录，“出纳—日记账—现金日记账”，输入查询条件然后单击“确认”，双击一行，查看相应凭证，--退出。
21、银行日记账
“出纳—日记账—银行日记账”，输入查询条件然后单击“确认”，双击一行，查看相应凭证，--退出。
22、.单击选择“出纳支票登记薄”， 选择科目工行存款，单击确定，单击增加，出现一条空格，输入相关信息，完成后退出。
23、查询基本会计核算账目
“帐表—科目账—余额表”，单击“确认”按钮，弹出余额表，对余额表进行查询，如果无误，则“退出”按钮。
“帐表—科目账—明细账”，单击“确认”按钮，弹出余额表，对明细账进行查询，如果无误，则“退出”按钮
“帐表—部门辅助账—部门明细账—部门明细账”，在部门选项中单击“搜索”，选中要查询的部门，然后单击“确认”按钮，弹出“部门明细账”，进行查询，如无误，则单击“退出”按钮
“帐表—部门辅助账—部门收支分析”，将选中的目标用下拉键拉到选项框，单击“下一步”，选择进行分析的月份，单击“完成”按钮，弹出“部门收支分析表”，按照查询步骤开始查询，最后单击“退出”按钮
24、银行对账
银行对账期初
“出纳银行对账期初”，会跳出银行科目选择对话框，选择科目“工行存款”单击确定，跳出银行对账期初对话框，单击输入单位日记账调整前余额和银行对账单调整前余额后，再点击下方“对账单期初未达项”，跳出银行方期初对话框，点击增加，输入未达账项—银行已收企业未收款后，单击退出。
.银行对账单
“出纳--银行对帐银行对账单”，跳出银行科目选择对话框，单击增加，跳出关于工行存款的银行对账单，输入完成后，
25、自动转账
以“马方”的身份进入，“总账—期末—转账定义—自定义转账”，点击“增加”，弹出“转账目录”对话框，按照格式填写内容，然后点击“确认”按钮，在“科目编码”中双击，弹出科目参照对话框，选中“财务费用”， 单击确定， 并在“金额公式”中导入计算公式，填写“应付利息”时，点击“增行”，在“科目编码”中选中“应付利息”，并在“金额公式”中导入计算公式，完成后，单击保存，退出。
26、转账生成
单击“总账期末转账生成”，弹出转账生成对话框，单击全选后，单击“确定”，弹出一张转账凭证，单击保存
27、对账
以“陈明”的身份重新注册进入企业应用平台。
(1)执行“期末”|“对账”命令，进入“对账”窗口。
(2)将光标置于要进行对账的月份“20xx-12”，单击“选择”按钮
(3)单击“对账”按钮，开始自动对账，并显示对账结果。
(4)单击“试算”按钮。
(5)单击“确认”按钮。
28、结账
(1)执行“期未”|“结账”命令，进入“结账”窗口。
(2)单击要结账月份“20xx-12”，单击“下一步”按钮。
(3)单击“对账”按钮。
(4)单击“下一步”按钮，系统显示“20xx年12月工作报告”。
(5)查看工作报告后，单击“下一步”按钮，再单击“结账”按钮。
三、 实验数据记录、处理及结果分析保存
篇6
摘 要 国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。国库集中支付制度改革在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾。本文通过分析影响国库集中支付效率的主要因素，提出了提高国库集中支付效率的相关建议。
关键词 国库集中支付 效率 影响因素
国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库集中支付的基本原则是“三变”、“三不变”，即：改变账户设置，改变财政资金的支付方式，改变过去用款的随意性；不改变预算单位的预算执行主体地位，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理和会计核算权限。国库集中支付制度必须以国库单一账户体系为基础，以现代化的国库集中支付信息系统和银行间实时清算系统为依托。
一、国库集中支付制度的优势
国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。以笔者所在地为例，我市国库集中支付改革工作自2010年8月份试点以来，分四批对全市市级行政事业单位、市重点工程建设资金、财政专户资金等实施财政国库集中支付改革。至2012年底，纳入集中支付改革的市级行政事业单位159家，专项资金2项、市政建设重点工程29家，财政专户资金4家。国库集中支付的优势初现，主要表现在：
（一） 有利于政府充分利用沉淀的财政资金，集中财力办大事
实行国库集中支付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题，财政资金不再沉淀在预算单位账户。财政部门根据预算单位的用款计划，根据轻重缓急和财政收支矛盾调配使用预算资金。如对一些进度滞后但已同意安排预算资金的基建项目，可以暂缓办理资金拨付手续，将财政资金优先安排到“刀口”上去。2012年就改变了1.17亿元建设资金沉淀在建设单位账户的现象，减少了融资成本，充分发挥了财政资金的最大效益。
（二） 有利于减少预算执行的随意性，强化了预算约束力
单位不再“随意”用款，每笔支出都遵循预算指标下达，计划申请批复、申请审核支付的业务流程，规范了支出管理，从而实现对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督，杜绝了不合理、违纪、违规支出，防止资金被截留、挪用现象。
（三） 有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败
实行国库集中支付制度，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，进一步加大了财政资金的监管力度。将对资金的事后监督变为事前和事中监督，对资金总额的控制变为对每笔支出的控制，确保了财政资金的安全。
二、影响国库集中支付效率的主要因素
国库集中支付制度运行三年来，改变了原有的资金拨付方式，打破了传统的财务模式，取得了明显成效。但在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾，集中表现在支付效率低下，严重影响了国库集中支付优势的发挥。如基本建设资金直接支付的审级较多，支付周期相对较长，在一定程度上影响了资金的支付效率，势必会影响工程单位的施工程度。笔者认为影响国库支付效率的主要原因有：
（一） 部门预算编制不规范
规范的部门预算是国库集中支付的基础和前提。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支结余、预算单位自身的特点和业务来进行核定，大部分都不能细化到具体项目，一般都是按大类估计编制支出额度，预算支出还达不到逐笔进行核定的要求。部门预算编制过粗，许多支出没有细化到具体用途，导致用款计划的编制过于笼统、随意。资金使用缺乏预见性，也将影响到国库集中支付制度的正常运转。财政国库集中支付要求有极强的计划性、科学性，但在实际工作中，年初部门预算下达前，单位的基本支出一般是按照上年预算的序时进度用款，而项目支出一般要到预算下达或指标追加后执行。比如需要购买的设备不敢签订合同，只能等资金额度到位后才能实施，对项目研究工作有一定的影响。
（二） 支付手续繁琐
由于集中支付工作开展时间短，预算单位多，资金量大，而财政对于如何协调高度集中的资金管理方式与充分发挥单位积极性方面尚在探索，管理方式和能力有限。一方面请拨资金手续繁琐，财政业务科室对于所管理的财政专户未能与银行及时对账，单位所需资金不能及时拨付，影响正常工作的开展。另一方面财政资金清算环节多，影响支付效率。无论是财政直接支付还是授权支付，均采取银行网点先垫付，再由银行分行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算，清算环节必须经过银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢。
（三） 财会人员的素质有待提高
预算单位出纳人员业务素质参差不齐是其一。在集中支付体系下，对出纳工作的要求非常高，单位所有的财政资金，不管预算内、预算外还是专项资金，都要从专门的财政集中支付网络系统中支付，出纳人员必须身兼数职：既是银行出纳和现金出纳，又是网络系统操作员，还要从整体上了解单位资金项目的构成，承担计划申报，资金计划接收等通过集中支付网络系统来完成的任务。这已经不是传统意义上的出纳工作，要求其不仅会做账，还必须具有超前意识和全局意识，能够统筹安排单位支出。现实却是有的单位的出纳人员没有会计证，缺乏最基本的会计基础知识；有的单位的出纳人员年纪较大，不会电脑操作，这些因素影响国库集中支付进程。
国库支付中心人员业务素质参差不齐这是其二。国库集中支付后特别是财政建设资金实行集中支付后，大量资金需以直接支付方式支付，直接支付是由支付中心人员审核后直接将款项支付给供应商的支付方式。这就要求支付中心人员熟悉、掌握财政基建业务的知识，准确把握支付审核关。但现实情况是部分支付人员对基建业务知识掌握不多，造成审核延时。
三、如何提高国库集中支付效率
提高国库集中支付效率，是加强财政支出管理，确保财政资金安全、提高资金效益、化解改革矛盾的关键。笔者认为，要提高国库集中支付的效率，着重需要抓好下面几个环节。
（一）建立完善科学的预算编制体系
1、建立科学的预算编制体系，保证单位的合理性支出。编制预算时要考虑单位实际情况，特别是维持单位正常运转的基本支出预算要保证，尽量减少追加预算，避免预算执行过程中挪用项目经费情况发生。探索建立项目支出的标准和支出范围，与基本支出区分开来。加强对年终预算结余资金的管理，将结余资金的使用与部门下年预算编制结合起来，统筹安排。
2、部门预算要做到早、细、统。要早谋划、早部署，及时组织对单位（部门）的业务培训，明确相关要求，提升部门预算编制规范化水平。要细化项目预算，减少经费转拨。要求部门（单位）将项目预算细化到具体基层单位、具体事项，财政下达预算时直接将支出指标下达到基层单位，逐步减少通过部门转拨经费。对于年初不能细化预算的项目资金，原则上暂不下达支出指标，待具体单位、具体事项落实后再下达支出指标。要加大结余资金统筹力度，减少资金结余沉淀。加大历年结余资金清理收回力度，对符合清收条件的结余资金，将在年度预算指标结转时予以清收，由政府统筹使用。
3、建立财政预算管理综合绩效考评机制。以支出预算管理为重点和突破口，对各部门的预算管理成效进行全面监控与评价，建立以绩效目标为导向，以强化预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高财政资金使用效益和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监管全过程的预算绩效管理体系。绩效考评机制要针对预算管理中的薄弱环节和突出问题，有重点地选择考评指标及绩效目标，同时要有可操作性。
（二）明晰各部门责任，提高业务办理时效
1、要科学界定送审时点。国库集中收付核算中心受理预算单位支付申请经审核批准后，需在一个工作日内办毕开具支付令手续，当日上午11时前办毕的，在当日上午下班前将相关支付凭证传递给银行；下午下班前办毕的，在次日上午8时30分前传递给银行。
2、要灵活变通清算渠道。银行收到国库集中收付核算中心的支付凭证后，需在当天办毕付款手续，并及时同有关银行账户进行清算。银行支付资金正常清算渠道是与人行国库清算，每日下午4时后因系统关闭来不及与人行进行清算的，则与在银行开设的非税收入专户进行清算；人行国库收到银行送来的支付凭证后，当日下午4时前收到的应在当日办完清算，下午4时后收到而当日清算不了的，应在次日上午与财政在银行开设的非税收入专户进行清算。
3、要提高银行服务水平。银行的服务质量在一定程度上影响着财政资金支付的效率。在明确银行业务职责的基础上，严格规范业务办理时限和票据传递时间，规范业务操作行为，通过年度量化考核办法，督促银行网点提高服务效率，杜绝银行不规范行为，保证预算单位及时用款。因业务量多、工作繁重，银行要加派人员，减少通过其他营业网点传递凭证的中间环节，确保国库集中支付效率提高。对无故拖延、工作不细、落实不力的，将根据有关协议进行必要的处罚。
（三）强化财务人员培训，提高服务意识
1、要提高预算单位财务人员的业务水平。有些预算单位财务人员对新的制度政策和支付软件操作能力掌握不够，因此产生畏难情绪。财政部门要加强对预算单位国库集中支付业务的指导和培训，使财务人员能够熟练掌握国库集中支付的业务流程和支付软件的操作技能，不断提高国库集中支付的效率。
2、要提高服务意识。支付中心工作人员要理清工作思路，认清方向，关注大局。要严格按照制度办、程序办、要求办，保持工作的高效顺畅。要本着为领导决策服务、为预算单位服务原则，增强服务意识，做好服务工作。每位职工都应认识到自己的岗位职责，做到牵头工作不推诿，配合工作不拖拉。
3、要提高效率意识。要求当天业务当天办理，与行和清算银行清算业务实行日清月结，实现国库集中支付业务零失误，树立良好的窗口单位形象。每位工作人员要在勤奋工作的同时勤于思考，要善于发现问题，创新工作思路，规范各项制度，简化工作流程，提高工作效率。
参考文献：
[1]朱扬云.浅谈财政国库集中支付工作中的问题与对策.丽水研究.2010（4）.
篇7
2009年4月，上饶市审计局对上饶师范学院2007和2008年财务收支情况进行审计。审计人员通过细致深入的审前调查锁定学院财务管理不到位，内控制度不严等问题，并以此为重点，对学院的学杂费进行测算和差异分析，发现了相关人员挪用公款600余万元用于购买的重大案件线索，移送纪检、检察机关查处后，3名直接涉案人员被判处无期徒刑、14年和10年6个月有期徒刑，3名负有领导责任的计财处负责人受到了行政撤职、撤销党内职务、一年等党纪政纪处分。
该审计项目社会影响较大，审计效果显著，先后被评为上饶市、江西省优秀审计项目，并荣获2009年度全国地方优秀审计项目奖。
一窝三鼠竞疯狂
2009年4月，上饶市审计局派出审计组对上饶师范学院（以下简称“上饶师院”）2007、2008年度财务收支实施审计。上饶师院是一所公办全日制本科高校，在校学生近12 000人。审计组抓住该院在校学生多，收费金额大的重点，把审计重点目标锁定在学院收费的真实合法性上。近12 000学生开学要交纳学费、书本费、住宿费等六、七种费用，学院开具的收费票据一个学期就达几万份，学院的银行账户又多达13个，如何从数以万计的收费票据和众多的银行账户中查找问题？审计人员首先对学院内控制度进行测试，发现其内控制度执行中有重大缺陷。接着，审计人员运用资金流程分析、差异分析等审计方法，重点审查收费账和银行账，查出收费账上有收入而相关银行账户无余额的反常现象。通过对比分析和平衡分析，对学院应收应缴学杂费与实收实缴学杂费进行测算，结果测算数与账面学杂费收入相差1千多万元。审计人员进一步从账面查账原因，除混串户和账务处理等原因外，仍有600多万元资金去向不明。警惕的审计人员怀疑有公款被挪用的可能。审计组及时向市审计局领导汇报了发现的案件线索，引起局党组高度重视，将审计发现的案件线索正式移送上饶市人民检察院。此情也引起上饶师院的重视，他们组织内审人员协助审计组进一步清查。如惊弓之鸟的涉案人员受到很大震动，2009年5月8日一名涉案财务人员主动到检察机关投案自首，另两名人员也分别向师院领导交待了自己的问题。2009年5月中旬，审计组协助检察机关对审计移送的涉嫌挪用公款案进行了专项审计，并向检察机关出具了专项审计报告。最后查明：上饶师院计财处收费科出纳员夏某、计财处收费科副科长饶某、计财处计财科出纳员舒某三名财务人员，从2008年3月下旬起，至2009年4月止的14个月时间里，因赌“”输了钱，伙同分十几次从出纳员保管的公款和师院收费临时银行账户上提取现金累计659.58万元，用于三人进行赌博活动。其中：夏某个人使用额487.39万元，饶某个人使用额137.19万元，舒某个人使用额45.45万元（案发前归还10.45万元）。随着审计的深入和案件的审理，三名疯狂挪用公款的涉案人员于2009年5月9日被刑拘，同月22日被逮捕，2010年1月22日上饶市中级人民法院对3名直接涉案人员被判处无期徒刑、14年和10年6个月有期徒刑。
一石击起千重浪
从审计发现上饶师院三名财务人员挪用巨额公款案件线索，到该案审理终结，期间在上饶市乃至江西省引起强烈反响，正可谓一石击起千重浪。
――市长对审计要情作出批示。2010年1月18日，上饶市人民政府市长董 生，对市审计局上报的移送案件或事项分析《审计要情》批示如下：“审计部门为保障全市经济社会健康发展作了大量工作，望再接再厉继续加大审计监督力度”。
――厅长对上饶审计成果充分肯定。2010年1月14日，江西省审计厅厅长王殿军在全省审计工作会议上的讲话指出：上饶市审计局“严格执法，违法违纪问题查处和案件线索移送有新的突破，在对上饶师院的审计中，查出该院三名财务人员挪用公款近650万元用于购买的违法违纪案件，向市检察院作了移送，并将三名负有管理责任的处级干部移送市纪检监察机关查处”。
――副市长在审计报告上作出批示。2009年10月28日，上饶市人民政府分管教育的副市长汪霞对市审计局《关于上饶师院财务收支审计报告》上批示：“此次市审计局依法认真地对上饶师院07、08年财务收支情况进行了现场审计，审计出的问题值得我们举一反三，吸取教训。学院要进一步建立健全财务管理制度并严格执行。审计、财政、教育部门要加强学院乃至各中小学校财务管理的监督。把有限的教育经费管好、用好，严防腐败和犯罪”。
――市政府出台了关于加强全市中、高等院校预算外资金管理的意见。2010年1月20日，市政府以［2010］25号文件，向全市各县（市、区）人民政府和市政府有关部门转发了市审计局《关于加强上饶市中、高等院校预算外资金管理的（六条）意见》，要求各地各部门认真遵照执行。
――市检察院将案情写进了向人大会所作的工作报告。2010年2月24日，上饶市人民检察院检察长在市二届人大六次会议上所作的《检察院工作报告》中，把审计发现和司法查处上饶师院三名财务人员挪用公款近650万元用于赌博的案情，列入“依法查办和预防职务犯罪，加大反腐败工作力度”的重点内容。
――市审计局依法向社会了审计公告。2010年4月6日，市审计局通过互联网《上饶之窗》、《中国上饶》等政府网站，向社会公布了《上饶市审计局关于上饶师院计财处收费科三名人员挪用公款案有关情况的审计结果公告》。
――新闻媒体广泛关注报道。2009年5月至2010年9月，《大学信息网》、《江西新闻网》、《大江网》、《上饶之窗》、《江西法制报》、《上饶晚报》等网站和新闻媒体，先后对上饶师院三名财务人员挪用巨额公款买进行了专题报道。
――上饶师院全面整改建制。2010年2月8日，上饶师院以饶师院字［2010］8号文件回复市审计局，对审计报告反映的问题作出全面整改，并在该院设立每年5月8日为“案件反省日”，以示警钟长鸣。同时，该院近期建立起《财务内部牵制制度》、《财务稽核制度》、《财产管理制度》等多项规章制度。
――审计问责上饶师院三名处级干部。2009年8月11日，市审计局向上饶纪检委、监察局发出移送处理书，对上饶师院计财处处长汪某、副处长蔡某、韩某等三名处级干部对本处发生挪用公款事项监管不力，负有相关责任，依法移送纪检监察机关查处。2010年8月31日，市纪检、监察机关将查处意见报市委，经市委常委会议以及监察部门研究，决定撤销上饶师院计财处三名处级责任人的党内外职务。
案件引发的思考
三名财务人员挪用巨额公款案，曾把平静的上饶师院校园搅得沸沸扬扬，也在社会上引起阵阵热议。然而，热闹之后笔者冷思有三：
思考之一：财务制度与贯彻落实两张皮，是产生该案的制度原因。不能说上饶师院没有财务内控制度，挂在计财处收费科墙上的财务管理制度、岗位责任制度制作还是比较漂亮的。但这些制度的落实和在实际工作中的运用都形同虚设。计财处领导对票据的领用、结报、核销等没有履行监督、收费与票据核销没有分离管理，收费与财务岗位之间没有相互制约。制度执行的缺位，让涉案人员大笔提款如拿自家之钱。
思考之二：财务管理的混乱与不规范，是产生该案的管理原因。三名财务人员作案期间，该院计财处收取预算外资金部分用电子票据，部分用于写票据。电子票据智能加密卡的母卡与子卡未执行分离管理，使用与核销均一人所为，以致作案人顺利地从电子票据收费款中挪用635万元，从手写票据收费款中挪用24万元。财务印鉴管理不规范，财务专用章与财务主管人印章未分开管理，以致作案人在提款支票上可以一人盖齐全部印鉴，让挪用公款有机可乘。此外，单位多头开设银行账户，个别账户未纳入会计报表核算，为犯罪铺设了温床。
篇8
学校财务部20xx年工作计划(一)20xx年即将开始，在上年财务管理工作经验的基础上，细致分析我校以后发展形势，制定财务工作计划如下：
1、进一步巩固会计核算改革工作
搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。
2、进一步加强财务系统信息化建设
去年年底陆续上了单位工资、财政供养人员信息及年初上了单位预算编制系统软件，因此要加强财务人员计算机操作水平，加强财务系统信息化建设。
3、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平
4、管好、用好各种经费
尤其管好、用好中央下拨的义务教育保障经费，严格按照文件精神执行，不得用于人员支出、项目支出、以及偿还债务等。
5、做好收费工作
做好两学期的学生收费工作，严格按照一费制收费标准收费，做到收费标准公开公示，接受社会监督。
6、增强学校财务收支的透明度
每季度公示一次，让每一位教职工心里有数。并在教代会上作财务工作报告，接受全体教职工的监督。
学校财务部20xx年工作计划(二)为使财务工作服务于学校教育教学第一线，服务于全体师生，更好的为教学作贡献，学校财务人员在XX年都基本以学校的标准完成任务，对学校的资金无浪费，将资金都利用在刀刃上。因为大家都深知财务工作是学校各项工作能顺利开展的重要组成部分，是学校正常运营的基础。XX年，为将财务工作做得更好，特制定出财务工 作计划。
一、工作目标
以地、县有关布局调整精神为指导，依据县物价局、财政局、教育局以及相关主管部门财经规定，严格执行相关的收费规定，严守财务纪律，开源节流，做到财务服务于教学，服务于师生，财务公开化，打足收入，压缩支出，把资金用在刀刃上，为全面提升本校的办学水平和办学层次，打造一流的品牌幼儿园。
二、认真抓好常规工作
(一)财务工作：
1、根据中心校行政办年初财务工作计划要求，准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据，确保学校教育教学正常发展。
2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到财务底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。年底向职工汇报资金使用情况，加强财务监督。
3、支持财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平，做好财务年审。
4.要求出纳人员严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。
5、认真搞好学校经费收支预算工作，每年12月25日前将全年经费收支情况如实填写上报行政办。
6、加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。
(二)确实抓好修缮工作，保证教育教学顺利进行。
每学期初对已损坏的桌凳进行修复或报损，清查学校的固定财产并且进行统计。
三、抓住重点力求创新
1、抓好队伍建设，提高业务素质，为各项工作的开展提供可靠保障，积极参加保管员的培训。
2、结合新的办学标准，提高学校管理水平。
3、定期主动召开教职工会议，虚心听取建议，提高学校的服务意识和服务质量。
四、财务工作安排
1、严格财务制度，加大经费使用透明度，合理使用经费，1000元以上的开支，须以职代会讨论通过，领导班子研究决定，方可开支，自觉接受教师和职代会的监督。出纳要按月进行帐目公布，建立财务公开制度。
2、帐目要做到日清月结，记帐清楚，帐目相符，严禁挪用学校经费。对确有困难需要借款的教师，只能借用当月的工资，且当月借用，下月归还。
3、配合学校搞好学生的教育工作，完成各项临时性和计划外工作。
五、具体措施
1、财务工作要做到全心全意为教育教学工作服务，为全体师生服务，做到急教育工作之急，需教育工作之需。在服务中要不断提高服务质量和服务水平，使财务工作真正服务于教育，服务于师生。
2、认真学习并自觉执行地区、县教育收费文件和法规，深入领会中心校行政办的各种财务制度精神实质，努力促进校内财务工作规范化、制度化，做到依法理财。
3、严格落实县物价局、财政局和教育局的要求规范收费，开出统一票据，决不搭车收费、违规收费。
4、有计划性、统筹性地使用资金。严格执行支出预算制度。校内各项必须支出实行先预算、再审批、后办理制度，坚决杜绝资金支出的随意性和盲目性，减少一切不必要的开支。
5、严格实行财务审批一支笔制度。对欲报销的发票必须有经办人、证明人和审核人的签字，然后方可连同预算单一并报销入帐。
篇9
一、资料管理工作在建设工程中的重要作用
资料管理是中型水利工程建设过程中十分重要的工作。说它重要，是因为在项目实施过程中，文件资料是以书面形式参与项目的建设管理和监督的。任何项目的建设，首先都要通过书面文件的形式反映出来，更重要的是发挥它的指导作用和保证作用，达到工程建设又好、又快、科学、合理地实施，实现优质、高效的建设目标。对于一个中型水利工程来讲，资料管理工作主要是对前期的项目建议书、地质勘测资料、移民、环境、林业、水生物、渔业、科研、初设等前期工作报告及有关上级部门的各项批复；随后就是涉及施工、监理、设计的招投标文件、合同；工程实施建设阶段的施工组织设计、工程进度计划，施工测量、定位、定线、放样、材料、设备检验、检查记录；各工序单位工程、分部工程、单元工程及隐蔽等工程的验收记录；工程进度款的申报、支付，阶段验收、专项验收工作，施工中的重大会议纪要、重要领导检查情况和批示等，这些工作都是以文件、报告、批复、通知、信函、图纸、表格、照片等资料形式，适时根据工程建设进展过程，及时对工程建设的各项工作内容进行全面的管理和监督指导。
二、项目建设过程中资料管理工作存在的主要问题
（一）资料管理人员不专职专用。在很多项目的实施中，都配有专职的资料管理人员和档案管理员，但大都存在不专职专用的情况，有的是出纳兼资料管理，有的是物资管理兼资料管理。这样，专职的资料管理员不能坚守施工现场，检查时间不能及时到位，使资料的收集整理工作与实际施工过程严重脱节，造成资料记载与实际实施情况不符，甚至于未作及时记录，根本无相关施工资料的记载。所以建设管理部门要高度重视资料管理人员必须专职专用。
（二）资料存在虚构的问题。施工过程中的资料存在严重的虚构问题，这是十分普遍的现象。一些施工企业聘用的资料人员不能跟班施工，也不到现场做记录，做资料的人员为了完成任务不切实际地将资料作后补的现象十分普遍，脱离实际，缺乏指导意义和指导作用。经常硬填施工报表，特别是对工程的质量检验、检查、工序、材料验收等工作，也不能按时检查、验收和记录，虚构问题极为突出，不仅使资料管理无意义，很有可能形成各种事故隐患，发生安全事故。
（三）资料整理流于形式。无论是建设单位、监理单位、施工单位，一般都制定有严格的资料的收集、整理、归档制度，这是十分正确的。但是，制度流于纸上形式问题十分普遍，使资料和实际工作不符，资料反映不实，造成施工秩序混乱，工程质量难保，施工进度缓慢，浪费时间、材料、工时、资金现象突出，缺乏对项目实际施工过程中的进度、质量、资金、效率等工作的检查、验收，制定的资料管理制度得不到实施，只是形式于纸上。
（四）资料不能及时整理归档。工程建设期间，涉及到业主、监理、设计、施工、地质等部门，一份文件有时要经过各部门的领导或经办人传阅、签字后才算完整，在文件传阅或审核的过程中，有时会因个别领导不在或不能及时决断，造成文件长时间不能回到资料管理人员手中，这样就有可能造成文件资料不能及时存档，使文件遗失。由于资料和档案管理人员不专业，或责任心不强，对别人交来的文件资料不及时整理并归档，也容易造成文件资料遗失。
三、建设各方均要切实加强和提高对文件资料的管理
（一）切实加强管理。无论是业主、施工单位、监理、设计都要加强对施工资料的管理。这就是要加强对分管领导和资料管理员的管理。档案设施要健全，要设立专门的档案室，购买足够的档案袋、档案柜和专用档案录入电脑。分管领导与施工期资料做得好坏是有很大关系的，领导实际管理有水平，组织实施能力强，计划安排周密，重视文件资料的收集管理，是一个中型水利工程建设过程中资料和实际施工是否不脱节，文件资料能否全面反映整个建设过程中的情况的关键。
篇10
一、 重视务实能力
财会人员的务实能力,是指其能够按照专业标准的要求,以比较高的工作效率处理复杂的具体业务的能力。财会工作是一项政策性、技术性很强的工作,并且工作对象非常具体,责任非常明确,工作的好坏与个人务实精神有很大关系。因此,我在教学过程中,常从报刊杂志引用一些企业财务工作方面的正反面典型案例,结合会计证考试科目《财经法规与职业道德》教材内容,理论联系实际的教育学生认识其重要性。通过实务作业题,培养学生耐心、细致、认真、踏实的作风,让他们具备熟练运用专业知识的方法和技能。还组织学生到工厂企业及一些金融机构参观会计工作流程及整理好的会计文档资料,让学生切身体验会计工作的环境、特点和要求,帮助学生调整自我,为适应今后工作早做准备。
二、 培养操作能力
近年来由于受到普高热的影响,中等职业学校的学生大多数是经过选拔后淘汰下来的,他们在学业上的缺陷是显然的,这影响了他们个性的全面发展,影响了他们能力的形成。但他们年龄小,可塑性强,只要继续不断学习,发展前景还是广阔的。所以,中等职业教育的重点不是尽可能地向学生灌输更高,更深的知识,而是应该注重加强职业道德的教育,突出创造能力的培养和基本从业技能的训练,重视相关专业知识的传授。这样使学生走入社会后,不但能遵守社会公德而做好自己的本职工作,而且具有继续发展的后劲。会计工作是一项操作性很强的工作。针对这一特点,为培养、强化学生的操作能力。我充分运用财会模拟实验室,组织学生模拟会计实践操作,模拟公司机构组织设置各职能科室,财务科内还分设若干个核算岗位。教师引导学生按各核算岗位扮演成主办会计的角色进行模拟实习,使学生对一个企业的会计组织和管理有一个较为清晰的基本了解,并使他们对各财务岗位的业务核算理解得更透彻。在学习如何填制和审核原始凭证中,我组织学生通过各种途径收集各种各样的发票,通过互相交流,学生认识了200多种真实发票,加深了对实际经济业务的理解和培养了学生消费主动索要发票和依法纳税的意识。学生从书本中对结账、对账、更正错账、辨别原始凭证等难以理解,通过模拟操作就一目了然了。
三、 提高财务管理与分析能力
现代企业的竞争不再是简单的价格和成本的竞争,而是涵盖了市场拓展、营销手段、管理水平、供应链、公共关系等等多方面、多层次的全方位立体竞争。在这种竞争的过程中,财务管理水平的高低直接决定了企业内部资金利用效率甚至盈利率的高低。我国企业只有快速提升企业财务和资本运营管理水平,并通过财务管理的现代化拉动企业管理水平的提高,才能使企业在市场竞争越来越激烈的今天立于不败之地。从我国的情况看,会计人员及会计师主要从事记账和算账工作。将出纳、税务专员等计算在内,全国有共有会计人员约1200万。而从层次结构上看,低级财会人员已经过剩。近几年,不少国内大、中型企业集团不惜天价年薪,从海外聘请高级财务管理人员担任企业财务总监,对此,许多业内人士感到难以理解。其实,这种现象的出现并非偶然,它一方面反映出国内企业蓬勃发展,迅速与国际接轨,进而对事关企业发展大计的财务管理人员提出了更高的战略要求;另一方面也反映出国内高级财务管理人员的培养与企业,尤其是大中型、外向型企业集团的现实需求之间存在脱节问题。作为一名合格的财会人员,不仅要会记账、算账和报账,更重要的是应该当好领导的参谋和助手,为领导决策提供有用的会计信息。这就要求我们在财会教学过程中,有意识地加强对学生财务管理和分析能力的培养。在教学中,我们主要利用《财务管理》、《审计基础》等课程中的案例引导学生运用学习过的财务知识和决策方法多动脑、多分析、多讨论,通过对企业的会计报表及有关资料的分析,写出财务工作报告等多种手段来完成,以提高他们综合的财务分析能力。
四、 训练计算能力
知识经济时代要求对信息的传递既准确无误又及时迅速。财务人员作为企业管理部门的参谋和助手,不仅要具有高水平的算盘计算能力,而且必须学会熟练地使用财务软件完成财务工作。为此,在珠算课中,我注重强化训练学生眼睛既要看数又要看珠,手既要拨珠又要写数,培养学生看数快、写数快、心算快的综合运用能力,让学生对会计数据有一种自然的职业敏感和条件反射。在会计电算化教学中,我利用学生在《基础会计》模拟实习中完成的作业,在财务软件学习时作为训练学生学习电脑记账、算账、报账和用账的资料,不仅使学生初步掌握了运用计算机处理财务信息的技能,而且又一次检验了学生模拟实习作业的质量,要求所有学生,在毕业时人人都能领到一本《会计电算化上岗合格证》,为他们成为一名既懂会计又懂电脑的复合型人才打下良好基础。
五、 掌握交际能力
实际工作中,财会人员经常与银行、税务、工商、审计、财政、客户以及本单位的领导,职能部门和职工打交道,在交往中难免发生这样或那样的矛盾与分歧,财会人员要在相关法规允许的范围内,通过积极努力,与对方取得共识,使问题妥善解决。这就要求我们在教学中,要经常对学生宣传会计法规,加强学生的法制意识。另外,我还不断向他们灌输社交意识,学习社交知识和沟通技巧。通过安排学生组织筹备联谊会、模拟财务外勤工作和财会法规知识竞答等活动,让学生学会做人,学会交往,学会沟通,学会组织协调,效果非常好。