证券公司工作计划范文

导语：如何才能写好一篇证券公司工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、带着一颗“爱心”去工作

1、带着一颗“爱心”去工作。保持良好的礼节礼貌，要从服务他人的角度出发，让客户觉得你是真心地关心他，缩短经纪人与客户之间的距离，对客户思想形成正确的引导。

2、做好宣传，严格执行公司的服务规范，做好来电咨询和新客户的预约开户工作。定期联络客户做好客户的维护工作。

3、做好沟通汇报，工作无小事，对重要事项做好记录并传达给公司相关负责人员，做到不遗漏、不延误。

二、自身素质方面

在认真工作的同时，我也会努力提高自己的自身素质。不断提升职业道德，掌握证券从业规律，拓展证券知识，提高自己的证券业务水平。

1、多学习、学习先进的证券业务理论，学习公司同事的宝贵经验，学习专业知识。

2、多琢磨、以便构建良好的客户关系。证券经纪人只有与客户之间相处得融洽，相处得愉快，才能更好更深入的完成任务!

篇2

为期一天半的全市法院办公室暨司法行政工作会议即将结束了。会上，党组成员***同志、***同志，司法行政科科长***同志分别就办公室工作、信息化建设、司法行政工作作了发言，与会代表进行了认真的讨论、交流，一致认为：近两年来，在各级、各有关部门的支持下，我市两级法院的办公室工作和司法行政工作都取得了突出成绩，“两庭”建设成效尤为明显。同时，大家强烈地感到，工作中也还存在不少问题，“两庭”建设的压力大、困难多，任务十分艰巨，这要求我们进一步解放思想，更新观念，振奋精神，真抓实干，加快发展。刚才，邹东仁院长就此作了重要指示。希望同志们回去后向各法院党组（委）及当地党委、政府汇好报，并结合各法院实际，在操作层面上认真抓好落实。下面，我结合全省司法行政工作暨信息化建设现场会的要求和与会同志讨论中提出的问题，就司法行政工作和信息化建设再强调三点意见。

一、抢抓机遇谋发展，再掀“两庭”建设

“张家界会议”以来全市法院“两庭”建设所取得的成绩有目共睹。但我们必须清醒地看到，与依法治国的要求相比，与发达地区的兄弟法院相比，我市法院整体差距仍然不小，物质装备条件无疑还十分落后，不仅制约了改革和管理，影响工作，而且有碍于审判的权威和法院的形象。这要求我们务必站在推进民主与法制建设的高度，用发展的眼光、与日俱进的思维、艰苦创业的精神，正确看待“两庭”建设的条件，正视困难，认准机遇。大家应当看到，当前仍然是“两庭”建设机遇较好的时期，一是现行体制下法院搞建设的自主空间比较大；二是国家仍安排有国债资金；三是司法体制改革后想搞建设就难了。要鼓足勇气，坚定信心，抢抓机遇，精心谋划，着力抓紧全市法院“两庭”建设。为此，一要统一思想，克服畏难情绪，树立抢抓机遇的紧迫感。我们提倡：没有钱，也要办大事。中院党组要求：有条件的要上，没有条件要创造条件上。二要立足长远，克服因陈守旧的思想，树立现代文明意识。实践证明，没有理想，不可能成大事；小家之气十足，有多少钱办多少事，最终是办不成事的。过去的典型已成为落后的代表，就说明了这个问题。没有钱，也要办事，而且要办成三、五十年不落后的大事。三要整体规划，分步实施。一是机关审判大楼、人民法庭同步规划，先建机关，后建法庭。已完成机关审判大楼建设的法院，要着手法庭的建设；二是坚持“三高”标准，注重多功能配套；三是严格执行最高法院、国家体改委、建设部联合下发的《人民法院法庭建设标准》，各项指标不得低于下限；四是实行层层报批，除依规定办理好计划、立项审批外，新建项目的设计方案须报省高级人民法院审批后方可施工；四要立足本地，不等不靠，上下结合，内外结合，积极筹措建设资金。要注意克服完全靠上面、等国债资金的不良倾向，改变国债配套资金落实很少的状况。省高院强调，审判大楼建设是全社会的公益事业，当地政府义不容辞，不管法院建设是不应该的；现行诉讼费管理模式没有改变，诉讼费应当全额返还法院用于弥补办案和建设经费，调节金按文件不能收。在“两庭”建设过程中，要注重争取当地党委、政府的重视和政策支持，包括纳入当地社会发展计划，减免有关费用，拨付一定资金等等。

二、严格经费管理，提高保障水平

总体而言，全市法院在财政拨付不足、经费紧张的情况下，通过依法收费，严格管理，精打细算，较好地保障了正常的办公办案和物质装备建设需要。当前的问题突出地表现在：一是不规范，二是不科学，三是没有司法特色。经对全市、全省法院系统财务审计，乱收费、截留罚没款、挪用或挤占纠纷款、设“小金库”、违规使用票据等问题仍不同程度地存在，个别法院还比较突出，务必引起我们的高度重视。一方面要按审计部门的要求迅速整改到位，并将整改情况层层上报至省高级法院、省审计厅；另一方面，要切实加强管理，科学、规范理财，使有限的财力发挥最大的效用，提高保障的能力和水平。一要严格依法收费，既要防止乱收费、超标准收费，又要防止为争案源违规减缓免诉讼费，除最高人民法院规定的11种司法救助情形外，不得乱开减缓免“口子”。二要实行部门预算，积极与财政、结算中心协调，开展有别于行政机关的经费预算，把法院特有的开支项目在预算中确定下来。要严格执行预算，做到计划开支，克服随意开支和“寅吃卯粮”等不良倾向。在确保正常的办案办公经费，适当集中财力搞建设的同时，要注意保证干警的福利待遇。三要严格财务纪律，实行“一支笔”审批，坚决取消帐外帐和庭室“小金库”。四要实行专户管理，对诉讼费、纠纷款、罚没款，实行分户建帐管理，执行好诉讼费统筹规定，严禁挤占、截留罚没款，杜绝挪用纠纷款。

三、加强信息化建设，加速现代文明法院建设

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关键词：证券公司战略风险管理

Abstract:Thestrategyriskmanagementisthecomprehensiveriskmanagementimportantconstituent.Thecomprehensiveriskmanagementformulatesthesciencereasonablestrategyplanfoundation,constructsthecomprehensiveriskmanagementsystemalsoistotheriskmanagementstrategicplan.Constructsthecomprehensiveriskmanagementsystemthegoalisenhancesthenegotiablesecuritiescompanyriskmanagementability,adaptstheservicedevelopmentandthestrategicplangoalrequest.Thestrategyriskmanagementistothestrategicriskcontinuallyrecognition,theappraisalandshouldto,carryonthestrategicdispositiontotheeconomicalcapital,promotesthenegotiablesecuritiescorporatebusinessstrategyplangoalsmoothrealization.

Keywords:NegotiablesecuritiescompanyStrategyRiskManagement

全面风险管理不仅着眼于短期风险管理，还要对长远期风险进行有效管理，不仅要从工作计划和工作措施上进行风险控制，还要从战略层面对风险进行有效管理。不仅要对局部风险进行控制，还要对全局风险进行有效管理。不仅要对风险进行识别和控制，还要分析风险与收益之间的平衡关系，分析证券公司对各种风险的承受能力，从而实现在风险可控的情况下的全面、高效发展。因此，战略风险管理是全面风险管理的重要组成部分。全面风险管理是制定科学合理的战略规划的基础，建设全面风险管理体系也就是对风险管理的战略规划。建设全面风险管理体系的目标是提高证券公司的风险管理能力，以适应业务发展和战略规划目标的要求。战略风险管理是对战略风险的持续识别、评估和应对，对经济资本进行战略性配置，以促进证券公司业务战略规划目标的顺利实现。

1.战略风险管理的现状与不足

证券公司目前并没有明确开展战略风险管理，只是在进行战略规划时提及风险防范措施。战略规划也仅仅是提出了未来几年证券公司的发展目标。至于战略风险的识别、评估和应对，战略资源配置和资本配置等更是无从谈起，证券公司的战略风险管理存在较大不足，主要表现在以下几个方面：

1.1证券公司进行的战略规划主要是市场竞争策略，缺乏对战略决策的风险或不确定性进行的分析。

1.2风险管理也只是基于业务条线的风险控制，是为保障市场竞争而采取的内部控制措施，缺乏对风险的有效管理。

1.3只局限在规划层面，缺乏具体的实施措施，难以直接落实到具体的工作计划中。而且也缺乏根据对战略风险的持续识别和评估，进行战略调整。

1.4只是指明了发展方向，但是对证券公司的现有资源缺乏客观的分析，更缺乏对资源的合理利用、配置和管理。如对资本、人力和物力的有效配置和管理。

2.战略风险管理的总体构想

2.1战略风险管理的内涵和意义。

2.1.1战略风险管理的内涵。

2.1.1.1对战略规划的风险管理。根据政治、经济、社会等外部环境和内部资源，对战略目标、发展规划和实施方案中的未来一段时期内的潜在风险进行系统的识别，并采取科学的决策方法和风险管理措施来避免或降低战略决策的风险。以风险为导向的战略规划和实施方案是战略风险管理的最有效办法；

2.1.1.2对风险管理的战略规划。从长期的角度和战略的高度，对风险管理和体系建设进行良好的规划，确定实施方案，运用经济资本配置，强化竞争优势，确保战略规划目标的实现。在未来三年里实施全面风险管理，就成为证券公司的风险管理战略。

2.1.2战略风险管理的意义。

2.1.2.1有助于对未来的金融创新和战略决策（业务、机构、人员、资本的战略布局）进行风险评估；

2.1.2.2对未来的风险提前采取应对措施，有助于减少或避免未来的风险损失；

2.1.2.3有助于成体系地对未来风险加以有效地管理和利用，使风险转化为可以利用的发展机会，从而促进收益的稳定增长。

2.1.2.4有助于减少被动性的风险资本准备，减少风险资本的占用，从而提高资本使用效率，提高盈利能力。

2.1.2.5有助于减少流动性头寸占用，从而降低成本。

2.2战略风险管理的体系建设。战略风险管理体系是全面风险管理体系的重要组成部分，包括政策制度体系、组织体系、流程体系、技术体系、文化体系等。

2.2.1政策制度体系。政策制度体系包括风险管理战略和风险管理策略等部分。

2.2.1.1风险管理战略。风险管理战略一方面是对战略规划及风险进行的风险管理，另一方面是是风险管理的战略规划。主要包括：确定风险偏好和风险容忍度，确定经济资本配置、对战略规划进行风险管理、制定风险管理的战略步骤等。战略风险及风险管理。

2.2.1.1.1行业风险。证券市场是一个起伏波动比较大的市场，而我国的证券市场更是一个发展时间短，结构不合理，参与主体不稳定、存在诸多固有弊病的不成熟的市场，经常是牛短熊长，而且风险极大。我国的证券公司由于政策限制，主要业务只能面对证券市场。在股票市场只能买入待涨的盈利模式下，证券公司的两大主营业务证券自营和经纪业务只能在行情处于牛市时期才能获得理想的利润，而在熊市时期，证券公司被迫压缩业务规模、紧缩开支，长期处于一种较大程度上靠天吃饭的经营状况。在这种情况下证券公司必须制定科学合理的战略规划来抵消这种市场剧烈波动对证券公司经营造成的冲击。在市场的不同时期，证券公司的风险管理措施不同。在牛市阶段，证券公司的风险偏好可适当宽松，风险容忍度可适当提高，在熊市阶段则相反。证券公司作为金融机构，主要业务是在经营风险，通过对风险的有效管理来创造价值。为了适应战略规划风险管理的需要，应当制定风险管理的的战略规划。在未来三年里实施全面风险管理成为证券公司的风险管理战略。

2.2.1.1.2业务风险。科学合理的战略规划应当以实现长期稳定发展为目标。要实现这一目标，就要寻找能够实现长期稳定发展的业务增长点，科学分析每一种业务（包括自营、经纪、资产管理、固定收益、投资银行、融资融券、直投等）在一个相对较长的时期内所带来的增长机会，分析这种机会所面临的风险及其带来的经营成本。将证券公司有限的资本、人力等资源科学合理地在各种业务间进行配置，从而实现在较长时间内的高效发展。证券公司在进行业务创新时，会带来风险分散化效果，在正常情况下会提升证券公司的风险承担能力，并创造新的业务增长点。但是，由于对新业务缺乏成熟的管理经验，存在风险管理能力不相适应的可能性。如果新业务风险远远大于风险分散化效果，证券公司将面临较大的新增风险。而且，在未经风险评估和经济资本配置的情况下，业务过于分散，有可能使证券公司主业受到冲击，并且承担了过多业务类型的风险。因此，业务创新需要进行科学合理的风险评估和经济资本配置分析。在制定战略规划时要将长期利益与短期利益有机结合，局部利益与全局利益有机结合，并将之具体落实到证券公司的资本管理、人力资源管理和考核管理之中。战略规划应当明确确定针对证券公司各项业务、各种风险的风险偏好和风险容忍度，以此来作为全面风险管理的主要基调和标准。

2.2.1.1.3技术风险。随着证券公司信息化管理水平的不断提高，信息系统已经成为证券公司越来越重要的管理基础和技术保障。信息系统的不完善会导致战略决策风险。因此，安全、高效的信息系统不仅对业务的正常开展、业务创新等起到了重要的促进作用，对信息系统带来的技术风险进行有效管理成为战略风险管理的重要组成部分，而且对采用先进的风险管理技术、提高风险管理水平有着举足轻重的影响。

2.2.1.1.4品牌风险。激烈的行业竞争必然形成优胜劣汰，品牌管理直接影响了证券公司的盈利能力和发展空间。特别是经纪业务、资产管理业务、投行业务等，品牌的影响力决定了业务发展的前景。因此，证券公司应当积极培育品牌优势，防范各种对品牌造成不利影响的风险隐患。

2.2.1.1.5竞争对手风险。证券行业的市场竞争日趋白热化，同业之间争抢市场份额，积极开展业务创新，取得在竞争中的先发优势、品牌优势和技术优势。要防止竞争对手带来的市场压力导致的短期行为，防止恶性竞争，防止为了争夺业务、争夺市场份额而采取的违规行为，同时对竞争对手的恶性竞争行为要有应对措施，要从战略决策的角度尽量避免竞争对手带来的风险隐患。

2.2.1.1.6客户风险。随着市场竞争的日益激烈，客户的稳定性下降，客户的维权意识和议价能力也日益增强，如果证券公司的服务意识和服务水平不能随着客户的需求的改变而提高，将必然丢失客户和市场资源。证券行业的监管力度不断加强，客户操作不规范，如异常交易、洗钱等，也将给证券公司带来监管风险。因此，必须对客户进行风险教育。

2.2.1.1.7财务、运营等多种风险。这些都可能对证券公司的竞争能力、可持续发展造成威胁。如上市、购并、网点设置等，对证券公司经营都具有重要的战略意义。上市能够迅速增加资本规模，提高经营实力。购并能够迅速扩大规模，显著提高市场份额。网点设置在市场处于牛市阶段，随着业务的迅速增加，增设网点有利于扩大业务规模，提高市场份额，但是在市场处于熊市阶段，增设网点就有可能带来亏损。

2.2.1.2风险管理策略。风险管理策略是风险管理战略的具体执行策略。风险管理策略应当明确风险偏好和风险容忍度，确定风险成本即经济资本成本等。风险管理策略应当确定识别、评估、量化各种风险的基本原则和方法，明确经济资本配置的具体方法和运用原则。

证券公司的经营指导思想是传统业务争份额、创新业务抢先机，稳健经营。总体来讲证券公司是风险厌恶者。但是对于业务发展、创新、市场竞争来讲，证券公司又是风险的积极承担者。证券公司的整体风险与收益趋于平衡。证券公司作为金融机构，为了获取较高收益，必须承担一定的风险。在某个业务领域，相对于其它同业，若某证券公司已经具备了较高的针对某种风险的管理能力，或者能够通过提高风险管理水平来获得风险收益溢价，就能够获得行业内相对较高的收益水平。这种有管理的需要积极承担的风险，作为主要的利润来源，就是目标风险。而非目标风险是指证券公司在经营主营业务和承担目标风险的过程中所承担的附属或伴生性风险。此类风险不能形成证券公司的利润来源，也不是证券公司风险管理的优势所在，或者风险管理的成本过高，证券公司需要因此放弃部分目标风险的承担，从而达到规避风险的目的。此外还可以采取对冲、分散、转移等办法降低风险承担。

2.2.1.2.1风险类型策略。证券公司面临的风险主要是市场风险、操作风险、流动性风险和其它风险。总体的风险策略是有效降低市场风险、严格控制操作风险、严密防范流动性风险。

A．市场风险策略。只要有市场波动，市场风险就始终存在，不可能完全消除，只能通过风险管理措施加以有效降低。而且由于风险具有双侧性，既能带来损失也能带来收益。尤其是当市场波动处于正向波动周期时，收益往往大于风险，当市场波动处于正向波动末期或者负向波动时，风险往往大于收益。采取适当的风险管理措施，就能获得较好的收益。采取的措施主要有：限额管理、资产组合管理、对冲、补偿等。

限额管理包括风险资产限额、经济资本限额、净资本占用限额、投资限额、止盈止损限额等。对限额应当实行动态管理。当市场环境较好时，市场波动处于正向波动周期，尤其是处于初、中期阶段，收益大于风险，在证券公司的承受能力范围内，限额可适当增加。当市场环境趋于恶化时，市场波动处于正向波动末期或负向波动周期时，风险大于收益，限额需要适当减少。限额的确定需要根据风险状况、资本规模、承受能力、风险偏好、风险管理能力等因素来确定，主要的计量基础是经济资本限额。

资产组合管理包括业务组合管理、产品组合管理和股票组合管理等。资产组合管理有利于分散风险，提高风险承担能力。不同的业务、产品、股票承担的市场风险不同，当市场波动加大，甚至负向波动时，市场风险对不同的业务、产品和股票造成的影响不同。资产组合管理有利于降低整体市场风险承担程度。资产组合管理的基础是现资组合理论。但是对于业务组合、产品组合等资产组合管理的基础主要是经济资本配置。根据每一种资产的风险状况、盈利能力和资产限额确定每一种资产的在组合中的比例。根据每一种资产组合的风险状况、经济资本配置额度、资产限额、风险容忍度和期望盈利率，确定资产组合的总体额度。在预期收益率已定的情况下确定风险最小的资产组合；在风险容忍度已定的情况下寻求预期收益率最大的资产组合，通常这两者需要综合考虑。

对冲和转移是市场风险管理的重要补充手段。

B．操作风险策略。操作风险与市场风险不同，并不能直接带来收益。尤其是对于单个客户和单笔业务来说，操作风险的发生将直接带来损失。因此需要严格防范。但由于市场在不断变化，制度和流程规范永远不可能超过业务实际的需要，只能是根据实际需要不断加以修订。而且随着业务规模不断扩大，业务种类不断增加，机构不断增加，人员规模迅速增长，业务创新不断发展，完全杜绝操作风险是不可能的。完全杜绝操作风险所需要花费的的成本可能会超过了业务发展的承受能力。只要能通过加强内控管理，实现比同业平均水平较高的风险管理能力和规范化水平，就能获得超额的风险管理溢价。因此，针对操作风险也要确定合理的风险容忍度。在市场波动处于正向波动周期，尤其是初、中期时，积极扩大业务规模、机构规模，就等于积极承担了更多的操作风险。但是，业务规模的扩大必须以相应的风险管理能力作保障。

C．流动性风险策略。流动性风险是指证券公司无力为负债的减少和资产的增加提供融资，造成损失或破产的可能性。流动性风险是市场风险、操作风险、信用风险等发生剧烈、数额较大变化的结果。流动性风险管理是资产负债管理的重要组成部分，通过对流动性进行定量、定性分析，从资产和负债等多方面对流动性进行综合管理。流动性风险管理能够有效降低证券公司的经营成本。流动性风险的危害性很大，必须严密防范。但是，由于流动性风险是各种风险综合作用的结果，因此，流动风险管理必须与其他风险管理结合起来。流动性风险管理的方法主要有，流动性比率管理、现金流分析、缺口分析、久期分析、压力测试和敏感性分析等。

2.2.1.2.2风险特性策略。不同的业务有不同的风险特性，如低风险低收益、高风险高收益、低风险高收益、高风险低收益等（见图1），面对不同特性的风险隐患，证券公司除了采取控制和化解措施防止风险转化为现实的损失之外，还应当采取一系列的风险管理策略，如风险控制、化解、分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，降低证券公司的风险承担程度，降低风险转化为损失的概率，或者降低风险发生后产生损失的程度。

A．针对低风险高收益业务，应当在市场环境允许的情况下，加强风险控制，并采取积极扩大规模的办法，获取盈利，成为证券公司重要的利润基础，如经纪业务、融资融券业务等；

B．针对低风险低收益业务，应当积极扩大市场规模，成为利润来源的重要补充，如资产管理业务、固定收益业务、投资顾问业务、套利业务等；

C．针对高风险高收益业务，在加强风险控制的基础上，应当根据资本配置计划和市场变化及时调整业务规模，及时把握市场机会，获取较高的市场利润。如证券投资业务、直投业务等；为了降低风险，还应当采取资产组合管理的办法来分散风险，提高风险定价、加强保障措施等进行风险补偿，提高风险资本准备提高抗风险能力等措施。

D．针对高风险低收益业务，一般应当采取规避策略，即使少量参与，也要采取对冲、转移等办法将风险转嫁出去，如衍生品业务。

2.2.1.2.3市场角色策略。根据证券公司在市场中所处的角色，可以将业务分为买方业务和卖方业务。相应的风险也可以分为买方风险和卖方风险。买方风险相对较高，卖方风险相对较低。作为买方角色参与市场，如证投、固定收益、承购包销、融资融券等，将承担价格下跌或资产贬值损失，或债券交易的对手方违约风险等，涉及到市场、信用、操作风险，风险相对较高。作为卖方角色参与市场，将承担员工违规操作、客户异常交易被监管部门监控而证券公司被迫承担协同监管责任的风险，涉及到操作、合规风险等，风险相对较低。如经纪业务、资产管理业务、投资顾问、研究咨询等。

风险管理策略体系是风险预警体系的延伸，由风险管理委员会统一管理。但是，已发生问题资产的处理应当由资产保全委员会统一管理。

2.2.2组织体系。战略风险管理体系应当纳入到全面风险管理体系之中，在董事会风险管理委员会和经营层风险管理委员会的统一领导之下进行管理。

2.2.3流程体系。战略风险的管理流程体系包括：识别、评估、监测、报告、预警、处置、经济资本配置及考核等。

2.2.3.1战略风险的识别与评估。战略风险产生于证券公司运营的各个层面和环节，并与市场、操作、信用、流动性等风险交织在一起，需要从行业、业务、技术、客户、品牌、竞争对手、客户、财务与运营等多个方面进行识别。

战略风险是无形的，因此难以量化。对战略风险进行评估，应当首先由证券公司内部的风险管理专家对一些技术性较强的假设条件进行审核，例如整体经济指标、利率的变化及预期、市场风险参数等，然后由战略管理或规划部门对各种战略风险因素的影响效果和发生的可能性作出评估，据此进行优先排序并制定恰当的战略实施方案。

战略实施方案执行之前，应当认真评估其是否与证券公司的长期发展目标和战略规划保持一致，对未来战略目标的贡献，以及是否有必要调整战略规划等。

战略实施方案执行之后，无论成功与否，证券公司都应当对战略规划和实施方案的执行效果进行深入分析、客观评估、认真总结并提出改进措施等。

针对未来不确定的经济、政治因素，证券公司可以利用情景分析法，分别评估有利、正常和不利的市场条件下战略规划和实施方案可能产生的影响。

2.2.3.2监测、报告、预警和处置。证券公司应当采用定期（每月或季度）自我评估的办法，来检验战略风险管理是否有效实施。战略管理和规划部门应当对评估结果的连续性和波动性进行长期、深入、系统化的分析和监测，以便及时掌握市场变化、运营状况的变化，以及各项业务为实现整体经营目标所承受的风险。董事会和经营层应当定期审议战略风险分析和监测报告，对未来战略规划和实施方案及时进行调整。

对于风险监测中发现的风险隐患或风险事件，应当及时做出反应，进入报告和预警流程，并按照风险等级由负责部门拟定风险处置措施，并报风险管理委员会审核批准。

2.2.3.3经济资本配置及考核。对资本这一主要资源进行合理配置是全面风险管理的核心目标之一，也是战略风险管理的重要方法。为了实现资本的合理配置，首先要分析每一种业务所面临的增长机会，以及这种机会所面临的风险；其次要分析这些风险可能造成的损失；然后分析这种增长机会与风险成本之间的平衡关系；最后要在考虑风险成本、机会成本和经营成本的情况下，在各种业务品种之间进行合理配置。一种业务在短期内也许增长迅猛，但在一个相对较长的时期内，这种业务的增长机会就会受到较大局限。因此，资本合理配置必须体现在战略规划的指导思想之中，进而落实到工作计划中去。证券公司面临的风险主要有市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险、道德风险、法律风险、合规风险等。在制定战略规划时主要考虑前三种主要风险。在这三种不同类型的风险和不同的业务、产品之间有效地配置资本，有助于降低证券公司面临的整体风险。资本配置运用到全面风险管理之中，表现为经济资本配置。

风险包括潜在损失和收益波动。从损失的角度来讲，风险包括了预期损失、非预期损失和极端损失。预期损失是证券公司在现有的风险管理水平下，正常经营所必然发生的损失。而可接受的预期损失是指预期损失在证券公司经营成本的合理范围之内，并且在同业的平均水平之下，对证券公司的盈利能力不构成实质性影响的预计会发生的损失。非预期损失是指由于市场及经营的不确定性，证券公司面临的潜在损失的可能性。证券公司通过有效的风险管理，可以通过控制、化解、转移、补偿、分散、配置等方法是风险得以转化，更多地体现为风险收益，更少地体现为损失，降低发生损失的可能性，从而获得更多的超过同业平均水平的风险管理溢价。极端损失是指在极端情况下，证券公司经营可能面临的重大损失。

经济资本是在一定置信水平下的用于弥补非预期损失的资本准备，数量上应该等于证券公司整体损失分布中给定置信水平下的在险价值，即VAR，乘上资本乘数（巴塞尔委员会规定最低为3）。VAR的计算需要考虑相关系数和边际VAR的贡献值。经济资本配置需要依据经风险调整的资本回报率（即RAROC）来进行调整和考核。所谓RAROC是指某一项投资的预期收入减去预期损失与其所占用经济资本的比值。判断RAROC的依据就是股东对其承担的风险所要求的回报率。经济资本配置并不是把所有的资本都投入到RAROC最高的资产中就能获得最多的收益，由于存在极端风险、系统性风险防范，以及风险分散化的要求，考核经济资本配置的效果时，除了考核RAROC的大小，还要考核边际收益和边际风险的变化情况。在（股东）预期收益率已定的情况下确定风险最小的资本配置（即上行）；在风险容忍度已定的情况下寻求预期收益率最大的资本配置（即下行）。通常这两者需要综合考虑。

使用RAROC对各个业务部门进行考核，容易导致业务部门不愿意开发具有战略意义但是短期内收益较低的业务或产品，需要进行修正，修正的主要依据就是各项业务所占用的经济资本的成本，即SVA，其实际含义是各项业务应当实现的股东增加值。SVA需要从各部门的收益中扣除，以鼓励业务部门进行着眼于长期发展的产品创新。

经济资本配置及其考核体现了战略风险管理及收益须经风险调整的指导思想，是全面风险管理的核心内容，并且贯穿始终。风险与收益的平衡最终体现为资本在不同业务之间的有效配置和平衡，全面风险管理在于整合证券公司的风险管理资源，提高整体资源的利用效率。

在风险管理委员会的统一领导下，证券公司内的风险管理部协同各业务主管部门制定经济资本配置标准及其考核办法。

经济资本配置要折算为风险资产限额。经过调整的经济资本配置目标需要折算为各项业务的风险资产限额，从而对各项业务实施限额管理。

2.2.4技术体系。为了进行战略风险管理，必须对现有的风险管理信息系统进行完善和改造。尤其是对经济资本配置的管理，对风险管理信息系统提出了全新的要求。为了实施全面风险管理，建设全面风险管理体系，应当着手建立操作风险损失数据库，提高操作风险计量的科学性。

2.2.5文化体系。战略风险管理应当体现企业文化和风险管理文化的指导思想。

2.2.5.1确定共同的价值标准。风险管理应当有稳定的目标、价值标准和管理原则，形成证券公司共同的风险价值观，这就是风险管理文化。风险管理文化的集合就形成了风险管理文化体系。在这个体系之下，用风险管理文化的价值标准来指导经营中的风险决策。具体的运用包括：培训、资格认证、考核标准的指导思想等。

2.2.5.2全面风险管理要处理好三大关系：①风险与收益的关系。风险既代表了正收益也代表了负损失，风险管理就是要控制负损失，获取正收益。收益与风险是相匹配的，高收益就可能带来高风险，收益是有限的而风险是无限的，高风险不仅有可能损失掉过去几年的收益，甚至有可能给企业造成致命损失。风险不等于收益，承担了风险不一定就能获得收益，过高的风险就意味着赌博。不过，风险也不等于损失。风险是一种可能性或不确定性，而损失是一种结果，从个体来讲以及从短期来讲承担风险不一定会造成损失，但从整体来讲或从中长期角度来讲，承担风险在带来收益的同时也带来了损失，如果承担的风险适度，而且实现了有效地风险管理，就能将损失控制在可以接受的程度内，并且能加以有效地转化或转移，从而实现理想的收益。因此，风险管理既要实现风险防范，也要实现积极地风险管理。②风险管理与内控的关系。内部控制是风险管理的基础。内部控制如果失效，将导致管理混乱，风险管理的机制和手段都将失灵。但是仅仅做好内部控制是不够的。因为，内部控制着重强调的是对规范的把握和控制。而风险管理在内部控制的基础上，强调对证券公司整体风险的识别和评估，采取对风险的转移和补偿措施，实施对资本的有效配置以提高抗风险能力。风险管理不仅要解决不应该做什么的问题，还应该解决应该做什么，再到如何做。③风险管理与发展的关系。风险管理是手段，发展是目的。全面风险管理强调的是全员为了发展，全员也要做好风险管理。风险管理与发展是相辅相成的关系。只有做好风险管理才能保障了企业价值的有效积累，才能实现企业的健康发展。同样只有深入到企业的发展之中，解决发展中遇到的实际问题和困难，才能真正做好风险管理。

2.2.5.3风险文化。风险文化是战略风险管理的重要组成部分。应当形成一系列的文化理念和价值标准，组成较为完善的文化体系。

——通过对风险的有效管理来创造价值。风险管理是手段不是目的，但是企业价值或股东价值必须通过有效地风险管理来创造。

——要在一个相对较长的时期内实现风险与收益相匹配。

——风险管理有助于实现长效机制：即员工及股东价值回报。

——全员风险管理与全员发展，防范风险人人有责，管理风险人人有责，促进发展人人有责。

——审慎对待风险。

——占用资源、承担风险就意味着机会损失，承担风险需要付出代价。

——风险管理要做到防患于未然，对风险的早期识别、预警和化解有助于减少和控制损失。

——任何失去控制的损失都无法用收益来弥补。

3.结论

随着证券市场的迅速发展，证券公司合规管理日趋成熟，但是全面风险管理还仅仅处于尝试阶段，为了积极探索证券公司全面风险管理的理论和方法，我们借鉴银行业及国际上比较成熟的风险管理理论，结合证券公司的实际风险管理需要，初步形成了证券公司全面风险管理的理论体系。本文探讨的战略风险管理是这个理论体系的一个有机组成部分，也是证券公司当前实施全面风险管理最急迫的、也是最薄弱的工作内容。证券行业实施全面风险管理已经势在必行。本文略去了计量模型，以便使文章更加通俗易懂，更加实用。

参考文献

［1］《风险管理》，银行从业人员考试教材办公室，金融出版社，2007年

［2］《金融机构现代风险管理基本框架》，陈中阳，中国金融出版社，2006年

篇4

中国A股市场始于去年10月的跌势，至今并没有刹车的迹象，监管机构已经开始了不断的手动刹车――从所谓严控上市公司再融资的公开言论，到新基金的再次开闸放水，再到有关融资融券的种种动向性说法。

“市场化调控是可以的，但是要把眼光放长远。只看眼前的指数，就会被市场牵着鼻子走。”一位业内人士说。指数的波动总是暂时的。监管者何时能真正放弃对于指数的过度关心，转而关注市场的制度建设，并有效利用市场的平静阶段迅速推出有益市场长远发展的政策措施，那才是证券市场走向成熟的开始。

新上任的中国证监会副主席姚刚日前公开表示，“正在研究境外公司的A股上市”，这一信息传递出了监管机构内部也存在着对于市场长远发展的另一类理念。

跌势未止

自1月中旬以来，上证指数从5503点开始迅速下跌，至2月5日春节前最后一个交易日，上证指数收于4599点，其间的2月1日，一度探底至4195点。

中国平安（上海交易所代码：601318）超大规模增发，被认为是本轮下跌的主要因素。1月21日，中国平安宣布拟公开增发不超过12亿A股和412亿元分离交易可转债。中国平安股票此后连续两日跌停。

受此影响，上证指数在1月21日也创下了去年“530”大跌行情以来的最大单日跌幅，单日下跌5.14％，次日更是下跌达7.22％。节后，沪深两市继续震荡下挫；至2月22日，上证指数更是一举跌破年线，收于4370.29点，严重打击了市场的信心。年线被普遍认为是代表熊牛市的分水岭。

与此同时，随着美国次级抵押房贷亏损对市场的打击，周边市场也一片颓势，这更对国内A股市场产生了联动影响。而大盘股增发并非止于中国平安，中国联通增发融资600亿元的消息开始在市场蔓延。

随后在2月25日、2月26日两个交易日，上证指数始终徘徊在年线之下，26日一度探底至4123.31点――这是本轮调整到目前为止的最低点。

基金重仓股轮番领跌，使市场出现恐慌性抛售情绪。中石油单日大跌5.27％，以低于22元报收，较历史高位48.62元缩水过半。中国联通等具有再融资概念的股票，也是市场下跌的主力。

不过在2月25日，市场开始出现关于单边收取印花税的传闻；次日，削减印花税的传闻开始被市场热炒，虽然当日沪指一度下挫至4123.31点，但尾盘迅速拉升。

全国政协委员、中央财经大学证券期货研究所所长贺强表示，正在准备单边收取印花税的提案，准备在政协会议上提交。

严控再融资

2月25日，针对中国平安近日推出的千亿再融资的议案，以及其他上市公司正在酝酿的再融资计划，中国证监会新闻发言人专门发表观点。中国平安公布再融资计划后，短短一个月内共有23家上市公司密集出台再融资方案，涉及资金2043亿元。几乎每一公布再融资方案的上市公司，都受到了市场的打压。

除去必有的官样措辞，中国证监会的观点简单明了：上市公司再融资绝不应是“恶意圈钱”行为。上市公司在作出再融资决策前，应“慎重考虑筹资规模和筹资时机，慎重考虑投资者的承受能力”。

中国证监会称，“将视市场情况以及融资方案的可行性、合规性，依照法律法规要求对发行人的融资申请进行严格审核”。

这一公开“表态”更令市场哗然。

一位金融界资深人士向《财经》记者表示， “恶意圈钱”四字并非规范用语。“恶意”为伦理概念，而证监会的职责是制定和执行规则；“圈钱”更是网上的不规范语言。此语一出，监管部门的严肃性荡然无存。

这位人士认为，上市公司的再融资本来纯属市场行为，是否增发成功，完全取决于增发是否得到市场的认可；如果投资人不认可或无力承受，股票增发绝不会成功。监管机构的功能是确保管理层的信息披露准确，投资者的承受能力不应是监管机构考虑的内容。

此外，监管机构在正式受理发行人融资申请后进行审核时，不可能也不应该承担审核融资方案可行性的任务，是否合规、信息披露是否充分才是监管的责任。

时至今日，中国平安的再融资方案尚未进行股东大会的投票表决，其背后的故事更没有揭开面纱，这个时候单纯因为对于市场的冲击而加以限制，绝不是一个成熟的市场监管机构应该表现出的姿态。

“管理层的救市之心非常明显，说是不干预市场，不评价指数，但是调控采用的却不是市场手段。”业内人士评价说。

基金开闸放水

在市场向下调整的同时，被证监会有意暂停近五个月的股票型基金也开始被批准发行。从去年9月初开始，由于市场行情过高，中国证监会考虑积累的风险，股票型基金的发行被暂停。基金管理公司的批准建立也几乎与此同时暂停。

从2月1日开始，到2月22日天治创新先锋和东吴行业轮动两只股票型基金拿到批文，证监会连续三周选择在周末新批两只股票型基金。另外四只基金分别是南方基金、建信基金、中银国际基金管理公司和浦银安盛基金管理公司四家公司。

而第四个周末，即2月29日，证监会不但又批准一只由信诚基金发行的股票型基金，还批准富国基金和万家基金各发行一只混合型基金。

与此同时，证监会还批准了汇添富增强收益、华夏希望债券基金、广发增强债券基金、交银施罗德增利债券基金、天弘永利债券基金和中海稳健收益六只债券型基金。债券型基金与股票型基金各占半壁江山。

1月股市大幅调整，开放式基金中，股票型和积极配置型基金全军覆没。187只股票型基金的净值平均折损了9.6％，43只积极配置型基金的净值平均损失了8％。但债券型基金却表现不俗，13只债券型基金的净值实现了增长，成为震荡市场中的避风港。为更好防范市场风险，市场分析人士普遍建议投资者加大债券型基金等低风险产品的配置比例。

除了新批基金，中国证监会还批准了一家新的基金管理公司。

2月29日，农银汇理基金管理有限公司获得中国证监会批准设立，国内基金公司规模扩容至60家。中国农业银行将持有农银汇理基金管理有限公司51.67％的股权，法国东方汇理资产管理公司与中国铝业股份有限公司将分别持有33.33％和15％的股权。公司注册于上海。

融资融券高调调研

2月25日，证监会发表关于再融资讲话的同一天，证监会机构部巡视员聂庆平携机构部两位处长及上海证监局、中国证券登记结算公司相关人士赴上海调研。

当日，调研组走访了国泰君安、光大证券，听取了两家券商高管及相关人士对公司融资融券工作准备情况的汇报。次日，调研组赶赴申银万国、海通证券，调研同样的内容。

据悉，关于券商开展融资融券的课题，证监会一直在进行研究，相关的讨论也进行了很多次。但是进行如此高调的专项调研尚属首次。

“以前不是券商去北京汇报，就是北京派地方证监局的人士了解券商情况。”接近调研的一位人士表示，此次针对融资融券进行的调研事先曾下发通知。据悉，此次调研的四家券商极有可能成为融资融券推出的首批试点券商。调研过程中，各券商对各自开展融资融券的业务特色进行了充分展示，获得证监会官员的肯定。

“融资融券工作已经排上机构部工作日程，一旦时机成熟，即可推出。”一券商人士转述了证监会官员当时对公司情况的评价。

融资融券又称“证券信用交易”，是指投资者向机构借入资金买入上市证券，或借入上市证券并卖出的行为。其中，融资是借钱买证券，证券公司借款给客户购买证券，客户到期偿还本息，即俗称的“买空”；而融券是借证券来卖，然后以证券归还，证券公司出借证券给客户出售，客户到期返还相同种类和数量的证券并支付利息，俗称“卖空”。

今年年初工作计划中，融资融券已被证监会机构部列为年内必推的业务重点。2月5日，证监会机构部下发《2008年机构监管工作要点》和《关于证券公司全面落实基础性制度、进一步规范经营行为的通知》，对2008年机构监管思路及工作要点进行了部署。其中，明确提出要适时启动证券公司融资融券业务试点。

一般来讲，融资融券会作为股指期货的铺垫提前推出，以使股指期货更健康地发展。同时，融资融券启动，将对大盘股形成正面刺激，驱动股指上涨。在当前市场环境下，尤显“适时”。

融资融券更积极的意义在于为大大提高市场交易的活跃性，从而为证券公司带来更多的经纪业务收入。根据国际经验，融资融券一般能给证券公司经纪业务带来30％-40％的收入增长。据悉，美国1980年的所有券商的收入中，有13％来自于对投资者融资的利息收入。而在香港和台湾地区则更高，可以达到经纪业务总收入的三分之一以上。

伴随着这次高调调研，相关的机构设置也在市场上广为流传。据《21世纪经济报道》称，“证券金融公司的成立已取得有关部门的‘原则同意’，公司成立规则及相关方案已经制订完毕。聂庆平和‘证券公司风险处置办公室’主任吴清将分别出任证券金融公司的总经理和董事长。”

篇5

(一)充分认识完成今年资产量的目标艰巨性。

去年，我们团队业绩量做的离目标太远，营销计划的实施中遇到不少的问题。团队在营销宣传当中，无法拿到相应的礼品实物及模拟品，不能更好的做好宣传计划;银行网点维护方面，因银行业的竞争，对证券公司的客户经理，要求过高，对于信用及、基金及存款方面月度任务较重。导致我们的客户经理都在为维护好网点宣传方面进度迟缓，虽然是团队配合个人完善银行网点维护，可是对于存款难度还是较大;对于银行网点开发我们处于劣势，不能够在为银行提供存款和更好双赢“营销方案”达成双方的合作目的。没有一个很好的渠道开发，营销计划的开展难度就增加了。

(二)充分认识推进优化管理工作的重要性。

团队管理进入了成长阶段，一些深层次的问题可能还会凸显出来，构建完善的团队管理计划尤为重要，综合计划改革今年进入实质性实施阶段，通过对于团队成员间的凝聚力，向心力，执行力及对工作的热情等现状存在的一些问题，作出新的优化计划，及时解决其问题，完善团队管理。

(三)充分认识招聘成员的重要性。

新的成员是团队的新鲜血液，是补充团队发展的重要部分，没有新成员的增加，大家庭的组成也是不可能的，公司对于招聘方面做出好的优化方案，以团队招聘细化。一并实施，善营销目标。

充分的认识形势问题和任务的目标，完善20xx年，团队新景象，新变化完善完成各项任务，好以下6个方面的工作。

(一)营销管理制度：

1、日常管理：

①分组管理制度：工作中，将团队分成3个小组，通过把人数落实到分组，由小组长进行管理，提高其团队发展。并通过与小组长沟通，更深入的了解到团队每个成员工作上、生活上的情况，工作上进行良性竞争。

②日常一对一管理：工作中，多与团队成员沟通，了解趋于成员的展业情况及宣传中遇到的问题，及时指导，给予他们鼓励和支持。

③工作效率制度：工作中，要销售人员，熟悉自己的岗位职责：

20xx年银行客户经理优秀的工作计划20xx年银行客户经理优秀的工作计划

1、千方百计完成区域销售任务;

2、努力完成销售中的各项要求;

3、负责严格执行客户开户手续流程;

4、积极广泛收集市场信息并及时整理上报;

5、严格遵守公司各项规章制度;

6、对工#from 本文来自高考资源网 end#作具有较高的敬业精神和高度的主人翁责任感;

7、完成领导交办的其它工作。

建立团队高效率的工作精神，团队以每个月15日之前完成当月工作情况，通过高效率模式对新员工进行影响，便于后期团队管理。

20xx年银行客户经理优秀的工作计划文章20xx年银行客户经理优秀的工作计划出自，转载请保留此链接！

2、会议管理

团队会议是团队发展的重要环节，会议是现代管理的一种重要手段，销售人员对公司的指示精神理解不够，销售心态就不稳定，就不会严格按照终端思路开拓客户，工作效率就大大折扣。

①工作内容：通过会议中回顾和总结昨天的工作，进行业绩分析，认识到其不足，对其批评，共同交流，找到好的方法和途径，解决市场遗留问题，恢复市场肌体，提高工作效率。(内容：新增资产，开户数，客户疑问)

②会议精神：一天之际在于晨，周一是当周的关键日子，通过周一开会对上周工作不足进行批评指正，指正的方式决定了其主要意义，营销主要的成功方法，无异于精神支持和鼓励，使人有更高的上进心。周一对大家工作进行鼓励，调动起积极性，致使工作顺利完成。

③会议文化：会议中增加才艺展示，把个人优秀的一面展现出来，彰显其自信和人格魅力，鼓舞其团队士气，增强其团队向心力和凝聚力。

(二)人员招聘

销售团队组建，人员招聘是重要的部分，不断地补充新力量，团队才能更好的发展。招聘分一下三个方面：

①网站招聘：通过助理在智联网招聘，招募优秀成员。

②人才市场招聘：结合人才大市场，进行招聘。

③校企合作：这个是创新招聘的一中新方式，目前还没有成功，通过与学校领导进行沟通，开办期毕业生校企合作，在毕业生毕业前进行培训，了解其优秀成员，招募到公司(在与深圳职业技术学院进行中)

(三)区域培训

在公司的组织的培训下，团队内部进行新员工开户培训强化方案。

20xx年银行客户经理优秀的工作计划工作计划

①新员工开户流程及企业文化代训(A股，B股开，基金，创业板，机构开户户)

②销售技巧及话术培训(SWOT分析教材,客户面谈沟通的技巧，银行网点开发维护)

③从业资格考试培训(证券基础知识，证券交易知识)

(四)网点开发及维护

篇6

尊敬的各位领导、各位评委、各位同仁：

大家好！

我叫***，20xx年我有幸加盟**证券**营业部，我进公司以来一直在远离营业部的**服务部第一线工作，先后从事交易助理岗、客户服务岗和客户开发岗等工作，但更多的时间在从事客户开发岗位工作。通过三年多的努力，我个人共开发股票客户？个，资券总值达300多万元；基金客户42个，资券总值达200多万。三年多来通过学习和工作，我熟练地掌握了证券业务相关知识和电脑操作技能。获得了证券从业资格和经济师职称。在营业部领导和服务部经理的培养和教育下，使我成为了一名合格的证券从业人员。我深受公司企业文化的熏陶和营业部这个具有团结向上氛围大家庭的影响，学会了如何在这个激烈竞争的市场中去生存和发展。同时，感谢各位同仁给予了我无限的关怀和极大的鼓励，尽管三年多来我一直是一名临时工，查字典网原创但我无怨无悔，并没有因为是临时工而气馁，却时时感受到来至这个大家庭的温暖，我以自己是其中的一员感到无比的荣幸和自豪。在此，请允许我向各位领导、各位同仁诚挚的说声谢谢。今天，是我进入**证券近四年来第一次有幸参加这样盛大的竞聘活动，我非常的兴奋，同时感到前所未有的压力，这也是对我能力的一次全面的检验。我相信只要大家支持和鼓励我，我的竞聘一定能成功。

我竞聘的岗位是**服务部客户开发岗。之所以竞聘这一岗位，我认为我具有了如下理由和优势：

一是**证券三年来培养了我较强的敬业精神和高度的事业心、责任感以及坚持不懈、持之以恒的务实的工作态度。在工作上我从不计较个人得失，从不将工作与个人利益挂钩，事事以公司利益为重。如为了服务部的利益，我常常主动找相关部门协调关系，为避免服务部利益受损创造良好的外部环境。又如为了多开发客户，我多次自费组织从其它证券公司开发的客户到**办理转托管手续。在工作中不论困难有多大，希望多渺茫，我从不轻易放弃，总是想千方设百计的努力地让工作达到自己预期的目的。比如**轻机公司证券部是该企业主管证券基金交易和投资的机构，因该企业是依托其他证券上市的公司，以往各种证券交易和投资全都在**证券成交。为了开发这一潜在的大客户，在营业部和服务部领导的高度重视下，我无数次的进入该公司做相关关键人物的工作，想尽一切办法让他们了解我公司的经营理念和实力，建立我公司在他们心目中诚实守信的形象，功夫不负有心人，在我坚持不懈的努力下，终于促成该企业走到我公司的谈判桌上，与我公司达成购买某某基金100万元的协议并最终成交，为开发**这一最大的潜在客户迈出最为坚实的一步。

第二个优势是本人具有得天独厚的外部人文环境资源优势。优良的人文环境资源也是生产力，能极大地推动且方便我们工作特别是客户开发岗位工作的有效开展，让各种努力起到事半功倍的效果。首先作为土生土长的**人，我对**县城和周边乡镇情况基本了解，特别是转型以后我对**整个经济发展状态做过祥细的调查。我可以运用自己对**客观环境的了解和掌握的第一手调查资料，直接投入工作，不需要像他人一样需要另外熟悉了解外部环境的过程，以便于把握**瞬息万变的市场机遇。其次，虽然我是女同志，但在与人交往中对人坦诚、义气，在**我熟人和朋友较多，尤其是我的家庭及亲属成员、同学朋友中和县城各大中型企业的领导和负责人都很熟悉，且有一定的影响力，因而便于我充分利用良好的人际关系，以及固有的亲情、友情，借助他们的力量来协助我开发各层次的客户，来形成稳固的网状的证券基金客户销售网络，并且有利于这一客户网络不断良性拓展壮大。

第三个优势是我有从事客户开发的实践经验及工作能力。三年来，我作为**客户开发岗位上的主力队员为**服务部的客户开发工作做了一些力所能及的工作，出了一些成绩，所取得的业绩和工作能力也得到了领导和同仁们的肯定、认可和不断鼓励，这是我竞聘客户开发岗的信心之源。

另外，我认为我最大的优势还在于对客户开发岗充分的、理性的认识。现在，现实中对客户开发岗存在“三不”认识：即有些同志认为只要搞好内部的IT岗、交易岗、客户管理岗环境建设，客户自然自动找上门来，不必要干客户开发；有些同志认为客户开发岗面对的是三教九流各阶层的人，鱼龙混杂，做的是低声下气求人的活，不屑于干客户开发；还有些同志认为客户开发岗风险大、难度大，待遇低，难于出业绩，不敢于干客户开发。这些认识都是错误的。我认为，客户的开发就如同一个企业不断地推出新的系列产品一样，它是一个企业生存和发展的关键所在。我们证券行业更是如此，如果一个证券营业部或者服务部不努力开发新的客户，那么这个网点的资券总值就会随着证券市场逐步的发展规范而慢慢的自然缩水。比如，有的客户严重亏损，被市场自然淘汰，还有的客户需资金买房、购物或进行其它投资而主动退市，有的客户被其它券商转出我部 等等。如果不迅速地采取措施，稳住老客户，扩充、补充新鲜的血液，长此以往，我们苦心经营的证券市值就会越来越少，在沉重的成本的压力下，必将导致收不抵支，严重亏损，甚至无法生存下去，所以我认为开发客户是我们证券服务部生存和发展的根本。从事客户开发岗位工作，有风险，有难度，但逾是这样，我们应该逾有勇挑重担、舍我其谁的勇气来为公司分忧，为公司发展效力。我们现在某种程度上正面临着潜在客户萎缩的危机，客户开发力度不大，成效不明显，同时还有强大的竞争对手万联证券，我作为**证券的一分子，理所当然地应勇敢的站出来，为公司出力献策，击挎竞争对手，让我们有一个良好的上升空间，使我们做大做强，越来越强。

鉴于以上理由和优势，我毅然决定报名竞聘**服务部客户开发岗。

如果我有幸竞聘成功，我的工作思路、计划及设想将是：

第一，就地开发：认真清理服务部现有的客户结构，找出休眠户。我想这些客户能主动到我部开户，虽然现在暂时未炒股了或将资金抽出挪作它用，但至少说明他们有较强的投资意识，有一定的炒股基础。这些休眠户中，通过我们去努力，我想一定会有部分客户重出江湖，再次决战证券市场的。这种开发方式比较我们盲目去寻找客户要方便、容易的多。

第二，开发企业投资者：**县工业经济相对是比较强的，目前共有各类企业1238家，其中，投资过亿的企业8家，如**轻机、**化工、**纺织、**水泥等；过千万元的38家，如**液压、**胶辊、**米业、****等；外资企业9家，如****、**药业、**科技电池等，上市公司1家，为****。这些企业群体中，个人炒股企业有？家，职工基本不炒股的家，但职工真正不炒股的企业才是我们真正潜在的客户群体，一旦能开发出部分职工投资，那么他们就会动员其它人来证券市场投资。对那些有自主权的企业而言可以通过我的社会关系逐步让他们进行基金投资，获得稳定收益，对那些自主权较大的个体企业，我们可以通过各种方式和渠道让他们到我们服务部来投资，我想，只要我们不懈地去努力，一定会获得丰厚的回报。

第三，从我们的竞争对手**证券开发现成的客户，尽管*****服务部为非法网点，无证经营，自身条件又比我们差，但他们的客户数量和资券总值都比我们服务部多，且以上市公司****职工客户为主（达20xx余人）。我想利用我们良好的交易环境和合法的品牌以及优良的信息资源，以及我与很多****股民的亲情、友情关系，采取重点突破，以点带面，最后全面出击的策略，去动摇**的客户，应该是很有希望的，这将是我今后开发客户的工作重点。因为年初，我已经采取这种方式从万联转入了100多万的市值。

第四、加大我们服务网点幅射力度。可以在**县城周边几个较大的乡镇去拓展我们的市场。从中国的证券市场发展来看，不久的将来乡镇会有不少的居民一定向证券市场投资，只是目前他们对证券市场的认识还不够，甚至可以说他们还不真正懂得证券这个概念，为了抢占市场，我将率先去争取尚不被受重视的**证券市场的盲区。因为对他们而言，我们投资少，成本低，会收到良好的效果。当前，突破的重点是可以利用企事业单位改革大量下岗买断人员买断后手中握有大量现金，持币观望，对投资实体持谨慎态度的心态，在其中发展一部分有较强组织能力、语言表达能力的人员，像销售保险一样来推销证券基金，将基金返还提成的部分按比例做为报酬给付销售者，激励销售者更为努力的工作，然后在条件成熟时，将之扩大到证券销售的其它领域。

篇7

2006年是我国会计改革和会计管理取得一系列重大突破的一年，其主要突破，一是2006年2月15日，财政部在北京人民大会堂了《企业会计准则》和《中国注册会计师执业准则》这两大会计、审计准则体系，新企业会计准则体系的建立实现了我国会计准则与国际会计准则的趋同；二是我国在欧洲首次进行了中国高级会计师资格、中国注册会计师资格的设考，表明中国高层次会计人才的选拔已走向世界。可以说，2006年是我国会计发展史上具有“里程碑”意义的一年。为了推进新企业会计准则的实施，2006年9月，中国保监会了《关于保险业实施新会计准则有关事项的通知》，要求保险业自2007年1月1日起按照新会计准则编制报表；11月27日，中国证监会了《关于证券公司执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字［2006］22号），《关于基金管理公司及证券投资基金执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字［2006］23号），《关于期货经纪公司执行〈企业会计准则〉的通知》（证监会计字［2006］24号），要求证券公司、基金管理公司和期货经纪公司于2007年1月1日起正式执行《企业会计准则》，证券投资基金于2007年7月1日起正式执行《企业会计准则》。国家国资委也作出了类似的部署，要求中央企业在2008年底前全面执行新准则，其中，24家中央企业于2007年1月1日率先执行。2006年12月31日，财政部了《关于贯彻落实企业会计准则和审计准则体系有关问题的通知》（财会［2006］22号），特别强调各部门应协调一致，注意做好《企业会计准则》与政府审计、证券、银行、保险监管和税收政策的协调与衔接，使政府监管资源互补，形成合力，创造良好的监管环境，确保两大准则体系的平稳过渡和全面实施。2006年3月，浙江省财政厅发出了《浙江省做好〈企业会计准则〉、〈中国注册会计师执业准则〉的通知》，要求各级财政部门加大新准则宣传培训的力度，做好新准则的模拟测试、新准则实施准备和实施协调。目前，总的来说，新准则实施四个多月来，各方反映良好，《企业会计准则》体系实现了平稳、顺利实施。

一、相关法律法规的协调问题

（一）《企业会计准则》在《会计法》中的法律地位有待明确

《会计法》第八条规定：“国家实现统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布”。随着新企业会计准则体系的实施，会计准则的适用范围进一步扩大，《会计法》应明确指出企业会计准则的重要地位，制定、修订程序和要求等内容，明确企业会计准则的法律渊源及地位。

（二）企业会计准则与《公司法》等相关法律法规的协调

会计准则体系作为一个会计法规部门规章，对企业有一个约束力。与此同时，《公司法》中有一章规定财务报告要按国家规定的有关会计制度执行，并进行分配；按新《企业会计准则》，有一部分会计计量要采用公允价值计价，虽然净资产有增减，但无实质的现金流入（或流出）。在此，企业利润如何分配有待进一步明确。

（三）《企业会计准则》与税法关系的协调问题

我国早期会计利润基本等于税务利润，现在新《企业会计准则》采取了与国际会计惯例趋同的原则，与我国原相关税实施细则计算的税务利润的差距越来越大。财务会计报告所提供的会计信息是为报表使用者决策服务的，这与税收强制性的特点及保证国家政权建设、公共服务需要的目标不同。但会计利润与税务利润两者如何减少差异、减少会计与税收的协调成本值得研究。

二、与现行企业会计制度的协调问题

我国的上市公司、证券公司、基金公司和保险公司等自2007年1月1日起执行新企业会计准则，除此以外的大多数企业执行原有的《企业会计制度》。从企业方面来讲，目前还有执行财政部的、自1993年7月1日起执行的13个分行业会计制度，2000年的《企业会计制度》，2001年的《金融企业会计制度》，2004年的《小企业会计制度》，执行不同企业会计制度所提供的会计信息，两者怎样才具有可比性以及如何协调的问题值得研究。

三、会计职业判断与会计人才问题

随着我国市场经济的发展，新事物、新业务层出不穷，经济业务越来越复杂。新《企业会计准则》在坚持历史成本为基础的前提下，价值量的认定较多地运用了公允价值和现值，在会计政策的选择上，赋予企业会计更大的活动空间，这就需要更多的职业判断。而且，有些职业判断往往是可操作利润或最有可能引发争议的地方，这进一步加大了职业判断的难度，提升会计人员素质、提高会计职业判断能力日益成为突出问题。目前，全国会计从业人员有1200多万人，截至2006年底，浙江省持证人员有64.7万人，在岗人员有59.8万人。其中，无技术资格者361749人，初级资格182486人，中级资格73163人，高级资格4816人，会计队伍整体素质有待提高。财政部近期的十年规划拟打造全国领军人才1000名，浙江省也在2006年开始启动了浙江省地方高级会计领军人才培训工程。目前，浙江省地方领军人才培养已29名，各级地方财政部门也在加紧对当地骨干会计人才的发掘、培养工作，全省呈现出会计人才（特别中青年会计人才）队伍蓬勃发展的良好态势。与此同时，浙江省不断完善高层次会计人才的评价标准，高层次会计应用人才资格进一步向工作能力、工作业绩和会计工作第一线人员的倾斜，鼓励高等职业院校教师申报实务型的高级会计师资格评审，所有这些，都将有利于推进会计实务型应用人才的发掘、培养和其整体素质的提高。

四、会计监管问题

会计监督包括内部监督与外部监督。从企业内部来说，与国际财务报告准则趋同的我国企业会计准则体系的实施，基本建成了对外财务报告主体的会计核算体系，但原来政府财政部门对单位会计核算过程中的基础监督（如账簿设置、会计档案管理、会计电算化等方面的监督）逐步“内化”到了企业中。从前一段时间的情况来看，有些公司由于内部监督控制机制不健全，不能发挥对经理人的有效制约作用，导致管理当局“内部人控制”现象严重，在会计政策选择上存在严重的机会主义倾向。因此，从政府部门的角度来说，如何做好会计监督工作、为新企业会计准则体系的顺利实施“保驾护航”，成为新形势下急需解决的新问题。而加快建设和实施企业内部控制体系，恰是解决这一问题的一项重要措施和必要手段。因此，在企业内部迅速强化内部控制更为必要，要及时建立和完善与新《企业会计准则》实施相配套的内部管理制度，如公允价值如何判断？减值准备如何计提？新企业会计准则情况下会计原始凭证有什么要求，凭证何时具备？有什么要件等？要从政府层面推进企业内部控制的建设（包括内部会计基础工作的重整）和引导、实施。财政部王军副部长在2007年全国会计管理工作会议上指出：经过3－5年的不懈努力，会计管理工作还将再上一个大发展台阶，一个外有准则，里有内控，中间有信息系统，手中有会计数据，基础有人才，眼中有世界，脑里有国际战略，根本保障有完善的法规体系的美丽蓝图将呈现在人们面前。对此，我们充满信心。财政部早在2006年就开始加快了内控建设的步伐。2006年7月，财政部成立了内部会计控制委员会，专门对此问题进行研究，提供制订咨询意见。目前，又了内部控制建设大纲，制订工作计划，组织研究了一批内部控制课题，建立了财政部、证监会、国资委共同参与的内控联席会议制度。财政部牵头起草了企业内部控制基本指引框架，加强与国外内控标准制定机构的经常性联系，争取用3-5年的时间，基本建成既融合国际先进经验，又体现中国特色的企业内控标准体系。此外，还要采取多种政策和措施，引导企业建立健全内部控制机制。当前，先以上市公司、金融企业和国有大型企业为重点，结合年度财务会计报告审计工作，探索建立内部控制自我评估、强制披露机制和注册会计师专项审计制度，硬化制度要求，强化监管服务，既要发挥政府部门的组织协调和政策引导作用，又要尊重和遵循市场经济发展规律，注意发挥行业组织和中介机构的专业优势和积极作用；引导有条件的会计师事务所逐步开展内部控制咨询业务，促进会计师事务所由传统审计业务向高端性、高附加值业务转轨，从而为贯彻执行新准则、提升中国公司治理水平、加强企业风险防范和内部管理水平提供内在机制的保障。与此同时，还要加强外部监督，建构一个完整的监管体系，当前发展注册会计师行业，一是要鼓励会计师事务所扩大非审计类业务的开拓；二是支持会计师事务所做大做强，努力发挥注册会计师行业的经济鉴证和企业服务中的作用。

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[关键词] 石油天然气行业；内部控制信息；披露；问题；对策

[中图分类号]F407.22

[文献标识码]A

[文章编号] 1673-5595（2013）05-0028-05

一、引言

石油天然气行业属于典型的资源消耗型产业，其发展过程中面临着诸如地质勘探、地缘政治、生产成本、油价波动等多种风险问题。随着全球油气资源的日益紧张，石油天然气行业相对于其他的能源行业而言面临着更为严峻的企业经营管理风险的考验。作为组织内部契约的显性反映，内部控制制度能够非常有效地防范上市公司的经营管理风险，为企业整体效率的提升提供强有力的制度和路径保障。因此，对石油天然气行业上市公司内部控制信息披露的有效性进行研究具有非常重要的理论和实践意义。那么，中国石油天然气行业上市公司内部控制信息披露行为、披露内容、披露质量以及披露程度的现实状态究竟怎样，所披露的内部控制信息的效用性及信度又如何，本文拟对这些问题进行系统研究，并提出一些完善建议。

二、国内外内部控制信息披露研究回顾

（一）国外内部控制信息披露的研究回顾

“内部控制”这一概念最早出现在1947年美国审计程序委员会所颁布的《审计准则暂行公告》中。之后，美国注册会计师协会先后于1963年和1988年颁布了《审计准则公告第33号》和《审计准则公告第55号》，用以规范企业内部控制。1992年《内部控制整体框架》应时而生，成为目前关于企业内部控制的纲领性文件。2002年，美国进一步颁布《萨班斯-奥克斯利法案》，要求美国上市公司在年报中披露“内部控制报告”，同时规定该报告需要由注册会计师审核并出具报告。

Mcvay等通过对上市公司所披露的内部控制的情况与公司的盈利状况的研究发现，内部控制的实质性缺陷会带来较低的公司盈利能力。[1]Fekrat等通过研究认为投资者通过公司对外披露的内部控制信息可以更为有效地了解公司的经营状况，由此更好地判断公司的实力，进而做出正确的投资选择。[2]Hermanson进一步调查研究发现，自愿披露内控报告比强制披露内控报告对决策更有帮助。同时，调查对象普遍表示内部控制信息的披露有助于公司内部控制的建立与完善。[3]

综合来看，企业对内部控制信息的披露不仅能够对投资者产生影响，与此同时，也会促使该公司内部控制体系的建设与完善。

（二）中国内部控制信息披露的研究回顾

2001年，中国证监会颁布了中国证券领域首个内部控制管理规范――《证券公司内部控制指引》。证监会为了进一步加强对证券公司内部控制的监管与指导，2003年对《证券公司内部控制指引》进行了重新完善与修订。随着企业外部环境的不断复杂化和内部经营的多元化，为了使上市公司不断提升抵抗内外部风险的能力，建立一套健全的旨在能够保护投资者利益的企业内部控制制度，2006年，深圳证券交易所和上海证券交易所分别颁布了各自的“上市公司内部控制制度指引”（简称《上交所指引》和《深交所指引》），这两个指引是中国上市公司内部控制信息披露的重要的规范性文件。随着中国市场经济的不断发展和壮大，企业的经营环境也发生了极大的改变，2008年，中国又适时地颁布了《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）。2010年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

方红星等以2006年中国上市公司的年报为研究样本，针对沪市非金融业上市公司的内部控制信息披露情况进行了实证研究。通过研究发现，内部控制信息披露的状况并不乐观，只有极少数沪市上市公司能够按照指引的要求披露内部控制信息。多数上市公司选择将内部控制信息分散披露在监事会报告、重大事项报告和公司治理报告中，集中详细披露内部控制信息的公司则比较少。此外，研究还发现，内部控制信息披露情况较好的上市公司多具有以下四种特点：在海外公开上市；公司总资产规模较大；外部审计出具标准无保留意见；国有上市企业或企业规模排名位列较前的上市公司。[4]

中国石油大学学报（社会科学版）2013年10月

第29卷第5期王琳，等：中国石油天然气行业上市公司内部控制信息披露现状及完善对策

宣杰、盛锁岩、常荣以2007―2010年河北省上市公司的年报和内部控制自我评价报告为研究对象，对河北省上市公司内部控制信息披露状况进行了全面的分析。研究结果发现，经过3年的不断建设和完善，河北省上市公司的内部控制信息披露情况相比以往有了较大的改善，但是依然存在较多问题：上市公司内部控制信息披露的水平参差不齐，缺乏对上市公司实质性内部控制信息的披露。究其主要原因在于：中国有关内部控制评价依据不统一、对上市公司内部控制的内外部监管不力以及有关上市公司对内部控制披露的态度不积极等。[5]

综上所述，中国上市公司内部控制信息披露质量在一定程度上有了较大的提高，但就披露的实质内容而言，总体情况还是不容乐观的。

三、中国石油天然气行业上市公司内部控制信息披露现状

本文将中国石油天然气行业上市公司界定为与石油天然气生产经营相关的上市公司：石油天然气综合类、天然气管道运营类、储备运输销售类、天然气化工类、勘探开发设备类、石油化工类等。为了能够确保研究样本数据的连贯性和可靠性，本文选取了2010年度以前的石油天然气A股上市公司作为研究对象样本（其中剔除了2012年被ST的1家上市公司），共41家，其中上海证券交易所上市的油气公司18家，深圳证券交易所上市的油气公司23家。下面将以石油天然气A股上市公司的2010―2012年的年报作为研究对象进行相关的分析研究。

（一）内部控制信息披露总体情况

本文将在公司年度报告及其他年度公告中涉及内部控制信息视为内部控制信息披露的一种表现，若公司年度公告均未提及则视为该公司内部控制信息未被披露。从2010―2012年的统计数据来看，中国41家石油天然气行业A股上市公司内部控制信息披露情况良好，3年间均进行了披露（见表1）。

从2010―2012年中国41家石油天然气A股上市公司内部控制信息披露的情况来看，内部控制信息披露的载体主要包括公司治理报告、董事会报告、监事会报告、内部控制报告、内部控制自我评价报告等（见表2）。从整体来看，内部控制信息披露载体呈现分散化状态。但是，从3年间数据的变化来看，内部控制信息披露的载体出现由分散化转为集中化的变化趋势，内部控制信息逐步集中于内部控制自我评价报告以及年报中新增的“内部控制”这一独立章节中。据调查研究，这一现状的产生与证监会近几年的政策变化有着较为密切的关系。2010年年底，证监会《证监会公告[2010]37号》，公告重点提出提高企业内部控制信息披露质量的要求。2011年年底，证监会再次《证监会公告[2011]41号》，鼓励上市公司在年报增添“内部控制”部分，披露重大差错责任追究制度的情况。2012年《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号――年度报告的内容与格式（2012年修订）》，调整了年度报告内容将监事会报告纳入公司治理一章，并新增了内部控制这一章节，重点披露企业内部控制建立健全情况。

（二）内部控制自我评价报告的质量情况

内部控制自我评价报告是评价一个企业进行内部控制信息披露完成情况的主要依据。深交所和上交所颁布的“上市公司内部控制制度指引”中均对企业内部控制自我评价报告的质量进行了规定，均要求公司董事会以公司内部审计报告为依据进行公司内部控制审议评估并编写内部控制自我评价报告。不过，《深交所指引》和《上交所指引》中关于自我评价报告的内容要求有所差异。《深交所指引》第62条规定公司自我评价报告内容需要包括至少四个方面：（1）内部控制制度是否存在缺陷；（2）对本指引所重点关注的那些控制活动的自查评估进行说明；（3）对上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况进行说明（如适用）；（4）对内部控制缺陷和异常事项的改进措施进行说明（如适用）。《上交所指引》第33条规定公司内部控制自我评价报告所应包括的内容至少应涵盖：（1）内控制度是否建立健全；（2）内控制度是否有效实施；（3）内控制度及实施过程中出现的重大风险及处理情况；（4）内控检查监督工作的情况；（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（6）完善内部控制制度的措施；（7）下年度工作计划等。可见《上交所指引》的规定较为详尽，本文以此规范为标准，对中国41家石油天然气行业A股上市公司2010―2012年内部控制自我评价报告进行统计描述。

从表3可以看出，石油天然气行业A股上市公司内部控制自我评价报告完成的质量情况并不乐观，自我评价报告只倾向于完成对制度有效性的评价，对于内控其他情况并未能够进行充分的披露。分析中发现，石油天然气行业A股上市公司披露并未对《上交所指引》中建议的至少披露的内容进行全部披露，公司倾向于只披露公司内部控制制度建立健全情况及有效性的说明，而对于重大风险处理情况以及本年度完成情况等披露较少，对于下一年度的计划只有极少数公司有所涉及。从内部控制自我评价报告内容上看，形式化倾向较为严重，内部控制的实质性内容缺乏，甚至部分公司内部控制自我评价报告出现大篇幅雷同现象。

表3中国41家石油天然气行业A股上市公司内部控制自我评价报告质量

（三）内部控制鉴证情况

从表4可以看出，2010―2012年3年间，石油天然气行业A股上市公司内部控制鉴证情况有了很大的改善。2010年有3415%的企业选择聘请注册会计师对企业内部控制情况进行审查，到了2012年这一比例达到7805%。除此之外，2012年的鉴证情况显示，企业更倾向于选择出具内部控制审计报告，内部控制审计报告较内部控制鉴证报告而言，内容更为广泛，除了关注企业整体内部控制、评价是否存在缺陷、与财务报告相关的内部控制内容外，还需要披露非财务报告内部控制方面的重大缺陷。可以看出，石油天然气行业A股上市公司对于内部控制鉴证有所重视，当然这也与近几年内控相关政策规章的频繁出台有着很大关系。

表4中国41家石油天然气行业A股上市公司内部控制鉴证情况

四、中国石油天然气行业上市公司内部控制信息披露存在的问题

通过对中国石油天然气行业A股上市公司连续3年内部控制信息披露的总体情况、自我评价报告及其鉴证情况的统计分析，发现其内部控制信息披露存在的主要问题表现在以下几个方面。

第一，内部控制信息披露的载体不统一且披露内容缺乏实质性。由表2可以看出，内部控制信息披露的载体较多，这样会造成信息披露散乱，缺乏信息报告的系统性。虽然目前内部控制信息已归拢于年报中“内部控制”章节及自我评价报告，但是对这两种载体的分工并不明确。从表3可以看出，石油天然气行业上市公司倾向于披露内部控制制度的建立建全及有效性的说明，而对于内部控制运行中的缺陷、重大风险处理情况等实质性内容披露较少。除此之外，通过对各企业自我评价报告的比较发现，报告内容形式化较为严重，甚至部分公司内部控制自评报告出现大篇幅雷同现象，这大大降低了内部控制自我评价报告的有用性。[6]

第二，内部控制信息披露的相关规定没有得到有效执行。《上交所指引》、《深交所指引》均规定了公司内部控制自我评价信息披露的具体参考标准，但从表3来看，各公司年报中相关信息的披露与该指引还有一定的差距。在年度内部控制自我评价报告中没有一家公司完全符合《上交所指引》中规定的至少应披露的信息；《上交所指引》、《深交所指引》、《企业内部控制基本规范》都要求石油公司在披露年度报告的同时，也要披露年度内部控制自我评估报告和会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见，但是通过表4不难看出，仍有相当多的公司未披露注册会计师审核意见。

第三，内部控制相关规范之间不统一。《上交所指引》、《深交所指引》和《企业内部控制评价指引》都规定了内部控制自我评价报告至少应包括的内容，但是，规定的至少披露的内容并不相同，使得上市公司在执行规范的过程中存在着一定的选择性，这影响到内部控制信息的可比性和有用性。

五、结论及政策建议

中国石油天然气行业上市公司普遍执行了国家出台的关于上市公司内部控制信息披露的指引和准则，但从内部控制的内容实质来看，其披露的现状不容乐观，内部控制信息披露的效度亟待加强。本文认为，应基于石油天然气行业自身的特殊性，针对石油天然气行业A股上市公司内部控制信息披露存在的主要问题，着重加强和不断完善石油天然气行业上市公司内部控制制度建设的规范性、执行性和监管性，积极鼓励其自愿性披露。

（一）完善中国石油天然气行业上市公司内部控制信息披露的内容与形式的规范性

由于内部控制信息披露存在披露载体不统一、形式大于实质、内容表现过于模式化的通病，建议国家相关部门出台有关指引来具体引导、规范上市公司内部控制信息披露的内容与格式，统一注册会计师审核的范围，并且保持规范口径一致，从根本上提高上市公司在内部控制信息披露方面的有效性。可以要求上市公司将年度报告中董事会声明对内部控制的责任、自我评价报告结论、监事会发表对内部控制的评价意见、内部控制制度建立健全及实施的基本情况等原本分散的内容，整合统一固定在“内部控制”一章，以方便信息使用者查找。在年度报告的“附件”中披露内部控制自我评价报告和会计师事务所的审核报告。内部控制自我评价报告的披露内容也应详细进行规范，如内部控制制度建立健全情况可以从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面进行描述；内控检查监督情况的披露应包括对内部控制评价标准、内部控制缺陷认定及实施的过程的说明；本年度内控完成情况以列表形式逐项说明；如果内部控制执行过程中发现缺陷，应对缺陷情况具体说明，并披露整改措施。

（二）加大对中国石油天然气行业上市公司内部控制监管的力度

中国石油天然气行业上市公司的监管主体较多，为了避免出现监管盲区，防止重复监管，这就需要各部门在监管时相互配合、积极沟通，改进监管措施，建立监管机构共享的信息交流平台和信息交流机制。监管部门可以对石油天然气行业上市公司的内部控制信息披露与否、披露的质量进行严格的监督和检查。证监会等监管部门应定期或不定期地对石油天然气行业上市公司内部控制信息披露完整性、规范性、真实性和及时性进行检查。明确监事会、独立董事或审计委员会等部门在石油天然气行业上市公司内部控制及信息披露方面的监督责任，切实发挥其独立监管的作用。

（三）应保持中国内部控制相关规范口径的一致性

中国现行《企业内部控制基本规范》是由五部委共同制定的，之前上交所、深交所也都对内部控制信息披露制度作出了各自的规定，政出多门就会出现规范不统一和口径不一致等问题，所以有关部门制定法律法规时一定要相互协作、积极沟通，必须考虑与现有的政策之间的衔接性，避免导致上市公司在进行内部控制信息披露时出现选择性、缺失性等问题。

[参考文献]

[1] WEILI GE. Sarah Mcvay. The Disclosure of Material Weakness in internal control after the SarbanesOxley Act[J].Accounting Horizons，2005（9）：139159.

[2] M. ALI FEKRAT， CARLA INCLAN， DAVID PETRONI. Corporate Environmental Discloures： Competitive Disclosure Hypothesis using 1991 Annual Report Data[J]. International Journal of Accounting， 1999（2）：175195.

[3] HEATHER M. HERMANSON. An analysis of the Demand for Reporting on Internal Control[J]. Accounting Horizons， 2000（9）：325341.

[4] 方红星，孙.强制披露规则下的内部控制信息披露――基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J].财经问题研究，2007（12）：6773.

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在这将近一年的时间中我通过努力的工作，也有了一点收获，临近年终，我感觉有必要对自己的工作做一下总结。目的在于吸取教训，提高自己，以至于把工作做的更好，自己有信心也有决心把明年的工作做的更好。下面我对一年的工作进行简要的总结。

我是今年十月份到公司工作的，同时开始组建销售部，进入公司之后我通过不断的学习产品知识，收取同行业之间的信息和积累市场经验，现在对预付费储值卡市场有了一个深入的认识和了解。可以清晰、流利的应对客户所提到的各种问题，准确的把握客户的需要，良好的与客户沟通，逐渐取得客户的信任。所以经过努力，也取得了几个成功的客户资源，一些优质客户也逐渐积累到了一定程度，对市场的认识也有一个比较透明的掌握。在不断的学习产品知识和积累经验的同时，自己的能力，业务水平都比以前有了一个较大幅度的提高。

虽然之前一直在从事销售的相关工作，有一定的销售知识与经验，但比较优秀的成功的销售管理人才，还是有一定距离的。本职的工作做得不好，感觉自己还停留在一个销售人员的位臵上，对销售人员的培训，指导力度不够，影响销售部的销售业绩。

二、部门工作总结

在将近三个月的时间中，经过销售部全体员工共同的努力，讨论制定销售各环节话术，公司产品的核心竞争优势，公司宣传资料《至客户的一封信》，为各媒体广告出谋划策，提出万事无忧德行天下的核心语句，使我们公司的产品知名度在xx市场上渐渐被客户所认识。部门全体员工累计整理黄页资料五千余条，寄出公司宣传资料三千余封，不畏严寒，在税务大厅，高新区各个写字楼进行陌生拜访，为即将到来的疯狂销售旺季打好了基础做好了准备。团队建设方面，制定了详细的销售人员考核标准，与销售部运行制度，工作流程，团队文化等。这是我认为我们做的比较好的方面，但在其他方面在工作中我们做法还是存在很大的问题。

从销售部门销售业绩上看，我们的工作做的是不好的，可以说是销售做的十分的失败。客观上的一些因素虽然存在，在工作中其他的一些做法也有很大的问题，主要表现在

2)沟通不够深入。销售人员在与客户沟通的过程中，不能把我们公司产品的情况十分清晰的传达给客户，了解客户的真正想法和意图;对客户提出的某项建议不能做出迅速的反应。在传达产品信息时不知道客户对我们的产品有几分了解或接受的什么程度，在被拒绝之后没有二次追踪是一个致命的失误。

3)工作没有一个明确的目标和详细的计划。销售人员没有养成一个写工作总结和计划的习惯，销售工作处于放任自流的状态，从而引发销售工作没有一个统一的管理，工作时间没有合理的分配，工作局面混乱等各种不良的后果。

4)新业务的开拓不够，业务增长小，个别业务员的工作责任心和工作计划性不强，业务能力还有待提高。

三、市场分析

现在xx消费卡市场品牌很多，但主要也就是那几家公司，现在我们公司的产品从产品质量，功能上属于上等的产品。表面上各家公司之间竞争是激烈的，我公司的出现更是加剧了这一场竞争战。但冷静下来仔细分析，我公司的核心竞争力，例如发卡资金的监管，山西省境外商户的数量与质量，以及我公司雄厚的资金实力与优质的客户资源，都是其他公司无法比拟的。

在xx市场上，消费卡产品品牌众多，但以我公司雄厚的实力为平台，加以铺天盖地的宣传态势，以及员工锲而不舍的工作劲头，在明年的消费卡市场取得大比例的市场占有率已成定局，打造山西省业内的第一品牌指日可待。

市场是良好的，形势是严峻的。在xx消费卡市场可以用这一句话来概括，在技术发展飞快地今天，明年是大有作为的一年，假如在明年一年内没有把销售做好，没有抓住这个机遇，我们很可能失去这个蓬勃发展的机会。

四、2016年工作计划

在明年的工作规划中下面的几项工作作为主要的工作来做：

1)建立一支熟悉业务，而相对稳定的销售团队。人才是企业最宝贵的资源，一切销售业绩都起源于有一个好的销售人员，建立一支具有凝聚力，合作精神的销售团队是企业的根本。在明年的工作中建立一个和谐，具有杀伤力的团队作为一项主要的工作来抓。团队扩大建设方面，初步预计明年的销售人力达到十五人。组建两支销售小组，分别利用不同渠道开展销售工作。

2)完善销售制度，建立一套明确系统的业务管理办法。 销售管理是企业的老大难问题，销售人员出勤，见客户处于放任自流的状态。完善销售管理制度的目的是让销售人员在工作中发挥主观能动性，对工作有高度的责任心，提高销售人员的主人翁意识。强化销售人员的执行力，从而提高工作效率。

3)培养销售人员发现问题，总结问题，不断自我提高的习惯。 培养销售人员发现问题，总结问题目的在于提高销售人员综合素质，在工作中能发现问题总结问题并能提出自己的看法和建议，业务能力提高到一个新的档次。

4)建立新的销售模式与渠道。把握好现有的保险公司与证券公司这一金融行业渠道，做好完善的计划。同时开拓新的销售渠道，利用好公司现有资源做好电话销售与行销之间的配合。

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关键词：医院；内控体系建设；精细化管理

内部控制最早起源于英美等国，1992年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师f会五个财务会计专业团体组成的内部控制委员会（COSO），对内部控制的概念、框架以及目标等内容进行了规定，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等要素。随后我国于1997年也开始对内部控制开展系列研究并逐步规范制度，以确保财务资料的真实性、合法性，比如由中国人民银行印发了《加强金融机构内部控制的指导原则等》等相关政策。而当美国的“安然事件”和我国的“银广厦事件”被曝光以后，由财政部于2001年起提出了在新形势下加强单位内部会计监督的要求，并逐步发行了一系列的《内部会计控制规范》，自此我国的内部控制发展逐渐走向快车道，各行各业纷纷出台各自的相关内部控制制度，比如中国证券监督委员会出台《证券公司内部控制指引》、中国银行业监督委员会出台《商业银行内部控制评价试行办法》、上海证券交易所制定《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引（征求意见稿）》等，其中也包括卫生部于2006年颁布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，规范了医院财务会计内部控制的相关内容。2008年5月22日，由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会正式了《企业内部控制基本规范》，同时印发《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿），这一政策的为我国大中型企业和上市公司提供了统一的内部控制框架和技术标准，也为企业内部控制体系建设的完善提供了基础性、权威性的指引。而2012年11月29日由财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》则为我国行政事业单位的内部控制体系建设提供了理论基础。作为行政事业的一员，随着我国公立医院改革的深入，医院也迫切需要调整收支结构，规避财务舞弊，完善内部控制管理，面对新的机遇和挑战，推动医院管理从粗放型向集约化、精细化转变。

一、医院内部控制体系建设的目的和基本内容

医院内部控制体系建设的目的有外部和内部两大驱动因素，首先是从外部合规监管的要求日趋严格，从《企业内部控制基本规范》及其配套指引的对我国企业的经营管理活动相关风险提出了规范要求，到《行政事业单位内部规范（试行）》的出台又为我国行政事业单位的经济活动相关风险提出了一系列规范要求，我市财政局、监察局和审计局也于2013年9月了《关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见》强调行政事业单位落实执行内部控制规范。国家层面为内部控制体系建设奠定了理论基础，就是希望通过加强对企事业单位内部控制体系的监管，来减少经济活动所可能存在的各种风险，保证经济正常稳健的发展。其次从医院内部管理的发展来看，也需要有一个强有力的控制体系来保障自身经济活动的顺利进行，尤其是在国家《关于促进健康服务业发展的若干意见》等政策的推动和医改进入到了深水区，医院管理发生了很大变化，通过加强流程管控，提高行政效率，降低运营成本的同时提高服务质量将成为医院发展的关键，而且对于医院管理者来说，借助于内部控制体系的建设，认清楚内外部所可能产生的风险，并控制好风险以适应新形势也是提升自身管理水平的着力点。整体而言，医院通过内部控制体系建设来保证经济活动合法合规，保障资产安全和使用效率，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果。

医院的内部控制体系建设应遵循全面性、重要性、制衡性和适应性四项基本原则。内容主要分为单位层面内部控制和业务层面内部控制。单位层面内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五项，这个基本框架无论对于企业还是行政事业单位都是适用的。而在业务层面除了参照行政事业单位内部控制的核心内容有：（见表1）

还可以参照企业内控规范要求和自身医院业务流程进行增加，比如：（见表2）

通过上述流程的梳理和再造构建成医院内部控制体系的基本内容。

二、医院内部控制体系建设的策略和方法

医院要建设内部控制体系首先要明确医院各职能部门在内部控制中的基本职责并成立领导小组、管理小组和工作小组。根据《行政事业单位内部控制规范》第六条规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”可以明确，单位负责人在内部控制体系的建立应发挥主要领导作用。医院的院长、党委书记、分管副院长和总会计师应组成内部控制的领导小组，代表医院推进内控工作的决心，确定内控工作的推进策略，进行重要决策，协调工作困难以及审批内控工作成果。内控工作管理小组则通常是由熟悉医院业务，具有项目领导和管理能力的人员组成，一般包含牵头的财务、内审或办公室的部门负责人，主要负责草拟工作计划供领导小组审批，制定工作范围和工作目标，推进以及执行具体工作，解决内控建设过程中发现的问题，总结工作成果等。内控工作小组则是由各个职能部门负责人或是业务骨干构成，作为具体支持内控实施的工作人员，职能包括协调所代表的部门人员参加访谈、提供资料以及协助开展具体工作，并负责确认相关的工作成果。当然医院也可以借助中介机构的力量共同建设内部控制体系，就应在以上三个层面确认彼此合作的内容，按照医院和中介机构各自擅长的领域来划分各自应承担的职责。

在明确了相关内控各层级人员以后，还要确定医院的内控体系实施范围，一般来说应该确保全面性，以及突出重点性。一方面根据全面性原则，内部控制在主体上应该包括医院管理层和全体员工，而在范围上应该贯穿医院各项业务及事项，确保内部控制能够融入医院经营管理，覆盖决策、执行、监督和反馈的全过程；另一方面根据重要性原则应该突出重点，对于医院重要的业务事项和高风险领域可以采取更为严格的控制措施，切实防范重大风险，比如医院的三重一大事项、预算管理事项、收支管理事项、采购管理事项等等。接下来就是对医院层面和各业务层面的流程和控制就行系统的梳理，由于以前医院的内控制度一般是以各部门的制度为限，较难做到各部门之间的融会贯通，而现在内控体系建设就是要在梳理的过程中要打破各职能部门的局限，以流程为引导为医院梳理业务，比如以固定资产管理流程为例，在该流程上会结合法务部门对合同签订的控制、财务处对付款支出的控制、采购处对资产采购的控制以及资产管理部门对资产管理的控制等，通过对该流程的梳理，首先识别出该流程中可能存在的风险，比如未按采购计划进行资产采购，造成全年采购超预算；资产采购未签订合同，造成法律风险；付款支出未按审批权限进行审核等等，然后根据所识别出的风险，分别确定控制目标，并设置相关控制活动对这些风险加以控制，通常用的控制活动一般有：不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制、预算控制、绩效考评控制等。通过这个流程梳理的过程，要达到明确哪个职能部门参与控制活动，控制活动的时间、根据制度还是单据来加以控制以及如何操作控制活动这四项内容。这个步骤是内控体系建设的关键环节，由于存在风险，才产生内部控制的目标，而内控的目标就是为了有效地预防和发现风险，进而控制风险到可接受的程度；为了确保控制目标达成，就需要有效地设计、实施并持续执行相应的控制活动。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及行业实践等标准，通过梳理流程、识别风险和确认控制活动来发现医院内部控制体系的缺陷，进而针对内控缺陷制定整改方案，内控工作小组再根据整改方案督促相关部门落实内控整改责任人，按照管理小组的指导来完善相关管理制度，并持续加以整改直至将内部控制体系以《内控手册》的形式予以固化，而《内控手册》的形成也可以认为医院内部控制体系建设主体部分基本完成，并反映了已建立的医院内部控制体系在设计上是有效的，《内控手册》一般会包括流程图、流程说明、风险信息库、风险控制矩阵等，其中风险控制矩阵是以电子表格的形式，按医院业务流程分类记录医院的控制目标和控制活动，是后续进行内部控制执行有效性的抓手。

根据《内控手册》的风险控制矩阵，内控管理小组确定内控自我评测的方式，定期组织开展相关职能部门自我评估，并结合内控监督人员执行的独立测试，汇总发现控制执行中有效性的缺陷并加以整改，最终出具内控自我评估报告交内控领导小组审批。对于医院来说，内部控制体系建立和完善非一时之功，是需要持续进行的，对设定的控制活动定期自查和独立抽查，最终要在整个医院范围内实现内部控制体系的长效机制。

三、医院内部控制体系建设的意义

医院对内部控制体系建设工作重要意义的认识是随着国家依法治国形势的提升而逐步提高的。作为医疗改革发展的前头兵，具有公益性质的医院也需要加强自身管理水平和流程建设，按照严格的制度来加以治理，而内部控制体系建设正是基层单位与国家保持高度一致的具体行为，也是依法治国的重要组成部分。内部控制体系建设有助于新形势下预防腐败行为，促使医院建立廉洁高效，真正满足人民需求的服务型单位；也有助于提升医院内部管理水平，保证医院能贯彻执行全面预算管理，所有重要经济事项都能得到有效的监督和指导。

参考文献：

[1]郝建国，陈胜华，王秋红.行政事业单位内部控制规范实际操作范本[M].北京：中国市场出版社，2015.