合署办公工作方案范文

导语：如何才能写好一篇合署办公工作方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

按照《xx省省直文化系统年度考核办法》，经厅党组研究决定，将于近期对厅直各单位领导班子和领导干部进行年度考核，现将有关事项通知如下：

一、考核时间

2017年12月21—29日，考核具体时间由各考核组与被考核单位商定。

二、考核范围和对象

考核范围为厅直处级单位，已划入xx文化演艺发展集团的企业由集团牵头，省文化厅派员参加考核。

考核对象为各单位领导班子和领导干部。

科级事业单位由厅人事教育处会同对口处室另行安排考核。

三、成立考核领导小组

此次考核工作在厅党组领导下进行。成立7个考核组，由厅领导分别带队，每组4人，分别考核2-3个厅直单位。

四、考核方式

采取召开考核会议、民主测评、个别谈话、查阅资料等方式进行。

（一）召开考核会议

参会人员：100人以下的单位全体干部职工参加；100人以上的单位中层以上干部、中级以上职称人员及职工代表参加。

会议议程：（1）考核组组长讲话。（2）厅直单位（党委、总支、支部）书记作党风廉政建设工作情况报告；行政主要领导代表领导班子作年度工作报告，并进行个人述职述德述廉述法。领导班子其他成员进行书面述职述德述廉述法。（3）进行民主测评和后备干部民主推荐。

（二）进行个别谈话

考核组分成两个谈话小组，谈话人员由各考核组根据参加考核会议人员名册现场确定。

（三）查阅有关资料

对照考核工作相关要求，现场重点查阅党委（总支、支部）会议纪录、班子会议记录、干部选拔任用文本、党支部“”记录本、约谈记录本等相关文件和资料。

五、考核要求

（一）各单位要提前组织撰写党委（总支、支部）2017年度落实党风廉政建设工作情况报告、领导班子年度工作报告、领导干部年度述职述德述廉述法报告。并按照《2017年省文化厅直属单位年度考核需准备的材料清单》（附后）准备好相关查阅资料。

（二）各单位领导要增强政治意识，高度重视年度考核工作，精心组织，周密部署，按照考核通知要求，认真做好各项准备工作。

篇2

为认真贯彻实施《中华人民共和国禁毒法》（以下简称《禁毒法》）、《戒毒条例》，进一步创新对戒毒人员的社会管理，扎实推进我市禁毒工作，确保社区戒毒（康复）工作顺利开展，现结合我市实际，就吸毒成瘾人员社区戒毒（康复）工作提出如下实施意见：

一、总体要求

为切实提高戒毒工作质效，创造良好的社会治安环境，依据《禁毒法》关于社区戒毒（康复）的相关规定，坚持“以人为本、科学戒毒、综合矫治、关怀救助”的原则，在市政府统一领导下，由市禁毒办牵头，协调各方力量广泛参与，形成以镇（区、场）为主体，社区为基础，家庭为依托，社区戒毒监护和维持治疗康复等多种手段并重的社区戒毒（康复）工作格局，推动全市社区戒毒（康复）工作的科学化、规范化、长效化开展。

二、目标任务

（一）全市在册吸毒成瘾人员签订社区戒毒（康复）协议率达到100%；

（二）一年内参加社区戒毒（康复）人员违约率低于20%；

（三）参加社区戒毒（康复）人员违法犯罪率明显降低。

三、组织体系

（一）组织机构。为确保社区戒毒（康复）工作有效落实，成立市政府分管领导为组长，市政法委书记、公安局局长为副组长，市政府办、公安局、民政局、司法局、财政局、人社局、卫生局、总工会、妇联、团市委分管负责人为成员的工作领导小组，领导小组下设办公室，办公地点设在市公安局禁毒大队。

（二）工作职责。领导小组办公室负责全市社区戒毒（康复）工作的业务指导、组织协调。各镇（区、场）设立社区戒毒（康复）工作办公室，与综治办合署办公，加挂“社区戒毒（康复）工作办公室”牌匾，具体负责本行政区划内社区戒毒（康复）日常工作。

（三）配齐配强专职工作人员。社区戒毒（康复）工作办公室按照在册吸毒人员20：1的比例，向社会公开招聘政治素质好，文化水平高，工作责任心强的专职管理员（禁毒社工），专门从事社区戒毒（康复）工作。各社区戒毒（康复）工作办公室要成立由镇（区、场）综治干部、社区民警、专职管理员等人员参加的工作小组，共同对社区戒毒（康复）人员开展管控、帮教工作。

四、工作要求

（一）提高认识、加强领导。开展社区戒毒（康复）工作是贯彻实施《禁毒法》的一项重要工作，是构建和谐的一项重要举措，直接关系到全市禁毒工作的成效巩固和长远发展。市各有关部门和单位要按照各自职责和任务，各司其职，各负其责，充分发挥各自职能优势，加强社区戒毒（康复）工作的业务指导和工作协调，努力形成齐抓共管、合力推进的工作局面。各镇（区、场）要高度重视此项工作，迅速成立社区戒毒（康复）工作办公室和工作小组，将人员选配到位，确保社区戒毒（康复）工作顺利开展。

篇3

为进一步以干部作风大改进促全县工作大提升，营造担当作为、干事创业的良好氛围，经县委、县政府研究决定，在全县开展“作风突出问题大讨论大整顿”活动。小编为大家整理的关于作风问题大整顿活方案通知文章，欢迎参考。

 

 

       通知

为进一步以干部作风大改进促全县工作大提升，营造担当作为、干事创业的良好氛围，经县委、县政府研究决定，在全县开展“作风突出问题大讨论大整顿”活动。现将《关于开展“作风突出问题大讨论大整顿”活动的实施方案》印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

XX作风建设办公室

2020年8月 x日

关于开展“作风突出问题大讨论大整顿”活动的实施方案

为进一步落实上级有关工作要求，切实改进全县党员干部工作作风，不断优化营商环境，营造担当作为、干事创业的良好氛围，决定在全县开展“作风突出问题大讨论大整顿”活动,以作风大改进促进工作大提升。现制定工作方案如下。

一、把握原则

开展这次全县“作风突出问题大讨论大整顿”活动，重点把握“三个坚持”：

(一)坚持查纠并举。各乡镇街道、部门单位要结合自身实际，敢于正视问题，以自查自纠、自我整改、自我提高为出发点，深入查找不足，认真解决问题。

(二)坚持开门搞整顿。积极践行群众路线，始终把群众参与和群众监督贯穿于活动全过程，广泛征求广大群众、社会各界的意见建议，主动接受社会监督，杜绝闭门、自评自唱、应付了事。

(三)坚持务求实效。各乡镇街道、部门单位要力戒形式主义、官僚主义，防止“一阵风”“走过场”等现象发生，切实做到边查边改、即知即改，让群众看到实实在在的效果。对共性问题，要有针对性地建章立制，形成作风建设长效机制。

二、主要任务

结合省委有关部署，结合市委“五破五立”具体要求，结合我县工作实际，着力解决以下六个方面问题：

(一)着力解决宗旨意识不牢、群众路线不深入问题。具体表现为：对以人民为中心的发展理念贯彻不到位;政绩观错位，没有把对上负责与对下负责统一起来;群众观念淡化，对群众利益诉求回应不积极，特别是对群众来信来访不重视，调处化解力度不够;工作方法简单，生硬蛮横，存在官僚主义;工作不接地气、不下底，与群众面对面沟通交流少。

(二)着力解决不敢担当、不愿作为问题。具体表现为：缺乏敢于担当精神，面对发展“拦路虎”、改革“硬骨头”，缺少主动触及矛盾的胆识和勇气;做事瞻前顾后、患得患失，该决策的不决策，该拍板的不拍板;奉行好人主义，不愿唱黑脸，发现问题不愿指出、不敢批评;优化营商环境不作为，政商关系不“亲”“清”，服务企业不主动、不到位。

(三)着力解决精神懈怠、不思进取问题。具体表现为：贯彻落实中央、省委、市委和县委决策部署不积极、不主动，打折扣、搞变通;事业心、责任感不强，进取精神减退，工作平推平拥，不能高质量完成工作任务;缺乏大局观念和全局意识，对需多方协作完成的工作不愿出面、不愿牵头，消极应付、推诿扯皮。

(四)着力解决标准不高、作风漂浮问题。具体表现为：缺乏精益求精的态度，抓工作浮在表面、沉不下去，没有精品意识;缺乏认真钻研的精神，工作做不到“门清”，吃不透情况，拿不出实招;缺乏严实作风，工作抓而不紧、抓而不实，满足于“差不多就行”“交上差即可”;工作效率低下、执行力不强;法制意识淡薄，依法行政能力不足，不按法律规定办事。

(五)着力解决墨守成规、创新不够问题。具体表现为：思想观念保守，开拓创新意识不强，习惯于按照旧办法、老套路解决问题，面对新常态、新要求束手无策，思路不宽、办法不多;缺乏进位争先精神，没有危机意识，自我陶醉、小成即满;工作能力水平欠缺，平时不注重学习积累，知识储备不够，能力素质不适应事业发展要求。

(六)着力解决不守纪律、不讲规矩问题。具体表现为：请示报告制度执行不到位，重大事项该请示的不请示，该报告的不报告，搞先斩后奏，甚至斩而不奏;廉洁自律规定落实不严格，为政不廉，利用职权吃拿卡要，不给好处不办事、给了好处乱办事;工作纪律抓得不严，自由散漫，纪律松懈，出工不出力，在岗不在状态等。

三、活动方式

“作风突出问题大讨论大整顿”活动从8月中旬开始，至11月底结束，大约三个月时间，不分阶段、不设环节，各个步骤同步进行。主要采取以下方式开展：

(一)组织一次自查自纠。各乡镇街道、部门单位要对照本实施方案中指出的问题对号入座、主动认领，广泛进行讨论，并采取各种方式征求服务对象、干部群众和社会各界的意见建议，把问题找准找全，列出问题清单，制定整改方案，明确整改完成时限和具体责任人。

(二)开展一轮督导检查。开展跟踪督导检查，设立作风效能督查专员，成立督查组，随机抽取单位进行督查。改进督查方式，紧盯重要时间节点、重点部门单位、重点部位和环节，采取明察与暗访相结合的方式进行督查。

(三)开辟一个作风专栏。在XX电视台开辟作风整顿专栏，与优化营商环境活动一体部署、同步推进，每周安排2个单位主要负责人上专栏公开表态，对本单位查找出的作风突出问题作出整改承诺，明确整改措施与时限，主动接受社会监督。

(四)设立一个举报平台。设立作风问题专门举报电话和微信公众号，通过新闻媒体等多种渠道向社会公开，接受群众举报，扩大社会参与度，切实提高监督效应。

(五)查处一批典型案例。聚焦群众反映强烈的形式主义、官僚主义问题以及党员干部中存在的不担当、不作为、乱作为等问题，筛选典型线索，严肃进行查处，公开通报曝光。

(六)组织一次作风评议。坚持开门抓评议，采取群众参与、群众评说、群众监督的方式，对全县重点部门单位开展行风评议，评选作风效能建设先进单位;对教育、卫生等重点行业领域，开展“系统评”“归口评”;县作风建设办公室联合县行政审批局对县直政务服务单位、乡镇便民服务中心开展优秀窗口作风评议。

四、相关要求

(一)加强组织领导。成立“全县作风突出问题大讨论大整顿”工作专班，抽调骨干力量，与县作风建设办公室合署办公，具体负责活动的协调调度、督导检查和推进落实。县级领导要督促指导好分管领域、包联乡镇街道的活动开展。各部门单位要对照活动实施方案，精心谋划，尽快研究制定具体措施，确保活动顺利推进。

(二)强化责任落实。各乡镇街道、部门单位要以“作风建设永远在路上”的韧劲，保持政治定力，落实主体责任，切实抓好本单位作风建设，促进机关和干部作风显著转变。对作风建设成效明显的单位和个人进行表彰奖励;对活动开展不力、作风不实、效率低下的单位，约谈其主要负责人，及时督促整改;对存在不担当不作为等问题的干部，按照《日照市干部不担当不作为问责处理办法(试行)》规定，严肃问责处理。

篇4

一、指导思想及工作目标

以科学发展观为指导，坚持以人为本，体现为民、便民、利民的城市管理理念，按照“各级政府组织实施，职能部门全程监管，行业系统监督指导，属地乡镇（街道）全面管理，责任单位自行看护，广大市民自觉遵守”的原则，严格落实“制订方案、宣传发动、安全监管、查缴非法、隐患排查、秩序维护、禁放看护、应急处置”等工作措施，努力实现“禁放场所、禁放时段禁得住，重大危险源场所、销售点、燃放点安全，全县不因燃放烟花爆竹引发重特大火灾和伤亡事故”的工作目标。

二、组织机构及工作职责

（一）县政府组织机构和职责

县燃放烟花爆竹安全管理工作领导小组（以下简称领导小组）由县委常委、副县长副主任，县公安局、县安监局、县工商局、县供销社、县交通局等单位抽调专人集中办公。春节期间，县烟花爆竹“打非办”和县燃放办合署办公。

领导小组主要职责：负责全县燃放烟花爆竹安全管理工作的组织领导；部署协调全县各乡镇（街道）和县级有关部门开展燃放烟花爆竹安全管理工作；研究解决工作中的重大问题。

办公室主要职责：制订燃放烟花爆竹安全管理工作方案；督促乡镇人民政府（街道办事处）和县级有关部门切实履行监管职责；组织、协调有关部门开展全县性燃放烟花爆竹安全管理宣传工作；督促有关部门查处非法生产、销售、储存、运输烟花爆竹行为；组织、协调有关部门按照烟花爆竹专营办法统一采购、储存、配送和销售烟花爆竹；开展“打非”工作；落实县政府和领导小组交办的其他工作。

（二）乡镇人民政府（街道办事处）职责

按照“条块结合，以块为主，属地监管”、“谁主管谁负责，谁分管谁负责”的原则，各乡镇人民政府、街道办事处是燃放烟花爆竹安全管理的责任主体，政府主要领导是第一责任人，分管领导是具体责任人。主要职责是组织实施本区域燃放烟花爆竹安全管理工作，制订工作方案，建立组织机构，落实工作人员和经费，搞好动员部署；组织督促有关部门按照《市燃放烟花爆竹管理条例》（以下简称《条例》）规定，认真履行职责，科学合理划定禁放、限放区域，严格销售网点设置和安全监管，加大各类非法烟花爆竹行为查处力度，落实重大危险源监控和重点燃放时段巡逻控制等安全防范措施；组织本区域燃放烟花爆竹安全管理工作及考核。

（三）部门职责

根据《条例》规定，县级有关部门要按照职责分工，认真制订工作方案，各司其职、各负其责，相互配合，齐抓共管，对烟花爆竹生产、运输、经营等环节实行全程安全监管，为燃放安全创造条件，确保市民安全燃放烟花爆竹。

林业、园林绿化、文物、民政、电力、公交、国土房管等部门和单位，分别负责组织指导并监督本行业、本系统各基层部门、单位，开展燃放烟花爆竹安全管理的组织部署、宣传发动、隐患排查、秩序维护、禁放看护、应急处置等工作。特别是在春节期间重点时段，要明确责任领导、组织巡逻力量、准备应急措施，对单位内部开展巡逻检查。

三、工作时间及步骤

第一阶段：制订方案（年12月上旬至2012年1月上旬）。各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位要研究制订燃放烟花爆竹安全管理工作方案，明确总体要求、目标任务、具体安排和保障措施。

第二阶段：查堵整治（2012年1月上旬至中旬）。公安、工商、安监、交通等执法部门开展综合执法，严格生产、经营源头监管，打击非法生产、运输、经营烟花爆竹行为，查堵烟花爆竹非法流入渠道。

第三阶段：宣传教育（2012年1月中旬至下旬）。各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位要利用各种传媒强化燃放烟花爆竹安全管理宣传，营造舆论氛围，做到宣传工作多层次、全覆盖，使烟花爆竹安全常识家喻户晓、人人皆知。

第四阶段：全面看护（2012年1月下旬至2月上旬）。2012年1月22日（农历十二月二十九日）至2月6日（农历正月十五日），每日上午7时至次日凌晨1时为允许在限制燃放区域内燃放烟花爆竹时间。各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位对禁放点建立行业主管部门、看护责任单位、周边协防力量联动机制，落实守护力量部署，加强对限制燃放区域烟花爆竹燃放秩序的安全管理，强化对重点区域场所，特别是重大危险源周边禁止燃放烟花爆竹的安全管理，严防死守，确保绝对安全。

第五阶段：总结表彰（2012年2月10—28日）。对全县2012年春节燃放烟花爆竹安全管理工作进行总结、考核（考核办法另发），对工作突出的先进单位和个人予以表彰。

四、工作措施

（一）精心组织，周密部署，确保工作有力、有序、有效推进

各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位要加强领导、精心组织，通过落实“六个一”工作（即制订一个方案、召开一次大会、签订一份责任状、形成一个会议纪要、组织一次督查，每月召开一次工作例会），达到“四个有”标准（即工作组织有方案、阶段安排有部署、部署工作有会议、贯彻过程有督查），确保本地、本部门、本单位燃放烟花爆竹安全管理工作有力、有序、有效推进。

（二）强化检查，严格执法，防止非法、伪劣、超标烟花爆竹流向市场

安监、公安、工商、交通等执法部门开展综合执法，坚持“三条战线”协同查处，即坚持点上缉私售、线上堵私运、面上查私存，从生产企业防止违法烟花爆竹流出，从运输路线防止非法烟花爆竹流入，从储存仓库防止非法烟花爆竹私存，从零售网点防止非法烟花爆竹销售，全面挤压非法、伪劣、超标烟花爆竹的市场空间，确保烟花爆竹产品质量安全。

1.查堵非法烟花爆竹产品流入渠道。从即日起，公安、交通等部门要组织执法力量，在进入我县的边界要道、高速公路出入口及进入主城区的主要交通路口，设立烟花爆竹安全检查站，采取定点检查与巡逻查控相结合的方式，加大进出车辆及人员的盘查力度，禁绝非法产品流入流出渠道。对有《爆炸物品运输证》的，认真核查烟花爆竹运输车辆、人员资质，并重点检查运输的品种、数量、路线、时间等，是否与运输证相符。春节前，公安、安监、工商、城管等部门要加强对商场、市场、村镇集贸市场以及车站的巡逻查控力度，及时发现、查处非法销售、兜售和携带烟花爆竹行为，确保非法产品不流入群众手中。

2.严厉打击非法生产经营烟花爆竹行为。春节前，有关部门要开展烟花爆竹集中整治，加强对集贸市场、出租房屋、闲置的厂房、库房、养殖场等重点场所的清理排查，对无证、无照销售、储存烟花爆竹的，安监、工商部门要坚决予以查处取缔，没收其非法烟花爆竹产品，行为人构成违反《治安管理处罚法》的，公安机关要依法予以处罚。对销售单位和零售网点采购、销售非法、伪劣、超标烟花爆竹的，一经查实，安监、工商等部门要按照各自职责进行严厉处罚。公安机关要积极配合有关部门开展执法工作，依法查处、打击暴力抗法行为。对各部门查处收缴的非法烟花爆竹产品，不符合本县规定品种和规格的烟花爆竹，交由公安机关统一组织销毁，不得再流入社会。

3.加大非法燃放行为查处力度。公安机关要严格依法查处在禁放时间、禁放地点燃放烟花爆竹，或以危害公共安全和他人人身财产安全方式燃放烟花爆竹以及在文化娱乐场所非法燃放烟花、“冷烟花”、“舞台效果剂”等违法违规行为。要加强对焰火晚会燃放活动的监管，各地举办焰火燃放活动必须按照《条例》和《大型焰火晚会燃放安全规程》（GB24284—2009）的有关规定，提前20日向公安机关申报，取得许可后方可实施。未经许可举办焰火燃放活动的，要依法严肃查处。

4.积极受理各类举报线索。县燃放办要公布举报电话，积极受理人民群众举报非法生产、销售、运输、储存烟花爆竹的行为，并现场督办有关部门及时进行核查和查处。经查证属实的，要按照有关规定对举报人予以奖励。

（三）广泛宣传，深入发动，提升市民依法、文明、安全燃放意识

各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位应将燃放烟花爆竹宣传工作与“平安”建设和创建和谐环境迎接“十”召开相结合，以“依法、文明、安全燃放，共建平安，喜迎十召开”为宣传主题，突出政策法规、燃放知识、安全措施、注意事项、提升素质等内容的宣传，充分利用各种宣传资源，引导市民依法、文明、安全燃放，切实提升市民的安全意识。

各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门、有关单位要运用广播、电视、报刊、网络、通信等媒体和手段，以播放《烟花爆竹燃放安全宣传片》、专题片、新闻报道、公益广告、发送安全燃放烟花爆竹温馨提示短信及在单位内部开展烟花爆竹安全管理宣传等多种形式，开展宣传活动。全县各机关、团体、企事业单位和村（社区）等基层组织、驻梁部队、市驻梁单位和物业小区，要采取悬挂标语、横幅，设立板报、橱窗、发放宣传材料等形式开展宣传活动。

宣传工作要坚持“九进”，即进单位、进学校、进工地、进农村、进社区、进部队、进禁放点、进公交、进影剧院；做到“十有”，即电视有图像、广播有声音、报纸有篇幅、网络有点击、街面有活动、公路有横幅、小区有展板、手机有短信、单位有提示、禁放有标识；强化“四个禁放”提示，突出对禁放时间、禁放地点、禁放品种、禁放行为的宣传，提高宣传工作的针对性和有效性。节前要以重点宣传打击非法、禁放区域为主，节中要以宣传安全文明燃放、维护燃放秩序为重点，节后要以宣传禁放、回收剩余产品为重点。特别是节前应加大对非法生产、销售、存储、运输烟花爆竹行为查处打击工作的宣传力度，做到查处一起、宣传一起，对典型案例进行专题报道，以教育群众，震慑违法行为。2012年1月15日为全县安全燃放烟花爆竹“集中宣传日”，全县各乡镇（街道）要精心组织、周密安排，开展宣传活动，使烟花爆竹安全常识家喻户晓、人人皆知。

（四）依法划定禁放和限放区域，设立禁放标识

2012年1月4日前，县燃放办、各乡镇人民政府（街道办事处）要严格按照《条例》有关规定，科学、合理地划定县城、本地区禁放、限放区域，并向社会公布。所划定的限放区、燃放点要远离城区环境监测点。年1月10日前，车站等交通枢纽及铁路安全保护区，可燃、易燃、易爆物品生产经营单位，输、变电设施安全保护区，医疗机关、幼儿园、中小学校、敬老院，山林、苗圃重点防火单位和文物保护单位、重要军事设施以及小区化粪池等禁放区域、场所、部位的产权或使用单位要完成醒目的禁放标识设置、张贴工作。各单位不得擅自更改划定的禁放范围，也不得变更统一的禁放标志。

（五）严格市场监管，确保燃放产品质量安全

各乡镇人民政府（街道办事处）、县级有关部门要严格执行烟花爆竹专营管理“六统一”要求，加强烟花爆竹经营环节的安全监管，严把产品质量关，控制燃放总量，严禁礼花弹、超标准和不符合市规定的产品流入市场，有效降低燃放烟花爆竹的本质风险。公安、安监、交通、质监、供销等部门和单位要严格生产许可、经营许可、运输许可、车辆许可、品种许可，落实烟花爆竹生产、经营、运输等全环节监督管理。

1.允许销售、燃放的品种。按照“安全性能好、环保污染小、质量合格、观赏性佳”的原则，我县限制燃放区2012年春节期间允许销售、燃放的烟花爆竹品种为：C级和D级产品中的喷花类、线香类、旋转类、造型玩具类、爆竹类（“土火炮”、“大夹小”和“炮中炮”爆竹产品除外）、升空类、组合烟花类（飞行轨迹与地面小于70°夹角的品种，即扇形、V型、W型、Z型、S型等特殊造型烟花及在空中爆炸后有垂柳、雷、金属漂浮物、漂浮物带等燃烧效果的组合烟花产品除外），共7大类164个品种；具体品种、规格由市燃放办于年11月30日在烟花爆竹网上向社会公布。

2.允许储存数量。对具备安全储存条件的销售网点，面积在20—40平方米的，最大允许存放烟花爆竹量为100件；低于20平方米的，最大允许存放烟花爆竹量为60件。

3.运输许可与安全监管。公安机关要依照相关法律法规规定的程序、时限、条件等，严格审查托运人提交的供货单位从事烟花爆竹生产、经营的资质证明材料，对不符合条件的，不得办理烟花爆竹道路运输证，并加强道路运输烟花爆竹的监督检查，依法查处违法违规运输烟花爆竹行为。交通运输部门要严格对烟花爆竹承运人、运输车辆及驾驶员、押运员的资质进行审查和监管。

（六）开展隐患排查，消除安全隐患，创造良好的安全环境

开展安全隐患排查，做到“五个坚决”，即发现隐患要坚决，整改措施要坚决，复查结果要坚决，逐级反映要坚决，盯住进展要坚决。坚决防止发现隐患不排查、不整改，整改不了不上报，上报以后没跟进，必须将隐患消除在萌芽状态。

1.排查建（构）筑物隐患。春节前，县级有关部门要开展可燃物清理专项行动，最大限度地消除各类消防安全隐患。重点是清除城乡棚户区、露天平台、开放式阳台、防盗窗护栏、建筑施工工地、外墙装饰防护网、农村房前屋后等重点部位的可燃物，准备数量充足的消防器材，保持消防器材完好及消防通道畅通。市政管理部门要组织力量，对城市地下管线、检查井、下水道、化粪池进行专项检测、维护、清理，做好防燃、防爆排查和防范工作。对排查中发现的问题，要确定整改责任单位、责任领导、责任人及整改时限。

2.排大危险源隐患。2012年1月10日前，县级有关部门和行业单位完成对本行政区域内加油站、加气站、危险化学品和民爆物品储存仓库、油气管道、电力设施等重大危险源的排查工作，摸清其责任单位、所处位置、危险性质、安保措施、联系方式等基本情况，制订严密的安保方案和处置预案，明确每个重大危险源、禁放区域的责任人、责任单位、责任区域和控制措施。

3.排查销售点隐患。对经许可的销售网点，安监、公安、工商、供销部门要采取联合检查的方式，对销售网点的安全设施、灭火器材、禁放标识、专营标识、销售品种等进行检查，发现安全隐患及时整改。同时，安监部门要加强对销售网点从业人员的安全教育和培训，落实安全管理责任。

（七）强化现场监管，落实应急救援措施

1.维护限制燃放区域燃放秩序。各乡镇人民政府（街道办事处）要建立社区燃放秩序自治组织，组织社区志愿者维护燃放秩序。特别是除夕、初一、十五等重点时段，要组织党政机关干部、村（社区）委会、内保单位的治保积极分子及其他社会力量，划定维护力量责任区域，开展街面、小区、大院巡逻监控，保证维护力量责任区无缝对接，真正做到每条街道、每个小区、每个大院、每栋楼都有干部、群众看守。各地禁放区域和禁放场所由各单位组织力量进行严防死守，要明确看护责任单位、责任人、责任区域和防范措施。要制订应急预案，做好应急处置准备，确保禁放区域和禁放场所绝对安全。

2.强化重大危险源守护。2012年1月22日至2月6日，县级有关部门和单位对重大危险源（场所）实行一个安全督导组包一个危险目标的工作责任制，采取“一对一”24小时守护，确保守护目标绝对安全。

3.严密销售网点安全防范。安监、供销部门要组织专门力量，加强销售点安全监管，每个销售点必须落实1—2人专门看护，尤其是除夕、初一、十五等重点时段，要做好周边燃放秩序维护工作，防止因燃放引燃销售点内的烟花爆竹。

4.落实消防灭火和伤员救治措施。县公安局消防大队要针对春节期间集中燃放烟花爆竹容易导致火灾事故的情况，组织开展灭火演练，做好灭火准备。一是制订详细、全面的消防灭火方案。二是监督燃放区域内的机关、团体、企事业单位和社区组织自备消防力量，并组织进行消防灭火演练。三是在除夕、初一、十五等重点时段，启动二级战备方案，派出消防车在各主要道路上进行巡视，在烟花爆竹储存仓库、重要目标驻地周边等重点地区部署消防车现场备勤。公安、工商、城管等部门要在巡逻车上配备灭火器、灭火毯等消防设备，随时扑灭发现的火情。县卫生局要组织各级医疗机构，制订伤员救治工作预案，确保因燃放烟花爆竹致伤人员得到及时救治。

、工作要求

（一）提高思想认识，加强组织领导。各乡镇人民政府（街道办事处）和县级有关部门要高度重视烟花爆竹安全管理工作，紧紧围绕“确保安全”这个核心，从学习实践科学发展观，坚持以人为本，构建和谐社会和保安全、保稳定的高度，充分认识加强燃放烟花爆竹安全管理工作的重要性和紧迫性，加强领导，精心组织，周密部署，保证县委、县政府工作部署在本区域、本部门得到全面认真的贯彻落实。

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2015年3月，中央编办下发关于开展综合行政执法体制改革试点工作的意见，确定滕州市为试点城市之一。为做好试点工作，枣庄市编办专门组成改革试点调研组，认真研究探索滕州市试点方案，积极创新和实施推进相关改革工作。

一、有关综合行政执法实践情况

市县跨部门综合执法情况。2003年12月，省政府下发《关于在枣庄市开展城市管理相对集中行政处罚权工作的批复》。2004年，市、区（市）据此组建了城市管理行政执法局，随后，枣庄市政府制订《枣庄市城市管理相对集中行政处罚权实施办法》，全面实行城市管理领域跨部门综合执法。2014年，县级整合工商局、质监局设立了市场监管局，实行部分市场监管领域综合执法。2015年3月，中编办确定滕州市为综合行政执法体制改革试点城市，省编办于8月批复了《滕州市综合行政执法体制改革试点工作方案》。

市县专业领域综合执法情况。2010年改革，市、区（市）统一组建文化市场综合执法机构，2014年改革，市、区（市）统一组建了农业综合执法机构，均实行专业领域综合执法。

镇域综合执法情况。2013年12月，为深化滕州市滨湖镇行政管理体制改革试点工作，设立了滕州市滨湖镇综合执法办公室，根据授权或委托开展镇域综合执法试点工作；目前，全市其他乡镇尚未单独设立综合执法机构。2015年9月，市编办向市编委建议在镇（街）推进综合行政执法体制改革工作。

存在的主要问题。据统计，目前市级共有事业执法机构37个、编制603名、人员556人；各区（市）共有事业执法机构143个、编制2395名、人员2895人（含编外583人），区（市）事业执法机构在编人员与同级党政机关公务员数量比为7：10；全市在镇域执法在编人员近2100人，其中乡镇在编人员占三分之一左右，每乡镇平均33人。另外，据市法制办统计，2014年全市共受理审查行政复议案件315件，办理行政应诉案件208件，参与房屋征收补偿安置、土地权属纠纷等协调会议130余次，处理各类涉法纠纷386起。

虽然通过多年改革和实施综合执法、相对集中行使行政处罚权在遏制执法队伍无序膨胀、规范执法行为、完善执法规章制度等方面取得了积极成效，但从现有执法机构队伍数量上分析得出，基层行政执法一些领域仍存在执法队伍过多，有的部门有多支执法队伍实行多头执法，不少部门普遍存在交叉执法和重复执法，执法工作中存在着“看得见的管不了、管得了的看不见、应该管的不想管”等突出问题，主要因素有：

一是多数部门执法机构队伍不规范，人员身份情况复杂。比如：在名称上，有的叫大队、站、所、中心，有的叫局（分局）、科、室等；在身份上，有的是公务员、参公人员、事业管理人员和专业技术人员，有的是劳务派遣、工人、临时人员等；在人员编制上，有的使用行政编制、参公事业编制、事业编制，有的没有编制；在财政经费形式上，有的是全额，有的是差额或经费自理；在执法资格上，有的是持证执法，有的是协助执法等。

二是市区执法事权不明确，执法主体不统一。多数法律法规界定的执法事权为县级以上政府部门，分级职责不明确，比如：省市级政府部门应主要负责标准制订、指导协调及跨区域重大案件查处等，县级政府应落实属地管理责任，强化执法职责和执行能力。特别是市、区（市）两级政府部门的执法机构都有执法权，由于市区执法事权不明确，执法范围、形式不一，随意性大，重复执法时有发生。另外，县域综合行政执法权集中后，部门的监督、监察职责界定也很难明确。有的部门内设机构、事业机构都有检查、监察、处罚等执法职责，有的是行政机关委托事业单位或其他组织执法，多数部门行业领域也未实行综合执法。

三是执法机构队伍社会形象亟需提升。近年来，各级政府在简政放权、改善公共服务水平等方面的社会满意度逐年提升，但执法机构队伍仍然是社会关注焦点。从有关部门开展的年度行风政风评议和社会满意度调查情况看，多数执法机构的评议和调查连年倒数，社会影响较大。

二、综合行政执法体制改革试点情况

全省综合行政执法体制改革座谈会后，编制部门联合有关执法部门组成专题改革工作组先后对滕州市28个执法部门（单位）和部分镇街进行调研。全面了解滕州市行政执法基本情况、存在问题、意见建议等。又赴常熟、嘉善等地考察，学习借鉴青岛西海岸新区、胶州市一些好的做法。在此基础上，多次到省编办沟通汇报，不断完善方案。《方案》还先后征求枣庄市和滕州市两级党委、政府主要负责人、分管负责人的意见。2015年7月，枣庄市编委向省编办呈报了《滕州市综合行政执法体制改革试点工作方案》，8月底，省编办批复了该方案。2016年1月，滕州市委、市政府召开综合行政执法体制改革试点动员大会，印发了《滕州市综合行政执法体制改革试点实施意见》，配备了综合行政执法局领导班子，着手开始人员编制划转工作，试点改革工作启动运行。

（一）综合行政执法领域范围

1、跨部门综合行政执法。《方案》明确在市城市管理局、市城市管理行政执法大队集中行使的5个领域基础上，将城乡规划、住房建设、国土资源、建筑业、人防、防震减灾、民政、文广新、旅游服务业、商务、粮食流通等11个领域的全部或部分行政执法权纳入综合执法。

2、专业领域综合行政执法。考虑到部门、行业和专业领域特点，《方案》明确保留了部分专业性强、技术支撑要求高的专业领域行政执法，分别是：市场监管执法、环境保护执法、安全生产执法、卫生计生执法、交通运输执法、农业执法，这些领域。

3、其他行政执法。《方案》明确对于暂未纳入市级跨部门综合行政执法、专业领域综合行政执法的部门，如社会保障、食品药品、水利渔业等，将其承担的行政执法权统一调整，归并到一个部门内设机构或执法机构，实现部门内部行政执法权集中，避免部门内部执法权分散、多头执法、重复执法。

（二）整合执法机构编制资源

《方案》明确将城市管理局的职责并入市综合行政执法局。整合市城市管理局、市城市管理行政执法大队及国土资源、人防、文化市场、旅游、粮食流通等执法职责和机构，组建滕州市综合行政执法局，为市政府直属行政执法机构。市综合行政执法局下设执法大队，内设22个执法中队派驻镇（街）和经济开发区开展综合执法，1个直属中队负责重大执法任务和跨镇（街）执法活动等。按照“编随事调、人随编走”原则，将人员编制相应划入市综合行政执法局及执法大队。

（三）推动执法重心下移

滕州市综合行政执法局向各镇（街）和经济开发区派驻执法中队。派驻执法中队实行双重管理体制，日常管理以镇（街）和经济开发区为主。各镇（街）和经济开发区设立综合行政执法办公室，与派驻执法中队联合办公。综合行政执法办公室做好执法信息事前预警、发现上报以及执法联络配合等工作，组织协调辖区内综合执法、市场监管、环境保护、公安等部门派驻执法机构及镇（街）、经济开发区工作力量开展联合执法。

推动执法重心下移既是中央和省里要求，也是下步工作推进的重点和难点。《方案》还提出了健全完善工作机制，进一步科学理顺政府职能部门与市级、镇街综合行政执法机构职责关系，加强事中事后监管，强化“监管和执法”长效措施。

三、下步对策建议

实行跨部门跨行业综合行政执法体制改革，是推进依法行政、建设法治政府的要求，政府实施事中事后监管的有效手段，直接关系到普通百姓的切身利益。对促进经济发展、规范市场秩序、加强城市治理、优化社会环境、保护公众利益等方面将产生积极的影响，既是政府部门实施社会管理和服务的体制性调整，也是由“人治”转向“法治”的机制性改变。

（一）继续推进政府“大部门”体制改革、事业单位分类和行政审批制度等改革，为开展综合行政执法打好基础

一是继续深化政府“大部门”体制改革。要通过考核、评估、督查、审计等形式推进“大部制”体制改革落实，巩固政府机构改革成果，防止“大部门”体制“虚化”，明合暗分，改革不到位。继续推进经济管理、市场监管、社会保障、公共服务等“大部门”体制改革，科学核定市县行政编制总量和工作部门限额，切实精兵简政，为开展综合行政执法梳理好机构编制资源，打好改革基础。

同时，按照中央关于深入推进城市执法体制改革改进城市管理工作的要求，为统筹改进城市管理工作，主动适应新型城镇化发展需要和人民群众生产生活的需要，进一步理顺综合执法与城市管理体制，建议城市管理局与综合行政执法局合署办公，列入政府工作部门，设立的综合执法大队为综合执法局附属机构，单独明确为执法专项编制，经费形式为财政拨款，人员工资标准按照省委办公厅、省政府办公厅《关于县以下机关建立公务员职务与职级并行制度的意见》（鲁办发〔2015〕9号）执行。整合后，执法机构中的公务员、参照公务员其人员身份不变，新进人员参照《公务员法》规定实行凡进必考。

二是努力推进承担行政职能事业单位分类改革。坚持政事分开的原则，推动行使行政职能事业单位和具有执法职能事业单位的行政职能和执法职能剥离，交由行政机关或执法机构行使，为整合执法机构创造条件。

三是不断完善行政审批制度改革。要适时动态调整市县政府行政审批目录清单、权力清单和责任清单。探索制订执法权力目录清单和公共服务事项清单等，为综合执法机构提供执法职责依据。

（二）建立部门间协调配合工作机制，为开展综合行政执法提供机制保障

一是建立市县政府综合行政执法联席会议制度。试点城市要建立以市县分管领导为组长，相关部门主要负责人为成员的综合行政执法联席会议制度，协调区域内综合行政执法工作，研究解决综合行政执法过程中出现的新情况、新问题。综合行政执法联席会议要加强协同执法机制，实现跨部门综合执法、专业领域执法和其他行政执法力量机动调剂、优势互补，形成全市执法一盘棋格局。可采取由分管市县长兼任综合执法机构党委书记，加强对涉及综合行政执法部门的统一领导，县级综合执法局局长可高配副县级。

二是坚持服务为先的原则，建立综合执法服务平台。综合执法要体现出不仅仅是依法治国的需要，更重要的是为人民群众提供公共服务，也要提升并改变综合行政执法机构队伍的形象。建议参照公安机关110服务平台模式，整合县域执法部门的举报电话、公共服务平台等资源实行网上运行，在县级政府建立综合执法和公共服务110或111平台，统一受理区域内所有违法和能力范围内的公共服务，全面梳理并公布综合执法和公共服务清单，加大宣传舆论，营造良好氛围。同时，派驻执法机构也可参照公安派出所、警务室的设置模式，推动执法力量下沉。

三是建立部门联动协作机制。为指导好市县政府有效开展综合执法工作，省级政府各行业主管部门要根据部门行业管理特点，把握好行政决策、执行执法和监管服务的关系，制订全省年度行政综合执法检查建议方案，确保行业法律法规在市县层面有效实施。在具体执法活动中，综合行政执法机构在执法活动中发现有重大治安、安全隐患的，应当及时通报相关业务主管部门，或者向政府报告并提出相应对策建议。对于执法工作中发现的重大案件线索，综合行政执法机构可会同相关业务主管部门召开专题会议，研究案情，商讨对策，联合执法。

四是建立基层执法联动制度。乡镇统一设立综合行政执法办公室，作为执法平台，承担乡镇区域内各类执法活动的综合协调、依法查处和管理服务等职责。按照“资源共享、就近支援、协同应对、”的原则，统筹组织领导，整合执法资源，完善运行机制，耦合监管盲区，协调解决执法难点，组织联合执法和协同执法行动。

（三）各级党委、政府及各有关部门要高度重视综合行政执法，为开展综合行政执法营造良好环境

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论文摘要：内部审计质量是审计工作的生命线。本文通过剖析现代内部审计工作中质量控制存在的问题，提出了加强内部审计质量控制的基本策略。

内部审计质量控制指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督检查,实施全面控制管理的行为。审计质量是审计工作的生命线。如果一个审计项目的审计质量没有保证，其审计目标就无法实现，审计的实效和权威也就无从谈起。要提高审计质量，关键在于加强审计质量控制。笔者结合内部审计的特点，针对当前内部审计质量控制存在的问题，对进一步加强内部审计质量控制谈几点粗浅的看法。

一、内部审计质量控制存在问题

1.内部审计独立性不强

目前我国内部审计独立性不高的原因在于：首先，机构设置不合理。内部审计机构设置依附于其他部门或者合署办公，导致了内审机构和人员受到多方利益的牵制，无法保证内审业务工作的自主性和权威性，从而无法保证内审质量。其次，内审人员职业道德意识不强。在审计过程中，由于内审人员缺乏应有的职业道德品质，不能持谨慎、客观的态度进行审计评价，对查出的问题往往不能坚持原则，大事化小，小事化了，随意性较大。

2. 内审质量控制标准不明确

内审质量控制标准是内审质量的控制依据和内审业务的作业规范，是内审规范体系的重要组成部分。但现行的内审规范体系建设明显地偏重于内审法律、内审准则和内审职业道德规范的建设，而忽视了内审质量控制标准的建设，结果导致内审质量标准不明确，内审质量控制无章可循，各单位内审运行各行其是，质量状况参差不齐。

3. 对现场审计缺乏适时有效的过程控制

由于缺乏对审计全过程的质量控制，致使部分审计人员在实施现场审计时，未按照内部审计准则的有关要求实施必要的审计程序，从而导致个别项目出现了重大“漏审”现象，给审计形象造成了不可低估的负面影响。此外，审计组在被审计单位进行现场审计时，现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关人员之间沟通渠道不顺畅，审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。

4. 内部审计报告缺乏纵向的勾稽复核

内部审计报告的复核,一是审计组长的审计复核,这是内部审计报告形成前的质量控制的重要环节,它承上启下,把握内部审计质量关;二是内部审计机构负责人的复核,主要是在对重要的审计工作底稿进行重点抽查复核的基础上,全面复核结论性的工作底稿。但是,在实际工作中,这一环节往往被忽视,只是停留在对问题的定性方面考虑,没有实现真正的复核控制。

二、加强内部审计的对策

1. 加强内部审计法律规范建设

明确衡量内部审计质量的标准。第一个层次的标准是《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》；第二个层次的标准是内部审计章程，它决定了内部审计工作的宗旨、目标和范围、职责和权限以及内审工作的独立性；第三个层次的标准是由内部审计机构制定的审计手册、企业内部适用于内审机构的政策和程序、适用的审计技术和工具、企业和内审机构的发展计划等组成。

2.加强项目审计质量控制

一要制定科学的审计方案。审计工作方案是用于指导整个项目审计的指导性文件，应在充分调研的基础上编制，必要时可以进行试审，所确定的审计目标、范围、内容应当明确， 重点突出，组织分工合理，各项工作措施和要求恰当。二要认真审查审计工作底稿和审计证据。内部审计机构要建立多级审计工作底稿和审计证据的审查机制，通过对审计工作底稿和审计证据的审核，确保每一审计事项都有充分必要的材料支持，并据此确定审计组对内部控制制度的描述是否准确、符合性测试及实质性测试是否履行、审计重要性确定及分配是否适当、受限制的审计程序是否已实施替代审计程序、重点审计领域和重要审计项目是否已获得充分适当的审计证据。

3.加强后续审计管理

后续审计是指在审计报告发出后相隔一定时间内,内部审计人员为检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行动,并取得预期的效果而实施的跟踪审计。只有加强后续审计管理才能保证内部审计总体审计目标的最终实现,可见,后续审计是内审质量控制的关键环节。

4. 加强项目复核

内部审计还应有专人的或专门的复核机构，对整个审计项目过程和结果进行分析复核。复核的内容主要包括：项目是否按照审计实施方案进行实施，对调整的审计事项是否按权限履行了相应的程序；对固有风险和控制风险的评估是否准确，对检查风险的确定是否满足可接受的最低审计风险水平的要求；根据符合性测试结果对被审计单位内部控制制度的描述及执行情况的判断是否正确，审计人员据此所确定的实质性测试的性质、时间、范围及具体方法的采用能否保证发现已存在的重大错误及舞弊，结合管理层对已存在的重大审计问题的态度、采取措施的方式及最终对审计结论的影响程度，复核审计评价和审计结果的表述是否恰当。

5. 加强监督与考核

内部审计机构还应建立专门的以专职审计师为主的审计业务监督和考核部门,制定明确的审计业务监督和考核程序及方法,使所有参与该审计项目的内部审计人员所从事的工作符合内部审计准则及内部审计质量控制规范的要求

6.提高内部审计人员综合素质

现有内审人员知识结构不合理,复合型人才少,普遍缺乏计算机审计技能,对经济业务复杂性的了解不足,难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。因此,提高审计人员综合素质是审计质量提高的基本保证。可以通过组织培训、开展交流和讨论以及提倡审计人员自学等途径提高审计人员思想素质和业务素质。

参考文献：

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[关键词]内部审计 质量控制 对策

一、内部审计质量控制的现状及问题

(一)内部审计独立性不强

独立性是审计质量的根本保证。目前我国内部审计独立性不强主要表现为:一是机构设置不合理。内部审计机构设置依附于其他部门或者合署办公,导致了内部审计机构和人员受到多方利益的牵制,无法保证各项业务工作的自主性和权威性。二是领导不重视,审计工作得不到有力支持。普遍存在审计人员配备远达不到审计工作的要求,审计部门成为“老弱病差”人员的安置处;业务培训和交流得不到保障,人员素质难以提高;信息获取渠道有限,时间滞后等,使审计人员主观上独立进行客观、公正的审计评价存在一定难度。

(二) 内部审计质量控制标准不明确

内部审计质量控制标准是内部审计质量的控制依据和内部审计业务的作业规范,是内部审计规范体系的重要组成部分。但现行的内部审计规范体系建设明显地偏重于内部审计法律、内部审计准则和内部审计职业道德规范的建设,而忽视了内部审计质量控制标准的建设,结果导致内部审计质量标准不明确,内部审计质量控制无章可循,各单位内部审计运行各行其是,质量状况参差不齐。

(三)缺乏适时有效的审计过程控制

由于缺乏对审计全过程的质量控制,致使部分审计人员在实施审计时,未按照内部审计准则的有关要求实施必要的审计程序,从而导致个别项目出现了重大“漏审”现象,给审计形象造成了不可低估的负面影响。此外,审计过程中重要环节控制不严,沟通不畅,处理不及时,也会给审计工作带来重大风险,严重影响审计质量。

(四)缺乏真正的复核控制

内部审计复核控制不仅包括内部审计报告的复核,更应包括对整个审计项目过程和结果进行全面的分析复核。但在实际工作中,复核控制往往只是内部审计报告的复核, 且只停留在审计组长及部门负责人对问题的定性方面的审核,缺乏在对重要的审计证据和工作底稿进行重点抽查复核的基础上,全面复核结论性的工作底稿的环节,使复核控制的作用大打折扣。

(五)审计人员素质不高

现有内部审计人员缺乏开拓创新精神,满足现状,不思进取,质量风险意识淡薄,加上,知识结构不合理,复合型人才少,对经济业务复杂性的了解不足,难以将组织经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示,难以胜任审计工作要求。

二、加强内部审计质量控制的对策

(一)确保内部审计的独立性

内部审计机构作为质量控制的主体,应坚持独立性和权威性原则建立独立的内部审计机构,确定由主要负责人亲自领导内部审计工作,配备与审计业务开展相适应的高素质的审计人员,保证业务培训和交流,从组织机制上保证内部审计的独立性。

(二)明确内部审计质量标准

明确衡量内部审计质量的三个层次的标准。第一个层次的标准是《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》;第二个层次的标准是内部审计章程,它决定了内部审计工作的宗旨、目标和范围、职责和权限以及内部审计工作的独立性;第三个层次的标准是由内部审计机构制定的符合自身特点的工作规范,包括组织内部审计手册、适用于内部审计机构的政策和程序、适用的审计技术和工具、组织和内部审计机构的发展计划等。

(三)加强内部审计的过程控制

严格的审计过程控制有利于提高控制效率,是确保审计质量的重要途径,应贯穿于审计准备、审计施实、审计报告的全过程。在审计准备阶段,要制定科学的审计方案。审计工作方案是用于指导整个项目审计的指导性文件,应在充分调研的基础上编制,必要时可以进行试审,所确定的审计目标、范围、内容应当明确, 重点突出,组织分工合理,各项工作措施和要求恰当。审计施实阶段,要加强审计证据质量控制。充分、可靠的审计证据是正确编制审计工作底稿,客观、公正出具审计报告的基础。审计报告阶段,在对审计证据进行综合整理,编制反映审计过程、成果的工作底稿的基础上,出具真实、合理、恰当的审计报告。在揭示问题本质的同时,客观、公正进行审计评价,提出有建设性和操作性强的审计意见和建议。

(四)建立建全项目复核制度

随着内部审计范围、内容的不断拓宽,审计对象日趋复杂,审计质量控制难度加大,建立建全项目复核制度就更显重要。在确保审计组长、部门负责人的必要复核外,还应设置专人的或专门的复核机构,对整个审计项目过程和结果进行全面的分析复核。

(五) 加强审计质量的监督与考核

内部审计机构应当对其质量控制政策及相应程序的执行效果进行监督,制定明确的审计业务监督和考核程序及方法,及时发现问题,不断完善并逐步健全内部审计部门的质量控制程序。同时,建立审计人员的责任追究制度,督促内部审计人员在审计过程中严格按照内部审计准则及内部审计质量控制规范的要求开展工作。

(六)提高内部审计人员综合素质

影响内部审计质量的各种因素中,人始终是最重要的因素。一要加强思想道德和职业操守教育,只有具备强烈的责任感、事业心和敬业精神的审计人员才能进行高质量的审计工作。二要提高审计人员的审计风险意识 ,使审计人员充分认识到不按照内部审计准则实施项目审计、不注重审计项目质量控制将造在严重后果。三是优化内部审计部门的知识结构,根据实际工作需要,为内部审计部门配备不同专业人员,并通过专业培训和后续教育,多渠道、多形式、经常性的进行业务交流和合作,改善内审人员知识结构。四是提高内审人员业务技能,通过实践操作,业务考核等方法提高内审人员的审计查证能力、审计协调能力和审计表达能力,不断提高审计人员的综合素质,以适应新形势下审计工作要求。

总之,面对当前新形势下内部审计的特有范围和环境,不断加强内部审计质量控制,对促进内部审计的发展,提高自身管理水平都起着举足轻重的作用。

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一、指导思想

以党的**精神为指导，以全面实施《就业促进法》为契机，建立以创业培训为基础，创业扶持政策为推动，创业服务为抓手的创业带动就业工作新机制，鼓励创业、支持创业、推崇创业，充分发挥创业带动就业的倍增效应，引导扶持劳动者自谋职业、自主创业，全面推进创业促就业工作。

二、工作目标

从**年至**年，以“造就千名小老板，带动万人大就业”全民创业活动为载体，全面促进创业带动就业。每年至少对4000人开展创业能力培训，扶持2000人成功创业，培育100名创业带头人，带动10000人实现就业再就业。完善小额担保贷款等支持自主创业、自谋职业政策体系，建立健全政策扶持、创业服务、创业培训三位一体的工作机制，不断提高全民创业能力，优化创业环境。

三、工作任务

（一）加大创业培训力度

1、拓展创业培训对象。各地在继续做好下岗失业人员创业培训工作的同时，要面向大学生、复转退伍军人、农村富余劳动力、残疾人等不同群体，免费举办“创办和改善你的企业”创业培训（简称SIYB创业培训）。

2、创新创业培训模式。各地要按照统一的SIYB创业培训技术标准组织教学,结合本地实际,自主开发和选用具有地方特色的教辅资料,探索适合不同对象需求的培训模式,丰富创业培训的内容和手段，增强创业培训的针对性和实用性。工会、共青团、妇联等群团组织和**大学等院校要注重困难群体、青年、妇女和大学生各自的特点，创造性地开展创业培训，积极推动创业带动就业工作。开展百名返乡农民、百名**移民、百名失地农民创业培训试点工作。**市、**市、**县、**自治县、**自治县作为返乡农民创业培训试点县市，**区、**县、**县作为**移民创业培训试点县区，**都市、、**岗区作为失地农民创业培训试点市区，分别组织举办返乡农民、**移民、失地农民创业培训班，以创业培训带动就业。

3、规范创业培训工作。市、县（市）、区劳动保障部门要加强对创业培训机构的日常管理和指导，完善质量监控手段，实行培训标准、培训教材、教师调派、培训证书、培训机构、创业档案“六统一”管理。对符合条件的创业培训机构，市将统一授予“**市创业培训定点机构”匾牌。

（二）落实创业扶持政策

1、鼓励劳动者积极参加创业培训。具有创业愿望和具备创业条件的城乡劳动者，均可自愿在全市各创业培训定点机构免费参加SIYB创业培训，免费接受不少于3个月的后续服务。

2、加大小额担保贷款额度。各地要积极探索建立创业培训、信用社区与小额担保贷款工作联动机制，扩大贷款范围，提高贷款额度，降低担保门槛，简化办理程序。**年至**年，全市每年贷款余额与贷款人数要比上年净增10%。加大对劳动密集型企业的贷款力度。对下岗失业人员组织起来创办30人以上规模的小企业，其每吸纳安置1名持《再就业优惠证》人员，可申办10万元小额担保贷款，贷款总额控制在100万元以内。同时，将返乡创业农村劳动者纳入小额担保贷款发放对象范围。

3、给予政策优惠和扶持。依据国家有关创业优惠政策，工商、税务、城建、卫生、文化、公安、劳动保障等部门要按照创业者所办企业的类型或自谋职业以及企业吸收下岗失业人员就业的实际情况，落实相关税费减免优惠政策。

（三）加强创业指导服务

1、搭建创业服务平台。依托公共就业服务机构，建立覆盖市、县（市）区、街办（乡镇）、社区四级联动的创业服务平台，为劳动者创业提供一切便利。建立创业指导服务中心，增设创业服务窗口，为创业者提供项目开发、开业指导、小额贷款、跟踪扶持等“一条龙”服务。

2、提高创业项目转化效率。各地创业指导服务中心要紧密结合当地经济发展需要，面向社会公开征集投资少、见效快、带动就业效果好的创业项目，通过开辟创业项目展示室，举办创业项目、产品推介展示会，向社会积极推介创业项目。到**年，市级创业项目资源库规模要达到3000个以上，县市区级创业项目资源库不少于300个。

3、建立创业孵化基地。各地要采取自建、租赁、资源整合等多种方式建立一批创业孵化基地，合理安排适合劳动者创业的经营场所，通过建立创业孵化基地或创业园，为缺乏创业经验和经营场地的创业者提供一段时期的孵化和政策扶持，提高创业成功率。**年至**年，在全市至少建立100个具有一定规模的创业孵化基地，每个县市区至少要建立7个。

4、建立创业指导专家队伍。各地建立由劳动保障、工商、税务、财政、科技、担保公司等部门单位工作人员和创业明星、企业成功人士以及大学教授等社会各方面专家组成的创业专家指导组，通过门诊、上门、电话、集中、一帮一等方式，为创业者提供持续有效的专业化、针对性服。**年至**年，在全市建立150人以上的创业专家队伍，每个县市区至少要聘请7～9人的创业指导专家。

四、实施步骤

市创业带动就业工作分三个阶段进行：

第一阶段：筹划准备阶段。**年1～4月，成立**市创业促就业工作领导小组，研究制定工作方案，明确工作任务和要求。

第二阶段：组织实施阶段。**年5月～**年11月，各级各部门要按照统筹规划、整体推进、分步实施的原则，精心组织，认真实施，将各项工作落实到位。**年完成30名创业培训师资培养和创业**电视大赛的启动工作。各级各部门每年要对工作开展情况进行认真检查和考核。市每年召开创业带动就业工作表彰大会暨创业成果展示会，总结工作，推广经验，对有突出表现的单位和个人给予表彰。同时，现场展示创业成果，向市民推介优秀创业项目。

第三阶段：总结推广阶段。**年12月，各级各部门各有关单位要对创业带动工作进行全面总结，形成书面材料上报市政府，为推动实施下一个三年创业带动就业工作计划奠定基础。

五、保障措施

（一）加强领导，组建专班

市政府成立**市创业促就业工作领导小组，与就业工作领导小组合署办公。市委常委、副市长胡家法同志任组长，各有关部门为成员单位。领导小组办公室设在市劳动保障局，负责日常管理工作。各县市区相应成立创业带动就业工作实施机构，负责具体组织实施工作。

（二）明确职责，狠抓落实

各县市区要按照创业带动就业工作实施方案的总体要求，进一步细化工作任务，明确工作职责，结合本地实际，制定实施方案，将目标任务落实到基层，落实到人。市政府有关部门要不断改善和优化创业环境，扶持引导创业者提高创业能力、市场竞争能力，使符合条件的人员及时享受到各项创业优惠政策。各地劳动保障、财政部门按有关规定可给予创业培训定点机构、孵化基地一定的资金扶持。劳动保障部门要切实担负起统筹规划、综合协调、管理监督的职责，定期加强检查督办，保证创业带动工作的全面推进。市政府将创业培训、新增就业岗位、小额担保贷款等一系列创业带动就业工作目标任务纳入全市就业再就业考核指标，作为年终考核各地工作实绩的重要内容，并对成效显著的部门单位和个人予以表彰奖励。

篇9

上高县位于江西省西北部，锦河中游，全县总面积1350平方千米，辖6乡6镇3场1街道，168个村委会，18个社区居委会，总人口35万。上高是全国瘦肉型生猪基地县，全国生猪调出大县。上高县多年未出现重大动物疫病和动物产品安全问题。这得益于执法体系的健全，执法程序的规范，执法水平和能力的提升。

1健全机构，组建动监执法队伍

1.1加快体制改革，做到职责分明

上高县动物卫生监督所前身是上高县兽医卫生监督所，成立于1996年12月，与局畜牧兽医站、饲料监察站实行三块牌子一套人马合署办公，运转一年后，于1997年分设独立运作，但对外还挂有上高县动物检疫总站、上高县饲料兽药监督所牌子，直至2008年6月更名为上高县动物卫生监督所，其机构规格、编制保持不变，并增挂“上高县畜牧兽医执法大队”牌子，实行两块牌子一套人马。现有动物防疫监督员10名，其中专职监督员3名。乡级动物防疫、检疫网络体系改革历经五年，经历了三次重大改革。2000年1月将动物检疫职能与原乡（镇、场）畜牧兽医站剥离出并成立县城、泗溪、新界埠、汗堂、徐家渡和墨山六个中心动物检疫站。2002年3月对原乡（镇、场）畜牧兽医站经体制改革撤销并重新组建乡（镇、场）动物防疫站14个。2004年4月，全县合并重组基层动物防疫和动物检疫（验）机构和人员，共设立了14个乡（镇）动物防疫检疫站和1个县城中心动物检疫检验站。现有基层动物防检员59名，都通过审查，并取得动物检疫员资格。全县基层防检站的人事、财务和业务均由县畜牧水产局实行垂直管理，基层动物防检人员实行合同聘用和严重违规淘汰管理制，基层的工作人员全部参加了事业单位干部职工养老保险，充分调动了动物防检员的工作积极性，推动检疫监督工作向纵深发展。

1.2强化组织领导，全面精心部署

上高县畜牧水产局始终将动物卫生监督工作和文明执法创建活动作为重点，成立了“局文明执法窗口创建活动”领导小组，全面推进动物监督执法工作。按照《动物防疫法》《农产品质量安全法》《江西省动物防疫条例》等精神，上高县畜牧水产局颁发了《上高县动物卫生监督实施方案》《关于开展全县饲料兽药综合执法规范年活动实施方案》《关于供沪、粤等省市生猪产品安全监管工作方案》等文件，全面部署动物卫生监督和兽药饲料专项整治工作，这些文件和实施方案对动监工作起到了积极有效的作用。

1.3明确职责范畴，提升整体素质

积极稳妥地推进官方兽医制度，对现有10名动物防疫监督员和59名动物检疫员确认身份，全部实行电子档案管理，向社会公示，网上可直接查询。同时，抓好行业内部的学习培训，有计划、分步骤地对动物卫生监督执法人员进行《畜牧法》《动物防疫法》等法律法规和相关知识的培训。加强“三法三条例”，即《畜牧法》《动物防疫法》《农产品质量安全法》《兽药管理条例》《饲料和饲料添加剂管理条例》《江西省动物防疫条例》的宣传，曾多次印发《动物卫生监督管理手册》，做到局干部职工和基层动物防检员人手一套学习资料，制定相关的学习激励机制，加强自觉学习能力。分期分批派往华中农业大学，省、市组织的法规知识培训，每年在三月、六月组织全县防检员进行为期两次的学习和测试，并积极组织全县动物检疫员参加全国职业兽医资格考试。通过培训和测试，达到内强素质，外塑形象的目的，全面提升动监执法人员的综合素质，造就一支政治合格、业务精良、作风过硬的执法队伍。

2完善制度，规范动监执法行为

2.1健全制度，强化证章标志管理

围绕切实抓好证章标志管理，上高县动物卫生监督所在健全各项制度的同时，制定了《上高县检疫票证和免疫耳标管理办法》《上高县开展动监执法规范年活动的实施方案》《上高县畜牧兽医综合执法试点工作的实施方案》《上高县基层动物防检人员违规处罚办法》等一系列相关规定和管理制度。全县各种动物检疫票证和免疫耳标（证）由局动监所按实际需要，派专人到宜春市动物卫生监督所购买。票证做到专人管理、专人发放，由基层动物防检站站长统一购领、保管、发放和登记回收，所有动物防检员实行证、章、标志的保证金管理制度，每人每年保证金2000元。没有违反规定的，保证金滚存到下一年；一般违反规定的，除按规定处罚外，还没收一定数量的保证金，在下年度补足保证金；严重违反规定的，除没收全部保证金和依照规定处理外，坚决辞退，解聘当事防检员。在相关配套制度的保障下，在全体防检员的努力下，全县没有出现非法买卖和转让票证的现象。

2.2严格监管，确保动物及动物产品安全

严格实施市场和流通环节的监督检查。以产地检疫为重点，严把动物检疫五关，即出栏（笼）检疫关、收购凭证查验关、屠宰肉品检验关、市场监督巡查关和运载车辆消毒关。严格遵守操作规程，科学开展动物产地检疫，产地检疫面达到100%。全面落实责任，加强巡查和监督，实行举报奖励制度，严罚动物检疫违法违规行为。屠宰检疫做到有宰必检，加强对全县8个定点屠宰场和21个集贸市场的日常监督，安排驻厂（场）防检员长期监控，并对屠宰场、集贸市场和规模养殖场实行重点监控，进行定期或不定期检查，建立巡查档案。严格流通领域的监督管理，对违反“三法三条例”，不凭证件和动物免疫标识运输动物及动物产品的单位和个人坚决予以打击。这种以检促防，防检监结合的方式，确保了全县没有出现一起畜禽产品质量安全事故。

3建立联防联检机制，增强监督执法合力

3.1调动全局参与，严格监督检查

一是上高县畜牧水产局坚持划片挂站包干制度，把全局4个站（股、所）的分管、协管领导和工作人员，分成4个片，每个片负责3~4个基层防疫检疫站，1~2人挂一个站。挂站人员负责贯彻落实上级政策、精神、要求和局里的各项规章制度。定期或不定期安排各片领导和工作人员到各自负责区域开展督促检查工作。二是建立健全联席会议制度，定期召开周边县、市（站）会议，共同解决周边的动物防疫监督和动物产品安全监管工作和重大问题，研究分工合作事宜和工作重点。通过多次与邻边县市联合开展打假治劣行动，提高周边动物产品质量，联手打击跨区域的违法行为。

3.2联合部门作战，提高执法效率#p#分页标题#e#

加强协调配合，主动与工商、质监、商务、公安、法院等相关部门密切配合，统一协作，形成监管合力，实现资源共享、安全共抓，建立较为完善的监督检测网络体系。为提高办案效果，一方面对难办的重大案件选择与公安人员联合办案，利用公安部门的现代化设备调取证据，必要时对违法行为人采取强制措施，提高办案效率，做到有案必查，违法必究，执法必严；另一方面对拒不履行《行政处罚决定书》的当事人，申请法院强制执行。

3.3出重拳下狠手，做好“瘦肉精”专项整治工作

上高畜牧水产局一直将“瘦肉精”监控整治为重点的畜产品安全工作摆在重要位置，坚持定期或不定期的检查，对200多家兽药和饲料经营户及2000余户规模养猪户进行抽检。在河南“瘦肉精”事件曝光后，积极稳妥推进“瘦肉精”专项整治工作。一是深入基层，搞好调查摸底。由局长及分管领导亲自带领动物卫生监督所的同志深入基层调查走访，贴近市场了解实情，广泛接触相关业主和有关人员，核实已掌握情况，及时收集新资讯，掌握第一手资料，为专项整治工作打下坚实基础。二是召开全县生猪长途贩运业主、饲料经销业主、养猪业主大会。会上传达了省市“瘦肉精”整治精神，阐述了“瘦肉精”的危害，及非法经销使用“瘦肉精”的法律后果，并与生猪长途贩运等相关行业的业主签订了合法经营承诺书，提高养殖者、经营者的法制观念和守法意识。三是加强宣传，营造良好氛围。印发省畜牧兽医局《严禁使用“瘦肉精”告知书》2000多份，分发到各乡镇场，在规模猪场、屠宰加工场等相关场所张贴。同时还通过电视、短信、会议等形式加强宣传。四是全面开展“瘦肉精”整治行动。组织全体局机关干部职工及全县动物防检人员，对全县年出栏50头以上的规模猪场，开展盐酸克伦特罗、沙丁胺醇、莱克多巴胺尿样排查，并按国家农业部拉网式监测检查要求，检查猪场，采集尿样。其中，共检查猪场1148个，排查出违禁药品的经营及使用4个，均已依法立案查处，个别移交公安部门进行禁药来源追查。五是积极探索畜产品质量工作监管长效机制。制定并印发“2011年上高县‘瘦肉精’专项整治实施方案”“2011年上高县兽药质量安全专项整治方案”和“2011年上高县水产品禁用药物和有毒有害物质残留问题专项整治方案”，按方案推进各项监督工作，推行动物检疫员利益回避和“瘦肉精”每户肥猪上市必检确认制。

4严格执法，树立动监良好形象

4.1严格执法程序，做到公正执法

在执法办案中，坚持公开、公平原则，做到文明执法，公正执法。积极推行案件主办人员负责制、集体合议审核制，做到执法权限法定化、内容标准化、程序合法化、制度规范化。坚持立、办、审、决四分离制度，即分管局长审批立案；办案人员负责调查取证、提出行政处罚合议意见并执行处罚决定。对违法案件，执法人员依照《行政处罚法》《行政诉讼法》等法律法规的规定，遵循“立案-调查-处理-送达-复议-执行”的执法程序，严格执行2人以上执法，做到执法须亮证、告知当事人权益，遵守强制措施的法定时限。十几年来，没有出现单独执法、私自执法或不亮证执法的行为。

4.2加大查处力度，严打不法行为

对违法经营、使用国家明令禁止的兽药和涉及非法添加其他有毒有害物质以及经营不合格畜产品等违法行为，做到发现一起，查处一起。按照《动物防疫法》《江西省动物防疫条例》，参照《江西省行政处罚自由裁量权参照执行标准》的规定，对多起违法者，从严从重处罚，以严厉的处罚打击不法行为，达到威慑的效果。在抓好平时执法检查的同时，有针对性地开展饲料、兽药和病害动物等专项集中整治活动，积极推进综合行政执法。

4.3采取多项举措，巩固执法效果

一是对全县所有规模养殖厂（场）推行承诺制度，与养殖户签订禁止使用“瘦肉精”及超时超限使用兽药承诺书，一旦发现违规行为，养殖户将受到1~5万元的处罚，接受行政执法主管部门的停产整顿处理。二是对饲料、兽药经营单位和个人全面实行“六项制度”，即“信誉卡制度”“服务承诺制度”“进货销售台账备案制度”“三包制度”“营销责任制度”和“营销情况记录在案制度”，督促他们自觉遵守相关法律法规，合法经营。通过执法办案和落实这些举措，全县违法行为大幅减少，畜牧产品质量安全指数明显提高。上高县动物卫生监督工作取得了不少的成绩，监督执法活动也逐渐步入法治化、规范化和优质化的轨道。但随着实践的开展，动物卫生监督执法主体、体制、设备、资金、执法人员素质问题逐渐显现，已妨碍了监督执法工作的开展。要更为有效地推进动物卫生监督执法工作，需从“三个确保，一个到位”上着手。

4.3.1确保执法主体合法化

根据《动物防疫法》第八条规定：“县级以上地方人民政府设立的动物卫生监督机构依照本法规定，负责动物、动物产品的检疫工作和其他有关动物防疫的监督管理执法工作”，县级以上人民政府应当设立具有独立法人地位的动物卫生监督机构，但由于历史等原因，动物卫生监督所为各级人民政府畜牧部门所属，是其内设二级机构，独立法人资格和执法主体存在着不符合法律规定的现象。执法主体的不合法，导致执法结果的不合法性，势必造成行政诉讼败诉，将会影响监督执法工作的开展。确保执法主体合法化已成为当务之急。要进一步改革现行体制，落实机构和人员编制，按照《动物防疫法》等法律法规要求，设立能够独立行使监督执法职权的动物卫生监督机构。县级动物卫生监督机构执法人员应确保在5人以上，每个乡镇防检站的防检员应确保在2人以上，彻底改变一乡一人的现象。

4.3.2确保执法装备规范化

动物卫生监督所和基层动物防检站虽都配置了一些执法工具，但仍无法满足执法需求。采访机、交通通讯设备、快速检测检疫仪器等执法设备的短缺，造成取证困难，许多案件证据易消失，而现场无法立即进行取证，助长了违法者的嚣张气焰，影响了办案效率。监督执法没有统一的标志和服装，影响了执法形象。要确保执法装备齐全，配备执法办案所必需的现场摄像取证、快速检测检疫仪器，交通通讯设备等装备，完善实验室检疫检测、无害化处理和动物隔离设施设备，尽快规范执法人员着装。#p#分页标题#e#

篇10

【关键词】 优化； 审计环境； 方法； 努力方向

审计环境，是指能够影响审计产生、存在和发展的一切内外部因素的总和，是影响审计机构完成其自身职能的一切内外部条件的集合。和谐审计环境主要表现在两个方面：一是审计部门在企业经济运行和发展的框架安排中具有重要的地位，具有独特的职能作用；二是内部审计的职能得到其他部门的认同，并与其他部门或个人形成良好的相互依存关系，达到让全社会更加理解审计、相信审计、支持和配合审计的目的。那么，怎样才能让企业各部门理解内部审计，并支持审计工作，以此改善审计环境呢？笔者就西山审计处在优化审计环境方面的一些做法与大家一起探讨。

一、抓住机遇，营造良好的组织环境

近年来，企业组织规模越来越大，地理的分布越来越分散，企业的经营越来越多样化，企业的管理越来越多级化，这种变化趋势及其结果，导致企业最高管理者越来越感受到需要一套专职的专业化监督系统，来保证管理决策的贯彻执行，内部审计有了发展的机遇。我们紧紧抓住这个机遇，迅速组建了内部审计组织机构，形成了以集团审计处为核心，延伸到基层单位的三级垂直审计机构网络。集团本部设处级审计机构，负责制定企业内部审计工作制度和业务规范，编制企业年度内部审计工作计划，组织和实施对本企业及本企业所投资的全资子公司、控股公司的财务收支、资产质量、经济责任以及其他有关的经济活动进行审计监督。所属子分公司成立了21个审计机构，其中7个子分公司成立了独立的审计科室，14个子分公司与其他部门合署办公，并设置专职审计员，许多三级核算单位如多经系统的各核算厂点都设置了兼职审计人员，负责对本系统内部经济活动进行监督。审计系统在西山集团审计处的统一管理下，分工负责，执行统一的执业标准、运用统一的审计程序，近五年中完成包括财务收支、经济效益、工程结算、经济责任、合同管理、专项审计等各类审计项目625项，审计规范了金额27 470万元，提出审计意见1 107条，审计建议1 813条，为企业改善经济效益和经济运行质量发挥了重要作用。

二、转变观念，树立正确的思想环境

思想决定行动，行动决定未来。西山集团审计机构建立伊始，内部审计自身错误地认为审计就是查账，审计报告往往放在审计发现问题的描述上，审计报告对报告使用者缺乏吸引力，更不能引起管理层的关注。许多单位不知道还有审计部门这一机构，审计人员也都抱怨部门在企业中没有地位。

为彻底改变这一局面，我们多次召开审计人员会议，并在下发的审计工作安排中，强调内部审计人员要找准自己的位置，倡导“以为争位、以位促为”的先进理念，围绕中心，服务大局，站在大审计上看待问题，重新审视自己的思想观念和思维方式，重新审视自己的认识能力和认识水平。在开展传统审计工作的同时，加大经济效益审计力度，围绕“风险、管理、效益”做文章。在日常审计中，运用全方位的监督评价体系，对企业产、供、销、人、财、物各个环节实行符合性测试，对内部控制制度的健全性和有效性作出客观评价，寻找大大小小的内部失控点和容易失控点，并提出促进整改的合理化建议。一份份审计报告受到领导的关注，为审计装备了优厚的办公条件，内部审计在集团内部有了知名度。其他管理部门进行日常性工作，都要抽调审计力量，求得审计人员帮助；制定管理制度和办法时，也要事先征求内部审计的意见，内部审计的地位日趋提高。

三、坚持客观，创造和谐的工作环境

长期以来，由于内部审计过多地强调独立性，强调监督职能，使内部审计与被审计单位之间形成敌对关系，双方无法心平气和地进行沟通，致使正常工作很难开展，更谈不上内部审计“咨询顾问”、“经济伙伴”的角色体现。我们不断更新审计理念，正确处理审计监督与服务的关系，建立审计监督与审计对象、业务部门的伙伴关系，使审计监督与企业管理相结合，避免孤军作战。在每年的审计论文研讨、审计项目评选活动中，我们都邀请基层主管审计的领导或部分单位的经营领导参与，让他们切身融入审计工作中，逐步了解内部审计，加强了彼此的经常性沟通。同时，在审计工作中，转换了思维方式，把工作目标定位于促进治理，堵塞漏洞，减少损失，提高效益，定位于一种高层次的服务。在查处问题的基础上，分析其存在的原因，对于制度中存在的漏洞，向管理决策层提出改进建议，对于执行过程中因理解偏差和无意识的错误，表现出应有的理解，提出一些更可行的改正措施。靠着真诚帮助、解决困难和问题的态度，消除和减少了被审计单位的对抗情绪，许多单位纷纷与审计部门联系，主动要求帮他们把关，内部审计获得了被审计单位的广泛支持。

四、与时俱进，建立完善的微观环境

健全的内部审计制度是内部审计良好的微观环境，通过健全的内部审计制度，保证内部审计机构的地位，树立内部审计的权威，是内部审计工作者获得支持、开展工作的保障。

为保证审计工作有序进行，有章可依，西山审计处十分重视制度建设，根据国家审计署、省内审协会、山西焦煤审计部有关内部审计法规的规定，结合西山实际，先后组织制定了《山西焦煤西山煤电集团公司经济责任内部审计处理处罚暂行办法》、《山西焦煤西山煤电集团公司领导干部任中经济责任审计暂行办法》、《内部审计项目责任管理制度》、《西山煤电集团公司重点工程建设项目审计办法》、《内部审计工作考核办法》、《审计处绩效工资考核办法》等业务管理制度，规范了各级管理部门的管理行为，为广大内部审计人员执行业务操作提供方法和依据，也为审计工作顺利开展提供保障。

在处室管理中，我们把制度建设放在重要地位来抓，花费大量时间，对原有的一些制度进行甄别筛选，将行之有效的继续保留，对不适应形势发展的部分进行修订和完善，又根据实际情况重新制定了一些制度，经过归类汇总，最终编辑成《审计处内部管理制度》手册。该手册涉及行政管理、精神文明、党务工作、工会工作四大部分，分别在工作职责、工作流程、工作标准、工作纪律等方面作了规定，该手册作为激励和规范审计处全体职工工作的行为准则，对提高管理效率和工作质量，营造良好氛围和文明工作环境将起到积极作用。

五、拓宽渠道，塑造优良的人文环境

在提高人员素质方面，我们本着“提高人员素质，发展业务专长”的原则，按照“厚专业，宽口径，高素质，一专多能的复合型人才”的育人目标，多渠道开展工作。其一，进一步发挥各类考试的导向作用，鼓励审计人员参加职称晋升、学历教育，以考促学，不断提高内审人员的专业知识和技能。其二，对内部审计人员进行定期培训。近几年，每年都要组织审计人员进行各类培训100多人次，通过走出去或者请进来的方式，让内部审计人员了解到新的知识领域，开阔了自己的视野，能够对照自己的不足，在日常的审计工作中考虑存在哪些薄弱环节，以及今后需要改进的方面和努力的方向。其三，广泛发动，积极组织了集团职工技能审计工种大赛。通过大赛，给全体审计人员提供了展示个人才华的舞台，选出了优秀审计人才，使大赛成为培养高素质职工队伍的实践课堂。其四，积极整合审计资源，吸收基层审计人员联合审计，采取上下联动式审计模式开展审计项目，寓教于审，在工作实践中锤炼审计人员。其五，定期组织审计人员进行审计论文研讨活动，让审计人员从审计业务技术、经营管理等方面对某一理论进行探讨，对某一观点进行评述，对某一经济现象根源进行剖析以及对某一审计方面进行经验介绍。理论研讨会的多次举办，激发了广大内部审计人员进行理论研究，探索内部审计新领域、新技术、新方法的热情，理论研讨的氛围对每位审计人员促进很大，经过互相学习不仅了解到当前的内部审计理论水平的前沿，而且结合企业实际情况为今后审计工作指明了方向，提出了需要改进的方面，同时也能吸取他人实际工作中的一些智慧和经验，大大推动了内部审计工作的向前发展。其六，坚持开展内部审计项目质量评优活动。集团内部审计机构每两年举办一次审计项目评选活动，从审计立项、工作方案、审计通知书、审计工作底稿、取证资料、审计建议、审计报告、审计复核、审计承诺书、征求被审计单位意见、审计问题整改落实、审计档案各方面制定工作规范和评分标准，首先由参评项目组主审进行情况汇报，再由评委根据评分依据进行评分，最后按评分结果评选出获奖项目。获奖项目主审要在全集团审计人员会议上进行经验交流，通过评选活动，互相交流了工作经验，提高了内部审计人员的业务水平，有利于进一步提高审计工作质量，为推进集团公司整体审计工作水平发挥了积极作用。

我们所处的内外部环境是不断变化的，作为审计人，必须懂得审计环境和审计工作的辩证关系，适应审计环境，改善审计环境，深刻认识实现审计目标的关键所在，及时调整审计思路、工作方法和审计技术，以促进企业经济发展，促进本部门工作水平的提升。

【参考文献】

［1］ 夏海生.浅议审计环境对内部审计的影响［J］.苏州审计，2007，（10）.

［2］ 吕建聚.内部审计在现代企业中的机制与作用［J］.煤炭经济研究，2004，（3）.